導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);預(yù)警防控;應(yīng)急處理

全球金融危機(jī)與國(guó)內(nèi)周期性結(jié)構(gòu)的調(diào)整使企業(yè)面臨著更加嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),遭遇著前所未有的挑戰(zhàn)。面臨空前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),防范、化解好處置企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保證資金鏈安全好現(xiàn)金流暢通,已是企業(yè)面臨的首要任務(wù)。而企業(yè)集團(tuán)因成員單位多、產(chǎn)業(yè)跨度大、產(chǎn)業(yè)鏈長(zhǎng)、管理層級(jí)多,需要構(gòu)建更加完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的特點(diǎn),實(shí)際工作中,企業(yè)內(nèi)部可以按以下幾個(gè)方面為重點(diǎn),著手構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系:

一、提高控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程加快,企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模逐步擴(kuò)大,面臨的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈,面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)因素不斷增加,宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)更加多變,提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)識(shí)、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求也越來(lái)越迫切。

通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制可找出企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和缺陷,促進(jìn)企業(yè)完善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度,實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策、科學(xué)管理,形成完整的決策機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制好制約機(jī)制,提高風(fēng)險(xiǎn)敏感度,做到及時(shí)分析,準(zhǔn)確評(píng)價(jià)和有效控制公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制可促進(jìn)企業(yè)樹(shù)立現(xiàn)金至上意識(shí),正確分析,科學(xué)應(yīng)對(duì)復(fù)雜經(jīng)濟(jì)形勢(shì),優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),保持資本的流動(dòng)性。通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制,促進(jìn)企業(yè)增加收入,節(jié)支降耗,壓縮應(yīng)收財(cái)款與存貨資金占用,及其他非生產(chǎn)性支出,以保障現(xiàn)金循環(huán)順暢,實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制,建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的征兆,及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)處理措施,避免和挽回財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失,保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效有序進(jìn)行。

二、加強(qiáng)對(duì)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的組織領(lǐng)導(dǎo)

企業(yè)應(yīng)成立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作小組,負(fù)責(zé)組織開(kāi)展企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、預(yù)警和處置工作。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作小組由企業(yè)總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)牽頭,各責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)人參加。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制小組應(yīng)按以下四項(xiàng)原則開(kāi)展工作:

(一)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)負(fù)責(zé)。集團(tuán)型企業(yè)母公司應(yīng)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的組織、協(xié)調(diào)和領(lǐng)導(dǎo)工作。各所屬公司分級(jí)負(fù)責(zé)管轄范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作。

(二)及早預(yù)警,及時(shí)處置。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)做到早發(fā)現(xiàn)、早報(bào)告,并采取果斷措施,及時(shí)控制和化解,防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散和蔓延。

(三)各司其職,團(tuán)結(jié)協(xié)作。企業(yè)有關(guān)部門(mén)按照職責(zé)分工,積極籌劃落實(shí)各項(xiàng)防范、化解和處置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施,相互協(xié)調(diào),共同防范,化解和處置風(fēng)險(xiǎn)。

(四)防化結(jié)合,重在防范。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè),督促企業(yè)各級(jí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部門(mén)及時(shí)提供相關(guān)信息,監(jiān)控要做到及時(shí)有效,以提高應(yīng)對(duì)各類(lèi)突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)的能力。

三、加強(qiáng)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日常管理

(一)強(qiáng)化現(xiàn)金管理

規(guī)范資金預(yù)算網(wǎng)絡(luò)化申報(bào)及審批流程,加強(qiáng)付款審批和資金集中管理,確保企業(yè)資金鏈安全并實(shí)現(xiàn)良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

(二)加強(qiáng)全面預(yù)算管理

堅(jiān)持一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受控于預(yù)算管理,擴(kuò)大預(yù)算控制范圍,健全預(yù)算預(yù)警機(jī)制,規(guī)范預(yù)算調(diào)整行為,完善預(yù)算管理手段,強(qiáng)化預(yù)算過(guò)程控制,凡預(yù)算外資金一律不準(zhǔn)支出。

(三)強(qiáng)化兩金占用管理

除正常長(zhǎng)期戰(zhàn)略用戶滾動(dòng)結(jié)算外,其他用戶一律不得賒銷(xiāo)。嚴(yán)禁為確保開(kāi)工組織生產(chǎn),為確保銷(xiāo)售進(jìn)行賒銷(xiāo),對(duì)客戶信用品質(zhì)進(jìn)行評(píng)價(jià)并建立信用檔案,分類(lèi)管理。動(dòng)態(tài)調(diào)整客戶的信用等級(jí)。在企業(yè)主管部門(mén)統(tǒng)一協(xié)調(diào)下,與司法機(jī)關(guān)配合開(kāi)展法律清欠工作,主動(dòng)采取財(cái)產(chǎn)保全和強(qiáng)制執(zhí)行工作。做好存貨管理工作,分析存貨結(jié)構(gòu),分清正常儲(chǔ)備及非正常儲(chǔ)備。實(shí)行市場(chǎng)決定生產(chǎn)原則,以銷(xiāo)定產(chǎn),避免產(chǎn)品積壓;嚴(yán)格追究產(chǎn)品殘次責(zé)任人責(zé)任。

(四)嚴(yán)格成本費(fèi)用控制

全面實(shí)施成本費(fèi)用定額管理,積極運(yùn)用信息化手段強(qiáng)化成本費(fèi)用監(jiān)控,以單耗管理為總抓手,做好主要產(chǎn)品成本控制工作。

四、做好控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容,決定著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的運(yùn)行質(zhì)量。企業(yè)應(yīng)對(duì)所屬公司進(jìn)行分類(lèi)指導(dǎo)、重點(diǎn)監(jiān)控、定期報(bào)告。通過(guò)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成過(guò)程,采用定性預(yù)警分析和定量預(yù)警分析相結(jié)合的方法,建立切實(shí)有效的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,做到早發(fā)現(xiàn)、早啟動(dòng)、早處理。

(一)分類(lèi)指導(dǎo),重點(diǎn)監(jiān)控,定期報(bào)告

根據(jù)盈虧和現(xiàn)金流情況,集團(tuán)型企業(yè)可將所屬公司分為一般風(fēng)險(xiǎn)單位、較大風(fēng)險(xiǎn)單位、重大風(fēng)險(xiǎn)單位、特大風(fēng)險(xiǎn)單位四類(lèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),企業(yè)對(duì)較大、重大和特大風(fēng)險(xiǎn)單位進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。對(duì)于較大風(fēng)險(xiǎn)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況采取月度報(bào)告制度,對(duì)于重大和特大風(fēng)險(xiǎn)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況采取每周報(bào)告制度。

(二)預(yù)警信息收集和傳遞

企業(yè)應(yīng)以信息化系統(tǒng)為信息收集和傳遞的平臺(tái),及時(shí)掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警所需的各類(lèi)資料,資料的來(lái)源應(yīng)是開(kāi)放式的。預(yù)警信息系統(tǒng)不僅包括預(yù)警資料的收集,還要包括對(duì)收集資料的加工處理、分析判斷和防范、處置措施等信息診斷企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)消除財(cái)務(wù)危機(jī)的專(zhuān)家咨詢(xún)系統(tǒng)。對(duì)收集、加工、分析和整理后的資料和措施建議等信息,要及時(shí)逐級(jí)匯總和上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制小組。對(duì)需企業(yè)批準(zhǔn)的事項(xiàng)應(yīng)逐級(jí)進(jìn)行上報(bào)和批復(fù)。

(三)建立定性和定量相結(jié)合的預(yù)警指標(biāo)體系

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)采用定性指標(biāo)主要包括:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量出現(xiàn)負(fù)數(shù)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示財(cái)務(wù)狀況惡化和部分定量預(yù)警指標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警監(jiān)控。定量預(yù)警主要指標(biāo)包括:限定速動(dòng)比率、已獲利息倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率等。各單位可結(jié)合單位實(shí)際,適當(dāng)增加一定數(shù)量的定量預(yù)警指標(biāo),提高預(yù)警質(zhì)量。

企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際,參照國(guó)家行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)上述指標(biāo)進(jìn)行細(xì)分和量化,以滿足財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的質(zhì)量要求,確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的準(zhǔn)確性。

(四)預(yù)警分析

預(yù)警分析人員首先通過(guò)預(yù)警分析快速排除影響小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),將分析人員的主要精力放在分析有可能造成重大影響的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上。有重點(diǎn)地分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因,評(píng)估其可能造成的損失。根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因,針對(duì)性的制訂處置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)當(dāng)措施。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)重大異常之一的,企業(yè)應(yīng)立即進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理。

五、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急處理

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理過(guò)程中。應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際,制訂出防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大的、具有針對(duì)性的應(yīng)急處理措施,包括推遲或減少付款、加速貨款回收、擴(kuò)大關(guān)聯(lián)貿(mào)易、實(shí)施資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、尋求獲得新的投資、售后回租資產(chǎn)、根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)情況,企業(yè)應(yīng)對(duì)部分特大風(fēng)險(xiǎn)單位施行關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)。不能關(guān)停的按最經(jīng)濟(jì)產(chǎn)能安排生產(chǎn)和其他有利于增加現(xiàn)金流入和減少現(xiàn)金流出的措施。

六、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理的自我完善

篇2

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)分析；預(yù)警；防控

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)類(lèi)型

醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指能夠影響醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)過(guò)程，可使實(shí)際收益與預(yù)期利潤(rùn)目標(biāo)發(fā)生偏離，產(chǎn)生較大經(jīng)濟(jì)損失的因素。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅影響醫(yī)院的正常資金運(yùn)轉(zhuǎn)，也會(huì)損害醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。其風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在醫(yī)院的財(cái)務(wù)投資、財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)籌資等方面。

1.財(cái)務(wù)投資方面

隨著我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)改革的穩(wěn)步推進(jìn)，醫(yī)院的醫(yī)療和服務(wù)水平也逐年提高，相應(yīng)地醫(yī)院的基礎(chǔ)設(shè)施、醫(yī)療設(shè)備更新速度也需有序進(jìn)行，致使醫(yī)院大規(guī)模地建設(shè)和大批量地購(gòu)買(mǎi)基礎(chǔ)設(shè)施、增置先進(jìn)的醫(yī)療器械成為必需，這都需要有大量資金的投入。然醫(yī)院在現(xiàn)有國(guó)家規(guī)劃投入無(wú)法滿足社會(huì)發(fā)展的前提下，只能依靠自身的力量募集資金，尋找投資的機(jī)會(huì)，從而產(chǎn)生的一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即為財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)院財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在醫(yī)院將大宗的資金，在項(xiàng)目調(diào)研不實(shí)、預(yù)期不明的情況下，倉(cāng)促間投入到預(yù)定的項(xiàng)目建設(shè)中去，其結(jié)果是要么項(xiàng)目不能如期投入使用，要么達(dá)不到預(yù)期的效果，或者該項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)不能盈利或盈利太少等現(xiàn)象發(fā)生，造成醫(yī)院效益整體下滑，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面

許多醫(yī)院在發(fā)展過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資金不到位或資金難以充分運(yùn)用的現(xiàn)象，甚至?xí)霈F(xiàn)資金閑置的問(wèn)題，這是由于醫(yī)院在競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展中，不同醫(yī)院的決策者所關(guān)注的重點(diǎn)不同，所持的發(fā)展方向有偏差，致使其發(fā)展步調(diào)不一致造成的。其結(jié)果是有的醫(yī)院得以迅速發(fā)展，有的則停滯不前，甚至不進(jìn)反退，入不敷出，效益急劇滑坡；另外，在管理理念方面，一些醫(yī)院過(guò)于強(qiáng)調(diào)資金的安全，將大量閑置資金存放于銀行，資金效益得不到充分發(fā)揮，結(jié)果是醫(yī)院發(fā)展動(dòng)力嚴(yán)重不足；也有醫(yī)院對(duì)資金的增值性期望過(guò)高，大量用于投資，甚至舉債經(jīng)營(yíng)，其結(jié)果是醫(yī)院出現(xiàn)資金短缺、經(jīng)營(yíng)虧損，醫(yī)院財(cái)務(wù)在經(jīng)營(yíng)方面產(chǎn)生巨大風(fēng)險(xiǎn)。

3.財(cái)務(wù)籌資方面

為使醫(yī)院在醫(yī)療市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地，醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步上升的目的，一些醫(yī)院絞盡腦筋，想盡一切手段多方募集資金，甚至不惜借債經(jīng)營(yíng)，大搞基礎(chǔ)建設(shè)，大肆購(gòu)買(mǎi)大型、新型醫(yī)療設(shè)備而深感資金壓力巨大，無(wú)奈為保證醫(yī)院發(fā)展，采取信用籌資、租賃、貸款等方式籌資，使醫(yī)院財(cái)務(wù)產(chǎn)生了極大的籌資風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因

醫(yī)院為保證發(fā)展，加大投資、經(jīng)營(yíng)和籌資力度的同時(shí)，致使醫(yī)院產(chǎn)生了很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，剖析其原因，主要表現(xiàn)在：

1.外部原因

總所周知，任何醫(yī)院的發(fā)展都與其所處的環(huán)境密不可分，與決定其發(fā)展的資源環(huán)境如所處的位置、服務(wù)對(duì)象、地方政府、藥品供貨商，以及醫(yī)院所處的區(qū)域文化、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高低等因素，共同構(gòu)成了醫(yī)院發(fā)展的外部環(huán)境。這些因素都能對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生直接影響，首先是政策風(fēng)險(xiǎn)，由于國(guó)家或地方政府在醫(yī)療衛(wèi)生方面頒布的相關(guān)法律法規(guī)和政策發(fā)生變化，醫(yī)院發(fā)展和管理的政策就必須隨之改變，對(duì)已制定的項(xiàng)目發(fā)展就會(huì)產(chǎn)生可行性風(fēng)險(xiǎn)；其次是利率風(fēng)險(xiǎn)，由于國(guó)家金融利率的調(diào)整，加之醫(yī)院在考慮項(xiàng)目上馬時(shí)不能充分考慮自身償債能力，或通過(guò)不適當(dāng)籌資方式籌措資金，而使醫(yī)院支付了高于其利潤(rùn)率的借貸成本遭受的經(jīng)濟(jì)損失；再次是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，在醫(yī)院引進(jìn)高端醫(yī)療設(shè)備時(shí)，由于對(duì)設(shè)備技術(shù)、設(shè)備服役壽命、以及購(gòu)買(mǎi)周期長(zhǎng)等因素論證不充分，而引起設(shè)備價(jià)值下降所造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)部原因

造成醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素很多，分析其成因主要表現(xiàn)為：首先是醫(yī)院管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力有待加強(qiáng)；其次是醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制不健全，對(duì)一些不利于風(fēng)險(xiǎn)防控的行為監(jiān)督不夠；第三是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度不夠完善，還存在一些管理上的漏洞；第四是部分財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高，無(wú)論是專(zhuān)業(yè)方面或是綜合素養(yǎng)方面，仍需要加強(qiáng)學(xué)習(xí)；第五是個(gè)別醫(yī)院財(cái)務(wù)管理部門(mén)還存在分工不明、不能從全局的利益分析問(wèn)題，不能有效屏蔽風(fēng)險(xiǎn)等。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施和建議

為有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院可在對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)成因的分析基礎(chǔ)上，牢固樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控意識(shí)，做好潛在風(fēng)險(xiǎn)的防控措施，具體為：

1.科學(xué)融資

改變醫(yī)院傳統(tǒng)發(fā)展策略，適度融資推進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。制定融資策略要充分考慮醫(yī)院競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展的有利和不利因素，比較分析醫(yī)院發(fā)展各個(gè)時(shí)期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確定本單位最佳負(fù)債額度，使醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)效益和融資風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到動(dòng)態(tài)的平衡狀態(tài)，制定醫(yī)院合理負(fù)債警戒線和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓醫(yī)院享受財(cái)務(wù)杠桿帶來(lái)收益的同時(shí)，有效規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)。

2.有效評(píng)估投資

建立項(xiàng)目投資評(píng)估制度， 確保投資科學(xué)、可控。在制定項(xiàng)目方案時(shí)，要嚴(yán)格按照項(xiàng)目投資制度要求，召集相關(guān)專(zhuān)家、學(xué)者以及經(jīng)驗(yàn)豐富的領(lǐng)導(dǎo)，設(shè)置合理的項(xiàng)目程序，采用科學(xué)的決策方法，調(diào)研分析周密的調(diào)研報(bào)告和可行性報(bào)告，制定最佳投資方案，同時(shí)要建立投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)追究的問(wèn)責(zé)制度，確保項(xiàng)目投資決策權(quán)力和責(zé)任的平衡，提高醫(yī)院項(xiàng)目投資決策的科學(xué)化水平。

3.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

為有效降低醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，管理者要建立科學(xué)有效地財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。首先管理者要有效收集相關(guān)財(cái)務(wù)信息，動(dòng)態(tài)跟蹤各類(lèi)敏感性預(yù)警指標(biāo)；其次要采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，及時(shí)測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，加強(qiáng)事前、事中和事后的監(jiān)控，將風(fēng)險(xiǎn)降至最小。

四、總結(jié)

醫(yī)院在發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可避免，管理者只有科學(xué)分析風(fēng)險(xiǎn)的成因，制定科學(xué)有效的預(yù)警和防控措施，將風(fēng)險(xiǎn)禁囿于可控范圍之內(nèi)，醫(yī)院方可健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇3

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指財(cái)務(wù)狀況上存在的一種不確定性風(fēng)險(xiǎn)或者企業(yè)在籌資的過(guò)程中的不確定性風(fēng)險(xiǎn)，是一種微觀的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，主要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由以下幾種類(lèi)型：即投資風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小是與企業(yè)規(guī)模息息相關(guān)的，當(dāng)企業(yè)規(guī)模較大時(shí)相對(duì)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就更大。軟件企業(yè)受科學(xué)技術(shù)發(fā)展的影響較大，比其他企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)更多，變化也就更大。首先，是投資風(fēng)險(xiǎn)。軟件企業(yè)由于競(jìng)爭(zhēng)大、更新?lián)Q代快、投入較大等特點(diǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)就顯得十分巨大，由于軟件系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)周期較長(zhǎng)，且開(kāi)發(fā)期間的不確定性較強(qiáng)，對(duì)于投資的收回的風(fēng)險(xiǎn)較大。同時(shí)由于軟件人才的要求技術(shù)較高，流動(dòng)性大，且需要的成本較高，對(duì)于投資的回報(bào)率來(lái)說(shuō)也增添了不確定性。其次，為融資風(fēng)險(xiǎn)。軟件企業(yè)的產(chǎn)品為無(wú)形的軟件，其開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)、適用范圍較窄，一旦開(kāi)發(fā)失敗會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)力償債。加之軟件公司的主要資源為人力資源，一旦出現(xiàn)融資無(wú)法償還時(shí)難以進(jìn)行償債。再次，為回收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。隨著軟件企業(yè)的業(yè)務(wù)的日益增加，所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款也就逐漸增多，而如果企業(yè)片面的追求業(yè)務(wù)量而忽視應(yīng)收賬款的收回則會(huì)產(chǎn)生很大的回收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。加之軟件企業(yè)的開(kāi)發(fā)周期本來(lái)就長(zhǎng)，開(kāi)發(fā)效率地下會(huì)增加企業(yè)的成本，帶來(lái)資金折現(xiàn)率風(fēng)險(xiǎn)。如果難以及時(shí)收回資金，會(huì)產(chǎn)生較大的資金缺口，阻礙軟件企業(yè)的發(fā)展。

二、軟件企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施

(一)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)首先，作為軟件企業(yè)的管理者要充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在、防范風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于公司發(fā)展的重要性，不斷提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的重視和執(zhí)行力，以促進(jìn)企業(yè)利益最大化。其次，可以聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控人員對(duì)于公司重大業(yè)務(wù)執(zhí)行之前進(jìn)行相關(guān)的討論和做出可行性報(bào)告，并通過(guò)開(kāi)會(huì)的討論予以研究，如在進(jìn)行重大融資和投資的決策時(shí)，要聘請(qǐng)相關(guān)財(cái)務(wù)分析師對(duì)項(xiàng)目失敗的風(fēng)險(xiǎn)和債務(wù)缺口風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)定，設(shè)立幾套方案，最終結(jié)合軟件公司自身的條件和實(shí)際情況，選擇風(fēng)險(xiǎn)最小的方案進(jìn)行。再次，還應(yīng)充分加強(qiáng)軟件公司全體員工對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防控的認(rèn)識(shí)。要求其重視風(fēng)險(xiǎn)防控，使得軟件開(kāi)發(fā)人員時(shí)刻注意風(fēng)險(xiǎn)的防控，在日常軟件開(kāi)發(fā)的工作中能夠不斷提升開(kāi)發(fā)的效率，不斷提升軟件開(kāi)發(fā)的質(zhì)量和成功率。降低軟件開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)、成功率低等問(wèn)題所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。第四，應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)防控的監(jiān)督與激勵(lì)體系。在工作中時(shí)刻注意風(fēng)險(xiǎn)的防控，并充分調(diào)動(dòng)其參與風(fēng)險(xiǎn)防控的積極性，將風(fēng)險(xiǎn)防控的效果與員工的工資考評(píng)相掛鉤，激勵(lì)其積極參與配合整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控。并結(jié)合公司的實(shí)力有效提升優(yōu)秀軟件開(kāi)發(fā)人員的工資待遇水平，在平時(shí)也應(yīng)多關(guān)注其發(fā)展的需要，真正的留住優(yōu)秀人才，降低優(yōu)秀人才的流失率，能夠有效地降低人力資源招聘和培養(yǎng)的成本，有效降低軟件公司的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)做好事前評(píng)估軟件企業(yè)在進(jìn)行軟件開(kāi)發(fā)、投資、融資時(shí)要處理好事前的問(wèn)題，要對(duì)評(píng)估的全過(guò)程加以規(guī)范，不斷借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，不斷提升可行性評(píng)估人員的水平和評(píng)估方法的準(zhǔn)確性，不斷改進(jìn)可行性評(píng)估的方法，更加全面的進(jìn)行可行性評(píng)估。除了做好可行性評(píng)估外，還應(yīng)該做好風(fēng)險(xiǎn)的正確識(shí)別與評(píng)估。軟件企業(yè)要不斷的認(rèn)識(shí)和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，軟件企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)人員要對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)的分析，同時(shí)也應(yīng)關(guān)注在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)企業(yè)盈利能力有所沖擊的事情，并據(jù)此去評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小，對(duì)于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)提前做好風(fēng)險(xiǎn)防控的預(yù)案，有效為之后風(fēng)險(xiǎn)的防控、風(fēng)險(xiǎn)的決策與控制提供參考依據(jù)。

(三)做好事中風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題軟件企業(yè)在軟件開(kāi)發(fā)的工作中應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作，只有良好的控制風(fēng)險(xiǎn)才能有效促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，才能夠保證企業(yè)的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。風(fēng)險(xiǎn)控制主要有以下幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)：首先是投資風(fēng)險(xiǎn)。要降低此風(fēng)險(xiǎn)就需要一個(gè)健全的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)控制來(lái)加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和預(yù)警，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。在具體的工作中應(yīng)對(duì)對(duì)方公司做具體而深入的全方位調(diào)查和分析，并結(jié)合本企業(yè)的具體情況來(lái)考查與合作企業(yè)的誠(chéng)信度，以及本公司的實(shí)力來(lái)承接軟件開(kāi)發(fā)的工作，通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系能夠有效的降低投資風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的效率提升。其次是融資風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過(guò)對(duì)近年來(lái)我國(guó)軟件企業(yè)資金來(lái)源的調(diào)查中可以看到，大部分的軟件企業(yè)開(kāi)發(fā)資金來(lái)自于企業(yè)自籌資金，其次來(lái)自于銀行的貸款。相比其他企業(yè)而言，軟件企業(yè)的貸款難度相對(duì)較大，融資相對(duì)較難，融資風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較大。因此在控制融資風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)主要注意做好相關(guān)的融資預(yù)算，首先應(yīng)考慮整個(gè)過(guò)程中所需要的資金大小和資金的來(lái)源，根據(jù)此來(lái)設(shè)定整體融資的方案和預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算來(lái)展開(kāi)融資活動(dòng)。應(yīng)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)所用資金進(jìn)行需求測(cè)算并對(duì)其相應(yīng)的融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行考量和評(píng)估，進(jìn)而結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)的狀況和資金的實(shí)力進(jìn)行融資計(jì)劃的制度。其二要選擇適合企業(yè)自身的融資方式，優(yōu)先選擇企業(yè)內(nèi)部融資，保證融資成本的相對(duì)較低和風(fēng)險(xiǎn)偏小，當(dāng)內(nèi)部融資不能滿足軟件企業(yè)時(shí)再考慮外部融資，應(yīng)在外部融資中重點(diǎn)注意成本較低風(fēng)險(xiǎn)較小的方式，可以通過(guò)發(fā)行有價(jià)證券來(lái)融資，相對(duì)成本較低速度較快。其三，要做好融資結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)，通過(guò)債務(wù)和股權(quán)融資的比例制作出相對(duì)合理比例，做到整個(gè)融資成本與風(fēng)險(xiǎn)的最小化。再次，做好回收資金的工作。軟件企業(yè)也應(yīng)結(jié)合自身的情況對(duì)財(cái)務(wù)的核心指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控和管理，對(duì)于財(cái)務(wù)的支付能力、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的合理性進(jìn)行管控，關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金比率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率以及凈利潤(rùn)、成本等多個(gè)指標(biāo)，而回收資金的快慢直接影響了企業(yè)財(cái)務(wù)的健康狀況和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，因此，軟件企業(yè)在重視軟件的開(kāi)發(fā)與創(chuàng)新的同時(shí)，也應(yīng)設(shè)立相關(guān)的部門(mén)進(jìn)行資金的回收，有效方法軟件企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、總結(jié)

篇4

首先要了解到并購(gòu)的真正意義，對(duì)于能給企業(yè)帶來(lái)怎樣的收益做出預(yù)算，在決策時(shí)一定要多方面考慮，謹(jǐn)慎決策。企業(yè)在并購(gòu)準(zhǔn)備階段要制定多個(gè)企業(yè)發(fā)展、壯大的方案，是否會(huì)有更適合的方式能讓企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，切勿盲目選擇并購(gòu)這種方式來(lái)使企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大。其次，對(duì)于并購(gòu)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表一定要認(rèn)真分析，并且對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性予以確認(rèn)，并可以采取調(diào)查取證的方式，這一點(diǎn)對(duì)于整個(gè)并購(gòu)過(guò)程是至關(guān)重要的，甚至關(guān)系到并購(gòu)的成功與否。最后，多數(shù)企業(yè)的并購(gòu)經(jīng)驗(yàn)都不是很豐富，為了將并購(gòu)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制到最低點(diǎn)，并購(gòu)企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的中介機(jī)構(gòu)，在并購(gòu)前全面的對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行審查，并做出綜合的評(píng)價(jià)，正確地對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，為并購(gòu)雙方提供一個(gè)協(xié)商作價(jià)的基礎(chǔ)，促進(jìn)并購(gòu)活動(dòng)的順利進(jìn)行。

加強(qiáng)并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的構(gòu)建

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容，決定著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)的運(yùn)行質(zhì)量。立足我國(guó)現(xiàn)實(shí)環(huán)境，通過(guò)對(duì)企業(yè)并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作小組，負(fù)責(zé)組織開(kāi)展企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、預(yù)警和處置工作。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制小組應(yīng)按以下四項(xiàng)原則開(kāi)展工作:一是統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)負(fù)責(zé)。企業(yè)母公司應(yīng)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的組織、協(xié)調(diào)和領(lǐng)導(dǎo)工作。各所屬公司分級(jí)負(fù)責(zé)管轄范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作。二是及早預(yù)警，及早處置，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)做到早發(fā)現(xiàn)、早報(bào)告，并財(cái)務(wù)果斷措施，及早控制和化解，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散和蔓延；三是各司其職，團(tuán)結(jié)協(xié)作。企業(yè)有關(guān)部門(mén)按照職責(zé)分工，積極籌劃落實(shí)各項(xiàng)防范，化解和處置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，相互協(xié)作，共同防范、化解和處置風(fēng)險(xiǎn)；四是防化結(jié)合，重在防范。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)，督促企業(yè)各級(jí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部門(mén)及時(shí)提供相關(guān)信息，控制要做到及時(shí)有效，以提高應(yīng)對(duì)各類(lèi)突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)的能力。

通過(guò)法律保護(hù)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在并購(gòu)過(guò)程中，企業(yè)可以通過(guò)簽訂相關(guān)的法律協(xié)議的方式以便起到風(fēng)險(xiǎn)防范的作用，協(xié)議中應(yīng)該包括相關(guān)的文件、義務(wù)、治理、保密、非競(jìng)爭(zhēng)、陳述和保證及賠償?shù)?。由于調(diào)查的范圍是有限的，可能對(duì)一些細(xì)節(jié)之處了解的不夠到位，所以說(shuō)有必要簽定法律協(xié)議以便保證企業(yè)在并購(gòu)中的正確性。在并購(gòu)中被并購(gòu)方有可能會(huì)對(duì)一些資料或者數(shù)據(jù)不如實(shí)提供，或者刻意隱瞞的情況發(fā)生，這樣就促進(jìn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。因此企業(yè)在實(shí)際操作過(guò)程中不得掉以輕心，一定要保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健的作風(fēng)，用準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

企業(yè)要積極拓展融資渠道

企業(yè)在制定融資決策時(shí)，應(yīng)將目光放寬廣，積極通過(guò)將不同的融資渠道相結(jié)合，以確保目標(biāo)企業(yè)一經(jīng)評(píng)估確定，即可實(shí)施并購(gòu)行為，順利推進(jìn)重組和整合。企業(yè)在并購(gòu)的過(guò)程中，不能一味地效仿其他企業(yè)的融資方式，一定要全面分析企業(yè)的實(shí)際情況，根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)和需求制定出符合自身?xiàng)l件的融資方式。對(duì)于出現(xiàn)在某個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要進(jìn)行準(zhǔn)確的識(shí)別，并采取必要的手段及措施對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的防范措施。風(fēng)險(xiǎn)的防范措施不能一成不變，要根據(jù)實(shí)際情況的變化適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整。必要時(shí)候也可以和有往來(lái)的企業(yè)建立并購(gòu)聯(lián)盟，盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。當(dāng)然企業(yè)實(shí)行并購(gòu)時(shí)也要盡量避免因片面追求風(fēng)險(xiǎn)最小化而帶來(lái)高額成本的負(fù)面影響，使企業(yè)并購(gòu)活動(dòng)順利完成，最終取得良好的收益，從而保證企業(yè)健康良性發(fā)展。

強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提升并購(gòu)防控能力

首先合理確定目標(biāo)企業(yè)價(jià)值。眾所周知，企業(yè)的并購(gòu)活動(dòng)并非一件簡(jiǎn)單的事情，在其過(guò)程中要面臨有很多問(wèn)題，需要采取必要的方式進(jìn)行解決。由于企業(yè)在并購(gòu)過(guò)程中，并購(gòu)雙方的信息不對(duì)稱(chēng)，并且并購(gòu)雙方的動(dòng)機(jī)和考慮因素并不相同，導(dǎo)致采用雙方在同一目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估時(shí)采用不同的評(píng)估方法，從而評(píng)估后所得到的并購(gòu)價(jià)格并不相同。因此，并購(gòu)方應(yīng)當(dāng)以綜合的并購(gòu)定價(jià)模型所得出的并購(gòu)價(jià)格為基礎(chǔ)，通過(guò)與被并購(gòu)方協(xié)商來(lái)合理地確定并購(gòu)價(jià)格。其次重視預(yù)防不對(duì)稱(chēng)信息。信息不對(duì)稱(chēng)是導(dǎo)致并購(gòu)估價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的首要原因，因此并購(gòu)企業(yè)應(yīng)盡量改善并購(gòu)中信息不對(duì)稱(chēng)的現(xiàn)狀，堅(jiān)決杜絕惡意并購(gòu)。在并購(gòu)前要對(duì)目標(biāo)企業(yè)展開(kāi)詳盡的調(diào)查，收集各方對(duì)目標(biāo)企業(yè)的評(píng)價(jià)，確定其可信度，對(duì)目標(biāo)企業(yè)的年度報(bào)告、股價(jià)變化情況、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)報(bào)表信息、資產(chǎn)可利用價(jià)值、富余人員及產(chǎn)品市場(chǎng)占有率等情況展開(kāi)詳盡的調(diào)查，全面分析，從而對(duì)目標(biāo)企業(yè)的未來(lái)現(xiàn)金流量做出合理預(yù)測(cè)。

加強(qiáng)并購(gòu)后整合工作

篇5

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的新定義

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中各類(lèi)不穩(wěn)定因素所造成的影響。這些影響往往導(dǎo)致了預(yù)期收益與實(shí)際情況的脫節(jié)，造成企業(yè)蒙受損失。企業(yè)的組織、生產(chǎn)等每一個(gè)環(huán)節(jié)或方面都有可能成為問(wèn)題潛在的誘發(fā)區(qū)域。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)一步步轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失后，企業(yè)的盈利能力和償債水平將大受影響。眾所周知，籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金回收和收益分配活動(dòng)四個(gè)方面是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本組成部分。需要企業(yè)面對(duì)的往往是不同環(huán)節(jié)都有可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)這些風(fēng)險(xiǎn)滲透進(jìn)了企業(yè)資金管理后往往導(dǎo)致新的經(jīng)管問(wèn)題，會(huì)對(duì)正常的回收資金和收益分配產(chǎn)生不可估量的損失。但與此同時(shí)，一個(gè)正常進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，面臨各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又是在所難免。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在資本流通中可謂不可避免。從資本運(yùn)作角度理解資本流通是資本進(jìn)行運(yùn)作時(shí)流通初始的本金墊支，以?xún)r(jià)值衡量作為目標(biāo)以增加貨幣本金的回收，在此之中財(cái)務(wù)就成了重新獲取貨幣墊支所進(jìn)行的運(yùn)動(dòng)。由此可見(jiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭實(shí)際上生于本金墊支，當(dāng)相關(guān)的籌集活動(dòng)一貨幣為資本使用時(shí)，無(wú)法跟隨價(jià)值升值成為了資本所攜帶的風(fēng)險(xiǎn)。資本流通的過(guò)程成為了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)移動(dòng)與積累的過(guò)程，資本風(fēng)險(xiǎn)會(huì)根據(jù)之前的資本形態(tài)進(jìn)行接納，這一過(guò)程中又會(huì)不斷吸納新的風(fēng)險(xiǎn)，最終對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成巨大影響。這種影響會(huì)在企業(yè)的資金狀況和財(cái)務(wù)成果中得到具體反映。由此可見(jiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將造成企業(yè)面臨利潤(rùn)不穩(wěn)定、償債能力下降等問(wèn)題。在財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)中無(wú)論作為起到還是終點(diǎn)，都可是為財(cái)務(wù)的一大靜態(tài)表現(xiàn)，對(duì)運(yùn)動(dòng)過(guò)程進(jìn)行表現(xiàn)。上述定義從總體上闡述了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理將有重要指導(dǎo)意義。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影晌因素與風(fēng)險(xiǎn)控制原則

在認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本定義的基礎(chǔ)上對(duì)方向的產(chǎn)生原因和影響因素進(jìn)行把握，必須清楚地看到這些成因，才能在實(shí)踐工作中做出有效的防范和規(guī)避，進(jìn)而將風(fēng)險(xiǎn)損失降低。本文將就此在下文中列舉財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾大產(chǎn)生原因。

1.企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中債務(wù)比例過(guò)高

企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的債務(wù)比例不宜過(guò)高，過(guò)高的債務(wù)比例會(huì)導(dǎo)致無(wú)法償還到期債務(wù)等問(wèn)題，進(jìn)而將企業(yè)拖入嚴(yán)重的財(cái)務(wù)困境。過(guò)高的負(fù)債比率將使企業(yè)負(fù)擔(dān)起利息且到期需要償還高額債務(wù)本金，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不佳時(shí)此類(lèi)問(wèn)題甚至可能直接造成企業(yè)資不抵債，破產(chǎn)清算。

2.企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)狀況差

如何保持良好的資金狀況以?xún)斶€到期債務(wù)和利息是企業(yè)在完成融資后所亟需面對(duì)的課題。這時(shí)如果企業(yè)的資金流動(dòng)狀況較弱、變現(xiàn)能力不強(qiáng)將無(wú)法保證有足夠的現(xiàn)金，這些都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由潛在發(fā)展為現(xiàn)實(shí)，輕則產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)，重則造成經(jīng)營(yíng)失敗。

3.企業(yè)的財(cái)務(wù)決策失誤

當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策不合理時(shí)，缺乏科學(xué)性的決策會(huì)造成實(shí)際效益與籌資成本的失衡。經(jīng)營(yíng)管理不善導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化，嚴(yán)重威脅企業(yè)到期財(cái)務(wù)水平增加靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)蔓延的破壞性。這些都是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因，可見(jiàn)決策失誤所帶來(lái)的重要影響。

4.復(fù)雜多變的外部環(huán)境導(dǎo)致不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、相關(guān)法規(guī)制度等環(huán)境外部因素是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可避免的。這些因素獨(dú)立于企業(yè)之外不受企業(yè)控制，會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)產(chǎn)生劇烈影響。外部環(huán)境的復(fù)雜多變?cè)龃罅似髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性。綜上，上文列舉的前兩點(diǎn)因素是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的直接原因，而后兩者則是直接導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的間接原因。類(lèi)似情況一旦發(fā)生，會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生非常不利的影響，企業(yè)需要制定如下風(fēng)險(xiǎn)控制的原則。

（1）收益、風(fēng)險(xiǎn)均衡原則。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)中不能只注重企業(yè)的收益，要對(duì)可能到來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)與可能造成的損失做好提前的預(yù)判。這就要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)者將收益與風(fēng)險(xiǎn)同等對(duì)待，尋找其中所存在的聯(lián)系以達(dá)到均衡各方的目的。趨利避害的基礎(chǔ)上為企業(yè)爭(zhēng)得更多利益。

（2）風(fēng)險(xiǎn)適度、限度承擔(dān)的原則。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是不以公司經(jīng)營(yíng)者的意志為轉(zhuǎn)移的，所以有關(guān)人員必須正視。在認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上明確它可能造成破壞的最大程度。

（3）提前預(yù)警，有效規(guī)避的原則。任何財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都不是憑空生產(chǎn)，其產(chǎn)生之前必有先兆，即所謂的預(yù)示性。及時(shí)建立有關(guān)的預(yù)警系統(tǒng)就顯得尤為重要了。

（4）分權(quán)分級(jí)管理的原則。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨是，企業(yè)需要上下一心共同面對(duì)，管理上需要分權(quán)分級(jí)明確相關(guān)責(zé)任。

三、防范和化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1.合理規(guī)劃資本結(jié)構(gòu)，保障融資環(huán)境

資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃中的重要課題，而合理的負(fù)債比例則是其中的重中之重。對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，必須在保持適當(dāng)?shù)呢?fù)債同時(shí)控制資金成本，否則就可能造成無(wú)力還債甚至資不抵債。只有規(guī)劃合理的資本結(jié)構(gòu)，控制好負(fù)債比例，才能讓企業(yè)的融資環(huán)境大大改善，吸引各方投資。

2.進(jìn)行多角經(jīng)營(yíng)，分散投資風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不可避免時(shí)，分散風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為重要了。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者可將籌集的資金進(jìn)行分散投放，讓不同盈利和虧損程度的項(xiàng)目共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。這種分散應(yīng)對(duì)的方法可以實(shí)現(xiàn)盈虧互補(bǔ)、削弱風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的破壞。不過(guò)此種方法尚需企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者謹(jǐn)慎選擇。

3.合理制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)政策，保持良好的財(cái)務(wù)狀況

在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，經(jīng)營(yíng)成果良好，資金卻緊張的狀況時(shí)有發(fā)生。比如投資長(zhǎng)周期項(xiàng)目、投資高成本項(xiàng)目等，它們都會(huì)影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。此類(lèi)情況一旦出現(xiàn)就意味著潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)已經(jīng)生成。因此，企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)管理者需要及時(shí)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的相關(guān)政策，對(duì)于各收回款項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)處理，安排合理的資金運(yùn)營(yíng)計(jì)劃以保障企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

4.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，搭建風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)現(xiàn)屏障

篇6

關(guān)鍵詞　施工企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)警體系；構(gòu)建

一、施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源

(一)施工企業(yè)整體面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)環(huán)境下的施工企業(yè)面臨來(lái)自各方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，站在施工企業(yè)整體角度來(lái)看，主要包括以下幾方面：

1、籌資、投資中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于施工企業(yè)自身的特點(diǎn)，資金流量大，運(yùn)轉(zhuǎn)周期長(zhǎng)，在企業(yè)自有資金有限的情況下，當(dāng)生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張時(shí)，必然占用大量的資金，甚至舉債，從而造成資產(chǎn)負(fù)債率大幅上升；此外，施工企業(yè)出于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，添置大型設(shè)備等固定資產(chǎn)也會(huì)占用大量的現(xiàn)金或形成債務(wù)，這些因素都會(huì)加重企業(yè)的資金費(fèi)用負(fù)擔(dān)，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、政策與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工行業(yè)受?chē)?guó)家宏觀調(diào)控政策影響較大，建筑資源相對(duì)缺乏，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，眾多企業(yè)為了爭(zhēng)取少量的合同，在競(jìng)標(biāo)、投標(biāo)時(shí)往往采取壓縮企業(yè)的利潤(rùn)空間，競(jìng)相壓價(jià)使得建筑產(chǎn)品價(jià)格背離其價(jià)值，造成價(jià)格扭曲，從而增加了施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；加之市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)行為尚不規(guī)范，“暗箱操作”、地方保護(hù)等行為的存在，進(jìn)一步增加了施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前由于建筑市場(chǎng)的不規(guī)范和投標(biāo)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，許多業(yè)主利用施工企業(yè)急于攬到工程任務(wù)的迫切心理，在簽訂合同時(shí)附加許多不平等條款，如要求施工企業(yè)墊付大量資金，收取工程保證金等，如果施工企業(yè)缺乏嚴(yán)格的內(nèi)控制度和財(cái)務(wù)預(yù)警體系，便很容易面臨著諸如工程質(zhì)量、拖欠工程款、材料價(jià)格等問(wèn)題，這些都與合同履行不良有著密切的關(guān)系。合同的客觀風(fēng)險(xiǎn)是法律法規(guī)、合同條款以及慣例規(guī)定的，其風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任是合同雙方無(wú)法回避的，當(dāng)處理此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，企業(yè)要有轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而將合同風(fēng)險(xiǎn)減少到最低限度。

(二)工程項(xiàng)目施工管理過(guò)程中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

工程項(xiàng)目是施工企業(yè)資金、效益之源，在項(xiàng)目施工管理過(guò)程中同樣面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1、工程項(xiàng)目管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通常，在工程項(xiàng)目管理中存在以下幾個(gè)問(wèn)題：其一，內(nèi)部責(zé)任合同簽訂及施工承包合同簽訂不及時(shí)，承包主體的責(zé)任義務(wù)不明確，責(zé)任指標(biāo)不能及時(shí)到位，項(xiàng)目存在先開(kāi)工后簽合同的不可控被動(dòng)現(xiàn)象；其二，缺乏成本意識(shí)，不注重經(jīng)濟(jì)分析，成本控制乏力，成本管理和控制不當(dāng)，未嚴(yán)格按照成本計(jì)劃實(shí)施和控制，導(dǎo)致施工過(guò)程浪費(fèi)嚴(yán)重，增加了施工成本，引起潛在的虧損風(fēng)險(xiǎn)；其三，項(xiàng)目部擁有物資采購(gòu)權(quán)和勞務(wù)分包權(quán)，如果管理不當(dāng)容易引起一些債務(wù)糾紛，甚至現(xiàn)象的發(fā)生；此外，施工企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間、本企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間也存在諸如權(quán)責(zé)不明、工作銜接不到位的現(xiàn)象，造成資金使用效率低，資產(chǎn)的安全性和完整性得不到保證等問(wèn)題，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、工程竣工結(jié)算中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，施工項(xiàng)目竣工后，就要及時(shí)辦理工程竣工驗(yàn)收、編制工程竣工決算，但是，很多情況下，由于業(yè)主和設(shè)計(jì)的原因致使工程決算不能及時(shí)批復(fù)，這樣就會(huì)造成項(xiàng)目財(cái)務(wù)結(jié)算滯后；另外由于業(yè)主長(zhǎng)期拖欠工程款，加大了施工企業(yè)及時(shí)收回工程結(jié)算尾款的難度，增加了施工企業(yè)的呆賬、壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。

二、施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

(一)從企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)看。表現(xiàn)為應(yīng)收賬款大幅增長(zhǎng)，存貨中的已完工未結(jié)算款額迅速上升，固定資產(chǎn)規(guī)模盲目擴(kuò)大，資產(chǎn)質(zhì)量不高，運(yùn)營(yíng)效率低下，潛虧風(fēng)險(xiǎn)增加。

(二)從企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效益情況看。主要表現(xiàn)為企業(yè)營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)明顯下降，或營(yíng)業(yè)額在增加，但利潤(rùn)在下降；工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益下滑，或者存在潛虧跡象。

(三)從企業(yè)的償債能力看。表現(xiàn)資金持續(xù)緊張，資金周轉(zhuǎn)困難，過(guò)度舉債，利息負(fù)擔(dān)沉重，資產(chǎn)負(fù)債率偏高，到期債務(wù)喪失償還能力。

(四)從企業(yè)現(xiàn)金流量看。表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量低，缺乏償還即將到期債務(wù)的現(xiàn)金流，現(xiàn)金總流入小于現(xiàn)金總流出。

(五)從企業(yè)發(fā)展能力看。企業(yè)盲目擴(kuò)張，資源配置矛盾突出，效益低下。

三、施工企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的構(gòu)建

為了降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增加抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力，減少企業(yè)的損失，構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警體系成為企業(yè)的必然選擇。

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立中，應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，兼顧實(shí)用性與可操作性，具體可以按以下七個(gè)步驟實(shí)施。

1、建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控體系

施工企業(yè)具有流動(dòng)、分散的特點(diǎn)，因此應(yīng)當(dāng)建立適合企業(yè)自身特點(diǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控體系，企業(yè)總部成立以總經(jīng)理為組長(zhǎng)，總會(huì)計(jì)師為副組長(zhǎng)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為組員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警日常工作，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，定期和不定期向公司預(yù)警領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)本企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并向所屬各項(xiàng)目部下達(dá)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警通知書(shū)；項(xiàng)目部成立以項(xiàng)目經(jīng)理為組長(zhǎng)，項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為主辦人，項(xiàng)目其他各部門(mén)協(xié)辦的財(cái)務(wù)預(yù)警防控小組，負(fù)責(zé)預(yù)警指標(biāo)的防控、分析、整改、上報(bào)。

2、設(shè)定財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)

設(shè)定預(yù)警指標(biāo)應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的自身實(shí)際情況，不可照搬其他企業(yè)的模式，因?yàn)槠髽I(yè)所處的行業(yè)、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)等因素不盡相同，即使同一企業(yè)的不同歷史時(shí)期，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在和發(fā)生的特點(diǎn)也不一樣，而這些因素都會(huì)影響到企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)的設(shè)定。根據(jù)施工企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)及面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)應(yīng)以?xún)攤芰χ笜?biāo)和盈利能力指標(biāo)為基礎(chǔ)，營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力指標(biāo)為補(bǔ)充。同時(shí)重點(diǎn)突出現(xiàn)金流量指標(biāo)。

(1)企業(yè)層面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)主要包括：①償債能力指標(biāo)：速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)；②營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；③盈利能力指標(biāo)：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率；④發(fā)展能力指標(biāo)：收入增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率；⑤現(xiàn)金流量指標(biāo)：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈流入量、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入流出比率。

(2)工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)比較具體，主要側(cè)重以下幾方面：①項(xiàng)目虧損預(yù)報(bào)；②項(xiàng)目預(yù)算完成情況異常偏差；③財(cái)務(wù)狀況異常情況；④會(huì)計(jì)科目余額或發(fā)生額異常；⑤項(xiàng)目涉及法律糾紛及其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。

3、預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值的選擇

企業(yè)可以根據(jù)國(guó)資委每年度的房屋和土木工程建筑業(yè)(全行業(yè)或大型企業(yè))主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的優(yōu)秀值、良好值、平均值、較低值、較差值，設(shè)定對(duì)于償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、發(fā)展能力以及現(xiàn)金流量預(yù)警指標(biāo)的“預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)值”，對(duì)于其他指標(biāo)，可以根據(jù)各企業(yè)實(shí)際情況，目標(biāo)期望值來(lái)設(shè)定。

另外，對(duì)于項(xiàng)目部的預(yù)警指標(biāo)應(yīng)當(dāng)結(jié)合項(xiàng)目管理需要和本

企業(yè)實(shí)際情況，擬定具體指標(biāo)參考值。

4、計(jì)算實(shí)際值

根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，按照一定的方法，計(jì)算出財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)的實(shí)際值，實(shí)際值務(wù)必保證真實(shí)，否則，將嚴(yán)重削弱預(yù)警體系的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)能力。

5、通過(guò)比較分析，判斷警度

為了更加形象地標(biāo)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所處的級(jí)次，施工企業(yè)通常把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警區(qū)間分為安全區(qū)、預(yù)警區(qū)、危機(jī)區(qū)三個(gè)區(qū)域。當(dāng)指標(biāo)值位于行業(yè)平均值以上時(shí)，為安全區(qū)，表示發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性較??；當(dāng)指標(biāo)值位于行業(yè)平均值與行業(yè)較低值之間時(shí)，為預(yù)警區(qū)，表示存在發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性；當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)值低于行業(yè)較低值時(shí)，為危機(jī)區(qū)，表示發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性較大。如此，對(duì)照相應(yīng)的預(yù)警區(qū)間就可以判斷出各企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)能力指標(biāo)的預(yù)警警度；另外，用項(xiàng)目部相關(guān)預(yù)警指標(biāo)與擬定的指標(biāo)比較來(lái)判斷警度。

6、編制財(cái)務(wù)預(yù)警分析報(bào)告

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理部門(mén)通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)分析，再結(jié)合企業(yè)其他相關(guān)部門(mén)收集的相關(guān)信息，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)預(yù)警分析報(bào)告，并提交企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層，為其提供決策依據(jù)。一般而言，分析報(bào)告至少包括以下內(nèi)容：(1)客觀描述財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值與實(shí)際值對(duì)比結(jié)果；(2)初步判斷財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)不利變化對(duì)公司可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；(3)分析財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)變化的原因；(4)提出改善措施。

7、落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

制度的關(guān)鍵在于落實(shí)。針對(duì)上級(jí)下達(dá)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警通知書(shū)，項(xiàng)目部預(yù)警小組應(yīng)當(dāng)對(duì)本項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行系統(tǒng)分析，查找財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因，采取相應(yīng)措施，以彌補(bǔ)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理及經(jīng)營(yíng)管理中的缺陷，并將分析報(bào)告及采取的措施報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)警部門(mén)，同時(shí)上級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)警部門(mén)負(fù)責(zé)跟蹤處理情況，并將追蹤結(jié)果及時(shí)上報(bào)企業(yè)預(yù)警領(lǐng)導(dǎo)小組，確保措施到位，真正起到防患于未然的作用。

(二)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系應(yīng)注意的問(wèn)題

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的建立和運(yùn)行，必須做好基礎(chǔ)工作，否則，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警將成為空中樓閣。

1、高素質(zhì)的管理團(tuán)隊(duì)以及企業(yè)負(fù)責(zé)人的高度重視是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系運(yùn)行有序、發(fā)揮作用的有力保障。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制是財(cái)務(wù)人員的責(zé)任，更是企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，同時(shí)還需要各個(gè)職能部門(mén)通力配合。

2、完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度。建立財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度提出了更高的要求，良好的內(nèi)部控制制度可以提高財(cái)務(wù)預(yù)警的準(zhǔn)確性。

3、規(guī)范真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是準(zhǔn)確進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的前提。財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系大量引用和分析企業(yè)的會(huì)計(jì)信息，企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和規(guī)范性將直接影響到財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系的建立和運(yùn)行效果。

4、建立完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。隨著erp等軟件的成熟，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)在企業(yè)管理中的作用越來(lái)越大，依托財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，將大大提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警效率和效果。

5、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析要通過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)。簡(jiǎn)單地通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和評(píng)分還不能完全說(shuō)明企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，在對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，要做到具體情況具體分析，防止陷入教條主義，透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，才能使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的各項(xiàng)措施真正發(fā)揮作用。

篇7

（一）高?；ㄘ?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

1.投資風(fēng)險(xiǎn)

高?；?xiàng)目由于受到學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、財(cái)政狀況、技術(shù)等因素的影響，再加上主觀決策存在失誤的可能性，導(dǎo)致基建項(xiàng)目反而拖累了高校自身的發(fā)展。高校基建作為公益性的教育事業(yè)工作之一，社會(huì)效益是其主要目標(biāo)。國(guó)家對(duì)高校的硬件條件，例如生均面積等指標(biāo)有著嚴(yán)格的要求，所以高校基建的收益評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以是否為科研教育、后勤服務(wù)提供硬件保障、是否促進(jìn)了校園環(huán)境和文化建設(shè)等為軟性標(biāo)準(zhǔn)。然而目前我國(guó)高校基建項(xiàng)目的投資收益指標(biāo)，側(cè)重于經(jīng)濟(jì)效益，而忽視公益效益，沒(méi)有設(shè)置量化的公益指標(biāo)，導(dǎo)致很多項(xiàng)目存在重復(fù)建設(shè)等不經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)象。

2.預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)

目前我國(guó)高?；ㄍ顿Y項(xiàng)目在立案階段中，工程部門(mén)提供的資金預(yù)算，多為參照自身工作經(jīng)驗(yàn)而提供的估算數(shù)，而在估算書(shū)的編制工作中，高校財(cái)務(wù)部門(mén)極少參與。高校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)這個(gè)估算數(shù)作為籌集資金額的依據(jù)，當(dāng)估算數(shù)往往低于實(shí)際資金需求量，這對(duì)日后的籌資工作帶來(lái)了難題?；?xiàng)目立項(xiàng)后，在工程概算階段，高校聘請(qǐng)的建筑設(shè)計(jì)單位為了自身利益，主觀刻意抬高設(shè)計(jì)概算，而高校對(duì)此卻沒(méi)有相應(yīng)的限制與復(fù)審，這導(dǎo)致項(xiàng)目工程編制的概算，一開(kāi)始就不切合實(shí)際。還有一些高校為了使基建項(xiàng)目獲批，或處于降低稅費(fèi)考慮，概算編制盡可能地壓縮，等項(xiàng)目審批通過(guò)，就把基建項(xiàng)目攤子鋪大。另外有些高校審批部門(mén)在批復(fù)概算時(shí)，做不到正確核實(shí)項(xiàng)目成本，盲目削減概算，結(jié)果在后續(xù)建設(shè)中發(fā)現(xiàn)資金滿足不了項(xiàng)目需要，概算缺口較大。施工預(yù)算專(zhuān)業(yè)技術(shù)性較強(qiáng)，一般都是由高?；ú块T(mén)負(fù)責(zé)編制施工預(yù)算，在編制過(guò)程中財(cái)務(wù)部門(mén)基本沒(méi)有參與編制，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是否介入并沒(méi)有硬性制度的規(guī)定，而是由高校領(lǐng)導(dǎo)主觀拍板決定，使得施工預(yù)算編制缺乏制約。審批部門(mén)對(duì)施工預(yù)算的審核也不夠嚴(yán)格，最后往往導(dǎo)致實(shí)際施工決算數(shù)額要超過(guò)施工預(yù)算金額。

3.負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)擴(kuò)招所帶來(lái)的擴(kuò)建校區(qū)、教學(xué)基礎(chǔ)設(shè)施等建設(shè)需求，高校一般通過(guò)銀行信貸的形式獲得基建所需的資金，但對(duì)承擔(dān)債務(wù)的責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)各種債務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)規(guī)劃。貸款前，大多數(shù)高校并未對(duì)未來(lái)的資金流運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行認(rèn)真的計(jì)算，對(duì)歸還貸款的資金保障也未認(rèn)真考慮，使得貸款規(guī)模過(guò)大，超出高校承受能力，加上貸款結(jié)構(gòu)過(guò)度集中，在還貸高峰到來(lái)時(shí)，高校將面對(duì)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)，至2010年，全國(guó)共有1164所地方所屬的普通高校負(fù)債金額約為2634.98億元（2011年底省屬高校尚有130多億的貸款余額）。例如有的高校貸10個(gè)億蓋了學(xué)生公寓，公寓的收費(fèi)還不夠還貸款利息的，更別提本金了，因?yàn)橹袊?guó)學(xué)生公寓收費(fèi)有標(biāo)準(zhǔn)，一年不能超過(guò)1500元。據(jù)招商銀行一位人士的透露：內(nèi)地的大學(xué)城項(xiàng)目已經(jīng)被排在“鋼材、水泥、電解鋁”之后，成為又一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)貸款項(xiàng)目。高校基建擴(kuò)張導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后果是非常嚴(yán)重的，例如東南沿海有一所高校，伴隨著還貸高峰的到來(lái)，由于貸款額度太高，已沒(méi)有還貸能力，在地方政府的調(diào)解下，以“置換”的方式，轉(zhuǎn)到另外一所大學(xué)門(mén)下，改換了門(mén)庭。很多高校在基建規(guī)劃、設(shè)計(jì)時(shí)，盲目追求高標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致資金浪費(fèi)，向銀行舉債不計(jì)成本，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有仔細(xì)考慮，導(dǎo)致貸款規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)自身的償債能力。所以教育部從2005年起，建立直屬高校銀行貸款審批制度和相關(guān)資金監(jiān)控系統(tǒng)。

4.項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)

很多高校在基建項(xiàng)目實(shí)施中的內(nèi)部控制執(zhí)行力度薄弱，由于內(nèi)部控制實(shí)施主體機(jī)構(gòu)為高校的審計(jì)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢等部門(mén)，這些部門(mén)缺乏獨(dú)立性，互相為平級(jí)機(jī)構(gòu)，所以難以形成合力，高校內(nèi)部控制的約束力不強(qiáng)。甚至存在高校領(lǐng)導(dǎo)意志凌駕于內(nèi)部控制制度之上的現(xiàn)象。高校內(nèi)部信息失衡也是內(nèi)控機(jī)制失效的原因，例如資金管理信息由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，審計(jì)監(jiān)督信息由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)，基建信息由基建部門(mén)負(fù)責(zé)，彼此間很難獲取其他部門(mén)信息。尤其是對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的具體操作中，無(wú)法核實(shí)施工單位上報(bào)的信息是否真實(shí)合規(guī)。有些高校還存在內(nèi)部部門(mén)間的推諉扯皮現(xiàn)象，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行失效。有些高校為了完成政績(jī)，對(duì)基建盲目加快速度，提高成本；有的高校隨意調(diào)整基建規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容，結(jié)果完工時(shí)跟項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)的預(yù)算有較大出入；很多高?；▋?nèi)控體制不夠規(guī)范，導(dǎo)致難以詳盡審核項(xiàng)目款項(xiàng)的每一筆支出，財(cái)務(wù)部門(mén)僅就經(jīng)濟(jì)單據(jù)、會(huì)計(jì)憑證角度進(jìn)行量化審核，對(duì)具體工程造價(jià)、用料核算、工作量計(jì)算等建筑領(lǐng)域的審核就無(wú)能為力，審計(jì)部門(mén)跟蹤審計(jì)模式也沒(méi)有在基建審核環(huán)節(jié)加以應(yīng)用，這導(dǎo)致施工單位與建工單位易出現(xiàn)串通形成不當(dāng)?shù)睦婀餐w，進(jìn)行吃回扣、虛報(bào)支出、甚至腐敗等不法行為，增加了高?；ǖ馁Y金管理風(fēng)險(xiǎn)。

（二）高?；ㄘ?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.對(duì)基建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性認(rèn)識(shí)不足

目前我國(guó)高校擴(kuò)招導(dǎo)致規(guī)模不斷擴(kuò)大，但由于絕大部分高校為國(guó)家辦學(xué)，所以很多高校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為高校盈虧應(yīng)當(dāng)由國(guó)家財(cái)政負(fù)責(zé)。社會(huì)環(huán)境對(duì)高校發(fā)展也抱有支持態(tài)度，銀行對(duì)高校的信貸風(fēng)險(xiǎn)分析不夠重視，對(duì)高校信貸審核也比較寬松，這使得高校對(duì)基建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)持盲目樂(lè)觀的態(tài)度，過(guò)度舉債的行為時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致籌資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

2.高校基建相關(guān)崗位的權(quán)責(zé)界定不夠明確

目前我國(guó)高?；ü芾眢w制是由高校領(lǐng)導(dǎo)班子和部門(mén)負(fù)責(zé)人組成的建設(shè)委員會(huì)，總指揮由校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，項(xiàng)目主要執(zhí)行部門(mén)為財(cái)務(wù)處、基建處。在該體制中，參與高校基建協(xié)同的人員和部門(mén)很多，高校內(nèi)部管理機(jī)制如果不夠健全，崗位權(quán)責(zé)如果界定不清楚，就會(huì)產(chǎn)生不協(xié)調(diào)的問(wèn)題，遇到問(wèn)題容易導(dǎo)致各部門(mén)相互推諉。然而高?；ㄊ切枰咝８鞑块T(mén)合作完成的，相關(guān)責(zé)任與績(jī)效考評(píng)制度，也需要高校在各層級(jí)的統(tǒng)一管理角度下制定，所以在高校各崗位權(quán)責(zé)不清楚，內(nèi)部管理不統(tǒng)一的局面下，基建項(xiàng)目必然會(huì)存在管理漏洞，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.內(nèi)部控制機(jī)制還存在不夠完善的地方

高?；▋?nèi)部控制機(jī)制不夠完善，首先體現(xiàn)在財(cái)務(wù)、紀(jì)檢等部門(mén)對(duì)基建的監(jiān)督無(wú)法過(guò)多的介入，控制機(jī)制不完善；另一方面我國(guó)高校總體上內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性不強(qiáng)，有的高校將內(nèi)審部門(mén)并入紀(jì)委監(jiān)察部門(mén)，有的甚至列入財(cái)務(wù)部門(mén)中，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督效果流于形式。

4.外部監(jiān)管機(jī)制不健全

高?；?xiàng)目雖然有財(cái)政資金的支持，但是政府財(cái)政部門(mén)與高校存在信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題，使得政府對(duì)高校無(wú)法深入了解負(fù)債狀況，監(jiān)管機(jī)制存在一定的漏洞，在加上擴(kuò)招政策對(duì)高校基建擴(kuò)張的支持，也導(dǎo)致相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加。

二、高校基建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)價(jià)指標(biāo)分析

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是高?；?xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控中最基本也是最首要的程序，不僅要對(duì)基建風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性判斷，而且還要采取各式各樣的指標(biāo)進(jìn)行定量判斷；不僅要判斷顯而易見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還要仔細(xì)分析隱蔽性強(qiáng)的、難以防控的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如施工單位私自更改施工設(shè)計(jì)方案以增加施工成本，甚至有高?；ú块T(mén)與施工單位私下串通吃回扣等腐敗行為。所以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段一定要應(yīng)用切實(shí)有效的手段、科學(xué)深入的方法對(duì)基建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行收集、分類(lèi)、匯總和識(shí)別，并對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展趨勢(shì)加以監(jiān)測(cè)。高校基建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)指標(biāo)不僅要包括企業(yè)財(cái)務(wù)分析領(lǐng)域的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)負(fù)債比率、當(dāng)期借款占當(dāng)期貨幣資金的比率；還有事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析體系中的投資基金占事業(yè)基金的比率（數(shù)值越大風(fēng)險(xiǎn)越大）、基建負(fù)債占自有資金凈結(jié)余（數(shù)值越大風(fēng)險(xiǎn)越大）等等，還要結(jié)合高校自身狀況和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)設(shè)置科學(xué)的基建投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)。

三、高?；ㄘ?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的具體方案建議

（一）進(jìn)一步強(qiáng)化高校內(nèi)部預(yù)算管理體系

高?；A(yù)算管理體系應(yīng)納入到高校整個(gè)預(yù)算體系中，與現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理體制向結(jié)合，提高對(duì)基建預(yù)算管理的監(jiān)督水平。改變以往粗放式預(yù)算編制模式，將單個(gè)基建項(xiàng)目單獨(dú)作為一項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行審核與監(jiān)管?；A(yù)算編制機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加以改革，由財(cái)政部門(mén)主導(dǎo)，基建部門(mén)以技術(shù)、信息等提供輔助支持，設(shè)置獨(dú)立的基建預(yù)算審計(jì)部門(mén)對(duì)基建預(yù)算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，也可考慮外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)完成。

（二）對(duì)貸款規(guī)模加以控制

高校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，科學(xué)測(cè)算貸款規(guī)模，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)要擴(kuò)展辦學(xué)融資渠道，減緩銀行貸款的償還壓力。高校應(yīng)當(dāng)將自身視為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中自負(fù)盈虧的經(jīng)營(yíng)單位，將年度預(yù)算與中長(zhǎng)期預(yù)算相結(jié)合，引入貸款預(yù)算，將信貸融資計(jì)劃與自身中長(zhǎng)期規(guī)劃相結(jié)合，在預(yù)算編制上應(yīng)綜合考慮政府財(cái)政補(bǔ)助、盈利能力、負(fù)債規(guī)模、專(zhuān)款專(zhuān)用等要素來(lái)制定預(yù)算，并將貸款資金績(jī)效考核納入預(yù)算管理中，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，以確保貸款資金用到實(shí)處，獲得預(yù)期使用效益。高校應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身收入水平來(lái)制定貸款規(guī)模和信貸資金預(yù)警指標(biāo)，尤其要分析財(cái)政撥款收入與學(xué)費(fèi)收入這兩項(xiàng)收入。財(cái)政撥款收入基本用于高校工作人員的開(kāi)支，結(jié)余甚少。所以高校償還貸款的主要資金來(lái)源渠道還是學(xué)費(fèi)收入，所以在分析信貸風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要分析其與學(xué)費(fèi)收入構(gòu)成要素（例如學(xué)生人數(shù)）等的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

（三）對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)一步完善

高校應(yīng)高度重視基建工作中的內(nèi)部控制建設(shè)問(wèn)題，要根據(jù)自身特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，制定切實(shí)可行適度超前的內(nèi)部控制監(jiān)管制度與措施，加強(qiáng)基建工作中的全程監(jiān)管，防止違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題發(fā)生。高校審計(jì)部門(mén)對(duì)高?；?xiàng)目要實(shí)施經(jīng)常性地審計(jì)，不僅要對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行審計(jì)，還要對(duì)相關(guān)手續(xù)、支出理由是否合理進(jìn)行審計(jì)，也可以根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的跟蹤審成果進(jìn)行復(fù)核，以判斷是否出現(xiàn)舞弊行為。而且在內(nèi)控體系建設(shè)中，要引入第三方（獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)），甚至外部監(jiān)管系統(tǒng)（政府部門(mén)），建立外部控制體系參與下的獨(dú)立保證機(jī)制，外部監(jiān)管可以在內(nèi)控機(jī)制失效時(shí)起到預(yù)警和控制作用。

（四）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全流程控制方案

篇8

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；構(gòu)建

現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)不斷發(fā)展壯大，其在世界企業(yè)中的地位不斷提升。但是我們也要清楚的看到，我國(guó)企業(yè)容易受到外界因素的影響，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響巨大。因此，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)可以正常運(yùn)行和發(fā)展。

一、造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)家的宏觀調(diào)控政策不斷調(diào)整。目前，國(guó)家擴(kuò)大了基礎(chǔ)性設(shè)施的建設(shè)力度，企業(yè)的工程量不斷增加，企業(yè)施工和周轉(zhuǎn)所涉及的資金也越來(lái)越多。我國(guó)企業(yè)現(xiàn)在要同時(shí)面臨國(guó)內(nèi)企業(yè)和國(guó)外企業(yè)的雙重競(jìng)爭(zhēng)，建筑市場(chǎng)相對(duì)萎縮。個(gè)別企業(yè)為了生存不惜降低施工價(jià)格，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。而經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)的影響存在滯后性，企業(yè)對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響預(yù)警不足，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更多。企業(yè)招標(biāo)、中標(biāo)過(guò)程中要涉及較多的法律合同，由于施工進(jìn)行過(guò)程中企業(yè)很有可能根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況對(duì)合同進(jìn)行臨時(shí)調(diào)整，造成施工方和建設(shè)單位權(quán)益不平等，法律糾紛嚴(yán)重，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)增加。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

1.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的工作周期時(shí)間長(zhǎng)，所需要的資金較大，短期之內(nèi)投資回報(bào)較低。很多企業(yè)都是收到了部分預(yù)付資金后就開(kāi)始施工，后期需要大量的墊付資金，企業(yè)資金缺口嚴(yán)重，資金風(fēng)險(xiǎn)高。大量的墊付資金會(huì)造成企業(yè)資金流動(dòng)緩慢，企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)斷裂時(shí)，企業(yè)更加無(wú)力償還債務(wù)，貸款利息增高，企業(yè)債務(wù)壓力越來(lái)越大。

2.資金周轉(zhuǎn)效率低。企業(yè)的收益較慢，隨著勞動(dòng)力和原材料價(jià)格的增長(zhǎng)，企業(yè)施工成本越來(lái)越高。應(yīng)收賬款的不斷增加導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力降低，企業(yè)存在大量的應(yīng)收賬款呆滯或壞死的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。而企業(yè)往往采用粗放式管理模式，企業(yè)日常支出較高，過(guò)高的成本容易造成企業(yè)的嚴(yán)重虧損，企業(yè)對(duì)資金的需求量不斷增多，資金周轉(zhuǎn)效率低下，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷降低。

3.籌資、投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中還包括銀行利率風(fēng)險(xiǎn)和籌資、投資風(fēng)險(xiǎn)以及管理風(fēng)險(xiǎn)，這些都會(huì)造成企業(yè)的運(yùn)營(yíng)流暢性降低，企業(yè)施工所涉及的資金鏈條斷裂，企業(yè)不斷處于經(jīng)濟(jì)糾紛和意外事故中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增高。

三、企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的措施

1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系是企業(yè)有效預(yù)測(cè)和避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。企業(yè)可以通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)、分析、識(shí)別以及評(píng)估可能給企業(yè)帶來(lái)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建時(shí)要遵循重要性、開(kāi)放性和零容忍原則。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系首先要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的重要性和關(guān)鍵性分析，評(píng)估出企業(yè)的重要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制要確定企業(yè)的關(guān)鍵財(cái)務(wù)預(yù)警閥值，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)警，建立企業(yè)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理體系。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系要體現(xiàn)出企業(yè)的效益預(yù)警指標(biāo)、債務(wù)預(yù)警指標(biāo)、資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)等。

2.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警責(zé)任制度。企業(yè)想要建立和執(zhí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，還要建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)構(gòu)，以確保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系能夠發(fā)揮正常的功能。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)構(gòu)要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，要由企業(yè)的管理人員、財(cái)務(wù)人員以及審計(jì)人員結(jié)合一些經(jīng)驗(yàn)豐富的專(zhuān)家意見(jiàn)，共同完成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的制定。風(fēng)險(xiǎn)管理制度要將相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，以提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)報(bào)和監(jiān)測(cè)能力。企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行責(zé)任劃分，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的責(zé)任部門(mén)，確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等級(jí)和責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理人員要及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)信息反饋到相關(guān)部門(mén)，以便及時(shí)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警要進(jìn)行等級(jí)劃分，不同的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警要由不同的人員來(lái)處理。

3.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處理制度。（1）強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)警信息的審核工作。企業(yè)想要及時(shí)的預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就要對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行科學(xué)、有效的分析，探索不同類(lèi)型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵審核點(diǎn)，通過(guò)企業(yè)自身的內(nèi)部數(shù)據(jù)，結(jié)合市場(chǎng)的變化情況，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析。通過(guò)對(duì)原材料以及人工成本的分析，可以降低人為因素造成的偏差，保證財(cái)務(wù)預(yù)警的準(zhǔn)確性。企業(yè)管理人員要對(duì)審核的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。（2）強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析和應(yīng)對(duì)。企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)人員要充分分析預(yù)警指標(biāo)的各要素，準(zhǔn)確評(píng)估出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型和大小，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性做出準(zhǔn)確的判斷，找出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警出現(xiàn)的原因，對(duì)可能給企業(yè)造成的損失進(jìn)行評(píng)估。首先進(jìn)行關(guān)鍵的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，再逐步擴(kuò)展到其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)負(fù)責(zé)人要制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理方案，通過(guò)相應(yīng)的措施將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化或化解，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。將風(fēng)險(xiǎn)處理責(zé)任具體落實(shí)到具體部門(mén)和個(gè)人，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)處理方案的具體執(zhí)行，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告和保障體系。企業(yè)相關(guān)部門(mén)要將風(fēng)險(xiǎn)處理的具體流程及時(shí)公布，使全體員工明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)指標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告要包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的運(yùn)轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)可能帶來(lái)的損失和影響等內(nèi)容。企業(yè)想要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行管控，就要建立合理的內(nèi)部管理和控制制度，為企業(yè)搭建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警平臺(tái)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警保障體系。

四、總結(jié)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，給企業(yè)帶來(lái)無(wú)限商機(jī)，同時(shí)企業(yè)所面臨的市場(chǎng)環(huán)境也越來(lái)越復(fù)雜，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度增加。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響巨大，關(guān)系到其能否進(jìn)行正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可以有效的預(yù)測(cè)和控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和利潤(rùn)最大化。

參考文獻(xiàn)：

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篇9

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;現(xiàn)金流量管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

我國(guó)經(jīng)濟(jì)逐漸進(jìn)入新常態(tài)階段，市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生了不同程度的變化，如何提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，促使現(xiàn)金流量管理靈活運(yùn)用到實(shí)踐中，對(duì)于企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展影響較大。故此，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用現(xiàn)金流量管理，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)現(xiàn)資金合理配置和利用，規(guī)避資金不必要損耗，提升資金利用效率，以便于推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有序開(kāi)展。故此，現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中具有極高價(jià)值，對(duì)于企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展意義深遠(yuǎn)。

1現(xiàn)金流量管理的內(nèi)涵與特征

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容，面對(duì)市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，把握管理要點(diǎn)，積極主動(dòng)開(kāi)展現(xiàn)金流量管理工作，對(duì)于提升財(cái)務(wù)管理效率具有積極作用。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)管理人員需要充分履行自身職責(zé)，對(duì)資金投入回報(bào)情況進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析和統(tǒng)計(jì)，并編制財(cái)務(wù)報(bào)告，實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量的合理規(guī)劃和利用[1]。通過(guò)現(xiàn)金流量管理工作，有助于規(guī)避資金浪費(fèi)，提升資金利用效率，保證企業(yè)資金鏈穩(wěn)定，對(duì)于企業(yè)而言可以創(chuàng)造更多價(jià)值。在制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃中，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，有利于維護(hù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)穩(wěn)定進(jìn)行。有別于財(cái)務(wù)管理工作，現(xiàn)金流量管理具有預(yù)測(cè)性特點(diǎn)，通過(guò)金融概念和理論的靈活運(yùn)用，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量變化情況。另外，現(xiàn)金流量管理具有風(fēng)險(xiǎn)性特點(diǎn)，平衡時(shí)間價(jià)值和貨幣之間關(guān)系，可能出現(xiàn)不同程度上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響到企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。故此，財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，推行多樣化管理方式，對(duì)于企業(yè)資金利用效率提升具有積極作用。

2企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的價(jià)值

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理工作的重要內(nèi)容，直接關(guān)乎企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，為了提升財(cái)務(wù)管理，應(yīng)該充分發(fā)揮現(xiàn)金流量管理價(jià)值，為企業(yè)可持續(xù)運(yùn)營(yíng)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。2.1有效把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用，一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)在于有效把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。究其根本，是由于企業(yè)財(cái)務(wù)工作具有多變性和復(fù)雜性特點(diǎn)，可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。故此，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)現(xiàn)有和未來(lái)現(xiàn)金流量變化情況預(yù)測(cè)和分析，合理安排企業(yè)現(xiàn)金，避免資金斷裂問(wèn)題出現(xiàn)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控成效[2]。面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展帶來(lái)的挑戰(zhàn)，現(xiàn)代企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)壓力，為了獲取充足資金推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，通常是選擇貸款方式來(lái)獲取資金，緩解企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金壓力。但是，貸款即便可以短時(shí)間獲取資金，但會(huì)加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)無(wú)法獲得回報(bào)，或是回報(bào)效益小于貸款成本，可能制約企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)順利展開(kāi)，甚至瀕臨破產(chǎn)倒閉。故此，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，平衡企業(yè)貸款能力和償債能力，充分契合企業(yè)的資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)情況，避免入不敷出現(xiàn)象，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)人員一旦發(fā)現(xiàn)異常情況，可以通過(guò)現(xiàn)金流量調(diào)節(jié)來(lái)規(guī)避企業(yè)資金鏈危機(jī)[3]。2.2加強(qiáng)企業(yè)資金管理。企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)中，涉及生產(chǎn)、銷(xiāo)售和研發(fā)等多種活動(dòng)，需要充足的資金支持。這就需要加強(qiáng)企業(yè)資金管理，促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序展開(kāi)，充分結(jié)合預(yù)算數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，為后續(xù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方案優(yōu)化設(shè)計(jì)提供可靠依據(jù)。加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理，有效處理現(xiàn)金流動(dòng)和收益關(guān)系，保證企業(yè)資金穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)，提升資金利用效率[4]。根據(jù)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，動(dòng)態(tài)調(diào)節(jié)企業(yè)的運(yùn)行方式，充分發(fā)揮企業(yè)經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)，降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)資金管理的有效性。在統(tǒng)籌規(guī)劃活動(dòng)中，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理資本質(zhì)量，構(gòu)建合理的償債資金管理評(píng)估體系，對(duì)比企業(yè)的投資率和總支出指標(biāo)，規(guī)范化展開(kāi)資金管理評(píng)價(jià)活動(dòng)。另外，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理活動(dòng)，推動(dòng)管理模式創(chuàng)新和完善，實(shí)現(xiàn)資金合理配置和利用，有效提升資金管理效率和質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平持續(xù)提升。2.3提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，可以使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)一步優(yōu)化，促進(jìn)企業(yè)利潤(rùn)回收。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，賬面價(jià)值并非等同于企業(yè)實(shí)際利潤(rùn)，主要是由于在企業(yè)價(jià)值評(píng)價(jià)中，現(xiàn)金流量大小是重要衡量標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)金是企業(yè)的客觀存在，保證企業(yè)擁有足夠的現(xiàn)金流量，才能保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)持續(xù)提升，推動(dòng)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的凈利潤(rùn)是可以支配的收益，盈利時(shí)才可以獲得現(xiàn)金凈流入[5]。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，嚴(yán)格控制現(xiàn)金凈流量和利潤(rùn)差異，并建立全面預(yù)算機(jī)制，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金收支情況，編制現(xiàn)金預(yù)算表，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的人力、物力和財(cái)力合理配置，有效提升利潤(rùn)質(zhì)量。加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，規(guī)避資金浪費(fèi)，為企業(yè)現(xiàn)金凈流量，帶來(lái)更大的利潤(rùn)。由此看來(lái)，通過(guò)企業(yè)現(xiàn)金流量管理，可以精準(zhǔn)評(píng)估企業(yè)價(jià)值，引導(dǎo)企業(yè)整合資源，推動(dòng)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。2.4為企業(yè)創(chuàng)造有利條件。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，可以整合企業(yè)資源，分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)營(yíng)造有利的條件。如果現(xiàn)金流量出現(xiàn)問(wèn)題，將會(huì)引發(fā)企業(yè)其他問(wèn)題的出現(xiàn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，培養(yǎng)管理者的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，結(jié)合實(shí)際情況構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，有助于企業(yè)現(xiàn)金流量更加科學(xué)合理?，F(xiàn)金流量管理工作防范風(fēng)險(xiǎn)具有積極作用，但是內(nèi)控管理是否合理，將直接影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。所以，在加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理同時(shí)，還要加強(qiáng)內(nèi)控性管理，規(guī)避資金閑置和浪費(fèi)。

3企業(yè)財(cái)務(wù)管理中提升現(xiàn)金流量管理效率的措施

3.1適當(dāng)增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理強(qiáng)度。財(cái)務(wù)管理工作中，為了有效提升現(xiàn)金流量管理效率，需要財(cái)務(wù)管理人員強(qiáng)化自身職責(zé)，堅(jiān)持現(xiàn)金流量預(yù)算為基礎(chǔ)，合理預(yù)算企業(yè)未來(lái)的運(yùn)營(yíng)情況，編制合理的企業(yè)發(fā)展方案。具體管理工作中，充分契合企業(yè)當(dāng)前實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，確定最佳現(xiàn)金儲(chǔ)存量，協(xié)調(diào)現(xiàn)金流量和收益之間關(guān)系，保證企業(yè)資金合理運(yùn)轉(zhuǎn)，提升資金周轉(zhuǎn)效率[6]。另外，財(cái)務(wù)管理人員堅(jiān)持量入為出原則，結(jié)合資金運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)際情況選擇合理的管理方式，保證企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)始終保持平衡，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，帶來(lái)更大的效益。3.2加強(qiáng)籌資性現(xiàn)金管理?；I資性現(xiàn)金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，直接影響到企業(yè)資金安全。面對(duì)當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該選擇科學(xué)合理的管理方式，提升現(xiàn)金流量管理效率，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)，最大程度上降低企業(yè)生產(chǎn)成本，帶來(lái)更大的效益。如小型投資現(xiàn)金流量管理中，根據(jù)企業(yè)資金流動(dòng)效率編制合理的現(xiàn)金流量管理方式。故此，明確企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)需求，收集企業(yè)的成本、利潤(rùn)和負(fù)債等數(shù)據(jù)信息，預(yù)測(cè)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，在此基礎(chǔ)上編制合理的資金運(yùn)轉(zhuǎn)方案。除此之外，企業(yè)需要合理貸款，結(jié)合自身的盈利能力和償債能力，嚴(yán)格控制企業(yè)的貸款數(shù)額區(qū)間，合理設(shè)計(jì)貸款數(shù)額和自由資產(chǎn)比例，盡可能避免企業(yè)無(wú)法償債的問(wèn)題出現(xiàn)[7]。3.3提升投資性現(xiàn)金管理力度。投資是企業(yè)獲利的主要途徑，在穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上，進(jìn)一步開(kāi)拓新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，為企業(yè)開(kāi)辟更大的盈利空間。但是，企業(yè)投資額越大，伴隨的風(fēng)險(xiǎn)越大，這就需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，深入市場(chǎng)調(diào)查，靈活運(yùn)用預(yù)期現(xiàn)金流量管理，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。諸如，某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，管理層看到房地產(chǎn)可以帶來(lái)巨額效益，準(zhǔn)備涉足房地產(chǎn)投資領(lǐng)域。故此，要求財(cái)務(wù)管理人員投資前深入市場(chǎng)調(diào)查，了解房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展情況、盈利能力和企業(yè)價(jià)值，預(yù)測(cè)企業(yè)的投資回報(bào)率，為后續(xù)的管理和投資提供可靠依據(jù)，提升投資準(zhǔn)確率，將投資風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)[8]。與此同時(shí)，應(yīng)該強(qiáng)化市場(chǎng)部門(mén)職責(zé)，完善現(xiàn)金管理體系，對(duì)投資方案科學(xué)合理評(píng)價(jià)，并將時(shí)間價(jià)值納入評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)范疇，有助于企業(yè)在房地產(chǎn)行業(yè)中獲得可觀的投資效益。3.4加強(qiáng)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)防控?，F(xiàn)金流量管理中伴隨著不同程度的風(fēng)險(xiǎn)隱患，為了推動(dòng)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)防控力度，尋求合理措施來(lái)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如面對(duì)不同類(lèi)型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合實(shí)收賬款的具體回收情況制訂合理的預(yù)警方案，避免匯款長(zhǎng)時(shí)間拖欠，提升風(fēng)險(xiǎn)防控效果。需要注意的是，企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)防控，需要綜合權(quán)衡銷(xiāo)售額增長(zhǎng)和現(xiàn)金循環(huán)周期比率之間的關(guān)系，任何一個(gè)指標(biāo)變化都會(huì)加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

4結(jié)語(yǔ)

綜上所述，面對(duì)市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)該進(jìn)一步強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理力度。多角度挖掘現(xiàn)金流量管理的價(jià)值，完善配套的制度和體系，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體制，合理配置資金，有效規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的現(xiàn)金流量管理效率和質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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篇10

1. 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

1.1綜合性

企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)是一項(xiàng)綜合性的管理活動(dòng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和形成的原因也是十分復(fù)雜的，所以，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的綜合性特點(diǎn)。

1.2客觀性

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程是客觀存在的，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也具有客觀性。企業(yè)只要從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就會(huì)涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)，無(wú)論企業(yè)是否想冒風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)中。

1.3損失性

風(fēng)險(xiǎn)總是與損失聯(lián)系在一起的，無(wú)論這種損失是隱性的還是現(xiàn)實(shí)存在的，無(wú)論這種損失是能夠量化的還是不能量化的，風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)性和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定性，并進(jìn)一步威脅企業(yè)的生存和發(fā)展。

1.4收益性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和收益會(huì)在一定條件下相互轉(zhuǎn)化，雖然風(fēng)險(xiǎn)是可能會(huì)出現(xiàn)的損失，但是在一定的條件下，受主觀因素和客觀因素的共同影響，反而會(huì)有效地避免損失的發(fā)生，獲得較高的收益。這是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)并不是危險(xiǎn)，危險(xiǎn)是指某種活動(dòng)只會(huì)失敗，不可能成功，但是風(fēng)險(xiǎn)不同，風(fēng)險(xiǎn)孕育著收益的可能。風(fēng)險(xiǎn)與收益在一般情況下是成正比的，風(fēng)險(xiǎn)越大，收益越大。

1.5不確定性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因就是不確定因素的存在。一方面，影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素是不確定的，另一方面，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果是不確定的；盡管人們意識(shí)到了某項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，但是這種損失最終是否會(huì)變?yōu)閾p失卻還是一個(gè)未知數(shù)。

2. 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是多方面的，既有企業(yè)內(nèi)部管理的原因，也有企業(yè)外部環(huán)境的原因。同時(shí)，不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因各不相同，具體來(lái)說(shuō)，主要包括以下幾個(gè)方面。

2.1企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

當(dāng)前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷完善，企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)面臨的環(huán)境日益復(fù)雜，發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性也增大，但是很多企業(yè)的管理人員和財(cái)務(wù)人員對(duì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺少足夠的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為只要管理好資金，企業(yè)的財(cái)務(wù)就會(huì)萬(wàn)無(wú)一失，缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制的自覺(jué)性和主動(dòng)性，也缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的警惕性和敏銳性。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。

2.2財(cái)務(wù)管理活動(dòng)沒(méi)有適應(yīng)企業(yè)外部環(huán)境的變化

企業(yè)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)都是處在一定的環(huán)境之下并受這些環(huán)境制約的，影響企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境以及社會(huì)環(huán)境等，這些因素存在于企業(yè)之外，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，可能是一種機(jī)會(huì)，但是也可能是一種威脅，而且這種機(jī)會(huì)和威脅是難以改變和預(yù)料的，這樣就必然會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。加之很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)比較薄弱，沒(méi)有市場(chǎng)概念以及對(duì)外部環(huán)境的適應(yīng)能力，對(duì)外部市場(chǎng)的變化反應(yīng)滯后，不能及時(shí)采取有力措施，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生就是必然的。

2.3資金管理不力

很多企業(yè)資產(chǎn)長(zhǎng)期地被債務(wù)人所無(wú)償占有，嚴(yán)重影響了企業(yè)資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性，特別是企業(yè)應(yīng)收賬款的管理失控，給企業(yè)帶來(lái)了巨大的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金管理不到位的主要表現(xiàn)為：銀行賬戶過(guò)多，資金過(guò)于分散，對(duì)外投資的決策性較為隨意，缺乏應(yīng)有的控制；對(duì)占用的資金管理不善，使用效益不高，給企業(yè)造成了不必要的損失。

2.4企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度不健全

按照我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的規(guī)定，企業(yè)不僅要建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，還應(yīng)該建立一套較為完整的、系統(tǒng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，只有這樣才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的高效運(yùn)行。當(dāng)前，雖然我國(guó)有些企業(yè)已經(jīng)設(shè)立了相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是其功能不夠完善、內(nèi)部審計(jì)不到位，在財(cái)務(wù)監(jiān)督的實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中不夠嚴(yán)格，尤其是有些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督合二為一，沒(méi)有建立資產(chǎn)損失的責(zé)任追究制度，很難對(duì)其進(jìn)行有效地監(jiān)督，極易發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.5財(cái)務(wù)決策缺乏足夠的科學(xué)性

根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的相關(guān)要求，企業(yè)在進(jìn)行重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的決策時(shí)，應(yīng)該實(shí)行集體的決策審批，任何人都不能單獨(dú)決策或者改變集體決策?，F(xiàn)階段，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)決策大都存在著主管決策和經(jīng)驗(yàn)決策，由此導(dǎo)致的決策失誤現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，這也是企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因之一。

3. 企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策和建議

企業(yè)要想生存并長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展下去，就必須要擁有一個(gè)科學(xué)完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，其中，控制資金風(fēng)險(xiǎn)和資本營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的最有效的手段就是加強(qiáng)財(cái)務(wù)危機(jī)管理，建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，完善企業(yè)內(nèi)部控制。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)應(yīng)該從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。

3.1轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，強(qiáng)化企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)逐步融入到企業(yè)文化建設(shè)中，培育良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，將企業(yè)員工的職責(zé)與績(jī)效相掛鉤，將風(fēng)險(xiǎn)考核和職務(wù)晉升結(jié)合起來(lái)，要讓企業(yè)的全體員工意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制也是其工作的一部分，從而提高他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，激發(fā)員工參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主動(dòng)性和積極性。另外，在提升企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)工作人員風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)的同時(shí)，要著重提高財(cái)務(wù)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性以及準(zhǔn)確判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)判斷能力。

3.2建立健全相關(guān)的規(guī)章制度，夯實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控基礎(chǔ)

一方面，根據(jù)我國(guó)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)要求，真正做到“制度先行”，制定并完善企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)重大投資項(xiàng)目要在進(jìn)行效益預(yù)測(cè)的同時(shí)，還要進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，嚴(yán)格制定集體決策制度，對(duì)決策失誤者要追究其責(zé)任制度，從制度上和源頭上監(jiān)測(cè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的資金管理上，應(yīng)該健全企業(yè)的職責(zé)分工、現(xiàn)金及銀行存款、印章及票據(jù)的管理等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約制度，給資金管理工作的有效開(kāi)展提供較為完善的制度保障。另一方面，企業(yè)應(yīng)該完善其內(nèi)部控制制度，建立健全物資采購(gòu)制度、預(yù)算管理制度、應(yīng)該賬款管理制度、成本費(fèi)用管理制度等各種內(nèi)部控制制度，形成較為全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

3.3構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，努力提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范水平

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制是指企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中形成的相互制約、相互聯(lián)系的功能體系，是降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。一方面，企業(yè)應(yīng)該建立對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程進(jìn)行控制的機(jī)制，在對(duì)某一財(cái)務(wù)方案進(jìn)行決策時(shí)，既要考慮方案的收益狀況，也要考慮方案的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因進(jìn)行客觀分析，根據(jù)分析結(jié)構(gòu)制定出具有一定余地的管理措施，保證在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)有效地應(yīng)對(duì)。

3.4加強(qiáng)對(duì)資金的管理，努力提高資金的使用效率

一方面，企業(yè)可以在財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部設(shè)立結(jié)算中心，集中管理企業(yè)各所屬單位的現(xiàn)金收入，各個(gè)單位所需要的貨幣資金由結(jié)算中心進(jìn)行統(tǒng)一撥付，幫助企業(yè)解決資金沉淀問(wèn)題，能夠加快企業(yè)整體的資金周轉(zhuǎn)速度，降低資金的占用比例，提高資金的運(yùn)行效率；另一方面，由于應(yīng)收賬款是資金風(fēng)險(xiǎn)形成的重要原因，所以還應(yīng)該加強(qiáng)控制應(yīng)收賬款回收的風(fēng)險(xiǎn)?？梢灾粚?duì)那些償債能力強(qiáng)、信用狀況良好的客戶采取賒銷(xiāo)方式，對(duì)這些客戶采用風(fēng)險(xiǎn)較大的結(jié)算方式，有利于購(gòu)銷(xiāo)雙方建立相互信任的合作關(guān)系；制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款回收政策，及時(shí)地催收貨款，將催收責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。