導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)及融資計劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

我

于5月底來到公司財務(wù)部融資團隊工作，由于之前沒有接觸過融資方面的工作，所以內(nèi)心還是緊張的，呈現(xiàn)在自己眼前的是完全陌生的工作領(lǐng)域，雖然大學(xué)時曾學(xué)習(xí)過財務(wù)方面的專業(yè)知識，可對于財務(wù)融資工作中的實際運用，自己可以說是完全的門外漢，因此對即將開展的工作既有期待、憧憬也有疑慮和困惑，不知這項工作會帶給自己怎樣的經(jīng)歷和成長。

部門領(lǐng)導(dǎo)的悉心關(guān)照和同事的熱情幫助鼓勵并激勵了我，也讓我這個初來財務(wù)部工作的新人盡快的融入了自己的角色，完成了角色的轉(zhuǎn)換。隨著不斷地向領(lǐng)導(dǎo)和同事學(xué)習(xí)請教，我了解了財務(wù)融資工作在公司整個運轉(zhuǎn)過程中的重要性和必要性，也了解到自己作為其中一員承擔(dān)著的責(zé)任，更明確了要潛心學(xué)習(xí)、踏實做事、不斷提高的自我要求。

從最初的一無所知開始，逐步在為各個融資項目準(zhǔn)備相關(guān)資料中了解公司的情況和各項目所需資料、流程、如何與相關(guān)業(yè)務(wù)人員聯(lián)系等，再到自己親自去負(fù)責(zé)某一個小的分解項目，如開戶、押匯等，在不斷的學(xué)習(xí)和實踐中，我也逐漸的積累了相關(guān)方面的經(jīng)驗和技巧，得到了鍛煉與提高，當(dāng)然其中也有許多有待完善和繼續(xù)提高的方面?？偟膩碚f，主要總結(jié)為以下幾個方面：

1、融資項目方面工作情況。

從來到財務(wù)部開始最先接觸的工作就是為銀行提供公司相關(guān)資料這一項工作。在準(zhǔn)備資料的過程中，我逐漸學(xué)習(xí)到了相關(guān)融資項目所需何種資料、流程等，也在準(zhǔn)備過程中了解了公司的基本情況，熟悉了本部門的同事和各位同事的基本分工。在配合老同事的同時，虛心請教，不斷學(xué)習(xí)，將工作流程、所需資料、時間安排、交流溝通、資源調(diào)配等方面工作記錄在日志中，深印在腦海里。

例如最基礎(chǔ)的開戶工作，自第一次跟隨同事在交行開戶起，三次開戶后，綜合各銀行要求，我便牢記了開戶所需資料、流程、開戶過程中可能遇到的困難和相應(yīng)的解決方案，以及歲開戶資料的歸檔、賬號的保存等后續(xù)工作，這一期間共計在近十家銀行順利開立一般結(jié)算戶及保證金戶、外幣戶等近三十個。

2、領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦工作和配合其他同事工作情況。

對領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的工作任務(wù)，我以一絲不茍的精神和飽滿的熱情去對待，力爭及時、高質(zhì)量的完成。剛進(jìn)入財務(wù)部時，領(lǐng)導(dǎo)交給我翻譯豐益集團財務(wù)報告的任務(wù)，由于這份報告專業(yè)程度很高，對我也是有一定難度的，我克服了翻譯過程中的困難，盡可能的多占有資料、多渠道的了解相關(guān)信息，終于及時的完成了報告的翻譯和重新制作工作。之后的與馬來西亞長青集團rise項目報告的翻譯和重新制作、十一期間為各銀行送禮品油等領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的任務(wù)，我都以十二分的熱情積極投入，努力完成。

在配合其他同事方面，由于我們這個團隊本身就有很強的凝聚力和整體性，良好的團隊氣氛使得彼此之間的溝通和交流十分順暢，使得我們的配合十分的默契。無論是為同事提供資料、報表還是為同事分擔(dān)臨時工作任務(wù)等都做到熱情投入、全力配合。

3、內(nèi)勤和資料保管方面工作情況。

內(nèi)勤方面的工作十分的瑣碎，要求細(xì)心和投入，我在接手這一工作后，也不斷以這樣標(biāo)準(zhǔn)來要求自己，盡最大努力配合同事更好的開展工作。資料保管方面，按照領(lǐng)導(dǎo)要求，對發(fā)生的融資項目及時要求材料歸檔，與相關(guān)項目負(fù)責(zé)人主動及時聯(lián)絡(luò)，并將詳細(xì)的資料歸檔情況記錄在冊。

在新的一年里，面對著新的工作要求和公司發(fā)展形勢，我們財務(wù)融資工作有著更重大的責(zé)任和使命，我們不僅僅是滿足公司發(fā)展，更要從部門努力主動推進(jìn)公司發(fā)展，而分解到我們每一個部門員工，我們也面臨著新的任務(wù)和挑戰(zhàn)，但挑戰(zhàn)也是機遇，我們只要在新的任務(wù)和要求下更嚴(yán)格的要求自己，不斷成長提高、不斷充實自己、不斷迎難而上，也會獲得更大的提高和收獲。

面對巨大的壓力，我們并不能坐以待斃，應(yīng)該積極的發(fā)揮我們的主觀能動性，銳意創(chuàng)新，集思廣益，在嚴(yán)峻的信貸緊縮情況下，不僅仍要保證集團發(fā)展所需要的資金支持，更要迎難而上，創(chuàng)造新的貸款額度，為集團整體發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。

首先，著眼于集團長遠(yuǎn)的發(fā)展，我們必須在如何看待最近的信貸緊縮這個問題上明確方向，面

對當(dāng)前錯綜復(fù)雜、一日千里的經(jīng)濟形勢，我們要進(jìn)行多方面的解讀和認(rèn)識，把握住問題的關(guān)鍵和最本質(zhì)的內(nèi)容，避免被表面現(xiàn)象影響我們的判斷，并根據(jù)集團自身的發(fā)展情況制定出適宜我們自己的融資策略。

億元，不僅遠(yuǎn)快過去年下半年的貸款速度，甚至可以媲美初的瘋狂貸款。去年全國新增貸款9.59萬億元，其中上半年高達(dá)7.37萬億，而下半年已經(jīng)開始緊縮新增貸款僅2.22萬億，不到上半年的1/3。這種不均衡的狀況，導(dǎo)致今年初貸款壓力大增，盡管央行和貨幣委再三強調(diào)要均衡放貸，結(jié)果還是以每周6000億的速度放貸，導(dǎo)致央行不得不使出暫停放貸的殺手锏。而且中國的工資增長可能已經(jīng)箭在弦上了。政府出于政策目的，正在制造工資上漲，連同已經(jīng)出現(xiàn)的食品價格和公用價格上漲，很可能觸發(fā)一輪聯(lián)動式的通脹。人民銀行調(diào)高準(zhǔn)備金率，銀監(jiān)會指導(dǎo)各大銀行重啟額度審批，其實只是貨幣環(huán)境正?；牡谝徊?。

盡管監(jiān)管層踩下信貸急剎車，部分商業(yè)銀行重啟擱置一年的貸款額度審批，但并不意味著我們無資可融，無款可貸，因為監(jiān)管部門對銀行貸款按月實行額度控制，超過額度就放不起來，所以一旦貸款額度用光了，不管什么貸款都發(fā)放不了。但這并不意味著銀行放貸政策的改變，等到下個月或者下個季度，銀行有了新的貸款額度，就又可以發(fā)放貸款了，只要在下一波的放款時限內(nèi)抓住機會，事先做好充分的準(zhǔn)備，與銀行方面進(jìn)行充分的溝通，憑借我們自身強大的實力、以往良好的信譽和對銀行的優(yōu)異回報率，我們還是能創(chuàng)造出很大的新增貸款額度的。

作為銀行來說，也是要保證自己的生存和發(fā)展的，即使監(jiān)管部門要求嚴(yán)格，但出于自身的考慮，對于像我們集團這樣的重點客戶，還是要想辦法增加新增貸款發(fā)放空間的，或者是直接申請額度，或者是通過開發(fā)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)間接增加額度，因此我們要認(rèn)清形勢，分門別類，對可以盡量爭取的銀行盡最大努力爭取。

總之，我們沒有必要對暫停放貸過于恐慌。只要敢于創(chuàng)新融資思路和方法，做好自身融資準(zhǔn)備，通過以下幾點，我們一定能夠的實現(xiàn)任務(wù)目標(biāo)：

第一、目標(biāo)，明確分解任務(wù)，確定工作導(dǎo)向。方向比努力更重要，有的放矢才能讓我們在工作中找到自己真正要

努力的方向。以我們?nèi)谫Y團隊為例，各小組今年的分解任務(wù)就是每組新增流動資金貸款3000萬，新增貿(mào)易融資1.7億，實現(xiàn)700萬元理財利潤。只有明確了這一工作目標(biāo)和工作方向，才能在更高的層面統(tǒng)籌規(guī)劃，理清思路，為實現(xiàn)這一工作任務(wù)打好基礎(chǔ)。

第二、蓄勢，夯實自身基礎(chǔ)，做好融資準(zhǔn)備。促進(jìn)自身融資條件的完善，夯實融資基礎(chǔ)，從企業(yè)發(fā)展的長遠(yuǎn)考慮做好增資、審計、評估、年檢、開立新戶、企業(yè)間網(wǎng)絡(luò)關(guān)系梳理等基礎(chǔ)工作，時刻準(zhǔn)備進(jìn)行新的融資項目，才能新的融資機遇出現(xiàn)時能第一時間占據(jù)資源，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展蓄勢。

第三、合作，加強溝通交流，展現(xiàn)企業(yè)實力。通過我們將集團的實力和發(fā)展前景展現(xiàn)在銀行面前，在當(dāng)下政策導(dǎo)向下，銀行會更加慎重選擇貸款對象，傾向于規(guī)模大、盈利能力強、風(fēng)險小的大企業(yè)，這些對我們也可以說是一個機遇，憑借集團本身的強大實力和資金密集型的特點，產(chǎn)業(yè)鏈完善、風(fēng)險意識強、長期良好的合作關(guān)系、較高的回報率等都是我們在與其他融資競爭者競爭的閃光點。適當(dāng)?shù)淖晕彝其N和展示是集團發(fā)展必不可少的工具。

第四、開源，創(chuàng)新融資模式，滿足資金需求。目前與我司有緊密合作關(guān)系的銀行既包括資金雄厚、貸款額度大的國有銀行，也包括一些政策性傾向的銀行，還包括很多靈活性高的商業(yè)銀行。因此對各銀行甄別分類，并作出與之特點相應(yīng)的融資計劃，針對各自銀行的優(yōu)勢發(fā)掘其與我們企業(yè)的契合點，做到“行盡其用”。

篇2

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)管理；問題；對策

市場競爭的加劇，使企業(yè)財務(wù)管理越來越受到重視。良好的企業(yè)財務(wù)管理，能夠有效發(fā)揮企業(yè)資源優(yōu)勢，創(chuàng)造出最大化的經(jīng)濟效益；通過財務(wù)管理內(nèi)容的實施，滿足市場競爭機制要求，在不斷變化的市場競爭環(huán)境中，使企業(yè)更加穩(wěn)定且實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展；良好健全的企業(yè)財務(wù)管理，不但能夠有效防范市場風(fēng)險，還能實現(xiàn)企業(yè)效益最優(yōu)配置。作為市場經(jīng)濟主體的企業(yè)，財務(wù)管理是企業(yè)活動的重要組成部分，是企業(yè)管理的關(guān)鍵，通過財務(wù)管理職能的發(fā)揮，充分全面的處理協(xié)調(diào)好財務(wù)關(guān)系，保證企業(yè)各項經(jīng)濟活動有效實施與推進(jìn)?，F(xiàn)代企業(yè)不斷向?qū)I(yè)化、集約化、規(guī)模化、大數(shù)據(jù)化方向發(fā)展，企業(yè)發(fā)展步入快車道，一些企業(yè)已經(jīng)向國際化方向邁進(jìn)，逐步走入正軌，隨著我國企業(yè)各項制度的改革，企業(yè)也不斷轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)陳舊觀念，實現(xiàn)了自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的良好經(jīng)營局面，企業(yè)人員的市場觀念不斷革新與增強。一個企業(yè)，要想在激烈的市場競爭中獲取更大的利潤，則需要企業(yè)全面考慮自身成本，如何進(jìn)行有效控制，而通過財務(wù)管理，則會形成良好的成本控制與預(yù)算，形成以財務(wù)管理為核心的市場新機制。財務(wù)管理中，要遵循“財務(wù)預(yù)算、成本核算、財務(wù)監(jiān)督”三項基本管理原則，以達(dá)到降低企業(yè)成本、規(guī)避市場風(fēng)險、實現(xiàn)效益最大化的企業(yè)奮斗目標(biāo)。

1 企業(yè)財務(wù)管理職能

財務(wù)管理不是一般理解的單純財務(wù)工作、簡單的數(shù)字計算工作，它是一項綜合性較強的業(yè)務(wù)。財務(wù)管理在企業(yè)管理中主要職能是：信息和資源整合、協(xié)調(diào)和控制等作用。通過良好有效的企業(yè)財務(wù)管理職能發(fā)揮，最大限度利用好企業(yè)資源，確保各方面的信息能夠有效溝通，形成核心發(fā)展、內(nèi)外協(xié)調(diào)的環(huán)境。通過企業(yè)財務(wù)管理，實現(xiàn)企業(yè)最終發(fā)展目標(biāo)，確保企業(yè)獲取發(fā)展所需的各種資源與利益。企業(yè)財務(wù)管理職能較多，主要職能是融資、分配和控制、評估與分析。各類職能相互緊密聯(lián)系，形成統(tǒng)一的財務(wù)模式，也就是說，只有全面保證了融資功能，才能確保資源分配和控制的物質(zhì)基礎(chǔ)充足；反之，融資又受到企業(yè)資源分配和控制結(jié)果影響。企業(yè)要想科學(xué)發(fā)展，就需要保證流動資金的充足，從資金需要內(nèi)容看，企業(yè)需要在運行過程中，根據(jù)流動資金取得成本和時間安排，科學(xué)設(shè)定好計劃與安排，形成應(yīng)收賬款、銷售政策、方法及存貨等不同的計劃方式。企業(yè)應(yīng)全面保證流動資金的合理性，則首先需要由計劃做好全面保證，建立好應(yīng)收賬款回收制度和整體規(guī)劃，使企業(yè)對短期資金需求能夠有良好保障。對一些長期投資融資，企業(yè)需要充分考慮到自身積累能力，全面做好債務(wù)融資、股權(quán)融資等規(guī)劃，按企業(yè)所處行業(yè)、自身發(fā)展階段、金融市場等情況進(jìn)一步做好風(fēng)險評估，形成科學(xué)有效的企業(yè)財務(wù)管理信息溝通和專業(yè)決策，保證企業(yè)在金融市場的利益，從而維護企業(yè)健康穩(wěn)定與可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)財務(wù)管理職能主要如下：

1.1 資源分配職能

企業(yè)財務(wù)管理面非常寬泛，通過各種途徑保證企業(yè)資金到位，全面保證支配企業(yè)自身資源的再開發(fā)與再利用，企業(yè)資產(chǎn)由有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)兩部分組成，要全面挖掘好各類資源，做好資源對比與推廣。企業(yè)財務(wù)管理范圍更大，可實現(xiàn)的內(nèi)容更加豐富，通過系統(tǒng)有效的財務(wù)管理，能快速保證企業(yè)有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的劃分與調(diào)配合理性，形成能夠影響企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略性規(guī)劃，通過系統(tǒng)統(tǒng)籌、科學(xué)分析和制定計劃的實施，保證企業(yè)資源再分配與再利用。

1.2 融資方面的職能

企業(yè)發(fā)展中，資金需求特點不同，這就需要通過財務(wù)職能的調(diào)節(jié)，建立多樣性的獲取資金方式，出臺多種多樣的融資渠道與方法。當(dāng)前，我國金融市場逐步開放，融資方式、融資規(guī)模、融資收益形成多樣化、多元化的格局，企業(yè)財務(wù)管理在企業(yè)融資計劃和決策上，要不斷創(chuàng)新與提高，實現(xiàn)企業(yè)融資新標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)揮融資作用，不斷發(fā)揮財務(wù)優(yōu)勢，克服融資局限，針對企業(yè)自身發(fā)展計劃，不斷尋求最佳融資組合模式，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。

融資職能在企業(yè)中的作用較大，可以說，融資的好壞決定了企業(yè)未來的發(fā)展。融資是企業(yè)財務(wù)管理的最高目標(biāo)，企業(yè)在發(fā)展過程中，需要大量引進(jìn)、開發(fā)新項目，但開發(fā)過程中又缺少足夠的資金支持，這就需要通過企業(yè)財務(wù)管理能力的發(fā)揮，形成良好的社會資源整合與利用，形成良好的融資平臺，按照企業(yè)生存和發(fā)展所需短期、中期和長期目標(biāo)，形成完整科學(xué)的融資體系。

1.3 資源控制及評估

企業(yè)通過良好科學(xué)的財務(wù)管理，能夠有效保護企業(yè)資產(chǎn)，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)保值增值的功能。在日常財務(wù)管理工作中，需要統(tǒng)籌好企業(yè)的財務(wù)工作，對企業(yè)資金及資源使用，做好認(rèn)定評估與設(shè)計，特別是需要做好并承擔(dān)資金計劃制定、財務(wù)問題分析、績效評估考核等，使財務(wù)各項工作能夠順利通過檢查與抽查，確保實際運用與計劃相符，不違反國家及審計部門相關(guān)財務(wù)法律法規(guī)規(guī)定，確保公司的財務(wù)明晰并且控制得當(dāng)。

篇3

關(guān)鍵詞：工業(yè)園區(qū)；投融資平臺；財務(wù)風(fēng)險；對策

投融資平臺實際就是為了更好地幫助企業(yè)、單位或個人，解決其所存在的投資項目資金問題，尋找融資渠道及搜集融資信息的第三方服務(wù)平臺。工業(yè)園區(qū)即為依據(jù)國家經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)實需要，經(jīng)行政手段所劃分的能夠更好適應(yīng)當(dāng)前市場競爭的標(biāo)準(zhǔn)化、集約化工業(yè)生產(chǎn)區(qū)。伴隨工業(yè)園區(qū)的不斷發(fā)展及投融資平臺的日益壯大，投融資越發(fā)活躍，融資金額也變得日益增大，使得工業(yè)園區(qū)存在著諸多財務(wù)風(fēng)險。本文對此展開探討，提出有效解決對策。

一、誘發(fā)工業(yè)園區(qū)投融資平臺財務(wù)風(fēng)險的原因

（1）負(fù)債比例過高，規(guī)模過大。隨著工業(yè)園區(qū)的持續(xù)發(fā)展，園區(qū)內(nèi)建設(shè)項目越來越多，而且在規(guī)模上也變得越來越大，所需資金也隨之增多，投融資平臺借貸的資金數(shù)額也日益增大。因政府政府支持，銀行借貸數(shù)額日益增加與攀升，使得工業(yè)園區(qū)投融資平臺在負(fù)債投資項目上越發(fā)增多，負(fù)債比例過高，規(guī)模過大，還款困難。工業(yè)園區(qū)投融資平臺在此背景下，面臨著巨大的財務(wù)風(fēng)險。（2）經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r與政府財政的影響。投融資平臺的發(fā)展往往與政府的各項資金支持密不可分，當(dāng)財政狀況不佳時，則會減少在投融資平臺方面的資金支持，從而會對投融資平臺持續(xù)發(fā)展造成影響。（3）財務(wù)管理人員專業(yè)技能尚待提升。通常，工業(yè)園區(qū)投融資平臺的相關(guān)工作人員，均為園區(qū)行政管理人員，其所擅長的是行政事務(wù)方面的工作，而對于園區(qū)整體財務(wù)管理卻不甚了解與熟悉，尤其是園區(qū)財務(wù)狀況及整體運營方面更是缺乏了解，對投融資平臺的運營造成一定風(fēng)險。

二、規(guī)避工業(yè)園區(qū)投融資平臺財務(wù)風(fēng)險對策

（1）聘請專業(yè)的財務(wù)管理人員。工業(yè)園區(qū)投融資平臺財務(wù)管理工作會對投融資平臺的未來發(fā)展具有重要的推動作用。如若聘請一些專業(yè)財務(wù)管理人員，可依據(jù)工業(yè)園區(qū)實際情況及未來發(fā)展方向，提出更加合理、科學(xué)的投融資渠道建設(shè)建議，規(guī)避平臺可能出現(xiàn)的各種財務(wù)風(fēng)險。工業(yè)園區(qū)與政府合力開設(shè)投融資平臺財務(wù)管理人員培訓(xùn)班，提供專業(yè)化的培訓(xùn)與指導(dǎo)，另外，詳細(xì)介紹園區(qū)的實際運營情況，以便其工作人員能夠有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。（2）強化工業(yè)園區(qū)投融資平臺管理體制建設(shè)。工業(yè)園區(qū)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)適當(dāng)放權(quán)，依據(jù)園區(qū)的實際經(jīng)營狀況，由投融資平臺財務(wù)管理人員選擇適宜的投資金額與項目，促使整個投資更為合理、科學(xué)，在一定程度上有助于財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避。構(gòu)建完備、系統(tǒng)化的績效考核機制，對于違反制度要求的工作人員，需對其進(jìn)行懲處；對于具有較高工作效率的員工，則可給予適當(dāng)性獎勵，以此來更好地提升工作效率，降低平臺的財務(wù)風(fēng)險。其次，政府還要確立投融資平臺的未來發(fā)展方向，構(gòu)建符合未來趨向的投融資平臺體制，促使平臺融資活動能更加合理的實施與管理。此外，還需強化投融資平臺的各項監(jiān)督工作。（3）以經(jīng)濟發(fā)展促投融資平臺發(fā)展。對于政府而言，需在政策、資金等方面給予支持，促進(jìn)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展，將各項經(jīng)濟資源進(jìn)行合理化配置，引進(jìn)那些對本地區(qū)經(jīng)濟效益增肌有益的新型產(chǎn)業(yè)，以此來促進(jìn)政府財政收入的增加。為更好地開展工業(yè)園區(qū)投融資平臺建設(shè)，提供充足的資金支持，盡量減少投融資平臺向外借貸，規(guī)避可能由此出現(xiàn)的各種財務(wù)風(fēng)險。當(dāng)前，工業(yè)園區(qū)投融資平臺的債務(wù)性資金，以銀行貸款居多。銀行貸款盡管具有諸多優(yōu)點，如手續(xù)簡便、還款期長及融資額度大，但卻具有較高的利率，具有較強的還款時限。所以還需找尋其他融資渠道，以此來更好地滿足經(jīng)濟建設(shè)需要，降低融資成本，分散融資風(fēng)險，提升盈利水平。投融資平臺可與自身經(jīng)營狀況相結(jié)合，尋找妥當(dāng)時機，采取如下方式實施融資：債券融資。對于債券融資而言，在資金來源、融資成本的融資期限、穩(wěn)定性方面，相比于銀行貸款，優(yōu)勢更加明顯。政府利用工業(yè)園區(qū)融資平臺，可運用諸如土地等不動產(chǎn)，將其作為抵押物，以此來發(fā)行債券。發(fā)行信托計劃。工業(yè)園區(qū)投融資平臺可結(jié)合自身實際發(fā)展?fàn)顩r，另依據(jù)當(dāng)前信托市場的運行情況，選擇妥當(dāng)時機，打包具有較強盈利能力的項目，以此向投資人發(fā)行信托計劃，除此之外，還可委托證券公司，發(fā)放某個領(lǐng)域甚至是某個階段的資產(chǎn)管理計劃產(chǎn)品。引入戰(zhàn)略投資者。當(dāng)前，我國已開始顯現(xiàn)流動性過剩狀況，諸多資金未找到投資渠道，而工業(yè)園區(qū)投融資平臺在業(yè)務(wù)方面所具有的長期收益穩(wěn)定等特點，則與它們的要求正好相符。所以，可積極引進(jìn)保險資金、民間資金及企業(yè)資金等，共同參與工業(yè)園區(qū)建設(shè)中來。（4）構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，防范負(fù)債投資風(fēng)險。對于工業(yè)園區(qū)投融資平臺而言，需結(jié)合自身發(fā)展實況及未來發(fā)展需要，構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，最大限度降低平臺與工業(yè)園區(qū)的經(jīng)濟損失。當(dāng)前，對于政府投融資平臺而言，其所面臨財務(wù)風(fēng)險，多為籌資所致風(fēng)險。所謂籌資風(fēng)險實際就是因負(fù)債投資所致，并且由資本承擔(dān)所有風(fēng)險的附加風(fēng)險，乃是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險延伸以及債務(wù)到期在償還方面所存在的不確定性所致。對于企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險程度而言，由于資金使用方式、期限及負(fù)債方式等不同，在償債壓力方面也存在差異。所以，在制定具體的籌資決策時，不僅要對資金需要數(shù)量進(jìn)行規(guī)劃，對所需資金進(jìn)行籌措，此外，還需對各種籌資方式背景下所持有的風(fēng)險程度進(jìn)行權(quán)衡，且提出有效的風(fēng)險控制措施。重視防范現(xiàn)金籌資風(fēng)險。對于某一特定時點上可能因現(xiàn)金流量不足所致的無法按時支付債務(wù)本息的風(fēng)險，而對其實施有效防范與化解，需對現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)行合理安排，且嚴(yán)格執(zhí)行，對債務(wù)的期限結(jié)構(gòu)以及資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理化安排。對收支性籌資風(fēng)險進(jìn)行有效防范。為了更好地規(guī)避可能出現(xiàn)的到期無力償還債務(wù)本息狀況，需將資金運用及負(fù)債的合理期限搭配作為重點，對投融資平臺的現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)地安排，盡可能運用長期負(fù)債及所有者權(quán)益，對企業(yè)固定資產(chǎn)需要以及永久性流動資產(chǎn)的需求給予滿足，可通過短期負(fù)債的方式，來滿足臨時性流動資產(chǎn)的實際需要。

三、結(jié)語

總而言之，工業(yè)園區(qū)投融資平臺財務(wù)風(fēng)險的合理規(guī)避，對于平臺自身發(fā)展以及工業(yè)園區(qū)發(fā)展，均發(fā)揮著舉足輕重的作用，并有助于地方經(jīng)濟建設(shè)。因此，政府相關(guān)部門需加大工業(yè)園區(qū)投融資平臺技術(shù)、資金的支持力度，采取有效措施，最大化規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

作者:盧奕辰 單位:啟東濱江化工園管委會財政局

參考文獻(xiàn)

篇4

一般來講,企業(yè)集團混合式財務(wù)管理體制應(yīng)該是一個集分權(quán)適度、權(quán)責(zé)利明晰、多方均衡的多層次分級控制系統(tǒng)。

從橫向上看,多層次分級控制系統(tǒng)需要在每一層級中按崗位職責(zé)建立不同的職能部門進(jìn)行資金、成本的歸口管控。從縱向上看,多層次分級控制系統(tǒng)在成員企業(yè)間存在著“集團公司(母公司―子公司―孫公司)”的多級次控制關(guān)系,而在每個成員企業(yè)內(nèi)部存在著“公司總部―分公司(或事業(yè)部)―分廠(或車間)”的多層次控制關(guān)系。第一層次控制應(yīng)該設(shè)置在集團公司財務(wù)總部,由集團公司財務(wù)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo),結(jié)合公司戰(zhàn)略承擔(dān)企業(yè)集團的資源分配和運用、投融資管理等總體規(guī)劃工作。第二級層次控制應(yīng)該設(shè)置在企業(yè)集團的利潤中心,包括集團公司內(nèi)有獨立對外經(jīng)營權(quán)的分公司(或事業(yè)部)及控股子公司,按照集團公司安排,開展具體的生產(chǎn)經(jīng)營活動,并根據(jù)競爭對手、顧客需求、工藝流程、生產(chǎn)技術(shù)條件的變化靈活調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)模和競爭策略,建立合理的財務(wù)管理機制。第三層次控制應(yīng)該設(shè)置在企業(yè)集團的成本控制中心,包括生產(chǎn)單位的分廠、車間或站隊及其他費用單位。

二、企業(yè)集團核心層的財務(wù)體制構(gòu)建

(一)財務(wù)會計中心

負(fù)責(zé)財務(wù)會計管理體系的運行管理工作,從事財務(wù)會計業(yè)務(wù)、財務(wù)人員管理等工作:優(yōu)化企業(yè)集團財務(wù)會計IT系統(tǒng);統(tǒng)一制定集團子公司的會計制度、政策;調(diào)用、監(jiān)控各下屬企業(yè)提交的會計資料及其他相關(guān)資料,按時編制企業(yè)集團合并會計報表;適時監(jiān)督集團內(nèi)部各成員企業(yè)的財務(wù)會計工作;統(tǒng)一管理、調(diào)度財務(wù)委派人員,承擔(dān)財務(wù)人員后續(xù)教育、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、績效考評等工作,研究并設(shè)計企業(yè)集團財務(wù)分析模型,深入分析各成員企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量,為未來集團工作的開展提供有效的決策建議。

(二)財務(wù)預(yù)算中心

以效益預(yù)算為導(dǎo)向開展預(yù)算管理工作,提升企業(yè)集團財務(wù)預(yù)算管理的價值和有效性,吸收各種預(yù)算方法的優(yōu)點,著力提升預(yù)算準(zhǔn)確度,采取有效的預(yù)算考核辦法,規(guī)范下屬單位預(yù)算管理工作:統(tǒng)一制訂企業(yè)集團各單位、部門預(yù)算管理規(guī)章制度;指導(dǎo)各緊密層企業(yè)及各部門編制年度財務(wù)預(yù)算,全過程、適時跟蹤監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,及時向總部反饋預(yù)算執(zhí)行情況,對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的超支等問題查處原因,提出合理的解決方案;編制企業(yè)集團、業(yè)務(wù)部門、職能部門各月份及年度財務(wù)預(yù)算匯總表;審核緊密層企業(yè)預(yù)算調(diào)整方案的合理性;負(fù)責(zé)考核企業(yè)集團內(nèi)部成員企業(yè)及部門財務(wù)預(yù)算完成情況;完善財務(wù)預(yù)算IT流程優(yōu)化,拓展和深化財務(wù)預(yù)算IT系統(tǒng)的應(yīng)用范圍。

(三)資金結(jié)算中心

應(yīng)統(tǒng)一管理銀行帳戶,做好年度資金計劃,合理分配資金,提高資金使用效益,為集團重大項目提供充足的資金支持:根據(jù)集團內(nèi)部各單位資金計劃,從資金充足的單位調(diào)劑集團內(nèi)的資金余缺,合理分配資金;做好資金壓力測試和敏感性測試,防范資金挪用風(fēng)險;審批全資、控股子公司對外部單位的付款限額:審批預(yù)算外資金借貸申請,審批全資、控股子公司內(nèi)部資金借貸申請;負(fù)責(zé)集團內(nèi)部往來結(jié)算管理、集團流動資金管理工作;負(fù)責(zé)集團公司內(nèi)部各單位流動資金存量、應(yīng)收賬款總量的控制管理工作。

(四)稅費管理中心

核心企業(yè)的稅費管理中應(yīng)該實行稅費統(tǒng)繳統(tǒng)管制度,實現(xiàn)稅費資金的統(tǒng)一劃付,促使核心層企業(yè)的稅收支出最小化:制定及完善核心層企業(yè)稅費管理政策及相關(guān)制度;根據(jù)公司各項收入情況,編制核心層企業(yè)的年度納稅計劃、費用計提計劃;研究國家的稅法、費用征管規(guī)定,跟蹤了解最新稅法制度的變動情況,運用稅法知識最大限度的減少稅收支出;正確處理核心層企業(yè)與稅務(wù)、社保等政府機構(gòu)的征繳關(guān)系;督導(dǎo)全資、控股子公司各項稅金、費用的計提與繳納;

(五)資本營運中心

核心企業(yè)的資本營運中心具體負(fù)責(zé)管理企業(yè)集團資本運行過程及資本經(jīng)營活動。具體工作大致如下:擬訂企業(yè)集團子公司重組并購方案;擬訂核心層企業(yè)注冊資本的變動方案;審批企業(yè)集團子公司重要資產(chǎn)的處置申請;制定核心層企業(yè)的利潤分配方案;承擔(dān)集團內(nèi)各單位的集團資本保值增值的責(zé)任;審定企業(yè)集團子公司利潤分配方案;適時、全過程監(jiān)控公司資本運作過程,及時反饋跟蹤情況,發(fā)現(xiàn)重大問題,查處原因,提出有效的解決方案。

(六)投資規(guī)劃中心

核心企業(yè)的投資規(guī)劃中心加強控制對集團發(fā)展與控制權(quán)產(chǎn)生影響的決策管理權(quán)以及重大投資事項的處置權(quán)。具體工作大致如下:健全核心層企業(yè)的各項投資立項、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整和考核制度;編制投資活動的現(xiàn)金流預(yù)算匯總表,參與制定重大固定資產(chǎn)投資項目方案;審核全資和控股子公司自行決策的投資項目及子公司長期性資產(chǎn)的處置方案;會同規(guī)劃發(fā)展部門與各業(yè)務(wù)部門、職能部門制定集團公司及其全資和控股子公司的對外投資方案。

(七)融資籌劃中心

核心企業(yè)的融資籌劃中心就是要高度集中對外融資管理權(quán)。具體工作大致如下:依據(jù)公司資本結(jié)構(gòu)情況,提交發(fā)行債券、股票、吸收外部投資等重大融資事項的方案;根據(jù)借款和資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)變動情況嚴(yán)加控制集團負(fù)債風(fēng)險;制訂集團對外擔(dān)保管理辦法,嚴(yán)控?fù)?dān)保風(fēng)險;監(jiān)督全資和控股子公司融資方案的執(zhí)行,并考核執(zhí)行效果;審核全資和控股子公司授權(quán)范圍內(nèi)的對外融資方案;審核全資和控股子公司融資活動的現(xiàn)金流預(yù)算,編制集團融資活動的現(xiàn)金流預(yù)算;實施負(fù)債總量控制,優(yōu)化集團公司資本結(jié)構(gòu)。

三、企業(yè)集團緊密層的財務(wù)體制構(gòu)建

對于緊密層企業(yè),應(yīng)采取財務(wù)分權(quán)分級管理方式,首要的財務(wù)決策由企業(yè)集團總部做出,緊密層企業(yè)做出必要的、次要的財務(wù)決策權(quán),并承擔(dān)執(zhí)行責(zé)任,推行核心層企業(yè)與緊密層企業(yè)兩級分開獨立的會計核算體制。在遵照企業(yè)集團財務(wù)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上,相對獨立地開展財會工作,并將緊密層企業(yè)的財務(wù)活動納入核心層企業(yè)統(tǒng)一的財務(wù)計劃,做合并會計處理。一般來講,緊密層企業(yè)應(yīng)該設(shè)置以下部門:財務(wù)會計部,成本費用部,資產(chǎn)管理部,投資融資部。

四、企業(yè)集團半緊密層、松散層的財務(wù)體制構(gòu)建

對于半緊密層企業(yè),實行受控制的分散管理方式,擁有獨立的財務(wù)決策權(quán)和獨立核算權(quán),其財務(wù)活動不納入核心層企業(yè)統(tǒng)一財務(wù)計劃,也不納入合并報表的范圍。企業(yè)集團總部通過調(diào)控半緊密層企業(yè)的活動環(huán)境,間接進(jìn)行財務(wù)調(diào)控。

篇5

[關(guān)鍵詞]：融資；財務(wù)分析；編制

中圖分類號：F81　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B　文章編號：1002-6908(2008)1020056-02

財務(wù)評價也稱財務(wù)分析，是建設(shè)項目經(jīng)濟評價的重要組成部分。財務(wù)評價是在國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系的前提下，從項目的角度出發(fā)，計算項目范圍內(nèi)的財務(wù)效益和費用，分析項目的盈利能力和清償能力，評價項目在財務(wù)上的可行性。

2006年7月3日，國家發(fā)展和改革委員會及建設(shè)部聯(lián)合下發(fā)通知并出臺了《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》(第三版)，書中對建設(shè)項目的財務(wù)評價方法及參數(shù)都做了詳細(xì)規(guī)定，指出財務(wù)分析可分為融資前分析和融資后分析。融資后分析考察項目在擬定融資條件下的盈利能力、償債能力和財務(wù)生存能力，判斷項目方案在融資條件下的可行性。因此，做好建材行業(yè)融資后分析認(rèn)為，應(yīng)從以下幾個方面加以注意：

一、盈利能力分析

融資后盈利能力分析編制的財務(wù)報表有“項目資本金現(xiàn)金流量表”、“投資各方現(xiàn)金流量表”、“利潤與利潤分配表”，通過由這些報表所計算出來的資本金財務(wù)內(nèi)部收益率、總投資收益率、項目資本金凈利潤率等財務(wù)指標(biāo)與行業(yè)基準(zhǔn)或投資者的期望收益率對比即可判斷出項目的獲利能力，所以如何編制這些財務(wù)報表就顯得尤為重要。

1　項目資本金現(xiàn)金流量表的編制

在上表的編制中需注意：

1.1　此表考察的是整個企業(yè)實際的現(xiàn)金流入和流出，(方法與參數(shù))(二版)中此表名為“自有資金現(xiàn)金流量表”。

1.2 補貼收入、維持運營投資是(方法與參數(shù))(三版)中新增加的內(nèi)容。對于先征后返的增值稅、按銷量或工作量等依據(jù)國家規(guī)定的補助定額計算并按期給予的定額補貼，以及屬于財政扶持而給予的其他形式的補貼等，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定合理估算計人補貼收入。維持運營投資來源于企業(yè)內(nèi)部。是企業(yè)的一項投資支出，而有些編制人員把它理解為流動資金的一部分，這是完全錯誤的。

1.3 此表中的所得稅不同于“項目投資現(xiàn)金流量表”中的調(diào)整所得稅，它是企業(yè)應(yīng)交納的所得稅。

1.4 其他數(shù)據(jù)：營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加的數(shù)據(jù)取自營業(yè)收入表；回收固定資產(chǎn)余值的數(shù)據(jù)取自折舊表；回收流動資金的數(shù)據(jù)取自流動資金表；項目資本金的數(shù)據(jù)取自籌資表；借款本金償還、借款利息支付取自借款還本付息表；經(jīng)營成本數(shù)據(jù)來自總成本表。

2　投資各方現(xiàn)金流量表的編制

此表編制時應(yīng)注意：

2.1 無論是內(nèi)資企業(yè)還是外商投資企業(yè)，無論是合資企業(yè)還是合作企業(yè)都適用本表，而在《方法與參數(shù)》(二版)中僅中外合資項目才有此財務(wù)報表。

2.2 本表是按不同投資方分別編制的，本表的現(xiàn)金流入和流出指的是出資方因該項目的實施將實際獲得的收入和實際投入的各種支出，表中科目可根據(jù)項目具體情況調(diào)整。

3　利潤與利潤分配表的編制

此表編制中應(yīng)注意：

3.1　《方法與參數(shù)》(二版)中此表名為“損益和利潤分配表”。作者在參加過的很多審查項目中發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分編寫人員仍在延用以前的叫法。

3.2 息稅前利潤及息稅折舊攤銷前利潤是《方法與參數(shù)》(三版)中的新增加的內(nèi)容，通過這兩行數(shù)據(jù)可以計算償債備付率等指標(biāo)。其中：

息稅前利潤=利潤總額+利息支出

息稅折舊攤銷前利潤=息稅前利潤+折舊+攤銷

二、償債能力分析

融資后償債能力分析編制的財務(wù)報表有“資產(chǎn)負(fù)債表”和“借款還本付息計劃表”。通過這些報表及借助息稅前利潤、息稅折舊攤銷前利潤所計算出來的利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、貸款償還期等指標(biāo)分析項目的償債能力。

1　資產(chǎn)負(fù)債表編制完成后需注意資產(chǎn)和負(fù)債及所有者權(quán)益這兩欄，看二者是否相等，如果不等，說明某個報表或某個數(shù)據(jù)出現(xiàn)了錯誤，需重新核查，直至二者相等。一般來說，應(yīng)分年計算出資產(chǎn)負(fù)債率，且在長期借款還清后可不再計算。

2　借款還本付息計劃表的編制要弄清借款金額、借款利率、計息方式、付款方式、寬限條件等信息。借款利率執(zhí)行金融機構(gòu)適時的利率；計息方式有按月、按季、半年等；付款方式一般有四種：年末償還、年中償還、等額償還本利總和、等額還本利息照付。不同的債務(wù)資金信息對應(yīng)表格中的數(shù)據(jù)是不同的，由此計算出的利息備付率、償債備付率等指標(biāo)也不相同，所以對于同一個項目而言，融資渠道或者說融資方式不同，借款的償還能力也不相同，一定要在搞清楚借款資金信息的條件下進(jìn)行項目的償債能力分析。

三、財務(wù)生存能力分析

財務(wù)生存能力分析也可稱為資金平衡分析。根據(jù)項目的資金籌措與使用計劃表、營業(yè)收入與營業(yè)稅金表、流動資金估算表、借款還本付息表等報表編制財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表。綜合考察項目計算期內(nèi)各年的投資活動、融資活動和經(jīng)營活動所產(chǎn)生的各項現(xiàn)金流入和流出，計算凈現(xiàn)金流量和累計盈余資金，分析項目是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運營，即是否有較強的生存能力。因此，財務(wù)生存能力分析應(yīng)從以下幾個方面進(jìn)行分析：

1　看是否有足夠的經(jīng)營凈現(xiàn)金流，特別是在運營期初

如果項目具有較大的經(jīng)營凈現(xiàn)金流，說明實現(xiàn)自身平衡的可能性大，不會過分依賴短期投資來維持運營；如果項目沒有足夠的經(jīng)營凈現(xiàn)金流，甚至出現(xiàn)負(fù)值，說明自身平衡的可能性小，項目運行有財務(wù)上的困難。需靠短期投資來維持運營，項目方案缺乏合理性，須做調(diào)整。

2　看各年累計盈余是否出現(xiàn)負(fù)值

各年累計盈余不出現(xiàn)負(fù)值，是項目財務(wù)生存的必要條件。在項目運營期間，允許個別年份的凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)負(fù)值，但任意年份的累計盈余資金出現(xiàn)負(fù)值是不容許的。一旦出現(xiàn)負(fù)值，就意味著要進(jìn)行短期融資，短期融資的費用計入總成本費用。

篇6

關(guān)鍵詞：項目融資財務(wù)控制項目工程建設(shè)

近年來，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，工程建設(shè)項目已呈現(xiàn)出規(guī)模和資金擴大化的趨勢。這就對企業(yè)的項目融資和財務(wù)控制提出了更高的要求。企業(yè)只有做好了項目融資和財務(wù)控制才能保障企業(yè)的健康快速發(fā)展。本文簡單的討論了企業(yè)的項目融資和財務(wù)控制。

一、企業(yè)項目工程建設(shè)的前期準(zhǔn)備

企業(yè)項目工程建設(shè)必須按照基本建設(shè)項目的審批要求，做好項目工程建設(shè)的前期準(zhǔn)備工作。前期的準(zhǔn)備工作主要是：第一步，企業(yè)委托咨詢機構(gòu)編制項目建議書，然后上報給當(dāng)?shù)匕l(fā)改委審批項目建議書。第二步，依據(jù)審批下來的項目建議書辦理土地預(yù)審報告、建設(shè)用地規(guī)劃意見和環(huán)境影響評價報告。第三步，前面兩步完成后，向上申報審批項目可行性研究報告。第四步，根據(jù)審批下來的可行性研究報告申請建設(shè)用地規(guī)劃許可，再辦理初步的設(shè)計審批和預(yù)算批復(fù)及施工圖設(shè)計。第五步，根據(jù)審批下來的施工圖設(shè)計和預(yù)算批復(fù)辦理土地征用手續(xù)和投資計劃通知。第六步，根據(jù)辦好的土地證和投資計劃辦理建設(shè)工程規(guī)劃許可證。第七步，拿上述有效證件到招標(biāo)辦辦理招標(biāo)投標(biāo)手續(xù)。第八步，經(jīng)過公開招標(biāo)選擇施工單位后，辦理企業(yè)項目工程建設(shè)許可證。只有上述流程工作均已辦理完畢，才能正式進(jìn)入項目工程施工階段。

二、企業(yè)項目工程建設(shè)中的融資

項目融資是在上世紀(jì)70年代末興起的一種新的融資方式。項目融資又叫現(xiàn)金流量融資，是指為建設(shè)、經(jīng)營項目而成立新的獨立法人，即項目公司，項目公司以項目預(yù)期現(xiàn)金流量作為還款保證，為項目籌措資金，屬于無追索權(quán)或有限追索權(quán)融資。

目前項目融資的主要模式有：

(1)項目公司融資模式。主要是指企業(yè)通過建立一個項目公司來專門安排融資。這種模式又分為單一項目子公司和合資項目公司兩種基本形式。單一項目子公司形式就是指企業(yè)建立一個項目子公司，用這個項目子公司與其他投資者組成一個合資機構(gòu)進(jìn)行融資。合資項目公司形式就是指由所有投資者一起組建一個項目公司，再以這個項目公司的名義進(jìn)行項目融資。

(2)直接融資模式。主要是指由項目工程投資者直接進(jìn)行項目的融資，并直接承擔(dān)融資安排中的相應(yīng)責(zé)任和義務(wù)。這種方式一般適用于資信狀況較好并且公司財務(wù)結(jié)構(gòu)良好的企業(yè)。

(3)生產(chǎn)支付的融資模式。主要是指以項目銷售收益和產(chǎn)品的所有權(quán)作為擔(dān)保品來進(jìn)行融資，比如天然氣、石油的開發(fā)。在項目投產(chǎn)后，借款方不以產(chǎn)品的銷售收入來償還債務(wù)，而是直接以產(chǎn)品來償還債務(wù)。

(4)設(shè)施使用協(xié)議融資模式。就是指主體為一個工業(yè)設(shè)施或服務(wù)性設(shè)施的使用協(xié)議的融資模式。這種融資模式主要應(yīng)用于天然氣管道、石油、港口、碼頭及發(fā)電設(shè)施等。實際上就是設(shè)施的使用者在融資期間按期向提供者支付相應(yīng)的設(shè)備使用費。

三、企業(yè)項目工程建設(shè)中的財務(wù)控制

(一)企業(yè)項目工程財務(wù)控制的目標(biāo)

企業(yè)項目工程財務(wù)控制的目標(biāo)是保證資產(chǎn)的安全、施工的高效、財務(wù)報告和會計信息的可靠。其主要作用有： 第一，保護企業(yè)項目工程資產(chǎn)的完整和安全，防止資產(chǎn)的流失；第二，有利于管理層順利實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)；第三，確保項目工程中的財務(wù)會計資料的完整性和真實性。

(二)企業(yè)項目工程財務(wù)控制的措施

(1)項目決策階段的控制。項目決策是企業(yè)項目工程業(yè)務(wù)的首要環(huán)節(jié)，包括可行性研究、項目建議書和設(shè)計任務(wù)書等階段。財務(wù)人員要分析和評審可行性研究報告和項目建議書的技術(shù)經(jīng)濟性，并且復(fù)核已編制的設(shè)計概算。企業(yè)財務(wù)部門要用合適的方式審核施工圖預(yù)算。審查內(nèi)容主要包括定額套用的正確性、工程量的準(zhǔn)確性和費用的合理性。企業(yè)財務(wù)部門也要參與工程合同的簽訂，并要審核合同的金額、結(jié)算方式、支付條件和時間等內(nèi)容。

(2)項目施工階段及支付工程款的控制。項目施工過程的控制主要包括工程質(zhì)量的控制、工程進(jìn)度的控制以及工程款項的支付、工程變更簽證和合同價格調(diào)整的控制。監(jiān)督施工部門要嚴(yán)格按照設(shè)計的圖紙及規(guī)范對施工質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和驗收。施工階段工程投資控制主要是工程進(jìn)度款的審核和工程量的計算，要按照內(nèi)部付款規(guī)定的程序和實際完成的工程量支付工程進(jìn)度款。同時，嚴(yán)格執(zhí)行變更程序，嚴(yán)抓變更簽證的手續(xù)，要實行工程變更令制度。

(3)項目竣工結(jié)算階段控制。在工程竣工后，財會人員要進(jìn)行各項清理工作，主要工作包括處理賬務(wù)、整理會計資料、清償債權(quán)債務(wù)和核實財產(chǎn)物資。財會人員要根據(jù)合同規(guī)定仔細(xì)審核竣工結(jié)算書，并提留相應(yīng)的質(zhì)保金。企業(yè)項目工程完工后，財會人員還要進(jìn)行后評價工作。原則上不得串位項目之間的資金，如果項目需墊資，就要提出申請并辦理相關(guān)的審批手續(xù)。

(4)應(yīng)收賬款和設(shè)備銷售的管理及控制。公司要有一整套完整的信用管理制度，對客戶進(jìn)行信用評估和動態(tài)跟蹤管理。對不同資信等級的客戶給予不同的信用額度和信用期。對信用下降的客戶要實行擔(dān)保、減少支付并加強催收。項目工程部門要實時跟蹤業(yè)主項目建設(shè)和項目資金情況，以防不測。

(5)項目工程物資的控制。企業(yè)要對項目工程和工程物資進(jìn)行定期或不定期的清查。對于各工程應(yīng)承擔(dān)的間接費用，企業(yè)財務(wù)部門必須制定相應(yīng)的月份間接費用分配表，并做好相關(guān)的成本明細(xì)單記錄。對于“項目收入和成本明細(xì)單” 企業(yè)要進(jìn)行動態(tài)管理，并分析實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度是否一致。年末，對淘汰的存貨物資要按規(guī)定計提存貨跌價準(zhǔn)備。

四、結(jié)語

綜上所述，可以看出企業(yè)項目工程建設(shè)中的融資與財務(wù)控制對于一個項目工程的完成有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)可以通過項目融資來集結(jié)項目所需要的資金，并通過財務(wù)控制降低工程成本，節(jié)約項目資金，把成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)，保障項目工程的順利進(jìn)行?？傊髽I(yè)項目工程的融資與財務(wù)控制是企業(yè)健康快速發(fā)展的基本需要，是企業(yè)提高核心競爭力的必然需求。

參考文獻(xiàn)：

篇7

中小企業(yè)在我國的經(jīng)濟地位隨著政府扶持和市場創(chuàng)新已日益提高，然而千萬戶中小型企業(yè)每年卻面臨3.4%的倒閉率，可見其經(jīng)營發(fā)展仍面臨許多難題。本文闡述了我國中小企業(yè)經(jīng)營面臨的財務(wù)問題，構(gòu)建戰(zhàn)略財務(wù)管理的意義和挑戰(zhàn)，提出了戰(zhàn)略管理視角下財務(wù)管理體系的構(gòu)建思路。

關(guān)鍵詞：

中小企業(yè)戰(zhàn)略管理財務(wù)管理

一、引言

據(jù)中國企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)2014年的調(diào)查顯示，2014年中小企業(yè)對GDP的貢獻(xiàn)超過了65%，稅收貢獻(xiàn)占到了50%以上，出口超過了68%，吸收了75%以上的就業(yè)。數(shù)據(jù)表明中小企業(yè)已成為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，被認(rèn)為是社會經(jīng)濟發(fā)展的驅(qū)動力。然而中小企業(yè)競爭非常激烈，在規(guī)模的擴大和收入的提高方面也一直處于發(fā)展瓶頸，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)革新財務(wù)管理，建立相應(yīng)的戰(zhàn)略財務(wù)管理系統(tǒng)，加強實施財務(wù)管理在中小企業(yè)的作用，進(jìn)一步提升其經(jīng)濟效益。我國的大部分中小企業(yè)自身存在經(jīng)營管理的局限性，導(dǎo)致對于財務(wù)管理的重視程度不高，每天注冊、成立、倒閉、破產(chǎn)的企業(yè)都很多，雖然有強烈的創(chuàng)業(yè)意識，但是在經(jīng)營運作企業(yè)方面仍然缺乏遵循自身發(fā)展特點的財務(wù)管理創(chuàng)新和應(yīng)用，對此，建立戰(zhàn)略型財務(wù)管理體系對于中小企業(yè)至關(guān)重要。

二、中小企業(yè)構(gòu)建戰(zhàn)略財務(wù)管理的意義及挑戰(zhàn)

中小企業(yè)構(gòu)建戰(zhàn)略財務(wù)管理面臨著重大的挑戰(zhàn)，主要體現(xiàn)在以下幾方面：（1）市場挑戰(zhàn)：中小企業(yè)缺乏外部市場機會的信息，融資和技術(shù)知識的不足，產(chǎn)品和服務(wù)的競爭力較低，導(dǎo)致主要針對的市場發(fā)展空間有限，市場占有量?。唬?）管理成本挑戰(zhàn)：中小企業(yè)在一定的市場規(guī)模制約下，管理制度的改革往往未能在短時間內(nèi)向其提供顯著的經(jīng)濟效益，因此增加的管理成本無法覆蓋預(yù)期的經(jīng)濟增加值，自然使得管理水平的發(fā)展處于難堪境地；（3）融資挑戰(zhàn)：在大多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展中，財務(wù)困境是非常普遍的。由于中小企業(yè)貸款規(guī)模小，抗風(fēng)險能力弱，對金融機構(gòu)來說，收益低、風(fēng)險大。加之企業(yè)自身原因，缺乏相應(yīng)的財會制度、內(nèi)控制度及管理制度等，資金供需信息不完整，融資難度加?。唬?）環(huán)境挑戰(zhàn)：我國對于企業(yè)的環(huán)境保護措施日益強調(diào)，對環(huán)保產(chǎn)品和服務(wù)的需求逐漸增加，然而執(zhí)行環(huán)境保護法的復(fù)雜性及高昂的成本為中小企業(yè)的運營造成困難。

三、中小企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理構(gòu)建思路

戰(zhàn)略財務(wù)管理（StrategicFinancialManagement）是指“以適當(dāng)方式募集資金，最高效地管理及運用籌得的資本并為再投資及利潤分配做出最合理決策的財務(wù)管理理論”。戰(zhàn)略財務(wù)管理要求財務(wù)決策者樹立戰(zhàn)略意識,從戰(zhàn)略角度來考慮企業(yè)的理財活動,制定財務(wù)管理發(fā)展的長遠(yuǎn)目標(biāo),充分發(fā)揮財務(wù)管理的資源配置和預(yù)警功能,以增強企業(yè)在復(fù)雜環(huán)境中的應(yīng)變能力,不斷提高企業(yè)的持續(xù)競爭能力。中小企業(yè)構(gòu)建戰(zhàn)略財務(wù)管理模式應(yīng)注重三個階段，如圖所示：

1.戰(zhàn)略財務(wù)計劃對中小企業(yè)績效有積極影響。對中小企業(yè)來說，獲得金融資源是至關(guān)重要的問題，然而，如何精準(zhǔn)計劃并以目標(biāo)為導(dǎo)向地使用資金對于中小企業(yè)績效表現(xiàn)尤為重要。許多倒閉的中小企業(yè)以實際經(jīng)驗告訴我們，財務(wù)計劃的缺失是致其走向失敗的重要原因之一，中小企業(yè)應(yīng)對于財務(wù)計劃工作給予高度的重視，并制定夯實的財務(wù)發(fā)展規(guī)劃，如此將有助于企業(yè)穩(wěn)健地進(jìn)入市場并持續(xù)運營發(fā)展。在戰(zhàn)略財務(wù)管理體系中，財務(wù)計劃將發(fā)揮著重要的功能，如在初創(chuàng)企業(yè)成長階段內(nèi)提高營運資金日常管理運作的效率和效用。而制定的財務(wù)計劃將隨著日常運營活動的開展得到執(zhí)行，如制定應(yīng)收帳款信用政策和銀行貸款金額及期限時，財務(wù)計劃已為決策提供了重要的參考因素。因此，擁有戰(zhàn)略視野的財務(wù)計劃及其執(zhí)行可在較大程度上幫助中小企業(yè)提高財務(wù)及整體績效。

2.戰(zhàn)略營運資金管理對中小企業(yè)績效有積極影響。戰(zhàn)略營運資本管理對于中小企業(yè)存在重要的意義，大多數(shù)中小企業(yè)難以進(jìn)入資本市場，在融資渠道上多為依賴內(nèi)部融資和商業(yè)信用以滿足營運資金的需求，其中現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和庫存管理是財務(wù)管理的關(guān)鍵領(lǐng)域，盡管多數(shù)中小企業(yè)已存在非常高的管理意識，但是根據(jù)大多數(shù)中小企業(yè)失敗的經(jīng)驗，最終仍表現(xiàn)在低效或無效的營運資本管理上，尤其是現(xiàn)金和應(yīng)收帳款的管理，這意味著企業(yè)嚴(yán)重缺乏戰(zhàn)略思維和計劃執(zhí)行過程中的戰(zhàn)略管理視角。能否站在戰(zhàn)略全局角度進(jìn)行企業(yè)營運資金的管控已成為決定中小企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵因素。庫存管理的效率和效用也同樣是企業(yè)營運資金管理的重要組成部分，大多數(shù)中小企業(yè)傾向于運用觀察法檢測庫存量，這導(dǎo)致其面臨過多或過少的存貨，從而擴大庫存成本或降低客戶的滿意度。結(jié)合以上影響企業(yè)績效的三項關(guān)鍵營運資金管理要素，戰(zhàn)略營運資金管理在戰(zhàn)略執(zhí)行階段可優(yōu)化中小企業(yè)的財務(wù)和整體績效。

3.戰(zhàn)略資本預(yù)算管理對中小企業(yè)績效有積極影響。戰(zhàn)略資本預(yù)算管理（或戰(zhàn)略長期資產(chǎn)管理）影響著企業(yè)長期的資金運動，而我國中小企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)存的問題之一是缺乏基于戰(zhàn)略規(guī)劃的長期資本投資決策。一般來說，企業(yè)籌集的資金大部分被用于投資固定資產(chǎn)（如建筑物、設(shè)備等），其在經(jīng)營期間占用大量資金，因此固定資產(chǎn)投資決策將帶來潛在的營運資金風(fēng)險，尤其當(dāng)作出長期資本投資決策之前企業(yè)無法明確地預(yù)計其對于營運現(xiàn)金流動的影響程度。因此當(dāng)中小企業(yè)意識到運用資本預(yù)算技術(shù)和戰(zhàn)略管理思想進(jìn)行高效的資源統(tǒng)籌及配置時，至關(guān)重要的長期投資決策才能為中小企業(yè)達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)提供直接有效的幫助，也就是以更恰當(dāng)?shù)姆绞絹韴?zhí)行戰(zhàn)略方針，才得以最大限度地提高長期資本發(fā)揮的效力。

4.戰(zhàn)略財務(wù)報告與控制對中小企業(yè)績效有積極影響。和大企業(yè)相比，中小企業(yè)大都沒有完善的會計核算系統(tǒng)，缺乏規(guī)范的財務(wù)報告制度和財務(wù)信息披露通道，這成為制約中小企業(yè)可持續(xù)成長的關(guān)鍵因素。通過直觀的財務(wù)績效表現(xiàn)（如銷售增長率、獲利指數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率等）為企業(yè)經(jīng)營狀況拉響警報，戰(zhàn)略管理的方法將在形式和本質(zhì)上為企業(yè)績效提供有效的反哺和控制等作用。四、結(jié)語影響中小企業(yè)發(fā)展成長的因素一直是社會公眾、學(xué)術(shù)界和企業(yè)界關(guān)注的核心問題，戰(zhàn)略財務(wù)管理體系的實現(xiàn)應(yīng)通過戰(zhàn)略管理實踐模型將相互關(guān)聯(lián)的三項戰(zhàn)略管理階段及中小企業(yè)績效聯(lián)系在一起，體現(xiàn)戰(zhàn)略財務(wù)管理的具體內(nèi)容，即戰(zhàn)略財務(wù)規(guī)劃、戰(zhàn)略營運資金管理、戰(zhàn)略資本預(yù)算管理和戰(zhàn)略財務(wù)報告和控制，結(jié)合戰(zhàn)略管理角度的財務(wù)管理展望，將為我國中小企業(yè)綜合發(fā)展作出重要的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]盧建華.我國中小企業(yè)財務(wù)管理戰(zhàn)略探析[J].北方經(jīng)濟,2012,(22).

[2]石志超.我國中小企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理存在問題及對策探究[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2015,(8).

篇8

第一條為加強對政府投融資行為的監(jiān)督，保障科學(xué)、民主的政府投融資項目決策和實施機制的高效運行,確保政府投融資的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、《財政違法行為處分處罰條例》及其他有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條本制度所稱政府投融資行為的監(jiān)督，是指財政部門、發(fā)展和改革部門、審計部門、監(jiān)察部門依照法律規(guī)定的職權(quán)和程序，對政府投融資的來源、使用和管理的情況進(jìn)行監(jiān)督。

第三條政府投融資監(jiān)督應(yīng)遵循客觀公正、實事求是、廉潔奉公、規(guī)范管理的原則。

第二章監(jiān)督任務(wù)范圍

第四條對政府投融資行為監(jiān)督的主要任務(wù)是依據(jù)法律、法規(guī)和國家的有關(guān)政策規(guī)定，對政府投融資的來源、運用、管理等業(yè)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，防止擠占、挪用等問題的發(fā)生，維護國家財經(jīng)法規(guī)法紀(jì)，保證有關(guān)政策制度的貫徹執(zhí)行，保障投融資的規(guī)范、安全、有效，為宏觀決策和管理服務(wù)，促進(jìn)我區(qū)各項事業(yè)的健康發(fā)展。

第三章監(jiān)督方法內(nèi)容

第五條財政部門、發(fā)展和改革部門、審計部門、監(jiān)察部門按照“決策、執(zhí)行、監(jiān)督”相對獨立運作、相互制約的原則，對政府投融資進(jìn)行“事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查”，對重大項目實施重點稽查，實現(xiàn)對投融資“借、用、還”的全過程監(jiān)督。

財政部門、發(fā)展和改革部門、審計部門、監(jiān)察部門根據(jù)需要，可以采取獨立監(jiān)督或聯(lián)合監(jiān)督的方式。

第六條對區(qū)發(fā)展和改革局的下列情況進(jìn)行事前審核：

（一）執(zhí)行國家的方針、政策、法律、法規(guī)以及有關(guān)規(guī)章制度的情況；

（二）政府投融資管理中心編制的投融資計劃、建設(shè)項目、資金使用以及合同等是否符合有關(guān)法律和規(guī)定；

（三）財務(wù)機構(gòu)及賬簿設(shè)置是否符合《會計法》的要求；

（四）財務(wù)內(nèi)部控制制度是否按照財務(wù)制度及資金管理的要求，建立健全財務(wù)管理制度；

（五）其他監(jiān)督事項。

第七條對區(qū)公有資產(chǎn)經(jīng)營公司的下列情況進(jìn)行事中監(jiān)控：

（一）資金使用是否按照項目確定的用途做到專款專用；

（二）投融資內(nèi)部控制制度的落實情況；

（三）政府投融資的“借、用、還”是否按照計劃執(zhí)行，有無滯留、延壓、截留、挪用；

（四）其他監(jiān)督事項。

第八條對區(qū)公有資產(chǎn)經(jīng)營公司的下列情況進(jìn)行事后檢查：

（一）項目資金的收入、支出、結(jié)余情況，結(jié)余資金是否及時上繳，有無截留、挪用；

（二）債權(quán)、債務(wù)及其利息、分紅等衍生物是否真實、清楚并定期與對方核對。有無催收債權(quán)和歸還債務(wù)計劃并嚴(yán)格執(zhí)行；

（三）對投融資“借、用、還”進(jìn)行全面檢查，是否按照計劃進(jìn)行投融資、使用和還款，有無撥付資金不及時、不到位，有無擠占、截留、挪用、貪污以及損失浪費情況；

（四）開展績效監(jiān)督評價。依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟、技術(shù)、社會和環(huán)境等指標(biāo)，對重大項目投資管理、資金使用、社會效益和功能作用等事項作出綜合評價，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。

第四章罰則

第九條被監(jiān)督的單位和人員違反法律、法規(guī)的規(guī)定，有下列行為之一的，由財政部門、發(fā)展和改革部門、審計或者監(jiān)察部門責(zé)令改正，并依照各自職權(quán)作出處理，財政部門、發(fā)展和改革部門、審計部門依法對違法違紀(jì)行為作出處理和處罰，監(jiān)察部門依法對違法違紀(jì)行為負(fù)有責(zé)任的人員給予行政處分：

（一）拒不執(zhí)行國家、省、市關(guān)于政府投融資的方針、政策和法律、法規(guī)、規(guī)章的；

（二）截留、擠占、挪用、貪污政府資金的；

（三）政府投融資撥付不及時、不到位以致給政府投資項目造成重大損失的；

（四）其他違反法律法規(guī)的政府投融資行為。

第十條財政、發(fā)展和改革、審計、監(jiān)察人員、、的，依紀(jì)依法給予處理。

第五章附則

篇9

第一部分：項目總論

項目背景

項目概況

項目名稱

項目建設(shè)單位概況

項目地塊位置及周邊現(xiàn)狀

項目規(guī)劃控制要點

項目發(fā)展概況

可行性研究報告編制依據(jù)

可行性研究結(jié)論及建議

第二部分：市場研究

宏觀環(huán)境分析

全國房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展分析

本市房地產(chǎn)市場分析

本市房地產(chǎn)市場現(xiàn)狀

本市房地產(chǎn)市場發(fā)展趨勢

板塊市場分析

區(qū)域住宅市場成長狀況

區(qū)域內(nèi)供應(yīng)產(chǎn)品特征

區(qū)域市場目標(biāo)客層研究

項目擬定位方案

可類比項目市場調(diào)查

項目SWOT分析

項目定位方案

第三部分：項目開發(fā)方案

項目地塊特性與價值分析

規(guī)劃設(shè)計分析

產(chǎn)品設(shè)計建議

項目實施進(jìn)度

營銷方案

機構(gòu)設(shè)置

合作方式及條件

第四部分：投資估算與融資方案

投資估算

投資估算相關(guān)說明

分項成本估算

總成本估算

單位成本

銷售收入估算

稅務(wù)分析

項目資金預(yù)測

現(xiàn)金流量表

自有資金的核算

融資方案

項目融資主體

項目資金來源

融資方案分析

投資使用計劃

借款償還計劃

第五部分：財務(wù)評價

財務(wù)評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取

財務(wù)評價(方案1)

財務(wù)盈利能力分析

靜態(tài)獲利分析

動態(tài)獲利分析

償債能力分析

綜合指標(biāo)表

財務(wù)評價(方案2)

財務(wù)評價結(jié)論

第六部分：不確定性分析

盈虧平衡分析

敏感性分析

變動因素一成本變動

變動因素二售價變動

變動因素一容積率變動

風(fēng)險分析

風(fēng)險因素的識別和評估

風(fēng)險防范對策

第七部分：綜合評價

社會評價(定性)

環(huán)境評價(影響及對策)

公司資源匹配分析

第八部分：研究結(jié)論與建議

結(jié)論

建議

第九部分：附錄

篇10

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè);財務(wù)管理;措施

改革開放以來，我國市場經(jīng)濟得以快速發(fā)展，經(jīng)濟模式的改變促使財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的地位日漸突出,逐步發(fā)展為我國現(xiàn)代企業(yè)管理的核心構(gòu)成。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，財務(wù)管理涉及每一個企業(yè)的每一個部門，涉及企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，是企業(yè)管理的重要組成。市場經(jīng)濟體制下，商業(yè)競爭異常殘酷而激烈，作為一個企業(yè)，要想在惡劣的市場競爭中占據(jù)一席之地，必須積極學(xué)習(xí)和采用更為有效的辦法,強化企業(yè)的財務(wù)管理,提升企業(yè)管理水平，現(xiàn)代企業(yè)的健康持續(xù)的發(fā)展與壯大，財務(wù)管理的優(yōu)劣將產(chǎn)生直接的影響。隨著我國企業(yè)管理水平整體水平的提升，現(xiàn)代企業(yè)制度日趨完善，企業(yè)財務(wù)管理功能越來越得以加強，特別是金融市場的極大繁榮，使得財務(wù)管理在企業(yè)的資金使用、資本運作以及企業(yè)的發(fā)展方向等方面都對企業(yè)產(chǎn)生重大影響。日漸發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟對資金的運作要求越來越高，加強現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的必要性日益突出。

一、加強現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理工作的現(xiàn)實意義

企業(yè)管理中的財務(wù)管理主要是指按照資本運作的客觀規(guī)律，有效地利用企業(yè)的資金，合理配置企業(yè)內(nèi)外部的財務(wù)資源，整體提高企業(yè)經(jīng)濟效益與市場綜合競爭力的管理。我們都知道，企業(yè)的正常運作離不開資金支持,任何企業(yè)要正常經(jīng)營，都要首先有一定的資金。特別是在企業(yè)想要提高市場競爭力，增加營業(yè)收入的時候，更是要增加投資。資金的來源除了企業(yè)經(jīng)營盈余,另外的渠道就是外部融資。企業(yè)在進(jìn)行外部融資時首先要制定出正確的融資計劃，融資要解決的是獲得企業(yè)發(fā)展所需資金,其中要包括融資時間、融資對象、融資額度等方面。融資計劃的關(guān)鍵是制定出各種資金來源在企業(yè)總資產(chǎn)中的比例，也就是要事先確定資本結(jié)構(gòu),使得融資風(fēng)險和融資成本相匹配。因此,只有加強財務(wù)管理,才能使現(xiàn)代企業(yè)合理地制定計劃，把控企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)的財務(wù)管理工作不僅僅可以有效控制資金流動，還對企業(yè)的其他方面的管理起制約和促進(jìn)作用。首先，財務(wù)管理可以將其他方面管理的成效以數(shù)據(jù)報表形式直觀的反映出來，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他管理方面的問題，進(jìn)而得以改進(jìn)。其次，財務(wù)管理滲透到公司的各項管理之中，并在企業(yè)管理中起到調(diào)節(jié)作用?，F(xiàn)代企業(yè)制度最顯著的特點是產(chǎn)權(quán)明晰，企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，經(jīng)營者具有很強的自主經(jīng)營權(quán)。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，金融市場的繁榮，現(xiàn)代企業(yè)的投資活動也是日益頻繁，這就對財務(wù)部門提出更為嚴(yán)格的要求，對投融資活動進(jìn)行細(xì)致可靠的可行性分析，反復(fù)論證，為企業(yè)決策層提供科學(xué)的數(shù)據(jù)，確保企業(yè)所有者的權(quán)益。市場環(huán)境下，投融資決策某種程度上決定著企業(yè)的發(fā)展壯大,只有加強財務(wù)管理，制定出正確詳實的投融資方案才能夠很好地規(guī)避風(fēng)險,使企業(yè)得到長久健康的發(fā)展。

二、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

現(xiàn)代企業(yè)由于企業(yè)性質(zhì)不同、投資規(guī)模不同以及財務(wù)管理模式的不同，財務(wù)管理中存在的問題也各不相同。通過分析大部分企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，能發(fā)現(xiàn)有些共同的問題存在。第一、企業(yè)對財務(wù)管理工作不夠重視。由于財務(wù)工作并不能直接的創(chuàng)造經(jīng)濟效益，使得有些企業(yè)高層只重視科研技術(shù)、生產(chǎn)經(jīng)營和銷售隊伍的建設(shè)與人員培訓(xùn)，而對財務(wù)管理不夠重視。企業(yè)里財務(wù)管理人員往往被動地處理日常事務(wù)，基本沒有時間和精力考慮更深層次的財務(wù)管理問題，更無從涉及企業(yè)的重大決策。即使財務(wù)管理人員手里掌握著企業(yè)最真實的財務(wù)數(shù)據(jù)，最了解企業(yè)的投融資環(huán)境，也很難發(fā)揮出財務(wù)管理工作的核心作用。久而久之，企業(yè)也就很難得以良性發(fā)展。第二、財務(wù)管理制度不健全。在我國，家族式的企業(yè)占有很大比重，這種類型的企業(yè)由于財務(wù)管理人員基本都是企業(yè)高層指派，在財務(wù)制度建設(shè)上往往不夠重視，往往缺乏完善的、切合本企業(yè)實際的財務(wù)管理規(guī)章制度，企業(yè)對財務(wù)管理人員的管理主要靠經(jīng)營者的個人經(jīng)驗，主觀性、隨意性很強，缺乏科學(xué)性，很難規(guī)避經(jīng)營和投融資風(fēng)險。第三、財務(wù)管理人員素質(zhì)不高。我國企業(yè)由于其自身的特點，在經(jīng)營的初期，企業(yè)的主要財務(wù)管理人員通常由企業(yè)決策者的熟人擔(dān)當(dāng)，而這些人的業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，很難做好企業(yè)財務(wù)管理工作，使得財務(wù)管理制度難以有效落實。高素質(zhì)高水平財務(wù)管理人員缺乏,是致使現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)核心作用難以很好發(fā)揮的主要原因。同時，企業(yè)普遍注重對科研技術(shù)人員、生產(chǎn)經(jīng)營人員的培養(yǎng),而對財務(wù)管理人員的素質(zhì)提高不夠重視。第四、企業(yè)資產(chǎn)管理不到位，現(xiàn)金管理控制不足。很多企業(yè)缺乏危機意識，在企業(yè)經(jīng)濟效益好的時候大手大腳花錢,缺少計劃安排，過量購置設(shè)備等固定資產(chǎn),不考慮經(jīng)營風(fēng)險,在經(jīng)濟效益下滑的時候就會出現(xiàn)資金不足問題,陷入財務(wù)困境。甚至有些企業(yè)沒有現(xiàn)金收支計劃,對現(xiàn)金的管理非常隨意,在市場環(huán)境發(fā)生變化,企業(yè)就很難實現(xiàn)現(xiàn)金流的快速運轉(zhuǎn)。

三、改善現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理工作的措施

第一、建立健全現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度。企業(yè)管理層要充分重視財務(wù)管理工作，“以人為本”建立健全財務(wù)管理制度。企業(yè)管理者要從制度制定和企業(yè)實際運轉(zhuǎn)層面出發(fā)，提供良好的內(nèi)外部支持，保證企業(yè)財務(wù)管理制度的執(zhí)行。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度作用發(fā)揮的關(guān)鍵,在于能否將其變?yōu)槠髽I(yè)員工自愿行為。企業(yè)管理者要通過加強相關(guān)知識的宣傳,提高企業(yè)全體員工對財務(wù)管理工作的認(rèn)識水平,將財務(wù)管理工作放到戰(zhàn)略層面開展?！耙匀藶楸尽钡拈_展企業(yè)財務(wù)管理工作的各項內(nèi)容,協(xié)調(diào)方方面面的關(guān)系,創(chuàng)造良好的氛圍,讓每個員工都能以主人翁的態(tài)度積極參與,充分發(fā)揮其主觀能動性。第二、加強財務(wù)管理人員培訓(xùn)力度，提高財務(wù)管理人員素質(zhì)。加強財務(wù)管理人員的法律法規(guī)政策教育以及財務(wù)人員職業(yè)道德教育,增強財務(wù)人員的紀(jì)律性,提高財務(wù)管理人員的責(zé)任感,確保履行職責(zé)過程中遵紀(jì)守法。加強對財務(wù)人員專業(yè)技能知識的繼續(xù)再教育,堅持定期財務(wù)會計培訓(xùn)、考核,嚴(yán)格執(zhí)行持證上崗原則，提高財務(wù)會計人員的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。第三、加強企業(yè)資產(chǎn)管理，嚴(yán)抓現(xiàn)金管理工作。嚴(yán)格遵守企業(yè)現(xiàn)金管理制度,編制現(xiàn)金收支計劃,對大型設(shè)備的購置事前要做可行性研究報告,預(yù)測投資回收期及為企業(yè)帶來的效益。做到大錢小錢都要有計劃地使用,收支基本平衡。

隨著世界經(jīng)濟全球化模式的形成，我國市場經(jīng)濟也得以飛速發(fā)展,現(xiàn)代企業(yè)將面臨更加激烈的市場競爭環(huán)境。我們也要看到，激烈競爭的同時也伴隨著巨大的發(fā)展機遇，只要我們明確財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的意義，充分認(rèn)識到財務(wù)管理工作存在的問題,并采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施，不斷強化企業(yè)財務(wù)管理工作,就能有效提高企業(yè)的競爭實力,持續(xù)的增強企業(yè)的經(jīng)濟效益,實現(xiàn)企業(yè)的不斷發(fā)展與壯大。

作者:李昀航 單位:中央財經(jīng)大學(xué)

參考文獻(xiàn)：

[1]申晨.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及改進(jìn)措施研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息.2013(22).