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關(guān)鍵詞：電力企業(yè)，風(fēng)險管理，定量風(fēng)險評估

0、引言

電力作為高風(fēng)險產(chǎn)業(yè)，不僅源于其公用事業(yè)屬性，以及技術(shù)資金密集、供求瞬時平衡、生產(chǎn)運(yùn)行連續(xù)等特征，同時電力項目投資額巨大、建設(shè)周期長、沉沒成本高，而且，隨著電力體制改革和電力市場建設(shè)進(jìn)程的深入，市場主體越來越多，電力交易關(guān)系復(fù)雜，不同主體之間協(xié)調(diào)困難，電力行業(yè)規(guī)劃建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性加大、電力市場風(fēng)險增加。根據(jù)“十一五”期間電力體制改革的任務(wù)，面對我國電力市場化發(fā)展的現(xiàn)狀，增強(qiáng)風(fēng)險意識，樹立風(fēng)險觀念，加強(qiáng)風(fēng)險管理將是電力企業(yè)的重要任務(wù)。本文在闡述了企業(yè)風(fēng)險管理基本框架流程及其主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，提出電力企業(yè)定量風(fēng)險評估的主要內(nèi)容及方法，以期推動電力系統(tǒng)風(fēng)險管理工作的開展。

1、風(fēng)險管理的主要內(nèi)容

風(fēng)險作為客觀存在，要求人們考察研究風(fēng)險時，要從決策角度認(rèn)識到風(fēng)險與人們有目的活動、行動方案選擇及事物的未來變化有關(guān)。風(fēng)險的形成過程和風(fēng)險的客觀性、損失性、不確定性特征共同構(gòu)成風(fēng)險形成機(jī)制分析和風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。

人們一般對風(fēng)險持厭惡態(tài)度，都想減小風(fēng)險損失，追求風(fēng)險與收益的均衡優(yōu)化。風(fēng)險管理的提出與發(fā)展與企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、社會背景密不可分。風(fēng)險管理作為一門管理學(xué)科，首先在美國應(yīng)運(yùn)而生，之后傳到西歐、亞洲、拉丁美洲。美國大多數(shù)企業(yè)都設(shè)置專職部門進(jìn)行風(fēng)險管理，許多大學(xué)的工商管理學(xué)院都開設(shè)風(fēng)險管理課程。風(fēng)險管理作為一門科學(xué)與藝術(shù)，既需要定性分析，又需要定量估計；既要求理性，又要求人性；不但需要多學(xué)科理論指導(dǎo)，還需要多種方法支持。

源于風(fēng)險意識的風(fēng)險管理主要包括風(fēng)險分析、風(fēng)險評價與風(fēng)險控制三大部份。根據(jù)風(fēng)險形成的過程，風(fēng)險分析需要進(jìn)行風(fēng)險辨識、風(fēng)險估計。風(fēng)險估計需要進(jìn)行頻率分析與后果分析，而后果分析又包括情景分析與損失分析。通過風(fēng)險分析，可得到特定系統(tǒng)所有風(fēng)險的風(fēng)險估計，對此再參照相應(yīng)的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性，判斷系統(tǒng)的風(fēng)險是否可接受，是否采取安全措施，這就是風(fēng)險評價。風(fēng)險分析與風(fēng)險評價總稱為風(fēng)險評估。為進(jìn)行風(fēng)險定量化估算，要進(jìn)行定量風(fēng)險評估(QuantitativeRiskAssessment—QRA)。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，針對風(fēng)險狀況采取相應(yīng)的措施與對策方案，以控制、抑制、降低風(fēng)險，即風(fēng)險控制。風(fēng)險管理不僅要定性分析風(fēng)險因素、風(fēng)險事故及損失狀況，而且要盡可能基于風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性對風(fēng)險進(jìn)行定量評價。對于以盈利為目的的工業(yè)企業(yè)也希望將風(fēng)險損失價值化并給出貨幣衡量標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險管理就是風(fēng)險分析、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制三者密切相聯(lián)的動態(tài)過程，見圖1。

2、風(fēng)險管理的組織實施與基本流程

為有效實施風(fēng)險管理，企業(yè)應(yīng)由專門的組織及相關(guān)人員按一定程序組織實施風(fēng)險管理工作。據(jù)《幸?！冯s志對美國500多家大公司的調(diào)查知，84％的公司由中層以上的經(jīng)理人員負(fù)責(zé)風(fēng)險管理。風(fēng)險管理的趨勢是董事會下屬設(shè)立風(fēng)險管理委員會全面負(fù)責(zé)公司風(fēng)險管理，組織實施的流程是：①制定風(fēng)險管理規(guī)劃；②風(fēng)險辯識；③風(fēng)險評估；④風(fēng)險管理策略方案選擇；⑤風(fēng)險管理策略實施；⑥風(fēng)險管理策略實施評價。

3、電力企業(yè)定量風(fēng)險評估(QRA)

電力企業(yè)QRA的建立與發(fā)展從內(nèi)部來看，不僅已有可靠性分析、安全分析、質(zhì)量管理、項目管理等各專業(yè)分析作基礎(chǔ)，從外部而言有電力用戶、政府與社會公眾、咨詢機(jī)構(gòu)等眾多相關(guān)主體的關(guān)注。電力企業(yè)QRA對企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在：通過QRA有利于企業(yè)將風(fēng)險水平控制在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險水平之內(nèi)，并符合最低合理可行原則；通過開展QRA可幫助企業(yè)全面識別風(fēng)險，并按輕重緩急排序，以有助于管理者將精力、財力、物力集中于風(fēng)險控制的重要緊急領(lǐng)域，使風(fēng)險管理決策更為合理、效果更好、成本最??；通過對各種風(fēng)險控制方案或安全改進(jìn)措施進(jìn)行QRA，使決策者對方案措施進(jìn)行優(yōu)劣選擇，為公司提出決策支持。電力企業(yè)的風(fēng)險將對其它企業(yè)和主體帶來連帶影響，并產(chǎn)生放大效應(yīng)，電力系統(tǒng)安全、可靠、高效、優(yōu)質(zhì)是各行各業(yè)和政府管理部門共同的愿望。電力企業(yè)實施QRA具有現(xiàn)實意義。

電力企業(yè)QHA的基本框架模式

電力企業(yè)QRA是指在工業(yè)系統(tǒng)QRA的基礎(chǔ)上，考慮電力系統(tǒng)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點及運(yùn)行規(guī)律，結(jié)合電力體制改革及電力市場化進(jìn)程而以概率模型表征的全面風(fēng)險管理理論方法。為便于實施風(fēng)險管理，保證風(fēng)險評估質(zhì)量，滿足風(fēng)險評估過程各階段的不同要求，構(gòu)建如圖3所示的適用于電力企業(yè)QRA的基本框架模式。在具體實施時，允許依實際情況而有所改變。

3.2電力企業(yè)QRA的主要工作內(nèi)容

(1)確定目標(biāo)及范圍。包括風(fēng)險管理的目的與意義，待分析系統(tǒng)的設(shè)備配置、工作流程、資金、人員、管理、信息、地區(qū)、人文環(huán)境等，即確定QRA實現(xiàn)目標(biāo)和實施條件等。

(2)風(fēng)險辨識。即找出待評價系統(tǒng)中所有潛在的風(fēng)險因素，并進(jìn)行初步分析，通過安全檢查看系統(tǒng)是否達(dá)到規(guī)范要求。風(fēng)險辯識的基本途徑有歷史事故統(tǒng)計分析、安全檢查表分析、風(fēng)險與可操作性研究(HZOPS)、故障模式與影響分析(FMEA)、故障模式影響及危急分析(FMECA)、故障樹分析(ETA)、事故樹分析(ETA)、風(fēng)險分析調(diào)查表、保單檢視表、資產(chǎn)風(fēng)險暴露分析表、財務(wù)報表、流程圖、現(xiàn)場檢查表、風(fēng)險趨勢估計表等。為配合保險公司對出險事項的處理，可采用從下至上的歸納法、從上至下的演繹法及兩者綜合運(yùn)用。針對特定風(fēng)險，可選用基于系統(tǒng)平面布置的區(qū)域分析、隱含事件分析、德爾菲法及基于事故樹分析的風(fēng)險事故網(wǎng)絡(luò)法等。風(fēng)險辯識不只局限于系統(tǒng)硬件，還應(yīng)考慮人為因素、組織制度等系統(tǒng)軟件。

風(fēng)險綜合集成是指對所有風(fēng)險按其特性類型分門別類加以匯總整理。因電力工業(yè)特點及電力市場化改革特點，把電力系統(tǒng)風(fēng)險按廠網(wǎng)分開的行業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類。

對于發(fā)電企業(yè)而言，主要有電源規(guī)劃風(fēng)險、報價競價上網(wǎng)風(fēng)險、供求平衡風(fēng)險、市場力抑制風(fēng)險、備用容量風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律風(fēng)險、項目風(fēng)險、中介機(jī)構(gòu)風(fēng)險等。對于電網(wǎng)企業(yè)而言，主要有電網(wǎng)規(guī)劃風(fēng)險、電網(wǎng)融資風(fēng)險、購電電價風(fēng)險、電力交易轉(zhuǎn)移風(fēng)險、輔助服務(wù)風(fēng)險、成本分?jǐn)傦L(fēng)險、輸電阻塞風(fēng)險、輸電能力風(fēng)險、備用率風(fēng)險、電力監(jiān)管風(fēng)險等。另外，電力企業(yè)還將面臨電力可靠性、安全性、穩(wěn)定性風(fēng)險及電能質(zhì)量風(fēng)險等。風(fēng)險綜合集成后的初步風(fēng)險分析是對已辯識出的風(fēng)險進(jìn)行初步分析評估，確定風(fēng)險的等級或水平。風(fēng)險水平低的可忽略不計或僅作定性評估，風(fēng)險水平高的要在定性分析基礎(chǔ)上，進(jìn)行定量評估。

(3)頻率分析。即確定風(fēng)險可能發(fā)生的頻率，其方法主要有歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、故障樹分析與失效理論模型分析。歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析是根據(jù)有關(guān)事故的歷史數(shù)據(jù)預(yù)測今后可能發(fā)生的頻率。因此要建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，既作為QRA的基礎(chǔ)，又作為風(fēng)險決策的依據(jù)。故障樹分析作為一種自上而下的邏輯分析法，把可能發(fā)生的事故或系統(tǒng)失效(頂事件)與基本部件的失效聯(lián)系起來，根據(jù)基本部件的失效概率計算出頂事件的發(fā)生概率。失效理論模型分析是在歷史數(shù)據(jù)與專家經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，采用某種失效理論模型來計算風(fēng)險發(fā)生頻率。

(4)風(fēng)險測定估計。根據(jù)風(fēng)險特性及類型，運(yùn)用一定的數(shù)學(xué)工具測定或估計風(fēng)險大小。常用方法主要有主觀估計法、客觀估計法、期望值法、數(shù)學(xué)模型法、隨機(jī)模擬法和馬爾可夫模型法等。

(5)后果分析。即分析特定風(fēng)險在某種環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果及損失。其方法主要有情景分析與損失分析。情景分析通過事件樹模型分析特定風(fēng)險在環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果。損失分析是分析特定后果對其它事物的影響及利益損失并歸結(jié)為某種風(fēng)險指標(biāo)。

(6)風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性。風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性應(yīng)遵循最低合理可行(ALARP)原則。ALARP原則是指任何系統(tǒng)都存在風(fēng)險，而且風(fēng)險水平越低，即風(fēng)險程度越小要進(jìn)一步減少風(fēng)險越困難，其成本會呈指數(shù)曲線上升。也就是說，風(fēng)險改進(jìn)措施投資的邊際效益遞減，最終趨于零，甚至為負(fù)值。因此，必須在風(fēng)險水平與成本間折衷考慮。如果電力企業(yè)定量風(fēng)險評估所得風(fēng)險水平在不可接受線之上，則該風(fēng)險被拒絕，如果風(fēng)險水平在可接受線之下，則該風(fēng)險可接受，無需采取風(fēng)險改進(jìn)措施；如風(fēng)險水平在不可接受線與可接受線之間，即落人ALARP區(qū)(可容忍區(qū))，這時要進(jìn)行風(fēng)險改進(jìn)措施投資成本風(fēng)險分析或風(fēng)險成本收益分析。

分析結(jié)果如果證明進(jìn)一步增加風(fēng)險改進(jìn)投資對電力企業(yè)的風(fēng)險水平減小貢獻(xiàn)不大，則該風(fēng)險是可接受的，即允許該風(fēng)險存在，以節(jié)省投資成本。ALARP原則的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋類似投入要素的邊際收益遞減規(guī)律一樣，風(fēng)險與風(fēng)險措施投入間的風(fēng)險曲線也呈邊際收益遞減規(guī)律。3.3電力企業(yè)QRA常用方法根據(jù)電力企業(yè)QRA的工作內(nèi)容和實現(xiàn)要求，結(jié)合電力企業(yè)本身特點，電力企業(yè)QRA常用的方法主要有：安全檢查表即實施安全檢查的項目明細(xì)表；故障模式與影響分析技術(shù)和故障模式影響分析與致命度分析(FMEACA)技術(shù)；風(fēng)險與可操作性研究技術(shù)；事件樹分析技術(shù)；基于概率影響圖技術(shù)、人工智能、專家系統(tǒng)、可靠性工程技術(shù)期望值法、風(fēng)險主觀、客觀估計法、模糊評估法等。

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1 風(fēng)險管理理論與方法    

近年來，靜態(tài)與動態(tài)相結(jié)合的風(fēng)險管理方法得到促進(jìn)和發(fā)展，李忠等}6]考慮多種風(fēng)險分析方法，把靜態(tài)風(fēng)險管理和動態(tài)風(fēng)險管理有效結(jié)合，提出更為全面、合理并貼近大斷面城市隧道工程實際的風(fēng)險界定、辨識、估計、評價和控制的靜動態(tài)風(fēng)險管理過程架構(gòu);周宗青等}7]針對隧道塌方風(fēng)險，利用模糊層次評價方法開展基于孕險環(huán)境的靜態(tài)風(fēng)險評估，汲取大氣降水、開挖支護(hù)措施及監(jiān)控量測等施工信息，進(jìn)行隧道施工過程中的動態(tài)風(fēng)險評估，基于動態(tài)評估結(jié)果提出了風(fēng)險動態(tài)規(guī)避方法;蘇潔等針對地鐵隧道穿越既有橋梁安全開展風(fēng)險評估及控制研究，建立包含工前檢測、工前評估、工中動態(tài)控制、工后評估及恢復(fù)等四個方面的既有橋梁安全風(fēng)險評估及控制體系，即識別可能存在的風(fēng)險，提出地鐵施工過程中既有橋梁施工中的控制指標(biāo)及控制標(biāo)準(zhǔn)，利用信息化手段實現(xiàn)既有橋梁在全過程中的安全性幾通過對施工結(jié)束后施工數(shù)據(jù)的分析，對既有橋梁結(jié)構(gòu)進(jìn)行必要性評估及恢復(fù)。上述文獻(xiàn)通過動態(tài)更新地質(zhì)、環(huán)境等評價指標(biāo)、增加施工監(jiān)控量測等施工信息實現(xiàn)動態(tài)風(fēng)險管理，但是對于施工行為的風(fēng)險評價方法涉及不多，需要開展進(jìn)一步的研究。    

定性評估方法中主觀因素影響太大，由于相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)有限，定量評估方法發(fā)展基礎(chǔ)明顯不足，定性定量相結(jié)合的方法成為目前采用的主要風(fēng)險評估方法。杜修力等將網(wǎng)絡(luò)分析法應(yīng)用到地下工程風(fēng)險評估中，利用專家調(diào)查法對地下工程中出現(xiàn)的風(fēng)險因素進(jìn)行識別，運(yùn)用MATLAB對各風(fēng)險因素的比較判斷矩陣及加權(quán)超矩陣進(jìn)行分析和運(yùn)算;劉保國等通過建立集德爾菲法、模糊綜合評判和網(wǎng)絡(luò)分析法于一體的模糊網(wǎng)絡(luò)分析法，將其應(yīng)用于公路山嶺隧道施工風(fēng)險分析，在公路山嶺隧道施工全過程分析基礎(chǔ)上，建立公路山嶺隧道施工風(fēng)險評價指標(biāo)體系。汪濤等}川采用貝葉斯網(wǎng)絡(luò)方法建立風(fēng)險事件、風(fēng)險因素之間的關(guān)系模型，結(jié)合風(fēng)險貝葉斯網(wǎng)絡(luò)評估風(fēng)險事件的發(fā)生概率。

2 深長隧道施工風(fēng)險分析與評估    

近年大量的高風(fēng)險深長隧道工程正在或即將在地形地質(zhì)條件極端復(fù)雜的巖溶地區(qū)或西部山區(qū)修建，建設(shè)過程中極易遭遇突水突泥、巖爆等重大災(zāi)害，針對隧道突水、巖爆、大變形等單個風(fēng)險事件開展的研究日益增多。李術(shù)才、李利平等通過案例統(tǒng)計分析，遴選出突涌水的影響因子，分析了各影響因素與突涌水發(fā)生概率和發(fā)生次數(shù)之間的隸屬函數(shù)或表征關(guān)系，建立巖溶隧道突涌水風(fēng)險模糊層次評價模型。郝以慶、盧浩等利用概率理論對突水評價指標(biāo)值的不確定性進(jìn)行了表征，引入了屬性測度擾動區(qū)間，推導(dǎo)了單指標(biāo)屬性測度的計算公式以及多指標(biāo)綜合屬性測度矩陣的計算方法。董鑫、盧浩等提出基于嫡的風(fēng)險評估和決策模型，綜合考慮了危險性和不確定性因素;并針對隧道突水，基于斷裂力學(xué)理論，推導(dǎo)出了裂隙壓剪破壞與裂隙拉剪破壞的臨界水壓力值，分析了各影響因素對臨界水壓力的影響。吳世勇等通過微震實時監(jiān)測和數(shù)值分析等手段，開展TBM施工速度、導(dǎo)洞施工等TBM開挖方案對巖爆風(fēng)險的影響研究。肖亞勛，馮夏庭等在錦屏II水電站3#引水隧洞極強(qiáng)巖爆段實施了”先半導(dǎo)洞+TBM聯(lián)合掘進(jìn)”實驗，結(jié)合微震實時監(jiān)測信息對TBM半導(dǎo)洞掘進(jìn)的巖爆風(fēng)險開展了研究。溫森等針對洞室變形引起的雙護(hù)盾TBM施工事故開展風(fēng)險分析，根據(jù)后果等級結(jié)合發(fā)生的概率提出TBM施工變形風(fēng)險評價矩陣。    

深長隧道中地質(zhì)因素不確定性大，影響機(jī)理復(fù)雜，目前風(fēng)險評估主要側(cè)重于研究地質(zhì)、施工等因素與風(fēng)險事件的相關(guān)關(guān)系，建立初步的風(fēng)險評價模型，對于多種因素綜合影響風(fēng)險的機(jī)理和綜合評估模型，還需要進(jìn)一步的研究。

3 城市地下空間施工風(fēng)險分析與評估    

隨著我國地鐵、城市地下空間建設(shè)蓬勃發(fā)展，圍繞深基坑、盾構(gòu)隧道、過江隧道、地鐵穿越建筑物等工程施工開展了風(fēng)險分析。張馳針對基于模糊數(shù)學(xué)理論深基坑施工對周邊環(huán)境影響開展風(fēng)險分析與評估，提出了風(fēng)險損失評價指標(biāo)、風(fēng)險等級劃分以及風(fēng)險損失計算公式。鄭剛等開展盾構(gòu)機(jī)掘進(jìn)參數(shù)對地表沉降影響敏感度的風(fēng)險分析，分析盾構(gòu)掘進(jìn)參數(shù)與掘進(jìn)速度的關(guān)系，分析對周圍地層沉降的影響規(guī)律，以盾構(gòu)掘進(jìn)過程中的關(guān)鍵掘進(jìn)參數(shù)為底事件建立風(fēng)險故障樹并進(jìn)行定量的風(fēng)險評估。吳世明對泥水盾構(gòu)穿越堤防的風(fēng)險源進(jìn)行系統(tǒng)分析，闡述風(fēng)險產(chǎn)生的原因、造成的危害及規(guī)避和處理措施，并結(jié)合杭州慶春路過江隧道泥水盾構(gòu)穿越錢塘江南岸大堤的工程實例，驗證所述風(fēng)險控制措施的合理性及可行性。王浩開展淺埋大跨隧道下穿建筑物群的施工期安全風(fēng)險管理，采用數(shù)值模擬方法，對施工開挖、支護(hù)進(jìn)行精細(xì)化模擬，得出關(guān)鍵施工步序的變形量幾結(jié)合類似工程經(jīng)驗和規(guī)范，制定安全監(jiān)測的控制標(biāo)準(zhǔn)，以指導(dǎo)監(jiān)測和施工。石鈕鋒針對超淺覆大斷面暗挖隧道下穿富水河道施工開展風(fēng)險分析及控制研究，在對可能采用的預(yù)加固手段及開挖方案進(jìn)行初步比選后，采用三維數(shù)值模擬手段進(jìn)一步量化比選。張永剛等針對渤海灣海底隧道工程開展施工風(fēng)險評估與控制分析，考慮超前地質(zhì)預(yù)報風(fēng)險、施工工序風(fēng)險、支護(hù)施工風(fēng)險、防排水風(fēng)險、超欠挖風(fēng)險、海域段隧道施工風(fēng)險、施工對環(huán)境影響、洞內(nèi)環(huán)境對人員健康及施工影響8種類型。    

相比深長隧道，城市地鐵、地下空間地質(zhì)環(huán)境信息更加完備，目前研究主要側(cè)重于施工因素對于風(fēng)險事件的影響，為施工動態(tài)風(fēng)險評估和控制提供了依據(jù)。

4 鹽巖地下儲備庫施工風(fēng)險分析與評估    

隨著我國對能源儲存庫的需求增大，鹽巖地下儲備庫風(fēng)險分析也逐漸展開。井文君，楊春和}29-31 ]基于國外鹽巖地下油氣儲備庫曾發(fā)生過的重大事故的統(tǒng)計資料，采用風(fēng)險矩陣法、故障樹、專家調(diào)查法對鹽巖儲備庫在建設(shè)和運(yùn)營過程中的存在的重大風(fēng)險進(jìn)行了評價，并利用可靠度分析法計算各參數(shù)為正態(tài)隨機(jī)分布時腔體收縮各級風(fēng)險的發(fā)生概率，分析地應(yīng)力與腔體內(nèi)壓差值與各級風(fēng)險發(fā)生概率之間的變化規(guī)律。張寧建立地表沉降、鹽巖片幫風(fēng)險功能函數(shù)表達(dá)式，最后采用基于隨機(jī)變量的蒙特卡洛方法、可靠度理論計算獲得鹽腔體積收縮引起的地表沉降風(fēng)險、儲氣庫片幫風(fēng)險失效概率。在力學(xué)機(jī)理分析和計算的基礎(chǔ)上建立風(fēng)險功能函數(shù)，進(jìn)而利用可靠度理論可實現(xiàn)定量風(fēng)險評價，然而風(fēng)險評價指標(biāo)概率分布的確定比較困難，需要相關(guān)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計樣本的支撐。

篇3

課題來源：單位自擬課題或省政府下達(dá)的研究課題

選題依據(jù)：

技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新決策的前提和依據(jù)。通過技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估, 可以使企業(yè)對未來的技術(shù)發(fā)展水平及其變化趨勢有正確的把握, 從而為企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新決策提供科學(xué)的依據(jù), 以減少技術(shù)創(chuàng)新決策過程中的主觀性和盲目性。只有在正確把握技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展方向的前提下, 企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新工作才能沿著正確方向開展,企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力才能得到不斷加強(qiáng)。在市場競爭日趨激烈的現(xiàn)代商業(yè)中, 企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新決定著企業(yè)生存和發(fā)展、前途與命運(yùn), 為了確保技術(shù)創(chuàng)新工作的正確性,企業(yè)對技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)測和評估提出了更高的要求。

二、本課題國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢

現(xiàn)有的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測方法可分為趨勢外推法、相關(guān)分析法和專家預(yù)測法三大類。

(1)趨勢外推法。指利用過去和現(xiàn)在的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)信息, 分析技術(shù)發(fā)展趨勢和規(guī)律, 在分析判斷這些趨勢和規(guī)律將繼續(xù)的前提下, 將過去和現(xiàn)在的趨勢向未來推演。生長曲線法是趨勢外推法中的一種應(yīng)用較為廣泛的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測方法,美國生物學(xué)家和人口統(tǒng)計學(xué)家raymond pearl提出的pearl曲線(數(shù)學(xué)模型為: y=l∕[1+a?exp(-b·t)] )及英國數(shù)學(xué)家和統(tǒng)計學(xué)家gompertz提出的gompertz曲線(數(shù)學(xué)模型為: y=l·exp(-b·t))皆屬于生長曲線, 其預(yù)測值y為技術(shù)性能指標(biāo), t為時間自變量, l、a、b皆為常數(shù)。ridenour模型也屬于生長曲線預(yù)測法, 但它假定新技術(shù)的成長速度與熟悉該項技術(shù)的人數(shù)成正比, 主要適用于新技術(shù)、新產(chǎn)品的擴(kuò)散預(yù)測。

(2)相關(guān)分析法。利用一系列條件、參數(shù)、因果關(guān)系數(shù)據(jù)和其他信息, 建立預(yù)測對象與影響因素的因果關(guān)系模型, 預(yù)測技術(shù)的發(fā)展變化。相關(guān)分析法認(rèn)為, 一種技術(shù)性能的改進(jìn)或其應(yīng)用的擴(kuò)展是和其他一些已知因素高度相關(guān)的, 這樣, 通過已知因素的分析就可以對該項技術(shù)進(jìn)行預(yù)測。相關(guān)分析法主要有以下幾種: 導(dǎo)前-滯后相關(guān)分析、技術(shù)進(jìn)步與經(jīng)驗積累的相關(guān)分析、技術(shù)信息與人員數(shù)等因素的相關(guān)分析及目標(biāo)與手段的相關(guān)分析等方法。

(3)專家預(yù)測法。以專家意見作為信息來源, 通過系統(tǒng)的調(diào)查、征詢專家的意見, 分析和整理出預(yù)測結(jié)果。專家預(yù)測法主要有: 專家個人判斷法、專家會議法、頭腦風(fēng)暴法及德爾菲法等, 其中, 德爾菲法吸收了前幾種專家預(yù)測法的長處, 避免了其缺點, 被認(rèn)為是技術(shù)預(yù)測中最有效的專家預(yù)測法。

趨勢外推法的預(yù)測數(shù)據(jù)只能為縱向數(shù)據(jù), 在進(jìn)行產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測時, 只能利用過去的產(chǎn)品技術(shù)性能這一個指標(biāo)來預(yù)測它的隨時間的發(fā)展趨勢, 并不涉及影響產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新的科技、經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)、市場、社會及政策等多方面因素。在現(xiàn)代商業(yè)經(jīng)濟(jì)中, 對于產(chǎn)品技術(shù)發(fā)展的預(yù)測不能簡單地歸結(jié)為產(chǎn)品過去技術(shù)性能指標(biāo)按時間的進(jìn)展來類推, 而應(yīng)系統(tǒng)綜合地考慮現(xiàn)代商業(yè)中其他因素對企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新的深刻影響。相關(guān)分析法盡管可同時按橫向數(shù)據(jù)和縱向數(shù)據(jù)來進(jìn)行預(yù)測, 但由于它是利用過去的歷史數(shù)據(jù)中的某些影響產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新的因素求出的具體的回歸預(yù)測式, 而所得到的回歸預(yù)測模型往往只能考慮少數(shù)幾種主要影響因素, 略去了許多未考慮的因素, 所以, 所建模型對實際問題的表達(dá)能力也不夠準(zhǔn)確, 預(yù)測結(jié)果與實際的符合程度也有較大偏差。專家預(yù)測法是一種定性預(yù)測方法,依靠的是預(yù)測者的知識和經(jīng)驗, 往往帶有主觀性, 難以滿足企業(yè)對技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測準(zhǔn)確度的要求。以上這些技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測技術(shù)和方法為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新工作的開展做出了很大的貢獻(xiàn), 為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)測提供了科學(xué)的方法論, 但在新的經(jīng)濟(jì)和市場環(huán)境下, 技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測的方法和技術(shù)應(yīng)有新的豐富和發(fā)展, 以克服自身的不足, 更進(jìn)一步適應(yīng)時展的需要, 為企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新工作的開展和企業(yè)的生存與發(fā)展提供先進(jìn)的基礎(chǔ)理論和技術(shù)方法。

目前,在我國企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新評估中, 一般只考慮如下四個方面的因素: (1) 技術(shù)的先進(jìn)性、可行性、連續(xù)性; (2) 經(jīng)濟(jì)效果; (3) 社會效果; (4) 風(fēng)險性, 在對此四方面內(nèi)容逐個分析后, 再作綜合評估。在綜合評估中所用的方法主要有: delphi法(專家法)、ahp法(層次分析法)、模糊評估法、決策樹法、戰(zhàn)略方法及各種圖例法等, 但技術(shù)創(chuàng)新的評估是一個非常復(fù)雜的系統(tǒng), 其中存在著廣泛的非線性、時變性和不確定性, 同時, 還涉及技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、管理、社會等諸多復(fù)雜因素,目前所使用的原理和方法, 難以滿足企業(yè)對技術(shù)創(chuàng)新評估科學(xué)性的要求。關(guān)于技術(shù)創(chuàng)新評估的研究, 在我國的歷史還不長, 無論是指標(biāo)體系還是評估方法, 均處于研究之中, 我們認(rèn)為目前在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新評估方面應(yīng)做的工作是: (1) 建立一套符合我國實際情況的技術(shù)創(chuàng)新評估指標(biāo)體系; (2) 建立一種適應(yīng)于多因素、非線性和不確定性的綜合評估方法。

這種情況下, 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)就有其特有的優(yōu)勢, 以其并行分布、自組織、自適應(yīng)、自學(xué)習(xí)和容錯性等優(yōu)良性能, 可以較好地適應(yīng)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估這類多因素、不確定性和非線性問題, 它能克服上述各方法的不足。本項目以bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)作為基于多因素的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估模型構(gòu)建的基礎(chǔ), bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)由輸入層、隱含層和輸出層構(gòu)成, 各層的神經(jīng)元數(shù)目不同, 由正向傳播和反向傳播組成, 在進(jìn)行產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估時, 從輸入層輸入影響產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測值和評估值的n個因素信息, 經(jīng)隱含層處理后傳入輸出層, 其輸出值y即為產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新技術(shù)性能指標(biāo)的預(yù)測值或產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新的評估值。這種n個因素指標(biāo)的設(shè)置, 考慮了概括性和動態(tài)性, 力求全面、客觀地反映影響產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展的主要因素和導(dǎo)致產(chǎn)品個體差異的主要因素, 盡管是黑匣子式的預(yù)測和評估, 但事實證明它自身的強(qiáng)大學(xué)習(xí)能力可將需考慮的多種因素的數(shù)據(jù)進(jìn)行融合, 輸出一個經(jīng)非線性變換后較為精確的預(yù)測值和評估值。

據(jù)文獻(xiàn)查閱, 雖然在技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估的現(xiàn)有原理和方法的改進(jìn)和完善方面有一定的研究,如文獻(xiàn)[08]、[09]、[11]等, 但尚未發(fā)現(xiàn)將神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用于技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測與評估方面的研究, 在當(dāng)前產(chǎn)品的市場壽命周期不斷縮短、要求企業(yè)不斷推出新產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)條件下, 以神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)來建立產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測與評估模型, 是對技術(shù)創(chuàng)新定量預(yù)測和評估方法的有益補(bǔ)充和完善。

三、論文預(yù)期成果的理論意義和應(yīng)用價值

本項目研究的理論意義表現(xiàn)在: (1) 探索新的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估技術(shù), 豐富和完善技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估方法體系; (2) 將神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)引入技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)測和評估, 有利于推動技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估方法的發(fā)展。

本項目研究的應(yīng)用價值體現(xiàn)在: (1) 提供一種基于多因素的技術(shù)創(chuàng)新定量預(yù)測技術(shù), 有利于提高預(yù)測的正確性; (2)提供一種基于bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的綜合評估方法, 有利于提高評估的科學(xué)性; (3) 為企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估工作提供新的方法論和實用技術(shù)。

四、課題研究的主要內(nèi)容

研究目標(biāo)：

以bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型為基礎(chǔ)研究基于多因素的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估模型, 并建立科學(xué)的預(yù)測和評估指標(biāo)體系及設(shè)計相應(yīng)的模型計算方法, 結(jié)合企業(yè)的具體實際, 對指標(biāo)和模型體系進(jìn)行實證分析, 使研究具有一定的理論水平和實用價值。

研究內(nèi)容：

1、影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評佑的相關(guān)指標(biāo)體系確定及其量化和規(guī)范化。從企業(yè)的宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境兩個方面入手, 密切結(jié)合電子商務(wù)和知識經(jīng)濟(jì)對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響, 系統(tǒng)綜合地分析影響產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新的各相關(guān)因素, 建立科學(xué)的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估指標(biāo)體系, 并研究其量化和規(guī)范化的原則及方法。

2、影響技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估各相關(guān)指標(biāo)的相對權(quán)重確定。影響技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展和變化各相關(guān)因素在輸入預(yù)測和評估模型時, 需要一組決定其相對重要性的初始權(quán)重, 權(quán)重的確定需要基本的原則作支持。

3、基于bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估模型研究。 根據(jù)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測的特點, 以bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ), 構(gòu)建基于多因素的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估模型。

4、

基于bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估模型計算方法設(shè)計。根據(jù)基于bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估模型的基本特點, 設(shè)計其相應(yīng)的計算方法。

5、基于bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估模型學(xué)習(xí)樣本設(shè)計。根據(jù)相關(guān)的歷史資料, 構(gòu)建基于bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估模型的學(xué)習(xí)樣本, 對預(yù)測和評估模型進(jìn)行自學(xué)習(xí)和訓(xùn)練, 使模型適合實際情況。

6、基于bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估技術(shù)的實證研究。以一般企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測與評估工作為背景, 對基于bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估技術(shù)進(jìn)行實證研究。

創(chuàng)新點：

1、建立一套基于電子商務(wù)和知識經(jīng)濟(jì)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估指標(biāo)體系。目前,在技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)測和評估指標(biāo)體系方面, 一種是采用傳統(tǒng)的指標(biāo)體系, 另一種是采用國外先進(jìn)國家的指標(biāo)體系, 如何結(jié)合我國實際當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢, 參考國外先進(jìn)發(fā)達(dá)國家的研究工作, 建立一套適合于我國企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估指標(biāo)體系, 此為本研究要做的首要工作, 這是一項創(chuàng)新。

2、研究基于bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估模型及其計算方法。神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)具有并行分布處理、自學(xué)習(xí)、自組織、自適應(yīng)和容錯性等優(yōu)良性能, 能較好地處理基于多因素、非線性和不確定性預(yù)測和評估的現(xiàn)實問題, 本項目首次將神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)引入企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估, 這也是一項創(chuàng)新。

五、課題研究的

基本方法、技術(shù)路線的可行性論證

1、重視系統(tǒng)分析。以系統(tǒng)科學(xué)的思想為指導(dǎo)來分析影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展和變化的宏觀因素和微觀因素, 并研究影響因素間的內(nèi)在聯(lián)系, 確定其相互之間的重要度, 探討其量化和規(guī)范化的方法, 將國外先進(jìn)國家的研究成果與我國具體實際相結(jié)合, 建立我國企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估的指標(biāo)體系。

2、重視案例研究。從國內(nèi)外技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測與決策成功和失敗的案例中, 發(fā)現(xiàn)問題、分析問題, 歸納和總結(jié)出具有共性的東西, 探索技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測與宏觀因素與微觀因素之間的內(nèi)在關(guān)系。

3、采用先簡單后復(fù)雜的研究方法。對基于bp神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估模型的研究, 先從某一行業(yè)出發(fā), 定義模型的基本輸入因素, 然后, 逐步擴(kuò)展, 逐步增加模型的復(fù)雜度。

4、理論和實踐相結(jié)合。將研究工作與具體企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新實際相結(jié)合, 進(jìn)行實證研究, 在實踐中豐富和完善, 研究出具有科學(xué)性和實用性的成果。

六、開展研究已具備的條件、可能遇到的困難與問題及解決措施

篇4

一、課題開題報告含義與作用

開題報告， 就是當(dāng)課題方向確定之后，課題負(fù)責(zé)人在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上撰寫的報請上級 批準(zhǔn)的選題計劃。 它主要說明這個課題應(yīng)該進(jìn)行研究，自己有條件進(jìn)行研究以及準(zhǔn)備如何開 展研究等問題， 也可以說是對課題的論證和設(shè)計。開題報告是提高選題質(zhì)量和水平的重要環(huán)節(jié)。

二、開題報告的結(jié)構(gòu)與寫法

開題報告主要包括以下幾個方面：

(一)課題名稱

(二)課題研究的目的、意義

(三)國內(nèi)外研究現(xiàn)狀、水平和發(fā)展趨勢。就是本課題有沒有人研究，研究達(dá)到什么水平， 存在什么不足以及正在向什么方向發(fā)展等。開題報告寫這些內(nèi)容一方面可以論證本課題 研究的地位和價值， 另一方面也說明課題研究人員對本課題研究是否有較好的把握。我們進(jìn)行任何科學(xué)研究，必須對該問題的研究現(xiàn)狀有清醒的了解，這在第一部分已經(jīng)談到。

(四)課題研究的理論依據(jù)。我們現(xiàn)在進(jìn)行的課題基本上都是應(yīng)用研究和發(fā)展研究，這就要求我們的研究必須有一些基本的理論依據(jù)來保證研究的科學(xué)性。比如： 我們要進(jìn)行活動課實驗研究，我們就必須以課程理論、學(xué)習(xí)心理理論、教育心理學(xué)理論為研究試驗的理論依據(jù)。我們進(jìn)行教學(xué)模式創(chuàng)新實驗，就必須以教學(xué)理論、教育實驗理論等為理論依據(jù)。

(五)課題主要研究內(nèi)容、方法

(六)研究工作的步驟

(七)課題參加人員的組成和專長。主要看參加人員的整體素質(zhì)與水平，尤其是課題負(fù)責(zé)人的水平怎么樣。如果參加人員和負(fù)責(zé)人既沒有理論又沒有實踐經(jīng)驗， 這個課題就無法很 好地完成，也就無法批準(zhǔn)立項。

(八)現(xiàn)有基礎(chǔ)。主要是人員基礎(chǔ)和物質(zhì)基礎(chǔ)。很多課題對人員和設(shè)備方面要求是比較高的，如果基本的研究條件都沒有，這個課題同樣不能立項。

(九)經(jīng)費(fèi)估算。就是課題在哪些方面要用錢，用多少錢，怎么管理等。

三、開題報告論證的主要內(nèi)容

1、審定課題名稱。一是看名稱表述是否準(zhǔn)確、規(guī)范。準(zhǔn)確就是課題的名稱要把課題研究的問題是什么，研究的對象是什么交待清楚。規(guī)范就是所用的詞語、句型要規(guī)范、科學(xué)，似是而非的詞不能用，口號式、結(jié)論式的句型不要用。二要看名稱是否簡潔，不能太長，能不要的字就盡量不要，如：“應(yīng)用信息技術(shù)構(gòu)建高中地理教學(xué)中學(xué)生自主學(xué)習(xí)的實踐研究”、“網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下高中英語聽讀教學(xué)對學(xué)生文化素養(yǎng)提高和學(xué)習(xí)策略形成之影響”、“借助信息技術(shù)，變革學(xué)習(xí)方式”、“有效應(yīng)用信息技術(shù),促進(jìn)師生幸福成長”。

2、尋找研究依據(jù)。政策依據(jù)、理論依據(jù)、實踐依據(jù)，充分、貼切、準(zhǔn)確，不要貼標(biāo)簽，拉大旗，喊口號。

3、分析研究背景——現(xiàn)實背景、歷史背景要清楚，符合實際。

4、查清研究現(xiàn)狀——單位的研究現(xiàn)狀及問題點評;國內(nèi)的研究現(xiàn)狀;國外的研究現(xiàn)狀。用書檢和網(wǎng)檢的方法。

5、論證研究價值——理論價值;實踐價值;應(yīng)用價值;科學(xué)價值;改革價值。

6、闡述研究意義——有現(xiàn)實意義;有歷史意義;有實踐意義;有方法論意義。

7、界定核心概念。就是對關(guān)鍵詞、關(guān)聯(lián)詞的概念、意義、本質(zhì)、聯(lián)系進(jìn)行闡述。

8、完善研究設(shè)計。確定研究程序;提出研究假設(shè);確定研究目標(biāo);提出研究措施;落實研究內(nèi)容;提供研究方法;劃分研究階段;落實研究人員;預(yù)測研究成果效應(yīng);建立研究組織;規(guī)劃研究管理;分析規(guī)劃研究的保障。

四、開題論證的方法以綜合評價為主：一是課題單位的自我論證評價;二是同行的論證評價;三是科研管理部門的論證評價。由預(yù)審、初審、學(xué)術(shù)評審、綜合評審四個階段組成。預(yù)審與初審可在開題前后的時間里進(jìn)行。 重點側(cè)重在課題選擇和課題計劃的制訂上。學(xué)術(shù)評審與綜合評審要貫穿于課題研究的全過程，重點放在計劃實施與成果的預(yù)期鑒定上。

五 、開題報告的寫作

(一)開題報告的組成。三個主要部分：前言、正文和結(jié)語;三個次要部分：標(biāo)題、署名、引文注釋和參考文獻(xiàn)。

(二)開題報告的結(jié)構(gòu)與寫法。

1、課題名稱。題目必須與內(nèi)容一致。確切、中肯、具體、鮮明、簡練、醒目。開題報告一般不使用副標(biāo)題。

2、署名。在題目的下面，必須簽署課題研究單位，一般不寫撰寫者姓名。署名的目的是表示對開題報告負(fù)責(zé)。

3、開題報告可以不寫內(nèi)容摘要和關(guān)鍵詞。

4、前言。前言是開題報告的序言。前言部分一般都應(yīng)說清楚課題選題、立項、批準(zhǔn)的過程，以及開題前的準(zhǔn)備、開題緣由、開題意義，開題前所進(jìn)行的調(diào)查情況所做的工作等。要力求簡明扼要，直截了當(dāng)，并實事求是，要開門見山、直入主題。不要面面俱到，不著邊際，文不對題;或一步登天，言盡意止，不留余地。

5、正文。開題報告的正文部分占報告的主要篇幅，它是報告的主體。正文部分必須對再次論證的內(nèi)容進(jìn)行全面的闡述和論證，包括研究前的觀察、測試、調(diào)查、分析、學(xué)習(xí)，材料形成的觀點和理論。如調(diào)查的問題、現(xiàn)狀和實質(zhì)，產(chǎn)生問題的原因及其發(fā)展趨勢。正文部分是開題報告的關(guān)鍵部分， 它體現(xiàn)了課題組的水平， 同時也可以看出今后課題研究的狀態(tài)和水平。撰寫開題報告的正文部分，同樣要掌握充分占有材料， 要認(rèn)真對材料進(jìn)行分析、 綜合、 整理，經(jīng)過概念、判斷、推理的邏輯組織，最后得出正確的觀點。可采用圖表來集中反映數(shù)據(jù)，要注意少而精，數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確無誤。正文部分要層次清楚，觀點鮮明，邏輯性強(qiáng)，大標(biāo)題涵蓋小標(biāo)題，小標(biāo)題服務(wù)于到標(biāo)題，標(biāo)題統(tǒng)帥內(nèi)容，內(nèi)容說明標(biāo)題。

(1)課題、問題的提出? A、提出和研究的背景：現(xiàn)實背景、歷史背景。 B、提出和研究的依據(jù)：政策依據(jù);理論依據(jù);實踐依據(jù)。 C、問題的研究現(xiàn)狀：國內(nèi)的、國外的，省市縣內(nèi)外的研究的，單位研究現(xiàn)狀及問題點評，已取得了哪些成果?已進(jìn)行了那些研究? D、問題研究的價值：理論價值;實踐價值;應(yīng)用價值;科學(xué)價值;改革價值。對解決教育實際問題(包括對本校、本地區(qū)的教育工作實際存在的問題)或回答教育理論問題有什么意義?對教育的改革和發(fā)展會有什么貢獻(xiàn)? E、問題研究的意義：現(xiàn)實意義;歷史意義;實踐意義;方法論意義。以上幾點要求做到：少而精;針對問題;能指導(dǎo)操作;表述簡明、準(zhǔn)確，有具體貫徹要點，涵蓋子課題，能理解把握。

(2)課題的界定：對課題題目的界定;對條件詞、關(guān)鍵詞的界定，包括內(nèi)涵與外延。

(3)改革的主張、研究設(shè)計。 A、研究的指導(dǎo)思想。指導(dǎo)思想就是在宏觀上應(yīng)堅持什么方向，符合什么要求，可以是哲學(xué)的、政治理論的，也可以是政府的教育發(fā)展規(guī)劃，也可以是有關(guān)研究問題的指導(dǎo)性意見等。 B、研究的具體目標(biāo)?？偰繕?biāo)、分目標(biāo)，目標(biāo)要實在，要可行。和內(nèi)容。課題研究的目標(biāo)也就是課題最后要達(dá)到的具體目的,要解決哪些具體問題，也就是本課題研究要達(dá)到的預(yù)定目標(biāo)：即本課題研究的目標(biāo)定位，確定目標(biāo)時要緊扣課題,用詞要準(zhǔn)確、精練、明了。相對于 目的和指導(dǎo)思想而言,研究目標(biāo)是比較具體的，不能籠統(tǒng)地講，必須清楚地寫出來。只有目標(biāo)明確而具體，才能知道工作的具體方向是什么，才知道研究的重點是什么，思路就不會被各種因素所干擾。 C、研究的具體內(nèi)容。內(nèi)容要緊扣課題的目標(biāo)來分解。 D、研究的方法、原則與策略：方法、原則與策略的理論支撐;方法、原則與策略的可操作性;方法、原則與策略的活動性。課題研究的方法：有觀察法、調(diào)查法、實驗法、經(jīng)驗總結(jié)法、個案法、比較研究法、文獻(xiàn)資料法等。確定研究方法時要敘述清楚“做些什么” 和“怎樣做” 。 E、課題研究的步驟。課題研究的步驟，也就是課題研究在時間和順序上的安排。研究的步驟要充分考慮研究內(nèi)容的相互關(guān)系和難易程度，一般情況下，都是從基礎(chǔ)問題開始，分階段進(jìn)行，每個階段從什么時間開始，至什么時間結(jié)束都要有規(guī)定。課題研究的主要步驟和時間安排包括：整個研究擬分為哪幾個階段;各階段的起止時間;各階段要完成的研究目標(biāo)、任務(wù);各階段的主要研究步驟;本學(xué)期研究工作的日程安排等。 F、預(yù)測課題研究的成果及形式：本課題研究擬取得什么形式的階段研究成果和終結(jié)研究成果。如調(diào)查報告、實驗報告、研究報告、論文、經(jīng)驗總結(jié)、調(diào)查量表、測試量表、微機(jī)軟件、教學(xué)設(shè)計、錄像帶等。其中調(diào)查報告、研究報告、論文是課題研究成果最主要的表現(xiàn)形式。 G、有效的組織保障：課題研究的組織機(jī)構(gòu)和人員分工在方案中，要寫出課題組長、副組長、課題組成員以及分工。課題組組長就是本課題的負(fù)責(zé)人。一個課題組應(yīng)該包括三方面的人，一是有權(quán)之士，二是有識之士，三是有志之士。有權(quán)了課題就可以得到更多的支持，有識了課題質(zhì)量、水平就會更高，有志了可以不怕辛苦，踏踏實實踏實實去干。課題組的分工必須是要分得明確合理，爭取讓每個人了解自己工作和責(zé)任，不能吃大鍋飯。但是在分工的基礎(chǔ)上，也要注意全體人員的合作，大家共同研究，共同商討，克服研究過程中的各種困難和問題。 H、其他保障：如課題組活動時間;學(xué)習(xí)什么有關(guān)理論和知識，如何學(xué)習(xí)，要進(jìn)行或參加哪些培訓(xùn);如何保證研究工作的正常進(jìn)行;課題經(jīng)費(fèi)的來源和籌集;如何爭取有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的支持和專家的指導(dǎo);如何與校外同行交流等。

6、簡短的結(jié)語。開題報告的結(jié)語要簡潔，可以對課題管理部門提希望，給研究人員提要求，可以表示課題組的態(tài)度和決心。

7、可以寫上引文注釋和參考文獻(xiàn)。撰寫開題報告時引用了他人的材料、數(shù)據(jù)、論點、文章要按要求注明出處。反映出課題組嚴(yán)肅的科學(xué)態(tài)度，體現(xiàn)出開題報告的科學(xué)依據(jù)，同時也是尊重他人勞動的體現(xiàn)?？梢允琼撃┳?腳注，在本頁文章的下端)、文末注(段落后或篇后 注) 、文內(nèi)注(行內(nèi)夾注)和書后注四種。 開題報告也可以有“致謝” 。對于曾經(jīng)指導(dǎo)、參加過選題、論證，或?qū)Υ斯ぷ魈峁┙ㄗh或便利條件，而又沒有在課題組的同志，可用簡短的文字表示感謝。開題會上，有關(guān)專家必須詳細(xì)審查開題報告，向研究者提問質(zhì)疑。但開題會不同于成果鑒定 會，更主要的應(yīng)該是完善方案。在確定研究有明顯價值的前提下， 論證雙方應(yīng)全力討論方案，提出意見和建議、修改補(bǔ)充方案。專家審查的內(nèi)容包括：1、選題是否當(dāng)，是否符合立項條件;2、課題論證是否充分;3、負(fù)責(zé)人的素質(zhì)或水平是否能承擔(dān)此課題;4、課題組力量如 何或分工是否得當(dāng);5、資料準(zhǔn)備如何;6、最終成果預(yù)測如何;7、是否具備完成本課題所 需的其他條件;8、經(jīng)過比較，本課題是否有更合適的承擔(dān)人;9、其他原因(加以說明) 。

開題報告范文

一、論文名稱、課題來源、選題依據(jù)

論文名稱：基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測與評估模型及其應(yīng)用研究

課題來源：單位自擬課題或省政府下達(dá)的研究課題

選題依據(jù)：

技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新決策的前提和依據(jù)。通過技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估, 可以使企業(yè)對未來的技術(shù)發(fā)展水平及其變化趨勢有正確的把握, 從而為企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新決策提供科學(xué)的依據(jù), 以減少技術(shù)創(chuàng)新決策過程中的主觀性和盲目性。只有在正確把握技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展方向的前提下, 企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新工作才能沿著正確方向開展,企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力才能得到不斷加強(qiáng)。在市場競爭日趨激烈的現(xiàn)代商業(yè)中, 企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新決定著企業(yè)生存和發(fā)展、前途與命運(yùn), 為了確保技術(shù)創(chuàng)新工作的正確性,企業(yè)對技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)測和評估提出了更高的要求。

二、本課題國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢

現(xiàn)有的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測方法可分為趨勢外推法、相關(guān)分析法和專家預(yù)測法三大類。

(1)趨勢外推法。指利用過去和現(xiàn)在的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)信息, 分析技術(shù)發(fā)展趨勢和規(guī)律, 在分析判斷這些趨勢和規(guī)律將繼續(xù)的前提下, 將過去和現(xiàn)在的趨勢向未來推演。生長曲線法是趨勢外推法中的一種應(yīng)用較為廣泛的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測方法,美國生物學(xué)家和人口統(tǒng)計學(xué)家Raymond Pearl提出的Pearl曲線(數(shù)學(xué)模型為: Y=L?M[1+A?exp(-B·t)] )及英國數(shù)學(xué)家和統(tǒng)計學(xué)家Gompertz提出的Gompertz曲線(數(shù)學(xué)模型為: Y=L·exp(-B·t))皆屬于生長曲線, 其預(yù)測值Y為技術(shù)性能指標(biāo), t為時間自變量, L、A、B皆為常數(shù)。Ridenour模型也屬于生長曲線預(yù)測法, 但它假定新技術(shù)的成長速度與熟悉該項技術(shù)的人數(shù)成正比, 主要適用于新技術(shù)、新產(chǎn)品的擴(kuò)散預(yù)測。

(2)相關(guān)分析法。利用一系列條件、參數(shù)、因果關(guān)系數(shù)據(jù)和其他信息, 建立預(yù)測對象與影響因素的因果關(guān)系模型, 預(yù)測技術(shù)的發(fā)展變化。相關(guān)分析法認(rèn)為, 一種技術(shù)性能的改進(jìn)或其應(yīng)用的擴(kuò)展是和其他一些已知因素高度相關(guān)的, 這樣, 通過已知因素的分析就可以對該項技術(shù)進(jìn)行預(yù)測。相關(guān)分析法主要有以下幾種: 導(dǎo)前-滯后相關(guān)分析、技術(shù)進(jìn)步與經(jīng)驗積累的相關(guān)分析、技術(shù)信息與人員數(shù)等因素的相關(guān)分析及目標(biāo)與手段的相關(guān)分析等方法。

(3)專家預(yù)測法。以專家意見作為信息來源, 通過系統(tǒng)的調(diào)查、征詢專家的意見, 分析和整理出預(yù)測結(jié)果。專家預(yù)測法主要有: 專家個人判斷法、專家會議法、頭腦風(fēng)暴法及德爾菲法等, 其中, 德爾菲法吸收了前幾種專家預(yù)測法的長處, 避免了其缺點, 被認(rèn)為是技術(shù)預(yù)測中最有效的專家預(yù)測法。

趨勢外推法的預(yù)測數(shù)據(jù)只能為縱向數(shù)據(jù), 在進(jìn)行產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測時, 只能利用過去的產(chǎn)品技術(shù)性能這一個指標(biāo)來預(yù)測它的隨時間的發(fā)展趨勢, 并不涉及影響產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新的科技、經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)、市場、社會及政策等多方面因素。在現(xiàn)代商業(yè)經(jīng)濟(jì)中, 對于產(chǎn)品技術(shù)發(fā)展的預(yù)測不能簡單地歸結(jié)為產(chǎn)品過去技術(shù)性能指標(biāo)按時間的進(jìn)展來類推, 而應(yīng)系統(tǒng)綜合地考慮現(xiàn)代商業(yè)中其他因素對企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新的深刻影響。相關(guān)分析法盡管可同時按橫向數(shù)據(jù)和縱向數(shù)據(jù)來進(jìn)行預(yù)測, 但由于它是利用過去的歷史數(shù)據(jù)中的某些影響產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新的因素求出的具體的回歸預(yù)測式, 而所得到的回歸預(yù)測模型往往只能考慮少數(shù)幾種主要影響因素, 略去了許多未考慮的因素, 所以, 所建模型對實際問題的表達(dá)能力也不夠準(zhǔn)確, 預(yù)測結(jié)果與實際的符合程度也有較大偏差。專家預(yù)測法是一種定性預(yù)測方法,依靠的是預(yù)測者的知識和經(jīng)驗, 往往帶有主觀性, 難以滿足企業(yè)對技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測準(zhǔn)確度的要求。以上這些技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測技術(shù)和方法為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新工作的開展做出了很大的貢獻(xiàn), 為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)測提供了科學(xué)的方法論, 但在新的經(jīng)濟(jì)和市場環(huán)境下, 技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測的方法和技術(shù)應(yīng)有新的豐富和發(fā)展, 以克服自身的不足, 更進(jìn)一步適應(yīng)時展的需要, 為企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新工作的開展和企業(yè)的生存與發(fā)展提供先進(jìn)的基礎(chǔ)理論和技術(shù)方法。

目前,在我國企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新評估中, 一般只考慮如下四個方面的因素: (1) 技術(shù)的先進(jìn)性、可行性、連續(xù)性; (2) 經(jīng)濟(jì)效果; (3) 社會效果; (4) 風(fēng)險性, 在對此四方面內(nèi)容逐個分析后, 再作綜合評估。在綜合評估中所用的方法主要有: Delphi法(專家法)、AHP法(層次分析法)、模糊評估法、決策樹法、戰(zhàn)略方法及各種圖例法等, 但技術(shù)創(chuàng)新的評估是一個非常復(fù)雜的系統(tǒng), 其中存在著廣泛的非線性、時變性和不確定性, 同時, 還涉及技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、管理、社會等諸多復(fù)雜因素,目前所使用的原理和方法, 難以滿足企業(yè)對技術(shù)創(chuàng)新評估科學(xué)性的要求。關(guān)于技術(shù)創(chuàng)新評估的研究, 在我國的歷史還不長, 無論是指標(biāo)體系還是評估方法, 均處于研究之中, 我們認(rèn)為目前在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新評估方面應(yīng)做的工作是: (1) 建立一套符合我國實際情況的技術(shù)創(chuàng)新評估指標(biāo)體系; (2) 建立一種適應(yīng)于多因素、非線性和不確定性的綜合評估方法。

這種情況下, 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)就有其特有的優(yōu)勢, 以其并行分布、自組織、自適應(yīng)、自學(xué)習(xí)和容錯性等優(yōu)良性能, 可以較好地適應(yīng)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估這類多因素、不確定性和非線性問題, 它能克服上述各方法的不足。本項目以BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)作為基于多因素的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估模型構(gòu)建的基礎(chǔ), BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)由輸入層、隱含層和輸出層構(gòu)成, 各層的神經(jīng)元數(shù)目不同, 由正向傳播和反向傳播組成, 在進(jìn)行產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估時, 從輸入層輸入影響產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測值和評估值的n個因素信息, 經(jīng)隱含層處理后傳入輸出層, 其輸出值Y即為產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新技術(shù)性能指標(biāo)的預(yù)測值或產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新的評估值。這種n個因素指標(biāo)的設(shè)置, 考慮了概括性和動態(tài)性, 力求全面、客觀地反映影響產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展的主要因素和導(dǎo)致產(chǎn)品個體差異的主要因素, 盡管是黑匣子式的預(yù)測和評估, 但事實證明它自身的強(qiáng)大學(xué)習(xí)能力可將需考慮的多種因素的數(shù)據(jù)進(jìn)行融合, 輸出一個經(jīng)非線性變換后較為精確的預(yù)測值和評估值。

據(jù)文獻(xiàn)查閱, 雖然在技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估的現(xiàn)有原理和方法的改進(jìn)和完善方面有一定的研究,如文獻(xiàn)[08]、[09]、[11]等, 但尚未發(fā)現(xiàn)將神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用于技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測與評估方面的研究, 在當(dāng)前產(chǎn)品的市場壽命周期不斷縮短、要求企業(yè)不斷推出新產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)條件下, 以神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)來建立產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測與評估模型, 是對技術(shù)創(chuàng)新定量預(yù)測和評估方法的有益補(bǔ)充和完善。

三、論文預(yù)期成果的理論意義和應(yīng)用價值

本項目研究的理論意義表現(xiàn)在: (1) 探索新的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估技術(shù), 豐富和完善技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估方法體系; (2) 將神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)引入技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)測和評估, 有利于推動技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估方法的發(fā)展。

本項目研究的應(yīng)用價值體現(xiàn)在: (1) 提供一種基于多因素的技術(shù)創(chuàng)新定量預(yù)測技術(shù), 有利于提高預(yù)測的正確性; (2)提供一種基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的綜合評估方法, 有利于提高評估的科學(xué)性; (3) 為企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估工作提供新的方法論和實用技術(shù)。

四、課題研究的主要內(nèi)容

研究目標(biāo)：

以BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型為基礎(chǔ)研究基于多因素的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估模型, 并建立科學(xué)的預(yù)測和評估指標(biāo)體系及設(shè)計相應(yīng)的模型計算方法, 結(jié)合企業(yè)的具體實際, 對指標(biāo)和模型體系進(jìn)行實證分析, 使研究具有一定的理論水平和實用價值。

研究內(nèi)容：

1、影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評佑的相關(guān)指標(biāo)體系確定及其量化和規(guī)范化。從企業(yè)的宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境兩個方面入手, 密切結(jié)合電子商務(wù)和知識經(jīng)濟(jì)對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響, 系統(tǒng)綜合地分析影響產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新的各相關(guān)因素, 建立科學(xué)的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估指標(biāo)體系, 并研究其量化和規(guī)范化的原則及方法。

2、影響技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估各相關(guān)指標(biāo)的相對權(quán)重確定。影響技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展和變化各相關(guān)因素在輸入預(yù)測和評估模型時, 需要一組決定其相對重要性的初始權(quán)重, 權(quán)重的確定需要基本的原則作支持。

3、基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估模型研究。 根據(jù)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測的特點, 以BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ), 構(gòu)建基于多因素的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估模型。

4、基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估模型計算方法設(shè)計。根據(jù)基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估模型的基本特點, 設(shè)計其相應(yīng)的計算方法。

5、基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估模型學(xué)習(xí)樣本設(shè)計。根據(jù)相關(guān)的歷史資料, 構(gòu)建基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估模型的學(xué)習(xí)樣本, 對預(yù)測和評估模型進(jìn)行自學(xué)習(xí)和訓(xùn)練, 使模型適合實際情況。

6、基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估技術(shù)的實證研究。以一般企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測與評估工作為背景, 對基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估技術(shù)進(jìn)行實證研究。

創(chuàng)新點：

1、建立一套基于電子商務(wù)和知識經(jīng)濟(jì)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估指標(biāo)體系。目前,在技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)測和評估指標(biāo)體系方面, 一種是采用傳統(tǒng)的指標(biāo)體系, 另一種是采用國外先進(jìn)國家的指標(biāo)體系, 如何結(jié)合我國實際當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢, 參考國外先進(jìn)發(fā)達(dá)國家的研究工作, 建立一套適合于我國企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估指標(biāo)體系, 此為本研究要做的首要工作, 這是一項創(chuàng)新。

2、研究基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估模型及其計算方法。神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)具有并行分布處理、自學(xué)習(xí)、自組織、自適應(yīng)和容錯性等優(yōu)良性能, 能較好地處理基于多因素、非線性和不確定性預(yù)測和評估的現(xiàn)實問題, 本項目首次將神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)引入企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估, 這也是一項創(chuàng)新。

五、課題研究的基本方法、技術(shù)路線的可行性論證

1、重視系統(tǒng)分析。以系統(tǒng)科學(xué)的思想為指導(dǎo)來分析影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展和變化的宏觀因素和微觀因素, 并研究影響因素間的內(nèi)在聯(lián)系, 確定其相互之間的重要度, 探討其量化和規(guī)范化的方法, 將國外先進(jìn)國家的研究成果與我國具體實際相結(jié)合, 建立我國企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估的指標(biāo)體系。

2、重視案例研究。從國內(nèi)外技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測與決策成功和失敗的案例中, 發(fā)現(xiàn)問題、分析問題, 歸納和總結(jié)出具有共性的東西, 探索技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測與宏觀因素與微觀因素之間的內(nèi)在關(guān)系。

3、采用先簡單后復(fù)雜的研究方法。對基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估模型的研究, 先從某一行業(yè)出發(fā), 定義模型的基本輸入因素, 然后, 逐步擴(kuò)展, 逐步增加模型的復(fù)雜度。

4、理論和實踐相結(jié)合。將研究工作與具體企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新實際相結(jié)合, 進(jìn)行實證研究, 在實踐中豐富和完善, 研究出具有科學(xué)性和實用性的成果。

六、開展研究已具備的條件、可能遇到的困難與問題及解決措施

本人長期從事市場營銷和技術(shù)創(chuàng)新方面的研究工作, 編寫出版了《現(xiàn)代市場營銷學(xué)》和《現(xiàn)代企業(yè)管理學(xué)》等有關(guān)著作, 發(fā)表了“企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與營銷管理創(chuàng)新”、“企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與營銷組織創(chuàng)新”及“企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與營銷觀念創(chuàng)新”等與技術(shù)創(chuàng)新相關(guān)的學(xué)術(shù)研究論文, 對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)測和評估有一定的理論基礎(chǔ), 也從事過企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新方面的策劃和研究工作, 具有一定的實踐經(jīng)驗, 與許多企業(yè)有密切的合作關(guān)系, 同時, 對神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)也進(jìn)行過專門的學(xué)習(xí)和研究, 所以, 本項目研究的理論基礎(chǔ)、技術(shù)基礎(chǔ)及實驗場所已基本具備, 能順利完成本課題的研究, 取得預(yù)期的研究成果。

七、論文研究的進(jìn)展計劃

xxxx.07-xxxx.09：完成論文開題。

xxxx.09-xxxx.11：影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展的指標(biāo)體系研究及其量化和規(guī)范化。

xxxx.11-xxxx.01：基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估模型的構(gòu)建。

xxxx.01-xxxx.03：基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估模型計算方法研究。

xxxx.03-xxxx.04：基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)創(chuàng)新預(yù)測和評估模型體系的實證研究。

xxxx.04-xxxx.06：完成論文寫作、修改定稿，準(zhǔn)備答辯。

篇5

一、職業(yè)勝任能力的內(nèi)涵

（一）職業(yè)勝任能力能力是一個非常抽象的詞匯，不同行業(yè)對職業(yè)勝任能力有不同的理解與認(rèn)識。通俗來說，職業(yè)勝任能力即指在工作中能將專業(yè)知識和技能始終保持在應(yīng)有的水平之上，從而確保能為客戶提供具有專業(yè)水準(zhǔn)的服務(wù)。國外對職業(yè)勝任能力的關(guān)注與研究始于20世紀(jì)80年代，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人們對職業(yè)勝任能力內(nèi)涵也有了不斷認(rèn)識與深化。

（二）資產(chǎn)評估師職業(yè)勝任能力的要素資產(chǎn)評估業(yè)是一個在我國僅有20余年的新興智力密集型行業(yè)，資產(chǎn)評估師的職業(yè)勝任能力要素應(yīng)該包括職業(yè)知識、職業(yè)技能和職業(yè)道德三個要素。1.職業(yè)知識。職業(yè)知識是從事某一職業(yè)的人們進(jìn)行實踐的必備知識，豐富的職業(yè)知識是形成職業(yè)勝任能力的重要要素。資產(chǎn)評估是一個綜合性的交叉學(xué)科，資產(chǎn)評估活動中將涉及到會計學(xué)、法學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、營銷學(xué)、工程學(xué)、咨詢學(xué)、管理學(xué)等多門學(xué)科知識，因此，對于一名資產(chǎn)評估師來說，完備職業(yè)知識可視為執(zhí)業(yè)的基本工具。目前，高校在發(fā)展專業(yè)科學(xué)知識體系方面扮演了重要角色，資產(chǎn)評估專業(yè)的學(xué)科體系的系統(tǒng)化、合理化至關(guān)重要。2.職業(yè)技能。職業(yè)技能是在掌握一定知識的基礎(chǔ)上經(jīng)過培養(yǎng)訓(xùn)練和實踐鍛煉而形成的，是對知識的應(yīng)用，具有“操作”和“運(yùn)作”的特性。在知識日新月異的新時代，資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和新業(yè)務(wù)的不斷涌現(xiàn)使得職業(yè)技能的重要性日益凸顯。資產(chǎn)評估師應(yīng)具有的職業(yè)技能包括：（1）學(xué)習(xí)能力，即評估師應(yīng)樹立終身學(xué)習(xí)的理念，在工作中善于接受新知識，不斷調(diào)整和更新已有的知識結(jié)構(gòu)，進(jìn)而提升自己的專業(yè)管理水平。（2）創(chuàng)新能力。在信息社會，創(chuàng)新是時代進(jìn)步的源泉，資產(chǎn)評估師的經(jīng)驗積累固然重要，但其創(chuàng)新能力是行業(yè)發(fā)展的立足之本。創(chuàng)新能力要求評估師面對無固定解決模式的新問題時有獨到的見解，不人云亦云。（3）溝通能力。在一個完整的評估項目流程中，從業(yè)務(wù)承攬、項目洽談、資產(chǎn)盤查直至評估報告完成需要資產(chǎn)評估師與委托方、政府、團(tuán)隊的交流溝通以及團(tuán)隊其他成員的通力協(xié)作，因此資產(chǎn)評估師在工作中的理解能力、協(xié)調(diào)能力和表達(dá)能力顯得尤為重要。3.職業(yè)道德。由于資產(chǎn)評估是市場經(jīng)濟(jì)交易的需求產(chǎn)物，資產(chǎn)評估師在工作中肩負(fù)防止國有資產(chǎn)流失的職責(zé)，只有在工作中始終保持強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，用職業(yè)道德約束自己的行為，才能不越雷池，保持獨立、客觀、公正的立場，順利完成評估工作。而這種職業(yè)道德、職業(yè)素養(yǎng)的形成是在日常的工作中潛移默化、一點一滴形成的。

二、金融資產(chǎn)評估課程的特點

1.課程的研究范圍廣泛，信息量大。從資產(chǎn)的角度來看，金融資產(chǎn)的范疇較廣，包括股票、債券、基金、期貨、期權(quán)等金融衍生品。由于金融資產(chǎn)是附著與實物資產(chǎn)之上產(chǎn)生的虛擬資產(chǎn)，其自身的價值變化具有一定的復(fù)雜性與不確定性。從目前世界經(jīng)濟(jì)的研究成果來看，金融資產(chǎn)的定價問題始終是理論界的熱點及難點，全球經(jīng)濟(jì)的多元化與一體化對金融資產(chǎn)問題研究提出了許多新的課題，一些經(jīng)典理論在實踐中也遭遇到前所未有的挑戰(zhàn)。從企業(yè)的角度來看，金融資產(chǎn)評估包括金融企業(yè)的價值評估及金融不良資產(chǎn)評估等內(nèi)容。金融企業(yè)的運(yùn)營特性及在經(jīng)濟(jì)中的重要地位決定了其價值評估必須采用異于傳統(tǒng)企業(yè)價值的評估方法。

2.研究內(nèi)容的前沿性，有一定的深度。自2009年全球金融危機(jī)以來，世界金融動蕩不斷加劇，希臘債務(wù)危機(jī)、歐元區(qū)瓦解風(fēng)險無不與金融發(fā)展與金融安全有著千絲萬縷的聯(lián)系。同樣，伴隨著我國經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化，實體經(jīng)濟(jì)對金融市場的依賴度日益增強(qiáng)，企業(yè)金融資產(chǎn)的多樣化與占比大幅提升，企業(yè)間并購重組的日趨活躍等對資產(chǎn)評估研究提出了許多新的課題。2009年第四屆世界評估師大會以“金融市場安全與資產(chǎn)評估”為主題，圍繞金融市場發(fā)展與資產(chǎn)評估、金融創(chuàng)新與資產(chǎn)評估、抵質(zhì)押品的管理與評估、金融企業(yè)價值評估、金融不良資產(chǎn)評估等方面進(jìn)行了深入的交流與探討，加強(qiáng)金融資產(chǎn)評估相關(guān)問題，完善我國金融資產(chǎn)評估體系已形成共識。與此同時，為應(yīng)對金融資產(chǎn)評估、文化資產(chǎn)評估等的市場需求，中國資產(chǎn)評估擬設(shè)立新興市場領(lǐng)域?qū)I(yè)委員會，加強(qiáng)對資產(chǎn)評估的研究與實踐指導(dǎo)，提高專業(yè)評估水平。因此，今后一段時間內(nèi)，金融資產(chǎn)評估將成為資產(chǎn)評估理論與實踐研究焦點，金融資產(chǎn)評估在資產(chǎn)評估課程體系中的重要程度進(jìn)一步提升。

3.課程的綜合實踐性。資產(chǎn)評估本身是一項技術(shù)性與實務(wù)性很強(qiáng)的工作，資產(chǎn)評估教學(xué)不僅要求學(xué)生掌握資產(chǎn)評估專業(yè)知識和評估技能，還要求學(xué)生具有一定的評估實踐能力。在國外，資產(chǎn)評估師的成長與發(fā)展更多得益于行業(yè)協(xié)會的培訓(xùn)和課程學(xué)習(xí)。如美國資產(chǎn)評估協(xié)會開設(shè)有評估復(fù)審及管理（AppraisalReviewandManagement），企業(yè)價值（BusinessValuation），珠寶首飾（GemsandJewelry），機(jī)器設(shè)備（MachineryandTechnicalSpecialties），私人財產(chǎn)（PersonalProperty）和不動產(chǎn)（RealProperty）等6個方面的評估課程，每一項課程學(xué)習(xí)都輔以大量的案例教學(xué)與實踐參與做支撐。金融資產(chǎn)評估理論與實踐在企業(yè)價值評估課程中也有很好的體現(xiàn)。

三、金融資產(chǎn)評估的理論研究及課程建設(shè)現(xiàn)狀分析

1.理論研究現(xiàn)狀。通過中國知網(wǎng)以“金融資產(chǎn)評估”為關(guān)鍵詞對2006-2015年期間發(fā)表的論文進(jìn)行搜索，共搜索論文524篇，而同期以資產(chǎn)評估為關(guān)鍵詞搜集的論文共計133399篇，可見，金融資產(chǎn)評估相關(guān)研究仍處于起步階段，相關(guān)成果數(shù)量極其有限。各年度數(shù)量情況見表1。從學(xué)科性質(zhì)來看，論文主要集中在金融、投資、會計三大領(lǐng)域，研究成果側(cè)重于對金融資產(chǎn)的特性、定價研究，而與評估實踐緊密相連、具有實踐指導(dǎo)價值的論文不多，這種現(xiàn)象既體現(xiàn)了金融資產(chǎn)評估的研究范圍廣闊及復(fù)雜性，也反映金融資產(chǎn)理論與評估實踐的粘合度有待提高的現(xiàn)狀。從來源數(shù)據(jù)庫來看，中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫是研究成果的主要源，占研究成果的一半以上，其次是學(xué)術(shù)期刊網(wǎng)絡(luò)出版總庫，而中國博士、碩士學(xué)位論文庫搜集的文獻(xiàn)僅占報紙數(shù)據(jù)庫的15%左右，反映出當(dāng)前金融資產(chǎn)評估領(lǐng)域的研究嚴(yán)重滯后于現(xiàn)實需求，研究成果少且缺乏前瞻性的、創(chuàng)新性的觀點與方法，研究層次與水準(zhǔn)有待進(jìn)一步提高。從國外的研究成果來看，金融資產(chǎn)評估有關(guān)理論散見在投資銀行、并購估值等著作中，運(yùn)用google對financialassetvaluation/appraisal進(jìn)行檢索，也僅能檢索到較為零散的理論知識。

2.我國高校金融資產(chǎn)評估課程建設(shè)現(xiàn)狀。目前全國共有34所高等院校開設(shè)了資產(chǎn)評估相關(guān)專業(yè)，辦學(xué)歷史僅有10年，尚屬年輕專業(yè)，開設(shè)金融資產(chǎn)評估課程的院校更是寥寥無幾，課程內(nèi)容的廣度與深度仍顯不足。根據(jù)武漢大學(xué)中國科學(xué)評價研究中心、中國科教評價網(wǎng)和中國教育質(zhì)量評價中心共同完成了2015～2016年度中國大學(xué)及學(xué)科專業(yè)評價排名，對國內(nèi)部分高校資產(chǎn)評估專業(yè)課程設(shè)置情況進(jìn)行統(tǒng)計，可以看到，金融資產(chǎn)評估仍屬資產(chǎn)評估專業(yè)的前沿課程，僅有少數(shù)高校將其設(shè)置為專業(yè)選修課，絕大多數(shù)高校僅開設(shè)與其相關(guān)的課程。部分高校開設(shè)金融資產(chǎn)評估課程情況見表2。從國外的資產(chǎn)評估教育來看，英國和美國是資產(chǎn)評估教育的典范。英國的資產(chǎn)評估行業(yè)已有百年歷史，資產(chǎn)評估教育也積累了豐富的經(jīng)驗。一些高校設(shè)有資產(chǎn)評估與管理專業(yè)（PropertyAppraisalandManagement），許多課程獲得英國皇家特許測量師協(xié)會（RICS）認(rèn)證。由于RICS在全球不動產(chǎn)領(lǐng)域評估的權(quán)威性，英國許多高校的資產(chǎn)評估專業(yè)發(fā)展多受其影響，開設(shè)的課程多與房地產(chǎn)、建筑、測量和環(huán)境相關(guān)，幾乎沒有金融資產(chǎn)評估類課程。美國的經(jīng)濟(jì)學(xué)本科實習(xí)的是通才教育，并不強(qiáng)調(diào)專業(yè)差別，在課程設(shè)置方面，資產(chǎn)評估并不是一門獨立的課程，資產(chǎn)評估相關(guān)理論僅在accounting、financialmanagement等課程中有所體現(xiàn)。此外，美國的資產(chǎn)評估教育一直以職業(yè)教育為核心，在1976年以前從未進(jìn)入過大學(xué)的學(xué)歷教育，后來是在美國評估師協(xié)會的倡導(dǎo)和主持下，才逐步出現(xiàn)了評估協(xié)會和大學(xué)合作進(jìn)行資產(chǎn)評估證書教育的形式。金融資產(chǎn)評估是隨資產(chǎn)評估發(fā)展的市場需求而開設(shè)的一門新課，從課程體系到教學(xué)模式等方面都處于探索階段，在教材、習(xí)題等資源方面比較匱乏。目前國內(nèi)僅出版3本相關(guān)教材，發(fā)行時間較早（分別為2001年、2003年和2008年），許多知識點停留在概述層面且與評估實踐的關(guān)聯(lián)度不高。從金融資產(chǎn)評估實踐來看，金融資產(chǎn)評估尚屬評估機(jī)構(gòu)的新興業(yè)務(wù)，相關(guān)交易案例較少，這并不意味著市場需求不旺，而是與專業(yè)人才的匱乏密不可分，許多與金融資產(chǎn)評估相關(guān)的工作只能交由投資銀行完成?？傊鹑谫Y產(chǎn)評估課程知識結(jié)構(gòu)仍很不成熟，有很大的完善空間。

四、基于培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)勝任能力的金融資產(chǎn)評估課程建設(shè)的設(shè)想

1.不斷地凝練課程知識體系，將金融學(xué)與評估學(xué)的相關(guān)知識進(jìn)行結(jié)合。目前我國高校教學(xué)中仍普遍采用以教為主的教學(xué)模式，學(xué)生在學(xué)習(xí)中只是被動接受，沒有形成對本課程知識體系的完整框架，掌握的知識多為零散的、片面的，只見樹木不見森林。在金融資產(chǎn)評估教學(xué)中應(yīng)樹立學(xué)生的全局觀，在課程伊始針對本課程的特點并結(jié)合全球金融領(lǐng)域的發(fā)展讓學(xué)生了解本課程，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。作為新課程，金融資產(chǎn)評估并不是金融學(xué)和資產(chǎn)評估學(xué)兩門課的簡單疊加，而是從資產(chǎn)評估的視角對金融資產(chǎn)定價的再認(rèn)識。該課程應(yīng)是涵蓋評估基礎(chǔ)理論、金融單項資產(chǎn)評估、金融企業(yè)價值評估及金融不良資產(chǎn)評估與處置等的知識體系。同時，金融資產(chǎn)評估課程兼具研究與實踐類課程的特點，課程實務(wù)部分可借鑒國際企業(yè)價值評估分析師協(xié)會（IACVA）的注冊企業(yè)價值評估分析師（CVA）資格認(rèn)證課程的模式，使理論知識與實務(wù)操作互為印證，從而培養(yǎng)學(xué)生的學(xué)習(xí)、創(chuàng)新能力。

2.推進(jìn)案例教學(xué)法在課程中的運(yùn)用。長期以來，以教師為中心的傳統(tǒng)授課模式一直主導(dǎo)大學(xué)講臺，這種以信息的單向傳遞、簡單記憶或復(fù)現(xiàn)為目的教學(xué)方法忽視學(xué)生學(xué)習(xí)需求，導(dǎo)致學(xué)生學(xué)習(xí)成效很低，在培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)勝任能力方面起到的作用非常有限。案例教學(xué)法是近年來經(jīng)一些院校實踐證明的能激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)熱情、提高學(xué)習(xí)能力的一種行之有效的教學(xué)模式。其課程特點與案例教學(xué)法實施前提非常吻合。首先，隨著全球金融產(chǎn)品的不斷涌現(xiàn)和金融改革的不斷深化，金融資產(chǎn)評估的研究領(lǐng)域越來越寬廣，這些都為課程提供了豐富的案例資源。其次，資產(chǎn)評估本身屬于新興學(xué)科，實踐方面仍處于探索階段，沒有固定的框架和模式約束，案例教學(xué)中可以培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新思維。案例教學(xué)的成效主要取決于三個方面：第一個是案例的選擇和搜集要具有科學(xué)性、實時性、代表性，要與社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的態(tài)勢結(jié)合起來，要將案例與理論知識點系統(tǒng)有效地結(jié)合起來。第二要有認(rèn)真設(shè)計的分析環(huán)節(jié)，使學(xué)生了解、熟悉、掌握分析問題的邏輯、思路，通過案例分析使學(xué)生了解、熟悉、掌握分析問題的邏輯、思路。第三在案例討論中鼓勵學(xué)生積極發(fā)言，提高學(xué)生的參與度。

篇6

關(guān)鍵詞：意愿價值評估法；資源環(huán)境；研究進(jìn)展

基金項目：國家自然科學(xué)基金項目資助(40471054)。

作者簡介：劉治國(1978-)，男，北京人，中國工商銀行博士后科研工作站博士后，主要從事區(qū)域經(jīng)濟(jì)研究；劉宣會(1964一)，男，陜西乾縣人，西安交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)院博士后，主要從事區(qū)域經(jīng)濟(jì)研究；李國平(1955-)，女，陜西西安人，西安交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師，主要從區(qū)域經(jīng)濟(jì)研究。

中圖分類號：F069.9　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-1096(2008)01-0067-03　收稿日期：2007-11-22

意愿價值評估法(CVM，contingent valuation method)作為20世紀(jì)后半葉資源環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域的主要理論改進(jìn)之一(張茵、等，2005)，在發(fā)達(dá)國家被廣泛應(yīng)用于生態(tài)環(huán)境的非使用價值評估和公共物品價值評估，并逐漸應(yīng)用于發(fā)展中國家公共衛(wèi)生設(shè)施改善、飲水設(shè)施、森林資源、健康價值等公共政策的成本效益分析(馬中，1999)。我國從20世紀(jì)80年代開始應(yīng)用CVM方法評價環(huán)境資源的價值，國內(nèi)學(xué)界對CVM的研究正日益增多(徐嵩齡，1997)，并從生態(tài)環(huán)境價值評估拓展到生物多樣性保護(hù)(薛達(dá)元，1997)、居民健康價值(王金南，1994)、地下水質(zhì)改善、歷史文化資源保護(hù)、國家公共政策分析等多個領(lǐng)域，本文通過回顧和評析國內(nèi)學(xué)界CVM研究的進(jìn)程和現(xiàn)狀，進(jìn)一步指出CVM在我國研究與應(yīng)用的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

一、CVM概念的引入與應(yīng)用

由于環(huán)境物品沒有市場，因而通常也就沒有價格，同時環(huán)境物品還存在非使用價值，造成直接市場法對環(huán)境物品進(jìn)行價值評估的困難，意愿價值評估法使用直接的假想市場，以調(diào)查問卷為工具，直接向有關(guān)人群提問對于環(huán)境質(zhì)量改善的支付意愿WTP，進(jìn)一步推導(dǎo)出環(huán)境物品的價值。自20世紀(jì)80年代我國引入CVM基本概念以來，迄今為止的研究基本局限于理論的探討和介紹，對方法本身仍存在很大的爭議，馬中等指出：由于發(fā)展中國家通常缺乏對消費(fèi)者進(jìn)行市場調(diào)查的傳統(tǒng)，因此被調(diào)查者可能因為難于理解這一方式而不能給出他們真實的支付意愿，并且這一方法的調(diào)查結(jié)果往往取決于被調(diào)查者如何理解某一環(huán)境變化可能對其自身的影響，被調(diào)查者的環(huán)境意識以及政府對環(huán)境信息的公開程度等都會影響到評估結(jié)果的準(zhǔn)確性。另外，還有可能存在因收人過低，被調(diào)查者往往支付能力不足，從而支付意愿低于實際價值的情況。徐嵩齡(1997)也認(rèn)為“采用市場價格，產(chǎn)生的誤差與誤差爭議最?。徊捎糜白觾r格和替代價格，產(chǎn)生的誤差與誤差爭議則大些；采用意愿型價格，則產(chǎn)生的誤差與誤差爭議最大。”

總體而言，我國CVM研究論文在數(shù)量和質(zhì)量上均呈逐年上升的趨勢，在2003年之前，國內(nèi)學(xué)界對CVM的研究領(lǐng)域主要局限于對國外CVM研究的簡介和方法引進(jìn)(薛達(dá)元，1999)、生物多樣性價值、改善大氣環(huán)境質(zhì)量、流域生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)恢復(fù)等生態(tài)環(huán)境價值評估領(lǐng)域，2003年之后，CVM研究領(lǐng)域，呈現(xiàn)出數(shù)量多、涉及主題廣、研究范圍寬等特點，除了在生態(tài)環(huán)境領(lǐng)域的應(yīng)用之外，已經(jīng)拓寬到生態(tài)景觀與旅游資源存在價值(賈輝，2003)、水資源價值、土地資源外部效益(郭劍英，2005)、環(huán)境污染與健康損失(王瑞雪，2005)、文化古跡保存價值(張琦、等，2004)、公共政策評估等相關(guān)領(lǐng)域，同時也有學(xué)者不斷對國內(nèi)外相關(guān)研究進(jìn)行介紹和總結(jié)(許抄軍，2005)。但是CVM在我國的研究非常有限，根據(jù)筆者統(tǒng)計，1994年以來我國公開發(fā)表CVM相關(guān)文章共有57篇，其中真正實施的CVM應(yīng)用研究案例僅20例左右，方法尚停留在實施CVM實驗并報告結(jié)果的初級階段，CVM在評估選擇價值和非使用價值方面獨具優(yōu)勢，但是國內(nèi)研究領(lǐng)域尚未涉及資源開發(fā)、瀕危野生動物、公共教育、健康風(fēng)險與醫(yī)療、食品和交通安全、供水和垃圾處理等選擇價值、存在價值和非食用價值的評估，特別是缺少有效性、可靠性的相關(guān)研究，與國際發(fā)展趨勢存在較大差距。

二、問卷調(diào)查技術(shù)的發(fā)展

意愿調(diào)查價值評估法的主要缺點是依賴于人們的觀點，而不是以市場行為作為依據(jù)，所以要通過完善實施技術(shù)來減小偏差，問卷調(diào)查是進(jìn)行CVM研究最重要的一環(huán)，包括問卷設(shè)計、預(yù)調(diào)查、調(diào)查抽樣、正式調(diào)查等諸多環(huán)節(jié)，由于CVM的研究結(jié)論直接來自問卷調(diào)查的統(tǒng)計結(jié)果，因此，問卷設(shè)計的合理性、調(diào)查的可行性、抽樣的科學(xué)性、問卷結(jié)果的可靠性將直接CVM研究的效度和信度，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤，都可能導(dǎo)致CVM調(diào)查的失敗，因為其結(jié)果并不能反映受訪者真正的支付意愿，因此，高質(zhì)量的CVM調(diào)查對于獲得可靠的估值結(jié)果來說具有至關(guān)重要的意義。值得注意的是，環(huán)境質(zhì)量價值評估作為交叉性的環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)問題，在國外，多被看作是一個經(jīng)濟(jì)學(xué)問題，參加研究的多是經(jīng)濟(jì)專業(yè)人員，在國內(nèi)，多被看作是一個環(huán)境科學(xué)問題，參加研究的多是環(huán)境科學(xué)工作者，由于自然科學(xué)研究中的科學(xué)實驗與社會科學(xué)研究中的調(diào)查研究具有完全不同的操作標(biāo)準(zhǔn)和要求，問卷調(diào)查環(huán)節(jié)并沒有引起國內(nèi)研究者的足夠重視(另外一個原因可能是研究經(jīng)費(fèi)不足)，因此我國的CVM研究中問卷調(diào)查技術(shù)并沒有隨時間發(fā)展得到改進(jìn)。

根據(jù)研究目的不同，我國學(xué)者的調(diào)查范圍小到一所醫(yī)院的患者，大到全國29個省(張志強(qiáng)，2003)的居民，所得的有效樣本數(shù)既有幾十個(楊開忠，2003)也有上千個(陳靜，2005)，調(diào)查手段有面對面調(diào)查、郵寄問卷調(diào)查、電話調(diào)查和電子郵件調(diào)查等多種方式。從抽樣手段來講，唯有隨機(jī)抽樣才是科學(xué)的抽樣方法，但是在國內(nèi)真正按照隨機(jī)抽樣原則進(jìn)行抽樣的研究并不多見，有些抽樣方法貌似隨機(jī)抽樣，但實際上完全違背了科學(xué)抽樣的原則，如隨機(jī)入戶、街頭調(diào)查、隨機(jī)調(diào)查游客等；從調(diào)查方法的角度來講，在隨機(jī)抽樣基礎(chǔ)上進(jìn)行人戶調(diào)查是較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼{(diào)查方式，尤其在CVM研究中其他方式很難將環(huán)境狀況變化描述清楚；從有效樣本數(shù)量來看，大多數(shù)的研究者也并沒有針對研究需求根據(jù)科學(xué)的抽樣公式抽取適當(dāng)?shù)臉颖緮?shù)量，有效樣本太少會影響研究信度，樣本太多則會增加調(diào)研成本但對提高研究信度作用不大。整體來講，只有李瑩、徐中民、高云峰(高云峰，2005)等人的研究表現(xiàn)出對問卷調(diào)查技術(shù)的重視，并且實施了科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膯柧碚{(diào)查。

李瑩(2001)系統(tǒng)地分析了意愿調(diào)查價值評估法的問卷設(shè)計技術(shù)，包括環(huán)境物品、支付工具、評價背景和問卷的預(yù)先檢查，指出應(yīng)當(dāng)通過適當(dāng)?shù)膯柧碓O(shè)計技術(shù)來減小偏差，提高調(diào)查結(jié)果的準(zhǔn)確性。陳東景，徐中民等(陳東景，2003)采用信

息熵原理得對CVM研究時所需有效樣本的數(shù)量進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)當(dāng)有效問卷低于400份時，不確定性信息減少量比較顯著，但是當(dāng)超過400份時所獲信息量還不到1％；再從發(fā)放問卷的成本來看，超過400份時邊際成本又開始增加，因此有效問卷數(shù)達(dá)到400份就基本能反映實際情況；但是不同的CVM支付意愿引導(dǎo)技術(shù)對問卷的要求不同，如果使用封閉式二分法問卷，則應(yīng)該得到1000個以上的有效樣本。

三、WTP引導(dǎo)與計算技術(shù)的發(fā)展

開放式問題與封閉式問題是CVM調(diào)查中詢問調(diào)查對象意愿支付(WTP)采用的兩種基本評估技術(shù)，不同的WTP引導(dǎo)技術(shù)有可能會引起各種計算偏差，關(guān)于兩種方法的優(yōu)劣一直爭論不斷，總體來講，封閉式問題要開放式問題，目前國際上流行的WTP引導(dǎo)技術(shù)為雙邊界二分式方法。我國的學(xué)者在WTP引導(dǎo)技術(shù)上呈現(xiàn)逐漸由開放式向封閉式改進(jìn)，并已經(jīng)有學(xué)者開始使用雙邊界二分式方法進(jìn)行研究；在計算方法上，開放式問題獲得的WTP直接加總即可，而利用較先進(jìn)的單邊界、雙邊界二分法等復(fù)雜技術(shù)獲得的WTP則需要利用Probit等計量模型進(jìn)行估計；同時我們可以發(fā)現(xiàn)，隨著時間推移，我國的學(xué)者也越來越重視WTP的影響因素分析，并且從早期直觀描述發(fā)展為列聯(lián)表分析并進(jìn)行統(tǒng)計檢驗，逐漸發(fā)展為利用復(fù)雜的計量模型如多元回歸分析、Logit模型分析、Tobit模型等先進(jìn)的技術(shù)手段。

各案例在對調(diào)查的支付意愿處理上基本上是采取直接計算WTP的均值和中值，直觀上涉及到環(huán)境影響價值的支付意愿，不管是生物多樣性保護(hù)、生態(tài)系統(tǒng)功能恢復(fù)、保護(hù)森林，還是空氣質(zhì)量改善，人們的支付意愿值并沒有隨內(nèi)容的不同而產(chǎn)生非常大的差異，而是隨個人的特征和社會經(jīng)濟(jì)條件不同產(chǎn)生較大的差異。通過支付意愿與其他一些社會經(jīng)濟(jì)特征的相關(guān)性分析，可以發(fā)現(xiàn)結(jié)果的有效性大小，但目前國內(nèi)的研究還處于摸索階段，還難以有滿意的結(jié)果。曹建華對運(yùn)用CVM研究方法調(diào)查所得的WTP值進(jìn)行了有效性分析，發(fā)現(xiàn)WTP值可以明顯的顯示出各特征因素與支付意愿間相互關(guān)系的規(guī)律性，趨勢上具有邏輯上的合理性，因此調(diào)查的結(jié)果是有意義和有效的。在對調(diào)查對象社會經(jīng)濟(jì)狀況特征與支付意愿進(jìn)行相關(guān)性分析時，江西遂川案例的調(diào)查設(shè)計做得較為詳細(xì)、相關(guān)性因素分析時選取了5類18個因素，相關(guān)性分析也較為深入；長白山自然保護(hù)區(qū)的案例研究所做的相關(guān)性分析所引入的影響因素也較多，有11個因素；北京市空氣質(zhì)量改善的研究通過直接和其他案例研究結(jié)果進(jìn)行比較，采用經(jīng)驗判斷的定性分析說明其研究的結(jié)果質(zhì)量，較為簡單；張掖地區(qū)生態(tài)服務(wù)功能恢復(fù)的CVM案例研究(張志強(qiáng)，2002)，在計算WTP值時采用的定量的分析模型進(jìn)行處理，較為科學(xué)，但模型中引入的影響因素數(shù)量較少。研究表明平均WTP的結(jié)果受到許多因素的影響，人們對環(huán)境改善還是有一定的支付意愿，對所要評價的環(huán)境對象了解越清楚、信息越多，越能夠準(zhǔn)確表達(dá)自己的支付意愿。另外支付意愿總量與總?cè)丝诜秶P(guān)系極大，如果任意擴(kuò)大CVM調(diào)查范圍和總?cè)丝跇颖痉秶?，CVM調(diào)查方法就會夸大環(huán)境資源的非使用價值，而這種價值的不確定性可能會誤導(dǎo)決策，當(dāng)前國內(nèi)的研究者均沒有明確界定環(huán)境生態(tài)服務(wù)功能所達(dá)到的受益人群范圍。

四、進(jìn)一步發(fā)展我國CVM研究的建議

20世紀(jì)90年代以來，我國學(xué)者進(jìn)行CVM研究的初步結(jié)果表明CVM的確在公共物品的價值評估方面具有相當(dāng)大的潛力，即使在我國這樣的發(fā)展中國家，亦能夠產(chǎn)生可靠的結(jié)果，因而不失為一種富有前景的資源環(huán)境價值評估方法，CVM研究在我國得到越來越為廣泛的應(yīng)用，已經(jīng)從單純的資源環(huán)境價值評估拓展到居民健康價值、歷史文化價值、政府公共政策評估等多個領(lǐng)域。但是如果沒有非常嚴(yán)密、科學(xué)、恰當(dāng)?shù)膯柧碓O(shè)計和科學(xué)的統(tǒng)計抽樣調(diào)查，這種完全依賴于假想市場的方法很可能會產(chǎn)生誤導(dǎo)性結(jié)果，將成為“偽CVM調(diào)查”。關(guān)于CVM需要進(jìn)一步研究的內(nèi)容集中在取樣、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)處理、有效性檢驗等方面，最欠缺的是拓寬CVM應(yīng)用領(lǐng)域，并進(jìn)行深入的實例研究和方法論上的探討，要推進(jìn)我國CVM研究的發(fā)展，本文認(rèn)為還需在以下幾方面做出改進(jìn)：

1　問卷要根據(jù)研究目的和實際情況合理設(shè)計，通過采用適當(dāng)?shù)膯柧碓O(shè)計技術(shù)，來減小被調(diào)查者不理解甚至抵觸調(diào)查發(fā)生的可能性。要通過預(yù)調(diào)查檢驗和發(fā)現(xiàn)問卷中存在的問題。與調(diào)查有關(guān)的信息在調(diào)查時要向被調(diào)查者進(jìn)行清楚的解釋和說明。嚴(yán)格按照統(tǒng)計學(xué)的抽樣規(guī)范進(jìn)行抽樣，科學(xué)選取具有代表性的樣本。對比CVM調(diào)查方式(電話調(diào)查、郵件調(diào)查、面訪調(diào)查)的研究，包括衡量調(diào)查結(jié)果的準(zhǔn)確性、采樣的代表性、經(jīng)濟(jì)性等。在條件允許的情況下，采用直接入戶訪問方式獲得有效評估結(jié)果的可能性更大。

2　關(guān)于支付意愿的提問方式需要在我國的研究和實踐中進(jìn)一步探討，針對不同調(diào)查對象比較不同提問方式求得的支付意愿結(jié)果的差異，展開CVM調(diào)查中不同的支付方法，以及支付時限(如一次性支付、每年支付或每月支付)和支付媒介(如捐款、稅收、門票等)的比較研究。

3　為了全面分析與被調(diào)查者有關(guān)的社會經(jīng)濟(jì)因素中對支付意愿有顯著影響的因素，問卷中應(yīng)根據(jù)實際情況來設(shè)計對被調(diào)查者的社會經(jīng)濟(jì)特征的調(diào)查，列入被認(rèn)為對支付意愿可能產(chǎn)生影響的因素，并進(jìn)行相關(guān)性分析，確定主要影響因素。

4　在進(jìn)行資源環(huán)境價值評估時，常常會形成一些偏差，張志強(qiáng)等人在2003年的《地球科學(xué)與進(jìn)展》第6期的文章中對目前國際上在這方面的研究成果用表格的形式給出了細(xì)致的介紹和比較。為糾正結(jié)果偏差，最好能將意愿調(diào)查價值評估法與其它方法(如市場價值法、旅行者成本法)的評價結(jié)果進(jìn)行比較，拓寬CVM研究領(lǐng)域，探索CVM與其他資源環(huán)境價值評估法的結(jié)合運(yùn)用，如實驗經(jīng)濟(jì)學(xué)方法、綜合選擇法，表現(xiàn)偏好法與CVM的聯(lián)合運(yùn)用等。

篇7

關(guān)鍵詞：現(xiàn)值；會計計量屬性；理論基礎(chǔ)；啟示

雖然人們多年來最關(guān)注和擬解決的難題是現(xiàn)值會計計量屬性（以下簡稱“現(xiàn)值計量屬性”）的“方法論”問題，①但研究并總結(jié)現(xiàn)值計量屬性的“世界觀”（理論基礎(chǔ)）同樣是不可或缺的，因為這將使我們發(fā)現(xiàn)和掌握現(xiàn)值計量屬性乃至整個會計計量和會計本身的發(fā)展規(guī)律，從而站得更高、看得更遠(yuǎn)。但是，迄今為止，對現(xiàn)值計量屬性之理論基礎(chǔ)的系統(tǒng)研究仍屬空白。

本文研究發(fā)現(xiàn)：現(xiàn)值計量屬性不僅與規(guī)范會計理論（財務(wù)會計概念框架）的產(chǎn)生發(fā)展有千絲萬縷的聯(lián)系，而且與某些實證會計理論（如計量觀）和財務(wù)學(xué)理論（如凈盈余理論、有效市場假說）有緊密聯(lián)系，它也體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)學(xué)中的經(jīng)濟(jì)收益概念、委托—理論以及管理學(xué)中的決策理論等的思想，現(xiàn)值還是許多相關(guān)學(xué)科的基礎(chǔ)理論或方法中的一個重要組成部分；現(xiàn)值計量屬性不但能體現(xiàn)現(xiàn)有財務(wù)會計概念框架中的精髓（如決策有用觀、未來經(jīng)濟(jì)利益說），更能祛除其內(nèi)在邏輯上的不一致性，使其能真正一貫地堅持作為概念框架所應(yīng)遵循的規(guī)范的演繹法（而非中途轉(zhuǎn)向?qū)嵶C的歸納法）。對本文主題的深入研究證明：雖然多種會計計量屬性共存是永恒的必然，但經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，現(xiàn)值計量屬性越重要。這是現(xiàn)值計量屬性發(fā)展的歷史規(guī)律，是會計計量發(fā)展的歷史規(guī)律，也在相當(dāng)程度上是會計發(fā)展的歷史規(guī)律。

一、現(xiàn)值計量屬性符合經(jīng)濟(jì)收益概念

經(jīng)濟(jì)學(xué)家對收益所持的觀點（即經(jīng)濟(jì)收益）與會計學(xué)家對收益所持的觀點（即會計收益）一直存在著嚴(yán)重的分歧。“經(jīng)濟(jì)學(xué)家一致認(rèn)為，收益是隨著未來服務(wù)的現(xiàn)值的增加而同時產(chǎn)生的。”②他們認(rèn)為，收益計量與資產(chǎn)計價是不可分的，資產(chǎn)是依據(jù)企業(yè)使用這些資產(chǎn)所帶來的未來預(yù)期收益的現(xiàn)值來計量的，而收益則是企業(yè)在某一期間凈資產(chǎn)現(xiàn)值變動的結(jié)果。

顯然，要計量經(jīng)濟(jì)收益，在會計上就必須采用現(xiàn)值計量。而在FASB的第7輯財務(wù)會計概念公告（SFAC7）和IASC的現(xiàn)值問題文稿（IssuesPaper）③等之前，如何計量現(xiàn)值多少年來一直是會計界的老大難問題，經(jīng)濟(jì)收益的計量也就成為會計學(xué)家一個可望不可及的夢想。因此，“在過去的200年問，會計學(xué)上的企業(yè)收益概念和經(jīng)濟(jì)學(xué)上的企業(yè)收益概念是朝著完全相反的方向發(fā)展的。”“但近來的文獻(xiàn)表明，傳統(tǒng)的會計學(xué)立場似乎正逐漸轉(zhuǎn)向經(jīng)濟(jì)學(xué)上的收益觀點”④。經(jīng)濟(jì)學(xué)和會計學(xué)發(fā)展史已經(jīng)證明，經(jīng)濟(jì)收益是比會計收益更全面和正確的收益概念?？梢姡F(xiàn)值計量屬性符合經(jīng)濟(jì)收益概念。它順應(yīng)了歷史的發(fā)展要求。

二、現(xiàn)值計量屬性符合現(xiàn)代會計目標(biāo)的要求

從這里到本文第六個大問題，我們從規(guī)范會計理論（財務(wù)會計概念框架）的角度來研究。

會計目標(biāo)是財務(wù)會計概念框架的起點。關(guān)于會計目標(biāo)，眾所周知，存在兩種不同觀點。

（一）現(xiàn)值計量屬性不符合受托責(zé)任觀的要求

受托責(zé)任觀的重要理論基礎(chǔ)是委托—理論。該理論認(rèn)為，為了減少人出于自身利益而對會計信息進(jìn)行隨意操縱的敗德行為，會計信息必須是客觀的、以事實性數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)并具有可驗證性。受托責(zé)任觀代表人井尻雄士（IjiriYuji）將此稱為“硬”計量（HardMeasurement）。⑤因此，在這種觀點下，對計量屬性的選擇主要采用歷史成本。

但是，以歷史成本甚或現(xiàn)行成本作為計量屬性都有其局限性。成本屬性只能反映資源的存在、反映資源過去和現(xiàn)在用到何處，不能代表可能產(chǎn)生的未來經(jīng)濟(jì)利益對資源委托者的報酬。只有現(xiàn)值計量屬性才能體現(xiàn)經(jīng)管責(zé)任的全部要求。然而，由于現(xiàn)值計量基于一系列假設(shè)與判斷，難以實現(xiàn)“硬”計量，因此，在這種觀點下，現(xiàn)值計量屬性不適用。

（二）現(xiàn)值計量屬性符合決策有用觀的要求

決策有用觀的重要理論基礎(chǔ)是決策理論。⑥決策者的決策模式和信息要求決定了會計信息的內(nèi)容、種類和披露的深淺程度。信息在時間的分布上既表現(xiàn)為過去的信息，又表現(xiàn)為現(xiàn)在的信息，更表現(xiàn)為將來的信息，因為決策總是面向未來的。因此，會計計量往往采用多種計量屬性，而現(xiàn)值是這多種計量屬性中對決策最為有用的計量屬性。隨著我國在更大范圍和更深程度上參與國際經(jīng)濟(jì)合作與競爭，我國會計目標(biāo)逐漸由受托責(zé)任觀轉(zhuǎn)向決策有用觀將是大勢所趨。因而，現(xiàn)值計量屬性必將發(fā)揮越來越大的作用。

三、現(xiàn)值會計信息符合會計信息的相關(guān)性和可靠性質(zhì)量特征

會計信息的質(zhì)量特征受制于會計目標(biāo)。受托責(zé)任觀強(qiáng)調(diào)信息的可靠性，而決策有用觀更強(qiáng)調(diào)信息的相關(guān)性。人們一般認(rèn)為，既然現(xiàn)值計量屬性更符合決策有用觀的要求，那么它一定更具有相關(guān)性。所以，在所有會計計量屬性中，現(xiàn)值計量屬性所產(chǎn)生的會計信息相關(guān)性最強(qiáng)，而其可靠性最弱。似乎現(xiàn)值會計信息的相關(guān)性和可靠性從來就很難“魚與熊掌兼得”。

作者以為，正確的（全面的）說法應(yīng)該是：（1）現(xiàn)值會計信息的質(zhì)量取決于環(huán)境。在理想狀況下，現(xiàn)值會計信息既完全相關(guān)，又完全可靠；在非理想狀況下，現(xiàn)值會計信息的相關(guān)性和可靠性都將有所降低并產(chǎn)生矛盾。（2）可以創(chuàng)造條件，改善非理想環(huán)境，從而提高現(xiàn)值會計信息的相關(guān)性和可靠性。

經(jīng)濟(jì)學(xué)和財務(wù)學(xué)中的理想狀況（IdealConditions）是指：（1）可以確定和公開地得知企業(yè)的未來現(xiàn)金流量和經(jīng)濟(jì)中的利率；或者，（2）在有風(fēng)險和不確定性的情況下，折現(xiàn)率是已知和固定的，有一套完整的和為眾人所知的狀態(tài)（States），狀態(tài)的實現(xiàn)可公開觀察到，狀態(tài)的概率客觀和公開。理想狀況下的市場是完美而完全的。理想狀況下的會計模式就是現(xiàn)值會計模式，這時資產(chǎn)和負(fù)債的計價基于期望未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。財務(wù)報表既完全可靠又完全相關(guān)，資產(chǎn)負(fù)債表包含所有的相關(guān)信息，收益表沒有信息含量。⑦

如何正確全面地認(rèn)識現(xiàn)值會計信息的相關(guān)性特別是可靠性，是許多人十分關(guān)注的問題。國際會計界最新和一致的研究結(jié)論是：在現(xiàn)實情況下，完全可以得到既相關(guān)又合理可靠的現(xiàn)值會計信息。對這一結(jié)論的詳細(xì)論證和總結(jié)，可參見有關(guān)文獻(xiàn)。⑧

四、現(xiàn)值計量屬性符合會計要素的本質(zhì)定義

各會計要素均有不同的定義。以資產(chǎn)為例，主要有“未來經(jīng)濟(jì)利益觀”和“成本觀”兩種定義。其中，F(xiàn)ASB（1985）提出的資產(chǎn)定義最能代表資產(chǎn)的主要本質(zhì)特性（可能的未來經(jīng)濟(jì)利益）。⑨而現(xiàn)值計量屬性是最能恰當(dāng)反映會計要素“未來經(jīng)濟(jì)利益”本質(zhì)特征的計量屬性。

顯然，基于過去和現(xiàn)在的計量屬性不符合資產(chǎn)定義的要求，未來重置成本和預(yù)期脫手價值只能計量資產(chǎn)未來的自身價值（表現(xiàn)為市場交換價格），不能計量資產(chǎn)未來的獲利潛能。所以，理想的資產(chǎn)計量屬性應(yīng)是各該資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值。推而廣之，可以說，未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值是最能恰當(dāng)反映會計要素本質(zhì)定義的計量屬性。

但是，我們也要看到，在SFAC3中，F(xiàn)ASB中斷了“財務(wù)報告目標(biāo)會計信息質(zhì)量特征會計要素內(nèi)涵”之后的演繹法，而開始采用歸納法，即在后續(xù)的“會計要素內(nèi)涵會計要素外延會計要素確認(rèn)會計要素計量會計要素報告”的過程中采用了實務(wù)中的做法，由于實務(wù)中不存在現(xiàn)金流量的確認(rèn)與計量，因此，與現(xiàn)金流量有關(guān)的要素始終沒有出現(xiàn)在概念框架中。此外，SAFCl一方面強(qiáng)調(diào)財務(wù)報告應(yīng)能提供企業(yè)未來現(xiàn)金流量的金額、時間和不確定性的信息，另一方面又規(guī)定傳統(tǒng)財務(wù)報告中確認(rèn)和計量的要素僅以過去的交易和事項為基礎(chǔ)，因此也不可能產(chǎn)生未來的現(xiàn)金流量信息。⑩總之，作者認(rèn)為，F(xiàn)ASB是正確地定義了會計要素的內(nèi)涵，但卻沒有正確地界定會計要素的外延。

五、現(xiàn)值計量屬性符合未來會計確認(rèn)的基礎(chǔ)-權(quán)責(zé)發(fā)生制與現(xiàn)金流動制的融合

按照FASB概念框架的結(jié)構(gòu)，財務(wù)報告目標(biāo)是起點，會計信息質(zhì)量特征是連接目標(biāo)與其他概念的“橋梁”，財務(wù)報表要素及其確認(rèn)、計量、報告是財務(wù)會計目標(biāo)的具體體現(xiàn)。

但從國際會計改革的現(xiàn)實順序來看，卻正好相反，即：先提出財務(wù)報告的改進(jìn)問題，再深入研究會計計量中最復(fù)雜、最關(guān)鍵的現(xiàn)值問題。（11）對會計確認(rèn)的根本性改革（非局部性改革，如金融工具的確認(rèn)）尚未啟動。產(chǎn)生這一現(xiàn)象的原因，筆者認(rèn)為主要有兩個，一是因為財務(wù)報告是財務(wù)會計的最終產(chǎn)品，廣大會計信息使用者對財務(wù)報告的意見最能使會計學(xué)術(shù)界感受到改革的迫切性；二是因為如上所述，F(xiàn)ASB中斷了概念框架的演繹過程而屈從于會計實務(wù)的現(xiàn)狀。當(dāng)對外報告的財務(wù)會計信息越來越不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求時，改革財務(wù)報告的呼聲雖不致撼動財務(wù)會計概念框架的根基-財務(wù)報告的目標(biāo)（因為它已相當(dāng)正確地“提前”反映和考慮了信息用戶的決策需要），但卻會波及其未按目標(biāo)演繹而來的會計計量和會計確認(rèn)。（12）筆者認(rèn)為，不論是報告內(nèi)容的擴(kuò)大（把許多表外披露內(nèi)容納入表內(nèi)），還是計量對象的擴(kuò)大（如包括許多金融工具），在概念上實際上都離不開確認(rèn)范圍的擴(kuò)大化。因為，廣義的確認(rèn)是包括計量和報告的（SFAC5，para.6）。

葛家澍、劉峰（1998）主張，未來會計確認(rèn)的基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制與現(xiàn)金流動制的融合。現(xiàn)行市價和未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值計量屬性符合現(xiàn)金流動制的要求。這里的現(xiàn)金流動制用公式表示就是：收益=期末凈資產(chǎn)—期初凈資產(chǎn)。其中的凈資產(chǎn)是通過盤存法確定的。收付實現(xiàn)制只確認(rèn)交易的影響；權(quán)責(zé)發(fā)生制除此之外，還確認(rèn)一些對企業(yè)權(quán)利和義務(wù)已產(chǎn)生影響的事項或情況?，F(xiàn)金流動制則徹底擺脫了交易與事項的限制，它從盤存制思想出發(fā)，只確認(rèn)期初、期末凈資產(chǎn)的現(xiàn)金等量（現(xiàn)行市價或未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值）。

筆者認(rèn)為，不難看出，現(xiàn)金流動制所確定的收益與經(jīng)濟(jì)收益十分相似，只有一點不同，這就是，經(jīng)濟(jì)收益只是指“企業(yè)在某一期間凈資產(chǎn)現(xiàn)值變動的結(jié)果”，而現(xiàn)金流動制收益除可以用凈資產(chǎn)現(xiàn)值變動計量外，還可用凈資產(chǎn)現(xiàn)行市價的變動來計量。實質(zhì)上，這是在采用公允價值計量收益，當(dāng)凈資產(chǎn)的現(xiàn)行市價不能直接觀察到時，就要采用未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。

六、現(xiàn)值計量屬性是會計計量的關(guān)鍵

SFAC5曾指出：現(xiàn)行會計模式是一個以“歷史交換價格”為主、同時采用多種計量屬性的模式；FASB不企圖選出單一的屬性，強(qiáng)使實務(wù)進(jìn)行變革，用該屬性來計量一切類別的資產(chǎn)和負(fù)債；它還相信，多種屬性并存的現(xiàn)狀將會繼續(xù)下去?？梢姮F(xiàn)行會計理論和實務(wù)都沒有采用最能反映會計要素本質(zhì)特征的現(xiàn)值作為主要計量屬性。而且，正如后來的SFAC7所指出的，現(xiàn)行理論和實務(wù)甚至從來就沒有將現(xiàn)值作為一種獨立的計量屬性，而“只是一種在資產(chǎn)或負(fù)債得到確認(rèn)并按照歷史成本、現(xiàn)行成本或現(xiàn)行市價進(jìn)行了計量之后使用的攤銷方法?！保⊿AFC7，para.6）

如前所述，按照概念框架的邏輯順序，既然人們已普遍接受“未來經(jīng)濟(jì)利益是資產(chǎn)的一項本質(zhì)特征”，那么，在對資產(chǎn)計價時，就應(yīng)在計量屬性的選擇上著重考慮現(xiàn)值屬性。FASB已于1980年提出介于傳統(tǒng)會計收益與經(jīng)濟(jì)收益之間、但更接近于經(jīng)濟(jì)收益的“綜合收益（comprehensiveincome，也稱全面收益）”等概念，但其真正實施仍有賴于會計計量屬性尤其是現(xiàn)值計量屬性的變革。（13）但是，過去由于從可靠性考慮，因而，現(xiàn)行的資產(chǎn)計價都是以歷史成本為主，至多用重置成本或現(xiàn)行成本來代替；同樣，建立在權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則、實現(xiàn)原則之上的傳統(tǒng)會計收益一直充斥于會計信息市場，而經(jīng)濟(jì)收益則只是收益決定中的一個美好理想。顯然，目前這種著眼于過去和現(xiàn)在的會計計量不能體現(xiàn)會計要素的本質(zhì)特征，它是會計理論界中斷理想、規(guī)范和演繹而屈服于現(xiàn)實、實證和歸納的又一結(jié)果。

當(dāng)前，社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、社會各界的呼吁迫使會計界重新審視現(xiàn)有的概念框架。作為一種信息商品，會計信息必須與其他各種信息進(jìn)行競爭。“物競天擇，適者生存”同樣適用于信息社會。只有細(xì)心體察會計信息使用者的未來決策需求，面向會計信息使用者所處的充滿風(fēng)險和不確定性的社會環(huán)境，堅定地重續(xù)“理想、規(guī)范、演繹”之夢，財務(wù)會計才會有出路。而要實現(xiàn)這一遠(yuǎn)大目標(biāo)，會計計量是關(guān)鍵，而其中的現(xiàn)值計量屬性又是關(guān)鍵中的關(guān)鍵。

七、現(xiàn)值計量屬性符合計量觀和凈盈余理論

證券市場中的實證會計研究有兩大流派：信息觀和計量觀。它們都是為了提高會計信息的決策有用性而提出的關(guān)于會計信息與股票價格（企業(yè)價值）之間關(guān)系的觀點。

財務(wù)理論認(rèn)為，企業(yè)的股票價格是由其未來現(xiàn)金流量（即股利）的現(xiàn)值決定的。但是，以歷史成本為基礎(chǔ)的財務(wù)報告不可能提供這一信息。那么，現(xiàn)行會計信息在股票定價方面究竟有什么作用？信息觀和計量觀分別從外部和內(nèi)部兩個角度做了說明。

（一）現(xiàn)值計量屬性不符合信息觀（InformationPerspective）

以Ball和Brown（1968）為代表的信息觀以有效市場假設(shè)（EfficientMarketHypothesis，EMH）和決策理論為前提，對會計信息（主要是盈利信息）、股票價格的作用進(jìn)行了實證研究。研究表明，至少某些會計信息有助于投資者估計證券報酬的期望值和風(fēng)險。（14）

在財務(wù)會計理論中，“證券價格變化的程度=信息含量=決策有用性”的觀點即信息觀。（15）

由于信息觀只是從外部研究會計信息與股票價格之間在統(tǒng)計意義上的相關(guān)性，不研究市場是怎樣把信息轉(zhuǎn)換到股價中去的，因此，在這種方法下，股票價格的形成是一個黑箱。它認(rèn)為，投資者將尋找和吸納所有有關(guān)的信息（而不只是會計信息），以便自己做出對未來證券報酬的預(yù)測（而不需要會計人員為他們做出這種預(yù)測）；為了使會計信息的競爭優(yōu)勢最大化，可通過充分揭示補(bǔ)充信息來提高歷史成本會計模式的決策有用性。

作者認(rèn)為，F(xiàn)ASB產(chǎn)生于1978—1985年的財務(wù)會計概念框架（前6輯）在許多方面是體現(xiàn)了當(dāng)時流行的信息觀思想的。例如，如上所述，其對財務(wù)報告目標(biāo)、會計信息質(zhì)量特征以及會計要素定義的論述符合決策理論，但是，F(xiàn)ASB又認(rèn)為，財務(wù)報告并不一定包括對未來企業(yè)盈利的直接預(yù)測，因為，“編制財務(wù)報告所提供的信息，主要是反映已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)和事項的財務(wù)結(jié)果”（SFACl，para.21）。相反，如果會計信息具有概念公告所希冀的某些質(zhì)量特征，則它們可以是幫助投資者形成“他們自己”（SFACl，para.21）對這些盈利的預(yù)測的有信息含量的輸入。（16）可見，從確認(rèn)、計量到報告，現(xiàn)行會計模式在本質(zhì)上是徹頭徹尾的歷史成本會計。FASB強(qiáng)調(diào)，財務(wù)會計旨在提供對決策有用的信息（客觀地說，歷史成本信息對于預(yù)測未來、做出決策有一定作用，但它畢竟不如直接著眼于未來的現(xiàn)值信息），但看來FASB沒打算讓財務(wù)會計盡力為會計信息使用者的預(yù)測和決策提供盡可能多的新計量屬性信息（如公允價值信息，包括現(xiàn)值信息），以減少信息用戶搜尋信息的成本并更進(jìn)一步提高會計信息的決策有用性和競爭地位-當(dāng)時的FASB不可能象今天這樣對復(fù)雜而具有挑戰(zhàn)性的會計環(huán)境有一個更清醒的認(rèn)識。FASB也沒有打算改變以歷史成本為主要計量模式的現(xiàn)狀，而只是希望通過增加披露來加強(qiáng)其相關(guān)性。但增加披露并不等于增加計量，增加披露也不等于改變計量，所有這一切表明，經(jīng)過時間的洗禮和認(rèn)真的分析，即使現(xiàn)在看來仍為財務(wù)會計理論結(jié)構(gòu)研究典范的美國財務(wù)會計概念框架，其歷史局限性也是昭然若揭的！我們只有以發(fā)展的眼光看待舊的SFAC、最新的SFAC7及一系列相關(guān)文獻(xiàn)，才能理解現(xiàn)代財務(wù)會計的發(fā)展趨勢，從而更好地把握它?？傊F(xiàn)值計量屬性不符合信息觀。

（二）現(xiàn)值計量屬性符合計量觀（MeasurementPerspective，也譯作計價觀）

1968年至1989年，占絕對優(yōu)勢的、以證券市場有效為前提的、認(rèn)為會計只是許多信息來源之一因而必須與其他更多及時的信息來源競爭的信息觀首次對會計的地位與作用敲響了警鐘。從BallandBrawn（1968）的10％～15％（17）到Lev（1989）的2％～5％（18）的研究結(jié)果看，公布的會計盈余數(shù)字對公布日前后的窄窗（NarrowWindow）內(nèi)的股票超額報酬（AbnormalReturn）的解釋力日益減弱。然而，1990年代興起的、以資本市場不那么有效為前提的、認(rèn)為會計數(shù)據(jù)在股票計價和企業(yè)定價中有明確和重要作用的計量觀又給了會計職業(yè)界一劑興奮劑。Ohlson（1990，1995）、FelthamandOhlson（1995）的市值/帳面凈值計價模型（Market-to-BookValueModel）（19）確立了會計信息在證券市場中的重要作用。

所謂計量觀，就是指會計人員承認(rèn)，會計人員已有了增加了的責(zé)任把現(xiàn)行價值或公允價值（均包括現(xiàn)值（20））體現(xiàn)在財務(wù)報表本身中。人們可以通過增加對計量的注意（IncreasedAttentiontoMeasurement）（不僅是增加披露），或把更多的計量導(dǎo)向的（Measurement-oriented）方法引入財務(wù)報告來提高財務(wù)報告的決策有用性。（21）

所以說，現(xiàn)值計量屬性是符合計量觀要求的。不難看出，與信息觀相比，計量觀是更設(shè)身處地為用戶著想的。當(dāng)然這主要是為了未來會計的生存和繁榮。

計量觀取代信息觀的原因主要有三個：（1）實證方面，如上述，報告凈收益似乎只解釋了盈余公布日前后證券價格變化的一個小部分。這就提出了歷史成本報告是否具有相關(guān)性的問題。另外，也有越來越多的證據(jù)表明，證券市場并不象人們先前所想象的那樣有效。這意味著，投資者可能需要比他們從歷史成本報表中所得到的信息更多的信息來幫助評價未來報酬的概率。（2）理論方面，凈盈余理論顯示，企業(yè)的市場價值可以按照收益表和資產(chǎn)負(fù)債表中的變量來表達(dá)。盡管凈盈余理論適用于任何會計基礎(chǔ)，但其“企業(yè)價值取決于基本的會計變量”的證明與計量觀是一致的。（3）實務(wù)方面也支持增加計量（不是增加披露）。因為運(yùn)用市場基礎(chǔ)方法、最高限額測試技術(shù)和其他現(xiàn)行價值基礎(chǔ)方法的會計準(zhǔn)則有助于減少審計人員對金融企業(yè)審計失敗的審計責(zé)任。（22）

（三）現(xiàn)值計量屬性符合Ohlson的凈盈余理論

凈盈余理論（CleanSurplusTheory）為直接根據(jù)會計信息（資產(chǎn)負(fù)債表和收益表數(shù)據(jù)）估價一個企業(yè)的市場價值提供了數(shù)學(xué)模型。它也提供了一個與計量觀一致的框架。該理論認(rèn)為，企業(yè)價值最基本的決定因素是其股利流。股利是投資者獲得的報酬，所有股利的現(xiàn)值構(gòu)成企業(yè)價值。在同前所述的理想狀況下，一個企業(yè)在某時刻t的（簡化的）價值計算公式為：

企業(yè)價值（PAt）=資產(chǎn)負(fù)債表中的企業(yè)資產(chǎn)帳面凈值（bvt）+未來非常盈利的預(yù)期現(xiàn)值（gt）

上式成立的必要條件是所有利得和損失都必須通過收益表反映，這也是該理論“凈盈余”術(shù)語的由來。gt為零是該模型的特殊情形，被稱為“無偏見會計（UnbiasedAccounting）?！币簿褪钦f，當(dāng)會計無偏見時，非常盈利不具有持續(xù)性（Persistence），這時，企業(yè)的全部價值都體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表上，收益表沒有任何信息含量。（23）。

然而，F(xiàn)eltham和Ohlson指出，在現(xiàn)實中，理想狀況并不存在，因此，有足夠的理由說明收益表具有重要的作用。非常盈利的持續(xù)性越強(qiáng)，收益表對會計信息使用者評價一個企業(yè)的價值的作用也就越大。由于會計信息使用者知道，他們所處的非理想狀況中的未來狀態(tài)的出現(xiàn)概率是主觀估計的而非客觀公開的，因此，他們需要尋找其他有關(guān)信息來修正其可能錯誤的預(yù)測，而收益表就是這種信息的重要來源之一。

但是，有效證券市場異常（Anomalies）的許多證據(jù)（24）表明，投資者并不能象信息觀所假設(shè)的那樣能自己熟練地從其他信息來源中算出gt.因此，會計人員應(yīng)盡可能完整和精確地計量bvt，以減少市場投資者從其他信息來源估計gt的需要。例如，如果能合理可靠地做到的話，至少按市場價值估價某些資產(chǎn)和負(fù)債并在帳簿上記錄無形資產(chǎn)，這樣就會在bvt中包括更多的企業(yè)價值，而在gt中包括較少的企業(yè)價值，這樣做可能對投資者有益處。

可見，凈盈余理論直接導(dǎo)向了計量觀-會計人員已有了增加了的責(zé)任把現(xiàn)行價值或公允價值（均包括現(xiàn)值）體現(xiàn)在財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表）本身中，以提高財務(wù)報表的有用性。所以說，現(xiàn)值計量屬性也是符合凈盈余理論的要求的。

八、現(xiàn)值計量屬性的理論基礎(chǔ)：四點啟示

（一）雖然多種會計計量屬性共存是永恒的必然，但經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，現(xiàn)值計量屬性越重要。這是現(xiàn)值計量屬性和會計計量發(fā)展的歷史規(guī)律，在某種程度上也是會計發(fā)展的規(guī)律（因為“會計就是一個計量過程”）。

由上可知，現(xiàn)值計量屬性之于財務(wù)會計的重要性早已為人們所感知。兩百多年來，人們實際上已經(jīng)從不同角度發(fā)展了不少與現(xiàn)值計量屬性有關(guān)的世界觀，但由于長期以來現(xiàn)值計量困難所形成的桎梏，人們難以更深入地從理論上探究現(xiàn)值與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的緊密關(guān)系，否則，許多計量性經(jīng)濟(jì)學(xué)科（25）將會是另一個樣子。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，包括公允價值在內(nèi)的會計計量理論和實踐問題日益突出和重要，當(dāng)現(xiàn)值計量桎梏被打破之時，人們便有了探求計量屬性發(fā)展趨勢的強(qiáng)烈愿望。我們還不難領(lǐng)悟到，由于現(xiàn)值與公允價值有著緊密不可分的關(guān)系，因此，本文的研究結(jié)論（現(xiàn)值越來越重要）使我們可以從一個全新的側(cè)面詮釋公允價值風(fēng)靡21世紀(jì)的原因，它為從理論上進(jìn)一步解開公允價值這一新的復(fù)合計量屬性之謎提供了一條重要思路。

（二）用發(fā)展的眼光看待現(xiàn)值計量屬性，對現(xiàn)值計量屬性的作用既不夸大，也不縮小。

不夸大，指強(qiáng)調(diào)現(xiàn)值計量屬性絕不意味著該屬性將取代其他一切計量屬性；不縮小，指現(xiàn)值被使用的可能性正在加大，這一點與近年來各國和IASC將公允價值作為大多數(shù)初始確認(rèn)計量和新開始計量的目的的現(xiàn)實有關(guān)。作者認(rèn)為，與活躍市場（26）國家相比，非活躍市場國家（如我國）運(yùn)用現(xiàn)值計量屬性的機(jī)會相對還較多。因為，按確定公允價值的一般原則，如果資產(chǎn)或負(fù)債或基本類似的資產(chǎn)或負(fù)債的價格在市場上可被觀察到，就沒有必要用現(xiàn)值計量。（現(xiàn)值的市場估價已被包含在價格中。）然而，如果被觀察的價格不能獲得，現(xiàn)值計量常常就是估計該價格應(yīng)為多少的最好的可用技術(shù)（SFAC7，para.68）。（27）不難推斷，在活躍市場中，市價易得，因而使用現(xiàn)值的機(jī)會相對較少；在非活躍市場中，使用現(xiàn)值的機(jī)會相對還較多。

（三）也許我們以前沒有明確地認(rèn)識到，會計學(xué)和財務(wù)學(xué)中的許多概念之間存在著涇渭分明的兩條線索（其中一條線索中的一個概念對應(yīng)著另一線索中相應(yīng)位置上的另一個概念，而每條線索上的所有概念又各組成一條相關(guān)和協(xié)調(diào)的概念鏈）：

（1）決策有用觀-相關(guān)性-未來經(jīng)濟(jì)利益-權(quán)責(zé)發(fā)生制+現(xiàn)金流動制-現(xiàn)值（公允價值）會計計量-全面收益（經(jīng)濟(jì)收益）-損益滿計觀-資產(chǎn)/負(fù)債法-計量觀（凈盈余理論）-有效市場假說的悖論

（2）受托責(zé)任觀-可靠性-過去經(jīng)濟(jì)利益-權(quán)責(zé)發(fā)生制-歷史成本會計計量-傳統(tǒng)會計收益-當(dāng)期營業(yè)觀-收入/費(fèi)用法-信息觀-有效市場假說

（四）現(xiàn)值計量屬性與財務(wù)會計概念框架、會計標(biāo)準(zhǔn)、會計實務(wù)都互有影響，研究現(xiàn)值計量的理論基礎(chǔ)問題有助于提高會計理論與會計實務(wù)水平。

研究表明，在截至2001年底我國（修訂）的16項和即將的3項具體會計準(zhǔn)則中，直接涉及公允價值和現(xiàn)值的準(zhǔn)則達(dá)56％，間接涉及者達(dá)39％，兩項合計達(dá)95％。特別是，我國目前的具體會計準(zhǔn)則在現(xiàn)值和公允價值運(yùn)用上存在著相當(dāng)混亂的局面。（28）這從一個側(cè)面說明，研制我國自己的財務(wù)會計概念框架已迫在眉睫！而在我國目前的概念框架研制中必然要涉及計量屬性、計量模式的選擇問題。忽視甚至回避現(xiàn)值和公允價值這一國際會計關(guān)注熱點和發(fā)展方向的概念框架不會是高質(zhì)量的概念框架，它將不能逃脫當(dāng)初《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（基本準(zhǔn)則）很快被淘汰的同樣命運(yùn)。因此可以說，探索現(xiàn)值計量理論和方法對于提高（包括我國在內(nèi)的）會計理論和實務(wù)水平均有重要的現(xiàn)實意義。

注釋：

①FASB和IASC等組織已深入研究了現(xiàn)值計量屬性的方法論問題（即：如何界定現(xiàn)金流量？什么是適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率？如何反映內(nèi)在于現(xiàn)金流量和折現(xiàn)率中的風(fēng)險和不確定性？），并已于近年取得了突破性進(jìn)展，參見謝詩芬，“現(xiàn)值研究的國際動態(tài)概述”，《當(dāng)代財經(jīng)》2001年第1期。

②參見Chatfield，AHistoryofAccountingThought.NewYork：RobertE.Krieger，1997，Chapterl8.

③參見謝詩芬：“現(xiàn)值研究的國際動態(tài)概述”，《當(dāng)代財經(jīng)》2OO1年第1期。

④參見Chatfield，AHistoryofAccountingThought.NewYork：RobertE.Krieger，1977，Chapterl8.

⑤Ijiri，Yuji，TheoryofAccountingMeasurement.Sarasota，F(xiàn)L：AmericanAccountingAssociation，1975，p.36.

⑥WilliamR.Scott，F(xiàn)inancialAccountingTheory.Prentice-Hall，Inc.，1997，Chapter3.

⑦對此段的詳細(xì)論述，參見WilliamR.Scott，F(xiàn)inancialAccountingTheory，Prentice-Hall，Inc.，1997，p.15—16，p21.

⑧下列文獻(xiàn)深入研究了這一問題并均得出了上述結(jié)論，謝詩芬在《會計計量中的現(xiàn)值研究》第13章（上海財經(jīng)大學(xué)博士學(xué)位論文，2001年7月）中對此進(jìn)行了總結(jié)性專題研究：

。IASC/CICASteeringCommitteeonFinancialInstrumentsDiscussionPaper，AccountingforFinancialAssetsandFinancialLiabilities，March1997；

。FASB，PreliminaryViews，ReportingFinancialInstrumentsandCertainRelatedAssetsandLiabilitiesatFairValue，AppendixA，Decemberl4，1999；

。AccountingStandardsBoard（U.K），DerivativesandOtherFinancialInstruments-ADiscussionPaper，July1996；

。JWG，F(xiàn)inancialInstruments-ComprehensiveProjeot：DraftStandardandBasisforConclusions，F(xiàn)inancialInstrumentsandSimilaritems，December2000，p.150—155.

。AmericaAccountingAssociation‘sFinancialAccountingStandardCommittee，ResponsetoaDisussionPaperIssuedbytheIASC/CICASteeringCommitteeonFinancialInstruments，AccountingforFinancialAssetsandFinancialLiabilities，AccountingHorizons，March1998，p.90—97.

。AssociationforInvestmentManagementandResearch，CommentletterofJuly24，1997onIASC/CICADiscussionPaper，AccountingforFinancialAssetsandFinancialLiabilities.

。黃世忠，“公允價值會計：面向21世紀(jì)的計量模式”，《會計研究》1997年第12期。

⑨FASB，SFAC6，1985，para.26.

⑩參見葛家澍、劉峰編著，《會計理論》第六題“財務(wù)會計概念框架之研究”，《會計大典》第一卷，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社1998年4月版，第158—159頁。

（11）各國和有關(guān)組織研究上述問題的具體時間先后各不相同，這里只是一個大概的說法。

（12）迄今為止，筆者似乎還未看到對會計要素外延的根本性的權(quán)威性的變革。

（13）謝詩芬，“綜合收益會計理論淺論”，《中國注冊會計師》2001年第5期。

（14）Ball，R.J.andP.Brown，AnEmpiricalEvaluationofAccountingIncomeNumbers.JournalofAccountingRe-search（Autumn1968），p158—178.

（15）WilliamR.Scott，F(xiàn)inancialAccountingTheory.Prentice-Hall，Inc.，1997p.126，p.100.

（16）IASC（1989）在“編報財務(wù)報表的框架”第13段也指出：“不過，財務(wù)報表并不能提供使用者為了經(jīng)濟(jì)決策所需的全部信息，因為財務(wù)報表主要是描繪過去事件的財務(wù)影響，而且不一定提供非財務(wù)信息?！?/p>

（17）Ball，RayandP.Brown，AnEmpiricalEvaluationofAccountingIncomeNumbers.JournalofAccountingRe-search（Autumnl968），p.159—178.

（18）Lev，B.，OntheUsefulnessofEarnings：LessonsandDirectionsfromTwoDecadesofEmpiricalResearch.JournalofAccountingResearch（Supplement1989），p.153—192.

（19）Ohlson，J.A.，ASynthesisofSecurityValuationTheoryandtheRoleofDividends，CashFlows，andEarnings.ContemporaryAccountingResearch（Spring1990），p.648—676；Earnings，BookValues，andDividendsinEquityValuation.ContemporaryAccountingResearch（Spring1995），p.216—230；Feltham，G.A.andOhlson，J.A.，ValuationandCleanSurplusAccountingforOperatingandFinancialActivities.ContemporaryAccountingResearch（Spring1995），p.661—687.

（20）因為現(xiàn)值往往是決定公允價值的一種重要的方法；現(xiàn)值計量的可靠性是公允價值計量可靠性的前提和保障。參見謝詩芬，“公允價值、現(xiàn)值和現(xiàn)行價值的關(guān)系辨析”，《財務(wù)與會計》2001年第9期。

（21）WilliamR.Scott，F(xiàn)inancialAccountingTheory.Prentice-Hall，Inc.，1997，p.134—135.

（22）詳見WilliamR.Scott，F(xiàn)inancialAccountingTheory.Prentice-Hall，Inc.，1997，p.135.

（23）其實，上述公式對任何會計基礎(chǔ)都適用，而不只是在理想狀況的無偏見會計下才能運(yùn)用。例如，如果該企業(yè)使用歷史成本會計，相對于其市場價值來說，bvt將有偏見地被低估。結(jié)果，未記錄的商譽(yù)gt>0.

（24）詳見WilliamR.Scott，F(xiàn)inancialAccountingTheory.Prentice-Hail，Inc.，1997，p.136—143.

（25）指其中運(yùn)用現(xiàn)值很多的經(jīng)濟(jì)學(xué)、財務(wù)學(xué)、財務(wù)會計、管理會計、審計、證券投資、金融、保險、精算、資信評估、資產(chǎn)評估、價值評估、數(shù)量經(jīng)濟(jì)學(xué)等學(xué)科。

（26）活躍市場“指滿足以下所有條件的市場：（1）市場中交易的項目是同質(zhì)的；（2）通?？稍谌魏螘r候找到自愿的買方和賣方；（3）價格公開。”（IAS36“資產(chǎn)減值”）

（27）評估價有時也可以，但往往也要遇到折現(xiàn)問題，如使用最常用和最重要的評估方法之一收益現(xiàn)值法時。

（28）詳見謝詩芬：《會計計量中的現(xiàn)值研究》第14章，上海財經(jīng)大學(xué)博士學(xué)位論文，2001年7月。

參考文獻(xiàn)：

[1]WilliamR.Scott.FinancialAccoutingTheory[M].Prentice—Hall，Inc.，1997（firstedition，）2OOO（secondedition）。

[2]葛家澍，劉峰。會計理論[A].會計大典（第一卷）[C].中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，1998.

[3]謝詩芬?，F(xiàn)值研究的國際動態(tài)概述[J].當(dāng)代財經(jīng)，2001，（1）。

[4]謝詩芬。公允價值、現(xiàn)值和現(xiàn)行價值的關(guān)系辨析[J].財務(wù)與會計，2001，（9）。

[5]葛家澍，裘宗舜。會計信息叢書-會計熱點問題（第四輯）[M].中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2001.

TheoreticalBasesofPresentValueAccountingMeasurementAttributeanditsInspiration

篇8

2015年底，首都師范大學(xué)部分學(xué)者在教育部統(tǒng)一部署下，制定了新的《高中歷史課程標(biāo)準(zhǔn)》（征求意見稿），提出了歷史核心素養(yǎng)的課程目標(biāo)。按照該標(biāo)準(zhǔn)的解釋，歷史學(xué)科核心素養(yǎng)是學(xué)生在學(xué)習(xí)歷史過程中逐步形成的具有歷史學(xué)科特征的思維質(zhì)量和關(guān)鍵能力，是歷史知識、能力和方法、情感態(tài)度和價值觀等方面的綜合表現(xiàn)，主要包括時空觀念、史料實證、歷史理解、歷史解釋和歷史價值觀。這個目標(biāo)與美國的目標(biāo)雖然還有很多區(qū)別，但與以往相比，已經(jīng)相當(dāng)接近。特別是在時空觀念、歷史理解、歷史解釋、史料實證都是歷史思維能力的體現(xiàn)。③

為了探討歷史文本閱讀能力的類型和結(jié)構(gòu)，了解學(xué)生在歷史文本閱讀時的思維和心理狀況，需要對學(xué)生歷史文本閱讀能力進(jìn)行測試和調(diào)查，筆者參考美國歷史課程標(biāo)準(zhǔn)和中國歷史課程標(biāo)準(zhǔn)（征求意見稿），編制了相關(guān)測試和調(diào)查工具，對高一年級學(xué)生進(jìn)行了測試和調(diào)查，同時，在課堂教學(xué)中組織學(xué)生閱讀討論教科書中的材料。本文就相關(guān)測試、調(diào)查和學(xué)生課堂學(xué)習(xí)情況進(jìn)行討論，以探索更加有效的提升歷史閱讀能力的教學(xué)改進(jìn)策略。

對歷史文本閱讀能力進(jìn)行分類研究涉及很多學(xué)科的探索。認(rèn)知心理學(xué)、心理測量與評估、歷史教育學(xué)、歷史哲學(xué)等領(lǐng)域都對歷史文本閱讀能力有不同角度的研究。

（一）認(rèn)知心理學(xué)有關(guān)閱讀能力結(jié)構(gòu)的研究

認(rèn)知心理學(xué)家常從字詞、句、篇章研究兒童的閱讀能力發(fā)展，也從不同的材料種類、年齡、思維能力、思維質(zhì)量等方面進(jìn)行研究。莫雷對語文閱讀能力的分類研究采用斜交旋轉(zhuǎn)因素矩陣分析，得出小學(xué)生的閱讀能力結(jié)構(gòu)為六因素：語言譯碼能力、組織連貫?zāi)芰?、模式辨別能力、篩選儲存能力、語感能力和閱讀遷移能力。①用相同的方法研究初三學(xué)生，得出了八因素，增加了概括能力、評價能力。②進(jìn)一步研究高三學(xué)生的閱讀能力結(jié)構(gòu)，又增加了語義情境推斷和詞義理解能力。③

羅照盛、張厚粲對小學(xué)六年級、初一年級和初三年級的閱讀理解能力進(jìn)行了研究，將與閱讀理解能力有關(guān)的因素設(shè)置為情感體驗、推理能力、綜合分析能力、整體概括能力、歸納段落能力、詞語理解能力、知覺的廣度、簡單表達(dá)能力和語文知識等九項。其中，綜合分析能力、整體概括能力、歸納段落能力、詞語理解能力和知覺廣度是三個年級共同的能力因素。④

林崇德的研究注重培養(yǎng)學(xué)生個體的思維質(zhì)量，并將思維品質(zhì)納入學(xué)科能力的結(jié)構(gòu)中。在閱讀能力中，強(qiáng)調(diào)通過培養(yǎng)學(xué)生思維的深刻性、靈活性、敏捷性、獨創(chuàng)性和批判性，來評價學(xué)生的閱讀能力水平。在培養(yǎng)學(xué)生的閱讀能力方面，林崇德特別強(qiáng)調(diào)概括能力是閱讀能力的基礎(chǔ)，培養(yǎng)學(xué)生的思維質(zhì)量是閱讀能力發(fā)展的突破口。⑤

上述認(rèn)知心理學(xué)的研究基于閱讀能力本身，這些研究對高中生歷史文本閱讀能力發(fā)展有很多啟示。如在教學(xué)策略方面，歷史教師需要幫助學(xué)生理解歷史學(xué)科的字詞、句、篇章的特點。莫雷、羅照盛和張厚粲的研究也提醒教師們關(guān)注一些基本閱讀能力。而林崇德的研究幫助教師們關(guān)注個體在思維質(zhì)量上的差異性，并從提升學(xué)生思維質(zhì)量入手，促進(jìn)文本閱讀能力的發(fā)展。然而，畢竟歷史文本有很多自身特點，特別是歷史閱讀深深打上歷史思維的印記，這就需要從歷史學(xué)科本身來探討歷史文本閱讀能力的結(jié)構(gòu)特點。⑥

（二）歷史教育學(xué)有關(guān)歷史文本閱讀能力的研究

葉小兵認(rèn)為，歷史閱讀理解能力非常重要，是歷史學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)。在如何培養(yǎng)歷史閱讀理解能力方面，提出要注重閱讀材料的選擇，培養(yǎng)學(xué)生養(yǎng)成良好的閱讀習(xí)慣，特別要重視解讀能力的培養(yǎng)。⑦

近年來，有三篇碩士論文涉及歷史閱讀能力研究。王菲菲關(guān)注的是影響歷史閱讀的各種因素，通過主客觀因素調(diào)查，了解歷史閱讀能力在高中歷史教學(xué)中的現(xiàn)狀。調(diào)查涉及的主觀因素有：學(xué)科地位和學(xué)生的閱讀興趣與閱讀習(xí)慣、閱讀動機(jī)與閱讀意志、閱讀情感和閱讀注意力；客觀因素包括學(xué)校、家庭和社會三個方面。趙箭對深圳某一中學(xué)高一年級學(xué)生歷史資料閱讀能力培養(yǎng)的現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查。調(diào)查涉及的問題包括：歷史學(xué)科及其性質(zhì)、閱讀興趣和閱讀動機(jī)、課內(nèi)外閱讀、不同層次的學(xué)生要求、教師專業(yè)指導(dǎo)水平、教師課堂時間安排、教師史料教學(xué)方式等。遲鈺麗在調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，歷史閱讀能力教學(xué)存在三個問題：教師在課堂中對史料的運(yùn)用方式單一、教師未能有效地引導(dǎo)學(xué)生深入剖析史料、教師有關(guān)史料的閱讀方法講授碎片化；高中生在此方面存在兩個問題：高中生閱讀的思想深度與視域?qū)挾炔蛔恪⒏咧猩鷮κ妨系拈喿x重視但興趣不高。⑧

筆者在探索歷史學(xué)科能力時，借鑒認(rèn)知結(jié)構(gòu)理論，對歷史閱讀中的理解能力分層：一是能夠理解在語法知識基礎(chǔ)上的語言符號結(jié)構(gòu)（如段落、層次）；二是能夠理解閱讀文本的表面結(jié)構(gòu)（如判斷文本的內(nèi)容屬于政治、經(jīng)濟(jì)、人物或綜合等；判斷文本的形式為：地圖、文字、照片等等；文本的性質(zhì)：檔案、課本、史論等）；三是能夠理解歷史文本的深層結(jié)構(gòu)，這是學(xué)生能否真正理解材料的核心層次。在培養(yǎng)歷史閱讀能力方面，提倡培養(yǎng)學(xué)生的思維質(zhì)量，并將歷史閱讀與思維質(zhì)量結(jié)合起來。比如：

閱讀理解能力在思維深刻性方面的要求是：（1）能夠準(zhǔn)確地分析材料的層次，概括出各層的含義；（2）能夠?qū)⒉牧虾侠須w類；（3）能夠按照歷史要素對材料進(jìn)行概念分析，概括出歷史要素的各個部分；（4）能夠概括出材料的實質(zhì)或性質(zhì)；（5）能夠同時分析幾種材料或觀點，并能概括其異同點（廣度要求）。

閱讀理解能力在思維敏捷性方面的要求是：（1）能夠迅速解決字詞方面閱讀障礙；（2）能夠掌握速讀、泛讀方法；（3）能夠熟練掌握歷史概念要素，并依據(jù)要素進(jìn)行分析；（4）能夠迅速把握材料的中心、實質(zhì)；（5）能熟練使用工具書，掌握查尋數(shù)據(jù)方法。①

不過，上述研究在歷史思維能力方面還是有很多欠缺，大多數(shù)培養(yǎng)歷史閱讀能力的策略并不具有歷史學(xué)科的特質(zhì)。

（三）后現(xiàn)代史學(xué)理論及其在歷史課程標(biāo)準(zhǔn)中體現(xiàn)

20世紀(jì)的歷史哲學(xué)發(fā)展有兩個轉(zhuǎn)向。首先是從批判的（即分析的）歷史哲學(xué)向思辨的歷史哲學(xué)轉(zhuǎn)變。沃爾什概括為：“前者指的是對客觀歷史過程的哲學(xué)反思，它所要探詢的是客觀歷史過程的目標(biāo)、意義、規(guī)律、動力等問題；后者則是對歷史學(xué)的學(xué)科性質(zhì)、尤其是歷史認(rèn)識和歷史解釋的特性進(jìn)行理論分析和探討。”②法國年鑒派一代宗師馬克?布洛赫在《歷史學(xué)家的技藝》一書中提到的歷史學(xué)家技藝有：（1）歷史的認(rèn)識；（2）歷史的考察；（3）歷史的分析；（4）歷史的考證；（5）歷史的解釋；（6）歷史的經(jīng)驗；（7）歷史的預(yù)見。不過，他在書中只具體寫了其中的五項。③托波爾斯基在《歷史學(xué)方法論》中則將歷史研究方法分為實用型與非實用型兩類，實用型里又分為：（1）歷史數(shù)據(jù)的鑒別；（2）確定事實的方法；（3）歷史計量方法；（4）歷史解釋；（5）闡釋與綜合。

其次，從20世紀(jì)六七十年代又開始了新的理論轉(zhuǎn)型，這便是“后現(xiàn)代的歷史敘事”。④海登?懷特認(rèn)為：“當(dāng)我們試圖解釋人性、文化、社會和歷史等問題的話題時，我們從來不能準(zhǔn)確地說出我們希望說的話，也不能準(zhǔn)確地表達(dá)我們要表達(dá)的意思。”⑤于是，他提出“話語的轉(zhuǎn)喻”理論，以解釋歷史著作敘述的內(nèi)在結(jié)構(gòu)。他提供了一個歷史著作的敘事分析框架，包括：（1）編年史；（2）故事；（3）情節(jié)編排模式；（4）論證模式；（5）意識形態(tài)含義的模式。⑥

《美國國家歷史課程標(biāo)準(zhǔn)》（K-12年級，1999）通過對歷史思維能力的界定和分級，展現(xiàn)了美國專家對歷史哲學(xué)融入基礎(chǔ)教育歷史課程的深入思考。最突出的體現(xiàn)便是美國課程標(biāo)準(zhǔn)培養(yǎng)的五種歷史思維技能：時序思維能力、歷史理解能力、歷史分析與解釋能力、歷史研究能力和分析歷史問題并做出決策的能力。筆者借鑒這一標(biāo)準(zhǔn)，并參考還處于征求意見階段的中國高中歷史課程標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置了將時序思維能力、歷史理解能力、歷史解釋能力和歷史研究能力作為歷史文本閱讀能力的一級分類維度。從學(xué)生能否掌握相應(yīng)的技能出發(fā)，設(shè)置了二級分類維度，從而構(gòu)成歷史文本閱讀能力的基本結(jié)構(gòu)。具體如下：

維度1：文本閱讀中歷史思維能力的細(xì)化要求：學(xué)生能夠思考：

1.時序思維能力：1.1在閱讀中發(fā)現(xiàn)時間的多種表達(dá)方式；1.2區(qū)分歷史事件的先后順序；1.3對紀(jì)年方式變化的解釋；1.4發(fā)現(xiàn)文本的時間跨度或結(jié)構(gòu)；1.5判斷時序的證據(jù)是否合理。

2.歷史理解能力：2.1概括文本的主要含義；2.2概括歷史敘述中的層次；2.3歸納歷史材料的中心議題；2.4發(fā)現(xiàn)歷史材料中的因果關(guān)系； 2.5歸納文本中歷史人物的動機(jī)；2.6發(fā)現(xiàn)歷史材料中相互對立的觀點；2.7發(fā)現(xiàn)歷史人物的情感或態(tài)度傾向；2.8發(fā)現(xiàn)歷史材料中的價值取向。

3.歷史解釋能力：3.1解釋歷史敘述中關(guān)鍵詞的內(nèi)涵；3.2闡釋歷史材料內(nèi)容結(jié)構(gòu)；3.3區(qū)分歷史證據(jù)與歷史結(jié)論；3.4區(qū)分歷史事實與歷史觀點；3.5說明歷史敘述中因果關(guān)系的類型； 3.6依據(jù)圖片信息進(jìn)行解釋；3.7歸納歷史數(shù)據(jù)表達(dá)的核心問題；3.8說明不同觀點的理由是否合乎邏輯；3.9解釋歷史人物的動機(jī)與目標(biāo)；3.10說明歷史人物的價值觀念。

4.歷史研究能力：4.1判斷文本中證據(jù)與結(jié)論的關(guān)系；4.2判斷相關(guān)資料得出的結(jié)論；4.3依據(jù)相關(guān)材料與獨立思考做出判斷；4.4判斷文本敘述的因果關(guān)系；4.5分析并解釋情節(jié)編排對歷史敘事的影響；4.6分析因果論證是否充分； 4.7分析歷史敘述的意識形態(tài)模式；4.8解釋敘事故事可能產(chǎn)生的多種影響。

歷史文本閱讀能力本來就包含歷史思維能力，但是，歷史思維能力隨著歷史哲學(xué)理論不斷發(fā)展，人們對歷史的認(rèn)識也在不斷加深，因此，歷史文本閱讀能力也會因此而不斷改變。

（一）研究方法

歷史文本閱讀能力的測試研究比較艱難，需編制具有一定信度和效度的測量工具，來測試不同年齡段的學(xué)生處于何種水平。還需要通過問卷或訪談，調(diào)查學(xué)生閱讀時的基本情況，以進(jìn)一步了解他們對這類測試的看法。為此，研究方法涉及三個步驟：能力測試、問卷調(diào)查與相應(yīng)的課堂討論或訪談。以上信息收集工作限制在一周內(nèi)完成。

1.能力測試的實施

先按照歷史文本閱讀能力結(jié)構(gòu)編制一套簡易的試題，試題以高一學(xué)生學(xué)過的高中歷史必修二（近代經(jīng)濟(jì)史）為主。然后，選擇江蘇省揚(yáng)州中學(xué)高一年級五個班240人，測試時間放在高一第二學(xué)期后半期。共發(fā)放試卷240份，收回有效試卷223份，占總數(shù)92.9%。最后，對資料進(jìn)行初步統(tǒng)計。

2.歷史文本閱讀情況的問卷調(diào)查

問卷調(diào)查的對象與能力測試的對象一致，都是223人。調(diào)查時間安排在測試之后。調(diào)查開始前，指導(dǎo)教師強(qiáng)調(diào)：“這些試題沒有對錯，完全可以按照自己的思考和感受填寫，真實就是最好的?！?/p>

3.歷史文本閱讀情況課堂討論

選擇高一年級必修二中有關(guān)經(jīng)濟(jì)全球化的教材資料三則，作為課堂討論的依據(jù)。討論主要涉及：文本的長度、深層含義的概括、多種對立觀點的理解等方面。先后在高一的兩個班，調(diào)查了13位學(xué)生。

（二）相關(guān)研究工具的設(shè)計

1.能力測試工具的編制

將歷史文本閱讀能力維度1的能力要求與歷史文本內(nèi)容（維度2）結(jié)合，形成雙向細(xì)目標(biāo)，兼顧文本的形式。如文字包括：近代漢語、現(xiàn)代漢語；歷史文本包括：段落（最長100多字）、長篇（2200多字）、數(shù)據(jù)表格、圖片如宣傳畫等。維度1經(jīng)過細(xì)化后的具體要求共計31項，能力測試考察其中的19項，占61.3%。（詳見下頁表1）。

2.調(diào)查問卷

調(diào)查內(nèi)容主要涉及三方面：閱讀時的思考獨立性、歷史文本材料的難度、歷史文本內(nèi)容的難度。調(diào)查內(nèi)容涉及整個必修二（經(jīng)濟(jì)史）的范圍。

3.課堂討論與訪談

選擇兩個高一班級，利用上課時間，討論教材上的三段數(shù)據(jù)。三段數(shù)據(jù)圍繞一個主題（經(jīng)濟(jì)全球化），文字有長短，分別是甲50字、乙187字、丙270字。從內(nèi)容看，由易而難。第一段文本淺顯易懂，關(guān)鍵詞為國際政治經(jīng)濟(jì)新秩序；第二段文本涉及表面含義與深層含義，為翻譯文字，說明全球化時期的政治經(jīng)濟(jì)規(guī)則；第三段文字為史學(xué)爭鳴，介紹了三種完全不同的全球化觀點。①

上課討論時設(shè)置的問題包括：（1）這段文字中的關(guān)鍵詞是什么？還有哪些？（2）有沒有發(fā)現(xiàn)其中對立的觀點？（3）你可能同意哪一種觀點？為什么？訪談主要目的在于了解學(xué)生對測試和討論的具體感受和看法。

（一）研究結(jié)果

1.歷史文本閱讀能力測試

（1）時序思維能力

在測試的四項具體時序能力中，“區(qū)分歷史事件的先后順序”最容易，測試的結(jié)果也體現(xiàn)了這一特點，有92.8%的高一學(xué)生選擇正確?！皩o(jì)年方式變化的理解”正確率較低，只有27.4%。大多數(shù)學(xué)生將與本題無關(guān)的推論考慮其中，很多學(xué)生沒有注意題目中的“變化”一詞。有一半學(xué)生能夠“發(fā)現(xiàn)文本的時間跨度或結(jié)構(gòu)”，有23.5%的學(xué)生選擇了B、D，他們不太明白時間跨度的含義。“判斷時序的證據(jù)是否合理”難度較大，56.6%的學(xué)生閱讀時沒有注意圖片和文字?jǐn)⑹龅拿埽挥?8.1%的學(xué)生正確。（參見表2）

（2）歷史理解能力

概括能力是歷史理解能力的基礎(chǔ)，第2題測試的就是最基本的概括能力。有82.5%的學(xué)生正確，14.8%對“近代化”不太理解，他們選擇了D?！案爬v史敘述中本質(zhì)含義”掌握得也很好，有99.5%的學(xué)生正確?！皻w納資料的核心問題”正確很高，達(dá)到96.6%，說明學(xué)生在概括歸納能力方面較強(qiáng)。歸納中心議題也是一種概括能力。但是，此題只有19.2%的學(xué)生判斷正確，大多數(shù)學(xué)生思考不細(xì)致，不能把握核心觀點。在“發(fā)現(xiàn)歷史材料中的因果關(guān)系”能力上，學(xué)生思考過于寬泛，不能掌握由“原因”推導(dǎo)“結(jié)果”的嚴(yán)密推理。只有28.5%的學(xué)生選對。但是，在歷史人物動機(jī)的判斷上，正確的人數(shù)達(dá)到了77%，相對于前幾項，這一項掌握較好。（參見表3）

（3）歷史解釋能力

這里測試的五項能力中，大約2/3的學(xué)生能夠掌握?！敖忉寶v史敘述中關(guān)鍵詞內(nèi)涵”正確率59%。“依據(jù)圖片信息進(jìn)行解釋”正確率達(dá)到68.2%?！敖忉寶v史人物的動機(jī)與主張”正確率達(dá)到80.7%。“解釋歷史人物的意識形態(tài)觀念”也能達(dá)到57.8%。難度相對較大的是“闡釋歷史材料內(nèi)容的結(jié)構(gòu)”，正確率只有44.8%。（參見表4）

（4）歷史研究能力

這里提出的“歷史研究能力”是指在閱讀中體現(xiàn)出來的能力?！芭袛辔谋局凶C據(jù)和結(jié)論的關(guān)系”錯誤最多，正確率只有9.9%。有39.9%的學(xué)生能“判斷出文本中的因果關(guān)系”。“判斷相關(guān)資料得出的結(jié)論”中，有59.2%的學(xué)生正確。在獨立思考方面，有53.8%選擇不輕易相信教材和新提供的材料。（參見表5）

2.問卷調(diào)查的情況

（1）高一學(xué)生更相信教材還是材料本身？

從調(diào)查可發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)學(xué)生具備了獨立思考的能力，對教材能夠采取質(zhì)疑的態(tài)度。相信教材的學(xué)生只有7.7%，相信與教材不同的觀點之學(xué)生達(dá)到92.3%，其中有53.8%學(xué)生認(rèn)為，需要進(jìn)一步思考。

（2）高一學(xué)生閱讀何種語言更困難？

大多數(shù)學(xué)生害怕古漢語，感到對此困難的人數(shù)達(dá)到了59.6%。然后是害怕近代漢語，有16.1%。

（3）高一學(xué)生閱讀歷史內(nèi)容方面感到困難的是哪些？

按照難度大小排序，“近代中國經(jīng)濟(jì)史”最難閱讀，達(dá)到49.8%，其次是“西方近代經(jīng)濟(jì)史”，達(dá)到19.1%；然后是中國古代經(jīng)濟(jì)史，達(dá)到17.7%。教師們感到困難的現(xiàn)代西方經(jīng)濟(jì)史，學(xué)生并沒有感到害怕。

3.課堂討論與訪談的情況

（1）關(guān)于歷史文本閱讀能力中的具體技能

在需要討論的十項具體技能中，有三項學(xué)生比較容易掌握，它們是：1.1在閱讀中發(fā)現(xiàn)時間的多種表達(dá)方式、2.7發(fā)現(xiàn)歷史材料中相互對立的觀點、2.8發(fā)現(xiàn)歷史人物的情感或態(tài)度傾向。

掌握起來有一定難度的是：2.9發(fā)現(xiàn)歷史材料中的價值取向、3.3區(qū)分歷史證據(jù)與歷史結(jié)論、3.4區(qū)分歷史事實與歷史觀點、4.6分析因果論證是否充分。

很難理解和掌握的是：3.5說明歷史敘述中因果關(guān)系的類型、3.8說明不同觀點的理由是否合乎邏輯、4.7分析歷史敘述的意識形態(tài)模式、4.8解釋敘事故事可能產(chǎn)生的多種影響。

（2）課堂教學(xué)中的閱讀問題討論

在“甲50字、乙187字、丙270字”三段材料中，絕大多數(shù)學(xué)生讀起來費(fèi)勁的是資料乙，幾次概括都不準(zhǔn)確。其原因在于翻譯語句的復(fù)雜性，特別是對形象化比喻的深層含義理解不到位。如“當(dāng)其他人在編寫游戲規(guī)則時”一句很多學(xué)生不理解。

在史學(xué)爭鳴的閱讀中，大多數(shù)學(xué)生能夠看到三種不同觀點，但是，要找到三者之間爭論的焦點，有一半以上學(xué)生感到困難。而要發(fā)現(xiàn)全球化與民族國家之間矛盾，很多學(xué)生也感到了困難。

（二）初步討論

1.關(guān)于歷史文本閱讀能力測試

編制一份能夠反映歷史文本閱讀能力的測試需要進(jìn)行長期的準(zhǔn)備，其難度在于四個方面：

（1）將史學(xué)研究的思維方式通過高中生能夠看得懂的簡化材料體現(xiàn)出來。中國近年考試大多采用短小精悍的材料，閱讀量也在逐步降低。但是，史學(xué)家在研究中正好相反，需要閱讀海量的文本材料。因此，此次測試選擇了一段較長的材料讓學(xué)生閱讀。在測試后的訪談中，有學(xué)生感到很困難，因為，從來沒有這樣讀過歷史材料。也有學(xué)生覺得很過癮，每次考試都像是在看斷章取義的東西，這一次終于看完整了，理解了歷史闡釋的過程。但是，此次選文還是太長了，根據(jù)推測應(yīng)當(dāng)在800～1000字較為適宜。

（2）歷史文本閱讀測試題需要檢驗。目前進(jìn)行的嘗試只是測試工具的初步探索，真正命制一套試題需要更大的容量，并經(jīng)過大規(guī)模測試來檢驗其信度和效度。本次嘗試選擇的被試是揚(yáng)州市最優(yōu)秀的學(xué)生，今后還應(yīng)該擴(kuò)大被試的范圍，將偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)村也納入其中，并增加不同年齡段的被試。同時，試題編制需要按照建立題庫的要求進(jìn)行，至少需要3000道相關(guān)試題，且通過統(tǒng)計，按照難度和內(nèi)容分類后，再進(jìn)行檢測。

（3）目前形成的歷史文本閱讀能力的結(jié)構(gòu)還需要完善。僅僅通過這種測試難以進(jìn)行多因素分析。在建立題庫和大規(guī)模取樣之后，采用SPSS19.0進(jìn)行統(tǒng)計分析，才能得出相應(yīng)的能力結(jié)構(gòu)。不過，量化研究的方式一直存在爭議，也需要質(zhì)性調(diào)查的方式加以補(bǔ)充。

（4）后現(xiàn)代歷史哲學(xué)的發(fā)展如何逐步融入歷史文本閱讀之中？海登?懷特提出的五項敘事框架，讓人們看到敘事背后的設(shè)計。這種閱讀能力如何細(xì)化，如何設(shè)置為學(xué)生的學(xué)習(xí)目標(biāo)？還需要做更加深入的研究。

2.關(guān)于歷史文本閱讀教學(xué)改進(jìn)策略

開展歷史文本閱讀能力測試的目的在于為教學(xué)提供更多支持。為此，在教學(xué)策略上，至少有以下幾個問題值得探討。

（1）歷史文本閱讀能力作為學(xué)生學(xué)習(xí)目標(biāo)。本次測試中，高一學(xué)生所犯的錯誤大多是為掌握論證規(guī)范所致。訪談中，學(xué)生指出，不論是初中教學(xué)還是高一教學(xué)，教師大多在講解教材，根本沒有給學(xué)生自己探索的機(jī)會，這樣的課堂教學(xué)只有教師的演繹，缺少學(xué)生的主動學(xué)習(xí)，恐怕此目標(biāo)難以實現(xiàn)。這個意見非常重要，它涉及教師轉(zhuǎn)變教學(xué)觀念的問題。美國課程專家泰勒說過，教學(xué)目標(biāo)就是學(xué)生學(xué)習(xí)的結(jié)果。由此觀念出發(fā)，需要為不同年齡學(xué)生設(shè)置有梯度的閱讀能力學(xué)習(xí)目標(biāo)。

（2）以學(xué)生為主體的教學(xué)策略。要讓不同閱讀水平的學(xué)生都得到發(fā)展，就需要為他們提供課程或?qū)W習(xí)的選擇性。這不僅需要將閱讀能力細(xì)化，還需要為之選擇大量分級閱讀的歷史文本，提出有梯度的問題和相應(yīng)的文本材料，并建立一套相應(yīng)的評估方法。否則，促進(jìn)學(xué)生閱讀能力發(fā)展的目標(biāo)就難以實現(xiàn)。

（3）歷史思維能力的培養(yǎng)問題。除了通識性的閱讀方法，歷史文本閱讀的關(guān)鍵在于歷史思維能力的培養(yǎng)。然而，培養(yǎng)歷史思維能力需要大量課時，而目前歷史課程的知識點很多，按照正常進(jìn)度都無法完成。哪里還有時間來培養(yǎng)歷史思維能力？因此，從課程建設(shè)來看，新的課程標(biāo)準(zhǔn)不宜增加更多的知識點，且要刪除一部分知識點，方能為歷史思維能力培養(yǎng)空出時間。

（4）歷史文本閱讀需要學(xué)生經(jīng)驗的參與。歷史知識最大的特征是過去性，有很多知識缺少了主體經(jīng)驗的參與，相應(yīng)能力難以得到發(fā)展。比如要讓高一學(xué)生讀懂榮德生如何創(chuàng)業(yè)，只是提供一些材料是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。因為，學(xué)生對投資、財務(wù)、風(fēng)險等創(chuàng)辦企業(yè)一無所知，他們?nèi)绾卫斫鈩?chuàng)業(yè)的艱難呢？除了選取部分文學(xué)性作品外，還需要給學(xué)生討論、提問的機(jī)會，也需要鼓勵學(xué)生去一些工廠考察，了解創(chuàng)業(yè)的歷程，以形成更豐富的經(jīng)驗，說明提升文本閱讀理解水平。

本文通過借鑒美國歷史課程標(biāo)準(zhǔn)和中國新編歷史課程標(biāo)準(zhǔn)（征求意見稿），構(gòu)建了以時序思維能力、歷史理解能力、歷史解釋能力和歷史研究能力為主的歷史文本閱讀能力結(jié)構(gòu)。通過閱讀能力測試、問卷調(diào)查、課堂討論和學(xué)生訪談，初步探索高中一年級學(xué)生在歷史文本閱讀方面的水平和問題，并結(jié)合教學(xué)實際，為閱讀能力培養(yǎng)提出了相應(yīng)的教學(xué)改進(jìn)策略。