導語：如何才能寫好一篇理財方案分析，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

    正文：在北京市第十屆三次政協(xié)會議上，市政協(xié)委員強磊提出了一份關于醫(yī)療美容行業(yè)的提案，引起與會者的普遍關注。

    采訪：北京市政協(xié)委員 強磊

    美容業(yè)是新興的行業(yè)，從事美容行業(yè)的人超過一千萬了，每年以100萬速度發(fā)展，但是由于法律不到位，和一些其他原因，也存在一些問題，我調(diào)查很多美容院沒有整容的資格卻做起了整容的事情，更為嚴重是從國外請來一些名醫(yī)，比如從韓國，他沒有在中國的行醫(yī)資格，那些設備也是走私來的，想在中國推銷這種設備，所以就拿我們中國人做實驗。

    正文：曾經(jīng)在美容院工作過的嚴女士就是一位受害者。

    采訪：美容受害者 嚴女士

    我在伊美爾整形醫(yī)院工作的時候，為配合公司工作，用韓國的磨骨機給我做一個顴骨整形手術，到醫(yī)院檢查顴骨斷裂，一共做了三個人全部失敗。

    正文：由于美容事故頻發(fā)，不少消費者對美容行業(yè)的服務質(zhì)量產(chǎn)生了懷疑，這種懷疑直接影響了人們對美容服務的消費欲望。

    采訪：市民

    很多人做美容做不好了，本來皮膚挺好，可一做美容反而不好了，現(xiàn)在我也不敢做美容了。

    正文：強磊委員說，制約美容行業(yè)健康發(fā)展的另一個重要原因人員素質(zhì)差。目前，真正的專業(yè)美容人才很少。

    采訪：北京市政協(xié)委員 強磊

篇2

關鍵詞：護理本科;培養(yǎng)方案;探討;分析

中圖分類號：G642.0 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2015）42-0198-02

培養(yǎng)方案是人才培養(yǎng)目標與培養(yǎng)規(guī)格的具體化、實踐化形式，是實現(xiàn)專業(yè)培養(yǎng)目標與培養(yǎng)規(guī)格的中心環(huán)節(jié)[1]。從某種程度上說，培養(yǎng)方案規(guī)定了培養(yǎng)人才的思維、行為等各個方面的能力[2]。隨著醫(yī)療事業(yè)的不斷發(fā)展，醫(yī)院的不斷擴建，加之近些年對國家對醫(yī)療體系的改革，人們對健康的需求、社會上對護理這個職業(yè)的要求也都跟著增加，而這些快速“增長”，也使當下的護理教育面臨嚴峻的考驗。

一、我國護理本科教育現(xiàn)狀及存在的問題

近年來我國的高等教育出現(xiàn)功利主義傾向，許多辦學教育機構(gòu)尤其是新建院校，考慮更多的是經(jīng)濟效益而忽略護理人才質(zhì)量對從業(yè)護理人員在綜合素質(zhì)及能力方面產(chǎn)生的負面影響。當然，護理人才的從業(yè)全球化也將日益增強成為一大趨勢。在這方面我校與其他國際學校的交流就做得很好：例如，之前曾邀請日本的留美博士來我們學校做講座，讓我們能積極地了解國外的醫(yī)療現(xiàn)狀及模式，近期的去泰國做交換生的機會也帶給了我們機遇及挑戰(zhàn)。再者而言，在對護理本科高級人才培養(yǎng)的實際操作等一些實戰(zhàn)技能上是一較大的軟肋，我們應該著重這一方面的培養(yǎng)，構(gòu)建符合社會經(jīng)濟文化發(fā)展，融傳授知識培養(yǎng)能力提高素質(zhì)為一體的護理本科人才培養(yǎng)模式。

二、我國高校護理本科人才培養(yǎng)方案的探討

1.護理本科人才培養(yǎng)目標表述籠統(tǒng)，定位不明確。我國正處在政治體制改革和經(jīng)濟體制改革的關鍵時期，新的形勢對跨世紀人才的培養(yǎng)提出了更高的要求，要求我們既要有必要的理論知識，又要有較強的實踐技能、良好的職業(yè)素質(zhì)。有研究表明，到2015年，我國醫(yī)護比例不合理的現(xiàn)象將繼續(xù)存在。護理人力短缺的問題依然無法改變，而臨床則急需實用型創(chuàng)新型復合型的護理人才。但目前我國各護理本科院校制定的人才培養(yǎng)方案均參照國家教育委員會制定的《全國普通高等醫(yī)藥本科專業(yè)目錄》，表述上普遍較為籠統(tǒng)，沒有清楚界定本科護理教育的目標[3]。這使得在臨床上護理本科未能充分體現(xiàn)其價值，造成了人才浪費。

2.顯性課程設置方面存在的問題――與實踐脫軌。利用文獻檢索查閱到的各大醫(yī)學院校的護理本科人才培養(yǎng)方案中顯示，在課程體系及教學內(nèi)容上，多數(shù)學校還沒完全脫離舊的人才培養(yǎng)模式，存在著不同程度教學程度脫離實際的現(xiàn)象。

（1）公共基礎課和醫(yī)學基礎課程學時數(shù)較大。在各大高校關于公共基礎課，醫(yī)學基礎課程所占課時平均占到55%以上，依然停留在臨床醫(yī)學專業(yè)模式，沒有完全體現(xiàn)出護理專業(yè)人才培養(yǎng)應有的理念。這導致同學在課下自主學習的重心有所轉(zhuǎn)移，使得在從業(yè)過程中無法更好地掌握，并熟悉專業(yè)技能。

（2）課程多樣化不足。在專業(yè)課之外，應注重學生評判性思維能力的培養(yǎng)，這就則必須多學科結(jié)合，而目前多數(shù)學校人文課程如人際交流、公共關系、護士禮儀、護士美育等課程所占平均總課時不足1/10，與西方發(fā)達國家護理本科課程中1/3為人文學科相比仍有較大差距[4]。這使得同學在真正從業(yè)時，在面對當下醫(yī)患、護患關系緊張，護理專業(yè)工作人員較少的工作環(huán)境下不能更快更好地適應。

（3）課程設置模式。護理本科各課程間缺乏知識結(jié)構(gòu)上的邏輯過度和有機聯(lián)系，既存在不必要的重復，又存在脫節(jié)和遺漏?，F(xiàn)在多數(shù)學校仍在采用“三段式”教學模式，第一年學習公共基礎課，第二年學專業(yè)基礎課，第三年學習護理專業(yè)課程[5]。而未形成課程體系的整體優(yōu)化，課程在共同為實現(xiàn)培養(yǎng)目標產(chǎn)生綜合效能方面的作用已落后于社會和醫(yī)學科學的需要。

（4）實踐教學安排嚴重不足。護理學是一門以實踐為主的重操作的學科，而現(xiàn)有的培養(yǎng)方案，在實踐課時的安排過少，在考核時，也是重理論，而輕實踐。這導致學生對操作不夠重視，進入臨床不能夠更好地勝任護理工作[6]。

（5）學制設置、學位管理欠規(guī)范。目前，國內(nèi)護理專業(yè)本科培養(yǎng)學制中五年制與四年制并存，四年制的本科畢業(yè)生理應授予理學學位，而部分學校則授予四年制學生醫(yī)學學位的情況，造成學制、學位較為混亂的現(xiàn)象[7]。

3.關于隱性課程設置的對比。從查閱到的各大醫(yī)學院校護理本科人才方案，對比了隱性課程設置、軍訓、入學前教育以及科研能力等方面，發(fā)現(xiàn)了各大院校不同程度地忽略了對本科生心理以及職業(yè)發(fā)展能力的拓展。

（1）軍訓時間縮短。軍訓時間不同程度地縮短，楚雄和山東萬杰醫(yī)學院等大部分的軍訓時間均為兩周，少數(shù)學校為一周和三周，護理專業(yè)作為一個服務行業(yè)，需要具備吃苦耐勞的精神，以及良好的體力，軍訓期間可以鍛煉學生的耐力和毅力，對今后的學習和臨床工作有積極意義。

（2）入學教育不充分。對護理人員來說，在入學之初，深刻地了解什么是護理，我們的專業(yè)意義是什么，和學好專業(yè)知識同等重要。有助于同學們在開始學習時，態(tài)度是嚴謹?shù)?。避免大一一年茫然帶來的學業(yè)的疏忽、時間的浪費。

（3）缺乏自主科研能力培養(yǎng)。各高校在課程設置上，很少體現(xiàn)對學生科研能力擴展的課程，忽略了對本科生的科研能力發(fā)展，這也是本科護理區(qū)別于專科護理的重要體現(xiàn)。在臨床工作中，不能利用本科生的優(yōu)勢，創(chuàng)新發(fā)展臨床工具和技術。

（4）與護理相關的業(yè)余活動過少。醫(yī)學類院校在豐富其學生課余生活時，往往忽視了通過增加相關護理專業(yè)活動來加強護理生的護理學理念。

三、對我國高校護理本科人才培養(yǎng)的建議

1.課程體系方面的建議。以現(xiàn)代護理觀和護理專業(yè)認證以及培養(yǎng)目標為依據(jù)，提高學生綜合素質(zhì)為原則進行課程結(jié)構(gòu)的調(diào)整和重組。以“注重素質(zhì)、強化目標、精簡基礎、突出護理”作為優(yōu)化課程體系的基本原則。

（1）緊縮醫(yī)學基礎課程，突出護理特色。[8]調(diào)整要以夠用為原則，將組織胚胎學、生物化學、免疫學、細胞生物學等醫(yī)學基礎課程學時縮緊，節(jié)省課時空間。增加護理學課程的比重，比如增加康復醫(yī)學、護理美容、護理社會學、中醫(yī)護理學、護理英語、心理障礙與精神衛(wèi)生等課程。

（2）注重人文培養(yǎng)。增加更為實用的人文課程，比如護理禮儀、人際溝通、就業(yè)指導、護理美學、護、循證護理、護理論文撰寫、增加雙語教學等。

（3）調(diào)整課程體系與分布。臨床各學科課程可按照臨床分科組織，也可按照生命周期組合，還可以按照人體結(jié)構(gòu)和功能從正常到異常的思路。

（4）改革學制。章雅青[9]等研究表明，四年制的護理本科教育學更注重培養(yǎng)本科護生的綜合素質(zhì)。故應統(tǒng)一學制為四年，并授予理學學位。

2.人文素質(zhì)教育。軍訓時間設置為三周，注重鍛煉學生的耐力和毅力，針對九零后大學生體質(zhì)普遍較弱的現(xiàn)象，在對學生的要求方面，應該嚴格，面對以后繁重的課業(yè)，表現(xiàn)出認真以及刻苦鉆研的態(tài)度。建議在培養(yǎng)方案中設置軍訓時間為三周，便于入學教育以及大學新生的耐力提升。

加強入學教育，樹立基礎的職業(yè)認知，加強思想道德教育。在學習中準確地自我定位;在臨床中，面對護患問題處理得體，以患者為中心的服務理念貫徹我們的護理措施。

增加提高科研能力的課程，注重培養(yǎng)學生的自主創(chuàng)新能力，培養(yǎng)獨立思考問題以及研究問題的素質(zhì)。改變大學生慣性接受知識的模式，擴寬學生自我提升的渠道，加大對學生科研的支持。

由學校組織開展護理專業(yè)技能大賽、護士風采大賽、護士節(jié)文藝匯演、演講等活動。

參考文獻：

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[4]李繼平，劉素珍，李卉青.對21世紀護理本科人才培養(yǎng)的思考[J].現(xiàn)代護理，2004，10（1）.

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篇3

Abstract pressurized water reactor nuclear power plant is set to condensate polishing system to remove condensation water corrosion products and ionic impurities, is conducive to ensure the two-loop water quality, safe operation and extend the life of the evaporator. Tianwan nuclear power 3,4 unit evaporator made ​​of stainless steel, which put forward higher requirements on the condensed water quality and condensate polishing system. According to the plans for Tin Wan Units 3,4, condensate polishing system intends to cancel the local operator station (local PLC control system), direct access to the whole plant master DCS signal acquisition, to be completed by the master DCS system automatic control, condensation the polishing control system to supply DCS manufacturers are not familiar with the process design. Condensate polishing system process and control features, reference to past project experiences and lessons learned in this plan during project execution, investment, put into operation the risk analysis, obtained condensate polishing system equipment mature technology equipment manufacturers and control systems shall be supplied and in fine processing plant set local operator stations conclusion.

【關鍵詞】凝結(jié)水品質(zhì)； 就地操作員站； DCS控制系統(tǒng)； 成套供貨；風險

Keywords the condensed water quality; situ operator station; DCS control system; complete supply; risk

中圖分類號：TK-9 文獻標識碼：A文章編號：

引言

依據(jù)田灣3、4號機組凝結(jié)水精處理系統(tǒng)預案描述，該系統(tǒng)需由設備供方負責系統(tǒng)設計、設備選型、制造供貨和系統(tǒng)調(diào)試，系統(tǒng)要求對凝結(jié)水水質(zhì)處理、設備的投運退出、陽床混床的沖洗再生及樹脂輸送實現(xiàn)自動控制并連續(xù)運行。但是按照業(yè)主方常規(guī)島儀控系統(tǒng)整體規(guī)劃，未設獨立的精處理控制系統(tǒng)，而是將該系統(tǒng)信號直接接入全廠主控DCS，由全廠主控DCS完成對該系統(tǒng)的自動控制，在凝結(jié)水精處理系統(tǒng)的供貨范圍內(nèi)不包括儀控部分，只包括工藝設備和就地儀表，控制系統(tǒng)由不熟悉凝結(jié)水精處理工藝的全廠DCS供方編程組態(tài)。

由于上述設計、采購方式在國內(nèi)已建、在建和擬建核電項目中均未采用，也沒有成功運行業(yè)績，且存在著工作邊界不清晰、責任劃分不明朗的問題。在招標前的技術交流中，投標方對上述儀控設置和采購模式提出了異議，并指出這種采購方式將會給后續(xù)采購過程、合同執(zhí)行和調(diào)試帶來責任不清、互相推諉扯皮的隱患。

本文以凝結(jié)水精處理系統(tǒng)自身工藝和控制特點為基礎，參考以往項目經(jīng)驗和教訓，對該供貨方案在項目執(zhí)行過程、投資、投運方面的風險進行了分析。

一、凝結(jié)水精處理是工藝和控制相結(jié)合的復雜系統(tǒng)

凝結(jié)水精處理系統(tǒng)是一個集水工藝、工業(yè)控制和樹脂再生三位一體的復雜系統(tǒng)。優(yōu)秀的工藝設計為系統(tǒng)實現(xiàn)自動控制提供基礎和前提，成熟的控制系統(tǒng)是凝結(jié)水精處理系統(tǒng)成功投運、實現(xiàn)自動控制的有力保障，二者是有機結(jié)合不可分割的整體，只有這樣才能保證系統(tǒng)實現(xiàn)自動化、達到出水質(zhì)量并保障核電二次回路的安全。如將其分成兩個供貨商，不僅人為地增加了接口（在接口銜接、責任鑒定方面還存在分歧）、工作量和配合難度，而且控制系統(tǒng)由不熟悉工藝設計的DCS廠家來做，許多步驟需要嘗試和反復，難以達到核電站要求的調(diào)試周期短、在短時間內(nèi)實現(xiàn)控制系統(tǒng)自動化投運的要求。此外，由于取消了常規(guī)島就地操作員站，無形中增大了主控室操作人員工作量，由于凝結(jié)水精處理系統(tǒng)再生周期頻繁，再生步序多，很多步序需要有人監(jiān)視，必將分散主控人員的精力和注意力。

根據(jù)經(jīng)驗，田灣核電1、2機組凝結(jié)水精處理系統(tǒng)由俄羅斯廠商提供工藝需求，由西門子實施提供硬件和編程接入化學水控制室。盡管當時還有俄羅斯設計院作為后援，有ASE和ATE總體協(xié)調(diào)，但是最終在調(diào)試期間仍然將原先西門子編程幾乎全部修改了一遍，最終由于系統(tǒng)設計以及工藝設備等多方面的原因，至今未能實現(xiàn)完全自動控制。

國內(nèi)采用DCS控制的常規(guī)火電廠同樣為凝結(jié)水精處理系統(tǒng)提供單獨的DCS控制系統(tǒng)，且設置常規(guī)島就地操作員站，如典型的國電遼寧莊河電廠2X600MW機組采用主廠房DCS和輔助廠房DCS共同控制，由輔助廠房DCS實現(xiàn)對凝結(jié)水精處理系統(tǒng)的控制，且主廠房和輔助廠房均設操作員站。

二、精處理控制系統(tǒng)復雜性及易出現(xiàn)得問題

（一） 核電凝結(jié)水精處理系統(tǒng)的復雜性

核電廠凝結(jié)水精處理控制系統(tǒng)與火電廠的特點比較見下表。

通過對比可以看出，核電站精處理控制設計、接口和提資的復雜程度以及要求均高于火電，項目協(xié)調(diào)難度較大。

（二）樹脂的再生、分離、傳送技術的復雜性和專業(yè)性。

凝結(jié)水精處理系統(tǒng)出水合格的關鍵在再生環(huán)節(jié)。根據(jù)系統(tǒng)要求，機組滿負荷工況下，凝結(jié)水精處理正常運行時，失效樹脂的再生約2天就要進行一次再生，其中前置陽床樹脂再生總時間一次大約需要8-10個小時，混床樹脂分離再生總時間需要15-20小時；就再生步驟的復雜性而言，僅混床用樹脂分離再生步序就包含六大步驟，一百多小步，由此可見其復雜性和專業(yè)性。國內(nèi)成熟的供貨廠家通過多年調(diào)試和運行經(jīng)驗的積累，對于樹脂混合均勻度、分離時間、水量控制、壓力控制、風量控制、樹脂輸送時機和布置方式、再生酸堿用量等影響水質(zhì)和再生周期的關鍵參數(shù)的選取有專業(yè)的積累和認識，其中包括較多的專利技術。因此要求設備工藝供方將知識產(chǎn)權(quán)無償提供給不熟悉工藝設計的DCS設計方，情理上有困難，現(xiàn)實上DCS供方消化也有困難，并且一旦消化不良，勢必影響出水指標和再生過程的穩(wěn)定和自動化運行。

（三）凝結(jié)水精處理系統(tǒng)的易出現(xiàn)的問題

由于凝結(jié)水精處理系統(tǒng)樹脂混合、分離、再生和輸送的復雜性，致使再生過程中若控制不當容易出現(xiàn)以下問題：混床中陰陽樹脂混合不均勻、混床中陰陽樹脂分離不徹底、陰陽樹脂再生不徹底、樹脂再生混合好后由存儲罐向混床傳脂時二次分層等。

1.元寶山電廠3 號機組凝結(jié)水精處理系統(tǒng)是由美國U. S. Filter/ permtek (菲亞特) 公司提供的中壓凝結(jié)水精處理裝置。自1997年11月投產(chǎn)到1999年6 月改造前，凝結(jié)水處理設備一直存在運行周期短、出水水質(zhì)差的問題。美國菲亞特公司駐亞洲技術總丹妮爾先后對該系統(tǒng)進行過2 次調(diào)試，都一直沒有解決。這些問題在移交生產(chǎn)后一直影響精處理設備正常運行[1]。

2.平圩、鄒縣等電廠曾出現(xiàn)凝結(jié)水精處理運行與爐水pH 值下降之間相關的現(xiàn)象。研究結(jié)果表明是因陰樹脂再生度低，加上陰、陽樹脂混合不勻，使混床運行中釋放陰離子所致。國內(nèi)普遍存在工藝與控制不同廠家間的大量配合上的缺陷[2]。

3.雙遼發(fā)電廠1 號機凝結(jié)水精處理系統(tǒng)由于再生工藝問題一直存在著運行周期短、水質(zhì)不穩(wěn)定等缺點[3]。

4.陽城電廠2×600 MW 間接空冷機組相繼于2007年8月、9月投入商運。運行中發(fā)現(xiàn)凝結(jié)水精處理陰陽樹脂粉和纖維粉實際消耗量超過設計值，造成精處理日常維護量和物料費用遠遠超過當初預算[4]。

5.大唐石門電廠2臺機組分別于1995年12月和1996年9月并網(wǎng)發(fā)電，其中凝結(jié)水精處理系統(tǒng)由于種種原因未投入正常運行[5]。

6.國投欽州燃煤電廠2×600 MW超臨界機組的凝結(jié)水精處理系統(tǒng)投運以來，出現(xiàn)傳脂過程中出現(xiàn)陰、陽脂互相攜帶和二次分離等問題，導致混床運行周期短[6]。

7.灤河電廠2×300 MW 機組凝結(jié)水100%通過精處理，精處理再生方式為高塔法，銨化運行。在機組調(diào)試過程中，發(fā)現(xiàn)樹脂分離塔傳陽樹脂時陽樹脂中夾雜較多陰樹脂，導致混床再生效果不好，出水水質(zhì)不達標，無法實現(xiàn)銨化運行[7]。

通過上面的實際案例可以看出凝結(jié)水精處理系統(tǒng)的專業(yè)性非常強，且容易出現(xiàn)出水水質(zhì)不達標和混床運行周期短的狀況，部分原裝進口系統(tǒng)也有不達標的案例。

（四）凝結(jié)水精處理控制系統(tǒng)直接接入全廠主控DCS系統(tǒng)易出現(xiàn)的問題

全廠DCS和精處理系統(tǒng)會互相影響，各自局部故障都會給對方產(chǎn)生影響。一種情況是在調(diào)試階段和機組168小時試運階段，精處理控制軟件的調(diào)試修改可能影響主控DCS的軟件系統(tǒng)，出現(xiàn)主控DCS其它設備停運等待精處理調(diào)試的情況；另一種情況是在正常運行時，不成熟的精處理控制程序會使主控DCS的軟件紊亂失控，可能導致全系統(tǒng)癱瘓。所以在核電站或火電站，主機DCS和精處理DCS或PLC系統(tǒng)一般都是在電氣上有效隔離的二個系統(tǒng)，包括其它的輔助系統(tǒng)都是與主機DCS隔離的，遵循的是設備分散故障分散的原則。

該控制方式在核電站首次采用，且廠家未有類似的供貨經(jīng)驗，與DCS供方的配合也有待檢驗，主控DCS供貨廠家提供的精處理控制軟件能否完善可靠有待驗證，存在技術方案不成熟的風險。這些必然在提資料階段、控制系統(tǒng)設計階段、控制驗證階段等產(chǎn)生沖突和磨合，而核電站凝結(jié)水精處理系統(tǒng)控制系統(tǒng)設計、驗證、調(diào)試時間窗口較短，在短時間內(nèi)完成磨合并成熟產(chǎn)出難度較大，容易留下隱患給后續(xù)的運行帶來風險。

三、 進度保障和責任界定

（一） 提資進度無法滿足要求

若采用直接接入DCS的方式，由于核電凝結(jié)水系統(tǒng)床體多，再生頻繁，每個機組涉及一千左右的I/O點，步序約涉及一百多步，接口復雜。設備供方需學習了解DCS編程規(guī)則和提資程序要求，為DCS供方提供儀控數(shù)據(jù)輸入。DCS供方需消化掌握設備運行邏輯關系，且完成程序規(guī)定提資內(nèi)容的前提是，精處理設備供貨商已完成系統(tǒng)設計、設備選型（包括工藝和控制儀表）、程序設計，即初步設計階段結(jié)束。存在接口資料無法按照項目進度和要求提交的風險。

（二） 工藝設備供方和控制系統(tǒng)供方責任界定困難

設備調(diào)試和運行過程中，如若出現(xiàn)不能實現(xiàn)自動控制或出水水質(zhì)不合格，雙方勢必出現(xiàn)互相推諉，責任難以界定的局面。

四、采購和執(zhí)行過程中的風險

（一）由于需要向控制系統(tǒng)供方公布核心技術，設備廠商有可能放棄競標，從而造成參與競爭廠家減少，甚至獨家或者無人參與的風險；

（二） 由于控制系統(tǒng)不屬于工藝設備供方的供貨范圍，且需承擔更大的調(diào)試責任和風險，工藝設備供方可能提高競標價格；

（三）如雙方不能有效配合，采取消極怠工方式，將導致最終調(diào)試進度和系統(tǒng)設備性能無法保證；

（四）存在供應商招投標階段為了迎合業(yè)主，從而獲得訂單，勉強接受標書要求，中標后提出合同變更（以交貨進度和質(zhì)量為由要挾業(yè)主，提出供貨范圍、費用、設計等方面變更）的可能性；

（五）由于核電執(zhí)行周期長，供應商需要提前墊資，且本項目交貨期較長，考慮到目前供應商對國內(nèi)新上核電項目的渴求程度、現(xiàn)階段國內(nèi)鋼材價格正處于歷史低點、樹脂價格隨石油價格的波動、國際國內(nèi)寬松的貨幣環(huán)境，若現(xiàn)階段供應商不能理性意識到風險（若后期出現(xiàn)通脹，鋼材、管道、樹脂價格上漲），報價不理智，后期出現(xiàn)虧損，面對控制系統(tǒng)分供，工作邊界和責任范圍擴大，可能會出現(xiàn)過激行為。

五、 投資風險

（一） 控制系統(tǒng)投資概算：

凝結(jié)水精處理采用就地PLC（DCS）控制與直接進入主控DCS經(jīng)濟費用對比分析如下：

*備注（點數(shù)計算依據(jù)）：

每臺機組凝結(jié)水系統(tǒng)所需I/O點數(shù)統(tǒng)計如下：

開關量輸入DI：460

開關量輸出DI：246

模擬量輸入AI：196

模擬量輸出AO：30

合計：934點

設備個數(shù)統(tǒng)計：

泵、風機（不帶變頻）：14臺

泵（帶變頻）：10臺

閥門（帶調(diào)節(jié)）：14臺

閥門（不帶調(diào)節(jié)）：148臺

分析儀表（電導、PH、硅、鈉等）：36臺

熱工儀表（壓力、液位、流量、溫度等）：68臺

總共：290臺

如上對比分析，凝結(jié)水精處理采用就地PLC（DCS）控制比直接進入主控DCS節(jié)省成本約800萬元（單臺機組），兩臺機組共計1600萬元。

（二）管理費用和工程進度風險：

采用直接接入DCS的方式，接口復雜，工藝與控制之間需要大量的協(xié)調(diào)工作和互相學習的過程，期間會有很多反復過程，管理協(xié)調(diào)力度大，這都會導致管理成本的增加。更為重要的是若最終因程序設計和配合不當，無法實現(xiàn)自動控制，被迫選擇手動運行方式，則控制系統(tǒng)形同虛設，造成極大的投資浪費，而且必將導致運營成本的增加。

六、投運風險和規(guī)避措施

（一） 由于工藝設備與控制系統(tǒng)不同廠家配合的缺陷可能導致投運風險，表現(xiàn)為易導致自動控制投運率低：

1.山東菏澤一期電廠凝結(jié)水精處理控制系統(tǒng)納入主控DCS，至今仍不能正常投入。

2.田灣1、2號機組在調(diào)試期間雖然將原先西門子編程幾乎全部修改了一遍，但是最終由于系統(tǒng)設計以及工藝設備等多方面的原因，至今仍然未能實現(xiàn)完全自動控制。

（二）由于控制系統(tǒng)導致無法投運的案例：

文獻[8]指出：凝結(jié)水精處理系統(tǒng)采用自動控制，控制程序設計是否完善直接關系到機組的安全穩(wěn)定運行。陽城核電廠一期工程6X350MW機組由意大利TK公司整體供貨，采用中壓式處理系統(tǒng)。由于控制系統(tǒng)編程邏輯錯誤，導致凝結(jié)水斷流,凝結(jié)水泵憋壓跳閘，給機組安全運行帶來不安全因素；凝結(jié)水泵出口壓力驟然降低而流量突然增大，造成凝結(jié)水泵大流量保護[]跳閘。由于程序設計和系統(tǒng)設計兩方面的原因，導致陽城電廠凝結(jié)水精處理系統(tǒng)使用中，經(jīng)常在混床失效樹脂輸送結(jié)束后混床泄壓時，出現(xiàn)精處理系統(tǒng)大流量保護解列，被迫打開手動旁路運行。該文獻中明確指出“在凝結(jié)水精處理系統(tǒng)自動控制技術中，不當?shù)某绦蛟O計可能造成重大設備損壞，甚至導致機組解列。正因如此,某些火電廠凝結(jié)水精處理系統(tǒng)寧愿選擇手動運行方式，或者只對凝結(jié)水進行50 %處理?！?/p>

由此可見，控制系統(tǒng)由成熟的工藝設備廠家成套供貨的重要性和必要性。

（三）采用國內(nèi)成熟供應商成套供貨的凝結(jié)水精處理系統(tǒng)，具有設計制造和投運業(yè)績，可以有效規(guī)避供貨風險、規(guī)避無法實現(xiàn)自動控制和系統(tǒng)不能按期運行的風險，可實現(xiàn)系統(tǒng)的安全運行。如：嶺澳二期核電站，凝結(jié)水精處理系統(tǒng)工藝設備和控制系統(tǒng)由供應商成套供貨，成功投入運行，運行狀況良好[9]。

七、 結(jié)論：

通過上面的分析可以得出結(jié)論：凝結(jié)水精處理系統(tǒng)的工藝設備和控制系統(tǒng)由成熟的工藝設備廠商成套供貨，具有接口簡單、工作范圍清晰、責任明朗、項目執(zhí)行簡單、節(jié)約投資、風險較小、投運率高的優(yōu)勢；常規(guī)島應設置就地操作員站，以便操作人員更好監(jiān)視樹脂的分離、再生和輸送，有助于保證凝結(jié)水精處理系統(tǒng)調(diào)試工作的順利完成。

【參考文獻】

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張建鵬. 灤河電廠凝結(jié)水精處理系統(tǒng)樹脂分離塔陽樹脂傳脂問題探討. 發(fā)電技術論壇,2011.

篇4

關鍵詞： 芳香硫胺抑制劑；hCAII；hCAVII；分子動力學

中圖分類號R96 文獻標識碼A 文章編號 1674-6708（2011）53-0091-02

碳酸酐酶（Carbonic Anhydrase， CA）是一族含鋅金屬酶，催化二氧化碳與碳酸氫根離子之間的相互轉(zhuǎn)化及一些酯的水解和醛的水化，這過程簡單但非常重要。到目前為止，在哺乳動物中，已有七種催化性質(zhì)不同、組織分布各異的CA同工酶被發(fā)現(xiàn)，形成一個族群。在機體的多種生理過程中，有他們的參與，達到不同的效果。他們參與到包括了呼吸、代謝及酸堿平衡等多種生理過程。長期以來，CAs在作為包括青光眼、骨質(zhì)疏松癥、高血壓、癲癇、睡眠性呼吸暫停和癌癥等多項藥物的開發(fā)靶標。

目前研究中，人類碳酸酐酶II（hCA II）作為一種異構(gòu)酶，在哺乳動物CAs中研究也是最多最徹底的，也是在發(fā)現(xiàn)中，催化效率最為突出的一種酶，表現(xiàn)出具有近擴散速度的催化速率。相互比較而言，人類碳酸酐酶VII（hCA VII）的研究較少，研究內(nèi)容也不算豐富。它也是具有非常高的催化效率，hCA VII與hCA II的序列一致性約有56%。針對人類碳酸酐酶hCA II和hCA VII，選擇了抑制劑的研究來進一步探索該酶的不同作用表現(xiàn)。

1 抑制劑與兩個異構(gòu)酶的選擇機理

自上世紀40年代以來，芳基硫胺類化合物對碳酸酐酶的抑制作用得到了廣泛的研究，該類化合物的研究也不斷在豐富，是焦點所在。據(jù)最新Güzel等的研究成果中，有幾個是新合成的hCAVII選擇性芳香硫胺類抑制劑。本研究分析選擇了其中一個，是具有選擇性最高特性的化合物，命名為Inhibitor Z。下面是該抑制劑對人類碳酸酐酶hCA II和hCA VII的選擇機理。

1.1 抑制劑與兩個異構(gòu)酶相互作用的表現(xiàn)

分子動力學模擬中，首先在對接之后，總共10ns在模擬中顯示出了穩(wěn)定的復合物構(gòu)象。進入NPT模擬時，全原子RMSD的穩(wěn)定性表現(xiàn)具體為：人類碳酸酐酶hCA II和hCA VII表現(xiàn)分別在1.6和2.1小波動。在該階段，發(fā)現(xiàn)抑制劑Z在人類碳酸酐酶hCA II和hCA VII中的全原子RMSD穩(wěn)定在0.6和0.9附近。通過上述的觀察，發(fā)現(xiàn)抑制劑Z參與構(gòu)成的復合物的構(gòu)象比原物更具有穩(wěn)定性。通過分子動力學分析獲得的穩(wěn)定構(gòu)象，采用MM/PBSA方法來計算結(jié)合自由能，即抑制劑Z與hCA II和hCA VII之間的作用情況。從上述階段的研究看，結(jié)合自由能的表現(xiàn)：與hCAII和hCA VII的結(jié)合自由能分別為-42.12kcal mol-1、-52.17kcal mol-1。從結(jié)合自由能的不同表現(xiàn)來看，抑制劑Z與hCAII的作用變現(xiàn)與hCAVII的不同，抑制劑Z針對這兩個酶表現(xiàn)出了選擇性，即該抑制劑是一個hCAVII選擇性抑制劑。

1.2 自由能差別的進一步解釋

通過檢查抑制劑在人類碳酸酐酶hCA II和hCA VII之間的相互作用，hCA II活性位點處的催化鋅離子被蛋白質(zhì)殘基H94、H96、H119和芳香硫胺抑制劑的NH-基團四匹配，此外，抑制劑給出了一個氫原子與蛋白殘基T199的支鏈氧原子生成氫鍵。而殘基T199經(jīng)過主鏈氨基和支鏈羥基上的氫原子與抑制劑硫胺基團上的氧生成氫鍵。除此之外，人類碳酸酐酶hCA II的殘基Q92又提供了該支鏈氨基上的兩個氫原子與抑制劑Z的酰胺氧原子和溴原子生成兩條氫鍵，而殘基Asn67因和抑制劑的距離遠，氫鍵未能生成。但相對hCA VII而言，hCA VII結(jié)果不一樣，即與hCA II相對應的殘基在該匹配中全部表現(xiàn)出來，不同的殘基號是唯一的不同點。因此，在hCA VII中，抑制劑Z與在hCA II中結(jié)合過程中，所有的氫鍵在抑制劑與hCA VII的復合物中的得以發(fā)現(xiàn)，且在復合物中發(fā)現(xiàn)了一條氫鍵。該條氫鍵是在hCAVII的殘基Gln64支鏈氨基氫原子與抑制劑Z的溴原子中的。上述表明，在人類碳酸酐酶hCA II和hCA VII的殘基的支鏈長度是與抑制劑Z形成一氫鍵原因所在。對于hCA VII來說，多出來的這個氫鍵必然加強它與抑制劑Z之間的相互作用。抑制劑Z對兩個異構(gòu)酶選擇性可能是最為主要原因。綜上可得，抑制劑Z被修飾或改良后，可能會變成更具有選擇性的一種抑制劑。

2 改良抑制劑Z與人類碳酸酐酶（hCAII、hCAVII）的作用影響

對抑制劑Z做了改良，增加了一個羥丙基，通過分子動力學來觀察人類碳酸酐酶與其的相互作用情況。

2.1 改良抑制劑與hCAII和hCAVII的作用分析

基于上述對接結(jié)果的分析，采用De novo Link模塊，修飾抑制劑Z，命名為Inhibitor A，相對抑制劑Z而言，經(jīng)過修飾的抑制劑A的不同是唯一在圖中標記星號的碳上增加了一個羥丙基，這就構(gòu)成了S構(gòu)型的手性碳原子。通過相同的分子動力學分析過程我們得到了抑制劑A與人類碳酸酐酶（hCAII、hCAVII）的結(jié)合構(gòu)象的顯示。顯示結(jié)果如下：與hCAII的復合構(gòu)象相對，修飾改良后的復合構(gòu)象不存在太大的差距。抑制劑A與hCAII的結(jié)合自由能為-48.22kcal mol-1，比抑制劑Z與hCA II的結(jié)合自由能（-42.12kcal mol-1）小，推測是新增基團同hCA II臨近殘基之間作用影響的原因。結(jié)合自由能的結(jié)果表示出抑制劑A比抑制劑Z對hCAII的抑制能力更強。

采用MM/PBSA方法，獲得了抑制劑A與hCA VII的結(jié)合自由能為-69.84kcal mol-1，這個結(jié)合自由能值比上述其他情況都小得多。分析得出，新形成的氫鍵提升修飾后的抑制劑與hCA VII之間的作用關系，這是MM/PBSA結(jié)合自由能結(jié)果變小的主因。

2.2 改良抑制劑Z與hCAII和hCAVII的作用結(jié)論

上述結(jié)果表示在選擇性上，修飾后的抑制劑A對hCAVII比原抑制劑Z更強。在改良修飾后的分析過程中，發(fā)現(xiàn)了其他的問題，需要進一步明確。第一是，由于hCA II的殘基Asn67的支鏈長度僅比hCAVII的支鏈Gln64短了一個亞甲基，即修飾后的抑制劑的新加基團（在抑制劑A中是羥丙基）不能長短過量。若在過于長的情況下，氫鍵也會在修飾后產(chǎn)生；若在過于短的情況下，氫鍵則會失去。這兩種情況都會使改良抑制劑對兩個異構(gòu)酶的選擇性降低或消失，因此，需要注意新加基團的長短問題。第二，在抑制劑A加羥丙基后，帶有該基團的碳原子成了一個手性碳。在屬性不同的情況下，產(chǎn)生的影響作用也是不一樣的，改良抑制劑與人類碳酸酐酶（hCAII、hCAVII）的結(jié)合。最后，對于抑制劑的修飾和改良不能引進太大的和太多的取代基，否則將會導致結(jié)合方式的改變，從而有可能改變設計抑制劑的選擇性。

3 結(jié)論

綜上所述，研究的對象抑制劑Z對人類碳酸酐酶hCA II和hCA VII的選擇性是依據(jù)殘基Asn67的支鏈長度的不同來表現(xiàn)的，因為hCA II長度比hCA VII短。因亞甲基少一個，hCA II的支鏈不能和抑制劑Z的溴原子之間形成氫鍵，導致結(jié)合自由能比hCAVII大。而對抑制劑Z做了改良，結(jié)合自由能的計算顯示改良抑制劑可能具有更大的異構(gòu)酶選擇性。

參考文獻

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[2]江明性，楊藻.藥理學[M].4版.北京：人民衛(wèi)生出版社，1998：95-95.

篇5

（一）稅務籌劃與公司理財目標的辯證統(tǒng)一 公司理財?shù)哪繕耸瞧髽I(yè)價值最大化，它是企業(yè)進行財務活動所要達到的目的，是公司理財工作的起始條件和行動指南，是財務理論和方法體系建立的基礎。稅務籌劃的基本目標是實現(xiàn)涉稅零風險，納稅成本最低化，獲取資金時間價值最大化，稅收負擔最低化與稅后利潤最大化。其中稅收負擔最低化與稅后利潤最大化是稅務籌劃的主要目標，但并不是企業(yè)的最終目標，企業(yè)的最終目標還是公司理財?shù)哪繕?。從這個角度來講，稅務籌劃是實現(xiàn)公司理財?shù)氖侄?，實現(xiàn)公司理財?shù)哪繕耸嵌悇栈I劃的目的。關于公司理財和稅務籌劃的目標的關系，如圖1所示。

由圖1可知，要實現(xiàn)公司理財?shù)哪繕?，就不能回避企業(yè)的稅收環(huán)境。通過科學的稅收籌劃，選擇最佳納稅方案，降低稅收負擔，是實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)理財?shù)挠行緩街?。稅務籌劃應屬于公司理財?shù)姆懂牐淠繕擞晒纠碡數(shù)哪繕藳Q定。稅務籌劃的一切選擇和安排都是圍繞著公司理財?shù)哪繕藖磉M行的。而不同籌劃方案的選擇直接影響到公司理財目標的實現(xiàn)。稅務籌劃受公司理財目標的約束，公司理財目標的實現(xiàn)又受到稅務籌劃的影響，稅務籌劃與公司理財目標之間是辯證統(tǒng)一的關系。

（二）稅務籌劃與公司理財內(nèi)容的相關性 企業(yè)的活動主要包括投資活動、籌資活動和利潤分配活動三大部分，公司理財?shù)膬?nèi)容是通過分析投資活動、籌資活動和利潤分配活動給企業(yè)帶來的收益和可能使企業(yè)發(fā)生的損失，幫助企業(yè)的管理者找到最適合的投資、籌資和利潤分配方式，從而做出正確的投資、籌資和利潤分配決策，以達到實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目的。從圖1可以看出，稅務籌劃對公司理財?shù)倪@三大內(nèi)容都有重要影響。稅務籌劃主要是在籌資、投資和利潤分配過程中，分析不同的籌資、投資和利潤分配方案中稅收的影響，進而對公司理財?shù)倪@三個過程進行籌劃，最后得出籌劃方案，實現(xiàn)企業(yè)的既定目標。

投資活動中，為了與國家政策保持一致，不同投資方式的稅收政策不同。在計算投資項目的時候要剔除掉稅收的影響及計算的是稅后收益，而且稅收在投資支出中的比重不可忽略，因此在投資活動中應發(fā)揮稅務籌劃的重大作用?；I資活動中，最常見的債券和股票籌資利息成本的列支方式分別是稅前列支和稅后列支，投資于債券可使企業(yè)節(jié)稅，因此，在籌資活動中不得不考慮稅收因素，稅務籌劃對籌資方式的選擇起到很大作用。利潤分配活動中，企業(yè)分配利潤的方式不同所負擔的稅收就不同，比如企業(yè)可通過彌補虧損，分配股利和再投資等分配方式進行稅收籌劃?？傊?，稅務籌劃與公司理財?shù)膬?nèi)容具有相關性。研究稅務籌劃的內(nèi)容要和公司理財這幾個方面相結(jié)合，要將稅務籌劃融入公司理財?shù)倪^程中去，以便更好地實現(xiàn)企業(yè)的理財目標。

（三）稅務籌劃與公司理財對象的統(tǒng)一性 公司理財主要是資金的管理，公司理財?shù)膶ο笫琴Y金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)。而資金在企業(yè)中流轉(zhuǎn)的起點和終點都是現(xiàn)金，也可以說公司理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其循環(huán)與周轉(zhuǎn)。稅務籌劃的主要對象是企業(yè)的應納稅額，稅務籌劃是在稅法規(guī)定允許的范圍內(nèi)，通過籌資、投資和利潤分配活動中不同方案的稅制不同來進行籌劃，以實現(xiàn)納稅額度的減少。稅務籌劃與公司理財對象的相關性體現(xiàn)在：（1）稅金必須是以現(xiàn)金來繳納，而稅務籌劃可以降低企業(yè)的應納稅額，減少企業(yè)的現(xiàn)金流出，從這個角度來說，稅務籌劃和公司理財?shù)膶ο缶陀辛讼嚓P性。（2）稅務籌劃不僅可以降低企業(yè)的應納稅額，還可以通過對折舊方法、存貨計價方法、費用攤銷方法等的選擇實現(xiàn)稅款的延遲繳納。因為貨幣資金具有時間價值，延遲繳納稅款就相當于企業(yè)從政府取得了一筆無息貸款，使企業(yè)可利用的資金增加，這就說明了稅務籌劃作用于公司理財?shù)膶ο?。企業(yè)應當按照法律、行政法規(guī)規(guī)定及時、足額地繳納稅款，而通過稅務籌劃既可以達到推遲和少繳稅款的目的，又可以在法律許可的范圍內(nèi)大力提倡。

（四）稅務籌劃與公司理財職能的融合 企業(yè)財務管理的職能一般分為財務決策、財務計劃和財務控制，稅務籌劃同樣體現(xiàn)在這三項職能中。（1）稅務籌劃是財務決策的一個組成部分。財務決策是對財務方案、財務政策進行選擇和決定的過程，財務決策的目的在于確定最為令人滿意的財務方案。而稅務籌劃完全符合財務決策的定義，稅務籌劃正是從多個納稅方案中選擇，最終確定一個最為令人滿意的納稅方案，以實現(xiàn)價值最大化的公司理財?shù)哪繕?。所以說，稅務籌劃是眾多的財務決策中的一種，稅務籌劃與公司理財?shù)穆毮苁墙y(tǒng)一的。（2）稅務籌劃與財務計劃實質(zhì)上是統(tǒng)一的。財務計劃可分為財務規(guī)劃和財務預算兩部分。財務規(guī)劃是根據(jù)財務活動的歷史資料和現(xiàn)實要求，對企業(yè)未來的財務活動和財務成果作出科學的預計。財務預算是關于資金的籌措和使用的預算。不管從那個方面來看，稅務籌劃和財務計劃都有一定的聯(lián)系。首先，稅務籌劃是根據(jù)各種納稅方案測算出應納稅額，據(jù)以判斷應該采用哪種納稅方案，具有財務規(guī)劃的特點。其次，稅務籌劃的一個主要程序是稅金的預算，這也體現(xiàn)了財務預算的內(nèi)容。（3）稅務籌劃離不開企業(yè)的財務控制。財務控制是通過一定的管理手段對財務活動進行指揮、組織、協(xié)調(diào)，并對財務計劃實施監(jiān)控，以保證其落實。對于稅收籌劃來說，納稅人在從事生產(chǎn)經(jīng)營活動之前應對各種納稅方案進行規(guī)劃、分析，在既定方案的執(zhí)行過程中，應對稅收的支出進行監(jiān)督，對納稅成本進行約束。實行財務控制是落實納稅方案，保證方案實現(xiàn)的有效措施。

二、公司理財理論在稅務籌劃中的應用

（一）稅務籌劃遵守自利行為原則 自利行為原則是指人們在進行決策時按照自己的財務利益行事，在其他條件相同的情況下會選擇對自己經(jīng)濟利益最大的行為。自利行為原則的依據(jù)是理性的經(jīng)濟人假設。該假設認為，人們對每一項交易都會衡量其代價和收益，并會選擇對自己最有利的方案來行動。

具體到稅務籌劃中，理性經(jīng)濟人假設要求理性稅務籌劃主體通過開展稅務籌劃來實現(xiàn)自身理財效用最大化。它包括兩層含義，即在稅務籌劃中，稅務籌劃主體是追求自身效用最大化的理性經(jīng)濟人，并且他們有動力、有能力通過進行有效的規(guī)劃、實施、協(xié)調(diào)和控制來有效地組織理財活動。

（二）稅務籌劃中利用“貨幣的時間價值” 貨幣的時間價值是指貨幣在資金周轉(zhuǎn)過程中隨著時間的推移而發(fā)生的價值增值，表現(xiàn)了貨幣價值的時間性。貨幣時間價值的應用貫穿于企業(yè)理財?shù)姆椒矫婷妫喝缭诨I資管理中，貨幣時間價值讓我們意識到資金的獲取是需要付出代價的，這個代價就是資金成本。在項目投資決策中，項目投資的長期性決定了必須考慮貨幣時間價值。而稅務籌劃貫穿于企業(yè)理財?shù)娜^程，也不能不重視貨幣的時間價值。

貨幣時間價值在稅務籌劃中的應用是延遲納稅。假定不考慮通貨膨脹的因素，企業(yè)應盡量采用前期少繳稅，后期多繳稅的方法，這會給企業(yè)帶來財務收益。這是一種相對節(jié)稅辦法，嚴格來講并不改變一定時期的納稅總額，而是相當于取得了一筆無息貸款，從而相對減輕企業(yè)的稅收負擔，增加企業(yè)可利用的資金。

（三）稅務籌劃中注意成本和收益的權(quán)衡 成本與收益的權(quán)衡指的是進行財務決策的時候要將收益與成本進行比較，當收益大于成本時，該方案就是可行的；而當收益小于成本時，該方案不可行。稅務籌劃中的收益無疑是減少的應納稅額以及推遲納稅獲得的相當于無息貸款的收益。稅收籌劃成本具體來說包括：為節(jié)約稅款而發(fā)生的人力、物力、財力的耗費；企業(yè)采納該項稅收籌劃方案而放棄其他方案的最大收益；企業(yè)因籌劃方案設計失誤或?qū)嵤┎划敹斐墒〉慕?jīng)濟損失。企業(yè)對稅收籌劃方案進行成本和收益的權(quán)衡，將企業(yè)采取稅收籌劃方案可能發(fā)生的成本與預期收益進行比較。只有當稅收籌劃成本小于預期收益時,該項籌劃方案才是合理的和可以接受的，企業(yè)才能取得稅收籌劃實施效果。

（四）稅務籌劃要考慮風險因素 公司理財中將風險視為一個很重要的因素，因為風險和收益之間有一定的正相關關系。越高的收益必然伴隨著越高的風險，而越高的風險也必然要有越高的收益作為補償。在財務決策的時候必須將風險因素考慮進去。稅務籌劃是一項系統(tǒng)工程，其在給企業(yè)帶來收益的同時也必然存在著風險。如果無視稅務籌劃中的風險，任其發(fā)生而不加以防范，勢必有悖稅務籌劃的初衷，其結(jié)果可能是以節(jié)稅目的為開始，卻以遭受更大的損失為結(jié)束。風險的不確定性、使得企業(yè)必須充分重視稅收籌劃風險的客觀存在，并在企業(yè)的整個涉稅事務中始終保持對籌劃風險的警惕性。將風險與收益權(quán)衡理論應用于稅務籌劃中才能從企業(yè)理財?shù)慕嵌瘸霭l(fā)達到規(guī)避風險的目的。

三、公司理財中稅務籌劃運用應注意的問題

（一）當期利益與長期利益的權(quán)衡 稅收籌劃的目的是使企業(yè)的價值達到最大化。從結(jié)果看，一般表現(xiàn)為降低企業(yè)的稅負或減少稅款交納額，因而很多人認為稅收籌劃就是為了少交稅或降低稅負。這是對稅收籌劃認識的誤區(qū)，稅負高低只是一項財務指標，是稅收籌劃中考慮的一個重要內(nèi)容，稅收籌劃作為一項中長期的財務決策，制定時要做到兼顧當期利益和長期利益，有些經(jīng)營期間內(nèi)，交稅最少，稅負最低的業(yè)務組合不一定對企業(yè)發(fā)展最有利。稅收籌劃必須充分考慮現(xiàn)實的財務環(huán)境和企業(yè)發(fā)展目標，運用各種業(yè)務模型對各種納稅事項進行選擇和組織，有效配置企業(yè)的資源，最終獲取稅負與財務收益的最優(yōu)配比，達到企業(yè)價值最大化。

（二）局部利益與整體利益的權(quán)衡 在公司理財中，企業(yè)的項目決策可能會與幾個稅種相關聯(lián)，各稅種對財務的影響彼此相關，企業(yè)不能只注重某一納稅環(huán)節(jié)中個別稅種的稅負高低，要著眼于整體稅負的輕重，針對各稅種和企業(yè)的現(xiàn)實情況綜合考慮，對涉及的各稅種進行相關的統(tǒng)籌，力爭取得最佳的財務收益，達到企業(yè)價值最大化。但從事不同行業(yè)的企業(yè)，所涉及的稅種對財務的影響也不盡相同，企業(yè)進行稅收籌劃時，要根據(jù)經(jīng)營的實際情況和項目決策的性質(zhì)，對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果有重大影響的稅種（如流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類）可考慮其關聯(lián)性，進行精心策劃，其他稅種（如行為稅類、財產(chǎn)稅類）只需正確計算繳納即可。

（三）成本與收益的權(quán)衡 一般而言，任何一項籌劃方案都有兩面性，隨著某一項方案的實施，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為該籌劃的實施付出額外的費用。因此，進行稅收籌劃要進行“成本―效益”分析，判斷是否經(jīng)濟可行。稅收籌劃的成本包括顯性成本和隱性成本。顯性成本是指選擇和實施籌劃方案所發(fā)生的一切費用，如咨詢費、培訓費等。稅收籌劃是建立在籌劃人員具有較高素質(zhì)的基礎上的，但由于納稅人普遍缺乏籌劃應具備的信息與技能，因此籌劃活動大多要聘請稅務顧問或直接委托中介機構(gòu)籌劃。但不管采取何種方式都會加大企業(yè)涉稅成本。隱性成本一是指納稅人采用擬定的稅收籌劃方案而放棄的利益，即機會成本；二是實施籌劃方案失敗給企業(yè)造成的損失。因為稅收籌劃具有主觀判斷性，納稅人的經(jīng)濟活動與稅收政策等都是不斷變化的，一旦其中某一方面發(fā)生變化，原有的籌劃方案可能就不適用了。這就意味著籌劃失敗。因此，在稅收籌劃時，不僅要考慮節(jié)減稅收，而且要考慮為之所付出的代價，只有當籌劃方案的所得大于支出時，該方案才能為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化服務，該項稅收籌劃才是合理的，可行的。

參考文獻：

［1］蓋地：《稅務會計研究》，中國金融出版社2005年版。

［2］劉愛東：《公司理財》，復旦大學出版社2006年版。

［3］朱紅紅、張西峰、徐鄧耀：《談稅收籌劃與財務管理相關性》，《經(jīng)濟論壇》2007年第3期。

篇6

進入貴賓服務區(qū)，這里包括：現(xiàn)金交易區(qū)，貴賓理財室和貴賓休息室。理財經(jīng)理說，貴賓客戶很注重個人隱私，通常現(xiàn)金存取額很大，光大的貴賓理財室為其提供了必要的安全保障。在貴賓理財室，理財經(jīng)理使用電腦與貴賓客戶討論理財產(chǎn)品、量身定做理財方案。

在優(yōu)雅舒適的貴賓服務室中，客戶除了可以優(yōu)先辦理現(xiàn)金業(yè)務，還可以得到理財經(jīng)理的專業(yè)理財建議。在光大銀行為貴賓客戶提供的“一對一”貼心服務中，理財經(jīng)理會根據(jù)每一位貴賓客戶的實際情況為他們量身制定理財方案并負責監(jiān)測方案的實施，隨時根據(jù)市場變化調(diào)整具體的方案，從而為客戶爭取最大的投資收益。在理財經(jīng)理為客戶制定的理財方案中，包括保險、稅務、遺產(chǎn)規(guī)劃以及投資理財計劃等。根據(jù)貴賓客戶的實際風險承受能力，理財經(jīng)理將為客戶制定最適合的理財產(chǎn)品組合，包括銀行理財產(chǎn)品、債券、基金、股票等。當前股市一路走紅，理財經(jīng)理為客戶客觀地分析市場，提示風險。

除此之外，光大還不斷開辟貴賓服務的新領域，為客戶提供許多增值服務。如“陽光理財?健康VIP”為客戶提供健康綠色通道、“陽光?高爾夫”活動，不定期舉辦內(nèi)容豐富的講座，內(nèi)容涉及理財、保險、健康、古董收藏等。理財經(jīng)理表示：“客戶的需求始終是我們不斷努力的方向。光大本著‘理財做好服務’的宗旨，為客戶最大限度地提供方便?！?/p>

專業(yè)的理財服務來自于高素質(zhì)的理財團隊。據(jù)介紹，理財經(jīng)理都熱愛理財，是從優(yōu)秀的員工中選的，具備較高的綜合素質(zhì)，經(jīng)過系統(tǒng)專業(yè)的培訓以及嚴格的專業(yè)資格考核，取得了專業(yè)的資格認證。采訪期間，一位貴賓客戶來咨詢業(yè)務，理財經(jīng)理耐心細致的為客戶解惑答疑，真誠的微笑一直掛在她的臉上。從談話中看得出客戶與理財經(jīng)理之間有如朋友般的互信。

光大貴賓理財業(yè)務量大，每天辦理業(yè)務的達200多人，但理財經(jīng)理依然堅持一對一的服務，確保每位客戶都有自己的專屬客戶經(jīng)理。當問到理財經(jīng)理是否感到壓力過大時，關勇經(jīng)理告訴記者，“我們的團隊雖然忙碌，但上崗后都熱情高漲。我們熱愛理財，為興趣工作是件幸福的事。壓力固然有，讓每位客戶滿意是我們的宗旨、打造光大的‘陽光理財’品牌是我們奮斗的目標。”記者不由得為這年輕的陽光團隊所感染。

記者采訪了一位貴賓客戶對光大貴賓理財?shù)母惺?，這位客戶說到：“現(xiàn)在資本市場這么火爆，每天接觸的理財信息不少。但我們哪有精力和時間去分析呀？其實對于理財我們就是‘門外漢’，沒有這些理財經(jīng)理的專業(yè)講解也不知道怎么投資。跟我的理財經(jīng)理打交道久了，我信任他們，真把他們當成了自己的財政管家，他們專業(yè)的理財計劃真挺適合我。關鍵我們也信賴光大品牌和光大理財產(chǎn)品?！?貴賓客戶對光大貴賓理財?shù)母叨仍u價肯定了理財經(jīng)理們的付出。談到如何與客戶搞好關系，理財經(jīng)理告訴我們，“人與人之間如果用心交流，你的真誠對方肯定感受得到，光大始終從客戶的角度出發(fā)，盡量為他們規(guī)避風險、爭取最高收益。交流不局限于面對面探討理財，我們經(jīng)常電話拜訪、與客戶的短信交流。與客戶成為朋友也是我們理財經(jīng)理的榮幸?！?/p>

光大銀行宣武支行的理財經(jīng)理告訴記者，光大理財業(yè)務一直處于領先位置，從去年年初轉(zhuǎn)型開始注重私人理財業(yè)務發(fā)展，規(guī)模不斷擴大。目前貴賓理財主要集中在高檔商業(yè)樓盤集中、交通發(fā)達的地方。每個理財中心都會保證為貴賓客戶預留5個以上泊車位。

篇7

關鍵詞：數(shù)列；日常理財；應用

一、 在銀行理財品種中，數(shù)列的應用及數(shù)學模型的建立

1.等差數(shù)列在零存整取（整存零?。┲械膽?/p>

什么是零存整取？在銀行存款理財中，有一種零存整取的儲蓄項目，它是每月某日間隔一定時間存入一筆相同的金額，這是零存；到一定時間段后，可以取出全部本金及利息，這是整取。

舉例：我們?nèi)魪哪瓿蹰_始，每3個月初存入1 000元，3個月零存整取利率為a‰，到第12月底的本息和是多少？

分析：若每3個月初存入1 000元，12個月一共存入4期，合計本金4 000元。我們分別計算每期到12月底的本息和：

第一次存1 000元，到12月底的本息和：A1=本金+利息= 1 000+1 000×4×a‰； 第二次存1 000元，到12月底的本息和：A2=本金+利息=1 000 +1 000×3×a‰； 第三次存1 000元，到12月底的本息和：A3=本金+利息=1 000+1 000×2×a‰； 第四次存1 000元，到12月底的本息和：A4=本金+利息=1 000+1 000×1×a‰。

通過觀察不難發(fā)現(xiàn)A1、A2、A3、A4構(gòu)成一個等差數(shù)列，公差是1 000a‰，計算到12月份本息和，就是數(shù)列A1、A2、A3、A4的四項和，其本息和是：A=1 000×4+1 000×（4+3+2+1）×a‰=4 000+1 000×10×a‰；我們按照等差數(shù)列求和公式，求得本息和A=1 000×4+1 000×[4×（4+1）×（1/2）]×a‰ = 4 000+1 000×10×a‰。我們可以比較一下，發(fā)現(xiàn)兩次計算結(jié)果完全相同。

依據(jù)以上分析計算，我們得出零存整取或整存零取（單利計息）的存款儲蓄品種，它的本息計算可以按照等差數(shù)列求和公式，構(gòu)建起零存整取（整存零?。┑谋鞠⒑偷臄?shù)學計算模型是：本息和=每期存入金額×[存期數(shù)+ 存期數(shù)×（存期數(shù)+1）×（1/2）×利率]。（以下記做公式1。）

2.等比數(shù)列，在銀行存款中定期轉(zhuǎn)存的應用

什么是定期轉(zhuǎn)存？在銀行存款理財中，有一種儲蓄項目，它是從某日存入一定金額的固定存期儲蓄，并約定每次到期存款均自動轉(zhuǎn)為下一個存期的定期存款，這就是定期轉(zhuǎn)存。

舉例：我們?nèi)魪哪瓿蹰_始存入1 000元的3個月定期轉(zhuǎn)存儲蓄，3個月利率為a‰，到第12月底的本息和是多少？

分析：年初存入的1 000元，3個月到期后，自動轉(zhuǎn)存時，第一個存期的利息，加入的1 000元本金里，作為新的“本金”開始記取利息（這叫“復利”），到12月底時，一共轉(zhuǎn)存了3次，記取了3次復利，正好取出本息。

現(xiàn)在我們分別計算每期結(jié)束的本息和：

第一次存期到期的本息和：A1=本金+利息=1 000+1 000×a‰=1 000（1+a‰）；

第二次存期到期的本息和：A2=本金+利息=1 000×（1+a‰）+1 000×a‰×（1+a‰）=1 000×（1+a‰）2；

以此類推，第三次存期到期的本息和：A3=本金+利息=1 000×（1+a‰）3；

第四次存期到期的本息和：A4=本金+利息=1 000×（1+a‰）4；

通過觀察，發(fā)現(xiàn)A1、A2、A3、A4，構(gòu)成一個等比數(shù)列，它的公比是（1 +a‰）。我們可以按照等比數(shù)列，已知A1，和公比（1+a‰），運用數(shù)列的知識求數(shù)列的第4項的值，到期的本息和A= A1×（1+a‰）[4-1]= 1 000×（1+ a‰）4，A和上述分析得出的A4相等，也就是兩次計算結(jié)果完全相同。

依據(jù)以上分析計算，我們得出定期轉(zhuǎn)存（復利計息）儲蓄，它的本息計算可以按照等比數(shù)列的通項公式，構(gòu)建起這種銀行存款品種的本息和的數(shù)學計算模型是：本息和=每期存入金額×（1+利率）存期。（以下記做公式2。）

通過對以上兩個代表性的銀行存款儲蓄品種的分析，可以類推出這樣的結(jié)論，如果是單利計算的儲蓄品種，一般都可以應用等差數(shù)列建立數(shù)學模型，計算利息；如果按照復利支付利息的儲蓄品種，一般都可以通過等比數(shù)列建立數(shù)學模型，計算本息和，算出利息。

二、運用數(shù)列知識，分析日常理財收益，規(guī)劃科學的理財方案

以一個雙工薪（一個企業(yè)，一個老師）的家庭的薪金收入為例，做好理財方案的分析和規(guī)劃。收入來源一是工資收入，一人3 000元，一人4 000元；二是前三個季度績效考核工資3 000元；三是年末的績效收入10 000元。我們假設以每月4 000元為生活費，年末的10 000元作為全年花銷的備用金，其余家庭收入?yún)⑴c理財規(guī)劃，做一年的理財方案如下：

1.方案一：粗放的活期理財模式

現(xiàn)在的薪金發(fā)放，都是打在折（卡）上，粗心的家庭會積攢一年，到年底盤點后，再考慮提取資金，轉(zhuǎn)成高息理財產(chǎn)品。按照這個活期方案，我假定工資都是月初發(fā)放，工資收入每月存入3 000元，到12月末收益記作A1，季度績效月初發(fā)放，一共發(fā)放3次，每次3 000元，到12月末收益記作A2，年末獎金10 000元次年1月初發(fā)放，留做全年備用，收益記作A3。

按照中國銀行2014年公布的年利率值：活期0.35%，3個月定期2.6%，零存整取（整存零?。?.71%，半年定期2.8%，一年的定期3.25%。

計算家庭一年薪金理財收益：按照活期月利率=0.35%/12=0.029167%，計算的利息和是：A=A1+A2+A3，其中工資收入的活期利息按照公式（1）進行計算， A1=3 000×12×（12+1）×（1/2）×0.029167% =60.25元 ；季度績效獎金的活期利息按照公式（1）進行計算，A2=3 000×3×（3+1）×（1/2）×（3×0.029167）% =15.75元；10 000元備用金的收益，相當于5 000元存6個月的活期利息，其計算模型：利息=存入金額×存期×月利率（推導過程略去），A3=5 000×6×0.029167%=8.75元。

通過以上計算出理財方案一，每年薪金收入產(chǎn)生的利息之和是：A=60.25+15.75+8.75=84.75元。

2.方案二：“工資零存整取+績效定期轉(zhuǎn)存+備用金整存零取”的理財模式

我們假定月初發(fā)放的工資，每月零存整取的方式存入3 000元，到12月末的收益記作A1，每季度初的3 000元績效獎，按照3個月的定期轉(zhuǎn)存，到12月末的收益記作A2，上年度的年末獎金10 000元，按照一年4次的整存零取，有計劃的季度資金備用方式，到12月末的收益記作A3。

計算家庭一年薪金理財收益的利息和是：A=A1+A2+A3，其中A1，工資的零存整取存款方式，利用（公式1）利息=每期存入金額× 存期數(shù)×（存期數(shù)+1）×（1/2）×月利率]。月利率=1.71%/12=0.1425%%。計算出A1=3000×12×（12+1）×（1/2）×0.1425% = 333.45元；

A2，績效獎金按照三個月的定期轉(zhuǎn)存的存款方式，到12月末，一季度的3 000元獎金經(jīng)歷了3個存期，二季度的獎金經(jīng)歷2個存期，三季度的獎金經(jīng)歷1個存期，是復利計息，符合等比數(shù)列，按照通項公式建模。直接利用公式（2），本息和=每期存入金額*（1+利率）存期，三個月定期利率=2.6%/4=0.65%。計算的利息A2=3 000×（1+0.65%）1+3 000×（1+0.65%）2

+3 000×（1+ 0.65%）-9 000= 117.5元。

A3，1 000元備用金年初整存，按照每季度末存款支取2 500元，支取4次，是單利計息。其符合等差數(shù)列關系，直接利用數(shù)學模型公式（1），計算其本息和=每期消費金額×消費期×（消費期+1）×（1/2）×利率 ，利率1.71%/4=0.4275%。計算出到期的利息A3=2 500×4×（4+1）×（1/2）×0.4275%=106.87元

通過以上計算出的理財方案二，一年薪金產(chǎn)生的利息是A= A1+ A2+ A3=333.45+117.5+106.87 =

557.82元。

3.理財方案收益效果比較

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[關鍵詞] 崗位職責； 工作過程； 實踐教學； 評價模式

[中圖分類號] G64 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）012- 0109- 02

《個人理財規(guī)劃》是高職投資與理財專業(yè)的專業(yè)核心課程，關系到學生畢業(yè)后順利踏上理財崗位的重要課程。目前，我國對于該課程的教學主要是結(jié)合理財規(guī)劃師的考試內(nèi)容，注重財務分析、投資產(chǎn)品組合等教學，而忽略理財業(yè)務中更為重要的產(chǎn)品營銷、客戶關系管理等，導致課程教學與用人單位的實際崗位脫節(jié)。在現(xiàn)代職教理念下，從崗位需求出發(fā)，將專業(yè)核心課程標準與職業(yè)標準進行對接，有利于高職專業(yè)培養(yǎng)的畢業(yè)生實現(xiàn)與社會需求“無縫對接”，得到社會的充分認可。因此，筆者從現(xiàn)代商業(yè)銀行理財經(jīng)理崗位出發(fā)，以中國工商銀行的職業(yè)標準為例，充分研究現(xiàn)財經(jīng)理的職業(yè)標準，用職業(yè)標準為依據(jù)設計高職個人理財?shù)恼n程標準，改革現(xiàn)有課程教學。

1 根據(jù)崗位職責確定課程目標

根據(jù)《中國工商銀行浙江省分行理財經(jīng)理管理辦法》，理財經(jīng)理的崗位職責要求如下：

（1） 市場營銷。做到“進得了門，上得了臺，開得了口，說得上話”。通過上門營銷、公私聯(lián)動等多種手段拓展各類商品市場、機關企事業(yè)單位、居民社區(qū)、寫字樓、發(fā)達集鎮(zhèn)等的個人金融業(yè)務，擴大基礎客戶群，發(fā)展中高端客戶，完成全年客戶發(fā)展和客戶資產(chǎn)總量提升的目標任務。

（2） 新發(fā)展客戶關系管理。應及時與新客戶建立維護關系，建立信息檔案；及時跟進新發(fā)現(xiàn)的潛在優(yōu)質(zhì)客戶，并建立關系，完成全年新增中高端客戶目標任務。

（3） 存量客戶維護管理。做好客戶維護工作，提升產(chǎn)品覆蓋率，提高客戶忠誠度。

（4） 產(chǎn)品銷售。理財經(jīng)理要以客戶為中心，挖掘客戶需求，提供金融產(chǎn)品，做好銀行卡、理財產(chǎn)品、貴金屬、電子銀行等各類銷售，完成銷售任務。

（5） 市場調(diào)研。深入了解個人金融業(yè)務市場，積極關注市場競爭動態(tài)；定期或不定期進行市場現(xiàn)狀及市場需求調(diào)研分析，收集客戶及同業(yè)的相關信息。為網(wǎng)點一線和其他崗位客戶經(jīng)理及時提品知識、業(yè)務咨詢等方面的營銷支持。

以上對銀行理財經(jīng)理的崗位職責描述可以看到，理財經(jīng)理的首要職責是客戶維護和開發(fā)、其次是理財產(chǎn)品營銷、最后是理財市場分析3方面。因此，高職個人理財課程教學目標可以設定如下：

課程的整體目標是面向現(xiàn)代商業(yè)銀行的理財經(jīng)理崗位，以其理財業(yè)務為主要內(nèi)容，① 要求學生學會與客戶溝通的技巧，② 了解理財產(chǎn)品及其收益、風險特點，具備一定的產(chǎn)品營銷能力，③ 能夠運用相關的理財分析規(guī)劃知識開展個人理財規(guī)劃業(yè)務。

（1） 知識目標：讓學生了解個人理財業(yè)務的基本規(guī)范，了解主要的理財產(chǎn)品及其收益、風險特點，熟悉常見的銀行理財產(chǎn)品類型，掌握個人理財規(guī)劃的基本原理和一定營銷技巧。

（2） 能力目標：要求學生具備較好的語言表達能力和客戶溝通能力，學會收集客戶信息，開發(fā)和維護客戶關系，具備良好的理財產(chǎn)品介紹和營銷能力，并能夠運用相關的理財分析規(guī)劃知識，按照其業(yè)務操作流程，為客戶設計基本的理財方案。

（3） 素質(zhì)目標：培養(yǎng)學生較好的人際溝通能力，誠實、謹慎、保守秘密等職業(yè)素養(yǎng)，為上崗就能成為一名優(yōu)秀的理財服務人員奠定基礎。

2 依據(jù)服務內(nèi)容整合課程內(nèi)容

《中國工商銀行財富貴賓中心管理辦法》對財富貴賓中心規(guī)定的主要維護服務內(nèi)容如下：

（1） 對私人銀行客戶提供客戶有關服務：每月與客戶聯(lián)系一次，其中4次為投資組合回顧，對每位客戶制訂開發(fā)計劃；

（2） 確保財富客戶享受“4-2-1-1”服務：每季與客戶聯(lián)系一次，其中2次為投資理財服務，對每位金融資產(chǎn)500萬元以上的客戶制作客戶資產(chǎn)配置方案；

（3） 與財富及以上客戶建立良好的客戶關系，與分行領導、屬地支行行級領導通過答謝或拜訪等形式維護重要客戶，為其提供養(yǎng)生、健康、美容、投資等針對性、個性化的貼心服務；

（4） 每日為有需求的財富及以上客戶提供市場資訊短信服務，將私人銀行專屬產(chǎn)品信息以短信等形式向目標客戶群進行營銷；協(xié)助為符合條件、有資金需求的客戶提供個人貸款融資服務；與網(wǎng)點或客戶經(jīng)理配合共同開展其他客戶維護活動。

以上理財經(jīng)理日常服務的內(nèi)容集中在客戶關系管理和設計理財方案兩大模塊，因此課程的教學內(nèi)容也可以由兩大項目承載，見表1。

3 參照工作過程設計實踐教學

4 針對考核辦法制定評價模式

目前，銀行對理財經(jīng)理的考核主要就其理財產(chǎn)品營銷額和客戶維護率兩部分內(nèi)容進行量化考核?？紤]到實際教學過程中客戶的虛擬化，課程的教學評價內(nèi)容設計為理財產(chǎn)品營銷比賽和以自己家庭為例制作家庭綜合理財規(guī)劃方案兩部分，以小組合作形式對理財產(chǎn)品組合、理財方案制作以及現(xiàn)場產(chǎn)品營銷等幾方面評定，成績評定應由教師、組員以及聘請銀行理財經(jīng)理作為企業(yè)專家打分共同組成。

主要參考文獻

[1] 易志恒. 個人理財課程立體化的項目教學模式[J]. 考試周刊，2011（72）.

[2] 周顧宇. 項目驅(qū)動法運用于《個人理財》課程教學探析[J]. 北方經(jīng)貿(mào)，2007（12）.

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的確，早些年，大多數(shù)個人客戶都不喜歡將財產(chǎn)交給專業(yè)的理財機構(gòu)打理，習慣按照自己的思維模式理財：股市高點的時候，將資金投入資本市場；樓市火爆的時候，將資金轉(zhuǎn)移到樓市；商品市場牛起來了，又將資金轉(zhuǎn)移到商品市場，憑自己的看法支配資金，摸索投資策略。從結(jié)果看，這種追風、盲從的投資行為，往往是輸多贏少。因為從眾是人類行為的一大弱點，盲從的結(jié)果會讓我們忽略事物的本質(zhì)，看不到真正的風險。這正是個人理財?shù)淖畲笳`區(qū)之一。

近年來，隨著投資者投資理念的成熟，金融產(chǎn)品的豐富，金融市場的復雜，很多投資者選擇并認同要把資金交給專業(yè)的機構(gòu)來管理。比如，投資者已經(jīng)認識到選擇專業(yè)的基金經(jīng)理團隊，遠比自己股票風險控制的能力強，投資的收益率要高；專業(yè)的PE投資團隊比自已投資親朋好友的公司的股權(quán)，成功獲得回報的概率大，眼光獨到，等等。也正因此，各類公募、私募基金業(yè)蓬勃發(fā)展。

但此時，又衍生出另一種困惑：是不是所有的時間段、所有的基金管理者的投資都會獲得過去曾經(jīng)的回報？是否明明效仿了別人剛剛成功的投資經(jīng)驗，我們就能夠得到一樣的回報？答案是肯定不可能。

理財是一種行為習慣，人的一生應該根據(jù)不同階段來確定不同的理財方案，并且一段時間內(nèi)亦不應該輕易頻繁調(diào)整、變換。很多個人客戶根據(jù)市場的變化去改變投資方案，事實上，在這個改變的過程中，不但需要支付昂貴的交易費用，而且很容易撿了芝麻，丟了西瓜，無法享受到堅持理財方案所帶來的穩(wěn)健收益。 過去的2008年、2011年，很多投資者因為投資股市，開始覺得金融市場風險十分大，不敢再輕易投資任何理財產(chǎn)品。

其實，這只是個別產(chǎn)品或個別市場的問題，不是整個理財概念的問題。經(jīng)濟周期的任何時間段內(nèi)，都有合適的理財產(chǎn)品類別，只是不要錯配。

因此，選擇理財顧問，協(xié)助客戶根據(jù)自己的目標，客觀分析經(jīng)濟周期的階段，細心篩選理財產(chǎn)品，才能夠更好地幫助投資者長期堅持正確的理財觀，選擇合適的理財產(chǎn)品。由此，選擇合格的理財人員就顯得十分重要。

篇10

在上述兩項評選中，青島招行也收獲頗豐，一下囊括了4項大獎。在“福布斯”中國優(yōu)選理財師評選中，青島招行私人銀行理財經(jīng)理李曉魁入選“全國50強”，這已經(jīng)是青島招行第4人入選該獎項；同時，在第一財經(jīng)最佳理財師評選中，青島招行零售團隊獲得“全國優(yōu)勝團隊”獎項，青島云霄路支行理財經(jīng)理李小嬌獲得“10大明星理財師”稱號，青島長江中路支行薛宇獲得“全國優(yōu)勝理財師”稱號。

專業(yè)的理財經(jīng)理隊伍

據(jù)了解，青島招行一直以來高度重視財富管理隊伍建設。經(jīng)過多年的發(fā)展，青島招行財富管理業(yè)務建立了一支優(yōu)秀、專業(yè)的理財經(jīng)理隊伍。該行相關負責人表示：“自2006年以來，青島招行堅持提升理財經(jīng)理的專業(yè)能力，將專業(yè)財富管理服務打造成零售銀行的核心競爭力?！比泄灿胸敻活檰枴⑼顿Y顧問8名，理財經(jīng)理150名，其中低柜理財經(jīng)理68名、貴賓理財經(jīng)理64名、鉆石及私人銀行客戶經(jīng)理18名，多種層面上實現(xiàn)了客戶分層體系與專屬理財經(jīng)理配置。理財隊伍中，96Jk有AFP資格，28人擁有CFP資格，在青島同業(yè)處于領先地位。

青島招行先后4人入選“福布斯”50強、多次全國權(quán)威的理財師比賽中斬獲殊榮，反映了該行在財富管理業(yè)務方面的綜合實力。青島招行相關負責人表示，招行將進一步抓住青島加快財富管理中心建設這一契機，提升財富管理團隊專業(yè)水平，強化財富管理專業(yè)能力，打造專業(yè)財富管理優(yōu)質(zhì)銀行。

專業(yè)的投資產(chǎn)品與理財服務

對于客戶來說，選擇一家銀行，不僅僅是選擇某款理財產(chǎn)品、某個理財經(jīng)理，更是選擇一個全面系統(tǒng)的理財體系。青島招行相關負責人表示：“招行早就意識到理財不能僅建立在優(yōu)質(zhì)服務上，更要注重培養(yǎng)客戶經(jīng)理的專業(yè)財富管理能力，為客戶提供更為專業(yè)的投資產(chǎn)品與理財服務?！?/p>

據(jù)了解，招行一直關注財富管理體系建設，打造優(yōu)秀理財團隊，引導客戶經(jīng)理由簡單理財產(chǎn)品的銷售轉(zhuǎn)變成為客戶量身定制資產(chǎn)配置方案，用科學有效的理財方法伴隨客戶財富穩(wěn)健增長。同時，建立完善的客戶經(jīng)理培訓體系和學習制度，通過入職培訓、進階培訓、復雜產(chǎn)品培訓、跨境金融培訓等一系列課程和每周的晨夕會制度等，提升客戶經(jīng)理的專業(yè)視角和服務能力。

前不久，山東省內(nèi)首單家族信托業(yè)務落單青島招行，正是青島招行財富管理綜合實力的有力證明。據(jù)了解，青島招行財富管理團隊通過多次與客戶充分溝通，經(jīng)過半年多的論證、細化方案，與客戶簽訂了期限長達30年、初期資金3000萬元的不可撤銷的他益信托，體現(xiàn)了招商銀行在財富管理業(yè)務中的領先地位。

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