導語：如何才能寫好一篇項目風控管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

——關于新體制下××區(qū)項目建設及其稅收管理情況報告

一、當前××區(qū)項目建設概況

××區(qū)是由原××市的兩縣三區(qū)的部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道組成，發(fā)展空間廣闊，具有綜合發(fā)展優(yōu)勢，是石家莊市發(fā)展的主要方向和重點區(qū)域。幾年來，該區(qū)圍繞“加快發(fā)展，富民強區(qū)”戰(zhàn)略目標，按照“商貿服務發(fā)達、科技工業(yè)領先、文化教育繁榮、綠色居住怡人”的功能定位要求，充分發(fā)揮區(qū)位優(yōu)勢、土地資源優(yōu)勢和特殊政策優(yōu)勢，狠抓項目的謀劃、跑辦和建設。今年前九個月全區(qū)固定資產投資保持了快速增長，經濟發(fā)展后續(xù)能力明顯增強。據有關部門統(tǒng)計，今年，全區(qū)計劃建設項目共計183項，計劃投資568500萬元，千萬元以上項目78項。其中：省級重點項目9項，市級重點項目13項，區(qū)級重點項目31項。截止9月底，全區(qū)社會固定資產投資完成407000萬元，同比增長71.7%。其中：國有及其他投資完成349000萬元，增長84.7%。在全部投資中,房地產開發(fā)投資181863萬元,占全部投資總額的45%。2004年項目建設預計新增產值26億元，實現(xiàn)利稅 1.17億元。

二、新體制下項目建設稅收控管機制和主要措施

從××區(qū)項目建設概況可以看出，基建投資和房地產投資占有較大比重，而基建和房地產投資在建項目納稅人在稅收管理上涉及納稅地點、稅種歸屬、經營形式（工程分包轉包）、內建外建等情況十分復雜。根據新的戶籍管理辦法，我局主要從以下幾方面對項目建設進行跟蹤管理。

(一)按照屬地管理的原則，嚴格實行項目建設稅務管理責任制。我局把項目建設列為管理部門重點稅源監(jiān)控的內容之一，對開工在建項目實行信息采集按月專報制度，準確鎖定項目目標；建立村委會、辦事處（鎮(zhèn)）、政府部門（計劃局）三級項目建設信息傳遞機制。

(二) 實行源泉控管。一是建立房地產開發(fā)、建設信息傳遞制度，實現(xiàn)對房地產業(yè)的稅源監(jiān)控。城建局發(fā)展計劃部門對房地產開發(fā)的立項批復，土地管理局對土地出讓的批復等各種資料報送地稅機關備查。二是嚴格實行以票管稅。城建局、土地管理局在辦理土地、房屋產權手續(xù)時，向房產開發(fā)商索取銷售不動產完稅證明和專用發(fā)票。三是委托代征稅款。由于付款方與收款方有著項目合作上的經濟利益關系，稅務管理部門與項目建設的付款單位簽訂委托代征協(xié)議書，能夠更為有效地防止稅款流失。四是聯(lián)合城建局、土地管理局組織房地產業(yè)稅收大檢查。

(三)健全和完善協(xié)稅護稅網絡，堵漏增收。注重發(fā)揮協(xié)稅護稅組織的優(yōu)勢，彌補稅務征管力量不足，取得最佳的結合效果，防止個體、私營投資項目稅收流失。

（四）強化分期收款納稅人按正常戶進行管理。對分期收款納稅人按正常戶進行管理，由稅務機關提供發(fā)票，納稅人提供發(fā)票保證金或納稅擔保，并責令其按期納稅。

（五）創(chuàng)造良好的稅收征管環(huán)境。叫響：“人人都是投資環(huán)境，個個都是地稅形象”的口號。把文明禮貌、熱情服務、規(guī)范操作貫穿于稅收執(zhí)法的每個環(huán)節(jié)和崗位，堅持“在執(zhí)法中服務，在服務中執(zhí)法，一切為納稅人著想，簡化程序，提高工作效率”的思想，初步形成全方位、零距離的納稅服務網絡。

三、項目建設稅收管理存在的問題及建議

從目前情況看，在實際工作中，項目建設稅收管理還存在一些問題：

（一）政府經管部門和社會團體對稅源的協(xié)管作用還有待于發(fā)揮。一些相關部門對稅收法律責任缺乏足夠的認識，主觀上對稅源的協(xié)管責任意識不強、配合較差；個別單位或相關部門在職權范圍內從事或管理涉稅事項，內心缺乏稅收法律觀念或與稅務機關貌合神離，往往在強調自身發(fā)展的同時犧牲國家稅收利益，有時還會成為制約稅收發(fā)展的阻力。

（二）對項目建設納稅人使用發(fā)票的管理問題?，F(xiàn)行《戶籍管理辦法》規(guī)定，市內各區(qū)不能代開發(fā)票，若讓其使用原籍發(fā)票如何控稅，項目所在地稅務機關對其所使用的發(fā)票有無檢查權？若由項目所在地稅務機關供票，如何管理？如何控稅等等還存在很多問題。

（三）現(xiàn)行體制與戶籍管理辦法的銜接上存在問題。比如說離開機構所在地到外區(qū)經營的納稅人在經營地需辦理登記或登錄,但是《登記管理辦法》已經無登錄的規(guī)定而戶籍管理辦法依然存在；境外企業(yè)在中國境內承包的項目建設稅收管理在《戶籍管理辦法》中沒有體現(xiàn)；還有外出經營報驗登記在《戶籍管理辦法》中沒有明顯體現(xiàn)。

針對以上存在的問題，我們提出以下幾點建議：

（一）加強宣傳，促進規(guī)范管理。稅法宣傳要注意在廣度和深度上下功夫，把突擊宣傳、重點宣傳同日常宣傳結合起來，充分發(fā)揮社會輿論的監(jiān)督作用，選擇正、反兩個方面的典型曝光，樹立納稅光榮、偷稅可恥得社會風尚，增強企業(yè)的守法經營意識。

（二）加強部門聯(lián)合，形成治稅合力。一方面要加強與工商、城建、土地、公安等部門聯(lián)合，互通信息，有效地對重點項目進行監(jiān)督控管。另一方面，要充分發(fā)揮社區(qū)服務管理中心、居委會和各級民間組織管理范圍比較廣，觸角比較深的的優(yōu)勢，形成強大的協(xié)稅護稅網絡，從源頭堵塞稅收漏洞，實現(xiàn)稅收的應收盡收。

（三）強化重點項目動態(tài)管理。一是對重點項目明確專人負責，實施動態(tài)跟蹤管理，及時掌握各項目建設情況；二是加大檢查力度，以查促收；三是加強部門協(xié)作。定期向城建管理、國土資源、房產管理等部門了解建設項目涉稅信息，加強源泉控管。

篇2

關鍵詞：建筑；施工；企業(yè)；合同；管理

中圖分類號：F27文獻標識碼：A

收錄日期：2014年6月19日

市場經濟是法制經濟，是契約經濟、合同經濟，合同是商品經濟的產物，是市場交易的重要紐帶，一個企業(yè)對外發(fā)生的絕大多數(shù)業(yè)務都是通過合同聯(lián)系起來的，生產經營中的法律糾紛大多源于合同風險，企業(yè)的經營成敗與合同管理有密切關系。因此，加強合同管理既是企業(yè)適應市場經濟的客觀要求，更是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的內在需要。建筑施工企業(yè)由于合同數(shù)量多、合同標的額大、合同類型豐富，在企業(yè)合同管理中有必要按類別將不同合同劃分到相關業(yè)務部門分類管理，同時明確合同綜合牽頭管理部門。綜合管理事關合同管理全局，在施工企業(yè)合同管理中意義重大，本文主要從合同綜合管理角度論述建筑施工企業(yè)如何加強合同管理。

合同綜合管理主要體現(xiàn)在綜合牽頭上，把防范法律風險、維護企業(yè)合法權益作為核心思想貫穿合同管理始終，認真做好“建制度、制范本、管授權、審文本、監(jiān)履約、查合同、解糾紛、教業(yè)務”八項重點工作，積極促進各部門之間、總部與基層單位之間的協(xié)調互動，建立以“綜合牽頭、專業(yè)分類、協(xié)調互動”為管理原則的閉合的、聯(lián)動的合同管理體系。

一、建制度――建立健全合同管理制度體系

“無規(guī)矩不成方圓”，企業(yè)合同管理必須要有一套協(xié)調、務實、科學的制度體系，從而使合同管理實現(xiàn)制度化、標準化、規(guī)范化。首先，應當制定合同綜合管理辦法，主要明確各部門職責、管理原則、工作流程以及罰則等，切實解決“合同多頭管理，實際無人管理”的問題；同時，有必要在綜合管理辦法中明確本單位一些重要合同管理措施，比如重大合同的標準、簽約權限及程序等；其次，要根據合同管理的各環(huán)節(jié)，制定操作性強且切合企業(yè)管理實際的管理細則，如合同評審管理辦法、合同履約監(jiān)控管理辦法、合同印章管理辦法、合同代表授權管理辦法、合同檔案管理辦法、合同監(jiān)督檢查管理辦法、合同糾紛案件處理管理辦法、合同業(yè)務培訓管理辦法等。制定上述細則主要把握兩點：一是要注意與合同綜合管理辦法以及各個細則之間的銜接對應；二是程序要具有可操作性，既要滿足防范風險的需要，又要盡量簡潔明快；還應當根據本單位實際和現(xiàn)場項目管理需要，制定有關操作指引和指導意見，比如制定調價索賠操作指引，制定加強合同檔案資料保管的指導意見等，這些指引、意見和上述管理辦法、細則，共同組成了企業(yè)的合同管理制度體系。

另外，為了讓合同管理相關人員對合同管理制度有比較直觀的了解，合同綜合管理部門應當對上述管理辦法、細則、指引、意見等，制定流程圖，使工作程序更加直觀、清晰，便于各項管理制度的貫徹落實。

二、制范本――制定并合同標準文本

建筑施工企業(yè)職工特別是合同管理員大多數(shù)是工程建設專業(yè)出身，一般對合同法律知識掌握不全面、不深入，而建筑施工合同比較復雜，條款多、內容多、類型多、合同多，因此合同綜合管理部門有必要推行標準文本，從而提高基層項目合同簽訂水平。

合同綜合管理部門應當先分析統(tǒng)計本企業(yè)簽訂的各類合同，就主營業(yè)務相關的經常性、反復性的合同制訂合同文本，并邀請基層項目、各專業(yè)管理部門征求意見，甚至召開專題會議進行充分討論，最終從法律、各專業(yè)口、基層一線對合同文本把關，從而使合同文本切合企業(yè)管理實際，又能達到防范風險的需要。合同文本對本企業(yè)來講要作為強制標準，統(tǒng)一推行，在合同監(jiān)督檢查中要把合同文本的使用情況作為重要內容來抓，對于因市場、法律要求等各種原因確實不能使用本單位制定的合同文本應當?shù)?，給予匯報解釋。合同文本后，要對企業(yè)合同管理人員進行培訓，主要講解合同文本條款以及在實踐中如何運用，讓相關人員理解合同意思。合同文本一段時間后，一般兩年比較合適，綜合管理部門要征求專業(yè)部門和基層一線的意見、建議，對合同文本進行修訂，從而保證合同文本滿足生產經營實際需要。

三、管授權――主管合同代表授權委托

這項工作主要涉及到三個方面：一是要制定合同代表授權管理辦法，明確授權管理部門職責、授權程序、罰則，制定授權委托書樣式；二是合同綜合管理部門要嚴格執(zhí)行合同代表授權管理辦法，認真做好合同代表授權工作，仔細核實被授權人的授權權限及時間，并建立授權臺賬。需要強調的是，要關注授權期限完畢后授權委托書的歸還情況，防范表見；對于越權人員應當嚴格按照罰則進行處罰，嚴肅授權紀律；三是要認真審查合同相對方的授權書，主要核查相對方的主體資格、法定代表人身份信息，被授權人的權限及期限，是否由法定代表人作出授權，必要時要通過工商局或有關途徑仔細核實，防范無效、表見等，避免給企業(yè)造成損失。這里再補充說明，除核實相對方合同代表授權外，還要發(fā)揮法律部門專業(yè)優(yōu)勢，審查相對方的資信狀況，包括簽約資格、履約能力、以往的履約信譽等，具體如查看營業(yè)執(zhí)照、資質證書、資產負債情況、相關業(yè)績等。

四、審文本――會簽評審合同文本

作為合同綜合管理部門，會簽評審合同的重點主要放在合同的合法合規(guī)性及法律風險防范方面，其他方面由合同承辦部門、相關業(yè)務部門起草、會簽評審把關。

一是制定合同評審管理辦法，明確各部門評審合同的職責、合同會簽評審流程，以及合同評審意見的反饋等。目前，大多數(shù)建筑施工企業(yè)都實行項目管理制度，因此合同評審有必要實行多級會簽評審制度，如某項目部要簽訂合同，首先由該項目部相關部門對該合同進行評審，然后提交項目部的上級管理單位各部門進行評審，通過多級把關，防范合同簽訂階段的法律風險。

二是認真評審每份合同。要重點審查合同當事人主體資格，主體資格不當則影響合同效力；要防范合同條款掛一漏萬，特別是注意防止漏掉違約責任，實踐中許多項目部不重視違約責任的約定，認為合同雙方關系很好，不會產生糾紛，一旦發(fā)生爭議不利于追究對方的違約責任；要避免合同文字不嚴謹、用詞不準確，從而產生歧義，不能完全體現(xiàn)雙方的真實意志；要關注支付條款，建設工程工期長、金額大，如果付款條件不明確或嚴苛，施工單位的資金壓力就很大，甚至不得不墊資施工，因此必須審核付款條件、比例；另外，要關注主合同、從合同關系，原協(xié)議和補充協(xié)議關系等。合同評審后，綜合管理部門和各業(yè)務部門應當督促評審意見的落實，基層項目應當對上級單位評審意見的落實情況進行反饋，從而保證合同會簽評審制度的閉合性。需要強調的是，合同評審切忌流于形式，實踐中不少企業(yè)的合同評審都存在滯簽、倒簽現(xiàn)象，甚至會簽評審合同只是為了應付各種檢查，這些都要通過有關罰則給予堅決處理，從而保證管理制度得到嚴肅執(zhí)行。

五、監(jiān)履約――監(jiān)控合同履約情況

由于建筑施工企業(yè)項目分布點多面廣，合同期限長、標的大、類型多，從企業(yè)總部角度進行履約監(jiān)控的難度相對要大，是許多建筑施工企業(yè)合同管理的短板。

一是制定合同履約監(jiān)控管理辦法。筆者認為，履約監(jiān)控的重點應當是合同變更的程序、往來信函（包括會議紀要）的簽收與發(fā)送、簽證管理、調價索賠管理、收付款管理、工程進度及質量等。

二是注意履約過程中的證據保留。在履約過程中及時發(fā)出必要的書函或簽證，是合同動態(tài)管理的需要，是履約的一種手段，也是施工企業(yè)自我保護的一種招數(shù)。需要強調的是，并不是所有書面證據都具有法律效力。有效的證據，應當是原件的、與事實有關的、有蓋章和（或）簽名的、有明確內容的、未超過期限的書面證據，不具備法律效力的書面證據只是廢紙一張。例如，發(fā)送的書函必須要獲得對方的簽收，現(xiàn)場會議紀要需各參會人員簽字，否則難以成為有效證據。另外，現(xiàn)場管理人員要重視簽證，否則發(fā)生爭議無法舉證，履約監(jiān)控管理辦法應當明確簽證的責任主體、程序、方法等，如有必要可以細化制定有關簽證管理辦法。

三是重點監(jiān)控發(fā)包方的付款情況和本單位（施工單位）、分包方的工程進度及質量。對建筑施工企業(yè)而言，發(fā)包方除前期義務、協(xié)助義務外，主要義務是按合同約定付款，因此應當按照合同約定對發(fā)包方付款情況進行動態(tài)監(jiān)控；同時，要關注本方工程進度及質量，防范自身違約。

四是重視調價索賠工作。由于建設工程規(guī)模大、工期長、工藝多、現(xiàn)場復雜等特點，因各種原因導致工程變更的現(xiàn)象很多，再加上發(fā)包方原因、其他原因等造成工期延誤等，因此調價索賠是挽回成本損失的重要手段，甚至是企業(yè)創(chuàng)利的重要途徑，合同綜合管理部門要制定基層項目調價索賠的有關操作指引，并對現(xiàn)場調價索賠工作給予指導監(jiān)督。

五是建立健全合同臺賬。實踐中，許多施工企業(yè)無論是基層項目部還是總部，對本單位合同簽訂數(shù)量、正在履行的合同數(shù)量以及合同履行完畢數(shù)量等無法準確掌握，顯然不利于對合同進行綜合管理，尤其是不利于履約監(jiān)控。因此，建筑施工企業(yè)應當建立健全合同臺賬，可以考慮從總部到基層都統(tǒng)一臺賬格式，并由各業(yè)務部門建立分臺賬，合同綜合管理部門匯總各分臺賬為總臺賬，并定期對合同臺賬進行分析梳理，從而達到對合同履約情況進行有效監(jiān)控。

六是及時正確行使合同權利?！逗贤ā访鞔_規(guī)定了合同抗辯權，但大多數(shù)施工企業(yè)不會行使。發(fā)包方不按合同約定支付工程進度款，施工企業(yè)可以行使抗辯權停工，但卻沒有行使，怕單方面停工要承擔違約責任，結果客觀上造成了墊資施工，發(fā)包方的欠款數(shù)額愈來愈大，問題更難解決。另外，積極行使合同抗辯權，也是應對發(fā)包方、分包方、供貨商等索賠、訴訟的重要策略。

六、查合同――監(jiān)督檢查合同管理情況

許多建筑施工企業(yè)都很重視合同監(jiān)督檢查，但實踐中制定合同監(jiān)督檢查制度的企業(yè)并不多，從而加大了合同監(jiān)督檢查的隨意性、盲目性。一是要制定合同監(jiān)督檢查辦法，要明確監(jiān)督檢查的主體、檢查程序、檢查內容、檢查方式、檢查標準、檢查評價以及檢查后的整改反饋等。二是建筑施工企業(yè)合同量很大、涉及到的合同類型多，且大多數(shù)合同標的額相當大，可以要求各基層單位先對照檢查標準開展自查，然后由合同綜合管理部門采取重點檢查和抽查的方式。檢查內容主要包括：合同簽訂情況，主要檢查合同文本；合同履約情況，察看各方是否按合同約定全面履行合同，以及合同變更情況；合同違約情況，查看合同當事人是否存在違約，這是監(jiān)督檢查的主要工作。己方違約時，合同綜合管理部門應及時調查違約原因，督促承辦部門盡早采取補救措施，并盡快與對方協(xié)商確定處理辦法，為防止合同相對方過分追究違約責任，應特別注意保存相應有利證據材料。在合同相對方違約或預期違約時，應及時掌握違約的事實證據，必要時依法中止履行合同，避免擴大經濟損失，并及時與相對方協(xié)商處理。因為處理違約情況涉及大量法律規(guī)定，所以合同綜合管理部門對此過程應重點監(jiān)控。三是應當及時對監(jiān)督檢查進行評價，總結合同管理比較好的經驗，通報合同管理中存在的不足，尤其是帶有普遍性的問題。通過總結經驗，查找不足，不斷推動合同管理水平提升。

七、解糾紛――處理合同糾紛案件

合同綜合管理部門對本單位合同簽訂、履行等情況比較熟悉，且實踐中一般由法律事務部門作為綜合管理部門，因此由綜合管理部門負責處理合同糾紛案件比較合適。一是要制定合同糾紛案件處理的管理辦法，明確各部門職責、案件上報程序、案件處理程序、訴訟費用的承擔、外聘律師的聘請要求和程序及罰則等；二是要與合同履約監(jiān)控結合起來，主要體現(xiàn)在要密切關注履約情況比較差的合同，特別是合同相對方發(fā)生違約或預期違約行為時，要及時采取有效措施，同時要注意合同履約過程中證據資料的保管，一旦發(fā)生爭議確保有資料可查閱，有證據可采信；三是訴前應當認真做好案件風險評估工作，不但要靈活采用訴前財產保全措施，更要防范對方當事人的反訴，因為建設工程施工經常存在雙方都違約的情況，特別是施工企業(yè)在向發(fā)包方主張工程款時，往往會忽略自身存在工期、質量問題，所以施工企業(yè)要謹慎分析，認真防范反訴風險；四是要及時總結案件處理經驗，特別是要通過案件剖析存在的管理問題，不斷完善企業(yè)管理。有條件的單位不妨把本單位發(fā)生的合同糾紛案件進行匯編，通過介紹案件事實、裁判處理，分析案發(fā)原因和存在的管理問題，以案說法，不斷提高全員法律風險意識和企業(yè)管理水平。

八、教業(yè)務――開展合同業(yè)務培訓

作為合同綜合管理部門，應當對本單位各級領導干部、經營管理人員及合同管理員進行有關合同法律的業(yè)務培訓，不斷提高相關人員的合同法律意識和合同管理技能，從而促進企業(yè)合同管理整體水平的提升。一是要制定合同培訓的管理制度，明確合同培訓的對象、培訓需求調查、培訓內容、培訓方式、培訓時間、培訓費用、培訓后的考試評價等，通過合同培訓的制度化，減少培訓的盲目性，提高培訓質量；二是培訓對象主要是各級領導干部尤其是各單位、各項目部的負責人和合同主管領導，負責市場開拓的經營管理人員以及合同管理人員，對上述三類人員應當分層次、有重點地進行針對性培訓，如對領導干部主要側重于合同法律意識培養(yǎng)，而對合同管理員主要側重于合同法律知識的培訓；三是培訓內容主要包括兩個方面：一方面是要對本單位的合同管理制度、合同標準文本等進行講解，讓合同管理的相關人員切實領會本單位合同管理的各項要求，從而保證本單位合同管理制度得到正確有效執(zhí)行；另一方面要對國家的合同法律知識以及建筑施工領域的有關法律法規(guī)進行講解，讓合同相關人員知法、守法，并能正確運用法律維護本單位合法權益。

篇3

財務人員做好內部控制將對企業(yè)管控起著較大的作用，筆者以自己從財務―內控―財務的職業(yè)生涯談一些觀點，供讀者參考。

一、財務會計與內部控制的發(fā)展淵源

企業(yè)內部控制從誕生的第一天起，就與財務有著必不可分的關系。內部控制的每一次發(fā)展，都離不開財務的積極推動。內部控制的淵源最早可追溯至古羅馬時期的內部牽制，即雙人制記賬，一人記賬，一人負責核對賬目，以避免核算差錯和減少舞弊。但真正獨立作為一個專業(yè)詞匯被運用于現(xiàn)代管理學，則源自1934年美國《證券交易法》。

1953年10月，審計程序委員會（CAP）又了《審計程序公告第19號》，將內部控制劃分為會計控制和管理控制。1972年，美國審計準則委員會（ASB）在第1號公告（SASNo.1）中，對管理控制和會計控制提出今天廣為人知的定義：（1）內部會計控制。會計控制由組織計劃以及與保護資產和保證財務資料可靠性有關的程序和記錄構成；（2）內部管理控制。管理控制包括但不限于組織計劃以及與管理部門授權辦理經濟業(yè)務的決策過程有關的程序及其記錄。這種授權活動是管理部門的職責，它直接與管理部門執(zhí)行該組織的經營目標有關，是對經濟業(yè)務進行會計控制的起點。

1992年，美國“反對虛假財務報告委員會”所屬的內部控制專門研究委員會發(fā)起機構委員會（簡稱COSO委員會），在進行專門研究后提出專題報告：《內部控制一整體架構》，也稱COSO報告。參與COSO報告的主要機構包括美國注冊會計師協(xié)、內部審計師協(xié)會、財務經理協(xié)會、美國會計學會和管理會計協(xié)會。COSO報告指出：內部控制是一個過程，受企業(yè)董事會、管理當局和其他員工影響，旨在保證財務報告的可靠性、經營的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。

因此，現(xiàn)代內部控制理論的核心目標之一就是確保財務報告的可靠性，良好的內部控制離不開健全的財務控制。

二、財務管理的目標和內部控制目標的統(tǒng)一

企業(yè)內部控制及風險管理與財務管理同為企業(yè)管理的重要組成部分之一，在管理目標上具有統(tǒng)一性。

根據現(xiàn)代企業(yè)管理學的觀點，財務管理的核心目標就是尋求股東財富最大化。對于這個目標，用數(shù)學公式來表述就是：企業(yè)價值=未來股權自由現(xiàn)金凈流量/風險折現(xiàn)貼現(xiàn)率。在這個企業(yè)價值估值模型中，影響最大的就是分母中風險系數(shù)對貼現(xiàn)率的影響。反映在公司的日常運營管理中，就是指運營過程中各類風險對經營成果的綜合影響。如果一個企業(yè)不能將各類風險對經營成果產生的負面影響降至最低，也就無法確保企業(yè)價值的不斷增長。

出于同樣的目的，在現(xiàn)代財務管理學中還有兩個非常重要的概念，即財務杠桿和經營杠桿。兩者主要分別用于衡量企業(yè)運營中由于資本結構的差異或固定運營成本對企業(yè)經營成果產生的影響程度，并且通過對財務報告相關指標量化計算對財務風險和經營風險予以揭示。

三、加強財務內控的必要性

中國證監(jiān)會于2008年7月頒布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，自2009年7月1日起，鼓勵在所有上市公司和非上市的國有大中型企業(yè)執(zhí)行。該規(guī)范要求公司對內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告。2010年4月15日財政部又會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合制定了《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》，自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行。

《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和三個內控指引出臺的共同目標就是要求執(zhí)行該規(guī)范的公司進行定期內部控制的自我檢查、評估，為公司可能面臨的各類風險進行積極主動防范。財務內控作為內部控制的重要一環(huán)，當然義不容辭。

四、財務人員如何在內控管理中發(fā)揮有效作用

財務人員如何在內控管理中發(fā)揮有效作用，需要以綜合運用現(xiàn)代管理學理論作為指導，基本可以從如下六個方面著手實施：

1、堅守職業(yè)操守底線，承擔誠實守信的受托報告責任

根據國際權威機構COSO內控框架整合體系，內控五要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及持續(xù)監(jiān)督。根據現(xiàn)代企業(yè)制度的管理要求，目前絕大多數(shù)企業(yè)實行的是所有權與經營權相分離的的委托與受托之間的人關系。而公司治理層所承擔的就是與股東之間委托受托的契約責任，財務人員的編制財務報告的會計行為所承擔的則是受托報告責任。因此，財務人員在編制財務報告行為的過程中，應堅守職業(yè)操守，未經委托人同意，不得在受托責任中摻雜任何個人利益，也不得利用其受托地位謀取私利。如違背了受托報告責任中約定的法定義務，財務人員應該為自身的瀆職行為承擔相應的責任。

2、完善會計核算和財務管理體系，強化財務監(jiān)督職責

財務人員應嚴格執(zhí)行國家頒布并統(tǒng)一實施的《企業(yè)會計準則》及其相關規(guī)定，對公司日常經濟業(yè)務進行恰當?shù)臅嬘涗洸⒕幹普鎸?、完整的財務報告。同時按照企業(yè)內部控制制度建立的原則、目標、要點的要求，從五個方面來完善公司財務內部控制制度體系，具體包括：①、完善會計核算與財務管理的原則性制度，其中會計核算制度應包括：會計核算的體制、主要會計政策、會計科目及使用說明、會計報表種類及其格式等；財務管理制度應包括：企業(yè)內部財務管理體制、貨幣資金管理、往來結算管理、存貨及其他資產管理、銷售收入管理、成本費用管理、盈利及分配管理、財務會計報告與財務評價管理等。②、完善財務綜合管理制度，包括：賬務處理程序制度（對會計核算基本流程，有關會計事項處理的必需手續(xù)以及具體操作規(guī)范作出規(guī)定）、財務預算管理制度、會計稽核制度、內部牽制制度、財產清查制度、財務分析制度、會計檔案管理辦法等等。③、完善財務收支審批報告制度，包括：財務收支審批管理辦法、重大資本性支出審批與授權審批制度、重大費用支出審批與授權審批制度以及財務重大事項報告制度。④、完善財務機構與人員管理制度，包括財務管理分級負責制、會計核算組織形式、會計人員崗位責任制及管理辦法、對違反財經紀律及企業(yè)財會規(guī)章制度事項的處罰規(guī)定等。⑤、完善成本費用管理制度，包括費用報銷管理辦法、成本核算辦法、成本計劃管理辦法、成本控制管理辦法、成本分析管理辦法、成本費用考核管理辦法等。

3、建立科學的預算管理體系，強化財務預算控制

科學的預算管理是整個財務管理的核心，而對于財務人員，也是公司財務與內控人員的建設公司內控體系框架體系的契合點。財務人員應根據公司發(fā)展的不同階段，建立不同模式的預算管理體系。如在公司發(fā)展初期，應采用以資本為起點的預算管理模式；企業(yè)發(fā)展期的預算重點應實行以銷售為起點的預算管理模式；處于成熟期的企業(yè)應實行以成本為起點的預算管理模式；而當企業(yè)經營處于衰退期時則宜采用以現(xiàn)金流量為起點的預算管理模式。集團企業(yè)應根據所屬分支機構的專業(yè)特點、規(guī)模及其所處的不同發(fā)展階段，采用不同的預算管理模式和考核指標，采用滾動的編制方法，對經營活動進行跟蹤，隨著市場的變化及時修訂考核指標水平，以達到有效的考核目的。

4、加強財務人員在日常業(yè)務控制活動中的控制

財務人員應致力于三大方面的控制，加強對日常控制活動的監(jiān)督，具體包括：①、加強授權審批過程中的控制。財務人員可以根據企業(yè)的實際情況，提醒公司管理層合理設置授權審批級次，根據常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應的責任。針對特別授權，更要嚴格限制，要從企業(yè)各級管理人員的誠信做起，規(guī)范授權審批制度，在合理授權范圍內行使職權和承擔責任。對于重大的業(yè)務和事項，應該建立起集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。②、加強財務部門會計系統(tǒng)的控制，按照國家頒布的企業(yè)會計制度，加強會計的基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務報告的處理程序，保證會計資料的真實性和完整性。③、加強與財務保護相關的控制。企業(yè)應建立符合企業(yè)自身實際情況的財產日產管理和清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對的控制措施，確保財產的安全與完整。

5、深入了解公司核心業(yè)務流程，強化對企業(yè)運營過程中的各類風險識別及應對能力

要想加強財務內控在企業(yè)生產運營中的監(jiān)督作用，財務人員必須提高風險意識。從財務報告編制開始，以公司的重要會計科目、財務指標的變化分析作為起點，評估公司總體財務風險；分析企業(yè)背景，所處行業(yè)、市場占有率以及主要財務指標的變化（包括收入、毛利率、凈利潤）評估公司總體經營風險；從對重要會計報表科目的各個管理層認定（包括與交易事項相關的管理層認定、與賬戶相關的管理層認定以及與財務報告列報相關的管理層認定，具體包括存在與發(fā)生、權利或義務、完整性、估價與分攤、表達與披露）的有效性出發(fā)，逐個評估與上述管理層認定相關的內部控制制度與執(zhí)行力度，評估相關控制風險。

針對上述內控薄弱點和失控點，如發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞，應及時提出改進措施，促進管理水平的提高。此外，通過內控測試、評價的科學方法，還可以逐步培養(yǎng)財務人員如何圍繞公司總體經營目標，在各個業(yè)務環(huán)節(jié)和經營過程中建立并執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，逐步建立健全風險管理體系，從而為實現(xiàn)公司風險管理的總體目標提供合理的保證。

篇4

一、主要工作 

 1、認真學習貫標體系文件，全面抓好工作落實 

在日常工作中，我們做到熟悉標準、掌握標準，執(zhí)行標準，對公司的管理手冊、程序文件、支持性文件有了更進一步的理解，改變了過去的模糊認識，重新認識到了質量、職業(yè)健康安全、環(huán)境管理體系貫標的重要性。

2、認真落實貫標工作管理目標 

根據我部門的管理總目標，針對目標逐條制定了具體的落實措施，責任到人。

3、明確工作職責，加強宏觀管理 

根據公司制定的管理方針，我們對程序文件和多個支持性文件，進行了職責分配，人人分扛指標、明確貫標責任，形成了橫向到邊，縱向到底的管理體系，使人人都在四標一體貫標體系中有明確的責任，確保了四合一體系的良好運作。

4、狠抓制度的落實，避免有令不行的情況。

自公司法律事務機構成立以來，按照股份公司、集團公司相關文件的要求，曾先后制（修）訂了《法律管理制度》、《項目法律事務工作細則及考核管理辦法》、《合同履約檢查辦法》等、結合行辦出臺《印章管理辦法》、結合成本部出臺《合同管理辦法》、轉發(fā)集團公司《項目法律聯(lián)絡員管理辦法》、《法律糾紛責任追究辦法》等規(guī)章制度，為法律事務機構更好的履行職責提供了依據和規(guī)范。而2017年及往后很長一段時間里的主要工作是使以上規(guī)章制度得到全面實施。

     5、繼續(xù)開展好“四項審核”工作，將其作為法律事務工作的重中之重。

公司為貫徹股份公司出臺的《中國鐵建規(guī)章制度、經濟合同、重要決策法律審核辦法》與《中國鐵建授權委托書法律審核辦法》，根據相關管理制度的相關規(guī)定，2017年來公司法律事務部審核了公司各項重大決策、規(guī)章制度、經濟合同級授權委托書，審核率達100%。

    6、繼續(xù)開展內控風險防范工作，通過對公司各部門工作合規(guī)性檢查，力求從源頭上杜絕企業(yè)風險。

內控風險防控工作日漸成為公司的一項常規(guī)工作，內控風險防控工作體系也日臻完善。由起初的法務部的“合規(guī)檢查”工作，演變?yōu)槿鞠到y(tǒng)的“內控風險防控”工作。法規(guī)部按照公司出臺的《內控管理辦法》，按季度填報“風險信息清單”、“分析報告”、“缺陷整改計劃表”等，2017年則繼續(xù)加強對全公司存在的風險進行把控。

    7、夯實基礎，加大了合同管理力度。

合同管理是企業(yè)法律事務的基礎工作，根據集團公司合同管理辦法，在實踐中，公司適當調整了原由的合同管理辦法，加大了合同管理力度。2017年以來，在合同管理工作上所做的突出改進主要有：充分利用現(xiàn)有資源，合同審核由“線下審核”逐漸轉向“線上審核”，以實現(xiàn)合同信息化管理。今年來，公司定義了辦公系統(tǒng)中合同審核模塊，經濟合同“線上審核”已正式運行，該舉措將極大的節(jié)約公司成本，提高合同審核效率。  

8、消除陳年舊賬，搞好糾紛處理工作。

2017年來，公司經濟糾紛持續(xù)呈現(xiàn)爆發(fā)趨勢，今年以來公司積極妥善的處理了部分歷年轉接的糾紛及今年發(fā)生新的糾紛案件，為公司挽回了部分經濟損失。

二、工作中的不足

1、大部分項目部對法律法規(guī)及其他要求的收集、評價及學習工作存在明顯不足。

1）、能力、意識和培訓方面急需改善。各項目部對員工培訓普遍重視不夠，對各業(yè)務部門人員能力評價標準和方法沒有真正掌握，法律法規(guī)等學習培訓有的沒有做、有的做了也沒記錄，與程序文件要求有較大差距。

2）、在公司資金不足，業(yè)主撥付資金不及時的形式下，付款計劃滯后，尤其是在分期付款情況下，信息溝通不及時，加大了逾期支付風險的可能性；違規(guī)掛靠項目導致的法律風險呈加劇趨勢，對企業(yè)造成了巨額經濟損失和名譽損失。 

三、下一年度的工作打算： 

1、貫標不僅僅是為了拿到四個認證證書，不斷完善現(xiàn)代企業(yè)管理制度、提高公司安全、質量、環(huán)境管理水平才是最終目的。對此，必須樹立長遠的思想，貫標沒有終點，持續(xù)改進永無止境。同時，還要克服貫標畏難情緒，其實程序文件的要求與我們實際的工作程序結合是非常緊密的，在公司體系文件編制過程中已經給予了充分考慮，按照程序要求去做、去記，沒有什么難度，僅僅是改掉我們過去只做不記的不良習慣而已。

2、建立法律風險預警制度，根據具體情形，定期或不定期書面法律預警警報。法律事務工作要著眼做好事前防控工作，就要更積極地參與到公司的日常經營管理活動中，配合各部門、各單位在合同簽訂與履行等工作中嚴格把好法律關口，完善工作的各個環(huán)節(jié)和流程，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時做好各類預警工作。

3、加緊清理掛靠、違法轉分包項目，建議公司要清查掛靠項目資金流向情況，把好資金缺口，并充分了解合作方對外債務情況，綜合考慮再對其進行付款。制定多項舉措來防范該類經濟糾紛的發(fā)生。

篇5

一、“五難”并行，制約內控審計監(jiān)督發(fā)展

1.重視不夠，難以適應內控審計監(jiān)督管理新常態(tài)。部分基層縣（市）支行對內控審計監(jiān)督檢查工作不夠重視，不能正確處理好內控與管理、內控與發(fā)展、內控與監(jiān)督三者之間的關系，存在重業(yè)務核算，輕內部管理監(jiān)督，沒有堅持兩手抓、兩手都要硬；有的基層縣（市）支行的領導對內控監(jiān)督檢視不夠，認為內控審計監(jiān)督是內審、紀檢再監(jiān)督部門的職責，缺乏自我控制、自我評估、自我監(jiān)督的主動性，使內控審計監(jiān)督流于形式，從而導致差錯事故的發(fā)生，內控制度執(zhí)行存在偏差。

2.人員不力，難以達到內控審計監(jiān)督管理新要求。內部審計監(jiān)督管理關鍵在人。由于基層縣支行人員老化現(xiàn)象嚴重，有的縣（市）支行十多年沒有進新行員，職工平均年齡高達50歲，人員長期得不到補充；有的縣（市）支行更是將一些年齡偏大的員工配置到內審、紀檢等崗位，而上級行在審計監(jiān)督業(yè)務方面的培訓開展得又很少，審計人員自覺學習的主動性又不強，導致審計人員的素質得不到提升，無法適應內控審計監(jiān)督管理發(fā)展新需要。

3.制度不實，難以建立內控審計監(jiān)督管理新機制。當前，部分基層縣（市）支行對內控審計監(jiān)督制度的認識不夠充分，把管理制度建設理解成各種制度的制定、匯總，認為建章立制即可；有的工作人員自以為本單位、本部門沒有發(fā)生重大差錯事故、案件，存在自我感覺良好的狀態(tài)，因而對內控審計監(jiān)督管理建設停留在口頭上，落實不到行動中；有的基層縣（市）支行內控審計監(jiān)督制度雖然多但存在不完整，操作性不強的情況，完全套用上級行下發(fā)的操作規(guī)程，沒有根據本單位、本部門的實際情況進行修訂，形成一套獨具特色的制度體系，無法適應對縣（市）支行規(guī)章制度、管理辦法的監(jiān)督檢查，不能有效發(fā)揮審計監(jiān)督的功效，從而導致一些員工存在有章難循的情況。

4.問責不嚴，難以發(fā)揮內控審計監(jiān)督管理新效應。有效的內控審計監(jiān)督關鍵在于督辦和檢查，但縣（市）支行現(xiàn)行制度中對業(yè)務規(guī)程、操作辦法等方面的規(guī)定內容多，對差錯事故責任人和審計監(jiān)督人員的責任追究的少，問責制度執(zhí)行力度不大。每次業(yè)務檢查，都能發(fā)現(xiàn)這樣或那樣的問題，特別是基礎性工作“低級錯誤”還是屢查屢犯；另外基層縣（市）支行沒有統(tǒng)一的對審計監(jiān)督人員的考核獎懲辦法，難以調動審計人員的工作積極性；審計再監(jiān)督、檢查“回頭看”等活動開展的也少，缺乏對審計監(jiān)督人員的約束。

5.權威不高，難以實現(xiàn)內控審計監(jiān)督管理新高度。一是基層縣（市）支行只有一名專職或兼職的內審員，綜合素質無法適應工作新要求，監(jiān)督檢查力度、深度和廣度欠缺；二是內審工作獨立性不夠、權威性不高，關系不順暢，內審監(jiān)督引起不到重視，監(jiān)督成果得不到員工認同；三是審計成果運用率不高，一般都是按程序操作，先通知后審計的多，突擊內審、非行檢查的少；事后審計的多，重大事項跟蹤審計的少；審計檢查報告就事論事反映問題的多，對存在問題進行深層次綜合分析、剖析的少；一般性處理意見和建議的多，提出有份量的改進意見的少。

二、“四措”并舉，破解內控審計監(jiān)督難題

1.優(yōu)化工作環(huán)境，營造良好氛圍。一是要全面發(fā)揮行領導在內控審計監(jiān)督管理中的帶頭作用。班子成員應高度重視內控審計監(jiān)督管理工作，牢固樹立“內控優(yōu)先”理念，身體立行，認真履行內控職責，不折不扣地執(zhí)行各項規(guī)章制度。二是要整體推進審計監(jiān)督部門在內控管理中的主導作用。充分利用審計監(jiān)督部門接觸面廣、情況比較熟悉、處事相對獨立的特有優(yōu)勢，注重發(fā)揮其“耳目”和“謀士”作用。凡重大檢查活動，審計監(jiān)督部門應積極參與；凡涉及“人、財、物”等重大決策，審計監(jiān)督部門要全程監(jiān)督；凡重大創(chuàng)新項目實施，審計監(jiān)督部門須提前介入。三是要充分展現(xiàn)審計監(jiān)督部門在內控管理中的信息共享作用。進一步明確工作職責，統(tǒng)籌基層縣（市）支行的審計監(jiān)督力量、整合內審資源，實現(xiàn)內審監(jiān)督計劃同定、項目同立、資源同用、檢查同行、信息同享。定期召開“大監(jiān)督”聯(lián)席會議，加強內控情況溝通，形成各負其責、齊抓共管的內控格局，增強內控審計監(jiān)督的整體合力。

2.完善工作機制，規(guī)范業(yè)務流程。一是健全制度，強化執(zhí)行。制定科學合理的管理制度，明確規(guī)范人員設置、崗位制約、監(jiān)督檢查等方面程序，建立一套系統(tǒng)性和可操作性的管理制度。加強制度落實的督促、檢查和考核，以規(guī)范化的制度機制約束從業(yè)人員行為。嚴格監(jiān)督檢查，將依法合規(guī)操作、嚴格執(zhí)行規(guī)章制度作為內控管理的重點，定期或不定期地開展多層次、多形式的監(jiān)督。二是落實責任，明確獎罰。理順內部權責關系，根據基層縣（市）支行業(yè)務范圍和業(yè)務處理的需要，建立科學有效的激勵機制，量化考核辦法，明確各崗位人員的職責權限和崗位責任，實行責、權、利掛鉤，形成規(guī)范化的管理體制機制。

3.防范工作風險，促進內審增值。一是采取風險動態(tài)管理。定期開展對重要部門、重要崗位和重要環(huán)節(jié)風險點的評估、排查和監(jiān)測，準確衡量內部風險控制體系的全面性和有效性，及時采取措施，化解業(yè)務操作不規(guī)范、制度執(zhí)行不到位帶來的內控安全風險；二是加大檢查頻率力度。采取突擊性、不打招呼、非行檢查等模式，嚴格風險防范排查，筑牢風險防范屏障；三是實行責任追究。以審計和各類檢查為契機，對本單位的日常檢查、上級行的審計或檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時召開專題會議，深入剖析原因。同時檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要分級落實責任、明確整改時限和質量，進一步完善落實責任追究制度。

篇6

內部控制是指通過對企業(yè)經營管理的政策、戰(zhàn)略和基本的財務目標進行預先規(guī)劃，并且以制度化的形式將此給予落實，以此來強化對企業(yè)內部經營活動的管理、控制和監(jiān)督，從而達到優(yōu)化企業(yè)的資源配置、提高企業(yè)經營管理效率和完善內部治理機制的目的。

如今我國的通信企業(yè)會計內部要想建設其完善的內部控制體系，主要包括以下幾個方面:首先，要建設企業(yè)內部控制的一個環(huán)境體系。因為影響通信企業(yè)會計內控管理工作得以順利展開的直接因索，就是企業(yè)決策層的綜合索質、企業(yè)的管理模式、和其全體員工的職業(yè)道德索質等內部環(huán)境。其次，制定出一套適合企業(yè)的科學管控方法，并且加強其內部控制管理的執(zhí)行力度。因為根據業(yè)務性質和工作特點的不同，全面貫徹執(zhí)行企業(yè)的內部控制制度，使用科學合理的管控方法，健全企業(yè)的授權機制，并且從上到下樹立起內部控制的科學理念，能夠充分保證通信企業(yè)會計內部控制管理的有效性。再次，設計出一套內部控制管理的流程，將企業(yè)的內部控制得以制度化。將通信企業(yè)會計的業(yè)務流程更加精細化、明細化，制定企業(yè)統(tǒng)一的內控標準，能夠保障通信企業(yè)的內部控制管理工作順利開展

二、我國通信企業(yè)會計內部控制的主要現(xiàn)狀

(一)通信企業(yè)工作人員的職業(yè)道德素質還有待提高

通信企業(yè)的第一生產力就是人，所以工作人員也正是其內部控制的核心。因此，要想保證內控管理工作的有效運行，就要求我們企業(yè)的工作人員要有正直的品格和良好的職業(yè)道德索養(yǎng)。目前，我國不少通信企業(yè)的管理者還不是很懂現(xiàn)代資本運營的管理理念，在企業(yè)管理方面存在短視行為，有的甚至沒有長遠的內控管理觀念，這就直接影響到通信企業(yè)的長遠穩(wěn)定發(fā)展。財務人員的基本索質也同樣對通信企業(yè)內控管理的有效運行發(fā)揮著至關重要的作用。我國目前通信企業(yè)的財務人員執(zhí)業(yè)水平還有待提高，由于他們對相關財經政策和法規(guī)的了解不是很多，又沒有及時參加財務知識的培訓，對通信企業(yè)內控管理的意識比較淡薄，那么在實際工作中就很難利用科學的管理方法來為企業(yè)提高經濟效益

(二)通信企業(yè)內傘的監(jiān)替職能比較弱化

若想通信企業(yè)的內部控制可以適應環(huán)境發(fā)展的變化，并保證內部控制能夠切實有效的執(zhí)行、就應該加強其內部審計的監(jiān)督職能。目前，我國通信企業(yè)是由審計部門來負債履行監(jiān)督的工作。其內部審計在人員索質、企業(yè)的組織結構等方面都存在不少問題，這樣就嚴重影響內審監(jiān)督職能的發(fā)揮，還有此通信企業(yè)井未設立的內部審計部門。有此審計工作人員還是半路出家，并不具備豐富的專業(yè)知識，從而也不具備行使監(jiān)督職能時該有的職業(yè)技能

三、內部控制管理在通信企業(yè)中的重要作用

我國通信企業(yè)會計管理的一項重要工作就是企業(yè)的內部控制，它可以保證企業(yè)的經營活動有效順利的進行。因此，不斷完善企業(yè)的內部控制管理工作，是優(yōu)化內部資源合理配置，并且是提高通信企業(yè)會計管理水平的必然趨勢和內在要求。通信企業(yè)只有不斷提高管理水平、不斷加強內部控制建設，才會在激烈的市場競爭中謀求更加長遠的生存和發(fā)展。而且建立健全內部控制的管理體系還是個長期而艱巨的任務，企業(yè)的管理層更應該高度重視內控的管理理念，將上升到決策層面，才能讓通信企業(yè)在市場競爭中占據發(fā)展優(yōu)勢

四、加強通信企業(yè)會計內部控制的幾點對策

(一)加強通信企業(yè)會計的內部控制與監(jiān)替

促進我國通信企業(yè)正常運行的一個必要保證就是有效的監(jiān)督機制。因為完善會計內部控制與監(jiān)督職能，準確分析會計內部控制的工作，是通信企業(yè)會計內部控制管理的重要保障。一方面，通信企業(yè)會計的內部控制和監(jiān)督應以內審工作為主要形式開展，依據企業(yè)的實際業(yè)務特點和財務情況制定出審計管理辦法。并對通信企業(yè)的資產和資金管理進行重點審計監(jiān)督，最后形成審計報告，同時總結內控管理方面存在的主要問題，并依據此問題來調整內部控制管理辦法。一方面，通信企業(yè)會計的內部控制和監(jiān)督還應該建立一套完整的評估體系，從財務風險的角度，對整個財務流程進行監(jiān)督和評估。特別是對風險比較大的經營項目，要進行重點的監(jiān)督、評估和排查，來確保評估體系得以有效的推行

(二)通信企業(yè)要加強全程控制

我國一此通信企業(yè)的內部控制方法更多的傾向于事前控制與事中控制，卻忽略了事后控制。因此，合理有效的內控方法應該是全程的事前和事中控制的目的主要在于作出正確決策，少補讓該決策目標能夠順利運行;然而事后控制則傾向于分析出結果形成的原因，從中找到存在的問題，從而對問題部分作出調整，才能為決策者提供更加可靠的依據。所以，加強通信企業(yè)的全程控制，對事前、事中和事后都加強控制，才可以修正前期和中期的不足，保證事后控制始終不會偏離軌道，從而形成良性循環(huán)

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加強醫(yī)療質量管理，根據醫(yī)院質量管理的要求，健全了三級醫(yī)療質量控制體系，制定醫(yī)療質量持續(xù)改進方案。加強對臨床科室、醫(yī)技科室、藥學部門的質量管理、評價和監(jiān)督工作，提出改進意見。建立健全醫(yī)療質量、病案、藥事、感染、輸血等管理組織及其工作制度，明確職責，定期組織活動，開展工作，全面提高醫(yī)療服務質量。

認真抓好醫(yī)教工作。實行繼續(xù)教育學分制度，組織業(yè)務人員學習《黑龍江省衛(wèi)生廳關于加強繼續(xù)醫(yī)學教育工作的若干意見》、《黑龍江省繼續(xù)醫(yī)學教育項目申報、認可辦法》、《黑龍江省繼續(xù)醫(yī)學教育學分授予與管理辦法》及《黑龍江省繼續(xù)醫(yī)學教育學分審驗管理辦法》等法規(guī)及知識，開展自學、專題講座、大查房、崗位練兵等技能培訓，上半年組織了12次業(yè)務和法規(guī)學習，并安排1次筆試，使全院繼續(xù)教育普及率達到95%以上，通過學習使業(yè)務人員鞏固了基本知識、基本理論、基本技能，了解國內外醫(yī)療技術的新知識、新進展，開闊了眼界，業(yè)務水平有了進一步的提高。

在制度建設中，要求以科室為單位認真學習貫徹落實。尤其是核心制度的落實，如：首診負責制、三級醫(yī)師查房制度、會診制度、死亡病例討論制度、疑難病例討論制度、病歷書寫規(guī)范等制度的落實，并對執(zhí)行情況進行督導檢查。

在梯隊建設和人才培養(yǎng)方面，醫(yī)務科積極配合院領導選拔年富力強、德才兼?zhèn)涞男l(wèi)生技術人員8人到上級醫(yī)院進修或短期學習培訓。

定期深入社區(qū)服務站，加強管理，督促檢查健康檔案及社區(qū)六大任務的完成情況，提高了診療水平和社區(qū)衛(wèi)生服務管理水平，使初級衛(wèi)生保健深入居民生活。

加強疾病控制，按照規(guī)定嚴格出生醫(yī)學證明的簽發(fā)、死亡證明的簽發(fā)、診斷證明的出具。網絡直報傳染病和死亡報告，為醫(yī)院的規(guī)范化管理做出了貢獻。在"問題奶粉"事件發(fā)生后積極組織人員學習、宣傳相關知識及文件，不分節(jié)假日均按時按質完成上級要求的診療及上報工作，為我縣的安全穩(wěn)定做出了一定的貢獻。

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【關鍵詞】電網企業(yè)；固定資產；內控管理；對策

電網企業(yè)是典型的資產密集型企業(yè)，資產總量大、分布廣、涉及部門多，資產的品種和分類極其繁多復雜，管理難度相當大，可以說從市區(qū)到縣區(qū)，從平地到山坡，電網資產遍及轄區(qū)的每一個角落。近幾年，隨著農村電網改造工程、技改工程、基建工程的不斷投入，電網企業(yè)固定資產急劇增加，資產總額大，更新快，固定資產占到公司總資產的80% 以上。如何加強固定資產內控管理，提高經營風險管理水平，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，是擺在電網企業(yè)面前急待解決的問題。

一、電網企業(yè)固定資產管理存在的問題

1.固定資產管理制度建設方面

（1）缺乏工作流程和實施細則。完善的治理制度是做好電網企業(yè)資產管理的基礎，但是目前大多電網企業(yè)的資產管理制度不規(guī)范，表現(xiàn)在管理過程中職責與分工要求以及固定資產管理的業(yè)務流程設置不盡明確， 缺乏詳細完善的固定資產管理工作流程和細則。

（2）固定資產管理組織體系不健全，崗位設置不合理。固定資產的管理主要涉及兩個方面：價值管理和實物管理。價值管理主要由財務管理部門負責，實物管理主要由設計工程部負責。但目前很多企業(yè)內兩部門都沒有建立專門的資產管理崗位，沒有專人負責價值管理和實物管理，或者一個人身兼數(shù)職，造成資產管理效果不理想。

2.在固定資產日常管理方面

（1）價值管理和實物管理銜接不到位。價值管理由財務管理部門負責，財務管理部門目前主要采用FMIS 系統(tǒng)進行價值管理，形成固定資產卡片的正本；實物管理主要由工程技術部負責，其采用的管理系統(tǒng)主要是MIS系統(tǒng)，形成固定資產卡片的副本，這兩個系統(tǒng)屬性不同，管理方式存在差異，造成固定資產卡片正副本不一致，隨之而來變動將產生更大的差異，比如實物管理部門的資產維修、更新等不能反映在價值管理上，沒有對固定資產卡片正本及時更新。最終導致固定資產賬、卡、物的錯位和不一致。

（2）固定資產卡片信息不完整、不準確。部分資產卡片未記錄資產附屬設備、資產維護記錄等信息；部分資產卡片記錄的資產地點、數(shù)量、計量單位等信息不準確；資產卡片上部分資產分類不明確、不嚴謹。這些問題既影響固定資產的日常維護管理，又影響固定資產折舊計提的準確。

（3）工程轉資脫節(jié)。電網企業(yè)基建工程需要在完工后轉為固定資產，即工程轉資。電網企業(yè)由于基建項目多而復雜，區(qū)域分布廣，新增項目結轉資產存在脫節(jié)的情況，即工程完工后長時間不轉增資產，財務管理部門則主要根據財務賬面發(fā)生額估計增資，并不是按照實際工程建設狀況，增資依據不充分。

3.在固定資產實物管理方面

（1）生產管理系統(tǒng)與財務管理系統(tǒng)信息錯位。前面提到，電網企業(yè)實物管理 MIS系統(tǒng)主要保證系統(tǒng)臺賬與現(xiàn)場實物相對應，但不能反映資產的價值屬性。而財務管理FMIS 系統(tǒng)中的固定資產子系統(tǒng)，是按照《固定資產目錄》建立資產卡片，偏向資產的價值管理。由于兩個系統(tǒng)間沒有相互聯(lián)動，所以大部分單位生產管理系統(tǒng)與財務管理固定資產子系統(tǒng)的資產信息存在不一致的情況。

（2）固定資產清查盤點結果不能得到及時處理。這些年來，隨著電網企業(yè)生產、經營管理的進步，賬外資產逐漸增多。來源渠道主要有：大修理工程、用戶資產、農維費、生產管理費用、捐贈以及其他資金渠道增加的資產等。在固定資產盤點過程中，電網企業(yè)常出現(xiàn)盤盈等情況，即實物并沒在反映在賬簿上，形成賬外資產。對著這些資產，電網企業(yè)迄今沒有完善的制度可以借鑒，沒有建立一整套處理機制，導致賬外資產不對積累，給企業(yè)的財務管理工作帶來了極大的困擾，不利于電網企業(yè)的健康發(fā)展。

4.在固定資產處置管理方面

固定資產的報廢管理是資產管理的主要部分?，F(xiàn)實中，電網企業(yè)固定資產的報廢路程涉及到很多的審批環(huán)節(jié)，比如要填寫報請材料，聘請第三方平鋪評估機構進行價值評估，賬物處理，在這些環(huán)節(jié)中常常出現(xiàn)節(jié)點不明確、流程不規(guī)范的情況。舉例來講，報廢因由實物管理部門提出報廢申請，但是實物管理部門往往不關注資產的情況就提交申請；沒有專門部門對固定資產的報廢申請進行審核；資產的實物報廢并沒有體現(xiàn)在價值管理上，即財務部沒有及時將資產的報廢情況反映在臺賬上。

二、原因分析

1.固定資產管理系統(tǒng)不健全

現(xiàn)階段，電網企業(yè)對固定資產的管理分為兩個系統(tǒng)：實務管理系統(tǒng)和價值管理系統(tǒng)。前者主要滿足固定資產的維護和技術管理，后者主要負責固定資產的評估和價值測算。由于兩個系統(tǒng)沒有建立聯(lián)動機制，固定資產的信息在兩個系統(tǒng)內呈現(xiàn)出不同的結果，造成賬卡物的不一致。此外，有的規(guī)定資產比如房屋廠房在價值管理系統(tǒng)中得不到反映，只能反映在實物管理系統(tǒng)中，這給后續(xù)管理帶來諸多麻煩。

2.管理層缺乏固定資產管理意識

一直以來，電網企業(yè)管理層關注的是效益和安全，考核指標集中反映在利潤總額、主營業(yè)務收入、資產總額、資產負債率、凈資產收益率、購電量售電量等經濟效益指標，而不關注固定資產的管理情況，管理層對固定資產的管理缺乏積極性，造成管理層在日常經營管理中只關注固定資產的使用價值，比如只要求電網能夠安全地輸送電能，而忽視了對固定資產經濟價值的管理。

3.固定資產管理缺乏聯(lián)動機制

前面提到，目前在固定資產日常管理過程中，沒有建立在固定資產信息發(fā)生變動時的聯(lián)動機制，導致實物管理部門和價值管理部門之間工作不銜接，溝通不及時，存在多頭管理或管理上的真空地帶，使得實物管理與價值管理相分離。舉例來講，工程完工轉資時，大部分電網企業(yè)工程建設部門沒有提供固定資產交接清冊給財務部門，財務據以入賬增加固定資產卡片的工程竣工決算的資產清單和現(xiàn)場實物新增資產并不匹配，導致資產在新增之初就出現(xiàn)賬卡物不統(tǒng)一的情況，進而給后續(xù)的管理帶來挑戰(zhàn)。

三、對策

1.完善固定資產管理辦法和實施細則

電網企業(yè)要結合本單位實際情況，及時修訂或制訂本單位的固定資產管理辦法及相關實施細則，明確本單位固定資產管理的工作流程。各實物歸口管理部門根據本專業(yè)規(guī)范化操作和管理的要求，制訂本部門對固定資產的詳細管理辦法和實施細則，進一步加強固定資產的使用管理和實物管理，提高資產使用效率，確保固定資產的保值增值。

2.建設和完善固定資產實物管理系統(tǒng)，實現(xiàn)價值管理與實物管理的聯(lián)動

現(xiàn)階段，電網企業(yè)的實物管理主要依賴于MIS系統(tǒng)，只有大型輸配電設備納入了MIS實物管理系統(tǒng)，并與財務管理系統(tǒng)建立了聯(lián)動機制，一些小型設備則沒有納入實物管理系統(tǒng)。為此，筆者建議加快其他小型設備及其他資產實物管理系統(tǒng)的建設，將企業(yè)所有的固定資產都納入新的實物管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對所有資產的動態(tài)管理。在此基礎上，就可以建立實物管理系統(tǒng)和價值管理系統(tǒng)的動態(tài)聯(lián)動機制，通過該機制實現(xiàn)固定資產的實物信息和價值信息的動態(tài)統(tǒng)一，建立良好的信息傳遞和交換機制，實現(xiàn)賬卡物的良性互動和統(tǒng)一。

3.完善固定資產價值管理系統(tǒng)

固定資產的價值管理主要由企業(yè)的財務管理部門承擔，包括固定資產的核算、登記和監(jiān)督管理。為了完善固定資產價值管理系統(tǒng)，就需要財務管理部門做好本職工作。具體需要從兩個方面做起：一是財務部門員工要不斷提升自身專業(yè)素質，還要經常進行現(xiàn)場考察，及時了解固定資產的實際情況，要加強和實物管理部門工程部的聯(lián)系，及時了解資產實際變動情況并做好價值管理；二是做好固定資產新增、盤點工作，嚴格固定資產處置的審批。固定資產的管理主要在新增階段、運營階段和報廢階段，做好這3個階段的管理就實現(xiàn)了固定資產的全過程管理。

4.建立固定資產清查盤點常態(tài)機制

盤點是固定資產管理中重要組成部分。我國電網企業(yè)的特點是投資規(guī)模大，固定資產分布廣，要做好資產的管理需要定期分類盤點，只有及時對分布各地的固定資產進行盤點，才能真實了解資產的實際情況，在此基礎上才能做好資產的日常管理。否則，可能因為實物資產在企業(yè)價值管理系統(tǒng)中得不到體現(xiàn)而產生賬外資產，不斷積累，使得企業(yè)賬面資產與實際存在的固定資產的差距越來越大，錯誤沉淀得越來越深，這對企業(yè)固定資產的管理是極為不利的。因此，電網企業(yè)需要建立固定資產清查盤點常態(tài)機制，定期對固定資產實物進行盤點核查，及時了解固定資產情況并及時反映到企業(yè)的價值管理系統(tǒng)中。

參考文獻：

[1]王樂.論電力基建工程在企業(yè)成本管理可控性的建議[J].城市建設理論研究（電子版），2011，（31）.

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【關鍵詞】內部控制管理；風險評價體系；不相容崗位監(jiān)督職能

一、引言

建立體系的目的是，針對管理中存在問題，從管理體系上入手，結合各單位實際，通過不同流程的風險評價，確定各單位的具體風險等級。在實際操作過程中，對不同的風險單位，采取不同的內控措施，在實現(xiàn)全面管理的前提下，實現(xiàn)效益型和重要的最佳組合，最終降低風險發(fā)生，提高內部控制力度。幾年來，隨著管理工作的逐步深入，企業(yè)各項內控制度得到進一步完善。在生產和經營的各個領域，內控管理起到了保駕護航作用，有力維護企業(yè)各項生產經營活動。瑕不掩瑜，內控中存在一些現(xiàn)象，還是影響其管理職能的發(fā)揮，主要有：（1）監(jiān)管手續(xù)較多，影響管理效率：很多企業(yè)為增加控制風險的，往往設置了多崗位的審查和監(jiān)督機制，不同崗位設置確實起到防范風險的作用，但在一定程度上也降低管理效率。（2）重點項目控制，體現(xiàn)不夠充分：在實際中，一般事項和主要項目控制比較相似，控制流程和內容也基本相同。如井下作業(yè)管理中，采用的高頻振蕩采油器，無傷害洗井管柱等新工具。從流程控制上說，新舊工藝沒有太大差異，但其投入金額卻是大不一樣。新技術工藝的支出費用相對較高，其風險應引起更高的重視。（3）流程控制和內容控制側重不平衡，不利于提高管理效益：從每次的檢查評比中，可以看到程序控制方面要求高，特別是對制度建設和管理人員簽字方面的要求比較細。而且定期進行的檢查評價人員是來自不同部門和崗位，其理解和側重的方面差異較大，提出的標準和要求不同。如，有檢查人員認為，財務人員內部輪換制度，應制定專門的財務不相容崗位管理辦法；有些人員卻認為，《會計法》已有相關規(guī)定，沒必要單獨制定辦法。在內容控制方面，要求相對就少了很多。如果能加強主要風險點和風險流程的控制和監(jiān)督，就會在一定程度上改善企業(yè)管理效率，提高內控管理效益。因此有必要建立和完善風險評價機制，以制度來規(guī)避風險，以評價來促進效益。

二、建立風險體系

（1）確立風險等級：上級單位按管理性質的不同，對下屬單位進行風險等級評價，確立不同單位的風險程度，并以此為標準，作為以后控制管理和評價的重點。如：生產型企業(yè)，以生產調度流程、安全管理流程等為控制重點。銷售型企業(yè)，以銷售流程、稅務管理流程等為第一風險點。成本控制企業(yè)，以成本管理、預算管理等流程為最大風險點等等。其他流程按照其在企業(yè)中重要程度，依次設置為第二、第三風險等級等。（2）明確風險指標：首先是確定各個流程在本單位內控管理中的權重。如費用控制單位：可以成本控制流程的權重占70%，預算流程占10%，其他流程分別核定共占20%等，具體多少可以參照本單位前些年的工作量確認。其次，確定各流程中不同控制點的風險系數(shù)：如修理流程中，將修理質量驗收和修理費用確認與核算作為風險系數(shù)最高的控制點；將修理計劃與實際結算作為第二風險點等。系數(shù)的高低和多少，按照本流程全部控制點的風險大小而定。數(shù)據測算的參考依據是過去年度的修理登記臺賬。再次，明確各控制點中不同項目的風險指標：各單位應根據控制流程的性質制定適合本部門實際的風險控制指標。比如在銷售企業(yè)，以商品的交易金額為指標計算的基礎，確定當期不同業(yè)務的風險程度，以賒銷方式銷售的，還應采用客戶的信用程度為權重，合理計算項目的風險水平。生產單位的風險指標測算可以實物量或工作量為依據；費用控制為主的單位依據費用支出情況進行量化計算等。（3）注重新技術、新工藝及新投資項目的風險指標計算，新項目伴隨著高風險，對其指標的確立，應本著先高后低的原則進行。在項目開始的最初階段，風險系數(shù)要高于其他項目，待項目實施穩(wěn)定或身邊運轉正常后，再適當降低其風險。

三、完善評價體系

（1）內部風險控制系統(tǒng)設計的有效性。由單位內控管理小組，組織相關人員在年初和年中分兩次，評價內部控制設計有效性，審核為實現(xiàn)控制目標所必需的風險控制要素是否都存在并且設計恰當，從而判斷其中是否存在設計缺陷、是否缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制。（2）內部風險控制運行的有效性。評價設定的風險控制系統(tǒng)是否按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行，檢查控制指標是否符合管理的需要，程序執(zhí)行者沒有獲得足夠的權限或必要授權，并能認證履行控制業(yè)務。（3）風險控制體系及運行的經濟性。經濟性評價是評價在為內部控制有效性提供合理保證的前提下是否盡可能做到簡便易行、降低運行成本，從而在控制風險的前提下實現(xiàn)利潤管理最大化。

四、發(fā)揮監(jiān)督職能，提高內部風險控制力度

（1）發(fā)揮內部審計的查錯糾弊功能：一是內部審計通過調查、了解、評價、分析、判斷，參與某些項目、工程的有關規(guī)章制度、計劃方案的制訂，提供相關的審計建議，為領導決策出謀劃策，促進管理，提高效益。二是內部審計人員通過對本部門、本單位的經濟活動及財務收支情況進行事前、事中和事后監(jiān)督，對本部門、本單位的內部控制制度的健全性和有效性進行審計，保護合法、抑制非法，加強防護措施，防止本部門、本單位的合法權益受到侵害。三是內部審計工作綜合性強，涉及面廣，能在多個職能部門之間開展工作時，經常起到溝通協(xié)調的作用，有利于促進管理效率的提高。（2）落實不相容崗位監(jiān)督制度：它要求每項經濟業(yè)務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。其主要分離形式：一是是職能崗位的分離：主要是由生產、經營、紀檢等部門，按各自的職能，對計劃、招標、施工、驗收等過程進行管理和審查。二是執(zhí)行環(huán)節(jié)分離：主要是按崗位不同，實行預算的編制和執(zhí)行分離；計劃安排和執(zhí)行分離；招標人與使用人分離；合同簽訂審核和項目驗收分離；項目驗收和結算審批分離等。三是使用者和管理者的運行分離：注重項目和工藝實施成效控制，從技術管理和組織管理方面，提高監(jiān)管能力。不相容職務的配置應堅持兩個原則：一是分離原則。要真正做到“內部牽制”，確保每項經濟業(yè)務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理；二是效率原則。就是要結合本單位的人員實際，突出關鍵的不相容職務的分離，非關鍵性不相容職務則采取提高透明度、加強檢查監(jiān)督等方法進行控制，尋找制約與效率的最佳結合點。

五、規(guī)范考核制度，重視考核管理

（1）建立以風險評價為目標的考核制度：使每個單位或流程管理都能以風險控制作為內控管理的中心。（2）考核指標與風險規(guī)避水平相結合：強調主要項目和重點費用的風險控制，使新工藝、新措施、新項目能更有效地服務于生產經營活動。（3）落實問題的整改工作：將內部審計結果作為考核的主要內容，通過對各種問題事項的分析和評價，找出解決辦法，達到逐步降低風險的目的。

六、體系運行的保證措施

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1 物資采購供應內部控制管理的保障

內部控制管理重點在制度建設和崗位設置上，應充分考慮內控管理的要求，仔細梳理業(yè)務流程，建立健全各項制度并有章可循，內控管理才能真正發(fā)揮重大作用。

物資采購管理部門應從宏觀層面審視采購內部控制管理工作，梳理出各項業(yè)務流程，然后劃分出不相容業(yè)務節(jié)點和崗位。采購管理業(yè)務部門的工作人員要以高度的責任感，認真履行崗位職責。一切管理工作，應遵循內部控制管理要求；一切重大決策，都要納入在內部控制體系之下；一切經濟事務，都不能游離于內部控制管理規(guī)范體系之外。

通過內部控制管理制度來規(guī)范和管理采購程序和標準，開展定期的評價和維護，為采購管理水平的提高、確保資金的安全完整、實現(xiàn)經營管理目標等幾個方面提供有力的保障。建立完善的內部控制制度，能使企業(yè)的經營活動全過程均處于受控狀態(tài)，確保采購業(yè)務工作相互牽制監(jiān)督，促進物資采購管理工作科學高效。

2 物資采購業(yè)務流程節(jié)點的內部控制管理的設計

設計嚴密合理的采購業(yè)務管控程序是提高采購管理水平的重點。下面通過物資貿易部在資采購業(yè)務流程節(jié)點上的內部控制管理的探索和應用，闡述說明如何把內控管理理論結合到具體的工作當中取得實效。

2.1 供應商準入和審選管理

包括建立供應商數(shù)據庫、完善供應商選擇標準、審核供應商有關資質和加強供應商管理工作。管理部門應根據企業(yè)供應商管理實施細則的規(guī)定，建立預備供應商和準入供應商數(shù)據庫。按照供應商準入必須具備的9個基本條件，將供應商應提交的相關資質材料由采購站進行初審、填表、上報審批、公示，由部商務科建案歸檔。要加強供應商管理的制度建設，讓供應商管理考核可操作性更強，從商務和技術層面增加考核部門，多角度反映供應商的綜合表現(xiàn)，客觀公正的對供應商進行評價。

2.2 物資采購管理

根據《物資集中采購管理辦法》和物資采購實施細則中采購流程，按照年度、月度需求計劃，采購站編制采購計劃審批表，在供應商數(shù)據庫中選擇3家以上供應商，經逐級審批后報部商務科確定采購方式，即：公開招標、邀請招標、競爭性談判、比價等方式。選擇預中標供應商后，將結果在公示欄中進行公示，公示期滿結束后下發(fā)中標通知書。此來簽訂采購合同，確保采購工作順利完成。

2.3 庫存管理

主要包括到貨驗收、保管保養(yǎng)、盤點、發(fā)放等管理。根據國家標準、行業(yè)標準、技術規(guī)范對物資進行所需的證件和外觀的檢查，按照物資的材質、性能、保管的技術要求采用不同的保管、保養(yǎng)方式，嚴格按照物資保管規(guī)定執(zhí)行。在保管過程中，保持帳卡物的一致，并建立臺賬做好記錄。在物料發(fā)放中，按照ERP系統(tǒng)的物資調撥單辦理出庫手續(xù)，并開具出庫憑證。針對以前積壓物資，專門請各二級單位技術人員現(xiàn)場看貨，能領走使用的就領用了，其余的報公司處理。采購人員每次進貨必須先進行分析，然后由不相容部門人員共同決定進貨的品種規(guī)格及數(shù)量，確保不出現(xiàn)大量積壓物資。

2.4 供應商考核管理

供應商考核管理要首先成立評估考核領導小組，依據供應商評估考核的項目及供應商評估考核評分標準，對年度內發(fā)生業(yè)務，且在物資管理信息系統(tǒng)中在冊的準入和預備供應商進行評估考核，對年度內未發(fā)生業(yè)務，且在物資管理信息系統(tǒng)中在冊的準入和預備供應商的資信等進行審查。建立預備供應商和準入供應商數(shù)據庫，完善供應商選擇標準。每次考核，都要由公司管理部室、使用單位先予以考核，然后，物資貿易部采購部門、商務科、管理科、倉儲配送站、紀委根據平日的記錄，分別對供應商進行考核，然后集中匯總?？己酥写_定一定的升級率和淘汰率，確保考核工作公平公正。

2.5 廢舊物資管理

廢舊物資的回收利用是根據《公司廢舊物資回收考核管理辦法》的具體要求，由物資貿易部分管領導負責，按照生產單位提出的處置廢舊物資申請及按照審批程序批準后的廢舊物資處置過程確認書，經管理科與申請?zhí)幹脝挝幌嚓P部門現(xiàn)場復核鑒定，廢舊物資處置成交后，由物資貿易部管理科開具廢舊物資調撥單方可提貨。為及時了解瞬息萬變的廢舊物資、報廢資產市場行情，廢舊物資管理部門應專門出資注冊一個以上廢舊物資交易網，每次處理廢舊物資，都根據當天的市場行情確定底價，達不到底價則不予成交。