導(dǎo)語：如何才能寫好一篇商業(yè)銀行監(jiān)管評級辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

巴塞爾委員會(huì)2004年6月26日公布的新資本協(xié)議，延續(xù)了以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)、突出強(qiáng)調(diào)國家風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管思路，著手從單一的資本充足充約束，轉(zhuǎn)向依靠最低資本充足比率、外部監(jiān)管和市場約束三個(gè)支柱的共同約束，進(jìn)而提出了衡量資本充足比率的新思路和新，使資本充足率和各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施更能適應(yīng)當(dāng)前市場的要求。巴塞爾委員會(huì)的階段性成果既是一定時(shí)期內(nèi)國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的，同時(shí)也代表著銀行業(yè)監(jiān)管原則的發(fā)展趨勢。

巴塞爾新資本協(xié)議對我國銀行業(yè)正在謀求的國際化發(fā)展方向有著重大的。金融全球化的內(nèi)在要求是監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的全球一致化，而的銀行業(yè)沒有達(dá)到新資本協(xié)議的要求，一旦進(jìn)入國際市場，這將會(huì)使其在開拓業(yè)務(wù)和競爭中處于不利的地位。發(fā)達(dá)國家不會(huì)容忍達(dá)不到新資本協(xié)議要求的外國銀行，其在本國開立的分行長期得到優(yōu)惠；發(fā)達(dá)國家將來也不可能批準(zhǔn)達(dá)不到新資本協(xié)議要求的外國銀行，在本國新設(shè)機(jī)構(gòu)；而且達(dá)不到新資本協(xié)議要求的銀行難以得到國際認(rèn)可的評級機(jī)構(gòu)給予的較高評級結(jié)果，這對其在國際金融市場上的融資極為不利；中國的銀行業(yè)需要引進(jìn)信用風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)，解決不良資產(chǎn)控制乏力的，同時(shí)也需要將操作風(fēng)險(xiǎn)納入資本監(jiān)管，提高管理水平。我們需要根據(jù)新資本協(xié)議所代表的國際銀行業(yè)監(jiān)管發(fā)展方向，來處理好我國金融放松管制與強(qiáng)化監(jiān)管的關(guān)系，建立起適合中國國情的銀行監(jiān)管體系，防范和化解銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，全面提高我國銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，提高我國銀行業(yè)的國際競爭力。

二、當(dāng)前我國銀行資本監(jiān)管中的不足

對照新資本協(xié)議，可以看出我國現(xiàn)階段的銀行資本監(jiān)管與當(dāng)代世界銀行資本監(jiān)管在以下四個(gè)方面存在著明顯差距：

第一，立法嚴(yán)重滯后于國際銀行業(yè)資本監(jiān)管的發(fā)展步伐。1988年的巴塞爾資本協(xié)議要求各國在1992年底達(dá)到最低資本要求，可中國人民銀行在1994年才提出資本充足率的規(guī)定，要求在1996年底實(shí)現(xiàn)，但措施不配套導(dǎo)致監(jiān)管流于形式，直至銀監(jiān)會(huì)2004年2月公布《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，才明確2007年1月1日達(dá)標(biāo)；巴塞爾委員會(huì)要求在2006年底達(dá)到新資本協(xié)議的要求，但我國銀監(jiān)會(huì)主席劉明康表示：“至少在十國集團(tuán)2006年實(shí)施新資本協(xié)議的幾年后，我們?nèi)詫⒗^續(xù)執(zhí)行1988年的老協(xié)議?！?/p>

第二，立法和各項(xiàng)制度不配套，導(dǎo)致資本監(jiān)管無法實(shí)現(xiàn)。由于立法上的缺陷，使得監(jiān)管當(dāng)局只對股份制商業(yè)銀行進(jìn)行資本監(jiān)管，而對國有獨(dú)資商業(yè)銀行免于資本監(jiān)管。

第三，立法缺乏前瞻性，沒有為未來的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管留下可操作的法律空間。銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》基本與1988年巴塞爾協(xié)議相符，雖然吸收了新資本協(xié)議有關(guān)監(jiān)管和信息披露的規(guī)定，但沒有將操作風(fēng)險(xiǎn)納入資本監(jiān)管范圍預(yù)留空間，也沒有為未來大型商業(yè)銀行使用信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級法留下空間。

第四，市場約束力度不夠，對風(fēng)險(xiǎn)性的披露不足。雖然人民銀行2002年公布了《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》，但我國銀行的信息披露相對簡單，并缺乏對投資者和市場的溝通，缺乏與之相匹配的定性和資本配置戰(zhàn)略，在必要信息和建議信息的披露以及披露頻率方面也放寬了條件，使得來自于市場的壓力大大低于新資本協(xié)議的希望。

三、改進(jìn)我國銀行資本監(jiān)管的幾點(diǎn)建議

（一）第一支柱——運(yùn)用內(nèi)部評級法和建立操作風(fēng)險(xiǎn)資本金準(zhǔn)備

1．衡量信用風(fēng)險(xiǎn)要優(yōu)先考慮運(yùn)用內(nèi)部評級法。新資本協(xié)議在衡量信用風(fēng)險(xiǎn)的方法上提出了內(nèi)部評級法和標(biāo)準(zhǔn)法兩種方法，標(biāo)準(zhǔn)法對管理水平低下的銀行在資本配置上給予了懲罰，不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重由100%變?yōu)?50%，而導(dǎo)致銀行這一部分資產(chǎn)相應(yīng)要增加50%的資本配置。我國銀行的不良資產(chǎn)率高，銀監(jiān)會(huì)公布截至2003年6月末，國有獨(dú)資商業(yè)銀行的不良貸款余額為20070億元，不良貸款率為22.19%。所以長期以來，我國是依靠政策資源來解決銀行過高的不良資產(chǎn)。自1999年全國四大國有商業(yè)銀行第一次剝離1.4萬億元不良資產(chǎn)后，中行和建行在2004年5月、6月又分二次剝離不良資產(chǎn)4757億元，不良資產(chǎn)率很快接近了國際商業(yè)銀行正常的標(biāo)準(zhǔn)線內(nèi)。這種情況下，中行和建行上市后就能夠?qū)⒉涣假Y產(chǎn)繼續(xù)控制在正常的標(biāo)準(zhǔn)線以內(nèi)嗎？這無疑不是上市本身就能解決的問題，更不可能繼續(xù)依靠政策來解決。形成中國銀行業(yè)不良資產(chǎn)率高的諸多原因中，缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)是一個(gè)重要原因，這也是我國監(jiān)管上的重大缺陷。商業(yè)銀行法實(shí)施后，人民銀行先后頒布了《貸款通則》、《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》、《商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引（試行）》，銀監(jiān)會(huì)成立后頒布了《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》等規(guī)章，商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)評估和管理方面進(jìn)行了一系列改革，建立了內(nèi)部統(tǒng)一授信、審貸分離、盡職調(diào)查、集體審議的授信審批制度，實(shí)現(xiàn)了客戶經(jīng)理報(bào)送項(xiàng)目材料、支行審核、授信部門審查、復(fù)查、貸審會(huì)委員表決的全過程控制。但商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)控制問題依然沒有解決，有的銀行就要求新發(fā)放貸款不良率超過1%的，行長下課。對商業(yè)銀行新增授信產(chǎn)生了極大的壓力，也使得一些很有盈利能力的不能獲得銀行的貸款支持，導(dǎo)致銀行業(yè)務(wù)空間縮小，這反映了銀行管理成本的高昂和銀行體系市場化程度的低下。內(nèi)部評級法是當(dāng)代銀行風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)的最新進(jìn)展。隨著風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的發(fā)展，許多大型銀行通過搜集大量內(nèi)部數(shù)量模型建立的貸款決策系統(tǒng)，可以在客戶輸入必要的基本數(shù)據(jù)后，在幾分鐘內(nèi)決定一些類型的貸款。20世紀(jì)90年代初，由J.P.摩根和主要國家的高層銀行家、家和學(xué)術(shù)界人士組成的咨詢小組在考查衍生品市場的基礎(chǔ)上提出了評估市場風(fēng)險(xiǎn)的VaR法（Value at Risk）。巴塞爾委員會(huì)則在1996年1月公布的《關(guān)于資本協(xié)議市場風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)充規(guī)定的概述》中同意各家銀行采用VaR等評估市場風(fēng)險(xiǎn)。很快，VaR模型這種風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)被引到了信貸風(fēng)險(xiǎn)控制領(lǐng)域，1997年4月初，美國J. P. 摩根財(cái)團(tuán)與其他幾個(gè)國際銀行——德意志摩根建富、美國銀行、瑞士銀行、瑞士聯(lián)合銀行和BZW共同，推出了世界上第一個(gè)評估銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的證券組合模型。亞洲金融危機(jī)后，許多國際化銀行在內(nèi)部評級系統(tǒng)中引入了基于運(yùn)籌學(xué)的模型技術(shù)，通過對國家、區(qū)域、行業(yè)、產(chǎn)品、客戶和債項(xiàng)等方面的自由組合與交叉分析，使風(fēng)險(xiǎn)精度達(dá)到了一個(gè)嶄新水平。巴塞爾委員會(huì)吸收了上述風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)發(fā)展的最新成果，作為最新的監(jiān)管原則列入新資本協(xié)議，在全球進(jìn)行推廣。

運(yùn)用內(nèi)部評級法是我們的必然選擇。能夠采用復(fù)雜技術(shù)的銀行通常能夠更為靈敏地反映銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)及其所需的資本配置，因而在競爭中會(huì)占據(jù)更為主動(dòng)的地位。所以，應(yīng)當(dāng)從政策上鼓勵(lì)我國大型商業(yè)銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中加快實(shí)施內(nèi)部評級系統(tǒng)的運(yùn)用，建議對資本充足率監(jiān)管辦法作相應(yīng)修改和完善，制訂專門的監(jiān)管辦法，允許條件成熟的大型商業(yè)銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中使內(nèi)部評級法。

2．建立操作風(fēng)險(xiǎn)資本金準(zhǔn)備。操作風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前國際上銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要。巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為，操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾委員會(huì)在充分吸收成員國經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)和其前期相關(guān)文件精華的基礎(chǔ)上，于1998年9月正式頒布了《銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度框架》，系統(tǒng)地提出了評價(jià)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的指導(dǎo)原則，并為各國銀行監(jiān)管當(dāng)局承認(rèn)和接受，成為建立與評價(jià)銀行內(nèi)部控制制度最權(quán)威的依據(jù)。巴塞爾委員會(huì)在新資本協(xié)議中，將操作風(fēng)險(xiǎn)的衡量和管理納入商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理中，要求商業(yè)銀行為操作風(fēng)險(xiǎn)配置相應(yīng)的資本金。

操作風(fēng)險(xiǎn)是我國銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)。我國的商業(yè)銀行由過去長期計(jì)劃體制下的專業(yè)銀行轉(zhuǎn)換而來。20世紀(jì)90年代中期以后，銀行作為市場上的一個(gè)平等主體的地位逐步確立，銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)就越來越明顯的顯示出來。人民銀行1997年5月了《加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的指導(dǎo)意見》和《關(guān)于進(jìn)一步完善和加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的若干意見》，極大地推動(dòng)了我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的建立。2002年9月人民銀行了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，對銀行業(yè)務(wù)的各個(gè)方面的內(nèi)部管理提出了要求，但由于我國商業(yè)銀行在內(nèi)部控制體系建設(shè)方面起步晚，缺乏經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)識(shí)不清、制度不健全、運(yùn)行機(jī)制不暢等現(xiàn)象仍然存在，導(dǎo)致有的商業(yè)銀行被關(guān)閉，有的商業(yè)銀行不斷發(fā)生大要案件，如銀行開平支行三任行長共同作案8年，侵吞銀行資金4.83億美元。國家審計(jì)署審計(jì)長李金華在2004年6月23日所作的《關(guān)于2003年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》披露，中國工商銀行總行及21個(gè)分行違規(guī)發(fā)放貸款，違規(guī)辦理票據(jù)承兌和貼現(xiàn)。同時(shí)發(fā)現(xiàn)各類案件線索30起，涉案金額69億元。從以上問題暴露了我國商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)的管理上，存在著認(rèn)識(shí)不足、內(nèi)控制度不健全、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不、風(fēng)險(xiǎn)控制手段不足、缺乏必要的事前和事中控制等一系列問題。但根本原因還是監(jiān)管不力，銀監(jiān)會(huì)2004年2月公布的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》沒有將操作風(fēng)險(xiǎn)納入資本監(jiān)管范圍，也沒有為未來將操作風(fēng)險(xiǎn)納入資本監(jiān)管留下立法的空間，這就難以激勵(lì)商業(yè)改進(jìn)管理，提高操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

因此，要盡快適應(yīng)國際金融監(jiān)管的最新發(fā)展趨勢，要將操作風(fēng)險(xiǎn)納入監(jiān)管范圍，監(jiān)管機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)要求商業(yè)銀行分期建立操作風(fēng)險(xiǎn)的資本金準(zhǔn)備。建議對資本充足率監(jiān)管辦法要作相應(yīng)修改和完善，就大型商業(yè)銀行和積極尋求國際化發(fā)展的銀行實(shí)施操作風(fēng)險(xiǎn)的資本金準(zhǔn)備，制訂專門的監(jiān)管辦法，從政策上對操作風(fēng)險(xiǎn)的資本金準(zhǔn)備給予鼓勵(lì)。

（二）第二支柱——建立和完善統(tǒng)一的銀行風(fēng)險(xiǎn)評級體系

新資本協(xié)議中第二支柱外部監(jiān)管部分的關(guān)鍵，就是要建立一個(gè)全球一致的外部監(jiān)管流程。中國銀監(jiān)會(huì)于2004年2月推出《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評級體系（暫行）》，對于我國銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管來說有著重大意義。但它的嚴(yán)重缺陷就在于它只限于股份制商業(yè)銀行，而把國有獨(dú)資的四大國有商業(yè)銀行排除在外，這樣就使得商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評級成為二元結(jié)構(gòu)，一部分股份制商業(yè)銀行即11家已經(jīng)上市的股份制商業(yè)銀行和112家城市商業(yè)銀行成為風(fēng)險(xiǎn)評級對象，接受監(jiān)管當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)評級監(jiān)管，而國有商業(yè)銀行則免于評級和監(jiān)管。所以，解決我國商業(yè)銀行資本充足監(jiān)管的關(guān)鍵是廢除二元監(jiān)管體系，國務(wù)院于2004年1月7日作出了建行中行改制上市的決定，建行和中行已經(jīng)分別成立了股份制公司，邁出了實(shí)質(zhì)性的一步，而工行和農(nóng)行將于下一步擇機(jī)上市，這無疑是非常正確的決策。下一步應(yīng)當(dāng)調(diào)整立法，取消有限責(zé)任公司這種商業(yè)銀行的組織形式。我國1995年頒布《商業(yè)銀行法》時(shí)，由于上沒有突破禁區(qū)，容許商業(yè)銀行以有限責(zé)任這種公司組織形式存在，直到2003年修改《商業(yè)銀行法》時(shí)也未能廢除，造成國有獨(dú)資商業(yè)銀行免于資本監(jiān)管，這不能不說是我國金融立法上的一個(gè)失誤。筆者建議及時(shí)修改《商業(yè)銀行法》，明確設(shè)立商業(yè)銀行以股份有限公司為限。

篇2

由于經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)不足，監(jiān)管缺失，制度不完善等問題，我國的金融控股公司存在很多風(fēng)險(xiǎn)隱患，整個(gè)金融業(yè)的監(jiān)管依然扮演著消防警察的角色，缺少對金融業(yè)較為完善的包括事前監(jiān)管、事中監(jiān)管，事后監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系。考察我國金融業(yè)監(jiān)管評級體系，只要在銀行業(yè)的監(jiān)管中有體現(xiàn)。在制定并《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系（暫行）》、《外資銀行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)手冊》和《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和預(yù)警指標(biāo)體系（試行）》等基礎(chǔ)上，2005年12月2日在銀監(jiān)會(huì)第41次主席會(huì)議上，劉明康主席主持會(huì)議，會(huì)議原則上通過了《商業(yè)銀行監(jiān)管評級內(nèi)部指引》，意在整合商業(yè)銀行監(jiān)管評級體系，健全商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)，加強(qiáng)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作。我國商業(yè)銀行監(jiān)管評級為“CAMELS+”的評級體系，即通過對商業(yè)銀行資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、管理狀況、盈利狀況、流動(dòng)性狀況和市場風(fēng)險(xiǎn)狀況等六個(gè)單項(xiàng)要素進(jìn)行評級，在此基礎(chǔ)上加權(quán)匯總得出綜合評級，并結(jié)合其他具體因素的性質(zhì)及其對銀行可持續(xù)發(fā)展的影響程度，對綜合評級結(jié)果做出精細(xì)調(diào)整。此外，證券業(yè)根據(jù)《證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理辦法》（2006）、《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》（2008）、《證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置條例》（2008）規(guī)定，建立起以遵循凈資本為核心的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系。誠然，我國金融業(yè)已經(jīng)開始重視風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，但是，由于人才、經(jīng)驗(yàn)、資金、技術(shù)等因素的缺乏，金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管水平較發(fā)達(dá)國家而言還是比較落后的。

二、國際經(jīng)驗(yàn)

（一）美國的RFI/C（D）評級體系

美國聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)重視銀行控股公司的風(fēng)險(xiǎn)管理問題，90年代中后期引入了對銀行控股公司的風(fēng)險(xiǎn)管理評級概念，但是并沒有在當(dāng)時(shí)銀行控股公司主要監(jiān)管評級體系BOPEC（Banksubsidiaries、Othersubsidiaries、Parent、Earnings、Capital）中得到直接闡釋。為了更好地滿足金融監(jiān)管實(shí)際需要，美聯(lián)儲(chǔ)于2004年12月修訂了針對銀行控股公司，包括金融控股公司的監(jiān)管評級體系，將BOPEC修改為更具有前瞻性的RFI/C（D）。在RFI/C（D）監(jiān)管評級體系中，基于對管理和財(cái)務(wù)狀況的評級以及對存款類子公司未來潛在風(fēng)險(xiǎn)的評估，每一個(gè)銀行控股公司都被賦予了一個(gè)綜合評級C，意在對銀行控股公司進(jìn)行全面的綜合性的評估。RFI/C（D）的主要組成部分包括風(fēng)險(xiǎn)管理R（RiskManagement）、財(cái)務(wù)狀況F（FinancialCondition）、母公司和非存款類子公司對存款類子公司的潛在影響I（potentialImpactoftheparentcompanyandnondepositorysubsidiariesonthesubsidiarydepositoryinstitutions）、存款機(jī)D(DepositoryInstitution)、存款機(jī)D（DepositoryInstitution）。為了給評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理提供統(tǒng)一框架，并且銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理和控的有效性，風(fēng)險(xiǎn)管理R由四部分組成，包括董事會(huì)和高級管理人員的監(jiān)管；政策，程序和限制性規(guī)定；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管理信息系統(tǒng)；內(nèi)部控制。財(cái)務(wù)狀況F也包括了四部分，即對銀行機(jī)構(gòu)資本質(zhì)量的評估、資產(chǎn)質(zhì)量、收益、流動(dòng)性。潛在影響I將對存款類子公司產(chǎn)生明顯負(fù)面影響的可能性作為重點(diǎn)。存款機(jī)D反映主監(jiān)管者對存款類子公司的評價(jià)，這與在BOPEC評級體系下銀行評級一樣。美國RFI/C（D）的監(jiān)管評級體系充分體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的理念，動(dòng)態(tài)地分析了金融控股公司的整體狀況，并對不同類型和規(guī)模的金融控股公司進(jìn)行了區(qū)分對待，此外，對存款類子公司依然沿用運(yùn)主銀行監(jiān)管者的CAMELS評級結(jié)果，避免了監(jiān)管的重疊。

（二）英國的ARROW評級體系

英國金融服務(wù)局（FSA）使用ARROW（AdvancedRisk-ResponsiveOperatingFramework）評級法來進(jìn)行以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管。ARROW的評級法代表著高級的，風(fēng)險(xiǎn)敏感的操作體系并基本覆蓋了我們所面臨公司特有的內(nèi)部所有風(fēng)險(xiǎn)。ARROW幫助FSA將法規(guī)目標(biāo)集中在主要的風(fēng)險(xiǎn)上，通過對資源分配產(chǎn)生影響而有效地使用有限資源，使用適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管工具應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)問題，即ARROW在法規(guī)目標(biāo)與監(jiān)管活動(dòng)兩者間建立了聯(lián)系，以識(shí)別主要的風(fēng)險(xiǎn)，測量風(fēng)險(xiǎn)程度，緩解風(fēng)險(xiǎn)并檢測風(fēng)險(xiǎn)管理過程。ARROW包括三部分，即公司型ARROW（ARROWFirms），主題型ARROW（ARROWThemes）和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理（InternalRiskManagement）。公司型ARROW和主題型ARROW是FSA用來管理外部資源產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的兩種基本方法。公司型ARROW方法適用于評估和處理某一公司或者公司聯(lián)合體的風(fēng)險(xiǎn)。相比之下，當(dāng)某一問題在很多公司、某一部門甚至整個(gè)市場發(fā)生時(shí)，適用主題型ARROW方法。在ARROW中FSA考慮了七種會(huì)影響監(jiān)管目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)，包括金融失敗（FinancialFailure）、操作失誤或者管理不當(dāng)（Misconductand/ormismanagement）、消費(fèi)者知情權(quán)（Consumerunderstanding）、市場欺詐或欺騙（Marketquality）、市場濫用（Marketabuse）和洗錢（Moneylaundering）。經(jīng)過兩年，F(xiàn)SA于2006年修訂了ARROW，新修訂的ARROWⅡ使FSA在評估金融機(jī)構(gòu)時(shí)更好地溝通，更加有效地管理風(fēng)險(xiǎn)，增加了回應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的均衡性與一致性，促使監(jiān)管人員提高監(jiān)管技能和監(jiān)管知識(shí)儲(chǔ)備。對風(fēng)險(xiǎn)模型的大幅度改動(dòng)更好地對不同領(lǐng)域中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了對比，允許更好的風(fēng)險(xiǎn)對比，使得我們可以將資源可靠地投入到最大風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域中。ARROWDE風(fēng)險(xiǎn)模型既包括橫向維度，也包括縱向維度。從橫向上來說，風(fēng)險(xiǎn)被劃分為三個(gè)基本種類：與金融機(jī)構(gòu)在和零售消費(fèi)者和市場直接交互行為而相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，與金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部過程相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，與金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)穩(wěn)健性相關(guān)的審慎性風(fēng)險(xiǎn)。從縱向上來說，風(fēng)險(xiǎn)群體歸結(jié)為四類：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、控制、監(jiān)督與管理和緩解。與CAMELS關(guān)注被監(jiān)管機(jī)構(gòu)經(jīng)營結(jié)果不同，ARROW關(guān)注對風(fēng)險(xiǎn)過程進(jìn)行評估的程序和方法。ARROW的程序可以細(xì)分為準(zhǔn)備風(fēng)險(xiǎn)評估階段、風(fēng)險(xiǎn)可能性評估階段、制定風(fēng)險(xiǎn)控制方案階段、內(nèi)部確認(rèn)和調(diào)整階段、風(fēng)險(xiǎn)溝通階段、跟蹤評估階段和新的評估循環(huán)階段。

篇3

摘 要：銀行業(yè)作為金融行業(yè)的主導(dǎo)地行業(yè)，其穩(wěn)健運(yùn)營有利于維護(hù)我國經(jīng)濟(jì)長遠(yuǎn)健康發(fā)展。自上世紀(jì)末，亞洲爆發(fā)的金融危機(jī)使銀行業(yè)認(rèn)識(shí)到了加強(qiáng)銀行信息披露的必要性。建立銀行業(yè)信息披露制度、實(shí)行透明化經(jīng)營是銀行業(yè)的一貫要求?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》更是將以信息披露為主要內(nèi)容的市場約束正式確立為支撐銀行業(yè)健康發(fā)展的“三大支柱”之一。為了實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)的長期穩(wěn)健發(fā)展，如何對商業(yè)銀行的信息披露進(jìn)行有效的監(jiān)管，成了我們迫切需要研究的問題。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信息披露；完善

一、我國商業(yè)銀行信息披露的制度的涵義

商業(yè)銀行信息披露是指商業(yè)銀行依照法律法規(guī)的要求，對自身經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的信息進(jìn)行歸類，以一定的文件形式，將其資產(chǎn)、收益、經(jīng)營狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)狀況等向投資者、存款者及其他利益主體以及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)及時(shí)、準(zhǔn)確予以公開的過程。公開披露涉及的是銀行經(jīng)營狀況的主要信息，多為財(cái)務(wù)信息。這個(gè)過程有兩個(gè)層面。廣義的信息披露包括了所有的信息在任何外部的公開。首先是商業(yè)銀行的內(nèi)部披露，為保證商業(yè)銀行上級機(jī)構(gòu)對下級機(jī)構(gòu)的宏觀把握，各個(gè)商業(yè)銀行的所有機(jī)構(gòu)相互進(jìn)行的信息披露，其次是金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)為了保護(hù)國家、集體、個(gè)人利益而為的要求商業(yè)銀行向其進(jìn)行的信息披露。復(fù)次，還有金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)作為金融主體對國際國內(nèi)兩個(gè)市場的信息披露。除此之外，還包括商業(yè)銀行相互進(jìn)行的信息披露。最后是商業(yè)銀行對市場所做的信息披露，它和第三種形式共同構(gòu)成了狹義的信息披露。

二、我國目前商業(yè)銀行信息披露制度存在的問題

1、立法層次不高、法律規(guī)定相應(yīng)簡化

商業(yè)銀行信息披露的規(guī)范目前主要分散在各部門法中，人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)分別制定了《中國人民銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行法》、《證券法》等法律規(guī)范。我國相關(guān)法律關(guān)于銀行信息披露制度的規(guī)定屬于層級不高的部門規(guī)章，如《暫行辦法》、《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》。不同部門在不同的法律文件中對相同問題的規(guī)定也不盡相同。雖然部門規(guī)章的靈活性、適用性較強(qiáng)，但其強(qiáng)制力、約束力、適用范圍等都受立法效力過低的限制，不利于商業(yè)銀行信息披露的有效實(shí)施。

2、監(jiān)管效率低下

我國銀行監(jiān)管當(dāng)局對商業(yè)銀行的監(jiān)管模式采用強(qiáng)壓式的制度約束，沒有調(diào)動(dòng)商業(yè)銀行的積極性，監(jiān)管的重心應(yīng)放在監(jiān)管者與被監(jiān)管的協(xié)調(diào)上。根據(jù)我國現(xiàn)有的法律規(guī)定，人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)是商業(yè)銀行的信息披露的監(jiān)督主體，但是由于其監(jiān)管權(quán)責(zé)規(guī)定模糊、監(jiān)管信息的共享、監(jiān)管任務(wù)的協(xié)調(diào)等問題規(guī)定的不明確，監(jiān)管職權(quán)劃分不嚴(yán)密，極易影響相關(guān)部門監(jiān)管權(quán)的有監(jiān)管效率，不利于信息的有效披露和對其他利益相關(guān)者的權(quán)益的保護(hù)。

3、利益相關(guān)者權(quán)益保護(hù)機(jī)制不健全

自《巴塞爾新資本協(xié)議》頒布以來，我們可以看到，信息披露方面商業(yè)銀行做出了積極改進(jìn)，但其透明度仍有待提高。傳統(tǒng)的金融監(jiān)管目標(biāo)在于維護(hù)金融業(yè)的穩(wěn)定，保護(hù)“經(jīng)營者”。自上世紀(jì)中期，消費(fèi)者也開始逐步取代經(jīng)營者。 英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家邁克爾·泰勒（Micheal Taylor）在他的“雙峰”理論（Twin-peaks）中強(qiáng)調(diào)消費(fèi)者權(quán)利保護(hù)的目標(biāo)。因此，針對利益相關(guān)者應(yīng)提出一套專業(yè)的救濟(jì)辦法。我國信息披露制度還沒有對利益相關(guān)人的司法救濟(jì)程序的特別規(guī)定，因此司法人員無法可依，由此導(dǎo)致利益相關(guān)者的合法權(quán)益得不到法律及時(shí)有效的庇護(hù)。

4、信息披露法律責(zé)任缺失

有關(guān)于商業(yè)銀行的信息披露的規(guī)定在我國法律，規(guī)范性文件中并不少見，但涉及到商業(yè)銀行信息披露的責(zé)任問題的卻鳳毛麟角。在法律層面對于信息披露制度的規(guī)定籠統(tǒng)模糊，即便依據(jù)《暫行辦法》也只是行政處罰，而非強(qiáng)有力的刑罰保障。我國商業(yè)銀行信息披露制度中缺少對銀行相關(guān)責(zé)任人刑事責(zé)任的規(guī)定，對違法信息披露行為處以行政制裁，缺乏個(gè)人懲罰機(jī)制，不利于商業(yè)銀行信息披露制度的有效發(fā)揮和銀行利益相關(guān)人權(quán)益的保障。除此之外，對違法進(jìn)行信息披露的責(zé)任人的民事責(zé)任也相對缺失，使法律救濟(jì)次那次披露的瑕疵成為泡影。

三、我國商業(yè)銀行信息披露制度的完善建議

1、提高立法層級、提升商業(yè)銀行信息披露制度的法律效力

商業(yè)銀行法中，應(yīng)對利益相關(guān)者的知情權(quán)作出一般性的詳細(xì)規(guī)定。鑒于我國目前商業(yè)銀行信息披露法律制度的現(xiàn)狀，關(guān)于制定一部關(guān)于信息披露的層級較高、內(nèi)容詳細(xì)、體系完整的更加規(guī)范化、系統(tǒng)化的規(guī)范性文件的呼聲越來越高。新的行政法規(guī)應(yīng)該修正現(xiàn)有信息披露制度的缺陷，不僅要實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)，也要維護(hù)普通債權(quán)人的合法權(quán)益。同時(shí)，要細(xì)化對信息披露制度的具體規(guī)定，使其具有更強(qiáng)的可操作性。

2、構(gòu)建高效的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制、強(qiáng)化與協(xié)調(diào)監(jiān)管

中國人民銀行、中國銀監(jiān)會(huì)以及證監(jiān)會(huì)構(gòu)成我國商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。監(jiān)管機(jī)構(gòu)能否有效監(jiān)管在我國金融市場的發(fā)展初期顯得尤為重要。因此必須強(qiáng)化監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管作用，建立有效的監(jiān)管系統(tǒng)。各監(jiān)管機(jī)構(gòu)在監(jiān)管目標(biāo)上的差異，需要各監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間高效有序的進(jìn)行配合協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)的重點(diǎn)在于消除各監(jiān)管機(jī)構(gòu)間的不協(xié)調(diào)。以期共建信息共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)。

一方面，應(yīng)該明確中國人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)劃分，具體規(guī)定各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)。只有這樣才能使各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)各司其職，依律行事。避免工作的交叉重復(fù)，浪費(fèi)資源，同時(shí)也降低了被監(jiān)管對象的責(zé)任，提高了監(jiān)管的效力。除此之外，市場和媒眾也可以參與其中，起到外界監(jiān)督的作用。銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)分別對商業(yè)銀行和上市銀行進(jìn)行監(jiān)管，與中國人民銀行統(tǒng)籌規(guī)劃，共同維護(hù)金融市場的穩(wěn)定發(fā)展。另一方面，應(yīng)加強(qiáng)各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的溝通交流，建立高效的信息共享機(jī)制。利用信息共享平臺(tái)，做到重要信息互通有無，以保證各監(jiān)管機(jī)構(gòu)行動(dòng)的一致性和協(xié)調(diào)性。這樣不僅避免了信息資源的浪費(fèi)，一定程度上也降低了金融風(fēng)險(xiǎn)，提高了監(jiān)管效率。

3、完善信息披露法律責(zé)任追究機(jī)制

商業(yè)銀行信息披露需要嚴(yán)格完善的法律責(zé)任追究機(jī)制。在法律方面強(qiáng)化個(gè)人責(zé)任追究機(jī)制，樹立商業(yè)銀行信息披露責(zé)任人的法律責(zé)任意識(shí)，有利于違規(guī)行為的追究。法無明文規(guī)定不為罪。首先，應(yīng)該把嚴(yán)重違規(guī)的信息披露行為用法律條文明確規(guī)定其刑事責(zé)任。加大懲罰力度。其懲罰力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行政制裁，有了法律的具體規(guī)定，對違法信息披露行為進(jìn)行處罰就有法可依。其次，應(yīng)該豐富我國商業(yè)銀行信息披露制度中相關(guān)責(zé)任人法律責(zé)任的多樣化。目前，我國現(xiàn)有信息披露制度中，相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任形式僅限于刑事和行政責(zé)任。這樣不僅忽略了投資人的主體地位，也不利于利益受損人從違法違規(guī)信息披露行為中獲得法律賠償。把刑事責(zé)任、行政責(zé)任、民事責(zé)任相互配合起來操作，才能全面覆蓋利益相關(guān)者的合法權(quán)益。最后，推薦建立銀行業(yè)信用評級懲罰機(jī)制，將商業(yè)銀行的信息披露行為與銀行的信用評級綁定起來，一旦出現(xiàn)非法違規(guī)信息披露行為，商業(yè)銀行的信用評級將會(huì)受到牽連。

4、加強(qiáng)我國信用評級體系的建設(shè)，推進(jìn)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督服務(wù)功能。

企業(yè)信用評級作為一種重要的信息披露方式，可以有效地緩解資本市場上投資者與發(fā)行人之間的信息不對稱矛盾。①在商業(yè)銀行信用評級中，如能積極主動(dòng)準(zhǔn)確的進(jìn)行信息披露，則有利于其獲得較高的信用評價(jià)。信用評級制度會(huì)像一把無形的手鞭策著銀行自主的履行信息披露義務(wù)。與此同時(shí)，中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督服務(wù)功能不可小視。審計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所等社會(huì)中介監(jiān)督機(jī)構(gòu)利用其專業(yè)性提高了信息披露的質(zhì)量。而隨著互聯(lián)網(wǎng)等媒體的日益發(fā)展，媒體的監(jiān)督也日益受到重視，通過媒體對商業(yè)銀行違規(guī)信息披露行為的揭發(fā)，可以有效敲響違規(guī)行為的警鐘。

篇4

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部評級；新巴塞爾協(xié)議

中圖分類號：F832.33　文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A　文章編號：1673-291X(2007)09-0072-03

2004年6月26日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)了《資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》，即巴塞爾新資本協(xié)議(The New Basel Capital Accord，以下簡稱“新協(xié)議”)的最終稿。新巴塞爾協(xié)議的核心和最主要的創(chuàng)新就是內(nèi)部評級法，要求商業(yè)銀行必須計(jì)算出銀行客戶無力還本付息的可能性，以及各類貸款損失率等信用風(fēng)險(xiǎn)量化指標(biāo)，并允許銀行通過內(nèi)部評級確定風(fēng)險(xiǎn)函數(shù)計(jì)量加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，通過資本優(yōu)惠鼓勵(lì)銀行采取更為先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法。

雖然我國政府明確表示我國銀行業(yè)不會(huì)在近期全面實(shí)施新巴塞爾協(xié)議，將繼續(xù)采用在1988年資本協(xié)議框架基礎(chǔ)上制定的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量辦法。但不可否認(rèn)的是，我國商業(yè)銀行現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法與2004新巴塞爾協(xié)議的要求存在較大差距，而在金融全球化的大趨勢下，我們必須逐步彌補(bǔ)與國際先進(jìn)的銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的差距，建立起有效的內(nèi)部評級體系，以此提高我國商業(yè)銀行的管理水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，縮短我國銀行業(yè)與世界先進(jìn)水平的差距，增強(qiáng)我國銀行業(yè)在國際市場的競爭力。

一、新巴塞爾協(xié)議對銀行內(nèi)部評級體系的要求

巴塞爾監(jiān)管委員會(huì)要求商業(yè)銀行的內(nèi)部評級系統(tǒng)必須科學(xué)，包括評級系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)，信用等級的劃分，信用評級和復(fù)核的獨(dú)立性，評級系統(tǒng)的監(jiān)管、人員素質(zhì)、評級標(biāo)準(zhǔn)、違約率的估計(jì)，數(shù)據(jù)采集和信息系統(tǒng)、內(nèi)部評級的使用，內(nèi)部評級系統(tǒng)的驗(yàn)證和信息披露要求等。商業(yè)銀行在使用內(nèi)部評級法時(shí)，必須滿足新巴塞爾協(xié)議規(guī)定的條件，銀行必須向監(jiān)管者證明它的內(nèi)部評級系統(tǒng)達(dá)到了規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)，沒有達(dá)到該標(biāo)準(zhǔn)的銀行將不被允許使用內(nèi)部評級法。監(jiān)管部門將對銀行的內(nèi)部評級系統(tǒng)實(shí)行經(jīng)常性的檢查，以保證該系統(tǒng)始終維持在與新巴塞爾協(xié)議要求相符的狀態(tài)。

新巴塞爾協(xié)議對銀行內(nèi)部評級系統(tǒng)的要求主要有：

1．借款人等級的劃分標(biāo)準(zhǔn)

銀行對正常貸款必須至少有6～9個(gè)借款人等級劃分，而對于不良貸款至少應(yīng)有兩個(gè)等級劃分，在貸款發(fā)放前，必須對給定資產(chǎn)組合下的每個(gè)借款人進(jìn)行評級。銀行必須具備特定的方法和標(biāo)準(zhǔn)，給每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)暴露確定一個(gè)借款人評級，該標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該涵蓋借款人風(fēng)險(xiǎn)的所有相關(guān)因素，足以使第三方能夠評估每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)暴露，并能直觀證明其具有細(xì)分風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2．違約概率與違約損失率的測算

銀行應(yīng)對其內(nèi)部評級的每一個(gè)級別進(jìn)行一年期違約概率(PD)的測算，銀行對各借款人級別測算一個(gè)平均PD，同一級別的所有借款人具有相同的PD。使用高級法的銀行須對其內(nèi)部評級的每一個(gè)級別進(jìn)行違約損失率(LGD)的測算，同一借款人的不同債務(wù)因具有不同屬性，可能LGD并不相同。新協(xié)議要求銀行需要有五年以上的歷史數(shù)據(jù)來估計(jì)PD，而測算LGD需要有七年以上的歷史數(shù)據(jù)。

3．關(guān)于內(nèi)部評級系統(tǒng)的制度規(guī)定

新協(xié)議要求銀行每項(xiàng)內(nèi)部評級的確定都必須經(jīng)過獨(dú)立評審，對借款人復(fù)審或評審應(yīng)至少每年進(jìn)行一次。如果有借款人信息發(fā)生變化，銀行應(yīng)啟動(dòng)重新評級。評級、PD和LGD的測算關(guān)鍵點(diǎn)必須得到內(nèi)部董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和高級管理層的同意。銀行應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)控制部門，專門負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)和運(yùn)行銀行內(nèi)部評級系統(tǒng)。銀行內(nèi)部審計(jì)部門必須每年評審銀行的評級系統(tǒng)，包括內(nèi)部評級的量化方法。銀行須系統(tǒng)性地保證評級系統(tǒng)、流程、PD和LGD測算的準(zhǔn)確性和一致性。

4．關(guān)于內(nèi)部評級體系的應(yīng)用范圍

內(nèi)部評級的二維體系包括客戶評級和債項(xiàng)評級兩個(gè)方面，它能夠提供客戶違約概率、違約損失率、預(yù)期損失率、非預(yù)期損失率、違約敞口等關(guān)鍵指標(biāo)，其在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用范圍有：(1)在信貸審批授權(quán)和限制環(huán)節(jié)對信貸決策提供技術(shù)支持；(2)作為貸款定價(jià)的計(jì)算基礎(chǔ)；(3)為風(fēng)險(xiǎn)限額管理提供技術(shù)支持；(4)提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控能力；(5)分析銀行資本充足率、準(zhǔn)備金和盈利能力，計(jì)提損失準(zhǔn)備金，補(bǔ)償或消化銀行所承擔(dān)的預(yù)期損失和非預(yù)期損失，維持銀行穩(wěn)健運(yùn)營；(6)作為經(jīng)濟(jì)資本分配的關(guān)鍵步驟；(7)對資本充足度的壓力測試；(8)向銀行董事會(huì)和管理層報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)組合狀況。

二、我國商業(yè)銀行實(shí)施內(nèi)部評級的現(xiàn)狀及存在的問題

我國銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念發(fā)掘及推行起步較晚，商業(yè)銀行只是在近些年才開始真正重視風(fēng)險(xiǎn)管理。銀監(jiān)會(huì)成立后，對風(fēng)險(xiǎn)管理的重視上升到前所未有的高度。近幾年，我國商業(yè)銀行已經(jīng)逐步建立起內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)評級體系，而銀監(jiān)會(huì)也制定了一系列有關(guān)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)管規(guī)定和指導(dǎo)原則，風(fēng)險(xiǎn)法制監(jiān)管體系逐步建立。

但是，與國際性銀行相比，我國商業(yè)銀行的內(nèi)部評級在各個(gè)方面都存在相當(dāng)?shù)牟罹啵瑥亩诤艽蟪潭壬舷拗屏藘?nèi)部評級在風(fēng)險(xiǎn)控制方面的作用。主要表現(xiàn)在：

1．基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫建立工作滯后

根據(jù)巴塞爾委員會(huì)對內(nèi)部評級系統(tǒng)的要求，中國商業(yè)銀行施行內(nèi)部評級需根據(jù)歷史數(shù)據(jù)資料對不同信用級別的實(shí)際違約率和損失程度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。但由于中國大多數(shù)銀行開展內(nèi)部評級的歷史較短，相關(guān)數(shù)據(jù)積累不足，這方面的工作明顯滯后。而且我國處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，整個(gè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和法律制度都在發(fā)生巨大的變化，歷史數(shù)據(jù)的可用性也不強(qiáng)，建立定量模型困難很大。

2．評級指標(biāo)建立的基礎(chǔ)缺乏準(zhǔn)確度

我國商業(yè)銀行評級指標(biāo)的基礎(chǔ)基本都是歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而不是對于未來的償還債務(wù)能力的預(yù)測。這種以過去幾年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)為基礎(chǔ)建立起來的評級，雖然可以作為分析的起點(diǎn)和參照，但并不能反映未來的發(fā)展趨勢。特別是對于未來較長時(shí)間的預(yù)測，歷史數(shù)據(jù)由于與將來的相關(guān)性較小而導(dǎo)致評級的可靠性較低。

3．評級結(jié)果在風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用有限

目前，中國大多數(shù)商業(yè)銀行僅將評級結(jié)果用于授信管理等少數(shù)領(lǐng)域，使內(nèi)部評級在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的作用大打折扣。這一方面是由于銀行管理層對內(nèi)部評級的必要性和重要性認(rèn)識(shí)不足；另一方面，在一定程度上是受到市場化改革進(jìn)程和相關(guān)金融政策的影響。這在很大程度上限制了銀行根據(jù)內(nèi)部評級結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)大小確定貸款和其他金融工具價(jià)格、提取合理準(zhǔn)備金的努力，使銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。

由此可以看出，與新巴塞爾協(xié)議對采用內(nèi)部評級法的銀行提出的必須達(dá)到的最低要求相比，我國商業(yè)銀行目前的內(nèi)部評級水平還存在較大的差距。

三、如何改進(jìn)我國商業(yè)銀行的內(nèi)部評級

銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制與外部監(jiān)管的有機(jī)統(tǒng)一，要建立符合新巴塞爾協(xié)議要求的銀行內(nèi)部評級體系，一方面需要社會(huì)和政府積極推動(dòng)，創(chuàng)造出有利于銀行改進(jìn)內(nèi)部評級的外部環(huán)境；另一方面也需要銀行通過自身努力，創(chuàng)造出有利于銀行改進(jìn)評級體系的內(nèi)部條件。

(一)加快構(gòu)造商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評級的良好外部環(huán)境

不斷發(fā)展的世界貿(mào)易一體化和金融全球化的進(jìn)程，對加入世貿(mào)組織的中國銀行業(yè)的監(jiān)管提出了非常嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。銀行監(jiān)管的一個(gè)十分重要的工作任務(wù)，就是構(gòu)造一個(gè)銀行業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的良好的外部環(huán)境，這樣既能從外部大環(huán)境上保證銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體改進(jìn)處于有章可循的持續(xù)狀態(tài)，又能推動(dòng)和促使銀行業(yè)自身不斷強(qiáng)化對提升風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級水平的深入認(rèn)知和迫切需求。

1．加快解決銀行體制改革中的問題

當(dāng)前，銀行體制改革中兩大問題仍然進(jìn)展緩慢，在社會(huì)信用體系及信用文化的建立和國內(nèi)銀行運(yùn)作的商業(yè)化、市場化方面存在問題，這些問題僅由一家銀行改革、一家銀行上市是無法解決的。這就需要一方面推動(dòng)我國社會(huì)信用文化的建立，使得信用評級能夠真正發(fā)揮對企業(yè)的約束作用；另一方面要加快發(fā)展社會(huì)信用評級機(jī)構(gòu)，使銀行可以借鑒外部評級的信息。

同時(shí)，要加快銀行商業(yè)化、市場化步伐，特別是實(shí)現(xiàn)利率市場化，使得信用評級系統(tǒng)能夠在貸款決策與定價(jià)過程中得到廣泛的應(yīng)用，提高銀行建立信用評級系統(tǒng)的積極性。改善市場的微觀結(jié)構(gòu)，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、股票價(jià)格能真實(shí)反映企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況，從而使信用評級有可靠的依據(jù)。

2．鼓勵(lì)商業(yè)銀行盡快實(shí)施內(nèi)部評級法

內(nèi)部評級法是新巴塞爾協(xié)議提出的一種資本監(jiān)管方式，它源于西方銀行長期發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，凝聚了大量先進(jìn)的管理理念、方法和技術(shù)，對于這些年來一直在風(fēng)險(xiǎn)管理改革方面進(jìn)行探索的我國商業(yè)銀行而言，借鑒新協(xié)議可以極大地縮短我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理改革的進(jìn)程。

盡管我國政府宣布在2006年底暫不實(shí)行新巴塞爾協(xié)議，但從發(fā)展的角度看，實(shí)施新巴塞爾協(xié)議是一個(gè)不可逆轉(zhuǎn)的趨勢。為此，政府和銀行監(jiān)管部門要從戰(zhàn)略高度出發(fā)，應(yīng)鼓勵(lì)國內(nèi)商業(yè)銀行特別是大型先進(jìn)銀行提前做好準(zhǔn)備，在技術(shù)選擇上應(yīng)以建立內(nèi)部評級法為目標(biāo)，深入研究、開發(fā)和應(yīng)用內(nèi)部評級體系，加快向?qū)嵤┬掳腿麪枀f(xié)議和內(nèi)部評級法逐步邁進(jìn)。

3．引導(dǎo)商業(yè)銀行開展積極合作

十國集團(tuán)國家能夠較快實(shí)施新巴塞爾協(xié)議，其重要原因是擁有強(qiáng)大的客戶信息數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)支持。而歐洲大多數(shù)國家則以立法的形式要求本國的商業(yè)銀行將客戶信息錄入中央信用注冊系統(tǒng)和中央財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)，他們正是基于這些數(shù)據(jù)庫開發(fā)出了先進(jìn)的信用評估系統(tǒng)。

因此，我國也應(yīng)從立法層面重視客戶信息數(shù)據(jù)庫的建立，要求各大商業(yè)銀行將各自的客戶信息集中起來建立共享數(shù)據(jù)庫，同時(shí)，聯(lián)合各大商業(yè)銀行開發(fā)出自己的評級系統(tǒng)，作為外部評級的參照和評估檢驗(yàn)商業(yè)銀行內(nèi)部評級系統(tǒng)的基準(zhǔn)。

(二)積極創(chuàng)造商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評級的有利內(nèi)部條件

我國商業(yè)銀行應(yīng)以新巴塞爾協(xié)議為指引，借鑒國外大銀行內(nèi)部評級體系的成熟經(jīng)驗(yàn)，采取有效措施，按照國際規(guī)范建立起符合自己客戶特征和業(yè)務(wù)特點(diǎn)的內(nèi)部評級系統(tǒng)和基于內(nèi)部評級的信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，為改進(jìn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評級水平創(chuàng)造有利的自身?xiàng)l件。

1．組建一支高水平、專業(yè)化的人才隊(duì)伍

內(nèi)部評級系統(tǒng)和方法屬于各銀行的商業(yè)機(jī)密。是具有較高技術(shù)含量的方法論集成。改善銀行人員素質(zhì)是建立內(nèi)部評級體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，培養(yǎng)和建立一支適用于風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化人才隊(duì)伍，對于內(nèi)部評級體系的建設(shè)、實(shí)施和維護(hù)具有重要意義。我國商業(yè)銀行應(yīng)以客觀、開放的態(tài)度，積極開展大量的培訓(xùn)工作，對專業(yè)人員結(jié)構(gòu)不斷進(jìn)行優(yōu)化，對現(xiàn)有人員作定期培訓(xùn)，促使其知識(shí)體系及時(shí)更新，確保內(nèi)部評級的先進(jìn)性和實(shí)用性。

2．完善風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)

我國銀行大部分已經(jīng)設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理部門，還應(yīng)該下設(shè)獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)控制部門，負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)和操作銀行內(nèi)部評級系統(tǒng)。應(yīng)對評級人員進(jìn)行統(tǒng)一的培訓(xùn)，使他們具有共同的評級知識(shí)基礎(chǔ)，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)程度相近的貸款得到盡可能相似的評級結(jié)論。評級人員應(yīng)對貸款的評級進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測，定期調(diào)整，一旦客戶的情況發(fā)生變化，要立即重新啟動(dòng)評級。

信用風(fēng)險(xiǎn)控制部門須定期對評級的結(jié)果進(jìn)行評審，內(nèi)部審計(jì)部門也必須每年對評級系統(tǒng)進(jìn)行評審。評級系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和操作應(yīng)得到銀行管理層的同意，信貸風(fēng)險(xiǎn)控制部門應(yīng)定期向銀行管理層報(bào)告評級情況。

3．加強(qiáng)銀行內(nèi)部信用文化的建設(shè)

應(yīng)該強(qiáng)調(diào)的是，一個(gè)良好的信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)必須通過良好的信用文化才能得以貫徹和實(shí)施，我國商業(yè)銀行管理層必須有決心利用多種渠道推動(dòng)信用文化的建設(shè)。我們不能僅僅從滿足新巴塞爾協(xié)議的要求來看待和建設(shè)內(nèi)部評級系統(tǒng)，而應(yīng)從信用文化層面認(rèn)識(shí)到信用評級系統(tǒng)將在市場開拓、風(fēng)險(xiǎn)管理和機(jī)構(gòu)評估中起到核心作用，是銀行未來的核心競爭力所在，必須高度重視、盡早實(shí)施。

4．加快建立準(zhǔn)確、全面、一致的歷史數(shù)據(jù)庫

在新巴塞爾協(xié)議有關(guān)違約概率、違約損失率和違約敞口的文件中，都明確提出了對于數(shù)據(jù)庫和相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的要求。內(nèi)部評級法建立在精確計(jì)量分析的基礎(chǔ)上，不僅對數(shù)據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量都提出了很高要求，還要求必須保留銀行評級的歷史數(shù)據(jù)，作為系統(tǒng)完善和檢驗(yàn)的基礎(chǔ)和依據(jù)。

國際經(jīng)驗(yàn)表明，大多數(shù)銀行在內(nèi)部評級系統(tǒng)建立中，都將主要精力花費(fèi)在數(shù)據(jù)清洗和數(shù)據(jù)整合上。因此，我國商業(yè)銀行要加快數(shù)據(jù)清洗和補(bǔ)錄工作，建立并實(shí)施完整、嚴(yán)格、一致的數(shù)據(jù)庫標(biāo)準(zhǔn)，制定數(shù)據(jù)質(zhì)量管理規(guī)章，確保數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和全面性。

5．建立適合中國銀行業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部評級模型

發(fā)達(dá)國家的國際化銀行在長期的內(nèi)部評級過程中積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，形成了一系列從定性分析到定量分析的比較先進(jìn)、成熟的評級方法。目前，國外許多優(yōu)秀的數(shù)學(xué)模型在全球銀行業(yè)中受到廣泛認(rèn)同：如穆迪公司Risk Calc，標(biāo)準(zhǔn)普爾的Credit Model和瑞士信貸第一波士頓銀行的Credit Risk+等模型。但這些模型計(jì)算效果很大程度上依賴于基礎(chǔ)信息的真實(shí)性和完整性，對于每一等級客戶，都要單獨(dú)測算其基本風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，還要讓銀行內(nèi)部不同的分析評估人員對同一組客戶作出一致性分析。

我國銀行分支機(jī)構(gòu)龐大，信貸評級人員眾多，水平參差不齊，中小型貸款甚至是由信貸人員主觀判斷，結(jié)果的準(zhǔn)確度很難把握，采用定性的專家分析方法是不現(xiàn)實(shí)的。因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)該進(jìn)一步完善現(xiàn)有方法，既要借鑒國外模型的理論、方法和設(shè)計(jì)思路，又必須結(jié)合本國實(shí)際，要充分考慮到諸如數(shù)據(jù)積累量不足、金融市場發(fā)展不充分、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)差別顯著、道德風(fēng)險(xiǎn)偏高等國內(nèi)特有現(xiàn)象，結(jié)合實(shí)際數(shù)據(jù)，通過嚴(yán)格的統(tǒng)計(jì)分析找出真正能解釋違約率和清償率的相關(guān)變量，并建立起定量化的內(nèi)部評級模型，在此基礎(chǔ)上結(jié)合企業(yè)的行業(yè)地位、管理水平等定性因素，制定出有效的內(nèi)部評級方法。

6．重視后評價(jià)工作的持續(xù)開展

篇5

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；資本管理；對策評價(jià)

一、我國商業(yè)銀行資本管理的意義

商業(yè)銀行資本管理有兩個(gè)關(guān)鍵方面：首先，銀行持有的資本必須符合以下幾方面的要求：銀行監(jiān)管當(dāng)局關(guān)于最低資本充足率的要求、信用評級機(jī)構(gòu)的期望、銀行內(nèi)部承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部評估、股東的投資回報(bào)率、還有對眾多儲(chǔ)戶、債權(quán)人的償債；其次，銀行要在滿足以上評估的基礎(chǔ)上，充分利用資本投資工具和資本管理手段來優(yōu)化資本的財(cái)務(wù)效率。因此，商業(yè)銀行資本管理并不是簡單地管理銀行的某一項(xiàng)資本，而是包含了銀行監(jiān)管資本的充足性、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理的諸多方面，此外，還要滿足評級機(jī)構(gòu)、銀行內(nèi)部、投資者和債權(quán)人的監(jiān)督。資本管理得當(dāng)，資本充足率高，銀行可以在激烈的市場競爭中以更為有利的價(jià)格和條件從投資者、債權(quán)人、存款人及其交易對手那里獲得資金，而資本管理失當(dāng)?shù)你y行在市場中則處于不利地位，它們必須支付更高的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)、提供額外的擔(dān)?；虿扇∑渌踩胧?。資本管理的意義：一是確保銀行的風(fēng)險(xiǎn)有足夠的資本來覆蓋，確保銀行的穩(wěn)定。二是確保通過資本管理，保持合理的資本構(gòu)成，提高資本的利用效率，從而實(shí)現(xiàn)股東利益的最大化。三是促進(jìn)銀行績效的考核，通過資本的有效管理，建立合理的績效考評體系，推動(dòng)銀行績效考核的科學(xué)化。

二、我國商業(yè)銀行資本管理的現(xiàn)狀

我國真正意義上對商業(yè)銀行資本管理的研究，始于1994年中國人民銀行《關(guān)于資本金成分和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的暫行規(guī)定》?！稌盒幸?guī)定》根據(jù)1988年《巴塞爾協(xié)議》統(tǒng)一了我國商業(yè)銀行的資本定義、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重及其最低資本監(jiān)管比率。之后關(guān)于資本管理的研究，主要限于銀行資本的作用、我國銀行資本金結(jié)構(gòu)的單一性、增加銀行資本的途徑等方面。2004年2月23日，中國銀監(jiān)會(huì)頒布了《商業(yè)銀行資本金充足率管理辦法》?！掇k法》根據(jù)《巴塞爾11》的精神，在采用《巴塞爾協(xié)議》計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，增加了市場風(fēng)險(xiǎn)的資本要求，并規(guī)定所有商業(yè)銀行在2006底以前達(dá)到《辦法》規(guī)定的資本充足率指標(biāo)。《辦法》頒布后，在我國掀起了商業(yè)銀行資本管理研究的第二次。理論研究更加深入，對策研究緊密結(jié)合實(shí)際，可操作性更強(qiáng)。

商業(yè)銀行資本管理貫穿于商業(yè)銀行設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營、市場退出的全過程，它對銀行的影響是全面和深遠(yuǎn)的。無論如何來確定資本的衡量標(biāo)準(zhǔn)，有一個(gè)事實(shí)是公認(rèn)的，即銀行資本通過風(fēng)險(xiǎn)這個(gè)橋梁與銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)生了緊密的聯(lián)系，對銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展以及盈利、規(guī)模、質(zhì)量、結(jié)構(gòu)等多個(gè)方面具有直接的約束。這種約束既有為滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)的硬性要求而形成的外在約束，也有從商業(yè)銀行發(fā)展考慮，通過有限的資本制約銀行規(guī)模的無限擴(kuò)大而形成的銀行自身對資本的內(nèi)在約束。

三、我國商業(yè)銀行資本管理存在的問題

（一）資本約束觀念尚未全面樹立，資本管理尚未真正啟動(dòng)，仍停留在傳統(tǒng)層面上

受客觀條件和自身認(rèn)識(shí)等因素的影響，目前仍有相當(dāng)部分商業(yè)銀行尚未樹立起資本約束的觀念，不能以資本先導(dǎo)的理念指導(dǎo)業(yè)務(wù)的發(fā)展，其資產(chǎn)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的擴(kuò)張尚未形成相對理性的控制機(jī)制，資本的增長落后于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模的增長。部分銀行尤其是分支機(jī)構(gòu)對資本管理的理解十分狹隘，還停留在最傳統(tǒng)的資本管理階段，資本管理目標(biāo)只是滿足外部的監(jiān)管要求，定期計(jì)量資本充足率，缺乏對資本充足率的分析和預(yù)測；僅僅依靠資本的籌集來提高資本充足率，未能建立有效的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)制，通過控制和調(diào)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模和結(jié)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)資本的約束作用，切實(shí)提高資本的使用效率和資本對風(fēng)險(xiǎn)的覆蓋程度。

（二）建立資本管理體系的基礎(chǔ)薄弱

目前，我國少數(shù)商業(yè)銀行引人經(jīng)濟(jì)資本管理手段，探索推進(jìn)資本管理機(jī)制建設(shè)，但由于管理會(huì)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、信息系統(tǒng)、專業(yè)人才等方面基礎(chǔ)較為薄弱，與實(shí)施科學(xué)的資本管理所需條件還存在較大差距，所采用的資本管理方法和手段均屬于較為初級的水平，管理的科學(xué)性和有效性水平不高。

（三）銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不健全，內(nèi)部制衡機(jī)制不完善

我國商業(yè)銀行尚未形成科學(xué)規(guī)范、能夠自動(dòng)糾錯(cuò)的機(jī)制，從源頭上就潛伏著較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。此外，銀行資本與風(fēng)險(xiǎn)管理也還缺乏明晰的政策框架和細(xì)化的操作程序、規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。

四、我國商業(yè)銀行資本管理的對策與評價(jià)

（一）提高資本對銀行面臨風(fēng)險(xiǎn)的敏感度

改變過去對銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的粗放式計(jì)量，結(jié)合我國銀行業(yè)實(shí)際，將風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)按信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)兩部分估量。按規(guī)定的相關(guān)轉(zhuǎn)化系數(shù)和計(jì)量公式獲得支持業(yè)務(wù)所需的資本，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)/收益最優(yōu)化原則對資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行取舍，同時(shí)也使銀行管理層更早發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)損失以采取相應(yīng)措施。在將來?xiàng)l件成熟時(shí)，采用更為先進(jìn)的內(nèi)部評級法（IRB法），進(jìn)一步提高資本的風(fēng)險(xiǎn)敏感性。

（二）牢固樹立商業(yè)銀行資本約束觀念，逐步建立資本的有償使用機(jī)制

現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動(dòng)面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。為防御風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行必須持有一定量的資本，而無論是股東投入股本，還是通過發(fā)債等方式籌集的資本都是有成本的，這一成本就是風(fēng)險(xiǎn)資本成本。由于我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的利潤考核機(jī)制仍以賬面利潤為基礎(chǔ)，沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)資本成本的因素，其結(jié)果往往會(huì)誘使分支機(jī)構(gòu)在拓展業(yè)務(wù)時(shí)，忽略了資本的約束，忽略了高收益伴隨的高風(fēng)險(xiǎn)，盲目擴(kuò)張。因此，有必要在商業(yè)銀行內(nèi)部逐步建立資本制約業(yè)務(wù)的增長模式和資本的有償使用機(jī)制。

（三）建立資本管理機(jī)構(gòu)，明確資本管理職責(zé)

要做好資本管理工作，必須先加強(qiáng)管理機(jī)構(gòu)建設(shè)，明確劃分管理職責(zé)。此次金融危機(jī)后，各家商業(yè)銀行都應(yīng)該受到教訓(xùn)，更加強(qiáng)自己的資本資產(chǎn)管理。因此，建議資產(chǎn)規(guī)模和資本壓力相對較大的商業(yè)銀行，應(yīng)盡可能成立獨(dú)立的資本管理機(jī)構(gòu)；資產(chǎn)規(guī)模偏小或資本較為充足的銀行有應(yīng)指定相應(yīng)的部門，如計(jì)劃財(cái)務(wù)部，來負(fù)責(zé)資本管理工作。

（四）完善資本管理信息系統(tǒng)

我國商業(yè)銀行大多缺乏數(shù)據(jù)積累、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫有待充實(shí)，而且內(nèi)部評級簡單化，風(fēng)險(xiǎn)揭示不足，計(jì)量結(jié)果有待檢驗(yàn)。一是應(yīng)從基礎(chǔ)工作著手，將數(shù)據(jù)的積累、信息系統(tǒng)的建設(shè)擺在優(yōu)先位置。二是建立科學(xué)、可行的計(jì)量模型，為采用內(nèi)部評級法做好準(zhǔn)備。三是應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境和經(jīng)營特點(diǎn)，借鑒國際上比較成熟的評級模型，與專業(yè)評級機(jī)構(gòu)展開充分合作，通過嚴(yán)格的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析找出能真正解釋我國違約率、清償率等風(fēng)險(xiǎn)要素的相關(guān)變量，建立量化的內(nèi)部評級模型。在此基礎(chǔ)上，制定出有效的內(nèi)部評級方法計(jì)算資本充足率的基本要求。

參考文獻(xiàn)

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篇6

論文摘要：《新巴塞爾資本協(xié)議》于2006年底在西方1O國集團(tuán)國際活躍銀行實(shí)施．對國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提出新的要求。本文認(rèn)為《新巴塞爾資本協(xié)議》在風(fēng)險(xiǎn)管理上有著全新的理念。我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平與10國集團(tuán)國際活躍銀行相比在很多方面都存在差距，因此，要學(xué)習(xí)《新巴塞爾資本協(xié)議》的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和具體方法，推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理．提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

一、《新巴塞爾資本協(xié)議》關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的新理念

《新巴塞爾資本協(xié)議》闡述的不僅僅是最低資本金要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場約束三大支柱．其內(nèi)容遠(yuǎn)比我們一般意義上所歸納的三大支柱要豐富得多?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》的核心是風(fēng)險(xiǎn)管理，它從不同角度闡述了關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的核心功能

一般意義上，我們認(rèn)為商業(yè)銀行是以追逐利潤為目的的金融企業(yè)，核心功能是向社會(huì)提供信用中介、金融服務(wù)，是典型意義上的間接融資的金融機(jī)構(gòu)。由于來自外部、內(nèi)部的壓力．商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、經(jīng)營理念不斷創(chuàng)新，其業(yè)務(wù)巳不再局限于信用中介而是多元的綜合的業(yè)務(wù)。因此，商業(yè)銀行的定位也出現(xiàn)了新的變化，其核心功能不是簡單的信用中介、金融服務(wù)，而是風(fēng)險(xiǎn)管理換句話說，商業(yè)銀行的核心功能、基本任務(wù)是管理風(fēng)險(xiǎn)。

(二)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理

在我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中，把更多的精力放在信用風(fēng)險(xiǎn)上，忽略了市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，使風(fēng)險(xiǎn)管理對象不全面，這種狀況是受l988年《巴塞爾協(xié)議》影響的。l988年《巴塞爾協(xié)議》對商業(yè)銀行資本金的要求對應(yīng)的是信用風(fēng)險(xiǎn)，雖然我們分析其中隱含了市場風(fēng)險(xiǎn)，但并沒有直接顯現(xiàn)出來。在該協(xié)議的指導(dǎo)下，商業(yè)銀行在資本金管理中強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行資本金如何滿足信用風(fēng)險(xiǎn)，把信用風(fēng)險(xiǎn)作為商業(yè)銀行面臨的首要風(fēng)險(xiǎn)。隨著商業(yè)銀行生存、發(fā)展的外部環(huán)境發(fā)生變化，特別是利率市場化以來．以利率風(fēng)險(xiǎn)為主要風(fēng)險(xiǎn)的市場風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行在新形勢下面臨的新的、重要的風(fēng)險(xiǎn)，使商業(yè)銀行對風(fēng)險(xiǎn)有了新的認(rèn)識(shí)，管理有了新的發(fā)展?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》指出，商業(yè)銀行面臨信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

(三)監(jiān)管"3-局的監(jiān)督檢查、市場約束是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段

《新巴塞爾資本協(xié)議》的重要貢獻(xiàn)是“三大支柱”，其中監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場約束是第二、三支柱。在三大支柱中．盡管第一支柱繼承了《巴塞爾協(xié)議》的思想，在整個(gè)新協(xié)議中占據(jù)大量的篇幅論述分析，但并不能說明第二、三支注不重要。因此《新巴塞爾資本協(xié)議》認(rèn)為監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場約束是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。它對監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查的重要性是這樣描述的，“對風(fēng)險(xiǎn)的判斷和資本充足率的考核僅考察銀行是否符合最低資本要求是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。因此，新協(xié)議提出的監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查突出了銀行和監(jiān)管當(dāng)局都應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)評估的能力。毫無疑問，任何形式的資本充足率框架，包括更具前瞻性的新協(xié)議，在一定程度上都落后于復(fù)雜程度化高銀行不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)輪廓，特別考慮到這些銀行充分利用新出現(xiàn)的各種業(yè)務(wù)機(jī)遇。因此，這就需要監(jiān)管當(dāng)局對第二支柱給予充分的重視?！?/p>

(四)建模是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的基本方法

《新巴塞爾資本協(xié)議》在提出信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，給出了計(jì)量三大風(fēng)險(xiǎn)的方法。信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法是標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部評級初級法(IRB初級法)、內(nèi)部評級高級法(IRB高級法)，其中標(biāo)準(zhǔn)法延續(xù)了《巴塞爾協(xié)議》的思想．由外部評級機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評級，有人稱作外部評級法，而IRB法由商業(yè)銀行建立數(shù)學(xué)模型進(jìn)行評級。市場風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法是標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部模型法，其中內(nèi)部模型法的計(jì)量基礎(chǔ)是風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值(VaR)。操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法是基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、高級計(jì)量法(AMA)，其中高級計(jì)量法要求商業(yè)銀行自己建立內(nèi)部模型?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》計(jì)量三大風(fēng)險(xiǎn)共設(shè)計(jì)了8種方法．除信用風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)法外，其他7種方法均建立在模型設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，其中信用風(fēng)險(xiǎn)的IRB法、操作風(fēng)險(xiǎn)的AMA法要求商業(yè)銀行自行設(shè)計(jì)內(nèi)部模型。這反映出通過建立數(shù)學(xué)模型計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)是《新巴塞爾資本協(xié)議》提出的新要求。盡管風(fēng)險(xiǎn)是否能夠通過模型計(jì)量精確計(jì)算存在爭議，但從理論上看，商業(yè)銀行通過符合監(jiān)管當(dāng)局要求的內(nèi)部模型計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)敏感性強(qiáng)，資本消耗小。

二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐

與《新巴塞爾資本協(xié)議》及西方發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐相比，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還處于較低的水平。

(一)起點(diǎn)低、起步晚

歷史上商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理大致經(jīng)歷了五個(gè)階段．第一個(gè)階段是負(fù)債管理，就是拉存款。第二個(gè)階段是資產(chǎn)管理，主要是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理。第三個(gè)階段是資產(chǎn)負(fù)債綜合管理，比如比例管理。第四個(gè)階段是資本充足率管理，標(biāo)志是l988年《巴塞爾協(xié)議》的推出。第五個(gè)階段是全面風(fēng)險(xiǎn)管理，標(biāo)志是《新巴塞爾資本協(xié)議》的推出。西方商業(yè)銀行大概處于第四個(gè)階段向第五個(gè)階段過渡的時(shí)期，而我國大多數(shù)商業(yè)銀行處于第一階段，少數(shù)銀行可能已經(jīng)到了第四個(gè)或第五個(gè)階段(鐘偉，2004)。這說明我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理起點(diǎn)低．與西方國家商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理上存在較大的差距。另外，我國商業(yè)銀行開始認(rèn)識(shí)并逐步重視風(fēng)險(xiǎn)管理起步于1994年專業(yè)銀行的商業(yè)化改革，1997年亞洲金融危機(jī)之后對風(fēng)險(xiǎn)管理有了進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)．有了1998年的增加資本金、資產(chǎn)負(fù)債比例管理、1999年成立資產(chǎn)管理公司剝離不良資產(chǎn)。從1994年算起，才不過二十幾年，與西方國家商業(yè)銀行成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理是無法比擬的。

(二)規(guī)模擴(kuò)張與風(fēng)險(xiǎn)管理之間存在矛盾沖突

在我國商業(yè)銀行中，普遍存在重規(guī)模擴(kuò)張、輕風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)象，對一家銀行的評價(jià)，基本上以規(guī)模為標(biāo)準(zhǔn)，似乎哪家銀行規(guī)模擴(kuò)張快；哪家銀行就發(fā)展得快，哪家銀行規(guī)模大，哪家銀行就是好銀行。隨著國有商業(yè)銀行股份制改革的不斷深入和銀監(jiān)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管力度的加大，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不斷增強(qiáng)，越來越重視規(guī)模擴(kuò)張、資本約束、風(fēng)險(xiǎn)管理之間關(guān)系，但是，規(guī)模擴(kuò)張的沖動(dòng)并沒有從經(jīng)營理念上根本解決。優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)主要集中在這幾個(gè)方面。隨著國家對宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控，一些不合規(guī)的項(xiàng)目紛紛下馬，使這些行業(yè)存在較大的投資風(fēng)險(xiǎn)。而一些商業(yè)銀行為了擴(kuò)張規(guī)模、追逐利潤，把大量的信貸資金集中在有限的行業(yè)、有限的地區(qū)，且單筆貸款規(guī)模大、期限長，風(fēng)險(xiǎn)集中度明顯。而在國外，并不是簡單地把商業(yè)銀行規(guī)模作為衡量經(jīng)營者的唯一標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)模是指有效的規(guī)模。銀行經(jīng)營者非常清楚發(fā)展和市場、規(guī)模和質(zhì)量之間的辨證關(guān)系，在國外中小銀行界有“小即美”的觀點(diǎn)。這并不是說越小越好，而是說小規(guī)模的銀行，只要保持盈利穩(wěn)定甚至超過大銀行，同樣能受到尊敬。英國有一家中小銀行，規(guī)模不過300多億英鎊，只做單一的按揭業(yè)務(wù)，但總資產(chǎn)盈利率5年始終保持在1％，達(dá)到了花旗銀行等歐美大銀行的水平，在英國銀行界受到非常高的評價(jià)。在西班牙，僅經(jīng)營本土市場上傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的西班牙人民銀行也在國際金融界享有極佳聲譽(yù)。這說明在國際金融界，銀行是不以大小論英雄的，關(guān)鍵是看盈利能力和市值。

(三)風(fēng)險(xiǎn)管理方法單一

現(xiàn)代商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)非常豐富，而且分類科學(xué)、量化準(zhǔn)確、手段先進(jìn)，這些技術(shù)來源于科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。計(jì)量方法和模型化是西方發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在技術(shù)上的重要發(fā)展。目前，不僅針對市場風(fēng)險(xiǎn)開發(fā)了以風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值VaR為代表的計(jì)量模型．而且對信用風(fēng)險(xiǎn)、一般認(rèn)為不易量化的操作風(fēng)險(xiǎn)也開發(fā)了計(jì)量模型。我國商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)技術(shù)與方法方面還存在許多空白，在風(fēng)險(xiǎn)量化管理方面還非常薄弱，大多數(shù)銀行還停留在資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)管理和頭寸匹配管理的水平上．風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值VaR、IRB、AMA、RAROC和持續(xù)期等概念剛剛開始引入，甚至不太熟悉，更談不上普遍使用了。

(四)風(fēng)險(xiǎn)控制體系不完善

法人治理結(jié)構(gòu)存在缺陷，沒有建立獨(dú)立的審貸官序列?，F(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)線都是縱向式的，適應(yīng)這種體制，其審貸官序列也都是縱向式的。目前國內(nèi)銀行的審貸體制基本上是橫向的，沒有形成現(xiàn)代意義上的風(fēng)險(xiǎn)管理組織制度。大多數(shù)商業(yè)銀行還沒有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，也沒有專職的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，無論是內(nèi)部稽核部門、信貸管理部門(管理信用風(fēng)險(xiǎn))或資金管理部門(管理利率等市場風(fēng)險(xiǎn))，都沒有能力承擔(dān)起獨(dú)立的、具有權(quán)威性的、能夠有效管理銀行各個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。

三、以《新巴塞爾資本協(xié)議》為標(biāo)準(zhǔn)．實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理

《新巴塞爾資本協(xié)議》的逐步實(shí)施，必將像《巴塞爾協(xié)議》一樣，成為國際銀行業(yè)的監(jiān)管準(zhǔn)則。因此，我國商業(yè)銀行要以《新巴塞爾資本協(xié)議》為標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

(一)引入先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量方法

計(jì)量方法的引入和使用是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，是對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精確管理的具體實(shí)踐。我國商業(yè)銀行要緊跟國際商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的步伐，引入先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量方法。一是要從觀念上充分認(rèn)識(shí)商業(yè)銀行使用計(jì)量方法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的意義，這是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念的轉(zhuǎn)變。二是研究能夠準(zhǔn)確計(jì)量我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的方法。在爭取巴塞爾委員會(huì)支持的基礎(chǔ)上，充分掌握《新巴塞爾資本協(xié)議》思想的前提下，設(shè)計(jì)我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型，然后積累數(shù)據(jù)，對計(jì)量模型進(jìn)行測試，修正后確定三大風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型，并且在我國商業(yè)銀行中推廣，全面實(shí)施《新巴塞爾資本協(xié)議》。

(二)加強(qiáng)外部監(jiān)管．嚴(yán)格信息披露

在外部監(jiān)管方面，2003年4月，銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)成立，對商業(yè)銀行外部監(jiān)管加強(qiáng)，從銀監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》看，《新巴塞爾資本協(xié)議》外部監(jiān)管的四項(xiàng)原則在很大程度上得到了落實(shí)。但是，與《新巴塞爾資本協(xié)議》相比，銀監(jiān)會(huì)對風(fēng)險(xiǎn)的評估過于簡單化，只是強(qiáng)調(diào)了信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)的評估狀況，而《新巴塞爾資本協(xié)議》則要求確保風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)類型，并且對任何風(fēng)險(xiǎn)種類以及對金融創(chuàng)新等相關(guān)因素進(jìn)行監(jiān)控。鑒于目前的狀況，監(jiān)管當(dāng)局要在提高監(jiān)管人員素質(zhì)和專業(yè)化水平的基礎(chǔ)上．統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，建立統(tǒng)一的考核監(jiān)測平臺(tái)．爭取在較短的時(shí)間內(nèi)使我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平盡快趕上國際先進(jìn)銀行的水平。

在信息披露方面，《新巴塞爾資本協(xié)議》對商業(yè)銀行信息披露的頻率、范圍有著具體的規(guī)定，特別是商業(yè)銀行信息披露的適用范圍，包括定性披露和定量披露，有著明確的規(guī)定。而我國的商業(yè)銀行，除上市銀行外，大部分在信息披露方面不規(guī)范，沒有達(dá)到《新巴塞爾資本協(xié)議》的要求。因此，要嚴(yán)格信息披露，一是要完善銀行會(huì)計(jì)體系和會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息披露；二是要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)披露。三是要完善資本信息披露。

篇7

一、信用風(fēng)險(xiǎn)披露制度介紹

我國商業(yè)銀行長期以來一直缺乏一個(gè)全面、規(guī)范的信息披露制度規(guī)范，直到1995年才在頒布的《商業(yè)銀行法》第56條中規(guī)定：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)于每一會(huì)計(jì)年度終了三個(gè)月內(nèi)，按照中國人民銀行的規(guī)定，公布其上一年度的經(jīng)營業(yè)績和審計(jì)報(bào)告，至于公布的格式及公布的對象、范圍、地點(diǎn)等均未作明確說明。為滿足上市銀行信息披露的需要，2000年11月證監(jiān)會(huì)陸續(xù)頒布了《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則（第2號）-商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定》、《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則（第1號）-招股說明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定》和《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則（第7號）-商業(yè)銀行年度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定》?！豆_發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》第1號、第2號和第7號要求上市銀行在招股說明書和年報(bào)中披露銀行可能存在的信貸風(fēng)險(xiǎn)，并就不良貸款率、重組貸款和貸款風(fēng)險(xiǎn)集中度等有關(guān)指標(biāo)予以明確。同時(shí)要求上市銀行對信用風(fēng)險(xiǎn)因素能夠做出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定量分析，不能做出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定性描述。由于第1號、第2號和第7號披露規(guī)則均是在2000年年底前的，對各類風(fēng)險(xiǎn)的分類和定義描述仍然停留在原有階段，與《巴塞爾新資本協(xié)議》中的最新要求不盡一致。

2002年5月，人民銀行了《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》，該辦法是在考慮了《巴塞爾新資本協(xié)議》的基礎(chǔ)上制定的。辦法針對銀行資產(chǎn)可能面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)因素提出了比較系統(tǒng)和規(guī)范的披露標(biāo)準(zhǔn)，其中關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)披露明確規(guī)定：“商業(yè)銀行應(yīng)披露信用風(fēng)險(xiǎn)管理、信用風(fēng)險(xiǎn)暴露、信貸質(zhì)量和收益的情況，包括產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、信用風(fēng)險(xiǎn)管理和控制政策、信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的程序和方法、信用風(fēng)險(xiǎn)分布情況、信用風(fēng)險(xiǎn)集中程度、逾期貸款的賬齡分析、貸款重組、資產(chǎn)收益率等情況”。條款基本涵蓋了第1號、第2號和第7號披露規(guī)則中的有關(guān)要求。因此，本文將主要以《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》中關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)披露要求為標(biāo)準(zhǔn)，對四家上市銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)披露情況進(jìn)行具體分析。

二、四家銀行信用風(fēng)險(xiǎn)披露情況分析

隨著貸款五級分類法的推廣和運(yùn)用，有關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管要求和手段也日益具體和完善。從各上市銀行的年報(bào)來看，有關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)的披露相比流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等其他類別風(fēng)險(xiǎn)而言更為豐富和具體，在披露手段上也遵從了定性與定量分析相結(jié)合的方法。具體分析如下：

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)總體情況披露。從四家上市銀行的總體披露情況來看，各行對信用業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容界定、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制政策、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)和職責(zé)劃分等內(nèi)容做了較為詳細(xì)的披露，披露方式以定性披露為主。各行對信用業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容基本界定為各類貸款業(yè)務(wù)和票據(jù)貼現(xiàn)、同業(yè)拆借、信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保函等貸款性質(zhì)的業(yè)務(wù)；各行對風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)和職責(zé)劃分基本為信貸審批、信貸業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理三分的組織架構(gòu)；關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理和控制政策，各行也主要從建立審貸分離相互制衡的風(fēng)險(xiǎn)控制體系、統(tǒng)一授信制度、加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量考核和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人制度、加強(qiáng)對不良資產(chǎn)的重點(diǎn)監(jiān)控與管理等方面明確了信用風(fēng)險(xiǎn)防范措施。除了招商銀行披露正在積極建設(shè)信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級體系之外，其他銀行沒有披露有關(guān)措施，這說明盡管各銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理不斷趨于系統(tǒng)全面，但與《巴塞爾新資本協(xié)議》建立“內(nèi)部評級體系”的要求還有較大差距。

（二）信貸資產(chǎn)質(zhì)量披露。在信貸資產(chǎn)分類程序和方法方面，各行均明確了1999年（含以前）使用的期限法（通常稱為“一逾兩呆”分類）和2000年后的“資產(chǎn)五級分類法”，但對五級分類的具體判定標(biāo)準(zhǔn)和程序卻缺乏詳細(xì)披露。從信貸資產(chǎn)質(zhì)量來看，從2000至2003年，浦發(fā)銀行的不良貸款率（按“五級分類”口徑計(jì)算）逐年下降，分別為10.3%、8.11%、5.53%和2.7%，民生銀行也從2000年的5.72%降至2003年的1.6%，招商銀行從2000年的16.59%降至2003年的4.18%.單從比率來看，可以說四家上市銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量非常樂觀。

如果對不良貸款率的具體構(gòu)成進(jìn)行分析，結(jié)果不盡其然。無論是按照“一逾兩呆”還是“資產(chǎn)五級分類”，不良貸款率都是不良貸款額÷全部貸款所得的比率。首先，分析“分母因素”可以發(fā)現(xiàn)，深發(fā)展、浦發(fā)、民生和招商銀行的貸款業(yè)務(wù)始終保持較高的增長幅度，如深發(fā)展銀行2000—2003年的貸款額分別為145.7億元、534.65億元、841.15億元和1101.2億元，2001年比2000年增長267%，2002比2000年增長477%，比2001年增長57%，2003年比2001年增長106%，比2002年增長30.9%.即使如此，深發(fā)展貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展速度在四家銀行中仍處于末位，浦發(fā)、民生和招商三家銀行的業(yè)務(wù)均以超常規(guī)的速度迅速擴(kuò)張，貸款規(guī)模的迅速擴(kuò)張與不良貸款率下降可以說不無關(guān)系。其次，從“分子因素”-不良貸款額的絕對值來看，個(gè)別銀行較上年甚至大幅增長。如深發(fā)展2002年按“一逾兩呆”口徑計(jì)算的不良貸款余額合計(jì)93.85億元，比年初增長18.24%；按“五級分類”口徑計(jì)算的不良貸款合計(jì)97.64億元，增長了19.28%.事實(shí)說明，在貸款規(guī)模急劇增加的前提下，不良貸款率逐年下降，貸款的大規(guī)模增長是導(dǎo)致不良貸款率降低的主要原因，而不良貸款的絕對額卻在不斷增加，上市銀行的資產(chǎn)質(zhì)量并不樂觀。各行依靠擴(kuò)大貸款規(guī)模來“稀釋”不良貸款率似乎很有效，但并不能掩蓋實(shí)際蘊(yùn)涵的巨大風(fēng)險(xiǎn)，而這種風(fēng)險(xiǎn)隨著時(shí)間的推移會(huì)越來越大，需引起監(jiān)管部門的高度關(guān)注。

關(guān)于逾期貸款，除了深發(fā)展之外，其他三家銀行都對逾期貸款進(jìn)行了程度不同的賬齡分析，其中浦發(fā)銀行對呆滯和呆賬貸款均按細(xì)化的分類標(biāo)準(zhǔn)予以披露，民生銀行和招商銀行劃分的標(biāo)準(zhǔn)較粗，且只對呆滯貸款進(jìn)行了詳細(xì)披露，對呆賬貸款沒有披露。對貸款重組以及重組后的逾期貸款，四家銀行均進(jìn)行了相關(guān)披露。

（三）貸款風(fēng)險(xiǎn)集中程度披露。關(guān)于貸款風(fēng)險(xiǎn)集中程度本文共統(tǒng)計(jì)對比了三項(xiàng)指標(biāo)：單一最大客戶貸款比例、最大十家客戶貸款比例和最大十家客戶貸款占貸款總額比例。從最大十家客戶貸款占貸款總額比例來看，各上市銀行的指標(biāo)值逐步降低，從2000年的平均值8%左右降為2003年的3%左右，貸款分布行業(yè)主要集中在石化、電力、電信、房地產(chǎn)、公路、運(yùn)輸?shù)确矫?。隨著2004年國家宏觀調(diào)控和各商業(yè)銀行信貸政策的進(jìn)一步調(diào)整，各行的貸款分布將進(jìn)一步趨向煤電、高科技行業(yè)。從單一最大客戶貸款比例和最大十家客戶貸款比例來看，各上市銀行的這兩項(xiàng)比例指標(biāo)逐步降低，基本符合≤10%和≤50%的要求，但是民生、浦發(fā)和招商銀行在2000至2003年期間都呈現(xiàn)出較大的波動(dòng)性，其中浦發(fā)和招商銀行尤為明顯。分析說明，各上市銀行單一客戶和最大十家客戶貸款的集中風(fēng)險(xiǎn)正逐步分散，但依然呈現(xiàn)出不平衡和波動(dòng)形態(tài)，還需引起監(jiān)管部門的重視。

三、相關(guān)政策建議綜上分析，當(dāng)前我國上市銀行無論是信用風(fēng)險(xiǎn)制度還是現(xiàn)實(shí)披露狀況都存在一定的缺陷和問題。一方面，上市銀行有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)方面的披露規(guī)范有待更新完善，如《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》第1號、第2號和第7號頒布時(shí)間較早，對信用風(fēng)險(xiǎn)的披露要求較為粗線條，還未充分吸收《巴塞爾新資本協(xié)議》中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的最新概念和監(jiān)管要求?！渡虡I(yè)銀行信息披露暫行辦法》盡管與《巴塞爾新資本協(xié)議》中的信用風(fēng)險(xiǎn)概念和披露內(nèi)容保持一致，對信用風(fēng)險(xiǎn)的披露要求也更為具體，但總體來看，披露要求仍停留在基本階段，缺乏更為體系化的信用風(fēng)險(xiǎn)披露規(guī)定，對信用風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和影響信用風(fēng)險(xiǎn)的因素缺乏系統(tǒng)的定量分析要求和標(biāo)準(zhǔn)；另一方面是當(dāng)前上市銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平有限，《巴塞爾新資本協(xié)議》要求國際活躍銀行和全球符合標(biāo)準(zhǔn)的大銀行加快實(shí)施“內(nèi)部評級法”，在當(dāng)前全球金融一體化和金融領(lǐng)域逐步放開的背景下，這對我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念、管理理論和管理手段均提出了挑戰(zhàn)。

有鑒于此，監(jiān)管部門首先要建立健全信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將信用風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)體系化、標(biāo)準(zhǔn)化，在考核不良貸款率的基礎(chǔ)上，加大不良貸款絕對額的考核和獎(jiǎng)懲力度，對不良貸款率下降而不良貸款額上升的銀行應(yīng)認(rèn)真檢查分析原因，防止銀行利用新增貸款降低不良率的行為；其次監(jiān)管部門應(yīng)積極推進(jìn)商業(yè)銀行使用“內(nèi)部評級法”，提高商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理手段和管理水平，盡快與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌，增強(qiáng)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和競爭力。

「參考文獻(xiàn)

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篇8

    非現(xiàn)場監(jiān)管是有效銀行監(jiān)管的重要組成部分,也是持續(xù)銀行監(jiān)管的重要手段和方法。2003年,銀行監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡稱“銀監(jiān)會(huì)”)承接銀行監(jiān)管職責(zé)后,有必要針對非現(xiàn)場監(jiān)管中存在的主要問題,進(jìn)行修改和完善,以進(jìn)一步提高銀行監(jiān)管的質(zhì)量和效率。鑒于此,筆者對非現(xiàn)場監(jiān)管存在的主要問題進(jìn)行探討,并提出改進(jìn)建議,供決策參考。

    一、非現(xiàn)場監(jiān)管中存在的主要問題

    1.監(jiān)管制度不完善,監(jiān)管隨意性較大。一是監(jiān)管制度深度有待突破。監(jiān)管責(zé)任制中僅對監(jiān)管信息收集內(nèi)容以及信息的處理和監(jiān)管報(bào)告作了規(guī)定,對風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)以及應(yīng)采取的措施沒有規(guī)范性的要求,致使非現(xiàn)場監(jiān)管工作隨意性較大。監(jiān)管人員即使沒有準(zhǔn)確判斷風(fēng)險(xiǎn),并及時(shí)采取有效的監(jiān)管措施,在制度上也缺乏相應(yīng)的責(zé)任追究機(jī)制;二是監(jiān)管制度廣度仍需擴(kuò)展?！渡虡I(yè)銀行法》和《金融違法行為處罰辦法》僅對商業(yè)銀行違反資產(chǎn)負(fù)債比例管理規(guī)定做出明確的處理規(guī)定,但資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)僅是監(jiān)管指標(biāo)的一部分,對其他監(jiān)管指標(biāo)尚未從法規(guī)上進(jìn)行約束。

    2.監(jiān)管指標(biāo)體系設(shè)計(jì)欠合理,風(fēng)險(xiǎn)反映不夠充分。一是注重對傳統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的監(jiān)管,弱化對表外業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)的監(jiān)管。如銀行承兌匯票、信用證、擔(dān)保等表外業(yè)務(wù),監(jiān)管體系雖有所涉獵,但僅限于表面分析。對于見證、代客理財(cái)、外匯交易等新業(yè)務(wù),監(jiān)管體系尚未涉及;二是注重對信貸資產(chǎn)的監(jiān)管,忽視對非信貸資產(chǎn)的監(jiān)管。監(jiān)管部門每月對信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)測分析,但是對債券投資、抵債資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)等非信貸資產(chǎn)分析較少;三是注重對即時(shí)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管,弱化對潛在風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。對資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不匹配潛在的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)用效率較低潛在的收益風(fēng)險(xiǎn)缺乏深入分析的工具和能力;四是注重對單個(gè)指標(biāo)的考核,忽視對指標(biāo)間聯(lián)系的分析。對安全性、流動(dòng)性和盈利性指標(biāo)間,缺乏互動(dòng)性的分析指標(biāo),如流動(dòng)性比例和存貸比例的關(guān)系、資本充足率與資本利潤率的關(guān)系等;五是重點(diǎn)考慮對商業(yè)銀行總行的監(jiān)管,忽視各級監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管指標(biāo)的設(shè)計(jì)。對法人機(jī)構(gòu)和非法人使用相同的監(jiān)管指標(biāo),體現(xiàn)不出不同層級的監(jiān)管機(jī)構(gòu)不同的監(jiān)管重點(diǎn)。

    3.監(jiān)管技術(shù)較為落后,信息共享率低。目前,監(jiān)管部門應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)的水平遠(yuǎn)落后于商業(yè)銀行,由于應(yīng)用水平較低,降低了監(jiān)管工作的質(zhì)量和效率。一是風(fēng)險(xiǎn)反映滯后。非現(xiàn)場監(jiān)管資料主要依靠手工報(bào)表和磁盤傳遞,尚沒有建立監(jiān)管數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡(luò)傳輸以及自動(dòng)核對、匯總、分析和報(bào)送監(jiān)管資料,使監(jiān)管部門無法實(shí)時(shí)掌握被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況,特別是大額交易及風(fēng)險(xiǎn)狀況,以便及時(shí)采取監(jiān)管措施;二是信息共享率低。人民銀行監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)、貨幣信貸、會(huì)計(jì)等部門均要求商業(yè)銀行報(bào)送報(bào)表資料,由于監(jiān)管部門電子技術(shù)應(yīng)用率較低,信息共享率不高,導(dǎo)致商業(yè)銀行和人民銀行相關(guān)部門重復(fù)勞動(dòng),增加了工作量。三是數(shù)據(jù)吻合性差。監(jiān)管部門從商業(yè)銀行獲取的數(shù)據(jù)往往與人民銀行統(tǒng)計(jì)部門獲取的數(shù)據(jù)差距較大,特別是不良貸款數(shù)據(jù)。四是工作效率較低。人民銀行與商業(yè)銀行報(bào)表資料主要靠手工報(bào)送,工作量大、速度慢,監(jiān)管部門沒有充足的時(shí)間分析監(jiān)管信息并完成風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)工作,使非現(xiàn)場監(jiān)管工作難以做深,影響了監(jiān)管的質(zhì)量。

    4.監(jiān)管資料報(bào)送內(nèi)容多,商業(yè)銀行負(fù)擔(dān)較重。一是監(jiān)管報(bào)表涵蓋量過大。商業(yè)銀行和各級監(jiān)管機(jī)構(gòu)普遍反映報(bào)表數(shù)量多、數(shù)據(jù)涵蓋量大,使基層行忙于采集數(shù)據(jù),無暇深入分析原因、對策。二是報(bào)表報(bào)送時(shí)間緊。商業(yè)銀行報(bào)送資料的時(shí)間很緊,統(tǒng)計(jì)、信貸、會(huì)計(jì)部門的綜合統(tǒng)計(jì)崗位,每月上旬要完成上級行和監(jiān)管部門數(shù)十份報(bào)表,對于分析資料,由于時(shí)間過緊,只能作簡要分析,深度不夠,質(zhì)量欠佳,導(dǎo)致監(jiān)管部門經(jīng)常簡單地把商業(yè)銀行報(bào)送的資料略微補(bǔ)充修改即上報(bào)。三是不良貸款清單設(shè)計(jì)欠合理。國有銀行不良貸款清單要求不論金額大小逐戶逐筆填報(bào),而且要對每個(gè)客戶的不同貸款筆數(shù)和利息進(jìn)行拆分,各商業(yè)銀行普遍反映工作量大,特別是貸款筆數(shù)利息進(jìn)行拆分操作難度大且不準(zhǔn)確。

    二、改進(jìn)非現(xiàn)場監(jiān)管工作的建議

    銀監(jiān)會(huì)全面負(fù)責(zé)銀行監(jiān)管后,要改變監(jiān)管工作主要依靠手工操作和低水平電子化應(yīng)用的現(xiàn)狀,盡快建立在電子化、網(wǎng)絡(luò)化基礎(chǔ)上的非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)對監(jiān)管數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行全面、系統(tǒng)、持續(xù)、動(dòng)態(tài)的分析比較,及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行存在的潛在問題,發(fā)揮非現(xiàn)場監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用。

    1.完善非現(xiàn)場監(jiān)管工作管理辦法,規(guī)范非現(xiàn)場監(jiān)管工作。一是建立監(jiān)管人員定期走訪制度。監(jiān)管人員通過定期走訪,對商業(yè)銀行提供的非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)進(jìn)行定量和定性分析,完成月度分析報(bào)告(而不僅僅是半年一次的監(jiān)管報(bào)告),同時(shí),對潛在的風(fēng)險(xiǎn)提出進(jìn)一步采取的監(jiān)管措施和建議;二是建立信息共享制度。要從制度上規(guī)定非現(xiàn)場監(jiān)管信息必須實(shí)施統(tǒng)一采集、集中處理和信息共享,規(guī)定信息采集的內(nèi)容、形式和要求,規(guī)定監(jiān)管部門必須及時(shí)將監(jiān)管信息資料和日常監(jiān)管情況放人非現(xiàn)場監(jiān)管信息平臺(tái)。同時(shí),通過監(jiān)管平臺(tái)與被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的聯(lián)網(wǎng),實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)管,擴(kuò)大監(jiān)管的覆蓋面,以便在更寬的層面上讓監(jiān)管部門共享監(jiān)管信息。三是建立非現(xiàn)場監(jiān)管工作失職追究責(zé)任制度。要完善監(jiān)管人員非現(xiàn)場監(jiān)管各個(gè)環(huán)節(jié)的工作責(zé)任制(包括信息收集、整理、分析以及采取的監(jiān)管措施),對是否及時(shí)采取有效的監(jiān)管措施要有硬性的責(zé)任約束機(jī)制,對未及時(shí)采取措施有效控制風(fēng)險(xiǎn)等監(jiān)管不力的行為要建立監(jiān)管失職追究責(zé)任制度,提高非現(xiàn)場監(jiān)管工作的效率。

    2.建立科學(xué)監(jiān)管體系,提高監(jiān)管制度的穩(wěn)定性。一是建立分層次、分機(jī)構(gòu)的非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)體系。不同層次的監(jiān)管機(jī)構(gòu),對商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管重點(diǎn)應(yīng)該不同,因此,應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況建立不同層級的監(jiān)管指標(biāo)體系。同時(shí),要結(jié)合不同類型銀行機(jī)構(gòu)的經(jīng)營特點(diǎn),將或有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等納入非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)體系;二是建立以風(fēng)險(xiǎn)分析模型為主要內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系。我國尚沒有建立商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)系統(tǒng),使銀行間缺乏比較和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。筆者建議借鑒新加坡的評級系統(tǒng),該系統(tǒng)在美國駱駝評級系統(tǒng)的基礎(chǔ)上,引入了新的監(jiān)管理念,較為適用對我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評級。我國監(jiān)管部門在借鑒國外風(fēng)險(xiǎn)評級體系的基礎(chǔ)上定期對單個(gè)銀行機(jī)構(gòu)和整個(gè)銀行體系的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行定量分析、綜合評級,根據(jù)商業(yè)銀行不同的評級結(jié)果實(shí)施分類監(jiān)管,以節(jié)約監(jiān)管資源,提高效率。

篇9

關(guān)鍵詞：巴塞爾協(xié)議；信息披露；透明度

中圖分類號：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號：1001-828X（2013）01-0-02

信息披露，也稱公示、公開披露，是指為保障投資者及其他利益相關(guān)人的合法權(quán)益，接受社會(huì)眾的監(jiān)督，上市公司依照法律規(guī)定將其自身的財(cái)務(wù)變化、經(jīng)營狀況等信息和資料向監(jiān)管部門和證券交易所報(bào)告，并向社會(huì)公開或公告，以便投資者充分了解相關(guān)情況。上市后的股份制商業(yè)銀行公開披露信息的形式主要包括定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告兩種。定期報(bào)告包括年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告。其他報(bào)告為臨時(shí)報(bào)告。信息披露基本原則是公司進(jìn)行信息披露的前提條件。在進(jìn)行信息披露時(shí)，應(yīng)遵循以下幾項(xiàng)基本原則：真實(shí)性原則、準(zhǔn)確性原則、完整性原則、及時(shí)性原則和公平性原則。信息披露工作對于保護(hù)投資者權(quán)益、提升公司治理水平和維護(hù)證券市場的健康發(fā)展而言，都具有積極的意義。

一、我國上市銀行信息披露問題

概括起來，我國上市銀行年報(bào)的信息披露具有以下問題：

1.會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象普遍存在

從會(huì)計(jì)規(guī)范的形式上，以國家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度為依據(jù)；從會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征來看，商業(yè)銀行更注重會(huì)計(jì)信息的可靠性，會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)政策的選擇時(shí)很有可能選擇那些有利于當(dāng)期收益和利潤大的計(jì)算處理方法，穩(wěn)健性原則在實(shí)際中難以得到運(yùn)用；從會(huì)計(jì)信息披露的范圍和程度上看，信息披露的范圍要相對較小，程度要求不高；從會(huì)計(jì)信息監(jiān)督體系來看，提供的會(huì)計(jì)信息明顯地表現(xiàn)出為經(jīng)營者服務(wù)的傾向，會(huì)計(jì)信息披露在企業(yè)經(jīng)營者那里可以得到操縱，會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量難以保證。

2.與國際通行準(zhǔn)則存在一定差距

我國的信息披露的現(xiàn)行法規(guī)是在充分借鑒了巴塞爾委員會(huì)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)之后建立的，但是考慮到我國銀行業(yè)落后的發(fā)展水平，目前的法規(guī)同巴塞爾委員會(huì)的一系列披露要求相比還存在較大差距。

（1）市場風(fēng)險(xiǎn)方面

國際做法通常有兩種情況，這兩種情況對于信息披露水平的要求是不同的。第一種情況是采用了VAR 等風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量統(tǒng)計(jì)模型，第二種是未采用統(tǒng)計(jì)模型而是采用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)。從我國商業(yè)銀行目前實(shí)際運(yùn)作看，VAR 在一、二家銀行試點(diǎn)，尚未得到普遍的運(yùn)用。因此，當(dāng)前應(yīng)當(dāng)以第二種方法為主，即側(cè)重對風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)計(jì)量下各類風(fēng)險(xiǎn)敞口、風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)績的揭示。但是，在證監(jiān)會(huì)的要求中，關(guān)于市場風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)法適用的投資組合以及不同風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)對應(yīng)的資本要求等均無披露要求。

（2）信用風(fēng)險(xiǎn)方面

在我國，對上市銀行有關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)披露的要求遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他非上市銀行，尤其在信貸資產(chǎn)質(zhì)量、信貸風(fēng)險(xiǎn)（包括信貸集中）、呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提等方面。但是“新協(xié)議”關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)評級（特別是內(nèi)部信用評級方面）、信用風(fēng)險(xiǎn)敞口計(jì)量、各種信用風(fēng)險(xiǎn)緩解技術(shù)（如抵押、擔(dān)保、保險(xiǎn)等）等方面的信息披露提出了較高的要求，而我國有關(guān)規(guī)定中尚未見有這方面的要求。

（3）利率風(fēng)險(xiǎn)方面

這是“新協(xié)議”別強(qiáng)調(diào)的一部分。國際上對利率風(fēng)險(xiǎn)的管理采用的方法主要有期限法、缺口法、風(fēng)險(xiǎn)收益法（VAR）、統(tǒng)計(jì)模型、敏感分析、情景分析等，因此，到期日、期限、重新定價(jià)、基點(diǎn)價(jià)值、利率沖擊結(jié)果等均成為利率風(fēng)險(xiǎn)披露的對象。證監(jiān)會(huì)要求中有關(guān)于到期日方面的披露要求，僅夠巴塞爾要求的“底線”。

3.公允價(jià)值計(jì)量存在諸多爭議

在銀行業(yè)全面實(shí)施公允價(jià)值會(huì)計(jì)尚非常困難，即便僅僅針對信息披露的目的，也存在很多計(jì)量方面的困難，如非市場化資產(chǎn)的計(jì)量，負(fù)債價(jià)值的確定等等。除了上述計(jì)量方面的復(fù)雜性外，完全采用公允價(jià)值進(jìn)行信息披露還存在一系列困難，諸如成本上升、信息波動(dòng)、跨行可比性下降等；我國現(xiàn)行的《商業(yè)銀行信息披露管理辦法》也未對公允價(jià)值的披露做出明確要求。在當(dāng)前我國金融市場不夠發(fā)達(dá)、資產(chǎn)證券化程度較低的情況下，歷史成本會(huì)計(jì)和公允價(jià)值會(huì)計(jì)并存的混合內(nèi)模式將成為改進(jìn)信息披露的一個(gè)現(xiàn)實(shí)選擇。

二、我國上市銀行信息披露存在問題的原因分析

我國上市銀行信息披露不規(guī)范、不全面以及與國際通行準(zhǔn)則差距較大，主要有以下原因：

1.法規(guī)不健全，要求不統(tǒng)一

2006年財(cái)政部出臺(tái)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，銀監(jiān)會(huì)通過《商業(yè)銀行信息披露辦法》，2008年證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第26號——商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定》，此外還有《商業(yè)銀行法》、《金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法規(guī)條例。我國實(shí)行的是銀行業(yè)、證券業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)分業(yè)監(jiān)管體制，在上述法律法規(guī)由于制定方不同，使得有些法律法規(guī)相互矛盾，或者不適合當(dāng)前金融業(yè)發(fā)展和監(jiān)管的需要；有些沒有配套解釋或補(bǔ)充規(guī)定，缺乏可操作性；此外，對管理人員和機(jī)構(gòu)的責(zé)任和權(quán)利、提供偽劣信息的處罰也沒有明確規(guī)定，使得監(jiān)管的責(zé)任與義務(wù)難以落實(shí)。

目前，我國銀行具體會(huì)計(jì)事項(xiàng)沒有嚴(yán)格、統(tǒng)一的規(guī)定，各家銀行的資產(chǎn)負(fù)債分類有很大的差別，對資本充足率的計(jì)算、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提也不盡相同，甚至有的銀行分支機(jī)構(gòu)把壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)付利息的計(jì)提用來虛構(gòu)利潤，對虧損或盈利的深層次原因難以闡述，財(cái)務(wù)信息缺乏可比性和不透明，給管理決策和監(jiān)管增加了很大難度。

2.銀行管理技術(shù)水平較為落后

全球金融化的一個(gè)重要特點(diǎn)是業(yè)務(wù)創(chuàng)新和技術(shù)手段日新月異，相應(yīng)地，銀行的監(jiān)管方式、監(jiān)管內(nèi)容以及信息披露也應(yīng)該不斷提高和改進(jìn)。如新巴塞爾協(xié)議在最低資本金問題上增加了新的要求，各銀行必須建立自己的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，特別是大銀行，要運(yùn)用自己的內(nèi)部評級系統(tǒng)，決定自己對資本的需求，或借用外部評級機(jī)構(gòu)特別是專業(yè)評級機(jī)構(gòu)對貸款企業(yè)進(jìn)行評級，根據(jù)評級決定銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)有多大，并為此準(zhǔn)備多少風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，但這必須在嚴(yán)格的監(jiān)管之下進(jìn)行。在市場風(fēng)險(xiǎn)測定上，建議風(fēng)險(xiǎn)管理水平高、具有高質(zhì)量內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評級的銀行采用IRB方法（Internal Rating Based），這種風(fēng)險(xiǎn)測量方法的假設(shè)前提、模型參數(shù)、模型測試均有很高的披露要求，在我國很難推行。關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)，這是巴塞爾協(xié)議中新提出的要求，將其納入了銀行最低資本量的考慮范，銀行應(yīng)對其最低資本量的測量和風(fēng)險(xiǎn)評估手段做出詳盡的信息披露。操作風(fēng)險(xiǎn)的測量在我國銀行基本沒有涉及。顯然，要達(dá)到巴塞爾協(xié)議的信息披露要求，我國商業(yè)銀行現(xiàn)有管理技術(shù)水平無法達(dá)成，技術(shù)上的支持、使用的評級系統(tǒng)以及數(shù)據(jù)的要求都構(gòu)成了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

3.上市銀行缺乏自愿披露積極性

由于對于信息披露對集團(tuán)的正面影響認(rèn)識(shí)不足，經(jīng)營者寧愿讓管理人員粉飾報(bào)表，也不愿正視問題加以改進(jìn)；不愿主動(dòng)披露重大變動(dòng)或?qū)碇卮笥绊懙南?；對于法律法?guī)要求之外的信息都不予披露和列示。實(shí)際上，信息披露不僅能保障股東知情權(quán)，幫助投資者理性決策，便于證券監(jiān)管，也能提升公司治理水平。自愿性信息披露與強(qiáng)制性信息披露類似市場與政府對經(jīng)濟(jì)的作用，國內(nèi)外都有限制信息披露而導(dǎo)致破產(chǎn)清算的實(shí)例，比如日本政府在幫助銀行隱瞞資產(chǎn)質(zhì)量和規(guī)模的同時(shí)，市場依舊通過股價(jià)對銀行管理者進(jìn)行了懲罰。因此管理者適度披露信息，于企業(yè)，于投資者都是雙贏的措施。我國對這方面的宣傳教育比較薄弱，證券市場的發(fā)展也處于起步階段，在金融、會(huì)計(jì)制度尚未建立嚴(yán)格統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的前提下，管理者更容易投機(jī)取巧，缺乏信息披露的積極性。

三、解決我國上市銀行信息披露存在問題的對策分析

根據(jù)前文的比較和分析，針對如何規(guī)范我國上市銀行的信息披露，提出以下建議：

1.結(jié)合我國實(shí)際情況，規(guī)范信息披露內(nèi)容

為了完善我國上市銀行信息披露制度規(guī)范，除了逐步與巴塞爾協(xié)議、國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等通行準(zhǔn)則接軌靠攏之外，還應(yīng)結(jié)合我國金融發(fā)展趨勢和實(shí)際國情，制定能滿足監(jiān)管需要、投資決策的信息披露法規(guī)解釋。根據(jù)城市商業(yè)銀行和全國性銀行及其投資者的不同特點(diǎn)，對上市銀行的信息披露提出不同要求，使編報(bào)工作能更快完成，并使投資者能得到有效信息。

就信息披露的內(nèi)容和方式有以下設(shè)想：

（1）采用編制留存收益表和股東權(quán)益變動(dòng)表作為附表集中反映銀行財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；以報(bào)表注釋披露那些報(bào)表本身不能說明或不能詳細(xì)說明的信息，對會(huì)計(jì)報(bào)表起補(bǔ)充、說明、解釋的作用，以貫徹充分披露原則，內(nèi)容應(yīng)包括會(huì)計(jì)政策及其變更、重要項(xiàng)目、或有事項(xiàng)等。

（2）補(bǔ)充報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)質(zhì)量狀況表、衍生金融產(chǎn)品狀況表、按幣種列示資產(chǎn)負(fù)債表、情況表等，此外，還應(yīng)包含風(fēng)險(xiǎn)分類狀況表、資產(chǎn)流動(dòng)性情況和貸款集中度情況的信息。

（3）可考慮在適當(dāng)規(guī)范的基礎(chǔ)上鼓勵(lì)自愿披露會(huì)計(jì)信息及其派生信息，主要內(nèi)容應(yīng)包括會(huì)計(jì)信息的其它豁免、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)、財(cái)務(wù)預(yù)測信息等等；也應(yīng)披露其它相關(guān)信息，如董事長或總經(jīng)理業(yè)務(wù)報(bào)告、重要人員基本情況、重要機(jī)構(gòu)部門及其變動(dòng)情況、內(nèi)部控制制度說明、外部評級情況、銀監(jiān)會(huì)和工商部門的獎(jiǎng)懲決定等影響銀行業(yè)發(fā)展的信息。

2.打破行業(yè)規(guī)章壁壘，加強(qiáng)信息披露監(jiān)控

我國與上市銀行信息披露有關(guān)法規(guī)及規(guī)章的制定機(jī)構(gòu)有財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和人民銀行。不同的部門和機(jī)構(gòu)制定法律法規(guī)的出發(fā)點(diǎn)也不盡相同，難免造成法規(guī)之間相抵觸，且可能是特殊法與普通法、新法與舊法難以調(diào)整的范疇，難以對上市銀行的信息披露形成系統(tǒng)監(jiān)管和統(tǒng)一約束。故應(yīng)適當(dāng)修訂《公司法》、《證券法》、《商業(yè)銀行法》和《商業(yè)銀行披露辦法》等法律法規(guī)，打破“銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、信托業(yè)分業(yè)經(jīng)營”的行業(yè)壁壘規(guī)定，構(gòu)建系統(tǒng)法規(guī)；在堅(jiān)持對銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)分業(yè)監(jiān)管的前提下，加強(qiáng)信息共享，發(fā)揮分業(yè)監(jiān)管的協(xié)同作用，保證市場經(jīng)濟(jì)的有序競爭和公平公正。

（1）要加強(qiáng)銀監(jiān)會(huì)與證監(jiān)會(huì)以及國際金融組織、國外監(jiān)管部門之間信息共享。隨著上市銀行數(shù)量的增加，要求證監(jiān)會(huì)與銀監(jiān)會(huì)加強(qiáng)合作力度，協(xié)調(diào)監(jiān)管。而加入WTO后更多的外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入我國，也要求我國的監(jiān)管機(jī)構(gòu)與國外監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及國際性組織增進(jìn)合作、加強(qiáng)交流。

（2）要加強(qiáng)銀監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)局各部門之間信息共享。銀監(jiān)會(huì)內(nèi)部各部門、各級機(jī)構(gòu)間的合作能夠提高其檢查的工作效率，發(fā)揮協(xié)同作用，使監(jiān)管機(jī)構(gòu)能科學(xué)合理地配置監(jiān)管力量。

（3）加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)，將責(zé)任落實(shí)到各崗位。在單位規(guī)章指導(dǎo)下制定明確的計(jì)劃目標(biāo)，建立良好的溝通反饋途徑，對違規(guī)造假、知情不報(bào)者施以嚴(yán)懲；同時(shí)加強(qiáng)外部審計(jì)，如獨(dú)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，信用評級機(jī)構(gòu)等，以充分調(diào)動(dòng)各種監(jiān)管力量，實(shí)施最廣泛的全方位的監(jiān)管。

3.縮減報(bào)表種類數(shù)量，加強(qiáng)技術(shù)更新?lián)Q代

現(xiàn)今的信息處理技術(shù)和通訊手段可以彌補(bǔ)人力的不足，并能降低披露成本、提高披露的有效性。借助于現(xiàn)代信息技術(shù)，特別是網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展，信息披露實(shí)踐逐步由單一的以紙張介質(zhì)的信息披露，過渡到以紙張和網(wǎng)絡(luò)介質(zhì)并用的新階段。銀行的各網(wǎng)點(diǎn)每月、季、年終決算，要向上級遞交的報(bào)表眾多，可利用高新技術(shù)采取措施以簡化上報(bào)方式，縮短統(tǒng)計(jì)時(shí)間，以提升報(bào)表質(zhì)量。

（1）壓縮報(bào)表種類，刪除重復(fù)統(tǒng)計(jì)的報(bào)表，形成以資產(chǎn)負(fù)債表為核心其他專業(yè)報(bào)表為補(bǔ)充的報(bào)表體系。如儲(chǔ)蓄報(bào)表側(cè)重于分析存款的結(jié)構(gòu)，出納報(bào)表主要是分析現(xiàn)金投放和回籠情況，計(jì)劃報(bào)表重點(diǎn)放在對資金調(diào)度情況分析，信貸報(bào)表用于反映信貸資產(chǎn)的形態(tài)和狀況

（2）改變各網(wǎng)點(diǎn)報(bào)表時(shí)間要求，對一些時(shí)間性不強(qiáng)、發(fā)生頻率不高的報(bào)表，改月報(bào)為年報(bào)或半年報(bào)。

（3）培養(yǎng)、配備兼職的報(bào)表統(tǒng)計(jì)員，幾個(gè)專業(yè)賬戶共用一臺(tái)微機(jī)，將撤下的微機(jī)用于裝配一線營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)提高電子化覆蓋率；將全省分行的報(bào)表系統(tǒng)進(jìn)行集中統(tǒng)一，建立全省分行集中式報(bào)表系統(tǒng)。

4.推進(jìn)信息披露宣傳，防范銀行道德風(fēng)險(xiǎn)

伴隨銀行業(yè)的快速發(fā)展，市場對信息披露的要求日益提高，現(xiàn)階段我國法律難以全面界定和規(guī)范，難免出現(xiàn)一些暫時(shí)未能及時(shí)預(yù)見的體制漏洞，此時(shí)道德對法律的調(diào)整和補(bǔ)充顯得極為重要。唯有使管理者認(rèn)識(shí)到信息披露對企業(yè)自身的益處，讓銀行從業(yè)人員了解數(shù)據(jù)和報(bào)表真實(shí)性、及時(shí)性的重大意義，并在企業(yè)規(guī)章的明文規(guī)定下，才能防止銀行經(jīng)營戰(zhàn)略的偏差和失誤，防范個(gè)人的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。

強(qiáng)化信息披露的法律約束，要在法律責(zé)任下再強(qiáng)化個(gè)人責(zé)任，對重大虛假信息披露的主要責(zé)任人追究刑事責(zé)任，使之成為震懾信息披露犯罪的有力武器，和限制責(zé)任人進(jìn)入企業(yè)管理高層的保護(hù)屏障。通過經(jīng)濟(jì)、法律手段保障披露信息的真實(shí)性、可靠性，對不按期披露公開信息的，銀監(jiān)會(huì)應(yīng)及時(shí)對其采取警告、批評、罰款等措施進(jìn)行有效約束。同時(shí)，銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和人民銀行也應(yīng)加大對信息披露的正面宣傳，例如樹立行業(yè)信息披露模范，對管理者進(jìn)行信息透明度和內(nèi)控重要性的職業(yè)教育，以激發(fā)企業(yè)信息披露的積極性。

參考文獻(xiàn)：

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篇10

（一）不規(guī)范經(jīng)營使銀行暴利受詬病。2011年，銀行利潤繼續(xù)實(shí)現(xiàn)大幅增長。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)，2011年前三個(gè)季度，中國商業(yè)銀行人均利潤近40萬元，是工業(yè)企業(yè)的12倍。在中國經(jīng)濟(jì)增速逐步放緩，實(shí)體經(jīng)濟(jì)經(jīng)營出現(xiàn)困難的情況下，商業(yè)銀行卻實(shí)現(xiàn)了高盈利，這不符合市場運(yùn)行規(guī)律。為此，銀行的各種不規(guī)范經(jīng)營行為也就就成為了眾矢之的：以貸轉(zhuǎn)存、存貸掛鉤、以貸收費(fèi)、浮利分費(fèi)、借貸搭售、一浮到頂、轉(zhuǎn)嫁成本等問題飽受責(zé)難。近期，又有部分商業(yè)銀行出于成本考慮，將逐步停辦存折業(yè)務(wù)，引來廣大金融消費(fèi)者特別是廣大中老年消費(fèi)者的不滿。實(shí)際上，商業(yè)銀行通過不規(guī)范經(jīng)營而盈利是一種短視行為，它嚴(yán)重?fù)p害了銀行聲譽(yù)，擾亂了金融市場秩序，削弱了銀行可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。此外，商業(yè)銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，在追求成本最小化和盈利最大化的同時(shí)，更不能忘記客戶滿意度以及商業(yè)銀行所承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任。商業(yè)銀行作為第三產(chǎn)業(yè)，其利潤來自整個(gè)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)鏈條的中間環(huán)節(jié)。如果這個(gè)中間環(huán)節(jié)在產(chǎn)業(yè)鏈條上攫取過多利潤，那么實(shí)業(yè)企業(yè)特別是中小企業(yè)利潤必然就薄。這時(shí)，金融將不能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而是制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）銀行經(jīng)營業(yè)績上佳卻頻頻再融資。目前我國銀行間的同質(zhì)化競爭日趨激烈，各銀行在擴(kuò)張過程中資本消耗的速度過快導(dǎo)致資本充足率下滑，使得國內(nèi)商業(yè)銀行陷入“依賴?yán)睢刨J擴(kuò)張——資本充足率下降——再融資”的怪圈。與2011年年末相比，2012年9月末，我國14家上市銀行中，有8家的銀行資本充足率出現(xiàn)下降，最大的下降幅度高達(dá)2.96個(gè)百分點(diǎn)；有7家銀行的核心資本充足率出現(xiàn)下降，最大的下降幅度為2.89個(gè)百分點(diǎn)。另一方面，金融危機(jī)后，全球市場對于銀行業(yè)監(jiān)管提出了更高的要求，銀監(jiān)會(huì)也了更為嚴(yán)格的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法(征求意見稿)》要求，商業(yè)銀行核心一級資本充足率、一級資本充足率、總資本三個(gè)最低資本要求比例分別為5％、6％、8％；同時(shí)引入逆周期資本監(jiān)管框架，包括2.5％的留存超額資本和0-2.5％的逆周期超額資本。針對系統(tǒng)重要性銀行，增加了附加資本要求，暫定為1％。隨著監(jiān)管的升級以及資本消耗的加快，商業(yè)銀行將于2012年再度開啟融資閥門。據(jù)有關(guān)部門研究，如果銀行貸款增速維持過去5年14-15％的水平，銀行只通過減少分紅來補(bǔ)充資本，那么“十二五”期間國內(nèi)13家上市銀行（不含城商行）的核心資本缺口合計(jì)將達(dá)到7900億元，總資本缺口合計(jì)接近1.4萬億元。

（三）銀行壟斷為不規(guī)范經(jīng)營提供溫床。銀行業(yè)不規(guī)范經(jīng)營獲得暴利秘訣就是壟斷。首先是準(zhǔn)入壟斷。我國不允許隨便開辦銀行，實(shí)行準(zhǔn)入制。幾大國有銀行的市場占比高達(dá)80％，基本上沒有業(yè)內(nèi)激烈的競爭，且有國家厚愛有加的“呵護(hù)”。其次，業(yè)務(wù)壟斷。在我國當(dāng)前實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資仍以銀行信貸為主的現(xiàn)實(shí)情況下，但凡涉及到銀行信貸，幾乎都是銀行說了算，即使覺得銀行的規(guī)定不合理，還得進(jìn)銀行的門，看銀行的臉色。再次，收入壟斷。銀行業(yè)的利潤主要是靠“吃利差”帶來的。目前，我國1年期定期存款利率是3.5％，1年期定期貸款利率是6.56％，利差超過3％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于西方國家的平均水平。除此之外，名目繁多的手續(xù)費(fèi)也是銀行利潤的重要來源。正是“吃利差”和“手續(xù)費(fèi)”的雙重驅(qū)動(dòng)，形成了中國銀行業(yè)的暴利，這種“逆向激勵(lì)”將不斷擴(kuò)大銀行業(yè)的不公平競爭，不利于我國未來深化經(jīng)濟(jì)改革。

二、多重風(fēng)險(xiǎn)影響金融穩(wěn)定

（一）民間高利貸“泡沫”風(fēng)險(xiǎn)。2011年，社會(huì)資金緊張誘使民間資金不斷棄“實(shí)”投“虛”，一些地方竟然出現(xiàn)了全民放貸現(xiàn)象。還有一些資金雄厚的壟斷國企、某些“三高”超募發(fā)行的上市公司，通過企業(yè)——銀行——企業(yè)的轉(zhuǎn)貸方式或其它方式，向中小企業(yè)和個(gè)人放貸，坐吃高額息差。浙江、廣東、江蘇等民營企業(yè)多的省份出現(xiàn)了多起企業(yè)主因資金斷裂、還不起高利貸而“跑路”、“失蹤”和“自殺”事件，蘊(yùn)含著巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。

（二）房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)業(yè)是資金密集型行業(yè)，杠桿率通常比較高，一旦房地產(chǎn)市場的泡沫破滅，房地產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流會(huì)很快枯竭，導(dǎo)致房企資金鏈斷裂，并把風(fēng)險(xiǎn)迅速傳遞給銀行，進(jìn)而傳遞給整個(gè)社會(huì)，引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（三）平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)。地方政府融資平臺(tái)貸款在我國已經(jīng)存在了較長時(shí)間，但真正開始大規(guī)模積累是在金融危機(jī)全面爆發(fā)之后。由于應(yīng)對危機(jī)的任務(wù)緊迫，加上貸款沒有額度管理，地方政府的投資沖動(dòng)得以充分釋放，隨之而來的是平臺(tái)貸款快速增長。盡管近一年多來，管理層對平臺(tái)貸款的管控取得了成效，但防范與化解平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)，對我國防范系統(tǒng)性和區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展仍具有重大而深遠(yuǎn)的影響。

（四）影子銀行風(fēng)險(xiǎn)。近兩年來，監(jiān)管較少的信托公司、小額貸款公司、擔(dān)保公司、典當(dāng)行、網(wǎng)貸公司以及各類投資公司都行使著準(zhǔn)銀行的職能，將儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資，被看作是影子銀行的組成部分。眾多的非銀行機(jī)構(gòu)交織在一起，形成了一個(gè)巨大的民間借貸網(wǎng)絡(luò)，吸收了大量銀行資金和民間資金投入到高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)的行業(yè)。如果不加以控制，區(qū)域經(jīng)濟(jì)、金融穩(wěn)定難免受到影響。此外，影子銀行體系的發(fā)展，已經(jīng)從根本上打破了傳統(tǒng)的銀、證、保分野，模糊了貨幣政策和金融監(jiān)管政策的界限，也成為繞開宏觀調(diào)控、規(guī)避金融監(jiān)管、進(jìn)而制造金融和經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的工具。

（五）跨境資金流出風(fēng)險(xiǎn)。2011年下半年以來，在歐債危機(jī)以及敘利亞、伊朗局勢等外部市場持續(xù)波動(dòng)的作用下，跨境資金波動(dòng)隨之加劇，國內(nèi)的跨境資金面臨流出風(fēng)險(xiǎn)?？缇迟Y金頻繁進(jìn)出，也反映出階段性的套利資本流出的風(fēng)險(xiǎn)在增大。需要指出的是，上述風(fēng)險(xiǎn)相互交織、相互影響，往往“牽一發(fā)而動(dòng)全身”，存在著從局部金融風(fēng)險(xiǎn)向系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化的可能。

三、維護(hù)金融穩(wěn)定應(yīng)促進(jìn)銀行業(yè)規(guī)范化經(jīng)營

（一）加強(qiáng)銀行業(yè)信用評級。從公平合理程度看，要促進(jìn)銀行業(yè)規(guī)范化經(jīng)營，就有必要將其納入征信范圍，加強(qiáng)信用評級。我國征信系統(tǒng)由企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫及個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫組成，卻沒有對商業(yè)銀行征信，導(dǎo)致信貸市場出現(xiàn)信息不對稱，也有失公允。所以，這些問題需要引起高度重視并通過加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)征信特別是信用評級加以解決。國際實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)證明，建立金融機(jī)構(gòu)信用評級制度是建立現(xiàn)代金融管理制度的基礎(chǔ)，對于金融業(yè)規(guī)范經(jīng)營與發(fā)展至關(guān)重要。鑒于中國信用評級行業(yè)尚處于初級階段，主管機(jī)構(gòu)職責(zé)的理順對行業(yè)的促進(jìn)作用毋庸置疑。2011年12月底，國務(wù)院已批準(zhǔn)央行作為信用評級行業(yè)的主管部門，這意味著中國信用評級行業(yè)多頭監(jiān)管的格局終于被打破。中國信用評級體系建設(shè)應(yīng)當(dāng)在央行領(lǐng)導(dǎo)下，順應(yīng)國際信用評級行業(yè)的改革發(fā)展趨勢，結(jié)合本國國情，探索走出一條具有本國特色的、確保本國經(jīng)濟(jì)金融安全的信用評級行業(yè)發(fā)展道路。以此同時(shí)，利用各種措施增強(qiáng)商業(yè)銀行的信用評級意識(shí)，促使其規(guī)范經(jīng)營。管理層對商業(yè)銀行的信用評級應(yīng)有一定的強(qiáng)制性和硬約束，推動(dòng)將其經(jīng)營行為列入信用評級的指標(biāo)中，并將信用評級結(jié)果與其獲得經(jīng)營信譽(yù)、經(jīng)營業(yè)績相結(jié)合，成為考核、監(jiān)管的一項(xiàng)重要內(nèi)容。商業(yè)銀行也應(yīng)減少對外部評級這種他律機(jī)制的依賴性，變他律為自律，變被動(dòng)為主動(dòng)，努力創(chuàng)造條件，運(yùn)用內(nèi)部評級法，對自己的產(chǎn)品做出更多評估，提升內(nèi)部評級的比重。最后，還應(yīng)盡量擴(kuò)大信用評級結(jié)果的運(yùn)用范圍。將商業(yè)銀行信用評級的結(jié)果與新業(yè)務(wù)準(zhǔn)入、資本充足率要求、重大投資項(xiàng)目許可乃至對商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)模和發(fā)展的控制，以及對高管人員的考核和管理等重大經(jīng)營事項(xiàng)聯(lián)系在一起，提高其對信用評級的重視程度。另外，還需要大力發(fā)展證券市場。資本市場中“用腳投票”的規(guī)則以及對自身股價(jià)波動(dòng)的關(guān)注必定會(huì)增強(qiáng)商業(yè)銀行對自身信用評級結(jié)果的重視程度，更不用說評級的好壞還決定了商業(yè)銀行在市場的融資能力，也能夠決定商業(yè)銀行的經(jīng)營命運(yùn)。

（二）加快銀行業(yè)市場化改革。首先，準(zhǔn)確把握銀行業(yè)發(fā)展基調(diào)。銀行業(yè)應(yīng)當(dāng)加快市場化改革步伐，穩(wěn)健和規(guī)范公司治理，調(diào)整發(fā)展速度，轉(zhuǎn)變經(jīng)營發(fā)展方式，按照“穩(wěn)中求進(jìn)”的總基調(diào)，推進(jìn)穩(wěn)健經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展；準(zhǔn)確把握服務(wù)方向，將有限的信貸資源投放到重點(diǎn)在建工程、小微企業(yè)和“三農(nóng)”領(lǐng)域，為實(shí)體經(jīng)濟(jì)提供有價(jià)值的服務(wù)；做到“有扶有控”，限制對“兩高一剩”和落后產(chǎn)能行業(yè)的信貸投入，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)沿著國家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向科學(xué)發(fā)展。其次，應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)資本約束。銀行應(yīng)真正認(rèn)識(shí)到經(jīng)濟(jì)資本的實(shí)質(zhì)，進(jìn)行理性的自我約束。為此，商業(yè)銀行應(yīng)明確經(jīng)濟(jì)資本約束的目標(biāo)，高度重視資本的有限性和高成本性，在經(jīng)營決策時(shí)要充分考慮到風(fēng)險(xiǎn)及其資本占用，將收益與風(fēng)險(xiǎn)和成本相統(tǒng)一。同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)積極調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，從內(nèi)部挖掘發(fā)展?jié)摿Γ贿M(jìn)一步加強(qiáng)融資管理，包括合理規(guī)劃自身資本結(jié)構(gòu)，選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y工具，積極拓寬資本金補(bǔ)充渠道，降低融資對資本市場的依賴度。再次，大力加強(qiáng)民間金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展。要按照全國金融工作會(huì)議精神辦事，積極推進(jìn)股權(quán)多元化，切實(shí)打破壟斷，放寬準(zhǔn)入，盡快制定出“新36條”實(shí)施細(xì)則，鼓勵(lì)、引導(dǎo)和規(guī)范民間資本進(jìn)入金融服務(wù)領(lǐng)域。還應(yīng)重點(diǎn)推動(dòng)小額貸款公司、租賃公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、汽車金融公司、私募基金、風(fēng)險(xiǎn)投資基金等非銀行金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展；進(jìn)一步推進(jìn)利率市場化改革，逐步讓存貸款利率完全由市場來決定。隨著銀行間競爭越來越激烈，存貸款利率才能朝著均衡方向發(fā)展。這不僅能夠保護(hù)廣大銀行客戶的利益、降低銀行絕對定價(jià)權(quán)優(yōu)勢、消除銀行業(yè)暴利，還有助于銀行業(yè)增強(qiáng)為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)的能力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)較快發(fā)展。

四、維護(hù)金融穩(wěn)定還需其他多項(xiàng)改革策略并舉

（一）貨幣政策應(yīng)適時(shí)適度預(yù)調(diào)微調(diào)。金融穩(wěn)定的實(shí)現(xiàn)是由貨幣政策的調(diào)控要素與中介傳導(dǎo)共同決定的，因此貨幣政策的適時(shí)適度預(yù)調(diào)微調(diào)也能起到維護(hù)金融穩(wěn)定的重要作用。2012年2月18日，央行決定，從2月24日起，下調(diào)存款類金融機(jī)構(gòu)人民幣存款準(zhǔn)備金率0.5個(gè)百分點(diǎn)，這是央行2012年首次下調(diào)存準(zhǔn)率。此次下調(diào)，就是貨幣政策預(yù)調(diào)微調(diào)的具體體現(xiàn)，有利于緩解銀行流動(dòng)性壓力，增強(qiáng)銀行信貸投放能力，促進(jìn)貨幣信貸合理增長，增強(qiáng)金融對實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支持，這在某種程度上也是維護(hù)了金融穩(wěn)定。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)金融宏觀審慎管理。積極構(gòu)建逆周期的金融宏觀審慎管理制度框架，不斷創(chuàng)新調(diào)控工具和手段，防止局部風(fēng)險(xiǎn)演化為系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)。比如，管理層已經(jīng)針對商業(yè)銀行制定了資本充足率、動(dòng)態(tài)撥備率、杠桿率、流動(dòng)性比率四大監(jiān)管新工具，并出臺(tái)了差別準(zhǔn)備金政策，這些政策措施可以有效實(shí)現(xiàn)對銀行信貸投放的有效管控；而對于影子銀行體系的信托貸款、理財(cái)產(chǎn)品等，可以通過特種存款、建立商業(yè)銀行和影子銀行風(fēng)險(xiǎn)防火墻等制度，加強(qiáng)對理財(cái)產(chǎn)品、信托計(jì)劃的監(jiān)測和調(diào)控，實(shí)現(xiàn)比較有效的管控。

（三）扎實(shí)做好金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測評估和處置工作。要切實(shí)加強(qiáng)系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測分析，進(jìn)一步加強(qiáng)和完善日常金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測，依法規(guī)范開展金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性現(xiàn)場評估，強(qiáng)化重大金融突發(fā)事件報(bào)告制度，強(qiáng)化銀行、證券、保險(xiǎn)業(yè)日常風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測，加強(qiáng)金融穩(wěn)定重點(diǎn)領(lǐng)域和熱點(diǎn)問題的分析研究，重點(diǎn)監(jiān)測分析地方法人金融機(jī)構(gòu)、各類非銀行金融機(jī)構(gòu)和民間融資活動(dòng)等方面的突出問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，敏銳發(fā)現(xiàn)、及時(shí)報(bào)告、妥善處理各類風(fēng)險(xiǎn)事件，防止局部風(fēng)險(xiǎn)演化為系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)。