導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險評估的形式，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

摘要：自適應(yīng)共振模型是為了能夠分類任意次序模擬輸入模式而設(shè)計的，它可以按任意精度對輸入的模擬觀察矢量進行分類，較好地解決了前穩(wěn)定性和靈活性問題，同時能夠避免對網(wǎng)絡(luò)先前所學(xué)的學(xué)習(xí)模式修改。本文將ART2模型應(yīng)用于信用風(fēng)險評估，通過實證比較研究，結(jié)果顯示應(yīng)用自適應(yīng)共振模型進行信用風(fēng)險評估在精度和準確性上，都優(yōu)于其他神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型和統(tǒng)計方法。

1統(tǒng)計方法用于信用風(fēng)險分類評估存在的局限性

對信用風(fēng)險評估一類主流方法是基于分類的方法，即把信用風(fēng)險分析看成是模式識別中的一類分類問題—將企業(yè)劃分為能夠按期還本付息和違約兩類。其具體做法是根據(jù)歷史上每個類別（如期還本付息、違約）的若干樣本，從已知的數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)其規(guī)律，從而總結(jié)出分類的規(guī)則，建立判別模型，用于對新樣本的判別，這樣信用評估就轉(zhuǎn)化為統(tǒng)計中的分類問題。傳統(tǒng)的統(tǒng)計模型主要基于多元統(tǒng)計分析方法，根據(jù)判別函數(shù)的形式和樣本分布的假定不同，主要的模型有：多元回歸分析模型、多元判別分析模型（MDA）、Logit分析模型、近鄰法等。其中以多元判別分析模型和Logit分析模型應(yīng)用最為廣泛，已有大量商業(yè)化軟件。

盡管這些方法在國外有大量應(yīng)用，但是大量實證研究（Altman，1983；Tam & Kiang，1992；Altman，et al，1994）結(jié)果發(fā)現(xiàn)：（1）企業(yè)財務(wù)狀況的評價可以看作是一類基于一系列獨立變量基礎(chǔ)上的分類問題；（2）企業(yè)財務(wù)狀況好壞與

財務(wù)比率的關(guān)系常常是非線性的；（3）預(yù)測變量（財務(wù)比率）可能是高度相關(guān)的；（4）大量實證結(jié)果表明，許多指標(biāo)不成正態(tài)分布。而統(tǒng)計的方法卻不能很好地解決以上問題。由此可見統(tǒng)計模型的最大優(yōu)點在于其具有明顯的解釋性，存在的缺陷是過于嚴格的前提條件。如多元判別分析模型（MDA），它要求數(shù)據(jù)服從多元正態(tài)分布、等協(xié)方差、已知先驗概率和誤判代價等要求，而現(xiàn)實中大量數(shù)據(jù)嚴重違背了這些假定（Eisenbeis，1997）。引入對數(shù)變化可在一定程度上改進數(shù)據(jù)的非正態(tài)分布，但一方面變換后的變量可能失去經(jīng)濟解釋含義，另一方面仍沒有滿足等協(xié)方差的要求；應(yīng)用二次差別分析（QDA）雖可解決等協(xié)方差問題，但一方面沒有滿足正態(tài)性假設(shè)，另一方面當(dāng)數(shù)據(jù)樣本小、維數(shù)高（指標(biāo)多）時二次差別分析的性能明顯下降，而樣本少、維數(shù)高正是我國信用數(shù)據(jù)的顯著特點。實證結(jié)果還表明二次差別分析對訓(xùn)練樣本效果較好，而對測試樣本并不理想。除此以外，多元判別分析模型適用于成熟行業(yè)的大中型企業(yè)，因為這些企業(yè)具有較強的穩(wěn)定性和規(guī)范性，其發(fā)展有一定的規(guī)律可循，參數(shù)統(tǒng)計方法易于給出較準確的結(jié)果及合理的解釋。然而這類方法是靜態(tài)的，需要根據(jù)地區(qū)、行業(yè)經(jīng)濟情況的變化不斷地調(diào)整參數(shù)，甚至進行變量的調(diào)整。

為了解決這些問題，引入了Logit分析模型和近鄰法。Logit分析模型不需要假定任何概率分布，也不要求等協(xié)方差，但是當(dāng)樣本點存在完全分離時，模型參數(shù)的最大似然估計可能不存在，模型的有效性值得懷疑，另外該方法對中心區(qū)域的差別敏感性較強，導(dǎo)致判別結(jié)構(gòu)的不穩(wěn)定。近鄰法不要求數(shù)據(jù)正態(tài)分布，但當(dāng)數(shù)據(jù)的維數(shù)較高時，存在所謂的“維數(shù)禍根（Curse of dimensionality）”——對高維數(shù)據(jù)，即使樣本量很大，其撒在高維空間中仍顯得非常稀疏，絕大多數(shù)點附近根本沒有樣本點，這就使得“利用空間中每一附近的樣本點來構(gòu)造估計”的近鄰法很難使用[4]。

2應(yīng)用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)進行信用風(fēng)險評估的意義

商業(yè)銀行信用風(fēng)險評估是復(fù)雜的過程，除了對企業(yè)的財務(wù)狀況的各種特征的評估外，還須對企業(yè)的非財務(wù)狀況進行評估，而且又涉及宏觀經(jīng)濟環(huán)境和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)周期的影響；除了客觀的評估外，還依賴于專業(yè)人員依據(jù)經(jīng)驗進行主觀評估。神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)是一種具有模式識別能力，自組織，自適應(yīng)，自學(xué)習(xí)特點的計算機制，它的知識編碼于整個權(quán)值網(wǎng)絡(luò)，呈分布式存儲且具有一定容錯能力。神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)對數(shù)據(jù)的分布要求不嚴格，也不必要詳細表述自變量與因變量之間的函數(shù)關(guān)系，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的這些特征使之成為信用風(fēng)險分析方法的一個熱點。

建立商業(yè)銀行信用風(fēng)險評估模型必須依賴于一組已知的函數(shù)集合。要求這種函數(shù)集合在任意精度上可以逼近實際系統(tǒng)，從數(shù)學(xué)上講，這就要求這個集合在連續(xù)函數(shù)空間上是致密的。目前已經(jīng)從理論上嚴格證明了只用一個隱藏層的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)就可以唯一地逼進任何一個連續(xù)函數(shù)。多層神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)為系統(tǒng)的辨識和建模，尤其是非線性動態(tài)映射系統(tǒng)提供了一條十分有效的途徑。非線性動態(tài)映射系統(tǒng)的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)建模被認為是應(yīng)用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的最成功的范例。

影響商業(yè)銀行信用風(fēng)險評估的機理很復(fù)雜，無法建立精確的非線性動態(tài)模型，而人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)擅長處理非線性的、關(guān)系不確定的十分復(fù)雜以至于數(shù)學(xué)模型難以描述的問題。對于分析時間序列數(shù)據(jù)，由于人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)能識別和模擬數(shù)據(jù)間的非線性關(guān)系，不需要正態(tài)分布和先驗概率等條件的約束，能針對新增樣本靈活的訓(xùn)練再學(xué)習(xí)，因此優(yōu)于其他統(tǒng)計方法，同時由于網(wǎng)絡(luò)本身具有自學(xué)習(xí)的功能，預(yù)測結(jié)果相對精度較高而且穩(wěn)定性好，因此應(yīng)用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)可以通過對網(wǎng)絡(luò)的訓(xùn)練，掌握借款人的財務(wù)特征的非線性函數(shù)關(guān)系。神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)是由許多神經(jīng)元構(gòu)成的，它對系統(tǒng)特性的記憶表現(xiàn)為各個神經(jīng)元之間的連接權(quán)值，單個神經(jīng)元在整個系統(tǒng)中起不到?jīng)Q定性作用，一個經(jīng)過訓(xùn)練的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)可以按相似的輸入模式產(chǎn)生相似的輸出模式，當(dāng)商業(yè)銀行信用風(fēng)險評估系統(tǒng)因某些非財務(wù)風(fēng)險因素和判斷誤差過大的財務(wù)風(fēng)險因素造成輸入模式變形時，網(wǎng)絡(luò)仍可以保證穩(wěn)定的輸出。

神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)可以逼進任意復(fù)雜的非線性系統(tǒng)，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的轉(zhuǎn)換函數(shù)能夠非線性地響應(yīng)沖擊，例如，像覆蓋比率這樣的財務(wù)比率超過最低水平（如AAA級）時，超過這個閥值的增加值不會對信用質(zhì)量有什么影響。線性回歸不能以這樣的方式限制響應(yīng)程度，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的轉(zhuǎn)換函數(shù)卻能實現(xiàn)。神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)以并行的方式處理信息，具有很強的信息綜合能力，因此神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)理論在商業(yè)銀行信用風(fēng)險分析和實施對信用風(fēng)險的主動控制中將會發(fā)揮更大的作用。

由神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)構(gòu)成的非線性模型具有較強的環(huán)境適應(yīng)能力。在根據(jù)多個訓(xùn)練樣本企業(yè)的財務(wù)特征建立神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)非線性系統(tǒng)后，如果企業(yè)類型、財務(wù)特征和非財務(wù)特征發(fā)生變化，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)可以通過學(xué)習(xí)，建立企業(yè)信用的非線性函數(shù)關(guān)系，并且不需要改變網(wǎng)絡(luò)的結(jié)構(gòu)和算法。

綜上所述，對于那些無法建立精確的動態(tài)判別函數(shù)模型的非線性商業(yè)銀行信用風(fēng)險評估，可以將神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)理論應(yīng)用于風(fēng)險評估當(dāng)中，撇開企業(yè)財務(wù)因素、非財務(wù)因素和企業(yè)信用狀況復(fù)雜的非線性機理，建立起非線性風(fēng)險映射近似的動態(tài)模型，使這個模型盡可能精確地反映風(fēng)險映射關(guān)系非線性動態(tài)特征。通過該系統(tǒng)我們能夠計算對各種輸入的響應(yīng)，預(yù)估商業(yè)銀行信用風(fēng)險狀況及其發(fā)展趨勢，進而能夠使用各種信用工具對風(fēng)險進行主動控制，促進商業(yè)銀行的智能化風(fēng)險管理系統(tǒng)的建設(shè)和發(fā)展完善。

3基于自適應(yīng)共振理論的信用風(fēng)險評估模型

一個公司財務(wù)狀況的好壞往往是企業(yè)自身、投資者和債權(quán)人關(guān)注的焦點。因為一個營運良好、財務(wù)健康的公司可提高自身在市場上的信譽及擴展籌資渠道，以使投資者信心倍增。相反，一個陷入財務(wù)困境和瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)不僅乏力吸引投資，還讓原有投資者面臨巨大的信用風(fēng)險。

由上文的分析中我們知道，對企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的分析，傳統(tǒng)的分類方法盡管有它的優(yōu)點但本身也存在一些局限性。作為研究復(fù)雜系統(tǒng)的有力工具，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)能處理任意類型數(shù)據(jù)，這是許多傳統(tǒng)方法無法比擬的。通過不斷學(xué)習(xí)，能夠從未知模式的大量復(fù)雜數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)其規(guī)律。神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法克服了傳統(tǒng)分析過程的復(fù)雜性及選擇適當(dāng)模型函數(shù)形式的困難，它是一種自然的非線性建模過程，毋需分清存在何種非線性關(guān)系，給建模與分析帶來極大的方便。該方法用于企業(yè)財務(wù)狀況研究時，一方面利用其映射能力，另一方面利用其泛化能力，即在經(jīng)過一定數(shù)量的帶有噪聲的樣本訓(xùn)練之后，網(wǎng)絡(luò)可以抽取樣本所隱含的特征關(guān)系，并對新情況下的數(shù)據(jù)進行內(nèi)插和外推以推斷其屬性。

目前我國銀行機構(gòu)主要使用計算貸款風(fēng)險度的方法進行信用風(fēng)險評估——在對企業(yè)進行信用等級評定的基礎(chǔ)上，考慮貸款方式、期限以及形式因素，進而確定貸款的風(fēng)險度。其中作為核心的信用等級評定，是通過對企業(yè)的某些單一財務(wù)指標(biāo)進行評價，而后加權(quán)平均確定的。該方法的最大缺陷在于指標(biāo)和權(quán)重的確定帶有很大的主觀性，使得評級結(jié)果與企業(yè)的實際信用狀況有很大出入，因此需要引入科學(xué)方法來確定有效指標(biāo)，并建立準確的定量模型來解決信用評估問題。

針對這種形勢，根據(jù)我國商業(yè)銀行的具體情況，結(jié)合國際上目前較為流行人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，本文設(shè)計了一種基于自適應(yīng)共振理論的信用風(fēng)險評估方法。

3.1自適應(yīng)共振理論（ART）介紹

自適應(yīng)共振理論（Adaptive Resonance Theory）簡稱ART，是于1976年由美國Boston大學(xué)S. Grossberg提出來的。他多年來一直潛心于研究用數(shù)學(xué)來描述人的心理和認知活動，試圖為人類的心理和認知活動建立統(tǒng)一的數(shù)學(xué)理論，ART就是這一理論核心部分，又經(jīng)過了多年的研究和不斷發(fā)展，至今已經(jīng)提出了ART1、ART2和ART3共三種結(jié)構(gòu)。ART網(wǎng)絡(luò)作為模式分類器較好地解決了前面提到的穩(wěn)定性和靈活性問題。使用ART網(wǎng)絡(luò)及算法具有較大的靈活性以適應(yīng)新輸入的模式，同時能夠避免對網(wǎng)絡(luò)先前所學(xué)的學(xué)習(xí)模式修改。ART是一種能自組織的產(chǎn)生對環(huán)境認識編碼的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)理論模型，由于橫向抑制是自組織網(wǎng)絡(luò)的特性，ART采用了MAXNET子網(wǎng)結(jié)構(gòu)，該網(wǎng)絡(luò)采用橫向抑制方法增強并能選擇具有最大值輸出的一個節(jié)點。

ART模型的算法過程如下：

第一， 將一個新樣本X置入節(jié)點；

第二，采用自下而上的過程，求得： ；

第三，運用MAXNET網(wǎng)絡(luò)，找到具有最大輸出值的節(jié)點；

第四， 通過自上而下的檢驗，判斷X是否屬于第j類，即如果有 ，則X屬于第j類， 是警戒參數(shù)。如果上式不成立，轉(zhuǎn)到第六步，否則繼續(xù)。

第五， 對于特定的j和所有的i更新 和 ，設(shè)t+1時刻 ， ， ， 。

第六， 無法判斷X是否屬于第j類，抑制該節(jié)點返回到第二步，執(zhí)行另一個聚類的處理過程。

本文所使用的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型就是ART2神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型。ART2神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)是為了能夠分類任意次序模擬輸入模式而設(shè)計的。它可以按任意精度對輸入的模擬觀察矢量進行分類。

3.2應(yīng)用ART2神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)進行信用風(fēng)險評估的可行性分析

通過上文對ART2神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的介紹，筆者認為將ART2神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用于信用風(fēng)險評估具有統(tǒng)計方法和其他神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法無法比擬的優(yōu)勢。首先，ART2神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)較好地解決了穩(wěn)定性和靈活性問題，它可以在接受新模式的同時對舊模式也同樣保持記憶，而其它類型神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)所記憶的樣本個數(shù)有限，由此可見，ART2神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)隨著輸入樣本數(shù)的增加，它作為模式分類器分類的精度也越高，所覆蓋的樣本空間也越大。其次，ART2神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)是邊學(xué)習(xí)邊運行的無監(jiān)督學(xué)習(xí)，所以它不存在像BP算法那樣需要進行幾小時甚至更長時間的訓(xùn)練過程，也就是說ART2網(wǎng)絡(luò)具有較高的運行效率和較快的學(xué)習(xí)速率，這一點對于解決像信用風(fēng)險評估這樣的復(fù)雜問題來說是相當(dāng)具有優(yōu)勢的。再次，ART2神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)與人腦的某些功能類似，能夠完成識別、補充和撤銷的任務(wù)。這三種功能在英文中稱為Recognition，Reinforcement和Recall，可簡稱為3R功能。識別功能在上文已經(jīng)介紹過，下面對補充、撤銷功能做些簡單介紹。補充功能包含有以下幾方面的內(nèi)容：（1）每當(dāng)ART2系統(tǒng)對輸入矢量的類別作一次判決即是給出矢量所屬類別的輸出端編號，根據(jù)此判決，系統(tǒng)可以采取一種“行動”或者作出某種“響應(yīng)”。這和人總是根據(jù)對外界情況的判斷來決定自己的行動相似。（2）人在識別時對于所有被識別的類并不是一視同仁的，識別過程受到由上向下預(yù)期模式的很強制約。這樣就會使得人們在某些情況下只關(guān)心幾種類別，而對其他類別則“不聞不見”，這種集中注意力的本領(lǐng)可以使人們在混亂的背景中發(fā)現(xiàn)目標(biāo)。在客體發(fā)生某種變形或缺損或者有強噪聲情況仍能對其正確分類。我國商業(yè)銀行進行信用風(fēng)險分析的起步較晚，有關(guān)的信息往往殘缺不全，ART2網(wǎng)絡(luò)的這種在混亂中集中注意力發(fā)現(xiàn)目標(biāo)的功能更適合我國的現(xiàn)實數(shù)據(jù)情況。撤消功能的作用與補充功能相反，這是指某些不同的觀察矢量在初步分類時被劃分成不同的類別，但是通過系統(tǒng)（主體）與客體相互作用的結(jié)果，又應(yīng)判定它們屬于同一類。由此可見基于ART2網(wǎng)絡(luò)的這些功能，應(yīng)用ART2神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)進行信用風(fēng)險評估相當(dāng)于人類專家進行信用風(fēng)險評估的建模過程，而且ART2神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)與人類專家相比進行的評估更客觀、更有效、更精確。最后，ART2神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)可通過調(diào)整警戒線參數(shù) （門限值）來調(diào)整模式的類數(shù)， 小，模式的類別少（對分類要求粗）， 大，模式的類別多（對分類的要求精細），這一點是其他方法無法比擬的，我們可以通過調(diào)整 值對輸入網(wǎng)絡(luò)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行傳統(tǒng)的兩級分類（即違約、非違約兩類），也可以通過提高 值對輸入網(wǎng)絡(luò)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行國際通用的五級分類（即正常、關(guān)注、次級、可疑，損失五類）。Altman、Marco和Varetto與意大利銀行聯(lián)合會合作在其經(jīng)濟和金融信息系統(tǒng)中首次進行了將神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用于企業(yè)的經(jīng)濟和金融問題診斷的試驗，試驗的研究結(jié)果表明，將企業(yè)的財務(wù)狀況分為正常、關(guān)注和次級三類比分為正常和問題兩類困難得多，而ART2神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)卻可以通過 值的調(diào)整靈活地實現(xiàn)該功能。

綜上所述，筆者選擇算法復(fù)雜的ART2神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)進行信用風(fēng)險評估。并且設(shè)計了一個自適應(yīng)共振網(wǎng)絡(luò)，對信用風(fēng)險分析進行了實證研究。

3.3基于ART2模型的信用風(fēng)險分析的實證研究

下面以某國有商業(yè)銀行提供的90多家企業(yè)客戶為對象，應(yīng)用自適應(yīng)共振理論對這些企業(yè)客戶的財務(wù)數(shù)據(jù)進行信用風(fēng)險評估。對于輸入到神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的財務(wù)比率的選擇，參照國內(nèi)財政部考核企業(yè)財務(wù)狀況及國外用于信用風(fēng)險評估所使用的一些經(jīng)典財務(wù)比率指標(biāo)，一共挑選出包括企業(yè)盈利能力、企業(yè)營運效率、企業(yè)償債能力及企業(yè)現(xiàn)金流量狀況等二十余個指標(biāo)，考慮到指標(biāo)間的相關(guān)性，利用SAS統(tǒng)計分析軟件進行回歸分析，得出以下幾個比率：

經(jīng)營現(xiàn)金流量/資產(chǎn)總額（流動性）

保留盈余/資產(chǎn)總額 （增長性）

息稅前利潤/資產(chǎn)總額 （贏利性）

資產(chǎn)總額/ 總負債 （償債性）

銷售收入/資產(chǎn)總額 （速動性）

某國有商業(yè)銀行提供的樣本數(shù)據(jù)有90多家企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，有些企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)缺失嚴重，經(jīng)過對樣本數(shù)據(jù)的初步審查，刪除了不合格的樣本40多個，最終得到有效的樣本為55個，其中能夠償還貸款的企業(yè)34個，不能償還貸款的企業(yè)21個。

評估的準確程度用兩類錯誤來度量，在統(tǒng)計學(xué)中，第一類錯誤稱為“拒真”，第二類錯誤稱為“納偽”。在信用風(fēng)險評估中把第一類錯誤定義為把不能償還貸款的企業(yè)誤判為能償還貸款的企業(yè)的錯誤，第二類錯誤定義為把能夠償還貸款的企業(yè)誤判為不能償還貸款的企業(yè)的錯誤。顯然，第一類錯誤比第二類錯誤嚴重得多，犯第二類錯誤至多是損失一筆利息收入，而犯第一類錯誤則會造成貸款不能收回，形成呆帳。

在應(yīng)用自適應(yīng)共振模型進行信用風(fēng)險評估的同時，筆者也使用了統(tǒng)計方法和經(jīng)典的BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型對同樣的樣本數(shù)據(jù)進行了信用風(fēng)險評估，以便比較驗證自適應(yīng)共振模型的評估準確性。

統(tǒng)計方法使用的是可變類平均法，可變類平均法是由Lance和 Williams(1967)發(fā)展的，計算距離的組合公式為:

Djm=(Djk+DjL)(1-b)/2+DkLb （1）

參數(shù)b介于0到-1之間，DkL——是類Ck與CL之間的距離或非相似測度。筆者使用SAS統(tǒng)計軟件中提供的可變類平均法對樣本數(shù)據(jù)進行了聚類分析。

BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的結(jié)構(gòu)包括輸入層5個節(jié)點，用來輸入5個財務(wù)指標(biāo)比率，輸出層1個節(jié)點（取值為1表示能償還貸款，取值為0表示不能償還貸款），另外還有一個隱層，隱層包括5個隱節(jié)點。網(wǎng)絡(luò)的有效性采用K組交叉檢驗的方法進行驗證，也就是將樣本分為K組，其中K－1組為訓(xùn)練數(shù)據(jù)，第K組為檢驗數(shù)據(jù)，這里將樣本數(shù)據(jù)分為兩組，第一組用于訓(xùn)練網(wǎng)絡(luò)，包括11個違約的企業(yè)和16個非違約的企業(yè)，第二組作為檢驗數(shù)據(jù)，包括10個違約企業(yè)，18個非違約企業(yè)。該方法使用MATLAB語言編程實現(xiàn)。

ART2模型包括輸入層為5個節(jié)點，用來輸入5個財務(wù)指標(biāo)比率，輸出層3個節(jié)點，分別表示信用風(fēng)險的三個級別（正常，關(guān)注，可疑），這里應(yīng)用ART2模型將信用風(fēng)險分為三個級別有如下幾個原因：（1）將信用風(fēng)險分為三個級別，比前面使用統(tǒng)計方法和BP模型方法將信用風(fēng)險簡單分成兩類（違約、非違約）更容易把握風(fēng)險的程度，更接近實際信用風(fēng)險評估的需要，也更貼近于國際通用的五級分類標(biāo)準。（2）通過ART2網(wǎng)絡(luò)門限值參數(shù)的調(diào)整可以將信用風(fēng)險分為國際通用的五級分類標(biāo)準，這也正是ART2模型的優(yōu)勢所在，但是ART2網(wǎng)絡(luò)是信用風(fēng)險分析混合專家系統(tǒng)的組成部分，它的評估結(jié)果要作為輸入，輸入到專家系統(tǒng)中，以便信用風(fēng)險評估專家系統(tǒng)進行定性及定量的綜合評估，考慮到專家系統(tǒng)的規(guī)則的數(shù)量和知識庫的規(guī)模對系統(tǒng)執(zhí)行效率的影響，因此這里將信用風(fēng)險分為三類。有關(guān)專家系統(tǒng)的詳細說明，將在下一節(jié)討論。下面給出ART2模型網(wǎng)絡(luò)的參數(shù)設(shè)置：a＝10，b＝10，c＝0.1，d＝0.9， ＝0.2， 。由于ART2模型是無教師指導(dǎo)的網(wǎng)絡(luò)，因此不用訓(xùn)練，直接輸入數(shù)據(jù)，網(wǎng)絡(luò)自動進行信用風(fēng)險評估。其中評估的結(jié)果：正常、關(guān)注兩類屬于非違約企業(yè)，可疑為違約企業(yè)。該方法使用C語言編程實現(xiàn)。

下面給出三種方法的最后評估結(jié)果見表1

表1 訓(xùn)練樣本和測試樣本的誤判

訓(xùn)練樣本 測試樣本

第一類錯誤 第二類錯誤 總誤判 第一類錯誤 第二類錯誤 總誤判

統(tǒng)計模型 8(38.01%) 9(26.5%) 17(30.9%)

BP模型 2(18.1%) 1(6.1%) 3(11.1%) 3(30.0%) 4(22.2%) 7(25.0%)

ART2模型 4(19.1%) 5(14.7%) 9(16.3%)

通過表1的比較結(jié)果可以看出對于統(tǒng)計方法和BP模型自適應(yīng)共振模型的誤判率是最低的，說明了該方法的有效性和可靠性。

另外需要說明的一點是，這里所使用的企業(yè)樣本數(shù)據(jù)偏少，而且噪聲過多，數(shù)據(jù)的質(zhì)量不是很好，這樣的數(shù)據(jù)作為初始數(shù)據(jù)輸入網(wǎng)絡(luò)對網(wǎng)絡(luò)的評估的準確性有一定的影響，雖然ART2這種集中注意力可以在混亂的背景中發(fā)現(xiàn)目標(biāo)的特性使得它的評估的準確性比其它兩種方法要高，但是筆者相信如果初始輸入網(wǎng)絡(luò)的數(shù)據(jù)質(zhì)量再提高一些，網(wǎng)絡(luò)的誤判率會更低。

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篇2

【關(guān)鍵詞】 糖尿??；皮膚急性濕疹；皮損修復(fù)

糖尿病是一種慢性代謝性疾病， 由于血糖升高， 可引起一系列癥狀和體征， 使包括皮膚在內(nèi)的身體各器官發(fā)生異常。由于微血管和周圍神經(jīng)病變， 常導(dǎo)致皮膚營養(yǎng)障礙， 出現(xiàn)皮膚受損， 繼發(fā)細菌、真菌感染， 如處理不當(dāng)， 易形成慢性潰瘍， 深層組織破壞， 目前尚缺乏有效的防治方法[1]， 導(dǎo)致住院時間長， 費用高， 病死率及截肢率高。據(jù)趙梓綱、呂世超報道，糖尿病濕疹發(fā)病率為30%～40%。并且， 通常其皮膚病臨床表現(xiàn)和并發(fā)癥更嚴重。隨著社會生活節(jié)奏的加快， 糖尿病發(fā)病年輕化趨勢， 如何促進糖尿病急性濕疹的早期愈合， 恢復(fù)皮膚的屏障功能， 防止并發(fā)癥的產(chǎn)生， 提高生活質(zhì)量， 是醫(yī)學(xué)領(lǐng)域研究的課題之一， 現(xiàn)將作者2009年1月～2012年12月期間， 收治38例的臨床經(jīng)驗介紹如下。

1 資料與方法

1. 1 一般資料 本組患者38例， 男性18例， 女性20例， 年齡42～76歲， 病程3～10 d， 平均5 d。皮損分布， 雙下肢小腿伸側(cè)20例， 占52.6%， 足背單側(cè)10例。占26.3%， 手掌雙側(cè)8例， 占21%， 皮損面積1 cm×1 cm～5 cm×6 cm；經(jīng)常失眠者35例， 占57.9%， 血糖最高29.76mmol/L， 最低者在正常范圍。血液分析：嗜酸性粒細胞增高25例， 占65.8%，中性粒細胞降低26例， 占68%。所有患者心電圖正常， 肝腎功能正常。所有患者均符合急性濕疹的臨床診斷標(biāo)準， 均采用門診治療。

1. 2 治療方法

1. 2. 1 調(diào)理 ①生活調(diào)理：避免外界刺激， 忌用熱水燙洗、過度搔抓， 不用堿、皂等化學(xué)物質(zhì)。②飲食調(diào)理：嚴格遵守糖尿病飲食， 控制煙酒、濃茶、咖啡、辛辣、海鮮等等刺激性飲食， 以清淡為宜。③精神調(diào)理：煩躁失眠者， 可口服天麻素膠囊。

1. 2. 2 全身治療 ①控制血糖， 使空腹血糖盡量控制在大致正常范圍。②選用抗組織胺藥， 必要時兩種配合。③機體免疫功能低下者， 口服甘露聚糖肽。④清熱祛濕，可口服黃芩、黃連、黃柏?；蛑谐伤幰磺迥z囊。

1. 2. 3 局部治療 ①皮損發(fā)生于四肢者， 抬高患肢。②2%的濕疹洗劑（黃芩、、茵陳、明礬各100 g）洗患處， 30 min/次， bid。應(yīng)用胰島素8～16U+慶大霉素8～16萬U（2～4 ml）+山莨菪堿注射液10 mg， 濕冷敷創(chuàng)面， 30 min/次， b.i.d.。③皮膚瘙癢， 可外用復(fù)方吲哚美辛酊（貴州宏奇藥業(yè)有限公司）， t.i.d.④對于搔抓而形成潰瘍者， 可用YG-30 型He-Ne 激光理療儀（波長632.8 nm， 功率30 mW， 給予光導(dǎo)纖維束照射， 每次二三個穴， 每穴3～5 min ， b.i.d.。兩周為一個療程。

2 結(jié)果

全身病情穩(wěn)定， 皮損瘙癢消失， 皮膚無滲出， 創(chuàng)面修復(fù)良好， 無并發(fā)癥發(fā)生。夜間睡眠好， 療效滿意。

3 討論

3. 1 全身綜合治療是病情穩(wěn)定的基礎(chǔ) 糖尿病患者皮膚組織內(nèi)含糖類物質(zhì)高 ， 其濃度是血糖濃度的三分之二， 容易發(fā)生細菌和真菌感染， 使得皮損經(jīng)久不愈。出現(xiàn)急性濕疹時， 由于劇烈瘙癢， 搔抓而使得皮損加劇， 形成潰瘍， 皮膚的屏障功能被破壞。因此， 全身綜合治療， 尤其是病因治療， 更有利于皮損的修復(fù)。

3. 2 局部處理是皮損修復(fù)的前提 糖尿病性皮膚急性濕疹， 由于劇烈瘙癢、皮膚的滲出等， 極易形成皮膚潰瘍。局部使用胰島素可改善局部組織細胞的能量代謝， 加速氨基酸進入細胞及促進蛋白質(zhì)合成， 同時也抑制脂肪分解， 進而加強組織修復(fù)功能， 增強抗菌能力。應(yīng)用山莨菪堿， 可擴張血管， 改善皮損局部血液循環(huán)， 從而促進皮損創(chuàng)面愈合。應(yīng)用慶大霉素有抗菌消炎作用。中藥黃芩、黃連、、茵陳、明礬， 具有清熱、祛濕、收斂作用， 外用可加快皮損壞死組織、污垢的清除， 濕冷敷又可使使創(chuàng)面上的膿液膿痂等得以充分引流和脫落， 并可加速脫痂， 促進焦痂分離。復(fù)方吲哚羙辛酊， 具有抗炎脫敏抑制真菌作用。醫(yī)學(xué)研究表明：He-Ne 激光照射治療糖尿病性皮損的作用機制是， 利用其穿透性較強的特點，能降低末梢神經(jīng)興奮性和減少炎癥遞質(zhì)如5-羥色胺等而減輕瘙癢， 又因其可以加強巨噬細胞的吞噬作用， 促中性粒細胞趨化，增強溶菌酶和干擾素（IFN ）-γ等細胞因子作用，從而促進炎癥吸收和消散[2] 。

參考文獻

篇3

伴隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展和變化，我國很多企業(yè)紛紛開始了金融投資活動。所謂金融投資就是以金融市場為依托，來進行的一系列金融資產(chǎn)買賣投資，而真正的金融投資會因市場的不斷變化，或多或少的會產(chǎn)生一些風(fēng)險，這種風(fēng)險如果沒有采取預(yù)防或者處理，極可能造成企業(yè)的損失。而風(fēng)險又是金融市場中必不可少的，所以建立金融投資風(fēng)險評估就顯得相當(dāng)重要。以下就金融風(fēng)險的成因和特點以及類型進行分析，探討了企業(yè)金融投資風(fēng)險評估的重要性。

1 產(chǎn)生金融投資風(fēng)險的主要原因。

企業(yè)的日常金融投資活動會因市場的變化和其他一些外部因素而產(chǎn)生風(fēng)險，這種風(fēng)險是不可避免的，主要表現(xiàn)為四點。與金融商品的銷售者之間的聯(lián)系、與投資過程中的利率變化、匯率的變化以及投資過程中的市場變化引起的。

1.1 因金融商品銷售人員的影響。

事實上，在實際的金融投資過程中，金融風(fēng)險會因為金融商品銷售者的行為和操作產(chǎn)生風(fēng)險。金融商品銷售人員的風(fēng)險因素是指，在實際的投資過程中產(chǎn)生的收益來自于銷售者，銷售者對于投資的結(jié)果起著決定性的作用，尤其是商品銷售者的信用問題。因信用問題會直接影響到金融商品的投資結(jié)果，所以企業(yè)在與金融商品銷售者達成協(xié)議時應(yīng)選擇多家銷售商簽訂協(xié)議，并分散進行金融投資活動，避免銷售者過于單一從而因該銷售者信用問題影響整個企業(yè)的金融投資結(jié)果。

1.2 因投資過程中的利率變化。

眾所周知，金融所獲得的利益與利率的變化有著很大的關(guān)系，如果利率上調(diào)，金融投資的產(chǎn)值就會下降，反之則會上升。因此，在實際的金融投資過程中，投資的結(jié)果與利率的變化是緊密聯(lián)系的，也就是說，企業(yè)在進行金融投資活動時需要考慮到利率的變化引起的投資結(jié)果變化，整個過程中要調(diào)整好投資的資產(chǎn)與貨幣之間的比例關(guān)系，以提高金融產(chǎn)品對利率的變化反應(yīng)，防止因利率的大范圍變化使得投資結(jié)果面臨太大的風(fēng)險，最終因不適應(yīng)造成企業(yè)的損失。

1.3 因投資過程匯率的變動。

除了上面提到的利率變動會對金融投資造成影響，國家之間的貨幣匯率變動也會對金融投資的結(jié)果造成一定的風(fēng)險。因經(jīng)濟的發(fā)展，金融投資已經(jīng)逐漸走向國家化、全球化的方向，越來越多的投資者已經(jīng)不滿足于國內(nèi)的金融投資活動，開始將目光轉(zhuǎn)向國外，而因國家之間貨幣的匯率不穩(wěn)定，所以在金融投資的過程中會對著匯率的變化帶來一些影響。因受到金融風(fēng)暴的影響，國家之間的匯率不可能一直穩(wěn)定，這也給企業(yè)的管理和經(jīng)營帶來了較大的沖擊，從而影響到了金融投資的效益。

1.4 因投資過程中市場的變化。

實際上，在金融投資的過程中，不僅要關(guān)注到投資的商品風(fēng)險，更要關(guān)注投資的金融商品在整個市場的環(huán)境變動。因金融商品的效益會隨著市場的變化而變化，這也無形中造成了一種投資風(fēng)險，這種風(fēng)險主要分為兩部分。一方面，金融風(fēng)險對于部分商品投資者或者商品的投資會產(chǎn)生影響；而另一方面，金融風(fēng)險也會產(chǎn)生大范圍的影響，甚至造成整個世界的金融風(fēng)險。因此，在實際的金融風(fēng)險防控中，對于市場風(fēng)險的調(diào)控與管理顯得異常重要，這也是當(dāng)前我國大多數(shù)企業(yè)急需解決的問題。

2 金融投資風(fēng)險評估的作用。

2.1 金融投資風(fēng)險評估是風(fēng)險管理的一部分。

企業(yè)中的金融投資風(fēng)險管理的目的就是要識別可能影響到企業(yè)金融投資活動的潛在事件，并按照對待風(fēng)險的措施和方法來管理風(fēng)險，保證企業(yè)的金融投資不受太大影響，從而實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。事實上，風(fēng)險評估屬于企業(yè)風(fēng)險管理的八要素之一，能夠通過識別風(fēng)險事件是否會影響企業(yè)的金融投資活動而進行的一種評估。其原理就是，針對獲得的信息進行分析，并決定是否對其采取應(yīng)對措施。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，金融投資的數(shù)量逐漸增加，企業(yè)所面臨等風(fēng)險也逐漸加大，為了確保企業(yè)的金融投資效益，做好金融投資風(fēng)險評估相當(dāng)重要。

2.4 金融投資風(fēng)險評估是審計與監(jiān)管的重要手段。

隨著企業(yè)的金融投資活動越來越多，也使得金融投資的審計與監(jiān)管難度逐漸加大，金融投資的工具種類有很多，且其操作模式與風(fēng)險也大有不同，這也給金融的審計監(jiān)督帶來了風(fēng)險。為了降低這種風(fēng)險，實施有效的監(jiān)督管理，就要求審計人員能夠利用合理的金融工具來估計風(fēng)險，運用科學(xué)的評估方法來評估風(fēng)險，保證審計和監(jiān)管的職能。

3 企業(yè)金融投資風(fēng)險評估的重要性及其實踐。

3.1 風(fēng)險評估有利于風(fēng)險管理。

企業(yè)在實際的生產(chǎn)運營過程中會因為市場等因素產(chǎn)生一些風(fēng)險，而企業(yè)針對這些風(fēng)險進行的有效管理是保證企業(yè)生產(chǎn)運營活動正常進行的基本手段。也就是說，所謂風(fēng)險管理就是通過分析和識別對企業(yè)是否會產(chǎn)生影響的事件，以對待風(fēng)險的態(tài)度來管理面臨的風(fēng)險，從而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。風(fēng)險評估實際上屬于風(fēng)險管理的一部分，是針對有可能對企業(yè)發(fā)展帶來影響的事件分析基礎(chǔ)上，對風(fēng)險進行分析，并為企業(yè)采取措施提供依據(jù)的工作。而隨著時代的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)濟產(chǎn)值也得到了最大限度的擴張，金融資產(chǎn)的數(shù)額也逐漸增大，這就向企業(yè)的投資風(fēng)險管理提出了更高的要求。為確保企業(yè)的發(fā)展，完成企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，則必須加強金融投資風(fēng)險的評估。

3.2 風(fēng)險評估有利于審計和監(jiān)管工作。

金融投資風(fēng)險評估的目的就是準確的評估當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，由國家相關(guān)的部門對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行嚴格的審計和監(jiān)管評估。伴隨著金融投資活動的增大，金融審計與監(jiān)管的工作也逐漸變難。此外，隨之增加的還有金融投資工具種類與投資操作模式。為了處理這些問題而埋下了很多金融風(fēng)險，這就要求國家相關(guān)部門的審計人員必須要嚴格按照規(guī)定的審計操作來監(jiān)管相關(guān)企業(yè)，加強自身的金融投資和風(fēng)險評估知識和水平，科學(xué)合理對金融風(fēng)險進行評估。在此過程中，金融投資的風(fēng)險評估就更加被凸顯出來，金融風(fēng)險評估的建立就是為了更快、更好地實現(xiàn)金融審計和監(jiān)管目標(biāo)。

3.3 金融風(fēng)險評估有助于企業(yè)的業(yè)績評估。

自2008年金融危機以來，各國企業(yè)受到了不同程度的影響，尤其對于上市企業(yè)而言，遭受的打擊更是嚴重的，很多企業(yè)的經(jīng)濟虧損都非常巨大。站在企業(yè)的角度來講，金融投資活動不僅要面對國內(nèi)以及國際的環(huán)境影響，更要承受來自市場的變動帶來的影響，為了更好的實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，業(yè)績評估和金融風(fēng)險評估非常有必要。對于自身的經(jīng)營狀況進行客觀的評價，綜合市場前景與金融風(fēng)險來分析，審時度勢的來才操作金融投資活動。一方面，要不斷創(chuàng)新金融投資工具，規(guī)避金融風(fēng)險造成的損失和影響；另一方面，還要對自身的投資業(yè)績進行嚴格的考核，這對于抑制企業(yè)過度投資，推動企業(yè)更快獲得利益有很大的意義。所以說，金融風(fēng)險評估還有助于企業(yè)的業(yè)績評估，更好的為企業(yè)金融投資服務(wù)。

篇4

風(fēng)險管理是護理管理中的一項重要內(nèi)容，也是護理服務(wù)質(zhì)量的根本保證。隨著公眾健康知識水平的提高，法制觀念和自我保護意識的增強，醫(yī)療護理承擔(dān)的風(fēng)險越來越大。如何保證安全護理，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患和降低護理風(fēng)險系數(shù)是護理管理者的首要任務(wù)。

許多國家已經(jīng)或正在把住院病人跌倒、自殺作為臨床護理質(zhì)控的顯性指標(biāo)。評估住院病人跌倒、自殺危險性已被公認為是有效和必要的防范對策。

根據(jù)衛(wèi)計委《醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量檢查活動方案》的內(nèi)容， “為加強醫(yī)療機構(gòu)安全管理，關(guān)于有防范非醫(yī)療因素引起的意外傷害事件的措施”；結(jié)合醫(yī)院開展“以病人為中心”醫(yī)療安全百日專項檢查活動，提高醫(yī)療安全意、，改進醫(yī)療安全管理。我院護理部按照我國患者安全十大目標(biāo)的要求，為防范與減少住院病人意外事件的發(fā)生，制定了護理質(zhì)量監(jiān)控工作流程。

1 住院病人意外事件危險性評估的內(nèi)容

1.1病人信息 ：科室 、床號 、姓名、性別等。

1.2 項目：年齡、意識、感覺、精神、行動、藥物等。

2 評估方法 對所有住院患者在入院時即進行危險性因素的評估

2.1年齡 老年患者機體各器官功能逐漸減退，感覺遲鈍，行動遲緩，反應(yīng)慢，住院期間由于環(huán)境的改變和生活習(xí)慣的改變、疾病的影響，容易發(fā)生意外跌倒。超過70歲（包括70歲）患者屬高危人群。

2.2 意識與認知 老年癡呆是常見的老年病，幾乎所有的老年癡呆病人都會出現(xiàn)心理行為異常，如情感異常、幻覺妄想、行為活動異常、飲食睡眠障礙[1]時給予計分。

2.3 視覺 老年性白內(nèi)障、老年性黃斑病變[2]、糖尿病或高血壓引起的視網(wǎng)膜病變、屈光不正、眼外傷、外傷引起的視網(wǎng)膜震蕩及玻璃體積血等均屬于視覺障礙，是易引起意外的危險因素。

2.4 精神因素 住院病人自殺的主要原因：有缺陷的個性特征；對疾病缺乏正確的認識和了解；難以承受沉重的經(jīng)濟負擔(dān)；難以忍受的軀體痛苦（如癌痛）；家屬的冷漠和拋棄等是住院病人自殺的主要原因[ 3 ]。

2.5藥物因素 因患者墜床與使用散瞳劑、鎮(zhèn)攣抗癲劑、利尿劑、鎮(zhèn)痛劑、降壓藥、降糖藥等具有相關(guān)性，護理人員在此類患者入院時即應(yīng)評估患者潛在墜床因素[4]。

3 評估結(jié)果 以上五種評估內(nèi)容合計達到一定分值后即提示為高危人群。

4 評估流程

4.1 首先，在病人入院后當(dāng)日護理人員應(yīng)評估病人的危險因素，確立高危人群的類型。

4.2 填寫《住院病人意外事件危險性評估表》相關(guān)部分。

4.3 達到高危分值后采取相應(yīng)措施。

4.4 上報護理部進行質(zhì)量控制。

5 預(yù)防措施的落實

5.1 確定具有跌倒、墜床的危險因素時，做好跌倒、墜床的前瞻性護理是預(yù)防病人受到意外傷害的有效護理措施。如給躁動患者加床檔及保護性約束；在易發(fā)生跌倒的危險場所張貼溫馨提示，床邊掛防跌倒、墜床警示牌。

5.2 對有自殺傾向病人加強病房安全，密切觀察病情，勤巡視，告知家屬有關(guān)注意事項，給病人以心理支持，減緩心理沖突，矯正情緒的失衡狀態(tài)，提高病人的應(yīng)對能力[5]。

5.3 對于以上護理預(yù)防措施書寫在護理記錄中。

5.4 提供安全的環(huán)境：各項檢查均由專人護送，對特殊的老年患者做好重點交接班。病區(qū)清潔工作后擺放醒目的防止滑倒警示牌，床頭掛防跌倒，防墜床警示牌，并給予護欄床。據(jù)報道，老年患者33%的跌倒發(fā)生在夜間，夜間多次上衛(wèi)生間發(fā)生跌倒最多。因此，夜間開啟夜光燈能有效減少跌倒的發(fā)生。衛(wèi)生間和浴室均設(shè)有防滑墊，旁邊設(shè)有扶手和呼叫鈴，以便緊急情況下需要幫助時使用。

5.5 準確識別患者身份：做好智力狀態(tài)評估，同時佩戴手腕帶。填寫科室、姓名、床號、住院號、藥物陽性等信息，以便識別。進行治療護理時要被動叫名，并查看手腕帶。

6 小結(jié)

護理風(fēng)險是一種職業(yè)風(fēng)險，它既有客觀決定因素，又有可控制的一面。只有強化護理人員的風(fēng)險管理意識，提高護理人員對風(fēng)險的識別、評估及防范能力，落實護理風(fēng)險的管理制度，對風(fēng)險事件高危人群、風(fēng)險事件易發(fā)環(huán)節(jié)加強管理，才能保證患者安全及醫(yī)務(wù)人員的安全。

在落實患者安全目標(biāo)的過程中，醫(yī)療、護理過程的管理者應(yīng)該以風(fēng)險管理理念為指導(dǎo)，完善相應(yīng)的工作制度，改進工作流程，制定護理風(fēng)險的防范措施及應(yīng)急預(yù)案，加大風(fēng)險監(jiān)控，以降低護理缺陷事件的發(fā)生率。

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摘要：從闡述風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谑弯N售企業(yè)開展的實踐出發(fā)，指出建立行之有效的損耗評估體系，減少全國范圍內(nèi)成品油經(jīng)營單位在近年來一直呈現(xiàn)的虧損狀態(tài)，也為企業(yè)降耗提供保證。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?；石油銷售企業(yè)；行之有效 ；損耗評估

隨著國際審計準則和我國2006年頒布的新的審計準則，先后引入現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷母拍?，現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷睦砟钜渤蔀檎麄€審計行業(yè)發(fā)展的大勢所趨。

一、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬓纬傻脑?/p>

從上世紀90年代開始，審計業(yè)及審計學(xué)界迎來了一個新的快速發(fā)展時期，“四大”注冊會計師事務(wù)所和學(xué)術(shù)界紛紛對審計基本方法進行全面研究，開發(fā)新的審計方法。德勤針對銀行高水平的固有風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險與完善的內(nèi)部控制制度并存的特點開發(fā)出了AS/2審計系統(tǒng)。安永進行審計創(chuàng)新，也對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ǖ拈_發(fā)，形成了企業(yè)經(jīng)營環(huán)境分析的系統(tǒng)方法。

在審計行業(yè)快速發(fā)展的我國，為了規(guī)范注冊會計師的執(zhí)業(yè)行為，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，維護社會公眾利益，促進我國市場經(jīng)濟的健康發(fā)展 ，2001年8月中國石油天然氣股份有限公司了《內(nèi)部審計規(guī)范》，同年10月1日實施；近年來，石油銷售企業(yè)全面宣貫實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，現(xiàn)結(jié)合石油銷售企業(yè)多年來損耗居高不下，損耗管理難度大的實際情況，提出建立行之有效的損耗評估體系，達到降耗增效的目的。

二、石油銷售企業(yè)分環(huán)節(jié)損耗管理存在的問題

XX銷售企業(yè)，2009年銷售成品油201.94萬噸，發(fā)生在途損耗1206.46萬元，站耗1329.55萬元；噸油損耗為12.56元/噸，由此可見，損耗管理之重要。

油品損耗管理主要涉及正常損耗和非正常損耗。一般而言，正常損耗按物理原因劃分為蒸發(fā)損耗和殘漏損耗；按工作環(huán)節(jié)在油庫分為運輸損耗（含鐵路運輸損耗、公路運輸損耗和水上運輸損耗）和保管損耗（含儲存損耗、輸轉(zhuǎn)損耗、灌桶損耗、裝車損耗和卸車損耗）。非正常損耗包括事故損耗、盜油損耗及零星灑漏損耗。

針對油品是一種以液態(tài)形式存在的商品，它的流動性及易揮發(fā)易滲透性決定了在收、發(fā)、存過程中是會發(fā)生正常損耗，這也是國家政策認可的，國家根據(jù)不同地區(qū)、不同季節(jié)和不同油品分類，分別下達了損耗幅度。而非正常損耗則是人為的，也難以控制，本文主要就較為隱密的非正常損耗提出建立獎懲分明損耗評估體系。

（一）批發(fā)環(huán)節(jié)損耗問題

1、煉廠向銷售企業(yè)的油庫發(fā)油。煉油廠向油庫發(fā)油，雖經(jīng)過了內(nèi)部計量，不過是參考數(shù)，它發(fā)出的油有效數(shù)量來源于油庫的驗收。煉廠出于自身利益計，不會使用一種對己不利的計量器具發(fā)油，但這對己有利的誤差又在國家允許范圍內(nèi)，比如儀器誤差為+0.2%，那么油庫在接收998噸時按1000噸與煉油廠結(jié)算，也就是說，油庫從中損失了2噸。這還不包括裝卸、運輸中的損耗。如出一轍XX公司地處西南邊陲，成品油從西北、東北調(diào)入，運距較遠，形成單個油罐車損耗在500公斤以內(nèi)，煉廠不進行賠付。就此問題，能否考慮以接收方量油為準，完全按照國家標(biāo)準執(zhí)行。

2、油庫向各加油站發(fā)油。以我們某油庫為例，它們與加油站實行“噸升交接”。例如：某加油站購10噸汽油，油庫便將之換算到體積“升”，在換算中使用什么樣的密度值按公司統(tǒng)一規(guī)定，但得出的體積數(shù)還是否與10噸相符，就存在爭論問題。在通過流量計發(fā)油時使用公示密度，如公示的密度為0.745，而實測密度為0.735，油庫采用0.745（或許更大）的密度，10噸汽油變成13422.8升，如采用0.735的密度，則變成13604.4升，中間相差182升；即油罐車裝滿油后不動，也可能產(chǎn)生損耗。

（二）零售環(huán)節(jié)損耗問題

1、目前，油庫實行“升升交接”，也就是按一種規(guī)定的密度將油品換算成體積量x發(fā)付到加油站，加油站必須銷售出X量的油品。溫差對油品（尤其是汽油）體積的變量影響非常明顯。一般情況下，加油站地埋罐中的油品在夏天比外面的溫度低，冬天比外面的溫度高。油庫的儲油罐都在露天，罐內(nèi)外油品溫度恰好與加油站相反。所以，加油站每售一定量的油與油庫發(fā)出同樣多的油在大多數(shù)情況下所得出的誤差是一個相反數(shù)。

2、業(yè)內(nèi)人士皆知，出于對使用方考慮，加油機生產(chǎn)廠家一般會將誤差設(shè)為正值，對千千萬萬用戶來說，這種允許的誤差值而是可以接受的。

3、自實施體積交接后，內(nèi)調(diào)油品因密度差造成的噸升換算損耗放在源頭油庫環(huán)節(jié)進行管理，但實質(zhì)上，噸升換算是只有當(dāng)油品銷售后才能發(fā)生，油庫內(nèi)調(diào)就計算密度差損耗明顯與未實際銷售事實不符，同時也造成加油站自實施體積交接后損耗量相對較大。

綜上所述，油庫從煉廠發(fā)油環(huán)節(jié)，不是由銷售企業(yè)所能控制的，但可以通過進一步細化管理，在國家規(guī)定標(biāo)準內(nèi)達成共識；而在油庫保管環(huán)節(jié)來說，產(chǎn)生溢余油是完全可能的；銷售企業(yè)根據(jù)實際情況將密度換算存在的“噸升換算損耗”就規(guī)定放在各加油站考核，加油站也應(yīng)該產(chǎn)生溢余油；或者直接在加油站進行地罐交接，即以加油站的油罐收到油為標(biāo)準進行結(jié)算。

三、建立行之有效、獎懲分明的損耗評估體系

基于油品損耗了解，對哪些固有風(fēng)險可以實行避免，轉(zhuǎn)移或接受并予以控制的風(fēng)險管理策略，探討建立損耗切實可行的損耗評估體系。首先在行業(yè)范圍內(nèi)牢固樹立降耗就是增效的責(zé)任意識，充分發(fā)揮從群眾中來，到群眾中去的獎懲分明體制。其次通過庫站日常管理所掌握的實際情況，如出入庫量、操作流程等各類數(shù)據(jù)信息，結(jié)合同地區(qū)、同行業(yè)的損耗數(shù)據(jù)，利用信息化平臺，設(shè)立預(yù)警值。最后設(shè)立損耗管理基金，制定獎懲制度，從而形成建立行之有效、獎懲分明的損耗評估體系。

1、損耗評估的工作內(nèi)容

對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取約談、調(diào)查核實、處理處罰、提出管理建議、移交審計監(jiān)察部門查處等方法進行處理。

2、損耗評估的指標(biāo)

分為通用分析指標(biāo)和特定分析指標(biāo)兩大類。通用分析指標(biāo)包括鐵路損耗率、儲存損耗類、綜合損耗率指標(biāo)等。

3、損耗評估的對象

主管質(zhì)量安全管理部門負責(zé)管理的所有庫站損耗。

損耗率異常變化、連續(xù)三個月排名損耗率靠前、日常管理和例行檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的損耗庫站要列為損耗評估的重點分析對象。

4、損耗評估的方法

損耗評估工作按照管理責(zé)任開展；對同一庫站損耗評估的多個環(huán)節(jié)要相互結(jié)合、統(tǒng)一進行，避免多頭重復(fù)評估。

5、損耗評估結(jié)果的處理

對于評估結(jié)果表明降耗有效的庫站，損耗評估中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)區(qū)別情況作出相應(yīng)的處理：（1）提請基層庫站自行改正。對于明顯是由于錯報的賬表冊存在問題，可以現(xiàn)場要求整改。（2）約談?chuàng)p耗責(zé)任人。對于連續(xù)三個月?lián)p耗高于平均水平或高于同地區(qū)同類庫站損耗水平，可以約談庫站管理人員，共同分析存在損耗較大的原因。（3）實地調(diào)查核實。通過約談?chuàng)p耗責(zé)任人，對于存在的實際問題需進一步到現(xiàn)場核實，如有必要，可以由損耗評估人員現(xiàn)場連續(xù)居住一個月以上，參與經(jīng)營管理至盤點日，再次評估損耗的合理性。

（4）移交審計監(jiān)察部門處理。對于發(fā)現(xiàn)庫站明顯存在盜油現(xiàn)象的庫站，移效審計監(jiān)察部門核實處理，對于審計核實后，經(jīng)審批后根據(jù)實際情況決定是否移送檢察部門處理；對于在現(xiàn)場抓住的盜油現(xiàn)象，可以直接要求當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)參與，嚴懲不貸。

（5）作出評估分析報告。每月由損耗評估小組做出損耗評估分析報告，并進行相應(yīng)的獎懲。

6、損耗評估工作的管理

損耗評估是一項綜合性工作，需要各級相關(guān)部門密切配合，分工協(xié)作。

（1） 質(zhì)量管理部門參照安?；?，設(shè)立損耗管理基金，獎懲分明。原則上對正常損耗連續(xù)一段時間降耗明顯的庫站給予獎勵 。（2）質(zhì)量管理部門公司庫站規(guī)模，結(jié)合自身損耗評估工作能力，制定評估工作計劃，合理確定工作量，對重點油庫每年至少重點評估一次。（3）充分利用現(xiàn)代化信息手段，廣泛收集和積累同行業(yè)各類損耗管理信息，提高損耗評估水平。（4）經(jīng)常對評估結(jié)果進行分析研究，提出加強損耗管理工作的建議。（作者單位：中國石油云南銷售公司）

參考文獻：

[1]《內(nèi)部審計具體準則》

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【關(guān)鍵詞】健全完善 社會穩(wěn)定 風(fēng)險評估機制

建立和完善社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機制，對于進一步提高各級黨委和政府依法決策、科學(xué)決策、民主決策水平，正確處理人民內(nèi)部矛盾，從源頭上預(yù)防和減少不穩(wěn)定因素，把各種矛盾糾紛化解在基層、解決在萌芽狀態(tài)，具有極其重要的作用。

1.河南省完善重大事項社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機制的成效

通過近幾年的不斷探索，河南省基本建立了重大事項社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機制，各級各部門推行實施穩(wěn)定風(fēng)險評估工作局面基本打開，穩(wěn)定風(fēng)險評估工作在維護全省政治社會穩(wěn)定上作用日漸凸顯。

2007年7月，河南省委、省政府研究出臺了關(guān)于對涉及群眾利益的重大決策事項進行評估的意見，對評估的原則、范圍、程序以及評估成果的運用都作了明確規(guī)定，要求各級黨委、政府把這項工作作為科學(xué)決策、民主決策的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，擺上重要議事日程。凡對涉及群眾利益的重大決策事項不進行評估，或在評估中搞形式主義、弄虛作假，造成決策失誤，引發(fā)突出問題和，給改革發(fā)展穩(wěn)定造成嚴重影響的，要嚴肅追究決策單位主要負責(zé)人和相關(guān)人員的責(zé)任。河南省從2007年7月開始全面推廣的社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機制已在實際工作中顯現(xiàn)出強勁的生命力。2007年下半年，河南到省初訪的批次和人次分別比上半年下降4.4%、14.7%，到省集體上訪的批次和人次分別比上半年下降23.7%和38.5%。河南很多地方嚴格落實運用社會穩(wěn)定風(fēng)險評估制度，大量矛盾糾紛被化解在基層萌芽狀態(tài)。澠池縣對在建項目和新上項目全部進行社會穩(wěn)定風(fēng)險評估，其中有的項目經(jīng)評估未通過，被停建、緩建或被重新立項評估，使矛盾糾紛苗頭在基層提前得到化解。漯河市在開發(fā)拆遷沙澧河沿岸房屋工程中，長達30多公里的沿河兩岸涉及5699戶居民、27000余人、房屋面積136萬平方米的拆遷量，在短短兩個月的時間內(nèi)順利拆遷完成，沒有發(fā)生一起上訪事件。其成功經(jīng)驗，就是事前嚴格進行社會穩(wěn)定風(fēng)險評估，并根據(jù)評估意見采取切實有效的穩(wěn)定工作措施。而在極少數(shù)地方，由于沒有落實評估機制，曾經(jīng)引發(fā)影響社會穩(wěn)定問題，河南各級黨政部門分別通過責(zé)任倒查，按照“屬地管理、分級負責(zé)”“誰主管、誰負責(zé)”和“誰惹事、追究誰”的原則，先后對有關(guān)單位和責(zé)任人進行了通報批評和責(zé)任追究。省委、省政府要求，要通過進行重要決策評估，把好涉及群眾利益的決策關(guān)，實現(xiàn)決策的科學(xué)化和民主化；實施重大項目評估，把好重要建設(shè)項目的論證關(guān)口，確保項目工程成為民心工程；進行動態(tài)評估，把好工作執(zhí)行中的跟蹤關(guān)口，加強決策實施和項目建設(shè)過程的監(jiān)督；進行重要人事任免評估，把好人事任免前的民意關(guān)，完善干部隊伍科學(xué)管理考評體系。

為從源頭上減少不穩(wěn)定問題的產(chǎn)生，2010年4月30日，河南省委、省政府印發(fā)了《關(guān)于深入推進社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作的意見》，明確要求對涉及重大工程建設(shè)、拆遷改造、土地征用、國企改革有關(guān)重大決策及涉及群眾利益方面的事項進行社會穩(wěn)定風(fēng)險評估，將社會穩(wěn)定風(fēng)險評估作為重大事項決策的前置條件強力推進。目前，全省社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作進展順利，多數(shù)省轄市都出臺了配套制度，全省158個縣（市、區(qū)）中，已經(jīng)有130個制定了社會穩(wěn)定風(fēng)險評估實施意見。今年以來，全省共有1016件決策事項進行了風(fēng)險評估，經(jīng)評估不予實施的有105件，占風(fēng)險評估總數(shù)的11%，從源頭上減少了一大批社會矛盾的發(fā)生。2001年9月20日河南省省政府公布出臺加強法治政府建設(shè)實施意見，提出將不斷提高政府公信力和執(zhí)行力。民生政策的出臺關(guān)乎萬千家庭的切身利益，以后，我省出臺重大民生決策、項目時，都要進行合法性、合理性、可行性和可控性評估。政府部門要把風(fēng)險評估結(jié)果作為決策的重要依據(jù)，對未經(jīng)風(fēng)險評估的事項，將不能作出決策。公眾參與、專家論證、風(fēng)險評估、合法性審查和集體討論決定將作為重大決策的必經(jīng)程序，對未履行必經(jīng)程序的重大事項不得作出決策。另外，重大決策聽證制度將進一步完善，并擴大聽證范圍，規(guī)范聽證程序，科學(xué)合理地遴選聽證代表，聽證意見將作為決策的重要參考，意見采納情況及其理由要以適當(dāng)形式反饋或者公布。

2.河南省完善重大事項社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機制存在的問題

目前河南省重大事項社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機制建設(shè)，經(jīng)過不懈努力取得了一定成效，但還處于探索階段，評估指標(biāo)的設(shè)置，評估方法的運用，實際操作程序的規(guī)范等還不盡完善。一些地方?jīng)]有真正轉(zhuǎn)變認識和理念，存在發(fā)展不平衡，仍由一些縣市區(qū)尚未建立重大社會風(fēng)險評估機制，一些地方雖有風(fēng)險評估機制制度但流于形式，未進入實踐操作層面，有地方即使開展了工作，但評估工作不規(guī)范等問題。

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關(guān)鍵詞：雷擊；風(fēng)險評估；評估技術(shù)；探究

中分類號：U652.5文獻標(biāo)識碼：A

引 言

青海省海西州氣象局是國家設(shè)立的一個事業(yè)單位性質(zhì)的氣象局，其工作涉及范圍非常的廣泛，為青海省人民的生活提供了保障。在海西州行政區(qū)域內(nèi)組織對重大災(zāi)害性天氣跨地區(qū)、跨部門的聯(lián)合監(jiān)測、預(yù)報工作，及時提出氣象災(zāi)害防御措施，并對重大氣象災(zāi)害做出評估，為海西州人民政府組織防御氣象災(zāi)害提供決策依據(jù)。總之，青海省海西州氣象局對于青海省天氣的詳細研究對于當(dāng)?shù)孛癖姷纳a(chǎn)生活都產(chǎn)生了深刻的積極影響。

一、雷擊風(fēng)險評估技術(shù)現(xiàn)狀

（一）雷擊風(fēng)險評估技術(shù)的發(fā)展應(yīng)用

進入21世紀后，科學(xué)技術(shù)發(fā)展的非常迅猛，進而帶動了一系列的科技的發(fā)展，其中對于作為研究各種天氣狀況的青海省海西州氣象局來說，研究雷擊風(fēng)險評估對于提前防范和認識雷擊的嚴重后果具有重大的意義。當(dāng)然，雷擊風(fēng)險評估是認識和評價雷擊風(fēng)險最有效和最適當(dāng)?shù)姆椒ㄖ?，所以說雷擊風(fēng)險評估技術(shù)也就顯的更加的重要了。好的雷擊風(fēng)險評估技術(shù)對于雷電天氣所造成的影響和災(zāi)害來說有著非常重要的意義，能夠?qū)⒁淮卫纂娞鞖馑斐傻挠绊憸蚀_的分析出來，進而避免造成進一步的危害。雷擊風(fēng)險評估技術(shù)的發(fā)展應(yīng)用經(jīng)歷了很長的時間，對于青海省的雷電天氣來說，雷擊風(fēng)險評估技術(shù)就非常的適用青海省海西州氣象局。由于青海省的海拔普遍比較高，所以也就更容易產(chǎn)生雷電天氣，雷擊的可能性也是更加的大，所以采用先進的雷擊風(fēng)險評估技術(shù)對于雷電天氣產(chǎn)生的影響來說也是非常的重要的，不僅僅對民眾的生產(chǎn)生活產(chǎn)生的積極影響。

對于雷擊風(fēng)險評估技術(shù)的發(fā)展應(yīng)用來說，先進的雷擊風(fēng)險評估技術(shù)往往能夠帶動雷擊風(fēng)險評估的最大科學(xué)化，另一方面科學(xué)化的雷擊風(fēng)險評估才是當(dāng)今社會雷擊風(fēng)險評估技術(shù)的主流，因為科學(xué)化的雷擊風(fēng)險評估無論對于雷擊風(fēng)險評估的質(zhì)量還是造成的影響來說都是非常重要的。下面我將通過一張圖表針對雷擊風(fēng)險評估技術(shù)的發(fā)展應(yīng)用進行詳細的說明分析，并通過對比先進的雷擊風(fēng)險評估技術(shù)和一般的雷擊風(fēng)險評估技術(shù)，這樣才能達到雷擊風(fēng)險評估的最優(yōu)化效果，如下圖表所示：

（二）雷擊風(fēng)險評估技術(shù)的特征分析

雷擊風(fēng)險評估技術(shù)的特征分析對于雷擊風(fēng)險評估來說同樣不可或缺的，雷擊風(fēng)險評估技術(shù)的特征分析對于雷擊風(fēng)險的評估同樣是非常重要的。雷擊一般是伴隨著暴雨天氣一同形成的，所以雷擊風(fēng)險評估需要考慮到暴雨天氣的影響因素。暴雨天氣一般是降水量非常的巨大，還會伴隨著雷擊和閃電的發(fā)生，所以對于雷擊風(fēng)險評估來說，其特征分析需要對暴雨天氣的特征分析規(guī)劃在內(nèi)，那么我將通過不同的方面針對雷擊風(fēng)險評估技術(shù)的特征進行詳細的分析。首先是雷擊發(fā)生時的天氣因素分析，一般雷擊的產(chǎn)生是電荷間的相互作用，所以這個方面的因素需要認真的考慮。其次是雷擊產(chǎn)生時的能量釋放因素，這個就比較復(fù)雜了，不同的條件下產(chǎn)生雷擊的能量釋放大小也不同，有些雷擊釋放的能量非常的大，所以我們會聽到很大的雷聲，這些能量就通過聲音的形式釋放出來的。

在探究了雷擊風(fēng)險評估技術(shù)的特征后，氣象站的工作人員會根據(jù)雷擊的具體情況采取不同的措施進行各方面的評估探究。對于青海省的天氣狀況來說，由于青海省的特殊地理條件，海拔比較高氣候條件惡劣，所以往往雷電更加能對當(dāng)?shù)氐拿癖娫斐梢欢ǖ膫陀绊憽Ａ硗?，在人口稠密的平原地區(qū)，雷電災(zāi)害會對這些地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展和人民的生活造成一定的影響，所以對于高原地區(qū)和平原地區(qū)的雷電災(zāi)害都要進行系統(tǒng)仔細的研究，只有這樣才能夠真正的了解雷電災(zāi)害發(fā)生的機理，才能夠?qū)讚麸L(fēng)險的評估技術(shù)特征分析的夠透徹，進而可以得到有關(guān)雷電災(zāi)害的最新消息?？傊瑢τ诶讚麸L(fēng)險評估技術(shù)的特征來說，需要氣象站對于不同的雷電災(zāi)害做充分深入的研究，這樣才能得出最可靠的雷擊風(fēng)險評估結(jié)果。

二、雷擊風(fēng)險評估技術(shù)的探討

在雷擊風(fēng)險評估技術(shù)的探討中需要對雷擊風(fēng)險評估的方法進行充分綜合的探究。那么對于雷擊風(fēng)險評估方法的綜合應(yīng)用探究來說，需要掌握雷擊風(fēng)險評估技術(shù)的基本方法，這些方法對于氣象站的工作人員來說都是必須掌握的。在對雷擊風(fēng)險評估技術(shù)的探討中，評估的技術(shù)非常重要，氣象站往往需要掌握最新的評估技術(shù)才能夠在雷擊風(fēng)險評估中占據(jù)絕對優(yōu)勢，才能對雷擊風(fēng)險評估做出合理科學(xué)的探討。氣象站在雷擊風(fēng)險評估技術(shù)的探討中，需要針對具體的情況做一些針對性的實驗?zāi)M，這些模擬實驗對于工作人員研究雷擊風(fēng)險評估技術(shù)會有很大的幫助作用。在雷擊風(fēng)險評估技術(shù)的探討中，科研人員會根據(jù)不同種類的氣候條件下的雷電災(zāi)害進行討論，這樣更加有助于工作人員對雷擊風(fēng)險評估技術(shù)進行深入的探討。

三、結(jié)語

本文通過對雷擊風(fēng)險評估技術(shù)的探討做了具體詳細的概述說明，通過青海省海西州氣象局的相關(guān)監(jiān)測和數(shù)據(jù)支持對未來的青海省天氣狀況都有了一些詳細的了解，對于及時的掌握青海省的天氣狀況有著積極的影響。其次，對于雷擊風(fēng)險評估技術(shù)的探討對于全國各地區(qū)共同對抗雷電災(zāi)害也有一定的啟示作用。

參考文獻;

[1] 李興龍，丁新亞.Excel在建筑物雷擊風(fēng)險評估計算中的應(yīng)用[J].建筑電氣.2007年12期.

篇8

關(guān)鍵詞：中央銀行；風(fēng)險評估；瓶頸制約；框架再構(gòu)

中圖分類號：F832.31 文獻標(biāo)識碼：A文章編號:1003－9031(2011)06－0030－06DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.06.09

風(fēng)險評估是指識別和分析相關(guān)風(fēng)險并確定應(yīng)對策略，它是風(fēng)險管理的核心，是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，也是選擇恰當(dāng)?shù)目刂苹顒拥年P(guān)鍵。沒有高水平的風(fēng)險評估，則意味著內(nèi)部控制就是無的放矢，內(nèi)部控制就會流于形式。近年來，基層央行嚴格按照《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》（以下簡稱《指引》），扎實開展風(fēng)險評估工作，進一步優(yōu)化了風(fēng)險管理環(huán)境，提高了風(fēng)險管理水平，增強了風(fēng)險防控效能。但從基層央行風(fēng)險評估的現(xiàn)狀來看，仍存在一些不容忽視的瓶頸問題亟待解決。

一、基層央行風(fēng)險評估工作中存在的問題

（一）風(fēng)險評估組織機制薄弱

風(fēng)險評估工作是整個風(fēng)險管理過程的重要環(huán)節(jié)，建立風(fēng)險評估組織有助于及時有效地開展風(fēng)險評估工作。中國人民銀行在機構(gòu)設(shè)置上實行分支行制，總行與分支機構(gòu)之間存在一種委托關(guān)系，因此就產(chǎn)生了風(fēng)險與機會主義行為。但是，目前人民銀行系統(tǒng)在風(fēng)險評估組織機制方面不夠健全，未設(shè)置專門的風(fēng)險評估機構(gòu)和管理部門，風(fēng)險評估工作一般由內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室或內(nèi)部審計部門承擔(dān)，容易造成職責(zé)不清。風(fēng)險管理機構(gòu)應(yīng)該承擔(dān)風(fēng)險評估的具體工作，而審計部門只是對風(fēng)險評估工作的充分性和有效性進行監(jiān)督。內(nèi)部審計部門具體負責(zé)風(fēng)險評估工作，有損于審計的公正性和獨立性。內(nèi)部審計人員只能以咨詢顧問的身份參與協(xié)助風(fēng)險評估，而不是直接負責(zé)風(fēng)險評估事宜。由于基層央行缺少一個權(quán)威的風(fēng)險管理機構(gòu)，在人民銀行各分支機構(gòu)之間和專業(yè)部門之間出現(xiàn)內(nèi)部控制管理各自為政的局面，部門之間內(nèi)部控制內(nèi)容相悖、內(nèi)部控制監(jiān)督檢復(fù)、片面強調(diào)部門對口等問題也因此產(chǎn)生。同時，由于內(nèi)控管理機構(gòu)缺位，對全行風(fēng)險管理缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)，一些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制過度，也有一些業(yè)務(wù)領(lǐng)域控制不足。由于控制過度，具體經(jīng)辦人員為了簡便，試圖擺脫過多的內(nèi)部控制，形式上的控制過度和事實上的控制不足并存。由于內(nèi)部控制管理機構(gòu)的缺位，造成專業(yè)部門在風(fēng)險管理上的本位主義思想盛行，一味強調(diào)本部門業(yè)務(wù)工作的重要性、風(fēng)險防范的必要性，而不顧基層行的人力資源狀況[1]。

（二）風(fēng)險評估人員專業(yè)素質(zhì)匱乏

目前，基層央行內(nèi)審人員知識結(jié)構(gòu)老化，部分人員長期不從事具體業(yè)務(wù)操作，對業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)的新變化、新要求和新特點不熟悉，難以全面深入分析各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險情況，從而對內(nèi)控風(fēng)險評估量化管理結(jié)果產(chǎn)生一定影響。從各業(yè)務(wù)部門風(fēng)險評估人員配備而言，目前基層央行開展風(fēng)險評估的人員層次相對較低，一般都是兼職的業(yè)務(wù)人員，未配置專業(yè)的風(fēng)險評估人才。評估人員由于缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險管理知識培訓(xùn)和教育，分析評價能力受限，風(fēng)險識別不夠全面，風(fēng)險分析結(jié)果較為粗糙，難以滿足日常風(fēng)險管理工作的需要。部分風(fēng)險評估人員業(yè)務(wù)知識的更新跟不上人民銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的速度，工作理念的轉(zhuǎn)換跟不上內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展的要求，制約了風(fēng)險評估質(zhì)量的提升。同時，部分風(fēng)險評估人員查錯糾弊的能力較強，但分析問題和解決問題的能力往往不足，使風(fēng)險評估的服務(wù)與咨詢價值難以實現(xiàn)。

（三）風(fēng)險識別和分析方法單一

目前人民銀行風(fēng)險評估涉及到金融管理、貨幣信貸、外匯管理、財務(wù)管理、會計結(jié)算管理、國庫業(yè)務(wù)、貨幣發(fā)行管理、反洗錢管理、征信管理等十多個方面，而《指引》只提供了框架性意向指導(dǎo)，并未對相關(guān)業(yè)務(wù)提供專門的內(nèi)部控制風(fēng)險評價辦法。因此，每項業(yè)務(wù)具體的風(fēng)險無法定量、定性評價。當(dāng)前，基層央行風(fēng)險評估人員在對風(fēng)險進行鑒別、估測和分析過程中，往往更多地依賴于個人經(jīng)驗，甚至憑主觀臆斷，習(xí)慣運用傳統(tǒng)理念和方法，仍停留在以定性分析評估為主的階段，缺少嚴密有效的計量和定量分析評價。較少運用矩陣分析、COSO例舉法、Courtney方法等分析評估方法，科學(xué)性、客觀性與說服力不強，據(jù)此得出的風(fēng)險評估結(jié)果往往可信度不高，或者說不夠準確，模糊不清。日常開展風(fēng)險評估程序不夠合理，風(fēng)險評估環(huán)節(jié)的職責(zé)不夠明確，評價手段不夠先進和科學(xué)，風(fēng)險評估時間較長，效率較低，質(zhì)量不高。作為一線操作者，業(yè)務(wù)部門人員很容易只關(guān)注業(yè)務(wù)流程是否方便、適用，而忽略風(fēng)險點。與此同時，監(jiān)督部門對風(fēng)險判斷的客觀性不足，缺乏實踐檢驗和說服力。從基層央行現(xiàn)狀看，監(jiān)督部門主要指內(nèi)審、事后監(jiān)督和紀檢監(jiān)察，在來自一線業(yè)務(wù)部門的原始信息很少，同時被有效傳遞而是有選擇性地傳遞以至在傳遞過程中信息層層?！笆д妗被颉斑^濾”的情況下，監(jiān)督部門憑借已經(jīng)公認的風(fēng)險、對照制度進行檢查的主觀認識來做出對業(yè)務(wù)部門風(fēng)險的基本判斷。業(yè)務(wù)部門對公認的風(fēng)險沒有異議，但對監(jiān)督部門主觀認為的風(fēng)險部分質(zhì)疑，懷疑監(jiān)督部門人員沒有具體操作業(yè)務(wù)系統(tǒng)，情況不明，阻礙了內(nèi)部控制機制的發(fā)展。

（四）風(fēng)險評估制度和預(yù)警機制滯后

目前，基層央行開展風(fēng)險評估工作沒有獨立規(guī)范的制度要求，僅包含在內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)文件中，風(fēng)險評估規(guī)定不夠全面，執(zhí)行起來比較困難。因為風(fēng)險評估制度滯后，多數(shù)管理者將風(fēng)險評估甚至風(fēng)險管理的責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給內(nèi)部審計部門，認為這是內(nèi)部審計部門的職責(zé)，讓內(nèi)部審計部門承擔(dān)很多風(fēng)險評估，造成監(jiān)督者與管理者職責(zé)界定不清。風(fēng)險評估制度不健全，日常風(fēng)險評估工作缺少統(tǒng)一的評估標(biāo)準和尺度，對被評估單位風(fēng)險控制狀況的優(yōu)劣沒有客觀公正的評估依據(jù)，各單位和職能部門對風(fēng)險識別和分析的結(jié)果往往無法衡量和比較，風(fēng)險評估作用難以充分發(fā)揮。2006年以來，部分基層央行由內(nèi)審部門為主先后組織開發(fā)了內(nèi)部控制評價系統(tǒng)、業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)，旨在實現(xiàn)有效內(nèi)部控制、風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險評價。但由于這兩套系統(tǒng)均獨立于業(yè)務(wù)部門操作系統(tǒng)之外，不僅需要一線操作人員重復(fù)操作，增加了操作人員負荷，還不能實現(xiàn)風(fēng)險的適時預(yù)警[2]。加上各風(fēng)險指標(biāo)衡量標(biāo)準不可量化或量化不足，使得評價結(jié)果欠權(quán)威，可信度低，仍然無法實現(xiàn)開發(fā)系統(tǒng)的目標(biāo)。

（五）風(fēng)險評估長效機制和風(fēng)險防范流程缺失

一是風(fēng)險評估長效機制缺失。風(fēng)險評估工作應(yīng)該是一個連續(xù)的循環(huán)往復(fù)的過程。有的單位和職能部門將風(fēng)險評估工作作為階段性工作來抓，沒有把風(fēng)險評估當(dāng)作一項長期性、系統(tǒng)化工程來推進，時緊時松、時斷時續(xù)。一些單位和部門思想上存在一勞永逸的觀念，排查出的風(fēng)險點時間較長。對于已經(jīng)識別的風(fēng)險點未及時更新，對于隱匿的新風(fēng)險點未能認真重新梳理。在風(fēng)險應(yīng)對效果評價方面未能結(jié)合具體實際情況進行再分析、再評價。已經(jīng)制定的風(fēng)險應(yīng)對措施未能隨著人員、流程、系統(tǒng)和外部環(huán)境的變化而變化，風(fēng)險控制方案所起的作用逐漸弱化一些單位和部門的風(fēng)險評估報告，主體為對發(fā)現(xiàn)問題的羅列，對一些問題的表述過于詳細,而缺乏對問題性質(zhì)嚴重程度的分析提示，對評估發(fā)現(xiàn)的重大問題難以引起足夠的重視，對改進內(nèi)部控制和風(fēng)險防控的價值不高。

二是風(fēng)險防范流程缺失。從業(yè)務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式來分析，當(dāng)前基層央行風(fēng)險防范缺乏系統(tǒng)的流程。首先是缺源頭防范，新制度、新系統(tǒng)軟件推廣前，多數(shù)選擇操作部門測試，未與風(fēng)險掛鉤、未進行風(fēng)險信息和技術(shù)的處理。其次是缺乏風(fēng)險運行狀態(tài)監(jiān)測，在操作和重要業(yè)務(wù)流程運轉(zhuǎn)中僅關(guān)注完成每筆業(yè)務(wù)，沒有實現(xiàn)對風(fēng)險和剩余風(fēng)險的辨識、分析和持續(xù)監(jiān)測。再次是缺后續(xù)防控措施，各類檢查中發(fā)現(xiàn)了問題往往就事論事落實整改，沒有隨機開展風(fēng)險預(yù)測，進而促進事前防范，導(dǎo)致制度修訂不及時。同時，也沒有對風(fēng)險防范成效定期檢查，風(fēng)險處置得當(dāng)與否關(guān)注較少。缺乏風(fēng)險評估長效機制和系統(tǒng)的風(fēng)險防范流程，其實是組織內(nèi)隱含的最大風(fēng)險。

二、基層央行風(fēng)險評估框架的再構(gòu)路徑

（一）建立健全基層央行風(fēng)險分析與評估框架，整合歸口風(fēng)險防范職能

一個健全有效的風(fēng)險評估體系是基層央行賴以生存和發(fā)展的生命線，是防范和化解各種風(fēng)險的重要手段和有效途徑。建立健全中國人民銀行風(fēng)險分析和評估框架（見圖1），使其切實可行，是基層央行有效開展風(fēng)險評估工作的重要基礎(chǔ)。人民銀行總行和分支行應(yīng)成立高規(guī)格的風(fēng)險管理委員會以及按業(yè)務(wù)條線劃分的專業(yè)風(fēng)險評估小組，由單位內(nèi)具有豐富管理經(jīng)驗的人員擔(dān)任，定期對整體風(fēng)險狀況進行仔細評估，篩選出較高風(fēng)險及以上風(fēng)險點。進行風(fēng)險監(jiān)測和風(fēng)險控制管理，要充分支持風(fēng)險評估工作的開展，保證風(fēng)險評估工作具備足夠的人力、物力以及信息技術(shù)水平，及時了解風(fēng)險評估工作的開展情況，成立獨立于審計、監(jiān)察部門以外的風(fēng)險管理部門，主要職責(zé)是組織日常風(fēng)險識別、風(fēng)險監(jiān)測和風(fēng)險分析，負責(zé)建立各業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險評估模型，收集整理風(fēng)險評估資料，及時評估分析風(fēng)險狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。相關(guān)職能部門在風(fēng)險評估過程中要各司其職，既要明確分工，又要通力合作，積極發(fā)揮作用。如財務(wù)部門要及時向風(fēng)險評估部門提供準確的財務(wù)信息數(shù)據(jù)，內(nèi)部審計部門要定期對風(fēng)險評估體系的準確性、可靠性、充分性和有效性進行獨立審計和評價，風(fēng)險評估部門要向?qū)徲嫴块T提供直接的第一手資料和記錄，法律部門應(yīng)當(dāng)能夠有效識別、評估潛在的法律風(fēng)險[2]。整合監(jiān)督資源，將內(nèi)審、事后監(jiān)督、行政監(jiān)察等部門進行合并，設(shè)立一個直接隸屬于行長領(lǐng)導(dǎo)的、集獨立行政檢查監(jiān)督及業(yè)務(wù)審計和內(nèi)部控制于一身的內(nèi)部控制管理委員會。負責(zé)制定全行的風(fēng)險管理策略制定、風(fēng)險評估與確認、預(yù)警與控制。在目前基層央行成立獨立于審計、監(jiān)察部門以外的風(fēng)險管理部門或整合監(jiān)督資源之前，建議實行風(fēng)險事務(wù)相對集中管理，可將基層央行的六類基本風(fēng)險的風(fēng)險評估職能整合歸口到各綜合管理部門。即：法律和聲譽風(fēng)險評估由辦公室負責(zé)；資產(chǎn)和操作風(fēng)險評估由會計、事后監(jiān)督部門負責(zé)；信息技術(shù)風(fēng)險評估由科技部門負責(zé)；效率風(fēng)險評估和跨職能部門的重大決策風(fēng)險評估由內(nèi)審部門負責(zé)。

（二）加強風(fēng)險評估隊伍建設(shè)，開展內(nèi)部控制自我評估

一是加強風(fēng)險評估隊伍建設(shè)。目前，要通過制定風(fēng)險管理人才培養(yǎng)計劃、加大教育培訓(xùn)力度、引進專業(yè)風(fēng)險評估人才、建立風(fēng)險評估人才庫等手段，不斷提升風(fēng)險評估人員的整體素質(zhì)。支持和鼓勵風(fēng)險評估人員參加中國銀行業(yè)從業(yè)人員風(fēng)險管理師資格考試，掌握風(fēng)險評估理論、風(fēng)險識別以及風(fēng)險評估方法，提高實際風(fēng)險評估綜合工作能力。同時，風(fēng)險評估人員應(yīng)加強自我學(xué)習(xí)，包括中西方內(nèi)部控制理論的學(xué)習(xí)，風(fēng)險管理理論與實務(wù)、央行業(yè)務(wù)知識與技能，經(jīng)典案例分析的培訓(xùn)，還可聘請學(xué)者專家來現(xiàn)場授課，了解國際、國內(nèi)風(fēng)險評估工作的先進方式、方法以及發(fā)展趨勢，及時掌握金融形勢和動態(tài)，學(xué)會運用數(shù)理統(tǒng)計方法和信息技術(shù)手段分析監(jiān)測風(fēng)險,不斷增強風(fēng)險識別、分析、監(jiān)測的專業(yè)技能，力爭成為復(fù)合型的風(fēng)險評估人才。二是開展內(nèi)部控制自我評估。控制自我評估（Control self-assessment，簡稱CSA）是國際內(nèi)部審計師協(xié)會大力推薦的組織監(jiān)督和評估內(nèi)部控制的重要工具，它體現(xiàn)了內(nèi)部控制系統(tǒng)評價的嶄新觀念，是內(nèi)部控制系統(tǒng)評價方法的新突破。人民銀行應(yīng)順應(yīng)內(nèi)部控制評價發(fā)展的新趨勢，學(xué)習(xí)和借鑒CSA的合理方法，適時開展控制自我評估，使業(yè)務(wù)人員了解哪些控制環(huán)節(jié)存在缺陷和可能引起的風(fēng)險，并主動予以改進。而不是在審計人員指出問題后被動采取措施，從而促進職能部門加強管理、改進業(yè)務(wù)流程和完善風(fēng)險控制。并適時引入外部獨立審計，可以彌補內(nèi)部評價主體在獨立性方面的缺陷，增強內(nèi)部控制評價的約束力。

（三）嚴格計量和劃分基層央行風(fēng)險水平和等級，科學(xué)設(shè)定風(fēng)險評估標(biāo)準

一是風(fēng)險水平計量。將基層央行面臨的固有風(fēng)險分類（如決策風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、管理風(fēng)險、法律風(fēng)險等），分別給予一定的權(quán)重，并結(jié)合組織的主要流程以計分的方式，評詁固有風(fēng)險的大小。其次，評估各流程的控制水平。再次，將固有風(fēng)險減去控制水平得到剩余風(fēng)險，根據(jù)剩余風(fēng)險分配審計資源，制定審計計劃，確保對最關(guān)鍵的領(lǐng)域進行審計，對審計項目本身的投入產(chǎn)出比進行評估，力求每一項審計都能實實在在地發(fā)揮作用。

二是風(fēng)險等級劃分。基層央行對潛在的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，按發(fā)生頻率、產(chǎn)生危害、波動范圍等指標(biāo)，分別評定風(fēng)險等級，將風(fēng)險級別按一定的序號或代碼進行標(biāo)注，以便對風(fēng)險進行分類控制，便于在實現(xiàn)風(fēng)險最小化的同時降低風(fēng)險控制成本?；鶎友胄羞M行風(fēng)險分析時，應(yīng)充分考慮外部和內(nèi)部因素，可采用定性或定量的方法進行風(fēng)險分析。風(fēng)險等級應(yīng)該在現(xiàn)有高、中、低三個等級的基礎(chǔ)上進一步細分，可劃分為高風(fēng)險、較高風(fēng)險、中風(fēng)險、較低風(fēng)險和低風(fēng)險五個不同的風(fēng)險等級。按照風(fēng)險程度和風(fēng)險級別分別賦予風(fēng)險等級不同的分值，如高風(fēng)險值為0.9，較高風(fēng)險值為0.8，中風(fēng)險值為0.7，較低風(fēng)險值為0.6，低風(fēng)險值為0.5[3]。

三是評估標(biāo)準設(shè)定。不同地區(qū)、不同單位的崗位風(fēng)險具體情況千差萬別，要對其進行評價比較，就必須要有一個可以用來衡量的評估標(biāo)準。具體分為正常、基本正常、關(guān)注、重點關(guān)注和風(fēng)控失效五級標(biāo)準。一級為“正?！保褐副辉u估部門各項規(guī)章制度健全，在各個環(huán)節(jié)均能有效執(zhí)行風(fēng)險防范，能對所有風(fēng)險進行主動有效識別和控制，無任何風(fēng)險控制盲點，防范措施適宜，管理效果顯著，但在執(zhí)行中存在個別不規(guī)范行為。二級為“基本正?！保褐副辉u估部門各項規(guī)章制度基本健全，在各個環(huán)節(jié)能夠較好執(zhí)行風(fēng)險防范，能對風(fēng)險進行識別和控制，防范措施基本適宜，管理效果較好，但在執(zhí)行中出現(xiàn)少數(shù)不規(guī)范之處和少數(shù)一般性違規(guī)問題。三級為“關(guān)注”：指被評估部門各項規(guī)章制度基本健全，但缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性，在崗位風(fēng)險防范措施執(zhí)行方面缺乏一貫的合理性，存在風(fēng)險隱患，管理效果一般，在執(zhí)行中還存在有章不循、執(zhí)行制度不到位的情況，出現(xiàn)了一些一般性違規(guī)問題。四級為“重點關(guān)注”：指被評估部門各項規(guī)章制度不夠健全，重要部門、環(huán)節(jié)的風(fēng)險防范措施沒有真正落實，執(zhí)行制度不嚴，管理機制較為混亂，業(yè)務(wù)開展安全性差，出現(xiàn)了嚴重的違規(guī)問題，存在較大的風(fēng)險隱患?；虮辉u估部門崗位風(fēng)險防范制度存在嚴重缺失或崗位風(fēng)險防范制度明顯無效，存在明顯的管理漏洞，管理失控，存在重大安全隱患。五級為“風(fēng)控失效”：指被評估部門各項規(guī)章制度嚴重缺失，重要部門、環(huán)節(jié)的風(fēng)險防范措施流于形式，執(zhí)行制度松懈，管理機制混亂，業(yè)務(wù)開展安全性很差，風(fēng)險控制失效，存在很大的風(fēng)險隱患和明顯的管理漏洞，發(fā)生了重大責(zé)任事故或案件。風(fēng)險評估結(jié)論為“正常”的分值為90（含）~100分，“基本正常”的分值為80（含）~90分，“關(guān)注”的分值為70（含）~80分，“重點關(guān)注”的分值為60（含）~70分，“風(fēng)控失效”的分值為60分以下。

（四）在COSO框架下對內(nèi)部控制“五要素”進行分別評估并加權(quán)計算，構(gòu)建基于內(nèi)部控制框架下的中央銀行風(fēng)險評估模式

我們認為，中央銀行的相關(guān)風(fēng)險在現(xiàn)有的內(nèi)部控制框架內(nèi)是可以有效管理和控制的。中央銀行的風(fēng)險管理模式是在內(nèi)部控制框架的風(fēng)險管理，其主要特點是將風(fēng)險管理內(nèi)容嵌入內(nèi)部控制的各個因素（環(huán)節(jié)），從這些要素（環(huán)節(jié)）入手，強調(diào)風(fēng)險的識別、評估和積極應(yīng)對，防范和控制風(fēng)險。風(fēng)險管理以內(nèi)部控制目標(biāo)為目標(biāo)，是為內(nèi)部控制服務(wù)的。本文直接對被評估對象的風(fēng)險進行計量、劃分和設(shè)定，也可以在COSO框架下對內(nèi)部控制“五要素”進行分別評估并加權(quán)計算，并以此確定被評估對象的風(fēng)險等級和風(fēng)險評價結(jié)果。此方法主要是對內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等這五大類指標(biāo)分層分級設(shè)定評價內(nèi)容、評價標(biāo)準、分值等。評估采用百分制，評估結(jié)果和五大類指標(biāo)標(biāo)準分均為100分，對五大類指標(biāo)設(shè)定不同的權(quán)數(shù)，其中內(nèi)部控制環(huán)境15%，風(fēng)險評估20%，控制活動50%，信息與溝通5%，監(jiān)控10%。其公式為：基層央行內(nèi)部控制評價綜合評估得分=內(nèi)部控制環(huán)境得分×15%+風(fēng)險評估得分×20%+控制活動得分×50%+信息與溝通得分×5%+監(jiān)控得分×10%。然后，根據(jù)內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系中的各項指標(biāo)打分并加權(quán)計算后，依據(jù)內(nèi)部控制評價綜合得分確定被評估對象的內(nèi)部控制評價和風(fēng)險等級及風(fēng)險評價結(jié)果（見表1）。

（五）建立風(fēng)險評估預(yù)警機制和控制系統(tǒng)，強化風(fēng)險評估組織實施和應(yīng)對策略

1.建立基層央行風(fēng)險評估預(yù)警機制?；鶎友胄袘?yīng)建立健全崗位風(fēng)險防范評估預(yù)警機制。預(yù)警機制包括預(yù)警人員、預(yù)警機構(gòu)、職責(zé)和權(quán)限，以及應(yīng)急處置方案。預(yù)警人員由評估組織在各部門聘請（部門內(nèi)有事后監(jiān)督人員的可由其兼任），預(yù)警人員要求素質(zhì)高、責(zé)任心強、業(yè)務(wù)精通，負責(zé)發(fā)現(xiàn)部門內(nèi)崗位風(fēng)險，并向預(yù)警機構(gòu)發(fā)出預(yù)警信息。預(yù)警機構(gòu)應(yīng)下設(shè)在評估組織內(nèi)，可由評估組織人員兼任組成，負責(zé)在收到預(yù)警信息、收到發(fā)生重大責(zé)任事故或案件信息、收到“關(guān)注”標(biāo)準以下（含關(guān)注標(biāo)準）崗位風(fēng)險評估結(jié)果時，啟動應(yīng)急預(yù)案，并組織實施。當(dāng)發(fā)生重大崗位風(fēng)險時，應(yīng)急處置方案要明確預(yù)警機構(gòu)、預(yù)警人員各自的職責(zé)和義務(wù)，以及應(yīng)采取的措施。評估組織在組織開展日常崗位風(fēng)險評估的同時，還應(yīng)對突發(fā)性的崗位和崗位風(fēng)險評估結(jié)果不理想的評估對象進行關(guān)聯(lián)風(fēng)險評估。

2．建立基層央行風(fēng)險預(yù)警控制系統(tǒng)?；鶎友胄酗L(fēng)險控制系統(tǒng)應(yīng)涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)，包括信息的采集、加工、分析預(yù)警、測試、傳遞、披露等。系統(tǒng)的主要功能是：對各種風(fēng)險能夠計量和定量分析、測試。運用風(fēng)險矩陣實時反映重大風(fēng)險涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)；利用數(shù)據(jù)抓包等技術(shù)，對重大風(fēng)險業(yè)務(wù)適時監(jiān)測報警。滿足風(fēng)險信息相關(guān)知識的管理和共享。該系統(tǒng)應(yīng)由風(fēng)險管理部門和各風(fēng)險涉及的管理及業(yè)務(wù)流程部門共同集成，并根據(jù)實際需要不斷進行改進、完善和更新。

3．強化基層央行風(fēng)險評估處置措施和應(yīng)對策略。一是根據(jù)評估結(jié)果及評估報告所反映的情況，針對被評估單位或部門崗位風(fēng)險防范中存在問題的性質(zhì)及嚴重程度，可分別采取以下一項或多項管理措施。包括：約見被評估單位或部門第一負責(zé)人談話；就評估對象崗位風(fēng)險防范中存在問題可能引發(fā)的風(fēng)險，向被評估單位或部門進行書面提示和警告；要求被評估單位或部門對崗位風(fēng)險防范中存在的問題限期整改；加大現(xiàn)場檢查力度及頻率；建議調(diào)整管理層；建議調(diào)離有關(guān)人員。二是根據(jù)評級結(jié)果，建議對評定為“基本正?！焙汀罢！钡牟块T，給予不同檔次的獎勵，并作為職務(wù)、職稱、工資晉升以及評先評優(yōu)的條件之一。三是根據(jù)評級結(jié)果，建議對評定為“關(guān)注”的部門給予一定處罰，并取消年終評先資格。四是被評估部門評估結(jié)果在“重點關(guān)注”及“風(fēng)控失效”的，在執(zhí)行前款處罰的同時，對部門負責(zé)人降級使用。五是對崗位風(fēng)險防范評估中發(fā)現(xiàn)的嚴重違反行政法規(guī)的行為，追究行政法律責(zé)任；觸犯法律的，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，移交司法部門處理。

參考文獻：

[1]田力.以內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)研究為突破口，全面加強基層人民銀行內(nèi)控機制建設(shè)，中央銀行內(nèi)部控制理論與實踐[M].武漢：湖北人民出版社，2008.

篇9

【 關(guān)鍵詞 】 軍校學(xué)員；信息安全；風(fēng)險評估

Cadets’s Information Security Risk Assessment Problems and Solutions

Hu Peng-wei 1 Ding Yong-chao 1 Wang Bo-wei 1 Cheng Li-fu 2 Zhang Le-ping 3

（1.Second Military Medical University， Department of Health Services Corps Shanghai 200433；

2.Second Military Medical University， Department of Health Services， Public Health Management Shanghai 200433；

3.Second Military Medical University， Department of Computer Shanghai 200433）

【 Abstract 】 Rapid development and wide application of the Internet provides convenience for the majority of the cadets getting information， meanwhile， make a huge challenge to information security.So， Expand the cadet information security risk assessment of practical significance. This paper analyzes the the information security risks the cadets facing， point out the problems of information security risk assessment， and the specific implementation of countermeasures.

【 Keywords 】 cadet； information security； risk assessment

1 引言

軍隊院校信息化建設(shè)始于上個世紀90年代初開始，如今軍校教育教學(xué)、機關(guān)辦公、學(xué)員管理等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)對網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的依賴程度越來越大，同時面臨的信息安全問題也越來越復(fù)雜多樣化、越來越隱蔽化。雖然學(xué)校采取了安全監(jiān)測、入侵防護等安全技術(shù)措施，但由于學(xué)員網(wǎng)絡(luò)安全保密意識不強，網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)掌握不到位的欠缺，管理方法針對性不強，軍隊院校學(xué)員網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險高，以至網(wǎng)絡(luò)安全事件甚至泄密事件時有發(fā)生。而衛(wèi)勤軍校學(xué)員在平時的學(xué)習(xí)工作中均有可能會涉及并接觸到更多的軍事秘密，面臨的信息安全問題更加嚴峻。因此，迫切需要對衛(wèi)勤軍校學(xué)員的網(wǎng)絡(luò)信息安全現(xiàn)狀及風(fēng)險因素進行客觀有效的分析和評估，依據(jù)評估結(jié)果為針對軍校學(xué)員的網(wǎng)絡(luò)信息安全管理提供指導(dǎo)，進而有針對性地采取綜合性網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險的有效管理措施。

2 軍校學(xué)員信息安全面臨的風(fēng)險

2.1 網(wǎng)絡(luò)信息環(huán)境復(fù)雜，安全風(fēng)危險性高

信息時代，互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用已經(jīng)深入到各個領(lǐng)域，但其共享性、開放性和互聯(lián)性的特點，使得環(huán)境越來越復(fù)雜，危險不安全因素越來越多。

一是網(wǎng)絡(luò)黑客攻擊。網(wǎng)絡(luò)攻擊包括黑客攻擊、病毒感染以及針對性軍事機構(gòu)、軍隊人員的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)視，如軍校附近的企業(yè)、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)聽。目前信息系統(tǒng)技術(shù)發(fā)達，網(wǎng)絡(luò)黑客可以通過極限攻擊、讀取受限文件、拒絕服務(wù)以及口令恢復(fù)等一系列技術(shù)獲取信息，對軍隊保密安全形成威脅。學(xué)員在使用網(wǎng)絡(luò)時感染病毒導(dǎo)致文件丟失、破壞，發(fā)生嚴重的安全事故。此外，針對軍事機構(gòu)和軍事人員的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)視并不少見， 增加了軍校學(xué)員網(wǎng)絡(luò)信息安全的風(fēng)險。

二是網(wǎng)絡(luò)陷阱。特別是一些博客、論壇，借軍事愛好、討論敏感話題、套取軍事信息此外，有些人在網(wǎng)絡(luò)上設(shè)置陷阱，一旦發(fā)現(xiàn)軍人身份的網(wǎng)絡(luò)用戶便主動接近，通過交流和獲取軍隊內(nèi)部信息。同時，由網(wǎng)絡(luò)海量信息形成的巨大信息流，其中摻雜著諸多不良信息，更有人借網(wǎng)絡(luò)進行非法活動的傳播，對大學(xué)生進行鼓動和教唆，嚴重危害學(xué)員身心健康?，F(xiàn)代社會的多元化很大程度上反映到了互聯(lián)網(wǎng)上，隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，論壇社區(qū)、交友網(wǎng)站的興起，微博、QQ、MSN等交流交互方式的流行，智能手機的廣泛應(yīng)用，吸引著軍校學(xué)員接觸網(wǎng)絡(luò)，給學(xué)員自身、學(xué)校甚至軍隊的信息安全都帶來很大的威脅。

三是病毒感染網(wǎng)絡(luò)沉迷。互聯(lián)網(wǎng)的虛擬性極大程度地吸引著學(xué)員不斷接觸網(wǎng)絡(luò)，其中網(wǎng)絡(luò)戀情和網(wǎng)絡(luò)游戲是最主要的沉迷對象。人生觀和價值觀正在形成過程中的大學(xué)生分辨能力和自制能力較差，加上軍隊院校相對封閉的環(huán)境，部分軍校學(xué)員沉迷于網(wǎng)絡(luò)戀情或網(wǎng)絡(luò)游戲而不能自拔，安全意識更加薄弱，往往將自身信息和軍事機密信息透漏出去，甚至引發(fā)安全事故。

2.2 信息安全意識差，抵御能力弱

一方面隨著智能終端的不斷研發(fā)，信息化進程的不斷推進，上網(wǎng)方式已經(jīng)不再局限于計算機，智能手機、平板電腦以及各種無線網(wǎng)絡(luò)設(shè)備都可以方便連接網(wǎng)絡(luò)。學(xué)生作為網(wǎng)絡(luò)的主體，網(wǎng)絡(luò)信息安全意識差，依賴上網(wǎng)方式的多樣化和便捷性頻繁的接觸網(wǎng)絡(luò)。另一方面，隨著微時代的到來，微文化流行，參與便捷，加之學(xué)員的信息安全意識不強，將校區(qū)所處的環(huán)境圖片、課件、聽看到的信息、消息等隨手轉(zhuǎn)發(fā)到網(wǎng)絡(luò)上，給學(xué)校和軍事機構(gòu)帶來嚴重的安全隱患。更有甚者，學(xué)員利用網(wǎng)絡(luò)散播不良信息，參與黑客等網(wǎng)絡(luò)破壞活動，給國家和軍隊帶來嚴重的損失。迅速發(fā)展和廣泛應(yīng)用的互聯(lián)網(wǎng)，是廣大軍校學(xué)員獲取信息的有效途徑，同時也對信息安全形成巨大挑戰(zhàn)?；ヂ?lián)網(wǎng)大量的信息集成，是對每個涉足互聯(lián)網(wǎng)人員的沖擊，沒有強烈的安全意識，很容易導(dǎo)致安全事故的發(fā)生。在管理方式上，大多數(shù)只停留在接受口頭安全教育的層面上，沒有意識到現(xiàn)代高端的信息技術(shù)和間諜技術(shù)帶來的威脅。

2.3 網(wǎng)絡(luò)信息安全管理差，處理方法少

目前軍校面臨的信息安全問題也越來越復(fù)雜多樣化、越來越隱蔽化。雖然殺毒軟件、防火墻、入侵檢測等安全技術(shù)的應(yīng)用起到一定的防御作用，但由于管理方法針對性不強，對于安全事件的處理不到位，信息安全事故依舊不減。軍隊院校是培養(yǎng)軍隊專門人才的特殊教育訓(xùn)練機構(gòu)，互聯(lián)網(wǎng)、校園網(wǎng)、軍事信息綜合網(wǎng)等各類網(wǎng)絡(luò)廣泛應(yīng)用。軍校學(xué)員在生活、學(xué)習(xí)過程中，有機會了解和掌握軍隊的編制體制、方針政策、武器裝備等涉及軍事秘密等信息，而針對軍校學(xué)員的網(wǎng)絡(luò)信息安全管理辦法少、科學(xué)性不強，主要體現(xiàn)在兩方面。

一是宣傳式教育過于形式化。大多數(shù)學(xué)校的網(wǎng)絡(luò)信息安全教育是以口頭說教、安全講座、安全知識考試以及教育傳單的形式展開，而這些宣傳式的教育流于表面，沒有真正讓學(xué)員體會到現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)環(huán)境存在的風(fēng)險，也沒有意識到自己的網(wǎng)絡(luò)行為所造成的安全隱患。

二是限制網(wǎng)絡(luò)使用效果不明顯。為了防止安全保密事故的發(fā)生，學(xué)校常常用會限制學(xué)員的網(wǎng)絡(luò)使用，但是這種 “堵”的方式只能限制了學(xué)員對學(xué)校網(wǎng)絡(luò)和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的使用，學(xué)員依舊可以方便選擇通過其他智能終端使用網(wǎng)絡(luò)，而且這種方式與現(xiàn)代信息社會格格不入，阻礙和影響到了學(xué)員正常獲取學(xué)校正常教學(xué)、辦公信息和知識的途徑，引起教學(xué)辦公人員的不滿。這些辦法并沒有真正加強學(xué)員的安全意識以及阻止安全事件的發(fā)生，也為信息安全帶來了風(fēng)險。

3 軍校學(xué)員信息安全評估存在的問題

3.1 針對性不強，評估指標(biāo)不完善

目前大多數(shù)軍校都會定期對網(wǎng)絡(luò)進行檢測和維護，對于信息安全的風(fēng)險評估大多數(shù)側(cè)重于網(wǎng)絡(luò)硬件和軟件的基本情況，忽視了針對學(xué)員的信息風(fēng)險評估。認為通過限制使用就可以避免風(fēng)險，這樣不但浪費了資源，也沒有真正起到降低風(fēng)險的作用。很多風(fēng)險評估沒有針對學(xué)員的評估指標(biāo)，或者沒有深入研究學(xué)員的網(wǎng)絡(luò)行為，其指標(biāo)缺乏有針對性，導(dǎo)致評估在學(xué)員信息安全防范措施這一環(huán)節(jié)上的薄弱。

3.2 科學(xué)性不高，風(fēng)險量化能力差

對于軍校學(xué)員的信息安全風(fēng)險評估大多數(shù)指標(biāo)是定性的，而定性的安全風(fēng)險評估無法準確地確定風(fēng)險的大小，無法對安全風(fēng)險進行精確地排序，從而難以確定系統(tǒng)面臨的真正風(fēng)險。這就要求軍校學(xué)員信息安全風(fēng)險評估工作所運用的評估方法必須具備一定的量化能力。量化風(fēng)險評估分析方法的關(guān)鍵在于輸入?yún)?shù)的量化。對制定的量表進行有效的賦值，并在此基礎(chǔ)上歸類分析是量化評估的難點，而目前軍校在對學(xué)員進行信息安全風(fēng)險評估時，處理這些量化難點做的還不夠到位。

3.3 系統(tǒng)性評估流于形式，對評估結(jié)果沒有充分利用

多數(shù)軍校只有上級安全部門進行的檢查評估時才進行信息安全風(fēng)險評估工作，并沒有進行自評估，或者自評估的次數(shù)少，不能及時發(fā)現(xiàn)學(xué)員存在的信息安全隱患。風(fēng)險評估在國內(nèi)發(fā)展的時間較短，在軍校學(xué)員中開展系統(tǒng)性的信息安全風(fēng)險評估，軍校引入的并不多，所以評估的形式欠科學(xué)性。同時評估流于形式，有些軍校雖然開展了對學(xué)員的評估，但不能根據(jù)評估結(jié)果采取相應(yīng)的安全措施，失去了評估的意義。

4 軍校學(xué)員風(fēng)險評估實施策略

4.1 提高重視程度，采用先進管理方法

提高對學(xué)員信息安全風(fēng)險評估的重視程度是決定風(fēng)險評估效果的關(guān)鍵因素。首先，軍校工作人員在對學(xué)校整個信息系統(tǒng)進行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)把對學(xué)員的信息安全風(fēng)險評估單獨列出，著重從倫理道德、紀律規(guī)范、網(wǎng)絡(luò)技能和網(wǎng)絡(luò)行為等方面進行評估，提高學(xué)員的安全思想意識。其次，要引進先進的管理辦法，不能只停留在宣傳式教育和限制網(wǎng)絡(luò)上。宣傳形式要新穎，可以用實例向?qū)W員宣講，同時模擬真實的環(huán)境，讓學(xué)員參與其中，從而加深印象，提高意識。管理上可以對學(xué)員進行跟蹤監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)學(xué)員在網(wǎng)絡(luò)使用上的漏洞，將其列為控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)加強管理；也可以對學(xué)員進行調(diào)研，了解學(xué)員對于網(wǎng)絡(luò)行為和信息安全的認識程度，及時進行針對性教育。同時，領(lǐng)導(dǎo)層面要加強重視，才能提供更多的人力物力支持評估工作。各級干部和學(xué)員要抓好落實，養(yǎng)成良好的安全習(xí)慣，配合好風(fēng)險評估工作。

4.2 深入研究風(fēng)險，有針對性地建立指標(biāo)體系

合理有效的評估指標(biāo)體系是進行風(fēng)險評估的基礎(chǔ)要素。建立有針對性的評估指標(biāo)體系：一是要要充分調(diào)研學(xué)員信息安全存在的風(fēng)險，跟蹤學(xué)員的網(wǎng)絡(luò)行為，發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)；二是要把握指標(biāo)體現(xiàn)建立的原則。首先是一般性原則，包括系統(tǒng)性原則、典型性原則、導(dǎo)向性原則、針對性原則、簡約性原則、可操作性原則以及可延續(xù)性原則。風(fēng)險評估設(shè)計要考慮到學(xué)員心理行為、網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)和安全管理制度等多方面因素，依照一般性原則的同時也要綜合考慮這些特殊因素；三是要多維度建立評估指標(biāo)體系。依據(jù)信息安全風(fēng)險評估成熟的理論和方法，根據(jù)對軍校學(xué)員網(wǎng)絡(luò)行為的研究結(jié)果，從法律法規(guī)、倫理道德、安全保密和安全技術(shù)等維度入手，在每個維度中確立定性和定量的指標(biāo)，建立網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險評估架構(gòu)。

4.3 充分利用評估結(jié)果，將風(fēng)險評估制度化

在完成了對學(xué)員信息安全風(fēng)險的評估后，要對采集的數(shù)據(jù)進行科學(xué)的分析。針對學(xué)員的信息安全風(fēng)險評估存在大量的定性指標(biāo)，具有結(jié)構(gòu)復(fù)雜、不確定性和非線性的特點，傳統(tǒng)的權(quán)重賦值方法精度低。人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)是近幾年發(fā)展起來的一種新興的科學(xué)方法，它模仿人大腦的工作機理和思維本質(zhì)，通過數(shù)學(xué)模型與計算機的結(jié)合，所建立起來的一套智能的系統(tǒng)。目前，人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)發(fā)展了十幾種，適用于不同的實際問題來建模。而徑向基神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)因其能夠逼近任意的非線性函數(shù)，解決系統(tǒng)內(nèi)在難以解析的規(guī)律，因此在實際評估的過程中能很好地處理主觀與客觀的指標(biāo)，得到較為完善的評估結(jié)果。針對評估結(jié)果，學(xué)校應(yīng)當(dāng)采取一系列管理措施，并制定長期的網(wǎng)絡(luò)使用規(guī)范和有關(guān)信息安全的紀律條例，并根據(jù)新的問題進行修改和完善。把對學(xué)員信息安全的風(fēng)險評估制度化、規(guī)范化，真正展現(xiàn)發(fā)揮風(fēng)險評估的效果效用，從而避免安全事故的發(fā)生。

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基金項目：

基于神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型的大學(xué)生網(wǎng)絡(luò)信息安全風(fēng)險評估及對策研究；項目級別：校創(chuàng)新能力基金；項目編號：ZD2012039。

作者簡介：

篇10

關(guān)鍵詞：新農(nóng)保；風(fēng)險評估；指標(biāo)體系

中圖分類號：F840.67　文獻標(biāo)識碼：A　文章編號：1008－2972(2011)03－0062－05

一、引言

目前，各地新農(nóng)保試點正在如火如荼地開展，《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要》明確提出“十二五”期間實現(xiàn)新農(nóng)保制度的全覆蓋。那么，新農(nóng)保制度建立起來之后，能否實現(xiàn)“可持續(xù)”的目標(biāo)呢?其在運行的過程中會面臨哪些風(fēng)險?這些風(fēng)險又該如何進行識別和衡量?這就需要建立一個新農(nóng)保風(fēng)險評估指標(biāo)體系。新農(nóng)保風(fēng)險評估指標(biāo)體系是指由能夠評估新農(nóng)保制度面臨的風(fēng)險大小、并有著內(nèi)在聯(lián)系的主要指標(biāo)按一定邏輯構(gòu)成的體系。本文將在對新農(nóng)保風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，設(shè)計出一個新農(nóng)保風(fēng)險評估指標(biāo)體系，以便于隨時監(jiān)測新農(nóng)保風(fēng)險，并促進新農(nóng)保制度的可持續(xù)發(fā)展。

二、新農(nóng)保風(fēng)險評估指標(biāo)體系的設(shè)計

(一)新農(nóng)保風(fēng)險評估指標(biāo)的選取

從制度建立和運行程序上來看，新農(nóng)保風(fēng)險包括制度設(shè)計風(fēng)險、籌資風(fēng)險、基金投資風(fēng)險、操作風(fēng)險和給付風(fēng)險。下面分別從這五個方面來選取新農(nóng)保風(fēng)險評估指標(biāo)。

1.制度設(shè)計風(fēng)險

制度設(shè)計風(fēng)險主要表現(xiàn)為精算風(fēng)險。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導(dǎo)意見》[國發(fā)(2009)32號]的規(guī)定，新農(nóng)保個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)為139元，這一制度設(shè)計是否合理呢?計發(fā)系數(shù)過低，會導(dǎo)致參保人未死亡個人賬戶養(yǎng)老基金就提前支付完畢，出現(xiàn)收不抵支的現(xiàn)象；計發(fā)系數(shù)過高，又會導(dǎo)致個人賬戶養(yǎng)老基金的大面積剩余，無法實現(xiàn)制度的預(yù)期效果。因此，可以選擇個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)系數(shù)作為評價新農(nóng)保制度設(shè)計風(fēng)險的一個指標(biāo)。另外，制度預(yù)設(shè)的養(yǎng)老金替代率水平也會影響新農(nóng)保制度的風(fēng)險。替代率水平過低，無法實現(xiàn)新農(nóng)保制度“保基本”的目標(biāo)，替代率水平過高，又會給籌資主體帶來負擔(dān)，這里用新農(nóng)保供給替代率與需求替代率之差來衡量。其中，新農(nóng)保供給替代率=農(nóng)村老年群體領(lǐng)取的養(yǎng)老金／當(dāng)年農(nóng)民人均純收入；新農(nóng)保需求替代率=農(nóng)村老年群體基本生活消費支出／當(dāng)年農(nóng)民人均純收入。

2.籌資風(fēng)險

新農(nóng)保制度嘗試從籌資模式人手，改善農(nóng)民參保不能享受財政補貼的局面，提高農(nóng)民參保積極性。新農(nóng)保的籌集模式為“個人繳費+集體補助+政府補貼”，因此，新農(nóng)保的籌資風(fēng)險包括個人籌資風(fēng)險、集體籌資風(fēng)險和財政風(fēng)險三部分。個人籌資風(fēng)險可以選擇農(nóng)民的最大繳費能力與新農(nóng)保個人繳費率之差來衡量。其中，農(nóng)民的最大繳費能力＝(農(nóng)民人均純收入－農(nóng)民人均生活消費支出)，農(nóng)民人均純收入；新農(nóng)保個人繳費率＝農(nóng)民的繳費數(shù)額／農(nóng)民人均純收入，由于新農(nóng)保有多檔繳費率(繳費標(biāo)準)，這里選取最低繳費率。新農(nóng)保集體補助資金來源于集體經(jīng)濟，集體經(jīng)濟實力主要依靠集體積累和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)利潤，因此，這里選擇集體積累和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)利潤作為集體籌資風(fēng)險評估的指標(biāo)。新農(nóng)保的財政補貼既有中央財政補貼，又有地方財政補貼，可以選擇中央財政對新農(nóng)保的年補助數(shù)額占中央財政收入的比重來衡量中央財政風(fēng)險；地方財政對新農(nóng)保的年補助數(shù)額占地方財政收入的比重來衡量地方財政風(fēng)險。

3.基金投資風(fēng)險

新農(nóng)?；鹜顿Y風(fēng)險分為現(xiàn)行模式下的基金投資風(fēng)險和未來進入資本市場的基金投資風(fēng)險。現(xiàn)行投資模式下，新農(nóng)?；鹈媾R的最大風(fēng)險就是基金貶值風(fēng)險，我們選取實際利率(為名義利率與通貨膨脹率之差)作為風(fēng)險評估的指標(biāo)；未來新農(nóng)?；疬M入資本市場投資運營，會面臨市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等各種風(fēng)險，新農(nóng)保基金進入資本市場的根本目的就是為了獲取更高的投資收益，因此，這里選擇實際投資收益率(為名義投資收益率與通貨膨脹率之差)這一指標(biāo)來衡量。

4.操作風(fēng)險

從風(fēng)險產(chǎn)生的原因上來看，操作風(fēng)險可以分為人員因素、內(nèi)部流程、系統(tǒng)缺陷以及外部事件引發(fā)的操作風(fēng)險。這里按照風(fēng)險產(chǎn)生的原因來構(gòu)建操作風(fēng)險評估指標(biāo)體系。人員因素引發(fā)的操作風(fēng)險包括內(nèi)部欺詐風(fēng)險、人員配置不足風(fēng)險、失職違規(guī)風(fēng)險、知識技能貧乏風(fēng)險；內(nèi)部流程引發(fā)的操作風(fēng)險，可以從新農(nóng)保經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部流程的規(guī)范化程度來衡量；系統(tǒng)缺陷引發(fā)的操作風(fēng)險可以從系統(tǒng)設(shè)計不完善和系統(tǒng)維護不完善所產(chǎn)生的風(fēng)險兩方面來衡量；外部事件引發(fā)的操作風(fēng)險包括基金投資的委托風(fēng)險、養(yǎng)老金的欺詐冒領(lǐng)風(fēng)險以及農(nóng)民拒保、斷保的風(fēng)險等。

5.給付風(fēng)險

給付風(fēng)險是一個綜合性的風(fēng)險，制度設(shè)計、籌資、投資、操作等任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都可能產(chǎn)生給付風(fēng)險。例如，政府籌資不力，政府財政出現(xiàn)赤字，新農(nóng)?；A(chǔ)養(yǎng)老金會出現(xiàn)給付風(fēng)險；個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)系數(shù)過低，老年人口預(yù)期壽命延長(出現(xiàn)長壽風(fēng)險)，投資沒有產(chǎn)生預(yù)期回報，擠占挪用基金、欺詐冒領(lǐng)養(yǎng)老金等風(fēng)險的存在會導(dǎo)致新農(nóng)保個人賬戶養(yǎng)老金給付風(fēng)險的出現(xiàn)。以上導(dǎo)致給付風(fēng)險出現(xiàn)的諸原因中，除長壽風(fēng)險外均出現(xiàn)在了制度設(shè)計風(fēng)險、籌資風(fēng)險、基金投資風(fēng)險和操作風(fēng)險中。因此，為避免交叉和重復(fù)，這里僅將長壽風(fēng)險作為給付風(fēng)險評估的指標(biāo)。

根據(jù)以上分析，可以設(shè)計出我國的新農(nóng)保風(fēng)險評估指標(biāo)體系。

(二)基于AHP的新農(nóng)保風(fēng)險評估指標(biāo)權(quán)重賦值

AHP(Analytic Hierarchy Process)，即層次分析法，它由專家和決策者對所列指標(biāo)通過兩兩比較重要程度而逐層進行判斷評分，利用計算判斷矩陣的特征向量確定下層指標(biāo)對上層指標(biāo)的貢獻程度，從而得到基層指標(biāo)對總目標(biāo)而言重要性的賦權(quán)結(jié)果。其具體計算分析過程如下。

1.構(gòu)造指標(biāo)兩兩比較的判斷矩陣

對每一層次單個因素的相對重要性，由數(shù)值形式給出判斷，并寫成矩陣形式，如表1所示。矩陣表示相對于總指標(biāo)A而言，各子層指標(biāo)Bi的相對重要性。通常取1，2，……，9及它們的倒數(shù)作為標(biāo)度，其標(biāo)度含義為：隨著標(biāo)度的增大，兩指標(biāo)相比，一個指標(biāo)比另一個指標(biāo)的重要程度越來越高。

2.層次單排序和一致性檢驗

層次單排序是根據(jù)判斷矩陣計算，相對于上一層某指標(biāo)而言，本層次與之相聯(lián)系指標(biāo)的重要性次序的權(quán)值，它歸結(jié)為計算判斷矩陣的特征根和特征向量問題，即對判斷矩陣B，計算滿足BW=λmexW的特征根和特征向量，并將特征向量正規(guī)化，將正規(guī)化后所得到的特征向量w=[W1，W2，…WnJT作為本層次指標(biāo)b1，b2，……bn對于其隸屬指標(biāo)Ak的排序值。

為了檢驗判斷矩陣的一致性，需要計算它的一致性指標(biāo)CI，定義CI=(λmex－n)／(n－1)。當(dāng)CI=0時，

判斷矩陣具有完全一致性。λmex－n愈大，CI就愈大，那么判斷矩陣的一致性就差。并且需要將CI與平均隨機一致性指標(biāo)RI進行比較。RI的取值見表2。

CI與RI的比值稱為判斷矩陣的一致性比率。如果判斷矩陣CR=CVRI＜0.10，則此判斷矩陣具有滿意的一致性，否則就需要對判斷矩陣進行調(diào)整。通過專家指標(biāo)權(quán)重賦值可以得到各層次單排序的結(jié)果(限于篇幅此處略去計算過程)。

3.層次總排序

如果總指標(biāo)A隸屬的n個指標(biāo)B1，B1，…，Bn對A的排序數(shù)值向量為w(A－B)：(a1，a2，…，an)，Bik對指標(biāo)Bi的層次單排序數(shù)值向量為w(Bi－Bik)：(b1，b2，…，bk)，(i＝1，2，…，n)，那么，Bik對A的數(shù)值向量為a*iW(Bi－Bik。表3中各指標(biāo)后面的數(shù)字表示層次總排序的權(quán)重。層次總排序權(quán)重也就是新農(nóng)保風(fēng)險綜合評估各指標(biāo)的權(quán)重。

三、新農(nóng)保風(fēng)險評估指標(biāo)體系的運用方法

建立起新農(nóng)保風(fēng)險評估指標(biāo)體系，風(fēng)險指標(biāo)確定后，對每一個指標(biāo)確定不同風(fēng)險狀態(tài)的臨界值，依此確定每個指標(biāo)風(fēng)險大小的標(biāo)尺，即風(fēng)險評估的標(biāo)準。然后通過模擬計算出單個風(fēng)險評估指標(biāo)以及綜合風(fēng)險評估指標(biāo)具體數(shù)值的大小，并根據(jù)上一步確定的風(fēng)險評估標(biāo)準判定出各個指標(biāo)以及整個新農(nóng)保制度綜合風(fēng)險的大小。受篇幅和數(shù)據(jù)所限，下面僅給出確定新農(nóng)保風(fēng)險評估標(biāo)準和判定風(fēng)險大小的方法，不作具體的分析。

(一)單個指標(biāo)風(fēng)險大小評估的方法

上文所構(gòu)建的新農(nóng)保風(fēng)險評估指標(biāo)體系中，既包括定量指標(biāo)，又包括定性指標(biāo)。對于定性指標(biāo)，一般無法從數(shù)量上對其做精確的測量，故在實際操作中可運用德爾菲法，通過對定性指標(biāo)評級打分的辦法將其轉(zhuǎn)化為定量指標(biāo)。這需要首先確定出各指標(biāo)的風(fēng)險等級，可將風(fēng)險按從大到小的順序分為六個等級，經(jīng)專家論證確認，把各指標(biāo)可能導(dǎo)致新農(nóng)保風(fēng)險的最大風(fēng)險評估值定為1，然后按照一定公差遞減，定出其他相應(yīng)水平的風(fēng)險評估值，如為0.8、0.6、0.4、0.2、0。新農(nóng)保領(lǐng)域的專家對各定性指標(biāo)的實際風(fēng)險值按上述六個等級進行打分，并獲得一致意見，確定出各單項指標(biāo)的風(fēng)險值大小。

對于定量指標(biāo)的風(fēng)險評估，在實際操作中要稍微容易一些，因為定量指標(biāo)值的大小可以直接計算出來，前文關(guān)于新農(nóng)保風(fēng)險評估指標(biāo)選取的內(nèi)容已對各定量指標(biāo)具體的計算公式做出了說明。然而，并不是有了計算公式就能立即得到各指標(biāo)的數(shù)值，因為有些計算公式中的變量本身也是需要通過相關(guān)計算分析才能得到，這也說明了風(fēng)險評估的復(fù)雜性。此時，所計算出的各定量指標(biāo)值還不是最終的風(fēng)險值，可采取與定性指標(biāo)相同的方法，確定出各定量指標(biāo)的風(fēng)險等級及對應(yīng)的數(shù)值。以新農(nóng)?；饘嶋H投資收益率為例，假定實際投資收益率為負100％的風(fēng)險評估值定為1，若遞減公差為0.2，則新農(nóng)?；饘嶋H投資收益率所對應(yīng)的風(fēng)險大小等級標(biāo)準如表4所示。只需將通過實際調(diào)查所獲取的定量指標(biāo)值與不同風(fēng)險大小標(biāo)準值進行比對，確定定量指標(biāo)值風(fēng)險值的大小，進而可判定出各指標(biāo)的風(fēng)險等級。