導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)審計方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

審計監(jiān)督是加強(qiáng)農(nóng)村財務(wù)管理的重要手段。開展農(nóng)村集體財務(wù)審計，有利于規(guī)范村級財務(wù)，防止集體資產(chǎn)流失，維護(hù)廣大農(nóng)民群眾利益；有利于促進(jìn)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，遏制貪污挪用、揮霍浪費(fèi)；有利于推進(jìn)基層民主政治建設(shè)，密切黨群干群關(guān)系；有利于化解社會矛盾，構(gòu)建農(nóng)村和諧社會，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)村社會穩(wěn)定。

近年來，我市在農(nóng)村集體財務(wù)管理方面做了大量工作，取得了一定成效，但仍存在著許多不容忽視的問題：一是少數(shù)地方管理不規(guī)范，違反財務(wù)制度的現(xiàn)象時有發(fā)生；二是少數(shù)地方監(jiān)管不力，財務(wù)監(jiān)督缺乏連續(xù)性；三是少數(shù)地方集體財務(wù)不公開或假公開的現(xiàn)象依然存在；四是部分村干部，甚至貪污受賄，損害農(nóng)民利益，引起了群眾強(qiáng)烈不滿，上訪事件時有發(fā)生等等。這些問題嚴(yán)重影響了我市農(nóng)村社會穩(wěn)定和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此開展農(nóng)村集體財務(wù)審計工作，加強(qiáng)農(nóng)村財務(wù)審計監(jiān)督，已成為我市農(nóng)村工作的一項(xiàng)重要任務(wù)。各鎮(zhèn)（區(qū)）、各有關(guān)部門一定要統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識新時期開展農(nóng)村集體財務(wù)審計工作的重要性和必要性，把農(nóng)村集體財務(wù)審計工作作為當(dāng)前深化農(nóng)村改革、發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、維護(hù)農(nóng)村社會穩(wěn)定的一項(xiàng)重要工作認(rèn)真抓實(shí)抓好。

二、扎實(shí)抓好農(nóng)村集體財務(wù)審計的各項(xiàng)重點(diǎn)工作

1.農(nóng)村財務(wù)收支審計。一是審計財務(wù)收支活動和會計資料是否真實(shí)、正確、合法、有效；各項(xiàng)收入是否及時全額入賬，有無私設(shè)“小金庫”、賬外賬及套支坐支現(xiàn)金；有無貪污、挪用、鋪張浪費(fèi)等違紀(jì)問題。二是審計村集體組織固定資產(chǎn)管理制度是否健全，集體資產(chǎn)有無被侵占和無償使用現(xiàn)象，固定資產(chǎn)的增加和減少是否履行了報批手續(xù)。三是審計村級項(xiàng)目建設(shè)程序是否合法，資金使用是否合規(guī)。四是審計各種專項(xiàng)資金、上級下?lián)芎徒邮芫栀浀馁Y金、物資是否做到了?？顚Ｓ茫袩o被擠占、挪用和改變用途的現(xiàn)象。

2.村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計。一是審計農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況；二是審計財經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況；三是審計農(nóng)民群眾關(guān)注的財務(wù)公開、專項(xiàng)資金管理、土地發(fā)包、債權(quán)債務(wù)管理等熱點(diǎn)問題。

3.農(nóng)村集體土地補(bǔ)償費(fèi)專項(xiàng)審計。一是審計農(nóng)村集體土地補(bǔ)償費(fèi)是否嚴(yán)格按照專戶存儲、專賬核算、專款專用進(jìn)行規(guī)范管理，實(shí)行專戶管理制度。二是審計農(nóng)村土地補(bǔ)償費(fèi)的分配、使用情況是否經(jīng)過規(guī)定程序，支出時手續(xù)是否齊全，有無被挪作它用等。三是審計是否將土地補(bǔ)償費(fèi)的使用和管理情況納入村務(wù)公開的內(nèi)容，實(shí)行民主管理、民主監(jiān)督。

4.農(nóng)民負(fù)擔(dān)專項(xiàng)審計。一是定期審計各項(xiàng)涉農(nóng)收費(fèi)情況，有無亂收費(fèi)和搭車收費(fèi)等現(xiàn)象。二是審計“一事一議”籌資籌勞，是否存在違反程序、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)籌資籌勞和將籌資籌勞款挪作它用現(xiàn)象。三是審計政府各項(xiàng)補(bǔ)貼和轉(zhuǎn)移支付資金到位、使用情況。

5.財政轉(zhuǎn)移支付村級補(bǔ)助資金審計。重點(diǎn)審計市、鎮(zhèn)對村級轉(zhuǎn)移支付資金是否及時足額發(fā)放到位；鎮(zhèn)有無截留、侵占、挪用、平調(diào)等行為；村級轉(zhuǎn)移支付資金使用情況。

6.來信來訪案件審計。凡到省、市級的有關(guān)農(nóng)村財務(wù)方面的上訪，由所在鎮(zhèn)（區(qū)、園）負(fù)責(zé)進(jìn)行專項(xiàng)審計，并將審計結(jié)果向上一級批復(fù)單位報告。重大上訪案件，由市委農(nóng)工辦負(fù)責(zé)安排組織進(jìn)行重點(diǎn)審計，并將結(jié)果向市有關(guān)部門和上級主管單位報告。

7.其他審計。除以上審計內(nèi)容外，對農(nóng)民要求審計的其他事項(xiàng)，可進(jìn)行審計。

三、嚴(yán)格規(guī)范農(nóng)村集體財務(wù)審計工作形式和程序

（一）審計工作形式

1.聯(lián)合審計。對部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額較大、集體土地征用面積多、實(shí)施重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的村（社區(qū)），以及重大上訪案件和群眾反映強(qiáng)烈的涉農(nóng)經(jīng)濟(jì)問題，由市委農(nóng)工辦統(tǒng)一部署、抽調(diào)人員組成聯(lián)合審計組，對農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)或涉農(nóng)部門及其重點(diǎn)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計。

2.交叉審計。根據(jù)工作需要，由市、鎮(zhèn)兩級農(nóng)經(jīng)部門，集中組織抽調(diào)審計人員，選擇適當(dāng)時間，進(jìn)行異地交叉審計。

3.常規(guī)審計。市、鎮(zhèn)兩級每年要對本轄區(qū)內(nèi)村集體財務(wù)收支進(jìn)行審計，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的村每年進(jìn)行一次，欠發(fā)達(dá)的村或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量少的村進(jìn)行三年輪審。各鎮(zhèn)（區(qū)）要建立三年一輪審長效機(jī)制，并根據(jù)村的數(shù)量、規(guī)模，每年初制定審計計劃，分解落實(shí)審計任務(wù)，并報市委農(nóng)工辦。同時，建立審計季報制度，并結(jié)合實(shí)際，重點(diǎn)圍繞村級財務(wù)收支審計、村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與離任審計、土地征用補(bǔ)償費(fèi)和村級項(xiàng)目建設(shè)資金以及反映突出問題的專項(xiàng)審計等，扎實(shí)推進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計工作，確保每年完成1／3村（社區(qū)）的審計。每年底將審計結(jié)果報市委農(nóng)工辦備案，市委農(nóng)工辦要加大對審計工作的督查和考核力度，確保三年一輪審工作制度落實(shí)到位。

4.內(nèi)部審計。依據(jù)《村民委員會組織法》，實(shí)行民主理財、民主監(jiān)督。各村（社區(qū)）監(jiān)委會要組織村民理財小組定期審查每月的收支情況和有關(guān)賬目，并向村民進(jìn)行張榜公布。

（二）審計工作程序

各鎮(zhèn)（區(qū)）要嚴(yán)格按照農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計規(guī)定》的范圍和程序開展審計工作，審計前要編制審計工作計劃，制定具體審計方案，下達(dá)書面審計通知書；審計過程中要全面、客觀、真實(shí)地審查和核實(shí)被審計單位的財務(wù)收支情況，審計記錄和有關(guān)證明材料要有規(guī)范的文書格式，審計報告要征求被審計單位意見。除涉及商業(yè)秘密等不宜公開的內(nèi)容外，審計結(jié)果應(yīng)向被審計單位及集體經(jīng)濟(jì)組織全體成員公布。對審計意見書或?qū)徲嫿ㄗh書提出的整改或處理意見要督促檢查，抓好落實(shí)。

四、切實(shí)強(qiáng)化對農(nóng)村集體財務(wù)審計工作的組織保障

1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。要組織協(xié)調(diào)有關(guān)部門抓好農(nóng)村財務(wù)審計各項(xiàng)工作，明確職責(zé)，抓好落實(shí)。市委農(nóng)工辦要配備精干力量，具體抓好農(nóng)村審計的組織實(shí)施工作；市監(jiān)察部門要加大對審計決定的執(zhí)行力度，堅(jiān)決查處農(nóng)村財務(wù)管理中的違法、違紀(jì)及違規(guī)案件；市財政部門要加大財政支持力度，合理保障審計正常工作經(jīng)費(fèi)；市審計部門要加強(qiáng)對農(nóng)村審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，積極幫助農(nóng)經(jīng)部門開展審計知識和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。同時，市公安、金融、法院等部門在審計的調(diào)查取證、賬務(wù)核查、審計決定執(zhí)行、案件及有關(guān)涉案人員查處等方面，要加強(qiáng)協(xié)作，規(guī)范有序地推進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計工作。

篇2

【摘要】財務(wù)審計與工程審計的結(jié)合是高校內(nèi)部管理工作的重點(diǎn)，依據(jù)現(xiàn)階段高校內(nèi)部管理工作情況為基礎(chǔ)，結(jié)合近年來財務(wù)審計與工程審計工作特點(diǎn)，分析高校內(nèi)部財務(wù)審計與工程審計結(jié)合應(yīng)用的方向。

【關(guān)鍵詞】高校內(nèi)部 財務(wù)審計 工程審計 運(yùn)用

教育是國家培育人才的重點(diǎn)，在實(shí)際發(fā)展的過程中需要將教育建設(shè)工作放在現(xiàn)代化建設(shè)工作的優(yōu)先發(fā)展區(qū)域，高等教育在整體教育方案中占據(jù)重要地位。在新形勢下的高校教育改革和教學(xué)管理都增加了高校內(nèi)部財務(wù)審計工作的難度，內(nèi)部財務(wù)審計工作是高校財務(wù)管理的重點(diǎn)，結(jié)合內(nèi)部財務(wù)審計可以明確財務(wù)管理工作中的問題，是高校內(nèi)部管理的重點(diǎn)內(nèi)容。由此，在實(shí)際發(fā)展中，結(jié)合高校內(nèi)部財務(wù)審計與工程審計是發(fā)展的主要方向。

一、財務(wù)審計與工程審計結(jié)合的重要性

其主要分為以下幾點(diǎn)：第一，兩者結(jié)合是新形勢發(fā)展背景下的必然。工程結(jié)算審計與項(xiàng)目的財務(wù)收支審計一起實(shí)施，分工合作，對于項(xiàng)目中出現(xiàn)違法的行為實(shí)施全面而又準(zhǔn)確的監(jiān)察，有助于提升審核項(xiàng)目結(jié)算的標(biāo)準(zhǔn)性、費(fèi)用支出的科學(xué)性以及賬目收支的現(xiàn)實(shí)性。另外內(nèi)審工作者還可以依據(jù)應(yīng)用工程管理、工程經(jīng)濟(jì)以及財務(wù)管理等整體知識對項(xiàng)目方案、管理以及投資等問題實(shí)施全方面的定量研究。第二，兩者結(jié)合是整體跟蹤審計的一種方式。工程預(yù)算審計和基建素材審計工作在整個跟蹤審計工作中都存在，與以往的審計方案相比，兩者結(jié)合的形式具備以下幾點(diǎn)優(yōu)勢，如審計信息更為全面和標(biāo)準(zhǔn)；提升了審計工作的效率；可以全方位展現(xiàn)審計成績。第三，兩者結(jié)合是高校內(nèi)部效益審計依據(jù)定性向定量研究轉(zhuǎn)變的重要形式。財務(wù)審計與工程造價審計彼此結(jié)合，是高校內(nèi)部效益審計的重要依據(jù)，在高校內(nèi)部審計全面研究的過程中，其是一種新式的技術(shù)方案，對于經(jīng)濟(jì)責(zé)任的明確有一定的引導(dǎo)作用，審計強(qiáng)度也在一定意義上得到了有效的提升，此時內(nèi)審評估工作更為全面。現(xiàn)階段，效益審計是高校審計工作的重點(diǎn)，將財務(wù)于工程審計彼此結(jié)合應(yīng)用，從而確保其滿足教育投資資金的效率性、經(jīng)濟(jì)性等特點(diǎn)。

二、財務(wù)審計與工程審計在高校內(nèi)審中的結(jié)合

（一）事前結(jié)合審訓(xùn)

事前結(jié)合審計主要是說，高校審計部門結(jié)合工程審計和財務(wù)審計融合的形式實(shí)施方案、計算等相應(yīng)工作。

事前結(jié)合審計主要實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)前期工作的審計工作，其中包含了項(xiàng)目明確和審批、工程計算、合同明確等工作，這些工作主要出現(xiàn)在項(xiàng)目的計劃時期、設(shè)計階段以及招標(biāo)和合同明確的過程中。在這一時期，審計工作者需要依據(jù)財務(wù)審計與工程審計結(jié)合的形式，合理掌控監(jiān)察方案的精確度，掌握好計算編制的全面性。

結(jié)合實(shí)際整合信息可知，項(xiàng)目在實(shí)際建設(shè)過程中，投資計算時期對工程造價和效益等方面的影響較大，由此計劃方面的掌控工作是審計工作的重點(diǎn)，財務(wù)審計與工程審計融合的審計工作主要包含了項(xiàng)目的檢查、評價以及研究工作，其檢查方向有項(xiàng)目建設(shè)明確建議書和初級設(shè)計方案；評價工作包含了可行性分析報告和生產(chǎn)建設(shè)要求等內(nèi)容；分析內(nèi)容有技術(shù)方案、可行性要求、經(jīng)濟(jì)效益以及社會效益等內(nèi)容。工程審計與財務(wù)審計工作者需要在各自專業(yè)技術(shù)上，結(jié)合相關(guān)的法律要求，分工合作，有步驟的實(shí)施檢查工作。其中包含了項(xiàng)目計算依據(jù)和深度、項(xiàng)目建設(shè)的要求以及項(xiàng)目設(shè)施規(guī)制、數(shù)量和配置等內(nèi)容。

（二）事中結(jié)合審訓(xùn)

事中結(jié)合審計主要是指高校審計部門結(jié)合工程審計和財務(wù)審計結(jié)合的形式實(shí)施資金、計算等相應(yīng)工作。

在項(xiàng)目建設(shè)的過程中，事中結(jié)合審計展現(xiàn)在以下幾點(diǎn)工作中，如素材質(zhì)量證明、招標(biāo)人費(fèi)用項(xiàng)目管理、付款管理、施工單位轉(zhuǎn)分包等。事中結(jié)合審計需要重點(diǎn)檢查的內(nèi)容有紛紛稱計算的審查和工作情況、合同中有關(guān)資金規(guī)定的科學(xué)性和實(shí)施情況、工程進(jìn)度款計算以及設(shè)施素材的管理等內(nèi)容。同時，工作者在合同整合的科學(xué)性、構(gòu)建規(guī)范的執(zhí)行情況、單位管理費(fèi)超預(yù)算等問題中應(yīng)用結(jié)合審計的方案也非常多。財務(wù)審計與工程審計工作者在審計工作中，彼此交換自身獲取的信息，且結(jié)合溝通觀點(diǎn)，對項(xiàng)目的各項(xiàng)成本費(fèi)用和工作情況實(shí)施檢查，從而確保每項(xiàng)資金的支出和應(yīng)用都滿足要求，防止工程建設(shè)中出現(xiàn)擠占、挪用、亂開支、損失浪費(fèi)等問題，確保撥款與工程建設(shè)工作的相同性。

審計需要深入研究，獲取證據(jù)，確保資金真正落實(shí)到實(shí)處，保障撥款工作的正確性和合理性，促使資金應(yīng)用是結(jié)合國家規(guī)定在為工程建設(shè)工作奠定基礎(chǔ)，解決以往建設(shè)中存在的問題，有助于管理造價，從而為后期的決算審計工作提供有效的依據(jù)。

（三）事后結(jié)合審訓(xùn)

事后結(jié)合審計主要是說，高校審計部門依據(jù)工程審計和財務(wù)審計兩者結(jié)合的形式實(shí)施方案設(shè)計和效益計算等工作。工程結(jié)束的審計包含了工程和財務(wù)兩者，主要是對工程項(xiàng)目建設(shè)的審批、對預(yù)算的數(shù)額、決算設(shè)計基礎(chǔ)、項(xiàng)目建設(shè)資金的循環(huán)過程以及辦理交付固定資產(chǎn)等內(nèi)容的現(xiàn)實(shí)性、科學(xué)性和規(guī)范性實(shí)施審計。其融入在整體工程建設(shè)項(xiàng)目中，需要審計工作者具備高效的財務(wù)和工程專業(yè)理論知識和操作技能，內(nèi)審工作者不但需要對工程管理、固定資產(chǎn)管理以及工程結(jié)算實(shí)施監(jiān)察，還對財務(wù)信息的科學(xué)性提出了評估。由此，工程結(jié)算之后的決算審計可以提升竣工決算工作的質(zhì)量，綜合評估投資效益，整合建設(shè)工程工作中的經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目管理工作。

結(jié)束語：總而言之，在新形勢的發(fā)展背景下，高校的內(nèi)部環(huán)境也受到了一定的影響，多元化的經(jīng)濟(jì)管理形式和資源等特點(diǎn)都需要合理、正確的內(nèi)部財務(wù)審計實(shí)施全面的管理。各大院校領(lǐng)導(dǎo)者需要明確內(nèi)部財務(wù)審計工作與工程審計工作的結(jié)合對于新形勢下的高校發(fā)展有一定的引導(dǎo)作用，全面展現(xiàn)內(nèi)部審計職能和工程審計特點(diǎn)，有助于高校平穩(wěn)、有效的發(fā)展下去。

參考文獻(xiàn)：

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篇3

網(wǎng)絡(luò)是一個互相交流的平臺，每個人可以自由的上傳和下載資料，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)是通過互聯(lián)網(wǎng)將分散的資源融為有機(jī)整體，從而實(shí)現(xiàn)共享和交流的功能平臺。這種資源涵蓋了所有的范圍，從各種硬件到軟件到各種數(shù)據(jù)等等。我們可以在上面搜尋所有我們需要的信息，還可以互相傳輸、共享資源。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計就是改變傳統(tǒng)的審計模式，結(jié)合網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和企業(yè)財務(wù)審計的特點(diǎn)而形成的一種新模式的財務(wù)審計。采用網(wǎng)絡(luò)審計模式可以充分利用網(wǎng)絡(luò)的開放性特點(diǎn)從而拓寬財務(wù)審計的空間和范圍，這樣有效的加強(qiáng)了企業(yè)財務(wù)的監(jiān)督力度，也對財務(wù)審計人員的互相合作與交流提供了更方面的平臺。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計具有網(wǎng)絡(luò)的共享性，通過這種共享，在不同地點(diǎn)和部門的審計人員可以很方便快捷地獲取到所需信息，并將統(tǒng)計結(jié)果共享，大大的提高了數(shù)據(jù)工作的效率。除此之外，利用網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計可以提高財務(wù)設(shè)計的時效性。它可以對企業(yè)財務(wù)實(shí)行適時有效的監(jiān)督和審查，可以在第一時間充分掌握財務(wù)的情況，及時發(fā)現(xiàn)審計工作出現(xiàn)的問題，大大的提高了審計工作的時效性和審計力度。總之，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計的運(yùn)用，為企業(yè)的財務(wù)審計工作帶來了極大的便利，同時也帶來了很大的挑戰(zhàn)和沖擊。而作為財務(wù)審計人員，必須跟上時代的步伐，適應(yīng)社會的發(fā)展潮流，積極學(xué)習(xí)新的技術(shù)應(yīng)對挑戰(zhàn)，積極的學(xué)習(xí)和使用新的審計方法，并不斷的發(fā)現(xiàn)問題和改進(jìn)，提高審計的效率，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

二、網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計的潛在風(fēng)險

新的財務(wù)審計模式充分的利用網(wǎng)絡(luò)，改變了傳統(tǒng)的審計模式，大大的提高財務(wù)審計的效率。但是，網(wǎng)絡(luò)潛在的弊端也為網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計帶來了很多的風(fēng)險。首先是網(wǎng)絡(luò)的天敵-木馬、病毒。由于企業(yè)之間存在著激烈的競爭，可能會導(dǎo)致對手采用不良的手段，或者網(wǎng)絡(luò)黑客的破壞。一旦網(wǎng)絡(luò)遭到了木馬和病毒的侵襲，或者軟硬件出現(xiàn)故障，發(fā)生系統(tǒng)崩潰等等，就可能造成數(shù)據(jù)的丟失或者篡改，就會對企業(yè)造成巨大的損害。另外，采用了網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計，審計的數(shù)據(jù)沒有經(jīng)過企業(yè)各部門的層層審批，沒有得到相關(guān)負(fù)責(zé)人的蓋章和簽字，而網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)是可以隨意的拷貝，這就容易造成偽造數(shù)據(jù)，降低了審計數(shù)據(jù)的可靠性。最后，網(wǎng)絡(luò)審計數(shù)據(jù)是通過人為的錄入電腦，如果數(shù)據(jù)錄入員的工作能力不夠或者職業(yè)素質(zhì)低下，或者在錄入的過程中受到外界客觀因素的影響，就可能造成數(shù)據(jù)錄入錯誤。

三、網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計的安全措施

網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計有它的優(yōu)勢也有缺陷。因此在實(shí)際的工作中，我們要努力找出措施改變這些缺陷，以更好的實(shí)現(xiàn)財務(wù)審計工作開展，具體的措施可以通過以下幾個方面。

1.建立健全的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計制度并不斷的完善，只有一個明確的制度才能為審計工作順利的進(jìn)行提供保障。新的制度要注重提高各種審計手段的操作能力和適應(yīng)能力。從而解決傳統(tǒng)審計模式中無法解決的問題。現(xiàn)代企業(yè)的管理對部門的職責(zé)以及業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行了很細(xì)致的分工，因此，表面上看起來他們好像互相分離，各不影響。而實(shí)際上它們有著緊密的聯(lián)系，企業(yè)的運(yùn)作需要各部門的協(xié)調(diào)合作才能完成，而企業(yè)管理系統(tǒng)也不僅僅是簡單對人和經(jīng)濟(jì)的管理，同時也注重財力、物力、產(chǎn)品、銷售市場、供貨渠道以及時間和空間的綜合發(fā)展。所以，企業(yè)在選擇網(wǎng)絡(luò)方案的時候要求財務(wù)系統(tǒng)和其他各部門和業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)緊密連接。以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。在實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計的時候，必須要把這一點(diǎn)作為網(wǎng)絡(luò)方案的前提。

2.提高審計人員的整體素質(zhì)。任何活動都是以人為主體，因此，要提高網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計的質(zhì)量與效率，最重要的是加大對人員的管理。企業(yè)如果想全面提高網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計的工作質(zhì)量，就必須要重視提高財務(wù)工作者的基本素質(zhì)?？梢栽谔暨x人才的時候聘請具有豐富的工作經(jīng)驗(yàn)的人才，在日常的工作中，要注意對審計人員的能力進(jìn)行檢測評估，并組織一些培訓(xùn)或工作交流活動，引進(jìn)一些優(yōu)秀的經(jīng)驗(yàn)。制定合理的獎勵與懲罰的考核制度，讓審計人員在制度壓力下激發(fā)動力的同時，以獎勵來喚起他們的積極性。人是企業(yè)中最重要的資源，不管技術(shù)手段有多么的先進(jìn)，都必須通過人的操作。因此，企業(yè)要重要對人力資源的重視和投入，要提高網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在財務(wù)審計的運(yùn)用，首先要提高審計人員對網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的技能。要同時提高審計人員及各管理層的能力培養(yǎng)，只有企業(yè)的各級人員都能熟練的運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計系統(tǒng)，才能整體的提高網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計的質(zhì)量。

3.建立安全的黑客抵御系統(tǒng)。為了保證財務(wù)審計數(shù)據(jù)的安全性，企業(yè)應(yīng)該引進(jìn)高端的軟硬件系統(tǒng)，并配備相應(yīng)的黑客防御系統(tǒng)，同時對于重要的數(shù)據(jù)進(jìn)行掃描認(rèn)證，避免非法人士惡意盜用，同時必須做好重要文件的備份工作，以防止意外丟失或損毀。既然網(wǎng)絡(luò)的特點(diǎn)之一就是資源與信息的共享，那么企業(yè)的商業(yè)機(jī)密的安全及系統(tǒng)安全的可控性必然是網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)中的重點(diǎn)。特別是當(dāng)今網(wǎng)絡(luò)化的建設(shè)正向著Internet與辦公自動化的方向發(fā)展，企業(yè)更是要注重系統(tǒng)的安全性。如何運(yùn)用好網(wǎng)絡(luò)這把雙刃劍，趨利避害，根據(jù)自身的特點(diǎn)選擇網(wǎng)絡(luò)必然也是網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的重點(diǎn)。

4.提高原始數(shù)據(jù)的保存力度。雖然原始數(shù)據(jù)沒有經(jīng)過專業(yè)處理，數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)繁瑣，但是由于它具備最原始的數(shù)據(jù)資料，能夠保證數(shù)據(jù)信息的科學(xué)和準(zhǔn)確性，因此，企業(yè)應(yīng)該建立專門的原始數(shù)據(jù)保存系統(tǒng)，以方便后期的數(shù)據(jù)搜索和調(diào)用。5.審計應(yīng)有一定的針對性，在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)環(huán)境下，應(yīng)設(shè)置嚴(yán)格的審計檢查程序，及時檢查被審計單位的權(quán)限設(shè)置，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施，控制事態(tài)進(jìn)一步發(fā)展。另外，采用一些有效的輔助軟件核對電子賬目，并檢查憑證的真實(shí)性，資產(chǎn)以及負(fù)債的合理性，有效的實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)審計的工作。6.完善審計監(jiān)督工作。為了保證審計數(shù)據(jù)的可靠性和安全性，必須建立完善的數(shù)據(jù)監(jiān)督體制，數(shù)據(jù)分析匯總之后必須經(jīng)過主要負(fù)責(zé)人的認(rèn)證和審批才能進(jìn)行下一步的具體操作。

四、結(jié)語

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1.農(nóng)村財務(wù)審計工作的機(jī)構(gòu)不健全。目前，我國的很多農(nóng)村都缺少專職的財務(wù)審計機(jī)構(gòu)，一般都由鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計人員對村子財務(wù)進(jìn)行審計，而村子的財務(wù)管理工作也是鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管理，這就形成了自己審查自己的情況。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)中負(fù)責(zé)財務(wù)審計工作的人員也比較缺乏，除了完成財務(wù)審計工作外，還肩負(fù)著其他的工作，分散財務(wù)審計的精力，無法做到財務(wù)審計工作的公正性和客觀性，嚴(yán)重的影響了農(nóng)村財務(wù)審計工作的質(zhì)量。

2.農(nóng)村財務(wù)審計人員專業(yè)素質(zhì)差。隨著我國對“三農(nóng)”的大力支持，新農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度迅猛，資金儲備不斷增加，加大了利用職權(quán)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)犯罪的可能性，這給農(nóng)村財務(wù)審計工作帶來了更大的挑戰(zhàn)。但是，在我國的大多數(shù)農(nóng)村沒有審計業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬的隊(duì)伍，很多審計人員年齡比較大，文化程度低，這直接影響了農(nóng)村財務(wù)的審計工作，從而導(dǎo)致了財務(wù)審計工作流于形式，沒有發(fā)揮出審計工作的效果，影響了財務(wù)審計工作的質(zhì)量。

3.農(nóng)村財務(wù)賬目比較混亂。農(nóng)村的財務(wù)賬目比較混亂，主要是會計的記賬不及時，內(nèi)容不健全，缺少財務(wù)管理的規(guī)范性，存在賬目、資金多管理的情況。這種既管錢又管帳的情況為挪用資金提供了便利。還有些農(nóng)村，檔案管理工作做得極差，在財務(wù)審計時，根本無法取得年份比較久遠(yuǎn)的相關(guān)賬目，材料的缺失給審計取證工作帶來了極大的困難。

4.缺少規(guī)范的財務(wù)審計程序。在我國的很多農(nóng)村，沒有合理的農(nóng)村財務(wù)審計計劃，缺少具體的財務(wù)審計實(shí)施方案，在財務(wù)審計完以后的相關(guān)報告也缺少規(guī)范的記錄，審計的程序也不符合我國的《審計法》規(guī)定，財務(wù)審計過程大多摻雜利益關(guān)系，審計出問題也沒用使用執(zhí)法手段進(jìn)行及時處理，違法人員沒有得到處罰，削弱了審計人員的積極性，也影響了財務(wù)審計的效果。

二、做好農(nóng)村財務(wù)審計工作的措施

1.健全財務(wù)審計工作的相關(guān)法律。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，財務(wù)審計工作有了新的要求，為了將這項(xiàng)工作做好，必須要建立和完善相關(guān)的法律制度，將審計工作的取證、審計與結(jié)果處理進(jìn)行協(xié)調(diào)組織，做好審計檔案管理，增強(qiáng)財務(wù)審計部門的權(quán)威性，在審計出財務(wù)問題時，能夠依照相應(yīng)的法律進(jìn)行處罰。

2.加強(qiáng)農(nóng)村審計隊(duì)伍建設(shè)，提升審計人員綜合素質(zhì)。最好農(nóng)村財務(wù)審計工作，最重要的是要有專業(yè)素質(zhì)過硬的審計隊(duì)伍，不僅要有政府的審計隊(duì)伍，還要建立民間的財務(wù)審計隊(duì)伍。要經(jīng)常教育培訓(xùn)審計人員，提升審計人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，對審計人員進(jìn)行定期的考核，加強(qiáng)法律教育，使財務(wù)審計人員知法懂法不犯法，并且能夠接受村民的監(jiān)督，取得村民的信任和支持，這樣有利于提高農(nóng)村財務(wù)審計工作的質(zhì)量和效果。

3.加強(qiáng)村領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)審計工作的認(rèn)識。在很多農(nóng)村中，很多村領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)審計工作缺少正確的了解和認(rèn)識，有的村領(lǐng)導(dǎo)想盡辦法給財務(wù)審計工作增加障礙，影響財務(wù)審計工作的正常進(jìn)行。所以要加對強(qiáng)財務(wù)審計工作的宣傳，轉(zhuǎn)變村領(lǐng)導(dǎo)的人士和態(tài)度，讓村領(lǐng)導(dǎo)了解財務(wù)審計工作的重要性，并且能夠支持和幫助完善財務(wù)審計工作的相關(guān)制度，重視財務(wù)審計工作，這樣可以促進(jìn)財務(wù)審計工作在農(nóng)村中順利的進(jìn)行。

4.公開結(jié)果，嚴(yán)肅處理違紀(jì)行為。在對農(nóng)村財務(wù)進(jìn)行審計以后，要根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行結(jié)果公開，使用公開欄、廣播等一些農(nóng)村傳播載體進(jìn)行公布，讓村民了解結(jié)果，監(jiān)督農(nóng)村的財務(wù)管理，防止發(fā)生違規(guī)違紀(jì)的情況。一旦發(fā)生違紀(jì)情況，要依法進(jìn)行嚴(yán)肅處理，保證財務(wù)審計的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。農(nóng)村的發(fā)展需要經(jīng)濟(jì)，做好農(nóng)村財務(wù)審計工作就是農(nóng)村發(fā)展的基本保障，防止農(nóng)村發(fā)生行為，優(yōu)化農(nóng)村資金配置，提升資金使用率，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

三、結(jié)語

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關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)審計；決策支持；信息化；應(yīng)用分析

一、引言

企業(yè)財務(wù)審計和決策有利于一個企業(yè)對自身價值的認(rèn)識，在各個項(xiàng)目的衡量方面能夠更加準(zhǔn)確。因此企業(yè)財務(wù)審計和決策有利于確定一個企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向，它在其中占據(jù)了一個重要的位置。只有做好企業(yè)財務(wù)審計和決策支持，我們才能將企業(yè)管理制度發(fā)展的更加完善，有利于整個企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

二、企業(yè)財務(wù)審計的概況

企業(yè)財務(wù)審計是對企業(yè)的收支方面做好詳細(xì)的記錄和審查，方便更加清晰的了解整個企業(yè)的運(yùn)營狀態(tài)，能夠更加直觀的體現(xiàn)整個企業(yè)的自身價值。企業(yè)財務(wù)審計既是對企業(yè)綜合素質(zhì)的審計，也是為了更好的方便企業(yè)進(jìn)行管理。一個企業(yè)的財務(wù)是否穩(wěn)定就要做好它的財務(wù)審計工作，不僅僅是對企業(yè)內(nèi)部更好的掌控，更是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展必不可少的一個環(huán)節(jié)。企業(yè)財務(wù)審計是法律上企業(yè)對自己的保護(hù)，有效的維護(hù)了企業(yè)自身的利益，是大小企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。

三、企業(yè)財務(wù)審計的現(xiàn)狀

1.對財務(wù)情況分析不夠全面。在如今的很多企業(yè)中，普遍的企業(yè)財務(wù)審計師對財務(wù)的統(tǒng)計只局限于數(shù)據(jù)的統(tǒng)計，每次對財務(wù)情況分析時只看到整個企業(yè)的盈虧狀態(tài)而忽略了其數(shù)據(jù)后面所隱藏的海量信息。這就要求企業(yè)在用人上進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，只有企業(yè)財務(wù)審計師觀察和分析能力極強(qiáng)才能對整個市場的方向進(jìn)行一個有效的把握有利于整個企業(yè)的發(fā)展。對于缺乏經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)財務(wù)審計師來說，他們相比之下更加關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)，對于一些信息的搜集和判斷沒有很好地把握，這不利于企業(yè)的發(fā)展。只有全面的搜集資料，透過財務(wù)數(shù)據(jù)對市場結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向進(jìn)行分析，我們才能更好更快的融入整個市場中去，在市場中的競爭力也會隨之提升。

2.對企業(yè)提供數(shù)據(jù)具有依賴性。企業(yè)財務(wù)的審計應(yīng)該是公正公開的，不應(yīng)該過多的受到企業(yè)提供數(shù)據(jù)的干擾。作為一個合格的企業(yè)財務(wù)審計師要對企業(yè)所提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的排查，確保其數(shù)據(jù)的真實(shí)性。企業(yè)財務(wù)審計師應(yīng)該通過實(shí)地考察，根據(jù)企業(yè)的財務(wù)報表確定企業(yè)的盈虧情況，并動態(tài)的對盈虧狀態(tài)分析，對企業(yè)盈利和虧損的原因進(jìn)行明確，這樣有利于企業(yè)制定詳細(xì)的調(diào)整方案，利于整個企業(yè)的動態(tài)平衡發(fā)展。在對企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計審查時，企業(yè)財務(wù)審計師務(wù)必要提升自己的綜合素質(zhì)，堅(jiān)守職業(yè)道德底線，對數(shù)據(jù)的真實(shí)性做出保障，否則將會混亂整個市場，引起不良競爭，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后。

3.企業(yè)財務(wù)審計結(jié)果不能為企業(yè)所用。目前我國企業(yè)的財務(wù)審計師的存在主要是對財務(wù)進(jìn)行一個明確，對一些債券進(jìn)行發(fā)行，只滿足了企業(yè)在市場規(guī)格上的硬性要求。很少有企業(yè)會真正利用好企業(yè)財務(wù)審計師，首先，企業(yè)未能很好的利用財務(wù)審計師來分析自己企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)和自己在市場上處于一個什么樣的地位；其次，對企業(yè)財務(wù)審計師審核的財務(wù)結(jié)果也只是關(guān)注數(shù)據(jù)，并沒有透過財務(wù)數(shù)據(jù)對市場經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和市場整體發(fā)展方向進(jìn)行判斷，這就必然會使企業(yè)喪失主動權(quán)，只能被動地跟風(fēng)發(fā)展，長此以往，企業(yè)并不能得到良好的發(fā)展，甚至?xí)媾R經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

四、企業(yè)財務(wù)審計及決策支持信息化系統(tǒng)的介紹

企業(yè)財務(wù)審計及決策支持信息化系統(tǒng)是由多個部分組成的，涵蓋了各方面的功能，主要運(yùn)作的是顯示器、審查終端、企業(yè)專用內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)等系統(tǒng)，利用企業(yè)數(shù)據(jù)服務(wù)中心與該信息化系統(tǒng)進(jìn)行一個數(shù)據(jù)的銜接，使得數(shù)據(jù)沒有沖突，可以被我們更加全面的進(jìn)行利用。信息化技術(shù)的支持可以給我們提供很多便捷，如：在圖像的處理上更加直觀形象。利用AO、OA的共同作用將整個企業(yè)財務(wù)審計與鞠策信息系統(tǒng)支撐起來，為企業(yè)的財務(wù)分析更加全面和清晰。在財務(wù)審計及決策信息化系統(tǒng)的運(yùn)行中，我們主要運(yùn)用了AO服務(wù)器來幫助我們提取企業(yè)數(shù)據(jù)。在正常的運(yùn)行過程中，系統(tǒng)按照已經(jīng)設(shè)定好的程序進(jìn)行工作，與人工財務(wù)審計相比之下，企業(yè)財務(wù)審計及決策支持信息化系統(tǒng)更加便捷，其數(shù)據(jù)分析更加準(zhǔn)確，對整個市場結(jié)構(gòu)的分析也更加全面有利于企業(yè)對財務(wù)審計的數(shù)據(jù)進(jìn)行提取和應(yīng)用，有利于整個企業(yè)的管理制度上面的完善。在信息化時代，我們就應(yīng)該運(yùn)用好科技的力量，用科技來改變生活，用科技來進(jìn)行更加全面的統(tǒng)計和分析，這對提升企業(yè)的自身價值有著極其重大的幫助，科技已經(jīng)逐漸的成為生活的一部分，對人們生活的影響之大。

五、企業(yè)財務(wù)審計及決策支持信息化的應(yīng)用分析

1.減少數(shù)據(jù)的差錯。企業(yè)財務(wù)審計及決策支持信息化系統(tǒng)運(yùn)用了計算機(jī)技術(shù)，在企業(yè)數(shù)據(jù)遞交上，我們做好數(shù)據(jù)的審查和錄入，系統(tǒng)對于數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析相比人工審查有很大的優(yōu)勢。首先系統(tǒng)的靈活性可以應(yīng)用在企業(yè)各個方面的數(shù)據(jù)統(tǒng)計上。其次系統(tǒng)的統(tǒng)計快速準(zhǔn)確，可以減少審查過程中的誤差，在審查過程中也可以減少復(fù)查數(shù)據(jù)的時間，為整個企業(yè)財務(wù)審計的效率提高做出了不少貢獻(xiàn)。

2.保存完整。在審查過程中，為了防止企業(yè)數(shù)據(jù)的丟失我們對數(shù)據(jù)進(jìn)行審查的同時就進(jìn)行及時的備份，這樣有助用企業(yè)查找數(shù)據(jù)的完整性和快捷性。人工審查由于審查內(nèi)容之多，數(shù)據(jù)復(fù)雜多變，在長時間的高度緊張的工作狀態(tài)下容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)混淆等不利于審查工作的開展，在整個審查進(jìn)度上也會有所降低，在審查結(jié)果的質(zhì)量上我們也無法保證。進(jìn)行反復(fù)的財務(wù)數(shù)據(jù)審又加大了整個審查工作的任務(wù)量，因此企業(yè)也就不能夠及時的得知整個市場發(fā)生的變動，不利于企業(yè)進(jìn)行更改經(jīng)濟(jì)發(fā)展方案，在審查結(jié)果上具有過時性。而利于力量企業(yè)財務(wù)審計及決策支持信息化系統(tǒng)就會在審查過程中保證速度的同時，保質(zhì)保量，在企業(yè)數(shù)據(jù)的分析上能夠及時提供新鮮有效的數(shù)據(jù)，為企業(yè)發(fā)展規(guī)劃提供便利。

3.運(yùn)用便捷。由于系統(tǒng)技術(shù)的信息化，我們可以有效便捷的查找到完整的企業(yè)咨詢。這樣有助于企業(yè)對財務(wù)審查結(jié)果的核對，在數(shù)據(jù)的提取上也會帶來很大的便利。企業(yè)財務(wù)審計及決策支持信息化系統(tǒng)的運(yùn)用可以從多方面來改善審查的速度與質(zhì)量，只有利用好企業(yè)財務(wù)審計及決策支持信息化系統(tǒng)，才能更好的提升企業(yè)在市場上的競爭力，更能清晰的展現(xiàn)企業(yè)自身的價值，能夠更加便捷的確定企業(yè)管理方向，為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展作出巨大貢獻(xiàn)。

六、結(jié)語

隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，我國的綜合實(shí)力得到了大幅度的提升，我國對科技的運(yùn)用也越來越重視，并將科技廣泛化，讓我們無時無刻都能享受科技帶來的便捷。在企業(yè)財務(wù)審計工作上也得到了很好的運(yùn)用。企業(yè)財務(wù)審計集聚側(cè)支持信息化系統(tǒng)的應(yīng)用不但節(jié)省了企業(yè)的人力和物力，在財務(wù)審查結(jié)果上也具有很大的優(yōu)勢。企業(yè)財務(wù)審計及決策支持信息化系統(tǒng)在數(shù)據(jù)的提取上比人工審查更加快捷和準(zhǔn)確，在企業(yè)財務(wù)審查速度和質(zhì)量上也比人工審查更加快捷，對市場結(jié)構(gòu)的分析也更加全面，避免了企業(yè)財務(wù)審計師缺乏經(jīng)驗(yàn)所帶來的弊端，在企業(yè)發(fā)展分析上能夠及時提供數(shù)據(jù)和方向，有助于企業(yè)發(fā)展計劃的修改，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定快速發(fā)展，企業(yè)財務(wù)審計及決策支持信息化系統(tǒng)的誕生是我國對財務(wù)審查的一個重要突破。

參考文獻(xiàn)：

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[2]譚曉娟.企業(yè)財務(wù)審計及決策支持信息化應(yīng)用分析.企業(yè)技術(shù)開發(fā),2015(6)：24.

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隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計工作也在日益成熟。然而受傳統(tǒng)工作方式的影響，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對財務(wù)審計工作仍不太重視，很多工作人員沒有掙脫思想枷鎖，不能有效發(fā)揮財務(wù)審計的實(shí)效。比如很多企業(yè)沒有根據(jù)自身的發(fā)展情況，盲目對其他企業(yè)的財務(wù)審計工作照搬照抄，往往使財務(wù)審計工作流于形式，使其成為了會計助理等輔工作。還有的企業(yè)對財務(wù)審計的職責(zé)要求不夠嚴(yán)格，一些工作的標(biāo)準(zhǔn)常常引用財務(wù)會計的章程，使得企業(yè)內(nèi)部環(huán)境財務(wù)審計無法正常發(fā)揮監(jiān)控的職能。此外，很多企業(yè)財務(wù)審計人員的工作效率不高，這是由于自身專業(yè)能力不足所導(dǎo)致的。工作人員消極的工作狀態(tài)嚴(yán)重制約了財務(wù)審計的運(yùn)行效率，使財務(wù)審計控制沒有形成科學(xué)合理的方式，無法及時準(zhǔn)確的反映出企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況。以上這些問題都是企業(yè)目前財務(wù)審計工作出現(xiàn)的狀況，迫切需要構(gòu)建一個完善的內(nèi)部財務(wù)審計運(yùn)作模式，解決存在的問題。

構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境財務(wù)審計運(yùn)作模式

要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境下的財務(wù)審計工作順利進(jìn)行，就必須進(jìn)行恰當(dāng)?shù)亩ㄐ苑治?，從而對企業(yè)內(nèi)部的管理與建設(shè)起到積極的促進(jìn)作用，適應(yīng)企業(yè)的時展需求。要加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的優(yōu)化與調(diào)整，努力探索高質(zhì)量、多角度、寬領(lǐng)域的運(yùn)作模式。（一）強(qiáng)化財務(wù)審計的作用與職能當(dāng)前，國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境財務(wù)審計基本由各個部門共同管理，沒有形成相對獨(dú)立的部門。因此，要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理中對財務(wù)審計整體性能的調(diào)控與監(jiān)督，這樣既可以使企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營與管理方式更加趨于現(xiàn)代化，還可以完善各種管理職能，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。完善企業(yè)的綜合性能，要在優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境財務(wù)審計的前提下進(jìn)行。這樣做的目的是將企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計的各種職能復(fù)原，并結(jié)合整體調(diào)控的方式表現(xiàn)出來。具體來講，財務(wù)審計不僅要完成一系列的測評方案，還要控制好各種治理結(jié)構(gòu)與管理風(fēng)險，可以聚集更多的財務(wù)審查力量，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部全體成員的共同進(jìn)步與發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部財務(wù)審計工作人員角色的徹底轉(zhuǎn)變。（二）強(qiáng)調(diào)財務(wù)審計人員的地位企業(yè)內(nèi)部環(huán)境財務(wù)審計工作人員和其他部門人員地位平等，都具有神圣的工作使命。在新形勢下，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況優(yōu)先考慮財務(wù)審計人員的發(fā)展，使財務(wù)審計工作的核心地位得到充分體現(xiàn)。這樣做可以使企業(yè)各部門之間形成和諧的合作氛圍，形成良好的監(jiān)督風(fēng)尚，這對企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤的增加起到重要的作用。企業(yè)要調(diào)動各方面因素，全力提高管理人員的效能，重視內(nèi)部財務(wù)審計工作，并采取科學(xué)、先進(jìn)的手段對財務(wù)審計人員進(jìn)行準(zhǔn)確的定位和管理，從而實(shí)現(xiàn)對企業(yè)整體的調(diào)控目標(biāo)。值得注意的是，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境財務(wù)審計要充分發(fā)揮服務(wù)的優(yōu)勢，積極拓展財務(wù)審計工作的渠道，使其具有更遠(yuǎn)的發(fā)展前景。（三）完善財務(wù)審計的方式方法想要提升財務(wù)審計的各項(xiàng)管理職能，就務(wù)必把握好企業(yè)內(nèi)部管理的定位，強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境財務(wù)審計工作方式方法的改進(jìn)。這樣做可以有效保證財務(wù)審計工作得到順利的開展和進(jìn)行，充分發(fā)揮自身的經(jīng)濟(jì)監(jiān)管功能，從而為企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)化與調(diào)整做出突出的貢獻(xiàn)。具體的方法有：對財務(wù)審計工作模式進(jìn)行創(chuàng)新，改變傳統(tǒng)落后的方式，將事前預(yù)算審計和事后、事中審計相結(jié)合考慮，既可以審計大的財務(wù)項(xiàng)目，也可以審計瑣碎的細(xì)小項(xiàng)目，從而對所有的財務(wù)工作進(jìn)行全面細(xì)致的審計，實(shí)現(xiàn)各種財務(wù)資源的合理優(yōu)化配置。它還可以促進(jìn)分配方式更加合理化和科學(xué)化，使審計過程中出現(xiàn)的各種問題能夠得到及時的發(fā)現(xiàn)和解決，并制定相應(yīng)的建議與措施。創(chuàng)新財務(wù)審計工作模式可以使企業(yè)的調(diào)控做出明確的分析，有利于建立和健全各種財務(wù)審計制度，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中存在的問題和弊端得到妥善解決，把不利因素扼殺在搖籃之中。（四）提高財務(wù)審計人員的專業(yè)素質(zhì)當(dāng)今企業(yè)的競爭是人才之間的競爭，企業(yè)要想進(jìn)步，就必須調(diào)整人力資源管理模式，不斷加強(qiáng)對財務(wù)審計人員的培訓(xùn)，使其具備更完善的專業(yè)技能與素質(zhì)，更好地服務(wù)于財務(wù)審計工作。工作人員不僅要掌握財務(wù)管理方面的知識，還要熟悉現(xiàn)代辦公軟件的操作，比如“office”，以便于適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要。財務(wù)審計要在不同的領(lǐng)域進(jìn)行市場調(diào)查，不斷朝著多元化的方向發(fā)展。對于人員培訓(xùn)方面，可以聘請經(jīng)驗(yàn)豐富的管理人才進(jìn)行教育工作，努力創(chuàng)建一支高水平的財務(wù)審計隊(duì)伍。

篇7

   一、XX年財務(wù)審計工作的簡要回顧

   （一）財務(wù)方面的工作

   1、切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)管理

       根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

   2、強(qiáng)力整頓財經(jīng)秩序

       根據(jù)市局（公司）財經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費(fèi)用、收入分配失真和會計核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與加強(qiáng)財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

   3、加強(qiáng)資金管理的作用

       為了規(guī)范**集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從XX年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局（公司）結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時進(jìn)入市局（公司）結(jié)算中心，按照市局（公司）結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。 4、增強(qiáng)財務(wù)服務(wù)意識

   XX年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

       為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了**集團(tuán)的財務(wù)制度。

   為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

   5、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

   一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司XX年及XX年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的XX年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好XX年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

   6、充分利用稅收政策

   充分利用國家對企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予**物流公司、**運(yùn)輸公司減免XX年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及XX年度**物流公司、**運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性的經(jīng)濟(jì)收益。

   （二）審計方面的工作

   1、全面迎接國家審計

   為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計重點(diǎn)，我部門對XX年至XX年12月31日的財務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

   2、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位

   我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。共2頁,當(dāng)前第1頁1

   3、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》

   為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)（集團(tuán)）公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

   4、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求

   （1）繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為XX年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

   （2）全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)

，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。

   （3）加強(qiáng)內(nèi)部審計工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失；通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

   二、存在的問題

   XX年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

   一是需要加大制度建設(shè)的力度；

   二是加強(qiáng)對分、子公司的財務(wù)管理；

   三是財會人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；

   四是財會人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

   三、XX年財務(wù)審計部工作的初步思路

   XX年是我司的關(guān)鍵年，如何提高企業(yè)財務(wù)管理，提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)最好的原創(chuàng)免費(fèi)公文站gongwen123.com量，對我司的長遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。從財務(wù)審計部角度，我們認(rèn)為主要從以下幾個方面開展工作：

   （一）增強(qiáng)服務(wù)。一是加強(qiáng)對各分、子公司的服務(wù)。我司下轄分、子公司行業(yè)跨度大，員工眾多，對財務(wù)要求既有統(tǒng)一性，又有獨(dú)特性，作為財務(wù)審計部，我們將針對不同需要，開展個性化服務(wù)，逐步實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理個性化。二是加強(qiáng)對集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)。**集團(tuán)公司作為現(xiàn)代企業(yè)，財務(wù)審計部必然成為企業(yè)管理的核心部門，為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服好務(wù)，發(fā)揮財務(wù)板塊的重要作用，提供及時的、真實(shí)的財務(wù)審計信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策作好保障。三是加強(qiáng)對上級主管部門的服務(wù)。按照上級主觀部門的要求，及時準(zhǔn)確提供財務(wù)管理信息，為上級部門掌握我司財務(wù)運(yùn)行狀況作好必要的服務(wù)。四是加強(qiáng)對相關(guān)職能部門的服務(wù)。收集真實(shí)信息，合理利用資源，在保護(hù)公司利益的前提下，對相關(guān)部門。特別是業(yè)務(wù)部門提供及時可靠的信息。

   （二）加強(qiáng)管理。

   一是加強(qiáng)制度建設(shè)、總公司制定基本制度、分子公司根據(jù)其特殊性制度相關(guān)制度，報總公司財務(wù)部審批，加強(qiáng)制度執(zhí)行情況的檢查。

   二是加強(qiáng)對資金管理。作為市場經(jīng)濟(jì)條件下的現(xiàn)代企業(yè)，必須保證對資金的有效管理，財務(wù)審計部首先就是要切實(shí)履行職責(zé)，管理好各個環(huán)節(jié)，并堅(jiān)持靈活運(yùn)用原則，確保在規(guī)范的前提下，充分發(fā)揮資金時間價值。

   三是加強(qiáng)財產(chǎn)管理。堅(jiān)持每季度清查一次，清查結(jié)果報公司總經(jīng)理審閱，對財產(chǎn)的購置、用途、維修和報廢，統(tǒng)一由綜合管理部門管理。實(shí)現(xiàn)財務(wù)審計部與綜合管理部門各有一套完整的帳目，確保國有財產(chǎn)的不流失。

   四是加強(qiáng)對委派會計的管理。針對委派會計在實(shí)際工作中遇到的一些歷史遺留下來的核算、管理等方面的問題，財務(wù)審計部應(yīng)積極與受到委派會計分析解決存在的問題迷失委派會計能夠拋開思想包袱、明確任務(wù)、全身心地投入到工作中去。

   （三）有效監(jiān)督。加強(qiáng)制度執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)對預(yù)算的執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督。隨著各分子公司財務(wù)人員分散到相應(yīng)的公司進(jìn)行辦公后，集團(tuán)公司財務(wù)部應(yīng)對其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有效、安全。首先必須制定相關(guān)的財務(wù)制度。與其他規(guī)章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴(yán)格執(zhí)行，確保各項(xiàng)制度落實(shí)到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實(shí)現(xiàn)財務(wù)制度化。二是通過外部審計，定期對各分子公司財務(wù)進(jìn)行審核，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法。

   （四）加強(qiáng)控制。加強(qiáng)對費(fèi)用的控制，控制重大生產(chǎn)經(jīng)營方向的調(diào)整；控制對外投資和籌資；控制分配制度；加強(qiáng)稅收籌劃，利用集團(tuán)優(yōu)勢減少稅負(fù)。

   （五）開拓創(chuàng)新。XX年我司股本結(jié)構(gòu)將發(fā)生較大的變化，公司財務(wù)管理制度也將隨時作出相應(yīng)的調(diào)整，在成本管理、資金預(yù)算、費(fèi)用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財務(wù)審計部將在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，充分發(fā)揮全部員工的主觀能動性，不斷轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，調(diào)整工作思路，根據(jù)實(shí)際，開創(chuàng)工作，為公司財務(wù)管理服好務(wù)。在這即將過去的一年中，經(jīng)過全部門同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ń?jīng)濟(jì)效益和社會效益，財務(wù)審計部的工作也是受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進(jìn)，我們將面臨許多問題：財務(wù)審計制度有待進(jìn)一步完善，財務(wù)審計方法需要進(jìn)一步改進(jìn)，財務(wù)審計力度需要進(jìn)一步加強(qiáng)。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局（公司）的指導(dǎo)下，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署，結(jié)合公司實(shí)際，開創(chuàng)性工作，努力使財務(wù)審計工作再上新臺階。  

篇8

關(guān)鍵詞：財務(wù)審計；審計問題；對策分析

一、當(dāng)前企業(yè)行業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計存在的問題

（一）現(xiàn)金的審計問題。（1）財務(wù)收支狀況有待改善。財務(wù)收支不合理問題主要表現(xiàn)為虛減現(xiàn)金余額舞弊。通常情況下，公司資產(chǎn)經(jīng)營狀況變化不明顯，但是期末未受限的現(xiàn)金余額很低，企業(yè)實(shí)際獲得的財務(wù)收入并沒有完全進(jìn)入賬目中。報表使用者所呈現(xiàn)出的是使用效率和效果很高、經(jīng)營狀況表現(xiàn)形勢良好的現(xiàn)象，但實(shí)際上各種營私舞弊、私吞收入等現(xiàn)象頻繁發(fā)生。賬面資金轉(zhuǎn)移到賬外作他用、賬外資金通過非關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)方、賬外設(shè)置銀行賬號等方式都說明中小企業(yè)未建立完善的監(jiān)督機(jī)制。財務(wù)支出審批機(jī)制不完善，財務(wù)收支管理的缺陷，都導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)層無法掌握企業(yè)真實(shí)的財務(wù)收入情況，從而導(dǎo)致財務(wù)收入缺失，資金的浪費(fèi)，以及各種、偷用公款等現(xiàn)象的產(chǎn)生，對企業(yè)資金安全造成很大的威脅。（2）內(nèi)部審計流程需要細(xì)化。中小企業(yè)一般建立有內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，針對中小企業(yè)內(nèi)部審計過程進(jìn)行嚴(yán)密的控制和監(jiān)察，防止因?yàn)楝F(xiàn)金本身的原因，即充當(dāng)一般等價物的特性而導(dǎo)致詐騙、貪污、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為。但是由于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性，因此建立完善的內(nèi)部控制及加強(qiáng)審計至關(guān)重要，這樣才能保證內(nèi)部審計的質(zhì)量。

（二）銀行存款賬戶的審計問題。（1）公司內(nèi)部財務(wù)審計機(jī)構(gòu)設(shè)置規(guī)范性不強(qiáng)。銀行存款具有收付憑證繁雜、流通金額大、交易內(nèi)容復(fù)雜、涉及行業(yè)廣泛的特點(diǎn)，企業(yè)為了降低銀行收入和利潤，經(jīng)常利用試算平衡掩護(hù)舞弊活動，不按相關(guān)會計準(zhǔn)則對企業(yè)某些收支賬目進(jìn)行確認(rèn)，從而逃稅和漏稅，為單位謀取利益。當(dāng)前大多數(shù)中小企業(yè)的財務(wù)審計機(jī)構(gòu)的類型共有三種：審計科作為獨(dú)立科室單獨(dú)辦公、財務(wù)科與審計科聯(lián)合辦公、審計科與監(jiān)察科共同辦公三種。這些財務(wù)審計的機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠規(guī)范，無論是部門的綜合素質(zhì)，還是互相監(jiān)督的可靠性，都無法得到保障，進(jìn)而銀行存款舞弊手段發(fā)生的可能性就大大增加。（2）預(yù)算編制不合理。中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計所存在的主要問題之一就是對預(yù)算的編制內(nèi)容太過粗糙。我國大多數(shù)的中小企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算編制時較為混亂，導(dǎo)致銀行借款不入賬或跨期入賬是常見的情況。另一方面，中小企業(yè)對于預(yù)算編制的范圍控制也較不全面，僅以支票存根的復(fù)印件等作為附件進(jìn)行預(yù)算編制。審計時，上述現(xiàn)象極容易導(dǎo)致中小企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)預(yù)算偏差的主要原因。（3）公司內(nèi)部財務(wù)審計部門的綜合素質(zhì)有待提高。中小企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)審計工作人員從組成上來講，大多是在會計工作崗位轉(zhuǎn)行過來的。而許多涉及銀行存款的審計業(yè)務(wù)都需要內(nèi)部工作人員的參與，關(guān)于銀行存款支出審批程序和審批時間周期、內(nèi)部管理制度等都需要專業(yè)人才。對于銀行存款管理的關(guān)鍵點(diǎn)和重點(diǎn)流程在于認(rèn)真審核，如果沒有專業(yè)的人才管理團(tuán)隊(duì)，則難以勝任審核工作，無法對銀行工作的合理性進(jìn)行判斷。

二、解決中小企業(yè)審計問題的對策

（一）公司內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)重視財務(wù)審計問題。企業(yè)內(nèi)部要想提升管理效率，尤其是中小企業(yè)規(guī)模增大后，簡化內(nèi)部流程十分必要，這也要求把財務(wù)審計權(quán)力下放給正確的人，只有領(lǐng)導(dǎo)層真正把財務(wù)審計與其自身緊密結(jié)合到一起，使其責(zé)任明細(xì)化、崗位職業(yè)化，財務(wù)審計工作才能有效開展。此外，健全規(guī)范內(nèi)部財務(wù)審計體系也是重視財務(wù)審計的另一方面。規(guī)范化的內(nèi)部財務(wù)審計標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范化的內(nèi)部財務(wù)審計內(nèi)容以提高財務(wù)審計的準(zhǔn)確性和效率。

（二）完善健全公司財務(wù)審計機(jī)構(gòu)。無論從國家的法律法規(guī)方面來看，還是從企業(yè)自身利益出發(fā)，有關(guān)部門都應(yīng)提供票據(jù)及財務(wù)數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)收入進(jìn)行核對，以確認(rèn)財務(wù)收入的完整性，中小企業(yè)內(nèi)部都應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的、權(quán)責(zé)明晰的財務(wù)審計部門，具體包括建立激勵機(jī)制，使得審批人員能夠在財務(wù)支出審批工作中盡職盡責(zé)；建立完善的責(zé)任制度，保證財務(wù)支出審批的質(zhì)量，明確財務(wù)支出審批人員的職責(zé)。

（三）保證業(yè)務(wù)預(yù)算編制的合理性。規(guī)范企業(yè)預(yù)算編制的程度，完善企業(yè)預(yù)算編制的方法。中小企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算編制的時候，首先要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，結(jié)合部門工作計劃，制定合理的預(yù)算方案，以保證企業(yè)預(yù)算的有效實(shí)行，防止預(yù)算執(zhí)行的集中化，引發(fā)過度花錢的嫌疑。改革和完善中小企業(yè)預(yù)算編制的方法，從“基數(shù)法”轉(zhuǎn)變?yōu)椤傲慊A(yù)算法”，以保證中小企業(yè)預(yù)算支出的合理性和公平性。細(xì)分化處理預(yù)算編制內(nèi)容，具體的部門、具體的項(xiàng)目、具體的單位，都要求管理細(xì)分，避免出現(xiàn)分散化。

（四）在財務(wù)審計上不斷拓寬內(nèi)部范疇。公司的內(nèi)部各個職能部門和環(huán)節(jié)都應(yīng)充分利用財務(wù)審計部門所提供的審計資源，避免公司在運(yùn)行上出現(xiàn)錯誤和弊端。提高財務(wù)審計的利用率，把企業(yè)的效益做到最大化，就需在財務(wù)審計上不斷拓寬內(nèi)部范疇。無論從提高中小企業(yè)整體運(yùn)營效率及質(zhì)量的角度來考慮，還是實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計的威信效應(yīng)來考慮，都是現(xiàn)階段的首要問題。

結(jié)束語：很多企業(yè)已經(jīng)逐漸提高了此方面的重視程度，以發(fā)揮財務(wù)審計的強(qiáng)大引導(dǎo)作用，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)審計體系也在日趨完善。本文主要對中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計問題進(jìn)行了現(xiàn)金和銀行存款兩個方面的深入的研究，希望借此樹立足夠的防范意識，促使中小企業(yè)逐步提升自身的內(nèi)部審計水平。

參考文獻(xiàn)：

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領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是開展內(nèi)審工作的前提和保障。近幾年在配合各級部門的稽查和審計中，上級主管領(lǐng)導(dǎo)及分局領(lǐng)導(dǎo)逐漸認(rèn)識到內(nèi)部審計的重要性，機(jī)構(gòu)改革時將原來的財務(wù)處(科)更名為財務(wù)審計處(科)。總局財務(wù)審計處將內(nèi)審工作作為檢查與考核分局財務(wù)工作的重中之重，分局領(lǐng)導(dǎo)也把審計工作放在黨委工作的重要位置上，經(jīng)常聽取財務(wù)審計人員對基層審計情況的報告，要求財務(wù)審計部門對下屬單位的財務(wù)收支進(jìn)行不定期審計，對離任的收費(fèi)站長、養(yǎng)護(hù)中心主任、路政隊(duì)長等基層單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。由于領(lǐng)導(dǎo)重視審計工作，減少了內(nèi)部審計的阻力與障礙，進(jìn)一步促進(jìn)了財務(wù)審計人員工作的積極性。

(二)認(rèn)真宣傳審計法規(guī)是內(nèi)審工作順利開展的基礎(chǔ)

內(nèi)部審計既服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)又有利于基層，但由于認(rèn)識不足，特別是進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時有的認(rèn)為是在給自己找茬子、挑毛病，往往采取消極對待，不予配合的態(tài)度。我們充分利用審前動員大會、審前調(diào)查、下發(fā)審計通知、送達(dá)審計報告征求意見等機(jī)會，向被審單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員宣傳審計法律法規(guī)及一些相關(guān)規(guī)定，使他們達(dá)成共識：內(nèi)審工作是加強(qiáng)內(nèi)部管理，夯實(shí)發(fā)展后勁，落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的自我要求。這樣不僅為審計工作的開展?fàn)I造了良好的執(zhí)法氛圍，而且為順利開展審計工作奠定了基礎(chǔ)。

(三)建立健全內(nèi)部審計制度是搞好內(nèi)部審計的保障

根據(jù)國家和上級部門主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位特點(diǎn)，制定了《中衛(wèi)分局內(nèi)部審計和檢查辦法》，對審計監(jiān)督和檢查的工作范圍、工作方法等做了具體規(guī)定，使內(nèi)部審計工作逐步走向規(guī)范化、制度化和標(biāo)準(zhǔn)化，內(nèi)審工作有章可循，有據(jù)可依。

(四)加強(qiáng)內(nèi)部審計隊(duì)伍建設(shè)是搞好內(nèi)部審計的根本

搞好內(nèi)部審計工作，關(guān)鍵是要有獨(dú)立的審計機(jī)構(gòu)，建設(shè)好一支素質(zhì)高的審計隊(duì)伍。但是，目前公路部門由于管理體制的固有限制，沒有設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，一套人馬，兩塊牌子，內(nèi)審工作就很難發(fā)揮其作用。分局設(shè)置財務(wù)審計科，只有4名工作人員，負(fù)責(zé)分局財務(wù)核算與審計工作，“人少事多”的矛盾尤為突出。但是為了更好地發(fā)揮審計職能，我們在日常工作中注重加強(qiáng)知識積累，提升綜合能力。自學(xué)審計專業(yè)知識，虛心向業(yè)務(wù)科室學(xué)習(xí)，了解與工程有關(guān)的知識，通過網(wǎng)絡(luò)等載體了解當(dāng)前經(jīng)濟(jì)改革的熱點(diǎn)、難點(diǎn)等，做好知識儲備，積極參加廳局舉辦的培訓(xùn)班，在配合會計事務(wù)所的審計中學(xué)到了審計標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)等專業(yè)知識，并將其運(yùn)用到實(shí)際審計業(yè)務(wù)中。

(五)編制細(xì)致可操作的審計實(shí)施方案是提高內(nèi)部審計工作效率的前提

審計方案可以使內(nèi)部審計人員從被審單位復(fù)雜系統(tǒng)的信息迷宮中擺脫出來，將時間和精力集中于風(fēng)險較大或可能存在重大問題的領(lǐng)域，減少不必要的審計瞬間，以更經(jīng)濟(jì)有效的方式實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)，完成審計任務(wù)，達(dá)到審計目的。以對分局養(yǎng)護(hù)中心的審計為例。分局對養(yǎng)護(hù)中心實(shí)行“以合同管理為依據(jù)，以定額管理為手段，以計量支付為方法，以考核檢查為措施”的管理模式，推行工程費(fèi)制。經(jīng)費(fèi)執(zhí)行報賬制，按月定期報銷各項(xiàng)費(fèi)用，由分局財務(wù)審計科統(tǒng)一核算，各養(yǎng)護(hù)中心進(jìn)行輔助核算。通過預(yù)算分解，定額包干，適度獎懲，財務(wù)監(jiān)控的手段，達(dá)到監(jiān)督制約的效果。在審計前，我們要求被審單位將其內(nèi)部運(yùn)行情況(包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度的建立健全是否得到有效運(yùn)行)，各人員分工、崗位職責(zé)等以書面形式提供給財務(wù)審計科，綜合日常收集資料對養(yǎng)護(hù)中心的基本情況和經(jīng)營狀況進(jìn)行了全面了解，編制了細(xì)致且可操作的審計實(shí)施方案，該審計項(xiàng)目取得了很好的效果。審計的重點(diǎn)和內(nèi)容：

1.各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入是否真實(shí)、合法，有無隱瞞或非法截留收入的行為(1)將分局撥付的各項(xiàng)資金與各單位賬目對照、擠差額，看是否入賬，如各種福利、獎金及伙食補(bǔ)貼等。(2)審查各單位設(shè)立的賬簿和科目是否合法，是否正確分類核算。(3)將支出賬與庫存賬對照，看是否存在差額，有差額的是否入賬。(4)材料加工、機(jī)械及房屋出租等其他收入是否均已按照規(guī)定上繳分局，有無截留收入，私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象。

2.各項(xiàng)支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)(1)重大財務(wù)事項(xiàng)及各項(xiàng)大額支出是否經(jīng)過集體研究，有無會議紀(jì)要，是否按程序進(jìn)行審批，列支手續(xù)是否完備。(2)有無通過地稅代開發(fā)票或供應(yīng)商虛開發(fā)票套出資金，直接在賬外使用的行為。注意掌握各項(xiàng)支出的依據(jù)，審查支出的實(shí)際內(nèi)容是否合法合規(guī)，對項(xiàng)目購置物資的真實(shí)性進(jìn)行審核。如物資采購支出，采購的單價、數(shù)量、標(biāo)準(zhǔn)及金額是否真實(shí)，把采購發(fā)票與采購合同、驗(yàn)收入庫證明核對，就能判斷。(3)有無虛報冒領(lǐng)費(fèi)用開支的現(xiàn)象?？粗С鍪欠窕诟鞑块T、各單位管理和內(nèi)部控制工作的需要，需要的理由是否充分，支出發(fā)生時間是否恰當(dāng)，支出流向和支出形式是不是人為從中作弊，帶著從賬目中審查的疑點(diǎn)，找領(lǐng)款人或領(lǐng)款單位進(jìn)行核對，獲取有無虛報冒領(lǐng)的依據(jù)(如臨時工工資)。

3.專項(xiàng)資金是否按規(guī)定用途使用(1)審查專項(xiàng)資金安排的工程項(xiàng)目是否有施工轉(zhuǎn)包和違法分包現(xiàn)象。(2)審查工程資金使用情況，審核有無擠占、挪用、套取專項(xiàng)資金現(xiàn)象。(3)審查工程結(jié)算與實(shí)際完成工作量、單價的真實(shí)性和合法性。

4.資產(chǎn)審計(1)現(xiàn)金核算、管理和使用是否符合有關(guān)規(guī)定，有無大額支付現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金、“白條”抵庫、公款私借等違規(guī)行為；分局實(shí)行網(wǎng)上銀行之后，是否及時打印經(jīng)費(fèi)卡對賬單，現(xiàn)金日記賬與對賬單發(fā)生額和余額是否一致，是否存在私款公存的行為。(2)固定資產(chǎn)管理是否嚴(yán)格執(zhí)行公路管理局的固定資產(chǎn)管理制度及分局的實(shí)物資產(chǎn)點(diǎn)收管理辦法；是否對固定資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用發(fā)出、保管等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制；固定資產(chǎn)是否安全、完整并有效使用，有無違規(guī)出借、出租固定資產(chǎn)的行為。

5.往來款項(xiàng)審計(1)借分局備用金是否符合備用金的管理要求支付差旅費(fèi)、零星采購、零星開支等。(2)核實(shí)各單位賬務(wù)中其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的真實(shí)性，有無虛掛賬的現(xiàn)象。

(六)做好審計日記和審計工作底稿是控制內(nèi)部審計工作質(zhì)量的手段

審計日記真實(shí)記錄審計現(xiàn)場每位參審者實(shí)施審計的步驟和方法，查閱的資料名稱和數(shù)量以及所作出的判斷和結(jié)論，做到有備可查，便于分清責(zé)任歸屬。審計日記有利于檢查審計方案的執(zhí)行情況，可以更有效控制審計質(zhì)量。在審計過程中，審計組長可以檢查審計組成員的審計日記，以便隨時掌握審計方案的落實(shí)情況和工作進(jìn)度，及時對審計方案或?qū)徲嬛攸c(diǎn)作出調(diào)整。

(七)內(nèi)部審計報告是充分體現(xiàn)內(nèi)部審計工作質(zhì)量的載體

審計報告質(zhì)量直接關(guān)系到審計目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和審計成果的轉(zhuǎn)化，因此，有必要把審計報告這一環(huán)節(jié)作為一項(xiàng)重要的工作來對待。在出具審計報告前應(yīng)認(rèn)真完成對審計取證和審計底稿的復(fù)核工作，做到審計取證數(shù)據(jù)、事實(shí)及描述準(zhǔn)確，編制審計底稿的依據(jù)合理、對問題的定性準(zhǔn)確，且必須根據(jù)法律法規(guī)評價審計項(xiàng)目，評價要準(zhǔn)確適度，對于審計過程中未涉及的具體事項(xiàng)，以及標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)不應(yīng)在報告中進(jìn)行評價，審計報告措辭要嚴(yán)密，定性要準(zhǔn)確，處理意見要公正、實(shí)事求是。我們在撰寫內(nèi)部審計報告時精心構(gòu)思，力求審計報告精細(xì)化，把握總體要求，力求審計報告通俗易懂。我們從背景情況、審計實(shí)施情況、審計發(fā)現(xiàn)的為題、審計評價及建議等四個主要方面進(jìn)行編制的。舉例說明：

1.背景情況:根據(jù)審計計劃的安排，從X年X月X日開始的15個工作日內(nèi)，對分局機(jī)關(guān)各科室、各養(yǎng)護(hù)中心進(jìn)行了全面審計，本次的審計目的：查錯規(guī)弊，規(guī)范內(nèi)部控制；防范風(fēng)險；清查梳理歷史賬務(wù)，進(jìn)一步健全、完善各項(xiàng)管理制度，強(qiáng)化財務(wù)收支管理，形成長效機(jī)制，切實(shí)提高財務(wù)管理水平。主要涉及的內(nèi)容包括：貨幣資金、采購與付款、工程項(xiàng)目、固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料、成本費(fèi)用、往來款等。

2.審計實(shí)施情況：審計第一周主要通過詢問及查閱XX科室資料，獲取各種證據(jù)，做好審計過程記錄；第二周采取送達(dá)審計與現(xiàn)場審計相結(jié)合的方法對各養(yǎng)護(hù)中心進(jìn)行審計，整理審計實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)的問題及存在情況，匯總審計差異；最后一周編寫審計報告。

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20xx年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務(wù)審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務(wù)審計部堅(jiān)持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財務(wù)審計工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成xx年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下：

一、20xx年財務(wù)審計工作的簡要回顧

（一）財務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財務(wù)服務(wù)意識

20xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財務(wù)制度，結(jié)合了集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司20xx年及20xx年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的20xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好20xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予**物流公司、**運(yùn)輸公司減免20xx年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及20xx年度**物流公司、**運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。

4、切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

5、強(qiáng)力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局（公司）財經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費(fèi)用、收入分配失真和會計核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與加強(qiáng)財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從xx年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局（公司）結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時進(jìn)入市局（公司）結(jié)算中心，按照市局（公司）結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

（二）審計方面的工作

1、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求

（1）繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為20xx年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

（2）全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。

（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失；通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計重點(diǎn)，我部門20xx年xx月31日的財務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)（集團(tuán)）公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、存在的問題

20xx年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

1、是需要加大制度建設(shè)的力度；

2、是加強(qiáng)對分、子公司的財務(wù)管理；

3、是財會人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；

4、是財會人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。