導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)公司申請流程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

資金集中管理是現(xiàn)代企業(yè)集團財務(wù)集中管理的核心，但是由于企業(yè)集團對下屬成員企業(yè)的控制能力不同，且各分、子公司在股權(quán)結(jié)構(gòu)、地域分布等方面情況各異，因此，單純依靠行政命令將資金集中到集團總部的做法，容易受到區(qū)域金融政策、成員自身利益和資金匯劃網(wǎng)絡(luò)等因素的影響而難以實施。通過發(fā)揮集團財務(wù)公司的“結(jié)算中心”作用，正成為眾多企業(yè)集團實現(xiàn)資金集中管理的有效方式。

一、SX集團結(jié)算集中情況

SX集團公司是國內(nèi)一家資產(chǎn)規(guī)模超過1500億元、年營業(yè)收入超過142億元、稅前利潤總額超過85億元的特大型企業(yè)集團。該集團一成立就高度重視資金集中管理。與傳統(tǒng)企業(yè)集團資金集中管理遵循的“結(jié)算中心――財務(wù)公司” 路徑不同，SX集團一開始就成立了SX財務(wù)公司，最初是為了協(xié)助集團公司收取分散在各地的應(yīng)收賬款和勞務(wù)與服務(wù)費用，隨著財務(wù)公司在軟、硬件上的不斷提高，已經(jīng)逐步發(fā)展成為集團公司的“資金結(jié)算中心、融資服務(wù)中心、資金受托管理中心和資本運作策劃中心”。

SX集團通過內(nèi)部行政命令，授予財務(wù)公司完全的資金結(jié)算權(quán)。也就是說，成員企業(yè)之間的內(nèi)部資金往來結(jié)算，必須由財務(wù)公司來運作；成員企業(yè)對外的結(jié)算和支付，必須進入財務(wù)公司的結(jié)算與支付系統(tǒng)。這種高度集中的結(jié)算模式，實現(xiàn)了SX集團資金的高度集中。

二、SX財務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)的主要特點

SX財務(wù)公司在成立之初就確定了高度集中的資金結(jié)算模式。通過大力開發(fā)和建設(shè)電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，特別是在異地成員單位的遠程結(jié)算處理方面，通過對支付憑證、結(jié)算品種、結(jié)算方式等諸多方面的創(chuàng)新，實現(xiàn)了異地賬戶的同城業(yè)務(wù)結(jié)算，成為國內(nèi)企業(yè)集團財務(wù)公司同行中的領(lǐng)先者。

所謂“柜面業(yè)務(wù)桌面化”，是指財務(wù)公司通過內(nèi)部完善的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)為成員單位辦理包括查詢、轉(zhuǎn)賬、票據(jù)管理、實時對賬等結(jié)算業(yè)務(wù)，成員單位在自己辦公室的桌面上就可以完成傳統(tǒng)的柜臺業(yè)務(wù)。

所謂“異地業(yè)務(wù)本地化”，是指財務(wù)公司成功借用銀行的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)為自己服務(wù)，實現(xiàn)成員單位異地賬戶的同城業(yè)務(wù)結(jié)算。

所謂“核算支付一體化”，是指通過財務(wù)公司系統(tǒng)與成員單位財務(wù)核算系統(tǒng)的對接，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的電子化傳遞，使成員單位的賬務(wù)處理完全由系統(tǒng)自動生成，即依據(jù)財務(wù)公司系統(tǒng)傳來的電子信息生成會計賬務(wù)，并作為報表核算的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。除財務(wù)公司的內(nèi)部賬戶信息外，其它賬戶信息都無法在成員單位的賬務(wù)系統(tǒng)中進行核算，也不能反映到其報表系統(tǒng)中。

三、“異地業(yè)務(wù)本地化”的實現(xiàn)

異地結(jié)算業(yè)務(wù)，尤其是異地支付，是困擾企業(yè)集團財務(wù)公司多年來的問題。特別是在異地取現(xiàn)、異地賬戶開立等問題上，財務(wù)公司常常力所不達。SX財務(wù)公司為滿足包括北京、湖北、云南、四川等地異地成員企業(yè)的結(jié)算需求和集團資金集中管理的需要，確定了以現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)和IT技術(shù)為手段，充分借助銀行系統(tǒng)資源，實現(xiàn)遠程結(jié)算的本地化處理。其基本流程與特點：

一是SX集團內(nèi)部各成員單位均在財務(wù)公司開立內(nèi)部賬戶，賬號由財務(wù)公司統(tǒng)一編制，該賬戶不以任何方式在商業(yè)銀行系統(tǒng)顯示。

二是財務(wù)公司在總部所在地按需在商業(yè)銀行（依托主辦行）開立自己的同業(yè)結(jié)算賬戶，這個賬戶作為財務(wù)公司唯一的銀行資金賬戶；財務(wù)公司開戶單位的所有銀行業(yè)務(wù)必須而且也只能通過這個賬戶與銀行進行清算。除此之外，財務(wù)公司根據(jù)集團成員企業(yè)的分布，在不同的城市選擇最方便的銀行機構(gòu)作為自己的指定銀行。各行根據(jù)當(dāng)天發(fā)生的本地業(yè)務(wù)與主辦行進行劃付清算。

三是財務(wù)公司通過建立“網(wǎng)上銀行”“結(jié)算系統(tǒng)”“清算系統(tǒng)”來實現(xiàn)客戶、財務(wù)公司和商業(yè)銀行之間的數(shù)據(jù)傳遞和賬務(wù)處理。

四是SX集團內(nèi)部各成員單位在辦理付款業(yè)務(wù)時，無論是內(nèi)部業(yè)務(wù)還是銀行業(yè)務(wù)，是現(xiàn)金業(yè)務(wù)還是轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，都必須首先到財務(wù)公司的內(nèi)部網(wǎng)上銀行進行申請或預(yù)約。

四、異地結(jié)算業(yè)務(wù)的處理

SX財務(wù)公司依托數(shù)家全國性銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，為其辦理異地業(yè)務(wù)，從而達到“異地業(yè)務(wù)本地化處理”的結(jié)算效果。

G銀行是一家全國性銀行，商業(yè)網(wǎng)點眾多。為支持SX集團的結(jié)算集中，G銀行專門為SX財務(wù)公司異地單位支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)印制了一種專用憑證，該憑證可以在G銀行系統(tǒng)內(nèi)全國通用，并由G總行定點銷售給SX財務(wù)公司總部所在地的銀行營業(yè)部，由后者指定銷售給SX財務(wù)公司，然后由財務(wù)公司向SX集團內(nèi)部各成員單位發(fā)售使用。SX集團成員單位支取現(xiàn)金時，在內(nèi)部網(wǎng)上銀行系統(tǒng)進行登記申請，財務(wù)公司接到信息后，通過人行的支付密碼器生成一個變碼印鑒數(shù)值并將該變碼印鑒數(shù)值反饋給申請單位，單位將該變碼印鑒數(shù)值填入申請使用的現(xiàn)金支票上，到當(dāng)?shù)刂付ǖ男泄衽_辦理。行受理該支票后，將該信息反饋到財務(wù)公司系統(tǒng)，財務(wù)公司在校驗變碼印鑒數(shù)值等信息無誤后同意支付，單位即可領(lǐng)取現(xiàn)金。

在現(xiàn)金收存業(yè)務(wù)方面，SX集團異地成員單位將現(xiàn)金交存指定的行，填制相關(guān)銀行票據(jù)，注明收款人為該單位在SX財務(wù)公司總部的賬戶名稱，收款賬號為財務(wù)公司在G行開立的總賬號，并在備注中注明該單位在財務(wù)公司開立的內(nèi)部賬號，收款行統(tǒng)一為G行xx營業(yè)部 轉(zhuǎn)SX財務(wù)公司。銀行受理該業(yè)務(wù)后，根據(jù)標(biāo)注的收款行信息，將款項劃入財務(wù)公司總部在G銀行開立的賬戶，由財務(wù)公司再依次劃入該成員單位內(nèi)部賬戶中。

在銀行收款業(yè)務(wù)方面，SX集團所有成員單位在對外提供銀行信息時，收款人和收款賬號均為其在SX財務(wù)公司開立的內(nèi)部賬號和戶名，收款銀行均為G行xx營業(yè)部轉(zhuǎn)SX財務(wù)公司。G行xx營業(yè)部根據(jù)SX財務(wù)公司提供的賬戶列表確認款項。這使得SX財務(wù)公司遍布全國各地的所有開戶單位的全部轉(zhuǎn)賬收入，都可直接匯總到該財務(wù)公司的G行賬戶中，財務(wù)公司再通過系統(tǒng)按照戶名、賬號給具體的內(nèi)部成員單位一一入賬。

在銀行付款業(yè)務(wù)方面，SX集團成員單位在使用其財務(wù)公司賬戶對外付款時，只需要使用財務(wù)公司的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)向財務(wù)公司提交業(yè)務(wù)申請，財務(wù)公司接收到該申請后，經(jīng)過授權(quán)，通過清算系統(tǒng)將該信息轉(zhuǎn)發(fā)給銀行，實現(xiàn)對外付款。這種操作使SX財務(wù)公司遍布全國各地所有開戶單位的全部銀行付款業(yè)務(wù)通過財務(wù)公司在G行的賬戶匯往全國各地。

五、網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)的技術(shù)特點

從以上結(jié)算和支付的特點看，網(wǎng)上銀行系統(tǒng)成為異地業(yè)務(wù)本地化操作得以實現(xiàn)的關(guān)鍵。SX財務(wù)公司的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的確有自己的特點。

（一）技術(shù)開發(fā)目標(biāo)明確

SX財務(wù)公司在結(jié)算網(wǎng)絡(luò)技術(shù)開發(fā)過程中，提出了“資金結(jié)算系統(tǒng)雙向延伸和內(nèi)外部核算與結(jié)算進行流程再造”的目標(biāo)。

資金結(jié)算系統(tǒng)雙向延伸，是指借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將資金結(jié)算系統(tǒng)分別向內(nèi)延伸到集團內(nèi)各個成員單位，向外延伸到商業(yè)銀行?！跋騼?nèi)延伸”把財務(wù)公司的柜面結(jié)算轉(zhuǎn)變?yōu)榫W(wǎng)上結(jié)算，將財務(wù)公司結(jié)算柜臺推進到集團各成員單位的桌面，即“柜面業(yè)務(wù)桌面化”；“向外延伸”則借助銀行的經(jīng)營品種優(yōu)勢和網(wǎng)點優(yōu)勢，在現(xiàn)金、支票等金融業(yè)務(wù)品種上為財務(wù)公司提供與之相匹配的后續(xù)服務(wù)，以彌補財務(wù)公司在異地結(jié)算上的弱點，即“異地業(yè)務(wù)本地化”，實現(xiàn)業(yè)務(wù)一體化集中結(jié)算。

核算與結(jié)算進行流程再造，是指整合集團內(nèi)核算與結(jié)算過程，將兩個相互獨立的業(yè)務(wù)流程有機銜接起來，并在對集團外清算上建立了“屬行清算”和“法人主體清算”機制，在對廣域結(jié)算中的票據(jù)、印鑒等障礙性問題中尋求到有效解決手段，使成員單位財務(wù)、結(jié)算等基礎(chǔ)工作環(huán)節(jié)與集團資金集中管理相匹配，即“核算支付一體化”，從而形成了具有獨特優(yōu)勢的集團資金集中管理模式。

（二）電子商務(wù)系統(tǒng)獨具特色

SX財務(wù)公司的電子服務(wù)系統(tǒng)由網(wǎng)上交易處理系統(tǒng)、資金結(jié)算系統(tǒng)和與銀行通訊接口系統(tǒng)三大部分組成。

網(wǎng)上交易處理系統(tǒng)主要面向集團成員承擔(dān)網(wǎng)上業(yè)務(wù)處理，主要功能是對網(wǎng)上交易實施安全控制和信息管理，將各類賬務(wù)操作分類后提交到結(jié)算系統(tǒng)處理。它通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)消除了成員單位在地理位置上的距離，在操作上通過B/S構(gòu)架的Web服務(wù)實現(xiàn)了資金結(jié)算“柜面業(yè)務(wù)桌面化”功能，并成為財務(wù)公司提供結(jié)算服務(wù)的主要技術(shù)手段。

網(wǎng)上支付流程必須具備對集團實施財務(wù)集中控制過程的支持能力，即在財務(wù)支付的管理流程和審批流程中，可以實行異地支付業(yè)務(wù)的審批操作與多地支付業(yè)務(wù)的集中審批操作，也支持傳統(tǒng)獨立支付業(yè)務(wù)操作流程。

資金結(jié)算系統(tǒng)是資金賬戶集中管理系統(tǒng)，集中管理全部成員的資金賬戶及其支付和收入處理。不論其成員位于本地還是異地，不論其支付指令來源于本地還是異地，也不論其支付審批形式是集中審批還是獨立審批，集團總部都能夠通過這一系統(tǒng)準(zhǔn)確、全面掌握資金狀況與動態(tài)。

與銀行通訊接口系統(tǒng)類似于金融機構(gòu)間業(yè)務(wù)票據(jù)電子交換系統(tǒng)，它通過專線網(wǎng)絡(luò)聯(lián)接財務(wù)公司與商業(yè)銀行的結(jié)算專用前置處理系統(tǒng)，通過雙方的報文交換實現(xiàn)約定賬務(wù)交易在雙方結(jié)算系統(tǒng)中的同步電子化處理，實現(xiàn)集團資金對外結(jié)算活動直接向外延伸到商業(yè)銀行。

通過這一整套結(jié)算處理流程，異地成員單位與本地成員單位一樣可以獲得集團內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)的、便捷的財務(wù)結(jié)算服務(wù)；特別是與銀行的有效合作，大大提高了財務(wù)公司的結(jié)算服務(wù)能力，無論是轉(zhuǎn)賬還是現(xiàn)金業(yè)務(wù)、是對公還是個人（如發(fā)放工資），都可實現(xiàn)“全程不落地”的自動處理。集團總部在事實上已將全體成員的資金納入到一個集中管理環(huán)境內(nèi)，并且實現(xiàn)了多種財務(wù)形態(tài)的共存管理，使分散在各地的經(jīng)營活動被網(wǎng)絡(luò)和IT技術(shù)濃縮起來，保證了集團資金流和現(xiàn)金流的高度集中。

六、幾點啟示

（一）利用財務(wù)公司實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化結(jié)算集中是實現(xiàn)資金集中管理的最有效手段

資金集中管理的關(guān)鍵是要管住賬戶。由于企業(yè)賬戶的基礎(chǔ)功能是結(jié)算與支付，因此，只有提供行之有效的結(jié)算服務(wù)，才能使下屬企業(yè)“服管”。在這方面，SX集團及其財務(wù)公司的集中結(jié)算模式，成為實現(xiàn)集團資金集中管理的最有效手段。特別是他們充分利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將結(jié)算系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)和成員單位財務(wù)核算系統(tǒng)進行對接，不僅巧妙地利用銀行的分支機構(gòu)為自己服務(wù)，克服了財務(wù)公司在網(wǎng)點建設(shè)與布局方面的固有缺陷，同時也提高了財務(wù)公司業(yè)務(wù)處理的科技含量。網(wǎng)絡(luò)化的結(jié)算集中，不僅使財務(wù)公司的遠程結(jié)算處理模式更貼近成員企業(yè)的需求，實現(xiàn)了全體成員單位的資金賬戶和結(jié)算活動均高度集中在集團總部，便于集團總部的資金管理，而且使得財務(wù)公司可以克服異地網(wǎng)點不足等問題，成為能夠覆蓋集團所有成員真正的“內(nèi)部銀行”，滿足成員單位幾乎所有的結(jié)算業(yè)務(wù)需求。

（二）企業(yè)集團資金集中離不開銀行網(wǎng)點的支持與合作

SX財務(wù)公司高度集中結(jié)算功能的實現(xiàn)得到了銀行的配合和支持，尤其是在異地業(yè)務(wù)本地化處理方面，大部分業(yè)務(wù)操作主要由銀行系統(tǒng)實現(xiàn)。這種結(jié)算方式的創(chuàng)新，取得了銀行和企業(yè)集團的“雙贏”：一方面，企業(yè)集團通過銀行系統(tǒng)有效地集中了資金，并且借助財務(wù)公司的“資金池”作用，實現(xiàn)了資金的集約化管理，減少了資金在途時間和占壓，提高了資金運營效率；另一方面，銀行通過自身的系統(tǒng)優(yōu)勢和網(wǎng)點優(yōu)勢，提升了服務(wù)水平，并提供類似于壟斷式的“資金通道”，留住了大客戶資金，避免了金融市場開放帶來的各種競爭性沖擊。

篇2

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)物資采購 結(jié)算手續(xù) 資金安全風(fēng)險

一、 電網(wǎng)物資集中采購有關(guān)資金結(jié)算手續(xù)辦理的現(xiàn)狀

省級電網(wǎng)公司的物資集中采購管理分為物資計劃管理、物資招投標(biāo)管理、合同管理（含供應(yīng)商關(guān)系管理）、倉儲及物資配送管理、質(zhì)量監(jiān)督管理、廢舊物資管理、物資資金收付管理等7個環(huán)節(jié)。物資集中采購有關(guān)資金的結(jié)算主要伴隨物資合同管理環(huán)節(jié)與質(zhì)量監(jiān)督管理環(huán)節(jié)同時辦理。如果這兩個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將引發(fā)電網(wǎng)物資結(jié)算資金不安全的隱患。

（一）合同管理與資金結(jié)算手續(xù)辦理的現(xiàn)狀

物資采購到貨款的結(jié)算、物資預(yù)付款的支付、質(zhì)保金的支付均是依據(jù)合同履行，因此合同管理質(zhì)量的好壞，在一定程度上影響物資結(jié)算資金支付的質(zhì)量。對于到貨款的核算，首先各地市物資公司各項目單位為供應(yīng)商辦理進度支付證明，辦理驗收、入庫等手續(xù)，出具質(zhì)保期滿合格證明，然后由供應(yīng)商提供這些證明票據(jù)到省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司的供應(yīng)商大廳辦理核算程序，由省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司收集匯總付款憑證、進行發(fā)票效驗、制作付款申請，通過ERP系統(tǒng)，完成基本的核算流程，由省電網(wǎng)公司物資部審核付款計劃，然后由省級電網(wǎng)公司財務(wù)部審批物資資金預(yù)算，最后由省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司的財務(wù)部門支付集中采購物資的貨款。對于預(yù)付物資款的核算，在合同簽訂后，供應(yīng)商依采購合同進行保函登記，并進行預(yù)付款申請，由省級電網(wǎng)公司物資公司審核預(yù)付款申請，并報省電網(wǎng)公司物資部和財務(wù)部審核預(yù)付款資金預(yù)算，由省級電網(wǎng)公司物資公司支付。如果合同管理按這兩個流程進行，合同管理是適應(yīng)資金結(jié)算支付預(yù)算需求的。但是，目前合同管理存在不適應(yīng)物資結(jié)算資金管理工作的方面，如ERP系統(tǒng)中采購訂單與合同要求一一對應(yīng)，但在實際的集中采購物資環(huán)節(jié)，會出現(xiàn)一張發(fā)票對應(yīng)多個采購訂單與多個采購合同，如合同管理部門與財務(wù)部門不認真，就可能導(dǎo)致集中采購資金重復(fù)支付的可能。

（二）質(zhì)量監(jiān)督管理與資金結(jié)算手續(xù)辦理的現(xiàn)狀

省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司在進行集中采購物資監(jiān)督管理的各項工作時，會發(fā)生各種質(zhì)量檢測費用與監(jiān)督管理費用，這些均由省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司財務(wù)部門支付，各地市物資公司的財務(wù)部門負責(zé)本地市公司管轄范圍內(nèi)的質(zhì)量檢測費用報銷。對于集中采購物資的質(zhì)保金結(jié)算，是供應(yīng)商在走完質(zhì)保金期滿驗收流程后，填寫質(zhì)保單，由地市物資公司各項目單位簽字，供應(yīng)商進行質(zhì)?？畹纳暾?，省電網(wǎng)公司所屬的物資公司審核質(zhì)?？钌暾垼笫〖夒娋W(wǎng)公司物資部和財務(wù)部審核質(zhì)?？钯Y金預(yù)算，由省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司支付。

在質(zhì)量檢測各環(huán)節(jié)中，如發(fā)現(xiàn)物資質(zhì)量問題應(yīng)及時督促供應(yīng)商進行消除；如果物資質(zhì)量問題已發(fā)生，又無法協(xié)調(diào)供應(yīng)商解決，各地市物資公司的管理部門應(yīng)將質(zhì)保單妥善保管，不能提前交到供應(yīng)商手中。但在實際工作中，地市物資公司各項目單位在進行簽發(fā)投運單時不核對合同的質(zhì)保期限，憑經(jīng)驗和與供應(yīng)商的關(guān)系，存在提前簽發(fā)投運單的情況，而省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司財務(wù)部門又無法在ERP系統(tǒng)中核查投運記錄，只能憑紙質(zhì)的手續(xù)辦理支付質(zhì)保金，這將會造成質(zhì)保金提前支付的財務(wù)風(fēng)險。

二、電網(wǎng)物資采購結(jié)算手續(xù)不健全引發(fā)的風(fēng)險

（一）銀行承兌匯票授權(quán)書的真實性難以判斷，存在資金安全風(fēng)險

根據(jù)某省電網(wǎng)公司2012年末的統(tǒng)計資料，2012年支付集中采購物資款約46億元，其中銀行承兌匯票支付達16億元，占支付集中采購物資款的34%。目前省級物資供應(yīng)公司用于支付集中采購物資款的銀行承兌匯票來源于各市電網(wǎng)公司電費口徑收取的銀行承兌匯票，收取電費款的這些銀行承兌匯票由地市電網(wǎng)公司的財務(wù)部門交給省電網(wǎng)公司財務(wù)部，省電網(wǎng)公司財務(wù)部進行背書登記交給省物資公司財務(wù)部，省物資公司財務(wù)部辦理銀行承兌匯票的二次背書手續(xù)，用于支付各供應(yīng)商的集中采購物資款。

目前這種財務(wù)管理模式存在以下資金安全風(fēng)險：（1）市級電網(wǎng)公司在ERP財務(wù)管控系統(tǒng)中對收取的銀行承兌匯票票面信息審核不嚴(yán)，增加復(fù)核工作量。（2）財務(wù)公司實行銀行承兌匯票不過夜的管理方式，導(dǎo)致省物資供應(yīng)公司沒有時間行使審核職能，增加銀行承兌匯票在途的保管風(fēng)險。（3）由省級物資供應(yīng)公司審核供應(yīng)商領(lǐng)用銀行承兌匯票手續(xù)，因業(yè)務(wù)水平有限，未能高質(zhì)量地審核供應(yīng)商授權(quán)書等資料的真實性，增加票據(jù)管理的風(fēng)險。（4）銀行承兌匯票電子流轉(zhuǎn)和紙質(zhì)流轉(zhuǎn)不同步，往往電子流轉(zhuǎn)晚于紙質(zhì)流轉(zhuǎn)，影響票面信息真實性的審核。

（二）質(zhì)保金申請單審核不嚴(yán)，存在質(zhì)保金提前支付風(fēng)險

質(zhì)保金是省級電網(wǎng)公司與供應(yīng)商對采購物資進行質(zhì)量保證的最后一道防線。有些項目物資主管部門，在實際工作中未嚴(yán)格審批質(zhì)保金支付申請單，存在物資的投運時間還沒有達到質(zhì)保期限，就在質(zhì)保金支付申請單上簽章的情況；另外還存在部分供應(yīng)商業(yè)務(wù)員偽造物資需求單位的相關(guān)物資主管部門和人員的簽章，自行修改設(shè)備投運時間的現(xiàn)象。由于項目多、合同多，涉及的物資需求單位業(yè)務(wù)部門和人員也多，且物資需求單位的簽字人員未預(yù)留印鑒章，無法全面、嚴(yán)格審查合同，在相關(guān)手續(xù)齊全的情況下，辦理了質(zhì)保金的支付，導(dǎo)致提前支付供應(yīng)商質(zhì)保金，給公司物資質(zhì)量保證增加了風(fēng)險，也給財務(wù)部門帶來了較大的資金風(fēng)險。

（三）ERP系統(tǒng)資金支付“取數(shù)”有缺陷，存在合同款多付的隱患

目前電網(wǎng)ERP財務(wù)子系統(tǒng)中資金支付申請單中所支付的物資集中采購到貨款，是通過ERP財務(wù)子系統(tǒng)后臺抓取發(fā)票校驗金額的一定比例作為集中采購物資貨款的申請。供應(yīng)商在開具增值稅發(fā)票時，如果兩個合同金額開在同一張發(fā)票上，物資管理部門在ERP物資管理子系統(tǒng)中完成發(fā)票校驗后，發(fā)起其中一個合同到貨款支付申請時，ERP物資管理系統(tǒng)抓取本張發(fā)票的全部金額，但這個合同到貨款支付金額是兩個合同金額之和，存在財務(wù)管理ERP系統(tǒng)對此合同到貨款多支付的隱患。

三、增加資金安全的審核手續(xù)以確保財務(wù)管理適應(yīng)物資管理

（一）增加項目單位與財務(wù)部在ERP中對銀行承兌匯票的審驗手續(xù)

用于支付供應(yīng)商貨款的銀行承兌匯票經(jīng)過市物資供應(yīng)分公司、省財務(wù)公司、省物資供應(yīng)公司、物資供應(yīng)商等多個單位，在項目單位取得銀行承兌匯票時，其授權(quán)委托書的真實性難以判斷，會造成省物資供應(yīng)公司支付資金的安全性問題。因此，其一，增加市公司在ERP財務(wù)管控系統(tǒng)中對收取的銀行承兌匯票信息進行審核的責(zé)任。在收取銀行承兌匯票時，市公司財務(wù)部門應(yīng)配備相關(guān)人員進行詳細審驗，并在審驗處蓋章簽字，其銀行承兌匯票原始憑據(jù)的真實性由市公司財務(wù)部門負責(zé)；然后再將審驗結(jié)果錄入財務(wù)管控系統(tǒng)，以供省財務(wù)公司與省物資供應(yīng)公司核對銀行承兌匯票的票面信息。其二，在省財務(wù)公司背書給省物資供應(yīng)公司的銀行承兌匯票時，應(yīng)在ERP系統(tǒng)中預(yù)留其審核的時間，實行其再審職能。其三，在省物資供應(yīng)公司將省財務(wù)公司背書的銀行承兌匯票進行第二次背書給供應(yīng)商時，應(yīng)在供應(yīng)商大廳配備專職的人員審核物資采購供應(yīng)商授權(quán)書的真實性，以確保第二次背書的銀行承兌匯票支付給了真正的物資供應(yīng)者，降低票據(jù)管理的風(fēng)險。其四，各業(yè)務(wù)部門要在收到銀行承兌匯票的當(dāng)日及時辦理電子流轉(zhuǎn)手續(xù)，使電子流轉(zhuǎn)手續(xù)早于或同時于紙質(zhì)流轉(zhuǎn)，另一方面，如果ERP系統(tǒng)中無電子審核流轉(zhuǎn)手續(xù)，其紙質(zhì)流轉(zhuǎn)不能往下一程序進行，確保銀行承兌匯票的背書、轉(zhuǎn)讓真實有效，增加資金支付的安全性。

（二）規(guī)范物資與基建部門對紙質(zhì)質(zhì)保單與ERP系統(tǒng)的審核手續(xù)

為防止質(zhì)保金的提前支付，應(yīng)規(guī)定物資與基建部門在紙質(zhì)的質(zhì)保單上簽字時，查核安裝運行的記錄，在紙質(zhì)質(zhì)保單上的付款單據(jù)上明確簽署：“投運一年，無違反合同規(guī)定的質(zhì)量問題”等規(guī)范性語言，并附簽字人的名字與簽字日期，且在省物資供應(yīng)公司要預(yù)留有權(quán)在質(zhì)保單簽字人員的印鑒，以查核其質(zhì)保單上簽字的真實性。另外還應(yīng)在ERP系統(tǒng)中對質(zhì)保單上所簽署的投運時間通過相應(yīng)的關(guān)鍵字段查找，物資與基建部門的電子簽字也應(yīng)通過ERP系統(tǒng)走質(zhì)保單的審核流程，以保證質(zhì)保單從最基層運行單位傳遞至省物資供應(yīng)公司時，紙質(zhì)的質(zhì)保單與ERP系統(tǒng)的電子簽字記錄能進行適時比對，省物資供應(yīng)公司的財務(wù)部要認真審核原始簽字的真實性及與預(yù)留的印鑒比對，并與ERP系統(tǒng)質(zhì)保單電子手續(xù)進行第二次審核程序，在確認無誤后，才能開具質(zhì)保金的支付憑單，確保質(zhì)保金的支付安全。

（三）完善ERP物資與財務(wù)子系統(tǒng)，以優(yōu)化采購合同、發(fā)票的對應(yīng)關(guān)系

針對多支付合同到貨款的情況，在ERP財務(wù)子系統(tǒng)中應(yīng)設(shè)置預(yù)警功能，當(dāng)一張發(fā)票對應(yīng)多個合同時，在進行發(fā)票校驗時，設(shè)為“不通過”，由財務(wù)部門相關(guān)人員在ERP系統(tǒng)中采取人工（手動）核對措施，在ERP財務(wù)子系統(tǒng)中將發(fā)起付款的合同不按發(fā)票金額進行到貨款申請，而按發(fā)起付款合同上的金額進行到貨款資金的處理，將另一個合同的取值金額在ERP系統(tǒng)中約定為零。這樣集中采購物資到貨款的申請就與支付的合同金額達成了一一對應(yīng)，防范了資金重復(fù)支付的風(fēng)險。X

參考文獻：

1.高路. 電力企業(yè)基于ERP系統(tǒng)財務(wù)集約化管理成效的評價[J].科技創(chuàng)業(yè)家，2012，（11）.

篇3

[關(guān)鍵詞]財務(wù)公司 內(nèi)部結(jié)算 創(chuàng)新

財務(wù)公司(Finance Company & Treasury Company)這樣一種金融組織形式,最早是1716年在法國創(chuàng)辦的通用銀行,后來相繼在英美等國出現(xiàn)。我國的財務(wù)公司與英美等國不同,是由一些重點大型國有企業(yè)集團提出申請,報中國人民銀行批準(zhǔn)成立,為企業(yè)集團成員單位提供財務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機構(gòu),稱作“企業(yè)集團財務(wù)有限責(zé)任公司”1。上個世紀(jì)以來,財務(wù)公司在我國得以設(shè)立并有所發(fā)展,進入21世紀(jì),財務(wù)公司業(yè)務(wù)領(lǐng)域的不斷擴展,規(guī)模不斷擴大,在我國經(jīng)濟領(lǐng)域中已經(jīng)成為一個舉足輕重的行業(yè)。

上個世紀(jì)80年代,我國有一批大型國有企業(yè)集團開始探索自辦金融這種有中國特色產(chǎn)融結(jié)合的道路。1987年5月,我國批準(zhǔn)設(shè)立了第一家企業(yè)集團財務(wù)公司即東風(fēng)汽車工業(yè)財務(wù)公司。目前,在能源業(yè)、制造業(yè)和交通運輸業(yè)等行業(yè)的大型國企中已有近70家成立了自己的財務(wù)公司。在服務(wù)、支持企業(yè)集團經(jīng)濟發(fā)展、深化企業(yè)改革等方面,財務(wù)公司以其富有特色的金融服務(wù),發(fā)揮了其它金融機構(gòu)無法替代的重要作用。

財務(wù)公司在我國設(shè)立僅二十幾年,設(shè)立之初也是為了與我國的大型企業(yè)集團改革政策相配套,在發(fā)展中也明顯滯后于美國、英國、香港等發(fā)達國家和地區(qū)的財務(wù)公司。我國的財務(wù)公司怎樣更好的為國有企業(yè)提供金融管理服務(wù),而不僅僅是資金供給,怎樣通過加強管理來提高國有企業(yè)資金使用效率以及財務(wù)公司自身如何發(fā)展如何創(chuàng)新等,是擺在我國財務(wù)公司面前的一系列重要問題。特別是在世界金融創(chuàng)新層出不窮的大背景下,怎樣提高財務(wù)公司的金融服務(wù)功能,不斷開拓創(chuàng)新顯得尤為重要。另外,目前無論是在中國還是從世界范圍來看,金融服務(wù)的競爭日趨激烈,唯有創(chuàng)新才是生存之道。財務(wù)公司要想不斷發(fā)展壯大,也只有依靠金融創(chuàng)新。當(dāng)然,由于財務(wù)公司所依托的企業(yè)集團具有不同特色與實際需求,各個財務(wù)公司自身的經(jīng)營狀況和管理水平也不盡相同,其創(chuàng)新的內(nèi)容也理應(yīng)“百花齊放”。

我國的財務(wù)公司與集團公司的內(nèi)部結(jié)算部門性質(zhì)不同,財務(wù)公司實行獨立核算,主要職能是為集團內(nèi)部成員提供金融服務(wù),屬于金融機構(gòu),而核算部門只是完成企業(yè)內(nèi)部各部門之間的經(jīng)濟核算,不屬于金融機構(gòu),因此也不能辦理金融業(yè)務(wù)。財務(wù)公司的內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)主要包括三個方面:一、辦理成員單位間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算以及相應(yīng)的內(nèi)部結(jié)算、清算方案設(shè)計;二、協(xié)助成員單位實現(xiàn)交易款項的收付;三、吸收成員單位的存款。財務(wù)公司的內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)實際上是資金集約化管理的方式,是財務(wù)公司的一項基礎(chǔ)業(yè)務(wù),同時也是一項必不可少的業(yè)務(wù)。對于成員單位,財務(wù)公司的內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)具有速度快,風(fēng)險低等優(yōu)勢,但是相對于銀行的業(yè)務(wù)而言,財務(wù)公司的內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)明顯存在著品種有限、業(yè)務(wù)量不大、沒有統(tǒng)一的結(jié)算系統(tǒng)等缺陷。

財務(wù)公司內(nèi)部結(jié)算創(chuàng)新的重點在于使結(jié)算服務(wù)更人性化、結(jié)算方式和結(jié)算對象更廣泛化,有效的降低成員單位的結(jié)算成本。特別要考慮到非本地成員單位結(jié)算的經(jīng)濟性,可以借鑒銀行等金融機構(gòu)的經(jīng)驗,必要時可以與銀行合作,利用網(wǎng)絡(luò)資源進行業(yè)務(wù)處理;在軟件方面,要加快結(jié)算業(yè)務(wù)軟件的升級,定期根據(jù)實際工作需要,不斷完善軟件系統(tǒng);要根據(jù)新形勢的需要,加強對業(yè)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn);在一定的條件下,可以擴展內(nèi)部結(jié)算的對象,比如,與內(nèi)部成員單位之間業(yè)務(wù)量大、資金劃撥頻繁的企業(yè)。本文中主要就財務(wù)公司利用網(wǎng)絡(luò)資源進行內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)的創(chuàng)新進行分析。

一、財務(wù)公司開展網(wǎng)上業(yè)務(wù)的必要性

財務(wù)公司在近二十年的發(fā)展中,服務(wù)對象已經(jīng)涵蓋了集團內(nèi)部大多數(shù)成員單位,服務(wù)內(nèi)容也越來越廣泛。但我們同時也應(yīng)認識到,客戶服務(wù)業(yè)務(wù)的不斷增加、業(yè)務(wù)范圍的不斷擴大和對財務(wù)公司服務(wù)水平的要求不斷提高與財務(wù)公司營業(yè)網(wǎng)點稀少,仍然使用傳統(tǒng)服務(wù)手段的矛盾也顯得日益突出。雖然目前幾乎所有的財務(wù)公司都通過計算機管理信息系統(tǒng)來處理各種業(yè)務(wù),工作效率確實有了大幅度的提高,但這些管理系統(tǒng)的使用主體是財務(wù)公司自己的員工,計算機系統(tǒng)處理的大多是內(nèi)部業(yè)務(wù),在面對客戶服務(wù)的層面上,大多數(shù)財務(wù)公司仍使用傳統(tǒng)的服務(wù)手段。財務(wù)公司為了解決這些問題,進一步完善計算機信息管理系統(tǒng),必須利用好互聯(lián)網(wǎng)這個很好的平臺。

二、財務(wù)公司開展網(wǎng)上業(yè)務(wù)要注意以下兩個方面

(1)財務(wù)公司業(yè)務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)的重新設(shè)計

財務(wù)公司實施網(wǎng)上服務(wù),目的就在于提高業(yè)務(wù)和管理的效率,所以要改變傳統(tǒng)的管理形式,比如減少管理的環(huán)節(jié),簡化管理的程序等;重新設(shè)計財務(wù)公司的業(yè)務(wù)流程,去掉無效程序,對客戶提出的業(yè)務(wù)需求及時反饋及時完成。財務(wù)公司切忌把網(wǎng)上服務(wù)做成傳統(tǒng)服務(wù)手段的模仿和再現(xiàn),與業(yè)務(wù)創(chuàng)新的初衷相背離。

(2)加強對財務(wù)公司員工的專業(yè)培訓(xùn)

計算機和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù),對財務(wù)公司內(nèi)部大多數(shù)員工來講,都是一個全新的領(lǐng)域。財務(wù)公司要想以網(wǎng)上服務(wù)為發(fā)展契機,提高財務(wù)公司在如今這個網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代的經(jīng)營和管理水平,從而為集團提供更加優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù),就必須對公司員工進行新技術(shù)、新知識的培訓(xùn),使員工能利用先進的管理和服務(wù)手段,更好的為成員單位服務(wù),最終才能使財務(wù)公司擁有自己的發(fā)展空間,在行業(yè)競爭中立于不敗之地。

篇4

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團;財務(wù)金融服務(wù);規(guī)劃

目前，大型企業(yè)集團范圍內(nèi)大多有統(tǒng)一的財務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)了財務(wù)信息流與業(yè)務(wù)信息流的緊密銜接，大型集團的財務(wù)核算與管理的信息化基礎(chǔ)完整、成熟，但財務(wù)系統(tǒng)的著眼點仍舊是企業(yè)內(nèi)部管理與財務(wù)信息披露，對外的財務(wù)服務(wù)（如客戶交款方式、客戶對賬方式）的方式仍是傳統(tǒng)的、滯后的。同時，集團財務(wù)公司資金管理系統(tǒng)全面支撐在線的資金集中、劃撥，支持對成員單位不同形式的融資服務(wù)。但財務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍大多只覆蓋集團，集團的沉淀資金未發(fā)揮更高效的作用，對上下游企業(yè)缺乏必要的資金支撐。

一、企業(yè)集團財務(wù)金融服務(wù)總體定位

以在線支付為基礎(chǔ)，以供應(yīng)鏈融資為特色，定位為產(chǎn)業(yè)鏈財務(wù)金融服務(wù)中心，通過銀企直聯(lián)通道和自有第三方支付平臺全面支撐平臺業(yè)務(wù)的在線支付與結(jié)算，通過供應(yīng)鏈融資和P2P信貸平臺貫通產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)部資金融通網(wǎng)絡(luò)，拓寬社會資金入口，全面提升產(chǎn)業(yè)鏈自我造血和輸血能力，深化與金融機構(gòu)戰(zhàn)略合作，通過理財產(chǎn)品銷售盤活平臺閑置資金，在建立價值傳遞紐帶的同時提高用戶粘性，打造基于資金流動、融資雙方信息反饋、市場行情與利率的大數(shù)據(jù)分析體系，實現(xiàn)財務(wù)金融業(yè)務(wù)智能化、效率化、科學(xué)化的同時輔助客戶決策，最終發(fā)展支付業(yè)務(wù)為平臺業(yè)務(wù)支撐核心，發(fā)展融資業(yè)務(wù)為平臺盈利核心，發(fā)展理財業(yè)務(wù)為平臺價值創(chuàng)造核心，發(fā)展大數(shù)據(jù)分析業(yè)務(wù)為平臺價值再現(xiàn)核心。

二、財務(wù)金融服務(wù)建設(shè)目標(biāo)

根據(jù)電子商務(wù)平臺的定位，參照電子商務(wù)平臺建設(shè)的總體規(guī)劃，財務(wù)金融服務(wù)計劃分為三期建設(shè)。

（1）項目一期建設(shè)目標(biāo)：一是借鑒行業(yè)電子商務(wù)平臺建設(shè)的實踐經(jīng)驗，建成銀企直聯(lián)通道，為電子商務(wù)平臺提供快捷、高效、安全的網(wǎng)上支付功能。二是與銀行、財務(wù)公司、第三方監(jiān)管倉庫協(xié)商合作，制定倉單融資和訂單融資流程、管理規(guī)范和風(fēng)險管控規(guī)范，在電子商務(wù)平臺中采用倉單融資和訂單融資方式為上下游企業(yè)融資，實現(xiàn)快捷、可靠的供應(yīng)鏈融資服務(wù)，適度利用財務(wù)公司資金，在保障資金安全的情況下實現(xiàn)集團資金收益最大化。三是記錄供應(yīng)商、客戶資金線上支付資金流動信息和融資業(yè)務(wù)跟蹤信息，為用戶提供訂單支付、交易結(jié)算和融資相關(guān)的信息查詢和檢索服務(wù)，對資金流動信息深入分析，發(fā)掘潛在價值，為智能服務(wù)做基礎(chǔ)支撐。

（2）項目二期建設(shè)目標(biāo)：一是將更多銀行納入銀企直聯(lián)通道，提升用戶支付體驗。同時與財務(wù)公司合作，建設(shè)第三方支付平臺并向社會積極推廣，形成廣泛的影響力。二是深化與財務(wù)公司和銀行的合作，充分利用財務(wù)公司、銀行的資金和服務(wù)優(yōu)勢，拓展供應(yīng)鏈融資方式，在訂單融資和倉單融資的基礎(chǔ)上發(fā)展應(yīng)收賬款融資和保理融資業(yè)務(wù)。三是建立完備的融資方、出資方信息反饋渠道，結(jié)合財務(wù)公司積累數(shù)據(jù)，深入挖掘信息價值，生成融資業(yè)務(wù)分析報告，實現(xiàn)融資業(yè)務(wù)的智能化、效率化、科學(xué)化升級，同時，為客戶提供增值服務(wù)，輔助客戶決策。

（3）項目三期建設(shè)目標(biāo)：一是拓展支付平臺沉淀資金、理財產(chǎn)品資金、其他財務(wù)公司資金等多渠道資金來源，開展保兌倉、代下單、信用融資等融資業(yè)務(wù)，使平臺成為促進銷售增長的不竭動力。二是建設(shè)P2P信貸平臺，利用供應(yīng)鏈內(nèi)外資金，降低融資門檻，打造平臺行業(yè)供應(yīng)鏈資金蓄水池，促進上下游企業(yè)資金協(xié)同。同時，將P2P信貸業(yè)務(wù)發(fā)展成為平臺重要贏利來源。三是基金銷售，為平臺用戶提供短期閑置資金投資渠道，提升平臺整體活躍度和用戶粘性。將中介費發(fā)展成為平臺盈利點之一。

三、財務(wù)金融服務(wù)功能總體規(guī)劃

第一部分是財務(wù)金融門戶，用戶可通過互聯(lián)網(wǎng)、移動端、新媒體等方式進行瀏覽和操作。第二部分規(guī)劃是平臺的管理功能，是對前段顯示頁面功能和信息的支撐，具體包括支付服務(wù)管理、融資服務(wù)管理、理財服務(wù)管理和信息服務(wù)管理。第三部分規(guī)劃是財務(wù)金融的基礎(chǔ)支撐，包括八個模塊的基礎(chǔ)支持。第四部分規(guī)劃是財務(wù)金融的數(shù)據(jù)分析，分析成果可幫助平臺進行業(yè)務(wù)提升，防范潛在風(fēng)險。

四、電子商務(wù)平臺財務(wù)金融服務(wù)的業(yè)務(wù)能力與服務(wù)支撐

（1）支付服務(wù)：主要是為了實現(xiàn)買賣雙方的訂單支付、獨立的在線轉(zhuǎn)賬以及理財產(chǎn)品購買。包括線下支付、銀企直聯(lián)和第三方支付三種渠道。一是線下支付。針對一些電子化信息化程度低的企業(yè)在線支付功能薄弱的特點，初期平臺仍保留線下支付功能，買方仍可通過傳統(tǒng)線下支付渠道（現(xiàn)金、支票、匯票等）支付貨款。電子商務(wù)平臺將通過接口獲取財務(wù)系統(tǒng)的收付款情況實時反映給用戶。二是銀企直聯(lián)。銀企直聯(lián)是通過銀行渠道實現(xiàn)電子商務(wù)平臺用戶的資金收付。銀企直聯(lián)具有高效、快捷、安全的特點，是電子商務(wù)平臺未來具備的基礎(chǔ)支付功能。三是第三方支付平臺。平臺自建第三方支付平臺不僅可以實現(xiàn)買賣雙方的交易支付，還可以借助于第三方支付平臺獲得沉淀資金，并通過其衍生的融資及理財工具，為電子商務(wù)平臺用戶帶來收益。

（2）融資服務(wù)：是平臺金融服務(wù)核心業(yè)務(wù)之一，是吸引用戶使用平臺的關(guān)鍵，也是平臺未來盈利的重要來源。一是訂單融資：是平臺向企業(yè)和客戶提供的融資方式。訂單融資是比較成熟的供應(yīng)鏈融資方式，賣方獲得訂單后向銀行申請專項資金組織生產(chǎn)，生產(chǎn)完工發(fā)貨后買方向賣方申請的專項資金賬戶還款。二是倉單融資：是平臺向企業(yè)和客戶提供的融資服務(wù)。倉單融資借助于第三方倉庫的監(jiān)管，貨物的所有者將貨物存入監(jiān)管倉庫，通過分期還款獲得對頂?shù)呢浳锸褂脵?quán)，動態(tài)還款動態(tài)解押。三是應(yīng)收賬款融資：是平臺向供應(yīng)商、企業(yè)提供的融資服務(wù)，供應(yīng)商將對企業(yè)的應(yīng)收賬款向銀行申請貼現(xiàn)，企業(yè)作為應(yīng)付賬款方做承兌擔(dān)保。四是保理融資：是平臺向供應(yīng)商、企業(yè)提供的融資方式。供應(yīng)商將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，保理商為其提供資金融通、資信評估、賬款回收等服務(wù)。五是訂貨：訂貨是平臺對企業(yè)和客戶推出的融資功能，平臺為企業(yè)和客戶提供短期資金融通。六是P2P融資：是平臺針對供應(yīng)商、企業(yè)和客戶提供的融資服務(wù)。平臺審核融資申請后將融資以項目的形式推送到網(wǎng)頁，集合社會資金。單個融資項目自負盈虧，控制風(fēng)險，同時平臺和第三方擔(dān)保公司為融資作擔(dān)保。

（3）理財服務(wù)：是平臺推出的針對供應(yīng)商、企業(yè)、客戶和社會公眾的資金管理增值服務(wù)。平臺通過基金銷售達到利用用戶閑散資金的目的。同時平臺自有P2P信貸平臺投資理財服務(wù)可以為用戶提供較高的收益。

（4）信息服務(wù)：是針對用戶提供的除基本賬戶信息和交易信息服務(wù)之外的一系列增值服務(wù)，包括行情資訊、研究報告和咨詢服務(wù)。研究報告基于對平臺交易的數(shù)據(jù)分析，包括市場行情研判，未來融資利率預(yù)測等研究成果。咨詢服務(wù)為用戶提供定制化的咨詢服務(wù)，包括融資規(guī)劃、資金管理等。

篇5

筆者工作的汽車運輸集團公司在高鐵開通后，營業(yè)額急速下滑，夾縫中求生存，在生死存亡的關(guān)鍵時刻，我集團領(lǐng)導(dǎo)審時度勢，一方面，另辟蹊徑，開發(fā)新的經(jīng)濟增長點；另一方面，強化企業(yè)管理，降本增效，特別是在資金管理方面大膽改革，實行集團公司資金集中管控，利用集團財務(wù)集中管控平臺，對集團所屬子公司、分公司資金實施集中管控，充分發(fā)揮了集團資金規(guī)模優(yōu)勢，盤活了沉淀資金，提高了資金使用效率，大大提升了集團資金的運營管理水平，帶領(lǐng)企業(yè)走出了困境，渡過了難關(guān)?，F(xiàn)淺談集團公司資金管理的原則、模式、具體措施和風(fēng)險控制點。1.1資金管理的原則。資金管理須遵循以下原則：業(yè)務(wù)操作合規(guī)合法性原則；融資成本最優(yōu)化原則；資金利用率最大化原則；資金收益最大化原則；技術(shù)保障安全性原則；資金調(diào)配獨立性原則。1.2集團資金集中管理模式。集團公司采用財務(wù)公司模式運作，資金管理方式上，采取收支兩條線的管理模式，統(tǒng)貸統(tǒng)存、有償使用閉環(huán)管理，集中控制、統(tǒng)一調(diào)配。做到集團資金的全封閉全程結(jié)算，實時到賬、減少資金在途，提高了資金周轉(zhuǎn)速度。1.3集團資金集中管控的措施。資金集中管控是采用現(xiàn)代管理方法和手段，借助先進的資金結(jié)算的現(xiàn)金管理平臺，規(guī)范集團資金運作程序，明確集團資金基本運作方式，并通過模擬商業(yè)銀行管理辦法，充分發(fā)揮集團資金管控功能和作用。在資金管理上充分調(diào)動銀企各方的積極性，集多方力量共同促進集團管理科學(xué)化。實施過程中需要各成員單位與集團公司積極配合，具體要求如下：①為實現(xiàn)資金集中統(tǒng)一管理，銀行賬戶管理是資金集中管控的基礎(chǔ)，集團公司各成員單位要在指定的銀行開立銀行賬戶。禁止游離于資金系統(tǒng)之外的銀行賬戶存在。②各個成員單位必須按集團公司要求編制資金預(yù)算，為集團公司統(tǒng)籌安排融資和日常經(jīng)營提供可靠的依據(jù)。逐步達到“月預(yù)算、周平衡、日控制”的效果。③公司融資方面，集團融資決策與管理工作重點是明確融資決策權(quán)限與程序、規(guī)劃資本結(jié)構(gòu)及控制融資風(fēng)險、規(guī)劃融資規(guī)模、靈活使用融資方式。我公司在發(fā)展戰(zhàn)略基礎(chǔ)上，確定融資方案。一是遵循法規(guī)，公司融資活動必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章；二是統(tǒng)一控制，集團財務(wù)部負責(zé)集團融資政策的制定與實施，在集團整體資本結(jié)構(gòu)、二級公司及三級公司的資產(chǎn)負債率、集團擔(dān)保與抵押規(guī)則、集團授信等方面實行統(tǒng)一管理，并對融資進行風(fēng)險評估，提早預(yù)防，嚴(yán)格控制，以確保資金安全；三是降本增效，集團公司采用合理的融資方式，利用政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低利率融資渠道，借貸適量，公司融資活動以滿足經(jīng)營需要為宜，統(tǒng)籌規(guī)劃，合理安排，以節(jié)約資金成本；四是統(tǒng)一授信、統(tǒng)貸統(tǒng)還，各公司每年3月份向集團公司申請授信額度，集團公司根據(jù)借款單位近三年的財務(wù)決算報表，參考凈資產(chǎn)收益率，銀行負債資產(chǎn)比率、資產(chǎn)負債率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動比率，利潤增長率等相關(guān)指標(biāo)，以確定借款單位授信額度。在遵循這五項原則的前提下，公司經(jīng)營計劃著未來走向，控制風(fēng)險發(fā)生。④資金支付管理方面，各公司對貨幣資金須嚴(yán)格管理，建立健全的授權(quán)審批制度，完善付款流程，明確經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求，杜絕發(fā)生由一人辦理代幣資金全過業(yè)務(wù)的現(xiàn)象，嚴(yán)禁將辦理資金業(yè)務(wù)的相關(guān)印章的票據(jù)集中一人保管。涉及大額的資金支付，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或聯(lián)簽。

2現(xiàn)階段企業(yè)集團資金管理的風(fēng)險控制點

企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險控制包括控制資產(chǎn)負債率、控制對集團外的擔(dān)保等。2.1控制資產(chǎn)負債率。企業(yè)集團融資戰(zhàn)略應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略相配并支持企業(yè)投資增長，企業(yè)融資規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)的安排必須充分考慮企業(yè)的負債規(guī)模，避免過度使用財務(wù)杠桿而導(dǎo)致企業(yè)集團整體償債能力下降。資產(chǎn)負債率指標(biāo)體現(xiàn)企業(yè)集團資本結(jié)構(gòu)政策。主要包括兩個層面：①控制企業(yè)集團整體資產(chǎn)負債率，②控制母公司、子公司層面的資產(chǎn)負債率。2.2控制對外擔(dān)保。企業(yè)出于多種原因可能會對其他單位提供擔(dān)保，尤其是為集團外的往來客戶提供信用擔(dān)保。企業(yè)集團為集團外其他單位提供的債務(wù)擔(dān)保，假如被擔(dān)保單位不能償還到期債務(wù)，則企業(yè)集團必須履行債務(wù)償還的連帶責(zé)任，因此，集團公司的擔(dān)保有可能形成“或有負債”，存在一定的財務(wù)風(fēng)險。集團公司應(yīng)對擔(dān)保事項嚴(yán)格控制、降低擔(dān)保風(fēng)險。具體措施：①以集團總部為權(quán)力主體建立擔(dān)保審批制度，②依據(jù)財務(wù)狀況和信用確定擔(dān)保對象，③反擔(dān)保制度的建立。2.3集團公司為實行資金集中管控成立財務(wù)公司，其資金管理的風(fēng)險意識和有效應(yīng)對無疑是整個集團財務(wù)安全的命脈。因此，在本集團總部以及各成員單位進行資產(chǎn)負債率管理及擔(dān)?？刂频幕A(chǔ)之上，集團公司對財務(wù)公司進行的風(fēng)險管控顯得至關(guān)重要。財務(wù)公司必須建立全面而系統(tǒng)的風(fēng)險管理應(yīng)急體系，建立健全完善的組織機構(gòu)體系，同時還要強化財務(wù)公司的內(nèi)部管控規(guī)章制度。一方面，完善集團內(nèi)部組織機構(gòu)體系。主要包括：第一，建立健全現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險管理制度，保障財務(wù)公司的董事會、監(jiān)事會的在日常運作中保持正常運轉(zhuǎn)，還要強化董事會、監(jiān)事會在財務(wù)公司風(fēng)險管控中的核心作用；第二，設(shè)立獨立、專門的風(fēng)險管理和監(jiān)督部門，在集團面臨風(fēng)險環(huán)境時，第一時間采取有效措施，系統(tǒng)應(yīng)對，全面落實風(fēng)險管理。另一方面，健全集團內(nèi)部控制制度并狠抓落實。包括：第一，樹立全面風(fēng)險管理理念，提升個人應(yīng)對風(fēng)險意識；第二，明確財務(wù)公司決策層和高管層的職責(zé)分工，設(shè)立專項人員獨立專項職能；第三，建立健全整個財務(wù)公司的內(nèi)部規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程，如部門規(guī)章、崗位職責(zé)、崗位操作規(guī)范、業(yè)務(wù)操作流程；第四，強化全面風(fēng)險管理制度的落實等。

篇6

摘要：隨著企業(yè)集團的不斷發(fā)展及金融環(huán)境的不斷變化，財務(wù)公司面臨的風(fēng)險因素逐漸多元化、復(fù)雜化，從而對財務(wù)公司風(fēng)險管理水平提出更高的要求。本文基于對財務(wù)公司風(fēng)險管理的思考，對財務(wù)公司風(fēng)險管理現(xiàn)狀進行詳細地分析，并提出提高財務(wù)公司風(fēng)險管理水平的相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞 ：財務(wù)公司；風(fēng)險管理

一、引言

財務(wù)公司是企業(yè)集團為了加強集團資金集中管理，提高集團資金使用效率而向銀監(jiān)會提出申請，由銀監(jiān)會批準(zhǔn)設(shè)立，集團內(nèi)成員單位投資成立的為集團成員單位提供財務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。隨著市場經(jīng)濟競爭不斷加劇以及金融發(fā)展越來越多元化，財務(wù)公司對企業(yè)集團提高財務(wù)資源配置效率發(fā)揮了越來越重要的作用，同時復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境與金融環(huán)境給財務(wù)公司帶來更高的風(fēng)險，外部環(huán)境的發(fā)展也對財務(wù)公司的風(fēng)險管理提出更高的要求。

二、財務(wù)公司風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析

（一）風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)不健全

目前我國部分財務(wù)公司風(fēng)險管理組織架構(gòu)不甚合理，影響了財務(wù)公司相關(guān)職能的發(fā)揮。大部分財務(wù)公司沒有設(shè)立獨立的風(fēng)險管理部門，只依賴內(nèi)部稽核部門進行事后風(fēng)險管控，無法真正做到全程識別、評估、量化、控制業(yè)務(wù)發(fā)展過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險，將風(fēng)險降低到企業(yè)集團能承擔(dān)的范圍之內(nèi)。財務(wù)公司是由企業(yè)集團成員單位共同出資而建立的，其股東大會、董事會、監(jiān)事會成員也是集團內(nèi)部相關(guān)人員，三會成員之間缺乏有效的制衡約束，容易導(dǎo)致財務(wù)公司治理機制的淡化、虛化，影響“三會一層”相互制約相互監(jiān)督等相關(guān)職能的發(fā)揮，降低財務(wù)決策的獨立性。財務(wù)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)單一，集團母公司是其最大股東，但是集團母公司常常為集團內(nèi)外企業(yè)提供擔(dān)保，巨大的擔(dān)保金額會加大集團母公司的債務(wù)風(fēng)險，一旦出現(xiàn)問題，集團母公司容易出現(xiàn)由于資金鏈斷裂而面臨重組破產(chǎn)的風(fēng)險，財務(wù)公司也會因為連鎖反應(yīng)陷入破產(chǎn)重組的困境。銀監(jiān)會的《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》中規(guī)定財務(wù)公司的風(fēng)險最終由企業(yè)集團的董事會和財務(wù)公司的董事會共同承擔(dān)。然而相關(guān)市場統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，部分財務(wù)公司和企業(yè)集團沒有設(shè)立董事會，少部分財務(wù)公司沒有設(shè)立獨立董事，甚至有些財務(wù)公司董事會的人員安排缺乏對各個崗位之間的相互制約，從而削弱了董事會決策的獨立性。

（二）風(fēng)險管理意識薄弱，風(fēng)險管理理念相對落后

我國的財務(wù)公司是由企業(yè)集團內(nèi)部成員單位投資建立而成，在體制上比較依附企業(yè)集團。財務(wù)公司往往被當(dāng)成企業(yè)集團的財務(wù)部門，無法充分發(fā)揮提高集團內(nèi)部資金配置效率的功能，導(dǎo)致財務(wù)公司缺乏有效的風(fēng)險管理理念，其風(fēng)險管理意識比較薄弱。部分財務(wù)公司的高管人員缺乏對風(fēng)險管理的正確認識，認為財務(wù)公司只服務(wù)于企業(yè)集團內(nèi)部，具備信息優(yōu)勢，能夠通過相互間的信任和關(guān)聯(lián)關(guān)系控制財務(wù)風(fēng)險，因此在日常運營中以企業(yè)集團的規(guī)模擴張和盈利能力為主要目標(biāo)；甚至部分管理人員片面的認為財務(wù)公司的風(fēng)險管理與企業(yè)集團的發(fā)展利益相對立，不利于企業(yè)集團的快速發(fā)展；也有部分管理人員錯誤的認為風(fēng)險管理主要依靠法律和行政法規(guī)制度，合規(guī)性風(fēng)險等同于財務(wù)公司的全部風(fēng)險。隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化和金融工具的不斷創(chuàng)新，財務(wù)公司面臨的風(fēng)險逐漸呈現(xiàn)多元化、復(fù)雜化，薄弱的風(fēng)險管理意識及落后的風(fēng)險管理理念容易導(dǎo)致財務(wù)公司無法深刻把握風(fēng)險的內(nèi)涵和成因，單一的風(fēng)險評估也使得財務(wù)公司不能全面識別和控制日常運營中面臨的風(fēng)險。

（三）風(fēng)險管理技術(shù)相對落后

相對國外財務(wù)公司先進的風(fēng)險管理技術(shù)，我國財務(wù)公司目前仍然處于初步發(fā)展時期。財務(wù)公司風(fēng)險管理工作仍然以事后管理為主，沒有真正做到事前預(yù)防、事中控制，無法全流程實現(xiàn)風(fēng)險管理工作。我國財務(wù)公司主要采用定性的分析方法，依靠資產(chǎn)負債表指標(biāo)管理，客戶財務(wù)指標(biāo)分析，貸款“三查”和風(fēng)險監(jiān)控類指標(biāo)等方面識別、衡量風(fēng)險，并根據(jù)這些指標(biāo)分析得出的結(jié)論采取風(fēng)險管理策略與手段。但是依據(jù)指標(biāo)評估出的結(jié)果容易產(chǎn)生偏差，不能夠適應(yīng)風(fēng)險因素的多變性、復(fù)雜性。我國財務(wù)公司目前并沒有形成有效的信息管理系統(tǒng)，風(fēng)險管理制度不匹配，導(dǎo)致財務(wù)公司無法及時識別關(guān)鍵風(fēng)險、實時控制風(fēng)險，削弱了風(fēng)險管理的及時性和準(zhǔn)確性，不能實現(xiàn)風(fēng)險的精細化管理。

三、財務(wù)公司有效開展風(fēng)險管理工作的相關(guān)建議

（一）健全風(fēng)險管理機構(gòu)，完善風(fēng)險管理機制

財務(wù)公司的風(fēng)險責(zé)任由企業(yè)集團董事會和財務(wù)公司董事會共同承擔(dān)，因此首先必須明確企業(yè)集團董事會與財務(wù)公司董事會的責(zé)任與權(quán)限邊界，強化企業(yè)集團董事會的風(fēng)險承擔(dān)責(zé)任，建立明確、合理的風(fēng)險管理決策機制，完善由企業(yè)集團董事會和財務(wù)公司董事會兩層的風(fēng)險管理機制，確保各級管理層在風(fēng)險管理工作中責(zé)任、權(quán)利、利益劃分的有效性。其次，優(yōu)化財務(wù)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)，避免大股東利用其優(yōu)勢支配地位控制財務(wù)公司的運轉(zhuǎn)，影響財務(wù)公司風(fēng)險管理工作的獨立性。財務(wù)公司可以在政策法規(guī)允許的條件下引進從業(yè)經(jīng)驗豐富或風(fēng)險管理相關(guān)專業(yè)人才，優(yōu)化董事會人員結(jié)構(gòu)，形成相互制衡機制，約束大股東的行為，保證財務(wù)公司決策的獨立性。

（二）強化風(fēng)險管理意識，培育全面風(fēng)險管理文化

風(fēng)險管理工作最終能否得到真正有效實施，關(guān)鍵在于風(fēng)險管理意識是否全面，風(fēng)險管理理念是否正確，因此，培育全面的風(fēng)險管理文化，引導(dǎo)財務(wù)公司全面、審慎、獨立、有效地開展風(fēng)險管理工作。通過強化工作人員的風(fēng)險管理意識，增加員工對風(fēng)險管理的認同感，才能促進財務(wù)公司自覺地朝全面風(fēng)險管理方向發(fā)展。引進適合財務(wù)公司發(fā)展需求的量化管理模式及模型管理模式以更準(zhǔn)確地衡量信貸風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等各種類型的風(fēng)險，保證財務(wù)公司開展業(yè)務(wù)期間，以審慎經(jīng)營為導(dǎo)向，確保風(fēng)險管理活動的獨立性，并根據(jù)實際情況的變化不斷完善風(fēng)險衡量與防范手段，保證風(fēng)險管理活動的有效性。

（三）培養(yǎng)風(fēng)險管理人才，運用先進的風(fēng)險管理技術(shù)

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，信息化建設(shè)、信息化管理已經(jīng)成為各企業(yè)提高管理水平的關(guān)鍵技術(shù)。財務(wù)公司風(fēng)險管理信息平臺的搭建，有利于財務(wù)公司建立一個全面覆蓋企業(yè)集團各成員單位、供應(yīng)鏈的相關(guān)企業(yè)、金融機構(gòu)等一體的無縫銜接的信息系統(tǒng)，從而實現(xiàn)各單位對經(jīng)營數(shù)據(jù)、信用狀況數(shù)據(jù)、交易操作情況、市場價格數(shù)據(jù)等進行實時流通與統(tǒng)計。同時財務(wù)公司應(yīng)該積極學(xué)習(xí)和引進適合自身發(fā)展特點及需求的風(fēng)險管理技術(shù)，特別是風(fēng)險衡量技術(shù)，如J.P. 摩根提出的Risk Metrics———以Var 為基礎(chǔ)的市場風(fēng)險度量方法，從而提高風(fēng)險管理水平的準(zhǔn)確性和及時性。同時，培養(yǎng)一支高素質(zhì)的同時具備金融知識、風(fēng)險管理知識、信息技術(shù)能力的風(fēng)險管理隊伍，完善內(nèi)部激勵機制，吸引優(yōu)秀的復(fù)合型人才，同時加強內(nèi)部員工的培訓(xùn)教育，不斷更新員工的知識結(jié)構(gòu)，提高技能水平，順應(yīng)財務(wù)風(fēng)險管理工作發(fā)展的需要。

參考文獻：

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[關(guān)鍵詞]：資金管理 現(xiàn)狀 動態(tài)

一、國外集團資金管理現(xiàn)狀與動態(tài)

目前，國外比較流行的是內(nèi)部資本市場理論（ICM）與外部資本市場關(guān)注資本在企業(yè)之間的配置問題。內(nèi)部資本市場是研究企業(yè)內(nèi)部資本配置過程的理論。最早提出內(nèi)部資本市場概念的是Alchian（1969）和Williamson（1975）。從20世紀(jì)70年代開始，內(nèi)部資本市場理論成為理解企業(yè)內(nèi)部資金配置的最重要的理論。Myers & Majluf（1984）等人論述了企業(yè)的多行業(yè)兼并是為了克服其與外部資本市場的摩擦，當(dāng)企業(yè)與外部資本市場的信息不對稱性嚴(yán)重到某一程度時，企業(yè)通過兼并可以建立其內(nèi)部資本市場。20世紀(jì)90年代以后，新興市場國家也逐步理解并接受這一理論，并將之運用在本國的經(jīng)濟發(fā)展中Shin & Park（1999）研究了韓國聯(lián)合企業(yè)中內(nèi)部資本市場的存在性及運作狀況。Samphan-tharak（2003）研究了泰國企業(yè)集團中內(nèi)部資本市場的運作情況。Gonencetal（2004）研究了土耳其多元化公司中內(nèi)部資本市場的運作情況。

在世界500強的企業(yè)中，有80%的企業(yè)已經(jīng)達到了財務(wù)集中管理。從國際上來看，資金集中管理已經(jīng)成為一種流行趨勢。在上個世紀(jì)80年代，國外的集團性企業(yè)已經(jīng)基本采用了分權(quán)式管理模式。隨著計算機信息時代的快速發(fā)展，國外集團性企業(yè)在引入現(xiàn)代化管理手段的同時，對資金的集中管理模式也進行了完善和改進。特別是20世紀(jì)90年代以后，全球掀起了以業(yè)務(wù)流程重組為主要內(nèi)容的變革后，大多數(shù)的集團性企業(yè)建立了集中式的財務(wù)管理模式。同時為了減低財務(wù)風(fēng)險，確保資金安全，跨國公司中出現(xiàn)了專門管理集團資金的專門崗位人員，負責(zé)集團公司的資金管理和風(fēng)險管理。還有的集團公司通過設(shè)立財務(wù)公司的模式來調(diào)撥管理集團的資金。另外還有一些跨國公司利用不同國家出臺的政策，在一些國家和地區(qū)設(shè)立公司來管理該地區(qū)的資金。比如通用電氣公司通過設(shè)立“現(xiàn)金池”來實現(xiàn)對其在各個國家子公司的資金管理，英國石油公司、諾基亞公司以及寶馬汽車也都利用現(xiàn)金池對其集團資金進行集中管理，實現(xiàn)了資金的統(tǒng)一運作，實現(xiàn)了資金和資源的共享，減少了資金和資源的浪費，提高了資金使用效率，降低了資金成本。

二、國內(nèi)集團資金管理現(xiàn)狀與動態(tài)

自上世紀(jì)90年逐步進入市場經(jīng)濟以后，我國國內(nèi)企業(yè)才開始考慮尋找新的方式來進行精細化的管理，資金集中管理的概念也是在這樣的一個背景下才進入集團公司管理過程中重點考慮的問題。集團公司的資金管理也隨著集團公司財務(wù)管理的不斷完善和管理理論的不斷發(fā)展而不斷深入和拓寬。改革開放以來，我國在各方面進行改革，尤其是在企業(yè)集團資金管理方面，其中對內(nèi)部資本市場理論的研究是重中之重，此研究也更好地服務(wù)于企業(yè)集團的管理，使企業(yè)集團的管理更加的精細化。但是對于傳統(tǒng)企業(yè)的資金管理來說，一般僅僅從會計的角度考慮或者說就資金論資金。所以在理論方面，國內(nèi)集團公司資金管理的作用相當(dāng)有限。

2005年，專業(yè)人士毛仲玖在資金集中管理方面提出了自己的見解，他認為資金集中管理可以運用3種模式，如財務(wù)結(jié)算中心、財務(wù)公司、內(nèi)部銀行，通過這幾種模式的深入研究，了解它們的主要運行理論和方法，使這幾種模式更好地服務(wù)于資金管理。為了說明這幾種模式的有效性，毛仲玖又列舉出幾個實際的案例，再次證明這幾種模式的有效性。

兩年之后，常莉在原有的三種資金管理模式基礎(chǔ)上，又提出了3種資金集中管理的模式，即收支兩條線、統(tǒng)收統(tǒng)支、支付備用金三種模式，同時又將這6種模式進行分析比對，分別總結(jié)出各自模式的特點。

2008年，王炳志以中國遠洋運輸集團為研究對象，對資金的集中管理進行研究，更重要的是他的研究重點涉及到資金集中管理實施中存在困難及解決建議。此項研究對企業(yè)進行資金管理模式的選擇具有重大的意義。

篇8

資金是企業(yè)生存發(fā)展的血液，要保證企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，必須加強資金管理，建立新的資金管理方式。資金池管理模式作為企業(yè)特別是集團企業(yè)強化資金管理的有效手段，有利于集團公司掌握子公司資金的分布狀況，提高資金使用效率，有效支撐集團公司的經(jīng)營決策和財務(wù)戰(zhàn)略，因此對于促進企業(yè)發(fā)展有著重要意義。

采用資金池管理模式有利于保障企業(yè)資金安全。市場經(jīng)濟日益發(fā)展，企業(yè)外部環(huán)境愈加復(fù)雜，隨著企業(yè)規(guī)模日益擴大，要支撐企業(yè)財務(wù)管理，必須強化資金管理的有效性。資金池模式能夠充分運用企業(yè)集團的資金，加強資金共享，實現(xiàn)全方位綜合的資金監(jiān)控管理，有利于提高資金管理的安全性。在具體操作上，資金池管理模式要求每天子賬戶余額集中在主賬戶，使得集團公司能夠?qū)Y金進行全面管理和控制，避免各個子公司在資金使用方面各自為政，有效減小資金使用風(fēng)險。同時，資金池管理模式有利于提高資金周轉(zhuǎn)速度，縮短資金周轉(zhuǎn)周期，將高存款、高貸款和高費用的資金使用方式向低存款、低貸款及低費用轉(zhuǎn)化。

資金池管理模式有利于降低資金成本。資金池管理模式能夠?qū)⑵髽I(yè)集團資金集中在財務(wù)公司或者結(jié)算中心，形成分而不散和聚而不死的狀態(tài)，有效減少資金在現(xiàn)實中的流動，減少資金管理環(huán)節(jié)，相應(yīng)的有效降低集團人力資源成本。另外，企業(yè)集團資金的集中模式使得集團內(nèi)部資金使用能夠統(tǒng)籌安排，例如將富余流動資金通過借款的形式交由資金不足的集團成員公司使用，有效降低集團資金貸款需求，達到外援融資和內(nèi)源融資的有效結(jié)合，實現(xiàn)財務(wù)費用的節(jié)約。

二、資金池管理具體模式

目前資金池管理模式主要包括兩種：設(shè)立財務(wù)公司運營及通過內(nèi)部結(jié)算中心進行運作。內(nèi)部結(jié)算中心由集團公司設(shè)立，通常設(shè)立于集團公司財務(wù)部門，專門辦理集團各成員單位或者分支機構(gòu)往來結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，并獨立運行。當(dāng)集團公司的子公司或者分支機構(gòu)均在相同地域，且為全資分支機構(gòu)，通過集團結(jié)算中心，能夠充分實現(xiàn)資金集中和利用。在資金總量上看，資金總量沒有發(fā)生改變，但是資金結(jié)算中心能夠降低內(nèi)部資金流動風(fēng)險，節(jié)約內(nèi)部資金劃付成本，提高資金調(diào)撥的效率，因此提高整個集團企業(yè)的財務(wù)收益。財務(wù)公司是由中國人民銀行批準(zhǔn)，從事部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行的金融機構(gòu)，對于業(yè)務(wù)復(fù)雜、成員單位分布較為廣泛，跨地域或者跨國集團公司較為適用，財務(wù)公司能進行結(jié)算中心的管理職能，并能對外提供其他多種金融服務(wù)。從獨立性方面來看，財務(wù)公司是獨立的法人機構(gòu)，而結(jié)算中心通常為企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)；從操作層面方面來看，財務(wù)公司可以開展跨區(qū)域甚至跨國的相關(guān)業(yè)務(wù)，在操作上較為便捷和自由，可以管理和調(diào)撥集團內(nèi)部的資金，也可以從事對外投資、信貸和融資業(yè)務(wù)，因此，財務(wù)公司資金管理模式成為擁有成員單位和關(guān)聯(lián)企業(yè)較多的集團企業(yè)的首選。同時，財務(wù)公司模式能夠為集團企業(yè)提供更全面的資金集中管理和結(jié)算業(yè)務(wù)，實現(xiàn)集團公司資金集中和整合。在通常情況下，集團公司采用結(jié)算中心模式即可較好的實現(xiàn)資金池管理模式，因此本文以結(jié)算中心為例，分析建立新型資金池管理模式的要點和措施。

三、建立新型資金池管理模式的措施

1.建立資金管理專門機構(gòu)?？煽紤]在集團公司內(nèi)部建立專門的資金管理機構(gòu)，即結(jié)算中心。通過結(jié)算中心實現(xiàn)的目標(biāo)主要包括：統(tǒng)籌安排和調(diào)節(jié)資金，按照各下屬公司具體情況合理調(diào)撥資金；集中公司財力，強化資金實力，防范資金短缺風(fēng)險，減少資金積壓，盤活沉淀資金，提高集團內(nèi)資金使用效率，降低財務(wù)費用，節(jié)約資金成本。結(jié)算中心具備的職能包括：集中統(tǒng)一管理下屬公司賬戶，開立結(jié)算賬戶，實施內(nèi)部資金結(jié)算；監(jiān)督下屬公司資金和經(jīng)濟信息，掌握子公司經(jīng)營狀況和經(jīng)濟行為，強化控制功能；通過子公司現(xiàn)金流量變化情況了解公司運營狀況，為公司管理決策做出參考，幫助決策層實行管理微調(diào)。

2.建設(shè)集團資金池管理制度。集團公司進行資金池管理時，內(nèi)部各子公司和分支機構(gòu)強化全面預(yù)算管理，編制資金預(yù)算計劃；建立賬戶管理制度，要求各子公司、下屬機構(gòu)和結(jié)算中心在指定銀行分別開立賬戶，收支實行兩條線管理；確立各子公司和結(jié)算中心之間的資金調(diào)撥應(yīng)遵循定期處理原則，即集團內(nèi)各子公司收入專戶上的資金應(yīng)定期劃入結(jié)算中心，結(jié)算中心基于集團內(nèi)各公司制定的月度資金預(yù)算或特殊申請款調(diào)撥資金；建立內(nèi)部資金調(diào)度制度，結(jié)算中心應(yīng)測算各子公司最佳現(xiàn)金持有量，制訂內(nèi)部資金融通辦法，明確內(nèi)部存款貸款利率和貸款辦法；建立融資投資辦法，結(jié)算中心應(yīng)結(jié)合現(xiàn)金計劃，制訂集團企業(yè)融資投資計劃，若集團資金需求不足，由結(jié)算中心向外融資后再統(tǒng)一調(diào)配，若集團資金較為富余，則由結(jié)算中心進行對外投資。

3.集團資金池工作模式。集團資金池的建立是幫助企業(yè)實現(xiàn)資金管理集中和銀行賬戶統(tǒng)一的重要手段。因此，集團總部設(shè)立母賬戶，按日上收各子公司賬戶資金頭寸，上劃子公司資金至母賬戶，實現(xiàn)資金集中統(tǒng)一管理。資金集中可以使得集團公司了解子公司資金使用和經(jīng)營情況，強化資金管理和運營管理；能夠強化重點投資，避免投資分散形成的額外費用，提高資金使用效果，優(yōu)化資金管理模式。

設(shè)立資金池賬戶。集團資金池銀行選擇方面，應(yīng)選擇集團主要的融資授信銀行，資金池下為各個下屬子公司設(shè)立收入、支出和費用三個賬戶。收入賬戶用于款項的收存，除對集團資金池賬戶外，該賬戶禁止發(fā)生任何其他支付業(yè)務(wù)。支出賬戶用于特定業(yè)務(wù)或者對象的大額對外付款，支付實際發(fā)生時從集團資金池中直接劃撥資金。費用賬戶用于子公司日常經(jīng)營所需費用支出，由集團資金池按需進行劃撥。支出賬戶和費用賬戶除集團資金池賬戶調(diào)撥資金外，不允許發(fā)生其他任何收入。

資金匯劃管理。資金池所在銀行為企業(yè)各公司的主要結(jié)算銀行，其他銀行開設(shè)的賬戶均用作臨時賬戶，用于資金收入。因此，各子公司應(yīng)及時將其他賬戶資金及時劃轉(zhuǎn)至主收入賬戶。臨時賬戶中的資金不允許對外進行直接支付。同時，網(wǎng)上銀行管理方式能夠定時將各子公司收入賬戶上的資金歸集到資金池賬戶。

對外統(tǒng)一支付。集團公司應(yīng)對各子公司具體業(yè)務(wù)發(fā)生情況、資金收支情況實時掌握和了解，各子公司的資金需求，應(yīng)由集團公司結(jié)算中心逐級審批，通過逐級授權(quán)后從資金池劃轉(zhuǎn)到各子公司賬戶，再從子公司賬戶進行對外支付。

資金占用管理。集團企業(yè)各子公司可以對存放在資金池中的資金結(jié)合業(yè)務(wù)需要進行使用，但一旦發(fā)生資金池中本公司的資金無法滿足業(yè)務(wù)需求的情況，可以向集團公司申請超額資金占用。當(dāng)占用超額資金時，子公司需要向集團公司支付相關(guān)資金占用成本，相應(yīng)的，子公司存放在資金池中的資金，結(jié)算中心會分?jǐn)傁鄳?yīng)的利息給相關(guān)子公司。

4.防范資金風(fēng)險。要實現(xiàn)結(jié)算中心在集團范圍中統(tǒng)一利用和調(diào)度資金，結(jié)算中心應(yīng)集中各下屬公司銀行賬戶開戶具體種類、業(yè)務(wù)流水和其他情況，全面掌握下屬公司資金收支狀況及存貸款業(yè)務(wù)的情況；應(yīng)利用企業(yè)ERP相關(guān)管理系統(tǒng)，將財務(wù)憑證進行校驗，實現(xiàn)余額對賬和票據(jù)核對，一旦發(fā)現(xiàn)異常情況，則進行具體分析并提出報告；新型資金池管理模式應(yīng)設(shè)立企業(yè)管理者利用財務(wù)及ERP系統(tǒng)查詢功能對集團資金進行查詢和了解的權(quán)限，了解集團資金使用狀況，掌握下屬公司資金流向、收支情況，例如：資金報表、資金頭寸、賬戶余額和信貸信息等數(shù)據(jù)，以便集團公司在進行具體資金管理時進行科學(xué)的決策。

5.充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)建立資金池管理平臺。應(yīng)充分利用ERP等軟件為資金池管理模式提供信息支撐平臺，幫助企業(yè)在資金往來、資金借貸、資金籌資投資方面的控制與管理提供全面和有針對性的支持。例如：在ERP軟件系統(tǒng)中以企業(yè)具體業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，設(shè)計和開發(fā)資金管理系統(tǒng)。系統(tǒng)中應(yīng)體現(xiàn)企業(yè)崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和資金管理的交互，實現(xiàn)資金流和信息流的集成，對于各子公司資金的聚合和閑置、重復(fù)占用的資金進行綜合調(diào)劑和管理，最大限度實現(xiàn)資金的綜合利用，強化資金匯集的優(yōu)勢，確保整個集團戰(zhàn)略發(fā)展和投資戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

篇9

關(guān)鍵詞：鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司；委托貸款業(yè)務(wù)；可行性；風(fēng)險；對策

一、鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司基本情況

鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司系鐵路局所屬全資子公司，主營房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營、商品房出售、出租和物業(yè)服務(wù)、園林綠化等。主要承擔(dān)鐵路局職工住宅代建、舊城改造、土地開發(fā)等職能，對改善鐵路辦公、生產(chǎn)及職工居住條件，提升站區(qū)服務(wù)功能和整體形象具有重要意義。

二、積極拓寬融資渠道是鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司可持續(xù)發(fā)展必然選擇

目前鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)模式為利用鐵路局現(xiàn)有舊站區(qū)與政府洽談并簽訂項目合作框架協(xié)議，明確規(guī)定向國土局支付的土地出讓金全部返還，以用于站區(qū)改造基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。對商業(yè)開發(fā)建設(shè)涉及有關(guān)費用，城市配套費用等行政事業(yè)性收費，按照政府招商引資和舊城區(qū)改造的優(yōu)惠政策收取。在諸多優(yōu)惠政策下公司只需籌集開發(fā)建設(shè)資金即可。但鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司資金來源局限性較大，主要是向資金結(jié)算所內(nèi)部調(diào)劑流動資金。目前鐵路局調(diào)劑資金量大，存調(diào)比超過60%，按照資金風(fēng)險管理要求，超過60%不得發(fā)生新的調(diào)劑業(yè)務(wù)。因此房地產(chǎn)開發(fā)公司只能暫停資金調(diào)劑。針對鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司健康持續(xù)發(fā)展存在的資金瓶頸問題，在國家政策允許范圍內(nèi)，逐步拓寬鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司的融資渠道，允許符合條件的公司拓展易于管理且較為成熟的外源融資模式，成為鐵路房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。

三、委托貸款業(yè)務(wù)是拓寬鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司融資渠道的有效方式

1.委托貸款業(yè)務(wù)根據(jù)人民銀行《貸款通則》，委托貸款系指由政府部門、企事業(yè)單位及個人等委托人提供資金，由貸款人（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。貸款人（受托人）只收取手續(xù)費，不承擔(dān)貸款風(fēng)險。在委托貸款業(yè)務(wù)中，委托人為鐵路非運輸企業(yè)；貸款人（受托人）為中國鐵路財務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡稱鐵路財務(wù)公司）；借款人為鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司。2.房地產(chǎn)開發(fā)公司開展委托貸款業(yè)務(wù)可行性分析（1）無需總公司審批。《中國鐵路總公司企業(yè)資金管理暫行辦法》（鐵總財〔2015〕201號）第二十二條規(guī)定“所屬企業(yè)及其控股的各級企業(yè)除銀行借款（含內(nèi)部調(diào)劑資金）、票據(jù)融資外的其他債務(wù)性融資事項，有下列情形之一的需報總公司批準(zhǔn)：①公開市場融資；②可能涉及資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的事項；③可能導(dǎo)致所屬企業(yè)資產(chǎn)負債率超過80%的事項；④總公司要求報批的其他事項”。鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司接受委托貸款，若資產(chǎn)負債率不超過80%則無需審批。若需要鐵路局提供擔(dān)保，根據(jù)《中國鐵路局總公司關(guān)于規(guī)范鐵路局對非運輸企業(yè)擔(dān)保事項的補充通知》（鐵總財〔2016〕154號）“鐵路局按照風(fēng)險可控的原則自主決策對所屬非運輸企業(yè)擔(dān)保事項，擔(dān)保余額（不含對新增鐵路基本建設(shè)擔(dān)保）不得超過鐵路凈資產(chǎn)的50%，擔(dān)保事項按年度向總公司報告”的規(guī)定，鐵路局對委托貸款提供擔(dān)保，也無需總公司審批。（2）籌資成本低。根據(jù)委托貸款操作方法，非運輸企業(yè)進行委托貸款，貸款額度、利率、期限等由委托方自行決定，受托方辦理手續(xù)約需3-4個星期，降低了鐵路房地產(chǎn)公司籌資難度，提高了效率；同時委托貸款在3年期銀行貸款基準(zhǔn)利率（目前4.75%）的基礎(chǔ)上還可下降10%，與商業(yè)銀行房地產(chǎn)開發(fā)貸款基準(zhǔn)利率上浮10-20%、且條件苛刻、監(jiān)控嚴(yán)格等相比，籌資成本極低；最后委托貸款最長期限3年，比內(nèi)部調(diào)劑資金只能使用1年且不能用于購地支出相比，有利于公司在較長時期內(nèi)無需考慮資金問題而專注于項目建設(shè)及銷售。（3）需要鐵路局審批?！赌蠈庤F路局重大財事項管理暫行辦法》（寧鐵財〔2013〕177號）第十四條規(guī)定“多元投資集團公司及所屬企業(yè)借款審批權(quán)限……預(yù)計資金借入后，企業(yè)資產(chǎn)負債率達到或高于70%，以及資產(chǎn)負債率低于70%但累計借款余額在1000萬元以上的，逐級上報，由多元投資集團公司履行內(nèi)部集體決策程序后，經(jīng)局籌融資管理領(lǐng)導(dǎo)小組審查同意，提交局黨政聯(lián)席會審議、決定”、第十五條規(guī)定“鐵路單位向社會金融機構(gòu)以銀行借款及公開發(fā)行融資工具以外的其分方式借入資金，其操作流程、審批權(quán)限比照銀行借款辦理”。目前，多元投資集團公司已撤銷，可由財務(wù)處會同開發(fā)處向局籌融資管理領(lǐng)導(dǎo)小組提報委托貸款方案，審查同意后提交局黨政聯(lián)席會審議。（4）盤活非運輸企業(yè)資產(chǎn)。非運輸企業(yè)的資金充足，暫時處于閑置狀態(tài)，若是委托貸款，支持了房地產(chǎn)公司的發(fā)展，盤活了委托人的資金，開辟了鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司籌融資新途徑。同時資金成本在鐵路局合并報表范圍內(nèi)抵銷，如委托貸款9000萬計算，按3年期貸款利率下降10%計算，可節(jié)省財務(wù)費用1154萬元，節(jié)支效果明顯；

四、房地產(chǎn)開發(fā)公司開展委托貸款業(yè)務(wù)合規(guī)性分析

1.業(yè)務(wù)性質(zhì)的合規(guī)性人民銀行允許企業(yè)開展委托貸款業(yè)務(wù)，近幾年貸款總量有明顯增加，經(jīng)詢廣西銀監(jiān)局、各大銀行，除《貸款通則》和各銀行自定管理辦法外，無專門法規(guī)規(guī)范委托貸款業(yè)務(wù)?？偣粳F(xiàn)行制度無明確規(guī)定禁止鐵路企業(yè)開展委托貸款，鐵路財務(wù)公司已為鐵路企業(yè)實施了多次委托貸款，直接證明了該業(yè)務(wù)的可行性和合法性，排除了審計風(fēng)險。2.貸款資金使用的合規(guī)性《中國人民銀行關(guān)于進一步加強房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)管理的通知》（銀發(fā)〔2003〕121號）第一條“各商業(yè)銀行……對未取得土地使用權(quán)證書、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證和施工許可證的項目，不得發(fā)放任何形式的貸款”。房地產(chǎn)開發(fā)公司以自有資金支付土地出讓金后，辦理委托貸款支持項目啟動，之后公司以銷售回款支付地塊土地出讓金，以此規(guī)避審計風(fēng)險?！蛾P(guān)于規(guī)范推進鐵路職工住房建設(shè)的若干意見》（鐵政法〔2009〕26號）規(guī)定“要積極爭取將職工住房建設(shè)納入地方城市經(jīng)濟適用住房建設(shè)計劃或舊城改造計劃……多渠道籌集職工住房建設(shè)啟動和周轉(zhuǎn)資金……”。鐵路房地產(chǎn)公司委托貸款資金用于站區(qū)改造、職工住房拆遷安置等，相關(guān)站區(qū)改造項目已經(jīng)原鐵道部批準(zhǔn)，且總公司近期鼓勵和推動資本經(jīng)營和土地開發(fā)。因此，委托貸款資金用途符合總公司資金政策方向。3.成功案例南寧公共交通有限責(zé)任公司已取得2500萬元清潔發(fā)展委托貸款；農(nóng)行古城支行正在辦理廣西區(qū)農(nóng)墾公司自有資金對其所屬公司的委托貸款。

五、操作程序

（1）確定委托人、受托人。（2）確定貸款額度、年限、利率水平等。（3）聯(lián)系鐵路財務(wù)公司協(xié)商相關(guān)程序和手續(xù)。（4）委托人、借款人完成法人內(nèi)部決策程序，向鐵路財務(wù)公司申請開立結(jié)算賬戶。（5）鐵路局完成審批決策程序。（6）委托人、借款人向鐵路財務(wù)公司提交申請及資料。（7）鐵路財務(wù)公司對委托人、借款人的法人資格及貸款資金用途進行合法合規(guī)性調(diào)查、審核。（8）鐵路財務(wù)公司審查通過后簽訂合同、辦理款項劃轉(zhuǎn)。

六、存在風(fēng)險及對策

1.存在風(fēng)險（1）審計風(fēng)險。鐵路房地產(chǎn)公司的委托貸款資金不得用于支付土地出讓金從而形成審計風(fēng)險。公司資金籌集投入方案必須明確，以自有資金支付和銷售回款分期分步支付土地出讓金，規(guī)避審計風(fēng)險。（2）到期無法償還風(fēng)險。如果三年后房地產(chǎn)公司無法償還貸款，風(fēng)險止于房地產(chǎn)公司和委托貸款的非運輸企業(yè)之間，問題性質(zhì)限于債權(quán)未及時清理，不涉及銀行信用?？刹扇∑髽I(yè)合并或辦理委托貸款展期予以解決。2.防范風(fēng)險對策（1）把握合規(guī)性，防范審計風(fēng)險。要明確權(quán)利義務(wù)，嚴(yán)格限定貸款公司責(zé)任。雖然委托貸款的對象和用途等要素由委托人確定，但受托人也應(yīng)對此進行審查，審查貸款用途是否符合政策，資金來源合規(guī)合法，是否需要監(jiān)管部門的審批。（2）完善制度建設(shè)，防范法律糾紛風(fēng)險。委托貸款涉及委托人，借款人，受托人等方面的關(guān)系，借款發(fā)放后，委托人對借款人使用貸款情況進行監(jiān)督，自行關(guān)注借款人和擔(dān)保人資信狀況、財務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、抵質(zhì)押物狀況；一般委托貸款到期后或借款人出現(xiàn)可能影響債權(quán)實現(xiàn)的情況時，根據(jù)制度及合同約定自行采取救濟措施。

七、結(jié)論

鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司建設(shè)資金缺口較大，周轉(zhuǎn)困難，而鐵路局流動資金調(diào)劑款只能用于職工住宅建設(shè)，期限較短，不太適合房地產(chǎn)企業(yè)投資周期長的特點。委托貸款業(yè)務(wù)的開展能解決鐵路房地產(chǎn)開發(fā)公司的資金問題，提高籌資效率，確保重點項目開發(fā)建設(shè)能夠順利推進，擴大公司的經(jīng)營規(guī)模，提升公司的市場競爭力，促進企業(yè)的發(fā)展，對發(fā)展地方經(jīng)濟、提升鐵路形象也具有重要的現(xiàn)實意義。

參考文獻

篇10

第一章  總  則

第一條  為進一步加強電煤結(jié)算管理，明確職責(zé)，規(guī)范結(jié)算管理程序，確保煤炭資金安全、及時結(jié)算，特制定本辦法。

第二條  本標(biāo)準(zhǔn)適用于所管轄的各燃煤電廠(以下簡稱“電廠”)。

            第二章  結(jié)算依據(jù)和原則

第三條  煤炭購銷結(jié)算依據(jù)

（一） 供需雙方簽訂的煤炭買賣合同、煤炭買賣合同補充協(xié)議、煤炭運輸合同及糾紛處理單、有關(guān)仲裁文件、判決書等。

（二） 煤炭采購業(yè)務(wù)結(jié)算所需的驗收有關(guān)原始單據(jù)等。

（三） 煤炭物流部門（鐵路、公路、航運）出具的格式化運單和正規(guī)發(fā)票，包括鐵路大票、公路運費、航運費、港雜費、租船費、滯期費、倉儲費等。

（四） 政府及物價部門的相關(guān)法律、法規(guī)或規(guī)范性文件等。

第四條  煤炭采購結(jié)算原則

    （一）堅持依法經(jīng)營的原則。原始憑證應(yīng)合法合規(guī)，結(jié)算程序規(guī)范合理。

（二）堅持實事求是的原則。所有結(jié)算數(shù)據(jù)必須建立在可靠的原始記錄上，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，不得偽造、篡改。

（三）堅持風(fēng)險防控原則。完善內(nèi)控程序和審批流程，防范資金風(fēng)險。

（四）堅持效率優(yōu)先原則。提高結(jié)算和資金使用效率，保證公司效益最大化。

第三章  結(jié)算體系與職責(zé)

第五條  結(jié)算體系與職責(zé)

上級公司—電廠二級電煤結(jié)算管理體系。

（一）上級公司安全生產(chǎn)部是區(qū)域電煤結(jié)算管理的責(zé)任主體，負責(zé)對電廠的結(jié)算工作進行審核，履行以下職責(zé)：

1.負責(zé)審核電廠錄入的電子合同。

2.負責(zé)審批電廠進煤數(shù)據(jù)的調(diào)整申請。

3.負責(zé)審核電廠編制上傳的試算單。

4.負責(zé)審核電廠有“結(jié)算折讓”內(nèi)容的結(jié)算單，要求電廠書面說明原因并備案。

5.負責(zé)組織結(jié)算人員參加集團的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

6.負責(zé)配合集團公司對廠內(nèi)燃料管理信息平臺網(wǎng)（以下簡稱“廠內(nèi)平臺網(wǎng)”）進行維護和改進。

（二）電廠是本單位電煤結(jié)算管理的責(zé)任主體和實施主體，具體實施本單位電煤結(jié)算管理工作，履行以下職責(zé)：

1.負責(zé)根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)制訂電煤結(jié)算管理細則，并組織實施。

2.負責(zé)編制電煤資金需求計劃和支付計劃，上報內(nèi)蒙公司，落實電煤資金。

3.負責(zé)錄入電子合同，上傳廠內(nèi)平臺網(wǎng)。

4.負責(zé)錄入和審核收付方銀行信息。

5.負責(zé)錄入和審核進煤數(shù)據(jù)。

6.負責(zé)根據(jù)電子合同和進煤數(shù)據(jù)編制試算單，上傳廠內(nèi)平臺網(wǎng)。

7.負責(zé)對未完全執(zhí)行合同條款，需要折讓的結(jié)算分析原因并書面上報內(nèi)蒙公司安全生產(chǎn)部審核。

7.負責(zé)通知供煤單位按照結(jié)算單開具增值稅發(fā)票，并對照結(jié)算單審核供煤單位開具的發(fā)票，要求供煤單位書面簽字確認結(jié)算單無誤后入帳。

第六條  所有電煤結(jié)算必須在集團公司廠內(nèi)平臺網(wǎng)和財務(wù)公司電子結(jié)算系統(tǒng)上進行統(tǒng)一操作，任何單位不得自行支付煤款。

第四章  電煤結(jié)算工作流程

第七條  電廠在電子合同ERP系統(tǒng)中流轉(zhuǎn)完畢后2個工作日內(nèi)與供應(yīng)商簽訂電煤采購合同。

第八條  上級公司安全生產(chǎn)部在電子合同錄入后2個工作日內(nèi)完成審核。

第九條  電廠由不同人員錄入、審核收付方銀行信息。

第十條  電煤到廠驗收時由廠內(nèi)平臺網(wǎng)自動記錄數(shù)量數(shù)據(jù)，3個工作日內(nèi)自動記錄質(zhì)量數(shù)據(jù)。

第十一條  進煤數(shù)據(jù)需要修改的，電廠書面說明原因上報內(nèi)蒙公司安全生產(chǎn)部審批通過后退回修改。

第十二條  電廠根據(jù)已審核的電子合同和進煤驗收數(shù)據(jù)編制試算單，上傳廠內(nèi)平臺網(wǎng)，由內(nèi)蒙公司安全生產(chǎn)部審核。

第十三條  上級公司安全生產(chǎn)部審核試算單，通過后形成結(jié)算單。

第十四條  電廠通知供煤單位按照結(jié)算單開具增值稅發(fā)票。

第十五條  電廠在廠內(nèi)平臺網(wǎng)中錄入發(fā)票號，發(fā)起付款支付申請，進入ERP系統(tǒng)找到該發(fā)票號，選擇對應(yīng)合同，上傳對應(yīng)結(jié)算單，進入ERP系統(tǒng)廠內(nèi)支付審批流程。

第十六條 

    廠內(nèi)審批流轉(zhuǎn)完畢后，在集團財務(wù)公司電子結(jié)算系統(tǒng)進行資金劃撥，支付成功后由電廠在結(jié)算業(yè)務(wù)平臺入庫并根據(jù)當(dāng)?shù)劂y行提供的網(wǎng)銀回單進行帳務(wù)處理。

第五章  結(jié)算要求

第十七條  煤炭結(jié)算必須提供相關(guān)貨權(quán)轉(zhuǎn)移證明。

第十八條  煤炭結(jié)算原則上應(yīng)提供原始單據(jù)，相關(guān)單據(jù)和發(fā)票應(yīng)及時傳遞，并做好票據(jù)傳遞記錄。

第十九條  煤炭開具發(fā)票金額、稅額與結(jié)算單保持一致。

第二十條  原則上不對供應(yīng)商預(yù)付、預(yù)結(jié)煤款。如需預(yù)付、預(yù)結(jié)煤款必須執(zhí)行公司資金管理辦法有關(guān)規(guī)定。

第二十一條  對于火車運輸?shù)拿禾?，如發(fā)運單位（托運人）與結(jié)算單位（合同簽訂單位）不符的，應(yīng)由合同簽訂單位提供合法有效的證明材料。

第二十二條  電廠應(yīng)做好相關(guān)臺賬及資料檔案的管理，定期歸檔以備查閱。 

第二十三條  除下列原因外，原則上不得辦理委托付款：

1．法院出具判決書、裁定書等原件，要求付款至指定帳戶的。

2．因工商變更原因，有工商部門的書面原件證明其名稱確實發(fā)生變化的。

確實需要辦理委托付款的，由委托單位出具委托結(jié)算書，委托結(jié)算書必須經(jīng)委托單位法定代表人簽字，加蓋委托單位行政公章和財務(wù)專用章，并提供被委托單位的《組織機構(gòu)代碼證》、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《稅務(wù)登記證》、《煤炭經(jīng)營資格證》。電廠審核后填寫“委托結(jié)算申請單”，上報內(nèi)蒙公司安全生產(chǎn)部審批。委托結(jié)算不允許進行二次委托。

第六章  附  則