導(dǎo)語：如何才能寫好一篇年度活動計劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

本學(xué)年主要愛心活動如下:

（1）愛心志愿活動：為城市公益事業(yè)、社會大型活動提供志愿服務(wù)；

（2）綠色宣傳活動：進行環(huán)保、科普、城市建設(shè)管理等專項教育宣傳活動，在全社會倡導(dǎo)文明理念、提高學(xué)生及市民綜合素質(zhì)；

（3）愛心慰問活動：前往本市一些老人院、孤兒院、殘疾人學(xué)校等公益利性團體，通過一對一的長期心靈交流，向孤寡老人、孤兒、和殘疾人士送去精神溫暖；

（4）愛心募捐活動：在本校和社會上的強勢團體內(nèi)部開展動員活動，募集物品，捐獻給偏遠山區(qū)的失學(xué)兒童，災(zāi)區(qū)及病困者等弱勢群體；

（5）義務(wù)支教活動：指派課余時間充足的本社社員，在本市周遍城鄉(xiāng)的農(nóng)民工子弟小學(xué)進行定期的義務(wù)代課活動；暑假到偏遠貧困山區(qū)義務(wù)支教并對其進愛心行思想教育，激勵其成長，鼓勵其努力學(xué)習(xí)；

（6）愛心影展活動：利用學(xué)校的多媒體教室每兩周播放一次愛心電影，以激發(fā)同學(xué)們的愛心，提高大學(xué)生思想道德修養(yǎng)，提高人文關(guān)懷氛圍，構(gòu)建和諧校園，促進精神文明建設(shè)；

（7）報紙義賣活動：利用周末發(fā)動社員和校內(nèi)同學(xué)走上街頭賣報紙，此活動既能使同學(xué)們得到鍛煉，增加社會經(jīng)驗，又能籌集愛心資金；

（8）獻血宣傳活動：以展板或講座的形式宣傳無償獻血的好處與意義，發(fā)動同學(xué)或社會人士積極的進行無償獻血；

（9）愛心動員活動：以本校本社名義在社會上心宣傳，呼吁民眾向生活困難的弱勢群體提供力所能及的幫助，形成全民互助的良好社會風(fēng)氣。

（10）愛心聯(lián)誼活動:定期與本?；蛲庑Ｉ鐖F進行聯(lián)誼活動，以增進彼此友誼，擴大社團影響力

(11 ) 法律講座活動: 請相關(guān)專業(yè)的老師和同學(xué)幫忙對在本市務(wù)工的農(nóng)民工進行法律知識講座教育,增強其法制觀念,提高其法律意識和自我保護意識;

(12) 教室去疵活動：組織社員定期清除教室墻壁及課桌上的紙張和字跡，給同學(xué)們創(chuàng)造一個良好的學(xué)習(xí)環(huán)境。

(13) 廢品回收活動：組織社員每月一次在東區(qū)操場回收同學(xué)們上交的廢紙，塑料瓶等物品，變賣后為貧困小學(xué)生買圖書、文具。

另:

a在新學(xué)期開學(xué)之初，本社將在高一新生中招納愛心社新一屆成員;

b與書畫協(xié)會合作舉辦“彰顯愛心，校園環(huán)保公益廣告設(shè)計大賽”活動;

c 在東區(qū)公寓門衛(wèi)室和培訓(xùn)樓4樓辦公室處設(shè)立拾物招領(lǐng)處;

d 本社將與某些中小企業(yè)合作，適當(dāng)搞一些商業(yè)活動以拉贊助，作為社團運作的經(jīng)費。

e 具體活動時間、計劃視情況而定、待擬.

篇2

新一年的工作，我們要有一個好的開始，這一學(xué)期，我們主要安排兩項大的活動。

一、組織學(xué)生學(xué)習(xí)

為了不讓同學(xué)們荒廢這段美好的青春時光，我們要組織同學(xué)們學(xué)習(xí)。主要以大義學(xué)生為主，達二學(xué)生為輔的自愿原則。時間初步安排在每周一至周五晚上7：00—9：00，根據(jù)學(xué)生們的基本情況，學(xué)習(xí)內(nèi)容以英語、專業(yè)為主，倒是我們要實行一幫一的制度，兩個人互相幫助，互相監(jiān)督，促進同學(xué)們更好的學(xué)習(xí)！我們也會定期的請老師來給大家作指導(dǎo)，幫助大家更好的提高！

英語一直是我們學(xué)院的學(xué)生較為苦惱的一課程，為了提高大家的英語水平，我們會請英語老師幫我們策劃出上課的基本內(nèi)容，請的英語專業(yè)的學(xué)生來給同學(xué)們上課，使同學(xué)們不至于沒有目的的/盲目的學(xué)習(xí)。

設(shè)計軟件是我們學(xué)院學(xué)生必須掌握的，軟件的學(xué)習(xí)課程我們打算以社團的方式開展，有興趣的同學(xué)可以參加社團來學(xué)習(xí)。

這次活動主要以學(xué)習(xí)部以及文秘部來組織開展，其他部同學(xué)會也要協(xié)助他們完成這項工作！全體學(xué)生會成員要以身作則，堅持自習(xí)，養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣，把我們學(xué)院的學(xué)風(fēng)樹立起來！

二、格?；ㄎ鞑恐鷮W(xué)活動

格桑花生長在海拔5000米以上，屬翠菊科的格?；?，就是杜鵑花，又稱娑蘿，它的故鄉(xiāng)是西藏、青海、川西、滇西北那無邊的大草原，被藏族鄉(xiāng)親視為象征著愛與吉祥的圣潔之花，也是西藏首府拉薩的市花。它喜愛高原的陽光，也耐得住雪域的風(fēng)寒。它美麗而不嬌艷，柔弱但不失挺拔，格桑在藏語里是幸福的意思，所以也叫幸福花。

“格桑花西部助學(xué)”（簡稱：“格?；ā保┯申P(guān)注西部的朋友們自發(fā)組成，為純民間自發(fā)、非盈利性公益組織，成立于2005年2月19日。作為一個西部助學(xué)網(wǎng)絡(luò)平臺，她向愿意奉獻愛心的朋友們西部貧困學(xué)生的信息，并且長期跟進這些孩子的受助情況；同時也一些通過義工調(diào)查采集的辦學(xué)條件極其艱苦的鄉(xiāng)村學(xué)校，提供給愿意為改善西部辦學(xué)條件而努力的朋友們。格桑花西部助學(xué)網(wǎng)的宗旨是通過網(wǎng)絡(luò)與現(xiàn)實社會的互動，支持西部教育。

篇3

讀書使人明智，讀書使人聰慧，讀書使人高尚，讀書使人文明，讀書使人昌理，讀書使人善辯。讀書不僅是滿足自己的精神需要，不斷充實自己，也能通過這樣的途徑學(xué)習(xí)他人的先進經(jīng)驗，讓自己能更加勝任教育教學(xué)工作。特制定如下的讀書計劃。

一、讀書目標(biāo)：

1、通過讀書活動，轉(zhuǎn)變教育觀念，提高教育教學(xué)能力、教育創(chuàng)新能力和教育科研能力。

2、通過讀書活動，使自己業(yè)務(wù)精良，勝任新課程教學(xué)，成為符合素質(zhì)教育要求的充滿生機活力的小學(xué)教師。

3、通過讀書活動，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀和教師職業(yè)觀，建立新型的師生關(guān)系，塑造良好的教師形象。

4、通過讀書活動，豐富自身個人文涵養(yǎng)，強化自身修養(yǎng)，使自己的精神世界變得更為豐富多彩。

二、在讀書活動中將遵循以下思路：

1、堅持“讀書促進思考，思考促進成長”的原則，將精讀與泛讀相結(jié)合，讀書時及時記下自己的讀書體會，將讀書與反思相結(jié)合，不斷促進自己的專業(yè)成長。

2、參與網(wǎng)絡(luò)與周圍的讀書沙龍交流，積極發(fā)表自己的讀書點滴體會。

3、充分利用網(wǎng)絡(luò)資源，開展網(wǎng)上電子閱讀，開闊自己的視野。

4、將讀書融入教學(xué)的相關(guān)環(huán)節(jié)和步驟，不斷更新自己的教學(xué)觀念，提高自己的教學(xué)實踐能力。

5、通過讀書活動讓自己能學(xué)會享受閱讀、享受教育、享受人生，提高生命質(zhì)量。

三、開展讀書活動的主要措施：

1、要使讀書計劃不流于形式，落到實處，關(guān)鍵在堅持，不把繁忙沒時間讀作為推脫之詞。把讀書作為每天必做的功課，要培養(yǎng)自己的意志力，直至這樣的堅持成為一種習(xí)慣。

篇4

一、目標(biāo)銷售責(zé)任人：

（以下簡稱乙方）

責(zé)任公司：（以下簡稱甲方）

二、目標(biāo)銷售任務(wù)

經(jīng)公司研究決定，現(xiàn)授權(quán)銷售責(zé)任人全面負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)的產(chǎn)品在銷售，品牌的宣傳、推廣等活動的權(quán)利。同時，完成以下年度目標(biāo)銷售任務(wù)：

1、年度銷售（以萬元；

2、年度銷售（以為主）目標(biāo)任務(wù)：萬元；

3、年度銷售（以為主）挑戰(zhàn)任務(wù)：萬元。 （每月分解詳見附表：銷售計劃書）

三、完成目標(biāo)銷售任務(wù)期限：

20xx年12月26日——20xx年12月25日

四、銷售責(zé)任人的義務(wù)

1、責(zé)任人應(yīng)在簽訂年度銷售目標(biāo)責(zé)任書后十日內(nèi)向甲方提供具體的、可操作的、可衡量的、可實現(xiàn)的、有時間性的目標(biāo)實施詳細(xì)計劃書（電子版），在獲得公司認(rèn)可后以此作為對銷售目標(biāo)責(zé)任人進行績效考評、市場開發(fā)活動監(jiān)督和控制的依據(jù)；

2、銷售目標(biāo)責(zé)任人必須定期或不定期地按甲方要求報送以下市場開發(fā)活動有關(guān)的

各項文字資料：

（1）提交周、月度、季度、年度各項工作計劃、銷售數(shù)據(jù)、市場調(diào)查的分析和總結(jié)報告，分析市場狀況，提供市場分析報告，為公司決策提高準(zhǔn)確的市場依據(jù)；

（2）每月的工作計劃中包括銷售政策的實施情況、客戶跟蹤和維護的報告；

（3）公司要求提供的其它相關(guān)文字資料，如客戶信息，合同，工程資料等；

（4）考核當(dāng)月未完成計劃銷售目標(biāo)任務(wù)的，責(zé)任人須向直接上級說明未完成計劃任務(wù)的原因，并提出改進措施。

（5）每月對各類與之相關(guān)促銷活動、員工考核、獎勵評比按時上報數(shù)據(jù)，對于舉辦活動的前期準(zhǔn)備計劃、流程，結(jié)束后需提交的客戶信息、活動分析及活動相關(guān)資料等；

3、根據(jù)公司績效考核要求，參與公司績效考核；（細(xì)則按各級考核表規(guī)定執(zhí)行）；

4、加強辦事處內(nèi)部管理，不斷提高內(nèi)部管理水平；

5、接受公司對市場開發(fā)活動的檢查、監(jiān)督，并對公司市場開發(fā)管理、活動提出整改、完善意見進而有效貫徹和落實。

6、根據(jù)公司回款的相關(guān)規(guī)定，完成年度回款計劃的95%以上，享有公司給與的銷售提成及年度獎勵的權(quán)利；

五、目標(biāo)責(zé)任人的權(quán)利

1、要求公司在責(zé)任人實施市場開發(fā)活動過程中須提供必要的資金、設(shè)備、后勤等人、財、物的支持和保障，根據(jù)責(zé)任人所提報的時間進行商洽后1-3日內(nèi)給與回復(fù)；

六、考核辦法：

1、完成基本任務(wù)年終獎勵辦法：

2、完成目標(biāo)任務(wù)年終獎勵辦法：

3、沒有完成基本任務(wù)年終處罰辦法：

八、附則

本責(zé)任書一式三份，總經(jīng)理一份、大區(qū)經(jīng)理一份、年度銷售目標(biāo)責(zé)任人一份。 本責(zé)任書自簽訂之日起，公司和銷售目標(biāo)責(zé)任應(yīng)共同努力、攜手并進、互勵共勉，以期順利完成目標(biāo)責(zé)任。

篇5

服裝店國慶活動策劃方案

一、服裝促銷計劃的種類

隨著服裝促銷目的的不同，服裝促銷計劃有下列不同的種類：

(一)年度服裝促銷計劃

一般而言，為營造賣場的氣氛與動感，應(yīng)以年度為計劃基準(zhǔn)，規(guī)劃年度服裝促銷計劃時程，并且以下列為主要重點

二、服裝促銷計劃的種類

隨著服裝促銷目的的不同，服裝促銷計劃有下列不同的種類：

(一)年度服裝促銷計劃

一般而言，為營造賣場的氣氛與動感，應(yīng)以年度為計劃基準(zhǔn)，規(guī)劃年度服裝促銷計劃時程，并且以下列為主要重點：

1、與當(dāng)年度的營銷策略結(jié)合

專賣店與消費者接觸最為親密，公司與消費者之間是有賴營銷溝通策略的展現(xiàn)，每年推出不同主題的營銷策略，可以建立消費者對品牌形象的認(rèn)知更為肯定，因此年度服裝促銷計劃結(jié)合營銷策略，將可以使得品牌形象更加強烈，消費者對品牌好感度增加，同時結(jié)合營銷策略也能使得資源運用更為集中，具有延續(xù)效益。

例如某休閑服飾店年度營銷溝通策略主題為“社區(qū)生活伙伴”，舉辦的服裝促銷活動以社區(qū)為主要目標(biāo)群體，表現(xiàn)出對社區(qū)的關(guān)懷與共同生活的信念，因此舉辦“社區(qū)休閑大賽”服裝促銷活動，以凝聚社區(qū)情感，并且增加社區(qū)消費者對本店的好感度。

2、考慮淡旺季業(yè)績差距

任何品牌幾乎都會有季節(jié)趨勢的特性，對于業(yè)績會有不同比率的變化，因此在年度經(jīng)營計劃應(yīng)已考慮此特性，當(dāng)然服裝促銷活動的規(guī)劃必須要考慮淡旺季的影響，淡季的服裝促銷活動除了會延緩業(yè)績下降外，并可以嘗試以形象類服裝促銷活動，來增加品牌形象的認(rèn)知，旺季的服裝促銷活動因競爭較為激烈，通常以業(yè)績達成為主要目標(biāo)。

3、節(jié)令特性的融合

節(jié)令包括國定假日與非國定假日，國定假日型例如國慶日等，非國定假日例如情人節(jié)、母親節(jié)、父親節(jié)等，另外中國傳統(tǒng)習(xí)俗節(jié)令也是不能忽視的。

4、年度服裝促銷行事歷

年度服裝促銷行事歷是以年度營銷計劃為策略始點，將整年度的服裝促銷活動，以行事歷的方式表達，目的在使得品牌以策略的觀點充分掌握年度服裝促銷活動的重點，同時也能以整合性的營銷策略規(guī)劃服裝促銷活動。

(二)主題式服裝促銷計劃

經(jīng)過去年國慶節(jié)服裝促銷的策略思考之后，接下來便是擬定服裝促銷方案，服裝促銷方案的內(nèi)容包括以下的項目：

(一)目標(biāo)對象

只針對某一群消費者舉辦的服裝促銷活動，以便擬定最適合的服裝促銷手法。

(二)主題

主題的設(shè)定必須具有創(chuàng)意性、話題性，若能創(chuàng)造出口語或標(biāo)語，則可兼具廣告效果。

(三)誘因

誘因是指消費者獲得的部份，例如贈品、折扣等，誘因的大小要同時考慮消費者的接受度，以及企業(yè)成本的負(fù)擔(dān)。

(四)參加條件

參加條件是界定哪些消費者可以參加，以及如何參加此服裝促銷活動，例如：購買金額滿300元可參加抽獎。

(五)活動期間

活動期間指服裝促銷期間的設(shè)定，依過去經(jīng)驗及消費行為特性，決定長短合適的活動期間。

(六)媒體運用

媒體的運用是指通過訊息傳遞的管道，將服裝促銷的訊息傳達給消費者，由于訊息是否準(zhǔn)確且即時的傳達給消費者，對于服裝促銷期間的來客數(shù)會有相當(dāng)?shù)挠绊?，因此必須?jǐn)慎地評估及選擇媒體。

服裝店如何做促銷，這可是一件大學(xué)問，做的好的促銷會讓商家賺翻了天，可是失敗的后果只能是連本帶利都賠掉了。那讓我們看看那些奇思妙想的促銷技巧是如何來的?

三、打1折

商家打折大拍賣是常有的事，人們決不會大驚小怪。但有人能從中創(chuàng)意出“打1折”的營銷策略。實在是高明的枯木抽新芽的創(chuàng)意。

日本東京有個銀座紳士西裝店。這里就是首創(chuàng)“打1折”銷售的商店，曾經(jīng)轟動了東京。當(dāng)時銷售的商品是“日本GOOD”。

具體的操作是這樣的：先定出打折銷售的時間，第一天打9折，第二天打8折，第三天第四天打7折，第五天第六天打6折，第七天第八天打5折，第九天第十天打4折，第十一天第十二天打3折，第十三天第十四天打2折，最后兩天打1折。

商家的預(yù)測是：由于是讓人吃驚的銷售策略，所以，前期的輿論宣傳效果會很好。抱著獵奇的心態(tài)，顧客們將蜂擁而至。當(dāng)然，顧客可以在這打折銷售期間隨意選定購物的的日子，如果你想要以最便宜的價錢購習(xí)，那么你在最后的那二天去買就行了，但是，你想買的東西不一定會留到最后那兩天。

實際情況是：第一天前來的客人并不多，如果前來也只是看看，一會兒就走了。從第三天就開始一群一群的光臨，第五天打6折時客人就像洪水般涌來開始搶購，以后就連日客人爆滿，當(dāng)然等不到打1折，商品就全部買完了。

那么，商家究竟賠本了沒有?你想，顧客紛紛急于購買到自己喜受的商品，就會引起搶購的連鎖反應(yīng)。商家運用獨特的創(chuàng)意，把自己的商品在在打5、6折時就已經(jīng)全部推銷出去。“打1折”的只是一種心理戰(zhàn)術(shù)而已，商家怎能虧本呢?

四、一件貨

對買新產(chǎn)品的商家來說，最吸引顧客的無非是“新”，如何再在“新”上繼續(xù)作文章呢?

意大利有個萊爾市場，就是專售新產(chǎn)品的。有些新產(chǎn)品很暢銷，許多顧客搶著購賣，沒搶到手的，要求市場再次進貨，可得到的回答竟是：很抱歉，本市場只售首批，買完為止，不再進貨。

對此，有些顧客很不理解，還向旁人訴說。但從此以后，來這里的顧客中意就買，決不猶疑。不難看出，萊爾市場的“割愛”是個絕妙的創(chuàng)意，它能給顧客留下強烈的印象——這里出售的商品都是最新的;要買最新的商品，就得光顧萊爾市場。

這真是“新”上創(chuàng)新的創(chuàng)意!

五、明虧暗賺

日本松戶市原市長松本清，本是一個頭腦靈活的生意人。

他經(jīng)營“創(chuàng)意藥局”的時候，曾將當(dāng)時售價200元的膏藥，以80元賣出。由于80元的價格實在太便宜了，所以“創(chuàng)意藥局”連日生意興隆，門庭若市。由于他不顧賠血本的銷售膏藥，所以雖然這種膏藥的銷售量越來越大，但赤字卻免不了越來越高。

那么，他這樣做的秘密在哪里呢?

篇6

近年來，全面預(yù)算在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮了重要作用，筆者結(jié)合自身多年的工作實踐，闡述了全面預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作和注意事項，以及預(yù)算控制過程，對完善全面預(yù)算編制、執(zhí)行和績效考評，充分發(fā)揮其作用具有指導(dǎo)意義。

關(guān)鍵詞：

全面預(yù)算；分析；績效考評

企業(yè)在運營過程中，全面預(yù)算是分析本年預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)，也是本年績效考評的標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的主要構(gòu)成部分，是預(yù)算控制、運營分析控制、績效考評控制的重要組成，也是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保障。企業(yè)通過年度全面預(yù)算的編制，月度預(yù)算執(zhí)行分析，年度預(yù)算績效考評控制就能實現(xiàn)一個完整的內(nèi)部控制循環(huán)。本文就如何做好企業(yè)年度全面預(yù)算及執(zhí)行情況分析與考評進行論述。

一、編制準(zhǔn)備工作和注意事項

(一)選用編制方法

一般采用固定預(yù)算、零基預(yù)算、基期預(yù)算相結(jié)合的預(yù)算編制方法。其中固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷采用固定預(yù)算。費用預(yù)算采用的是零基預(yù)算。銷售收入采用的是基期預(yù)算。

(二)采用定期預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法

年度全面預(yù)算采用定期預(yù)算編制，由下一年度1-12月份月度預(yù)算組成。月度預(yù)算可按照3個月為限的滾動預(yù)算編制調(diào)整，但原則上年度全面預(yù)算數(shù)是滾動預(yù)算的紅線，以此提高內(nèi)部控制的管控能力。

(三)分解預(yù)算指標(biāo)

按照企業(yè)部門工作性質(zhì)分類，分別編制各類子表，如銷售部編制銷售收入預(yù)算，行政部編制期間費用預(yù)算，工程部編制在建工程預(yù)算等，最后提交財務(wù)部審核。

(四)組織召開預(yù)算編制協(xié)調(diào)會議

會議明確明年經(jīng)營計劃主要指標(biāo)，作為預(yù)算編制依據(jù)與基礎(chǔ)。如目標(biāo)產(chǎn)量，銷售量，工程項目建設(shè)計劃等。

(五)預(yù)算執(zhí)行情況與考核

以年度全面預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)，作為年度支出預(yù)算的紅線以及績效考核完成的打分依據(jù)。

二、預(yù)算控制過程

預(yù)算控制分三步走，分別是全面預(yù)算編制、月度經(jīng)營分析會、績效考核?，F(xiàn)就這三部分內(nèi)部分別進行詳細(xì)闡述。

(一)全面預(yù)算編制

全面預(yù)算的編制順序：利潤表，現(xiàn)金流量表，資產(chǎn)負(fù)債表和主要經(jīng)營指標(biāo)匯總表。

1.預(yù)算年度利潤表的編制：

主營業(yè)務(wù)收入的年度預(yù)算數(shù)由企業(yè)中的銷售部門根據(jù)基期預(yù)算編制。通過月度銷售量預(yù)計，編制年度銷售量總計，同時考慮到當(dāng)月的現(xiàn)金銷售金額比率和應(yīng)收賬款的賬期。主營業(yè)務(wù)成本的年預(yù)算數(shù)根據(jù)工程運維部門所填報的預(yù)計材料費用、人工費用、輔助材料費用與制造費用等預(yù)計填寫，同時生產(chǎn)類固定資產(chǎn)折舊金額由財務(wù)根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬計算得出。管理費用年預(yù)算數(shù)由行政人事部，根據(jù)企業(yè)基期行政人事費用預(yù)計填寫，包括：辦公費、工資薪金、車輛使用費、會議費等。財務(wù)費用年預(yù)算數(shù)由財務(wù)部根據(jù)企業(yè)的融資計劃預(yù)測填寫，需從現(xiàn)金流量表中“償付利息需支付的現(xiàn)金流量”科目中取數(shù)。最后由財務(wù)部根據(jù)稅法計算出預(yù)算利潤表中的主營業(yè)務(wù)稅金、所得稅費用、土地使用稅、印花稅等稅金科目金額，匯總編制完成出預(yù)算年度利潤表。

2.預(yù)算年度現(xiàn)金流量表的編制：

經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：其中經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量根據(jù)預(yù)算年度中每月的現(xiàn)金銷售回款和應(yīng)收賬款當(dāng)月回款數(shù)預(yù)計填寫。經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量根據(jù)工程部、行政部、銷售部等部門預(yù)計的下一年度每月相關(guān)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付預(yù)算明細(xì)填寫，包括人工成本、期間費用、項目主營業(yè)務(wù)成本等的預(yù)計。同時需要注意：預(yù)計固定資產(chǎn)采購及在建工程投資類現(xiàn)金流出需在“經(jīng)營性現(xiàn)金流出”與“投資類現(xiàn)金流出”中區(qū)分清楚。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：投資性現(xiàn)金流入根據(jù)下一年度預(yù)計“投資收益”現(xiàn)金流入及“處置固定資產(chǎn)收益”等分別預(yù)計填寫。投資性現(xiàn)金流出根據(jù)構(gòu)建固定資產(chǎn)、在建工程等項目的預(yù)計現(xiàn)金流出填寫，可參考工程支付類、固定資產(chǎn)采購類合同臺賬的相關(guān)數(shù)據(jù)填寫，需要注意：與工程建設(shè)計劃掛鉤，按照合同付款條件，預(yù)計付款時點和金額。籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：其中籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入根據(jù)現(xiàn)金流量表中最后計算出的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加額”的資金缺口數(shù)，按照企業(yè)明年的籌融資計劃中的股權(quán)融資計劃、債權(quán)融資計劃分別填寫。籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出根據(jù)現(xiàn)有借款利息加明年計劃債權(quán)融資利息合并計算填寫，分配股利現(xiàn)金流出根據(jù)企業(yè)股利分配方案預(yù)計填寫。如果最后現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加額計算出為負(fù)數(shù)就是資金缺口，需通過籌融資計劃中的股權(quán)融資計劃、債權(quán)融資計劃予以補充，預(yù)計現(xiàn)金流入量，計入籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入的相關(guān)科目。

3.預(yù)算年度資產(chǎn)負(fù)債表的編制：

預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在預(yù)算期末的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的全貌及財務(wù)狀況。預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表也稱為全面預(yù)算方案收尾試算平衡表，用來測試整個預(yù)算方案的編制數(shù)據(jù)是否連續(xù)、完整、系統(tǒng)。如果預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表最后的資產(chǎn)和負(fù)債、所有者權(quán)益能平衡，說明全面預(yù)算方案編制工作完整、規(guī)范，企業(yè)的總預(yù)算方案編制正式完成。編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表以資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)為基點，充分考慮預(yù)算利潤表、預(yù)算現(xiàn)金流量表的相關(guān)數(shù)據(jù)對資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益期末數(shù)的影響，采用平衡法加以增減后計得，公式如下：資產(chǎn)及負(fù)債的期末數(shù)=期初余額+預(yù)算期增加數(shù)-預(yù)算期減少數(shù)所有者權(quán)益期末數(shù)=期初余額+預(yù)算期增資數(shù)(包括預(yù)算凈利潤)-預(yù)算期分配數(shù)最后按資產(chǎn)負(fù)債表的分類和順序，把資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的期末數(shù)予以適當(dāng)排列后編制年度預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。在編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表時需要重點關(guān)注的科目有：貨幣資金根據(jù)預(yù)算現(xiàn)金流量表中的期末現(xiàn)金余額填寫。應(yīng)收賬款科目根據(jù)銷售部門所提供的銷售回款計劃，按照期初應(yīng)收款余額加預(yù)計本期應(yīng)收增加數(shù)減本期回款數(shù)計算得出。固定資產(chǎn)科目根據(jù)工程建設(shè)計劃，區(qū)分預(yù)計轉(zhuǎn)固資產(chǎn)金額和在建工程項目金額，用固定資產(chǎn)原值加當(dāng)期預(yù)計增加固定資產(chǎn)數(shù)額減去當(dāng)期折舊計算。企業(yè)負(fù)債科目中的銀行借款科目根據(jù)現(xiàn)金流量表中的債權(quán)融資方案預(yù)計填寫。應(yīng)付賬款金額預(yù)計，可按照合同臺賬中未付款金額填寫。所有者權(quán)益根據(jù)年初數(shù)加預(yù)計利潤表中的未分配利潤和預(yù)計現(xiàn)金流量表中的股權(quán)增資方案等綜合考慮計算填寫。全面預(yù)算主要經(jīng)營指標(biāo)匯總表的作用主要是反映年度主要經(jīng)營考核指標(biāo)，包括凈利潤、經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、應(yīng)收賬款余額等，作為年終考核的打分標(biāo)準(zhǔn)之一。

(二)月度經(jīng)營分析會

在企業(yè)進入年度預(yù)算的執(zhí)行期時，應(yīng)在每月末召開經(jīng)營分析會，會議主要內(nèi)容包括：根據(jù)當(dāng)月財務(wù)報表數(shù)據(jù)，對比分析年度預(yù)算中的當(dāng)月預(yù)算數(shù)與當(dāng)月實際執(zhí)行數(shù)，找出未完成差異原因，落實責(zé)任部門，提出整改意見。同時調(diào)整編制后面3個月的滾動預(yù)算，原則上，累計實際發(fā)生數(shù)加上截至到年底的未發(fā)生月份預(yù)算金額不能超出年度預(yù)算總金額數(shù)。通過月度經(jīng)營分析會，可及時了解企業(yè)現(xiàn)階段預(yù)算的實際完成情況，并對當(dāng)月經(jīng)營指標(biāo)未完成的事項找出原因，各部門應(yīng)對當(dāng)月預(yù)算中未達標(biāo)的情況做出說明，及時出具整改意見，及時調(diào)整后期的工作計劃，確保實現(xiàn)年度預(yù)算總目標(biāo)。

(三)年終績效考核

年度終了對年度全面預(yù)算的完成情況，企業(yè)可進行綜合評價和打分，與各部門、員工績效考核掛鉤。可改進企業(yè)的績效考核標(biāo)準(zhǔn)過于模糊，指標(biāo)體系不夠科學(xué)的現(xiàn)象，做到準(zhǔn)確、量化的指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕以欠缺的標(biāo)準(zhǔn)或不相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)來對被考核者進行考評，引致不全面、非客觀公正的判斷。量化的預(yù)算完成指標(biāo)，能使被考核者對考核結(jié)果感到信服，為企業(yè)完成戰(zhàn)略目標(biāo)提供有力保障。

三、結(jié)束語

篇7

一、服裝促銷計劃的種類

隨著服裝促銷目的的不同，服裝促銷計劃有下列不同的種類：

(一)年度服裝促銷計劃

一般而言，為營造賣場的氣氛與動感，應(yīng)以年度為計劃基準(zhǔn)，規(guī)劃年度服裝促銷計劃時程，并且以下列為主要重點

一、服裝促銷計劃的種類

隨著服裝促銷目的的不同，服裝促銷計劃有下列不同的種類：

(一)年度服裝促銷計劃

一般而言，為營造賣場的氣氛與動感，應(yīng)以年度為計劃基準(zhǔn)，規(guī)劃年度服裝促銷計劃時程，并且以下列為主要重點：

1、與當(dāng)年度的營銷策略結(jié)合

專賣店與消費者接觸最為親密，公司與消費者之間是有賴營銷溝通策略的展現(xiàn)，每年推出不同主題的營銷策略，可以建立消費者對品牌形象的認(rèn)知更為肯定，因此年度服裝促銷計劃結(jié)合營銷策略，將可以使得品牌形象更加強烈，消費者對品牌好感度增加，同時結(jié)合營銷策略也能使得資源運用更為集中，具有延續(xù)效益，范文之規(guī)劃方案:服裝店五一活動方案.例如__休閑服飾店年度營銷溝通策略主題為“社區(qū)生活伙伴”，舉辦的服裝促銷活動以社區(qū)為主要目標(biāo)群體，表現(xiàn)出對社區(qū)的關(guān)懷與共同生活的信念，因此舉辦“社區(qū)休閑大賽”服裝促銷活動，以凝聚社區(qū)情感，并且增加社區(qū)消費者對本店的好感度.

2、考慮淡旺季業(yè)績差距

任何品牌幾乎都會有季節(jié)趨勢的特性，對于業(yè)績會有不同比率的變化，因此在年度經(jīng)營計劃應(yīng)已考慮此特性，當(dāng)然服裝促銷活動的規(guī)劃必須要考慮淡旺季的影響，淡季的服裝促銷活動除了會延緩業(yè)績下降外，并可以嘗試以形象類服裝促銷活動，來增加品牌形象的認(rèn)知，旺季的服裝促銷活動因競爭較為激烈，通常以業(yè)績達成為主要目標(biāo).

3、節(jié)令特性的融合

節(jié)令包括國定假日與非國定假日，國定假日型例如國慶日等，非國定假日例如情人節(jié)、母親節(jié)、父親節(jié)等，另外中國傳統(tǒng)習(xí)俗節(jié)令也是不能忽視的.

4、年度服裝促銷行事歷

年度服裝促銷行事歷是以年度營銷計劃為策略始點，將整年度的服裝促銷活動，以行事歷的方式表達，目的在使得品牌以策略的觀點充分掌握年度服裝促銷活動的重點，同時也能以整合性的營銷策略規(guī)劃服裝促銷活動.

(二)主題式服裝促銷計劃

所謂主題式服裝促銷計劃是指具有特定目的或是專案性服裝促銷計劃，最常使用在店鋪開業(yè)、周年慶、社會特定事件以及商圈活動.

1、店鋪開業(yè)

店鋪開業(yè)代表新通路點的開發(fā)以及服務(wù)地區(qū)的延伸，為專賣店的一大要事，開業(yè)期間能吸引多少顧客，會影響未來店鋪營運的業(yè)績，因此通常店鋪開業(yè)期間會搭配服裝促銷活動，以吸引人潮并且刺激購買欲望.店鋪的經(jīng)營有賴顧客的維系，因而顧客資料相當(dāng)重要，所以在開業(yè)期間的服裝促銷活動就得在此多費心思，不妨利用開業(yè)服裝促銷留下顧客資料，作為未來商圈耕耘的基礎(chǔ).

2、周年慶

店鋪既然有開業(yè)，當(dāng)然也有周年紀(jì)念，因此周年慶的服裝促銷活動成為目前最常被炒作的話題.雖然周年慶年年都有，若是能多加一點創(chuàng)意，多用點心，仍然可以走出刻板的模式，創(chuàng)造出新鮮感的話題.

3、社會特定事件

專賣店除了銷售外，就另一種層面而言，也是資訊信息流通中心，是以專賣店對于社會發(fā)生的事件，必須時時保持敏感度，平時與顧客接觸時可當(dāng)作閑聊話題，拉近彼此距離建立情感，遇__一事件發(fā)生時，也可以舉辦服裝促銷活動，一則表示企業(yè)關(guān)懷社會，一則刺激購買提高業(yè)績.

4、商圈活動

零售店的經(jīng)營具有區(qū)域性，商圈顧客的掌握為最根本之道，連鎖店雖然擁有多家店經(jīng)營的規(guī)模利益，仍不能脫離商圈耕耘的基本動作，因此商圈活動必然成為未來區(qū)域經(jīng)營的重點，規(guī)劃方案《服裝店五一活動方案》.

(三)彌補業(yè)績?nèi)笨诘姆b促銷計劃

業(yè)績是專賣店維持利潤來源最主要的管道，也是代表品牌在競爭下市場占有的態(tài)勢，營業(yè)人員每日所為即是在確保業(yè)績的達成，因此以月為單位，以周為單位或以日為單位，都應(yīng)設(shè)立預(yù)警點，若發(fā)現(xiàn)到達預(yù)警點即以服裝促銷活動來彌補業(yè)績的缺口，為了能有效而準(zhǔn)確地達到目的，平日應(yīng)建立“服裝促銷題庫”，遇有狀況即能派上用場.至于預(yù)警點的設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)，則會因各業(yè)態(tài)及專賣店特性而有差異，不妨以過去正常業(yè)績趨勢為參考值;__店鋪在當(dāng)日下午六點累積業(yè)績通常為該日業(yè)績的60%.諸如此類，以專賣店特性，建立預(yù)警點的參考值，對業(yè)績的達成有相當(dāng)大的幫助.當(dāng)然設(shè)立預(yù)警點不能一成不變，必須隨時參酌每一個時點的各種因素，才能符合當(dāng)時的效益.

(四)對抗性服裝促銷計劃

經(jīng)營本身是動態(tài)的，在市場的激烈競爭之下，專賣店隨時要有接受挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備，由于連鎖店的蓬勃，競爭的加速化是可以預(yù)期的，消費者長期地籠罩在服裝促銷的誘惑，競爭對手的服裝促銷活動很可能使得我們的顧客流失，造成業(yè)績的減少，必要的對抗性服裝促銷活動因此而產(chǎn)生，由于對抗性的服裝促銷活動通常較為緊急，可運用的時間較短，若能平日建立“服裝促銷題庫”，在面對應(yīng)變時，將可以立即運用.

二、服裝促銷方案計劃

經(jīng)過上述階段的策略思考之后，接下來便是擬定服裝促銷方案，服裝促銷方案的內(nèi)容包括以下的項目：

(一)目標(biāo)對象

只針對__一群消費者舉辦的服裝促銷活動，以便擬定最適合的服裝促銷手法.

(二)主題

主題的設(shè)定必須具有創(chuàng)意性、話題性，若能創(chuàng)造出口語或標(biāo)語，則可兼具廣告效果.

(三)誘因

誘因是指消費者獲得的部份，例如贈品、折扣等，誘因的大小要同時考慮消費者的接受度，以及企業(yè)成本的負(fù)擔(dān).

(四)參加條件

參加條件是界定哪些消費者可以參加，以及如何參加此服裝促銷活動，例如：購買金額滿300元可參加抽獎.

(五)活動期間

活動期間指服裝促銷期間的設(shè)定，依過去經(jīng)驗及消費行為特性，決定長短合適的活動期間.

(六)媒體運用

媒體的運用是指通過訊息傳遞的管道，將服裝促銷的訊息傳達給消費者，由于訊息是否準(zhǔn)確且即時的傳達給消費者，對于服裝促銷期間的來客數(shù)會有相當(dāng)?shù)挠绊?，因此必須?jǐn)慎地評估及選擇媒體.

服裝店如何做促銷，這可是一件大學(xué)問，做的好的促銷會讓商家賺翻了天，可是失敗的后果只能是連本帶利都賠掉了.那讓我們看看那些奇思妙想的促銷技巧是如何來的?

一、打1折

商家打折大拍賣是常有的事，人們決不會大驚小怪.但有人能從中創(chuàng)意出“打1折”的營銷策略.實在是高明的枯木抽新芽的創(chuàng)意.

__有個銀座紳士西裝店.這里就是首創(chuàng)“打1折”銷售的商店，曾經(jīng)轟動了__.當(dāng)時銷售的商品是“__”.

具體的操作是這樣的：先定出打折銷售的時間，第一天打9折，第二天打8折，第三天第四天打7折，第五天第六天打6折，第七天第八天打5折，第九天第十天打4折，第十一天第十二天打3折，第十三天第十四天打2折，最后兩天打1折.

商家的預(yù)測是：由于是讓人吃驚的銷售策略，所以，前期的輿論宣傳效果會很好.抱著獵奇的心態(tài)，顧客們將蜂擁而至.當(dāng)然，顧客可以在這打折銷售期間隨意選定購物的的日子，如果你想要以最便宜的價錢購習(xí)，那么你在最后的那二天去買就行了，但是，你想買的東西不一定會留到最后那兩天.

實際情況是：第一天前來的客人并不多，如果前來也只是看看，一會兒就走了.從第三天就開始一群一群的光臨，第五天打6折時客人就像洪水般涌來開始搶購，以后就連日客人爆滿，當(dāng)然等不到打1折，商品就全部買完了.

那么，商家究竟賠本了沒有?你想，顧客紛紛急于購買到自己喜受的商品，就會引起搶購的連鎖反應(yīng).商家運用獨特的創(chuàng)意，把自己的商品在在打5、6折時就已經(jīng)全部推銷出去.“打1折”的只是一種心理戰(zhàn)術(shù)而已，商家怎能虧本呢?

二、一件貨

對買新產(chǎn)品的商家來說，最吸引顧客的無非是“新”，如何再在“新”上繼續(xù)作文章呢?

意大利有個萊爾市場，就是專售新產(chǎn)品的.有些新產(chǎn)品很暢銷，許多顧客搶著購賣，沒搶到手的，要求市場再次進貨，可得到的回答竟是：很抱歉，本市場只售首批，買完為止，不再進貨.

對此，有些顧客很不理解，還向旁人訴說.但從此以后，來這里的顧客中意就買，決不猶疑.不難看出，萊爾市場的“割愛”是個絕妙的創(chuàng)意，它能給顧客留下強烈的印象——這里出售的商品都是最新的;要買最新的商品，就得光顧萊爾市場.

這真是“新”上創(chuàng)新的創(chuàng)意!

三、明虧暗賺

__市原市長__，本是一個頭腦靈活的生意人.

他經(jīng)營“__”的時候，曾將當(dāng)時售價__元的膏藥，以__元賣出.由__元的價格實在太便宜了，所以“__”連日生意興隆，門庭若市.由于他不顧賠血本的銷售膏藥，所以雖然這種膏藥的銷售量越來越大，但赤字卻免不了越來越高.

那么，他這樣做的秘密在哪里呢?

篇8

年終企業(yè)的營銷經(jīng)理都要撰寫年度工作總結(jié)。但是我們要明白年度工作總結(jié)絕不是簡單的日常工作描述：做了什么、做的怎么樣。不是由于銷量好洋洋得意歌功頌德，就是由于銷量差而灰心喪氣批評檢討。營銷經(jīng)理撰寫年度工作總結(jié)不應(yīng)該是被動、被指使，而應(yīng)該是主動地、積極地，在系統(tǒng)全面分析年度市場整體狀況、市場運作情況，深刻自省，挖掘存在的問題，然后有的放矢地提出新年度的營銷工作規(guī)劃，只有這樣才可能保障營銷工作穩(wěn)健可持續(xù)性發(fā)展。這兩者是息息相關(guān)，密切關(guān)聯(lián)的。

首先，就本年度市場的整體環(huán)境現(xiàn)狀進行總結(jié)，諸如行業(yè)市場容量變化、品牌集中度及競爭態(tài)勢、競品市場份額排名變化、渠道模式變化及特點、終端型態(tài)變化及特點、消費者需求變化、區(qū)域市場特征等等，目的在于了解整體市場環(huán)境的現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢，把握市場大環(huán)境的脈動，

其次，深刻分析市場上主要競品在產(chǎn)品系列、價格體系、渠道模式、終端形象、促銷推廣、廣告宣傳、、營銷團隊、戰(zhàn)略合作伙伴等等方面表現(xiàn)，做到知彼知己，百戰(zhàn)不殆。目的在于尋找標(biāo)桿企業(yè)的優(yōu)秀營銷模式，挖掘自身與標(biāo)桿企業(yè)的差距和不足。

最后，就是自身營銷工

作的總結(jié)分析，分別就銷售數(shù)據(jù)、目標(biāo)市場占有率、產(chǎn)品組合、價格體系、渠道建設(shè)、銷售促進、品牌推廣、營銷組織建設(shè)、營銷管理體系、薪酬與激勵等方面進行剖析。有必要就關(guān)鍵項目進行swot分析，力求全面系統(tǒng)，目的在于提煉出存在的關(guān)鍵性問題并進行初步原因分析，然后才可能有針對性擬制出相應(yīng)的解決思路。

運籌于帷幄之中，決勝在千里之外。新年度營銷工作規(guī)劃就是強調(diào)謀事在先，系統(tǒng)全面地為企業(yè)新年度整體營銷工作進行策略性規(guī)劃部署。但是我們還要明白年度營銷工作規(guī)劃并不是行銷計劃，只是基于年度分析總結(jié)而撰寫的策略性工作思路，具體詳細(xì)的行銷計劃還需要分解到季度或月度來制定，只有這樣才具有現(xiàn)實意義。

目標(biāo)導(dǎo)向是營銷工作的關(guān)鍵。在新年度營銷工作規(guī)劃中，首先要做的就是營銷目標(biāo)的擬訂，都是具體的、數(shù)據(jù)化的目標(biāo)，包括全年總體的的銷售目標(biāo)、費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)、渠道開發(fā)目標(biāo)、終端建設(shè)目標(biāo)、人員配置目標(biāo)等等，并細(xì)化分解。如終端類產(chǎn)品的銷售目標(biāo)就要按品項分解到每個區(qū)域、每個客戶、每個系統(tǒng)等等；流通類產(chǎn)品分解到每個區(qū)域、每個客戶等。

其次就是產(chǎn)品規(guī)劃。根據(jù)消費者需求分析的新產(chǎn)品開發(fā)計劃、產(chǎn)品改良計劃；通過銷售數(shù)據(jù)分析出區(qū)域主

導(dǎo)產(chǎn)品，擬制出區(qū)域產(chǎn)品銷售組合；根據(jù)不同區(qū)域市場特征及現(xiàn)有客戶網(wǎng)絡(luò)資源狀況，擬制出區(qū)域產(chǎn)品的渠道定位。然后就要擬制規(guī)范的價格體系，從到岸價到建議零售價，包括所有中間環(huán)節(jié)的價格浮動范圍。有時非常必要結(jié)合產(chǎn)品生命周期擬制價格階段性調(diào)整規(guī)劃。

如果企業(yè)仍存在空白區(qū)域需要填補、或者現(xiàn)有經(jīng)銷商無法承擔(dān)新產(chǎn)品銷售等原因，還需要制定區(qū)域招商計劃或者客戶開發(fā)計劃。終端類產(chǎn)品還需要完善商超門店開發(fā)計劃。

然后擬制品牌推廣規(guī)劃，致力于擴大品牌影響力，提升品牌知名督、美譽度、忠誠度，需要分終端形象建設(shè)、促銷推廣活動、廣告宣傳、公關(guān)活動等來明確推廣規(guī)劃主題、推廣組合形式

篇9

關(guān)鍵詞：供電企業(yè) 綜合計劃管理

綜合計劃是統(tǒng)領(lǐng)企業(yè)各項目標(biāo)和工作的綱領(lǐng)，是加強集約管理、精細(xì)過程管理和控制的有效手段，是把經(jīng)營工作的各個環(huán)節(jié)歸入目標(biāo)、完善內(nèi)控制度、提高企業(yè)效益和效率、促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展實施的重要舉措。自2007年開始，陜西省電力公司在基層供電企業(yè)實施綜合計劃管理，經(jīng)過近兩年的努力，基層供電企業(yè)綜合計劃管理的統(tǒng)籌、引領(lǐng)和調(diào)控功能得到增強。但也存在著綜合計劃的廣度和深度不夠，計劃管理精益化水平不高和沒有實現(xiàn)常態(tài)機制等問題。這些問題的存在嚴(yán)重制約著供電企業(yè)“四化（集團化運作、集約化發(fā)展、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)）”管理水平的提高，應(yīng)認(rèn)真分析，加以解決，提高經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。

一、供電企業(yè)綜合計劃管理及面臨的問題

（一）綜合計劃管理的特點和意義

1、綜合計劃管理的概念和特點

綜合計劃管理是指對主要計劃指標(biāo)的編制、上報審批、執(zhí)行、協(xié)調(diào)控制、考評等全過程的管理活動，其目的是通過閉環(huán)管理，實現(xiàn)精準(zhǔn)計劃、精確執(zhí)行、精準(zhǔn)控制，確保企業(yè)年度各項計劃目標(biāo)和業(yè)績考核指標(biāo)全面完成。

綜合計劃管理是運用“全面系統(tǒng)”的觀點和“統(tǒng)籌兼顧”的方法，摒棄過去計劃按照部門分頭編制管理的弊病，打破條塊分割的管理模式，堅持部門服從全局、專業(yè)服從綜合的原則，經(jīng)過綜合平衡，把經(jīng)營工作的各個環(huán)節(jié)歸入目標(biāo)，將各專業(yè)計劃有機的銜接，形成一個統(tǒng)一完整的年度目標(biāo)和具體實施方案，是企業(yè)年度工作的行動指南和綱領(lǐng)，具有優(yōu)先性和統(tǒng)領(lǐng)性。

2、供電企業(yè)綜合計劃管理的意義

綜合計劃管理是國家電網(wǎng)公司實施“四化”管理的重要手段，對提高企業(yè)管控能力，實現(xiàn)整體效益最優(yōu)，促進公司整體運作和全面協(xié)調(diào)發(fā)展具有重要作用。兩年來，綜合計劃的龍頭作用日益凸顯，約束力和調(diào)控力得到加強，綜合計劃和全面預(yù)算管理一道在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮著重要作用，是基層供電企業(yè)經(jīng)營管理的核心任務(wù)。

（二）供電企業(yè)綜合計劃管理的主要問題

近年來，隨著綜合計劃管理體系和工作流程的初步建立，供電企業(yè)綜合計劃管理工作取得了一定的成績。但隨著“兩個轉(zhuǎn)變”的深入推進，供電系統(tǒng)對綜合計劃的預(yù)見性、準(zhǔn)確性和調(diào)控力、執(zhí)行力提出了更高要求，供電企業(yè)原有的綜合計劃管理在管理理念、管理方式、管理范圍和管理質(zhì)量等方面已經(jīng)不能適應(yīng)發(fā)展的需要。

一是綜合計劃的廣度不夠，沒有實現(xiàn)對經(jīng)營管理的全覆蓋、全介入、全監(jiān)控。原有的管理指標(biāo)體系主要依據(jù)上級下達的指標(biāo)為主，按部門、分層級分解拓展指標(biāo)不夠。有些專項工作計劃沒有納入綜合計劃統(tǒng)一管理。二是綜合計劃的深度不夠，計劃管理精益化水平不高。仍然不同程度存在著“分頭編制、簡單集成”，“重規(guī)模管理、輕項目控制”，“重宏觀、輕細(xì)節(jié)”，“重獨立、輕協(xié)作”的現(xiàn)象，綜合計劃管理缺乏全局性和系統(tǒng)性。指標(biāo)的制定存在“差不多”的觀念和“能高不高、能低不低”的現(xiàn)象，計劃指標(biāo)的預(yù)見性和準(zhǔn)確性和上級要求還有一定差距。三是綜合計劃的監(jiān)控約束力不強，計劃管理基礎(chǔ)不到位、分析監(jiān)控跟不上精準(zhǔn)管理的需要。四是綜合計劃管理沒有實現(xiàn)常態(tài)機制。綜合計劃管理在企業(yè)內(nèi)部發(fā)展不平衡，和業(yè)績考核、全面預(yù)算管理等工作銜接不夠緊密。

對于上述問題，供電企業(yè)必須要有清醒的認(rèn)識和準(zhǔn)確的把握，深刻理解加強“四化”管理，提升綜合計劃管理水平，認(rèn)識推動企業(yè)發(fā)展再上新臺階的重要性和緊迫性，進一步轉(zhuǎn)變思想觀念，積極主動適應(yīng)新要求，實現(xiàn)“四化”管理、推動企業(yè)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。

二、提升供電企業(yè)綜合計劃管理水平的原則

綜合計劃管理水平的提升必須以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的基本要求和統(tǒng)籌兼顧的根本方法，充分發(fā)揮計劃管理的引領(lǐng)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，以深化綜合計劃的廣度和深度為突破，夯實基礎(chǔ)、規(guī)范流程、深入分析、精準(zhǔn)控制、剛性約束、全面評價，集中解決計劃管理中存在的突出問題，全面提升綜合計劃管理水平，建立綜合計劃管理的常態(tài)機制。在提升綜合計劃管理中應(yīng)堅持以下基本原則：

一是遵循“全覆蓋、全介入、全監(jiān)控”的方針，重點拓展綜合計劃的范圍和深度，完善指標(biāo)體系，能納入計劃管理的工作全部納入綜合計劃統(tǒng)一管理。二是堅持“綜合平衡”和“統(tǒng)一編制、統(tǒng)一上報、統(tǒng)一下達、統(tǒng)一調(diào)整”的原則，確保計劃的唯一性和權(quán)威性。三是加強動態(tài)監(jiān)控和分析，建立綜合計劃分析體系，確保指標(biāo)可控、在控。四是建立與全員績效管理、全面預(yù)算管理、同業(yè)對標(biāo)指標(biāo)緊密關(guān)聯(lián)的考核體系，逐步完善激勵約束機制。

三、提升綜合計劃管理水平的措施

（一）綜合平衡，實現(xiàn)對經(jīng)營工作的全覆蓋

綜合計劃管理的重點是“綜合平衡”，要實現(xiàn)這一目標(biāo)，必須打破各部門條塊分割的管理模式。首先，在計劃編制前要確定各職能部門應(yīng)該編制哪些專業(yè)計劃，能納入計劃管理的全部納入綜合計劃統(tǒng)一管理，實現(xiàn)對經(jīng)營活動的全覆蓋和全介入。其次，在編制中堅持部門服從全局、專業(yè)服從綜合、計劃服從規(guī)劃的原則，加強綜合計劃與各專業(yè)規(guī)劃、財務(wù)預(yù)算、年度業(yè)績考核指標(biāo)和企業(yè)重點工作的緊密銜接。第三，按照綜合平衡、統(tǒng)籌兼顧的方法，全方位、多層次進行討論審核，保障方案的統(tǒng)一完整和有效銜接。如參加省公司集中招標(biāo)計劃要和電網(wǎng)建設(shè)里程碑計劃、資金計劃的節(jié)點要保持一致。第四，對年初無法確定，未統(tǒng)一下達的計劃，在實際下達時由主管部門提交計劃部門，經(jīng)過綜合平衡后歸口下達，納入年度計劃進行管控。實現(xiàn)“統(tǒng)一編制、統(tǒng)一上報、統(tǒng)一下達、統(tǒng)一調(diào)整”。

（二）“逐級分解”，健全綜合計劃指標(biāo)體系

“逐級分解”是實現(xiàn)綜合計劃目標(biāo)完成的重要保證。省公司下達基層供電企業(yè)綜合計劃指標(biāo)四類24項，供電企業(yè)應(yīng)根據(jù)省公司下達的綜合計劃指標(biāo)，健全綜合計劃指標(biāo)體系。

1、計劃部門負(fù)責(zé)健全全局綜合計劃指標(biāo)體系

計劃部門要根據(jù)省公司業(yè)績考核指標(biāo)和綜合計劃指標(biāo)體系，針對基層供電企業(yè)所有部門和基層單位的工作職責(zé)和實際業(yè)務(wù)設(shè)立針對性的指標(biāo)，做到每個部門都要有考核指標(biāo)庫和KPI指標(biāo)。納入企業(yè)下達的綜合計劃指標(biāo)體系要達到省公司下達指標(biāo)的2―3倍。

2、各部門、單位要建立部門綜合計劃指標(biāo)體系

指標(biāo)體系分為基本指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)。綜合計劃指標(biāo)要和業(yè)績考核指標(biāo)、專業(yè)指標(biāo)有機結(jié)合。指標(biāo)體系要依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)、系統(tǒng)規(guī)程、制度、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和部門職責(zé)進行逐級細(xì)化拓展。

3、部門要指導(dǎo)班組和專責(zé)確定班組及管理崗位綜合計劃指標(biāo)

各部門指導(dǎo)班組制定班組及管理崗位綜合計劃指標(biāo)時，要與全員績效管理指標(biāo)體系相結(jié)合，部門和單位要書面與班組簽訂業(yè)績考核責(zé)任書，將指標(biāo)落實到班組和個人。

4、編發(fā)基層供電企業(yè)綜合計劃指標(biāo)體系手冊

各部門指標(biāo)體系建立后，計劃部門組織討論審定，編發(fā)基層供電企業(yè)綜合計劃指標(biāo)體系手冊，形成以爭先目標(biāo)為導(dǎo)向、關(guān)鍵指標(biāo)為重點、業(yè)績指標(biāo)為主要內(nèi)容的金字塔式指標(biāo)體系。

各級各部門分解下達的指標(biāo)要具體量化，可評價、可考核，無空白、無交叉。指標(biāo)值的確定要體現(xiàn)精益化管理的要求。制訂指標(biāo)既要切實可行，又要具有挑戰(zhàn)性，避免出現(xiàn)“能高不高，能低不低”的現(xiàn)象，讓“使勁跳、夠得著”的計劃目標(biāo)引著跑，推動各項工作有序前進。綜合計劃指標(biāo)體系每年度應(yīng)進行滾動修訂，保證指標(biāo)設(shè)置與實際工作趨于一致，保持準(zhǔn)確、有效和統(tǒng)領(lǐng)性。

（三）“跟蹤監(jiān)控”，全面深化經(jīng)濟活動分析

“跟蹤監(jiān)控”是實現(xiàn)綜合計劃可控、在控的重要手段。深化月度經(jīng)濟活動分析制度、跟蹤監(jiān)控異動和核心指標(biāo)，精心打造經(jīng)濟活動分析平臺，不斷提高分析質(zhì)量和深度，綜合解決計劃執(zhí)行中的問題。

一是各部門、單位要不斷提高經(jīng)濟活動分析的實效，建立和完善綜合計劃跟蹤分析制度，深化月度、季度、年度經(jīng)濟活動分析，尤其是做好月度跟蹤分析。在分析中加強對關(guān)鍵指標(biāo)和異動指標(biāo)的分析和控制，解決工作中存在的問題。二是指標(biāo)分析按照逐級分析的原則，自下而上，從專責(zé)和班組分析開始，再到部門和全局。在分析中加強指導(dǎo)和引導(dǎo)，著重分析存在的問題，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)羅列和牽強附會。既要關(guān)注內(nèi)部因素，又應(yīng)考慮外部影響。抓住主要矛盾和關(guān)鍵點，制定針對性的措施，加強督導(dǎo)問責(zé)，形成綜合計劃閉環(huán)管理機制。按月印發(fā)會議紀(jì)要，在下月會議上通報各部門、班組、專業(yè)改進措施和任務(wù)的落實情況，并予以考核，保障綜合計劃的落實和執(zhí)行。

（四）“剛性約束”，嚴(yán)格管控計劃執(zhí)行過程

“剛性約束”就是圍繞綜合計劃指標(biāo)和業(yè)績考核指標(biāo)，對指標(biāo)的建議計劃、分解下達、月度分析、跟蹤考核、綜合評價等環(huán)節(jié)進行細(xì)化和確認(rèn)，形成制度并嚴(yán)格執(zhí)行。

1、以月度工作計劃為抓手，保證指標(biāo)可控在控

一是按照“分解下達、剛性約束”的要求，抓重點，攻難點，創(chuàng)新管理。通過月度計劃指標(biāo)任務(wù)的下達落實、分析改進提高、結(jié)果評價考核等環(huán)節(jié)，盡快形成計劃管理的月度閉環(huán)管理模式，迅速提高計劃管理水平。二是細(xì)化明確月度工作計劃。要將年度計劃和指標(biāo)演化為可量化、可評價、可考核的具體月度工作任務(wù)，以月度工作任務(wù)的完成保證年度指標(biāo)的完成。有班組的部門和單位每月制定下發(fā)部門月度工作計劃，無班組的部門按月與員工簽訂績效合約，明確指標(biāo)和任務(wù)。形成月度保年度、個人保班組、班組保部門、部門保全局的工作計劃完成機制。三是供電企業(yè)和各部門要對指標(biāo)和月度任務(wù)完成情況定期檢查，納入工作績效按月考核，形成考核通報。針對關(guān)鍵指標(biāo)和異動指標(biāo)，要加強管控，采取有力措施，切實樹立綜合計劃的統(tǒng)領(lǐng)和權(quán)威，保證各項指標(biāo)可控、在控。

2、健全綜合計劃管理制度，完善工作業(yè)績考核機制

近幾年來隨著國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)企業(yè)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和綜合計劃的實行，業(yè)績考核指標(biāo)和綜合計劃指標(biāo)體系不斷完善，省公司對基層供電單位的工作評價和考核方法也發(fā)生了很大的變化，主要圍繞著各項指標(biāo)和重點工作的完成來進行評價。

供電企業(yè)要解決工作業(yè)績考核結(jié)構(gòu)不合理、涵蓋指標(biāo)不全，考核內(nèi)容不細(xì)，操作性不強，無完整的年度業(yè)績指標(biāo)考核辦法等問題，適應(yīng)“剛性約束”的要求。充分借鑒系統(tǒng)企業(yè)的先進經(jīng)驗，創(chuàng)新管理理念，完善年度業(yè)績考核辦法和細(xì)化月度考核細(xì)則，健全考核內(nèi)容。年度業(yè)績考核辦法要明確綜合計劃指標(biāo)和年度業(yè)績目標(biāo)的年度考核與兌現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)，做到每一項指標(biāo)有責(zé)任部門，考核部門，考核條款，考核標(biāo)準(zhǔn)，條款分明、有據(jù)可依，避免不確定性和臨時性。讓每一部門對照條款都可以進行自我評價，切實樹立綜合計劃的統(tǒng)領(lǐng)和權(quán)威，保證各項指標(biāo)“可控、在控”。

供電企業(yè)應(yīng)修訂、完善《綜合計劃實施細(xì)則》、《月度工作計劃管理辦法》、《經(jīng)濟活動分析制度》、《工作績效考核辦法》等制度，保證實現(xiàn)綜合計劃閉環(huán)管理。

四、建立、健全綜合計劃管理的保障機制

（一）全面推進綜合計劃管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用

由于綜合計劃涉及的專業(yè)面寬、數(shù)據(jù)量大，對數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時性的要求越來越高，因此，積極推動綜合計劃管理的信息化應(yīng)用，對提高綜合計劃管理的效率和水平，充分發(fā)揮綜合計劃統(tǒng)籌、平衡、協(xié)調(diào)作用，提升綜合計劃的控制力具有非常重要的作用。目前國網(wǎng)公司綜合計劃管理信息系統(tǒng)開發(fā)已經(jīng)完成，供電企業(yè)應(yīng)高度重視，積極推廣應(yīng)用，憑借系統(tǒng)高效的工作平臺和有力的技術(shù)支持，實現(xiàn)綜合計劃管理提升，調(diào)高綜合計劃的調(diào)控力和執(zhí)行力。

（二）建立、改進實現(xiàn)綜合計劃管理的長效機制

提升綜合計劃管理水平是一項長期任務(wù)。在工作中，供電企業(yè)要及時總結(jié)工作得失，積極探索并建立統(tǒng)一、高效、規(guī)范、科學(xué)的工作機制，重點解決長效管理問題，完善指標(biāo)體系，深化指標(biāo)分析，健全考評體系，不斷改進工作方法，持續(xù)發(fā)展，逐年提高管理水平。

要充分發(fā)揮計劃工作的主導(dǎo)作用，針對本單位計劃管理方面存在的突出問題進行綜合改進。在每年底安排編制下一年度綜合計劃實施方案時，針對上年度存在的問題持續(xù)改進，形成綜合計劃常態(tài)管理機制，充分發(fā)揮計劃的龍頭引領(lǐng)作用。

努力超越、追求卓越是供電企業(yè)不懈的追求目標(biāo)。供電企業(yè)綜合計劃管理要持續(xù)不斷地在內(nèi)容上進一步細(xì)化，工作流程上進一步規(guī)范，指標(biāo)體系上進一步完善，計劃執(zhí)行上更加嚴(yán)格，跟蹤分析上更加及時，管理手段上更加先進，逐步構(gòu)建“制度完善、指標(biāo)科學(xué)、流程清晰、調(diào)控有力”的綜合計劃管理體系；要適應(yīng)國家電網(wǎng)公司的“兩個轉(zhuǎn)變”和公司“集團化運作、集約化發(fā)展、精細(xì)化管理”的要求，為加快建設(shè)“一強三優(yōu)”現(xiàn)代企業(yè)，促進當(dāng)?shù)亟?jīng)濟社會發(fā)展做出貢獻。

參考文獻：

①韓俊雅. 電網(wǎng)企業(yè)計劃管理的現(xiàn)狀分析研究[J]．《陜西電力》，2007（02）：72―74

②高喜利，晁陽等．強化供電企業(yè)綜合計劃管理的思考[J]．《陜西電力》，2009（05）：86―88

篇10

一、公司財務(wù)預(yù)算管理的流程優(yōu)化策略

1.預(yù)算編制組織流程。成立預(yù)算管理委員會，成員包括總經(jīng)理、銷售總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、牧業(yè)總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、信息總監(jiān)、行政總監(jiān)和執(zhí)行秘書等八人；公司預(yù)算管理委員會根據(jù)董事會制定的長期戰(zhàn)略目標(biāo)，確定本年度預(yù)算的重大前提條件，并編制預(yù)算樣本格式下發(fā)各部門；銷售部根據(jù)市場形勢和公司經(jīng)營目標(biāo)制定年度銷售計劃；牧業(yè)部根據(jù)牛群存欄情況和育種情況制定年度原奶產(chǎn)量計劃；公司預(yù)算委員會審查銷售計劃與原奶產(chǎn)量計劃后，審議通過或退回修改；各部門根據(jù)預(yù)算委員會審議通過的銷售計劃和原奶產(chǎn)量計劃，編制本部門預(yù)算；財務(wù)部審查、平衡各單位提交的業(yè)務(wù)預(yù)算，匯總出公司的總預(yù)算；預(yù)算管理委員會審議財務(wù)部提交的公司總預(yù)算，同意提交董事會批準(zhǔn)或退回修改；董事會審議通過或退回修改年度總預(yù)算；批準(zhǔn)后的全面預(yù)算下達給公司各部門執(zhí)行，做到預(yù)算指標(biāo)層層分解，全面落實。

2.全面預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程。每年10月-12月為下一年度預(yù)算制備期。10月末，預(yù)算委員會將公司董事會審批的經(jīng)營目標(biāo)分解，下達給銷售部、牧業(yè)部、生產(chǎn)部和其他各管理部門。銷售預(yù)算制定，銷售部根據(jù)經(jīng)預(yù)算委員會審批的總銷售計劃和目標(biāo)市場份額，制定銷售品種數(shù)量、價格策略、銷售渠道比重和銷售費用預(yù)算；并在11月20日前將銷售計劃提交給生產(chǎn)部門；11月30日前將銷售費用預(yù)算和應(yīng)收賬款賬齡計劃提交財務(wù)部；牧業(yè)預(yù)算制定，牧業(yè)部根據(jù)經(jīng)預(yù)算委員會審批的總飼養(yǎng)計劃，首先制定四個牧場的分別飼養(yǎng)計劃，并制定畜牧飼喂計劃；并在11月20日前將下一年度原奶產(chǎn)量計劃提交給生產(chǎn)部門；在11月30日前將牧業(yè)部采購預(yù)算、應(yīng)付款賬期計劃、畜牧飼喂計劃提交財務(wù)部；生產(chǎn)預(yù)算制定，生產(chǎn)部根據(jù)銷售部提供的銷售計劃和牧業(yè)部提供的原奶產(chǎn)量計劃，制定產(chǎn)品生產(chǎn)成本、包材采購、制造費用預(yù)算；并在11月30日將采購預(yù)算、制造費用預(yù)算，提交財務(wù)部；行政部、物流部、信息部等管理部門在11月20日前將本部門下一年度的費用預(yù)算提交財務(wù)部；財務(wù)部匯總上述預(yù)算與經(jīng)營計劃，在12月10日前制備財務(wù)費用預(yù)算、資金預(yù)算和預(yù)計財務(wù)報表，并提交董事會審核；董事會不通過，則返回到相應(yīng)的部門重新制備；董事會審核通過則執(zhí)行。

二、公司財務(wù)預(yù)算管理的執(zhí)行與監(jiān)控優(yōu)化策略

1. 預(yù)算執(zhí)行的原則。一是嚴(yán)格按照年度預(yù)算和分解到月度的預(yù)算內(nèi)容執(zhí)行；二是有預(yù)算不代表一定要執(zhí)行，預(yù)算金額不一定是執(zhí)行金額；三是無預(yù)算的項目原則上不執(zhí)行；四是對于特殊情況確需增加的項目要嚴(yán)格按照《公司預(yù)算外支出審批流程》執(zhí)行。銷售部執(zhí)行銷售預(yù)算，包括銷售計劃預(yù)算、銷售費用預(yù)算和應(yīng)收賬款預(yù)算，由財務(wù)部監(jiān)控銷售計劃完成率、銷售費用率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)。生產(chǎn)部執(zhí)行生產(chǎn)成本預(yù)算，包括原材料耗用計劃、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算，由品控部監(jiān)控原材料耗用、產(chǎn)出率指標(biāo)；人力資源部監(jiān)控人工率，財務(wù)部監(jiān)控銷售毛利率。牧場執(zhí)行牧業(yè)預(yù)算，包括原奶產(chǎn)量計劃、飼喂計劃，牧業(yè)部監(jiān)控原奶產(chǎn)量計劃完成率、成母牛單產(chǎn)指標(biāo)、繁殖率指標(biāo)，財務(wù)部監(jiān)控原奶成本單價指標(biāo)。物裝部執(zhí)行采購預(yù)算，包括采購計劃預(yù)算，財務(wù)部監(jiān)控采購計劃完成率，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)。每月月末的固定日為預(yù)算報告日，財務(wù)部匯總品控部、人力資源部、牧業(yè)部提供預(yù)算指標(biāo)完成情況，向董事會報告預(yù)算執(zhí)行情況，并組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會，就每個指標(biāo)的差異分析討論其原因，并對未完成指標(biāo)進行預(yù)警。

2.單項指標(biāo)預(yù)警。對以下指標(biāo)的當(dāng)期單項指標(biāo)值超過年度目標(biāo)值的則進行預(yù)警：產(chǎn)成品資金占用、生產(chǎn)資金占用額、內(nèi)部質(zhì)量損失額、外部質(zhì)量損失額、采購資金占用、索賠凈損失額、資產(chǎn)負(fù)債率。對以下指標(biāo)的當(dāng)期單項指標(biāo)值低于年度目標(biāo)值的則進行預(yù)警：貨款回收率、凈資產(chǎn)收益率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)。對以下指標(biāo)的當(dāng)期單項指標(biāo)值低于月度預(yù)算值的則進行預(yù)警：銷售收入、凈利潤。對以下指標(biāo)的當(dāng)期單項指標(biāo)值超過月度預(yù)算值的則進行預(yù)警：銷售費用、管理費用、財務(wù)費用。對以下指標(biāo)的當(dāng)期累計單項指標(biāo)值低于年度目標(biāo)值進度的則進行預(yù)警：其他業(yè)務(wù)收入、利潤、采購降成本、質(zhì)量降成本、制造降成本、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、管理降成本、消耗物質(zhì)降低率。

3.成本費用指標(biāo)預(yù)警。部門費用指標(biāo)的當(dāng)月值超過預(yù)算值的則進行預(yù)警，同時沖減次月費用預(yù)算指標(biāo)。生產(chǎn)制造部成本費用指標(biāo)的當(dāng)月值超過預(yù)算值的則進行預(yù)警，同時沖減次月成本費用預(yù)算指標(biāo)。

4.發(fā)現(xiàn)差異的處理辦法。內(nèi)部可控因素引起的不利預(yù)算差異，由對應(yīng)的部門調(diào)整其經(jīng)營活動，采取措施消除差異產(chǎn)生的原因，并盡可能在后續(xù)月度消化已形成的預(yù)算差異。結(jié)合公司為消除不利差異所做的調(diào)整，由財務(wù)部對初始編定的后續(xù)各期預(yù)算進行調(diào)整，以保證在完成年度預(yù)算目標(biāo)下，月度預(yù)算能及時反映經(jīng)營活動變化。

三、公司財務(wù)預(yù)算管理的考核評估優(yōu)化策略

月度考核，各部門考核指標(biāo)如下，考核結(jié)果與部門領(lǐng)導(dǎo)績效掛鉤。銷售部考核銷售收入、銷售費用率、貨款回收率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、殘次率五項指標(biāo)；生產(chǎn)部考核成品產(chǎn)出率、生產(chǎn)資金占用、制造費用降低率、消耗物資降低率四項指標(biāo)；牧業(yè)部考核原奶產(chǎn)量、存欄數(shù)、繁殖率、被動淘汰率、存貨損失、原奶成本單價六項指標(biāo)；物裝部考核采購資金占用、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)三項指標(biāo)；信息部考核日配收入、開發(fā)費用完成率兩項指標(biāo)；財務(wù)部考核財務(wù)費用、凈利潤、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量五項指標(biāo)。