導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)規(guī)章制度執(zhí)行，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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摘 要 規(guī)章制度執(zhí)行不力是國企管理工作的痼疾，也是影響企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性問題。文章對企業(yè)規(guī)章制度執(zhí)行力的影響因素進行了分析與識別，提出了加強規(guī)章制度執(zhí)行力的對策。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 規(guī)章制度 執(zhí)行力

一、前言

企業(yè)規(guī)章制度，是企業(yè)為維護日常運營所制訂的各類管理辦法、條例等的統(tǒng)稱，是用正式的文本形式規(guī)定的企業(yè)日常運營業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容、程序、方法和要求。規(guī)章制度是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的基石，是員工工作的基本依據(jù)。然而，要想充分利用規(guī)章制度的好處，企業(yè)首先要確保規(guī)章制度能夠被有效地貫徹執(zhí)行。現(xiàn)實情況是，許多企業(yè)制定了大量的規(guī)章制度，但是往往缺乏執(zhí)行力，不能夠有效落地。當前，規(guī)章制度執(zhí)行不力已成為一些企業(yè)的痼疾，成為影響企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵性問題。以質(zhì)量管理工作為例，一些企業(yè)的質(zhì)量管理工作總跳不出周期性質(zhì)量問題爆發(fā)的怪圈，周期性地重復(fù)著“質(zhì)量問題集中爆發(fā)質(zhì)量整頓質(zhì)量形勢平穩(wěn)質(zhì)量形勢惡化質(zhì)量問題集中爆發(fā)”。上述問題的根本原因是企業(yè)的執(zhí)行力出了問題，規(guī)章制度不能有效落實。倘若基本的規(guī)章制度都不能有效落實，企業(yè)何談執(zhí)行力，何談發(fā)展？因此，提升企業(yè)的執(zhí)行力，應(yīng)先從規(guī)章制度的執(zhí)行抓起。

二、企業(yè)規(guī)章制度執(zhí)行力的影響因素分析

企業(yè)規(guī)章制度執(zhí)行力的影響因素主要存在于四個層面，一是規(guī)章制度本身的問題，二是執(zhí)行方面存在問題，三是監(jiān)督管不到位，四是企業(yè)文化有缺陷。

（一）制度層面

制度不合理或不明確，主要表現(xiàn)在：一是單個規(guī)章制度缺乏針對性和可操作性，與企業(yè)實際脫節(jié)，更新修訂不及時，執(zhí)行過程過于繁瑣，不便于操作；二是規(guī)章制度缺少系統(tǒng)的總體規(guī)劃與設(shè)計，各規(guī)章制度各自為政，缺乏協(xié)調(diào)性和一致性，界面不清甚至相互矛盾；三是規(guī)章制度的制訂不夠嚴謹和嚴肅，一些要求頻繁更改，讓員工無所適從。

（二）執(zhí)行層面

執(zhí)行層面存在的主要問題表現(xiàn)在：一是沒有充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)的作用，各級領(lǐng)導(dǎo)對規(guī)章制度未能做到常抓不懈，虎頭蛇尾，未能保證規(guī)章制度執(zhí)行的公平性和公正性；二是對規(guī)章制度的培訓(xùn)宣貫不到位，導(dǎo)致員工對于規(guī)章制度的理解不到位，進而執(zhí)行不到位；三是企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)職能部門之間的自主協(xié)調(diào)機制不完善，缺少主動的橫向協(xié)調(diào)，不利于規(guī)章制度的執(zhí)行。

（一三）監(jiān)督管理層面

監(jiān)督管理層面的主要問題是監(jiān)督管理機制未充分發(fā)揮作用，主要表現(xiàn)在，一是未建立監(jiān)督、反饋、考核機制；二是監(jiān)督方法欠妥，不能有效發(fā)揮作用，獎懲不透明，不公平，不公開；三是對于發(fā)現(xiàn)的規(guī)章制度執(zhí)行不到位的問題未能舉一反三，查找深層次原因并持續(xù)改進和完善規(guī)章制度。

（四）企業(yè)文化層面

未形成執(zhí)行力強的企業(yè)文化是規(guī)章制度執(zhí)行不力的重要因素。企業(yè)文化中缺乏強的執(zhí)行力意識，必然導(dǎo)致員工漠視和縱容不執(zhí)行規(guī)章制度的行為。良好的執(zhí)行力文化可以促進企業(yè)各項規(guī)章制度得到有效執(zhí)行；同時，加強規(guī)章制度的執(zhí)行力，也有助于培育執(zhí)行力強的企業(yè)文化。

三、加強企業(yè)規(guī)章制度執(zhí)行力的對策

為了保證規(guī)章制度得到有效執(zhí)行，提升企業(yè)的執(zhí)行力，必須從規(guī)章制度的制訂、執(zhí)行、監(jiān)督考核和執(zhí)行力文化建設(shè)四個方面制訂對策。

（一）有章可循，保證規(guī)章制度制訂的科學(xué)性

規(guī)章制度自身的科學(xué)、完善和適宜，是其得到有效執(zhí)行的前提。如果制度本身有缺陷，必將影響其執(zhí)行效果。在規(guī)章制度的制訂過程中須重點關(guān)注下幾點：一是科學(xué)合理規(guī)劃規(guī)章制度框架，確保規(guī)章制度系統(tǒng)全面，覆蓋各管理要素，界面清楚，接口匹配，職責明確。二是保證規(guī)章制度的相對穩(wěn)定，避免頻繁修訂。規(guī)章制度的制訂須廣泛征求各方意見，確保合理可行，從而避免頻繁修訂，保持相對穩(wěn)定。三是規(guī)章制度的制訂必須做到嚴肅嚴謹。規(guī)章制度應(yīng)避免要求過高，以免在實際執(zhí)行中難以達到，或者執(zhí)行過程繁瑣，增加成本；同時，不能脫離實際，條款應(yīng)描述準確，不能過寬，否則起不到指導(dǎo)和約束的作用。只有做到上述三點，才能保證規(guī)章制度的科學(xué)性和適宜性，為規(guī)章制度的順利執(zhí)行打好基礎(chǔ)。

（二）有章必循，保證規(guī)章制度執(zhí)行的嚴肅性

“做事按規(guī)章”，是保證規(guī)章制度落地的核心。首先，要大力提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的執(zhí)行力。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層決定著企業(yè)的執(zhí)行力，中層領(lǐng)導(dǎo)決定著部門的執(zhí)行力。因此，企業(yè)的各級領(lǐng)導(dǎo)自身需保證良好的執(zhí)行力，帶頭執(zhí)行規(guī)章制度。任何領(lǐng)導(dǎo)不得凌駕于制度之上，杜絕朝令夕改和違章指揮，且不鉆規(guī)章制度的空子。在享受規(guī)章制度帶來好處的同時，還應(yīng)接受個別情況下因規(guī)章制度損失的效率。其次，要精心培育員工隊伍執(zhí)行力。加強規(guī)章制度的宣貫培訓(xùn)力度，確保員工理解到位，避免無知性違章；同時，轉(zhuǎn)變員工觀念，提升員工能力，使其主動適應(yīng)企業(yè)快節(jié)奏和精細化管理要求，避免習(xí)慣性違章。最后，要加強業(yè)務(wù)部門間自主協(xié)調(diào)機制建設(shè)，強化業(yè)務(wù)職能部門之間主動橫向協(xié)調(diào)意識和能力，確保規(guī)章制度在沒有高層領(lǐng)導(dǎo)介入的情況下也能很好地執(zhí)行，相關(guān)機制良好地運轉(zhuǎn)。

（三）違章必究，確保規(guī)章制度的權(quán)威性

違章必究，加大違章的成本和代價，是保證規(guī)章制度執(zhí)行力的重要手段。規(guī)章制度在執(zhí)行過程中必然會出現(xiàn)偏差。要使規(guī)章制度得到有效執(zhí)行，就要建立健全監(jiān)督考核機制。加強監(jiān)督考核的主要措施有：一是增加規(guī)章制度執(zhí)行的透明度。明確違反規(guī)章制度的處罰標準和要求，形成制度，嚴格執(zhí)行。對于工作中能及時發(fā)現(xiàn)和解決規(guī)章制度執(zhí)行方面問題的，公開給予獎勵；對不執(zhí)行規(guī)章制度的，根據(jù)具體情況和規(guī)章制度的規(guī)定給予相應(yīng)處罰和通報。二是確定規(guī)章制度執(zhí)行力推進的責任部門，設(shè)置專人檢查和評價規(guī)章制度的執(zhí)行情況，研究解決規(guī)章制度執(zhí)行力方面的問題；三是要建立反饋機制，對制度的執(zhí)行情況定期進行分析和通報，加強收集對規(guī)章制度的修訂意見，借用質(zhì)量管理“PDCA”（計劃、執(zhí)行、檢查、處置）的原理，對制度執(zhí)行不到位的問題分析深層次原因，開展舉一反三，制訂改進措施，整改閉環(huán)，檢查效果，持續(xù)完善規(guī)章制度，確保其適宜性，提升其可執(zhí)行性。

（四）培育執(zhí)行力強的企業(yè)文化

企業(yè)文化在本質(zhì)上是通過企業(yè)規(guī)章制度的嚴格執(zhí)行衍生而成的。規(guī)章制度的強制執(zhí)行最終促使員工產(chǎn)生行為自覺，員工的行為自覺便形成了企業(yè)文化。企業(yè)文化會潛移默化地規(guī)范員工的意識和行為，使其與企業(yè)的利益相一致，進而提升執(zhí)行力，促使員工自覺自愿地執(zhí)行規(guī)章制度。執(zhí)行力文化建設(shè)就是要通過企業(yè)文化塑造和影響企業(yè)所有員工的行為，進而提升企業(yè)的執(zhí)行力。執(zhí)行力文化建設(shè)與加強規(guī)章制度的執(zhí)行力是相輔相成的。只有把企業(yè)文化作為最強有力的支撐，才能確保規(guī)章制度得到長久、持續(xù)、有效的執(zhí)行，且執(zhí)行過程永不走樣。因此，培育執(zhí)行力文化是企業(yè)執(zhí)行力建設(shè)的基礎(chǔ)，也是企業(yè)規(guī)章制度執(zhí)行力的根本保證。

四、結(jié)語

企業(yè)的宏偉藍圖實現(xiàn)的前提，是每個員工將每項工作按規(guī)章制度的要求執(zhí)行到位！提高規(guī)章制度的執(zhí)行力，要多管齊下，一方面要建設(shè)科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理規(guī)章制度并適時調(diào)整和修訂；另一方面還要建立健全相配套的監(jiān)督考核機制，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，加大培訓(xùn)和獎懲力度，培養(yǎng)執(zhí)行力強的企業(yè)文化，才能不斷提升企業(yè)規(guī)章制度執(zhí)行力，為企業(yè)的長遠發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)。

參考文獻：

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[2] 楊永平.如何加強企業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行力[J].科技與企業(yè)， 2013.6.

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關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；制度建設(shè)；對策；研究

規(guī)章制度建設(shè)指企業(yè)圍繞建章立治所進行的一系列活動，是企業(yè)管理的基礎(chǔ)。企業(yè)管理沒有科學(xué)、全面、完善的規(guī)章制度，沒有覆蓋全面的管理措施，就會造成生產(chǎn)管理職責不明確，執(zhí)行者就會變得無所適從、相互推諉、相互扯皮、導(dǎo)致生產(chǎn)過程控制出現(xiàn)許多變數(shù)。

當前企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)中存在的主要問題及對策研究：

一、規(guī)章制度的設(shè)計

制度框架體系距離科學(xué)合理尚有差距。部分企業(yè)的制度框架體系是通過借鑒上級單位或兄弟單位的制度框架體系建立，這種拿來主義快捷，但如果不切實際盲目照搬照抄，不僅使制度建設(shè)缺乏本單位的文化傳統(tǒng)和企業(yè)特色，而且使制度建設(shè)更多地流于形式，脫離實際。我國絕大多數(shù)企業(yè)目前規(guī)章制度設(shè)計程序是由各個職能部門自行制定管理體制。

對策研究：需要企業(yè)管理者、部門負責人及執(zhí)行著代表成立規(guī)章制度規(guī)劃小組，設(shè)計、制定企業(yè)規(guī)章制度框架體系。對上，要符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策，符合行業(yè)規(guī)范要求，符合上級公司的章程、發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化；對外，要不拘一格，充分借鑒和吸納國內(nèi)外、同行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)的先進理念和管理精華；對內(nèi)，要結(jié)合企業(yè)自身改革發(fā)展需要，延續(xù)本單位文化傳統(tǒng)和行為習(xí)慣，適合企業(yè)經(jīng)營管理需要。

二、規(guī)章制度的制定

規(guī)章制度先天存在缺陷，缺乏可操作性。有些規(guī)章制度已經(jīng)執(zhí)行很多年，內(nèi)容出現(xiàn)滯后，跟不上形勢發(fā)展，又不及時修訂和完善，導(dǎo)致可操作性和實用性不強，逐漸陷入生搬硬套、機械操作模式，影響了管理人員靈活性、積極性和創(chuàng)造性的發(fā)揮。很多企業(yè)在制度建設(shè)方面沒少下功夫，制定的制度也很多，也建立了縱向貫通、橫向配套的制度體系，但在企業(yè)實際管理中并沒有完全發(fā)揮出作用，主要原因就是不少制度規(guī)定程序復(fù)雜，缺乏可操作性。

對策研究：一是制定制度應(yīng)盡量簡潔明了，通俗易懂，做到內(nèi)容清晰，含義明確，可操作性強，要讓大家看得懂，也能夠方便執(zhí)行。二是制定制度一定要全員參與，要讓當事人參與制度編寫，大家討論，群策群力，要尋求制度合法、合理、合情的均衡點，這是制度全面執(zhí)行的基礎(chǔ)保證。三是制度建設(shè)必須要優(yōu)化管理流程，減少辦事層次，提高工作效率，降低各項成本。要使制度流程簡捷、科學(xué)、有效，不要有冗余的過程，將復(fù)雜的問題簡單化。

三、規(guī)章制度的執(zhí)行

有的企業(yè)制定了程序性規(guī)范管理規(guī)章制度，但缺乏適用性監(jiān)督控制管理制定的支撐和保障，使規(guī)章制度在執(zhí)行、評估過程和約束措施中存在重制訂輕執(zhí)行、重責任輕權(quán)利、重約束輕處罰的現(xiàn)象。沒有形成有效的執(zhí)行文化。有的規(guī)章制度需要多個部門共同制定，協(xié)同執(zhí)行，但往往是一個部門制定，其他部門會審，由于個別部門領(lǐng)導(dǎo)工作繁忙，對送來會審規(guī)章制度未認真審閱，對具體內(nèi)容沒有查閱和研究。

對策研究：企業(yè)制度就是企業(yè)的、企業(yè)的法律。制度執(zhí)行力是制度建設(shè)的核心，必須要堅決培養(yǎng)有章可循、有章必依、執(zhí)行必嚴、違章必究的企業(yè)管理習(xí)慣。企業(yè)建立的制度，對下屬各個單位和廣大干部員工個人都具有約束力，必須要維護其絕對的權(quán)威性。

四、規(guī)章制度的宣傳教育和監(jiān)督管理

企業(yè)規(guī)章制度管理的價值在于落實，沒有嚴格執(zhí)行的制度只能稱之為“制度文件”。執(zhí)行者對制度內(nèi)容的理解和認同是關(guān)系到制度執(zhí)行與否、執(zhí)行好壞的關(guān)鍵。在實際工作中，很多企業(yè)相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)對規(guī)章制度內(nèi)容有充分的理解。只管埋頭制定、傳達，下發(fā)之后就不聞不問，沒對所涉及的各個基層單位和員工有進行及時、有效宣貫。對規(guī)章制度的宣貫、落實、檢查工作沒有形成制度化和長期化。

對策研究：要加強宣傳教育，要及時將規(guī)章制度宣傳下去，讓員工明白為什么要推出這項制度，有什么好處，目的和意義在哪里。只有讓大家真正明白了、理解了、認同了、才會真正自覺地遵守執(zhí)行。實行企業(yè)管理者責任制，在規(guī)章制度面前人人平等，無論是誰，只要違反了制度，都必須接受相應(yīng)的處罰。

五、規(guī)章制度的完善

部分企業(yè)制度建設(shè)沒有形成動態(tài)管理機制，十幾年“墨守成規(guī)”地堅守著一套規(guī)章制度、一種行業(yè)標準，未能隨著國家有關(guān)政策的改變而及時修訂，未能隨著企業(yè)發(fā)展變化及時完善和改進，使制度建設(shè)明顯滯后于企業(yè)管理需求的步伐，不僅增加了企業(yè)的管理成本，導(dǎo)致效益的損失，而且還影響職工積極性和主動性的發(fā)揮，進而制約企業(yè)的發(fā)展。

對策研究： 首先，規(guī)章制度制定后，要暢通反饋渠道，制度制定部門要及時整理匯總各種意見和建議，可在一年征詢一次意見，進行一次評估，據(jù)情對規(guī)章制度進行修訂，促進規(guī)章制度不斷完善，保持過程管理的穩(wěn)定。其次，要把國家法律法規(guī)對企業(yè)的要求，內(nèi)化為企業(yè)的規(guī)章制度1.建立企業(yè)創(chuàng)新管理機制，開放式地吸納外部先進管理理念；2.規(guī)范各項規(guī)章制度立、改、廢等工作流程；3.健全統(tǒng)一有效、全面覆蓋、內(nèi)容明確的規(guī)章制度體系；通過規(guī)章制度的力量來管人、管權(quán)、管事，為企業(yè)發(fā)展保駕護航。

六、結(jié)論

規(guī)章制度建設(shè)是科學(xué)管理的起步、是企業(yè)興衰成敗的生命線，是一個循序漸進、不斷優(yōu)化、持續(xù)改進的過程。規(guī)章制度的推行要與管理念、管文化、抓意識相互融合?！坝局L，必先固其根本；欲流之遠，必先溯其源泉”，企業(yè)要根據(jù)自身特點，開拓管理思路、創(chuàng)新管理模式、規(guī)范管理行為，在生產(chǎn)、經(jīng)營、質(zhì)量、技術(shù)、人力資源管理等方面制定精準、規(guī)范的規(guī)章制度，促進企業(yè)的決策與響應(yīng)速度的提高、促進企業(yè)管理質(zhì)量和效率的提升、促進企業(yè)綜合素質(zhì)和競爭能力提高，才能更好地保障企業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)地發(fā)展。

參考文獻：

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[2]畢睿罡.企業(yè)戰(zhàn)略管理淺談[J].創(chuàng)新科技，2010，05.

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影響企業(yè)行政效率的主要因素分析

（一）行政管理人員素質(zhì)較低企業(yè)行政管理作為企業(yè)管理中的一個重要組成部分，對企業(yè)發(fā)展有著重要影響，但目前，我國企業(yè)行政管理人員素質(zhì)較低影響了企業(yè)行政效率的提升，在很多企業(yè)由于企業(yè)管理者不重視等原因，企業(yè)行政管理人員在素質(zhì)方面存在著知識能力較低、業(yè)務(wù)水平低下以及服務(wù)意識不強等問題，這些問題會導(dǎo)致行政管理人員在工作中無熱情、無積極性、無責任感，這就直接制約了企業(yè)行政管理效率的提升。（二）行政機構(gòu)設(shè)置不合理在我國有些企業(yè)，由于缺乏正確的認識，在行政管理機構(gòu)設(shè)置上存在著諸多的問題和不足，如機構(gòu)設(shè)置過于龐大而且非常臃腫，由于行政管理機構(gòu)過于龐大，導(dǎo)致“政出多門”，一些命令、指令更不不能有效的傳遞，從而是下面部門難以快速、正確的去執(zhí)行企業(yè)上級部門的決策，進而就會影響企業(yè)行政管理效率的提升。（三）行政規(guī)章制度不健全，而且執(zhí)行不力企業(yè)行政效率的提升離不開各項行政規(guī)章制度，行政規(guī)章制度是提高企業(yè)行政管理效率的基礎(chǔ)，但目前我國企業(yè)在行政規(guī)章制度方面存在的問題有：一是行政規(guī)章制度不健全。有些企業(yè)的行政規(guī)章制度可能是全盤照抄大型企業(yè)的行政管理制度或者行政管理制度是幾年前的，這些規(guī)章制度根本不能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要；二是規(guī)章制度執(zhí)行不力。有些企業(yè)行政規(guī)章制度只是形式工程，形式大于實質(zhì)，只是為了用于應(yīng)付上級部門或者領(lǐng)導(dǎo)檢查而用，平時很少去嚴格按照規(guī)章制度來辦事。

提高我國企業(yè)行政管理效率的對策

（一）提高企業(yè)行政管理員工素質(zhì)對于我國企業(yè)如何建立一支高素質(zhì)、高水平的行政管理人才隊伍，主要做好以下兩個方面：1、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要重視。我國每個企業(yè)都面臨著激烈的市場競爭，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不能只關(guān)注可以提升企業(yè)經(jīng)濟效益的銷售人員、研發(fā)人員以及生產(chǎn)人員等，更要有戰(zhàn)略眼光，企業(yè)的長遠發(fā)展離不開行政管理的支持，而提高企業(yè)行政管理效率就需要不斷提高企業(yè)行政管理人員的各方面素質(zhì)，因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要從思想上重視行政管理人才隊伍的建設(shè)，為行政管理人才隊伍的建設(shè)營造一個良好的環(huán)境。2、做好行政管理人員的培訓(xùn)。培訓(xùn)是老板送給員工最好的禮物，培訓(xùn)不僅可以留著員工，更可以為企業(yè)發(fā)展提高智力和人才支持，為企業(yè)長遠發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)，因此，我國企業(yè)要重視對行政管理人才的培訓(xùn)，可以定期或者不定期的組織員工進行培訓(xùn)，如筆者所在的企業(yè)，企業(yè)每年都會組織企業(yè)行政管理人員進行進修，這樣才能不斷提高企業(yè)行政管理人員的專業(yè)知識和素養(yǎng)。（二）建立合理的行政管理模式合理的企業(yè)行政管理要有符合企業(yè)內(nèi)外特點的組織機構(gòu)，進而保證企業(yè)有關(guān)決策能得到迅速貫徹，達到行政管理目標。為此，企業(yè)要想建立合理的行政管理模式，應(yīng)該從以下兩個方面入手：一是建立合理的行政管理模式必須從企業(yè)實際出發(fā)。各個企業(yè)都有自己的特殊情況，在建立適合企業(yè)自身的行政管理模式上一定要從企業(yè)的實際情況出發(fā)，這樣才能建立合理并適合企業(yè)發(fā)展的行政管理模式；二是按規(guī)范化要求，適當調(diào)整企業(yè)行政管理部門，按實用性和科學(xué)性的原則合理建立行政管理系統(tǒng)。（三）建立完善的企業(yè)規(guī)章制度，并且嚴格執(zhí)行企業(yè)行政管理效率的提高，加強企業(yè)行政管理規(guī)章制度建設(shè)非常重要和關(guān)鍵。為此，企業(yè)應(yīng)該建立完善的企業(yè)規(guī)章制度，從企業(yè)自身實際情況出發(fā)，建立各項適合企業(yè)的行政規(guī)章制度，以法律和規(guī)章制度的形式來促進行政效率的提升。此外，如果不嚴格執(zhí)行這些行政規(guī)章制度，而只是掛著墻上，就失去看行政規(guī)章制度存在的意義，因此，對制定好了的行政規(guī)章制度，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該要求企業(yè)各部門或者單位嚴格嚴重規(guī)章制度來辦事，對不嚴格執(zhí)行規(guī)章制度的部門或者個人要嚴肅處理，決不能有半點姑息，只有維護了行政管理制度的權(quán)威性，在工作中嚴格按照規(guī)章制度來辦事，才能真正的提高企業(yè)行政管理的效率。

本文作者：孫國斌工作單位：北京大學(xué)政府管理學(xué)院

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現(xiàn)在我國的企業(yè)在自身基礎(chǔ)管理方面往往不夠完善，出現(xiàn)了乏力的跡象，這與其自身缺乏企業(yè)管理經(jīng)驗有著一定關(guān)系，在自身基礎(chǔ)管理上面較為薄弱，相關(guān)的規(guī)章制度也沒有形成一定體系，導(dǎo)致很多規(guī)章制度缺少適用性。企業(yè)規(guī)章制度系統(tǒng)建立需要在內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境的共同驅(qū)使之下，才能夠系統(tǒng)的開展規(guī)章制度建設(shè)，避免無序的管理方式，理清所有?I務(wù)之間的管理關(guān)系，明確管理的范疇，加強領(lǐng)導(dǎo)層的控制力，從根本上實現(xiàn)企業(yè)員工的自我約束與自我發(fā)展。

2 規(guī)章制度對企業(yè)的重要性

這里主要涉及三個方面，第一是企業(yè)完善規(guī)章制度，能夠滿足現(xiàn)在社會的需求，建立起現(xiàn)代化的企業(yè)規(guī)章制度，是目前市場建設(shè)的主要目標，公司自身的主體標志著其企業(yè)行為的規(guī)范性，從微觀上面則是一種建立企業(yè)組織架構(gòu)的行為，這兩者都需要系統(tǒng)性的規(guī)章制度作為基礎(chǔ)。企業(yè)內(nèi)部良好的規(guī)章制度，可以為企業(yè)的發(fā)展帶去推動力，也能讓其更好的認識到市場發(fā)展規(guī)律，掌握市場的基本動態(tài)，適應(yīng)目前社會的基本要求。第二規(guī)章制度能夠提升企業(yè)管理水準，企業(yè)需要提升自我競爭力，擴大自己的規(guī)模，不斷的進行創(chuàng)新實驗，在目前市場經(jīng)濟的環(huán)境之下，管理創(chuàng)新往往也起到的重要作用，有些時候甚至比技術(shù)創(chuàng)新更加有用。高水準的管理水平是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，規(guī)章制度則是企業(yè)管理水準的源泉，完善企業(yè)自身的規(guī)章制度，能夠保證企業(yè)運作的規(guī)范性，也能夠有效的約束員工基本行為，協(xié)調(diào)各個方面的關(guān)系，讓企業(yè)的管理更加有效。第三規(guī)章制度建立是對企業(yè)員工合法性的保護，企業(yè)建立起相關(guān)的規(guī)章制度，讓員工在勞動之中有著一定的行為規(guī)范模式，統(tǒng)一了所有員工的勞動行為，能夠避免一些企業(yè)對自身職工的不公平待遇，另外，企業(yè)在根據(jù)法律制定出規(guī)章制度時，其中會涉及到很多員工合法保護的問題，比如勞動中的安全問題、社會保險問題、員工福利問題等等，這都是有關(guān)于企業(yè)員工合法權(quán)益的。

3 目前企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)存在的問題

第一是目前很多企業(yè)的規(guī)章制度都不符合國家法律要求，企業(yè)再制定相關(guān)規(guī)章制度的時候，往往出現(xiàn)了不重視相關(guān)法律法規(guī)的行為，也不關(guān)注國家相關(guān)政策，這會直接影響企業(yè)的發(fā)展，目前國家已經(jīng)頒布了相關(guān)法律法規(guī)，但是很多企業(yè)的規(guī)章制度還沒有進行完善，所以導(dǎo)致了很多企業(yè)的發(fā)展方向跟國家政策出現(xiàn)了偏差，也不利于企業(yè)自身發(fā)展。第二企業(yè)的規(guī)章制度跟自身發(fā)展目標不統(tǒng)一，企業(yè)規(guī)章制度的目的就是為讓自身能夠更好的發(fā)展，從而制定出相關(guān)的發(fā)展目標，但是有的企業(yè)則是僅僅為了制度建設(shè)而進行的，沒有針對于企業(yè)整體發(fā)展而制定目標，這樣也就造成了企業(yè)失去了自身規(guī)章制度建設(shè)的發(fā)向，無法對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生推動力。第三是企業(yè)制定的規(guī)章制度不符合現(xiàn)實情況，缺少執(zhí)行力，企業(yè)制度的前提就是自身執(zhí)行力，缺少執(zhí)行力的企業(yè)制度，對于企業(yè)自身來講是沒有任何作用的，一些企業(yè)缺少對自身情況的研究，僅僅學(xué)習(xí)了其他企業(yè)的相關(guān)做法，但是因為不符合自身企業(yè)情況，導(dǎo)致其于現(xiàn)實脫節(jié)，企業(yè)按照很高的標準進行制度建設(shè)，在實際操作過程中也存在一定困難，這就是缺少實際情況了解的后果。第四是企業(yè)規(guī)章缺少民主性，很多企業(yè)在制定規(guī)章制度的時候，僅僅是由企業(yè)管理層或者某個部門所制定的，這類規(guī)章制度的建設(shè)缺少員工的積極參與，導(dǎo)致其規(guī)章制度其中會有著很多問題，無法及時反映到相關(guān)部門，制度建設(shè)也就難以實行，無法有效的進行貫徹，企業(yè)自身管理水平也無法提升。

4 企業(yè)加強規(guī)章制度建設(shè)的途徑

第一是企業(yè)需要根據(jù)國家法律法規(guī)制定相關(guān)規(guī)章制度，企業(yè)規(guī)章制度的建立必須要符合國家法律的方向，在根據(jù)政策的改變進行調(diào)整，企業(yè)根據(jù)法律的改變，調(diào)整其自身規(guī)章制度，讓自身法律法規(guī)能夠跟國家法律相適應(yīng)，只有在符合國家政策方向的規(guī)章制度，才能促進企業(yè)的發(fā)展。讓企業(yè)規(guī)章制度符合國家政策，首先企業(yè)需要對目前規(guī)章制度進行了解，重新制定新的制度，這需要企業(yè)內(nèi)部人員對法律有所理解，同時對國家法律法規(guī)進行梳理與審查，把握自身規(guī)章制度是否跟《勞動法》相違背，包括自身的規(guī)章制度是否符合法律程度要求，能否符合政策的發(fā)展趨勢，在經(jīng)歷了一些梳理之后，企業(yè)規(guī)章制度體系才能符合國家政策的要求。其次是企業(yè)需要增加法律程序，保證規(guī)章制度的合理性，企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度需要具有法力效益的，違法的內(nèi)部制度是沒有效果的，為了保證企業(yè)規(guī)章制度的合法性，應(yīng)該需要有專業(yè)的審批人員擔任法律要員職務(wù)，法律要員在審核規(guī)章制度合法性的時候，應(yīng)該也需要注意其可操作性，制度的主體是否符合法律法規(guī)、程序是否符合相關(guān)規(guī)定、文字表述是否準確等等。最后企業(yè)應(yīng)該加強書面化的管理，留存相關(guān)證據(jù)，《勞動法》的規(guī)定，企業(yè)需要對勞動關(guān)系進行書面化的管理，這就要求企業(yè)在日常管理之中，加強書面化的管理，在相應(yīng)的規(guī)章制度之中，細化其特定的行為，注意留存相關(guān)的書面材料，讓每一個管理行為都能有法可據(jù)，有據(jù)可查，防止企業(yè)勞動管理風(fēng)險。

第二是企業(yè)規(guī)章制度需要符合發(fā)展目標，企業(yè)建立起與自身發(fā)展相適應(yīng)的規(guī)章制度是社會要求的，企業(yè)所有行為都需要圍繞著自身戰(zhàn)略目標來進行，不同的戰(zhàn)略目標也有著不同的管理模式，這意味著每一個企業(yè)都需要制定符合自身發(fā)展目標的管理模式，其目標的差距需要體現(xiàn)在規(guī)章制度上面，自身規(guī)章制度的設(shè)計，是企業(yè)一項全局性的工作，在滿足企業(yè)全局發(fā)展要求的時候，也要估計到企業(yè)未來發(fā)展的需求，規(guī)章制度的建立應(yīng)該與自身管理與發(fā)展相匹配，才能保證管理目標的實現(xiàn)。所以企業(yè)必須要兼顧各個方面的關(guān)系，最好規(guī)章制度的設(shè)計工作，結(jié)合自身戰(zhàn)略目標，實現(xiàn)規(guī)章制度的實用性。

第三是企業(yè)規(guī)章制度需要具有可行性，加強自身規(guī)章制度的宣傳工作，保證制度執(zhí)行人員對制度內(nèi)容有著理解，宣傳工作也要具有制定化，落實到所有的部門員工，將規(guī)章制度的執(zhí)行落到實地，不斷的完善其管理制度，健全其業(yè)務(wù)標準，保證企業(yè)管理水平的提升，另外還要對目前的規(guī)章制度效果進行評價，各個部門發(fā)揮自身的作用，避免形式主義。

第四規(guī)章制度建設(shè)需要具有民主性，企業(yè)一旦進行規(guī)章制度的修改，尤其是牽涉到員工利益的，都需要征求員工的建議，員工也要參與到制度的修訂猴子中，建立起自主管理的機制，其制度是要依靠員工遵守才能執(zhí)行下去的，所以也要反映出員工的基本意愿，將制定權(quán)力交給員工，讓員工明確規(guī)章制度對集體利益的重要性，這有利于企業(yè)的發(fā)展。

篇5

行政管理效率是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)的行政管理制度規(guī)定，衡量行政部門及其工作人員行使管理職能產(chǎn)生的效果，通常通過企業(yè)行政部門及其工作人員的日常執(zhí)行活動體現(xiàn)出來。企業(yè)執(zhí)行行政管理的重要性則是建立在企業(yè)行政管理特點的基礎(chǔ)上。企業(yè)執(zhí)行行政管理，首先有助于提高企業(yè)目標的實效性。行政管理的根本目的就是在充分利用自身所具備資源的基礎(chǔ)上，通過加強行政管理最大限度地激發(fā)員工工作的積極主動性，有助于企業(yè)形成其獨特的文化，以最終達到提升企業(yè)經(jīng)濟效益，推動企業(yè)發(fā)展壯大的目的。其次有助于構(gòu)建企業(yè)管理的層級性。通常情況下，在企業(yè)內(nèi)部的組織機構(gòu)中，最重要的兩個層級是企業(yè)內(nèi)部決策和執(zhí)行層。管理層通過對企業(yè)實際情況做出決策，而后由執(zhí)行層實現(xiàn)。而在這兩個層級之間，行政部門主要承擔起兩者間的協(xié)調(diào)作用，上傳員工意見和工作成效的同時準確及時下達企業(yè)高層決策層的思路和意志，并予以監(jiān)督和協(xié)調(diào)。因此，由行政管理部門擔任決策層和執(zhí)行層之間劑的作用，可以在一定程度上避免工作僵化、監(jiān)督力度不足等的問題，行政管理對企業(yè)管理的層級性起著必不可少的作用。最后助于提高企業(yè)管理的時效性與靈活性。隨著市場競爭的日益激烈，信息的時效性對企業(yè)決策起著重要的影響作用。企業(yè)內(nèi)部的行政管理最主要、也是最重要的特征和功能即協(xié)調(diào)企業(yè)上下級之間的關(guān)系，并使之形成適當?shù)你暯雨P(guān)系，提高企業(yè)效率，促進經(jīng)濟發(fā)展。企業(yè)的行政管理嚴格執(zhí)行著執(zhí)行—反饋—挑戰(zhàn)—執(zhí)行這樣一套操作過程以盡量減少時間滯后，減少執(zhí)行過程中的信息延誤和損失。同時，行政管理工作具有強靈活性，它與時俱進，通過頻繁的變通、變革來滿足企業(yè)的發(fā)展需求，跟上時代的步伐。

二、企業(yè)行政管理和經(jīng)濟效益的關(guān)系分析

提升企業(yè)的外部市場競爭力、追求整體經(jīng)濟效益的最大化是企業(yè)存在和發(fā)展的目標和動力。行政管理工作作為企業(yè)內(nèi)部不可或缺的重要部分，承擔著企業(yè)內(nèi)外部的管理工作，提升企業(yè)經(jīng)濟效益的重擔。因此，企業(yè)要順利經(jīng)營，需深刻了解行政管理工作與企業(yè)經(jīng)濟效益之間的關(guān)系：一方面，行政管理工作的重要目標之一是提升企業(yè)經(jīng)濟效益增強競爭力，行政管理部門根據(jù)此目標制定工作的標準和準則，制定相關(guān)制度，提高工作效率；另一方面，企業(yè)經(jīng)濟效益的狀況除了反映企業(yè)的盈利狀況、技術(shù)水平高低等，也在一定程度上體現(xiàn)了行政管理工作水平和效率的高低，是企業(yè)內(nèi)部行政管理狀態(tài)的體現(xiàn)。

三、企業(yè)行政管理工作存在的問題

（一）機構(gòu)設(shè)置不合理

由于缺乏正確認識，我國部分企業(yè)在行政機構(gòu)設(shè)置上存在許多問題和不足之處。如機構(gòu)龐大臃腫，部分不同機構(gòu)間管理內(nèi)容相同，導(dǎo)致政出多門現(xiàn)象的發(fā)生，經(jīng)濟效益大打折扣。行政機構(gòu)的龐大臃腫直接導(dǎo)致了單位內(nèi)部辦事效率低下，命令無法得到有效傳遞，下級部門執(zhí)行效率低下。同時，不必要機構(gòu)的大量存在，導(dǎo)致機構(gòu)、人員日漸增多，行政開支越來越大，將影響行政管理工作的順利開展。

（二）行政規(guī)章制度不健全，執(zhí)行力不大

健全的規(guī)章制度是加強企業(yè)行政管理的基礎(chǔ)，行政管理效率的提升離不開規(guī)章制度。但是目前，我國企業(yè)行政管理在規(guī)章制度方面尚存在問題：一是行政部門規(guī)章制度不健全。部分企業(yè)的規(guī)章制度未結(jié)合自身實際情況一味地復(fù)制大型企業(yè)的規(guī)章制度，部分企業(yè)規(guī)章制度更新不及時，較為陳舊，無法適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要；二是規(guī)章制度的執(zhí)行力度不大。部分企業(yè)制定了規(guī)章制度，但是由于制度尚不完善，只是形式工程，沒有得到切實的執(zhí)行和落實，只用于應(yīng)付上級偶爾的檢查。規(guī)章制度的不健全引發(fā)了較多的員工矛盾，導(dǎo)致內(nèi)部矛盾重重，極大地降低了工作效率。

（三）管理工作人員綜合素質(zhì)不高

行政管理工作作為企業(yè)內(nèi)部不可缺少的重要組成部分，對企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展、經(jīng)濟效益等產(chǎn)生重要影響。故行政管理人員綜合素質(zhì)的高低將直接影響到企業(yè)行政管理工作的質(zhì)量進而影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。就目前而言，我國企業(yè)內(nèi)部行政管理人員綜合素質(zhì)多偏低。由于多數(shù)企業(yè)管理者不重視、行政管理部門和環(huán)節(jié)偏多等原因，導(dǎo)致行政人員專業(yè)知識不足，業(yè)務(wù)能力低下，服務(wù)意識欠缺等現(xiàn)象，行政人員工作積極主動性不高，將嚴重制約企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。行政人員缺乏全局觀念容易導(dǎo)致行政部門運轉(zhuǎn)不靈，導(dǎo)致效率低下。

（四）作風(fēng)嚴重

部分企業(yè)受傳統(tǒng)家長制的影響較為嚴重并一直秉持，這在很大程度上削弱了企業(yè)行政管理工作的效率，挫傷了員工工作的積極主動性，同時也嚴重影響了企業(yè)決策的民主性，管理的科學(xué)化。另外，也導(dǎo)致了行政管理工作突出不講實效的管理，偏離了原本服務(wù)的軌道，極大影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。

四、加強企業(yè)行政管理，提升經(jīng)濟效益

（一）建立健全的行政管理模式

企業(yè)的健康可持續(xù)運營需要有健全的行政管理模式保障企業(yè)決策能夠得到高效的貫徹落實，達到行政管理的目標。為此，建立健全的行政管理模式，首先要實事求是從企業(yè)實際出發(fā)。每個企業(yè)都有自己的特點，管理層應(yīng)透徹了解自身特點，從實際出發(fā)建立健全合理并適合企業(yè)實際需求的行政管理模式。其次要嚴格遵從規(guī)范化要求。在堅持實用科學(xué)性原則的基礎(chǔ)上適當調(diào)整企業(yè)內(nèi)部的行政管理部門，建立合理科學(xué)的行政管理體系。最后，要強化企業(yè)行政部門的管理職能，將企業(yè)管理的職能交由行政管理部門執(zhí)行，強化其實際管理職能。

（二）建立完善的規(guī)章制度并嚴格執(zhí)行

建立完善的規(guī)章制度對于加強行政管理提升經(jīng)濟效益有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)建立完善的規(guī)章制度，應(yīng)從企業(yè)實際出發(fā)，建立合適的規(guī)章制度從而提高行政效率和經(jīng)濟效益。企業(yè)可以通過法律法規(guī)的行政促進行政管理工作的提高，建立起健全的各項管理制度、工作程序、崗位責任制等，為行政部門的法治工作創(chuàng)建良好的工作環(huán)境。另外，若行政規(guī)章制度得不到嚴格落實，則失去了它存在的意義與實際作用。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)領(lǐng)頭號召企業(yè)內(nèi)部各部門單位嚴格遵從規(guī)章制度，維護其權(quán)威性，真正提高行政管理工作的效率從而提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（三）提高企業(yè)行政人員的綜合素質(zhì)

行政管理工作作為企業(yè)內(nèi)部的重要組成部分，對企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展、經(jīng)濟效益等產(chǎn)生重要影響。故提高行政管理人員綜合素質(zhì)將促進企業(yè)行政管理工作質(zhì)量的提高進而提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。良好的心理、擇優(yōu)決斷能力、靈活的應(yīng)變能力、協(xié)調(diào)統(tǒng)籌全局等基本能力是現(xiàn)代企業(yè)對行政人員素質(zhì)的要求。要組建培養(yǎng)高素質(zhì)的行政管理隊伍，一方面是要得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的支持。面臨著日益激烈的市場競爭，企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)層不能再單純注重企業(yè)經(jīng)濟效益的提升，更要具備戰(zhàn)略眼光，認識到行政管理工作的重要性，注重行政人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，為行政人員隊伍的建設(shè)創(chuàng)造一個良好的氛圍和環(huán)境。另一方面，應(yīng)加強對行政人員的培訓(xùn)工作。行政人員應(yīng)該同時具備全面的專業(yè)知識和良好的道德素養(yǎng)。企業(yè)定期地對行政人員進行相關(guān)培訓(xùn)，不斷更新和提高行政人員的專業(yè)知識和道德素養(yǎng)，提升企業(yè)的外部競爭力，從而提升經(jīng)濟效益，實現(xiàn)經(jīng)濟目標。

（四）采用科學(xué)合理的管理方法

企業(yè)應(yīng)對外引進科學(xué)合理的如績效評估、目標管理等管理方法。當前企業(yè)行政管理方法陳舊落后，單純地注重行政命令和規(guī)章制度降低了行政人員的工作積極性。通過引進科學(xué)合理的管理方法，在增強企業(yè)行政人員責任感的同時還利于更客觀公正地衡量行政人員的工作業(yè)績，有助于提高行政管理工作質(zhì)量從而提升經(jīng)濟效益，實現(xiàn)經(jīng)濟目標。

五、總結(jié)

篇6

注意關(guān)聯(lián)用人單位勞動規(guī)章制度的適用

“上級法人”、主管部門、母公司制定的勞動規(guī)章制度不能代替“下級法人”、所屬公司、子公司制定的勞動規(guī)章制度。在市場經(jīng)濟體制下，由于企業(yè)橫向經(jīng)濟聯(lián)合、資本運作等原因，一個具有獨立法人資格的集團公司、總公司、母公司、控股公司通過投資、參股或托管設(shè)立全資、控股、參股或附屬子公司。這些公司從法律上講，“上級法人”與“下級法人”、主管部門與所屬企業(yè)、母公司與子公司依法均具有獨立法人資格，依法獨立承擔民事責任，是彼此獨立的主體，相互不能替代。同樣，“上級法人”、主管部門、母公司制定的勞動規(guī)章制度不能代替“下級法人”、所屬公司、子公司制定的勞動規(guī)章制度，如果下級法人需要執(zhí)行上級法人制定的規(guī)章制度，則需要經(jīng)過“下級法人”、所屬公司、子公司自身自主的轉(zhuǎn)換，轉(zhuǎn)發(fā)文件，才能在“下級法人”所屬公司、子公司執(zhí)行。而此時“下級法人”所屬公司、子公司已經(jīng)是所要執(zhí)行的勞動規(guī)章制度的實際制定者了。

具有控股、事實上控制、合同上約定和人事連鎖的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間，股東、投資者或者具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的“上級法人”沒有權(quán)力為其“下級法人”制定勞動規(guī)章制度，并要求其遵守。相應(yīng)的，當具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的“下級法人”招用的勞動者違反其“上級法人”制定的勞動規(guī)章制度時，“下級法人”無權(quán)直接據(jù)此予以懲戒。

注意勞動規(guī)章制度執(zhí)行主體

一般來講，制定勞動規(guī)章制度主體，是指具有勞動法上用人主體資格的用人單位，是依法成立、獨立享有民事權(quán)利和承擔民事義務(wù)的法人企業(yè)組織。作為法人的企業(yè)，其權(quán)利能力和行為能力由法人的機關(guān)或法定代表人實現(xiàn)，法人機關(guān)或法定代表人的行為就是法人組織行為，法人組織承擔其法律后果。因此，勞動規(guī)章制度的執(zhí)行主體是用人單位，而不是用人單位的內(nèi)設(shè)機構(gòu)。所以，必須以用人單位的名義（法人），依據(jù)勞動規(guī)章制度作出處理決定，而不能以內(nèi)設(shè)機構(gòu)的名義作出。一些用人單位以內(nèi)部行政部門或人力資源部門的名義作出處罰決定，不發(fā)生法律上的效力。

用人單位在依據(jù)勞動規(guī)章制度處罰勞動者時，必須遵守“事實清楚、證據(jù)充分、適用依據(jù)正確”的原則。

（一）認定事實必須清楚、證據(jù)充分的原則。用人單位對員工的處罰，并不能隨意為之。用人單位對違紀職工作出處罰前，對職工違規(guī)的事實必須進行認真調(diào)查，查清事實，取得充分的證據(jù)，讓當事人沒有異議。只有這樣才能夠讓人心服口服，達到處罰的目的。

（二）適用依據(jù)準確的原則。以勞動規(guī)章制度進行處罰時，也要遵循“法無明文規(guī)定不違法”的原則。首先，規(guī)章制度里沒有明確禁止的，用人單位不得禁止員工的行為，除非員工的行為違反了法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。規(guī)章制度里沒有明確規(guī)定可以處罰的，用人單位不得予以處罰。也就是說，用人單位作出的決定，必須在規(guī)章制度里有明確規(guī)定，否則不發(fā)生法律上的效力。其次，“處罰與違紀行為”相適用的原則，也就是說，職工犯什么樣的錯誤，就應(yīng)當受到相應(yīng)的處罰，處理不能過輕，也不能過重。否則，不能起到教育的作用。同時，注意在處罰上，要一事一罰，不能設(shè)置一事雙罰或多罰的規(guī)定。

（三）執(zhí)行形式程序要合法的原則。執(zhí)行規(guī)章制度，應(yīng)符合一定的形式。首先，作出決定以前，必須進行調(diào)查；其次，決定應(yīng)以書面的形式予以體現(xiàn)。特別是對員工的處罰，必須做出決定書，管理人員口頭的命令和決定不發(fā)生法律上的效力。在用人單位的決定書里，必須對員工違規(guī)的事實進行闡述，對處罰的理由和依據(jù)進行明確；第三，用人單位單方解除勞動合同，應(yīng)當事先將理由通知工會。用人單位違反法律、行政法規(guī)規(guī)定或者勞動合同約定的，工會有權(quán)要求用人單位糾正。用人單位應(yīng)當研究工會的意見，并將處理結(jié)果書面通知工會；第四，決定書必須加蓋用人單位的法人印章；第五，決定書必須及時送達，并可在一定范圍內(nèi)公示。只有形式和程序都合法了，處罰決定才發(fā)生法律上的效力。

勞動規(guī)章制度的執(zhí)行結(jié)果要送達給勞動者

勞動規(guī)章制度執(zhí)行結(jié)果的送達，是指用人單位執(zhí)行勞動規(guī)章制度的法律文書，依照法定程序和方式及時送交勞動者的行為。送達能產(chǎn)生實體法上的法律后果，這對用人單位及勞動者都是極其重要的。如解除勞動合同，需要用人單位及時將解除勞動合同證明送達勞動者，這樣勞動者就可以了解文書內(nèi)容，根據(jù)其內(nèi)容決定是否接受，如果接受，那么就要在規(guī)定的時間內(nèi)到戶口所在地失業(yè)保險部門登記失業(yè)，領(lǐng)取失業(yè)救濟金或者另找工作；如果勞動者認為解除勞動合同不妥，將有可能考慮提起勞動爭議仲裁，以保護自己的合法權(quán)益。如果用人單位沒有及時送達，超過規(guī)定期限，用人單位將承擔由此造成的法律后果。

用人單位常用的送達方式主要有：直接送達、間接送達、郵寄送達、公告送達等。送達應(yīng)當以直接送達為主要方式，不能直接送達的，則按順序以其他方式送達。在實際操作中，用人單位在送達處理決定時一定要派專人落實，一般情況下，用人單位行政與工會聯(lián)合送達較好，但最有效的送達辦法且在勞動爭議仲裁過程被采信的送達辦法是，由用人單位行政、工會及與事件無關(guān)的勞動者三方一同前往送達，一旦出現(xiàn)職工拒絕簽字情形，好有個見證；本人不在的，交由同住的成年親屬簽收。直接送達有困難的可以郵寄送達，以掛號查詢回執(zhí)上注明的收件日期為送達日期。只有在受送達職工下落不明，或者用上述送達方式無法送達的情況下，方可張貼公告或通過新聞媒介通知。自發(fā)出公告之日起，經(jīng)過60日，即視為送達。能直接送達或郵寄送達而未用，直接采用公告方式送達的，視為無效。

用人單位無論采取那種方式送達，都應(yīng)當有送達回執(zhí)。送達回執(zhí)需要用人單位按照法定格式制作，它能證明用人單位與勞動者之間已發(fā)生送達法律關(guān)系的這一事實。送達回執(zhí)的主要內(nèi)容包括：被送達勞動者的姓名、送達的處所及時間、送達人和被送達人的簽名或蓋章等。送達回執(zhí)上的簽收日期就是送達日期。千萬注意，送達回執(zhí)是用人單位在勞動爭議仲裁或訴訟中的重要證據(jù)資料，必須帶回用人單位附卷存查。

勞動規(guī)章制度、勞動合同和集體合同沖突的適用

勞動規(guī)章制度是用人單位依法制定的適用于本單位及本單位全體勞動者或部分勞動者的勞動管理規(guī)則。勞動合同是勞動者與用人單位確立勞動關(guān)系，明確雙方權(quán)利和義務(wù)的協(xié)議。集體合同是用人單位與本單位職工根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，就勞動報酬、工作時間、休息休假、勞動安全衛(wèi)生、職業(yè)培訓(xùn)、保險福利等事項，通過集體協(xié)商簽訂的書面協(xié)議?！叭摺倍际谴_立勞資雙方權(quán)利和義務(wù)的重要依據(jù)、規(guī)范勞動行為的準則、協(xié)調(diào)勞動關(guān)系的重要制度，是調(diào)整勞動關(guān)系的重要手段。“三者”的目的具有一致性，都是為調(diào)整用人單位勞動關(guān)系而存在的。在實際工作中用人單位確實出現(xiàn)過勞動規(guī)章制度、勞動合同及集體合同不一致的情形，如何解決“三者沖突”？根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋（二）》規(guī)定，用人單位制定的內(nèi)部規(guī)章制度與集體合同或者勞動合同約定的內(nèi)容不一致，勞動者請求優(yōu)先適用合同約定的，人民法院應(yīng)予支持。也就是說，當二者發(fā)生矛盾時，司法解釋賦予了勞動者選擇權(quán)，而且是賦予勞動者優(yōu)先適用合同約定的選擇權(quán)。如果勞動者接受規(guī)章制度的內(nèi)容，則需要變更集體合同或勞動合同，同時還應(yīng)當履行一定的手續(xù)，并進行書面確認。最高人民法院之所以支持對確定勞動合同和集體合同的優(yōu)先適用效力，主要目的是為了防止用人單位、特別是企業(yè)的經(jīng)營管理者不正當行使勞動用工管理權(quán)，借“少數(shù)人的民主”侵害多數(shù)職工依法享有的民利，從而倡導(dǎo)運用協(xié)商對話、集體談判的機制建立和諧勞動關(guān)系，維護和推行集體勞動合同制，促進勞動力市場管理秩序的規(guī)范。

《勞動合同法》第五十五條規(guī)定，集體合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于當?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標準；用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于集體合同規(guī)定的標準。即集體合同所規(guī)定的標準在其效力范圍內(nèi)是勞動者利益的最低標準，也就是說，勞動合同中關(guān)于勞動者利益的規(guī)定可以高于但不得低于這些標準，若低于此標準就由集體合同的規(guī)定取而代之。勞動合同中的勞動條件和勞動報酬等標準低于集體合同規(guī)定標準的，確認為無效；集體合同規(guī)定的勞動條件和勞動報酬等標準變更的，勞動合同中相關(guān)內(nèi)容的標準也要變更，以使其不低于集體合同規(guī)定的標準。因此，用人單位應(yīng)隨時保持勞動規(guī)章制度、勞動合同、集體合同規(guī)定或約定的一致性，避免相互沖突引發(fā)爭議。

加強證據(jù)收集和保全工作

用人單位在依據(jù)勞動規(guī)章制度行使工作管理權(quán)時必須加強證據(jù)收集保全工作，以防發(fā)生勞動爭議時用人單位舉證不能的風(fēng)險。

（一）用人單位收集和保全勞動者違反規(guī)章制度的證據(jù)是個關(guān)鍵問題。特別需要注意的是：如果用人單位是因為勞動者嚴重違反用人單位規(guī)章制度而解除該勞動者的勞動合同的，用人單位必須將該員工嚴重違反用人單位規(guī)章制度的證據(jù)進行“固定”，由相關(guān)人員及時簽名確認或者以其他方式確認，并由專門人員保管。必要時可以將情況反映到當?shù)氐膭趧庸芾聿块T，將該勞動者嚴重違反勞動紀律的情況書面登記備案。

（二）用人單位收集和保全的證據(jù)種類要全面。主要有兩類：一類是員工所違反的企業(yè)規(guī)章及勞動紀律的具體條款；另一類是員工的違紀行為。通?？梢宰鳛樽C明員工違紀行為的證據(jù)主要有：（1）違紀員工的“檢討書”、“申辯書”、違紀情況說明等；（2）有違紀員工本人簽字的違紀記錄；（3）政府有關(guān)部門的處理意見、處理記錄及證明；（4）有關(guān)物證；（5）有關(guān)書證及視聽資料；（6）其他員工及知情者的證明等。

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第一章 總則 第一條 目的：為完善公司經(jīng)營管理及內(nèi)部管理，強化公司企業(yè)文化、提升企業(yè)形象。推進公司規(guī)章制度、工作流程的執(zhí)行力，保證公司各項業(yè)務(wù)工作的順利開展，特制定本規(guī)定。

第二條 適用范圍：本規(guī)定適用于本公司所有部門。

第三條 規(guī)章制度、工作流程管控的組織管理

1、董事長或（董事）是規(guī)章制度、工作流程的最終批準人，主要工作職責：

（1）對公司各部門規(guī)章制度、工作流程制定、修訂、廢止的審批權(quán)；

（2）對規(guī)章制度、工作流程管理中出現(xiàn)制度、流程爭議的最終裁定權(quán)。

2、行政人事部是規(guī)章制度、工作流程管理的日常歸口管理部門，主要工作職責：

（1）負責組織制訂、修訂各部門規(guī)章制度、工作流程管理相關(guān)實施細則；（2）對規(guī)章制度、工作流程執(zhí)行過程進行監(jiān)督與檢查，對規(guī)章制度、工作流程執(zhí)行過程中不規(guī)范行為進行糾正與處罰；（3）根據(jù)反饋和要求，適時修訂、完善公司規(guī)章制度、工作流程。

3、各部門是公司規(guī)章制度、工作流程的執(zhí)行者，主要工作職責：

（1）負責本部門或崗位規(guī)章制度、工作流程的組織及實施管理；（2）負責建立健全與流程配套的表單、管理制度、規(guī)章等文件的擬訂、使用；（3）負責對規(guī)章制度、工作流程進行落實、推行、反饋，并根據(jù)實際情況制訂改進計劃，對規(guī)章制度、工作流程的實施情況進行匯報；

第二章 規(guī)章制度、工作流程的制定、執(zhí)行、檢查、反饋、修訂

第四條 規(guī)章制度、工作流程的制定

1、由相關(guān)部門根據(jù)工作實際需要擬定規(guī)章制度、工作流程草本，對新擬定的規(guī)章制度、工作流程的必要性和可操作性進行文字描述，并向行政人事部申請進入審批流程；

2、行政人事部根據(jù)草本及文字描述召集涉及相關(guān)部門及人員開會討論，形成一致意見后，由本規(guī)章制度、工作流程制訂部門修正后報行政人事部審核；

3、行政人事部按照《公司管理規(guī)定》上報董事長或（董事）審核批準實施。

4、個人以及部門之間不得直接干預(yù)，各部門的工作流程和規(guī)章制度。（可提出意見或建議）

5、部門對部門之間出現(xiàn)工作流程質(zhì)疑問題或建議，可通過文字報告形式，報送行政人事部。

6、行政人事部可通過行政會議方式研討解決。最終裁定權(quán)(董事長或董事)

（7）各部門匯報工作要嚴格遵守公司制度流程，不得越權(quán)、私定。

第五條 規(guī)章制度、工作流程的執(zhí)行

規(guī)章制度、工作流程一經(jīng)頒布，全體員工必須嚴格貫徹執(zhí)行，不得違反，違者視情節(jié)給予批評教育或處分。對已確定的規(guī)章制度、工作流程，在沒有正式修訂前，任何人不得以任何借口搞"靈活變通"，不得借故不執(zhí)行。

第六條、規(guī)章制度、工作流程的執(zhí)行情況檢查

1、規(guī)章制度、工作流程頒布執(zhí)行一個月內(nèi)，行政人事部進行全面檢查落實執(zhí)行情況。

2、行政人事部不定期開展檢查工作，每季度抽查不少于一次，與相關(guān)部門負責人訪談了解，并做好檢查及訪談記錄。

3、行政人事部會同各相關(guān)部門，對各部門的執(zhí)行情況進行集中檢查。

4、各部門定期或不定期自檢自查，發(fā)現(xiàn)問題及時形成文字性材料匯報行政人事部。

第七條 規(guī)章制度、工作流程的反饋

各部門在月匯報中反饋，行政人事部檢查反饋情況，并于10個工作日內(nèi)擬定落實解決方案。

第八條 規(guī)章制度、工作流程的修訂

1、年度修訂：原則上每年修訂一次，由行政人事部根據(jù)全年運行情況，提出修訂計劃，遞交行政會議批準實施。

2、特殊修訂：根據(jù)公司需求緊急程度，適時修訂，由責任部門提出申請，行政人事部審議后遞交總經(jīng)理批準實施。

第三章 規(guī)章制度的學(xué)習(xí)及工作流程的培訓(xùn)

第九條 規(guī)章制度的學(xué)習(xí)

規(guī)章制度經(jīng)批準頒布后，各相關(guān)部門必須于1周內(nèi)組織本部門人員學(xué)習(xí)，新員工入職時由所在部門負責人對其進行規(guī)章制度學(xué)習(xí)，落實規(guī)章制度相關(guān)內(nèi)容，并做好學(xué)習(xí)記錄備行政人事部檢查。

第十條 工作流程的培訓(xùn)

1、流程培訓(xùn)由各流程主題部門實施，要求每年年初集中培訓(xùn)一次；新流程、修訂流程在實施前對相關(guān)部門和人員培訓(xùn)一次；新員工入職時由所在部門負責人培訓(xùn)一次。

2、爭議的解決

（1）、當各方對同一流程，出現(xiàn)不同意見，沒有達成一致，可在5個工作日內(nèi)提交公司行政會議仲裁。

（2）、當違反流程規(guī)定，對公司下達糾正措施通知單，存在異議，可在2個工作日內(nèi)提交公司行政會議仲裁。

第四章 處罰

第十一條 未按規(guī)章制度、工作流程執(zhí)行的，視情節(jié)輕重給予口頭批評、公開批評、警告處分，在按該部門相關(guān)制度進行扣罰之后，再處以100元以上（上不封頂）處罰；給公司造成損失的，須承擔主要責任。被處罰記錄記入個人檔案，并與公司年終個人及部門評優(yōu)掛鉤。

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關(guān)鍵詞：規(guī)章制度；建筑企業(yè)管理；重要作用；

Abstract: Rules and regulations is the "law", is the enterprise management. As the construction enterprises, construction products is a long-term, need more regulation to guarantee. This "yardstick" leave regulations, building the business activities of enterprises to orderly and effective development, it is difficult to standardize the behavior of employees, not to mention the formation of competitiveness, realize economic benefit.

Key words: rules and regulations; construction management; importance

中圖分類號：T279.23

一個建筑企業(yè)通常有許多子系統(tǒng)組成。從投標、預(yù)算、施工、建筑成品、結(jié)算以及后勤保障，每一部分作為一個單元，在經(jīng)營過程中，其運作是相對獨立的，能夠把每一個部分貫穿起來，就是建筑企業(yè)的規(guī)章制度。正是有了這種制度保障，建筑企業(yè)才成為一個有機整體的。可以說，建筑企業(yè)內(nèi)部各單元的密切銜接，首先是規(guī)章制度的銜接。規(guī)章制度在企業(yè)各項經(jīng)營活動中，處于“基石”地位，發(fā)揮著至關(guān)重要的保障作用。這種作用主要體現(xiàn)在：

一、頂層設(shè)計作用

任何一家企業(yè)，都是以實現(xiàn)經(jīng)濟效益為目的的。經(jīng)濟效益是建筑企業(yè)的最高利益所在，是建筑企業(yè)的核心命脈。如何保證建筑企業(yè)能夠始終圍繞這個中心來轉(zhuǎn)？惟有規(guī)章制度能夠解決這一問題，也就是靠制度辦事，而不是靠人辦事。只有規(guī)章制度，才能夠統(tǒng)籌建筑企業(yè)內(nèi)部各單元、各要素、各層次，才能解決全局性、系統(tǒng)性的根本問題，才能保證建筑企業(yè)的穩(wěn)定性、持續(xù)性、發(fā)展力。企業(yè)成立目的在于發(fā)展的更大、更強，前期公司的經(jīng)營由于成本上的制約會發(fā)展的較慢，但隨后公司的人員會不斷的增加，經(jīng)營水平不斷的提升，必須采取正規(guī)化的管理。一些有眼光的企業(yè)家，大都走上了“法治”軌道，完全按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，通過完善的規(guī)章制度來運作企業(yè)，以保持企業(yè)的生命力。“無規(guī)距不成方圓”，從這個意義上說，規(guī)章制度在建筑企業(yè)里發(fā)揮著“頂層設(shè)計”、統(tǒng)攬全局的作用，是解決建筑企業(yè)最根本、最核心問題的根本出路。實踐證明，越是搞得好的企業(yè)，規(guī)章制度越完善、越合理、越具有可執(zhí)行性，反過來，規(guī)章制度完善的企業(yè)，落實的好的企業(yè)，基本上在經(jīng)營上也不會搞的太差。要想富先修路，建筑企業(yè)要做大、做強就得先立制建章。路修得越好車跑得越快，成功的企業(yè)都有一個共同的秘訣：建立適合本企業(yè)的優(yōu)良的規(guī)章管理制度。

當然，當今世界左右建筑企業(yè)命運的是市場，而不是規(guī)章制度，這是另外一個問題，不在討論之列。

二、基礎(chǔ)保障作用

企業(yè)管理是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制等一系列職能的總稱。規(guī)章制度對于建筑企業(yè)管理來說，它是建筑企業(yè)的“法律”，是建筑企業(yè)進行管理的依據(jù)。離開規(guī)章制度這個“準繩”，建筑企業(yè)的經(jīng)營活動就難以有序有效開展，難以規(guī)范員工的行為，就難以參與市場競爭，更談實現(xiàn)經(jīng)濟效益。一個企業(yè)的規(guī)章制度不僅是企業(yè)核心價值觀核心競爭力、企業(yè)文化的具體反映，也是衡量一個企業(yè)整體管理水平的重要標志。

這種基礎(chǔ)保障作用表現(xiàn)在兩個方面：一是規(guī)章制度是企業(yè)管理的基礎(chǔ)。建章立制，是企業(yè)最基礎(chǔ)的一項工作，其核心是就是規(guī)范程序、明確方法和途徑。對建筑企業(yè)來說，離不開勞動者、原材料（半成品）、機械裝備這三個要素，也就是說，只有把勞動者、建筑材料與機械裝備結(jié)合起來，才能進行建筑活動。而建筑活動又不是這三者的簡單結(jié)合，必須按照一定的標準、履行一定程序，按照事先的設(shè)計和一定的工序，通過采取一定的建筑工藝、充分發(fā)揮豐富的施工經(jīng)驗優(yōu)勢，才能最終形成合格的建筑成品。就建筑施工過程本身來說，投入多少人力和資源，按照什么工序，使用什么機械裝備等等，都不是隨意而來的，都有各自科學(xué)、嚴格的技術(shù)規(guī)范，或者說是規(guī)章制度的約束。這種約束，主要是通過對人的行為的約束，明確每一個勞動者在生產(chǎn)過程中應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，必須做什么，禁止做什么，避免建筑過程中的隨意性，來滿足符合技術(shù)標準要求的條件。否則，建筑活動就無法進行。二是規(guī)章制度是企業(yè)管理的依據(jù)。在建筑企業(yè)管理中，既有宏觀層面的計劃、組織、指揮，又有微觀層面的協(xié)調(diào)、施工、控制。無論哪一個層面的東西，都是以一定的規(guī)章制度為依據(jù)和前提的。企業(yè)管理不可能由著管理人員隨意去管，而必須遵守“依據(jù)”，按照程序辦事，有的是國家有關(guān)法律法規(guī)，更多的是建筑企業(yè)內(nèi)部根據(jù)自身需要所設(shè)立的規(guī)章制度。也就是說，建筑企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動，既要符合國家的法律法規(guī)要求，也要按照自身設(shè)立的規(guī)章制度辦事，而且這種規(guī)章制度在企業(yè)內(nèi)部具有強制性和約束力，要求每一個員工一體遵行。從某個角度講，企業(yè)管理人員只不過是對規(guī)章制度執(zhí)行情況作出裁判，加以糾正，而不是另設(shè)規(guī)章制度，改變游戲規(guī)則。

三、規(guī)范激勵作用

規(guī)章制度的規(guī)范作用，就是將企業(yè)的經(jīng)營管理活動有序化、標準化的過程。例如在建筑施工過程中，對于一些特殊關(guān)鍵部位，除了國家有技術(shù)規(guī)范、標準要求外，施工企業(yè)還要編制專項施工方案，對建筑工人的操作也有很多具體規(guī)定，這種規(guī)定更具體，更具有操作性，每一個員工都要在規(guī)定的范圍內(nèi)活動，按照規(guī)定的動作去執(zhí)行，這時候，個人在專項施工方案面前好像變成了一個機器人，只有按規(guī)定操作的義務(wù)，沒有或者很少有自由活動的空間。

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一、內(nèi)部會計控制的定義

《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范》（試行）中的內(nèi)部會計控制，是指企業(yè)為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

二、企業(yè)內(nèi)部會計控制建設(shè)中存在的問題

內(nèi)部會計控制體系是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要企業(yè)各級管理層及內(nèi)部各職能部門共同參與，并結(jié)合業(yè)務(wù)不斷的修訂、完善。從企業(yè)內(nèi)部會計控制的現(xiàn)狀分析，主要存在以下幾個方面的問題。

（一）管理層對企業(yè)內(nèi)部會計控制認識不足、不夠重視

當企業(yè)內(nèi)部會計控制成為企業(yè)管理的需求時，內(nèi)部會計控制才能有效實施。目前，一些企業(yè)的管理層對建立內(nèi)部會計控制認識不足、不夠重視，甚至存在誤解；有些企業(yè)管理層對規(guī)章制度缺乏敬畏，有法不依、有章不循，使內(nèi)部會計控制制度成為“一紙空文”，失去了應(yīng)有的嚴肅性和剛性。

（二）內(nèi)部會計控制制度不健全

1.內(nèi)控會計制度建設(shè)缺乏系統(tǒng)性、權(quán)威性。目前，很多企業(yè)對各項業(yè)務(wù)都制定了相應(yīng)的規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程、管理辦法，未整合成一套系統(tǒng)、全面的會計內(nèi)部控制制度，不利于制度的貫徹、執(zhí)行及監(jiān)督和評價。有些企業(yè)在制定內(nèi)部會計控制制度時，沒有認真對照相關(guān)法律、法規(guī)，使某些規(guī)定缺乏法律依據(jù)；或沒有深刻領(lǐng)會相關(guān)法規(guī)精神，使有些規(guī)定偏離現(xiàn)行法規(guī)，影響了制度的權(quán)威性。

2.內(nèi)控會計制度不合理，可操作性不強。一些企業(yè)制定的內(nèi)部會計控制制度不合理，沒有涵蓋企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的關(guān)鍵風(fēng)險控制點，有些制度內(nèi)容空泛，沒有具體操作指引，不具有可操作性，從而造成制度無法執(zhí)行。

3.內(nèi)控會計制度建設(shè)滯后，制度梳理不及時。一是企業(yè)重視生產(chǎn)經(jīng)營，輕財務(wù)管理及會計制度建設(shè)，形成了“業(yè)務(wù)先行、制度滯后”的情況，導(dǎo)致控制缺位；二是忽視了內(nèi)部會計控制是落實到企業(yè)決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，相互監(jiān)督、相互制衡的控制體系，對不適用的規(guī)章制度或業(yè)務(wù)操作流程不及時清理、修訂，發(fā)生有效無效規(guī)定并行的混亂狀況。

（三）內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行不嚴、監(jiān)督不力

1.內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行不嚴。一方面有的企業(yè)管理層，不能嚴格執(zhí)行內(nèi)部會計控制制度，使內(nèi)部會計控制制度流于形式，制定制度僅為應(yīng)付有關(guān)部門的檢查、審計，而沒有對內(nèi)部會計控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督、考核。另一方面有的財務(wù)會計人員法制觀念淡薄，專業(yè)素養(yǎng)低，執(zhí)行力差，責任心不強，不敢于堅持原則，執(zhí)行制度不嚴；有的人無視法紀，為了共同的經(jīng)濟利益違法違紀，導(dǎo)致內(nèi)部會計控制失效。

2.內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行監(jiān)督不力。一方面，內(nèi)部審計部門沒有獨立性、權(quán)威性，制度執(zhí)行中以財務(wù)自查代替內(nèi)部審計“既當運動員，又當裁判員”，導(dǎo)致監(jiān)督失效；或者重視內(nèi)部審計檢查，對于是查出的問題輕描淡寫，不監(jiān)督整改，對違規(guī)者不進行處罰，影響了員工執(zhí)行制度的積極性和警惕性。另一方面，企業(yè)審計人員隊伍建設(shè)較落后。有些企業(yè)內(nèi)部審計人員配備的人數(shù)、業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)，難以適應(yīng)會計業(yè)務(wù)發(fā)展，從而使內(nèi)部審計走過場，監(jiān)督乏力。

三、加強企業(yè)內(nèi)部會計控制建設(shè)的對策

（一）提高企業(yè)管理層對內(nèi)部會計控制的重視程度

當內(nèi)部會計控制真正成為管理的內(nèi)在需求時，內(nèi)部會計控制才能真正發(fā)揮作用。一方面要提高企業(yè)管理層的守法意識，對規(guī)章制度產(chǎn)生敬畏，創(chuàng)建自覺遵紀守法的企業(yè)文化及管理理念，做好遵章守紀的表率。另一方面要建立內(nèi)部會計控制管理責任制，企業(yè)負責人應(yīng)對內(nèi)部會計控制制度的建立健全及有效實施負責，應(yīng)將企業(yè)內(nèi)部會計控制執(zhí)行與業(yè)績考核結(jié)合起來，層層負責，將內(nèi)部會計控制管理工作落到實處。

（二）建立健全內(nèi)部會計控制制度

建立健全內(nèi)部會計控制制度是提高財務(wù)管理水平，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)相關(guān)法律規(guī)定，結(jié)合企業(yè)或本系統(tǒng)內(nèi)部會計控制規(guī)定及自身業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，建立健全適合本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營特點和管理要求的內(nèi)部會計控制制度，組織有效實施，并隨著外部經(jīng)濟環(huán)境、業(yè)務(wù)經(jīng)營的變化，與時俱進，不斷修訂和完善，為實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略“保駕護航”。

（三）加強內(nèi)部會計控制制度的執(zhí)行力

企業(yè)應(yīng)加強對員工的法律法規(guī)、內(nèi)部規(guī)章制度、思想道德及有關(guān)案例的宣傳、培訓(xùn)、教育，增強其法制觀念和遵守內(nèi)控制度的自覺性和主動性，提高財務(wù)人員隊伍綜合素質(zhì)，嚴格規(guī)范操作，實行程序控制，加強重要崗位、重點環(huán)節(jié)控制，完善激勵、考核約束機制，嚴明獎懲，提高制度執(zhí)行力。

（四）強化監(jiān)督制約機制

1.充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督的職能，對內(nèi)部會計控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況進行評價。企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備具備獨立性、業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)的審計人員，對內(nèi)部會計控制制度的設(shè)計及運行的有效性進行監(jiān)督和評價，真實反饋審計中發(fā)現(xiàn)的問題及存在缺陷，并監(jiān)督嚴格落實整改，以強化內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，推動企業(yè)內(nèi)部會計控制制度建設(shè)。

2.引入外部評價機制，聘請會計師事務(wù)所依據(jù)獨立審計準則，對特定基準日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計、評價，對內(nèi)部會計控制的有效性發(fā)表意見，對企業(yè)實施會計控制。

3.強化政府、社會監(jiān)督約束機制。政府監(jiān)管部門依法監(jiān)督企業(yè)建立健全系統(tǒng)、科學(xué)的內(nèi)部會計控制制度，并對執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查；對違規(guī)企業(yè)負責人進行問責，對存在的問題嚴格監(jiān)督企業(yè)限期整改，實施有效監(jiān)督。另外，通過社會監(jiān)督的力量，促使企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營，提高企業(yè)經(jīng)濟效益及社會效益，維護社會正常經(jīng)濟秩序。

篇10

關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度;企業(yè)管理制度;異同;融合

一、引言

自1949年美國注冊會計師協(xié)會提出內(nèi)部控制制度概念以來，將傳統(tǒng)管理制度中的“內(nèi)部牽制”制度不斷發(fā)展到現(xiàn)代的“內(nèi)部控制整體框架”。財政部等五部委的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，使內(nèi)控制度的內(nèi)容和適用范圍逐步超出了“內(nèi)部會計控制”的范疇，逐步形成一種制度體系。企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)控制度時，大部分單位把內(nèi)控制度和原有的企業(yè)管理制度分別運行控制，形成了兩套控制管理程序和方法，給企業(yè)增加了控制管理成本，甚至出現(xiàn)兩套制度不一致，發(fā)生沖突的情況。因此，有必要對內(nèi)控制度和企業(yè)管理制度進行比較，兼顧二者的目標、程序和方法，使內(nèi)控制度成為企業(yè)管理制度的有機組成部分，進而實現(xiàn)兩者的融合統(tǒng)一。

二、內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度的異同

內(nèi)部控制制度是指單位為了保護資產(chǎn)安全完整，提高會計信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效率而制訂和實施的一系列業(yè)務(wù)流程及配套的制度和控制標準。企業(yè)管理制度是企業(yè)為貫徹執(zhí)行國家法律政策和企業(yè)經(jīng)營目標，維持正常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的有序運行，而制訂的具有企業(yè)法規(guī)性質(zhì)的政策、規(guī)定和行為規(guī)范，包括國家法規(guī)、上級政策、企業(yè)內(nèi)部章程、制度、規(guī)則、規(guī)定、辦法、實施細則、決定、操作流程、技術(shù)標準等，是企業(yè)整體利益、經(jīng)營管理者的意志和全體員工的價值取向的具體體現(xiàn)和約定。

（一）內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度的同屬性

1.二者都是以制度規(guī)范行為為目的。不論是內(nèi)控制度，還是企業(yè)管理制度，都是通過制訂一定的程序、規(guī)范、流程、權(quán)限、檢查考核等，來達到規(guī)范、協(xié)調(diào)經(jīng)營過程，實現(xiàn)經(jīng)營目標，防范經(jīng)營風(fēng)險，遵守國家法律、落實上級政策的目的。2.二者都具有內(nèi)部自行管理的性質(zhì)。都是由單位自行修訂，由單位內(nèi)部人員執(zhí)行，意在維護企業(yè)經(jīng)營秩序，實現(xiàn)經(jīng)營目標，提高經(jīng)營效益，防范經(jīng)營風(fēng)險和舞弊行為的制度規(guī)范，執(zhí)行的主體是單位內(nèi)部人員。3.二者都是隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要而不斷修訂完善。如：中石化股份公司內(nèi)控制度每年修訂一次，河南油田企業(yè)管理基本制度每經(jīng)過一段時期進行一次修訂，以適應(yīng)環(huán)境變化和管理進步的需要。4.二者形成的動因基本相同。內(nèi)控制度是因為部分上市公司的舞弊行為給公眾造成巨大損失后，為了堵塞漏洞，防止舞弊和風(fēng)險而對公眾企業(yè)做出的強制性規(guī)范要求。而企業(yè)規(guī)章制度也是因企業(yè)管理、操作、運行的需要而逐步健全起來的，多是由經(jīng)驗總結(jié)或血的教訓(xùn)而鑄就。因管理和控制的需要，是二者形成的根本動因。由此可見，內(nèi)部控制是企業(yè)管理制度的一部分，都是管理制度的范疇。但內(nèi)控制度又是對企業(yè)管理制度的發(fā)展和更高要求，是滿足特定需要的控制體系，具有其特殊形式和創(chuàng)新性。

（二）內(nèi)控制度的特殊性

1.內(nèi)控制度的適用范圍小于企業(yè)管理制度。企業(yè)管理制度是企業(yè)一切管理規(guī)定、流程、操作規(guī)程、崗位責任制、職能分工，以及適用的法律法規(guī)、上級制度規(guī)定等的總稱，是對企業(yè)所有經(jīng)營行為和社會責任的普遍規(guī)范。企業(yè)管理制度即分上下層次、又分專業(yè)類別，是一個較為龐大的系統(tǒng)，如河南油田2003年清理局級規(guī)章制度達9106個，還不包括二級單位和基層的規(guī)章制度，僅整理成冊210個制度就超過百萬字，可見規(guī)章制度涵蓋的范圍和幅度非常龐大，是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的必要軟環(huán)境。而內(nèi)控制度的應(yīng)用范圍較小，一是適用的范圍較小，僅限于大中型企業(yè)（主要是上市公司），而所有的企業(yè)都有自己的規(guī)章制度；二是控制的范圍較窄，初始的內(nèi)控制度主要是控制與會計信息關(guān)聯(lián)的一些業(yè)務(wù)流程，現(xiàn)在的范圍向人力資源等方向擴展，但與企業(yè)管理制度控制管理的范圍比，內(nèi)控的范圍僅是其中與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的一部分，范圍相對較小。2.內(nèi)控制度的側(cè)重面不同。由于內(nèi)控制度的概念是注冊會計師為了審計會計報表真實性，而對企業(yè)相關(guān)制度提出特殊要求，使內(nèi)控制度的側(cè)重點在于與財務(wù)會計管理相關(guān)的管理要求。而企業(yè)管理制度是為了使企業(yè)高效健康運轉(zhuǎn)，不僅限于財務(wù)管理，也包括生產(chǎn)、銷售等各條塊制度，并且涵蓋企業(yè)不同管理級次的制度，調(diào)控的范圍是整個企業(yè)縱橫交織的經(jīng)營行為。3.理念和視角不同。內(nèi)控制度更強調(diào)風(fēng)險控制，更多地維護股東等社會公眾利益，對合法合規(guī)性要求更高，而企業(yè)管理制度更注重效益性、可行性和適用性，更注重保證企業(yè)良性高效運行。4.法律要求不同。對于大中型企業(yè)，特別是上市公司，法律明確要求建立健全內(nèi)控制度，并要求定期披露。是否建立了內(nèi)控制度，甚至影響一個公司能否到國際市場上市融資。但《公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等相關(guān)法規(guī)對于企業(yè)應(yīng)建立哪些管理制度，沒有明確規(guī)定。企業(yè)因性質(zhì)不同、發(fā)展階段不同、規(guī)模不同、管理風(fēng)格差異等因素，所建立的制度體系差異很大，法規(guī)上也不便于做出統(tǒng)一要求。5.內(nèi)控制度控制框架比較完善。內(nèi)控制度以建立內(nèi)部管理環(huán)境為基礎(chǔ)，以風(fēng)險評估為前提，以控制活動為手段，以信息溝通為條件，以內(nèi)部監(jiān)督為保證，五要素相互聯(lián)系，相互促進構(gòu)建內(nèi)部控制框架，使內(nèi)控制度目標更明確、針對性更強、方法更先進、控制更有效。而企業(yè)管理制度，控制的方式、手段、理念和視角等許多方面，沒有達到內(nèi)控制度的規(guī)范和高度。6.內(nèi)控制度的執(zhí)行效率更高。企業(yè)對內(nèi)控制度執(zhí)行力情況有硬性的檢查和考核，如中石化要求各分子公司每季度進行一次內(nèi)控制度的穿行測試，每半年進行一次檢查考評。審計中介機構(gòu)還對上市公司內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行披露和監(jiān)督，促進了內(nèi)控制度的貫徹執(zhí)行。而企業(yè)管理制度因體系龐大、涉及面廣、檢查動用資源多等原因，存在著執(zhí)行率不高，部分制度沒有得到很好執(zhí)行的可能和狀況。

（三）內(nèi)控制度的局限性

1.內(nèi)控制度的主要控制依據(jù)來源于企業(yè)管理制度，失去了企業(yè)基本制度，內(nèi)控制度就成了無源之水。內(nèi)控制度的關(guān)鍵控制點都是依據(jù)企業(yè)管理的某項制度，主要內(nèi)控制度的業(yè)務(wù)流程均附有依據(jù)的制度目錄。內(nèi)控制度是對企業(yè)制度和業(yè)務(wù)流程再造，是對企業(yè)相關(guān)管理制度按照業(yè)務(wù)流程進行的系統(tǒng)性梳理，對職責權(quán)限進行了系統(tǒng)界定。2.內(nèi)控制度協(xié)調(diào)規(guī)范的范疇有限。內(nèi)控制度從誕生起就具有內(nèi)部會計控制的特定目的性，主要是與會計信息相關(guān)的程序性制度。對于非程序性的標準、規(guī)定等，內(nèi)控制度一般不進行規(guī)范，涉及到的制度，一般采取引用企業(yè)管理制度和相關(guān)法規(guī)的方式解決。與企業(yè)規(guī)章制度調(diào)控范圍相比，有其局限性，也就決定了內(nèi)控制度不可能完全代替企業(yè)管理制度。3.內(nèi)控制度具有一定的僵化性。由于內(nèi)控制度實行的是各層級控制標準的高度統(tǒng)一，雖然定期對內(nèi)控制度的不適應(yīng)性進行修改，但由于內(nèi)控制度是一套自上而下統(tǒng)一執(zhí)行的體系，基層單位不能根據(jù)實際環(huán)境需要進行修訂，不合理的或不適用的規(guī)定需要上級統(tǒng)一修訂才能變更，有些不符合基層實際需要的內(nèi)控制度多年也得不到修改，不能適應(yīng)基層環(huán)境的特殊要求。而企業(yè)管理制度則不同，具有層級性，下級制定制度辦法時，一方面執(zhí)行上級的政策，更注重按照可行性和適用性原則將上級政策與實際情況融合。4.內(nèi)控制度的執(zhí)行成本較高。中石油聘請中介組織設(shè)計構(gòu)建內(nèi)控制度，耗資數(shù)千萬元，還不包括培訓(xùn)、執(zhí)行等費用。即使如中石化自己設(shè)計建設(shè)的內(nèi)控制度，從設(shè)計、改進、培訓(xùn)、執(zhí)行到檢查落實，費用也是相當可觀，增加了制度執(zhí)行機構(gòu)和人員，增加了審批環(huán)節(jié)和相關(guān)記錄資料等，給企業(yè)增加了較高的成本。5.由于內(nèi)部人員素質(zhì)不高，或不能很好執(zhí)行，以及內(nèi)部人員串通作弊、蓄意營私舞弊，會導(dǎo)致內(nèi)控制度失去應(yīng)有的效能，因而，內(nèi)控制度不是萬能的。

三、將內(nèi)控制度融合于企業(yè)管理制度的實踐與探討

（一）內(nèi)控制度執(zhí)行中存在的問題

通過比較看出，內(nèi)控制度是企業(yè)管理制度的有機組成部分，不是對企業(yè)管理制度的否定，而是完善和強化。但多數(shù)企業(yè)在內(nèi)控制度的執(zhí)行中，為了突出內(nèi)控制度的目標，自覺或不自覺地把內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度割裂開來，形成新的問題：一是出現(xiàn)與原有企業(yè)管理制度重復(fù)、重疊、關(guān)聯(lián)交織，甚至沖突；二是增加管理機構(gòu)和運行成本；三是造成概念誤區(qū)，認為內(nèi)控制度是另一套制度，消耗管理者精力。因此，有必要在發(fā)揮內(nèi)控制度優(yōu)點的基礎(chǔ)上，通過完善企業(yè)管理制度，實現(xiàn)二者的融合。

（二）對二者融合的探索及效果

為使內(nèi)控制度融合于企業(yè)管理制度中去，我們從以下幾方面進行探索，實現(xiàn)了內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度的有效融合。1.摸清制度家底，評估經(jīng)營風(fēng)險，選擇高風(fēng)險領(lǐng)域，按內(nèi)控制度管理模式強化企業(yè)管理制度建設(shè)。企業(yè)的風(fēng)險來源于市場風(fēng)險、決策風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、控制風(fēng)險和法律環(huán)境風(fēng)險等。通過對各類風(fēng)險進行評估，選擇風(fēng)險較高的流程和環(huán)節(jié)，重點進行制度建設(shè)，以規(guī)范的企業(yè)規(guī)章制度防范風(fēng)險發(fā)生。2.內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度相互適應(yīng)修改。特別是修訂企業(yè)管理制度時，借鑒內(nèi)控制度的嚴謹性、程序性、系統(tǒng)性的優(yōu)點。將企業(yè)管理制度進行分類，對于程序性的制度，參照內(nèi)控流程格式進行制度修訂。如河南油田修訂2010年版企業(yè)管理制度時，參照內(nèi)控制度，按照統(tǒng)一的格式，制定各經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程矩陣，使企業(yè)管理制度與內(nèi)控制度在形式和要求上趨于一致。對于非程序性的配套制度，制定各類制度的標準格式模板，統(tǒng)一制度名稱規(guī)范、內(nèi)容規(guī)范、格式條文規(guī)范等，使管理制度、業(yè)務(wù)流程矩陣、制度適用的法規(guī)依據(jù)三部分相互結(jié)合，組成制度體系，達到制度建設(shè)規(guī)范化的目的。在修訂內(nèi)控制度時，依據(jù)企業(yè)管理制度的基本規(guī)定，符合企業(yè)特點，避免與企業(yè)管理制度沖突，直至達到一致性。通過相互修改完善適應(yīng)，使內(nèi)控制度鑲嵌于企業(yè)管理制度體系中去。3.完善提高企業(yè)規(guī)章制度，使企業(yè)管理制度完全適應(yīng)內(nèi)部控制和法律法規(guī)的要求。在企業(yè)管理制度修訂中，積極吸取內(nèi)控制度強化風(fēng)險控制、經(jīng)濟業(yè)務(wù)與事項的信息溝通、檢查評價、崗位分離與權(quán)限指引控制等好做法；使企業(yè)管理制度體系完整、目標明確、執(zhí)行有力、控制有效、檢查有度、考核到位。對企業(yè)管理制度進行分類，如：生產(chǎn)運營類、管理支撐類、監(jiān)督保障類等，加強對高風(fēng)險類業(yè)務(wù)的節(jié)點控制，細化高風(fēng)險類業(yè)務(wù)制度的監(jiān)控力度，使企業(yè)管理制度不僅完全滿足內(nèi)控制度的五項目標，而且達到其它管理需求，使內(nèi)控制度有機融合于企業(yè)管理制度。4.提高企業(yè)管理制度的執(zhí)行力。吸收內(nèi)控制度執(zhí)行的好做法，把企業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行力、執(zhí)行率列入定期績效考核體系中去，防止制度執(zhí)行逐級弱化的情況。制度管理部門要定期檢查為防止高風(fēng)險發(fā)生的制度執(zhí)行情況，定量考核；專業(yè)管理部門對分管制度定期檢查執(zhí)行情況，并給與考核，使企業(yè)管理制度得到全面貫徹執(zhí)行。5.歸口制度管理部門，防止制度沖突，降低了管理成本。例如：河南油田井下作業(yè)處將內(nèi)控制度由財務(wù)部門管理調(diào)整為經(jīng)營管理部門管理，實現(xiàn)制度由同一部門管理，避免政出多家，有利于內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度的協(xié)調(diào)，有利于相互適應(yīng)修改，有利于二者融合為一。

（三）實現(xiàn)二者融合的意義

內(nèi)控制度是企業(yè)管理制度體系的一個重要組成部分。不論是上市公司還是國有大型企業(yè)，通過歸口內(nèi)控制度管理部門，吸收內(nèi)控制度的管理優(yōu)點，優(yōu)化和完善企業(yè)管理制度，是完全可以實現(xiàn)二者的融合。將內(nèi)控制度融合于企業(yè)管理制度，一是能夠滿足內(nèi)控目標需要，二是避免了制度的重疊與沖突，三是降低重復(fù)勞動和執(zhí)行成本，四是避免制度僵化，降低制度執(zhí)行矛盾，五是落實以人為本的科學(xué)發(fā)展觀，注重人在管理中的首要作用。內(nèi)控制度不是萬能的，發(fā)生舞弊行為的許多上市公司，雖然已經(jīng)實施了內(nèi)控制度，但并不能完全規(guī)避內(nèi)部人員串通作弊、蓄意營私舞弊的風(fēng)險。

四、結(jié)論與建議

實施內(nèi)控制度，是近年來世界性經(jīng)營風(fēng)險加大，社會誠信危機的產(chǎn)物，在一定時期內(nèi)強調(diào)內(nèi)控制度建設(shè)具有一定的現(xiàn)實意義。但是，將內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度割裂又有其弊端，建議將內(nèi)控制度融合于企業(yè)管理制度體系中，提高企業(yè)管理制度的有效執(zhí)行力，才是企業(yè)提高管理水平的關(guān)鍵。

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