導(dǎo)語：如何才能寫好一篇意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理； 和諧校園； 機(jī)制創(chuàng)新

中圖分類號(hào)： G647 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1672－9749（2012）02－0034－04

隨著我國(guó)高等教育大眾化、國(guó)際化、社會(huì)化以及信息網(wǎng)絡(luò)化進(jìn)程加快，我國(guó)高校風(fēng)險(xiǎn)已不僅局限于財(cái)務(wù)或債務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)，而是以意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)為主的包括精神文化、教育教學(xué)、科學(xué)研究、社會(huì)服務(wù)等領(lǐng)域在內(nèi)的多維度的風(fēng)險(xiǎn)。高校風(fēng)險(xiǎn)不同于企業(yè)組織風(fēng)險(xiǎn)，其“主要不是表現(xiàn)為實(shí)體的消亡，而是更可能表現(xiàn)為大學(xué)精神的死亡或變異”。［1］因此，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)理論探討和創(chuàng)新高校風(fēng)險(xiǎn)管理，是高等教育大眾化、國(guó)際化、社會(huì)化背景下加強(qiáng)和鞏固在高校意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域指導(dǎo)地位的必然要求，是實(shí)現(xiàn)我國(guó)高等教育科學(xué)發(fā)展和促進(jìn)師生全面發(fā)展的現(xiàn)實(shí)要求。

一、高校風(fēng)險(xiǎn)管理：構(gòu)建和諧校園面臨的新課題

我國(guó)正處在社會(huì)主義現(xiàn)代化事業(yè)建設(shè)的關(guān)鍵期和攻堅(jiān)期，社會(huì)轉(zhuǎn)型的各種深層次復(fù)雜的社會(huì)矛盾日益凸顯，這些矛盾和問題必然會(huì)對(duì)我國(guó)高等教育管理和發(fā)展帶來各種風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，對(duì)于新世紀(jì)新階段我國(guó)高等教育來說，高等教育已經(jīng)進(jìn)入了新的發(fā)展階段，一方面經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展對(duì)高等教育要求更高，任務(wù)更多，人民群眾對(duì)高等教育期待也就更高，容易出現(xiàn)不能滿足需求的現(xiàn)象，另一方面，高等教育自身發(fā)展面臨著資源不足、分布不均和發(fā)展不平衡的問題，高校因此成為管理風(fēng)險(xiǎn)的易發(fā)區(qū)、多發(fā)區(qū)。

高校風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)質(zhì)上是社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)理論在高校中的具體運(yùn)用，是現(xiàn)代大學(xué)新的管理理念和方法。所謂風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)未來結(jié)果的變化性，即具有不確定性和損失性兩種屬性，其中損失性是風(fēng)險(xiǎn)的根本屬性，惟有損失性才能體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)中“險(xiǎn)”的內(nèi)涵，沒有損失性，也就無所謂風(fēng)險(xiǎn)。不確定性是指風(fēng)險(xiǎn)損失的不確定性。因此，風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)上是指風(fēng)險(xiǎn)損失的不確定性。［2］

一些學(xué)者從技術(shù)的視角來研究風(fēng)險(xiǎn)，如德國(guó)社會(huì)學(xué)家貝克認(rèn)為：現(xiàn)代文明越發(fā)展、科技越進(jìn)步，不確定性就越明顯。吉登斯也從社會(huì)制度的視角來認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為現(xiàn)代社會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)是“人為制造的不確定性”。也有學(xué)者從損失性的視角研究風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)看成是一種損失的類型。

當(dāng)下我國(guó)高校風(fēng)險(xiǎn)是指在高等教育大眾化、國(guó)際化、社會(huì)化的背景下我國(guó)高校面臨資源、文化、價(jià)值以及校園秩序與穩(wěn)定的一種損失的不確定性。這種不確定性因素可能來源于社會(huì)的政治、經(jīng)濟(jì)、文化與科學(xué)技術(shù)領(lǐng)域，也可能來源于高校自身內(nèi)部的辦學(xué)思路、大學(xué)精神文化等意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域，以及教育教學(xué)、科研等管理具體活動(dòng)。高校風(fēng)險(xiǎn)管理就是針對(duì)當(dāng)前高校可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和突出的問題，通過有效的管理手段和方法預(yù)防和減少高校意識(shí)形態(tài)、精神文化、教學(xué)、科研、社會(huì)服務(wù)等各種風(fēng)險(xiǎn)和突出問題，促進(jìn)校園和諧、師生全面發(fā)展的過程。

從總體上看，我國(guó)高校風(fēng)險(xiǎn)問題的形成和存在是我國(guó)現(xiàn)階段政治、經(jīng)濟(jì)、文化、社會(huì)發(fā)展水平和階段性特征在高校的反映和投身。解決高校風(fēng)險(xiǎn)問題既要有高度重視，又要切實(shí)有效的行動(dòng)，要不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，把握規(guī)律，全面提高高校風(fēng)險(xiǎn)管理科學(xué)化水平。高校風(fēng)險(xiǎn)管理正越來越成為現(xiàn)代大學(xué)管理的重要組成部分。當(dāng)前我國(guó)高校風(fēng)險(xiǎn)管理問題主要表現(xiàn)在如下方面：

1.對(duì)高校風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注不夠，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱

從總體上看，無論是社會(huì)還是高校自身對(duì)我國(guó)高校存在的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注不夠，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)相對(duì)薄弱。

20世紀(jì)90年代中期以來，我國(guó)高校不斷深化招生就業(yè)制度，擴(kuò)大招生自，對(duì)外開放辦學(xué)力度明顯加大，高校國(guó)際交往日益密切，使我國(guó)高等教育步入大眾化和國(guó)際化軌道。與此同時(shí)，高校在辦學(xué)行為過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增大。由于我國(guó)高校絕大多數(shù)高校是由政府舉辦，具有其特殊的辦學(xué)體制機(jī)制，教育經(jīng)費(fèi)仍然主要依靠政府下?lián)?，招生?jì)劃指標(biāo)仍然由政府下達(dá)，學(xué)校事業(yè)支出不要求對(duì)成本進(jìn)行核算，學(xué)校的辦學(xué)效益也難以量化，加上受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的慣性影響，并沒有引起社會(huì)、政府和高校自身對(duì)高校風(fēng)險(xiǎn)足夠的關(guān)注，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)普遍比較薄弱。即使關(guān)注了我國(guó)高校風(fēng)險(xiǎn)，那也是主要關(guān)注高校顯現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，主要集中在對(duì)高校人身傷害、意外事故、公共衛(wèi)生事件以及財(cái)產(chǎn)等方面的風(fēng)險(xiǎn)，多數(shù)是就事論事，對(duì)這些高校常規(guī)管理活動(dòng)所蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注不夠，重應(yīng)急、輕綜合防范，重眼前的有形損失、輕長(zhǎng)期的無形損失。對(duì)于高校政治性、文化性以及意識(shí)形態(tài)等非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)缺乏應(yīng)對(duì)措施，對(duì)于社會(huì)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)所帶來高校的風(fēng)險(xiǎn)，如經(jīng)濟(jì)困難、就業(yè)困難、等，以及由新型媒體技術(shù)帶來的意識(shí)形態(tài)和精神文化的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注不足，管理意識(shí)薄弱。

2.高校風(fēng)險(xiǎn)管理體系不夠健全

從風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐看，由于高校風(fēng)險(xiǎn)管理是應(yīng)對(duì)我國(guó)高校在高等教育大眾化、國(guó)際化進(jìn)程中帶來的一種損失的不確定性的管理方法和手段。高校風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)尚處在初始階段，因而也就不可能建立起一套統(tǒng)一協(xié)調(diào)的風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警體系。

從高校組織體系看，目前沒有建立起一種常態(tài)性的風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制和綜合協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。高校雖然普遍建立了各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案和應(yīng)急綜合協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，但這些應(yīng)急預(yù)案和應(yīng)急綜合協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)主要是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)事后所采取一系列應(yīng)對(duì)方法和措施，而不是一種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

從風(fēng)險(xiǎn)信息管理來看，缺乏建立有效的信息監(jiān)測(cè)和防控體系，風(fēng)險(xiǎn)信息缺乏有效整合和優(yōu)化，難以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，風(fēng)險(xiǎn)防范措施相對(duì)貧乏，風(fēng)險(xiǎn)管理往往被忽視。從風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和傾向來看，目前高校仍然是以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為中心，重視顯性的風(fēng)險(xiǎn)管理，忽視隱性的風(fēng)險(xiǎn)管理；注重物質(zhì)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理，忽視精神領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理；重視現(xiàn)實(shí)眼前的風(fēng)險(xiǎn)管理，忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略性的風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.高校風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警相對(duì)落后

從風(fēng)險(xiǎn)管理過程看，風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，風(fēng)險(xiǎn)管理決策須以風(fēng)險(xiǎn)處理方案為基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)處理方案則以風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估為前提。目前，重視事后風(fēng)險(xiǎn)處理，忽視事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，較多側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后的應(yīng)急處理，包括救災(zāi)、救助、補(bǔ)助和恢復(fù)，而在風(fēng)險(xiǎn)的分析、識(shí)別、評(píng)估和預(yù)警等方面則相對(duì)落后。

4.高校風(fēng)險(xiǎn)管理研究不足，適合高校的風(fēng)險(xiǎn)管理理論缺乏

從研究視角看，研究?jī)?nèi)容單一、狹窄，目前對(duì)高校風(fēng)險(xiǎn)管理主要集中在對(duì)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警、化解、防患等方面的研究，而忽視或掩飾高校其他風(fēng)險(xiǎn)（學(xué)校意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)、精神文化風(fēng)險(xiǎn)、教育質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、學(xué)術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等）給高校發(fā)展的帶來的影響，沒有凸顯高校組織風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，帶有比較明顯的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的痕跡。

高校風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究不足，據(jù)中國(guó)期刊網(wǎng)進(jìn)行搜索，以“高校風(fēng)險(xiǎn)”為題名的論文很少見，只有17篇論文。顯然高校風(fēng)險(xiǎn)管理并沒有引起學(xué)界的足夠的關(guān)注。

高校風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)性探討不夠，如高校風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵，主要表現(xiàn)形式，高校風(fēng)險(xiǎn)的核心等基本問題需要進(jìn)一步研究，對(duì)高校出現(xiàn)的新型的風(fēng)險(xiǎn)研究也不夠，比如，謠言和信息公開問題、恐慌情緒與信心恢復(fù)問題、秩序和穩(wěn)定問題、媒體問題、風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的政治影響、經(jīng)濟(jì)影響和社會(huì)沖擊等等。另外，由于社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)高校造成的影響是全方位的，還必須加強(qiáng)綜合層面的風(fēng)險(xiǎn)管理研究，才能有效地指導(dǎo)高校防范風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)踐活動(dòng)。

二、風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)管理視域下高校風(fēng)險(xiǎn)的多維度考察

隨著高等教育大眾化、國(guó)際化、社會(huì)化進(jìn)程的加快，高等教育改革不斷深入，新舊高等教育體制機(jī)制交替運(yùn)行，高校辦學(xué)結(jié)構(gòu)和利益格局不斷地調(diào)整，高等教育發(fā)展深層次矛盾和問題逐漸顯現(xiàn)，高校風(fēng)險(xiǎn)已不單一局限于以財(cái)務(wù)或債務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)。高校意識(shí)形態(tài)、精神文化、教育教學(xué)、科學(xué)研究和社會(huì)服務(wù)等領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為影響和制約高校發(fā)展的重要因素。

按風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容和領(lǐng)域可以將風(fēng)險(xiǎn)劃分為意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)、精神文化風(fēng)險(xiǎn)、管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)（教育教學(xué)管理風(fēng)險(xiǎn)、科學(xué)研究管理風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)）等。因此，多維度考察高校風(fēng)險(xiǎn)，分析與辨識(shí)高校風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于創(chuàng)新發(fā)展高校風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制具有重要的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。

1.高校意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)

高校意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為我國(guó)高校最本質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的日益普及，世界各種思想文化的交流、交融、交鋒日趨頻繁，高校意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域不僅日益多樣化，而且滲透與反滲透的斗爭(zhēng)尖銳復(fù)雜，高校意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域安全帶來前所未有的風(fēng)險(xiǎn)。

高校意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域成為境內(nèi)境外敵對(duì)勢(shì)力爭(zhēng)奪的重要陣地，他們總是企圖通過各種方式向我國(guó)大學(xué)生傳播、滲透西方資產(chǎn)階級(jí)的政治觀點(diǎn)、價(jià)值觀念、生活方式。同時(shí)在國(guó)內(nèi)，隨著我國(guó)改革發(fā)展進(jìn)入新的歷史階段，經(jīng)濟(jì)體制深刻變革，社會(huì)結(jié)構(gòu)深刻變動(dòng)，利益格局深刻調(diào)整，思想觀念深刻變化，廣大師生在思想觀念、道德準(zhǔn)則、價(jià)值取向等方面的獨(dú)立性、多樣性、多變性、差異性日益增強(qiáng)。各種非的思想意識(shí)有所滋長(zhǎng)，有些公開主張指導(dǎo)思想的多元化、否定、思想和中國(guó)特色社會(huì)主義理論體系的指導(dǎo)地位，大肆鼓吹整個(gè)社會(huì)應(yīng)該“意識(shí)形態(tài)多元化”。

這些意識(shí)形態(tài)的存在嚴(yán)重削弱了在高校意識(shí)形態(tài)的指導(dǎo)地位，淡化對(duì)社會(huì)主義主流意識(shí)形態(tài)的認(rèn)同。如果這些風(fēng)險(xiǎn)得不到有效的化解，不僅影響高校和諧校園的構(gòu)建，更關(guān)系到我國(guó)高校“培養(yǎng)什么樣人”和“怎樣培養(yǎng)人”的核心戰(zhàn)略問題。

2.高校精神文化風(fēng)險(xiǎn)

高校精神文化是大學(xué)文化本質(zhì)體現(xiàn)，是高校的靈魂和支柱，同時(shí)傳承與發(fā)展文化是高校最重要的使命之一。高校精神文化主要是指校園中主導(dǎo)群體共同遵循的世界觀、人生觀、價(jià)值觀、審美觀、文化傳統(tǒng)、學(xué)術(shù)風(fēng)范、精神信念及其作為表現(xiàn)形式的校訓(xùn)、校風(fēng)、學(xué)風(fēng)等內(nèi)容。是一所學(xué)校個(gè)性和風(fēng)貌的集中反映，是校園文化的深層內(nèi)核，是校園價(jià)值體系的精華。［3］

本世紀(jì)以來，我國(guó)高校辦學(xué)規(guī)模急劇擴(kuò)張同時(shí)，高校一定程度上存在著重硬實(shí)力建設(shè)、輕軟實(shí)力建設(shè)；重規(guī)模擴(kuò)張、輕大學(xué)精神文化建設(shè)等現(xiàn)象，形成了一定程度的高校精神文化泡沫。尤其是當(dāng)前多元化文與多樣文化并存的背景下，高校精神文化，特別是高校精神文化核心價(jià)值觀得不到凸顯，在一定程度上影響了高校師生對(duì)學(xué)校核心價(jià)值和主流文化的認(rèn)同，反而選擇和認(rèn)同各種非主流文化，甚至是滋生出來的一些“反文化”現(xiàn)象，呈泛濫之勢(shì)，危及到高等教育文化機(jī)體的健康，如果不予糾正，會(huì)釀成各種文化沖突，導(dǎo)致師生共同價(jià)值缺失，理想信念迷茫，高校組織決策效率低下、渙散、溝通中斷，更有可能會(huì)動(dòng)搖高等教育的社會(huì)認(rèn)同。

3.高校管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

高校管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)主要是指高校作為組織主體在具體管理活動(dòng)中存在各種風(fēng)險(xiǎn)，主要包括教育教學(xué)、科研、行政和財(cái)務(wù)等管理風(fēng)險(xiǎn)。教育教學(xué)風(fēng)險(xiǎn)是指教育教學(xué)活動(dòng)受到各種各樣教師無法控制的因素所形成的不確定性。如因教學(xué)內(nèi)容的設(shè)置、教學(xué)方法和手段設(shè)置的不合理、學(xué)生認(rèn)識(shí)與了解上的偏差以及教師素質(zhì)(包括態(tài)度、知識(shí)、能力等)的預(yù)測(cè)出偏差等都有可能產(chǎn)生教育教學(xué)風(fēng)險(xiǎn)。高?？蒲酗L(fēng)險(xiǎn)主要是指高校在組織實(shí)施科學(xué)研究活動(dòng)中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括科研經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)和學(xué)術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

一方面我國(guó)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)來源由單一的政府撥款向多渠道發(fā)展，尤其是政府貸款項(xiàng)目出現(xiàn)與企業(yè)委托開發(fā)項(xiàng)目的不斷增多，給高校科研的后期管理帶來了一系列新風(fēng)險(xiǎn)：如課題組未能按期或按要求完成與企業(yè)簽定的開發(fā)合同，給企業(yè)帶來?yè)p失，也給學(xué)校的名譽(yù)造成影響；課題組與政府的有關(guān)基金會(huì)簽定的貸款開發(fā)合同，到期還不出，學(xué)校要承擔(dān)還款義務(wù)。

另一方面，科學(xué)研究過程，存在著學(xué)術(shù)風(fēng)險(xiǎn)?？蒲谐晒鳛閷W(xué)者和高校社會(huì)地位主要評(píng)價(jià)條件，由此導(dǎo)致學(xué)術(shù)在高等教育領(lǐng)域內(nèi)逐漸演化成進(jìn)行利益爭(zhēng)奪的私器。這種不良狀況發(fā)展到極致，就滋生出“學(xué)術(shù)腐敗”、“學(xué)術(shù)抄襲”等現(xiàn)象。這對(duì)于教師的發(fā)展，學(xué)校的聲譽(yù)、形象等都會(huì)損害。高校行政風(fēng)險(xiǎn)主要是指高校行政機(jī)關(guān)及其工作人員在實(shí)施各項(xiàng)行政行為時(shí)對(duì)行政相對(duì)人或社會(huì)造成各種非法損害的可能性以及該損害后果對(duì)行政機(jī)關(guān)及高校帶來不良影響的各種情況。高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于舉債而給高校財(cái)務(wù)帶來的不確定性。目前，高校辦學(xué)規(guī)模迅速膨脹，招生數(shù)量猛增，大眾化教育比例不斷上升，辦學(xué)成果不斷涌現(xiàn)，發(fā)展背后也存在著風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)。這種風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)主要來自于大規(guī)模舉債辦學(xué)。高校需要擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模、提高辦學(xué)層次，僅僅依靠財(cái)政拔款及學(xué)費(fèi)收入是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。由此通過多種渠道籌集資金是必然的舉措，然而一旦無力償付到期債務(wù)，高校就會(huì)陷入財(cái)務(wù)困境，這一風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)引起包括高校在內(nèi)的社會(huì)廣泛關(guān)注，并采取有效的措施積極加以規(guī)避。

三、高校風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制創(chuàng)新發(fā)展

高校風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是指在高校風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，主要是通過各種途徑和方法，收集可能引發(fā)高校風(fēng)險(xiǎn)的苗頭性和隱患性信息，并運(yùn)用邏輯推理和科學(xué)預(yù)測(cè)的方法和技術(shù)，對(duì)收集到的關(guān)于高校風(fēng)險(xiǎn)的各方面信息、情報(bào)和資料，對(duì)某些風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的約束性條件、未來發(fā)展趨勢(shì)和演變規(guī)律等作出估計(jì)與推斷，并向有關(guān)方面發(fā)出確切的警示信號(hào)或信息，以便及時(shí)采取有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施，防止不利后果發(fā)生的一系列運(yùn)行機(jī)制。對(duì)于高校風(fēng)險(xiǎn)管理來說，尤其需要?jiǎng)?chuàng)新發(fā)展高校風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，主要體現(xiàn)在如下機(jī)制的創(chuàng)新發(fā)展。

1.創(chuàng)新發(fā)展高校風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高高校風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警水平

及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息，并快速傳遞、處理收集到的信息，對(duì)高校風(fēng)險(xiǎn)的可能性作出準(zhǔn)確的判斷，及時(shí)高校風(fēng)險(xiǎn)可能爆發(fā)或即將爆發(fā)的信息，以引起高校的警惕。高校風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警包括風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)、預(yù)測(cè)、預(yù)報(bào)和預(yù)控。高校風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)是指對(duì)可能引發(fā)高校風(fēng)險(xiǎn)的各種因素和事件的表象進(jìn)行監(jiān)控，收集高校風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的信息，及時(shí)掌握高校風(fēng)險(xiǎn)變化的第一手材料。

風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和預(yù)報(bào)是指對(duì)通過監(jiān)測(cè)活動(dòng)而收集上來的信息進(jìn)行鑒別、分類和分析，對(duì)未來可能發(fā)生的高校風(fēng)險(xiǎn)類型及其危害程度作出估計(jì)，并在必要時(shí)發(fā)出警報(bào)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控是指針對(duì)引發(fā)高校風(fēng)險(xiǎn)的可能性因素，采取積極應(yīng)對(duì)措施和制定各種預(yù)案，以有效避免高校風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或減少其造成的損失。

2.創(chuàng)新發(fā)展高校風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提高高校風(fēng)險(xiǎn)管理科學(xué)化水平

通過建立以高校黨委為主導(dǎo)，以構(gòu)建和諧校園為目標(biāo)，以關(guān)注校園風(fēng)險(xiǎn)的前因后果為重點(diǎn)的高校風(fēng)險(xiǎn)管理體系。提高高校風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化、科學(xué)化和精細(xì)化水平，系統(tǒng)、綜合、動(dòng)態(tài)地評(píng)估和應(yīng)對(duì)新形勢(shì)下面臨的日趨復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)，通過預(yù)防、預(yù)警、預(yù)控來防止高校損失發(fā)生，或者通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)控制、應(yīng)急管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、恢復(fù)補(bǔ)償?shù)却胧?，來減少損失，避免風(fēng)險(xiǎn)事件的擴(kuò)大和升級(jí)，恢復(fù)正常秩序而制定的各種規(guī)范和采取的一系列措施的過程。

3.創(chuàng)新發(fā)展以人為本的高校風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，促進(jìn)我國(guó)高等教育科學(xué)發(fā)展

高等教育大眾化、國(guó)際化、社會(huì)化背景下秉持高等教育的傳統(tǒng)發(fā)展觀具有很大局限性，具有片面、非協(xié)調(diào)、難持續(xù)的弊端，這是高校風(fēng)險(xiǎn)形成的思想根源。通過創(chuàng)新發(fā)展以人為本的高校風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，預(yù)防引發(fā)高校風(fēng)險(xiǎn)的各種因素，從而防止或避免高校風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，把高校風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低，促進(jìn)高等教育科學(xué)發(fā)展。創(chuàng)新發(fā)展以人為本的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，就是要求在高校風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中要有“人”，即高校廣大師生員工。就是要求在開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中以廣大師生員工利益作為出發(fā)點(diǎn)，通過依靠廣大師生員工來化解風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)廣大師生員工也要以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為落腳點(diǎn)。因此，堅(jiān)持以人為本是高校風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本前提，堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧是高校風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本方法。在高校風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)策中要求從廣大師生員工利益入手，維護(hù)高校公正公平，在深化高校人事制度、教育教學(xué)、科研管理、后勤社會(huì)化等涉及各方面利益群體改革時(shí)，要切實(shí)堅(jiān)持公正公平的原則，充分考慮和照顧各方的利益，建立維護(hù)廣大師生員工權(quán)益機(jī)制，形成科學(xué)有效的利益協(xié)調(diào)機(jī)制、訴求表達(dá)機(jī)制、矛盾調(diào)處機(jī)制、權(quán)益保障機(jī)制，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各方面利益關(guān)系，加強(qiáng)各種矛盾源頭治理，妥善處理高校內(nèi)部矛盾，切實(shí)維護(hù)師生員工的合法權(quán)益，對(duì)各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的評(píng)估。

促進(jìn)高校和諧發(fā)展和科學(xué)發(fā)展，用軟實(shí)力化解高校風(fēng)險(xiǎn)，用社會(huì)主義核心價(jià)值體系引領(lǐng)高校意識(shí)形態(tài)；用和諧的視野，；用包容的心態(tài)，擱置分歧；用大學(xué)精神凝聚人，用師德塑造人、影響人，提高廣大師生員工對(duì)社會(huì)主義核心價(jià)值體系和大學(xué)精神認(rèn)同，從根本上減少高校風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

［1］　柳清秀，熊　峰.高校風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析及對(duì)策［J］.教育與職業(yè)，2008（1）：37－38.

篇2

重視社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的形成、演變及傳播，避免由風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展和變化帶來的諸多衍生性的、新的社會(huì)問題和安全問題，防止社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)與其它風(fēng)險(xiǎn)連鎖聯(lián)動(dòng)，對(duì)于在安全發(fā)展的背景下，更好地把握防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵要求，探索社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)治理的新路徑、新舉措，提高安全保障的能力，有著積極的意義。

一、著力把握社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的來源特性，做好提前應(yīng)對(duì)。

有效防范化解重大社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，弄清并把握風(fēng)險(xiǎn)的來源及特性是基本前提。相對(duì)于一般性風(fēng)險(xiǎn)，社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)涉及社會(huì)領(lǐng)域的方方面面，如教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等等，來源更加多樣，構(gòu)成更為復(fù)雜，不確定性高。按照防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移、重心下沉的原則要求，對(duì)新出現(xiàn)的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)苗頭的來源和特性應(yīng)及早發(fā)現(xiàn)、及早研判，及早報(bào)告。同時(shí)，做好相應(yīng)的預(yù)測(cè)、預(yù)判和預(yù)警工作，對(duì)能解決的風(fēng)險(xiǎn)問題，及時(shí)采取措施早處置、早解決，并對(duì)今后可能出現(xiàn)的類似問題做好預(yù)防和控制，從苗頭和萌芽著手，堅(jiān)持源頭化治理、分級(jí)分類管理、動(dòng)態(tài)模擬、應(yīng)急處置相結(jié)合，對(duì)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要時(shí)間、重要場(chǎng)所、重要問題、重要關(guān)系做好綜合把握，推進(jìn)重大社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)防范與化解更加系統(tǒng)化、科學(xué)化、精準(zhǔn)化、深入化，既防止隱患累積疊加形成新的風(fēng)險(xiǎn)，又防止舊的風(fēng)險(xiǎn)積累積聚引發(fā)出新的隱患。

二、著力把握社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)理，做好主動(dòng)應(yīng)對(duì)。

必須始終保持高度警惕，既要高度警惕“黑天鵝”事件，也要防范“灰犀?！笔录?；既要有防范風(fēng)險(xiǎn)的先手，也要有應(yīng)對(duì)和化解風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)的高招；既要打好防范和抵御風(fēng)險(xiǎn)的有準(zhǔn)備之戰(zhàn)，也要打好化險(xiǎn)為夷、轉(zhuǎn)危為機(jī)的戰(zhàn)略主動(dòng)戰(zhàn)。就重大社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)而言，現(xiàn)有的應(yīng)對(duì)主要集中在以“控”為核心的“物防”和“技防”層面，以及加強(qiáng)應(yīng)急處突等來更好地應(yīng)對(duì)突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)，被動(dòng)響應(yīng)多于主動(dòng)預(yù)防。在安全形勢(shì)不斷發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢(shì)深刻變化的背景下，特別是隨著新興風(fēng)險(xiǎn)的不斷涌現(xiàn)，應(yīng)更加需要重視風(fēng)險(xiǎn)的形成過程與生成機(jī)理，從宏觀防控政策完善與微觀風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)源頭化解相結(jié)合的視野進(jìn)行整體把握，積極主動(dòng)地采取針對(duì)性的措施予以應(yīng)對(duì)，以最大限度地適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)變化，提高防范化解風(fēng)險(xiǎn)的能動(dòng)性。

三、著力把握社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展演變，做好動(dòng)態(tài)應(yīng)對(duì)。

與其他風(fēng)險(xiǎn)一樣，社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)產(chǎn)生、發(fā)展、演變的過程。防止因風(fēng)險(xiǎn)變化和轉(zhuǎn)化，產(chǎn)生出新的風(fēng)險(xiǎn)問題，是有效防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)的要求。這就需要對(duì)當(dāng)前社會(huì)領(lǐng)域內(nèi)存在的問題和矛盾進(jìn)行全面分析，仔細(xì)判別風(fēng)險(xiǎn)演化的重點(diǎn)、節(jié)點(diǎn)與關(guān)鍵。同時(shí)，把傳統(tǒng)“三基”即基層、基礎(chǔ)、基本素質(zhì)與“新三基”即風(fēng)險(xiǎn)隱患為基點(diǎn)、行業(yè)領(lǐng)域?yàn)榛€、區(qū)域場(chǎng)域?yàn)榛久娼Y(jié)合起來，對(duì)一些形式上已得到解決的安全穩(wěn)定問題作好動(dòng)態(tài)跟蹤，對(duì)一些已排查而未得到處理的安全穩(wěn)定問題作好充分的防范準(zhǔn)備，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融、“民間借貸”等一些潛在的隱患加強(qiáng)研判，從屬地與屬事相結(jié)合的角度，做好動(dòng)態(tài)監(jiān)管，完善風(fēng)險(xiǎn)的隔離和緩沖機(jī)制，構(gòu)建起全方位、立體化、多層次的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)防控架構(gòu)，防止引發(fā)新的安全事故。這樣，才能努力做到不讓小風(fēng)險(xiǎn)演化為大風(fēng)險(xiǎn)、不讓個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)演化為綜合風(fēng)險(xiǎn)，不讓局部風(fēng)險(xiǎn)演化為區(qū)域性或系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，不讓經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)演化為社會(huì)政治風(fēng)險(xiǎn)，不讓國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)演化為國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)。

篇3

在我國(guó)加入WTO后，伴著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國(guó)的金融體制改革也發(fā)生吧巨大的變化，加之金融工具的創(chuàng)新花樣不斷涌現(xiàn)，銀行業(yè)務(wù)的多元化、復(fù)雜化，使監(jiān)管跟不趟，金融機(jī)構(gòu)特別是基層的內(nèi)部控制弱化性嚴(yán)得，操作風(fēng)險(xiǎn)筆筆皆是：

（一）國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)弱化，重視程度白化1.我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的改革步伐有些跳躍化，領(lǐng)導(dǎo)重視的重點(diǎn)無聯(lián)貫性，多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)缺乏系統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理知識(shí)，往往造成了注重事后管理，輕視事前防范。其表現(xiàn)在國(guó)有銀行對(duì)已發(fā)生或已存在的風(fēng)險(xiǎn)采取事后的管理和處罰措施，試圖以嚴(yán)歷的處罰遏制風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，而對(duì)事前的防范和事中的控制措施關(guān)注較少，或形同虛設(shè)，這種做法充其量是“防君子不防小人”。沒能在源頭形成好的慣性，造成脫結(jié)現(xiàn)象，強(qiáng)化了結(jié)果，弱化了意識(shí)，白化了制度。2.我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)常是加強(qiáng)業(yè)務(wù)拓展，淡化風(fēng)險(xiǎn)管理。現(xiàn)象是多數(shù)基層單位領(lǐng)導(dǎo)短期行為嚴(yán)重，無正確處理和把握好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，許多營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)光為了完成考核任務(wù)，甚至不惜冒著違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)短期業(yè)績(jī)而給自己的功績(jī)高唱贊歌；讓大多數(shù)員工在操作崗位上被承擔(dān)了大量營(yíng)銷任務(wù)，使員工為完成任務(wù)而不惜忽略或無視操作風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱化，只要是領(lǐng)導(dǎo)命令就惟命是從，對(duì)業(yè)務(wù)過程中的各種違法行為和現(xiàn)象視而不見，讓操作風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)無刻地存在或發(fā)生，甚至自己也同流合污。

（二）商業(yè)銀行的系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)不夠安全和完善，易形成較大操作風(fēng)險(xiǎn)突破口國(guó)有商業(yè)銀行的系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)的不完善，甚有的漏洞百出，主要表現(xiàn)為硬件及軟件、設(shè)備及通訊、程序犯錯(cuò)等原因造成交易斷鏈而給企業(yè)和客戶及國(guó)有商業(yè)銀行資金造成嚴(yán)重后果和損失。如因通訊故障引起的銀行單邊賬，不能及時(shí)地處理和發(fā)現(xiàn)，形成較大的資金風(fēng)險(xiǎn)，造成不良的客戶聲譽(yù)；有的給不法份子留下漏洞，讓商業(yè)銀行損失很大，有的還是內(nèi)部系統(tǒng)程序員作案，可怕性是可想而之。（三）工作中審計(jì)的查處力度不強(qiáng)，警示效果不濃烈我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行近年來的操作風(fēng)險(xiǎn)大檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，基本上是屢查屢犯、屢整屢變的，根本還是重查檢、輕處罰，經(jīng)常找關(guān)系，社會(huì)不正之風(fēng)現(xiàn)象常演?，F(xiàn)，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為低處理，主觀不努力，客觀不重視，不能查本逐末，嚴(yán)歷糾察一切相關(guān)責(zé)任人員，處罰力度小，因達(dá)不到有力的警示作用，從意識(shí)形態(tài)上削弱了制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性，導(dǎo)致一些問題從根本上得不到解決，直至案件發(fā)生，造成切膚之痛。

（四）員工業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)能力不強(qiáng)，日常業(yè)務(wù)上執(zhí)行有偏在當(dāng)今國(guó)有商業(yè)銀行的信息化，金融產(chǎn)品的不斷豐富和深化，理財(cái)產(chǎn)品的多樣化、電子業(yè)務(wù)層次化，讓商業(yè)銀行的管理人員有借口業(yè)務(wù)忙，對(duì)日常業(yè)務(wù)規(guī)章制度，尤其對(duì)新的規(guī)定不認(rèn)真學(xué)習(xí)，管理制度上松懈，對(duì)業(yè)務(wù)員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)也落后，導(dǎo)致許多業(yè)務(wù)操作員工對(duì)新業(yè)務(wù)不熟悉，潛藏風(fēng)險(xiǎn)，埋下隱患。如賬戶管理松散、反洗錢制度執(zhí)行不力；對(duì)重要空白憑證、業(yè)務(wù)用章管理不嚴(yán)，各種金融法律意識(shí)談薄，員工的自我保護(hù)意識(shí)不強(qiáng)，致使違章操作時(shí)有發(fā)生；產(chǎn)品創(chuàng)新與業(yè)務(wù)人員素質(zhì)脫節(jié)，使執(zhí)行力和制度監(jiān)督有偏差。

二、杜絕操作風(fēng)險(xiǎn)，建立操作風(fēng)險(xiǎn)制度

防范操作風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制應(yīng)做到如下幾點(diǎn)：

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，審計(jì)部門應(yīng)有法可依，有章可循，以規(guī)范業(yè)務(wù)操作管理為出發(fā)點(diǎn)，做實(shí)做大業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。嚴(yán)格不相容崗位的分離制度，強(qiáng)化事前審查防范；嚴(yán)格控制授權(quán)管理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)事中管理和業(yè)務(wù)操作規(guī)范，強(qiáng)調(diào)相關(guān)人員回避制度，固化領(lǐng)導(dǎo)的離崗審計(jì)制度，加強(qiáng)高管和重要崗位人員的控制和不相容。

（二）加強(qiáng)和建立獨(dú)立的內(nèi)審體系，以強(qiáng)化日常監(jiān)管為手段，充分發(fā)揮各個(gè)職能部門相互監(jiān)督，相互制約的作用，實(shí)行業(yè)務(wù)與監(jiān)督分離，使內(nèi)審工作真正發(fā)揮超前性、權(quán)威性。讓職能部門自我監(jiān)管，提高自律監(jiān)管。應(yīng)嚴(yán)格按照自律監(jiān)管的要求監(jiān)管，履行職責(zé)。

篇4

與傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理相比，中國(guó)當(dāng)前的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理在理財(cái)理念上日益趨于理性化和科學(xué)化，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)也在不斷地的加強(qiáng)，在管理內(nèi)容上也日趨豐富和完善，在管理方法上也更加注重它的實(shí)用性和先進(jìn)性。在投資上，存在著一定的盲目性，隨意性比較大[3]。在投資管理上缺少戰(zhàn)略決策性，企業(yè)決策機(jī)構(gòu)，往往不根據(jù)自己的實(shí)際情況和投資能力，制定戰(zhàn)略投資目標(biāo)，具有一定的盲目性，這主要是由于企業(yè)忽視風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理，不能有效地為戰(zhàn)略決策提供風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)，導(dǎo)致戰(zhàn)略決策的失誤；在融資方面，企業(yè)融資渠道相對(duì)來說還是比較狹窄的，特別是中小企業(yè)，融資能力水平低，融資手段單一。另外，中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還處于發(fā)展階段，社會(huì)資本還不夠充分，而且中國(guó)企業(yè)對(duì)資本運(yùn)轉(zhuǎn)的相關(guān)理論和實(shí)踐不甚了解，對(duì)資本市場(chǎng)更是缺乏考量和研究，在融資過程中很少考慮資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，缺少科學(xué)性和針對(duì)性；在收益的分配上，中國(guó)相當(dāng)一部分企業(yè)只注重利潤(rùn)的積累，而不進(jìn)行有效的股利分配，只關(guān)心利潤(rùn)指標(biāo)，而不重視股價(jià)的多少，傳統(tǒng)的收益分配仍然占主導(dǎo)地位。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

（一）風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，管理力度疲軟目前，在中國(guó)相當(dāng)一部分企業(yè)中，尤其是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)不夠深入，對(duì)財(cái)務(wù)管理只是停留在資金的轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出范圍內(nèi)，而忽視財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部以及外部的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)薄弱，出了問題也是從別處找原因，不會(huì)去考慮風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理方面的問題。在企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略決策時(shí)，也往往忽視對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)劃，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系不健全甚至是欠缺的，這就在很大程度上降低了企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害，使企業(yè)資金無法發(fā)揮最大的效用，甚至造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的巨大損失。

（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系不完善，隱患重重企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系不完善，缺少科學(xué)性，企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)財(cái)務(wù)關(guān)系十分混亂，權(quán)責(zé)不明，資金流通不順、流失嚴(yán)重，資本缺少安全性和完整性等問題[4]。在采購(gòu)、生產(chǎn)以及財(cái)務(wù)等環(huán)節(jié)上不能進(jìn)行有效的統(tǒng)籌規(guī)劃，協(xié)調(diào)運(yùn)作，導(dǎo)致各個(gè)環(huán)節(jié)“各自為政”加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，造成財(cái)政、資金以及人員的重大損失。對(duì)于潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)，更不能有效采取措施，導(dǎo)致投資經(jīng)營(yíng)決策的重大失誤，形成不良的資產(chǎn)和巨額的損失。財(cái)務(wù)管理模式陳舊，缺乏對(duì)資本結(jié)構(gòu)的科學(xué)規(guī)劃，投資和融資成本高，債臺(tái)高筑，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)高危不下，給企業(yè)的發(fā)展帶來了嚴(yán)重的隱患。

（三）缺少直接的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警不足企業(yè)內(nèi)部控制以及審計(jì)部門對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防控疲怠，不能很好地對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。在加之企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的缺失，致使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)。在企業(yè)內(nèi)部防控和預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的手段是多樣的，比如內(nèi)部控制和審計(jì)部門都有一定防控風(fēng)險(xiǎn)的能力，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和發(fā)展的不斷推進(jìn)，內(nèi)部控制和審計(jì)監(jiān)督越來越受到企業(yè)的重視，也在一定程度上對(duì)企業(yè)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)起到了防治作用[5]。但是，這種防控監(jiān)督機(jī)制相對(duì)還是有限的。因此，在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系當(dāng)中應(yīng)建立具有針對(duì)性的企業(yè)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，有效地對(duì)財(cái)政運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行監(jiān)督，保證企業(yè)在強(qiáng)大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制下健康高效運(yùn)轉(zhuǎn)。目前中國(guó)大部分企業(yè)不是沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制就是將其與企業(yè)監(jiān)督放在一起[5]，缺少問責(zé)，對(duì)財(cái)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)和紀(jì)律難以形成有效的管理和約束，加大了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員缺失，管理人員素質(zhì)普遍偏低目前，在中國(guó)以至于相關(guān)院校和科研部門在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的領(lǐng)域沒有專業(yè)的人才，往往都是由財(cái)務(wù)或是經(jīng)濟(jì)專業(yè)人員進(jìn)行操控，缺少理論基礎(chǔ)，專業(yè)性不高，管理素養(yǎng)普遍偏低，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不能有效地實(shí)施和推進(jìn)。企業(yè)內(nèi)部沒有專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌分析，無法發(fā)揮其在企業(yè)中的“預(yù)警”、“防控”職能，使部門的效能大大地減弱，不利于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的健全和完善，無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)的安全生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)重危害了企業(yè)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展。

三、強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，加強(qiáng)管理人員專業(yè)培訓(xùn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理工作是否能夠合理有效地順利展開，關(guān)鍵在于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的重視程度，因此，應(yīng)不斷提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，從企業(yè)的決策層開始抓起，認(rèn)識(shí)到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心重要性，將建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度改革納入到企業(yè)戰(zhàn)略決策中，宏觀把握風(fēng)險(xiǎn)管理工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的安全運(yùn)作[6]。另外，加強(qiáng)管理人員的專業(yè)培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)水平和綜合管理能力，從而保證風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政管理體系的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，提高管理效果，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和生命力。

（二）健全風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系的監(jiān)督機(jī)制企業(yè)在發(fā)展過程中，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理情況的有效監(jiān)督，并及時(shí)制定出有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施尤為重要[7]。因此，企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)管理體系加入監(jiān)督機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理效果進(jìn)行定期的規(guī)范性監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不足，分析問題存在的原因，以此制定出相關(guān)的應(yīng)對(duì)措施，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的有效發(fā)揮。另一方面，強(qiáng)化內(nèi)部控制力度和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使兩者與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理形成強(qiáng)大的合力，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的健康有序開展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。首先，制定以內(nèi)部控制為依托的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，并加以有效實(shí)施。此方案從初始設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)時(shí)，就將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理方法有效地結(jié)合在一起，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)方案進(jìn)行監(jiān)測(cè)，及時(shí)進(jìn)行整改，最終實(shí)現(xiàn)科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立。

（三）建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理信息體系將先進(jìn)的信息技術(shù)應(yīng)用到風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理工作中，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的高效便捷，確保風(fēng)險(xiǎn)管理信息的暢通無阻。實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作與風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的無縫對(duì)接，確保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理人員在最短的時(shí)間內(nèi)獲取最真實(shí)、有效和精準(zhǔn)的信息，并及時(shí)加以反饋。建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系，加大財(cái)務(wù)信息的公開化和透明化管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的最大化“預(yù)警”，推進(jìn)企業(yè)健康和諧發(fā)展[8]。

（四）加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，提高企業(yè)的向心力和凝聚力加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，從文化意識(shí)形態(tài)方面對(duì)企業(yè)人員進(jìn)行有效管理，提高企業(yè)的凝聚力和向心力，從而達(dá)到強(qiáng)化企業(yè)管理的控制力度，形成健康的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理環(huán)境的目的。提高企業(yè)人員對(duì)企業(yè)的認(rèn)同，充分調(diào)動(dòng)工作人員的主動(dòng)性和積極性，促使風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開展。

（五）積極構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)審核體系企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中積極建構(gòu)合理的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)審核體系，確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的安全，并能夠及地的對(duì)相關(guān)信息數(shù)據(jù)作出精準(zhǔn)的分析和處理，建立監(jiān)管分開的責(zé)任制度，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)力，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化實(shí)現(xiàn)。

（六）加強(qiáng)各部門風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，通力協(xié)作，實(shí)現(xiàn)管理效果最大化企業(yè)在管理過程中，應(yīng)理順各部門的財(cái)政管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，明確各部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、職能和權(quán)力及義務(wù)，形成權(quán)責(zé)分明、權(quán)和利分開的健康管理體制，積極調(diào)動(dòng)各部門的積極性參與到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，加強(qiáng)企業(yè)各部門工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，統(tǒng)籌合作，協(xié)調(diào)發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)的又快又好發(fā)展[9]。

四、結(jié)語

篇5

1、明確工商登記內(nèi)部管理的重要性，完善管理機(jī)制

對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，工商登記內(nèi)部管理工作具有十分重要的發(fā)展意義，它不僅能夠使企業(yè)明確自身的經(jīng)營(yíng)范圍和職責(zé)所在，還能夠?qū)ζ髽I(yè)可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范，避免企業(yè)陷入法律糾紛中，影響企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)。同時(shí)，還能夠有效促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的改革創(chuàng)新，為企業(yè)注入新的管理理念，提升管理效率。通過這種手段，完善企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，保證企業(yè)時(shí)刻具有新鮮的發(fā)展活力和充足的動(dòng)力，推動(dòng)企業(yè)快速、持續(xù)發(fā)展。

2、通過創(chuàng)建系統(tǒng)化工商管理模式實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理模式的轉(zhuǎn)變

就目前企業(yè)管理隋況而言，通過創(chuàng)建系統(tǒng)化工商管理模式實(shí)現(xiàn)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作，是企業(yè)內(nèi)部管理工作中，做好法律事務(wù)管理環(huán)節(jié)的最佳選擇。在對(duì)企業(yè)存在的法律風(fēng)險(xiǎn)的控制管理工作上，應(yīng)該通過工商登記內(nèi)部管理工作，建立系統(tǒng)化工商管理模式，對(duì)潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，從傳統(tǒng)的事后解決轉(zhuǎn)換到事前防范和事中控制。進(jìn)而有效提高對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的控制管理能力，提升企業(yè)內(nèi)部的管理水平。

3、創(chuàng)建系統(tǒng)化工商管理模式，可以提高企業(yè)管理水平和控制能力

自從我國(guó)加入WTO之后，我國(guó)企業(yè)就已經(jīng)開始逐漸實(shí)現(xiàn)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)和國(guó)際化經(jīng)營(yíng)，所以，提高企業(yè)內(nèi)部管理水平和提升企業(yè)控制能力已經(jīng)成為我國(guó)企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。而具體如何才能夠提高企業(yè)管理水平和控制能力呢?最有效的方法就是建立集國(guó)際金融、財(cái)務(wù)管理以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理等為一體的系統(tǒng)化工商管理模式，進(jìn)而保證企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)模式和管理機(jī)制改革能夠順利進(jìn)行，全面提高企業(yè)管理水平和控制能力，加強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、實(shí)現(xiàn)創(chuàng)建系統(tǒng)化工商管理模式的有效措施

1、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理人員的工商管理意識(shí)

意識(shí)形態(tài)決定著企業(yè)發(fā)展的方向。為能夠盡快適應(yīng)時(shí)展以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系改革的需求，保證企業(yè)能夠在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，就必須對(duì)落后的管理模式進(jìn)行改革和完善，樹立起新的經(jīng)營(yíng)管理理念加強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。因此，創(chuàng)建工商管理模式將是最佳的方法和手段，也已經(jīng)成為大勢(shì)所趨。這種模式的建立從改變意識(shí)開始首先，要做的就是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理人員的工商管理意識(shí)，明確系統(tǒng)化工商管理模式的創(chuàng)建是企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路，并對(duì)企業(yè)管理水平提升的重要性；其次，要保證企業(yè)改革的創(chuàng)新陛。如今的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)千變?nèi)f化，所以并不是說企業(yè)創(chuàng)建了系統(tǒng)化工商管理模式就可以高枕無憂了，而應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注經(jīng)濟(jì)變化，在實(shí)現(xiàn)工商管理的基礎(chǔ)上有針對(duì)性的對(duì)當(dāng)前管理模式進(jìn)行適當(dāng)改革和創(chuàng)新，保證管理模式應(yīng)用的高效性，有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展

2、健全工商管理機(jī)構(gòu)，完善管理體制

工商管理人才缺乏，是當(dāng)前我國(guó)企業(yè)在實(shí)現(xiàn)工商管理模式上的最大阻礙。為此，現(xiàn)在很多企業(yè)開始重視這方面人才的培養(yǎng)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，并大量招聘工商管理方面的人才，以期通過這些方式來提高企業(yè)管理人員的工商管理意識(shí)和工商管理工作效率。經(jīng)過幾年的努力科技博覽有了明顯改善。在加強(qiáng)人員培訓(xùn)的同時(shí)，不斷優(yōu)化管理機(jī)構(gòu)，完善管理體制。第一，從企業(yè)內(nèi)部著手，改變管理機(jī)構(gòu)冗雜的局面，建立健全工商管理組織機(jī)構(gòu)；其二，按照工商管理機(jī)制的要求，制定可行性的參考標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)工商管理制度的可實(shí)施性，保證工商管理工作的有效進(jìn)行；第三，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，保證在工商管理機(jī)構(gòu)框架下的所有流程能按照規(guī)定實(shí)施和運(yùn)行。

3、對(duì)工商登記業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)進(jìn)行協(xié)調(diào)處理

在企業(yè)的工商管理工作中，工商登記業(yè)務(wù)一定會(huì)跟其他的一些相關(guān)業(yè)務(wù)之間擁有一定聯(lián)系，要妥善創(chuàng)建系統(tǒng)化工商管理模式，就要協(xié)調(diào)好工商登記業(yè)務(wù)與這些相關(guān)業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，避免留下隱患。比如，在企業(yè)工商登記業(yè)務(wù)中，一定會(huì)涉及到企業(yè)的設(shè)立、經(jīng)營(yíng)模式的變更以及相關(guān)業(yè)務(wù)需要注銷等事情的處理，而這些事情，可能就需要跟企業(yè)的人力資源管理部門、資本運(yùn)營(yíng)管理部門、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理部門等相關(guān)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)上的接觸，而當(dāng)此時(shí)，就應(yīng)該協(xié)調(diào)處理好彼此之間的聯(lián)系，做好業(yè)務(wù)，杜絕出現(xiàn)隱患。

4、保證企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)

應(yīng)該嚴(yán)格按照國(guó)家工商管理部門的相關(guān)規(guī)定依法進(jìn)行運(yùn)營(yíng)。首先，企業(yè)應(yīng)該依法進(jìn)行工商登記注冊(cè)，按正規(guī)程序，對(duì)企業(yè)的設(shè)立、經(jīng)營(yíng)模式的變更以及相關(guān)業(yè)務(wù)注銷等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行辦理，保證企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，不會(huì)出現(xiàn)法律安全隱患。其次，如果沒有得到法律允許，企業(yè)不得借用他人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，也不得私自將運(yùn)營(yíng)執(zhí)照轉(zhuǎn)借或者是租給他人用以企業(yè)經(jīng)營(yíng)使用。

5、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)子公司的控制管理

對(duì)于企業(yè)子公司的經(jīng)營(yíng)管理，一定要制定嚴(yán)格的規(guī)章制度，并按照法律程序進(jìn)行。首先，對(duì)子公司的成立要進(jìn)行嚴(yán)密把關(guān)，確定其合法性。其次，要做好過程管理，保證子公司運(yùn)行的合法合規(guī)。最后，如果某些子公司需要注銷，也要進(jìn)行嚴(yán)格管理，依法對(duì)人員的交接手續(xù)進(jìn)行辦理，并妥善處理好子公司的債務(wù)、債權(quán)問題，依法注銷子公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和注冊(cè)信息。

三、結(jié)束語

篇6

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 產(chǎn)融結(jié)合 風(fēng)險(xiǎn)防范

一、引言

據(jù)統(tǒng)計(jì)，當(dāng)今世界500強(qiáng)企業(yè)中，有80%的企業(yè)都進(jìn)行了產(chǎn)融結(jié)合。截至2012年底，由國(guó)務(wù)院國(guó)資委履行出資人責(zé)任、正常運(yùn)營(yíng)且金融業(yè)為非主業(yè)的央企共117家，其中有近70%的企業(yè)已經(jīng)在不同程度上實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)融結(jié)合。由此可見，產(chǎn)融結(jié)合是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定程度的必然趨勢(shì)。

產(chǎn)融結(jié)合是工商企業(yè)與金融企業(yè)之間進(jìn)行包括股權(quán)、債權(quán)、信息、人事等多方面的融合，并且產(chǎn)生積極協(xié)同效應(yīng)的一種發(fā)展模式。從國(guó)內(nèi)外實(shí)踐看，只要風(fēng)險(xiǎn)控制得當(dāng)，產(chǎn)融結(jié)合是企業(yè)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展、迅速做大做強(qiáng)的一個(gè)重要途徑。在目前的環(huán)境下，通過產(chǎn)融結(jié)合一可有效降低市場(chǎng)交易成本，提高收益；二可獲取產(chǎn)業(yè)與金融協(xié)同效應(yīng)，增強(qiáng)整體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；三可形成集團(tuán)金融資本控制，增強(qiáng)凝聚力；四可促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)從重組整合到深度融合。

二、產(chǎn)融結(jié)合存在的風(fēng)險(xiǎn)

雖然產(chǎn)融結(jié)合是我國(guó)企業(yè)面對(duì)日益開放的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的發(fā)展必然，但產(chǎn)融結(jié)合本身是一把“雙刃劍”，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。金融業(yè)是靠高財(cái)務(wù)杠桿經(jīng)營(yíng)賺取豐厚利潤(rùn)的行業(yè)，高杠桿必然伴隨著風(fēng)險(xiǎn)。與企業(yè)涉足其他產(chǎn)業(yè)不同，涉足金融業(yè)會(huì)面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。金融業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理模式、運(yùn)營(yíng)機(jī)制、文化、人才、技術(shù)、監(jiān)管要求等方面都與實(shí)業(yè)有比較大的差異。同時(shí)，中國(guó)金融業(yè)正處在上升周期，總體來看“賺錢”比較容易。但對(duì)于金融業(yè)蘊(yùn)含的高風(fēng)險(xiǎn)，以及對(duì)專業(yè)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的高要求和高難度，不少企業(yè)集團(tuán)明顯估計(jì)不足。

（二）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的部門風(fēng)險(xiǎn)傳播和金融體系風(fēng)險(xiǎn)的傳播。產(chǎn)融結(jié)合的協(xié)同效應(yīng)，使企業(yè)集團(tuán)融合更加緊密，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)更加迅速和不可控。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)由于子公司之間的傳播而迅速蔓延、放大。更為重要的是，金融系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)很容易波及到企業(yè)集團(tuán)及集團(tuán)內(nèi)其他產(chǎn)業(yè)板塊，從而導(dǎo)致整個(gè)集團(tuán)公司陷入危機(jī)。

（三）內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)。在全球范圍內(nèi)，由于內(nèi)部交易會(huì)嚴(yán)重影響市場(chǎng)的公正性，滋生不法交易，各國(guó)對(duì)于產(chǎn)業(yè)資本與金融資本之間的交易都有嚴(yán)格限制。在我國(guó)，由于公司治理結(jié)構(gòu)不完善，產(chǎn)融結(jié)合往往產(chǎn)生內(nèi)部交易。規(guī)模龐大的內(nèi)部交易和錯(cuò)綜復(fù)雜的內(nèi)部股權(quán)關(guān)系，加上對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)實(shí)業(yè)和金融業(yè)的監(jiān)管分屬于不同的政府機(jī)構(gòu)，這不僅讓監(jiān)管當(dāng)局難以了解其風(fēng)險(xiǎn)，就連企業(yè)集團(tuán)總部也可能無法全面掌控其總體效果，尤其是在信息披露機(jī)制不健全的情況下，產(chǎn)融結(jié)合企業(yè)內(nèi)部交易的風(fēng)險(xiǎn)問題更加突出。

（四）金融異化風(fēng)險(xiǎn)。金融異化風(fēng)險(xiǎn)是指產(chǎn)融結(jié)合過程中出現(xiàn)的金融機(jī)構(gòu)、金融工具失去其原有作為金融手段的功能，在形成獨(dú)立運(yùn)營(yíng)產(chǎn)業(yè)板塊的過程中出現(xiàn)功能異化。產(chǎn)融結(jié)合的目的首先在于為產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供服務(wù)有效的金融服務(wù)。但是在金融資本逐漸發(fā)展壯大后，往往導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)資本虛擬化、空心化，甚至導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)資本成為過度資本運(yùn)作的工具。

（五）政策及監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。雖然我國(guó)的現(xiàn)行法律對(duì)產(chǎn)業(yè)投資金融并不禁止，但缺乏完善的法律法規(guī)體系，對(duì)產(chǎn)業(yè)投資金融的適用范圍、出資比例、監(jiān)管制度等都未做出明確規(guī)定，產(chǎn)融結(jié)合的發(fā)展模式很大程度上依靠自我探索，未來發(fā)展前景不明。在監(jiān)管方面，金融投資和產(chǎn)業(yè)投資之間沒有明晰的治理邊界，兩者之間沒有有效設(shè)置法人防火墻和資金防火墻；另外，如果金融控股公司的母公司是一個(gè)實(shí)業(yè)公司，金融監(jiān)管部門都只能對(duì)控股公司旗下具體金融細(xì)分行業(yè)子公司進(jìn)行監(jiān)管，這些都往往形成巨大的監(jiān)管真空。

三、防范對(duì)策

產(chǎn)融結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)的形式復(fù)雜多樣，帶來的危害巨大。因此，筆者認(rèn)為應(yīng)結(jié)合《巴塞爾協(xié)議》、ISO-31000《風(fēng)險(xiǎn)管理原則和實(shí)施指引》以及國(guó)務(wù)院國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效防范產(chǎn)融風(fēng)險(xiǎn)。

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)。風(fēng)險(xiǎn)管理文化是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的靈魂和核心，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)必須以先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化培育為先導(dǎo)，風(fēng)險(xiǎn)管理文化影響著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念和行為方式，是內(nèi)部控制體系中的“軟因素”。因此，企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)構(gòu)建產(chǎn)融結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)哲學(xué)，集團(tuán)高層和成員企業(yè)要積極響應(yīng)和支持風(fēng)險(xiǎn)政策、流程，執(zhí)行層要不斷加強(qiáng)集團(tuán)文化中風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)和貫徹，確保在意識(shí)形態(tài)上形成對(duì)產(chǎn)融結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)的重視。

應(yīng)從三個(gè)層面入手建立和培養(yǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化。一是精神層面，要通過持續(xù)宣傳、研討、培訓(xùn)，引導(dǎo)員工牢固樹立“業(yè)務(wù)增長(zhǎng)與風(fēng)險(xiǎn)控制相適應(yīng)、風(fēng)險(xiǎn)成本與風(fēng)險(xiǎn)收入相匹配”的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念和意識(shí)；二是制度層面，首先要建立完善的制度體系，其次要養(yǎng)成辦事講制度的習(xí)慣，通過制度的運(yùn)行來發(fā)揚(yáng)和發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理理念；三是物質(zhì)層面，就是要建立全流程全方位的信息管理系統(tǒng)，通過系統(tǒng)有效控制各類風(fēng)險(xiǎn)，有效降低人為因素。

（二）完善公司治理結(jié)構(gòu)。公司治理是以股東為核心的各方利益相關(guān)者之間相互制衡關(guān)系的總稱。公司治理結(jié)構(gòu)關(guān)系到公司權(quán)力的有效運(yùn)行和重大事項(xiàng)的正確決策和有效實(shí)施。因此，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)代公司制度建立公司治理結(jié)構(gòu)，清晰界定董事會(huì)、高層管理者、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等多層次人員的權(quán)責(zé)，并確保各權(quán)力機(jī)構(gòu)各司其職、各負(fù)其責(zé)，有效運(yùn)行。

董事會(huì)不直接執(zhí)行具體的風(fēng)險(xiǎn)管理，其在企業(yè)管理中負(fù)責(zé)批準(zhǔn)、指導(dǎo)和監(jiān)督職能。董事會(huì)通過提供總體方向、決策和統(tǒng)管全局的管理來積極指導(dǎo)和參與風(fēng)險(xiǎn)管理，其進(jìn)行的公司治理本身就是風(fēng)險(xiǎn)管理在公司結(jié)構(gòu)方面實(shí)施科學(xué)和有效風(fēng)險(xiǎn)控制的體現(xiàn)形式。設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，主管風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的審批、監(jiān)控與協(xié)調(diào)，并統(tǒng)管風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)通過直接和全面的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)來為有效的公司治理提供第一手資料，是風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)威、專業(yè)和綜合協(xié)調(diào)機(jī)制。設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門，對(duì)企業(yè)日常的風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施指導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行管理、協(xié)調(diào)和報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)管理部門必須獨(dú)立于產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各業(yè)務(wù)部門和交易領(lǐng)域。

（三）制定合理產(chǎn)融戰(zhàn)略。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)常被稱為企業(yè)的“殺手風(fēng)險(xiǎn)”，企業(yè)在戰(zhàn)略決策方面的失誤，甚至可能會(huì)令一家“百年老店”瞬間置于破產(chǎn)境地。顯然，管理企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的重要性無可質(zhì)疑。在實(shí)施產(chǎn)融結(jié)合之前，應(yīng)對(duì)集團(tuán)金融資源掌握情況、金融行業(yè)熟悉程度、人才儲(chǔ)備、風(fēng)險(xiǎn)承受等情況進(jìn)行充分的評(píng)估分析，制定適合的產(chǎn)融戰(zhàn)略，采取全面進(jìn)入或戰(zhàn)略性進(jìn)入部分金融行業(yè)的舉措；戰(zhàn)略目標(biāo)的制定應(yīng)著眼于為集團(tuán)發(fā)展提供金融服務(wù)，充分考慮產(chǎn)融結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)，以更好地指導(dǎo)集團(tuán)產(chǎn)融結(jié)合戰(zhàn)略的實(shí)施和風(fēng)險(xiǎn)管理的方向。

針對(duì)戰(zhàn)略管理過程執(zhí)行環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)，一般用改善和控制的策略而達(dá)到減少或消除風(fēng)險(xiǎn)因素，提高企業(yè)戰(zhàn)略決策的正確程度和保障既定戰(zhàn)略決策的正確實(shí)施。針對(duì)戰(zhàn)略發(fā)展環(huán)境中出現(xiàn)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)往往難以控制，可以采用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。然而有時(shí)候，戰(zhàn)略層面的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)可能意味著更多的正面的獲益機(jī)會(huì)，此時(shí)企業(yè)應(yīng)選擇利用風(fēng)險(xiǎn)的策略，變風(fēng)險(xiǎn)為機(jī)會(huì)。針對(duì)企業(yè)某些投資行為而實(shí)施的戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)管理往往采用風(fēng)險(xiǎn)分散的策略。企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的成效直接影響到企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如果從保障企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的角度來看，企業(yè)需要在戰(zhàn)略、操作、財(cái)務(wù)與聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理四個(gè)領(lǐng)域?qū)嵤┫到y(tǒng)性的整體風(fēng)險(xiǎn)管理。

（四）建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理過程體系。企業(yè)應(yīng)參照《風(fēng)險(xiǎn)管理原則和實(shí)施指引》，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理過程體系。主要包括：溝通與協(xié)商、明確環(huán)境信息、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)治理、監(jiān)控與評(píng)審。風(fēng)險(xiǎn)管理過程是有效識(shí)別、評(píng)估、控制風(fēng)險(xiǎn)的體系，應(yīng)融入到企業(yè)的文化和各類活動(dòng)中，以及貫穿到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程中。

在風(fēng)險(xiǎn)管理的每一個(gè)階段，都需要與內(nèi)部、外部利益相關(guān)者進(jìn)行溝通與協(xié)商，通過溝通與協(xié)商，確保風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施責(zé)任人和利益相關(guān)者能夠理解決策的基礎(chǔ)及必須采取特別行動(dòng)的原因。在建立風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境時(shí)，企業(yè)需明確表達(dá)的目標(biāo)，設(shè)定管理風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部和外部參數(shù)，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍，以及確定風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的全過程。風(fēng)險(xiǎn)治理包括選擇和實(shí)施一個(gè)或者多個(gè)方案來改善風(fēng)險(xiǎn)特征，并實(shí)施這些方案，一旦方案被實(shí)施，風(fēng)險(xiǎn)治理應(yīng)提供或改善控制措施。監(jiān)測(cè)和評(píng)審應(yīng)列為風(fēng)險(xiǎn)管理過程計(jì)劃中的一部分，是一種規(guī)律性的檢查或監(jiān)視工作，這些工作可以是周期性的或臨時(shí)性的。

（五）加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。一是加強(qiáng)防火墻機(jī)制建設(shè)。依據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、股權(quán)關(guān)系、運(yùn)營(yíng)模式等，在集團(tuán)公司與金融子公司之間設(shè)置股權(quán)、業(yè)務(wù)及管理人員屏障，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)資本與金融資本的相對(duì)獨(dú)立運(yùn)營(yíng)，規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)與產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)動(dòng)。二是建立暢通的信息溝通渠道和有效的披露機(jī)制。企業(yè)通過建立信息系統(tǒng)，一方面使決策層實(shí)時(shí)、充分地了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)等有效信息，支持決策層做出正確的經(jīng)營(yíng)決策，幫助管理層經(jīng)營(yíng)和控制各項(xiàng)操作業(yè)務(wù)；另一方面有效的溝通渠道使成員充分了解與履行職責(zé)相關(guān)的政策和程序。信息的披露不僅是市場(chǎng)及監(jiān)管者的要求，也能為集團(tuán)提供外部的監(jiān)督力量。三是建立完善的預(yù)警和應(yīng)急機(jī)制。企業(yè)應(yīng)從制度、流程、人才、信息系統(tǒng)等方面建立預(yù)警和應(yīng)急機(jī)制。面對(duì)潛在的危機(jī)，企業(yè)應(yīng)該事先運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的思維和策略做足防范和處置危機(jī)的方案，“居安思危，防患于未然”，危機(jī)發(fā)生時(shí)應(yīng)快速啟動(dòng)應(yīng)急源，將損失降到最低。

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篇7

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；消費(fèi)信貸

中圖分類號(hào)：F830.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1674-0017-2013（2）-0053-03

一、西安市消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展概況及其特點(diǎn)

（一）消費(fèi)信貸類業(yè)務(wù)品種較為齊全，貸款余額逐年增加

2007年以來，西安市各商業(yè)銀行發(fā)放的消費(fèi)信貸貸款余額持續(xù)增長(zhǎng)，特別是近年來，消費(fèi)信貸余額和增速明顯加快，特別是2009年和2010年，消費(fèi)信貸貸款同比增速一度達(dá)到60%以上。截至2012年上半年，消費(fèi)貸款余額為1237.76億元，較2011年年底增長(zhǎng)了7.71%。消費(fèi)信貸在各項(xiàng)貸款中的平均占比為12.69%。除了傳統(tǒng)意義上的住房按揭貸款、汽車消費(fèi)貸款以及助學(xué)貸款這些消費(fèi)信貸產(chǎn)品，近年來，隨著老百姓生活水平的不斷提高，商業(yè)銀行陸續(xù)推出了：房屋裝修貸款、存單質(zhì)押貸款、個(gè)人信用消費(fèi)貸款、個(gè)人保證消費(fèi)貸款和“綜合消費(fèi)貸款”等創(chuàng)新型消費(fèi)貸款品種，截至2011年年底，西安市銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)共發(fā)放創(chuàng)新性信貸產(chǎn)品余額17.02億元，較2010年年底增加了15.20億元，截至2012年上半年，創(chuàng)新性信貸余額為19.86億元，較年初增長(zhǎng)了16.68%。

（二）住房按揭貸款占到近九成，信貸結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)不均衡現(xiàn)象

在一般居民的消費(fèi)結(jié)構(gòu)中，房屋消費(fèi)的金額最大，而在各商業(yè)銀行的個(gè)人消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)中，個(gè)人住房貸款也占主導(dǎo)地位。從近年來的情況來看，截至2010年末商業(yè)銀行發(fā)放的個(gè)人住房按揭貸款余額為810.08億元，2011年底增長(zhǎng)了28.31%，余額為1039.39億元。

從各類消費(fèi)貸款的占比來看，住房按揭貸款的占比大多在90%以上，而汽車消費(fèi)貸款占比為3.6%以上，最少的為助學(xué)貸款占比僅為2%多。原因一方面是商業(yè)銀行對(duì)于住房按揭貸款這種傳統(tǒng)的安全性較高的信貸業(yè)務(wù)比較熱衷，另一方面是目前的主流消費(fèi)群體對(duì)房屋的剛性需求和改善型需求逐漸增加，推動(dòng)了按揭貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展，最后，房屋銷售過程中的預(yù)售制度也推動(dòng)了住房按揭貸款的快速發(fā)展。

（三）汽車消費(fèi)信貸發(fā)展較為緩慢，期限和金額是制約的主因

西安市汽車消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)起步于1999年，最初僅在國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行辦理，在起初的幾年里，汽車消費(fèi)貸款在保險(xiǎn)公司和汽車經(jīng)銷商的積極介入和推動(dòng)下，取得了顯著的成果。但從2003年以來，該項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)量明顯減少，特別是2011年，汽車消費(fèi)貸款余額的同比增幅只有26.88%，較2010年同比增速回落了51.12個(gè)百分點(diǎn)，截至2012年上半年，汽車消費(fèi)貸款余額為47.39億元，較年初增長(zhǎng)了13.76%，在各項(xiàng)貸款中的占比僅為3.83%。

分析汽車消費(fèi)貸款發(fā)展緩慢的原因，一是個(gè)人用于購(gòu)買住房的費(fèi)用越來越高，家庭生活類支出明顯增大，對(duì)汽車消費(fèi)意愿不高；二是目前汽車消費(fèi)檔次越來越高，單筆汽車消費(fèi)貸款上百萬的情況越來越多，而各商業(yè)銀行都有貸款額度限制，很多規(guī)模大、金額大的貸款必須報(bào)總行審批，從而影響了貸款審批的效率；三是現(xiàn)在申請(qǐng)汽車貸款的個(gè)人，購(gòu)買城市出租、長(zhǎng)途客、貨運(yùn)以及工程車輛進(jìn)行經(jīng)營(yíng)性的汽車貸款越來越多，而經(jīng)營(yíng)性車貸風(fēng)險(xiǎn)影響因素較為復(fù)雜，汽車消費(fèi)信貸過多投向購(gòu)置營(yíng)運(yùn)公司的車輛，隱含了較大的信用風(fēng)險(xiǎn)，所以商業(yè)銀行對(duì)這部分汽車貸款的發(fā)放也比較謹(jǐn)慎。

（四）助學(xué)貸款政策成效顯著，風(fēng)險(xiǎn)管控難度仍然較大

從1999年開辦助學(xué)貸款以來，西安市各金融機(jī)構(gòu)積極采取各項(xiàng)切實(shí)有效措施，深入學(xué)校及鄉(xiāng)村，對(duì)學(xué)生及家長(zhǎng)大力宣傳國(guó)家有關(guān)助學(xué)貸款政策，與學(xué)校簽訂銀校助學(xué)貸款合作協(xié)議，并對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行指導(dǎo)，使得助學(xué)貸款規(guī)模逐年擴(kuò)大，有力支持了貧苦地區(qū)學(xué)生及家庭困難學(xué)生的教育問題。截至2011年年底，助學(xué)貸款余額為32.90億元，同比增長(zhǎng)了39.04%，截至2012年上半年，助學(xué)貸款余額為31.60億元，較年初略微下降了3.94%。但是，助學(xué)貸款由于金額小、筆數(shù)多、期限短、還款人群地域分散及還款能力不確定等特點(diǎn)，使得其管理成本較高，按時(shí)收回難度較大，潛在風(fēng)險(xiǎn)難以控制，嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行的放貸積極性。

二、消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展受阻的原因分析

（一）相關(guān)法規(guī)和制度尚不完善，消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的快速發(fā)展受到較大約束

1998年和1999年中國(guó)人民銀行先后頒布了《個(gè)人住房貸款管理辦法》和《關(guān)于開展個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》，允許和鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)積極開辦個(gè)人信貸業(yè)務(wù)，但還沒有出臺(tái)一部完整的《消費(fèi)信貸法》，而現(xiàn)行的《合同法》、《擔(dān)保法》和《貸款通則》中也未對(duì)個(gè)人消費(fèi)信貸做出明確的規(guī)定，相關(guān)法規(guī)的缺失增加了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作的難度。與此同時(shí)，盡管近年來進(jìn)行的有關(guān)住房、醫(yī)療、社會(huì)保障等制度的改革，為商業(yè)銀行個(gè)人信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展提供了廣闊空間，但由于社會(huì)有效的補(bǔ)償和保障體系還不健全，極大地制約了廣大居民信貸消費(fèi)的積極性。

（二）受國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，居民信貸消費(fèi)意愿不高

消費(fèi)者是否具有負(fù)債消費(fèi)的能力和需求，直接取決于個(gè)人或家庭的收入水平，尤其是預(yù)期收入水平。而目前受國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展不景氣的影響，居民的信貸消費(fèi)意愿并不高，居民更多的意愿是將錢存入銀行。據(jù)中國(guó)人民銀行西安分行營(yíng)業(yè)管理部做的2012年二季度居民儲(chǔ)戶問卷調(diào)查顯示：面對(duì)股票、理財(cái)、黃金等多種投資手段，居民的儲(chǔ)蓄意愿不斷攀升。在400份問卷中有47.75%的受訪者認(rèn)為當(dāng)前“更多地儲(chǔ)蓄存款”最合算，這一占比較一季度大幅提高了7.75個(gè)百分點(diǎn)，同時(shí)，72.25%的受訪者在家庭金融資產(chǎn)中選擇“儲(chǔ)蓄存款”。

（三）個(gè)人信用體系制度建設(shè)不完善，客觀上制約了消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的拓展空間

在國(guó)外，消費(fèi)信貸之所以成為人們樂于接受的消費(fèi)方式，是因?yàn)橛型晟频膫€(gè)人信用制度和周密完備的信用網(wǎng)絡(luò)，借助于先進(jìn)的管理手段，建立了一套完善的信用消費(fèi)管理體系。而目前我國(guó)的個(gè)人社會(huì)信用體系還很不健全，商業(yè)銀行缺乏全面查詢和調(diào)查借款人資信的有效手段，對(duì)借款人的各種資信狀況無法做出正確的判斷。

比如在汽車消費(fèi)貸款中，銀行對(duì)借款人的個(gè)人資信調(diào)查，一般是以借款人工作單位出具的收入證明為依據(jù)，而此證明的開具由于不具備法律效率，隨意性大、真實(shí)度低，因而很難限制對(duì)那些無實(shí)際支付能力或過高預(yù)期自己未來收入的購(gòu)車人的貸款，更難以防范那些惡意騙貸的行為，使汽車消費(fèi)貸款潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)增大。

（四）消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)防范和轉(zhuǎn)移機(jī)制不成熟

目前，針對(duì)中低收入者的政府擔(dān)保、保險(xiǎn)公司的信用保險(xiǎn)擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)防范和轉(zhuǎn)移機(jī)制尚不成熟，致使銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)不能有效地分散和轉(zhuǎn)移。而在消費(fèi)信貸中占絕對(duì)比例的住房按揭貸款業(yè)務(wù)，由于我國(guó)還沒有開展對(duì)按揭貸款的證券化業(yè)務(wù)，使得這一部分長(zhǎng)期占用銀行信貸資源的貸款不能得到有效利用，而由此導(dǎo)致的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)問題也不能得到有效地解決。商業(yè)銀行為了維護(hù)自身的經(jīng)營(yíng)利益，往往通過提高信貸“門檻”，設(shè)置消費(fèi)額度等方法來降低風(fēng)險(xiǎn)。

三、對(duì)策建議

（一）建立完善的個(gè)人信用評(píng)估體系

個(gè)人信用評(píng)估體系不僅僅包括征信系統(tǒng)，更包括信用風(fēng)險(xiǎn)管理、失信懲罰機(jī)制等多方面內(nèi)容，它的建立是一個(gè)系統(tǒng)工程，不可能一蹴而就。各家銀行可根據(jù)自己的業(yè)務(wù)特色以及發(fā)展戰(zhàn)略，制定詳細(xì)、具體的個(gè)人信用評(píng)價(jià)體系，該系統(tǒng)應(yīng)包括下列內(nèi)容：消費(fèi)者的職業(yè)狀況、收入狀況、銀行帳戶的大致數(shù)據(jù)、賒賬或其他債務(wù)、婚姻狀況、訴訟、交易記錄、品質(zhì)、習(xí)慣、道德等情況。同時(shí)，商業(yè)銀行對(duì)那些信用度低的客戶，可限制對(duì)其辦理有關(guān)業(yè)務(wù)，對(duì)那些被列入黑名單的客戶，銀行可拒絕為其辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

（二）不斷完善社會(huì)保障體系，切實(shí)增加中產(chǎn)階級(jí)的收入水平

消費(fèi)信貸的發(fā)展離不開健全的社會(huì)保障制度，只有免除了居民對(duì)養(yǎng)老、醫(yī)療、保險(xiǎn)等預(yù)期支出的后顧之憂，才能增強(qiáng)居民的消費(fèi)信心，從而促進(jìn)消費(fèi)信貸的迅速發(fā)展。與此同時(shí)，切實(shí)提高中產(chǎn)階級(jí)的收入水平也至關(guān)重要。一般而言，高收入階層的邊際消費(fèi)傾向較低，而中產(chǎn)階層是一個(gè)社會(huì)的中流砥柱，他們的消費(fèi)觀念、消費(fèi)形態(tài)直接影響社會(huì)的消費(fèi)意識(shí)形態(tài)。所以，應(yīng)從政策層面上適當(dāng)增加中產(chǎn)階層收入水平，刺激其更多地消費(fèi)。

（三）進(jìn)一步完善消費(fèi)信貸擔(dān)保制度，有效防范消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)

消費(fèi)信貸的擔(dān)保制度是消費(fèi)者還款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的必要保證，因?yàn)橄M(fèi)信貸的貸款人是消費(fèi)者個(gè)人，其貸款購(gòu)買的是超過其即期收入并要用較長(zhǎng)時(shí)間才能歸還貸款的財(cái)產(chǎn)或耐用消費(fèi)品。所以，要盡快健全和完善抵押擔(dān)保制度。首先，對(duì)保證人的范圍給予合理界定。對(duì)自身?xiàng)l件較好、有穩(wěn)定收入的借款人，貸款可以用保證作為擔(dān)保方式，在選擇保證人時(shí)應(yīng)選擇信用度高、綜合條件不低于借款人的客戶；其次，抵押物的選擇應(yīng)該是合法、有效、足值的；第三，要對(duì)抵押物的二級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行健全與規(guī)范，使得抵押物變現(xiàn)迅速，從而有效降低銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（四）大力提倡非現(xiàn)金消費(fèi)方式，不斷發(fā)展信用卡消費(fèi)方式

提倡非現(xiàn)金交易，對(duì)掌握社會(huì)資金流向、嚴(yán)格稅收監(jiān)管等都有非常重要的作用。對(duì)于小額消費(fèi)貸款，應(yīng)鼓勵(lì)銀商聯(lián)手、銀旅聯(lián)手，大力提倡信用卡刷卡消費(fèi)。將發(fā)展消費(fèi)信貸和發(fā)展信用卡相結(jié)合，可以使消費(fèi)信貸分享信用卡的客戶資源，減少營(yíng)銷成本，分散信用風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行在發(fā)展信用卡消費(fèi)時(shí)，應(yīng)注意采取靈活多樣的促銷手段和開發(fā)多功能的信用卡，最大限度地滿足消費(fèi)者的需要，同時(shí)改善信用卡使用環(huán)境，對(duì)不同經(jīng)濟(jì)條件、不同消費(fèi)層次的持卡者給予不同的授信額度，以信用卡為突破口，發(fā)展借貸消費(fèi)。

參考文獻(xiàn)

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The Survey and Analysis on the Development of Consumer Credit Business of Commercial Banks

WANG Zijun

（Xi'an Operations Office PBC， Xi'an Shaanxi 710002）

篇8

現(xiàn)實(shí)社會(huì)存在矛盾和問題，相對(duì)虛擬、隱秘的互聯(lián)網(wǎng)上。往往能原汁原味地展現(xiàn)大眾面前，這些海量、及時(shí)、真實(shí)的網(wǎng)絡(luò)原生態(tài)信息，使民眾的知情權(quán)、參與權(quán)、表達(dá)權(quán)、監(jiān)督權(quán)得到前所未有的擴(kuò)展。網(wǎng)民通過互聯(lián)網(wǎng)參與決策和社會(huì)管理的意識(shí)逐步增強(qiáng)，公民的主體意識(shí)不斷凸現(xiàn)。這對(duì)執(zhí)政者既是一種挑戰(zhàn)，又為各級(jí)黨委、政府把握民意民情，理順群眾情緒提供了新的介體。只要我善于揚(yáng)利辟害，就能高效率、低成本地舒緩民間矛盾，形成和諧穩(wěn)定的良好氛圍。

民意的一部分，網(wǎng)意也是民意。一定程度上代表特定社會(huì)群體的意愿。網(wǎng)民大都是高學(xué)歷者，知識(shí)觀念比較新，表達(dá)欲望強(qiáng)，普遍年輕，有一定的社會(huì)地位，也有一定的社會(huì)影響。隨著信息化的廣泛普及，網(wǎng)絡(luò)越來越成為人們表達(dá)訴求、發(fā)表意見的重要渠道，網(wǎng)絡(luò)問政應(yīng)該也正在成為一種常態(tài)。重用慎用網(wǎng)絡(luò)這個(gè)渠道，會(huì)拉近黨和政府與群眾的距離，泛用濫用則會(huì)削弱政府的公信力。如何應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)給執(zhí)政帶來的挑戰(zhàn)，對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部來講是一個(gè)新課題。

有沒有積極回應(yīng)，對(duì)網(wǎng)絡(luò)涉及本地區(qū)本部門的突出問題。體現(xiàn)的領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任心；能不能很好回應(yīng)，則體現(xiàn)的領(lǐng)導(dǎo)干部的綜合能力。網(wǎng)絡(luò)反映的問題，有些不完全準(zhǔn)確，有些偏頗過激，這需要領(lǐng)導(dǎo)干部具有清醒的判斷力。作為一個(gè)新時(shí)期稱職的領(lǐng)導(dǎo)干部，應(yīng)該樹立正確的網(wǎng)絡(luò)觀念，高度關(guān)注網(wǎng)絡(luò)輿情，既不畏懼網(wǎng)絡(luò)帶來的沖擊和挑戰(zhàn)，也不忽視網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢(shì)和作用，善于從網(wǎng)絡(luò)輿情中發(fā)現(xiàn)工作的盲點(diǎn)、弱點(diǎn)和問題，達(dá)到推動(dòng)整體工作的目的

二、以“數(shù)字”工程為龍頭。

逐漸意識(shí)到一味隱瞞封堵信息的思維已變得過時(shí)乃至落后。網(wǎng)絡(luò)對(duì)執(zhí)政的影響已經(jīng)由單一的訴求，進(jìn)入新世紀(jì)以來。發(fā)展到群體性公共事件，正確及時(shí)地回應(yīng)公眾日益高漲的表達(dá)和訴求，要求我必須建立和廣大網(wǎng)友良性互動(dòng)的溝通渠道，構(gòu)筑政治生態(tài)新體系。從年開始，及時(shí)公開領(lǐng)導(dǎo)信箱、議案提案，建立熱點(diǎn)討論、發(fā)展論壇、民意調(diào)查等欄目，構(gòu)建政民互動(dòng)的平臺(tái)，并以此廣泛了解民情，集中吸納民意，切實(shí)維護(hù)民利。市委、市政府把信息化建設(shè)擺上重要位置，著眼信息網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)、信息應(yīng)用和信息產(chǎn)業(yè)的良性互動(dòng)，加快了數(shù)字”建設(shè)，有力推動(dòng)了城市轉(zhuǎn)型進(jìn)程。數(shù)字民政”系統(tǒng)，救災(zāi)救濟(jì)、民情監(jiān)控方面發(fā)揮了實(shí)效；公安交通、環(huán)境監(jiān)控、城市管理“三網(wǎng)合一”系統(tǒng)在信息共享方面發(fā)揮了巨大優(yōu)勢(shì)。與此同時(shí)，高度重視輿情工作，確定專職人員收集處理網(wǎng)絡(luò)輿情。年6月至今，人民網(wǎng)“網(wǎng)友”針對(duì)我市問題留言179條；年12月至今，政府門戶網(wǎng)站“網(wǎng)友”給書記留言92條。這些留言涉及城鄉(xiāng)道路交通、教育收費(fèi)、房產(chǎn)物業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)、干部選拔等方面。黨政主要領(lǐng)導(dǎo)非常重視，對(duì)網(wǎng)民就提出的意見建議，都一一進(jìn)行了回復(fù)，并責(zé)成有關(guān)部門盡快處理，要求市委督查室跟蹤反饋辦理結(jié)果。同時(shí)，要求各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部重視網(wǎng)絡(luò)輿情，與群眾互動(dòng)交流，解疑釋惑，解決困難，通過凝心聚力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展。目前，一方面加快硬件建設(shè)，即加快“數(shù)字”基礎(chǔ)建設(shè)，由“三網(wǎng)合一”向農(nóng)業(yè)、企業(yè)等“多網(wǎng)合一”發(fā)展；開設(shè)政務(wù)論壇、領(lǐng)導(dǎo)信箱、政務(wù)投訴等互動(dòng)欄目，開通市人大網(wǎng)和人民代表博客網(wǎng)，拓寬了信息采集應(yīng)用平臺(tái)。另一方面，加強(qiáng)干部管理和培訓(xùn)，黨校公共應(yīng)急管理培訓(xùn)中增設(shè)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)對(duì)“網(wǎng)上”課目，教育領(lǐng)導(dǎo)干部正確引導(dǎo)網(wǎng)絡(luò)輿論走向，提高應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)事件的能力。

三、以發(fā)展民主政治為前提。

推進(jìn)民主政治較快發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)問政的根本目的改變傳統(tǒng)的執(zhí)政方式。優(yōu)化政治生態(tài)環(huán)境。主要目的利用快速便捷的互聯(lián)網(wǎng)，與廣大網(wǎng)民直接互動(dòng)交流，求計(jì)問策，形成高效、民主、科學(xué)的公共決策機(jī)制。而實(shí)際情況是廣大網(wǎng)民知識(shí)結(jié)構(gòu)有高下，對(duì)事物的認(rèn)識(shí)水平有偏差，價(jià)值追求和出發(fā)點(diǎn)異同，致使網(wǎng)絡(luò)輿情也有許多不足之處，需要“過濾”和“沉淀”網(wǎng)絡(luò)上不乏真實(shí)的原生態(tài)民意，誠(chéng)然。但網(wǎng)絡(luò)具有匿名性、隨機(jī)性、低成本、低風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，因此網(wǎng)民一般都沒有承擔(dān)責(zé)任的意識(shí)。網(wǎng)民主要是較年輕化、文化程度較高的群體，網(wǎng)絡(luò)民意不能完全代表民意。因個(gè)人知識(shí)水平、價(jià)值追求、思想觀念等不同，極少數(shù)網(wǎng)友或失之偏頗，或夸大其辭，歪曲事實(shí)，甚至謾罵攻訐。境外各種思潮不斷滲透，一些網(wǎng)民易受“感染”可能會(huì)提出無理要求，進(jìn)而在網(wǎng)上推波助瀾，向政府發(fā)難。這些都對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部提出了新的挑戰(zhàn)和考驗(yàn)。個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部可能嫁網(wǎng)絡(luò)之場(chǎng)作秀，只重視信息收集，不重視問題解決，其結(jié)果難免“轟轟烈烈問政、草草收?qǐng)觥爆F(xiàn)象發(fā)生。缺乏相應(yīng)的保護(hù)和約束機(jī)制，沒有確保有效管理和言路暢通的措施，誠(chéng)心問政者的合法權(quán)益難以得到有效保護(hù)，而賦閑在網(wǎng)的好事者可能無拘無束，不是問政而是擾政。綜合近期發(fā)生的新疆“7.5暴力事件和先前的其他事件的共同點(diǎn)，先期都是敵對(duì)勢(shì)力和別有用心者借助網(wǎng)絡(luò)鼓動(dòng)、扇動(dòng)滋事的由此可見，網(wǎng)絡(luò)的風(fēng)險(xiǎn)防范也是必須面對(duì)的難題。

各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部必須以理性、冷靜的態(tài)度，通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)汲取民智、改善民生、落實(shí)民利。對(duì)網(wǎng)絡(luò)意見建議進(jìn)行系統(tǒng)、科學(xué)、合理的甄別、篩選，真正把群眾關(guān)心的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題找出來，并通過實(shí)實(shí)在措施逐步解決好，切實(shí)維護(hù)好群眾的根本利益。

四、以推進(jìn)城市轉(zhuǎn)型為目標(biāo)。

1加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。正確應(yīng)對(duì)日益網(wǎng)絡(luò)化的信息化趨勢(shì)。使網(wǎng)絡(luò)民意最終在現(xiàn)實(shí)的公共決策和政策執(zhí)行過程中展現(xiàn)出來。下一步，各級(jí)黨政組織都要重視網(wǎng)絡(luò)輿情工作，加快信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，人才培養(yǎng)、技術(shù)引進(jìn)、經(jīng)費(fèi)保障等方面給予大力支持。要設(shè)立輿情處理職能部門，專門從事網(wǎng)絡(luò)輿情處置工作，既保證群眾的知情權(quán)、表達(dá)權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)，又使我各項(xiàng)工作常抓常新、精益求精。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部是網(wǎng)絡(luò)問政的主體，也是網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和維護(hù)的主體，必須學(xué)習(xí)信息化、掌握信息化，進(jìn)而更好地推進(jìn)信息化。掌握網(wǎng)絡(luò)技能的基礎(chǔ)上，還必須樹立以人為本、開明開放的執(zhí)政理念，以寬闊的胸懷、強(qiáng)大的承受力、超強(qiáng)的應(yīng)對(duì)能力，帶頭聽網(wǎng)民“評(píng)頭論足”說三道四”看網(wǎng)民“指手劃腳”要通過論壇、聊天室、電子信箱、博客等形式與網(wǎng)民交流，引導(dǎo)群眾思想和社會(huì)輿論。要通過科學(xué)民主的程序，把網(wǎng)民民意內(nèi)化成一種良性的執(zhí)政思維與行動(dòng)，爭(zhēng)取更大范圍的理解和支持，真正把互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為推進(jìn)城市轉(zhuǎn)型的現(xiàn)實(shí)動(dòng)力和強(qiáng)大合力。

2完善工作機(jī)制。紙上得來終覺淺。要確保民眾反映的問題得到有效解決，確保群眾貢獻(xiàn)的智慧得到有效發(fā)揮，從而把網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為執(zhí)政的優(yōu)勢(shì)。網(wǎng)絡(luò)問政應(yīng)該常態(tài)化、制度化和規(guī)范化。要以建立長(zhǎng)效機(jī)制為目標(biāo)，完善信息運(yùn)作體系，細(xì)化工作職責(zé)，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，建立順暢的輿情集中、歸納、核實(shí)、提煉、處理、反饋的機(jī)制，讓網(wǎng)絡(luò)成為干群溝通聯(lián)系的綠色通道，成為干群同呼吸、共命運(yùn)的融合劑”整合各種網(wǎng)絡(luò)資源，制定相關(guān)的約束機(jī)制，按照“一個(gè)平臺(tái)受理、一個(gè)部門調(diào)處、一個(gè)結(jié)果答復(fù)、一個(gè)記錄歸檔”辦事流程，明確責(zé)任部門和辦理時(shí)限。

3納入績(jī)效考核。按照科學(xué)發(fā)展觀的要求。對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿情工作分解任務(wù)，明確部門責(zé)任，將結(jié)果全面納入政績(jī)考評(píng)內(nèi)容。建立問責(zé)機(jī)制，把回復(fù)和處理情況作為部門政績(jī)考核的重要標(biāo)準(zhǔn)，由市民和網(wǎng)民進(jìn)行監(jiān)督。年度考核時(shí)，對(duì)相互扯皮、推諉，致使群眾反映問題長(zhǎng)期得不到有效解決的要進(jìn)行通報(bào)批評(píng)；對(duì)工作得力，效果顯著的要進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，使網(wǎng)絡(luò)問政的新方式新舉措真正落到實(shí)處。

4加快平臺(tái)建設(shè)。目前我接受的網(wǎng)絡(luò)輿情。學(xué)歷高、見識(shí)廣，要鼓勵(lì)引導(dǎo)他解市情，為的資源型城市轉(zhuǎn)型出謀劃策、獻(xiàn)計(jì)出力。為此，必須建設(shè)一個(gè)信息集散平臺(tái)，搭起信息溝通的直通車”初步思考，以“數(shù)字”為基礎(chǔ)，加快政務(wù)網(wǎng)、計(jì)生網(wǎng)、民政網(wǎng)、新農(nóng)村網(wǎng)等多種形式的信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上政務(wù)公開、決策支持和交互辦公，為社會(huì)各界提供便捷透明、高效廉潔的行政服務(wù)。同時(shí)，創(chuàng)設(shè)專門的輿情集散通道，既保證網(wǎng)民的知情權(quán)，維護(hù)他切身利益，又主動(dòng)改進(jìn)工作，接受網(wǎng)民的監(jiān)督評(píng)議。

篇9

關(guān)鍵詞:內(nèi)控制度;稅收內(nèi)控;稅收風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警;風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)

中圖分類號(hào):F810 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1672-3198(2010)02-0137-02

1 企業(yè)建立稅收內(nèi)控的必要性

由于稅收政策的復(fù)雜性與企業(yè)多種經(jīng)營(yíng)、長(zhǎng)線生產(chǎn)的復(fù)雜性,企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為企業(yè)諸多風(fēng)險(xiǎn)中的重中之重。幫助企業(yè)建立稅收風(fēng)險(xiǎn)防范體系既是企業(yè)稅收管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容,也是現(xiàn)代企業(yè)稅收管理的基礎(chǔ)要求。

而且我國(guó)現(xiàn)在實(shí)行的是“征稽分開”的稅收管理模式,稅收稽查是歷年稅收征管工作的重中之重,最近幾年將重點(diǎn)監(jiān)控行業(yè)列為稅收稽點(diǎn),這充分體現(xiàn)了國(guó)家加強(qiáng)對(duì)各個(gè)行業(yè)稅收監(jiān)管的力度和決心,由于不規(guī)范的涉稅事項(xiàng)處理給公司帶來的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及違法成本都很高,這樣,企業(yè)如果一旦遇到稅收稽查,稅收機(jī)關(guān)在任何一個(gè)環(huán)節(jié)都可以輕易突破,而使企業(yè)處于極度危險(xiǎn)的狀態(tài)。所以,企業(yè)建立稅收內(nèi)控是迫在眉睫。

什么是稅收內(nèi)控?稅收內(nèi)部控制,無論是學(xué)術(shù)界還是實(shí)務(wù)界對(duì)此并沒有明確的定義,原因是稅收內(nèi)控只是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)內(nèi)容。為了便于理解與運(yùn)用,稅收內(nèi)控可以理解為,由企業(yè)董事會(huì)等管理或治理機(jī)構(gòu)和全體員工共同實(shí)施的,旨在合理保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)“在防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,創(chuàng)造稅收價(jià)值”這一目標(biāo)的一系列內(nèi)部流程、規(guī)范等控制活動(dòng),在企業(yè)的具體體現(xiàn)就是實(shí)施有效的內(nèi)部稅收管理!

2 如何建立并運(yùn)行稅收內(nèi)控

一項(xiàng)好的制度,必須要有好的應(yīng)用才能保證其運(yùn)行效果與效率。稅收內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個(gè)重要組成部分,其理解與運(yùn)用,我認(rèn)為可以用“一個(gè)中心,三個(gè)基本點(diǎn)”來概括,即:以“在防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,創(chuàng)造稅收價(jià)值”為中心,以“設(shè)立有效的稅收組織及崗位職責(zé)、建立統(tǒng)一的內(nèi)部稅收管理標(biāo)準(zhǔn)、 完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)及測(cè)評(píng)體系”為基本點(diǎn)。

以“在防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,創(chuàng)造稅收價(jià)值”為中心控制風(fēng)險(xiǎn)與創(chuàng)造價(jià)值,是現(xiàn)代企業(yè)稅收管理的兩大根本目標(biāo)。二者相輔相成的,一個(gè)目標(biāo)不可能脫離了另一個(gè)目標(biāo)的支持而得以實(shí)現(xiàn)。成功的稅收管理應(yīng)該既能夠確保遵守稅法,控制稅收風(fēng)險(xiǎn),又能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)提供好的節(jié)稅建議,創(chuàng)造稅收價(jià)值。

基本點(diǎn)一:設(shè)立有效的稅收組織及崗位職責(zé)。

進(jìn)行有效的稅收管理,企業(yè)內(nèi)部稅收組織的建設(shè)至關(guān)重要,包括稅收部門與涉稅崗位。有條件的企業(yè)應(yīng)該設(shè)置高度集成的專業(yè)化稅收部門。稅收部門的經(jīng)理或主管往往會(huì)參與公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的決策,甚至是公司級(jí)別的決策。

基本點(diǎn)二:根據(jù)公司總體戰(zhàn)略制定稅務(wù)計(jì)劃。

公司可以將稅務(wù)計(jì)劃納入公司的總體戰(zhàn)略之中,根據(jù)總體的戰(zhàn)略目標(biāo)制定具體的稅務(wù)目標(biāo),只有進(jìn)行有效的稅務(wù)計(jì)劃,公司才可以實(shí)現(xiàn)合理避稅。在進(jìn)行總體稅務(wù)計(jì)劃時(shí),必須對(duì)公司當(dāng)前各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)進(jìn)行評(píng)估。這需要財(cái)務(wù)、稅務(wù)部門和各個(gè)業(yè)務(wù)專家進(jìn)行緊密合作。公司應(yīng)當(dāng)明示每位高層領(lǐng)導(dǎo):稅務(wù)計(jì)劃是他們應(yīng)盡的職責(zé),稅務(wù)部門是業(yè)務(wù)部門制定業(yè)務(wù)決策時(shí)的合作伙伴,他們可以向部門領(lǐng)導(dǎo)提出有關(guān)各類交易的建議,比如:在銷售、采購(gòu)、合并和收購(gòu)中如何合理避稅。忽視稅務(wù)計(jì)劃會(huì)使公司失去很多利用納稅策略節(jié)省開支的機(jī)會(huì)。這對(duì)公司來說是不必要的險(xiǎn),讓公司支付高額的稅款,浪費(fèi)了一些本可以支持業(yè)務(wù)發(fā)展和增長(zhǎng)的資源。

基本點(diǎn)三:建立統(tǒng)一的內(nèi)部稅收管理標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程。

首先,搞清楚什么事內(nèi)部稅收管理,是指企業(yè)通過建立科學(xué)的內(nèi)部涉稅事務(wù)管理組織與標(biāo)準(zhǔn),即建立“計(jì)劃、執(zhí)行、控制、分析、評(píng)價(jià)”的一整套管理體系,以完善各環(huán)節(jié)涉稅鏈條,加強(qiáng)稅收工作的事前籌劃和過程控制,實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收價(jià)值的最大化。內(nèi)部稅收管理標(biāo)準(zhǔn)是稅收管理體系運(yùn)行的指南針,是一個(gè)運(yùn)行流程,體現(xiàn)為,稅收管理手冊(cè)、各涉稅事項(xiàng)的流程標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部培訓(xùn)機(jī)制以及稅收業(yè)績(jī)考評(píng)制度等。稅收管理手冊(cè)是載體,其他部分為內(nèi)容表現(xiàn)。

建立一個(gè)程序化、具有可操作性的稅收內(nèi)控手冊(cè),按照業(yè)務(wù)發(fā)展和運(yùn)行邏輯關(guān)系合理安排工序,以保證交易和操作過程的規(guī)范性和可復(fù)制性。一旦控制住流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),即使具體辦事人員不懂稅收知識(shí),只要能按設(shè)計(jì)好的程序操作,同樣能將涉稅風(fēng)險(xiǎn)降低到企業(yè)可接受的水平。

制定好稅收內(nèi)控手冊(cè),并不等于完成了稅收內(nèi)控工作,內(nèi)控的真正建立,不僅需要單位高層領(lǐng)導(dǎo)的重視,需要在日常工作中貫徹執(zhí)行,還需要對(duì)各涉稅崗位進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)要包括稅收政策、內(nèi)控制度和意識(shí)形態(tài)幾個(gè)方面,從而加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和員工的法律遵從度,提升員工素質(zhì)。

另外,稅收內(nèi)控制度不是靜態(tài)的,隨著交易內(nèi)容、核算體系的改變,需要不斷更新和改進(jìn)。實(shí)踐一段時(shí)間后,還需要在實(shí)際工作中對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行測(cè)評(píng),根據(jù)業(yè)務(wù)的變化對(duì)其業(yè)務(wù)流程的重新梳理,找出業(yè)務(wù)流程的控制點(diǎn),分析在失控狀態(tài)下產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)的大小;然后再結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,進(jìn)行資源優(yōu)化配置,針對(duì)稅收影響突出、發(fā)生頻率高的關(guān)鍵控制點(diǎn)提出相應(yīng)的整改控制措施,對(duì)其中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出加強(qiáng)管理的建議,以降低項(xiàng)目操作過程中發(fā)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)概率和減少損失,以最大限度地減少交易風(fēng)險(xiǎn)和核算風(fēng)險(xiǎn),最終形成企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

基本點(diǎn)四:建立完善的內(nèi)部稅收匯報(bào)、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)的復(fù)核機(jī)制。

風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào),包括匯報(bào)制度與匯報(bào)標(biāo)準(zhǔn)兩個(gè)方面,主要作用是明確各級(jí)涉稅人員的責(zé)任,提高公司對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)速度。匯報(bào)制度以公司管理的高度,明確重大涉稅事項(xiàng)必須要進(jìn)行匯報(bào),哪些屬于重大事項(xiàng),根據(jù)不同行業(yè)、不同地域很難一概而論,必須根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,進(jìn)行針對(duì)性的分析,一般而言稅收檢查、稅收籌劃、重大涉稅合同、重大稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用等屬于必須匯報(bào)的事項(xiàng)。匯報(bào)標(biāo)準(zhǔn)解決公司各級(jí)涉稅人員如何進(jìn)行匯報(bào),是一個(gè)流程標(biāo)準(zhǔn)的問題,便于匯報(bào)在不同部門、不同人員的簽字流轉(zhuǎn)中的統(tǒng)一理解。比如,稅收專員在工作中發(fā)現(xiàn)公司存在重大不合規(guī)處理,可能存在較大稅收風(fēng)險(xiǎn),他應(yīng)該向他的稅收總監(jiān)及時(shí)匯報(bào),并以標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部文本進(jìn)行簽字流轉(zhuǎn),稅收總監(jiān)可能與其他部門的總監(jiān)進(jìn)行溝通,并向主管副總經(jīng)理匯報(bào)。

基本點(diǎn)五:建立內(nèi)部稅收風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)體系。

稅收內(nèi)控是一項(xiàng)很復(fù)雜的系統(tǒng)工作,內(nèi)部稅收風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)體系,是稅收內(nèi)控中最核心的環(huán)節(jié)。如:建立風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)制度,設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo),在內(nèi)部搭建應(yīng)用渠道等。同樣,制度就像一個(gè)國(guó)家的法一樣,從國(guó)家意志的角度進(jìn)行明確,那么建立風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)制度就是從公司管理的角度對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)進(jìn)行明確,作為公司日常管理的一部分。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo),主要目的是對(duì)企業(yè)潛在稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警,主要依據(jù)是納 稅評(píng)估指標(biāo)體系,實(shí)現(xiàn)方式是采集財(cái)收、會(huì)計(jì)、稅收數(shù)據(jù),計(jì)算出指標(biāo)值,通過與正常值的比較,發(fā)現(xiàn)可能存在風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域與項(xiàng)目,繼而進(jìn)行相應(yīng)處理。完整的測(cè)評(píng)指標(biāo)是一個(gè)體系,較為龐大,企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況,選取有限的相應(yīng)指標(biāo)。

稅收風(fēng)險(xiǎn)的控制更是如此,只有將風(fēng)險(xiǎn)消除在潛在階段才是最好的風(fēng)險(xiǎn)控制。隨著稅收機(jī)關(guān)執(zhí)法力度的加大,建立一套完整的稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制顯得及其重要,采用“消防隊(duì)”式的救火方式,來應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)是不可取的。

參考文獻(xiàn)

篇10

1.內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是企業(yè)為了更好地提高生產(chǎn)效益、能夠?qū)Ω鞣N資源進(jìn)行充分利用，為達(dá)到預(yù)期的管理目標(biāo)，而在企業(yè)中進(jìn)行的一些調(diào)節(jié)的計(jì)劃、程序、方法和組織工作，事實(shí)上，內(nèi)部控制就是企業(yè)的一種管理控制。具體的內(nèi)部控制主要分為三種，即內(nèi)部管理控制、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部審計(jì)控制。

2.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的形式

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的形式主要是指單位通過內(nèi)部有關(guān)控制程序與措施和方法，對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料及所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和控制。它是微觀層面上的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，主要通過會(huì)計(jì)核算和制度監(jiān)督兩種手段來實(shí)現(xiàn)的。

3.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)指的是通過內(nèi)部會(huì)計(jì)控制所想要達(dá)到的目標(biāo)和基本任務(wù)，總的來說，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要包含下面四個(gè)方面的目標(biāo)：一是要保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性；二是要保證企業(yè)資產(chǎn)的完整和安全；三是要保證充分遵守法律法規(guī)以及公司的規(guī)章制度；四是要提升經(jīng)營(yíng)效果和效率。

二、我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

1.會(huì)計(jì)信息計(jì)量隨意性大

部分單位由于管理混亂導(dǎo)致單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不扎實(shí)，存在著一些賬目混亂、數(shù)據(jù)失真的情況，甚至還出現(xiàn)了為掩蓋財(cái)務(wù)真實(shí)情況而偽造會(huì)計(jì)憑證、帳簿及報(bào)表的現(xiàn)象；有些單位由于缺乏足夠的會(huì)計(jì)從業(yè)人員，而從業(yè)人員的從業(yè)素質(zhì)也參差不齊，造成隨意記賬、會(huì)計(jì)資料缺失，最終導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真等。

2.管理職責(zé)劃分不清晰

個(gè)別單位法人治理不夠完善，單位內(nèi)部存在預(yù)算、執(zhí)行、監(jiān)督等不相容崗位的有效分離。內(nèi)部管理權(quán)限失控，給企業(yè)的埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3.成本費(fèi)用收支審批流程無效，資產(chǎn)流失嚴(yán)重

有些企業(yè)雖然制定了一些審批的流程制度，但和企業(yè)的運(yùn)作實(shí)際不符，導(dǎo)致有些環(huán)節(jié)流程制度不能堵塞漏洞，造成在材料采購(gòu)、財(cái)產(chǎn)管理、產(chǎn)品銷售等環(huán)節(jié)監(jiān)控不力，從而使資產(chǎn)大量流失。

4.缺乏科學(xué)性和連貫性，難以發(fā)揮應(yīng)有的功效

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不完善，將一些業(yè)務(wù)上的制度與加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)等同。只重視事后的控制工作而忽略了事前和事中的控制。只重視對(duì)財(cái)產(chǎn)等有形資源的控制，而忽視了對(duì)人員素質(zhì)和信息管理的控制。這樣，內(nèi)部控制無法與不斷發(fā)展的市場(chǎng)相適應(yīng)。無論企業(yè)外部還是內(nèi)部環(huán)境都處在不斷變化的環(huán)境中。

5.執(zhí)行與監(jiān)督、檢查不力，考核、獎(jiǎng)懲力度不夠

在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作中，往往只偏重形式上的工作，稽核的范圍不夠。往往存在著以偏概全的現(xiàn)象，缺乏必要的全面性，判斷不準(zhǔn)確，甚至出現(xiàn)了串通舞弊的現(xiàn)象，造成內(nèi)部控制失效。

三、完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策

1.重視并更新觀念，用先進(jìn)理念來落實(shí)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)管控制

1.1全員參與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，并不是單位財(cái)務(wù)部門的單獨(dú)的事情，需要全體人員樹立參與意識(shí)、自律意識(shí)，全員建立一種逐步推進(jìn)的動(dòng)態(tài)完善的意識(shí)形態(tài)和企業(yè)文化，融入的企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。

1.2樹立人本化觀念

通過建立完善的考核機(jī)制，保障調(diào)動(dòng)員工在內(nèi)部控制體系建立、完善、執(zhí)行每一個(gè)鏈條的積極性，充分發(fā)揮作為控制主體的的能動(dòng)性，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展。

2.建立風(fēng)控體系

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制發(fā)展到今天，風(fēng)險(xiǎn)控制是未來發(fā)展的方向，因此建立以單位主要負(fù)責(zé)人為首的風(fēng)控委員會(huì)，覆蓋業(yè)務(wù)前端的風(fēng)險(xiǎn)分析、業(yè)務(wù)過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制與預(yù)警以及之后的風(fēng)險(xiǎn)彌補(bǔ)等一整套完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，盡最大可能來降低企業(yè)內(nèi)部所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，是提升企業(yè)內(nèi)部控制效率的關(guān)鍵所在。

3.完善公司治理機(jī)制，構(gòu)建科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系

完善法人治理機(jī)構(gòu)，加大組織結(jié)構(gòu)控制，這是保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)的先決條件和基礎(chǔ)。首先，要建立健全董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東會(huì)和審計(jì)委員會(huì)的組織機(jī)構(gòu)和職能定義。公司董事會(huì)和董事要履行“委托人”職責(zé)，監(jiān)事會(huì)要行使好監(jiān)督職責(zé)，審計(jì)委員會(huì)要加強(qiáng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)過程的全方位監(jiān)督。股東會(huì)要對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者進(jìn)行合理有效的約束，包括審議公司財(cái)務(wù)報(bào)表，評(píng)估經(jīng)營(yíng)管理者的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，并決定對(duì)經(jīng)理的解聘撤換。其次還要健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是一個(gè)系統(tǒng)工程，參與其中的各個(gè)部門既相互獨(dú)立，又互相依存，要求各部門互相進(jìn)行有效配合，建立完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的相關(guān)流程、制度和節(jié)點(diǎn)安排，從而使各部分在相互工作配合時(shí)產(chǎn)生化學(xué)反應(yīng)，從而使內(nèi)控效力的最大化。

4.利用管理信息化，創(chuàng)新會(huì)計(jì)內(nèi)部控制技術(shù)

目前信息化是時(shí)代的特征，因此要有效利用管理信息系統(tǒng)為各方提供所需要的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息，提供生產(chǎn)狀況、考核工作成果，以及公司的戰(zhàn)略、規(guī)劃、方針和所需的其他會(huì)計(jì)和其他管理信息。在目前經(jīng)營(yíng)日益復(fù)雜化的情況下，引入管理信息系統(tǒng)才能及時(shí)對(duì)企業(yè)目前的狀況進(jìn)行診斷并做出反應(yīng)，防止重大損失的發(fā)生。運(yùn)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)建立一套先進(jìn)的資金管理、預(yù)算管理等一系列的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，用現(xiàn)代化手段對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析，在有效節(jié)約成本同時(shí)，還能將財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理程序中的制約、監(jiān)督等風(fēng)險(xiǎn)控制防范功能融入其中，以達(dá)到通過管理信息化來防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

5.強(qiáng)化目標(biāo)管理管理，實(shí)行全面預(yù)算

預(yù)算管理是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，健全企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的一種重要手段。全面預(yù)算是能夠延伸到企業(yè)每一個(gè)經(jīng)營(yíng)末端的管理方式，因此在對(duì)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有很大的作用。首先，應(yīng)建立健全的預(yù)算管理組織，建立董事會(huì)下設(shè)預(yù)算管理委員會(huì)，由相關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)參與其中，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)確定預(yù)算的制定、平衡、執(zhí)行及考核。其次，企業(yè)在推行建立全面預(yù)算體系時(shí)，應(yīng)根據(jù)成本效益原則有所側(cè)重。要防止雖有良好的管理制度但是因?yàn)楣緦?shí)際狀況得不到實(shí)施的情況。第三，建立完善考核和執(zhí)行制度。建立起一套完善的預(yù)算制度，進(jìn)行分類的編制預(yù)算，并保障預(yù)算能夠得到更好的執(zhí)行，而且確保凡有預(yù)算就有考核，防止其成為“面子工程”，從而達(dá)到既能推動(dòng)預(yù)算的執(zhí)行，又能使預(yù)算有效落地，調(diào)動(dòng)人員的積極性。正實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理控制的目的。