導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)資金支付管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

現(xiàn)將《財政部國家發(fā)改委關(guān)于印發(fā)<中小企業(yè)發(fā)展專項資金管理暫行辦法>的通知》(財企[2004]185號)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

附件：財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)《中小企業(yè)發(fā)展專項資金管理暫行辦法》的通知

##省財政廳##省中小企業(yè)服務(wù)局

二〇〇四年十一月二十五日

財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)《中小企業(yè)發(fā)展專項資金管理暫行辦法》的通知

財企[2004]185號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、發(fā)改委（計委）、經(jīng)委（經(jīng)貿(mào)委）、中小企業(yè)局（廳、辦），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局：

為了促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，規(guī)范中小企業(yè)發(fā)展專項資金的管理行為，我們制定了《中小企業(yè)發(fā)展專項資金管理暫行辦法》?，F(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及是向我們反映。

附件：中小企業(yè)發(fā)展專項資金管理暫行辦法

中華人民共和國財政部中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會

二OO四年十月十四日

附件：

中小企業(yè)發(fā)展專項資金管理暫行辦法

第一章總則

第一條為了促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，規(guī)范中小企業(yè)發(fā)展專項資金的管理，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和財政預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條中小企業(yè)發(fā)展專項資金（以下簡稱專項資金）是根據(jù)《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》，由中央財政預(yù)算安排主要用于支持中小企業(yè)專業(yè)化發(fā)展、與大企業(yè)協(xié)作配套、技術(shù)創(chuàng)新、新產(chǎn)品開發(fā)、新技術(shù)推廣等方面的專項資金（不含科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金）。

第三條中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，按照原國家經(jīng)貿(mào)委、原國家發(fā)展計劃委員會、財政部、國家統(tǒng)計局聯(lián)合下發(fā)的《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》（國經(jīng)貿(mào)中小企[2003]143號）執(zhí)行。

第四條專項資金的管理和使用應(yīng)當(dāng)符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策，堅持公開、公正、公平的原則，確保專項資金的規(guī)范、安全和高效使用。

第五條財政部負(fù)責(zé)專項資金的預(yù)算管理、項目資金分配和資金撥付，并對資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

國家發(fā)展和改革委員會負(fù)責(zé)確定專項資金的年度支持方向和支持重點，會同財政部對申報的項目進(jìn)行審核,并對項目實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第二章支持方式及額度

第六條專項資金的支持方式采用無償資助或貸款貼息方式。企業(yè)以自有資金為主投資的項目，一般采取無償資助方式。企業(yè)以銀行貸款為主投資的項目，一般采取貸款貼息方式。

申請專項資金的項目可選擇其中一種支持方式，不得同時以兩種方式申請專項資金。

第七條專項資金無償資助的額度，每個項目一般控制在200萬元以內(nèi)。無償資助的額度不超過企業(yè)自有資金的投入額度。

專項資金貸款貼息的額度，根據(jù)項目貸款額度及人民銀行公布的同期貸款利率確定。每個項目的貼息期限一般不超過2年，貼息額度最多不超過150萬元。

第八條已通過其他渠道獲取財政資金支持的項目，專項資金不再予以支持。

第三章項目資金的申請

第九條申請專項資金的中小企業(yè)必須同時具備下列資格條件：

（一）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)規(guī)范。

（二）財務(wù)管理制度健全。

（三）經(jīng)濟(jì)效益良好。

（四）會計信用和納稅信用良好。

第十條申請專項資金的中小企業(yè)應(yīng)同時提供下列資料：

（一）企業(yè)法人執(zhí)照副本及章程（復(fù)印件）。

（二）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況。包括經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品、生產(chǎn)技術(shù)、職工人數(shù)等。

（三）經(jīng)會計師事務(wù)所審計的上一年度會計報表和審計報告（復(fù)印件）。

（四）項目可行性研究報告（復(fù)印件）。

（五）環(huán)保部門出具的環(huán)保評價意見。

（六）其他需提供的資料。

第十一條申請無償資助方式支持的，除提供第十條所要求的資料外，還需提供已落實或已投入項目建設(shè)的自有資金有效憑證（復(fù)印件）。

申請貸款貼息方式支持的，除提供第十條所要求的資料外，還需提供項目貸款合同（復(fù)印件）。

第四章項目資金的申報、審核及審批

第十二條各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政部門和同級中小企業(yè)管理部門（簡稱省級財政部門和省級中小企業(yè)管理部門，下同）負(fù)責(zé)本地區(qū)項目資金的申請審核工作。

第十三條省級中小企業(yè)管理部門應(yīng)會同同級財政部門在本地區(qū)范圍內(nèi)公開組織項目資金的申請工作，并對申請企業(yè)的資格條件及相關(guān)資料進(jìn)行審核。

第十四條省級中小企業(yè)管理部門應(yīng)會同同級財政部門建立專家評審制度，組織相關(guān)技術(shù)、財務(wù)、市場等方面的專家，依據(jù)本辦法第三章的規(guī)定和當(dāng)年度專項資金的支持方向和支持重點，對申請項目進(jìn)行評審。

第十五條省級財政部門應(yīng)會同同級中小企業(yè)管理部門依據(jù)專家評審意見確定申報的項目，并在規(guī)定的時間內(nèi)，將《中小企業(yè)發(fā)展專項資金申請書》、專家評審意見底稿和項目資金申請報告報送財政部、國家發(fā)展和改革委員會。

申報專項資金的項目應(yīng)按照項目的重要性排列順序。

第十六條國家發(fā)展和改革委員會會同財政部對各地上報的申請報告及項目情況進(jìn)行審核，并提出項目計劃。

第十七條財政部根據(jù)審核后的項目計劃，確定項目資金支持方式，審定資金使用計劃，將項目支出預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到省級財政部門，并根據(jù)預(yù)算規(guī)定及時撥付專項資金。

第十八條企業(yè)收到的無償資助項目專項資金，計入資本公積，由全體股東共享。收到的項目銀行貸款財政貼息資金，沖減財務(wù)費用。

第五章監(jiān)督檢查

第十九條省級財政部門負(fù)責(zé)對專項資金的使用情況進(jìn)行管理和監(jiān)督；省級中小企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)對項目實施情況進(jìn)行管理和監(jiān)督。財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處，對專項資金的撥付使用情況及項目實施情況進(jìn)行不定期的監(jiān)督檢查。

第二十條項目單位應(yīng)在項目建成后1個月內(nèi)向省級財政部門和同級中小企業(yè)管理部門報送項目建設(shè)情況及專項資金的使用情況；省級財政部門應(yīng)會同同級中小企業(yè)管理部門于項目建成后2個月內(nèi)向財政部、國家發(fā)展和改革委員會報送項目完成情況及專項資金使用情況的總結(jié)報告。

第二十一條對弄虛作假騙取專項資金、不按規(guī)定用途使用專項資金的項目，財政部將收回全部資金。項目因故中止（不可抗力因素除外），財政部將收回全部專項資金。

第二十二條省級財政部門應(yīng)會同同級中小企業(yè)管理部門每年對本地區(qū)中小企業(yè)使用專項資金的總體情況和項目建設(shè)情況進(jìn)行總結(jié)，并于年度終了1個月內(nèi)上報財政部、國家發(fā)展和改革委員會。

第六章附則

第二十三條省級財政部門和中小企業(yè)管理部門可根據(jù)本地實際情況，比照本辦法制定具體的實施辦法。

第二十四條本辦法由財政部會同國家發(fā)展和改革委員會負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條本辦法自之日起施行。

附件：

版權(quán)所有

中小企業(yè)發(fā)展專項資金申請書

企業(yè)名稱：

項目名稱：

所在地點：?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）市縣

申請時間：

中小企業(yè)發(fā)展專項資金申請及審核意見表

企業(yè)名稱：

企業(yè)

基本

情況

組織

形式

注冊

地點

注冊

時間

注冊

資本

經(jīng)營

范圍

主要

產(chǎn)品

職工

人數(shù)

利潤

總額

上繳

稅金

資產(chǎn)

總額

負(fù)債

總額

所有者

權(quán)益

項目

基本

情況

項目名稱

項目工藝技術(shù)水平

批準(zhǔn)或備

案文號

項目建設(shè)

起止年限

投資

構(gòu)成

投資總額

自有資金

銀行貸款

其他資金

申請

支持

方式

貸款

貼息

已貸款額或已簽貸款合同額

申請貼息金額

無償

資助

已投入自有資金數(shù)額

申請無償資助金額

專家

評審

意見

簽章年月日

省級

中小

企業(yè)

管理

部門

審核

意見

簽章年月日

省級

財政

部門

審核

意見

簽章年月日

一、申請及審核意見表；

二、企業(yè)法人執(zhí)照（復(fù)印件）；

三、企業(yè)章程（復(fù)印件）；

四、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況；

五、企業(yè)上一年度會計報表及中介機構(gòu)審計報告；

六、項目可行性研究報告；

七、申請無償資助的企業(yè)已投入項目建設(shè)的自有資金憑證（復(fù)印件）；

篇2

關(guān)鍵詞：第三方互聯(lián)網(wǎng)支付；消費者權(quán)益；風(fēng)險

隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的蓬勃發(fā)展，網(wǎng)間交易異常頻繁，這離不開第三方支付平臺的茁壯成長，然而，在巨大的商業(yè)競爭壓力下，滋生了諸多侵害消費者權(quán)益的行為，近年來由第三方互聯(lián)網(wǎng)支付引發(fā)的消費侵權(quán)案件呈越演越烈之勢，嚴(yán)重威脅著消費者的合法權(quán)益。如何規(guī)范第三方機構(gòu)的互聯(lián)網(wǎng)支付行為，給當(dāng)前的金融消費權(quán)益保護(hù)工作帶來了新的挑戰(zhàn)，成為當(dāng)前急需解決的問題。

一、第三方互聯(lián)網(wǎng)支付平臺發(fā)展現(xiàn)狀

2010年6月，人民銀行出臺了《非金融機構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》，辦法首次明確規(guī)定了非金融機構(gòu)從事網(wǎng)絡(luò)支付、銀行卡收單等服務(wù)的準(zhǔn)入和管理。在2011年5月18日，央行向支付寶、拉卡拉、快錢、匯付天下等27家企業(yè)頒發(fā)了第一批支付許可證。截止目前，共有269家企業(yè)獲得了第三方支付許可證。2014年中國第三方互聯(lián)網(wǎng)支付交易規(guī)模達(dá)到80767億元，同比增長50.3%。從2014年中國第三方互聯(lián)網(wǎng)支付交易規(guī)模的市場份額來看，支付寶占據(jù)了半壁江山，具體如下圖所示：

數(shù)據(jù)來源：艾瑞咨詢

二、第三方互聯(lián)網(wǎng)支付中的侵害消費者權(quán)益問題

近年來由于第三方互聯(lián)網(wǎng)支付規(guī)模的迅猛增長，支付平臺良莠不齊，由此帶來的一些侵害消費者權(quán)益的問題比較突出。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）信息泄露風(fēng)險

消費者在進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)交易時通常需要輸入自己的姓名、身份證號碼、電話、電子郵箱等個人信息，這些信息容易被第三方互聯(lián)網(wǎng)支付機構(gòu)及其相關(guān)聯(lián)公司所掌握，而這些個人信息往往可以給企業(yè)帶來可觀的商業(yè)收入，這就面臨著信息被泄露的風(fēng)險，而一些不良機構(gòu)很可能利用這些信息牟利甚至用于欺詐、盜竊等非法活動；有些第三方互聯(lián)網(wǎng)支付機構(gòu)數(shù)據(jù)庫的安全級別較低，容易被黑客攻擊，使消費者的個人信息被大量泄漏，如鐵路購票系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫泄密就是例證。

（二）資金滯留、損失風(fēng)險

1.流動性風(fēng)險

消費者在網(wǎng)上購買商品進(jìn)行交易時，首先要將資金轉(zhuǎn)到第三方賬戶，由第三方保管，如天貓?zhí)詫毦W(wǎng)的支付寶。第三方互聯(lián)網(wǎng)支付機構(gòu)一旦資金滯留巨大（據(jù)阿里巴巴公布的數(shù)據(jù)顯示，天貓?zhí)詫毦W(wǎng)2014年“雙十一”當(dāng)天的成交額高達(dá)571億元），容易引發(fā)流動性風(fēng)險。

2.違約風(fēng)險

第三方支付作為金融機構(gòu)的非傳統(tǒng)營銷渠道銷售金融產(chǎn)品，涉及資金的清分和結(jié)算，業(yè)務(wù)主體是資金的收付，但卻未完全納入金融監(jiān)管體系，未能與商業(yè)銀行等接受同樣嚴(yán)格的監(jiān)管，一旦發(fā)生風(fēng)險，極易造成損失。一些第三方互聯(lián)網(wǎng)支付機構(gòu)自身違規(guī)操作，出現(xiàn)獲取資金后攜款潛逃現(xiàn)象，如2011年爆出的GSPAY凍結(jié)商戶資金，刪除賬戶等，被疑“卷款跑路”事件。一些第三方互聯(lián)網(wǎng)機構(gòu)管理不嚴(yán)，將收單業(yè)務(wù)外包時沒有嚴(yán)格執(zhí)行審查和業(yè)務(wù)跟蹤，將收單業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給不良外包商，甚至是非法機構(gòu)，往往是出現(xiàn)問題后解除外包合同，甚至外包商早已消失無蹤，造成的消費者損失難以得到賠償。

（三）相關(guān)法律法規(guī)欠缺

我國現(xiàn)有的保護(hù)消費者權(quán)益的成文法律《中華人民共和國消費者權(quán)益保護(hù)法》，是建立在規(guī)范和保護(hù)傳統(tǒng)消費行為的基礎(chǔ)上，沒有專門涉及互聯(lián)網(wǎng)消費行為和商業(yè)關(guān)系；我國雖然制定了《非銀行支付機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)管理辦法》，但其僅是一部部門規(guī)章，法律效力層級較低，可以采取的監(jiān)管和處罰手段有限，且該管理辦法僅對各類支付服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)則、沉淀資金管理、消費者保護(hù)、反洗錢等做了原則性規(guī)定，可操作性較差，有必要盡快制定相應(yīng)的配套辦法。[1]中國人民銀行于2015年6月了《關(guān)于加強銀行卡收單業(yè)務(wù)外包管理的通知》中規(guī)定：“因外包服務(wù)機構(gòu)原因?qū)е碌馁Y金損失，收單機構(gòu)全額承擔(dān)先行賠付責(zé)任?！钡ㄖ]有強制的法律約束，一旦出現(xiàn)風(fēng)險，恐難以實現(xiàn)。

三、第三方互聯(lián)網(wǎng)支付中消費者權(quán)益保護(hù)的幾點建議

1.規(guī)范第三方管理，保障消費者的資金及信息安全

首先要多部門合作開展綜合治理，打擊黑客、清理惡意軟件、釣魚網(wǎng)站、偽基站、偽WIFI，提供安全的互聯(lián)網(wǎng)支付環(huán)境。其次為了保障消費者的資金安全，應(yīng)建立第三方支付機構(gòu)風(fēng)險準(zhǔn)備金制度，按注冊資本的一定比例從自有資金中提取風(fēng)險準(zhǔn)備金，?？顚Ｓ?，當(dāng)?shù)谌街Ц稒C構(gòu)發(fā)生風(fēng)險時可動用風(fēng)險準(zhǔn)備金來彌補消費者的相應(yīng)損失。[2]最后，第三方支付機構(gòu)所掌握的消費者信息也具有很大的商業(yè)價值，出賣消費者的信息也成為第三方機構(gòu)獲取利益的方式之一，加強對第三方支付機構(gòu)的監(jiān)督、教育必不可少。

2.明確監(jiān)管對象，完善法制建設(shè)

一是建議以部門規(guī)章的形式制定專門的第三方互聯(lián)網(wǎng)支付消費者權(quán)益保護(hù)辦法，建立針對第三方支付的風(fēng)險分配和責(zé)任承擔(dān)、支付機構(gòu)信息披露、消費者個人信息保護(hù)等做出明確規(guī)定。進(jìn)一步細(xì)化《非銀行支付機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)管理辦法》，出臺與該管理辦法相配套的制度辦法，如《支付機構(gòu)備付金管理辦法》、《支付機構(gòu)反洗錢辦法》等，提高第三方支付監(jiān)管措施的可操作性。

3.加強對金融消費者的教育

一是開展安全教育，制定《消費者使用互聯(lián)網(wǎng)支付安全手冊》，幫助養(yǎng)成良好的網(wǎng)上交易習(xí)慣。二是開展風(fēng)險教育，使消費者根據(jù)風(fēng)險承受能力選擇適合的支付產(chǎn)品，不盲目追求便利。三是開展法制教育，幫助養(yǎng)成研讀合約、分析合約的習(xí)慣。四是開展維權(quán)教育，提供投訴渠道、解決糾紛等信息。（作者單位：中國人民銀行海口中心支行）

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：第三方支付 備付金 備付金政策

中圖分類號：F830.35 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-098X（2014）01（c）-0211-02

隨著第三方支付業(yè)務(wù)的蓬勃發(fā)展，第三方支付機構(gòu)的備付金也越積越多，截止2013年第一季度，納入中國人民銀行統(tǒng)計監(jiān)測的269家第三方支付機構(gòu)共吸收客戶備付金余額881.55億元，同比增長70.81%。然而支付機構(gòu)在實際運營中卻存在著客戶備付金與自有資金不分、銀行賬戶數(shù)量多且過于分散、資金存放形式多樣、資金賬戶的關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜且透明度低等問題，備付金的監(jiān)管問題自然也成了社會的熱點和焦點。因此，亟待盡快制定并出臺辦法，明確和細(xì)化人民銀行關(guān)于客戶備付金的監(jiān)管要求，強化支付機構(gòu)的資金安全保護(hù)意識和責(zé)任，以及備付金銀行的監(jiān)督責(zé)任，切實維護(hù)客戶合法權(quán)益。

1 我國第三方支付機構(gòu)備付金政策的演變

1.1 《支付清算組織管理辦法》征求意見稿，備付金政策的探索階段

2005年6月，中國人民銀行第一次了《支付清算組織管理辦法（征求意見稿）》，按照條款規(guī)定中國人民銀行是支付清算組織的監(jiān)督管理部門，支付清算組織不得吸收存款，不得為參與者辦理清算結(jié)果的資金轉(zhuǎn)賬，應(yīng)按照與參與者的協(xié)議辦理支付清算業(yè)務(wù)，并將支付清算結(jié)果提交給約定的開戶銀行辦理資金轉(zhuǎn)賬。2006年3月中國人民銀行又小范圍地提出新的征求意見稿，該次意見征求集中在內(nèi)部控制上，主要是保證金管理和設(shè)立風(fēng)險基金，規(guī)定保證金應(yīng)專戶存放于商業(yè)銀行，且同一家銀行只能開立一個專戶。在兩次征求意見中，中國人民銀行雖未正式提出備付金的概念，但已初步界定支付清算組織不是銀行，不能吸收存款，只能委托銀行辦理資金轉(zhuǎn)賬，需在商業(yè)銀行開立保證金專戶，且同一家銀行只能開立一個專戶。

1.2 《電子支付指引（第一號）》，回避備付金概念

為了規(guī)范和引導(dǎo)電子支付的健康發(fā)展，保障當(dāng)事人的合法權(quán)益，防范支付風(fēng)險，確保銀行和客戶資金的安全，2005年10月，中國人民銀行公布了《電子支付指引（第一號）》。該規(guī)定主要是從銀行角度出發(fā)，對銀行與電子支付平臺的交易做了一些細(xì)致規(guī)定。按規(guī)定，在電子支付類型、單筆支付金額和每日累計支付金額等方面針對不同客戶做出限制。該電子支付指引所涉及的交易資金主要是銀行結(jié)算賬戶資金，與第三方支付機構(gòu)的備付金概念不同。

1.3 《非金融機構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》正式引出客戶備付金

2010年6月中國人民銀行頒發(fā)了《非金融機構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》，第一次正式引出客戶備付金的概念，辦法主要強調(diào)了客戶備付金的權(quán)屬關(guān)系、存管方式、客戶備付金與實繳貨幣資本的比例等原則性要求。明確了支付機構(gòu)接受的客戶備付金不屬于支付機構(gòu)的自有財產(chǎn)，支付機構(gòu)只能根據(jù)客戶發(fā)起的支付指令轉(zhuǎn)移備付金，禁止支付機構(gòu)以任何形式挪用客戶備付金，支付機構(gòu)接受的客戶備付金，應(yīng)當(dāng)在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放備付金，且與商業(yè)銀行簽署備付金存管協(xié)議，支付機構(gòu)的實繳貨幣資本與客戶備付金日均余額的比例，不得低于10%。

1.4 《支付機構(gòu)客戶備付金存管暫行辦法》（征求意見稿），針對客戶備付金征求意見

2011年11月，中國人民銀行了《支付機構(gòu)客戶備付金存管暫行辦法》（征求意見稿），主要從備付金的范圍、備付金銀行、備付金銀行賬戶、備付金的使用與劃轉(zhuǎn)、監(jiān)督與管理等方面向社會廣泛征求意見，在該次征求意見稿中，細(xì)化了備付金的范圍及相關(guān)管理規(guī)定，已經(jīng)取得牌照的支付公司和有意向申請牌照的支付公司均有參與討論并交換了意見。

1.5 正式《支付機構(gòu)客戶備付金存管辦法》并在第三方支付機構(gòu)中實施

2013年6月，中國人民銀行正式《支付機構(gòu)客戶備付金存管辦法》，對備付金銀行賬戶管理，客戶備付金的存放、歸集、使用、劃轉(zhuǎn)等進(jìn)行約定，以保護(hù)客戶合法權(quán)益為根本，從嚴(yán)管理客戶備付金，確?？蛻糍Y金安全。

2 第三方支付機構(gòu)備付金政策的效果分析

2.1 第三方支付機構(gòu)納入行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管，業(yè)務(wù)走向規(guī)范化運作

通過意見征集到相關(guān)辦法出臺，中國人民銀行最終將第三方支付機構(gòu)納入自己的監(jiān)管范圍，第三方支付機構(gòu)開展支付業(yè)務(wù)需向中國人民銀行申請牌照，沒有取得牌照的公司將不得開展支付業(yè)務(wù)。支付機構(gòu)接受的客戶備付金必須全額繳存至備付金專用存款賬戶，并委托備付金存款銀行進(jìn)行支付和結(jié)算，中國人民銀行對支付機構(gòu)和備付金銀行的客戶備付金存管業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理。

2.2 客戶合法權(quán)益得到有效保障

按照《支付機構(gòu)客戶備付金存管辦法》規(guī)定，客戶備付金只能用于客戶委托的支付業(yè)務(wù)和本辦法規(guī)定的情形，且任何單位和個人不得擅自挪用、占用、借用客戶備付金，不得擅自以客戶備付金為他人提供擔(dān)保。根據(jù)《非金融機構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》及實施細(xì)則規(guī)定，支付機構(gòu)終止支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)提交客戶合法權(quán)益保障方案，明確可供客戶選擇的、兩個以上的客戶備付金退還方案。上述相關(guān)辦法的出臺，以保護(hù)客戶合法權(quán)益為根本，從嚴(yán)管理客戶備付金的存放和使用，確?？蛻糍Y金安全。

2.3 對支付機構(gòu)的風(fēng)險防范能力加強

第三方支付機構(gòu)在開展業(yè)務(wù)過程中，積累了大量的沉淀資金，如果沒有自律約束和行政監(jiān)管，很容易引發(fā)信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、道德風(fēng)險和法律風(fēng)險等，主要表現(xiàn)在對客戶違約，償還支付能力下降，資金違規(guī)挪用，滋生洗錢、套現(xiàn)、詐騙活動等。中國人民銀行在制定《支付機構(gòu)客戶備付金存管辦法》時，除了明確將客戶備付金納入統(tǒng)一監(jiān)管范圍外，還要求支付機構(gòu)按季計提風(fēng)險準(zhǔn)備金，并參照銀行、證券等監(jiān)管實踐，將風(fēng)險準(zhǔn)備金計提從靜態(tài)、固定方式調(diào)整為動態(tài)、差別化模式，加強對支付機構(gòu)的風(fēng)險防范。

2.4 統(tǒng)籌兼顧，降低支付機構(gòu)運營成本

按照《非金融機構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》規(guī)定，支付機構(gòu)只能選擇一家商業(yè)銀行存放備付金，有利于備付金的集中存放和監(jiān)管，但如果嚴(yán)格執(zhí)行，將改變部分支付機構(gòu)的現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程，增加資金和服務(wù)成本，降低支付效率，影響客戶體驗，甚至可能影響部分機構(gòu)的持續(xù)發(fā)展?！吨Ц稒C構(gòu)客戶備付金存管辦法》的出臺，則將備付金銀行調(diào)整為備付金存管銀行和備付金合作銀行，放寬了銀行的數(shù)量，統(tǒng)籌兼顧，合理設(shè)置激勵與約束機制，平衡備付金存管銀行、合作銀行以及支付機構(gòu)之間的責(zé)權(quán)利，同時也適當(dāng)考慮了支付機構(gòu)收益訴訟，將備付金收付賬戶轉(zhuǎn)存為單位定期存款等存放形式的最長期限從3個月延長至12個月。另外，支付機構(gòu)通過備付金合作銀行招標(biāo)，提高了合作銀行的服務(wù)水平和質(zhì)量，為支付機構(gòu)帶來了其他潛在的合作收益。

3 第三方支付機構(gòu)備付金政策存在的問題

3.1 客戶備付金的監(jiān)管盲區(qū)

《支付機構(gòu)客戶備付金存管辦法》只是將取得牌照的支付機構(gòu)納入了中國人民銀行的監(jiān)管范圍，針對那些沒有取得牌照的支付機構(gòu)或者不需要取得牌照的支付機構(gòu)，人民銀行暫時還無法監(jiān)控客戶備付金的存放和使用。雖然《非金融機構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》明確規(guī)定不取得牌照將無法繼續(xù)從事支付業(yè)務(wù)，但實際上截止到2013年12月只有250家取得牌照，仍有大量的第三方支付企業(yè)游離于中國人民銀行的監(jiān)管范圍之外，備付金政策在實際執(zhí)行過程中還有一定的監(jiān)管盲區(qū)。

3.2 客戶備付金的監(jiān)管漏洞

《支付機構(gòu)客戶備付金存管辦法》明確客戶備付金，是指支付機構(gòu)為辦理客戶委托的支付業(yè)務(wù)而實際收到的預(yù)收待付貨幣資金。重點強調(diào)了“預(yù)收待付”和“實際收到”的資金屬于備付金，不屬于“預(yù)收待付”以及雖屬于“預(yù)收待付”但未實際收到的資金（即在途資金）不屬于客戶備付金，不受中國人民銀行監(jiān)管。

另外備付金相關(guān)政策回避了客戶備付金的利息歸屬問題。實踐中，一般由支付機構(gòu)和客戶通過協(xié)議約定備付金利息歸屬問題。若向客戶返還利息，支付機構(gòu)有吸收存款嫌疑，且利息難以計算，存在著一定的操作難度；若利息歸支付機構(gòu)所有，又缺乏相應(yīng)的政策支持。

3.3 支付業(yè)務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)還不完善

雖然第三方支付機構(gòu)申請牌照必須要經(jīng)過系統(tǒng)安全技術(shù)檢測和認(rèn)證，但中國人民銀行對第三方支付機構(gòu)的監(jiān)管更多的是依賴第三方支付機構(gòu)材料的申報和備案以及商業(yè)銀行對客戶備付金的歸集和使用，必要的時候結(jié)合現(xiàn)場檢查，尚未建立一套完整的監(jiān)管系統(tǒng)來對商業(yè)銀行和支付機構(gòu)兩方的資金信息進(jìn)行校驗核對，缺乏動態(tài)監(jiān)管能力，工作顯的較為被動。第三方支付機構(gòu)系統(tǒng)的安全性和備付金數(shù)據(jù)的真實性和一致性檢驗工作也有待強化提高。

3.4 信息不夠公開透明

一方面第三方支付機構(gòu)與客戶之間存在著信息不對稱，客戶并不了解第三方支付機構(gòu)的客戶權(quán)益保障方案，客戶備付金沉淀規(guī)模及相關(guān)的支付業(yè)務(wù)運營數(shù)據(jù)，另一方面中國人民銀行歸集的第三方支付行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)信息也未向社會公開公布。

4 結(jié)語

第三方支付機構(gòu)備付金由中國人民銀行以《支付機構(gòu)客戶備付金存管辦法》的形式納入其監(jiān)管范圍，明確客戶備付金的存放、歸集、使用和劃轉(zhuǎn)等存管活動，有效的保障了當(dāng)事人合法權(quán)益，同時也存在著一定的監(jiān)管漏洞和監(jiān)管盲區(qū)。我國今后可借鑒美國、歐盟和日本等先進(jìn)管理經(jīng)驗，將第三方支付機構(gòu)的備付金監(jiān)管上升到法律層面，要求第三方支付機構(gòu)客戶備付金以高度安全的方式持有，以保證資金在最終使用前“確實存在”。在保證客戶備付金安全的前提下，應(yīng)給予第三方支付機構(gòu)更多的政策支持，以促進(jìn)第三方支付機構(gòu)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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篇4

一、主要指標(biāo)完成情況。 固定費用——1-9月份累計完成##.5xxxx，完成進(jìn)度計劃的117.2xxxx，同比增長27.4xxxx，增加支出2312627.8xxxx。

2、三項費用——1-9月份累計完成##.5xxxx，完成進(jìn)度計劃的136.3xxxx，同比降低10.5xxxx，減少支出171939.2xxxx。

3、內(nèi)部利潤——1-9月份完成-##.1xxxx元，較計劃進(jìn)度-828.4xxxx元增虧252.7xxxx元。

二、以資金管理為契機，不斷增強全員的預(yù)算管理意識。

近年來，隨著企業(yè)精細(xì)化管理水平的不斷強化，對財務(wù)管理也提出了更高的要求。我們以此為契機，根據(jù)財務(wù)管理的特點以及財務(wù)管理的需要，及時出臺了支公司《固定費用管理辦法》、《資金預(yù)算管理辦法》等一系列相關(guān)制度，從而使每項工作有計劃、有落實、有監(jiān)督、有考核。在費用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機費、電話費、班站所辦公費、車輛油料費、維修費、線路巡視費等定額控制，節(jié)約歸已、超支自負(fù)，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識。二是采取預(yù)算審批的方式，對定額以外的費用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費用，一律不予報銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面，為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性，在實際支付時做到，沒有現(xiàn)金預(yù)算項目的不予支付，超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付，中國電力資料網(wǎng)從而提高了現(xiàn)金預(yù)算意識。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于發(fā)生當(dāng)月還款，確實起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。通過預(yù)算管理這一有效的管理手段，職工的規(guī)范意識進(jìn)一步增強，從而有力地帶動了財務(wù)其他各項工作的開展。

三、以培訓(xùn)為動力，不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)水平。

隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，財務(wù)會計工作的側(cè)重點和基本點也在改變，因此財務(wù)會計工作不能停留在簡單的算賬、報賬等會計核算上，應(yīng)不斷更新知識，不斷提高理論水平。結(jié)合本行業(yè)財務(wù)工作的特點，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗、查找不足，保證財務(wù)基礎(chǔ)工作的準(zhǔn)確、及時、完整，為領(lǐng)導(dǎo)及時、準(zhǔn)確、完整的提供財務(wù)信息。

最近幾年，分公司一直把人員培訓(xùn)視為企業(yè)發(fā)展，增強企業(yè)競爭力的突破口，財務(wù)管理工作同樣迫切需要素質(zhì)較高的會計從業(yè)人員，因此我們根據(jù)實際工作的要求，結(jié)合支公司學(xué)分制考核，年初就制定了培訓(xùn)計劃，有步驟有目的的進(jìn)行培訓(xùn)。并且于5月份開始每周三全員定時參加分公司財務(wù)處舉辦的新會計準(zhǔn)則培訓(xùn)，在6月份、9月份還分別參加了省公司和國網(wǎng)公司舉辦的新會計準(zhǔn)則培訓(xùn)班，通過學(xué)習(xí)，進(jìn)一步了解了公司的各項管理制度，懂得了企業(yè)財會人員的工作要求，如何中國電力資料網(wǎng)更好地做好基層財務(wù)工作等，進(jìn)一步激發(fā)了干好財務(wù)工作的主動性與積極性，并且也為明年年初即將實施的新準(zhǔn)則打下了良好的基礎(chǔ)，

四、以考核為手段，促進(jìn)財務(wù)基礎(chǔ)管理水平的提高。

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關(guān)鍵詞：人民幣；支付結(jié)算；賬戶管理

銀行結(jié)算賬戶管理是人民銀行支付結(jié)算工作中的一項重要內(nèi)容，有效的銀行結(jié)算賬戶管理，可以為中央銀行實施穩(wěn)健的貨幣政策、維護(hù)金融秩序提供有力的支持。銀行結(jié)算賬戶作為集中反映整個社會經(jīng)濟(jì)活動資金收付結(jié)算的起點與終點，也是一切經(jīng)濟(jì)活動資金往來的基礎(chǔ)。

為進(jìn)一步規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，中國人民銀行于2003年9月1日起開始施行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》），此辦法的出臺，為有效保證支付結(jié)算工作的正常進(jìn)行，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融的改革和發(fā)展，推動社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮了重要的作用。

1、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實施以來出現(xiàn)的新情況新問題

1.1賬戶的開立和使用中存在的問題

（1）《辦法》對一般存款賬戶放開，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時《辦法》規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開立一般結(jié)算賬戶，沒有對“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進(jìn)行明確，因此，存款人會以“其他結(jié)算需要”為名將其他款項以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)入一般存款賬戶，再以“其他結(jié)算需要”名義轉(zhuǎn)出。上述行為可能會有以下弊端：

①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現(xiàn)金支取而逃避銀行債務(wù)。

②銀行為擴大存款余額為存款人開立多個一般存款賬戶，勢必造成一般存款賬戶過多過亂。

③資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，為洗錢犯罪活動打開方便之門，容易將資金轉(zhuǎn)為己有。

④一些地市為防范上述現(xiàn)象產(chǎn)生，至今未放開一般賬戶，仍采取取得借款后方予開立一般。

(2)《辦法》與相關(guān)法律法規(guī)缺乏關(guān)聯(lián)性，實施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規(guī)定商業(yè)銀行可對睡眠戶（包括核準(zhǔn)類）進(jìn)行強制銷戶，與“誰許可，誰撤銷”的原則不符；同時，《辦法》賦予開戶銀行賬戶年檢權(quán)，造成行政許可機關(guān)“實施許可”與履行“監(jiān)督檢查”義務(wù)相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對賬戶的監(jiān)管和處罰權(quán)缺乏法律依據(jù)。新金融三法規(guī)定支付結(jié)算檢查、處罰權(quán)屬于銀監(jiān)部門，而《辦法》及相關(guān)規(guī)定卻明確由人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理銀行賬戶，結(jié)算賬戶而其他情況不予開立的做法，此類做法又嚴(yán)重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優(yōu)先”，除核準(zhǔn)類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢檢查對賬戶進(jìn)行監(jiān)管，客觀上形成監(jiān)管缺位。

1.2人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問題

（1）地方財政部門實行集中核算以后開立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機構(gòu)為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財政管理脫節(jié)，財政預(yù)算賬戶管理松懈;三是預(yù)算單位巧立名目開立其他專用賬戶。

（2）部分賬戶管理人員對結(jié)算賬戶認(rèn)識不夠，未能按《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件，放松對存款人的要求，開立結(jié)算戶時出具單位副本、或無效過期證件。

（3）《辦法》規(guī)定專用賬戶（預(yù)算單位專用賬戶除外）只需報備無需核準(zhǔn)，因此，從一個地區(qū)來講，儲源不可能無限增加，存款任務(wù)卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務(wù)，就會搞不正當(dāng)競爭，受利益驅(qū)使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會提供不真實的開戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無法對其開戶資料的真實、完整、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，給銀行賬戶管理帶來一定難度。

（4）銀行結(jié)算賬戶管理執(zhí)行層面的難點。一是賬戶生效日制度執(zhí)行不到位。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但開戶銀行為協(xié)調(diào)客戶關(guān)系或經(jīng)辦人員對賬戶管理辦法學(xué)習(xí)不透，新開立賬戶在未經(jīng)當(dāng)?shù)厝诵匈~戶管理部門核準(zhǔn)前，就擅自辦理對外支付業(yè)務(wù)，賬戶生效日控制制度執(zhí)行不到位。二是大額公轉(zhuǎn)私款項提供付款依據(jù)監(jiān)控難。目前對單位賬戶支付給個人賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供規(guī)定的付款依據(jù)。但開戶銀行為處理好銀企關(guān)系，放松對該項規(guī)定的執(zhí)行，如建議單位簽發(fā)規(guī)定限額以下的多筆轉(zhuǎn)賬支付憑證逃避監(jiān)測，或不要求單位存款人提供相關(guān)付款依據(jù)。三是賬戶實名制未能得到有效執(zhí)行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對單位和個人申報的開戶資料和證件的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，缺乏不能有效監(jiān)控匿名開戶、虛假開戶等行為，為公款私存、逃避債務(wù)、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。

1.3人民幣結(jié)算賬戶系統(tǒng)運行存在的問題

（1）賬戶開立及使用的實時監(jiān)督難度較大。部分金融機構(gòu)工作人員對賬戶的開立，對各類賬戶的性質(zhì)、使用缺乏了解，為了?？蛻?，拉存款，變相違規(guī)開立賬戶或?qū)⒋婵钊恕八邞簟辟~戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統(tǒng)資查核對才能發(fā)現(xiàn)金融機構(gòu)是否違規(guī)給企業(yè)或預(yù)算單位開立結(jié)算賬戶?，F(xiàn)場檢查有一定的間歇性，給企業(yè)逃廢債務(wù)等不法行為留下可乘之機。

（2）系統(tǒng)的功能不完善，如系統(tǒng)提供的查詢權(quán)有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。

（3）系統(tǒng)未能實現(xiàn)真正意義上的全國聯(lián)網(wǎng)，跨地區(qū)的異地非臨時機構(gòu)臨時戶難以開立異地基本戶開戶許可證號碼確定后，系統(tǒng)發(fā)出異地征詢，過了數(shù)分鐘，系統(tǒng)提示發(fā)出征詢失敗，或信息發(fā)送成功，但沒有回復(fù)，使異地存款賬戶開立受到系統(tǒng)障礙限制，特別是專戶和臨時戶的開立無法正常核準(zhǔn)。

2、對人民幣銀行賬戶結(jié)算管理的建議

2.1對賬戶管理的建議

（1）建議財政部門與人民銀行積極協(xié)調(diào)配合，對所轄財政預(yù)算單位的銀行賬戶進(jìn)行定期和不定期檢查，防止開戶銀行與預(yù)算單位共同蒙混過關(guān)辦理開戶。對于開戶資料不全不真實，騙取銀行開戶許可證的預(yù)算單位、金融機構(gòu)進(jìn)行通報處罰。并制定切實可行撤銷戶制度，加強對撤銷戶管理，嚴(yán)格撤銷戶原因?qū)徍?，防止惡意競爭?/p>

（2）財政、工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等各部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)在辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)以個人身份證姓名，企業(yè)單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區(qū)簡寫，確保存款人賬戶資料真實性。

（3）加強對支付結(jié)算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)。賬戶管理作為社會信用體系的重要組成部分，與反洗錢、大額和可疑支付交易監(jiān)測以及現(xiàn)金管理有著必然的聯(lián)系。因此，央行和金融機構(gòu)應(yīng)設(shè)立專門的銀行結(jié)算賬戶管理崗位，配備專人對銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行管理，并加大對相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使相關(guān)人員在熟悉掌握《辦法》的同時，了解掌握《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》、《現(xiàn)金管理條例》及稅法的相關(guān)規(guī)定，強化綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高依法管理銀行結(jié)算賬戶、防范風(fēng)險和各種違法犯罪行為的能力，同時通過加強聯(lián)動網(wǎng)絡(luò)的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動金融安全區(qū)和金融信用區(qū)建設(shè)。

2.2對完善人民幣銀行賬戶管理工作的對策建議

（1）金融機構(gòu)應(yīng)在《辦法》規(guī)定的框架內(nèi)，滿足不同客戶群體需求采取開發(fā)多樣化的支付結(jié)算工具來吸收客戶資金。

（2）商業(yè)銀行經(jīng)辦人員要嚴(yán)格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定管理賬戶。人民銀行要嚴(yán)把賬戶開設(shè)的審核關(guān)，并加大對銀行存款賬戶的監(jiān)管力度，強化內(nèi)部賬戶管理部門和現(xiàn)金管理部門之間的配合，對違反《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定的行為，按《辦法》規(guī)定嚴(yán)查嚴(yán)管違規(guī)操作。

（3）完善現(xiàn)行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺《銀行賬戶管理辦法實施細(xì)則》，對在賬戶執(zhí)行過程中遇到的問題加以明確。依法確立和強化央行對支付結(jié)算的監(jiān)督檢查職能，提高央行執(zhí)法權(quán)威。由于金融監(jiān)管職能的分離，調(diào)整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實施和金融服務(wù)等職能，同時強化了央行對支付結(jié)算工作的管理職能，由此應(yīng)從法律上對等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結(jié)算監(jiān)督檢查權(quán)，特別是對存款人違規(guī)行為的監(jiān)督檢查權(quán)。通過法定程序檢查、規(guī)范結(jié)算賬戶的開立和使用，督促金融機構(gòu)加強賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金和洗錢等違法犯罪活動，維持經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定。

2.3對賬戶管理系統(tǒng)管理的建議

（1）加強相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，盡快實現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、公安、技術(shù)監(jiān)督等部門的聯(lián)網(wǎng)，提高開戶信息錄入的準(zhǔn)確性，杜絕違規(guī)開戶行為的發(fā)生，維護(hù)系統(tǒng)在賬戶管理中的權(quán)威性。新晨

（2）在賬戶管理系統(tǒng)中完善各項功能。①增加開戶銀行的查詢、修改功能。金融機構(gòu)通過賬戶管理系統(tǒng)對錄人存款人開戶相關(guān)資料及信息提交到人民銀行待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫后，可進(jìn)行一定范圍內(nèi)的信息查詢、修改、變更、刪除，如發(fā)現(xiàn)錄人有誤時可在本機構(gòu)三級別的授權(quán)下進(jìn)行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個資料齊全、核實一致的待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)。②對于核準(zhǔn)類賬戶可設(shè)定為在人民銀行中心支行高級主管審批授權(quán)的情況下，能對客觀因素引起的賬戶變更進(jìn)行修改。③完善系統(tǒng)公告提示功能。當(dāng)上級行向下級行公告時應(yīng)在系統(tǒng)任意操作界面彈出提示;金融機構(gòu)發(fā)出存款賬戶信息公告時，任意操作界面“公告”菜單作閃動提示或“公告”彈出。

（3）從實際出發(fā)補充完善賬戶管理辦法的不足。結(jié)合實際，針對性的制定《實施細(xì)則》或補充說明，進(jìn)一步完善法規(guī)，以利于實際操作。同時應(yīng)該盡快升級賬戶管理系統(tǒng)，解決賬戶管理系統(tǒng)在運行中出現(xiàn)的問題，將人民幣賬戶系統(tǒng)設(shè)置可在盟市(地區(qū))級所在地的金融機構(gòu)辦理轄區(qū)預(yù)算單位專用存款賬戶(也就是小異地)，使國家的專項資金真正落實到實處，有利于專項資金管理，防止專用資金挪用。

篇6

    為貫徹落實《北京市基本醫(yī)療保險規(guī)定》（2001年2月20日北京市人民政府第68號令），不降低職工現(xiàn)有的醫(yī)療待遇水平，保證醫(yī)療保險制度平穩(wěn)過渡，我們制定了《北京市企業(yè)補充醫(yī)療保險暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真執(zhí)行。為了做好這項工作，提出如下要求：

    一、要充分認(rèn)識建立企業(yè)補充醫(yī)療保險的重要意義。

    《北京市基本醫(yī)療保險規(guī)定》中明確提出，補充醫(yī)療保險費的提取額在本企業(yè)職工工資總額4％以內(nèi)的部分，從成本中列支。這體現(xiàn)了政府對廣大職工的關(guān)心，是貫徹江總書記“三個代表”重要思想的具體體現(xiàn)。

    各單位要認(rèn)真貫徹落實《北京市企業(yè)補充醫(yī)療保險暫行辦法》，切實關(guān)心職工的切身利益。建立企業(yè)補充醫(yī)療保險要廣泛征求職工的意見，要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況來確定。一方面要充分發(fā)揮職工的民主參與作用，正確處理好個人利益與集體利益的關(guān)系；另一方面企業(yè)要量力而行，不要盲目攀比。

    二、有條件的企業(yè)要建立企業(yè)補充醫(yī)療保險。

    我市基本醫(yī)療保險覆蓋面廣，醫(yī)療待遇水平要兼顧不同企業(yè)的實際繳費能力，才能真正做到“廣覆蓋”。因而，為保證效益好的企業(yè)職工醫(yī)療待遇水平不降低，保證向基本醫(yī)療保險制度平穩(wěn)過渡，有條件的企業(yè)要建立補充醫(yī)療保險。

    三、企業(yè)補充醫(yī)療保險在使用上要突出解決重點問題。

    企業(yè)補充醫(yī)療保險要向退休人員和患病住院職工傾斜，首先解決退休人員住院費用中需個人自付部分，門診大額互助資金報銷后需個人自付部分的醫(yī)療費，以及職工住院費用中需個人自付的醫(yī)療費。

    附件：北京市企業(yè)補充醫(yī)療保險暫行辦法

    第一條  為提高職工和退休人員的醫(yī)療保障水平，根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險規(guī)定》（2001年2月20日北京市人民政府第68號令），制定本辦法。

    第二條  補充醫(yī)療保險是基本醫(yī)療保險的補充形式。參加了本市基本醫(yī)療保險的企業(yè)可以為本單位職工和退休人員（外商投資企業(yè)限于中方職工）建立補充醫(yī)療保險。

    企業(yè)補充醫(yī)療保險重點用于解決退休人員個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費用，以及職工住院治療需個人自付的醫(yī)療費用。

    第三條  補充醫(yī)療保險費的提取額在本企業(yè)上一年職工工資總額4％以內(nèi)的部分從成本中列支。

    第四條  補充醫(yī)療保險費支付職工和退休人員在定點醫(yī)療機構(gòu)和定點零售藥店發(fā)生的下列費用：

    （一）個人賬戶不足支付時的醫(yī)療費用；

    （二）基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支付之余應(yīng)由個人支付的醫(yī)療費用；

    （三）大額醫(yī)療費用互助資金支付之余應(yīng)由個人支付的醫(yī)療費用。

    第五條  企業(yè)補充醫(yī)療保險的支付范圍，可以比照本市基本醫(yī)療保險定點醫(yī)療管理規(guī)定，以及基本醫(yī)療保險藥品目錄、診療項目目錄、服務(wù)設(shè)施范圍和支付標(biāo)準(zhǔn)確定。具體支付比例由企業(yè)確定。

    第六條  企業(yè)補充醫(yī)療保險費當(dāng)年結(jié)余部分，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用。

    第七條  補充醫(yī)療保險由企業(yè)管理。企業(yè)根據(jù)本辦法制定具體管理辦法。

    企業(yè)補充醫(yī)療保險的具體管理辦法以及每年度的預(yù)算方案須經(jīng)職工（代表）大會審議，股份制企業(yè)還須經(jīng)股東大會和董事會審議。企業(yè)補充醫(yī)療保險的執(zhí)行情況接受職工（代表）大會審查，并向全體職工公布。

    第八條  不享受國家公務(wù)員醫(yī)療補助的其他用人單位可參照本辦法建立補充醫(yī)療保險。

    第九條  建立補充醫(yī)療保險的用人單位每年1月30日前在參保地的區(qū)、縣醫(yī)療保險事務(wù)經(jīng)辦機構(gòu)進(jìn)行登記，并報上一年的資金支出情況。

篇7

關(guān)鍵詞:企業(yè);資金管理;內(nèi)控制度;

中圖分類號:F275.1文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號:1673-291X(2009)23-0120-02

資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ),是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動的血脈,其高流動性使之能任意轉(zhuǎn)換為其他任何類型的資產(chǎn),極易引發(fā)貪污、詐騙、挪用等違法亂紀(jì)的行為。因此,必須建立健全資金的內(nèi)部控制制度,加強企業(yè)資金的管理,確保企業(yè)資金安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用,減少和避免損失浪費。而要建立健全行之有效的內(nèi)控制度,應(yīng)針對企業(yè)經(jīng)營活動中的各項風(fēng)險點,對業(yè)務(wù)流程重新組合,按照“職能分割,制約監(jiān)督”的原則,建立業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險管理、財務(wù)管理三位一體的管理控制平臺,完善事前防范、事中控制和事后監(jiān)督的控制體系。

一、事前防范,建立科學(xué)的財務(wù)控制體系及明確的規(guī)章制度

集中、統(tǒng)一的財務(wù)管理體制是目前較為先進(jìn)科學(xué)的體制,其運作模式為“三個統(tǒng)一、一個體系”,即資金管理統(tǒng)計核算統(tǒng)一、會計統(tǒng)一、財務(wù)人員管理統(tǒng)一和一套科學(xué)的財務(wù)分析評價體系。

而資金集中管理又是財務(wù)集中管理的重中之重,包括資金預(yù)算集中管理、融資集中管理、銀行賬戶集中管理和現(xiàn)金集中管理四個方面。資金預(yù)算集中管理是指根據(jù)企業(yè)年初審定的財務(wù)預(yù)算,核定年度資金額度,集中管理投資資金,引導(dǎo)資金流向企業(yè)戰(zhàn)略重點業(yè)務(wù)上;融資集中管理是指企業(yè)將銀行貸款權(quán)、貿(mào)易融資權(quán)、對外擔(dān)保權(quán)統(tǒng)一管理起來,有效控制資金使用風(fēng)險,杜絕由于擔(dān)保而產(chǎn)生的或有負(fù)債;銀行賬戶集中管理是對所屬單位的銀行賬戶實行審批制,強制核銷與經(jīng)營無關(guān)或功能重復(fù)的銀行賬戶,并通過安全有效的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)時時監(jiān)控資金流向,控制業(yè)務(wù)違規(guī)風(fēng)險,保障資金安全;現(xiàn)金集中管理的核心為收支兩條線,即管理部門按照核定的資金預(yù)算及所屬單位申報的資金用款額度,撥付資金;所屬單位的所有收入資金均按規(guī)定的上劃途徑上劃至集團(tuán)公司的賬戶內(nèi)。通過資金的集中管理,大大減少了資金的沉淀,利用集中的閑置制資金可以大量歸還外貸資金,內(nèi)部調(diào)劑所屬單位的資金余缺,從而大大降低了財務(wù)費用。而且將集團(tuán)內(nèi)的閑置資金統(tǒng)一運作,也能大大提高閑置資金的收益水平。

財務(wù)管理體制確立后,就需要建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控制度實施,包括《公司財務(wù)管理辦法》、《公司預(yù)算管理暫行辦法》、《公司產(chǎn)品銷售結(jié)算管理辦法》、《貨幣資金集中管理操作程序》、《銀行賬戶開立、變更、關(guān)閉的審批程序》、《公司債務(wù)融資管理辦法》、《公司資產(chǎn)管理辦法》、《資金審批支付程序》、《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)使用規(guī)定》、《貨幣資金內(nèi)控實施辦法》、《資金計劃管理辦法》、《公司資金授權(quán)審批管理辦法》等等與資金管理相關(guān)的制度。

二、事中控制,保障貨幣資金的安全性、完整性、合法性和效益性

在資金的使用環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的事中控制,可保障資金的安全,預(yù)防被盜、詐騙和挪用;保障資金的完整,保證企業(yè)收到的資金全部入賬,杜絕“小金庫”、資金體外循環(huán)等侵占企業(yè)收入的違法行為發(fā)生;保障貨幣資金的合法,按照國家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定取得、使用資金;保障資金的效益,合理調(diào)度使用資金,選擇低風(fēng)險、高收益的投資方案,使其發(fā)揮最大的效益。

1.資金完整性控制.即所有資金收支業(yè)務(wù)均按規(guī)定計入相關(guān)賬戶。其控制方法一般有以下幾種:

(1)發(fā)票、收據(jù)控制。利用發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性,核對收到的貨幣資金,以確保收到的貨幣資金全部入賬。加強對發(fā)票、收據(jù)的印、收、發(fā)、存的管理工作,建賬核算,定期抽查核對存根聯(lián)與入賬的記賬聯(lián),及時發(fā)現(xiàn)其中的錯弊。

(2)銀行對賬單控制。通過及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,分析未達(dá)賬項的原因,發(fā)現(xiàn)其是否存在錯弊。

(3)物料平衡控制。按照主要原材料、產(chǎn)成品在生產(chǎn)、銷售過程中的量的平衡關(guān)系,檢查資金收支的完整性。

(4)業(yè)務(wù)量控制。根據(jù)某項業(yè)務(wù)量的大小,復(fù)核其貨幣資金完整性。例如,旅館可以按客房記錄的業(yè)務(wù)量,汽車運輸可以按臺班記錄的業(yè)務(wù)量,復(fù)核貨幣資金收入支出。

(5)往來賬核對控制。定期與對方進(jìn)行往來賬余額的簽認(rèn),確認(rèn)清欠貨幣資金是否及時入賬或貨幣資金還欠是否真實,及時發(fā)現(xiàn)挪用、貪污企業(yè)貨幣資金等違法行為。特別應(yīng)注意對于已作壞賬處理的應(yīng)收賬款,了解是否有收回款項不入賬的情況。

2.貨幣資金安全性控制。貨幣資金安全性控制的范圍包括:現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金,應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)。其控制方法一般有以下幾種:

(1)賬實盤點控制。即對庫存現(xiàn)金、有價票據(jù)等進(jìn)行定期盤點,日清月結(jié),嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金,嚴(yán)禁白條抵庫,確保企業(yè)資產(chǎn)帳實相符。

(2)庫存限額控制。核定企業(yè)每日庫存現(xiàn)金余額,超過限額的貨幣資金及時送存銀行。

(3)實物隔離控制。建立控制制度確保除實物保管之外的人員接觸不到實物,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,專設(shè)登記簿記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜;對于收到的支票、銀行承兌匯票等票據(jù),建立專門臺賬,專人管理,以保證票據(jù)安全和及時兌現(xiàn)。

(4)崗位分離控制。將不相容崗位分離,相互牽制、相互監(jiān)督。比如,出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;出納人員連續(xù)工作不應(yīng)超過三年;空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離;實行回避制度,單位負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不擔(dān)任出納工作;嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金,經(jīng)辦人只能在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

3.貨幣資金合法性控制。主要是針對貨幣資金收入與支付業(yè)務(wù),按照嚴(yán)格的授權(quán)審批、支付制度,合規(guī)合法地辦理各項支付業(yè)務(wù),重點控制大額資金的支付;通過嚴(yán)密的內(nèi)部審計監(jiān)督,及時發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為;通過公布舉報電話、網(wǎng)站,從公眾中取得不合法收、付的線索。

4.貨幣資金效益性控制。服從企業(yè)財富最大化的財務(wù)管理目標(biāo),通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金。

(1)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),提高資金收益。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,資金是以儲備資金、生產(chǎn)經(jīng)營資金、成品資金、投資資金以及結(jié)算資金等多種形態(tài)存在。確定各種形態(tài)資金的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu),可以減少資金在各環(huán)節(jié)的浪費,加速資金的周轉(zhuǎn),促進(jìn)資金的有效使用。通過運用各種籌資、投資手段,制定貨幣資金收支中、長期計劃,實施某些推遲資金支付、加速貨幣回籠、收回投資政策,解決貨幣支出的缺口;或者通過加快資金支付(可降低采購成本)、一定的賒銷政策(可提高售價或擴大銷量)、參與各種投資,提高收益,降低資金儲量。

(2)制定科學(xué)的信用政策,加速資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場占有率、產(chǎn)品質(zhì)量、品種、規(guī)格及價格等方面的競爭能力,確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。合理考慮促銷與增加的應(yīng)收賬款機會成本、壞賬成本和現(xiàn)金折扣成本的平衡,制定折扣期限,信用期限和現(xiàn)金折扣等信用條件,同時權(quán)衡增加收賬費用和減少應(yīng)收賬款和壞賬損失,制定科學(xué)的收賬政策,減少應(yīng)收賬款、壞賬損失,加速資金周轉(zhuǎn)。

(3)加強資金使用管理,減少資金浪費。企業(yè)對采購、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)建立嚴(yán)格控制制度。針對實際情況,制定先進(jìn)合理的消耗定額,嚴(yán)格控制開支范圍,杜絕一切不合理開支,減少浪費,降低消耗,促進(jìn)資金合理有效地使用。同時加強對存貨管理,合理控制存貨的儲備,減少存貨的浪費,加強存貨的流動性,減少資金的占壓,提高資金的利用效果。

三、事后監(jiān)督,注重信息反饋

篇8

《辦法》將自今年9月1日起施行。央行表示,辦法實施前已經(jīng)從事支付業(yè)務(wù)的非金融機構(gòu),應(yīng)當(dāng)在辦法實施之日起1年內(nèi)(即2011年9月1日前)申請取得《支付業(yè)務(wù)許可證》;逾期未取得的,不得繼續(xù)從事支付業(yè)務(wù)。

《辦法》出臺后,包括支付寶、財付通在內(nèi)的多家第三方支付機構(gòu)回應(yīng)“歡迎和支持”。這類在灰色地帶行走十余年的服務(wù)機構(gòu),最終有機會得到“名分”。

據(jù)了解,支付寶、資和信、中移動等多家支付服務(wù)相關(guān)公司已經(jīng)開始積極準(zhǔn)備申請材料。央行相關(guān)人士稱,央行對牌照數(shù)量不會做限制,“只要滿足要求的都批準(zhǔn)”。

遲到的新規(guī)

“行業(yè)多年無名無分的狀態(tài)得以改變,這個規(guī)則的制訂過程也較為透明?！蹦车谌街Ц稒C構(gòu)的總裁認(rèn)為,《辦法》的出臺讓很多業(yè)內(nèi)人“松了一口氣”。

在此之前,央行對第三方支付機構(gòu)的監(jiān)管早已納入日程,但由于種種原因,《辦法》數(shù)易其稿,其間波折不斷,拖延了五年才得以出臺。

2005年6月10日,央行公布了《辦法》(原文件名為《支付清算組織管理辦法》)征求意見稿的第一個版本。門檻設(shè)置是否合理、外資準(zhǔn)入以及參股比例等成為爭議焦點。市場傳言當(dāng)年9月出臺的管理辦法未能浮出水面。

2007年4月,央行對修訂后的《辦法》再次征求意見,央行對第三方支付監(jiān)管身份的合法性受到質(zhì)疑,市場傳言的“即將出臺”再次落空。

業(yè)內(nèi)人士分析,《辦法》的推出一波三折,其進(jìn)退背后是對監(jiān)管權(quán)力的爭奪。社會資本名正言順地進(jìn)入也將打破支付服務(wù)市場被金融機構(gòu)壟斷的局面。

《非金融機構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》出臺,與既往已經(jīng)有了很大的變化。例如,新名稱明確界定了“非金融機構(gòu)”的監(jiān)管范圍,而為“支付服務(wù)”而非“支付清算組織”立規(guī),也回避了央行監(jiān)管支付機構(gòu)的合法性問題。

但與此同時,模糊地帶也非常多。例如,對于外商投資支付機構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍、境外出資人的資格條件和出資比例等,尚未在新規(guī)中得以明確。一位業(yè)內(nèi)人士稱,此次公布的結(jié)果“將給此類機構(gòu)的審批帶來更多的不確定性”。

另據(jù)了解,實施細(xì)則及相關(guān)業(yè)務(wù)辦法“將在9月1日之前推出”。而“沉淀資金”利息收入則歸于服務(wù)提供方。

在行業(yè)監(jiān)管闕如的這些年里,第三方支付發(fā)展迅速。央行2010年5月13日的《中國支付體系發(fā)展報告(2009)》中稱,截至2009年年末,全國已登記的特定非金融法人機構(gòu)共計243家。而尚未登記的支付機構(gòu)數(shù)量更眾。

新規(guī)之后

《辦法》納入了三類支付服務(wù),包括網(wǎng)絡(luò)支付、預(yù)付卡發(fā)行和受理以及銀行卡收單等。其中對預(yù)付卡業(yè)務(wù)的界定,排除了“不以營利為目的”的醫(yī)?？ǖ确N類,也不包含“在發(fā)行機構(gòu)內(nèi)購買商品和服務(wù)”的加油卡等。

根據(jù)《辦法》,申請人擬在全國范圍內(nèi)從事支付業(yè)務(wù)的,其注冊資本最低限額為1億元人民幣;擬在省(自治區(qū)、直轄市)范圍內(nèi)從事支付業(yè)務(wù)的,其注冊資本最低限額為3000萬元人民幣。

準(zhǔn)入門檻并不高,大多數(shù)第三方支付機構(gòu)都有望獲得合法身份,但這并未改變第三方支付的生存困境。

“目前經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)第三方支付的公司中盈利者寥寥?！睒I(yè)內(nèi)人士介紹。

易寶支付CEO唐彬介紹,向商家收取手續(xù)費仍然為第三方支付企業(yè)最主要的盈利點。迄今為止,該行業(yè)多數(shù)企業(yè)并未能通過手續(xù)費覆蓋成本支出。例如,目前涉足手機支付的中移動,用戶數(shù)量已經(jīng)高達(dá)1500萬,仍未能盈利。

篇9

一、我國非金融支付發(fā)展基本情況

目前，我國非金融支付服務(wù)主要包括網(wǎng)絡(luò)支付、預(yù)付卡的發(fā)行與受理、銀行卡收單以及央行確定的其他支付服務(wù)。其中網(wǎng)絡(luò)支付包括貨幣匯兌、互聯(lián)網(wǎng)支付、移動電話支付、固定電話支付、數(shù)字電視支付等。截止2012年底，全國獲得支付業(yè)務(wù)許可證的非金融支付機構(gòu)197家。各類非金融支付特點如下：

一是互聯(lián)網(wǎng)支付與網(wǎng)絡(luò)購物相伴相生，支付范圍不斷拓展?；ヂ?lián)網(wǎng)支付指客戶為購買特定商品或服務(wù)，通過計算機等設(shè)備，依托互聯(lián)網(wǎng)發(fā)起支付指令，實現(xiàn)貨幣資金轉(zhuǎn)移的行為。網(wǎng)上購物中，由于交易雙方不直接見面，誠信問題成為電子商務(wù)發(fā)展的瓶頸，非金融支付應(yīng)運而生。1999年我國首家第三方支付機構(gòu)“首信易支付”公司正式開始運營。2004年支付寶（中國）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司（阿里巴巴旗下的第三方支付平臺）創(chuàng)立“擔(dān)保交易模式”，促進(jìn)了非金融支付市場迅速發(fā)展。2012年我國非金融互聯(lián)網(wǎng)在線支付市場交易規(guī)模達(dá)38，039億元，支付寶占46.6%的市場份額。目前，非金融支付已從網(wǎng)上購物等傳統(tǒng)領(lǐng)域拓展到公共事業(yè)繳費、航空旅游、教育、基金理財、保險、社區(qū)服務(wù)、醫(yī)療衛(wèi)生等領(lǐng)域。2012年底支付機構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)支付特約商戶90.53萬戶，是銀行機構(gòu)電子商務(wù)特約商戶數(shù)的25倍。其中，實物商品類商戶57.54萬戶，占比63.55%，虛擬商品類商戶15.07萬戶，占比16.65%，其他如航空旅游、考試教育、社區(qū)服務(wù)、保險、公共事業(yè)、基金理財?shù)绕渌虘粽急?0%。

二是支付機構(gòu)成為傳統(tǒng)收單市場重要補充，業(yè)務(wù)發(fā)展較快，但占整個收單市場的份額仍較小。銀行卡收單業(yè)務(wù)指收單機構(gòu)與特約商戶簽訂銀行卡受理協(xié)議，在特約商戶按約定受理銀行卡并與持卡人達(dá)成交易后，為特約商戶提供交易資金結(jié)算服務(wù)的行為。2012年，全國支付機構(gòu)收單業(yè)務(wù)總量15.19億筆，金額3.75萬億元，筆數(shù)和金額占全國收單業(yè)務(wù)總量的16.71%和18.01%。支付機構(gòu)簽約特約商戶156萬戶，同比增長41.91%。聯(lián)網(wǎng)銀行卡受理終端302.94萬臺，同比增長63.80%。收單金額超過500億元的支付機構(gòu)9家，收單業(yè)務(wù)總量達(dá)13.68億筆、3.62萬億元，市場集中度達(dá)90.05%和96.40%。

三是移動支付方興未艾，主要服務(wù)對象為中小客戶。移動支付也稱為手機支付，指為用戶使用移動終端（通常是手機）對所消費的商品或服務(wù)進(jìn)行賬務(wù)支付的一種服務(wù)方式。目前，非金融支付機構(gòu)處理移動支付筆數(shù)遠(yuǎn)高于銀行，但筆均金額遠(yuǎn)低于銀行，說明其主要服務(wù)對象為中小客戶。2012年支付機構(gòu)共處理移動支付業(yè)務(wù)21.13億筆，金額1811.94億元，筆均業(yè)務(wù)金額85.75元，而銀行處理移動支付業(yè)務(wù)5.35億筆，金額2.31萬億元，筆均業(yè)務(wù)金額4318元。移動支付創(chuàng)新突破了線上和線下、實體和虛擬之間的隔離狀況，產(chǎn)生出全新的商務(wù)應(yīng)用和服務(wù)業(yè)態(tài)。

四是預(yù)付卡在小額零星支付、便民生活領(lǐng)域的應(yīng)用越來越豐富，為滿足百姓日常生活小額支付需求提供了極大便利。預(yù)付卡指發(fā)卡機構(gòu)以特定載體和形式發(fā)行的、可在發(fā)卡機構(gòu)之外購買商品或服務(wù)的預(yù)付價值。2012年，支付機構(gòu)全部發(fā)卡機構(gòu)單張發(fā)卡平均金額147元。其中以商超卡、便民支付卡、線上充值卡為主的支付機構(gòu)分別為98家、17家和4家，單張發(fā)卡金額平均分別為629元、249元和32元。

二、 我國對非金融支付機構(gòu)的監(jiān)管

2010年，中國人民銀行制定出臺《非金融機構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》，規(guī)定由中國人民銀行負(fù)責(zé)《支付業(yè)務(wù)許可證》的頒發(fā)，負(fù)責(zé)對非金融機構(gòu)的監(jiān)管。此后，央行針對各類非金融支付面臨的風(fēng)險問題，進(jìn)一步了一批監(jiān)管細(xì)則，對規(guī)范非金融支付機構(gòu)的發(fā)展，防范風(fēng)險發(fā)揮了重要作用，主要有：一是2012年制定《支付機構(gòu)預(yù)付卡業(yè)務(wù)管理辦法》，規(guī)范支付機構(gòu)從事預(yù)付卡業(yè)務(wù)行為。二是2012年《支付機構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》，防范洗錢和恐怖融資活動。三是2013年《支付機構(gòu)客戶備付金存管辦法》。規(guī)定支付機構(gòu)應(yīng)當(dāng)并只能選擇一家備付金存管銀行，支付機構(gòu)接收的客戶備付金必須全額繳存在備付金銀行開立的備付金專用存款賬戶，只能用于辦理客戶委托的支付業(yè)務(wù)，任何單位不得挪用、占用、借用。此外，在規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)支付方面，2012年中國人民銀行起草了《支付機構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)管理辦法（征求意見稿）》，要求實名認(rèn)證，不得為客戶提供賬戶透支、現(xiàn)金存取和融資服務(wù)等，面向社會公開征求意見。

三、非金融支付機構(gòu)面臨的主要風(fēng)險

市場風(fēng)險。首先，支付機構(gòu)服務(wù)同質(zhì)化導(dǎo)致價格競爭激烈，使得支付行業(yè)利潤率下降，一些機構(gòu)利用低扣率、零扣率、暗中返點，以及為商戶投放收銀機、提供營銷費等手段惡性競爭，整體行業(yè)利潤空間狹窄。其次，支付市場高度集中，如交易金額排名全國前10位的支付機構(gòu)業(yè)務(wù)量之各占支付機構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)總金額的94%，大企業(yè)具有更多的定價權(quán)，小企業(yè)生存空間小。第三，銀行面對電子商務(wù)發(fā)展中蘊含的巨大商機，也加大了對電子支付業(yè)務(wù)的投入，與支付機構(gòu)展開競爭。一些實力較小的支付機構(gòu)面臨虧損和退出市場的巨大威脅。

管理風(fēng)險。第一，支付平臺技術(shù)上存在的漏洞導(dǎo)致一些不法分子利用釣魚網(wǎng)站、木馬病毒等手段獲取客戶核心帳戶信息，盜取客戶資金。第二，多數(shù)支付機構(gòu)和電商平臺間缺乏明確統(tǒng)一的信息管理機制，電商平臺的風(fēng)險管理政策、風(fēng)險偏好、商戶審核標(biāo)準(zhǔn)等與支付機構(gòu)自身規(guī)定不盡相同，存在較大風(fēng)險。第三，電商平臺對自身商戶信息往往嚴(yán)格保密，使支付機構(gòu)在發(fā)現(xiàn)商戶風(fēng)險后無法及時掌握交易發(fā)生端情況，增加了風(fēng)險。

資金風(fēng)險。第一，從互聯(lián)網(wǎng)支付交易資金看，從資金性質(zhì)來說，應(yīng)屬于交易雙方，支付機構(gòu)應(yīng)確保資金獨立并根據(jù)交易結(jié)果進(jìn)行資金劃撥。但目前全部客戶交易資金都混在同一賬戶中，未按照客戶進(jìn)行分開管理，如果支付機構(gòu)破產(chǎn)清算或者法院要求凍結(jié)某一交易客戶的資金，可能影響到全體交易客戶資金安全。第二，在支付領(lǐng)域，托管銀行接收到的交易數(shù)據(jù)、結(jié)算數(shù)據(jù)是第三方支付機構(gòu)提供的，存在數(shù)據(jù)被第三方支付機構(gòu)篡改的風(fēng)險，給資金安全性帶來隱患。第三，虛擬貨幣交易帶來的風(fēng)險。支付平臺為“網(wǎng)絡(luò)購物券”、“網(wǎng)絡(luò)貨幣”等各類虛擬貨幣提供了交易場所，客戶付款時可用購物券直接抵用現(xiàn)金，這種虛擬貨幣交易量達(dá)到一定程度將會對我國的貨幣供給和傳導(dǎo)機制產(chǎn)生影響。

安全風(fēng)險。首先，第三方支付服務(wù)商由于核心是通過在線提供支付服務(wù)，產(chǎn)業(yè)鏈中的任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)了安全隱患，都有可能轉(zhuǎn)嫁到支付平臺上；其次，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)變化日新月異，對于提供錢包支付的服務(wù)商，其安全的級別應(yīng)不低于銀行級別，需要不斷投入、實時監(jiān)控。國外支付商的經(jīng)營預(yù)算中有相當(dāng)比例投入安全性與安全性糾紛方面，而國內(nèi)第三方支付在這些方面投入不足，尤其是一些機構(gòu)微利或虧損的情況下，投入不足導(dǎo)致存在安全隱患。 第三，一些非金融支付機構(gòu)缺乏必要的應(yīng)急處理設(shè)施和方案，應(yīng)對和處理危機的能力較差，一旦出現(xiàn)危機，難以有效應(yīng)對。

四、應(yīng)對措施

培育新興市場，加快產(chǎn)品創(chuàng)新，拓展生存空間。第一，大力發(fā)展移動支付。相比全國4.2億的手機網(wǎng)民數(shù)量及微信4億注冊用戶數(shù)，手機支付仍有很大的發(fā)展空間，尤其在廣大的農(nóng)村地區(qū)，服務(wù)網(wǎng)點有限，不受時空限制的移動支付有效彌補了農(nóng)村金融服務(wù)的空白。第二，通過技術(shù)手段提高交易成功率。2012年支付寶通過傳統(tǒng)手機銀行完成的支付成功率只有38%，要通過技術(shù)改進(jìn)爭取更多的用戶。第三，加快支付方式和產(chǎn)品的創(chuàng)新。如針對網(wǎng)銀支付需通過一系列安全認(rèn)證，過程煩瑣這一問題，聯(lián)想微信5.0推出微信支付，采取綁定銀行卡即可快捷支付的功能，方便了用戶。阿里金融與銀行合作，繼阿里小貸、余額寶之后，2013年又推出“虛擬信用卡”，其本質(zhì)上相當(dāng)于銀行先貸款給支付寶，然后支付寶利用在購物領(lǐng)域建立的大數(shù)據(jù)庫和信用評估體系，根據(jù)客戶信用發(fā)放貸款，由支付寶和銀行共享刷卡手續(xù)費，實現(xiàn)了支付機構(gòu)與銀行的“雙贏”。

加強管理，增加投入，保證資金安全和支付體系運作安全。第一，采用證券客戶資金管理模式，各個客戶的交易資金應(yīng)相互獨立，非金融支付機構(gòu)和托管銀行都應(yīng)為每個客戶建立子賬戶，做到明細(xì)核算，保證客戶資金安全。第二，支付機構(gòu)、托管銀行、清算組織交易數(shù)據(jù)應(yīng)全面、完整提供，保證交易的可追溯性。第三，應(yīng)加大人財物投入，提高安全控制水平，保障系統(tǒng)安全運作；第四，支付機構(gòu)應(yīng)建立一套完備的風(fēng)險控制及應(yīng)急處理機制，并報備監(jiān)管部門。

適度監(jiān)管，規(guī)范非金融支付機構(gòu)規(guī)范運作，保護(hù)消費者權(quán)益。第一，盡快出臺《支付機構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)管理辦法》，既規(guī)范其運作又合理保障其業(yè)務(wù)創(chuàng)新。第二，在審視全行業(yè)的基礎(chǔ)上對非金融支付機構(gòu)的退出進(jìn)行分析，制定差異化的監(jiān)管措施，以保證平臺應(yīng)用者的權(quán)益，盡可能減少企業(yè)退出造成的風(fēng)險。對市場退出的監(jiān)管，首要目的是維護(hù)客戶的相關(guān)權(quán)益，對客戶的資金要進(jìn)行及時的凍結(jié)、核查和退回，以最大范圍降低客戶的損失，防止波及上下游更多的機構(gòu)。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國支付清算協(xié)會.《中國支付清算行業(yè)運行報告》.中國金融出版社

[2]楊彪.《中國第三方支付有效監(jiān)管研究》.廈門大學(xué)出版社

篇10

二、實行建筑業(yè)企業(yè)欠薪保障制度。凡在本區(qū)范圍內(nèi)的建筑工程項目在辦理施工許可前，施工企業(yè)必須辦理欠薪保障制度，具體按《*市建筑業(yè)企業(yè)欠薪保障制度實施辦法》（臺政辦發(fā)[20*]10號）及椒建規(guī)[20*]150號《關(guān)于落實〈*市建筑業(yè)企業(yè)欠薪保障制度實施辦法〉的補充意見》（試行）實施。

三、施工企業(yè)應(yīng)制定內(nèi)部民工工資支付管理辦法，編制企業(yè)工資支付表（清單）。工資支付應(yīng)當(dāng)載明發(fā)放單位、發(fā)放時間、發(fā)放對象的姓名、工作天數(shù)、加班加點時間、應(yīng)發(fā)和減發(fā)的項目、月工資金額及日點工金額等事項。

四、項目部（分公司）對民工工資發(fā)放應(yīng)實行專人負(fù)責(zé)，每月如實記錄民工工資發(fā)放情況，對出勤天數(shù)、支付項目、支付時間、支付對象的姓名（身份證號碼）、支付金額等內(nèi)容，要每月實行歸檔整理，及時報公司做帳、備案，自留一份保存二年以上備查，并按時上墻公示。

五、企業(yè)（總公司）、項目部（分公司）應(yīng)將工資直接發(fā)放給民工本人，對委托代領(lǐng)工資的要提供委托人簽名蓋章的委托書，嚴(yán)禁發(fā)放給“包工頭”及分項目的所謂的“小包工頭”，或其他不具備用工主體資格的組織和個人，總公司、項目部要對每月的工資支付進(jìn)行定期不定期的檢查，檢查有無上墻公示，并設(shè)立投訴電話上墻，對虛領(lǐng)、冒領(lǐng)工資造成勞動者本人工資不到位，總公司、項目部要承擔(dān)責(zé)任。

六、企業(yè)（總公司）、項目部（分公司）必須按勞動合同及相關(guān)規(guī)定每月支付民工工資，最少不得低于當(dāng)?shù)卣?guī)定的最低工資支付標(biāo)準(zhǔn)。

七、項目部（公司）開工前在工地現(xiàn)場辦公室及民工宿舍等處置柜窗，將每月民工工資發(fā)放單進(jìn)行上墻張貼公布，各項目部設(shè)立建設(shè)行政主管部門、勞動保障部門、政府12345的投訴電話給予公告，接受群眾的監(jiān)督。建設(shè)行政主管部門將工資告示和舉報公示作為該項目檢查內(nèi)容之一，對未實行二牌制度（工資支付公示牌，維權(quán)提示牌），未設(shè)立柜窗，每月張貼公布的工程項目經(jīng)理和總監(jiān)每次各扣3分處理。勞動保障行政部門將作為評定誠信示范企業(yè)一票否決的內(nèi)容之一。

八、業(yè)主或工程總承包企業(yè)未按合同約定與建設(shè)工程承包企業(yè)結(jié)清工程款，致使建設(shè)工程承包企業(yè)拖欠民工工資的，由業(yè)主或工程總承包企業(yè)先墊付民工被拖欠的工資，先行墊付的工資數(shù)額以未結(jié)清的工程款為限。并由勞動保障行政部門責(zé)令整改。

九、施工企業(yè)應(yīng)切實抓好民工工資支付管理工作，高度重視拖欠民工工資投訴，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施，及時解決，對拖欠民工工資及其他因工資糾紛引發(fā)的投訴，上訪事件，將根據(jù)《*市建筑業(yè)企業(yè)欠薪保障制度實行辦法》（臺政辦發(fā)[20*]10號），和按照勞動保障有關(guān)法律法規(guī)及《浙江省企業(yè)工資支付管理辦法》，對責(zé)任單位和責(zé)任人給予行政處罰，并記入建筑企業(yè)信用檔案，性質(zhì)惡劣的記入黑名單給予媒體曝光。

十、企業(yè)有下列情況之一的，民工有權(quán)向建設(shè)行政主管部門或勞動保障行政主管部門舉報；

（一）未按照約定支付工資的；

（二）支付工資低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的；

（三）拖欠或克扣工資的；

（四）不支付加班工資的；

（五）侵害工資報酬權(quán)益的其他行為。

（*市建設(shè)規(guī)劃局*分局舉報電話：*、勞動保障