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關鍵詞：電子產(chǎn)品 生產(chǎn)過程 工藝質(zhì)量 工序質(zhì)量 控制

中圖分類號：TH165.4 文獻標識碼：A 文章編號：1007-9416(2012)08-0086-01

作為電子制造企業(yè)質(zhì)量控制及管理體系中最為關鍵的兩個環(huán)節(jié)，電子產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的工序及工藝質(zhì)量控制直接關系著電子產(chǎn)品最終的質(zhì)量情況。電子產(chǎn)品的生產(chǎn)過程是電子產(chǎn)品質(zhì)量形成中最為重要的一個環(huán)節(jié)，指的是以圖紙及工藝相關文件為依據(jù)，進行滿足相關質(zhì)量要求的電子產(chǎn)品的制造過程。電子產(chǎn)品的質(zhì)量控制及其管理的目的就是為了確保在必要的材料、技術(shù)及其管理要求的約束下進行產(chǎn)品的生產(chǎn)，使其能夠發(fā)揮出應有的作用。

1、電子產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的質(zhì)量影響因素分析

通常而言，影響電子產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量的因素主要包括如下五個方面：

1.1 操作人員

對于操作者而言，為了確保電子產(chǎn)品的生產(chǎn)質(zhì)量，要求其必須具有強烈的責任感、質(zhì)量意識及其約束能力，還需要不斷完善自身的技術(shù)能力，提高對于生產(chǎn)操作的熟練程度，在電子產(chǎn)品的生產(chǎn)過程中必須嚴格遵循相應的操作規(guī)定和規(guī)范來進行。

1.2 機械設備

為了確保生產(chǎn)過程的順利進行，機械設備是整個過程中必不可少的條件，特別對于那些現(xiàn)代化程度相對較高的，或是有定位裝置的先進設備而言，其對于電子產(chǎn)品的生產(chǎn)質(zhì)量具有決定性的作用，因此，必須確保這些設備儀器的精密度和可靠程度。此外，為確保生產(chǎn)質(zhì)量，應定期對設備的性能進行檢查。

1.3 生產(chǎn)材料

原材料中同電子產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量直接相關的因素主要包括了生產(chǎn)材料的型號、規(guī)格、物化成分以及性能等等。為了有效控制生產(chǎn)材料的質(zhì)量，必須在購買過程中對其質(zhì)量進行嚴格地檢查，合理進行原料供應商及其原材料的選擇。

1.4 生產(chǎn)工藝及其方法

生產(chǎn)工藝及其方法因素相當關鍵，其對于電子產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量的影響主要表現(xiàn)在如下兩方面，即電子產(chǎn)品加工方法的科學制定及生產(chǎn)工藝參數(shù)及其裝備的合理選擇，以及執(zhí)行方法的有效實施，兩者對電子產(chǎn)品的生產(chǎn)質(zhì)量起著決定性的作用。

1.5 環(huán)境因素

通常而言，產(chǎn)品生產(chǎn)工序不同，其所需環(huán)境也不盡相同。環(huán)境指的是生產(chǎn)過程中現(xiàn)場的溫濕度、照明、噪音、振動以及現(xiàn)場污染情況等方面。不同的工序所需環(huán)境也應進行相應地調(diào)整，避免對生產(chǎn)質(zhì)量造成影響。

2、電子產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的質(zhì)量控制與管理分析

2.1 生產(chǎn)工藝的質(zhì)量控制與管理

生產(chǎn)工藝的質(zhì)量控制主要是就對電子產(chǎn)品的生產(chǎn)質(zhì)量有影響的全部因素進行有效控制的過程，以確保電子產(chǎn)品的生產(chǎn)缺陷率維持在穩(wěn)定的可接受范圍之內(nèi)。若生產(chǎn)工藝質(zhì)量不穩(wěn)定就無法確保生產(chǎn)質(zhì)量的穩(wěn)定性，更無法確保生產(chǎn)效率的不斷提高。對于電子產(chǎn)品生產(chǎn)工藝的質(zhì)量控制與管理環(huán)節(jié)而言，應重點就生產(chǎn)時的焊接及組裝質(zhì)量進行控制，這一環(huán)節(jié)并不涉及到相關設備及儀器的質(zhì)量情況。對于生產(chǎn)工藝的質(zhì)量控制與管理而言，應重點把握以下方面的內(nèi)容：

(1)不斷完善相關操作者的工藝技能，定期組織相關人員進行技能培訓，同時注意培養(yǎng)其質(zhì)量意識。進行培訓的過程中應始終貫徹“零缺陷”等質(zhì)量意識，以有效確保電子產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝質(zhì)量。此外，還可進行多種活動的組織和開展，如技能競賽、技能考核比賽等活動，以提高相關人員的學習積極性，鼓勵工藝研究人員不斷進行工藝的創(chuàng)新。

(2)對生產(chǎn)工藝進行標準化文件的制定，確保電子產(chǎn)品生產(chǎn)工藝圖紙的明確性、清晰性及標準性，同時注意進行操作者讀圖及工藝理解能力的培養(yǎng)。

(3)對于特殊生產(chǎn)工藝而言應進行特殊管理，必要的應進行特殊質(zhì)量控制點的設立，以確保整體工藝流程的順利進行。

(4)應將關鍵性的機器設備及工裝等納入到生產(chǎn)工藝的質(zhì)量控制范圍內(nèi)，對于關鍵性的設備而言，在其使用前應通過技術(shù)生產(chǎn)部門地鑒定、記錄之后方可投入使用，相關操作者也應經(jīng)過專業(yè)地培訓之后，待取得相應的資格證件之后方可進入工作崗位。

(5)通過現(xiàn)代化監(jiān)控手段對電子產(chǎn)品的生產(chǎn)過程進行監(jiān)控，無論是生產(chǎn)過程的設計、物料質(zhì)量的控制，還是工藝過程的試制及生產(chǎn)工序的管理過程，都應當通過現(xiàn)代化信息技術(shù)對其進行即時地監(jiān)控。

2.2 生產(chǎn)工序的質(zhì)量控制與管理

生產(chǎn)工序的質(zhì)量控制主要是針對傳統(tǒng)的工藝管理進行不斷地深化和細化，以實現(xiàn)對生產(chǎn)過程中多種因素地協(xié)調(diào)管理，進而確保電子產(chǎn)品的生產(chǎn)質(zhì)量，其主要是借助于概率論等數(shù)理統(tǒng)計技術(shù)，來對生產(chǎn)過程穩(wěn)定受控與否進行衡量，找出其中的關鍵性因素，并通過多種質(zhì)量控制方法對生產(chǎn)工序的情況進行監(jiān)控，主要包括如下方面的內(nèi)容：

2.2.1 設置合理的質(zhì)量控制點

設置質(zhì)量控制點的過程中必須遵循如下原則：(1)對于電子產(chǎn)品生產(chǎn)過程中重要度級別為A級的工序；(2)對于工藝方面要求較為特殊或穩(wěn)定程度差的工序；(3)對產(chǎn)品質(zhì)量有影響的關鍵工序；(4)對產(chǎn)品使用過程中信息反饋程度較多的工序。應當詳細進行生產(chǎn)質(zhì)量控制計劃的編制，對質(zhì)量控制點的選取方案進行科學建立。待確定過質(zhì)量控制點后，通過備案、質(zhì)量控制點流程圖的繪制、質(zhì)量分析表的編制、操作、監(jiān)控等管理流程對生產(chǎn)工序進行質(zhì)量控制及其管理。

2.2.2 對生產(chǎn)工序的質(zhì)量驗證

為確保生產(chǎn)工序的設計同企業(yè)生產(chǎn)條件相適應，應對其生產(chǎn)工序進行質(zhì)量驗證，主要包括對參數(shù)、生產(chǎn)方法、設備、監(jiān)控裝置等環(huán)節(jié)的驗證，對于關鍵性工序而言應通過分析控制圖對其工序設計進行質(zhì)量驗證，確保電子產(chǎn)品的質(zhì)量處于一個穩(wěn)定的狀態(tài)。

3、結(jié)語

電子產(chǎn)品的生產(chǎn)過程中，必須針對其中所包括的所有動態(tài)因素進行質(zhì)量控制及管理，確保在符合生產(chǎn)進度等相關要求的條件下，保證電子產(chǎn)品的生產(chǎn)質(zhì)量。對于電子產(chǎn)品而言，其生產(chǎn)過程的質(zhì)量影響因素相當多，因此，必須以實際生產(chǎn)情況為根據(jù)，不斷完善生產(chǎn)過程的質(zhì)量控制及管理方法，確保電子產(chǎn)品的使用效果。

參考文獻

[1] 李巖,靳越,郁杰.高職電子產(chǎn)品生產(chǎn)工藝與管理課程改革的研究[J].職業(yè),2012(8):123-123.

[2] 王麗.電子產(chǎn)品生產(chǎn)的工序質(zhì)量控制與管理[J].電子質(zhì)量,2011(4):49-52.

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關鍵詞：提升;電能計量;資產(chǎn)管理水平;策略

中圖分類號：TM73 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2014）35-0153-02

電力企業(yè)為資產(chǎn)密集型企業(yè)，其計量資產(chǎn)管理工作包括電流互感器、電壓互感器、計量自動化終端以及電能表等裝置，特點表現(xiàn)為單個設備的價格相對較低，設備數(shù)量相對較多的特點。但是目前電力企業(yè)電能計量資產(chǎn)管理還存在一些問題，明顯著的影響了電能計量資產(chǎn)的管理水平，制約了電力企業(yè)的發(fā)展進程。因此，采取有效的措施提升電能計量資產(chǎn)管理水平勢在必行。

1 電能計量資產(chǎn)管理存在的問題分析

1.1 購置計量資產(chǎn)設備前缺乏合理的分析

電力企業(yè)的業(yè)務管理部門或者其他部門在購買計量資產(chǎn)時，沒有和相應的單位進行合理的溝通，并且也沒有經(jīng)過仔細、全面的調(diào)查就盲目購買，導致購置的計量資產(chǎn)設備技術(shù)含量非常低，并不能夠滿足生產(chǎn)的實際需求，很快被其他的電能計量資產(chǎn)設備所取代，形成閑置計量資產(chǎn)，不僅造成資源的浪費，還占用了大量的空間。

1.2 電能計量資產(chǎn)管理存在的問題

目前，電能計量資產(chǎn)管理存在以下幾個方面的問題：

①缺乏整體管理目標，電能計量管理手段以應對具體問題為主，需要進行進一步的系統(tǒng)化與規(guī)范化。

②管理策略方面并不重視資產(chǎn)管理的考核要求好反饋機制，并沒有形成全生命周期的計量資產(chǎn)閉環(huán)管理模式。

③電能作為市場營銷工作的重要組成部分，計量資產(chǎn)管理需要多項營銷工作的支持，但是目前并沒有形成明確的總體管理目標。

④計量裝置、器具等計量資產(chǎn)管理對象不統(tǒng)一，并且業(yè)務語言還存在一定的差異，容易造成誤解。

1.3 計量資產(chǎn)管理人員水平相對較低

目前，電能計量資產(chǎn)管理人員的學歷水平偏低、專業(yè)技術(shù)水平有待加強、職業(yè)道德素養(yǎng)有待提高，計量資產(chǎn)管理人員的綜合素質(zhì)相對較低，很難保證其能夠正確的理解業(yè)務原理，并有效的完整電能計量資產(chǎn)管理工作，對電能計量資產(chǎn)管理工作水平的提高具有一定的影響。

1.4 報廢或者閑置計量資產(chǎn)的處置存在的問題

報廢或者閑置計量資產(chǎn)的處置問題主要包括兩個方面：

①由于沒有按照規(guī)定途徑形成的閑置計量資產(chǎn)，主要指的是通過各種逃避監(jiān)管的手段，購買電力企業(yè)計量次產(chǎn)之外，并且沒有實際生產(chǎn)效益的資產(chǎn)。

②由于計量資產(chǎn)設備的更新?lián)Q代形成的閑置計量資產(chǎn)，主要指的是隨著科學技術(shù)的發(fā)展，原來的電能計量資產(chǎn)已經(jīng)不能滿足實際生產(chǎn)的需求，即設備的更新?lián)Q代形成的資產(chǎn)。閑置資產(chǎn)不僅占用了大量的資金，還占用很大面積，如果不能進行妥善的處理，將會造成資產(chǎn)的流失。

2 提升電能計量資產(chǎn)管理水平的有效措施

2.1 創(chuàng)建完善的計量資產(chǎn)管理制度

電能計量資產(chǎn)的管理水平直接影響電能計量資產(chǎn)結(jié)算的公正性與準確性。供電企業(yè)應該充分的認識到電能計量資產(chǎn)管理的重要性，并高度重視電能計量資產(chǎn)管理的地位和作用，創(chuàng)建統(tǒng)一領導、分級管理以及責任到人的管理原則，認真貫徹和落實電能計量管理的相關技術(shù)標準和制度，同時制定相應配套的實施計劃以及管理措施，創(chuàng)建電能計量資產(chǎn)管理監(jiān)督網(wǎng)絡，完善管理制度以及相關的工作流程，做到電能計量資產(chǎn)管理工作“有章可循、有章必循、違章必究”，以此保證電能計量資產(chǎn)管理工作的公正性與準確性。

2.2 實現(xiàn)標準化管理

實現(xiàn)標準化管理是地哪里企業(yè)進行計量資產(chǎn)管理的基礎，電力企業(yè)在進行計量資產(chǎn)管理的工作中，應該以新型的法律法規(guī)為依據(jù)，用計量資產(chǎn)管理和企業(yè)管理的法律來保證電能計量資產(chǎn)管理工作的合法性與有效性，這也是電能計量資產(chǎn)管理標準化的前提。通過創(chuàng)建以領導來進行直接管理的組織形式，增大領導對計量資產(chǎn)管理的重視程度，針對每一個計量資產(chǎn)管理的所有環(huán)節(jié)制定標準化的計量資產(chǎn)管理制度，并針對具體的計量資產(chǎn)管理制度創(chuàng)建相應的標準，以此保證電能計量資產(chǎn)管理工作的準確性。同時，電力企業(yè)應該制定責任管理制度，將電能計量資產(chǎn)管理工作責任到人，強化各個部門之間的協(xié)調(diào)與配合，通過共同的努力實現(xiàn)電力計量資產(chǎn)管理的有效、合理、標準以及規(guī)范化管理。

2.3 提升電能計量資產(chǎn)管理的技術(shù)水平

目前，許多電力企業(yè)存在計量資產(chǎn)管理裝備水平落后的問題，并且計量資產(chǎn)管理工作人員的業(yè)務素質(zhì)相對較低，為了有效的解決這種問題，電力企業(yè)應該定期或者不定期的對計量資產(chǎn)管理工作人員進行培訓，通過多種途徑學習和了解國內(nèi)外的先進計量資產(chǎn)管理技術(shù)，進而提高電能計量資產(chǎn)管理人員的業(yè)務水平，再通過提升電能計量資產(chǎn)管理的技術(shù)水平，能夠強化對計量資產(chǎn)的管理水平。

2.4 提升電能計量資產(chǎn)日常管理水平

由于電力企業(yè)的計量資產(chǎn)管理的種類多、數(shù)量大，為了做好計量資產(chǎn)管理，應該做好日常管理工作，創(chuàng)建設備檔案，做好集中發(fā)放管理計劃，能夠?qū)崿F(xiàn)快速、準確的收貨和發(fā)貨，做好領表管理工作，并根據(jù)當月的庫房存儲數(shù)量，制定下一個月的領表工作計劃，以此保證電能計量資產(chǎn)的賬務和領用相吻合。同時，電力企業(yè)還應該創(chuàng)建計量資產(chǎn)報廢制度，明確規(guī)定設備報廢的標準，只有達到了相應的報廢標準之后才允許報廢，同時還應該做好報廢設備的處理工作，盡可能做到物盡其用。

2.5 實施全生命周期管理措施

電能計量資產(chǎn)管理工作涉及的范圍非常廣，其中包括了電流和電壓互感器、自動化終端、集中控制器、智能電表等，為了提供電能計量資產(chǎn)管理的水平，應該實施全生命周期管理措施，可以利用GPRS技術(shù)創(chuàng)建計量資產(chǎn)管理工作的全周期管理系統(tǒng)，通過GPRS技術(shù)獲得計量資產(chǎn)管理所需的所有數(shù)據(jù)，并以實時、可視的定位信息管理計量資產(chǎn)，提升電能計量資產(chǎn)管理工作的運行維護、供貨管理、預算編制、資金管理以及資產(chǎn)需求等工作的準確性，顯著的提升電能計量資產(chǎn)管理水平。

2.6 改進計量資產(chǎn)管理績效標準

電能計量資產(chǎn)管理績效標準的改進主要從兩個方面入手：一方面，對計量資產(chǎn)報表的優(yōu)化與應用，通過梳理與審視計量資產(chǎn)報表，保證其能夠覆蓋計量資產(chǎn)管理的各項內(nèi)容，為計量資產(chǎn)管理工作提供可靠的參考;另一方面，制定合理、完善的計量資產(chǎn)管理的績效指標體系，對計量資產(chǎn)管理工作的水平以及效果進行全面、科學的評價，并及時、準確地發(fā)現(xiàn)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)以及不足，然后采取相應的措施進行處理，提升電能計量資產(chǎn)的管理水平。

3 結(jié) 語

總而言之，電能計量資產(chǎn)管理工作是計量管理工作的核心內(nèi)容，只有正確的認識到當前電能計量資產(chǎn)管理工作中存在的問題，針對導致這些問題的原因進行分析，并采取有效的措施進行處理，顯著提升電能計量資產(chǎn)管理的水平和效率，進而促進電力企業(yè)能夠健康、穩(wěn)定、可持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻：

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關鍵詞：電子產(chǎn)品；生產(chǎn)工序；質(zhì)量控制；管理；基本環(huán)節(jié)

中圖分類號：TU712.3 文獻標識碼:A

工序是產(chǎn)品形成的基本環(huán)節(jié)，工序質(zhì)量是保障產(chǎn)品質(zhì)量的基礎，嚴重影響著產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)成本、生產(chǎn)效率。工序質(zhì)量控制又稱過程控制，是由傳統(tǒng)的工藝設計延伸而來，在企業(yè)質(zhì)量管理體系中是最重要的一部分工作，不僅需要進行產(chǎn)品的工藝設計并將工藝準備工作文件化，還要將質(zhì)最控制到工序中它產(chǎn)品質(zhì)量形成全過程中的一個重要環(huán)節(jié)是生產(chǎn)制造，其主要的任務是由操作者按圖紙、工藝文件和產(chǎn)品技術(shù)規(guī)范，制造出具有“符合性質(zhì)量”的產(chǎn)品。從某種意義上來講，工序質(zhì)量控制與管理，就是為了生產(chǎn)出有質(zhì)量保證的產(chǎn)品而提供必要的物質(zhì)、技術(shù)和管理條件與要求，是否能夠有效的執(zhí)行，決定了產(chǎn)品制造質(zhì)量的狀況。

一、工序質(zhì)量控制

1、影響因素

影響產(chǎn)品質(zhì)量的因素主要有五個方面：人、機器、原材料、工序方法和環(huán)境。

操作者：工序質(zhì)量要得到保證，操作人員必須要有強烈的質(zhì)量意識、高度的責任心和自我約束能力，須不斷提高技術(shù)熟練程度，嚴格的按照操作步驟和規(guī)定進行生產(chǎn)。

機器設備：要保證工序生產(chǎn)符合技術(shù)要求的產(chǎn)品，機器設備是的重要條件之一，尤其是自動化程度較高、有定位裝置的設備，它們對于確保工序質(zhì)量起著決定性的作用。機器設備的精度保持性、穩(wěn)定性和性能可靠性；配合件、傳動件的間隙；定位裝置的準確性和可靠性等，即使對于一般通用機器設備來說都是影響到工序質(zhì)量特性的因素。

為了保證工序質(zhì)量，可以適時的對機器能力進行調(diào)查。機器能力的調(diào)查主要適用于以下三種情況：一是在生產(chǎn)過程中，發(fā)現(xiàn)工序能力不足時。二是新安裝或大修以后的設備，應調(diào)查機器的能力來了解設備的安裝或大修質(zhì)量。三是大批量生產(chǎn)以前，通過調(diào)查隨時掌握設備精度的變化情況。

原材料：對產(chǎn)品制造質(zhì)量起著主導作用的有：原材料的規(guī)格、型號、化學成分和物理性能?？刂圃牧系男阅埽瑧谫徺I時明確規(guī)定質(zhì)量要求，加強對原材料的檢驗，并合理的選擇原材料及外協(xié)商的供應商家。

工序方法：工藝方法對工序質(zhì)量的影響主要來自以下兩個方面：一是要正確合理的制定加工方法，選擇工藝參數(shù)和工藝裝備，二是嚴肅的徹執(zhí)行方法。對于成型加工、定程加工的工序來說，直接對工序質(zhì)量起決定作用。此外加工的切削速度、切削深度和走刀量等工藝參數(shù)的選擇；工藝的編排和銜接；工裝模具的制造、鑒定和保管；計量器具的選用、鑒定和保管等， 也嚴重地影響著工序質(zhì)量。

環(huán)境：由于生產(chǎn)產(chǎn)品的工序不同，所需環(huán)境條件也不同。所謂環(huán)境，一般指生產(chǎn)現(xiàn)場的溫度、濕度、噪音干擾、振動、照明、室內(nèi)凈化和現(xiàn)場污染程度等。根據(jù)不同的工序，選擇適宜的環(huán)境，以免影響工序質(zhì)量。

2、工序管理

所謂工序管理就是通過管理產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的諸如生產(chǎn)方法、生產(chǎn)手段、生產(chǎn)場所、生產(chǎn)時間等因素，以保證生產(chǎn)過程處于穩(wěn)定狀態(tài)的各種活動。工序管理不同于傳統(tǒng)的工藝管理，它是傳統(tǒng)工藝管理的深化、細化，強調(diào)管理生產(chǎn)中的諸多因素，以保證產(chǎn)品的質(zhì)量，重點強調(diào)應用以概率論為基礎的數(shù)理統(tǒng)計方法。合理科學地布局工序流程，保證產(chǎn)品質(zhì)量滿足要求；區(qū)分關鍵工序、特殊工序和一般工序，有效確立工序質(zhì)量控制點，對工序和控制點有明確的標識，對每個質(zhì)量控制點規(guī)定檢查要點、檢查方法和接收準則，并規(guī)定相關處理辦法。

二、工序質(zhì)量控制點的設置

設置質(zhì)量控制點是過程質(zhì)量控制活動中的一項重要措施和方法。

質(zhì)量控制點的對象，可以是一道工序加工出來的產(chǎn)品或零件的某一項特性值，也可以是一道工序的關鍵特性或重要的工藝文件。設置工序質(zhì)量控制需遵循以下四條原則：一是產(chǎn)品質(zhì)量特性重要度分級為A級的生產(chǎn)工序；二是工藝上有特殊要求的工序以及工藝過程不穩(wěn)定的工序；三是直接影響質(zhì)量的生產(chǎn)、安裝和服務的關鍵工序；四是在生產(chǎn)或使用中反饋信息頻次較多的工序。

產(chǎn)品在不同時期都有不同的工藝方案。在經(jīng)過不斷改進、不斷完善的前提基礎上，工藝人員與設計人員應對產(chǎn)品質(zhì)量特性的分級慎重甄別，直至成批生產(chǎn)進行設計定型時。識別薄弱環(huán)節(jié)后編制質(zhì)量控制計劃，建立工序質(zhì)量控制點及控制文件。

質(zhì)量控制點確立后，可以按下面的管理流程進行管理。

(1)、編制工序質(zhì)量控制點明細表，備案到技術(shù)中心工藝管理處。

(2)、遇到復雜的工序，繪制“工序控制點流程圖”，并明確標出建立控制點的工序、質(zhì)量特性、質(zhì)量要求、檢驗方式和測量工具等。

(3)、明確規(guī)定“主導因素”的控制范圍和管理要求，通過編制質(zhì)控點作業(yè)指導書詳細指導員工操作。編制自檢表和檢驗記錄卡，詳細的對控制做出規(guī)定。

(4)、編制設備、工藝裝備點檢卡。重點監(jiān)控質(zhì)量控制點的設備和工藝裝備。

(5)、制定“質(zhì)量控制點的管理辦法”。

(6)、可行性分析工序質(zhì)量分析的正確性以及所采取的控制措施后開始貫徹實施。按控制方法記錄，如果出現(xiàn)異常做好點檢記錄，及時召集相關人員進行原因分析并調(diào)整措施以便有效控制。

(7)、工序質(zhì)量控制點進行驗收。合格的質(zhì)量控制點應具備質(zhì)量要求明確、工藝文件和控制文件齊全等要求。

(8)、工序經(jīng)過重點控制后，產(chǎn)品質(zhì)量得到提高，工序能力也得以提高。經(jīng)過一段時間的驗證，生產(chǎn)公司可以提出書面申請，技術(shù)中心批準后撤銷控制點，納入正常管理。

三、工序質(zhì)量的驗證

為保證工序設計能達到企業(yè)的生產(chǎn)要求，應驗證工序設計，一般包括工藝參數(shù)、加工方法、生產(chǎn)設備、工藝裝備、檢測裝置等方面的內(nèi)容。對批量大的關鍵工序，應采用分析控制圖來進行驗證，觀察產(chǎn)品質(zhì)量特性是否處于穩(wěn)定狀態(tài)，并計算過程能力指數(shù)，判斷過程能力達到的水平。

結(jié)論

針對生產(chǎn)過程中各種復雜的動態(tài)因素進行規(guī)范的控制與管理，滿足生產(chǎn)進度要求的前提下，確保產(chǎn)品的質(zhì)量。鑒于影響生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量的因素很多，并隨時間和產(chǎn)品不同而各有差異，各因素呈現(xiàn)動態(tài)的相互制約，還有必要根據(jù)生產(chǎn)的實際情況，找到影響生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量的關鍵因素并進行有效改進和控制。不斷改進工序過程控制與管理，才能實現(xiàn)質(zhì)量與效率的穩(wěn)定與平衡。

參考文獻

[l]高磊，沈斌，王家海，閆廣超，等.基于Minitab質(zhì)量控制圖的電子產(chǎn)品生產(chǎn)應用[J].新技術(shù)新工藝，2011,2(10):1668-1669.

[2]徐佐良，劉榮清，等.Yarn Master Zenit電子清紗器：數(shù)字在線質(zhì)量控制系統(tǒng)[J].紡織器材，2011，1(6):3498-3500.

[3]王肅清，鄭淑莉,等.談鐵路電力電子產(chǎn)品質(zhì)量特性的重要度分級與應用[J].鐵道技術(shù)監(jiān)督，2010，3（12）：1536-1539.

篇4

關鍵詞：企業(yè)；計量資產(chǎn)管理；策略

中圖分類號：TM73 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2013）20-0145-01

電能計量資產(chǎn)管理在電力企業(yè)中具有重要作用，電能計量的管理水平?jīng)Q定著電力企業(yè)管理的水平，更衡量著電力企業(yè)的資質(zhì)、電力企業(yè)的信譽等決定性因素。電力計量是與用戶零距離接觸的窗口，所以重視提升計量資產(chǎn)管理也就是注重電力企業(yè)的管理。而提升電能計量器具資產(chǎn)管理水平的辦法關鍵是要達到標準化、科學化、高智能化，而這三方面的要求要分別在企業(yè)的技術(shù)標準、企業(yè)的管理標準和企業(yè)的工作標準等方面予以展現(xiàn)，只有這三個標準達到了，企業(yè)的計量資產(chǎn)管理水平才能得到有效地提升。

1 電能計量資產(chǎn)管理的含義

國家電網(wǎng)公司隨著我國電力的發(fā)展，不斷提出新的改革，其中最為突出的是“三集五大”和“大營銷”管理體系。“三集五大”的改革在推行的過程中不斷深化，造成了較為深遠的影響。而第二項措施“大營銷”的管理體系就是以扁平化為特點，為營銷管理塑造了以這一特點為核心的組織管理體系，從而使管理體系簡單化，去掉了很多不必要的程序，使體系更為簡潔、高效，使各個管理工作控制性增強，協(xié)調(diào)性也得到提升。而國家電網(wǎng)公司在新時期的發(fā)展中提出了四項主要工作要求：電力企業(yè)集團化運作、電力企業(yè)精益化發(fā)展、電力企業(yè)集約化發(fā)展、電力企業(yè)標準化建設，而企業(yè)的營銷組織管理工作在這四項要求下，在營銷組織和營銷管理工作上更應該不斷加強，努力達到“管理規(guī)范化、管理統(tǒng)一化、管理標準化、管理信息化的提升趨勢。

1.1 電力企業(yè)專業(yè)管理的核心理念

電力企業(yè)在企業(yè)劃分中屬于資產(chǎn)較為密集的企業(yè)，電能計量器具泛指電能表、互感器等測量電能的設備，安裝使用的區(qū)域廣泛，資產(chǎn)數(shù)量龐大，在電力企業(yè)中至關重要。電能計量器具資產(chǎn)管理的傳統(tǒng)方式為人工，顯而易見的缺點是出錯率高，數(shù)據(jù)更新不及時，以往對電能計量資產(chǎn)的管理都聚焦在，計量資產(chǎn)的出入庫及倉儲數(shù)據(jù)的臺賬的準確性，而忽視了計量資產(chǎn)其他環(huán)節(jié)。例如，涉及到計量資產(chǎn)的基礎信息方面缺乏及時更新，安裝現(xiàn)場的基礎信息管理也存在很多漏洞，僅靠人工回填的安裝地點，計量資產(chǎn)無法準確定位，在安裝監(jiān)管和準確率方面也無法得到有效地保證。企業(yè)的營銷管理工作在“管理規(guī)范化、管理統(tǒng)一化、管理標準化、管理信息化”的大趨勢下，電力企業(yè)的資產(chǎn)管理不應該獨立區(qū)分開來，它應該與企業(yè)的發(fā)展目標相掛鉤，與企業(yè)的營銷管理目標相融合。計量資產(chǎn)管理應該被放置于更為重要的位置，提升到更高的層次。其中一些較為專業(yè)的管理理念就是將企業(yè)的計量資產(chǎn)的全生命周期管理與網(wǎng)絡也就是移動互聯(lián)網(wǎng)這個平合起來，還有物聯(lián)網(wǎng)等網(wǎng)絡平臺也可以有效利用起來，也可以利用現(xiàn)今普遍使用的智能手機，建立app平臺，對企業(yè)的計量資產(chǎn)管理進行全程跟蹤，實時監(jiān)控，對計量資產(chǎn)管理的信息進行全面而充分的掌握，這就彌補了傳統(tǒng)計量資產(chǎn)管理的許多漏洞。

1.2 現(xiàn)今電力企業(yè)計量資產(chǎn)管理的狀況

雖然在互聯(lián)網(wǎng)科技發(fā)展迅猛的環(huán)境下，電力企業(yè)在計量資產(chǎn)管理方面仍然采用一些非常傳統(tǒng)落后的管理方法，都以人工管理為主。在計量資產(chǎn)管理的人工辦法中，其中效率最為低下的是一些電力企業(yè)甚至還在采用使用紙質(zhì)卡片來進管理，這種方法差錯率特別高，信息更新不及時。電能計量器具資產(chǎn)數(shù)量在經(jīng)濟飛速發(fā)展的社會大環(huán)境下逐年攀升，電能計量器具管理要求日益精細化，特別是智能電能表的推廣普及，使得計量資產(chǎn)的工作量和難度都逐漸增大，給計量資產(chǎn)管理的工作加大了負擔，同時提出了更高的管理要求。在計量資產(chǎn)管理中，工作人員的素質(zhì)良莠不齊也是一個較為普遍的問題，資產(chǎn)管理人員是否能熟練操作相關管理系統(tǒng)也是評價資產(chǎn)管理水平高低的一個關鍵部分。電力企業(yè)在引進人才時應提高專業(yè)技術(shù)要求，在工作中定期對計量管理人員進行培訓，不斷提升其專業(yè)水平，而且應在工作中實施完善系統(tǒng)的考核制度，減少因人為失誤造成的出錯。

2 電力企業(yè)專業(yè)管理的策略

當今經(jīng)濟的迅猛發(fā)展對電力企業(yè)計量資產(chǎn)管理水平提出了更高的要求，對企業(yè)計量資產(chǎn)管理工作人員的管理素質(zhì)也更加重視。在現(xiàn)代企業(yè)計量資產(chǎn)管理的實際出發(fā)，提出以全壽命為特點的管理周期策略以及以技術(shù)標準化、智能化為核心的管理要求，旨在適應現(xiàn)今經(jīng)濟大發(fā)展下的電力企業(yè)計量資產(chǎn)管理。

①全生命管理周期策略。電力企業(yè)計量資產(chǎn)管理的范圍非常廣泛，其中涵蓋：智能電能表、集中器、終端、互感器等等。企業(yè)計量資產(chǎn)管理可以依托GPRS技術(shù)而得到有效的提升。通過GPRS的定位技術(shù)制定對企業(yè)計量資產(chǎn)管理的全周期管理系統(tǒng)，可以從根本上提取準確的基礎數(shù)據(jù)，從而提高計量資產(chǎn)管理的資產(chǎn)需求、資金管理、概預算編制、供貨管理、運行維護、安裝信息確認等各方面的準確度，以實時更新的可視定位為核心的資產(chǎn)管理，達到“中心是實時信息，主線是可視操作，保障為制度流程、手段為技術(shù)提升的管理策略，也就是全生命為特點的管理周期策略。

②技術(shù)標準化和技術(shù)智能化。計量資產(chǎn)管理水平向著技術(shù)標準化和技術(shù)智能化兩個方面靠攏，其關鍵就是以科學技術(shù)為核心，以人工手段為輔助。將技術(shù)改造的力度不斷提高，同時淘汰掉較為落后與時代不符的輔助工具；提高計量的準確度，使計量數(shù)據(jù)更為精確，這就需要企業(yè)加大計量監(jiān)督的力度，在實際工作中落實到位，確保計量數(shù)據(jù)層層有記錄，時時有監(jiān)控。同時在計量資產(chǎn)選型定表的時候，分析要具有綜合性、全面性，從大局把握，杜絕剛安裝不久的電能計量器具因產(chǎn)品需更新?lián)Q代而被換下，造成資源浪費。

③管理標準化。管理標準化首先應做到依法辦事，依法辦事是電力企業(yè)進行計量資產(chǎn)管理的根本出發(fā)點。電力企業(yè)在計量資產(chǎn)管理中應該以現(xiàn)行法律為依據(jù)，用涉及到企業(yè)管理以及計量資產(chǎn)管理的法律來保證計量資產(chǎn)管理的合法性和有效性。這也是計量資產(chǎn)管理標準化的前提。其次是要建立以領導來進行直接有效管理的組織形式，加大領導對計量資產(chǎn)管理的重視力度。其次針對計量資產(chǎn)管理的每一個環(huán)節(jié)都建立標準化的計量管理制度和管理要求，其中對計量器具也應該建立一套相應的標準，由此來保證計量數(shù)據(jù)的準確無誤。最后，企業(yè)計量資產(chǎn)管理部門應該采取責任到人制度，同時確保企業(yè)的各個部門都能加以配合，共同做到計量資產(chǎn)管理的規(guī)范、標準、合理、有效。

3 結(jié) 語

從對傳統(tǒng)電力企業(yè)計量資產(chǎn)管理到對當今電力企業(yè)計量資產(chǎn)管理狀況的詳細分析，指出了計量企業(yè)資產(chǎn)管理水平低下的原因以及在現(xiàn)階段的突出缺點。技術(shù)不發(fā)達、企業(yè)管理薄弱、沒有形成一整套的計量資產(chǎn)管理標準是造成其管理水平低下的主要原因。在當今經(jīng)濟迅猛發(fā)展，對電力企業(yè)計量資產(chǎn)管理水平要求越來越高的狀況下，電力企業(yè)應注重提高其計量資產(chǎn)管理水平，以新興的全生命管理周期策略為方案，以科學技術(shù)為依托，以標準化生產(chǎn)為原則，不斷提高企業(yè)的計量資產(chǎn)管理水平，為企業(yè)打造出一支杰出、高效的管理隊伍，以符合新時期下的新要求。

參考文獻：

篇5

    壽險、產(chǎn)險、養(yǎng)老金、資產(chǎn)管理，在海外市場已經(jīng)全面介入各項金融業(yè)務中國保險（控股）正在內(nèi)地全力打造以"太平"為品牌的金融控股集團。

    作為首家獲準組建金融控股框架的保險集團，中?？毓山陙硪恢笔?quot;名聲在外"，中保控股在海外市場上，旗下不僅擁有產(chǎn)險、壽險、再保險和保險經(jīng)紀，還有財務、基金、信托、證券等業(yè)務。而隨著境內(nèi)市場環(huán)境的逐步成熟，業(yè)務開放日漸深入，其在內(nèi)地市場上繼續(xù)以保險核心業(yè)務，同時開始出擊相關金融服務的保險控股模型也日趨成熟。

    如果說太平養(yǎng)老保險股份有限公司的正式成立標志著中保集團在增強新領域、開拓新服務方面，取得了一個實質(zhì)性突破的話，那么，資產(chǎn)管理業(yè)務無疑是中保控股內(nèi)地業(yè)務拓展的一個新亮點。據(jù)中?？毓啥麻L楊超29日在上海透露，由中?？毓勺鳛橹靼l(fā)起人，聯(lián)合集團旗下太平人壽、太平保險、中保資產(chǎn)管理公司，以及富通國際一起參與設立的太平資產(chǎn)管理公司已經(jīng)提交中國保監(jiān)會審批。

    另據(jù)楊超介紹，在海外市場已有著不錯管理業(yè)績的中保資產(chǎn)管理公司已申請管理運作中保集團旗下的太平人壽和太平保險外匯資金的海外投資運作。

    作為內(nèi)地首批獲準設立的養(yǎng)老金公司，太平養(yǎng)老保險董事長何志光透露，太平人壽是政府部門批準的惟一參與遼寧省企業(yè)年金試點的壽險公司。在太平養(yǎng)老保險公司正式開業(yè)后，原先由太平人壽管理的遼寧省48家企業(yè)省直單位的企業(yè)年金會轉(zhuǎn)至太平養(yǎng)老保險公司。短期內(nèi)太平養(yǎng)老金公司將在48家企業(yè)的基礎上力爭向遼寧全省延伸，同時公司也已在其他省市的部分企業(yè)開始試點受理年金業(yè)務。

篇6

關鍵詞:金融資產(chǎn);處置變現(xiàn);海南省

中圖分類號:F83文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2009)32-0131-02

自成立以來,海南省內(nèi)中國華融資產(chǎn)管理公司海口辦事處、中國信達資產(chǎn)管理公司?？谵k事處、中國長城資產(chǎn)管理公司?？谵k事處和中國東方資產(chǎn)管理公司?？谵k事處(以下簡稱海南省4家金融資產(chǎn)管理公司?？谵k事處)認真貫徹執(zhí)行財政部、總公司有關規(guī)章制度,堅持公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的處置原則,資產(chǎn)處置工作取得了很大進展。但仍存在一些困難和問題,值得我們進一步關注和探討。

一、海南省金融資產(chǎn)處置變現(xiàn)工作現(xiàn)狀

截至2009年6月末,海南省4家金融資產(chǎn)管理公司?？谵k事處共接收不良資產(chǎn)共計17 871戶,筆數(shù)39 597筆,賬面資產(chǎn)總額637.47億元,其中本金435.28億元,利息202.19億元。海南省4家金融資產(chǎn)管理公司?？谵k事處歷年累計處置賬面資產(chǎn)共計267.31億元,資產(chǎn)處置進度為74.33%;歷年累計回收現(xiàn)金43.38億元,現(xiàn)金回收率16.23%。

二、金融資產(chǎn)處置變現(xiàn)工作存在的難點

(一)剩余資產(chǎn)質(zhì)量相對較差,處置消賬工作難

一是剩余資產(chǎn)中較大部分屬于呆賬和事實呆賬貸款,且信用貸款占比極高,資產(chǎn)質(zhì)量非常差。如某資產(chǎn)管理公司?？谵k事處,經(jīng)過近7年的處置,其政策性存量資產(chǎn)中呆賬和事實呆賬占了83%,幾乎都是“難啃的骨頭”,剩余資產(chǎn)有賬無物,成為空殼資源,可利用資源已所剩無幾,處置銷賬難度很大。二是個別資產(chǎn)管理公司的資產(chǎn)處置工作已接近尾聲,可挖掘的“亮點”不多。如海南省有2家資產(chǎn)管理公司?？谵k事處的政策性資產(chǎn)到目前為止處置進度已分別達到94.97%和96.93%,剩余資產(chǎn)已經(jīng)不多,可回收資源經(jīng)過項目責任人反復、充分挖掘,可回收、變現(xiàn)的資產(chǎn)已經(jīng)越來越少。

(二)部分資產(chǎn)處置變現(xiàn)短期見效難

一是在當前現(xiàn)有的技術(shù)手段和條件下,部分已回收的抵債資產(chǎn)在短時間內(nèi)難于實現(xiàn)處置變現(xiàn)。二是在目前社會信用惡化、通貨緊縮的市場環(huán)境下,部分已回收的抵債資產(chǎn)即使是物權(quán)資產(chǎn)和股權(quán)資產(chǎn),也經(jīng)常是有價無市,市場接受的價格不及評估值的2/3。因此,在目前狀況下部分已回收的抵債資產(chǎn)要在短時間內(nèi)取得較好處置變現(xiàn)效果的難度較大。

(三)與資產(chǎn)處置變現(xiàn)配套的市場短期內(nèi)發(fā)展完善較難

海南省經(jīng)濟基礎薄弱、國民生產(chǎn)總值較少、市場容量小、購買能力低弱,很大程度上影響了省內(nèi)各資產(chǎn)管理公司的資產(chǎn)處置變現(xiàn)工作。如某資產(chǎn)管理公司總部已建立融資租賃平臺,但由于海南總體經(jīng)濟規(guī)模相對小,工業(yè)制造業(yè)不發(fā)達,當?shù)仄髽I(yè)效益好的企業(yè)有限,適合融資租賃的企業(yè)少,該資產(chǎn)管理公司?？谵k事處開展業(yè)務難度較大。

三、有關對策和建議

(一)做好剩余資產(chǎn)精細化處置

一是做好剩余資產(chǎn)潛在價值的挖掘工作。在辦事處前期盡職調(diào)查基礎上,進一步全面掌握每戶債務企業(yè)的經(jīng)營管理水平、財務狀況、發(fā)展?jié)摿?、資產(chǎn)質(zhì)量以及還款預期,對債權(quán)資產(chǎn)逐戶重新進行估值。二是對處置類資產(chǎn)和經(jīng)營類資產(chǎn)實行分類指導。在全面清理分類與估值的基礎上,挑選出一部分重點經(jīng)營的項目,逐戶確定不同的管理經(jīng)營處置策略,并建立管理檔案,實行分類施策、分類指導、動態(tài)管理。三是做好價值營銷。根據(jù)資產(chǎn)實際狀況和分類管理經(jīng)營處置要求,挖掘資產(chǎn)“賣點”,確定每一戶企業(yè)的營銷策略,廣泛推介,最大限度地吸引投資者,提高資產(chǎn)處置效益。四是實行精細化運作,工作責任落實到人到戶。每一戶企業(yè)的風險管理經(jīng)營與處置責任,必須落實到項目經(jīng)理,所有項目要進行精細化處置,處置必須把握三條原則:不低于評估底價、不打包出售、公開競價轉(zhuǎn)讓。

(二)對經(jīng)確認無法進行處置而需要銷賬的項目,各資產(chǎn)公司應爭取擬訂方案向上報批,進行銷賬處理。

(三)對于難在短時間內(nèi)處置變現(xiàn)的資產(chǎn),建議目前先采取一定的保值增值手段,預計可在未來一段時間內(nèi)找到更好的處置時機,取得更好的回收效果。

(四)多方面拓寬領域積極培育完善市場。一個完整的不良資產(chǎn)處置的市場體系應包括一級市場、二級市場、一級批發(fā)商、二級分銷商和眾多的最終投資者,否則就難以實現(xiàn)高效率和高流動。因此,不良資產(chǎn)處置市場應該推動投資主體多元化,不僅僅要對外資開放,還要對內(nèi)資和民營資本開放,在一個多市場主體、多機構(gòu)共同參與的環(huán)境中才談得上真正的市場。同時,要鼓勵和培育中介市場成長。資產(chǎn)處置高度依賴中介機構(gòu)的誠信和服務的質(zhì)量。在市場未發(fā)育之政府時,有關部門應安排和指導有市場經(jīng)驗的機構(gòu)來進行價格評估,以此避免軟約束并建立內(nèi)部激勵機制。

四、關于海南省金融資產(chǎn)處置變現(xiàn)工作發(fā)展方向的思考

(一)發(fā)展方向

綜合考慮國內(nèi)外經(jīng)濟和金融形勢、市場狀況,以及各資產(chǎn)管理公司辦事處具有的資源優(yōu)勢、政策手段和長遠發(fā)展需要,海南省金融資產(chǎn)處置變現(xiàn)工作的發(fā)展方向應定位為:以資產(chǎn)處置為主線,以提高經(jīng)濟效益為出發(fā)點,以最大限度回收資金、提升資產(chǎn)價值、減少損失為根本目標,以改革創(chuàng)新為動力,以債務重組、資產(chǎn)管理為重點,不斷培育市場和聚集人才,將省內(nèi)各資產(chǎn)管理公司確立為資產(chǎn)重組和資產(chǎn)管理的市場專家地位,逐步發(fā)展成為以處置銀行不良資產(chǎn)為主業(yè)、具備投資銀行功能和國有資產(chǎn)經(jīng)營管理功能的全能型金融控股公司。

(二)具體措施

1.整合資源,業(yè)務重心向投資銀行方面轉(zhuǎn)移。一是做好股份制改造并上市的準備工作。一方面股份制改造以加強對其功能與作用的重新定位。金融資產(chǎn)管理公司將由國有獨資、官辦官營轉(zhuǎn)向多元投資主體參與、市場化運作;由一個不以盈利為目的的事業(yè)單位變?yōu)橐粋€一般意義上的以盈利為目的的公司制企業(yè)。使其具有長久生存的基礎和前提。為其進一步發(fā)展成為投資銀行做好準備。另一方面,股份制改造還可以彌補我國金融資產(chǎn)管理公司資金來源的不足。金融資產(chǎn)管理公司需要處置的不良債權(quán)數(shù)目龐大,對于如此龐大數(shù)額的不良資產(chǎn),需要注入較多的運營資金,目前四家金融資產(chǎn)管理公司的資本金僅有400億元,遠遠不能滿足其資產(chǎn)處置的注資需要。而股份制改造、吸收外部資金的參與,則可緩解金融資產(chǎn)管理公司資金相對不足的問題。外部資金來源主體可以包括商業(yè)銀行、證券公司、保險公司以及其他類型的金融機構(gòu),還可以包括非金融行業(yè)的大型企業(yè)。二是將金融資產(chǎn)管理公司納入金融控股公司集團的戰(zhàn)略規(guī)劃。經(jīng)過10年的積累,金融資產(chǎn)管理公司將在業(yè)務、人員、經(jīng)營管理等方面形成相當?shù)幕A。隨著金融資產(chǎn)管理公司與海外的投資銀行等金融機構(gòu)交流的日益頻繁,加之四大金融資產(chǎn)管理公司之間,金融資產(chǎn)管理公司與國內(nèi)其他金融機構(gòu)之間的競爭等壓力,將迫使金融資產(chǎn)管理公司向綜合化、全能性的投資銀行方面加速轉(zhuǎn)化。在適當?shù)臅r候,可以促使它們與相應的商業(yè)銀行進行并購,組建我國四個大型的金融控股公司集團。在四大金融控股公司集團內(nèi)部,金融資產(chǎn)管理公司應發(fā)展成集團主要從事投資銀行業(yè)務的緊密層企業(yè)。在各地區(qū),金融資產(chǎn)管理公司的辦事處要改造成子公司。根據(jù)需要,四大金融控股公司集團還可以并購其他相關類型的企業(yè),最大限度地發(fā)揮規(guī)模效應。

2.進一步完善相關法律制度,賦予資產(chǎn)管理公司特殊的法律地位和權(quán)利。盡管目前有一個資產(chǎn)管理公司條例,但在資產(chǎn)處置方面的立法、司法和執(zhí)法上仍有不少掣肘和受束縛之處。國家應該賦予資產(chǎn)管理公司更為齊全的業(yè)務功能,把四大資產(chǎn)管理公司辦成以處置不良資產(chǎn)為主業(yè)的投資銀行,賦予其更大的市場空間,讓其逐步適應市場激烈的競爭,真正實現(xiàn)商業(yè)化轉(zhuǎn)型。

3.建立與現(xiàn)代金融企業(yè)制度相適應的內(nèi)部激勵機制與約束機制。完善激勵約束機制是資產(chǎn)管理公司商業(yè)化轉(zhuǎn)型的突破口。要確立科學、合理的勞動人事和分配制度、員工考核制度、薪資分配制度和真正以績效為導向的經(jīng)營考核體系,形成兼?zhèn)鋭恿蛪毫Φ募顧C制。一是在分配制度上,應改革收入分配方式,穩(wěn)步推進市場化薪酬分配制度改革,建立規(guī)范的福利制度,可供選擇的應有年薪制和股薪制,以煥發(fā)不同貢獻人員更大的持續(xù)的積極性。二是在人才培養(yǎng)方面,完善人力資源開發(fā)機制,加快人才培養(yǎng)。三是在人才使用上,要確立公平競爭、優(yōu)勝劣汰、任人唯賢的使用制度,建立合同管理用工機制與通暢有序的人員退出機制,通過建立清晰的職位體系,全面激勵各類人才,適才適用。四是在約束機制方面,在實行董事會、監(jiān)事會、管理層三權(quán)分離以后,應充分發(fā)揮監(jiān)事會的獨立監(jiān)事作用,以預防為主,加強過程控制;以常規(guī)性審計為主,加強同步性控制管理;以監(jiān)事會監(jiān)督為主,形成獨立監(jiān)督機制,加強對各級管理人員行為監(jiān)督控制;改革現(xiàn)行的內(nèi)控制度,要建立靈敏的風險控制體系,在高效運作、靈敏反應的前提下,力求使不同層次、相同層次各崗位環(huán)節(jié)之間,形成監(jiān)督制衡,并加強管理人員、業(yè)務崗位人員的崗職位輪換;在實行授權(quán)管理以后,要嚴格崗位分工,明確崗位關聯(lián)職責,確保公司的安全高效運行;促進企業(yè)文化建設,樹立良好的企業(yè)形象。

參考文獻:

[1]俞震.商業(yè)銀行發(fā)展投資銀行業(yè)務模式的探研[J].銀行經(jīng)營與管理,2009,(4).

篇7

一、我市國有資產(chǎn)管理改革的基本做法

（一）設立專司機構(gòu)，明確職能定位。2004年市政府發(fā)文成立了**市非經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理局（以下簡稱國產(chǎn)局），正縣級事業(yè)機構(gòu)，掛靠市財政局，由市財政局副局長兼任國產(chǎn)局局長。市國產(chǎn)局編制12人，內(nèi)設綜合、產(chǎn)權(quán)管理、資產(chǎn)評價三個科室，從而明確了行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理主體。市國產(chǎn)局作為管理行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的專司機構(gòu)，按照統(tǒng)一政策、分級管理的原則，對全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)工作進行宏觀管理；對市本級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實施監(jiān)督管理。同時，在職能定位上，將其定位在延伸財政職能上，資產(chǎn)管理工作緊緊圍繞財政中心工作來進行。

（二）推動資產(chǎn)的整合。在保證行政事業(yè)單位正常運轉(zhuǎn)的前提下，對資產(chǎn)優(yōu)化整合是國有資產(chǎn)管理體制改革的重要內(nèi)容，是提高資產(chǎn)使用效益的主要方面。市本級先后啟動了行政中心、建設大廈、文化藝術(shù)中心、老干部活動中心等重點資產(chǎn)整合項目。通過這些資產(chǎn)整合項目的實施，既完善了城市功能，改善了機關辦公條件，又整合了大量的閑置房地產(chǎn)，從而激活存量資產(chǎn)，實現(xiàn)保值提效。通過盤活行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)，拓寬了財政收入渠道，增加了地方可用財力，實現(xiàn)了資產(chǎn)管理和資金管理的有效結(jié)合。近幾年，通過統(tǒng)一管理國有產(chǎn)權(quán)，對國有資產(chǎn)統(tǒng)一整合運營，全市累計實現(xiàn)國有資產(chǎn)收入5億多元，

（三）改革國有資產(chǎn)的配置模式。在全市初步建立了資產(chǎn)構(gòu)建預算制度。資產(chǎn)購建預算是從源頭上管理資產(chǎn)“進口”的主要環(huán)節(jié)，是規(guī)范資產(chǎn)配置，實現(xiàn)資產(chǎn)配置科學性、均等性、計劃性的重要的國有資產(chǎn)管理制度，是部門預算的一個重要組成部分。資產(chǎn)構(gòu)建預算從制度層面可以有效解決在資產(chǎn)配置上的盲目性、隨意性和失衡性，減少了盲目配置、重復配置，節(jié)約了財政資金，是“**模式”一個重要亮點，在全國國有資產(chǎn)管理工作會議上交流推廣。

（四）實行產(chǎn)權(quán)集中管理。市政府授權(quán)市國產(chǎn)局對市級行政事業(yè)單位的產(chǎn)權(quán)集中統(tǒng)一管理，將原來市級各行政事業(yè)單位的《房屋所有權(quán)證》、《國有土地使用證》集中收繳到市國產(chǎn)局，由市國產(chǎn)局代表市政府擁有市級所有行政事業(yè)單位全部國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并對所管資產(chǎn)行使產(chǎn)權(quán)管理、收益管理和財務管理權(quán)，對單位辦公用房實行余缺調(diào)劑，徹底杜絕和防止因所有權(quán)不明而引發(fā)的各種國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象。產(chǎn)權(quán)變更后各占有使用國有資產(chǎn)的行政事業(yè)單位只有資產(chǎn)使用權(quán)，沒有資產(chǎn)處置權(quán)，有效的解決了資產(chǎn)分散管理中存在的隨意處置國有資產(chǎn)的問題。

二、改革目前所面臨的困境

我市的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理改革雖然取得了一定的成效，但與市委、市政府的要求、與社會經(jīng)濟發(fā)展的要求還有一定的差距，在行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)改革深化中遭遇瓶頸，主要體現(xiàn)在以下三個方面：

（一）目標定位。我市的國有資產(chǎn)管理改革當初是以資源整合為切入點的，是以保值提效為目標的，是在整合置換中盤活存量資產(chǎn)，提高資產(chǎn)效益，增加財政收入。因此我們的工作重心在整合置換上，市政府還就此下發(fā)了三年整合規(guī)劃。盡管規(guī)劃中提出了宜租則租、宜處置則處置，宜開發(fā)則開發(fā)的運營思路，但作為運營主體的資產(chǎn)開發(fā)沒有取得突破性進展。從目前的情況看把目標僅僅定位在整合上是不能把資產(chǎn)這篇文章做大的，必須把目標定位在經(jīng)營上，通過有效的經(jīng)營，把文章做大。

（二）體制束縛。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)所有權(quán)屬政府，市非經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理局是政府授權(quán)管理市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)的一個行政機關，不具備投融資資格，也不具備經(jīng)營開發(fā)資格。由于缺乏一個對資產(chǎn)有效經(jīng)營的平臺，因此無法對資產(chǎn)開展有效的經(jīng)營。因此要適應新形勢，把資產(chǎn)經(jīng)營這篇文章做大，就必須搭建一個公司化的經(jīng)營平臺，實現(xiàn)對資產(chǎn)的有效經(jīng)營。

（三）思想解放不夠。這幾年改革過程中我們也一直思考如何有效的利用好國有資產(chǎn)，也考慮到開發(fā)經(jīng)營，但由于擔心不符合國家對行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的要求和規(guī)定，擔心過度商業(yè)化，會增大政府風險，因而，讓猶豫禁錮了我們的思路，捆住了我們的手腳，制約了我們的工作。

三、深化我市國有資產(chǎn)管理體制改革的建議

（一）、我市資產(chǎn)基本狀況

資產(chǎn)經(jīng)營的基本思路

金融危機爆發(fā)后，擴大內(nèi)需保增長的任務十分繁重，特別是我們**以投資帶動為主要特征的增長方式，在突破發(fā)展中保增長的任務更重、壓力更大，對資金的需求也更加迫切。因此，我們必須審時度勢，充分運用所擁有的資產(chǎn)優(yōu)勢，進一步解放思想，深化改革，調(diào)整工作思路，轉(zhuǎn)變工作重心，把把工作重心由過去的以整合為重點，轉(zhuǎn)向以全面經(jīng)營為重點；把運營方式由以置換為重點轉(zhuǎn)向開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、出租并舉，有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、資源性資產(chǎn)經(jīng)營并重的軌道上來。對于目前具備通過轉(zhuǎn)讓、開發(fā)、出租進行直接經(jīng)營的房地產(chǎn)可直接開展經(jīng)營，對于目前不具備直接經(jīng)營條件的房地產(chǎn)，可通過房地產(chǎn)抵押融資的方式，實行買地開發(fā)滾動經(jīng)營，或者以直接投資的方式進行資產(chǎn)經(jīng)營，使所有的房地產(chǎn)都能夠成為政府可經(jīng)營的資本。實現(xiàn)真正盤活國有資產(chǎn)，實現(xiàn)資產(chǎn)資本化，實現(xiàn)資產(chǎn)效益最大化，實現(xiàn)資產(chǎn)經(jīng)營可持續(xù)發(fā)展的目標。經(jīng)過有效運營，力爭五年內(nèi)為市本級建設融資3--5億元，全市實現(xiàn)國有資產(chǎn)收益10億元以上，其中市本級5億元以上。

（三）加快體制轉(zhuǎn)變，構(gòu)建經(jīng)營平臺

調(diào)整管理體制，構(gòu)建經(jīng)營平臺，是實現(xiàn)資產(chǎn)資本化，對資產(chǎn)進行有效經(jīng)營的基礎。因此，我們建議成立**市公共資產(chǎn)投資運營公司，將市本級的行政事業(yè)資產(chǎn)整體打包，以劃撥過戶、授權(quán)經(jīng)營或參股等形式注入公共資產(chǎn)投資運營公司，同時將市非經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理局更名為“**市公共資產(chǎn)管理局”，實行市公共資產(chǎn)投資運營公司與市公共資產(chǎn)管理局實行兩塊牌子，一套人馬。由市公共資產(chǎn)管理局行使行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的職能。由市公共資產(chǎn)投資運營公司行使管資產(chǎn)的經(jīng)營、開發(fā)、融資、投資職能。使公共資產(chǎn)投資運營公司具有投融資、經(jīng)營開發(fā)、物業(yè)管理三個資產(chǎn)經(jīng)營平臺的功能，其運行目標為：

投融資平臺

打造成我市繼城司之外的又一重要融資平臺，利用國有資產(chǎn)，以抵押擔保的形式，通過銀行貸款、發(fā)行債券等方式,吸引各種社會資金進入重點建設領域。具體可以采取以下方式：

一是抵押貸款。以國有資產(chǎn)整合為基礎，在充分進行風險評估的基礎上，以資產(chǎn)作抵押，加強同國家政策性銀行、商業(yè)銀行和非銀行金融機構(gòu)的合作,形成以銀行貸款為基礎,其他金融機構(gòu)資金為補充的信貸融資格局，為政府實現(xiàn)經(jīng)濟社會發(fā)展目標提供融資服務。

三是開展股權(quán)合作。對于關乎全市經(jīng)濟布局和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的競爭性領域項目，資產(chǎn)投資運營公司代表市政府和市財政(國資)局作為出資人，用市場化方式對此類項目的市屬國有股權(quán)進行管理,依照《公司法》行使股東權(quán)利,履行股東義務。

四是啟動民間借貸。對項目不大、有營利的項目可鼓勵干部職工入股，募集項目發(fā)展資金。但此方式籌集資金量少，風險大。

五是積極發(fā)展多元化融資體制。特許經(jīng)營權(quán)是政府重要的無形資產(chǎn)，因此在項目建設上可運用“建設—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓”的方式，即BOT模式進行融資。它是指政府和項目發(fā)起人簽訂特許權(quán)轉(zhuǎn)讓的協(xié)議，由項目發(fā)起人組織成立的項目公司承擔大型基礎設施項目的融資設計、建設、運營和維護的任務，同時，在規(guī)定的特許期內(nèi)，擁有該項目的所有權(quán)并收取費用，用來償還項目的債務，并獲得預期的投資回報。在特許期結(jié)束后，項目將無償移交給政府。利用這種形式，對于我市自有資金匱乏，但同時具有機遇優(yōu)勢、項目優(yōu)勢的實際情況，可以以此引進資金，擴展籌資渠道，增加籌資規(guī)模，切實解決建設資金供需之間的矛盾具有很強的現(xiàn)實意義和可操作性。

經(jīng)營開發(fā)平臺

按照宜開發(fā)則開發(fā)、宜處置則處置、宜出租則出租的工作思路，充分利用現(xiàn)有資產(chǎn)，繼續(xù)促進資源優(yōu)化整合，加快開發(fā)經(jīng)營，擴大投資范圍，實現(xiàn)資產(chǎn)增值。經(jīng)營開發(fā)平臺主要職能為：

一是資產(chǎn)經(jīng)營的載體和主體，負責資產(chǎn)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、出租等經(jīng)營業(yè)務。

二是負責對原政府部門投資舉辦的經(jīng)濟實體進行整合，并對其實行集約化、集團化、規(guī)模化經(jīng)營，充分發(fā)揮資產(chǎn)的規(guī)模效益。

三是進行自主開發(fā)。對增值潛力大，開發(fā)價值高的項目，實行自主開發(fā)，以實現(xiàn)國有資產(chǎn)收益最大化。對有的資產(chǎn)可按照開發(fā)--轉(zhuǎn)讓（出租）的方式進行經(jīng)營，對有的資產(chǎn)可按照抵押--融資--收購（征地）--開發(fā)--轉(zhuǎn)讓（出租）的方式進行經(jīng)營。

四是夯實公司職責。按年度簽訂國有資產(chǎn)保值增值責任書，通過規(guī)范資產(chǎn)運營，建立國有資產(chǎn)補償機制，向財政上交國有資產(chǎn)收益、按期收繳國有資產(chǎn)占用費、土地出租收益金和利潤等手段，保證國有資產(chǎn)安全完整的運行，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。

物業(yè)管理平臺

一是為行政事業(yè)提供統(tǒng)一規(guī)范的物業(yè)服務，維持辦公資產(chǎn)的簡單再生產(chǎn)（資產(chǎn)維護），節(jié)約財政支出。

二是公平參與物業(yè)市場競爭和經(jīng)營。

需要配套的政策

一是成立**市公共資產(chǎn)運營投資公司，并將市非經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理局更名為“**市公共資產(chǎn)管理局”，兩套機構(gòu)合署辦公，實行兩塊牌子一套人馬。

篇8

(一)建立健全資產(chǎn)配置標準體系。資產(chǎn)配置標準是制定支出標準的基礎和主要依據(jù)。目前亟需由財政部門制定的主要是業(yè)務用車標準、通用辦公資產(chǎn)配置標準及部分專用資產(chǎn)配置標準。

1.業(yè)務用車配置標準。由于業(yè)務用車配置一直疏于管理，已成為各單位公車膨脹的重要因素。許多單位業(yè)務用車數(shù)量大大超過公務用車數(shù)量;不少單位把超過公務用車編制的車統(tǒng)統(tǒng)劃到業(yè)務用車范圍中，有關部門難以控制和監(jiān)督。如果只管公務用車，不管業(yè)務用車，將難以有效控制行政事業(yè)單位公車的數(shù)量和費用。要在科學界定業(yè)務用車范圍的基礎上，盡快制定部門和單位業(yè)務用車的標準和編制。配車標準可分為一般業(yè)務用車標準和特殊業(yè)務用車標準：一般業(yè)務用車標準建議參考一般公務用車標準執(zhí)行，特殊業(yè)務車標準可根據(jù)實際需要，由各部門從嚴核定，并報財政部門備案同意。各部門業(yè)務用車的編制，建議由財政部門會同有關部門制定。

2.通用辦公資產(chǎn)配置標準。通用辦公資產(chǎn)主要包括辦公設備和辦公家具。配置標準包括單位價格標準和數(shù)量標準兩個方面。單位價格標準可根據(jù)目前政府集中采購的平均價格確定;數(shù)量標準可以按每人占有數(shù)量或處(室)占有數(shù)量核定。個人用臺式計算機、辦公桌椅、文件柜標準建議按每人占有標準核定;公用臺式計算機、便攜式計算機和復印機等其他用辦公資產(chǎn)，建議按處(室)占有標準核定。在具體標準的制定上可參考目前各部門的平均占有水平、實際工作需要以及國家財力等因素綜合考慮。

3.專用資產(chǎn)配置標準。專用資產(chǎn)是指有關部門為滿足專項業(yè)務需要而購置的資產(chǎn)，如一些科研設備、醫(yī)療衛(wèi)生設備、進出境檢測檢疫設備等。對一般的專用資產(chǎn)的配置標準，建議由財政部門會同有關業(yè)務部門制定;對一些特殊的專用資產(chǎn)配置標準，可由相關業(yè)務部門制定，報財政部門備案。

4.配合有關部門搞好辦公用房、公務用車等配置標準的修訂。目前執(zhí)行的辦公用房標準是1999年國家發(fā)改委制定的《黨政機關辦公用房建設標準》，但從實際情況看，一些單位并沒有按照上述標準執(zhí)行，也有一些單位反映上述標準不符合實際。公務用車配置標準在實際執(zhí)行中也不規(guī)范，超標超編配車問題時有發(fā)生。財政部門應積極配合有關部門，深入實際，抓緊修訂有關標準。鑒于中央和地方各級行政事業(yè)單位的職能和工作任務不同，各地經(jīng)濟發(fā)展水平和財力保障水平也不相同，因此建議由各級財政部門制定本級的資產(chǎn)配置標準。財政部制定中央級配置標準，但可抄送地方參考。

(二)完善工作流程和審核機制。研究完善財政部門內(nèi)部預算審核的職責分工和工作流程。從實踐情況看，做好資產(chǎn)配置預算的難點和關鍵是財政部門內(nèi)部有關司(處)之間的職責分工和協(xié)調(diào)配合問題。鑒于中央部門2009年資產(chǎn)配置預算審核中存在的問題，建議對財政部內(nèi)部審核流程作適當調(diào)整：各部門司和兩個資產(chǎn)處同時對部門新增資產(chǎn)配置預算進行審核，由兩個資產(chǎn)處提出分單位預算控制建議數(shù)，經(jīng)會簽預算司同意后送各部門司;各部門司在兩個資產(chǎn)處提出的建議數(shù)內(nèi)，對部門預算進行審核，如確因特殊情況需增加的，部門司需與兩個資產(chǎn)處協(xié)商一致后再作調(diào)整。在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)，待編預算、追加預算及部門專項中涉及資產(chǎn)配置的，也應參照上述要求和流程進行審核。建議預算司及時對《中央部門預算管理工作規(guī)程》中相關內(nèi)容作調(diào)整。同時，加強各部門各單位內(nèi)部工作的協(xié)調(diào)配合。新增資產(chǎn)配置預算編審工作是一項新的工作，各單位在編報資產(chǎn)配置預算時，財務部門要充分征求資產(chǎn)部門的意見，資產(chǎn)部門要主動加強與財務部門的工作溝通，并結(jié)合本單位實際，建立合理的工作機制，密切配合，形成合力。

(三)研究開發(fā)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)監(jiān)管。開發(fā)建設行政事業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對資產(chǎn)從“入口”到“出口”的動態(tài)監(jiān)管，是做好資產(chǎn)管理與預算管理相結(jié)合的重要基礎。目前，財政部組織開發(fā)的全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)已經(jīng)在中央部門和省級財政部門推廣實施，并于今年在全國推廣。系統(tǒng)的實施應嚴格按照橫向“財政部門—主管部門—行政事業(yè)單位”、縱向“中央—省—市—縣—鄉(xiāng)”的架構(gòu)進行部署。原則上各級財政部門及主管部門的資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)以該系統(tǒng)為標準版本，以保證資產(chǎn)管理信息的統(tǒng)一規(guī)范和通暢傳輸。系統(tǒng)實施涉及到硬件配置、網(wǎng)絡布設、操作培訓、軟件應用等多個方面。當前，應切實加強領導，明確責任，保障經(jīng)費，提供良好的技術(shù)支持和技術(shù)服務;在“金財工程”統(tǒng)一框架下，實現(xiàn)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)與預算編制、預算執(zhí)行等其他系統(tǒng)的有機銜接，并保障資產(chǎn)信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡安全。

(四)切實加強國有資產(chǎn)收入管理。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)收入管理薄弱是當前國有資產(chǎn)管理工作中存在的一個重要問題。各類行政、事業(yè)單位國有資產(chǎn)收入性質(zhì)不同、情況各異，應區(qū)別對待、分類管理。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入要全部繳入國庫，嚴格管理。對行政單位的出租出借收入應按照激勵和約束并重的原則，先行納入財政專戶管理，“先上路，后規(guī)范”，待條件成熟后再納入國庫管理;對事業(yè)單位的出租出借收入要納入單位預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。建議按照先易后難的原則，盡快出臺行政單位國有資產(chǎn)處置收入和行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借收入管理辦法，在此基礎上，研究制定行政事業(yè)單位后勤服務單位上繳收入和未脫鉤經(jīng)濟實體上繳收入管理辦法。

(五)做好重點資產(chǎn)與大型資產(chǎn)的配置工作。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)數(shù)量、種類繁多，在新增資產(chǎn)配置預算的審核范圍上，應突出重點，主要抓好重點資產(chǎn)和大項資產(chǎn)的配置，如房、地、車和大型設備(交通工具)的配置;對一般性的資產(chǎn)，由各部門按照國家有關規(guī)定、在預算限額內(nèi)自行掌握，財政、審計等有關部門加強監(jiān)督檢查。資產(chǎn)配置預算是一項新業(yè)務，應該先行試點、總結(jié)經(jīng)驗、逐步推開。當前要首先抓好對房屋、土地、車輛和一定價值以上的大型設備的審核工作。

(六)加強監(jiān)督，嚴肅制度。充分發(fā)揮審計監(jiān)督、財政監(jiān)督、財務檢查等各方面的作用，加強對新增資產(chǎn)配置預算工作的監(jiān)督檢查。在資產(chǎn)配置管理制度中應明確規(guī)定，各部門各單位要嚴格按照財政部門批準的資產(chǎn)配置預算執(zhí)行，未經(jīng)批準的，一律不得配備購置;對預算執(zhí)行中，因特殊需要，需追加預算并臨時購置資產(chǎn)的，也應嚴格按照規(guī)定的程序報批，經(jīng)財政部門批準同意后，方可購置;對各部門未申報購置預算的資產(chǎn)，不得安排經(jīng)費。建議強化審計部門、財政監(jiān)督部門在資產(chǎn)配置預算監(jiān)督檢查方面的責任;進一步明確各地財政專員辦對駐地中央基層預算單位資產(chǎn)配置實施財政監(jiān)管的責任義務和實施方式。對違反上述規(guī)定購置資產(chǎn)的，應在審計和財務檢查中作為重要問題查處;對有關單位超標、超編配置資產(chǎn)的，嚴肅查處，堅決糾正。

行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作的成效及經(jīng)驗

資產(chǎn)管理從生到死有3個最為重要的環(huán)節(jié)，即資產(chǎn)購置、資產(chǎn)使用和資產(chǎn)處置。在目前地方行政單位國有資產(chǎn)管理中，尤以資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)最為薄弱。

日前，財政部的《地方行政單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》(下稱“《辦法》”)受到了地方各級行政單位財務人員的高度關注，這恰是因其將焦點對準了國有資產(chǎn)的處置管理，并提出了諸多切實有效的加強地方行政單位國有資產(chǎn)處置管理的措施，進一步完善了地方行政單位國有資產(chǎn)從“進口”到“出口”的全程管理。

資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)薄弱

之所以要針對地方行政單位國有資產(chǎn)處置管理專門出臺該《辦法》，主要是因為資產(chǎn)處置是地方行政單位國有資產(chǎn)管理的主要薄弱環(huán)節(jié)。

“資產(chǎn)購置和資產(chǎn)處置構(gòu)成了國有資產(chǎn)管理的進口和出口，這兩個環(huán)節(jié)更容易產(chǎn)生管理問題，也更容易造成國有資產(chǎn)的流失?！睆B門國家會計學院高級講師劉用銓表示，相對而言，目前，我國地方行政單位國有資產(chǎn)購置環(huán)節(jié)的制度相對比較健全。這主要是因為我國早在2002年就出臺了《政府采購法》，而且各地方在2006年后也針對行政單位國有資產(chǎn)管理出臺了資產(chǎn)配置標準等一些具體的配套規(guī)定。

那么，為什么資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)會成為地方行政單位國有資產(chǎn)管理中比較薄弱的一個環(huán)節(jié)呢?水利部松遼水利委員會財務處處長任紅梅表示，實際上，資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)比較薄弱不僅體現(xiàn)在地方行政單位中，也體現(xiàn)在各層級行政事業(yè)單位中。不同于資金的直線型管理，資產(chǎn)的管理鏈條非常多，因為資產(chǎn)存在的狀態(tài)就是非常分散的，分布在很多資產(chǎn)使用者手里。

很多時候，資產(chǎn)管理者根本見不到資產(chǎn)，即便是進行一次全面的資產(chǎn)清點都存在難度，更何況是進行資產(chǎn)處置。

江蘇省工商局審計處處長朱昌兵表示，在地方行政單位國有資產(chǎn)管理中，長期以來資產(chǎn)處置制度缺失或規(guī)定過于籠統(tǒng)，導致資產(chǎn)隨意處置現(xiàn)象較為普遍。另外，資產(chǎn)管理涉及資產(chǎn)管理、財務和資產(chǎn)使用多個部門，由于部門配合不力，很容易出現(xiàn)資產(chǎn)賬賬、賬實不符的情況，家底不清也給資產(chǎn)處置帶來一定的難度。

任紅梅還表示，以往的制度對地方行政單位國有資產(chǎn)處置的標準、程序、處置收入管理等規(guī)定得不夠細致。對于什么樣的資產(chǎn)需要進入處置環(huán)節(jié)沒有確切的標準，對于處置需要履行的程序沒有明確規(guī)定，對于處置后所獲收入的管理缺乏相應的制度等，這些都是造成地方行政單位國有資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)相對比較薄弱的原因。

處置新規(guī)亮點較多

無論是業(yè)內(nèi)專家，還是實務工作者，在通讀該《辦法》后都表示，這個《辦法》不僅針對當前地方行政單位國有資產(chǎn)處置管理中的難點出臺了有針對性的措施，而且具有較強的可操作性。

任紅梅表示，該《辦法》對報損、報廢等以往國有資產(chǎn)處置中模糊不清的問題進行了明確定義，非常有必要。這也讓地方行政單位國有資產(chǎn)管理者感到該《辦法》非常清晰，很接地氣，具有很強的操作性。

朱昌兵表示，鑒于地方征地拆遷補償不到位較為普遍的情況，該《辦法》對涉及房屋征收的資產(chǎn)置換作出規(guī)定。雖然該規(guī)定在篇幅上僅短短一條，但其對維護地方行政單位的權(quán)益很有幫助。

另外，朱昌兵也表示，該《辦法》中對上級單位向下級對口單位配發(fā)、調(diào)撥資產(chǎn)進行了限制，這是一項非常好的規(guī)定。這是因為，一方面，上級向下級單位配發(fā)的資產(chǎn)不一定是下級需要的，容易造成浪費;另一方面，該規(guī)定也能有效防止上級單位隨意處置資產(chǎn)、提早更新資產(chǎn)所帶來不必要的支出。

劉用銓認為，該《辦法》中一個比較重要的創(chuàng)新就是規(guī)定了“資產(chǎn)處置收入應當納入公共預算管理，按照政府非稅收入管理有關規(guī)定上繳國庫”。實際上，新的《行政單位財務規(guī)則》已經(jīng)做出了類似的規(guī)定，但有一些地方在管理實踐中沒有嚴格做到“上繳國庫”。

劉用銓介紹說，根據(jù)以前的辦法，資產(chǎn)處置收入屬于行政單位的其他收入，屬于行政單位自有收入、可支配使用的財力，現(xiàn)在則屬于政府非稅收入，資產(chǎn)處置的收入在性質(zhì)上發(fā)生了重大變化，且屬于公共預算管理范疇。這樣，一者將資產(chǎn)處置收入全部收入納入預算管理，體現(xiàn)了綜合預算的理念;二者在我國一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保險基金預算這四本預算體系中，明確了資產(chǎn)處置收入屬于一般公共預算而非其他預算。

有力推進全程管理

若翻開一家行政單位的財務報表，你會發(fā)現(xiàn)，其中固定資產(chǎn)一欄數(shù)額龐大。針對行政事業(yè)單位重資金輕資產(chǎn)的狀況，國家對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的重視和引導由來已久。

2006年，財政部了《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，重點對全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置、使用等進行了規(guī)范，其中對資產(chǎn)處置的部分僅作了框架性規(guī)定。

在此之后，財政部針對中央層面行政事業(yè)單位了《中央垂直管理系統(tǒng)行政單位國有資產(chǎn)管理暫行實施辦法》，針對中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)的使用、管理、處置出臺了一系列的辦法。這使得中央層面的行政事業(yè)單位在國有資產(chǎn)管理上取得了顯著成效。

但除了2006年的《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》外，針對地方行政單位國有資產(chǎn)管理未有其他相關辦法出臺。日前的《辦法》是對地方行政單位國有資產(chǎn)處置管理的重要補充和更新，也標志著我國地方行政單位國有資產(chǎn)從資產(chǎn)購置到資產(chǎn)處置的全過程管理流程基本建成。

篇9

觀點二：《基金法》四大亮點；

觀點三：《基金法》開啟“大資管市場”；

觀點四：《基金法》為統(tǒng)一監(jiān)管留下接口。

觀點一 發(fā)改委監(jiān)管VC/PE是資源浪費

發(fā)改委發(fā)了《關于進一步做好股權(quán)投資企業(yè)備案管理工作的通知（發(fā)改辦財金[2013]694號）》，說到發(fā)改委來報備的VC和PE，不能夠參與二級市場交易，不能夠申請公募牌照，我認為這樣做會割裂資本市場。

第一，一個機構(gòu)管私募的基金管得好了，如果愿意管公募基金應該是可以的，法律允許的。不應該出臺一個部門規(guī)章來禁止它。

第二，任何一個私募管理基金想在資本市場上活動，截然分開是未上市還是已經(jīng)上市的，對于資產(chǎn)管理來說，并不是有利的。如果要是監(jiān)管分家的話，我們應該允許在法律范圍之內(nèi)，既符合證監(jiān)會管的范圍，也符合發(fā)改委管的范圍的這些企業(yè)，自己作出選擇，不要用行政命令的方式說你不可以干這個，不可以干那個。

對于私募基金來說，重要的不是投向，重要的是委托人和受托人要合理地界定好權(quán)利、義務，這是非常重要的。VC和PE是多層次資本市場的重要參與者，如果因為監(jiān)管當局的原因，不允許去參加這些活動，對于資本市場的發(fā)展不利。

VC/PE是資金的集合，是一個金融工具。這個資金的集合投資的是非上市公司的股權(quán)，包括有限責任公司和非上市的公司股權(quán)。發(fā)改委的通知和證監(jiān)會的私募基金管理辦法的爭論，就沖突在灰色的非上市公眾公司這塊。就我個人的觀點，他們都是證券，起碼它是一種金融投資行為，所以說如果把VC/PE的監(jiān)管權(quán)同時都給證監(jiān)會的話，市場上就不會有任何的矛盾，監(jiān)管統(tǒng)一。

為了盡可能減少修法遺憾給市場帶來的傷害，我認為應該建立金融事務統(tǒng)一由金融監(jiān)管機構(gòu)來監(jiān)管的職能分工原則，這對市場來說是最好的。對于行政管理當局來說也是最好的，能夠節(jié)省監(jiān)管資源。

如果在國務院職能分工當中，明確由發(fā)改委來管理VC和PE，發(fā)改委從上到下要建一套系統(tǒng)，這是對監(jiān)管資源的浪費。發(fā)改委的改革方向應該是更多地來搞好宏觀，而減少對小事情的干預，這是最理想的狀態(tài)。但是如果不能夠?qū)崿F(xiàn)在金融事務上的統(tǒng)一監(jiān)管，我希望今后的監(jiān)管當局，應該更多地尊重市場主體的選擇權(quán)，為市場的發(fā)展多添劑，少加阻力，讓市場選擇的過程最后來形成一個更好的格局。

觀點二 《基金法》四大亮點

《證券投資基金法》（以下簡稱《基金法》）有四大亮點：

第一是把私募基金納入了調(diào)整的范圍。

第二是為非公開募集的管理人從事公募管理業(yè)務和公募管理人從事非公開募集業(yè)務打開了通道。第九十七條說，專門從事非公開募集基金管理業(yè)務的基金管理人，其股東高級管理人員經(jīng)營期限、管理的基金資產(chǎn)規(guī)模等符合規(guī)定條件的，經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準，可以從事公開募集基金管理業(yè)務，這是一個非常大的突破。

第三是加強了對基金份額持有人利益的保護。拓展了基金的組織形式，公募基金根據(jù)合同約定，持有人大會可以設立日常機構(gòu)，其實就是可以設立理事會，可以通過持有人大會推舉出理事會來，有獨立理事、專職理事，通過他們來代表公眾踐行監(jiān)督。非公募基金，我們用描述實質(zhì)的方法來明確了基金可以以公司的形式存在，以合伙制企業(yè)的形式存在，而規(guī)避了合伙制基金和公司制基金帶來的認識上不統(tǒng)一，普通合伙人可以有一個董事會。

第四是可以避免基金層面的重復納稅問題。第八條中規(guī)定了基金財產(chǎn)投資的相關稅收，由基金份額持有人承擔，基金管理人或者其他扣繳義務人，按照國家有關稅收征稅的規(guī)定代扣代價，在基金上不產(chǎn)生稅收。

觀點三 《基金法》開啟“大資管市場”

《基金法》修法通過之后，證監(jiān)會出臺了一系列規(guī)定，這些規(guī)定實施之后，實質(zhì)上就鋪開了中國大資產(chǎn)管理的市場。

第一、許多機構(gòu)能夠進行公募基金業(yè)務，促進機構(gòu)投資人的發(fā)展。證監(jiān)會今年2月28號第十號公報公布了《資產(chǎn)管理機構(gòu)開展公募基金管理業(yè)務暫行規(guī)定》。根據(jù)這個規(guī)定，保險公司、證券公司、保險資產(chǎn)管理公司、公募證券基金管理機構(gòu)、信托投資公司等，都是屬于能夠敞公募業(yè)務的范圍之內(nèi)。

第二、基金管理制度設計以市場自律管理為主，會促進行業(yè)協(xié)會的發(fā)展和公民社會的建設。證監(jiān)會的《私募證券投資基金業(yè)務管理暫行辦法》規(guī)定，基金管理人在協(xié)會登記自律管理。辦法界定了合格投資者的條件，也界定了向證監(jiān)會備案的條件，提到了單支基金規(guī)模超過1億元以上，和基金份額超過50人的，應該通過行業(yè)協(xié)會到證監(jiān)會備案。這個備案是真正的備案，是事后備案。

第三、用基金方式促進資產(chǎn)證券化的發(fā)展，豐富資本市場產(chǎn)品。證監(jiān)會的《證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務管理規(guī)定》，讓證券公司可以用私募的方式來設立一個專項投資計劃，以有現(xiàn)金流的資產(chǎn)作為基礎產(chǎn)品的證券發(fā)行。這個就避開了現(xiàn)在在資產(chǎn)證券化過程當中，多個監(jiān)管當局之間協(xié)調(diào)成本過高的問題，從證券公司發(fā)起私募的資產(chǎn)證券化，能夠比較快一些。

第四、是大資產(chǎn)管理市場促進眾多服務機構(gòu)的發(fā)展。《基金法》修法之后，專門有一章來規(guī)定各類服務機構(gòu)。首先是托管機構(gòu)，打破了只有銀行能夠做托管者的界限，可以有其他的監(jiān)管當局認可的機構(gòu)來做基金的托管者。在基金的銷售業(yè)務方面，有《證券投資基金銷售管理辦法》，按照辦法，也不完全都要通過銀行的網(wǎng)絡了，證監(jiān)會認可的其他機構(gòu)也可以作為基金的銷售方?；鸬姆諜C構(gòu)，公募的要注冊，如果完全是私募的，基本上就是備案。

觀點四 《基金法》為統(tǒng)一監(jiān)管留下接口

本次修法為統(tǒng)一監(jiān)管留下了接口和空間。《基金法》最大的遺憾是沒有把VC/PE包括進來，各國的VC/PE都是在統(tǒng)一的證券監(jiān)管的豁免條款下生存的，沒有單獨立法，就是豁免?；砻饪梢圆还苣?，但是到了一定的程度就可以不豁免你。這一次金融危機之后，各國都加強了對私募基金的監(jiān)管，包括股權(quán)基金。

怎么來留下接口呢？

《基金法》第95條第2款，非公開募集基金財產(chǎn)的證券投資，包括買賣公開發(fā)行的股份有限公司股票、債券、基金份額，以及國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他證券及其衍生品種。這就包括了公開發(fā)行但未上市的股權(quán)。

《基金法》授權(quán)證券監(jiān)督管理機構(gòu)可以拓展證券的范圍?！蹲C券法》當中把這個權(quán)利給了國務院，實際上國務院管的事情太多。這次國務院機構(gòu)改革時就說，國家要盡量少管，職能相同的事情應該歸到同一類機構(gòu)去管。證券市場金融產(chǎn)品其實是很復雜的。在這種具體的產(chǎn)品上把權(quán)利給證監(jiān)會，有利于未來資本市場的發(fā)展。如果怕證監(jiān)會權(quán)利太大做事不好，不能從限制它的權(quán)利這方面著手，而是應該建立嚴格的問責制。我們現(xiàn)在最大的問題是爭權(quán)的時候人人都爭，爭到了權(quán)利之后沒有問責，出了問題不作為和亂作為沒有人去管他，我們應該從這方面去下工夫。

篇10

【關鍵詞】債轉(zhuǎn)股 企業(yè) 商業(yè)銀行 不良資產(chǎn)

在2016年全國“兩會”和博鰲亞洲論壇年會上，李克總理曾兩次提出要借助市場通過債轉(zhuǎn)股的方式，逐步降低企業(yè)杠桿率。同年10月10日，國務院印發(fā)《關于積極穩(wěn)妥降低企業(yè)杠桿率的意見》及其附件《關于市場化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的指導意見》，債轉(zhuǎn)股這個概念又再次映入人們眼簾。

一、債轉(zhuǎn)股的定義和分類

所謂債轉(zhuǎn)股是指商業(yè)銀行將原有的不良信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為對企業(yè)的股權(quán)，是一種債務重組，亦是一種處置不良資產(chǎn)的常用方式。它使得企業(yè)負債減少，所有者權(quán)益增加，從而降低了企業(yè)的杠桿率。

根據(jù)承載主體不同，債轉(zhuǎn)股可分為三種類型。其一，商業(yè)銀行直接將對企業(yè)的債權(quán)轉(zhuǎn)化為商業(yè)銀行對其的股權(quán)；其二，商業(yè)銀行將對企業(yè)的債權(quán)賣給第三方，第三方再將這筆債權(quán)轉(zhuǎn)化為對企業(yè)的股權(quán)；其三，商業(yè)銀行將債權(quán)變?yōu)楣蓹?quán)之后，再將股權(quán)交給資產(chǎn)管理公司，由資產(chǎn)管理公司管理，銀行從資產(chǎn)管理公司處獲得股利和分紅。

根據(jù)主導對象不同，債轉(zhuǎn)股可分為兩種類型。其一是政府主導的債轉(zhuǎn)股行為，又稱政策性債轉(zhuǎn)股；其二是債權(quán)人和債務人雙方在市場的引導下，平等自愿地將債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)的行為，也稱市場化債轉(zhuǎn)股。在此過程中，政府等相關部門制定規(guī)則和提供擔保等適度介入行為并不改變其性質(zhì)。

二、債轉(zhuǎn)股產(chǎn)生的原因

當前全球經(jīng)濟下行壓力不斷增大，我國出口也呈疲軟之勢，要想拉動我國經(jīng)濟增長，投資和消費的作用就顯得尤為關鍵。同時，我國經(jīng)濟正處于增長速度換擋期、結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛期和前期刺激政策消化期，“三期疊加”的特定階段。經(jīng)濟增長速度放緩，整體經(jīng)濟、尤其是實體經(jīng)濟存在杠桿率過高的隱患。實體經(jīng)濟杠桿率過高，一方面會導致某些企業(yè)甚至行業(yè)陷入困境，捉襟見肘；另一方面也會在無形中加大投資者的投資風險，進而引發(fā)一系列經(jīng)濟問題，阻礙經(jīng)濟發(fā)展。與此同時，我國商業(yè)銀行等金融機構(gòu)的不良貸款率也在不斷攀升，給金融機構(gòu)帶來不小壓力。在當前局勢下，如果不及時采取措施，放任高杠桿率和經(jīng)濟增長放緩不管，極易引發(fā)系統(tǒng)性風險。

此外，企業(yè)的融資成本較高，供給結(jié)構(gòu)扭曲也使其利潤率不斷下降，信用風險不斷上升，假以時日，可能會危及我國金融體系的穩(wěn)定性。因此，基于以上種種問題，我國經(jīng)濟在發(fā)展過程中，為了達到經(jīng)濟模式調(diào)整和結(jié)構(gòu)優(yōu)化的目的，采取措施，降低企業(yè)高杠桿率已是當務之急。因此，債轉(zhuǎn)股應聲而出。

三、債轉(zhuǎn)股的運行機制

本次債轉(zhuǎn)股與以往不同，最大的亮點在于運轉(zhuǎn)機制上。上一輪債轉(zhuǎn)股中，是由國家注資成立金融資產(chǎn)管理公司，收購銀行不良資產(chǎn)。而在本輪債轉(zhuǎn)股中，銀行作為債權(quán)人直接參與轉(zhuǎn)股企業(yè)的重組經(jīng)營之中，將債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)，由企業(yè)的債權(quán)人變?yōu)槠髽I(yè)的股東。此舉對企業(yè)來說，減輕了企業(yè)經(jīng)營過程中的負債壓力，降低了杠桿；對銀行來說，減少了銀行的不良貸款，降低了賬面不良率。日后，等到企業(yè)經(jīng)營狀況得到改善，利潤回升，銀行可通過市場退出回收資金，或繼續(xù)持股，收取分紅。

四、我國債轉(zhuǎn)股的歷史經(jīng)驗

1999年，國企改革，銀行業(yè)重組，我國曾實施過一次債轉(zhuǎn)股。當時的經(jīng)濟背景是我國經(jīng)濟上面臨通縮壓力，四大商業(yè)銀行不良貸款率居高不下，國有企業(yè)改革三年仍然脫困壓力較大。此輪債轉(zhuǎn)股是政策性的債轉(zhuǎn)股。首先由國務院批準設立了四大資產(chǎn)管理公司，這四大資產(chǎn)管理公司按賬面價值認購商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，再由資產(chǎn)管理公司將持有的債權(quán)轉(zhuǎn)換為對國有企業(yè)的股權(quán)。四大資產(chǎn)管理公司承擔著處置商業(yè)銀行不良資產(chǎn)和周轉(zhuǎn)國有企業(yè)資產(chǎn)的重擔。

該年12月，國家經(jīng)貿(mào)委根據(jù)“五范圍”、“五標準”這10項條例，列出了一份債轉(zhuǎn)股企業(yè)名單，該名單中有601家企業(yè)，其中賬面上出現(xiàn)虧損的企業(yè)有365家，虧損282億元；表面盈利實則虧損的企業(yè)有236家，虧損271億元；有4596億元的不良貸款。1995年之前的不良貸款為2834億元，占比為62%，之后為1762億元，占比為38%。銀行賬面不良貸款3834億元，占比83%。2000年8月，580家企業(yè)與資產(chǎn)管理公司同簽訂了債轉(zhuǎn)股框架協(xié)議，四家資產(chǎn)管理公司接收四大商業(yè)銀行不良貸款總額為13939億元，協(xié)議金額占該不良貸款總額的29%。在協(xié)議的4051億元轉(zhuǎn)股金額中，信達管理金額為1759億元，占比43%；華融管理金額為1095億元，占比27%；東方管理金額為603億元，占比15%；長城管理的金額為117億元，占比3%；國家開發(fā)銀行477億元，占比12%。2002年底，經(jīng)中國人民銀行、國家財政部和經(jīng)貿(mào)委審核，547家企業(yè)得到國務院批準實施債轉(zhuǎn)股，金額3850億元，占協(xié)議債轉(zhuǎn)股企業(yè)數(shù)量94%，協(xié)議轉(zhuǎn)股額95%。其中債轉(zhuǎn)股企業(yè)依法注冊成立了新公司的有372家，占批準實施總數(shù)的68%。

據(jù)中金公司估算，在此次被剝離不良資產(chǎn)1.4萬億人民幣中，大約有4000億元人民幣通過債轉(zhuǎn)股方式轉(zhuǎn)化，約占30%?？偠灾?，此次債轉(zhuǎn)股基本實現(xiàn)了降低企業(yè)融資成本、為重點企業(yè)贏得發(fā)展時間等目標。

回顧過往，所得經(jīng)驗有以下兩點：其一，在經(jīng)濟下行時期進行債轉(zhuǎn)股，可以在經(jīng)濟上升時期獲得可觀收益。我國經(jīng)濟在2000年以后就有了良好的發(fā)展形勢，促進了債轉(zhuǎn)股資產(chǎn)向優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)變。隨著金融資產(chǎn)管理公司持有的債轉(zhuǎn)股資產(chǎn)不斷升值，金融資產(chǎn)管理公司所獲得的收益自然就增多。

其二，債轉(zhuǎn)股的首要任務是快速實現(xiàn)資產(chǎn)價值回收，并非實現(xiàn)資本增值和企業(yè)運營。債轉(zhuǎn)股的核心是提高資產(chǎn)流動性，將原先的不良資產(chǎn)變?yōu)楣蓹?quán)，最終還是要變回資本，回到金融資本管理公司手中。因此，比較好的方式便是通過資本市場來提升債轉(zhuǎn)股資產(chǎn)的證券化比率。

五、債轉(zhuǎn)股面臨的風險和問題

在此次債轉(zhuǎn)股中，由于銀行作為債權(quán)人直接參與轉(zhuǎn)股企業(yè)的重組經(jīng)營之中，因此銀行面臨著流動性風險、投資風險和道德風險等問題。

（一）流動性風險

相比于單純的債務，股權(quán)所帶來的風險更為復雜。商業(yè)銀行從企業(yè)的債權(quán)人變?yōu)橥顿Y者，銀行所持有的股權(quán)往往具有流動性和不穩(wěn)定性，相比于單純的債權(quán)，銀行有著更大的流動性風險。而且，銀行持有公司股權(quán)，實際上將該企業(yè)所在行業(yè)的行業(yè)風險與銀行綁定在了一起，銀行所面臨的風險非但沒有減少，反而增加了。

（二）投資風險

債轉(zhuǎn)股之后，銀行變?yōu)槠髽I(yè)的股東，對銀行來說實際上是從一筆貸款業(yè)務變成了一項股權(quán)投資。很明顯，銀行的投資風險直線增加。根據(jù)我國《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，商業(yè)銀行需要預留大量資金，以符合該辦法中對資本金充足比率的相關要求。根據(jù)該辦法對銀行被動持有非金融公司股權(quán)投資的相關規(guī)定，商業(yè)銀行也需承擔更大的風險。

（三）道德風險

債轉(zhuǎn)股這一舉措給企業(yè)帶來的好處尤為明顯，可以直接降低企業(yè)的杠桿率，減輕企業(yè)負擔。且在整個過程當中，銀行與企業(yè)對于不良債權(quán)的信息上存在信息不對稱，因此存在道德風險和逆向選擇。某些企業(yè)未達到債轉(zhuǎn)股的要求，可能會虛構(gòu)報表，提高債務比率。某些地方政府也可能會對個別企業(yè)進行包裝，進而達到幫助該企業(yè)的目的。這些都會擾亂債轉(zhuǎn)股的正常秩序。

六、針對債轉(zhuǎn)股實施的建議

（一）制定債轉(zhuǎn)股比例

債轉(zhuǎn)股并非解決商業(yè)銀行的不良貸款的唯一方法，制定一個合適的比例是明智的做法。首先是要確定整個銀行業(yè)的不良貸款債轉(zhuǎn)股的比例，這樣有利于政府部門進行監(jiān)管。該比例不應該過高也不宜過低。過高會增加實施的難度，過低又無法發(fā)揮債轉(zhuǎn)股的作用，參考國內(nèi)外經(jīng)驗數(shù)據(jù)，將這個例定為整個銀行業(yè)不良貸款總額的30%左右為佳。

其次，確定單個商業(yè)銀行不良貸款債轉(zhuǎn)股比例。針對不同銀行，根據(jù)其自身不同情況確定不良貸款債轉(zhuǎn)股比例。期間，需考慮該銀行自身不良貸款情況、風險管理能力和其他因素，做到量體裁衣，制定合理比例。

最后還要確定單個企業(yè)債轉(zhuǎn)股比例。該比例的制定應量體裁衣，可以定為全部債轉(zhuǎn)股，也可以定為部分債轉(zhuǎn)股。雙方應站在自身角度衡量利弊之后進行博弈。作為銀行，應著重考慮資產(chǎn)價值回收。作為企業(yè)，應著重考慮融資成本問題。在進行商談之后，確定出該企業(yè)的債轉(zhuǎn)股比例。

（二）建立道德風險防范體系

首先，完善相關法律法規(guī)，嚴格規(guī)范債轉(zhuǎn)股的流程，并_展相關課程讓相關在職人員前往學習，熟悉業(yè)務。

其次，以市場為主導，減少政府干預，防止帶來不必要的資源錯配，擾亂市場秩序。

再者，應確保企業(yè)信息的公開透明，防止由信息不對稱引發(fā)的道德風險和逆向選擇。

最后，引入第三方權(quán)威機構(gòu)對債轉(zhuǎn)股企業(yè)進行征信評估，并對所有信息進行全面披露。

參考文獻

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