導(dǎo)語：如何才能寫好一篇采購管理難點，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：采購管理；銷售管理；用友 U8V.10.1；重難點；解析

中圖分類號：F253.2 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）007-0-01

在用友U8V.10.1財務(wù)軟件中，采購管理和銷售管理是供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)中的重要組成部分。采購和銷售業(yè)務(wù)涉及的子系統(tǒng)多、業(yè)務(wù)類型多、流程麻煩。學(xué)生們在學(xué)習(xí)采購系統(tǒng)和銷售系統(tǒng)時便存在諸多的問題。而且采購和銷售業(yè)務(wù)均有前后的邏輯性，必須按照一定的流程來進(jìn)行，學(xué)生一旦做錯，便一錯再錯，無法再繼續(xù)進(jìn)行下去。筆者根據(jù)自己的教學(xué)經(jīng)驗，對教學(xué)中學(xué)生存在的重點、難點問題進(jìn)行分析與歸納，得出了解決對策，以助于更好的理解與掌握采購管理與銷售管理。

一、采購管理中的重難點分析

1.普通采購的流程圖

請購單―訂單―到貨單―采購入庫單―正常單據(jù)記賬―制單

請購單―訂單―到貨單―采購發(fā)票―應(yīng)付單據(jù)審核―制單

除了發(fā)票之外，其他單據(jù)在填寫之后都要求審核。另需注意的是：采購入庫單是在【庫存系統(tǒng)】填寫，入庫單記賬和制單是在【存貨核算系統(tǒng)】，采購發(fā)票的審核和制單是在【應(yīng)付款管理系統(tǒng)】。如果在業(yè)務(wù)中，既有入庫單又有發(fā)票，那么在進(jìn)行入庫單記賬或者發(fā)票審核之前要先進(jìn)行【結(jié)算】。

2.發(fā)票怎么進(jìn)行結(jié)算？

解析：發(fā)票結(jié)算需要有對應(yīng)的入庫單，結(jié)算方法分為自動結(jié)算和手工結(jié)算。自動結(jié)算可在發(fā)票填制界面，保存發(fā)票之后直接點擊【結(jié)算】按鈕，即可和對應(yīng)的入庫單進(jìn) 行結(jié)算，也可在【采購結(jié)算】【自動結(jié)算】中處理。

手工結(jié)算是針對發(fā)票和入庫單無法自動匹配，不能自動結(jié)算的情況，如多張發(fā)票和一張入庫 單進(jìn)行結(jié)算，在【采購結(jié)算】【手工結(jié)算】【選單】，選擇需要結(jié)算的發(fā)票和入庫單進(jìn) 行結(jié)算。如果金額不匹配，則在結(jié)算前還需進(jìn)行【分?jǐn)偂?，然后再結(jié)算。

3.哪些內(nèi)容需要進(jìn)行采購期初記賬？

解析：期初暫估入庫：將啟用【采購管理】時，沒有取得供貨單位的采購發(fā)票，而不能進(jìn)行采 購結(jié)算的入庫單輸入系統(tǒng)，以便取得發(fā)票后進(jìn)行采購結(jié)算。期初在途存貨：將啟用【采購管理】時，已取得供貨單位的采購發(fā)票，但貨物沒有入庫，而不能進(jìn)行采購結(jié)算的發(fā)票輸入系統(tǒng)，以便貨物入庫填制入庫單后進(jìn)行采購結(jié)算。

4.生單時，找不到對應(yīng)單據(jù)？

解析：首先檢查單據(jù)是否審核，其次檢查生單過濾選項是否有誤，如利用訂單生單，卻選擇了用入庫單生單；是否增加了過濾條件，如部門、個人、日期等。再次，檢查對應(yīng)單據(jù)是否被關(guān)閉，若被關(guān)閉，點擊旁邊的【打開】。若還無法解決，請檢查單據(jù)是否已經(jīng)被生單。

5.怎樣取消結(jié)算？

解析：【采購結(jié)算】【結(jié)算單列表】，找到需要取消的結(jié)算單，雙擊打開，【刪除】。

6.存貨核算系統(tǒng)里制單時，在選擇單據(jù)失敗，提示“縮小過濾范圍”。

解析：關(guān)閉過濾窗口，單擊【清理】。

二、銷售管理中的重難點分析

1.普通銷售的流程圖

報價單―訂單―發(fā)貨單―銷售出庫單―正常單據(jù)記賬―制單

報價單―訂單―發(fā)貨單―銷售發(fā)票―應(yīng)收單據(jù)審核―制單

銷售發(fā)票在填寫后需要進(jìn)行復(fù)核。根據(jù)設(shè)置的不同，在存貨核算系統(tǒng)中記賬的單據(jù)可以是出庫單也可以是銷售發(fā)票。銷售出庫單同樣是在【庫存系統(tǒng)】中完成。銷售出庫單可根據(jù)發(fā)貨單自動生成，在【銷售選項】中設(shè)置。

2.填制發(fā)貨單時提示存貨可用量不足，但是有足夠的存貨

解析：【庫存系統(tǒng)】中的【期初結(jié)存】的倉庫存貨期初數(shù)據(jù)沒有審核（最好使用批審），或者是選擇了錯誤的倉庫。另外有可能是有入庫單沒有審核。

3.存貨核算系統(tǒng)，打開正常單據(jù)記賬提示沒有進(jìn)行期初記賬

解析：【存貨核算系統(tǒng)】【初始設(shè)置】【期初數(shù)據(jù)】【期初余額】【記賬】。

4.采購附帶贈品的業(yè)務(wù)怎么處理？

解析：對于贈品單獨開出其他入庫單，然后在存貨核算系統(tǒng)里進(jìn)行正常單據(jù)記賬，制單。

5.采購?fù)素洏I(yè)務(wù)

解析：采購?fù)素浄謨煞N情況：（1）開票前退貨。開票前退貨只需要填寫退貨單，紅字入庫單。然后在收到發(fā)票以后，發(fā)票和一藍(lán)一紅兩張入庫單進(jìn)行結(jié)算。（2）開票后退貨。采購?fù)素泦渭t字入庫單紅字發(fā)票。紅字發(fā)票和紅字入庫單單獨結(jié)算，然后分別在應(yīng)付款管理中審核制單、存貨核算系統(tǒng)記賬，制單。

6.受托代銷業(yè)務(wù)怎么處理？

解析：受托代銷分為三個階段：（1）收到受托代銷商品。訂單（業(yè)務(wù)類型受托代銷，采購類型受托采購）――到貨單――入庫單。在存貨核算系統(tǒng)中進(jìn)行正常單據(jù)記賬，制單： 借：受托代銷商品 貸：受托代銷商品款；（2）銷售商品。業(yè)務(wù)流程同普通銷售業(yè)務(wù)相同。在應(yīng)收款系統(tǒng)制單時，修改憑證分錄中“主營業(yè)務(wù)收入”為“暫估應(yīng)付款”在存貨核算系統(tǒng)制單時，修改憑證分錄中“主營業(yè)務(wù)成本”為“受托代銷商品款”；（3）受托代銷結(jié)算。采購結(jié)算中受托代銷結(jié)算單自動生成采購發(fā)票（已結(jié)算），采購發(fā)票在應(yīng)付系統(tǒng)中進(jìn)行審核制單。若要收取手續(xù)費，則再在應(yīng)付系統(tǒng)中填寫紅字應(yīng)付單，進(jìn)行紅票對沖，收款后，再進(jìn)行核銷。

7.委托代銷業(yè)務(wù)流程

解析：委托代銷分為兩個階段：

（1）發(fā)出委托代銷商品，【訂單】【委托代銷發(fā)貨單】【出庫單】【發(fā)出商品記賬】制單

借：發(fā)出商品 貸：庫存商品

（2）結(jié)算，收到【委托代銷結(jié)算清單】填寫【委托代N結(jié)算單】審核后生成【銷售發(fā)票】應(yīng)收款系統(tǒng)中審核制單。若對方要收取委托代銷手續(xù)費，則在【銷售發(fā)票】中單擊【支出】，填寫【銷售費用支出單】，注意單據(jù)流向為【其他應(yīng)付單】，并填寫【供應(yīng)商名稱】。然后在應(yīng)付系統(tǒng)中進(jìn)行【審核】，【制單】。同時在應(yīng)收款系統(tǒng)中進(jìn)行【應(yīng)收沖應(yīng)付】，收款后，填寫【收款單】【核銷】。

參考文獻(xiàn)：

[1]張蕾.用友 U8 教學(xué)中常見問題分析及解決對策[J].科技經(jīng)濟市場，2015（11）：244.

篇2

關(guān)鍵詞： 采購管理；工程材料；項目

中圖分類號：TU71 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）24-0079-02

0 引言

隨著信息技術(shù)和生產(chǎn)技術(shù)的不斷進(jìn)步，市場競爭也日益激烈。企業(yè)降低成本、提高產(chǎn)品質(zhì)量、增強企業(yè)競爭力的壓力也越來越大。因此，如何降低成本、提高提潤，從而提升企業(yè)競爭力成為企業(yè)關(guān)注的重點問題。經(jīng)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，建筑工程材料成本占項目建設(shè)總成本的比重可能在45-55%之間，幾乎占總成本的一半，直接控制總成本[1]。但材料管理在傳統(tǒng)工程建設(shè)管理活動中卻沒有受到應(yīng)有的重視。因此，研究工程項目中材料采購問題，探索解決問題的途徑已成為當(dāng)前迫切的需要。

本文從采購及采購管理的概念出發(fā)，討論了工程項目中存在的主要問題，并提出了相應(yīng)的解決措施，希望能夠為工程項目建設(shè)企業(yè)在材料管理方面提供一些有用的思路和幫助。

1 采購及項目采購管理

1.1 采購 采購是一種最常見的經(jīng)濟活動，它與人們的日常生活、企業(yè)的運作等都息息相關(guān)。關(guān)于采購的定義眾說紛紜，至今尚不統(tǒng)一。一般而言，采購是指以不同方式從系統(tǒng)外部獲取貨物、工程和服務(wù)的行為過程，在交易過程中，會發(fā)生所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。采購的主要特點有：①采購的基本功能就是幫助人們從資源市場獲取他們需要的資源，包括物質(zhì)資源（材料、設(shè)備、工具等）和非物質(zhì)資源（軟件、技術(shù)、信息等）。②采購的本質(zhì)是資源從供應(yīng)者轉(zhuǎn)移到用戶手中的過程。在這個過程中，包括兩個方面的內(nèi)容轉(zhuǎn)移，首先是資源的所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，其次是資源的實體的轉(zhuǎn)移。前者是商流，后者是物流。采購過程就是這兩者的完整結(jié)合，缺一不可。③采購是一種經(jīng)濟行為，企業(yè)要追求采購經(jīng)濟效益的最大化，就要使用科學(xué)的采購方法，不斷的降低采購成本，以最少的成本去獲取最大的效益[2]。

1.2 項目采購管理 項目采購管理是整個企業(yè)供應(yīng)鏈中的重要環(huán)節(jié)，項目采購管理的好壞直接關(guān)系到企業(yè)的效益，甚至是企業(yè)未來的發(fā)展。有效的采購管理可以保證工程建設(shè)質(zhì)量，提高業(yè)主的滿意度，提升企業(yè)的市場競爭力[3]。項目采購管理是指通過科學(xué)的管理方式，在正確的時間，以合適的價格購買良好質(zhì)量的原材料、服務(wù)和設(shè)備。它包括采購需求確定、采購方式選擇、采購合同簽訂、財務(wù)結(jié)算及采購驗收等的整個采購過程的計劃、組織、指揮和協(xié)調(diào)的管理活動，有效的采購管理可以為大多數(shù)現(xiàn)代企業(yè)做出顯著貢獻(xiàn)[4]。

2 材料采購管理中存在的問題及對策

隨著市場競爭的日趨激烈，材料采購管理在工程項目中的作用正明顯增強。材料采購管理的主要作用如下：首先，材料采購管理對于材料供應(yīng)和質(zhì)量有保障作用；其次，它對于材料成本起著控制作用，在總成本控制中具有舉足輕重的作用；最后，選擇成本低性能優(yōu)的材料是采購管理的重要目標(biāo)，嘗試物美價廉的新材料是有效降低成本的方法。因此，材料采購管理能促進(jìn)新型材料的開發(fā)應(yīng)用。

2.1 采購管理中存在的問題 目前，材料采購管理主要面臨以下幾個方面的問題：①材料采購管理體制的不健全。在實際工程項目中，材料采購基本由采購部門獨立完成，材料采購管理是一個復(fù)雜的過程，因此，往往會出現(xiàn)較多的問題，具體表現(xiàn)為采購計劃制定不完善，或者有章不循，執(zhí)行不徹底，采購價格受人情影響，如領(lǐng)導(dǎo)直接決定貨物供應(yīng)商，不考慮性價比，導(dǎo)致工程材料成本難以控制，貨物儲存管理混亂，出現(xiàn)丟失報廢現(xiàn)象嚴(yán)重，存儲貨物不進(jìn)行定期盤點或盤點后的結(jié)果不及時處理，責(zé)任不落實等；②材料采購管理人員履職不夠。工程項目中材料采購一般由采購部獨立完成，該部門權(quán)限過大缺少相應(yīng)的約束機制。因此，采購管理人員的素質(zhì)與采購的控制直接相關(guān)。在實際過程中，有極少數(shù)人為了個人利益與少數(shù)供應(yīng)商串通一氣，抬高材料價格，更有甚者以次充好，從中謀取私利。這樣不僅損害了企業(yè)的利益，更敗壞了企業(yè)的聲譽；③材料采購管理水平低。目前，大部分工程項目的材料采購工作都還是停留在手工操作的階段，信息化程度低，不能對工程需求做出快速的反應(yīng)。這樣，必然導(dǎo)致工作效率低下、成本費用高、時效性差、管理不規(guī)范且難以控制。④采購信息管理難度高。由于工程項目需要的材料數(shù)量大且種類多，因此，選擇一個最佳的供應(yīng)商對工程項目成本控制意義重大?？紤]到在材料采購過程中，采購方和供應(yīng)商為了各自利益都會保留自己的信息，不能進(jìn)行有效的信息溝通，這樣不經(jīng)提高了交易成本，也帶來了交易風(fēng)險，導(dǎo)致采購難度增大。

2.2 解決問題的措施 針對材料采購管理中存在的問題，提出了以下幾點有效措施：

①建立健全的材料采購管理體系。首先，材料采購計劃包括了目標(biāo)任務(wù)、采購原則、程序等，它是項目采購工作的指導(dǎo)性文件。嚴(yán)格控制材料采購計劃的制定是項目材料采購管理工作的順利進(jìn)行的重要保障。其次，采購是一項專業(yè)性很強的工作，它具有風(fēng)險大、業(yè)主要求嚴(yán)格等特點。因此，建立專門的采購組織隊伍，與供應(yīng)商達(dá)成戰(zhàn)略聯(lián)盟，得到最低價格。另外，專業(yè)化的隊伍能極大提高工作效率，規(guī)范采購工作，從而降低采購成本，增大利潤，增強項目部投標(biāo)競爭力。②定期人員培訓(xùn)和考核。材料采購管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與工作效率直接掛鉤。因此，定期組織材料采購人員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，提高其道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。同時，建立考核機制，定期對采購人員的業(yè)績進(jìn)行考核，將相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任落實到個人，并實行獎勵機制，刺激員工的積極性。③建立材料采購信息系統(tǒng)。材料采購信息系統(tǒng)包括價格分析系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)、計劃采購系統(tǒng)等幾個子系統(tǒng)模塊。采用計算機來取代人工的事務(wù)處理，能有效提高管理效率，又能夠完成手工難以完成的信息處理，動態(tài)監(jiān)控材料采購信息，能及時對采購信息的變化做出反應(yīng)。④加強供應(yīng)商管理。選擇信譽良好的供應(yīng)商，并與之建立相互信任、長期合作的關(guān)系，則供應(yīng)商勢必會提供更多的優(yōu)惠，這樣直接降低了采購成本。另外，長期合作的供應(yīng)商進(jìn)場材料質(zhì)量穩(wěn)定，驗貨的頻率大大降低，降低了驗貨成本，也避免了進(jìn)場材料質(zhì)量不穩(wěn)定影響工程質(zhì)量和進(jìn)度等問題。

3 結(jié)束語

項目材料采購管理一直以來都是每個企業(yè)關(guān)注的重點，也是難點，它需要理論與實踐的不斷融合。選擇合適的采購管理模式和策略，同時加強采購管理建設(shè)，對降低工程項目主要材料采購成本，從而降低總成本，提高提高工程經(jīng)濟效益，提升企業(yè)市場競爭力具有重要指導(dǎo)意義?？紤]到每個工程項目的特點、要求都不一樣，這些都會影響到其材料采購管理模式。因此，針對不同的工程項目，材料采購管理模式也是靈活多變的，這些還需要進(jìn)一步的研究與實踐。

參考文獻(xiàn)：

[1]苑東亮.工程項目建設(shè)材料采購項目化管理研究[D].西安建筑科技大學(xué)，2011.

[2]邱小平，徐玖平.項目采購管理[M].北京：經(jīng)濟管理出版社，2008.

篇3

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè) 物資采購 分析

作為我國能源的重要核心產(chǎn)業(yè)----煤炭產(chǎn)業(yè)，在我國的發(fā)展中有著非常核心的作用，煤炭企業(yè)物資采購管理流程怎樣適應(yīng)時代的發(fā)展需求，起著非常關(guān)鍵的促進(jìn)作用。當(dāng)前的物資管理流程已經(jīng)不足以支撐煤炭企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展，煤炭企業(yè)正迫切需要科學(xué)公平管理流程來對物資管理的管控，進(jìn)而適應(yīng)當(dāng)代社會經(jīng)濟的發(fā)展步伐。煤炭企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展過程中物資采購管理存在的問題應(yīng)當(dāng)怎樣解決成了現(xiàn)在難解的重點、難點問題。

一、煤炭企業(yè)物資采購管理流程存在的問題

第一，煤炭企業(yè)在物資采購過程中缺乏科學(xué)合理的管理流程作為依托，物資采購管理流程拘泥于計劃經(jīng)濟管理的烙印，不能很好地適應(yīng)市場經(jīng)濟規(guī)律，過多依賴人性化管理流程而不是制度化管理流程，計劃的管理性、準(zhǔn)確性不強，更談不上采用集中化采購管理流程，甚至盲目地跟從其他行業(yè)的采購管理流程，并沒有顧忌到自身行業(yè)內(nèi)部的采購流程的差異性質(zhì)。

第二，煤炭企業(yè)在物資采購管理的流程中，不注重采購管理全流程、全節(jié)點的管控，不能對各種指標(biāo)采取量化的管理，這就使得物資采購成本高、質(zhì)量低的現(xiàn)象時有發(fā)生，造成庫存物資積壓、消耗浪費，管理費居高不下，企業(yè)效率低下，效益差。

第三，煤炭企業(yè)在物資采購管理的流程中，為了節(jié)省成本，讓很多并不是本專業(yè)的人員參與到采購管理流程中，缺少專業(yè)人才的協(xié)同管理。這部分人員最多只是經(jīng)過簡單的培訓(xùn)，由于缺乏專業(yè)知識和管理經(jīng)驗，這必將會導(dǎo)致在采購的全流程中存在大量人力、物力、財力的損失和浪費。

二、完善采購流程管理的對應(yīng)舉措

（一）完善采購管理制度

煤炭行業(yè)企業(yè)必須得將采購的具體制度統(tǒng)一規(guī)劃起來，從事這方面工作的管理者們必須懂得相關(guān)專業(yè)的知識，才能使得采購管理制度得到全方位的完善。比如某企業(yè)對物資采購實行集中采購、統(tǒng)一管理的模式，就是結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)實際情況把物資集中采購方式分為：企業(yè)直接集中采購、企業(yè)組織集中采購和企業(yè)授權(quán)集中采購。企業(yè)直接集中采購是企業(yè)對大宗、涉及煤礦安全等物資進(jìn)行直接采購的方式。企業(yè)組織集中采購是企業(yè)組織所屬單位采購管理部門，以競爭性談判或招標(biāo)形式，確定常用、通用物資價格和供應(yīng)商的采購方式。企業(yè)授權(quán)集中采購是根據(jù)生產(chǎn)實際情況，對零星物資等，企業(yè)物資采購管理部門和所屬單位采購管理部門共同調(diào)研后，確定供應(yīng)商和采購價格的采購方式。

（二）建立公開透明與過程規(guī)范的采購流程

煤炭企業(yè)應(yīng)適應(yīng)新的發(fā)展趨勢要求，建立公開透明與過程規(guī)范的物資集中采購管理模式，完善監(jiān)督制約機制，推行陽光采購，實行評標(biāo)與定標(biāo)分離。比如某企業(yè)對物資采購管理制度是這樣規(guī)定的：

物資采購分招標(biāo)采購和非招標(biāo)采購方式。單項合同估算價在50萬元人民幣及以上的物資采購項目，必須采取招標(biāo)的方式確定中標(biāo)人。招物資招標(biāo)又分為公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)兩種方式。公開招標(biāo)是指招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在指定的媒介招標(biāo)公告，邀請潛在投標(biāo)人投標(biāo)；進(jìn)行資格預(yù)審的，應(yīng)向所有資格預(yù)審合格的投標(biāo)人發(fā)出投標(biāo)邀請書。邀請招標(biāo)是指招標(biāo)人以投標(biāo)邀請書的方式邀請應(yīng)向3家及以上特定的法人或者其他組織投標(biāo)。

物資非招標(biāo)采購分為詢價比選和直接采購兩種方式。詢價比選是指采購人向3家及以上的供應(yīng)商發(fā)出詢價書，邀請其報價并參與比選或談判，根據(jù)比選或談判結(jié)果擇優(yōu)選擇供應(yīng)商；直接采購是指采購人向唯一的外部供應(yīng)商進(jìn)行談判采購；

評標(biāo)委員會由企業(yè)有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟等方面的專家評委組成，成員人數(shù)為5人及以上單數(shù)，評標(biāo)委員會成員應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)監(jiān)督部門的監(jiān)督下從評委庫內(nèi)相關(guān)專業(yè)的評委名單中以隨機抽取的方式確定。

企業(yè)評標(biāo)委員會評標(biāo)完成后，向招標(biāo)人提交書面評標(biāo)報告和中標(biāo)候選人名單。企業(yè)定標(biāo)委員會召開會議，對評標(biāo)結(jié)果進(jìn)行審核，決定招標(biāo)結(jié)果，并形成會議紀(jì)要。中標(biāo)人確定后，招標(biāo)人應(yīng)向招標(biāo)機構(gòu)書面告知確認(rèn)結(jié)果。中標(biāo)結(jié)果應(yīng)在指定媒介上公示，中標(biāo)結(jié)果公示無異議后，應(yīng)出具中標(biāo)通知書或成交通知書，通知中標(biāo)人及所有未中標(biāo)人。中標(biāo)通知書及成交通知書對招投標(biāo)雙方均具有法律效力。

（三）建立供應(yīng)商準(zhǔn)入及評價制度

為規(guī)范煤炭企業(yè)供應(yīng)商管理，優(yōu)化物資供應(yīng)商資源，降低采購風(fēng)險，應(yīng)建立供應(yīng)商的準(zhǔn)入和評價制度，對物資供應(yīng)商的準(zhǔn)入、產(chǎn)品認(rèn)證、考評、檔案等進(jìn)行全生命周期管理。比如某企業(yè)對供應(yīng)商管理制度是這樣規(guī)定的：

物資供應(yīng)商是指為企業(yè)提供生產(chǎn)建設(shè)和經(jīng)營管理所需物資相關(guān)服務(wù)的制造商、經(jīng)銷商、商和服務(wù)商。物資供應(yīng)商的準(zhǔn)入包括準(zhǔn)請、準(zhǔn)入預(yù)審、準(zhǔn)入評審、準(zhǔn)入審批和準(zhǔn)入證發(fā)放。企業(yè)物資采購應(yīng)在準(zhǔn)入供應(yīng)商目錄中選擇準(zhǔn)入物資供應(yīng)商。

企業(yè)物資供應(yīng)商按照供應(yīng)物資和合作關(guān)系分為戰(zhàn)略供應(yīng)商、主力供應(yīng)商、關(guān)鍵供應(yīng)商和一般供應(yīng)商。企業(yè)與戰(zhàn)略供應(yīng)商簽訂戰(zhàn)略合作框架協(xié)議，實現(xiàn)戰(zhàn)略聯(lián)盟和合作雙贏；與主力供應(yīng)商簽訂長期供貨協(xié)議，簡化采購程序；與關(guān)鍵供應(yīng)商加強交流與協(xié)作；積極尋找替代供應(yīng)商，降購風(fēng)險；與一般供應(yīng)商采取公平競爭采購策略。企業(yè)對供應(yīng)商實行動態(tài)考核的考評管理，并采取日常管理與定期考評相結(jié)合的方式進(jìn)行考評。對定期考評不合格的物資供應(yīng)商，停止其供貨資格。

（四）建立制度物資管理ERP信息系統(tǒng)

隨著企業(yè)管理水平的不斷提升，信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)對物資采購管理工作提出了更高的要求。通過信息技術(shù)手段，建立企業(yè)物資管理的ERP平臺，整合現(xiàn)有資源，實行協(xié)同辦公平臺，以流程驅(qū)動業(yè)務(wù)，實行物資采購計劃申報、招標(biāo)、采購、合同、驗收、倉庫等業(yè)務(wù)全過程的網(wǎng)上審批。物資管理ERP系統(tǒng)由計劃管理、招標(biāo)管理、合同管理、庫存管理、供應(yīng)商管理、財務(wù)管理、系統(tǒng)管理等模塊組成。該系統(tǒng)由所屬單位申報計劃開始，到企業(yè)總部計劃員的審批、匯總，生成企業(yè)總部采購計劃，采購計劃下達(dá)后，組織招標(biāo)或非招標(biāo)采購，與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂合同，然后根據(jù)合同組織發(fā)貨、到貨、驗收、發(fā)放等系統(tǒng)活動，每個過節(jié)缺一不可。確保企業(yè)的經(jīng)營有條不紊，從而有效庫存資金占用，使企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟效益。

（五）完善煤炭企業(yè)安全管理制度

在我國傳統(tǒng)行業(yè)當(dāng)中，煤礦企業(yè)是較為突出的代表之一，其不僅影響著人們的生活水平，同時也關(guān)系到國家的發(fā)展。其安全管理工作又是煤炭企業(yè)管理中最為重要的因素，因此，要不斷完善每天企業(yè)的安全管理制度，同時加強對違規(guī)人員的懲治力度。對于一個企業(yè)發(fā)展來說，規(guī)則與制度是十分重要的，只有具備較為完善的安全管理制度，才能規(guī)范員工的操作行為。因此，完善煤炭企業(yè)安全管理制度是相當(dāng)重要的。安全管理制度要結(jié)合國家關(guān)于煤炭企業(yè)安全管理的規(guī)章制度以及企業(yè)自身發(fā)展的獨特條件進(jìn)行完善。

（六）加強對安全管理工作的監(jiān)察力度

由于煤礦企業(yè)的危險程度較高，因此，國家相關(guān)部門需要不斷完善相關(guān)法律政策，以保障煤炭企業(yè)員工的安全。同時還要加強對安全管理工作的監(jiān)察力度，逐漸形成國家直接監(jiān)督管理煤炭企業(yè)安全管理的制度體系。除此之外，國家還要制定相關(guān)法規(guī)，規(guī)定管理人員的責(zé)任，防止出現(xiàn)責(zé)任不落實的弊病。

三、總結(jié)

對煤炭企業(yè)物資采購流程的全過程監(jiān)督管理，不僅能防止采購過程中人為因素的干預(yù)，同時對于規(guī)范采購過程，防范各種損壞企業(yè)利益的現(xiàn)象發(fā)生也具有良好的促進(jìn)作用。所以，從每一個流程抓起，認(rèn)真做好每一節(jié)點，對于促進(jìn)煤炭企業(yè)的良性發(fā)展，維護(hù)煤炭企業(yè)的經(jīng)濟利益具有良好的督促作用。對于物資計劃審核、批準(zhǔn)、實施也要有具體的管理制度，確保計劃的管理性以及精準(zhǔn)性，促進(jìn)煤炭企業(yè)物資采購工作向規(guī)范、高效方向進(jìn)行發(fā)展。2013年某煤炭企業(yè)實行物資集中采購管理以來， 采購成本大幅下降， 訂貨價格在市場上漲的情況下反而較往年有所降低， 一年來實際采購金額比計劃節(jié)約了 2100萬元。因而，實行新的物資集中采購管理流程在煤炭企業(yè)是非常重要的。

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篇4

目前，鐵路施工企業(yè)物資采購管理大多是管理層級多、粗放；需求規(guī)模大、采購批量小、采購集中度低；采購以項目為基點，供應(yīng)商質(zhì)量低，供應(yīng)保障度低，價格高；采購資金保障度低、采購資金成本高；物資賒購、分包成為項目資金短缺的主要解決途徑；物資消耗水平高；企業(yè)利潤率低。近年來，一些大型建筑企業(yè)集團(tuán)大宗物資采用集中采購方式，力求以量換價，但鐵路施工企業(yè)存在的難點有：業(yè)主的條塊性制度障礙導(dǎo)致項目物資采購的批量降低；資金的集中結(jié)算機制滯后使得物資集中采購難以開展；業(yè)主對供應(yīng)商的選擇范圍使得物資集中采購資源渠道受到限制。物資集中采購的問題表現(xiàn)在：一是集中采購的集約化程度不高，部分企業(yè)沒有進(jìn)行實質(zhì)性的物資集中采購，還是以項目分散采購為主，未打破跨區(qū)域和項目界限實施集中采購，不能完全體現(xiàn)出集中采購的規(guī)模優(yōu)勢；二是集中采購的執(zhí)行力不強，部分企業(yè)還存在本位主義，固守傳統(tǒng)模式，集中采購平臺尚未充分發(fā)揮作用；三是集中采購信息化水平不高，目前物資采購的信息化手段使用依然存在認(rèn)知不到位、專業(yè)人才不足、網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施不完善、系統(tǒng)成熟度不高及配套服務(wù)不健全等多方面的問題；四是集中采購資金結(jié)算機制尚未完全建立，業(yè)主資金結(jié)算機制滯后導(dǎo)致整體采購資金的使用效率不高，不僅影響集中采購主體單位的積極性，制約集中采購的深入推行，而且因采購資金的不及時支付，影響優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商的參與范圍，且供應(yīng)商因轉(zhuǎn)嫁資金成本導(dǎo)致項目實際采購價格偏高。

2物資采購管理模式改革途徑

以現(xiàn)在的大型鐵路施工集團(tuán)公司、子（分）公司、項目經(jīng)理部三級管理機構(gòu)為例，物資采購管理模式改革就是要實現(xiàn)4個統(tǒng)一和兩個提升。4個統(tǒng)一：統(tǒng)一的采購平臺，統(tǒng)一的采購流程，對外統(tǒng)一采購渠道和供應(yīng)商管理，統(tǒng)一的結(jié)算方式和金融結(jié)算服務(wù)；兩個提升：進(jìn)一步提升戰(zhàn)略采購范圍、深度，進(jìn)一步提升集中采購和管理層次及質(zhì)量。

2.1物資采購管理模式改革的核心

物資采購管理模式改革的核心是，以信息手段改革物資計劃管理、集中采購管理和區(qū)域物流配送，實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)采購、陽光采購，提升物資采購層級、批量和規(guī)模，向制造工廠采購、減少和去掉中間環(huán)節(jié)，優(yōu)化物流管理、資金管理，切實降低采購成本，加速物資資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用，經(jīng)濟合理地組織物資采購、供應(yīng)工作，并在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)項目物資價格管控、項目物資成本管控。通過電子商務(wù)手段實現(xiàn)集中采購管理，實現(xiàn)采購優(yōu)化，最大限度降低采購成本，采購行為標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、數(shù)據(jù)化、公開化，采購決策流程公開透明、接受監(jiān)督，采購績效可測量。

2.2物資采購管理模式

采購管理模式按照“一個采購平臺，三級管理機構(gòu)”運行體系，集團(tuán)公司、子（分）公司、項目經(jīng)理部物資管理部門通過采購電子商務(wù)平臺進(jìn)行物資計劃集中管理和協(xié)同，通過數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)模型優(yōu)化物資采購及物資集中采購方案，實現(xiàn)主要物資（建筑鋼材、水泥等）戰(zhàn)略采購；主要、重要物資區(qū)域集中采購；輔助生產(chǎn)物資、辦公用品電子商務(wù)采購；專項物資由集團(tuán)公司集采統(tǒng)供，多維度、多層次、多形式、經(jīng)濟靈活地集中采購。

2.2.1主要物資戰(zhàn)略采購。

結(jié)合資源分布情況，集團(tuán)公司整合各項目物資需求，統(tǒng)一向戰(zhàn)略合作廠商直接采購，以量換價，提高采購效率。同時，將統(tǒng)一設(shè)立集中采購資金池，保證戰(zhàn)略采購持續(xù)健康運行，集團(tuán)公司物資管理部門與商簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議。集團(tuán)公司成立戰(zhàn)略采購管理部門，統(tǒng)一負(fù)責(zé)日常計劃和供應(yīng)組織管理工作，并協(xié)助辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。受集團(tuán)公司委托行使買方權(quán)利，履行合同監(jiān)管義務(wù)，負(fù)責(zé)收集、提供賣方違約證據(jù)。

2.2.2主要、重要物資區(qū)域集中采購。

集團(tuán)公司組織應(yīng)用物資采購電子商務(wù)平臺實施招標(biāo)采購，項目經(jīng)理部通過平臺提報招標(biāo)計劃，物資管理部門在平臺上審核招標(biāo)計劃、組織招評標(biāo)及公告招標(biāo)結(jié)果等。集團(tuán)公司直管和投資項目施工所需的集中采購范圍內(nèi)主要物資，由集團(tuán)公司牽頭組織公開招標(biāo)，并在集團(tuán)公司招標(biāo)交易中心開標(biāo)評標(biāo)。集團(tuán)公司直管和投資項目施工所需的集中采購范圍內(nèi)重要物資，由項目經(jīng)理部提報需用情況、擬購方案及市場調(diào)查報告，適合招標(biāo)或聯(lián)合招標(biāo)的批量物資，集團(tuán)公司組織招標(biāo)采購；適合競爭性談判采購的物資，委托項目經(jīng)理部組織采購，同時，物資管理部門和監(jiān)察部門派人監(jiān)督，招標(biāo)結(jié)果報集團(tuán)公司物資管理部門核備。子（分）公司自管項目物資采購金額達(dá)1000萬元及以上的集中采購范圍內(nèi)主要物資和重要物資，由集團(tuán)公司牽頭組織招標(biāo)，并在集團(tuán)公司招標(biāo)交易中心開標(biāo)評標(biāo)。子（分）公司自管項目物資采購金額在1000萬元及以下的集中采購范圍內(nèi)主要物資和重要物資，經(jīng)集團(tuán)公司審批和委托，可由子（分）公司組織招標(biāo)采購，集團(tuán)公司提供招標(biāo)交易平臺和服務(wù)。區(qū)域集中招標(biāo)采購或聯(lián)合招標(biāo)采購后，區(qū)域內(nèi)新增項目的物資采購，如資源市場和物流配送較為穩(wěn)定，可比照區(qū)域內(nèi)近期已招標(biāo)結(jié)果執(zhí)行，不再另行組織招標(biāo)。集團(tuán)公司直管和投資項目招標(biāo)物資合同由物資管理部門與中標(biāo)人簽訂。子（分）公司自管項目招標(biāo)物資采購合同由項目經(jīng)理部與中標(biāo)人簽訂。集團(tuán)公司牽頭組織的物資招標(biāo)，僅是為該項目確定中標(biāo)人和采購單價，招標(biāo)后的合同簽訂和履約等日常管理工作仍由相應(yīng)的子（分）公司和項目經(jīng)理部負(fù)責(zé)。

2.2.3輔助生產(chǎn)物資電子商務(wù)采購。

由集團(tuán)公司與國內(nèi)知名電商合作，建立網(wǎng)絡(luò)采購專區(qū)和交易規(guī)則，實現(xiàn)輔助生產(chǎn)物資的電子商務(wù)采購和在線支付。集團(tuán)公司指定物資管理部門成立電子商務(wù)采購管理部門，主要負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)電商的采購運營部門，維護(hù)平臺各項功能正常使用；統(tǒng)一辦理料款結(jié)算；建立采購物資臺賬，統(tǒng)計上報相關(guān)資料與數(shù)據(jù)。子（分）公司或工程指揮部物資部門負(fù)責(zé)采購需求信息掛網(wǎng)。采購需求信息應(yīng)詳盡，內(nèi)容至少包括物資名稱、規(guī)格型號、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、需用時間、收貨人、收貨人詳細(xì)地點及發(fā)票要求等。子（分）公司物資部門負(fù)責(zé)甄選報價，選定供應(yīng)商，聯(lián)系發(fā)貨，確認(rèn)收貨，并統(tǒng)一辦理與指定物資管理部門的料款和服務(wù)費結(jié)算。國內(nèi)現(xiàn)有44%的央企在總部和二級企業(yè)實施了電子化商務(wù)采購，上網(wǎng)采購率超50%，中石化平均每天有6.8億元的交易，與歷史采購單價相比，網(wǎng)購平均成本降低率為3.7%，最高可達(dá)20%。由于網(wǎng)絡(luò)競價采購可根據(jù)采購方的要求自由設(shè)定交易時間和交易方式，采購周期大大縮短，較傳統(tǒng)招標(biāo)采購節(jié)省了30%～60%的采購時間。

2.2.4專項物資集采統(tǒng)供。

集團(tuán)公司直管項目、投資項目、鐵路鋪架項目和公路黑色路面施工需用的瀝青及油料，地鐵、地鐵專用線等施工需用的鋼軌和道岔，由集團(tuán)公司集中向中國鐵物采購，統(tǒng)一供應(yīng)。

2.3物資集中清算、結(jié)算管理

集中采購結(jié)算與支付原則：一是集中管理、分級負(fù)責(zé)的原則。集團(tuán)公司、各子（分）公司分別對本級物資集采資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，對本級物資集采專項資金的籌集和資金的有序流轉(zhuǎn)負(fù)責(zé)；二是建立基金、?？顚Ｓ玫脑瓌t。為使物資集采資金得到有力保障，應(yīng)建立物資集中采購專項基金?；饋碓从杉瘓F(tuán)公司、子（分）公司共同籌集，每年年初根據(jù)當(dāng)年集采物資供應(yīng)量編制集采專項資金預(yù)算，籌措資金，保證專項基金及時足額到位。物資集中采購專項基金須?？顚Ｓ糜诒Ｕ衔镔Y集中采購資金支付，不得挪作他用；三是比例歸集、實時集中的原則。為保障資金的有序流轉(zhuǎn)，集團(tuán)公司、子（分）公司對納入物資集采的項目，可按業(yè)主撥付資金的一定比例歸集物資集采結(jié)算資金，該比例應(yīng)通過集采供應(yīng)物資所占成本比例進(jìn)行測算；四是按月結(jié)算、有償占用的原則。集團(tuán)公司直管項目和子（分）公司應(yīng)按時、按合同約定支付供方物資集采資金。對超出合同約定和管理規(guī)定所拖欠的物資集采資金，應(yīng)確定費率收取資金占用費；五是預(yù)算管理、制度保障的原則。集團(tuán)公司、子（分）公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行項目資金預(yù)算管理制度，通過工程項目成本管理信息系統(tǒng)進(jìn)行審批，確保物資集采資金比例歸集、實時集中、按月結(jié)算、支付及時。

3結(jié)束語

篇5

本院從2000年初期便已規(guī)劃了“本院實際的全面信息化管理系統(tǒng)”，但由于資金和人員等諸多方面的條件限制，公文和人力資源管理、采購和庫房管理、設(shè)備管理和標(biāo)準(zhǔn)及圖書資料管理一直未納入系統(tǒng)之中，隨著本院事業(yè)不斷發(fā)展，上述內(nèi)容的管理對象越來越龐雜，因此急需開發(fā)一套對上述內(nèi)容進(jìn)行有效的、規(guī)范的、高效的管理辦法的自動化管理系統(tǒng)（office Automat ion System，也稱OA系統(tǒng)）。

OA系統(tǒng)主要是利用計算機、通信和自動控制等技術(shù)與設(shè)備。實現(xiàn)辦公業(yè)務(wù)的自動化，

它是提高辦公效率、辦公質(zhì)量和實現(xiàn)科學(xué)管理與科學(xué)決策的一種輔助手段，大致經(jīng)歷了三個階段：第一個階段的主要標(biāo)志是辦公過程中普遍使用現(xiàn)化辦公設(shè)備。；第二個階段的主要標(biāo)志是辦公過程中普遍使用了電腦和打印機，通過電腦和打印機進(jìn)行文字處理、表格處理、文件排版輸出和進(jìn)行人事財務(wù)等信息的管理等；第三個階段的主要標(biāo)志就是辦公過程中的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普遍使用，這一階段在辦公過程中通過使用網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)了文件的共享、網(wǎng)絡(luò)打印共享、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫管理等工作。

目前，辦公自動化系統(tǒng)的版本很多，從軟件架構(gòu)上分，即有傳統(tǒng)的基于局域網(wǎng)結(jié)構(gòu)的

C/S（客戶端/服務(wù)器）架構(gòu)軟件，也有利用現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)開發(fā)的基于Internet平臺 的B/S（瀏覽器/服務(wù)器）架構(gòu)軟件，隨著網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)的進(jìn)步，B/S架構(gòu)軟件不但具有了傳統(tǒng)C/S架構(gòu)軟件的安全特點，還因其部署簡單，后期維護(hù)量小而有逐漸替代傳統(tǒng)C/S架構(gòu)軟件的趨勢，它們通過先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用平臺，建設(shè)起安全的、可靠的、開放的、高效的信息網(wǎng)絡(luò)和辦公自動化、信息管理電子化系統(tǒng)，對內(nèi)為管理部門提供了現(xiàn)代化的日常辦公條件及豐富的綜合信息服務(wù)，實現(xiàn)檔案管理自動化和辦公事務(wù)處理自動化，以提高辦公效率和管理水平；實現(xiàn)各部日常業(yè)務(wù)工作的規(guī)范化、電子化、標(biāo)準(zhǔn)化、增強檔案部門公文檔案、人事檔案等檔案的可管理性；實現(xiàn)信息的在線查詢、借閱，最終實現(xiàn)“無紙”辦公；對外則進(jìn)一步擴展了為單位之間或者組織之間的信息交流渠道，從而達(dá)到利用計算機系統(tǒng)來提高辦公效率，加快各種辦公業(yè)務(wù)流程處理速度的目的。

在件的功能上，市場上商品化的OA系統(tǒng)主要以公文管理為主，無法有效解決本院日常管理中所遇到的諸如設(shè)備計量管理、采購流程化歸一管理、標(biāo)準(zhǔn)有效期的管理、培訓(xùn)的規(guī)范化管理等問題，因此一套符合本院工作和管理實際情況的OA系統(tǒng)便成了本院統(tǒng)合管理中所面臨的各種問題的最好解決辦法。

二、項目開展的難點

本次OA系統(tǒng)是在已有十年開發(fā)、完善檢驗管理系統(tǒng)的信息化工作經(jīng)驗，但從系統(tǒng)開發(fā)的具體內(nèi)容來看，由于檢驗管理系統(tǒng)主要是針對檢驗工作的管理、檢驗流程、環(huán)境設(shè)置等基礎(chǔ)設(shè)計工作在本院購置該軟件之前就已經(jīng)形成，本院具體設(shè)計、開發(fā)的報告模塊的格式和內(nèi)容絕大部分都是按照國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程做支撐。

OA系統(tǒng)的開發(fā)是對既有工作流程的數(shù)字化，因此系統(tǒng)設(shè)計必須以本院的實際工作模式為藍(lán)本，既要最大程度的忠實于本院的管理模式和管理流程，又要通過程序設(shè)備實現(xiàn)工作流程的規(guī)范，解決目前管理模式中人員操作所造成的管理偏差，這也意味著OA系統(tǒng)的設(shè)計要從工作流程和控制理念的設(shè)計開始，通過流程的優(yōu)化和權(quán)限的設(shè)計實現(xiàn)整體的程序管理工作，并通過具體表單的設(shè)置來達(dá)到與本院質(zhì)量管理系統(tǒng)和行政管理制度的統(tǒng)一。在具體實施過程中，所涉及的關(guān)鍵步驟主要包括權(quán)限設(shè)計、系統(tǒng)流程設(shè)計、表單設(shè)計、數(shù)據(jù)庫設(shè)計、程序開發(fā)、測試和再完善，在這些步驟中，需要本院做的關(guān)鍵和難點是權(quán)限設(shè)計和系統(tǒng)流程的設(shè)計。由于權(quán)限設(shè)計必需以系統(tǒng)流程設(shè)計為基礎(chǔ)，因此本項目開展的難點是系統(tǒng)流程設(shè)計。

三、工作流程的抽象化

1、系統(tǒng)總體框架設(shè)計

考慮到實際使用的方便性，OA系統(tǒng)的開發(fā)采用在現(xiàn)有檢驗管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上進(jìn)行擴充的方式來實施，即將原有的檢驗管理系統(tǒng)功能設(shè)置為“檢驗報告管理模塊”，新開發(fā)的OA系統(tǒng)設(shè)置為辦公自動化管理模塊，并由這兩大模塊組成新的特種設(shè)備檢驗管理系統(tǒng)。

在OA模塊的子模塊設(shè)計上，根據(jù)具體開發(fā)內(nèi)容設(shè)置了采購管理、培訓(xùn)管理、公文管理、設(shè)備管理和圖書資料管理等五個功能模塊。

2、采購管理流程的抽象化

本院的采購管理執(zhí)行本院質(zhì)量管理體系中的《采購服務(wù)和供應(yīng)品管理程序》。在實際工作中，質(zhì)量技術(shù)部和院辦公室為本院采購工作的兩大主要執(zhí)行部門。辦公用品及其它通用物品由辦公室負(fù)責(zé)采購。圖書由于涉及到標(biāo)準(zhǔn)的有效期管理等問題，由負(fù)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)管理的質(zhì)量技術(shù)部負(fù)責(zé)采購。設(shè)備類由于技術(shù)性和專業(yè)性都較強，因些一般由使用部門提出申請，由負(fù)責(zé)設(shè)備管理的質(zhì)量技術(shù)部負(fù)責(zé)通過招標(biāo)等方式進(jìn)行采購。

3、設(shè)備管理流程的抽象化

本院的設(shè)備管理執(zhí)行院質(zhì)量管理體系中《儀器設(shè)備管理程序》。儀器設(shè)備管理的重點包括設(shè)備出入庫、設(shè)備配發(fā)、設(shè)備借用、計量檢定、日常維護(hù)等方面，其中儀器設(shè)備的計量檢定、維護(hù)保養(yǎng)是設(shè)備管理中的主要工作，在該模塊的設(shè)計中，采用了維護(hù)和檢定的預(yù)警、報警機制對這兩個環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，可有效減輕人工管理的壓力，提高管理的有效性。此外，設(shè)備借用、設(shè)備損壞、丟失等問題也是設(shè)備日常管理中常見的問題，在模型中也通過程序化的處理機制得到了很好的解決。

4、培訓(xùn)管理流程的抽象化

目前培訓(xùn)工作中面臨的主要困難是部門領(lǐng)導(dǎo)和院主管領(lǐng)導(dǎo)不能很好地掌握受訓(xùn)人員的培訓(xùn)時間、地點、內(nèi)容等情況，培訓(xùn)資料的收集困難、培訓(xùn)主管部門對再培訓(xùn)開展情況方面的信息收集比較困難，且再培訓(xùn)資料的收集也比較困難，培訓(xùn)費用統(tǒng)計困難等。為了規(guī)范這些方面的工作，在培訓(xùn)管理流程的設(shè)計中考慮了如下原則：

1》所有培訓(xùn)均需由參加培訓(xùn)人員填寫培訓(xùn)申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人，院辦公室和主管領(lǐng)導(dǎo)審核后才能實施

2》由主管院領(lǐng)導(dǎo)在審核培訓(xùn)申請時根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容決定是否需要進(jìn)行再培訓(xùn)及再培訓(xùn)的范圍

四、小結(jié)

1》本院以實際管理模式為藍(lán)本，通過將實際工作流程進(jìn)行抽象化和程序化，最終形成了包括采購管理、設(shè)備管理、圖書管理、公文管理和培訓(xùn)管理等五個子模塊，以工作流程驅(qū)動的OA管理系統(tǒng)，系統(tǒng)設(shè)計貼近工作，可實現(xiàn)相關(guān)工作環(huán)節(jié)的全面管理。

2》系統(tǒng)通過設(shè)計靈活的權(quán)限分配方案，為不同的工作流程和不同人員分配不同的權(quán)限。

3》系統(tǒng)通過不同模塊中的預(yù)警和報警功能，可以使工作更具計劃性和目的性

篇6

2007年10月31日至11月2日，北京市政府采購中心組織了面向市區(qū)兩級政府采購中心共計100余人參加的政府采購業(yè)務(wù)培訓(xùn)班。

清華大學(xué)公共管理學(xué)院于安教授、國際關(guān)系學(xué)院劉慧院長以及國務(wù)院發(fā)展研究中心政府采購管理體制改革課題組林初寶副組長參加了本次培訓(xùn)班，并分別作了題為“關(guān)于政府采購制度的改革問題”、“政府采購國際制度及最新發(fā)展動態(tài)”和“關(guān)于目前政府采購的現(xiàn)狀和今后發(fā)展趨勢”的專題講座。

三位專家圍繞我國面臨向WTO開放政府采購市場的機遇和挑戰(zhàn)，重點對目前國際國內(nèi)政府采購法律法規(guī)的制定、制度體系的現(xiàn)狀和存在問題，對政府采購內(nèi)涵的重新界定等關(guān)系政府采購事業(yè)健康發(fā)展的重大問題進(jìn)行了分析與講解；同時就如何發(fā)揮政府采購政策功能，政府采購電子化建設(shè)等熱點問題，特別是對政府采購管理體制、各級組織架構(gòu)的重新定位和政府采購制度改革發(fā)展的趨勢同參會人員現(xiàn)場進(jìn)行了深入的交流與探討。

培訓(xùn)期間大家參觀了一些知名品牌家具廠的生產(chǎn)車間，對有關(guān)政府采購辦公家具的生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)過程有了初步了解。

此次培訓(xùn)選擇了當(dāng)前政府采購的熱點和大家關(guān)注的焦點問題，定位比較準(zhǔn)確，培訓(xùn)特點鮮明，參加培訓(xùn)的人員了解到許多政府采購領(lǐng)域的最新發(fā)展動態(tài)，學(xué)到很多政府采購行業(yè)的新知識，對進(jìn)一步做好政府集中采購工作很有幫助。

特別是通過此次培訓(xùn)，進(jìn)一步提高了大家對做好政府采購工作重大意義的認(rèn)識，對在今后的政府集中采購工作中更好地深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，切實發(fā)揮集中采購工作的政策功能作用，服務(wù)于經(jīng)濟建設(shè)大局具有重大的指導(dǎo)作用。（本刊記者 鄭立捷）

北京市區(qū)縣政府采購中心主任工作座談會召開

為加強各區(qū)縣政府采購中心之間的相互溝通、了解和交流，達(dá)到相互學(xué)習(xí)、提高工作水平的目的，由西城區(qū)政府采購中心承辦的北京市各區(qū)縣政府采購中心主任工作座談會于11月8日至9日在京臺飯店舉行。

參加會議的有市政府采購中心的許大衛(wèi)主任和18個區(qū)縣政府采購中心主任。本次會議還特別邀請到國務(wù)院發(fā)展中心特邀研究員、政府采購管理體制改革課題組副組長林初寶同志參加會議。

會議針對實際操作過程中的一些難點、熱點問題及今后需要關(guān)注的事項進(jìn)行了討論，就如何建立科學(xué)合理的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及評審制度、如何強化政府采購制度建設(shè)、如何提高政府集中采購工作效率進(jìn)行深入討論；同時對各區(qū)縣政府采購中心工作經(jīng)驗進(jìn)行交流，樹立政府采購中心服務(wù)型陽光采購形象。

篇7

[關(guān)鍵詞]供應(yīng)鏈；天然氣；采購成本

中圖分類號：F274；F811.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）27-0044-01

供應(yīng)鏈管理是一種新型經(jīng)營管理模式，最初出現(xiàn)在商業(yè)運營中，這種管理模式主要是通過內(nèi)部營運管理的有效變革來不斷的降低運營風(fēng)險，提高企業(yè)的競爭優(yōu)勢。在我國市場環(huán)境競爭越來越激烈的現(xiàn)狀面前，可以說，企業(yè)的競爭已經(jīng)逐步轉(zhuǎn)變?yōu)楣?yīng)鏈之間的競爭，誰的供應(yīng)鏈競爭更具有優(yōu)勢，誰就更具有競爭優(yōu)勢。當(dāng)前，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，對能源消耗水平持續(xù)上升，為解決我國能源緊缺的矛盾，我國天然氣合作開發(fā)呈現(xiàn)了增長趨勢。在天然氣項目合作開發(fā)中包括了流程管理、人員管理以及協(xié)作管理等方面的內(nèi)容，而在建設(shè)過程中采購成本又是項目合作開發(fā)的關(guān)鍵。通過對供應(yīng)鏈流程的優(yōu)化，可以不斷的降低天然氣項目建設(shè)采購成本管理，進(jìn)而降低建設(shè)開發(fā)成本，提高合作項目的生產(chǎn)效率和效益。

一、供應(yīng)鏈下天然氣項目建設(shè)采購成本管理的基本內(nèi)容

1、供應(yīng)鏈環(huán)境下的采購與成本管理

供應(yīng)鏈下天然氣項目建設(shè)過程中，需要選擇一定的供應(yīng)商，進(jìn)而購買項目建設(shè)中的原材料。在傳統(tǒng)的觀念中，這種從外部取得服務(wù)的過程，是一種比較低級的管理活動，采購行為的作用就是從供應(yīng)商處取得低價的資源問題，但這種觀念近年來發(fā)生了變化。隨著信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，導(dǎo)致市場價格的透明度越來越高，增加了企業(yè)降低成本的壓力。再這種背景下，供應(yīng)鏈管理受到企業(yè)的重視程度越來越高，供應(yīng)鏈思想主要是以降低供應(yīng)鏈成本為宗旨，通過采購物流的管理和加強，對從原材料采購到倉儲直到付款整個流程的管理，來加強供應(yīng)鏈上整個成本管理的控制，進(jìn)而提高供應(yīng)鏈管理模式中企業(yè)競爭優(yōu)勢。

目前，天然氣項目建設(shè)項目的采購管理逐步成為企業(yè)的戰(zhàn)略管理的一個重要活動，并成為天然氣項目建設(shè)項目供應(yīng)鏈管理中的重要的地位。采購管理也逐步從和供應(yīng)商以談判為標(biāo)志的對抗易活動，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閺墓?yīng)商處獲得支持，更好的完成其戰(zhàn)略管理活動的重要行為。在供應(yīng)鏈管理過程中，重點是要確保實現(xiàn)對天然氣項目建設(shè)項目戰(zhàn)略發(fā)展以及最低交易成本的管理。采購的過程可以劃分為交易前、中和后的過程，根據(jù)采購過程管理可以將采購成本劃分為交易前成本、交易中成本以及交易后成本。而這些成本都涵蓋在企業(yè)的供應(yīng)鏈管理之中，因此，降低天然氣項目建設(shè)項目的交易成本也就是降低企業(yè)的供應(yīng)鏈成本，進(jìn)而為企業(yè)提高經(jīng)營效益提供重要的途徑。但進(jìn)行供應(yīng)鏈成本管理也成為天然氣項目建設(shè)項目戰(zhàn)略成本管理的重點和難點。

2、天然氣建設(shè)項目供應(yīng)鏈采購成本管理的基本思想

在供應(yīng)鏈模式之下，天然氣項目建設(shè)采購管理是以采購的訂單驅(qū)動的方式為其內(nèi)在的驅(qū)動力。供應(yīng)鏈管理是一個面向項目過程管理的概念，這就要求我們應(yīng)當(dāng)將供應(yīng)鏈上各個結(jié)構(gòu)點看作為一個完整統(tǒng)一的供應(yīng)鏈系統(tǒng)。通過對物資流、信息流、資金流在供應(yīng)鏈系統(tǒng)中的流動過程進(jìn)行有針對性的項目過程管理，以實現(xiàn)最后的管理目標(biāo)。天然氣項目建設(shè)采購管理作為供應(yīng)鏈中控制物資流、信息流、資金流的重要通道之一，它肩負(fù)著實現(xiàn)著整條供應(yīng)鏈成本與收益相統(tǒng)一的責(zé)任。以建立伙伴關(guān)系為工作目的。供應(yīng)鏈模式下的采購管理是通過建立采購方和供應(yīng)商之間雙贏的伙伴關(guān)系為途徑從而實現(xiàn)雙方在利益上一致的。供應(yīng)商合作伙伴關(guān)系強調(diào)的是供應(yīng)商與天然氣項目建設(shè)在信息、資源、利益等方面的交流與互補。要求天然氣項目建設(shè)單位與供應(yīng)商互相視彼此之間為自身發(fā)展所不可或缺的資源，并促進(jìn)雙方在不斷降低成本和提高質(zhì)量服務(wù)上不斷提升整體利益。以信息化采購為工作方式。供應(yīng)鏈模式下的采購管理與傳統(tǒng)模式下的采購管理最大的差異之處，其中之一就在于前者是以信息技術(shù)作為重要的管理手段并加以全方面運用。在供應(yīng)鏈模式之下，采購管理以供需雙方在信息資源整合為基礎(chǔ)，通過運用信息化技術(shù)工具，天然氣項目建設(shè)一方面實現(xiàn)了采購管理的無紙化辦公，減少了信息傳遞的中間環(huán)節(jié)，加快了信息在供應(yīng)鏈中的流動速度，提高了市場反應(yīng)速度；另一方面通過信息系統(tǒng)平臺，將本方信息網(wǎng)絡(luò)與供應(yīng)商信息網(wǎng)絡(luò)連接在一起，使得供應(yīng)商作為整個供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)的組成部分能夠及時地得到供應(yīng)和生產(chǎn)需求信息。

二、天然氣項目建設(shè)采購成本分析與計算

總擁有成本（TCO）是一項幫助組織來考核、管理和削減在一定時間范圍內(nèi)組織某項獲得資產(chǎn)相關(guān)聯(lián)的所有成本的技術(shù)。TCO可以被描述為資產(chǎn)購進(jìn)成本及在其整個生命服務(wù)周期中發(fā)生的成本之和。TCO決不等同于資產(chǎn)的購買成本，它還要包括資產(chǎn)購進(jìn)后運營和維護(hù)的費用。以下通過案例分析的方法對TCO分析， 假設(shè)某天然氣項目建設(shè)單位要進(jìn)行物資采購，共有三家供應(yīng)商可以進(jìn)行選擇，分別是國外供應(yīng)商A和國內(nèi)供應(yīng)商B和C，具體項目的成本如下：

表1 某月材料的總擁有成本

通過天然氣建設(shè)項目供應(yīng)鏈采購成本TCO模型的構(gòu)建，采購活動、成本動因的分析及實踐應(yīng)用，案例采取以下措施來加強天然氣建設(shè)項目供應(yīng)鏈物資的采購管理，降低天然氣建設(shè)項目供應(yīng)鏈采購總擁有成本。

1、加強供應(yīng)商前期審核，建立供應(yīng)商備選數(shù)據(jù)庫

對天然氣建設(shè)項目物資的采購嚴(yán)格審查供應(yīng)商的“三證”和產(chǎn)品質(zhì)量。堅決杜絕使用未經(jīng)審核、認(rèn)可的物資和耗材，保證天然氣建設(shè)項目物資的質(zhì)量，則可以減少退貨和項目建設(shè)延期帶來的成本。建立供應(yīng)商備選庫，并對每種物資確定2-3家供應(yīng)商，減少供應(yīng)商的數(shù)量和審核次數(shù)，降低了供應(yīng)商維持成本。

2、與供應(yīng)商建立長期的合作關(guān)系

從戰(zhàn)略角度與供應(yīng)商建立一種長期合作伙伴關(guān)系，首先進(jìn)行規(guī)模采購，可以在采購價格方面進(jìn)行有效談判，然后雙方可以針對采購流程、供貨時間、采購批量、配送方式、運輸費用、賬款支付等各個方面進(jìn)行協(xié)商，比如對于高值耗材的采購由供應(yīng)商送貨上門，且直接送至使用項目單位，采用貨到付款，月末結(jié)算的付款方式值得借鑒，這樣天然氣建設(shè)項目可以節(jié)約運輸成本，減少發(fā)票處理時間和成本，將使雙方交易的總成本降至最低，實現(xiàn)“雙贏”。對于價值比較昂貴的高值耗材，可以與供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，實現(xiàn)信息共享，待項目建設(shè)計劃確定后，即使用需求明確后，再通知供貨商送貨，真正實現(xiàn)“零庫存”管理。天然氣建設(shè)項目不僅可以降低資金的占用，還可以降低物資的存儲成本，減少損耗。

3、采用合理的成本核算方法

作業(yè)成本法較傳統(tǒng)成本核算和分?jǐn)偡椒梢愿鼮闇?zhǔn)確的確定各項活動的實際發(fā)生成本，作業(yè)成本法將成本核算細(xì)致到具體的活動，可以為天然氣建設(shè)項目物資成本分析和成本控制提供準(zhǔn)確、及時、詳細(xì)的成本數(shù)據(jù)，有助于全面了解天然氣建設(shè)項目物資的采購過程中各項活動的成本構(gòu)成，便于核算總擁有成本。

4、實施信息化技術(shù)

實現(xiàn)信息集成和信息共享準(zhǔn)確而全面的成本信息是實施TCO的前提和基礎(chǔ)。通過天然氣建設(shè)項目信息系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)、天然氣建設(shè)項目物資管理信息系統(tǒng)和條形碼等現(xiàn)代信息技術(shù)的實施和集成化，實現(xiàn)各種物資采購、出入庫和使用情況進(jìn)行實時、精確、全程、動態(tài)的監(jiān)控和跟蹤管理。

參考文獻(xiàn)

[1] 李叢蔚.淺談項目管理在工程承包中的重要性[J].探礦工程，2012（2）.

篇8

【關(guān)鍵詞】采購;企業(yè)管理;對策建議

物資、工程和服務(wù)采購是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容，加強對采購活動的管理與監(jiān)督，規(guī)范采購行為，提高采購質(zhì)量，降低采購成本，是提高企業(yè)效益的重要舉措。但在實務(wù)操作中，采購業(yè)務(wù)不規(guī)范甚至弄虛作假問題普遍存在，既降低采購效率，增加采購成本，還可能引發(fā)法律和廉政風(fēng)險，需引起企業(yè)管理層的高度重視。

一、企業(yè)采購管理現(xiàn)狀

采購活動，是指企業(yè)以合同方式有償取得物資、工程和服務(wù)的行為，包括購買、委托、雇用、租賃等方式。一般而言，采購活動是企業(yè)內(nèi)控活動的重要內(nèi)容，特別是國有企業(yè)，要求參照行政事業(yè)單位做法，依據(jù)《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國政府采購法實施條例》或主管部門的要求，制訂相關(guān)采購管理辦法，明確操作標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程及模版，成立采購管理活動領(lǐng)導(dǎo)決策及執(zhí)行機構(gòu)，完善組織架構(gòu)，固化工作機制，指導(dǎo)督促企業(yè)遵循公開透明、公平競爭、公正誠信原則，按計劃、有步驟地開展采購活動，約束規(guī)范采購過程。同時將采購管理活動以公招率等形式納入內(nèi)控或績效考核的范圍。從采購活動開展情況看，企業(yè)一般會設(shè)立由綜合管理、財務(wù)、監(jiān)察、法規(guī)等部門組成的采購管理委員會辦公室，負(fù)責(zé)采購管理的具體業(yè)務(wù)。采購方式分為集中采購和分散采購兩種模式，采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價、單一來源采購5種方式，其中，公開招標(biāo)以其透明、公正、安全等特征，在企業(yè)采購活動中廣泛運用，已成為采購的主要方式。以某企業(yè)2015年采購計劃落實情況為例，剔除未執(zhí)行項目、集中采購等特殊項目后，公開招標(biāo)項目已占總采購量的84%?？傮w而言，目前企業(yè)采購管理的規(guī)范意識已普遍增強，制度體系已逐步建立，規(guī)范執(zhí)行已成為常態(tài)，采購項目從計劃提報、審核、分解、變更到采購方式的選取，再到采購運行過程組織及簽約履約，大體能夠?qū)φ罩贫扔行驅(qū)嵤?、留存記錄、可查可溯，但也仍然存在不少問題亟待解決。

二、采購管理活動中存在的問題

（一）應(yīng)招未招

即將本企業(yè)規(guī)定應(yīng)當(dāng)公開招標(biāo)的項目化整為零或者以其他方式規(guī)避公開招標(biāo)采購。如某企業(yè)2015年非公開招標(biāo)項目共771個，采購金額占采購總量16.43%，主要系服務(wù)類采購項目，其中50萬元以上的項目28個，10-50萬元的項目134個，10萬元（含）以下的項目609個，占總數(shù)79%。（詳見圖1）抽查發(fā)現(xiàn)，部分項目的立項依據(jù)與企業(yè)采購制度規(guī)定不符，未按規(guī)定實行公開招標(biāo)，主要有以下幾種情況：1、編造理由或借口來逃避公開招標(biāo)。有的項目以“來不及招標(biāo)”為由未實施公開招標(biāo)，有的項目以“涉及商業(yè)機密、服務(wù)延續(xù)性”等理由采用非公招方式，有的項目在限定地域、品牌后，人為造成“唯一性”而采用單一來源采購方式。2、為解決歷史遺留問題未公開招標(biāo)。部分單位在面臨安置分流人員、長期用工穩(wěn)定、照顧原三產(chǎn)等歷史遺留問題時，有針對性地選用單一來源方式。3、異常公招流標(biāo)后轉(zhuǎn)入。一些單位通過限定區(qū)域、品牌等方式人為“安排”公招流標(biāo)，而采用為非公招采購。通過這種方式，使非公招項目理由更充分，操作“更加規(guī)范”。4、受市場環(huán)境或其他外界因素限制。如網(wǎng)絡(luò)運營商、書籍采購、廣電、紙媒等，雖有多家供應(yīng)商可供選擇，但受地區(qū)市場所限及居民消費習(xí)慣影響，采購單位的選擇余地實際并不大，通過單一來源采購；有些項目因地方保護(hù)、協(xié)作單位要求等因素而未實行公開招標(biāo)。

（二）虛假招標(biāo)

即采購活動未嚴(yán)格按法律和制度規(guī)定的公開招標(biāo)要求及程序執(zhí)行。實際采購過程中，有的利用信息盲區(qū)，設(shè)置傾向性條款、調(diào)整評分規(guī)則、操控或影響評標(biāo)過程等，選擇預(yù)設(shè)供應(yīng)商；有的則通過公開招標(biāo)選定的定點供應(yīng)商“中轉(zhuǎn)”開票，提高公招率。具體表現(xiàn)形式有以下幾種：1、將非公開招標(biāo)項目包裝成公開招標(biāo)項目。對涉及到壟斷市場、解決歷史遺留問題等項目時，部分單位選擇承受違規(guī)追責(zé)風(fēng)險采取非公開招標(biāo)方式，而部分單位則選擇為預(yù)設(shè)供應(yīng)商“包裝”公開招標(biāo)流程，實現(xiàn)形式上的公開招標(biāo)。2、將直接采購包裝成公開招標(biāo)項目。一些單位在常規(guī)項目采購中，或純粹為提高公招率，或為掩蓋實質(zhì)上的直接采購行為，而包裝公招流程。3、利用公開招標(biāo)供應(yīng)商“中轉(zhuǎn)”開票。由于中標(biāo)供應(yīng)商難以滿足采購項目的需求，將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)由第三方執(zhí)行，費用發(fā)票仍由中標(biāo)單位開具。4、將不屬于采購的費用報銷支出“包裝”公開招標(biāo)流程。在采購實務(wù)中，采購和報銷之間存在模糊地帶，如110報警服務(wù)年費、防雷檢測費、白蟻防治費、特種設(shè)備安全監(jiān)測費等項目，無須通過采購過程即可直接列支，但有的單位為規(guī)避道德風(fēng)險，或為實現(xiàn)采購流程“全覆蓋”，進(jìn)而將上述項目也包裝成公開招標(biāo)流程。

（三）編造采購文檔

除為虛假招標(biāo)編造文檔材料外，部分單一來源采購的真實性并無疑異，但由于談判和采購實施過程流于形式，導(dǎo)致部分文檔不符合制度要求。如公安、電力、醫(yī)院等供應(yīng)商處于絕對強勢地位，往往提供格式化合同，不響應(yīng)和配合采購單位的談判、詢價等采購程序，部分采購文檔只能編造存檔。

（四）采購缺乏實效

部分采購項目在前期若干環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤或錯誤，造成采購質(zhì)量無法達(dá)到預(yù)期、采購效率大幅下降或采購成本大幅上升。1、采購文件編制粗糙影響采購成效。如辦公用品、車輛維修、零星維修、培訓(xùn)等項目采購文件中，有的對標(biāo)的物描述不精準(zhǔn)，有的在某些與標(biāo)的屬性關(guān)聯(lián)不大的條款上設(shè)置分值過大且沒有評分細(xì)則，采購操作性不強。如某企業(yè)辦公用品定點庫招標(biāo)，僅標(biāo)注了標(biāo)的名稱但沒有明確品牌、規(guī)格、型號、計算單位等，致使5家投標(biāo)人報價從184元到857元不等，影響采購行為。2、采購控制價未設(shè)置或設(shè)置不合理。有的項目沒有設(shè)置采購控制價，致使中標(biāo)價高于企業(yè)財務(wù)預(yù)算，或高于同期庫內(nèi)供應(yīng)商報價。有的企業(yè)設(shè)置的控制價不合理或直接以預(yù)算價作為控制價，使控制價嚴(yán)重偏離市場行情，造成高價采購或項目流標(biāo)。3、采購文件的公示范圍有限。有的企業(yè)規(guī)定采購單位必須在省級以上媒體采購公告，但由于省級以上采購網(wǎng)與多數(shù)本地供應(yīng)商的信息獲取渠道存在偏差，采購與供應(yīng)信息的不對稱造成部分市縣分支機構(gòu)公開招標(biāo)項目流標(biāo)。4、評標(biāo)或談判隨意，存在失誤甚至過錯。如評標(biāo)方式簡單粗暴，不考慮數(shù)量權(quán)重直接加總單價并作為中標(biāo)依據(jù)，落入不平衡報價陷阱，選擇的中標(biāo)人采購總額并不一定最低或最合理；評標(biāo)人員為減少工作量，評標(biāo)時實行“分工協(xié)作”，一人負(fù)責(zé)一項，以個人評價代替集體評價，造成對主觀性較強的軟性指標(biāo)，其中部分是關(guān)鍵性指標(biāo)進(jìn)行評價時出現(xiàn)重大差錯，導(dǎo)致不符合需求的產(chǎn)品中標(biāo)。上述情況均會對采購質(zhì)量造成嚴(yán)重影響。

三、原因剖析

采購活動管理中存在的問題普遍在于方式選擇、采購文件準(zhǔn)備、采購公告、招投標(biāo)組織、評標(biāo)談判、材料存檔等過程中，既有程序上的，也有內(nèi)容上的，對采購效率和采購成本造成很大的影響，一方面，應(yīng)招未招，甚至編造材料掩蓋虛假招標(biāo)行為，不僅影響采購成本，更可能形成舞弊和利益輸送，加大廉政風(fēng)險。另一方面，對不適合公開招標(biāo)的項目強行組織公開招標(biāo)，表面上雖提高了公招率，但會嚴(yán)重降低采購效率，或大幅提高采購成本。從效率上講，擬定招標(biāo)文件，到采購公告，到實施招標(biāo)，履行整個招標(biāo)程序至少1個多月，如采用人為安排流標(biāo)再采用非公開招標(biāo)形式的，則需更長時間，采購效率大大降低；從資金成本上講，請專業(yè)機構(gòu)編寫招標(biāo)文件、設(shè)置招標(biāo)流程，均要支付費用，特別是對一些通過第三方中轉(zhuǎn)的項目，實際采購成本甚至比直接采購更高。更值得關(guān)注的是，采購活動的隨意性，表面上看是工作缺乏責(zé)任心，但在一定程度上反映出企業(yè)和社會誠信缺失，規(guī)矩和法制意識不強等問題，不僅直接影響企業(yè)效益，也不利于維護(hù)良好的社會秩序，對國有企業(yè)而言，甚至可能造成國有資產(chǎn)的流失。鑒此，有必要認(rèn)真分析采購活動中存在問題的原因，并針對性地加以解決，真正做到應(yīng)招盡招、真招實招，提高采購成效。目前而言，問題原因主要體現(xiàn)在幾個方面：

（一）制度不夠完善

1、“應(yīng)招”的范圍界限不夠明確?，F(xiàn)行制度規(guī)定了非公招的特定條件，除外，只有公招流標(biāo)才能采取競談，金額小、公招成本高的項目只能采取邀請招標(biāo)方式。實務(wù)中如創(chuàng)新、管理咨詢、法律服務(wù)等咨詢類供應(yīng)商的人合性較強、服務(wù)質(zhì)量事前難預(yù)見、難評價，相比公招方式，競談能更好的了解供應(yīng)商。而大量的小、零、散項目，因利潤絕對值低，對供應(yīng)商的吸引力不強，加之應(yīng)標(biāo)成本高、賣方市場等因素，歷來流標(biāo)率高。從考慮招標(biāo)成本，提高采購效果和采購效率的角度出發(fā)，選擇競談等非公方式采購更合理，但顯然與制度規(guī)定的適用條件不符，致使部分企業(yè)“另辟蹊徑”，通過公開招標(biāo)流標(biāo)證明其非公招的合理性。2、控制價設(shè)置相關(guān)制度規(guī)定缺失。合理設(shè)置采購控制價，是降低采購成本，提高采購實效的關(guān)鍵。由于制度未強制要求設(shè)置控制價，因此不設(shè)置或未合理設(shè)置控制價并不違規(guī)，加之確定合理控制價的難度較大，多數(shù)單位沒有引起足夠重視，或有意規(guī)避。3、采購信息公告的要求不夠明確，操作性不強。目前，制度只規(guī)定必須在省級以上媒體公告采購信息，但未明確在本地媒體公告的要求。導(dǎo)致采購單位是否在本地媒體公告，取決于當(dāng)?shù)卣少従W(wǎng)是否接納企業(yè)采購項目，也取決于采購單位是否重視并愿意付費刊登公告。4、采購與費用報銷的邊界不明確。采購的要義是以合同方式取得資源和服務(wù)，看似明確，但實務(wù)中仍存在邊界模糊、難以判斷的情況。一些開支，如報警系統(tǒng)采購和年費開支、稅務(wù)金稅系統(tǒng)采購、白蟻防治、防雷、高壓配電、車輛尾氣檢測、協(xié)會會費等，費用開支的對象大部分不屬于政府機構(gòu)，但不具備選擇供應(yīng)商的條件或議價基礎(chǔ)，究竟應(yīng)走采購流程還是走報銷流程，各單位處理方法不一，有的單位甚至將其全部納入采購，造成低風(fēng)險采購項目的高成本投入和低效率產(chǎn)出。

（二）認(rèn)識不夠清晰

1、對應(yīng)招盡招的認(rèn)識存在誤區(qū)。采購制度設(shè)計的初衷，是落實“應(yīng)招盡招”，主要目的是防止“應(yīng)招不招”，但并非全部都招。而公招率是側(cè)面反映采購狀況的指標(biāo)，而不是采購機制的運行目的。但實務(wù)操作中，采購工作參與各方，制度制定者、執(zhí)行者、監(jiān)督者之間，領(lǐng)導(dǎo)和部門之間，對采購方式、程序要件或某些具體節(jié)點要求的理解存在較大差異。大部分企業(yè)將公開招標(biāo)作為年度績效考核的重要指標(biāo)，或雖不考核但定期在系統(tǒng)內(nèi)對采購情況進(jìn)行公示，部分單位把“應(yīng)招”理解為“都招”，為應(yīng)對考核或使公示結(jié)果更漂亮，片面追求公招率，將本就不需要公開招標(biāo)或不適合公開招標(biāo)的項目，甚至是費用列支項目都“包裝”成公招項目，造成公招率的虛高。有的單位甚至利用信息盲區(qū)，設(shè)置傾向性條款、調(diào)整評分規(guī)則、操控或影響評標(biāo)過程等，選擇預(yù)設(shè)供應(yīng)商，造成虛假招標(biāo)。2、對采購效益理解不全面。有的單位片面地認(rèn)為“采購價不高于歷史價格才是采購效益的體現(xiàn)”，不主動了解市場狀況等基本情況，憑主觀臆斷設(shè)置門檻和條件，違背客觀經(jīng)濟規(guī)律，造成采購流標(biāo)或采購質(zhì)量下降。

（三）執(zhí)行不夠嚴(yán)格

1、前期市場調(diào)查不充分。部分單位采購的前期市場調(diào)查方法簡單、手段落后、調(diào)查取樣不夠，或詢價供應(yīng)商惡意虛報價格，導(dǎo)致控制價大幅度偏離市場，影響采購成效。2、采購業(yè)務(wù)能力缺失。采購成效的高低，與經(jīng)辦人員主觀態(tài)度和客觀能力密切相關(guān)。實務(wù)中，負(fù)責(zé)采購的部門或人員對采購制度流程和標(biāo)的物的熟悉程度，采購文件的制作經(jīng)驗，市場調(diào)查方法的熟練運用，商業(yè)談判的經(jīng)驗和技巧，對市場博弈規(guī)律的理解和掌握等能力，與采購要求尚有差距，影響采購的實效。3、工作隨性不負(fù)責(zé)任。有的單位對標(biāo)的物特性未進(jìn)行有針對性的了解，招標(biāo)文件只簡單設(shè)置幾個指標(biāo)，且未進(jìn)一步設(shè)置評分細(xì)則，甚至直接拷貝、抄襲其他采購材料，造成招標(biāo)材料與實際采購要求脫節(jié)。如肥皂采購項目中，對關(guān)聯(lián)度不高的服務(wù)方案和服務(wù)計劃分值設(shè)置達(dá)到25分，綠化采購項目中對苗圃面積的打分只簡單設(shè)置0-10分。

（四）監(jiān)督不力

1、現(xiàn)場監(jiān)督流于形式?，F(xiàn)場監(jiān)督的要點不夠明確，部分單位的現(xiàn)場監(jiān)督人員僅出勤，實際作用發(fā)揮有限，卻在形式上為不規(guī)范的采購活動背書。2、執(zhí)行與監(jiān)督職責(zé)不明確。執(zhí)行部門未切實履行采購活動的主體責(zé)任，提交審核的采購文件錯誤較多，而參與采購活動監(jiān)管的其他成員則持“事不關(guān)己”的態(tài)度，對問題視而不見。

四、加強采購管理的對策建議

針對采購管理中存在的問題，在分析原因的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)加強研究與實踐，探索符合經(jīng)濟規(guī)律與管理發(fā)展進(jìn)程的采購管理模式，有效平衡效益與規(guī)范，切實提升采購成效。

（一）進(jìn)一步完善制度流程，有效控制采購風(fēng)險

目前企業(yè)采購活動缺少風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對等要素，執(zhí)行、控制、監(jiān)督“一刀切”、“胡子眉毛一把抓”，應(yīng)招未招、虛假招標(biāo)、執(zhí)行隨意等情況較為普遍。對此，建議進(jìn)一步完善制度流程，從規(guī)范性與效益性兼顧的角度出發(fā)，研究處于不同市場地位時的內(nèi)部控制要點和控制規(guī)范，確保更加全面地適應(yīng)多變的外部市場環(huán)境。如全面推進(jìn)采購一體化建設(shè)，大力實施模板化管理；細(xì)化采購目錄、明確釋義、修訂流程，進(jìn)一步厘清認(rèn)識，明晰采購邊界，有針對性地梳理操作流程，明確操作要點；研究物資和不同類型服務(wù)采購的特點，合理界定不同類型項目的評標(biāo)權(quán)重區(qū)間，評標(biāo)更科學(xué)、規(guī)范；將設(shè)置采購控制價作為強制性條款列入相關(guān)制度，同時加強對合理確定控制價方法的研究；完善前期調(diào)查的相關(guān)規(guī)定，明確市場調(diào)查的要求、方法與手段，增強事前調(diào)研力度；利用大數(shù)據(jù)打通采購信息互通的屏障，確保信息共享；打通政府采購平臺，利用政府采購信息提高采購效益和效率。

（二）進(jìn)一步推進(jìn)集中采購，有效增強采購實效

加大集中采購力度，實現(xiàn)程序與業(yè)務(wù)雙集中，用業(yè)務(wù)集中推動業(yè)務(wù)流程的趨同，以點帶面，形成從業(yè)務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算、管理流程的聯(lián)動，全面深入推進(jìn)采購一體化。在此基礎(chǔ)上完善采購制度、標(biāo)準(zhǔn)與流程，并以模板化的形式，持續(xù)優(yōu)化流程、精簡環(huán)節(jié)、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、提高效率。首先是要立足實際，合理“建模”，經(jīng)上下協(xié)同，充分把脈，明確不同采購方式的操作流程節(jié)點、各類招標(biāo)文件模板及記錄表單。其次是要強化常態(tài)“用模”，將其作為依規(guī)辦事、簡約管理、彌補短板的有效措施，融入采購全過程；第三是敢于否定，持續(xù)“優(yōu)模”，實時關(guān)注模板使用效果，針對操作難點及時解釋引導(dǎo)，并能根據(jù)采購要求與市場變化，不算優(yōu)化，確保實效。

（三）進(jìn)一步理清職能定位，有效實施采購監(jiān)督

執(zhí)行與監(jiān)督分離，明確采購主體責(zé)任與監(jiān)督責(zé)任有益于采購政策的貫徹落實。由于部分單位的監(jiān)察、審計等監(jiān)督部門往往都是采購委員會或辦公室的成員單位，在角色識別和職能定位上存在混淆，“既當(dāng)運動員又當(dāng)裁判員”的情況較為普遍。建議進(jìn)一步理清監(jiān)管流程和要點，從制度層面統(tǒng)一操作口徑，明確執(zhí)行與監(jiān)管部門的責(zé)任定位，避免職責(zé)推諉與監(jiān)管“背書”的現(xiàn)象；探索“分層監(jiān)督”模式，整合優(yōu)化監(jiān)督方式，建立現(xiàn)場監(jiān)管模板及有效的責(zé)任落實與追究機制，突出監(jiān)管實效。

（四）進(jìn)一步關(guān)注系統(tǒng)運行，有效提高數(shù)據(jù)運用效力

信息化是控制采購流程，規(guī)范操作，防范風(fēng)險的重要抓手。建議要加強對采購數(shù)據(jù)的常態(tài)采集與分析，建立采購基礎(chǔ)信息庫，從微觀數(shù)據(jù)出發(fā)，以宏觀視野審視，用“大數(shù)據(jù)”手段重新挖掘數(shù)據(jù)價值和內(nèi)涵；在完善信息系統(tǒng)功能的基礎(chǔ)上，將采購流程完全系統(tǒng)化,逐步取消線下審批流程；以系統(tǒng)項目編號為標(biāo)記，實現(xiàn)采購報銷等業(yè)務(wù)流程的融合，實現(xiàn)采購行為的硬約束。

參考文獻(xiàn)

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[關(guān)鍵詞]采購 信息化 步驟

2008年以來，全國煙草行業(yè)全面開展了整頓規(guī)范工作，重點對工程投資、物資采購、宣傳促銷三項進(jìn)行了檢查（簡稱“三項檢查”）。在“三項檢查”工作中，發(fā)現(xiàn)了一些有共性不規(guī)范現(xiàn)象和問題。

針對這些具體問題，可以通過信息化的手段，來提升采購管理水平。

一、當(dāng)前采購存在的主要問題

1.由于所有相關(guān)采購規(guī)定都是書面的文件，導(dǎo)致在采購具體實施過程中，流程不明確，采購人員有意無意的規(guī)避一些必要的監(jiān)管。出現(xiàn)采購方式的選擇不科學(xué)，采購執(zhí)行和審批的職責(zé)、權(quán)限界定不清楚，沒有實行集體決策，無法保證法規(guī)和監(jiān)督部門全程監(jiān)管等現(xiàn)象。

2.采購過程不公開透明。招標(biāo)公告不完全，信息披露不充分。公開范圍小，參與供應(yīng)商數(shù)量少，資質(zhì)低，無法保證有效競爭，影響采購的質(zhì)量。

3.采購效率低下。按照傳統(tǒng)采購流程，逐級傳遞、研究、審批，經(jīng)常導(dǎo)致在某個環(huán)節(jié)停滯，嚴(yán)重影響采購的效率，無法按時完成采購，影響正常工作?；蛘?，臨時采取其他措施，規(guī)避了很多必不可少的環(huán)節(jié)。

4.文件痕跡化管理不到位。采購中各個階段按照規(guī)定必須保存的文檔，經(jīng)常由于執(zhí)行人為了追求效率而忽略，造成無法追溯考證，出現(xiàn)責(zé)任無法追究。合同管理的過程中，缺少法規(guī)部門參與審核，合同約定的內(nèi)容過于簡單，給采購單位帶來潛在質(zhì)量缺陷卻無法索賠的風(fēng)險。評標(biāo)過程中，缺少必要的記錄，涂改現(xiàn)象時有發(fā)生。僅僅依靠責(zé)任心，無法保證痕跡化工作到位，很多環(huán)節(jié)存在管理漏洞，有發(fā)生作弊和腐敗的可能。

5.采購專業(yè)化程度不高，各部門多頭采購。由于很多負(fù)責(zé)采購的人員不是專職，還有其他工作，對于國家有關(guān)采購管理的法規(guī)和本單位的采購制度缺乏系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和了解，缺少采購有關(guān)詢價、談判等各種技能，在面對大型的、復(fù)雜的采購項目時候，往往由于經(jīng)驗不足，無法保障采購質(zhì)量，比如出現(xiàn)供應(yīng)商資質(zhì)不合格，故意更換投標(biāo)主體，發(fā)票名稱與合同單位不符等低級錯誤。

二、采購管理信息化的目標(biāo)

針對以上問題，可以通過采購過程信息化，來有效避免以上問題發(fā)生，達(dá)到以下目的。

1.通過采購信息化管理，采購過程更加規(guī)范。預(yù)算可以得到有效控制，超出預(yù)算則無法進(jìn)行采購；通過合理設(shè)置權(quán)限，避免出現(xiàn)越權(quán)采購，違規(guī)采購現(xiàn)象的發(fā)生；系統(tǒng)可以根據(jù)設(shè)定的金額等條件，自動選擇采購方式，避免人為隨意簡化采購程序的現(xiàn)象。

2.由于信息化的公開性，可以擴大采購的招標(biāo)范圍，增加采購的競爭力度，從而提高招標(biāo)質(zhì)量；采購所要披露的信息包括政策法規(guī)、制度規(guī)定、招標(biāo)信息、詢價采購信息、中標(biāo)信息、專家?guī)斓葍?nèi)容，參與采購各方通過網(wǎng)絡(luò)信息共享可以適時地獲取所需信息，增加采購?fù)该鞫?；可以在信息系統(tǒng)中使用數(shù)據(jù)管理技術(shù)，積累采購歷史數(shù)據(jù)，對投標(biāo)商建立質(zhì)量信用跟蹤評估體系等，為以后的招投標(biāo)工作做出有效的參考。

3.采購工作信息化之后，可以實現(xiàn)支付結(jié)算網(wǎng)絡(luò)化，管理、監(jiān)督信息化。隨著網(wǎng)上銀行的發(fā)展，采購單位、用戶、供應(yīng)商之間結(jié)算也可以實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化；在信息系統(tǒng)中使用數(shù)據(jù)采掘、決策支持等技術(shù)，歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行深入的處理，使采購工作的管理實現(xiàn)信息化、智能化；由于網(wǎng)絡(luò)的開放性、共享性，采購監(jiān)管部門可以全程跟蹤網(wǎng)上采購的全過程，實現(xiàn)網(wǎng)上監(jiān)管，上級部門和其他相關(guān)部門也可以實現(xiàn)網(wǎng)上監(jiān)督。

4.采購工作信息化，可以有效地提高工作效率，節(jié)約采購成本。采購工作網(wǎng)絡(luò)化以后，縮短了采購各方的時空距離，從而縮短了采購周期。除了必要的內(nèi)部牽制，采購部門可以保持最低的工作人員人數(shù)，降低了人工成本。由于職責(zé)明確，辦公時限明確，項目一旦啟動，沒有特殊原因，無法推脫責(zé)任，可以顯著提高辦公效率。

三、采購信息化的主要內(nèi)容和實施步驟

1.提高采購信息化工作的認(rèn)識。通過采購信息化，將使采購過程達(dá)到科學(xué)、公開、透明、高效的目的。在企業(yè)原有信息化的基礎(chǔ)上，僅僅通過在軟硬件方面的適當(dāng)投入，就可以有效避免前述所出現(xiàn)的問題，無疑是一項很好的通過技術(shù)進(jìn)步促進(jìn)管理進(jìn)步的創(chuàng)新項目。

2.加強對采購單位資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)的研究，編制出有效的采購預(yù)算。針對項目性采購難以論證的難點，應(yīng)逐漸從程序性論證向?qū)嵸|(zhì)性論證轉(zhuǎn)變，增強預(yù)算的科學(xué)性，減少決策失誤。避免出現(xiàn)程序合理，但是資金效率很低情況的發(fā)生。

3.通過流程梳理再造，加強完善制度建設(shè)。應(yīng)對原有一系列關(guān)于采購管理的文件進(jìn)行梳理，確定科學(xué)、合理、高效的采購流程，然后按照有關(guān)規(guī)定，設(shè)置相應(yīng)人員的管理權(quán)限。系統(tǒng)應(yīng)涵蓋采購各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、計劃管理、合同管理、專家?guī)旃芾?、機構(gòu)管理、供應(yīng)商管理、報表管理、信息綜合查詢等子系統(tǒng)。

4.外部網(wǎng)站建設(shè)。除了具有信息和信息采集功能外，還能實現(xiàn)網(wǎng)上采購、網(wǎng)上支付、安全認(rèn)證等功能。確保實現(xiàn)制度公開、信息公開基礎(chǔ)上，把采購網(wǎng)站建設(shè)成為政務(wù)公開和采購信息公開的窗口、在線監(jiān)管和網(wǎng)上辦事的平臺、服務(wù)采購單位和供應(yīng)商的橋梁、上下部門之間聯(lián)系和開展工作的紐帶。

5.內(nèi)部數(shù)據(jù)庫建設(shè)。應(yīng)包括規(guī)章制度庫、供應(yīng)商庫、采購部門庫、采購商品庫、專家?guī)?、?biāo)書模板庫。將原有紙面的檔案信息，全部數(shù)字化，信息化，支持隨時的進(jìn)行檢索、查詢、統(tǒng)計、分析等功能。

6.加強信息安全。堅持“兩手抓”原則，即一手抓技術(shù)，一手抓管理。技術(shù)重創(chuàng)新，管理重實效。利用先進(jìn)技術(shù)和專業(yè)設(shè)備構(gòu)筑安全防御體系，構(gòu)成可信應(yīng)用環(huán)境，保證數(shù)據(jù)信息和物理設(shè)備的安全性。

參考文獻(xiàn)：

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[2]楊道宏，臧小敏.加強物資采購信息化專業(yè)化管理.中國商界（上半月）.2010（05）

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[關(guān)鍵詞]政府采購；政府采購審計；績效

我國政府采購始于1985年，迄今已有20多年的實踐。在取得巨大成效的同時，也應(yīng)清醒地看到暴露出不少問題。為維護(hù)公平、公平競爭的市場秩序，打擊腐敗行為，防止各種漏洞的發(fā)生，必須加強政府采購的審計監(jiān)督。本文旨在探究政府采購審計的新思路，并求教于讀者。

一、政府采購審計概述

1.對政府采購單位的審計。對政府采購單位的采購事項進(jìn)行審計，是財政預(yù)算支出審計的一項重要內(nèi)容，應(yīng)結(jié)合部門預(yù)算執(zhí)行審計和對其他行政事業(yè)單位財政財務(wù)收支審計一并進(jìn)行，審計機關(guān)要有計劃地組織開展審計或?qū)徲嬚{(diào)查。其審計內(nèi)容包括：①政府采購單位是否按規(guī)定編制年度政府采購計劃，政府采購計劃是否及時向社會公布，采購活動是否按計劃進(jìn)行；了解政府采購單位年度政府采購的商品類型、采購品目、數(shù)量、價格，是否存在應(yīng)通過政府采購的支出而未實行的現(xiàn)象。②審計采購機構(gòu)的內(nèi)控制度，審查政府采購單位采購資金來源、使用及賬務(wù)處理情況，主要包括預(yù)算資金、財政專戶資金和單位自籌資金三個方面，看其采購資金來源是否合規(guī)，有無擅自擴大采購規(guī)模，提高采購標(biāo)準(zhǔn)，擠占、挪用其他財政專項資金的問題；是否存在支付政府采購經(jīng)費的問題。③審查政府采購的商品是否經(jīng)驗收合格并按規(guī)定及時登記入賬；采購物品的使用、報廢等有無違反財務(wù)管理制度的問題；是否符合政府采購執(zhí)行部門的工作需要，價格是否合理，質(zhì)量如何，時效如何。④采購方式的選擇是否合理、合規(guī)，特別是招投標(biāo)中是否存在預(yù)先內(nèi)定中標(biāo)者或者向投標(biāo)者泄露標(biāo)底等違規(guī)行為；采購合同簽訂、資金支付及合同的履行情況；資金運作規(guī)模、資金管理方式和管理情況；采購活動是否存在違規(guī)營利的情況；采購的后續(xù)管理等情況。

2.對政府采購監(jiān)督管理部門的審計。依法對政府采購監(jiān)督管理部門的審計，是對政府采購工作的再監(jiān)督。其審計內(nèi)容包括：①審查政府采購年度預(yù)算編制是否遵循法定程序，是否進(jìn)行調(diào)查研究、充分論證、科學(xué)預(yù)測和可行性分析，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策。②審查政府采購監(jiān)督管理部門是否按采購預(yù)算要求采購單位編制采購計劃，是否按規(guī)定審核采購單位提交的采購清單并匯總。③審查政府采購監(jiān)督管理部門是否按規(guī)定審查政府采購機構(gòu)報送的撥款申請書及有關(guān)文件。④審查政府采購監(jiān)督管理部門是否按規(guī)定處理政府采購過程中的投訴事項。⑤采購范圍、規(guī)模、數(shù)量、品種、金額是否合理；是否對行政事業(yè)單位現(xiàn)有財產(chǎn)進(jìn)行清查登記，是否加強對新增固定資產(chǎn)的管理等。

3.對政府采購機構(gòu)的審計。政府采購機構(gòu)是政府采購的執(zhí)行機構(gòu)，負(fù)責(zé)具體組織實施各項政府采購活動。因此，政府采購機構(gòu)是否依照法律、行政法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定組織政府采購，是政府采購審計的核心。對政府采購機構(gòu)的審計，主要是圍繞政府采購機構(gòu)是否按規(guī)定辦理政府采購相關(guān)事項及自身的財務(wù)收支情況。

4.對采購人的審計。對應(yīng)納入采購機構(gòu)集中采購的項目，主要審計：采購項目立項情況；采購計劃有無事先未作詳細(xì)預(yù)測和安排，隨意性較大的情況；采購項目使用、管理情況；采購資金的來源、管理和采購預(yù)算執(zhí)行情況；收到由采購機構(gòu)分配來的物資后是否適用，不適用是否及時向采購機構(gòu)申請調(diào)劑，是否及時正確建賬登賬，是否自行處置、調(diào)劑、變賣或報廢等等。

二、政府采購審計實施

(一)政府采購審計重點與方法

1.對政府采購的預(yù)算和計劃的編制情況進(jìn)行審計。主要審查財政部門采購資金籌集和供應(yīng)的年度預(yù)算是否合理，具體實行采購的各部門是否按規(guī)定編制年度政府采購計劃，是否將列入政府采購目錄的項目都按規(guī)定報送集中采購機關(guān)統(tǒng)一采購，有無未經(jīng)批準(zhǔn)自行采購的問題。

2.審計采購資金的籌集和管理情況。主要審查采購單位的采購資金來源是否合規(guī)，有無擅自擴大采購規(guī)模，提高采購標(biāo)準(zhǔn)，擠占、挪用其他財政專項資金的問題。

3.審計政府采購方式和采購程序的執(zhí)行情況。審查選擇的政府采購方式是否符合規(guī)定，是否存在應(yīng)采用公開招標(biāo)方式進(jìn)行采購的項目采用詢價方式進(jìn)行；公開招標(biāo)采購中參與招投標(biāo)的市場供應(yīng)商是否具備資格、競爭資格，有無違背公開、公平、公正原則的問題；實行招標(biāo)方式進(jìn)行采購的，招標(biāo)文件的編制和招投標(biāo)程序是否符合規(guī)定。從查閱檔案人手，實施事后審計，從招標(biāo)文件的編制方面獲取比較全面完整的審計證據(jù)，依此作出專業(yè)判斷。

4.審查采購合同的履行情況。采購價格是否低于市場零售價，商品質(zhì)量是否過硬，售后服務(wù)是否完善；采購機關(guān)是否認(rèn)真履行采購合同及不履行采購合同的原因；采購資金的撥付和使用是否符合有關(guān)規(guī)定和要求。

(二)政府采購審計現(xiàn)狀與難點

1.政府采購監(jiān)督體制不完善?！墩少彿ā访鞔_規(guī)定，各級政府財政部門是政府采購的監(jiān)督管理部門，依法履行對政府采購活動的監(jiān)督管理職責(zé)?！墩少彿ā吠瑫r規(guī)定，集中采購機構(gòu)為采購機構(gòu)，它的職能是根據(jù)采購人的委托，以人的身份辦理政府采購事務(wù)，并以非營利事業(yè)法人資格的身份對其采購活動承擔(dān)風(fēng)險和責(zé)任?，F(xiàn)實中雖然一些招標(biāo)活動也有紀(jì)檢、監(jiān)察、審計、工商和公證機關(guān)參與監(jiān)督，但受專業(yè)知識和參與政府采購活動的局限，有效監(jiān)督機制還未形成，外部監(jiān)督并不十分到位，缺乏有效的監(jiān)督制約。有的地方政府采購監(jiān)督管理機構(gòu)與采購機構(gòu)沒有單獨設(shè)立，或者雖然分設(shè)，但職責(zé)界定不明確。

2.政府采購管理內(nèi)控制度不健全

(1)采購管理配套規(guī)章制度不健全。一些單位由于缺乏實踐經(jīng)驗和理論研究，未能制定出符合實際需要的采購管理實施細(xì)則、采購機構(gòu)議事規(guī)則和操作規(guī)程、采購人員崗位職責(zé)等配套規(guī)章制度，導(dǎo)致采購管理和運行缺乏規(guī)范性和可操作性的具體指引。

(2)未建立政府采購運行評估制度。許多單位未按規(guī)定建立評估制度，也未開展采購運行評估工作，導(dǎo)致難以及時發(fā)現(xiàn)和糾正采購活動中存在的問題。同時，許多采購管理機構(gòu)成員多是兼職，年底都忙于各自分內(nèi)的事務(wù)，無暇顧及采購活動的總結(jié)和評估工作。

(3)采購管理的內(nèi)審監(jiān)督機制沒有形成。許多單位沒有制定采購管理內(nèi)審監(jiān)督規(guī)程，實際運行中內(nèi)審部門往往直接派人參與具體采購事務(wù)，既是采購當(dāng)事人又是監(jiān)督者，既實施采購事務(wù)又履行監(jiān)督職責(zé)，失去了內(nèi)審的獨立性和超脫性，不但起不到監(jiān)督作用，還給事后審計留下了難題。

(4)采購的基礎(chǔ)管理工作不規(guī)范。一是缺乏采購臺賬管理制度。二是缺乏采購檔案管理制度。三是采購會計賬務(wù)處理不規(guī)范。3.政府采購基礎(chǔ)工作不到位。政府采購制度還不夠完善，經(jīng)驗不足，招標(biāo)采購中的評標(biāo)辦法不十分具體，采購手段落后，供應(yīng)商的范圍窄，并且缺乏受托開展各類物品采購的專業(yè)知識和專門人才。我國政府采購的范圍目前僅涉及有限的一些品目，而財政資金投入較大的服務(wù)類和工程建設(shè)類項目還沒有大面積的開展政府采購，這些都不同程度的限制了政府采購的規(guī)模。政府采購制度還不夠完善，經(jīng)驗不足，招標(biāo)采購中的評標(biāo)辦法不十分具體，采購手段落后，供應(yīng)商的范圍窄，并且缺乏受托開展各類物品采購的專業(yè)知識和專門人才。從采購的品目看，目前主要是對部分貨物的采購，基建工程因涉及現(xiàn)行的基建程序，服務(wù)項目難度較大，多數(shù)尚未納入政府采購的范圍。4.政府采購程序不規(guī)范。在中央和地方的政府采購活動中，仍存在分割市場、歧視供應(yīng)商的現(xiàn)象。有些地方通過地區(qū)封鎖、部門壟斷等方式排斥其他供應(yīng)商參與競標(biāo)，同時還存在暗箱操作及其他不規(guī)范的問題，而這些都不同程度的影響了政府采購的公開、公正與公平。

5.政府采購的效能不高。一是采購缺乏彈性。政府采購的合同期一般較長，而采購價格在合同中一經(jīng)確定，不能隨市場價格變動，對于價格的市場波動目前在政府采購中仍缺乏適應(yīng)機制，從而也使政府采購的整體效果有所下降。二是采購時間較長，效率不高。在實際實施中由于采購程序復(fù)雜、采購時間過長、廠商送貨不及時等原因而不能滿足采購人急需之用。三是政府采購需要資源整合。各地在信息庫的建設(shè)中重復(fù)投入，使政府采購的整體成本加大，形成資源浪費，而且由于各地資源有限與分散，導(dǎo)致資源不足，進(jìn)而影響到相關(guān)信息的及時性、準(zhǔn)確性和完整性。

三、國外先進(jìn)經(jīng)驗對我國的啟示

澳大利亞政府采購和政府采購審計制度及規(guī)范已基本形成，借鑒澳大利亞的經(jīng)驗推進(jìn)我國政府審計具有十分重要的意義。

(一)澳大利亞政府采購審計的特點

1.澳大利亞政府采購，制度健全且行之有效。澳大利亞建國不到100周年，但卻擁有比較健全的法制和執(zhí)法體系，政府采購活動也不例外。1998年澳大利亞制定了新的政府采購準(zhǔn)則，名為《澳大利亞聯(lián)邦政府采購指南(核心政策和原則)》?！敦斦芾砗拓?fù)責(zé)條例》也對政府采購作了規(guī)定。澳大利亞政府采購準(zhǔn)則以公開、有效競爭為中心原則，用法律手段防止私相授受；采購法律、政策、行為、信息及程序必須公開，杜絕偏見和偏袒；并且推行責(zé)任制和報告制度等，保證了政府采購活動有法可依、有章可循，而且行之有效。健全的法制也為澳大利亞審計部門順利開展政府采購審計工作提供了充分的法律法規(guī)依據(jù)。

2.澳大利亞政府采購審計，績效測評程序規(guī)范，重點明確。澳大利亞國家審計主要包括績效審計和財務(wù)報表審計兩方面內(nèi)容。聯(lián)邦審計署審計準(zhǔn)則具有較強的操作性，對審計實施目標(biāo)、人員配備、執(zhí)行程序、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及取證模式、審計結(jié)論和報告等都進(jìn)行了明確規(guī)定。政府采購審計屬于績效審計范圍，審計部門以政府采購準(zhǔn)則為主要依據(jù)，按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定，開展政府采購審計。

(二)澳大利亞的經(jīng)驗對推進(jìn)我國政府采購審計的思考

1.注重政府采購審計重要環(huán)節(jié)。實施審計時，應(yīng)嚴(yán)格以《政府采購法》、《政府采購合同監(jiān)督暫行辦法》等規(guī)定為依據(jù)，注意抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，開展有效審計。審計的重點環(huán)節(jié)要應(yīng)包括以下幾方面：

(1)政府采購計劃、預(yù)算環(huán)節(jié)審計。

(2)政府采購組織、實施環(huán)節(jié)審計。

(3)資金支付環(huán)節(jié)審計。

(4)采購結(jié)果環(huán)節(jié)審計。

(5)采購信息管理系統(tǒng)審計。

2.借鑒澳大利亞審計經(jīng)驗應(yīng)關(guān)注的幾點內(nèi)容

(1)嚴(yán)格以政府采購法律法規(guī)為依據(jù)。

(2)需要聘請相關(guān)方面的專家。

(3)借鑒國外績效審計的成熟經(jīng)驗。

(4)嚴(yán)格執(zhí)行審計結(jié)論回訪制度，保證審計效果。

四、政府采購審計的前景及工作思路

(一)前景。作為現(xiàn)代市場經(jīng)濟產(chǎn)物，政府采購機構(gòu)的全面成立、政府采購市場的不斷擴展，使政府采購審計工作有著廣泛的前景。

1.政府采購能夠加強財政支出管理，提高財政資金使用效益，促進(jìn)公平競爭、調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的運行、優(yōu)化資源配置、抑制腐敗等。其操作程序公開、公平、公正、透明的特點與市場經(jīng)濟相吻合。因此，從中央到地方、從政府到企業(yè)都非常重視政府采購這項工作，積極推動它向前發(fā)展。

2.中央政府的重視?！墩少彿ā奉C布之后，政府采購審計的法律依據(jù)變得更加充分。在《政府采購法》尚未出臺前，政府采購主要依據(jù)一些暫行辦法，全國性的有《政府采購管理暫行辦法》、《政府采購招標(biāo)投標(biāo)管理暫行辦法》、《政府采購合同監(jiān)督暫行辦法》、《政府采購信息公告管理辦法》、《政府采購運行規(guī)程暫行規(guī)定》等。

3.由于政府采購審計工作的特殊性及必要性，政府有關(guān)部門已經(jīng)注意到政府采購審計人員的不足，正加緊培訓(xùn)政府采購審計人員。

(二)工作思路

1.造就一支高素質(zhì)的專業(yè)審計隊伍。要求從事政府采購審計監(jiān)督的審計人員必須具備比較高的素質(zhì)，具有堅定不移地政治立場和為人民服務(wù)的信念；工作中廉潔奉公，堅持原則，敢于監(jiān)督，善于監(jiān)督；除了掌握審計專業(yè)知識和計算機知識外，還必須熟悉有關(guān)法律政策，不僅懂技術(shù)，還要通過電子網(wǎng)絡(luò)和建立采購信息庫來了解市場。

2.建立健全政府采購審計監(jiān)督的長效機制。①組織、人事等部門把政府采購審計監(jiān)管工作與行政首長工作業(yè)績考核制度相結(jié)合，也就是將審計機關(guān)對各行政事業(yè)單位政府采購制度執(zhí)行情況的審計評價，作為考核行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)工作業(yè)績的重要組成部分，以確保政府采購制度的貫徹執(zhí)行。②審計機關(guān)把政府采購審計作為財政審計(預(yù)算執(zhí)行情況審計)的重要內(nèi)容，對當(dāng)年政府預(yù)算內(nèi)外資金采購情況作出總體審計評價，作為年度向人大提出的財政審計工作報告的重要組成部分。③建立“三結(jié)合”的審計模式。加入WTO后，我國政府采購審計監(jiān)督體系也應(yīng)積極與國際慣例接軌。這可參照西方國家政府采購審計制度，探索建立采購審計和管理審計相結(jié)合、定期審計和不定期審計相結(jié)合、內(nèi)部審計和外部審計相結(jié)合的審計模式。

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