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篇1

關鍵詞：；西方經(jīng)濟學；當代中國；失業(yè)問題

改革開放以來，中國gdp年均增長率超過了9％，但就業(yè)率并未隨經(jīng)濟增長而增長。學者們從不同側面來說明我國失業(yè)問題，但當代中國的失業(yè)問題十分復雜，需要系統(tǒng)的理論來解讀。

一、馬克思失業(yè)理論能夠解讀當代中國的失業(yè)問題嗎

馬克思失業(yè)理論是建立在科學勞動價值論基礎之上的，其主要內容是：第一，馬克思認為：資本主義社會失業(yè)的根源，來源于相對剩余價值的生產(chǎn)?！笆Ｓ鄡r值的第二種形式是相對剩余價值，它表現(xiàn)為工人勞動力的發(fā)展，就工作日來說，表現(xiàn)為必要勞動時間的縮短，就人口來說，表現(xiàn)為必要勞動人口的減少?！奔词钦f在資本主義條件下，資本家通過工人必要勞動時間的縮短，相對延長剩余勞動時間，使生產(chǎn)相同剩余價值的勞動力數(shù)量下降，必要勞動人口減少，使形成的過剩人口成為產(chǎn)業(yè)后備軍。第二，馬克思認為：資本主義失業(yè)人口產(chǎn)生的條件在于資本量及資本結構的變化。因為相對過剩人口是在資本積累過程中出現(xiàn)的，而隨著資本積累的加速，資本有機構成提高，由此引起對勞動需求的減少?！百Y本主義積累不斷地并且同它的能力和規(guī)模成比例地生產(chǎn)出相對的，即超過資本增值的平均需要的，因而是過剩的或追加的工人人口。”同時，“對勞動的需求，同總資本量相比相對地減少，并且隨著總資本量的增長以遞增的速度減少?！钡谌R克思認為：資本主義的失業(yè)，還與資本家通過在內涵方面加強對工人的剝削有關。因為當單個工人能夠較以前提供更多的勞動，則可變資本增大時，資本家無須招收更多的工人，就可以利用現(xiàn)有工人來推動更多的勞動。哪怕是可變資本相對減少了，也只會使就業(yè)人數(shù)減少得更多?！跋鄬^剩人口的生產(chǎn)或工人的游離，此生產(chǎn)過程隨著積累的增進本身而加速的技術變革，比與此相適應的資本可變部分比不變部分的減少，更為迅速?！钡谒模R克思認為：相對過剩人口有流動的形式、潛在的形式、停滯的形式，而長期失業(yè)者往往與產(chǎn)業(yè)結構、技術結構的調整有密切關系。處于長期失業(yè)的勞動力“不斷地從大工業(yè)和農(nóng)業(yè)的過剩者那里得到補充，特別是從那些由于手工業(yè)生產(chǎn)被工場手工業(yè)生產(chǎn)打垮，或者工場手工業(yè)生產(chǎn)被機器生產(chǎn)打垮而沒落的工業(yè)部門那里得到補充”。第五，馬克思深刻地分析了技術進步形成機器排擠工人及其補償?shù)膯栴}。他認為資本家為了追求最大利潤而使用機器，主要是為了節(jié)約勞動成本，獲得最大的資本增值?！巴ㄟ^機器進行的資本的自行增值，同生存條件被機器破壞的工人的人數(shù)成正比?！碧貏e是由于被機器排擠的工人，如果還受本身的技能制約，則社會總體的失業(yè)率還進一步地升高。同時馬克思并不同意“排擠工人的機器，會同時游離出相應地資本，從而可以如數(shù)雇用被排擠的工人”的觀點，并認為，可變資本減少，社會對生活資料的需求下降，長期下去會形成生產(chǎn)生活資料的工人失業(yè)。這樣，“機器不僅在采用它的生產(chǎn)部門，而且還在沒有采用它的生產(chǎn)部門把工人拋向街頭”。第六，馬克思認為社會分工對擴大就業(yè)或減少失業(yè)有重要作用，因為分工能增加生產(chǎn)力?！皺C器生產(chǎn)同工場手工業(yè)相比使社會分工獲得無比廣闊的發(fā)展，因為它使它占領的行業(yè)的生產(chǎn)力得到無比巨大的增加”。但分工既有正面效應的作用，又有負面效應的作用。例如，正面效應表現(xiàn)在“工場手工業(yè)的分工，又使所使用的工人人數(shù)的增加成為技術上的必要。現(xiàn)在，單個資本家所必須使用的最低限額的工人人數(shù)，要由現(xiàn)有的分工來規(guī)定。另一方面要得到進一步分工的利益，就必須進一步增加工人，而且只能按倍數(shù)增加”。而負面效應表現(xiàn)在它可以使工人長期處于技能單一，不能充分發(fā)揮才能，最后導致能力弱化，失業(yè)后難以再就業(yè)的境況?！按蠊I(yè)的本性決定了勞動的變換，職能的變動和工人的全面流動性。另一方面，大工業(yè)在它的資本主義形式上再生產(chǎn)出舊的分工及其固定的專業(yè)”。這里，馬克思揭示了不穩(wěn)定的工作與失業(yè)后不易再就業(yè)的矛盾。第七，馬克思認為資本主義經(jīng)濟中，勞動力的供求關系是受資本的支配及控制的?！皠趧拥男枨笸Y本的增長并不是一回事，勞動的供給同工人階級的增長也不是一回事。”“資本的積累一方面擴大對勞動的需求，另一方面又通過‘游離’工人來擴大工人的供給，與此同時，失業(yè)工人的壓力又迫使就業(yè)工人付出更多的勞動，從而在一定程度上使勞動的供給不依賴于工人的供給。勞動供求規(guī)律在這個基礎上的運動成全了資本的專制?！?/p>

馬克思的失業(yè)理論有嚴密的邏輯內涵和關系：資本為了追求最大利潤，通過剩余價值特別是相對剩余價值的生產(chǎn)，迫使資本主義社會產(chǎn)生大量的產(chǎn)業(yè)后備軍。資本有機構成的提高，排擠出大量的失業(yè)工人。在資本積累過程中，社會分工、產(chǎn)業(yè)結構的調整，對單個工人內涵的剝削，資本結構的變化都是造成工人失業(yè)的直接原因。馬克思失業(yè)理論深刻地揭示了資本主義社會失業(yè)的根源、形成失業(yè)的原因、造成失業(yè)的手段、失業(yè)的表現(xiàn)形式以及失業(yè)的社會后果。

中國在計劃經(jīng)濟時期實行的是“低工資、高就業(yè)”的政策，基本上不存在失業(yè)現(xiàn)象。盡管一些學者認為當時存在著嚴重的“隱性失業(yè)”，但這只是描述在計劃體制下，工人勞動效率低，未能發(fā)揮出勞動力應有作用的狀態(tài)。根據(jù)國際勞動組織關于失業(yè)、就業(yè)的界定，以及世界各國對失業(yè)的界定和統(tǒng)計口徑，特別是根據(jù)馬克思失業(yè)理論的失業(yè)內涵，這種“隱性失業(yè)”不是我們通常所指的失業(yè)。改革開放后，我國失業(yè)問題日益突出，大量失業(yè)現(xiàn)象難以用一般的理論來解讀，這也是學者們觀點不同的重要原因，也是我國失業(yè)問題多年來未能解決的原因。馬克思失業(yè)理論是科學而完整的理論，如果用馬克思失業(yè)理論來解讀當代中國的失業(yè)問題，必須要克服下列困難：第一，馬克思失業(yè)理論是否對當代中國失業(yè)問題有現(xiàn)實意義；第二，馬克思失業(yè)理論的內容，是否符合當代中國失業(yè)問題的現(xiàn)狀。

不可否認，馬克思的失業(yè)理論創(chuàng)立于100多年以前，而當今中國乃至世界形勢與馬克思所處時代相比，已發(fā)生很大變化。這個時差障礙成為其解讀中國當代失業(yè)問題的困難之一。筆者盡管不同意有的學者認為馬克思理論“過時了”的觀點，也不贊成有的學者要用“建設的”取代“革命的”的觀點，但要用馬克思失業(yè)理論解讀中國當代的失業(yè)問題，的確必須要說明其具有現(xiàn)實性。

此外，馬克思的失業(yè)理論，揭示的是資本為追求增殖所形成的一種必然的社會結果。當代中國的失業(yè)，是否也是根源于資本增殖，是否也符合相對剩余價值的生產(chǎn)及資本有機構成提高的現(xiàn)狀，是否仍然受社會分工、產(chǎn)業(yè)結構變化、技術結構調整、資本結構變化的影響呢?如是，則解決當代中國失業(yè)問題，其理論指導作用將極為重大。

二、西方主流失業(yè)理論能夠解讀當代中國的失業(yè)問題嗎

西方主流失業(yè)理論有以下內容：

第一，認為技術進步促成的機器使用和勞動分工對勞動者技能造成損害及約束，從而限制了就業(yè)的數(shù)量，增加了失業(yè)的可能性。因為在壟斷資本主義階段，資本家通過管理，會盡量降低雇傭勞動的成本，提高工作效率。而在提高效率過程中，以大機器的使用為代表的技術掌握在資本家手中，它的應用不光促進分工的進一步發(fā)展，還造成了對工人潛能的束縛?！皺C器可能做到的事非常之多，其中不少可能性都被資本故意挫傷了，而不是發(fā)展了”“在科學技術革命的時代里，發(fā)展最迅速的大量職業(yè)部門是與科學技術關系最少的那些部門，機器的目的不是為了增加而是為了減少從屬于它的工人的數(shù)目?！奔礄C器的使用，目的是為了減少成本，不是為了工人。這個觀點與馬克思失業(yè)理論的相關內容是類似的。

第二，認為工資高低會影響失業(yè)率。按照新古典經(jīng)濟學的觀點，只要按照邊際收益產(chǎn)品來支付工資，就能保證充分就業(yè)，即不會出現(xiàn)失業(yè)。這個觀點與馬克思失業(yè)理論研究失業(yè)問題的視角不同，且使用的經(jīng)濟范疇也不同。

第三，認為消費需求對失業(yè)狀況有重大影響。美國經(jīng)濟學家謝爾曼認為，消費不足與投資過度將起到雙重作用，使生產(chǎn)成本上漲及價格下降，從而造成危機導致失業(yè)。按照另一經(jīng)濟學家卡萊茨基的模型，低工資反而無助于高就業(yè)。因為由收入分配決定的低工資往往使得消費增加。marclavoie認為，高工資產(chǎn)生失業(yè)的理論是錯誤的，因為在現(xiàn)有的有效勞動需求條件下，工資下降使工人的消費需求不足時，需要依靠來自利潤的消費和投資的增加，才能維持總的有效需求。但無論是資本家的自主花費或政府花費，都將最終伴隨工人工資的降低，使得“失業(yè)的最終解決還需要降低工資”。一些西方經(jīng)濟學家的實證研究也得到相應的結果。rowthorn及glyn通過實證分析，認為在1979—1985年期間，一些人均消費大幅度出現(xiàn)負增長的國家，如西班牙、荷蘭、德國等，失業(yè)率也很高。

第四，認為經(jīng)濟增長是解決失業(yè)問題的主要途徑。這是西方主流失業(yè)理論的重要觀點。宏觀經(jīng)濟生產(chǎn)函數(shù)表明，經(jīng)濟增長是由技術進步、資本積累和勞動力增加等因素共同作用的結果，因此，經(jīng)濟增長與就業(yè)增長正相關。當然，降低失業(yè)率的主要途徑有賴于經(jīng)濟增長。另一著名的理論是奧肯定律，這個定律表明經(jīng)濟增長是解決失業(yè)問題的根本途徑。

西方主流失業(yè)理論著重分析了技術進步、勞動分工、工資高低及消費需求對失業(yè)的影響，指出經(jīng)濟增長是解決失業(yè)問題的主要途徑。從現(xiàn)實性看，這些理論較之馬克思失業(yè)理論更符合當代時空條件。然而，其內容在解讀當代中國失業(yè)問題的現(xiàn)狀時，有著較大的缺陷。其一，這個理論本身與西方國家實際情況不能很好地吻合，使其理論的可信度差。其二，這個理論所描述的事實與趨勢，與當代中國失業(yè)的現(xiàn)狀不能很好地吻合，使其理論可信度進一步減弱。例如，在美國、德國、法國、日本等發(fā)達國家，科技進步盡管達到空前的地步，勞動分工也進一步細化，并形成了長達40年的資本主義經(jīng)濟繁榮。但這種繁榮并沒有帶來失業(yè)率的下降，反而居高不下。英國中蘭開夏大學的高級講師密爾沃特2000年的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，主要發(fā)達國家失業(yè)率不斷上升。英國1960年的失業(yè)率還不到2％，以后不斷升高，1983年甚至接近12％，1990年以來稍有下降，但至1997年，也僅下降到7.2％左右。在加拿大，1960年的失業(yè)率不到5.4％，1997年超過了12％。日本1960年失業(yè)率不到1.8％，1996年及1997年達到了3％的歷史高峰。德國1960--1966年基本上無失業(yè)，但以后失業(yè)率不斷上升，1995年達到13％左右，1997年仍在9％的高位。法國1980年的失業(yè)率為6％，1997年上升至12％。意大利1960年的失業(yè)率為4.1％，1997年升至12.5％。荷蘭在1970年，失業(yè)率僅為1.8％，1997年則達到6％。澳大利亞1960年失業(yè)率僅1.2％，1997年達到8，5％。在經(jīng)合組織(oecd)20多個發(fā)達資本主義國家中，只有美國和愛爾蘭情況稍好，失業(yè)率時高時低，但總體水平仍較高。如美國在1982年和1983年，失業(yè)率超過9％，1997年也在4.8％左右。1997年以后，由于亞洲金融危機的影響，美國失業(yè)率還將持續(xù)走高。本人認為在2009年將達到7％左右。

根據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒》數(shù)據(jù)計算，20世紀80年代以來，我國的經(jīng)濟保持了較高的增長，年平均增長率達到9％以上，而就業(yè)增長率除了1990年達到15.5％以外，其他各年份均遠遠低于同期經(jīng)濟增長的水平。就業(yè)增長彈性雖然在不同的年份有升有降，但是從長期看，仍然呈現(xiàn)出下降的趨勢。1979—1982年，gdp年平均增長率為7.425％，同期就業(yè)平均增長率為3.075％，gdp每增長1個百分點，就業(yè)增加o.414個百分點；1983--1988年，gdp年平均增長率為11.9％，同期就業(yè)平均增長率為3.07％，gdp每增長1個百分點，就業(yè)增加0.26個百分點；1991--2002年，gdp年平均增長率為9.76％，同期就業(yè)年平均增長率為1.19％，gdp每增長1個百分點，就業(yè)增加o.122個百分點；而2003--2005年，gdp年平均增長率為10.1％，同期就業(yè)年平均增長率為o.97％，gdp每增長1個百分點，就業(yè)僅增加0.096個百分點。2006年，gdp增長10.7％，gdp每增加1個百分點，就業(yè)僅增加0.092個百分點。數(shù)據(jù)顯示，1991年以來至今，我國gdp增長對就業(yè)的拉動作用大幅度降低，奧肯定律在中國出現(xiàn)嚴重不相符合的情況。

三、理論的困惑及實踐的出路：當代中國失業(yè)問題的解讀

西方主流失業(yè)理論把失業(yè)的主要原因歸結為技術進步、勞動分工、工資率及消費需求的不足，而這些在馬克思的失業(yè)理論中也早有論述，只不過其表述手段及方法不同罷了。如果考慮到兩種理論在“失業(yè)”這個經(jīng)濟范疇的內涵上并無根本沖突和歧義，且考慮到時序的延續(xù)性及理論的發(fā)展性，也可以認為西方主流失業(yè)理論受到過馬克思失業(yè)理論的影響，或在一定程度上傳承了馬克思失業(yè)理論。

然而，在解決失業(yè)問題的途徑上，兩種理論產(chǎn)生了根本的沖突。馬克思失業(yè)理論要求從根源上解決資本無限地追求增殖而最大限度地進行剩余價值的生產(chǎn)，從而造成大量失業(yè)的問題。西方主流失業(yè)理論則希望通過經(jīng)濟增長的途徑達到失業(yè)問題的解決。雖然，一些西方經(jīng)濟學家提出通過刺激需求、改變工資率等作為擴大就業(yè)的途徑，但實際上他們主張解決失業(yè)問題的根本途徑，仍是倡導經(jīng)濟增長。

馬克思失業(yè)理論既指出了資本主義社會失業(yè)的根源、原因、表現(xiàn)形式，又指出了資本家造成失業(yè)的手段及引發(fā)的社會后果，顯得系統(tǒng)而嚴密。西方主流失業(yè)理論，對失業(yè)的原因分析得多，對失業(yè)的根源揭示得少；對失業(yè)的表現(xiàn)形式論述得多，對失業(yè)的社會后果及資本家造成失業(yè)的手段論述得少，其系統(tǒng)性不如馬克思失業(yè)理論。

通過兩種理論的比較，可以發(fā)現(xiàn)，馬克思失業(yè)理論與西方主流失業(yè)理論在解讀中國失業(yè)問題的時候均會出現(xiàn)理論困惑：馬克思失業(yè)理論揭示的是資本主義制度下的失業(yè)問題，而當代中國的失業(yè)問題是社會主義初級階段的失業(yè)問題；西方主流失業(yè)理論盡管形成于當代歷史條件之下，具有現(xiàn)實性，但其理論與當代中國的現(xiàn)實狀況乃至與世界的現(xiàn)實情況嚴重不合。解讀當代中國的失業(yè)問題，任何理論都需要有系統(tǒng)性、現(xiàn)實性、相符性三大要素，其中最關鍵的要素是相符性。再精致的理論，如果不能被現(xiàn)實證實或檢驗，即沒有相符性，其理論的指導作用將不存在。因此，西方主流失業(yè)理論不能解讀當代中國的失業(yè)問題，理所當然地不能作為解決當代中國失業(yè)問題的理論依據(jù)。

盡管馬克思失業(yè)理論誕生于一百多年前，但仍對解讀當代中國失業(yè)問題具有根本性、基礎性的現(xiàn)實指導意義，即仍然具有現(xiàn)實性。其一，當代中國所處的社會主義初級階段，是成長著的社會主義及衰亡著的資本主義階段，與馬克思所處的時代具有共性；其二，當代中國的社會主義市場經(jīng)濟，其理論與實踐所涉及的商品、貨幣、市場、價格等經(jīng)濟范疇與馬克思時代相同；其三，當代中國的失業(yè)問題已無法由西方主流失業(yè)理論來解讀和解決，理所當然應由馬克思失業(yè)理論來解讀和解決。中國的現(xiàn)實情況表明，馬克思失業(yè)理論的相關內容，完全與中國現(xiàn)狀相符，即具有很好的相符性。其一，當代中國絕大部分企業(yè)在《勞動法》規(guī)定的用工時間約束下，仍努力追求最大利潤。從社會整體而言，基本上以相對剩余價值的生產(chǎn)作為主要方式；其二，當代中國的失業(yè)問題，是伴隨著產(chǎn)業(yè)結構調整及以產(chǎn)權改革為主要形式的社會資本結構調整形成的；其三，當代中國已占“半壁河山”的非公企業(yè)乃至一些公有制企業(yè)，即使在《勞動法》規(guī)定的工作時間以內，也能通過定額加大、要求過高的方式，形成對單個勞動力創(chuàng)造的剩余價值進行擴大的內涵式獲??；其四，當代中國具有的流動形式、潛在形式、停滯形式的相對過剩人口仍然存在；其五，當代中國高新技術的不斷采用、高新技術產(chǎn)業(yè)不斷地擴大，使得傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)不斷地縮小，從而游離出了大量傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的下崗工人、失地農(nóng)民等過剩人口；其六，當代中國的社會分工隨社會的發(fā)展更為明細，因而對勞動者的專業(yè)技能要求更高，在不確定的市場條件下，會長期形成大量的難以調整技能結構、因而再就業(yè)困難的失業(yè)群體；如此等等。馬克思失業(yè)理論完整地解讀著當代中國的失業(yè)問題。

篇2

公司治理從產(chǎn)生和發(fā)展角度來分析，其可以分為狹義和廣義兩個概念。狹義的公司治理概念，主要是說上市公司的股東對公司的經(jīng)營管理者采取的監(jiān)督和平衡措施。這種措施可以有效地對股東和經(jīng)營管理者之間的權責進行劃分和調整來，使得兩者之間權責明確。公司治理的主要目標是實現(xiàn)上市公司股東最大化利益，避免經(jīng)營管理者和股東之間出現(xiàn)利益背離現(xiàn)象。公司治理主要通過股東大會、董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層所構成的公司治理結構實現(xiàn)上市公司的內部治理[1]?！V義的公司治理概念，主要是說上市公司為了協(xié)調上市公司和相關人員（股東、經(jīng)營管理者、職工和投資意向者）之間的利益關系，而采取的一系列制度（正是制度、非正式制度、內部制度和外部制度），使得上市公司的決策更加科學有效，最終實現(xiàn)上市公司的利益最大化。

二、上市公司治理結構中存在的問題

上市公司治理的核心是處理好經(jīng)營管理者和股東之間利益、權責問題，并促進雙方積極努力為公司服務，防止權責不明導致的治理混亂。有效的公司治理是以合理的股權結構為前提的。股權集中可以幫助上市公司有效實行監(jiān)管，但是目前我國上市公司大多數(shù)都存在國有股權的主體地位不明確的問題，很難保證國有股權人格化的形成。這就導致上市公司中的國有產(chǎn)權閑置。上市公司中大股東從管理機制方面到管理力度方面都存在著嚴重的不足，這樣不利于對公司經(jīng)營管理者的有效約束，進而經(jīng)常發(fā)生道德風險，造假、侵吞資產(chǎn)等腐敗現(xiàn)象。這種內部治理主要依靠經(jīng)營管理者進行控制的現(xiàn)象，嚴重損害上市公司其他中小股東的利益。

隨著我國市場經(jīng)濟的不斷深入，上市公司可以通過聘用和評估等競爭機制來實現(xiàn)對經(jīng)營管理者的有效監(jiān)督和制約，這些競爭機制的評定標準主要是外部市場對公司控制權和價值的影響。這樣的競爭機制可以有效地提高上經(jīng)營管理者的工作積極性，從另一個角度來說，競爭機制也代表了股東對經(jīng)營管理者的行為進行約束。目前我國上市公司國家所占股份比重過大，而且這些股份又不能在股市上流通。上市公司由于在二級市場上流通股的買賣不足而發(fā)生了控制權的實質性轉變，這直接影響了敵意收購機制和競爭機制對經(jīng)營管理者的約束力度。

國有股所占比例大的股權結構保證了上市公司在法人治理結構方面，充分實現(xiàn)獨立自主。在國有上市公司中，其將部分資產(chǎn)改組上市以后，就會產(chǎn)生兩套法人體系，這就會造成部分控股股東在市場圈錢的現(xiàn)象，給上市公司的資產(chǎn)造成影響，甚至損害了股份公司職工的個人能利益。兩套法人體會對上市公司在不公允的關聯(lián)交易下發(fā)生了價值扭曲，并且誤導了投資者，間接的損害了股東的利益。例如，湖北興化的一個尿素企業(yè)，其生產(chǎn)的尿素一直被某集團公司以高于市場零售價的價格進行收購。但是某公司不在對其產(chǎn)品進行收購，該尿素企業(yè)的業(yè)績就出現(xiàn)大幅度下滑。在1996和1997年，該企業(yè)發(fā)行的股票每股收益為1元至3元，然而在1999年上半年，該公司發(fā)行的股票就出現(xiàn)大幅下跌，每股股票收益為-0.243元，發(fā)行股票在價格1至4元的落差。這無形中對公司中小股票持有者造成不小的損失。目前我國證券市場的盈利主要是靠中小散戶來實現(xiàn)的。因此，我國股票市場應該保護中小投資者的權益，實現(xiàn)我國證券市場的壯大和可持續(xù)發(fā)展。

三、完善上市公司股權結構的對策

目前，國際資本市場的資本受到美國經(jīng)濟因素的影響供給比較充足。我國經(jīng)濟的高速發(fā)展對國際資本市場來說具有很大的開發(fā)潛力，國際資本逐漸加大了對我國資本市場的投入力度。我國目前逐漸減少對上市公司的資產(chǎn)投入，將以前的國有控股轉變?yōu)橥赓Y控股，并將以前的國有股票逐漸在二級市場上流通和銷售，甚至直接轉讓給國外投資者。為了讓從國有控股向外資控股的轉變變的更加平穩(wěn)，就需要依靠被譽為中國“蓄水池”的基金，逐漸將這些國有股份消化掉。

篇3

論文摘要：立足甘肅干旱缺水、農(nóng)業(yè)水資源利用率較低的實際，提出了發(fā)展節(jié)水農(nóng)業(yè)的目標任務、措施設計要點和完善對策。

干旱缺水是21世紀面臨的全球性環(huán)境生態(tài)問題。甘肅地處中國西北內陸，屬典型干旱半、干旱氣候區(qū)，省內大部分區(qū)域降水稀少，且季節(jié)分配不均，干旱缺水問題則更為突出和嚴重，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)常面臨春旱、秋旱和伏旱的威脅。解決甘肅的干旱缺水問題，改善生態(tài)環(huán)境，涵養(yǎng)水源是根本出路。目前，應立足農(nóng)業(yè)灌溉用水量大、浪費嚴重，自然降水攔蓄不充分，水資源總體利用效率較低的實際，將節(jié)水的重點放置到農(nóng)業(yè)、農(nóng)村，積極發(fā)展節(jié)水農(nóng)業(yè)，提高農(nóng)業(yè)灌溉用水利用率和農(nóng)村田野天然降水攔蓄能力，這既能有效實現(xiàn)節(jié)水目標，也是促進農(nóng)業(yè)農(nóng)村可持續(xù)發(fā)展的重要保障。

1節(jié)水農(nóng)業(yè)的目標和任務

節(jié)水農(nóng)業(yè)是灌溉農(nóng)業(yè)和旱作農(nóng)業(yè)的有機結合，是節(jié)水與蓄水并舉，變被動抗旱為主動防旱的農(nóng)業(yè)管理體制的創(chuàng)新和節(jié)水技術措施的整合。發(fā)展節(jié)水農(nóng)業(yè)的總體目標是逐步建立節(jié)水型高效農(nóng)業(yè)水資源開發(fā)利用體系，實現(xiàn)水資源可持續(xù)利用、農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展、農(nóng)民可持續(xù)增收。當前發(fā)展節(jié)水農(nóng)業(yè)的基本思路和主要任務是以合理開發(fā)、優(yōu)化配置、高效利用、有效保護現(xiàn)有水資源為出發(fā)點，整合和推廣應用各種節(jié)水農(nóng)業(yè)工程措施與技術手段，建立并不斷完善節(jié)水農(nóng)業(yè)措施和制度，切實解決農(nóng)業(yè)灌溉用水和自然降水利用率低的問題。

2節(jié)水農(nóng)業(yè)措施的設計

根據(jù)當前節(jié)水農(nóng)業(yè)發(fā)展的總體目標和農(nóng)業(yè)與水利管理部門分家體制的現(xiàn)狀，結合農(nóng)業(yè)發(fā)展的需要，農(nóng)業(yè)部門在節(jié)水農(nóng)業(yè)措施的設計中，可從以下幾個方面入手：

2.1土地整理設計根據(jù)田面的平整度、地面坡度、土壤類型和農(nóng)作物種植情況，以及不同灌溉方式和耕作方式的要求進行土地整理設計，可整平的田面盡量要求整平，地面坡度較大的規(guī)劃后修成水平梯田、隔坡梯田，面積較大的地塊應合理規(guī)劃溝畦，開溝起壟分畦，以增加入滲，減少流失損耗，提高灌溉均勻度和效率。

2.2深耕與深松設計根據(jù)不同土壤質地與土地構型、原有耕作基礎，設計節(jié)水農(nóng)業(yè)所要求的耕層厚度和有效土層厚度，通過逐年深耕改土，加深耕層，加厚土層達到設計要求，改善土壤的透水性，增加入滲深度，提高蓄水能力，減少流失和蒸發(fā)。同時可以促進作物根系發(fā)育，擴大根系的吸肥吸水范圍，增強植物抗旱、耐肥、抗倒伏能力。設計中一般要求活土層應保持在30～45cm之間，深耕次數(shù)一年一次或隔年一次，深耕時間由冬閑前移至晚秋或后移到早春，深耕后當即耙耱、鎮(zhèn)壓，保護墑情。

2.3淺耕與覆蓋保墑設計通過地表淺耕、降低土壤毛細管作用、控制田間雜草，或覆蓋塑料薄膜、秸稈等，抑制土壤蒸發(fā)，減少地表徑流，保持土壤水分，提高水資源利用率。干旱山區(qū)尤其應大力推廣全膜覆蓋雙壟溝播技術，并注意盡可能在秋季雨后田間墑情最好時立即覆膜。

2.4化控抗旱劑的推廣使用設計目前我國已成功研制出抗旱保水劑、土壤蒸發(fā)抑制劑和植物抗蒸騰劑等三大類化控抗旱劑，并在較大區(qū)域、多種作物上推廣應用。各地應根據(jù)當?shù)赝临|和作物種植情況大力推廣選用。拌種包衣選用適合的抗旱保水劑，地表噴施土壤蒸發(fā)抑制劑，作物葉面噴灑植物抗蒸騰劑。

2.5節(jié)水種植制度的設計在注重市場與效益原則下，根據(jù)當?shù)亟邓植?、干旱發(fā)生規(guī)律，選擇設計優(yōu)質、高效、節(jié)水的種植制度和作物結構。重點應因地制宜調整種植結構，大力發(fā)展節(jié)水作物，將過去糧經(jīng)二元種植結構調整為糧經(jīng)飼（草）三元種植模式，擴大種草面積，減少灌溉次數(shù)，降低用水量。實行間作、套種、寬窄帶狀種植，減輕單位面積土壤水分供需不足的矛盾和壓力。

2.6節(jié)水栽培技術的設計包括抗旱節(jié)水優(yōu)質高效作物品種的選擇，機械或人工精量播種、溝播、膜側播等播種技術的推廣，不同作物或同一作物不同生長期需水、供水的控制等。

2.7節(jié)水灌溉制度的設計節(jié)水灌溉制度既是農(nóng)業(yè)節(jié)水措施綜合效果的體現(xiàn)，也是農(nóng)業(yè)節(jié)水、工程節(jié)水和管理節(jié)水三部分的結合點，所有節(jié)水效果都要落實到灌溉制度的擬定量化指標上來。節(jié)水灌溉制度的設計，首要任務就是應通過對不同區(qū)域、不同作物品種需水量科學分析，確定出最佳灌溉用水定額與產(chǎn)量之間的關系，以此作為衡量節(jié)水效益的量化標準，指導和規(guī)范節(jié)水灌溉工作；其次，在灌溉方式上應做到“五改”，即改大水漫灌為壟畦溝灌、改大畦灌溉為小畦灌溉、改長溝灌溉為短溝灌溉、改冬灌為春灌，有條件的地方應積極實施噴灌、滴灌和隔行交替灌溉。

3節(jié)水農(nóng)業(yè)措施的完善

3.1注重農(nóng)業(yè)與水利部門的相互協(xié)調與配合發(fā)展節(jié)水農(nóng)業(yè)，應努力克服目前農(nóng)業(yè)、水利兩家一定程度上的脫節(jié)，把旱作農(nóng)業(yè)節(jié)約天然降水與灌溉農(nóng)業(yè)節(jié)約灌溉用水統(tǒng)一到同一個節(jié)水農(nóng)業(yè)的系統(tǒng)之中，形成具有完整意義上的節(jié)水農(nóng)業(yè)體系。

篇4

【關鍵詞】企業(yè)績效管理 問題 對策

一、概述

企業(yè)生存的關鍵是要有良好的效益，員工發(fā)展的關鍵是要有突出的業(yè)績，人力資源管理核心問題是績效管理。伴隨著企業(yè)規(guī)范管理意識的不斷加強以及科學管理水平的快速提升，企業(yè)的管理者們越來越注重績效管理模式在企業(yè)內部的運用?？冃Ч芾硎瞧髽I(yè)人力資源管理中所不可或缺的一種管理模式，其主要是為了促使企業(yè)的績效水平不斷提升，在一定程度上避免企業(yè)的績效偏差，并有助于進一步加強企業(yè)的生產(chǎn)力，最終促使企業(yè)達成自身所設定的目標。在實際運用過程中，如果能夠很好地運用績效管理這種管理模式，那么必然將促使企業(yè)的經(jīng)濟效益不斷提高，公司能夠按照預定的計劃而正常發(fā)展，同時員工的潛力也會不斷被挖掘出來，并且員工與企業(yè)之間的關系會變得更加緊密、和諧。我國企業(yè)雖然在績效管理方面取得了一定的成就，但是依然存在著一些不足之處，迫切需要相關人員來加以解決。

二、企業(yè)績效管理過程中存在的問題

（1）公司領導對績效管理在思想上認識不夠

績效考核是績效管理過程中不容輕忽的一項內容，雖然擬定合理的考核標準體系是很有必要的，但這不意味著企業(yè)人力資源部門可以借用其他公司所設定的考核指標來進行評估，領導可以因此什么事也不管?？冃Э己耸切枰芍鞴軄磉M行指導的，公司管理層需要下定決心，只有這樣企業(yè)的績效管理工作才能順利進行下去，并能夠獲得比較好的成效。在我國有計劃經(jīng)濟轉變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟的過程中，企業(yè)的許多制度體系和觀念需要作出進一步地革新，績效考核是企業(yè)中一項非常重要的管理體制，故非常有必要對其實施一系列改革措施，這就要求企業(yè)的各領導層深化自身對績效管理的理解。然而許多企業(yè)領導對績效管理在思想上地認識明顯不夠，致使他們輕忽績效管理在企業(yè)內部落實的各項工作，這種情況不利于企業(yè)的發(fā)展。

（2）員工缺乏正確的績效管理理念引導

一些企業(yè)對績效管理的內涵理解不夠深入，沒有真正領會到績效管理的重要意義?？冃Ч芾韺ζ髽I(yè)的戰(zhàn)略與發(fā)展是有著諸多益處的，但是企業(yè)管理層并沒有察覺到這一點，企業(yè)對績效管理相關知識的理解還不夠透徹，部分領導還沒有理清績效管理與績效考核之間的區(qū)別。這樣企業(yè)往往是通過在年末的時候發(fā)給每位員工一張考核表，讓他們對自己進行相應的評價。同時，公司也會依據(jù)員工們在這一年期間的實際表現(xiàn)來進行排序，在排序完之后，再上報給人力資源部門。這種考核方式僅僅只是注重評分，而沒有進一步落實各項戰(zhàn)略計劃，沒能做到改進工作、強化管理，這不可避免會致使企業(yè)的考核沒有多大效用，最終促使績效考核僅僅致使一個流程，并沒有任何實際意義。

（3）績效管理與現(xiàn)有企業(yè)文化互相脫節(jié)

績效管理這種管理措施具有著非常明顯的效果，其很有必要與企業(yè)文化之間產(chǎn)生更加緊密的聯(lián)系。最近幾年以來，許多企業(yè)均在不斷改進和完善自身的企業(yè)文化，但是通過察看大量的調查數(shù)據(jù)，不難發(fā)現(xiàn)績效管理體系與企業(yè)文化之間展現(xiàn)出非常明顯的脫節(jié)現(xiàn)象，績效管理模式無法得到企業(yè)文化的大力支持，同時，企業(yè)的價值觀念也沒有建立起來，以業(yè)績?yōu)橹饕敢较虻膬r值觀念還需要企業(yè)在作出一定的轉變之后才能形成。并且績效管理不能涵蓋企業(yè)整體的文化，這將會促使績效管理與企業(yè)文化之間存在著一些隔閡，對于企業(yè)的發(fā)展是有害的，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展也會因此遭遇到一定的阻礙。

（4）輕視了培訓工作的開展

績效管理是一個老生常談的問題，但對許多管理者還只是停留在概念的階段。由于企業(yè)的管理者們對于績效管理的認識還比較淺顯，這一系列原因致使他們不愿意進行相應的培訓活動，最終導致管理者處于被動接受、被動應對的尷尬局面。由于考核者們沒有進行系統(tǒng)的培訓，使得他們無法正確掌握住考核的環(huán)節(jié)以及操作的注意事項，不能很好地認識考核工作對于企業(yè)的重要意義，并無法全面看清考核對象的綜合水平，最終必然無法體會到績效管理的巨大效用。培訓跟不上，管理者的價值觀念也將難以轉變，這會在很大程度上妨礙到績效管理工作的開展，也會對企業(yè)造成一定的損失，企業(yè)的績效不可避免會有所降低，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，急需企業(yè)施行一系列措施來改進這種情況。

三、企業(yè)績效管理中解決問題的有效對策

（1）建立完整的績效管理體系

完整的績效管理體系對于企業(yè)的發(fā)展有著非常重大的意義，其有助于企業(yè)將績效管理的各項流程設立起來，從而解決績效管理過程中所存在的問題。企業(yè)要不斷促使績效考核與管理流程緊密結合在一起，讓績效考核成為企業(yè)領導者們自然接受的任務，并確保其能夠作為一項用于評估企業(yè)工作人員表現(xiàn)的有效工具。一般來說，全面的績效管理體系是由幾種必備流程所組成的。流程分別為設定績效目標，持續(xù)不斷的溝通、收集績效資料、表成文檔記錄、績效考核、績效管理體系的診斷和提高。這幾個流程的展開將會形成一種非常良好的循環(huán)管理，對于企業(yè)的管理而言是極為有力的，故非常有必要不斷落實績效管理體系。

（2）全面開展績效管理培訓工作，進行理念滲透

企業(yè)務必要先改正績效管理等同于績效考核這種不正確的觀點?？冃Э己耸强冃Ч芾肀姸喹h(huán)節(jié)中的一種，績效考核與績效管理之間存在著一定的差異，其雖然在績效管理過程中比較重要，但并不表示其可以替代績效管理。完整的績效管理是包括績效計劃、績效考核、績效分析、績效溝通、績效改進等方面的管理活動。在績效管理的實際過程中，不僅需要注重績效的實際結果，而且更需重視績效管理中每一個環(huán)節(jié)的具體過程?？冃Ч芾聿皇且豁梿我坏墓ぷ?，其既涉及到企業(yè)工作人員在績效方面的各種問題，又包含有績效的計劃、管理、分析以及改進等方面的事情。故企業(yè)非常有必要擴大績效管理方面的資金投入，確保各項績效管理培訓工作能夠順利展開，并不斷推進理念的滲透。

（3）績效管理與戰(zhàn)略目標融合為有機整體

績效管理是企業(yè)落實各項戰(zhàn)略計劃的一種手段，這種方式具有著比較好的成效。企業(yè)要爭取做到將戰(zhàn)略計劃細化后落實到每一位工作人員身上，促使他們?yōu)檫_成企業(yè)的目標而付出相應的努力。通過進行大量的調查分析，不難發(fā)現(xiàn)績效管理是一種由上向下傳遞績效壓力與分配工作任務的過程，這樣將能夠在一定程度上減輕企業(yè)管理者們的工作壓力，管理人員與普通員工們將共同承受企業(yè)各項工作所帶來的壓力，這樣有助于促使企業(yè)內部關系變得更加和諧。在績效管理與戰(zhàn)略目標充分結合在一起之后，每一個員工將依照企業(yè)所制定的方向來展開各項工作，這樣非常有助于落實企業(yè)的戰(zhàn)略計劃，故值得倡導。

（4）進行有效的績效溝通與反饋

除了績效管理之外，績效溝通也是績效管理過程中一項值得重視的工作?？冃贤ㄍ菫榱烁倪M以及強化管理者與被管理者之間的關系，并能夠在一定程度上探析出被管理者自身的長處和短板，故可以幫助被管理者理清自身的特點，促使他們能夠充分發(fā)揮自身的長處并正視自己的不足之處。同時，員工也可以依據(jù)這些情況來展開針對性訓練，從而改進自身的弱點，不斷提升自身的綜合素養(yǎng)，只有這樣他們才能夠更好地完成各項工作。在制定績效目標的時候，企業(yè)務必通過管理者與員工的溝通交流來完成這項工作，這樣績效目標才會變得更加全面、更有意義。

四、結束語

績效管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理中的一種常見工作方式，其需經(jīng)歷一段比較長的時間才能展現(xiàn)出巨大的效果，是一種循環(huán)進行的過程。我國許多企業(yè)雖然在績效管理方面取得了一定的進展，但仍然留有一系列問題，故企業(yè)非常有必要施行一系列有效對策來完善企業(yè)的績效管理過程。

參考文獻：

[1]林紅霞.淺談如何使績效管理卓有成效――以A公司的績效管理探索為例[J].中國管理信息化.？2016（02）：15-19；

[2]張瑾.現(xiàn)代企業(yè)績效管理現(xiàn)狀與對策分析[J].中小企業(yè)管理與科技（上旬刊）.2016（01）：53-61；

[3]廖紅燕.淺談企業(yè)績效管理中存在的問題及措施[J].財會學習.2016（13）：28-35；

篇5

中圖分類號：可從學校圖書館中圖分類號中查閱，經(jīng)濟管理類為中圖分類號中F類。

單位代碼：我校單位代碼10425。

學    號：以《研究生教育管理信息系統(tǒng)》顯示的學號為準。

密    級：保密論文須直接注明密級及相應的保密期限，如系公開論文此項不標注。

論文題目：應準確、鮮明、簡潔，能概括整個論文中最主要和最重要的內容。論文題目中所用到的詞應考慮到為檢索提供特定實用的信息（如關鍵詞），一般不宜超過25個中文字，若語意未盡，可用副標題補充說明。副標題應處于從屬地位，一般可在題目的下一行用破折號“——”引出。論文題目應避免使用不常用縮略詞、首字母縮寫字、字符、代號和公式等。

工程領域：項目管理/工業(yè)工程。

研究方向：按照2008年招生簡章要求。

校內導師：指導教師的署名應以研究生院批準招生的為準。

現(xiàn)場導師：工程碩士所在工作單位具有高級職稱的人員。

二、獨創(chuàng)性聲明和使用授權書

學位論文的獨創(chuàng)性聲明和使用授權書的內容和格式見第三部分圖示，必須由作者、指導教師親筆簽名并填寫日期。

三、摘要

中文摘要內容包括：“摘要”字樣，摘要正文，關鍵詞。對于中英文摘要，都必須在摘要的最下方另起一行，用顯著的字符注明本文的關鍵詞。

摘要是學位論文內容的簡短陳述，應體現(xiàn)論文工作的核心思想。論文摘要應力求語言精練準確，工程碩士學位論文的中文摘要一般約500～800字。摘要內容應涉及本項科研工作的目的和意義、研究思想和方法、研究成果和結論，碩士學位論文必須突出論文的新見解。

關鍵詞：是為用戶查找文獻，從文中選取出來用來揭示全文主題內容的一組詞語或術語。關鍵詞一般為3～5個，按詞條的外延層次排列（外延大的排在前面）。關鍵詞之間用逗號分開，最后一個關鍵詞后不打標點符號。

英文摘要：為了國際交流的需要，論文須有英文摘要。英文摘要的內容及關鍵詞應與中文摘要及關鍵詞一致。英文和漢語拼音一律為Times New Roman體，字號與中文摘要相同。

四、目錄

目錄既是論文的提綱，也是論文組成部分的小標題。目錄按章、節(jié)、條序號和標題編寫，一般為二級或三級，目錄中應包括前言、論文主體、結論、參考文獻、附錄、攻讀碩士學位期間取得的學術成果、致謝等。

五、主體部分

論文主體一般應包括：前言、正文、結論等部分。

1．章節(jié)標題及層次

論文主體分章節(jié)撰寫， 每章應另起一頁。

章節(jié)標題要突出重點、簡明扼要、層次清晰。字數(shù)一般在15字以內， 不得使用標點符號。標題中盡量不采用英文縮寫詞，對必須采用者，應使用本行業(yè)的通用縮寫詞。

論文的章節(jié)按混合編排格式，即：一級標題用“第1章”、“第2章”……。從二級標題開始，用阿拉伯數(shù)字連續(xù)編號，在不同層次的數(shù)字之間加一個下圓點相隔，最末數(shù)字后不加標點。例如：

第一級標題     第1章（居中）

第二級標題     1.1 （標題數(shù)字左側頂格，標題內容與數(shù)字之間間隔一格）

第三級標題     1.1.1（標題數(shù)字左側頂格，標題內容與數(shù)字之間間隔一格）

正文中的標題層次一般不應超過四級，四級以后可單獨編號，編寫作(1) (2) (3)層次以少為宜，根據(jù)實際需要選擇。各章題序的阿拉伯數(shù)字用Times New Roman體。

2．前言

前言一般作為第一章，是論文主體的開端。內容應簡要說明研究的問題、目的及意義，國內外研究現(xiàn)狀，理論基礎及研究思路、方法，研究內容的基本框架、邏輯結構等。應言簡意賅，不要與摘要雷同，不要寫成摘要的注釋。不必贅述一般教科書中有的知識。前言一般不少于3000字。

3．正文

正文是學位論文的核心部分，占主要篇幅。

作者應根據(jù)研究工作的內容，闡明研究方案和實驗方法，突出自己的創(chuàng)新性和特色工作，做到論點明確、論據(jù)充分、結論可信，與同類和相關工作的比較分析清楚。工程碩士論文重點應與相關的實際工作相結合。

正文應該結構合理，層次分明，推理嚴密，文筆流暢，內容集中簡練，圖表、參考文獻規(guī)范。碩士學位論文一般為2.5 ~4.0萬字。

4．結論

學位論文的結論單獨作為論文的最后一章。

結論是整篇學位論文的總結，是整篇論文的歸宿。要求精煉、準確、完整地闡述論文的創(chuàng)新點。在結論或討論中可提出尚待解決的問題，進一步研究的設想，與論文工作有關的建議等。結論根據(jù)研究內容分段總結，不必分節(jié)次。

5．參考文獻

篇6

關鍵詞：公司治理；三會四權；股權結構；信息披露；股權激勵

本文通過對相關法律法規(guī)等制度的分析，來探討我國城市商業(yè)銀行上市帶來的公司治理結構優(yōu)化效應。

一、城市商業(yè)銀行公司治理現(xiàn)狀

1、股權結構不合理。

我國城市商業(yè)銀行的股權結構不合理表現(xiàn)在兩個方面：一是股權結構的過度集中。據(jù)統(tǒng)計，地方政府在城市商業(yè)銀行中的平均持股為32%，最高的達到60%，中小股東由于持股比例較低，根本沒有話語權。二是大股東主體虛擬。由于大股東為地方政府，缺乏一個真正明確的、以利潤為目標的股東主體，因此，很容易形成對經(jīng)營者監(jiān)督不力、內部人控制現(xiàn)象嚴重、成本高企等公司治理問題。

2、“三會四權”形同虛設。

根據(jù)《城市合作銀行管理規(guī)定》第二條規(guī)定，城市商業(yè)銀行（前稱城市合作銀行）是股份有限公司形式的商業(yè)銀行，根據(jù)本《規(guī)定》，每個城市商業(yè)銀行內部都建立了所謂的“三會四權（股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級經(jīng)營管理者）”的治理架構。但是，由于股權結構的不合理，政府干預和內部人控制的現(xiàn)象時有發(fā)生，股東大會、董事會和監(jiān)事會不能發(fā)揮應有的作用。股東大會往往流于形式，難以對中小股東進行保護；董事會基本上是通過聽取行長報告來對銀行重大事項進行審議，并不直接進行決策；由于行長是政府任命，常常出現(xiàn)董事會和監(jiān)事會對高級管理人員無法制約的局面。從當前城市商業(yè)銀行的普遍情況來看，其內部的三會四權的治理架構可以說是形同虛設。

3、信息披露不完善。

我國城市商業(yè)銀行絕大部分尚不具備上市的條件，并且相關信息并不需要進行公開披露和接受公眾監(jiān)督，因此在信息披露工作方面仍然存在諸多問題沒有解決。許多城市商業(yè)銀行年報在內容和格式上存在不規(guī)范現(xiàn)象，對會計報表附注不夠重視，有的甚至沒有，在風險方面尤其是信用風險和市場風險披露非常少，信息披露存在巨大“缺口”。

我國城市商業(yè)銀行除了存在上述公司治理問題以外，還存在激勵機制不足、內部控制制度不完善、外部監(jiān)督不足等問題，所有這些問題的根源除了在于城市商業(yè)銀行產(chǎn)生時的先天性條件不足外，還與城市商業(yè)銀行面臨的制度基礎存在千絲萬縷的關系，了解和完善其公司治理的制度性基礎，對于改善城市商業(yè)銀行公司治理結構具有重要的意義。

二、城市商業(yè)銀行公司治理的制度基礎分析

1、關于股權結構。

《城市合作銀行管理規(guī)定》第23條規(guī)定“城市合作銀行股本由當?shù)仄髽I(yè)、個體工商戶、城市居民和地方財政入股資金構成。其中，地方財政為最大股東，其入股比率不得超過城市合作銀行股本總額的30%”。根據(jù)規(guī)定，城市商業(yè)銀行的最大股東為地方財政，即地方政府，其他出資人除城市信用社原有的個體工商戶、城市居民(兩者加起來占股本的比例都很小)外，實際運作中基本上都是當?shù)貒衅髽I(yè)。

也就是說，國有成份占有絕對多數(shù)，而且出資人出于同一座城市。在這種股權結構下，地方政府表現(xiàn)出較強的金融控制力，從而使城市商業(yè)銀行依附于地方政府，變成地方政府的準行政部門，導致盲目投資和金融風險積累。同時，由于地方政府作為大股東，這一虛擬主體對剩余索取權的追逐要求無形中被軟化，因此，很難對城市商業(yè)銀行的董事會、經(jīng)營班子形成約束機制，“三會四權”的制衡職能嚴重弱化。

應該說2002年后，隨著民營資本進入城市商業(yè)銀行，城市商業(yè)銀行的股權主體突破了地域的限制，股權結構開始逐漸分散，部分城市商業(yè)銀行地方政府的股權比例出現(xiàn)明顯下降，民營資本參股比例有所提高。但是，隨著民營資本投資比例增加并取得實際控制權后，在城市商業(yè)銀行內外部制約機制原本就不到位的情況下，民營資本急功近利的逐利性特征顯現(xiàn)出來，大股東侵占中小股東利益的治理問題開始凸現(xiàn)。

2、關于外資參股。

關于外資參股國內城市商業(yè)銀行，《城市合作銀行管理規(guī)定》第23條規(guī)定的入股主體，僅僅包括當?shù)仄髽I(yè)、個體工商戶、城市居民和地方財政，明確排除了外資參股的可能。在1994年的《關于向金融機構投資入股的暫行規(guī)定》也明確禁止外資、合資金融機構和企業(yè)向中資金融機構投資。應該說，這是和當時中國金融環(huán)境相適應的，但隨著中國加入世貿(mào)組織，對外資、中外合資金融機構和企業(yè)向中資金融機構逐漸有所開放。2003年頒布的《境外金融機構投資入股中資金融機構管理辦法》第8條和第9條規(guī)定單個境外金融機構向中資金融機構投資入股比例不得超過20%，多個境外金融機構對非上市中資金融機構投資入股比例合計不得超過25%。

隨著對外資和合資金融機構入股中資商業(yè)銀行的開放不斷推進，許多城市商業(yè)銀行逐漸被外來資本所關注。外資金融機構入股城市商業(yè)銀行在帶來股權結構多元化的同時，還在董事會層面強化了制衡關系。從上海銀行、南京銀行、西安商業(yè)銀行和濟南商業(yè)銀行外資入股城市商業(yè)銀行的情況來看，各行均為外資方提供董事會席位，增加外資話語權，強化雙方合作與技術協(xié)助，對城市商業(yè)銀行完善公司治理結構起到一定的推進作用。但是，由于所占股權比例和董事會席位有限，外資金融機構在公司治理中的作用十分有限，很難起到點石為金的效果。

3、關于信息披露和外部監(jiān)督。

2002年中國人民銀行了《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》，對商業(yè)銀行信息披露原則、內容、方式和程序作出了整體規(guī)范，規(guī)定商業(yè)銀行信息披露的主要內容包括財務會計報告、各類風險管理狀況、公司治理、年度重大事項等信息。2004年銀監(jiān)會下發(fā)了《關于規(guī)范股份制商業(yè)銀行年度報告內容的通知》，對股份制商業(yè)銀行年度報告應當披露的內容提出了更為詳細的要求，包括主要財務信息、風險管理狀況、股東關系及關聯(lián)交易情況、公司治理和重大事項六個方面，涵蓋了商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的整體狀況。自2004年11月起，銀監(jiān)會多次下發(fā)文件、通知，針對城市商業(yè)銀行信息披露試點工作中的不足進一步分類明確了要求。

城市商業(yè)銀行信息披露的相關制度要求在一定程度上有利于城市商業(yè)銀行審慎經(jīng)營，加強自我約束，但由于所披露信息的關注主體主要是監(jiān)管機構和股東等利益相關者，而且披露信息的詳細程度還有待于加強，因此，很難對管理層形成有效的外部監(jiān)督壓力。從目前來看，由于城市商業(yè)銀行信息披露的受眾群體十分有限，很難受到市場公眾的監(jiān)督，因此，其外部監(jiān)督主要來自于監(jiān)管部門的監(jiān)督。根據(jù)《中國人民共和國商業(yè)銀行法》的規(guī)定，城市商業(yè)銀行應接受人民銀行和銀監(jiān)會的管

理、監(jiān)督和稽核，并依法接受審計機關的監(jiān)督。

4、關于股權激勵。

關于商業(yè)銀行的股權激勵問題，目前的商業(yè)銀行法律法規(guī)并沒有相關的條款或規(guī)定，對銀行高管實施股權激勵和薪酬制度改革，雖然許多國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行都在進行嘗試，但也只有部分上市銀行才獲得批準。在一些城市商業(yè)銀行形成之初，有部分員工持有公司股票，這種員工持股與資本形成過程有關，嚴格意義上不屬于股權激勵的范疇，確切地說是員工持股。

在公司資本形成過程中，員工和外部投資者出資取得股權，與通過股權激勵獲得股權有本質上的不同。而且，這種形式形成的部分員工持有公司股票的狀況，能否在公司未來發(fā)展中體現(xiàn)效率優(yōu)先和兼顧公平的原則，是否能提高公司治理效率，還不能確定。

三、推進城市商業(yè)銀行上市，完善公司治理結構

推進符合條件的城市商業(yè)銀行加快上市步伐，有效改善城商銀行股權結構、信息披露和監(jiān)督機制，以及完善公司高管激勵體系，對于城市商業(yè)銀行公司治理結構優(yōu)化具有重要的意義。

1、有助于優(yōu)化公司股權結構，改善內部監(jiān)督約束機制。

從我國城市商業(yè)銀行股權結構來看，在上市前體現(xiàn)出相對集中的股權結構，雖然經(jīng)歷了2002年以來的增資擴股熱潮，但股權結構集中的特征依然明顯，而且體現(xiàn)出地方色彩。城市商業(yè)銀行通過上市公開募集股份，根據(jù)《證券法》和《公司法》關于股票發(fā)行上市制度，投資主體范圍得到廣泛擴展，國內外戰(zhàn)略投資者的介入將使公司股權結構得到優(yōu)化，對公司治理結構改善起到重要作用?！毒惩饨鹑跈C構投資入股中資金融機構管理辦法》第9條規(guī)定“單個境外金融機構向中資金融機構投資入股比例不得超過20%；多個境外金融機構對非上市中資金融機構投資入股比例合計達到或超過25%的，對該非上市金融機構按照外資金融機構實施監(jiān)督管理。多個境外金融機構對上市中資金融機構投資入股比例合計達到或超過25%的，對該上市金融機構仍按照中資金融機構實施監(jiān)督管理”。根據(jù)本條規(guī)定，城市商業(yè)銀行上市后，境外金融機構通過資本市場向上市城市商業(yè)銀行的股權投資比例將突破25%的限制，從而有利于境外機構加大股權投資比例，增加其在公司經(jīng)營管理中的話語權，有利于強化治理結構的內部制衡機制，提高治理效率。

2、有助于改善信息披露，強化外部監(jiān)督。

雖然監(jiān)管機構對城市商業(yè)銀行的信息披露規(guī)范不斷強化，但由于關心信息披露的利益主體仍然不夠公眾化和普遍化，因此，城市商業(yè)銀行在上市前進行的信息披露并不能引起公眾的注意和關心，信息披露不規(guī)范的情況仍然得不到糾正。而城市商業(yè)銀行作為嶄新的市場主體上市后，這將會極大強化公司的信息披露的規(guī)范性和全面性，并成為市場關注的焦點。上市后，城市商業(yè)銀行除了要遵循銀行監(jiān)管機構的《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》、《關于規(guī)范股份制商業(yè)銀行年度報告內容的通知》和相關財務制度，還要遵循中國證監(jiān)會的有關規(guī)定，因此，將大大提高其披露質量和水平。

3、有助于建立有效的管理層長期激勵機制。

2005年12月，中國證監(jiān)會的《上市公司股權激勵管理辦法》（試行）第2條規(guī)定，股權激勵是指上市公司以本公司股票為標的，對其董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他員工進行的長期性激勵，并對激勵對象、數(shù)量、股票期權、信息披露、監(jiān)管和處罰做出了詳細規(guī)定。2006年9月，國資委《國有控股上市公司（境內）實施股權激勵試行辦法》對國有控股上市公司的股權激勵作出了詳細規(guī)定，包括股權激勵方式、激勵對象、激勵條件、授予數(shù)量、授予價格及其確定的方式、行權時間限制或解鎖期限、申報、考核和管理等具體內容。城市商業(yè)銀行上市前，由于缺乏相關法律基礎，很難對管理層的薪酬制度和激勵政策作出重大突破。兩個試行辦法的出臺，為城市商業(yè)銀行上市后開展長期股權激勵，完善經(jīng)理人長期激勵機制提供了法律依據(jù)。

參考文獻：

[1]王廷科,張旭陽.商業(yè)銀行的治理結構及其改革問題研究[J].財貿(mào)經(jīng)濟，2002;1

[2]譚震.完善股份制商業(yè)銀行公司治理[J].金融理論與實踐，2004;1

篇7

提綱：

一、家族式企業(yè)的的產(chǎn)生及其意義

二、家族企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀和存在的問題

(一)股權狀況不明晰，企業(yè)家族化

(二)資信度較低，融資難，抗風險能力較差

1. 從銀行信貸方面

2. 從在資本市場直接融資方面

(三)投資能力較弱，缺乏科學性

(四)財務管理觀念淡薄，財務控制薄弱，財務管理混亂

(五)企業(yè)內部控制制度不完善，缺乏社會審計監(jiān)督

三、改善家族企業(yè)財務管理問題的對策

(一)明晰股權，明確責任：決定家族企業(yè)興衰的杠桿

1. 股權集中的方法

2. 分散化股權安排。

(二)積極開拓融資渠道，提高家族企業(yè)的資信度

(三)規(guī)范投資程序，建立項目評估體系，提高資產(chǎn)回報率

(四)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，加強企業(yè)的財務控制

1. 建立規(guī)范的會計核算體系，遵守相關法律。

2. 加強對存貨和應收賬款的管理，降低企業(yè)風險。

3. 進行合理避稅，樹立企業(yè)形象

(五)建立科學的內部控制制度，加強企業(yè)的財務監(jiān)督

1.是要設置企業(yè)的會計、出納、保管機構，明確各自職責，形成有效的內部牽 制，做到“統(tǒng)而不死，分而不亂”

2.是要加強內部稽查工作

3.是要加強對民營企業(yè)財會工作的檢查監(jiān)督及審計工作。

4.嚴格區(qū)分家務事與公司事務，建立以契約關系為主要管理方式的企業(yè)管理制度，增加財務管理的透明度。

5.投資要面向市場，正確進行投資決策，努力降低投資風險：應以對內投資方式為主;分散資金投向，降低投資風險;擴大投資范圍，力爭實現(xiàn)全球化。

6.家族式企業(yè)要苦練內功，強化資金管理，加強財務控制;這就要求提高認識，強化資金管理;努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果;加強財產(chǎn)控制;加強對存貨和應收賬款的管理;保持財務資料完整。

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1管理會計在房地產(chǎn)企業(yè)應用的阻礙

1.1高素質管理會計人才稀缺

管理會計與傳統(tǒng)財務會計相比較，管理會計對工作人員的業(yè)務能力、經(jīng)驗水平等要求過高。因此，缺乏高素質、高水平的管理會計人員影響到管理會計在房地產(chǎn)企業(yè)的作用。以現(xiàn)階段房地產(chǎn)企業(yè)中財務會計人員為例，大部分工作人員存在著觀念陳舊、思想落后、綜合素質偏低等問題，進而導致管理會計模式在企業(yè)運用時無法銜接。除此之外，由于管理會計人才稀缺為企業(yè)財務管理的工作進度帶來影響，從而使管理會計在企業(yè)中形同虛設，導致房地產(chǎn)企業(yè)在市場的發(fā)展受到限制。

1.2信息化應用不充分

隨著科學技術的不斷進步，很多房地產(chǎn)企業(yè)將信息化運用到企業(yè)管理中，信息化在管理會計上的運用一定程度上推動了房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展。通過對企業(yè)中管理會計運用信息化程度分析，大部分房地產(chǎn)企業(yè)信息化使用程度不高，信息化在管理會計中的有效性得不到有效發(fā)揮?，F(xiàn)階段，房地產(chǎn)企業(yè)財務管理依舊以財務部門為主，對管理會計的利用程度普遍偏低，進而影響了管理會計在房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展。

1.3管理會計體系不完善

部分房地產(chǎn)企業(yè)對管理會計的重要性具備了基本認知，但對管理會計體系在企業(yè)中運用了解還不全面，導致管理會計體系無法與企業(yè)管理模式結合。由于房地產(chǎn)企業(yè)并未合理地組織與分配管理會計工作，致使管理會計工作目標不明確，使管理會計體系得不到完善處于停滯狀態(tài)。其次，房地產(chǎn)企業(yè)的管理模式與管理會計體系存在沖突，其原因是企業(yè)內部缺乏成熟的管理機制與相關企業(yè)制度以及部分工作人員工作狀態(tài)過于懶散等。

2管理會計在企業(yè)中的解決方案

2.1管理會計體系與信息化水平結合

隨著現(xiàn)代化信息技術的日益更新，管理會計為更好地運用到房地產(chǎn)企業(yè)管理中，應借助現(xiàn)代化信息技術的優(yōu)勢對管理會計體系進行優(yōu)化。構建數(shù)據(jù)化信息化管理會計系統(tǒng)，將其運用到企業(yè)管理中。例如，對房地產(chǎn)企業(yè)內部資金數(shù)據(jù)和項目材料進行核算，保障房地產(chǎn)企業(yè)內部數(shù)據(jù)的準確度與科學性，穩(wěn)定企業(yè)的發(fā)展，進而提升管理會計的工作質量。在企業(yè)進行重大決策時能夠進行有效指導，避免企業(yè)發(fā)生損失，同時保障企業(yè)內部經(jīng)濟效益。

2.2提高管理會計人員綜合素質

房地產(chǎn)企業(yè)的管理人員應重視對管理會計工作人員的培養(yǎng)，合理利用企業(yè)內部資源對管理會計人員培訓提供支持。首先，應將管理會計設置成獨立的財務部門，現(xiàn)階段部分房地產(chǎn)企業(yè)的管理會計的任職人員并不是專業(yè)的管理會計人員，而是由財務人員進行執(zhí)行，對管理會計的質量與效率造成一定程度的影響。因此，企業(yè)內部應聘用專業(yè)管理會計人員，同時對這些職員進行崗前培訓與崗后考核，并采用提升管理會計人員薪資與提供發(fā)展平臺等方式，致力于為管理會計體系培養(yǎng)出一支高素質、水平專業(yè)的專業(yè)管理會計團隊，進而保障管理會計人員可持續(xù)培養(yǎng)與防止專業(yè)人員流失，保障房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展目標能夠更好地實現(xiàn)。

2.3企業(yè)管理人員加強重視程度

為保證管理會計體系能夠在房地產(chǎn)企業(yè)內部管理模式中發(fā)揮其有效性，首先企業(yè)管理人員要認同與支持其推行方式與管理理念，了解管理會計對房地產(chǎn)企業(yè)管理的重要性；其次，對企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進行全面分析，構建合理的管理會計體系，進而實現(xiàn)企業(yè)內部管理體制規(guī)范化、標準化。增強管理會計的標準性與制度性，引導管理會計在房地產(chǎn)企業(yè)中的運用方向，進而推動房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展。

2.4完善管理會計體系

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    【論文關鍵詞】事業(yè)單位 固定資產(chǎn) 問題 對策

    固定資產(chǎn)是事業(yè)單位的主要組成成分,是事業(yè)單位進行經(jīng)濟范圍內活動的一種重要的載體。其固定資產(chǎn)大部分是通過國家財政的撥款進行購置的,使用中不計算資產(chǎn)的折舊費、不計算成本費,在事業(yè)單位總資產(chǎn)的組成中具有較大的份額,因此其管理效益的好壞直接關系著事業(yè)單位各項活動的有效開展、效益的增加和資產(chǎn)的自我保增值。所以,需要切實強化對事業(yè)單位名下的所有固定資產(chǎn)的監(jiān)督和管理,提高其使用的效益,保障資產(chǎn)的安全和資產(chǎn)的完整以防止國家因此受到損失,加快事業(yè)單位的和諧長久發(fā)展。但是,在現(xiàn)今管理中暴露出的管理行為不規(guī)范、制度建設不健全、監(jiān)督管理弱化等難題,迫切需要采取相關措施進行完善。

    一、目前管理中暴露出的有關問題

    1、對固定資產(chǎn)進行管理的主體意識不強,浪費和閑置現(xiàn)象未引起充分的的重視。事業(yè)單位的固定資產(chǎn)大部分是通過國家財政的撥款進行購置的,對其使用的效益完全不存在考核。雖然這幾年部分事業(yè)單位加強了清產(chǎn)考察,對其使用情況進行了規(guī)范,但是因為管理的好壞與單位的正常運行無關,所以到目前為止其管理的意識仍然不強,許多管理者對思想的有關認識不到位,責任意識不強。這種現(xiàn)象的直接結果就是許多單位缺乏整體規(guī)劃,未全面進行預算的管理,間接的導致了浪費和資產(chǎn)處于閑置狀態(tài),使用效率低。

    2、固定資產(chǎn)的相關管理制度不完善,責任落實不清。事業(yè)單位的固定資產(chǎn)全部由本單位財務部門和物流供給部門聯(lián)合管理的,前者對已購置的資產(chǎn)的使用價值實行登記管理,后者對資產(chǎn)的使用部門進行例行盤查監(jiān)管。但是,目前我國的一些單位在實際操作過程中,常常出現(xiàn)未及時登記和與現(xiàn)實情況不同的狀況,有些設備沒有及時登記備案,購置之后存在不用、挪用和少用等情況。由此可見,財務工作過程中對資產(chǎn)管理的制度以及規(guī)定不完善,輕視對日常工作的管理和登記備案手續(xù)的欠缺,由此造成了人員責任落實不清。

    3、資產(chǎn)的管理方法落后,對信息的共享較弱。管理工作不僅僅是一種學科,也是一項科學,特別是資產(chǎn)管理工作也是如此。在調查中發(fā)現(xiàn),由于有關人員素質及其他原因,目前許多單位的固定資產(chǎn)管理辦法有很大問題。設備無法得到及時的維修及保護,一部分單位購置資產(chǎn)后只使用不維護,報廢手續(xù)很隨意,不履行報廢手續(xù),在帳目上也沒有作相應處理,會計核算混亂。此外,雖然許多單位建立了會計信息操作系統(tǒng),實行了會計電算化管理。然而,仍然有很多單位未實現(xiàn)信息共享,仍在單獨進行核算,因此直接的影響了資產(chǎn)管理實效。

    二、對固定資產(chǎn)管理中暴露出現(xiàn)的問題進行原因分析

    1、領導對固定資產(chǎn)管理的重視不足,隨意性大。我國事業(yè)單位經(jīng)費幾乎都是由中央財政和地方財政來承擔的,因此事業(yè)單位對資產(chǎn)的統(tǒng)計管理同一般企業(yè)的市場經(jīng)營方式有著本質性的差別。許多資產(chǎn)不計折舊費、不計算本錢,對資產(chǎn)的是否增值也沒有過程中的考核,從而使得許多單位領導都不去重視資產(chǎn)的實際管理工作。目前,中國尚沒有一套完善的資產(chǎn)增值保值的考核制度和標準。大多數(shù)單位對資產(chǎn)的處置沒有相應的自主權限,只是按照上級的指示來工作,因此導致相關工作者和領導也對資產(chǎn)的浪費和閑置相當無助。

    2、固定資產(chǎn)驗資手續(xù),程序不規(guī)范和嚴謹,人為導致資產(chǎn)管理工作混亂。事業(yè)單位已經(jīng)無法使用需要報廢的資產(chǎn)應根據(jù)有關文件。認真詳細填寫《處置表》向上級報告,上級主管部門審批通過以后,僅財政部門、國資委和其他相關機構部商定后才可以注銷賬戶,然而,在實踐工作中,往往存在有一些脆弱性和局限性,人為導致資產(chǎn)管理工作混亂。在實踐中,部分資產(chǎn)如計算機,計算機應用軟件更新速度較快,而財務審批過程滯后,使得賬面數(shù)目的同實際數(shù)目存在一定出入。

    3、財務工作人員責任心不強,個別人員能力不強。例在資產(chǎn)的現(xiàn)實報廢程序中,審核部門具有一定的權力按照標準可以審核使用單位報廢的固定資產(chǎn)是否符合標準,那些沒有被審核通過的資產(chǎn)在下一次的申報時,必須還要重新進行一次第一次的申報手續(xù),這就使得管理上的混亂。同樣,事實上,固定資產(chǎn)的管理,需要各有關方面的共同協(xié)調,不僅有核算,但也要有數(shù)量的控制,固定資產(chǎn)金額和數(shù)量的核算需要財政、后勤和使用部門一起通力合作。但是,由于一些單位重行政,輕視管理,寬松的內部控制和管理制度,缺乏領導意識。目前一些單位的財務人員都聽從主管領導的指示,導致不能按照相關的資產(chǎn)管理制度履行自身職責,這使得具體的管理人員責任意識不強。同時,發(fā)現(xiàn)有個人會計人員整體素質不高、能力不強,對固定資產(chǎn)的日常管理概念不清晰,管理下的資產(chǎn)數(shù)目不清,這部分會計人員迫切需要進行專業(yè)的培訓,以進一步加強資產(chǎn)的管理效率。

    三、對策和建議

    1、加強資產(chǎn)管理意識,強化財會控制的制度化建設。雖然事業(yè)單位資產(chǎn)管理的效率高低同事業(yè)單位的其他關系不存在直接的聯(lián)系,但是,固定資產(chǎn)管理效率也將間接影響到單位其他各種工作的順利開展,有時甚至還影響到單位發(fā)展以及職能和目標的實現(xiàn)。因此,在事業(yè)單位中,無論是相關的從事固定資產(chǎn)管理業(yè)務的工作人員或領導應高度的重視起資產(chǎn)管理工作,要樹立其高度負責的管理觀念和意思,力爭大家在實際的工作中都能夠嚴格的依據(jù)固定資產(chǎn)的使用與維護制度維護好和發(fā)展好資產(chǎn)管理法規(guī)。在平時的工作中,做到建立的臺帳清晰,計算準確、帳薄完整,盡力去做好管理中的每一個小細節(jié)。另外還要注意,與后勤部門、建設部分協(xié)調好關系,做好資產(chǎn)賬戶的驗證工作,做好工程竣工的驗收固定資產(chǎn)結算工作,及時進行盤點備案處理工作,檢查確定相關的原因,根據(jù)相關負責人批示意見做好帳目的處理。

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筆者在《從全球金融危機看中國個人與社會關系倫理之維》中論證了“研究特定經(jīng)濟運行環(huán)境中的人”[1]已經(jīng)成為從根本上化解金融危機的“歷史與邏輯的雙重必然選擇?！币驗?，“任何經(jīng)濟發(fā)展模式本質都是由一定的人與社會關系所支撐的”，[1]而在現(xiàn)時代的中國，“人”則以更加不可替代的身份成為了經(jīng)濟發(fā)展的根本動因。因而，現(xiàn)時代中國經(jīng)濟運行體系中人的問題的消解路徑選擇框架，必將深刻影響中國經(jīng)濟未來發(fā)展趨勢。 

一、全球金融危機與自我倫理危機 

當下的全球金融危機以空前的破壞力滌蕩著人類的物質生活世界，經(jīng)濟滑坡、工廠倒閉、工人失業(yè)、通貨膨脹嚴重地困擾著人類的物質生活世界，然而不可否認的是，金融危機所危及到的不僅僅是這些看起來紛繁蕪雜的物質生活世界，它還以一種更嚴重的破壞力危及到了人類的精神生活世界，一場空前的自我的倫理危機正在不期而至。問題在于，是什么導致了現(xiàn)代社會的物質財富、科學技術的高歌猛進并沒有自然帶動現(xiàn)代人的精神境界得以相應提升呢？在馬克思或?？驴磥恚趁裰髁x性質的財富增長或科技進步方式不但不可能帶來人的精神境界提升，相反則有可能使人與自身之間的鴻溝愈陷愈深，進而將人類卷入一場空前人與自身極度分裂的自我的倫理危機。所謂自我倫理危機指的是由于人類自我主體價值的被剝奪或重構，所造成的人與自身（靈與肉、身與心、主體性與客體性）內部倫理秩序的混亂狀態(tài)，換句話說，就是由于人類自我權利駕馭失控造成的精神折磨或肉體紛擾。由此可見，自我倫理危機一方面表現(xiàn)為理性屈從于欲望、經(jīng)驗所造成的人對自身主體價值缺席的焦慮，另一方面又表現(xiàn)為被欲望、經(jīng)驗重新塑鑄的人對自身客體價值有限性的焦慮。事實上，所有焦慮的實質并不在于獲得、占有或經(jīng)驗多少“最為豐富的外在善和過度”才能獲得人類自我的滿足感，而在于人類應如何在道德層面擺脫由于自我權利駕馭失控造成的精神或肉體困擾，進而達致“靈魂的寧靜與肉體的無紛擾”，實現(xiàn)人與自身的和諧。這些問題構成了現(xiàn)代人進行自我倫理規(guī)劃所要解決的核心議題。可以說，當下日益加劇的全球金融危機對于進入現(xiàn)代社會以來的人類自我的倫理危機無疑起到了推波助瀾作用，當下，自私、虛榮、嫉妒、貪婪、背信棄義、股市非理性繁榮等現(xiàn)象的流行難道不是最有力的明證嗎？最困難的問題在于，其消解路徑應該如何構建。 

二、自我公正：自我倫理危機的道德化解路徑 

就自我倫理危機的產(chǎn)生原因而言，自我倫理危機的化解是個系統(tǒng)工程，它需要政治、經(jīng)濟、法律等諸多方面的合力共同應對方可奏效，但就作為人類終極自我關懷的倫理規(guī)劃視角而言，自我倫理危機的化解則需要訴諸于人的內在德性力量。那么，怎樣的德性才能起到化解自我倫理危機的功效呢？縱觀人類倫理思想史，在自我權利駕馭方面的德性是什么問題上，各種倫理學派莫衷一是，各有千秋。筆者在綜合美德論、功利論兩大倫理學派關于自我權利駕馭方面的道德理論基礎之上，認為消解自我倫理危機的德性應該是自我公正。雖然美德論與功利主義論倫理學體系中都沒有直接提及自我公正這一概念，但在亞里士多德的倫理學代表作品《尼個馬可倫理學》關于公正的“總體德性”與“具體意義上的”[2]區(qū)分;穆勒的倫理學代表作品《功利主義》對作為“作為正義的一項義務”的公正研究中間，關于這一概念的思想已經(jīng)初見端倪。 

實際上，美德倫理學派中的自我公正指的是“在比喻和類比意義上”相對于“總體德性”的“具體意義上的”公正。那么，什么是“具體意義上的”公正，它與“總體德性”的關系怎樣，“在比喻和類比意義上”的自我公正又是什么呢？美德倫理學派代表人物亞里士多德指出：“‘公正的’就是守法的和平等的，‘不公正的’就是違法的和不平等的?！盵2]“事實上，這種守法的公正是總體的德性，但它不是總體的德性本身，而是對于他人關系上的總體的德性。由于這一原因，公正通常被看做德性之首”。[2]“然而，公正在這個意義上不是德性的一部分，而是德性的總體。不公正不是惡的一部分，而是惡的總體?！盵2] 

由此看來，亞里士多德所謂的“總體的德性”實質是一種相對于人與自身關系相對的“對于他人關系上的”德性，但亞里士多德也指出，研究“總體的德性”只是為研究“具體意義上的”德性提供一種理論鋪墊，后者才是他的真正研究目標。那么“作為德性的一部分”或者“具體意義上”的“公正”是什么呢？在亞里士多德看來，這種“德性”或“道德品質”就是“一個人在積極和他人之間分配時如果對于那些有益的事物，不是自己獲得較多的一份、使他人得到較少的一份，而對于那些有害的事物，不使自己受損害過少，使別人受損害過大，而是使彼此達到比例的平等;如果在其他兩個人之間進行分配時也這樣做，他表現(xiàn)出來的品質就是公正。”[3]因此，美德倫理學派的自我公正實質上應該是保持作為體現(xiàn)人類自我主體價值的理性對于自身非理性部分相對優(yōu)勢或優(yōu)先地位的一種道德張力。 

在功利主義學派理論體系中，自我公正指的是“個體正義”的“一項義務”，即每個人保持其所得與“應得”之間平衡的一種道德行為品質。問題在于，公正為什么是“正義”的“一項義務”，自我公正又是在何種意義上成為“個體正義”的“一項義務”呢？ 

在功利主義學派代表人物穆勒看來，公正是正義美德的題中應有之意，因為“在涉及權利時，保持公正毫無疑問是義不容辭的，但其中體現(xiàn)的只是一種更廣泛意義上賦予每個人權利的義務?！蹦吕者M一步指出，正是由于“公正”具有“堅持給予每個人應得之物的原則，即以善報善和以惡治惡”的特征，因而“司法的第一美德，公正，作為一種正義義務成為履行其他正義義務的必要條件，部分原因便是基于上述內容?！盵4]但穆勒也指出，公正之所以是正義美德一項義務，最根本的原因還不在于上述理由，而在于公正是功利原理的最高道德原則的體現(xiàn)，即每個人的幸福與所有人的幸福都具有同等價值。因為，“倘若根據(jù)‘應得’信條以善報善和以惡治惡是每個人應盡的義務，那么必然意味著我們對所有應當?shù)玫轿覀兺却龅娜硕家灰曂剩ó敍]有更高層次的義務來禁止這種行為時），同樣社會也對所有應得到它的平等對待的人（即應當?shù)玫浇^對平等對待的人）一視同仁。這是個體正義和社會正義的最高抽象標準。一切社會制度、所有有德公民都應盡最大努力向這一標準靠攏。然而，事實上這種偉大的道德義務基于的是一種更深的基礎，即它直接源于道德的基本原理，而不是某些從屬或衍生教義的邏輯推理。由此涉及的便是‘功利原理’或‘最大幸福原理’的確切含義。功利原理之所以成為具有理性意義的原理，最根本的一點是承認一個人的幸福與其他人的幸福擁有完全平等的價值（在程度上被視為是同等的，種類上允許有所差別）。”[4]綜上所述，在穆勒看來，公正能夠成為正義的一項義務，最為根本的原因在于，它體現(xiàn)了每個人的道德價值的同等性或不可通約性。那么，自我公正何以成為了“個體正義”的一項義務呢？穆勒認為，“個體正義”的“最高抽象標準”在于整體意義上的即“所有應當?shù)玫轿覀兺却龅娜恕钡墓瞧溥壿嬈瘘c在于每個人對自我的公正。也正是在這一層面，筆者以為，自我公正被賦予了“個體正義”的一項義務的含義。 

從筆者對美德論與功利論兩大倫理學派在自我公正概念思想史層面的梳理當中不難看出，在這一概念應該成為自我權利駕馭方面的道德的認識層面，兩者保持了高度一致性。但我們在研究當中也發(fā)現(xiàn)，在對這一概念理解方式方面，前者帶有明顯的動機論色彩，而后者則帶有明顯的效果論傾向。因為，在亞里士多德所著《尼個馬可倫理學》整個理論體系來看，作為一種德性的自我公正實質上只是“靈魂”的“合乎理性的”“實現(xiàn)活動”，即精神領域的。因而，美德倫理學派的自我公正不像功利主義學派一樣具有鮮明的強制性;而在穆勒所著《功利主義》一書整個理論體系中間，作為“個體正義”的“一項義務”的自我公正，也只是在個體行為效果層面才具有合理性依據(jù)。因而，與美德倫理學派相比較而言，功利主義的自我公正缺少了含情脈脈的道德情懷。正因為如此，在看來，道德的合理性依據(jù)應該是動機與效果的有機統(tǒng)一。正是在這一層面，筆者以為，所謂自我公正，就是人類自我在駕馭權利時保持的自身主、客體價值之間內在平衡方面的一種張力，這種平衡不是一方對另一方的優(yōu)勢地位的保持，而是一種主客雙方的和諧狀態(tài)。就是說，自我公正德性對自我的倫理危機的化解需要社會公平正義呵護，更需要人類自我內心信念堅守，因為這種堅守的價值不僅僅在于社會秩序的和諧，更重要的還在于，它提供了一種使深陷于現(xiàn)代社會泥淖中的自我為自身更好地構建起美好精神家園的現(xiàn)實路徑。 

綜上所述，就作為經(jīng)濟發(fā)展根本動因、目的的人而言，全球金融危機對人類精神生活世界所產(chǎn)生的負面效應消解，需要中國特色社會主義公民對駕馭自我權利失控所需要的自我公正德性涵養(yǎng)，其可能性在于它是人性需要。 

參考文獻： 

[1]齊小軍.從全球金融危機看中國個人與社會關系倫理之維[J].改革與戰(zhàn)略，2009，（7）. 

[2] [古希臘]亞里士多德，王旭鳳，陳曉旭譯.尼個馬可倫理學[M].北京：中國社會科學出版社，2007. 

[3] [英]查爾斯·庫利，包凡一，王源譯.人類本性與社會秩序[M].北京：華夏出版社，1999.