導(dǎo)語：如何才能寫好一篇投資部門考核方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

(樣本)

為全面貫徹落實《衢州市人民政府辦公室關(guān)于對國資監(jiān)管體制運行中若干問題的處理意見》(衢政辦發(fā)〔XX〕116號)精神,規(guī)范現(xiàn)行委托管理體制下企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管工作,進一步明確雙方的職責(zé),根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國務(wù)院令第378號)的相關(guān)規(guī)定,簽訂本責(zé)任書.

責(zé)任各方

委托方:衢州市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

受托方: (市本級相關(guān)國有企業(yè)主管部門)

委托管理國有資產(chǎn)范圍與考核期限

委托管理的國有資產(chǎn)總額:委托 部門(單位)管理的國有資產(chǎn)總額 萬元,均為經(jīng)營性國有資產(chǎn).所屬企業(yè)名單及國有資產(chǎn)分布情況見附表.

委托期限: 年.自 年1月1日至 年12月31日止.到期后可重新簽訂國有資產(chǎn)委托管理責(zé)任書.

委托管理國有資產(chǎn)的考核指標(biāo)

年末委托管理的國有資產(chǎn)總額 萬元,納入考核的基數(shù)為 萬元,考核指標(biāo)為 萬元.指標(biāo)考核工作按《企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認暫行辦法》執(zhí)行.

委托方和受托方職責(zé)

1,委托方職責(zé)

⑴核定委托管理范圍內(nèi)國有資產(chǎn)的考核指標(biāo),審查考核指標(biāo)完成情況,提出相關(guān)獎懲方案,并報市政府同意后組織實施.

⑵會同相關(guān)部門審核國有及國有控股企業(yè)工效掛鉤方

案;審核主管部門制定的對所屬企業(yè)業(yè)績考核辦法,會同主管部門對所屬企業(yè)進行業(yè)績考核,審批獎懲方案.

⑶審批或?qū)徍酥鞴懿块T所屬企業(yè)的分立,合并,解散,

增減資本,對外投資,產(chǎn)權(quán)變動等事項.

⑷核定(或提出)主管部門所屬企業(yè)國有資產(chǎn)收益上繳比例,并會同財政部門組織國有資產(chǎn)收益上繳.

⑸審批(會同受托方審批)或?qū)彶橹鞴懿块T提出的所屬企業(yè)人事任免方案.

⑹受理國有股權(quán)代表直接提交的或主管部門轉(zhuǎn)交的報

告事項.

⑺組織開展企業(yè)清產(chǎn)核資,負責(zé)審核企業(yè)制定和修訂章程,資產(chǎn)評估核準或備案等工作.

⑻負責(zé)國有資產(chǎn)流失案件的查處工作,受理國有產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處.

⑼其他需由委托方履行的職責(zé).

2,受托方職責(zé)

⑴貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律,法規(guī),規(guī)章和政策,接受委托方的監(jiān)督.

⑵制定所屬企業(yè)業(yè)績考核方案,牽頭組織對所屬企業(yè)進行業(yè)績考核,并提出獎懲意見.

⑶制定或初審所屬企業(yè)的分立,合并,解散,增減資本,對外投資,產(chǎn)權(quán)變動等事項方案.

⑷配合財政國資部門收繳國有資產(chǎn)收益.

⑸提出所屬企業(yè)人事任免方案,審批或會同委托方審批人事任免方案.

⑹受理國有股權(quán)代表提交的報告事項.

⑺組織落實企業(yè)清產(chǎn)核資,負責(zé)企業(yè)章程制定和修訂

等工作.

⑻指導(dǎo),監(jiān)督企業(yè)的黨建,紀檢,宣傳教育,安全生產(chǎn),計劃生育,維護企業(yè)穩(wěn)定等事項.

⑼支持企業(yè)依法自主經(jīng)營,不得干預(yù)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動,不得向企業(yè)分攤應(yīng)由主管部門自身承擔(dān)的工作任務(wù)和費用支出,不利用管理關(guān)系損害企業(yè)或其他投資者利益.

⑽其他需由受托方履行的職責(zé).

責(zé)任書的變更和終止

1,本責(zé)任書中的考核指標(biāo)經(jīng)雙方簽字蓋章后生效,具有法律效力,任何一方不得隨意變更或解除.

2,如遇國家政策的調(diào)整或因不可抗力影響,經(jīng)雙方協(xié)商,可修改和調(diào)整責(zé)任書的有關(guān)條款直至解除.

3,因產(chǎn)業(yè)布局調(diào)整,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的需要,委托方按有關(guān)程序可終止委托管理.

4,受托方不履行相關(guān)職責(zé),或未完成考核指標(biāo)的,委托方按有關(guān)程序可終止委托管理.

其他

本責(zé)任書正本一式 份,委托方,受托方各持 份,送市政府,市財政局各 份備案,副本 份,各下屬企業(yè)各持一份.

委托方(蓋章): 受托方(蓋章):

篇2

摘要:設(shè)計方案直接影響投資，設(shè)計質(zhì)量間接影響投資，設(shè)計方案影響經(jīng)常性費用。建筑優(yōu)化設(shè)計越來越引起人們的重視，如何搞好優(yōu)化設(shè)計，應(yīng)主要抓好那些問題，本文作了簡要分析。 

關(guān)鍵詞:建筑設(shè)計建筑工程重要性

一、建筑設(shè)計在工程建設(shè)中的地位和作用  （一）設(shè)計方案直接影響投資。工程建設(shè)過程包括項目決策、項目設(shè)計和項目實施三大階段。進行投資控制的關(guān)鍵在于決策和設(shè)計階段，而在項目作出投資決策后，其關(guān)鍵就在于設(shè)計。據(jù)研究分析，設(shè)計費一般只相當(dāng)于建設(shè)工程全壽命費用的1%以下，但正是這少于1%的費用對投資的影響卻高達75%以上，單項工程設(shè)計中，其建筑和結(jié)構(gòu)方案的選擇及建筑材料的選用對投資又有較大影響，據(jù)統(tǒng)計，在滿足同樣功能的條件下，技術(shù)經(jīng)濟合理的設(shè)計，可降低工程造價5%～10%，甚至可達10%～20%。  （二）設(shè)計質(zhì)量間接影響投資。據(jù)統(tǒng)計，在工程質(zhì)量事故的眾多原因中，設(shè)計責(zé)任多數(shù)占40.1%，居第一位。不少建筑產(chǎn)品由于缺乏優(yōu)化設(shè)計，而出現(xiàn)功能設(shè)置不合理，影響正常使用；有的設(shè)計圖紙質(zhì)量差，專業(yè)設(shè)計之間相互矛盾，造成施工返工、停工的現(xiàn)象，有的造成質(zhì)量缺陷和安全隱患，給國家和人民帶來巨大損失，造成投資的極大浪費。震驚全國的寧波大橋事故就是這方面的典型例證。  （三）設(shè)計方案影響經(jīng)常性費用優(yōu)化設(shè)計不僅影響項目建設(shè)的一次性投資，而且還影響使用階段的經(jīng)常性費用，如暖通、照明的能源消耗、清潔、保養(yǎng)、維修費等，一次性投資與經(jīng)常性費用有一定的反比關(guān)系，但通過優(yōu)化設(shè)計可努力尋求這兩者的最佳結(jié)合，使項目建設(shè)的全壽命費用最低。    二、建筑設(shè)計存在的問題    （一）政府監(jiān)控不力  長期以來，形成了一種設(shè)計對業(yè)主負責(zé)，設(shè)計質(zhì)量由設(shè)計單位自行把關(guān)的觀念，主管部門對設(shè)計成果缺乏必要的考核與評價，有的僅靠圖紙會審來發(fā)現(xiàn)一些簡單問題，只有等出現(xiàn)了大的技術(shù)問題才來追究責(zé)任，而方案的經(jīng)濟性則問及更少。另外，對設(shè)計市場管理不夠，越級、無證、掛靠設(shè)計時有發(fā)生，從而導(dǎo)致設(shè)計質(zhì)量下降，加之由于設(shè)計工作的特殊性，不同的項目有各自的特點，所以針對不同項目優(yōu)化設(shè)計的成果缺乏明確的定性考核指標(biāo)。  （二）優(yōu)化設(shè)計的意識不強  目前，業(yè)主往往把投資的控制重心放在施工環(huán)節(jié)上，而對設(shè)計環(huán)節(jié)重視不夠。其原因：一是對設(shè)計對投資影響的重要性認識不夠，只看到搞施工招標(biāo)，投標(biāo)價要低于標(biāo)底價、施工單位要讓利等，殊不知設(shè)計方案的優(yōu)化會帶來更大的節(jié)約；二是無法很好地選擇設(shè)計單位，因為在設(shè)計前業(yè)主不知道誰能優(yōu)化到什么程度。有些項目設(shè)計雖通過招投標(biāo)，但此時方案不細，概算粗略，很難來綜合評定；三是業(yè)主由于專業(yè)知識上的限制，對設(shè)計方案難以從優(yōu)化擾的角度提出要求或疑議；四是有些業(yè)主經(jīng)濟實力雄厚，項目建設(shè)趕時髦，求新穎，根本不提優(yōu)化要求；五是有些業(yè)主自身對工程應(yīng)具備的功能要求及應(yīng)達到的目標(biāo)不明確，隨意性大，要求出圖時間緊，又壓低設(shè)計收費，從而也影響了優(yōu)化設(shè)計的開展。  （三）缺乏必要的壓力和動力  由于目前的設(shè)計經(jīng)營往往憑的是關(guān)系，缺乏公平競爭，所以設(shè)計單位的重心不在技術(shù)水平的提高上，設(shè)計只要保證不出大的質(zhì)量問題，方案的好壞、造價的高低，關(guān)系不大，使優(yōu)化設(shè)計失去壓力。由于現(xiàn)在的設(shè)計收費是按面積或按造價的比例計取，幾乎跟投資的節(jié)約和設(shè)計質(zhì)量的優(yōu)劣無關(guān)，導(dǎo)致對設(shè)計方案不認真進行經(jīng)濟分析，而是追求高標(biāo)準，或為保險起見，隨意加大安全系數(shù)，造成投資浪費。  （四）運行的機制不夠完善  優(yōu)化設(shè)計的運行需有良好的機制作為保證。而目前的狀況，一是缺乏公平的設(shè)計市場競爭機制，設(shè)計招標(biāo)未能得到推廣和深化，地方、行業(yè)、部門保護嚴重；二是價格機制扭曲，優(yōu)化不能優(yōu)價；三是法律法規(guī)機制薄弱。  三、應(yīng)著手抓好的幾個問題    （一）主管部門應(yīng)加強對優(yōu)化設(shè)計工作的監(jiān)控  為保證優(yōu)化設(shè)計工作的進行，開始可由政府主管部門來強制執(zhí)行，通過對設(shè)計成果進行全面審查后方可實施。作為《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》的配套文件之一的《建筑工程施工圖設(shè)計文件審查暫行辦法》已由建設(shè)部建設(shè)［2000］41號文頒布施行，它的實施將對控制設(shè)計質(zhì)量提供重要保證。但《辦法》規(guī)定的審查主要是針對設(shè)計單位的資質(zhì)、設(shè)計收費、建設(shè)手續(xù)、 規(guī)范的執(zhí)行情況、新材料新工藝的推廣應(yīng)用等方面的內(nèi)容，缺乏對方案的經(jīng)濟性及功能的合理性方面的審查要求，所以建設(shè)主管部門在執(zhí)行《辦法》的同時，應(yīng)增加人員配備和審查力度，對設(shè)計成果進行全面審查。第二，應(yīng)加強對設(shè)計市場的管理力度，嚴格通過資質(zhì)管理、人員注冊、設(shè)計招標(biāo)、圖紙審查等環(huán)節(jié)來規(guī)范設(shè)計市場，減少黑市設(shè)計。第三，利用主管部門的職能，總結(jié)推廣標(biāo)準規(guī)范、標(biāo)準設(shè)計、公布合理的技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)及考核指標(biāo)，為優(yōu)化設(shè)計的進行提供良好服務(wù)。

（二）加快設(shè)計監(jiān)理工作的推廣  優(yōu)化設(shè)計工作的推行，僅靠政府監(jiān)控還不能滿足社會發(fā)展的要求，設(shè)計監(jiān)理已成為形勢所迫，業(yè)主所需。通過設(shè)計監(jiān)理可打破設(shè)計單位自己控制自己的單一局面。因此，主管部門應(yīng)在搞好政府監(jiān)理的同時，一方面應(yīng)盡快建立設(shè)計監(jiān)理單位資質(zhì)的審批條件，加強設(shè)計監(jiān)理人才的培訓(xùn)考核和注冊，制定設(shè)計監(jiān)理工作的責(zé)職、收費標(biāo)準等；另一方面通過行政手段來保證設(shè)計監(jiān)理的廣度，為設(shè)計監(jiān)理的社會化的提供條件。  （三）建立必要的設(shè)計競爭機制  為保證設(shè)計市場的公平競爭，設(shè)計經(jīng)營也應(yīng)采用招標(biāo)投標(biāo)，雖然早在1984年，當(dāng)時國家計委和城鄉(xiāng)建設(shè)環(huán)境保護部就印發(fā)《工程設(shè)計招標(biāo)投標(biāo)暫行辦法》，1995年建設(shè)部230號文印發(fā)了《城市建筑方案設(shè)計競選管理辦法》，新頒的《招標(biāo)投標(biāo)法》中也規(guī)定符合條件的項目的勘察設(shè)計必須招標(biāo)，但實際招標(biāo)項目的量一直很少，只占總項目的10%左右(不同的地區(qū)其 比例可能有所不同)，即使采用招標(biāo)的項目，其招標(biāo)體系不完善評標(biāo)方法不健全，缺乏公平競爭性，因此應(yīng)完善設(shè)計招投標(biāo)的相關(guān)環(huán)節(jié)。首先，應(yīng)成立合法的設(shè)計招標(biāo)機構(gòu)；其次，各地方主管部門應(yīng)建立相應(yīng)的規(guī)定，符合條件的項目必須招標(biāo)；第三，業(yè)主對擬建項目應(yīng)有明確的功能及投資要求，有編制完整的招標(biāo)文件；第四，招標(biāo)時應(yīng)對投標(biāo)單位的資質(zhì)信譽等方面進行必要的資格審查；第五，應(yīng)設(shè)立健全的評標(biāo)機構(gòu)合理的評標(biāo)方法，以保證設(shè) 計單位公平競爭，并限制業(yè)主在項目上的隨意性。  （四）注意優(yōu)化設(shè)計工作的綜合性  通過優(yōu)化設(shè)計來控制投資是一個綜合性問題，不能片面強調(diào)節(jié)約投資，要正確處理技術(shù)與經(jīng)濟的對立統(tǒng)一是控制投資的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。設(shè)計中既要反對片面強調(diào)節(jié)約，忽視技術(shù)上的合理要求，使項目達不到功能的傾向，又要反對重視技術(shù)，輕經(jīng)濟、設(shè)計保守浪費的現(xiàn)象。設(shè)計人員要用價值工程的原理來進行設(shè)計方案分析，要以提高價值為目標(biāo)，以功能分析為核心，以系統(tǒng)觀念為指針，以總體效益為出發(fā)點，從而真正達到優(yōu)化設(shè)計效果。  （五）完善相應(yīng)的法律法規(guī)  優(yōu)化設(shè)計的推廣還應(yīng)有一定的法律法規(guī)作為保證，目前已有《合同法》、《建筑法》、《招投標(biāo)法》、《建筑工程質(zhì)量管理條例》等在規(guī)范項目建設(shè)工作，但這些都是從項目建設(shè)的總體出發(fā)，對設(shè)計方面的規(guī)范不夠具體，因此為更好地監(jiān)督管理設(shè)計工作，還應(yīng)建立和完善相應(yīng)法律法規(guī)，如設(shè)計監(jiān)理、設(shè)計招投標(biāo)、設(shè)計市場及價格管理等。

篇3

該小組一位成員對記者介紹，新的考核方案將央企分為三類：上市公司、提供公共產(chǎn)品的企業(yè)以及軍工企業(yè)，國資委將分別制定考核標(biāo)準，未來，還將逐步把考核改革的影響傳導(dǎo)至地方國企。

上市央企考核改革的主要特點，是對EVA（經(jīng)濟增加值）的考核進一步加強。國資委研究中心宏觀部部長程偉表示，未來國企改革將走社會化、證券化、市場化路徑，這決定了上市央企為股東創(chuàng)造價值這項功能將越發(fā)重要，因此在未來的調(diào)整中，EVA指標(biāo)的考核權(quán)重將不斷調(diào)高。

所謂EVA，是指從稅后凈營業(yè)利潤中，扣除包括股權(quán)和債務(wù)的全部投入資本成本后的所得。EVA是一種全面評價經(jīng)營者為股東創(chuàng)造價值的能力，越來越多的跨國公司用其評價企業(yè)業(yè)績。

記者查閱資料發(fā)現(xiàn)，央企考核最早引進這個指標(biāo)，始于2010年，此后它在央企所有考核指標(biāo)中所占的權(quán)重不斷提高，2012年底提至50%，國資委還將它作為A級企業(yè)晉級門檻，規(guī)定利潤總額為負或經(jīng)濟增加值為負且沒有改善的企業(yè)，考核結(jié)果原則上不得進入A級。

北京大學(xué)光華管理學(xué)院教授劉俏表示，過去長期的考核辦法強調(diào)利潤總額，這一指標(biāo)會刺激企業(yè)追求總量目標(biāo)，盲目擴大投資和擴張企業(yè)規(guī)模。“這是導(dǎo)致現(xiàn)在很多央企如地方政府一樣，盲目上項目投資的重要原因?！眲⑶握f。

記者采訪發(fā)現(xiàn)，不少央企在這一考核指標(biāo)的壓力下，正在減少非主營行業(yè)的投資，主動瘦身。例如中國紡織集團相關(guān)負責(zé)人對記者透露，他們已于近幾個月處置了部分度假屋、房產(chǎn)等資產(chǎn)，短期內(nèi)可以增加收益，從長遠看，這些存量資產(chǎn)的盈利增長性預(yù)期較弱，“甩手”可以降低考核壓力。

EVA權(quán)重的逐年增級，也面臨著部分央企的阻力。記者了解到，有部分央企正在要求國資委降低EVA的考核比重。程偉透露，國資委將與每一個企業(yè)進行談判，雙方共同制定一個特定的考核標(biāo)準，不同的企業(yè)可能將采用不同的EVA考核權(quán)重，并在此基礎(chǔ)上制定國資委與企業(yè)的利潤分配比例。

對于上市央企需履行賑災(zāi)等社會責(zé)任，程偉介紹，方案考慮在考核企業(yè)盈利能力時，將履行社會責(zé)任的支出還原到收益中，從而保護企業(yè)的經(jīng)營動力。

第二類別，提供公共產(chǎn)品、基礎(chǔ)民生產(chǎn)品的央企也將迎來明確的考核標(biāo)準。程偉表示，過去多年，這一類企業(yè)基本處于考核的真空區(qū)，自來水公司、天然氣公司等，都屬于這一范疇。

本輪改革預(yù)期將給這些企業(yè)設(shè)置三大考核目標(biāo)，第一是消費者對產(chǎn)品與服務(wù)的滿意程度，第二是提供社會普遍接受的公益定價，第三是必須保證終端產(chǎn)品的提供者能有序運營。

數(shù)位接受《財經(jīng)國家周刊》記者采訪的上述類型企業(yè)負責(zé)人表示，現(xiàn)在他們依然面臨多頭管理的問題?？己四繕?biāo)是國資委留的“功課”，但同樣需要電力、水利部門相應(yīng)的配套政策支持才能完成，否則他們的工作可能將面臨更多困難。

第三類別，軍工央企的考核也將有新點。據(jù)記者了解，軍工企業(yè)考核將分兩類，一類是由國家承擔(dān)責(zé)任、財政補貼的業(yè)務(wù)，著重考核產(chǎn)品質(zhì)量，從而間接提高企業(yè)效率；另一類是非財政補貼的業(yè)務(wù)，則按市場化企業(yè)考核標(biāo)準進行。

此外，國資委正在考慮將軍工央企內(nèi)部的企業(yè)單位編制部門與事業(yè)單位編制部門，推行分開考核。

篇4

第一條為建立科學(xué)、高效的預(yù)算管理體系和內(nèi)部約束機制，規(guī)范資金運作，防范財務(wù)風(fēng)險，保證既定經(jīng)營目標(biāo)全面完成，實現(xiàn)集團化運作、集約化發(fā)展、精益化管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保障國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《企業(yè)會計準則》和《xx省電力公司預(yù)算管理辦法》，結(jié)合xx供電公司（以下簡稱公司）實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于公司本部。躉售縣級供電企業(yè)（以下簡稱縣級供電企業(yè)）可參照執(zhí)行。

第三條預(yù)算管理的基本內(nèi)容

（一）預(yù)算管理是指在戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)下，對公司內(nèi)部各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、落實責(zé)任、監(jiān)控執(zhí)行、考核評價的綜合協(xié)調(diào)管理和統(tǒng)籌安排，科學(xué)有效地組織和協(xié)調(diào)公司的各項生產(chǎn)經(jīng)營的管理活動。

預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)和內(nèi)容。

（二）財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算共同構(gòu)成公司的全面預(yù)算。

（三）財務(wù)預(yù)算是圍繞公司發(fā)展的戰(zhàn)略要求和規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心，在預(yù)測和分析的基礎(chǔ)上，對一定時期內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、與省公司資金往來等資金活動所作的具體安排。

（四）財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，并通過業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算分季度、月度落實。

第四條預(yù)算管理的基本任務(wù)

（一）確定公司的經(jīng)營目標(biāo)并組織實施；

（二）明確公司內(nèi)部各個層次的管理責(zé)任和權(quán)限；

（三）對公司經(jīng)營活動進行控制和監(jiān)督；

（四）對公司預(yù)算的執(zhí)行情況進行考核。

第五條預(yù)算管理的基本原則

（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理；

（二）科學(xué)論證，合理排序；

（三）效益優(yōu)先，總量平衡；

（四）積極穩(wěn)健，防范風(fēng)險；

（五）追蹤問效，嚴格考核。

第二章預(yù)算管理的組織體系與職責(zé)

第六條經(jīng)理辦公會是公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，其職責(zé)是：

（一）批準公司預(yù)算管理制度、辦法及相關(guān)規(guī)定；

（二）批準公司上報省公司的下年度預(yù)算草案和年度預(yù)算執(zhí)行方案；

（三）批準公司預(yù)算執(zhí)行情況的報告；

（四）批準公司預(yù)算的調(diào)整方案；

（五）批準臨時提交的特殊、重大開支或投資項目；

（六）批準上報的縣級供電企業(yè)年度預(yù)算草案、年度預(yù)算分解方案、年度預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算執(zhí)行情況報告。

第七條公司成立預(yù)算管理委員會，負責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)全公司的預(yù)算管理工作。預(yù)算管理委員會主任由公司經(jīng)理擔(dān)任，副主任由公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，委員由有關(guān)副總師及辦公室、發(fā)展策劃部、人力資源部、財務(wù)部、生產(chǎn)部、營銷部、審計部、監(jiān)察部、農(nóng)電工作部、工會的主要負責(zé)人組成。

預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)：

（一）研究審議公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)的規(guī)章制度；

（二）確定預(yù)算目標(biāo)，研究實現(xiàn)目標(biāo)的措施，落實責(zé)任部門；審議公司擬向省公司報送的年度預(yù)算草案、預(yù)算分解執(zhí)行方案、預(yù)算調(diào)整方案，安排各類項目資金盤子。??

（三）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題；??

（四）審議需提交經(jīng)理辦公會批準的重大經(jīng)營事項或方案；??

（五）監(jiān)督公司預(yù)算方案的實施，審議公司預(yù)算執(zhí)行情況并進行考核、評價；??

（六）審議縣級供電企業(yè)的年度預(yù)算草案，預(yù)算分解執(zhí)行方案、預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算執(zhí)行情況報告，批準對縣級供電企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核方案。??

第八條預(yù)算管理委員會實行例會制度。會議由預(yù)算管理委員會主任或授權(quán)副主任主持。預(yù)算管理委員會一般每季度召開一次，聽取預(yù)算執(zhí)行情況報告，分析執(zhí)行中存在的問題，研究解決的措施。??

根據(jù)需要，預(yù)算管理委員會主任可隨時召集臨時會議。??

第九條預(yù)算管理委員會下設(shè)辦公室（以下簡稱“預(yù)委辦”），負責(zé)預(yù)算管理委員會日常工作。主任由公司總會計師兼任，副主任由財務(wù)部、發(fā)展策劃部主要負責(zé)人擔(dān)任。日常辦事機構(gòu)設(shè)在公司財務(wù)部，主要職責(zé)是：??

（一）負責(zé)公司預(yù)算管理制度、辦法的制定與完善；??

（二）負責(zé)組織有關(guān)部門開展公司預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡、上報、分解、下達、調(diào)整、分析、控制、考核和報告等具體工作，并向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算草案及相關(guān)工作報告；??

（三）負責(zé)組織有關(guān)部門開展對縣級供電企業(yè)年度預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡、上報、分解、下達、調(diào)整、分析、控制、考核和報告等具體工作，并向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算報告草案；??

（四）協(xié)調(diào)、處理公司及縣級供電企業(yè)預(yù)算管理的日常工作；??

（五）完成預(yù)算管理委員會交辦的其他工作。??

第十條公司有關(guān)職能部門按照部門職能和業(yè)務(wù)分工對預(yù)算指標(biāo)承擔(dān)歸口管理責(zé)任。??

（一）公司預(yù)算管理??

有關(guān)職能部門根據(jù)職責(zé)分工編制各項業(yè)務(wù)預(yù)算，按規(guī)定程序提交預(yù)委辦；對批準的業(yè)務(wù)預(yù)算負責(zé)組織實施，對執(zhí)行過程進行跟蹤監(jiān)控，確保完成；負責(zé)對業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況提出考核建議。??

1、電力收入預(yù)算相關(guān)指標(biāo)及管理。??

發(fā)展策劃部負責(zé)公司電力資源的平衡，提供預(yù)算期售電量預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。??

營銷部負責(zé)售電價、售電量結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)備用費收入、高可靠收入、違約金收入等預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。??

2、電力生產(chǎn)成本預(yù)算相關(guān)指標(biāo)及管理。??

發(fā)展策劃部負責(zé)購電量及其結(jié)構(gòu)、線損率預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。??

營銷部負責(zé)購地方電量、購地方電價、營銷專項成本費用、配網(wǎng)大修費預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。??

財務(wù)部負責(zé)三項費用的指標(biāo)分解和控制，負責(zé)折舊費預(yù)算及月度分解指標(biāo)。??

生產(chǎn)部負責(zé)大修理費用、技措、反措項目預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。??

農(nóng)電工作部負責(zé)農(nóng)網(wǎng)大修費用預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。??

科技信息部負責(zé)科技開發(fā)費預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。?

安全監(jiān)察部負責(zé)安全措施費用預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。??

人力資源部負責(zé)工資計劃、工資相關(guān)費用、培訓(xùn)費用預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。&　3、資本性收支預(yù)算及管理。???

發(fā)展策劃部、基建部負責(zé)公司大中型基建、小型基建資本性支出預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)，負責(zé)相關(guān)固定資產(chǎn)投運預(yù)算編制，配合完成當(dāng)年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標(biāo)。??

生產(chǎn)部負責(zé)技術(shù)改造支出預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)，負責(zé)相關(guān)固定資產(chǎn)投運預(yù)算編制，配合完成當(dāng)年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標(biāo)。??

營銷部負責(zé)營銷資本性支出、配網(wǎng)建設(shè)預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)，負責(zé)相關(guān)固定資產(chǎn)投運預(yù)算編制，配合完成當(dāng)年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標(biāo)。??

農(nóng)電工作部負責(zé)農(nóng)電建設(shè)資金預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)，負責(zé)相關(guān)固定資產(chǎn)投運預(yù)算編制，配合完成當(dāng)年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標(biāo)。??

科技信息部負責(zé)科技開發(fā)項目資本性支出預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)，負責(zé)相關(guān)固定資產(chǎn)投運預(yù)算編制，配合完成當(dāng)年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標(biāo)。??

4、其他相關(guān)預(yù)算指標(biāo)及管理。??

財務(wù)部負責(zé)稅金及附加、財務(wù)費用、營業(yè)外收支、其他業(yè)務(wù)收支、自有資金來源和還貸等預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。??

營銷部負責(zé)壞賬準備、應(yīng)收帳款余額預(yù)算指標(biāo)及月末分解指標(biāo)。??

（二）縣級供電企業(yè)預(yù)算管理??

農(nóng)電工作部負責(zé)售電量、售電單價、線損率、資本性支出、低壓維護費、專項費用預(yù)算指標(biāo)管理及分解。?

財務(wù)部負責(zé)收入、購電費、成本三項費用、折舊、財務(wù)費用、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)外收支、稅金及附加、投資收益、利潤總額預(yù)算指標(biāo)管理及分解。??

發(fā)展策劃部負責(zé)購網(wǎng)及直購電量預(yù)算指標(biāo)及各縣供電企業(yè)指標(biāo)分解。??

營銷部負責(zé)購網(wǎng)及直購電價預(yù)算指標(biāo)及各縣供電企業(yè)指標(biāo)分解。??

人力資源部負責(zé)成本工資、工資總額、工資相關(guān)費用、職工人數(shù)等預(yù)算指標(biāo)及各縣供電企業(yè)指標(biāo)分解。??

第三章預(yù)算的形式、范圍??

第十一條預(yù)算的形式??

（一）公司財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。??

（二）業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成資金流入和流出的經(jīng)營活動的預(yù)算，主要指銷售預(yù)算、購電成本預(yù)算、固定費用預(yù)算、大修項目預(yù)算及科技項目、安全措施、營銷、消防護電、行政后勤等專項費用預(yù)算及財務(wù)費用預(yù)算。??

（三）資本預(yù)算是指公司在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算，被上級授權(quán)或批準實施的權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算等。??

（四）籌資預(yù)算是指公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準使用的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算。??

（五）現(xiàn)金預(yù)算是指按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的，反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支活動及其結(jié)果的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其它預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總,主要作為公司資金調(diào)控管理的依據(jù)。?

第十二條公司預(yù)算涵蓋公司主業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和建設(shè)的各個方面，凡納入省公司和公司管理范圍的經(jīng)濟活動，包括電力醫(yī)院經(jīng)費和縣級供電企業(yè)具體實施的農(nóng)電資金使用計劃、農(nóng)網(wǎng)資產(chǎn)大修計劃等都應(yīng)納入公司預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，進行預(yù)算控制。?

第十三條公司預(yù)算的主要內(nèi)容???

（一）營運收支預(yù)算——主要反映公司預(yù)算期內(nèi)的利潤目標(biāo)及各項構(gòu)成要素。??

（二）資本性收支預(yù)算——主要反映公司預(yù)算期內(nèi)資本性資金的來源與使用情況，合理安排投資項目按年度計劃分解實施的方案。??

（三）現(xiàn)金收支預(yù)算——反映公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出總量及結(jié)構(gòu)，直接體現(xiàn)資金使用效率。??

（四）資產(chǎn)負債預(yù)算——反映公司預(yù)算期末資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益總量及結(jié)構(gòu)變動情況。??

（五）其它相關(guān)預(yù)算——是營運收支預(yù)算、資本性收支預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算等資產(chǎn)經(jīng)營?

? 預(yù)算的補充預(yù)算，包括主要財務(wù)指標(biāo)和主要經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)的預(yù)算以及結(jié)合公司實際情況為滿足指標(biāo)分解需求自行制定的預(yù)算。??

（六）縣級供電企業(yè)的預(yù)算范圍和內(nèi)容在滿足公司有關(guān)要求的基礎(chǔ)上，由各單位結(jié)合實際情況自行確定。??

第四章預(yù)算編制、審批與執(zhí)行??

第十四條公司預(yù)算編制依據(jù)??

（一）國家有關(guān)法律、法規(guī)、財經(jīng)政策、財會制度。??

（二）xx省電力公司以及xx省電力公司預(yù)算管理辦法，確定的關(guān)于預(yù)算編制的總體原則和具體要求。??

（三）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)。??

（四）公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃、基本建設(shè)計劃和投資、融資協(xié)議。。??

（五）公司有關(guān)規(guī)定和制度。??

（六）公司改組改制、資本運作等重大經(jīng)營事項安排。??

（七）公司資金投放管理委員會評審?fù)ㄟ^的項目。??

第十五條預(yù)算編制和執(zhí)行遵循“戰(zhàn)略指引、上下結(jié)合、業(yè)務(wù)銜接、跟蹤反饋”的原則。??

第十六條公司年度預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行??

（一）根據(jù)省公司預(yù)算編報工作部署，由公司預(yù)委會主任或授權(quán)副主任組織開展預(yù)算編制工作。召開預(yù)委會工作會議，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和省公司具體要求，研究預(yù)算編制的基本原則和目標(biāo)，對主要經(jīng)濟指標(biāo)提出預(yù)算安排的初步意見。?

（二）有關(guān)部門根據(jù)預(yù)委會工作會議要求，結(jié)合省公司對口業(yè)務(wù)主管部門明確的指導(dǎo)意見和對公司下年度市場、負荷、電量、設(shè)備健康水平保障以及安全生產(chǎn)和經(jīng)營管理任務(wù)、公司員工人數(shù)變動等的預(yù)測，編制或組織編制業(yè)務(wù)預(yù)算草案提交公司預(yù)委辦。??

（三）公司預(yù)委辦對各部門提交的有關(guān)預(yù)算草案進行整理、匯總和初步平衡，在此基礎(chǔ)上，編制出公司年度預(yù)算草案，并提出建議方案提交預(yù)算管理委員會進行審議。??

（四）有關(guān)部門根據(jù)公司預(yù)委會的審查意見，對所負責(zé)的專業(yè)預(yù)算草案修改完善后提交公司預(yù)委辦。預(yù)委辦對預(yù)算草案匯總整理后，提交公司經(jīng)理辦公會審定。??

（五）公司預(yù)委辦將公司經(jīng)理辦公會批準的預(yù)算方案上報省公司審批。?

（六）公司預(yù)委辦根據(jù)省公司批復(fù)預(yù)算或下達的年度業(yè)績考核指標(biāo)，組織各相關(guān)部門編制公司的預(yù)算實施方案，經(jīng)預(yù)委會審定后報公司經(jīng)理辦公會批準。

（七）預(yù)委辦按省公司要求和規(guī)定時間，將公司批準的預(yù)算執(zhí)行方案報省公司備案；同時按照預(yù)算指標(biāo)進行責(zé)任分解，將分解指標(biāo)落實到責(zé)任部門。將責(zé)任分解方案及預(yù)算執(zhí)行方案在公司內(nèi)部以文件形式下達，作為全年預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和考核的依據(jù)。??

（八）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任部門按照公司批準的預(yù)算執(zhí)行方案落實執(zhí)行。??

第十七條縣局預(yù)算管理??

縣級供電企業(yè)的預(yù)算編制、審批、執(zhí)行參照以上程序執(zhí)行。在公司預(yù)委會領(lǐng)導(dǎo)下，預(yù)委辦組織公司農(nóng)電工作部、財務(wù)部、發(fā)展策劃部、營銷部、人力資源部等職能部門對縣級供電企業(yè)年度預(yù)算進行審查、匯總、上報、分解、下達、分析和考核。??

第五章預(yù)算的調(diào)整???

第十八條公司及縣級供電企業(yè)預(yù)算執(zhí)行方案一經(jīng)批準下達，即具有嚴肅性和指令性，各單位必須認真組織實施，任何部門、單位和個人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動預(yù)算方案。??

第十九條公司預(yù)算正式下達后，原則上不作調(diào)整。當(dāng)遇到國家重大政策變化和不可抗力因素等影響，或者根據(jù)市場形勢和公司經(jīng)營戰(zhàn)略的變化，需要對預(yù)算進行調(diào)整時，應(yīng)由相關(guān)部門及時編制預(yù)算調(diào)整方案，并按照本辦法第四章規(guī)定的程序?qū)徟??

縣級供電企業(yè)預(yù)算根據(jù)市場形勢和公司經(jīng)營戰(zhàn)略的變化需要調(diào)整時，應(yīng)由各單位及時編制預(yù)算調(diào)整方案報公司預(yù)委辦，預(yù)委辦組織有關(guān)部門審議后上報預(yù)算管理委員會審批。需要省公司批準的，由預(yù)委辦按規(guī)定程序報省公司審批。??

第二十條公司有關(guān)部門由于特殊情況需對項目計劃變更或其它原因需要對預(yù)算調(diào)整時，應(yīng)按本辦法第四章規(guī)定的程序報批。??

第六章預(yù)算的分析與控制??

第二十一條公司建立健全預(yù)算分析制度，定期召開預(yù)算分析會議，對預(yù)算的執(zhí)行情況進行全面分析，反映預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找原因，提出改進管理的措施和建議，監(jiān)督控制預(yù)算的執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。??

第二十二條預(yù)算分析由預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行部門共同完成。各有關(guān)部門負責(zé)按照預(yù)算指標(biāo)責(zé)任分工對公司和縣級供電企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進行動態(tài)分析和專項分析；預(yù)委辦負責(zé)對預(yù)算的總體執(zhí)行情況進行綜合分析，并撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，提交預(yù)算管理委員會。??

第二十三條預(yù)算分析的主要內(nèi)容??

（一）公司主要業(yè)績考核的完成情況及分析；??

（二）公司年度預(yù)算的執(zhí)行情況及存在的問題；??

（三）公司經(jīng)營方針、經(jīng)營策略、增收節(jié)支措施對營運收支預(yù)算的影響；??

（四）公司外部經(jīng)濟環(huán)境變化對預(yù)算的影響；??

（五）公司財務(wù)狀況變化的趨勢分析；??

（六）公司的現(xiàn)金流動狀況分析；??

（七）影響預(yù)算完成的其它因素分析；??

（八）解決預(yù)算執(zhí)行偏差的措施；??

（九）全年主要預(yù)算指標(biāo)完成情況的預(yù)測。?

第二十四條預(yù)算分析按期限分為月度分析、季度分析和年度分析。?

（一）月度預(yù)算分析突出分析營運收支預(yù)算的執(zhí)行情況，及時監(jiān)控營運收支預(yù)算的執(zhí)行，每月后5日內(nèi)完成。??

（二）季度預(yù)算分析要全面分析預(yù)算的執(zhí)行情況，并通過動態(tài)趨勢預(yù)測，及時掌握內(nèi)外部影響預(yù)算執(zhí)行的因素，針對發(fā)現(xiàn)的問題及時調(diào)整下季度預(yù)算安排，確保年度預(yù)算的完成，每季后8日內(nèi)完成。&

（三）年度預(yù)算分析要全面系統(tǒng)分析公司年度預(yù)算的執(zhí)行情況，總結(jié)年度各項經(jīng)濟活動對公司預(yù)算的影響，評價公司預(yù)算目標(biāo)的完成，提出下一年度的預(yù)算目標(biāo)，年后30日內(nèi)完成。??

第二十五條公司各職能部門要根據(jù)管理需要和特殊情況對預(yù)算進行不定期分析和專題分析，對預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的重大問題，隨時提交預(yù)委會審議后，報經(jīng)理辦公會議審定。??

第七章預(yù)算的考核與監(jiān)督??

第二十六條公司有關(guān)部門的預(yù)算責(zé)任分解指標(biāo)納入資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍，嚴格按照《xx供電公司企業(yè)年度業(yè)績考核辦法》進行考核和兌現(xiàn)。??

對不履行審批手續(xù)發(fā)生的預(yù)算外開支，以及對預(yù)算執(zhí)行情況虛報、瞞報的問題要追究有關(guān)部門和當(dāng)事人的責(zé)任，并給予嚴肅處理。??

縣級供電企業(yè)的預(yù)算管理工作和指標(biāo)執(zhí)行情況納入公司對縣級企業(yè)的年度業(yè)績考核管理。??

第二十七條審計部、監(jiān)察部分別負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的審計檢查、效能監(jiān)察，對發(fā)現(xiàn)的問題督促及時整改。??

第八章附則??

第二十八條公司所屬縣級供電企業(yè)參照本辦法制定或修訂本單位的預(yù)算管理辦法，并制定預(yù)算實施細則。??

篇5

我國經(jīng)濟體制的改革是推動企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)變化的基礎(chǔ)條件，由于企業(yè)經(jīng)濟體制逐步的向著多元化、分散化方向發(fā)展，投資群體也在向著多元化以及分散化的方向發(fā)展，這就是的企業(yè)權(quán)力出現(xiàn)了劃分，即經(jīng)營權(quán)同所有權(quán)的分離。投資者在進行企業(yè)投資的過程匯總不僅僅是關(guān)注企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營狀態(tài)，還關(guān)注企業(yè)在未來的發(fā)展，不僅僅需要關(guān)注企業(yè)當(dāng)前的利潤標(biāo)準，還需要對企業(yè)的盈利能力進行關(guān)注。利潤總額是關(guān)注的焦點，利潤的質(zhì)量同樣是關(guān)注的核心。這種狀態(tài)下，投資者的需求就難以得到滿足，企業(yè)需要做的便是將管理從經(jīng)營結(jié)果擴大至資金預(yù)算以及業(yè)務(wù)預(yù)算，并進一步延伸到現(xiàn)金流想預(yù)算以及資產(chǎn)負債預(yù)算中。

二、礦山企業(yè)預(yù)算管理存在的問題

1.預(yù)算編制方法不科學(xué)。目前在礦山企業(yè)預(yù)算管理中，一般都沿用傳統(tǒng)的基數(shù)加增長的增量預(yù)算法。這種預(yù)算法雖然簡便易操作，但是缺乏針對性和科學(xué)性，也不符合公平效率原則，不利于調(diào)動各部門增收節(jié)支的積極性，會造成企業(yè)資源的嚴重浪費。

2.預(yù)算控制不夠精細。礦山企業(yè)制定預(yù)算的時候，大都比較粗略，沒有將各個部門和作業(yè)單位進行系統(tǒng)化的分類，在確定預(yù)算數(shù)額的時候也較為大略，很多只是粗略估計，并且很多環(huán)節(jié)的費用沒有被納入預(yù)算范疇造成預(yù)算制定之后與實際需要有較大出入，預(yù)算的控制作用難以充分發(fā)揮。3.預(yù)算考評指標(biāo)難以動態(tài)反映企。業(yè)經(jīng)營管理情況預(yù)算體系的指標(biāo)設(shè)置只是單純的按部門劃分粗略靜態(tài)的劃分，指標(biāo)設(shè)定所依據(jù)的參數(shù)非常有效，很難反映企業(yè)經(jīng)營過程中各個方面的實際需要，更難以根據(jù)企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的需求和外部市場因素變化的趨勢來進行預(yù)算編制，從而使得預(yù)算難以準確反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營變化情況，使其對財務(wù)信息的反應(yīng)準確性大大減弱。4.預(yù)算激勵約束機制不完善。首先，在激勵約束方面，礦業(yè)企業(yè)普遍對采取單一的考核標(biāo)準，偏重對財務(wù)指標(biāo)的考核，而對于非財務(wù)指標(biāo)和企業(yè)的持續(xù)發(fā)展指標(biāo)等則缺乏統(tǒng)一的考核，使得工作人員的投入和產(chǎn)出之間嚴重的失衡，影響了員工的工作積極性和主動性。其次，在薪酬管理方面，企業(yè)雖大多實行了多級負責(zé)制，但具體分配到各個部門每個員工并未根據(jù)其對實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的實際貢獻大小來給予報酬，這種表面上的平等公正掩飾了實質(zhì)上的分配不公，在一定程度上影響了員工的效率。

三、提高礦山企業(yè)預(yù)算管理的措施

1.完善和實施企業(yè)內(nèi)部相關(guān)財務(wù)預(yù)算管理制度?，F(xiàn)代企業(yè)為了能夠順利全面的實行財務(wù)預(yù)算管理，應(yīng)首先組織成立具有權(quán)威性的財務(wù)預(yù)算管理委員會，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)不僅要做好表率作用，還需要對企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理部門給予足夠的重視及支持。明確財務(wù)部門為財務(wù)預(yù)算管理的主要部門，負責(zé)財務(wù)預(yù)算方案的制定、預(yù)算結(jié)算方案的編制以及對財務(wù)預(yù)算管理的執(zhí)行和監(jiān)督情況的反饋、考核、總結(jié)等預(yù)算管理委員會的日常工作。在此基礎(chǔ)上現(xiàn)代企業(yè)需要建立健全各級預(yù)算管理的組織機構(gòu)，明確各級各部門包括預(yù)測、決策、執(zhí)行、反饋、監(jiān)督、考核等的權(quán)責(zé)，做到管理到位。為了確保財務(wù)預(yù)算管理的有效實施，應(yīng)進一步完善相應(yīng)的管理制度，建立相配套的制度和保證措施，諸如財務(wù)預(yù)算制定規(guī)則、預(yù)算資金使用制度、獎懲制度和信息反饋制度等，這些制度可以實現(xiàn)通過制度與各組織機構(gòu)之間進行很好的協(xié)調(diào)進而保證財務(wù)預(yù)算制定的順利、高效，又能夠以硬性指標(biāo)的方式使相關(guān)部門和人員實行既定的財務(wù)預(yù)算管理制度和財務(wù)預(yù)算方案，保證財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行效果。

2.建立健全有效的考評激勵機制。在現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理中管理中不可缺少的部分就是考核與激勵，有效的考核和激勵制度的制定能夠保證現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的有效執(zhí)行，也是企業(yè)的管理者必須給予重視的，首先必須對企業(yè)各單位和員工的預(yù)算目標(biāo)和責(zé)任進行細化和明確，然后還需要制定較為公正、合理的預(yù)算責(zé)任考核評價制度，與各單位和員工的切身利益和預(yù)算的執(zhí)行情況結(jié)合起來。此外根據(jù)財務(wù)預(yù)算管理的執(zhí)行的過程、財務(wù)預(yù)算的反饋程度以及最終的執(zhí)行效果制定一套比較完善的激勵和獎懲指標(biāo)體系，獎勤罰懶，促進員工的積極性，保證財務(wù)預(yù)算管理的效果。

四、結(jié)語

篇6

關(guān)鍵詞：績效考核；績效管理；績效指標(biāo)

中圖分類號：F279.23 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）06-0-01

新時代的制造業(yè)在企業(yè)績效管理上，我認為應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)：(1)關(guān)注成本控制；(2)價值創(chuàng)造及增值活動；(3)采取目標(biāo)值管理以衡量達成目標(biāo)的過程管理能力；(4)績效指標(biāo)的趨勢分析與改善行動方案相結(jié)合；(5)資源統(tǒng)籌集約等內(nèi)容。因此，關(guān)注價值提升與成本規(guī)劃的績效管理方案的特點是：專注于收集、處理影響市場營銷以及利潤指標(biāo)的一系列可衡量的數(shù)據(jù)，并通過平衡計分的測量方法，對員工履行部門管理職能，實現(xiàn)年度績效指標(biāo)的能力進行考評。制定績效管理方案的流程如下：

1.成立績效指標(biāo)委員會

績效指標(biāo)委員會是績效管理的最高機構(gòu)，主任由董事長或總經(jīng)理擔(dān)任，職能包括：

(1)批準績效管理制度和實施方案。

(2)指導(dǎo)、調(diào)整各職能部門實施績效指標(biāo)。

(3)審核績效考核結(jié)果。

2.成立績效管理辦公室

是對董事長或總經(jīng)理已批準的經(jīng)營指標(biāo)和推進方案進行日常管理的機構(gòu)。其職責(zé)包括：

(1)提議副總、總監(jiān)級關(guān)鍵職能部門績效考核指標(biāo)。

(2)為各職能部門績效指標(biāo)進一步分解提供技術(shù)指導(dǎo)。

(3)監(jiān)控績效指標(biāo)體系的有效運行，關(guān)注各職能部門績效運行狀況，及時提供必要的指引和管理督導(dǎo)。

3.制定績效目標(biāo)、管理制度和流程

由績效管理辦公室依據(jù)董事會制定的年度經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)決算，提出各職能部門的績效目標(biāo)和管理制度報總經(jīng)理批準實施。管理制度包括：

(1)績效指標(biāo)的分類和部門適用范圍/周期/考評會議形式/績效獎懲方案；流程包括：確定績效考核指標(biāo)和制定年度績效指標(biāo)。

(2)績效指標(biāo)簽約。由績效約定方(總經(jīng)理)與被約定方(運營總監(jiān)、銷售總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)等)簽訂績效合同。

(3)績效數(shù)據(jù)的收集、統(tǒng)計和反饋。

(4)召開績效考評會議。

(5)執(zhí)行考評結(jié)果。

此外，績效考核的應(yīng)當(dāng)遵循的原則是：

(1)強調(diào)以價值提升為導(dǎo)向，以成本驅(qū)動為過程的管理。

(2)可測算可計量的原則。

(3)績效結(jié)果與薪酬分配、個人晉升/降級相結(jié)合。

下面，就如何實現(xiàn)現(xiàn)代制造業(yè)績效管理進行分析：

以某企業(yè)為例，該企業(yè)管理體制為：集團公司總經(jīng)理下轄包括運營總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、銷售總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)等核心部門，運營總監(jiān)負責(zé)變速箱裝配工廠、自制件加工廠及制造過程密切相關(guān)部門如裝備部、技術(shù)部等，財務(wù)總監(jiān)負責(zé)財務(wù)相關(guān)部門，毫無疑問，上至集團公司總經(jīng)理，下至基層管理人員，都需要建立與業(yè)績相關(guān)的考核指標(biāo)。對于業(yè)績我們可以這樣理解，業(yè)績=回報=(收入-成本)/收入。企業(yè)收入指的是銷售收入，一般在市場營銷部制定客戶銷售計劃時進行確認，相對成本而言，這是一個比較單一的指標(biāo)，與銷售數(shù)量和銷售單價掛鉤即可算出。

如果把成本進行細分，我們從某變速箱企業(yè)的成本構(gòu)成中可以初步估計：假設(shè)某產(chǎn)品銷售價為100%，實際消耗原材料和外制件構(gòu)成為28%，如果產(chǎn)品的毛利率為18%，那么我認為能夠擠出“水分”的成本項目比例高達54%，其中制造環(huán)節(jié)就包含包括人力資源、質(zhì)量損失、設(shè)備制造效率、投入固定資產(chǎn)的折舊等項目。為了監(jiān)控這些項目的資源利用率，必須設(shè)立可以衡量其運營效率的成本績效指標(biāo)。

為了進一步分析各項成本績效指標(biāo)，我設(shè)計了制造企業(yè)績效指標(biāo)與成本控制項目關(guān)系表，見表1所示。表中對消耗資金(資金流出)的項目進行了分類，并指出了主要損失的具體內(nèi)容，量化績效指標(biāo)表示了對單項成本控制項目的衡量指標(biāo)，成本績效指標(biāo)說明了成本項目對產(chǎn)品利潤的影響程度。從重要性和把握能力來說，單項量化指標(biāo)一般由制造企業(yè)的中層職能部門承擔(dān)，而綜合的成本績效指標(biāo)由高層管理人員承擔(dān)。

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（一）大預(yù)算管理是企業(yè)的總體要求

一是成本上升過快。近年來，油氣綜合單位操作費2013年為13.23美元/桶，比2007年的9.52美元/桶（同匯率6.1932）增加了3.71美元/桶，增長了38.97%，原材料、燃料、動力、化學(xué)制劑等價格大幅上漲，給成本控制帶來較大壓力；二是資本性支出大幅增加，資本性支出2013年為3186.96億元，比2007年的1815.83億元增加了1371.13億元，土地征用、原材料等大幅漲價以及行政規(guī)費給投資控制帶來了較大困難。三是國家稅收政策影響較大。原油特別收益金2013年為727.26億元，比2007年的445.82億元增加了281.44億元；資源稅實行從量計征改為從價計征，資源稅2013年為284.09億元，比2007年的31.6億元增加了252.49億元。主要受國家政策變化的影響，企業(yè)盈利能力有很大程度的下降，增長幅度低于同類資源企業(yè)。因此，油氣田企業(yè)迫切需要提高投資回報，提升盈利、營運等能力，從而確保企業(yè)有效益、可持續(xù)。

（二）加強大預(yù)算管理是油氣田企業(yè)發(fā)展的基本需求

油氣田企業(yè)通過采取精細預(yù)算編制流程、成本對標(biāo)等有效措施，在油藏埋深增加、單井產(chǎn)量下降、生產(chǎn)要素價格持續(xù)上漲、人員費用剛點。要把大預(yù)算管理抓實抓好，要結(jié)合企業(yè)實際情況，明性上升以及國家稅收政策調(diào)整等情況下，實現(xiàn)了成本費用確大預(yù)算管理的內(nèi)涵即大預(yù)算要管什么。大預(yù)算管理強調(diào)的受控運行，企業(yè)綜合實力、可持續(xù)發(fā)展能力和企業(yè)貢獻是發(fā)揮出企業(yè)的整體資源優(yōu)勢，不是局部利益的最大化，持續(xù)提升，開發(fā)效益實現(xiàn)了穩(wěn)步提高，但投資回報、資產(chǎn)因此，必須把大預(yù)算管理上升到企業(yè)工作的核心內(nèi)容，企運營能力還亟需提高；在綜合含水逐年上升、開發(fā)難度逐業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，做到全局上下“一盤棋”，明確年增加等的情況下，油氣田企業(yè)如何切實高效提升開發(fā)效將投資、成本、費用、收入、薪酬分配等一切經(jīng)營活動納益，如何提高企業(yè)上市、未上市整體效益最大化，在當(dāng)前入大預(yù)算管理，應(yīng)經(jīng)過多套可行方案的比對，從而實行預(yù)和未來一個時間內(nèi)需要油氣田企業(yè)繼續(xù)解放思想，眼睛向算目標(biāo)明確統(tǒng)一、方法科學(xué)合理、措施有效可行、信息上內(nèi)，苦練內(nèi)功，管理創(chuàng)新，精細預(yù)算管理，開源節(jié)流，降下共享等全過程管理。企業(yè)首先要算效益賬，要算投入產(chǎn)本增效，確保成本受控運行，提高企業(yè)綜合實力、持續(xù)發(fā)出賬，有效決策前應(yīng)進行方案的論證、評價，要讓財務(wù)人展能力是企業(yè)發(fā)展的基本需求。員有效地參與到方案論證、評價中去，而不僅僅是事后算。

二、油氣田企業(yè)預(yù)算管理存在的問題算賬

同時，將激勵約束機制配套融入預(yù)算管理中，業(yè)務(wù)油氣田企業(yè)的預(yù)算管理，受管理體制影響，各業(yè)務(wù)部門都應(yīng)對效益目標(biāo)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，形成大預(yù)算管理的部門各管一路業(yè)務(wù)，開發(fā)部門負責(zé)油氣生產(chǎn)預(yù)算，計劃部新模式，使企業(yè)上下對大預(yù)算管理的內(nèi)涵有清晰的認識，門負責(zé)投資及生產(chǎn)計劃，勞資部門負責(zé)人工成本預(yù)算，財解放思想，管理創(chuàng)新，這是推進大預(yù)算管理工作的核心所務(wù)部門負責(zé)損益預(yù)算，財務(wù)部門依據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的業(yè)務(wù)在。計劃等測算財務(wù)成果，財務(wù)部門主要職能表現(xiàn)為算賬，對2、大預(yù)算誰來管，其管理責(zé)任主體要明確。大預(yù)算現(xiàn)有的資源進行落實安排，沒有形成一個部門將投資、成管理涵蓋了企業(yè)工作的核心內(nèi)容，要把大預(yù)算管理工作搞本、費用、收入及薪酬分配等進行統(tǒng)籌管理，沒有對投好，責(zé)任主體必須明確即誰來管，有組織保障。成立大預(yù)資、開發(fā)等方案經(jīng)過反復(fù)的效益論證，未形成一個財務(wù)與算委員會，確立財務(wù)部門為牽頭部門，明確職責(zé)分工，拓業(yè)務(wù)相互有效融合的體系。展管理內(nèi)涵，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門分工負責(zé)測算油氣生產(chǎn)計一是預(yù)算編制時，誤認為預(yù)算僅僅是財務(wù)部門的一劃、人工成本、投資支出、安全環(huán)保等預(yù)算指標(biāo)，財務(wù)部種業(yè)務(wù)行為，財務(wù)預(yù)算只是根據(jù)業(yè)務(wù)計劃、薪酬預(yù)算等來門結(jié)合企業(yè)實際匯總、平衡測算參數(shù)，形成企業(yè)整體預(yù)計算經(jīng)營成果，往往依靠財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)計劃來編制完算，實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、薪酬預(yù)算、資本預(yù)算等各成，而生產(chǎn)、工藝、地質(zhì)等業(yè)務(wù)人員很少參與到預(yù)算編制類預(yù)算的有效同步，有效融合，全局上下形成聯(lián)動，從而過程中，財務(wù)人員也很少參與到業(yè)務(wù)計劃、薪酬預(yù)算等當(dāng)確保工作量是可以實現(xiàn)既定效益目標(biāo)的，投資是可以實現(xiàn)中；二是預(yù)算指標(biāo)需談判確定，與生產(chǎn)實際偏離較大。上既定回報的，薪酬是得到有效保障的，也便于下屬單位有下對接預(yù)算時，由于上下信息的不對稱，往往采取“一對效掌握全年的預(yù)算目標(biāo)、資金總量，合理安排年度生產(chǎn)經(jīng)一談判法”，上級往下壓，下級往上抬，相互博弈，最后營工作。在組織保障下，易于加強預(yù)算管控能力，明確預(yù)確定一個折中指標(biāo)；三是預(yù)算執(zhí)行情況分析過于依賴財務(wù)算管理歸口管理職能，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)一歸口下部門，財務(wù)作為經(jīng)營成果的最終反映，往往只能事后分達，避免了“多頭管理”導(dǎo)致“空頭管理”、出了問題無析，導(dǎo)致生產(chǎn)與財務(wù)的脫節(jié)，業(yè)務(wù)部門控制成本的積極人負責(zé)相互推諉的現(xiàn)象發(fā)生，促進預(yù)算工作的責(zé)任落實，性、主動性還未充分發(fā)揮出來，往往還依賴財務(wù)部門去發(fā)保證了預(yù)算管理的統(tǒng)一性和權(quán)威性，維護預(yù)算的剛性。動，去施加壓力，去有效引導(dǎo)；四是考核的重點依然還是3、大預(yù)算怎么管，管理運轉(zhuǎn)的流程要理順。為確保放在油氣產(chǎn)量、安全環(huán)保、維護穩(wěn)定等考核上，把效益類大預(yù)算管理工作順利開展，提高企業(yè)精細化管理水平，首指標(biāo)的考核評價置于次要地位，從而導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算指標(biāo)得先要理順“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的預(yù)算管理不到足夠的重視。流程，包括油氣生產(chǎn)計劃、薪酬、投資、安全環(huán)保等各業(yè)。

三、油氣田企業(yè)推行大預(yù)算管理的思考務(wù)預(yù)算，預(yù)算方案評價的流程管理，都要立足單位實際情

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關(guān)鍵詞:市政工程；經(jīng)濟效益；成本管理

0 前言

以往傳統(tǒng)的成本管理缺少科學(xué)的體系規(guī)范，沒有有效的落實、實施，從而無法降低成本，造成不必要的損失。經(jīng)營者往往只注重項目完成后的直接收益，然而如果有效的控制、管理項目每一個部分的成本，才能更有效的提高經(jīng)濟效益。目標(biāo)成本控制，是市政企業(yè)提高經(jīng)濟效益的必要途徑。

1.市政工程成本問題

1.1 企業(yè)經(jīng)營管理：計價方式、依據(jù)，承包方與發(fā)包人的價格，合同方式、結(jié)算方式等，這些方面的控制皆取決于企業(yè)的經(jīng)營管理。承包方與業(yè)主的計價依據(jù)并不完全相同，相同的是都受計價依據(jù)圖紙的精確度影響到計價的準確度。計價方式有很多種，其產(chǎn)生的定價結(jié)果也不同，而不同的合同也影響著定價結(jié)果，從而易導(dǎo)致價格的變更，影響到對承包方與業(yè)主的價格管理，以及其成果。而有些承包商在競標(biāo)環(huán)節(jié)中，報價含有策略性，中標(biāo)后為了在未來結(jié)算、調(diào)整合同的內(nèi)容，在談判中爭取降低合同價格，而市政企業(yè)風(fēng)險增加。

1.2 施工技術(shù)方案：一個好的施工方案，不僅可以節(jié)約施工成本，還能加快施工進度。而施工機械的選擇也很重要?？茖W(xué)、合理的選擇施工機械可以提高相關(guān)施工集群的合作系數(shù)，充分利用機械的使用率。而有效的組織施工工人，能提升工作的效率，縮減作業(yè)人員的使用量，節(jié)約開支。而我國目前多數(shù)的市政工程企業(yè)，很少對施工方案與實際施工條件做比對，或以經(jīng)驗、理論為出發(fā)進行比對，缺少科學(xué)性、合理性、實踐性，從而引發(fā)施工方案與實際情況不符，導(dǎo)致工期延遲、預(yù)算資金超支等情況的發(fā)生。

1.3施工環(huán)節(jié)

1.3.1 成本管理的落實：在施工中，成本管理往往只是走個形式、約束力不足、制度不完善，沒有有效的實施、落實施工方案。從而導(dǎo)致工程存在成本分析不足，難以發(fā)現(xiàn)解決問題；合同不規(guī)范，缺乏執(zhí)行力。

1.3.2 考核獎懲：沒有及時的進行業(yè)績考核，忽視工程竣工后的費用控制，從而導(dǎo)致資金流混亂、項目資金超支、責(zé)任不明等情況，嚴重影響項目效益。

1.3.3 成本核算制度體系：在市政工程企業(yè)中，多數(shù)都有自己的成本核算部門，然而卻沒有一套完整的成本核算制度，缺少可積極運作的成本核算體系。由此造成對工程項目各環(huán)節(jié)成本控制目標(biāo)的確定太過簡單，核算環(huán)節(jié)被簡化，預(yù)算與實際的成本不相符，難以實施成本分析與考核。

2.政府經(jīng)濟投入的影響

2.1政府資金：市政基礎(chǔ)設(shè)施的經(jīng)濟效預(yù)期、經(jīng)濟效益總體水平受政府投資是否充足所影響。政府對市政基礎(chǔ)設(shè)施的投資與分配，決定著市政工程企業(yè)項目實際利潤多少與規(guī)模大小，從而導(dǎo)致市政企業(yè)以大型工程為主要發(fā)展項目，從而才能保證工程款，其利潤與產(chǎn)值才有所提高。政府是市政工程的投資主體，如果發(fā)生資金缺口較大、投資有限等情況，將影響到工程的質(zhì)量與進度，造成不必要的損失。

2.2政府支配：市政工程企業(yè)自主經(jīng)營權(quán)小，受政府支配。項目初始階段，市政府對工程企業(yè)下達施工指令、確定項目資金等任務(wù)，而不是工程企業(yè)與政府平等協(xié)商或通過競標(biāo)來定奪工期等相關(guān)環(huán)節(jié)，在此情況下市政工程企業(yè)缺少經(jīng)營自，不在是獨立的施工企業(yè)，而是“政府施工隊”。

3.改進措施

3.1政府改革

3.1.1 政府要在市政建設(shè)中開展競爭、競標(biāo)，促使企業(yè)轉(zhuǎn)變機制，擴大經(jīng)營范圍。

3.1.2 政府需保證重點市政項目的資金流。若投資不足，不應(yīng)由市政工程企業(yè)去負擔(dān)，而是應(yīng)該由政府通過貸款、舉債等方法解決。開展市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，政府需量力而行。

3.1.3 政府作為工程項目最大的“業(yè)主”，需以平等的身份與市政工程企業(yè)簽訂合同、明確權(quán)利，實施政府訂貨，從而達到關(guān)系的平等。

3.2目標(biāo)成本管理

3.2.1 落實目標(biāo)正本管理：與傳統(tǒng)的事后核算成本不同，目標(biāo)正本管理是核算成本不間斷，事前控制成本，事后分析成本，貫徹工程始終，從而有效的發(fā)現(xiàn)、應(yīng)對突況，既而采取應(yīng)對措施，保證工程進度，減少損失。作為現(xiàn)代化的管理手段，需要領(lǐng)導(dǎo)的重視，各部門相配合、溝通、合作，一同達成“目標(biāo)”

3.2.2 目標(biāo)成本分解：將目標(biāo)層層分解，分配到工程內(nèi)相對的部門，每個部門都是其所分配目標(biāo)的“責(zé)任部門”，而相關(guān)人員需要對自己所執(zhí)行的部分負責(zé)。由此可對工程項目層層把控，及時得到相關(guān)信息，保證目標(biāo)的實現(xiàn)。

3.2.3 加強核算考核：建立小組部門圖表、分賬、記錄等信息，并保證其數(shù)據(jù)的精準度，利用相關(guān)信息時刻分析目標(biāo)計劃的實施情況，對于超支、縮減資金等情況及時反饋給領(lǐng)導(dǎo)以及分析原因。

3.2.4 施工方案的選定：作為目標(biāo)成本管理的“源頭”，其工程項目的施工方案至關(guān)緊要。好的施工方案，不僅可以縮短工期，還能節(jié)約材料、人力資源等，從而能讓目標(biāo)成本的管理更明確、清晰，更容易對其加以控制。施工方案的選擇應(yīng)科學(xué)、合理，避免施工難度過大、造價太高、施工工藝無法滿足實際需求等問題的出現(xiàn)。

3.2.5 企業(yè)人員能力：市政工程企業(yè)的工作人員，需加強成本控制相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，領(lǐng)導(dǎo)要增強對目標(biāo)成本管理的重視，各部門要密切合作，這樣才能有效的保障目標(biāo)成本管理與控制的落實。

4 結(jié)束語

市政工程項目是城市運行的載體，生活里的橋梁、道路、下水管道、公共廁所等設(shè)施皆是市政工程企業(yè)的“勞動成果”，我們身邊這些建筑設(shè)施的質(zhì)量、運作也取決于其市政工程企業(yè)的經(jīng)濟效益，而若想提高其經(jīng)濟效益，需要政府與市政工程企業(yè)彼此的協(xié)助、共同的努力。而項目的目標(biāo)成本管理控制將成為市政建設(shè)發(fā)展道路的大方向。

參考文獻：

[1]周雙慶,李石新.當(dāng)前市政工程企業(yè)項目成本控制困境及對策探討[J].現(xiàn)代物業(yè)(中旬刊), 2010,(03)

篇9

關(guān)鍵詞：設(shè)計工程建設(shè)投資

中圖分類號：S611文獻標(biāo)識碼： A

從目前的投資控制來看，通過對項目建議書和可行性研究階段投資估算的審批和項目法人負責(zé)制的實行，投資規(guī)模得到了有效控制，象以前那種投資無底洞，工期馬拉松的現(xiàn)象已基本杜絕。設(shè)計階段通過限額設(shè)計，使設(shè)計概算超投資估算的現(xiàn)象得到了基本控制。施工階段通過招標(biāo)投標(biāo)和施工監(jiān)理的全面推行，使工程預(yù)算投資得到了合理的確定和有效控制，通過造價咨詢服務(wù)部門和審計部門對工程結(jié)算和決算的審核，剔除了其中的不合理部分，使該階段的投資也得到了應(yīng)有的控制。但如何通過優(yōu)化設(shè)計來有效控制投資，尚未得到廣泛重視。

一、優(yōu)化設(shè)計對建設(shè)投資的影響

1.設(shè)計方案直接影響投資

工程建設(shè)過程包括項目決策、項目設(shè)計和項目實施三大階段。進行投資控制的關(guān)鍵在于決策和設(shè)計階段，而在項目作出投資決策后，其關(guān)鍵就在于設(shè)計。據(jù)研究分析，設(shè)計費一般只相當(dāng)于建設(shè)工程全壽命費用的1%以下，但正是這少于1%的費用對投資的影響卻高達75%以上，單項工程設(shè)計中，其建筑和結(jié)構(gòu)方案的選擇及建筑材料的選用對投資又有較大影響，如建筑方案中的平面布置為內(nèi)廊式還是外廊式、進深與開間的確定、立面形式的選擇、層高與層數(shù)的確定、基礎(chǔ)類型選用、結(jié)構(gòu)形式選擇等都存在著技術(shù)經(jīng)濟分析問題。據(jù)統(tǒng)計，在滿足同樣

功能的條件下，技術(shù)經(jīng)濟合理的設(shè)計，可降低工程造價5%～10%，甚至可達10%～20%，如某無線電廠的多層框架結(jié)構(gòu)廠房(4層)，設(shè)計單位按常規(guī)設(shè)計為獨立基礎(chǔ)，由于多層廠房荷載較大，致使獨立基礎(chǔ)的單體尺寸較大，埋深較深(-3.2m)，事后經(jīng)其他設(shè)計人員分析如采用柱下條基，可節(jié)約大量的砼，并可降低埋深減少土方開挖，相比可節(jié)約投資20多萬元；某兩幢功能、結(jié)構(gòu)、面積、基礎(chǔ)形式均相近的綜合樓，其中一幢因考慮立面效果設(shè)置了多處裝飾柱及裝飾線條，致使該部分費用相差10多萬元，真可謂是筆下一條線，投資花萬千擾。

2.設(shè)計質(zhì)量間接影響投資

據(jù)統(tǒng)計，在工程質(zhì)量事故的眾多原因中，設(shè)計責(zé)任多數(shù)占40.1%，居第一位。不少建筑產(chǎn)品由于缺乏優(yōu)化設(shè)計，而出現(xiàn)功能設(shè)置不合理，影響正常使用；有的設(shè)計圖紙質(zhì)量差，專業(yè)設(shè)計之間相互矛盾，造成施工返工、停工的現(xiàn)象，有的造成質(zhì)量缺陷和安全隱患，給國家和人民帶來巨大損失，造成投資的極大消費。震驚全國的寧波大橋事故就是這方面的典型例證。

3.設(shè)計方案影響經(jīng)常性費用

優(yōu)化設(shè)計不僅影響項目建設(shè)的一次性投資，而且還影響使用階段的經(jīng)常性費用，如暖通、照明的能源消耗、清潔、保養(yǎng)、維修費等，一次性投資與經(jīng)常性費用有一定的反比關(guān)系，但通過優(yōu)化設(shè)計可努力尋求這兩者的最佳結(jié)合，使項目建設(shè)的全壽命費用最低。

二、優(yōu)化設(shè)計運作困難的成因

1.政府主管部門對優(yōu)化設(shè)計監(jiān)控不力

長期以來，形成了一種設(shè)計對業(yè)主負責(zé)，設(shè)計質(zhì)量由設(shè)計單位自行把關(guān)的觀念，主管部門對設(shè)計成果缺乏必要的考核與評價，有的僅靠圖紙會審來發(fā)現(xiàn)一些簡單問題，只有等出現(xiàn)了大的技術(shù)問題才來追究責(zé)任，而方案的經(jīng)濟性則問及更少。另外，對設(shè)計市場管理不夠，越級、無證、掛靠設(shè)計時有發(fā)生，從而導(dǎo)致設(shè)計質(zhì)量下降，加之由于設(shè)計工作的特殊性，不同的項目有各自的特點，所以針對不同項目優(yōu)化設(shè)計的成果缺乏明確的定性考核指標(biāo)。

2.業(yè)主要求優(yōu)化設(shè)計的意識不強

目前，業(yè)主往往把投資的控制重心放在施工環(huán)節(jié)上，而對設(shè)計環(huán)節(jié)重視不夠。其原因：一是對設(shè)計對投資影響的重要性認識不夠，只看到搞施工招標(biāo)，投標(biāo)價要低于標(biāo)底價、施工單位要讓利等，殊不知設(shè)計方案的優(yōu)化會帶來更大的節(jié)約；二是無法很好地選擇設(shè)計單位，因為在設(shè)計前業(yè)主不知道誰能優(yōu)化到什么程度。有些項目設(shè)計雖通過招投標(biāo)，但此時方案不細，概算粗略，很難來綜合評定；三是業(yè)主由于專業(yè)知識上的限制，對設(shè)計方案難以從優(yōu)化擾的角度提出要求或疑義；四是有些業(yè)主經(jīng)濟實力雄厚擾，項目建設(shè)趕時髦，求新穎，根本不提優(yōu)化要求；五是有些業(yè)主自身對工程應(yīng)具備的功能要求及應(yīng)達到的目標(biāo)不明確，隨意性大，要求出圖時間緊，又壓低設(shè)計收費，從而也影響了優(yōu)化設(shè)計的開展。

3.優(yōu)化設(shè)計的開展缺乏必要的壓力和動力

由于目前的設(shè)計經(jīng)營往往憑的是關(guān)系，缺乏公平競爭，所以設(shè)計單位的重心不在技術(shù)水平的提高上，設(shè)計只要保證不出大的質(zhì)量問題，方案的好壞、造價的高低，關(guān)系不大，使優(yōu)化設(shè)計失去壓力。由于現(xiàn)在的設(shè)計收費是按面積或按造價的比例計取，幾乎跟投資的節(jié)約和設(shè)計質(zhì)量的優(yōu)劣無關(guān)，導(dǎo)致對設(shè)計方案不認真進行經(jīng)濟分析，而是追求高標(biāo)準，或為保險起見，隨意加大安全系數(shù)，造成投資浪費。相反，設(shè)計單位即使花費了較多的人力、物力，優(yōu)化了設(shè)計方案，給業(yè)主節(jié)約了投資，但也不能得到應(yīng)有的報酬，有時設(shè)計費反而變少了，從而挫傷了優(yōu)化設(shè)計的積極性。

4.優(yōu)化設(shè)計運行的機制不夠完善

優(yōu)化設(shè)計的運行需有良好的機制作為保證。而目前的狀況，一是缺乏公平的設(shè)計市場競爭機制，設(shè)計招標(biāo)未能得到推廣和深化，地方、行業(yè)、部門保護嚴重；二是價格機制扭曲，優(yōu)化 不能優(yōu)價；三是法律法規(guī)機制薄弱。

三、搞好優(yōu)化設(shè)計的幾點建議

1.主管部門應(yīng)加強對優(yōu)化設(shè)計工作的監(jiān)控

為保證優(yōu)化設(shè)計工作的進行，開始可由政府主管部門來強制執(zhí)行，通過對設(shè)計成果進行全面審查后方可實施。作為《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》的配套文件之一的《建筑工程施工圖設(shè)計文件審查暫行辦法》已由建設(shè)部建設(shè)［2000］41號文頒布施行，它的實施將對控制設(shè)計質(zhì)量提供重要保證。但《辦法》規(guī)定的審查主要是針對設(shè)計單位的資質(zhì)、設(shè)計收費、建設(shè)手續(xù)、規(guī)范的執(zhí)行情況、新材料新工藝的推廣應(yīng)用等方面的內(nèi)容，缺乏對方案的經(jīng)濟性及功能的合理性方面的審查要求，所以建設(shè)主管部門在執(zhí)行《辦法》的同時，應(yīng)增加人員配備和審查力度，對設(shè)計成果進行全面審查。第二，應(yīng)加強對設(shè)計市場的管理力度，嚴格通過資質(zhì)管理、人員注冊、設(shè)計招標(biāo)、圖紙審查等環(huán)節(jié)來規(guī)范設(shè)計市場，減少黑市設(shè)計。第三，利用主管部門的職能，總結(jié)推廣標(biāo)準規(guī)范、標(biāo)準設(shè)計、公布合理的技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)及考核指標(biāo)，為優(yōu)化設(shè)計的進行提供良好服務(wù)。

2.加快設(shè)計監(jiān)理工作的推廣

優(yōu)化設(shè)計工作的推行，僅靠政府監(jiān)控還不能滿足社會發(fā)展的要求，設(shè)計監(jiān)理已成為形勢所迫，業(yè)主所需。通過設(shè)計監(jiān)理可打破設(shè)計單位自己控制自己的單一局面。因此，主管部門應(yīng)在搞好政府監(jiān)理的同時，一方面應(yīng)盡快建立設(shè)計監(jiān)理單位資質(zhì)的審批條件，加強設(shè)計監(jiān)理人才的培訓(xùn)考核和注冊，制定設(shè)計監(jiān)理工作的責(zé)職、收費標(biāo)準等；另一方面通過行政手段來保證 設(shè)計監(jiān)理的廣度，為設(shè)計監(jiān)理的社會化的提供條件。

3.建立必要的設(shè)計競爭機制

為保證設(shè)計市場的公平競爭，設(shè)計經(jīng)營也應(yīng)采用招標(biāo)投標(biāo)，雖然早在1984年，當(dāng)時國家計委和城鄉(xiāng)建設(shè)環(huán)境保護部就印發(fā)《工程設(shè)計招標(biāo)投標(biāo)暫行辦法》，1995年建設(shè)部230號文印發(fā)了《城市建筑方案設(shè)計競選管理辦法》，新頒的《招標(biāo)投標(biāo)法》中也規(guī)定符合條件的項目的勘察設(shè)計必須招標(biāo)，但實際招標(biāo)項目的量一直很少，只占總項目的10%左右(不同的地區(qū)其比例可能有所不同)，即使采用招標(biāo)的項目，其招標(biāo)體系不完善評標(biāo)方法不健全，缺乏公平競爭性，因此應(yīng)完善設(shè)計招投標(biāo)的相關(guān)環(huán)節(jié)。首先，應(yīng)成立合法的設(shè)計招標(biāo)機構(gòu)；其次，各地方主管部門應(yīng)建立相應(yīng)的規(guī)定，符合條件的項目必須招標(biāo)；第三，業(yè)主對擬建項目應(yīng)有明確的功能及投資要求，有編制完整的招標(biāo)文件；第四，招標(biāo)時應(yīng)對投標(biāo)單位的資質(zhì)信譽等方面進行必要的資格審查；第五，應(yīng)設(shè)立健全的評標(biāo)機構(gòu)合理的建設(shè)評標(biāo)方法，以保證設(shè) 計單位公平競爭，并限制業(yè)主在項目上的隨意性。設(shè)計單位為提高競爭能力，在內(nèi)部管理上應(yīng)把設(shè)計質(zhì)量同個人效益掛鉤，促使設(shè)計人員加強經(jīng)濟觀念，把技術(shù)與經(jīng)濟統(tǒng)一起來，改變以前設(shè)計過程中不算帳，設(shè)計完了概算見分曉的現(xiàn)象，由畫了算擾變?yōu)樗阒嫈_，并通過室主任、總工程師與造價工程師層層把關(guān)，共同控制設(shè)計過程。

4.完善相應(yīng)的法律法規(guī)

優(yōu)化設(shè)計的推廣還應(yīng)有一定的法律法規(guī)作為保證，目前已有《合同法》、《建筑法》、《招投標(biāo)法》、《建筑工程質(zhì)量管理條例》等在規(guī)范項目建設(shè)工作，但這些都是從項目建設(shè)的總體出發(fā)，對設(shè)計方面的規(guī)范不夠具體，因此為更好地監(jiān)督管理設(shè)計工作，還應(yīng)建立和完善相應(yīng)法律法規(guī)，如設(shè)計監(jiān)理、設(shè)計招投標(biāo)、設(shè)計市場及價格管理等。

5.注意優(yōu)化設(shè)計工作的綜合性

通過優(yōu)化設(shè)計來控制投資是一個綜合性問題，不能片面強調(diào)節(jié)約投資，要正確處理技術(shù)與經(jīng)濟的對立統(tǒng)一是控制投資的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。設(shè)計中既要反對片面強調(diào)節(jié)約，忽視技術(shù)上的合理要求，使項目達不到功能的傾向，又要反對重視技術(shù)，輕經(jīng)濟、設(shè)計保守浪費的現(xiàn)象。設(shè)計人員要用價值工程的原理來進行設(shè)計方案分析，要以提高價值為目標(biāo)，以功能分析為核心，以系統(tǒng)觀念為指針，以總體效益為出發(fā)點，從而真正達到優(yōu)化設(shè)計效果。

參考文獻

篇10

為明確企業(yè)與營銷公司的職責(zé)、權(quán)限、義務(wù)和利益分配關(guān)系，充分發(fā)揮營銷龍頭作用，確保20**年度經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)，特制定本承包方案。

1目的

通過本方案，明確營銷公司的業(yè)務(wù)承包實體地位，賦予其相應(yīng)的管理職責(zé)權(quán)限；同時規(guī)定年度業(yè)務(wù)目標(biāo)及其考核結(jié)算辦法。

2適用范圍

企業(yè)各相關(guān)部門據(jù)此為營銷公司提供業(yè)務(wù)承包的良好環(huán)境條件；財務(wù)部據(jù)此為營銷公司建立專賬，并進行單列核算與會計監(jiān)督；企業(yè)按本方案對營銷公司進行工作指導(dǎo)、業(yè)務(wù)考核和承包結(jié)帳。

3管理職責(zé)和權(quán)限

3.1管理職責(zé)

營銷公司作為湖北博盈投資股份有限公司的所屬部門，對企業(yè)汽配產(chǎn)品的營銷業(yè)務(wù)實行承包經(jīng)營，從售前的市場開發(fā)、售中的發(fā)運調(diào)度，到售后的貨款回收和三包服務(wù)負完全責(zé)任。

3.1.1把握政策機遇和行業(yè)動態(tài)，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)能力和經(jīng)營目標(biāo)，最大限度地爭取市場份額。

3.1.2搞好產(chǎn)品發(fā)運調(diào)度，按合同保證安全正點交付。

3.1.3制定科學(xué)合理的薪酬方案，充分激發(fā)營銷業(yè)務(wù)人員的聰明才智，確保年度經(jīng)營目標(biāo)順利實現(xiàn)。

3.1.4建立健全售后服務(wù)體系，及時處理客戶投訴，努力維護博盈品牌形象。

3.1.5根據(jù)市場情況，負責(zé)地提出產(chǎn)品開發(fā)和持續(xù)改進建議。

3.1.6負責(zé)應(yīng)收帳款的管理和回收工作，呆滯欠款按規(guī)定移交法律事務(wù)部組織清收。

3.1.7認真做好市場信息的搜集、處理工作，逐旬編發(fā)《市場旬報》，逐月編發(fā)《市場分析報告》，逐月編制《三包服務(wù)報表》，提交企業(yè)經(jīng)理層及各相關(guān)部門參考。

3.1.8維護和完善產(chǎn)品可追溯系統(tǒng)，組織對供應(yīng)商的質(zhì)量索賠認定，督促本企業(yè)制造、檢驗環(huán)節(jié)的質(zhì)量責(zé)任追溯處罰。

3.2管理權(quán)限

作為業(yè)務(wù)承包實體，營銷公司具有相對獨立的人事調(diào)配權(quán)、薪酬分配權(quán)、自主調(diào)控權(quán)和應(yīng)急處置權(quán)等。

3.2.1有權(quán)決定業(yè)務(wù)員的聘用、區(qū)域定位和職務(wù)升遷，操作程序可參照企業(yè)相關(guān)制度，聘任決定須報企業(yè)人力資源部備案。

3.2.2有權(quán)制定承包體內(nèi)部二次分配方案和包干費用內(nèi)控辦法，經(jīng)企業(yè)審定后實施。

3.2.3有權(quán)組織相關(guān)部門對銷售合同、特殊訂單進行評審，編制要貨計劃。

3.2.4有權(quán)合理組織產(chǎn)品的發(fā)送運輸工作。

3.2.5有權(quán)受理客戶投訴，組織三包件的確認、責(zé)任的分解和損失的落實。

3.2.6有權(quán)組織三包退回產(chǎn)品的返修、加工和回收再利用，并報請企業(yè)財務(wù)部認定其有效價值。

3.2.7有權(quán)匯同企業(yè)質(zhì)量部認定對供應(yīng)商索賠額度，以及企業(yè)內(nèi)部制造、檢驗環(huán)節(jié)的質(zhì)量追溯處罰。

3.2.8有權(quán)提出產(chǎn)品開發(fā)、持續(xù)改進及價格策略等合理化建議。

3.2.9有權(quán)組織企業(yè)產(chǎn)品推廣展示、品牌形象宣傳及市場公關(guān)活動。

3.2.10在不違背企業(yè)根本利益的前提下，享有營銷業(yè)務(wù)管理全過程的自主調(diào)控權(quán)和應(yīng)急處置權(quán)。

4年度目標(biāo)和考核指標(biāo)

4.1年度目標(biāo)

20**年度汽配產(chǎn)品銷售收入目標(biāo)任務(wù)為2億元，

4.2考核指標(biāo)

4.2.1銷售收入全年目標(biāo)任務(wù)2億元

4.2.2銷售回款率全年綜合指標(biāo)為96%，按上月止累計銷售回款率調(diào)節(jié)當(dāng)月分配系數(shù)。

5結(jié)算及獎懲辦法

5.1提成比率基數(shù)營銷費用及三包凈損提成總比率為3.2%（含銷售費1.4%、三包凈損1.8%）由營銷公司自主調(diào)控。

5.2月結(jié)算額度（萬元）

當(dāng)月總提成=當(dāng)月銷售收入*3.2%*P（Q+0.04）

P:當(dāng)月止累計任務(wù)完成率

Q:上月止累計銷售回款率

5.3年總決算（萬元）

全年總提成=3.2%N（Q+0.04）+0.3%(N-2000)

N:全年銷售總收入

Q:全年銷售回款率

6提成費用開支范圍

6.1員工薪酬控制在總提成的18%左右，包括營銷公司全體成員的基本工資、崗位工資和績效工資等。

6.2辦公經(jīng)費控制在總提成的4%左右，含通訊費用、宣傳資料及辦公用品開支等。

6.3差旅費控制在總提成的12%左右，含營銷公司認可的業(yè)務(wù)員差旅費及辦事處房租開支等。

6.4三包服務(wù)費控制在總提成的50%左右，包括調(diào)件材料費、三包物質(zhì)發(fā)運費和三包理賠開支等。

6.5業(yè)務(wù)招待及公關(guān)費用控制在總提成的10%左右。

6.6市場開發(fā)費根據(jù)需要和可能酌情處理。

7三包收入

三包收入包括對供應(yīng)商索賠收入、對外理賠后退回物質(zhì)的有效價值和企業(yè)內(nèi)部追溯處罰收入。按程序核定后沖減三包服務(wù)損失。

7.1營銷公司每月提交對外索賠明細匯總表，經(jīng)財務(wù)部核實后認定為三包收入。

7.2三包倉庫對退回物質(zhì)積極組織返修分流，每月提交出庫明細及回用價值表，扣除制造部維修改制成本費用，經(jīng)財務(wù)部認定為三包收入。

7.3企業(yè)內(nèi)部人為質(zhì)量事故造成的三包損失，由營銷公司敦促質(zhì)量部進行追溯處罰，并視同為三包收入。

8特別約定

8.1營銷公司應(yīng)注重業(yè)務(wù)員素質(zhì)教育和培養(yǎng)，堅持誠信為本，依法經(jīng)營。

8.2營銷公司不得私設(shè)賬戶，截留貨款，不得妨礙和逃避企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督。

8.3企業(yè)各部門應(yīng)牢固樹立以市場為導(dǎo)向、視客戶為上帝的經(jīng)營思想，盡力為營銷公司的業(yè)務(wù)承包創(chuàng)造良好條件。

8.4經(jīng)評審認定的訂單，確屬制造原因影響交付的，由責(zé)任部門承擔(dān)5-10%的違約金。

9相關(guān)標(biāo)準

9.1Q/BQ.G0001-04部門工作職責(zé)和權(quán)限

9.2營銷公司薪酬分配及費用管理細則

10記錄文件

10.1營銷公司銷售指標(biāo)考核評估表

10.2三包報務(wù)對外索賠明細匯總表

10.3市場旬報

10.4市場分析報告

10.5三包服務(wù)開支報表

附加說明

本方案由人力資源部負責(zé)起草

本方案經(jīng)企業(yè)負責(zé)人和承包體負責(zé)人審簽后實施