導(dǎo)語：如何才能寫好一篇金融運(yùn)行情況報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、云南省銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展基本情況

與金融市場(chǎng)較為活躍的發(fā)達(dá)城市相比較，云南省銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展起步較晚、規(guī)模較小、品種較單一，但從2011年開始，我省銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)擴(kuò)張速度明顯加快，業(yè)務(wù)品種也明顯豐富起來，2012年呈現(xiàn)出同業(yè)資產(chǎn)和同業(yè)負(fù)債快速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，至2013年6月末，擴(kuò)張趨勢(shì)開始逐步放緩。以“同業(yè)存放”和“買入返售資產(chǎn)”為例，2011年12月末我省商業(yè)銀行同業(yè)存放余額為743.86億元，2012年12月末達(dá)到1111.8億元，增長(zhǎng)49.46%；2011年12月末“買入返售”余額為393.83億元，2012年12月末余額達(dá)819.19億元，增長(zhǎng)108.01%。目前，我省各家商業(yè)銀行已開展的同業(yè)業(yè)務(wù)主要有同業(yè)存放、存放同業(yè)、賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)、買入返售金融資產(chǎn)、信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)管理計(jì)劃受益權(quán)轉(zhuǎn)讓、同業(yè)代付、同業(yè)償付、買斷式票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、保險(xiǎn)協(xié)議存款和購(gòu)買同業(yè)發(fā)行的定向理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)等。

表1 云南省銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)情況表 單位：億元

近年來，我省以興業(yè)銀行、民生銀行、光大銀行、浦發(fā)銀行、平安銀行、恒豐銀行、華夏銀行昆明分行為代表的股份制商業(yè)銀行和以富滇銀行、曲靖市商業(yè)銀行、玉溪市商業(yè)銀行為代表的城市商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展較快，這些銀行同業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)張速度較快、業(yè)務(wù)品種豐富，同業(yè)業(yè)務(wù)已成為其重要的資產(chǎn)負(fù)債管理手段和利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。而以工、農(nóng)、中、建、交為代表的國(guó)有商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)主要只涉及同業(yè)存放和票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)。在流動(dòng)性管理方面大部分商業(yè)銀行采用FTP資金管理系統(tǒng)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)都集中于總行層面，分行層面同業(yè)業(yè)務(wù)拆入的資金都統(tǒng)一上劃至總行，同業(yè)業(yè)務(wù)所需資金全部由總行FTP系統(tǒng)供給，因此分行層面的同業(yè)業(yè)務(wù)流動(dòng)性管理職能為被動(dòng)管理，但部分股份制銀行對(duì)同業(yè)存放融入的資金經(jīng)總行授權(quán)后具有自主使用權(quán)，可以不上劃至總行。

二、同業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)行特點(diǎn)

（一）差異化的同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展定位

從調(diào)查結(jié)果來看，國(guó)有商業(yè)銀行和農(nóng)信社等金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)達(dá)、在存款市場(chǎng)上擁有一定優(yōu)勢(shì)的金融機(jī)構(gòu)，把同業(yè)業(yè)務(wù)定位為傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的補(bǔ)充；而一些網(wǎng)點(diǎn)較少和存款負(fù)債來源較少的中小型股份制銀行和城市商業(yè)銀行近幾年都視同業(yè)業(yè)務(wù)為業(yè)務(wù)發(fā)展主線。調(diào)查顯示，同業(yè)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例以及同業(yè)負(fù)債占總負(fù)債的比例較大的都是股份制銀行，而國(guó)有商業(yè)銀行同業(yè)資產(chǎn)、同業(yè)負(fù)債占比較小。同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展較快的銀行，大多設(shè)立專門的同業(yè)部或金融市場(chǎng)部（金融機(jī)構(gòu)部）開拓同業(yè)業(yè)務(wù)，股份制銀行的同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展較快、產(chǎn)品豐富、決策機(jī)制靈活。而國(guó)有大型銀行同業(yè)業(yè)務(wù)并不是其業(yè)務(wù)發(fā)展主線，同業(yè)業(yè)務(wù)條線基本歸屬于公司業(yè)務(wù)條線。如：興業(yè)銀行昆明分行、浦發(fā)銀行昆明分行、恒豐銀行昆明分行、平安銀行昆明分行和玉溪商業(yè)銀行都把同業(yè)業(yè)務(wù)定位為和公司業(yè)務(wù)、個(gè)人業(yè)務(wù)并列的三大主線業(yè)務(wù)之一，但同時(shí)也有一些同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展較快的銀行，如民生銀行、光大銀行昆明分行和富滇銀行認(rèn)為同業(yè)業(yè)務(wù)雖然是行內(nèi)重點(diǎn)發(fā)展業(yè)務(wù)，但定位為傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的補(bǔ)充。中小型股份制銀行對(duì)同業(yè)資金的依賴性較大，是同業(yè)資金的“需求方”，而以農(nóng)村信用社為代表的資金充裕銀行則充當(dāng)了同業(yè)資金“供給者”的角色。

（二）同業(yè)資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模和同業(yè)業(yè)務(wù)利潤(rùn)在商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)中的占比和貢獻(xiàn)度明顯提高

調(diào)查顯示，部分股份制銀行和城市商業(yè)銀行同業(yè)負(fù)債占總負(fù)債和同業(yè)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例呈逐年上升趨勢(shì)，同業(yè)負(fù)債占總負(fù)債的比例、同業(yè)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例排名靠前的銀行都在10%以上。同時(shí)，同業(yè)業(yè)務(wù)利潤(rùn)對(duì)各銀行貢獻(xiàn)度明顯提高，且呈逐年上升趨勢(shì)。在貨幣市場(chǎng)流動(dòng)性較緊的狀況下同業(yè)存放業(yè)務(wù)的盈利空間還非?？捎^，今年6月份貨幣市場(chǎng)出現(xiàn)流動(dòng)性緊張時(shí)，我省同業(yè)存放利率最高達(dá)到23%。加之近些年買入返售金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)、信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓、定向資管計(jì)劃受益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的興起給商業(yè)銀行帶來可觀的利潤(rùn)，因此同業(yè)業(yè)務(wù)成為中小型股份制銀行和城商行的資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)性重要管理手段和利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，同業(yè)資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模和同業(yè)業(yè)務(wù)利潤(rùn)在商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)中的占比和貢獻(xiàn)度呈逐年明顯提高趨勢(shì)。

表2 2009～2013年云南省金融機(jī)構(gòu)同業(yè)負(fù)債占總負(fù)債比例排名前五位的情況（單位%）

表3 2009～2013年云南省金融機(jī)構(gòu)同業(yè)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例排名前五位的情況 （單位%）

表4 2009～2013年云南省金融機(jī)構(gòu)同業(yè)利潤(rùn)占總利潤(rùn)比例排名前五位的情況 （單位%）

注：表2-表4排名均以2013年6月占比排名

（三）同業(yè)業(yè)務(wù)合作模式靈活多樣，金融業(yè)融合度增強(qiáng)

我省商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)合作對(duì)象涉及信托、證券、基金、保險(xiǎn)、期貨、財(cái)務(wù)公司、金融租賃和資產(chǎn)管理公司等，同業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展使得金融機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)合作更加緊密，同業(yè)業(yè)務(wù)具有橫跨信貸市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)的業(yè)務(wù)特質(zhì)，同時(shí)也是金融市場(chǎng)創(chuàng)新最為活躍的領(lǐng)域。同業(yè)業(yè)務(wù)從最初的銀銀合作模式發(fā)展到銀信合作、銀證合作、銀保合作、銀信證合作、銀信保合作和銀證保合作模式等，業(yè)務(wù)創(chuàng)新層出不窮，金融業(yè)的融合度大大增強(qiáng)。

圖1 同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)分析圖

（四）通過靈活多變的“通道業(yè)務(wù)”達(dá)到騰挪信貸規(guī)模、規(guī)避信貸政策限制、滿足客戶資金需求的目的

在監(jiān)管上，商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)受約束程度較小，同業(yè)業(yè)務(wù)不受存貸比、信貸規(guī)模和信貸政策約束，同業(yè)存款無需繳納存款準(zhǔn)備金，在計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)時(shí)需要計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)撥備較少，因此開展同業(yè)業(yè)務(wù)占用資本較少。商業(yè)銀行通過各種形式的同業(yè)業(yè)務(wù)合作模式，借助“通道業(yè)務(wù)”，把對(duì)企業(yè)的融資轉(zhuǎn)換為同業(yè)業(yè)務(wù)項(xiàng)下的“買入返售金融資產(chǎn)”、“可供出售類金融資產(chǎn)”和“其他應(yīng)收款”等權(quán)益或資產(chǎn)項(xiàng)目，從而大量“信貸資產(chǎn)”轉(zhuǎn)換為“權(quán)益資產(chǎn)”。同業(yè)業(yè)務(wù)的快速擴(kuò)張期始于2011年，2011年我國(guó)貨幣政策開始轉(zhuǎn)向，由適度寬松的貨幣政策轉(zhuǎn)為穩(wěn)健的貨幣政策，因此各家銀行信貸規(guī)模開始收緊，加之房地產(chǎn)企業(yè)和融資平臺(tái)信貸限制政策越來越嚴(yán)格，而同業(yè)業(yè)務(wù)具有隱匿“信貸資產(chǎn)”的功能，在這樣的宏觀背景下，同業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模開始激增。同業(yè)業(yè)務(wù)合作模式靈活多變，銀信合作、銀證合作、銀信證合作、銀證保合作模式下的“通道業(yè)務(wù)”大致可以歸為兩類，一種是資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓類，如信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓、定向資產(chǎn)管理計(jì)劃轉(zhuǎn)讓等；另一種資產(chǎn)買入返售類，如票據(jù)買入返售、信托受益權(quán)買入返售、定向資產(chǎn)管理計(jì)劃買入返售等。這些“通道業(yè)務(wù)”都具有隱匿信貸資產(chǎn)、規(guī)避信貸政策限制、滿足融資受限企業(yè)融資需求的特點(diǎn)，各“通道業(yè)務(wù)”合作模式如下表：

表5 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓類“通道業(yè)務(wù)”合作模式詳解

表6 買入返售類“通道業(yè)務(wù)”合作模式詳解

（五）以規(guī)避監(jiān)管為目的同業(yè)業(yè)務(wù)創(chuàng)新

金融行業(yè)的發(fā)展一直遵循著“監(jiān)管—?jiǎng)?chuàng)新—再監(jiān)管—再創(chuàng)新”的規(guī)律，作為金融市場(chǎng)創(chuàng)新領(lǐng)域最為活躍的同業(yè)業(yè)務(wù)特別能體現(xiàn)這一規(guī)律。同業(yè)業(yè)務(wù)往往游走于監(jiān)管的邊緣地帶，在監(jiān)管指導(dǎo)意見沒有出臺(tái)前，某些套利性的同業(yè)業(yè)務(wù)會(huì)快速發(fā)展，而一旦受到監(jiān)管，原有業(yè)務(wù)就會(huì)迅速萎縮，但不久就能開發(fā)出替換性的“同質(zhì)業(yè)務(wù)”。以同業(yè)代付業(yè)務(wù)為例：同業(yè)代付業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)處理上，委托行把此筆業(yè)務(wù)記在表外，代付行記“應(yīng)收款項(xiàng)”或“同業(yè)資產(chǎn)”，因此同業(yè)代付不受存貸比或信貸額度限制，通過同業(yè)代付，委托行和代付行都繞開了信貸規(guī)?？刂?，無形中增加了實(shí)際貸款規(guī)模。同業(yè)代付的突發(fā)性增長(zhǎng)也是在信貸額度緊張的背景下金融創(chuàng)新的必然結(jié)果，2011年同業(yè)代付業(yè)務(wù)激增，隨著銀監(jiān)會(huì)2012年8月出臺(tái)《關(guān)于規(guī)范同業(yè)代付業(yè)務(wù)管理的通知》后，同業(yè)代付業(yè)務(wù)迅速萎縮，但是很快商業(yè)銀行又創(chuàng)新了具有同質(zhì)特征的同業(yè)償付業(yè)務(wù)。以某股份制銀行昆明分行為例，2011年同業(yè)代付余額為8.79億元，2012年6月末同業(yè)代付業(yè)務(wù)“激增”至19.98億元，但隨著2012年8月同業(yè)代付業(yè)務(wù)規(guī)范文件出臺(tái)后，同業(yè)代付業(yè)務(wù)受到嚴(yán)格監(jiān)管，這時(shí)各家銀行開始開展具有“同質(zhì)性”特征的同業(yè)償付業(yè)務(wù)，至2012年12月末同業(yè)代付余額已經(jīng)下降到零，而同業(yè)償付余額為3.72億元。

三、同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展中蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)

金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)差異、利率雙軌制下的盈利驅(qū)動(dòng)、信貸政策調(diào)控、非銀行類金融機(jī)構(gòu)（證券公司、保險(xiǎn)公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司）快速發(fā)展都是近幾年同業(yè)業(yè)務(wù)迅猛擴(kuò)張的客觀原因。同業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展豐富了社會(huì)大眾的金融投資產(chǎn)品（理財(cái)產(chǎn)品、信托計(jì)劃、資產(chǎn)管理計(jì)劃個(gè)保險(xiǎn)債權(quán)計(jì)劃等），同業(yè)資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模的擴(kuò)大提高了商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)占比、非存款負(fù)債占比，有利于優(yōu)化商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，但同時(shí)在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中也蘊(yùn)含著各種風(fēng)險(xiǎn)。

（一）干擾貨幣信貸政策實(shí)施效果，不利于實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展

同業(yè)負(fù)債擴(kuò)大了商業(yè)銀行負(fù)債來源渠道，同業(yè)存款具有同樣的貨幣衍生功能，但同業(yè)存款不需計(jì)提存款準(zhǔn)備金，削弱了法定存款準(zhǔn)備金率作為貨幣政策調(diào)控?cái)?shù)量型工具的作用。此外，商業(yè)銀行通過資產(chǎn)端發(fā)起設(shè)計(jì)了靈活多變的同業(yè)業(yè)務(wù)合作模式，使得大量資金通過銀信合作、銀證合作等“通道業(yè)務(wù)”流向了房地產(chǎn)、融資平臺(tái)等信貸政策限制性行業(yè)，同業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展干擾了貨幣信貸政策的實(shí)施效果。同業(yè)存放資金期限較短，穩(wěn)定性不如一般性存款，銀行多將之運(yùn)用于同業(yè)拆借和票據(jù)市場(chǎng)，容易出現(xiàn)資金在金融體系內(nèi)循環(huán)，不利于實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，弱化金融機(jī)構(gòu)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的能力。

（二）金融業(yè)大融合趨勢(shì)增加了金融不穩(wěn)定性

同業(yè)業(yè)務(wù)參與主體涉及信托、證券、基金、保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)公司、金融租賃和資產(chǎn)管理公司等幾乎所有類型的金融機(jī)構(gòu)，金融業(yè)呈現(xiàn)出大融合趨勢(shì)，同業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展使得銀行業(yè)與保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)、信托業(yè)的業(yè)務(wù)合作更加緊密，由此產(chǎn)生的金融風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)度大幅提高，客觀上增加了金融不穩(wěn)定性，容易引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（三）同業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)期限錯(cuò)配容易導(dǎo)致流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

隨著金融創(chuàng)新的推進(jìn)，大量非標(biāo)債權(quán)業(yè)務(wù)納入同業(yè)資產(chǎn)范疇，很多銀行都將同業(yè)拆入短期資金用于購(gòu)買信托受益權(quán)、買入返售金融資產(chǎn)等期限較長(zhǎng)的非標(biāo)債權(quán)業(yè)務(wù)，造成資產(chǎn)負(fù)債期限嚴(yán)重錯(cuò)配，增加銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)敞口。在市場(chǎng)流動(dòng)性緊張的狀況下，將引發(fā)系統(tǒng)性的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（四）增加監(jiān)管難度，難以判斷商業(yè)銀行真實(shí)資金缺口

在銀行、保險(xiǎn)、證券分業(yè)監(jiān)管的體制下，同業(yè)業(yè)務(wù)具有橫跨信貸市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)的業(yè)務(wù)特質(zhì)，大量同業(yè)業(yè)務(wù)合作模式靈活多變，資金流向難以監(jiān)控，同業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展增加了各監(jiān)管層面的監(jiān)管難度。此外，部分銀行以同業(yè)存放形式，繞開同業(yè)拆借市場(chǎng)從事資金交易，使得大量資金以“同業(yè)存放”之名行“同業(yè)拆借”之實(shí)，從而使得監(jiān)管部門難以判斷商業(yè)銀行的真實(shí)資金缺口。

四、建議

商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展有助于優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、提升商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力、增加商業(yè)銀行利潤(rùn)收入，但同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展模式缺陷蘊(yùn)含著許多風(fēng)險(xiǎn)，為此，建議：

第一，建立同業(yè)業(yè)務(wù)監(jiān)測(cè)分析制度，監(jiān)測(cè)金融同業(yè)的大額風(fēng)險(xiǎn)敞口，探索建立預(yù)警指標(biāo)體系。規(guī)范同業(yè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目使用與核算方法。

第二，引導(dǎo)商業(yè)銀行合理定位同業(yè)業(yè)務(wù)，正確處理發(fā)展同業(yè)業(yè)務(wù)與流動(dòng)性管理的關(guān)系，提高流動(dòng)性管理水平。同業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展要置于流動(dòng)性管理框架之下，同業(yè)業(yè)務(wù)的盈利性要讓位于全行的“流動(dòng)性”。

篇2

世界銀行的研究表明,自二十世紀(jì)70年代以來,共有93個(gè)國(guó)家先后爆發(fā)117起系統(tǒng)性銀行危機(jī),有45個(gè)國(guó)家發(fā)生了51起局部性銀行危機(jī)。從大部分銀行危機(jī)案例看,銀行體系的風(fēng)險(xiǎn)問題往往是由于最后支付能力不足而暴露出來。而在目前國(guó)內(nèi)的金融監(jiān)管格局下,作為維護(hù)金融穩(wěn)定的法定機(jī)構(gòu),人民銀行更多地履行De Haan(2003)等人定義的“應(yīng)對(duì)性監(jiān)管職能”,即只有在金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)支付能力不足,發(fā)生支付風(fēng)險(xiǎn)后才可以介入,履行金融穩(wěn)定職能。

因此,無論是從銀行風(fēng)險(xiǎn)暴露形式還是從監(jiān)管職能看,人民銀行都應(yīng)該密切關(guān)注金融機(jī)構(gòu)的支付能力狀況,而且在考慮運(yùn)用何種救助工具、采取何種方式救助時(shí),人民銀行需要及時(shí)掌握金融機(jī)構(gòu)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的原因和各種影響因素,準(zhǔn)確地判斷出金融機(jī)構(gòu)是由于臨時(shí)的流動(dòng)性不足還是由于資不抵債導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn),為最后風(fēng)險(xiǎn)處置的決策選擇提供依據(jù)。基于以上考慮,基層央行金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作機(jī)制的設(shè)計(jì)不同于銀監(jiān)會(huì)預(yù)防性的審慎監(jiān)管體系,而是采用溯源的形式,通過監(jiān)測(cè)基礎(chǔ)指標(biāo)―超額存款準(zhǔn)備金率的變化,層層向下梳理,找出引起金融機(jī)構(gòu)頭寸變化的具體原因,從而對(duì)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、程度以及可能產(chǎn)生的影響形成一個(gè)全面的判斷,為總、分行處置風(fēng)險(xiǎn)提供決策支持。

(一)超額存款準(zhǔn)備金率作為基礎(chǔ)指標(biāo),從第一層次上反映法人金融機(jī)構(gòu)的頭寸情況

選取超額存款準(zhǔn)備金率作為基礎(chǔ)指標(biāo)基于以下幾點(diǎn)考慮:一是其能夠反映出金融機(jī)構(gòu)日常頭寸,及早揭示金融機(jī)構(gòu)支付能力情況。二是人民銀行分支機(jī)構(gòu)能夠及時(shí)準(zhǔn)確地監(jiān)測(cè)到其變化情況,具有監(jiān)測(cè)上的便利。

(二)資產(chǎn)項(xiàng)目、負(fù)債項(xiàng)目和資本項(xiàng)目作為核心指標(biāo),從第二層次上反映法人金融機(jī)構(gòu)表內(nèi)業(yè)務(wù)變化對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)狀況的影響

資產(chǎn)項(xiàng)目、負(fù)債項(xiàng)目和資本項(xiàng)目包含了金融機(jī)構(gòu)大部分日常業(yè)務(wù),金融機(jī)構(gòu)超額存款準(zhǔn)備金率出現(xiàn)變化或者其頭寸出現(xiàn)異動(dòng),最終可以從金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債和資本三大項(xiàng)目里找到依據(jù)。因此, 在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作機(jī)制設(shè)計(jì)上,由超額存款準(zhǔn)備金率的監(jiān)測(cè)向下過渡到資產(chǎn)項(xiàng)目、負(fù)債項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的監(jiān)測(cè)就可以為金融機(jī)構(gòu)頭寸變化找到合理的依據(jù),同時(shí)可以估計(jì)出金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的潛在危害程度。

資產(chǎn)項(xiàng)目的監(jiān)測(cè)包括資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測(cè)、資產(chǎn)流動(dòng)性監(jiān)測(cè)和資產(chǎn)收益性監(jiān)測(cè)三個(gè)方面。負(fù)債項(xiàng)目主要從負(fù)債規(guī)模和負(fù)債結(jié)構(gòu)兩方面入手,關(guān)注法人機(jī)構(gòu)主動(dòng)負(fù)債能力和負(fù)債來源的穩(wěn)定性。資本項(xiàng)目主要包括資本充足率、核心資本充足率和撥備覆蓋率三個(gè)指標(biāo),關(guān)注法人機(jī)構(gòu)運(yùn)用自身資本抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

(三)表外業(yè)務(wù)作為附屬指標(biāo),從第三層次上反映法人金融機(jī)構(gòu)表外業(yè)務(wù)變化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況的影響

表外業(yè)務(wù)作為金融機(jī)構(gòu)有風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),形成或有資產(chǎn)和或有負(fù)債,其中一部分還有可能轉(zhuǎn)變?yōu)榻鹑跈C(jī)構(gòu)的實(shí)有資產(chǎn)和實(shí)有負(fù)債。表外業(yè)務(wù)的變化往往會(huì)通過影響金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債和資本項(xiàng)目的增減變化即核心指標(biāo)的變化,間接作用于基礎(chǔ)指標(biāo)的變化,引起法人金融機(jī)構(gòu)頭寸變動(dòng)。

(四)區(qū)域經(jīng)濟(jì)、信貸運(yùn)行情況為法人機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)提供依據(jù)和支持

區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化特別是行業(yè)經(jīng)濟(jì)變化往往是金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量變化的先導(dǎo)。因此,在關(guān)注地方法人機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)狀況的同時(shí),需要關(guān)注區(qū)域經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一些新變化,從而為金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量變化提前做好預(yù)警。

二、基層央行金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作操作流程

為保證風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作機(jī)制切實(shí)有效地發(fā)揮成效,加強(qiáng)對(duì)法人金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)測(cè)、分析,同時(shí)考慮到金融穩(wěn)定部門的職能定位和目前國(guó)內(nèi)的監(jiān)管條例,風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作機(jī)制運(yùn)作流程設(shè)置如下:

(一)按月形成法人金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)表

基礎(chǔ)指標(biāo)―超額存款準(zhǔn)備金率,一般應(yīng)于每月月末從人民銀行營(yíng)業(yè)室提取數(shù)據(jù),同時(shí),應(yīng)逐步形成歷史數(shù)據(jù),從趨勢(shì)上判斷法人機(jī)構(gòu)頭寸情況。其他風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)如流動(dòng)性比率、中長(zhǎng)期貸款比例等,應(yīng)按月監(jiān)測(cè),一旦出現(xiàn)偏離正常值較大的情況,應(yīng)提高監(jiān)測(cè)頻率,將超額存款準(zhǔn)備金率調(diào)整為按旬監(jiān)測(cè),結(jié)合外部經(jīng)濟(jì)、信貸環(huán)境的變化做跟蹤調(diào)查分析。

(二)按季形成法人金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)報(bào)告

法人金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)報(bào)告應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、信貸環(huán)境變化對(duì)法人機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)流動(dòng)性的影響,尤其是主要貸款行業(yè)的景氣狀況對(duì)法人機(jī)構(gòu)后續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響;關(guān)注區(qū)域信貸增長(zhǎng)、信貸投向的新特點(diǎn),評(píng)估法人機(jī)構(gòu)信貸投放的速度、投向重點(diǎn)以及金融市場(chǎng)操作對(duì)其資產(chǎn)質(zhì)量、資金頭寸可能產(chǎn)生的影響,合理評(píng)價(jià)法人機(jī)構(gòu)通過金融市場(chǎng)操作調(diào)節(jié)流動(dòng)性的能力。一旦法人機(jī)構(gòu)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境出現(xiàn)較大變化或內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理出現(xiàn)較大調(diào)整,應(yīng)提高監(jiān)測(cè)頻率,將經(jīng)濟(jì)情況、信貸情況的監(jiān)測(cè)分析調(diào)整為按月監(jiān)測(cè)分析,若部分行業(yè)調(diào)整變化較大,應(yīng)組織專門調(diào)查,全面評(píng)估區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟(jì)、信貸環(huán)境變化和行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整對(duì)法人機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)狀況的影響。區(qū)域經(jīng)濟(jì)、信貸運(yùn)行情況和金融市場(chǎng)情況可以參考貨幣信貸部門的分析報(bào)告,有針對(duì)性地加以借用。

(三)每半年作預(yù)評(píng)估,按年度形成法人機(jī)構(gòu)評(píng)估報(bào)告

法人機(jī)構(gòu)評(píng)估報(bào)告應(yīng)全面評(píng)估法人機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健情況和金融環(huán)境變化對(duì)法人機(jī)構(gòu)自身穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的影響。各監(jiān)測(cè)指標(biāo)的下限是監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管指標(biāo);參考值是上市銀行各項(xiàng)指標(biāo)平均水平。當(dāng)法人機(jī)構(gòu)某項(xiàng)指標(biāo)處于上市銀行各項(xiàng)指標(biāo)平均水平之上,就可以認(rèn)為該項(xiàng)指標(biāo)為良好。當(dāng)該項(xiàng)指標(biāo)處于監(jiān)管指標(biāo)和上市銀行平均水平之間,認(rèn)為該項(xiàng)指標(biāo)為一般。當(dāng)該項(xiàng)指標(biāo)處于監(jiān)管指標(biāo)之下,則認(rèn)為該項(xiàng)指標(biāo)不合格。最后,根據(jù)法人評(píng)估原有的權(quán)重標(biāo)準(zhǔn),通過綜合打分,度量出法人機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。一旦法人機(jī)構(gòu)預(yù)評(píng)估情況低于合理水平,應(yīng)在下半年對(duì)法人機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)情況和外部環(huán)境變化作持續(xù)跟蹤調(diào)查。

篇3

何曉東同志在支行貨幣信貸與統(tǒng)計(jì)股統(tǒng)計(jì)崗位工作，現(xiàn)任統(tǒng)計(jì)員，幾年來，在支行領(lǐng)導(dǎo)和同志們的幫助下，通過自己的不斷學(xué)習(xí)和刻苦努力，掌握了貨幣信貸與統(tǒng)計(jì)工作的基本技能，是我行貨幣信貸與統(tǒng)計(jì)工作的業(yè)務(wù)骨干,他思想進(jìn)步、熱愛本職、忠心職守、積極鉆研、開拓創(chuàng)新，十幾年如一日，得到了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的首肯，并連續(xù)三年被評(píng)為優(yōu)秀行員。一、他努力學(xué)習(xí)，政治思想素質(zhì)不斷提高

幾年來，他能夠堅(jiān)持不懈地學(xué)習(xí)政治思想理論，努力提高政治思想覺悟，認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的各項(xiàng)方針政策，積極參加黨的“十六大”及“三個(gè)代表”的學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，主動(dòng)以“三個(gè)代表”的思想理論的指導(dǎo)，緊密結(jié)合自己的工作實(shí)際，將其思想充分融入到自身工作當(dāng)中，不斷充實(shí)自己并收到良好的效果。三年來，在從事貨幣信貸與統(tǒng)計(jì)工作中，努力學(xué)習(xí)金融統(tǒng)計(jì)與貸幣信貸的基礎(chǔ)知識(shí)，積極參加學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高和完善自身的業(yè)務(wù)水平。在行內(nèi)實(shí)行規(guī)范化管理的同時(shí)，充分調(diào)動(dòng)自身的工作積極性，做到崗位落實(shí)，責(zé)任到已。認(rèn)真學(xué)習(xí)和執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，全面提高自身的整體素質(zhì)，確保了貨幣信貸與統(tǒng)計(jì)工作的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。二、他認(rèn)真開展調(diào)查研究，提高分析質(zhì)量

三年來，鄂溫克支行的貨幣信貸與統(tǒng)計(jì)工作繼續(xù)以“強(qiáng)化管理、狠抓質(zhì)量”為切入點(diǎn)，確保統(tǒng)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性和統(tǒng)計(jì)分析的時(shí)效性。為提高年度統(tǒng)計(jì)工作統(tǒng)計(jì)分析質(zhì)量，特別是要提高經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)分析的質(zhì)量，他在不斷加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)和提高自身素質(zhì)的同時(shí)，經(jīng)常與各金融機(jī)構(gòu)及各企業(yè)聯(lián)系、及時(shí)了解銀行和企業(yè)資金運(yùn)行情況及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，隨時(shí)掌握經(jīng)濟(jì)、金融運(yùn)行變化情況，每月對(duì)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行中的變化進(jìn)行深入的調(diào)查研究。在統(tǒng)計(jì)分析工作中，力求做到全面與重點(diǎn)相結(jié)合，在全面分析的基礎(chǔ)上，對(duì)突出的重點(diǎn)問題認(rèn)真做好分析，尤其對(duì)經(jīng)濟(jì)金融主要統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的變化，及時(shí)向上級(jí)行反饋，注重分析的廣度和深度，做到了少列數(shù)字，多反映情況，三年共向上級(jí)行上報(bào)調(diào)查報(bào)告24篇、各項(xiàng)分析26期，切實(shí)把分析質(zhì)量提高到了一個(gè)新的水平。三、他不斷提高自己，認(rèn)真完成各項(xiàng)工作

在銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)工作方面，他能夠做到認(rèn)真登錄，及時(shí)上報(bào)，與轄內(nèi)各登錄點(diǎn)積極配合，在登記咨詢系統(tǒng)全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的情況下，及時(shí)準(zhǔn)確地完成了企業(yè)信息及信貸情況的登錄上報(bào)。三年他利用年審之機(jī)收集企業(yè)信息，以增加系統(tǒng)的信息量，提高銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)在防范金融機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險(xiǎn)中的作用，并加大對(duì)金融機(jī)構(gòu)銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度。在科技部門大力支持下，加班加點(diǎn)，完成了對(duì)農(nóng)村信用聯(lián)社的系統(tǒng)安裝及業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，保證了信用社信貸登記系統(tǒng)全國(guó)聯(lián)網(wǎng)前的登錄正常。

在金融統(tǒng)計(jì)工作方面，為更好地為貨幣政策決策服務(wù)，依照上級(jí)行的要求，不斷提高自身的統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)水平，不斷學(xué)習(xí)金融統(tǒng)計(jì)知識(shí)。積極與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)，對(duì)金融統(tǒng)計(jì)指標(biāo)中出現(xiàn)的變化作出了及時(shí)反饋。在計(jì)算機(jī)接收數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的情況下，以原始報(bào)表為基礎(chǔ)，堅(jiān)持手工錄入，在休息日，節(jié)假日期間，能夠克服種種困難，在行領(lǐng)導(dǎo)及科長(zhǎng)的指導(dǎo)幫助下，及時(shí)準(zhǔn)確地上報(bào)了轄區(qū)經(jīng)濟(jì)、金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

篇4

關(guān)鍵詞：金融體系 科技金融 互聯(lián)網(wǎng)金融

一、引言

北京金融業(yè)全面落實(shí)中央關(guān)于金融改革的總體部署，按照金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)要求，以市場(chǎng)化為導(dǎo)向，不斷推進(jìn)金融改革創(chuàng)新。隨著金融改革的不斷推進(jìn)，從單一的銀行業(yè)發(fā)展為銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、信托業(yè)等多元化行業(yè)模式，形成了包括金融調(diào)控機(jī)構(gòu)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、金融企業(yè)、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)等在內(nèi)的較為完善的金融體系。本文運(yùn)用SWOT分析法對(duì)北京金融體系的特點(diǎn)、潛在的風(fēng)險(xiǎn)、面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)進(jìn)行了系統(tǒng)分析，并在此基礎(chǔ)上提出了進(jìn)一步完善金融體系的對(duì)策措施。

二、金融體系總體特點(diǎn)

經(jīng)過多年的發(fā)展，北京市金融體系總體上表現(xiàn)出“聚”、“擴(kuò)”、“深”、“效”四個(gè)特點(diǎn)。

“聚”：聚集了大量銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、基金公司、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公司等。在京證券公司、保險(xiǎn)公司、基金公司、創(chuàng)司等數(shù)量和規(guī)模在全國(guó)名列前茅。財(cái)務(wù)公司數(shù)量占全國(guó)的三分之一以上[1]。

“擴(kuò)”：資本市場(chǎng)的層次和功能不斷完善。一方面，依托銀行間債券市場(chǎng)，支持企業(yè)發(fā)行多種債券產(chǎn)品，擴(kuò)大債券融資規(guī)模。2013年，北京地區(qū)非金融企業(yè)發(fā)行債券金額14490.3億元，北京作為全國(guó)債券發(fā)行和交易中心市場(chǎng)的地位得到鞏固[1]。另一方面，大力發(fā)展新三板市場(chǎng)和四板市場(chǎng)。截至2015年3月末，北京地區(qū)新增A股上市公司9家，總數(shù)達(dá)244家，占全國(guó)的比重為9.2%，位居全國(guó)第二。北京市新增新三板掛牌公司417家，占比19.4%，位居全國(guó)第一。“北京股權(quán)交易中心股份有限公司”更名為“中關(guān)村股權(quán)交易服務(wù)集團(tuán)有限公司”。這有利于掛牌企業(yè)享受中關(guān)村先行先試優(yōu)惠政策。截至2015年3月末，四板掛牌展示企業(yè)475戶，會(huì)員機(jī)構(gòu)37戶；登記托管企業(yè)238戶，總股數(shù)284.3億股；備案私募債11只，總金額11.6億元，已發(fā)行7只[2]。

“深”：第三方支付、P2P、互聯(lián)網(wǎng)基金等新興業(yè)態(tài)不斷涌現(xiàn)，提高了金融業(yè)市場(chǎng)化程度，加大了金融體系的深度。截至2015年3月末，P2P平臺(tái)達(dá)181家，眾籌平臺(tái)約30家，獲得第三方支付牌照的公司57家。在重點(diǎn)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中，京東金融支付規(guī)模數(shù)千億、理財(cái)規(guī)模達(dá)千億、消費(fèi)金融規(guī)模數(shù)百億，百度金融業(yè)務(wù)規(guī)模已超過500億元，阿里旗下的北京互聯(lián)網(wǎng)金融生態(tài)共贏基金、螞蟻金融云信息服務(wù)有限公司和戰(zhàn)略合作伙伴北京鷹勝網(wǎng)絡(luò)驗(yàn)證有限公司（人臉識(shí)別）等落戶海淀區(qū)[2]。

“效”：一方面，非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)有所優(yōu)化。在2007年之前，非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)融資結(jié)構(gòu)中是間接融資占主導(dǎo)地位。2007年，非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)直接融資規(guī)模占北京市社會(huì)融資規(guī)模的比重超過了間接融資規(guī)模的占比，達(dá)到了61.2%。之后一直到2013年，直接融資的占比均超過了間接融資的占比。但是，從2014年開始直接融資占比迅速下降至低于間接融資占比的水平。2014年上半年直接融資占比僅為29.5%，2014年全年直接融資占比僅為33.4%。2015年1季度，直接融資占比又反彈至66.7%（見表1）。整體來看，非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)正處于從間接融資占主導(dǎo)向直接融資占主導(dǎo)轉(zhuǎn)換的時(shí)期，并且基本上形成了以直接融資為主導(dǎo)的局面。另一方面，非金融企業(yè)融資渠道呈多元化態(tài)勢(shì)。以基礎(chǔ)設(shè)施和重大項(xiàng)目融資為例，通過充分發(fā)揮企業(yè)貸款、銀團(tuán)貸款、委托貸款等多種貸款的優(yōu)勢(shì)，積極推動(dòng)短期融資券、中期票據(jù)等債務(wù)融資工具在重大項(xiàng)目融資中的應(yīng)用，為企業(yè)貸款和發(fā)債營(yíng)造條件，初步形成了基礎(chǔ)設(shè)施和重大項(xiàng)目以貸款為主、債券融資為輔、股權(quán)債券相結(jié)合的多元化融資服務(wù)體系。以中小企業(yè)融資為例，隨著融資環(huán)境趨于寬松，融資渠道不斷擴(kuò)展，資本市場(chǎng)在金融體系中發(fā)揮的作用越來越大?！靶氯濉笔袌?chǎng)的不斷完善為中小企業(yè)融資帶來了諸多便利。2013年，“四板”市場(chǎng)首批50家企業(yè)掛牌[3]。另外，信貸結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，信貸支持小微企業(yè)的力度不斷加大。從2013年到2014年，小微企業(yè)人民幣貸款余額保持了較高的同比增速。2013年一季度小微企業(yè)人民幣貸款余額為3105億元，同比增長(zhǎng)8.4%，比大型企業(yè)貸款增速高3.2個(gè)百分點(diǎn)[4]。2013年前3季度小微企業(yè)人民幣貸款余額3516.8億元，同比增長(zhǎng)19%，比大型企業(yè)人民幣貸款同比增速高10.7個(gè)百分點(diǎn)[5]；2014年上半年，小微企業(yè)人民幣貸款余額3898.6億元，同比增長(zhǎng)20.2%，增速比大型企業(yè)、中型企業(yè)分別高4個(gè)百分點(diǎn)和5個(gè)百分點(diǎn)[6]；2014年，小微企業(yè)本外幣貸款余額4373.2億元，同比增長(zhǎng)18.1%，增速比大型企業(yè)、中型企業(yè)分別高7.4個(gè)百分點(diǎn)和4.6個(gè)百分點(diǎn)[7]。

三、金融體系潛在風(fēng)險(xiǎn)

雖然北京的金融體系中直接融資基本占據(jù)主導(dǎo)地位，但是銀行間接融資仍舊發(fā)揮著較大的作用。首先，從企業(yè)類型來看，國(guó)有商業(yè)銀行將較大一部分貸款發(fā)放給了國(guó)有企業(yè)。國(guó)有商業(yè)銀行和國(guó)有企業(yè)均存在軟預(yù)算約束問題。國(guó)有商業(yè)銀行發(fā)放給國(guó)有企業(yè)的貸款質(zhì)量不高。國(guó)有企業(yè)對(duì)資金的使用效率也偏低。銀行貸給企業(yè)的資金越多，信用風(fēng)險(xiǎn)就越大。政府作為最后擔(dān)保人，其財(cái)政負(fù)擔(dān)也會(huì)加大?？萍夹椭行∑髽I(yè)是北京市大力發(fā)展的對(duì)象。市政府出臺(tái)了一系列政策加大對(duì)科技型中小企業(yè)的融資支持?？萍夹椭行∑髽I(yè)存在財(cái)會(huì)體系與管理機(jī)制不完善、信息透明度不高、缺乏實(shí)體抵押物等問題，銀行發(fā)放貸款給這類企業(yè)會(huì)引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。其次，從行業(yè)類型來看，商業(yè)銀行發(fā)放的貸款中有較大部分投向了房地產(chǎn)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域。在這個(gè)過程中，商業(yè)銀行、地方政府、地方融資平臺(tái)、非銀行金融機(jī)構(gòu)之間形成了資金鏈條，有著非常密切的利益關(guān)系。房地產(chǎn)價(jià)格波動(dòng)問題、期限錯(cuò)配問題引發(fā)了銀行體系的信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。再次，短期國(guó)際資本具有投機(jī)性和易變性。隨著北京金融市場(chǎng)開放程度進(jìn)一步加大，短期國(guó)際資本流動(dòng)會(huì)加大銀行體系的信用風(fēng)險(xiǎn)與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

近年來北京大力推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展。由于互聯(lián)網(wǎng)金融尚處于起步階段，其高成長(zhǎng)的背后伴隨著較大風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)金融，社會(huì)信用體系不完善，流動(dòng)性管理機(jī)制不健全、金融平臺(tái)控制系統(tǒng)不嚴(yán)密、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)存在缺陷、許多相關(guān)政策尚不明確等問題會(huì)引發(fā)較大的信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和安全風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)網(wǎng)貸之家的數(shù)據(jù)，2014年上半年全國(guó)已經(jīng)有45家P2P平臺(tái)卷款跑路。這45家平臺(tái)絕大多數(shù)上線時(shí)間短，其本身就是一場(chǎng)騙局[8]。2014年上半年，北京也有9家P2P平臺(tái)倒閉或跑路[9]。安泰卓越等多家互聯(lián)網(wǎng)借貸平臺(tái)因流動(dòng)性問題“跑路”或倒閉。拉卡拉推出的針對(duì)個(gè)人的“收款寶”POS機(jī)曾陷入“套現(xiàn)門”。不少持卡人利用“超過50天的免息期”進(jìn)行套現(xiàn)。人人貸曾受到大量惡意DDOS攻擊，導(dǎo)致網(wǎng)站暫停服務(wù)。好貸網(wǎng)也在同一天收到黑客“將持續(xù)攻擊一周”的“溫馨提示”。

四、機(jī)遇和挑戰(zhàn)

2008年爆發(fā)全球金融危機(jī)后，面對(duì)世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力，以及國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況，中央加大力度深化改革，尤其是堅(jiān)定地推進(jìn)金融改革。北京作為首都，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央改革精神，穩(wěn)步推進(jìn)金融改革。近年來，北京大力推進(jìn)科技金融創(chuàng)新，尤其是推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展，為北京構(gòu)建“高精尖”經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)提供有力支撐。2011年1月，國(guó)務(wù)院批復(fù)的《中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)發(fā)展規(guī)劃綱要（2011―2020年）》提出將中關(guān)村建設(shè)成為國(guó)家科技金融創(chuàng)新中心。2012年8月，國(guó)家九部委與北京市人民政府聯(lián)合《關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設(shè)國(guó)家科技金融創(chuàng)新中心的意見》，從國(guó)家層面確立了中關(guān)村作為國(guó)家科技金融創(chuàng)新中心的戰(zhàn)略地位。2013年6月，《關(guān)于落實(shí)中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設(shè)國(guó)家科技金融創(chuàng)新中心的實(shí)施方案》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施方案》）出臺(tái)?！秾?shí)施方案》提出到2020年的戰(zhàn)略目標(biāo)為：強(qiáng)化海淀股權(quán)投資在全國(guó)的領(lǐng)先地位；建設(shè)中關(guān)村西區(qū)和西直門外科技金融商務(wù)區(qū)兩個(gè)科技聚集區(qū)；建設(shè)中小微企業(yè)融資服務(wù)平臺(tái)、股權(quán)投資服務(wù)平臺(tái)、促進(jìn)企業(yè)上市服務(wù)平臺(tái)；創(chuàng)建產(chǎn)融結(jié)合示范基地、上市公司培育基地、天使投資孵化基地、中小微企業(yè)融資創(chuàng)新示范基地；形成政策集合、機(jī)構(gòu)集聚、產(chǎn)品集中、資本聚焦、服務(wù)集成的五大科技金融體系。2013年10月，海淀區(qū)人民政府了《關(guān)于促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新發(fā)展的意見》，著重發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融中心、互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)園、互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)基地等金融聚集區(qū)。

上述政策措施的出臺(tái)推動(dòng)了金融改革的深化，有助于促進(jìn)金融體系進(jìn)一步發(fā)展。不過，由于當(dāng)前資源尚未實(shí)現(xiàn)優(yōu)化配置，實(shí)體經(jīng)濟(jì)又處于轉(zhuǎn)型期，在深化金融改革的過程中，金融體系潛在的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)進(jìn)一步暴露出來。

五、對(duì)策措施

防控金融風(fēng)險(xiǎn)有助于金融業(yè)更好地服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。增強(qiáng)金融體系的彈性是防范與控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，而監(jiān)管、金融機(jī)構(gòu)、資本市場(chǎng)、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)及其所形成的體系是應(yīng)重點(diǎn)完善的對(duì)象。

（一）加強(qiáng)完善監(jiān)管

一方面，加強(qiáng)對(duì)傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的監(jiān)管。不僅要加強(qiáng)對(duì)銀行貸款流向、貸款規(guī)模、貿(mào)易融資的融資主體、比例、期限等的監(jiān)督與管理，而且要加強(qiáng)對(duì)衍生品、結(jié)構(gòu)性融資、租賃、收購(gòu)兼并上市等復(fù)雜業(yè)務(wù)的監(jiān)管。另一方面，加強(qiáng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管。規(guī)范發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融，健全金融創(chuàng)新法律法規(guī)，促使金融創(chuàng)新活動(dòng)規(guī)范進(jìn)行，推動(dòng)促進(jìn)金融業(yè)健康發(fā)展。充分發(fā)揮行業(yè)自律組織的規(guī)范、引導(dǎo)功能，制訂互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的跟蹤、監(jiān)管。防止互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)觸碰洗錢、集資詐騙、非法經(jīng)營(yíng)、非法吸收公眾存款等法律底線。

（二）完善金融機(jī)構(gòu)體系

鼓勵(lì)商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等總部機(jī)構(gòu)在京設(shè)立專門服務(wù)于科技型中小企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)。支持銀行、證券、保險(xiǎn)等傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，加強(qiáng)功能創(chuàng)新。積極推動(dòng)創(chuàng)投機(jī)構(gòu)發(fā)展，引進(jìn)外資股權(quán)投資機(jī)構(gòu)，支持外資股權(quán)投資機(jī)構(gòu)在京設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，并促使新興金融機(jī)構(gòu)與銀行、證券、保險(xiǎn)等傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作。

（三）完善資本市場(chǎng)體系

進(jìn)一步完善主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板的相關(guān)制度和監(jiān)管體系，尤其是降低新三板市場(chǎng)資產(chǎn)門檻、個(gè)人投資者門檻條件等，提高新三板市場(chǎng)的交易活躍度，充分發(fā)揮新三板市場(chǎng)的功能，積極推進(jìn)區(qū)域性股權(quán)交易市場(chǎng)（四板、五板）的建設(shè)，為區(qū)域內(nèi)未上市企業(yè)尤其是中小企業(yè)上市融資提供平臺(tái)。

（四）完善中介服務(wù)體系

首先，促使同一行業(yè)的企業(yè)形成互保體，相互擔(dān)保、監(jiān)督、共同承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。推動(dòng)政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)逐漸夯實(shí)資本實(shí)力、創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種、按照市場(chǎng)化規(guī)律運(yùn)作。通過再擔(dān)保公司為中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供增信和分險(xiǎn)服務(wù)。加強(qiáng)政府與專項(xiàng)資金對(duì)擔(dān)保體系建設(shè)的支持，進(jìn)行擔(dān)保、再擔(dān)保的創(chuàng)新。其次，針對(duì)科技創(chuàng)新領(lǐng)域加大力度開發(fā)新險(xiǎn)種、豐富產(chǎn)品內(nèi)容、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，增強(qiáng)保險(xiǎn)公司準(zhǔn)確核定風(fēng)險(xiǎn)水平的能力。再次，吸引、培養(yǎng)和發(fā)展會(huì)計(jì)、律師、評(píng)估、評(píng)級(jí)等與金融核心業(yè)務(wù)相關(guān)的專業(yè)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，發(fā)揮這些機(jī)構(gòu)的信息優(yōu)勢(shì)。充分發(fā)揮各類金融商會(huì)、行業(yè)促進(jìn)會(huì)、學(xué)會(huì)等組織的指導(dǎo)、管理、規(guī)范與促進(jìn)信息交流的作用。

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[3] 北京“四板”市場(chǎng)啟動(dòng) 首批50家企業(yè)掛牌.鳳凰財(cái)經(jīng)，2013―12―28

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[7] 2014年北京市金融運(yùn)行情況統(tǒng)計(jì)報(bào)告.北京市金融局，2015―3―5

[8] P2P詐騙跑路層出不窮 半年關(guān)門45家.中國(guó)商情報(bào)，2014―8―5

篇5

***同志在支行貨幣信貸與統(tǒng)計(jì)股統(tǒng)計(jì)崗位工作，現(xiàn)任統(tǒng)計(jì)員，幾年來，在支行領(lǐng)導(dǎo)和同志們的幫助下，通過自己的不斷學(xué)習(xí)和刻苦努力，掌握了貨幣信貸與統(tǒng)計(jì)工作的基本技能，是我行貨幣信貸與統(tǒng)計(jì)工作的業(yè)務(wù)骨干,他思想進(jìn)步、熱愛本職、忠心職守、積極鉆研、開拓創(chuàng)新，十幾年如一日，得到了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的首肯，并連續(xù)三年被評(píng)為優(yōu)秀行員。

一、他努力學(xué)習(xí)，政治思想素質(zhì)不斷提高

幾年來，他能夠堅(jiān)持不懈地學(xué)習(xí)政治思想理論，努力提高政治思想覺悟，認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的各項(xiàng)方針政策，積極參加黨的“十六大”及“三個(gè)代表”的學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，主動(dòng)以“三個(gè)代表”的思想理論的指導(dǎo)，緊密結(jié)合自己的工作實(shí)際，將其思想充分融入到自身工作當(dāng)中，不斷充實(shí)自己并收到良好的效果。三年來，在從事貨幣信貸與統(tǒng)計(jì)工作中，努力學(xué)習(xí)金融統(tǒng)計(jì)與貸幣信貸的基礎(chǔ)知識(shí)，積極參加學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高和完善自身的業(yè)務(wù)水平。在行內(nèi)實(shí)行規(guī)范化管理的同時(shí)，充分調(diào)動(dòng)自身的工作積極性，做到崗位落實(shí)，責(zé)任到已。認(rèn)真學(xué)習(xí)和執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，全面提高自身的整體素質(zhì)，確保了貨幣信貸與統(tǒng)計(jì)工作的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。

二、他認(rèn)真開展調(diào)查研究，提高分析質(zhì)量

三年來，***支行的貨幣信貸與統(tǒng)計(jì)工作繼續(xù)以“強(qiáng)化管理、狠抓質(zhì)量”為切入點(diǎn)，確保統(tǒng)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性和統(tǒng)計(jì)分析的時(shí)效性。為提高年度統(tǒng)計(jì)工作統(tǒng)計(jì)分析質(zhì)量，特別是要提高經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)分析的質(zhì)量，他在不斷加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)和提高自身素質(zhì)的同時(shí)，經(jīng)常與各金融機(jī)構(gòu)及各企業(yè)聯(lián)系、及時(shí)了解銀行和企業(yè)資金運(yùn)行情況及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，隨時(shí)掌握經(jīng)濟(jì)、金融運(yùn)行變化情況，每月對(duì)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行中的變化進(jìn)行深入的調(diào)查研究。在統(tǒng)計(jì)分析工作中，力求做到全面與重點(diǎn)相結(jié)合，在全面分析的基礎(chǔ)上，對(duì)突出的重點(diǎn)問題認(rèn)真做好分析，尤其對(duì)經(jīng)濟(jì)金融主要統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的變化，及時(shí)向上級(jí)行反饋，注重分析的廣度和深度，做到了少列數(shù)字，多反映情況，三年共向上級(jí)行上報(bào)調(diào)查報(bào)告24篇、各項(xiàng)分析26期，切實(shí)把分析質(zhì)量提高到了一個(gè)新的水平。

三、他不斷提高自己，認(rèn)真完成各項(xiàng)工作

在銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)工作方面，他能夠做到認(rèn)真登錄，及時(shí)上報(bào)，與轄內(nèi)各登錄點(diǎn)積極配合，在登記咨詢系統(tǒng)全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的情況下，及時(shí)準(zhǔn)確地完成了企業(yè)信息及信貸情況的登錄上報(bào)。三年他利用年審之機(jī)收集企業(yè)信息，以增加系統(tǒng)的信息量，提高銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)在防范金融機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險(xiǎn)中的作用，并加大對(duì)金融機(jī)構(gòu)銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度。在科技部門大力支持下，加班加點(diǎn)，完成了對(duì)農(nóng)村信用聯(lián)社的系統(tǒng)安裝及業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，保證了信用社信貸登記系統(tǒng)全國(guó)聯(lián)網(wǎng)前的登錄正常。

篇6

墨西哥、東南亞及東亞危機(jī)留給我們的記憶還未曾消退，俄羅斯脆弱的金融體系再遭重創(chuàng)，并且引發(fā)了該國(guó)、和生活的全面動(dòng)蕩，凡此種種，無一不令業(yè)內(nèi)人士怵目驚心。如何防范與化解金融風(fēng)險(xiǎn)，成為全球金融界和金融實(shí)業(yè)家共同關(guān)注、樂此不疲的熱門話題。應(yīng)該看到，金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生、，存在一個(gè)從量的積累到質(zhì)的飛躍過程。因此，在金融風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解方面，防范比化解更為重要，其運(yùn)作成本也遠(yuǎn)低于風(fēng)險(xiǎn)的化解。防范以預(yù)警為前提，只有在實(shí)質(zhì)性金融風(fēng)險(xiǎn)形成與擴(kuò)散之前，在金融風(fēng)險(xiǎn)尚處于量的積累階段時(shí)，較為準(zhǔn)確地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并采取相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，才能避免金融風(fēng)險(xiǎn)的形成與擴(kuò)散。

銀行會(huì)計(jì)，作為一個(gè)向內(nèi)部管理當(dāng)局和外部利益相關(guān)人提供決策相關(guān)性財(cái)務(wù)信息的人造信息系統(tǒng)，能否在公允地表達(dá)其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及資金變動(dòng)情況的同時(shí)，較為充分地披露銀行經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，是能否預(yù)警金融風(fēng)險(xiǎn)的重要條件。而銀行會(huì)計(jì)充分披露其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，僅從理論上而言，至少需要考慮這樣幾個(gè)方面的：

（一）信息披露的目標(biāo)是什么?即應(yīng)向誰披露信息。銀行不同于一般的公司，后者披露信息的主要目的限于供業(yè)主（股東）和債權(quán)人正確決策，前者則存在雙重的信息披露目標(biāo)，即除滿足業(yè)主和債權(quán)人的信息需求（不妨稱這一目標(biāo)為一般目標(biāo)）外，還需要滿足金融監(jiān)管當(dāng)局的信息需求（可稱之為特殊目標(biāo)）。雙重信息披露目標(biāo)，應(yīng)同時(shí)滿足還是分別滿足?一般而言，通用會(huì)計(jì)信息對(duì)于金融監(jiān)管當(dāng)局而言，是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，而金融監(jiān)管當(dāng)局需要的信息，如貸款分類標(biāo)準(zhǔn)及其會(huì)計(jì)處理等問題，是商業(yè)銀行不宜或不愿公開披露的，因而雙重披露目標(biāo)之前存在著一定的沖突，而調(diào)適沖突的唯一可取之策是雙重報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，即針對(duì)金融監(jiān)管當(dāng)局的特殊信息要求另行制定報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，這也就構(gòu)成了應(yīng)從理論上考慮的第二個(gè)問題，即：

（二）信息使用者需要哪些信息，應(yīng)如何披露這些信息，即如何實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)目標(biāo)，信息披露的基本框架應(yīng)如何確定。對(duì)于一般目標(biāo)，銀行一般只需要提供通用的財(cái)務(wù)信息即可，即傳統(tǒng)的三大表及附表、附注，以充分反映銀行的清償能力、經(jīng)營(yíng)績(jī)效、清償能力與經(jīng)營(yíng)成果的安全性（即流動(dòng)資產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)成果的現(xiàn)金含量），同時(shí)為方便信息使用者根據(jù)各自需要調(diào)整通用財(cái)務(wù)信息，還需要披露綜合性或特定要素確認(rèn)與計(jì)量方面的會(huì)計(jì)政策。關(guān)于銀行會(huì)計(jì)的一般目標(biāo)問題，國(guó)內(nèi)外理論界已有較多的成果（筆者也曾作過一些粗淺的探討：《試論銀行業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的公允表達(dá)》，刊于《財(cái)經(jīng)論叢》），這里不作考察。至于特殊目標(biāo)信息的披露框架問題，尚待金融理論界和會(huì)計(jì)職業(yè)界的同仁深入研究，這也是本文擬討論的主要問題。

（三）如何保證披露信息的質(zhì)量，信息披露的框架結(jié)構(gòu)從理論上解決了信息本身的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)問題，而保證銀行披露的信息條例這些質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，還需要建立相應(yīng)的信息質(zhì)量保證體系和質(zhì)量鑒證體系，以避免虛假信息誤導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)控制決策。

二、特殊目的報(bào)告體系的框架結(jié)構(gòu)

研究銀行特殊目的報(bào)告體系的框架結(jié)構(gòu)，可以從特殊目的的內(nèi)涵，即金融監(jiān)管當(dāng)局的信息需求為起點(diǎn)?！吨腥A人民共和國(guó)人民銀行法》規(guī)定：“中國(guó)人民銀行依法對(duì)金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督管理，維護(hù)金融業(yè)合法、穩(wěn)健地運(yùn)行①”，同時(shí)又進(jìn)一步明確了所謂“業(yè)務(wù)”主要是指“金融機(jī)構(gòu)的存款、貸款、結(jié)算、呆賬等②”。這些規(guī)定，大體上界定了金融監(jiān)管當(dāng)局的信息需求，亦即銀行特殊目的會(huì)計(jì)報(bào)告的目標(biāo)——披露銀行存款、貸款、結(jié)算、呆賬等業(yè)務(wù)活動(dòng)（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）的合規(guī)性、穩(wěn)健性的信息。

銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)性信息披露的基本框架，不同時(shí)期有著不同的內(nèi)涵。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制過渡的早期，我國(guó)貨幣政策的主要手段是直接信用限額，因此，如實(shí)地反映其信息規(guī)模的執(zhí)行情況，是專業(yè)銀行特殊目的會(huì)計(jì)報(bào)告的基本框架之一。隨著我國(guó)專業(yè)銀行逐步商業(yè)化和商業(yè)銀行自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制逐步確立，直接信用限額控制已經(jīng)成為，合規(guī)性信息的基本框架亦不再限于信貸規(guī)模執(zhí)行情況。關(guān)于當(dāng)前乃至市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制初步建立以后，銀行合規(guī)性信息的基本披露框架問題，可從兩個(gè)層次上進(jìn)行。第一，即銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)遵循綜合性、法規(guī)的基本情況，具體而言，《商業(yè)銀行法》、《公司法》及各歷史時(shí)期貨幣政策③的主要要求對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其會(huì)計(jì)處理的規(guī)定，以及銀行對(duì)這些規(guī)定的遵循情況，構(gòu)成銀行經(jīng)營(yíng)合規(guī)性信息披露框架的第一個(gè)層次。第二，銀行遵循各具體業(yè)務(wù)的有關(guān)法律、法規(guī)的情況，如《貸款通則》、《貸款分類指導(dǎo)原則》、《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、有關(guān)銀行間同業(yè)拆借的有關(guān)規(guī)定等等，構(gòu)成銀行經(jīng)營(yíng)合規(guī)性信息披露框架的第二層次。

關(guān)于穩(wěn)健性信息（即銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)狀況）的基本披露框架問題，應(yīng)該說是特殊目的會(huì)計(jì)報(bào)告的主要。由于我國(guó)實(shí)行嚴(yán)格分業(yè)經(jīng)營(yíng)的金融體制，即將存、貸款，保險(xiǎn)，信托，證券等諸金融產(chǎn)業(yè)嚴(yán)格分開，因此，有效地隔離了各種不同性質(zhì)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也使特定的金融風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)地集中于某一特定的金融產(chǎn)業(yè)。如銀行業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要是信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)（支付風(fēng)險(xiǎn)）和利率風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)信用風(fēng)險(xiǎn)也主要集中于銀行業(yè)。因此，按照流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)④等分別披露其風(fēng)險(xiǎn)狀況，是穩(wěn)健性信息披露的基本框架。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)披露的內(nèi)容至少應(yīng)包括：特定會(huì)計(jì)期間期末流動(dòng)資產(chǎn)占流動(dòng)負(fù)債的比例，銀行確認(rèn)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的會(huì)計(jì)政策，各種流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的差異等，在可能的情況下，銀行還應(yīng)披露流動(dòng)資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值及其等。通過這些資料，金融監(jiān)管當(dāng)局可以綜合評(píng)價(jià)銀行的短期清償能力（支付能力），并據(jù)以進(jìn)行不同銀行間的比較。

信用風(fēng)險(xiǎn)披露的內(nèi)容至少應(yīng)包括：（l）各種貸款及類似資產(chǎn)的集中程度，包括對(duì)特定客戶、特定行業(yè)、特定地區(qū)（國(guó)家）、特定幣種的集中程度，監(jiān)管當(dāng)局可以依據(jù)這些資料分析和評(píng)價(jià)銀行的風(fēng)險(xiǎn)分散政策；（2）貸款的主要類別及各類貸款的絕對(duì)額與相對(duì)額，同時(shí)還應(yīng)披露銀行的貸款分類政策，如每類貸款主要質(zhì)量指標(biāo)和數(shù)量指標(biāo)，對(duì)貸款進(jìn)行分類的周期等，監(jiān)管當(dāng)局可以依據(jù)這些信息對(duì)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的一般水平⑤、變動(dòng)程度進(jìn)行分析，進(jìn)行從整體上評(píng)價(jià)銀行的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)水平。

利率風(fēng)險(xiǎn)披露的內(nèi)容至少應(yīng)包括：銀行的綜合資金成本（加權(quán)平均利率）和邊際資金成本（邊際利率），銀行資產(chǎn)的平均收益（貸款的加權(quán)平均利率）和邊際收益（貸款的邊際利率），盈利的安全邊際等指標(biāo)，及上述諸指標(biāo)測(cè)算依據(jù)、計(jì)算方法等。金融監(jiān)管當(dāng)局可以通過對(duì)上述指標(biāo)的分析，從總體上評(píng)價(jià)在利率變動(dòng)的情況下，銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)情況。

銀行在向金融監(jiān)管當(dāng)局披露上述會(huì)計(jì)信息的同時(shí)，還應(yīng)定期或應(yīng)監(jiān)管當(dāng)局要求提供有關(guān)合規(guī)性控制與風(fēng)險(xiǎn)控制的管理政策。具體包括：銀行確保各部門、各分行及其業(yè)務(wù)主管的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合有關(guān)法律、法規(guī)和政策的措施體系；銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)體系，實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平的計(jì)量程度與計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，各部門、各分行風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效的評(píng)價(jià)與考核，風(fēng)險(xiǎn)控制措施體系等。通過了解這些信息，金融監(jiān)管當(dāng)局不僅可以評(píng)價(jià)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性與穩(wěn)健性，而且還可以了解、評(píng)價(jià)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)性與穩(wěn)健性現(xiàn)狀的成因和變化趨勢(shì)，從而，可以更為有效地預(yù)警金融風(fēng)險(xiǎn)。三、特殊目的報(bào)告體系的質(zhì)量保證體系

特殊目的報(bào)告的披露框架，從上解決了信息的及信息本身的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，然而，銀行報(bào)告的這些信息，能否客觀、真實(shí)地反映其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性和穩(wěn)健性，對(duì)于監(jiān)管當(dāng)局的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警而言，是十分重要的。失真的信息不僅無益金融體系的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制，甚至可能導(dǎo)致金融監(jiān)管當(dāng)局風(fēng)險(xiǎn)控制決策的誤動(dòng)作，從而加劇金融風(fēng)險(xiǎn)，因此，建立銀行特殊目的會(huì)計(jì)報(bào)告體系的質(zhì)量保證體系，也不容忽視。一般意義上，這種質(zhì)量保證體系主要包括銀行的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系與信息的外部鑒證體系。

篇7

分歧實(shí)際上無時(shí)無刻都存在。

尤其當(dāng)滬指站在2500點(diǎn)之上時(shí)，基金公司多空陣營(yíng)已經(jīng)站隊(duì)完畢。

收集基金近期聲音，較為謹(jǐn)慎的基金公司有建信基金，公司認(rèn)為二季度相對(duì)一季度會(huì)呈現(xiàn)更復(fù)雜的狀態(tài)，隨著一季度兩大驅(qū)動(dòng)因素――流動(dòng)性和宏觀經(jīng)濟(jì)改善驅(qū)動(dòng)力的減弱，二季度市場(chǎng)從目前位置繼續(xù)上行的空間會(huì)比較有限。

景順長(zhǎng)城也認(rèn)為，技術(shù)上看，年線是歷次熊市行情難以一次性超越的壓力帶，加上基金整體倉(cāng)位已經(jīng)達(dá)到大牛市的配置水平，繼續(xù)大幅增倉(cāng)的空間不大，一旦短期市場(chǎng)進(jìn)入調(diào)整，基金減持獲利豐厚的行業(yè)和個(gè)股的可能性大增。

交銀先鋒基金則表示，整體市場(chǎng)估值已反映了經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的預(yù)期，目前還沒有觀察到企業(yè)經(jīng)營(yíng)與盈利感受到經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的狀況，在目前的情況下買股票，相對(duì)未來業(yè)績(jī)的不確定性來說，這樣的估值并不便宜。

此外，表達(dá)謹(jǐn)慎觀點(diǎn)的基金公司還有東方、新世紀(jì)、華商等。

而持有樂觀看法的基金公司也不少。

海富通認(rèn)為，在站上2500點(diǎn)的高位，A股創(chuàng)出年內(nèi)新高后，震蕩盤升的概率較高。信誠(chéng)基金宏觀數(shù)據(jù)顯示當(dāng)前經(jīng)濟(jì)延續(xù)升勢(shì)，未來股市震蕩上行概率較大。

博時(shí)、東吳、國(guó)投瑞銀、鵬華等基金公司的近期言論也較為樂觀。

但實(shí)際上，分歧中，基金公司存在基調(diào)和操作上實(shí)際實(shí)現(xiàn)著統(tǒng)一。

幾乎所有的基金公司采取同樣的基調(diào)來回答對(duì)后市的看法：“謹(jǐn)慎樂觀”。這一基調(diào)將分歧概括和統(tǒng)一。在具體操作上，無論高喊怎樣“謹(jǐn)慎”的口號(hào)，偏股型基金加倉(cāng)是唯一旋律。

而當(dāng)下，滬指運(yùn)行到2500點(diǎn)的高位。似乎基金之間分歧更大。但事實(shí)上，在分歧中亦有統(tǒng)一：分歧是對(duì)后市的看法，但觀望是現(xiàn)在最實(shí)際的做法。在2500點(diǎn)上方，看多、看空的基金表現(xiàn)出了統(tǒng)一的觀望策略。

有看空的深圳某大型基金公司投資總監(jiān)就曾表示，如果再漲，他就下令減倉(cāng)。但面對(duì)這種震蕩行情，觀望是最好的方式。

另一位看多的基金經(jīng)理則認(rèn)為，前期漲幅比較大的股票有回調(diào)的需求，但銀行等低估值大盤股的支撐可以使得市場(chǎng)穩(wěn)定。

二季度趨勢(shì)相對(duì)樂觀

對(duì)于今年二季度市場(chǎng)趨勢(shì)，大部分基金持相對(duì)樂觀態(tài)度。廣發(fā)小盤基金認(rèn)為，A股市場(chǎng)未來一段時(shí)期仍有可能延續(xù)上升趨勢(shì)。股市的全面向好仍有待于觀察全球經(jīng)濟(jì)的走穩(wěn)、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)的持續(xù)趨好、IPO重啟時(shí)間，以及大小非減持的規(guī)模等多方面因素。短期來看，由于寬松的流動(dòng)性，市場(chǎng)將在政策利好與不斷報(bào)出的糟糕企業(yè)盈利數(shù)據(jù)的交織中震蕩運(yùn)行，市場(chǎng)存在結(jié)構(gòu)性和主題性的機(jī)會(huì)。

國(guó)投瑞銀基金認(rèn)為，雖然中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)仍呈現(xiàn)出錯(cuò)綜復(fù)雜局面，但整體而言機(jī)遇大于風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)A股市場(chǎng)持謹(jǐn)慎樂觀態(tài)度。

國(guó)投瑞銀創(chuàng)新動(dòng)力股票基金基金經(jīng)理徐煒哲表示，中國(guó)經(jīng)濟(jì)有可能最先從經(jīng)濟(jì)低谷中開始復(fù)蘇，主要借助于政府投資拉動(dòng)和信貸放松后私人投資的啟動(dòng)。和歐美國(guó)家不同，中國(guó)的內(nèi)需潛力仍然很大，在有利的資源價(jià)格和低通脹的環(huán)境下，中國(guó)經(jīng)濟(jì)或許能迎來一個(gè)難得的加大投資力度同時(shí)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)的時(shí)期。因此，將繼續(xù)維持2008年四季度的觀點(diǎn)，仍然對(duì)經(jīng)濟(jì)和股票市場(chǎng)持較為樂觀的態(tài)度。

銀行、地產(chǎn)重獲關(guān)注

有基金經(jīng)理認(rèn)為，市場(chǎng)可能會(huì)出現(xiàn)從炒作題材到業(yè)績(jī)的回歸。而金融、地產(chǎn)等低估值板塊因在別的板塊映襯下顯得更有價(jià)值。

基金對(duì)金融地產(chǎn)的看好體現(xiàn)在季報(bào)及季度策略報(bào)告中。剛剛公布的基金一季報(bào)上，博時(shí)公司旗下多位基金經(jīng)理表示對(duì)金融、地產(chǎn)行業(yè)重點(diǎn)關(guān)注。

篇8

一、指導(dǎo)思想

以政府支持為依托，建立健全防范企業(yè)突發(fā)事件的監(jiān)管體系，對(duì)可能出現(xiàn)的區(qū)域內(nèi)企業(yè)突發(fā)事件盡早預(yù)測(cè)識(shí)別，提出預(yù)警預(yù)報(bào)，采取措施妥善處置，確保轄區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定、健康發(fā)展。

二、工作原則

（一）依法行政原則。各職能部門要依照國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)，依法防范和化解各類突發(fā)事件。

（二）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則。企業(yè)突發(fā)事件發(fā)生后，在街道防范和應(yīng)對(duì)金融危機(jī)領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，組織各職能部門進(jìn)行處置。

（三）分工協(xié)作原則。街道各職能部門在處置企業(yè)突發(fā)事件時(shí)，既要各負(fù)其責(zé)，又要加強(qiáng)合作，形成合力做好工作。

（四）信息共享原則。鑒于企業(yè)突發(fā)事件具有時(shí)間、類型、程度、范圍的不確定性，各相關(guān)部門要在信息資源利用上相互提供支持。

三、適用范圍

本預(yù)案適用于防范或處置街道轄區(qū)內(nèi)可能造成金融安全、群眾集體上訪、聚眾鬧事等影響社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的企業(yè)突發(fā)事件。

四、組織機(jī)構(gòu)

街道成立防范和應(yīng)對(duì)金融危機(jī)領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱領(lǐng)導(dǎo)小組）。由街道辦事處主任__同志任組長(zhǎng)，__、__、__、__、__、__為副組長(zhǎng)，成員由街道各職能部門人員組成，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在街道黨政辦。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)6個(gè)工作協(xié)調(diào)小組。

（一）職工安撫工作協(xié)調(diào)小組，組長(zhǎng)__。

由經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)中心牽頭，街道黨政辦、社會(huì)治安綜合治理中心、__管理辦公室組成。負(fù)責(zé)突發(fā)事件中企業(yè)職工的安置分流等安撫工作。

（二）維穩(wěn)保障工作協(xié)調(diào)小組，組長(zhǎng)__。

由派出所牽頭，負(fù)責(zé)突發(fā)事件中，聚眾鬧事、哄搶企業(yè)財(cái)務(wù)及傷害他人等事件的防范和處置。

（三）財(cái)產(chǎn)處置工作協(xié)調(diào)小組，組長(zhǎng)__。

由__管理辦公室牽頭，及時(shí)摸清可能發(fā)生突發(fā)事件企業(yè)的貸款情況、民間借貸及互保等情況；根據(jù)企業(yè)意愿，提出企業(yè)債權(quán)債務(wù)處置預(yù)案；突發(fā)事件發(fā)生時(shí)，做好協(xié)調(diào)實(shí)施工作；會(huì)同企業(yè)做好資產(chǎn)清查工作。

（四）法律援助工作協(xié)調(diào)小組，組長(zhǎng)__。

由街道綜治中心牽頭，負(fù)責(zé)對(duì)突發(fā)事件企業(yè)提供法律咨詢和司法援助；并為領(lǐng)導(dǎo)小組提供法律咨詢。

（五）資金鏈維系保障工作協(xié)調(diào)小組，組長(zhǎng)__。

由街道經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)中心牽頭，負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)轄區(qū)企業(yè)，特別是重點(diǎn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和資金鏈維系情況，做好企業(yè)運(yùn)行安全的預(yù)警、預(yù)報(bào)工作；根據(jù)企業(yè)意愿，提出企業(yè)資金鏈維系預(yù)案并協(xié)調(diào)實(shí)施。

（六）輿論宣傳組，組長(zhǎng)__。

由街道黨政辦牽頭，負(fù)責(zé)突發(fā)事件企業(yè)狀況和有關(guān)法律、法規(guī)的統(tǒng)一宣傳報(bào)道工作，防止謠言的產(chǎn)生和傳播，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。

各工作協(xié)調(diào)小組的牽頭單位要負(fù)責(zé)做好相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案和操作規(guī)程，并落實(shí)好專人負(fù)責(zé)。

五、工作程序

（一）突發(fā)事件的預(yù)警

1、預(yù)警信息。建立預(yù)測(cè)預(yù)警網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)運(yùn)行、裁員、銀行貸款等情況的監(jiān)測(cè)預(yù)警工作，及時(shí)掌握企業(yè)運(yùn)行中苗頭性趨勢(shì)性問題，將突發(fā)事件企業(yè)的監(jiān)測(cè)預(yù)警納入日常工作。

2、預(yù)警報(bào)告。一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)裁員、銀行貸款等原因可能引起企業(yè)突發(fā)事件，各職能部門要立即向街道領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告，及時(shí)掌握動(dòng)態(tài)及趨勢(shì)判斷，提出預(yù)防措施建議等。

（二）預(yù)案的啟動(dòng)和結(jié)束

當(dāng)轄區(qū)的企業(yè)可能即將出現(xiàn)或已經(jīng)出現(xiàn)突發(fā)事件，或企業(yè)出現(xiàn)突發(fā)事件的趨勢(shì)逐步擴(kuò)大無法遏制時(shí)，即啟動(dòng)本預(yù)案。

本預(yù)案啟動(dòng)時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)小組及各工作協(xié)調(diào)小組立即進(jìn)入工作狀態(tài)，有關(guān)人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)工作，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告處置的進(jìn)度和相關(guān)情況。需向社會(huì)公布的事件，應(yīng)及時(shí)向社會(huì)公布，并掌握輿論導(dǎo)向。

待事件得到有效處置，人民群眾的信心恢復(fù)，社會(huì)穩(wěn)定，經(jīng)評(píng)估后認(rèn)定應(yīng)急行動(dòng)已無必要，則結(jié)束應(yīng)急行動(dòng)。

篇9

這次機(jī)構(gòu)改革，提出了把人員定編設(shè)崗和分流與改革人事制度結(jié)合，建立干部能上能下、能進(jìn)能出的管理體制，為全體干部提供了公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，我非常擁護(hù)，并積極參與競(jìng)爭(zhēng)。綜合處的工作性質(zhì)決定了其人員尤其是領(lǐng)導(dǎo)難以在短時(shí)間內(nèi)上手并開展工作，這就要求綜合處處長(zhǎng)必須具備相應(yīng)的條件才能勝任，特別是要熟悉該處室的工作并具有強(qiáng)烈的事業(yè)心和敬業(yè)精神。我認(rèn)為我具有很好的競(jìng)爭(zhēng)條件。優(yōu)勢(shì)在于：

（一）熟悉并掌握綜合處找作，對(duì)綜合處的工作職責(zé)、職能、工作范圍熟悉，具備擔(dān)任綜合處處長(zhǎng)的能力。我自1986年以來，從事經(jīng)濟(jì)信息、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析研究，從1995年以來負(fù)責(zé)年度計(jì)劃編制、計(jì)劃報(bào)告的起草匯總等工作，從1993年——XX年向人代會(huì)提交的所有計(jì)劃報(bào)告、一至七月全省經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃執(zhí)行情況都是由我起草、匯總上報(bào)的，并通過人代會(huì)審議。我熟悉全省經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況，了解國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和趨勢(shì)。

（二）抓學(xué)習(xí)，并善于理論聯(lián)系實(shí)踐地搞好各項(xiàng)工作。通過十多年的學(xué)習(xí)和實(shí)踐，掌握了與業(yè)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)知識(shí)，能理論聯(lián)系實(shí)際開展工作。雖然綜合處的工作很清苦，但掌握的情況多、知識(shí)面廣，對(duì)人的鍛煉大，我熱愛這個(gè)工作，同時(shí)，我具備了較強(qiáng)的文字處理能力的綜合能力，在綜合處可以發(fā)揮自己特長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值。

（三）有做好綜合處工作的經(jīng)驗(yàn)。在綜合處擔(dān)任副處長(zhǎng)職務(wù)五年多，熟悉綜合處的職責(zé)、職能和工作范圍，具備了應(yīng)有的決策能力、辦事能力和解決復(fù)雜疑難、突發(fā)事件的能力。能按公文規(guī)范和領(lǐng)導(dǎo)的要求，起草各類公文、文件、重要報(bào)告、調(diào)研報(bào)告，做到思路清晰，文字通暢，表達(dá)準(zhǔn)確。從1990年以來同直負(fù)責(zé)或參與起草、匯總每年省委、省政府要求計(jì)委上報(bào)和各種重要報(bào)告、重要文件。

（四）具有較好工作基礎(chǔ)和群眾基礎(chǔ)。能認(rèn)真負(fù)責(zé)、積極主動(dòng)地開展本處工作，具有較強(qiáng)的事業(yè)心和責(zé)任感，工作兢兢業(yè)業(yè)、任勞任怨，不計(jì)較個(gè)人得失，能以身作則，顧全大局，帶頭到處內(nèi)同志的支持和信賴。

二、怎樣才能當(dāng)好綜合處處長(zhǎng)

（二）團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)全處共同開展工作。實(shí)行民主協(xié)商，形成合理的分工協(xié)作的工作機(jī)制。在與副處長(zhǎng)共同協(xié)商、分工合作的基礎(chǔ)上，形成團(tuán)結(jié)、民主的領(lǐng)導(dǎo)班子，關(guān)心全處每一位同志，充分調(diào)動(dòng)大家的積極性，人盡其才，確保全處統(tǒng)一、高效、靈活、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、結(jié)合職能，談?wù)勗诖寺毼簧系脑O(shè)想和打算

（一）有計(jì)劃、高質(zhì)量地做好國(guó)民經(jīng)濟(jì)綜合處和經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)處的經(jīng)常性工作。包括組織、匯總編制全省年度國(guó)民經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況，宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析，對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的重大問題提出對(duì)策建議；分析和研究全省社會(huì)資金平衡，負(fù)責(zé)好企業(yè)債券、基本建設(shè)專用基金、投資項(xiàng)目貼息資金的管理等。（二）想在事、抓大事，當(dāng)好參謀。所謂大事就是全局性、戰(zhàn)略性、前瞻性的問題。中央實(shí)施積極的財(cái)政政策以來，在擴(kuò)大內(nèi)需、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方面起到了舉足輕重的作用，下一步我們要抓住重大的財(cái)政金融問題認(rèn)真深入研究，根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的新情況新問題，及時(shí)提出政策建議，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。要抓住一些重點(diǎn)問題深入研究，如：實(shí)施擴(kuò)大投資需求的財(cái)政政策，對(duì)全省投資、消費(fèi)、生產(chǎn)、出口等方面的影響，提出見解、思路和建議。

（三）切實(shí)加強(qiáng)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)測(cè)、預(yù)測(cè)和分析研究。加強(qiáng)對(duì)年度計(jì)劃、總量平衡、發(fā)展速度、結(jié)構(gòu)調(diào)整、目標(biāo)和政策研究，增強(qiáng)年度計(jì)劃編制的科學(xué)性和預(yù)見性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的重大和熱點(diǎn)問題，每個(gè)季度都要提出具有一定質(zhì)量和水平的形勢(shì)分析報(bào)告。

（四）適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行不斷變化的新形勢(shì)，積極開拓新業(yè)務(wù)。大力發(fā)掘新的業(yè)務(wù)工作，如擴(kuò)大投融資渠道的研究、改進(jìn)企業(yè)債券管理、推進(jìn)產(chǎn)業(yè)投資基金試點(diǎn)等。

（五）以“三個(gè)代表”為指針，充分發(fā)揮好宏觀調(diào)控的職能作用。立足當(dāng)前，著眼未來，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求地做好工作。

（六）虛實(shí)結(jié)合，以實(shí)促虛。加強(qiáng)對(duì)我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長(zhǎng)期與短期政策措施的研究，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。在務(wù)虛上有所作為，才能奪務(wù)創(chuàng)新開拓方面找到突破點(diǎn)和切入點(diǎn)，通過加強(qiáng)務(wù)虛，可以為務(wù)實(shí)提供思路和政府支持，積極和務(wù)實(shí)反過來又可以為務(wù)虛提供基礎(chǔ)，檢驗(yàn)務(wù)虛成果。

篇10

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，會(huì)計(jì)越來越受到人們的關(guān)注，到目前為止，會(huì)計(jì)已經(jīng)成為了我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中不可或缺的一部分。另外，我們知道，在會(huì)計(jì)改革的過程中，財(cái)政透明是整個(gè)財(cái)政管理的核心因素，而提高政府財(cái)政透明度與政府會(huì)計(jì)的技術(shù)支持不了分離，并且與會(huì)計(jì)改革有著非常緊密的聯(lián)系。因此，為了盡快地提高我國(guó)會(huì)計(jì)的信息質(zhì)量，促進(jìn)整個(gè)財(cái)政的精細(xì)化管理，我國(guó)必須要不斷加大對(duì)于政府會(huì)計(jì)改革的重視程度，推進(jìn)改革這一進(jìn)程的發(fā)展步伐，進(jìn)而不斷提高整個(gè)財(cái)政的透明度，使得我國(guó)可以更好地適應(yīng)全球化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展步伐。另外，在改革的過程中，我國(guó)相關(guān)政府必須要首先了解并且掌握我國(guó)財(cái)政透明度提升過程中以及會(huì)計(jì)改革過程中存在的問題，然后及時(shí)采取相對(duì)應(yīng)的解決對(duì)策，制定一系列行之有效的政策。

二、基于政府會(huì)計(jì)改革的財(cái)政透明度提升的有效對(duì)策

1.分析政府會(huì)計(jì)所處的環(huán)境，調(diào)整甚至改變政府會(huì)計(jì)確認(rèn)基礎(chǔ)。為了更好地提高會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性，確保財(cái)政的透明度，必須要盡快地分析并且明確政府會(huì)計(jì)所處的環(huán)境，然后適當(dāng)?shù)卣{(diào)整并且改變政府會(huì)計(jì)確認(rèn)的基礎(chǔ)。例如，在政府理財(cái)行為進(jìn)行反映的過程中，應(yīng)該首先加強(qiáng)對(duì)于政府會(huì)計(jì)從業(yè)者的技術(shù)培訓(xùn)，在培訓(xùn)的過程中，應(yīng)該邀請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)人員來進(jìn)行培訓(xùn)，并且在培訓(xùn)結(jié)束之后，對(duì)他們的培訓(xùn)成果進(jìn)行考核。然后，政府還應(yīng)該盡快地建立健全與政府會(huì)計(jì)有關(guān)的法律法規(guī)，提高會(huì)計(jì)從業(yè)者的法律意識(shí)以及責(zé)任意識(shí)。同時(shí)，政府還應(yīng)該適當(dāng)應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制，進(jìn)而更好地保證政府的資金運(yùn)行。最后，為了更好地提高財(cái)政的透明度，政府還應(yīng)該建立一個(gè)合理有效的固定資產(chǎn)折舊方法。

2.完善政府的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)框架以及指導(dǎo)原則。盡快完善我國(guó)政府的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，提供政府的各個(gè)部門規(guī)范統(tǒng)一的會(huì)計(jì)框架和基本的指導(dǎo)原則對(duì)于約束政府會(huì)計(jì)預(yù)算具有至關(guān)重要的作用。例如，首先，政府應(yīng)該根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況以及政府資金運(yùn)行的情況對(duì)原有的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行進(jìn)一步的改革和完善，及時(shí)地了解并且掌握國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)態(tài)，然后完善會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，使得政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以更好地適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。另外，針對(duì)政府的各個(gè)部門，應(yīng)該為它們提供規(guī)范并且統(tǒng)一的會(huì)計(jì)框架和基本指導(dǎo)原則，然后要求各個(gè)部門的工作人員必須要嚴(yán)格地按照這些框架和指導(dǎo)原則進(jìn)行工作，一旦發(fā)現(xiàn)有工作人員違法亂紀(jì)，必須要給予他們嚴(yán)厲的懲罰。

3.制定一個(gè)科學(xué)并且客觀的評(píng)價(jià)體系。由于目前我國(guó)政府的部分活動(dòng)僅僅是反映程度和質(zhì)量的，而沒有對(duì)價(jià)值進(jìn)行一定程度的反映，進(jìn)而導(dǎo)致政府的貨幣度量與實(shí)際活動(dòng)的質(zhì)量不相符合，因此，盡快制定一個(gè)科學(xué)客觀的評(píng)價(jià)體系已經(jīng)成為了一種必然趨勢(shì)。例如，在制定評(píng)價(jià)體系的過程中，不僅需要考慮經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所需要的經(jīng)濟(jì)成本或者得到的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)，還應(yīng)該考慮當(dāng)前所發(fā)生的活動(dòng)的有形或者無形的成本。另外，在考慮活動(dòng)經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)上，還必須要綜合考慮這些活動(dòng)所能帶來的社會(huì)效益。最后，我們也可以積極借鑒管理會(huì)計(jì)的定量分析方法以及差異分析方法等，進(jìn)而不斷地提高政府會(huì)計(jì)信息分析的有用性。

4.發(fā)展全面的政府會(huì)計(jì)報(bào)告的體系。為了更好地提高我國(guó)財(cái)政的透明度，政府必須要盡快發(fā)展一個(gè)全面的政府會(huì)計(jì)報(bào)告體系，堅(jiān)持遵循統(tǒng)一并且規(guī)范的原則，幫助政府更好地明確自身的責(zé)任，同時(shí)，也可以幫助會(huì)計(jì)信息使用者更好地了解政府所有資金的具體運(yùn)行情況。政府的會(huì)計(jì)報(bào)告體系必須要對(duì)所有的公共財(cái)政執(zhí)行過程以及執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行具體的反映。例如，政府的各個(gè)部門必須要盡快地將部門的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行分析和整理，然后總結(jié)出各個(gè)部門目前的財(cái)政預(yù)支情況以及成果的國(guó)家政府會(huì)計(jì)報(bào)表，然后利用這些具體的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況來制定一個(gè)能夠適應(yīng)所有部門的會(huì)計(jì)報(bào)告體系。另外，由于政府的政策變化比較頻繁，這時(shí)就需要根據(jù)政策變化的實(shí)際情況對(duì)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)報(bào)告體系進(jìn)行進(jìn)一步的改革和完善。

5.為了有效地降低財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，在財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)該完整地體現(xiàn)出政府的負(fù)債情況。在目前我國(guó)政府會(huì)計(jì)改革過程中存在的一個(gè)主要問題就是政府的負(fù)債情況不夠明確，從而大大地增加了財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。例如，由于目前我國(guó)許多地方性的金融不良資產(chǎn)、一般競(jìng)爭(zhēng)性的國(guó)有企業(yè)虧損比較嚴(yán)重、下級(jí)政府的負(fù)債數(shù)量不斷增加，但是，他們卻沒有在財(cái)務(wù)報(bào)表中將這些體現(xiàn)出來，進(jìn)而使得政府的實(shí)際權(quán)力和責(zé)任在會(huì)計(jì)期間內(nèi)一定程度上的不相匹配，最終大大地增加了政府的負(fù)擔(dān)。為了盡快改變這一現(xiàn)狀，政府必須要完整地在財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)政府的實(shí)際負(fù)債情況。例如，政府應(yīng)該積極引入修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制，并且嚴(yán)格按照這一制度進(jìn)行工作。然后在應(yīng)用這一制度的基礎(chǔ)之上，政府還應(yīng)該盡快了解并且掌握政府隱形負(fù)債的具體特點(diǎn)以及負(fù)債的不確定性的程度，然后將這些實(shí)際情況在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出及時(shí)的反映，這樣不僅僅可以更好地降低政府的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也可以提高政府財(cái)政的透明程度。