導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇內(nèi)控合規(guī)管理體系，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：合規(guī)管理；企業(yè)管理體系；風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)清單；內(nèi)控管理

一、引言

從宏觀角度來(lái)看，當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展正經(jīng)歷著快速的變化，在不斷變化的過(guò)程中，企業(yè)為加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控水平需適時(shí)優(yōu)化內(nèi)部管理體系，在融合管理體系與合規(guī)管理期間，管理人員應(yīng)主動(dòng)找出其內(nèi)部生成的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，在精準(zhǔn)識(shí)別后設(shè)計(jì)出良好的應(yīng)對(duì)策略，從而促進(jìn)企業(yè)的整體發(fā)展。

二、合規(guī)管理的主要內(nèi)容

其一，企業(yè)管理人員在開展合規(guī)管理時(shí)，其應(yīng)嚴(yán)格遵循協(xié)調(diào)性原則、專業(yè)性原則、公正性原則、客觀性原則與獨(dú)立性原則等。由于合規(guī)管理為企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要組成，在進(jìn)行合規(guī)管理期間要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的事前控制，在監(jiān)管層面帶有極強(qiáng)的功能屬性，采用此管理方式也符合企業(yè)管理中的內(nèi)生性要求。運(yùn)用合規(guī)管理時(shí)要增強(qiáng)監(jiān)督水準(zhǔn)，監(jiān)管目標(biāo)要與項(xiàng)目完成的目標(biāo)保持一致，且該項(xiàng)管理帶有全覆蓋屬性，其內(nèi)部的各項(xiàng)措施會(huì)應(yīng)用到企業(yè)全過(guò)程的管理活動(dòng)中。其二，在實(shí)行合規(guī)管理的過(guò)程中企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需與其內(nèi)部規(guī)則保持一致，此管理內(nèi)容中的多種手段都要遵從于企業(yè)適用的法律法規(guī)，即管理措施需與目標(biāo)連用。針對(duì)合規(guī)管理系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，其擁有獨(dú)立的監(jiān)督流程與工作內(nèi)容，其無(wú)論在內(nèi)容上還是形式上都要遵從于行業(yè)特定的法律法規(guī)。其三，合規(guī)管理中還存有不同形式的風(fēng)險(xiǎn)，該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)主要針對(duì)的是管理或工作人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中或經(jīng)營(yíng)管理中違反法律法規(guī)的行為，會(huì)給企業(yè)的聲譽(yù)與財(cái)產(chǎn)帶去極大損失。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)中的主要內(nèi)容為管理風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)、流程風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，其外在表現(xiàn)中的風(fēng)險(xiǎn)誘因多源自信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)合規(guī)管理中的核心理念為合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值、主動(dòng)合規(guī)、全員合規(guī)及合規(guī)要從管理層做起。

三、合規(guī)管理進(jìn)入企業(yè)管理體系的必要性

（一）確認(rèn)管理體系與合規(guī)管理的關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部管理可帶有多種方式，如審計(jì)、紀(jì)委監(jiān)察、法律管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等，而合規(guī)管理也屬其治理的重要方式。雖然企業(yè)管理中的各項(xiàng)內(nèi)容帶有不同側(cè)重，但其仍然帶有許多的共同點(diǎn)，即預(yù)防、處置管理制度中的多重風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理來(lái)說(shuō)，合規(guī)管理屬于底線管理，其依靠的主要方式為制度與流程，也就是說(shuō)，在開展合規(guī)管理期間，其內(nèi)部員工需嚴(yán)格遵守職業(yè)道德、內(nèi)部規(guī)章、法律法規(guī)等。針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)，從本質(zhì)上看是應(yīng)對(duì)與預(yù)測(cè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并將多項(xiàng)監(jiān)督與制衡要求放置到業(yè)務(wù)管理流程與系統(tǒng)中。企業(yè)在進(jìn)行法律管理期間，管理人員應(yīng)將法律風(fēng)險(xiǎn)控制當(dāng)作基本手段，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理效率為根本性目標(biāo)，運(yùn)用多項(xiàng)法律條款來(lái)保障企業(yè)的順利運(yùn)行，因而合規(guī)管理與企業(yè)管理系統(tǒng)的融合極有必要。

（二）增強(qiáng)企業(yè)管理的規(guī)劃性

企業(yè)內(nèi)部防控風(fēng)險(xiǎn)最為重要的系統(tǒng)屬內(nèi)控體系，其在管理上要耗費(fèi)的時(shí)間較長(zhǎng)，且規(guī)模極大，因而將合規(guī)管理加入其管理體系內(nèi)可提升企業(yè)管理的規(guī)劃性。企業(yè)管理體系在與合規(guī)管控相融合的過(guò)程中，若想真正發(fā)揮作用，需精準(zhǔn)結(jié)合其內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程，二者在完成融合以后，企業(yè)不只有內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，還在合規(guī)管理維度上存有風(fēng)險(xiǎn)，繼而使風(fēng)險(xiǎn)管理成為其內(nèi)部管理的重點(diǎn)內(nèi)容，利用各項(xiàng)改進(jìn)措施同時(shí)加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的防控水準(zhǔn)，因此，借助二者的高度融合有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)合規(guī)管理與風(fēng)控內(nèi)控的一體化。

（三）更好地掌握企業(yè)內(nèi)部管理的重點(diǎn)

首先，在開展企業(yè)管理體系與合規(guī)管理融合的過(guò)程中，管理人員需確認(rèn)此類融合的基本原則，其與風(fēng)險(xiǎn)防控相關(guān)的管理體系要變得更為高效、簡(jiǎn)潔、適用，完美融合推進(jìn)與部署兩項(xiàng)管理體系，在此原則的領(lǐng)導(dǎo)下，企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)需借助與合規(guī)管理的融合，全面改進(jìn)信息管理系統(tǒng)、文檔、各項(xiàng)管理要素與制度的運(yùn)用水平。其次，利用兩種制度的高效融合還能及時(shí)刪減、增補(bǔ)、合并各項(xiàng)管理系統(tǒng)中的各項(xiàng)內(nèi)容，在制度層面確認(rèn)全新的管理系統(tǒng)，借助其優(yōu)化后的措施來(lái)發(fā)揮與保障其內(nèi)部機(jī)制的主要作用。最后，兩種不同類型的管理制度在有效融合后還能加快其內(nèi)部信息系統(tǒng)的改造工作，具體來(lái)說(shuō)，各項(xiàng)管理制度或法律法規(guī)中會(huì)涉及到諸多龐雜的字段，若采用人工輸入或管理難以保證該系統(tǒng)的正常運(yùn)行，而現(xiàn)代合規(guī)管理與管理體系中帶有極強(qiáng)的信息化特征，可借助先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)來(lái)完成系統(tǒng)的改造與建設(shè)。管理人員在運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)期間會(huì)全面梳理合規(guī)管理與內(nèi)控制度中的各項(xiàng)措施與需求，將業(yè)務(wù)流程與信息文檔巧妙融入在管理系統(tǒng)內(nèi)，因而借用兩類管理系統(tǒng)的融合可切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的管理效果。

四、企業(yè)管理開展合規(guī)管理時(shí)遇到的問(wèn)題

通常來(lái)講，企業(yè)內(nèi)部的合規(guī)管理包含檔案管理、項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理、合同管理與招投標(biāo)管理等，在合規(guī)管理與管理體系開展融合時(shí)，企業(yè)會(huì)進(jìn)行一定的內(nèi)控測(cè)試、審計(jì)與巡查，在查詢期間常會(huì)因融合問(wèn)題而出現(xiàn)多種不合規(guī)現(xiàn)象，企業(yè)管理人員需借助該現(xiàn)象而看到本質(zhì)，切實(shí)改進(jìn)各項(xiàng)融合問(wèn)題。

（一）管理意識(shí)

從管理意識(shí)上看，企業(yè)管理者可將不合規(guī)事件歸為客觀因素與主觀因素，其在生產(chǎn)部分部件的過(guò)程中若其受自然災(zāi)害影響而出現(xiàn)不良現(xiàn)象，其為帶有客觀性質(zhì)的不合規(guī)事件，企業(yè)在進(jìn)行發(fā)展與管理期間只能盡量降低客觀因素帶去的影響；若執(zhí)行者在開展某些項(xiàng)目建設(shè)時(shí)有意違規(guī)，則該行為會(huì)帶有極強(qiáng)的主觀要素，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的正常管理與發(fā)展。

（二）管理流程

針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理流程而言，不合規(guī)現(xiàn)象多出現(xiàn)在設(shè)計(jì)層面與執(zhí)行層面，具體來(lái)說(shuō)，部分不合規(guī)現(xiàn)象在于合規(guī)管理與管理體系在融合期間，其頂層設(shè)計(jì)并不合理，既與實(shí)際相脫節(jié)，又與當(dāng)前的實(shí)際工作要求不符，借助不完善的制度與流程來(lái)影響各項(xiàng)措施執(zhí)行的合理性。同時(shí)，在企業(yè)的執(zhí)行層面也會(huì)出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，比如，在某工程項(xiàng)目建設(shè)中部分管理人員因縮減環(huán)節(jié)或趕工期在執(zhí)行時(shí)規(guī)避某些程序，部分工程可能存有邊建邊補(bǔ)手續(xù)或未批先建的情況，針對(duì)合同的簽署也存有滯后現(xiàn)象，嚴(yán)重影響工程項(xiàng)目的正常建設(shè)流程，因此，企業(yè)管理體系在與合規(guī)管理融合期間也存有管理流程問(wèn)題。

（三）管理要素

依照管理要素而言，企業(yè)管理者主要將其分成無(wú)實(shí)施證據(jù)與有實(shí)施證據(jù)，一般來(lái)講，在開展合規(guī)測(cè)試的過(guò)程中，管理人員需詳細(xì)查看其是否帶有執(zhí)行痕跡、實(shí)施證據(jù)，若某項(xiàng)業(yè)務(wù)在開展期間其完成了企業(yè)內(nèi)部的主體內(nèi)容，未能留下痕跡或?qū)嵤┳C據(jù)，則該行為也屬不合規(guī)事件。比如，當(dāng)前多數(shù)企業(yè)都制定了與合同管理相關(guān)的實(shí)施細(xì)則，在該細(xì)則中明確規(guī)定了臺(tái)賬登記的基本要求，若合同經(jīng)辦人在完成合同章的使用后沒(méi)能立即登記，該行為也在不合規(guī)的范疇中。在探尋合規(guī)管理問(wèn)題生成的原因時(shí)，企業(yè)管理人員發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部出現(xiàn)的各項(xiàng)問(wèn)題，如內(nèi)部管控制度不健全、對(duì)合規(guī)管理的原則較模糊、應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力較弱及缺少必要的監(jiān)督制度等，因此，要加快管理體系與合規(guī)管理的融合速度，利用更為完善的管理理念來(lái)提升企業(yè)運(yùn)行水準(zhǔn)。

五、優(yōu)化企業(yè)管理體系與合規(guī)管理相融合的有效措施

（一）合理加強(qiáng)內(nèi)控管理

在開展內(nèi)部控制的過(guò)程中，企業(yè)管理人員應(yīng)科學(xué)梳理合規(guī)后生成的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其內(nèi)部要素實(shí)行科學(xué)管控。具體來(lái)說(shuō)，以石油化工企業(yè)為例，在完成合規(guī)管理與企業(yè)內(nèi)部管理體系的融合后，管理者依據(jù)該企業(yè)發(fā)展的實(shí)際狀況，對(duì)其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與流程進(jìn)行了針對(duì)性管控。針對(duì)合規(guī)后的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，此類企業(yè)正面臨多項(xiàng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，如員工健康安全、環(huán)境保護(hù)、信息安全、國(guó)際制裁、出口管制、反洗錢、產(chǎn)品的質(zhì)量責(zé)任、企業(yè)的資產(chǎn)利用、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、反商業(yè)賄賂與反利益沖突等。管理人員要根據(jù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)中的各項(xiàng)內(nèi)容，科學(xué)梳理其可能生成的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，將其內(nèi)部衍生的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)一一羅列出來(lái)，如商業(yè)賄賂、環(huán)境污染、出口管制與國(guó)際制裁等風(fēng)險(xiǎn)，再通過(guò)適宜的討論與研究，找出更具針對(duì)性的管控措施，在降低其各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上提升企業(yè)的整體管理水準(zhǔn)。此外，在詳細(xì)分解與分析內(nèi)部控制中的各項(xiàng)管理要素時(shí)，要精準(zhǔn)掌握其內(nèi)部的工作內(nèi)容，對(duì)于管理要素的分解要足夠細(xì)化，通過(guò)針對(duì)性的管理指標(biāo)，提升內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的管理效果。一般來(lái)講，在描述控制點(diǎn)時(shí)，要制定出詳盡的控制措施與具體控制內(nèi)容；而在分化風(fēng)險(xiǎn)描述期間則要全方位呈現(xiàn)企業(yè)遭遇到的風(fēng)險(xiǎn)、表現(xiàn)形式與風(fēng)險(xiǎn)生成的后果等；在對(duì)待內(nèi)部控制目標(biāo)的過(guò)程中，管理人員可架構(gòu)出精準(zhǔn)的管理目標(biāo)，其目標(biāo)要與該企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顟B(tài)相符；針對(duì)內(nèi)控矩陣的業(yè)務(wù)流程來(lái)說(shuō)，需在特定的系統(tǒng)內(nèi)將業(yè)務(wù)流程的所有名稱都呈現(xiàn)出來(lái)。在了解與掌握內(nèi)控矩陣多項(xiàng)管理要素后，其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的控制將更具針對(duì)性。

（二）設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)清單

企業(yè)管理人員在確認(rèn)其內(nèi)部的各項(xiàng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)以后，要將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容錄入企業(yè)管理系統(tǒng)中。一方面，在編撰合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)清單的過(guò)程中，企業(yè)管理人員要將風(fēng)險(xiǎn)清單中的內(nèi)容與其衍生出的關(guān)鍵要素相結(jié)合，即設(shè)置與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)清單有關(guān)的表格，其主要內(nèi)容需涵蓋合規(guī)中的控制點(diǎn)、主要的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)后的控制目標(biāo)描述等，在掌握多項(xiàng)管理要素后，該清單內(nèi)容的編制將更為合理、科學(xué)。通常來(lái)講，企業(yè)內(nèi)控業(yè)務(wù)的主要流程多為內(nèi)部控制，其主要內(nèi)容還沒(méi)有觸發(fā)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管與法律法規(guī)要求。由于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的多數(shù)內(nèi)容屬外部風(fēng)險(xiǎn)，管理人員需羅列出其可能觸發(fā)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并指出與其對(duì)應(yīng)的監(jiān)管與法律法規(guī)要求，繼而更好地完成合規(guī)管理工作。在設(shè)置合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)清單的過(guò)程中，在其內(nèi)部表格中需添加相應(yīng)的合規(guī)義務(wù)[1]。另一方面，企業(yè)內(nèi)控流程在與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的融入期間，管理人員不必設(shè)置專門的合規(guī)業(yè)務(wù)流程，若當(dāng)前內(nèi)控流程難以覆蓋多重風(fēng)險(xiǎn)管理，比如，部分企業(yè)的內(nèi)控流程并不存在反壟斷業(yè)務(wù)，可當(dāng)作個(gè)案將其編撰到合規(guī)控制流程中，在將其當(dāng)作內(nèi)控流程的說(shuō)明與補(bǔ)充后，豐富企業(yè)內(nèi)控流程的各項(xiàng)內(nèi)容。

（三）改進(jìn)內(nèi)控設(shè)計(jì)計(jì)劃

其一，在改造內(nèi)控設(shè)計(jì)計(jì)劃前，管理人員應(yīng)精準(zhǔn)找出企業(yè)管理體系與合規(guī)管理相融合的核心內(nèi)容，要詳細(xì)比對(duì)企業(yè)管理體系中各項(xiàng)要素與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)清單中的各項(xiàng)內(nèi)容，如業(yè)務(wù)流程、各項(xiàng)業(yè)務(wù)名稱等。在進(jìn)行研究與調(diào)查的過(guò)程中，要對(duì)可能出現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行科學(xué)整理，并查出其對(duì)應(yīng)的內(nèi)控流程，利用適宜的手段來(lái)完成優(yōu)化工作，可起到降低風(fēng)險(xiǎn)的作用。比如，在某供應(yīng)鏈企業(yè)中，其內(nèi)部管理人員在經(jīng)過(guò)詳細(xì)調(diào)查后，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)中存有合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，在經(jīng)過(guò)管理系統(tǒng)與合規(guī)管理的融合后，給其管理體系帶去了諸多風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部人員在發(fā)現(xiàn)了內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)后，其找出了對(duì)應(yīng)性的業(yè)務(wù)流程與內(nèi)容，通過(guò)及時(shí)優(yōu)化在降低了企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，提升了內(nèi)控管理制度的科學(xué)性。其二，通過(guò)對(duì)內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的了解，企業(yè)管理人員應(yīng)開展必要的內(nèi)控設(shè)計(jì)方案，比如，其可高效融合內(nèi)控矩陣與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)清單的表格，將兩項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)的整合與優(yōu)化。具體來(lái)說(shuō)，為保障合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的控制力度，管理者可在矩陣表格內(nèi)設(shè)立與當(dāng)前企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的合規(guī)義務(wù)，即要求業(yè)務(wù)控制點(diǎn)需遵守有關(guān)的監(jiān)管要求與法律法規(guī)內(nèi)容；在描述控制目標(biāo)的過(guò)程中要增加與之對(duì)應(yīng)的合規(guī)目標(biāo)表述；針對(duì)內(nèi)控管理中的風(fēng)險(xiǎn)描述，工作人員需適當(dāng)增添與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)且出現(xiàn)違規(guī)后果類的內(nèi)容；且在內(nèi)控管理中的控制點(diǎn)描述中詳細(xì)闡述與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的有效的合規(guī)管理措施。在完成多項(xiàng)內(nèi)容的改造后，企業(yè)管理人員需高效融合兩類管理系統(tǒng)中的文檔內(nèi)容，給此后的管理體系融合奠定更為堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（四）設(shè)置系統(tǒng)性評(píng)估

企業(yè)管理人員借助內(nèi)部管理體系與合規(guī)管理的巧妙融合，還需進(jìn)一步優(yōu)化自身的內(nèi)部控制體系，要適時(shí)開展管理體系管理內(nèi)容的系統(tǒng)性評(píng)估，及時(shí)測(cè)試各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性。針對(duì)評(píng)估與測(cè)試工作的主要內(nèi)容，管理人員需保證該系統(tǒng)帶有可操作性、有效性、及時(shí)性與完整性等，在要求上進(jìn)一步弱化管理形態(tài)，注重二者融合的實(shí)質(zhì)，繼而使合規(guī)管理與管理體系的融合更具效果。與此同時(shí)，為全面增強(qiáng)系統(tǒng)性評(píng)估的準(zhǔn)確性，企業(yè)管理人員還可利用與此風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制相關(guān)的中介機(jī)構(gòu)來(lái)共同完成測(cè)試與評(píng)估工作，依照評(píng)估意見或建議切實(shí)改進(jìn)企業(yè)管理系統(tǒng)中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，使管理體系中的內(nèi)容與風(fēng)險(xiǎn)管理要求相符，有效化解與防范企業(yè)可能存有的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，利用多項(xiàng)積累性措施提升其整體發(fā)展水平，使其發(fā)展愈加穩(wěn)定，因此，通過(guò)合規(guī)管理與內(nèi)部管理體系的高效融合，使其內(nèi)部治理體系得到持續(xù)性優(yōu)化，切實(shí)改進(jìn)治理能力，提升企業(yè)整體的管理水準(zhǔn)。

（五）創(chuàng)新管理方式

企業(yè)管理體系在與合規(guī)管理融合的過(guò)程中，應(yīng)不斷創(chuàng)新自身思維與管理方式，部分管理人員在執(zhí)行某項(xiàng)任務(wù)時(shí)因擔(dān)心不合規(guī)而消極怠工，此行為不但不符合合規(guī)管理的根本性內(nèi)容，也無(wú)助于管理效率的提升，因而若想同時(shí)實(shí)現(xiàn)“辦事不違規(guī)”目標(biāo)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)與管理人員牽頭，設(shè)置良性的頭腦風(fēng)暴，借助創(chuàng)新性思維解決工作中的多項(xiàng)實(shí)際問(wèn)題，使管理工作的主要切入點(diǎn)變?yōu)榉治鰡?wèn)題、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與解決問(wèn)題，通過(guò)問(wèn)題的解決來(lái)逐步優(yōu)化內(nèi)部管理系統(tǒng)。同時(shí)，企業(yè)管理人員還需精準(zhǔn)地分析與探索出各項(xiàng)規(guī)章制度的隱含內(nèi)容，在保證不觸碰紅線的基礎(chǔ)上查找出業(yè)務(wù)革新的新途徑，繼而搭建起一道應(yīng)急通道。在制定各項(xiàng)內(nèi)部管理措施的過(guò)程中企業(yè)管理人員需詳細(xì)分析經(jīng)典案例，使管理制度中的各項(xiàng)內(nèi)容更為健全，借助合規(guī)管理內(nèi)容，找出其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)問(wèn)題，設(shè)置多種科學(xué)的解決措施，避免生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違規(guī)現(xiàn)象[2]。此外，企業(yè)管理者要利用多重管控方式來(lái)加強(qiáng)制度的有效性，一般來(lái)講，企業(yè)內(nèi)部的管理體系應(yīng)帶有即時(shí)性、科學(xué)性、先進(jìn)性，在強(qiáng)化工作人員工作積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性的同時(shí)還要為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益，因而需要嚴(yán)格管理內(nèi)部流程與其整體的執(zhí)行性。通過(guò)合規(guī)管理與管理體系的高度融合，企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度會(huì)更為完善，企業(yè)管理者需開展頂層設(shè)計(jì)，運(yùn)用一定的手段加強(qiáng)規(guī)章制度的合理性、合法性，在結(jié)合實(shí)際并確認(rèn)崗位職責(zé)的情況下，設(shè)置適宜的問(wèn)責(zé)制度，適時(shí)優(yōu)化合規(guī)管理系統(tǒng)，及時(shí)改良監(jiān)督考核、確認(rèn)控制方式及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別等內(nèi)容。

（六）強(qiáng)化監(jiān)督審查機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部在融合管理體系與合規(guī)管理期間，可能出現(xiàn)不同程度的違規(guī)現(xiàn)象，引發(fā)該現(xiàn)象的主要原因?yàn)楸O(jiān)督審查機(jī)制的不合理，由于監(jiān)督的效果較差，在工作人員出現(xiàn)責(zé)任缺失時(shí)，其執(zhí)行力也會(huì)出現(xiàn)不同程度的下降。在設(shè)置二者的融合流程時(shí)，企業(yè)內(nèi)部需設(shè)置專門的監(jiān)督管理部門，其內(nèi)部人員應(yīng)承擔(dān)起監(jiān)督審查職責(zé)，并將審查手段運(yùn)用到每項(xiàng)審核節(jié)點(diǎn)中，其內(nèi)部監(jiān)督需覆蓋企業(yè)管理的全過(guò)程，再配合巡查、審計(jì)、內(nèi)控等方式優(yōu)化自身監(jiān)管機(jī)制。管理人員應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部人員實(shí)行專業(yè)性考核，設(shè)立有效的獎(jiǎng)懲制度與考評(píng)，確認(rèn)利、責(zé)、權(quán)各項(xiàng)內(nèi)容的實(shí)際范圍，既抓好員工思想又保證其業(yè)務(wù)能力的提升，在源頭解決各項(xiàng)問(wèn)題，在找出準(zhǔn)確的原因后，其措施的改進(jìn)會(huì)更加帶有針對(duì)性，并實(shí)行真處罰真批評(píng)。在改善問(wèn)責(zé)制度的過(guò)程中，管理人員應(yīng)依照當(dāng)前優(yōu)化后的管理系統(tǒng)，適時(shí)追責(zé)失職的有關(guān)人員，在追究當(dāng)事人責(zé)任的同時(shí)，還要利用“一案雙查”“一崗雙責(zé)”等基本原則，追究業(yè)務(wù)部門與相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，使之增強(qiáng)內(nèi)部管理的規(guī)范性，為工作人員創(chuàng)建出極佳的工作氛圍。同時(shí)，借助兩種管理方式的融合，企業(yè)管理人員還需借助此類制度培養(yǎng)員工的使命感與思想認(rèn)識(shí)。在創(chuàng)設(shè)合規(guī)管理期間，企業(yè)要利用多重宣傳與培訓(xùn)來(lái)加強(qiáng)員工對(duì)自身的認(rèn)同感，既要相信企業(yè)制度，又要利用該項(xiàng)制度來(lái)發(fā)展自己的目標(biāo)，因而管理人員需在加強(qiáng)控制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，將合規(guī)管理與企業(yè)文化相融合，加固其思想堤壩，提升其工作中的主動(dòng)性、積極性與熱情度，切實(shí)保障企業(yè)的快速發(fā)展。

六、總結(jié)

綜上所述，在融合合規(guī)管理與企業(yè)內(nèi)部管理體系的過(guò)程中，管理人員應(yīng)直面其融合期間遇到的問(wèn)題，找出此類問(wèn)題出現(xiàn)的原因，通過(guò)多種科學(xué)方案創(chuàng)建出更多的優(yōu)化措施，在解決各項(xiàng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，提升其社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]田冠軍,袁道平.“一帶一路”和“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下境外投資企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理[J].財(cái)會(huì)月刊,2020(21):91-96.

篇2

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理 體系建設(shè)

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)涵

綜合巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)和我國(guó)銀監(jiān)會(huì)分別的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》以及《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，即合規(guī)是指“銀行的活動(dòng)必須與所適用的法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則相一致”。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指“銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則而可能承擔(dān)法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)”。對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義，銀監(jiān)會(huì)則在巴塞爾委員會(huì)要求的基礎(chǔ)上增加了“價(jià)值創(chuàng)造”內(nèi)容，包括“識(shí)別-預(yù)防-糾正-獎(jiǎng)懲-完善制度-價(jià)值創(chuàng)造”六個(gè)要點(diǎn)，即有效識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)避免違規(guī)事件發(fā)生，主動(dòng)采取各項(xiàng)措施糾正違規(guī)行為，減少因其產(chǎn)生的不良影響，以及制定適當(dāng)?shù)膯?wèn)責(zé)和獎(jiǎng)懲措施，持續(xù)修訂相關(guān)制度，完善操作流程及崗位操作手冊(cè)，有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)、動(dòng)態(tài)保障業(yè)務(wù)安全運(yùn)行，提升合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值的能力。

加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的重要意義

加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是滿足監(jiān)管要求的保證。銀監(jiān)會(huì)明確要求商業(yè)銀行要建立合規(guī)部門，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。面對(duì)日益嚴(yán)峻的監(jiān)管形勢(shì)，如果銀行缺乏有效的合規(guī)管理體系作保障，出現(xiàn)違規(guī)行為時(shí)不但會(huì)帶來(lái)巨大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和直接經(jīng)濟(jì)損失，而且可能導(dǎo)致銀行遭受聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還會(huì)受到監(jiān)管部門的嚴(yán)厲懲罰。

加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要抓手。商業(yè)銀行面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)中，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是最基本的風(fēng)險(xiǎn)，也是操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)。從國(guó)內(nèi)銀行風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際成因來(lái)看，商業(yè)銀行制度不符合法律、法規(guī)和監(jiān)管要求，以及業(yè)務(wù)操作中違法、違規(guī)行為導(dǎo)致的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)占相當(dāng)比重。

加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。設(shè)立合規(guī)部門是銀行完善內(nèi)控的重要標(biāo)識(shí)，透明、系統(tǒng)、健全的合規(guī)管理體系有助于銀行樹立良好的市場(chǎng)形象，使客戶、投資者和社會(huì)產(chǎn)生強(qiáng)烈的信任感。因此越來(lái)越多的銀行更加認(rèn)識(shí)到合規(guī)管理不僅是應(yīng)付外部監(jiān)管的需要，更是銀行自身業(yè)務(wù)發(fā)展的需求、創(chuàng)造價(jià)值的管理工具。

中外商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的差異

（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的差異

巴塞爾銀行委員會(huì)明確指出：合規(guī)應(yīng)從高層做起，使之成為銀行文化的一部分，銀行應(yīng)明確董事會(huì)和高級(jí)管理層在合規(guī)方面的特定職責(zé)。如美國(guó)貨幣監(jiān)理署認(rèn)為，銀行高層的示范作用對(duì)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要，包括高層行為是否有力支撐銀行所倡導(dǎo)的價(jià)值觀，董事會(huì)和高級(jí)管理層在業(yè)務(wù)活動(dòng)中是否恪守嚴(yán)格的道德準(zhǔn)則等。澳大利亞審慎監(jiān)管局把有效的合規(guī)管理作為獲得金融服務(wù)業(yè)牌照的前提，并于2012年12月規(guī)定要求公司定期向內(nèi)外部利益相關(guān)者披露合規(guī)審查報(bào)告，要求公司高管推動(dòng)合規(guī)培訓(xùn)、提升員工合規(guī)意識(shí)。

相比之下，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)尚不夠重視，主要體現(xiàn)在“合規(guī)應(yīng)從高層做起”這一基本理念沒(méi)有真正樹立起來(lái)，普遍認(rèn)為合規(guī)重點(diǎn)是對(duì)基層操作人員的管理，而缺少對(duì)高級(jí)管理人員強(qiáng)有力的約束。實(shí)際上只有董事會(huì)和高級(jí)管理層作出表率時(shí)，合規(guī)管理才最為有效。

（二）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)和職能定位的差異

發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體的商業(yè)銀行普遍設(shè)立了獨(dú)立的合規(guī)機(jī)構(gòu)，目前美國(guó)的商業(yè)銀行60%以上設(shè)立了獨(dú)立的合規(guī)機(jī)構(gòu)，組織結(jié)構(gòu)比較成熟的如美國(guó)花旗銀行、摩根大通和富國(guó)銀行等。合規(guī)管理組織結(jié)構(gòu)大致可歸納為兩種類型，即集中化的組織結(jié)構(gòu)和分散化的組織結(jié)構(gòu)，兩種模式因銀行規(guī)模、業(yè)務(wù)類型、經(jīng)營(yíng)復(fù)雜程度等因素有所差異。

與此相比，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行往往沒(méi)有獨(dú)立的合規(guī)部門，大多由配合銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管工作的部門負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，有相當(dāng)一部分合規(guī)職能未得到落實(shí)，尚不能有效統(tǒng)籌合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。這與銀監(jiān)會(huì)對(duì)“銀行應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立的合規(guī)部門”的要求明顯不符。實(shí)踐中，國(guó)內(nèi)銀行通常將合規(guī)機(jī)構(gòu)與法律部門合并，成立“法律與合規(guī)部”。如2002年以來(lái)，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、民生銀行、上海浦東發(fā)展銀行相繼成立了“法律與合規(guī)部”；2005年，建設(shè)銀行在總行設(shè)立了獨(dú)立的“合規(guī)部”，以加強(qiáng)合規(guī)管理職能，但后來(lái)在部門職能整合過(guò)程中，又將其與法規(guī)部整合，形成“法律與合規(guī)部”。2004年工商銀行財(cái)務(wù)重組之前設(shè)立“內(nèi)控合規(guī)部”，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制、常規(guī)審計(jì)、合規(guī)管理事宜。

（三）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和工具的差異

經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期實(shí)踐，一些國(guó)際大銀行逐步建立了一套比較完善的合規(guī)管理工具，主要包括建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、潛在客戶風(fēng)險(xiǎn)名單、IT解決方案、可疑交易監(jiān)控、利益沖突記錄、授權(quán)控制等。如目前美國(guó)的銀行采用了包括風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)、早期問(wèn)題探查、解決問(wèn)題程序、平衡計(jì)分卡等手段，以及建立實(shí)時(shí)在線更新的龐大反洗錢數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)各類資金往來(lái)進(jìn)行監(jiān)控。英國(guó)的銀行非常重視從機(jī)制上確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)，在其內(nèi)部建立了系統(tǒng)化的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

而國(guó)內(nèi)銀行在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和技術(shù)運(yùn)用方面尚處于起步階段，在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、量化、評(píng)估、監(jiān)測(cè)等方面大多采用定性分析，科學(xué)性不夠，大部分銀行都沒(méi)有專門的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警系統(tǒng)，沒(méi)有整合銀行內(nèi)部的歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)信息，缺少?gòu)?qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)支撐。同時(shí)，定量技術(shù)工具使用很少，缺少主動(dòng)引入內(nèi)部評(píng)級(jí)法等先進(jìn)定量技術(shù)工具和涵蓋信用、市場(chǎng)、操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型，與國(guó)際先進(jìn)同業(yè)相比差距較大。

加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的建議

（一）培育良好的合規(guī)文化

銀行應(yīng)把合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理作為銀行內(nèi)部一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，并形成良好的合規(guī)文化。一是樹立“人人有責(zé)”的合規(guī)意識(shí)，使每位員工意識(shí)到合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)遍布于銀行各類業(yè)務(wù)和工作崗位，自覺(jué)將規(guī)章制度融入日常工作。二是“合規(guī)從高層做起”，自上而下推動(dòng)建立全員合規(guī)的文化氛圍。高級(jí)管理層充分重視和信賴合規(guī)部門的工作，發(fā)揮好合規(guī)部門的作用，積極推進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。三是“主動(dòng)合規(guī)”，積極溝通、主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和暴露問(wèn)題，積極完善業(yè)務(wù)規(guī)則和操作流程，降低違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。如果發(fā)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱瞞不報(bào)，對(duì)瞞報(bào)者要實(shí)施嚴(yán)厲處罰。四是營(yíng)造“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的合規(guī)文化。合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)控制、資本回報(bào)等核心要素正相關(guān)，在平衡風(fēng)險(xiǎn)和收益的情況下實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，為銀行創(chuàng)造價(jià)值。因此，商業(yè)銀行要培育良好的合規(guī)文化，鼓勵(lì)員工樹立合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，從小處著手，從點(diǎn)滴做起，以合規(guī)促發(fā)展，用發(fā)展來(lái)體現(xiàn)合規(guī)的績(jī)效。

（二）構(gòu)建有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)和體系

實(shí)現(xiàn)有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，必須按照獨(dú)立性、權(quán)威性、全面性原則，以董事會(huì)、高級(jí)管理層、合規(guī)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和其他風(fēng)險(xiǎn)管理部門為核心，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)和體系，合理確定職能定位，明確權(quán)責(zé)及其獨(dú)立性。一是合規(guī)應(yīng)從高層開始，明確董事會(huì)和高級(jí)管理層相關(guān)職能職責(zé)。二是要界定與高級(jí)管理層之間的關(guān)系，合規(guī)部門應(yīng)協(xié)助高級(jí)管理層落實(shí)合規(guī)管理各項(xiàng)規(guī)定，并有權(quán)對(duì)銀行內(nèi)部可能違反合規(guī)政策的事件展開獨(dú)立調(diào)查，調(diào)查結(jié)果應(yīng)隨時(shí)向上級(jí)合規(guī)部門或所屬機(jī)構(gòu)管理層報(bào)告。三是要正確界定合規(guī)部門與內(nèi)審部門的職責(zé)分工與合作。合規(guī)部門對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、量化、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、測(cè)試和報(bào)告，為內(nèi)部審計(jì)部門的合規(guī)性檢查提供參考；內(nèi)部審計(jì)部門的合規(guī)性檢查結(jié)果也是識(shí)別和獲取合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的重要信息來(lái)源。四是與業(yè)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)良性互動(dòng)，業(yè)務(wù)部門向合規(guī)部門主動(dòng)進(jìn)行咨詢，提出建議，并為合規(guī)部門監(jiān)測(cè)、評(píng)估活動(dòng)提供支持；合規(guī)部門通過(guò)提供建設(shè)性意見，幫助業(yè)務(wù)部門管理好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，為銀行業(yè)務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新提供必要的合規(guī)預(yù)估和支持。五是在組織架構(gòu)選擇方面，集中化的組織結(jié)構(gòu)可能更符合我國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)際情況，即在總行及分行均設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在分行下屬機(jī)構(gòu)設(shè)立合規(guī)部門或合規(guī)崗位。

（三）建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系

“合規(guī)”包括“合”和“規(guī)”兩層含義，其中，“規(guī)”是基礎(chǔ)，首先有一套可以遵循的“規(guī)”，然后才是如何去“合”這套“規(guī)”。“規(guī)”就是將銀行所適用的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則以及銀行合規(guī)政策等文件有效融入銀行內(nèi)部的各項(xiàng)制度之中，制定內(nèi)部的業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作流程，形成一整套具有較強(qiáng)執(zhí)行力的、程序化的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系；同時(shí)，對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行統(tǒng)一梳理，收集銀行內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以及監(jiān)管部門的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)案例、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患等內(nèi)容，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。因此，建立一個(gè)全面、有效的內(nèi)部規(guī)章制度體系，是實(shí)現(xiàn)有效合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。

（四）構(gòu)建有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和報(bào)告體系

規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、量化、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告體系是有效合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，也是將風(fēng)險(xiǎn)前移、早預(yù)警、早控制，建立健全規(guī)范有效的分析評(píng)價(jià)體系的重要環(huán)節(jié)。首先，合規(guī)部門應(yīng)在全行其他部門協(xié)助下，全面、充分調(diào)研，掌握銀行各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，包括流程、操作、新產(chǎn)品開發(fā)等涉及到的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提供合規(guī)支持。其次，通過(guò)合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)和計(jì)量方法，對(duì)識(shí)別到的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。評(píng)價(jià)指標(biāo)可借助技術(shù)工具，根據(jù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和損失程度或影響大小，通過(guò)篩選可能預(yù)示潛在合規(guī)問(wèn)題的數(shù)據(jù)（例如，消費(fèi)者投訴的增長(zhǎng)數(shù)、異常交易或交付活動(dòng)等）進(jìn)行量化測(cè)算，根據(jù)量化結(jié)果對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)測(cè)。最后，在此基礎(chǔ)上形成關(guān)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及監(jiān)測(cè)情況和違規(guī)問(wèn)題的報(bào)告，報(bào)請(qǐng)管理層和董事會(huì)審閱，高級(jí)管理層提出改進(jìn)措施和加強(qiáng)合規(guī)管理的建議。

（五）完善責(zé)任追究及績(jī)效評(píng)價(jià)制度體系

一是建立內(nèi)部責(zé)任追究制度，借助具有威懾力的合規(guī)責(zé)任追究制度，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為，落實(shí)合規(guī)責(zé)任，及時(shí)糾正錯(cuò)誤，懲處違規(guī)行為，充分體現(xiàn)合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值的理念。二是要建立舉報(bào)監(jiān)督機(jī)制，鼓勵(lì)一線員工舉報(bào)違法違規(guī)問(wèn)題，建立合理的舉報(bào)保護(hù)和激勵(lì)機(jī)制，對(duì)各類違規(guī)行為形成強(qiáng)有力的約束。三是強(qiáng)化制度約束力，加強(qiáng)全過(guò)程監(jiān)督，提升制度設(shè)計(jì)的合理性，以及與流程、系統(tǒng)的融合程度，減少理解偏差帶來(lái)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)制度執(zhí)行力。四是構(gòu)建科學(xué)有效的合規(guī)管理評(píng)價(jià)制度，科學(xué)設(shè)置合規(guī)管理考核指標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)合規(guī)性考核，客觀評(píng)價(jià)各部門、業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)管理人員合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)狀況，把合規(guī)評(píng)價(jià)結(jié)果與相關(guān)人員的獎(jiǎng)懲掛鉤，確保獎(jiǎng)懲分明、違規(guī)必究，充分體現(xiàn)倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念。

（六）加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理IT系統(tǒng)建設(shè)

我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理IT系統(tǒng)建設(shè)，建立標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理流程、程序和預(yù)警體系，合理設(shè)計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)指標(biāo)和評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。同時(shí)根據(jù)最新頒布的法律和業(yè)務(wù)需求、流程的變化及時(shí)維護(hù)更新系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息采集、信息共享、風(fēng)險(xiǎn)控制和合規(guī)管理的全面優(yōu)化。

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篇3

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;合規(guī)管理;特色文化建設(shè)

金融業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理必須是貫穿金融業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的主線，處于金融業(yè)重要位置的商業(yè)銀行更應(yīng)是如此。如今，隨著社會(huì)進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)發(fā)展，商業(yè)銀行的產(chǎn)品創(chuàng)新、業(yè)務(wù)種類不斷增多，其日常經(jīng)營(yíng)在包括信用、市場(chǎng)、操作、流動(dòng)性、國(guó)家、聲譽(yù)、法律以及戰(zhàn)略等方面面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，近20年來(lái)金融市場(chǎng)危機(jī)頻發(fā)，例如：1995年英國(guó)歷史悠久的巴林銀行因經(jīng)營(yíng)失誤倒閉;1997年爆發(fā)東南亞金融危機(jī);2007年美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)全球性金融危機(jī)。因此，商業(yè)銀行決策者十分重視防范風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控合規(guī)在當(dāng)前銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的作用，并視為第一核心競(jìng)爭(zhēng)力。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的含義

根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令（2007年第6號(hào)）公布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，商業(yè)銀行內(nèi)部控制是指為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，商業(yè)銀行通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制，其外延包括內(nèi)部控制的目標(biāo)、范疇及原則。

內(nèi)部控制有四大目標(biāo)：（一）確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行;（二）確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn);（三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性;（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。

內(nèi)部控制的范疇既包括顯形的各種規(guī)章制度，又包括看不見的銀行內(nèi)控文化和內(nèi)控理念。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，具體體現(xiàn)在：（一）商業(yè)銀行的任何業(yè)務(wù)過(guò)程、操作環(huán)節(jié)、所有部門及崗位均要存在內(nèi)部控制，各項(xiàng)決策或操作也應(yīng)有案可查;（二）防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)是內(nèi)部控制的出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，特別是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，都以“內(nèi)控優(yōu)先”為要求;（三）內(nèi)部控制要有高度的權(quán)威性，任何人都要受到內(nèi)部控制的約束，同時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)反饋和糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題;（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門與內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門應(yīng)相互獨(dú)立，內(nèi)部控制監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門有直接向管理高層匯報(bào)的渠道。

二、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控體制建設(shè)的現(xiàn)狀和不足

自《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》施行以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控體制建設(shè)從零開始、從無(wú)到有，取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步。各家商業(yè)銀行都依照《指引》，成立獨(dú)立內(nèi)控部門，制定相關(guān)內(nèi)部稽核檢查制度，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍，加快完善自身內(nèi)控體系。例如，中國(guó)工商銀行結(jié)合多年在內(nèi)控管理實(shí)踐的積累經(jīng)驗(yàn)，在新形勢(shì)下以COSO內(nèi)部控制整體框架為基礎(chǔ)，構(gòu)建起由內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、業(yè)務(wù)規(guī)章制度與措施、合規(guī)性監(jiān)督檢查、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)和信息溝通交流六個(gè)基本要素組成的內(nèi)部控制體系。行政管理方面，工行在總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行三個(gè)層次都設(shè)立了內(nèi)控管理委員會(huì)和內(nèi)控合規(guī)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌部署和承擔(dān)具體內(nèi)控、合規(guī)管理工作。制度建設(shè)方面，工行在各層級(jí)工作單位推廣應(yīng)用《業(yè)務(wù)操作指南》，周期性組織各部門員工培訓(xùn)學(xué)習(xí)《員工行為規(guī)范》，對(duì)個(gè)金、對(duì)公業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化改造;資源投入方面，工行花費(fèi)巨大人力、物力、財(cái)力，搭建創(chuàng)新性內(nèi)控評(píng)價(jià)信息平臺(tái)，加大資金投入開發(fā)覆蓋全業(yè)務(wù)領(lǐng)域的信息系統(tǒng)，實(shí)施數(shù)據(jù)治理工程，提高信息披露質(zhì)量。其他商業(yè)銀行也針對(duì)自身實(shí)際情況各自開展內(nèi)控合規(guī)建設(shè)。

然而，當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控體制建設(shè)的也存在很多問(wèn)題，主要包括：（一）內(nèi)控制度體系還需繼續(xù)完善。因銀行業(yè)內(nèi)控制度體系建設(shè)尚處在起步階段，存在不同經(jīng)營(yíng)層級(jí)制度銜接不充分，導(dǎo)致控制不到位或控制重復(fù);（二）內(nèi)控制度在實(shí)際監(jiān)督中牽制不足。多數(shù)銀行內(nèi)部監(jiān)督力量無(wú)法達(dá)到應(yīng)占比重，內(nèi)控人員素質(zhì)與內(nèi)控合規(guī)職能的高標(biāo)準(zhǔn)相背離;（三）內(nèi)控合規(guī)文化氛圍還不夠濃厚。一些分行“合規(guī)”讓位于“發(fā)展”現(xiàn)象仍然存在，一些人特別是基層網(wǎng)點(diǎn)工作人員“重業(yè)績(jī)、輕內(nèi)控”的思想比較嚴(yán)重。

三、構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的影響

內(nèi)控合規(guī)文化是商業(yè)銀行核心價(jià)值觀的有機(jī)組成部分，是商業(yè)銀行企業(yè)文化的靈魂。針對(duì)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展特點(diǎn)，建立一整套有特色的內(nèi)控合規(guī)文化，是充實(shí)商業(yè)銀行企業(yè)文化的重中之重。那么，構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展有著怎樣的影響呢？具體來(lái)說(shuō)：

構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化有利于防范操作風(fēng)險(xiǎn)?！胺彩骂A(yù)則立，不預(yù)則廢?！便y行大部分業(yè)務(wù)操作復(fù)雜、流程繁瑣、涉及大批資金往來(lái)，若員工內(nèi)控合規(guī)意識(shí)觀念不強(qiáng)，在一味追求效率的情況下卻忽視了對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，這將給客戶和銀行自身帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)利益損失。通過(guò)構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化，向員工灌輸“控制風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)操作”的工作思想，提醒員工在工作崗位上可能會(huì)存在的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，可以引導(dǎo)員工在日常工作中規(guī)范操作，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化有利于提高內(nèi)控管理水平。由于大多數(shù)商業(yè)銀行的內(nèi)控合規(guī)團(tuán)隊(duì)多為審計(jì)序列改編而組建，而不是吸收專攻內(nèi)控合規(guī)的新鮮血液，組成人員在內(nèi)控合規(guī)工作領(lǐng)域還不能稱得上是“高素質(zhì)、高起點(diǎn)、業(yè)務(wù)精通”。加大構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化力度，對(duì)員工不斷地進(jìn)行培訓(xùn)和專業(yè)培養(yǎng)，不僅可以增強(qiáng)前臺(tái)業(yè)務(wù)人員的內(nèi)控合規(guī)意識(shí)，更為重要的是提高了內(nèi)控合規(guī)系統(tǒng)人員的整體素質(zhì)，使之能更好地勝任內(nèi)控合規(guī)管理工作。同時(shí)，構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化，可以增強(qiáng)全行上下對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，為內(nèi)控體制全局建設(shè)提供思想指導(dǎo)，促進(jìn)整個(gè)商業(yè)銀行內(nèi)控管理水平的提高。

構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化有利于增強(qiáng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力。歸根結(jié)底，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展與所有工商企業(yè)一樣，是以盈利為目的，獲取最大收益為目標(biāo)。增強(qiáng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新能力是構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化，可以使商業(yè)銀行在進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的過(guò)程中堅(jiān)持以“內(nèi)控優(yōu)先”為基本原則，建立相應(yīng)創(chuàng)新型內(nèi)控合規(guī)管理制度，全面評(píng)估新技能、新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)、新服務(wù)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，讓員工熟悉和了解當(dāng)中的規(guī)范操作流程和風(fēng)險(xiǎn)控制精髓，為商業(yè)銀行全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

四、加快特色內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)的具體措施

（一）統(tǒng)攬全局、總體規(guī)劃，加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化頂層設(shè)計(jì)

建設(shè)特色內(nèi)控合規(guī)文化，是商業(yè)銀行形成內(nèi)部控制完整體系的關(guān)鍵。因此，做好特色內(nèi)控合規(guī)文化頂層設(shè)計(jì)，有計(jì)劃、有戰(zhàn)略、有步驟地構(gòu)建適用于各個(gè)專業(yè)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各種人群的內(nèi)控合規(guī)核心價(jià)值文化，是關(guān)系到商業(yè)銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的一項(xiàng)系統(tǒng)工程。首先，商業(yè)銀行總行級(jí)別企業(yè)文化部門應(yīng)該結(jié)合實(shí)際，總結(jié)各分行、支行內(nèi)控合規(guī)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，制定出通行于全行的內(nèi)控合規(guī)文化，并納入自身企業(yè)文化范疇;其次，各分行、支行都要成立專門負(fù)責(zé)部門，具體進(jìn)行內(nèi)控合規(guī)文化宣傳推廣事宜;再次，搭建“總行-分行”、“分行-支行”、“支行-網(wǎng)點(diǎn)”及同級(jí)別工作單位間的內(nèi)控合規(guī)文化交流平臺(tái)，積極溝通和及時(shí)反饋內(nèi)控合規(guī)文化的踐行情況。

（二）建立健全內(nèi)控合規(guī)文化宣傳推廣長(zhǎng)效機(jī)制

通過(guò)各種載體、媒介、方式，周期化有組織地宣傳推廣內(nèi)控合規(guī)文化，形成內(nèi)控合規(guī)文化宣傳推廣長(zhǎng)效機(jī)制。具體來(lái)說(shuō)：運(yùn)用講座、培訓(xùn)、會(huì)議、考試等載體，定期開展內(nèi)控合規(guī)文化教育學(xué)習(xí);借助銀行內(nèi)部網(wǎng)訊、互聯(lián)網(wǎng)、電視、廣播等媒介，向員工和客戶傳播銀行內(nèi)控合規(guī)文化，公布內(nèi)控合規(guī)成績(jī);讓員工把內(nèi)控合規(guī)文化銘于心、踐于行，各分行、支行應(yīng)適時(shí)靈活組織以匯報(bào)演出、演講比賽、有獎(jiǎng)?wù)魑牡葹樾问降母鞣N宣傳活動(dòng)，營(yíng)造親切友好的內(nèi)控合規(guī)文化氛圍。

（三）施行科學(xué)有效的內(nèi)控合規(guī)獎(jiǎng)懲辦法

根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》和中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)及商業(yè)銀行內(nèi)部關(guān)于內(nèi)控合規(guī)方面的各項(xiàng)政策規(guī)定，對(duì)內(nèi)控合規(guī)管理人員的權(quán)、責(zé)、利進(jìn)行清晰界定，制定嚴(yán)格的考核方案，提高內(nèi)控合規(guī)工作質(zhì)量。另一方面，形成制度化的內(nèi)控合規(guī)獎(jiǎng)懲辦法，鼓勵(lì)對(duì)每個(gè)考核期間評(píng)選出的優(yōu)秀內(nèi)控合規(guī)員工、領(lǐng)導(dǎo)、部門給予物質(zhì)和精神上的獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)不合格的人員、部門要進(jìn)行罰款和問(wèn)責(zé)。

參考文獻(xiàn)：

篇4

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 組織結(jié)構(gòu)

一、問(wèn)題提出

自國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)恢復(fù)以來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)公司發(fā)展迅猛，但對(duì)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略性、全局性和系統(tǒng)性的意識(shí)，形成以保費(fèi)增長(zhǎng)為目標(biāo)的粗放式發(fā)展模式。為了強(qiáng)化保險(xiǎn)公司自身風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從公司治理結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)監(jiān)管等多角度提高保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，保監(jiān)會(huì)頒發(fā)了關(guān)于公司治理結(jié)構(gòu)、審計(jì)、合規(guī)等方面的文件，2007年出臺(tái)《保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，2008年出臺(tái)《保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定》，建立動(dòng)態(tài)償付能力監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管機(jī)制，2010年出臺(tái)《人身保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施指引》，提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理的四道防線，2012年底《中國(guó)第二代償付能力監(jiān)管制度體系建設(shè)規(guī)劃》，2016年一季度起，償二代監(jiān)管體系正式實(shí)施。

由此可見，在國(guó)際全面風(fēng)險(xiǎn)管理盛行、國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境激烈的大趨勢(shì)下，加之國(guó)家出臺(tái)相關(guān)政策加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司的監(jiān)管，建立符合監(jiān)管要求且適合企業(yè)發(fā)展的有效風(fēng)險(xiǎn)管理體系成為保險(xiǎn)公司亟待解決的問(wèn)題。本文擬通過(guò)案例分析的方法討論一般保險(xiǎn)業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，并對(duì)問(wèn)題進(jìn)行深入分析后提出改進(jìn)方向。

對(duì)于保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義，不同學(xué)者和研究機(jī)構(gòu)的界定雖有差異，但內(nèi)涵大致相同。COSO委員會(huì)在《全面風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》中提出，“全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它由一個(gè)企業(yè)的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，目的是識(shí)別可能會(huì)影響企業(yè)價(jià)值的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保證”。苗強(qiáng)（2013）認(rèn)為保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)將復(fù)雜的數(shù)學(xué)計(jì)算和人的行為、專家的判斷整合在一起的復(fù)雜框架。張琴等（2009）認(rèn)為全面風(fēng)險(xiǎn)管理包括全面風(fēng)險(xiǎn)觀、整體化風(fēng)險(xiǎn)管理理論以及ERM框架體系三部分，并提出，企業(yè)之所以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，是因?yàn)槿藗兊陌踩枨?、通過(guò)降低風(fēng)險(xiǎn)及成本的方式來(lái)增加公司價(jià)值、外界對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，即風(fēng)險(xiǎn)管理可以為公司創(chuàng)造價(jià)值。筆者認(rèn)為，無(wú)論是研究機(jī)構(gòu)還是學(xué)者對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念界定，都揭示相同的ERM本質(zhì)，即對(duì)企業(yè)所面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，從而提高公司的價(jià)值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目的。

在構(gòu)建保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系方面，學(xué)者們從不同角度做了大量研究，存在著不同觀點(diǎn)。COSO委員會(huì)強(qiáng)調(diào)從目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理要素和管理層次三個(gè)維度構(gòu)建ERM體系。苗強(qiáng)（2013）認(rèn)為平衡計(jì)分卡（BSC）和ERM在管理流程、理念、實(shí)施的時(shí)間點(diǎn)上有共同之處，ERM需要全面的系統(tǒng)績(jī)效評(píng)估框架來(lái)支撐管理，可以將兩者進(jìn)行整合。袁志軍（2010）提出保險(xiǎn)公司應(yīng)該建立有分支機(jī)構(gòu)、總公司的職能部門、合規(guī)管理和風(fēng)險(xiǎn)部門以及內(nèi)部審計(jì)部門這四道防線的多層次的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。劉洪渭（2009）提出建立由警源、指標(biāo)體系、輔助支持系統(tǒng)、預(yù)案體系和管理系統(tǒng)五部分組成的全面風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，并應(yīng)遵循全面風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警結(jié)合、與經(jīng)營(yíng)管理協(xié)調(diào)一致、與成本控制相適應(yīng)的原則。楊樹東等（2009）用因子分析的方法構(gòu)建了一套包含風(fēng)險(xiǎn)管理和償付能力的績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系。由此可見，不同學(xué)者對(duì)ERM體系構(gòu)建的側(cè)重點(diǎn)不同，但都包括了具體方法、組織結(jié)構(gòu)、原則等內(nèi)容。

保險(xiǎn)業(yè)作為自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)及保證，對(duì)于管理決策起著重要的作用，因此，必須建立有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，防范和利用所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，而如何構(gòu)建ERM體系則值得進(jìn)一步探討。雖然有學(xué)者從不同角度論述了ERM體系的構(gòu)建，但面對(duì)具體情況以及償二代體系出臺(tái)后究竟如何構(gòu)建卻較少提及。本文將以A集團(tuán)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系為例，討論一般保險(xiǎn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，探究如何建立符合企業(yè)發(fā)展及監(jiān)管要求的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并希望其他公司能從中得到啟示。

二、A集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系及存在問(wèn)題

（一）A集團(tuán)基本情況

1.基本情況。A集團(tuán)是我國(guó)第一家股份制保險(xiǎn)企業(yè)，至今已發(fā)展成為融保險(xiǎn)、銀行、投資三大主營(yíng)業(yè)務(wù)為一體、核心金融與互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)并行發(fā)展的個(gè)人金融生活服務(wù)集團(tuán)之一。其中，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)是A集團(tuán)的核心業(yè)務(wù)。經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，公司由經(jīng)營(yíng)單一財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，逐步建立了以壽險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、養(yǎng)老險(xiǎn)和健康險(xiǎn)四大子公司為核心，向客戶提供全方位保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)的完整業(yè)務(wù)體系。2015年A集團(tuán)保費(fèi)收入兩千多億元，其中壽險(xiǎn)保費(fèi)收入占93.9%的比重，個(gè)體壽險(xiǎn)占98%，團(tuán)體壽險(xiǎn)和銀行保險(xiǎn)所占比重較小，且業(yè)務(wù)價(jià)值和比重也有所下降。

2.組織結(jié)構(gòu)。2010年起，A集團(tuán)重構(gòu)集團(tuán)架構(gòu)，將董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)改為審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，董事會(huì)執(zhí)行委員會(huì)下設(shè)投資管理、預(yù)算管理、投資者關(guān)系管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和保險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債管理四個(gè)管理委員會(huì)。2011年，A集團(tuán)持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制體系，設(shè)稽核執(zhí)行官，加強(qiáng)“合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、稽核檢查”三個(gè)模塊職能的分工與協(xié)作，強(qiáng)化工作銜接與信息共享以及“事前、事中、事后”的三位一體風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。發(fā)展至今，A集團(tuán)形成如上頁(yè)圖1組織結(jié)構(gòu)，董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略與投資決策、審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理、薪酬和提名四個(gè)專業(yè)委員會(huì)。其中，審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審閱和監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)報(bào)告程序、審查公司內(nèi)部控制的有效性并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。執(zhí)行委員會(huì)下設(shè)立了投資管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息化工作委員會(huì)等7個(gè)管理委員會(huì)。由此可以看出，A集團(tuán)的內(nèi)部控制體系在逐漸完善中，組織結(jié)構(gòu)也越來(lái)越清晰合理。

（二）A集團(tuán)現(xiàn)有全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

A集團(tuán)自成立起，逐步建立與集團(tuán)戰(zhàn)略相匹配并與業(yè)務(wù)特點(diǎn)相結(jié)合的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理流程，采取定性和定量相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和緩釋，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，促進(jìn)集團(tuán)各類業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展。

1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。A集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的持續(xù)發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的目標(biāo)，增加企業(yè)價(jià)值。A集團(tuán)在堅(jiān)實(shí)合規(guī)內(nèi)控管理基礎(chǔ)上，以資本為核心，以風(fēng)險(xiǎn)治理為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)偏好為導(dǎo)向，以風(fēng)險(xiǎn)量化工具及風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效考核為主要手段，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，持續(xù)提升風(fēng)險(xiǎn)管控與技術(shù)水平，動(dòng)態(tài)管控公司承擔(dān)的單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)和累積整體風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控與業(yè)務(wù)發(fā)展的平衡。

2.全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)。2006年以前，A集團(tuán)并未成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。2007―2009年，在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（集團(tuán)執(zhí)行委員會(huì)下設(shè)的專業(yè)管理委員會(huì)）的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，三個(gè)重要業(yè)務(wù)系列分設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行官，負(fù)責(zé)監(jiān)管各業(yè)務(wù)子公司。集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理部向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)，并通過(guò)制定統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、指標(biāo)和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)控和干預(yù)異常風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事中管控。

從2010年，A集團(tuán)年報(bào)中單獨(dú)設(shè)“風(fēng)險(xiǎn)管理”一章。集團(tuán)執(zhí)行委員會(huì)下設(shè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控委員會(huì)，集團(tuán)內(nèi)控中心下設(shè)合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、稽核檢查部，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)事前識(shí)別、事中監(jiān)控、事后監(jiān)督。其中風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)具體建立并持續(xù)完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)狀況；子公司內(nèi)控負(fù)責(zé)工作的具體落實(shí)，將事前、事中、事后三位一體的控制手段嵌入業(yè)務(wù)活動(dòng)中；子公司風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的具體落實(shí)，包括執(zhí)行監(jiān)管要求，貫徹集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

2012年，A集團(tuán)推行自上而下、與績(jī)效掛鉤的風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)體系，按照“層層負(fù)責(zé)、逐級(jí)考評(píng)”的原則明確考核人、考核對(duì)象及考核程序，將風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)與業(yè)績(jī)考核緊密結(jié)合，使風(fēng)險(xiǎn)管理理念深入人心，從制度建設(shè)、限額管理、系統(tǒng)建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告全方位強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)集中度管理，形成從公司董事會(huì)、管理層、專業(yè)委員會(huì)到員工全員參與的全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍，并逐步建立起自上而下的有效、暢通的風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制。董事會(huì)下設(shè)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，了解公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其管理狀況，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行的有效性，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。集團(tuán)執(zhí)行委員會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行委員會(huì)，負(fù)責(zé)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，監(jiān)督各子公司和業(yè)務(wù)線的風(fēng)險(xiǎn)體系運(yùn)行。集團(tuán)各職能分管領(lǐng)導(dǎo)分別負(fù)責(zé)具體風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)成集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理防線，集團(tuán)各部門按照各自承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)進(jìn)行具體工作。子公司各職能分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)子公司具體風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)成子公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理防線，子公司各部門按照各自承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)進(jìn)行具體工作。形成集團(tuán)、子公司兩道管理防線，法人、財(cái)務(wù)、信息三道防火墻，以及“審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)-風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行委員會(huì)-集團(tuán)各部門-子公司各部門”的風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l線，推行與績(jī)效掛鉤的風(fēng)險(xiǎn)考核評(píng)價(jià)體系，采用定性定量的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量及評(píng)估方法，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系更加完善有效。詳見圖2。

3.全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程。A集團(tuán)目前所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（權(quán)益風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)）、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、集中度風(fēng)險(xiǎn)、集團(tuán)層面特有風(fēng)險(xiǎn)等，并且根據(jù)所面臨的不同風(fēng)險(xiǎn)分別制定了管控風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制及方法。

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，A集團(tuán)以保持充足的資本、維持充裕的流動(dòng)性、保證良好的聲譽(yù)、滿足監(jiān)管與合規(guī)管理要求這四個(gè)維度確立風(fēng)險(xiǎn)偏好維度，各公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及需求，確定各自特有的風(fēng)險(xiǎn)偏好維度和容忍度，據(jù)此識(shí)別各類風(fēng)險(xiǎn)并確定風(fēng)險(xiǎn)限額。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別將所面臨的風(fēng)險(xiǎn)分類并排序，對(duì)每一類型的風(fēng)險(xiǎn)采用不同的評(píng)估方法，從而選擇風(fēng)險(xiǎn)管控方法。

4.全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法。A集團(tuán)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)儀表盤、情景分析、壓力測(cè)試、風(fēng)險(xiǎn)限額等工具和方法，持續(xù)開發(fā)和完善風(fēng)險(xiǎn)管理量化技術(shù)和模型，定性和定量分析風(fēng)險(xiǎn)暴露程度、評(píng)估對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)底線的影響，從而及時(shí)采取預(yù)防措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

（三） A集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在問(wèn)題

從A集團(tuán)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系分析來(lái)看，組織架構(gòu)較為清晰，分工較為明確，但依然存在著一些問(wèn)題。

1.子公司間協(xié)調(diào)性差，過(guò)于集中控制。通過(guò)前述分析可以看出，A集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是由審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行委員會(huì)執(zhí)行，集團(tuán)各部門及子公司各部門分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的從集團(tuán)到各業(yè)務(wù)的從上到下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控。子公司遵循集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，自身靈活性、可變性較低，子公司之間以及各部門間溝通較少，資源交換也較少，不利于各業(yè)務(wù)線及部門間的協(xié)調(diào)配合，會(huì)帶來(lái)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)傳遞、資本重復(fù)計(jì)算等風(fēng)險(xiǎn)。例如保險(xiǎn)業(yè)務(wù)線的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)較高，銀行業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)較高，可見不同業(yè)務(wù)對(duì)于不同風(fēng)險(xiǎn)的容忍度不同，各業(yè)務(wù)線按照集團(tuán)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和緩釋，顯然是不適宜的。

2.未形成動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是動(dòng)態(tài)的循環(huán)過(guò)程，不斷進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制，形成風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，而貫穿始終的是對(duì)各個(gè)步驟的監(jiān)控與反饋。A集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系強(qiáng)調(diào)自上而下的管控，強(qiáng)調(diào)識(shí)別、評(píng)估及緩釋過(guò)程中各種定性定量方法的應(yīng)用，但并沒(méi)有對(duì)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行有效的監(jiān)控及反饋。

3.與信息技術(shù)結(jié)合甚少。A集團(tuán)針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)建立了不同的管理機(jī)制，但是這些機(jī)制及管理方法著重對(duì)制度和流程的規(guī)定，對(duì)于模型的構(gòu)建涉及較少。相比下，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者已經(jīng)建立了自己的風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫(kù)，將公司的全部運(yùn)營(yíng)過(guò)程和控制點(diǎn)納入數(shù)據(jù)庫(kù)中，從而提高了風(fēng)險(xiǎn)管理效率，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。

三、A集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系改進(jìn)方向

（一）構(gòu)建自上而下與自下而上相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

首先，A集團(tuán)需完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)集團(tuán)資本資源分配委員會(huì)和集團(tuán)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)限額委員會(huì)，前者負(fù)責(zé)分配資本資源，審批投資風(fēng)險(xiǎn)限額、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和資本計(jì)量方法的變化，后者負(fù)責(zé)制定集團(tuán)的產(chǎn)品政策和標(biāo)準(zhǔn)，授予各產(chǎn)品線風(fēng)險(xiǎn)限額，批準(zhǔn)大額和非標(biāo)準(zhǔn)承保安排。

其次，A集團(tuán)需要分層次構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警指標(biāo)體系。針對(duì)集團(tuán)公司、產(chǎn)險(xiǎn)公司、壽險(xiǎn)公司、資產(chǎn)管理公司等各個(gè)層面，建立包括資本充足率和償付能力在內(nèi)的預(yù)警監(jiān)控制度，科學(xué)、合理、系統(tǒng)地監(jiān)控整個(gè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，防止風(fēng)險(xiǎn)在集團(tuán)各子公司之間傳遞及向集團(tuán)公司過(guò)度聚集。

最后，A集團(tuán)應(yīng)建立集團(tuán)層面和業(yè)務(wù)及附屬機(jī)構(gòu)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。集團(tuán)層面要制定一致但有差異化的政策，而業(yè)務(wù)及附屬機(jī)構(gòu)則根據(jù)集團(tuán)要求及自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定相適宜的政策及行動(dòng)方案。對(duì)于集團(tuán)董事會(huì)及高級(jí)管理層，應(yīng)該進(jìn)行自上而下的風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)于附屬機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制部門則應(yīng)該進(jìn)行自下而上的風(fēng)險(xiǎn)管理。

（二）形成動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系

在動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中，各種風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響方式是不斷變化的，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，管理體系的不斷成熟，需要對(duì)原有的風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行檢驗(yàn)，而且原有的風(fēng)險(xiǎn)量化模型和風(fēng)險(xiǎn)控制方法可能不再適用或需要改進(jìn)。因此，要求企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，并將監(jiān)控結(jié)果反饋。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、處理、報(bào)告及監(jiān)督的持續(xù)、動(dòng)態(tài)、循環(huán)的過(guò)程，這個(gè)過(guò)程在企業(yè)的具體實(shí)踐中不斷的改進(jìn)與完善。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與IT技術(shù)融合

保險(xiǎn)公司應(yīng)該重視IT技術(shù)，采用先進(jìn)的IT支持系統(tǒng)，將信息化管理精細(xì)化到風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量、評(píng)估及監(jiān)控，利用現(xiàn)有的客戶資源和歷史數(shù)據(jù)，建立公司自己的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，以及涵蓋風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)分析等風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，把公司的全部運(yùn)營(yíng)過(guò)程和控制點(diǎn)納入數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。

四、小結(jié)

通過(guò)對(duì)A集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系基本情況的分析，發(fā)現(xiàn)A集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)于集中、各部門協(xié)調(diào)較少、沒(méi)有實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)反饋、未建立信息系統(tǒng)等問(wèn)題，針對(duì)這些問(wèn)題，筆者提出重構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，增設(shè)集團(tuán)資本資源分配委員會(huì)和集團(tuán)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)限額委員會(huì)，結(jié)合IT技術(shù)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫(kù)等建議。依據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)及監(jiān)管要求建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，從而在變幻莫測(cè)的金融環(huán)境中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。J

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篇5

【關(guān)健詞】商業(yè)銀行，風(fēng)險(xiǎn)管理，思考

1.當(dāng)前商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的主要問(wèn)題

近年來(lái)，商業(yè)銀行愈來(lái)愈認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，紛紛成立專司合規(guī)管理和合規(guī)文化建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部、法律合規(guī)部，在合規(guī)管理、案件防控等方面取得了一定成績(jī)，但客觀地說(shuō)商業(yè)銀行的合規(guī)文化建設(shè)尚處于起步階段，存在很多問(wèn)題與不足，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.1對(duì)合規(guī)文化建設(shè)認(rèn)識(shí)不到位。部分管理層認(rèn)為合規(guī)文化建設(shè)限制了金融創(chuàng)新，不利于企業(yè)利潤(rùn)的追求；執(zhí)行層認(rèn)為搞合規(guī)文化建設(shè)限制了業(yè)務(wù)開展，不利于目標(biāo)任務(wù)的實(shí)現(xiàn)。所以普遍存在重業(yè)務(wù)拓展、輕合規(guī)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象，加大了商業(yè)銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2合規(guī)文化建設(shè)機(jī)制不完善，合規(guī)管理手段相對(duì)落后。合規(guī)文化建設(shè)的動(dòng)力在于機(jī)制推動(dòng)，也只有完善的機(jī)制推動(dòng)才會(huì)將合規(guī)文化建設(shè)持久有效的開展下去。目前，商業(yè)銀行合規(guī)文化機(jī)制建設(shè)不夠完善，不能及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、排除風(fēng)險(xiǎn)。

1.3合規(guī)文化建設(shè)部門職責(zé)不夠清晰。合規(guī)文化建設(shè)缺少均衡力度，雖然建立了合規(guī)管理部門，但是職責(zé)不夠明確，人員兼職兼崗現(xiàn)象較為普遍；即使配備專門人員，也存在人員不足等問(wèn)題，造成合規(guī)文化建設(shè)開展的不夠扎實(shí)。

1.4大小案件時(shí)有發(fā)生，合規(guī)文化建設(shè)任重道遠(yuǎn)。在近幾年商業(yè)銀行發(fā)生的案件中，從一線員工貪污、盜竊到高管收受賄賂等等，可以說(shuō)商業(yè)銀行內(nèi)部各層次人員均有問(wèn)題出現(xiàn)，充分暴露出商業(yè)銀行在制度執(zhí)行上存在問(wèn)題。

2.對(duì)商業(yè)銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的若干思考

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理成效如何，將直接影響到合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，要想搞好風(fēng)險(xiǎn)管理，必須在工作中將合規(guī)文化建設(shè)提到重要議事日程上來(lái)。

2.1培育風(fēng)險(xiǎn)文化，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理理念

商業(yè)銀行是高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)文化建設(shè)中來(lái)，培育獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)文化，提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平。商業(yè)銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要在工作中率先垂范，從職業(yè)道德、言行舉止等方面注重風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)吸收風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，不斷豐富風(fēng)險(xiǎn)管理文化。一是建立有效的風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)制度，加大警示教育。二是開展合規(guī)文化建設(shè)教育活動(dòng)，樹立“違規(guī)就是風(fēng)險(xiǎn)，安全就是效益”的文化意識(shí)，不斷地提高員工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范能力，努力把合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念落實(shí)到實(shí)際工作中，形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

2.2創(chuàng)新合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化載體，提升員工的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)也在逐步加大，因此，必須在工作中全面提升員工的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。首先，要在工作中深入開展以職業(yè)道德等素質(zhì)教育為主題的活動(dòng)，不斷地提升員工愛(ài)崗敬業(yè)和依法經(jīng)營(yíng)意識(shí)，努力防范風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。其次，應(yīng)把提高員工隊(duì)伍綜合素質(zhì)作為風(fēng)險(xiǎn)防范的難點(diǎn)和要點(diǎn)來(lái)抓，把業(yè)務(wù)素質(zhì)高、管理能力強(qiáng)、職業(yè)素養(yǎng)深的人才補(bǔ)充增加到重要領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)崗位上去，加大對(duì)關(guān)鍵崗位的培訓(xùn)力度，全面提高全體員工的法律觀念，增強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，嚴(yán)防違規(guī)違紀(jì)案件的發(fā)生。第三，為了將制度落實(shí)到每項(xiàng)工作中，必須加強(qiáng)對(duì)員工培訓(xùn)，不斷提高對(duì)內(nèi)控制度內(nèi)容的理解和掌握，提高執(zhí)行制度的自覺(jué)性，堅(jiān)決遵守內(nèi)控制度，全面提升內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，遏制違規(guī)案件發(fā)生，有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造良好的金融環(huán)境。

2.3明確合規(guī)部門管理職責(zé)，充分發(fā)揮合規(guī)管理作用。商業(yè)銀行要想搞好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，就要在工作中明確合規(guī)管理部門的職責(zé)。一是合規(guī)部門要積極協(xié)助高管層制定有效的合規(guī)政策，有效組織各部門適時(shí)修訂合規(guī)手冊(cè)、內(nèi)部行為準(zhǔn)則或各項(xiàng)操作流程，認(rèn)真學(xué)習(xí)和正確領(lǐng)會(huì)合規(guī)方面的法律、法規(guī)精神，有效地識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、測(cè)試和報(bào)告合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。二是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門要確保與業(yè)務(wù)部門的信息交流和良好的互動(dòng)性，業(yè)務(wù)部門作為防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線，應(yīng)主動(dòng)尋求合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的支持和幫助，并向其提供合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息，以便于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和評(píng)估。三是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門要根據(jù)自己所獲取的和業(yè)務(wù)部門所提供的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息，用科學(xué)手段分析評(píng)估后，向業(yè)務(wù)部門提供建設(shè)性意見，幫助業(yè)務(wù)部門管理好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，從而有效地為商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新提供合規(guī)支持。

2.4完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加大制度執(zhí)行建設(shè)。

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的主要核心，完善內(nèi)控制度和加強(qiáng)控制手段，加大執(zhí)行力度，尤為關(guān)鍵。為了提高全行的內(nèi)控工作質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防范水平，需要采取多種方式方法加強(qiáng)內(nèi)控制度執(zhí)行力的落實(shí)。一是完善內(nèi)部管理制度，建立監(jiān)督機(jī)制。樹立以管理促發(fā)展，以風(fēng)險(xiǎn)防范為重點(diǎn)，直接從制度建設(shè)入手，不斷建立健全內(nèi)部控制制度。通過(guò)制度執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度中的不完善之處，及時(shí)進(jìn)行更新完善。二是牢固樹立穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)意識(shí)，加大對(duì)內(nèi)控制度的貫徹落實(shí)。

2.5建立切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)模型的系統(tǒng)性和準(zhǔn)確度，提高商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)分析的技術(shù)指數(shù)。要對(duì)信息來(lái)源可靠性，企業(yè)報(bào)送報(bào)表的真實(shí)性，企業(yè)高管領(lǐng)導(dǎo)的信譽(yù)度，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合理性及其市場(chǎng)發(fā)展前景等重要資料，準(zhǔn)確地按照定量定性分析的方法，加以綜合估量和評(píng)價(jià)，科學(xué)分析，嚴(yán)防風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)加強(qiáng)與社會(huì)職能部門的溝通，多方了解和掌握企業(yè)全面準(zhǔn)確的信息和資料，對(duì)有可能發(fā)生的貸款項(xiàng)目，務(wù)求準(zhǔn)確做出判斷和預(yù)測(cè)，及時(shí)地做出正確的信貸調(diào)整，嚴(yán)防信貸風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。

總之，有效地預(yù)防、控制風(fēng)險(xiǎn)，積極地整治風(fēng)險(xiǎn)，是商業(yè)銀行必須認(rèn)真對(duì)待的一個(gè)課題，是新形勢(shì)下商業(yè)銀行穩(wěn)定健康發(fā)展的根本要求，同是也是構(gòu)建完整有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展、提升商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的重要保障。商業(yè)銀行全體員工都要提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)執(zhí)行力，從每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一項(xiàng)操作上嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，將商業(yè)銀行打造成穩(wěn)健運(yùn)行的、高效運(yùn)轉(zhuǎn)的銀行。

參考文獻(xiàn)：

[1]潘志宏.我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理初探[J]價(jià)值工程，2012（06）

篇6

[關(guān)鍵詞] 城市商業(yè)銀行 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理 合規(guī)文化

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理不僅能夠保障城市商業(yè)銀行遵紀(jì)守法、審慎經(jīng)營(yíng)，而且有助于城市商業(yè)銀行維護(hù)良好聲譽(yù)、提升自身品牌價(jià)值、增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，可以降低當(dāng)?shù)劂y行業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，提高當(dāng)?shù)刭Y金融通效率，使當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康地運(yùn)行。

一、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義

（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)新巴塞爾協(xié)議的定義，“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”指的是：銀行因未能遵守所有使用的法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)則、自律性組織的標(biāo)準(zhǔn)以及行為準(zhǔn)則（簡(jiǎn)稱為“法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)”）等可能給銀行帶來(lái)的法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)物損失和聲譽(yù)損失等風(fēng)險(xiǎn)。從內(nèi)涵上看，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要是強(qiáng)調(diào)銀行因?yàn)楦鞣N自身原因主導(dǎo)性地違反法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則等而遭受的經(jīng)濟(jì)或聲譽(yù)的損失。這種風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)更嚴(yán)重、造成的損失也更大。

（二）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是指商業(yè)銀行主動(dòng)避免違規(guī)事件發(fā)生，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并采取適當(dāng)措施糾正已發(fā)生的違規(guī)事件。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過(guò)建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，實(shí)現(xiàn)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和管理，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，確保依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

二、城市商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有引起足夠重視。

近幾年，城市商業(yè)銀行發(fā)展迅猛，通過(guò)增資擴(kuò)股、跨區(qū)經(jīng)營(yíng)等方式急速擴(kuò)張，導(dǎo)致多數(shù)城市商業(yè)銀行出現(xiàn)重業(yè)務(wù)拓展輕合規(guī)管理、重事后管理輕事前防范、重執(zhí)行層操作人員管理而輕管理層人員約束的發(fā)展局面，合規(guī)沒(méi)有引起高管層的足夠重視。

（二）尚未建立完善的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)

一是合規(guī)管理沒(méi)有形成完善、垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，表現(xiàn)為沒(méi)有成立獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)籌管理，合規(guī)管理與事后監(jiān)督、內(nèi)審等職能混在一起，缺乏必要的獨(dú)立性；二是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職能分散，合規(guī)性管理由各業(yè)務(wù)管理部門進(jìn)行監(jiān)管，出現(xiàn)各自為政的局面，缺乏統(tǒng)一的組織協(xié)調(diào)，使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)管理重疊、管理真空的局面。

（三）制度不健全、可操作性不強(qiáng)或執(zhí)行不力

目前，城市行業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理尚不能適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營(yíng)和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。有的銀行內(nèi)不缺乏一整套統(tǒng)一、完整、科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定套用監(jiān)管規(guī)則，沒(méi)有根據(jù)本行具體流程和特點(diǎn)進(jìn)行細(xì)化，執(zhí)行中缺乏可操作性。

（四）尚未建立成熟有效的合規(guī)文化

管理層的價(jià)值取向往往決定了一個(gè)企業(yè)的價(jià)值取向，城市商業(yè)銀行高層對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作重要性認(rèn)識(shí)不足決定了其合規(guī)文化的缺乏，而合規(guī)文化的缺乏又會(huì)影響員工的合規(guī)意識(shí)。

（五）缺乏專業(yè)人才

根據(jù)我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管要求，銀行合規(guī)管理人才需要具備“多面手”的特點(diǎn)，即法律知識(shí)和銀行專業(yè)知識(shí)并重。然而，目前城市商業(yè)銀行合規(guī)部門人員普遍存在著知識(shí)結(jié)構(gòu)單一特點(diǎn)，即只熟知法律或只熟知金融業(yè)務(wù)，缺少既懂法律又知曉金融業(yè)務(wù)知識(shí)的專業(yè)型人才。同時(shí)還存在合規(guī)人員比例無(wú)法滿足合規(guī)管理工作需要的問(wèn)題。另外，城市商業(yè)銀行關(guān)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的獎(jiǎng)勵(lì)約束機(jī)制不健全，無(wú)獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰機(jī)制或獎(jiǎng)勵(lì)與處罰的力度較輕。

三、城市商業(yè)銀行完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)采取的措施

（一）樹立全員合規(guī)理念

許多制度的廢棄，看似在員工身上，其實(shí)根源是在高層。或者不從嚴(yán)管理，不從嚴(yán)要求；或者不率先垂范，不認(rèn)真執(zhí)行。合規(guī)是商業(yè)銀行所有員工的共同責(zé)任，并應(yīng)從商業(yè)銀行高層做起，只有堅(jiān)持“合規(guī)從高層做起”，才能打破看領(lǐng)導(dǎo)眼色行事的怪圈，真正做到對(duì)制度負(fù)責(zé)。每個(gè)人都必須按制度操作，牢固樹立制度高于一切的意識(shí)。任何人都不得凌駕于制度之上。制度需要不斷完善，但是在修訂之前，任何人都不得隨意變通執(zhí)行。

（二）建立高效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)

由于合規(guī)管理貫穿銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，是銀行內(nèi)部最為核心的一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，因此，構(gòu)建高效運(yùn)轉(zhuǎn)的組織架構(gòu)既是保證高度執(zhí)行力的前提，又是實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管控的基礎(chǔ)。城市商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身的資產(chǎn)規(guī)模及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，不斷改進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)建符合自身特點(diǎn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，從源頭上穩(wěn)固合規(guī)管理的基礎(chǔ)。而無(wú)論采用何種模式，都要保證合規(guī)管理部門能夠順利履行職責(zé)，高效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。此外，要堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)條線和業(yè)務(wù)條線相分離原則，注重合規(guī)管理部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，形成從董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)到合規(guī)管理部門，再到各業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人全員參與、分工合理的合規(guī)管理組織體系。

（三）內(nèi)控優(yōu)先，制度先行

城市商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)流程和特點(diǎn)，對(duì)“外規(guī)”進(jìn)行細(xì)化和梳理，對(duì)“內(nèi)規(guī)”進(jìn)行修改和完善，使后者能夠與時(shí)俱進(jìn)，并具有良好的操作性和可行性。此外，在內(nèi)容上，既要求專業(yè)合規(guī)，也要求非專業(yè)合規(guī)，并能與組織架構(gòu)相適應(yīng)。為使合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，要圍繞某一業(yè)務(wù)流程對(duì)操作崗位、審核崗位、事后監(jiān)督崗位分別構(gòu)建詳細(xì)的操作規(guī)范，打造多道風(fēng)險(xiǎn)防線，使合規(guī)制度貫穿業(yè)務(wù)流程始終。

（四）以人為本，建設(shè)強(qiáng)有力的合規(guī)文化

城市商業(yè)銀行應(yīng)從培育員工合規(guī)意識(shí)入手，提高主動(dòng)性和自覺(jué)性，使每名員工深刻認(rèn)識(shí)到依法合規(guī)與個(gè)人的成長(zhǎng)、企業(yè)的發(fā)展、社會(huì)的進(jìn)步密切相關(guān)，形成“合規(guī)經(jīng)營(yíng)、人人有責(zé)”的共同信念。只有當(dāng)每一名員工完成從“要我合規(guī)”向“我要合規(guī)”的轉(zhuǎn)變時(shí)，良好的合規(guī)文化才真正形成。此外，合規(guī)文化還應(yīng)該成為銀行企業(yè)文化的核心構(gòu)成要素，確保其具有良好的傳承性和旺盛的生命力，有利于合規(guī)制度更好地發(fā)揮作用。

（五）狠抓落實(shí)，確保合規(guī)管理工作收到實(shí)效

1、樹立先進(jìn)典型，對(duì)于好的做法、成功的經(jīng)驗(yàn)、先進(jìn)事跡、模范人物要善于總結(jié)和及時(shí)推廣，努力形成一種人人奮發(fā)向上的良好氛圍。抓好案例剖析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)本行合規(guī)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，認(rèn)真分析問(wèn)題，標(biāo)本兼治、舉一反三地解決問(wèn)題，通過(guò)活生生的案例，使全行員工受教育。要抓好預(yù)警和預(yù)案系統(tǒng)的建設(shè)，盡快提高城市商業(yè)銀行對(duì)異常情況的快速反應(yīng)能力和應(yīng)變能力，做到臨危不亂，處理果斷。

2、檢查糾改要到位。一定要嚴(yán)查細(xì)糾，防微杜漸。該查的一定要查出來(lái)，該查出而沒(méi)有查出來(lái)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)失職的責(zé)任。查出來(lái)的問(wèn)題一定要糾改，要加強(qiáng)后續(xù)的跟蹤檢查，對(duì)屢查屢犯的要分析是態(tài)度問(wèn)題還是習(xí)慣問(wèn)題，是個(gè)性問(wèn)題還是共性問(wèn)題，對(duì)確實(shí)不能適應(yīng)工作要求的，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決拿下。

3、查處問(wèn)責(zé)要到位。應(yīng)明確合規(guī)管理的責(zé)任體系和查處辦法，一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)。對(duì)問(wèn)題查處應(yīng)從嚴(yán)、從重、從快，決不姑息縱容。各級(jí)管理者要敢抓敢管，對(duì)下屬有問(wèn)題而不敢按規(guī)定處理、怕得罪人、上交矛盾、甚至幫助下屬隱瞞問(wèn)題的，一定要嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。

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篇7

1.1確保金融產(chǎn)品創(chuàng)新與監(jiān)管工作相互協(xié)調(diào)，互相發(fā)展

金融產(chǎn)品創(chuàng)新有利于提高經(jīng)營(yíng)效率、分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。然而一旦內(nèi)控監(jiān)督缺失或滯后，導(dǎo)致創(chuàng)新行為脫離了監(jiān)管約束而過(guò)度創(chuàng)新，則會(huì)導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的膨脹與演變。國(guó)內(nèi)外不少商業(yè)銀行在今年來(lái)屢次出現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)案件，就是對(duì)金融創(chuàng)新固有缺陷以及監(jiān)管缺失后果的充分證明。要想在新經(jīng)濟(jì)背景下實(shí)現(xiàn)金融產(chǎn)品創(chuàng)新固有的促進(jìn)作用，國(guó)有商業(yè)銀行必須確保金融產(chǎn)品創(chuàng)新與監(jiān)管工作相互協(xié)調(diào)，互相發(fā)展，主動(dòng)接受外部監(jiān)管，謹(jǐn)防出現(xiàn)與經(jīng)營(yíng)發(fā)展需求相脫節(jié)，游離于經(jīng)濟(jì)環(huán)境之外的規(guī)避監(jiān)管的產(chǎn)品“創(chuàng)新”。首先應(yīng)對(duì)金融產(chǎn)品創(chuàng)新和積極接受監(jiān)管之間的關(guān)系予以妥善處理，重視對(duì)于創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的防范，明確區(qū)分創(chuàng)新和投機(jī)的區(qū)別，充分利用監(jiān)管來(lái)控制產(chǎn)品創(chuàng)新過(guò)程中可能存在的一些不良現(xiàn)象；其次應(yīng)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，并建立相應(yīng)的處置機(jī)制、預(yù)警監(jiān)測(cè)體系以及評(píng)估體系，實(shí)現(xiàn)宏觀層面的有效管理，同時(shí)以高效的內(nèi)部控制以為補(bǔ)充和配合。最后應(yīng)對(duì)金融產(chǎn)品創(chuàng)新與科學(xué)發(fā)展之間的關(guān)系予以妥善處理，規(guī)范內(nèi)控制度，為創(chuàng)新奠定基礎(chǔ)，確保金融創(chuàng)新和科學(xué)發(fā)展之間實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)，實(shí)現(xiàn)二者相互促進(jìn)、和諧統(tǒng)一，使創(chuàng)新能夠更好地服務(wù)于發(fā)展。

1.2建立多層次內(nèi)控管理體系

(1)專業(yè)管理部門應(yīng)充分發(fā)揮自身控制功能。在金融產(chǎn)品創(chuàng)新過(guò)程中，專業(yè)管理部門是內(nèi)控管理實(shí)施的首道防線。風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)鍵之處在于管理部門自律功能的發(fā)揮，同時(shí)應(yīng)在內(nèi)控部門和外部監(jiān)管的協(xié)助與指導(dǎo)下切實(shí)履行自身職能，即對(duì)產(chǎn)品的整合與創(chuàng)新做出統(tǒng)一規(guī)劃；針對(duì)新產(chǎn)品制定相應(yīng)的內(nèi)控規(guī)則，并對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查；對(duì)產(chǎn)品創(chuàng)新過(guò)程中存在的糾紛問(wèn)題予以協(xié)調(diào)；對(duì)必要的信息予以公開；針對(duì)不遵守內(nèi)控規(guī)范以及相關(guān)法律法規(guī)者采取自履行處罰措施。

(2)專業(yè)管理委員會(huì)應(yīng)充分發(fā)揮自身宏觀控制與指導(dǎo)作用。應(yīng)提高創(chuàng)新管理力度，重視立項(xiàng)評(píng)審關(guān)的把握，在產(chǎn)品從開發(fā)至推廣的整個(gè)過(guò)程實(shí)施強(qiáng)化控制，其內(nèi)容應(yīng)涵蓋創(chuàng)新技術(shù)控制、經(jīng)濟(jì)資本約束、內(nèi)控制度完善、營(yíng)銷管理、檢查監(jiān)督以及運(yùn)營(yíng)支持等不同方面。

(3)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和合規(guī)監(jiān)督同時(shí)納入監(jiān)控模式并不斷加以完善。在金融產(chǎn)品創(chuàng)新過(guò)程中通常會(huì)存在較多風(fēng)險(xiǎn)，因而其創(chuàng)新內(nèi)控管理應(yīng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與合規(guī)監(jiān)管，二者同時(shí)進(jìn)行。其中內(nèi)控管理是對(duì)金融產(chǎn)品創(chuàng)新的全面融入，推動(dòng)合規(guī)管理職能從原來(lái)的“風(fēng)險(xiǎn)檢查確認(rèn)”逐步過(guò)渡至“管理業(yè)務(wù)顧問(wèn)”，堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)為市場(chǎng)導(dǎo)向，在金融創(chuàng)新和合規(guī)監(jiān)督服務(wù)之間選擇最佳切入與契合點(diǎn)，對(duì)產(chǎn)品創(chuàng)新過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)予以重點(diǎn)關(guān)注，同時(shí)切實(shí)把握和控制重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域評(píng)估；對(duì)產(chǎn)品創(chuàng)新過(guò)程中相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案以及管理程序是否有效做出判斷和監(jiān)督；著眼于戰(zhàn)略層面和全局來(lái)對(duì)產(chǎn)品創(chuàng)新整體的效果與效率做出評(píng)價(jià)，評(píng)估相關(guān)措施的穩(wěn)定與協(xié)調(diào)性，進(jìn)而針對(duì)服務(wù)、流程以及資源配置的整合與改進(jìn)提出合規(guī)建議。而合規(guī)監(jiān)管則對(duì)內(nèi)控管理部門做出了明確要求，即對(duì)金融產(chǎn)品創(chuàng)新所具有的合規(guī)性予以依法監(jiān)管，其內(nèi)容涉及到創(chuàng)新活動(dòng)是否符合基本的外部金融監(jiān)管規(guī)章制度、是否與內(nèi)控規(guī)定相符、是否有制度監(jiān)管盲區(qū)或者瑕疵、是否同步進(jìn)行流程監(jiān)控與管理的改造等許多內(nèi)容。而風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控合規(guī)部門在提高合規(guī)性監(jiān)督力度時(shí)還應(yīng)監(jiān)控和監(jiān)督產(chǎn)品創(chuàng)新部門，通過(guò)不同檢查與監(jiān)測(cè)手段評(píng)價(jià)市場(chǎng)環(huán)境、盈利能力、運(yùn)行狀況以及風(fēng)險(xiǎn)管理，并以評(píng)估結(jié)果為依據(jù)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分類。

2、結(jié)語(yǔ)

篇8

    一、證券公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的含義及分類

    (一)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的含義。2005年4月29日,巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)了《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》高級(jí)文件。該文件雖未直接對(duì)“合規(guī)”一詞的概念進(jìn)行界定,但卻指出:“本文件所稱‘合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)’是指,銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則,以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則,而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。”我國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)在2008年7月14日的《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》也對(duì)“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”進(jìn)行了定義:“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”是指因證券公司或其工作人員的經(jīng)營(yíng)管理或執(zhí)業(yè)行為違反法律、法規(guī)或準(zhǔn)則而使證券公司受到法律制裁、被采取監(jiān)管措施、遭受財(cái)產(chǎn)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。例如,證券公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中違反證券公司客戶交易結(jié)算資金第三方存管規(guī)定而受到監(jiān)管當(dāng)局的制裁,證券公司違反客戶隱私保護(hù)、侵犯客戶利益等有關(guān)規(guī)定而被起訴,證券公司因未能遵守國(guó)家勞動(dòng)就業(yè)法規(guī)或者稅收法規(guī)而受到處罰并影響其聲譽(yù)等。從內(nèi)涵上看,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要是強(qiáng)調(diào)因?yàn)楦鞣N自身原因主導(dǎo)性地違反法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則等而遭受的經(jīng)濟(jì)或聲譽(yù)的損失。這種風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)更嚴(yán)重,造成的損失也更大。

    (二)證券公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的分類。證券公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)行如下分類:一是制度風(fēng)險(xiǎn):主要是由于內(nèi)部制度的制定、更新跟不上外部法律、法規(guī)及監(jiān)管要求變化而造成制度缺陷的風(fēng)險(xiǎn);二是內(nèi)控缺失風(fēng)險(xiǎn):主要是證券公司缺乏有效的內(nèi)控管理,一些重大決策完全是某些領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人意愿而導(dǎo)致?lián)p失的可能性;三是執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn):指因內(nèi)部控制失效,交易或管理系統(tǒng)操作不當(dāng)或缺乏必要的后臺(tái)技術(shù)支持而導(dǎo)致的損失;(4)法律風(fēng)險(xiǎn):是由于證券公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中超越法定權(quán)限的行為而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。

    二、我國(guó)證券公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

    (一)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng),忽視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制。我國(guó)的證券行業(yè)發(fā)展時(shí)間尚短,因此在風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的能力存在缺陷,駕馭風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)和意識(shí)嚴(yán)重不足。作為企業(yè),盈利是其最終目的,而追求高利潤(rùn)、高回報(bào)是近年來(lái)整個(gè)證券業(yè)出現(xiàn)系統(tǒng)性問(wèn)題的源頭。然而在追求高利潤(rùn)、高回報(bào)的同時(shí),證券公司卻對(duì)于公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和管理存在著很多誤區(qū):一是風(fēng)險(xiǎn)管理控制部門定位缺失。雖然我國(guó)的證券公司均成立了風(fēng)險(xiǎn)控制部門,但這些風(fēng)險(xiǎn)控制部門很大程度上是因?yàn)楸O(jiān)管部門在政策法規(guī)上對(duì)證券公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和管理方面作了硬性規(guī)定而被迫成立的。由于這些部門并不直接給證券公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益,因此往往是處于流于形式或者是應(yīng)付監(jiān)管部門的檢查的尷尬境地;二是人力資源配備不足。從我國(guó)證券公司現(xiàn)行的組織體系表面看對(duì)合規(guī)管理有所涉及,如監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事制度等,但由于缺乏系統(tǒng)性、強(qiáng)制性的專職機(jī)構(gòu)與人員,缺乏有效的組織保障和科學(xué)的運(yùn)行程序,因此合規(guī)管理效果很不理想。

    (二)合規(guī)管理缺乏有效的考核。證券公司在其激勵(lì)考核指標(biāo)的設(shè)計(jì)上,風(fēng)險(xiǎn)尤其是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的權(quán)重小、占比低;而且,合規(guī)操作本身沒(méi)有得到應(yīng)有的重視,發(fā)展性的業(yè)務(wù)量指標(biāo)仍然是考核體系的主導(dǎo),合規(guī)行為本身所創(chuàng)造的價(jià)值并沒(méi)有在證券公司的價(jià)值體系中得到形式和程度上的體現(xiàn)。雖然在《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》中明確規(guī)定證券公司合規(guī)管理人員的工資水平不低于同等崗位的平均工資水平,但在實(shí)際發(fā)放過(guò)程中,合規(guī)管理人員的工資水平并未達(dá)到平均水平。證券公司合規(guī)考核也基本停留在制度建設(shè)上,沒(méi)能將合規(guī)考核與證券公司的長(zhǎng)期發(fā)展相結(jié)合。

    (三)責(zé)任追究效果難發(fā)揮。隨著證券公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)一步規(guī)范化和專業(yè)化,公司內(nèi)部控制部門對(duì)于違規(guī)問(wèn)題的揭示程度也在不斷深入,但在相關(guān)問(wèn)題的處理上,責(zé)任追究力度相對(duì)不足。目前來(lái)看,證券公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任追究已經(jīng)出現(xiàn)了以下不良的傾向:一是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)處理責(zé)任單位不夠明確,很多證券公司對(duì)于責(zé)任追究往往只是結(jié)合合規(guī)部門的意見,由公司人力資源總部和相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)違規(guī)人員進(jìn)行處罰,致使合規(guī)處罰和責(zé)任追究處理分寸把握各不相同;二是在處罰種類上,表現(xiàn)為分支機(jī)構(gòu)或者公司內(nèi)部處理多,行政處罰少;三是在處罰對(duì)象上,表現(xiàn)為對(duì)具體人員的處理多,對(duì)分支機(jī)構(gòu)的處理少;四是在層次上,表現(xiàn)為對(duì)基層操作人員處理多,對(duì)高級(jí)管理人員處理少。以上種種不良傾向?qū)е伦C券公司在合規(guī)管理責(zé)任追究的實(shí)際落實(shí)中很難有良好的警示效果。一些人員和分支機(jī)構(gòu)在違規(guī)時(shí)往往不會(huì)受到合規(guī)處罰,而另一部分人一旦遭到合規(guī)處罰,往往抱怨待遇不公,而不會(huì)查找自身原因。在違規(guī)責(zé)任得不到有效追究的情況下,合規(guī)管理的權(quán)威性、有效性和執(zhí)行的嚴(yán)肅性都會(huì)受到潛在的、不可避免的動(dòng)搖。進(jìn)而,會(huì)對(duì)公司管理層或者決策層的違規(guī)行為形成事實(shí)上的縱容。一旦所謂的機(jī)會(huì)出現(xiàn),他們就會(huì)冒著巨大的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行違規(guī)操作。而當(dāng)冒險(xiǎn)失敗時(shí),整個(gè)證券公司也就走到了盡頭。

    (四)證券公司整體合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍不濃。我國(guó)證券公司實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理將是一個(gè)長(zhǎng)時(shí)間的過(guò)程。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施聯(lián)系著公司企業(yè)文化、管理文化的重塑,涉及各個(gè)部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各種產(chǎn)品的全方位風(fēng)險(xiǎn)管理理念。然而,目前我國(guó)證券公司沒(méi)能形成一套具有很強(qiáng)執(zhí)行力的制度,以至于至今沒(méi)有形成嚴(yán)格、有效執(zhí)行內(nèi)部管理制度的公司傳統(tǒng)習(xí)慣或公司文化,造成合規(guī)文化缺失。合規(guī)文化培育是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系能夠順利實(shí)施的內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ),必須通過(guò)改革舊有的制度范式、變革落后管理理念方法才能實(shí)現(xiàn)。而這個(gè)觸及公司根本的改變涉及到公司的各個(gè)角落、各個(gè)業(yè)務(wù)、各責(zé)任人,這勢(shì)必?fù)p害部分人原有的利益關(guān)系,同時(shí)也意味著合規(guī)文化的培育面臨巨大障礙。

    (五)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)的缺乏。我國(guó)證券公司普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,主要表現(xiàn)為:各個(gè)證券公司沒(méi)有一套符合自身業(yè)務(wù)要求的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視和度量控制模型,不能及時(shí)、準(zhǔn)確地了解證券公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況,實(shí)現(xiàn)對(duì)證券公司的全過(guò)程監(jiān)管。當(dāng)證券公司某個(gè)控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí),往往不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。隨著問(wèn)題的逐步擴(kuò)大,還會(huì)影響到其他控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,并最終導(dǎo)致整個(gè)內(nèi)控體系的無(wú)效。同時(shí),證券公司缺乏一套有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng),不能對(duì)證券公司的內(nèi)部控制體系作出客觀的評(píng)價(jià)。

    三、加強(qiáng)證券公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

    (一)健全合規(guī)機(jī)構(gòu)和合規(guī)隊(duì)伍。合規(guī)機(jī)構(gòu)和合規(guī)隊(duì)伍的建設(shè)涉及到證券公司的董事會(huì)、高級(jí)管理層、具體職能部門和具體合規(guī)人員等各個(gè)層面。

    1.董事會(huì)層面。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》中專門規(guī)定了董事會(huì)的合規(guī)職責(zé),包括審批合規(guī)政策并確保其制定適當(dāng),監(jiān)督合規(guī)政策的實(shí)施,在全公司推行誠(chéng)信與正直的價(jià)值觀念等。證券公司董事會(huì)可以設(shè)置專門的合規(guī)委員會(huì)或要求審計(jì)委員會(huì)承擔(dān)上述職責(zé)。

    2.高級(jí)管理層層面。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》中指出,“每家銀行應(yīng)該有一位執(zhí)行官或高級(jí)職員全面負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管理,以及監(jiān)督其他合規(guī)部門職員的工作”,該執(zhí)行官或高級(jí)職員被稱為“合規(guī)負(fù)責(zé)人”。合規(guī)部門的負(fù)責(zé)人必須是專職管理人員或者是證券公司內(nèi)部的高級(jí)管理人員,但不能參與證券公司的業(yè)務(wù)處理,能夠全面協(xié)調(diào)證券公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防范,定期向高層匯報(bào)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告,并對(duì)合規(guī)部門負(fù)責(zé)。

    3.合規(guī)部門層面。合規(guī)部門是合規(guī)工作的職能部門,是合規(guī)管理體系的重要組成部分,保持其獨(dú)立性是最重要的原則。

    (1)合規(guī)部門在證券公司內(nèi)部應(yīng)有正式地位,證券公司根據(jù)自身的實(shí)際情況在公司章程或者正式的文件中應(yīng)明確規(guī)定合規(guī)部門的地位、職權(quán)以及獨(dú)立性。董事會(huì)或者高級(jí)管理層有責(zé)任指導(dǎo)有關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作,審核證券公司有關(guān)合規(guī)方面的制度,并對(duì)其負(fù)責(zé)。

    (2)合規(guī)部門雖然授予其獨(dú)立性,但是它的履行情況應(yīng)受到證券公司內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)管。內(nèi)審部門與合規(guī)部門應(yīng)當(dāng)分離,以保證對(duì)合規(guī)部門的工作進(jìn)行獨(dú)立的考核,審計(jì)部門也要將與合規(guī)有關(guān)的所有審計(jì)調(diào)查結(jié)果及時(shí)告知合規(guī)負(fù)責(zé)人或者相應(yīng)的高層領(lǐng)導(dǎo)。

    (3)合規(guī)部門應(yīng)根據(jù)合規(guī)方案履行其職責(zé),確定合規(guī)部門的日常工作計(jì)劃,定期考核評(píng)級(jí)。如具體政策和程序的實(shí)施與評(píng)審,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,合規(guī)評(píng)估的方式以及對(duì)員工合規(guī)文化的教育與培訓(xùn)等。制定合規(guī)方案應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為本,并受到合規(guī)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督,以確保部門之間的相互協(xié)調(diào)。

篇9

1 準(zhǔn)確把握合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵及意義

合規(guī)，是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。合規(guī)作為現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)管理的核心內(nèi)容和價(jià)值源泉，是銀行業(yè)實(shí)施有效內(nèi)部控制的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，也是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展的內(nèi)在需求。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因未能遵循合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)正是及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生以及由此造成的破壞。為了滿足監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管要求，銀行必須采取有效的合規(guī)制度流程規(guī)定，以確保在違反法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的情形發(fā)生時(shí)，銀行管理人員能夠采取有效措施予以糾正。

合規(guī)是銀行的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，健全、有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，是實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管的基礎(chǔ)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于銀行業(yè)務(wù)的全過(guò)程，涉及銀行各層次的所有員工，隨時(shí)、隨處都可能會(huì)產(chǎn)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，只有銀行管理好自身的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合規(guī)性監(jiān)管才可能有效。就銀行而言，違規(guī)經(jīng)營(yíng)、道德風(fēng)險(xiǎn)是長(zhǎng)期困擾和制約銀行穩(wěn)健發(fā)展的主要因素，根源就在于我國(guó)的銀行業(yè)一直沒(méi)有將合規(guī)視為風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)活動(dòng)，更沒(méi)有將合規(guī)作為一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)源來(lái)管理，長(zhǎng)期以來(lái)合規(guī)一直不是銀行重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。因此，銀行就要轉(zhuǎn)變觀念，主動(dòng)避免違規(guī)事件發(fā)生，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并采取適當(dāng)措施糾正已發(fā)生的違規(guī)事件。銀行應(yīng)將“全員主動(dòng)合規(guī)、合規(guī)人人有責(zé)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的理念滲透到每位員工的日常行為中，滲透到每個(gè)崗位、每項(xiàng)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中。任何時(shí)候任何情況下，都必須堅(jiān)守道德與法律底線，自覺(jué)遵守制度和流程，大力營(yíng)造良好的合規(guī)氛圍。

合規(guī)與銀行的成本與風(fēng)險(xiǎn)控制、資本回報(bào)等經(jīng)營(yíng)的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系，合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價(jià)值。

2 當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

2.1 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有引起足夠重視

一是多數(shù)銀行都是重業(yè)務(wù)拓展，而輕合規(guī)管理。二是重事后管理，輕事前防范。三是重執(zhí)行層操作人員管理，輕管理層人員約束。

2.2 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有待進(jìn)一步完善

一是沒(méi)有形成完善、垂直的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體制。一些銀行特別是中小銀行，還沒(méi)有成立獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門來(lái)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌管理，還沒(méi)有形成橫向到邊、縱向到底的全面和全方位的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。二是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散。目前部分中小銀行合規(guī)性管理分別由財(cái)會(huì)、信貸或稽核等不同的部門進(jìn)行自律監(jiān)管，這種自立門戶、各自為政的合規(guī)管理模式，使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理不能有效地獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)職能，同時(shí)由于缺乏專門的管理部門進(jìn)行統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理有的部門重疊，形成重復(fù)管理，有的職責(zé)不清，出現(xiàn)管理真空。

2.3 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)制度可操作性不強(qiáng)

目前，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營(yíng)和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。有的銀行內(nèi)部缺乏一整套統(tǒng)一完整、全面科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)制度及操作流程，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象，缺乏可操作性。同時(shí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的激勵(lì)約束機(jī)制不健全，沒(méi)有獎(jiǎng)勵(lì)或獎(jiǎng)勵(lì)力度較小，懲罰措施也較輕。

3 改進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，提高銀行業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力

通過(guò)改進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，努力提高風(fēng)險(xiǎn)管理的及時(shí)性和有效性，使商業(yè)銀行的合規(guī)管理實(shí)現(xiàn)崗、責(zé)、人相匹配，以促進(jìn)內(nèi)部相互制衡機(jī)制有效發(fā)揮作用，使銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力與經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)現(xiàn)整體協(xié)調(diào)與匹配，為“平安銀行”建設(shè)提供更為有效的合規(guī)保障。改進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，要以流程和崗位責(zé)任為基礎(chǔ)，在業(yè)務(wù)流程的相關(guān)環(huán)節(jié)中落實(shí)相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章、準(zhǔn)則和銀行規(guī)章制度的要求與規(guī)定，隨流程落實(shí)內(nèi)控，提高過(guò)程控制能力和人員執(zhí)行力，系統(tǒng)地提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效性，從而有效解決和糾正在經(jīng)營(yíng)中有章不循、內(nèi)部管理規(guī)章制度和操作流程執(zhí)行不力而導(dǎo)致的合規(guī)失效問(wèn)題。

3.1 強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)，營(yíng)造合規(guī)氛圍

要樹立“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的理念，將業(yè)務(wù)發(fā)展和合規(guī)管理有機(jī)結(jié)合，同步納入績(jī)效考核體系。合規(guī)是銀行所有員工的共同責(zé)任，并應(yīng)從銀行高層做起。如果銀行上下都嚴(yán)格遵守高標(biāo)準(zhǔn)的道德行為準(zhǔn)則，那么該銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理是最為有效的。董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)采取一系列措施，推進(jìn)銀行的組織文化建設(shè)，促使所有員工（包括高層管理人員）在開展銀行業(yè)務(wù)時(shí)都能遵守法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。銀行在組建內(nèi)部的合規(guī)部門時(shí)，應(yīng)遵循巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)所規(guī)定的原則，而合規(guī)部門則應(yīng)支持管理部門推進(jìn)以職業(yè)操守為基礎(chǔ)，建設(shè)蓬勃向上富有活力的合規(guī)文化，從而促進(jìn)形成高效的公司治理環(huán)境，而且在銀行內(nèi)部，要形成濃厚的合規(guī)文化，做到人人合規(guī)。所有員工都要有足夠的職業(yè)謹(jǐn)慎、具有誠(chéng)信正直的個(gè)人品行以及良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和行為規(guī)范；銀行內(nèi)部要具有清晰的責(zé)任制和問(wèn)責(zé)制，以及相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，形成所有員工理所當(dāng)然要為他從事的職業(yè)和所在崗位的工作負(fù)責(zé)任的氛圍，進(jìn)而逐步形成合規(guī)文化，這對(duì)于銀行有效管理包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。

3.2 完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制與流程

在流程構(gòu)造工作中，同步將法律、規(guī)則、準(zhǔn)則和本行規(guī)章制度的相關(guān)要求，嵌入子業(yè)務(wù)流程的相應(yīng)環(huán)節(jié)，以此進(jìn)一步明確崗位職責(zé)，強(qiáng)化崗位約束，確立崗位權(quán)威和流程操作的嚴(yán)肅性，引導(dǎo)、約束各層級(jí)管理人員不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力，大力提高每一位員工對(duì)具體業(yè)務(wù)流程操作的合規(guī)自律意識(shí)、規(guī)范操作責(zé)任與水平，進(jìn)而加強(qiáng)流程風(fēng)險(xiǎn)的全程監(jiān)控和管理。通過(guò)各級(jí)機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)條線和全行的工作，確保法律、規(guī)則、準(zhǔn)則和本行規(guī)章制度得到有效遵守，使本行避免遭受法律制裁、監(jiān)管處罰和聲譽(yù)損失；在具體工作中，不僅以防險(xiǎn)、查險(xiǎn)為要?jiǎng)?wù)，更要注重發(fā)揮專業(yè)所長(zhǎng)，從排險(xiǎn)角度，對(duì)雖存在隱患或瑕疵但具有較高營(yíng)銷價(jià)值潛力的具體業(yè)務(wù)，提出和給予正面的建議、顧問(wèn)和協(xié)助。特別是在合規(guī)管理需要與業(yè)務(wù)發(fā)展需要發(fā)生沖突時(shí)，要按照“風(fēng)險(xiǎn)是否可控、效益是否可測(cè)”原則加以處理，幫助業(yè)務(wù)部門從防范風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化方案、整合流程等方面積極加以改進(jìn)。

篇10

一、相關(guān)概念界定

（一）銀行合規(guī)的含義

所謂合規(guī)，即合乎規(guī)范。銀行合規(guī)是指銀行所經(jīng)營(yíng)及管理的所有活動(dòng)都應(yīng)該合乎法律法規(guī)、規(guī)則、相關(guān)的準(zhǔn)則、政策等規(guī)范和規(guī)章制度，同時(shí)，還要和道德行為以及誠(chéng)實(shí)守信相符合。

（二）銀行合規(guī)文化的概念

銀行合規(guī)文化是以合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)作為基礎(chǔ)而衍生出來(lái)的有關(guān)銀行怎樣規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的一種管理手段，主要包括合規(guī)理念、合規(guī)價(jià)值，以及合規(guī)管理、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)機(jī)制等各方面。商業(yè)銀行的合規(guī)文化建設(shè)主要是要使每一個(gè)銀行內(nèi)的員工都能夠?qū)徫粯I(yè)務(wù)操作中的各種風(fēng)險(xiǎn)和控制方法都熟知和掌握，并將進(jìn)行合規(guī)操作作為崗位工作的第一要義，使合規(guī)能夠成為商業(yè)銀行所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的自覺(jué)規(guī)范。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)中現(xiàn)狀

當(dāng)前，農(nóng)村商業(yè)銀行在合規(guī)文化的建設(shè)上還存在很多不足，面臨著較大的挑戰(zhàn)。

（一）從外部環(huán)境來(lái)看，在對(duì)各商業(yè)銀行的監(jiān)管上，銀監(jiān)會(huì)的執(zhí)行力度越來(lái)越嚴(yán)格、規(guī)范和全面

公眾對(duì)銀行的輿論監(jiān)督方面也越來(lái)越強(qiáng)烈，對(duì)于銀行的合規(guī)事項(xiàng)方面的投訴越來(lái)越多。

（二）從內(nèi)部因素上看，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面

首先，農(nóng)村商業(yè)銀行的在合規(guī)意識(shí)的自覺(jué)和主動(dòng)性方面不強(qiáng)，合規(guī)管理理念落后。

其次，農(nóng)村商業(yè)銀行在控制力上顯著不足，執(zhí)行力度不夠。

再次，農(nóng)村商業(yè)銀行在內(nèi)控的制度體系建設(shè)上不夠完善，在內(nèi)控管理上還存在很多的盲區(qū)。

第四，農(nóng)村商業(yè)銀行在內(nèi)控信息的交流上明顯不足、溝通不順暢，在風(fēng)險(xiǎn)以及案件的報(bào)告制度上存在缺位。

最后，農(nóng)村商業(yè)銀行在關(guān)鍵崗位各人員的工作上缺乏有效監(jiān)督位，震懾力不夠。

三、完善農(nóng)村商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)的構(gòu)想

（一）樹立合規(guī)價(jià)值理念，用合規(guī)促發(fā)展

合規(guī)價(jià)值理念是商業(yè)銀行從業(yè)員工的必備理念，更是銀行從業(yè)人員素質(zhì)的集中體現(xiàn)。作為一家以經(jīng)濟(jì)效益為核心的組織來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行是由員工構(gòu)成的，如果員工不能將合規(guī)當(dāng)作是自己從業(yè)準(zhǔn)繩，那么銀行就不能做到合規(guī)運(yùn)營(yíng)，就必然會(huì)導(dǎo)致其運(yùn)轉(zhuǎn)受到影響。例如，興業(yè)銀行以及中航油的案例就是由于一個(gè)員工的不合規(guī)經(jīng)營(yíng)而使企業(yè)造成了巨大的損失。

一直以來(lái)，農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)員工績(jī)效考核的重中之重就是經(jīng)營(yíng)的業(yè)績(jī)，而對(duì)合規(guī)的功效無(wú)視或短視，具體體現(xiàn)在在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的重視度上嚴(yán)重不足。在銀監(jiān)會(huì)頒發(fā)的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中提到：合規(guī)能夠降低由于遭受監(jiān)管處罰與法律訴訟而引發(fā)的財(cái)務(wù)損失的可能性；還能夠增強(qiáng)商業(yè)銀行的持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力，帶來(lái)聲譽(yù)和財(cái)富收入價(jià)值。因此，合規(guī)管理其實(shí)應(yīng)該是商業(yè)銀行的價(jià)值和效益中心之一。所以，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該將合規(guī)文化建設(shè)作為其發(fā)展中不可忽視的一部分，將其作為員工績(jī)效考核的評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)弄虛作假的要嚴(yán)厲處分，對(duì)內(nèi)控管理水平較高的、發(fā)展質(zhì)量?jī)?yōu)良的應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)，在銀行內(nèi)部要樹立起“以合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值，以合規(guī)促發(fā)展”的管理理念，并逐漸形成科學(xué)合規(guī)管理的良好氛圍。

（二）加強(qiáng)合規(guī)機(jī)制建設(shè)力度，提升執(zhí)行力

結(jié)合國(guó)外商業(yè)銀行發(fā)展的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，要提高銀行內(nèi)員工的執(zhí)行力，保證制度的有效執(zhí)行，需要有效的激勵(lì)機(jī)制、強(qiáng)大的合規(guī)檢查機(jī)制，以及嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度和強(qiáng)有力的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制制四個(gè)機(jī)制的有力支持。農(nóng)村商業(yè)銀行的合規(guī)文化建設(shè)也應(yīng)該借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行開展和建設(shè)。首先，作為農(nóng)村商業(yè)銀行要建立科學(xué)合理的激勵(lì)和約束機(jī)制，讓員工能夠有章可循，并規(guī)范和引導(dǎo)員工的行為。同時(shí)，應(yīng)將評(píng)價(jià)結(jié)果和內(nèi)控管理的效果作為考核、審計(jì)的依據(jù)，和薪酬分配和干部使用相掛鉤。其次，在合規(guī)檢查中，要對(duì)各個(gè)崗位的操作環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)過(guò)程進(jìn)行全程覆蓋，不能留有盲區(qū)。其次，要定期對(duì)行業(yè)所有員工在規(guī)章制度和法律法規(guī)的遵守和執(zhí)行情況進(jìn)行合規(guī)性檢查，以確保各項(xiàng)制度和規(guī)范都能得到有效執(zhí)行。再次，要建立嚴(yán)格且全面的合規(guī)問(wèn)責(zé)機(jī)制，對(duì)于執(zhí)行不力或者不按章所循導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)失控相關(guān)責(zé)任人，要給予嚴(yán)肅處理。還要建立誠(chéng)信檢舉機(jī)制，鼓勵(lì)員工對(duì)于違反操守的行為進(jìn)行舉報(bào)。最后，要嚴(yán)格審計(jì)合規(guī)檢查、風(fēng)險(xiǎn)隱患和制度缺陷等方面，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患和風(fēng)險(xiǎn)案例進(jìn)行處理來(lái)督促有關(guān)制度的落實(shí)，從而保證內(nèi)控機(jī)制的良好運(yùn)行。

（三）建立合格的“規(guī)”，實(shí)現(xiàn)安全和經(jīng)濟(jì)的雙重目標(biāo)

合規(guī)文化建設(shè)的基礎(chǔ)是合規(guī)制度的建立，它是商業(yè)銀行建設(shè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制以及有效內(nèi)部控制體系的核心。而要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和安全的雙重目標(biāo)，各農(nóng)村商業(yè)銀行要建立一系列的合規(guī)的“規(guī)”，不僅簡(jiǎn)單的滿足法律法規(guī)的要求，還要和銀行內(nèi)各方面的管理活動(dòng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠，以及各崗位的運(yùn)作單元等都形成文化性的管理體系，是激勵(lì)機(jī)制、監(jiān)控評(píng)價(jià)、剛責(zé)機(jī)制等多個(gè)管理要素相結(jié)合的載體。從安全角度來(lái)說(shuō)，首先要保證銀行內(nèi)所有運(yùn)行的業(yè)務(wù)管理活動(dòng)都是有章可循、可操作的，并將一系列的規(guī)范性要求真正的落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)活動(dòng)當(dāng)中；其次，要建立后評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，并結(jié)合商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)環(huán)境的變化來(lái)進(jìn)行不斷的完善，及時(shí)的對(duì)新出現(xiàn)的漏洞進(jìn)行修復(fù)和調(diào)整，以避免因?yàn)樾屡f制度的交叉而出現(xiàn)的矛盾和風(fēng)險(xiǎn)隱患。從經(jīng)濟(jì)角度來(lái)看，一方面這些“規(guī)”要能反映出銀行的經(jīng)濟(jì)效益的需求，以及農(nóng)村商業(yè)銀行為地方、市民、中小企業(yè)服務(wù)的定位需求；另一方面，這些“規(guī)”還應(yīng)該和監(jiān)管要求、法律法規(guī)，以及商業(yè)銀行自身的組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、激勵(lì)機(jī)制和績(jī)效考核等相符合，并隨著環(huán)境的變化而進(jìn)行動(dòng)態(tài)的調(diào)整。