導語：如何才能寫好一篇企業(yè)信用管理的內(nèi)容，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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（正文）我國信用問題突出表現(xiàn)在企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間貨款或貸款的拖欠，拖欠問題始終是困擾我國經(jīng)濟發(fā)展的一大頑癥。眾所周知，拖欠問題的背后反映的是信用風險問題，它源于外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩個方面，其中內(nèi)部管理起決定作用。在企業(yè)內(nèi)部管理機制中，市場營銷、財務管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在市場經(jīng)濟發(fā)達國家中，信用管理被認為是企業(yè)的生命，沒有一個完善、有效的信用管理制度，企業(yè)將缺少足夠的市場競爭力，將失去防范信用風險的能力，最終將會被市場無情地淘汰。我國企業(yè)間帳款拖欠現(xiàn)象的產(chǎn)生，其根本原因是企業(yè)內(nèi)部管理機制不健全，缺少專門的信用風險管理制度。企業(yè)信用風險是銀行信用風險的源頭，有效防范信用風險必須首先加強企業(yè)信用管理。

一、企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義

1．企業(yè)信用管理有狹義和廣義之分。廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業(yè)的授信活動和援信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文所說的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。

企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學的一個重要分支。從企業(yè)管理職能的角度，企業(yè)信用管理是指通過制定信用管理政策，指導和協(xié)調內(nèi)部各部門的業(yè)務活動，對客戶信息進行收集和評估，對信用額度的授予、債權保障、應收賬款回收等各交易環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)督，以保障應收賬款安全和及時回收的管理。企業(yè)信用管理的目的是對各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達到企業(yè)銷售最大化的同時，將信用風險降至最低。

2．企業(yè)信用管理的意義。信用管理問題是影響企業(yè)競爭力的關鍵。在買方市場條件下，一個企業(yè)要在激烈的市場競爭中脫穎而出，除了加強商品質量和價格競爭力以外，還有一個重要的方面就是要提高信用銷售（賒銷）的能力。也就是說，要更多地采用信用結算方式增強企業(yè)競爭力。與現(xiàn)匯結算方式相比，信用結算方式的優(yōu)勢顯而易見，購買方可以憑借自身良好的信用充當交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購買方的購買能力和銷售商的營業(yè)額。在西方國家，所有商業(yè)貿(mào)易的90％都采用信用方式進行，只有不到10％的貿(mào)易采用現(xiàn)匯結算，信用結算方式已經(jīng)成為商品交易中的絕對主流。而在我國，由于企業(yè)信用的缺失和不足，企業(yè)問信用交易方式僅占所有交易的20％左右，現(xiàn)匯交易達到80％，落后的結算方式嚴重地阻礙了貿(mào)易的擴大和企業(yè)的發(fā)展，也使我國企業(yè)的競爭力大大減弱。很多國外廠商因為無法接受我國企業(yè)的現(xiàn)匯結算方式轉而去購買其他國家的產(chǎn)品，這樣的例子不勝枚舉。隨著經(jīng)濟全球化進程的加快，我國企業(yè)已處于和國外企業(yè)同臺競爭的環(huán)境中，而據(jù)上述分析，同樣規(guī)模的企業(yè)，西方企業(yè)的信用銷售能力是我們的4倍。如此大的差距，我們根本無力與國外企業(yè)競爭。我國企業(yè)必須大大提高賒銷比例，才能在銷售上與國外企業(yè)競爭。提高賒銷比例的前提是加強企業(yè)信用管理。

二、我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀

當前，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業(yè)獲得市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。但從我國企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀來看，我國企業(yè)在進入市場經(jīng)濟之后，內(nèi)部經(jīng)營管理機制并沒有隨之進行根本的調整。具體反應在信用管理方面，我國存在一系列的問題需要解決：

1．企業(yè)經(jīng)營管理目標發(fā)生偏離。我國許多企業(yè)近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發(fā)展上單純追求銷售業(yè)績的增長，但其背后的財務狀況卻常常不樂觀，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機。具體在業(yè)務經(jīng)營中，企業(yè)簡單地采取以銷售為導向的經(jīng)營管理模式，例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等，忽視了應收賬款上升、銷售費用上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業(yè)最終目標。實際上，企業(yè)經(jīng)營管理的目標是要在業(yè)績增長和風險控制這兩個目標之間尋求協(xié)調和一致，保證最終利潤這一根本目標的實現(xiàn)。

2．缺乏專門的信用管理職能部門。在我國企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中，應收賬款的管理基本上是由銷售部和財務部兩個部門承擔。然而，這兩個部門由于管理目標。職能、利益和對市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業(yè)信用管理和應收賬款的職能。在實踐中，這兩個部門常常出現(xiàn)職責分工不清、相互扯皮。效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等種種問題。國內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經(jīng)理承擔和協(xié)調整個企業(yè)的信用管理工作是一個有效的管理方式。

3．信用管理方法和技術落后。在目前銷售業(yè)務管理和財務管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據(jù)；在銷售業(yè)務管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。例如，有的企業(yè)單純用銷售提成的方法激勵業(yè)務人員拉到大量訂單，而后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，結果是應收賬款居高不下，累積越來越多，呆壞賬比例逐步增加。

4．信用管理重點嚴重滯后。目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。結果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。

5．缺乏經(jīng)過專門訓練的信用管理人員。信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理機制中，信用管理與市場營銷、財務管理、信屈、管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理。信息、財務、管理、法律、統(tǒng)計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色。目前，我國教育系統(tǒng)還缺乏信用管理專業(yè)，專業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大。企業(yè)在招聘信用管理的員工時，缺乏科學、嚴格的標準，大量缺乏專業(yè)知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質偏低。

所以，從我國當前的信用管理現(xiàn)狀來看，可以說還處于信用管理的基礎建設時期，強化我國的企業(yè)信用管理必須從解決一些最基本的問題入手。

三、加強企業(yè)信用管理的對策思路

1．企業(yè)領導必須對信用管理給予足夠的重視。市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟。在市場經(jīng)濟條件下，信用無所不在，信用關系普遍存在于社會生產(chǎn)、交換、分配、消費過程中。企業(yè)的各級管理人員應該具備足夠的信用風險防范意識和管理知識。由于信用管理工作涉及公司的各個部門和各個環(huán)節(jié)，因此單靠一個部門或幾個人往往不能起有效的作用，需要公司領導給予全面的協(xié)調和支持，如將信用管理的各項職責在各業(yè)務部門之間進行合理的分工，信用部門、采購部門、銷售部門、財務部門等各部門根據(jù)其業(yè)務范圍承擔不同的信用管理工作，按照不同的管理目標和特點進行科學的設計，并把其列為企業(yè)管理中的一項重要工作。

2．設立專門的信用管理部門。企業(yè)實施經(jīng)營管理全過程的信用風險管理，首先必須在原有的業(yè)務管理體系中，增加信用風險管理職能。其中，大型企業(yè)可設立專職獨立的信用管理部門，小企業(yè)則考慮設置信用監(jiān)理。一套科學的信用管理組織機構是企業(yè)信用管理目標得以實現(xiàn)，業(yè)務流程和方法得以順利運行的基本保證。

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關鍵詞：企業(yè)；信用管理政策；應用

隨著信息化社會的發(fā)展，越來越多的企業(yè)注重企業(yè)信用的管理，企業(yè)信用管理也是企業(yè)管理的一部分內(nèi)容，包括對企業(yè)一切經(jīng)濟活動的信用管理。企業(yè)信用管理不單單是事后核算管理，也包括事前、事中的控制管理，其目的是規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟活動，促進企業(yè)的生產(chǎn)、銷售，規(guī)范客戶和供應商的管理，以方便企業(yè)做好市場定位，制定未來發(fā)展規(guī)范，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

一、企業(yè)實施信用管理的現(xiàn)實意義

1.對企業(yè)自身發(fā)展的現(xiàn)實意義

企業(yè)實施信用管理對企業(yè)擴大市場、提升企業(yè)形象和優(yōu)化企業(yè)客戶都有積極的意義。首先，對于市場的管理上，企業(yè)可以通過信用管理擴大市場，同時控制市場風險，讓企業(yè)的獲得更好的經(jīng)濟利益。在現(xiàn)階段的買方市場環(huán)境下，企業(yè)要想提高市場競爭力，在加強產(chǎn)品質量和運用價格優(yōu)勢的同時，也要提高產(chǎn)品的賒銷能力，賒銷就會產(chǎn)生風險，實施信用管理可以有效的規(guī)避這種風險。其次，企業(yè)實施信用管理可以幫助企業(yè)提升自身的形象，形成市場影響力，如果沒有較好的市場信譽，再好的商品也不會被人們所熟知，企業(yè)信用的培育并不是單方的行為，也要依靠供應商和客戶的認可，企業(yè)形象對于企業(yè)的發(fā)展至關重要。最后，企業(yè)信用管理對于企業(yè)優(yōu)化客戶有很大的幫助，企業(yè)的發(fā)展需要客戶，但不是所有的客戶都是需要企業(yè)維持的，對于那些惡意賒銷的客戶，企業(yè)就沒必要再跟他們建立聯(lián)系，企業(yè)信用管理可以幫助企業(yè)篩選出信用好的客戶，從而優(yōu)化客戶結構。

2.企業(yè)實施信用管理的社會意義

企業(yè)實施信用對于整個社會的發(fā)展也有很重要的意義，社會是一個有機整體，是由單個的組織形成的，只有單個組織提高自身的發(fā)展，社會才會進步。企業(yè)實施信用管理可以促進社會信用體系的形成，良好的信用懲罰體系會促使企業(yè)按照規(guī)范辦事，現(xiàn)在隨著電子信息的發(fā)展，企業(yè)的行為可以被很好的記錄下來，所以現(xiàn)在的企業(yè)更注重信用的培育，對于信用良好的企業(yè)會獲得更多的投資，更廣泛的客戶源，對于失信的企業(yè)，將不能@得投資，這樣就不利于企業(yè)的發(fā)展。若所有的企業(yè)都有可靠的信用，那么就能形成良好的社會信用。

二、我國企業(yè)實施信用管理存在的問題

企業(yè)信用管理不論是對企業(yè)還是社會都有積極的意義，但是現(xiàn)階段我國實施企業(yè)信用管理還存在著一些不足。

1.企業(yè)實施信用管理的意識不強

企業(yè)信用管理的實施還處在初級階段，多數(shù)的企業(yè)沒有認識到實施信用管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性。在企業(yè)的生產(chǎn)銷售過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)賒銷的行為，有些惡意的賒銷會對企業(yè)產(chǎn)生巨大的損失，造成企業(yè)形成大量的壞賬，影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，所以企業(yè)不愿意再實施信用管理，更愿意運用現(xiàn)款的結賬方式。

2.企業(yè)實施信用管理的能力不足

多數(shù)的企業(yè)沒有形成良好的信用管理體制，也沒有成立信用管理的部門，在對于客戶的評價分析上，僅僅是依靠銷售部門及財務部門的銷售情況和還款情況，沒有清楚的認識到客戶的情況，只是憑借簡單的推斷，缺少科學的依據(jù)。在企業(yè)銷售商品的行為中，往往以資金收回為首位，對于較大款項的賒銷，企業(yè)會因為怕承擔風險而不愿意合作，這樣就會錯失擴大客戶的機會，久而久之不利于企業(yè)的發(fā)展。

三、促進企業(yè)實施信用管理的措施

企業(yè)實施信用管理對于社會經(jīng)濟管理和市場轉型有積極的意義，所以政府要給以一定的政策支持，充分發(fā)揮企業(yè)、政府和社會組織三方的力量，并幫助企業(yè)更快更好的推進信用管理。首先要提高企業(yè)信用管理的意識，只有企業(yè)真正的認識到信用管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，企業(yè)才會重視信用管理，才能按照企業(yè)的情況建立信用管理體系，建立相關的部門對于企業(yè)的經(jīng)濟活動進行信用管理。其次，政府也要發(fā)揮服務政府的職能，加快社會信用體系的建設，給企業(yè)信用建設提供堅強的后盾，政府要制定相應的法律法規(guī)以促進社會體系的建設，要建立相應的獎懲制度，對于信用好和失信的行為要有一定的獎勵和懲罰，讓企業(yè)認識到信用管理的重要性。最后，要發(fā)揮社會組織的力量，建立監(jiān)督體系，推進企業(yè)信用的管理，企業(yè)在進行失信的行為時，往往會抱著僥幸的心理，對自身沒有影響，所以社會組織要發(fā)揮監(jiān)督的作用，對于失信的行為要及時的監(jiān)督、指正、通報，以建立良好的社會經(jīng)濟體系。

參考文獻：

[1]賀首華. 關于大中型企業(yè)信用管理職能的建立思路――壞賬風險控制與銷售擴張[J]. 現(xiàn)代經(jīng)濟信息. 2011（07）.

[2]馬彥玲，閆曉燕，郭彥明，馮彥良. 企業(yè)信用管理體系建設在防范信用風險中的作用[J]. 中國經(jīng)貿(mào)導刊. 2010（18）.

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摘要：隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展,信用同資金、技術、人才一樣都是發(fā)展經(jīng)濟創(chuàng)造財富的資源。引入信用理念,強化信用意識、恪守信用規(guī)則,已經(jīng)成為企業(yè)管理的一種新的發(fā)展理念，本文主要論述了我國企業(yè)信用管理的發(fā)展歷程，以及加強我國企業(yè)信用管理的策略。

關鍵詞：信用管理；風險；企業(yè)

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，人民生活水平不斷提高,買方市場逐漸形成，面對激烈的市場競爭,傳統(tǒng)的競爭方法已不能適應形勢發(fā)展的需要。新的經(jīng)濟手段應運而生，信用交易已經(jīng)成為現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的一種交易趨勢。實踐證明開展信用交易將會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生巨大作用。因為企業(yè)在實施科學管理的基礎上,適度投放信用、擴張信用必然會拉動企業(yè)的發(fā)展。在新的歷史條件下,企業(yè)的發(fā)展一定要與深入廣泛進行信用經(jīng)濟、信用交易、信用管理的教育結合起來,使廣大企業(yè)和群眾都能認識到,隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展,信用同資金、技術、人才一樣都是發(fā)展經(jīng)濟創(chuàng)造財富的資源。引入信用理念,強化信用意識、恪守信用規(guī)則,必定會成為新時期企業(yè)發(fā)展的通達之路。

一、我國企業(yè)信用管理發(fā)展歷程

我國企業(yè)信用管理可以分為三個發(fā)展階段，初始期、啟蒙期、發(fā)展期。初始期的企業(yè)信用管理特點是信用思想樸素、信用管理形式簡單、企業(yè)對信用管理的需求很小。企業(yè)信用管理必然伴隨著企業(yè)賒銷和信用風險的誕生而誕生，在20世紀90年代中期之前，在內(nèi)貿(mào)企業(yè)中沒有信用管理的概念。但是，這個時期我國國際貿(mào)易中開始出現(xiàn)賒銷行為。信用證結算、付款交單、承兌交單和掛賬等信用結算形式已極為普遍。90年代初期外貿(mào)出口賒銷的盛行，這就是信用管理初始期。啟蒙期的企業(yè)信用管理特點是外貿(mào)經(jīng)濟活動信用管理需求平穩(wěn)、內(nèi)貿(mào)經(jīng)濟活動信用管理需求上升、內(nèi)貿(mào)企業(yè)開始嘗試試用一些信用管理服務，信用需求逐漸進入到經(jīng)濟交易的主體企業(yè)――內(nèi)貿(mào)企業(yè)中。進而90年代中后期，由于國家對外貿(mào)出口賒銷的嚴格控制，賒銷行為逐漸減少和萎縮，外貿(mào)企業(yè)對信用管理需求下降，由于國家對外貿(mào)出現(xiàn)賒銷的慘痛經(jīng)驗教訓使外貿(mào)企業(yè)對信用管理工作仍然重視，在這個時期，外貿(mào)企業(yè)和三資企業(yè)仍然是企業(yè)資信調查的主力軍。而這個時期更顯著特點是，內(nèi)貿(mào)企業(yè)開始對信用管理提出要求。內(nèi)貿(mào)企業(yè)競爭開始加劇，商品過剩態(tài)勢越來越明顯，內(nèi)貿(mào)企業(yè)向下游客戶賒銷開始出現(xiàn)，信用風險在內(nèi)貿(mào)業(yè)務中逐漸增大。為了防范風險，內(nèi)貿(mào)企業(yè)樸素信用管理意識上升。內(nèi)貿(mào)企業(yè)信用管理主要集中在追討賬款上，很多內(nèi)貿(mào)企業(yè)在這個時期專門成立了專門的機構盡心管理，這個時期，啟蒙期企業(yè)信用意識仍是樸素、自發(fā)和零散的，沒有對信用管理形成系統(tǒng)認識，企業(yè)內(nèi)部信用管理的層次很低。從2000年以后，企業(yè)信用管理工作進入到大發(fā)展時期。無論是內(nèi)貿(mào)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)，無論是國有企業(yè)還是民營企業(yè)，均開始重視信用管理工作。而且，企業(yè)信用管理工作已經(jīng)由單一、零星的管理模式逐漸轉變?yōu)槿妗⑾到y(tǒng)的管理模式，在企業(yè)內(nèi)部管理中，信用管理的層次和地位明顯上升。

二、加強企業(yè)信用管理的對策

（一）企業(yè)建立完善科學的信用管理模式 。

全程信用管理模式是一項實用科學的管理模式，由我國著名咨詢專家、北京博升通管理咨詢公司董事長謝旭教授創(chuàng)造的。全程信用管理模式強調的是全過程的管理，它把企業(yè)信用管理分為為簽約前的客戶資信收集和客戶篩選、簽約時信用分析評估和決策以及簽約后的應收賬款管理和追收。這種管理思路針對中國企業(yè)忽視前期和中期管理只注重后期管理這一現(xiàn)實情況具有一定的現(xiàn)實意義,同時也提出企業(yè)應該建立專門的信用管理部門負責這項工作。全程信用管理模式在前幾年的企業(yè)信用管理實踐中已經(jīng)取得了顯著成效,所以國內(nèi)的大中型企業(yè)應該積極推行全程信用管理模式，并強化全程信用管理的理念,以提高企業(yè)的市場競爭能力，為企業(yè)在激烈的市場競爭中贏得一席之地。

（二）在企業(yè)中設立專門的信用管理機構。

為了做好企業(yè)的信用管理工作，企業(yè)應該設立專門的信用管理機構，化解企業(yè)信用銷售風險為目標,在銷售、財務、市場及產(chǎn)品等職能部門起協(xié)調作用的重要部門。西方許多發(fā)達國家的企業(yè)一般都設立了信用管理職能部門,而我國的企業(yè)目前則較少設立。所以政府主管機構應在各類企業(yè)積極推廣設立信用管理職能部門。大一點的企業(yè)可設立信用管理部,并由總經(jīng)理直接領導;而小一點的企業(yè)則可設立信用管理崗位,并隸屬于總經(jīng)理辦公室。這樣,就可從組織結構上保證信用管理職能的履行，更好地做好企業(yè)的信用管理工作。

（三）中小企業(yè)應該積極探索信用管理外包的道路。

大中型企業(yè)可以積極設立專門的信用管理機構，但是中小企業(yè)由于自己的特點，可以積極探索信用管理外包的道路，近幾年,北京、上海等發(fā)達地區(qū)的誕生了一大批信用管理專業(yè)機構,但這些機構的業(yè)務量卻往往呈吃不飽狀態(tài)。而廣大小企業(yè)限于人手及業(yè)務規(guī)模,暫時也沒有必要專門設立信用管理部門或崗位。因廣大小企業(yè)的信用管理工作可以考慮外包給信用管理專業(yè)機構。這樣,既可節(jié)省小企業(yè)的人力資源成本,又可緩解信用管理專業(yè)機構業(yè)務蕭條的狀況,最重要的是能夠促進中小企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。

（四）企業(yè)應該做好信用管理人才的培養(yǎng)工作。

人才是企業(yè)不斷推進企業(yè)信用管理的關鍵。2005年3月,中國市場學會信用工作委員會申報的“信用管理師”新職業(yè)由原勞動和社會保障部正式,在我國社會信用體系建設事業(yè)進程中將產(chǎn)生重大影響。它標志著信用管理服務行業(yè)作為我國一個界別行業(yè)被依法確立,標志著信用管理職業(yè)已正式成為我國專業(yè)技術職務序列中的一員,標志著我國信用管理從業(yè)人員將會在依法規(guī)范的基礎上健康成長,并在我國社會信用體系建設中發(fā)揮出應有的作用。信用管理師主要工作內(nèi)容包括:建立有效的企業(yè)信用管理體系;制定企業(yè)信用制度與信用政策;在交易前期,對交易對象進行信用調查與評估,確定信用額度及放賬期;在交易中期,對應由賬款加強管理,并采取必要的措施轉移風險保障企業(yè)債權;在交易后期,對發(fā)生的逾期賬款進行追收;以及運用信用管理專業(yè)技術及專業(yè)的征信數(shù)據(jù)庫防范風險,開拓市場等等。所以各地企業(yè)應加強同高校的產(chǎn)學合作,一方面要接納并用好這批人才,另一方面,要結合信用管理師新職業(yè)的培訓工作,抓緊培養(yǎng)各個層次的企業(yè)信用管理人才。

（五）企業(yè)應該積極利用信用保險轉移企業(yè)的信用風險。

企業(yè)的信用風險是必不可少的，信用保險是為了保障被保企業(yè)應收賬款免受損失的保險,對企業(yè)而言,保險公司的介入一方面可以與其共同承擔違約風險,另一方面又可以保障企業(yè)按期收回款項。信用風險的降低可以使投保人貨款的可得性提高。從整體而言,信用保險可以通過降低企業(yè)信用風險促進市場效率的提高。 企業(yè)信用銷售利用信用保險,可降低信用市場交易成本,擴大市場規(guī)模。作為第三方,保險公司的介入可以更加有效地克服企業(yè)和客戶之間的信息不對稱問題,防范并化解信息不對稱造成的風險,從而也可提高企業(yè)的信用管理水平。這樣才能使企業(yè)有更大的信心做好企業(yè)的信用管理工作。

參考文獻:

[1]林鈞路著:社會信用體系原理.中國方正出版社,2003年1月

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論文摘要：我國的經(jīng)濟已經(jīng)由過去的賣方市場轉變?yōu)橘I方市場，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業(yè)獲取市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。國內(nèi)企業(yè)缺乏信用風險意識，盲目追求銷售和市場份額的增長而無序放賬造成企業(yè)間長期大量拖欠債務，因此在國家大力建立和完善信用體制的同時企業(yè)自身也應該加緊步伐發(fā)展內(nèi)部信用管理。

1企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義

廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業(yè)的授信活動和授信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學的—垂耍分支。從企業(yè)管理職能的角度來說，企業(yè)信用管理就是通過資信調查收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進行綜合處理判斷，對客戶的信用質量做出評價，在風險與收益之間權衡，進行恰當?shù)男庞脹Q策，并對產(chǎn)生的應收帳款進行管理。

2我國信用管理現(xiàn)狀

2．1企業(yè)信用制度不健全。國內(nèi)外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如：國際上的~w’ro的基本原則》、《國際統(tǒng)一私法協(xié)會國際商事合同通則》、《服務貿(mào)易總協(xié)定》等；國內(nèi)的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。

22企業(yè)信用意識淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全，企業(yè)問經(jīng)營行為得不到有效的監(jiān)督和約束，使企業(yè)信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿(mào)易規(guī)模擴大。另一方面，企業(yè)管理目標發(fā)生偏移片面追求經(jīng)濟利益，忽視信用管理。

2．3缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員。企業(yè)銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業(yè)是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業(yè)沒有設立—個獨立的信用管理部門，企業(yè)內(nèi)部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業(yè)人員從事信用管理工作。

2-4信用管理方法和技術落后。信用管理包括資信調查、產(chǎn)品賒銷、應收賬款收付。在各個環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數(shù)企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調查的內(nèi)容包括貿(mào)易對象的政治狀況、資信情況、經(jīng)營范圍經(jīng)營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業(yè)不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿(mào)易的風險。信用管理的方法不當、技術落后，使企業(yè)產(chǎn)品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風險缺乏客的估計，造成我國多數(shù)企業(yè)面臨嚴重的”債權’危，企業(yè)應收賬款居高不下。

3建立和完善企業(yè)信用管理體系的迫切陛

隨著我國市場經(jīng)濟體制的日益完善和企業(yè)間競爭的不斷加劇，使得我國市場經(jīng)濟秩序尚不范的問題表現(xiàn)的越來越突出，信用已成為當前品過剩時期最稀缺的資源。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)之間的交易總是伴著風險的發(fā)生，經(jīng)營風險和交易風險隨時威脅企業(yè)的生存與發(fā)展。

4我國企業(yè)IFII用管理制度體系的構建

4.1樹立正確的企業(yè)信用管理瑰念，企業(yè)領導必須對信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業(yè)力口強信用管理的前提條件，因此，必須在企業(yè)上下樹立正確的信用管理觀念，形成企業(yè)獨特的信用文化，并將文化滲透到每一個員工。

姐建立獨立的信用管理部門，并測i和落實權責對等的業(yè)務流程。目前國內(nèi)大型內(nèi)資企業(yè)幾乎沒有一家企業(yè)設有專門的信用管理部門。個別企業(yè)雖然采取了一些簡單的信用控制措施一如對長期拖欠貨款的客戶不予發(fā)貨、對銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實施的。企業(yè)在信用銷售上缺乏有效的控制環(huán)節(jié)~，而傳統(tǒng)的信用交易之所以存在信用風險的隱患，就是因為缺乏控制環(huán)節(jié)。 企業(yè)信用管理部門的業(yè)務流程的控制環(huán)節(jié)應該由事前預防、過程管理和事后處列組成。事前預防包括搜集客戶的信用信息和實時關注，對客戶進行信用的評級，然后根據(jù)客戶的價值和市場競爭環(huán)境，制定合理的信用政策;過程控制要求企業(yè)將信用銷售的審批權利和對應收帳款追討責任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實現(xiàn)權責對等，風險到人;事后處理握歲寸應收賬款進行動態(tài)的盛剎空，對逾期貝蜷歌及時采取相應的處理。此外為了保證流程的落實，企>J立該設立完整的信用管理操作規(guī)范和業(yè)務說明，確保員工對了氰用制度的理解，把工作落到實處。信用管理部門是現(xiàn)代企業(yè)中一個舉足輕重的職能部門。

43提高企業(yè)信用管理人員素質。合格的信用管理人員整體素質的提高是強化企業(yè)信用管理的基礎，企業(yè)應通過各種途徑強化信用管理人員的專業(yè)知識和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓，使其能勝任本企業(yè)的信用管理工作;b.制定企業(yè)信用管理人員的后續(xù)教育制度，組織企業(yè)信用管理人員定期進行后續(xù)培jlllo

4.4企業(yè)內(nèi)部各部門角色定位。企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關的職能部門各自正確的角色認同有助于統(tǒng)一認識，加強內(nèi)部協(xié)作。企業(yè)可以根據(jù)自身所處的內(nèi)外環(huán)境、經(jīng)營規(guī)模及企倫目標等來i}i1適合自身發(fā)展的組織結構。

對于信用管理部門，DSO(應收帳款變現(xiàn)天數(shù))幾乎是衡量其工作效果的最重要指標。DSO表示每_ o收帳款的平均收回時間。應收帳款變現(xiàn)天數(shù)袱當年年末應收帳款余韌當年總銷售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。對于銷售部門而言銷售量是衡量其業(yè)績的主要指標，且銷售量越高越好;對于財務部來說年末應收帳款越低表明其業(yè)績越好;對于信用部門而言DSO是考核其業(yè)績的指標，目越低越好，DSO要下降必須減少應收帳款、增加銷售量。

45實行客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財富來源，也是風險的最大來源，強化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理。客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調查為核心的一套規(guī)范化管理叻，法，包括“企業(yè)內(nèi)部信息開發(fā)制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調查制度”、“客戶信用分級管理制度”等。客戶資信管衛(wèi)l堤信用風險管理的基礎工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫，并隨時修訂、完善，實行資信調查制度，篩選信用良好的客戶。對客戶的信用進行調查，既可由企業(yè)內(nèi)部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機構完成。調查的內(nèi)容包括:5以客戶的品質、能力、資本、抵押和條件);客戶與企業(yè)往來的記錄;客戶的規(guī)模、財務狀況、前景、客戶自身的信譽、融資能力、償債能力等。

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一、如何構建企業(yè)信用管理體系

 

對如何構建企業(yè)信用管理體系的探索就是一個非常重要的研究課題。在綜合分析了當前國我各個企業(yè)工商信用發(fā)展的歷史經(jīng)驗和教訓之后，對于整個企業(yè)信用管理體系建設需要樹立一個宏觀的發(fā)展思想，然后在微觀層面進行具體措施的實施。宏觀層面，制定一個關鍵的全方位的工商信用管理體系，這一體系既要符合整個工商企業(yè)的發(fā)展目標，又要做到顧全各個企業(yè)部門和環(huán)節(jié)的信用資源，在這一整個的建立過程中，企業(yè)要充分抓住這一機遇，在提升整個工商企業(yè)管理能力中發(fā)揮自主性和主導性，打破原有的常規(guī)模式，創(chuàng)新思想，為了更好的企業(yè)發(fā)展，要做到順應時代的變遷而提升企業(yè)的能力。而在微觀的層面上，要做到這種效果，必須要做到一下幾點要求：

 

1. 相關的政府部門要盡快做出相關規(guī)章制度，確立主導地位。

 

工商部門應該完善的制定出各自的信用管理條文，例如信用培植、信用提示、信用評價、信用征集、信用反饋、信用披露等各種制度條文，利用系統(tǒng)以及專業(yè)的優(yōu)勢，并爭取到地方政府的關注和支持，逐漸的將信用管體系建立起來。金東工商分局各項制度的成功建立，確定了地方企業(yè)信用工程建設中工商部門的主導權利。其中積極的與地方政府之間加強溝通協(xié)調，獲得了區(qū)政府的支持，成立了“區(qū)企業(yè)信用工程聯(lián)絡小組”和“金東區(qū)企業(yè)信用工程領導小組” 并且是由區(qū)政府分管領導、各相關部門分管領導和工商分別領導、組成和具體操作的 ; 其次由工商部門制定區(qū)政府發(fā)表的 《區(qū)企業(yè)信用信息綜合管理辦法》，規(guī)定各部門、各單位的信用信息工作職責、申報方式途徑、申報時間、信息征集內(nèi)容等，各地方企業(yè)信用工程建設中工商部門的主導權在這制度層面上得到了確立。

 

2. 掌握征信環(huán)節(jié)的主導導地位，規(guī)范數(shù)據(jù)交換的標準。

 

近年來，企業(yè)在堅持系統(tǒng)原則、效能原則、統(tǒng)一原則，充分發(fā)揮企業(yè)信用監(jiān)管在經(jīng)濟戶口中的基礎性作用，搶得信用建設中的先機。

 

3. 把握工商主導與部門共贏的關系，占據(jù)行政關系上的主導權。

 

每個部門都非常重視自己擁有的信息資源，認為加入到這種信用管理體系中去，其所擁有的信息資源的價值可能會很大程度有所消減。因此，工商部門的所有人都要服從管理，清楚的了解到部門共贏和工商主導之間的聯(lián)系，不僅要依靠政府的推動，還要企業(yè)制定相關的權益分配制度和信息資源交換機制，可以有效的將所有的企業(yè)信息數(shù)據(jù)逐漸的集中到一起，更加有利于企業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)信息資源的共享，并且信息的使用價值也得到了提高，企業(yè)的信息監(jiān)管得到提升。

 

4. 啟動信用監(jiān)管，注重實際操作過程中的情況。

 

企業(yè)為了能更好的發(fā)展都會對信用信息做出調查，展現(xiàn)出來的問題主要分布在三個方向：服務社會信用不足;行政監(jiān)管效能不夠;企業(yè)信用意識不足。工商部門要制定完善的信用評價體系，明確相關的信用等級制度，充分利用百姓的監(jiān)督權力，積極的開展企業(yè)信用評價活動;向社會公開信用情況，對信用者進行獎罰分明的制度，提升行政監(jiān)督者與被監(jiān)督者的信用意識;創(chuàng)建可對信用數(shù)據(jù)查詢的功能，將企業(yè)的信用情況進行收集、統(tǒng)計，并公之于眾，對企業(yè)誠信經(jīng)營進行監(jiān)督。

 

5. 充分利用信用信息，掌握主導地位。

 

對于事物了解的越詳細，越有利于事物的實施，因此，要想工商信用管理過程順利的展開，就必須對信息的管理和控制了如指掌。

 

6. 加強企業(yè)信用監(jiān)管實施的力度和措施。

 

企業(yè)信用管理體系在工商管理中十分重要，該體系的建立也非常復雜，所以對于建后的維護有重要作用。

 

7. 各部門各司其職，重視信用管理的實行。

 

企業(yè)管理涉及各個方面，需要每位員工的積極配合和重視。一程不變得模式不能帶動企業(yè)更好更快的發(fā)展，所以在管理中需要我們打破傳統(tǒng)的管理觀念，與時俱進，不斷的創(chuàng)造出符合發(fā)展的管理模式。

 

二、對進行企業(yè)加強信用管理力度現(xiàn)實意義非常重要

 

首先，應對和諧誠心社會的建立，企業(yè)信用管理的加強是必不可少的。中國傳承幾千年的古老商業(yè)道德，講述的經(jīng)商是信守承諾、誠心不欺的價值觀，這種優(yōu)良的觀念完全滲入現(xiàn)在的市場經(jīng)營理念中，積極的影響著市場經(jīng)濟的發(fā)展。其次，構建和諧的社會主義市場經(jīng)濟秩序中加強企業(yè)信用管理有著重要的位置。是也是是市場中重要的參與者，要想在激烈市場經(jīng)濟的競爭中，擁有規(guī)范合理的秩序，就需要企業(yè)在其中發(fā)揮重要作用，做到規(guī)范的市場秩序和市場行為，展現(xiàn)給社會一個和諧有序快速發(fā)展的市場經(jīng)濟。因此，在企業(yè)的信用建設上，必須要做到規(guī)范管理，并且要從根本上消除市場經(jīng)濟中不穩(wěn)定因素的存在，消除欺詐、不誠信行為的根源。再次，誠心是企業(yè)在社會中可以繼續(xù)生存的重要因素。公平、誠心是企業(yè)競爭的活力，是生存發(fā)展的基礎，是市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，也是企業(yè)信用管理的關鍵因素，對企業(yè)信用管理的加強，也就也對自己競爭力的提升。

 

隨著社會的不斷發(fā)展，市場競爭力越來越激烈，信用是企業(yè)中最具競爭力的。因此，要想企業(yè)擁有最有利的地位和發(fā)展，就必須擁有強有力的競爭能力，例如產(chǎn)品信譽、產(chǎn)品形象、企業(yè)質量和價格等。依據(jù)企業(yè)在社會中生存發(fā)展的模式，可以看出建立健全一系列科學完善的現(xiàn)代企業(yè)信用管理制度，有利于企業(yè)和市場經(jīng)濟環(huán)境的良好發(fā)展。企業(yè)管理水平將得到全面的提升，推進企業(yè)管理創(chuàng)新，提高企業(yè)競爭力。

 

三、結 論

 

在當下的社會發(fā)展中，市場經(jīng)濟的發(fā)展影響越來越重大，隨之企業(yè)的信用管理也非常重要。所以，相關的信用管理體制就需要根據(jù)具體的情況和相關的知識，建立健全符合現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展的信用管理制度。而對于建立和完善這些體制，定會對社會、經(jīng)濟、企業(yè)產(chǎn)生重大的積極影響。該文就是對這一目的探討研究，正確認識了解企業(yè)信用管理體系，并對其進一步的拓展和深化，希望通過本文，可以增加了解，提高自己的企業(yè)信用管理意識。

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(一)企業(yè)信用管理建設創(chuàng)造經(jīng)濟效益

江蘇省地處經(jīng)濟發(fā)展迅速的長三角地區(qū)，制造業(yè)、服務業(yè)相對密集，企業(yè)間交易頻繁，在這種頻繁的交易下，信用管理尤為重要，是企業(yè)生存與發(fā)展的關鍵。一個失誤的、缺乏誠信的交易很有可能使企業(yè)蒙受巨大的損失，甚至迫使企業(yè)退出市場。企業(yè)體系構建的好，供應鏈間的交易穩(wěn)定、自然會產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟效益。由此可見，信用體系是一個無形的經(jīng)濟效益網(wǎng)，是企業(yè)全新的商業(yè)運營模式，沒有信用就沒有商業(yè)，沒有信用企業(yè)就沒有發(fā)展。

(二)經(jīng)濟效益理念是信用管理建設的驅動理念決定行動，行動是一切成功的開始。

企業(yè)有再好的規(guī)劃、再好的方案，沒有理念與行動也相當于紙上談兵，不會成功。有句話說的好，有夢想才有現(xiàn)實，經(jīng)濟效益就相當于企業(yè)的夢想，信用管理體系的構建就是現(xiàn)實，現(xiàn)實成就夢想，企業(yè)信用管理體系的構建成就了企業(yè)經(jīng)濟效益的目標并不斷壯大。企業(yè)信用一旦形成，那是一筆源源不斷的財富，勢必帶動企業(yè)向著健康、長遠的方向發(fā)展。

二、加強企業(yè)信用管理的效益表現(xiàn)

在我們課題組走訪的江蘇省企業(yè)中，36%的企業(yè)認為構建信用管理體系能創(chuàng)造高的效益，44%的企業(yè)對信用管理能否創(chuàng)造高的效益持觀望態(tài)度，10%的企業(yè)認為實施信用管理會加大企業(yè)成本，效益收效甚微。這個調研結果從根本上說明，企業(yè)沒有充分了解信用管理，對信用創(chuàng)造的效益沒有充分的認識。

(一)加強企業(yè)信用管理的社會效益

目前，有很多企業(yè)都非常重視企業(yè)活動帶來的社會效應，大多企業(yè)家會通過廣告宣傳方式盡可能的創(chuàng)造社會效應，他們深刻的意識到增加社會效應就會創(chuàng)造社會效益，效應與效益是一個共同集合體。但是企業(yè)通過宣傳等活動帶來的效益是一時的，只有做好的產(chǎn)品、誠信經(jīng)營、擁有好的口碑，也就是進行信用管理才能促使企業(yè)長遠的朝著健康的方向發(fā)展。這種信用帶來的效益不僅有利于企業(yè)獲益、發(fā)展，還有利于企業(yè)所在城市的發(fā)展和企業(yè)所在城市居民的需要。隨著國際貿(mào)易的平常化，市場競爭變得越來越激烈。更多的國人寧愿購買價格偏高的外國商品，寧愿不惜成本尋找國外代購……。這些現(xiàn)象都是我國企業(yè)家需要深思的問題。審視我國企業(yè)的管理缺陷，改進不足才能增加效益，贏得民心。我們課題組進行街頭調研，竟然高達91%的居民認為國外的企業(yè)更有信用，相比本國產(chǎn)品更相信國外的產(chǎn)品質量?？梢?，信用管理對于我國企業(yè)顯得尤為迫切。有信用就相當于有交易，有交易才能有效益。在完善的企業(yè)信用體系下，企業(yè)市場規(guī)模才能得以擴大，企業(yè)發(fā)展了必然會帶動就業(yè)，增加國家財政收入，這些都是構建信用體系所產(chǎn)生的社會效益。社會效益是一種利人利己的效益狀態(tài)，它不僅有利于企業(yè)自身的發(fā)展，還有利于城市、國家的發(fā)展。

(二)加強企業(yè)信用管理的經(jīng)濟效益

經(jīng)濟效益是從企業(yè)自身角度而言的，企業(yè)信用體系的構建有利于提高企業(yè)客戶數(shù)量和質量，數(shù)量和質量的提高必然帶動企業(yè)經(jīng)濟效益的增長。目前企業(yè)涉及到的信用管理主要包括對賒銷活動進行科學管理，客戶的信用評估、商賬追收等。

1.賒銷活動管理的經(jīng)濟效益。

企業(yè)進行賒銷管理實質是指財務意義上的應收賬款風險管理，對客戶明確賒銷流程、賒銷規(guī)則、賬款歸還要求，有利于收回企業(yè)的應收賬款，降低應收賬款風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。據(jù)我們課題組調研的企業(yè)反饋，目前93%的企業(yè)還是以銷售額作為員工的主要考核指標，這個考核指標容易導致企業(yè)賒銷額偏高，應收賬款風險加大。可見，企業(yè)進行賒銷管理有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.信用評估的經(jīng)濟效益。

企業(yè)對客戶進行信用評估主要是指建立信用檔案、對客戶檔案進行分析、整理，在進行業(yè)務活動時，首先與信用較高的企業(yè)進行交易。對客戶進行信用評估使企業(yè)與越來越多的信用客戶進行交易，與越來越少的失信客戶交易，最終達到失信客戶沒有市場，真正達到市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟的狀態(tài)。信用是針對賒銷業(yè)務發(fā)展出的一種涵括范圍廣、具有較高效率和顯著經(jīng)濟效益、以及很大發(fā)展?jié)摿Φ墓芾砟Ｊ健?/p>

3.商賬追收的經(jīng)濟效益。

賒銷是企業(yè)普遍存在的銷售方式，但是應收賬款收回困難是企業(yè)頭疼的問題，導致壞賬的發(fā)生率偏高不下，嚴重影響企業(yè)的經(jīng)濟利益。據(jù)調研，只有3%的企業(yè)設有專門的追賬人員，35%的企業(yè)雖有商賬追收的程序但都表示實施起來非常困難，追收效果不好。綜上所述，建立企業(yè)信用管理體系就相當于一項無形資產(chǎn)，強化信用管理對于經(jīng)濟效益的提高起著決定性作用。

三、基于效益理念加強江蘇省企業(yè)信用管理建設

我們課題組經(jīng)過5個月的調查研究，根據(jù)江蘇省企業(yè)的特點，基于效益理念提出加強江蘇省企業(yè)信用管理建設的措施，主要是從企業(yè)角度出發(fā)，提出以企業(yè)為主體采取的措施。

(一)設置信用管理職能部門

調研發(fā)現(xiàn)，江蘇企業(yè)對信用管理重視程度不夠，94%的企業(yè)都沒有設立專門的信用管理職能部門。信用管理涉及的工作非常多，范圍非常廣，僅僅依靠財務部門或者銷售部門對客戶管理、應收賬款管理是明顯不夠的，職責很難明確，責任無人承擔的局面時常發(fā)生?；谛б婵紤]，信用能夠給企業(yè)創(chuàng)造巨大的效益，設立信用管理職能部門專事專管非常有必要。

(二)建立相應崗位責任制，明確崗位職責

信用管理包括一系列的過程，需要設置相應的崗位，每個崗位負責一塊工作內(nèi)容，并明確崗位職責，崗位責任就是員工的要求，有了制度要求員工才能更好的工作，企業(yè)才能更好的管理、發(fā)展。目前，江蘇省的大多數(shù)企業(yè)都沒有相關的信用崗位責任制度，在未來的工作中，需要大幅度加快崗位責任建設，明確崗位職責。崗位建設是開展信用管理體系構建的出發(fā)點。

(三)加強企業(yè)內(nèi)部控制、實施企業(yè)信用全過程管理

信用工作的順利實施需要企業(yè)加強內(nèi)部控制，實施全過程管理，做到各個環(huán)節(jié)、各個步驟的經(jīng)濟性、效率性和效果性，采取自我調整、約束、規(guī)劃、評價和控制。內(nèi)部控制包括事前、事中和事后控制，每個環(huán)節(jié)的目標、控制管理重點各有不同。事前主要是指客戶信用檔案的規(guī)范管理，事中主要是指銷售、生產(chǎn)過程的管理，事后主要是指應收賬款的監(jiān)控。據(jù)調研，江蘇省企業(yè)的客戶信用檔案的規(guī)范管理還遠遠不夠，雖然高達87%的企業(yè)創(chuàng)建了客戶信用檔案，但真正對照客戶信用檔案實施銷售策略的只有3家公司?？梢姡K省加強企業(yè)信用全過程管理還有很長的路要走。

(四)應用信用管理系統(tǒng)

本著經(jīng)濟效益原則，如果企業(yè)完全采用新的信用管理系統(tǒng)耗資巨大。但是在現(xiàn)有ERP軟件的基礎上增加信用管理系統(tǒng)模塊尤為經(jīng)濟，并且能夠與現(xiàn)有企業(yè)使用的數(shù)據(jù)無縫對接，在毫無影響企業(yè)現(xiàn)狀下，增強信用管理的幅度，增加信用管理的管理方式是經(jīng)濟的、可行的。

(五)在網(wǎng)站上增加信用管理窗口

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帶著這個問題，我們在一個多月里，調查了我市幾種不同類型的企業(yè)和對企業(yè)信用享有行政執(zhí)法權的工商、稅務、房管、技術質量監(jiān)督部門和已經(jīng)按商業(yè)銀行運作的工商銀行。在調查中，人們使用頻率最高的詞匯，除了“信用”、“檔案”，那就是“整合”：一廠一企的信用檔案需要整合，政府有關部門對企業(yè)信用檔案的監(jiān)管需要整合，全社會對企業(yè)信用檔案資源的利用同樣需要整合。整合，表達了人們搞好信用檔案工作的良好愿望；整合，寄托了人們對政府主管部門的熱切希望。

整合：深化企業(yè)信用檔案管理的新命題

所謂“整合”，就是將個別的、分割的、零散的事物通過整理、整頓等手段組合成集中的、統(tǒng)一的、完整的事物。而在本文，“整合”則有其特定的含義，就是將分散保管的企業(yè)信用檔案及其信用信息資源，在兼顧信息資源現(xiàn)有配置與管理狀況的條件下，加以重新整理或整頓，實現(xiàn)無縫組合，以便在新的信息交換與共享平臺上實現(xiàn)企業(yè)信用檔案信息資源的最大增值。

在調查中，我們欣喜地看到，廣大企業(yè)經(jīng)營者和政府監(jiān)管部門的領導都較為充分地意識到信用在生產(chǎn)經(jīng)營和社會發(fā)展中的至關重要的作用。但是，目前企業(yè)信用檔案的管理現(xiàn)狀與其重要程度和各方面對其廣泛利用的客觀需求形成了突出的矛盾，同時也決定了對企業(yè)信用檔案進行整合的重要性與迫切性。

首先，從企業(yè)層面上看。從上個世紀90年代開始，我國的企業(yè)檔案管理通過恢復整頓，特別是眾多工業(yè)企業(yè)實施了《工業(yè)企業(yè)檔案分類法》以后，逐步走上了正軌，實現(xiàn)了各種檔案的綜合管理。但是，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，特別是隨著企業(yè)制度改革的深化，許多企業(yè)檔案管理已經(jīng)打破了原有綜合管理的模式，各種不同的管理模式應運而生，有許多和企業(yè)信用直接相關的檔案分散在各有關部門保存，即使檔案工作基礎較好，已按照企業(yè)檔案“十大分類法”實行綜合管理的企業(yè)，與企業(yè)信用直接相關的營業(yè)執(zhí)照、各種證書、各類合同、質檢報告、資質材料等檔案都分散在各個不同的類別中（主要集中在經(jīng)營管理類、生產(chǎn)技術類、科學技術研究類、基本建設類和會計檔案類等幾大類別）。由于市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，企業(yè)對其信用建設的訴求普遍提高，對信用檔案的利用呈現(xiàn)出頻繁、集中、快速的需求，而現(xiàn)有的管理狀況顯然難以滿足這一需求，于是對企業(yè)信用檔案加以整合便成為企業(yè)經(jīng)營者們的普遍要求。由于企業(yè)信用檔案涉及各個領域、各個方面，從多角度、多側面反映企業(yè)的信用度，必須從各方面加以整合，才能真正體現(xiàn)其利用價值。特別是在經(jīng)營活動中急需證明本企業(yè)的信用度時（如進行ISO9000質量體系認證），往往要求在較短的時間把散存在不同全宗的信用檔案（一般為復印件）調集在一起，加以整理、組合，形成一個有機的整體。這就是企業(yè)信用檔案利用的整合性。這一特點無疑為企業(yè)信用檔案的科學管理提供了重要的理論基礎。信用檔案管理分散的現(xiàn)狀和頻繁利用的實際情況，形成了尖銳的矛盾，合理的整合則是解決這一矛盾的有效途徑。

其次，從社會層面上看。企業(yè)信用度的提升和企業(yè)信用檔案的管理，光靠企業(yè)自身的努力，顯然是不夠的，還必須依靠政府各有關行政主管部門的介入與管理，才能遏止種種制假造假現(xiàn)象的發(fā)生，才能提高整個社會的信譽度?，F(xiàn)在，我國的工商、稅務、質監(jiān)、銀行、房管、海關、公安等部門都把加強企業(yè)信用管理擺上了自己工作重要的議事日程，而加強企業(yè)信用檔案管理自然成為題中之義。但是，當我們調查了我市的上述有關部門以后，發(fā)現(xiàn)盡管這些有實力的部門，對企業(yè)信用管理的水平已經(jīng)相當高，但都存在著條塊分割、各行其是，數(shù)據(jù)之間缺乏共享和交流，形成了一個個“信息孤島”，無法實現(xiàn)信用檔案信息資源共享，而解決這一問題的辦法還是那兩個字―――“整合”。

量體裁衣與合縱連橫

盡管不同類型企業(yè)的情況各不相同，但信用檔案的整合仍然有共性的規(guī)律可尋。對于一廠一企的信用檔案管理來說，無非從兩個方面進行整合：

一是信用檔案實體的整合。有人提出，為了有效解決企業(yè)信用檔案實體保管的分散性給企業(yè)信用檔案的利用帶來的不便，建議將企業(yè)檔案中與信用有關的檔案抽出來組成一個新的門類加以統(tǒng)一管理，這或許對個別企業(yè)是可行的，但對絕大多數(shù)企業(yè)顯然是不可取的。因為，這樣“整合”的后果必然會破壞原有的檔案管理體系，給整個企業(yè)檔案管理造成新的混亂。但是，我們決不能因此就認為在計算機普遍使用的今天，企業(yè)信用檔案實體的整合已經(jīng)沒有必要，已經(jīng)毫無意義。我們在調研中發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)對某些重要的信用檔案實體的整合還是有一定的道理的：一是將直接反映企業(yè)信用的各種營業(yè)執(zhí)照、證書的原件全部交檔案室集中保管；將最能集中反映企業(yè)信用度的各種榮譽證書、獎杯、獎牌集中到企業(yè)榮譽室向客戶展示，以提高自身的競爭力。二是將已經(jīng)把有關信息錄入計算機的重要信用檔案原件交檔案室整理歸檔，或進行復制加工提供二套制文件供其他有關部門利用。三是深入開展編研工作，對企業(yè)信用檔案進行二次加工或三次加工，形成新的能集中反映企業(yè)信用度的編研資料―――也是一種新的企業(yè)信用檔案。

二是信用檔案信息的整合。隨著企業(yè)管理手段的不斷提升，利用計算機進行信用檔案信息整合已經(jīng)成為大勢所趨。當然，由于企業(yè)性質、類型各不相同，它們整合的內(nèi)容、形式、方法也各不相同。但是，通過調查，我們在這眾多“不相同”中可以抽象出若干“相同”的共性特征：一是要注意不同類型的信用檔案信息的整合。不僅包括文書檔案、會計檔案、生產(chǎn)經(jīng)營檔案中與企業(yè)信用有關的信息的整合，甚至還應包括人事檔案中有關誠信信息的整合。二是要注意不同載體形式的信用檔案信息的整合。現(xiàn)在，先進的照相、攝像設備的應用在許多企業(yè)已經(jīng)十分普及，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的聲像檔案大量形成，有效整合好其中的信用檔案信息對提高企業(yè)的信譽度有著重要的現(xiàn)實意義。我們平時看到的一些企業(yè)內(nèi)容詳實、圖文并茂、制作精美的宣傳手冊、VCD光盤等廣告宣傳品，就是充分利用各種不同載體的檔案信息而整合出來的編研成果。三是要注意與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相關的檔案、圖書、資料、情報中的信用信息的整合。特別要注重自己的客戶與競爭對手的信用信息，不僅要在行業(yè)內(nèi)收集，還要善于在行業(yè)外收集，特別要善于利用互聯(lián)網(wǎng)捕捉對自己有用的信息。

到工商、稅務、質監(jiān)、房管等幾個政府行政監(jiān)管部門調查了一圈，明顯感到他們對企業(yè)信用及其檔案的管理與整合普遍很重視，管理與整合的技術手段也很先進，同時也看到在系統(tǒng)內(nèi)部、在系統(tǒng)與系統(tǒng)之間存在著許多亟待解決的問題，同樣感受到對企業(yè)信用檔案信息整合的重要性與緊迫性。解決的辦法：通過整合，實現(xiàn)合縱連橫，實現(xiàn)各系統(tǒng)之間企業(yè)信用檔案信息資源的全面共享。

先說系統(tǒng)內(nèi)部。由于領導重視程度不同、經(jīng)濟實力和人才實力不同，自然形成了企業(yè)信用檔案信息整合的不平衡性。有的已實行全國聯(lián)網(wǎng)，有的才實行全省聯(lián)網(wǎng)，而有的正在努力實行全市聯(lián)網(wǎng)。例如：“房地產(chǎn)信用信息管理系統(tǒng)”下設的三個相對獨立的子系統(tǒng)之間相互安全地交換信息尚有一定的困難；基礎好、功能強的工商信用管理市與市之間的協(xié)作網(wǎng)內(nèi)部的數(shù)據(jù)交換也不那么容易。

再說系統(tǒng)與系統(tǒng)之間。由于管理體制方面的原因，人們往往十分注重本部門、本系統(tǒng)的信用信息管理，各系統(tǒng)使用的軟件不同，工作平臺不同，輸入輸出接口不同（更重要的還有思想認識上的原因），各系統(tǒng)之間的信用檔案信息共享還有許多困難，形成了許多各自為政、互不關聯(lián)的“信息孤島”。這一現(xiàn)象的存在，造成了信用信息共享的巨大障礙和信用信息資源極大的浪費。消除“信息孤島”現(xiàn)象的辦法只有一個―――那就是通過整合，實現(xiàn)“合縱連橫”，將這一個個信息孤島連成片，整合成一個全社會都可享用的信用檔案管理體系。盡快實現(xiàn)合縱連橫，應該成為各級政府加強信用檔案信息管理系統(tǒng)建設的當務之急。

那么，如何才能實現(xiàn)合縱連橫？現(xiàn)在的情況是條條上的信用信息整合總體上做得不錯，但在塊塊上的信用信息整合似乎并不那么容易。此所謂“合縱易，連橫難”――管理體制使然。當然，這里所說的“難、易”都是相對而言的。領導重視、資金雄厚的系統(tǒng)自然“合縱易”（如工商、稅務），反之則不然。從總體上說，“連橫”的難度要遠遠超過“合縱”。

因勢利導：檔案行政管理部門在整合中的作用

我們在調查中，看到工商、稅務等政府監(jiān)管部門雄厚的經(jīng)濟實力和人才實力，確實有點自愧不如，但是我們決不能因此忘記自身肩負的職責。盡管我們的財力優(yōu)勢、人才優(yōu)勢都無法與那些政府監(jiān)管部門相比，但我們有著《檔案法》賦予的檔案行政管理職能的優(yōu)勢，有著對檔案管理具有豐富經(jīng)驗的優(yōu)勢，我們各級檔案行政管理部門應該充分利用這一優(yōu)勢發(fā)揮自己在企業(yè)信用檔案管理整合中的作用。作為地市一級的檔案行政管理部門應該如何在整合中發(fā)揮作用，如何切實加強與深化企業(yè)信用檔案的管理？我們只能面對現(xiàn)實，因勢利導，真正做到有所為，有所不為，“3＋1”科學信用管理模式，對我們有著重要的借鑒意義。

“3＋1”科學信用管理模式是一套結合西方管理技術、中國市場信用現(xiàn)狀和中國企業(yè)管理特點的管理模式，由外經(jīng)貿(mào)部研究院的信用管理專家提出。“3＋1”科學信用管理模式將西方管理技術和本土企業(yè)管理文化緊密地結合。其中的“3”是指三個不可分割的信用管理機制：企業(yè)前期信用管理、企業(yè)中期信用管理和企業(yè)后期信用管理；其中的“1”是指建立一個獨立的信用管理機構（部門）。

我們不妨借鑒“3＋1”科學信用管理模式，對企業(yè)信用檔案也來一個“事前”、“事中”、“事后”全程動態(tài)式管理。

企業(yè)信用檔案前期管理，至少有三件事可做：一是加強宣傳，提高企業(yè)員工與行政監(jiān)管部門職工（特別是他們的領導）對搞好企業(yè)信用檔案工作的認識；二是制定信用檔案工作的指導性文件，明確歸檔范圍，工作標準和規(guī)范；三是加強對企業(yè)與行政監(jiān)管部門檔案工作人員的業(yè)務培訓，使他們盡快掌握搞好企業(yè)信用檔案工作的實際本領。

企業(yè)信用檔案中期管理，工作重點主要是加強對企業(yè)信用檔案管理的監(jiān)督指導，要幫助企業(yè)與行政監(jiān)管部門盡快建立或完善資信調查、采集和評估的運行機制。建立起適合他們自身特點的信用檔案管理方式，保證信用檔案資料的完整性、準確性和適時性。還要幫助、指導有條件的企業(yè)與行政監(jiān)管部門建立起自身與客戶信用檔案資料數(shù)據(jù)庫，并保證其與其他數(shù)據(jù)庫的無縫對接和網(wǎng)絡信息資源的共享。這一階段應該是檔案行政管理部門的工作重點，應該有許多事情可做。

企業(yè)信用檔案后期管理，可做的事情也很多：一是對企業(yè)信用文件的適時歸檔進行監(jiān)督指導，至于信用檔案是否集中管理，應根據(jù)行業(yè)特點和各單位具體情況決定，不能搞一刀切；二是對政府監(jiān)管部門的信用檔案管理工作進行監(jiān)督指導，監(jiān)督指導的重點應放在各政府監(jiān)管部門信用信息平臺接口的對接和不同系統(tǒng)信用檔案信息資源的共享上。

至于“3＋1”科學信用管理模式中的“1”―――建立一個獨立的信用管理機構（部門）的問題，也正是我們在調查中與有關政府監(jiān)管部門共同探討的一個重要問題。

篇8

[關鍵詞]塑造; 信用 ; 管理制度 ; 措施 ; 突破口

[中圖分類號] F270 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673-0461(2010)10-0024-03

市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟,沒有信用就無法順利發(fā)展。信用作為現(xiàn)代化的生命線,也是企業(yè)立身之本。然而近幾年來,一些國家發(fā)生的大公司財務欺詐案,使全球面臨著“誠信沼澤”的挑戰(zhàn)。實踐表明經(jīng)濟越發(fā)展,信用就越重要。企業(yè)信用具有非人格化等特征,體現(xiàn)著企業(yè)的信譽、實力、形象等經(jīng)濟文化特質,事關企業(yè)的興衰存亡和生命長短。隨著改革的深化和我國加入WTO,重塑企業(yè)信譽和建立健全信用管理制度已成為全社會的強烈呼聲。

一、加快企業(yè)信用管理制度建設的現(xiàn)實重要性

當前在我國經(jīng)濟轉軌時期,出現(xiàn)了令人憂患的信用危機,企業(yè)信用狀況亟待改善。目前我國企業(yè)信用管理制度尚未完全建立,許多企業(yè)的信用意識仍十分淡薄。對企業(yè)信用行為的記錄比較匱乏,沒有建立起有效的信用懲罰機制,在市場準入或退出、企業(yè)融資等方面對于背信行為懲罰不嚴,致使目前社會上許多企業(yè)鉆法律空子。有關調查資料顯示,我國發(fā)生的失信現(xiàn)象僅次于腐敗,已經(jīng)成為危害市場經(jīng)濟秩序的“頑癥”,是阻礙國家經(jīng)濟發(fā)展的第二大“瓶頸”。市場交易中因信用缺失、經(jīng)濟秩序問題造成的無效成本已占到我國 GDP 的 10%~20%,直接和間接經(jīng)濟損失每年高達近6000億元,相當于中國年財政收入的37%,國民生產(chǎn)總值每年因此至少減少兩個百分點,其中僅假賬一項每年造成的損失就高達1000億元。近幾年來許多失信案例,從美國“安然事件”到中國“藍田事件”都說明企業(yè)信用制度的缺損。美國管理協(xié)會的專家曾指出:中國企業(yè)在信用管理上的空白將是新的市場環(huán)境下發(fā)展的最大障礙之一。可見盡快建立企業(yè)信用管理制度顯得格外重要。

信用管理是我國企業(yè)走出信用困境的根本出路,當前抓好企業(yè)信用管理制度建設具有非常重大的歷史意義。首先,建立企業(yè)信用管理制度是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然要求。沒有信用則沒有交換;沒有信用就沒有市場經(jīng)濟。市場的內(nèi)在缺陷和市場失靈,即信息的不完全和不對稱,市場經(jīng)濟客觀上要求發(fā)揮信用的強大作用。其次,建立企業(yè)信用管理制度是適應經(jīng)濟全球化的客觀需要。全球經(jīng)濟一體化下,法制和良好的市場秩序以及誠實守信的交易法則是吸引國際投資特別是跨國公司的重要因素。其三,建立企業(yè)信用管理制度是信息不完全和不對稱條件下金融市場的制度要求。金融市場的突出特點表現(xiàn)為信息不完全和不對稱。為克服信息不對稱和不完全所造成的資金交易障礙,由專門的資信評估機構對企業(yè)信用評估,建立企業(yè)信用管理制度是克服由信息不對稱和不完全所帶來的種種金融交易困難的有效制度安排。其四,建立信用管理制度是減少違約成本與增強企業(yè)競爭力的有效途徑。企業(yè)信用制度的建立緩解交易雙方信息不對稱的狀況,降低信息搜尋成本。企業(yè)信用制度還可約束企業(yè)自身的行為,減少信用違約發(fā)生率與履約成本,有效防止個人專權和營私。

二、理智選擇我國企業(yè)信用制度建設的切入點 建設企業(yè)信用制度體系是一個長期而艱巨的系統(tǒng)工程,必

須以點帶面,重點突破。

首先,產(chǎn)權制度可以作為企業(yè)信用制度建設的突破口。沒有完善的產(chǎn)權制度的經(jīng)濟必定是不講信用的經(jīng)濟。建立完善的產(chǎn)權制度,使企業(yè)成為獨立財產(chǎn)的真正擁有者,成為真正的產(chǎn)權主體,根據(jù)自己的意愿運用和處置本身所屬的財產(chǎn),通過平等協(xié)商一致締結契約出入市場獨立地進行真正的產(chǎn)權交易。企業(yè)就會有真正內(nèi)在的自我信用約束機制。抑制失信行為重要的經(jīng)濟基礎在于失信的行為要直接由失信者承擔,否則必然產(chǎn)生失信的敗德行為。信用的基礎就是產(chǎn)權,產(chǎn)權制度的基本功能是能給人們提供追求長期利益的穩(wěn)定預期。如果企業(yè)沒有真正的個人投資者,就不會有人有積極性維護企業(yè)的信譽,企業(yè)就不可能講信用。同時必須完善企業(yè)的進入和退出機制。企業(yè)不能自由進出,就會形成壟斷,自然就沒必要講信用。

其次,建立個人信用制度,為企業(yè)信用管理體系打下堅實基礎。建立和完善個人信用制度是健全中國企業(yè)信用管理體系的核心與突破口。應著力于這些工作:①在全國范圍內(nèi)建立個人基本賬戶體系,加強以實現(xiàn)個人信用信息共享為目的的互聯(lián)網(wǎng)絡建設。形成統(tǒng)一協(xié)調,聯(lián)系緊密的信用卡支付、結算網(wǎng)絡,實現(xiàn)信用卡的“一卡通”。②建立統(tǒng)一的個人信用實碼制,逐步建立區(qū)域性、行業(yè)性、全國性的個人信用計算機聯(lián)網(wǎng)查詢系統(tǒng),以保證個人信用信息的真實性。在個人需要向相關者提供自己信用情況時,只要出示個人信用實碼,對方就可以查詢到所需的資料,以減少信用風險。③建立個人信用管理機構。即建立設置科學、機制靈活、管理方便的個人信用管理機構。在遵守有關保護個人隱私的法律的前提下,利用商業(yè)性的中介資信機構,實現(xiàn)個人信用信息的開放和商業(yè)化。④培育專業(yè)性的個人信用調查與評價的中介機構。建立健全個人有形資產(chǎn)的評估體系、個人財務會計體系與個人破產(chǎn)制度,制定對違背個人信用制度者的制裁措施。⑤建立科學、嚴謹?shù)脑u價指標體系。個人信用評估就是通過建立針對不同客戶類別的信用評級模型,運用科學合理的評估方法,在建立個人信用檔案系統(tǒng)的基礎上對每一位客戶的授信內(nèi)容進行科學、準確的信用風險評級。

其三,培養(yǎng)信用專業(yè)人才隊伍是企業(yè)信用管理的迫切需求。推進我國企業(yè)信用制度建設,要求決策者及執(zhí)行者,必須具備個人信用管理的素質結構。是否擁有高水平的管理人員隊伍和造就專業(yè)人才的教育環(huán)境,關系到企業(yè)或個人信用制度建設的成敗。要把盡快培養(yǎng)高質量的信用管理人才隊伍作為企業(yè)信用管理體系建設的重要工作。

三、重構中國特色的企業(yè)信用管理制度模式

關于我國目前企業(yè)信用管理制度模式的構建,筆者認為,應根據(jù)本國市場經(jīng)濟與征信企業(yè)的特殊情況,提倡全員參與,齊抓共管,綜合治理,選擇適合國情的有效實施路徑。

第一,在金融危機背景下必須加快創(chuàng)建我國政府導向的特許經(jīng)營模式。國內(nèi)征信企業(yè),目前尚處于起步階段。征信和評估需要政府通過制定政策、協(xié)調各有關部門開放相關數(shù)據(jù),組織建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)檢索平臺。要實現(xiàn)對征信企業(yè)的特許經(jīng)營模式,政府需要做大量的工作:政府應選擇一些條件比較成熟的地區(qū)和城市如廣州、北京等為重點,給予優(yōu)惠政策扶持建立商業(yè)化的信用評估機構;在沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)積極培育地區(qū)性企業(yè)信用市場,逐步發(fā)展,建立全國性的企業(yè)信用市場。確立征信數(shù)據(jù)分類、代碼、數(shù)據(jù)范圍、報告形式以及其他有關技術的國家標準。政府建立或授權建立征信數(shù)據(jù)統(tǒng)一檢索平臺,要求征信企業(yè)提供已被其掌握資信狀況的企業(yè)的代碼、名稱、數(shù)據(jù)更新日期以及其他簡要信息。重視對征信企業(yè)的規(guī)范和管理。信用作為一種商品,肯定要通過市場競爭提高其質量。應禁止任何形式的對信用資源和信用經(jīng)營的獨占壟斷,運用市場和法律的手段去管理,當前急需加強我國企業(yè)征信制度的立法工作。政府部門應協(xié)調各公共服務機構的關系,建立跨部門、跨地區(qū)、跨行業(yè)網(wǎng)絡化信用數(shù)據(jù)庫和系統(tǒng),形成統(tǒng)一的信用信息共享網(wǎng)絡系統(tǒng)。要成立信用管理行業(yè)協(xié)會,所有征信企業(yè)應加入行業(yè)協(xié)會,并履行相關義務。信用管理行業(yè)協(xié)會在業(yè)務上隸屬于政府職能部門,主要負責有關法律、法規(guī)、監(jiān)管等方面的調查和研究,發(fā)行信用研究、企業(yè)資信狀況、信用教育等方面的出版物。

第二,建立健全我國企業(yè)信用管理配套制度與支撐環(huán)境。一是完善公司治理制度結構。公司治理結構作為對公司進行管理和控制的體系是企業(yè)信用的體制條件;我國公司治理結構目前存在的不足是董事會與執(zhí)行層之間關系模糊、股權結構不合理、缺乏有效的外部監(jiān)督機制,董事會、監(jiān)事會、執(zhí)行機構存在弊端等等。我國許多公司是由國企改制形成的,公司大股東普遍為分散在各個行政機關的國有資產(chǎn)代表人,可動用行政權來控制企業(yè),從而導致市場交易通常擾或扭曲,造成企業(yè)信用的缺失,為此要設法明晰產(chǎn)權,分清職責,加強外部監(jiān)督,提高管理透明度,建立激勵約束相結合的內(nèi)部管理機制;二是確立企業(yè)信用法律規(guī)制。信用制度和社會信用體系,必須依靠健全的信用法律規(guī)范做為有力保障,才能得以鞏固和實施。我國當前立法尚未對企業(yè)信用進行具體、系統(tǒng)的規(guī)定,迫切需要制定遵守企業(yè)信用,維護公平競爭,保護商業(yè)秘密等有關信片的法律法規(guī),強化法制建設,特別是信用立法,應當修補我國民法等法律中有關權益保護的規(guī)定,切實維護信用關系中各主體的合法權益,對違約失信行為制定更加嚴厲的賠償和懲罰規(guī)則,使失信成本大大超過其獲利收益。三是營造優(yōu)良的道德環(huán)境。道德是人的自我約束,法律是人的外在約束。從這個意義上講,道德強于法律。企業(yè)信用很大程度是構建在企業(yè)間信任和誠信的理念基石上,借助市場經(jīng)濟條件下的信用道德規(guī)范加以維護。應注重對企業(yè)的信用觀念與信用道德的宣傳、教育,建立信用道德評價和約束機制,為企業(yè)信用制度建設創(chuàng)造健康的道德環(huán)境。

第三,齊抓共管,構筑完整統(tǒng)一的企業(yè)信用管理制度體系。政府、企業(yè)和社會信用中介機構等部門實際運作和協(xié)調配合,只有企業(yè)、政府和市場化的社會資信服務中介機構共同協(xié)作,三管齊下,我國的企業(yè)信用管理體系才能健康發(fā)育和運行。為此必須在如下幾個方面著手努力:

1.塑造信用政府,發(fā)揮政府的主導作用。在社會中,政府行為通過人們的預期而影響信用機制,我國當前信用機制缺失,與政府功能失調有直接關系。因此,政府必須廉潔自律,依法規(guī)范行政行為,真正提升政府公信力,建立政府信用制度:①要轉變職能,加大執(zhí)法力度,加強政府監(jiān)管職能。要實現(xiàn)對政府制訂和執(zhí)行政策的監(jiān)督,提高政府決策特別是政策制定和執(zhí)行過程中的透明度。②要充分利用政策的導向和感召力,建立良好的信用管理體系運行的外部環(huán)境。在全社會倡導誠實守信的品德,側重抓好信用立法,制定并執(zhí)行相關的法律法規(guī),扶持和推動市場化信用企業(yè)健康快速成長;推動商業(yè)銀行等與信用體系建設相關的行業(yè)和部門加快改革。要實行準確的司法解釋和嚴格的執(zhí)法。③廣泛應用信息技術加強信息資源開發(fā),盡快實現(xiàn)公共信息資源共享,建立動態(tài)企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫。目前企業(yè)和個人的信用信息主要集中在人行、工商、稅務、法院等部門,這些部門應率先行動,完善資信檔案登記機制、規(guī)范資信評估機制、建立信用風險預警、管理及轉嫁系統(tǒng)。

2. 建立企業(yè)信用,加強企業(yè)內(nèi)部信用風險管理制度建設。作為企業(yè)要從自身抓起,提高企業(yè)核心競爭力,擴大信譽度。按照現(xiàn)代企業(yè)管理要求,建立“三機制一部門”的全程信用管理模式。全程信用管理模式中的“三機制”是指在企業(yè)內(nèi)部建立系統(tǒng)完善的信用管理機制。即包括前期管理的企業(yè)資信調查和評估機制、中期管理的債權保障機制、后期管理的應收賬款管理和回收機制。同時要在企業(yè)內(nèi)部建立獨立信用管理部門,負責企業(yè)信用管理工作。首先,要從控制交易全過程中各個業(yè)務環(huán)節(jié)的信用風險出發(fā),強調嚴格的事前、事中、事后管理,規(guī)范化、制度化地處理各項程序。從供銷合同簽定前的資信調查,到合同(協(xié)議)條文的擬定,從合同(協(xié)議)的商談,到合同執(zhí)行的全過程進行跟蹤監(jiān)控。其次,應使相關的信用風險管理工作專業(yè)化。企業(yè)急需建立內(nèi)部信用風險管理制度:①前期信用管理──企業(yè)資信調查和評估機制。即客戶動態(tài)資信管理制度。根據(jù)客戶信用信息對客戶作出信用等級的評定,并按信用等級歸類進行管理。②中期信用管理──債權保障機制。即客戶授信制度。這項制度以控制客戶的信用額度為核心,建立科學的交易審批程序,減少人為主觀因素造成的決策失誤和信用失控。建立嚴格的擔保審批制度,避免造成不必要的財產(chǎn)損失。③后期信用管理──應收賬款管理和回收機制。即應收賬款監(jiān)控制度。包括建立完整的應收賬款信息記錄制度、賬齡監(jiān)控制度、賒銷客戶的跟蹤管理制度以及拖欠賬款的催收制度等,這是企業(yè)信用管理的關鍵和難點。

3. 培育社會信用,組建信用評估及服務機構。由于我國的資信行業(yè)剛剛起步,政府應該發(fā)揮推動作用,大力培育信用服務中介組織,為企業(yè)信用評價的市場化提供主體基礎。①信用中介服務行業(yè)的發(fā)展應在政府的監(jiān)督下,實行嚴格的準入、限量和管理制度,對其機構的進入與資質條件加以規(guī)范,以真正體現(xiàn)公平、公開、公正原則。②通過市場手段建立發(fā)達的信用服務業(yè)。鼓勵中外合資、合作興辦信用管理服務機構,支持國內(nèi)有實力有信譽的信息公司與有關行政機關聯(lián)合開發(fā)信用信息軟件,建立信用數(shù)據(jù)庫。③政府部門應借鑒美國資信評估業(yè)的做法,對信用管理公司實行聯(lián)合年檢,加強對信用中介行業(yè)的監(jiān)管,確保年檢結果的客觀、公正。④重視信用服務中介機構的規(guī)范發(fā)展。通過向客戶提供所需的信用報告幫助客戶防范信用風險;借助信用中介機構特有的信用信息的傳遞機制,加快有效的社會懲罰機制的形成,使敗德企業(yè)的失信成本要大大多于其失信所獲得的“收益”,以此促使社會信用秩序的根本改善。

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View on Remodeling the System of Enterprise Credit Management with China’s Unique Characteristics

Ye Chenyi, Nie Shali, Li Na

(Accounting School ,Shijiazhuang University of Economics, Shijiahzhuang 050031,China)

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關鍵詞：企業(yè)管理企業(yè)信用信用政策

市場經(jīng)濟要高效、有序的運作，需要人們恪守市場游戲規(guī)則，其中，最重要的游戲規(guī)則是誠實、守信，信用是市場經(jīng)濟的基礎。當前我國處在經(jīng)濟轉軌時期，市場經(jīng)濟體制不健全，信用的價值被嚴重忽視，信用缺失現(xiàn)象愈演愈烈．主席說過，“政策和策略是黨的生命”，我們把這句話引申一下，在市場經(jīng)濟的今天，可以這么說“一個企業(yè)的信用政策和信用策略就是你這個企業(yè)的生命”，為什么要說這個問題?信用的問題，信用政策的問題，實際上是我們企業(yè)非常關鍵的基本點或者是出發(fā)點。未來的市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟。信用是現(xiàn)代市場經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的重要基礎，企業(yè)信用是社會信用管理體系的重要組成部分，為企業(yè)發(fā)展和政府監(jiān)管建立起一座橋梁，使現(xiàn)代化企業(yè)能夠插上誠信的翅膀飛得更高更遠。

一、什么是企業(yè)信用

信用形式按信用主體(對象)分，有個人信用、企業(yè)信用、公用信用三種。企業(yè)信用是指企業(yè)在資本運營、資金籌集、商品生產(chǎn)、經(jīng)營管理、服務活動中與信用相關的行為、狀況和能力。所以，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中信用不僅僅是道德領域上的誠信、可靠，在商業(yè)領域還表現(xiàn)為一種可帶來利潤的資源、一種可交易的商品。很多企業(yè)管理者都認為信用管理就是追賬，這是認識上的誤區(qū)。其實，追賬只在信用管理中占很小的一部分。賬款逾期率、賬款回收周期(DSO)、賬齡結構、壞賬率這些數(shù)據(jù)看起來枯燥乏味，卻是極為重要的，必須天天研究、月月分析。并且應該根據(jù)這些數(shù)據(jù)調整企業(yè)的信用方針。

二、制定企業(yè)信用有什么必要性

為什么企業(yè)老總都對信用風險深惡痛絕?那么企業(yè)缺失信用的表現(xiàn)都有哪些方面，危害又是什么呢?

(一)信用缺失的表現(xiàn)主要有以下幾個方面

1假冒偽劣產(chǎn)品充斥市場，嚴重損害消費者利益，甚至危及消費者生命財產(chǎn)安全。據(jù)測算每年假冒偽劣產(chǎn)品造成的直接損失不低于2000億元。2惡意逃廢銀行債務。在中國四大國有商業(yè)銀行開戶的6萬戶改制企業(yè)中，有超過一半的企業(yè)采取各種方式逃廢銀行債務．造成銀行巨額的呆壞賬損失，國有資產(chǎn)大量流失。3虛假廣告、虛假財務報告屢禁不止。4．股市、基金黑幕重重……

(二)信用缺失的危害

信用缺失嚴重阻礙了我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，扭曲了經(jīng)濟關系．增了交易成本，每年企業(yè)因三角債和現(xiàn)款交易增加的財務費用超過2000億元。每年國民生產(chǎn)總值的10％~20％是無效成本……等等．信用狀況的不斷惡化，使信用這個無形資產(chǎn)的價值得不到真正體現(xiàn)，信用愈來愈成為社會的稀缺資源。信用缺失還敗壞了社會風氣，導致市配置資源的低效率，嚴重阻礙了社會的消費與投資行為．如果任其展，必然會危及整個經(jīng)濟基礎。在經(jīng)濟轉型期，如何針對不同市場域的信息不對稱現(xiàn)象，尋找防范信用缺失的措施，是一項長期且十艱巨的工作，它有賴于政府、商家、個人的共同努力，有賴于人們的德水準的提高及完善的法律環(huán)境和完整的市場規(guī)則，才能保證市經(jīng)濟的健康發(fā)展。

(三)建立信用體系的重要性

信用體系的好處是提高經(jīng)濟環(huán)境中的透明度．降低信用風險管的成本，加快信用決策。企業(yè)的信用體系，需要植根于法律的基礎，服務的對象來講，分為金融信用體系和非金融信用體系兩個子系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫了；我們真正將信用數(shù)據(jù)庫做成防范欺詐行為、加強信用風險管理的防御體系。我們還可以用不同的風險等級來定貿(mào)易模式、定價格、定談判條件，也可以通過良好的信用管理來規(guī)避因風險而招致的潛在損失，比如，政府的機關或政府部門擁有很多的信息資源。當然它負責制訂有關信息披露的法律，同時有監(jiān)督的功能，最后還要提供公共的信用管理教育；而私人機構的職能則不同，他們?yōu)榭蛻籼峁┯袃敺眨仨毭鎸κ袌龈偁幎耙欢L險，因此需要開發(fā)出客戶滿意的解決方案，客戶選擇決定方案的標準是能否為他們帶來好處。業(yè)內(nèi)部信用風險管理制度的建立是很重要的。信用風險管理是企業(yè)本身針對它的客戶進行的風險管理。在我們很多企業(yè)談到信用風險問題的時候，他們對此不是很重視，他們覺得主要是做業(yè)務、做生意，所以有時信用風險的管理不是他們的當務之急；后來他們發(fā)現(xiàn)做了生意收不到錢，信用風險管理的學費也就付出了。當然建立信用文化，推進管理的進步，需要靠制度來支撐。我們主要希望以后我們的信用管理是可以用信用信息作為基礎，可以用自動化的手段來作為工具。一個良好的信用管理體系是在全世界的企業(yè)經(jīng)過長期的實踐和積累后才建立起來的。

三、信用政策的內(nèi)容

企業(yè)老總對“信用風險”大都深惡痛絕。企業(yè)制度信用條件時需要在信用成本費用和提前收回賬款對企業(yè)現(xiàn)金流轉總的影響之間進行權衡，還要使提供現(xiàn)金折扣和追加收賬費用等手段的利用與采取信用條件所達到的效果相匹配的信用政策的好壞直接關系到應收賬款的回收，從而影響企業(yè)資產(chǎn)的優(yōu)良狀況，進而影響企業(yè)的財務風險。超級秘書網(wǎng)：

一般而言，信用管理政策手冊的形式和內(nèi)容會因企業(yè)的目標、組織結構、業(yè)務內(nèi)容的不同而不同，但基本內(nèi)容應包括信用管理的目標、組織結構及職責、客戶信用、信用檢查、應收賬款管理幾部分。另外企業(yè)可以根據(jù)其所在行業(yè)的特點，以及流程的具體需要而加入相關的內(nèi)容說明工作的具體流程。下面我們分別講解這幾個部分。

(一)目標

企業(yè)進行信用管理的目的并非是要企業(yè)為避免風險而丟掉生意和機會，而是給企業(yè)確定一個承擔商業(yè)風險的范圍，從而增加有效和有利可圖的銷售。然而企業(yè)要提高銷售、降低風險的水平是要用相應的指標來具體描述的，同時要有具體的數(shù)字來衡量和考核。通常企業(yè)實施信用政策設定的目標是：通過合理的信用銷售支持企業(yè)的銷售目標；保持回款速度；保持低壞賬率；確保高水平的客戶服務。

(二)組織結構

這里組織結構是指與整個流程相關的管理和組織結構。它首先要規(guī)定誰對整個信用管理流程負責，有權進行調整。通常企業(yè)要成立專門的工作小組來負責整個流程的審定和修改，通常這個小組要由主管財務的副總來擔當。其次它要規(guī)定信用部門的構成、組織圖表、工作范圍、委托的權責界定，同時還要其他相關部門的權責界定。在這部分中，企業(yè)還可以說明信用部門的地位和與其他部門的關系，以及常規(guī)和特別情況下的授權界定等等。

(三)客戶信用評估

這部分應簡明扼要地說明信用部門對客戶進行評估的依據(jù)、方法和目的。例如信用部門利用客戶的付款記錄、財務情況、內(nèi)部信息、外部信息等等進行綜合加權平均來評估客戶，評估結果用于確定客戶的信用額度和信用條款。如果對這一部分進行詳細規(guī)定，還應包括客戶調查和信用評估兩部分?？蛻粽{查中要解釋如何收集客戶資料?如何自行收集客戶材料?如何向客戶直接索取資料如何從資信調查機構獲得參考資料?如何進行資料的更新?等等問題。在客戶信用評估中還可以規(guī)定以下內(nèi)容：客戶如何進行信用申請；客戶賒銷的標準；怎樣確定新客戶的信用額度；特殊交易條件下的信用安排；增加或減少信用限額的方式；增大信用額度和延長賒銷時間的程序和要求；擔保條件規(guī)定。

(四)信用條款

信用條款是對信用評估結果的直接應用。由于不適當?shù)男庞脳l款將導致信用期限延長、還款速度下降，所以信用條款也是為了達到信用政策所規(guī)定目標的重要部分。因此，在這一部分要設定不同的條件下提供銷售和服務的標準條款。同時還要規(guī)定企業(yè)中對不同的信用限額和信用時間的審批權限，以及相應的監(jiān)督機制。

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【關鍵詞】 企業(yè)；信用缺失；原因分析；對策

一、 加強企業(yè)信用管理具有十分重要的現(xiàn)實意義

（一）市場經(jīng)濟發(fā)展的需要

俗話說，“從廣東到北京，買的沒有賣得精”，就是說，在商品買賣的過程中，賣方在信息上掌握的比較全面，在交易過程中，賣方可以利用信息不對稱對買方進行質量、價格或者服務上的欺騙，以謀取超額利潤?，F(xiàn)在中國市場上比比皆是的假冒偽劣商品就是典型的企業(yè)信用缺失的表現(xiàn)，這與目前市場經(jīng)濟的發(fā)展需要是不相適應的。市場經(jīng)濟，實際上就是契約經(jīng)濟，要求所有從事經(jīng)濟活動的參與者誠實經(jīng)營，信守承諾，如果參與者不守信用，會使交易成本大大上升，經(jīng)濟活動陷入混亂，每個參與者都要承受巨大的壓力，嚴重的甚至會威脅經(jīng)濟的發(fā)展，破壞改革開放的成果和社會的穩(wěn)定。

（二）企業(yè)自身發(fā)展的需要

據(jù)商務部報道：企業(yè)每年因信用缺失導致的直接和間接經(jīng)濟損失高達6000億元。由于失信現(xiàn)象的嚴重性，我國中小企業(yè)普遍存在發(fā)展難、融資難的問題。隨著企業(yè)生產(chǎn)及規(guī)模的擴大，企業(yè)避免不了會發(fā)生借貸和融資業(yè)務，債權人以有條件讓渡形式貸出貨幣或賒銷商品，債務人則按約定 的日期償還借貸或償還貨款，并支付利息。而在現(xiàn)實的經(jīng)濟活動中，中小企業(yè)拖欠貨款或貸款已是屢見不鮮，這些成為我們每個企業(yè)都要面對的問題，分析其原因關鍵在于企業(yè)的信用管理缺失或不到位。

我國企業(yè)信用管理制度比較滯后，信用管理水平較低，管理的方法和技術手段比較單一，這與當前經(jīng)濟發(fā)展和我國的貿(mào)易大國形象是不相稱的。統(tǒng)計表明，中國僅11%的涉外企業(yè)建立了自己的信用管理部門和信用管理制度，此外，我國企業(yè)的信用銷售能力和西方國家相比也存在較大的差異。美國90%的企業(yè)是采用信用賒銷的方式和手段；歐洲的信用銷售率也達到了80%以上，而我國的企業(yè)信用銷售率平均在50%以下。由此可見，加強企業(yè)信用制度建設不僅僅是企業(yè)自身成長的需要，也是參與國際競爭的必然選擇。

（三）政府有效監(jiān)管、依法納稅的需要

在美國，有一句諺語“人的一生，有兩件事無法避免，就是死亡和納稅”，而目前中國，中小企業(yè)偷逃稅收現(xiàn)象依舊大量存在，企業(yè)的信用失守致使國家監(jiān)管無效、稅收流失。還有三鹿集團本是中國企業(yè)500強，2007年實現(xiàn)銷售收入過百億元，品牌價值也超過百億。然而由于三聚氰胺事件，這些歷經(jīng)幾代人形成的資產(chǎn)頓時化為烏有，集團3萬職工被迫下崗。不僅如此，該事件對于整個奶制品產(chǎn)業(yè)可謂是滅頂之災。在征信成本太高，而失信又幾乎沒什么成本的情況下，違約、造假、欺詐的故事幾乎每天都在上演。這些不誠信行為不僅對人民健康帶來了巨大的危害，也在考驗著政府的工作效能，更對擴大內(nèi)需和經(jīng)濟社會的健康發(fā)展造成了極為惡劣的影響。以上現(xiàn)象原因在于企業(yè)信用缺位，行為脫離政府監(jiān)管。首先政府對企業(yè)進行信用監(jiān)管是政府的職責所在，也是政府行為服務社會的重要表現(xiàn)，如果沒有政府對企業(yè)的信用監(jiān)管，那么企業(yè)加強信用管理建設就只能是紙上談兵，因此這是企業(yè)信用管理建設的必要條件和有力保障。

二、企業(yè)信用缺失的原因分析

（一）市場經(jīng)濟環(huán)境中利益驅動下的道德缺失

所謂“天下熙熙，皆為利來；天下攘攘，皆為利往”。在市場經(jīng)濟中，企業(yè)的目標是逐利，如果企業(yè)失信的成本遠遠低于獲利，那么大多數(shù)企業(yè)的行為就會自然趨向失信，以獲取超額利潤，而守信的企業(yè)會因在競爭中守信成本較高，處于劣勢而被淘汰，這也是經(jīng)濟學中“劣幣驅逐良幣”的道理。另一方面，在激烈的市場競爭中，價格戰(zhàn)這種到處上演的惡性競爭方式使企業(yè)為了生存而不得不降低質量和服務，消費者更因為信息的不對稱吃虧上當。以上因素直接導致企業(yè)在利益驅動下道德缺失、信用失守。

（二）信用管理制度及體系不健全，缺乏有效的失信懲罰機制

在市場經(jīng)濟發(fā)展比較成熟的國家，一般都有較為健全的國家信用管理體系，包括立法和執(zhí)法，政府對信用行業(yè)的監(jiān)管、對全社會信用教育的研究開發(fā)等。我國在這些方面存在嚴重不足。在立法方面，我國的《民法通則》、《合同法》和《反不正當競爭法》、《刑法》中雖都有誠實守信的法律原則，但這些仍不足以對社會的各種失信行為形成強有力的法律規(guī)范和約束，立法仍然滯后。在執(zhí)法方面，有法不依、執(zhí)法不嚴問題相當嚴重。在對一些失信和詐騙案件的處理中，還存在嚴重的地方保護主義傾向，失信行為得不到應有的經(jīng)濟懲罰和道德懲罰。政府對信用領域監(jiān)管薄弱，對從事企業(yè)信用服務的中介機構（包括會計、審計、法律服務和征信中介、資信評估等）缺乏監(jiān)管，造成虛假信息盛行。同時我國企業(yè)很少設立專門的信用管理部門或人員，這首先易導致因授信不當使合約不能履行以及授信企業(yè)對履約計劃缺乏管理而違約現(xiàn)象的頻繁發(fā)生，又會因對合作客戶信用狀況缺乏了解而受騙上當。

三、加強企業(yè)信用管理的對策

（一）構建秩序優(yōu)良的社會誠信空間

加強企業(yè)信用管理首要從道德源頭上抓起，加強全社會信用意識，樹立社會良好信用意識觀念和誠實守信原則；從道德觀念上，培育企業(yè)由被動接受轉為積極主動的“誠信”觀念；從法律制度上，加強對違約失信行為的懲處和執(zhí)法，增加失信成本，逐步完善信用法規(guī)制度，從而構建秩序優(yōu)良的經(jīng)濟社會誠信空間。

（二）完善企業(yè)信用信息披露平臺體系

逐步建立并完善企業(yè)信用信息披露平臺體系，建立適應企業(yè)信用管理的信息網(wǎng)絡平臺，通過信息網(wǎng)絡把企業(yè)的銀行、稅務、工商、海關、商檢、質檢等信用記錄進行征集并互聯(lián)起來，從而建立一個企業(yè)信用信息征集、評價、管理的完整信用信息披露平臺體系。例如早前中國人民銀行對企業(yè)的銀行信用信息設立的征信管理數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)就是一個大膽的嘗試，并在實際應用中得到了較好的效果。

（三）加強信用評級體系建設 完善市場監(jiān)管

通過法律法規(guī)來明確信用評級機構的資質、市場準入、業(yè)務范圍、監(jiān)管方式等具體內(nèi)容， 同時要加強信用評級機構的監(jiān)管。通過實施機構資質和從業(yè)人員執(zhí)業(yè)資格認定制度， 完善評級機構統(tǒng)計報告制度和信息披露機制，強化對評級機構執(zhí)業(yè)行為的檢查和督導等措施， 防止個別信用中介的誠信危機導致整個信用評級行業(yè)失去應有的社會功能。要完善評級機構的制度建設，保持評級機構的獨立性。應當從規(guī)范其收入來源、制定評級收費統(tǒng)一標準、建立評級人員回避制度、評級職業(yè)守則的監(jiān)督機制等方面，完善評級機構的制度建設。從而提高信用評級機構的社會信譽和可信度。

綜上所述，實現(xiàn)企業(yè)誠信，需要全社會誠信經(jīng)營的氛圍，需要全社會共同努力，樹立誠信為本的理念。企業(yè)自身要把誠信管理擺在企業(yè)文化和競爭力發(fā)展的核心位子， 規(guī)范其市場契約行為，同時要發(fā)揮政府在信用建設上的主導作用，加快建立和完善信用法規(guī)體系，強化信用監(jiān)管，構建信用激勵機制，著力創(chuàng)建良好的社會信用環(huán)境。

參考文獻：

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