導語：如何才能寫好一篇資金管理論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

在市場經(jīng)濟環(huán)境中，醫(yī)院和企業(yè)類似，具有一套完整的財務系統(tǒng)，但是我國醫(yī)院受到政策的影響較大，絕大部分醫(yī)院還是國有事業(yè)單位，因此不可能像私人企業(yè)一樣進行完全的市場化經(jīng)營。醫(yī)院在資金管理方面也存在嚴重的不足，突出表現(xiàn)在資金管理水平低下，投融資選擇不合理。此外醫(yī)院的資金管理還受到外部環(huán)境的影響，這都給資金管理帶來了風險。本文基于對我國醫(yī)院資金管理現(xiàn)狀的分析，尋找主要的風險，并進行有效的風險防范。

2醫(yī)院資金管理存在的風險

通過對我國醫(yī)院資金管理現(xiàn)狀的分析，可以把目前資金管理的風險分為內部風險和外部風險，其中內部風險主要指投資、籌資風險及內部控制風險，外部風險主要指市場風險和政治風險。

2.1內部風險

2.1.1籌資風險近年來醫(yī)療的需要在不斷增加，再加上國家在政策上對衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)的大力支持，醫(yī)院迎來了前所未有的發(fā)展機遇，于是各地方的醫(yī)院進行了大規(guī)模的擴建，自然面臨著資金籌集的問題。由于我國的資本市場還不發(fā)達，籌資的渠道狹窄，醫(yī)院籌集資金的主要來源是銀行，而銀行有較高的借貸利率差，醫(yī)院所籌集的資金成本較高，這就給醫(yī)院的資金管理帶來了風險。如果醫(yī)院的擴張沒有帶來理想的收入，收益率低于所籌集資金的成本，將給醫(yī)院帶來很大的還款壓力。

2.1.2投資風險由于醫(yī)院的投資決策由幾個主要領導決定，有些領導為了追求業(yè)績，在不進行仔細的前期調研分析情況下，就進行盲目投資，造成醫(yī)院資源的浪費，而資金是有機會成本的。所謂的機會成本是指為了得到某種東西而要放棄另一些東西的最大價值，還指廠商把相同的生產(chǎn)要素投入到其他項目中去可以獲得的最高收益。醫(yī)院的投資資金如果選擇更好的投資方案，其收益可能遠遠高于盲目擴張帶來的收益。由于我國目前的CPI較高，資金成本也在不斷增加，低收益也就等同于虧本，因此醫(yī)院的投資風險也不容忽視。

2.1.3內部控制風險內部控制是指醫(yī)院的各級管理層，為了保護醫(yī)院所擁有的經(jīng)濟資源的安全、完整，確保經(jīng)濟和會計信息的準確可靠，協(xié)調經(jīng)濟行為，控制經(jīng)濟活動，利用單位內部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。醫(yī)院一般都制定了一套內部控制制度，如組織機構控制、授權批準控制、職務分離控制、重大事項審議制度等，但是在實際操作中，往往效果不理想，主要原因是受醫(yī)院的管理結構影響，醫(yī)院的組織結構類似于政府組織，主要的決策權由一兩個人掌握，內部控制無法制約領導行為，因而內部控制效果不好。

2.2外部風險

2.2.1市場風險市場風險指醫(yī)院的外部經(jīng)濟環(huán)境變化所帶來的的風險，包括利率變化、通貨膨脹等帶來的風險。在醫(yī)院的資金管理風險中面臨的最大市場風險是利率變化帶來的風險，因為醫(yī)院的借款成本由市場利率所決定，一旦市場利率增加，醫(yī)院的資金成本會隨之增長，因此利率是其市場風險重要組成部分。其次是通貨膨脹帶來的風險，我國近年來CPI處于高位，通貨膨脹帶來的資金管理風險十分明顯。我國的通貨膨脹率隨著經(jīng)濟的增長也在增加，由于通貨膨脹率是基于一攬子物價進行統(tǒng)計的，如果只考慮局部的通貨膨脹可能更高，通貨膨脹率高帶來的直接影響是貨幣的貶值，如果對醫(yī)院的貨幣資金沒有進行良好的管理，只是被動地放在銀行，那么資金的實際價值會隨著通貨膨脹而不斷降低。

2.2.2政策風險由于我國的醫(yī)院大部分屬于事業(yè)單位性質，受到政策的影響較大，政策的制定也會影響醫(yī)院資金的管理，例如新醫(yī)改的實施，目前公立醫(yī)院的收入有公共財政投入、社保以及藥費加成3條渠道，藥費加成也就是我們說的“以藥養(yǎng)醫(yī)”，新醫(yī)改將徹底切斷“以藥養(yǎng)醫(yī)”這個渠道，新醫(yī)改的實施對于醫(yī)院的資金管理有著重要影響。

3風險防范對策

3.1加強投融資管理醫(yī)院要建立嚴格的授權審批制度，權利和責任對等。通過健全的審批制度控制資金風險，提高資金的使用效率和安全性。建立資金投入效益的保證機制，抓好資金的源頭管理。決策失誤是導致資金低效甚至無效的主要原因。醫(yī)院的財務部門要改變目前僅限于對醫(yī)院內部價值信息進行綜合處理的做法，由專人負責收集醫(yī)院外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與醫(yī)院投資項目的測算、論證。決策中需要考慮貨幣時間價值和風險價值，準確比較項目的投資回報率和籌資成本率，把好投資項目的財務預算關。在充分考慮醫(yī)院償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，不能盲目借貸，防止急功近利。加大對在建工程的財務監(jiān)督，跟蹤考核項目的資金使用效果，建立項目決策負責制，杜絕集體決策、集體負責、最終誰也不負責的現(xiàn)象。建立優(yōu)化資金結構的約束機制，抓好資金的結構管理。財務部門必須運用財務測算方法確定最優(yōu)購存點上的資金結構，加大財務部門對資金運籌的調控力度，按風險類別對客戶進行劃分，以此來正確估計和把握客戶的信用品質。財務部門要經(jīng)常“會診”資金運轉偏差，當存在資金運轉偏差時，適時實施資金結構調整。此外，還要建立良好的資金管理體系，財務部門要對賬目進行定期盤點、定期對賬和定期報告。對庫存現(xiàn)金要進行定期盤點，及時和總賬、銀行對賬單對賬，做到賬賬相符，確保資金的安全。

3.2加強企業(yè)內部控制醫(yī)院的內部控制包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、內部監(jiān)督等要素。內部環(huán)境是醫(yī)院實施內部控制的基礎，主要包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。醫(yī)院要在這些方面加強管理，給內部控制提供一個適合的內部環(huán)境?？刂苹顒邮轻t(yī)院根據(jù)風險評估結果，采用有針對性的控制措施，將風險控制在可承受的范圍之內。這需要醫(yī)院的財務部門建立良好的風險防范機制，能夠快速識別風險，及時制定應對策略。內部監(jiān)督是指醫(yī)院對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，包括日常監(jiān)督檢查以及專項檢查，從而評價內部控制的有效性，對于發(fā)現(xiàn)的問題，及時制定對策加以解決。醫(yī)院的會計系統(tǒng)通過對經(jīng)濟業(yè)務的記錄、歸集、分類、編報對經(jīng)濟業(yè)務進行控制，并為內部管理者提供有用的決策信息。這就要求醫(yī)院加強會計機構的完善工作，提高醫(yī)院財務工作人員的工作水平，依法開展會計工作，強化醫(yī)院內部財務崗位責任制。財務部門是醫(yī)院實施內部控制的重要部門，在內部控制中起到牽頭作用，應該加強財務體系建設與完善工作，按事權財權相匹配的原則理順內部財務管理體制，不斷完善醫(yī)院財務管理制度。

3.3制定外部風險應對機制醫(yī)院外部風險由外部多種因素共同作用，為了迅速應對外部風險，醫(yī)院需要建立相應的風險應對機制，針對外部市場的變化，及時制定應對策略，避免被動地對市場變化做出反應，一旦處于被動地位，醫(yī)院付出的資金成本將遠遠大于早期積極應對的成本。因此，醫(yī)院的財務部門應有專人密切觀察外部環(huán)境的變化，尤其是政策變化和利率方面的變動。針對外部環(huán)境的變化，在做出詳細的分析后制定有效的措施，把握市場變化帶來的機遇，同時規(guī)避市場變化帶來的不利影響。對于通貨膨脹帶來的資金風險，醫(yī)院可以選擇風險較低而且靈活的理財方式，如國債類基金、銀行的理財產(chǎn)品等來降低通貨膨脹帶來的資金價值減少。在利率風險方面，醫(yī)院需要結合短期和長期資金需求，制定最優(yōu)的資本結構。

4結束語

篇2

一是建設社會主義新農(nóng)村的迫切需要。按照構建民主法治、公平正義、安定有序、人與自然和諧相處的社會主義和諧社會的要求，把各項涉農(nóng)資金管理好、分配好、使用好，把黨的各項政策措施落實到位，見諸成效，把農(nóng)民群眾的積極性創(chuàng)造性保護好、發(fā)揮好、引導好，共同建設社會主義新農(nóng)村。二是克服涉農(nóng)項目資金發(fā)放弊端的迫切需要。改革和創(chuàng)新涉農(nóng)專項補助資金發(fā)放模式，建立科學規(guī)范的涉農(nóng)專項補助資金管理和監(jiān)督機制，能夠有效減少中間環(huán)節(jié)，克服發(fā)放弊端，進而提高資金使用效率。三是反腐倡廉形勢發(fā)展的迫切需要。建立懲治腐敗體系，從源頭上預防和解決腐敗問題，其基本思路就是要通過體制機制制度的創(chuàng)新，用改革的辦法，切實形成不想、不易、不能、不敢腐敗的廉潔之風，進而鏟除腐敗滋生蔓延的土壤和條件。改革涉農(nóng)專項補助資金的管理和監(jiān)督的工作體制和運行機制，正是從源頭上預防和懲治腐敗的一項重大舉措。

二、目前涉農(nóng)項目資金使用和管理中存在的問題

涉農(nóng)項目資金的使用和管理涉及面廣且繁雜，撥付渠道多，參與管理部門多，在管理上又未能形成一整套比較科學、完善的制度。資金的投入、分配、使用、管理、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)都存在著一些問題，使資金不能充分發(fā)揮應有的作用，影響了使用效益。

（一）資金安排缺乏全局統(tǒng)籌協(xié)調，有限的資金不能形成合力

目前，我縣對涉農(nóng)項目資金實行分塊管理，主管部門之間溝通不足，整體協(xié)調不夠，使資金分配在使用方向、實施范圍、建設內容、項目安排等方面有相當程度的重復和交叉，導致一些項目多頭申報，重復撥款；另外，還造成資金分散使用，不能形成合力。

（二）項目審批不科學，造成資金安排不合理有的農(nóng)業(yè)部門、企業(yè)申報的項目所需資金數(shù)額都是非常巨大的，即使是當年全縣財政全部用于支農(nóng)還遠遠不夠，但其中不合理成份所占比重也是很高的，加上主管部門在組織評審中，存在著較普遍的走過場現(xiàn)象，致使一些項目立項草率，缺乏科學性和效益性。一些企業(yè)還受利益驅使，積極跑項目，爭資金，更使項目立項中出現(xiàn)“人情項目”，個別項目重復立項，造成資金安排不合理。

（三）資金使用監(jiān)督不力

縣有關職能部門對涉農(nóng)項目資金缺乏事前、事中、事后的全方位跟蹤監(jiān)督，致使支農(nóng)資金被移用、截留，使用效益不佳，有些項目效益明顯不好，照樣通過驗收，補助資金一分不少。

（四）資金撥付過慢，影響使用效率

資金在每個環(huán)節(jié)都需要時間流轉，影響了資金的時效性，而縣財政在資金安排時間上又較晚，一般都在四、五月份下達文件，往往撥付到項目建設單位或個人時，都已是下半年，甚至是第二年，這就影響了相關工程項目建設進度，降低了涉農(nóng)項目資金的使用效益，也增加了資金管理難度。

三、規(guī)范財政涉農(nóng)項目管理機制的建議

（一）完善農(nóng)業(yè)項目管理制度,建立規(guī)范的財政涉農(nóng)項目管理機制

第一，健全制度，理順涉農(nóng)項目資金管理體制。在深化體制改革中,要逐步理順政府各部門的職責，解決宏觀經(jīng)濟管理、資金管理、行業(yè)管理等部門之間職責權限和范圍劃分不清，管理職能交叉重疊等問題，重新配置資源，實現(xiàn)職責到位，從根本上杜絕政府各有關管理部門既是項目的管理者，又是項目的實施者、監(jiān)督者，但同時各部門之間應加強合作，避免出•工作研究現(xiàn)一些項目資金未見業(yè)務部門驗收手續(xù)，財政便一步撥付到位。這樣業(yè)務部門對項目建設質量的監(jiān)督便淪為空談，甚至于項目建設資料都不能完善。第二，合理安排，完善涉農(nóng)資金分配機制。企業(yè)實施的涉農(nóng)項目，其資金應由有關部門的聯(lián)席會議審定，避免多頭申報，重復撥款。要明確各部門在支農(nóng)資金使用、管理中的分工，做到權責分明，責任到人。要按照統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展的要求，實現(xiàn)全縣一盤棋，縣政府要在不斷完善全縣城鄉(xiāng)發(fā)展規(guī)劃的同時，科學、合理地編制好涉農(nóng)項目建設規(guī)劃。每年財政安排涉農(nóng)資金要以規(guī)劃為依據(jù)，突出重點，統(tǒng)籌協(xié)調，減少盲目性，增強科學性，提高實效性，做到上年底報計劃，當年初下指標并及時向社會公示。對農(nóng)業(yè)建設項目的財政支持，要避免資金分散，避免部門之間、企業(yè)之間各自為政，自行建設，重復投資。在項目審定的基礎上，相對集中投入，分年分批實施，支持一個落實一個，生效一個。

（二）強化項目的管理，從源頭上把握財政支農(nóng)的科學性和實效性

篇3

關鍵詞:施工企業(yè);資金;資金管理;市場競爭

資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液,是財務管理的集中表現(xiàn),資金管理作為企業(yè)財務管理的中心,是一項必須常抓不懈的工作,資金管理的好壞不僅是衡量一個單位財務管理水平的重要標志,而且直接影響到一個單位的經(jīng)濟效益,甚至關系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來,由于建筑市場的競爭日趨激烈,工程墊資越來越多,拖欠工程款居高不下,資金緊張的矛盾日益突出。嚴重地制約了業(yè)主的生存和發(fā)展,弱化了企業(yè)的市場競爭力?，F(xiàn)結合建筑施工企業(yè)的資金現(xiàn)狀,就施工企業(yè)的資金管理問題作簡要論述。

一、施工企業(yè)資金緊張的原因

1、工程墊資與工程拖欠款較大。近年來,隨著建筑市場施工隊伍的急劇膨脹,建筑市場的競爭日趨激烈,僧多粥少的形勢加劇,使得一些建設單位在工程發(fā)包時,提出某些不利于施工企業(yè)的要求。其中,墊資被作為一種普遍手段,成為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件,有的工程項目墊資資金甚至超過50%。作為施工企業(yè),為了在建筑市場中搶占一席之地,以滿足“養(yǎng)家糊口”的需要,往往會承諾建設單位的墊資條件。企業(yè)一旦為某項工程墊資,則會身不由己,或者喪失先期墊資應獲取的收益及承擔墊資損失,或不得不繼續(xù)墊資施工,但這樣的墊資工程,完工后墊資款則可能轉變成拖欠款。一般來說,拖欠款是以墊資為前提的,如果沒有墊資,就不會有大面積的拖欠和長時間的存在墊資。因為擺不脫墊資的困惑,也就難以解除拖欠的壓力。

2、資金管理水平低、使用效益差。盡管每個企業(yè)都可能制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃,但多數(shù)企業(yè)不能做到按計劃控制,導致計劃的可操作性差,有的甚至將計劃束之高閣,形成計劃與實際的嚴重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響企業(yè)資金的正常周轉。其原因有兩方面:客觀上因受市場經(jīng)濟等因素影響,有許多意想不到但又必須支出的項目,增加了各種費用的實際支出數(shù)。主觀上卻是一些單位領導和管理人員沒有切實有效地抓好計劃控制這一關鍵環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在:1)盲目購置固定資產(chǎn),超過了企業(yè)的資金承受能力。一些施工企業(yè)迫于形勢和生存發(fā)展的需要,為承攬一些“高、難、精”的工程項目,不顧企業(yè)實際購置精良先進的專項設備。2)管理費等非生產(chǎn)性開支加大。由于建筑市場競爭激烈,各個標段的細分,導致追蹤信息、差旅費、招待費等非生產(chǎn)性開支逐年上升,管理成本逐年加大。3)銀行賬戶多,資金分散。由于點多線長,上一個隊伍就必須開一個銀行賬戶,有的甚至一個單位多頭開戶,致使資金分流沉淀,造成浪費。4)對外投資缺乏控制。在對外投資中,沒有事先對投資項目的概況、投資方向作政策分析、發(fā)展前景預測、財務獲利評價、風險評價及可行性分析,盲目投資,造成資金浪費。5)備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個組成部分往往被人們忽視,有的甚至不把它納入資金管理工作的范疇,致使備用金余額日益增長,有的個人借款甚至達幾十萬元,從而造成了企業(yè)資金緊張的局面。

二、如何加強施工企業(yè)資金的管理和控制

企業(yè)資金管理的目標是提高資金使用效益,保證資金的支付能力和償債能力,使企業(yè)的凈現(xiàn)金流最大化。

1、從管理機制上,推行全面預算管理,強化資金預算管理。

施工企業(yè)要建立和完善預算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預算控制體系。預算范圍由單一的經(jīng)營性資金收支計劃,擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預算。預算主體包括企業(yè)內部各獨立核算單位。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法,預算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),不得隨意更改。針對施工企業(yè)的特點,實施資金預算管理應遵循以下程序:第一,自下而上逐級編制資金預算計劃。第二,自上而下,通過一定的會議形式審批預算。公司職能部門對所屬單位的預算計劃,通過收集整理,確定公司下月財務預算,改“用后算”為“算后用”。第三,執(zhí)行嚴密的預算調整程序。原則上,各級預算一經(jīng)批準確定,不得更改;但因特殊事由,須調整的,應遵循嚴密的審批制度。第四,建立嚴格監(jiān)督和考核制度。資金管理的實質就是對各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制,也就是對施工生產(chǎn)、任務承攬、設備購置和基建投資等過程的現(xiàn)金流采用預算管理和定額考核,實行動態(tài)監(jiān)控,量化開支標準。在編制資金預算時,本著輕重緩急的原則,將營運資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營資金和非生產(chǎn)經(jīng)營資金。生產(chǎn)經(jīng)營資金包括承攬任務、項目施工和正常管理費所需資金,是保證生產(chǎn)經(jīng)營的必需資金,應按照企業(yè)內部各個所屬單位年度、月度計劃,統(tǒng)籌調配,保證這部分資金供應,不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營是跟生產(chǎn)經(jīng)營相對聯(lián)系不太緊密的資金,這部分資金須本著節(jié)儉、必須、適度的原則,力求壓縮總額開支。

2、從監(jiān)控制度上,進一步加強資金周轉各環(huán)節(jié)的可控性。

這是對推行全面預算管理的補充。企業(yè)要樹立“錢流到哪里,管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念,將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié),高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關口,對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。施工企業(yè)監(jiān)控的重點應包括:一是資金收入方面:應收款項是否應收未收或緩收;在建項目資金是否及時回籠;已完工項目是否及時撤場;處置資產(chǎn)的審批及款項收回等,當期的實際資金收入與預算收入差異及原因。二是資金支付方面:應付款項是否存在支付風險;大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī);當期的實際資金支出與預算是否存在差異及其原因分析。

3、從技術手段上,靈活運用資金結算工具,提高資金使用效果。

施工企業(yè)應立足工程項目高度分散的現(xiàn)實,探索實施資金集中管理的做法,積極規(guī)避財務風險。一是建立、完善內部結算中心制度,實施資金的集中管理,及時調劑余缺。建立結算中心制度,嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán),實現(xiàn)了內部資金的集中管理、統(tǒng)一調度和有效監(jiān)控,對分支機構做到了“你的錢,我看著你花”。結算中心一個口徑對銀行,下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外,統(tǒng)一在結算中心開設結算賬戶,可以發(fā)揮結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用。二是與銀行協(xié)作,探索、實施“網(wǎng)上銀行”結算方式。目前中國銀行、中國建設銀行、招商銀行、中國工商銀行已推出了“網(wǎng)上銀行”業(yè)務。“網(wǎng)上銀行”可以將本系統(tǒng)的資金高度集中。將企業(yè)各分支機構在各地的資金匯兌業(yè)務虛擬在一個總賬戶下運行,減少了跨省同行資金調度,減少了提前匯到異地銀行的沉淀資金?！熬W(wǎng)上銀行”能及時提供企業(yè)的資金動態(tài)和存量,有利于資金決策,加強了對資金的統(tǒng)一調度和調劑能力,降低了財務風險。

篇4

1.1資金管理體制不完善

水泥企業(yè)在資金管理存在機制方面的問題，經(jīng)常出現(xiàn)“關系管理”的問題，容易導致公款私用等不良行為的發(fā)生。這類行為不單單會抑制企業(yè)的發(fā)展，甚至能導致企業(yè)倒閉。

1.2資金管理者素質不高

水泥企業(yè)資金管理人員的專業(yè)素質不高，會給企業(yè)帶來巨大的麻煩，甚至會阻礙企業(yè)的發(fā)展。

1.3資金管理不規(guī)范

很多水泥企業(yè)資金管理人員對資金沒有規(guī)范管理行為，對現(xiàn)金、存款管理并不按照相關規(guī)章制度進行，企業(yè)的資金管理也會因此而出現(xiàn)較大問題。

1.4審批制度存在問題

沒有良好的審批制度。水泥企業(yè)很多資金都沒有用到應該用的地方，這不單單影響了企業(yè)的發(fā)展，財產(chǎn)也會因此而有大量損失。雖然很多企業(yè)意識到了這個問題的嚴峻性，也制定了一些解決方案，但仍然沒有從根本上解決這個問題。

2提升水泥企業(yè)資金管理水平的對策

2.1建立水泥企業(yè)資金管理的考評體系

考評體系可以指導水泥企業(yè)進行科學地投資和有效地資金管理，無論是水泥企業(yè)進行項目投資還是正常運行，都需要考評體系對水泥企業(yè)資金管理工作進行評估和評價，這使得水泥企業(yè)的管理者能夠得到真實而全面的資金信息反饋，讓水泥企業(yè)員工得到體系的獎懲來獲得指導，這會使水泥企業(yè)資金得到更為科學地分配與管理，有助于提升水泥企業(yè)的運行狀況。

2.2提升水泥企業(yè)資金管理人員的素質

人員素質是水泥企業(yè)實施資金管理的前提，從水泥企業(yè)的內部結構來看，水泥企業(yè)應該組織資金管理的相關人員進行專題研討，在交流經(jīng)驗和學習先進的同時，吸取先進經(jīng)驗，同時也可以解決具有典型性和代表性的問題。從水泥企業(yè)資金管理人員的職業(yè)發(fā)展來看，要鼓勵他們的自我發(fā)展，要建立起進修和培訓制度。從水泥企業(yè)的外部支持系統(tǒng)上講，企業(yè)應該利用外部的資源來加強資金管理人員素質的提升，要將資金管理人員列入到社會職業(yè)教育和專業(yè)培訓的體系之中，通過聘請專家、建立顧問制度、完善外部咨詢體系等工作來提升水泥企業(yè)資金管理的有效性。從水泥企業(yè)的管理角度上看，應該將資金管理人員的職業(yè)道德作為素質發(fā)展的核心，這是做好水泥企業(yè)資金管理教育和培訓的中心環(huán)節(jié)。

2.3加強水泥企業(yè)資金的預算管理

預算管理是水泥企業(yè)對資金的事先管理，水泥企業(yè)應該以預算為中心，建立起資金管理的保證體系和支持系統(tǒng)，使水泥企業(yè)資金得到更為穩(wěn)定的流動，讓水泥企業(yè)資金得到更為精準的管理。在充分發(fā)揮水泥企業(yè)物資、資金和資源優(yōu)勢的基礎上，創(chuàng)新出水泥企業(yè)資金管理的新方法。

2.4完善水泥企業(yè)資金管理的審批制度

審批制度是水泥企業(yè)實施資金管理的必要前提。水泥企業(yè)應該完善和發(fā)展對資金的審批制度，通過審批機制，可以了解資金的流向、用途、效率，不但可以確保對資金管理有效性的增加，而且有利于資金的安全與流動，在防止資金流失的基礎上，確保企業(yè)的發(fā)展，也有利于市場經(jīng)濟的健康與完善。

2.5提高水泥企業(yè)資金管理的業(yè)務水平

資金管理者應該了解資金的來源，并做到對資金用途和環(huán)節(jié)的掌握，這是提升資金管理水平的關鍵。資金管理過程中，應該查看相關證明、要求和規(guī)范，將資金管理責任落實到具體的工作環(huán)節(jié)之中。要鼓勵資金管理人員就業(yè)務水平的提升進行相互討論，以確定有效提升業(yè)務水平的方法，進而實現(xiàn)資金管理質量的提升。

3結語

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關鍵詞：財務管理；資金管理；措施

0前言

隨著社會主義市場經(jīng)濟的建立和健全，資金管理顯得越來越重要，如何籌措、使用、調節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場經(jīng)濟中保值、增值、順暢循環(huán)并對其加強管理，已成為我們財務工作者面臨的一個重要課題。財務管理是企業(yè)管理的重要部門。所謂財務管理，就是經(jīng)過管理者和財務人員的工作，使企業(yè)在獲取資金和使用資金方面，盡可能走一條優(yōu)化的道路，在這條優(yōu)化的道路上，企業(yè)應以最實惠的方式獲得資金，以最優(yōu)良的方式運用資金，并取得意料中的收益。

1現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管理中存在的問題

1.1信息失真，難以為科學決策提供依據(jù)

現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理。企業(yè)必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當多企業(yè)的信息嚴重不透明、不對稱和不集成。出于各自的利益，企業(yè)管理部門間不愿及時提供相關信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了子公司的實際經(jīng)營狀況。同時受到利益驅動的影響，社會審計也走過場，以致有的企業(yè)“假數(shù)據(jù)真做賬、真數(shù)據(jù)作假賬”，不同的場合報不同的賬，賬面利潤看似不少，但不良資產(chǎn)有增無減，該提不提、應攤未攤、盈虧不實的現(xiàn)象比比皆是。據(jù)財政部會計信息質量抽查證實，全國80％以上的企業(yè)會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實，不但直接影響了企業(yè)的科學決策，也影響了政府宏觀管理和社會監(jiān)督的效果。

1.2監(jiān)控不力，缺乏嚴格監(jiān)督

目前國有企業(yè)中，所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不利甚至存在內部人控制的現(xiàn)象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)財務資金全面情況的必要信息和手段，因而難以及時有效地發(fā)揮作用。相當多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營，財務風險極大。由于監(jiān)督工作不是即時的而是滯后的，不出問題則已，一出問題則觸目驚心。很多企業(yè)領導對自身家底財務狀況說不清，而財務人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”，使財務監(jiān)督流于形式。

1.3資金散亂，使用效率低下

目前，企業(yè)集團資金集中管理的需要和內部多級法人資金分散占用現(xiàn)實的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管理中最突出的問題。一是

子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些集團旗下各子公司設立的賬戶少則數(shù)百，多則逾千，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產(chǎn)成品資金有增無減，周轉緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

2加強財務管理應采取的措施

2.1充分發(fā)揮企業(yè)財務監(jiān)督作用是取得經(jīng)濟效益的手段

企業(yè)管理是一個由生產(chǎn)管理、營銷管理、質量管理、技術管理、設備管理、人事管理、財務管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)組成的。其它管理都是從某一個方面并大多采用實物計量的方法，對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的一個部分實施組織、協(xié)調、控制產(chǎn)生的管理效果只能對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的局部起到制約作用，不可能對整體企業(yè)的營運實施管理。而財務管理則不同，作為一種價值管理，它包括籌資管理、投資管理、權益分配管理、成本管理等等，這是一項綜合性強的經(jīng)濟管理活動。目前，企業(yè)財務的服務功能發(fā)揮較好，而財務監(jiān)督的職能就差之。在資金運用上，企業(yè)開支方面存在著這樣那樣的問題，如：存貨多，舊的積壓未處理，新的積壓又出現(xiàn)，造成流動資金占用過多，利息增加；材料采購、差旅費超用量借款增加；產(chǎn)品銷售貨款難收，應收賬款增加較快；企業(yè)的技術改造效率差，投人多，產(chǎn)出少；新產(chǎn)品開發(fā)市場調查不夠，盲目投產(chǎn)，企業(yè)財務管理漏洞較多，費用支出增高等等。企業(yè)本來有限的資金沒有發(fā)揮應有的效果，分析原因：第一是企業(yè)經(jīng)營管理者對資金的管理和運用缺乏科學決策；第二是現(xiàn)有財務管理制度存在弊端，主管領導或主管部門說了算，缺乏集體研究，有章不循和無章可循同時存在；第三是從上至下對財務監(jiān)督功能未引起重視，財務人員無權抓。

2.2努力降低資產(chǎn)負債率

資產(chǎn)負債率反映了企業(yè)財務支撐能力，即長期償債能力。從常規(guī)來看，企業(yè)的總負債與總資產(chǎn)的比例一般小于50％為宜，70％視為警戒線。如某企業(yè)的資產(chǎn)負債率為66．7％，說明該企業(yè)每百元總資產(chǎn)中有66．7元是通過借債得到的。表明該企業(yè)有一定的長期償債能力。這種負債經(jīng)營對企業(yè)是否有利呢?當全部資產(chǎn)盈利率超過因借款而支付的利息時，對企業(yè)十分有利，否則對企業(yè)不利。企業(yè)的營運能力主要是體現(xiàn)流動資金，因為流動資金的生命力在于“梳動”，如果停滯就不能增值，企業(yè)經(jīng)濟效益就無從談起。應收賬款周轉率用來衡量企業(yè)應收賬款變現(xiàn)的速度和財務管理水平。一般認為應收賬款周轉率越高越好，因為它表明：賒銷貨款收回的速度較快，購貨單位拖欠貨款的現(xiàn)象發(fā)生較少；壞賬損失可以減少；收賬費用可以減少；資金流動性高，應收回的銷貨款償還債務，提高了營業(yè)的償還能力。如企業(yè)應收賬款周轉率為1．6次，應收賬款周轉天數(shù)為225天，這說明企業(yè)現(xiàn)金收回的速度慢，過多的營運資產(chǎn)呆滯在應收賬款上，說明企業(yè)流動資產(chǎn)營運狀況不佳。

2.3加強資金管理、降低成本費用

資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴以生存的根本。但是，同樣的資金給予不同的企業(yè)幾經(jīng)周轉后，有的企業(yè)會像滾雪球一樣越滾越多。從此走向輝煌；有的企業(yè)則是越花越少，甚至資不抵債瀕臨倒閉。問題的關鍵就是資金管理。要落實企業(yè)管理以財務為中心，就要將資金管理作為財務管理的突破口，圍繞資金運動這根主動脈，加大財務管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的控制力度。抓好企業(yè)資金的源頭管理。企業(yè)財權管理部門要多收集企業(yè)外部有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的預測、論證，考慮貨幣時間價值和風險程度，準確比較項目的投資回報率和籌資成本，把好項目的財務預算關，

設法籌足項目資金，優(yōu)化企業(yè)資金占用結構。要用財務預測方法，確定最佳購存點上的資金匹配結構，并建立財務分析制度和以貨幣回籠為中心的銷售責任制，便于分析和找出資金運行偏差，適時進行資金結構調整。

資金緊張主要是由融資難和貨款拖欠嚴重而造成的。所以，降低產(chǎn)品成本費用就是降低產(chǎn)品銷售成本、銷售費用、管理費用和財務費用。每一個具體的成本或費用都有具體的內涵。如降低產(chǎn)品銷售成本就要從產(chǎn)品生產(chǎn)制造成本，直接材料、直接人工和制造費用人手，實施科學管理。

3結束語

綜上所述，資金管理是企業(yè)財務管理的核心，搞好財務管理必須從資金管理人手，這已被越來越多的企業(yè)管理者所認識。資金管理作為整個企業(yè)管理的重要組成部分，“管”在一定程度上是企業(yè)管理的核心內容；而資金管理又是一個系統(tǒng)工程，其內部各環(huán)節(jié)運行情況，都直接制約著系統(tǒng)的正常運行，因此，在資金管理只有多管齊下，齊抓共管，才能真正搞好。

參考文獻

篇6

1.隨意改變救助標準。有的擅自提高對低保對象的救助標準；有的對低保邊緣戶實施大病醫(yī)療救助執(zhí)行比率低于規(guī)定標準；有的對同類患者執(zhí)行的救助標準不一致，救助金額彈性較大，造成個人自付醫(yī)療費用高，享受救助標準反而低的現(xiàn)象，影響了醫(yī)療救助制度的公信力。

2.擅自擴大或縮小救助范圍。有的為了對不符合條件的對象實施醫(yī)療救助，臨時將患者定為低保戶，實施低保戶醫(yī)療救助后即取消低保資格；有的違規(guī)將醫(yī)療救助資金撥到福利院，以彌補經(jīng)費的不足；有的對不屬于救助病種范圍的患者實施了醫(yī)療救助；有的又縮小了救助范圍，僅對城鎮(zhèn)低保邊緣戶實施醫(yī)療救助，而農(nóng)村低保邊緣戶未納入醫(yī)療救助范圍。

3.救助程序執(zhí)行不嚴格，救助檔案資料不全。在醫(yī)療救助的審批、審核中，工作人員很少按規(guī)定入戶核查，僅憑一些證明和藥費單據(jù)就直接進行審批?；鶎用裾块T雖然建立了醫(yī)療救助檔案，但檔案登記內容殘缺不全，不能完整地反映受助人參加醫(yī)保情況、住院醫(yī)療費用總額、醫(yī)保報銷情況、個人自付情況等。有的未按規(guī)定公示醫(yī)療救助人員名單；還有的大病患者評議在前申請在后，更有甚者存在患病在后，申請醫(yī)療救助在前的怪現(xiàn)象。

4.資助參保參合不規(guī)范。有的未按規(guī)定資助農(nóng)村五保和農(nóng)村低保等困難群體參保參合，有的地區(qū)從醫(yī)療救助資金中列支應由地方財政負擔的70周歲以上老人參加醫(yī)療保險。造成上述現(xiàn)象的原因，主要是醫(yī)療保險、醫(yī)療救助的管理部門相互間缺乏有效的協(xié)調機制，加上部分地區(qū)醫(yī)療救助基層管理服務能力不足，導致國家用醫(yī)療救助資金資助困難群眾參保參合的政策未得到有效落實。

二、醫(yī)療救助管理使用的改進建議

針對醫(yī)療救助工作中存在的諸多問題，筆者認為要在完善相關制度、建立管理流程及加強專項審核等方面下大力氣，確保救助制度落到實處，發(fā)揮應有的社會效益。

（一）加大醫(yī)療救助政策的宣傳力度，增加醫(yī)療救助管理的透明度。一項利國利民的政策要執(zhí)行到位，必須先宣傳到位。要讓民眾特別是與政策相關的群體（包括政策受益者及政策執(zhí)行者）知曉、理解政策。只有充分了解政策，執(zhí)行者才不會隨意改變執(zhí)行標準和執(zhí)行范圍；受益者在符合政策規(guī)定的條件時，才會積極主動地去申請、去享受國家的優(yōu)惠政策。

（二）完善醫(yī)療救助制度，細化城鄉(xiāng)醫(yī)療救助辦法。針對醫(yī)療救助發(fā)放標準不統(tǒng)一，隨意救助等現(xiàn)象，相關部門應將工作重心放在醫(yī)療救助政策制定及實施細則的執(zhí)行上，重點是救助政策制定是否科學合理、公平公正，醫(yī)療救助政策規(guī)定是否落到實處，各城鄉(xiāng)是否結合當?shù)貙嶋H制定醫(yī)療救助實施細則。另外，要加強醫(yī)療救助檔案管理，制定救助檔案管理辦法，指定專人負責檔案管理，確保檔案資料齊全真實，經(jīng)得起檢驗。在完善制度的同時，要關注和發(fā)現(xiàn)由于制度缺陷導致的不公平現(xiàn)象，嚴厲查處違規(guī)操作和現(xiàn)象，確保醫(yī)療救助資金真正發(fā)揮在醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革中的補充作用。

（三）發(fā)揮醫(yī)療救助資金的使用效益，保障困難群眾的切身利益。針對大量醫(yī)療救助資金沉淀閑置而困難群眾又未得到及時救助的怪現(xiàn)象，相關部門要重點關注醫(yī)療救助資金的使用效益。比如，應適當降低支出型貧困家庭救助準入標準，讓更多患者家庭不因病致困。要保障弱勢群體的切身利益，在政策的具體執(zhí)行上可以與當?shù)氐怯浀某青l(xiāng)低保戶，與居民、農(nóng)民醫(yī)保等信息進行比對，看低保人員是否納入基本醫(yī)療保障，還要關注醫(yī)療救助資金資助弱勢群體參保參合情況，切實保障困難群體基本醫(yī)療權利。此外，監(jiān)管部門還應建立監(jiān)督制度和接受群眾舉報制度，查處民政救助部門不作為、亂作為等現(xiàn)象。

篇7

往來賬款主要包括預付、應付、應收、預收及其他應付、應收款，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中因接受或提供勞務、發(fā)生供銷產(chǎn)品而形成的債務、債權關系。不同之處是：預收款則是由購貨方預先支付一部分貨款給供應方的負債；應收款是企業(yè)向購貨方收取的款項；應付款是在購銷活動中由于取得與支付貨款在時間上的不一致而產(chǎn)生的負債；預付款是企業(yè)預先付給供貨方的款項。往來賬款的資金管理工作是經(jīng)營成果核算、成本費用中不可缺少的經(jīng)濟信息，是企業(yè)付款的義務或收款的權利。加強往來款的資金管理，可有效地防止?jié)撎澔蛱撚?/p>

二、往來賬款形成的主要原因

往來賬款形成的主要原因有以下幾個方面：一是財務部門監(jiān)督資金管理不到位。財務人員責任心不強，對往來賬款清理不及時或財務內部資金管理失去相互制約、控制的作用是往來賬款長期掛賬和資金管理工作受阻的主要原因。另外財務人員往往忽視對往來賬款的跟蹤資金管理，習慣上重視成本和資金的資金管理或資金管理方法落后、監(jiān)督資金管理力度不夠，影響往來賬款催收工作的開展。二是資金管理意識淡，監(jiān)督失控。往來賬款資金管理制度有章不循或不健全，造成往來賬款資金管理不善。企業(yè)只關注資金收回未丟失，沒有考慮到因為時間的推移，所喪失的時間價值；或者隨著賬齡的增長，使資金流量處于非正常狀態(tài)，甚至發(fā)生壞賬。三是受計劃經(jīng)濟的影響，財務風險意識、時間觀念、效益觀念意識淡薄，投資資金長期在賬款項目掛賬。

三、往來賬款中存在的問題

(一)往來賬款處理不規(guī)范

往來賬款處理不規(guī)范主要表現(xiàn)在：支付貨款或預付款已收到或預收款，而實際收貨或發(fā)貨時又記入應付賬款或應收賬款，或有些記錄發(fā)生時記入一個明細戶,收取或支付時又記入一個明細戶；往來單位記錄不清楚，一個單位有時往往有多條記錄；應收款的回收由業(yè)務人員負責，企業(yè)到底應收賬款，收到的款項是否交到財務部門無法確認，或支付往來款時，一般是業(yè)務人員借款，財務根據(jù)借款單記錄往來款，而實際債權人是否收到，財務是否支付無法確認；有些企業(yè)的銷售為單設部門,收款的時候記錄為付款單位，而在發(fā)款時為某個業(yè)務員或是銷售部的名義，這樣造成企業(yè)的往來款混亂、不真實。

（二）對已銷賬的往來款資金管理不善

對已銷賬的往來款資金管理不善主要表在：對法院扣款掛在往來賬中，不沖減相應的明細科目，不取得相關的法律文件；不需付的款項，被個人貪污或支付作為賬外資金；已作壞賬的應收款，收回時作為賬外小金庫，甚至公飽私囊。

（三）核對不及時

在往來賬款資金管理工作中，有些企業(yè)平時很少對賬或者不對賬，到年底才對一次賬，或者因為這種原因往來賬款草草了事，最終導致往來賬款不清[1]。所以往來賬的資金管理要做到及時核對，在具體核對時要根據(jù)業(yè)務量的大小定期進行對賬，對在核對過程中發(fā)現(xiàn)的問題要及時查明原因，及時處理好。

（四）會計不負責

有些企業(yè)的財務分工是記賬員登記往來賬，主管會計審核，出納制單。這樣的財務分工主管會計認為賬怎么算的，收誰多少賬，付誰多少錢，應該歸記賬員管，主管會計只管審核制單的事；而記賬員認為記賬員只管登記賬簿，記賬憑證是出納做的，記多少數(shù)據(jù)、設什么科目是由主管會計審核的，往來賬款資金管理記賬員沒有權利去管。這樣的結果是往來賬到底該歸誰負責，負責不清，相互扯皮。糾其原因，是領導的協(xié)調工作做得不好，會計分工主次不明，出納、記賬員、主管會計都不稱職，沒有及時溝通的團隊精神，相互推卸責任，結果造成往來賬資金管理不規(guī)范，在與對方對賬時顯得很被動。

四、針對問題的對策

（一）重視往來賬款的資金管理

重視往來賬款的資金管理要做到從員工到領導都要重視這個工作。而在現(xiàn)實的工作中存在一些領導沒有將應收款項與資產(chǎn)聯(lián)系起來，這樣就導致了沒有將往來賬款的資金管理作為重點來抓；還有些領導不重視現(xiàn)金流量，只管任期內業(yè)績，有的甚至指使財務人員弄虛作假。要扭轉這種局面就要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，進行產(chǎn)權制度改革。

（二）加強對往來賬款的風險認識

在現(xiàn)實的往來賬款資金管理中存在著內容混亂，賬目不清等現(xiàn)象，這樣有可能造成企業(yè)資產(chǎn)的流失。所有要加強企業(yè)資金管理者和員工對往來賬款的風險認識，使其認識到往來賬款資金管理中的一些問題可能會給企業(yè)帶來的不良后果，同時要對往來賬款的風險進行評估，建立、分析與資金管理相關風險的機制，以便采取有效的措施對往來賬款進行資金管理[2]。

（三）加強往來賬的對賬技巧

(1)確定方便的對賬方式

往來賬核對的方式比較多，靈活方便的對賬方式能節(jié)約對賬時間，可以根據(jù)現(xiàn)有的條件可以選擇比較方便的對賬方式。賬目比較多而復雜時可以約定當面核對；雙方距離相隔比較遠時可以采用電子郵件、信函、傳真等方式核對。

(2)選擇適宜的對賬時間

往來賬要定期核對，才能保證雙方賬目余額一致[3]。往來賬雙方定期對賬的周期因業(yè)務量的大小而不同。業(yè)務量多的往來賬可以按月份、季度、半年度確定定期對賬周期；業(yè)務量少的往來賬可以按季度、半年度或年度確定定期對賬周期。不管對賬周期選擇的長還是短，每次對完賬以后，都要填寫對賬單，并經(jīng)雙方確認簽字后，交各方相關財務負責人保管，以便將來備查。

(3)講求巧妙的對賬方法

往來賬雙方人員在對賬前，要確定好雙方記賬的時間口徑和業(yè)務口徑，然后一筆一筆地對。每筆都登賬了，而且余額一致，表明賬已經(jīng)對上了。如果余額不一致，要根據(jù)具體情況，分別對待。在核對過程中，如果發(fā)現(xiàn)應付款方少記賬了，應收款方要主動配合提供相關單據(jù)，經(jīng)應付款方核實后補登賬簿；如果單據(jù)不夠充足，要與本方有關人員核實，取得單據(jù)，及時入賬；如果發(fā)現(xiàn)應收款方少記賬了，應付款方也要主動提供單據(jù)；如果雙方都登賬了，只是數(shù)據(jù)不一致，可能有價格上的問題，要及時與相關部門負責人核實，完善手續(xù)，及時入賬，直到雙方的賬都補登齊了，而且余額也一致了，對賬才算結束。講求巧妙的對賬方法，能提高對賬的效率和質量。

篇8

1.貨幣資金的管理

國企業(yè)尤其大部分的民營企業(yè)和中小企業(yè)，貨幣資金管理仍停留核算初級階段。對貨幣資金缺乏統(tǒng)籌安排和資金使用計劃及預算制度。許多企業(yè)在擴大規(guī)模的同時并不考慮資金占用情況和占用成本。對資金的管理沒有合理的規(guī)劃和相關財務制度制約，造成企業(yè)資金短缺、錢不夠用，或有一些閑置資金但對外投資盲目。企業(yè)營運資金管理和整體財務管理目標不統(tǒng)一，影響企業(yè)整體目標的實現(xiàn)。

2.庫存管理

海爾集團首席執(zhí)行官張瑞敏曾說過這樣一段話“所有企業(yè)在發(fā)展危機中遇到的困難就是兩個問題，一是庫存積壓，二是應收賬款收不回來”，可見在企業(yè)中存貨和應收賬款的管理對企業(yè)來說十分重要。而在我們現(xiàn)在大部分企業(yè)中往往重錢不重物，重視貨幣資金的管理，對庫存貨物或商品的管理卻有一些忽視。認為貨物或商品賣不出去是銷售人員的問題，對庫存缺乏有效的管理，沒有合理的庫存管理制度，當庫存出現(xiàn)積壓時沒有積極尋找方法解決，造成大量的庫存資金占用，滯銷的存貨無法消化，暢銷的存貨進不來或因資金短缺無法正常生產(chǎn)。

3.應收賬款信用管理

大部分企業(yè)重視貨物或產(chǎn)品的銷售，卻對應收賬款的管理缺少有效的監(jiān)督，對客戶缺少信用管理，造成企業(yè)的銷售規(guī)模逐年遞增的同時也形成了大量的呆賬、壞賬。企業(yè)資金緊張但賬面上大量的應收賬款卻無法得到及時回收?？梢姂召~款的管理也是企業(yè)資金周轉中重要的一環(huán)，如不能妥善管理，將會使企業(yè)自身陷入困鏡。

4.企業(yè)流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)結構不合理

企業(yè)除流動資產(chǎn)還存在一定的非流動資產(chǎn)。企業(yè)資金有限，非流動資產(chǎn)資金占用過多勢必會影響流動資產(chǎn)的配置，影響企業(yè)營運資金周轉和儲備。

二、拓寬企業(yè)資金渠道的建議

我們的企業(yè)在發(fā)展中或多或少都會遇到資金緊張的問題，更廣泛的資金來源無疑會更好的保障企業(yè)的發(fā)展，分析拓寬企業(yè)資金渠道有以下幾個方面：

1.向金融機構和信貸機構貸款

這是目前我們企業(yè)中普遍采用的籌資渠道。因為金融機構或信貸機構資金營利性和安全性，對企業(yè)的資信都會有一定的要求。有過貸款的企業(yè)都知道，金融機構或信貸機構均會要求我們提供三大報表,即資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表，來查看企業(yè)是否滿足相應的資信要求和償還能力。雖然是最普遍的籌資渠道，但仍有不少的企業(yè)不能通過金融機構或信貸機構的資信考查貸不到款。

2.融資租賃

融資租賃為金融租賃公司購買設備，出租給企業(yè)，由企業(yè)支付租金。企業(yè)享有設備使用權，所有權歸融資租賃公司，到租賃期限到期，企業(yè)可以決定歸還設備或購買該設備。這種融資租賃的方式解決了企業(yè)特別是資信評級較低的企業(yè)獲取設備難的問題，使企業(yè)特別是民營和中小企業(yè)也得到發(fā)展機會，減少了企業(yè)資金占用。

3.發(fā)行股票

是指企業(yè)通過證券交易所上市，通過發(fā)行股票來募集資金的一種方式。企業(yè)發(fā)行股票需要有一定的股本，需要具備一定的條件。企業(yè)通過發(fā)行股票的方式可以將風險分散到各個投資者，但同時也要將收益與投資者共享，即股東有權按持有股票比例取得相應利潤。

4.向企業(yè)員工分配股權

企業(yè)除了通過交易所上市向投資者籌集資金，還可以向本企業(yè)員工配置一部分股權。員工持股一般占的比例較小，員工通過購買企業(yè)的股票擁有企業(yè)一部分產(chǎn)權，屬于長期激勵計劃，極大的調動了員工的工作積極性。是企業(yè)擴大資金來源的一種渠道，也是留住人才的一種方法。

5.與成功的企業(yè)的合并

成功的企業(yè)合并，不僅可以解決資金困難的難題，還會帶來成功企業(yè)的先進經(jīng)驗和管理方法。能加快推動企業(yè)的發(fā)展、大大提高企業(yè)的管理水平、擴大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模。

6.變更供應商合作方式

企業(yè)與供應商的合作方式一般可以分為購銷、代銷、聯(lián)營。常用的方式為前兩種。前者是按照供貨額結款，后者是按銷售額結款。兩者對比前者一般對額度及還款時間有一定的要求，后者占用資金更少一些。企業(yè)可以通過和供應商協(xié)商，變更合作方式，先銷售后結算，減少資金占用。企業(yè)應根據(jù)自身的情況充分考慮各種因素，酌情選擇籌資渠道，拓寬資金來源，滿足企業(yè)資金需求，擴大企業(yè)發(fā)展。

三、總結

篇9

1.集團資金管理人員的專業(yè)培訓不足

集團企業(yè)的資金管理工作存在涉及范圍廣、知識面多、數(shù)額巨大等特點，對人員的專業(yè)性、技術性、實踐性等都有非常高的要求。目前部分集團企業(yè)中的資金管理人員還存在對當前企業(yè)資金管理的新理念、新制度、新方法、新內容等的了解和掌握不足，缺乏必要的再教育培訓，因而導致企業(yè)資金管理隊伍整體素質不高。

2.集團資金管理的信息化程度不高

目前，很多集團企業(yè)的資金管理的信息化建設落后，造成了資金信息傳遞不及時、不對稱，嚴重影響了企業(yè)資金管理效率，浪費了大量的人力、物力和財力。

3.全面預算管理尚未得到有效落實

全面預算管理是一種先進的資金管理模式，尤其對大型的企業(yè)集團而言具有重要的意義。盡管我國的大多數(shù)集團企業(yè)都實行了全面預算管理，但由于產(chǎn)權不清、內部監(jiān)督乏力和“重規(guī)模，輕效益”等因素的制約，全面預算管理體系無法有效建立，事前計劃、事中控制和事后監(jiān)督都難以執(zhí)行，全面預算管理形同虛設。

二、改善集團企業(yè)資金管理的有效措施

1.集團企業(yè)的高層管理人員需要樹立重視資金管理的意識

集團企業(yè)要不斷增強高層管理人員的資金管理意識，將資金管理納入企業(yè)財務管理目標，并對資金管理目標的實現(xiàn)情況進行考核。

2.建立資金管理的組織機構，統(tǒng)一資金調配

集團企業(yè)應當根據(jù)自身情況建立資金結算中心或內部銀行等資金管理機構，對各個分、子公司實行收支兩條線管理，嚴格控制各個分、子公司的資金支出。不僅僅控制現(xiàn)金的收支，同時也要加強對金融票據(jù)的集中管控。

3.建立資金管理制度，控制財務風險

集團企業(yè)應當根據(jù)自身情況建立資金管理制度。首先，建立嚴密的投資論證程序，對大額投資在決策前進行充分的論證，加強集體決策的執(zhí)行。其次，加強應收賬款的資金回籠，嚴格落實資金回收責任制，降低壞賬損失風險。再次，加強存貨的精細化管理，在充分發(fā)揮存貨功能的同時降降低存貨的資金占用，按需生產(chǎn)、按需采購，把庫存量維持在一個合理水平。最后，建立財產(chǎn)物資清查制度，嚴格做到賬實相符，保證財務信息的真實完整。

4.加強資金管理人才隊伍建設

集團企業(yè)應當定期對在崗資金管理人員進行專業(yè)知識培訓，通過專家授課、考察學習先進企業(yè)管理經(jīng)驗、在職深造等活動，及時的讓員工了解、掌握和運用資金管理最新理念、內容、方法等，及時更新員工的知識儲備。同時，企業(yè)還要積極的招聘一批高素質、高學歷的專業(yè)人才，提高資金管理隊伍的學歷水平，合理調整和優(yōu)化人員結構，打造一支高水平的資金管理人才隊伍，以滿足集團資金管理工作的需要。

5.推進資金的信息化管理

集團企業(yè)應當提升資金集中管理的信息化程度，充分利用計算機技術建立資金管理的信息系統(tǒng)，及時將準確、真實、明晰的資金存量、流量信息傳送到企業(yè)決策層和資金信息的使用者，利用定期報告及時統(tǒng)計、傳遞資金信息，對資金余缺進行預報，合理安排資金調度。通過上述措施，可以提高企業(yè)的資金管理效率。

6.推行集團企業(yè)的全面預算管理

全面預算管理作為一種先進的管理模式，對集團企業(yè)的資金管理有著非常重要的意義，它包括集團本部及其內部各個子公司的業(yè)務預算、資本預算和財務預算，其起點是銷售預算，終點是財務預算。企業(yè)的資金循環(huán)貫穿于企業(yè)的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，因此做好資金預算工作是全面預算管理的重要一環(huán)。在實際生產(chǎn)經(jīng)營中，全面預算要嚴格落實，并做好相應的績效考核和評價工作。

三、總結

篇10

按政府購買公共服務的理論，基本公共衛(wèi)生服務是政府購買公共服務的重要內容，體現(xiàn)了政府對民眾的福利政策。醫(yī)療衛(wèi)生機構獲得的基本公共衛(wèi)生服務補助收入，從本質來說，是政府代表城鄉(xiāng)居民，按統(tǒng)一購買價格支付的衛(wèi)生服務收入；政府補助的是需方而不是供方，只不過補助的方式是間接的。因此，對提供服務的機構來說，通過提供基本公衛(wèi)服務獲得的補助收入與提供醫(yī)療服務獲得的市場補償收入，性質是相同的，本質都是服務收入，而不是財政補助收入。明確基本公共衛(wèi)生服務收入的性質，為項目資金的使用管理提供了基本依據(jù)。只要醫(yī)療衛(wèi)生機構提供了符合政府要求的基本公共衛(wèi)生服務，政府就應按事先約定的付費標準支付服務費用，即撥付基本公共衛(wèi)生項目經(jīng)費。撥付的補助經(jīng)費按服務收入進行會計核算和財務管理。

二、是基本支出還是項目支出？

在具體組織實施國家基本公共衛(wèi)生服務項目時，各級財政和衛(wèi)生計生行政部門是項目的管理機構，負責制定實施方案、經(jīng)費管理、監(jiān)督檢查和績效考核等；各級疾控中心、婦幼保健所和衛(wèi)生監(jiān)督所負責技術指導工作；鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和村衛(wèi)生室是項目的實施單位，根據(jù)各自分工向居民提供基本公共衛(wèi)生服務，其中村衛(wèi)生室承擔約40%的工作。不同機構在項目實施中發(fā)揮的作用不同，對項目經(jīng)費核算和管理的要求也應區(qū)別開來。對項目管理機構和技術指導機構，項目經(jīng)費必須作為財政專項補助經(jīng)費，專賬核算，專戶管理，封閉運行，?？顚Ｓ?；相關支出必須作為項目支出核算管理。對項目實施單位來說，通過提供基本公共衛(wèi)生服務獲得的補助收入本質是服務收入，應作為服務收入核算，實施單位發(fā)生的相關支出應作為基本支出核算管理。因此，對基本公共衛(wèi)生服務項目經(jīng)費應實施分單位管理。財政部和衛(wèi)生部（原）制定的基層醫(yī)療衛(wèi)生機構財務制度和會計制度，雖然規(guī)定基本公共衛(wèi)生服務是政府補助收入，但是明確規(guī)定納入基本支出補助收入，年度收支結余直接轉入業(yè)務收支結余；而重大公共衛(wèi)生服務補助收入只能轉入財政項目補助收支結轉（余）。說明無論是實行項目經(jīng)費撥付制還是報賬制，只要實施單位提供了符合質量要求的基本公共衛(wèi)生服務，就應按約定的服務價格撥付項目經(jīng)費或允許實施單位在獲得的服務收入額度內報銷基本支出，包括人員支出和公用支出，而不應按財政專項補助的某些規(guī)定限制實施單位“這也不許報、那也不能支”，以保證項目經(jīng)費及時撥付和報銷。值得注意的是，強調基本公共衛(wèi)生服務收入的性質和分單位管理，并不意味著可以用基本公共衛(wèi)生服務收入沖抵財政應補助的人員經(jīng)費。用基本公共衛(wèi)生服務收入沖抵人員經(jīng)費是造成地方項目經(jīng)費配套不到位的主要原因，也是造成基層單位積極性不高、服務縮水，甚至弄虛作假的根源所在。

三、是服務經(jīng)費還是工作經(jīng)費？

在實際工作中，項目資金被挪用的主要形式是某些地區(qū)按一定比例從項目資金中提取或直接切塊安排部分工作經(jīng)費，用于項目管理機構和技術指導單位為組織管理項目實施而發(fā)生的監(jiān)督檢查、考核獎勵、會議培訓等相關支出。項目資金管理辦法第2條明確規(guī)定：基本公共衛(wèi)生服務補助資金專項用于基層醫(yī)療衛(wèi)生機構按規(guī)定為城鄉(xiāng)居民免費提供基本公共衛(wèi)生服務項目。第13條規(guī)定了具體使用范圍是：基層醫(yī)療衛(wèi)生機構相關的人員支出以及開展基本公共衛(wèi)生服務所需的耗材等公用經(jīng)費支出。第14條規(guī)定：不得將補助資金用于基層醫(yī)療衛(wèi)生機構的基本設施建設、設備配備和人員培訓等其他支出。安徽省財政廳、衛(wèi)生廳（原）《關于印發(fā)安徽省基本公共衛(wèi)生服務項目資金管理暫行辦法的通知》提出：市、縣（區(qū)）政府對開展基本公共衛(wèi)生服務項目技術指導等工作可適當安排經(jīng)費予以支持。可見，項目補助經(jīng)費是服務經(jīng)費而不是工作經(jīng)費；同時，工作經(jīng)費應由地方政府另行安排。工作經(jīng)費多少為宜，雖然原則上根據(jù)工作需要合理安排，但是為防止地方政府以種種借口不予安排，建議盡快明確按基本公共衛(wèi)生服務項目資金總額的1%～3%安排工作經(jīng)費。

四、是直接支付還是授權支付？

從理論上說，實行國庫集中支付，可以實現(xiàn)財政資金的集中統(tǒng)一管理，減少中間環(huán)節(jié)，提高支付效率。但是事實并非如此。單從資金劃撥的角度來看，國庫集中支付的確減少了中間環(huán)節(jié)，但是從整個資金支付的流程來看，不但沒有減少中間環(huán)節(jié)，反而增加了許多審批環(huán)節(jié)，同樣一筆經(jīng)費甚至要審批多次才能撥付，大大降低了支付效率。目前有的省份，縣區(qū)年度第一批補助資金下?lián)軙r間在當年4月以后，有的甚至在6月以后，補助資金在縣區(qū)平均停留時間為5個月。國庫集中支付有財政直接支付和財政授權支付兩種方式。直接支付是由財政部門簽發(fā)支付令，交銀行將資金支付給收款人或用款單位；授權支付是由預算單位根據(jù)財政部門的授權，在批準的預算額度內，自行簽發(fā)支付令，交銀行將資金支付給收款人。授權支付的效率明顯高于直接支付。因此，衛(wèi)生計生主管部門應積極爭取財政部門的支持，盡可能采用授權支付，簡化審批流程，減少重復審批和不必要審批，提高項目資金撥付效率。

五、是注重實效還是流于形式？