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篇1

關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院；財務(wù)隊伍配置；崗位管理；最優(yōu)配置

一、公立醫(yī)院財務(wù)隊伍配置和崗位管理現(xiàn)狀

（一）公立醫(yī)院仍沿用傳統(tǒng)的財務(wù)管理組織架構(gòu)模式

目前，大部分公立醫(yī)院仍然以傳統(tǒng)的會計與財務(wù)職能一元制狀態(tài)為主導(dǎo)，未能區(qū)分會計核算和財務(wù)管理職能，普遍存在人員配置緊缺和一人多崗等現(xiàn)象。

（二）公立醫(yī)院財務(wù)隊伍結(jié)構(gòu)不合理

大部分公立醫(yī)院人才隊伍普遍存在低學(xué)歷、低職稱、低技能以及老齡化等問題。很多醫(yī)院在用人體制上采用“大鍋飯”形式，缺乏有效監(jiān)督，在當(dāng)前新形勢下，很難滿足新醫(yī)改的需求。

（三）公立醫(yī)院財務(wù)崗位設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)不明確，職責(zé)不清晰

大部分公立醫(yī)院對財務(wù)部門各崗位工作內(nèi)容和工作職責(zé)缺乏明確清晰的界定，使其在崗位設(shè)置和人員配置上差異性很大，不利于醫(yī)院的統(tǒng)一管理，公立醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照醫(yī)療體制改革的要求和自身實際情況發(fā)展。

（四）財務(wù)人員配置普遍不足

目前，財務(wù)崗位人員配置人數(shù)缺乏合理依據(jù)，但在新醫(yī)改的形勢下，醫(yī)院的精細(xì)化管理迫在眉睫，財務(wù)核算和財務(wù)管理業(yè)務(wù)的內(nèi)涵也在不斷擴(kuò)大，工作內(nèi)容和難度也隨之增加，但財務(wù)人員的工作量逐漸增大，一人多崗的現(xiàn)象普遍存在，導(dǎo)致醫(yī)院財務(wù)管理職能缺位。

二、公立醫(yī)院財務(wù)隊伍配置和崗位管理應(yīng)當(dāng)遵循的原則

為適應(yīng)新的醫(yī)療體制改革形勢的需要，公立醫(yī)院財務(wù)隊伍配置和崗位管理應(yīng)當(dāng)堅持以下原則：

（一）堅持按需設(shè)崗、按崗聘用的原則

公立醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要設(shè)置工作崗位，并且要考慮到財務(wù)部門人員年齡結(jié)構(gòu)、學(xué)歷層次以及職稱能力要與其從事的工作相匹配，這樣不僅能有利于財務(wù)人員的聘任和考核，而且也利于工作的開展。

（二）堅持經(jīng)濟(jì)高效的原則

財務(wù)人員配置和崗位管理應(yīng)當(dāng)充分考慮經(jīng)濟(jì)原則，與本單位業(yè)務(wù)活動的規(guī)模特點和管理要求相適應(yīng)。財務(wù)人員配置和崗位管理應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范，不能因人設(shè)崗，既要防止崗位太細(xì)、人員過多導(dǎo)致的效率低下、成本增加等情況，又要防止崗位過少、人員過少導(dǎo)致工作量大、工作質(zhì)量下降的局面。

（三）堅持人員培訓(xùn)與繼續(xù)教育相結(jié)合的原則

公立醫(yī)院應(yīng)有計劃地組織財務(wù)人員業(yè)務(wù)知識和技能的培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容要有針對性、實用性和前瞻性，同時又與財務(wù)人員的繼續(xù)教育有機(jī)地結(jié)合起來，只有這樣才能更好地適應(yīng)新醫(yī)改的變化。

（四）堅持財務(wù)人員輪崗和崗位定期風(fēng)險評估的原則

在醫(yī)改的新常態(tài)下，醫(yī)院財務(wù)部門會計崗位輪換是在新形勢下加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理和提升財務(wù)人員工作水平切實可行的辦法，有效地避免會計人員長期從事一個崗位引發(fā)的貪污舞弊、工作慵懶等情況，醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期和不定期地對財務(wù)崗位開展風(fēng)險評估，發(fā)現(xiàn)崗位不相容的情況，應(yīng)及時做出調(diào)整或加強(qiáng)監(jiān)督。

（五）堅持財務(wù)崗位內(nèi)部控制和內(nèi)部牽制相結(jié)合的原則

按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的規(guī)定，單位內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循不相容崗位相互分離原則，合理設(shè)置內(nèi)部控制的關(guān)鍵崗位，明確職責(zé)權(quán)限相互分離措施，形成相互監(jiān)督相互制約的工作機(jī)制。

三、新醫(yī)改形勢下公立醫(yī)院財務(wù)隊伍配備和崗位管理的幾點建議

為適應(yīng)新的醫(yī)療體制改革形勢的需要，公立醫(yī)院應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位的實際情況，按照新《醫(yī)院財務(wù)制度》的要求，在醫(yī)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。醫(yī)院的財務(wù)活動在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總會計師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門集中管理，并進(jìn)行財務(wù)與會計分工，同時加強(qiáng)收費人員的管控，切實搞好醫(yī)院財務(wù)工作。其建議如下：

（一）醫(yī)院應(yīng)設(shè)置專門的財務(wù)機(jī)構(gòu)，按規(guī)定配備專職人員

為加強(qiáng)對醫(yī)院財會工作的管理，充分發(fā)揮財會人員在加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理、提高社會效益和經(jīng)濟(jì)效益中的作用，三級醫(yī)院必須設(shè)置總會計師，其他醫(yī)院可根據(jù)實際情況參照設(shè)置。醫(yī)院應(yīng)支持并保障總會計師依法行使職權(quán)，充分發(fā)揮總會計師的作用。

（二）加強(qiáng)財務(wù)隊伍建設(shè)，規(guī)范財務(wù)崗位設(shè)置

財務(wù)隊伍的引進(jìn)應(yīng)當(dāng)符合醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和醫(yī)院人力資源管理的需要。醫(yī)院財務(wù)崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)規(guī)范科學(xué)，同醫(yī)院當(dāng)前實際情況結(jié)合起來。一方面通過會計核算職能，在日常會計業(yè)務(wù)中實施必要的會計監(jiān)督，并提供真實、可靠的會計基礎(chǔ)報表，另一方面通過財務(wù)管理職能，加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)控制度建設(shè)，采用多種方式提高資金的利用效率，為醫(yī)院的總體規(guī)劃目標(biāo)提供服務(wù)。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。

（三）適當(dāng)增加財務(wù)人員配置，向關(guān)鍵崗位和重點崗位傾斜，防止職能缺位

隨著醫(yī)療體制改革不斷發(fā)展，公立醫(yī)院的業(yè)務(wù)量不斷增加，對醫(yī)院的精細(xì)化管理的要求越來越高，醫(yī)院財務(wù)工作的范疇不斷擴(kuò)大，科學(xué)合理地編制預(yù)算，實施成本核算，強(qiáng)化成本管理，執(zhí)行績效考評，是提高公立醫(yī)院管理水平的內(nèi)在要求，財務(wù)隊伍的配置也應(yīng)當(dāng)用會計核算向財務(wù)管理方向轉(zhuǎn)變。

（四）科學(xué)合理整合財務(wù)崗位，實現(xiàn)財務(wù)隊伍和崗位的最優(yōu)配置，提高工作效率

按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的規(guī)定，根據(jù)財務(wù)工作流程及財務(wù)崗位之間的聯(lián)系，參考財務(wù)崗位工作內(nèi)容及復(fù)雜程度，以及人員的任職要求等因素，對崗位進(jìn)行優(yōu)化整合，盡可能減少崗位職責(zé)的重疊和工作流程的冗余，關(guān)鍵崗位和重點崗位要專人專崗，進(jìn)而提高財務(wù)工作效率，適應(yīng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

（五）健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制制度

財務(wù)管理制度是公立醫(yī)院從事財務(wù)管理的基本依據(jù)和行為規(guī)范。健全財務(wù)管理制度，可以使財務(wù)工作有法可依，有章可循，實現(xiàn)規(guī)范化管理的要求。

篇2

    高校會計制度,通常情況下行政事業(yè)會計與基建會計分別是獨立的會計體系。一般負(fù)責(zé)基建會計業(yè)務(wù)的科室同時兼任多家小型校辦企業(yè)的會計核算。這就造成了一般的普通高等學(xué)校產(chǎn)業(yè)財務(wù)科出納管理多家校辦企業(yè)的出納業(yè)務(wù)。

    一、出納崗位風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式

    1.內(nèi)部控制風(fēng)險。從高校財務(wù)管理的角度看,現(xiàn)金、銀行存款等是流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),因此,其內(nèi)部控制風(fēng)險也是最大的。一般來說,各個企業(yè)單位對現(xiàn)金、銀行存款等資產(chǎn)的收支及使用情況都制定了嚴(yán)格的管理制度和流程,從制度上講應(yīng)該是完善的。但在實際工作中,在發(fā)現(xiàn)各種違規(guī)、違法、不合理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后,出納人員卻往往無法制止或糾正,其原因有如下幾點:①很多人對出納崗位的職責(zé)不了解,認(rèn)為出納人員應(yīng)該無條件服從領(lǐng)導(dǎo),只要領(lǐng)導(dǎo)同意,就必須付款。②管理制度設(shè)計尤其是審批制度不合理。目前,多數(shù)校辦企業(yè)或單位對款項的支付都設(shè)計了垂直型的審批環(huán)節(jié),即按照單位領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門等的順序?qū)嵭泻炞謱徟?但由于很多單位領(lǐng)導(dǎo)對各項財務(wù)法規(guī)甚至財務(wù)工作都不甚了解,僅僅根據(jù)管理工作或其他需要就認(rèn)可了某些有問題的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生,由于有了領(lǐng)導(dǎo)的簽字,其他審批環(huán)節(jié)一般也是一路綠燈,等到出納人員發(fā)現(xiàn)時,很多情況下只能將錯就錯,卻已無法糾正或制止了。另外,很多校辦企業(yè)和單位對各項管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督不夠。如盤點制度、設(shè)立備查賬制度、人員定期輪崗制度等在不少單位往往執(zhí)行的不好。

    2.會計核算風(fēng)險。出納工作并不復(fù)雜,工作程序也相對簡單,但這卻不意味著出納工作難度低,要求低。由于一般單位出納崗位均不多,相對于其他崗位而言,出納崗位是接觸人最多,業(yè)務(wù)量最大的。如某所高等?？圃盒?建設(shè)新校區(qū),校區(qū)建設(shè)總計發(fā)生上十億,同時8家獨立核算校辦企業(yè)的日常開銷,均由一名出納人員負(fù)責(zé),其工作強(qiáng)度之大可想而知。與其他會計崗位不同,出納崗位尤其是現(xiàn)金出納崗位一旦發(fā)生錯誤往往是無法更正的,發(fā)生損失時,也只能由出納人員自己承擔(dān),這樣出納崗位就面臨巨大核算風(fēng)險,同時也給出納人員造成了巨大壓力,可以說幾乎所有出納人員(尤其是現(xiàn)金出納)均有過自己承擔(dān)損失的經(jīng)歷。

    3.職業(yè)道德風(fēng)險。長期以來,在企業(yè)及其他單位部門的管理中,財務(wù)人員的工作強(qiáng)度高,壓力大,收入偏低,升遷機(jī)會少等。而作為財務(wù)基礎(chǔ)的出納工作雖然重要,但在整個財務(wù)管理中受重視程度卻不高,這是因為人們長期形成的一種觀念認(rèn)為,出納工作相對程序簡單,技術(shù)性不強(qiáng),對人員的專業(yè)性要求不高,所以出納崗位大多由剛參加工作的新人或業(yè)務(wù)水平相對較低的人員擔(dān)任,出納崗位的設(shè)置僅從財務(wù)制度及財務(wù)管理要求、業(yè)務(wù)流程、人員配備等角度出發(fā),并未過多考慮其崗位的特殊情況及要求,所以說,出納崗位也面臨著較大的職業(yè)道德風(fēng)險。

    二、對化解出納崗位的風(fēng)險及壓力的設(shè)想?

    1.加強(qiáng)內(nèi)部管理,嚴(yán)格按照財務(wù)法規(guī)和相關(guān)會計制度的規(guī)定并結(jié)合單位實際情況設(shè)定出納崗位的工作職能。加強(qiáng)內(nèi)部控制,切實做到不相容崗位的分人管理,對重要的證、章、票據(jù)嚴(yán)格管理,盡量實行分人保管并建立定期核查制度。對各項由出納人員記錄的日記賬要由專人定期審核,建立健全備查賬制度,出納人員要嚴(yán)格按照規(guī)章辦事,努力抵制白條入庫,杜絕賬外資金。

    2.規(guī)范資金的收付制度,積極學(xué)習(xí)并掌握現(xiàn)代的各種理財手段,靈活運用網(wǎng)上銀行、信用卡等現(xiàn)代電子商務(wù)技術(shù)進(jìn)行款項的收付,盡量減少并嚴(yán)格控制現(xiàn)金收支業(yè)務(wù),從技術(shù)上減少出納崗位尤其是現(xiàn)金出納崗位的核算風(fēng)險。

    3.建立健全輪崗制度,實行定期崗位輪換,建立崗位考核制度。財務(wù)工作具有很強(qiáng)的專業(yè)性,對從事財務(wù)工作的人員有較高的要求,但一般來說,會計核算主體的業(yè)務(wù)范圍、管理流程等相對穩(wěn)定,加之財務(wù)工作又嚴(yán)格遵照諸多相關(guān)的法規(guī)、規(guī)章、制度的要求,因此,在實際的工作中,財務(wù)工作又表現(xiàn)出很強(qiáng)的規(guī)律性,建立各個崗位的定期培訓(xùn)制度,加強(qiáng)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),除了綜合性較強(qiáng)的一些工作外,使大多數(shù)財務(wù)人員包括出納人員都能勝任各個會計核算崗位,應(yīng)當(dāng)努力給出納人員創(chuàng)造良好寬松的工作條件,在出納崗位上盡量做到人員的新老搭配,創(chuàng)造濃厚的業(yè)務(wù)交流學(xué)習(xí)氛圍,從而疏導(dǎo)出納人員的工作壓力,降低會計核算風(fēng)險。

    4.加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè),應(yīng)當(dāng)定期對財務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育,樹立道德典型,培養(yǎng)良好的職業(yè)道德規(guī)范。實行獎懲結(jié)合制度,在明確崗位責(zé)任的前提下,給予相應(yīng)的獎勵和補(bǔ)償,筆者認(rèn)為有以下途徑可以考慮:(1)可以嘗試設(shè)立特殊崗位風(fēng)險基金(2)針對出納等風(fēng)險性高的崗位,也可以考慮實行特殊崗位津貼制度,按照崗位風(fēng)險的不同,設(shè)立額度不同的特殊津貼,從物質(zhì)上給予支持,盡量減小出納人員的心理壓力。(3)建立健全崗位考核制度,設(shè)立不同的量化指標(biāo),設(shè)立考核機(jī)制,結(jié)合實際情況,對不同的崗位實行量化考核,對完成考核指標(biāo)的工作人員進(jìn)行獎勵,分散職業(yè)道德風(fēng)險。

    總之,出納工作是財務(wù)核算中最基本的環(huán)節(jié),我們不應(yīng)當(dāng)僅從業(yè)務(wù)角度看待它,更應(yīng)當(dāng)關(guān)注出納人員的選擇和任用,改變以往的錯誤觀念,支持、關(guān)心出納人員,理解他們所承受的風(fēng)險,努力為他們降低和分散各種風(fēng)險,化解各種工作壓力,這對我們進(jìn)一步完善財務(wù)管理工作是非常有益的。

    參考文獻(xiàn):

    [1]顧麗娟.高校出納崗位會計制度設(shè)計探討[J].財會通訊:綜合版,2010年第6期.

    [2]張佰良. 會計崗位的內(nèi)部控制要求[J].經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作信息,2012年第2期.

篇3

1.證券公司財務(wù)人員的崗位輪換是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求

證券公司是高風(fēng)險的金融行業(yè)，涉及資金量大，資金運作業(yè)務(wù)頻繁，新業(yè)務(wù)多，就更要加強(qiáng)內(nèi)部控制。通過崗位輪換制度，工作中的漏洞就會隨著財務(wù)人員的崗位輪換而被察覺，企業(yè)也就可以避免相應(yīng)的損失。根據(jù)證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，證券公司內(nèi)控指引也制定了證券公司高管的崗位輪換或強(qiáng)制休假制度。隨著市場競爭越來越激烈，證券營業(yè)部向小型、微型營業(yè)部發(fā)展。也就是說營業(yè)部演變?yōu)橹挥幸粋€營業(yè)部經(jīng)理，一個電腦負(fù)責(zé)人，一個前臺，一個交易及營銷主管，一個綜合人員，這樣的人員少，場地小的營業(yè)部。交易主要集中于網(wǎng)上交易，現(xiàn)場演示起輔助配合的作用，財務(wù)主要由區(qū)域財務(wù)中心代為管理。這樣營業(yè)部經(jīng)理的人脈積累、市場拓展就顯得尤為重要，地域特點也更為突出，這就給營業(yè)部經(jīng)理的崗位輪換帶來了很大難度。為防范金融風(fēng)險，一般證券公司采取的是營業(yè)部經(jīng)理強(qiáng)制休假制度，在強(qiáng)制休假期間對營業(yè)部財務(wù)、業(yè)務(wù)進(jìn)行全面稽核。在這種情況下，財務(wù)主管人員的崗位輪換就是對營業(yè)部經(jīng)理強(qiáng)制休假制度的重要補(bǔ)充。而且由于財務(wù)主管區(qū)域集中，財務(wù)主管的崗位輪換也比營業(yè)部經(jīng)理的崗位輪換要便捷得多。

2.證券公司財務(wù)人員崗位輪換是公司業(yè)務(wù)發(fā)展的必然要求

證券公司有很多下屬營業(yè)部，這些營業(yè)部多存在本位主義或小團(tuán)體主義，這就造成營業(yè)部的有些業(yè)務(wù)對小團(tuán)體是有利的，可是對于整個公司就是不利的。通過不同營業(yè)部之間的財務(wù)崗位輪換可以及時發(fā)現(xiàn)這些平時不被注意的行為，及時糾正，避免損失。而且通過財務(wù)人員崗位輪換也可以把先進(jìn)營業(yè)部的好的經(jīng)驗方法及時帶到其他營業(yè)部，起到互相借鑒的作用。

3.財務(wù)主管崗位輪換是提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平的重要途徑

崗位輪換可以使財務(wù)人員學(xué)到更多專業(yè)知識，掌握更多專業(yè)技能，并使自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)得到提升。財務(wù)與會計是一門實踐性很強(qiáng)的專業(yè)，每個崗位都有自己的核算特點，因此財務(wù)人員要想全面提高業(yè)務(wù)水平，必須盡可能多的從事一些崗位，使自己的業(yè)務(wù)水平得到整體的提高。會計的職能從核算和監(jiān)督正在向服務(wù)延伸，崗位輪換能增加財務(wù)人員危機(jī)感，樹立自覺服務(wù)意識，提高服務(wù)水平和職業(yè)道德水平。另外，多名會計人員從事一個會計崗位，不同的人有不同的見解，能提出單位財務(wù)管理方面好的建議，從而提高財務(wù)系統(tǒng)的整體管理水平。證券公司的下屬營業(yè)部雖然業(yè)務(wù)大體相同，但隨著金融行業(yè)競爭的加劇，新業(yè)務(wù)的不斷推廣，各營業(yè)部的業(yè)務(wù)發(fā)展方向各有側(cè)重。有的側(cè)重于傳統(tǒng)的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，有的側(cè)重于新三板業(yè)務(wù)，有的側(cè)重于融資融券業(yè)務(wù)，還有的側(cè)重于資金運作……通過財務(wù)人員特別是財務(wù)主管的崗位輪換，不但可以使財務(wù)人員學(xué)到更多的新業(yè)務(wù)，而且也有利于各營業(yè)部之間取長補(bǔ)短，共同進(jìn)步。

二、證券公司的財務(wù)集中統(tǒng)一管理也為會計崗位輪換制提供了更加便利的條件

首先，證券公司通過在各地成立財務(wù)辦事處方式實現(xiàn)財務(wù)集中統(tǒng)一管理。使各營業(yè)部的財務(wù)主管搬到一起辦公，這使財務(wù)主管可以足不出戶就完成輪崗；其次，通過財務(wù)集中，當(dāng)營業(yè)部發(fā)生新業(yè)務(wù)時，各營業(yè)部的財務(wù)主管可以一起討論、學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)的會計處理方法，更方便各位財務(wù)主管的業(yè)務(wù)水平共同提高。而且，由于互相審核、溝通，使辦事處的財務(wù)主管們對轄區(qū)各營業(yè)部的業(yè)務(wù)都有一定的了解，這也使財務(wù)主管輪崗后對相關(guān)業(yè)務(wù)比較容易接手，減少了輪崗帶來的負(fù)面影響；最后，由于轄區(qū)各營業(yè)部地理位置的限制，以前雖然也有各方面的要求，但財務(wù)主管輪崗也往往進(jìn)行得非常困難。財務(wù)集中后，這一問題迎刃而解。財務(wù)主管不需要到異地辦事，就可以輕松地完成崗位輪換，而且財務(wù)集中后財務(wù)主管脫離原營業(yè)部，也使得財務(wù)主管輪換對原營業(yè)部的各項業(yè)務(wù)的影響不大。

三、證券公司財務(wù)主管輪崗實施過程中應(yīng)注意以下問題

1.要做好事前的協(xié)調(diào)溝通工作首先要與財務(wù)主管溝通。因為每一個營業(yè)部的具體業(yè)務(wù)不同，營業(yè)部的規(guī)模不同，業(yè)務(wù)量也有多少的區(qū)別。大營業(yè)部涉及的新業(yè)務(wù)比較多。造成大營業(yè)部的財務(wù)主管業(yè)務(wù)量大，新業(yè)務(wù)多，比如：外幣業(yè)務(wù)、融資融券業(yè)務(wù)、新三板業(yè)務(wù)等等，每一項業(yè)務(wù)的核算方法都不同，所以辦事處主任就要事先考慮好這些業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，慎重選擇接管的財務(wù)主管。同時，一些小營業(yè)部，往往成立時間不長，新人比較多，業(yè)務(wù)不規(guī)范，對一些要求不是很明了，就要選擇認(rèn)真負(fù)責(zé)、有耐心的財務(wù)主管接手。所以輪崗之前，辦事處主任既要考慮各位財務(wù)主管能力、要求，又要分析各營業(yè)部的實際情況，選擇合適的方案。在取得總部同意的同時，還要與財務(wù)主管多溝通，使大家理解和接受方案，這樣才更有利于順利完成好崗位輪換工作。在與財務(wù)主管做好溝通的同時，還要與相關(guān)營業(yè)部經(jīng)理及時溝通，取得他們對總公司財務(wù)人員輪崗政策的理解以及對輪崗方案的認(rèn)同。向營業(yè)部經(jīng)理介紹新任財務(wù)主管的能力、工作方法以及原財務(wù)主管的配合范圍，充分聽取營業(yè)部對財務(wù)主管的要求和期待。這樣更有利于營業(yè)部接受新任財務(wù)主管，方便新任財務(wù)主管與營業(yè)部的溝通，有利于雙方下一步的工作開展。

2.輪崗后盡量由原財務(wù)主管做該營業(yè)部的財務(wù)復(fù)核工作財務(wù)主管輪崗以后，由于原財務(wù)主管對原營業(yè)部的業(yè)務(wù)比較熟悉，一般選擇由原財務(wù)主管做復(fù)核工作。這樣原財務(wù)主管可以看到原來主管營業(yè)部的帳目，比較方便協(xié)助新接手的財務(wù)主管盡快適應(yīng)新營業(yè)部的相關(guān)工作，對一些新任財務(wù)主管沒有想到的問題可以及時提醒。另一方面，原營業(yè)部業(yè)務(wù)溝通也有一個習(xí)慣問題，這樣，也使原營業(yè)部有一個過渡，減輕新接手財務(wù)主管的壓力。

篇4

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了財務(wù)資產(chǎn)部會計核算主管的職責(zé)、崗位人員基本技能、工作內(nèi)容、要求與方法、檢查與考核。

本標(biāo)準(zhǔn)適用安順供電局財務(wù)資產(chǎn)部會計核算主管的工作。

2　引用標(biāo)準(zhǔn)

下列標(biāo)準(zhǔn)所包含的條文，通過在本標(biāo)準(zhǔn)中引用而構(gòu)成為本標(biāo)準(zhǔn)條文。

q/asw3 0500-XX 財務(wù)資產(chǎn)部工作標(biāo)準(zhǔn)。

q/asw3 0003-XX 管理崗位通用工作標(biāo)準(zhǔn)。

3 職責(zé)

3.1 在財資部主任的領(lǐng)導(dǎo)下，做好會計記賬憑證審核工作。

3.2 負(fù)責(zé)做好會計報表的審核及報送工作。

3.3 負(fù)責(zé)做好工程結(jié)算與竣工財務(wù)決算審核及上報工作。

3.4 負(fù)責(zé)搞好檔案資料審核工作。

3.5 負(fù)責(zé)編制部門kpi指標(biāo)完成情況表。

3.6 負(fù)責(zé)不定期參加局組織的招、投會議及開、評工作。

3.7 負(fù)責(zé)履行管理崗位通用工作職責(zé)。

3.8 負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。

4 崗位人員基本技能

4.1　文化程度及所學(xué)專業(yè)

4.1.1　具有本科及以上學(xué)歷，中級及以上專業(yè)技術(shù)資格，并具有會計上崗證書。

4.1.2　所學(xué)為財務(wù)管理或會計學(xué)專業(yè)(或相關(guān)專業(yè))。

4.2　專業(yè)知識

4.2.1　熟悉財務(wù)管理、會計專業(yè)知識及相關(guān)政策法規(guī)知識，掌握會計核算知識。

4.2.2　熟悉電力生產(chǎn)、經(jīng)營知識和財務(wù)檔案管理知識。

4.2.3　掌握計算機(jī)操作和應(yīng)用知識。

4.3　工作能力

4.3.1　有較強(qiáng)的認(rèn)識理解能力和一定的政策理論水平，能正確理解和執(zhí)行國家財經(jīng)政策法規(guī)、財務(wù)管理制度和會計核算要求。

4.3.2　有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力和協(xié)調(diào)、指導(dǎo)能力，能進(jìn)行各種會計核算，能協(xié)處理會計核算中與相關(guān)崗位之間的工作關(guān)系，能指導(dǎo)縣公司進(jìn)行會計工作規(guī)范化管理。

4.3.3　有較強(qiáng)的語言表達(dá)能力，能正確傳達(dá)上級業(yè)務(wù)、技術(shù)部門指示和匯報所管理的業(yè)務(wù)、技術(shù)工作情況。

4.3.4　有較強(qiáng)的文字表達(dá)能力，能起草與本崗位有關(guān)的管理辦法，工作報告和相關(guān)文件。

4.4　工作經(jīng)歷

具有從事電力系統(tǒng)財務(wù)工作四年以上，從事本部門或相關(guān)崗位工作兩年以上。

5　工作內(nèi)容、要求與方法

5.1 做好會計記賬憑證審核工作。

5.1.1　 做好會計憑證的審核，每天完成當(dāng)天收付憑證審核工作，次月5日前完成上月所有會計憑證的審核工作。保證會計憑證單據(jù)齊全、依據(jù)充分、手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。5.1.2 按會計憑證性質(zhì)(收、付、轉(zhuǎn)，銀行、現(xiàn)金等)匯總整理歸類，進(jìn)入檔案管理。

5.2 做好會計報表的審核工作。

5.2.1　每月：4日前完成上月會計月度快報審核，6日前完成上月會計月(季)度報表審核，并按時上報省電網(wǎng)公司財資部。

5.2.2　每年年后15日前完成年度財務(wù)決算(年報)審核，配合審計機(jī)構(gòu)審計后，簽字蓋章完畢上報省電網(wǎng)公司財資部。

5.2.3　年終決算一個月后整理裝訂進(jìn)入檔案管理。

5.3 做好工程結(jié)算與竣工財務(wù)決算審核及上報工作。

5.3.1　根據(jù)工程管理部門和工程實施部門上報的工程結(jié)算資料審核發(fā)生的各項費用，保證工程結(jié)算資料真實、完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、合理合法，審批程序完整。

5.3.2　工程結(jié)算與竣工財務(wù)決算經(jīng)審計后，上報省電網(wǎng)公司批復(fù)。

5.4 搞好檔案資料審核工作。

5.4.1　每月20日前完成上月會計憑證的裝訂與檔案號編制。

5.4.2　每年3月前完成上年所有會計資料整理裝訂存檔工作。做到會計憑證、報表、賬薄及其他資料裝訂完整齊全、數(shù)字清晰，各項印章齊全，檔案號準(zhǔn)確，符合檔案管理要求。

5.5 編制部門kpi指標(biāo)完成情況表。

每月8前編制上月部門kpi指標(biāo)完成情況表，并按時上交局企管部電子版和紙質(zhì)版各一份。

5.6 不定期參加局組織的招、投會議及開、評工作。

5.7 做好管理崗位人員均完成的工作。

5.8 完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。

篇5

一、愛崗敬業(yè)、扎實工作、不怕困難、勇挑重?fù)?dān)，熱情服務(wù)，在本職崗位上發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

1、顧全大局、服從安排、團(tuán)結(jié)協(xié)作。今年，根據(jù)財務(wù)科的工作安排，本人從原來的記賬崗位上調(diào)整到報賬崗位上。在崗位變動的過程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗的同志學(xué)習(xí)，認(rèn)真探索，總結(jié)方法，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識，掌握業(yè)務(wù)技能，并能團(tuán)結(jié)同志，加強(qiáng)協(xié)作，很快適應(yīng)了新的工作崗位，熟悉了報賬業(yè)務(wù)，與全科同志一起做好財務(wù)審核和監(jiān)督工作。2、堅持原則、客觀公正、依法辦事。一年以來，本人主要負(fù)責(zé)財務(wù)會計及保管工作，在實際工作中，本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，在辦理會計事務(wù)時做到實事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律，按照財務(wù)報賬制度和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進(jìn)行財務(wù)報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。通過認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我所會計信息的真實、合法、準(zhǔn)確、完整，切實發(fā)揮了財務(wù)核算和監(jiān)督的作用。3、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)。今年以來，財務(wù)工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作，本人還同時兼顧食堂的保管工作。為了能按質(zhì)按量完成各項任務(wù)，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經(jīng)常加班加點進(jìn)行工作。在工作中發(fā)揚(yáng)樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。4、愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)。在財務(wù)戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。熱情服務(wù)、耐心講解，做好會計法律法規(guī)的工作。在工作過程中，不刁難同志、不拖延時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，提供高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

二、努力學(xué)習(xí)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識，提高工作能力。

篇6

在這一年的時間里，本人能夠遵紀(jì)守法、認(rèn)真學(xué)習(xí)、努力鉆研、扎實工作，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對待本職工作，在財務(wù)崗位上發(fā)揮了應(yīng)有的作用，做出了貢獻(xiàn)。

一、愛崗敬業(yè)、扎實工作、不怕困難、勇挑重?fù)?dān)，熱情服務(wù)，在本職崗位上發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

1、顧全大局、服從安排、團(tuán)結(jié)協(xié)作。今年，根據(jù)財務(wù)科的工作安排，本人從原來的記賬崗位上調(diào)整到報賬崗位上。在崗位變動的過程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗的同志學(xué)習(xí)，認(rèn)真探索，總結(jié)方法，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識，掌握業(yè)務(wù)技能，并能團(tuán)結(jié)同志，加強(qiáng)協(xié)作，很快適應(yīng)了新的工作崗位，熟悉了報賬業(yè)務(wù)，與全科同志一起做好財務(wù)審核和監(jiān)督工作。2、堅持原則、客觀公正、依法辦事。一年以來，本人主要負(fù)責(zé)財務(wù)會計及保管工作，在實際工作中，本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，在辦理會計事務(wù)時做到實事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律，按照財務(wù)報賬制度和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進(jìn)行財務(wù)報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。通過認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我所會計信息的真實、合法、準(zhǔn)確、完整，切實發(fā)揮了財務(wù)核算和監(jiān)督的作用。3、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)。今年以來，財務(wù)工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作，本人還同時兼顧食堂的保管工作。為了能按質(zhì)按量完成各項任務(wù)，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經(jīng)常加班加點進(jìn)行工作。在工作中發(fā)揚(yáng)樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。4、愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)。在財務(wù)戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。熱情服務(wù)、耐心講解，做好會計法律法規(guī)的工作。在工作過程中，不刁難同志、不拖延時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷；對不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，提供高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

二、努力學(xué)習(xí)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識，提高工作能力。

篇7

【論文關(guān)鍵詞】財務(wù)稽核；資產(chǎn)信息一體化；風(fēng)險防范

一、財務(wù)稽核

1、財務(wù)稽核的概念

財務(wù)稽核的概念是單位財務(wù)部門稽查并核實本單位管理范圍內(nèi)的會計核算和財務(wù)管理行為是否真實準(zhǔn)確、完整合法并且及時有效。財務(wù)稽核是一種財務(wù)監(jiān)督行為，這種監(jiān)督區(qū)別于包括國家主管部門監(jiān)督和外部審計監(jiān)督的外部監(jiān)督，同時也區(qū)別于內(nèi)部控制和內(nèi)部審計的內(nèi)部監(jiān)督，是財務(wù)會計系統(tǒng)自我檢查、自我完善和自我提高的重要手段。

財務(wù)稽核以風(fēng)險防范為重點，對財務(wù)活動的依法合規(guī)性本著客觀公正的原則實施監(jiān)督行為。稽核的對象是單位財務(wù)活動各個方面，由財務(wù)部門來執(zhí)行，主要工作方式是日?；撕蛯ｍ椈?

2、作為一種財務(wù)活動的核查監(jiān)督行為，財務(wù)稽核與審核、內(nèi)部控制和內(nèi)部審計的聯(lián)系和區(qū)別

（1）審核。目前一般的財務(wù)審核工作局限于會計基礎(chǔ)工作的審核，審核原始憑證、記賬憑證是否準(zhǔn)確；審核報表的編制有無錯漏或明顯失誤；另外審核財產(chǎn)物資的清點與盤存工作，做到賬賬相符、賬實相符。這樣的審核工作遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)在財務(wù)管理活動的全面監(jiān)督與核查。

（2）內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動。內(nèi)控的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 由于內(nèi)部控制主要精力在按標(biāo)準(zhǔn)抽取樣本量，檢查定性、定量指標(biāo)審批手續(xù)是否完備的復(fù)核性測試檢查中，對相關(guān)流程控制點業(yè)務(wù)內(nèi)容的實質(zhì)性檢查涉及不多。

（3）內(nèi)部審計雖然能夠?qū)嫾跋嚓P(guān)信息的真實、合法、完整，對資產(chǎn)的安全、完整，對企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價。并不能完全滲透于財務(wù)管理活動中，因此無法對所有財務(wù)管理活動無法實現(xiàn)即時的、全面的稽查核實。

二、財務(wù)稽核現(xiàn)狀

雖然《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》都明文規(guī)定會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度，但目前財務(wù)部門內(nèi)部一般都只是設(shè)立一個審核崗位，并沒有專門的財務(wù)稽核制度指導(dǎo)下的財務(wù)稽核工作體系?，F(xiàn)行財務(wù)稽核范圍也不夠全面，一般都只是類似于審核工作內(nèi)容，比如對憑證、賬簿、報表進(jìn)行審核，并且對會計核算和財務(wù)收支的合規(guī)性與合理性進(jìn)行審核。現(xiàn)代財務(wù)稽核的工作內(nèi)容包括規(guī)范財務(wù)管理制度的制定和執(zhí)行，財務(wù)管理風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對，稽核重大投融資、對外擔(dān)保、資產(chǎn)采購、資產(chǎn)處置及會計政策變更等重大財務(wù)事項的合規(guī)合法性等。財務(wù)稽核工作的現(xiàn)狀距離現(xiàn)代財務(wù)管理活動的要求還有著相當(dāng)大的差距。這兩者之間的差距就是我們需要彌補(bǔ)和提高的。

近年來，國家加大了對國有大中型企業(yè)的監(jiān)管力度，國資委、國稅總局等部委也采取了多項措施，加強(qiáng)對中央企業(yè)的管理考核和監(jiān)督檢查。發(fā)電企業(yè)作為倍受媒體和社會輿論關(guān)注的行業(yè)，接受外部政府主管部門的檢查也比較頻繁。因此，發(fā)電企業(yè)必須強(qiáng)化自身監(jiān)督的力度，規(guī)范企業(yè)行為，提升管理水平，營造一個良好的外部環(huán)境。由此可以看出，財務(wù)稽核工作的現(xiàn)狀距離現(xiàn)代財務(wù)管理活動的要求還有著相當(dāng)大的差距。我們有必要盡快大力開展財務(wù)稽核工作的制度建設(shè)以及在此指導(dǎo)下開展具體實施工作，強(qiáng)化財務(wù)自律機(jī)制，規(guī)避財務(wù)管理風(fēng)險，為財務(wù)管理工作保駕護(hù)航。

三、財務(wù)稽核的方式

1、稽核方式

（1）日常稽核與專項稽核

日?；耸潜締挝回攧?wù)部門內(nèi)部開展的對日常財務(wù)會計工作同步進(jìn)行的核查。

專項稽核是對本部門或所屬部門重要財務(wù)事項或涉及到財務(wù)的重大經(jīng)營事項所進(jìn)行的事前預(yù)防性或事后監(jiān)督性的核查。

（2）在線稽核與現(xiàn)場稽核

在線稽核是通過財務(wù)信息一體化的平臺，對本單位財務(wù)部門的日常業(yè)務(wù)或所屬單位財務(wù)事項進(jìn)行的網(wǎng)絡(luò)在線核查，全面推行財務(wù)在線稽核，可以提升稽核工作效率，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，而且可以實現(xiàn)全方位在線稽核覆蓋，在線稽核可以對會計業(yè)務(wù)核算、資金收支等多方面，對資金支付、成本費用、燃料管理、預(yù)算執(zhí)行等重點業(yè)務(wù)進(jìn)行動態(tài)核查，實時發(fā)現(xiàn)和排財務(wù)管理、會計核算中存在的問題。

現(xiàn)場稽核一般應(yīng)用于專項稽核，或與在線稽核相結(jié)合的方式應(yīng)用于專項稽核。主要以現(xiàn)場聽取被稽核單位情況介紹，審閱、檢查、核對、分析相關(guān)財務(wù)資料等做出稽核結(jié)論。

（3）借助外部力量實施財務(wù)稽核

稽核工作需要時，可以聘請專家或會計事務(wù)所對財務(wù)業(yè)務(wù)方面潛在的稅務(wù)風(fēng)險、審計風(fēng)險、內(nèi)控流程設(shè)計等內(nèi)容進(jìn)行稽核，稽核人員可以參考、利用這些專業(yè)的稽核結(jié)論對稽核事項做出判斷和評價。

四、建立由不同層次稽核組成的防范財務(wù)管理風(fēng)險的防線

1、自身稽核

自身稽核以財務(wù)工作各個崗位為基本單位，覆蓋財務(wù)全部業(yè)務(wù)。每個崗位根據(jù)本崗位工作內(nèi)容和工作職責(zé)要求，按照規(guī)定的執(zhí)行頻率對自己的工作進(jìn)行自身稽核。每個崗位都承擔(dān)自身稽核職責(zé)，建立起財務(wù)風(fēng)險防范的第一道防線。

2、財務(wù)部門的定期稽核

財務(wù)主管和稽核人員負(fù)責(zé)本部門的定期稽核，對本企業(yè)一定時段的業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的執(zhí)行頻率，對這一時段的業(yè)務(wù)按照日常稽核工作的規(guī)范進(jìn)行審核，這也是財務(wù)日常工作的一部分，由此建立起防范財務(wù)風(fēng)險的第二道防線。

3、資金、核算等各財務(wù)業(yè)務(wù)的專業(yè)稽核。

財務(wù)各專業(yè)職能崗位承擔(dān)專業(yè)稽核職責(zé)，根據(jù)本專業(yè)崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定的執(zhí)行頻率對本專業(yè)關(guān)鍵稽核環(huán)節(jié)的有效性進(jìn)行檢查，對前面的稽核環(huán)節(jié)進(jìn)行復(fù)核。

4、稽核專責(zé)全方位的稽核。

在完成上述三個層面的稽核的情況下，稽核專責(zé)部門或人員根據(jù)上述稽核的結(jié)果，開展全面性的普查、有針對性的重點核查或二者結(jié)合，對一定時期的財務(wù)管理事務(wù)進(jìn)行全面稽核檢查、對某些特定管理事項或單位部門進(jìn)行重點稽核檢查。

通過以上四個層次的財務(wù)稽核，組成一個完整的財務(wù)稽核體系，能夠不留死角的全面涵蓋財務(wù)會計各項事務(wù)，既全面、深入地完成財務(wù)稽核各項工作，又兼顧成本效率原則，建立多角度的全面稽核的管理機(jī)制。

五、下一步財務(wù)稽核工作重點

除了日常財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的稽核外，財務(wù)稽核內(nèi)容重點放在資產(chǎn)保值增值、資金安全完整等方面，加強(qiáng)在資產(chǎn)信息一體化的平臺上在線稽核的方式方法的研究和運用。根據(jù)上級單位的要求和本單位工作計劃的統(tǒng)籌安排，在日?；说幕A(chǔ)上，結(jié)合在線稽核，開展對專項或重點單位的現(xiàn)場稽核。

具體做法如下：

（1）將日常財務(wù)稽核工作的主要內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，把會計基礎(chǔ)工作、成本管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的管理流程、關(guān)鍵工作點、稽核方法、稽核所需資料、工作底稿編制成模板，提高稽核工作效率。

（2）關(guān)注現(xiàn)金流量稽核，開展以資金稽核為重點內(nèi)容的財務(wù)收支稽核，加強(qiáng)資金的在線控制，對大額支付、成本費用、燃料等重點業(yè)務(wù)進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和排查經(jīng)營管理中的資金風(fēng)險。

（3）加強(qiáng)資本性支出稽核，嚴(yán)格控制項目成本造價，對基建、技改、大修等工程項目的資金來源、項目概預(yù)算、支付進(jìn)度款、竣工決算等項目管理的重點環(huán)節(jié)實施嚴(yán)密稽核，降低了項目造價，也就是降低建成后的生產(chǎn)成本，從而增加經(jīng)營效益。

六、資產(chǎn)信息一體化環(huán)境下的財務(wù)稽核幾點新內(nèi)容

發(fā)電企業(yè)有著巨大的資產(chǎn)規(guī)模和密集的資金，在生產(chǎn)運行和信息管理方面水平較高，需要也適應(yīng)一個在統(tǒng)一平臺上的信息一體化系統(tǒng)，以達(dá)到高度集中的管理高度集成的數(shù)據(jù)。隨著財務(wù)電算化的發(fā)展，越來越多的發(fā)電企業(yè)開始采用資產(chǎn)信息一體化系統(tǒng)作為管理平臺。這樣，生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)通過資產(chǎn)信息一體化系統(tǒng)平臺處理后，同時有系統(tǒng)程序的提示和控制，傳統(tǒng)意義上的或直觀上能夠發(fā)現(xiàn)的一些錯漏、失誤已經(jīng)能夠避免，比如憑證借貸方、賬賬、賬實之間的勾稽關(guān)系在資產(chǎn)信息一體化平臺中是肯定能夠相符的。而另一方面，出現(xiàn)錯漏和失誤的方式方法也發(fā)生了變化，出現(xiàn)的錯漏和失誤甚至是舞弊現(xiàn)象不會留下任何紙面上的痕跡，這就使得財務(wù)管理風(fēng)險更加隱蔽，識別、評估和應(yīng)對的難度更大，財務(wù)稽核的內(nèi)容和工作重點也應(yīng)隨之做出相應(yīng)調(diào)整。

1、崗位和職責(zé)

根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，財務(wù)部門設(shè)置的崗位更多的適用于手工處理的工作手段，實行資產(chǎn)信息一體化后，這種將財務(wù)會計業(yè)務(wù)割裂開來處理的崗位設(shè)置已不太適應(yīng)新的管理流程的需要。而且隨著財務(wù)會計管理信息化水平的提高及網(wǎng)絡(luò)平臺的使用，稽核人員應(yīng)加強(qiáng)信息化培訓(xùn)，初步掌握的系統(tǒng)安全管理、流程維護(hù)等信息知識，提高財務(wù)信息技術(shù)的稽核能力。

2、各崗位之間牽制

現(xiàn)行的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范中規(guī)定，出納不得兼管稽核、會計檔案及收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記。但在現(xiàn)實工作中，往往由出納人員登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，也就是在計算機(jī)環(huán)境下的錄入現(xiàn)金銀行記賬憑證。這樣造成現(xiàn)金、銀行票據(jù)管理人員又同時錄入記賬憑證，存在資金安全風(fēng)險，應(yīng)予以崗位分離。

3、交接

傳統(tǒng)的財務(wù)交接是在一定的監(jiān)交程序下，交出人掌管的現(xiàn)金、支票、印鑒等實物及憑證、賬簿等會計資料在交接單中列明，交給交接人。目前實行計算機(jī)核算系統(tǒng)的情況下，除實物交接外還應(yīng)有信息資源、職責(zé)權(quán)限，其中包括完整的儲存數(shù)據(jù)及存儲介質(zhì)或途徑。另外還有信息系統(tǒng)交接崗位的賬戶和操作密碼等權(quán)限類的交接。這些內(nèi)容均應(yīng)在交接單中列明，一并交予交接人，并實地操作確認(rèn)無誤后簽字確認(rèn)交接完成。

4、簽章的變化

傳統(tǒng)意義上的簽章是由權(quán)利人手工加蓋的，可以作為對一項業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)的證明，目前在計算機(jī)核算系統(tǒng)內(nèi)，每個業(yè)務(wù)的執(zhí)行人以自己的密碼進(jìn)入系統(tǒng)，執(zhí)行完操作，就可以顯示出自己的名字。傳統(tǒng)的簽名蓋章，已經(jīng)發(fā)展到在完善的信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系保證下，利用信息技術(shù)下的操作權(quán)限控制，確保業(yè)務(wù)發(fā)生、處理和記錄的正確、合法，并且可以明確追溯到各項業(yè)務(wù)的實際操作人員，以判斷是否是有適當(dāng)權(quán)限的操作人員。

對此項內(nèi)容的稽核，我們也應(yīng)該從對簽章是否完整、是否符合各崗位職責(zé)對應(yīng)的權(quán)限，進(jìn)而延伸到財務(wù)用計算機(jī)是否有安全管理措施，各人對自己的密碼管理是否符合要求，各崗位執(zhí)行人的操作密碼是否符合安全級別要求，是否按照相關(guān)規(guī)定更換密碼，密鑰的保管是否符合安全規(guī)定等等。

5、對系統(tǒng)管理日志的稽核

在計算機(jī)核算系統(tǒng)中，會計信息的更改不會留下標(biāo)記，但運行日志中會有準(zhǔn)確記錄，并且操作員沒有系統(tǒng)日志的修改權(quán)限，可以從這個角度發(fā)現(xiàn)稽核目標(biāo)。同時也應(yīng)對程序維護(hù)管理的系統(tǒng)管理員的權(quán)限做出規(guī)定?；巳藛T可以通過日志管理對密鑰日志、系統(tǒng)日志進(jìn)行事后審計和追蹤，作為稽核的依據(jù)。日志管理提供了強(qiáng)大、完善的日志查詢和檢索功能，實現(xiàn)對登錄密碼、密鑰生成日志和密碼、密鑰的分發(fā)日志；系統(tǒng)日志包括操作日志、監(jiān)控日志和運行日志等日志信息的稽核和分析，能根據(jù)不同警告級別進(jìn)行警示，滿足稽核人員對日志的查詢和稽核的需求。

比如：賬務(wù)系統(tǒng)的反記賬、反結(jié)賬操作都可以在日志中反映出來，由此可以判斷是在執(zhí)行記賬或結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)錯誤或需要增加新的業(yè)務(wù)，才執(zhí)行的反向操作，這種反向操作的操作權(quán)限是否符合規(guī)定，是否確實是為修正錯誤或增加遺漏的業(yè)務(wù)才進(jìn)行此類操作，這都給稽核工作提供了信息。

6、財務(wù)檔案管理稽核

除了傳統(tǒng)意義上的紙質(zhì)憑證、賬簿及財務(wù)報告等資料外，電子信息存儲和備份的安全性及頻次等也成為財務(wù)稽核的新內(nèi)容。財務(wù)數(shù)據(jù)要求保存時間長，而且要真實客觀的保留反映業(yè)務(wù)發(fā)生時的狀態(tài)，數(shù)據(jù)不容修改泄露?；藭r應(yīng)關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)是否按照規(guī)定頻次備份，備份介質(zhì)的的選擇是否符合安全管理要求，存放環(huán)境是否符合溫度、濕度、防水、防火、防磁等的安全要求，保存有財務(wù)檔案數(shù)據(jù)的計算機(jī)是否與外網(wǎng)保持物理分離等。

7、利用網(wǎng)絡(luò)開展在線稽核

隨著財務(wù)稽核工作的深入開展，可以逐步開發(fā)和使用稽核管理信息系統(tǒng)，采用專業(yè)稽核軟件，設(shè)置賬戶、報表、指標(biāo)、憑證和固定資產(chǎn)財卡稽核規(guī)則，通過執(zhí)行稽核規(guī)則來檢驗財務(wù)處理的合理性、合規(guī)性和勾稽關(guān)系的正確性等，對所屬單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行在線“穿透”稽核，挖掘?qū)芾?、控制、決策有用的信息。

七、財務(wù)稽核工作的構(gòu)想

財務(wù)稽核的過程和意義在于及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的風(fēng)險并及時規(guī)避、排除，所以財務(wù)稽核的主要內(nèi)容應(yīng)該是風(fēng)險的發(fā)現(xiàn)和控制。

1、財務(wù)管理風(fēng)險的識別、分類和評估。

在財務(wù)管理中存在的風(fēng)險大體分為：會計基礎(chǔ)工作風(fēng)險、效益風(fēng)險、籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、營運資金風(fēng)險、財稅政策風(fēng)險、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險等七大風(fēng)險類別，在這些類別下具體描述各風(fēng)險事項，形成財務(wù)管理風(fēng)險的明確列示。

2、風(fēng)險評估。

（1）對重點事項的確認(rèn)

運用定性與定量分析結(jié)合的方法，對風(fēng)險事項進(jìn)行評估，根據(jù)評估結(jié)果確定每個風(fēng)險事項的風(fēng)險級別。根據(jù)不同級別，采取不同關(guān)注度，對級別高的風(fēng)險事項應(yīng)重點監(jiān)控，根據(jù)其涵蓋的財務(wù)核算管理工作流程，編制對上述風(fēng)險事項對應(yīng)業(yè)務(wù)的財務(wù)工作流程的稽核流程，并相應(yīng)提高稽核的頻次和關(guān)注度。

（2）對風(fēng)險事項管理流程中關(guān)鍵點的確認(rèn)

通過對每一項風(fēng)險事項的工作流程的分析，找出其關(guān)鍵控制點及對應(yīng)職責(zé)崗位，對其稽核職責(zé)詳細(xì)描述。

3、制作財務(wù)稽核工作手冊。

篇8

一、嚴(yán)格遵守財務(wù)會計制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會計核算

財務(wù)部的主要職責(zé)是做好會計核算，進(jìn)行會計監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、××集團(tuán)總公司的財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到結(jié)算中心的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位會計人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。

二、以實施新中大軟件為契機(jī)，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作

在經(jīng)過兩個月的××年度三套會計決算報告的編制后，財務(wù)部按新企業(yè)會計制度的要求著手進(jìn)行了新中大2004年財務(wù)會計模塊的初始化工作。對會計科目、核算項目、部門的設(shè)置，會計報表的格式等均按照新企業(yè)會計制度的規(guī)定，并針對平時會計核算和報表編制中發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如設(shè)置“制造費用”明細(xì)科目，并按該科目的費用項目進(jìn)行了明細(xì)核算、歸集和分配，費用的具體開支情況現(xiàn)已一目了然；規(guī)范“應(yīng)交稅金”科目的核算，如對增值稅明細(xì)項目的月末結(jié)轉(zhuǎn)、個人所得稅的科目統(tǒng)一、現(xiàn)金流量項目的規(guī)范化；對收下屬分公司的管理費用由以前沖減管理費用改為沖減制造費用，這樣使管理費用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當(dāng)；在配合固定資產(chǎn)實物管理部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，按照《固定資產(chǎn)分類與代碼》對固定資產(chǎn)編制了固定資產(chǎn)卡片類別代碼，并在此基礎(chǔ)上，完成了新中大固定資產(chǎn)管理模塊的初始化工作?！痢良瘓F(tuán)總公司要求在今年4月份全面正式運行新中大財務(wù)軟件，而本集團(tuán)公司財務(wù)部在3月份就完全甩掉金蝶財務(wù)系統(tǒng)，正式運行新中大，結(jié)束了長達(dá)半年之久的兩套財務(wù)軟件同時運行的局面。目前新中大軟件已正式與礦部相鏈接，并運行良好。

三、制訂各項財務(wù)成本計劃，嚴(yán)格控制成本費用

根據(jù)××集團(tuán)司企字[××]117號文《關(guān)于下達(dá)〈××集團(tuán)2004年多經(jīng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核方案〉的通知》和××司字[××]8號文《關(guān)于下達(dá)××分公司多樣化經(jīng)營二00×暨一季度生產(chǎn)經(jīng)營計劃的通知》，財務(wù)部對有關(guān)考核指標(biāo)進(jìn)行了分解，下發(fā)了××年財務(wù)計劃和可控費用指標(biāo)。在財務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費用，實行剛性考核。財務(wù)部每一季度匯總可控費用的執(zhí)行情況，于公司常務(wù)會上通報，針對每一季度電話費超支的部室、單位，按超支額扣部室負(fù)責(zé)人及其他第一責(zé)任人的獎金；對于其他可控性費用也是實行指標(biāo)考核，對于超支部分堅決不予核銷。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模

上半年，隨著原材料市場價格的持續(xù)上揚(yáng)，而××集團(tuán)總公司銷售價格制訂相對遲緩，本集團(tuán)公司資金一度吃緊。為此，財務(wù)部一方面及時與客戶對賬，加強(qiáng)銷貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計劃，合理地安排融資進(jìn)度與額度，并針對工商銀行借款利率上浮的情況，選擇相對利率更低的農(nóng)村信用聯(lián)社貸款，以及通過向××集團(tuán)總部結(jié)算中心臨時借款，以保證生產(chǎn)經(jīng)營所需。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財務(wù)會計制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量財務(wù)部根據(jù)公司差旅費的實際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)公司工作人員差旅費開支行為、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，制定了《××機(jī)械集團(tuán)工作人員差旅費開支規(guī)定》。為提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部制定了《××機(jī)械集團(tuán)會計報告競賽考評辦法》，對各母子公司的會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高了會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

平時財務(wù)部通過開展每周一次的交流會，解決上周工作中出現(xiàn)的問題，布置下周的主要工作，逐步規(guī)范各項會計行為，使會計工作的各個環(huán)節(jié)按一定的會計規(guī)則、程序有效地運行和控制。

六、制定財務(wù)部各工作崗位職責(zé)，并進(jìn)行自我評定

為明確財務(wù)部會計人員各崗位的職責(zé)權(quán)限、工作分工和紀(jì)律要求，制定了會計人員崗位職責(zé)，同時要求各崗位會計人員根據(jù)本崗位的職責(zé)要求，進(jìn)行工作總結(jié)，崗位評述和認(rèn)定，對各自的工作提出建議、作出打算，并對自己的崗位寫出每月工作規(guī)程備忘錄。這樣，強(qiáng)化了各崗位會計人員的責(zé)任感，加強(qiáng)了內(nèi)部核算監(jiān)督，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

七、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動

為了規(guī)范財務(wù)行為，配合各級主管部門的稽查與審計工作，財務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的××年至××年的財務(wù)自查活動，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進(jìn)行了整改，事后進(jìn)行了交流，提高了會計人員的職業(yè)技能。

下半年，為實現(xiàn)本集團(tuán)公司的各項生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和總體發(fā)展目標(biāo)，財務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第三季度的經(jīng)濟(jì)活動分析工作，及時提出為實現(xiàn)本集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃的財務(wù)控制可行性措施或建議。配合××集團(tuán)總部進(jìn)行收入、成本、費用的專項檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費用和可控費用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

2、為更好地加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)××集團(tuán)總部結(jié)算中心的工作計劃安排，做好本公司結(jié)算中心的統(tǒng)收統(tǒng)支和結(jié)算軟件的培訓(xùn)與安裝工作。

3、繼續(xù)制定和完善各項財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如會計電算化管理制度、固定資產(chǎn)財務(wù)管理制度、會計人員崗位考評辦法等。

4、××集團(tuán)總部財務(wù)處要求在全集團(tuán)范圍內(nèi)推行全面預(yù)算管理，本公司是先行試點單位，因此財務(wù)部要積極配合做好這方面的工作。

5、做好年終財務(wù)決算的各項前期準(zhǔn)備工作，工作中遇到不能解決的問題，及時反映，以求得到及時解決。并注重與××集團(tuán)總部財務(wù)處、分部、本公司等各有關(guān)部室的溝通，更好地提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。

篇9

一、嚴(yán)格遵守財務(wù)會計制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會計核算

財務(wù)部的主要職責(zé)是做好會計核算，進(jìn)行會計監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到結(jié)算中心的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位會計人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。

二、以實施新中大軟件為契機(jī)，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作

在經(jīng)過兩個月的年度三套會計決算報告的編制后，財務(wù)部按新企業(yè)會計制度的要求著手進(jìn)行了新中大20年財務(wù)會計模塊的初始化工作。對會計科目、核算項目、部門的設(shè)置，會計報表的格式等均按照新企業(yè)會計制度的規(guī)定，并針對平時會計核算和報表編制中發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如設(shè)置“制造費用”明細(xì)科目，并按該科目的費用項目進(jìn)行了明細(xì)核算、歸集和分配，費用的具體開支情況現(xiàn)已一目了然;規(guī)范“應(yīng)交稅金”科目的核算，如對增值稅明細(xì)項目的月末結(jié)轉(zhuǎn)、個人所得稅的科目統(tǒng)一、現(xiàn)金流量項目的規(guī)范化;對收下屬分公司的管理費用由以前沖減管理費用改為沖減制造費用，這樣使管理費用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當(dāng);在配合固定資產(chǎn)實物管理部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，按照《固定資產(chǎn)分類與代碼》對固定資產(chǎn)編制了固定資產(chǎn)卡片類別代碼，并在此基礎(chǔ)上，完成了新中大固定資產(chǎn)管理模塊的初始化工作。集團(tuán)總公司要求在今年4月份全面正式運行新中大財務(wù)軟件，而本集團(tuán)公司財務(wù)部在3月份就完全甩掉金蝶財務(wù)系統(tǒng)，正式運行新中大，結(jié)束了長達(dá)半年之久的兩套財務(wù)軟件同時運行的局面。目前新中大軟件已正式與礦部相鏈接，并運行良好。

三、制訂各項財務(wù)成本計劃，嚴(yán)格控制成本費用

根據(jù)集團(tuán)司企字[]117號文《關(guān)于下達(dá)〈集團(tuán)2004年多經(jīng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核方案〉的通知》和司字[]8號文《關(guān)于下達(dá)分公司多樣化經(jīng)營二00暨一季度生產(chǎn)經(jīng)營計劃的通知》，財務(wù)部對有關(guān)考核指標(biāo)進(jìn)行了分解，下發(fā)了年財務(wù)計劃和可控費用指標(biāo)。在財務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費用，實行剛性考核。財務(wù)部每一季度匯總可控費用的執(zhí)行情況，于公司常務(wù)會上通報，針對每一季度電話費超支的部室、單位，按超支額扣部室負(fù)責(zé)人及其他第一責(zé)任人的獎金;對于其他可控性費用也是實行指標(biāo)考核，對于超支部分堅決不予核銷。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模

上半年，隨著原材料市場價格的持續(xù)上揚(yáng)，而集團(tuán)總公司銷售價格制訂相對遲緩，本集團(tuán)公司資金一度吃緊。為此，財務(wù)部一方面及時與客戶對賬，加強(qiáng)銷貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計劃，合理地安排融資進(jìn)度與額度，并針對工商銀行借款利率上浮的情況，選擇相對利率更低的農(nóng)村信用聯(lián)社貸款，以及通過向集團(tuán)總部結(jié)算中心臨時借款，以保證生產(chǎn)經(jīng)營所需。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財務(wù)會計制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量

財務(wù)部根據(jù)公司差旅費的實際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)公司工作人員差旅費開支行為、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，制定了《機(jī)械集團(tuán)工作人員差旅費開支規(guī)定》。為提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部制定了《機(jī)械集團(tuán)會計報告競賽考評辦法》，對各母子公司的會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高了會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

平時財務(wù)部通過開展每周一次的交流會，解決上周工作中出現(xiàn)的問題，布置下周的主要工作，逐步規(guī)范各項會計行為，使會計工作的各個環(huán)節(jié)按一定的會計規(guī)則、程序有效地運行和控制。

六、制定財務(wù)部各工作崗位職責(zé)，并進(jìn)行自我評定

為明確財務(wù)部會計人員各崗位的職責(zé)權(quán)限、工作分工和紀(jì)律要求，制定了會計人員崗位職責(zé)，同時要求各崗位會計人員根據(jù)本崗位的職責(zé)要求，進(jìn)行工作總結(jié)，崗位評述和認(rèn)定，對各自的工作提出建議、作出打算，并對自己的崗位寫出每月工作規(guī)程備忘錄。這樣，強(qiáng)化了各崗位會計人員的責(zé)任感，加強(qiáng)了內(nèi)部核算監(jiān)督，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

七、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動

為了規(guī)范財務(wù)行為，配合各級主管部門的稽查與審計工作，財務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的年至年的財務(wù)自查活動，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進(jìn)行了整改，事后進(jìn)行了交流，提高了會計人員的職業(yè)技能。

下半年，為實現(xiàn)本集團(tuán)公司的各項生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和總體發(fā)展目標(biāo)，財務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第三季度的經(jīng)濟(jì)活動分析工作，及時提出為實現(xiàn)本集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃的財務(wù)控制可行性措施或建議。配合集團(tuán)總部進(jìn)行收入、成本、費用的專項檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費用和可控費用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

2、為更好地加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團(tuán)總部結(jié)算中心的工作計劃安排，做好本公司結(jié)算中心的統(tǒng)收統(tǒng)支和結(jié)算軟件的培訓(xùn)與安裝工作。

3、繼續(xù)制定和完善各項財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如會計電算化管理制度、固定資產(chǎn)財務(wù)管理制度、會計人員崗位考評辦法等。

4、集團(tuán)總部財務(wù)處要求在全集團(tuán)范圍內(nèi)推行全面預(yù)算管理，本公司是先行試點單位，因此財務(wù)部要積極配合做好這方面的工作。

篇10

【關(guān)鍵詞】高校；集約化管理；工作標(biāo)準(zhǔn)

一、高校財務(wù)集約化管理的意義

隨著社會主義經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財政部門相繼推出一系列制度改革措施，作為高校綜合管理的職能部門――財務(wù)部門的地位和作用日益突出，其財務(wù)管理水平和服務(wù)質(zhì)量的高低對于保障學(xué)校各項事業(yè)平穩(wěn)有序的發(fā)展，維護(hù)學(xué)校形象、構(gòu)建和諧校園至關(guān)重要，財務(wù)集約化管理模式是實現(xiàn)上述目的的先進(jìn)手段。高校財務(wù)集約化是指在貫徹執(zhí)行國家和省市有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度、堅持勤儉辦學(xué)的方針下，采用現(xiàn)代化的管理方法和最新科學(xué)技術(shù)手段，合理編制預(yù)算，加強(qiáng)財務(wù)核算、控制與監(jiān)督，多渠道籌集資金，提高資金、資源的利用效率，防止資產(chǎn)閑置與流失，正確處理學(xué)校的發(fā)展和資金供給的關(guān)系，如實反映學(xué)校的財務(wù)狀況，正確處理社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。要更好地實現(xiàn)財務(wù)集約化管理的目標(biāo)，必須系統(tǒng)地建立高校會計工作標(biāo)準(zhǔn)體系數(shù)據(jù)庫，把繁瑣的會計工作加以科學(xué)的量化和標(biāo)準(zhǔn)化，將會計內(nèi)部控制制度融于具體實務(wù)工作之中，從根本上保證財務(wù)工作質(zhì)量和財務(wù)集中管理的實施。

二、建立高校會計工作標(biāo)準(zhǔn)體系

1．高校會計工作標(biāo)準(zhǔn)的涵義。會計工作標(biāo)準(zhǔn)是財務(wù)會計工作人員在本職工作崗位中，嚴(yán)格遵循會計技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，在管理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的時間范圍內(nèi)，將需要完成的財務(wù)會計工作，通過科學(xué)的歸納、整合、分解、排序和加工處理，形成最佳財務(wù)工作結(jié)果。工作標(biāo)準(zhǔn)化不是簡單的大拼盤，各種制度的堆積，而是在以人為本的基礎(chǔ)上各學(xué)科、各要素之間的有機(jī)滲透、交叉和融合，緊緊抓住各個要素之間的內(nèi)在聯(lián)系，緊緊抓住對各部分的制度要求之間的內(nèi)在聯(lián)系，從中把握事物整體的本質(zhì)，得出一個全新的整體性的認(rèn)識，從而進(jìn)行科學(xué)加工實現(xiàn)目標(biāo)的過程。

2．會計工作標(biāo)準(zhǔn)在高校財務(wù)集約化管理中的作用。我國高等學(xué)校遍及全國各地，各個學(xué)校在歷史發(fā)展、人文地域、學(xué)科類型、辦學(xué)規(guī)模、等方面均存在較大差異，對財務(wù)工作技術(shù)要求和管理標(biāo)準(zhǔn)掌握水平也不盡相同，要實現(xiàn)高校財務(wù)集約化管理這一目標(biāo)就必須制定較為通用的高校會計工作標(biāo)準(zhǔn)體系。第一，高校會計工作標(biāo)準(zhǔn)對新聘上崗人員熟悉崗位工作起到幫助作用。由于新聘上崗人員對新崗位很陌生，通過使用會計工作標(biāo)準(zhǔn)體系，可以幫助其了解工作崗位的工作內(nèi)容、目標(biāo)、處理流程、結(jié)果等。同時可以通過工作標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)化訓(xùn)練，快速勝任崗位工作要求。第二，高校會計工作標(biāo)準(zhǔn)對輪崗人員交接工作、較快熟悉新工作崗位起到積極作用。每個財務(wù)部門為促進(jìn)工作人員全面發(fā)展，在人員管理上經(jīng)常采用輪崗制度，但適應(yīng)新崗位總需要時間，通過使用會計工作標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)，可以互相交流、綜合經(jīng)驗，不但能細(xì)化會計交接工作，還能加速勝任新崗位工作，提高財務(wù)工作效率。第三，高校會計工作標(biāo)準(zhǔn)對處理不經(jīng)常發(fā)生的會計事項起到提示作用。不同工作崗位的某些工作，并不是經(jīng)常發(fā)生，當(dāng)其實際發(fā)生時，往往感到很多工作細(xì)節(jié)不夠清晰，工作流程和核心環(huán)節(jié)不夠明確，需要翻閱文件資料進(jìn)行參考研究。通過使用會計工作標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)，不管它何時發(fā)生，有了標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫即可迅速了解工作內(nèi)容，找到解決這個工作項目的工作標(biāo)準(zhǔn)程序。第四，高校會計工作標(biāo)準(zhǔn)對主管領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)確處理會計業(yè)務(wù)起到咨詢作用。在各級領(lǐng)導(dǎo)制定工作方案和核心工作目標(biāo)時，對大多具體的工作流程并不是很清楚，往往需要下級向其匯報說明，建立會計工作標(biāo)準(zhǔn)體系后，這些問題都迎刃而解，不管面對哪項具體財務(wù)工作，都能保持對所有崗位的熟悉度，妥善的考察和安排任務(wù)。

3．高校會計工作標(biāo)準(zhǔn)主要適用范圍。（1）全日制普通高等學(xué)校；（2）成人高等學(xué)校；（3）普通中等專業(yè)學(xué)校；（4）技工學(xué)校；（5）成人中等專業(yè)學(xué)校。

4．高校會計工作標(biāo)準(zhǔn)的分類?！妒聵I(yè)單位崗位設(shè)置管理試行辦法》中第八條規(guī)定事業(yè)單位崗位分為管理崗位、專業(yè)技術(shù)崗位和工勤技能崗位三種類別。根據(jù)高校財務(wù)會計工作的特點和實際需要，主要有管理崗位和專業(yè)技術(shù)崗位，進(jìn)一步將其分為管理類會計工作標(biāo)準(zhǔn)和專業(yè)技術(shù)類會計工作標(biāo)準(zhǔn)，后者根據(jù)會計工作的特點可細(xì)分為“綜合類、資產(chǎn)類、負(fù)債類、凈資產(chǎn)類、收入類、費用類”。

5．建立高校會計工作標(biāo)準(zhǔn)體系。為便于會計人員對工作崗位會計標(biāo)準(zhǔn)的理解，可將會計工作標(biāo)準(zhǔn)中資產(chǎn)類、負(fù)債類、凈資產(chǎn)類、收入類、費用類崗位職責(zé)與相關(guān)會計科目核算內(nèi)容比照設(shè)置，工作標(biāo)準(zhǔn)基本內(nèi)容由工作標(biāo)準(zhǔn)名稱定義、工作標(biāo)準(zhǔn)基本內(nèi)容、工作標(biāo)準(zhǔn)所需資料、相關(guān)工作標(biāo)準(zhǔn)、工作分解流程圖等構(gòu)成。工作標(biāo)準(zhǔn)名稱定義是對工作標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確解釋。工作標(biāo)準(zhǔn)基本內(nèi)容包括工作核心目標(biāo)、開始工作時間、地點、單位、人員和結(jié)束時間。工作標(biāo)準(zhǔn)需要資料包括事前準(zhǔn)備、事中產(chǎn)生、事后結(jié)果資料以及技術(shù)要求資料。相關(guān)工作標(biāo)準(zhǔn)主要反映工作分解排序過程中某一個或多個環(huán)節(jié)的獨立處理工作標(biāo)準(zhǔn)。將某項會計工作進(jìn)行分解，并按照先后順序形成業(yè)務(wù)處理、控制流程就得出工作標(biāo)準(zhǔn)流程圖。

為了更直觀的理解工作標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)舉例簡單說明：標(biāo)準(zhǔn)編號：250201學(xué)生學(xué)費工作標(biāo)準(zhǔn)；工作標(biāo)準(zhǔn)名稱釋義：學(xué)生學(xué)費工作標(biāo)準(zhǔn)是按照省物價局管理部門核定的標(biāo)準(zhǔn)生成學(xué)生學(xué)費收繳信息的工作規(guī)范；工作核心目標(biāo)：完成學(xué)生學(xué)費收繳信息生成工作；工作開始時間：學(xué)費產(chǎn)生時；工作結(jié)束時間：生成學(xué)費收繳信息；相關(guān)工作單位：財務(wù)部門、學(xué)生工作處、研究生院、教務(wù)處；相關(guān)工作人員：學(xué)生經(jīng)費核算和管理崗位、學(xué)生學(xué)籍管理人員；事前準(zhǔn)備資料：學(xué)生名冊（學(xué)號、姓名、所在學(xué)校等基本信息）、班級序號、學(xué)制年限、相關(guān)部門專用章；事后結(jié)果資料：生成學(xué)生學(xué)費收繳信息；技術(shù)要求資料：《收費許可證》和《學(xué)生手冊》；相關(guān)工作標(biāo)準(zhǔn)：銀行批扣學(xué)生費用工作標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)場收費工作標(biāo)準(zhǔn)、學(xué)生通過銀行電匯學(xué)雜費工作標(biāo)準(zhǔn)等；工作標(biāo)準(zhǔn)流程圖：

三、高校財務(wù)集約化管理需要會計工作標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)

在市場經(jīng)濟(jì)的條件下，特別是“十二五”的到來，高校傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式已與客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和會計科學(xué)規(guī)范化、國際創(chuàng)新化發(fā)展明顯不相適應(yīng)，為了謀求高校更好的生存和發(fā)展，實現(xiàn)社會效益和經(jīng)濟(jì)效益雙贏的目標(biāo)，必須優(yōu)化財務(wù)管理模式，引進(jìn)會計工作標(biāo)準(zhǔn)體系不失為一個好的選擇，該體系的建立和良好運用能夠使得高校財務(wù)管理集約化更好的加以實現(xiàn)，從而促使高校各類資源配置更加合理化、高校財務(wù)管理體制上更趨成熟。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]湯穎躍，高校財務(wù)管理創(chuàng)新初探．中國商界．2010（9）

[2]孫國亮．高校財務(wù)管理服務(wù)水平探析．財會通訊．2010（11）

[3]鄒瑞山．完善高校財務(wù)管理的對策研究．財會研究．2010