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篇1

關鍵詞:外貿(mào)客戶；信用風險；風險管理；外貿(mào)企業(yè)；客戶信用風險

Abstract:Inrecentyearsfurtherspedupthedevelopmentalongwithourcountrytradeexport,theforeigntradecustomercreditrisksquestionhighlightsdaybyday.OurcountryForeigntradeenterprisecustomercreditrisksmanagethedebtwhichcreatesdefectivetofallbehindandsoonquestionstobecomethebottleneckwhichtheForeigntradeenterprisedevelops.ThisarticlefirstcarriesonthestructureanalysistoourcountryForeigntradeenterprisecustomercreditrisks''''characteristic,thenanalyzesitsorigin,thenguardsagainstthecustomercreditrisksfromthenewangleofviewforourcountryForeigntradeenterprisetoputforwardthecountermeasureproposal.

keyword:Foreigntradecustomer;Creditrisks;Riskmanagement;Foreigntradeenterprise;Customercreditrisks

前言

加入WTO和世界經(jīng)濟一體化,給我國外經(jīng)貿(mào)事業(yè)的發(fā)展帶來了前所未有的機遇。與之相伴隨的卻是,中國出口企業(yè)日益陷入海外應收賬款“黑洞”。相關統(tǒng)計資料顯示,中國出口企業(yè)的海外應收賬款累計至少超過1000億美元,相當于中國2004年總出口額的五分之一,而且這種海外呆壞賬正在以每年150億美元的速度增加。外貿(mào)企業(yè)的很多利潤被壞賬所吞噬,許多外貿(mào)企業(yè)不堪重負,甚至破產(chǎn)倒閉,有的即使能夠維持經(jīng)營,在經(jīng)營中也常常進退維谷,阻礙了企業(yè)的正常發(fā)展。另一種極端情況就是部分外貿(mào)企業(yè)由于懼怕壞賬風險采取非常謹慎的信用政策,甚至宣稱對非信用證業(yè)務一律不做,結果限制了業(yè)務的發(fā)展。

在與各國經(jīng)貿(mào)往來中我國外貿(mào)企業(yè)并未充分重視客戶信用風險的管理,在對外貿(mào)易客戶信用風險管理上的欠缺造成的債務拖欠和應收賬款問題已成為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的瓶頸。

外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險特征

下面筆者結合美國鄧白氏公司中國代表對我國外貿(mào)企業(yè)大量逾期應收賬款問題的調(diào)查報告數(shù)據(jù),對我國外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險的特征進行結構分析,從更深層次上理解我國外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險的現(xiàn)狀。

從來源結構看,我國對外貿(mào)易客戶信用風險的來源以海外華人公司為主。從我國國際貿(mào)易拖欠案件所涉及的海外公司性質(zhì)看,我國的外貿(mào)信用風險主要是由海外華人客戶帶來的。筆者認為這些為數(shù)不多的海外華人,包括港、澳、臺地區(qū)的華人以及少數(shù)原籍中國大陸后來移居海外的華人具有與中國同族同種和語言相通的優(yōu)勢,他們對中國的國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境比較熟悉,了解到我國處于由計劃經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變過程中,各方面的管理仍不完善,存在著各種法律、管理漏洞,外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部的信用風險防范意識和信用風險管理能力薄弱。同時他們又抓住我國部分外貿(mào)企業(yè)領導存在著的一定急功近利和或多或少的崇洋的心態(tài),使得部分海外華人進口商可以肆意拖欠我國外貿(mào)企業(yè)貨款,或詐騙屢屢得手,詐騙成功率要高于一般外國進口商。

從起因結構看,我國對外貿(mào)易客戶信用風險的直接起因以惡意欺詐為主。具體結構為:有意欺詐的拖欠款占60%;產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量或交貨期有爭議的占25%;屬于我方外貿(mào)企業(yè)交易嚴重失當及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺底交易占2.5%;其他性質(zhì)占2.5%。我國對外貿(mào)易的過半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量或貨期等貿(mào)易糾紛引起。

從外貿(mào)企業(yè)性質(zhì)結構看,我國對外貿(mào)易客戶信用風險導致的國際拖欠所涉及的企業(yè)以國內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體。具體結構為:80%來自國內(nèi)的企業(yè),其中的50%為國有外貿(mào)企業(yè),30%為私營外貿(mào)企業(yè);另外20%來自三資企業(yè)。從企業(yè)結構中,我們可以明顯了解到我國外資外貿(mào)企業(yè)的信用風險管理意識和水平相對要優(yōu)于中資的外貿(mào)企業(yè)。

從客戶新舊特征看,過半數(shù)的國際貨款拖欠由老客戶造成。根據(jù)鄧白氏國際(上海)信息咨詢公司1997年度受理的我國398件國際應收賬款追討案件的統(tǒng)計顯示,其中的200個案件是由老客戶產(chǎn)生的,而非人們通常理解的國際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶造成。

外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險的成因分析

透過以上表面數(shù)據(jù),我們可以看出造成我國外貿(mào)企業(yè)風險損失的原因除了企業(yè)主體信用管理觀念的嚴重缺乏外,來自企業(yè)產(chǎn)權制度的影響也是至關重要的。具體來說,我國外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險成因主要體現(xiàn)在以下幾個方面:

相關部門缺乏信用風險管理意識

由于從政府到企業(yè)信用風險管理意識都比較淡漠,對信用管理工作重視不夠,導致政府對企業(yè)缺乏政策引導和有效支持;有的企業(yè)雖然感到信用風險管理需要,但苦于所知不多無從下手,且成本較高,在本來利潤率不高的情況下不愿為此支付費用,進而產(chǎn)生畏難情緒,甚至干脆漠視不管。目前中國出口企業(yè)的壞賬率超過5%,而發(fā)達國家企業(yè)卻只有0.25%至0.5%的水平,國際平均水平也只在1%左右。中國企業(yè)出口中遇到的很多困難,一開始并不是對方存心拖欠,而是中國企業(yè)自己出現(xiàn)制度和管理失誤。

企業(yè)內(nèi)部職責不明確

在我國外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中,應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在實踐中這兩個部門卻常常職責分工不清,不能形成協(xié)調(diào)與制約機制,容易造成外貿(mào)企業(yè)在客戶開發(fā)、信用評估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、品質(zhì)監(jiān)督、租船訂艙、制單結匯等諸多貿(mào)易環(huán)節(jié)出現(xiàn)決策失誤并導致信用損失。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部職責不明確已成為企業(yè)賬款拖欠趨勢得不到有效抑制的根本原因。

外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)權不明晰

產(chǎn)權不明晰使得很多國有外貿(mào)企業(yè)管理者為了應付上級主管部門業(yè)績考核,不顧企業(yè)長遠利益,盲目賒銷;有的企業(yè)迫于市場競爭壓力,單純追求銷售額增長,盲目打價格戰(zhàn)。這些行為導致了企業(yè)應收賬款上升,銷售費用上升、負債增加,呆賬壞賬增加,效益下降,偏離了最終利潤這一企業(yè)最主要的目標。強化企業(yè)信用管理,就是要在銷售收入增長和風險控制這兩個目標之間尋求協(xié)調(diào)一致,保證最終利潤這一根本目標的實現(xiàn)。

信用管理方法落后

目前我國外貿(mào)企業(yè)業(yè)務人員信用風險防范意識薄弱,信用風險防范手段單一,沒能掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術和方法。對客戶的信用風險缺少評估和預測,交易中往往是憑主觀判斷作決策,缺少科學的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務管理上,由于缺少信用額度控制,在一定程度上給企業(yè)銷售人員違規(guī)經(jīng)營、違章操作,甚至與客戶勾結留下可乘之機。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法。

加強外貿(mào)客戶信用風險管理的對策建議

通過以上分析,我們清晰地看出現(xiàn)今我國外貿(mào)企業(yè)已不是單純的信用管理技術、手段的缺失,還包括有企業(yè)組織結構不協(xié)調(diào),和相應企業(yè)文化落后等諸多因素制約外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險管理的建立和實施。

我國外貿(mào)企業(yè)可依據(jù)自身條件選擇實施以下的對策:大型外貿(mào)企業(yè)可成立客戶信用風險管理專職機構來建立健全并貫徹實施科學的客戶信用風險管理制度;中小型外貿(mào)企業(yè)可考慮實施信用管理委托制。中小型外貿(mào)企業(yè),尤其是我國外貿(mào)經(jīng)營權下放以后初次涉足外貿(mào)領域的為數(shù)眾多的私營企業(yè),可考慮直接將客戶信用風險管理工作“外包”給信用管理咨詢公司。與企業(yè)自己設立專門的管理部門相比,實行信用管理委托制可以節(jié)省大量的人力、物力和財力,降低企業(yè)的管理成本,具有快速性、專門性和靈活性等優(yōu)點;借鑒國際通行的信用風險管理手段降低外貿(mào)信用風險。我國外貿(mào)企業(yè)在建立起信用風險管理制度的基礎上,在對外貿(mào)易的實踐中應該學會借鑒國際通行的信用風險管理的先進做法和手段,諸如國際保理、福費廷和出口信用保險等。這些在西方國家中相當成熟并行之有效的信用風險管理做法雖然在我國正逐漸得到應用,但還遠遠沒有普及,因此我國商務部應大力推廣。

參考文獻:

篇2

一、集團客戶信用風險主要來源

集團客戶信用風險是指集團整體或部分成員企業(yè)，難以及時、全額償還銀行債務的風險。一旦信用風險暴露，將引發(fā)企業(yè)資金鏈條斷裂、經(jīng)營周轉(zhuǎn)陷入困境。與單一企業(yè)相比，集團客戶信用風險主要是信息不對稱造成，并存于銀行管理和企業(yè)經(jīng)營的過程中。

（一）信息不對稱風險。一是集團識別不到位。錯綜復雜的企業(yè)組織結構，眼花繚亂的股權關系，加上企業(yè)有意無意的回避，使商業(yè)銀行很難全面掌握集團客戶關聯(lián)企業(yè)之間的關系。同時，經(jīng)營行為了業(yè)務辦理的便利性，也會對集團客戶的評級、分類、授信、授權、關聯(lián)擔保等各方面管理規(guī)定進行一定程度的規(guī)避，對已經(jīng)發(fā)現(xiàn)風險的集團客戶“視而不見”，很多集團客戶并未完全按規(guī)定管理。據(jù)統(tǒng)計，2014年國有商業(yè)銀行集團客戶識別覆蓋率僅50%左右（識別覆蓋率=已識別集團成員戶數(shù)/應確認為集團成員的戶數(shù)）。二是難以掌握關聯(lián)企業(yè)真實情況。目前集團客戶組織架構涉外現(xiàn)象愈加普遍：第一，控股股東在外?？紤]到避稅，集團客戶尤其是民營集團實際控制人往往在維爾京、百慕大、開曼群島等境外城市注冊離岸公司，甚至在國外上市，由境外公司和個人控股國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)。第二，關聯(lián)銷售在外。涉外企業(yè)在香港設立貿(mào)易公司，由國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)銷售給香港關聯(lián)公司，再由香港關聯(lián)公司對外銷售。第三，投資企業(yè)在外。原材料進口企業(yè)在進口地投資企業(yè)，生產(chǎn)集團核心客戶所需要的原材料，產(chǎn)品銷售到境外企業(yè)在出口地的投資企業(yè)，直接進行產(chǎn)品生產(chǎn)銷售。對上述進行跨國股權投資的集團，商業(yè)銀行目前難以調(diào)查涉外資金使用的真實性，資金監(jiān)管難度很大。

（二）銀行管理風險。一是資金管理風險。出于業(yè)績考核壓力，商業(yè)銀行經(jīng)營單位可能對集團自有資金充足性和信貸資金用途真實性進行包裝，導致對集團超額授用信，引發(fā)企業(yè)超過自有資金實力對外投資，或者將信貸資金挪用到不符合監(jiān)管要求的用途中，帶來極大隱患。二是關聯(lián)擔保風險。由于集團客戶授用信額度較大，難以落實關聯(lián)擔保以外的擔保方式，為不影響信貸資金使用，經(jīng)營行會縱容企業(yè)采取關聯(lián)關系不明顯的擔保圈擔保。由于擔保圈波及面廣，集團信用風險產(chǎn)生后，風險會快速傳遞，擴大了風險客戶范圍。

（三）企業(yè)經(jīng)營風險。一是產(chǎn)能擴張風險。主要來自兩方面：第一，企業(yè)經(jīng)營管理水平難以滿足擴張后的管理需要，內(nèi)部生產(chǎn)銷售秩序被打亂；第二，產(chǎn)能擴張投產(chǎn)于行業(yè)景氣度下降時期，市場消費能力和企業(yè)營銷能力難以消化企業(yè)產(chǎn)能。尤其第二方面的風險，難以在一兩年內(nèi)化解，需要企業(yè)儲備大量自有資金，消化每年固定成本，堅持到下個經(jīng)濟周期方能改變現(xiàn)狀。二是多元化發(fā)展風險。多元化發(fā)展包括企業(yè)跨產(chǎn)品或行業(yè)投資，是企業(yè)集團化后的必經(jīng)階段，主要分三個方向：第一，投資主營行業(yè)內(nèi)其它產(chǎn)品，類似于產(chǎn)能擴張風險，對主營行業(yè)的風險分散有限，經(jīng)營管理風險較小；第二，投資主營產(chǎn)品上下游行業(yè)，行業(yè)風險得到平滑，但具有一定經(jīng)營管理難度；第三，完全跨行業(yè)投資，行業(yè)風險得到分散，但投資初期要嚴密關注經(jīng)營管理風險。

二、強化集團客戶信用風險管理的措施

（一）明確風險管理目標并完善管理秩序。一是明確風險偏好并制定合理目標。要有效控制集團客戶的信用風險，就必須明晰自身的風險偏好，科學設定目標客戶群體，并制定相當?shù)目蛻魷嗜腴T檻。商業(yè)銀行要擴大行業(yè)研究廣度和深度，通過行業(yè)限額管理，動態(tài)確定每年不同行業(yè)的風險承擔額度；完善風險評價標準，通過風險評估和定價管理選擇適合自身風險偏好的客戶群體；對于難以判斷風險程度的集團客戶，果斷進行風險規(guī)避。二是完善集團客戶識別管理。識別集團客戶，是分析集團客戶風險的前提，一方面要借助大數(shù)據(jù)技術和科技系統(tǒng)信息，加強調(diào)查和審查環(huán)節(jié)對法人客戶與其他客戶之間關聯(lián)關系（如股東、法人代表、親屬關系等）的分析和標注，使隱性集團顯性化；另一方面要提高對應標未標集團客戶的懲罰力度，追究相關責任人違規(guī)責任，在相關評價指標中對所在機構扣分，同時加計經(jīng)濟資本。通過以上手段，盡可能的減少隱性集團數(shù)量，優(yōu)化集團客戶管理秩序。三是提升集團管理層級并強化聯(lián)動。商業(yè)銀行要對集團客戶確定合理有效的管理層級，保障整體風險管理落到實處。原則上，集團客戶管理行應為集團成員企業(yè)所在地行的共同上級行，以便最全面的獲得經(jīng)營信息，分析潛在風險，確定整體合作方案；對于整體用信金額不大的集團，集團客戶管理行可以為總部所在地分行。子公司所在地分行要參與了解集團整體經(jīng)營情況，分析轄外關聯(lián)公司對轄內(nèi)子公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響。對資金實行集中管理、子公司與總部往來資金密集、關聯(lián)銷售占比較大的集團，要建立集團管理行和子公司所在地行之間的信用風險共擔機制，同時對其信貸業(yè)務收益和風險承擔責任。

（二）持續(xù)扎實做好集團客戶調(diào)查分析。一是實地查驗集團客戶實際經(jīng)營情況。定期到集團客戶總部及成員企業(yè)，現(xiàn)場查看生產(chǎn)經(jīng)營、財務、融資、擔保等情況，尤其要關注成員企業(yè)之間是否有通過關聯(lián)往來粉飾實際情況的現(xiàn)象。要實地查看企業(yè)辦公經(jīng)營場所與生產(chǎn)車間，與企業(yè)管理層座談，查驗企業(yè)訂單、水電費發(fā)票、入庫單、出庫單等數(shù)據(jù)的真實有效性，考核企業(yè)實際的生產(chǎn)能力和達產(chǎn)率情況。二是認真查驗集團客戶資產(chǎn)真實性。第一，查看企業(yè)出資方式、期限、金額是否符合約定，核查出資的真實性。對于股權關系復雜、交叉持股集團客戶，尤其是集團實際為某一個或幾個自然人出資設立的多個公司，要綜合分析股東對其所有持股公司是否具備出資能力，是否存在挪動子公司資金用于關聯(lián)公司股權投資，是否存在挪用權益資金給關聯(lián)公司使用的情況。第二，定期查看企業(yè)報表與資金流向，關注應收款、應付款科目（特別是與股東、關聯(lián)企業(yè)之間的資金往來），進一步核實和確定資金去向，判斷是否存在抽逃、挪用資金的行為。三是查驗財務報表真實性。重點把握集團客戶“粉飾行為”發(fā)生頻率較高的賬戶與科目，對企業(yè)多期報表數(shù)據(jù)進行對比分析，并與行業(yè)標桿或相似同業(yè)進行橫向比較查找異常變化。關注報表數(shù)據(jù)與企業(yè)經(jīng)營模式是否相符，如企業(yè)經(jīng)營模式與其應收應付款項、賬期是否相符，企業(yè)銷售收入、現(xiàn)金流量等科目數(shù)據(jù)與企業(yè)歷史訂單情況、商品市值情況、賬戶交易情況是否相符，企業(yè)是否隨意調(diào)整折舊、攤銷等會計處理和估算方法，以達到虛增資產(chǎn)、操縱成本、虛增利潤的目的。四是監(jiān)測關聯(lián)擔保情況。關聯(lián)擔保包括集團內(nèi)關聯(lián)擔保、非關聯(lián)企業(yè)行內(nèi)信用形成的互保、行內(nèi)行外信用形成的互保，以及多個客戶形成的閉合擔保圈。發(fā)現(xiàn)保證擔保能力弱化時，要及時增加擔保或壓降用信。

篇3

[關鍵詞] 商業(yè)銀行 信用違約互換 信用風險管理

一、基于信用違約互換的商業(yè)銀行信用風險管理理論

1.商業(yè)銀行信用風險管理內(nèi)涵與演進邏輯。商業(yè)銀行信用風險管理是商業(yè)銀行為防止和減少信用風險損失及經(jīng)濟影響，采取有效的防范、化解和控制措施，保障信貸資產(chǎn)的安全和獲利能力的活動過程。商業(yè)銀行傳統(tǒng)的“發(fā)放――持有”的信用風險管理模式是對信息不對稱的一種初級矯正，卻容易造成信用風險集中，需要通過信貸資產(chǎn)組合管理進行分散，但商業(yè)銀行專業(yè)化要求與風險管理分散化要求存在悖論，應構建以市場分銷為主的積極信用風險管理體系，信用衍生產(chǎn)品是國際上風險分銷的發(fā)展趨勢。

2.信用違約互換運作機理。信用違約互換（CDS）作為一種重要的信用衍生產(chǎn)品，是指信用保護買方向信用保護賣方支付一定費用,如雙方約定的“參考實體”在規(guī)定的時間內(nèi)發(fā)生特定“信用事件”,信用保護賣方須向信用保護賣方支付相應款項的互換交易結構。

3.信用違約互換實踐與發(fā)展。信用違約互換最初形成于20世紀90年代初，在1997年-1998年的金融危機時期得到快速發(fā)展；1998年，信用衍生產(chǎn)品證實正式進入場內(nèi)交易；1999年，ISDA公布了信用衍生產(chǎn)品的標準化協(xié)議，市場流動性逐步增強；2004年，巴塞爾新資本協(xié)議對信用違約互換對銀行資本金的影響給出計量方法，并肯定其對信用風險緩釋的積極作用。根據(jù)英國銀行家協(xié)會《工商管理信用衍生工具2003至2004年度報告》顯示，信用違約互換占據(jù)信用衍生產(chǎn)品市場的比例達到51%。

4.信用違約互換的風險管理優(yōu)勢與金融市場功能。(1)風險管理優(yōu)勢。通過信用違約互換，商業(yè)銀行可以對信用風險進行單獨處置，通過購買信用風險保護進行風險對沖，從而在實行信貸集中政策的情況下，依然能夠?qū)崿F(xiàn)對信用風險的有效控制，從而調(diào)整優(yōu)化信貸資產(chǎn)組合，促進解決“信貸悖論”。(2)金融市場功能。信用違約互換將信用風險分離交易，可以激勵市場定價機制的形成。金融機構甚至非金融機構通過出售信用保護，在創(chuàng)新投資渠道，提升投資杠桿，創(chuàng)造理想的風險-收益結構的同時，也有助于打破銀行業(yè)在信貸領域的壟斷，使得原本集中于銀行業(yè)的信用風險在整個金融系統(tǒng)內(nèi)得到分散和優(yōu)化配置。

二、我國商業(yè)銀行發(fā)展信用違約互換用于信用風險管理的必要性分析

1.改善我國商業(yè)銀行信用風險狀況的必然選擇?！?007年第四季度中國貨幣政策執(zhí)行報告》顯示,我國國內(nèi)非金融企業(yè)貸款融資比重高達80%。此外，由于中國經(jīng)濟結構和融資結構的不平衡，經(jīng)濟高速增長與銀行信貸規(guī)?？焖贁U張，金融脫媒過程中優(yōu)質(zhì)企業(yè)流失等問題，造成中國銀行業(yè)信用風險不可忽視，急需高效率、低成本的信用風險轉(zhuǎn)移工具，把由銀行獨自承擔的風險分散到不同地區(qū)、不同部門，維護金融體系的穩(wěn)定。目前我國商業(yè)銀行信用風險主要表現(xiàn)為：(1)不良貸款總體規(guī)模及比率仍然較高。截至2007年底，全部商業(yè)銀行不良貸款率高達6.17%，不良貸款額為1.27萬億元，不良率的降低很大程度是依賴貸款增長的稀釋作用。(2)資產(chǎn)負債期限錯配風險。我國商業(yè)銀行資金來源短期化，資金運用長期化趨勢突出。由于中長期貸款資金占用時間更長，導致借款人未來經(jīng)營的不確定因素更多，違約概率更高。(3)貸款過度集中風險。我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)“壘大戶”慣性思維嚴重，截至2007年末，19家全國性銀行5000萬元以上大客戶貸款余額占比達到60%以上，信貸結構失調(diào)，風險高度集中。(4)資本充足率仍然較低。我國《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%，至2007年末，我國未達標銀行數(shù)依然有40余家，占21%，風險的資本保障程度不高。

2.提高我國商業(yè)銀行信用風險管理水平的必然選擇。目前，我國商業(yè)銀行信用風險分銷方法主要為貸款交易和資產(chǎn)證券化交易，但由于其自身存在難以克服的缺陷，無法對信用風險進行單獨處理，缺乏靈活性，受法律限制較多，交易過程繁瑣，對維系客戶關系存在沖突，難以做到對信用風險進行真正有效的積極管理。相比之下，信用違約互換具有獨立性、保密性、非融資性、靈活性以及合成性等比較優(yōu)勢。

3.實現(xiàn)商業(yè)銀行對外開放與國際化進程的必然選擇。我國金融業(yè)從2007年開始全面對外開放，只有盡快發(fā)展信用衍生產(chǎn)品，才能跟上國際金融市場發(fā)展步伐。此外，《新巴塞爾資本協(xié)議》在很大程度上更注重對信用風險的管理，對商業(yè)銀行信用風險的評估與控制提出了更嚴格的要求。

三、我國商業(yè)銀行開展信用違約互換交易面臨的現(xiàn)實障礙

1.金融衍生基礎市場方面。信用違約互換作為一種特殊的互換金融衍生工具，完善的金融衍生市場是其發(fā)展的基石。目前我國金融衍市場基礎十分薄弱，主要表現(xiàn)為利率市場化程度落后與債券市場發(fā)展不完善，由此制約了高質(zhì)量的市場價格信號的形成。

2.外部環(huán)境方面。良好的外部環(huán)境將為信用違約互換的發(fā)展提供有力的保障與支持，然而我國信用評級體系尚不規(guī)范，信用風險的量化分析方法和手段落后；法律制度體系尚不健全，存在諸多法律缺失及銜接問題；監(jiān)督管理體系尚不完善，監(jiān)管主體及監(jiān)管職能定義不清。

3.微觀主體方面。積極活躍的微觀主體，是信用衍生交易最基本的細胞。一方面，我國商業(yè)銀行信用風險管理需求強烈，但管理手段及金融創(chuàng)新比較薄弱；另一方面，機構投資者尚無足夠的壓力和動力去提供信用違約保護，造成信用保護供給不足，單邊特征明顯。

四、政策與建議

1.改革利率管理體系、推進利率市場化進程。以上海銀行間同業(yè)拆放利率（Shibor）為核心，推進利率市場化，最終建立起中央銀行運用貨幣政策工具間接調(diào)控市場利率，市場利率引導金融機構的利率定價，金融機構利率引導企業(yè)居民的投資、消費行為的利率傳導機制。

2.統(tǒng)一債券市場，構建完整債券收益率曲線。通過加大國債發(fā)行規(guī)模、增強交易及流動性，提升其估值定價水平，將國債培育為我國中長期金融市場的基準利率，并加快資本市場創(chuàng)新，完善企業(yè)債券市場，將債券利率水平與風險進行掛鉤。

3.加強征信體系建設。一是進一步明確對社會信用體系建設的責任分工，形成以人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)為中心，以各商業(yè)銀行信貸登記庫為補充的數(shù)據(jù)系統(tǒng)。二是加快征信立法建設，盡快出臺《征信管理條例》，規(guī)范信用信息采集與使用。三是擴大信息采集面，加快企業(yè)和個人信用信息基礎數(shù)據(jù)庫的建設步伐。

4.推進信用評級發(fā)展。首先健全信用評級組織體系，進一步履行人民銀行征信管理局對信用評級業(yè)的管理職責，逐步完善信用評級機構法規(guī)體系、信用評級行業(yè)協(xié)會管理體系。其次是培育信用評級市場，嘗試建立對信用評級的強制性和硬約束，培育我國專業(yè)性的信用評估機構。再則是建立健全科學的內(nèi)部信用評級體系。最后是提高信息披露的質(zhì)量標準，在制度上保證企業(yè)財務數(shù)據(jù)資料的真實性。

5.健全法律制度體系。一是制訂《金融衍生產(chǎn)品市場監(jiān)管法》作為金融衍生產(chǎn)品總體框架與監(jiān)管法規(guī)。二是制訂《金融監(jiān)管合作法》，以制約與規(guī)范國內(nèi)、國際金融監(jiān)管合作。三是建立金融衍生產(chǎn)品經(jīng)營許可證制度。四是修訂完善《合同法》、《擔保法》等法律條款，實現(xiàn)與《中國銀行間市場金融衍生產(chǎn)品交易主協(xié)議》相關條款的順利銜接。

6.完善監(jiān)督管理體系。建立以政府監(jiān)管、行業(yè)自律和交易所監(jiān)管組成的三級共同監(jiān)督管理體制。一是重構政府監(jiān)督管理體系，由人民銀行負責對各監(jiān)管機構的監(jiān)管與協(xié)調(diào)，實行“牽頭監(jiān)管”，銀監(jiān)會、保監(jiān)會及證監(jiān)會負責對信用衍生產(chǎn)品的“功能監(jiān)管”。二是強化行業(yè)自律監(jiān)管作用，充分發(fā)揮《中國銀行間市場金融衍生產(chǎn)品交易主協(xié)議》的規(guī)范化、標準化文本作用。三是積極設立信用違約互換交易場所，在已有的金融衍生品交易所之上，充實與完善交易所監(jiān)管職能。

7.加強商業(yè)銀行機制創(chuàng)新。商業(yè)銀行應樹立積極的風險管理意識，并重視對《巴塞爾新資本協(xié)議》以及內(nèi)部評級法體系的跟蹤、研究、宣傳和推廣，調(diào)整現(xiàn)行管理構架，建立統(tǒng)一的信用評級、貸款評估組織框架。

8.積極培育機構投資者。積極培育機構投資者，從法律、制度、環(huán)境和激勵措施等方面加以扶持，積極引導保險公司轉(zhuǎn)變投資理念，通過介入信用衍生產(chǎn)品市場，實現(xiàn)資產(chǎn)重新配置提高投資回報率；引導券商等投資銀行機構實行產(chǎn)品差別化策略，向創(chuàng)新型和引申型業(yè)務拓展，從而為商業(yè)銀行提供更多的信用保護。

參考文獻：

[1]尹灼:信用衍生工具與風險管理，北京：社會科學文獻出版社，2005.3：263～290

[2]鄭振龍:衍生產(chǎn)品，湖北：武漢大學出版社，2005.2:373～385

[3]曾梓梁吳鳴:國際信用衍生品市場的新動態(tài)與新進展，銀行家，2008（4）：81～83

篇4

【關鍵詞】心血管；患者；常規(guī)護理；風險護理；護理效果

心血管疾病患者如果不能采取及時有效的搶救措施，將會嚴重影響患者的生活質(zhì)量，甚至威脅到患者的生命安全。而在心血管疾病患者的搶救過程中，提高患者的護理質(zhì)量也具有非常重要的意義。本次研究選取80例心血管疾病患者作為研究對象，分為2組，分別采取不同的護理方式，探討風險管理在心血管內(nèi)科護理中的臨床應用價值，獲得較為滿意的結果，現(xiàn)報告如下。

1.資料與方法

1.1基本資料

在我院2014年1月至2015年12月期間所收治的心血管疾病患者中選取80例作為此次研究對象，隨機分為觀察組和對照組。對照組30例患者采用常規(guī)護理模式，其中，男性患者15例，女性患者15例；年齡50-80歲，平均年齡（65.21±8.54）歲；觀察組30例患者在常規(guī)護理基礎上實施風險管理，男性患者14例，女性患者16例；年齡50-80歲，平均年齡（64.46±9.74）歲。兩組患者的性別、年齡等一般情況比較沒有明顯的差異，P>0.05，具有可比性，不具有統(tǒng)計學意義。排除患者標準：患者年齡超過80歲；自愿接受此次調(diào)查研究并簽署同意書；患有非常嚴重的心肺疾病；肝腎功能嚴重衰竭；患有精神疾病、認知功能障礙的患者。

1.2方法

1.2.1對照組患者

對照組40例患者給予常規(guī)護理，主要包括環(huán)境、病房、生活護理等方面。

1.2.2觀察組患者

觀察組40例患者在常規(guī)護理基礎上實施風險管理，主要包括以下幾個方面：（1）成立專門的風險管理小組：由護士長擔任組長，其他護理人員作為小組成員，風險管理小組要針對本科室的實際情況制定工作計劃，定期對科室護理質(zhì)量進行檢查，認真聆聽患者的反饋結果，定期組織護理人員進行總結，同時針對護理工作中出現(xiàn)的一些問題，提出一些改進措施。同時，還要組織護理人員學習有關的風險管理知識，了解風險管理的重要性和必要性，最大限度的避免風險事故的發(fā)生[1]。（2）健全風險管理制度：建立完善風險管理規(guī)章制度是確保醫(yī)療安全、防范護理事故的發(fā)生、做好護理風險管理的基礎和前提。醫(yī)院要根據(jù)心血管內(nèi)科病房的特點，制定具有針對性的病房安全管理制度，不斷細化護理工作，嚴格落實護理制度，認真執(zhí)行風險事件上報制度和風險防護預防制度。通過評估，制定各種突發(fā)狀況的應急預案。發(fā)生護理不良事件之后，科室負責人要認真填寫“護理不良事件報告單”，由造成護理不良事件的護理人員填寫不良事件發(fā)生的時間、地點以及后果和影響等，科室要經(jīng)過討論制定處理意見以及整改措施。（3）完善安全管理：在患者的病床上要安裝防護欄，走廊上要設置防護欄桿，確保洗手間、病房地面的干燥、清潔，衛(wèi)生間也要設置扶手和防滑裝置，盡量避免患者發(fā)生摔傷、墜床等意外事件。同時對患者家屬進行健康宣教，做好防范措施，如果患者需要上廁所，要有人陪伴，患者如果出現(xiàn)便秘癥狀，要立刻報告主治醫(yī)生進行處理，叮囑患者千萬不要用力排便，以免出現(xiàn)心力衰竭、心絞痛等[2]。

1.3觀察指標

觀察比較兩組患者的護理質(zhì)量控制評分、護理糾紛投訴率、風險事件發(fā)生率以及對護理工作的滿意率。事先制定護理工作滿意度調(diào)查問卷，在患者出院前發(fā)放調(diào)查問卷讓患者填寫，本次研究共發(fā)放60份調(diào)查問卷，回收60份，有效率100%[3]?；颊邔ψo理工作的滿意度分為四個等級，分別是非常滿意、滿意、一般以及不滿意四個等級，患者對護理工作的總滿意率=（非常滿意+滿意）/總例數(shù)*100%。

1.4統(tǒng)計學分析

此次研究的所得資料和數(shù)據(jù)采用專業(yè)的統(tǒng)計學軟件SPSS16.0處理分析，計量數(shù)據(jù)用（ ±s）表示，計數(shù)和計量資料經(jīng)過卡方和t檢驗，P〈0.05，有明顯差異，具有統(tǒng)計學意義。

2結果

2.1兩組患者的護理質(zhì)量控制評分比較

觀察組患者的護理質(zhì)量控制評分為（99.28±1.3）分，對照組患者的護理質(zhì)量控制評分為（88.25±2.2）分，觀察組患者的護理質(zhì)量控制評分明顯高于對照組患者，P〈0.05，具有統(tǒng)計學意義。

2.2兩組患者的護理糾紛發(fā)生率和風險事故發(fā)生率比較

觀察組40例患者中，1例患者發(fā)生護理糾紛，因為護理人員的服務態(tài)度不佳，護理糾紛發(fā)生率為2.5%，2例患者跌倒，風險事故發(fā)生率為5.0%。對照組40例患者中，3例患者發(fā)生護理糾紛，其中2例因為護理人員的服務態(tài)度不佳，1例患者由于護理人員業(yè)務操作能力低導致靜脈穿刺多次失敗，1例患者由于護理人員提醒不足，指導不到位，導致患者在行動過程中跌倒，護理糾紛發(fā)生率為10.0%，5例患者發(fā)生風險事故，1例患者輸液外滲，1例患者發(fā)錯藥，1例患者發(fā)錯藥，2例患者跌倒，風險事故發(fā)生率為12.5%。觀察組患者的護理糾紛發(fā)生率和風險事故發(fā)生率明顯低于對照組患者，P〈0.05，具有統(tǒng)計學意義。

2.3兩組患者對護理工作的滿意度比較

觀察組患者對護理工作的總滿意率為82.5%，對照組患者對護理工作的總滿意率為42.5%，觀察組患者對護理工作的總滿意率明顯高于對照組患者，P〈0.05，具有統(tǒng)計學意義。見表1.

3討論

本次研究選取80例心血管疾病患者，分為2組，分別采取不同的護理方式，探討風險管理在心血管內(nèi)科護理中的臨床應用價值，結果為：觀察組患者在護理質(zhì)量控制評分、護理糾紛投訴率、風險事件發(fā)生率以及對護理工作的滿意率等方面明顯優(yōu)于對照組患者，P〈0.05，差異具有統(tǒng)計學意義。研究結果表明，對于心血管疾病患者而言，在常規(guī)護理基礎上實施風險管理，有助于降低護理糾紛發(fā)生率和風險事件發(fā)生率，提高患者的護理質(zhì)量控制評分和對護理工作的滿意率，具有一定的應用價值和治療優(yōu)勢，值得大力推廣使用。

【參考文獻】

[1]韓瑩. 護理風險管理在心血管內(nèi)科重癥患者護理中的應用價值[J]. 實用心腦肺血管病雜志，2015，01：148-149.

[2]徐小雅，王永生，王效惠，胡敏，江美芳. 護理風險管理在心血管、呼吸內(nèi)科護理中的應用及效果評價[J]. 四川醫(yī)學，2012，05：906-908.

[3]吳超英，曹慧平. 護患無隙溝通方法在心血管內(nèi)科護理中的應用體會[J]. 海南醫(yī)學，2012，24：155-156.

篇5

關鍵詞：外貿(mào)企業(yè) 信用風險管理 問題及對策

一、對信用風險管理的認識

信用風險管理是指外貿(mào)企業(yè)通過制定信息政策，指導和協(xié)調(diào)各個機構的業(yè)務活動，對從客戶資信調(diào)查、付款方式的選擇、信用額度的確定到款回收等環(huán)節(jié)實行全面的監(jiān)督和控制，以保障應收賬款的安全及時回收。信用風險的目的就是控制信用風險，擴大銷售，發(fā)展優(yōu)良客戶，減少壞賬，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化。

二、加強我國外貿(mào)企業(yè)信用風險管理的必要性

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和我國加入wto，外貿(mào)企業(yè)國際市場競爭日益激烈，出口商品的競爭手段業(yè)呈現(xiàn)出多樣化，從質(zhì)量、價格、交貨期直至支付方式和條件等等。其中，靈活多樣的支付方式和富有彈性的支付條件已經(jīng)成為增強出口競爭能力的一個主流趨勢 在這樣的背景下，傳統(tǒng)的信用證支付方式受到了極大的挑戰(zhàn)，而非信用證支付方式正快速地發(fā)展起來。當前許多外經(jīng)貿(mào)企業(yè)為了擴大商品出口額，占領國外市場，不免要采用優(yōu)惠的信用條件來吸引客戶，所以信用風險在外貿(mào)企業(yè)中是無法避免的，信用銷售在促進擴大銷售的同時，也為外貿(mào)企業(yè)帶來客戶拖欠貨款的風險。因此，如何有效地控制與化解出口信用風險，擺脫傳統(tǒng)的信用證支付方式的局限，成為外貿(mào)出口企業(yè)當前迫切需要解決的問題。

三、外貿(mào)企業(yè)信用風險管理存在的問題

1、缺乏有效的風險管理系統(tǒng)

多數(shù)外貿(mào)企業(yè)普遍信用風險意識淡薄，尚未建立信用風險管理部門和信用風險管理系統(tǒng)，信用風險管理缺乏科學依據(jù)。如為追求營業(yè)額，對信用政策缺乏縱深研究和橫向比較，隨意展延信用期限，加大現(xiàn)金折扣力度，對客戶資信狀況缺乏了解和評估，銷售后也未及時跟蹤；未建立應收賬款收款監(jiān)督機制等。我國外貿(mào)企業(yè)目前在信用管理上還幾乎是一片空白：企業(yè)對交易對象缺少足夠的信息和資信調(diào)查；對交易額度缺少規(guī)范化、科學化的審批管理；對形成的應收賬款缺少有效的監(jiān)控。

2、信用風險控制與業(yè)務拓展發(fā)生矛盾

外貿(mào)企業(yè)普遍缺乏信用風險意識，強調(diào)業(yè)務規(guī)模的擴大，忽視信用風險控制。經(jīng)營過程中，信用風險控制與業(yè)務擴展發(fā)生矛盾，往往是信用風險控制給業(yè)務擴展讓步，以資金推動業(yè)務的快速發(fā)展，以犧牲信用風險控制為代價，追求“重規(guī)模、輕效益”，“重利潤、輕質(zhì)量”，由此必將產(chǎn)生大量的應收款項，在犧牲信用風險控制下，形成大量的呆、壞賬及庫存積壓。

3、缺乏科學的客戶信用管理體系

對海外進口商的資信進行調(diào)查，是防范出口信用風險的首要步驟。我國外貿(mào)企業(yè)對進口商的資信調(diào)視不夠。外貿(mào)公司的客戶按照交易頻率分為二類：新客戶和老客戶。對于新開拓的國、內(nèi)外客戶，不少外貿(mào)公司為在激烈競爭市場中求得生存，在沒有系統(tǒng)的評估其資信情況下就與其做貿(mào)易或者做成幾筆小生意后就“麻痹大意”，對新客戶的資信力就缺乏戒備心，大量出貨，最終形成大量壞賬、呆賬，使企業(yè)陷于被動的局面。對于老客戶，一直用老眼光看待，沒有及時更新他們的資信情況，盲目的相信這些公司的資信沒有任何問題。

四、解決外貿(mào)企業(yè)信用風險的對策

1、變以規(guī)模為導向為以信用風險控制為導向

外貿(mào)企業(yè)的管理首先要樹立信用風險意識，把信用風險的規(guī)避作為企業(yè)經(jīng)營和管理的重點來抓，并警示、教育員工，使各部門互相合作、齊抓共管。外貿(mào)企業(yè)原有“重規(guī)模，少信用風險控制”的經(jīng)營理念，使外貿(mào)企業(yè)業(yè)務規(guī)模得到了迅速的發(fā)展，但與此同時產(chǎn)生了大量的呆、壞賬，導致許多外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營陷入困境，有的甚至走向破產(chǎn)。因此，外貿(mào)企業(yè)必須打破這種傳統(tǒng)經(jīng)營模式，建以收益質(zhì)量為中心的信用風險控制的經(jīng)營理念，減少或停止與信用風險大的客戶業(yè)務關系，實現(xiàn)從經(jīng)營理念上控制信用風險。

2、加強對客戶的資信管理，提高信用分析能力

客戶資信管理主要是搜集儲存客戶信息。對客戶信息的管理是了解客戶資信狀況和信用風險控制的基礎，應通過專業(yè)咨詢機構對海外客戶進行全面、認真、仔細地調(diào)查，及時掌握和了解其經(jīng)營隋況、資信及償付能力，為擴大出口、安全收匯打下良好的基礎?？蛻粜庞霉芾淼暮诵氖菍蛻暨M行信用分析和信用等級評定。

3、建立規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部信用風險管理制度

建立信用風險管理制度，就是要從根本上改變銷售和管理決策嚴重失控的局面，在企業(yè)內(nèi)部形成科學的制約機制。以新增設的信用管理部門，掌握和評估客戶資信狀況，對每筆交易的價值和風險進行獨立的、科學的、定量化的審核，并以此對應收賬款發(fā)生和運行的各個環(huán)節(jié)進行嚴格的監(jiān)控，加強對企業(yè)的信用風險管理。

4、建立和完善信用風險責任考核制度

為使業(yè)務人員樹立起資金效益觀念，強化風險防范意識，必須改變過去以權責發(fā)生制為基礎的出口創(chuàng)匯和利潤指標作為業(yè)務人員業(yè)績考核主要辦法，應實施以收付實現(xiàn)制的利潤指標作為業(yè)務人員業(yè)績考核辦法，同時結合應收賬款周轉(zhuǎn)率、資金利用率對業(yè)務員業(yè)績進行綜合考核，將企業(yè)的信用風險降到最低限度。

參考文獻：

[1]馮健敏《加強外貿(mào)企業(yè)信用風險管理的對策》國際商務財會2007

[2]孫康、唐琪《淺議外貿(mào)企業(yè)信用風險管理》對外經(jīng)濟財會2006

篇6

信用風險是授信人因未能履約對交易中的一方帶來損失的可能性。如何規(guī)避信用風險、最大限度的獲得收益，是有效使用“信用”的精髓。本文主要在分析信用風險和信用風險管理的基礎上，指出信用風險管理如何給企業(yè)的財務活動帶來盈余，并提出了通過加強財務管理以規(guī)避信用風險的措施。

關鍵詞：

信用；信用風險；財務管理

從金融史上已經(jīng)出現(xiàn)過的金融危機可以知道，金融危機下，無論是曾經(jīng)多么風光無限的企業(yè)，即使擁有上千億美元的資產(chǎn)，在金融危機到來之時也不堪一擊。這些企業(yè)最終的風險都集中在財務層面，突出表現(xiàn)為信用危機，從而使得企業(yè)的信用風險集中爆發(fā)。加強企業(yè)信用風險管理，有效利用財務杠杠，是企業(yè)從危機中存活的出路。

一、信用風險與信用風險管理

信用風險可以分為銀行信用風險和商業(yè)信用風險兩種。銀行信用風險，從狹義上講就是到期無法償還金融機構借款的風險，商業(yè)信用風險最主要的表現(xiàn)為客戶在債務到期后不具備還款能力。總體來看，信用風險主要跟以下因素相關：一是經(jīng)濟周期性。往往在經(jīng)濟下行階段，企業(yè)贏利情況總體惡化，信用風險增加；二是信息不對稱導致的道德風險。信用風險從其表現(xiàn)形式來看，主要表現(xiàn)為以下特征：一是不以人意志為轉(zhuǎn)移的客觀性；二是從個體信用判斷整體信用紊亂的傳遞性；三是在一定程度上可以進行控制的可控性；四是具有經(jīng)濟周期性。信用風險管理是針對信用風險進行的管理活動。企業(yè)可以通過制定信用管理政策，對授信和收回應收賬款等交易環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)督，有效控制客戶信用風險，實現(xiàn)利潤最大化。信用風險管理，一般包括事前調(diào)查、事中監(jiān)督和事后調(diào)整三個階段。在事前調(diào)查階段，一般通過企業(yè)征信和信用等級評價等手段對客戶進行分類，建立客戶檔案信息，明確客戶類型，在交易之前規(guī)避與高風險客戶發(fā)生交易往來；事中監(jiān)督是指企業(yè)建立客戶信用的跟蹤機制，防范客戶因經(jīng)營狀況變化導致的風險異動，影響到企業(yè)的正常還款能力；事后調(diào)整是指企業(yè)定期對客戶進行再評價，根據(jù)實際情況適當調(diào)整客戶分類，使其與客戶的風險能力相匹配。信用風險既有復雜性的特點，同時也很隱蔽，它是隱性和間接的財務風險，既不同于籌資風險和投資風險會產(chǎn)生直觀的交易損失，也不同于經(jīng)營風險和流動性風險給企業(yè)帶來的經(jīng)營困難，信用風險存在于企業(yè)財務鏈條的每一環(huán)節(jié)，關注的重點是交易雙方的履約行為，從而表現(xiàn)為隱性和間接性。因此，信作者簡介：張琛，中央財經(jīng)大學會計學院在讀博士生，研究方向為會計理論與方法。用風險與傳統(tǒng)的財務風險互為一體，難以完全區(qū)分，如不加以妥善管理，很可能會給企業(yè)帶來沉重的打擊，次貸危機引發(fā)的金融危機中不乏典型的例子。因此，企業(yè)在日常經(jīng)營和戰(zhàn)略發(fā)展過程中應時刻高度重視對信用風險的管理，建立符合自身長遠發(fā)展目標的信用風險管理體系。完備和高效的信用風險管理機制不但能夠減少企業(yè)財務風險，防范和減少由外部環(huán)境變化帶來的損失，還將提升企業(yè)整體的經(jīng)營管理規(guī)范水平，提高核心競爭力，以利于企業(yè)的穩(wěn)定和長期健康發(fā)展。

二、信用風險管理帶來企業(yè)的財務盈余

良好的信用風險管理有助于企業(yè)獲得財務盈余，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

（一）保持企業(yè)持續(xù)增長持續(xù)穩(wěn)定的銷售增長是企業(yè)生存與發(fā)展的前提條件。信用銷售的好處在于，企業(yè)通過讓渡客戶部分的貨幣時間價值，擴大市場占有率，增加客戶群體。當然，信用銷售本身存在一定風險，盲目的信用銷售可能短期內(nèi)給企業(yè)會帶來一定的增長，但從長遠來看，企業(yè)無法保持穩(wěn)定的收入。如果企業(yè)引入信用風險管理機制，就能夠在擴大銷售的同時，有效控制信用風險，從而使企業(yè)保持持續(xù)增長。當前，國內(nèi)實體經(jīng)濟呈萎靡態(tài)勢，需求不旺導致訂單減少，企業(yè)熱切希望能通過信用銷售政策維持銷售?？蛻舾犊钅芰p弱后，信用風險直線上升，大大超出企業(yè)的實際承受能力。在這種情況下，企業(yè)如果選擇與第三方專業(yè)機構合作，借助其專業(yè)的風險評估和專業(yè)能力，可以幫助客戶在保持企業(yè)持續(xù)增長的同時，得到相應的風險補償，從容應對經(jīng)濟周期帶來的危機。

（二）保障企業(yè)順利回款，降低企業(yè)壞賬信用銷售目前已經(jīng)成為我國企業(yè)主流的銷售方式之一。信用銷售的劣勢在于：一旦出現(xiàn)逾期或者應收賬款長期掛賬的情況，企業(yè)的呆壞賬將直線上升。根據(jù)銀監(jiān)會披露的年報公開信息，我國銀行業(yè)2015年的不良率接近2%。企業(yè)的應收賬款規(guī)模增大，回收速度放緩，資產(chǎn)流動性降低，其擴大再生產(chǎn)的能力無疑將受到限制。而企業(yè)通過信用風險管理控制并降低呆壞賬率則有較大的發(fā)展空間。企業(yè)可以通過建立內(nèi)部信用風險管理體系來實現(xiàn)對應收賬款的有效管理，對應收賬款進行全面管理和良好催收，將呆壞賬控制在目標范圍內(nèi)；當企業(yè)生產(chǎn)擴大、應收賬款余額增加時，可能憑一己之力難以對大量應收賬款進行有效控制和管理，這時可以選擇引入專業(yè)的風險管理和風險咨詢機構，通過共擔風險的方式，將部分信用風險轉(zhuǎn)移到第三方，進而將公司回收應收賬款的概率控制在理想的區(qū)間，保障企業(yè)收支安全。

（三）帶來穩(wěn)定的現(xiàn)金流量企業(yè)通過高效的信用風險管理，能夠多渠道的獲取現(xiàn)金流，從而為企業(yè)經(jīng)營和籌資服務。一方面，通過信用銷售和應收賬款管理，能大大提升公司業(yè)績、擴大業(yè)務規(guī)模、獲得市場和穩(wěn)定增長的業(yè)務收入，帶來經(jīng)營性現(xiàn)金流入；另一方面，可以通過將應收賬款權益轉(zhuǎn)讓給第三方進行融資，提前獲得貨款資金，給公司增加籌資性現(xiàn)金流入。

（四）優(yōu)化財務報表根據(jù)以上論述，企業(yè)優(yōu)秀的信用風險管理能夠從銷售、融資、風險控制等方面給自身帶來效益，同時，也必將有效地改善企業(yè)財務結構，優(yōu)化報表信息。應收賬款是企業(yè)資產(chǎn)類賬戶的主要科目，該科目的質(zhì)量高低即資產(chǎn)的變現(xiàn)能力的快慢直接影響到企業(yè)流動性和短期償債能力的好壞。保證應收賬款正常及時的回款，并通過應收賬款融資提前獲得資金，可以提高資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，提升企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量。另外，銷售收入是企業(yè)營業(yè)利潤的主要來源，直接體現(xiàn)著企業(yè)的成長性和發(fā)展?jié)摿?，是最主要的財務指標之一。企業(yè)保持持續(xù)穩(wěn)定的收入增長，不但能夠帶來資產(chǎn)的積累，同時，也為企業(yè)擴大再生產(chǎn)、擴大企業(yè)規(guī)模奠定良好的基礎。

三、如何通過財務管理規(guī)避信用風險

（一）規(guī)范會計核算,強化監(jiān)督審計職能信用風險計量建立在可靠的財務數(shù)據(jù)基礎之上，因此，財務報告的可靠性和相關性在量化信用風險方面就體現(xiàn)得尤為重要。這要求企業(yè)務必重視財務信息披露和會計核算工作，重視專業(yè)人員的學習和培訓，建設和培養(yǎng)一支專業(yè)素養(yǎng)強、職業(yè)道德高的專業(yè)人才隊伍。同時，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，提升內(nèi)控水平，根據(jù)實際情況完善和再造企業(yè)財務流程，加強內(nèi)部監(jiān)督和審計，聘請具有良好聲譽的會計師事務所對企業(yè)的財務報告進行年度審計，最大限度的保障企業(yè)對外公開的財務數(shù)據(jù)的全面性、真實性、可信性。

（二）有效利用大數(shù)據(jù)，拓寬信用風險管理工具大數(shù)據(jù)技術的發(fā)展和運用正在成為當下社會的趨勢，這也為風險監(jiān)控電子化和信息化創(chuàng)造了有利條件。一方面，客戶交易行為的日積月累形成了海量數(shù)據(jù)庫，通過數(shù)據(jù)挖掘技術可從數(shù)據(jù)庫中識別信用風險管理過程中所需的關鍵信息，進一步提升數(shù)據(jù)的利用效率。另一方面，大量的非結構化數(shù)據(jù)信息廣泛存在于互聯(lián)網(wǎng)、電子商務等媒介，整合數(shù)據(jù)信息，打破數(shù)據(jù)邊界，降低信息的不對稱程度，能夠使企業(yè)對客戶行為進行全方位的跟蹤評估，從而深度的挖掘客戶，實時更新客戶信息，合理確定客戶的信用等級。此外，為了規(guī)避企業(yè)的信用風險，企業(yè)還有多種金融工具可供選擇。如專業(yè)的評估服務能使企業(yè)快速獲得客戶的財務及經(jīng)營類信息，避免個別高風險可能性的交易；專業(yè)的追收機構有一定的催收專業(yè)能力和信息搜集能力，可以有效促進信用銷售資金的及時回籠，防范由應收賬款逾期導致的現(xiàn)金流斷裂風險；保理等業(yè)務可以一定程度上解決企業(yè)解決融資難的問題，防范因信用銷售導致的現(xiàn)金短缺，影響到企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。

（三）樹立誠信觀念,堵塞票據(jù)管理漏洞稅務的信用風險也是信用風險的一部分。這部分信用的缺失除了與市場主體自身的法律知識匱乏和信用意識薄弱密切相關外，票據(jù)的管理手段不嚴，也為此種信用缺失現(xiàn)象的產(chǎn)生提供了環(huán)境。所以,治理稅務失信現(xiàn)象的根本，不僅需要加強稅務法制的建設和宣傳，還要加大依法懲處失信行為的力度,同時，加快票據(jù)的電子化管理，在全面實行財務電算化核算的基礎上，實現(xiàn)電子網(wǎng)絡系統(tǒng)的無縫連接，實現(xiàn)銀行數(shù)據(jù)、經(jīng)營數(shù)據(jù)和票據(jù)行為的實時監(jiān)控和對接，完善對票據(jù)市場的全面升級管理，堵塞管理漏洞，進而服務于信用風險管理。

（四）加強企業(yè)內(nèi)部控制，完善法人治理結構財務信息不對稱會導致信用風險的產(chǎn)生，企業(yè)加強內(nèi)部控制建設，建立現(xiàn)代企業(yè)機制，完善公司治理，定期或不定期對公司制度履行進行監(jiān)督，將會大大降低財務信息不對稱的程度，從而保證信用風險計量和分析完全以透明和對稱的財務信息為基礎，達到有效規(guī)避信用風險的目標。信用在現(xiàn)代經(jīng)濟社會中是一把雙刃劍，它的存在和發(fā)展使得信用關系在各交易主體之間不斷發(fā)展和壯大。一方面，信用能提供交易便利，帶給交易各方雙贏的局面，甚至是高額的回報，促進經(jīng)濟和金融的發(fā)展；另一方面，信用的擴大甚至失控也會給社會帶來損失，甚至導致公司破產(chǎn)或更大的經(jīng)濟金融危機，降低了帕累托效率。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融和大數(shù)據(jù)信息時代的來臨，現(xiàn)代社會對于如何進行信用風險管理有了更多的選擇和工具，相對于西方社會，我國的征信體系不完善，信用市場不健全，信用風險管理的水平和金融工具運用都處在一個發(fā)展的階段，但是有巨大的發(fā)展?jié)摿?。因此，最大限度的獲取信用收益，合理管理好信用風險，使其利于我國金融體系的穩(wěn)定發(fā)展，促進我國國民經(jīng)濟的健康發(fā)展仍將具有廣泛的研究前景。

參考文獻：

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篇7

【關鍵詞】信用風險；信用評價；電費管理

電費風險防范一直是電力企業(yè)電費管理的一項重要課題，各地供電部門不同程度地存在著“滾雪球”似的巨額拖欠電費，許多欠費已成了“呆帳”、“壞帳”甚至“死帳”，巨額欠費使供電企業(yè)負擔加大，成為影響和制約供電企業(yè)正常運轉(zhuǎn)乃至可持續(xù)發(fā)展的瓶頸和沉重包袱，并在很大程度上束縛著地方經(jīng)濟的健康有序發(fā)展。如何化解電力銷售與電費回收矛盾、規(guī)避拖欠電費信用風險和依法追繳巨額拖欠電費，已經(jīng)成為供電企業(yè)各項工作的重中之重，必須采取切實可行、得力有效的措施加以規(guī)避。規(guī)避電費風險重在事前防范，建立完善客戶電費信用評價工作則是事前防范的一項重要基礎工作，電費專業(yè)按照電費風險重在事前防范的思路，從細節(jié)入手逐步建立完善了客戶電費信用評價體系。

1 電費信用風險管理的目標

電費信用風險管理以信息技術為手段，充分利用客戶辦理用電業(yè)擴報裝申請時預留的各項信息、客戶實際用電電量信息、客戶歷史交納電費信息等資料，結合現(xiàn)代信用風險管理理論，采用成熟和先進的信用風險控制和智能決策技術對電費風險管理實現(xiàn)計算機自動化和智能化管理，提醒供電企業(yè)營銷工作人員加強對電費風險點的控制，最大限度的降低電費應收賬款的損失率，提高電費及時回收率。

電費信用風險管理的總體目標：

1.1 建立電費全程信用風險管理模式

電費全程信用風險管理模式指在電費管理全過程實現(xiàn)“三層防范、內(nèi)外控制、數(shù)據(jù)統(tǒng)一”。

（1） “三層防范”概括電費信用管理手段。它貫穿于電力營銷的全過程中，對電能交易實施全過程的信用管理。在企業(yè)內(nèi)部對每筆業(yè)務，特別是高壓用電客戶和重點客戶，進行前期、中期和后期的監(jiān)控和管理。全過程可以劃分為事前防范、事中管理和事后處理三個階段。

事前防范：主要是對新增用電客戶的信用狀況進行評分，對老客戶信用狀況變壞時進行重新評判，并根據(jù)信用評分結果制定科學的信用決策工作。它是建立信用調(diào)查和評估機制的信用前期管理階段。

事中管理：指用電客戶用電到電費繳費截止日期之前，對用電客戶的信用狀況變化及應收賬款進行動態(tài)監(jiān)督和債權保障體系的建立。它是建立債權保障與風險轉(zhuǎn)移機制的信用中期管理階段。

事后處理：指用電客戶發(fā)生電費拖欠之后，及時進行電費短期賬齡分析并對應收電費余額進行有效催繳。它是建立電費應收賬款管理和追收機制的信用后期管理階段。

（2）“內(nèi)外控制”概括電費風險管理手段。風險管理的核心：一是加強內(nèi)部的電費管理風險的控制；二是加強對用電客戶信用風險和市場環(huán)境風險的預警和控制。

（3）“統(tǒng)一數(shù)據(jù)”概括信用信息整合的思路。即在供電公司建立統(tǒng)一的電費信用風險數(shù)據(jù)庫和客戶信用風險動態(tài)檔案，利用該共享資源開展客戶授信、應收帳款管理、欠費追收等工作，并協(xié)調(diào)供電企業(yè)內(nèi)部其他相關部門的信用風險管理工作。

1.2 降低DSO，加快流動資金周轉(zhuǎn)

供電企業(yè)通過增加售電量來刺激銷售，加快發(fā)展。但是如果應收電費不能及時收回，甚至拖欠，價值增值仍然無法實現(xiàn)。這個轉(zhuǎn)換機制還必須是迅速的，只有迅速地轉(zhuǎn)換，企業(yè)才能獲得更多的利潤，提升競爭地位。衡量這個運轉(zhuǎn)速度的一個有效的指標是資金積壓期間。

資金積壓期間=存貨周轉(zhuǎn)期+應收賬款周轉(zhuǎn)期-應付賬款周轉(zhuǎn)期。針對電力銷售的特殊性，電力無法儲存，設定一個電費回款周期。

電費回款周期=應收賬款周轉(zhuǎn)期-應付賬款周轉(zhuǎn)期

銷售變現(xiàn)天數(shù)（Days Sales Outstanding，DSO）是西方企業(yè)衡量賒銷工作最重要的指標。DSO指標表現(xiàn)了企業(yè)的平均收賬期，即把賒銷收入轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金所需的時間，是企業(yè)衡量應收賬款水平的重要指標。

1.3 建立信用風險分類管理機制

針對用電行業(yè)，根據(jù)宏觀經(jīng)濟預警指數(shù)、行業(yè)平均附加值、行業(yè)平均資本、行業(yè)平均工資、生產(chǎn)價格指數(shù)、行業(yè)電價政策、風險電費構成、整體欠費概率和拖欠比、短期帳齡分析、電費回收難度系數(shù)和風險防范績效等評價指標進行分類管理，制定相應的信用政策、風險防范重點和風險控制措施。

針對用電客戶，根據(jù)信用等級、信用變化、風險等級、欠費預警（欠費概率）、電費回收難度系數(shù)、欠費拖欠概率（1至6個月各期）、電費回款周期等評價指標進行分類管理，制定相應的信用額度（期限）、風險防范和風險對沖策略、欠費催收策略及業(yè)務流程控制（包括業(yè)擴報裝、合同管理、抄表核收、欠費催收各節(jié)點風險控制策略）。

1.4 建設信用風險管理技術支持系統(tǒng)

電費信用風險模型包括信用風險評價類模型和信用風險決策類模型兩大類。信用風險評價類模型包括信用評分模型、風險評分模型、欠費預測模型、拖欠預測模型、績效管理模型。信用風險決策類模型包括信用分類決策模型、風險定價模型、信用額度/期限模型、欠費催收決策模型。

2 電費信用風險管理的主要做法

2.1 制定電費信用風險管理流程

電費風險一方面產(chǎn)生于供電企業(yè)內(nèi)部的電費管理過程中，另一方面產(chǎn)生于客戶信用風險和市場環(huán)境風險。因此，電費信用風險管理流程需要建立在電力營銷全過程信用風險管理之上。管理流程采用“三層防范”和“內(nèi)外控制”手段，將以往單一的欠費事后處理，擴展為對欠費的事先防范、事中控制、事后處理的閉環(huán)控制。根據(jù)信用評估和欠費預測結果對不同的用戶采取不同的電費風險防范策略，從而有效地防止拖欠電費的發(fā)生。

2.2 客戶信用評價

（1）美國銀行家愛德華1943年提出“5C”客戶資信分析法。它是用5個以字母C開頭的英文單詞代表進行企業(yè)信用分析的5個要素，品質(zhì)（Character）、能力（ Capability）、資本（ Capital）、擔保品（ Collateral）、環(huán)境（Condition）。

電費專業(yè)對于電費回收提出用戶的資本評價。

（2）首先制定了評價標準：①電費做到月結月清，從未出現(xiàn)拖欠電費現(xiàn)象，并能預付電費。電費做到月結月清，無陳欠電費。②電費做到月結月清，從未出現(xiàn)拖欠電費現(xiàn)象，無陳欠電費。③當按月交納電費出現(xiàn)困難時，交費態(tài)度較好，并能做到次月結清電費，無陳欠電費。④當按月交納電費出現(xiàn)困難時，能做到次月結清電費，但經(jīng)常出現(xiàn)，無陳欠電費。⑤當按月交納電費出現(xiàn)困難時，不能做到次月結清電費，需維權訴訟才能繳清。⑥無法交納電費，使陳欠電費不斷增加，有可能形成呆壞帳。 ⑦評價結果：符合評價標準1、2可評為AAA，符合評價標準3可評為AA，符合評價標準4可評為A，符合評價標準5可評為B，符合標準6可評為C，共分為3級。

（3）信用評價法

信用評價法是對收集的企業(yè)數(shù)據(jù)和信用情況指標進行綜合評分，然后進行加權評分，得出顧客的信用分數(shù)，并以此進行信用評價的一種方法。

客戶信用評價分類及對策

在對客戶信用評價后，應根據(jù)客戶不同的風險程度采取不同的信用對策，如表1所示。

表1

CA1、CA2這兩個級別的客戶一般實力雄厚，規(guī)模較大。這類客戶的長期交易前景都非常好，且信譽優(yōu)良，可以放心地與之交易。CA3這個級別的客戶具有較大的交易價值，沒有太大的缺點，也不存在破產(chǎn)征兆，可以適當?shù)爻^信用限額進行交易，但必須監(jiān)控其用電情況。CA4這類客戶應嚴格控制在信用限額之內(nèi)，最好能尋求一些額外的擔保。CA5這類客戶必須實現(xiàn)先買電后用電政策，而且長期監(jiān)控用電。

2.3 建立電費信用風險管理技術支撐

為了實現(xiàn)電費信用風險管理流程的有效運轉(zhuǎn)以及關鍵節(jié)點的計算機輔助控制，常州公司與專業(yè)科技公司聯(lián)合開發(fā)電費信用風險管理系統(tǒng)軟件作為技術支撐平臺。該系統(tǒng)在綜合分析電力客戶的信用表面特征、用電特征、行為特征和行業(yè)特征的基礎上，以供電公司掌握的客戶數(shù)據(jù)為基礎構建信用風險管理模型，提供供電公司、用電行業(yè)和用電客戶三個層面的客戶信用動態(tài)評估、風險分析識別、欠費預測預警、信用風險防范決策和績效評價等多項功能，同時實現(xiàn)電費信用風險管理流程的輔助控制。

2.4 電費信用風險管理納入日常電費管理

公司層面上的管理功能主要體現(xiàn)在強化電費回收管理，保證全市電費回收的可控、在控；建立電費風險預警機制；給領導提供決策依據(jù)等方面。具體描述如下：

發(fā)揮統(tǒng)一集中的信用風險控制中心的作用，協(xié)調(diào)財務部門、信息中心、法律部門等共同做好公司的經(jīng)營風險防范工作；指導建立電費信用風險管理機制，采取相應的電費回收策略和措施；結合電費回收情況，分析影響電費回收的主要因素、電費風險預警信息；提出具有指導性的電費回收工作意見供領導決策等。

供電公司的管理主要體現(xiàn)在負責用電客戶信用檔案的日常管理，及時維護和更新客戶信用信息。根據(jù)客戶的信用變化和風險等級，建立電費回收預警機制等。負責動態(tài)掌握本單位應收賬款回收率以及應收賬款平均回收期；按照時段、地區(qū)、行業(yè)等展開欠費構成和電費回收影響因素的分析；制定合適的應收賬款回收策略；配合財務部門做好電費現(xiàn)金流量的預測及與信息流的差異分析；跟蹤每位收費員收費進度，督促催費人員按時催收電費；制定本單位電費回收責任制考核辦法，分解電費回收目標任務，嚴格按照考核辦法進行考核兌現(xiàn)。

3 效果分析

通過建立完善客戶電費信用評價體系，按照不同信用等級客戶信息，電費專業(yè)在2013年共計下達維權通知書20份，下達停電通知書20份，公證送達4份，依法16戶，申請安裝預付費卡表10戶。上半年市區(qū)大客戶電費全部結清，電費回收率100%。電費回收工作基本做到了可控、能控、在控。年底的客戶座談會上，有客戶表示，“原以為電力客戶信用評價只是一個形式，沒有想到我公司評上CA1級客戶，能實實在在地享受到了免費的技術指導、人員技術培訓，今天又領了獎牌和獎金，既是榮幸又有壓力啊?！?/p>

4 結論

4.1 建立電費全程信用風險管理模式是防范電費風險的有效手段。

4.2 建立守信激勵機制和失信懲罰機制是實施電費信用風險管理成敗的重要因素。

4.3 實現(xiàn)計算機自動化和智能化管理是實施電費信用風險管理的必由之路。

4.4 在國際金融危機進一步蔓延之際，利用好信用風險管理將有效控制供電企業(yè)經(jīng)營風險。

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關鍵詞：信用風險；風險管理；信用管理體系

中圖分類號：F832.42　文獻標識碼：A　文章編號：1006-1894(2008)03-0019-05

加入WTO后，我國對外貿(mào)易持續(xù)保持著強勁的增長勢頭，2006年，我國在全球貿(mào)易中進出口總額達17 610億美元，躍居世界第3位。在我國進出口貿(mào)易保持高速增長的同時，外貿(mào)出口的風險也在加大。主要有匯率風險、利率風險以及信用風險等，其中出口信用風險的影響日趨突出。

出口信用風險是指企業(yè)在對外貿(mào)易活動中，出口企業(yè)在給客戶提供商業(yè)信用后，由于各種不確定因素的影響而導致出口商貨款拖欠或滅失的風險。據(jù)統(tǒng)計，目前我國出口企業(yè)的海外應收賬款已超過1000億美元，并以每年150億美元的速度增加。以2005年為例，我國企業(yè)海外應收欠賬率達4％，逾期未收匯金額達200億美元，其中約1億美元應收賬款將會成為呆賬或壞賬。以產(chǎn)生大量逾期應收賬款為特征的出口信用風險，嚴重影響了我國出口企業(yè)的正常運作和經(jīng)濟效益，擾亂了正常的貿(mào)易秩序，阻礙著我國企業(yè)出口貿(mào)易的健康發(fā)展。因此，加強當前我國企業(yè)出口信用風險管理的研究，對提高企業(yè)的經(jīng)濟效益、規(guī)范貿(mào)易秩序、增強企業(yè)出口的競爭力具有重要意義。

一、我國企業(yè)出口信用風險的結構特點

根據(jù)專門從事國際商賬追討的美國鄧白氏公司中國代表對我國出口企業(yè)大量逾期應收賬款問題的調(diào)查報告數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)我國出口企業(yè)客戶信用風險具備以下結構特點。

1　起因結構――以惡意欺詐為主　表1數(shù)據(jù)表明我國對外貿(mào)易的貨款拖欠50％以上是由客戶的惡意欺詐引起的，而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量、交貨延遲等貿(mào)易糾紛引起。

2　來源結構――以海外華人公司為主　從我國國際貿(mào)易拖欠案件所涉及的海外公司性質(zhì)看(詳見表2)，我國出口企業(yè)大約50％的信用風險是由不良海外華人客戶造成的。為什么我國的出口信用風險主要是由海外華人客戶帶來的呢?筆者認為這些為數(shù)不多的不良海外華人，包括港、澳、臺地區(qū)的華人以及少數(shù)原籍中國大陸后來移居海外的華人具有與中國同族同種和語言相通的優(yōu)勢，他們對中國的國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境比較熟悉，了解到我國處于由計劃經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變過程中，各方面的管理仍不完善，存在著各種法律、管理漏洞，出口企業(yè)內(nèi)部的信用風險防范意識和信用風險管理能力薄弱，同時他們又抓住我國部分出口企業(yè)存在著急功近利和或多或少的崇洋心態(tài)，使得不良海外華人進口商可以肆意拖欠我國出口企業(yè)貨款，或詐騙屢屢得手。將客戶信用風險的起因結構和來源結構聯(lián)系起來考察，可以判斷，我國大部分的外貿(mào)逾期應收賬款是由不良海外華人進口商對我國出口企業(yè)進行惡意欺詐引起。

3　企業(yè)性質(zhì)結構――以國內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體 表3表明，我國外資出口企業(yè)的信用風險管理意識和水平相對要優(yōu)于中資的出口企業(yè)。

4　地區(qū)結構――從沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)向內(nèi)陸相對經(jīng)濟落后地區(qū)轉(zhuǎn)移 我國企業(yè)出口信用風險導致的國際拖欠在我國的重點發(fā)案地區(qū)是隨著我國的經(jīng)濟發(fā)展階段而轉(zhuǎn)移的。具體表現(xiàn)為：(1)改革開放初期的20世紀80年代集中在沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)，(2)市場經(jīng)濟體制逐步確立階段(1990～1994年)轉(zhuǎn)向內(nèi)陸省份，(3)市場經(jīng)濟發(fā)展走向深入階段(20世紀90年代中期至今)轉(zhuǎn)向省或市所轄的缺乏外貿(mào)經(jīng)驗的地區(qū)和企業(yè)。這說明我國對外貿(mào)易的客戶信用風險導致的大部分國際拖欠，具有從沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)向內(nèi)陸相對經(jīng)濟落后的地區(qū)轉(zhuǎn)移的趨勢。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)出口企業(yè)的客戶信用風險管理能力要優(yōu)于經(jīng)濟發(fā)展相對落后地區(qū)，海外不良進口商往往選擇在出口企業(yè)信用風險管理能力缺乏的地區(qū)行騙。

二、我國企業(yè)出口信用風險管理存在的問題

(一)微觀層面存在的主要問題

1　企業(yè)信用風險防范意識不強 我國大部分企業(yè)在出動中缺乏風險管理意識，往往忽略了客戶的資信調(diào)查。資信調(diào)查應該是任何出口企業(yè)對外交易不應缺少的一個環(huán)節(jié)。實踐證明，預先做好資信調(diào)查工作，很多交易風險帶來的損失是完全可以避免的，因為進口商的資信狀況直接關系到出口企業(yè)能否順利履行合同，安全收匯。雖然我國近幾年的進出口連年持續(xù)強勁增長，但我國出口企業(yè)的生存環(huán)境并不樂觀，國內(nèi)同業(yè)之間競爭劇烈。許多出口企業(yè)為了爭取客戶，給予外商較為寬松的付款條件，從而忽視了資信調(diào)查工作。

2　企業(yè)內(nèi)部沒有建立出口信用風險管理的專職機構 從我國對外貿(mào)易大量的案例中發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)不能很好地實施出口信用風險管理措施，是因為企業(yè)內(nèi)部沒有建立出口信用風險管理的專職機構，缺少全面的信用管理體系。如圖1所示：

信用風險管理這個職能是銷售部門、客戶服務部門和財務部門相互重疊的區(qū)域，如果在公司的職能設計時沒有明確這個管理責任由誰來充當，那么實踐中哪個部門都不愿承擔這個管理責任。如果企業(yè)中沒有專職的信用風險管理機構，那么企業(yè)內(nèi)部就不可能有完善的信用管理體系。據(jù)統(tǒng)計，我國從事進出口業(yè)務的企業(yè)中只有11％建立了信用管理體系，而這11％當中又有93％是具有外資背景的跨國企業(yè)。由此可以看出，缺乏建立信用管理體系是引發(fā)我國企業(yè)出口信用風險的重要原因。

(二)宏觀層面存在的主要問題

1　社會征信管理體系落后　國家信用管理體系能為我國企業(yè)信用管理創(chuàng)造良好的外部市場環(huán)境，外部環(huán)境條件的好壞直接影響到企業(yè)出口信用風險管理體系實施的效果。目前我國仍是“非征信國家”，因此信用信息的市場化程度不夠，信用信息特別是涉外經(jīng)濟活動信息的搜集、整理和利用非常不規(guī)范，因此出口企業(yè)很難獲取客戶資信信息和信用管理服務；此外，出口企業(yè)之間交流信息不暢通，信用欺詐的國內(nèi)信息不夠，導致不法外商同時在國內(nèi)十多個口岸行騙的荒唐事件時有發(fā)生。

2　信用中介服務機構數(shù)量少，規(guī)模小、業(yè)務水平低　目前，我國規(guī)模較大的信用服務中介機構有二十幾家，其中有一定業(yè)務規(guī)模和影響的評級機構只有七八家，但現(xiàn)存的資信評估機構缺乏權威性，信用數(shù)據(jù)庫容量過小，難以滿足行業(yè)發(fā)展的需要，各機構之間的分歧大于合作，各有自身的既得利益，因此行業(yè)整體水平不高，尚未起到防范、監(jiān)督、控制信用風險的作用。信用中介服務機構業(yè)務水平的低下使出口企業(yè)無法獲取真實、全面、準確的國外企業(yè)信息，對國外企業(yè)的資信難以做出正確的判斷。

3　出口信用保險對企業(yè)出口信用風險管理的支持不足　出口信用保險已經(jīng)在歐美國家實行幾十年，受到普遍重視，我國的出口信用保險始于20世紀80年代末，現(xiàn)在有中國人民保險公司和中國進出口銀行和中國出口信用保險公司等多家機構可以辦理。目前我國出口信用保險承保的出口

額僅占當年出口額的1％左右，遠遠低于發(fā)達國家和一些發(fā)展中國家的水平，投保企業(yè)不足出口企業(yè)的8％。造成這種局面的主要原因有：(1)我國出口信用保險提供的產(chǎn)品和服務比較單一，如在采用以非信用證方式為支付方式的出口中，短期出口信用保險要投統(tǒng)保保險，統(tǒng)保方式對出口商來說，成本較高l(2)投保申請周期過長、保費過高；(3)缺乏法律保障。世界各國開辦出口信用保險基本是按照立法、建機構、辦業(yè)務的順序來進行的。但是到目前為止，我國大陸還沒有專門的出口信用保險方面的法律規(guī)范，在《對外貿(mào)易法》或《保險法》等相關法律中也沒有明確。

三、加強我國企業(yè)出口信用風險管理的建議

構建完善的出口信用風險管理體系，包括兩部分內(nèi)容：一是構建企業(yè)內(nèi)部出口信用風險管理體系，二是完善企業(yè)外部的信用管理體系，這兩方面的建設對我國出口企業(yè)在競爭激烈的國際市場上取得更多份額和效益有著非常重要的意義。

(一)構建企業(yè)內(nèi)部出口信用風險管理體系

出口信用風險的產(chǎn)生已經(jīng)不再局限于某一個交易環(huán)節(jié)，而是貫穿了整個出口貿(mào)易流程，構建企業(yè)內(nèi)部出口信用風險管理體系也應該貫穿于所有可能產(chǎn)生風險的交易環(huán)節(jié)，實現(xiàn)對各個風險環(huán)節(jié)的全程控制。所謂企業(yè)信用全程管理就是在事前、事中、事后三階段都對企業(yè)出口信用活動進行監(jiān)督管理。其中，事前管理側重于對客戶信息的管理，事中管理主要是為了確定企業(yè)授信的對象以及具體的授信額度，事后管理則主要是對由企業(yè)的授信行為形成的應收賬款的管理，這三階段的信用管理構成了出口企業(yè)信用全程管理。

1　建立嚴格的信用管理制度 其主要目的是要加強客戶資信調(diào)查，制定合理的信用額度。加強客戶資信調(diào)查需從兩方面著手：一是針對客戶所在國家(地區(qū))的宏觀環(huán)境。主要指對東道國風險因素進行調(diào)查評估，解決由國際因素產(chǎn)生的信用風險，這項工作比較困難，企業(yè)應采取以防范為主的措施。在具體外貿(mào)業(yè)務操作中，業(yè)務量較小的企業(yè)可參考一些專業(yè)機構對客戶所在國的評價指標，如歐洲貨幣指數(shù)、富蘭德指數(shù)、機構投資家風險等級指標等。業(yè)務量大的企業(yè)除采用上述方法外，也可委托國內(nèi)或國際的專業(yè)機構來幫助調(diào)查、評估某國的國家風險，通過考評，做到心中有數(shù)、有的放矢，適時地給予風險預警，防止風險的發(fā)生。二是針對客戶自身，主要是指嚴格調(diào)查客戶資信狀況，加強客戶信息管理。企業(yè)可以自己掌握和了解客戶信息，也可通過國內(nèi)的公共貿(mào)易或商務機構、我國駐外使館商務處、銀行和保險機構、專業(yè)資信調(diào)查機構等多種渠道收集有關信息，及時掌握和了解客戶經(jīng)營情況、資信償付能力，做出分析判斷，以此來制定或衡量對客戶所采取的經(jīng)營策略。同時，對所有往來客戶逐一建立檔案。根據(jù)客戶付款情況評定信用等級，制定相應的信用政策，給予客戶不同的信用額度。對客戶的檔案管理應采取動態(tài)更新管理制，及時補充新資料，避免由于客戶信息陳舊、過時所帶來的信用風險和欺詐。企業(yè)根據(jù)客戶資信情況，結合企業(yè)實際，針對不同客戶賒銷金額的大小和期限，確定一個合理的信用額度。在信用額度范圍內(nèi)進行控制，超出信用額度不予賒銷。

2　設立企業(yè)內(nèi)部信用管理專職機構 我國出口企業(yè)應借鑒西方現(xiàn)代企業(yè)信用風險管理的成功經(jīng)驗，進行制度創(chuàng)新，設立內(nèi)部信用管理專職機構，對信用風險進行全面、全程的管理。信用管理專職機構是企業(yè)經(jīng)營管理的決策機構，在企業(yè)中專門負責企業(yè)信用管理，其設立的最終目的就是能夠幫助企業(yè)防范和降低信用風險、擴大銷售、降低企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本，保證企業(yè)正常運行，提高企業(yè)的競爭地位，最終實現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化。信用管理專職機構主要負責制定企業(yè)信用管理制度和信用評估通用模式，包括對客戶資信的調(diào)查、分析和評估。建立和管理客戶信用檔案，并對客戶進行跟蹤管理。審查業(yè)務部門與客戶簽訂的合約，監(jiān)督業(yè)務部門的操作流程。對應收賬款進行跟蹤監(jiān)控和追收等。在設立信用管理時，都要明確信用管理部門的職責，確保配備的人員能有效地開展工作。

(二)完善企業(yè)外部的信用管理體系

1　加強征信管理 征信數(shù)據(jù)的采集及評估(企業(yè)資信調(diào)查及評估，消費者信用調(diào)查和評估，資產(chǎn)信用調(diào)查和評估)是信用制度建立的核心。征信系統(tǒng)的作用在于，降低企業(yè)交易成本，建立信用約束機制，改善交易雙方信息不對稱狀況。我國征信系統(tǒng)的建立應借鑒國際經(jīng)驗并根據(jù)我國的國情，以政府和中央銀行為主導，實行會員制，按照股份有限公司的模式運作，以社會服務為核心，而不是以營利為目的。

篇9

現(xiàn)如今我國經(jīng)濟環(huán)境復雜多變，我國出口企業(yè)面臨著出口業(yè)務國際結算的信用風險。特別是現(xiàn)如今我國國際買方市場異常龐大，很多企業(yè)都采用了商業(yè)信用基礎上的結算方式，企業(yè)所存在的風險也越來越多，導致很多壞賬與呆賬出現(xiàn)。資信調(diào)查國外企業(yè)并建立信用風險管理體系，準確識別風險具有重要意義。本文先對信用風險管理進行了分析，再對出口業(yè)務國際結算信用風險管理流程進行了探討，最后對如何加強對出口業(yè)務國際結算的信用風險管理提出了建議措施，希望具有借鑒意義。

關鍵詞：

出口業(yè)務;國際結算;信用風險管理

現(xiàn)如今歐債危機程度不斷深化，全球經(jīng)濟復蘇也不斷放緩，金融危機的影響導致世界經(jīng)濟、市場與貿(mào)易長期凋敝。我國處于經(jīng)濟全球化中，出口企業(yè)形勢嚴峻，如人工成本與原材料增加、出口退稅政策調(diào)整、人民幣升值等，進出口企業(yè)市場需求不斷下滑，嚴重影響了我國國內(nèi)經(jīng)濟。我國外貿(mào)企業(yè)只有較少比例建有信用管理制度，且其中大部分都不純粹是內(nèi)資背景，因此我國必須要加強對涉外企業(yè)信用風險管理體制的建立。因為我國信用管理體制不完善，導致海外應收賬款壞賬損失比例不斷提高，導致我國中小企業(yè)損失慘重，擴大銷路與利潤增長又增添企業(yè)負擔，企業(yè)不得不花費精力催繳應收賬款，盈利能力降低影響外貿(mào)出口企業(yè)健康發(fā)展。在此情境下，加強出口業(yè)務國際結算信用風險管理很有必要。

1信用風險管理分析

風險是可能出現(xiàn)預期不好的狀況，風險的發(fā)生會導致企業(yè)虧損。商業(yè)信用是企業(yè)籌資、投資以及商品流通諸環(huán)節(jié)存在的信用活動。風險是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要成分，信用政策對于企業(yè)來說，主要是在財務因素與差異化銷售策略基礎上，如果債務人拒絕或者不能在規(guī)定期限內(nèi)將債務償還而造成損失的風險。在國際結算中，很多國外客戶存在信用狀況不良會導致在應收賬款中存在信用風險。信用風險有很多表現(xiàn)形式，例如拖欠、破產(chǎn)或者賴賬。信用風險管理是企業(yè)制定信用政策形成管理組織制度對企業(yè)所有部門工作行為加以指導與協(xié)調(diào)，以對貿(mào)易結算時存在的信用風險進行控制的工作，它包括調(diào)查客戶資信狀況、制定信用政策、選擇結算方法、監(jiān)管安全收匯以及管理客戶拖欠行為。信用風險很難管理，防范企業(yè)信用風險也較為困難，對于潛在風險若能積極防范會降低企業(yè)的經(jīng)濟損失。此外，企業(yè)要健全信用風險管理制度，形成跟蹤客戶動態(tài)的風險管理程序，若客戶財務指標弱化或者經(jīng)營狀況不良，能及時采取措施降低失信概率，防止國外進口方信用風險加大、海外銀行信用風險加大以及國家政治風險加大這三種表現(xiàn)形式的出口業(yè)務信用風險擴大情形出現(xiàn)。出口業(yè)務國際結算信用風險的形成有以下幾點因素。就宏觀層面來看，第一是宏觀環(huán)境，國際經(jīng)濟形式變化、進口國貿(mào)易政策變化、國際市場動蕩、利率與匯率調(diào)整等，都會導致信用風險變化。第二是國家經(jīng)濟政策影響，即政府對市場經(jīng)濟的宏觀調(diào)控與微觀調(diào)整，這會影響到國家經(jīng)濟投資規(guī)模、外匯流動、行業(yè)發(fā)展以及進出口雙方貿(mào)易決策。第三是國際信用風險管理水平失衡，即兩國信用風險管理水平的差距。第四是司法約束力不足，國際社會對信用欺詐問題沒有有效懲治方式，也缺乏監(jiān)管與約束機制。第五是我國整體信用風險管理環(huán)境問題。即風險管理體系不完善、信用中介服務發(fā)展滯后、信用數(shù)據(jù)市場開放度低，無法有效獲取外國企業(yè)信息，很容易出現(xiàn)契約糾紛。就微觀層面來看，信用不對稱會導致信用風險，表現(xiàn)為逆向選擇與道德風險兩種，分別發(fā)生在進出口簽訂合同先后。其引發(fā)信用風險的因素有以下兩方面。一方面是客戶因素，即企業(yè)經(jīng)營不善、相同商品價格下跌導致進口方認為違約更有好處便拒絕支付貸款、部分企業(yè)道德缺失與詐騙行為。另一方面是企業(yè)內(nèi)部因素，即片面追求銷售增長而不重視對方資信狀況、風險意識淡薄并缺乏專業(yè)信用管理人才、資信調(diào)查力度不夠、信用制度管理水平較低等。

2出口業(yè)務國際結算信用風險管理流程

2.1信用風險識別

所謂信用風險識別，即根據(jù)指標或人為分析方式來確定可能存在的風險因素，這是信用風險管理的基礎。識別國際結算信用風險有三個步驟。(1)調(diào)查進口方、承運人與結算銀行的資信狀況，觀察對方是否有足夠償債資金以及合同與信用證條款上的風險；(2)對信用風險排序與分類，估計其概率與風險原因。(3)將風險轉(zhuǎn)化為實際損失并向有關部門報告處理。國際結算信用風險是客觀存在的，風險管理者要注意風險的變化，對信用風險產(chǎn)生關鍵點加以識別，對風險的預警控制提供信息支持。各種結算方式信用風險主要有以下幾種表現(xiàn)形式。首先是匯付方式，它在國際貿(mào)易結算中不僅操作簡單靈活，而且成本較低，應用廣泛，然而出口方面臨的信用風險較大。由于銀行只提供結算服務而不對進口方必須付款提供保障，雙方在合同協(xié)議中采用貨到付款形式，出口方會面臨很大風險。其次是托付方式，這種方式基于商業(yè)信用，比銀行信用較低，出口商承擔風險較大。如進口方以當?shù)刎浳飪r格下跌為借口降低貨物價格、在單據(jù)上找瑕疵要出口方降低貨物價格、要求修改付款條件或延期付款、進口方經(jīng)營不善而無法償付等。再次是信用證方式，這種結算方式基于銀行信用，出口方承擔風險相對上述兩種較低，然而這種結算方式很特殊，信用證只管單證表面相符而不管貨物查看，結算過程又復雜繁亂，出口方仍然會面臨無力拒付或開證行拒付的風險。因為信用證結算貸款環(huán)節(jié)較多，包括雙方訂立合同、進口方申請開證、開證行開證、通知行收到信用證后告訴受益人、議付行議付、索償、償付、開證人付款贖單等，由于環(huán)節(jié)較多，很容易出現(xiàn)不法分子偽造信用證情況，導致銀行或?qū)Ψ骄芨抖鵁o法結賬。最后是銀行保函，它基于銀行信用，消除雙方不信任、避開商業(yè)信用的結算方式來促使交易完成，保函本身特點致使其對具體情況不清楚，對保函申請人與擔保人容易產(chǎn)生較大風險。

2.2信用風險評估

所謂信用風險評估，即通過選定模型統(tǒng)計分析例數(shù)數(shù)據(jù)，對風險因素進行定性定量綜合分析，借助將發(fā)生的損失數(shù)額來確定進口方信用等級。信用風險評估理論可以分為傳統(tǒng)與現(xiàn)代兩大類，前者主要是商業(yè)環(huán)境指數(shù)、專家判斷方法以及信用風險要素，后者主要有基于統(tǒng)計學法、基于期權理論法以及基于人工智能算法三種。國際結算業(yè)務信用風險主要有BERI法、要素分析法、特征分析法、基于統(tǒng)計學原理的信用風險方法以及專家判斷法等。

2.3信用風險監(jiān)測

所謂信用風險監(jiān)測，即風險所在環(huán)境會隨著已識別風險的性質(zhì)而出現(xiàn)改變，若環(huán)境條件出現(xiàn)變化，風險會更加嚴重。風險監(jiān)測即觀察關鍵風險指標與不可量化風險因素并采取必要控制措施，分析識別已發(fā)生的問題，保證風險在惡化前及時解決。處理國際業(yè)務專業(yè)人員常會根據(jù)完善可靠消息來對風險狀態(tài)予以識別，加強跟蹤反饋，以減少損失。

2.4信用風險控制

風險控制具有以下幾點方法，其一是風險規(guī)避，即放棄或停止與該風險相關的業(yè)務活動。其二是風險降低，即采取控制措施適當減低風險與損失，將風險控制在自身接受范圍內(nèi)。其三是風險轉(zhuǎn)移，即將風險轉(zhuǎn)移給另一家企業(yè)，最大限度避免損失，轉(zhuǎn)移風險需要考慮雙方目的、雙方接受能力以及潛在風險與成本，購買保險就是轉(zhuǎn)移風險的最主要方式。其四是風險保留，如果采取其他策略需要更高的成本代價且沒有其他選擇時可以采用該方式。另外，在控制信用風險時需要貫徹以下原則，即控制信用風險要把握企業(yè)變化與發(fā)展趨勢以保證風險評估準確性；要進行全面信用風險信息調(diào)查且關注細節(jié)；對信息全過程與全方位進行管理。

3出口業(yè)務國際結算信用風險管理措施

(1)從具體操作方面來看。第一，要按照業(yè)務特點來選擇適當?shù)慕Y算方法，要加強貸款結算方式管理，嚴格按照企業(yè)能力與業(yè)務需求來確定出結算方式。根據(jù)客戶資信狀況來選擇結算方式，如果客戶自信度低，可以采用安全性高的信用證結算方式；如果客戶首次交易或收匯風險較大，可以采用附加投保出口信用險。要按照企業(yè)財務能力來選擇結算方式，如果出口方營運資本充足且進口方信用好，可采用匯付與托付；如果出口方流動資本不足且進口方信用狀況不良，應采用信用證等。此外，在國際貿(mào)易結算中也可以綜合應用多種結算方法，如此可以將優(yōu)點綜合利用且避免缺點。第二，企業(yè)也可以投保出口信用險，它能規(guī)避付款交單、承兌交單以及賒銷項下貿(mào)易結算方式所存在的風險，對出口方安全收匯提供保障，為企業(yè)靈活采用貿(mào)易結算方式擴大產(chǎn)品市場份額以提高產(chǎn)品市場競爭力提供便利。第三，在貿(mào)易結算過程中，企業(yè)也最好采用結算專業(yè)術語，防止較大問題發(fā)生。第四，企業(yè)要加強對專業(yè)人員的培養(yǎng)力度，要從國際經(jīng)濟形勢、結算、國際貿(mào)易、計算機、語言等方面進行培訓。(2)從組織體系構建方面來看。國家政府要及時調(diào)研企業(yè)現(xiàn)實動態(tài)，掌握出口企業(yè)國際結算業(yè)務信用風險情況，制定適應外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的制度政策。金融機構等參與貿(mào)易機構要基于保障自身安全，為外貿(mào)企業(yè)提供融資與咨詢幫助，降低外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營風險與產(chǎn)生的信用風險。外貿(mào)企業(yè)要加強資信調(diào)查，采取對自身有利的結算方式，形成健全的信用風險管理制度，有效識別、評估、監(jiān)察與控制風險。企業(yè)員工要加強專業(yè)知識與實際操作能力培訓，能及時發(fā)現(xiàn)與解決企業(yè)存在的各種風險。除此之外，國家要建立統(tǒng)一信息平臺，發(fā)展資信調(diào)查企業(yè)與追收欠款企業(yè)，要多渠道獲取各國相關消息為企業(yè)出口業(yè)務提供保障。(3)從制度制定方面來看。第一，要建立客戶資信管理制度，外貿(mào)出口企業(yè)要完善客戶資信管理制度，健全資信調(diào)查機制，包括客戶累計信用分析、客戶檔案管理、批準賒銷業(yè)務以及信用評級制度等。第二，制定風險監(jiān)控制度，要針對國際結算方式產(chǎn)生風險建立風險監(jiān)控體制，通過數(shù)據(jù)平臺來收集全球貿(mào)易外匯等信息。對于客戶交易的全過程加強信用風險管理，特別是對應收賬款管理與壞賬清收處理，以提高信用管理信息化水平。第三，要制定銷售信用政策，要根據(jù)客戶企業(yè)的信用程度來實行不同的付款交貨政策。

4結語

在經(jīng)濟全球化形勢下，參與國際貿(mào)易的企業(yè)很容易受到國際經(jīng)濟影響而面臨信用風險問題。我國國際貿(mào)易企業(yè)要加強信用風險管理，做好資信調(diào)查工作，靈活采用結算方式，對拖欠行為積極采取措施，加強企業(yè)制度建設與人才建設，以保證我國企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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篇10

針對目前我國城市商業(yè)銀行貸款信用風險管理方面存在的問題，在充分借鑒國際銀行業(yè)風險管理經(jīng)驗的基礎上，筆者認為可以從以下幾個方面改進我國城市商業(yè)銀行信用風險管理工作。

一、培育健全的貸款信用風險理念，增強貸款信用風險管理意識

城市商業(yè)銀行風險管理部門應定期搜集國內(nèi)外銀行業(yè)及自身因忽視信貸風險管理而造成的信貸資產(chǎn)損失的典型案例，定期，深入分析問題成因、總結教訓，并結合實際情況提出相應的管理要求。旨在讓各級信貸業(yè)務經(jīng)營管理人員充分認識到信貸風險管理的必要性和重要性，貸款信用風險與個人利益的直接統(tǒng)一。

同時，我國城商行應樹立先進的銀行風險管理觀念。一要適應商業(yè)銀行股權結構變化，逐步建立董事會管理下的風險管理組織架構。二要在風險管理的執(zhí)行層面，要改變行政管理模式，逐步實現(xiàn)風險管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎上實現(xiàn)管理過程的扁平化。三要改變以往商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的管理模式，實現(xiàn)以業(yè)務流程為中心的管理體制，并不斷摸索以戰(zhàn)略業(yè)務體為中心的風險管理體制。此外，城市商業(yè)銀行還應逐步實現(xiàn)在業(yè)務部門設立單獨的風險管理部門，通過它在各部門之間傳遞和執(zhí)行風險管理政策，從業(yè)務風險產(chǎn)生的源頭進行有效控制。

二、優(yōu)化貸款信用風險管理水平，強化風險揭示

在采用信用評分方法等傳統(tǒng)模型計量信用風險、強化貸款分類管理的同時，我國城市商業(yè)銀行應結合自身特點，積極創(chuàng)造條件，逐步運用現(xiàn)代信用風險管理方法來度量和監(jiān)控信用風險，并對有關的現(xiàn)代信用風險管理模型進行結合自身實際的改進，或“量體裁衣式”地開發(fā)新的信用風險度量模型，使我國城市商業(yè)銀行的信用風險度量和控制工作適應金融業(yè)競爭日趨激烈的新形勢。

1、改進信貸管理方法，實現(xiàn)貸款信用風險的量化管理

對借款企業(yè)的信貸風險測定，我國城市商業(yè)銀行應在堅持財務因素和非財務因素并重的分析原則的基礎上，側重突出量化分析，使分析的結果更具有科學性和準確性。逐步將一些適合我行情況較為成熟、科學的數(shù)學分析模型植入信貸風險管理之中，通過對這些重要財務變量的不間斷測試，掌握借款企業(yè)未來收益的趨勢，降低信貸風險。

2、分計劃推進城市商業(yè)銀行的風險資本計量建設

筆者建議，對于城市商業(yè)銀行可以在采用基本指標法的同時借鑒標準法的理念，混合這兩種方法，在各類業(yè)務類別中設置不同的權重，計算營業(yè)收入平均水平，測算出操作風險所需的經(jīng)濟資本；同時，待損失數(shù)據(jù)庫累積到一定水平后，向高級計量法邁進。

3、探索風險轉(zhuǎn)移與緩釋的方式，增加銀行的價值

銀行在控制風險發(fā)生頻率與大小的同時，還可以采用各種方式轉(zhuǎn)移和緩釋風險。風險轉(zhuǎn)移的具體形式包括互換、對沖、保險、擔保、合約、證券化和項目融資。目前，在我國宏觀層面，可用于建立系統(tǒng)性的風險轉(zhuǎn)移的措施有兩個：一是建立風險損失互助基金，二是存款保險制度。

4、加強行業(yè)研究，建立和完善信用風險管理基礎數(shù)據(jù)庫

建立和完善客戶基礎數(shù)據(jù)庫，為信用風險評估的順利開展和信用管理結果的檢驗打下良好的基礎。

三、建立全面的貸款信用風險管理體系，再造城市商業(yè)商業(yè)銀行貸款信用風險管理流程

城市商業(yè)銀行應在現(xiàn)有貸款信用風險管理的基礎上，不斷探索先進的管理方法，規(guī)范和豐富管理手段，同時不斷進行改進和完善。

1、組建全面風險管理部門，健全貸款信用風險管理組織體制

全面風險管理部門的職責一是負責內(nèi)部風險計量模型和內(nèi)部評級系統(tǒng)的設計、維護和修改；二是負責授信限額系統(tǒng)的設計和管理，包括行業(yè)限額、地區(qū)限額、客戶限額；三是負責授信政策制定和貸款組合管理，四是負責任職資格的管理。

2、健全貸款信用風險管理制約機制，提高風險化解效果

一方面要強化貸款的審貸部門分離，實現(xiàn)橫向制約。另一方面通過完善信貸授權和轉(zhuǎn)授權制度、強化非同一經(jīng)營層次運作系統(tǒng)之間的制約關系，構成縱橫交錯、上下貫通、多環(huán)節(jié)、全方位、立體式信貸制約網(wǎng)絡。

二是建立重大授信風險聯(lián)動處理機制。對于日常管理中發(fā)現(xiàn)的重大授信風險，經(jīng)營單位與總行管理部門實現(xiàn)上下聯(lián)動，強力化解風險。

3、建立全面的貸款信用風險監(jiān)控管理制度

城市商業(yè)銀行應將現(xiàn)有信貸業(yè)務各環(huán)節(jié)管理辦法進行整合，上升到風險管理的層次，制定《信貸風險監(jiān)控管理辦法》，為保證全過程的信貸風險監(jiān)控體系的有效構建，該辦法至少應包含以下方面：

授信客戶準入的監(jiān)控，貸后管理的交叉監(jiān)控，區(qū)別對象，實施分類監(jiān)控，建立動態(tài)的風險監(jiān)控機制；盡快實施片區(qū)監(jiān)控制度，加強現(xiàn)場監(jiān)控的力度，繼續(xù)完善后評價監(jiān)控制度；在監(jiān)控中防范和化解授信風險。

4、設計與貸款信用風險管理工作相匹配的新的風險管理流程

信用風險管理不僅取決于商業(yè)銀行的內(nèi)部評級體系建立完善與否，而且還要求改革銀行的信貸風險管理流程和組織架構，否則信用風險管理方法就不會發(fā)揮應有的效果。

(1)運用科學方法改進優(yōu)化各類授信業(yè)務流程

我國商業(yè)銀行應進一步將“以客戶為中心”的理念體現(xiàn)在業(yè)務經(jīng)營和風險管理控制過程中，根據(jù)銀行管理基礎和市場競爭環(huán)境，積極借鑒六西格瑪方法，運用科學測評改進技術優(yōu)化業(yè)務流程。

(2)分步推進授信業(yè)務平行作業(yè)

平行作業(yè)機制是按照“以客戶為中心”的理念進行業(yè)務流程優(yōu)化的具體體現(xiàn)，其關鍵是在客戶群體細分基礎上差別化地設置業(yè)務流程，并將風險識別、評估、應對的政策標準嵌入流程之中，客戶經(jīng)理、信貸經(jīng)理、貸款審批人和風險經(jīng)理按崗位負責，相互協(xié)作，以便妥善處理好控制風險與提高效率、改進服務之間的矛盾，使“了解市場、了解客戶”的風險管理理念真正落到實處。

5、制定極端風險情況下的應急處理方案，防患于未然

城市商業(yè)銀行不僅應采取各種風險計量方法對在正常市場情況下所承受的各類風險進行分析，還應當通過壓力測試來估算出現(xiàn)一些極端不利的情況時可能對本行造成的潛在損失，如：在中國經(jīng)濟如果出現(xiàn)類似于日本的泡沫經(jīng)濟，房價、地價和股價發(fā)生劇烈變動的情況下，本行可能遭受的損失。壓力測試的目的是評估銀行在極端不利情況下的損失承受能力，主要采用情景分析方法進行模擬和估計。

四、完善信貸風險分析系統(tǒng)和信貸質(zhì)量評估體系，細化信貸資產(chǎn)分類管理

隨著城市商業(yè)銀行機構的擴張，管理幅度的擴大，必然要求對貸款信用風險管理的檔案管理、數(shù)據(jù)分析提出更高的要求。城市商業(yè)銀行應通過專業(yè)機構提供支持，結合自身特點，不斷

豐富和完善基礎數(shù)據(jù)庫，并在此基礎上開發(fā)新的檔案管理系統(tǒng)和新的貸款信用風險管理計量、分析、評估、處置系統(tǒng)。存儲客戶基本信息、財務信息、經(jīng)營管理信息、信譽記錄、賬戶交易記錄、合同信息的客戶數(shù)據(jù)庫，存儲宏觀經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟、金融市場等信息的環(huán)境信息數(shù)據(jù)庫，存儲自身資產(chǎn)品種、數(shù)量、質(zhì)量、分布的數(shù)據(jù)庫。同時，利用先進的OCR識別技術(即光學字符識別技術)，從信貸檔案實物的影像輸入、影像前處理、文字特征抽取、比對識別、最后經(jīng)人工校正到結果輸出，實現(xiàn)信貸檔案實物的電子化管理。該系統(tǒng)可為后臺管理人員提供盡可能完整、及時、準確、全面的信貸檔案資料，達到隨時遠程調(diào)閱檔案的目的，從而極大地節(jié)約了現(xiàn)場檢查的人力、物力資源，提高工作效率。

五、建立信貸風險信息和共享制度，規(guī)范信息溝通行為

城市商業(yè)銀行應制訂相應的《信貸風險信息管理規(guī)定》，該規(guī)定應至少包含以下方面：一是明確管理部門和各經(jīng)營單位的信息職責，二是建立信貸風險監(jiān)測中心，該中心主要負責宏觀經(jīng)濟因素、行業(yè)和區(qū)域等宏觀層面上的風險監(jiān)測和預警工作，具體包括：風險信息的收集和傳遞、風險分析、風險處置以及后評價等。該中心應定期相關的風險預警報告，指導全行信貸工作的正確開展；三是從經(jīng)營單位到總行評審部門，到貸后管理部門，再到不良資產(chǎn)管理部門等均應加強交流溝通，以達到業(yè)務線條涉及的各個環(huán)節(jié)均能全面掌握客戶和授信風險狀況，各自根據(jù)需要確定風險管理重點；四是建立風險信息庫或風險案例庫，為各級人員提供參考，或從中總結經(jīng)驗、吸取教訓，五是明確在信息過程中不作為或無效作為的懲罰措施，以強化各主體的主動意識。

六、完善貸款信用風險管理考核制度，加大考核力度

1、樹立以人為本、激勵與約束并重的信貸經(jīng)營管理思想

信貸管理的核心是對人的激勵和控制。首先，城市商業(yè)銀行應制定全過程的《信貸風險管理考核制度》，或盡快出臺《授信風險問責制度》，實行授信業(yè)務終身責任制，對授信業(yè)務發(fā)生到結束的各個環(huán)節(jié)的風險管理質(zhì)量進行考核。

其次，在以責任制來制約信貸管理人員的同時，應強化激勵機制，以充分發(fā)揮信貸管理人員的主觀能動性。

2、建立有效的培訓和學習機制，多渠道充實信貸風險監(jiān)控管理人才

城市商業(yè)銀行應加強對各級信貸管理人員的培訓，定期組織對國家有關部門頒布的最新的法律法規(guī)及行內(nèi)新出臺的規(guī)章制度的學習，以不斷豐富自身知識結構、理論水平，提高管理能力；同時要注重實用性和可操作性，大量運用實際案例，以切實達到培訓目的。此外，城市商業(yè)銀行還應建立有效的人才引入和培養(yǎng)機制，通過外部引入、內(nèi)部交流培養(yǎng)等方式，進一步充實信貸風險監(jiān)控管理人才隊伍，從人力資源上保證全行風險監(jiān)控的順利實施。

3、強化任職資格管理

有效的任職資格管理，是避免關鍵人員成為商業(yè)銀行隱患的根源，具有不可低估的重要性。在實施任職資格管理時，應把握道德素質(zhì)測試和專業(yè)能力測試并重原則。

七、建立規(guī)范社會信用管理體系，推動社會信用文化建設

為了實現(xiàn)商業(yè)銀行運用現(xiàn)代信用風險管理模型計量、跟蹤信用風險，建立規(guī)范社會信用管理體系是當務之急。根據(jù)我國的具體實際，為建立規(guī)范社會信用管理體系，推動社會信用文化建設，應從以下三個方面入手：首先，應積極建立健全有關社會信用的法律體系。其次，建立起以商業(yè)銀行為主體、各類征信公司和評級公司為輔助的征信和評級架構。第三，加強政府主管部門對征信和信用評級行業(yè)的監(jiān)管，發(fā)揮征信和信用評級行業(yè)協(xié)會的自律和協(xié)調(diào)作用，為社會信用管理體系的發(fā)展創(chuàng)造良好的宏觀環(huán)境。

參考文獻：

[1]梁琪：商業(yè)銀行信貸風險度量研究[M]；北京：中國金融出版社，2005.

[2]金夷：我國商業(yè)銀行貸后信用風險管理研究[A]；復旦大學碩士學位論文，2006年4月24日.