導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)的關(guān)系，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：工程總承包，承包商，風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理措施

 

國(guó)際工程承包涉及到工程所在國(guó)的政治和經(jīng)濟(jì)局勢(shì)、國(guó)際關(guān)系、通貨膨脹情況、該國(guó)相關(guān)的政策與法律規(guī)定、外匯管制辦法等，而且還可能遇到不同的業(yè)主、不同的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范、不同的地理和氣候條件。。國(guó)際承包商處于這樣復(fù)雜多變的環(huán)境中，必然存在較大風(fēng)險(xiǎn)。另外，由于當(dāng)今國(guó)際工程承包市場(chǎng)供大于求，業(yè)主通常可以毫不費(fèi)力地將本該由他自己承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給工程承包商，所以國(guó)際工程承包歷來(lái)被認(rèn)為是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于國(guó)際工程承包的重要意義不言而喻。本文將從承包商可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)以及承包商可采取的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施來(lái)闡述國(guó)際工程總承包的風(fēng)險(xiǎn)管理。

一、 承包商可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)

1．項(xiàng)目選擇工作中蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)

包括項(xiàng)目選擇不慎、業(yè)主難以合作、項(xiàng)目資金不足、不公平交易等。

2．項(xiàng)目決策階段的風(fēng)險(xiǎn)

（1）信息處理風(fēng)險(xiǎn)。

工程承包市場(chǎng)上有多種多樣的信息，歸納起來(lái)有三種：一是無(wú)中生有、胡亂編造的信息；二是有其事但因時(shí)過境遷再無(wú)實(shí)際價(jià)值的信息；三是沒有特定價(jià)值的馬路消息。由于未能全面而準(zhǔn)確地掌握有關(guān)的信息，往往會(huì)使決策失誤。

（2）中介與人風(fēng)險(xiǎn)。

一是中介或人的水平太低，難以承擔(dān)承包商委托的任務(wù)，而使承包商的利益受損；二是人為獲取私利，不擇手段，與業(yè)主串通，而使承包商遭受損失。

（3）聯(lián)合保標(biāo)與業(yè)主買標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。

聯(lián)合保標(biāo)系指一國(guó)多家公司在一個(gè)由其占主導(dǎo)地位的承包市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)同一個(gè)工程項(xiàng)目。這種策略存在的問題是這些承包商之間的聯(lián)盟能否長(zhǎng)久，第一次作出貢獻(xiàn)的公司在以后是否一定能得到回報(bào)，承包商會(huì)或駐外經(jīng)商處的協(xié)商保標(biāo)策略是否能長(zhǎng)久。

業(yè)主買標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)系指某些業(yè)主通過聘請(qǐng)若干承包公司故意低價(jià)投標(biāo)以迫使正常報(bào)價(jià)的承包商主動(dòng)壓價(jià)。

（4）報(bào)價(jià)策略中的風(fēng)險(xiǎn)。

1）低價(jià)奪標(biāo)，寄盈利希望于索賠。由于索賠是一項(xiàng)高難度的工作，能否成功取決于多方面因素。

2）低價(jià)奪標(biāo)進(jìn)入市場(chǎng)，寄盈利希望于后續(xù)工程。由于承包市場(chǎng)的形勢(shì)變幻莫測(cè)，如果承包商不能獲得后續(xù)項(xiàng)目，由第一個(gè)項(xiàng)目下場(chǎng)的大量設(shè)備和人員將不得不轉(zhuǎn)移他處，從而造成巨額損失。

3）倚仗技術(shù)優(yōu)勢(shì)報(bào)高價(jià)?？赡苡捎趦r(jià)格過高，使自己失去中標(biāo)機(jī)會(huì)。

4）倚仗關(guān)系優(yōu)勢(shì)，輕信對(duì)方許諾。國(guó)際競(jìng)標(biāo)當(dāng)然離不開渠道和關(guān)系。若是政府工程，自然可以依仗政府協(xié)議或兩國(guó)之間的關(guān)系，甚至可以借助政府力量施加影響。但是國(guó)際金融機(jī)構(gòu)提供貸款的項(xiàng)目很難憑關(guān)系取勝。如果承包商意識(shí)不到這一點(diǎn)，寄希望于打通關(guān)系和疏通渠道，甚至贈(zèng)以重金，其結(jié)果只能是白白耗費(fèi)錢財(cái)，而且一旦事情敗露，無(wú)疑將被取消中標(biāo)資格，甚至受到法律制裁。

5）對(duì)合作對(duì)象失去警惕，被人利用。

6）報(bào)價(jià)技巧使用不當(dāng)，弄巧成拙。報(bào)價(jià)技巧是獲得理想經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，但技巧使用不當(dāng)則可能弄巧成拙。常見的情況有以下幾種:一是不平衡報(bào)價(jià)。出于索賠的目的，這是完全正確的，但如果估算錯(cuò)誤或因未曾復(fù)核圖紙而對(duì)一些本來(lái)可以追加工程的子項(xiàng)內(nèi)容報(bào)價(jià)過低，但追加工程款時(shí)以該報(bào)價(jià)為基礎(chǔ)計(jì)算，則承包商將承擔(dān)損失；二是以退為進(jìn)策略。承包商許諾對(duì)方種種好處，目的是為了獲取項(xiàng)目或爭(zhēng)取預(yù)想的好處。但有時(shí)業(yè)主非常精明，識(shí)破了承包商的意圖，將計(jì)就計(jì)，胃口越來(lái)越大，最后承包商無(wú)法招架；三是抽象報(bào)價(jià)。承包商在奪標(biāo)時(shí)為給業(yè)主造成低價(jià)印象，有意識(shí)地對(duì)一些子項(xiàng)報(bào)出抽象籠統(tǒng)的價(jià)格，留待履約再逐步細(xì)化，進(jìn)而層層加碼要價(jià)。但如果履約時(shí)承包商不注意積累資料，不能找出適當(dāng)?shù)囊罁?jù)，且與監(jiān)理工程師合作不好，則當(dāng)初的抽象報(bào)價(jià)將很難通過具體化內(nèi)容而追加款項(xiàng)，從而導(dǎo)致增加的開支無(wú)法收回。

3、合同風(fēng)險(xiǎn)

承包商的合同風(fēng)險(xiǎn)常見于以下情況：

（1）不平等條款。

（2）合同中關(guān)鍵名詞定義不準(zhǔn)確。

（3）條款遺漏或含糊不清。

（4）業(yè)主無(wú)國(guó)際慣例常識(shí)。

（5）未吃透合同條款就急于簽約。

4、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)

（1）工程管理。

工程項(xiàng)目施工周期長(zhǎng)，涉及部門多，所需產(chǎn)品種類和數(shù)量巨大，如果建設(shè)項(xiàng)目整體管理水平低，可能導(dǎo)致費(fèi)用超支、工期拖延、質(zhì)量低劣，從而遭致巨額罰款甚至被沒收履約保函。

（2）合同管理。

合同管理主要是利用合同條款保護(hù)自己的合法權(quán)益，擴(kuò)大受益。合同管理是承包商獲利的關(guān)鍵手段，不善于管理合同的承包商絕對(duì)不可能獲得理想的經(jīng)濟(jì)效益。

（3）物資管理。

物資管理直接關(guān)系到工程能否順利按計(jì)劃進(jìn)行，材料能否充足供應(yīng)，人員能否充分發(fā)揮效力等一系列問題，這些問題直接或間接地影響工程效益。物資管理同樣要求科學(xué)化，既要保證工程的需要，又不能大量囤積材料而占用大筆資金，尤其是資金具有時(shí)間價(jià)值，材料早購(gòu)與晚購(gòu)結(jié)果是不一樣的。市場(chǎng)充滿著激烈的競(jìng)爭(zhēng)，如果物資管理人員不掌握準(zhǔn)確的價(jià)格信息和可靠的資源，對(duì)物價(jià)變化趨勢(shì)缺乏預(yù)見，其可能遭受的損失將是巨大的。

(4)財(cái)務(wù)管理。

承包工程的財(cái)務(wù)管理工作包括資金運(yùn)作、催款收款和保函的跟蹤和保護(hù)。財(cái)務(wù)工作貫穿工程項(xiàng)目的始終，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的疏忽或差錯(cuò)都可能導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)。

（5）責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

工程承包是基于合同當(dāng)事人的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)的法律行為，承包商對(duì)其承攬的工程任務(wù)負(fù)有不可推卸的責(zé)任，而承擔(dān)工程承包合同的責(zé)任是有一定風(fēng)險(xiǎn)的。

承包商的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)主要發(fā)生在以下幾方面:

1）職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

工程承包商被認(rèn)為是運(yùn)用專業(yè)知識(shí)為他人服務(wù)的職業(yè)，他對(duì)自己所從事的職業(yè)必須承擔(dān)責(zé)任。承包商的職業(yè)責(zé)任主要體現(xiàn)在工程的技術(shù)和質(zhì)量方面，工程任務(wù)非常繁重，常常會(huì)因某一局部的疏忽差錯(cuò)或施工拙劣而影響全局，甚至給工程留下隱患。

2）法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

工程承包是法律行為，合同當(dāng)事人負(fù)有不可推卸的法律責(zé)任。法律責(zé)任包括民事責(zé)任和刑事責(zé)任。。承包商應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任主要是民事責(zé)任，民事責(zé)任的后果是經(jīng)濟(jì)賠償，這對(duì)承包商來(lái)說無(wú)疑是一項(xiàng)不容忽視的風(fēng)險(xiǎn)。除了民事責(zé)任外，承包商有時(shí)也難免承擔(dān)刑事責(zé)任，特別是由于技術(shù)錯(cuò)誤或人為失誤造成房屋倒塌或傷害人命等，承包商都必須承擔(dān)刑事責(zé)任。

3）替代責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

工程承包商是工程承包合同的當(dāng)事人，要為與之發(fā)生合作關(guān)系的分包商、材料供應(yīng)商在工程承包合同范圍內(nèi)的行為承擔(dān)各種責(zé)任。

二、承包商的風(fēng)險(xiǎn)管理措施

承包商針對(duì)其承包工程各階段最常遇到的、對(duì)其威脅最大的風(fēng)險(xiǎn)可采取相應(yīng)的管理措施。

1．針對(duì)項(xiàng)目選擇和締約風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

（1）評(píng)價(jià)客戶。承包商在決定承接任務(wù)前必須弄清客戶的真實(shí)背景、資金狀況、信譽(yù)等情況。

（2）對(duì)業(yè)主采取相應(yīng)措施。包括：

1）了解項(xiàng)目資金落實(shí)情況。

2）在合同中列入足夠的保護(hù)條款，明確規(guī)定合同支付辦法、支付期限及不能按時(shí)支付工程款情況下承包商可享有的合法權(quán)利。

3）規(guī)定在履行合同期間以書面協(xié)議為依據(jù)。。

4）堅(jiān)持平等、自愿交易原則。

5）堅(jiān)持合理分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)。

6）確保及時(shí)收取工程款。

（3）謹(jǐn)慎選擇分包公司。

（4）與監(jiān)理工程師配合好工作。尤其要注意的是：發(fā)生爭(zhēng)論時(shí)采取降溫、滯后處理的辦法；不可拿原則做交易；任何時(shí)候都不可改變合同文件。

2.決策階段的風(fēng)險(xiǎn)管理措施

（1）信息處理要謹(jǐn)慎。

（2）警惕中介和。

（3）投標(biāo)時(shí)排除外來(lái)干擾。

（4）不可孤立機(jī)械地運(yùn)用報(bào)價(jià)策略技巧。

3.合同風(fēng)險(xiǎn)的管理措施

要取得一份公正完善的合同，承包商必須具備淵博的知識(shí)、豐富的經(jīng)驗(yàn)以及對(duì)工程所在國(guó)的政策法規(guī)和相關(guān)技術(shù)規(guī)范的深入了解。

4.項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：合同管理不力、施工中三大控制不良、物資供應(yīng)和管理不善、財(cái)務(wù)管理不妥、人事管理不當(dāng)。

針對(duì)以上問題，可以采取以下措施：

（1）締結(jié)合同時(shí)給雙方履行義務(wù)均留有余地，不要限定太死。

（2）配合監(jiān)理工程師，做好質(zhì)量、進(jìn)度、費(fèi)用三大控制。

（3）做好物資供應(yīng)，加強(qiáng)物資管理。

（4）提高財(cái)務(wù)管理水平。

（5）加強(qiáng)對(duì)勞務(wù)人員的有效管理。

5. 責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的管理措施

在責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)管理方面，承包商首先要弄清責(zé)任和義務(wù)的界限，還要弄清哪些責(zé)任不用自己承擔(dān)，哪些可以通過投保職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)而將責(zé)任轉(zhuǎn)移，哪些是屬于職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)的除外責(zé)任。弄清這些問題后，承包商才可以駕馭風(fēng)險(xiǎn)甚至巧妙利用。

三、結(jié)束語(yǔ)

承包商在承包工程的每一個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)并不可怕，只要對(duì)將要面臨的風(fēng)險(xiǎn)有正確的認(rèn)識(shí)，并能采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，就能有效地防范和化解工程項(xiàng)目的一些重大風(fēng)險(xiǎn)，從而獲得項(xiàng)目的成功和最大利益。所以說風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于國(guó)際工程承包有著及其重大的意義。

參考文獻(xiàn)：

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[3]喬林.建筑工程施工風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)[M].上海:上海科學(xué)技術(shù)文獻(xiàn)出版社,1998

[4]李侃．建筑工程項(xiàng)目管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移對(duì)策[J]．經(jīng)濟(jì)師．2008,(8)：217—218

篇2

對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)而言，通過財(cái)務(wù)分析可以感知風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)利用財(cái)務(wù)分析加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和規(guī)避。[1]

1 A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐

一般保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)可分為籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等，這些財(cái)務(wù)活動(dòng)從不同角度反映了公司在日常經(jīng)營(yíng)中的支付能力、盈利能力及運(yùn)營(yíng)狀況。基于財(cái)務(wù)分析視角，本文從籌資風(fēng)險(xiǎn)管理、投資風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理三個(gè)方面分析A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況。

1.1 籌資風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說，資金的主要來(lái)源是資本金以及保險(xiǎn)費(fèi)收入。在保險(xiǎn)公司的資金來(lái)源中，負(fù)債所占的比重較大，其籌資風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于保險(xiǎn)費(fèi)收入帶來(lái)的債務(wù)?；谪?cái)務(wù)分析視角，保險(xiǎn)公司的籌資風(fēng)險(xiǎn)可以從公司的償債能力方面來(lái)衡量。具體的評(píng)估指標(biāo)主要有：資產(chǎn)負(fù)債率及償付能力充足率。

A公司近三年資產(chǎn)負(fù)債率的分析結(jié)果如表1所示。

根據(jù)表1所示，2015年A公司的資產(chǎn)負(fù)債率較前幾年有所降低，說明其債務(wù)負(fù)擔(dān)有所減輕，長(zhǎng)期償債風(fēng)險(xiǎn)減小。高負(fù)債率通常會(huì)給公司造成較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，A公司適當(dāng)削減了債務(wù)資本比率，優(yōu)化了公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

償付能力方面主要是分析其償付能力充足率，具體指標(biāo)的分析如表2所示。

根據(jù)表2可知，2015年A保險(xiǎn)公司償付能力充足率為205.1%，相比前幾年有較大幅度的提高，原因在于2015年A公司進(jìn)行了權(quán)益融資，進(jìn)一步補(bǔ)充了資本金及營(yíng)運(yùn)資金，使集團(tuán)的償債風(fēng)險(xiǎn)有所減小。

1.2 投資風(fēng)險(xiǎn)管理

投資風(fēng)險(xiǎn)是投資效果偏離收益目標(biāo)的可能性。結(jié)合財(cái)務(wù)分析，公司的投資風(fēng)險(xiǎn)可以用盈利能力來(lái)衡量，衡量指標(biāo)主要有：總投資收益率、凈投資收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率。A公司投資收益指標(biāo)的分析如表3所示。

2015年，A公司的總投資收益率為5%，與上年持平，但凈投資收益率有所增加。2014年和2015年的收益水平較2013年有大幅度的提升，但收益的提升往往伴隨著風(fēng)險(xiǎn)的加大。A公司近兩年在投資方面獲得了較大收益，說明它在投資方面承受的風(fēng)險(xiǎn)也較大。

1.3 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理

保險(xiǎn)公司作為一個(gè)經(jīng)營(yíng)“風(fēng)險(xiǎn)”的公司，現(xiàn)金流量在其日常營(yíng)運(yùn)中的重要性不言而喻。對(duì)于A公司這個(gè)企業(yè)來(lái)說，更要有足夠的現(xiàn)金流作為保證，因此，基于公司現(xiàn)金流量表的分析可以對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)作出較好的識(shí)別。主要衡量指標(biāo)為：資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量回報(bào)率、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)的比率、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量對(duì)負(fù)債比率。A公司營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析如表4所示。

由表4分析可知，2015年A公司資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量回報(bào)率較2014年有較大幅度的下降，說明A公司集團(tuán)資金的經(jīng)營(yíng)收現(xiàn)水平有所下降，其資產(chǎn)綜合管理水平降低。同時(shí)，2015年A公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)的比率較2014年也有所降低，說明公司盈利質(zhì)量降低，利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)程度低。另外，A公司2015年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量對(duì)負(fù)債比率也有所降低，說明公司短期償債風(fēng)險(xiǎn)有所增加?？偟膩?lái)說，2015年A公司集團(tuán)受業(yè)務(wù)發(fā)展的影響，本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流減少，短期運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有所增加。

2 A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)

據(jù)上述分析可知，A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平較好，在公司規(guī)模不斷擴(kuò)大的同時(shí)逐步加強(qiáng)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，取得了一些成效。

2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理體系逐步完善

A公司成立二十多年來(lái)，一直將風(fēng)險(xiǎn)管理視為經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的核心內(nèi)容之一，逐步建立起與業(yè)務(wù)特點(diǎn)相結(jié)合的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。根據(jù)上文的分析，可以看出A公司的資產(chǎn)負(fù)債率一直較高，超出理論的合理水平，但是最近幾年A公司的發(fā)展勢(shì)頭強(qiáng)勁，說明A公司注重風(fēng)險(xiǎn)管理與發(fā)展并舉。而先進(jìn)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制為公司持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展提供了保障，為公司戰(zhàn)略有效實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。除此之外，公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的關(guān)注和認(rèn)知始終保持明確清晰，并通過自身的影響力將其滲透到公司的各個(gè)層面，有效做到上傳下達(dá)，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)和完善起到了激勵(lì)和領(lǐng)導(dǎo)作用。

2.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系合理有效

A公司注重財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，并以公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系為基礎(chǔ)，以現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)為輔助，將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理念滲透到員工的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，從而基本建立了合理有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，使得A公司內(nèi)控管理中心各部門形成目標(biāo)統(tǒng)一、高效配合的合作模式，同時(shí)，也有效促進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)管控三道防線之間的聯(lián)動(dòng)與運(yùn)作，減少或規(guī)避了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。另外，在A公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的推動(dòng)下，A公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化進(jìn)一步加強(qiáng)，尤其是對(duì)于地方子公司，更是加強(qiáng)了對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的控制，提高了員工的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的素質(zhì)。

2.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制健全

在逐步完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的指導(dǎo)下，A公司建立了較為健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，即以公司財(cái)務(wù)信息化為基礎(chǔ)，利用財(cái)務(wù)指標(biāo)度量其財(cái)務(wù)狀況偏離預(yù)警線的強(qiáng)弱程度并發(fā)出財(cái)務(wù)警戒信號(hào)。在健全的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的指導(dǎo)下，A公司以公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，選擇重點(diǎn)檢測(cè)財(cái)務(wù)指標(biāo)并確定財(cái)務(wù)危機(jī)警戒標(biāo)準(zhǔn)，并采用比例分析法、數(shù)學(xué)模型法等對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合分析及預(yù)測(cè)，監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)狀況的變化及可能發(fā)生的財(cái)務(wù)危機(jī)，并及時(shí)警示有關(guān)負(fù)責(zé)人員，分析和報(bào)告本公司發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的原因，對(duì)公司財(cái)務(wù)運(yùn)行存在的潛在問題，提出有效的防范措施。[2]健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制幫助A公司有效規(guī)避了潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障了其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的健康發(fā)展。

2.4 資本結(jié)構(gòu)合理，償付能力穩(wěn)定

A公司在業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的現(xiàn)階段，在不斷調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的同時(shí)也在不斷調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，從而做到了有效合理配置資源并保持償付能力穩(wěn)定。在當(dāng)前激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，保險(xiǎn)公司生存的空間更為狹窄，此時(shí)充足的償付能力首當(dāng)其沖地成為其生存和發(fā)展的必要保障。[3]因此，充足的償付能力是保險(xiǎn)公司自身所要追求的目標(biāo)與方向之一。另外，A公司在再融資的同時(shí)注重了資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，保持了償付能力的穩(wěn)定性，從而促使其實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。

2.5 注重投資風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、防范和控制

保險(xiǎn)公司的投資風(fēng)險(xiǎn)主要存在于保險(xiǎn)資金的運(yùn)用過程中，正確的投資決策是投資風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵所在，而合適的投資決策準(zhǔn)則是重中之重?；诖耍珹公司首先確定了保險(xiǎn)資金投資決策準(zhǔn)則。然后結(jié)合資金的來(lái)源、運(yùn)用特點(diǎn)，按照負(fù)債類型要和相應(yīng)類型的資產(chǎn)相匹配的原則來(lái)制定投資方向、選擇投資工具、確定投資比例，以此減少業(yè)務(wù)開展的盲目性，增加了投資的安全性。[4]另外，通過恰當(dāng)?shù)耐顿Y組合，利用投資資產(chǎn)的多樣化，分散了非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，并且保證了投資的多元化，同時(shí)提高了隨時(shí)滿足短期債務(wù)以及應(yīng)對(duì)解決突發(fā)事件的能力，加強(qiáng)了對(duì)投資的事前、事中、事后控制。

3 A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的啟示

A公司形成了較為完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，我國(guó)其他保險(xiǎn)企業(yè)可以從以下方面進(jìn)行借鑒。

3.1 構(gòu)建全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

構(gòu)建全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系可以促進(jìn)保險(xiǎn)公司穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展。通過制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍和建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程，能進(jìn)一步優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

3.1.1 制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略

制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略是構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的第一步。風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略包括風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)置與目標(biāo)定位。風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)置決定了公司在風(fēng)險(xiǎn)決策中的行為特征。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)定位并不在于完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，而在于與風(fēng)險(xiǎn)共存，特別是作為保險(xiǎn)公司，承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)是其存在的前提。

3.1.2 營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理

公司文化是公司持續(xù)發(fā)展的人文力量，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系離不開風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍。先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理體系作用的發(fā)揮能起到事半功倍的效果，反之，滯后的風(fēng)險(xiǎn)管理文化則會(huì)呈倍數(shù)縮小風(fēng)險(xiǎn)管理體系的作用。營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍，才能不斷提高公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。在此基礎(chǔ)上重視公司文化的評(píng)估結(jié)果，鞏固和發(fā)揚(yáng)公司文化的建設(shè)成果，并針對(duì)評(píng)估過程中發(fā)現(xiàn)的問題，確定影響公司文化建設(shè)的不利因素，分析其更深層次的影響因素，及時(shí)?取相應(yīng)措施加以應(yīng)對(duì)。

3.1.3 建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程

全面的風(fēng)險(xiǎn)管理流程主要包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、防范和控制。首先，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。只有正確判別出自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，人們才能夠更加主動(dòng)地采取適當(dāng)有效的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制。其次，風(fēng)險(xiǎn)防范則是采取預(yù)先防范措施，得以減小損失發(fā)生的可能性以及損失程度。全面的風(fēng)險(xiǎn)管理流程離不開風(fēng)險(xiǎn)控制，即采取各種措施減小風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性或者減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)帶來(lái)的損失。

3.2 加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

保持合理充足的現(xiàn)金流不僅需要健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，更需要健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。

3.2.1 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司生存與發(fā)展的基石

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是強(qiáng)化保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，保險(xiǎn)公司的籌資、投資、營(yíng)運(yùn)活動(dòng)都離不開財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。在復(fù)雜多變的市場(chǎng)條件下，保險(xiǎn)公司處于風(fēng)險(xiǎn)旋渦中，更需要合理的組織、安排和控制好資金的流動(dòng)與安全，因此需要一套系統(tǒng)的財(cái)務(wù)控制體系。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作為強(qiáng)化管理的一種手段，必然在經(jīng)營(yíng)管理中得到體現(xiàn)和發(fā)展，從而使得保險(xiǎn)公司在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中以生存求發(fā)展，以效益為本，更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。

3.2.2 加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有利于提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力

作為保險(xiǎn)公司生存和發(fā)展的基石，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制為財(cái)務(wù)管理提供組織保證、體系保證、方法保證以及質(zhì)量保證，從而有效降低保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)其保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的需要，建立合理、有效的財(cái)務(wù)組織架構(gòu)，科學(xué)設(shè)置公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)以及崗位職責(zé)，明確各崗位的責(zé)任分工，建立安全實(shí)用、能夠覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)，盡可能使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)自動(dòng)化、流程化、信息化，減少或消除人為干預(yù)和操作的失誤，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提供技術(shù)保障和有效的系統(tǒng)支持。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部控制制度的有機(jī)組成部分，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的完善能夠有效提高公司財(cái)務(wù)管理能力，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，進(jìn)而促進(jìn)保險(xiǎn)公司的持續(xù)健康發(fā)展，推動(dòng)公司競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益的顯著提升。

3.3 建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

合理的現(xiàn)金流是一個(gè)公司生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，而健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系更有利于公司及早識(shí)別保險(xiǎn)公司的資金流風(fēng)險(xiǎn)，從而降低公司的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。作為保險(xiǎn)公司可以從兩個(gè)方面來(lái)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。

3.3.1 正確選擇財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)

在財(cái)務(wù)預(yù)警體系選擇的關(guān)鍵問題上，保險(xiǎn)公司對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)應(yīng)從定性和定量?jī)蓚€(gè)方面考慮。一方面，定性指標(biāo)可以直接反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的變化，主要受經(jīng)濟(jì)環(huán)境、本行業(yè)特征、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)狀況、公司經(jīng)營(yíng)方式以及管理水平等方面的影響，是影響公司穩(wěn)定發(fā)展不可忽視的因素；另一方面，定量指標(biāo)主要反映的是公司的財(cái)務(wù)狀況及其發(fā)展?fàn)顩r，其中包括公司的償債能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力、獲利能力以及發(fā)展?jié)摿Φ确矫?。[5]因此，保險(xiǎn)公司在指標(biāo)選取時(shí)需要綜合考慮各指標(biāo)之間的相互關(guān)聯(lián)性，特別應(yīng)注意的是定量指標(biāo)與定性指標(biāo)之間的相互補(bǔ)充，以便使其更好地反映公司財(cái)務(wù)狀況。

3.3.2 加強(qiáng)公司信息化管理

建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系主要在于它的及時(shí)性，因此大量準(zhǔn)確及時(shí)的信息為財(cái)務(wù)預(yù)警體系的有效運(yùn)行提供了基礎(chǔ)，所以公司應(yīng)不斷加強(qiáng)信息化管理。通過建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的計(jì)算機(jī)輔助管理體系，配備專業(yè)人員進(jìn)行信息的收集和處理，以此確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和有效性，從而實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理智能化，提高公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的科學(xué)性，并為公司財(cái)務(wù)預(yù)警體系的構(gòu)建提供技術(shù)支持。

3.4 從優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略高度來(lái)規(guī)劃再融資行為

在中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)快速發(fā)展的階段，基于實(shí)現(xiàn)金融綜合化經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略需要，在滿足保險(xiǎn)資金投資股權(quán)、上市公司再融資規(guī)范的前提下，保險(xiǎn)公司更應(yīng)從優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略高度提前規(guī)劃公司的再融資行為。[6]

3.4.1 確定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)

作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的金融機(jī)構(gòu)，保險(xiǎn)公司存在其特殊性質(zhì)。一方面，保險(xiǎn)公司是負(fù)債經(jīng)營(yíng)；另一方面，保險(xiǎn)公司的股權(quán)資本有自身的獲利要求。此類特殊性使得保險(xiǎn)公司的資本結(jié)構(gòu)受到了監(jiān)管機(jī)構(gòu)和股東利益最大化要求的雙重限制。[7]因此保險(xiǎn)公司需要根據(jù)自身實(shí)際確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)，使其既能夠維持保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性、滿足監(jiān)管要求的償付能力，同時(shí)又能夠?qū)崿F(xiàn)股東的利益最大化。

3.4.2 合理選擇再融資方式

我國(guó)上市保險(xiǎn)公司在選擇再融資方式時(shí)所考慮的主要是融資額大小、門檻高低以及融資的難易程度等因素，因此股權(quán)融資成為我國(guó)上市保險(xiǎn)公司再融資的首選。雖然股權(quán)融資對(duì)改善股權(quán)結(jié)構(gòu)確實(shí)具有一定的作用，但是單一的股權(quán)融資并沒有考慮到公司在資本結(jié)構(gòu)方面的差異，不符合財(cái)務(wù)管理理論關(guān)于最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)的融資原則。再融資對(duì)公司的持續(xù)發(fā)展有著極大的推動(dòng)力，因此，我國(guó)保險(xiǎn)公司應(yīng)合理選擇再融資方式，從優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略高度來(lái)規(guī)劃再融資行為，有效提高公司償付能力、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，從而實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.5 積極提高保險(xiǎn)資金的使用效率

保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)的控制工作中，比較常見的控制策略包括對(duì)建立合理的投資比例、拓寬資金運(yùn)用渠道這兩個(gè)方面。

3.5.1 建立合理的投資比例

在現(xiàn)階段的條件下，保險(xiǎn)公司應(yīng)引入合理的投資比例，以一定的風(fēng)險(xiǎn)水平為前提條件，從而實(shí)現(xiàn)投資回報(bào)率的最大化。[8]保險(xiǎn)公司自身屬于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的公司，組合模式下的投資對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行抵消、對(duì)沖處理能夠有助于整個(gè)收益水平的均衡發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)收益要素與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要素的均衡。因此，建立合理的投資比例有利于保險(xiǎn)公司降低自身投資風(fēng)險(xiǎn)，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.5.2 拓寬資金運(yùn)用渠道

篇3

關(guān)鍵詞 Web；IIS6.0；配置；實(shí)現(xiàn)

中圖分類號(hào)：TP3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1671-7597（2014）04-0098-02

1 系統(tǒng)技術(shù)簡(jiǎn)述

奶產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金信息管理系統(tǒng)是信息管理系統(tǒng)的一種，是奶產(chǎn)業(yè)基金會(huì)方便工作人員管理奶產(chǎn)業(yè)相關(guān)信息和基金信息的管理，是對(duì)奶產(chǎn)業(yè)相關(guān)企業(yè)級(jí)客戶的一種服務(wù)方式。系統(tǒng)作為一種專業(yè)化的管理，首要的就是使奶產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理系統(tǒng)保持完好和正常的使用，從而達(dá)到更高效的為客戶服務(wù)。

包頭市奶產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理系統(tǒng)是基于B/S（Browser/Server，簡(jiǎn)稱B/S，三層的結(jié)構(gòu)模式）架構(gòu)的一個(gè)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息的錄入、查詢、修改、管理等功能，這種系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)在于功能強(qiáng)大、擴(kuò)展能力良好以及數(shù)據(jù)的保密性強(qiáng)。可以使不同的操作員同時(shí)對(duì)不同的旗縣區(qū)的數(shù)據(jù)進(jìn)行操作，系統(tǒng)的整體架構(gòu)用配置圖如圖1所示。

圖1 系統(tǒng)配置圖

現(xiàn)在的軟件系統(tǒng)正在向分布式的Web應(yīng)用發(fā)展，將C/S模式中的服務(wù)器部分分解為數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器和應(yīng)用服務(wù)器（Web服務(wù)器），從而構(gòu)成一個(gè)三層結(jié)構(gòu)的Web結(jié)構(gòu)體系，即B/S模式或者Web模式，都是指以Web技術(shù)為基礎(chǔ)的新型應(yīng)用系統(tǒng)模式。如圖2所示。

圖2 基于B/S體系模型

第一層是客戶顯示層也就是圖形界面層。這一層為客戶提供有效的視圖，提供向用戶的輸入和輸出的功能。

第二層是業(yè)務(wù)邏輯層存在于兩者之間，數(shù)據(jù)庫(kù)連接以及用戶的請(qǐng)求都要依賴于它。

第三層數(shù)據(jù)層，實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的直接訪問要依賴于數(shù)據(jù)層。

B/S模式的優(yōu)勢(shì)：簡(jiǎn)化了客戶端；簡(jiǎn)化了系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)；簡(jiǎn)化了用戶的操作；B/S便于網(wǎng)上信息。

2 IIS提供的基本服務(wù)

1）萬(wàn)維網(wǎng)服務(wù)（World Wide Web Publishing）通過IIS管理單元提供Web鏈接和網(wǎng)站管理。

2）文件傳輸協(xié)議服務(wù)（File Transfer Protocol）通過文件傳輸協(xié)議（FTP）服務(wù)，IIS提供了FTP鏈接和管理，使得我們能夠在網(wǎng)絡(luò)上方便地傳輸文件。

3）簡(jiǎn)單郵件傳輸協(xié)議服務(wù)，通過使用簡(jiǎn)單郵件傳輸（SMTP）服務(wù)，IIS能夠發(fā)送和接收電子郵件。

4）網(wǎng)絡(luò)新聞傳輸協(xié)議服務(wù)，使用網(wǎng)絡(luò)新聞傳輸協(xié)議（NNTP）服務(wù)主控單個(gè)計(jì)算機(jī)上的NNTP本地討論組。

5）IIS管理，IIS管理服務(wù)允許對(duì)IIS組件進(jìn)行管理，管理IIS配置數(shù)據(jù)庫(kù)，并為WWW服務(wù)、FTP服務(wù)、SMTP服務(wù)和NNTP服務(wù)更新Windows操作系統(tǒng)注冊(cè)表。

3 配置Web服務(wù)器

在各種Internet服務(wù)中，WWW（World Wide Web）服務(wù)是一種最為方便和最受歡迎的一種信息服務(wù)，這種服務(wù)也稱Web服務(wù)。Internet信息服務(wù)（IIS）是Windows2003提供的Web服務(wù)組件，它給Windows帶來(lái)Web計(jì)算的強(qiáng)大功能，提供了強(qiáng)大的Internet和Intranet服務(wù)功能。

3.1 安裝IIS6.0

IIS6.0是Windows2003的內(nèi)置組件之一，在安裝系統(tǒng)的時(shí)候可以選擇安裝，也可以在系統(tǒng)安裝完成以后，添加該組件，安裝完成后，在IE瀏覽器的中地址欄中輸入U(xiǎn)RL地址：http：//localhost，測(cè)試成功會(huì)彈出IIS介紹的歡迎頁(yè)面。

3.2 創(chuàng)建Web站點(diǎn)

在“控制面板”中的“管理工具”中，選擇“Internet服務(wù)管理器”，在該窗口中新建Web站點(diǎn)，在提示信息中輸入站點(diǎn)說明，輸入web站點(diǎn)使用的IP地址（本機(jī)的IP），端口號(hào)：80，站點(diǎn)主機(jī)頭，主目錄選擇我們制作網(wǎng)頁(yè)的目錄，點(diǎn)擊完成。

4 配置Web站點(diǎn)

4.1 Web屬性級(jí)別

IIS6.0中Web服務(wù)的屬性分為服務(wù)器級(jí)屬性（主屬性）、站點(diǎn)屬性、目錄屬性和文件屬性四個(gè)級(jí)別，這些都可以在Internet信息管理單元中進(jìn)行設(shè)置。主屬性級(jí)別最高，站點(diǎn)、目錄和文件依次降低。

4.2 設(shè)置Web站點(diǎn)標(biāo)識(shí)參數(shù)

站點(diǎn)標(biāo)識(shí)參數(shù)包括IP地址、TCP端口和主機(jī)頭名三項(xiàng)。這些參數(shù)在創(chuàng)建站點(diǎn)的時(shí)候都可以進(jìn)行設(shè)置，在創(chuàng)建完成后還可以進(jìn)行修改，即操作菜單上的屬性命令。

4.3 設(shè)置Web站點(diǎn)的主目錄

主目錄就是默認(rèn)的Web的目錄，每個(gè)站點(diǎn)都必須有一個(gè)主目錄。主目錄可以設(shè)為本地機(jī)器上的目錄、另一計(jì)算機(jī)上的共享位置以及重定向到URL。

4.4 設(shè)置Web站點(diǎn)文檔

站點(diǎn)文檔即設(shè)置站點(diǎn)啟動(dòng)默認(rèn)文檔，站點(diǎn)建立時(shí)默認(rèn)一些文檔，也可以更具自己需要去重新添加一個(gè)默認(rèn)文檔，以便訪問站點(diǎn)時(shí)啟動(dòng)站點(diǎn)。

4.5 設(shè)置Web站點(diǎn)安全性

站點(diǎn)安全性中包含匿名訪問驗(yàn)證控制、IP地址及域名限制和安全通信。均可以在站點(diǎn)屬性對(duì)話框的目錄安全性中進(jìn)行設(shè)置。

4.6 設(shè)置Web站點(diǎn)操作員

Web站點(diǎn)操作員是一組在單獨(dú)Web站點(diǎn)上具有有限管理特權(quán)的特殊用戶。默認(rèn)情況下，本地管理員組（Administrators）被指定擁有管理IIS6.0中所有Web站點(diǎn)的操作權(quán)限。

項(xiàng)目基金

單位：包頭輕工職業(yè)技術(shù)學(xué)院，項(xiàng)目名稱：包頭市奶產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理系統(tǒng)，項(xiàng)目編號(hào)：QY13-1-07。

參考文獻(xiàn)

[1]朱元忠.網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)案例教程[M].北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2010.

篇4

關(guān)鍵詞:保險(xiǎn)公司;風(fēng)險(xiǎn)管理;理論

在當(dāng)今國(guó)際金融市場(chǎng)上，保險(xiǎn)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，眾多保險(xiǎn)公司通常通過降低保費(fèi)來(lái)留住客戶，從而導(dǎo)致承保利潤(rùn)越來(lái)越低，這就使得保險(xiǎn)投資的重要性日益凸顯，注重保險(xiǎn)投資不僅可以保證保險(xiǎn)行業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，還會(huì)保障保險(xiǎn)行業(yè)利潤(rùn)的不斷增長(zhǎng)，但保險(xiǎn)業(yè)的投資具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，所以研究者們對(duì)保險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的研究顯得尤為重要。就目前來(lái)看，關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的研究需要解決的問題主要集中在幾個(gè)方面:

一、保險(xiǎn)行業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理主要有以下原因:第一，企業(yè)經(jīng)理人的自我利益對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有一定的影響。如果企業(yè)經(jīng)理人持有企業(yè)一定的股份，成為保險(xiǎn)公司的股東，那么他在進(jìn)行企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)就會(huì)選擇比較穩(wěn)健的風(fēng)格，從而將企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)降到最低，所以，企業(yè)需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。第二，稅收的非線性。稅收的非線性指的是如果企業(yè)收入平穩(wěn)，可以有效降低稅收率，從而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)價(jià)值，所以，保險(xiǎn)公司需要通過風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)降低稅收率。第三，財(cái)務(wù)困境成本。財(cái)務(wù)困境成本是指如果企業(yè)面臨破產(chǎn)或者財(cái)務(wù)出現(xiàn)問題時(shí)，企業(yè)的成本就會(huì)不斷上升，所以，企業(yè)要通過企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理盡量避免上述情況的出現(xiàn)。第四，資本市場(chǎng)的非完全性。資本市場(chǎng)的非完全性是指由于投資具有可變性，當(dāng)投資出現(xiàn)變動(dòng)時(shí)企業(yè)可能沒有充足的資金進(jìn)行新的投資，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)面對(duì)投資帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、如何對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制

在對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，要針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的措施。保險(xiǎn)公司金融風(fēng)險(xiǎn)的分類:

1、精算風(fēng)險(xiǎn)，指金融保險(xiǎn)公司因?yàn)槭鄢霰ｋU(xiǎn)單或者承擔(dān)債務(wù)進(jìn)行融資而帶來(lái)的投資風(fēng)險(xiǎn)。

2、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，指因?yàn)槭袌?chǎng)系統(tǒng)存在變化風(fēng)險(xiǎn)而引起的保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

3、信用風(fēng)險(xiǎn)，指由于債務(wù)人無(wú)法償還保險(xiǎn)公司的債務(wù)從而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

4、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，指保險(xiǎn)公司在面臨資金周轉(zhuǎn)時(shí)由于資金緊缺周轉(zhuǎn)不開的現(xiàn)象。

5、操作風(fēng)險(xiǎn)，指的是由于保險(xiǎn)公司對(duì)理賠的處理不當(dāng)或者違反了監(jiān)督管理要求而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

6、法律風(fēng)險(xiǎn)，指由于保險(xiǎn)公司相關(guān)人員違法而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

那么，面對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該采取不同措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。

1．精算風(fēng)險(xiǎn)的控制:精算風(fēng)險(xiǎn)的控制是保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍之一，它存在一定的概率性，所以要對(duì)精算的過程進(jìn)行總結(jié)，通過提升控制的高度(從實(shí)際操作到控制理論)來(lái)降低精算的風(fēng)險(xiǎn)。

2．系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的控制:利率風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司在系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)中面臨的最重要的風(fēng)險(xiǎn)。所謂利率風(fēng)險(xiǎn)指的是市場(chǎng)利率的變動(dòng)對(duì)保險(xiǎn)公司承保業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)產(chǎn)生的影響。為了消除或減小這種影響，可以定量的分析利率和資產(chǎn)與負(fù)債的關(guān)系，此種方法的最終目的是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。所以，有時(shí)雖然風(fēng)險(xiǎn)降低了，但企業(yè)的利潤(rùn)也會(huì)隨之下降。如何將利潤(rùn)與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)完美結(jié)合還需要進(jìn)一步研究。

3．信用風(fēng)險(xiǎn)的控制:要想降低信用風(fēng)險(xiǎn)就要要嚴(yán)格要求保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員，要求保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員在簽訂保險(xiǎn)合同時(shí)要對(duì)客戶進(jìn)行全面考察，避免與信用不良客戶簽訂合同，從而帶來(lái)不必要的不良應(yīng)收賬款。

4．流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的控制;要想控制好資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，就得要求保險(xiǎn)公司保留一定的現(xiàn)金或者容易變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)，以備不時(shí)之需。

5．操作風(fēng)險(xiǎn)的控制:一方面要提高保險(xiǎn)公司管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，在進(jìn)行理賠時(shí)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，杜絕由于理賠不當(dāng)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn);另一方面加強(qiáng)監(jiān)管力度，避免由于監(jiān)管不當(dāng)而帶來(lái)的投資風(fēng)險(xiǎn)。

6．法律風(fēng)險(xiǎn)的控制:保險(xiǎn)公司應(yīng)該嚴(yán)格按照法律辦事，同時(shí)不斷提高企業(yè)管理者和普通員工的的法律素養(yǎng)，不做違法之事，盡量避免由于違法而帶來(lái)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

三、保險(xiǎn)業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)理論研究的關(guān)系

首先，投資的風(fēng)險(xiǎn)和承保的風(fēng)險(xiǎn)之間具有一定的聯(lián)系;其次，投資的風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)具有一定的關(guān)聯(lián)性;再次，投資的風(fēng)險(xiǎn)與人之間也有一定的關(guān)系。作為投資主體，保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過程中存在的最大風(fēng)險(xiǎn)就是利率風(fēng)險(xiǎn)，即保險(xiǎn)業(yè)務(wù)受到市場(chǎng)利率因素影響而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，為了解決這一問題，保險(xiǎn)公司可以采用資產(chǎn)/負(fù)債匹配管理法，從定量角度來(lái)研究保險(xiǎn)公司利率風(fēng)險(xiǎn)的問題，當(dāng)然，在采取該種方法時(shí)，也必然會(huì)影響到保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)，如何協(xié)調(diào)好風(fēng)險(xiǎn)與利潤(rùn)的關(guān)系是理論界需要重點(diǎn)解決的難題。在保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理上，可以采用幾種技術(shù)工具，即標(biāo)準(zhǔn)化與財(cái)務(wù)報(bào)告、設(shè)定承包職權(quán)、制定投資指導(dǎo)方針、設(shè)置激勵(lì)機(jī)制，全面考慮到保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)與資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)，與保險(xiǎn)商、高層管理人員簽訂好激勵(lì)合同，提升他們的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，采取這種綜合性的管理措施，可以將保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)降低至最小化。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，保險(xiǎn)公司的投資具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，雖然人們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)投資的研究上有了很大的進(jìn)展，但是當(dāng)前還有不少問題需要解決，比如說影響投資風(fēng)險(xiǎn)的因素很多，它們各自影響力所占的比重是多少;如何在保險(xiǎn)公司規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)投資利潤(rùn)的最大化等等。對(duì)保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)的研究不僅要靠相關(guān)機(jī)構(gòu)的研究人員，還應(yīng)該使保險(xiǎn)從業(yè)人員加入進(jìn)來(lái)，總結(jié)他們的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，為研究提供充足的根據(jù)。所以，保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資研究還有很長(zhǎng)的路要走。

作者:肖毓 單位:成都樹德中學(xué)

參考文獻(xiàn):

［1］馮佳．降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控管理———淺議保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理［J］．天津市財(cái)貿(mào)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2010(03)．

［2］車輝，李思捷，王曉葛，趙陽(yáng)．基于全壽命周期的保險(xiǎn)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究［J］．保險(xiǎn)研究，2010(08)．

篇5

[關(guān)鍵詞] 壽險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) 傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理 全面風(fēng)險(xiǎn)

一、我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

(一)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)壽險(xiǎn)公司面臨的最嚴(yán)峻的風(fēng)險(xiǎn)之一,其主要表現(xiàn)在三個(gè)方面:一是同業(yè)間價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的不合理性。部分壽險(xiǎn)公司為招攬客戶,通過低費(fèi)率、高返還、高手續(xù)費(fèi)、高保障范圍、協(xié)議承保等方式爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額。二是利用外來(lái)力量競(jìng)爭(zhēng)的不公平性。借助行政權(quán)利、私人關(guān)系等外來(lái)力量,甚至通過向企業(yè)發(fā)放巨額貸款或幫企業(yè)擔(dān)保、融資來(lái)爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額。三是外資壽險(xiǎn)公司進(jìn)入的迅速性。隨著我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的逐步對(duì)外開放,外資壽險(xiǎn)公司發(fā)展迅速,其保費(fèi)增速遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于中資壽險(xiǎn)公司,市場(chǎng)份額上升很快。

(二)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)

壽險(xiǎn)產(chǎn)品的長(zhǎng)期性和保費(fèi)收入的穩(wěn)定性給壽險(xiǎn)資金運(yùn)用提供了良好的先天條件。但經(jīng)過近些年的發(fā)展,壽險(xiǎn)業(yè)已積聚了一定的投資風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在:一是資金運(yùn)用渠道與國(guó)外相比過窄。目前大部分資金都集中在銀行存款和國(guó)債,這對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范保險(xiǎn)投資活動(dòng)起到了一定的積極作用,但單一的投資結(jié)構(gòu)不利于保險(xiǎn)資金的長(zhǎng)期管理和運(yùn)用。二是與國(guó)外相比,資金運(yùn)用的收益率低,波動(dòng)性大。我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用收益無(wú)論哪一年都與國(guó)外有著巨大的差距。三是壽險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新提高了對(duì)投資收益的要求,加大了資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值隨系統(tǒng)因素影響而出現(xiàn)的變化。在壽險(xiǎn)業(yè)中,有三種特別值得關(guān)注的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)形式:利率風(fēng)險(xiǎn)、基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。壽險(xiǎn)公司的利率風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在對(duì)外融資和投資兩個(gè)方面。前者是指在融資過程中,由于利率變動(dòng)而增加了直接融資成本或間接機(jī)會(huì)成本,使保險(xiǎn)公司的預(yù)期利潤(rùn)難以實(shí)現(xiàn);后者是指在投資過程中,利率變動(dòng)會(huì)使其投資收益率大幅下降,甚至使其經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)虧損,繼而導(dǎo)致利差損,最終帶來(lái)償付能力危機(jī)。

(四)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

從壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)流程來(lái)看,主要有產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)銷售、承保、理賠和財(cái)務(wù)管理等環(huán)節(jié)。每個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)存在相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。這里主要涉及流程中比較突出的精算風(fēng)險(xiǎn)、承保風(fēng)險(xiǎn)、理賠風(fēng)險(xiǎn)和營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)方面。

營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是保險(xiǎn)市場(chǎng)不完善、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不規(guī)范,各保險(xiǎn)公司為了搶占市場(chǎng)份額, 忽視業(yè)務(wù)質(zhì)量而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。二是個(gè)人人素質(zhì)低下的風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)人流失引發(fā)的諸如“孤兒保單”等一系列問題給保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了一定程度的影響。

二、我國(guó)壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

(一)未能建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏依據(jù)

保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)是在大量可保風(fēng)險(xiǎn)前提下運(yùn)用大數(shù)法則分散可保風(fēng)險(xiǎn),各種風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)、損失數(shù)據(jù)是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的數(shù)理基礎(chǔ),是一種保險(xiǎn)資源。保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)依據(jù)這些保險(xiǎn)資源從事保險(xiǎn)展業(yè),通過展業(yè)擴(kuò)充豐富這類資源以提高保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)水平和展業(yè)范圍。因此在理論和實(shí)踐中都要求保險(xiǎn)公司建立一個(gè)完善的信息系統(tǒng)對(duì)這些保險(xiǎn)資源進(jìn)行保護(hù)、開發(fā)和利用。我國(guó)相當(dāng)部分保險(xiǎn)公司有效的風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)還未建立,這將可能導(dǎo)致保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)缺乏合理依據(jù),使保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)缺乏數(shù)理基礎(chǔ)。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平低,風(fēng)險(xiǎn)管理人才不足

保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理既包括投資風(fēng)險(xiǎn)管理、核保管理、理賠管理、產(chǎn)品管理,又包括公共關(guān)系、市場(chǎng)服務(wù)、培訓(xùn)員工、提供法律咨詢等內(nèi)容;既包括保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理,又包括保險(xiǎn)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理;既包括硬件失誤風(fēng)險(xiǎn)管理,又包括軟件失誤風(fēng)險(xiǎn)管理。而在我國(guó),沒有相關(guān)能力的人才來(lái)對(duì)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)做一個(gè)全面的管理。風(fēng)險(xiǎn)管理人才不足已是個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。隨著金融工程技術(shù)的發(fā)展,國(guó)外金融風(fēng)險(xiǎn)管理的量化指標(biāo)和模型技術(shù)得到迅速發(fā)展,而國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)還很落后,對(duì)國(guó)際上發(fā)達(dá)國(guó)家保險(xiǎn)業(yè)通用的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和技術(shù)仍比較陌生。

(三)注重顯性風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)管理,忽視隱性風(fēng)險(xiǎn)管理和外生風(fēng)險(xiǎn)管理

一是在業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向上,注重規(guī)模和速度,強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)量,忽視保險(xiǎn)發(fā)展的質(zhì)量。二是在保險(xiǎn)發(fā)展戰(zhàn)略上還存在著保險(xiǎn)決策上的短期行為,對(duì)公司發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)性研究不足。三是缺乏對(duì)保隊(duì)欺詐進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段,保險(xiǎn)欺詐給保險(xiǎn)公司造成的損失日益加大。四是保險(xiǎn)法規(guī)在一些方面還存在著不足,有效的法律體系還未建立,而且保險(xiǎn)企業(yè)文化建設(shè)滯后。

(四)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄

風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種管理職能基本上還沒有融入到保險(xiǎn)企業(yè)管理中,保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)還是財(cái)務(wù)控制型被動(dòng)經(jīng)營(yíng)。保險(xiǎn)公司發(fā)展總體決策缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理理念,以保費(fèi)收入作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的粗放型經(jīng)營(yíng)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展起著決定性的作用。許多保險(xiǎn)公司在考核時(shí),很少涉及與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的指標(biāo),而過分強(qiáng)調(diào)保費(fèi)收入和利潤(rùn)指標(biāo)。另外,許多壽險(xiǎn)從業(yè)人員或研究人員所抱定的仍是傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理思維,漠視風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨勢(shì)。在保險(xiǎn)監(jiān)管方面,還處于事后監(jiān)管階段,監(jiān)管工作缺乏主動(dòng)性和前瞻性。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

全面風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的最新發(fā)展,主要始于20世紀(jì)90年代中后期,其原因主要是金融機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素多樣化和人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)更加全面的認(rèn)識(shí)。其推動(dòng)力是1998年制定的新巴塞爾協(xié)議和 2001年開始制定的名為“全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架”的新COSO報(bào)告。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理首先應(yīng)用于現(xiàn)代商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域,為了順應(yīng)這一發(fā)展趨勢(shì),國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)也做了許多嘗試,如美國(guó)全美保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)和英國(guó)FSA監(jiān)管當(dāng)局提出的類似于巴賽爾協(xié)議的Integrated Prudential Sourcebook(PSB)框架。這種將保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、定價(jià)、核保、 理賠風(fēng)險(xiǎn)及資金運(yùn)用的投資風(fēng)險(xiǎn)等一系列風(fēng)險(xiǎn)綜合到統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中進(jìn)行管理的方法也得到了其他國(guó)家保險(xiǎn)公司的積極探索。

四、利用全面風(fēng)險(xiǎn)管理解決當(dāng)前我國(guó)壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理問題的對(duì)策建議

從我國(guó)壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀以及與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)比中可以發(fā)現(xiàn),全面風(fēng)險(xiǎn)管理思想可以在多個(gè)方面提高我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平,改善我國(guó)壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理落后的局面。

(一)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)

我國(guó)壽險(xiǎn)公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式應(yīng)由三個(gè)層級(jí)構(gòu)成。第一層級(jí)為董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和首席風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行官。董事會(huì)是風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)最高的機(jī)構(gòu),對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)負(fù)最終承擔(dān)責(zé)任; 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)直接隸屬于公司董事會(huì),是董事會(huì)的一個(gè)次級(jí)委員會(huì),肩負(fù)著為董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)提供風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理建議以及監(jiān)督董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略實(shí)施的責(zé)任;在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)有首席風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行官,是專門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù)的高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層,他可以在各業(yè)務(wù)部門之間進(jìn)行平衡、協(xié)調(diào),限制某些業(yè)務(wù)部門為單獨(dú)追求利潤(rùn)造成承擔(dān)過多的風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)他的設(shè)立也能保證風(fēng)險(xiǎn)管理工作得到公司高層的重視,使風(fēng)險(xiǎn)管理在公司中處于較高地位。第二層級(jí)為風(fēng)險(xiǎn)管理部, 它獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé),其主要根據(jù)壽險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略要求,落實(shí)和執(zhí)行各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理具體目標(biāo),向各業(yè)務(wù)部門派駐風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理小組,行使風(fēng)險(xiǎn)度量、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警職能。第三層級(jí)為業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理,其在各業(yè)務(wù)部門內(nèi)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理崗或風(fēng)險(xiǎn)管理小組,并指定風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理對(duì)本部門負(fù)責(zé)人和風(fēng)險(xiǎn)管理部雙重負(fù)責(zé)。

(二)規(guī)范全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程

全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程要從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別入手,對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面普查而進(jìn)一步進(jìn)行準(zhǔn)確的計(jì)量和有效的控制管理,并不斷檢查調(diào)整管理的戰(zhàn)略和執(zhí)行。它包括風(fēng)險(xiǎn)水準(zhǔn)定位、全面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、客觀風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、有效風(fēng)險(xiǎn)控制和動(dòng)態(tài)監(jiān)查調(diào)整這五步流程。

(三)完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)是數(shù)據(jù)信息,實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理需要匯總企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù),通過這些數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)做出客觀判斷并研究相應(yīng)有效的管理措施。壽險(xiǎn)業(yè)應(yīng)該加快建立一個(gè)包括企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、外部經(jīng)濟(jì)、金融及保險(xiǎn)行業(yè)數(shù)據(jù)甚至客戶的信息數(shù)據(jù)庫(kù),使風(fēng)險(xiǎn)管理人員可根據(jù)需要調(diào)取有關(guān)數(shù)據(jù),根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具進(jìn)行及時(shí)的分析研究。

篇6

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制

一、保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)管理是指從公司整體目標(biāo)出發(fā)，通過識(shí)別和評(píng)估影響公司價(jià)值目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素，將這些因素納入到整體框架內(nèi)進(jìn)行系統(tǒng)管理，積極探尋風(fēng)險(xiǎn)與收益的最佳平衡點(diǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來(lái)的負(fù)面影響，為公司創(chuàng)造最優(yōu)化的價(jià)值；內(nèi)部控制是指公司為了完成預(yù)定目標(biāo)而采取的程序和措施。對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，其內(nèi)部控制是指為了防止公司偏離經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的措施，目的在于有效控制和防范公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制存在著必然聯(lián)系，具體從以下兩個(gè)方面進(jìn)行分析。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在聯(lián)系

從保險(xiǎn)公司實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的目標(biāo)上來(lái)看，均是通過一系列程度和措施，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行全面控制，以降低公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)，為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)提供保障。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，內(nèi)部控制是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段，并且風(fēng)險(xiǎn)管理滲透于內(nèi)部控制五大要素中，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)指明了方向。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的差異

1.作用時(shí)點(diǎn)不同。對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，內(nèi)部控制會(huì)貫穿于其全壽命周期，自公司成立之日起，便為內(nèi)控機(jī)制作用的發(fā)揮提供了充足的條件，其作用對(duì)象主要是公司的各個(gè)部門及相關(guān)人員。風(fēng)險(xiǎn)管理必須在對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別的基礎(chǔ)上才能發(fā)揮出應(yīng)有的作用，這一特點(diǎn)限制了其作用發(fā)揮的及時(shí)性。保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)雖然會(huì)在其全壽命周期內(nèi)存在，但風(fēng)險(xiǎn)的形成與發(fā)展是需要一個(gè)過程的，由此造成了風(fēng)險(xiǎn)管理的滯后性。2.限制條件不同。在風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估等環(huán)節(jié)都需要借助相應(yīng)的技術(shù)方法，在此基礎(chǔ)上，才能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)全面的了解和認(rèn)識(shí)，進(jìn)而針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，采取切實(shí)可行的措施，上述過程是風(fēng)險(xiǎn)管理作用得以發(fā)揮的關(guān)鍵。內(nèi)部控制的最終目的在于對(duì)影響經(jīng)營(yíng)效率、成本的因素進(jìn)行控制，實(shí)現(xiàn)公司整體效益的提升。換言之，所有可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效率降低和成本增加的因素都是內(nèi)部控制的目標(biāo)，并針對(duì)這些因素提出控制措施。3.控制內(nèi)容不同。在保險(xiǎn)公司中，風(fēng)險(xiǎn)管理主要包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：確立風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、設(shè)置實(shí)施戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定風(fēng)險(xiǎn)管理措施等等。而保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制則涵蓋了從上層治理結(jié)構(gòu)到公司內(nèi)部管理體制再到基層作業(yè)的所有流程，其中不但包括戰(zhàn)略目標(biāo)的制定，也涉及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過程，還包括對(duì)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的控制。由此可見，后者包含的內(nèi)容要比前者更加廣泛。

二、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建

由于保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制均是基于公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)而實(shí)施的一系列措施，所以保險(xiǎn)公司可將兩者進(jìn)行融合，建立起一套以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以制度為框架的內(nèi)部控制體系，促進(jìn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制活動(dòng)有序開展。

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

在保險(xiǎn)公司中，內(nèi)部環(huán)境的良好與否，不但直接關(guān)系到內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，而且還對(duì)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有著一定程度的影響。為此，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行不斷優(yōu)化，具體可采取如下措施：首先，要對(duì)公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，在結(jié)構(gòu)的設(shè)置上，可以采取分權(quán)制衡機(jī)制，并對(duì)董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)的職責(zé)加以明確，使其職能作用能夠獲得充分發(fā)揮。其次，要對(duì)公司的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，從而使各部門、各崗位之間可以相互監(jiān)督、彼此制約。再次，基于以人為本的原則，制定人力資源管理政策，主要包括人員招聘制度、員工績(jī)效評(píng)價(jià)考核體系、薪酬制度等，以此來(lái)調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，為內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化奠定基礎(chǔ)。

（二）健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

保險(xiǎn)公司應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋到公司日常經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制。首先，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，找出影響保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部因素，確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。其次，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，既要對(duì)保險(xiǎn)公司面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，又要對(duì)公司內(nèi)部控制程序?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)的控制能力進(jìn)行評(píng)估。再次，采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、規(guī)避、保留、降低等措施。最后，持續(xù)監(jiān)察已識(shí)別和已采取應(yīng)對(duì)措施的風(fēng)險(xiǎn)，審查風(fēng)險(xiǎn)管理效果，并關(guān)注新風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展。

（三）有效開展控制活動(dòng)

想要使保險(xiǎn)公司管理層下達(dá)的指令能夠在公司內(nèi)部得到貫徹落實(shí)，就必須構(gòu)建起有效的控制活動(dòng)。首先，在過程控制方面，公司應(yīng)當(dāng)建立健全崗位責(zé)任制，并對(duì)員工的職責(zé)加以明確，使員工在崗位工作中能夠各司其職，分工協(xié)作。同時(shí)還應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行明確，對(duì)公司日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)影響較大的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，降低風(fēng)險(xiǎn)的影響及其所造成的損失。其次，在業(yè)務(wù)控制上，公司應(yīng)當(dāng)對(duì)產(chǎn)品開發(fā)、售后理賠等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制，以此來(lái)保證公司能夠正常運(yùn)營(yíng)。再次，在財(cái)務(wù)控制上，應(yīng)對(duì)相關(guān)的制度、報(bào)告、系統(tǒng)等進(jìn)行嚴(yán)格控制，由此可以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性、準(zhǔn)確性。最后，在資金控制上，要加強(qiáng)對(duì)重大項(xiàng)目投資決策及風(fēng)險(xiǎn)的管控，確保公司資金的安全性。

（四）完善信息溝通機(jī)制

為了及時(shí)獲取全面、準(zhǔn)確的信息，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)構(gòu)建起完善的信息溝通機(jī)制，通過該機(jī)制的建立，能夠增進(jìn)公司各部門及人員之間的溝通，有利于實(shí)現(xiàn)信息共享，不但可以進(jìn)一步提升保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的透明度，而且還能有效避免舞弊行為的發(fā)生。首先，公司內(nèi)部的人員可從管理層獲取到明確的信息，進(jìn)而了解自己在公司內(nèi)控體系中的作用。其次，員工可將從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得的有價(jià)值信息傳遞給公司管理層，同時(shí)還為員工匯報(bào)工作提供了一個(gè)有效的途徑。最后，公司管理層與董事會(huì)之間也可借助該機(jī)制進(jìn)行有效溝通，有利于董事會(huì)監(jiān)督職能的行使。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

保險(xiǎn)公司要重視內(nèi)部審計(jì)體系的建設(shè)，將其作為強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的重要手段。首先，在保險(xiǎn)公司董事會(huì)下設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，在公司總部和分支機(jī)構(gòu)分別設(shè)置一級(jí)、二級(jí)審計(jì)部門，保證審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，對(duì)公司實(shí)行分級(jí)審查監(jiān)督，構(gòu)建全方位的監(jiān)管體系。其次，審計(jì)部門要持續(xù)監(jiān)督保險(xiǎn)公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，定期檢查財(cái)務(wù)信息，評(píng)價(jià)各部門執(zhí)行和完成內(nèi)部控制目標(biāo)的情況，并提出有價(jià)值的改進(jìn)建議。最后，審計(jì)部門要將保費(fèi)收入、保險(xiǎn)理賠、保險(xiǎn)資金運(yùn)作作為審點(diǎn)，確保保險(xiǎn)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合理、合法，及時(shí)糾正違規(guī)操作行為，從而提高內(nèi)部控制效果。

三、結(jié)論

總而言之，保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制存在著多重交叉之處，其管理控制目標(biāo)均為降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的負(fù)面影響。為此，保險(xiǎn)公司可根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)的特殊性，構(gòu)建起以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系，將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于內(nèi)部控制的五大要素之中，為突出內(nèi)部控制重點(diǎn)指明方向，從而提高保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制水平，提升風(fēng)險(xiǎn)防范與控制能力。

作者:邢喆 單位:中國(guó)人民健康保險(xiǎn)股份有限公司山東分公司

參考文獻(xiàn)：

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篇7

關(guān)鍵詞:保險(xiǎn)公司;精算;風(fēng)險(xiǎn)管理策略

一、相關(guān)概念的闡釋

(一)精算理論

哈雷制作的第一張生命表的產(chǎn)生標(biāo)志著保險(xiǎn)精算的誕生。保險(xiǎn)精算在20世紀(jì)90年代初進(jìn)入中國(guó)。在保險(xiǎn)行業(yè)里保險(xiǎn)精算被廣泛的應(yīng)用于保險(xiǎn)產(chǎn)品、保險(xiǎn)費(fèi)率計(jì)算、準(zhǔn)備金評(píng)估、保險(xiǎn)金額和保險(xiǎn)費(fèi)率的修訂、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表，精算報(bào)告、重大投資決策以及保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展計(jì)劃這幾個(gè)方面。對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展做出了很大的貢獻(xiàn)。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)通過對(duì)可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行衡量和識(shí)別并且采取相應(yīng)的措施和手段管理，使風(fēng)險(xiǎn)降到最小或者避免可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中人們需要首先對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和衡量，然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理最后是對(duì)所采用的手段進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)控。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理手段能指引企業(yè)做出爭(zhēng)取的決策，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有重大的意義。

二、我國(guó)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

(一)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司

我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的規(guī)模和保費(fèi)增長(zhǎng)速度較人壽保險(xiǎn)公司要快。這種現(xiàn)象主要是因?yàn)橛泻芏嗷鶎拥呢?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司只看重業(yè)務(wù)量而忽視管理。其實(shí)我國(guó)許多的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司都缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和正確的效益觀念。再者，在保險(xiǎn)理賠方面，企業(yè)員工的個(gè)人業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)素質(zhì)還不夠，仍需努力改進(jìn)。雖然我國(guó)的資產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)總量在迅速的增長(zhǎng)，但是不合理的增長(zhǎng)方式和增長(zhǎng)結(jié)構(gòu)也帶來(lái)了很大的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)人壽保險(xiǎn)公司

這類公司的資金來(lái)源主要依靠銀行，在辦理業(yè)務(wù)和保險(xiǎn)的過程中可能會(huì)出現(xiàn)資金的亂用，從而引出資金或者投資風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而產(chǎn)生償付能力不足的問題。另外，此種公司內(nèi)部員工較多，員工的多樣性較為明顯，員工各方面的素質(zhì)也不盡相同。員工的各方面的素質(zhì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中是非常重要的不僅對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況有影響，同時(shí)也與企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平的高低有關(guān)系。最后由于保險(xiǎn)公司不能結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)狀況，采取一些不合理的管理手段來(lái)獲取利益，從而制約了金融行業(yè)的發(fā)展。

三、從精算角度談保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制策略

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任的具體化

在企業(yè)中，各個(gè)層次的員工都扮演著不同的角色，承擔(dān)著不同的責(zé)任。所以無(wú)論是哪種類型的保險(xiǎn)公司，想要保證風(fēng)險(xiǎn)管理工作的合理化進(jìn)行，就要根據(jù)員工的工作職權(quán)范圍把風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任層層細(xì)化，使員工各司其職，各盡其責(zé)。使各個(gè)層次的員工明確自己的責(zé)任和權(quán)力。使風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任形成一個(gè)完善的責(zé)任管理體系，保證保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的合理化開展。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理工具的先進(jìn)化

風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的高要求的過程，單純依靠員工自身的能力來(lái)完成這項(xiàng)工作是很有挑戰(zhàn)性的。在科技創(chuàng)新不斷進(jìn)步的今天，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理也發(fā)展出了許多先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具來(lái)幫助人們更好的解決風(fēng)險(xiǎn)管理過程中出現(xiàn)的各種問題。例如風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法，又稱VaR在風(fēng)險(xiǎn)度量中的使用。這種方法可以通過對(duì)獲取資產(chǎn)組合承擔(dān)的損失的度量來(lái)對(duì)此種組合會(huì)帶來(lái)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和管理。

(三)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的全面化

一個(gè)企業(yè)是否擁有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制對(duì)該企業(yè)的發(fā)展有著直接的影響。合理的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制可以保證風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有序進(jìn)行。這種機(jī)制中要包括具有較強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理的專業(yè)知識(shí)，還要有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理流程和存在的風(fēng)險(xiǎn)因素具有很好的把握，并且由企業(yè)內(nèi)部的最高管理層對(duì)此機(jī)制進(jìn)行直接領(lǐng)導(dǎo)。制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理控制的關(guān)鍵步驟，其在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的作用不容小覷。

(四)風(fēng)險(xiǎn)因素評(píng)估精確化

風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)在保險(xiǎn)業(yè)中是不可避免的，不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)處理方式會(huì)給保險(xiǎn)公司造成很大的經(jīng)濟(jì)損失，更甚至?xí)璧K企業(yè)的正常發(fā)展。所以在這種情況下對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)因素的評(píng)估就起了很大的作用。從精算的視角來(lái)看，具有專業(yè)的精算知識(shí)的人才更能利用多種技術(shù)和綜合的專業(yè)知識(shí)對(duì)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行透徹的分析，從而幫助保險(xiǎn)企業(yè)來(lái)降低或者規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的目的促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。所以，聘用或者培養(yǎng)具有精算專業(yè)知識(shí)的專業(yè)人才是非常重要的。

四、結(jié)束語(yǔ)

從上面對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析并且給出的幾點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略可以看出，精算在保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展管理中起著舉足輕重的作用，可以說是保險(xiǎn)業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心技術(shù)。精算的相關(guān)知識(shí)可以有效地識(shí)別和管理保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)。精算知識(shí)在保險(xiǎn)行業(yè)中的作用是很大的，不僅可以強(qiáng)化公司的資本管理更能優(yōu)化企業(yè)的分配等，能從很多方面能提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力并且促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)的正?？焖侔l(fā)展。

作者:張瀟晗 單位:中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)

參考文獻(xiàn)：

[1]謝琛.當(dāng)前金融保險(xiǎn)精算與風(fēng)險(xiǎn)控制策略初探[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2016

篇8

1　建立教育行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)機(jī)制的動(dòng)機(jī)

麗水教育行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)機(jī)制的建設(shè)源于宏觀形勢(shì)與現(xiàn)實(shí)需要。

2006年，浙江省教育廳，中國(guó)保監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于積極推進(jìn)校（園）方責(zé)任保險(xiǎn)工作的通知》，指出積極發(fā)展校（園）方責(zé)任保險(xiǎn)，既是建立和健全教育風(fēng)險(xiǎn)管理和服務(wù)體系的需要，也是保險(xiǎn)業(yè)參與地方教育安全管理的有效途徑，要求各地、各單位充分認(rèn)識(shí)校（園）方責(zé)任保險(xiǎn)的重要意義，認(rèn)真研究制定相關(guān)政策，大力推動(dòng)校（園）方責(zé)任保險(xiǎn)工作，充分運(yùn)用責(zé)任保險(xiǎn)來(lái)加強(qiáng)和改善安全教育工作。

2007年，浙江省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳，浙江省教育廳聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步做好學(xué)生參加城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)工作的通知》，為加快建立城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，逐步實(shí)現(xiàn)浙江省居民人人享有基本醫(yī)療保障的目標(biāo)，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于開展城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》和《浙江省人民政府關(guān)于推進(jìn)城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保障制度建設(shè)試點(diǎn)工作的意見》精神，要求進(jìn)一步做好學(xué)生參加城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)工作。

2010年，麗水市人民政府制定頒發(fā)了《關(guān)于促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的補(bǔ)充意見》，要求全面推廣校（園）方責(zé)任保險(xiǎn)，在學(xué)生、幼兒參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)或新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，完善規(guī)范學(xué)生、幼兒平安保險(xiǎn)。

為落實(shí)省市文件精神，麗水市緊密聯(lián)系實(shí)際，切實(shí)落實(shí)安全管理責(zé)任，積極防范和妥善化解了校園安全事故責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，建立了教育行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)機(jī)制。

2　建立教育行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)機(jī)制的主要做法與成效

為進(jìn)一步建立和健全麗水市教育行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)體系，更好地維護(hù)了校園的和諧穩(wěn)定，麗水市通過近6年時(shí)間的不斷探索，已經(jīng)建成了比較完善的教育行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)機(jī)制。概括起來(lái)就是：確立目標(biāo)主題，落實(shí)五大舉措，加強(qiáng)后續(xù)服務(wù)。

2.1　確立目標(biāo)主題，促進(jìn)麗水市教育行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的健康規(guī)范發(fā)展

1）一個(gè)目標(biāo)與八字主題。麗水市自2006年開始推行校（園）方責(zé)任險(xiǎn)以來(lái)，認(rèn)真貫徹落實(shí)有關(guān)文件精神，以“構(gòu)建和諧社會(huì)，打造平安校園”為目標(biāo)，以“推進(jìn)、鞏固、規(guī)范、發(fā)展”為主題，平穩(wěn)有序地拓展了教育行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)新空間，進(jìn)一步建立健全了我市教育行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)體系，促進(jìn)了麗水市教育行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的健康、規(guī)范、全面發(fā)展。

2）兩個(gè)原則與三項(xiàng)工作。六年來(lái)，按照省教育廳的要求實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保，堅(jiān)持兩個(gè)原則：一是堅(jiān)持為師生人身保障服務(wù)，為教育教學(xué)服務(wù)，為教育改革發(fā)展和穩(wěn)定服務(wù)的原則；二是堅(jiān)持校方責(zé)任險(xiǎn)保費(fèi)由財(cái)政統(tǒng)一買單，不得向?qū)W生收費(fèi)的原則。落實(shí)三項(xiàng)工作：一是加強(qiáng)宣傳、溝通，爭(zhēng)取政府、部門、學(xué)校和社會(huì)對(duì)教育行業(yè)保險(xiǎn)的理解、支持；二是用足用好政策，加大推進(jìn)力度，推行并鞏固教育行業(yè)保險(xiǎn)的參保工作；三是歸口管理，規(guī)范操作，堅(jiān)持“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一服務(wù)”的原則，上下聯(lián)動(dòng)，協(xié)調(diào)一致，確保政令暢通，堅(jiān)決杜絕各類違規(guī)、違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。

2.2　落實(shí)五大舉措，進(jìn)一步建立健全我市教育行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)體系

1）進(jìn)一步鞏固和完善校方責(zé)任險(xiǎn)。自2006年以來(lái)，麗水在全市范圍內(nèi)積極推行校方責(zé)任險(xiǎn)。2012學(xué)年全市1000余所高等院校、中小學(xué)、幼兒園投保，參保學(xué)生40萬(wàn)余人。其中，高等院校、公立中小學(xué)和幼兒園投保率為100%，私立學(xué)校（幼兒園）投保率為99%。大部分私立學(xué)校的硬件和軟件管理更需要校方責(zé)任險(xiǎn)的保障，需進(jìn)一步提高私立學(xué)校（幼兒園）的投保率。近幾年來(lái)，加大了宣傳力度，逐年提高了私立學(xué)校的投保率。從2008年試點(diǎn)開展教職員工險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，部分學(xué)校積極開展教職員工責(zé)任保險(xiǎn)，進(jìn)一步拓展了校方責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)新空間。

2）認(rèn)真落實(shí)中職學(xué)生實(shí)習(xí)責(zé)任險(xiǎn)。貫徹落實(shí)浙江省教育廳《關(guān)于開展2009年度教育科學(xué)和諧發(fā)展業(yè)績(jī)考核工作的通知》，積極推進(jìn)中職學(xué)生實(shí)習(xí)責(zé)任險(xiǎn)工作。通過召開專題會(huì)議，認(rèn)真部署，層層落實(shí)，責(zé)任到人。從2009年開始，麗水市中職實(shí)習(xí)學(xué)生全部參保了實(shí)習(xí)責(zé)任保險(xiǎn)。2012學(xué)年，全市共14所職業(yè)學(xué)校，實(shí)習(xí)生6839人全部參保實(shí)習(xí)險(xiǎn)，投保率為100%。

3）試點(diǎn)開展校方無(wú)過失責(zé)任險(xiǎn)。有許多校園傷害事故的發(fā)生，校方并無(wú)過失，但由于學(xué)生家長(zhǎng)和學(xué)校對(duì)責(zé)任界定的分歧，影響到學(xué)校正常教學(xué)秩序和校園的穩(wěn)定。為轉(zhuǎn)移此類風(fēng)險(xiǎn)，完善校園意外傷害事故的應(yīng)急管理機(jī)制，需要在校方責(zé)任險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，推行“校方無(wú)過失責(zé)任險(xiǎn)”。麗水學(xué)院試點(diǎn)開展“校方無(wú)過失責(zé)任險(xiǎn)”已有兩年時(shí)間，有效地保障了學(xué)校的利益。保險(xiǎn)費(fèi)為2元/人/學(xué)年，每人責(zé)任限額為10萬(wàn)元。麗水市70%以上的縣（市、區(qū)）已從下學(xué)年開始參保了“校方無(wú)過失責(zé)任險(xiǎn)”。

4）全面實(shí)施學(xué)生平安保險(xiǎn)資源市場(chǎng)化配置。近年來(lái)，麗水市學(xué)生平安保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有了長(zhǎng)足發(fā)展，但是工作開展不規(guī)范、市場(chǎng)混亂等現(xiàn)象仍然存在，有的還存在商業(yè)賄賂現(xiàn)象。于2010年開始，麗水市教育局與市監(jiān)察局聯(lián)合，進(jìn)行積極探索，通過情況摸底、多次協(xié)商、周密操作，加強(qiáng)監(jiān)督等幾方面工作，在全市全面實(shí)施了學(xué)生平安保險(xiǎn)資源市場(chǎng)化配置工作。通過學(xué)生平安保險(xiǎn)資源市場(chǎng)化配置工作，理順了“學(xué)平險(xiǎn)”和“城醫(yī)?！薄靶罗r(nóng)合”的關(guān)系，初步達(dá)到了規(guī)范市場(chǎng)，保護(hù)干部，學(xué)生得實(shí)惠的目的，促進(jìn)了全市學(xué)生平安保險(xiǎn)工作健康規(guī)范發(fā)展，也為其他非國(guó)有資源市場(chǎng)化配置工作提供了經(jīng)驗(yàn)。

5）積極推行城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)。自2007年以來(lái)，在麗水市政府推行“城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)”和“新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)”工作中，我們與社保部門一起，認(rèn)真做好政策宣傳，制定措施，部署和組織市直屬學(xué)校和大中專院校學(xué)生的參保工作。利用我們教育風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)解決學(xué)生參保中出現(xiàn)的問題和矛盾，確保保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的順利開展。經(jīng)多次與市人事局、衛(wèi)生局、社保中心探討協(xié)商，逐步完善投保流程，為學(xué)生爭(zhēng)取了更高的醫(yī)療保險(xiǎn)待遇：增加了學(xué)生的殘疾賠付，死亡賠付金額從1萬(wàn)元提高到2萬(wàn)元，增加了門診報(bào)銷優(yōu)惠制度，義務(wù)教育階段的學(xué)生從原來(lái)兩年享受1次的免費(fèi)體檢提高到每年1次免費(fèi)體檢，“城醫(yī)保”保費(fèi)由原來(lái)的60元降到50元，農(nóng)醫(yī)保由原來(lái)的沒有意外門診報(bào)銷增加了意外門診報(bào)銷2000元等。同為學(xué)生，城區(qū)和農(nóng)村的學(xué)生應(yīng)該要體現(xiàn)教育公平，但我們學(xué)生的“新農(nóng)合”保險(xiǎn)待遇比“城醫(yī)?！钡谋ｋU(xiǎn)待遇要低很多。經(jīng)過幾年的努力，從2011年開始，麗水市實(shí)行城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)了城鄉(xiāng)學(xué)生同等的醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。

2.3　加強(qiáng)后續(xù)服務(wù)，努力提高教育行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)工作質(zhì)量

1）多方協(xié)調(diào)，保證工作順暢。一是協(xié)調(diào)與財(cái)政、社保之間的關(guān)系，確保經(jīng)費(fèi)來(lái)源或者逐步提高和完善承保方案。校（園）方責(zé)任保險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)從2006學(xué)年開始全市只有30%的學(xué)校由財(cái)政支付，到200年全市各縣（市、區(qū)）投保經(jīng)費(fèi)全部由財(cái)政部門買單，緩解了學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)緊張的局面，進(jìn)一步提高了學(xué)校參保的積極性；二是協(xié)調(diào)市、縣兩級(jí)教育行政部門之間的關(guān)系，確保統(tǒng)一行動(dòng)和規(guī)范操作；三是協(xié)調(diào)保險(xiǎn)公司和學(xué)校（學(xué)生）之間的關(guān)系，確保理賠渠道暢通和理賠合理化。

2）認(rèn)真分析，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范措施。通過對(duì)已發(fā)校園傷害事故的統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)并有針對(duì)性地提出風(fēng)險(xiǎn)警示，進(jìn)一步強(qiáng)化了校園風(fēng)險(xiǎn)防范措施。通過宣傳、風(fēng)險(xiǎn)警示、事故案例分析、遇險(xiǎn)自我保護(hù)教育、模擬訓(xùn)練等措施，認(rèn)真做好學(xué)校的安全檢查、事故預(yù)防工作，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，以達(dá)到防患于未然，降低案發(fā)率的目的，讓校園風(fēng)險(xiǎn)事故明顯下降。

3）多方協(xié)調(diào)，全面參與出險(xiǎn)理賠。與保險(xiǎn)公司、學(xué)校等相關(guān)單位做好溝通協(xié)調(diào)，協(xié)商制定合理簡(jiǎn)便的理賠流程，全面參與每起出險(xiǎn)理賠事件。做到出險(xiǎn)理賠情況每月一統(tǒng)計(jì)，及時(shí)掌握出險(xiǎn)理賠情況，把好合理理賠關(guān)，妥善化解教育行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，為學(xué)校、師生謀求參保利益的合理化和最大化，維護(hù)校園的正常教學(xué)秩序與安定和諧。

4）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平。認(rèn)真學(xué)習(xí)教育行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)工作的相關(guān)政策和知識(shí)，組織全市各縣（市、區(qū)）勤工儉學(xué)管理人員進(jìn)行學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和交流。匯總各地工作情況，加以分析、解剖，不斷探索和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高麗水市教育行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平。

3　教育行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)工作的思考

麗水市教育行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)工作雖然取得了一些成績(jī)，但還存在很大的發(fā)展空間，有以下問題需要引起重視。

1）由于校方責(zé)任險(xiǎn)具有保費(fèi)低，保障高的特點(diǎn)，每年的賠付率較高，因此保險(xiǎn)公司嚴(yán)格控制賠付，不利于我們教育行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和化解。

2）校方無(wú)過失的校園傷害事故比率較高，給學(xué)校帶來(lái)難解的困擾，普遍需要推廣校方無(wú)過失責(zé)任險(xiǎn)。

3）針對(duì)少數(shù)縣在宣傳學(xué)生平安保險(xiǎn)市場(chǎng)化配置工作力度不夠、工作被動(dòng)等情況，需強(qiáng)化保險(xiǎn)公司的服務(wù)、后續(xù)理賠工作等情況的督促檢查。

4）城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)是惠及千家萬(wàn)戶的民生工程，由于全市學(xué)生（農(nóng)民工子女、大學(xué)生）來(lái)自全國(guó)各地，需解決關(guān)于參保和理賠中所涉及的時(shí)間銜接和戶籍問題。

今后，我們將正視存在的問題，精細(xì)組織，加強(qiáng)管理，提升服務(wù)，以更佳的狀態(tài)，更新的舉措，更優(yōu)的服務(wù)，全面推升麗水市教育行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作服務(wù)能力和發(fā)展水平，積極防范和妥善化解校園安全事故責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，更好地維護(hù)校園的和諧穩(wěn)定。

參考文獻(xiàn)

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篇9

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；風(fēng)險(xiǎn)管理；操作風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2012年2月2日

《巴塞爾新資本協(xié)議》將金融機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)概況為三大類：信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。其中，操作風(fēng)險(xiǎn)被定義為由于不正確的內(nèi)部操作流程、人員、系統(tǒng)或外部事件所導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。這一定義同樣適用于保險(xiǎn)業(yè)。2007年11月中國(guó)人壽湖南宜章縣支公司某位“業(yè)務(wù)明星”通過偽造收據(jù)、保單等騙取挪用公司保費(fèi)1，500萬(wàn)元，成為保險(xiǎn)業(yè)有史以來(lái)最大的營(yíng)銷員騙保案；同年，保監(jiān)會(huì)查處新華人壽泰州支公司某副總在任職期間，利用職務(wù)之便，通過拼湊團(tuán)單并截留保費(fèi)，挪用退保資金，僅2003～2006年期間，涉及資金約達(dá)7，500萬(wàn)元左右，被騙客戶約2，000人。以上案件的發(fā)生，都是由于保險(xiǎn)公司內(nèi)部的操作風(fēng)險(xiǎn)控制薄弱引起的，這不僅給公司造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)也給公司的聲譽(yù)帶來(lái)了不良影響。

一、保險(xiǎn)業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（一）保險(xiǎn)公司對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，且管理水平較低。目前，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)整體還處于粗放型經(jīng)營(yíng)，仍以保費(fèi)收入作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的主要指標(biāo)。保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的制度建設(shè)不夠重視，有些制度的建立只是流于形式，不切實(shí)際且針對(duì)性差，不能對(duì)關(guān)鍵崗位起到監(jiān)督作用。

保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理水平偏低，缺乏有效的技術(shù)手段以及防范和控制措施。對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估目前只限于用定性的方法，主觀性較強(qiáng)。較之利用金融工程和統(tǒng)計(jì)模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、度量和檢測(cè)的方法來(lái)說比較落后。而且目前對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理多為事后控制，缺少積極主動(dòng)的防范機(jī)制，不能從根本上防范重大操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)注重業(yè)務(wù)量的增長(zhǎng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠。一直以來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展都是重保費(fèi)、輕管理。各保險(xiǎn)企業(yè)在發(fā)展方向上，更注重保費(fèi)增加的規(guī)模和速度，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)量，而忽視對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的管理。而且保險(xiǎn)法規(guī)和監(jiān)管部門對(duì)保費(fèi)的過分強(qiáng)調(diào)也使得各保險(xiǎn)企業(yè)將保費(fèi)規(guī)模作為主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，過分地追逐保費(fèi)的提高必然會(huì)導(dǎo)致業(yè)務(wù)質(zhì)量的下降，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)因素的增加。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，以低價(jià)進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)，盲目承保、劣質(zhì)承保的事件屢禁不止。在發(fā)展的戰(zhàn)略方針上，一些保險(xiǎn)企業(yè)存在經(jīng)營(yíng)決策的短期行為，不重視公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略，從而忽視了對(duì)影響公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)因素的管理。

（三）缺乏操作風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)環(huán)境和相關(guān)管理人才。保險(xiǎn)公司的操作風(fēng)險(xiǎn)包括在經(jīng)營(yíng)中存在的資金運(yùn)用、核保核賠、從業(yè)人員和保險(xiǎn)人以及法律風(fēng)險(xiǎn)等。其涉及到保險(xiǎn)公司的各個(gè)崗位和各個(gè)環(huán)節(jié)，一個(gè)有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立要求操作風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)能夠滲透到公司每個(gè)員工的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。然而，受保險(xiǎn)業(yè)多年來(lái)粗放式經(jīng)營(yíng)的影響，從公司管理層到一般員工都相對(duì)缺乏操作風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，缺乏對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理和防范的理念。由于我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理人才嚴(yán)重不足。尤其操作風(fēng)險(xiǎn)的綜合性更需要一些既懂風(fēng)險(xiǎn)管理理論又懂公司管理同時(shí)又熟悉保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才，而這種人才在市場(chǎng)上少之又少。

（四）保險(xiǎn)公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理不足。對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制是各保險(xiǎn)企業(yè)總公司對(duì)分支公司進(jìn)行有效控制的關(guān)鍵。當(dāng)前，保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)過程中面臨諸多操作風(fēng)險(xiǎn)。首先，保險(xiǎn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)不強(qiáng)。保險(xiǎn)企業(yè)的一些基層分支機(jī)構(gòu)違背市場(chǎng)規(guī)律，盲目或違規(guī)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象仍時(shí)有發(fā)生。近年來(lái)，同業(yè)非理性競(jìng)爭(zhēng)的手段則更加隱蔽，有些公司甚至通過口頭承諾、系統(tǒng)外違規(guī)操作等方式為客戶提供高保障范圍來(lái)爭(zhēng)取業(yè)務(wù)，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)積聚，同時(shí)也損害了保險(xiǎn)業(yè)的形象；其次，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管控不嚴(yán)。如有的基層分支機(jī)構(gòu)不嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)管理制度，有的營(yíng)銷員不在規(guī)定時(shí)間將投保資料和保費(fèi)交回公司，業(yè)務(wù)員代客戶簽名的事件也時(shí)有發(fā)生。

二、保險(xiǎn)公司操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因

（一）盲目的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的最主要原因。當(dāng)前，我國(guó)多數(shù)保險(xiǎn)企業(yè)仍將保費(fèi)收入和所占有的市場(chǎng)份額作為經(jīng)營(yíng)的首要目標(biāo)，各保險(xiǎn)企業(yè)的總公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)的考核主要是以保費(fèi)收入的增加額為依據(jù)，這使得有些基層分支機(jī)構(gòu)為達(dá)到考核目標(biāo)，違反市場(chǎng)規(guī)律和有關(guān)制度，為獲得短期利益而忽視公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，由此誘發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。另外，有些保險(xiǎn)企業(yè)在發(fā)展中不能制定適合自身實(shí)際的發(fā)展戰(zhàn)略，常常提出不切合實(shí)際的口號(hào)，盲目決策，過分追求規(guī)模的擴(kuò)張。這種盲目擴(kuò)張的后果往往使得保險(xiǎn)企業(yè)在獲得規(guī)模擴(kuò)張的同時(shí)，降低了對(duì)內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，成為操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的直接誘因。

（二）保險(xiǎn)企業(yè)的多層制度導(dǎo)致對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理松懈。當(dāng)前，我國(guó)多數(shù)保險(xiǎn)企業(yè)都采用的是一級(jí)法人制，即總公司是最高管理機(jī)關(guān)，省分公司按照總公司的授權(quán)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，然后自上而下一級(jí)授權(quán)一級(jí)，實(shí)行總、省、市三級(jí)管理制度。這樣一來(lái)，上級(jí)公司對(duì)下級(jí)公司的管理僅限于各項(xiàng)報(bào)表的統(tǒng)計(jì)、上下級(jí)轉(zhuǎn)發(fā)文件、季度末各項(xiàng)報(bào)表的檢查、定期不定期開會(huì)等形式，從而使保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并予以糾正。而且，在這種多重關(guān)系中，上級(jí)公司往往更關(guān)心下級(jí)公司的成長(zhǎng)和發(fā)展，而下級(jí)分支機(jī)構(gòu)更關(guān)心自身效用的最大化，各方利益的不一致也是導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的關(guān)鍵。

（三）保險(xiǎn)企業(yè)的文化建設(shè)嚴(yán)重滯后。在近年來(lái)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的一些違規(guī)案件中突出暴露了部分保險(xiǎn)企業(yè)員工職業(yè)道德淪喪。有些營(yíng)銷員在銷售保單時(shí)缺乏誠(chéng)信和職業(yè)道德，對(duì)客戶提供無(wú)法兌現(xiàn)的承諾，或利用高的投資回報(bào)率誤導(dǎo)客戶，有的甚至采取欺詐手段欺騙公司和客戶，這些都可能引起操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。而且，保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)銷員隊(duì)伍素質(zhì)偏低、展業(yè)不規(guī)范、缺乏誠(chéng)信、誤導(dǎo)客戶等問題屢見報(bào)端，因此對(duì)營(yíng)銷員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)顯得越來(lái)越重要。尤其是一些分支機(jī)構(gòu)只以保費(fèi)的多少來(lái)衡量營(yíng)銷員工作的好壞，忽視了對(duì)營(yíng)銷員的職業(yè)道德培訓(xùn)，導(dǎo)致部分營(yíng)銷員職業(yè)道德素質(zhì)不過硬，為尋求自身利益的最大化，以低價(jià)進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)，盲目承保、劣質(zhì)承保，這些都無(wú)疑會(huì)增加保險(xiǎn)公司的操作風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

一要強(qiáng)化保險(xiǎn)企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。首先要認(rèn)識(shí)到操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，操作風(fēng)險(xiǎn)管理并不是經(jīng)營(yíng)中可有可無(wú)的附屬品，而是為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所必須承擔(dān)的。忽視了對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理，一旦發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)事件，不僅會(huì)侵蝕到保險(xiǎn)公司的償付能力，而且會(huì)損害保險(xiǎn)公司的聲譽(yù)，由此引發(fā)保險(xiǎn)公司的融資困難和客戶流，并進(jìn)一步影響到建立新客戶關(guān)系或服務(wù)渠道的能力。所以，需要對(duì)保險(xiǎn)公司的員工自上而下進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)。要使高級(jí)管理層深信，不是只有保費(fèi)的增加量才能給公司帶來(lái)利潤(rùn)，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重視能夠降低操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率，同樣也能給公司帶來(lái)價(jià)值；要使員工意識(shí)到，他們實(shí)施的對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制行為不僅使公司而且還使他們自身受益。其次，保險(xiǎn)公司應(yīng)該從單純追求業(yè)務(wù)規(guī)模、市場(chǎng)份額的思路中跳出來(lái)，建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)機(jī)制。通過采取適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)經(jīng)營(yíng)過程中的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，將保險(xiǎn)公司各級(jí)、各類人員的獎(jiǎng)懲不是單純地只與保費(fèi)掛鉤，還要與其行為結(jié)果掛鉤，充分體現(xiàn)保險(xiǎn)公司操作風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。

二要建立有效的內(nèi)控機(jī)制，防范操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。就保險(xiǎn)企業(yè)的多層制度而言，制定有效的內(nèi)控機(jī)制是委托人監(jiān)督企業(yè)運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益最大化目標(biāo)的重要保證。同時(shí)，通過內(nèi)部控制可以協(xié)調(diào)上下級(jí)公司之間的利益沖突，使控制雙方能夠建立起相互信任的關(guān)系，從而降低操作風(fēng)險(xiǎn)。因此，保險(xiǎn)企業(yè)只有建立起一套職責(zé)分明、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)控機(jī)制，才能從根本上防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三要完善激勵(lì)機(jī)制，控制保險(xiǎn)人的操作風(fēng)險(xiǎn)。就目前人的傭金制度來(lái)說，過高比例的首期傭金制度是導(dǎo)致個(gè)人人短期行為的關(guān)鍵，因此，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)膶⑹?、續(xù)期傭金率均衡化，并確保人續(xù)期傭金的請(qǐng)求權(quán)，只有這樣才能激勵(lì)人在不斷招攬新業(yè)務(wù)的同時(shí)也能為客戶提供優(yōu)質(zhì)的保全服務(wù)。除了人傭金制度，對(duì)于在公司服務(wù)時(shí)間長(zhǎng)且業(yè)績(jī)較好的人，應(yīng)積極探索規(guī)范的股權(quán)、期權(quán)激勵(lì)機(jī)制，從而將個(gè)人人的自身利益和保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，形成為公司長(zhǎng)期服務(wù)的意識(shí)。與此同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)營(yíng)銷員隊(duì)伍的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，樹立正確的世界觀和人生觀，提高營(yíng)銷隊(duì)伍的整體素質(zhì)，這是防范操作風(fēng)險(xiǎn)的根本保證。

四要重視行業(yè)自律，加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的自律性控制。從各國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展歷程來(lái)看，行業(yè)自律組織的建立是防范保險(xiǎn)公司之間不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的有效途徑。我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)自律協(xié)會(huì)尚處于發(fā)展初期，還有許多規(guī)定有待完善，可以通過借鑒國(guó)外保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，完善我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)的自律規(guī)定，從而加強(qiáng)對(duì)各保險(xiǎn)企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)控制。

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篇10

保險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的理論研究得益于學(xué)者們將保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)理論的引入。這種研究是循序漸進(jìn)的，它沿著保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)理論——保險(xiǎn)企業(yè)（產(chǎn)壽險(xiǎn)公司）投資風(fēng)險(xiǎn)理論的路徑不斷深化和具體化。

關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)理論的研究，歸納起來(lái)看主要是為了解決以下三個(gè)問題：

（一）保險(xiǎn)業(yè)為何需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理

關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)理論的研究，開創(chuàng)者當(dāng)屬Stulz.他于1984年首次嘗試從理論上解釋“企業(yè)為何要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理”。Stulz認(rèn)為，企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的原因主要包括以下四個(gè)方面：企業(yè)經(jīng)理人的自我利益。稅收的非線性、財(cái)務(wù)困境成本和資本市場(chǎng)的非完全性。關(guān)于企業(yè)經(jīng)理人的自我利益導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的解釋是這樣的：企業(yè)經(jīng)理人如果擁有該企業(yè)股份，則從個(gè)人效用最大化的角度，他會(huì)厭惡企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，選擇穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)格，由此加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理：“稅收的非線性”是指企業(yè)收入的平穩(wěn)性（即收入的波動(dòng)性<風(fēng)險(xiǎn)>很?。┠軌蚪档投愂章剩M(jìn)而增加企業(yè)價(jià)值，故企業(yè)需要風(fēng)險(xiǎn)管理：“財(cái)務(wù)困境成本”是指當(dāng)企業(yè)處于破產(chǎn)狀態(tài)或其他某種財(cái)務(wù)困境時(shí)，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)成本的上升。因此企業(yè)要通過風(fēng)險(xiǎn)管理，避免破產(chǎn)和財(cái)務(wù)困境的出現(xiàn)。“資本市場(chǎng)的非完全性”是指，投資成本的不確定性將導(dǎo)致企業(yè)有時(shí)無(wú)法擁有充足資金從事新的投資，因此企業(yè)需要采用外部融資的方式，以應(yīng)對(duì)投資成本的變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，這也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分。在Stulz之前的研究中，雖然人們?cè)谄髽I(yè)的實(shí)際運(yùn)作中認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的某些必要性，但沒有系統(tǒng)地對(duì)此加以歸納和分析，Stulz開創(chuàng)性地分析了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的原因，為后人在該領(lǐng)域的研究奠定了重要的基礎(chǔ)。

然而，需要指出的是，盡管Stulz解決了“為什么”的問題，卻沒有進(jìn)一步分析“是什么”和“怎么做”的問題，即企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理管理的是哪些風(fēng)險(xiǎn)，如何控制這些風(fēng)險(xiǎn)？將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論成功地引入保險(xiǎn)業(yè)的當(dāng)屬Schlesinger和Doherty（1985）。他們將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)理論引入保險(xiǎn)業(yè)的分析框架中。他們?cè)诜治鼋M合投資理論的運(yùn)用時(shí)，認(rèn)為保險(xiǎn)企業(yè)與其他企業(yè)相比，最重要和特殊的風(fēng)險(xiǎn)雖然是承保風(fēng)險(xiǎn)，但保險(xiǎn)企業(yè)的決策者不能將承保風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)中的其他風(fēng)險(xiǎn)割裂開來(lái)看，各種風(fēng)險(xiǎn)之間都會(huì)有正的、負(fù)的或?yàn)榱愕南嚓P(guān)度。保險(xiǎn)企業(yè)只有對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合管理才能夠更好地降低承保風(fēng)險(xiǎn)。這種既關(guān)注保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)又考慮保險(xiǎn)企業(yè)其他風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)，是從整體性的高度來(lái)分析保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的，它為后人的研究提供了一個(gè)很好的思路。

（二）如何對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行劃分和歸類

從理論上解決了“為什么要對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理”的問題之后，人們開始研究如何從理論上對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行劃分和歸類。

D·法尼（1989）從企業(yè)管理系統(tǒng)性的角度將保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分為三大類：一是來(lái)自于保險(xiǎn)企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)種類的風(fēng)險(xiǎn)，其中包括來(lái)自保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和其他業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)：二是來(lái)自保險(xiǎn)企業(yè)各部門管理職能的風(fēng)險(xiǎn)，其中包括采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、銷售風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；三是內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)，其中包括來(lái)自于錯(cuò)誤決策和錯(cuò)誤信息等因素的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，和來(lái)自于監(jiān)管機(jī)構(gòu)勢(shì)力范圍（例如監(jiān)管法，競(jìng)爭(zhēng)法和稅法的改變）和顧客及供應(yīng)商勢(shì)力范圍（例如銷售市場(chǎng)和采購(gòu)市場(chǎng)上的風(fēng)險(xiǎn)）等因素的企業(yè)外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

這種清晰的分類方法融合進(jìn)了普通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)理論，既考慮了保險(xiǎn)企業(yè)作為企業(yè)的一般性，又考慮到它的特殊性，因此，它是以企業(yè)為出發(fā)點(diǎn)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行劃分和歸類。但這種風(fēng)險(xiǎn)分類還是屬于定性分析的范疇，人們很難根據(jù)這種分類對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，例如：來(lái)自錯(cuò)誤信息風(fēng)險(xiǎn)及其來(lái)自監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)等就很難精確定量。缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類別的定量研究，將導(dǎo)致無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量控制，難以滿足一個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的需要。

與這種風(fēng)險(xiǎn)分類出發(fā)點(diǎn)相同的是，美國(guó)精算師協(xié)會(huì)（1994）M.Santomero和DavidM.Babbel（1997）對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的分類。美國(guó)精算師協(xié)會(huì)將保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分為資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。保費(fèi)定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)／負(fù)債組合的風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)等四類，具體內(nèi)容是：（1）資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，即保險(xiǎn)資金的借貸者無(wú)法完成對(duì)保險(xiǎn)公司的償付或保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)發(fā)生貶值，它包括利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和貨幣風(fēng)險(xiǎn)。（2）保費(fèi)定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。這主要表現(xiàn)為未來(lái)投資收入的不確定性。被保險(xiǎn)人要求索賠的頻率和數(shù)額的不確定性以及公司管理運(yùn)營(yíng)成本的不確定性等，它一般發(fā)生在當(dāng)保險(xiǎn)公司收取的保費(fèi)不能滿足后來(lái)對(duì)被保險(xiǎn)人的實(shí)際賠付時(shí)。（3）資產(chǎn)／負(fù)債組合的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)利率和通貨膨脹的變動(dòng)會(huì)影響到公司資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值，一旦形成對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債不同程度的影響，便可能產(chǎn)生負(fù)債價(jià)值超過資產(chǎn)價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)。（4）其他風(fēng)險(xiǎn)。包括稅務(wù)、監(jiān)管或法律方面的變動(dòng)對(duì)投資收益率造成的變動(dòng)。

M.Santomero和DavidM.Babbel（1997）進(jìn)一步細(xì)化了這種分類，他們將保險(xiǎn)公司的金融風(fēng)險(xiǎn)分為6類，其中包括：（1）精算風(fēng)險(xiǎn)，即因保險(xiǎn)公司通過出售保單或通過負(fù)債來(lái)融資而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（2）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，即保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值隨著市場(chǎng)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)而變化的風(fēng)險(xiǎn)。（3）信用風(fēng)險(xiǎn)，即保險(xiǎn)公司的債務(wù)人無(wú)法完成對(duì)保險(xiǎn)公司償債的風(fēng)險(xiǎn)。（4）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，即保險(xiǎn)公司在需要資金周轉(zhuǎn)時(shí)所面臨的資產(chǎn)無(wú)法及時(shí)變現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。（5）操作風(fēng)險(xiǎn)，即保險(xiǎn)公司處理理賠不當(dāng)或違反監(jiān)管要求的風(fēng)險(xiǎn)。（6）法律風(fēng)險(xiǎn)，即保險(xiǎn)公司。管理者或個(gè)人在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中違反法律行為的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)當(dāng)承認(rèn)，這兩種分類從保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的角度出發(fā)，更為系統(tǒng)性地分析了保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，但基本上仍然限于定性的方法，缺乏定量研究的內(nèi)容，因此說，這是一種限于從尋求產(chǎn)生原因或過程的角度來(lái)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的靜態(tài)分類。

FlavioPressacco（1995）的研究認(rèn)為，金融企業(yè)可以根據(jù)損失發(fā)生的類型來(lái)定義和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。他們認(rèn)為，金融企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中存在三類損失（風(fēng)險(xiǎn)）：第一類是無(wú)論情況怎么改變，都有一個(gè)固定值的損失；第二類是由金融企業(yè)可控范圍之外的因素導(dǎo)致的損失；第三類是由金融企業(yè)可控范圍之內(nèi)的因素導(dǎo)致的損失。這種分類是從策略角度進(jìn)行的，但界限并不明晰。Oldfield和Santomero（1997）根據(jù)金融企業(yè)的特點(diǎn)，從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度出發(fā)將金融企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)分為三類：一是可以減少和避免的風(fēng)險(xiǎn)；二是精算風(fēng)險(xiǎn)，即可以在所有參與者之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)；三是需要企業(yè)采取主動(dòng)策略管理的風(fēng)險(xiǎn)。這一研究為在風(fēng)險(xiǎn)劃分前提下的風(fēng)險(xiǎn)控制研究奠定了理論基礎(chǔ)。

（三）如何實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制

關(guān)于如何控制保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，研究者們做了大量的工作。針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)不同，他們提出的控制措施也有差異，但殊途同歸，目的都在實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)企業(yè)的收益最大化。

Gerber（1979），Beard.Pentikainen，Pesonen（1984），Cummins，Derrig（1989），Black.Skippe詳細(xì)研究了如何對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)中的“精算風(fēng)險(xiǎn)”進(jìn)行管理的問題。精算風(fēng)險(xiǎn)的控制屬于保險(xiǎn)公司的承保業(yè)務(wù)范圍，它是建立在概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)上的嚴(yán)格定量風(fēng)險(xiǎn)控制。從這個(gè)角度來(lái)說，精算風(fēng)險(xiǎn)控制本身就是保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的必要條件之一。這些研究的貢獻(xiàn)在于，作者通過對(duì)保險(xiǎn)公司精算過程中的經(jīng)驗(yàn)加以總結(jié)，將精算風(fēng)險(xiǎn)的控制從實(shí)際操作的層面提升到了風(fēng)險(xiǎn)控制理論的高度。

Babbel.Klock（1988），Lamm-Tennant（1989），Bouyoucos，Siegel（1992）研究了如何控制保險(xiǎn)企業(yè)的“系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)”。他們認(rèn)為，保險(xiǎn)公司作為投資主體，其面臨的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)中最重要的是利率風(fēng)險(xiǎn)，即保險(xiǎn)企業(yè)在承保業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)過程中受到市場(chǎng)利率變動(dòng)的影響所造成的風(fēng)險(xiǎn)——利率的變動(dòng)會(huì)使保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值發(fā)生變化。為了消除該風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)采用的方法是資產(chǎn)／負(fù)債匹配管理。該方法引導(dǎo)人們從定量的角度分析利率與保險(xiǎn)公司資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值的關(guān)系，然后通過合理的資產(chǎn)和負(fù)債安排將利率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)保險(xiǎn)公司的影響降低到最低程度。由于這種風(fēng)險(xiǎn)控制的方法是以風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避為最大目標(biāo)的，因此，當(dāng)保險(xiǎn)公司采取這種方法時(shí)，在有效降低風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也降低了企業(yè)的利潤(rùn)目標(biāo)。由此看來(lái)，如何使企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)同資產(chǎn)負(fù)債匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理手段有效統(tǒng)一起來(lái)，是理論界今后需要繼續(xù)探討的問題。

D·法尼（1989）從企業(yè)管理的角度談到了保險(xiǎn)企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)控制政策，它包括：保險(xiǎn)技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)政策、特殊的保費(fèi)調(diào)節(jié)政策，投資業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)政策、外匯業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)政策、年終結(jié)算政策和設(shè)置安全資金政策等。D·法尼提到的風(fēng)險(xiǎn)控制政策可以從實(shí)踐的角度指導(dǎo)保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制，但他的研究缺乏系統(tǒng)性和定量分析。

SantomeroA.（1995）和Babbel（1997）系統(tǒng)地提出了保險(xiǎn)公司在技術(shù)工具選擇上如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。他們提出，在保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中主要有4種技術(shù)工具：一是標(biāo)準(zhǔn)化和財(cái)務(wù)報(bào)告，主要通過對(duì)承保的標(biāo)準(zhǔn)化以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和劃分，每月和每年保險(xiǎn)企業(yè)都要進(jìn)行固定的財(cái)務(wù)報(bào)告以查明和降低風(fēng)險(xiǎn)；二是設(shè)定承保職權(quán)和限制，主要通過對(duì)承保范圍和資產(chǎn)質(zhì)量的限定來(lái)降低和避免風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)限制在保險(xiǎn)企業(yè)能夠承受的一定的范圍之內(nèi)；三是制定投資的指導(dǎo)方針或策略，即全面考慮市場(chǎng)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)等，靈活運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)避免或風(fēng)險(xiǎn)分散策略，發(fā)揮資產(chǎn)證券化或衍生金融產(chǎn)品的作用；四是設(shè)計(jì)激勵(lì)機(jī)制，通過與高層管理者、保險(xiǎn)商等簽訂激勵(lì)合同，促進(jìn)他們對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理。這種從實(shí)務(wù)角度出發(fā)控制風(fēng)險(xiǎn)的思路是值得借鑒的。

如前所述，Oldfield和Santomero（1997）從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度出發(fā)，首先將金融企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)分為三類：一是可以減少和避免的風(fēng)險(xiǎn)；二是精算風(fēng)險(xiǎn)，即可以在所有參與者之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)；三是需要企業(yè)采取主動(dòng)策略管理的風(fēng)險(xiǎn)。然后，針對(duì)三類不同風(fēng)險(xiǎn)提出了保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)采取的相應(yīng)控制策略：對(duì)于第一類風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司應(yīng)將承保程序、保單條款和合同標(biāo)準(zhǔn)化，合理安排對(duì)承保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)組合以及對(duì)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)的組合投資，以提高公司的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。對(duì)于第二類風(fēng)險(xiǎn)，直接保險(xiǎn)公司可以將“精算風(fēng)險(xiǎn)”通過再保險(xiǎn)的方式轉(zhuǎn)移給再保險(xiǎn)公司，由再保險(xiǎn)公司和直接保險(xiǎn)公司共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；將“巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)”和“利率風(fēng)險(xiǎn)”通過巨災(zāi)債

券、期權(quán)和期貨等金融衍生產(chǎn)品的形式轉(zhuǎn)移到資本市場(chǎng)，由眾多投資者來(lái)共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于第三類風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司應(yīng)采取積極的手段根據(jù)公司自身的特點(diǎn)來(lái)控制那些無(wú)法轉(zhuǎn)移的復(fù)雜的精算風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)資產(chǎn)的投資風(fēng)險(xiǎn)。

與保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制理論相關(guān)的還有風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度技術(shù)，即如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和控制研究。根據(jù)Dr.ChristopherLeeMarshall（2001）的研究。風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度技術(shù)包括從上至下法與從下至上法。前者先設(shè)定綜合目標(biāo)（例如凈收益率最大化），然后分析哪些風(fēng)險(xiǎn)因素和損失事件影響目標(biāo)的波動(dòng)；后者先將目標(biāo)分為諸多小目標(biāo)，然后逐一分析小目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)因素和損失事件，再將這些因素綜合起來(lái)。比較而言：從上至下法操作更為簡(jiǎn)便，而從下至上法則更為精確。由這種分析方法可以進(jìn)一步獲得相關(guān)的數(shù)理模型，進(jìn)而解決風(fēng)險(xiǎn)控制的問題。

二、保險(xiǎn)業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)理論

Cramer（1930）在他的研究中提出了風(fēng)險(xiǎn)理論在研究保險(xiǎn)企業(yè)投資問題中的意義，認(rèn)為保險(xiǎn)企業(yè)同樣需要注重投資業(yè)務(wù)、關(guān)注投資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展具有重要意義。可以說，Cramer將風(fēng)險(xiǎn)理論開創(chuàng)性地引入了保險(xiǎn)企業(yè)的投資研究。在這之后，保險(xiǎn)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的研究大致可以分為投資風(fēng)險(xiǎn)與承保風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系、資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、管理中的“人”等幾個(gè)方面。

（一）投資風(fēng)險(xiǎn)與承保風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系

當(dāng)Kenney在研究保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)的問題時(shí)，他沒想到了保險(xiǎn)公司中投資風(fēng)險(xiǎn)與承保風(fēng)險(xiǎn)存在關(guān)聯(lián)性。1949年，他正式提出保險(xiǎn)公司的投資風(fēng)險(xiǎn)與承保風(fēng)險(xiǎn)之間存在緊密聯(lián)系的觀點(diǎn)。盡管他的研究沒有分析投資風(fēng)險(xiǎn)和承保風(fēng)險(xiǎn)的具體聯(lián)系：但這一觀點(diǎn)的提出卻為后人對(duì)保險(xiǎn)公司中與投資相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)研究指明了一個(gè)方向。

在Kenney研究的基礎(chǔ)上，人們進(jìn)一步從理論和實(shí)踐相結(jié)合的角度研究保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)和承保風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。Hofflander和Duvall設(shè)計(jì)了一個(gè)數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型用以研究投資風(fēng)險(xiǎn)和承保風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。Jackson試圖通過隨機(jī)過程的方法研究投資與承保之間的關(guān)系。Dained還從實(shí)證角度對(duì)131家多行業(yè)承保的保險(xiǎn)公司進(jìn)行了數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析。盡管采用的方法和角度不同，他們的研究結(jié)論卻是基本一致的，即隨著承保風(fēng)險(xiǎn)的增加，保險(xiǎn)公司在投資資產(chǎn)中的股票比例份額會(huì)相應(yīng)減少。這表明，當(dāng)保險(xiǎn)公司的承保風(fēng)險(xiǎn)增大時(shí)，應(yīng)相應(yīng)降低投資風(fēng)險(xiǎn)。這些研究將保險(xiǎn)公司的投資風(fēng)險(xiǎn)與承保風(fēng)險(xiǎn)有效地結(jié)合起來(lái)，分析得出兩種風(fēng)險(xiǎn)的大致定性關(guān)系，對(duì)Kenney的觀點(diǎn)做了內(nèi)容上的補(bǔ)充和證實(shí)。

上述研究雖然采用了本文出自新晨數(shù)理統(tǒng)計(jì)的定量分析方法，卻并未得到兩類風(fēng)險(xiǎn)的具體定量函數(shù)關(guān)系，他們的研究結(jié)論更偏向于是對(duì)兩類風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系的定性描述。美國(guó)學(xué)者Dickerson（1961），JosephNeggars（1964），Houston（1964）和Kahn（1964）則從另一個(gè)角度研究了保險(xiǎn)公司的投資風(fēng)險(xiǎn)問題。他們?cè)贑ramer工作的基礎(chǔ)上，發(fā)展了一種基于復(fù)雜分布的隨機(jī)過程的模型，這種模型描述了頻域損失機(jī)率函數(shù)和頻域損失量函數(shù)的相互作用以及頻域總損失函數(shù)的構(gòu)造。這種模型可以用來(lái)評(píng)估保險(xiǎn)公司投資的風(fēng)險(xiǎn)。Houston則在兩大風(fēng)險(xiǎn)理論的基礎(chǔ)上，研究如何定義和度量風(fēng)險(xiǎn)的問題，由此提供了將風(fēng)險(xiǎn)理論應(yīng)用于保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和估計(jì)的依據(jù)。至于如何定義和度量投資風(fēng)險(xiǎn)的問題，則是由Kahn（1964）引入數(shù)理模型加以處理的。Kahn研究了如何將特定的數(shù)學(xué)模型用于保險(xiǎn)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)中，并且闡述了如何將一些簡(jiǎn)單模型優(yōu)化成更加復(fù)雜的模型，從而達(dá)到更高的估計(jì)和預(yù)測(cè)的精確度，并且，這些復(fù)雜模型可以應(yīng)用于解決更加廣泛的問題。隨著現(xiàn)代數(shù)學(xué)研究的進(jìn)展，Bo

rch（1960）開創(chuàng)性地將博弈理論應(yīng)用到分析保險(xiǎn)公司的投資風(fēng)險(xiǎn)中，從而為應(yīng)用數(shù)學(xué)方法研究保險(xiǎn)公司的投資風(fēng)險(xiǎn)提供了更為有力的工具。

然而，所有這些模型都不是足夠的精確，不能描述所有保險(xiǎn)企業(yè)投資中的可變?cè)?。為了提高估?jì)及預(yù)測(cè)的精度，并且使建立的模型能適用于更加廣泛的具體問題，絕大部分歐美學(xué)者都將注意力集中到Markowitz（1959）的組合投資理論和Sharpe的金融理論上。這兩種理論是從資本市場(chǎng)的角度根據(jù)投資學(xué)的一般原理展開的，如果要研究保險(xiǎn)業(yè)，則必須加以修正，以切合保險(xiǎn)業(yè)的投資實(shí)踐。研究之初，學(xué)者們?nèi)跃窒抻谝猿斜I(yè)務(wù)為主題展開，直到Gurley&Shaw（1960）第一次認(rèn)識(shí)到保險(xiǎn)公司是金融中介時(shí)，人們才進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到金融理論在保險(xiǎn)理論中的巨大解釋力。