導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及其防范，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；防范

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中必須面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只有采取有效措施來降低風(fēng)險(xiǎn)，而不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因很多，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因，而且不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的具體原因也不盡相同。企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般原因有以下幾點(diǎn)：

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境的復(fù)雜性是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變，而企業(yè)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境。財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素，這些因素存在企業(yè)之外，但對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而在現(xiàn)實(shí)工作中，許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。

3.財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤。財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一主要原因。避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提是財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化。

4.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不明。這是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因，企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理不力的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無法得到保證。這主要存在于一些上市公司的財(cái)務(wù)關(guān)系中，很多集團(tuán)公司母公司與子公司的財(cái)務(wù)關(guān)系十分混亂，資金使用沒有有效的監(jiān)督與控制。

二、主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范

根據(jù)企業(yè)經(jīng)營過程中的資金運(yùn)動(dòng)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可分為如下幾個(gè)方面：籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)的形成及防范

企業(yè)采用負(fù)債融資后所須承擔(dān)的額外風(fēng)險(xiǎn)稱為籌資風(fēng)險(xiǎn)，它是企業(yè)籌資后由于不能按既定目標(biāo)取得資金使用效益，企業(yè)無法按原定要求履行以滿足資金供應(yīng)者預(yù)期結(jié)果的風(fēng)險(xiǎn)?；I資風(fēng)險(xiǎn)的大小常用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)（DFL）衡量，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)是普通股每股盈余變動(dòng)百分比與息稅前利潤變動(dòng)率的比值，也可用息稅前利潤除以息稅前利潤與債務(wù)利息差額的比值。

針對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)的不同成因，防范和控制籌資風(fēng)險(xiǎn)主要有以下措施：（1）提高資金使用效率，增加企業(yè)盈利，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)；（2）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。根據(jù)企業(yè)的需要和負(fù)債可能，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，實(shí)施自我約束，即在資本利潤率（息稅前利潤率），高于負(fù)債利息率的前提下提高負(fù)債比重；（3）合理安排長短期融資項(xiàng)目，減少即時(shí)償付風(fēng)險(xiǎn)；（4）優(yōu)化調(diào)度資金，保持資產(chǎn)足夠的流動(dòng)性；（5）建立償債基金，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)能力；（6）實(shí)施債務(wù)重組，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范

企業(yè)投資分為對(duì)外投資和對(duì)內(nèi)投資。對(duì)內(nèi)投資的目的主要是為生產(chǎn)經(jīng)營提供必要的資源條件，以謀取經(jīng)營收益，但由于企業(yè)所處內(nèi)外環(huán)境的不確定性，其最終的經(jīng)營效果往往與預(yù)期不一致，從而造成投資風(fēng)險(xiǎn)（亦稱經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)）。對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)則取決于被投資企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及其投資風(fēng)險(xiǎn)的總和；對(duì)內(nèi)投資風(fēng)險(xiǎn)主要通過經(jīng)營杠桿系數(shù)及經(jīng)營收益波動(dòng)幅度和可能性大小來度量。對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)則主要通過對(duì)被投資企業(yè)歷史收益資料，計(jì)算預(yù)期投資收益的期望值、標(biāo)準(zhǔn)差及變化系數(shù)以及期望收益偏離實(shí)際投資收益的幅度和可能性來度量。

企業(yè)在識(shí)別和估量投資風(fēng)險(xiǎn)后，可采取如下措施對(duì)其防范和控制：（1）正確選擇決策程序、決策方式，對(duì)決策風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確認(rèn)識(shí)和評(píng)估；（2）運(yùn)用投資組合理論，合理進(jìn)行投資組合；（3）采取風(fēng)險(xiǎn)回避措施，避免投資風(fēng)險(xiǎn)，在投資過程中，監(jiān)督和協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)因素，使風(fēng)險(xiǎn)盡可能可控。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)成因及其防范

企業(yè)存在的目的就是追求利益最大化，在追逐利潤過程中，企業(yè)的經(jīng)營行為不可避免地與國家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)則、社會(huì)道德等產(chǎn)生沖突，這就產(chǎn)生了財(cái)務(wù)信譽(yù)問題，由此衍生出財(cái)務(wù)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

對(duì)企業(yè)來說，是否信守法律或規(guī)章、原則，要視其對(duì)該行為產(chǎn)生的效益而言，如果在不信守和信守之間存在巨大利益落差，企業(yè)很可能會(huì)產(chǎn)生背信棄義、財(cái)務(wù)舞弊等行為來欺騙消費(fèi)者、投資者及政府部門。但法律和制度的缺陷，往往使企業(yè)忽視信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的存在。然而現(xiàn)實(shí)生活中，財(cái)務(wù)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的危害比其它財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的危害有過之而無不及。

企業(yè)財(cái)務(wù)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)經(jīng)營帶來的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾方面：（1）失去與投資者、供應(yīng)商和顧客合作的基礎(chǔ)，從而丟失市場和商業(yè)機(jī)會(huì)；（2）減弱企業(yè)的融資能力，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境；（3）給企業(yè)帶來直接的懲罰性損失，甚至使企業(yè)走向終結(jié)。規(guī)避和防范財(cái)務(wù)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)要做到：（1）建立誠實(shí)守信的企業(yè)文化；（2）估量信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)經(jīng)營建立在追求長期利益最大化的基礎(chǔ)上；（3）提高企業(yè)高層及財(cái)務(wù)人員的執(zhí)業(yè)水準(zhǔn)。

篇2

【關(guān)鍵詞】港口企業(yè)；財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)；成因；防范措施；研究

對(duì)于港口企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)存在于整個(gè)企業(yè)資金運(yùn)作全過程之中。近年來，隨著港口經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和港口企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，吞吐量不斷攀升的同時(shí)，也面臨著前所未有的風(fēng)險(xiǎn)。隨著國內(nèi)港口企業(yè)之間的競爭日益加劇，在激烈的市場競爭中若想占據(jù)一席之地，港口企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)防控，不斷提高管理水平，增加經(jīng)濟(jì)效益。

一、港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)成因分析

企業(yè)在發(fā)展過程中，通常會(huì)遇到很多的問題，港口企業(yè)也不例外。通過對(duì)當(dāng)前國內(nèi)港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理情況調(diào)查發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因很多，既有可控的，又有不可控的；既包括企業(yè)內(nèi)部的，也有企業(yè)外部的原因。本文主要從企業(yè)內(nèi)部、外部兩方面，就港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析。

1.港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)因分析

（1）資本結(jié)構(gòu)不夠合理。企業(yè)的資本是影響企業(yè)財(cái)務(wù)的重要因素，資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成情況和占據(jù)的比例，資本結(jié)構(gòu)的不合理主要體現(xiàn)為負(fù)債比例過高，當(dāng)負(fù)債率過高時(shí)，會(huì)不斷降低企業(yè)自有資金的利潤率，最終導(dǎo)致企業(yè)無力償還債務(wù)，引起虧損、破產(chǎn)，這是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要原因之一。

（2）財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全。財(cái)務(wù)管理機(jī)制是財(cái)務(wù)管理工作良好開展的重要依據(jù)，但是，在許多港口企業(yè)當(dāng)中，存在著財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全的現(xiàn)象，比如沒有設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管理系統(tǒng)，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間的聯(lián)系缺乏，導(dǎo)致企業(yè)無法對(duì)財(cái)務(wù)情況有著直觀、詳細(xì)的了解，缺乏統(tǒng)一、完善的管理系統(tǒng)，自然也就無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不明。在港口企業(yè)內(nèi)部通常設(shè)有很多的部門，各個(gè)部門自身之間以及與其上、下級(jí)之間都有財(cái)務(wù)關(guān)系存在，但大多港口企業(yè)并沒有對(duì)這些財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行明確規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系十分混亂，常見的現(xiàn)象有資金沒按照計(jì)劃使用、利益分配不明等，這些也會(huì)增大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。

2.港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)外因分析

港口企業(yè)發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)管理環(huán)境非常復(fù)雜，這是財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要外因，而且涉及社會(huì)經(jīng)濟(jì)、法律文化以及市場資源等方面的內(nèi)容。從實(shí)踐來看，港口企業(yè)外部環(huán)境及其變化是難以預(yù)見的，如果港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作不能適應(yīng)這種復(fù)雜的外部環(huán)境，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、發(fā)展非常不利。當(dāng)外部環(huán)境條件發(fā)生變化時(shí)，可能會(huì)引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。具體而言，港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)外因表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）信息匱乏、不對(duì)稱。就港口企業(yè)而言，其生產(chǎn)經(jīng)營決策的作出依賴于外部市場信息的收集、整理和綜合分析。市場信息的匱乏、不完全和不對(duì)稱，會(huì)導(dǎo)致港口企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生，尤其在日益加劇的市場競爭條件下，市場信息不對(duì)稱現(xiàn)象更為常見。在經(jīng)營決策過程中，由于信息獲取成本比較高、部分信息甚至無法獲取，以致于港口企業(yè)管理層、管理人員對(duì)具體情況無法全面的了解，而且客戶信用評(píng)估也可能會(huì)出現(xiàn)誤差，這在很大程度上增加了港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（2）政策變化造成的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問題。港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，受到政策變化影響較大，政策的穩(wěn)定性、完善性，在很大程度上影響著港口企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。港口企業(yè)投資比較大，而且企業(yè)發(fā)展時(shí)限比較長，在此過程中任何政策的變化都會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作造成一定的影響。

（3）客戶因素造成的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問題。對(duì)于港口企業(yè)而言，其難以對(duì)客戶狀況進(jìn)行有效控制。在此過程中，若客戶違約，或者不按合同規(guī)定履行支付義務(wù)，即便通過法律途徑處理，但因市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的復(fù)雜性、多變性，港口企業(yè)會(huì)被官司纏身，最終陷入“贏了官司卻要不回錢”的境地。在該種情況下，可能會(huì)影響區(qū)域性客戶關(guān)系，對(duì)港口企業(yè)的后續(xù)貨源承攬也會(huì)造成一定程度的影響。

二、港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)有效防范策略

基于以上對(duì)港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中存在的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)、成因風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為，要想有效應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，促進(jìn)港口企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：

1.提高財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全和完善會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范制度

對(duì)于港口企業(yè)而言，應(yīng)當(dāng)真正認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，否則財(cái)務(wù)管理工作將失去意義。港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范過程中，為了能夠有效減小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失，最重要的就是自上而下地提高港口企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。企業(yè)發(fā)展過程中，風(fēng)險(xiǎn)和收益往往是并存的，高收益與高風(fēng)險(xiǎn)同在。港口企業(yè)在財(cái)務(wù)決策過程中，應(yīng)當(dāng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)實(shí)踐中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行綜合分析，并且通過決策合理、有效地分散風(fēng)險(xiǎn)。港口企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)其財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行完善和革新，并且及時(shí)收集各種財(cái)務(wù)信息資料，從而對(duì)可能存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、分析和規(guī)避。同時(shí)，還要充分發(fā)揮企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反映、監(jiān)督、預(yù)測、分析等職能作用，有效實(shí)施會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范。企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范制度的建設(shè)，關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，是現(xiàn)代港口企業(yè)必須著力考慮的問題。盡管具體的方法多種多樣，不一而足，但一些基本的要求則是共性的，不可或缺的。

2.信用標(biāo)準(zhǔn)的確定

港口企業(yè)財(cái)務(wù)部門做出財(cái)務(wù)決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶確定信用標(biāo)準(zhǔn)，降低合作客戶毀約的可能性。同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況建議港口企業(yè)采用5C（即品德、能力、抵押品以及資本和條件）評(píng)估法對(duì)客戶信用進(jìn)行評(píng)價(jià)。港口企業(yè)可通過評(píng)分分級(jí)法對(duì)貨主信用度進(jìn)行評(píng)價(jià)；客戶信用程度下降到港口企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，港口企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶進(jìn)行警惕。

3.財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化、規(guī)范化

港口企業(yè)需不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)決策做出的科學(xué)化、規(guī)范化，避免因決策失誤而造成的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。港口企業(yè)投資決策過程中，應(yīng)當(dāng)處理好收益、風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，同時(shí)還要及時(shí)利用更新的數(shù)據(jù)信息，對(duì)企業(yè)的盈利、償債能力進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法。在決策過程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算、分析方法，運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行分析決策。對(duì)各種可行性法案分析評(píng)價(jià)，從中選擇最優(yōu)的決策方案。防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作既要有管理又要有技術(shù)方法。

4.建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

正所謂沒有規(guī)矩不成方圓，港口企業(yè)發(fā)展過程中，應(yīng)當(dāng)不斷建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，全面掌控各種財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，并且及時(shí)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行嚴(yán)格管控。港口企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控過程中，必須建立事前、事中和事后管控體系，并且將財(cái)務(wù)管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營管理等有機(jī)地結(jié)合在一起。建立和完善港口企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，積極吸收國內(nèi)外先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，通過對(duì)資本輸入、人才交流、信息技術(shù)以及營銷渠道等，來不斷完善科學(xué)的港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，通過結(jié)構(gòu)科學(xué)優(yōu)化，迅速提升港口企業(yè)內(nèi)部的競爭力，從而更好地發(fā)揮各自優(yōu)勢，做到各單位、各部門之間的協(xié)調(diào)呼應(yīng)。

5.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)投、融資管理

首先，在投資之前，需要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面、詳細(xì)的考察，了解項(xiàng)目的市場前景，并做出完整的投資可行計(jì)劃書，并要獲得企業(yè)董事會(huì)的批準(zhǔn)，避免盲目投資給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；在投資決策中，堅(jiān)持遵循效益為中心的原則，做好投資資金的統(tǒng)一管理，調(diào)整資金投向，使資金配置達(dá)到最佳。

其次，在融資方面，企業(yè)要根據(jù)不同融資方式的成本、特點(diǎn)等確定最終融資方案；同時(shí)，要根據(jù)企業(yè)的盈利能力、銷售利潤、凈利率等情況確定合理的融資金額，避免企業(yè)負(fù)債率過高，償還能力不足引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語

總而言之，港口企業(yè)還應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控重要性，本文從港口企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)外成因上進(jìn)行了分析，并提出了四點(diǎn)建議，即提高財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全和完善會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范制度；確定信用標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化、規(guī)范化建設(shè)；根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要，建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。從上述四個(gè)方面著手，以期促進(jìn)港口企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇3

[關(guān)鍵詞] 小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)防范 投資風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)控制

隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展,小企業(yè)已經(jīng)成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的重要組成部分,小企業(yè)在促進(jìn)市場競爭、增加就業(yè)機(jī)會(huì)、推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新、推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保持社會(huì)穩(wěn)定等方面發(fā)揮了重要的作用。但在小企業(yè)的發(fā)展中,相當(dāng)一部分小企業(yè)處于“高出生與高死亡”狀態(tài)。這主要是由于其產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大等因素,使得小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況,因而在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面遇到了阻礙 。

一、財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)

目前,我國小企業(yè)由于其投資規(guī)模小、自有資金有限、企業(yè)經(jīng)營管理水平低、市場競爭力有限,有相當(dāng)一部分單純追求銷量和市場份額,忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位,使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中,企業(yè)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的作用沒有得到充分發(fā)揮。正是由于這些原因,這類企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要有以下特征:

1.管理模式僵化,管理觀念陳舊。小企業(yè)相當(dāng)一部分屬于私營性質(zhì),企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營者,企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差,管理思想落后。

2.財(cái)務(wù)管理地位不高。小企業(yè)在經(jīng)營決策方面有著高效率的優(yōu)勢,但決策程序較粗糙,決策所需信息中,其決策模式主要為經(jīng)驗(yàn)決策。企業(yè)財(cái)務(wù)管理未受到重視、財(cái)務(wù)管理在業(yè)主以外的管理中影響不大、地位不高。

3. 內(nèi)部控制制度缺失,財(cái)務(wù)監(jiān)控不力。小企業(yè)內(nèi)部控制制度總的來說殘缺不全,像財(cái)務(wù)清查制度、成本核算制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等基本制度不健全;或者雖然建立了其中的幾項(xiàng)制度,但實(shí)際工作中從未認(rèn)真執(zhí)行過。

4. 財(cái)務(wù)管理薄弱,資產(chǎn)管理不嚴(yán)。目前為數(shù)不少的小規(guī)模私營企業(yè)經(jīng)營者簡單地認(rèn)為財(cái)務(wù)就是記賬或算賬,許多原始資料不提供給財(cái)務(wù),把會(huì)計(jì)只當(dāng)作納稅申報(bào)的工具,沒有真正發(fā)揮財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的作用。

5.未配置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或人員。大部分小企業(yè)未配置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或人員,財(cái)務(wù)人員當(dāng)作“記賬”員。由于取得的資料不完整,往往造成存貨、資金、往來、費(fèi)用等不真實(shí),賬務(wù)處理簡單化。

6.融資困難,資金嚴(yán)重不足。目前我國小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔(dān)保難仍然是制約小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。

正是由于以上原因,小企業(yè)在經(jīng)營中存在著種種風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)可以歸納為七種風(fēng)險(xiǎn):開業(yè)后頭3年可能出現(xiàn)的開業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn),如經(jīng)營者對(duì)市場上冒出的暫時(shí)需求匆忙做出反應(yīng),或者看到別人賺了大錢,也盲目跟著上;開業(yè)后第3―7年可能出現(xiàn)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn),主要表現(xiàn)在缺乏組織上的準(zhǔn)備,對(duì)下級(jí)缺乏信任感,其后果是企業(yè)工作受損,由興旺轉(zhuǎn)為衰落。有些經(jīng)營者不能敏銳察覺這種變化,同時(shí)又不愿放棄老習(xí)慣。其結(jié)果是使工作受損,管理失控,甚至經(jīng)營虧損;開業(yè)后第7―10年可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和興旺風(fēng)險(xiǎn);開業(yè)10年后可能出現(xiàn)管理上的接班風(fēng)險(xiǎn),主要表現(xiàn)在:經(jīng)營者久病不愈、意外死亡或失去工作能力,在風(fēng)險(xiǎn)降臨時(shí)沒有準(zhǔn)備好由誰來接替管理責(zé)任,二把手在企業(yè)里沒有占有必要的股權(quán),沒有授權(quán),缺少規(guī)劃。

二、小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)防范

對(duì)小企業(yè)來說,其成長的關(guān)鍵不是經(jīng)濟(jì)環(huán)境,也不是市場條件,而是企業(yè)自身的管理工作。我國小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題是由宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和自身雙重因素造成的。所以,為了更好地解決問題,除了政府出臺(tái)扶持政策、適應(yīng)市場,優(yōu)化價(jià)值鏈和供應(yīng)鏈外,應(yīng)從以下四個(gè)方面入手。

1.在投資初期,應(yīng)面向市場,對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究,正確進(jìn)行投資決策,努力降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

(1)選擇你最熟悉(經(jīng)驗(yàn)、教育、市場聯(lián)系、專門知識(shí)等)的行業(yè)辦企業(yè),比如應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資方式為主。

(2)在預(yù)測資金流動(dòng)時(shí),對(duì)收入要謹(jǐn)慎一點(diǎn),對(duì)支出要留有余地;一般要留出所需資金的10%的準(zhǔn)備金,以應(yīng)付意外;沒有足夠資金不要勉強(qiáng)上項(xiàng)目,發(fā)現(xiàn)問題時(shí)要當(dāng)機(jī)立斷,堅(jiān)決調(diào)整或下馬。此外還應(yīng)分散資金投向,從而分散投資風(fēng)險(xiǎn)。

(3)規(guī)范項(xiàng)目投資程序。制定符合實(shí)際的而不是過分樂觀的計(jì)劃;反復(fù)審查項(xiàng)目建議,同時(shí)借鑒大型企業(yè)的普遍做法,規(guī)范項(xiàng)目的投資程序,實(shí)行投資監(jiān)理,另外,要注意實(shí)施跟進(jìn)戰(zhàn)略,規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)要苦練內(nèi)功,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理觀念,加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制,提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)

(1)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理知識(shí)培訓(xùn)。企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)掌握現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí),提倡管理創(chuàng)新,不憑老習(xí)慣、老經(jīng)驗(yàn)管理企業(yè)。

(2)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn),加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè),刻苦學(xué)習(xí),接受培訓(xùn),提高認(rèn)識(shí),把強(qiáng)化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容,貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門。

(3)努力提高資金的使用效率,使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果,防范現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開,以形成有力的內(nèi)部牽制。

(4)保持財(cái)務(wù)資料完整。現(xiàn)代化的企業(yè)管理,特別是有效的財(cái)務(wù)管理,必須要有完整的財(cái)務(wù)資料,以幫助管理者分析過去和預(yù)測未來。

3.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),平衡高增長和穩(wěn)健發(fā)展。優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健的關(guān)鍵,其具體標(biāo)志是綜合資金成本低,財(cái)務(wù)杠桿效益高,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)適度。

(1)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)在權(quán)益資本和債務(wù)資本之間確定一個(gè)合適的比例結(jié)構(gòu),使負(fù)債水平始終保持在一個(gè)合理的水平上,不能超過自身的承受能力。

(2)優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。負(fù)債結(jié)構(gòu)性管理的重點(diǎn)是負(fù)債的到期結(jié)構(gòu)。由于預(yù)期現(xiàn)金流量很難與債務(wù)的到期及數(shù)量保持協(xié)調(diào)一致,這就要求企業(yè)在允許現(xiàn)金流量波動(dòng)的前提下,確定負(fù)債到期結(jié)構(gòu)時(shí)應(yīng)保持安全邊際。

(3)優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化主要是確定一個(gè)既能維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營,又能在減少或不增加風(fēng)險(xiǎn)的前提下給企業(yè)帶來盡可能多利潤的流動(dòng)資金水平,其核心指標(biāo)是反映流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債間差額的"凈營運(yùn)資本"。

(4)優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。主要是從提高投資回報(bào)的角度,對(duì)企業(yè)投資情況進(jìn)行分類比較,確定合理的比重和格局。

4.加強(qiáng)外部監(jiān)管力度

從目前小企業(yè)的現(xiàn)狀來看,完全靠企業(yè)自身約束來規(guī)范會(huì)計(jì)工作是不現(xiàn)實(shí)的,我們也應(yīng)該更多地借助于外部監(jiān)管,幫助小企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)規(guī)范化。我國的會(huì)計(jì)監(jiān)督是由國家監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督三位一體的監(jiān)督體系,其中前兩種屬于外部監(jiān)督。國家監(jiān)督是由財(cái)政、稅務(wù)、銀行、工商、證券監(jiān)管等部門根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)實(shí)施的監(jiān)督;社會(huì)監(jiān)督則以會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)為主體,由其接受他人委托,對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)、驗(yàn)資等工作。如其在執(zhí)業(yè)過程中,發(fā)現(xiàn)小企業(yè)會(huì)計(jì)核算過程中不符合相關(guān)法律、法規(guī)要求的,應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)政、稅務(wù)等主管部門,對(duì)小企業(yè)存在的違法、違規(guī)行為,應(yīng)予以嚴(yán)肅處理。

改革開放以來,我國企業(yè)數(shù)量增長很快,但也同樣存在出生率高、關(guān)閉率也高的現(xiàn)象。隨著我國企業(yè)改革的深入,任何企業(yè)的經(jīng)營者都必須樹立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),克服盲目跟市場走、圖虛名等老毛病,才能在市場經(jīng)濟(jì)中辦好企業(yè)。所以,借鑒國內(nèi)外經(jīng)驗(yàn),探討防范我國小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的措施,是一項(xiàng)十分有意義的工作。

參考文獻(xiàn):

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篇4

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；防范；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，越來越多的中小企業(yè)投身于市場經(jīng)濟(jì)大潮中。他們對(duì)豐富廣大民眾生活、彌補(bǔ)國有大中型企業(yè)的不足發(fā)揮重要作用，正成為推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的一支重要力量。然而中小企業(yè)由于自身實(shí)力因素，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力較差，而中小企業(yè)要做大做強(qiáng)，必須認(rèn)真防范風(fēng)險(xiǎn)之一的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因探究

（一）財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)匱乏

市場經(jīng)濟(jì)條件下，只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)就必然會(huì)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不管是籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)還是資金回收、利益分配等活動(dòng)都存著風(fēng)險(xiǎn)。但現(xiàn)實(shí)工作中財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)存在片面性，不能從財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程、財(cái)務(wù)的總體收益出發(fā)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠的了解，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，認(rèn)為只要管好用好資金，就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，沒有正確認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)廣泛存在于企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)方面，為建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測預(yù)警機(jī)制和防范控制系統(tǒng)。

（二）財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境復(fù)雜，內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)相對(duì)滯后

財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境包括資源環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境等，它們對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理有重大的影響。宏觀環(huán)境對(duì)企業(yè)而言難以預(yù)測、改變，這就要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須適應(yīng)復(fù)雜的外部環(huán)境。雖然近幾年我國許多中小企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)方面取得了重大進(jìn)步，但依然存在機(jī)構(gòu)設(shè)置不盡合理，管理人員素質(zhì)不高，沒有根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化對(duì)內(nèi)部控制資源進(jìn)行合理的配置使之系統(tǒng)化、程序化，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)管理系統(tǒng)缺乏對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力等問題。

（三）缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)決策體系和健全的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

我國大多數(shù)中小型企業(yè)的創(chuàng)辦者雖有現(xiàn)代管理意識(shí)，但在企業(yè)財(cái)務(wù)決策中仍普遍存在經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策現(xiàn)象，缺乏科學(xué)性和預(yù)見性，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)決策失誤，帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。缺乏健全的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的重要原因。沒有健全的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，不足以靈活應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的外部環(huán)境，也就不能及時(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，其表現(xiàn)在：資金管理和使用、利益分配方面權(quán)責(zé)不明，資金使用效率低下，應(yīng)收賬款大量增加，資金流失嚴(yán)重等

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）強(qiáng)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

財(cái)務(wù)管理人員是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主體和中堅(jiān)力量，他們素質(zhì)的高低直接決定著風(fēng)險(xiǎn)控制效的好壞。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，只有高素質(zhì)的管理人員才能對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行敏感的、敏銳的職業(yè)判斷，及時(shí)識(shí)別和發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)控制提供正確的指向。因此，在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理過程中，要始終貫徹“以人為本”的思想，注重培養(yǎng)和提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（二）健全財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的管理人才，制定財(cái)務(wù)管理方略，健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。對(duì)不斷變化的宏觀環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真的分析和研究，把握其規(guī)律及變化并制定各種應(yīng)變措施，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策和財(cái)務(wù)管理的方法，確保財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行，增強(qiáng)其靈活性和應(yīng)對(duì)環(huán)境、適應(yīng)環(huán)境的能力，提高其應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（三）提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平

財(cái)務(wù)決策的正確與否，直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗。因此，在決策過程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。如在投資決策中，企業(yè)要堅(jiān)持以效益為中心的投資原則，統(tǒng)一使用資金，是資金分配更加合理，避免過分分散于集中。同時(shí)，通過投資回收期、投資報(bào)酬率、凈現(xiàn)值及內(nèi)部報(bào)酬率等指標(biāo)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)，從而避免財(cái)務(wù)決策失誤所帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）深化內(nèi)控制度建設(shè)

建立起相應(yīng)的內(nèi)控責(zé)任機(jī)制，如崗位責(zé)任控制機(jī)制、財(cái)務(wù)檢測機(jī)制、權(quán)力制衡機(jī)制等，通過科學(xué)合理的機(jī)制建設(shè)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度資源的優(yōu)化配置；強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理過程中實(shí)施運(yùn)行過程的監(jiān)控，從而自上而下提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和自覺性；建立充分揭示及相關(guān)的責(zé)任制度，按照會(huì)計(jì)核算的相關(guān)性、重要性原則，凡對(duì)本企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營有影響的因素、事項(xiàng)均以制度的形式要求會(huì)計(jì)人員充分揭示；加強(qiáng)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制，建立一套科學(xué)、系統(tǒng)的應(yīng)收款體系，注重評(píng)估客戶的財(cái)務(wù)狀況和資信狀況，謹(jǐn)慎簽訂合同，定期分析賬齡，緊密跟蹤應(yīng)收款的還款情況，合理制定收款政策，控制風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失。

（五）樹立全新的財(cái)務(wù)控制理念

通過樹立人本化的財(cái)務(wù)理念，使人才在財(cái)務(wù)控制中發(fā)揮重要作用，將各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)“人格化”，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)新性；樹立風(fēng)險(xiǎn)管理化財(cái)務(wù)控制理念，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)人員適應(yīng)新環(huán)境的知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)人員捕捉風(fēng)險(xiǎn)、衡量風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，以把可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低限度；樹立現(xiàn)金流量理念和價(jià)值增值理念等。

（六）建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

企業(yè)應(yīng)立足市場建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避機(jī)制。首先，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，健全財(cái)務(wù)分析管理機(jī)制，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管責(zé)任，落實(shí)好分級(jí)負(fù)責(zé)制；其次，建立實(shí)時(shí)、全面、動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)某種異兆，及時(shí)采取應(yīng)變措施，以避免和減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

參考文獻(xiàn)：

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3、李莊,云凌.內(nèi)控制度的作用機(jī)制與設(shè)計(jì)原則研究[J].經(jīng)濟(jì)師,2007(1).

篇5

摘 要 受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，各國的市場都出現(xiàn)一定波動(dòng)，企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)與經(jīng)營的過程中，必然會(huì)面臨著來自各個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)與經(jīng)營的過程中所面臨的兩種主要風(fēng)險(xiǎn)。通過分析我國企業(yè)在發(fā)展過程中內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問題，增加企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，根據(jù)實(shí)際情況提出了做好企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要措施。

關(guān)鍵詞 內(nèi)控管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范

自本世紀(jì)開始，全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境波動(dòng)較大，一直缺乏穩(wěn)定態(tài)勢，各國金融危機(jī)不斷出現(xiàn)，這無疑為企業(yè)的經(jīng)營帶來了風(fēng)險(xiǎn)，一些企業(yè)由于不能有效地避免風(fēng)險(xiǎn)，甚至走向倒閉的盡頭。中國經(jīng)濟(jì)雖然保持了持續(xù)發(fā)展，但是發(fā)展方式和政策不斷的進(jìn)行變革和調(diào)整。在這樣的復(fù)雜形勢下，企業(yè)要想求得可持續(xù)生存與發(fā)展就要加強(qiáng)內(nèi)控管理，全面防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理，確保企業(yè)的資金鏈的有效供應(yīng)，只有這樣才能真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)、可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范存在問題

（一）內(nèi)控制度不規(guī)范

企業(yè)整體內(nèi)部控制的制度不夠規(guī)范，往往是把對(duì)于經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)與經(jīng)濟(jì)利益的追求作為主要的目標(biāo)，但是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也不足。在企業(yè)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴(yán)的情況下，組織架構(gòu)必然不夠健全，內(nèi)部控制只能是流于形式。相關(guān)人員對(duì)于執(zhí)行內(nèi)部控制的重要性沒有清醒的認(rèn)識(shí)，沒有建立有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制和基本的規(guī)章制度，執(zhí)行與不執(zhí)行結(jié)果一樣，執(zhí)行好與壞結(jié)果也一樣。這些都使得內(nèi)部控制形同虛設(shè)，存在著出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與損失的潛在危險(xiǎn)?？傊?，企業(yè)的內(nèi)部控制財(cái)務(wù)制度有失規(guī)范、脫離實(shí)際等問題，都給其實(shí)施帶來了嚴(yán)重的問題。

（二）缺乏有力的落實(shí)與監(jiān)督

許多規(guī)章制度在設(shè)立之后沒有得到有效的落實(shí)與監(jiān)督，往往被束之高閣，形同虛設(shè)，靈活性講得多，原則性講得少，在執(zhí)行過程中受到了各種各樣的阻力，常常被視為可有可無。這些對(duì)于規(guī)章制度的無視使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)增加，也是造成企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和事故不斷增加的一個(gè)重要原因。另外，相關(guān)部門與人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的運(yùn)作和執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)管體系，監(jiān)督的效果不盡人意，內(nèi)部監(jiān)督與審查的功能嚴(yán)重發(fā)揮不足。

（三）管理人員對(duì)內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱

企業(yè)管理人員對(duì)于企業(yè)管理的認(rèn)識(shí)還不夠全面，把過多的注意力放在了加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營與經(jīng)濟(jì)效益的管理上，而并沒有認(rèn)識(shí)到科學(xué)的管理以及科學(xué)的內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的潛在效益。很多企業(yè)僅僅是在應(yīng)付上級(jí)檢查采取臨時(shí)措施實(shí)施內(nèi)控管理，這些錯(cuò)誤的觀念、錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)以及錯(cuò)誤的做法都嚴(yán)重制約了企業(yè)的內(nèi)部控制管理積極作用的發(fā)揮。但是，很多企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，沒有認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，因此便缺乏了對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的設(shè)立與風(fēng)險(xiǎn)防范的執(zhí)行。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)內(nèi)控人員的意識(shí)和責(zé)任心具有嚴(yán)格的要求，如果內(nèi)控人員對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)不具有一定的敏感度，就可能對(duì)形勢做出錯(cuò)誤的判斷，從而給企業(yè)造成巨大的損失。

二、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）塑造良好的企業(yè)內(nèi)部管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的環(huán)境

環(huán)境因素在整個(gè)的企業(yè)內(nèi)控制度中發(fā)揮著十分重要的作用，企業(yè)一定要為自身的管理、經(jīng)營營造良好的控制環(huán)境，人是管理的主要因素，企業(yè)要培養(yǎng)一批具有合格素質(zhì)的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)人員，從企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)到最基層的員工都要形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理意識(shí)，要形成與企業(yè)自身的實(shí)際情況一致的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，也要形成科學(xué)的、系統(tǒng)的管理制度，大力發(fā)展企業(yè)文化，為企業(yè)員工營造一種文化氛圍，使企業(yè)的各項(xiàng)事物都能夠在一定的程序約束下進(jìn)行，為了有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以通過制定預(yù)算方案，通過預(yù)算方案對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理進(jìn)行有效控制。

（二）健全企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

1.積極防范會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)。這一項(xiàng)目方面的風(fēng)險(xiǎn)涵蓋多方面，從會(huì)計(jì)從業(yè)人員、到會(huì)計(jì)信息都要進(jìn)行有效的管理，要培養(yǎng)具有高尚道德素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)信息的核對(duì)，全面防范會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范。資金風(fēng)險(xiǎn)有很多種，也是一個(gè)比較復(fù)雜的經(jīng)營項(xiàng)目，要完善對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范就要加強(qiáng)對(duì)資金的投入與收益的調(diào)控，確保所投放的資金都能夠有所收益，保證決策的科學(xué)性與有效性。

3.完善企業(yè)的內(nèi)外信息交流。信息經(jīng)濟(jì)時(shí)代，信息對(duì)于一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理必然具有重要作用，企業(yè)的經(jīng)營管理者都要利用信息來進(jìn)行有效交流，各個(gè)部門通過信息的交流來實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)基本經(jīng)營情況的掌握，從而科學(xué)地制定財(cái)務(wù)政策，來全面防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)監(jiān)督和信息溝通

在進(jìn)行防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，企業(yè)要發(fā)揮多個(gè)部門的監(jiān)督作用，保證風(fēng)險(xiǎn)防范的真實(shí)和有效。對(duì)控制活動(dòng)的相關(guān)環(huán)結(jié)以及控制的結(jié)果進(jìn)行有效的監(jiān)督，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)控制的具體方法與流程進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。另外，在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)，要加強(qiáng)信息的溝通，保證信息的真實(shí)性有效性。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制時(shí)，也應(yīng)該注重信息傳遞渠道的暢通，從而能夠把控制失效或者風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等信息傳遞給企業(yè)的管理部門和決策部門，以便他們能夠迅速及時(shí)做出反應(yīng)。

三、總結(jié)

由于目前國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，市場競爭愈發(fā)激烈，企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)也大大增加，從我國目前的企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀來看，已經(jīng)出現(xiàn)了不少問題。企業(yè)要及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并正視問題，通過合理有效的措施強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，才能提高自身競爭力。

參考文獻(xiàn)：

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篇6

關(guān)鍵詞：工程建設(shè)項(xiàng)目；物資采購管理；風(fēng)險(xiǎn)；防范對(duì)策

Abstract: to reduce the production cost, reduce raw material cost is the key, which need to reduce raw material purchasing cost. At the same time, prevent material purchasing risk, to guarantee the normal operation of the project construction and reduce project costs influence is of great significance. This paper discusses in engineering construction projects material purchase management of risk and its countermeasures.

Keywords: engineering construction projects; Material purchasing management; Risk; countermeasures

中圖分類號(hào)：K826.16文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

物資采購作為物資工作的源頭, 是實(shí)現(xiàn)物資供應(yīng)計(jì)劃的重要環(huán)節(jié),是企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)正常進(jìn)行的前提條件。要降低生產(chǎn)成本, 降低原材料成本是關(guān)鍵, 其中首先需降低原材料的采購成本。同時(shí), 防范物資采購風(fēng)險(xiǎn), 對(duì)于保證工程施工的正常進(jìn)行以及降低工程成本的影響意義重大。

一、工程建設(shè)項(xiàng)目中物資采購管理的風(fēng)險(xiǎn)

1、 物資采購中的主要外因型風(fēng)險(xiǎn)

外因型風(fēng)險(xiǎn)主要源于外部環(huán)境因素,這種風(fēng)險(xiǎn)主要來自于供應(yīng)商和自身難以避免的風(fēng)險(xiǎn)因素。

(1) 價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

物資采購中由于利益的驅(qū)使,材料廠商有可能操作投標(biāo)環(huán)境,在投標(biāo)前相互串通,有意抬高價(jià)格,使采購方蒙受損失;此外,在價(jià)格相對(duì)合理的情況下批量采購后,這種材料又可能出現(xiàn)跌價(jià),引起采購價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

(2) 質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

在物資采購過程中,激烈的市場競爭有可能導(dǎo)致材料供應(yīng)商提供的樣品質(zhì)量與批量材料質(zhì)量的不一致,發(fā)生以次充好的現(xiàn)象,使材料質(zhì)量不符合要求,從而給采購方帶來嚴(yán)重的損失。

(3) 貶值風(fēng)險(xiǎn)。

主要是表現(xiàn)在采購過程中物資設(shè)備因社會(huì)技術(shù)不斷進(jìn)步,而人們專業(yè)知識(shí)未能達(dá)到應(yīng)有水平,不能適應(yīng)社會(huì)技術(shù)發(fā)展的要求,進(jìn)行盲目采購而發(fā)生所采購材料或設(shè)備的貶值所引起的風(fēng)險(xiǎn)損失。

(4) 合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)。

由于市場環(huán)境復(fù)雜多變,因此合同欺詐更加突出。合同欺詐主要包括:以虛假的合同主體身份簽訂合同,以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔(dān)保;接受購方預(yù)付款后逃之夭夭;簽訂空頭合同,而供貨方本身是“皮包公司”,將騙來的合同轉(zhuǎn)手倒賣,從中謀利,而所需的物質(zhì)無法保證;合同簽訂后,供貨商失約違反合同或終止合同,不能正常供貨,而影響工程進(jìn)度造成合同風(fēng)險(xiǎn)損失。

2、物質(zhì)采購中的主要內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)。

由于內(nèi)部管理不善和制度不健全而引發(fā)的問題和風(fēng)險(xiǎn)。

(1)采購計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。

物資采購部門及相關(guān)使用部門計(jì)劃管理不科學(xué)、不周全,導(dǎo)致采購中的計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn),如采購數(shù)量不準(zhǔn)、供貨時(shí)間不留余地、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不明確等使采購計(jì)劃發(fā)生較大偏差而影響整個(gè)采購工作。

(2) 采購合同風(fēng)險(xiǎn)。

合同訂立不嚴(yán)格,權(quán)利義務(wù)不明確,合同管理混亂等。

(3) 采購驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。

由于人為因素造成所采購物資在品種、規(guī)格、質(zhì)量等方面未能達(dá)到合同條款要求,而管理者又未能在材料使用或設(shè)備安裝前及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題,使工程造成損失而引發(fā)驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。

(4)采購責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

經(jīng)辦部門或人員責(zé)任心不強(qiáng),管理水平有限等引起的風(fēng)險(xiǎn);經(jīng)辦人員假公濟(jì)私、收受回扣、牟取私利而引起的風(fēng)險(xiǎn)。

二、工程建設(shè)項(xiàng)目中物資采購管理的防范對(duì)策

1、明確采購目的

采購供應(yīng)部門在采購過程中不應(yīng)一味地追求采購價(jià)格最低化, 不應(yīng)把節(jié)約資金作為采購的惟一目標(biāo), 而應(yīng)對(duì)所要采購物資的質(zhì)量和效用進(jìn)行通盤考慮, 在為企業(yè)節(jié)約采購資金的同時(shí), 保證采購質(zhì)量。

2. 強(qiáng)化對(duì)供應(yīng)商的選擇和管理

在訂立采購合同之前, 須對(duì)參加投標(biāo)的所有供應(yīng)商進(jìn)行資格審查, 以便在采購活動(dòng)的初期把由供應(yīng)商方面的不確定性所帶來的采購風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度。一是選擇好供應(yīng)商。首先要看供應(yīng)商是否正規(guī)、企業(yè)質(zhì)量管理體系是否健全以及產(chǎn)能狀況是否能夠滿足采購單位的生產(chǎn)需求。一種物資應(yīng)該由2 ~ 3 家供應(yīng)商同時(shí)供貨, 并要分為主供應(yīng)商和次供應(yīng)商。這樣既能夠保證物資供應(yīng)的穩(wěn)定性, 又能保證物資供應(yīng)的連續(xù)性。二是了解市場。物資采購人員應(yīng)對(duì)所采購的物資進(jìn)行市場調(diào)查, 了解發(fā)展趨勢和當(dāng)前的供需狀況及價(jià)格水平, 并根據(jù)調(diào)查情況談判。三是建立供應(yīng)商動(dòng)態(tài)管理機(jī)制,在企業(yè)內(nèi)部建立一套嚴(yán)密、完善的采購管理體系。做好對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià), 要求供應(yīng)商具有有效的質(zhì)量保證體系, 并在實(shí)際操作中嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。四是努力與供應(yīng)商建立一種互信互助、共同繁榮的戰(zhàn)略合作關(guān)系。對(duì)于需求量很大、依賴性強(qiáng)的物資, 可以采用參股或收購、兼并等措施與供應(yīng)商建立合作關(guān)系,讓供應(yīng)商能滿足企業(yè)長期的物資供應(yīng)需求。

3. 對(duì)采購全過程、全方位的監(jiān)督

全過程是指對(duì)計(jì)劃、審批詢價(jià)、招標(biāo)、簽約、驗(yàn)收、核算、付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督, 重點(diǎn)是對(duì)計(jì)劃制定、簽訂合同、質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款四個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的控制, 以防止舞弊行為。全方位是指內(nèi)控審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、制度考核三管齊下, 把監(jiān)督貫穿于采購活動(dòng)的全過程, 是確保采購規(guī)范和控制質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的第二道防線?？茖W(xué)規(guī)范的采購機(jī)制, 不僅可以降低企業(yè)物資采購價(jià)格, 提高物資采購質(zhì)量, 還可以保護(hù)采購人員和避免外部矛盾。

4. 強(qiáng)化對(duì)物資需求和物資采購計(jì)劃的管理

要審查物資采購計(jì)劃的編制依據(jù)是否科學(xué), 調(diào)查預(yù)測是否存在偏離實(shí)際的情況, 計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際目標(biāo)是否一致, 采購數(shù)量、采購目標(biāo)、采購時(shí)間、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃是否有保證措施等等。

5. 對(duì)物資采購招標(biāo)與簽約的監(jiān)督

篇7

關(guān)鍵詞：高校；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理

中圖分類號(hào)：G647 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1002-7661（2015）24-006-01

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和競爭的激烈，高校因各種原因產(chǎn)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性大大提高，高校如果爆發(fā)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，勢必對(duì)高等教育帶來極大影響。因此，如何加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是目前高等教育管理中十分重要的內(nèi)容，也是保持高等教育穩(wěn)定、持續(xù)、健康發(fā)展的關(guān)鍵措施。本文綜合探討了高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容、形成原因，最終給出了一系列強(qiáng)化措施。

一、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

1、國家財(cái)政的投入不足

國家財(cái)政對(duì)高等教育的投入不足，直接影響了高?；窘ㄔO(shè)的投資建設(shè)。尤其是在高校擴(kuò)招政策的影響下，國家財(cái)政對(duì)高校教育支持力度不夠，國家的財(cái)政撥款跟不上招生規(guī)模的不斷擴(kuò)大。高校財(cái)政資金不足.使得高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)更大。高等教育的經(jīng)費(fèi)來源主要的依賴政府撥款，國家對(duì)高等教育的撥款相對(duì)于其他教育得教育經(jīng)費(fèi)增長幅度太小，其在國民生產(chǎn)總值中所占的比例也偏低。加之政府的監(jiān)督力度不夠，致使政府對(duì)高校的管理混亂，勢必影響高校的可持續(xù)發(fā)展。

2、國家銀行的貸款失控

由于高校改革后，擴(kuò)大了招生規(guī)模，高校內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施需要隨之大量興建，一些高校在資金供給不足的情況下，采取向社會(huì)融資的舉措，最主要的方式是向銀行貸款，加之銀行本身比較看重高校巨大的投資市場前景，因此盡量滿足高校的需要。這種利用銀行貸款改善辦學(xué)條件的方法，在一定程度上解決了高校的實(shí)際困難，但隨之而來的還本付息的巨大壓力將嚴(yán)重影響高校的財(cái)務(wù)管理，造成財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)嚴(yán)重不合理。

3、管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。我國現(xiàn)階段高校管理層中的管理者，普遍存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄的現(xiàn)象，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)防線的監(jiān)督和重視，忽視財(cái)務(wù)資金成本對(duì)高校運(yùn)營帶來的影響，造成貸款資金挪用或流失，加大了高校財(cái)務(wù)失衡的風(fēng)險(xiǎn)。高校財(cái)務(wù)管理者在實(shí)際工作中，由于長期以來受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響較深，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，容易導(dǎo)致學(xué)校財(cái)務(wù)管理方面決策的失誤。

4、預(yù)算管理約束力不夠

隨著高等教育體制的深入推進(jìn)和高等教育發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整，預(yù)算管理中暴露的問題也越來越多。大多數(shù)高校的財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中均不同程度存在嚴(yán)肅性、約束力不強(qiáng)的現(xiàn)象。高校在編制預(yù)算時(shí)，主要表現(xiàn)為預(yù)算編制不完善，預(yù)算編制透明度不高，重預(yù)算收入輕預(yù)算支出、重審批式控制輕反饋激勵(lì)式控制，基建項(xiàng)目投資約束不夠等問題，在一定程度上削弱了預(yù)算的約束力。

二、防范高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1、加大政府的扶持力度

防范高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，離不開政府的大力支持。加大政府對(duì)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的扶持力度，有利于規(guī)避高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在一定程度上減輕了高校基礎(chǔ)建設(shè)中資金不足的問題。因此，政府有關(guān)主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)高校財(cái)務(wù)的支持，加大對(duì)高校貸款的貼息力度，彌補(bǔ)因教育發(fā)展需求超過經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)實(shí)水平所導(dǎo)致的生均撥款不足，有利于推動(dòng)高等教育事業(yè)的健康發(fā)展。可把短期貸款改為長期貸款，減輕高校貸款利息負(fù)擔(dān)。

2、嚴(yán)格控制銀行貸款

高校財(cái)務(wù)管理的融資方式很大程度上依賴于銀行貸款，一方面，銀行為高校提供了大量的貸款，解決了高校建設(shè)資金不足的問題；另一方面，由于銀行大量資金流入高校，增加了高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)高校財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上起到了推波助瀾的作用。因此，嚴(yán)格地控制銀行貸款，可以減輕高校貸款的盲目性，如確實(shí)需要貸款，町在國家相關(guān)政策范圍內(nèi)對(duì)高校提供長期貸款，以降低高校還本付息的壓力，銀行對(duì)高校貸款的嚴(yán)格審批，有利于保證高校健康穩(wěn)定發(fā)展。

3、培養(yǎng)正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

高校財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)防范意識(shí)要始終貫穿于整個(gè)財(cái)務(wù)管理的決策和規(guī)劃之中。提高防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。一方面要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員理論知識(shí)的培養(yǎng)，積極開展風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)工作，使高校財(cái)務(wù)管理人員掌握基本的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)知識(shí)，使其在明確防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的基礎(chǔ)上，依法理財(cái)，嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，增強(qiáng)其工作的責(zé)任感。另一方面，組織高校財(cái)務(wù)管理層內(nèi)部的學(xué)習(xí)交流，通過實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，相互學(xué)習(xí)。共同進(jìn)步，以便提高高校財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)防范的綜合素質(zhì)。

4、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

對(duì)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的防范，對(duì)學(xué)校而言，應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)。在高校財(cái)務(wù)管理中，建立長期的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)和財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，對(duì)學(xué)?；I資能力及其穩(wěn)定性、學(xué)校償債能力極其可靠性、學(xué)校運(yùn)營能力極其合理性、學(xué)校成長能力極其持續(xù)性等有代表性的指標(biāo)重點(diǎn)進(jìn)行分析，對(duì)高校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)管理指標(biāo)進(jìn)行適時(shí)的監(jiān)控，財(cái)務(wù)管理人員通過及時(shí)了解和掌握學(xué)校面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以在一定程度上防范高校財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。保證高校財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行，對(duì)高校確定長期發(fā)展思路意義重大。

綜上所述，高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系到學(xué)校建設(shè)的可持續(xù)發(fā)展，在新形勢下對(duì)高校財(cái)務(wù)工作的管理，不僅要注重對(duì)財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)管理，更耍加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)防范和控制。加強(qiáng)對(duì)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，有效地在高校建設(shè)中開展預(yù)防、規(guī)避和控制風(fēng)險(xiǎn)能力。是促進(jìn)學(xué)校事業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的重要前提。只有這樣，才能實(shí)現(xiàn)高校教育目標(biāo)，確保高等教育事業(yè)健康和可持續(xù)發(fā)展。

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[2] 楊朝暉.防范地方高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策[J].財(cái)務(wù)與金融， 2013（3）

篇8

（一）學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理

我國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2005年的內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)——《風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》指出：“風(fēng)險(xiǎn)管理，是對(duì)影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，并采取應(yīng)對(duì)措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證?！?/p>

根據(jù)以上定義，結(jié)合學(xué)校的特點(diǎn)，學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理是為實(shí)現(xiàn)培養(yǎng)德、智、體等全面發(fā)展的社會(huì)主義人力資源，發(fā)展科學(xué)技術(shù)文化的總體目標(biāo)提供合理保證，具體包括對(duì)運(yùn)營的效率和效果、財(cái)務(wù)的可靠性及法律法規(guī)的遵循性提供合理保證。

（二）學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

不論學(xué)校規(guī)模大小，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)中的重要風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理必須以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)。學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義應(yīng)該是廣義的，是指導(dǎo)致學(xué)校發(fā)生資產(chǎn)損失、財(cái)務(wù)困境等不利財(cái)務(wù)事件的可能性。資產(chǎn)損失指資產(chǎn)被盜、貪污挪用、意外事故導(dǎo)致?lián)p失等，財(cái)務(wù)困境是指一個(gè)學(xué)校處于經(jīng)常性現(xiàn)金流量不足以抵償現(xiàn)有到期債務(wù)（例如銀行借款本息、商業(yè)信用等），導(dǎo)致正常運(yùn)轉(zhuǎn)受到影響，而被迫采取改正行動(dòng)的境況。財(cái)務(wù)困境可以通過若干方法解決，比如，（1）出售主要資產(chǎn)；（2）減少資本支出及研究與開發(fā)費(fèi)用；（3）與銀行和其他債權(quán)人談判進(jìn)行債務(wù)重組。學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在籌資、投資、資產(chǎn)管理、資金使用等方面。

（三）學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用

實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理有助于識(shí)別學(xué)校戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)運(yùn)營中的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和特征，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)奠定基礎(chǔ)；實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取定性、定量或定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行評(píng)估，可以合理判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的大小及發(fā)生后影響程度的大?。粚?shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，針對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征及影響，采取科學(xué)的方法進(jìn)行深入分析，能夠提出回避、接受、降低、分擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)定義及其在防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)定義

王曉霞在《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)》一書中，給出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)定義為：“企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來進(jìn)行以測試企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)（RMIS）、各業(yè)務(wù)循環(huán)及相關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)、管理及處理等為基礎(chǔ)的一系列審計(jì)活動(dòng)，對(duì)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制、及監(jiān)督過程進(jìn)行評(píng)價(jià)進(jìn)而提高過程效率，幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)?！蔽覈鴥?nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2005年的內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)——《風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》指出：“風(fēng)險(xiǎn)管理是組織內(nèi)部控制的基本組成部分，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的審查和評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制審計(jì)的基本內(nèi)容之一?！薄皟?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)充分了解組織的風(fēng)險(xiǎn)管理過程，審查和評(píng)價(jià)其適當(dāng)性和有效性，并提出改進(jìn)建議?！薄帮L(fēng)險(xiǎn)管理包括組織整體及職能部門兩個(gè)層面。內(nèi)部審計(jì)人員既可對(duì)組織整體風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，也可對(duì)職能部門風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)?！本C合以上觀點(diǎn)，在內(nèi)部審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可定義為：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)人員站在獨(dú)立、客觀的角度，圍繞組織風(fēng)險(xiǎn)，采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，從組織整體層次到職能層次，對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全性、有效性，風(fēng)險(xiǎn)管理過程的適當(dāng)性、有效性進(jìn)行鑒定和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)在防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用

1.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以協(xié)助學(xué)校建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理過程，能夠從機(jī)制、制度方面強(qiáng)化對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。目前學(xué)校還沒有建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理過程，沒有實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立可以起到前瞻性作用，能夠提出建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的合理建議，使最高管理層認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的意義和重要性，促使其建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理過程，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施規(guī)范管理。當(dāng)學(xué)校已經(jīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和管理過程時(shí)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的有效性和充分性進(jìn)行監(jiān)控、檢查、評(píng)估、報(bào)告、提出建議，能夠協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的完善，有利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員可以從學(xué)校整體出發(fā)，從全局考慮，從獨(dú)立、客觀的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，及時(shí)建議學(xué)校管理層采取措施防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部審計(jì)人員能以獨(dú)特的身份調(diào)控學(xué)校的風(fēng)險(xiǎn)策略，防范宏觀決策帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員采取獨(dú)特的技術(shù)手段，檢查、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性。內(nèi)部審計(jì)人員可以采取調(diào)查、取證、分析等手段評(píng)價(jià)主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，測定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)度，以判斷學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告制度是否適當(dāng)、監(jiān)控報(bào)告是否充分有效，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析是否全面、防范措施是否完善；對(duì)管理層自我評(píng)估進(jìn)行測試，檢查其依據(jù)是否準(zhǔn)確；評(píng)估與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)并與有關(guān)管理層進(jìn)行溝通；評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方式與學(xué)校活動(dòng)性質(zhì)是否適當(dāng)。

4.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員提供客觀的風(fēng)險(xiǎn)管理建議直接報(bào)告給學(xué)校最高決策層，能夠引起高層對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。

5.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員能夠?qū)W(xué)校預(yù)算管理進(jìn)行評(píng)估，促進(jìn)學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按預(yù)算使用資金，提高資金使用效率和效益。

三、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性，完善內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)制，使內(nèi)部審計(jì)人員能夠獨(dú)立、客觀、公正地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，獨(dú)立客觀的監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，幫助學(xué)校實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)學(xué)校的終極目標(biāo)。規(guī)模較大的學(xué)校可以以校為單位成立學(xué)校理事會(huì)，小規(guī)模學(xué)校（特別是公立中小學(xué)校）可以以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）為單位成立學(xué)校理事會(huì)，理事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)受審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)公立中小學(xué)校也可以由縣級(jí)教育行政部門的內(nèi)審機(jī)構(gòu)向?qū)W校（大規(guī)模）或鄉(xiāng)鎮(zhèn)（小規(guī)模學(xué)校）下派專職或兼職內(nèi)部審計(jì)人員履行內(nèi)審職責(zé)，實(shí)行對(duì)下進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，對(duì)上進(jìn)行職能報(bào)告的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，這種方式必須進(jìn)一步提升縣級(jí)教育行政部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)的地位，確保獨(dú)立性。

（二）提高內(nèi)審人員素質(zhì)，確保實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的專業(yè)勝任能力。內(nèi)審人員是否具有較高的專業(yè)勝任能力，專業(yè)水平高低，是保障內(nèi)審工作質(zhì)量的必要條件。學(xué)校高層管理者、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要重視內(nèi)審人員的后續(xù)教育，為內(nèi)審人員學(xué)習(xí)內(nèi)審領(lǐng)域先進(jìn)的審計(jì)理念、技術(shù)、方法提供各種保障，不斷促進(jìn)內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力提高。只有永遠(yuǎn)保持專業(yè)水平的先進(jìn)性，才能有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，才能不斷改進(jìn)完善學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，合理防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）使用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)，保證風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的有效性。先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)已經(jīng)得到實(shí)踐證明是合理的、有效的、科學(xué)的，能夠從內(nèi)審角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)估、應(yīng)對(duì)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。可以使用的技術(shù)有：（1）風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)估（CSA）。CSA是一種預(yù)防性審計(jì)工具，即針對(duì)硬性控制也針對(duì)柔性控制，是針對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行的咨詢業(yè)務(wù)，可以評(píng)估旨在減緩風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)控制以及有關(guān)政策和規(guī)程的全面遵循情況，可以采取協(xié)調(diào)性小組討論會(huì)（專題研討班）、問卷調(diào)查、管理人員分析三種方法。專題研討班可以采?。骸澳繕?biāo)-風(fēng)險(xiǎn)-控制-剩余風(fēng)險(xiǎn)-評(píng)估”的形式，強(qiáng)調(diào)列舉阻止實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的的壁壘、障礙、威脅和風(fēng)險(xiǎn)，接著對(duì)控制進(jìn)行檢查，以確定控制過程是否足以對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，其目的是確定嚴(yán)重的剩余風(fēng)險(xiǎn)；（2）頭腦風(fēng)暴法。針對(duì)問題，把能想到的一切主意集中起來，通過一群人的交流，來激發(fā)新思想產(chǎn)生；（3）德爾菲法。采用函調(diào)方式，分別向有關(guān)專家提出問題，之后將專家的意見整理、歸納，并反饋給有關(guān)專家，再次征求意見，然后再次綜合反饋，這樣多次重復(fù)，得到比較一致的意見；（4）抽樣技術(shù)；（5）共同研討法；（6）系統(tǒng)分析法。

（四）確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)領(lǐng)域，揭示風(fēng)險(xiǎn)暴露，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

學(xué)校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：籌資、投資、固定資產(chǎn)管理、資金管理及使用。

1.籌資。學(xué)校應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。吉林大學(xué)陷入30億元債務(wù)困境，說明加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理舉足輕重。學(xué)校債務(wù)須經(jīng)最高層批準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)人員可以分析學(xué)校的資產(chǎn)負(fù)債率、還本能力、還息能力，揭示債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否達(dá)到警戒狀態(tài)。對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率的分析既要看比率的大小，又要分析預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債率的變化；對(duì)于還本、還息能力分析應(yīng)重點(diǎn)分析預(yù)期所有者（各級(jí)政府等投資者）是否不斷增加償還債務(wù)本息的投入；可以分析利息保障倍數(shù)（預(yù)計(jì)不含利息費(fèi)后的結(jié)余/利息），利息保障倍數(shù)至少為1，越高還息風(fēng)險(xiǎn)越小。

2.投資。應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注校辦產(chǎn)業(yè)、工程建設(shè)、閑置資金的投資，應(yīng)注重投資效益分析，如新建學(xué)生宿舍是否有效改善了學(xué)生住宿狀況，籌辦產(chǎn)業(yè)企業(yè)的未來收益如何。閑置資金應(yīng)投資于國債等收益穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)較小的項(xiàng)目，不要投資于股票等高風(fēng)險(xiǎn)投資，天津大學(xué)發(fā)生違規(guī)挪用資金炒股，造成巨額損失3750萬元就是巨大教訓(xùn)。高校依托先進(jìn)技術(shù)籌辦產(chǎn)業(yè)企業(yè)，內(nèi)審人員必須對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行審查評(píng)價(jià)，可以采取貼現(xiàn)現(xiàn)金流量等技術(shù)。工程建設(shè)項(xiàng)目是否有充分的數(shù)據(jù)支持項(xiàng)目申請(qǐng)，是否進(jìn)行招投標(biāo)，是否納入資本預(yù)算，在建工程支出控制是否完善。

3.固定資產(chǎn)管理。應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注固定資產(chǎn)的采購、保管和使用。內(nèi)審人員應(yīng)重點(diǎn)審查評(píng)價(jià)資產(chǎn)采購的控制制度是否完善，采購是否進(jìn)行競價(jià)選擇；資產(chǎn)保管制度是否健全，記錄是否規(guī)范；哪些資產(chǎn)經(jīng)常使用，哪些資產(chǎn)不需用，各類資產(chǎn)的年使用次數(shù)及使用效率。確定對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物控制、固定資產(chǎn)處理的控制是否恰當(dāng)，以判斷其是否足以防范固定資產(chǎn)管理及使用方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4．資金管理及使用。應(yīng)注意資金（現(xiàn)金、銀行存款等）實(shí)物接觸控制不當(dāng)、盜用及錯(cuò)誤處理資金、潛在舞弊和違規(guī)、支出未經(jīng)授權(quán)或?qū)徟?、未按?guī)定用途使用資金等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及暴露。如兩免一補(bǔ)、中職、高教的助學(xué)金專款專用，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)審查、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理控制是否健全有效，是否按國家規(guī)定的用途使用，效益如何。

5.樹立預(yù)防為主的理念，對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤審計(jì)。學(xué)校高層應(yīng)授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)參加重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的預(yù)測、規(guī)劃等重要會(huì)議，使內(nèi)審人員以獨(dú)立的視野分析各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提供合理建議。對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域應(yīng)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤審計(jì)，對(duì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)防范，避免學(xué)?？赡茉馐芙?jīng)濟(jì)損失。

［摘要］本文介紹了學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理、學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義及學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理在防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用，闡述了風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的定義及其在防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用，對(duì)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策進(jìn)行了探討。

［關(guān)鍵詞］學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

2006年11月，天津大學(xué)違規(guī)挪用資金炒股，造成巨額損失3750萬元；2007年2月，南開大學(xué)校辦企業(yè)允公集團(tuán)總裁楊育麟貪污1.1億，另外，因楊擔(dān)任總裁期間管理失誤導(dǎo)致3億元債務(wù)；2007年3月，吉林大學(xué)財(cái)務(wù)處貼出通知，詳細(xì)介紹了吉大目前負(fù)債30億元，每年支付的銀行利息高達(dá)1.5億至1.7億元，資金入不敷出的情況日趨嚴(yán)峻。這三大財(cái)務(wù)事件暴露了高等學(xué)校內(nèi)部治理機(jī)制不完善，內(nèi)部控制效益低下，未能有效防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致發(fā)生巨額經(jīng)濟(jì)損失和陷入財(cái)務(wù)困境。本文結(jié)合實(shí)際，提出學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，分析了內(nèi)部審計(jì)在防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用，強(qiáng)調(diào)學(xué)校應(yīng)當(dāng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，評(píng)價(jià)、改進(jìn)學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理過程的適當(dāng)性、有效性，有效防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)學(xué)校目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

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篇9

近年來，適時(shí)管理思想傳入我國，并逐漸為會(huì)計(jì)理論界的人士所熟悉。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)適時(shí)管理的本質(zhì)，是通過分析，計(jì)量企業(yè)所面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的方法和手段，降低、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者實(shí)現(xiàn)與所承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)收益的過程。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及特征

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種遭受損失的可能性，它強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)的主體是市場經(jīng)濟(jì)的參與者和競爭者，其損失是違背市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律或由于自身決策失誤所遭受的懲罰。

1　客觀性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不以人的意志為轉(zhuǎn)移而客觀存在。也就是說，風(fēng)險(xiǎn)處處存在，時(shí)時(shí)存在，人們無法回避它，只能通過各種技術(shù)手段來應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，從而避免損失的產(chǎn)生。

2　不確定性。由于影響企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的因素多種多樣，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生、發(fā)生的頻率和影響程度不確定。

3　全面性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全過程，并體現(xiàn)在多種財(cái)務(wù)關(guān)系上。資金籌集、資金運(yùn)用，資金積累、分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)，均會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4　相對(duì)性。同一財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)不同企業(yè)的影響不一樣，同一財(cái)務(wù)活動(dòng)主體對(duì)不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度也不一樣。

5　收益性或損失性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在促使企業(yè)改善管理、提高資金利用效率。因此，收益性與損失性是共存的。

二、我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

1　尚未形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息標(biāo)準(zhǔn)和傳送渠道，風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏充分的信息支持，企業(yè)內(nèi)部缺乏對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)信息的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)與管理，風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞尚未有效地協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，對(duì)于具體風(fēng)險(xiǎn)缺乏量化和信息化的數(shù)據(jù)支持，影響決策的效率和效果。

2　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)環(huán)節(jié)不足。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)環(huán)節(jié)的不足主要表現(xiàn)在：應(yīng)對(duì)措施基本以回避或接受為主，積極應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)或能力稍顯不足，強(qiáng)調(diào)純粹風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，缺乏對(duì)機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的合理管理：對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)缺乏應(yīng)有的認(rèn)知，剩余風(fēng)險(xiǎn)水平與主體的風(fēng)險(xiǎn)承受度的協(xié)調(diào)性稍顯不足；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)以單一措施為主，缺乏風(fēng)險(xiǎn)組合的觀念意識(shí)。

3　重視具體風(fēng)險(xiǎn)的管理，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理整體策略。目前，企業(yè)更多地將精力投入到具體風(fēng)險(xiǎn)管理中，缺乏系統(tǒng)，整體地考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合與風(fēng)險(xiǎn)的相互關(guān)系，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的資源分配不均，影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。

4　公司治理結(jié)構(gòu)不合理，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國企業(yè)的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象，由此導(dǎo)致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且，企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間，在資金管理及使用等方面存在權(quán)責(zé)不明，管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性，完整性無法得到保證。

三、適時(shí)管理在我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用

1　企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)適時(shí)管理的組織基礎(chǔ)，即：董事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)管理部、業(yè)務(wù)部門。

董事會(huì)主要是確定集團(tuán)的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營政策，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的建立是為了確保企業(yè)在資本運(yùn)營中實(shí)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，它承擔(dān)董事會(huì)的日常風(fēng)險(xiǎn)管理職能，定期向董事會(huì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)方面的有關(guān)問題，確保集團(tuán)有完善的內(nèi)控機(jī)制，并對(duì)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行評(píng)估：清楚地反映集團(tuán)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，指出主要風(fēng)險(xiǎn)區(qū)，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

風(fēng)險(xiǎn)管理部是以總經(jīng)理為管理主體的風(fēng)險(xiǎn)管理層，是風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，其組成人員包括經(jīng)營管理層和總經(jīng)濟(jì)師，總會(huì)計(jì)師。風(fēng)險(xiǎn)管理部通過制定公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審批；實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，全面評(píng)估公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況：將公司指定的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策付諸實(shí)施。同時(shí)，監(jiān)督業(yè)務(wù)經(jīng)營管理部門的工作，監(jiān)督促使其嚴(yán)格遵循風(fēng)險(xiǎn)管理程序；審查各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告并評(píng)價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)績。

業(yè)務(wù)部門是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)，是集團(tuán)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的重要組成部分，主要職能是執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理部制定的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策，協(xié)助并支持風(fēng)險(xiǎn)管理部的工作，并且需要及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理部匯報(bào)和反饋有關(guān)信息。

2　我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體策略。主要包括風(fēng)險(xiǎn)回避策略，風(fēng)險(xiǎn)接受策略、風(fēng)險(xiǎn)防范策略，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁策略和衍生性工具的避險(xiǎn)策略。

風(fēng)險(xiǎn)回避策略是一種最徹底地處置風(fēng)險(xiǎn)的方法。通過回避風(fēng)險(xiǎn)，可以在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前完全徹底地消除某種風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失，而不僅僅是減少損失的影響程度。然而，回避風(fēng)險(xiǎn)終究是一種消極控制風(fēng)險(xiǎn)的方法，為此要放棄或改變正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，要付出巨大的代價(jià)，所以它具有一定的局限性。

風(fēng)險(xiǎn)接受策略的適用條件包括以下幾個(gè)方面：其一是企業(yè)財(cái)務(wù)能力足以承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失的極限值；其二是采取其他風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的費(fèi)用大于自我承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)所付出的代價(jià)；其三是風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏處理風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，疏忽處理或沒有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，無意識(shí)地承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)接受策略通過將企業(yè)自身承受的風(fēng)險(xiǎn)以及生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可避免的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受下來，并采用必要的措施加以控制，以減少風(fēng)險(xiǎn)或減少不利事項(xiàng)的發(fā)生。企業(yè)可在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上確定特定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵變量并加以控制，以減少風(fēng)險(xiǎn)程度或減少不利事項(xiàng)的發(fā)生，使財(cái)務(wù)活動(dòng)朝有利于企業(yè)的方向發(fā)展。

通過制定適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?，將企業(yè)面臨損失的風(fēng)險(xiǎn)單位分離，而不是將它們集中于可能遭受同樣損失的同一地點(diǎn)。對(duì)于同行企業(yè)所發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行分析研究，探尋事故成因，進(jìn)而采取有針對(duì)性的措施。為應(yīng)付潛在的嚴(yán)重?fù)p失環(huán)境制定應(yīng)急計(jì)劃，并對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行教育與培訓(xùn)，使他們了解風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)，知道在風(fēng)險(xiǎn)事故實(shí)際發(fā)生時(shí)如何處置風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁策略主要包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)嫁策略和財(cái)務(wù)成果轉(zhuǎn)嫁，前者可以用有經(jīng)營管理特長或經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)豐富的人員經(jīng)營，完全避開風(fēng)險(xiǎn)。即使有風(fēng)險(xiǎn)，也可以通過合同得到合理處理，避免造成聲譽(yù)上的損失。后者是將存在風(fēng)險(xiǎn)及其損失的財(cái)務(wù)成果進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁的方式，但這種轉(zhuǎn)嫁方式是在轉(zhuǎn)嫁的同時(shí)可能付出一定的代價(jià)。

篇10

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司;財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)管理

1集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

1.1相關(guān)理論概述。1.1.1集團(tuán)公司?！豆痉ā分袑?duì)集團(tuán)公司定義為：集團(tuán)公司是為了一定的目的組織起來共同行動(dòng)的團(tuán)體公司，是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶，以母公司為主體，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體。目前，我國關(guān)于集團(tuán)公司的普遍定義是：集團(tuán)公司是指以母公司為主體，通過投資及生產(chǎn)經(jīng)營協(xié)作等多種方式，與眾多企業(yè)單位共同組成形式，集團(tuán)公司是企業(yè)集團(tuán)的操縱者，一般采取控股型母公司組織體制來逐層控制集團(tuán)內(nèi)的其他企業(yè)。集團(tuán)公司目前在我國多數(shù)為國有獨(dú)資公司和國有多元股份公司。集團(tuán)公司的興衰存亡直接影響著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和穩(wěn)定。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨著集團(tuán)公司日常經(jīng)營行為而隨時(shí)產(chǎn)生。同時(shí)集團(tuán)公司母子公司及聯(lián)營企業(yè)屬于垂直的管理模式，子公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)在經(jīng)營過程中所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)加大集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1.1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理解有狹義和廣義之分。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于借款負(fù)債導(dǎo)致企業(yè)未來的經(jīng)營狀況具有不確定性，企業(yè)存在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)沒有債務(wù)，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況比較穩(wěn)定，就不存在此類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在一段時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)運(yùn)營過程中，由內(nèi)外部環(huán)境和各種無法預(yù)計(jì)或無法管控的因素影響，產(chǎn)生的實(shí)際運(yùn)營收益與預(yù)期偏離，從而可能導(dǎo)致集團(tuán)公司運(yùn)營損失，或存在獲利的機(jī)遇。本文所探討的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要分支，是在風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上衍生出的新的管理學(xué)科，對(duì)現(xiàn)代集團(tuán)公司經(jīng)營具有重要的指導(dǎo)作用。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、不確定性、損失性、普遍性、可控性和雙重性等屬性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該以最小的成本來確保集團(tuán)公司經(jīng)營活動(dòng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的最大化。1.2集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容。集團(tuán)公司在外部市場經(jīng)營環(huán)境中，生產(chǎn)運(yùn)營過程中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要可分為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)一般為集團(tuán)公司的外部風(fēng)險(xiǎn)，如資本市場的發(fā)達(dá)與否、國家的貨幣和稅收政策等引起的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，是集團(tuán)公司不可控的風(fēng)險(xiǎn)。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)作用于個(gè)別企業(yè)，是由企業(yè)的經(jīng)營決策帶來的資金和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，如運(yùn)營資金不足、投資決策失誤或?qū)ψ庸竟芸夭涣?dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，貫穿企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，可危及公司的生存和發(fā)展。因此非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)給集團(tuán)公司帶來的危險(xiǎn)超過了系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，公司管理中更應(yīng)該重視非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。公司管理層應(yīng)該把非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。1.3集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)整個(gè)集團(tuán)公司所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，其中包括子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、母公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及由于子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所引起的集團(tuán)公司內(nèi)部連鎖反應(yīng)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這三大類風(fēng)險(xiǎn)都是集團(tuán)公司無法規(guī)避的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要可分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的綜合管理能增強(qiáng)公司的決策能力，還能實(shí)現(xiàn)全球化經(jīng)營趨勢下的協(xié)調(diào)與合作，最終實(shí)現(xiàn)共贏。集團(tuán)公司在風(fēng)險(xiǎn)的管理流程中不僅要利用科學(xué)的技術(shù)手段，更要將公司內(nèi)部治理、激勵(lì)與運(yùn)營管理相結(jié)合，以尋求集團(tuán)公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整體解決方案。

2集團(tuán)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

集團(tuán)公司作為一種母子公司體制，是垂直型組織體制。集團(tuán)公司除母公司外，其子公司也均是獨(dú)立的法人主體，擁有獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算機(jī)制；子公司的財(cái)務(wù)管理又要服從于母公司的管控，這就導(dǎo)致了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)決策多層次，如果集團(tuán)公司對(duì)集權(quán)和分權(quán)的處理不當(dāng)，就會(huì)對(duì)瞬息萬變的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)感知緩慢；集團(tuán)公司的職能不僅僅局限于自身價(jià)值最大化，還要推動(dòng)其子公司完成經(jīng)營目標(biāo)，使整個(gè)集團(tuán)公司作為一個(gè)有機(jī)整體，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營目標(biāo)收益。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體水平一般由各子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況構(gòu)成，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無論從破壞性還是影響面都要比單一企業(yè)要大，若核心子公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，集團(tuán)公司沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并采取合理的應(yīng)對(duì)措施，這樣就可能導(dǎo)致整個(gè)集團(tuán)公司的資本運(yùn)營狀況急劇惡化。集團(tuán)公司現(xiàn)階段主要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題如下：2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判與防范措施較單一。目前，集團(tuán)公司從財(cái)務(wù)管理角度和內(nèi)控制度方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)辦法，但大都存在局限性，即只有單一財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判與防范措施，而沒有綜合考慮集團(tuán)公司內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素，沒有系統(tǒng)性地研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與其他風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)。戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等相互獨(dú)立，不能有機(jī)地融合來綜合預(yù)判與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，形成風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控一體化管理。我國集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判與防范管理系統(tǒng)多是簡單套用西方國家的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，缺少中國特色，集團(tuán)公司內(nèi)部決策過程中又多以經(jīng)驗(yàn)性風(fēng)險(xiǎn)管理來補(bǔ)足西方國家風(fēng)險(xiǎn)管理工具在我國集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的缺失之處，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中有過多的人為因素干預(yù)的成分。2.2集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺少整體性管理。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不能單純靠財(cái)務(wù)部門來管理，如果集團(tuán)公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門不能與財(cái)務(wù)部門形成有效的業(yè)財(cái)融合，將導(dǎo)致集團(tuán)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理的決策方面缺乏敏感性和科學(xué)性。集團(tuán)公司內(nèi)部所謂風(fēng)險(xiǎn)管理和控制脫離日常經(jīng)營活動(dòng)，局限于管理流程。這是由于集團(tuán)公司缺乏全員性的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)造成的。另外，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理仍停留在單一風(fēng)險(xiǎn)的防范，而忽視多種風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)聯(lián)，以及外部因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)管理與預(yù)期的偏差。集團(tuán)內(nèi)部母子公司之間缺乏協(xié)調(diào)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，母公司不能有效地通過子公司的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判和管理對(duì)策來有效地預(yù)測與防范自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，子公司作為獨(dú)立經(jīng)營主體，在風(fēng)險(xiǎn)的決策過程中也難免會(huì)以自我利益為前提，而忽略了母公司的全面性布局。2.3對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能有效利用。某一特定風(fēng)險(xiǎn)也許可以避免，但只要集團(tuán)公司擁有財(cái)產(chǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就不可避免。集團(tuán)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理決策時(shí)，往往習(xí)慣于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，而不考慮風(fēng)險(xiǎn)中是否存在自己相對(duì)于競爭對(duì)手的優(yōu)勢。在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無處不在，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更是會(huì)因子公司的其他風(fēng)險(xiǎn)而實(shí)時(shí)產(chǎn)生。既然風(fēng)險(xiǎn)不可避免，就應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)中尋找可能存在的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的決策過程中應(yīng)該充分考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否可以帶來經(jīng)濟(jì)效益。