導語：如何才能寫好一篇財務風險管理及防范，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：財務風險管理防范

一、企業(yè)財務風險和風險管理的內涵

1、企業(yè)財務風險的概念。財務風險是指企業(yè)在進行各種財務活動的過程中，由于受到各種難以預料和控制的因素影響，使企業(yè)的財務收益與預期收益有所差異，因而造成蒙受損失的機會和可能。也就是說，企業(yè)財務風險產生的本質就來源于各種不確定的影響因素，因此，企業(yè)生存發(fā)展所處的內外環(huán)境的不確定性引發(fā)了企業(yè)財務運行結果的不確定性，從而產生財務風險。企業(yè)財務風險有狹義與廣義之分。狹義的財務風險也可稱之為籌資風險，是指企業(yè)在籌措資金的過程中形成的風險。廣義的財務風險包括籌資風險、投資風險、匯兌風險、收益風險、結算風險及存貨風險等，是指企業(yè)財務活動運行過程中，由于受到各種不確定性因素影響而導致最終獲取的財務成果與預期的經營目標發(fā)生偏差的可能性。本文主要針對廣義財務風險進行研究。

2、企業(yè)財務風險管理。COSO于2004年頒布的《企業(yè)風險管理框架》中指出“企業(yè)風險管理是一個過程，它由董事會、管理當局和其他人員執(zhí)行，應用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項。管理風險以使其在風險容量之內，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理保證”。從上述定義中，我們可以看出：第一，企業(yè)財務風險管理是一個系統(tǒng)的、過程的管理。企業(yè)財務風險管理是伴隨財務活動運行全過程的，包括資金籌資、投資、資金回收、收益分配等各個環(huán)節(jié)。是針對整個系統(tǒng)中面臨的潛在不確定性影響因素進行的全程伴隨管理。第二，企業(yè)財務風險管理的主要目的是發(fā)現(xiàn)并分析潛在的不確定性因素，從而為主體目標實現(xiàn)提供保證。第三，企業(yè)財務風險管理具有復雜陛。企業(yè)財務風險既受市場外部環(huán)境的原因的影響也有企業(yè)經營者內部的原因。風險管理面臨的不確定}生因素復雜多變，既有直接原因又有間接原因，有的容易預測，有的難以發(fā)現(xiàn)，這就使得企業(yè)財務風險管理成為―項復雜的工作。

3、企業(yè)財務風險管理的表現(xiàn)形式。企業(yè)財務管理活動是一個全系統(tǒng)、多環(huán)節(jié)的組織管理過程，其中的每一步驟和每一階段面臨的風險都會引發(fā)企業(yè)盈利和期望的偏差。財務風險與企業(yè)經營活動的各個環(huán)節(jié)密切相關，總的來說，企業(yè)財務活動主要分為資金籌措、投資活動、資金回收和收益分配四個階段，財務風險則表現(xiàn)于各個環(huán)節(jié)之中?；I資風險在于因為借入資金而提高了無法償還債務的可能性，投資風險則是由于受到各種因素影響而導致的投資報酬率達不到預期目標的可能性，資金回收風險是指銷售產品的過程中資金收回的時間和數(shù)額的不確定性，收益分配風險則是收益分配行為給企業(yè)未來經營活動帶來影響的不確定性。

二、加強企業(yè)財務風險管理的必要性

1、企業(yè)財務風險管理是外部環(huán)境變化的要求。我國企業(yè)施行風險管理是社會主義市場經濟體制的客觀需要。隨著我國經濟發(fā)展水平越來越高，經濟體制的改革不斷深化，企業(yè)外部環(huán)境不斷發(fā)生改變。政治、經濟、社會和技術條件均發(fā)生了重大變化，社會的生產結構、消費結構、技術結構和文化價值結構急劇更新，各種不確定性因素相互制約、相互影響，使行業(yè)之間的競爭愈加劇烈，企業(yè)面臨的選擇與風險越來越復雜。同時，國際資本尤其是直接投資方向已呈現(xiàn)出多元化、交融化和擴散化的趨勢，使得我國企業(yè)走向國際化的第一步就是要提高企業(yè)財務風險管理的水平以適應國際競爭中風險擴散化和全球化的趨勢。在這種情況下，企業(yè)面臨風險與機遇并存的局面，加強有效的財務風險管理成為一項必然要求。

2、企業(yè)財務風險管理是加強企業(yè)自身建設的需要。在競爭環(huán)境越加激烈的情況下，財務風險必然是企業(yè)所不可避免的。加強企業(yè)財務風險管理就意味著能夠降低企業(yè)經營成本、優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)的核心競爭力。企業(yè)財務活動一直在風險環(huán)境中運行的，風險的不確定性會對企業(yè)財務運行的各個環(huán)節(jié)帶來一定的經濟成本。而風險管理可以有效優(yōu)化控制管理，科學采取預防性措施，從而提高企業(yè)經營決策質量，保證企業(yè)經濟收入的穩(wěn)定。因此加強企業(yè)財務風險管理能夠加強企業(yè)自身建設，提高經濟效益。

3、企業(yè)財務風險管理是推進企業(yè)健康發(fā)展的保障。當前我國企業(yè)財務管理的水平相對較低，在各種不確定性因素的影響下常常面臨著資本結構不合理、資金回收保障不足以及對收益分配的不科學等問題，從而導致資產負債率較高、銀行貸款過多，資金周轉不暢通以及發(fā)展決策導向性不強等情況的發(fā)生。加強企業(yè)財務風險管理可以有效控制風險帶來的負面效應，推進企業(yè)健康發(fā)展。首先，風險管理是企業(yè)生存發(fā)展的基本保證，使企業(yè)在保證自身安全的基礎上可以大膽開拓新市場，進行技術創(chuàng)新，從而獲得更大發(fā)展。其次，風險管理還有助于樹立良好的社會形象和適應世界新技術新形勢變化的需要。

三、企業(yè)財務風險形成的原因分析

正確認識和加強企業(yè)財務風險管理意義重大，因此為了在實踐中更好的防范財務風險，降低損失，必須清楚認識企業(yè)財務風險產生的原因。企業(yè)財務風險形成的原因多種多樣，主要形式可以概括為以下幾種。

1、外界因素影響。企業(yè)的生產經營活動存在于復雜多變的宏觀環(huán)境之中，不可避免的要受到多種外界因素的影響和制約。外界環(huán)境的不確定性是造成財務風險管理的主要外部原因，這主要包括自然環(huán)境因素和社會環(huán)境因素。自然環(huán)境因素不但包括地震、洪水等自然災害所帶來的巨大風險，也包括債務人死亡等所帶來的無法收回款項的風險。社會環(huán)境因素則包括政治、法律、經濟、政策、市場等多方面因素，這些因素常常會產生物價震蕩、成本變動等情況，從而影響到企業(yè)利潤，甚至給企業(yè)的生存發(fā)展帶來極大的風險。

2、企業(yè)決策失誤。決策失誤是產生企業(yè)財務風險的又一重要原因。當前，依靠經驗決策及主觀決策為主的企業(yè)決策方式仍然普遍存在，從而使企業(yè)容易忽略規(guī)模擴張與加強自身管理的配套建設，難以適應市場彈性變化和多元化生產經營與投資結構的協(xié)調和控制，致使決策失誤頻頻發(fā)生。企業(yè)資產結構中債務比例過高所導致的企業(yè)因無法償還到期債務而使企業(yè)陷入財務困境是最常見的現(xiàn)象之一。此外，投資項目不能獲得預期的收益，對外投資無法按期收回，從而產生巨大的企業(yè)財務風險。因此，如何加強企業(yè)財務風險管理，強化科學決策成為迫在眉睫的重要工作。

3、經濟運行的客觀體現(xiàn)。經濟運行本身就包含著不確定性的內在特征，因此，企業(yè)財務風險的產生也是經濟運行的客觀體現(xiàn)。例如企業(yè)財務運行的籌資過程，需要企業(yè)以償債付息和承擔負債經營的風險為代價獲得生存發(fā)展的機會。然而負債經營是一把典型的雙刃劍，倘若企業(yè)資金流動性弱、資產變現(xiàn)能力不強，常常會致使企業(yè)無法償還貸款，引發(fā)潛在的財務風險，

給企業(yè)帶來嚴重的財務危機。

4、企業(yè)自身建設的缺陷。引發(fā)企業(yè)財務風險的因素諸多，既有企業(yè)外部的環(huán)境因素，也有企業(yè)內部自身建設的缺陷。第一，企業(yè)風險意識淡薄。財務風險是一種客觀存在，潛移默化的存在于企業(yè)生產經營的各種活動之中。企業(yè)對財務風險的重視不足。管理人員和財務人員應對風險能力不足，都是導致企業(yè)財務風險的重要原因。第二，企業(yè)管理制度不健全。企業(yè)管理水平不高，內部控制制度不健全，對資金的管理和分配不科學，致使企業(yè)抗拒風險的能力較弱，資金周轉不靈，資源配置不優(yōu)，從而產生企業(yè)財務風險。第三，企業(yè)資本結構不合理。資產、負債和權益的比例結構失調，協(xié)調制衡作用不足。

四、企業(yè)財務風險的預防及控制措施

企業(yè)財務風險管理是一項復雜的系統(tǒng)工程，這就要求企業(yè)增強財務風險防范意識，建立財務風險預警系統(tǒng)，采取恰當?shù)娘L險應對手段，以及拓展財務風險控制手段，提高企業(yè)防范、控制財務風險的能力和水平，從而達到規(guī)避風險、提高效益的目的，努力使財務風險的影響降到最低。

1、增強財務風險防范意識。意識形態(tài)的進步是應對風險的前提和基礎。市場經濟大潮流下處處潛伏著的各種風險對企業(yè)運營影響巨大，企業(yè)多元化發(fā)展方向更是要求企業(yè)管理者充分認識到財務風險的積極性和重要性，增強財務風險的防范意識。因此，企業(yè)應該積極增強風險防范意識，深化財務風險管理理念，協(xié)調各個部門之間的內部職能，提高財務人員和管理人員的積極性和主動性，促進技術、管理、資本等要素的有機配合。此外，加強企業(yè)財務風險防范意識還可以增強企業(yè)自身的內部凝聚力，創(chuàng)造人人參與管理、人人防范風險的良好氛圍。

2、建立財務風險頇警體系。財務風險預警就是企業(yè)通過庫存物資、資金收支結余、資產變現(xiàn)率、壞賬金額等一些敏感性財務指標的變化對經營運行過程進行監(jiān)測，從而對企業(yè)可能或將要圃臨的財務風險進行預測識別的財務分析過程。通過建立健全財務風險預警系統(tǒng)，企業(yè)管理者可以用以判斷財務風險存在的大小，發(fā)現(xiàn)根源，預先準備，有的放矢，對癥下藥，準確把握各種財務風險信號及其產生原因，制定相應的對策。因此，企業(yè)要確立適合自身的財務分析指標體系，建立長期財務預警系統(tǒng)。要成立專門的財務風險分析機構，現(xiàn)場實地觀察企業(yè)生產運營和業(yè)務發(fā)展等具體情況，通過總資產凈現(xiàn)率、現(xiàn)金流量預算、預期未來收益、銷售凈現(xiàn)率、股東權益收益率等分析指標預測企業(yè)財務風險，筑起防范和化解財務風險的有效防線。

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[關鍵詞] 風險防范；財務管理；工作；強化

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 18. 019

[中圖分類號] F272.35 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）18- 0028- 02

1 企業(yè)財務風險防范的制度體系構建

1.1 修訂財務風險防范相關作業(yè)規(guī)定，以提高財務控制效率

為使財務風險防范相關規(guī)定更符實情，企業(yè)相關部門應修訂頒布財務風險防范處理準則、費用支付時限及支出憑證處理要點等制度。主要修正重點在于厘清財會人員執(zhí)行財務風險防范的責任范圍，確保權責劃分更趨明確。企業(yè)因商業(yè)交易付款習慣與一般政府機關有所不同，因而應制定不適用公款支付的時限及處理應注意的事項。為簡化支付款項的檢查作業(yè)流程，以匯款方式扣付員工工資給債權人的款項，應以匯款簽收或證明文件作為支出憑證，免另開收據(jù)。通過網絡交易開展的采購活動無法取得收據(jù)、發(fā)票或相關收據(jù)的情況，可由經手人復印電子憑證并簽名作為報支憑證等，以符合實際作業(yè)需要。

1.2 設立管理機制，以健全財務控制

為防止財務工作弊端發(fā)生，并導正與強化會計財務風險防范及財務控制相關管理機制觀念，應制訂頒布健全財務秩序與強化財務風險防范實施方案，該方案除了確定財務風險防范為協(xié)助企業(yè)整體功能發(fā)揮的角色，還應說明財務風險防范的重要性，并要求企業(yè)各部門應進行財務查核，加強出納、財產等管理人員定期工作輪換，收支盡量通過金融機構辦理等財務控制的作為。企業(yè)各部門應將上述方案精神納入內部各項管理規(guī)范中，除企業(yè)高層應實施查核外，處于辦理決算查賬等部門加以查核，以確保其能落實執(zhí)行。通過管理機制的檢討整頓，會計工作弊端可大大減少。

1.3 強化教育培訓及宣傳

為增進財會人員對財務風險防范及監(jiān)辦作業(yè)等專業(yè)知識與實務的了解，使其在企業(yè)財務風險防范體系中足以發(fā)揮財務報表可靠性等方面的功能，企業(yè)應針對各層級的財會人員規(guī)劃不同財務風險防范課程，包括新進、資深甚至會計管理人員，均可按照其所需加以培訓，對企業(yè)妥當運用經費及提升預算執(zhí)行績效，具有十分重要的幫助。另外，為了使財會人員更深入認識如何有效推行財務風險防范工作，可有針對性地開設非營利與政府機構內審理論及實務研習班，以便于財會人員熟悉企業(yè)的財務風險防范環(huán)境、準則規(guī)定、治理與風險及控制架構、內審技巧與實務運作情形。為發(fā)揮網上學習效能，可于特定網站開設財務風險防范及財務控制、企業(yè)運營與財務風險防范的互動、收支經費具備要件等網絡課程，并函請各部門轉知所屬人員踴躍參與，以便于廣大員工通過數(shù)字學習方式（e-Learning）進行廣為宣傳利用。

2 導入企業(yè)財務風險管理的信息化系統(tǒng)

2.1 財務會計方面

①導入財務風險防范信息系統(tǒng)的過程中，財會人員的參與情形。根據(jù)相關調查資料顯示，企業(yè)財會人員參與財務風險防范信息系統(tǒng)導入工作的比例高達95%。財會人員參與財務風險防范信息系統(tǒng)導入的工作，主要包括協(xié)助作業(yè)過程的厘清與協(xié)助系統(tǒng)處理原則的建立。②財務風險防范信息系統(tǒng)導入前后，財務會計資源分配的變化情形。相關調查資料顯示，在企業(yè)導入財務風險防范信息系統(tǒng)之前，財務會計資源主要分配在交易處理、財務結果報告、現(xiàn)金流量管理、資金籌措及稅收規(guī)劃與申報5方面。導入財務風險防范信息系統(tǒng)后，財務會計資源主要分配在財務分析、交易處理、系統(tǒng)處理原則、財務結果報告4個方面。會計資源分配產生變化，可能原因是財務風險防范信息系統(tǒng)導入后，資源得以從較為機械性的作業(yè)移轉至較為分析性的作業(yè)。③導入財務風險防范信息系統(tǒng)前后，財會人員配置的變化情形。相關調查資料顯示，分析性與規(guī)劃性的人員（如財務分析）的配置，在財務風險防范信息系統(tǒng)導入后有增多的趨勢，而一般會計處理及稅務規(guī)劃與管理二項的人員配置，則有下降的趨勢?？赡茉蚴窃谪攧诊L險防范信息系統(tǒng)導入之后，屬于資料紀錄與轉換的作業(yè)，由系統(tǒng)執(zhí)行即可，不再需要由財會人員執(zhí)行。④導入財務風險防范信息系統(tǒng)之后，財會人員的教育培訓是重點工作。相關調查資料顯示，在企業(yè)導入財務風險防范信息系統(tǒng)之后，財會人員教育培訓之前3項重點分別為財務分析、財務控制及系統(tǒng)處理原則。傳統(tǒng)的交易處理及財務結果報告，已落在財務分析、財務控制、及系統(tǒng)處理原則之后。上述變動的可能原因是，隨著財務風險防范信息系統(tǒng)的導入，財會人員的機械性作業(yè)大幅減少，企業(yè)對于分析性信息及財務風險防范信息系統(tǒng)維護的需求提高，因此財會人員的教育培訓便偏重該兩種項目。

2.2 管理會計方面

①在導入財務風險防范信息系統(tǒng)的過程中，管理會計人員的參與情形。管理會計人員參與財務風險防范信息系統(tǒng)導入工作的比例為95%，管理會計人員參與財務風險防范信息系統(tǒng)導入的工作，主要包括協(xié)助系統(tǒng)處理原則的建立、協(xié)助作業(yè)過程的厘清、及協(xié)助系統(tǒng)配置。②財務風險防范信息系統(tǒng)導入前后，管理會計資源分配的變化情形。相關調查資料顯示，在財務風險防范信息系統(tǒng)導入前，管理會計功能中獲得分配最多資源的前5項，分別為資本預算、損益平衡分析、存貨管理、標準成本及營運管理。企業(yè)導入財務風險防范信息系統(tǒng)之后，排在前5名的項目，分別為標準成本、績效評估、營運管理、存貨管理及企業(yè)預算制度。在財務風險防范信息系統(tǒng)導入后，績效評估與企業(yè)預算制度取代資本預算及損益平衡分析，顯示企業(yè)導入財務風險防范信息系統(tǒng)之后，有逐漸重視企業(yè)績效管理的趨勢。③導入財務風險防范信息系統(tǒng)之后，管理會計人員教育培訓的重點。相關調查資料顯示，在財務風險防范信息系統(tǒng)導入后，教育培訓上最受重視的前5項，分別為標準成本、績效評估、營運管理、企業(yè)預算制度及企業(yè)流程再造。企業(yè)流程再造排進前5名，可能原因是隨著財務風險防范信息系統(tǒng)的導入，信息的記錄及產出已由前端作業(yè)人員及系統(tǒng)執(zhí)行，企業(yè)開始注重管理會計人員在分析與管理上的功能，以提升企業(yè)競爭力。

2.3 內部控制方面

①在導入財務風險防范信息系統(tǒng)的過程中，內部控制人員的參與情形。相關調查資料顯示，內部控制人員參與財務風險防范信息系統(tǒng)導入工作的比例為82%，相對于財務會計與管理會計人員而言，內部控制人員參與程度較低。內部控制人員參與協(xié)助財務風險防范信息系統(tǒng)導入的工作，主要包括協(xié)助作業(yè)過程的厘清、協(xié)助系統(tǒng)處理原則的建立及協(xié)助系統(tǒng)配置。②財務風險防范信息系統(tǒng)導入前后，內部控制資源分配的變化情形。相關調查資料顯示，內部控制人員的配置情形并未因財務風險防范信息系統(tǒng)的導入而有明顯的變化?？赡茉蚴悄壳捌髽I(yè)導入的財務風險防范信息系統(tǒng)中，符合內部控制需求的功能有限，故在內部控制資源分配上沒有造成影響。③導入財務風險防范信息系統(tǒng)前后，內部控制人員配置的變化情形。相關調查資料顯示，內部控制人員的配置情形并未因財務風險防范信息系統(tǒng)的導入而有明顯的變化，財務風險防范信息系統(tǒng)導入前后內部控制人員配置排序之前3項均相同，只是排序上有所不同，顯示內部控制人員配置情況仍無太大變化，可能原因是樣本公司目前導入的財務風險防范信息系統(tǒng)并沒有內部控制人員所需的功能，因此內部控制人員仍依舊有的工作項目配置。④導入財務風險防范信息系統(tǒng)的后，內部控制人員教育培訓的重點。相關調查資料顯示，隨著財務風險防范信息系統(tǒng)的導入，內部控制人員教育培訓方面最受重視的3項，分別為了解財務風險防范信息系統(tǒng)、IT專業(yè)知識及控制技巧，顯示內部控制人員開始重視財務風險防范信息系統(tǒng)與一般信息技術的了解，以應對企業(yè)在導入財務風險防范信息系統(tǒng)后的需求。內部控制人員在財務風險防范信息系統(tǒng)導入之后，必須對財務風險防范信息系統(tǒng)有深入了解，才能有效執(zhí)行內部控制工作。

3 結 語

為完善財務風險防范體系，企業(yè)應有針對性地制訂健全財務秩序與強化內部控制實施方案，將財務風險防范定位為協(xié)助企業(yè)有效運行的角色。具體工作中，除了需導正長期以來部分人員誤認為財務風險防范即為內部控制的認知。在制訂之后，還需要通過內部制衡、糾正缺失、增進報表的精確度及保障公有財產權益，進而檢討評估財務健全與否及各項計劃的執(zhí)行績效，有助于落實會計內控制度的盈利與防弊功能。由于財務風險防范是一項長期且持續(xù)性的工作，企業(yè)仍需將持續(xù)推動相關強化財務風險防范的措施，如積極審視修訂各項相關規(guī)范，整編作業(yè)手冊及違規(guī)案例，并舉辦培訓、加強宣傳管理控制觀念，以便于財會人員熟悉知識與技能。財會人員也應秉持興利的理念，精益求精，除了按照其本職專業(yè)注重收支預算執(zhí)行與財務（物）作業(yè)程序的控管，以確保資源運用的合法性及保障資產的安全外，也應加強培養(yǎng)對運行成果的經濟性及效率性評價，確保自身成為企業(yè)業(yè)務推動的得力助手。

主要參考文獻

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關鍵詞：企業(yè)財務管理；內部控制；建設；風險防范

在整個企業(yè)的發(fā)展過程中，非常重要的一點就是財務管理?，F(xiàn)在時代在不斷的發(fā)展與進步，不管什么行業(yè)，競爭都是非常大的，對于企業(yè)來說也是這樣，在發(fā)展的過程中會遇到很多的問題，特別是風險問題。企業(yè)要對財務管理內部控制進行充分的考量，加強企業(yè)的管理，讓企業(yè)內部管理更加完善，也能夠讓企業(yè)的管理質量有所提高。但是現(xiàn)在還是有一些企業(yè)財務管理內部控制建設不夠完善，而且有著很多的問題，比如說沒有完整的控制系統(tǒng)，這些都不利于財務管理的建設，也不利于風險防范。

1、企業(yè)財務管理現(xiàn)在存在的一些問題

現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展的越來越快，對于企業(yè)管理來說也存在著很多的問題，比如說在平時的運營過程中比較重視資金對企業(yè)發(fā)展有沒有支撐持續(xù)性，重視的是市場，而對于財務管理內部控制的建設不夠重視，所以常常在平時運營過程中出現(xiàn)風險時解決不了問題。我國改革開放發(fā)展越來越快，對于現(xiàn)代的企業(yè)來說已經有著一些財務管理內部控制建設的理念，但是還不夠完善。企業(yè)主要目的是為了盈利，然后進行生產與經營。對于企業(yè)來說，每個階層分工是非常明確的，企業(yè)的股東會認為利益是最大化的，所以內部的控制意識比較弱，最容易被忽視掉的就是內部的控制，沒有一些理論知識的學習，認為學習這些是不重要的也沒有學習的事情，有的管理層還會認為，進行內部控制建設，會讓企業(yè)發(fā)展的非常慢，這樣都會讓企業(yè)出現(xiàn)一些問題，還有可能造成一些損失。對于企業(yè)的財務管理來說，財務預算是非常重要的，要結合多個方面來進行規(guī)劃，根據(jù)國家以及整體行業(yè)的經濟狀況，還有企業(yè)本身所經營的目標，這樣才能讓企業(yè)更好的發(fā)展。但是現(xiàn)在存在的問題是，相關的企業(yè)管理工作人員在運行的過程中會忽略掉預算的這一部分，這樣就造成了企業(yè)在發(fā)展的時候沒有預算這一環(huán)節(jié)，也沒有目標性，這樣就造成了投入了很多的資金，但是最后的結果卻不如人意。現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展更應該建立完善的財務管理內部控制建設，這樣才能讓企業(yè)順利的運營。仍然有小部分的企業(yè)建立了內控制度，但是不完善，缺少內控體系，所以這樣就不能完整的看出企業(yè)風險點是什么地方，也不能及時的發(fā)現(xiàn)和解決對企業(yè)有影響的一些風險行為，這樣長此以往，企業(yè)便不能夠穩(wěn)定的發(fā)展。

2、企業(yè)財務管理建設的意義和重要性

2.1保證資產安全，提高企業(yè)效益

對于財務管理內部來說，如果能夠很好的控制住，可以更好的掌握企業(yè)資金流動的方向，這樣也保證了資產的安全，很好的增強了風險防范意識，進行企業(yè)財務管理內部控制也可以很好的提高整體的經濟收益，完善企業(yè)的內部管理體系，讓部門之間可以相互制約和監(jiān)督。

2.2企業(yè)信息確保真實性

財務管理內部控制，會讓相關的工作人員更加清楚自己的責任，有著更加明確的分工，不同的工作崗位有不同的責任和權利，這樣可以很好的避免在工作中出現(xiàn)一些差錯，比如找不到責任人的情況，對于一些信息和資料能夠更加的真實，加強管理出現(xiàn)錯誤的時候及時發(fā)現(xiàn)并改正，提高企業(yè)發(fā)展的質量。

3、加強建設和防范的措施及策略

3.1加強正確認知

在企業(yè)的平時經營和運營中，相關的財務問題可能隨時會出現(xiàn)，所以一定要重視財務管理內部控制的工作，并且還要減少關于財務問題發(fā)生的幾率。對于一個企業(yè)的管理層來說，他們是領導者更應該以身作則，進行財務管理內部控制的正確認知，讓企業(yè)內部都有著良好的工作環(huán)境。要培養(yǎng)財務管理內部控制人才，還要定期的進行培訓，不斷的增強相關工作人員的管理理念，對于實際的操作水平也要進行增強和提升，而且要給在企業(yè)財務管理內部控制建設工作的相關人員提高福利和待遇，這樣能夠留住人才，為企業(yè)內部控制建設打下一個良好的基礎。

3.2進行預算規(guī)劃

一個企業(yè)在經營和管理的時候，要知道整個市場的大環(huán)境，如果出現(xiàn)一些突發(fā)狀況的時候，能夠及時的發(fā)現(xiàn)并解決，這樣才能夠更好的適應環(huán)境和增強隨機應變能力。在財務管理實施的時候放到最重要的最關鍵的位置，讓高素質高理論知識的相關管理人才來合理的制定措施，加強風險防范的管理，制定相關的一些制度，防止因為失誤問題帶來的風險和事故。對于企業(yè)財務內部控制建設來說，進行預算的規(guī)劃是非常重要的部分，企業(yè)要根據(jù)自身的情況和實際的環(huán)境來進行不同部門的不同預算，預算如果定下來了就不能隨意的改變，如果確實有非常特殊的情況，那也要找到相關的工作部門進行批準以后才能進行調整，進行預算的規(guī)劃，就需要根據(jù)企業(yè)的相關實際情況，要不斷的加強各個部門的溝通，讓預算變得更加精準。建立并完善預算管理系統(tǒng)，對于財務風險進行防范是非常重要的。企業(yè)有一個良好的環(huán)境是非常重要的，財務管理工作需要不同部門和不同階層之間有著良好的溝通能力，比如說財務部門和市場部門經過良好的溝通，就能降低一些賬本的風險，能夠很好的減少給企業(yè)帶來的一些經濟損失，對于一個企業(yè)來說，內部環(huán)境是非常重要的，并且要消息靈通，那么這就需要我們現(xiàn)在的高科技技術，進行信息化的建設，通過各種智能化技術來進行信息的資源共享，這樣也能夠及時的發(fā)現(xiàn)問題，內部控制建設存在問題的時候及時發(fā)現(xiàn)，并且相關部門能夠第一時間了解問題，增加了工作的效率。

3.3建立健全的內部控制體系

不斷的完善財務管理內部控制體系，這樣才能讓管理工作變得更加的高效率，在企業(yè)發(fā)展的過程中，根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展實際情況來進行建立工作流程，完善管理工作制度，根據(jù)相關的法律和法規(guī)來制定企業(yè)自身的規(guī)章和制度，在財務管理內部控制完善的時候，要發(fā)揮好作用，任何部門都需要進行監(jiān)督管理，所以財務管理內部控制部門也是這樣，要監(jiān)督管理工作。盡量避免或者是降低風險，企業(yè)對于風險管理要慢慢的重視起來，對于沒有制度等問題減少出現(xiàn)。對于企業(yè)來說，要科學合理的對自身進行分析，制定相關的制度，不同的部門之間要加強交流，這樣才能更好的進行財務管理風險的控制。企業(yè)在發(fā)展的過程中，還應該建立一些風險警示的制度，在建設之前要先了解企業(yè)之間的經營情況是怎么樣的，以這個為界限來設立預警線，這樣可以很好的提高企業(yè)財務管理風險防范能力，也可以將經濟損失減到最小，讓企業(yè)更加健康穩(wěn)定的發(fā)展，對于我國的經濟發(fā)展來說也有著益處。

4、結束語

企業(yè)雖然發(fā)展得越來越快，但是卻存在著一些問題，比較缺乏對于財務管理以及風險防范的認識。要明白風險防范以及財務管理對于企業(yè)來說都是非常重要的，要重視和完善好財務風險管理的制度，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況來進行規(guī)劃。企業(yè)的每一階層都要有內部控制的認知，提高企業(yè)管理人員的素質，企業(yè)內加強信息溝通，從不同的方面來進行企業(yè)財務管理內部控制建設以及風險防范，讓企業(yè)管理水平越來越高。

參考文獻

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[2]李成.國有企業(yè)財務管理風險及防范策略研究[J].中國市場，2020(24):140-141.

篇4

關鍵詞：企業(yè) 內控管理 財務風險 防范

一、企業(yè)內控管理概述

企業(yè)的內控管理作為企業(yè)進行全面管理的一個組成部分，有利于實現(xiàn)企業(yè)的經營目標，保證企業(yè)財產的完整性和和企業(yè)會計信息的準確性，從而能夠提高企業(yè)的經營效率和效果。在內部控制管理的基礎上所建立起來的一系列規(guī)范被稱為企業(yè)內部控制制度。企業(yè)內控管理主要有五個方面的內容：控制環(huán)境的管理、風險評估的管理、信息溝通的管理、控制活動的管理以及監(jiān)督檢查的管理。企業(yè)的內控管理對于企業(yè)的管理具有極為重要的意義和作用，能夠提高企業(yè)的會計信息考核資料等信息的可靠性和真實性，從而有助于企業(yè)做出正確的決策以應對外部環(huán)境的變化。同時，內控管理把企業(yè)的職責分工到個人，各種工作程序和制度完備，有利于實現(xiàn)企業(yè)的經營目標，保證企業(yè)經營活動和生產活動的順利進行。企業(yè)的內控管理對企業(yè)的資金支出、收入以及物資的保管、采購、銷售和領用等進行嚴格管理和控制，從而保證了企業(yè)財產的完整與安全。另外，企業(yè)的內控管理還有助于企業(yè)方針政策的順利貫徹與實施，為企業(yè)的經營活動提供重要保證。

二、企業(yè)內控管理和財務風險防范中存在的問題

企業(yè)的內控管理和風險防范對于企業(yè)發(fā)展具有極為重要的意義，但是當前企業(yè)的內控管理和財務風險防范中存在諸多問題，不利于企業(yè)自身的發(fā)展。

（一）企業(yè)的內控管理中存在的問題

1、法人治理結構不完善，內控組織虛位

由于法人不完善的治理結構，且沒有有效的內控制度，從而產生大量內耗， 企業(yè)的營運成本無形中提高了， 企業(yè)經營風險增加了。

2、內部壓力不足，風險意識差

隨著社會經濟環(huán)境的變化，企業(yè)間越來越激烈地競爭，導致企業(yè)經營風險不斷提高。然而，從當前國有企業(yè)的現(xiàn)狀來看，企業(yè)的風險意識并沒有提到應有的高度，同時也缺乏有效的風險管理機制。

3、信息流通不暢，職責劃分不清

一個完善的信息系統(tǒng)應能確保組織中的每個人都能知道其所承擔的特定職責。我國企業(yè)往往存在著這樣的誤區(qū)：誰都可以管，誰都又可以不管。問題出了以后經常是互相推卸責任，最終不了了之。

4、內控機制不健全，內部控制乏力

為貫徹執(zhí)行其指令，要制定各種措施和程序，一般包括授權批準、職責劃分、設計運用恰當?shù)膽{證、恰當?shù)陌踩胧?、獨立的檢查和評價等等。為確保實現(xiàn)控制目標，企業(yè)必須制定控制政策及程序，并予以執(zhí)行。

（二）企業(yè)所面臨的財務風險

企業(yè)所面臨的財務風險主要包括兩個方面的原因：外部原因和內部原因。外部原因造成的風險主要包括經濟環(huán)境的變化、金融市場的變化以及政策的變化所帶來的風險。內部原因造成的風險主要包括以下幾個方面：

1、盲目投資帶來的風險。企業(yè)為追求經濟效益常常盲目擴張，想通過擴大規(guī)模來增強企業(yè)的競爭力和抵御風險能力。但是企業(yè)的盲目擴張不僅沒有增強企業(yè)的競爭力，反而使得企業(yè)的財務風險進一步加大。

2、籌資造成的財務風險。企業(yè)在籌資過程中不能發(fā)揮企業(yè)內控管理的有效作用，沒能夠準確進行分析和預測，選用了不合理的籌資組合，從而使得企業(yè)面臨著嚴峻的財務風險。

3、企業(yè)內控管理不善擴大了企業(yè)的財務風險。內控管理不強會導致企業(yè)財務決策的失誤，從而給企業(yè)發(fā)展帶來巨大的財務風險。

三、加強企業(yè)內控管理，防范財務風險

企業(yè)的內控管理與企業(yè)的財務風險防范之間存在著密不可分的關系，要加強財務風險的防范就應該提高企業(yè)內控管理能力。加強了企業(yè)的內控管理，對于企業(yè)做出正確的財務決策，有效防范財務風險具有重要意義。

（一）加強控制環(huán)境的管理

控制環(huán)境在企業(yè)的內部控制系統(tǒng)之中居于首要地位，所以企業(yè)應該根據(jù)自身的實際情況，形成有利于企業(yè)發(fā)展的控制環(huán)境。加強控制環(huán)境的管理，首先應該提高企業(yè)管理者對企業(yè)內控管理的認識；其次要建立起與企業(yè)狀況相符合的法人治理結構；再次要建立規(guī)范的管理制度；最后要在培養(yǎng)企業(yè)文化方面下功夫，形成重視內控、講究程序的辦事原則。

針對于防范財務風險，企業(yè)在制定年度預算方案、進行重大決策和簽訂重大合同時，應該實行集體決策。為防范風險，企業(yè)還應該完善自身的法人治理結構，嚴禁少數(shù)人或者一個人說了算的情況發(fā)生。企業(yè)還應該積極倡導正義、健康的企業(yè)文化。

（二）加強風險評估的管理

企業(yè)時刻都面臨著各種各樣的風險，而風險評估就是對風險發(fā)生的可能性以及危害程度進行評估，從而能夠采用相應的策略。加強對風險評估的管理主要包括兩個方面：

1、對會計工作的風險進行防范

會計工作的風險主要包括會計信息的失真、會計人員的職業(yè)道德風險、涉稅風險三種類型。所以，要防范會計工作的風險就要加強對會計信息的核實和對會計工作人員的監(jiān)督，對會計人員進行職業(yè)道德的培養(yǎng)等等。

2、對資金風險進行防范

資金風險的種類比較多，主要包括資金鏈斷裂的風險、資金安全的風險、融資的風險、資金支付的風險、資金回收的風險等等。企業(yè)要加強對資金風險的防范，就要對資金的投放和回收進行有效的管理和控制，在投資、融資、籌資過程中進行準確地估測，保證好決策的科學性。

（三）加強對控制活動的管理

所謂控制活動就是指企業(yè)的管理者為了防范風險所進行的一系列管理活動。對于會計工作中存在的風險，企業(yè)應該設立專門的機構，進行成本管理，負責成本的預測和控制，負責對會計信息進行審核，對會計工作人員進行有效監(jiān)督等等；對于資金風險，企業(yè)主要應該建立幾項重要制度：資金預算的審批制度、資金支付的控制制度、投資管理制度、融資管理制度以及資金的安全管理制度，通過制定上述制度加強對每一筆資金使用環(huán)節(jié)的管理，能夠有效防范資金的風險。

（四）加強信息的溝通

任何企業(yè)的經營和管理都離不開信息的交流與溝通，企業(yè)的管理者以及企業(yè)的員工都通過信息溝通完成自己的任務，履行自身的職責。在進行財務風險防范時，無論是對風險進行評估還是采取合適的控制活動，都應該進行信息的傳遞與溝通，同時還應該保證信息的真實性與準確性。在對風險進行控制時，也應該注重信息傳遞渠道的暢通，從而能夠把控制失效或者風險轉移等信息傳遞給企業(yè)的管理部門和決策部門，以便他們能夠迅速及時做出反映。

（五）加強企業(yè)的內部監(jiān)督

內部監(jiān)督作為企業(yè)內控管理中極為重要的組成部分，是促進內控制度有效實施的重要基礎和保證。在防范財務風險的過程中，企業(yè)應該通過內部審計、財務監(jiān)察以及其他的內部監(jiān)督的方式對整個控制活動的過程進行監(jiān)督，適時地對控制流程進行調整。在遇到重大問題時及時啟動應急預案等等，并且要對其實施的效果進行合理的評價。

四、結束語

綜上所述，當前很多企業(yè)的內控管理中仍然存在很多問題，如內控意識不強、動力不足，風險意識差、控制部門不獨立等等；企業(yè)的財務風險防范等也存在諸多問題，主要包括籌資風險、投資風險以及內部控制不善帶來的風險等等。企業(yè)要加強對風險的防范，增強自身的競爭力和抗風險能力，就應該加強內控管理，主要包括加強控制環(huán)境的管理、加強對風險的評估、加強控制活動的管理、加強信息的溝通和交流、加強企業(yè)的內部監(jiān)督。只有如此，才能夠防范企業(yè)的財務風險，增強企業(yè)的競爭力，為企業(yè)更好發(fā)展提供保證。

參考文獻：

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篇5

【關鍵詞】煤炭企業(yè)；資金籌集；管理；財務風險；防范

伴隨著現(xiàn)今我國煤炭領域的不斷發(fā)展，煤炭行業(yè)變成了經濟發(fā)展的熱點內容，進而促進國內煤礦持續(xù)增多，煤炭企業(yè)重組情況越來越頻繁，對資金的需求量越來越多。所以，資金的籌集工作就成為了煤炭企業(yè)建設過程中的重點事項。以下簡要針對煤炭企業(yè)的資金籌集及管理相關內容進行分析，僅供參考。

一、當前煤炭企業(yè)的發(fā)展情況及資金籌措的基本原則

步入二十一世紀以后，我國煤炭的銷售價格一改往年低位周期變化的規(guī)律，最近幾年持續(xù)升高。因為現(xiàn)今煤炭領域存在豐厚的利潤，再加上我國相關政策大力扶植大規(guī)模煤炭企業(yè)的發(fā)展，限定小型煤炭企業(yè)生存，激勵煤炭企業(yè)互相進行合并、重組，各個煤炭企業(yè)在一段時間內無法達到相應規(guī)模，就有變成兼并對象的可能。所以，面對這種情況，各個煤炭企業(yè)就需要牢牢把握這一機遇及挑戰(zhàn)，利用一切辦法推動企業(yè)進一步發(fā)展?？梢詮囊韵聨追矫嫒胧郑浩湟?，購買或者探測新的資源，同時加快開發(fā)資源的速率；其二，加大企業(yè)的整合力度，進而促進企業(yè)規(guī)模的快速擴展。想要加快企業(yè)的發(fā)展速率，就需要龐大的資金作為基礎，如果僅依靠自身盈利的資金是不夠的，從而需要大規(guī)模的引進外來資金。那么，就需要對籌措資金的原則進行深入分析。

想要實現(xiàn)企業(yè)價值的最高化，就需要給予企業(yè)償還能力的前提下，盡可能縮減企業(yè)的成本投入，因此，在選擇資金籌集途徑期間，需要遵循以下幾點基本原則：其一，資金的邊際綜合成本最低原則；其二，風險的適當原則。就是把財政存在的風險調控到企業(yè)可以承受的范圍內。同時，在進行資金籌措期間，還需要細致分析原股東的控權問題?；谏鲜鲈瓌t的前提，對資金來源的順序進行考量，通常包含以下內容：第一，對留存的收益進行考量；第二，如果籌集留存收益后仍存在空缺，需要應用資金負債的方法。一般資金負債的途徑先選擇銀行的借貸方式，之后再選擇發(fā)行債權的方法；第三，同資金債務結合在一起，對權益的投資進行合理吸取。

二、煤炭企業(yè)在籌集資金及管理過程中需要注意的問題

（一）煤炭企業(yè)在籌集資金過程中需要注意的問題

在籌集資金期間，需要注意的問題包含以下幾方面內容：其一，對資金籌集的效益進行預測，將資金籌集的成本同收益結合在一起。對于煤炭企業(yè)來講，其所籌集消耗的成本越小，則企業(yè)面對的賠償風險就越低，項目運行的資金收益越高，利潤越大，風險越小；其二，選取合適的資金籌集時機，盡可能降低資金籌集的成本。煤炭企業(yè)需要注意控制資金籌集的時機，確保資金籌集工作適時、及時。適時指的是依據(jù)發(fā)展經濟的趨勢及企業(yè)自身的運行狀況，把握時機開展資金籌集工作；及時指的是當確定資金籌集決定后，需要進款落實，預防發(fā)生過早或延后籌集資金的情況；其三，合理制定款項借取的數(shù)額、歸還時間。煤炭企業(yè)在進行資金籌集期間，需要結合自身的真實情況，對資金的需求進行預測，確保資金需求建立在科學的層面上。另外，還款的時間盡可能同資金的應用時間結合在一起，所以，需要對資金的使用量、流入量等進行預測，從而明確了解投資的回收狀況，應用還款時間略大于投資回收時間的方法進行資金籌集工作。

（二）資金在管理方面存在的不足及面對的財務風險

1、煤炭企業(yè)在進行資金管理期間存在的不足

當前，煤炭企業(yè)在進行資金管理過程中，主要包含的問題有以下幾方面內容：其一，資金管理的方法及觀念較為陳舊；其二，信息的失真情況對煤炭企業(yè)的決策造成嚴重影響；其三，經濟信息及市場知識較為匱乏，沒有形成風險觀念；其四，“三角債”情況較為嚴重，煤炭企業(yè)有債無權；其五，法律觀念薄弱，沒有應用法律方法維護自身企業(yè)經濟權益。

2、現(xiàn)今煤炭企業(yè)面對的財務風險

現(xiàn)今，煤炭企業(yè)需要面臨的財務風險主要包含以下內容：其一，應該收取賬款的風險。伴隨著近些年煤炭需求矛盾的不斷加劇，煤炭企業(yè)的銷售量持續(xù)增長，一些企業(yè)在關注銷售數(shù)量的同時，卻忽視了回收貨款的問題，從而導致出現(xiàn)很多死賬、壞賬，為企業(yè)造成嚴重損失；其二，對外的投資風險?，F(xiàn)今，煤炭企業(yè)在對外投資方面，主要存在的風險有：投資的收益率較低；相關管理部門不清晰，責任劃分不名且，職能及權益較為模糊，工作流程缺少條理，信息途徑不流暢；對投資的監(jiān)管力度不足，資金在投入使用后，沒有專人對其進行管理；其三，項目的融資風險。在項目的融資風險中，主要包含以下內容：首先，相關金融機構為了適應股份改造，采用了完善企業(yè)整治結構、極大內部控制力度，提高貸款審批權限等方面，從而加劇了項目融資的難度；其次，經常應用短期貸款的方法，不僅增加了違約的風險，還為融資工作加大的工作量；其四，預算工作的控制風險。主要包含的內容有：第一，伴隨著我國對煤炭安全生產監(jiān)管力度的逐步加大，煤炭企業(yè)很多都存在投資超過預算的問題；第二，工程投資預算不完善，缺乏項目資金的分月及年度規(guī)劃；第三，資金的內部控制力度較為薄弱。

三、增強煤炭企業(yè)資金管理水平的方法

（一）實行資金集中管理方法

對于煤炭企業(yè)來講，實行資金集中管理方法是增強資金管理水平的主要措施之一。良好的監(jiān)管、控制住資金，就相當于對企業(yè)的財務進行了管理，把握了企業(yè)的整體局面，進而預防財務風險出現(xiàn)。

（二）健全結算中心標準

加大力度控制資金賬外循環(huán)及多頭開戶情況，確保資金管理的統(tǒng)一性。企業(yè)利用創(chuàng)建財務結算中心，完善結算中心標準，實現(xiàn)資金的內部控制，提高監(jiān)控質量。結算中心集中面對銀行，下屬企業(yè)在結算中心建立賬戶，全面發(fā)揮結算中心的資金內部續(xù)存功能，并且嚴格監(jiān)管下屬企業(yè)的資金出入情況。

（三）加大對資金流量的預測、分析力度

煤炭企業(yè)需要樹立“資金在哪，管理在哪”的思想，把資金流量管理工作貫徹落實到企業(yè)管理工作的各項環(huán)節(jié)中，對企業(yè)的資金流動風險及支付風險予以高度重視。嚴格把控資金流量的關卡，加大企業(yè)運營活動、投資行為及籌資資金的管理力度。

（四）實行全面預算管理

預算的范圍從以往單一的資金運營計劃擴張到基建、生產、投資等全面資金預算。編訂預算的方法應用逐級審批、逐層匯報、滾動管理的措施，當確定預算后，其內容就變成了企業(yè)的經營標準，不可以隨意進行變更。

（五）對負債的結構進行優(yōu)化

現(xiàn)今，對于煤炭企業(yè)來講，其正常的生產、運營資金大體上不存在壓力，然而，企業(yè)的飛速擴張使建設項目的資金比較緊缺。在資金的籌集方法方面，需要應用多種措施，建設項目資金重點以引入戰(zhàn)略伙伴及收獲長期借款形式為主，延長產業(yè)鏈的資金要求，從而降低融資成本，優(yōu)化負債結構，促進煤炭企業(yè)進一步發(fā)展。

四、防范財務風險的具體措施

（一）樹立風險管理觀念

第一，應全面了解到風險存在的客觀性，存在市場競爭就會產生風險；第二，想要獲取成功，就需要在作出決定前，考慮怎樣預防失敗，細致考量怎樣防止?jié)撛陲L險；第三，對于財務風險防范工作來講，其不僅是煤炭企業(yè)管理人員及相關責任人的責任，同時也是企業(yè)內部每名員工的責任。

（二）積極化解財務的風險

想要化解財務風險，可以從以下幾方面入手：其一，勇于自我階段，找尋風險，做到有的放矢；其二，把握長點，基于找準風險的前提下，對風險內容進行分析，確定主要矛盾；其三，先控制住風險，再消除風險。當找尋到財務風險以后，需要先對風險進行控制，防止其進一步擴大，降低資金損耗，然后再探討消除風險的方法。

（三）創(chuàng)建企業(yè)內部控制標準

對于煤炭企業(yè)來講，其想要提高管理水平，增加自身收益，就需要轉變以往粗放型的運行模式，創(chuàng)建并完善內部管理標準，尤其是財務管理、投資管理、質量管理、成本管理等標準，封堵管理的漏洞，從而使企業(yè)的負債率及不良資產降低，縮減成本投入，增加資金收益，提高企業(yè)市場競爭能力。

（四）暢通信息的途徑

想要暢通信息的途徑，可以從以下幾方面入手：其一，需要經常對內部控制標準的落實情況進行檢查，增強員工的財務風險預防及認知觀念；其二，應全面發(fā)揮企業(yè)內部審計部門及社會審計部門的監(jiān)管功能，細致研究并分析審計問題的處理措施；其三，當找尋到財務風險時，應盡快向上級部門進行匯報。

（五）加大追究內部責任的力度

想要預防及處理財務風險，需要加大責任的追究力度，創(chuàng)建獎懲標準，殺一儆百。另外，加大追究內部責任的力度還能夠增強企業(yè)的核心競爭能力，推動企業(yè)進一步發(fā)展。

五、總結

總而言之，伴隨著現(xiàn)今社會經濟的不斷發(fā)展，煤炭企業(yè)紛紛重新設定戰(zhàn)略發(fā)展方向及目標，重新建立管理體系，同時，資金的管理模式及觀念也需要相應改變。相關從業(yè)人員需要細致對資金籌集及管理進行分析，制定相應的管理措施及風險防范方法，從而縮減煤炭企業(yè)生產、運營成本投入，增加資金收益，提高企業(yè)市場競爭能力。

參考文獻：

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篇6

一、企業(yè)采購面臨的風險

1、企業(yè)物資采購外因型風險

(1)采購合同欺詐風險。合同詐騙往往具有一定的隱蔽性，有時很難與正常的合同糾紛相區(qū)別。合同欺詐風險主要包括：以虛假的合同主體身份與企業(yè)訂立合同；以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產權證明作為合同擔保；接受合同當事人給付的貨款、預付款、擔保財產后逃之天天；簽訂空頭合同，而供貨方本身是“空殼公司”，將騙來的合同轉手倒賣從中謀利；供應商設置的合同陷阱，如供應商無故終止合同、更改合同條款、違反合同規(guī)定等。

(2)采購價格風險。由于供應商操縱投標環(huán)境，在投標前相互串通，有意抬高價格，使企業(yè)采購蒙價格受損失的風險。而當企業(yè)認為價格合理的情況下進行批量采購時，該種物資將可能在不久之后跌價，從而引發(fā)采購風險。

(3)采購質量風險。一方面由于供應商提供的物資質量不符合要求，而導致加工的產品未達到質量標準，給用戶造成經濟、技術、人身安全、企業(yè)聲譽等方面的損害。另一方面因采購的原材料質量有問題，直接影響到企業(yè)產品的整體質量、制造加工與交貨期，降低企業(yè)信譽和產品競爭力。

(4)技術進步風險。企業(yè)所生產的產品由于技術進步而引起貶值、無形損耗甚至被淘汰，造成已采購原材料的積壓損失；或者由于某種原材料因技術進步而發(fā)生變化，導致原有原材料因質量不符合要求而不得不棄之。采購物資由于新項目開發(fā)周期縮短，如計算機新型機不斷出現(xiàn)，更新周期愈來愈短，剛剛購進了大批計算機設備，但因信息技術發(fā)展快，所采購的設備已經被淘汰或使用效率低下，造成技術進步而競爭力下降的局面。

2、企業(yè)物資采購內因型風險

(1)合同風險。一是合同條款模糊不清，盲目簽約；違約責任約束簡化，偏信口頭協(xié)議、君子協(xié)定等；鑒證、公證合同比例過低等等。二是合同行為不正當。賣方為了改變在市場競爭中的不利地位，往往采取一系列不正當手段，如對采購人員行賄，套取企業(yè)采購標底；給予虛假優(yōu)惠，以某些好處為誘餌公開兜售假冒偽劣產品。而有些采購人員則貪求蠅頭小利，犧牲企業(yè)利益，不能嚴格按規(guī)定簽約。三是合同日常管理混亂經常出現(xiàn)檔案分類模糊不清，無人管理的現(xiàn)象。

(2)采購驗收風險。由于人為因素造成企業(yè)所采購物資在進入倉庫前未按合同及制度要求，對采購物資數(shù)量、品種、規(guī)格、質量、價格、單據(jù)等多方面進行審核和驗收而引發(fā)的風險。如在數(shù)量上缺斤少兩；在質量上魚目混珠，以次充好；在品種規(guī)格上貨不對路，不符合合同規(guī)定要求；在價格上發(fā)生變形等。

(3)采購存量風險。采購量不能及時供應生產之需要，發(fā)生生產中斷造成缺貨損失而引發(fā)的風險。物資采購過多，造成積壓，其中多數(shù)因技術進步而導致的無形損耗，使企業(yè)大量資金沉淀于庫存中，失去了資金的機會利潤，形成存儲損耗風險。物資采購時對市場行情估計不準，盲目進貨，結果很快價格下跌，引起價格風險。企業(yè)“零庫存”策略，可能因供應商出現(xiàn)干擾因素，使企業(yè)因無貨發(fā)生生產中斷而陷入困境，或因供應商供貨不及時而造成缺貨的風險。

(4)采購責任風險。由于企業(yè)經辦部門或個人責任心不強或管理水平不高，造成采購物資不符合生產發(fā)展要求而形成的損失，也有不少風險是由于采購人員假公濟私、牟取私利而引起的。

(5)預付款風險。有時企業(yè)為了得到急需的物資，會采取預先支付貨款的方式購進物資。然而，一旦質量有問題，就會相互指責，影響企業(yè)信譽，且款項又被供方控制，處于被動局面。

二、企業(yè)采購風險管理與控制措施

風險管理是對潛在風險的提早防范和預警，并通過風險識別、評價和分析，及時、科學地處理各項風險，降低或消滅風險因素的影響，最終實現(xiàn)對采購過程的有效控制。針對上述采購中存在的內因型風險，首先應該考慮采購的物資必須是企業(yè)所需要的，其次應該對所要采購物資的質量和效用進行通盤考慮，在為企業(yè)節(jié)約采購資金的同時，保證采購質量。所以應該從以下幾個方面對采購中存在的風險進行管理和防范。

1、建立有效的組織管理機構

為使采購活動正常有序地運作，必須設立相應的組織管理機構做保障。從管理角度來考慮，在縱向方面，由企業(yè)經營者直接擔任或管理層授權高層管理人員擔任采購活動的主管，由采購、生產、技術、質量和財務等專業(yè)人員組成公司采購小組，在采購主管領導下作為企業(yè)采購活動最高機構，開展日常采購活動管理工作；在橫向方面，設立采購部門，接受生產、技術、質量、財務等橫向聯(lián)系部門的監(jiān)督管理，并授權這些機構對采購業(yè)務有關計劃、技術、質量、結算等問題進行質疑、調查和監(jiān)控。

2、建立有效的采購程序控制制度

建立和實施制度化的采購管理程序，這是采購管理工作有效進行的根本保證。實行采購計劃、供應商資格審查、合同簽訂、合同審核、標的驗收、經費支付相分離的制度，以此形成術業(yè)專攻和權力制衡，避免由于采購人員能力素質弱和尋租行為，以及管理制度不健全和管理疏漏而增加采購的風險。對重大物資采購業(yè)務定期開展審計制度，通過審計督查物資需求計劃的提報、采購渠道選擇、價格確定、質檢驗收、貨款支付等重點環(huán)節(jié)是否執(zhí)行各項規(guī)章制度情況，預防腐敗問題的發(fā)生。既要注重考核采購員的專業(yè)能力考核，還應注重考核采購員的職業(yè)素養(yǎng)，以公司制度約束其行為操守，能大大減少工作中弄虛作假和損公肥私的行為發(fā)生。

3、建立供應商資格審查和信譽等級評定機制

來自于供應商方面的風險往往使企業(yè)面臨重要的采購風險。實踐中可以通過建立供應商資格審查機制來降低和化解此類風險。一方面建立采購前供應商資格審查機制。實行采購前資格審查，不僅可以把住企業(yè)采購“準人關”、發(fā)放“通行證”，而且還可以落實對供應商的動態(tài)管理，加強監(jiān)督檢查，降低采購風險。對于存在風險隱患、不符合資質條件的供應商不予進入企業(yè)的采購資格。另一方面建立采購中供應商資格審查機制。實行采購中資格審查，也就是落實對采購資格有效期限內的注冊供應商、參加采購活動的供應商和正在履行合同的供應商的資格審查。采購中資格審查內容，主要針對供應商質量管理體系運行和保持情況、質量管理水平和質量保證能力、財務資金狀況、配套企業(yè)協(xié)作關系情況和合同履行情況等方面進行展開。對于發(fā)生質量保證能力下降、資金狀況惡化等情況，影響到采購目標實現(xiàn)的，應立即采取相應措施降低或消滅風險，確保采購的效率和質量。

實踐中還可以通過建立信譽等級評定機制來降低和化解來自于供應商方面的風險。信譽是指供應商遵紀守法、履行責任和兌現(xiàn)合同承諾的程度。世界主要國家基本都建立了供應商信譽等級評定機制，加強了對供應商誠信的管理。實踐證明，供應商信譽等級評定機制不僅激勵供應商遵守履約期限、保證標的質量，還大大降低了履約風險，提高了采購的效益。建議以履約期限、質量、售后服務和工作協(xié)調性等內容為要素進行信譽等級分級評定，可以分A信譽好、B信譽較好、c信譽一般、D信譽較差和E信譽差五個等級。信譽等級評定不搞終身制，每三至五年評定一次。同時，對于信用等級好(A、B級)的供應商，可以在未來的采購項目招投標中適當加分；對于信譽等級差(D、E級)的供應商，可以限制或取消其一定期間內參與采購活動的資格，提高其失信成本。

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財務風險是企業(yè)生產經營過程中面臨的重要風險，企業(yè)加強財務風險防范，增強抵御風險的能力，對于促進企業(yè)本身發(fā)展具有重要意義。加強企業(yè)內控管理與企業(yè)財務風險的防范息息相關。本文分析闡述了企業(yè)內控管理的意義和作用以及當前企業(yè)內控管理與財務風險防范的現(xiàn)狀與問題，并提出了相應的解決措施。

關鍵詞：

企業(yè)；內控管理；財務風險；防范；措施

在市場競爭日趨激烈及市場經濟發(fā)育并不十分健全的形勢下，企業(yè)經營業(yè)績目標的完成和競爭壓力也給企業(yè)帶來巨大的壓力，企業(yè)風險給企業(yè)發(fā)展帶來的威脅越來越大，因此企業(yè)要想實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展與長遠發(fā)展就不得不重視企業(yè)的內控管理與財務風險的防范。綜合考慮具體實施的程序和所采取的政策，建立一整套健全的企業(yè)內控體系，從而有效的為企業(yè)防范財務風險，推進企業(yè)的健康、高效發(fā)展以及增強企業(yè)抵御金融危機的能力，促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)內控管理概述

企業(yè)的內控管理指的是企業(yè)為保障正常有序運行而采取的一系列對企業(yè)財務、工作人員以及企業(yè)資產等進行監(jiān)管的內部管控行為。企業(yè)內控管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，不僅能加強對企業(yè)財產及財務人員的監(jiān)管，促使企業(yè)經營效率的提升，同時也有利于防范企業(yè)財務風險，進而實現(xiàn)企業(yè)經營目標。企業(yè)內控管理主要從對控制環(huán)境、風險評估、信息溝通、控制活動以及監(jiān)督檢查五個方面著手進行管理。企業(yè)內控管理有利于提高企業(yè)會計信息的可靠性和真實性、完善企業(yè)的分工、嚴格把控企業(yè)收支明細等，從而最大程度降低企業(yè)財務風險，促使企業(yè)生產經營活動的順利展開，為企業(yè)健康運行提供有效保障。

二、企業(yè)內控管理與財務風險防范的現(xiàn)狀與問題

(一)企業(yè)財務管理人員風險意識薄弱

就目前企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀來看，許多企業(yè)財務管理人員風險意識薄弱，對企業(yè)財務管理中出現(xiàn)的一些風險情況難以及時發(fā)現(xiàn)并解決。財務預警機制落實不到位，對財務管理中可能會出現(xiàn)的風險預警能力太過薄弱，不能保障企業(yè)利益得到最大化的落實?；诖耍髽I(yè)相關財務管理部門應增強自身財務管理風險意識，落實好財務管理預警機制，在財務問題發(fā)生之前未雨綢繆，降低財務風險對企業(yè)造成的損失，盡量使財務問題對企業(yè)產生的負面影響降到最低。

(二)企業(yè)財務管理宏觀環(huán)境多變

環(huán)境因素是導致企業(yè)財務風險的外部原因，企業(yè)外部環(huán)境瞬息萬變，例如物價上漲、貨幣貶值、金融危機等等，這都是企業(yè)無法控制的。企業(yè)需要購買原材料以滿足生產的需求、需要給員工發(fā)放工資，而這些外部環(huán)境的變化都會給企業(yè)帶來影響，從而引發(fā)財務風險。雖然外部壞境不受企業(yè)控制，但企業(yè)在防范財務風險的防范時需要將外部因素考慮其中。

(三)財務管理權利的不一致性

我國大多數(shù)企業(yè)在財務管理上普遍存在一種現(xiàn)象：財務管理權力不集中，呈現(xiàn)相對較分散的趨勢，不僅阻礙了企業(yè)的整體發(fā)展，同時也會引發(fā)財務風險。尤其是一些大型企業(yè)，由于規(guī)模較大，分支公司較多，但是受公司規(guī)模以及管理不到位的影響，財務管理權利難以集中，一些子公司利用這一特點以保障自己公司利益為由，從而做出損害其它分公司或總公司利益的事，從表面上是保障了公司的利益，其實不然，會嚴重損害整個企業(yè)的利益，甚至對底下的子公司和分公司的利益產生影響。

(四)內控的評價和檢查部門不具有獨立性

許多企業(yè)都是由財務部門的人員來負責內控管理，他們既作為內控管理的執(zhí)行人員，同時又要對內控管理的行為進行監(jiān)督和評價，很顯然這不利于企業(yè)內控管理的良性發(fā)展。企業(yè)內控執(zhí)行的情況應該由第三方進行評估和檢查，這樣才能夠保證檢查工作和評價工作的客觀性和獨立性，也有助于改善內控管理。諸如此類的執(zhí)行與監(jiān)督無分別的行為，造成企業(yè)內控管理監(jiān)督不善，從而影響企業(yè)的內控管理的效果。與此同時，企業(yè)的財務管理可能就會存在風險，從而給企業(yè)發(fā)展帶來不良影響。

三、做好企業(yè)內控管理與財務風險防范的重要措施

(一)加強控制環(huán)境的管理

面對企業(yè)內控管理外部環(huán)境的多變，企業(yè)應合理構建財務管理體系，建立健全的財務管理制度，設置高效的財務管理結構，配備高素質的財務管理人員，使企業(yè)財務管理系統(tǒng)有效運行，加強對財務管理的工作力度，以防范因財務管理系統(tǒng)不適應環(huán)境變化而產生的財務風險。外部環(huán)境是存在于企業(yè)之外的，不由企業(yè)控制，但不代表企業(yè)任由外部環(huán)境“肆意妄為”。為了有效的防范企業(yè)財務風險，企業(yè)領導及相關管理人員應該不斷跟進自身的管理觀念和意識，增強對企業(yè)內部控制與風險防范重要性的認知。此外應制定有效的管理和考評制度，加強對財務管理工作的監(jiān)督力度。最后，企業(yè)應當依據(jù)外部環(huán)境變換規(guī)律和趨勢來制定策略，從企業(yè)自身出發(fā)不斷調整企業(yè)管理的策略和方法，提高財務管理系統(tǒng)對外部環(huán)境的應變能力。

(二)加強風險評估的管理

企業(yè)生產經營的高風險性決定了加強企業(yè)風險評估的重要性。企業(yè)風險評估具體從企業(yè)財產和會計工作的評估著手。企業(yè)財產風險主要有投資融資過程中因操作不當而引發(fā)的風險，資金保管風險，資金鏈意外斷裂等風險，因此對資金風險的防范企業(yè)應加強對資金融資、投資及回收的管控，在整個資金處理的過程中進行準確的評估，從而確保進行科學的決策。會計工作方面主要有會計信息的不準確和不安全性所引發(fā)的風險、會計人員不遵守職業(yè)規(guī)章的風險以及涉稅處理不當而引發(fā)的風險。因此對會計工作風險的防范需要從會計工作人員和會計信息兩方面入手，加大會計信息的審查力度，加強對相關從業(yè)人員的職業(yè)素質的培養(yǎng)。

(三)加強財務管理人員的風險意識

作為財務管理的主心骨，財務管理相關人員也應該具備風險意識，并且不斷與時俱進，使一些財務問題都能未雨綢繆，最小程度的降低企業(yè)的損失。不僅要求相關財務管理人員以新會計制度為背景，切實落實自身素質和條件，拓寬學習渠道，同時也要求企業(yè)為其提供一定的培訓條件，定期開展培訓，加強與其它企業(yè)的交流，才能從根本上構建出一支高素質的財務管理人員隊伍。

(四)建立健全的財務管理制度

完善的財務管理模式要求企業(yè)無論是準備投入一項新的項目還是從外吸收引進項目，都應該對所有的財務以及資金情況進行分析和評估，所有項目的進行都應以盈利為前提進行。與此同時，應加強對會計信息的管理，企業(yè)財務必須要將所有會計信息及收支明確清晰無誤的做成財務報表，并在此基礎上進行嚴格的管理。這不僅能保證資金流動被實時掌控，實現(xiàn)企業(yè)內部控制的有效管理，同時也能有效的防范企業(yè)財務風險。

(五)加強企業(yè)內部監(jiān)督

任何企業(yè)的良性發(fā)展都離不開強有力的監(jiān)督，千萬不可忽視對企業(yè)的財務監(jiān)督。公司應制定科學合理的監(jiān)督機制，監(jiān)督部門工作人員嚴格落實，確保監(jiān)督的真實有效，避免出現(xiàn)財務工作人員“中飽私囊”，“攜款潛逃”等的現(xiàn)象。只有將監(jiān)督完全落實，企業(yè)的利益才能得到最大程度的發(fā)揮，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

四、結語

防范企業(yè)財務風險，加大對企業(yè)內控管理的力度，將風險控制在企業(yè)可接受、可承擔的范圍是實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的核心?？陀^、準確的分析企業(yè)內外部因素對企業(yè)財務風險的影響，并積極制定有效的防范措施控制財務風險，不斷完善財務風險的管理工作，從而實現(xiàn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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[3]蘇靈霞.淺議港口公司內控管理與財務風險防范[J].城市建設理論研究(電子版),2014(27):3789-3789.

篇8

關鍵詞：財務風險 內控 管理

加入WTO后，在世界經濟全球化的作用下，中國經濟進入了一個快速發(fā)展的階段，國內企業(yè)有了更大的發(fā)展空間，但競爭也越來越激烈。在機遇與風險并存的今天，企業(yè)想要不斷發(fā)展，必須實施科學的內控管理，加強企業(yè)財務風險防范能力提高面對風險的能力。

一、實施內控管理對企業(yè)的作用及意義

企業(yè)內控管理是以專業(yè)管理制度為基礎，以防范風險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業(yè)務過程而形成的管理規(guī)范。

內部控制管理作為對企業(yè)進行全面管理的統(tǒng)籌性經營措施具有十分重要的功能，通過實施內部控制管理可以對各部門起到約束作用，在出現(xiàn)問題時及時進行內部調整，且有利于維持企業(yè)的正常運轉順利執(zhí)行經營方針以達成其經營目標，可以有效保護財務信息的真實可靠性，避免企業(yè)資產遭受不必要的風險，促進企業(yè)經營更經濟化、高效化，提高企業(yè)整體競爭能力。企業(yè)實施內控管理對于企業(yè)的發(fā)展具有積極意義。對企業(yè)在經營過程中可能面對的風險，尤其是財務風險多角度進行分析，判斷企業(yè)是否會存在潛在風險，針對存在的風險及時采取防范措施，降低其對企業(yè)的不良影響。實施內控管理能夠提高企業(yè)的會計信息考核資料等信息的可靠性和真實性，從而有助于企業(yè)做出正確的決策，以應對外部環(huán)境的變化及時規(guī)避財務風險，有利于企業(yè)的長期發(fā)展。企業(yè)的內控管理對企業(yè)各方面進行嚴格管理和控制，例如大到收入、資金支出；小到物資的采購、保管、和領用等，嚴格保護企業(yè)的財產不受侵犯。內控管理制定適合企業(yè)管理的規(guī)章制度，做到有規(guī)可依促進企業(yè)內部管理向正規(guī)化轉型，同時對企業(yè)內各工作流程以及職能、職權進行明確分工，提高企業(yè)管理效率，有利于實現(xiàn)企業(yè)的經營目標，保證企業(yè)經營活動和生產活動的順利進行。另外，企業(yè)的內控管理還有助于企業(yè)方針政策的順利貫徹與實施，為企業(yè)的經營活動提供重要保證。

二、財務風險防范下企業(yè)內控管理存在的缺陷

（一）企業(yè)進行內控管理的動力不足

所謂內部控制就是企業(yè)對自身進行控制和管理，企業(yè)通過努力制定一系列的規(guī)章和制度對自身的行為實施控制和束縛，顯然沒有人喜歡制定一些規(guī)章對自身實施控制，所以企業(yè)在制定控制制度方面缺乏動力。此外，企業(yè)實施內部控制所需要的成本必須由自己來承擔，加強內控管理勢必會影響到企業(yè)經濟效益，因此，雖然加強內控管理對企業(yè)的長遠發(fā)展具有重要意義，但是有的企業(yè)仍然只重視眼前利益，缺乏加強內控管理的動力。

（二）內控管理制度不完善

所謂內控管理制度既是以進行內部控制度管理為目的，制定而成的相關規(guī)章制度。企業(yè)內控管理制度不完善大部分原因是由于，企業(yè)只將工作重點放在如何增加經濟效益上，忽略了財務風險的存在以及危害，因此出現(xiàn)了財務風險防范缺失不能及時完善內控制度等現(xiàn)象。在內控制度存在缺失與漏洞的情況下，其組織架構也很難健全起來，最終使內部管理控制之成為一紙空談。監(jiān)督評價機制不健全同樣會影響內控管理制度的實施。監(jiān)督評價機制不能發(fā)揮其應有的作用就形同虛設，是否按規(guī)章操作已經沒有任何的監(jiān)督，做的好沒有獎勵，做得差也沒有懲罰，因此制度逐漸被忽略。

（三）企業(yè)員工缺乏對內控管理與財務風險防范的正確認識

由于企業(yè)員工還沒有形成風險防范意識，對內部控制管理的作用、意義認識不夠全面，忽視了內部控制對企業(yè)長遠發(fā)展存在的積極促進意義。即使企業(yè)已經制定了相應的內控制度，員工的認識度不夠在執(zhí)行上缺乏力度，其效果將會大打折扣。還有一些企業(yè)甚至根本忽略內部控制管理，只有在上級開始檢查工作時才臨時抱佛腳，員工開始有模有樣的按照內控管理制度辦事。這些認識上的偏差不僅使實施內控管理的積極作用難以發(fā)揮，還削弱了風險防范、應對能力，尤其是財務風險。

三、提高財務風險防范提高企業(yè)內控管理水平對策

（一）改善內控管理環(huán)境

企業(yè)內部環(huán)境是實施內部控制管理的基礎，是決定內部控制管理是否能夠順利開展，并成功進行風險防范的重要因素。由于各企業(yè)實際情況存在差異，因此很難有一個統(tǒng)一的標準規(guī)定企業(yè)的內部環(huán)境應達到何種標準，各企業(yè)應該根據(jù)實際發(fā)展情況按照自身需求制定目標。改善企業(yè)內控管理環(huán)境可以從三方面著手：第一，通過講座、會議等形式對企業(yè)管理者進行專門培訓，及時吸收先進的管理理念，提高其對對財務風險防范不及時的危害的認識，了解企業(yè)內控管理對企業(yè)長遠發(fā)展的重要作用。第二，發(fā)揮法人治理的積極作用，針對企業(yè)實際情況建立起管理結構，為有效防范風險，避免企業(yè)重大決策只有少數(shù)人決定的現(xiàn)象，發(fā)揮法人治理結構就非常必要，在企業(yè)進行重大決策和制定對企業(yè)有重大影響的方針制度前應采取集體決策。第三，對于沒有形成企業(yè)文化的企業(yè)，要盡快樹立起適宜自己的文化理念，已經有企業(yè)文化的企業(yè)則要迅速使其成熟并發(fā)揮其作用，在企業(yè)內形成按規(guī)辦事、按流程操作的良好風氣。

（二）根據(jù)企業(yè)特點完善內控管理監(jiān)督評價制度

企業(yè)對潛在的財務風險進行防范的過程，應制定相應的應急預案以備不時只需，還應有監(jiān)督部門進行監(jiān)督，如審計部門、財務監(jiān)察部門以及其他的內部監(jiān)督部門采取其各自的方式對其進行監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)其防范過程中存在問題，則要及時進行調整與彌補。在突發(fā)重大問題時應快速決策，采取相應的應急預案，以避免風險進一步擴大縮小企業(yè)損失，之后再對處理流程進行評價總結經驗，對風險防范存在的漏洞及時彌補。

內控管理制度的實施需要一套科學合理的監(jiān)督制度督促其運行，其成果也需要科學的評價制度進行衡量。由于企業(yè)員工存在不能正確認識監(jiān)督評價機制的情況，一味認為這套機制僅僅是為了“抓短處”，因此要改變員工這種片面的認識。監(jiān)督評價機制存在的主要目的，并不只是監(jiān)視內控管理制度的運行是否存在偏差，因此要明確獎懲對于優(yōu)秀的員工及時進行表彰與獎勵，促進員工的工作積極性，減少其對監(jiān)督評價機制的誤解與抵觸。由于監(jiān)督評價機制在管理活動中占有重要地位，為了保證職能的發(fā)揮不受影響要保持其獨立性。例如企業(yè)的會計部門只有上級審計部門進行監(jiān)督，減小企業(yè)內部對其的影響。

（三）提高員工對內控管理的認識

員工對內控制度的重視程度，會影響到這套制度能否認真被實施。企業(yè)應注重培養(yǎng)員工的風險意識以及對內部控制正確的態(tài)度，尤其是財務部門的員工。他們直接管理著企業(yè)的資金，更應時刻保持警醒具備及時發(fā)現(xiàn)存在的風險，迅速判斷問題發(fā)生的根本原因，快速制定應急方案的能力。歸根結底要提高員工對內控管理的認識，必須讓他們接觸到更先進的管理理念，更新管理思想做到與時俱進。

三、結束語

在全球經濟復雜化的情況下，企業(yè)進行內控管理可以有效提高對風險的防范能力，尤其是潛在的財務風險。經過對現(xiàn)階段企業(yè)內控管理現(xiàn)狀的分析，發(fā)現(xiàn)一些普遍問題，例如存在的企業(yè)實施內控管理的動力不足；已實施的內控管理制度不完善；企業(yè)員工缺乏對內控管理與財務風險防范的正確認識，這些問題的存在嚴重影響了企業(yè)對財務風險防范的能力，因此必須及時解決。

參考文獻：

[1]劉艷紅.對企業(yè)內控管理工作的幾點思考[J].中國外資. 2012（13）

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（一）籌資風險

它是指企業(yè)在資金籌集不充分的情況下，同時還不能做到最大限度降低資金成本、合理調整企業(yè)的權益結構，以及及時償清負債和配置企業(yè)利益相關者的收益等問題引起的風險。隨著我國相關產業(yè)政策以及鋼鐵市場時間不斷變化，籌資風險的發(fā)生率也隨之變動。

（二）投資風險

它是指企業(yè)的所決策投資的項目隨著市場的變動，在項目竣工后所收到的實際收益與預期收益不一致的風險，大都表現(xiàn)為企業(yè)投資的實際收益遠遠達不到企業(yè)的目標，有時甚至是投資虧本。這主要因為企業(yè)的領導管理層在決策投資項目時沒有進行合理地規(guī)劃和操作，在發(fā)現(xiàn)問題后又沒有及時采取有效補救的措施。在投資收益高于負債，企業(yè)各股東的收益就會隨之增加，反之，資本結構就會失去平衡，這嚴重威脅了企業(yè)的生存發(fā)展有可能被惡意收購，或稀釋大股東的控制權。

（三）市場風險

它是指由于鋼鐵企業(yè)中如鐵礦石、煤炭等基本構成要素的價格暴漲，就容易引發(fā)企業(yè)產品的成本上升且利潤在下滑的潛在風險，以及隨著市場的發(fā)展與金融危機等因素導致鋼鐵產品價格下跌，從而使企業(yè)達不到預期的目標。

（四）經營風險

是指因企業(yè)的領導層在生產決策時出現(xiàn)的失誤，引起企業(yè)在產、供、銷一體化工作中，存在存貨太多或產品銷售不及時，賒銷賬務過多、增加管理費用等風險，從而阻礙整個經營過程。

二、鋼鐵企業(yè)財務風險存現(xiàn)存的問題

（一）資本結構失衡

資本結構是指企業(yè)長期資本構成及其比例關系。資本結構的不合理使得企業(yè)負債積累太多且缺乏償債能力，容易引發(fā)財務風險。從當前鋼鐵企業(yè)財務工作的發(fā)展現(xiàn)狀來看，還普遍存在著資本負債率高企、融資難與成本過高的問題。2013年6月19日的國務院常務會議中規(guī)定了不允許向產能嚴重過剩的行業(yè)提供新增授信。此外，工信部表示，目前銀行因現(xiàn)金流不足，縮小信貸規(guī)模，所以企業(yè)想獲得銀行信貸的難度也增大，直接融資的成本也有所增加。同時，銀行還面臨著因資產長短期負債期限錯配而導致的“錢荒”難題，即大量短期借款用于長期貸款，造成了金融市場動蕩，這在很大程度影響了一個國家的金融市場的穩(wěn)定性、貨幣政策的有效性、匯率政策的靈敏性以及產出等方面，有可能引起貨幣甚至金融危機，由此我們能聯(lián)想到2009年全球金融危機對我國鋼鐵企業(yè)造成重創(chuàng)。

（二）沒有做好資金回收工作

有些企業(yè)為了提升自身的競爭力，就盲目地采取賒銷這一銷售手段，這個方法雖然能為企業(yè)取得短期的經營效益，可有時由于企業(yè)沒有全面掌握賒銷對象的信譽度，就盲目提供賒銷業(yè)務，這使得企業(yè)大量應收賬款失控，甚至是無法收回，最終只能作為壞賬處理，為此企業(yè)要承擔一定的風險與損失。存貨是企業(yè)流動資產的重要組成部分，但目前鋼鐵企業(yè)存在存貨“高位”的現(xiàn)象，加上存貨從購置原材料到投入生產再到變現(xiàn)的過程需要一定的時間，一旦存貨超標，其保存與運作都會面臨風險，資產被債務人與存貨長期占用會使得企業(yè)沒有充足資金來保證企業(yè)再投資或償債以及影響企業(yè)資產的正常流動性與安全性。

三、鋼鐵企業(yè)財務風險的防范措施

（一）積極優(yōu)化提升資本結構

當前我國鋼鐵企業(yè)固定資產投資熱情依然高漲。目前鋼鐵企業(yè)投資資金大多來源于負債積累，這不僅增加財務費用，還得與債權者分配利潤。所以企業(yè)應該通過引入更多權益資金方式來籌集資金，不要局限于銀行貸款的籌資范圍。同時國內鋼企海外擴張，運用融資貿易多元化模式。 如擴大直接融資渠道，中國證監(jiān)會表示擴大直接還有著相當大的空間，中國比以往任何時候都感覺到發(fā)展直接融資的重要性，要積極拓寬投資融資渠道，降低社會融資成本與杠桿率，推進供給側結構優(yōu)化改革。

（二）加強貨款資金回收力度，確保資金運營正常

提高資金回收率是保證企業(yè)財務活動的重點環(huán)節(jié)，而容易引發(fā)資金回收風險的關鍵點是應收賬款，它不僅加快現(xiàn)金的出流量，滯緩了現(xiàn)金的流入，還增加企業(yè)的開支費用。所以必須加強對貨款資金的管理：首先應制定可操作性強的信用規(guī)范制度；其次是明確客戶的信譽度并定期檢測，以此評估其償債能力；其次是設計合適的應收款項的比例；最后是構建銷售責任制，嚴格防范壞賬的產生，同時還應該針對已發(fā)生的應收賬款，編制賬齡分析表，緊密跟蹤應收賬款進程，制定相應收款政策，必要時采取法律方式，減少壞賬損失。同時對項目進行可行性研究，提高決策的科學性?！笆濉逼陂g鋼鐵行業(yè)消費狀況不可觀，產能過剩成為常態(tài)，需要進行大型結構性重組、遏制行業(yè)無序競爭、加大產品創(chuàng)新、促進綠色發(fā)展。鋼鐵企業(yè)不應只追求鋼鐵產量的規(guī)模擴張，應進一步實現(xiàn)質的飛躍，提高技術水平和產品質量，往市場細分和替代進口產品的方向挖掘得更深入。

篇10

【關鍵詞】國有企業(yè)；財務管理；風險點；防范措施

在當前階段中，隨著新時期的不斷深入，在國有企業(yè)正常運行的過程中，對財務管理工作更加的重視。而在實際的管理過程中，常常還會發(fā)現(xiàn)一些風險點，這些風險點的存在對國有企業(yè)的發(fā)展造成了一定的影響，因此，加強對新時期國有企業(yè)財務管理風險點及防范措施進行研究具有重要的意義。

一、國有企業(yè)財務管理的風險點

（一）規(guī)章制度存在問題

俗話說“無規(guī)矩，不能成方圓”，這句話就體現(xiàn)出了規(guī)章制度在社會發(fā)展中的重要作用。具有合理的規(guī)章制度，可以更好地對企業(yè)進行衡量，以使企業(yè)向著更加良好的方向發(fā)展。而在當前階段的財務管理工作中，我國已經制定出了一些相應的法律法規(guī)，對其起到了一定的作用，但是，社會發(fā)展的較為迅速，這些法律法規(guī)逐漸的體現(xiàn)出了一定滯后性，在實際應用當中，效果不是很理想。而且還有一些企業(yè)在實際的財務管理工作中，對規(guī)章制度產生了輕視，只是將其作為工作中的一項內容，而沒有對其進行合理的應用，或者是由于工作人員自身專業(yè)知識的缺乏，對其理解的程度不是很高，在實際應用中常常會產生誤區(qū)，導致規(guī)章制度的應用效果不是很高。

（二）預算管理作用較低

在企業(yè)發(fā)展的過程中，預算工作具有重要的作用，進行良好的預算工作，不僅可以增強企業(yè)的經濟效益，而且還會促進管理水平的提升，對企業(yè)中各項資源更好的進行應用。在預算工作中，包括了很多的內容，往往需要多個部門合作來共同完成，才能使預算管理發(fā)揮出應有的作用。而在實際的預算過程中，通常都是財務部門獨自來完成，而營銷部門無法有效的參與進來，只是根據(jù)財務部門的了解來進行預算工作，這樣就會與實際情況出現(xiàn)嚴重的差異，使預算結果的質量不是很高，在應用預算為之后的發(fā)展構建戰(zhàn)略時，就會產生嚴重的影響，不利于企業(yè)正常的發(fā)展。

（三）監(jiān)管工作不到位

在企業(yè)發(fā)展的過程中，監(jiān)管工作具有重要的地位，通過監(jiān)管工作可以使規(guī)章制度更好的落實到實際應用當中，不僅可以為預算工作進行指導，為其結果的準確性提供了保障，而且還會增加財務報表的質量，增加了財務管理工作的質量。但是在實際的財務管理工作當中，企業(yè)往往對只是對經濟效益產生重視，而忽略了監(jiān)管工作的重要性，沒有進行合理的監(jiān)管工作，致使企業(yè)在進行財務工作時常常會發(fā)生一些問題，如財務報表不準確或不完善，來往資金的核對不規(guī)范等，導致企業(yè)中一部分財務資金出現(xiàn)不明確的現(xiàn)象，不論是對企業(yè)自身的發(fā)展，還是國家的收稅收入，都會造成一定的影響。

二、財務管理風險點的防范措施

（一）建立出正確的財務管理核心

為了使國有企業(yè)財務管理工作更好的進行，首先就要建立出正確的財務管理核心。在財務管理工作中，包括了很多的內容，如管理制度、預算管理、決算管理等，這些內容具有一定的差異，但是其中都要一個相同的特點，就是對資金的管理。因此，就要對傳統(tǒng)“管資產”的財務管理理念進行改變，形成“管資金”的財務管理理念，并將其作為財務管理工作的核心。在進行財務管理工作時，將其放置到中心的位置，并以規(guī)章制度為根本，預算管理為方法，進一步完善財務管理工作。

（二）加強財務內部管理

與普通企業(yè)財務管理工作相比，國有企業(yè)財務管理工作的內容更加廣泛，不僅包括了會計核算業(yè)務，而且還存在納稅申報、審計監(jiān)察等內容。為了使財務管理工作的質量更高，就要加強財務內部管理。首選在進行財務管理工作中，要建立出合理的工作制度，將財務管理工作進行合理的分類，不同的崗位進行不同的工作，并將不同的人員安排到不同的崗位上，突出各項工作中的重點，有利于工作人員抓住工作中的關鍵。其次在進行工作的過程中，還要加強對工作人員的培養(yǎng)，不僅要使其具有較高的專業(yè)知識與技能水平，面對新問題時，能夠有效的對勁進行解決處理，而且還要其具有良好的思想道德素質，建立出健康的價值觀，提高了自身的責任意識，能夠更好的參與到財務管理工作中。

（三）提高財務管理監(jiān)管工作的力度

為了使國有企業(yè)財務管理工作更好的進行，還要加強監(jiān)管工作的力度。首先可以對現(xiàn)有的監(jiān)管制度進行分析，將其中不足的部分進行完善，使其能夠發(fā)揮出更大的價值，其次可以借鑒國外先進的財務管理監(jiān)管制度，去其糟粕，取其精華，并結合我國自身具有的特色，建立出適合我國應用的監(jiān)管制度。并且，在監(jiān)管的過程中，要根據(jù)財務管理工作的質量，對其進行相應的懲罰與獎勵，提高工作人員的積極性。

三、總結

綜上所述，在國有企業(yè)正常運行的過程中，進行良好的財務管理工作，不僅可以降低運行的成本，而且還會提高回收的經濟效益，為其發(fā)展提供了重要的保證，所以，對當前的財務管理工作進行完善具有重要的意義。本文就根據(jù)作者的實際工作經驗，對當前階段中財務工作存在的風險點進行了分析，并提出了幾點防護措施，為我國國有企業(yè)進一步發(fā)展提供了幫助，但是，一個人的力量終歸是有限的，因此，為了使國有企業(yè)更好的發(fā)展，就要相關專業(yè)的人才工同參與進來，通過大家一起的努力，使研究更加的完善。

參考文獻：

[1]翁愛金.淺談關于企業(yè)財務管理廉潔風險防控的防范措施[J].品牌，2014，06（11）：84