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篇1

實現(xiàn)控制網(wǎng)絡應用層鑒別有兩種解決方案：完全采用軟件的方法；采用時間服務器硬件加軟件的方法。第一種方法雖然實現(xiàn)起來比較簡單，系統(tǒng)也不需要增加硬件設備，但要實現(xiàn)發(fā)送方鑒別，需要4個數(shù)據(jù)包在網(wǎng)上傳送，大大增加了網(wǎng)絡信息交通和帶寬消耗，及發(fā)送到接收的響應時間。采用時間服務器的方案，可使發(fā)送到接收響應時間減低40%左右，網(wǎng)絡信息交通量和帶寬消耗減少一半。采用時間服務器方案對于加強系統(tǒng)管理控制提供了很好的工具。時間服務器的主要功能是實現(xiàn)并保證整個系統(tǒng)內(nèi)各節(jié)點間的時間同步。其主要工作是實現(xiàn)系統(tǒng)計時，并在一定的時間內(nèi)向各節(jié)點分發(fā)時間信息。為了對付重放攻擊，可以使用不重數(shù)（Nonce）。不重數(shù)就是一個不重復使用的大隨機數(shù)，即“一次一數(shù)”。最簡單并常見的實現(xiàn)方法是使用時間服務器。如下圖所示。

2、基于時間服務器（TimeServer）的安全鑒別

時間服務器的主要功能是實現(xiàn)并保證整個系統(tǒng)內(nèi)各節(jié)點間的時間同步。其主要工作是實現(xiàn)系統(tǒng)計時，并在一定的時間內(nèi)（如一天）向各節(jié)點分發(fā)時間信息。時間服務器的軟件功能主要有兩個，一是定期向全網(wǎng)廣播時間消息，實現(xiàn)全網(wǎng)內(nèi)節(jié)點的時間同步；二是接受節(jié)點的時間同步請求，如節(jié)點重新啟動、重新安裝等，則需要向TimeServer發(fā)出時間同步請求。

2.1時間服務器的時間服務流程

（1）時間廣播時間廣播的間隔由系統(tǒng)參數(shù)而定，該參數(shù)可以通過軟件編程或通過系統(tǒng)級鑒別的方式修改。廣播報文的格式如下。時間廣播報文格式報文序號的目的是使節(jié)點能夠在一定程度上對接收到的時間進行驗證，防止時間服務器被假冒。（2）接受節(jié)點時間同步請求時間服務器的另一個功能是接受節(jié)點的時間同步請求。在安裝一個新節(jié)點、或節(jié)點復位重啟等情況發(fā)生時，節(jié)點須向時間服務器發(fā)出節(jié)點時間同步請求，該請求的報文格式如下。時間服務器接收到該請求并通過鑒別后，將響應一時間報文給指定節(jié)點，使該節(jié)點的時鐘可以與系統(tǒng)時鐘同步。響應報文的格式如下。時間同步請求響應格式節(jié)點接收到該響應報文并經(jīng)過報文鑒別后，從報文中取出時間信息，計時開始，這樣就保證了系統(tǒng)中失步節(jié)點與系統(tǒng)時鐘的同步。

2.2節(jié)點間通信認證流程

（1）發(fā)送方發(fā)送數(shù)據(jù)發(fā)送方按照一定的數(shù)據(jù)格式發(fā)送數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)格式如下。（2）接收方接收數(shù)據(jù)接收方根據(jù)收到的數(shù)據(jù)計算出一個摘要值，與收到的摘要值進行比較。接收方根據(jù)己方的時間與發(fā)送方的時間進行對比，找出數(shù)據(jù)包的源地址，然后用它自己的算法功能來消化數(shù)據(jù)，并對摘要值進行比較。為防止重放攻擊，接收節(jié)點應設置一時間窗口。若接收到的時間與本節(jié)點時間的差超過時間窗口，則丟棄該報文。時間窗口是由節(jié)點的時鐘誤差、時間服務器的時間廣播間隔、報文傳輸時延等因素決定的。該窗口應是可設置的。例如，時間窗口的缺省值可設為10秒。

3、LonWorks安全鑒別系統(tǒng)實現(xiàn)

3.1系統(tǒng)組成

LonWorks安全鑒別系統(tǒng)主要由三部分組成：時間服務器硬件和軟件、控制DDC安全鑒別模塊（或固件）、共享密鑰分發(fā)及系統(tǒng)級鑒別軟件。（1）時間服務器主要包括時鐘發(fā)生器、單片機及其接口、LonWorks智能收發(fā)器及PC接口。時間服務器主要實現(xiàn)時間廣播、接受時間同步請求、實現(xiàn)鑒別算法。（2）控制器安全鑒別模塊主要包括神經(jīng)元芯片與通信收發(fā)器（或智能收發(fā)器）、存儲器（存放控制程序及鑒別算法）、與DDC的通信接口。該模塊主要實現(xiàn)現(xiàn)場可編譯的鑒別算法模塊、可現(xiàn)場配置的插件程序。（3）共享密鑰發(fā)放及系統(tǒng)級鑒別軟件這部分實現(xiàn)基于LNS的SystemPlug-in插件程序、向網(wǎng)絡各節(jié)點分發(fā)共享密鑰、向各節(jié)點發(fā)送時間窗口信息、向TimeServer發(fā)送時間廣播的間隔信息、可以用打包的方式給用戶。

3.2LonWorks時間服務器設計

基于NeuronChip/FT3150單個處理器芯片的節(jié)點日益不能適應如今對電子設備的功能要求。首先，CPU工作頻率不高（通常在10MHz），數(shù)據(jù)處理能力不夠強大。其次，存儲容量也顯不足。導致在某些場合達不到實時性要求，而且存儲空間只有58K，并且其中低16K還要預留給LonWorksSystemImage系統(tǒng)固件使用，真正可以供給用戶自主使用的應用空間只有42K。如果用戶的應用中需要使用大量數(shù)據(jù)，則要在這42K空間中再劃出一部分分配給RAM使用，這樣導致用戶能夠使用的程序空間就更加小了。再次，F(xiàn)T3150提供的外部接口資源也非常有限：只有11個IO口，且不提供諸如LAN、USB等當今的主流通信接口功能。為了提高LonWorks產(chǎn)品的響應速度，增強實時性，滿足復雜、高級應用場合的需要，并附加上諸如LAN、USB等更多通信接口能力，增強靈活性，本文提出一種基于Host主CPU（32位ARM單片機）+NeuronChipFT3150從CPU的架構方式。這種架構模式下，NeuronChip僅實現(xiàn)了物理層、數(shù)據(jù)鏈路層底層協(xié)議，而ISO/OSI中其他層，包括網(wǎng)絡層、傳輸層、會話層、表示層、應用層，全部由HostCPU完成。HostCPU通過8Bit數(shù)據(jù)線，輔助以握手信號方式與NeuronChip進行數(shù)據(jù)傳輸。HostCPU采用ST意法半導體公司的32位ARMSTM32F103增強型系列芯片。HostCPU通過8位線寬數(shù)據(jù)線、片選~CS、讀寫使能R/~W、握手信號HS的并行（Parallel）傳輸方式與NeuronChip進行通信。為提高HostCPU和NeuronChip之間的通信效率，使用中斷請求機制，讓HostCPU總是具有寫總線令牌；僅當?shù)讓覰euronChip有數(shù)據(jù)要上傳的時候，通過UpLinkIRQ中斷請求告知HostCPU，HostCPU將寫令牌傳給NeuronChip，然后進行DataUpLink傳輸，一旦UpLink完成，則寫Token從新返回給HostCPU。由于Parallel的通信方式已經(jīng)占用了FT3150的所有11個IO口。中斷請求信號輸出只能另辟巧徑，通過軟件上訪問映射到內(nèi)存空間的某一地址，硬件上對該地址輸出進行解碼產(chǎn)生。如下圖所示。當A15、A14同為1，而A13為0的時候M74HC74的CLK腳才出現(xiàn)低電平，低電平過后在CLK的上升沿Q端輸出D的狀態(tài)0，在~Q端產(chǎn)生高電平中斷請求IRQ輸出給Host，在Host響應該IRQ進入服務程序后，通過CLR_IRQ端輸出一個低電平給M74HC74的PR腳讓~Q輸出低電平清除IRQ中斷請求。通過以下函數(shù)來實現(xiàn)在HostCPU軟件的最底層訪問Parallel口。

4、結論

篇2

論文摘要摘要：從核心競爭力的涵義入手，經(jīng)過對核心競爭力的反思，提出核心發(fā)展力的概念。通過對核心競爭力和核心發(fā)展力概念的對比，可以得出職業(yè)院校核心發(fā)展力的構成要素，并據(jù)此對構建職業(yè)院校核心發(fā)展力所面臨的新問題做出現(xiàn)實的思索。

核心競爭力的涵義和反思

核心競爭力的涵義布羅哈德和哈默（PraharadandHamd）在1990年5/6期《哈佛商業(yè)評論》上發(fā)表的《企業(yè)的核心競爭力》一文中第一次明確提出了“核心競爭力”（CoreCompetence）這一概念。他們將核心競爭力定義為“能使公司為客戶帶來非凡利益的一類獨有的技能和技術”，并指出摘要：“組織中的積累性知識，非凡是有關如何協(xié)調(diào)不同的生產(chǎn)技能和有機結合多種技術流派的知識是核心競爭力的主要來源?！雹賹τ诤诵母偁幜Φ暮x，我國學術界有不同見解，總結起來有以下幾種說法摘要：一是能力說，認為企業(yè)的核心競爭力就是指企業(yè)創(chuàng)造利潤的能力，核心競爭力是企業(yè)競爭力中那些最基本的能使整個企業(yè)保持長期穩(wěn)定的競爭優(yōu)勢的能力；二是系統(tǒng)說，認為現(xiàn)代企業(yè)的核心競爭力應理解為一個系統(tǒng)，持此論者將其界定為“是一個以知識、創(chuàng)新為基本內(nèi)核的企業(yè)某種關鍵資源或關鍵能力的組合，是能夠使企業(yè)、行業(yè)和國家在一定時期內(nèi)保持現(xiàn)實或潛在競爭優(yōu)勢的動態(tài)平衡系統(tǒng)”；三是綜合優(yōu)勢說，認為隨著對核心競爭力討論的深入，核心競爭力不只是表現(xiàn)在企業(yè)中，凡是處于競爭態(tài)勢中的組織和個體都存在著核心競爭力新問題。因此，由企業(yè)領域延伸到學校的核心競爭力也成為當下學校教育發(fā)展和改革的重要話題之一，這一概念從企業(yè)中借鑒而來，在教育領域頗有大行其道之勢。在職業(yè)教育改革和發(fā)展中，對提升學校“核心競爭力”的提法是否合適仍需要謹慎分析。

對核心競爭力的反思企業(yè)發(fā)展的經(jīng)歷表明，競爭實力的提高最終并非體現(xiàn)為外延的擴大，而是體現(xiàn)為發(fā)展?jié)撡|和厚積薄發(fā)的內(nèi)力，即內(nèi)涵的諸多因素。企業(yè)發(fā)展可以從內(nèi)涵和外延兩方面分別推進，職業(yè)院校的發(fā)展同樣如此。目前存在的新問題是，某些職業(yè)院校過于注重外延發(fā)展，一味追求擴大建筑面積、硬件建設和資金投入等等，建成之后的院校設施條件一流，但卻往往忽略了內(nèi)涵建設，師資隊伍、專業(yè)建設、教改和科研等方面難有作為。由此可見，職業(yè)院校實際應該做的是培育“核心發(fā)展力”，滿足受教育者求得職業(yè)知識和職業(yè)技能，形成高尚的職業(yè)操守和職業(yè)態(tài)度，通過職業(yè)選擇進入某職業(yè)領域的需要，促進學校發(fā)展和教育教學水平的全面提高，使“無業(yè)者有業(yè)，有業(yè)者樂業(yè)”。學校間的競爭和合作都是手段，學校自身的內(nèi)涵發(fā)展才是根本、是歸宿。發(fā)展是參和競爭的資本，只有自身實力做大做強，才能在競爭中處于不敗之地，從而打造出知名的教育品牌、富有特色的教育模式、深厚的文化積淀和價值底蘊；反過來說，假如只論競爭，拼得你死我活，完全依托市場的功利性競爭搞行業(yè)壟斷，那么職業(yè)院校就會失去其教育主體的非凡獨立性，繼而沖淡教育發(fā)展的本質功能，最重要的一點是忽視學校育人質量這一命脈。因此，構建“核心發(fā)展力”對于職業(yè)院校的發(fā)展而言至關重要。

核心發(fā)展力的概念界定

核心發(fā)展力的涵義在我國首先提出學?！昂诵陌l(fā)展力”概念的是上海市建平中學校長程紅兵。他在《棄“核心競爭力”取“核心發(fā)展力”》一文中指出摘要：“學校核心發(fā)展力就是學校發(fā)展的根本要素，學校發(fā)展的源動力，這是一種扎根于學校組織內(nèi)部，能夠促使學校成為自主、自為、自律，可持續(xù)發(fā)展的文化主體的能力，是一種促使學校充分開發(fā)辦學資源、積極利用辦學資源，并使學校資源轉化為學校文化，實現(xiàn)教育功能的能力，可以說就是學校這個生命體的DNA?！雹诖送馕覈鴮W者張樹青在《論打造企業(yè)核心發(fā)展力》一文中也有對“核心發(fā)展力”概念的界定摘要：“……（企業(yè)）在發(fā)展中必不可少的，為形成企業(yè)發(fā)展優(yōu)勢起到核心功能的各種能力及其能力組合。”③探究對核心發(fā)展力涵義的理解，首先，就不同的學校而言，核心發(fā)展力一般是指“同質更優(yōu)而異質獨占的能力”。④以天津工程師范學院為例，“異質獨占”指和同類職業(yè)技術師范院校相比，“本科﹢技師”培養(yǎng)模式為首創(chuàng)，也是學校在競爭中處于優(yōu)勢的重要指標。其次，具體到某一學校而言，核心發(fā)展力是在發(fā)展中必不可少，在本?？偟陌l(fā)展趨向中起核心功能的發(fā)展能力。這種核心發(fā)展力要么表現(xiàn)為創(chuàng)新能力，要么表現(xiàn)為內(nèi)部團結協(xié)作能力，要么表現(xiàn)為外部關系協(xié)調(diào)能力或其他能力。

核心發(fā)展力和核心競爭力的比較核心發(fā)展力和核心競爭力反映了在發(fā)展上的不同價值觀。核心發(fā)展力受發(fā)展觀引領，尤其是科學發(fā)展觀對核心發(fā)展力的引領是職業(yè)院校健康發(fā)展的規(guī)律性要求。而核心競爭力則是受競爭發(fā)展觀引領，但競爭發(fā)展觀并非總發(fā)展觀層次的價值觀，而是比總發(fā)展觀低一層次的價值觀。按照上述分析，核心發(fā)展力和核心競爭力的概念相比處于上位，核心競爭力只是核心發(fā)展力的一部分，而非全部。核心發(fā)展力中除了競爭力以外還有合作能力，以及把競爭、合作和其他方式的能力綜合在一起，為職業(yè)院校營造發(fā)展優(yōu)勢的整合力。筆者認為，核心競爭力只是在一個特定歷史時期社會發(fā)展大環(huán)境下政府決策和經(jīng)濟體制等因素對學校定位和培養(yǎng)目標的非凡要求。不同的時代有不同的核心競爭力的內(nèi)容，而核心發(fā)展力的內(nèi)容更深邃，功能更完善，構架更牢固，是核心競爭力發(fā)展的最終指向。核心發(fā)展力和核心競爭力是“源”和“流”的關系，二者本質上都將歸到“發(fā)展”二字上來。⑤

職業(yè)院校核心發(fā)展力的要素什么是職業(yè)院校的核心發(fā)展力？職業(yè)院校核心發(fā)展力如何構成？這是一個比較前沿的新問題。在這里，我們給出職業(yè)院校核心發(fā)展力的含義摘要：核心發(fā)展力是在職業(yè)院校發(fā)展過程中長期培育和積淀而成的，孕育于職業(yè)院校文化，和職業(yè)院校自身牢固融合，難以被他人模擬和替代的一種基礎性能力，是職業(yè)院校能夠持續(xù)發(fā)展的關鍵能力，是最重要、最本質的能力。規(guī)模的競爭、數(shù)量的競爭只能使職業(yè)院校在某段時期內(nèi)獲得相對競爭優(yōu)勢，而能夠經(jīng)得起時間考驗，能夠促進職業(yè)院校內(nèi)涵發(fā)展和潛質提升的是核心發(fā)展力。筆者認為，職業(yè)院校的核心發(fā)展力是職業(yè)教育生存和發(fā)展的根本力量，是由職業(yè)院校的辦學實踐、組織管理兩部分核心要素構成的。

第一，辦學實踐能力。首先，要明確職業(yè)院校人才培養(yǎng)目標、課程設置標準，立足市場，面向社會，充分利用現(xiàn)有的教育資源（設備、師資等），因地制宜地構建符合本校特色的職業(yè)教育課程體系，培養(yǎng)符合社會需要和市場需求的高技能應用型人才，提高職業(yè)院校辦學質量。其次，要加強“雙師型”師資隊伍建設，實現(xiàn)教師的人本化管理。職業(yè)院校教師隊伍一般由文化課教師、專業(yè)課教師和實習指導教師組成，由于對教師的專業(yè)結構、專業(yè)教學能力和專業(yè)應用能力要求較高，職教師資隊伍應具有敬業(yè)精神、扎實的知識功底和教育理論基礎，并具有相應的實踐經(jīng)驗，具有職業(yè)課程開發(fā)能力以及適應專業(yè)教學任務遷移的能力。

第二，組織管理能力。職業(yè)院校管理層需要有把握大局和協(xié)同合作的向心力。各級管理者要各司其職，高層管理者制定學校總體發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展思路，制定發(fā)展規(guī)劃，提出發(fā)展目標，中層管理者將總體發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃、目標加以落實，從而實現(xiàn)總體發(fā)展目標，只有上下管理層擰成一股繩，才能形成核心發(fā)展力的中堅力量。因此，正確把握職業(yè)教育發(fā)展的客觀規(guī)律，正確執(zhí)行國家有關發(fā)展職業(yè)教育的各項政策，上下一心，是職業(yè)院校管理層應當具備的組織管理能力。辦學實踐能力體現(xiàn)職業(yè)院校在育人功能方面的發(fā)展能力，而組織管理能力則反映其在管理學校、培育學校向心力和凝聚力方面的發(fā)展實力。應充分熟悉辦學實踐和組織管理之間的關系，二者是唇齒相依、相互依靠的。辦學實踐只有在學校組織管理的宏觀指引下，才能有正確的發(fā)展導向，并以人才培養(yǎng)的高質量和鮮明的辦學特色支撐職業(yè)院校的向心力，促進學校的核心內(nèi)涵發(fā)展，在對教師的人本管理中發(fā)揮積極功能。

構建職業(yè)院校核心發(fā)展力的思索

職業(yè)院校的發(fā)展不同于企業(yè)的發(fā)展和普通教育一樣，職業(yè)教育作為一種教育類型，首先要確定的是其公共屬性和公益性。教育部長周濟指出摘要：“中國政府從來沒有把教育產(chǎn)業(yè)化作為政策，一定要堅持社會公益事業(yè)的屬性。”他還指出摘要：“不能把教育同其他產(chǎn)業(yè)、把教育同企業(yè)等同起來?！备鶕?jù)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟學理論，企業(yè)參和市場競爭的原動力在于追求利潤的最大化。職業(yè)院校不可能像企業(yè)那樣辦教育，職業(yè)教育在教育體系中的非凡地位、受教對象的非凡性以及和勞動就業(yè)的密切關系等這些非凡的內(nèi)在規(guī)定性，決定了不能簡單地把提升職業(yè)教育的核心發(fā)展力等同于企業(yè)式的發(fā)展。目前存在的一種錯誤傾向是把教育產(chǎn)業(yè)化等同于教育商業(yè)化，實行商業(yè)化運作方式，亂招生、亂收費，職業(yè)教育在這樣的大環(huán)境下的生存境遇是可想而知的。國家“十一五”規(guī)劃提出要大力發(fā)展職業(yè)教育，這個“發(fā)展”就是要求職業(yè)院校辦學重在抓質量、準定位、求特色。職業(yè)教育一旦過分追求贏利，只管招生、不顧學生質量和畢業(yè)生前途，學校的路子就會越走越窄。沒有質量談何發(fā)展，沒有發(fā)展如何競爭？教育產(chǎn)業(yè)化不應成為我們追求的目標，職業(yè)教育要在中國乃至世界教育體系中占據(jù)有利地位，一要抓學生質量，二要求辦學特色，這才是學校立足社會的生命之源，也是我們所要追求的核心發(fā)展力。

正確看待發(fā)展和競爭的關系“發(fā)展才是硬道理”，職業(yè)教育發(fā)展最大的敵人不是同行，而是自己。競爭更輕易使職業(yè)院校產(chǎn)生迷失自我的傾向。對于職業(yè)院校而言，只注重競爭力的提升，爭相“專升本”，無休止地擴招，一旦失敗即會在同行發(fā)展中處于劣勢。競爭并非學校的目的，發(fā)展才是最終“著陸點”。發(fā)展首先是服務和回饋社會能力的不斷提高，職業(yè)教育要面向市場，以就業(yè)為導向，培養(yǎng)大量社會急需的服務于生產(chǎn)第一線的高技能人才。在這個過程中不可避免地會出現(xiàn)和同行的競爭，職業(yè)院校需要采取的最根本的應對辦法是增強自身實力，保持自身特色，而不是一味地和綜合高等院校爭高低。正如程紅兵所言摘要：“學校之間的競爭更多地是柔性的，一般不會那么激烈，不會出現(xiàn)你死我活的直接后果。學校競爭的目標指向不是壓垮對手，最終取而代之，實現(xiàn)行業(yè)壟斷，或接近行業(yè)壟斷。學校的目標指向是發(fā)展自我，沉淀自我的文化含量，提升自我的文化品位，成就自己的文化特色，培養(yǎng)造就更多的優(yōu)秀人才?！彼€指出摘要：“學校一定程度上是超越功利的，從根本上說學校要的不是競爭，學校要的是發(fā)展；假如說企業(yè)更多地是強調(diào)外延的擴張……學校更多地是強調(diào)內(nèi)涵的發(fā)展?！?/p>

目前，學術界對職業(yè)教育過于偏向“功利性”和人才培養(yǎng)的“工具性”有所批判，但職業(yè)教育的發(fā)展并不是要和普通教育一爭高低，甚至搶占教育市場，職業(yè)教育應有自己獨立的目標指向。首先以自我求發(fā)展，把發(fā)展作為贏得競爭的根本保證，在職業(yè)教育領域首先超越自我，其次以競爭優(yōu)勢立足職業(yè)教育市場，這才是各類職業(yè)院校應當追求的目標。

注釋摘要：

①PraharadC．K．a(chǎn)ndHamd，Gary．ecoreCompetence0ftheCorporation[J.HarvardBusinessReview，1990，（5/6）摘要：79-91．

②程紅兵.棄“核心競爭力”取“核心發(fā)展力”[N.中國教育報，2006-12-09摘要：（3）.

③④⑤張樹青.論打造企業(yè)核心發(fā)展力[J.當代經(jīng)濟探究，2006，（8）.

參考文獻摘要：

[1王川.正確熟悉職業(yè)教育的科學發(fā)展觀[J.職教論壇，2005，（3）.

[2張維迎.談核心競爭力[N.組織人事報，2002-02-25.

[3MicealR．Czinkota，LlkkaA．RonkainenandMichealR．Moffett.“InternationalBusiness”4thed．TheDrydenPressHarcountBraceCollegePublisher，1996．

篇3

關鍵詞：離職;核心員工;關系管理

1離職核心員工的價值

核心員工具有完善的專業(yè)知識，具備特殊的或是難以替代的才能，掌握企業(yè)的核心事務，控制關鍵資源，在企業(yè)中的地位舉足輕重，不僅影響著企業(yè)的工作進程，還關系到團隊的凝聚力。核心員工離職，會給企業(yè)帶來巨大的成本損失、影響到企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃、造成更多的人動、削弱企業(yè)的競爭力。

1．1中肯的意見來源

核心員工對企業(yè)的戰(zhàn)略、管理、運作以及文化等有深刻并獨到的見解，并且核心員工也與企業(yè)建立了一定的感情，通過離職前的懇談，他們會指出企業(yè)存在的問題，并提出其對企業(yè)的建議和看法，以幫助企業(yè)改進和發(fā)展。

1．2高效的信息來源

核心員工具有相當豐富的知識素養(yǎng)和從業(yè)經(jīng)驗，往往會繼續(xù)在行業(yè)內(nèi)發(fā)展，會掌握大量寶貴的專業(yè)信息，企業(yè)通過對其的關系管理，能夠獲得新趨勢、新技術以及對手的動態(tài)等信息，以保證企業(yè)能緊跟市場和技術潮流，抓住寶貴的投資機會。其次，他們可以結合現(xiàn)供職崗位的實際工作經(jīng)驗和感受，對原公司的內(nèi)部管理和運作提出寶貴的改進建議。

1．3可靠的人才來源

離職核心員工是企業(yè)的人才儲備資源。首先，他們是公司未來再招聘最合適的人選。核心員工深刻了解企業(yè)文化，企業(yè)再次雇傭他們的成本為雇傭新員工的一半，而其生產(chǎn)率會比新員工高出40%左右，忠誠度也會大大提高。其次，離職核心員工可以成為員工推薦人，為公司減少搜尋成本及招聘費用。離職核心員工對企業(yè)的各方面有深入的了解，知道企業(yè)真正需要的人才類型，因而會找來合適的人選。

1．4積極的宣傳手段

企業(yè)同離職核心員工建立、保持良好的關系，能讓離職核心員工在樹立企業(yè)形象、宣揚企業(yè)理念以及對外界評論采取行動上發(fā)揮積極作用，有助于增強企業(yè)的聲譽，提高品牌與社會影響力，會為企業(yè)帶來滾滾的客源和財源。

2離職核心員工關系管理

離職核心員工具有很大的價值，為了更好地管理他們，發(fā)揮他們價值，企業(yè)要對其進行關系管理，即在核心員工正式離開企業(yè)后，仍然把他們看作是企業(yè)人力資源的一部分，關注其職業(yè)發(fā)展和動態(tài)，保持和維護與他們的關系。

2．1知名企業(yè)的離職員工關系管理

2．1．1麥肯錫公司——建立名錄：一網(wǎng)打盡

麥肯錫咨詢公司將員工離職視為“畢業(yè)離校”，并且講所有離職的“校友”的信息匯總成“麥肯錫校友錄”。麥肯錫的管理者深知，隨著這些離職咨詢師職業(yè)生涯的發(fā)展，他們將會成為公司潛在客戶，形成一大筆資源。事實證明，麥肯錫一直用于培育其遍布各行業(yè)的“畢業(yè)生網(wǎng)絡”的投資為公司帶來了巨大的回報。

2．1．2惠普公司——握手話別：陪送“嫁妝”

惠普（美國）公司有一家子公司對待跳槽的員工是：不指責、不強留，利索地放人，握手話別。一個離開惠普出去創(chuàng)業(yè)的人說：惠普每年要花不少錢用在人才培訓上，有的人來惠普就是為了鍍金，學了本事待價而沽。對此，公司的管理層認為，人家愿意來，說明惠普有很大吸引力；人家想走，強留也不會安心。退一步說，一些優(yōu)秀人才到外面去服務，也是惠普對社會的貢獻，符合惠普一貫堅持的“互勝”精神。

2．1．3Bain公司——真心牽掛：人走心連

Bain公司專門設立了舊雇員關系管理主管，利用前雇員關系數(shù)據(jù)庫，跟蹤離職員工的職業(yè)生涯變化情況，不但包括他們職業(yè)生涯的變化信息，甚至還包括結婚生子之類的細節(jié)。公司于1985年創(chuàng)立“校友網(wǎng)絡”，“校友”經(jīng)常收到最新的校友錄，被邀請參加公司的各種活動，而且每年收到兩次關于公司長期發(fā)展、專業(yè)成就和校友們的個人業(yè)績的通訊。同時Bain公司還盡可能地幫助這些“校友”，讓他們能夠在職業(yè)生涯中獲得更大的成就。

2．1．4摩托羅拉——不記前嫌：好馬回頭

鑒于前雇員已經(jīng)熟悉企業(yè)文化、公司業(yè)務，較之新進員工能降低招聘和培養(yǎng)成本，摩托羅拉非常重視好馬的回頭，為此有一套非?？茖W完備的“回聘”制度?！盎仄浮笔菫榱私o擁有公司需要的工作知識和技能的前任員工提供工作機會。為了鼓勵“核心人才”的回槽，公司制定了的一套相應的服務年限計算辦法。

2．1．5北大縱橫管理咨詢公司——真誠挽留，關注發(fā)展

北大縱橫管理咨詢公司一般都會真誠挽留想要離開的員工，但同時也尊重他們的選擇。公司通過談話了解其離職的原因和對公司的看法，同時公司還經(jīng)常與他們保持聯(lián)系和交往，關心他們發(fā)展和去向。公司認為離開的員工里有很多是非常優(yōu)秀、有能力的人，和他們保持交往，會為公司帶來新的資源。

2．1．6IBM——熱情依舊，歡迎回來

IBM對于離職的員工，仍保留一份名單，人力資源部經(jīng)理會經(jīng)常保持跟他們的溝通、聊天，仔細傾聽他們有價值的意見，關心他們離開IBM后干得怎么樣，想不想回來，并沒有因為他們離開IBM而對他們冷淡，在這種文化下，很多原來離開的員工又重新回到了IBM，并且回來后又做得很成功。IBM認為，從IBM離開的員工出去干上幾年后會學到一些東西，如果他們愿意回IBM，公司的門總是敞開的，他們會增加新的價值。

2．1．7Intel公司——不拘形式，鼓勵回來

Intel的招聘不拘泥形式和對象，心胸博大、廣納英才。對每一個從公司離開的人都有一次重復雇傭的機會，對離開的優(yōu)秀員工，公司鼓勵他們回來繼續(xù)工作。

2．1．8北電網(wǎng)絡——保持聯(lián)絡，吸引“回歸”

從北電網(wǎng)絡辭職的人如果不是因為違反公司制度的原因，公司非常歡迎他們再回北電來。為了吸引那些優(yōu)秀員工回北電，公司專門有一個”回歸“政策。

2．2離職核心員工關系管理

離職員工關系管理是指建立離職員工信息資料庫，與離職員工保持長期穩(wěn)定的聯(lián)系，通過雙向的價值交換和個性化溝通，使其為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造價值。實施完善的離職員工關系管理，是發(fā)揮離職員工對企業(yè)價值的有效途徑。借鑒知名公司的經(jīng)驗，對離職核心員工的關系管理應該要做到如下的幾方面。

2．2．1尊重核心員工，與其保持良好的關系

尊重核心員工的心理感受是管理人員必須重視的問題。在雇用關系解除的過程中，企業(yè)對待離職核心員工的態(tài)度不僅會對這些員工產(chǎn)生影響，而且會直接影響到在職員工的情緒。如果企業(yè)粗暴無禮或者不尊重離職核心員工，那么，在職員工便有可能認為企業(yè)是不可信的，員工和企業(yè)之間的關系也就不可能像企業(yè)所期待的那樣融洽和緊密。不僅如此，企業(yè)是否能夠妥善地處理與離職核心員工之間的關系，還會影響到企業(yè)在外部勞動力市場上的聲譽，從而影響企業(yè)吸引優(yōu)秀求職者。

2．2．2建立定期面談制度

第一次離職面談是在核心員工離職時進行，目的是消除其對企業(yè)的負面情緒；了解其對企業(yè)當前管理方式、企業(yè)文化和目前激勵體系效度的評價；了解其對企業(yè)的工作環(huán)境以及內(nèi)部人際關系的看法，讓其對部門或公司層面需要改進的部分提出建議；了解其對原崗位后續(xù)工作展開的建議以及離職后個人職業(yè)生涯規(guī)劃等。

除第一次的離職面談外，企業(yè)應和離職核心員工定期交流，以朋友的身份在各種輕松的場合進行，談話內(nèi)容盡量寬泛，具有彈性，包括企業(yè)戰(zhàn)略、薪酬制度、市場信息、行業(yè)動態(tài)等方面。利用離職員工面談記錄卡，將所有面談的內(nèi)容用規(guī)范化的文件表格保存下來，便于以后做周期性的統(tǒng)計，分析和改進人力資源管理。

2．2．3為員工做好職業(yè)指導，幫助其尋找安全感

企業(yè)應就離職核心員工的個性特征、興趣、職業(yè)需求，對其特長和潛能做出正確的評價，幫助明確其職業(yè)發(fā)展藍圖。這為員工再次就業(yè)，找到合適的位置，增加職場安全感和加深對企業(yè)的感情都是非常有效的。

2．2．4保持長期穩(wěn)定的聯(lián)系，進行個性化溝通

在核心員工正式離開企業(yè)后，應保持密切聯(lián)系，及時把企業(yè)新的情況和發(fā)展動向告知他們，并對他們在新企業(yè)的發(fā)展狀況做跟蹤記錄，形成離職核心員工信息庫。建立離職核心員工關系網(wǎng)，根據(jù)員工的不同背景對員工進行細分，并因人制宜地為他們提供最對其口味的信息，讓其感受到來自原公司的關懷，仍舊保有歸屬感，如邀請他們參加公司節(jié)慶、定期寄送公司刊物等。一方面，這使離職核心員工感覺自己被尊重，愿意為企業(yè)奉獻才智；另一方面，對離職核心員工做跟蹤記錄，使企業(yè)一旦需要就可與其取得聯(lián)系，節(jié)約了搜尋成本。這樣就在組織與離職核心員工之間建立了一種良性的人際互動，實現(xiàn)雙贏。

2．2．5建立離職核心員工返聘制度

很多跨國公司認為，前雇員比新人更為熟悉企業(yè)文化、公司業(yè)務，較之新進員工降低了招聘和培養(yǎng)成本，還會給企業(yè)帶來更多的新經(jīng)驗，這為企業(yè)的多元文化帶來了積極因素，核心員工更是如此。那些知名企業(yè)的做法，值得發(fā)展中的中國企業(yè)借鑒。

3結語

核心員工掌握著企業(yè)的重要信息和機密，其離職無疑會給企業(yè)帶來很大的損失，并且企業(yè)還要擔心其泄露機密，但如果企業(yè)能充分認識到離職核心員工的價值，在其離職時有開放的胸懷和足夠的氣魄，并且能借鑒知名公司在離職員工管理方面的做法，學習他們的管理思想和理念，建立企業(yè)自己的離職關系管理機制，核心員工離職后，不但不會泄露企業(yè)機密，而且還能為企業(yè)的成長和壯大提供巨大的幫助。

參考文獻

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［3］甘輝,劉洪彪.企業(yè)人力資源部門如何做好核心員工離職面談［J］.職業(yè)時空,2007，(6).

篇4

1.“知信行和諧發(fā)展”教學模式的形成

思想政治課的學習過程是認知過程、情感過程和意志過程的統(tǒng)一。它既是基本常識的學習認知過程，又是思想品德的發(fā)展過程。其本質是以學習基本常識為先導的社會主義政治思想道德品質的形成過程。思想政治課教學的基本規(guī)律是：學生在教師引導下主要解決“無知”和“有知”、“認知”和“情感”、“認知”和“行為”等三對矛盾；這三對矛盾的依次解決，思想政治課的教學過程呈現(xiàn)“明理”、“篤信”、“力行”等三個階段性變化（即知、信、行等三個階段）；在這個過程中，學生在教師指導下依據(jù)思想政治課的教學目的和要求，把社會主義的思想政治觀點和道德規(guī)范內(nèi)化為個人的思想信念，進而又外顯為品德行為，從而實現(xiàn)知、情、信、意、行等品德要素的相互轉化與和諧發(fā)展，全面達到思想政治課的知識、能力和思想品德等三項教學任務的要求。這個規(guī)律描述了思想政治課教學中知、信、行等要素相互轉化與和諧發(fā)展的基本過程，因而稱之為“知信行相互轉化與和諧發(fā)展規(guī)律”。它揭示了思想政治課教學過程內(nèi)在的順序結構，說明了教學過程各基本要素的相互轉化關系，從而為思想政治課教學模式改革奠定了理論基礎，指明了改革實驗的方向和道路。

依據(jù)思想政治課教學的基本規(guī)律和教學所面臨的實際問題，針對其教學的主要矛盾，東北師范大學洪俊、吉林撫松三中宿俊等老師構想并提出了思想政治課的新型課堂教學模式——“知信行和諧發(fā)展”教學模式（簡稱“知信行模式”）。其基本結構為“入心——明理——解惑——力行”。

所謂“入心”，指教師通過創(chuàng)設情境，激發(fā)學生的學習興趣，使學生接受并積極參與教學，做好學習新知識的心理準備。這是針對中學生普遍不愿學政治課的情況，為扭轉課堂上的消極心理定勢而設計的教學環(huán)節(jié)。這個環(huán)節(jié)通常采取“創(chuàng)設情境”教學方式，主要運用活動情境法、故事情境法、演示情境法、詩歌名言法、榜樣示范法、問題情境法等教學方法。

所謂“明理”，指教師引導學生感知教材，理解教材，明白道理，形成觀點。這個環(huán)節(jié)主要解決常識的認知問題。“明理”是思想政治課的突出特點之一，它是學生提高思想覺悟和能力的基礎和前提。這個教學環(huán)節(jié)通常采用“自學指導”教學方式，運用自學閱讀、討論、講解相結合的方法。

所謂“解惑”，指教師通過設疑、激疑、質疑、辨析、解疑等方法，引導學生探究發(fā)現(xiàn)，從理論與實踐的結合上消除學生學習中的疑惑和情感障礙，使他們形成堅定的信息?！敖饣蟆奔仁乔楦薪逃^程，也是進一步“明理”過程。通過“解惑”，情理實現(xiàn)交融，認識和情感都得到升華。“解惑”是知信行模式的關鍵環(huán)節(jié)，也是這種模式同其他模式的主要區(qū)別。這一環(huán)節(jié)主要采用以問題情境法和討論辨析法為核心的“探究發(fā)現(xiàn)”教學方式。

所謂“力行”，指教師引導學生運用所學知識分析和解決問題，明確各種條件下應采取的行為對策，促使學生積極踐行所學的理論要求和行為規(guī)范，并逐步養(yǎng)成習慣?！傲π小笔菍W生“知行統(tǒng)一”和“言行一致”的重要環(huán)節(jié)。它既是行為教育過程，又是意志訓練過程。在這一過程中，學生主要解決兩類實際問題。一類是主觀世界的改造問題，即個人思想品德的修養(yǎng)問題。這類問題主要通過行為養(yǎng)成教育的方式解決。另一類是客觀世界的改造問題，即解決社會矛盾，協(xié)調(diào)人際關系的問題。這類問題主要通過能力訓練方式解決?！傲π小杯h(huán)節(jié)所運用的教學方法，主要是引導學生參與活動的行為指導法、活動指導法、社會實踐法、品德修養(yǎng)法、作業(yè)法、練習法，等等。由于行為教育是一個相當長的過程，因而“力行”環(huán)節(jié)始于課堂，終于課后。在課堂上，“力行”環(huán)節(jié)主要是使學生了解行為要求和掌握行為基本方式。要使行為要求轉化為學生的實際行動，還必須經(jīng)過課后的訓練和鍛煉，特別是學校其他德育活動和措施的密切配合。

知信行模式的特點在于：

（1）這種模式的核心和基本依據(jù)是思想政治課內(nèi)在的教學規(guī)律和德育目標要求。它是為實現(xiàn)德育目標服務的，它的各個環(huán)節(jié)順序體現(xiàn)了思想品德各要素的相互轉化過程。

（2）這種模式不同于一般的教學方法運用程式，它是為全面實現(xiàn)教學目標而實行的素質教育模式。它的各個環(huán)節(jié)各有其特定的任務和工作方式，彼此聯(lián)系并密切配合，共同完成一節(jié)課的任務。

（3）這種模式追求課堂的“樂學”情境，力求師生活動積極，氣氛熱烈而有秩序，教師不累，學生輕松，效率較高，形成優(yōu)化教學狀態(tài)。

（4）這種模式不是一成不變的。作為教學基本模式，知信行模式的結構要具有一定的穩(wěn)定性，但運用時又要根據(jù)具體條件做適當調(diào)整。為適應教學的不同要求和不同類型知識學習的需要，知信行模式有兩種變式：

“入心——解惑——明理——力行”和“入心——明理——力行”。

（5）這種模式不是萬能的，也不是唯一的。它主要解決新課教學中的傳授知識、培養(yǎng)情感、引導行為等問題。思想政治課教學中的其他問題，如復習、練習、作業(yè)、考試、社會調(diào)查、參觀訪問、演講報告、撰寫小論文等等，仍需要其他教學模式來解決。因此，知信行模式只是思想政治課課堂教學的一種基本模式，它還需要其他模式的輔助。

2.“知信行和諧發(fā)展”教學模式的應用原則

課堂教學模式的應用受到多方面因素的制約。知信行模式只有在一定條件下才是最有效的，它的應用要遵循下列三個原則：

（1）堅持以情感教育為中心：情感教育在思想政治課中具有極為重要的作用。學生能否接受教育影響，取決于他們的態(tài)度和情感。積極的情感和接受的態(tài)度，是德育影響內(nèi)化為學生思想品德的關鍵。以往思想政治課的德育實效性不強，主要原因之一在于教學模式忽視了情感的教育。因此，知信行模式把情感教育置于教學過程的中心，并使其主導教學方向。這是知信行模式的本質要求，也是發(fā)揮其功效的根本所在。

以情感教育為中心，關鍵在于把情感教育貫穿于教學過程的始終和使整個課堂具有強烈的情緒感染力?！叭胄摹?、“解惑”是知信行模式中實施情感教育的兩個主要環(huán)節(jié)。常用的情感教育方法主要有：情境陶冶法、情緒感染法、道德兩難法、活動體驗法、品德評價法，等等。這些方面都是以情感的兩極性、情境性和感染性等特點及其規(guī)律為依據(jù)的。情感教育的有效實施，還取決于教師的情緒狀態(tài)和師生間的情感溝通。思想政治課教師應當像演員一樣善于運用表情、語言、姿態(tài)表達自己的情緒感受，當喜則喜，當憂則憂。冷漠無情是思想政治課教學的致命大忌。

（2）密切聯(lián)系中學生的生活實際。這是指思想政治課教學從內(nèi)容到方法都要盡可能地接受中學生的現(xiàn)實生活。以往思想政治課教學實效性不強的重要原因之一，是脫離中學生的生活實際。特別是一些例證材料和中學生的生活相距甚遠，感知性、情境性、行為示范性都不強，學生難以理解和接受，很難受到強烈的情緒感染和深刻的思考教育。教改實驗表明，提高思想政治課教學實效的關鍵，在于緊密聯(lián)系中學生的生活實際。這是思想政治課理論聯(lián)系實際和啟發(fā)式教學的最佳結合點。一般來說，中學生感興趣的問題是理論同他們生活實際的矛盾。這些矛盾是學生在生活中感受最深的，也是他們渴望在思想政治課上得到說明和解決的。它們既是學生關心的“熱點”，也是令學生困惑的難點。這些矛盾反映了學生在教師指導下解決問題同他們獨立解決問題之間的水平差異。把握了這些矛盾，也就獲得了思想政治課的教學動力。

在知信行模式中，聯(lián)系中學生實際有各種不同的方式。在“入心”環(huán)節(jié)，主要是運用來自中學生生活、能夠為中學生了解和引起他們情緒共鳴的實際材料，創(chuàng)設情境；在“明理”環(huán)節(jié)，主要是運用中學生熟悉和能夠接受的實際材料說明理論，幫助學生形成觀點；在·“解惑”環(huán)節(jié)，主要是利用理論和中學生實際生活的，設疑激疑，引導他們思考和探索，解決問題；在“力行”環(huán)節(jié)，主要是指導學生認識周圍的環(huán)境和可能遇到的實際問題，幫助他們在具體的生活實踐中養(yǎng)成良好的行為習慣。

（3）引導學生探究發(fā)現(xiàn)。傳統(tǒng)的思想政治課主要采取“接受學習”方式，“應試教育”又使這種學習方式變?yōu)閱渭兊摹皺C械記憶學習”方式。這些學習方式使學生處于被動學習狀態(tài)，學習積極性很差。思想政治課的學習不僅是接受常識的過程，而且是探索社會和人類奧秘的過程。只有在主動探索中，學生才能做到理論和實踐的密切結合，才能形成正確的思想觀點、較強的認識能力和自覺的道德行為。因此，知信行模式采取“接受學習”和“探究發(fā)現(xiàn)學習”結合，以“探究發(fā)現(xiàn)學習”為主的學習方式。在思想政治課中，“探究發(fā)現(xiàn)學習”主要是在理論與現(xiàn)實矛盾形成的“問題情境”中，開展積極的思考和討論辯論。

思想政治課的“探究發(fā)現(xiàn)學習”主要有兩種方式：

一種是以掌握知識為目的探究發(fā)現(xiàn)。

在這個過程中，學生接觸的是各種現(xiàn)象性材料，探究發(fā)現(xiàn)的是社會的規(guī)律和本質，要掌握的是理論同實際的結合、本質和現(xiàn)象的統(tǒng)一、原因和結果的聯(lián)系。這是一個由具體到抽象、由感性到理性的過程，如法律、商品、貨幣、國家等概念的學習過程，等等。

另一種是以培養(yǎng)能力和提高覺悟為目的的探究發(fā)現(xiàn)。

這是一個學生應用所學理論觀察、分析和解決問題的過程。在這個過程中，學生面對的是待解決的具體問題以及具體的行為對象和行為條件，要探究的是應采取的具體行為方式、行為對策和行為步驟，最終形成的是科學文明的行為習慣。

例如，在《孝敬父母》一課的教學中，教師不只要求學生會敘述“孝敬父母”的大道理，更注重引導學生正確處理同父母之間的矛盾。如通過關于“當你和父母為選擇自己喜歡的電視節(jié)目發(fā)生矛盾時，應該怎么辦？”和“星期天你想出去玩，但父母不同意，應該怎么辦？”等問題的討論，幫助學生理解和明確處理此類矛盾的基本原則與恰當?shù)姆绞椒椒?，為學生在現(xiàn)實生活中能夠正確地解決矛盾和養(yǎng)成孝敬父母的習慣奠定基礎?！疤骄堪l(fā)現(xiàn)學習”方式能夠把“入心”、“明理”、“解惑”、“力行”等方面的教學要求統(tǒng)一起來實施。它有利于激發(fā)學生的求知欲望和探索興趣，也有利于學生消除認知和情感的障礙，因而它是思想政治課學習的一種有效方式。

3.教學模式改革實驗的初步效果

知信行模式作為素質教育型教學模式，能有效地提高學生的學習興趣，促進教學任務的全面完成和學生素質的全面提高，使思想政治課的德育主渠道作用得以有效發(fā)揮。

篇5

一、統(tǒng)計描述

到2000年底,滬深兩交易所共有1060家A股上市公司。其中929家是通過首次公開發(fā)行在交易所掛牌上市的,130家是1994年《公司法》出臺以前的定向募集公司,作為歷史遺留問題以推薦的特殊方式在兩家交易所掛牌上市的,此外還有一家是通過換股上市的。本文研究首次公開發(fā)行對市場指數(shù)的影響,130家歷史遺留問題新股和換股上市剔除在外,929次首次公開發(fā)行的年度分布如表1所示。

在證券市場早期,市場總規(guī)模有限,新股發(fā)行可能會帶來市場指數(shù)的變化,所以本文著重研究1995年后的新股發(fā)行對市場指數(shù)的影響。1995年到2000年共有681次IPO,接近所有IPO的七成半,本文將這681次IPO作為研究樣本。在這681次IPO中,集資規(guī)模最小的為3300萬元(0736),集資規(guī)模最大的為78.46億元(600019)。發(fā)行市盈率最低的為8.25倍(600870),發(fā)行市盈率最高的為88.69倍(0993)。681次IPO的集資規(guī)模和發(fā)行市盈率的分布情況請參見表2。

在1995年至2000年間共72個月中,IPO頻率最高的月份是1997年5月,這個月有40家公司公開發(fā)行新股。另外有10個月份,沒有一家公司發(fā)行新股。這10個月中有7個月是在1995年,另外1個月是在1998年,2個月是在2000年。其他大多數(shù)月份IPO次數(shù)少于20次,低于8次的有31個月,9到20次之間有24個月。有7個月的IPO次數(shù)超過了20次,全都集中在1996年下半年到1997年上半年之間。

如果按照集資規(guī)模劃分,單月IPO集資規(guī)模最大的是2000年11月,這個月由于有寶鋼和民生銀行招股,雖然IPO家數(shù)只有18家,集資規(guī)模卻達到201.53億元。月度IPO集資規(guī)模超過60億元的,共有12個月；30億元到60億元之間的有21個月；低于30億元的有29個月。另外,有10個月由于沒有新股上市,集資規(guī)模為0。

二、假設

假設一:不同集資規(guī)模的IPO對市場指數(shù)的影響是否不同?大盤股是否會導致市場指數(shù)下跌?本文將681次IPO集資規(guī)模排序,排在前68位的為一組,后68位的為一組。前68位的集資規(guī)模都在7億元以上,稱為大盤組,后68位的集資規(guī)模都小于1億元,稱為小盤組。通過比較兩組IPO對市場指數(shù)的影響差異,檢驗該假設。

假設二:發(fā)行市盈率不同的IPO,對市場指數(shù)是否存在不同的影響?本文將681次IPO發(fā)行市盈率排序,排在前68位的為一組,后68位的為一組。前68位的發(fā)行市盈率都在28倍以上,稱為高價組,后68位的發(fā)行市盈率小于14倍,稱為低價組。通過比較兩組IPO對市場指數(shù)的影響差異,檢驗該假設。

假設三:在大盤處于高位和低位時,IPO是否會對市場指數(shù)帶來不同的影響?本文將每個新股刊登招股說明書當日的市場綜合指數(shù),減去1994年年底的市場指數(shù),再除以1994年年底的市場指數(shù),得到各個新股發(fā)行時市場指數(shù)的相對水平。然后根據(jù)該數(shù)值的排序,分別從上海市場和深圳市場挑選出排在前34位的共68只新股,作為高位發(fā)行組。同樣挑選出排序在后面的68只新股,作為低位發(fā)行組。通過比較兩組IPO對市場指數(shù)的影響差異,檢驗該假設。

假設四:不同發(fā)行頻率的IPO對市場指數(shù)的沖擊是否不同?本文用兩種方法衡量發(fā)行頻率。第一種方法用發(fā)行次數(shù)的頻率,將月度發(fā)行次數(shù)最高的3個月作為一組,稱為高頻組。該組每月發(fā)行次數(shù)幾乎都在30次以上,共有102次IPO。將月度發(fā)行次數(shù)低于7次的月份的IPO作為一組,稱為低頻組。該組共有20個月份,78次IPO。第二種方法用月度集資規(guī)模指標,將月度集資規(guī)模最高的三個月作為高頻組,該組每月集資規(guī)模都在116億元以上,共有93次IPO。將月度集資規(guī)模低于24.5億元的作為低頻組,該組共有18個月,共有95次IPO。通過比較兩組IPO對市場指數(shù)的影響差異,檢驗該假設。

假設五:在不同的新股發(fā)行制度下,IPO對市場指數(shù)的沖擊是否不同?從1999年起,發(fā)行制度經(jīng)歷了較大的變革。因此本文將1999年作為標準,1999年以前的474次IPO作為舊發(fā)行制度組,1999年后的207次IPO作為新發(fā)行制度組。通過檢驗兩種發(fā)行制度下,IPO對市場指數(shù)的影響是否存在顯著差異。

三、比較方法

本文主要檢驗新股發(fā)行對市場指數(shù)的短期影響,因為單次IPO對市場指數(shù)的長期影響應該是比較微弱的,所以本文考察刊登新股招股說明書后一周內(nèi)5個交易日的市場指數(shù)變化。本文假設市場指數(shù)短期內(nèi)的走勢服從帶有短期趨勢的隨機行走模型,即:(t＝1,2,3,4,5)其中,為刊登招股說明書后5天的市場指數(shù)回報,是一個白噪音序列,是市場指數(shù)回報的短期趨勢,在這里用刊登招股說明書前5個交易日市場指數(shù)回報的均值替代。

根據(jù)該假設,應該服從均值為0,方差為的正態(tài)分布。同樣的,也應該服從均值為0,方差為的正態(tài)分布。因此,通過檢驗IPO后的的分布,可以判斷IPO對市場指數(shù)短期走勢的影響。如果IPO對后市帶來系統(tǒng)性一致影響,那么IPO后的的分布會有顯著的變化。同樣的,對于兩組不同的IPO,那么應該服從t分布,其中分別為兩個子樣本包含的樣本數(shù)量,分別為兩個子樣本的估算方差,分別為兩個子樣本累積超額收益的均值。通過檢驗它們之間CAR的差異是否顯著,可以判斷據(jù)以分組的因素是否對市場指數(shù)帶來顯著影響。

四、結果

1、總體樣本中IPO對市場指數(shù)的短期影響

681次IPO平均對市場指數(shù)5天后的累計影響不斷增加,到第5天達到-0.39%,因此總體來看,過去6年IPO對市場指數(shù)短期走勢帶來了微略的負面影響。但是,各期累積超額收益的t檢驗值均不顯著,這種負面影響沒有統(tǒng)計上的顯著性,幾乎可以忽略不計。

2、分組檢驗結果

(1)大盤組與小盤組的差異

無論是大盤組,還是小盤組,都對市場指數(shù)帶來了負面影響。大盤組發(fā)行公告后5天對市場指數(shù)產(chǎn)生的累積影響為-1.13%,而小盤組的累積影響則達到-2.18%。盡管兩組對市場指數(shù)的影響存在差異,但是兩組差異在統(tǒng)計上并不顯著,t檢驗值僅為0.63。

出乎意料的是,小盤組對市場的負面影響甚至超過了大盤組,這可能與本文的分組方法有關。因為樣本期間內(nèi),單個新股的集資規(guī)模逐年擴大,使得小盤組68次IPO全部集中在1998年以前,而大盤股68次IPO絕大多數(shù)集中在1998年以后。為了回避這種分組方法的影響,本文采取另一種分組方法,即分別在各年度中選取集資規(guī)模最大和最小的IPO,組成大盤組和小盤組,檢驗兩組市場影響的差異。

分年度分組的結果顯示,大盤組和小盤組對市場指數(shù)的影響也沒有表現(xiàn)出顯著差異,大盤組的5天累積影響為-0.7%,小盤組的5天累積影響為-1.5%,兩者差異的t檢驗值為0.58,沒有通過顯著性檢驗。因此可以判斷,IPO集資規(guī)模的不同并沒有導致市場表現(xiàn)的差異。

(2)高價組與低價組的差異

高價組與低價組對市場指數(shù)的影響有所不同,高價組的5天累積影響為-0.82%,低價組的5天累積影響為0.21%,兩者差異的t檢驗值為1.05,顯著性水平接近90%?？梢耘袛?高價組和低價組對市場指數(shù)的影響存在顯著差異,市場指數(shù)會對IPO發(fā)行市盈率做出不同的反應。

(3)發(fā)行時機的差異

市場處于高位時發(fā)行的IPO,在公布招股說明書后5天內(nèi),對市場走勢累積有-1.33%的負面影響,而在市場處于低位時發(fā)行的IPO,對市場的走勢幾乎沒有影響。兩者差異的t檢驗值為1.40,顯著性水平接近95%,表明不同的發(fā)行時機對市場影響的差異十分顯著。

(4)發(fā)行頻率的差異

按照月度集資規(guī)模劃分,高頻組和低頻組對市場走勢的短期影響沒有顯著差異,兩者差異的t檢驗值只有0.86。按照月度IPO家數(shù)來分組,高頻組與低頻組對市場走勢的短期影響也沒有顯著差異,兩者差異的t檢驗值只有0.36。由此可以判斷,發(fā)行頻率對市場指數(shù)的短期走勢沒有影響。

(5)發(fā)行制度的差異

新發(fā)行制度下,IPO對市場的累積影響為-1.08%。而舊發(fā)行制度下,IPO對市場的影響不到1‰,兩者差異的t檢驗值為1.42,顯著性水平接近95%。這表明,在1999年發(fā)行制度進行較大的改革后,IPO對市場的短期走勢開始產(chǎn)生負面影響。

有關圖表顯示了市值配售發(fā)行方法的市場影響,市值配售組5天累積對市場走勢的影響為0.23%,非市值配售組對市場走勢的5天累積影響達到-1.33%。兩者差異的t檢驗值為1.59,顯著性水平接近95%。這表明市值配售發(fā)行方法對市場短期走勢的影響要顯著地小于其他發(fā)行方法。

五、回歸分析結果

上述分組檢驗的結果表明,IPO對市場指數(shù)的沖擊受發(fā)行市盈率、發(fā)行時機和發(fā)行制度的改革因素的影響,發(fā)行節(jié)奏和集資規(guī)模的影響不大。然而,對發(fā)行市盈率、發(fā)行時機和發(fā)行制度改革三組序列相關分析結果表明,三組序列存在非常顯著的相關性。也就是說,當市場處于高位時,IPO的發(fā)行市盈率也偏高,反之,發(fā)行市盈率則偏低；發(fā)行制度改革前,發(fā)行市盈率和市場指數(shù)水平都偏低,發(fā)行制度改革后,發(fā)行市盈率和市場指數(shù)水平都偏高。這種相關關系會直接影響前面的分組檢驗結果。

為了控制相關因素的影響,本文選取1995年至1998年的IPO作為子樣本。在這一時期內(nèi),由于采用固定市盈率發(fā)行,絕大多數(shù)新股的發(fā)行市盈率都在15倍左右,所以子樣本中發(fā)行時機和發(fā)行市盈率兩組序列沒有相關性。本文將每次IPO后5天累積超額收益作為被解釋變量,用發(fā)行市盈率和發(fā)行時機兩個因素對其回歸。由于子樣本是包括滬深兩市4年的混合數(shù)據(jù)(PanelData),在這里采用固定組差異模型,回歸方程如附注1所示。其中,和是虛擬變量,當IPO在深圳發(fā)行時取1,取0,反之,則相反。

回歸分析結果如表3所示。根據(jù)回歸分析結果可見,發(fā)行時機和發(fā)行市盈率兩個因素,在控制了其中一個因素的作用時,另一個因素的作用仍然十分顯著。這表明發(fā)行市盈率和發(fā)行時機都會決定IPO對市場沖擊的力度。

將上述子樣本擴大至總體樣本,在回歸方程中加入發(fā)行制度改革因素,考察在控制發(fā)行市盈率和發(fā)行時機因素后,發(fā)行制度改革是否仍然存在影響?；貧w方程如附注2所示。其中發(fā)行制度改革為虛擬變量,IPO時間在1999年前,該變量取0,否則取1。

回歸分析結果如表4所示。根據(jù)回歸分析結果可見,發(fā)行制度改革因素的作用不顯著,表明發(fā)行制度改革之所以會影響IPO對市場指數(shù)的沖擊,并不是因為本身的原因,而是因為發(fā)行制度改革后市場指數(shù)和發(fā)行市盈率同時也大大提高,導致發(fā)行制度改革后IPO對市場沖擊的力度加大了。

表1:929次首次公開發(fā)行的年度分布1

年份IPO數(shù)量所占比例（%）

1992年以前232.46

1992年505.35

1993年13414.35

1994年414.39

1995年151.82

1996年17018.2

1997年18720.02

1998年10210.92

1999年9210.17

2000年11512.31

注1：計算IPO的時間以刊登招股說明書的時間為準。

表2:95年以來IPO集資規(guī)模和發(fā)行市盈率分布特征

最小值90%中值10%最大值均值

水平值1水平值1

集資規(guī)模（億元）0.330.912.637.0778.463.77

發(fā)行市盈率（倍）8.2513.251529.0988.6918.27

注1：90%水平值是指按照從高到低的順序排列,排在第90%的位置上的值。在這里樣本總量為681,即排在第614位的值。10%水平值的含義相同,即排在第68位的值。

表三

變量系數(shù)標準差T檢驗值顯著度

SHENZHEN.156.0801.942.053

SHANGHAI.123.0791.559.120

發(fā)行時市場指數(shù)水平-1.936E-02.007-2.652.008

LN發(fā)行市盈率-4.412E-02.029-1.507.132

表四

變量系數(shù)標準差T檢驗值顯著度

SHENZHEN1.382E-02.036.385.700

SHANGHAI-1.157E-02.037-.314.754

發(fā)行時市場指數(shù)水平-1.604E-02.006-2.748.006

LN發(fā)行市盈率5.815E-03.014.416.677

發(fā)行制度改革6.373E-03.010.623.534

結論

篇6

一、我國目前政府信息公開的現(xiàn)狀和存在的問題

近年來,在經(jīng)濟改革、懲治腐敗、推行依法治國、推動國民經(jīng)濟信息化等大背景下,我國社會各界對政府信息公開的呼聲越來越高,國務院、各地相繼制定了一些政府信息公開的規(guī)定,引入了諸如公開招標、公開競爭、公開招考、公開數(shù)據(jù)、公開配額、公開辦事制度與結果等信息公開制度。這些制度的推行取得了一定的成效:人民群眾的主體地位得以鞏固和提高,公民真正擁有了知情權和參政權;政府機關的工作作風有了明顯轉變,工作效率提高;增加了權力運行的透明度,使腐敗現(xiàn)象得到了一定程度的遏制,但目前我國的政府信息公共制度還面臨著深層次的矛盾和困難,存在各方面的問題和阻力。主要有以下幾個方面:

1.我國政府信息公開制度缺乏法律保障

目前我國國務院雖然已經(jīng)頒布實施了《中華人民共和國政府信息公開條例》,全國的政府信息公開工作開始在全國展開,但是只是一部國務院條例的頒布實施,只是政府信息公開的起點,還缺乏許多相關的法律制度的保障。一方面,憲法中尚未對公民的“知情權”有一個明確的規(guī)定為公民的基本權利。政府信息公開措施往往還被人們視為一種政府辦事制度,被看作是政府的一種職權,沒有成為憲法和法律保護的普遍措施。另一方面,相關配套法規(guī)的不完善或滯后。首先,1989年頒布的《保守國家秘密法》,已二十年了,與社會現(xiàn)實嚴重脫節(jié),其內(nèi)容上對于秘密的范圍過于寬泛且模糊。其次,《檔案法》嚴重滯后。在《檔案法》中有關規(guī)定:政府信息實際上分為存檔文件與非存檔文件。存檔文件有《檔案法》調(diào)整,非存檔文件尚無法律調(diào)整。這種規(guī)定,也與現(xiàn)在的政府信息公開制度相矛盾的。

2.目前我國各級行政機關公開公共信息的程度還很低。

據(jù)報載:“長期以來,政府部門掌握著社會信息資源當中的80%有價值的信息和3000個數(shù)據(jù)庫。但由于部門利益太轉貼于（）重,加上缺乏有效手段,這些流動不起來的信息難以通過共享增值?！边@種情況的蔓延勢必阻礙信息的自由流通,難以適應WTO對政府透明度的要求。最近幾年,一些政府部門有意識地擴大提高信息公開的程度,如《環(huán)境保護法》、《傳染病防治法》、《統(tǒng)計法》、《產(chǎn)品質量法》、《價格法》等法律對環(huán)境狀況、重大疫情、統(tǒng)計資料、產(chǎn)品質量及政府定價等涉及公眾或消費者普遍利益的事項的公開作了規(guī)定,《商標法》、《專利法》規(guī)定了公告制度,等等,這些措施的推出不僅改善了政府的形象,而且對于杜絕各種造假現(xiàn)象,維護市場正常秩序發(fā)揮了重要作用。但這些政府公開往往被視為一種政府的辦事制度,被看作政府的一項職權,這樣就無法保障公民的知情權的實現(xiàn)。因此在辦事制度公開的基礎上,必須改變觀念,廢止各種不適應市場經(jīng)濟和信息社會要求的陳舊規(guī)定,明確政府機關在信息公開化中的職責。

3.我國政府信息公開方式基本上是采取主動公開方式。

這種方式對于公眾了解政府工作,維護自身利益發(fā)揮了很大的作用,但這種單純的政府信息公開往往變?yōu)檎畔?公開的內(nèi)容和范圍狹窄,形式簡單、手段不足,缺乏一定的標準。公眾很難通過申請獲得所需的信息,這就有必要改進政府信息公開制度,賦予申請人一定的程序權利,以多種形式實現(xiàn)政府信息公開,從而保障公眾有權得到和利用政府信息。

二、國外政府信息公開的有益啟示

政府信息公開制度最早出現(xiàn)在北歐的瑞典。早在1776年,瑞典就制定了《出版自由法》,賦予了普通市民享有要求法院和行政機關公開有關公文的權利。不過,真正率先實現(xiàn)政府信息公開制度規(guī)范化的當屬美國。到目前為止,世界上已經(jīng)有澳大利亞、加拿大、法國、德國、英國、韓國、日本等四十多個國家和地區(qū)制定了專門的信息公開法。縱觀各國的政府信息公開立法史,我們可以從中獲得一些有益的啟示:

第一,內(nèi)部協(xié)調(diào)一致的立法體系。

由于信息公開的法制化涉及到政府文件、會議、電子記錄等諸多信息載體的公開以及公民隱私權、國家秘密、商業(yè)秘密的保護等一系列問題,因而制定一部包羅萬象的信息公開法是相當困難的,尤其是在一國信息公開改革剛剛啟動之時,制定單一的信息公開法典幾乎是不可能的。美國信息公開的立法經(jīng)驗已經(jīng)充分證明了這一點。從美國的情況來看,美國的政務信息公開制度由一系列法律構成,美國的《信息自由法》是政府信息公開法律中最具代表性和示范意義的法律,這一法律對美國聯(lián)邦政府各機構公開政府信息作出了規(guī)定。此外,美國于1972年制定的《咨詢委員會法》規(guī)定聯(lián)邦行政機關的咨詢委員會的組織、文化和會議等必須公開。1976年出臺的美國《陽光下的政府法》進一步規(guī)定合議制行政機關的會議必須公開,公眾有權觀察會議,取得會議情報。1974年美國又制定了《隱私權法》旨在保護公民隱私權不受政府機關侵害,控制行政機關處理個人記錄的行為,保護個人檢閱關于自己的檔案的權利。美國這種分階段、分步驟地進行信息公開立法、最終形成一個內(nèi)部和諧的法律體系的務實做法,對中國來說無疑是值得借鑒的。

第二,從局部到整體的立法走向。

從表面上看,世界范圍內(nèi)已經(jīng)實現(xiàn)信息公開法治化的國家都是以議會制定專門的信息公開法作為標志的。然而,韓國的經(jīng)驗卻表明:先在地方制定相應的信息公開條例,待時機成熟之后再進行全國層面的統(tǒng)一立法不失為一條可行的立法道路。韓國議會正是在總結各地條例制定經(jīng)驗的基礎之上,才制定出在全國范圍內(nèi)實施的信息公開法。中央層面的統(tǒng)一立法固然具有效力等級高、約束范圍廣等優(yōu)點,但這需要很多先決條件,如果時機不成熟就匆忙地制定全國統(tǒng)一的信息公開法,將會產(chǎn)生一定的負面影響。

第二,訴訟機制的有力保障。

綜觀發(fā)達國家信息公開法治化的進程,有效的訴訟機制往往都是信息公開改革中極為重要的環(huán)節(jié)。美國的經(jīng)驗為此提供了有力的證據(jù)。在美國,涉及信息公開的訴訟有兩種:一是“情報自由法訴訟”,即公眾有權針對政府信息不公開而向法院,請求法院命令政府信息公開;二是“反情報自由法的訴訟”,美國的經(jīng)驗顯示出較完善的信息公開訴訟權制對信息公開法治化具有巨大的推動作用。

三、完善我國政府信息公開制度的建議

1.在我國憲法和法律中明確規(guī)定公民享有知情權。只有明確規(guī)定了公民享有知情權才會使得我國的政府信息公開制度有一個堅實的理論根據(jù),才會使得我國的政府信息公開立法得以充分展開和實轉貼于（）施。2.制定一部比較系統(tǒng)而完善的《政府信息公開法》。從我國國情出發(fā),順應世界潮流,直接制定一部比較系統(tǒng)而完善的《政府信息公開法》乃是完善我國政府信息公開制度的最直接最有效的選擇。

在此,筆者對我國不久的將來可能出現(xiàn)的《政府信息公開法》的內(nèi)容擬提出如下建議:(1)制定《政府信息公開法》的目的。制定政府信息公開法的目的乃是確保政府對其負有責任的社會公眾提供獲取政府信息資源的機會和途徑,從而實現(xiàn)資源共享,最大限度的使用政府信息資源。

(2)政府信息公開的實施機關。

(3)政府信息公開的范圍。在確定公開的范圍時,應以公開為原則,不公開為例外,即除涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私等的以外,其余一般均應公開。政府信息公開的范圍大小決定了信息公開的程度。因此,應當明確規(guī)定政府信息公開的范圍,使公眾確實的了解哪些信息資源是可以依法獲得的。

(4)政府信息公開的方式。政府信息的公開應當通過一定的方式進行。公開的方式應以最大限度地方便公眾獲取政府信息為出發(fā)點。(5)公眾了解和獲取政府信息的方法和程序。程序的規(guī)定應盡量詳盡,以方便公眾及時獲取信息為原則。任何公民均可依法向有關機構要求查閱、復印信息。

(6)政府應當公開信息而未公開的法律后果及公眾的救濟途徑。政府信息應當公開而未公開的,對公眾不生效力,任何人不得因此而蒙受不利,但公眾通過其他方式得知而需利用時,則可以加以利用。同時應當明確規(guī)定政府機關及其工作人員無正當理由拒不提供信息所應承擔的法律責任,以及要求政府信息公開的申請人在政府機關拒不提供信息或不完全提供而侵犯了自己的知情權時,可以采取的法律救濟途徑。包括行政救濟和司法救濟等途徑。

篇7

一、會計制度與稅法的關系

1.目的

我國的稅法和會計制度都是由國家機關制定的。但兩者的出發(fā)點和目的不同。稅法是為了保證國家強制、無償、固定地取得財政收入，依據(jù)公平稅負、方便征管的要求，對會計制度的規(guī)定有所約束和控制。而企業(yè)會計制度是為了反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。

2.規(guī)范內(nèi)容

稅法與財務會計是經(jīng)濟領域中兩個不同的分支，分別遵循不同的規(guī)則，規(guī)范不同的對象。稅法規(guī)范了國家稅務機關征稅行為和納稅人的納稅行為，體現(xiàn)解決的是財富如何在國家與納稅人之間的分配問題，具有強制和無償性。而企業(yè)會計制度的目的在于規(guī)范企業(yè)的會計核算，真實、完整地提供會計信息，以滿足有關各方面了解企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的需要，所以，相關與可靠是會計制度規(guī)范的目標。因此，稅法與財務會計制度不可能完全相同，必然存在差異。

3.制定機構

雖然會計制度和稅法都主要由財政部門來負責制定，但我們知道在社會主義市場經(jīng)濟條件下，會計制度和稅法受目標的影響，在建立市場經(jīng)濟秩序方面起著不同的作用，指導思想也有所不同。由于資本市場快速發(fā)展，會計制度的建設進展迅速，而稅收法規(guī)的制定更多是從國家宏觀經(jīng)濟發(fā)展放需要出發(fā)，在保證國家經(jīng)濟發(fā)展目標實現(xiàn)的前提下進行的，因此會計制度與稅法的制定機構之間缺乏必要的溝通和協(xié)調(diào)。

二、會計制度與稅法的差異

1.會計原則與稅收制應

會計的基本原則是企業(yè)進行會計核算所必須遵循的規(guī)則和要求，《企業(yè)會計制度》規(guī)定了13條會計核算原則，具體包括衡量會計信息質量的一般原則（相關性、一貫性原則）、確認和計量的一般原則（如權責發(fā)生制和配比原則）、起修正作用的一般原則（如謹慎性、重要性原則）。而稅法的原則主要包括權責發(fā)生制、配比、相關性、確定性和合理性原則。

經(jīng)過比較，我們不難發(fā)現(xiàn)稅法原則與會計核算原則的不同：

（1）權責發(fā)生制原則。企業(yè)會計制度和稅法在權責發(fā)生制的應用上存在不一致的地方。在所得稅會計上，稅法要求納稅人應在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認扣除，這與會計制度是一致的，但增值稅會計處理卻不完全適用權責發(fā)生制原則，其進項稅金抵扣時采取購進扣除法。例如，工業(yè)企業(yè)購進的貨物只有在驗收入庫后才能申報抵扣進項稅額，而商業(yè)企業(yè)則必須在購進貨物付款后申報抵扣進項稅款。因此，企業(yè)每期交納的增值稅，并不是企業(yè)真正增值部分的稅金，即并非完全按照權責發(fā)生制原則進行處理。

（2）謹慎性原則。新的會計制度充分體現(xiàn)了謹慎性原則的要求，規(guī)定企業(yè)可以計提壞賬準備、存貨跌價準備、短/長期投資減值準備、在建工程/固定資產(chǎn)／無形資產(chǎn)/委托貸款減值準備。但稅收制度中根據(jù)《企業(yè)財務通則》，對壞賬準備的計提作了規(guī)定，允許稅前列支，而對其他7項減值準備卻不允許稅前列支，必須在繳納所得稅時進行納稅調(diào)整。而且，會計制度與稅法對謹慎性原則的理解也是不完全一致的。會計制度對謹慎性的解釋是在面臨不確定性因素時，既不高估資產(chǎn)或收益，也不低估負債或損失；稅法對謹慎性原則的理解著重強調(diào)防止稅收收入的流失，更多地從反避稅的角度出發(fā)。例如，對在建工程運行收入的處理上，企業(yè)會計制度規(guī)定在建工程項目在達到預定可使用狀態(tài)前取得的試運轉過程中形成的、能夠對外銷售的產(chǎn)品，銷售或轉為庫存商品時，按實際銷售收入或預計售價沖減工程成本。稅法從防止企業(yè)避稅的角度出發(fā)，把在建工程試運行收入并入總收入予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本。

（3）確定性原則。確定性原則是指在所得稅會計處理過程中，按所得稅法的規(guī)定，在納稅收入和費用的實際實現(xiàn)上應具有確定性的性質。例如在所得稅的“遞延法”處理上，當初所得稅的稅率必須是可確證的，遞延所得稅是產(chǎn)生暫時性差異的歷史交易事項造成的結果。按照交易發(fā)生時的稅率報告遞延所得稅，符合會計以歷史成本基礎報告絕大部分經(jīng)濟事項的特點，體現(xiàn)了會計信息可靠性的要求。另外稅法規(guī)定，不論企業(yè)會計賬務中對投資采取何種方式核算，被投資企業(yè)會計賬務上實際作分配處理時（而不是收付實現(xiàn)制），投資方企業(yè)應確認投資所得的實現(xiàn)。也就是說，企業(yè)當年實現(xiàn)的收益，由于第二年宣告分配，因此稅法上確認所得的時間應該在第二年。會計制度則要求嚴格按照權責發(fā)生制進行核算，不存在確定性原則。

（4）重要性原則。會計上的重要性原則指的是在選擇會計方法和程序時，要考慮經(jīng)濟業(yè)務本身的性質和規(guī)模，根據(jù)特定的經(jīng)濟業(yè)務對經(jīng)濟決策影響的大小，來選擇合適的會計方法和程序。而稅法不承認重要性原則，只要是應納稅收入或不得扣除項目，無論金額大小，均需按規(guī)定計算所得。例如會計制度對以前年度的重大和非重大會計差錯給予了不同的更正方法，而稅法上則要求必須嚴格按稅法規(guī)定辦事，從不采用“重要性”原則。

（5）實質重于形式原則。新會計制度增加了一條原則：企業(yè)應當按照交易或事項的經(jīng)濟實質進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。在售后回購業(yè)務的會計核算上，按照“實質重于形式”的要求，視同融資進行賬務處理。但稅法并不承認這種融資，而視為銷售、購入兩項經(jīng)濟業(yè)務分別進行處理，繳納流轉稅和所得稅。

2.會計計量和稅收制度

會計計量主要包括兩大部分：資產(chǎn)計價和收益決定。資產(chǎn)計價是反映經(jīng)濟主體財務狀況的重要手段，而經(jīng)過一段時期對資產(chǎn)的變動狀況和結果加以量化就是收益決定。所以我們主要就資產(chǎn)計價來討論會計計量和稅收制度的關系。為了提供高質量的會計準則，夯實企業(yè)資產(chǎn)，擠掉資產(chǎn)泡沫，各國紛紛要求企業(yè)確保其資產(chǎn)按不超過可收回價值（RecoverableAmount）的金額進行計量。如果資產(chǎn)的賬面價值超過通過使用或銷售而收回的價值，該資產(chǎn)就是按超過其可收回價值計量的。出現(xiàn)這種情況時，該項資產(chǎn)應視為已經(jīng)減值，企業(yè)就應當確認資產(chǎn)減值損失。我國也在《企業(yè)會計制度》中引進資產(chǎn)減值這一穩(wěn)健做法，要求企業(yè)計提8項減值準備“。這說明會計制度在資產(chǎn)的計量屬性上對傳統(tǒng)的歷史成本進行了修正，而稅法則不允許除壞賬準備外的7項減值準備在稅前列支，也就是在應稅所得額的確認上嚴格以歷史成本為計量屬性。

3.會計政策和稅收制度

會計政策是企業(yè)在會計核算時所遵循的具體原則以及企業(yè)所采購的具體會計處理方法。新會計制度在折舊、存貨的計價方法上給企業(yè)留下的選擇余地越來越大，企業(yè)選擇的空間也越來越大。例如，新會計制度規(guī)定，企業(yè)應當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質和消耗方式，合理地確定固定資產(chǎn)的預計使用年限和預計凈殘值，并根據(jù)科技發(fā)展、環(huán)境及其他因素，選擇合理的固定資產(chǎn)折；日方法，按照管理權限，經(jīng)股東大會或董事會，或經(jīng)理（廠長）會議或類似機構批準，作為計提折舊的依據(jù)。這一規(guī)定事實上賦予了企業(yè)更大的自，使企業(yè)在確定折舊政策時，既要考慮固定資產(chǎn)的有形損耗，也要考慮無形損耗。而現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折；日必須在法定使用年限內(nèi)依直線法計算，對未經(jīng)批準而采取加速折舊或直線法以外的其他折舊方法，納稅時《關于股權投資業(yè)務所得稅若干問題的通知》舊稅發(fā)（2000）118號佛一條第三款?！镀髽I(yè)會計制度》第5l條規(guī)定“企業(yè)應當定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項資產(chǎn)損失計提資產(chǎn)減值準備”。必須進行納稅調(diào)整。此外，在存貸計價政策的選擇上、所得稅會計處理方法的選擇上，都可以發(fā)現(xiàn)會計政策的選擇對稅收的影響是比較大的。

4.會計實務和稅收制度

（1）收入確認。新會計制度和稅法對收入確認在時間上的規(guī)定差異較大。新會計制度從實質重于形式原則和謹慎性原則發(fā)出，側重于收入實質性的實現(xiàn)；而稅法從組織財政收入的角度出發(fā)，側重于收入社會價值的實現(xiàn)（對單個企業(yè)來說收入可段還末實現(xiàn)）。這一點從稅法對視同銷售、售后回購的規(guī)定可以看出。

（2）成本確認。所得稅法中關于銷售（營業(yè)）成本的概念與企業(yè)會計制度的主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本的計算口徑存在一定的差異。《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》規(guī)定，成本是納稅人銷售商品（產(chǎn)品、材料、廢料、廢舊物資等人提供勞務、轉讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（包括技術轉讓）的成本，因此銷售（營業(yè)）成本歸集的內(nèi)容不僅包括主營業(yè)務成本，還包括其他業(yè)務成本和營業(yè)外支出。

（3）關聯(lián)方交易。會計制度對關聯(lián)方交易主要是從關聯(lián)方關系的形式、交易的類型、以及相關的信息披露等方面進行規(guī)范，目的是為會計報表使用者提供更為可靠的信息。稅法則是為了防止納稅人利用關聯(lián)方關系避稅，而針對關聯(lián)方交易專門制定其稅務處理的原則和規(guī)則。會計上對關聯(lián)方企業(yè)之間的業(yè)務往來不要求按公平價格調(diào)整賬務，而稅法則明確規(guī)定“稅務機關有權進行合理調(diào)整”。

（4）債務重組。會計制度規(guī)定債務人通過重組獲得的收益不計入損益，而計入資本公積。而稅法則規(guī)定債務重組收益應全額確認為當期應稅所得。

（5）非貨幣易。非貨幣易在會計上不確認為收入，但按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，非貨幣易雙方均要視同銷售處理，根據(jù)換出資產(chǎn)的不同類別計算應交流轉稅，同時按照公允市價（計稅價）與換出資產(chǎn)的賬面價值的差額，確認為當期所得，調(diào)整應納稅所得額。

三、問題與解決的思路

由于我國的會計制度與稅法的制定過程缺乏溝通與協(xié)調(diào)，導致上述我們討論的許多差異。而且，因為資本市場發(fā)展對會計制度制定的促進作用，使得稅法的改革滯后于會計制度的改革。這容易引起稅源的流失，并且由于稅法與會計制度存在的永久性和暫時性差異項目眾多，使得企業(yè)納稅調(diào)整非常復雜，不利于稅款的征收。隨著會計改革的深化，兩者之間的差異在不斷擴大，這意味著鋼鐵調(diào)整項目的增多。另外，會計制度與稅法的差異容易導致納稅人與稅務機關的爭議，因為我們是成文法國家，如果規(guī)章制度本身存在差異的話，爭議則不可避免，而且難以仲裁。

根據(jù)上述分析，會計制度與稅法由于規(guī)范的對象和目的不同存在無法消除的差異，因此企業(yè)進行納稅調(diào)整是必要的，而且這也不會導致我們上面談到的問題，關鍵是對兩者不協(xié)調(diào)導致的問題應及時加以解決，解決的途徑就是制度安排一一在制度層面上加強稅收法規(guī)與會計制度的協(xié)作。

（1）稅收法規(guī)應借鑒會計制度中合理、有效的成分，盡快彌補其滯后的一些規(guī)定，如稅收政策應從保護稅本，降低企業(yè)的投資風險，保護債權人的角度出發(fā)，對資產(chǎn)減值準備予以確認。當然，為防止企業(yè)計提秘密準備金，稅法可以對減值準備的計提比例加以明確，以保證稅源不至于流失。

篇8

[關鍵詞] 法制新聞 消息類 節(jié)目編排

doi:10.3969/j.issn.1002-6916.2012.15.034

消息類法制電視新聞能簡潔、客觀、快速地報道新近發(fā)生和正在發(fā)生的法制方面的事實。而要編輯好消息類法制電視新聞需要注意以下兩方面：一是如何編一條法制消息新聞，即單個消息的編輯技巧；二是如何把二三十條法制消息編成一個完整的法制新聞消息類節(jié)目，也就是具體節(jié)目的編排。

（一）單個消息的編排技巧

1、基本要求

美國信息專家C.香農(nóng)和W.韋弗為傳播過程模式提出過“噪音”的概念。這一概念指出，傳播并不是在封閉的真空中進行，過程內(nèi)外的各種阻礙因素都會形成對所傳訊息的干擾。因此，受傳者所接收到的信息，已然不是傳播者最初所傳播的信息。

依據(jù)“噪音”理論，電視法制新聞消息的畫面編排，就要根據(jù)消息的實際內(nèi)容，對畫面進行合理、簡單排列，從而客觀、準確的佐證這一法制新聞消息。因此，編排一定要遵從真實性原則，使剪接出的畫面在最大程度上反映客觀事實的真實情況，在時間、空間上盡量與實際情況接近；并且，編排成的畫面不要產(chǎn)生遠離事實的歧義。畫面的樸實無華，效果的客觀真實是電視法制消息編排所必須做到的。

2、消息的特性決定特有的編排規(guī)律

由于法制新聞消息類節(jié)目時效性強、播出時間短、畫面具有不完整性，除少數(shù)介紹全面情況的綜述消息外，一般都是一事一報，每條新聞都主要立足事件、事態(tài)發(fā)生的現(xiàn)在，既使是運用背景材料，也用最簡潔的語言、最典型的畫面形象來突出主題，而不需要過多的細節(jié)描寫，因此，具有與其它法制新聞題材不同的傳播特征，也決定了它自己特有的畫面組接規(guī)律，主要體現(xiàn)在：

（1）強化細節(jié)，以充實畫面信息含量，給受眾更多可看的內(nèi)容，拓展其想象空間。

法制新聞消息類節(jié)目播出時間短，一條消息僅由幾幅畫面組成，且畫面具有不完整性，無法形成情節(jié)。而其傳播魅力的體現(xiàn)，在于對細節(jié)的運用。依靠對畫面細節(jié)的真實捕捉，從而對法制新聞人物、事件進行具體形象的描繪和刻畫，發(fā)揮非語言符號的諸多優(yōu)點，充實畫面的內(nèi)涵，拓展畫面的想象空間。在編輯時，編輯人員首先要熟悉素材，了解法制消息主題，文字稿和相關畫面中語言、非語言符號，其次要把握法制消息總體內(nèi)容的邏輯規(guī)律，從而提煉出典型的畫面細節(jié)，這其中要注意有單位時間（長度）中的“細節(jié)數(shù)量觀”，即限定在一分鐘之內(nèi)一定要有多少個可看畫面，通過對量的控制，達到質的完美，從而獲得創(chuàng)造性的成果。

（2）以固定鏡頭為主，少用運動鏡頭。

在這里，應首先明確法制新聞消息類節(jié)目中鏡頭的作用。由于在法制新聞消息類節(jié)目的報道中，受時間長度、傳播符號特性的限制，要求鏡頭在有限的播出時間里，盡可能多的向受眾傳播相關的法制新聞信息，并在消除信息的不確定性的同時，生動、具體的證實新聞的可信度，而這正是固定鏡頭的優(yōu)點：簡練、清晰、準確、到位。另一方面，運動鏡頭在紀錄片和電視劇中運用得較多，它可以敘述故事情節(jié)、營造氛圍情趣、揭示人物心態(tài)等等，其中蘊含著創(chuàng)作者自身的情感追求，具有一定的主觀性。因此，在法制新聞消息類節(jié)目中應少運用運動鏡頭：一是由于運動鏡頭的主觀性會破壞新聞畫面的準確度和真實感；二是其運動性會分散觀眾對消息內(nèi)容本身的關注度，減少對法制新聞事件的興趣；三是在新聞消息中運動鏡頭的過多運用，還會造成上一畫面和下一畫面之間的銜接、畫面與聲音之間銜接的不暢與不和諧。

（3）運用好同期聲，力求真實、準確、生動的展現(xiàn)法制事實。

由于記者向受眾轉述法制新聞事件的同時，會自覺不自覺地攜帶上自己的觀察角度和主觀立場，是一種“記者真實”，加大了傳播中的不確定性。而同期聲的運用，能在視聽手段上同步對現(xiàn)實事件做直接、客觀、真實、準確的記錄，從而構成綜合、立體的信息傳播渠道，增加新聞的準確度和權威性，并渲染現(xiàn)場氣氛，點染畫面內(nèi)容，將人們帶到一個視聽完整的真實現(xiàn)場，給人以充分的信息感受。

（4）借鑒：海外電視新聞“現(xiàn)場立即報道”基本編輯模式。

隨著電視科技設備突飛猛進發(fā)展以及衛(wèi)星現(xiàn)場傳送技術的普遍應用，電視臺資源共享，新聞內(nèi)容既定的現(xiàn)象也日益普遍，在這一前提下，節(jié)目如何在激烈的競爭中勝出，形式就成了關鍵。因此，按什么方式采錄新聞，怎樣綜合運用語言、非語言符號，用何種思路編排素材，已受到電視新聞工作人員越來越多的關注，這更值得法制新聞信息類節(jié)目工作人員關注。在這一方面，美、日、歐洲以及港、臺經(jīng)濟發(fā)達的國家、地區(qū)的電視臺的新聞比較講究模式，并且在新聞的運作上也都相接近，尤其是“現(xiàn)場立即報道”這一編輯模式，值得我們借鑒。一般來說，海外電視新聞的 “現(xiàn)場立即報道”的做法是：將突發(fā)或重要新聞插入到正常播出的固定節(jié)目中，畫面上出現(xiàn)新聞事件的發(fā)生、發(fā)展過程，新聞人物的講話以及記者的現(xiàn)場采訪，從而傳達一種緊急、迫切的氣氛，其基本的編輯模式是：

語言符號：導言+現(xiàn)場報道+主播和記者的交談；

非語言符號：主播+現(xiàn)場場景（新聞事件、人物、記者）+主播+記者。

法制新聞事件和新聞事件一樣，有很強的突發(fā)性，海外“現(xiàn)場立即報道”這一節(jié)目編輯形式，不僅適合新聞事件的報道，同樣也是法制新聞消息類節(jié)目值得借鑒的節(jié)目編輯方式。

篇9

關鍵詞:個人信用檔案管理法律關系主體規(guī)制

個人信用檔案管理的法律關系實則是以個人信用檔案為核心在征信機構、個人信用檔案主體、信用檔案信息提供者、信用檔案使用者之間形成的多重法律關系,這種法律關系的內(nèi)容體現(xiàn)為法律上的權利和義務,因此法律關系主體的權利與義務是立法的重點①。由于目前我國沒有個人征信法起草的計劃,最有可能盡快出臺的全國性征信法規(guī)仍是《征信管理條例》。因此,筆者將結合《征信管理條例》(征求意見稿),具體闡述對個人信用檔案管理法律關系主體的規(guī)制,并對《征信管理條例》(以下簡稱《條例》)提出改進意見。

一、對個人信用征信機構的規(guī)制

個人信用征信機構,指經(jīng)有關部門批準成立的,專門從事采集、存儲、加工處理信用信息,提供信用檔案和其他信用咨詢服務的組織。它是獨立于信用交易雙方的第三方,具有中介性質。

目前,我國現(xiàn)有的法律體系中,對征信機構的管理,以地方政府規(guī)章或部門規(guī)章為主,尚沒有法律位階較高的專門法對征信機構的從業(yè)資格、經(jīng)營范圍進行監(jiān)管。征信機構設立無序、混亂。筆者認為應從以下方面對征信機構的義務做出規(guī)范。

1.尊重個人信用檔案主體權利的義務

征信機構應充分保障公民對自己的個人信用檔案信息的知情權、異議權。這在《條例》中也有所規(guī)定,“第四十條信息主體認為其信息存在錯誤、遺漏的,有權向征信機構提出異議,要求更正。征信機構應當按照國務院征信業(yè)監(jiān)督管理部門的規(guī)定受理異議申請,并在收到異議申請之日起20個工作日內(nèi)完成對異議信息的核查和處理,書面答復異議申請人。個人提出異議申請,征信機構未按照前款規(guī)定辦理的,該信息主體有權以書面方式要求該征信機構一次性刪除其全部信息?！钡恰稐l例》中缺少了對征信機構通知、確認等義務的規(guī)定,通過立法要求征信機構記錄信息主體不良信用信息時,即負面信用信息將被列入‘黑名單’時,征信機構應通知本人,并核實信息的真實性、完整性與準確性。美國信用檔案管理中,對于負面信息入庫,一般會有2-3次的友情提醒。

2.對個人信用檔案信息規(guī)范化管理的義務

在個人信用檔案信息收集時,首先須有特定的、合法的目的,并且需要依照法律規(guī)定的途徑和方式進行,不得以欺騙或其他違反法律規(guī)定的手段取得他人信息。《條例》中第十五條也體現(xiàn)了“合法收集的原則”,但是卻沒有對“限制收集”做出明確的規(guī)定,應盡快完善。限制收集是指,將需收集的個人信息限制在最小的范圍內(nèi),盡可能不收集或者收集最少的個人信息,即可收集可不收集的信息,采取不收集的原則。

在個人信用檔案使用時應采用限制原則。征信機構利用個人信用檔案,應通知個人信用檔案主體,并征得個人信用檔案主體的同意,法律規(guī)定的除外。征信機構還應對信用檔案申請使用者的身份、使用目的進行嚴格的把關,以保證信用檔案的使用在法律規(guī)定的范圍內(nèi)。這在《條例》中也有所體現(xiàn)。

《條例》第十七條規(guī)定,征信機構對所收集的信息應當客觀、及時進行整理、保存和加工,不得歪曲、篡改,并應當采取必要、合理的措施以確保信息的及時更新。這正是征信機構保障個人信用檔案信息準確性、真實性的義務。信用信息真實、準確是個人信用檔案發(fā)揮作用的生命線。因此征信機構在收集信用信息時,就應按照法定的程序征集、審查,制定相關的內(nèi)部操作機制與校對機制,保證信用信息處理前后一致。

《條例》第二十三條規(guī)定,征信機構應當建立健全征信信息保密管理制度,建立信息查詢內(nèi)部分級管理制度,在信息收集、整理、保存、加工和使用過程中確保信用信息不被泄露。征信機構的工作人員應嚴格遵守保密制度,不得擅自查詢或越權查詢該機構擁有的信息,不得泄露在業(yè)務工作中獲悉的信息。這對征信機構的安全保護義務起到很好的法律規(guī)范作用。

3.保持獨立、公正的義務

信用信息對個人關系重大,信用信息的公正性就顯得尤其重要。如果征信機構受某種利益的左右,信用檔案信息失去了公正、客觀性,不僅不能服務于社會,提高經(jīng)濟運行效率;相反還會貽害于人,成為擾亂市場的一個根源。因此,征信機構作為獨立于市場交易的第三方,應客觀、公正地收集信用信息,提供信用信息服務。不應受到除法律以外的政府、企業(yè)或個人的干涉?！稐l例》中對于這點并沒有提出,筆者認為在總則或征信機構的一般規(guī)則中應有所體現(xiàn)。

二、對個人信用檔案主體的保護

個人信用檔案主體,就是指其信用信息被征信機構收集、處理和利用的人,即被征信人。對于個人信用檔案主體的稱呼,美國使用的是“消費者”,而歐盟使用的則是“數(shù)據(jù)主體”。一般而言,個人信用檔案主體應當為個人(即自然人),而不包括法人或其他組織。

整個信用檔案管理流程是圍繞個人信用信息展開的,個人信用檔案的建立又是以個人信用信息在一定范圍內(nèi)公開為前提的,因此不可避免地會涉及到個人信用檔案主體的隱私問題,這也是個人信用檔案立法的焦點?！稐l例》對個人信用檔案主體的保護,從“總則”中的基本原則到“分則”中的具體規(guī)則都有體現(xiàn)。但是筆者認為《條例》對于個人信用檔案主體的保護是不全面的,隨著個人權利空間的逐步拓展和權利種類的漸趨細化,與個人信用檔案有關的個人權利不僅包括隱私權,還有可能涉及個人的信用權、自由權、姓名權、名譽權等多種人格權。因此應充分明確個人信用檔案主體的信息權。

為了有效規(guī)避公民信息在經(jīng)濟社會中可能受到的侵犯,我國個人信用檔案立法應強調(diào)個人信用檔案主體享有以下信息權利③:

個人信用信息同意權,是指個人信用檔案主體決定其信息是否被該征信機構征收,基于何種目的、以何種方式在什么范圍被處理、利用的權利?！稐l例》也規(guī)定除了行政機關、司法機關以及法律、法規(guī)授權的具有管理公共事務職能的組織已經(jīng)依法公開的信息和其他已經(jīng)公開的信息外,征信機構收集、保存、加工個人信息應當直接取得信息主體的同意。

個人信用信息知情權,是指個人信用檔案主體有權知道其信用信息處理情況。個人信息知情權是實現(xiàn)個人信息權其他方面的基礎,因為只有個人信用檔案主體才會對自身的信息存在高度的敏感性,最容易發(fā)現(xiàn)個人信用信息中的錯誤,能積極主動更改錯誤信息和已過時信息,從而保證收集和使用信用信息的準確性和完整性。《條例》第三十九條中的“信息主體有權按照國務院征信業(yè)監(jiān)督管理部門的規(guī)定向征信機構查詢自己的信用檔案。信用檔案應包括信用信息、信用信息來源和信用信息查詢記錄”正體現(xiàn)了這一點。

個人信用信息更正權,是指個人信用檔案主體發(fā)現(xiàn)其信用信息不正確、不完整、未更新,可要求有關征信機構更正、補充的權利。個人信用信息更正權的賦予,既是個人信用信息知情權演繹和發(fā)展的必然邏輯,也是實現(xiàn)對個人隱私權保護的有效制度安排。

個人信用信息刪除權,是指個人信用檔案主體要求征信機構刪除其信息的權利。在個人信用檔案管理中,對確認為錯誤的信息,征信機構非法儲存、超范圍儲存、逾期儲存?zhèn)€人信用信息的,個人信用檔案主體均有權要求予以刪除。

應該說《條例》中以上規(guī)定對公民的信息更正、刪除、保密權的保護是比較完善的,但是對異議處理完畢以后除了書面答復個人信用檔案主體外,還應免費提供一份信用檔案,以保證個人信用檔案主體了解自己的異議處理的最終情況。

個人信用信息救濟權,當個人信用檔案主體的權利受到侵害時,應獲得事后的民事、行政、司法上的補救?！稐l例》第四十一條規(guī)定,信息主體認為征信機構、信用信息提供者和信用信息使用者侵害其合法權益的,可以向國務院征信業(yè)監(jiān)督管理部門投訴。救濟制度可以啟動個人信用檔案主體對征信機構、信用信息提供者、信用檔案使用者的監(jiān)督程序,使我國對個人信用檔案主體的保護制度更加完善。

個人信用信息封鎖權,是指個人信用檔案主體對其信用信息的準確性向征信機構提出異議,在異議未解決期間,個人信用檔案主體有權要求征信機構以一定方式暫停信息繼續(xù)處理和利用。另外,當雙方對信用資料的正確性發(fā)生爭議,征信機構又無充足理由證明的情況下,也必須對該信用信息進行封鎖,不能予以提供。這是《條例》中所欠缺的,筆者認為有必要增加。個人信用檔案信息的封鎖權可以保障異議處理期間,公民的合法權益。

三、對信用檔案信息提供者的規(guī)制

個人信用檔案信息提供者,是指為征信機構提供其掌握的關于公民的信用信息的社會組織或個人,如銀行、保險公司,公共服務部門(如水、電、氣)等。

信用信息的正確性、及時性、完整性很大程度上依賴信用信息提供者的行為規(guī)范,但我國對于信用信息提供者約束的法律條款少之又少。對于征信法律關系中重要的當事人之一,如何對其行為進行規(guī)范,明確其法律責任,是一個值得深入探討的課題。

筆者認為,信用檔案信息提供者的義務應包括類似于征信機構義務的方面,因為他們都涉及到信用檔案信息的傳輸環(huán)節(jié)。要保證信用信息的準確性、完整性和及時性,對信用信息保密,應當告知信息主體該信息特定的提供對象和提供該信息可能產(chǎn)生的不利后果,并取得信息主體的書面同意等。

四、對個人信用檔案使用者的規(guī)制

個人信用檔案使用者,是指利用征信機構為其提供的個人信用檔案進行授信、雇傭等活動的個人或機構。當前社會中,信用檔案使用者往往也正是個人信用檔案信息的提供者,如諸多的商業(yè)銀行、保險公司。

筆者認為,個人信用檔案信息使用者的義務主要應該有④:

一是使用目的限制。個人信用檔案信息的使用者,只有在法律允許的范圍內(nèi)或取得個人信用檔案主體的授權后才可使用。

二是信用檔案信息來源披露義務。信用檔案信息使用者根據(jù)信用檔案信息,做出不提供服務或拒絕交易的決定后,有義務以口頭或書面的形式,告知個人信用檔案主體關于做出決定的依據(jù)或原因,并且提供出具信用檔案征信機構的聯(lián)系方式,還應清楚、全面地告知個人信用檔案主體提出異議的權利和途徑,這樣一方面有利于信息主體及時向征信機構查證征信機構所收集的自身信息的準確性、全面性和及時性,另一方面還可以及時發(fā)現(xiàn)和制止某些不法行為,如身份盜竊行為。

《條例》對信用信息使用人也進行了使用限制,并規(guī)定了侵害的法律責任。但是對使用范圍定位的缺失,不能不說是一種缺憾。筆者認為,應出臺相關的法律法規(guī)對信用信息披露進行約束,可將個人信用檔案信息的披露限制在以下方面:

一是金融機構、保險機構等向公民提供相關業(yè)務服務時,調(diào)查其信用狀況,以判斷其支付能力與償還能力;二是有關政府機構做出行政許可時的調(diào)查;三是潛在雇主需要了解個人誠信情況,以便做出是否雇傭的決定;四是個人信用檔案主體申請查詢本人的信用記錄或授權他人使用;五是法律、法規(guī)規(guī)定可以披露的。

注釋:

①吳國干.個人信用征信基本法律關系探略[J].湖北社會科學,2008(8):131-134.

②謝靜.關于征信機構的幾個法律問題[J].社科縱橫,2006(7):90-91.

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【關鍵詞】新生兒；窒息；復蘇；觀察；護理

1臨床資料

2007年1月至2007年12月，在我院出生和外院轉入我科的新生兒中，有42例發(fā)生窒息。中輕度窒息（阿氏評分）28例，重度窒息14例，因母親患糖尿病引起窒息1例，母親患妊娠高血壓5例，前置胎盤5例，臍帶繞頸6例，羊水胎糞污染有胎兒宮內(nèi)窘迫7例，產(chǎn)程延長5例，頭盆不稱2例，破宮產(chǎn)3例，早產(chǎn)8例，合并顱內(nèi)出血9例（頭顱CT證實），腸麻痹1例，肺出血1例，臨床治愈38例，放棄治療2例，死亡2例。

2搶救方法

在胎頭娩出后，助產(chǎn)者必須用左手自鼻根向下頜擠壓，盡量擠盡口鼻內(nèi)粘液和羊水。胎兒娩出后使新生兒仰臥，肩下墊起，使頭后仰，用吸管吸凈鼻咽喉及口腔粘液、羊水，負壓不超過30mmHg，每次吸10秒，保持呼吸道通暢，如果呼吸道粘液堵塞部位深，可用喉鏡進行氣管插管吸出。亦可用徒手插入法。動作必須迅速及時，要在生后1分鐘內(nèi)完成，注意勿損傷呼吸道粘膜。清除呼吸道異物后不能呼吸者，可以進行人工呼吸，同時給予吸氧。心率慢于60次/分鐘者應先用胸外心臟擠壓。經(jīng)上述處理，心率仍不見改善，應予藥物輔助治療，復蘇過程中要確保輸液通暢。整個復蘇過程中必須保暖?；純好涑龊罅⒓床粮尚律鷥撼睗竦纳眢w，減少散熱，最好有遠紅外線保溫床設備。因寒冷會提高代謝增加耗氧，加重酸中毒。

3窒息后的護理

對窒息的新生兒進行及時有效的復蘇，首先保持呼吸道通暢，建立有效呼吸，增加通氣，保證氧氣的供給。其次是維持有效循環(huán)和藥物治療等。

3．1保暖

在無暖箱的情況下，可將嬰兒貼身放在母親懷中，外面蓋上衣被，或用熱水袋保暖。但需防止意外，發(fā)生燙傷，水溫以不超過50℃為宜。

如有條件的地方，可將患兒置于暖箱中。暖箱溫度應根據(jù)患兒體重調(diào)節(jié)?；純浩乇M量維持在36.5℃左右的中性溫度,以減少耗氧量。

3．2監(jiān)測生命體征

呼吸是監(jiān)護的重點。如果呼吸頻率持續(xù)大于60次/分，呼吸暫停大于15秒～20秒/分，伴有心率下降，唇周及四肢肢端發(fā)紺，并常有呼氣性，這時患兒常需要氧氣吸入。一般采用頭罩給氧4～5升/分。應根據(jù)血氣分析結果調(diào)整用氧濃度，因為低氧會造成重要器官不可逆的損害，長期高濃度吸氧又會造成氧中毒。

心率和血壓的監(jiān)測，它們常隨呼吸情況而改變，監(jiān)護中主要測心率，注意心音強弱，心律齊否。心率如果低于80次/分，應采取胸外心臟按壓或應用興奮心臟的藥物。如果心率高于180次/分以上，并伴有肝腫大，可能有心衰發(fā)生，根據(jù)醫(yī)囑使用強心藥等。如果有心動電流圖、心臟超聲等設備，則可早期發(fā)現(xiàn)異常，及時通知醫(yī)生，并配合搶救，對提高患兒的成活率起到積極作用。血壓的收縮壓約45～80mmHg。

3.3觀察病情變化

因新生兒窒息可引起一系列并發(fā)癥的發(fā)生，為防止并發(fā)癥的發(fā)生和預后良好。我們必須嚴密觀察患兒的不良表現(xiàn)，如哭聲大小、有無尖叫、四肢肌張力、末梢循環(huán)、皮膚溫度及顏色、各種反射是否正常、意識有無障礙、大小便情況等。如發(fā)現(xiàn)上述有異常，應采取積極措施，防止病情進一步加重影響患兒的生命。

由于窒息缺氧患兒的括約肌松弛，胎糞可在生前已部分排除，而生后無糞便或因腸蠕動減少而少糞便，也可因窒息缺氧血液重新分布而致腸道缺血。于生后幾天出現(xiàn)腹脹和帶血性大便，小便也因缺氧缺血導致腎臟受損引起排尿減少。故對大小便的次數(shù)、量、顏色、性狀的觀察和記錄都具有重要意義。

3．4預防感染

因為新生兒機體抵抗力低，病原菌易侵入機體引起感染，可適當應用抗生素。新生兒要求住單間或同病種患兒住在一起，減少探視人員，工作人員接觸患兒前后應洗手、戴口罩、穿工作服及干凈鞋子。有呼吸道感染者禁止接觸患兒?；純核梦锲繁仨毲鍧崳匾獣r需經(jīng)過高壓消毒后使用。病房每天用紫外線消毒一次，做好患兒的皮膚、臀部及臍部護理。超級秘書網(wǎng)

3．5喂養(yǎng)

輕度窒息復蘇后的新生兒，如反應好、吸吮力好，可直接喂母乳。如果吸吮能力差者，可用滴管或胃管喂養(yǎng)。重度窒息復蘇恢復欠佳者，適當延遲開奶時間，防止嘔吐物吸入再次引起窒息。如果喂養(yǎng)不能保證營養(yǎng)供給者，給以靜脈補液，一般先靜脈點滴10%葡萄糖，以后根據(jù)需要加滴復方氨基酸、中性脂肪、血漿等進行靜脈高營養(yǎng)治療。

3．6安靜

窒息兒必須保持安靜，減少搬動，護理和操作盡量集中進行，動作要輕柔。頭部略抬高以減少顱內(nèi)出血。