導(dǎo)語：如何才能寫好一篇文化和旅游風(fēng)險評估，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、高度重視雷擊風(fēng)險評估工作

縣氣象局、各相關(guān)單位要站在貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀、對人民生命財產(chǎn)安全高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，充分認(rèn)識雷擊風(fēng)險評估工作的重要性和必要性，堅持“預(yù)防為主、防治結(jié)合”的方針，消除麻痹思想和僥幸心理，切實增強責(zé)任感和使命感，嚴(yán)格按照防雷減災(zāi)工作的有關(guān)法律法規(guī)要求，全面落實雷擊風(fēng)險評估等管理制度，預(yù)防和減少雷電災(zāi)害發(fā)生，保障人民生命財產(chǎn)安全。

二、依法開展雷擊風(fēng)險評估

縣氣象局、各相關(guān)單位必須堅持“依法管理、依法服務(wù)”的原則，嚴(yán)格履行法定職責(zé)。雷擊風(fēng)險評估報告要作為防雷設(shè)計審核、竣工驗收行政許可的技術(shù)依據(jù)。評估范圍內(nèi)的業(yè)主單位要嚴(yán)格履行法定義務(wù)，主動向當(dāng)?shù)貧庀笾鞴軝C構(gòu)申報評估項目。要強化雷擊事故責(zé)任追究，對于在雷擊風(fēng)險評估中沒有依法履行法定職責(zé)義務(wù)，造成雷電災(zāi)害事故的，要依法追究有關(guān)人員責(zé)任。

三、雷擊風(fēng)險評估的范圍

防雷技術(shù)服務(wù)機構(gòu)要遵循科學(xué)方法，依據(jù)國家和省、市雷擊風(fēng)險評估等技術(shù)規(guī)范開展評估工作。雷擊風(fēng)險評估范圍包括：

1、大型建設(shè)工程、重點建設(shè)項目；

2、油(氣)庫、加油(氣)站、液化天然氣、炸藥、火藥、起爆藥、煙花爆竹、火工品倉庫、危險化學(xué)品生產(chǎn)及儲存等爆炸危險環(huán)境場所；

3、學(xué)校、醫(yī)院、體育場館、旅游景點、酒店、車站、大型商場、建筑面積2萬平方米以上的住宅小區(qū)等人員集中場所；

4、建筑高度35米以上的高層建(構(gòu))筑、金融證券、通信設(shè)施、廣播電視系統(tǒng)、計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、省級以上文物保護(hù)單位和其它不可移動文物等；

5、涉及公共安全或者環(huán)境安全的建設(shè)項目。

四、雷擊風(fēng)險評估的內(nèi)容

根據(jù)我縣雷電災(zāi)害的氣候特點以及國家和省、市雷擊風(fēng)險評估技術(shù)規(guī)范，雷擊風(fēng)險評估的內(nèi)容包括：大氣雷電環(huán)境評價、雷擊風(fēng)險識別、項目防雷公共安全評價、項目防雷環(huán)境安全評價、雷擊概率模擬、雷擊人員傷亡概率模擬、雷擊經(jīng)濟(jì)損失概率模擬、雷擊爆炸火災(zāi)概率模擬、公共設(shè)施及文化遺產(chǎn)損害概率模擬、雷電防護(hù)對策、雷擊風(fēng)險評估報告編制等。

篇2

關(guān)鍵詞:人才流失;風(fēng)險評估;風(fēng)險防范

一、企業(yè)高級技術(shù)人才流失的風(fēng)險

人才流失指的是由于競爭主體的地位、環(huán)境、條件、實力相差較大而導(dǎo)致一定時期內(nèi)在競爭中處于弱勢地位一方的人才單向地向優(yōu)勢一方轉(zhuǎn)移,雙方的人才流動呈現(xiàn)出較強烈的不均衡性和不平等性。它是企業(yè)引進(jìn)和管理高級技術(shù)人才的過程中面臨的最大風(fēng)險。

根據(jù)有關(guān)統(tǒng)計表明,我國企業(yè)的高級技術(shù)人才流動率接近30%(優(yōu)秀企業(yè)的人才流動率約在15%左右)。流失的人才中大部分流入了外企或合資企業(yè)。目前,我國外資、合資企業(yè)中高級技術(shù)人員、管理人員和高級技術(shù)工人,70%來自國有企業(yè)。國有企業(yè)幾乎成了外資、合資企業(yè)的培訓(xùn)基地。另外,我國高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速,新企業(yè)不斷誕生,高技術(shù)人才嚴(yán)重不足,加速了高技術(shù)人才的流失。比如在中關(guān)村科技園區(qū),企業(yè)人才流失率最高已經(jīng)達(dá)到28%。外商投資企業(yè)憑借高于國內(nèi)企業(yè)1倍-2倍的工資,國外進(jìn)修培訓(xùn)和帶薪休假,貸款買房、買車,旅游等福利條件,已經(jīng)挖走了20%的優(yōu)秀人才。

高級技術(shù)人才的流失給企業(yè)帶來的風(fēng)險主要表現(xiàn)為兩個方面:一是高級技術(shù)人才作為企業(yè)中的關(guān)鍵技術(shù)人員,他們或掌握著企業(yè)的命運,或擁有一定的專門技術(shù),或操縱著大量的、重要的客戶網(wǎng)絡(luò)。因為他們的離職,不僅使企業(yè)的日常生產(chǎn)無法進(jìn)行、產(chǎn)品質(zhì)量難以把關(guān),而引進(jìn)新的接替員工又會花費大額重置成本。同時,他們的跳槽致使企業(yè)的人力資本投資和激勵成本無法收回,給企業(yè)帶來直接經(jīng)濟(jì)損失。二是由于這些流失的人才往往進(jìn)入到同類競爭企業(yè)中,利用積累的人力資本增強了對手的競爭力,而且還會使企業(yè)的關(guān)鍵技術(shù)等無形資產(chǎn)大量流失,給原企業(yè)帶來間接損失。高級技術(shù)人才的流失具有一個共同特點,即跳槽后將原企業(yè)的技術(shù)成果加以應(yīng)用,在極短時間內(nèi)生產(chǎn)出形式雖有變但核心仍是原企業(yè)技術(shù)成果的產(chǎn)品,致使原企業(yè)競爭力下降或元氣大傷,從此在競爭中陷入困境或一敗涂地。

二、建立企業(yè)高級技術(shù)人才流失的風(fēng)險評估體系

收益與風(fēng)險并存,高收益意味著高風(fēng)險。對于企業(yè)而言,高級技術(shù)人才不僅是一種高收益的資本也是一種高風(fēng)險的投資。企業(yè)要想獲得高收益就必須采取措施控制高風(fēng)險。通過創(chuàng)建一套科學(xué)的風(fēng)險評估體系,正確評估和預(yù)警企業(yè)在引進(jìn)和管理高技術(shù)人才過程中潛在的人才流失風(fēng)險,才能為及時防范和控制人才流失的風(fēng)險提供科學(xué)的指導(dǎo)。

(一)明確風(fēng)險評估的對象

這是建立風(fēng)險評估體系的首要工作,即首先要確定在企業(yè)中哪些人是要進(jìn)行風(fēng)險評估與防控的對象。一般可以從員工的學(xué)歷、所掌握的技術(shù)或技能的難度和復(fù)雜程度、學(xué)習(xí)能力、上進(jìn)心、工作業(yè)績水平、發(fā)展?jié)摿Φ确矫孢M(jìn)行考察和遴選。

(二)設(shè)立風(fēng)險評估機構(gòu)

這個機構(gòu)由專門負(fù)責(zé)進(jìn)行風(fēng)險評估的專業(yè)人員組成,這些人員要在企業(yè)高層管理部門選出。要使其了解風(fēng)險評估對企業(yè)管理工作的重要性,并對其進(jìn)行專業(yè)化的評估工作培訓(xùn),使其了解并掌握風(fēng)險評估的主要方法和技術(shù)。其主要職能是針對企業(yè)在引進(jìn)和管理高級技術(shù)人才中遇到的問題,分析其主要影響因素。然后根據(jù)這些因素再結(jié)合企業(yè)相關(guān)管理部門提供的資料進(jìn)行調(diào)查分析,找出其中存在的主要風(fēng)險,為風(fēng)險評估工作提供依據(jù)。

(三)確定風(fēng)險評估指標(biāo)

這是構(gòu)建風(fēng)險評估體系的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。風(fēng)險評估指標(biāo)的確定要以影響風(fēng)險產(chǎn)生的因子為依據(jù),并嚴(yán)格遵循系統(tǒng)性、科學(xué)性、全面性、靈敏性和可行性等原則來創(chuàng)建。高級技術(shù)人才流失風(fēng)險指標(biāo)主要有員工工作滿意度、工作熱情度和員工一系列不滿行為等三類構(gòu)成。其中,員工滿意度是一個比較綜合的指標(biāo),也是一個主觀指標(biāo),需通過大量的問卷調(diào)查來獲得。而后兩類風(fēng)險指標(biāo)屬于客觀指標(biāo),可以借助高級技術(shù)員工建議提案率、高級技術(shù)員工勞動合同執(zhí)行率、高級技術(shù)員工隱性流失率、高技術(shù)員工主動流失率和高技術(shù)員工主動流失增加率等來反映。

1、員工滿意度。它是指對所在企業(yè)或崗位滿意的高級技術(shù)員工占高級技術(shù)員工總?cè)藬?shù)的比重,通常是從企業(yè)激勵制度、人才評價制度、用工使用制度等方面以問卷調(diào)查的方式進(jìn)行考查。

2、高級技術(shù)員工隱性流失率。這是指一定時期內(nèi)實際貢獻(xiàn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于應(yīng)有貢獻(xiàn)的高級技術(shù)員工人數(shù)與企業(yè)在冊員工平均數(shù)之比。其中,企業(yè)在冊員工平均數(shù)是一定時期始在冊員工總數(shù)與一定時期末在冊員工總數(shù)之和再平均。隱性流失雖然未必是未來現(xiàn)實的企業(yè)員工流失,但它的確在一定程度上預(yù)示著企業(yè)員工將來流失的趨勢。該指標(biāo)值越大,說明高級技術(shù)人才流失風(fēng)險也越大。

3、高級技術(shù)員工建議提案率。它是指高級技術(shù)員工建議提案件數(shù)與在冊員工平均數(shù)之比。它能反映高級技術(shù)員工對本工作的熱情和希望。該指標(biāo)值越大說明員工對待工作越熱情,充滿希望和期待,人才流失風(fēng)險就越小。

4、高級技術(shù)員工勞動合同執(zhí)行率。這是指一定時期內(nèi)高級技術(shù)員工執(zhí)行的合同數(shù)與所簽訂的全部勞動合同的比值。該指標(biāo)能夠衡量員工的履約情況,其理想水平為百分之百。它的比值越高,說明企業(yè)管理越到位,人才流失風(fēng)險相對較小。

5、高級技術(shù)人才主動流失率。它是指一定時期內(nèi),主動流失的高級技術(shù)人才與在冊的高級技術(shù)人才總數(shù)的比例。該指標(biāo)越大,則說明高級技術(shù)人才流失風(fēng)險越大。

6、高級技術(shù)人才主動流失增加率。這是指本年度較上年度高級技術(shù)人才主動流失增加數(shù)與上年度高級技術(shù)人才主動流失人數(shù)之比。該指標(biāo)值越大,說明企業(yè)高級技術(shù)人才的流失呈上升趨勢,并逐漸會形成人才流失風(fēng)險。

(四)繪制風(fēng)險輻射圖

以上所論述的指標(biāo)均用相對數(shù)表示的。單一的指標(biāo)如果孤立的使用,其作用是很有限的。只有利用整套指標(biāo),才能正確地、科學(xué)地評估和預(yù)警高級技術(shù)人才流失風(fēng)險,才能及時地為企業(yè)進(jìn)行人才流失風(fēng)險的事前防范提供科學(xué)的指導(dǎo)。因此,當(dāng)風(fēng)險評估指標(biāo)確定以后,風(fēng)險評估機構(gòu)還應(yīng)通過繪制風(fēng)險輻射圖來及早發(fā)現(xiàn)并采取措施控制企業(yè)管理工作中潛在的風(fēng)險。

將前面已論述過的高級技術(shù)人才流失風(fēng)險的六項指標(biāo)分別列在風(fēng)險輻射圖中進(jìn)行比較分析。圖1中有三個同心圓組成,中圓表示企業(yè)可接受的該指標(biāo)水平,內(nèi)圓與外圓分別表示最理想和最不理想的指標(biāo)值。“+”、“-”號表示該指標(biāo)值高于或低于可接受水平。將企業(yè)的實際指標(biāo)值分別在圖中用點表示,然后用虛線連接各點得到一個多邊形,這樣把多邊形的面積與中圓的面積相比較就可以清楚的看出當(dāng)前企業(yè)高級技術(shù)人才流失風(fēng)險的高低程度。

在圖1中,雖然從較高的勞動合同執(zhí)行率,可接受的員工建議提案率和員工滿意度這樣單個的指標(biāo)值看不出企業(yè)高級技術(shù)人才的流失風(fēng)險,但我們通過比較分析,可以看出由六項指標(biāo)值所圍成的多邊形的面積大于中圓的面積。因此,可以判斷企業(yè)當(dāng)前高級技術(shù)人才隊伍中存在著較高的流失風(fēng)險。

針對面臨的高級技術(shù)人才流失的較高的潛在風(fēng)險,企業(yè)應(yīng)對導(dǎo)致這些風(fēng)險的原因進(jìn)行認(rèn)真分析,并做好風(fēng)險防范工作。

三、加強高級技術(shù)人才流失的風(fēng)險防范

(一)做好人才錄用的甄選和評價工作

企業(yè)在招聘核心技術(shù)人才時,除了要考察應(yīng)聘人員的崗位技術(shù)能力外,還要考察其工作穩(wěn)定性。一是加強個人職業(yè)信用調(diào)查。根據(jù)有關(guān)人員的推薦材料或候選人自薦材料,對候選人的背景進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查。二是除考核應(yīng)聘者的知識、技能和能力外,還要對其價值觀、職業(yè)道德意識和工作態(tài)度等方面進(jìn)行考察。三是要加強對新引進(jìn)的員工的行為規(guī)范、職業(yè)道德和貢獻(xiàn)精神等方面進(jìn)行培訓(xùn),盡快讓任職者熟悉并融入企業(yè)環(huán)境。

(二)建立適當(dāng)?shù)募s束機制

企業(yè)可從制度建設(shè)入手建立規(guī)范的內(nèi)部約束機制和外部約束機制。內(nèi)部約束機制主要包括企業(yè)章程約束、崗位職責(zé)約束、勞動合同、簽訂保密協(xié)議和競業(yè)禁止條款以及激勵性約束(員工持股計劃和股票期權(quán)制度等);外部約束機制主要是體現(xiàn)在法律、道德、市場、社會團(tuán)體等方面。此外,政府應(yīng)進(jìn)一步完善人才市場,力求形成人才雙向選擇機制、反饋機制等市場性約束來健全對員工的約束機制,降低風(fēng)險的發(fā)生率。

(三)完善人才激勵機制

有效的激勵是規(guī)避風(fēng)險的一種很有效方式,它可以更好的激勵員工工作的熱情和斗志,使員工全身心的投入到工作中去。不僅讓員工實現(xiàn)自己的人生理想和價值,對企業(yè)有了滿足感和歸屬感,而且也更會實現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化,真正實現(xiàn)企業(yè)與員工的雙贏,減少風(fēng)險的發(fā)生。根據(jù)馬斯洛的需求理論,高級技術(shù)人才不僅注重自己專長的發(fā)揮,更看重自身價值的體現(xiàn)和認(rèn)可。因此,在對高級技術(shù)人才實行激勵時首先要物質(zhì)激勵與精神激勵相結(jié)合。物質(zhì)激勵是指通過物質(zhì)刺激的手段鼓勵員工工作,除了純粹的薪金激勵和福利激勵外,對于高級技術(shù)人才,還要實行股權(quán)激勵,可采用員工持股計劃(ESOP)和股票期權(quán)制度(ESO)讓他們以技術(shù)入股,讓人力資本成為股東或者股票所有者,賦予其剩余索取權(quán),使員工與企業(yè)成為利益共同體。在精神激勵方面企業(yè)可利用榮譽激勵、信任激勵、關(guān)懷激勵以及愿景激勵等方式,在企業(yè)內(nèi)營造出一種團(tuán)結(jié)協(xié)作、爭優(yōu)創(chuàng)先的工作氛圍。其次要使激勵的公平性和競爭性相結(jié)合。即使是對同一級別的員工的激勵,也要根據(jù)其能力、個人愛好、工作業(yè)績的差異采用不同的激勵手段,體現(xiàn)激勵的差異性、競爭性和個性化需求。

(四)構(gòu)建特色企業(yè)文化

企業(yè)文化是企業(yè)員工認(rèn)同的共同價值觀。優(yōu)秀的企業(yè)文化對企業(yè)成員具有強烈的感召力和凝聚力,可以使員工與企業(yè)形成命運共同體。因此,它對穩(wěn)定員工起著非常重要的作用。企業(yè)文化通過一系列管理行為來體現(xiàn),如企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的透明性,內(nèi)部分配的相對公平性,人才使用的合理性等均能反映一個企業(yè)所倡導(dǎo)的價值觀。企業(yè)文化所追求的目標(biāo)是個人對集體的認(rèn)同,在員工和企業(yè)之間建立起一種互動相依的關(guān)系,最終使員工熱愛并忠誠于自己的組織。

高級技術(shù)人才是企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵性資源。企業(yè)在引進(jìn)和管理高級技術(shù)人才過程中要樹立風(fēng)險意識,并切實有效地做好人才流失的風(fēng)險評估與防范,才能不斷獲取和維持企業(yè)的競爭優(yōu)勢。

參考文獻(xiàn):

1、劉敏,杜治平.試論中小企業(yè)人才流失風(fēng)險的規(guī)避[J].中國科技信息,2005(20).

2、公斌.國企人才流失風(fēng)險的識別與防控[J].特區(qū)經(jīng)濟(jì),2008(12).

篇3

關(guān)鍵詞：體育賽事旅游；旅游地居民；社會影響；研究方法

中圖分類號：F590 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）21-0175-03

一、前言

體育賽事源于人類的祭祀活動，時間可以追溯到公元前3000 年的古埃及文明。體育賽事亦稱體育競賽、體育比賽或競賽表演，是一種提供競賽產(chǎn)品和相關(guān)服務(wù)產(chǎn)品的特殊事件，其規(guī)模和形式受競賽規(guī)則、傳統(tǒng)習(xí)俗和多種因素的制約，具有項目管理特征、組織文化背景和市場潛力，能夠迎合不同參與體分享經(jīng)歷的需求，達(dá)到多種目標(biāo)，對社會和文化、自然和環(huán)境、政治和經(jīng)濟(jì)、旅游等多個領(lǐng)域發(fā)生沖擊影響，能夠產(chǎn)生顯著的社會效益、經(jīng)濟(jì)效益和綜合效益[1]。隨著國際體育賽事的頻繁舉辦，由此促生體育旅游的發(fā)展，體育賽事的舉辦為舉辦地帶來經(jīng)濟(jì)水平和影響力，然而目前的研究不平衡，學(xué)者多偏重于經(jīng)濟(jì)影響研究，而忽略社會影響，尤其是居民的感知度研究，本文主要搜集了1985―2014年具有經(jīng)典和代表性的文獻(xiàn)，立足于大型體育旅游賽事活動舉辦地居民的影響感知，希望能為研究、申辦大型體育旅游賽事活動考察居民的熱情和參與度，進(jìn)而為辦成一場滿意的賽事活動提供策略和幫助。

通過對大量文獻(xiàn)的閱讀，借鑒國內(nèi)外許多學(xué)者對旅游地居民感知度與態(tài)度研究以期為體育旅游賽事舉辦地提供指導(dǎo)，經(jīng)過篩選和梳理，關(guān)于旅游地居民感知度與態(tài)度的研究大致可分為以下幾個方面：

二、國外研究現(xiàn)狀

旅游地居民態(tài)度與旅游發(fā)展影響研究是近年來國外旅游社會學(xué)、旅游地理學(xué)研究的主要內(nèi)容之一，并取得了許多研究成果。布倫特和考特尼（1999）總結(jié)了旅游社會影響的部分成果[2]。艾普（1992）指出，人們對旅游影響愈加關(guān)注的主要原因是：居民對旅游影響的感知和態(tài)度有可能成為成功開發(fā)、營銷、運作現(xiàn)有或未來旅游項目的一個重要的規(guī)劃和政策因素[3]。Lankford 和Howard（1994）指出，關(guān)于地方居民對旅游影響感知的研究有助于地方政府了解社會影響，減少旅游者與居民間沖突，并制定規(guī)劃，以獲得居民對旅游業(yè)的支持[4]。總體來看，居民對旅游影響的感知和態(tài)度既有反對也有支持，程度各異。由于居民對旅游業(yè)的態(tài)度并非處于真空狀態(tài)，并受當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)、環(huán)境意識、文化等多種因素影響。因此，體現(xiàn)在個人、社區(qū)或社會等不同層次，其結(jié)果則有所區(qū)別。而針對于體育賽事社會影響的研究，Ritchie and Aitken[5]（1985）探索居民對舉辦1988年奧林匹克奧運會的態(tài)度，研究表明居民對舉辦奧運會有著持續(xù)的興趣，并且滿足從賽事中獲得的收益。Soutar 和Mcleod[6]利用一個時間系列設(shè)計測驗對“美國杯”的感知，受訪者表示，舉辦大型體育旅游賽事活動使得他們的生活水平得到顯著提高，并獲取了積極的社會影響。然而，測量工具的發(fā)展并沒有在這個項目中運用。Delamere et al.[7]通過測量當(dāng)?shù)鼐用駥ι鐣绊懙膽B(tài)度探索舉辦社區(qū)活動居民能獲取的更廣泛范圍的非經(jīng)濟(jì)收益和舉辦成本，研究結(jié)果為獲取舉辦賽事的社會影響提供一個基本的概念指導(dǎo)。此外，Delamere[8]開展了一個尺度發(fā)展研究，這項研究是以測量居民對專項影響態(tài)度為基礎(chǔ)的，而不是利用測量感知社會影響的概念信息來研究的，由此衍生了兩個因素（社會收益和社會成本），這項尺度是第一次測量居民的感知社會影響，但是由于缺乏綜合性的框架來衡量它的積極和消極影響限制了其發(fā)展運用?？偨Y(jié)之前的研究，盡管一系列研究已經(jīng)開發(fā)了獲取社會影響的工具，但是許多都是有不足之處的，當(dāng)前獲取舉辦大型體育旅游賽事活動的社會影響的衡量工具是通過探索性因素分析的。此外，Kim and Petrick 和Kim et al.基于Delamere的概念框架開發(fā)了衡量尺度，他們僅用數(shù)信度（Cronbach’sα）系數(shù)統(tǒng)計和探索性因素分析來開發(fā)相關(guān)的尺度，他們的樣本也不符合許多推薦的標(biāo)準(zhǔn)，獲取的樣本數(shù)據(jù)也不足200個。因此，一個驗證性分析可能會更適合開發(fā)新的衡量工具，尤其是當(dāng)現(xiàn)存文獻(xiàn)中有發(fā)展較好的概念框架和實證證據(jù)。

三、 國內(nèi)研究現(xiàn)狀

1.舉辦體育旅游賽事的作用。徐正國[9]認(rèn)為，舉辦大型體育旅游賽事活動對一個城市的建設(shè)和發(fā)展的推動作用顯而易見。憑借其巨大的經(jīng)濟(jì)和社會效益，大型體育旅游賽事活動已經(jīng)成為城市營銷的“名片”；舉辦大型體育旅游賽事活動對推動本地區(qū)群眾體育、競技體育和體育產(chǎn)業(yè)等方面產(chǎn)生的促進(jìn)作用是全方位的，并以此為鑒，促進(jìn)福建省體育事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。劉華豐[10]從社會政治、經(jīng)濟(jì)方面、環(huán)境的改善三個方面分析大型體育旅游賽事活動對城市發(fā)展的綜合影響，但是對體育旅游開展有可能帶來的消極影響缺乏考慮。黃群玲[11]、胡軍瑯[12]、戴霞[13]等人則專門研究體育賽事對大學(xué)生帶來的價值觀等方面的影響，既有積極健康的影響，也可能帶來一些盲目的負(fù)面影響，以此給高校教育帶來指導(dǎo)。

2.研究體育賽事社會影響的方法。儲成霞[14]從大型體育旅游賽事活動舉辦后的角度，采用文獻(xiàn)資料和專家訪談法研究社會影響和評估內(nèi)容?；舻吕鸞15]為了充分評價體育賽事舉辦中存在的風(fēng)險，首先，根據(jù)賽事的實際情況建立多層次風(fēng)險評估指標(biāo)體系；其次，運用層次分析法確定構(gòu)建的風(fēng)險評估指標(biāo)體系中各個風(fēng)險因素的相對重要程度，并對賽事舉辦中各個風(fēng)險因素的風(fēng)險狀況進(jìn)行較為客觀的判斷；最后，根據(jù)體育賽事所面臨的風(fēng)險等級狀況提出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，以確保賽事的成功舉辦。胡軍瑯[12]采用結(jié)構(gòu)式問卷，對浙江省大學(xué)生采用多階段分層隨機抽樣，以團(tuán)體自填問卷方式收集資料，并用體育統(tǒng)計學(xué)方法進(jìn)行分析和討論。

3.體育賽事與其他相關(guān)利益者關(guān)系。黃海燕、張林[16]結(jié)合體育賽事的本質(zhì)特點，界定賽事給舉辦地帶來的新資金。分析賽事給舉辦地帶來的新資金涉及的行業(yè)，如賽事組織籌辦的消費和觀眾、媒體人員等賽事相關(guān)群體的消費所影響的行業(yè)。歸納賽事給舉辦地帶來新資金的影響因素：賽事的規(guī)模、級別、類型等對舉辦地帶來的新資金有直接影響；舉辦地的文化底蘊及旅游資源、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、場館設(shè)施等，也對新資金有較大影響。黃海燕、張林等[17]還通過對國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)的研究，利用利益相關(guān)者理論，結(jié)合我國大型體育旅游賽事活動運作的實際，構(gòu)建了體育賽事利益相關(guān)者的框架，包括賽事主辦組織、賽事所有權(quán)人、舉辦地政府、主辦社區(qū)、媒體、贊助商、賽事觀眾、賽事參與者（運動員、裁判員及教練員）并在此基礎(chǔ)上對目前我國大型體育旅游賽事活動幾個重要的利益相關(guān)者進(jìn)行了分析。石冰、董勝利[18]認(rèn)為，體育賽事具有社會公益性和商業(yè)性的雙重特征。發(fā)展體育賽事，就必須既要以市場經(jīng)濟(jì)理念把握原有投資主體的公益行為轉(zhuǎn)化為以盈利為目的的社會商業(yè)行為過程，又要重視體育這種特殊的文化現(xiàn)象的傳播、影響、滲透的特點，使體育賽事不僅為滿足人們的體育消費搭建廣闊的市場平臺；并且，通過體育所倡導(dǎo)的精神和各種實踐活動的文化理念的滲透，達(dá)到影響、促進(jìn)和提高國民綜合素質(zhì)、政務(wù)環(huán)境和社會環(huán)境，建立與社會可持續(xù)發(fā)展相一致的發(fā)展意識及和諧理念等多種目標(biāo)，實現(xiàn)體育賽事與社會軟環(huán)境改善的雙贏。范成文[19]從居民感知度角度研究認(rèn)為，社區(qū)居民對大型體育旅游賽事活動的影響感知體現(xiàn)在六個方面：塑造城市形象、創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益；加劇環(huán)境和社會問題；加強環(huán)保和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；加劇經(jīng)濟(jì)和社會問題；提高居民生活質(zhì)量；帶動消費、提升服務(wù)水準(zhǔn)。這些感知既有正面的，又有負(fù)面的。而社區(qū)居民對大型體育旅游賽事活動的態(tài)度則分為漠視、熱愛、理性和中立四種類型。而安俊英等[20]從目前研究領(lǐng)域較少的環(huán)境方面，在給出大型體育旅游賽事活動環(huán)境影響機理的基礎(chǔ)上，由賽事環(huán)境影響效應(yīng)的正反兩方面歸納出賽事環(huán)境影響評估的衡量指標(biāo)，著重探討賽事從籌備到舉辦期間各種環(huán)境污染源以及相應(yīng)的評估策略，評估時考慮到大氣環(huán)境、水環(huán)境、噪音環(huán)境和固廢環(huán)境四個方面，角度比較全面、準(zhǔn)確。彭濤等[21]認(rèn)為大型體育賽事場館設(shè)施與城市空間發(fā)展的關(guān)系密切，對城市舊區(qū)更新、新區(qū)開發(fā)以及整體空間格局都會產(chǎn)生較大的影響。郝銳軍[22]等人從體育賽事給舉辦城市的樓市帶來的影響進(jìn)行研究，認(rèn)為大型體育賽事為當(dāng)?shù)貥鞘惺袌鰩砭薮蟮呢敻弧?/p>

四、對當(dāng)前研究的評價與總結(jié)

隨著2008年北京奧運會等越來越多大型體育賽事的舉辦，國內(nèi)研究體育賽事事件影響的學(xué)者也越來越多。然而與國外豐富的體育賽事事件研究成果相比，國內(nèi)學(xué)者在研究對象上重視對舉辦奧運會、亞運會等體育賽事的大城市的研究，如張國清[23]以北京、釜山、多哈亞運會以及廣州市承辦大型運動會為分析素材，從社會、文化和經(jīng)濟(jì)三個層面對廣州亞運會體育設(shè)施建設(shè)、歷史文化名城保護(hù)與修繕、城市環(huán)境改善、嶺南文化特色的開/閉幕式、以及大眾良好意識的形成等方面進(jìn)行研究。而忽視對舉辦體育賽事的中小城市的研究；在研究內(nèi)容上更注重體育賽事的經(jīng)濟(jì)影響研究，而忽視綜合研究，特別是有關(guān)城市社區(qū)居民對大型體育旅游賽事活動事件的感知研究還比較少見。

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篇4

一、旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險基本概念

旅游企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域涉及較為廣泛，以游覽、娛樂、住宿、購物、餐飲為經(jīng)營主線，其財務(wù)管理特點基于旅游產(chǎn)品特點。就旅游企業(yè)來說，產(chǎn)品生產(chǎn)大多在服務(wù)上，其產(chǎn)品特性完全是服務(wù)性產(chǎn)品特點，如生產(chǎn)銷售同時發(fā)生、不可儲存性等，財務(wù)管理的重要性顯而易見。近年來，隨著競爭的激烈化，旅游企業(yè)面臨的風(fēng)險因子越來越多，這就需要企業(yè)處理好投資、融資、籌資及日常的財務(wù)工作，盡可能降低財務(wù)風(fēng)險，保障內(nèi)部組織的穩(wěn)定運營，為企業(yè)競爭提供必要基礎(chǔ)。旅游企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，總的來說包括內(nèi)部風(fēng)險及外部風(fēng)險兩類，內(nèi)部風(fēng)險主要指內(nèi)部管理失調(diào)引發(fā)的風(fēng)險，包括投資、籌資、決策等方面。外部風(fēng)險主要指經(jīng)濟(jì)、政策、文化環(huán)境的變動。這些風(fēng)險因子都會對旅游企業(yè)的收益造成影響，對旅游業(yè)長期發(fā)展不利，因此，旅游企業(yè)必須熟練掌握財務(wù)風(fēng)險分析及管理工具，強化財務(wù)風(fēng)險防控能力。

二、旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因及分類

針對旅游企業(yè)，財務(wù)風(fēng)險可分為可控風(fēng)險與不可控風(fēng)險兩類。其中，不可控風(fēng)險不受企業(yè)自主意志影響，被動性強，是所有企業(yè)都會面臨的風(fēng)險，來自宏觀條件，如國家產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)主營業(yè)務(wù)區(qū)域狀況等?？煽仫L(fēng)險主要包括籌資、投資、資金回籠及收益分配四方面，可通過自主決策避免或解決。

（一）不可控風(fēng)險

不可控風(fēng)險主要是旅游企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境的變化。以5.12地震為例，由于民眾對地區(qū)災(zāi)害性時間的擔(dān)憂，游客多數(shù)會選擇其他地區(qū)旅行，直接減少了四川地區(qū)的旅游業(yè)務(wù)流量，若企業(yè)以此地區(qū)為主營，由于企業(yè)資金長期占用于收益小地區(qū)，這些地方的旅游企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險就會極高。此外，國家政策上，由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，旅游企業(yè)可能會被迫出現(xiàn)轉(zhuǎn)產(chǎn)或經(jīng)營調(diào)整，不同性質(zhì)的旅游企業(yè)受到的影響也會不同。

（二）可控風(fēng)險

可控風(fēng)險是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險。一般的，旅游企業(yè)可控風(fēng)險主要表現(xiàn)為償債能力不足、現(xiàn)金流量呈現(xiàn)負(fù)數(shù)、依賴短期借款引起的資金周轉(zhuǎn)不靈等。這類風(fēng)險的成因往往來自企業(yè)內(nèi)部，如決策失誤、資產(chǎn)負(fù)債評估能力不足、競爭過強、財務(wù)控制能力不足等。以財務(wù)控制為例，旅游企業(yè)財務(wù)控制難度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于工商業(yè)企業(yè)，一方面，企業(yè)應(yīng)收賬款控制難度大，流動資產(chǎn)占用高，另一方面，應(yīng)收賬款存在虛增企業(yè)利潤，企業(yè)難以把握自身實際財務(wù)狀況，直接為企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。

三、旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制措施

旅游企業(yè)財務(wù)管理問題主要表現(xiàn)為財務(wù)風(fēng)險意識不足、人力成本及宣傳成本支出占比過大、資金管理效能不佳、投融資風(fēng)險度量不足、內(nèi)部控制不到位、精細(xì)化管理程度不高等。從普遍性入手，本文總結(jié)旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制措施如下：

（一）強化業(yè)務(wù)流程控制

要實現(xiàn)高效的財務(wù)風(fēng)險防控，旅游企業(yè)必須強化業(yè)務(wù)流程控制，強化財務(wù)管理剛性。首先，在旅游項目開展過程中，企業(yè)將所有業(yè)務(wù)納入合同化管理中，避免由于客戶要求、費用、行程上引發(fā)的不穩(wěn)定因素。第二，在提供旅游產(chǎn)品時，旅游企業(yè)要嚴(yán)格按照旅游合同辦事，按照合同內(nèi)容，依據(jù)景區(qū)計費標(biāo)準(zhǔn)行事，制定嚴(yán)密的計調(diào)單，若要開辟新路線，則需進(jìn)行專項調(diào)查之后確定。第三，要按計調(diào)單編制及不相容崗位分離原則，合理劃分行程中團(tuán)隊成員職責(zé)，形成相互制約機制，避免超預(yù)算、資金結(jié)算錯誤等風(fēng)險。第四，旅游行程責(zé)任分配前置。要在出行前將計調(diào)單、安排、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等要求事項部署下來，以便實現(xiàn)行程中費用控制。因此，計調(diào)單剛性必須足夠，要嚴(yán)格按照計價單控制成本，嚴(yán)格審查，該報銷盡快報銷，不該報銷堅決不報。

（二）強化財務(wù)控制

首先，旅游企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)部各項財務(wù)工作細(xì)則，按現(xiàn)有會計準(zhǔn)則、會計法等相關(guān)法律，結(jié)合行業(yè)特點及企業(yè)特點制定本企業(yè)財務(wù)會計明細(xì)操作規(guī)范，強化風(fēng)險監(jiān)控。第二，要注重會計工作的實際執(zhí)行，強化經(jīng)濟(jì)活動的系統(tǒng)記錄與分析，使企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)及財務(wù)狀況得以正確反映。第三，要強化資金和費用管理，提高預(yù)算科學(xué)性，要嚴(yán)格按照旅游主線及行程開展預(yù)算，避免預(yù)算超支及預(yù)算不足。

（三）強化內(nèi)部風(fēng)險防控機制建設(shè)

首先，風(fēng)險評估指標(biāo)設(shè)置應(yīng)以企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率為基礎(chǔ)，當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債介于40%~60%時，企業(yè)資金配置最為合理，低于40%資金充裕且可能發(fā)生限制，高于60%企業(yè)資金緊張，負(fù)債較高，應(yīng)啟用財務(wù)預(yù)警，控制負(fù)債增加及比例。此外，流動比率也應(yīng)作為風(fēng)險指標(biāo)的組成，應(yīng)將流動比率控制在1.5倍，避免企業(yè)資金鏈風(fēng)險。其次，在風(fēng)險防控設(shè)置上，旅游企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先強化員工及部門財務(wù)風(fēng)險意識，在規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作的同時不斷強化制度性建設(shè)，在大財務(wù)管理架構(gòu)上，計調(diào)單、會計核算憑證等進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，對收支預(yù)算、資金回款等項設(shè)置專用管理辦法。最后，旅游企業(yè)可引進(jìn)外部監(jiān)察機構(gòu)，利用抽查、倒查機制對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評判，提高管理接入的及時性，避免事后控制。

（四）強化財務(wù)隊伍建設(shè)

團(tuán)隊凝聚力上，應(yīng)當(dāng)營造以人為本的團(tuán)隊氛圍，為財務(wù)人員樹立信心，提高凝聚力；在崗位設(shè)置上，應(yīng)實行輪崗，提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，避免長期任職出現(xiàn)的崗位漏洞；培訓(xùn)機制上，可采取持續(xù)教育與專項教育結(jié)合的方式，一方面在企業(yè)內(nèi)宣傳財務(wù)風(fēng)險知識，聯(lián)合專業(yè)機構(gòu)制定培訓(xùn)計劃，營造風(fēng)險防控氛圍，另一方面可開展主題明確、重點明晰的財務(wù)風(fēng)險防控教育活動，如競賽、案例交換等，提升財務(wù)隊伍素質(zhì)，避免因人員疏忽導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。

（五）提升信息化管理水平

旅游企業(yè)信息化系統(tǒng)的建設(shè)是一項龐大的工程，主要包括信息咨詢、電子政務(wù)、旅游電商三大系統(tǒng)。策略上，旅游企業(yè)應(yīng)當(dāng)從強化旅游信息服務(wù)體系建設(shè)、強化信息化發(fā)展環(huán)境建設(shè)、完善安全保障體系三方面入手。實際操作上，一方面，政府應(yīng)為企業(yè)構(gòu)建信息技術(shù)宏觀條件，為企業(yè)提供政策支持。另一方面，企業(yè)要強化門戶網(wǎng)站建設(shè)，如提高網(wǎng)站信息詳盡程度、組建論壇、構(gòu)建客戶交流機制、同行聯(lián)合網(wǎng)上宣傳等；優(yōu)化電商模式，如構(gòu)建個性化網(wǎng)絡(luò)平臺、開展虛擬旅游經(jīng)營等；大力開展網(wǎng)絡(luò)營銷，如交換友鏈、Email推廣、自媒體推廣、競價排名推廣等。第三，要強化多方合作，如旅游相關(guān)部門協(xié)作、銀行網(wǎng)上協(xié)作、網(wǎng)絡(luò)公司協(xié)作等。第四，可開展CRM客戶關(guān)系管理，提高客戶滿意度，實現(xiàn)客戶回流。第五，強化系列服務(wù)。第六，加大員工專業(yè)培訓(xùn)，如導(dǎo)游技能、財務(wù)技能等。

四、結(jié)語

篇5

關(guān)鍵詞：旅游保險；現(xiàn)狀；原因；對策 

1現(xiàn)狀

雖然從理論上而言，旅游保險對旅游業(yè)能起到規(guī)避風(fēng)險的積極作用，但是從目前的現(xiàn)實發(fā)展來看，旅游保險的這種積極作用還沒有得到有效的發(fā)揮，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）旅游保險市場“叫好不叫座”。

旅游保險自產(chǎn)生以來，就被各界推崇，被看做是規(guī)避旅游風(fēng)險的有效手段，而且在發(fā)達(dá)國家也得到了證實，每年不斷遞增的旅游收入和中國旅游良好發(fā)展也為其提供了充分的保障，極具發(fā)展?jié)摿?。但是目前的實際狀況卻并非如此，2006年國內(nèi)旅游有13.94億人次，出境旅游有3452萬人次，同時還接待了1.29億人次的入境旅游，旅游總收入6229.74萬元。但是，據(jù)中國人民財產(chǎn)保險公司提供的數(shù)據(jù)顯示，目前除了20%左右的旅客是隨團(tuán)旅游由旅行社辦理保險外，絕大部分出游者均處于無保險狀態(tài)，每年至少應(yīng)有70億元保費潛力的旅游保險市場，實際卻只有約10%至20%的收入，有八至九成的市場尚未開發(fā)。旅游保險市場存在輿論導(dǎo)向與實際情況相背離的情況。即政府在積極推進(jìn)，但旅游企業(yè)、保險公司和游客這些利益相關(guān)方卻持觀望態(tài)度。

（2）旅游保險產(chǎn)品營銷力度不夠。

目前總體而言，旅游保險的種類還比較多，比如說太平洋壽險的“逍遙游”、“世紀(jì)行”、“神行天下”、“境外救援”；平安保險公司的“旅行平安卡”；中國人壽的個人旅游意外傷害保險；太保產(chǎn)險的君安行等，此外，為防范旅行過程中可能出現(xiàn)的各種問題，一些保險公司還推出了綜合旅游險，涵蓋了意外身故、殘疾、燒傷保險金、意外醫(yī)藥補償、意外住院補貼等保障，如平安壽險“萬里通”卡、友邦寶安個人意外險計劃、太保壽險綜合意外險保障計劃，還有美國美亞保險公司的“萬國游蹤”和人保財險新推出“商務(wù)旅行保險”等等，這些產(chǎn)品的開發(fā)標(biāo)志著國內(nèi)財產(chǎn)保險公司在旅游保險產(chǎn)品開發(fā)的廣度、深度和精細(xì)化方面取得了新的發(fā)展。截至2006年12月31日，人保財險共開發(fā)旅游保險產(chǎn)品94個，包括61個全國性產(chǎn)品和33個區(qū)域性產(chǎn)品。雖然險種的涉及面和涵蓋面都比較廣，但是在實際運行過程中，消費者的購買率還是比較低，還沒得到市場的積極反應(yīng)，由于專業(yè)性強和產(chǎn)品名目繁多的原因，有許多產(chǎn)品甚至還不為人知，這從另一個側(cè)面也反應(yīng)出我國現(xiàn)有的旅游保險產(chǎn)品在營銷方式和理念上還有待進(jìn)一步深化。

（3）旅游險種涉及缺乏針對性。

目前，在我國主要有旅行社責(zé)任險、旅行人身意外險等險種，這些險種的很多條款都和一般的人身意外險沒有太大區(qū)別，而面對日益火爆的“自助游”市場和漂流、攀巖等特種旅游項目，保險公司又沒有相應(yīng)的產(chǎn)品與之對應(yīng)，整個市場存在供需不對稱的矛盾。

（4）旅游保險賠付限制較多。

主要表現(xiàn)在：①賠付的金額較低；②賠付手續(xù)繁瑣；③賠付率不高。以上海為例， 2006年上海市旅游保險賠款和給付為586.4萬元，簡單賠付率為14.5%，低于2006年上海市人身意外傷害保險的19.9%的賠付率。

（5）旅行社責(zé)任險作用未有效發(fā)揮。

旅行社責(zé)任險是為規(guī)避旅行社經(jīng)營風(fēng)險，保障游客權(quán)益而對旅行社征收的強制險，但是由于宣傳不到位，現(xiàn)有旅行社責(zé)任險面臨的有利作用并未有效發(fā)揮出來，①由于保險公司之間的相互競爭和旅行社處于節(jié)約成本的考慮，降低投保金額，在一定程度上導(dǎo)致了保險公司理賠不到位，賠付緩慢和賠付款額低的局面；②游客的誤解，大部分游客認(rèn)為旅行社投保了強制險是為游客的風(fēng)險買單，只要在旅游過程中發(fā)生任何侵權(quán)行為或意外均可找旅行社索賠；③旅行社責(zé)任險賠付金額太低遠(yuǎn)遠(yuǎn)無法彌補一次意外或事故的損失，極大挫傷，旅行社投保的積極性。

2原因

旅游保險發(fā)展滯后的原因是多方面的，不可否認(rèn)，居民的普遍保險意識薄弱，旅游保險產(chǎn)品不能有效地對應(yīng)日益細(xì)分的旅游市場，保險公司營銷不到位等等因素客觀上制約了旅游保險的發(fā)展，但是從深層次的原因來看，主要有以下三方面的因素：

2.1文化因素

文化對一個國家的政治、經(jīng)濟(jì)、生活產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，它潛移默化地左右著人們的世界觀、價值觀甚至生活的細(xì)節(jié)。在中國，受傳統(tǒng)文化的影響，一些人認(rèn)為“生死有命，富貴在天”，對于生活中的各種風(fēng)險以此為逃避和開脫的理由，采用消極態(tài)度，而一部分人則講究“吉利”，凡事必往好的方面想，如果要在出門前就把若干風(fēng)險因素考慮進(jìn)去，事先為未知的意外買一份保險，是許多人不能接受的，說是僥幸心理也好，說迷信也好，大部分國人的保險意識仍然十分淡薄缺。在我國，目前壽險的保單密度僅10%，人均保費不到400元，僅為世界平均水平的十分之一，再如1998年夏天長江流域的洪澇災(zāi)害，造成了幾千億元的經(jīng)濟(jì)損失，但我國保險界的保險賠付僅為33.5億元，顯然絕大多數(shù)的災(zāi)民都沒有向保險公司投保。而在許多發(fā)達(dá)國家，比如在美國，85%以上的家庭都參加壽險，他們的保單密度已經(jīng)超過了150%，保險成為人們生活中的重要組成部分。

因此，保險業(yè)雖然已經(jīng)實現(xiàn)了快速發(fā)展，但是保險意識并沒能相應(yīng)的達(dá)到普及和全民接受，保險意識并沒有所深入人心，人們普遍對保險缺乏認(rèn)識，這和我國的國情和文化傳統(tǒng)有著直接的關(guān)系。

2.2行業(yè)因素

（1）行業(yè)自身發(fā)展不成熟。

旅游業(yè)和保險業(yè)均始于上世紀(jì)70年代末，自1978年國家實行改革開放政策以后才開始起步，二者的發(fā)展時間不到30年，而且都是以略微“超前”的模式發(fā)展，在經(jīng)歷了十余年的高速發(fā)展后，到目前已經(jīng)初具規(guī)模，成為新興行業(yè)的代表。盡管兩個行業(yè)在短時間內(nèi)取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，成績不容小覷，但是這一發(fā)展并非是漸進(jìn)式地良性發(fā)展，再繁榮的光環(huán)仍然無法遮擋由于基礎(chǔ)薄弱而遺留的各種體制上和制度銜接上的問題。隨著消費者的日益成熟以及各種法律法規(guī)的日益完善，行業(yè)競爭日趨白熱化，旅游業(yè)和保險業(yè)均存在低價惡意競爭，市場不規(guī)范、體制不健全等問題。

（2）行業(yè)之間信息不對稱。

旅游保險作為一種新生事物，對于旅游業(yè)和保險業(yè)而言都具有邊緣性，缺乏理論基礎(chǔ)和實踐經(jīng)驗。俗話說“隔行如隔山”，旅游業(yè)和保險業(yè)是兩個完不同的行業(yè)，具有兩種完全不同的發(fā)展模式和體制。由于兩個行業(yè)對彼此業(yè)務(wù)不熟悉，客觀上造成了行業(yè)之間信息溝通的不順暢，如旅行社的資質(zhì)和信用度不能為保險公司所掌握，會直接影響到保險公司對該旅行社的風(fēng)險評估，而旅行社對保險業(yè)務(wù)的不熟悉也會直接造成對保險公司的種種誤解和抵觸情緒。因此，信息的不對稱嚴(yán)重阻礙了行業(yè)之間的交流和溝通，造成了隔閡，從而客觀上制約了旅游保險的良性發(fā)展。

篇6

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；酉能公司；風(fēng)險評估；財會管理

中圖分類號：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-2374（2013）29-0147-02

1 概述

湖南酉能電力股份有限公司（以下簡稱“公司”）是鳳灘電廠下屬集體企業(yè)，根據(jù)《鳳灘電廠主多分開資產(chǎn)收購整合方案》，公司于2011年底與長沙金鳳灘高科技公司進(jìn)行了并購重組，形成跨地區(qū)、跨行業(yè)的多元化經(jīng)營的企業(yè)集團(tuán)。公司現(xiàn)擁有11家分子公司，4家參股控股公司，資產(chǎn)過億元，員工343人。公司的經(jīng)營范圍包括小水電開發(fā)、電力生產(chǎn)、加工、物資貿(mào)易、開發(fā)電力高科技產(chǎn)品并提供成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢服務(wù)及電力設(shè)備租賃、安裝、修理、維護(hù)、電氣試驗服務(wù)、旅游業(yè)經(jīng)營管理。本文中，筆者就湖南酉能電力股份有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題進(jìn)行了調(diào)查分析，并提出了自己的一些觀點和看法。

2 公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析

2.1 控制環(huán)境

2.1.1 機構(gòu)設(shè)置。公司根據(jù)職責(zé)劃分結(jié)合實際情況，設(shè)立了財務(wù)部、計劃經(jīng)營部、人力資源部、總經(jīng)理工作部、貿(mào)易部、旅游事業(yè)部、安監(jiān)部和發(fā)電部等功能性管理職能部門，并制定了相應(yīng)的崗位職責(zé)。各職能部門分工明確、各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互協(xié)作、相互牽制、相互監(jiān)督。

2.1.2 內(nèi)部審計。公司未單獨設(shè)審計部門，由集體企業(yè)管理委員會委托鳳灘電廠審計部進(jìn)行內(nèi)部審計。

2.1.3 企業(yè)文化。公司推行國家電網(wǎng)統(tǒng)一的優(yōu)秀企業(yè)文化，以“誠信、責(zé)任、創(chuàng)新、奉獻(xiàn)”作為核心價值觀，用“努力超越、追求卓越”的企業(yè)精神銳意進(jìn)取、干事創(chuàng)業(yè)。同時立足“鳳灘大壩精神”和“發(fā)電機精神”，艱苦奮斗、勤儉辦企業(yè)之風(fēng)深入人心。

2.2 風(fēng)險評估

公司堅持依法從嚴(yán)治企、穩(wěn)健經(jīng)營理念，在業(yè)務(wù)開展范圍中未涉及高風(fēng)險行業(yè)，公司聘請常年法律顧問，對重大經(jīng)營問題進(jìn)行咨詢。公司當(dāng)前面臨的主要風(fēng)險因素有：高層管理人員和關(guān)鍵崗位人員的職業(yè)操守，員工專業(yè)勝任能力；財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)風(fēng)險；安全生產(chǎn)、勞動糾紛、環(huán)境保護(hù)等因素；國家對集體企業(yè)發(fā)展的政策因素；對參股、控股公司提供的貸款擔(dān)保風(fēng)險。

2.3 內(nèi)部監(jiān)督

集體企業(yè)管委會委托鳳灘電廠審計部、監(jiān)察部，監(jiān)督檢查經(jīng)營決策是否正確、合法，對合同管理和物質(zhì)采購、工程項目的招標(biāo)投標(biāo)，工程質(zhì)量和施工進(jìn)度進(jìn)行有效管理和監(jiān)督。對經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益、內(nèi)控的制度和執(zhí)行、各項費用的支出以及資產(chǎn)保護(hù)等進(jìn)行審計和監(jiān)督。

3 公司當(dāng)前內(nèi)部控制存在的問題

3.1 控制環(huán)境方面

公司職能管理弱化，存在內(nèi)部人控制現(xiàn)象，董事會決策的獨立性和專業(yè)性有待加強，部分高層對內(nèi)部控制認(rèn)識不到位，重視不夠，認(rèn)為內(nèi)部控制只是各項規(guī)章制度，過多強調(diào)市場經(jīng)濟(jì)的靈活性，并移植于管理工作中，造成有章不循或無章可循的情況。

3.2 內(nèi)部監(jiān)督乏力

公司沒有設(shè)立內(nèi)部審計部門，僅依靠主辦單位鳳灘電廠審計部每年進(jìn)行一次經(jīng)營責(zé)任審計和高管人員的離任審計，由于未參與公司日常經(jīng)營管理和開展日常內(nèi)部審計，也未開展過內(nèi)部控制審計，難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用。公司財務(wù)稽核制度未建立，對下屬分子公司，特別是異地經(jīng)營的子公司以及涉及資金環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)部門缺乏日常和專項的財務(wù)稽核。

3.3 會計行為失當(dāng)

3.3.1 公司在觀念上重業(yè)務(wù)、輕管理，“企業(yè)以財務(wù)管理為中心、財務(wù)管理以資金管理為中心”的觀念未深入人心，公司在財務(wù)隊伍建設(shè)、會計基礎(chǔ)工作和內(nèi)部控制上未有過多關(guān)注。

3.3.2 在收入分配上過多傾向業(yè)務(wù)部門，對財務(wù)部門在加強財務(wù)管理、資金運作和稅收籌劃上給公司帶來的效益未有相關(guān)的激勵措施，會計人員積極性不高，僅滿足于會計核算職能，不愿投身于公司的發(fā)展和管理中，也吸引不了優(yōu)秀財務(wù)人員到公司。

3.3.3 在財務(wù)管理體制上，部分子公司財務(wù)人員直接受命于公司負(fù)責(zé)人，收入待遇由子公司考核發(fā)放，財務(wù)人員缺乏獨立性，為了局部利益、小團(tuán)體利益和個人利益，屈從領(lǐng)導(dǎo)意圖，會計處理弄虛作假、財務(wù)報表歪曲失真，加上公司內(nèi)部監(jiān)督體制上的弱化，相當(dāng)一部分事實只有在公司重組評估和公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員交接之后才能浮現(xiàn)

水面。

3.4 預(yù)算控制功能弱化

3.4.1 預(yù)算管理體制不規(guī)范，公司在整合之前未設(shè)預(yù)算委員會，個別子公司雖有預(yù)算管理制度和建立了預(yù)算委員會，但其工作機構(gòu)從未開展過日常工作，預(yù)算的批準(zhǔn)、調(diào)整、考核程序不規(guī)范，預(yù)算管理工作直接由總經(jīng)理辦公會取代。

3.4.2 預(yù)算管理的內(nèi)容不全面，重?fù)p益、輕資產(chǎn)和現(xiàn)金流量，每年的預(yù)算中只有收入、成本預(yù)算，沒有資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量預(yù)算。

3.4.3 重結(jié)果、輕過程管理，預(yù)算考核只獎不懲或

輕罰。

3.5 風(fēng)險防范與管控能力不足

3.5.1 公司對外投資收益率低，甚至投資決策失誤，未有專門的機構(gòu)負(fù)責(zé)對外投資的可行性研究。

3.5.2 對外擔(dān)保缺乏有效的調(diào)查、評估體系，對擔(dān)保合同缺乏日常的監(jiān)控，對擔(dān)保項目缺乏全面、科學(xué)的風(fēng)險評估，公司承擔(dān)較大的違約連帶責(zé)任。

3.5.3 公司沒有專職的法律從業(yè)人員，公司在日常經(jīng)營活動過程中，對法律風(fēng)險缺乏有效的識別、分析、評價和控制。

4 加強公司內(nèi)部控制建設(shè)的具體建議

4.1 實行財務(wù)集中管理

4.1.1 會計集中核算，實現(xiàn)公司會計核算“一套賬”，即會計業(yè)務(wù)集中在一個平臺、按一種核算方法、一套核算程序與體系集中處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。目前常德、長沙、沅陵系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)均已聯(lián)通，擬取消長沙公司現(xiàn)有的“金蝶”財務(wù)系統(tǒng)，將公司所有賬套轉(zhuǎn)移到酉能公司現(xiàn)有的“用友”財務(wù)軟件，確保財務(wù)信息化的安全與公司會計信息的集中。

4.1.2 資金集中管理，即公司資金“一個池”，設(shè)立內(nèi)部結(jié)算中心，通過規(guī)范賬戶設(shè)置、及時歸集資金、推進(jìn)統(tǒng)一結(jié)算、推行資金集中支付、強化現(xiàn)金收支統(tǒng)一預(yù)算管理和執(zhí)行考核監(jiān)督等措施，最大限度發(fā)揮資金的規(guī)模效益和協(xié)同效應(yīng)。

4.1.3 預(yù)算集中調(diào)控，在統(tǒng)一的開支標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的開支范圍內(nèi)，由母公司統(tǒng)一集中編制、統(tǒng)一調(diào)控，并嚴(yán)格執(zhí)行與考核。

4.1.4 統(tǒng)一會計政策、會計科目和財務(wù)制度，按照新會計準(zhǔn)則和公司實際情況，制訂一套涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的統(tǒng)一會計科目體系，提升會計科目對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的反映和管控能力。細(xì)化制定執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策和會計核算手冊，增強各公司會計信息的真實性、可比性、合規(guī)性。

4.2 加強內(nèi)部監(jiān)督

4.2.1 重視內(nèi)部審計。特別是對審計問題的整改，對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題和提出的管理建議，研究制定規(guī)范整改措施，對于一些處理起來比較困難的歷史遺留問題，積極研究制訂措施，舉一反三，規(guī)范交易、完善制度，促進(jìn)依法經(jīng)營。

4.2.2 建立財務(wù)稽核制度。財務(wù)稽核由財務(wù)部專職人員擔(dān)任，并結(jié)合其他會計崗位、分子公司之間開展交叉稽核，在統(tǒng)一財務(wù)信息化后，實行財務(wù)在線稽核和實地稽核相結(jié)合，堅持日?；撕蛯ｍ椈讼嘟Y(jié)合，專項稽核重點包括資金安全、工程建設(shè)、收入和成本等方面。

4.2.3 建立協(xié)同監(jiān)督機制，構(gòu)建科學(xué)的管控與懲防體系，將經(jīng)營管理和監(jiān)督工作更好地融為一體，從源頭上提高發(fā)現(xiàn)和處置問題的效率，從整體上提高防控廉政風(fēng)險的能力。

4.3 開展全面風(fēng)險管理

4.3.1 明確公司全面風(fēng)險管理目標(biāo)，加快建設(shè)以提高風(fēng)險辨識能力為基礎(chǔ)、以增強風(fēng)險管控能力為重點，以內(nèi)控制度為保障，以信息技術(shù)手段為支撐，全面覆蓋、全員參與、全程管控、高效協(xié)同、防范有力的全面風(fēng)險管理

體系。

4.3.2 提出風(fēng)險解決方案，針對公司目前已形成的歷史遺留風(fēng)險，制定相應(yīng)對策。

4.3.3 在組織分工上建立業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險管理部門和內(nèi)部審計部門“三道防線”。

4.3.4 公司設(shè)立法律專職人員，負(fù)責(zé)日常事務(wù)法律風(fēng)險防范，審查公司規(guī)章制度草案的合法性和規(guī)范性，出具相關(guān)的法律審核意見和建議。

參考文獻(xiàn)

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[2] 國家電網(wǎng)公司財務(wù)部.財務(wù)內(nèi)部控制手冊[M].北京：

中國電力出版社，2010.

篇7

宜信是一家以“信用”為基礎(chǔ)的P2P（peer-to-peer）普惠金融和財富管理公司。它為中國沒有受到傳統(tǒng)金融體系重視的人群提供金融服務(wù)，幫助他們籌措資金、實現(xiàn)發(fā)展；為大眾富裕群體提供金融服務(wù)。

多年來，中國有資金需求的低收入人群和高成長人群一直處于資金貧血狀態(tài)。他們不符合銀行或者其他金融機構(gòu)所嚴(yán)格要求的貸款條件，如貸款必須有一定資產(chǎn)做抵押等，因而無法獲得貸款。宜信公司設(shè)計了完全不同的業(yè)務(wù)模式，不僅讓沒有資產(chǎn)做抵押的“窮人”能以很快的速度獲得資金，還讓有理財需求的人們有了理財新渠道，他們的公益理財愿望也得到滿足。

宜信公司創(chuàng)辦于2006年。創(chuàng)始人唐寧1997年曾經(jīng)遠(yuǎn)赴孟加拉師從 · 尤努斯（Muhammad Yunus）教授學(xué)習(xí)格萊珉銀機構(gòu)運作模式，而后創(chuàng)辦宜信公司。宜信公司發(fā)現(xiàn)，除了“窮人”之外，其他社會群體也需要“普惠”，如大眾富裕群體，目前中國并沒有為他們量身定制財富管理服務(wù)的金融機構(gòu)，他們本身對此也認(rèn)識有限，同樣需要被“普惠”。2012年宜信公司嘗試將普惠金融的服務(wù)帶給大眾富裕群體。

過去七年，宜信從一家?guī)资畟€人的小公司，發(fā)展為員工過萬的大型企業(yè)，并且得到國際頂級創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)KPCB、IDG和摩根斯坦利等的青睞，備受社會各界關(guān)注。目前，宜信公司已經(jīng)在中國八十多個城市和二十多個農(nóng)村地區(qū)建有服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。

在唐寧看來，“人人有信用，信用有價值”。信用是每個人都擁有的天然無形資產(chǎn)，并不因個人的財富數(shù)量而有所區(qū)別，解決中國幾億農(nóng)民和六千多萬小微企業(yè)主獲取資金問題的核心就在于普惠信用。國外的實踐已經(jīng)證明，窮人同樣有信用，甚至比富人的信用更好。但中國信用體系落后，缺乏好的釋放信用價值的渠道，唐寧發(fā)現(xiàn)并建立了這個渠道。

它的奧秘是什么？

在宜信公司出現(xiàn)之后，中國陸續(xù)涌現(xiàn)出一些P2P企業(yè)。中國的P2P借貸平臺有兩種模式：“線下”或“線上”。

在線下借貸過程中，借貸者可通過電話或網(wǎng)上申請聯(lián)系P2P的客服，P2P工作人員將進(jìn)行初步信用篩選。之后，P2P中央信用評估團(tuán)隊將在批準(zhǔn)貸款申請并將其推薦給出借者之前進(jìn)行第二輪正式的信用評估。出借者最后決定是否出借。宜信公司采取這種模式。

線上的P2P借貸平臺利用網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)立網(wǎng)上平臺，以便出借者直接提供貸款。一旦借貸者核實其身份，通過P2P機構(gòu)的信用審核后，便可直接在網(wǎng)上論壇公開其貸款需求。出借人則可瀏覽貸款請求的列表，決定對每一項貸款出借多少。

盡管有諸多不同，但線下和線上模式不乏共同點。不論線下或線上，P2P借貸公司不從借貸者或出借者那里獲取資金，而是作為第三方中介，促進(jìn)借貸者和出借者的匹配。對每一次成功的交易收取手續(xù)費。

不同的商業(yè)模式緣起于不同的顧客需求，每種模式各有千秋。因需雇用很多信貸員及銷售員，線下模式成本較高，然而也因此能覆蓋較大的借貸者群體。

宜信公司的客戶有兩種，一種是借款者（普惠客戶），一種是出借者（財富客戶）?！捌栈菘蛻簟币云湫庞脼楸ＷC，通過宜信平臺從“財富客戶”獲得資金，并支付利息給“財富客戶”，宜信公司收取手續(xù)費用。以宜信公司的公益理財模式“宜農(nóng)貸”為例說明（宜農(nóng)貸公益理財產(chǎn)品運營模式見圖1）。

這種模式設(shè)計，真正讓“窮人”的信用變成了資產(chǎn)，挖掘出了傳統(tǒng)小額貸款沒有很好服務(wù)的客戶群。這就是宜信公司的模式設(shè)計所創(chuàng)造出的市場空間。雖然運轉(zhuǎn)良好，但由于中國信用體系尚不健全，這種模式對公司信用風(fēng)險的控制有著相當(dāng)嚴(yán)格的要求。

宜信公司在風(fēng)險管理方面積累了自己的經(jīng)驗，并且在繼續(xù)堅持創(chuàng)新。2011年，宜信公司與美國著名風(fēng)險管理機構(gòu)費埃哲（Fair Isaac&Company）合作，引進(jìn)FICO評分體系。以一次完整的交易過程為例，說明宜信公司的風(fēng)險管理操作（見圖2）。

借款者通過宜信平臺獲得資金一般要“闖過”三關(guān)：第一關(guān)，初審環(huán)節(jié)，宜信公司依據(jù)客戶情況進(jìn)行部分自動化的決策，減少審批過程中的人為因素影響，同時也能夠提升處理的效率。第二關(guān)，信用評分與實地征信環(huán)節(jié)。宜信根據(jù)材料對通過初審的客戶進(jìn)行信用評分，有必要時，根據(jù)客戶的信用級別進(jìn)行實地征信。第三關(guān)，終審環(huán)節(jié)。審核結(jié)束后，信用狀況良好的借款人會被推薦給理財者，由理財者選擇是否出借、出借資金多少。在促成雙方交易之后，還會提供貸后管理服務(wù)，以幫助理財者回收資金。

宜信模式下，資金出借方將資金直接交給借款人，出借方不僅可以掌握借款人的基本信息，還能動態(tài)掌握其資金的使用方向以及歸還情況。宜信公司挖掘到了傳統(tǒng)小額信貸無法滿足的“窮人”貸款需求，以及富裕人群的安全、保值理財需求。在這片新的市場上，宜信公司增長得非?？?。

被看好的增長點

在移動互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算等新興技術(shù)快速發(fā)展的背景下，互聯(lián)網(wǎng)金融成為新的趨勢。宜信公司設(shè)計的模式找到了契合互聯(lián)網(wǎng)金融的廣闊市場空間。

普華顧問公司的《2011亞太地區(qū)私人銀行調(diào)查報告》曾顯示，35%的私人銀行經(jīng)理人有意在兩年內(nèi)透過社交媒介與客戶互動，近五成私人銀行有望在未來兩年使用移動通訊科技。我們可以想象，在不久的未來，一切理財通過互聯(lián)網(wǎng)終端設(shè)備進(jìn)行，從簽約到后期服務(wù)，雙方不見面就可以完成。理財者不論是在家里，還是在路上，隨時都可以了解自己所購買的產(chǎn)品收益情況。

通過互聯(lián)網(wǎng)和手機終端，形形的金融服務(wù)產(chǎn)品不斷被推到客戶身邊，你到底該選擇哪些？目前，大部分人還缺乏獲取相關(guān)理財信息和服務(wù)的路徑。宜信公司的優(yōu)勢在于流程透明，信用風(fēng)險控制體系先進(jìn)。宜信公司不斷嘗試使用更多科技手段，提供更加透明、安全的金融服務(wù)。在唐寧看來，普惠金融本質(zhì)上是通過技術(shù)和營銷創(chuàng)新，降低享受金融服務(wù)的門檻，互聯(lián)網(wǎng)顯而易見的優(yōu)勢是把財富管理服務(wù)的流程完整展現(xiàn)出來，服務(wù)更加透明化，可有效避免消費者黑箱效應(yīng)的影響，讓客戶產(chǎn)生信任，進(jìn)而對品牌產(chǎn)生依賴。

一個健康的金融生態(tài)體系應(yīng)該是多層次的，應(yīng)當(dāng)能滿足社會大眾各種不同層次的金融需求。目前中國的金融服務(wù)還比較單一，覆蓋中低收入人群的普惠金融理念正處于蓬勃發(fā)展的階段，宜信模式具有廣闊的市場空間。

【鏈接】 “普惠金融”的前世今生

15世紀(jì)的意大利，高利貸盛行，修道士們?yōu)榱艘种聘呃J而開展信貸業(yè)務(wù)。到了18 世紀(jì)20年代，愛爾蘭誕生了“貸款基金”，它利用捐贈得到的財物，向貧困農(nóng)戶提供無抵押的零息小額貸款，這種貸款用“共同監(jiān)督”機制保證貸款者每周分期還款。而從19 世紀(jì)開始，歐洲、日本以及其他許多國家的政府借助郵政系統(tǒng)和郵政金融服務(wù)，努力擴(kuò)大農(nóng)村地區(qū)的小額儲蓄和支付服務(wù)。

這些古老的做法都基于“普惠”理念?！捌栈荨钡臉?biāo)準(zhǔn)含義是：普遍、非歧視和非互惠。由此延伸而來的“普惠金融”理念是惠及普通大眾的金融服務(wù)。傳統(tǒng)的金融體系和產(chǎn)品更多是為擁有財產(chǎn)的人群提供服務(wù)，而“普惠金融”概念則倡導(dǎo)金融服務(wù)向傳統(tǒng)金融尚未涉及的大眾人群延伸和傾斜。

聯(lián)合國系統(tǒng)率先在宣傳2005小額信貸年時廣泛使用“普惠金融”（Inclusive Financial System）詞匯。其含義是：能有效、全方位地為社會所有階層和群體提供服務(wù)的金融體系。20世紀(jì)90年代，“普惠金融”開始從傳統(tǒng)的政府組織形式、信用合作形式轉(zhuǎn)而向商業(yè)化發(fā)展。引導(dǎo)這次變革的初創(chuàng)者是2006年諾貝爾和平獎獲得者，孟加拉國的 · 尤努斯（Muhammad Yunus）教授。

【鏈接】窮人的銀行家

孟加拉國的格萊珉銀行被稱為“窮人的銀行”，其創(chuàng)始人·尤努斯（Muhammad Yunus）教授被稱為“窮人的銀行家”。

1976年，在大學(xué)教授經(jīng)濟(jì)學(xué)課程的尤努斯教授發(fā)現(xiàn)，孟加拉國最窮困階層的人們在通常的金融制度下幾乎無法獲得貸款，而這些人往往只需要少量的啟動資金就可以憑借自身努力逐步改善生活，于是尤努斯教授開始嘗試開展小額信貸項目。在此基礎(chǔ)上，1983年，格萊珉銀行正式成立。

為了使窮人真正能夠獲得貸款，尤努斯教授首創(chuàng)了無抵押貸款模式，但這會加大銀行的信貸風(fēng)險。為規(guī)避風(fēng)險，格萊珉銀行將貸款發(fā)放只給當(dāng)?shù)剞r(nóng)村的女性，因為女性一般為家庭生產(chǎn)的主要成員，同時違約風(fēng)險更小。他們還創(chuàng)立了“支持小組模式”。每個貸款申請人都必須加入一個貸款支持小組。各支持小組形成更大的聯(lián)盟即“中心”，每周按時在約定的地點與銀行的工作人員開會。這樣，在降低風(fēng)險的同時，也加強了銀行和貸款者之間的溝通，使銀行和貸款者緊緊地聯(lián)系在一起，拓展了“普惠金融”的社會影響。

隨著格萊珉銀行的成功發(fā)展，格萊珉模式開始被世界各國積極效仿，目前全球已有59個國家復(fù)制了格萊珉銀行模式。格萊珉銀行的成功在于尤努斯教授發(fā)現(xiàn)了窮人的金融需求，并認(rèn)識到窮人同富人一樣擁有可貴的信用價值。

案例點評

點評來自“宜信·2012年（第八屆）中國MBA企業(yè)案例大賽”中獲得一等獎和二等獎的參賽隊伍。其中，臺灣政治大學(xué)隊為一等獎獲得者，清華大學(xué)隊、湖南大學(xué)隊為二等獎獲得者。

盈利需要多元化

宜信公司生于普惠金融理念，并且致力于執(zhí)行這個理念。中國金融市場競爭非常激烈，對于宜信公司來說，要繼續(xù)進(jìn)行商業(yè)模式的創(chuàng)新。以此吸引更多的貧民百姓，一起加入宜信公司的商業(yè)體系。宜信公司得以借此擺脫未來的競爭困境，并且開拓出不凡之路。

宜信的優(yōu)勢

現(xiàn)有顧客群是宜信公司最大的資產(chǎn)。宜信公司的核心優(yōu)勢是其風(fēng)險評估體系。風(fēng)險評估中最重要的一個環(huán)節(jié)就是信用評級，而信用評級就需要有龐大的數(shù)據(jù)做支撐。宜信目前已經(jīng)有一個非常龐大的顧客群，這個顧客群覆蓋了中國的60%、70%面積。并且這部分客戶群體在銀行中沒有信用記錄。對宜信公司而言，這是最寶貴的資產(chǎn)。

開發(fā)這個客戶群市場上的潛在客戶應(yīng)該是宜信公司未來努力的方向。宜信公司應(yīng)當(dāng)不只是給他們提供借款服務(wù)，更重要的是幫助他們成長。將現(xiàn)有顧客的生根并對其進(jìn)行價值轉(zhuǎn)換，將他們從資金的需求者轉(zhuǎn)換為供給者。

宜信的挑戰(zhàn)

宜信公司面臨的挑戰(zhàn)在于，其目前的業(yè)務(wù)模式比較單一，局限在微型借貸?，F(xiàn)在的金融市場競爭非常激烈，單一的業(yè)務(wù)模式會影響其盈利能力，進(jìn)而影響其長遠(yuǎn)發(fā)展。單一業(yè)務(wù)模式不是長久之計。

我們建議

如果未來要創(chuàng)造更大的收益，宜信公司必須繼續(xù)對商業(yè)模式進(jìn)行創(chuàng)新，這絕對是值得付出成本的。我們建議宜信在未來的成長中將業(yè)務(wù)模式多元化。

例如，可在宜信公司的模式中增加“微型創(chuàng)投”機制。可以選出宜信公司客戶中有潛力、有發(fā)展性，并且優(yōu)秀的人或者企業(yè)，作為宜信公司推廣其信念的結(jié)點。對這部分客戶群體進(jìn)行培訓(xùn)，在幫助他們提高經(jīng)營能力的同時，幫助他們做更長遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃。讓他們在獲得利潤后和宜信公司一起去投資于未來客戶。

經(jīng)過“微型創(chuàng)投”，將會有更多的資金幫助企業(yè)成長。宜信公司將業(yè)務(wù)模式多元化，把現(xiàn)有顧客當(dāng)做最大的資產(chǎn)去開發(fā)，去開創(chuàng)未來顧客，這是最大的未來。

如何規(guī)避風(fēng)險？

普惠金融覆蓋的是中小額度、低風(fēng)險、高價值的市場。普惠金融主要分為三個階段。第一個階段以小額信貸為主。第二個階段是以宜信公司為代表的微型金融模式為主?，F(xiàn)在中國的普惠金融處于第二個階段。宜信公司是這個階段的代表者，在成功提供普惠服務(wù)的同時，贏得了自身的快速發(fā)展。但宜信公司目前面存在以下三個方面的風(fēng)險。

第一，收益能否覆蓋風(fēng)險嗎？以宜信公司為代表的微型金融模式通過有效切分債權(quán)，效降低了單筆信貸的風(fēng)險，實現(xiàn)了整個債權(quán)資產(chǎn)的證券化。但是這種切分帶來的收益能否覆蓋債權(quán)分割帶來的風(fēng)險是需要慎重考慮的問題。

第二，如何應(yīng)對政策監(jiān)管的風(fēng)險？在宜信的模式中，一個借款者可以從多個出借人那里借款，如果債權(quán)人不透明，很容易引發(fā)誤解。

第三，未來的競爭風(fēng)險是否會加大？如果商業(yè)銀行和小額信貸公司攜起手來，既有資金優(yōu)勢，又有本地放貸優(yōu)勢會加大競爭風(fēng)險?，F(xiàn)在這種由商業(yè)銀行出資加小額貸款放貸的P2P模式已經(jīng)出現(xiàn)了。例如，國家開發(fā)銀行的開心貸模式、中國平安陸金所的模式等等。

政策監(jiān)管風(fēng)險與競爭風(fēng)險，是宜信公司必須面對挑戰(zhàn)。我們給出的規(guī)避風(fēng)險的建議如下：

第一，從風(fēng)險控制機制入手，設(shè)計相應(yīng)融資加服務(wù)的模式。

第二，主動尋求政策監(jiān)管，在征信和稅收方面獲得與金融機構(gòu)同等的待遇。為此宜信需要將資金流動、交易信息、風(fēng)險收益透明化。

第三，用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。例如，利用新技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘、風(fēng)險評估和數(shù)據(jù)建模等。傳統(tǒng)的風(fēng)險評估靠人，有造假的危險，而動態(tài)的信息化托管模式則很難造假。宜信公司可以建立動態(tài)的信息化托管模式規(guī)避風(fēng)險。此外，宜信公司還可以用海量數(shù)據(jù)建模，例如，未來很多公司會依托云計算，在云端進(jìn)行部署，他們的經(jīng)營數(shù)據(jù)會儲存在云端，這是非常有價值，值得去關(guān)注的核心數(shù)據(jù)。利用這些數(shù)據(jù)，宜信公司可以實時檢測企業(yè)經(jīng)營動態(tài)，從而對其融資信貸做實時變更，以此降低宜信公司的運營風(fēng)險。

普惠金融的核心目標(biāo)是和小微企業(yè)共同成長。企業(yè)在成長過程中不僅僅需要資金，更需要知識和技能。宜信公司可以整合面向小微企業(yè)的咨詢服務(wù)，從普惠金融走向普惠服務(wù)。最后通過整合服務(wù)，形成金融產(chǎn)品、金融交易、小微企業(yè)三重服務(wù)平臺，從而實現(xiàn)宜信公司最終走向普惠金融和普惠服務(wù)的目標(biāo)。

持續(xù)進(jìn)行創(chuàng)新

在商業(yè)領(lǐng)域，宜信公司的模式是值得肯定的。宜信公司通過不懈努力在用戶心中形成了良好的品牌形象，贏得了大眾的信任。金融市場競爭非常激烈，宜信公司在加強大眾對其品牌信任的基礎(chǔ)上，還應(yīng)該持續(xù)關(guān)注創(chuàng)新的環(huán)節(jié)。

我們給出的建議：

一、在產(chǎn)品層面進(jìn)行創(chuàng)新。宜信應(yīng)該在現(xiàn)有產(chǎn)品基礎(chǔ)上，進(jìn)行組合創(chuàng)新，使之更符合客戶的需求。如，提供學(xué)生就業(yè)推薦，企業(yè)對接等服務(wù)。

二、在開發(fā)客戶群方面創(chuàng)新。目前，宜信公司的客戶群已經(jīng)非常的清晰，宜信公司可在細(xì)分方面做得更精準(zhǔn)。如宜信公司可以針對老客戶推出以老帶新的優(yōu)惠方案。如果老客戶可以帶來通過審核的新客戶，就可以提高老顧客的貸款等級，可以得到返點獎勵及加分等等。

三、在營銷策略層面創(chuàng)新。宜信公司可以在線上實行平臺營銷，通過增加一些交互性更完善的平臺網(wǎng)絡(luò)媒體吸引更多用戶?？衫梦⒉?、微信等新型的媒體進(jìn)行線上宣傳。線下還可以舉辦一些互動公益活動。

四、在技術(shù)創(chuàng)新層面創(chuàng)新。宜信公司可以對現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)平臺基礎(chǔ)予以改善。例如，可以在手機平臺化設(shè)計方面加強產(chǎn)品的操作便捷性。如宜信公司可從技術(shù)層面對數(shù)據(jù)庫進(jìn)行整合，完善用戶信息，采用與淘寶類似的評分體系，使用戶等級在平臺上可以清晰的展示。

目前中國正處于普惠金融快速發(fā)展的階段，企業(yè)將面臨對金融投資的重大機遇。小額信貸節(jié)節(jié)攀升，眾多融資平臺踴躍而進(jìn)。面對競爭激烈，市場可觀的領(lǐng)域，宜信公司想要突出重圍，就需要有競爭對手難以模仿的核心競爭力，為此宜信公司必須在品牌信任與持續(xù)創(chuàng)新兩個方面繼續(xù)努力。

中國MBA企業(yè)案例大賽

2012年12月1日，宜信·2012第八屆中國MBA企業(yè)案例大賽全國總決賽在清華大學(xué)偉倫樓國際報告廳圓滿閉幕。本次大賽共有來自80多個商學(xué)院的100多支隊伍、近千名學(xué)生參加。經(jīng)過激烈的角逐，臺灣政治大學(xué)隊獲得總冠軍，清華大學(xué)隊和湖南大學(xué)隊獲二等獎；三等獎分別由西安交通大學(xué)隊、同濟(jì)大學(xué)隊和北京郵電大學(xué)隊獲得，西安交通大學(xué)代表隊的黨姣同學(xué)獲得最佳選手獎。

本屆案例大賽由清華經(jīng)管學(xué)院MBA教育中心、《清華管理評論》、《管理學(xué)家》雜志聯(lián)合主辦，中國傳媒大學(xué)MBA學(xué)院、同濟(jì)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院、中山大學(xué)嶺南（大學(xué)）學(xué)院、西安交通大學(xué)管理學(xué)院、湖南大學(xué)工商管理學(xué)院、四川大學(xué)工商管理學(xué)院共同承辦。宜信公司為本次案例大賽的獨家戰(zhàn)略伙伴。

中國MBA企業(yè)案例大賽旨在通過來自企業(yè)的真實案例，訓(xùn)練未來的企業(yè)精英在面臨挑戰(zhàn)時的決策與分析能力，培養(yǎng)成熟的商業(yè)思維，為未來的發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。中國MBA企業(yè)案例大賽為商學(xué)院學(xué)生創(chuàng)造了深入一線調(diào)研、接觸實際問題的機會；通過整合資源，為合作企業(yè)提供品牌展示的舞臺，為案例企業(yè)提供商業(yè)決策的參考；同時為促進(jìn)亞太地區(qū)學(xué)院交流搭建了溝通的橋梁。

決賽案例包括：《宜信，普惠金融之路》，《海爾：用“人單合一”實現(xiàn)“雙贏”》（詳見《管理學(xué)家》雜志2012年10月刊），《POWERLAND：載譽歸來的中國奢華領(lǐng)軍品牌》，《陜旅集團(tuán)：重尋關(guān)中文化的底色——白鹿原影視文化旅游區(qū)項目的傳承與創(chuàng)新》，《鳳凰涅槃，王者歸來？——“榮和酒”的前世今生》。來自案例企業(yè)的管理者認(rèn)真觀看了參賽隊伍的展示，并進(jìn)行了點評。

宜信公司總裁助理劉大偉點評道：“今天的比賽非常精彩，同學(xué)們不僅將現(xiàn)實問題提升到戰(zhàn)略高度，而且在分析具體問題的時候可以深入到具體解決方案的層次?！?“案例教學(xué)有很重要的特點，不僅向老師學(xué)，同學(xué)間的交流收獲非常大。參賽的每個隊都從不同視角，針對企業(yè)不同發(fā)展方向以及案例主題進(jìn)行探討。”

海爾集團(tuán)企業(yè)文化中心總監(jiān)高崴表示，四支代表隊圍繞海爾“人單合一”模式進(jìn)行了精彩的演示，他們做了很多工作，也有很多富有建設(shè)性的建議和非常有價值的探討。中南大學(xué)令人印象深刻，他們對于海爾的一二三類經(jīng)營體之間的融合和打通，以及如何把資源平臺融入到一級經(jīng)營體來為用戶創(chuàng)造價值，論述極具建設(shè)性。新加坡國立大學(xué)對經(jīng)營體人員的素質(zhì)，人員的培養(yǎng)提出了很多好的建議。暨南大學(xué)非常關(guān)注組織變革，關(guān)注經(jīng)營體內(nèi)部之間、相互之間的官兵互選和鯰魚機制。西安理工大學(xué)也關(guān)注這個問題，基本反應(yīng)了現(xiàn)在海爾做“人單合一”變革中所面臨的前沿的問題，很有啟發(fā)意義。

保蘭德集團(tuán)監(jiān)事黃學(xué)詣指出，一個好的案例分析應(yīng)該包括命題和破題的能力，關(guān)注的角度和力度；其次是分析的架構(gòu)問題，邏輯思考的準(zhǔn)確性；第三要考慮策略的展開；第四是解決方案的論證，要考慮到可行性的成本和效率的問題，不能忘記對風(fēng)險的評估，要考慮不可控因素所產(chǎn)生的結(jié)果和企業(yè)的預(yù)案。理解競爭的市場永遠(yuǎn)比理解自己的工廠重要，更重要的是理解消費心理的變化?，F(xiàn)在大多數(shù)的MBA課堂里講的是決策，卻一直對中國整個零售市場消費心理和消費行為的理解缺乏一個比較好的數(shù)據(jù)和實景的研究，是一個缺憾。缺乏了這些研究，很難找到品牌應(yīng)該定位的基因，沒有品牌的基因，沒有辦法創(chuàng)造品牌的行為模式，就沒有辦法產(chǎn)生品牌的競爭優(yōu)勢。

陜西西咸旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司總經(jīng)理姚新垣在點評時談到，北京郵電大學(xué)隊創(chuàng)作了一個《貴妃醉酒》，反映了學(xué)生對這個項目很用心，特別注重對旅游產(chǎn)品的思考；他們提到的設(shè)計與白鹿原有關(guān)的紀(jì)念品、公仔等的建議很有可操作性。中山大學(xué)隊來自嶺南，卻能夠?qū)﹃兾鼽S土文化認(rèn)真研究，“你拍我演微電影”的提案很值得學(xué)習(xí)；中國傳媒大學(xué)代表隊對娛樂和文化兩方面的分析非常到位。西安交大隊有地緣優(yōu)勢，工作做得比較扎實，希望可以進(jìn)一步接觸，也希望他們能夠和陜旅一起工作。

貴州亞聯(lián)榮和酒業(yè)發(fā)展有限公司副總經(jīng)理曹利杰點評道：“四川師范大學(xué)思考非常全面，層次感強。上海交大代表隊分析很理性，發(fā)掘了榮和酒的價值，目標(biāo)定位準(zhǔn)確，解決方案更貼近現(xiàn)實，更有利于幫助企業(yè)解決實際問題。同濟(jì)大學(xué)代表隊切題非常準(zhǔn)確，對問題核心把握很好，抓住了歷史文化和榮和酒業(yè)巴拿馬金獎核心，給出了詳細(xì)的措施，方案更上一層樓。臺灣政治大學(xué)代表隊是創(chuàng)新的團(tuán)隊，他們的思想比較獨特，很有吸引力?！?/p>

篇8

關(guān)鍵詞：文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)；投融資；金融

中圖分類號：G124 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1005-5312（2014）08-0198-02

自20世紀(jì)90年代，英國為了擺脫經(jīng)濟(jì)危機而首次提出“創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)”概念以來，文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)在全球范圍內(nèi)迅速崛起。它以無污染，無消耗，高產(chǎn)出值等一系列優(yōu)勢被稱為“朝陽產(chǎn)業(yè)”，是世界各國在未來大力發(fā)展，重點扶持的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。而我國的文化產(chǎn)業(yè)在經(jīng)歷了歷史上一系列的起起伏伏之后，也迎來了前所未有的發(fā)展春天――國家頒布實施了一系列利好措施，為發(fā)展文化經(jīng)濟(jì)，讓文化產(chǎn)業(yè)成為國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)開辟道路；改革開放帶來的“打開”的狀態(tài)讓國人有機會接觸到更多更好以滿足精神需求為目的文化創(chuàng)意產(chǎn)品。此外，有消息指出，文化產(chǎn)業(yè)將迎來黃金十年，并有三萬億的缺口等待開發(fā)。國家對文化產(chǎn)業(yè)的投入不斷加大，文化產(chǎn)業(yè)的地位不斷提高。都讓人對這一產(chǎn)業(yè)報以極大的熱情與期待。另一方面，文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展已經(jīng)越來越受到政府和學(xué)術(shù)界的關(guān)注，而制約文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的資金問題也成為各界關(guān)注的核心問題之一。針對文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的“資金瓶頸”狀況，國內(nèi)外的研究集中于政府的投入和社會各界的投資基金上。

一、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的概念

文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)是文化產(chǎn)業(yè)和創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的子產(chǎn)業(yè)，指利用現(xiàn)代先進(jìn)科技，以創(chuàng)造力為核心，開發(fā)現(xiàn)有文化資源，提供文化、藝術(shù)、心理、娛樂產(chǎn)品，增加就業(yè)潛力的新興產(chǎn)業(yè)。在我國，文化產(chǎn)業(yè)主要包括出版業(yè)、影視業(yè)、網(wǎng)絡(luò)信息業(yè)、娛樂業(yè)、演出業(yè)、旅游業(yè)、文化教育業(yè)、展示業(yè)、藝術(shù)品業(yè)、廣播業(yè)、音像業(yè)、博物館業(yè)等等。還包括一些與文化藝術(shù)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)部門，如廣告業(yè)、裝飾業(yè)、設(shè)計業(yè)、時裝業(yè)等。①

二、我國文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)投融資現(xiàn)狀

上海交通大學(xué)的《中國文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展指數(shù)報告》顯示，上海、北京和廣東是“十一五”期間文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)綜合指數(shù)排名前三位，通過對這些城市發(fā)展經(jīng)驗的分析發(fā)現(xiàn)，政府的政策支持、金融措施和大量的創(chuàng)意人才是促進(jìn)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展的重要因素。

首先，政府的文化產(chǎn)業(yè)規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策將直接或間接影響文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的發(fā)展環(huán)境和資源配置，在扶持、促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展中起到至關(guān)重要的作用。曾經(jīng)在1997年金融危機中痛苦掙扎的韓國，在短短幾年內(nèi)，經(jīng)濟(jì)重新崛起。韓國政府提出以“政府支持、企業(yè)投資、民間運作”為框架的“文化立國”方針。采取了一系列措施多渠道籌措文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金。此外，韓國以國家性的非營利組織向文化產(chǎn)業(yè)提供廉價的場地、公共信息平臺、研發(fā)以及優(yōu)惠的貸款和免稅政策，促進(jìn)中小文化企業(yè)迅速成長。

其次，我國金融專家汪保健、肖瑞林曾經(jīng)尖銳地指出：中國文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，必須加大金融的介入度。假如沒有金融的全方位介入，文化不可能真正走向產(chǎn)業(yè)建設(shè)?？傮w看，目前金融支持文化的力度還是比較小的，這既有金融業(yè)對文化領(lǐng)域還不太熟悉、金融機構(gòu)服務(wù)不到位的問題，也有我國文化發(fā)展的階段和自身的原因。目前，我國文化企業(yè)正處于發(fā)展過程之中，企業(yè)規(guī)模往往比較小，大多有形資產(chǎn)少、無形資產(chǎn)多、抵押擔(dān)保品不足，加上我國文化產(chǎn)業(yè)中介服務(wù)體系建設(shè)滯后等原因，總體上文化產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險還較大。金融系統(tǒng)對于文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展前景看好，具有大規(guī)模支持文化領(lǐng)域的愿望和動力。

三、我國文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)投融資對策及建議

（一）政府應(yīng)加大對文化產(chǎn)業(yè)的扶持力度

文化企業(yè)的資產(chǎn)是以無形資產(chǎn)為主，缺乏可用于銀行貸款的可擔(dān)保的固定資產(chǎn)，很難達(dá)到銀行的貸款條件；另一方面，對于銀行等金融機構(gòu)而言，為文化企業(yè)或者項目提供貸款，是一個全新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，缺乏可依據(jù)的經(jīng)驗和風(fēng)險評估體系，而且我國文化企業(yè)多為中小企業(yè)，向中小企業(yè)放貸，會增加銀行的風(fēng)險?；谶@種客觀實際，政府應(yīng)加大對文化產(chǎn)業(yè)的資金支持力度。另一方面，雖然政府產(chǎn)業(yè)基金在推動文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面有一定的作用，但是獲取門檻也較高?！耙呀?jīng)出臺的政策和措施雖然‘看上去很美’，但身處最基層的企業(yè)們對資金的饑渴依舊，文化產(chǎn)業(yè)融資及時雨并沒有普降到最廣袤的文化市場中來?！雹?/p>

作為一個有前途的支柱產(chǎn)業(yè)，政府應(yīng)該大力支持，國外的經(jīng)驗也證明，政府的扶持，對于文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展具有重要作用。

（二）建立第三方評估機構(gòu)

從理論上看，在資產(chǎn)評估活動中，評估結(jié)論仍然是評估人員的一種主觀判斷，而不是客觀事實。因此，資產(chǎn)評估不是一種給資產(chǎn)定價的社會經(jīng)濟(jì)活動，而只是一種經(jīng)濟(jì)咨詢或?qū)＜易稍兓顒印Ｔu估結(jié)果本身并沒有強制執(zhí)行的效力，一般而言，文化企業(yè)所委托的評估機構(gòu)傾向于將資產(chǎn)往高里評估，而銀行的評估機構(gòu)為了謹(jǐn)慎其見，一般傾向于將資產(chǎn)往低里評估。也因此，雙方評估的數(shù)額會有較大的差距，甚至超過10倍。正是由于這種情況，就要求有獨立于銀行和企業(yè)之外的第三方存在――由第三方提供相關(guān)的服務(wù)和信息，推動銀企之間的合作。

（三）多渠道融資

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雖然從理論上而言，旅游保險對旅游業(yè)能起到規(guī)避風(fēng)險的積極作用，但是從目前的現(xiàn)實發(fā)展來看，旅游保險的這種積極作用還沒有得到有效的發(fā)揮，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）旅游保險市場“叫好不叫座”。

旅游保險自產(chǎn)生以來，就被各界推崇，被看做是規(guī)避旅游風(fēng)險的有效手段，而且在發(fā)達(dá)國家也得到了證實，每年不斷遞增的旅游收入和中國旅游良好發(fā)展也為其提供了充分的保障，極具發(fā)展?jié)摿?。但是目前的實際狀況卻并非如此，2006年國內(nèi)旅游有13.94億人次，出境旅游有3452萬人次，同時還接待了1.29億人次的入境旅游，旅游總收入6229.74萬元。

但是，據(jù)中國人民財產(chǎn)保險公司提供的數(shù)據(jù)顯示，目前除了20%左右的旅客是隨團(tuán)旅游由旅行社辦理保險外，絕大部分出游者均處于無保險狀態(tài)，每年至少應(yīng)有70億元保費潛力的旅游保險市場，實際卻只有約10%至20%的收入，有八至九成的市場尚未開發(fā)。旅游保險市場存在輿論導(dǎo)向與實際情況相背離的情況。即政府在積極推進(jìn)，但旅游企業(yè)、保險公司和游客這些利益相關(guān)方卻持觀望態(tài)度。

（2）旅游保險產(chǎn)品營銷力度不夠。

目前總體而言，旅游保險的種類還比較多，比如說太平洋壽險的“逍遙游”、“世紀(jì)行”、“神行天下”、“境外救援”；平安保險公司的“旅行平安卡”；中國人壽的個人旅游意外傷害保險；太保產(chǎn)險的君安行等，此外，為防范旅行過程中可能出現(xiàn)的各種問題，一些保險公司還推出了綜合旅游險，涵蓋了意外身故、殘疾、燒傷保險金、意外醫(yī)藥補償、意外住院補貼等保障，如平安壽險“萬里通”卡、友邦寶安個人意外險計劃、太保壽險綜合意外險保障計劃，還有美國美亞保險公司的“萬國游蹤”和人保財險新推出“商務(wù)旅行保險”等等，這些產(chǎn)品的開發(fā)標(biāo)志著國內(nèi)財產(chǎn)保險公司在旅游保險產(chǎn)品開發(fā)的廣度、深度和精細(xì)化方面取得了新的發(fā)展。截至2006年12月31日，人保財險共開發(fā)旅游保險產(chǎn)品94個，包括61個全國性產(chǎn)品和33個區(qū)域性產(chǎn)品。雖然險種的涉及面和涵蓋面都比較廣，但是在實際運行過程中，消費者的購買率還是比較低，還沒得到市場的積極反應(yīng)，由于專業(yè)性強和產(chǎn)品名目繁多的原因，有許多產(chǎn)品甚至還不為人知，這從另一個側(cè)面也反應(yīng)出我國現(xiàn)有的旅游保險產(chǎn)品在營銷方式和理念上還有待進(jìn)一步深化。

（3）旅游險種涉及缺乏針對性。

目前，在我國主要有旅行社責(zé)任險、旅行人身意外險等險種，這些險種的很多條款都和一般的人身意外險沒有太大區(qū)別，而面對日益火爆的“自助游”市場和漂流、攀巖等特種旅游項目，保險公司又沒有相應(yīng)的產(chǎn)品與之對應(yīng)，整個市場存在供需不對稱的矛盾。

（4）旅游保險賠付限制較多。

主要表現(xiàn)在：①賠付的金額較低；②賠付手續(xù)繁瑣；③賠付率不高。以上海為例，2006年上海市旅游保險賠款和給付為586.4萬元，簡單賠付率為14.5%，低于2006年上海市人身意外傷害保險的19.9%的賠付率。

（5）旅行社責(zé)任險作用未有效發(fā)揮。

旅行社責(zé)任險是為規(guī)避旅行社經(jīng)營風(fēng)險，保障游客權(quán)益而對旅行社征收的強制險，但是由于宣傳不到位，現(xiàn)有旅行社責(zé)任險面臨的有利作用并未有效發(fā)揮出來，①由于保險公司之間的相互競爭和旅行社處于節(jié)約成本的考慮，降低投保金額，在一定程度上導(dǎo)致了保險公司理賠不到位，賠付緩慢和賠付款額低的局面；②游客的誤解，大部分游客認(rèn)為旅行社投保了強制險是為游客的風(fēng)險買單，只要在旅游過程中發(fā)生任何侵權(quán)行為或意外均可找旅行社索賠；③旅行社責(zé)任險賠付金額太低遠(yuǎn)遠(yuǎn)無法彌補一次意外或事故的損失，極大挫傷，旅行社投保的積極性。

2原因

旅游保險發(fā)展滯后的原因是多方面的，不可否認(rèn)，居民的普遍保險意識薄弱，旅游保險產(chǎn)品不能有效地對應(yīng)日益細(xì)分的旅游市場，保險公司營銷不到位等等因素客觀上制約了旅游保險的發(fā)展，但是從深層次的原因來看，主要有以下三方面的因素：

2.1文化因素

文化對一個國家的政治、經(jīng)濟(jì)、生活產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，它潛移默化地左右著人們的世界觀、價值觀甚至生活的細(xì)節(jié)。在中國，受傳統(tǒng)文化的影響，一些人認(rèn)為“生死有命，富貴在天”，對于生活中的各種風(fēng)險以此為逃避和開脫的理由，采用消極態(tài)度，而一部分人則講究“吉利”，凡事必往好的方面想，如果要在出門前就把若干風(fēng)險因素考慮進(jìn)去，事先為未知的意外買一份保險，是許多人不能接受的，說是僥幸心理也好，說迷信也好，大部分國人的保險意識仍然十分淡薄缺。在我國，目前壽險的保單密度僅10%，人均保費不到400元，僅為世界平均水平的十分之一，再如1998年夏天長江流域的洪澇災(zāi)害，造成了幾千億元的經(jīng)濟(jì)損失，但我國保險界的保險賠付僅為33.5億元，顯然絕大多數(shù)的災(zāi)民都沒有向保險公司投保。而在許多發(fā)達(dá)國家，比如在美國，85%以上的家庭都參加壽險，他們的保單密度已經(jīng)超過了150%，保險成為人們生活中的重要組成部分。

因此，保險業(yè)雖然已經(jīng)實現(xiàn)了快速發(fā)展，但是保險意識并沒能相應(yīng)的達(dá)到普及和全民接受，保險意識并沒有所深入人心，人們普遍對保險缺乏認(rèn)識，這和我國的國情和文化傳統(tǒng)有著直接的關(guān)系。

2.2行業(yè)因素

（1）行業(yè)自身發(fā)展不成熟。

旅游業(yè)和保險業(yè)均始于上世紀(jì)70年代末，自1978年國家實行改革開放政策以后才開始起步，二者的發(fā)展時間不到30年，而且都是以略微“超前”的模式發(fā)展，在經(jīng)歷了十余年的高速發(fā)展后，到目前已經(jīng)初具規(guī)模，成為新興行業(yè)的代表。盡管兩個行業(yè)在短時間內(nèi)取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，成績不容小覷，但是這一發(fā)展并非是漸進(jìn)式地良性發(fā)展，再繁榮的光環(huán)仍然無法遮擋由于基礎(chǔ)薄弱而遺留的各種體制上和制度銜接上的問題。隨著消費者的日益成熟以及各種法律法規(guī)的日益完善，行業(yè)競爭日趨白熱化，旅游業(yè)和保險業(yè)均存在低價惡意競爭，市場不規(guī)范、體制不健全等問題。

（2）行業(yè)之間信息不對稱。

旅游保險作為一種新生事物，對于旅游業(yè)和保險業(yè)而言都具有邊緣性，缺乏理論基礎(chǔ)和實踐經(jīng)驗。俗話說“隔行如隔山”，旅游業(yè)和保險業(yè)是兩個完不同的行業(yè)，具有兩種完全不同的發(fā)展模式和體制。由于兩個行業(yè)對彼此業(yè)務(wù)不熟悉，客觀上造成了行業(yè)之間信息溝通的不順暢，如旅行社的資質(zhì)和信用度不能為保險公司所掌握，會直接影響到保險公司對該旅行社的風(fēng)險評估，而旅行社對保險業(yè)務(wù)的不熟悉也會直接造成對保險公司的種種誤解和抵觸情緒。因此，信息的不對稱嚴(yán)重阻礙了行業(yè)之間的交流和溝通，造成了隔閡，從而客觀上制約了旅游保險的良性發(fā)展。

2.3法律因素

旅游保險缺乏強有力的法律保障，主要表現(xiàn)在兩個方面：（1）旅游行業(yè)法規(guī)的缺失；（2）現(xiàn)有法規(guī)的不健全。

到目前為止，旅游行業(yè)沒有專門的法律規(guī)范，保險行業(yè)有《保險法》可以作為其權(quán)利義務(wù)判定的標(biāo)準(zhǔn)，而旅游業(yè)專業(yè)法規(guī)的缺失則無法對旅游過程中哪些是旅游企業(yè)的責(zé)任，哪些是游客的責(zé)任進(jìn)行界定。這也就直接對旅游企業(yè)和游客的權(quán)益造成影響。以旅行社責(zé)任險為例，這一險種是以旅游社對旅游意外或事故有直接責(zé)任為前提的，如果有責(zé)任，保險公司負(fù)責(zé)賠付；如果沒有責(zé)任，保險公司則不負(fù)責(zé)賠付。從表面上來看，這似乎很合理，很容易實施。但在實際中，矛盾和問題就凸顯出來了。如果在一起旅游事故中，旅行社有直接責(zé)任，那么無庸置疑旅行社必須負(fù)責(zé)；如果事故不是旅行社的責(zé)任，而是由于第三方或者是游客自身的責(zé)任，由于沒有旅游法對各個責(zé)任方權(quán)利義務(wù)的規(guī)定，法院只能按照《中國消費者權(quán)益保護(hù)法》的規(guī)定判定，即旅行社必須提供無瑕疵的服務(wù)，不管怎樣旅行社均負(fù)連帶責(zé)任，必須向游客先行賠付，然后再向相關(guān)相責(zé)任人進(jìn)行追償。這樣旅行社不僅得不到保險公司的賠償，而且還要對旅游進(jìn)行先行賠付。這勢必會激起旅游企業(yè)的不滿，造成互相推諉責(zé)任，拒不賠付等現(xiàn)象，從而最終損害旅游企業(yè)和游客雙方的利益，使得旅游保險有名無實，市場吸引力和公信力進(jìn)一步下降。

此外，當(dāng)前我國的法規(guī)對以新生事物的法律界定比較滯后，在“自助游”、“自由行”等新旅游方式被廣泛接受并日益紅火的今天，在法律層面卻沒有相關(guān)條款，而因此發(fā)生各種權(quán)利受損的事件也因缺乏法律依據(jù)而得不到法律支持，這也在客觀上妨礙了旅游保險的進(jìn)一步發(fā)展。

3對策

旅游保險不同于一般的保險險種，一個旅游事故的發(fā)生不僅涉及到眾多旅客的生命安全，而且其社會影響也是巨大的，更重要的是其后續(xù)影響也不容忽視，因此旅游保險在一定程度上具有準(zhǔn)“公共產(chǎn)品”的性質(zhì)，不是某個企業(yè)或者行業(yè)能獨立完成的，旅游保險的發(fā)展必須依托政府強大的行政主導(dǎo)力量，利用其能迅速整合各種社會資源搭建公共發(fā)展平臺的優(yōu)勢，實現(xiàn)進(jìn)一步的發(fā)展。

（1）出臺行業(yè)法規(guī)，規(guī)范權(quán)利義務(wù)關(guān)系。市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，法律最重要的作用在于能明確界定權(quán)利義務(wù)關(guān)系，這也是旅游行業(yè)最缺失的一項，雖然現(xiàn)在許多旅游侵權(quán)案件的糾紛也可以通過其他法規(guī)進(jìn)行判定，但是畢竟不能完全符合旅游行業(yè)的自身特點，缺乏針對性，旅游行業(yè)的法規(guī)的制定十分必要。

（2）建立旅游業(yè)和保險業(yè)的合作機制，實現(xiàn)信息共享。上文曾提到，由于行業(yè)之間的差別，造成了各種信息不對稱，旅游經(jīng)營主體、消費者、保險公司、旅游行政管理部門、中介人或人這五方都存在信息溝通不暢的情況，在一定程度上制約了旅游保險的進(jìn)一步發(fā)展。因此，建立旅保合作機制十分必要，通過雙方行業(yè)主管部門的相互溝通，信息互換等措施，可以增進(jìn)了解，一方面旅游行業(yè)可以根據(jù)旅游業(yè)發(fā)展的新態(tài)勢、新需求以及在發(fā)展過程中出現(xiàn)的新問題，對旅游保險產(chǎn)品的豐富和完善起到促進(jìn)作用，使其更具針對性；另一方面保險公司也可以通過這個途徑增加對旅游行業(yè)的了解，在量化風(fēng)險，精算旅游保險費率等方面更切合實際，依據(jù)性更強。

篇10

關(guān)鍵詞：營改增；審計；提升價值

一、“營改增”實施介紹

2011年，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于印發(fā)的通知》和《關(guān)于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》，規(guī)定從2012年1月1日起，在上海交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點。至此，營業(yè)稅改征增值稅拉開大幕，同年，“營改增”試點擴(kuò)大至10省市，次年8月1日，“營改增”范圍已推廣至全國，2014年1月1日，鐵路運輸和郵政服務(wù)業(yè)納入“營改增”試點行業(yè)。隨著試點地區(qū)、試點行業(yè)的不斷擴(kuò)大，按照規(guī)劃，最快有望在“十二五”期間完成“營改增”改革。

二、內(nèi)部審計參與“營改增”的必要性

對企業(yè)來說，“營改增”是項任務(wù)重、涉及面廣、知識量大的一個系統(tǒng)工程，它不僅僅是財務(wù)人員的工作，而是涉及到包括企業(yè)銷售、采購、支撐等各類人員的一項綜合性系統(tǒng)工程，涉及到企業(yè)經(jīng)驗管理的方方面面，這就必然要求內(nèi)部審計人員積極參與其中，發(fā)揮內(nèi)部審計的職能。

首先，在參與“營改增”人員中，無論作為主力的財務(wù)人員，還是配合實施的采購，銷售等人員，均是從本部門、本崗位的角度去考慮問題，而未能從全局角度，對“營改增”實施客觀、獨立、有效的觀察和評價，而實施客觀、獨立的對業(yè)務(wù)活動進(jìn)行確認(rèn)是內(nèi)部審計的基本職能。

其次，在“營改增”過程中，由于涉及到的人員眾多，風(fēng)險控制點、業(yè)務(wù)流程變化大、變動范圍廣，這就需要內(nèi)部審計部門積極、主動的參與企業(yè)“營改增”工作，在變動的政策、企業(yè)環(huán)境中，根據(jù)“營改增”的需求及時更新風(fēng)險控制點，優(yōu)化控制措施，做到事前有預(yù)防，事中有監(jiān)督，事后有跟蹤，做好風(fēng)險的控制，避免由于業(yè)務(wù)流程的變動，引起風(fēng)險點的失控。

最后，“營改增”試點企業(yè)由原來繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅，但增值稅的管理和核算比營業(yè)稅復(fù)雜，試點企業(yè)如果不全面了解增值稅及其相關(guān)規(guī)定，很容易出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，甚至法律風(fēng)險；而在做好增值稅核算后，可以起到規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理，優(yōu)化業(yè)務(wù)模式和營銷方式，促進(jìn)公司管理提升的作用，所以無論從避免稅務(wù)、法律風(fēng)險的角度，還是從提升企業(yè)管理的角度，內(nèi)部審計均需對增值稅予以關(guān)注，實施風(fēng)險控制。

三、積極參與，發(fā)揮內(nèi)部審計專長

（一）以獨立、客觀的態(tài)度參與“營改增”

內(nèi)部審計的目標(biāo)是通過審計促進(jìn)管理提升，實現(xiàn)企業(yè)價值增加，因此內(nèi)部審計在參與“營改增”過程中，打破部門的局限性，提供了從企業(yè)全局角度看待“營改增”實施工作，并以其獨立、客觀的態(tài)度對“營改增”工作進(jìn)行建議、提供咨詢，可有效提升營改增的工作質(zhì)量和效果。

（二）梳理流程，實施風(fēng)險控制

1.風(fēng)險識別、評估

在“營改增”確定之前，內(nèi)部審計部門首先需對“營改增”政策進(jìn)行獨立判斷，判斷企業(yè)是否在“營改增”的范圍內(nèi)，如在，則需啟動相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，評估風(fēng)險影響范圍。

根據(jù)風(fēng)險評估情況、影響范圍，積極參與“營改增”，梳理涉及到的工作流程，包括但不限于信息系統(tǒng)、銷售、采購、會計核算、計稅繳稅等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，并重新設(shè)計流程、制定制度。

2.修改內(nèi)控流程，實施風(fēng)險應(yīng)對

（1）控制稅務(wù)風(fēng)險

在“營改增”過程中，企業(yè)涉及的稅務(wù)不確定性增加，風(fēng)險大，這主要是因為大多數(shù)“營改增”企業(yè)原來主要繳納營業(yè)稅，沒有涉及增值稅，對增值稅的基本法理、政策規(guī)定和具體要求不太了解，尤其是對增值稅專用發(fā)票、進(jìn)項稅額抵扣和稅收優(yōu)惠政策的運用等方面存在的大量的涉稅風(fēng)險認(rèn)識不足，較易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。對此，內(nèi)部審計可進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對。

（2）修改內(nèi)控流程，實施企業(yè)內(nèi)部控制

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃、規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險時，會對企業(yè)的其他經(jīng)營生產(chǎn)等環(huán)節(jié)方面產(chǎn)生影響，這就需要從重新對內(nèi)控流程進(jìn)行梳理，對銷售、采購、預(yù)算執(zhí)行、稅務(wù)、發(fā)票管理、資金等各個業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點進(jìn)行修改，以適應(yīng)增值稅環(huán)境下的企業(yè)治理要求。

（三）實施內(nèi)部審計，反饋實施效果，查找不足

在“營改增”實施后，針對增值稅核算、發(fā)票管理等風(fēng)險環(huán)節(jié)進(jìn)行專項審計，關(guān)注“營改增”中涉及的流程、控制環(huán)節(jié)等。在審計中，以風(fēng)險為導(dǎo)向突出審計重點，加強對重要風(fēng)險環(huán)節(jié)、關(guān)鍵控制點的審計監(jiān)督，找出在“營改增”過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)，以審計帶動業(yè)務(wù)流程的規(guī)范實施，建立內(nèi)控長效機制。

四、結(jié)束語

“營改增”是對試點地區(qū)、試點行業(yè)中的相關(guān)企業(yè)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響的一次變革，參與其中的內(nèi)部審計，以客觀、獨立、的態(tài)度對“營改增”進(jìn)行全面分析評估，以對風(fēng)險實施控制，及時防范和化解企業(yè)面臨的風(fēng)險，改進(jìn)風(fēng)險管理和控制體系，最終做到提升企業(yè)經(jīng)營管理，助力企業(yè)完成各項經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，從而實現(xiàn)企業(yè)增值。

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