導(dǎo)語：如何才能寫好一篇內(nèi)部控制工作經(jīng)驗總結(jié)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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一年以來，在各位領(lǐng)導(dǎo)和同事的指導(dǎo)和幫助下，我本著“認(rèn)真做事、踏實做人、堅持本職、勤勉敬業(yè)”的原則，始終堅持高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求，圓滿完成了全年的各項工作任務(wù)，自身的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平和綜合能力也進一步得到提高?，F(xiàn)將年度工作情況匯報如下：

一、工作完成情況

1、加強財務(wù)審核和核算，降低財務(wù)風(fēng)險。嚴(yán)格按照財務(wù)報賬制度和會計基礎(chǔ)規(guī)范化要求進行財務(wù)報賬，在審核原始憑證時，對不真實不合規(guī)不合法的原始憑證敢于指出，不予報銷，對記載不明確不完善的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正補充；嚴(yán)格跨月費用報銷。確保會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法；及時報送相關(guān)財務(wù)報表，為科室負(fù)責(zé)人決策提供參考。

2、做好各項收支工作，確保資金安全。全年共支出623筆，嚴(yán)格按進度支付款項，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映各款項支付情況；加強流動資金的管理，杜絕現(xiàn)金使用漏洞，全年現(xiàn)金流量比2019年減少60%。

3、全力配合領(lǐng)導(dǎo)做好資金上爭和下?lián)芄ぷ?。較之往年，爭資和資金下?lián)軌毫Υ?，每筆資金的爭取都是我和領(lǐng)導(dǎo)一邊積極與財政部門聯(lián)系，一邊及時與各部門的申報數(shù)核對，確保資金準(zhǔn)確快速到位。在資金使用方面，在向財政申請撥款和從資金的申請到落到我局國庫集中支付系統(tǒng)，再到完成經(jīng)費支付需要經(jīng)過9個環(huán)節(jié)，及時跟進流程及時上報相關(guān)材料，確保各項目的順利推進。

4、加強行政經(jīng)費管理，確保正常運轉(zhuǎn)。按月及時發(fā)放人員工資、津貼，及時完成公積金、保險的增減員及繳納工作以及個稅申報工作，完成精神文明獎和績效的發(fā)放工作。全年發(fā)放在職人員工資、獎金、績效 萬元，上繳社會保障和公積金 萬元

全局119人，人員經(jīng)費支出萬元，保證了大家工作思想的穩(wěn)定性和積極性。

5、保質(zhì)保量完成其他相關(guān)的工作。結(jié)合實際經(jīng)費支出情況和績效目標(biāo)管理預(yù)算管理情況，編制2020年度績效目標(biāo)申報材料12項并成功上傳績效管理系統(tǒng)，編制績效評價報告以及績效自評12項；完成平原縣人民政府網(wǎng)站2019年度預(yù)算公開和決算公開工作；及時準(zhǔn)確完成2020年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作，促進單位的內(nèi)部控制建設(shè)工作進一步完善；科學(xué)編制2021年度部門預(yù)算，挖掘政策依據(jù)，爭取資金到位；協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)完成紀(jì)委、財政局、巡查辦監(jiān)督檢查工作；及時高效的做好日常市民中心辦公用品的發(fā)放工作，并完善各類臺帳

二、存在的問題以及下一步打算

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工程預(yù)算中的工程預(yù)算定額體系尚未健全，經(jīng)常性的出現(xiàn)借用定額或者定額調(diào)用的做法，但是由于各類建筑工程項目所用的標(biāo)準(zhǔn)不同，預(yù)算、材料等要求也存在較大差異，導(dǎo)致預(yù)算編制不合理。工程預(yù)決算內(nèi)部控制系統(tǒng)也需要適度調(diào)控，因為目前預(yù)決算內(nèi)部系統(tǒng)失控現(xiàn)象尤為普遍，再加上建筑工程是由立項、匯報、設(shè)計、施工、竣工結(jié)算等多個部分構(gòu)成，工作量大且繁雜，這便使得預(yù)算、決算工作之間極易出現(xiàn)失衡，導(dǎo)致預(yù)決算工作銜接無法切實做好，在一定程度上影響了建筑工程的整體質(zhì)量。

2建筑工程預(yù)決算的控制及管理

2.1加強工程預(yù)決算專業(yè)的管理隊伍建設(shè)

要盡快適應(yīng)新頒布的預(yù)決算計算方法，加強人員預(yù)決算基礎(chǔ)知識的學(xué)習(xí)，做好自身良好的職業(yè)素質(zhì)建設(shè)。在工程量計算之前，要對定額說明、設(shè)計圖紙進行深入理解，了解工程施工的總體情況，在此基礎(chǔ)上才能有效開展預(yù)算編制分項和對應(yīng)工程量計算工作，對單價進行合理套用，避免出現(xiàn)漏記、錯記等情況，同時結(jié)合計算機的應(yīng)用，通過計算機來匯總各項費用和利稅有助于減少預(yù)決算工程人員的工作量，避免人為錯誤的出現(xiàn)，但是由于機器操作，因此更注重工作人員操作的正確性，要提高數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性，才能有效使用計算機來匯總計算。相關(guān)單位在遵循相關(guān)經(jīng)濟法規(guī)的基礎(chǔ)上進行編制預(yù)算，以求預(yù)算方案能真實體現(xiàn)工程造價各具體方面，在施工過程中編制人員也應(yīng)深入到施工現(xiàn)場進行調(diào)查研究，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并處理，做好經(jīng)驗總結(jié)工作。施工單位方面也應(yīng)結(jié)合自身情況確定合理報價，并在嚴(yán)格按照設(shè)計要求和合同條文的基礎(chǔ)上組織安排施工事項，做好工程項目保質(zhì)保量工作，以實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。預(yù)決算工作的控制和管理工作并非是靜態(tài)的、局部的，只有全過程的跟進工程預(yù)決算工作的各個方面，才能促進施工企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展，因此企業(yè)要真正意識到構(gòu)建專業(yè)素質(zhì)過硬的預(yù)決算人員隊伍的必要性。比如對內(nèi)部造價人員進行定期專業(yè)培訓(xùn)，鼓勵他們切身到施工現(xiàn)場考察學(xué)習(xí)，通過多方面地了解建筑工程，使得其業(yè)務(wù)處理能力得到實質(zhì)上的提高。同時，由于近年來市場經(jīng)濟調(diào)節(jié)力度的加大，建筑設(shè)備材料價格和人工勞務(wù)費用方面較之以往都有所上升，行政部門也應(yīng)該及時制定相關(guān)政策，將市場經(jīng)濟中的動態(tài)因素和工程造價工作進行有機結(jié)合，對工程造價實行動態(tài)管理，使工程造價預(yù)算的各項依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)均能緊跟市場經(jīng)濟發(fā)展。

2.2健全科學(xué)的工程預(yù)決算管理體系

建筑工程預(yù)決算工作的開展需要多個部門來共同合作完成，因此必須建立一個高效、科學(xué)的全過程預(yù)決算管理體系，促進各相關(guān)部門交流合作。行政機關(guān)方面就應(yīng)該發(fā)揮其在建筑工程預(yù)決算中的指導(dǎo)作用，對工程造價定額、材料設(shè)備價格等方面做好動態(tài)管理，結(jié)合當(dāng)?shù)毓こ添椖块_展實情，健全各相關(guān)經(jīng)濟法規(guī)，全面審查部門上交的預(yù)算計劃書，跟蹤監(jiān)控已批復(fù)的工程投資項目。此外，也應(yīng)做好預(yù)決算編制和管理的學(xué)習(xí)交流工作，比如可以舉辦工程預(yù)決算培訓(xùn)班，來對各單位的優(yōu)秀預(yù)決算人員進行集中管理，或者不定期召開編制管理的各學(xué)術(shù)講座、工作經(jīng)驗交流會等，推廣預(yù)決算工作方面的先進辦法及經(jīng)驗，做好及時分享、共同進步。設(shè)計單位則應(yīng)在遵紀(jì)守法的情況下做好工程造價工作，充分重視施工前的準(zhǔn)備工作，全面收集各相關(guān)資料，比如工程勘察地質(zhì)報告和地形測量圖，以便工程施工計劃能在實際情況的基礎(chǔ)上合理可行。同時也應(yīng)掌握一定的工程預(yù)決算編制辦法及規(guī)定，促進預(yù)決算編制質(zhì)量的提高。建設(shè)單位則重視好合理合法地開展建筑工程的招投標(biāo)工作，而且應(yīng)杜絕一人多職現(xiàn)象，設(shè)置專門的預(yù)決算管理部門，安排專業(yè)的預(yù)決算工作人員，促進人員預(yù)決算工作的切實開展。

2.3注重對工程預(yù)決算工作的審核

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[關(guān)鍵詞]會計電算化；審計；電算化審計

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.05.107

伴隨信息技術(shù)在社會各個角落的逐漸普及，會計電算化的全面實行已成為現(xiàn)代企業(yè)會計核算領(lǐng)域發(fā)展的必然趨勢。會計核算電算化的實現(xiàn)，不僅大大提高了會計核算的效率與準(zhǔn)確性，而且改變了傳統(tǒng)的核算模式、核算內(nèi)容等。同時，會計電算化的實際應(yīng)用也給審計工作帶來了新的挑戰(zhàn)。分析會計電算化對審計產(chǎn)生的諸多影響，有利于會計電算化在會計審計工作中產(chǎn)生良好的影響。

1 會計電算化的定義與基本特點

1.1 會計電算化的定義

會計電算化，是指基于計算機網(wǎng)絡(luò)，在管理信息系統(tǒng)中利用電子信息技術(shù)、計算機技術(shù)等實現(xiàn)對會計信息人工與計算機相結(jié)合的管理與控制模式。[1]該系統(tǒng)主要服務(wù)于會計業(yè)務(wù)處理一體化的現(xiàn)代企業(yè)。它融合了信息學(xué)、管理學(xué)、計算機科學(xué)、電子技術(shù)、會計學(xué)等多門學(xué)科，是一種新型會計信息系統(tǒng)。

1.2 會計電算化的基本特點

（1）數(shù)據(jù)存儲信息化。實現(xiàn)了電算化的會計處理，其數(shù)據(jù)存儲形式主要是以文件的方式進行，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)存儲的信息化。這與傳統(tǒng)會計紙質(zhì)賬簿記錄的數(shù)據(jù)存儲方式有著明顯的差別，以文件形式存儲的數(shù)據(jù)一般以磁性材料為介質(zhì)，存儲方便快捷，便于修改和刪除，且不會留下任何修改操作的痕跡。但同時它也給數(shù)據(jù)存儲的安全性、可靠性與穩(wěn)定性帶來了一定威脅，并增加了審計線索追蹤的難度。

（2）內(nèi)部控制程序化。較之傳統(tǒng)的手工會計，實現(xiàn)了電算化的會計內(nèi)部控制發(fā)生了巨大的變革。在傳統(tǒng)的會計業(yè)務(wù)處理中，管理人員主要是通過人員分配和劃分職能的方式來構(gòu)建內(nèi)部控制體系。[2]財務(wù)報表、憑證等內(nèi)容通過在各個部門之間發(fā)揮作用而對會計信息提供一層安全準(zhǔn)確可靠的保障。而在會計電算化中，內(nèi)部控制體系的構(gòu)建主要是依靠計算機存儲數(shù)據(jù)和編寫與運行應(yīng)用程序的方式來實現(xiàn)。這種內(nèi)部控制方式實現(xiàn)了程序化的運行與控制，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)處理的集中、高效與連續(xù)。

（3）信息處理自動化。電算化會計信息是通過計算機集中式、自動化的進行處理。它不需要涉入過多的人工操作。計算機處理完相應(yīng)的會計業(yè)務(wù)后會將數(shù)據(jù)自動錄入系統(tǒng)內(nèi)，從而實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的有效共享。隨著會計電算化發(fā)展水平的不斷提高，內(nèi)部控制系統(tǒng)也會逐漸變得更為復(fù)雜，信息處理自動、集中的特點也就更為突出。

2 會計電算化對審計產(chǎn)生的影響

2.1 對審計內(nèi)容產(chǎn)生的影響

在會計電算化程度的不斷提高中，現(xiàn)代企業(yè)的會計業(yè)務(wù)處理基本上都是由計算機按照事先設(shè)定好的程序進行，即計算機只能夠按照設(shè)定好的處理程序執(zhí)行會計事項。這就意味著如果計算機系統(tǒng)應(yīng)用程序發(fā)生錯誤或編碼錯誤，將很可能導(dǎo)致內(nèi)部存儲的所有會計資料信息被徹底刪除或篡改。如果缺乏內(nèi)部控制系統(tǒng)，會計電算化下的固有風(fēng)險會變得更大。由于會計電算化固有的風(fēng)險和特點，使得審計內(nèi)容必須要包含有內(nèi)部控制功能和計算機處理功能，包含系統(tǒng)的設(shè)計開發(fā)與實現(xiàn)，會計軟件程序的編寫、數(shù)據(jù)存儲以及對數(shù)據(jù)文件和內(nèi)容的控制等。這一要求與改變是傳統(tǒng)審計內(nèi)容中所沒有的。

2.2 對審計方法產(chǎn)生的影響

傳統(tǒng)的企業(yè)會計審計主要是以人工的方式進行。一般情況下，根據(jù)具體審計情況主要有順序檢查、逆序檢查和抽樣檢查三種檢查方式。而審查的方法主要有對比分析、審閱、調(diào)查、檢驗等。隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的逐漸擴大，業(yè)務(wù)處理數(shù)量的不斷增長，審計工作的任務(wù)量也隨之而增長，且處理過程變得更為復(fù)雜與煩瑣。特別是在最近幾年會計電算化在會計領(lǐng)域中應(yīng)用的不斷深入與廣泛下，傳統(tǒng)審計方法發(fā)生了極大地改變，主要表現(xiàn)在審計對象從紙質(zhì)賬簿資料變?yōu)榧堎|(zhì)賬簿資料與內(nèi)部控制系統(tǒng)相結(jié)合的方式；審計取證入口從反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)水平的紙質(zhì)賬目轉(zhuǎn)變?yōu)椴淮_定的風(fēng)險因素和內(nèi)部控制體系；審計工作執(zhí)行由人工方式轉(zhuǎn)變?yōu)槿斯づc機械設(shè)備相結(jié)合的方式；審計資料分析由紙質(zhì)變?yōu)橛嬎銠C式等。這主要是由審計方法受會計電算化影響所致。

3 合理利用會計電算化進行審計的有效措施

3.1 加大審計方法與技術(shù)的研究力度，確保審計方法選擇合理

在會計電算化應(yīng)用的背景下，現(xiàn)代會計及其審計工作與傳統(tǒng)的會計審計工作呈現(xiàn)出明顯的差異。為保證實現(xiàn)電算化的會計及審計能夠適應(yīng)時展和企業(yè)發(fā)展需要，促使眾多研究者積極投身于會計電算化技術(shù)及其實踐應(yīng)用的研究工作當(dāng)中，從而極大地推動了會計電算化技術(shù)及其工具的逐漸成熟與不斷完善。考慮到會計電算化在審計工作中的應(yīng)用對會計工作內(nèi)容與處理過程中的數(shù)據(jù)收集非常重視，這就需要在發(fā)展審計電算化的過程中加大對審計方法與技術(shù)的研究力度，根據(jù)企業(yè)審計要求和以往經(jīng)驗總結(jié)，對各種審計方法與審計技術(shù)進行全面分析、了解與掌握，以確保審計方法選擇的合理性以及在實際審計工作中的有效性和適用性，從而加快審計電算化的實現(xiàn)。

3.2 加強審計人員專業(yè)培訓(xùn)，提高審計人員技能水平

審計工作人員作為會計審計工作中的主體，其專業(yè)技能水平對審計工作執(zhí)行的效率與質(zhì)量具有直接而巨大的影響。因此，加強審計人員專業(yè)培訓(xùn)，提高審計人員技能水平是合理利用會計電算化來進行審計工作的有效途徑之一。雖然計算機等先進工具在會計審計中的應(yīng)用大大提高了工作的效率與準(zhǔn)確率，節(jié)約了人力投入，并給工作人員提供了極大的便利，但有先進工具的同時也離不開專業(yè)人員的配備，尤其是專業(yè)技能水平高的審計從業(yè)人員。因為他們是一切工具設(shè)備正常發(fā)揮效用必不可少的條件，是審計工作順利開展與完成的重要保障。這就需要企業(yè)重視起對審計人員基礎(chǔ)專業(yè)知識能力的培養(yǎng)與提高，加強對審計人員工作實踐訓(xùn)練，豐富其工作經(jīng)驗，提高他們對會計電算化及審計工作的認(rèn)識與理解，增強其對審計方法與技術(shù)的熟練運用程度。同時，對審計工作人員與審計過程進行必要的監(jiān)督與管理，從而為審計工作電算化提供良好的保障。

3.3 提高風(fēng)險規(guī)避程度，降低風(fēng)險影響

面對全球信息化這一大環(huán)境，利用計算機等先進網(wǎng)絡(luò)設(shè)備和現(xiàn)代化信息技術(shù)對會計審計風(fēng)險進行有效的預(yù)測與規(guī)避，以降低風(fēng)險對企業(yè)造成的影響。會計電算化對數(shù)據(jù)的存儲方式主要有兩種，即通過打印機打印出相關(guān)會計資料，通過分類整理成賬簿資料和通過系統(tǒng)存儲功能將數(shù)據(jù)存儲在磁性介質(zhì)中。由于以這種方式存儲數(shù)據(jù)的會計電算化在很大程度上改變了審計線索，所以充分利用計算機深入系統(tǒng)內(nèi)部來測試審核工作進而達到有效規(guī)避會計審計過程中的風(fēng)險的目的，非常符合時展特點與會計電算化審計工作要求。為強化風(fēng)險規(guī)避效果，還需要通過計算機將測試結(jié)果與實際結(jié)果進行核對，并加強對會計計算公式的檢驗。

4 結(jié) 論

綜上，會計電算化的實現(xiàn)、推廣與應(yīng)用給審計帶來了重大的影響，使得審計內(nèi)容、審計方法等都發(fā)生了巨大的變革。只有企業(yè)正視會計電算化給審計帶來的影響，做好充分的準(zhǔn)備工作，才能夠保證會計電算化引領(lǐng)審計向健康、穩(wěn)定的方向發(fā)展。

參考文獻：

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關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；國有資產(chǎn)；資產(chǎn)管理

一、加強事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的必要性

國有資產(chǎn)管理是事業(yè)單位整體管理工作中的一個重要組成部分，提升事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理水平，具有以下現(xiàn)實意義。（1）節(jié)省事業(yè)單位行政性開支，防止資產(chǎn)的浪費。購置國有資產(chǎn)的資產(chǎn)來源大多是財政性資金，加強事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，可以防止事業(yè)單位重復(fù)購置資產(chǎn)，起到節(jié)省財政資金的作用，為事業(yè)單位業(yè)務(wù)工作更好地開展起到資金保障的功能。（2）防止資產(chǎn)閑置，全面提高資產(chǎn)使用效率。加強國有資產(chǎn)管理可以在清查盤點后，對閑置的資產(chǎn)進行統(tǒng)計匯總，以此制定出針對性的處理方案。例如出售、出租、調(diào)撥等等，不僅可以增加財政收入，也有效防止了資產(chǎn)的閑置和浪費，進而全面提高資產(chǎn)的使用效率。（3）規(guī)范資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度。行政事業(yè)單位加強內(nèi)部控制管理是近年來我國政府管理體制改革的重要舉措之一。內(nèi)部控制包含了收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理、項目管理等內(nèi)容，由此可見，加強國有資產(chǎn)管理對建立健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度是非常重要的。

二、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀

新形勢下，事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理水平雖然比以前有了很大的提升，但是尚存諸多的問題和不足，主要有以下幾個方面。（1）政策法規(guī)不健全?，F(xiàn)行的事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的政策與法規(guī)是由各級政府授權(quán)的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)的工作人員根據(jù)以往工作經(jīng)驗總結(jié)制定出來的，通常只適用辦公使用固定資產(chǎn)；隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，事業(yè)單位國有資產(chǎn)的種類越來越多，原有的政策法規(guī)面對新型國有資產(chǎn)，例如：對外投資取得的股權(quán)、出租國有營業(yè)用房、安置余房、保障性住房等等缺少相應(yīng)的政策法規(guī)來進行系統(tǒng)性管理，這就有可能造成賬實不符。由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)管機制，當(dāng)出現(xiàn)問題的時候，會使相關(guān)責(zé)任人之間互相推諉，從而造成不可避免的財產(chǎn)損失。（2）機構(gòu)人員設(shè)置不合理。某些事業(yè)單位由于人員有限，沒有設(shè)置專門的國有資產(chǎn)管理機構(gòu)，而是把國有資產(chǎn)管理工作交由財務(wù)人員負(fù)責(zé)。財務(wù)人員既負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購置與登記工作，又負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的清點管理工作，這樣一來很容易造成國有資產(chǎn)重復(fù)上報、漏報、隨意報廢等現(xiàn)象的發(fā)生，造成國有資產(chǎn)賬實不符、重復(fù)購置、隨意浪費的后果，違背了上級機關(guān)要求下屬單位踐行厲行節(jié)約、降低行政成本的初衷。（3）資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相脫節(jié)。每年地方各級財政局在召開預(yù)算編制會議的時候都要求各行政事業(yè)單位把政府采購中購買固定資產(chǎn)納入預(yù)算編制的工作中，但是由于編制預(yù)算的工作人員與業(yè)務(wù)人員、資產(chǎn)管理人員缺乏溝通，沒有根據(jù)預(yù)算編制年度工作計劃的安排及時反映購置固定資產(chǎn)的需要，結(jié)果在實行預(yù)算的年度往往會出現(xiàn)賬外購置固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，這不利于固定資產(chǎn)的管理與清查，也影響了單位各項工作的實施進度。（4）監(jiān)管制度不完善。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，新的投資方式不斷涌現(xiàn)，國有資產(chǎn)也不再僅僅是局限于原有的辦公使用的固定資產(chǎn)，而是呈現(xiàn)出多種不同的形式。面對對外投資形成的國有資產(chǎn)，資產(chǎn)管理機構(gòu)通常缺少相應(yīng)的監(jiān)督管理制度，其實這類資產(chǎn)更應(yīng)該加強決策與監(jiān)督管理，這樣才能有效防止國有資產(chǎn)的巨大損失。眾所周知，中航油新加坡公司高管買賣期貨導(dǎo)致巨虧的事件，這就是面對新型國有資產(chǎn)由于相應(yīng)監(jiān)督管理制度缺失，使當(dāng)事人鉆了空子，結(jié)果造成國有資產(chǎn)的巨大損失。

三、加強事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的對策

（1）建立資產(chǎn)盤點清查制度。做好國有資產(chǎn)管理工作，必須摸清家底，因此資產(chǎn)清查盤點制度就必不可少，建立資產(chǎn)盤點清查制度有以下作用。一是有利于全面有效地摸清家底。資產(chǎn)清查的工作內(nèi)容主要包括單位基本情況清理、賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查、損失認(rèn)定、資產(chǎn)核實和完善制度等，它是對事業(yè)單位基本情況、財務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和核查。二是有利于完善國有資產(chǎn)監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，可以建立事業(yè)單位資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)庫，充實國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。三是有利于實現(xiàn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合的工作機制，為編制年度預(yù)算、加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。四是有利于完善資產(chǎn)管理制度。各地國有資產(chǎn)管理部門可以全面總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，認(rèn)真分析問題產(chǎn)生的原因，有針對性地研究制定切實可行的措施和辦法。因此，各類事業(yè)單位應(yīng)制定本單位的國有資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，明確本單位國有資產(chǎn)的清查盤點頻率與程序，可以建議相關(guān)工作人員實行定期盤點與不定期盤點、內(nèi)部人員盤點與外部人員盤點相結(jié)合的方式，從而確保本單位的國有資產(chǎn)安全性、真實性與完整性相統(tǒng)一。（2）設(shè)置資產(chǎn)管理機構(gòu)，配備專職人員對國有資產(chǎn)進行管理。國有資產(chǎn)管理工作的弱化，很大程度上受制于人員配備的不到位，因此事業(yè)單位要克服人手不足的困難，建立資產(chǎn)管理機構(gòu)，設(shè)置專人對國有資產(chǎn)進行登記管理，可以使用標(biāo)簽、卡片、拍照等形式標(biāo)記固定資產(chǎn)。同時還要建立資產(chǎn)管理檔案，按照相關(guān)規(guī)定對占有、使用的固定資產(chǎn)的狀況進行分析與說明。當(dāng)然，針對上級機關(guān)無償調(diào)撥的固定資產(chǎn)也要進行登記管理。（3）實施動態(tài)監(jiān)管，把國有資產(chǎn)管理納入到內(nèi)部審計的工作流程。在政府機構(gòu)全面深化改革的過程中，辦公信息化建設(shè)的步伐越來越快。固定資產(chǎn)登記一般都采用了網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)登記的方法，這雖然有利于統(tǒng)計，但是弊端還是存在的：比如資產(chǎn)管理人員忘記登記新購入的資產(chǎn)，固定資產(chǎn)隨意借用也沒有進行審批管理等等。為此，可以模仿超市條碼收銀系統(tǒng)來對固定資產(chǎn)進行登記管理：使用條碼標(biāo)簽機先對固定資產(chǎn)進行掃碼貼上標(biāo)簽，再在網(wǎng)上系統(tǒng)中登記，以后的清查盤點只要使用條碼槍掃碼進行清點即可。同時在登記與清查過程中要求內(nèi)部審計人員全程參與，有利于監(jiān)督檢查，防止舞弊等情形發(fā)生。（4）加強國有資產(chǎn)處置的管理。面對可以報廢的國有資產(chǎn)，各事業(yè)單位可以分成兩種方式進行處理：第一，對規(guī)定的限額以下要報廢的固定資產(chǎn)，先清點要處置的數(shù)量上報主管機關(guān)審核批準(zhǔn)，再上報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)備案，最后才定點集中進行報廢處理，所得殘料收入要上繳國庫；第二,對限額以上要報廢的固定資產(chǎn)，先要上報主管機關(guān)審核，再上報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審批后才可以進行報廢處理，所得殘值收入也要上繳國庫，不可隨意挪用。強化事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作，以此全面提升事業(yè)單位的國有資產(chǎn)管理水平，才能盤活各類閑置資產(chǎn)，進一步提高資產(chǎn)的使用效率，促進資產(chǎn)在各事業(yè)單位之間的合理配置是政府公共財政改革的重要舉措。隨著時代的發(fā)展，經(jīng)濟活動的形式越來越多樣化，事業(yè)單位的國有資產(chǎn)種類也朝著復(fù)雜多變的方向發(fā)展。各級政府在加快事業(yè)單位體制改革的同時也要注重針對事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制和操作規(guī)程的改革，如此才能跟上時代的腳步，保證國有資產(chǎn)的安全，提高資產(chǎn)使用效率。

參考文獻

1.劉株彬，張鴻超，馬守風(fēng).淺談行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理存在的問題及應(yīng)對措施.行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2014（02）.

篇5

【關(guān)鍵詞】 水利工程;會計控制;財務(wù)管理

2011年，中國水利工作會議明確了水利工程綜合治理這一大的發(fā)展方向。至此，中國水利工程開始將重點逐步由傳統(tǒng)項目建設(shè)中的投資向綜合管理轉(zhuǎn)變。與此同時，財務(wù)管理在資金龐大的水利工程項目管理中也將越來越受到重視，并發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。其中，會計內(nèi)部控制作為財務(wù)管理的重要內(nèi)容，也將成為水利工程財務(wù)管理的核心。

一、水利工程財務(wù)管理的重要性

隨著我國經(jīng)濟發(fā)展，國家對水利水電的投入也不斷增強。而對于水利建設(shè)工程這類投資大、工期長、技術(shù)要求高以及參與機構(gòu)眾多的大規(guī)模工程，財務(wù)管理顯得尤為必要和重要。所謂財務(wù)管理，就水利建設(shè)項目而言，主要是對項目立項、可行性研究、決策、招投標(biāo)、設(shè)計規(guī)劃、主體工程實施、全程監(jiān)督以及竣工驗收的全項目周期，進行全面、嚴(yán)格和科學(xué)的財務(wù)預(yù)算、規(guī)劃、核對、分析以及監(jiān)督，以期實現(xiàn)工程資金的可持續(xù)性和資金使用效益的最大化。

財務(wù)管理對水利工程的重要性主要體現(xiàn)為三點：(1)有效的財務(wù)管理能夠通過科學(xué)的財務(wù)預(yù)算、規(guī)劃、分析以及管理實現(xiàn)對工程工期、項目成本以及完成質(zhì)量的有效控制;(2)有效的財務(wù)管理能夠很好地解決水利工程中法人主體與承包企業(yè)之間的委托問題，大幅減少成本，提高工程效益;(3)有效的財務(wù)管理不僅是工程順利實施的基礎(chǔ)，也是工程建成后實現(xiàn)可持續(xù)運營的重要保障。

二、內(nèi)部會計控制是加強水利工程財務(wù)管理的關(guān)鍵

內(nèi)部會計控制作為財務(wù)管理的重要手段，也是加強水利工程財務(wù)管理的關(guān)鍵。所謂內(nèi)部會計控制，即采用必要的控制方法對工程內(nèi)部物資和財務(wù)進行可靠記錄和報告，以實現(xiàn)對工程資產(chǎn)的有效保護，確保賬目以及報表的真實性。內(nèi)部會計控制貫穿于水利工程項目的全周期，其對工程財務(wù)管理的影響主要體現(xiàn)在以下三方面：

(一)內(nèi)部會計控制有助于完善工程預(yù)算

在水利工程準(zhǔn)備階段，內(nèi)部會計控制發(fā)揮著顯著作用。一方面，水利工程這類大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程通常在施工前都會對項目進行嚴(yán)格的財務(wù)可行性分析。而此時內(nèi)部會計控制主要是對項目準(zhǔn)備期間的資金預(yù)算、財務(wù)可行性研究報告進行科學(xué)的審核，包括審核工程造價、工程量和費用匯總的真實性、準(zhǔn)確性和合理性等。這種審核能夠有效減少工程初期的投資風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，極大地降低了虛報預(yù)算的可能;另一方面，內(nèi)部會計控制還廣泛運用于水利工程的前期招投標(biāo)過程中，其主要通過對項目招投標(biāo)書、投標(biāo)單位的財務(wù)情況和其他文件的審核，以及對招投標(biāo)過程進行合同監(jiān)督，確保工程預(yù)算控制在合理范圍以內(nèi)，為工程成本最小化的實現(xiàn)奠定了有利基礎(chǔ)。

(二)內(nèi)部會計控制有助于加強成本控制

在水利工程實施過程中，內(nèi)部會計控制同樣發(fā)揮著不可忽視的作用。首先，在專項資金的使用方面，會計人員嚴(yán)格遵循“專款專用”的原則，獨立審核專項資金賬戶，有效杜絕了“挪用專款”的不良行為，加強了工程的成本控制。其次，在工程合同實施方面，會計人員對合同的有效實施也發(fā)揮著重要作用。會計人員主要是對合同的實施情況加以全程監(jiān)督，其嚴(yán)格按照合同規(guī)定，對支付方式、承包商的支付申請書以及審批人意見等進行審核，確定是否最終予以結(jié)算資金。這不僅能夠通過資金控制確保工程費用的合理，還間接地加強了對工程進度的有效監(jiān)督。第三，在實施過程中材料和機器設(shè)備的采購以及使用方面，會計人員均嚴(yán)格根據(jù)票據(jù)和合同要求加以審核，只對符合條件的申請予以批準(zhǔn)，從而既控制了采購成本又確保了資產(chǎn)安全。

(三)內(nèi)部會計控制有助于強化工程審核

在水利工程竣工驗收階段，內(nèi)部會計控制主要是審核工程竣工書，并對項目的整體效益進行初步審計。具體而言，會計人員需要對項目的竣工后的后續(xù)清理工作進行審核，如整體工程量、總造價以及工程結(jié)款等。此外，會計人員還需要對工程的效益進行初步估算，并對相關(guān)項目決算的編制及其相關(guān)依據(jù)進行審查。竣工驗收階段的內(nèi)部會計控制能夠進一步加強對水利工程的財務(wù)管理，甚至追回不必要的損失，有利于提高水利項目的整體工程效益。

三、如何加強水利工程的內(nèi)部會計控制

內(nèi)部會計控制作為水利工程財務(wù)管理的重要組成部分，其具有一定的復(fù)雜性和綜合性。如前所述，財務(wù)管理對水利工程建設(shè)單位和管理單位實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化愈來愈重要，而如何加強水利工程的內(nèi)部會計控制成為了值得研究和探討的一大問題。為此，筆者結(jié)合自身的工作經(jīng)驗總結(jié)了以下三點對策：

(一)改革和完善現(xiàn)有水利工程會計制度

會計制度是確保會計工作有條不紊進行的基礎(chǔ)。而隨著中國水利工程的迅速發(fā)展，會計制度也需要進行必要的改革和不斷的完善，緊跟先進的會計管理理念，建立科學(xué)合理的會計機制以實現(xiàn)更為有效的內(nèi)部會計控制。這主要可以從以下兩方面著手：

首先，為適應(yīng)先進的會計管理理念，應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新財務(wù)和資金管理制度，具體如下：(1)建立集中支付機制。這主要是通過設(shè)立專門的水利工程建設(shè)資金賬戶，由相關(guān)單位統(tǒng)一管理、集中支付來減少會計管理的工作量，提高內(nèi)部會計控制的效率和效果;(2)建立集中審核機制。針對規(guī)模較小、參與主體較少的水利工程，建議采用集中審核的方法加強會計審核，這種機制具有較強的信息集中優(yōu)勢和成本優(yōu)勢，從而能夠更好地監(jiān)督和控制工程資金的使用，有利于實現(xiàn)財務(wù)的可持續(xù)發(fā)展;(3)建立內(nèi)部獨立審計機制。內(nèi)部審計機制主要是對水利工程內(nèi)部會計控制工作進行審計，以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部會計控制的不足，并加以修正。其作為內(nèi)部會計控制體系的重要組成部分應(yīng)當(dāng)具備充分的獨立性，才能發(fā)揮內(nèi)部再審計的作用，提高內(nèi)部會計控制的效率。

其次，為加強內(nèi)部會計控制效率，應(yīng)當(dāng)不斷改革和完善現(xiàn)有制度，主要可以從兩點著手：(1)精簡內(nèi)部會計控制制度。鑒于水利工程項目涉及的項目參與主體眾多，而復(fù)雜的內(nèi)部會計控制制度既降低了各單位之間信息的溝通效率，也不利于各部門職能的有效發(fā)揮，因而精簡內(nèi)部會計控制制度顯得十分必要;(2)結(jié)合項目實際情況設(shè)計控制機制。各水利項目的投資規(guī)模、參與主體、自然環(huán)境以及方案設(shè)計等都存在很大差異，而這些項目的內(nèi)部會計控制體系也應(yīng)當(dāng)是差別化的。換而言之，在設(shè)計單個水利項目的內(nèi)部會計控制機制過程中，建議充分結(jié)合項目的實際情況，設(shè)計和采用最適宜的機制。

(二)明晰和健全水利工程內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)

水利工程作為大型基建工程，其參與項目主體數(shù)量之大也極大地增加了內(nèi)部會計控制的難度。為此，明晰和健全水利工程內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)對于加強內(nèi)部會計控制顯得尤為重要，主要可從以下三方面著手：

第一，合理設(shè)立部門。內(nèi)部會計控制貫穿于項目全周期，而各階段的會計職責(zé)各有不同，其所要交涉的部門單位也存在著很大差別。因此，合理設(shè)立部門崗位，發(fā)揮部門之間的相互監(jiān)督作用有利于減輕內(nèi)部會計控制的工作量，提高內(nèi)部會計控制效率。具體而言，水利項目準(zhǔn)備期間的可行性研究部門和決策部門、資金預(yù)算和預(yù)算審核部門，項目實施期間資金審批和資金支付部門，項目竣工時期的項目審計和決算部門均需要完全獨立開來。

第二，明晰崗位職責(zé)。內(nèi)部會計控制需要對所有項目主體單位的工作進行審核，因而各部門、各崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)予以明晰，以確保各司其職、各就其位。這一方面要求明晰各參與主體部門的職責(zé)，避免出現(xiàn)越權(quán)行為，并能夠保證每項事宜均能聯(lián)絡(luò)到直接責(zé)任人;另一方面還要求明晰內(nèi)部財務(wù)人員的職責(zé)，尤其是會計人員，這有利于更好地發(fā)揮會計的內(nèi)部監(jiān)督和再審核作用。

第三，加強信息溝通。內(nèi)部會計控制效率的高低在一定程度上取決于信息的數(shù)量和質(zhì)量，而這些數(shù)據(jù)和信息的收集需要各部門的密切配合。因此，各參與主體以及主體內(nèi)部各部門和單位之間應(yīng)當(dāng)加強彼此之間的交流與溝通，形成有效的信息渠道，以確保信息能夠高效、準(zhǔn)確、快捷地在各部門之間傳遞。

(三)提高和強化會計審計人員綜合素質(zhì)

水利工程會計人員的綜合素質(zhì)也直接影響到內(nèi)部會計控制工作的執(zhí)行，因而提高和強化會計審計人員的綜合素質(zhì)也是強化工程財務(wù)管理的重要內(nèi)容。首先，應(yīng)當(dāng)加強財務(wù)會計人員的道德教育，以提高其思想道德水平，減少或避免知法犯法的行為。其次，應(yīng)當(dāng)加強財務(wù)會計人員的專業(yè)教育，這不僅有利于會計人員掌握國家最先進的會計管理理念、制度和方法，還能夠協(xié)助其更多地了解水利工程項目的其他專業(yè)知識以加強對水利工程的內(nèi)部會計控制。第三，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計人員的個人技能、經(jīng)驗以及人事關(guān)系等多方面因素來合理安排會計人員編制，通過員工之間的相互監(jiān)督和合作競爭提高會計審計人員的整體素質(zhì)。

【參考文獻】

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篇6

楊俊峰，男，江蘇海安人，1965年10月出生，1999年入黨，大學(xué)本科學(xué)歷，高級經(jīng)濟師，現(xiàn)任鑫緣繭絲綢集團股份有限公司董事、副總經(jīng)理兼財務(wù)總監(jiān)，江蘇省總會計師協(xié)會理事，海安縣工業(yè)會計學(xué)會副會長，海安縣內(nèi)部審計協(xié)會常務(wù)理事，美國注冊管理會計師協(xié)會會員。

楊俊峰任職的鑫緣繭絲綢集團股份有限公司位于江蘇海安，集團擁有中國絲綢行業(yè)最為完善的產(chǎn)業(yè)鏈和最具特色的農(nóng)工科貿(mào)一體化經(jīng)營模式，產(chǎn)業(yè)基地規(guī)模和帶動農(nóng)戶數(shù)量、科技創(chuàng)新能力和科研開發(fā)水平、產(chǎn)品質(zhì)量和品牌形象均領(lǐng)先于國內(nèi)同行業(yè)，是全國首批、也是國內(nèi)繭絲綢行業(yè)首家農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)，中國絲綢協(xié)會副會長單位。集團被江蘇省委省政府表彰為“江蘇省優(yōu)秀民營企業(yè)”，“江蘇省企業(yè)創(chuàng)新先進單位”。

作為鑫緣集團的財務(wù)負(fù)責(zé)人，楊俊峰堅守“為企業(yè)作貢獻，與企業(yè)共成長”的信念，恪盡職守，勤奮敬業(yè)，一方面與時俱進，開拓創(chuàng)新，一方面嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實，真抓實干，以較高的思想品德和道德修養(yǎng)，超人的吃苦精神和奉獻意識，突出的專業(yè)學(xué)識和工作業(yè)績，得到了各方面的充分肯定與好評。

一、認(rèn)真學(xué)習(xí)，刻苦鉆研，思路開闊，理念先進，為集團發(fā)展奉獻了自己的聰明才智。

楊俊峰認(rèn)真學(xué)習(xí)各種經(jīng)濟學(xué)著作，學(xué)習(xí)現(xiàn)代經(jīng)濟管理的理論和方法，學(xué)習(xí)中央的經(jīng)濟方針政策，學(xué)習(xí)國家的經(jīng)濟法律法規(guī)。在自學(xué)的同時，還先后參加了上百次專業(yè)培訓(xùn)，比較系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了戰(zhàn)略管理、市場營銷、財稅金融、公司理財、資本運作、投資決策、財務(wù)籌劃等方面的知識，學(xué)習(xí)了全面預(yù)算管理、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理、財務(wù)和稅收管理等方面的先進方法和技能。在工作中注重辯證法，強調(diào)全局意識和統(tǒng)籌規(guī)劃，習(xí)慣一分為二地看待問題。能以辯證唯物主義和歷史唯物主義的觀點和立場，分析、判斷和處理問題，較好地解決實際工作中的重大、關(guān)鍵問題和疑難問題。楊俊峰的一些管理理念在實際工作中得到了有效的運用和體現(xiàn)，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.正確選擇集團競爭戰(zhàn)略，贏得更多的市場機會和優(yōu)勢。海安是中國繭絲綢之鄉(xiāng)、繭絲綢產(chǎn)品生產(chǎn)基地，絲綢生產(chǎn)加工企業(yè)眾多，競爭也較激烈。楊俊峰根據(jù)集團的成長階段，運用S.W.O.T和波特五力理論進行實際分析，提出采取差異化戰(zhàn)略。通過加大科技創(chuàng)新、設(shè)計研發(fā)、品牌營銷的力度，形成市場的高端優(yōu)勢，做到人無我有，人有我優(yōu)，始終領(lǐng)先市場，處處贏得先機。依據(jù)差異化戰(zhàn)略，集團不斷深化產(chǎn)學(xué)研合作，打造了一系列行業(yè)領(lǐng)先的技術(shù)創(chuàng)新平臺，提高了企業(yè)自主創(chuàng)新能力，取得了眾多科研成果并成功轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。集團積極實施品牌化戰(zhàn)略，“鑫緣”榮獲中國馳名商標(biāo)，“鑫緣”牌真絲綢、蠶絲被、桑蠶絲均獲“中國名牌產(chǎn)品”稱號，鑫緣絲綢工業(yè)園被國家質(zhì)檢總局授予全國唯一的“繭絲綢服裝家紡知名品牌示范區(qū)”，集團成為工信部確定的全國絲綢行業(yè)唯一的“全國工業(yè)企業(yè)品牌創(chuàng)建示范企業(yè)”，集團的品牌影響力居行業(yè)之首，有力推動了國內(nèi)外市場的拓展。目前集團生產(chǎn)的蠶絲被的品質(zhì)和市場占有率均已領(lǐng)先國內(nèi)同行業(yè)，2011年中央代表團向鑫緣采購6.3萬條蠶絲被作為和平解放六十周年的國禮。實踐證明，正確的競爭戰(zhàn)略發(fā)揮了有效的引導(dǎo)作用，差異化戰(zhàn)略有力地推動了集團的轉(zhuǎn)型升級。

2.創(chuàng)新合作模式，正確處理企業(yè)與客戶的利益關(guān)系。楊俊峰認(rèn)為，要在市場競爭中取得長久優(yōu)勢，必須穩(wěn)定客戶資源，與客戶緊密合作共同成長，而不是片面追求自身利益。讓利和扶持客戶，對鞏固和穩(wěn)定市場有著積極的意義。鑫緣集團收購的蠶繭除少部分用于集團下屬企業(yè)進行生產(chǎn)加工外，大部分供應(yīng)給與集團沒有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的繅絲企業(yè)。集團與這些繅絲企業(yè)是市場經(jīng)濟中的買賣關(guān)系，楊俊峰提出不能把繅絲企業(yè)簡單地看成自己的客戶，而是要把他們作為自己的戰(zhàn)略伙伴，走一條共同發(fā)展的道路。在楊俊峰的提議和倡導(dǎo)下，集團通過多方面的積極努力，以多種形式的創(chuàng)新，支持繅絲企業(yè)的發(fā)展，促進了產(chǎn)業(yè)共贏。一度時期，國際繭絲綢行情劇變，繅絲企業(yè)面臨著很大的生存困難，產(chǎn)品嚴(yán)重積壓，資金無法回籠，生產(chǎn)難以為繼。為幫助繅絲企業(yè)組織生產(chǎn)，保障工人就業(yè)和社會穩(wěn)定，楊俊峰在征得董事會同意后，想方設(shè)法籌資數(shù)千萬元，通過廠絲質(zhì)押的方式為繅絲企業(yè)融通資金，繅絲企業(yè)將生產(chǎn)的廠絲質(zhì)押給集團，集團將相應(yīng)的資金拆借給繅絲企業(yè)，用于繅絲企業(yè)組織生產(chǎn)，維持正常運轉(zhuǎn)，保證開工率，保障工人就業(yè)和社會穩(wěn)定。集團這一做法為行業(yè)“自救”、產(chǎn)業(yè)“自救”提供了有力支持和保障，受到地方政府的充分肯定和高度評價。

3.堅持以人為本，正確處理減員增效和充分利用人力資源的關(guān)系。公司改制初期，有些人提出來要大力精簡人員，以降低人力成本。尤其是對基層繭站工作季節(jié)性非常突出、工效較低的問題，提出使用臨時人員替換常年用工，以減少用工成本。楊俊峰則提出了不同意見，認(rèn)為員工應(yīng)該是一種資源，一種財富，而不是負(fù)擔(dān)。關(guān)鍵是如何用好人力資源，提高勞動效率。并指出了臨時用工替代常年正式工后，繭站固定職工偏少，在蠶繭收烘的內(nèi)部控制方面會存在許多弊端。楊俊峰提出，要引導(dǎo)基層繭站利用好現(xiàn)有場所設(shè)施，多渠道開拓經(jīng)營，多方面增加收入。楊俊峰的意見得到了采納，并達到了較好的效果，員工隊伍基本穩(wěn)定，企業(yè)和員工的收入均不斷增長。

4.堅持依法經(jīng)營，正確處理企業(yè)效益和社會責(zé)任的關(guān)系。在集團經(jīng)營過程中，有的股東提出要追求企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，并建議采取所謂“合理避稅”的變通方式，降低企業(yè)稅收成本。楊俊峰針對這一情況，積極宣傳稅收政策，舉辦多期稅收知識講座，并親自講課，提出依法誠信納稅的重要意義和偷逃稅收的危害性，使集團上下形成了認(rèn)真履行社會責(zé)任、依法誠信納稅的共識。由于集團較高的稅收遵從度和良好的納稅行為，集團被南通市國稅局和地稅局評為A級納稅人。集團公司也被海安縣委縣政府表彰為地方財力貢獻大戶和納稅大戶。與此同時，楊俊峰積極研究稅收政策法規(guī)，用足用好稅收優(yōu)惠政策。近年來，通過合理合法的方法，為集團爭取稅收優(yōu)惠和減免數(shù)千萬元。

5.認(rèn)真研究外匯政策，采取有效措施，降低匯率風(fēng)險。集團自營出口每年在8000萬美元以上，其中絲類產(chǎn)品的出口量領(lǐng)先國內(nèi)同行業(yè)。人民幣升值和外匯匯率波動對公司的經(jīng)營有著直接并且重大的影響。楊俊峰認(rèn)真研究國際經(jīng)濟形勢和國家外匯政策，及時關(guān)注匯率變動，并加強與金融部門的溝通與協(xié)作，通過多種渠道和方式，采取有效措施，降低了匯率風(fēng)險和損失，取得了顯著成效和積極影響。楊俊峰根據(jù)實踐經(jīng)驗和心得撰寫的文章《波動匯率，組合避險》發(fā)表在財政部主管的《新理財》雜志后，受到了國內(nèi)眾多報刊和網(wǎng)站的引用與轉(zhuǎn)載。

二、認(rèn)真履行職責(zé)，積極參與重大經(jīng)濟事項的研究決策和集團經(jīng)營管理活動的組織領(lǐng)導(dǎo)，在集團各項重大改革中發(fā)揮了重要作用，作出了積極貢獻。特別是在財務(wù)管理方面的創(chuàng)新實踐，顯著地推動了企業(yè)發(fā)展。

1.積極參與集團經(jīng)營管理活動的組織和領(lǐng)導(dǎo)。作為集團董事會成員，楊俊峰積極參與集團重大經(jīng)濟事項的研究和決策，充分運用自己的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，為集團的做強做大和又好又快發(fā)展出謀劃策；作為集團經(jīng)營層班子成員，他認(rèn)真執(zhí)行董事會制定的方針政策和相關(guān)決定，帶領(lǐng)團隊，攻堅克難，努力完成各項工作目標(biāo)任務(wù)。楊俊峰還具體負(fù)責(zé)集團每個年度工作思路的起草，參與集團“十一五”“十二五”規(guī)劃的編制。負(fù)責(zé)集團公司股東大會和董事會的籌備工作，積極推動了集團公司治理的規(guī)范化。負(fù)責(zé)集團重要規(guī)章制度的起草和審核，并組織執(zhí)行，對制度執(zhí)行情況進行檢查督促，促進了集團的規(guī)范運行。

2.積極參與重大改革方案和重大經(jīng)濟事項的研究和決策。楊俊峰積極參與集團經(jīng)營管理體制以及海安縣繭絲綢行業(yè)管理體制的改革的方案設(shè)計，并承擔(dān)文字材料的起草工作。海安繭絲綢行業(yè)“廠站掛鉤”的蠶繭資源管理體制，鑫緣集團“公司+基地+農(nóng)戶+工廠+高?？蒲性核钡漠a(chǎn)業(yè)化模式，集團分公司的蠶繭收烘績效掛鉤考核方案，集團對子公司經(jīng)營層的考核責(zé)任制及薪酬掛鉤分配方案等，大都由楊俊峰負(fù)責(zé)起草相關(guān)文字材料和擬定實施路徑，是改革方案的主要設(shè)計者之一。他的許多意見和建議得到了縣政府和集團董事會的采納。在各項改革中，他堅持以人為本、充分調(diào)動各方面的積極性，力求資源有效整合，責(zé)權(quán)利有機掛鉤的理念，得到了充分體現(xiàn)，取得了較好成效。海安的蠶繭資源管理體制受到國內(nèi)眾多地區(qū)的關(guān)注和學(xué)習(xí)，集團“公司+基地+農(nóng)戶+工廠+高?？蒲性核钡漠a(chǎn)業(yè)化模式更是受到中央多個部委的充分肯定和積極推廣，這其中凝聚了楊俊峰不少的心血。

3.積極參與企業(yè)管理，積極推動管理創(chuàng)新。楊俊峰堅持科學(xué)發(fā)展觀，善于用現(xiàn)代管理理念指導(dǎo)工作實踐，并堅持與時俱進，積極創(chuàng)新。他參與創(chuàng)造的《發(fā)揮企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新主導(dǎo)作用，帶動繭絲綢產(chǎn)業(yè)不斷發(fā)展》，2007年獲第十四屆省級企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果三等獎。《推行繭絲綢減量化管理，實現(xiàn)國家循環(huán)經(jīng)濟試點示范企業(yè)節(jié)能減排目標(biāo)》，2011年獲第十七屆江蘇省企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果二等獎。楊俊峰所撰寫的論文《龍頭企業(yè)的全面創(chuàng)新是發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的助推器》榮獲中國農(nóng)學(xué)會優(yōu)秀論文。

4.積極推動產(chǎn)品質(zhì)量的提升，積極推進品牌戰(zhàn)略的實施。楊俊峰在集團內(nèi)提出“質(zhì)量就是企業(yè)競爭力、品牌就是產(chǎn)品生命力”的觀點，提出了“加大預(yù)防成本的投入，保證評估成本的需要，大力降低內(nèi)部損失成本，嚴(yán)格控制外部損失成本”的思路，并以此進行經(jīng)費投入和內(nèi)部考核，促進質(zhì)量的提升和損失的避免。他積極推動和支持集團質(zhì)量興企方針和品牌戰(zhàn)略的實施。在集團預(yù)算中，安排足夠的經(jīng)費專項用于全員培訓(xùn)和卓越績效準(zhǔn)則的實施、質(zhì)量管理和貫標(biāo)認(rèn)證活動、質(zhì)量檢驗和檢測以及商標(biāo)注冊、專利申請、標(biāo)準(zhǔn)制定和知識產(chǎn)權(quán)保護，并全程參與質(zhì)量管理、品牌創(chuàng)建和卓越績效活動。經(jīng)過努力，集團在商標(biāo)、專利以及標(biāo)準(zhǔn)制定等知識產(chǎn)權(quán)方面都取得了不俗的成績，多次榮獲江蘇省質(zhì)量管理先進企業(yè)，2013年榮獲南通市市長質(zhì)量獎。這個過程中，楊俊峰都發(fā)揮了積極作用。

5.積極參與集團科技創(chuàng)新，積極推動集團轉(zhuǎn)型升級。楊俊峰積極參與集團產(chǎn)學(xué)研合作的組織，積極支持科研開發(fā)、技術(shù)改造活動的實施，籌集大量資金，保證研發(fā)需要，并對研發(fā)費用的支出加強管理，使其發(fā)揮積極的作用。他為集團建立國家科技部批準(zhǔn)的國家桑蠶繭絲產(chǎn)業(yè)工程技術(shù)研究中心，國家人力資源和社會保障部批準(zhǔn)的博士后科研工作站，農(nóng)業(yè)部批準(zhǔn)的農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新機構(gòu)，科技部批準(zhǔn)的國家星火計劃龍頭企業(yè)技術(shù)中心，以及江蘇省桑蠶繭絲及深加工工程技術(shù)研究中心、省級企業(yè)技術(shù)中心等一系列行業(yè)頂尖的科技創(chuàng)新平臺作出了積極的貢獻，在項目論證、材料申報、組織管理、運行指導(dǎo)等方面發(fā)揮了重大和積極的作用。同時，他還積極參與集團戰(zhàn)略規(guī)劃的制定與實施，起草了一系列集團內(nèi)部推動轉(zhuǎn)型升級的政策文件，在科技創(chuàng)新、質(zhì)量強企、品牌運作等方面提出了一些有益的意見和建議，受到了較好的成效。集團轉(zhuǎn)型升級工作受到江蘇省委主要領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定，被認(rèn)為是江蘇省傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的典范，集團被江蘇省委省政府表彰為江蘇省優(yōu)秀民營企業(yè)，江蘇省企業(yè)創(chuàng)新先進單位。楊俊峰結(jié)合工作實踐撰寫的經(jīng)驗總結(jié)文章《傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)成功轉(zhuǎn)型的典范》以整版形式發(fā)表在2011年2月11日的《新華日報》上。

6.積極參與集團產(chǎn)品開發(fā)，促進集團保持新品研發(fā)方面的行業(yè)領(lǐng)先地位。楊俊峰積極參與集團產(chǎn)品開發(fā)的論證、決策，參與產(chǎn)品開發(fā)的組織、協(xié)調(diào)，在產(chǎn)品開發(fā)活動中做好項目預(yù)算，營銷策劃，提供財務(wù)支撐，為集團產(chǎn)品開發(fā)作出了積極的貢獻。近年來，集團每年推出新品數(shù)十種，深受消費者的青睞和市場的廣泛好評。集團被中國紡織工業(yè)協(xié)會授予產(chǎn)品開發(fā)貢獻獎，多次榮獲中國絲綢協(xié)會產(chǎn)品創(chuàng)新金獎，以及其他數(shù)十項行業(yè)最高榮譽，楊俊峰在這方面發(fā)揮了重大的作用。

7.積極參與集團內(nèi)國家和省部級重大項目的領(lǐng)導(dǎo)并提供財務(wù)支撐。楊俊峰參與組織實施了32項國家科技支撐計劃項目、國家循環(huán)經(jīng)濟項目、國家星火計劃項目、國家富民強縣項目、省重大科技成果轉(zhuǎn)化項目、國家和省市科技攻關(guān)項目、國家和省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)等技術(shù)改造和科技研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項目。這些項目部分填補了國內(nèi)空白，多項科研成果通過省級以上鑒定驗收，并認(rèn)定達到國內(nèi)領(lǐng)先和國際先進水平，集團多次榮獲國家和省部級的科技進步獎。作為項目財務(wù)負(fù)責(zé)人，楊俊峰在項目中參與調(diào)研評估，參與方案制訂，主持經(jīng)濟可行性論證，指導(dǎo)可行性研究報告的具體編寫，負(fù)責(zé)項目財務(wù)和項目資金管理，組織項目會計核算。目前已實施結(jié)束的項目均通過了審計和驗收。累計為企業(yè)爭取財政扶持資金數(shù)千萬元。項目財務(wù)管理工作受到上級好評，項目的實施提升了企業(yè)的競爭力，取得了良好的經(jīng)濟效益和社會效益。