導(dǎo)語：如何才能寫好一篇社會(huì)治理主要特征，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞 職業(yè)教育治理；治理理念；實(shí)踐策略；治理模式

中圖分類號(hào) G719.21 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼 A 文章編號(hào) 1008-3219（2014）31-0078-06

在近年來經(jīng)濟(jì)危機(jī)及青年失業(yè)率居高不下的背景下，基于通過職業(yè)教育解決經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中面臨的一系列問題的考慮，發(fā)展高效的治理體系成為國(guó)際職業(yè)教育改革發(fā)展的重要目標(biāo)。2007年，國(guó)際大學(xué)協(xié)會(huì)（International Association of Universities）專門召開了主題為“高等教育治理”的國(guó)際會(huì)議。2008年，聯(lián)合國(guó)教科文組織（UNESCO）召開了“教育治理：透明性、實(shí)施性和有效性”的國(guó)際會(huì)議，并于2009年主題為“教育治理”的《2009全民教育全球監(jiān)測(cè)報(bào)告》。2011年，OECD教育研究與創(chuàng)新中心啟動(dòng)了“治理復(fù)雜教育體系”的研究項(xiàng)目；同一年歐盟《職業(yè)教育與培訓(xùn)的領(lǐng)導(dǎo)力》工作報(bào)告。國(guó)際社會(huì)的相關(guān)探索和實(shí)踐為職業(yè)教育治理提出了很多創(chuàng)新性的理念和實(shí)踐思路。

本研究試圖通過對(duì)以聯(lián)合國(guó)教科文組織、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織及德國(guó)、瑞士、澳大利亞等重要國(guó)際組織和發(fā)達(dá)國(guó)家職業(yè)教育治理理念和實(shí)踐的梳理，對(duì)我國(guó)職業(yè)教育治理體系的改革提出建議。

一、國(guó)際職業(yè)教育治理的基本理念

（一）教育治理的基本理念

治理（governance）一詞，由世界銀行于1989年率先使用，已經(jīng)成為政治和管理領(lǐng)域中使用頻率極高的概念。2008年，聯(lián)合國(guó)教科文組織（UNESCO）召開了主題為“教育治理：透明性、實(shí)施性和有效性”的國(guó)際會(huì)議，會(huì)議特別指出，教育治理主要是指各種公共或私人機(jī)構(gòu)和組織統(tǒng)籌合作、各盡其能，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)公共教育事務(wù)更好地進(jìn)行控制和引導(dǎo)。與傳統(tǒng)意義上的教育管理相比，教育治理的內(nèi)涵更為廣泛，其不僅包括政府維度的教育行政，更包括非政府機(jī)制，特別是各種相關(guān)的全球性和區(qū)域性教育組織的管理機(jī)制，以及它們之間的互補(bǔ)與合作。在此基礎(chǔ)上，UNESCO的《2009全民教育全球監(jiān)測(cè)報(bào)告》將“教育治理”作為世界全民教育發(fā)展新的關(guān)注點(diǎn)。報(bào)告提出，教育治理問題是全民教育發(fā)展的癥結(jié)所在，相關(guān)問題主要體現(xiàn)在教育資助治理、學(xué)校管理治理、師資治理以及教育治理規(guī)劃等方面。優(yōu)化教育治理與切合實(shí)際的教育政策有助于加強(qiáng)問責(zé)，擴(kuò)大參與，促進(jìn)教育公平。改善教育治理的路徑是，加強(qiáng)教育政策性引導(dǎo)，重視教育投入的數(shù)量與公平；學(xué)校要保證并提高教育質(zhì)量，妥善處理公私合作關(guān)系；加強(qiáng)教師治理，支持學(xué)校發(fā)展；在教育治理規(guī)劃與發(fā)展戰(zhàn)略間形成一體化措施[1]。

2011年，OECD教育研究與創(chuàng)新中心啟動(dòng)了“治理復(fù)雜教育體系”的研究項(xiàng)目，項(xiàng)目指出，所有OECD國(guó)家的政府都面臨管理日益復(fù)雜教育體系的挑戰(zhàn)，因此，需要發(fā)展一種有效的治理體系來應(yīng)對(duì)這種復(fù)雜性，并為治理主體提供相關(guān)知識(shí)，使其作出科學(xué)決策。項(xiàng)目指出，從概念的角度來說，治理是指在一種沒有一個(gè)單獨(dú)主體進(jìn)行絕對(duì)統(tǒng)治的背景下，共同治理社會(huì)的過程。教育治理包括國(guó)家和機(jī)構(gòu)層面的，對(duì)教育政策發(fā)展、實(shí)施和評(píng)估的結(jié)構(gòu)、關(guān)系和過程，其由一個(gè)復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò)組成，這一網(wǎng)絡(luò)包括法律框架、教育機(jī)構(gòu)及其與整個(gè)體系的關(guān)系、分配給教育機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)以及這些經(jīng)費(fèi)怎樣以一種有效的方式支出，還有控制和影響相關(guān)教育行為的一些不正式結(jié)構(gòu)和關(guān)系。

對(duì)于OECD國(guó)家來說，怎樣在日益復(fù)雜性的背景下，實(shí)現(xiàn)教育體系的國(guó)家目標(biāo)，是教育治理的關(guān)鍵因素。對(duì)此，這一項(xiàng)目主要關(guān)注如下兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)：治理機(jī)制和知識(shí)選擇。其研究重點(diǎn)集中在如下兩個(gè)問題上：一是什么樣的治理模式對(duì)于復(fù)雜教育體系是有效的？二是什么樣的知識(shí)體系對(duì)于實(shí)現(xiàn)復(fù)雜教育體系的有效治理是必要的？

在此基礎(chǔ)上，如圖1所示，OECD提出了治理的三個(gè)關(guān)鍵因素：確定優(yōu)先領(lǐng)域，制定政策發(fā)展領(lǐng)域，落實(shí)責(zé)任，這三個(gè)要素都是由非線性模式聯(lián)系在一起的獨(dú)立現(xiàn)象。這一研究項(xiàng)目主要關(guān)注如下三個(gè)問題：中央水平的政治決策者怎樣在國(guó)家、地區(qū)和地方層面設(shè)計(jì)、組織及實(shí)施對(duì)教育體系的管理？多個(gè)層面的利益相關(guān)者怎樣在多層面背景下組織、促進(jìn)教育政策的實(shí)施？中央和地區(qū)及地方層面的利益相關(guān)者怎樣在對(duì)教育體系的管理中進(jìn)行互相交流[2]？

圖1 OECD“治理復(fù)雜的教育體系”項(xiàng)目提出的治理框架

（二）職業(yè)教育治理的基本理念

瑞士教育、研究與創(chuàng)新部指出，職業(yè)教育與培訓(xùn)的治理是指將政策、機(jī)構(gòu)和人聚到一起，在多個(gè)主體間促進(jìn)協(xié)商過程的一種戰(zhàn)略管理體系。換句話說，每個(gè)職業(yè)教育與培訓(xùn)體系的政治治理都是社會(huì)和經(jīng)濟(jì)力量共同作用的結(jié)果。政策制定者、公民社會(huì)和私立部門都對(duì)不斷變化的培訓(xùn)條件實(shí)施穩(wěn)定的影響。職業(yè)教育治理體系面臨的最大挑戰(zhàn)是盡早發(fā)現(xiàn)各個(gè)主體間利益的不平衡，并使職業(yè)教育體系適應(yīng)不斷變化的背景[3]。

非洲教育發(fā)展協(xié)會(huì)（ADEA）認(rèn)為，職業(yè)教育治理需要解決如下三方面問題：政府機(jī)構(gòu)怎樣共同承擔(dān)對(duì)于職業(yè)教育的責(zé)任；為促進(jìn)職業(yè)教育與培訓(xùn)的協(xié)調(diào)發(fā)展及職業(yè)教育機(jī)構(gòu)與外部利益相關(guān)者間的交流與合作，政府機(jī)構(gòu)設(shè)立了哪些國(guó)家交流、合作與協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)；是否形成了對(duì)整個(gè)國(guó)家職業(yè)教育總體供給情況的衡量指標(biāo)體系[4]。更明確地說，職業(yè)教育治理體系的關(guān)鍵要素包括職業(yè)教育職責(zé)的分配、交流、合作與協(xié)調(diào)框架，以及職業(yè)教育與培訓(xùn)體系的一致性和銜接性。

2012年5月，聯(lián)合國(guó)教科文組織（UNESCO）在中國(guó)上海召開了第三屆國(guó)際職業(yè)教育大會(huì)，大會(huì)工作報(bào)告《職業(yè)技術(shù)教育與培訓(xùn)的轉(zhuǎn)型：培養(yǎng)工作和生活技能》提出，善治是對(duì)職業(yè)技術(shù)教育與培訓(xùn)系統(tǒng)進(jìn)行成功改革的一個(gè)明確先決條件。職業(yè)教育善治的關(guān)鍵是如何改進(jìn)協(xié)調(diào)，讓廣大利益相關(guān)者參與職業(yè)技術(shù)教育與培訓(xùn)并且根據(jù)充足的信息確定優(yōu)先事項(xiàng)和確保問責(zé)。

總體來看，從概念的角度來說，“治理”是指市場(chǎng)在資源配置中起決定作用條件下，多元利益主體圍繞共同目標(biāo)協(xié)調(diào)互動(dòng)的過程。區(qū)別于傳統(tǒng)自上而下、一元單向的政府“管理”理念，治理的要點(diǎn)在于多元主體合作共治，各主體通過平等協(xié)商達(dá)成一致目標(biāo)及行動(dòng)方案。因此，在治理理論視野中，不僅要求中央政府而且要求地方政府、各級(jí)教育行政官員、職業(yè)教育專家、行業(yè)企業(yè)、學(xué)生家長(zhǎng)及社會(huì)各界都參與到職業(yè)教育決策之中。

二、國(guó)際職業(yè)教育治理的模式與實(shí)踐策略

（一）國(guó)際職業(yè)教育治理的主要模式

根據(jù)目前相關(guān)學(xué)者的研究，西方公共教育治理經(jīng)歷了“規(guī)制型”“市場(chǎng)型”“服務(wù)型”三種治理范式的演變，每種范式在治理理念、治理結(jié)構(gòu)、治理工具、治理能力方面都有所不同?！耙?guī)制型”治理范式遵循國(guó)家邏輯，強(qiáng)調(diào)教育公平，主張政府全程控制教育發(fā)展過程；“市場(chǎng)型”強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)是公共教育發(fā)展的主導(dǎo)力量，只有通過市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和激勵(lì)，才能提高教育績(jī)效，并提供多樣化的教育服務(wù)；“服務(wù)型”治理范式強(qiáng)調(diào)通過政府、市場(chǎng)與公民社會(huì)三者之間的有效互動(dòng)，逐步建立一種新型的公共教育市場(chǎng)，嚴(yán)格界定政府在公共教育領(lǐng)域的干預(yù)范圍，通過政府解制以推動(dòng)非營(yíng)利組織提供公共教育服務(wù)[5]。

圖2 歐洲培訓(xùn)基金會(huì)提出的職業(yè)教育多層治理模式

歐洲培訓(xùn)基金會(huì)通過對(duì)國(guó)際社會(huì)職業(yè)教育治理實(shí)踐的研究表明，基于利益相關(guān)者間有效、包容、橫向和縱向交流的多層治理模式，非常有利于增強(qiáng)職業(yè)教育與培訓(xùn)政策和體系的效率、效力、一致性、透明性和落實(shí)性。讓一些國(guó)家層面之下的實(shí)體或地區(qū)參與職業(yè)教育與培訓(xùn)的管理，以及確定市場(chǎng)對(duì)人力資本的需求，更加有利于促進(jìn)地區(qū)層次的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并實(shí)現(xiàn)地區(qū)勞動(dòng)力供給與市場(chǎng)需求的匹配。這一模式的具體機(jī)制如圖2所示。

圖3 職業(yè)教育與培訓(xùn)的四種治理模式

英國(guó)行業(yè)協(xié)會(huì)的研究認(rèn)為，從實(shí)施的角度來說，職業(yè)教育治理機(jī)制的建立是在職業(yè)教育利益相關(guān)者及特定主體間建立明確交流及合作機(jī)制的過程。這些主體包括政府或教育管理者、教育與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、勞動(dòng)力市場(chǎng)和社會(huì)合作伙伴（雇主或工人利益組織，如雇主組織或行業(yè)協(xié)會(huì)）等，這些主體的一方是職業(yè)學(xué)校和教育管理者，另一方是以雇主和員工組織為代表的社會(huì)伙伴，其關(guān)鍵是在這些主體間形成有效的交流方式。從這一角度而言，如圖4所示，職業(yè)教育的治理模式分為如下四種：一是自由模式，其主要特征是利益相關(guān)者間的協(xié)調(diào)機(jī)制較弱，職業(yè)教育機(jī)構(gòu)和勞動(dòng)力市場(chǎng)間通過市場(chǎng)信號(hào)進(jìn)行直接反饋；二是計(jì)劃模式，其主要特征是職業(yè)教育與勞動(dòng)力市場(chǎng)間的正式聯(lián)系或交流較弱，并主要根據(jù)國(guó)家的相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行交流；三是參與模式，主要特征是職業(yè)教育的各利益相關(guān)者或社會(huì)合作伙伴間已經(jīng)形成特定的交流與作用機(jī)制；四是協(xié)調(diào)模式，主要特征是社會(huì)合作伙伴是職業(yè)教育更新過程的重要驅(qū)動(dòng)者，并全面參與職業(yè)教育的實(shí)施。

從實(shí)踐的角度來說，研究指出，奧地利、丹麥、德國(guó)、荷蘭等北歐國(guó)家實(shí)施的以“集體技能形成體系”（collective skill formation systems）為特征的協(xié)調(diào)性治理模式（coordinated model）是最有效的職業(yè)教育治理模式，這一模式注重社會(huì)合作伙伴對(duì)職業(yè)教育實(shí)施的參與，積極加強(qiáng)相關(guān)治理主體間的交流對(duì)話。其主要具有如下特征：有效、透明的交流過程；利益相關(guān)者（社會(huì)合作伙伴：包括政府，以雇主協(xié)會(huì)、行業(yè)協(xié)會(huì)為代表的社會(huì)合作伙伴，職業(yè)學(xué)校，企業(yè)等）間廣泛參與、包容性與合作機(jī)制；研究本位的決策過程；開放性、反應(yīng)性、適應(yīng)性和靈活性；能夠根據(jù)勞動(dòng)力市場(chǎng)需求的變化，不斷更新、調(diào)整職業(yè)教育的供給模式、課程和資格等，實(shí)現(xiàn)職業(yè)學(xué)校與勞動(dòng)力市場(chǎng)需求間的有效匹配。

圖4 德國(guó)雙元制職業(yè)教育的協(xié)調(diào)性治理模式

德國(guó)波恩大學(xué)Werner Eichhorst等對(duì)世界范圍內(nèi)職業(yè)教育治理體系進(jìn)行系統(tǒng)的比較研究后也提出，以德國(guó)為代表的雙元制職業(yè)教育治理模式運(yùn)行效率是最高的，具體如圖4顯示。其主要特征包括六個(gè)方面：一是課程和教學(xué)內(nèi)容的社會(huì)適切性，所有的利益相關(guān)者，包括政府、雇主、社會(huì)合作伙伴和教育機(jī)構(gòu)都參與到課程開發(fā)中。二是與勞動(dòng)力市場(chǎng)建立并維持密切的合作伙伴關(guān)系，建立了雇主對(duì)職業(yè)教育體系的持續(xù)反饋機(jī)制。三是職業(yè)教育機(jī)構(gòu)獲得了充足的資金支持，具有必備的教學(xué)設(shè)備設(shè)施及受過良好培訓(xùn)的教師。四是在培訓(xùn)機(jī)構(gòu)間創(chuàng)立了有效的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，激勵(lì)職業(yè)教育機(jī)構(gòu)的有效運(yùn)行。五是建立了完善、嚴(yán)格的資格認(rèn)證和質(zhì)量保障機(jī)制，能夠維持高水平的教育教學(xué)質(zhì)量。六是職業(yè)教育體系是一個(gè)開放、逐級(jí)晉升的教育路徑，在職業(yè)教育機(jī)構(gòu)中獲得的能力和資格與在學(xué)術(shù)教育路徑中獲得的資格具有可比性，學(xué)生可以在兩個(gè)體系間實(shí)現(xiàn)有效轉(zhuǎn)換[6]。上述因素也都是高效職業(yè)教育治理體系的基本特征。

（二）國(guó)際職業(yè)教育治理的實(shí)踐策略

2008年，聯(lián)合國(guó)教科文組織召開了主題為“教育治理：透明性、實(shí)施性和有效性”的國(guó)際會(huì)議，在會(huì)議最后形成的建議中，為各國(guó)改善教育治理、實(shí)現(xiàn)更好的教育結(jié)果提出了十方面建議：把政府權(quán)威部門的教育管理責(zé)任下放到地方和個(gè)體機(jī)構(gòu)水平上；在利益相關(guān)者間建立有效的政策協(xié)商機(jī)制；形成教育發(fā)展的綜合性法律體系；為提高教育質(zhì)量、促進(jìn)教育公平配備充足的資源；發(fā)展不受政黨政治約束的教育治理體系；把學(xué)校作為行動(dòng)的核心；促進(jìn)專業(yè)治理能力的發(fā)展；支持教育專業(yè)發(fā)展及其收入的提高；增強(qiáng)所有層次利益相關(guān)者的聲音；加強(qiáng)伙伴關(guān)系的構(gòu)建。

2008年，澳大利亞技能署《國(guó)家職業(yè)教育與培訓(xùn)體系的未來治理》的報(bào)告。報(bào)告提出，為確保對(duì)技能挑戰(zhàn)作出有效回應(yīng)，在發(fā)展有效的職業(yè)教育治理體系過程中，需要著重考慮如下幾點(diǎn)：一是形成明確的國(guó)家目標(biāo)和政策領(lǐng)導(dǎo)力，澳大利亞的職業(yè)教育與培訓(xùn)在一個(gè)全球競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下運(yùn)行，為應(yīng)對(duì)這一挑戰(zhàn)，需要加強(qiáng)一種集體性的國(guó)家目標(biāo)發(fā)展，形成國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、勞動(dòng)力規(guī)劃、與行業(yè)新的合作關(guān)系，以及各地區(qū)之間的協(xié)調(diào)發(fā)展路徑。二是確定或分析技能需求，形成經(jīng)費(fèi)撥款框架。三是有效管理和分配公共經(jīng)費(fèi)。四是運(yùn)用系統(tǒng)的信息進(jìn)行體系改革和發(fā)展。五是建立高質(zhì)量的國(guó)家數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，促進(jìn)相關(guān)決策。六是加強(qiáng)優(yōu)異性、一致性和無縫的規(guī)范管理。行業(yè)和消費(fèi)者參與對(duì)于國(guó)家培訓(xùn)體系的主流化、一致性和優(yōu)異性是非常關(guān)鍵的，要通過這一點(diǎn)促進(jìn)對(duì)于職業(yè)教育與培訓(xùn)服務(wù)的機(jī)會(huì)、信心和適切性[7]。

根據(jù)相關(guān)國(guó)際學(xué)者的研究，美國(guó)職業(yè)教育治理的基本架構(gòu)是：地方教育機(jī)構(gòu)負(fù)有治理公共職業(yè)教育與培訓(xùn)的主要責(zé)任。但地方教育機(jī)構(gòu)要在州立法和規(guī)定的框架下運(yùn)行，而州的相關(guān)立法又受到聯(lián)邦立法的嚴(yán)重制約。聯(lián)邦政府向州提供支持職業(yè)教育與培訓(xùn)發(fā)展的資金。為獲得這些資金，州必須向聯(lián)邦政府提交相關(guān)計(jì)劃，明確為實(shí)現(xiàn)聯(lián)邦法律的目標(biāo)，怎樣運(yùn)用這些經(jīng)費(fèi)。然后，州再要求地方機(jī)構(gòu)提交運(yùn)用這些經(jīng)費(fèi)的計(jì)劃。此外，政府資助之外的技能培訓(xùn)主要由由聯(lián)邦勞工部下設(shè)的學(xué)徒制辦公室等部門實(shí)施[8]。

歐盟用高質(zhì)量、有效、吸引力和適切性來描述職業(yè)教育與培訓(xùn)的良好發(fā)展?fàn)顟B(tài)。歐洲培訓(xùn)基金會(huì)提出，治理與職業(yè)教育和培訓(xùn)政策的總體運(yùn)行績(jī)效高度相關(guān)，治理影響相關(guān)政策的制定和實(shí)施。2011年，歐盟的工作報(bào)告《職業(yè)教育與培訓(xùn)的領(lǐng)導(dǎo)力》提出，歐盟職業(yè)教育與培訓(xùn)的治理呈現(xiàn)如下趨勢(shì)：職業(yè)教育與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)通過一系列廣泛的活動(dòng)及責(zé)任分配合并成更大規(guī)模的機(jī)構(gòu)；中央政府的管理職能下放到地區(qū)或地方政府、學(xué)校委員會(huì)或其他利益相關(guān)者；努力增強(qiáng)職業(yè)教育與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的自主性；從關(guān)注輸入因素（注冊(cè)和參與、項(xiàng)目的學(xué)制和性質(zhì)）轉(zhuǎn)向日益關(guān)注質(zhì)量保障、學(xué)習(xí)結(jié)果或成果[9]。

英國(guó)行業(yè)及技能協(xié)會(huì)的研究認(rèn)為，國(guó)際職業(yè)教育治理的普遍策略有：一是通過建立行業(yè)組織，在雇主、地方政府及教育機(jī)構(gòu)間加強(qiáng)合作伙伴關(guān)系，在地區(qū)水平上為企業(yè)及雇主提供一個(gè)參與職業(yè)教育的平臺(tái)，幫助發(fā)展相關(guān)的培訓(xùn)策略，以有效應(yīng)對(duì)地區(qū)產(chǎn)業(yè)需求。二是建立對(duì)職業(yè)及相關(guān)技能進(jìn)行認(rèn)證的明確指標(biāo)，并使這些指標(biāo)獲得廣泛認(rèn)可，從而吸引更多的學(xué)習(xí)者參與職業(yè)教育。三是政府提供對(duì)勞動(dòng)力培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)激勵(lì)，加強(qiáng)對(duì)與重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)相對(duì)應(yīng)職業(yè)教育領(lǐng)域的投資，鼓勵(lì)職業(yè)教育機(jī)構(gòu)和大學(xué)在重要行業(yè)采取集群行動(dòng)，促進(jìn)相關(guān)行業(yè)的創(chuàng)新和就業(yè)。四是加強(qiáng)對(duì)學(xué)生的生涯支持和指導(dǎo)，并使雇主積極參與，幫助學(xué)習(xí)者實(shí)現(xiàn)特定的就業(yè)目標(biāo)。五是政府制定積極的產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，把教育及人力資本作為產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的一部分，特別重視對(duì)中等后職業(yè)教育機(jī)構(gòu)的投資。

2012年，UNESCO通過對(duì)世界各國(guó)若干旨在改善管理的政策辦法進(jìn)行梳理認(rèn)為，如下策略是各國(guó)職業(yè)教育治理的普遍策略：將職業(yè)技術(shù)教育與培訓(xùn)納入一項(xiàng)戰(zhàn)略；使利益相關(guān)方結(jié)成積極的伙伴關(guān)系；決定是否下放權(quán)力，以及如何下放；審查并改革資歷認(rèn)證制度；開發(fā)質(zhì)量保障程序；為制定政策改善證據(jù)基礎(chǔ)；將政策框架與實(shí)施戰(zhàn)略掛鉤，以實(shí)現(xiàn)改革。

總體來看，密切聯(lián)系企業(yè)和地區(qū)經(jīng)濟(jì)體，與地區(qū)經(jīng)濟(jì)體建立各種形式的合作關(guān)系，勞動(dòng)力組織積極參與職業(yè)教育的設(shè)計(jì)及實(shí)施，這些是實(shí)現(xiàn)高效職業(yè)教育治理的關(guān)鍵。

三、結(jié)論與啟示

總體來看，雖然各國(guó)對(duì)職業(yè)教育治理概念理解和具體實(shí)踐策略上有所差異，但建立社會(huì)合作伙伴多元參與的協(xié)調(diào)性治理體系是國(guó)際職業(yè)教育改革發(fā)展的基本經(jīng)驗(yàn)和趨勢(shì)。如歐洲培訓(xùn)基金會(huì)認(rèn)為，“職業(yè)教育治理”是基于各個(gè)層次的利益相關(guān)者參與的、設(shè)定目標(biāo)體系、實(shí)施并進(jìn)行監(jiān)控的職業(yè)教育決策管理的一種模型。職業(yè)教育治理的目的在于加強(qiáng)利益相關(guān)者之間的相互作用，改進(jìn)政策的問責(zé)制、透明度、一致性、效率和有效性。OECD提出，職業(yè)教育治理體系建立的關(guān)鍵是職業(yè)教育的利益相關(guān)者及特定主體建立明確交流及合作機(jī)制的過程，其主要特征包括：高質(zhì)量的教學(xué)及培訓(xùn)水平，積極的產(chǎn)業(yè)政策，靈活的培訓(xùn)和生涯路徑，政府對(duì)職業(yè)教育的積極投資。根據(jù)國(guó)際社會(huì)的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，這一高效治理機(jī)制建立的關(guān)鍵有如下兩個(gè)方面：

首先，在政府層面形成明確的法律規(guī)定，對(duì)職業(yè)教育決策或咨詢中相關(guān)利益主體的作用給予明確界定，在此基礎(chǔ)上，加強(qiáng)職業(yè)教育機(jī)構(gòu)間及其與工作組織、行業(yè)企業(yè)的交流對(duì)話，形成關(guān)于未來技能需求的有效、透明、靈活、開放的交流傳遞機(jī)制。

其次，從職業(yè)教育自身的特征來看，作為與勞動(dòng)力市場(chǎng)關(guān)系最為密切的一種教育類型，行業(yè)企業(yè)參與是職業(yè)教育治理的重要特征，職業(yè)教育需要政府、行業(yè)、企業(yè)、學(xué)校四方聯(lián)動(dòng)。行業(yè)企業(yè)通過什么樣的途徑和平臺(tái)來參與職業(yè)教育治理，在實(shí)質(zhì)上影響著職業(yè)教育從決策到實(shí)施的整個(gè)過程。因此，準(zhǔn)確定位各級(jí)政府、高職院校和社會(huì)，特別是行業(yè)企業(yè)在職業(yè)教育改革發(fā)展中的權(quán)責(zé)和職能，理順?biāo)麄冎g的關(guān)系，是國(guó)際高效職業(yè)教育治理體系的共同特征。

根據(jù)國(guó)際社會(huì)高效職業(yè)教育治理的標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)職業(yè)教育治理體系主要存在如下兩方面問題：一是仍然以政府的行政管理為主，職業(yè)教育的法律保障體系，特別是行業(yè)企業(yè)等社會(huì)合作伙伴參與職業(yè)教育治理的機(jī)構(gòu)和制度不健全，沒有形成社會(huì)共同治理的基礎(chǔ)；二是職業(yè)教育發(fā)展的相關(guān)基本制度建設(shè)不完善，如招生制度、資格框架制度、經(jīng)費(fèi)撥款制度、勞動(dòng)力市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)和反饋制度等，不利于職業(yè)教育綜合治理能力的提高。

基于我國(guó)職業(yè)教育治理體系發(fā)展面臨的問題，借鑒國(guó)際社會(huì)的經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)代職業(yè)教育治理是一個(gè)系統(tǒng)的戰(zhàn)略發(fā)展和制度設(shè)計(jì)方面的問題，必須要有一整套完善的國(guó)家政策、制度加以支撐。因此，未來急需設(shè)計(jì)和建立一整套以法律法規(guī)為基礎(chǔ)的，具有強(qiáng)制性、規(guī)范性、操作性，保障職業(yè)教育科學(xué)發(fā)展和實(shí)施的一系列相應(yīng)的政策法規(guī)和制度安排，促進(jìn)以行業(yè)企業(yè)為主導(dǎo)的社會(huì)合作伙伴積極參與職業(yè)教育治理，以實(shí)現(xiàn)社會(huì)多元主體共同治理職業(yè)教育的格局。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]EFA Global Monitoring Report 2008[R]. Paris： UNESCO， 2007： 21.

[2]Governing Complex Education System： Framework for Case Studies[Z].OECD，2011.

[3]Federal Department for Economic Affairs， Education and Research EAER，State Secretariat for Education， Research and Innovation SERI Project Promotion and Development. Call for Tenders for Leading House “VET Governance”[Z]. Bern， 16.9.2013.

[4]ADEA. Governance of Technical and Vocational Education and Training[Z]. Background Document Prepared for the 4th SADC Annual TVET Conference Swakopmund， Namibia 7 to 10 November， 2006.

[5]吳景松. 西方公共教育治理范式變革及其啟示[J].中國(guó)教育學(xué)刊，2010（11）：10-13.

[6]Werner Eichhorst，Núria Rodríguez-Planas，Ricarda Schmidl，Klaus F. Zimmermann. A Roadmap to Vocational Education and Training Systems Around the World[Z]. December 2012.

[7]Skills Australia. Future Governance of the National Vocational Education and Training System[Z]. 17 September 2008.

篇2

管理是指政治統(tǒng)治者的地位保護(hù)盒階級(jí)壓迫功能逐漸淡化,代之以將行政權(quán)力主要運(yùn)用在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和民生福利等方面的政治意志執(zhí)行過程。政治是國(guó)家意志的體現(xiàn),而管理則是這一意志的執(zhí)行。對(duì)于什么是治理,許多機(jī)構(gòu)和學(xué)者都作出了自己的界定。比較典型的是全球治理協(xié)會(huì)和世界經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的定義。全球治理協(xié)會(huì)的定義是:治理是個(gè)人與機(jī)構(gòu)、官方和私人治理其共同事物的總和,多種多樣互相沖突的利益集團(tuán)可以借此走到一起,找到合法的辦法。它是一個(gè)持續(xù)不斷的過程,在這個(gè)過程中既可以是對(duì)立的或各異的利益彼此時(shí)應(yīng),也可以是人們同意或接受符合其利益的非正式安排。世界經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的定義是:治理是運(yùn)用政治權(quán)威管理和控制國(guó)家資源,以求經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展。具體而言,治理是有許多不具備明確的等級(jí)關(guān)系的個(gè)人和組織進(jìn)行合作以解決沖突的工作方式,它靈活的反映著多樣活的規(guī)章制度甚至個(gè)人態(tài)度,以上定義非常典型地反映了治理理論的主要特征,概括起來主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容:

1 自我調(diào)節(jié)的協(xié)作方式。即國(guó)家、組織、個(gè)人之間通過談判實(shí)現(xiàn)自動(dòng)協(xié)調(diào)目的的方式。

2 多樣化的行動(dòng)者。國(guó)家責(zé)任范圍逐漸縮小而公民享受更多的責(zé)任,包括政府部門、私營(yíng)部門、第三部門以及廣大公眾都可以參與治理。

3 互動(dòng)過程。致力于集體行動(dòng)的組織依靠互相依賴的權(quán)利和資源關(guān)系實(shí)現(xiàn)互相促進(jìn)和支持,形成協(xié)作性的合伙伙伴關(guān)系。

4 國(guó)家的主導(dǎo)角色。國(guó)家在制度設(shè)計(jì)和戰(zhàn)略制定方面具有根本性作用,這是其他機(jī)構(gòu)不能代替的,國(guó)家的作用充分體現(xiàn)在其宏觀調(diào)控和組織協(xié)作上。

二、善治的內(nèi)容

善治是指一種良好的治理。這是治理理念和相關(guān)機(jī)制建立并運(yùn)用到實(shí)踐中所導(dǎo)致的良好的績(jī)效。它應(yīng)該是社會(huì)治理發(fā)展的目標(biāo)。善治只要是指治理能夠收獲到良好的技校,這種績(jī)效表現(xiàn)在治理的政治效果、管理效果、經(jīng)濟(jì)效果和社會(huì)效果的方面。整治效果主要是通過治理達(dá)到了公民與公共機(jī)構(gòu)之間的良性互動(dòng),公民的責(zé)任精神得到提升,公民對(duì)公共事務(wù)有著廣泛的參與,社區(qū)團(tuán)結(jié)性達(dá)到非常高的水平。管理效果是通過多元角度的參與和互動(dòng),社區(qū)和組織的治理取得良好的管理效果,形成了共同治理的機(jī)制,提供了最大效率的公共服務(wù)。經(jīng)濟(jì)效果主要是指通過治理直線了社區(qū)和組織資源最大化的利用,并確定了良好的經(jīng)濟(jì)收益,給社區(qū)居民帶來了更好地福利。而社會(huì)效果則包括文化觀念、環(huán)境保護(hù)、社區(qū)安全、鄰里照顧等方面都產(chǎn)生良好的小郭,社區(qū)成為安全、幸福和文明的居住地。就一個(gè)國(guó)家而言,職責(zé)意味著國(guó)家實(shí)現(xiàn)有效的制度構(gòu)建、公民創(chuàng)造力得到激活、政治文明程度高,意味著國(guó)家不僅在經(jīng)濟(jì)上去的穩(wěn)定而快捷的增長(zhǎng),而且在綜合效益上公民生活質(zhì)量得到了不斷提升,社會(huì)和自然都實(shí)現(xiàn)了和諧共進(jìn)的目標(biāo)。

三、公共治理的內(nèi)容

篇3

近年來，我國(guó)的財(cái)務(wù)學(xué)者們從不同的研究目的出發(fā)，對(duì)財(cái)務(wù)治理的內(nèi)涵的界定提出了不同的見解。程宏偉（2002）認(rèn)為，財(cái)務(wù)治理是財(cái)務(wù)治理主體對(duì)企業(yè)財(cái)力的統(tǒng)治和支配，即關(guān)于企業(yè)財(cái)權(quán)的安排，它決定財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的目標(biāo)以及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所采取的財(cái)務(wù)政策；楊淑娥（2002）則把財(cái)務(wù)治理理解為通過財(cái)權(quán)在不同利益相關(guān)者之間的不同配置，從而調(diào)整利益相關(guān)者在財(cái)務(wù)體制中的地位，提高公司治理效率的一系列動(dòng)態(tài)制度安排；饒曉秋（2003）提出，財(cái)務(wù)治理的實(shí)質(zhì)是一種財(cái)務(wù)權(quán)限劃分，從而形成相互制衡關(guān)系的財(cái)務(wù)管理體制；林鐘高（2003）指出，財(cái)務(wù)治理是一組聯(lián)系各利益相關(guān)主體的正式的和非正式的制度安排和結(jié)構(gòu)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，其根本目的在于試圖通過這種制度安排，以達(dá)到利益相關(guān)主體之間的權(quán)利、責(zé)任和利益的均衡，實(shí)現(xiàn)效率和公平的合理統(tǒng)一。以上這些有關(guān)財(cái)務(wù)治理的定義，雖然都從不同角度對(duì)財(cái)務(wù)治理的內(nèi)涵進(jìn)行了闡述，但也不可避免地存在認(rèn)識(shí)偏差。他們要么從制度安排的角度將“財(cái)務(wù)治理”與“公司治理”等同，要么將“財(cái)務(wù)治理”與“財(cái)務(wù)管理”混為一談，或者只強(qiáng)調(diào)財(cái)權(quán)配置的重要地位而忽視其他方面，因而無法全面準(zhǔn)確地理解財(cái)務(wù)治理的內(nèi)涵。

綜上所述，對(duì)于財(cái)務(wù)治理內(nèi)涵的理解，筆者比較傾向于衣龍新（2005）的概括，即財(cái)務(wù)治理就是基于財(cái)務(wù)資本結(jié)構(gòu)等制度安排，對(duì)企業(yè)財(cái)權(quán)進(jìn)行合理配置，在強(qiáng)調(diào)以股東為主導(dǎo)的利益相關(guān)者共同治理的前提下，形成有效的財(cái)務(wù)激勵(lì)約束等機(jī)制，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)決策科學(xué)化的一系列制度、機(jī)制、行為的安排、設(shè)計(jì)和規(guī)范。這一概念的主要特征就是既肯定了財(cái)務(wù)治理是一種制度安排，又強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)治理是對(duì)財(cái)權(quán)的合理配置，同時(shí)還突出了財(cái)務(wù)治理是為了形成有效的財(cái)務(wù)激勵(lì)約束機(jī)制。

我國(guó)絕大多數(shù)財(cái)務(wù)管理學(xué)教材都認(rèn)為，財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程進(jìn)行的管理，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理工作。這一概念的主要特征就是表明財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)管理活動(dòng)，其直接對(duì)象是企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)和企業(yè)的價(jià)值。

從以上對(duì)財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)管理的概念約定可以看出，財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)管理的區(qū)別主要在于，財(cái)務(wù)治理是一種制衡機(jī)制，其目標(biāo)是協(xié)調(diào)企業(yè)各利益相關(guān)者之間的利益沖突，解決信息不對(duì)稱問題；而財(cái)務(wù)管理則是一種運(yùn)行機(jī)制，其目標(biāo)在于實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。也就是說，財(cái)務(wù)治理規(guī)定了整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作的基本網(wǎng)絡(luò)框架，財(cái)務(wù)管理則是在這個(gè)既定的框架下駕馭企業(yè)財(cái)務(wù)奔向目標(biāo)。財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)管理同時(shí)也存在許多共同點(diǎn)，那就是財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)管理的理論基礎(chǔ)具有同源性（都以產(chǎn)權(quán)制度和公司治理為基礎(chǔ)）；財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)管理的對(duì)象具有同質(zhì)性（都涉及到財(cái)權(quán)問題）；財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)管理具有體系上的統(tǒng)一性（同屬財(cái)務(wù)范疇且都是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響因素）；財(cái)務(wù)治理決定了財(cái)務(wù)管理的框架和軌道，財(cái)務(wù)治理的模式特征在很大程度上影響財(cái)務(wù)管理的模式特征。

二、財(cái)務(wù)管理學(xué)目前存在的缺憾：基于財(cái)務(wù)治理的考量

“組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系”這一概念特征決定了財(cái)務(wù)管理學(xué)的研究應(yīng)從財(cái)務(wù)的二重性：經(jīng)濟(jì)屬性（財(cái)務(wù)活動(dòng)）與社會(huì)屬性（財(cái)務(wù)關(guān)系）相結(jié)合來進(jìn)行考察。但現(xiàn)實(shí)情況是，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理學(xué)僅從數(shù)量層面來對(duì)財(cái)務(wù)的經(jīng)濟(jì)屬性進(jìn)行分析和論述，而對(duì)財(cái)務(wù)的社會(huì)屬性——財(cái)務(wù)關(guān)系的處理這一財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)問題卻一帶而過。而財(cái)務(wù)管理作為一種綜合管理，企業(yè)內(nèi)部各種權(quán)利的制衡、責(zé)任的分擔(dān)以及利益的劃分，最終將以財(cái)務(wù)的形式體現(xiàn)。但這些問題的解決，光靠加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)管理是不夠的，應(yīng)注重公司各利益相關(guān)者財(cái)務(wù)權(quán)利和責(zé)任的明晰界定和有效行使，以及在公司治理中的財(cái)務(wù)行為規(guī)范等財(cái)務(wù)治理的問題?，F(xiàn)在的問題是，當(dāng)人們過于注重研究財(cái)務(wù)管理學(xué)的具體內(nèi)容時(shí)，卻忽視了一個(gè)對(duì)推進(jìn)公司財(cái)務(wù)理論發(fā)展至關(guān)重要的問題，這就是從財(cái)務(wù)治理的角度把握財(cái)務(wù)管理學(xué)的特征。

從財(cái)務(wù)治理的角度來觀察，筆者認(rèn)為，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理學(xué)存在以下的缺憾：第一，把企業(yè)財(cái)務(wù)行為視為一種把非經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)排除在外的純經(jīng)濟(jì)行為，較少關(guān)注制度與財(cái)務(wù)文化等社會(huì)因素對(duì)財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)效率的影響，而是把影響財(cái)務(wù)行為的制度看作是一既定的前提而加以認(rèn)同，致使制度無法納入財(cái)務(wù)行為的解析框架，對(duì)兩者之間的內(nèi)在聯(lián)系也缺乏深入的分析，從而使財(cái)務(wù)管理學(xué)的構(gòu)建日趨保守乃至封閉。第二，沒有進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)治理影響分析，因而產(chǎn)生對(duì)“財(cái)權(quán)配置”問題的輕視及與此相關(guān)的“內(nèi)部人控制財(cái)務(wù)”，導(dǎo)致企業(yè)外部利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控的弱化及其財(cái)務(wù)利益的受損，致使理論與實(shí)踐相背離。第三，以理性經(jīng)濟(jì)人假設(shè)作為理論前提，必然形成對(duì)經(jīng)濟(jì)屬性（財(cái)務(wù)活動(dòng)）的過度關(guān)注而輕視其社會(huì)屬性（財(cái)務(wù)關(guān)系），從而加劇財(cái)務(wù)沖突和財(cái)務(wù)道德的失落。

三、財(cái)務(wù)管理學(xué)再造：基于財(cái)務(wù)治理的創(chuàng)新

公司財(cái)務(wù)理論構(gòu)建于特定的企業(yè)假設(shè)基礎(chǔ)之上，企業(yè)的不同界定和企業(yè)特征的現(xiàn)實(shí)變遷都會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)理論產(chǎn)生決定性影響?，F(xiàn)有的公司財(cái)務(wù)理論構(gòu)建于傳統(tǒng)的企業(yè)特性之上，從總體上屬于價(jià)值管理理論。誠(chéng)然，企業(yè)作為系列契約的聯(lián)結(jié)現(xiàn)象是一個(gè)客觀事實(shí)，但我們同樣不能忽視一個(gè)更為重要的事實(shí)，即企業(yè)的本質(zhì)特征并不在于這種聯(lián)結(jié)以及實(shí)現(xiàn)這種聯(lián)結(jié)的契約本身，而是在于形成這種聯(lián)結(jié)之后的企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)以及在活動(dòng)中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)關(guān)系。隨著公司制企業(yè)的出現(xiàn)和現(xiàn)代企業(yè)理論對(duì)成本、信息不對(duì)稱等問題的研究，由所有權(quán)與控制權(quán)分離帶來的公司治理問題便成為當(dāng)前公司財(cái)務(wù)理論的主要議題?，F(xiàn)實(shí)表明，單純從各自的學(xué)科出發(fā)獨(dú)立研究財(cái)務(wù)管理或財(cái)務(wù)治理問題，已經(jīng)不能滿足學(xué)科發(fā)展和現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)的需要。因此，財(cái)務(wù)管理學(xué)需要拓寬研究視野和豐富理論內(nèi)涵，就必須與財(cái)務(wù)治理進(jìn)行交叉性融合研究。

（一）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重新界定與企業(yè)財(cái)權(quán)的有效配置

合理界定和選擇財(cái)務(wù)目標(biāo)，建立和完善財(cái)務(wù)的導(dǎo)向機(jī)制，是保證財(cái)務(wù)治理和財(cái)務(wù)管理高效運(yùn)行并實(shí)施有效對(duì)接的前提。近年來，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的定位經(jīng)過了企業(yè)利潤(rùn)最大化、股東財(cái)富最大化和企業(yè)價(jià)值最大化等發(fā)展階段。但就我國(guó)目前的企業(yè)組織形式主流為非上市公司、資本市場(chǎng)的弱勢(shì)有效、法治建設(shè)處于起步期、商業(yè)倫理有所缺失、公司治理結(jié)構(gòu)不太完善等現(xiàn)實(shí)背景下，新《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》將企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)界定為“企業(yè)價(jià)值最大化”，既反映了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)為其資源供給者創(chuàng)造財(cái)富的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，也是當(dāng)代財(cái)務(wù)管理學(xué)教材普遍接受的觀點(diǎn)，具有較強(qiáng)的理論邏輯性和實(shí)踐有用性。但也應(yīng)清醒地看到，這些過分強(qiáng)調(diào)股東或企業(yè)價(jià)值的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，勢(shì)必會(huì)將非價(jià)值性的社會(huì)責(zé)任排除在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)之外。結(jié)合我國(guó)公司法改革局限于“股東至上”的邏輯和利益相關(guān)者的參與權(quán)被弱化的現(xiàn)狀，以及企業(yè)是在復(fù)雜的、充滿競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)系網(wǎng)絡(luò)中開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)實(shí)，筆者認(rèn)為“利益相關(guān)者的利益均衡”應(yīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的終極目標(biāo)。這一目標(biāo)不僅有利于協(xié)調(diào)各利益相關(guān)者的矛盾，而且還使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性目標(biāo)和社會(huì)性目標(biāo)得以有機(jī)結(jié)合，保證了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性目標(biāo)就是追求自身經(jīng)濟(jì)利益的最大化，這是由企業(yè)的本質(zhì)所決定的，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)并不總是與宏觀社會(huì)的要求保持絕對(duì)的一致性。于是，國(guó)家往往利用法律手段來強(qiáng)制企業(yè)必須履行社會(huì)責(zé)任。但是，企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任在許多場(chǎng)合無法完全進(jìn)行硬性規(guī)定。這就需要企業(yè)的社會(huì)性目標(biāo)，注重企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，追求社會(huì)效益的最優(yōu)化，這是由企業(yè)所處的社會(huì)環(huán)境決定的。任何企業(yè)都不可能獨(dú)立于社會(huì)而存在，若過分強(qiáng)調(diào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性目標(biāo)而忽視社會(huì)性目標(biāo)，將會(huì)失去社會(huì)的支持，從而使企業(yè)的生存與發(fā)展舉步維艱。特別是隨著SA8000在全球范圍的推廣和實(shí)施，企業(yè)重視社會(huì)責(zé)任、推動(dòng)社會(huì)責(zé)任以及落實(shí)社會(huì)責(zé)任便有了最佳保證。這一堅(jiān)持多邊主義的理財(cái)目標(biāo)，是與公司財(cái)務(wù)治理的思想和目標(biāo)相適應(yīng)的。按照利益相關(guān)者共同治理理論，企業(yè)財(cái)權(quán)配置不能只考慮股東和經(jīng)理層的利益，每個(gè)利益相關(guān)者在企業(yè)財(cái)權(quán)配置中都有權(quán)享有相應(yīng)的財(cái)務(wù)權(quán)利，有不同的財(cái)務(wù)利益訴求。此外，利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)的相機(jī)財(cái)務(wù)治理，也應(yīng)在財(cái)務(wù)管理學(xué)再造中占有一席之地。

（二）重視制度因素在財(cái)務(wù)管理學(xué)中的地位

內(nèi)生于公司財(cái)務(wù)行為的制度因素可按財(cái)務(wù)活動(dòng)的關(guān)系分為財(cái)務(wù)本體性制度和財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)性制度。但目前在我國(guó)的財(cái)務(wù)管理學(xué)中，只是企業(yè)財(cái)務(wù)通則、公司法、稅法等財(cái)務(wù)本體性制度散見于籌資、投資、收益分配和資產(chǎn)重組及清算等財(cái)務(wù)活動(dòng)中，而對(duì)在性質(zhì)上并不是財(cái)務(wù)性的卻會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)行為及利益相關(guān)者的財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)起約束和限制作用的財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)性制度（如產(chǎn)權(quán)制度、社會(huì)保障制度和倫理道德等）閉口不談，這不僅背離現(xiàn)實(shí)而且還會(huì)把財(cái)務(wù)管理學(xué)引入歧途。財(cái)務(wù)管理學(xué)的再造，除繼續(xù)重視和完善財(cái)務(wù)本體性制度對(duì)公司財(cái)務(wù)行為的規(guī)范約束，還應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)性制度與企業(yè)財(cái)務(wù)行為之間關(guān)聯(lián)性研究，這是基于我國(guó)的基本國(guó)情所決定的。引入財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)性制度的研究，將有利于擺脫現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理學(xué)“就財(cái)務(wù)論財(cái)務(wù)”的思維偏差，使財(cái)務(wù)管理學(xué)再造更具動(dòng)態(tài)調(diào)整性和環(huán)境適應(yīng)性。

（三）注重激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制構(gòu)建的研究

財(cái)務(wù)管理學(xué)如果只關(guān)注具體的資金運(yùn)動(dòng)而忽視在這一過程中的激勵(lì)與監(jiān)督問題，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致資本運(yùn)營(yíng)的效率低下和利益相關(guān)者的利益受損。因此，財(cái)務(wù)管理學(xué)再造就必須注重激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制構(gòu)建的研究。目前的財(cái)務(wù)管理學(xué)中在闡述企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，本能地運(yùn)用了諸如企業(yè)財(cái)務(wù)通則、公司法、會(huì)計(jì)法等財(cái)務(wù)本體性制度來約束與制衡管理者，而對(duì)于內(nèi)部控制這一影響企業(yè)命運(yùn)的制度安排卻沒有片言只語，這與企業(yè)財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)要求極不相稱。2008年6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，這為企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容融入財(cái)務(wù)管理學(xué)再造提供了絕好的契機(jī)。公司的成本問題，僅僅靠制衡是不能解決問題的。恰當(dāng)?shù)募?lì)機(jī)制能夠通過委托人設(shè)計(jì)的一系列制度安排促使人采取適當(dāng)?shù)男袨?，最大限度增加委托人的效用。近年來，以?cái)務(wù)治理的觀點(diǎn)考察薪酬對(duì)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的敏感性漸成潮流。因此，許多學(xué)者認(rèn)為，我國(guó)上市公司應(yīng)采用股票期權(quán)激勵(lì)制度。但股票期權(quán)的應(yīng)用是有條件的，需要有比較健全的法人治理結(jié)構(gòu)、比較健全的資本市場(chǎng)和透明度高的公司信息披露及相關(guān)的法律框架等，而這些條件我國(guó)目前并不完全具備。我們?cè)谪?cái)務(wù)管理學(xué)的再造中，對(duì)于這些問題的研究必須緊密結(jié)合中國(guó)的國(guó)情，關(guān)注中國(guó)特殊的文化和社會(huì)背景，不能掉進(jìn)“國(guó)際大廚房陷阱”而食洋不化。

（四）關(guān)注財(cái)務(wù)文化對(duì)解決財(cái)務(wù)沖突和財(cái)務(wù)敗德行為的作用

目前的財(cái)務(wù)管理學(xué)較為強(qiáng)調(diào)和崇尚“工具理性”，致使社會(huì)責(zé)任和道德品質(zhì)等人類的一些基本價(jià)值在現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)中倍受蹂躪而變得支離破碎，企業(yè)與其利益相關(guān)者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系也日趨惡化，使企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)全面、健康的可持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)管理學(xué)關(guān)注資本、成本、利潤(rùn)等本是應(yīng)有之義，但影響和決定這些物化因素的人及其行為也不應(yīng)該忽視，因?yàn)檫@有利于解決財(cái)務(wù)沖突和財(cái)務(wù)敗德行為。企業(yè)財(cái)務(wù)文化是一種“內(nèi)隱文化”，是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)而一貫倡導(dǎo)、逐步形成、不斷充實(shí)并為全體成員所自覺遵循的理財(cái)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范、工作態(tài)度、行為取向和生活觀念，以及由這些因素融會(huì)、凝聚而形成的整體財(cái)務(wù)管理精神風(fēng)貌。財(cái)務(wù)準(zhǔn)則有形而財(cái)務(wù)文化無形，但財(cái)務(wù)文化對(duì)企業(yè)的影響卻無處不在。鑒于財(cái)務(wù)文化對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力所具有的原生性決定作用以及它所蘊(yùn)涵的更為深刻的企業(yè)本質(zhì)特征，要求人們?cè)谪?cái)務(wù)管理學(xué)再造過程中必須高度關(guān)注這一問題。財(cái)務(wù)管理學(xué)再造關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)文化研究，其最終成果是要拿出具有中國(guó)企業(yè)特色、與中國(guó)企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展的財(cái)務(wù)文化發(fā)展戰(zhàn)略模式，從而更好地指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐。

【主要參考文獻(xiàn)】

[1]申書海，李連清.試論公司財(cái)務(wù)治理和財(cái)務(wù)管理的關(guān)系與對(duì)接.會(huì)計(jì)研究，2006，（10）.

[2]伍中信.現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)治理理論的形成與發(fā)展.會(huì)計(jì)研究，2005，（10）.

[3]李心合.利益相關(guān)者財(cái)務(wù)論——新制度主義與財(cái)務(wù)學(xué)的互動(dòng)和發(fā)展.中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2003.

[4]衣龍新.公司財(cái)務(wù)治理論.清華大學(xué)出版社，2005.

[5]林鐘高，王鍇，章鐵生.財(cái)務(wù)治理——結(jié)構(gòu)、機(jī)制與行為研究.經(jīng)濟(jì)管理出版社，2005.

[6]李心合.論制度財(cái)務(wù)學(xué)構(gòu)建.會(huì)計(jì)研究，2005，（7）.

[7]張棟，楊淑娥.論企業(yè)財(cái)權(quán)配置——基于公司治理理論發(fā)展視角.會(huì)計(jì)研究，2005，（4）.

篇4

[關(guān)鍵詞]家族企業(yè)研究　學(xué)科發(fā)展　中外比較　理論評(píng)述

[中圖分類號(hào)]F276　[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A　[文章編號(hào)]1000－7326(2011)10－0087－05

一、引言

家族企業(yè)以其在數(shù)量和經(jīng)濟(jì)規(guī)模上舉足輕重的地位，一直以來在全球經(jīng)濟(jì)中扮演重要角色。無論發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家，家族企業(yè)都是其經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中最為重要的成分并發(fā)揮著關(guān)鍵的經(jīng)濟(jì)作用，是推動(dòng)創(chuàng)業(yè)和創(chuàng)新的主要?jiǎng)恿?。從歷史的視角來看，家族企業(yè)無疑是一種最具生命力的、與時(shí)俱新的一種組織形式。同時(shí)，由于中國(guó)獨(dú)特的家文化，家族企業(yè)不僅在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，而且在社會(huì)發(fā)展方面有著重要意義，成為傳承和發(fā)展中國(guó)傳統(tǒng)文化的經(jīng)濟(jì)載體。

家族企業(yè)研究一直是全球性的熱點(diǎn)課題，一方面，通過研究家族企業(yè)可以發(fā)掘家族利他主義和創(chuàng)業(yè)精神的獨(dú)特價(jià)值：另一方面，它也是發(fā)展適合于中同制度文化環(huán)境下管理理論和推動(dòng)中國(guó)管理實(shí)踐創(chuàng)新的重要抓手。在這個(gè)意義上，中國(guó)家族企業(yè)研究得以將全球管理理論的普遍性與中國(guó)管理的獨(dú)特性有效結(jié)合起來，從而為家族企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和創(chuàng)新提供理論和政策支持。

盡管家族企業(yè)的研究一直是管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會(huì)學(xué)、心理學(xué)等學(xué)科研究的關(guān)注點(diǎn)，但直到1980年代后，家族企業(yè)研究才成為一個(gè)系統(tǒng)性的研究領(lǐng)域，這和家族企業(yè)經(jīng)濟(jì)作為現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要部分(與錢德勒強(qiáng)調(diào)大型公眾化公司的趨勢(shì)不同)再次被人們所認(rèn)識(shí)有關(guān)，更離不開中小企業(yè)研究、創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新研究等領(lǐng)域的興起，家族企業(yè)研究的國(guó)際雜志，機(jī)構(gòu)以及會(huì)議的推動(dòng)。然而，由于中國(guó)獨(dú)特的家文化和國(guó)內(nèi)相關(guān)學(xué)術(shù)研究開展較晚等原因，國(guó)內(nèi)家族企業(yè)研究和國(guó)際上的研究還存在較大差距，本文旨在以研究?jī)?nèi)容為主線，回顧并評(píng)述國(guó)內(nèi)外家族企業(yè)的研究現(xiàn)狀，在此基礎(chǔ)上以跨學(xué)科理論視角進(jìn)行系統(tǒng)總結(jié)并比較中外研究的差異，為后續(xù)研究提供理論脈絡(luò)和啟示。

二、國(guó)外家族企業(yè)研究現(xiàn)狀

(一)家族企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)價(jià)值

據(jù)保守估計(jì)，在西方經(jīng)濟(jì)體的企業(yè)中家族企業(yè)所占比例超過2／3以上。美國(guó)的家族企業(yè)比例大約為65％－80％，英國(guó)家族企業(yè)的比例為75％，西班牙家族企業(yè)的比例為80％，意大利和中東國(guó)家的比例更在95％以上。家族企業(yè)在創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)財(cái)富、提供就業(yè)和促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)方面都具有重要作用。家族企業(yè)的價(jià)值不僅體現(xiàn)在創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)財(cái)富，也體現(xiàn)在超越一般經(jīng)濟(jì)意義的社會(huì)功能方面。根據(jù)商業(yè)組織的企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念模型，Gallo研究發(fā)現(xiàn)，雖然大部分家族企業(yè)提高雇員技能、保持企業(yè)長(zhǎng)期持續(xù)經(jīng)營(yíng)和影響制度環(huán)境方面都未體現(xiàn)出積極角色，但是這些企業(yè)在建設(shè)社區(qū)教育機(jī)構(gòu)，傳播家文化、勤勉、團(tuán)隊(duì)合作和責(zé)任承諾等價(jià)值觀方面都投入了不少資源，為社會(huì)提供隱形的公共產(chǎn)品。并且，家族企業(yè)在社會(huì)形象和聲譽(yù)方面的自我保護(hù)意識(shí)使其更加關(guān)注如平權(quán)行動(dòng)、環(huán)境的負(fù)面影響和社區(qū)反對(duì)事件等方面的社會(huì)焦點(diǎn)，并在組織行為上遵循社會(huì)規(guī)范(Jr.Dyer and Whetten.2006)。

(二)家族企業(yè)對(duì)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)人假設(shè)的背離以及家族企業(yè)的特征研究

傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)將經(jīng)濟(jì)人的理解釋為行為主體追求其自身利益的最大化，在目標(biāo)不一致或信息不對(duì)稱的現(xiàn)實(shí)情形下，產(chǎn)生人的機(jī)會(huì)主義行為。但是在家族企業(yè)中，由于血緣、親情和泛家族等裙帶關(guān)系，家族企業(yè)雇員所具有的利他主義行為與傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)人的利己主義(Selfish)行為相背離，成為家族企業(yè)治理效率的主要特征。與傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)人假設(shè)的背離使得家族企業(yè)的特征不僅體現(xiàn)在簡(jiǎn)單的家族所有權(quán)和控制權(quán)，還包括利他主義行為影響下家族企業(yè)內(nèi)部特殊的關(guān)系(Sehulze et al，2003)。

一個(gè)新的研究進(jìn)展是，相對(duì)于非家族企業(yè)而言，家族企業(yè)內(nèi)部最顯著的特征之一是家族影響，這種影響機(jī)制會(huì)對(duì)企業(yè)的資源積聚和利用產(chǎn)生優(yōu)序選擇傾向，通過不同的資源組合來提升企業(yè)的績(jī)效(Chnsmml et al，2009)。而這種家族影響的作用機(jī)理又與家族、企業(yè)這兩個(gè)不同的“身份(Identity)”有關(guān)，兩種“身份”之間的關(guān)系動(dòng)態(tài)性(比如沖突和協(xié)調(diào))甚至?xí)|發(fā)新的創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)(Shepherd and Haynie，2009)，這成為家族創(chuàng)業(yè)研究的現(xiàn)實(shí)依據(jù)。

(三)家族企業(yè)公司治理研究

家族企業(yè)公司治理問題與公眾公司有著質(zhì)的差異。雖然家族企業(yè)內(nèi)部的利他主義與血緣關(guān)系抵消了委托關(guān)系中由于私有產(chǎn)權(quán)所導(dǎo)致的非效率行為，然而由于家族企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中家族創(chuàng)業(yè)人員的高退出成本，可能會(huì)使得人力和金融資本市場(chǎng)流動(dòng)性的效率無法得到充分體現(xiàn)。但也有研究認(rèn)為，家族成員對(duì)企業(yè)的影響應(yīng)該區(qū)分所有權(quán)與管理權(quán)兩種不同的涉入形式，前者是基于產(chǎn)權(quán)制衡并具有排他性，而后者則是基于管理能力與控制權(quán)的配置，涉及到企業(yè)從外部勞動(dòng)力市場(chǎng)獲取的社會(huì)資本和知識(shí)資源，這兩種不同的涉入方式以及程度差異使家族企業(yè)治理結(jié)構(gòu)分析進(jìn)入更為細(xì)分的層面(zahra et al，2007)。這些研究結(jié)論表明，家族企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)研究的重點(diǎn)是家族成員在企業(yè)中的所有權(quán)與管理權(quán)的安排特征，不同的配置方式會(huì)產(chǎn)生不同的治理效率以及企業(yè)績(jī)效差異。

(四)家族企業(yè)組織行為及其競(jìng)爭(zhēng)獨(dú)特性研究

目前國(guó)外有關(guān)家族領(lǐng)導(dǎo)行為和組織行為的研究主要還是利用現(xiàn)有的組織行為理論來解釋和探索家族企業(yè)情景下的組織行為問題，其中的研究點(diǎn)主要是探討一般意義上的領(lǐng)導(dǎo)行為如何影響家族企業(yè)內(nèi)部的家族因素以及雇員的組織行為特征。如Sorenson[sl的研究認(rèn)為，參與型的領(lǐng)導(dǎo)行為除了正向影響雇員的滿意度和組織承諾，以及企業(yè)績(jī)效以外，還有利于家族本身的治理。其實(shí)證結(jié)論表明，家族領(lǐng)導(dǎo)的威望權(quán)力既有利于提高家族績(jī)效也和雇員的滿意度正相關(guān)。而自由主義的領(lǐng)導(dǎo)行為與雇員承諾正相關(guān)。

家族企業(yè)的組織行為特征也形成了其競(jìng)爭(zhēng)獨(dú)特性，主要體現(xiàn)在其家族性因素及其獨(dú)特的公司治理結(jié)構(gòu)系統(tǒng)所形成的組織行為優(yōu)勢(shì)，其中主要包括家族成員之間的信任和利他主義行為，以及治理機(jī)制方面的低成本激勵(lì)和高效率的權(quán)力結(jié)構(gòu)等。例如，Carney的研究將家族對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的控制權(quán)所產(chǎn)生的影響歸納為三個(gè)方面：節(jié)儉主義、人本主義和特殊主義，這些特征能夠使家族企業(yè)在特定的環(huán)境中產(chǎn)生獨(dú)特的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，有利于家族企業(yè)創(chuàng)造和利用社會(huì)資本，產(chǎn)生創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)型的投資項(xiàng)目。這些特征和行為在非家族企業(yè)當(dāng)中難于獲得和培育，構(gòu)成了家族企業(yè)獨(dú)特的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

(五)家族企業(yè)的企業(yè)家精神與傳承研究

家族成員的涉人和傳承是影響家族創(chuàng)業(yè)成功及其持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素(Dyer，1994)，其中關(guān)系到家族企業(yè)治理機(jī)制以及傳承規(guī)劃的問題引起了學(xué)者的廣泛關(guān)注。其實(shí)，傳承是一個(gè)持續(xù)性的過程，涉及到家族企業(yè)創(chuàng)建者及其后代在權(quán)

力關(guān)系和家族創(chuàng)業(yè)戰(zhàn)略方面的變化。在這方面的研究中，Churchill和HattenI"]將其區(qū)分為四個(gè)階段：家族創(chuàng)建者的獨(dú)立創(chuàng)業(yè)――下一代家族成員管理能力的培訓(xùn)和發(fā)展――創(chuàng)建者及其下一代共同管理一一權(quán)力和責(zé)任的傳承，并據(jù)此在后代中進(jìn)行周而復(fù)始的連續(xù)傳承。其中的主要問題是，傳承過程伴隨著創(chuàng)業(yè)者與下一代家族成員(或者代際成員)相互之間在企業(yè)中的角色調(diào)整和定位(Handler，1990)。此外，也有學(xué)者提出創(chuàng)業(yè)激情和創(chuàng)新精神的跨代傳承問題(Litz and Kleysen，2001)，將其作為在家族企業(yè)中企業(yè)家精神培養(yǎng)和傳承的重要部分。

(六)家族創(chuàng)業(yè)研究

家族創(chuàng)業(yè)的研究目前主要集中在兩個(gè)問題上：一個(gè)是家族在創(chuàng)業(yè)過程中所扮演的角色，即家族作為特殊的社會(huì)組織在企業(yè)中的嵌入對(duì)于家族企業(yè)創(chuàng)業(yè)的影響；第二個(gè)問題是，這種家族嵌入對(duì)創(chuàng)業(yè)的影響是否形成新創(chuàng)企業(yè)或公司創(chuàng)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)與成長(zhǎng)(產(chǎn)出)過程的獨(dú)特價(jià)值。有學(xué)者的研究表明，在家族性影響因素與創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向之間存在顯著的關(guān)聯(lián)效應(yīng)。這主要表現(xiàn)在，具有創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向的新創(chuàng)家族企業(yè)會(huì)對(duì)不完備的信息更為警覺，有利于新創(chuàng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)和識(shí)別各種市場(chǎng)機(jī)會(huì)。這種機(jī)會(huì)識(shí)別能力一方面來源于家族性因素(如家族創(chuàng)業(yè)者的能力以及家族成員的關(guān)系網(wǎng)絡(luò))，另一方面在創(chuàng)業(yè)初期又構(gòu)成了其他企業(yè)難以模仿的獨(dú)特的家族性資源。因此，從創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向的角度來看，家族創(chuàng)業(yè)可以理解為家族因素促使企業(yè)組織主動(dòng)、持續(xù)地尋求創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)的經(jīng)營(yíng)理念和成長(zhǎng)方式(Habbershon，2006)。

此外，家族企業(yè)所有權(quán)的特殊性使得家族具有長(zhǎng)期的創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向，因此新創(chuàng)家族企業(yè)更具有創(chuàng)新、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資的特性(zahra et al，2004)。具有創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向的新創(chuàng)企業(yè)創(chuàng)業(yè)活動(dòng)增加了家族企業(yè)產(chǎn)品的獨(dú)特性進(jìn)而保證了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。有學(xué)者通過實(shí)證研究指出，兩權(quán)合一、家族創(chuàng)業(yè)者兼任的CEO、家族所有權(quán)、家族涉入程度等多種家族性因素都顯著影響家族創(chuàng)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)特性。這說明，在家族企業(yè)的情境下，家族因素成為激發(fā)企業(yè)創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向的主要來源，從組織特性的角度挖掘家族企業(yè)基業(yè)長(zhǎng)青的理論根系。

三、國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀

家族企業(yè)研究在國(guó)內(nèi)基本上始自1990年代，當(dāng)時(shí)中國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)在改革開放政策逐漸穩(wěn)定的轉(zhuǎn)型制度下迅速崛起。其中民營(yíng)經(jīng)濟(jì)主要的組成部分是家族企業(yè)或家族在其中發(fā)揮重要作用。中國(guó)傳統(tǒng)的家文化對(duì)企業(yè)的影響在改革開放過程中得到恢復(fù)和發(fā)展，但在制度不完善和復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境下，家族企業(yè)的成長(zhǎng)面對(duì)一系列的挑戰(zhàn)。國(guó)內(nèi)家族企業(yè)管理的研究除了關(guān)注國(guó)際學(xué)術(shù)界的部分共同話題之外，對(duì)中國(guó)情景下的獨(dú)特問題和管理模式給予了高度關(guān)注，主要的研究課題集中在以下幾個(gè)方面：

(一)中國(guó)文化和信任結(jié)構(gòu)下的家族企業(yè)成長(zhǎng)困境

中國(guó)傳統(tǒng)的家文化以及社會(huì)關(guān)系形成的“差序格局”特征，產(chǎn)生了親疏關(guān)系的信任差異以及任人唯親的決策傾向。隨著家族企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大，其中面臨的主要問題之一就是專業(yè)化管理能力的缺乏，企業(yè)從外部勞動(dòng)力市場(chǎng)獲取人力資源的機(jī)制又出現(xiàn)困境。有學(xué)者提出，由于家族化的企業(yè)組織附有家長(zhǎng)權(quán)威，這種高度集權(quán)的特征使得中低層次的非家族管理者沒有得到足夠授權(quán)，從而使得管理能力培養(yǎng)和經(jīng)驗(yàn)積累變得缺乏。而這種管理資源的供應(yīng)不足進(jìn)一步造成家族企業(yè)人力資本的短缺，制約了家族企業(yè)的持續(xù)成長(zhǎng)。管理資源的引入首先是要解決家族企業(yè)與職業(yè)經(jīng)理人之間進(jìn)行有效融合的問題，吸納和整合成新的管理資源，在這個(gè)過程尤其要重視家文化和泛家族規(guī)則的影響機(jī)制(儲(chǔ)小平，2002)。

但是，由于家族企業(yè)和經(jīng)理人雙方在家族主義和利益取向方面的差異，其中的信任問題始終無法從根本上得到解決，從而導(dǎo)致職業(yè)經(jīng)理人才能的發(fā)揮受到制約和逆向激勵(lì)。對(duì)此，也有學(xué)者通過經(jīng)驗(yàn)研究發(fā)現(xiàn)，家族企業(yè)主與非家族雇員在管理層面會(huì)形成區(qū)別于傳統(tǒng)委托關(guān)系的“第二重關(guān)系”(蘇啟林和朱文，2003)，使家族企業(yè)治理問題更加復(fù)雜化。這些研究都反映了家族企業(yè)成長(zhǎng)過程所呈現(xiàn)的一系列序貫萌生的問題：成長(zhǎng)導(dǎo)致管理能力的缺乏――外部職業(yè)經(jīng)理人員的引入――家族企業(yè)治理結(jié)構(gòu)問題。而新近的研究則提出了家族內(nèi)部成員之間的權(quán)力治理問題，即具有親緣關(guān)系的家族成員內(nèi)部所形成的家族權(quán)威的配置特征(賀小剛和連燕玲，2009)，這方面的研究試圖從家族治理的視角分析家族企業(yè)成長(zhǎng)過程中的困境，并提出相應(yīng)對(duì)策。

(二)中國(guó)家族企業(yè)關(guān)系治理

崇尚家族倫理和關(guān)系網(wǎng)絡(luò)的華人社會(huì)制度背景，使得關(guān)系契約成為企業(yè)內(nèi)部的隱性契約形式，相應(yīng)地，關(guān)系治理成為中國(guó)家族企業(yè)的一種適應(yīng)性策略的制度安排。實(shí)際上，中國(guó)家族企業(yè)的實(shí)際治理模式是關(guān)系治理與契約治理兩種手段并存，現(xiàn)有的研究結(jié)論認(rèn)為這兩種治理模式的配置方式的選擇受到企業(yè)內(nèi)外因素的影響，例如企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)(家族創(chuàng)業(yè)者)的價(jià)值觀、企業(yè)的家族所有權(quán)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)規(guī)模和制度環(huán)境因素等。也有研究指出，針對(duì)家族企業(yè)的家族內(nèi)部和外部?jī)煞N人，應(yīng)該依靠關(guān)系特征進(jìn)行相互制約，因此強(qiáng)關(guān)系和強(qiáng)契約治理形式應(yīng)該是降低這兩類成本的最優(yōu)配置方式。不過，由于兩種關(guān)系治理形式受家族治理和企業(yè)治理特征的制約，其相互之間的復(fù)雜關(guān)聯(lián)有待進(jìn)一步的梳理和分析。

(三)中國(guó)家族企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)行為與傳承：家長(zhǎng)式領(lǐng)導(dǎo)與企業(yè)家精神傳承

目前針對(duì)中國(guó)家族企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)行為的研究還較少，現(xiàn)有研究把家族企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)行為分為構(gòu)建愿景、開拓創(chuàng)新、監(jiān)控運(yùn)營(yíng)、仁慈關(guān)愛和責(zé)任融洽維度等5種正面的領(lǐng)導(dǎo)行為，分析其對(duì)員工工作態(tài)度、組織承諾和組織公民行為的影響，然而其影響效應(yīng)又受治理模式的制約?，F(xiàn)有研究只是在中國(guó)家族企業(yè)的情景中來分析領(lǐng)導(dǎo)行為與員工的組織行為特征，沒有進(jìn)一步探討不同的領(lǐng)導(dǎo)行為與家族企業(yè)的成長(zhǎng)問題，也沒有體現(xiàn)出中國(guó)情境下的理論獨(dú)特性。

家族企業(yè)的成長(zhǎng)牽系到傳承和繼任，現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中不少中國(guó)家族企業(yè)目前正面臨從第一代到第二代的傳承交接問題，而“子承父業(yè)”是主流的繼任模式。繼任者的繼任能力和繼任意愿的培養(yǎng)過程是主要部分，企業(yè)繼任過程中的企業(yè)家精神傳承影響著企業(yè)后續(xù)的持續(xù)發(fā)展。這方面的研究指出，現(xiàn)任和繼任者之間的人際信任關(guān)系、權(quán)力傳承的共識(shí)程度都會(huì)影響到家族創(chuàng)業(yè)者的企業(yè)家精神傳承。㈣(PIKS)現(xiàn)有研究還發(fā)現(xiàn)，企業(yè)家的默會(huì)知識(shí)、關(guān)系網(wǎng)絡(luò)和企業(yè)家精神是家旅企業(yè)代際傳承過程中企業(yè)家個(gè)體所需要傳承的三大要素(竇軍生等，2008)。實(shí)際上，這些要素是家族企業(yè)持續(xù)創(chuàng)業(yè)的根基，更為重要的是，中國(guó)家族企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)行為中應(yīng)該重視進(jìn)行持續(xù)的制度創(chuàng)新和文化創(chuàng)新，持續(xù)地傳承和延續(xù)家族企業(yè)的創(chuàng)業(yè)精神(李新春等，2008)。

(四)家族創(chuàng)業(yè)與可持續(xù)成長(zhǎng)

國(guó)內(nèi)關(guān)于家族創(chuàng)業(yè)的研究才剛剛開始，主要集中在理論分析層面。在中國(guó)的制度環(huán)境下，有學(xué)者提出可以從家族嵌入、資源和創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向等視角來開展基于本土化的家族創(chuàng)業(yè)研究，為家族企業(yè)和創(chuàng)業(yè)理論提供補(bǔ)充。也有研究提出基于過程觀的家族創(chuàng)業(yè)研究范式，分析家族性因素如何影響創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)的識(shí)別、資源獲取已經(jīng)形成動(dòng)態(tài)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)(陳文婷等，2009)。該領(lǐng)域的研究觀點(diǎn)主要體現(xiàn)在，家族獨(dú)特的資源庫(kù)和家族創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向交互影響著家族企業(yè)的成長(zhǎng)，在家族資源條件

下從機(jī)會(huì)導(dǎo)向轉(zhuǎn)變?yōu)閯?chuàng)業(yè)導(dǎo)向的戰(zhàn)略有利于中國(guó)家族企業(yè)的可持續(xù)成長(zhǎng)?？梢?，目前的研究主要從家族因素與創(chuàng)業(yè)過程之間的相互嵌入的角度來進(jìn)行理論研究。可進(jìn)一步基于現(xiàn)實(shí)案例和數(shù)據(jù)對(duì)其中的關(guān)鍵變量之間的作用機(jī)制進(jìn)行深入分析。

四、中外家族企業(yè)研究的比較與啟示

通過回顧中外家族企業(yè)現(xiàn)有的研究可以發(fā)現(xiàn)，家族企業(yè)的獨(dú)特治理結(jié)構(gòu)、家族因素、傳承與績(jī)效等問題都引起了學(xué)者的廣泛關(guān)注。但是，從西方最近的研究趨勢(shì)來看，目前的研究焦點(diǎn)已經(jīng)從探究家族企業(yè)的具體特征逐漸過渡到深入分析這些特征如何影響家族企業(yè)的組織行為、資源的獲取與利用以及創(chuàng)業(yè)過程等。同時(shí)還可以認(rèn)識(shí)到，家族企業(yè)內(nèi)部同有的家族因素及其獨(dú)特的作用機(jī)制，是萌生新研究問題的根源。研究范式也已經(jīng)突破現(xiàn)有的理論禁錮，結(jié)合其他學(xué)科(如社會(huì)學(xué)和心理學(xué))的相關(guān)理論進(jìn)行跨學(xué)科的分析研究，這種趨勢(shì)可從前文綜述中最新發(fā)表的文獻(xiàn)來考證。例如，從新近的研究可以看到現(xiàn)代公司治理領(lǐng)域中家族企業(yè)的身影，對(duì)于在資本市場(chǎng)上市的家族企業(yè)治理行為，學(xué)術(shù)界曾產(chǎn)生兩種相左的理論解釋，一個(gè)來自經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域的委托理論，另外一個(gè)則是心理學(xué)中的管家理論。最新的文獻(xiàn)指出，通過結(jié)合社會(huì)學(xué)觀點(diǎn)進(jìn)行分析，綜合考慮企業(yè)的社會(huì)嵌入特征和家族制度的內(nèi)部因素，不同的理論解釋是可以相互融合的。突出家族企業(yè)的社會(huì)結(jié)構(gòu)嵌入特征(Steier et al，2009)，對(duì)于現(xiàn)有的研究結(jié)論和理論拓展既有挑戰(zhàn)也有補(bǔ)充意義。

國(guó)內(nèi)較為早期的文獻(xiàn)首先提出的是“家族式企業(yè)”的概念，根據(jù)血親與姻親關(guān)系構(gòu)成的群體來劃分廣義和狹義的家族企業(yè)(莊永競(jìng)，1990)。由于該時(shí)期國(guó)內(nèi)大多數(shù)家族企業(yè)仍然處于初期創(chuàng)業(yè)階段，家族企業(yè)管理所暴露出的問題并不突出，更多的則是理論上的初步分析。實(shí)際上，初期的研究對(duì)家族企業(yè)的定義主要是根據(jù)家族成員的企業(yè)所有權(quán)和管理權(quán)這兩個(gè)主要標(biāo)準(zhǔn)來界定的，其中的主要特征體現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的家族涉入行為。然而，同際上對(duì)家族企業(yè)的定義準(zhǔn)則既包含了家族對(duì)企業(yè)的所有權(quán)和控制權(quán)，也包括家族本身的文化價(jià)值觀對(duì)于企業(yè)發(fā)展的影響，同時(shí)也要求家族企業(yè)經(jīng)歷多個(gè)代際之間的傳承過程(Chua et al，1999)。這意味著，中國(guó)大多數(shù)家族企業(yè)還沒有發(fā)展到符合國(guó)際學(xué)術(shù)研究所嚴(yán)格定義的標(biāo)準(zhǔn)，從而造成國(guó)內(nèi)家族企業(yè)管理研究的重點(diǎn)和方向也呈現(xiàn)出一定的局限性和差異性。

影響家族企業(yè)生存和發(fā)展的因素既有內(nèi)部原因(如企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、繼任和企業(yè)家精神傳承等)，也有外部影響因素(如社會(huì)、經(jīng)濟(jì)與道德環(huán)境)。雖然中國(guó)家族企業(yè)的制度環(huán)境自改革開放以來得到不斷改善，但這僅是獲得了經(jīng)營(yíng)上的合法地位。在融資約束以及行業(yè)進(jìn)入壁壘的制約下，家族企業(yè)社會(huì)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)的建立及其維護(hù)是企業(yè)獲得創(chuàng)業(yè)資源與尋求非正式制度保障的主要機(jī)制，而其中的實(shí)現(xiàn)方式便是履行社會(huì)責(zé)任(陳凌等，2008)和聘用具有政府關(guān)系、行業(yè)專長(zhǎng)和其他背景的人擔(dān)任公司的(獨(dú)立)董事(趙昌文等，2008)。然而，西方最新的文獻(xiàn)認(rèn)為，家族企業(yè)的社會(huì)資本與家旅社會(huì)資本是不同的，后者主要體現(xiàn)為家族成員對(duì)家族企業(yè)創(chuàng)業(yè)過程的支持(chang et al，2009)，具體表現(xiàn)在人力資本和財(cái)務(wù)資本支持。而萌生于家庭集體對(duì)話所形成的家族觀點(diǎn)，又能夠形成一定的道德準(zhǔn)則，準(zhǔn)則的一致性有利于積累家族社會(huì)資本――這是家族企業(yè)初創(chuàng)階段的主要資源(Sorenson et al，2009)。這些西方細(xì)化的前沿研究，也反映出中國(guó)情境下的家族企業(yè)研究有待進(jìn)一步探索的理論領(lǐng)域。

篇5

關(guān)鍵詞：四川西南地區(qū);穹窿地貌;地質(zhì)災(zāi)害;防治

近年來隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，生活需求不斷提升的同時(shí)不斷增加對(duì)各種資源的開發(fā)力度使得原本就已經(jīng)十分脆弱的地質(zhì)環(huán)境承受著新一輪壓力造成地質(zhì)災(zāi)害的出現(xiàn)，這些問題的出現(xiàn)不僅給社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展造成了重大威脅,同時(shí)更是給態(tài)環(huán)境帶來嚴(yán)重影響,為此在這里我們有必要對(duì)地質(zhì)災(zāi)害的的發(fā)生采取有效得問防治措施，尤其是鋁礦山的地質(zhì)災(zāi)害問題。對(duì)于四川西南部地區(qū)來說，地質(zhì)條件比較復(fù)雜，地貌特征比較特殊，而且是我國(guó)的內(nèi)陸地區(qū)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與東部地區(qū)相比還比較落后，再加上此地區(qū)屬于穹窿地貌，地質(zhì)災(zāi)害頻發(fā)，類型較多，影響大，危害嚴(yán)重，為了改變這種情況，要針對(duì)四川西南地區(qū)穹窿鋁礦帶地質(zhì)災(zāi)害的具體情況，采取一些有效的防治措施。

1四川西南地區(qū)穹窿鋁礦帶地質(zhì)特征

穹窿鋁礦帶地貌主要是發(fā)育在地臺(tái)蓋層上的背斜，一般呈圓形形態(tài)，中部呈穹窿狀態(tài)。對(duì)于規(guī)模較大的穹窿構(gòu)造來說，其形成的原因主要是巖漿侵入，或者是方向直交的褶皺運(yùn)動(dòng)發(fā)生互相干擾。對(duì)于穹窿地貌來說，主要是巖漿侵入沉積巖，沉積巖上拱而產(chǎn)生的一種地貌。穹窿地貌形成初期，也就是上部的沉積巖沒有被破壞時(shí)，呈現(xiàn)出孤立的山地狀態(tài)，水系發(fā)育的形狀也多為放射狀。但是隨著時(shí)間的延長(zhǎng)，外部沉積巖被侵蝕，核心部分的巖漿巖就會(huì)逐漸暴漏在外面，從而行程山叢。這也是四川西南地區(qū)穹窿鋁礦地貌的主要特征。

2四川西南地區(qū)穹窿鋁礦帶地質(zhì)災(zāi)害問題分析

該地區(qū)鋁礦帶礦體呈層狀于震旦，礦體展布行于區(qū)內(nèi)剝離斷層（基底與蓋層接觸帶）的展布形態(tài)，具明顯的沉積特征，沿走向穩(wěn)定延伸，并具局部膨大的特征，在四川西南地區(qū)穹窿鋁礦帶地區(qū)，一般出現(xiàn)的地質(zhì)災(zāi)害主要有：滑坡、崩塌和地面塌陷等。出現(xiàn)這些地質(zhì)災(zāi)害的主要原因就是，此地區(qū)的峽谷較深，坡度較陡，這也是發(fā)生滑坡和崩塌的必要條件。此外[1]，傾斜巖基上的土體比較松軟，這也是發(fā)生滑坡的潛在原因。在四川西南地區(qū)，巖體的完整性遭到破壞，再加上暴雨和持續(xù)的強(qiáng)降雨較多，還有人類的活動(dòng)等都是加劇這些地質(zhì)災(zāi)害發(fā)生的因素。鋁礦帶發(fā)生地址災(zāi)害的主要特征：鋁礦帶滑坡，一般是指斜坡上的土體或者巖體，在河流沖刷、地下水活動(dòng)、雨水浸泡、或者地震以及人工切坡等因素的影響下，再受到重力作用，在巖層的軟弱面或者軟弱帶，整體地或者分散地，順著坡度向下滑動(dòng)的情況。此地區(qū)主要是基巖滑坡，與軟弱的巖層有關(guān)系，一般滑坡的體積、規(guī)模較大，同時(shí)也與當(dāng)?shù)氐纳a(chǎn)建設(shè)活動(dòng)關(guān)系密切，自然和人為因素的雙重作用，導(dǎo)致了基巖滑坡，造成的危害較大。鋁礦帶崩塌一般分為兩類。其一，滑移式崩塌，最初是滑坡狀態(tài)，但是滑體育滑床脫離以后，就會(huì)出現(xiàn)高速的翻滾狀態(tài)，直至跌入河床或者溝谷，其二，傾倒式崩塌，這種崩塌類型，巖性軟硬綜合，在長(zhǎng)期的風(fēng)化作用下，巖體本身存在的裂隙不斷發(fā)育，在下伏軟弱層形成崖腔，硬層受到重力卸荷的作用，最終導(dǎo)致傾倒式崩塌。無論是哪種崩塌形式的地質(zhì)災(zāi)害，都會(huì)造成一定的影響和損失[2]。鋁礦地面塌陷，主要是指地表巖層、土體在自然或人為因素作用下，突然向下陷落，塌陷坑、洞在地面形成。如果這種情況發(fā)生在有人類活動(dòng)的地區(qū)時(shí)，就會(huì)造成一定的破壞和損失，成為一種地質(zhì)災(zāi)害。對(duì)于四川西南地區(qū)穹窿地區(qū)來說，主要是巖溶塌陷，地面塌陷具有一定的，不容易預(yù)防，因此，造成的損失較大。塌陷地區(qū)或瞬間吞沒車輛、行人、農(nóng)田等。影響非常大。

3穹窿鋁礦帶地質(zhì)災(zāi)害的防治措施

防止鋁礦帶礦產(chǎn)開采帶來地質(zhì)災(zāi)害：改善工藝方法防止金屬礦產(chǎn)開采帶來地質(zhì)災(zāi)害礦業(yè)開發(fā)過程中,應(yīng)將清潔生產(chǎn)工藝貫穿于采、選、冶以及其他生產(chǎn)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié),即清潔的投入,清潔的生產(chǎn)過程和清潔的產(chǎn)出,注重綠色科技在環(huán)保和資源開發(fā)中的作用,從根本上防治環(huán)境污染和生態(tài)破壞[3]。鋁礦帶礦產(chǎn)地質(zhì)災(zāi)害實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)：隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，在鋁礦帶礦產(chǎn)地質(zhì)災(zāi)害防控工作中，也要與時(shí)俱進(jìn)，不斷應(yīng)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，根據(jù)鋁礦帶礦產(chǎn)穹窿地貌地區(qū)的地質(zhì)災(zāi)害情況，合理建立地質(zhì)災(zāi)害數(shù)據(jù)庫(kù)，提高防治的主動(dòng)性，以防為主，以治為輔，結(jié)合先關(guān)數(shù)據(jù)，及時(shí)進(jìn)行分析，對(duì)地質(zhì)災(zāi)害進(jìn)行監(jiān)測(cè)和預(yù)測(cè)。鋁礦帶礦產(chǎn)地質(zhì)災(zāi)害預(yù)警：對(duì)于西南地區(qū)穹窿地貌地區(qū)的地質(zhì)災(zāi)害防治，要根據(jù)該地區(qū)鋁礦帶的具體地質(zhì)環(huán)境情況進(jìn)行全面分析，科學(xué)建立預(yù)警系統(tǒng)，并且不斷對(duì)其進(jìn)行改進(jìn)，創(chuàng)新，與當(dāng)?shù)氐牡刭|(zhì)災(zāi)害實(shí)際發(fā)展形勢(shì)相符合，真正發(fā)揮出預(yù)警作用。這也是比較有效的災(zāi)害放防控措施。要充分利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，在3S技術(shù)基礎(chǔ)上，應(yīng)用地質(zhì)災(zāi)害預(yù)警技術(shù)，建立健全鋁礦帶地質(zhì)災(zāi)害防控?cái)?shù)據(jù)庫(kù)和監(jiān)測(cè)網(wǎng)站，切實(shí)發(fā)揮出地質(zhì)災(zāi)害預(yù)警在鋁礦帶礦產(chǎn)中的作用，對(duì)不同類型的災(zāi)害進(jìn)行科學(xué)預(yù)警，逐漸提高防災(zāi)減災(zāi)水平和強(qiáng)度，把事后救災(zāi)盡量轉(zhuǎn)化成事前防災(zāi)，最大程度上減少地質(zhì)災(zāi)害的損失和影響。鋁礦帶礦產(chǎn)避險(xiǎn)搬遷及工程治理：在西南地區(qū)穹窿鋁礦帶地區(qū)，受到地質(zhì)災(zāi)害威脅的基礎(chǔ)工程設(shè)施要進(jìn)行及時(shí)治理，對(duì)于鋁礦帶礦產(chǎn)地質(zhì)災(zāi)害隱患要科學(xué)分析，盡量保護(hù)人們的生命財(cái)產(chǎn)安全，同時(shí)也有利于改善當(dāng)?shù)氐牡刭|(zhì)，降低鋁礦帶礦產(chǎn)地質(zhì)災(zāi)害發(fā)生的可能性。根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況，對(duì)于影響較大或者危害較為嚴(yán)重的地址災(zāi)害隱患區(qū)，要把周圍居民進(jìn)遷移到安全區(qū)域，切實(shí)規(guī)劃、做好搬遷安置工作，把工程治理與避險(xiǎn)搬遷有效結(jié)合起來，有針對(duì)性的實(shí)施，提高防治地質(zhì)災(zāi)害的水平。鋁礦帶礦產(chǎn)地質(zhì)災(zāi)害防治：在西南地區(qū)穹窿地貌地區(qū)的地質(zhì)災(zāi)害防治工作中，要提高相關(guān)工作人員的對(duì)防災(zāi)減災(zāi)工作的重視度。要在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行地質(zhì)災(zāi)害宣傳，提高公眾的防治地質(zhì)災(zāi)害認(rèn)識(shí)，能夠在生活生產(chǎn)中，主動(dòng)保護(hù)生態(tài)環(huán)境，盡量減少人為原因?qū)е碌牡刭|(zhì)災(zāi)害。

4結(jié)論

綜上所述，四川地區(qū)地質(zhì)環(huán)境、生態(tài)環(huán)境等比較復(fù)雜，鋁礦帶的開采使地質(zhì)災(zāi)害也頻頻發(fā)生，不但影響了自然環(huán)境，也影響了地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。對(duì)于四川西南地區(qū)穹窿鋁礦帶地區(qū)，地質(zhì)災(zāi)害形勢(shì)不斷變化，具有很大的危害性，已經(jīng)受到社會(huì)的高度重視。因此，要根據(jù)實(shí)際情況，采取有效的防治措施，降低地質(zhì)災(zāi)害的危害和影響，促進(jìn)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]匡永宏.對(duì)四川西南地區(qū)地貌地質(zhì)災(zāi)害的防治探討[J].世界有色金屬,2016,23:110-111.

篇6

新時(shí)期加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)監(jiān)管的探討??

創(chuàng)新企業(yè)文化增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力??

煤炭企業(yè)物資采購(gòu)管理之我見??

攤鋪機(jī)前輪驅(qū)動(dòng)優(yōu)化設(shè)計(jì)分析??

淺談里王廟煤礦2367-1運(yùn)巷及回風(fēng)流中瓦斯超限治理??

長(zhǎng)株潭突發(fā)公共事件應(yīng)急聯(lián)動(dòng)機(jī)制建設(shè)現(xiàn)狀與路徑選擇??

以宜居城市創(chuàng)建促進(jìn)新型城市化發(fā)展的對(duì)策建議——以長(zhǎng)沙為例??

新形勢(shì)下建筑工程管理中信息化應(yīng)用研究??

IL-6在運(yùn)動(dòng)干預(yù)胰島素抵抗中的作用綜述?

淺析設(shè)計(jì)與生活??

我國(guó)消費(fèi)不足的主要特征與原因分析??

淺談建筑工程樁基施工??

淺談ERP環(huán)境下作業(yè)成本法在成本核算中的應(yīng)用??

試論如何做好企業(yè)職工的思想教育??

基于公民參與的政府社會(huì)管理實(shí)踐??

淺議我國(guó)納稅服務(wù)的現(xiàn)狀與改進(jìn)措施?

強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和監(jiān)督加強(qiáng)高校會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作??

淺談如何扎實(shí)推進(jìn)企業(yè)反腐倡廉建設(shè)??

河北省經(jīng)濟(jì)國(guó)際化程度分析??

權(quán)威多元化:現(xiàn)代社會(huì)公共事務(wù)治理的新愿景??

論公路橋梁伸縮縫的施工與質(zhì)量控制??

塔河油田電網(wǎng)線損分析及降損措施??

我國(guó)農(nóng)村醫(yī)療保險(xiǎn)的現(xiàn)狀及其發(fā)展建議??

我國(guó)交強(qiáng)險(xiǎn)在實(shí)施過程中存在的問題??

淺談市政排水管道的施工技術(shù)——以某污水管道施工為例??

談離職員工管理——從一次性博弈到重復(fù)博弈?

煙草企業(yè)物流整合策略探討??

淺談新時(shí)期企業(yè)檔案管理人員的素質(zhì)修養(yǎng)??

鐵路電氣化施工企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略探析??

現(xiàn)代大型居住區(qū)的住宅設(shè)計(jì)??

企業(yè)人才資源流失管理策略的探討??

加強(qiáng)基層央行思想政治工作的思考??

論新形勢(shì)下醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理機(jī)制創(chuàng)新??

對(duì)我國(guó)個(gè)人所得稅改革的思考??

淺議企業(yè)思想政治工作之創(chuàng)新??

整合營(yíng)銷理論的聯(lián)通發(fā)展戰(zhàn)略研究??

對(duì)現(xiàn)階段農(nóng)村資源整合問題的思考??

長(zhǎng)沙市養(yǎng)老機(jī)構(gòu)入住老人生活需求的調(diào)查研究??

發(fā)揮"四個(gè)作用",加強(qiáng)和改進(jìn)國(guó)有企業(yè)黨建工作??

淺談如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)文化與思想政治工作的有機(jī)融合??

論述中國(guó)房?jī)r(jià)過快上漲的原因??

中小企業(yè)勞動(dòng)力價(jià)格問題探討??

加強(qiáng)科技創(chuàng)新,引領(lǐng)郴州經(jīng)濟(jì)發(fā)展??

淺議優(yōu)化醫(yī)院后勤管理??

基于企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向的薪酬文化整合??

抓實(shí)反腐倡廉工作,依法建設(shè)和發(fā)展城市供水事業(yè)

行業(yè)協(xié)會(huì)責(zé)任初探??

淺談管理會(huì)計(jì)在我國(guó)企業(yè)中的應(yīng)用??

企業(yè)應(yīng)對(duì)反傾銷的會(huì)計(jì)功能分析?

關(guān)于我國(guó)境內(nèi)企業(yè)香港上市的幾點(diǎn)思考——以民生銀行為例?

中國(guó)制造業(yè)的內(nèi)憂外患??

企業(yè)以人的績(jī)效為本??

我國(guó)中小企業(yè)國(guó)際化道路探析?

我國(guó)房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)分析??

我國(guó)商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力因子分析?

企業(yè)打造名牌的價(jià)格技巧??

提高公路行業(yè)文明度要以人為本?

篇7

 

一、對(duì)現(xiàn)代學(xué)校制度的粗淺認(rèn)識(shí)

1、概念

 “現(xiàn)代”是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、標(biāo)準(zhǔn)不斷調(diào)整完善的、在絕對(duì)時(shí)間上沒有固定起點(diǎn)和終點(diǎn)的一個(gè)過程、一個(gè)時(shí)代。自社會(huì)化大生產(chǎn)形成以后，相當(dāng)多的人們總是習(xí)慣于將自己所在的時(shí)代稱為“現(xiàn)代”。

現(xiàn)代學(xué)校制度是指能夠適應(yīng)新時(shí)代經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的基本要求，以現(xiàn)代教育觀念為指導(dǎo)，學(xué)校依法民主、自主管理，能夠促進(jìn)學(xué)生、教職工、學(xué)校、學(xué)校所在社區(qū)的協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展的一套完整的制度體系。

2.內(nèi)涵

《國(guó)家中長(zhǎng)期教育改革與發(fā)展規(guī)劃綱要（2010—2020）》提出，“適應(yīng)中國(guó)國(guó)情和時(shí)代要求，建設(shè)依法辦學(xué)、自主管理、民主監(jiān)督、社會(huì)參與的現(xiàn)代學(xué)校制度，構(gòu)建政府、學(xué)校、社會(huì)之間新型關(guān)系”

“依法辦學(xué)、自主管理、民主監(jiān)督、社會(huì)參與”是現(xiàn)代學(xué)校制度的四個(gè)主要特征，或者是現(xiàn)代學(xué)校制度的四根支柱。依法辦學(xué)對(duì)其他三個(gè)方面起著統(tǒng)領(lǐng)作用，既要求政府要依法行政，又要求學(xué)校要依法治校，社會(huì)要依法參與、依法監(jiān)督。學(xué)校的各種治理要以法律為依據(jù)，以法治思維和法制方式實(shí)施，一切在法律的框架內(nèi)行事。

3．路徑

建設(shè)現(xiàn)代學(xué)校制度，包括健全和完善學(xué)校內(nèi)外部治理體系。

外部治理體系也就是學(xué)校的外部環(huán)境和宏觀制度背景，關(guān)鍵是要進(jìn)一步理順政府、社會(huì)和學(xué)校的互動(dòng)關(guān)系。三方主體明確職能，準(zhǔn)確定位，切實(shí)承擔(dān)好該承擔(dān)的責(zé)任。簡(jiǎn)單說，知道自己該干啥，干好自己該干的，配合別人干好該干的，既相互支持又不過多干涉。（附圖）

重點(diǎn)是理順政校關(guān)系，實(shí)行管辦評(píng)分離。政府轉(zhuǎn)變職能，簡(jiǎn)政放權(quán)。改變計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下政府無所不管的“全能政府”職能，承擔(dān)起該承擔(dān)的權(quán)力和責(zé)任。從目前法律法規(guī)看，政府對(duì)學(xué)校的義務(wù)和權(quán)力主要集中在四個(gè)方面：學(xué)校建設(shè)、經(jīng)費(fèi)保障、人力資源配置、貫徹教育方針。

當(dāng)然，作為學(xué)校，最應(yīng)該著力的是建立健全內(nèi)部治理體系，包括內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、學(xué)校章程建設(shè)以及配套的制度體系建設(shè)。（我將在后面結(jié)合試點(diǎn)工作詳談）

總之，通過現(xiàn)代學(xué)校制度建設(shè)，擴(kuò)大政府教育統(tǒng)籌權(quán)和學(xué)校辦學(xué)自主權(quán)，完善學(xué)校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，形成政府宏觀管理，學(xué)校自主辦學(xué)、社會(huì)廣泛參與、職能邊界清晰、多元主體共治的發(fā)展格局。

4.特征

大家注意：現(xiàn)代學(xué)校制度強(qiáng)調(diào) 學(xué)校治理而不是學(xué)校管理。“從管理到治理，改變的不是一個(gè)字，而是對(duì)傳統(tǒng)的學(xué)校教育管理理論及實(shí)踐模式的創(chuàng)新、超越和發(fā)展，是一種本質(zhì)意義的變革和升華?！?/p>

那么治理與管理究竟有什么不同呢？從下面圖表可略見端倪。 

管理

治理

主體單一-----上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)

主體多元：校領(lǐng)導(dǎo)、教職工、學(xué)生、家長(zhǎng)。。。。。

金字塔式結(jié)構(gòu)

多層級(jí) 自上而下 垂直管理

扁平式結(jié)構(gòu)

層級(jí)少  多向度 （自上而下 自下而上 同級(jí)）

權(quán)力集中 人治色彩濃

權(quán)力分散 依法治理

剛性命令多

重控制約束

 

民主參與

重溝通協(xié)商

 

管理者責(zé)任大   包攬多

人人有責(zé) 共治共享

封閉 被動(dòng)

開放  內(nèi)生動(dòng)力

完成任務(wù)

達(dá)成目標(biāo)

 二、學(xué)校法人治理結(jié)構(gòu)試點(diǎn)工作的體會(huì)

 2015年16年，我參與了學(xué)校法人治理結(jié)構(gòu)改革試點(diǎn)工作。何謂學(xué)校法人治理？根據(jù)我國(guó)目前法律的規(guī)定，學(xué)校被定位為事業(yè)單位，屬于事業(yè)單位法人。學(xué)校法人治理結(jié)構(gòu)是對(duì)學(xué)校各個(gè)利益相關(guān)者的權(quán)利配置的過程，實(shí)質(zhì)上也是一種權(quán)力制衡。制衡的目的主要是為了保障學(xué)校的獨(dú)立法人地位，保障學(xué)校的自主辦學(xué)。

工作目標(biāo)：以實(shí)現(xiàn)學(xué)校辦學(xué)宗旨為目標(biāo)，實(shí)行舉辦權(quán)與管理權(quán)分離，建立和完善學(xué)校理事會(huì)、管理層和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督相對(duì)分離、相互制約的學(xué)校法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化學(xué)校公益屬性，提升辦學(xué)質(zhì)量和效益。

基本原則：堅(jiān)持解放思想，創(chuàng)新學(xué)校管理體制和運(yùn)行機(jī)制；堅(jiān)持政事分開和管辦分離，落實(shí)學(xué)校法人自主權(quán)；堅(jiān)持強(qiáng)化學(xué)校的公益屬性，建立社會(huì)參與、主體多元的監(jiān)督機(jī)制；堅(jiān)持正確的政治方向和黨管干部的原則，加強(qiáng)和改善黨對(duì)學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)。

工作程序：建立學(xué)校法人治理結(jié)構(gòu)，即學(xué)校決策機(jī)構(gòu)（理事會(huì)）、監(jiān)督機(jī)構(gòu)（監(jiān)事會(huì)）和執(zhí)行機(jī)構(gòu)（學(xué)校行政班子），形成新型的現(xiàn)代組織管理體系。制定學(xué)校章程，完善監(jiān)督管理機(jī)制和內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)和改善黨的領(lǐng)導(dǎo)。

具體工作：

（一）建立學(xué)校決策機(jī)構(gòu)，成立學(xué)校理事會(huì)。（由區(qū)政府代表、副局長(zhǎng)、校長(zhǎng)、書記、工會(huì)主席、教師代表、家長(zhǎng)代表、社區(qū)代表和知名人士11人組成，副局長(zhǎng)任理事長(zhǎng)，校長(zhǎng)為執(zhí)行理事）（理事會(huì)每年召開兩次會(huì)議，聽取學(xué)校工作匯報(bào)，審議通過學(xué)校工作計(jì)劃和發(fā)展中的大事）。

（二） 組建學(xué)校執(zhí)行機(jī)構(gòu)，完善學(xué)校管理層。（原學(xué)校班子）

（三）明確學(xué)校監(jiān)督機(jī)構(gòu)，形成校內(nèi)校外監(jiān)督體系。（黨支部、工會(huì)和家委會(huì)監(jiān)督）

（四）合理制定學(xué)校章程，成為學(xué)校管理的綱領(lǐng)性文件。

（五） 完善監(jiān)督管理機(jī)制，拓展社會(huì)公眾參與渠道。

（六）逐步建立和完善現(xiàn)代學(xué)校內(nèi)部管理制度。 

學(xué)校治理初步做到?jīng)Q策權(quán)、日常管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)的“三權(quán)分立”，并且形成五大機(jī)制，即民主決策機(jī)制、管理責(zé)任機(jī)制（可操作、可監(jiān)控和可問責(zé)）、監(jiān)督制衡機(jī)制、參與合作機(jī)制和平等競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。

民主決策機(jī)制:   重大事項(xiàng)由理事會(huì)、教代會(huì)集體決策，適當(dāng)吸收開明的社區(qū)人士、有“參政議政能力”的學(xué)生家長(zhǎng)等參與決策，通過民主、集中辯證統(tǒng)一的過程，把大家的智慧集中起來，完成對(duì)于重大事項(xiàng)的決策。

管理責(zé)任機(jī)制:  學(xué)校日常管理各崗位職責(zé)明確，有具體、明確、可操作、可監(jiān)督、可問責(zé)的《崗位責(zé)任制》。

監(jiān)督制衡機(jī)制:  理事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)肩負(fù)不同職能，相互支持配合又彼此制約，學(xué)校行政、支部、工會(huì)、家委會(huì)各負(fù)其責(zé)，彼此監(jiān)督，密切配合。特別是涉及群眾利益和學(xué)校發(fā)展的大事要事，各方共同協(xié)商，教職工全程參與，監(jiān)事會(huì)全程監(jiān)督，確保了公開公正公平。

參與合作機(jī)制 : 通過制度建設(shè)，激勵(lì)、引導(dǎo)教職工、學(xué)生家長(zhǎng)、社區(qū)人士積極主動(dòng)地參與學(xué)校的管理；倡導(dǎo)學(xué)生當(dāng)好小主人，實(shí)行自主管理；學(xué)校與社區(qū)、家庭密切合作，取長(zhǎng)補(bǔ)短，互相支持。

篇8

關(guān)鍵詞：雙重委托；股權(quán)激勵(lì)；公平偏好；控股股東掏空

中圖分類號(hào)：F270.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-8409（2013）05-0124-06

Study on Double Principal-agent Model Considering

Equity Incentive Based on Fairness Preference Theory

HUANG Jian-bai，XU Shan，LIU Du-chi

（School of Business，Central South University，Changsha 410083）

Abstract：This paper uses the F-S model as reference，and takes the fairness preference theory into the analysis framework of double principle-agent which considering equity incentive.it analyses by probity the participation constraints.it finds that the incentives by stock options to the managers may be even more significant under the fairness preference.And the managers expect higher proportion of stock options.In the listed companies which equity’s main feature is relatively concentrated or highly concentrated，giving a certain degree of equity incentive to the managers with fairness preference，can make the managers’ interests be consistent with the small shareholders’ interests.It can restrain the tunneling of large shareholders to a certain degree.

Key words：double principal-agent；equity Incentives；fairness preference；tunneling of large shareholders

1 引言

傳統(tǒng)公司治理理論認(rèn)為：公司問題的主要矛盾是外部投資者與企業(yè)經(jīng)理人之間的利益沖突。然而，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)高度分散的假設(shè)在許多國(guó)家與地區(qū)是不切合實(shí)際的，F(xiàn)accio和Lang等學(xué)者的研究均指出，股權(quán)相對(duì)集中或高度集中是這些國(guó)家公司治理中的一個(gè)普遍現(xiàn)象[1]，原生于美國(guó)當(dāng)代經(jīng)濟(jì)的公司治理問題，即投資者與職業(yè)經(jīng)理人之間的沖突在其他國(guó)家已成明日黃花，而投資者之間的利益沖突則越來越多地引起了人們的重視。Shleifer和Vishny指出：大型企業(yè)通常組建為金字塔集團(tuán)并由幾個(gè)少數(shù)巨富集團(tuán)控制，從而在股權(quán)集中到一定程度時(shí)，控制性投資者經(jīng)常憑借實(shí)際控制權(quán)，謀取私人利益，使得分散投資者的利益受到損害[2]。以至在這樣的公司中，公司治理的主要問題已經(jīng)不再是經(jīng)理人與投資者之間的問題，而是控制性投資者與其他分散投資者之間的利益沖突[3]。Johnson等把控股股東通過隱蔽的渠道侵吞公司資源的行為稱為隧道行為（tunneling）[4]。Francesco等、Yves和Claude、Garcia和Martinez、Sun和Mamoru等從理論和實(shí)證的角度說明了韓國(guó)、美國(guó)、意大利、加拿大、西班牙等國(guó)上市公司都存在一定程度的“隧道行為”，并且在以股權(quán)結(jié)構(gòu)相對(duì)集中或高度集中為主要特征的上市公司中，這種利益侵害現(xiàn)象尤為明顯[5～8]。就中國(guó)而言，在轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)的制度背景下，外部保護(hù)中小股東的法制體系尚不健全，導(dǎo)致了中國(guó)上市公司控股股東侵害中小股東的程度遠(yuǎn)高于西方法系健全的國(guó)家[9，10]。同時(shí)，我國(guó)絕大部分上市公司都是股權(quán)高度集中的，且往往是國(guó)有股“一股獨(dú)大”[11]，這就使得我國(guó)不僅存在國(guó)外上市公司那種控股股東損害中小股東利益的問題，而且還存在著國(guó)有股代表?yè)p害國(guó)家利益的問題。

已有的對(duì)控股股東利益侵害行為的研究基本上都是基于股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)治理或法律的視角，如段云等發(fā)現(xiàn)董事會(huì)結(jié)構(gòu)對(duì)抑制大股東掠奪等侵害中小股東利益的行為有影響[12]；石水平等均認(rèn)為股權(quán)制衡也有利于限制大股東的掠奪行為[13]；而Dyck和Zingale則指出可以通過法律的途徑限制大股東對(duì)中小股東的利益侵害[14]，但是很少有文獻(xiàn)從股權(quán)激勵(lì)的角度進(jìn)行研究。股權(quán)激勵(lì)的設(shè)置一方面是為了激勵(lì)經(jīng)營(yíng)者增加投資者的期望效用；另一方面則是為了防止經(jīng)營(yíng)者的道德風(fēng)險(xiǎn)，而這些目的的基本條件就是投資者的利益能得到有效保護(hù)。LLSV（1998）提出要想讓經(jīng)營(yíng)者致力于保護(hù)中小股東的利益，只有將經(jīng)營(yíng)者與中小股東的利益緊密聯(lián)系在一起才行。考慮到在中國(guó)這種“一股獨(dú)大”的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，控股股東大多數(shù)都是國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)法人，經(jīng)營(yíng)者持股很難成為控股股東，此時(shí)，給經(jīng)營(yíng)者適度的股權(quán)激勵(lì)而使其成為中小股東的一員，能有效地將中小股東的利益與經(jīng)營(yíng)者的利益緊密聯(lián)系起來。

Falk和Fehr等經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為：委托理論應(yīng)該通過融入某些形式的行為理論進(jìn)行分析才能更具備說服力[15]。上世紀(jì)80年代以來，一系列博弈實(shí)驗(yàn)結(jié)果反復(fù)證明，人們是有限自利的，許多情況下不僅關(guān)注自己的收益，也會(huì)關(guān)心他人的利益，關(guān)注物質(zhì)利益的分配或行為動(dòng)機(jī)是否公平，即人是具有公平偏好的[16]。描述公平偏好的理論模型主要分兩類：以Rabin（1993）為代表的注重行為動(dòng)機(jī)公平的模型以及以Fehr和Schmidt為代表的注重分配結(jié)果公平的模型。研究表明：運(yùn)用F-S模型可以解釋許多在純粹自利人假設(shè)下無法給出合理解釋的社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，加之該模型可操作性強(qiáng)，最近幾年國(guó)內(nèi)外的學(xué)者逐步嘗試將F-S模型應(yīng)用到委托理論中，F(xiàn)ehr、 Itoh、Bin Guan、 Sabrina Teyssier等人分別從理論和實(shí)證的角度對(duì)公平偏好下的激勵(lì)機(jī)制進(jìn)行了研究，設(shè)計(jì)出不同于自利人假設(shè)下的報(bào)酬契約[17～20]?？傮w看來，國(guó)內(nèi)將公平偏好理論尤其是F-S模型應(yīng)用于委托領(lǐng)域的研究還是很少的[21]。

基于上述認(rèn)識(shí)，本文以馮福根[22]提出的雙重委托的分析框架為基礎(chǔ)，從股權(quán)激勵(lì)的角度探討對(duì)控股股東“隧道行為”的影響。并突破傳統(tǒng)自利人假設(shè)，借鑒F-S模型，將公平偏好理論融入到考慮股權(quán)激勵(lì)的雙重委托理論模型中，分析當(dāng)經(jīng)理人具有公平偏好時(shí)，對(duì)于同時(shí)具備所有人和人雙重身份的經(jīng)理人而言，他的公平偏好程度將會(huì)如何影響股權(quán)契約的設(shè)計(jì)，從而在雙重委托理論的框架下探討給公平偏好的經(jīng)理人授予一定的股權(quán)激勵(lì)能否起到抑制控股股東掏空的作用。

2 納入股權(quán)激勵(lì)的雙重委托結(jié)構(gòu)描述

傳統(tǒng)的單委托理論主要是針對(duì)以股權(quán)分散為主要特征的上市公司治理問題而構(gòu)建的一種分析框架，并沒有涵蓋如何有效解決控股股東惡意損害中小股東利益這個(gè)突出問題，因此不適合作為以股權(quán)集中為主要特征的上市公司治理問題的分析框架。對(duì)此，馮根福（2004）提出了雙重委托分析框架：一個(gè)股權(quán)集中的上市公司，由于控股股東掌握著公司的實(shí)際控制權(quán)，使得傳統(tǒng)的全體股東與經(jīng)理人之間的委托問題已轉(zhuǎn)化為控股股東與經(jīng)理人之間的委托問題。此時(shí)的第一重委托關(guān)系是控股股東與經(jīng)理人之間的，即控股股東將經(jīng)營(yíng)管理權(quán)交給經(jīng)理，并通過董事會(huì)對(duì)經(jīng)理人進(jìn)行監(jiān)管；第二重委托關(guān)系是中小股東與控股股東之間的，公眾投資者和機(jī)構(gòu)投資者等中小股東，由于受高昂的監(jiān)督成本和治理能力的制約，實(shí)際上并不掌握公司的實(shí)際控制權(quán)，從而形成了對(duì)大股東的事實(shí)上委托。那么，雙重委托問題的核心是設(shè)計(jì)最優(yōu)的治理機(jī)制和結(jié)構(gòu)，使得一方面能促進(jìn)經(jīng)營(yíng)者按照全體股東的利益行事；另一方面能有效防止控股股東惡意侵害中小股東的利益。

本文考慮在“一股獨(dú)大”的背景下，通過股權(quán)類激勵(lì)方案對(duì)經(jīng)理人進(jìn)行適度的股權(quán)激勵(lì)，使其作為控股股東人的同時(shí)也成為了控股股東的委托人。在這樣一種雙重委托模型的框架下引入公平偏好理論，研究經(jīng)理人的公平偏好程度對(duì)模型均衡的影響。此時(shí)，雙重委托鏈如圖1所示。

3 模型建立與求解

3.1 控股股東和經(jīng)理人之間的委托模型

借鑒H-M模型，在該委托-關(guān)系中，控股股東將控制權(quán)委托經(jīng)理人執(zhí)行，由于保留了所有權(quán)，這意味著控股股東承擔(dān)了委托中的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)僅擁有控制權(quán)的經(jīng)理人并不愿為此承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，在此，本文設(shè)定委托人（控股股東）是風(fēng)險(xiǎn)中性者，人（經(jīng)理人）是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避者，經(jīng)理人付出努力e產(chǎn)出π1，產(chǎn)出還受其他隨機(jī)因素ε的影響，即經(jīng)理人的線性產(chǎn)出函數(shù)為：π1=e+ε，e與π1相互獨(dú)立，且ε～N0，σ21，由此Eπ1=e，Dπ1=σ21。經(jīng)理人的報(bào)酬為：S1π1=α1+β1π1，這里α1為固定工資，β1為經(jīng)理人的產(chǎn)出分享比例。

3.2 董事會(huì)內(nèi)部持股經(jīng)理人和控股股東之間的委托模型

第二重委托關(guān)系的委托方是中小股東，方為控股股東，由于控股股東對(duì)公司進(jìn)行監(jiān)控，能夠掌握更多公司經(jīng)營(yíng)管理方面的信息，因此控股股東可能會(huì)通過“利益輸送”從中小股東那里掠奪財(cái)富。然而，當(dāng)經(jīng)理人接受股權(quán)激勵(lì)成為中小股東的一員后，他們也將成為第二重委托中的委托人之一。在此，本文探討在股權(quán)契約生效后，作為中小股東的經(jīng)理人與控股股東之間的委托關(guān)系。

經(jīng)理人持股成為中小股東后，身份已轉(zhuǎn)變?yōu)槲腥耍止山?jīng)理人委托控股股東監(jiān)控公司，意味著他愿意為此承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，但僅作為人的控股股東此時(shí)則不愿為此承受過多風(fēng)險(xiǎn)。因此，在這里本文設(shè)定委托人（持股經(jīng)理人）是風(fēng)險(xiǎn)中性者，人（控股股東）是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避者，控股股東監(jiān)管經(jīng)理人的線性產(chǎn)出函數(shù)為：π2=a+θ，其中a是控股股東的一維努力變量，θ為一服從正態(tài)分布的隨機(jī)變量，Eθ=0，Dθ=σ22。由于控股股東的監(jiān)控是有成本的，監(jiān)控成本函數(shù)為：C2a，r=b22a2r2（b2>0是常數(shù)系數(shù)，其中r是股權(quán)契約簽訂后，控股股東侵占所有中小股東利益獲取的租金），上市公司必須補(bǔ)償控股股東監(jiān)控經(jīng)營(yíng)者的付出，設(shè)所有中小股東付給控股股東的線性支付合同為：S2π2=α2+β2π2，其中β2為激勵(lì)系數(shù)。控股股東的實(shí)際收入為：

其中，t為控股股東的持股比例，設(shè)控股股東具有不變絕對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避特征的效用函數(shù)，即u=-e-ρ2w2（其中ρ2=-u″u′>0為控股股東的阿羅—普拉特絕對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避度），則控股股東的確定性等價(jià)收入為：

考慮到持股經(jīng)理人是具有公平偏好的，那么他們的實(shí)際凈收入為：VM2=λπ2-S2π2-λ1-tr-k[S2π2+tπ2-S2π2+r-C2a，r-λπ2-S2π2+λ1-tr]（k≥0同上設(shè)為公平偏好系數(shù)，λ為股權(quán)契約中經(jīng)理人被授予股權(quán)的比例）。由于持股經(jīng)理人是風(fēng)險(xiǎn)中性的，期望效用等于期望凈收入EVM2=λ-kt+kλa-β2λ-kt+kλ+ka-λ-kt+kλ+kα2+kb22a2r2-λ-kt+k+kλ1-tr，令2表示控股股東的保留凈收入，則成為中小股東的持股經(jīng)理人與控股股東之間的委托關(guān)系可用公式表示如下：

其中I C′表示激勵(lì)相容約束I C的一階等價(jià)條件。

類似3.1節(jié)中控股股東與經(jīng)理人之間概率化的委托模型求解，在此，本文也令人（控股股東）的概率約束為Pw2≥2=p2（p2為確定常數(shù)），根據(jù)Dw2=tβ22σ22及Ew的值，本文將上述控股股東的概率約束條件標(biāo)準(zhǔn)化為：

4 比較靜態(tài)分析

4.1 控股股東和經(jīng)理人之間的委托模型分析

（1）對(duì)經(jīng)理人股權(quán)授予比例λ的影響

故而，當(dāng)股權(quán)契約簽訂時(shí)，經(jīng)理人的公平偏好程度越高，即k越大，他將付出的努力水平e也會(huì)越高；此外易見，當(dāng)控股股東侵占的利益r越大，經(jīng)理人付出的努力將越低。

綜合分析上述結(jié)果，可以看出對(duì)經(jīng)理人而言，在簽訂股權(quán)契約時(shí)，經(jīng)理人的公平偏好感會(huì)有助于他們接受股權(quán)契約。然而，經(jīng)理人的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避卻降低了他們接受股權(quán)的比例，并且，觀測(cè)到的控股股東侵占的利益越大，經(jīng)理人愿意接受的股權(quán)比例也將越低。當(dāng)股權(quán)契約生效后，公平偏好感越強(qiáng)的經(jīng)理人在得到了滿意的工資之后付出的努力會(huì)越多，他們將以更高的努力水平以使自己的收益與所創(chuàng)造的價(jià)值相當(dāng)。同時(shí)，控股股東對(duì)中小股東的利益侵占將使經(jīng)理人的努力水平受到更大的負(fù)面影響。

4.2 董事會(huì)內(nèi)部持股經(jīng)理人和控股股東之間的委托模型分析

（1）對(duì)控股股東侵占中小股東利益獲取租金r的影響

可見，當(dāng)股權(quán)契約執(zhí)行后，經(jīng)理人持有股權(quán)比例λ越大，控股股東努力水平a越高。

綜合討論4.2，本文發(fā)現(xiàn)對(duì)控股股東而言，具有較高的公平偏好的持股經(jīng)理人，將有效地遏制對(duì)中小股東利益的侵占行為，值得注意的是控股股東風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避程度越高，這種影響將更加顯著。同時(shí)，由于持股經(jīng)理人是公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際掌控者，熟知公司內(nèi)部信息，因此，控股股東為避免來自持股經(jīng)理人的“報(bào)復(fù)”[23]，隨著經(jīng)理人持股比例λ的增加，控股股東會(huì)選擇適度降低r以盡量減少和持股經(jīng)理人之間的利益沖突。在控股股東對(duì)經(jīng)理人的監(jiān)管過程中，為避免發(fā)生由于經(jīng)理人持股比例增加而出現(xiàn)的管理層掏空以及持股經(jīng)理人的“報(bào)復(fù)”行為，控股股東會(huì)加強(qiáng)監(jiān)管力度，以實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)理人更好的監(jiān)督約束。

模型分析結(jié)果表明：經(jīng)理人持股對(duì)抑制控股股東的利益侵害能起一定作用，并且，經(jīng)理人的公平偏好程度能影響到股權(quán)契約的設(shè)計(jì)，相較于自利的經(jīng)理人，公平偏好感強(qiáng)的經(jīng)理人工作努力水平更高。當(dāng)控股股東存在“隧道行為”時(shí)，公平偏好感強(qiáng)的經(jīng)理人期望獲得的股權(quán)比例也更多，且對(duì)控股股東的利益侵害會(huì)愈發(fā)反感。此時(shí)，控股股東面對(duì)這類持有一定股權(quán)的經(jīng)理人，他們會(huì)適當(dāng)收斂自己對(duì)中小股東的利益侵害。

5 結(jié)語

傳統(tǒng)委托理論是建立在理性“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)之上的，但該假設(shè)忽略了制度參與者的非自利心理偏好對(duì)委托關(guān)系的影響，也忽略了制度設(shè)計(jì)可能帶來的對(duì)經(jīng)濟(jì)主體心理偏好的影響。這降低了傳統(tǒng)委托理論在公司治理問題研究中的解釋能力，也限制了應(yīng)用范圍。公平偏好理論的引入，使得委托理論更貼近現(xiàn)實(shí)。同時(shí)，傳統(tǒng)委托理論無法解釋在以股權(quán)集中為主要特征的上市公司中控股股東對(duì)中小股東的利益侵害行為。在雙重委托的分析框架下引入股權(quán)激勵(lì)，在一定程度上使得經(jīng)理人與中小股東的利益關(guān)系一致，為研究控股股東的“隧道行為”提供了一種新的視角。本文認(rèn)為：隨著經(jīng)理人公平偏好程度的加大，由控股股東的利益侵占而帶來的效用損失將加劇，經(jīng)理人在簽訂股權(quán)契約時(shí)將會(huì)要求更高的股權(quán)比例來補(bǔ)償自己的損失以尋求公平。同時(shí)，隨著經(jīng)理人持股比例的加大，控股股東會(huì)逐漸收斂自己的侵害行為以避免和經(jīng)理人之間的直接利益沖突。

對(duì)公平偏好下融入股權(quán)激勵(lì)的雙重委托模型的研究，為具體實(shí)踐中股權(quán)激勵(lì)機(jī)制的完善提供了理論依據(jù)，同時(shí)對(duì)于經(jīng)理人的選擇也有重要的借鑒意義。第一，在我國(guó)上市公司普遍“一股獨(dú)大”的背景下，控股股東對(duì)中小股東的利益侵害遠(yuǎn)高于英、美等國(guó)，為盡量減少控股股東的掏空，給經(jīng)理人授予股權(quán)激勵(lì)不失為一種有效的手段。因此，經(jīng)理人的適度持股有助于激勵(lì)經(jīng)理人，從而降低成本，給公司帶來正面影響。第二，在經(jīng)理人的選擇方面應(yīng)充分考慮經(jīng)理人的公平偏好感。適度的公平偏好感有助于增強(qiáng)股票期權(quán)對(duì)經(jīng)理的激勵(lì)作用，使其付出的努力水平更高。故而，從上市公司角度出發(fā)，雇傭一個(gè)更加偏好公平的經(jīng)理人，并給予他適度的股權(quán)激勵(lì)，這樣可以在一定程度上減少控股股東對(duì)中小股東的利益侵害，從而協(xié)調(diào)委托人與人之間的利益關(guān)系，降低成本。

然而，本文還有一些問題尚待解決。對(duì)公平偏好的經(jīng)理人進(jìn)行有效的股權(quán)激勵(lì)前提是對(duì)公平偏好的準(zhǔn)確度量，因此公平偏好量表的設(shè)計(jì)是下一步工作的重點(diǎn)。此外，本文也有待對(duì)數(shù)理模型的推導(dǎo)進(jìn)行實(shí)驗(yàn)檢驗(yàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]Faccio M，L H P Lang.The Ultimate Ownership of Western European Corporations[J].Journal of Financial Economics，2002（65）：365-396.

[2]Shleifer A，Vishy R W.A Survey of Corporate Governance[J].Journal of Fianace，1997（52）：737-783.

[3]La Porta R.F Lopez-de-Silanes，A Sleifer，R W Vishny.Investor Protection and Corporate Valuation[J].Journal of Fianace，2002（57）：1147-1170.

[4]Johnson S，LaPorta R.Lopez-de-Silanes F，Shlerfer A.Turnneling[J].American Economic Revies，2000，90（2）：22-27.

[5]Francesco Perrini，Ginevra Rossi，Barbara Rovetta.Does Ownership Structure Affect Performance？Evidence from the Iialian Market[J].Corporate Governance：An International Review，2008，16（4）：312-325.

[6]Yves Bozec，Claude Laurin.Large Shareholder Entrenchment and Performance：Empiricak Evidence from Canada[J].Journal of Business Fianace&Accounting，2008，35（1-2）：25-49.

[7]Pedro J.GarciaTeruel，Pedro Martinez-Solano.Owenership Structure and debt Maturity：New Evidence from Spain[J].Rveiew of Quantitative Fianace and Accounting，2010，35（4）：473-491.

[8]Sun Eae Chun，Mamoru Nagano，Min Hwan Lee.Ownership Structure and Risk-taking Behavior：Evidence from Banks in Korea and Japan[J].Journal of the East Asian Economic Assiciation，2011，25（2）：151-175.

[9]陳德萍，陳永圣.股權(quán)集中度、股權(quán)制衡度與公司績(jī)效關(guān)系研究—─2007～2009年中小企業(yè)板塊的實(shí)證檢驗(yàn)[J].會(huì)計(jì)研究，2011（1）：38-43.

[10]Henk Berkman，Rebel A Cole，Lawrence J Fu.Political Connections and Minority-Shareholder Protection：Evidence from Securities-Market Regulation in China[J].Journal of Financial and Quantitative Analysis，2010（45）：1391-1417.

[11]馮根福，韓冰，閆冰.中國(guó)上市公司股權(quán)集中度變動(dòng)的實(shí)證分析[J].經(jīng)濟(jì)研究，2002（8）：12-18.

[12]段云，王福勝，王正位.多個(gè)控股股東存在下的董事會(huì)結(jié)構(gòu)模型及其實(shí)證檢驗(yàn)[J].南開管理評(píng)論，2011（1）：54-64.

[13]石水平.控制權(quán)轉(zhuǎn)移、超控制權(quán)與控股股東利益侵占[J].金融研究，2010（4）：160-176.

[14]Dyck A，L Zingales.Private Benefits of Control：An International Comparison[J].Journal of Finance，2004（59）：537-600.

[15]Falk A，F(xiàn)ehr E.Why labor Market Experiments[J].Labor Economics，2003，10（4）：399-406.

[16]Cox J C.Trust and Reciprocity：Implications of Game Triads and Social Contexts[J].University of Arizona Discussion Paper，2000.

[17]Fehr E，Alexander Klein，Klaus M Schmidt.Contracts，F(xiàn)airness and Incentives[J].2004，http：///abstract=549224.

[18]Itoh H.Moral Hazard and Other-regarding Preferences[J].Japanese Economic Review，2004，55（1）：18-45.

[19]Bin Guan.Inequality-Aversion，Contracts and Incentives[D]. University of Adelaide，2008.

[20]Sabrina Teyssier.Experimental Evidence on Inequity Aversion and Self-Selection between Incentive Contracts[J].2009，SSRN：http：///abstract=1170767.

[21]李訓(xùn)，曹國(guó)華.基于公平偏好理論的激勵(lì)機(jī)制研究[J].管理工程學(xué)報(bào)，2008（2）：107-116.

篇9

［關(guān)鍵詞］內(nèi)部會(huì)計(jì)控制公司治理

一、公司治理與公司環(huán)境

公司治理（Corporate Governance）指的是公司所有利益相關(guān)者之間為確定、監(jiān)督和控制各自的責(zé)任、權(quán)利和利益而做出的制度安排，是公司正常運(yùn)行的基礎(chǔ)和框架。

每一個(gè)公司都生存、競(jìng)爭(zhēng)于一定的社會(huì)環(huán)境，公司治理也受到社會(huì)環(huán)境的影響。公司外部的經(jīng)濟(jì)、政治、法律、文化等構(gòu)成了公司的外環(huán)境；公司內(nèi)部的組織形式、管理體制、管理水平、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、生產(chǎn)規(guī)模和科技實(shí)力組成了公司的內(nèi)環(huán)境。外環(huán)境和內(nèi)環(huán)境都制約了公司治理的規(guī)范性和有效性;公司治理又反作用于公司環(huán)境。公司環(huán)境與公司治理相互依存、相互制約。

委托理論和團(tuán)隊(duì)生產(chǎn)理論是公司治理的主要理論依據(jù)。公司制企業(yè)的主要特征是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，由此形成了所有者和經(jīng)營(yíng)者之間的委托關(guān)系。委托理論針對(duì)兩權(quán)分離下的利益沖突、制衡和激勵(lì)，提出針對(duì)合約或信息的不完備性、不對(duì)稱性，遏止“敗德行為”而必須采取的治理措施。通過合理配置公司的剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)達(dá)到協(xié)調(diào)、約束和激勵(lì)的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)公司利益最大化。公司外部的不同市場(chǎng)環(huán)境，公司內(nèi)部在利益上分享和制衡不同，會(huì)形成不同的管理方法和約束制度，出現(xiàn)不同的公司治理結(jié)構(gòu)。

由于所處的內(nèi)外環(huán)境不同，各個(gè)國(guó)家相應(yīng)地形成各自不同的公司治理模式。比如：美國(guó)是外部控制型的治理模式，美國(guó)公司環(huán)境的特點(diǎn)是股權(quán)高度分散，融資主要依賴于股票市場(chǎng)，同時(shí)有發(fā)達(dá)的經(jīng)理市場(chǎng)和嚴(yán)格的信息披露監(jiān)管機(jī)制。所以注重外部公司治理是美國(guó)公司治理的主要特點(diǎn)。相反，日本公司的股權(quán)高度集中，相關(guān)利益主體組成的嚴(yán)密內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和薄弱的外部治理結(jié)構(gòu)組成了日本公司治理的主要特點(diǎn)。韓國(guó)公司以家族型企業(yè)集團(tuán)為主，家族型的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和不完善的外部治理組成了韓國(guó)式公司治理的主要特點(diǎn)。

重外部治理的美國(guó)式、重內(nèi)部治理的日本式和家族型內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，在公司多元化發(fā)展的今天都受到了空前的挑戰(zhàn)，只有內(nèi)外共同治理才是最佳的治理方式。

二、公司治理與公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

嚴(yán)格地說，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與公司治理是兩個(gè)不同的概念。公司治理解決的是股東、董事會(huì)、經(jīng)理及監(jiān)事會(huì)之間的權(quán)責(zé)利劃分的制度安排，主要涉及法律層面的問題。而內(nèi)部會(huì)計(jì)控制則是管理當(dāng)局（董事會(huì)及經(jīng)理階層）建立的內(nèi)部管理制度，屬于內(nèi)部管理層面，解決的是管理當(dāng)局與其下屬之間的管理控制關(guān)系。但內(nèi)部會(huì)計(jì)控制又與公司治理有著緊密的聯(lián)系。其聯(lián)系具體表現(xiàn)在:

1.公司治理與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制都統(tǒng)一于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。如前所述，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)主要是減少虛假會(huì)計(jì)信息，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，其基本目標(biāo)乃是保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。而公司治理的目標(biāo)是保證企業(yè)在正確的軌道上運(yùn)行，防止董事、經(jīng)理等人損害股東的利益。因此，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和公司治理都統(tǒng)一于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是完善公司治理的重要保障。根據(jù)控制論原理，良好的公司治理需要完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。

3.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與公司治理都遵循相互牽制、制衡的原則。內(nèi)部牽制既是內(nèi)部控制的一個(gè)基本原則也是內(nèi)部控制的一個(gè)基本內(nèi)容，事實(shí)上，早期的內(nèi)部控制概念就是指的內(nèi)部牽制。而完善公司治理的目標(biāo)就是建立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理等利益相關(guān)者之間的相互牽制、制衡關(guān)系。實(shí)際上，經(jīng)濟(jì)學(xué)中也常把內(nèi)部公司智力稱為內(nèi)部控制機(jī)制（internal control mechanism）。

4.公司治理設(shè)定了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制最重要的控制環(huán)境。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制必然是在確定外部和內(nèi)部公司治理結(jié)構(gòu)之下的事實(shí)。

5.從會(huì)計(jì)控制的方法來看，現(xiàn)代內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法主要包括組織規(guī)劃控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、資產(chǎn)保護(hù)控制、人員素質(zhì)控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息系統(tǒng)控制、內(nèi)部審計(jì)控制等。公司治理里中一些內(nèi)容也屬于內(nèi)部控制，如組織規(guī)劃控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制的方法與公司治理的方法都有共同之處。

三、我國(guó)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的發(fā)展特點(diǎn)

我國(guó)的公司治理目前仍以政府為主導(dǎo)，通過政府頒布的法規(guī)從外部要求公司進(jìn)行內(nèi)部控制規(guī)范。經(jīng)過10多年的發(fā)展，我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范從無到有，體現(xiàn)了以下幾個(gè)方面的發(fā)展特點(diǎn):內(nèi)部控制的概念更加廣泛――從內(nèi)部會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)展到主次明確的以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制為主的內(nèi)部控制;規(guī)范的立足點(diǎn)和出發(fā)點(diǎn)由信息披露和審計(jì)的角度轉(zhuǎn)移到內(nèi)部控制的主體――企業(yè);強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)控制;關(guān)注內(nèi)部控制環(huán)境;突出企業(yè)內(nèi)部的全面控制。

雖然我國(guó)目前的規(guī)范與美國(guó)20世紀(jì)90年代的內(nèi)部控制理論相比還有不少差距，但已經(jīng)開始從公司治理的高度來規(guī)范企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，適合我國(guó)現(xiàn)階段正在建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要。中美內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范在很多方面都存在一定的差異。

四、建立合理的公司治理機(jī)制，強(qiáng)化我國(guó)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

1.與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)同步發(fā)展，完善外部治理機(jī)制。公司治理與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制都需要逐步完善公司的外部市場(chǎng)，包括商品市場(chǎng)、人才市場(chǎng)、金融市場(chǎng)都需要發(fā)展和完善。公司治理與內(nèi)部控制規(guī)范要隨著外部市場(chǎng)的發(fā)展而同步發(fā)展。

2.完善內(nèi)部治理。完善公司治理的核心是建立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)與經(jīng)理之間的相互制衡關(guān)系。

3.聯(lián)合指定內(nèi)部控制規(guī)范。根據(jù)我國(guó)公司的內(nèi)外環(huán)境，在公司外部市場(chǎng)逐步建立的過程中，仍然以政府部門制定公司內(nèi)部控制規(guī)范，從外部向公司內(nèi)部施加壓力。在條件成熟時(shí)，還可以由國(guó)務(wù)院《公司內(nèi)部控制條例》。

4.加強(qiáng)對(duì)公司治理基本理論的研究。從內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)論提升到內(nèi)部控制框架體系論是大勢(shì)所趨，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，把對(duì)內(nèi)部控制方法的評(píng)價(jià)提升到經(jīng)營(yíng)效果和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)公司治理和內(nèi)部控制的最終目標(biāo)。

5.引進(jìn)和探索有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、監(jiān)控方法。引進(jìn)、消化國(guó)外成功的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、監(jiān)控方法，如控制的自我評(píng)估（CSA）等，建立適合中國(guó)公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、監(jiān)控方法，保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立、運(yùn)行都處于科學(xué)的評(píng)價(jià)、監(jiān)控之下。

篇10

[abstract]Corporationgovernancestructureisthestationoftheallocationofthecorporation’sresidualcontrolrightandresidualclaimrightamongitsmembers.Inthehistoryofthedevelopmentofcorporation,onthecorporationgovernancestructure,oureyesarecaughtbytwophenomenon.Atthesametimestage,evenunderthesameexternalenvironment,thegovernancestructureofdifferentcorporationisdifferent.Duringdifferenttimestage,therearedifferentpatternsofcorporationgovernance.Howtocomprehendthesephenomenon?OnthegroundofHayek’sdualityviewpointofthesocietyorder,thispapergivesaprimarycomprehension.

[關(guān)鍵詞]哈耶克、社會(huì)秩序二元觀、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、演化

[keywords]Hayek,dualityviewpointofthesocietyorder,corporationgovernancestructure,evolution.

一、引言

企業(yè)是協(xié)調(diào)社會(huì)分工的一種組織形式，其運(yùn)作的核心問題就是在企業(yè)參與者之間合理配置與企業(yè)運(yùn)行有關(guān)的權(quán)利、責(zé)任，（主要是企業(yè)剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)）以確保他們之間合作及競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的存續(xù)和擴(kuò)展，這就是企業(yè)治理的實(shí)質(zhì)。所謂企業(yè)治理結(jié)構(gòu)就是企業(yè)剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)在企業(yè)參與者之間配置的狀態(tài)。從企業(yè)發(fā)展的歷史看，關(guān)于企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，兩大現(xiàn)象引人注目：一從共時(shí)性看，不同國(guó)家、地區(qū)那怕是面臨著類似技術(shù)和市場(chǎng)參數(shù)的同一產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)也是千差萬別的；二從歷時(shí)性看，企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)有一個(gè)發(fā)展演化的過程，從單邊治理到多邊共同治理出現(xiàn)了多種的企業(yè)治理模式。對(duì)于兩大現(xiàn)象的解釋，很多學(xué)者主要運(yùn)用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的有關(guān)理論從節(jié)約交易成本的角度進(jìn)行分析，認(rèn)為企業(yè)治理結(jié)構(gòu)共時(shí)多樣性是因?yàn)槠髽I(yè)面臨的外部環(huán)境不同，認(rèn)為企業(yè)治理結(jié)構(gòu)歷時(shí)多樣性是不同企業(yè)隨著外部環(huán)境的變化追求交易成本最小化的結(jié)果。這樣的分析是有缺陷的，要害的問題在于：一他們把參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的個(gè)體當(dāng)做抽象的理性人（有限理性）看待，而忽略了其嵌入其中的社會(huì)結(jié)構(gòu)的影響；二把企業(yè)概念化為理性的行為者，而忽視了企業(yè)作為組織協(xié)調(diào)內(nèi)部成員利益差別的復(fù)雜的政治過程，也就是忽視了企業(yè)治理結(jié)構(gòu)內(nèi)生演化的方面。結(jié)果是，他們既不能很好地解釋企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的共時(shí)多樣性問題，因?yàn)榘凑账麄兊倪壿?，在?jìng)爭(zhēng)的作用下，面臨著類似技術(shù)和市場(chǎng)參數(shù)的同一產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)應(yīng)該收斂于某一種最節(jié)約交易成本的結(jié)構(gòu)，而這與觀察到的事實(shí)明顯不符；也不能很好地解釋企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的歷時(shí)多樣性問題，因?yàn)樗麄冎荒莒o態(tài)地、邏輯地比較給定條件下不同治理結(jié)構(gòu)交易成本的差異，而不能從動(dòng)態(tài)和歷史的角度令人信服地說明治理結(jié)構(gòu)的演化問題，這樣的分析本質(zhì)上仍然是一種技術(shù)選擇論（鄧宏圖，2003）。正如周業(yè)安教授所指出的那樣：“制度安排的比較靜態(tài)分析僅僅告訴我們,在給定某類條件下,哪種制度安排更有效或更好,至于一種制度安排為何會(huì)變成另一種制度安排,其實(shí)并沒有答案（周業(yè)安，2001）”。哈耶克是20世紀(jì)西方最重要的思想家之一，也是最重要的經(jīng)濟(jì)學(xué)家之一，曾獲1974年度諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)。社會(huì)秩序理論是其經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心內(nèi)容，是其經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的基礎(chǔ)部分。這一理論的核心觀點(diǎn)就是社會(huì)秩序二元觀：即社會(huì)秩序是由自發(fā)秩序與人為秩序在各自運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)上互動(dòng)所致。哈耶克社會(huì)秩序二元觀為解釋上述兩大現(xiàn)象提供了一個(gè)很好的思想，可以避免單純從節(jié)約交易成本角度分析的缺陷。本文試圖以此為基礎(chǔ)，對(duì)于這兩大現(xiàn)象給出一個(gè)初步的解釋。

二、哈耶克的社會(huì)秩序二元觀

社會(huì)是由個(gè)人組成的，而個(gè)人又是不同的，包括個(gè)人的追求、知識(shí)結(jié)構(gòu)、技能等等，人際之間的沖突和摩擦在所難免，但為什么社會(huì)總體上看起卻是井然有序的呢？在哈耶克看來，這是“人類行為的結(jié)果，但不是人類設(shè)計(jì)的結(jié)果”，也就是說，這不是由某些人理性設(shè)計(jì)的制度調(diào)節(jié)的結(jié)果，而是由社會(huì)中個(gè)人的互動(dòng)形成的。個(gè)人的互動(dòng)最終達(dá)致了這樣一種社會(huì)狀態(tài)，“其間,無數(shù)且各種各樣的要素之間的相互關(guān)系是極為密切的,所以我們可以從我們對(duì)整體中的某個(gè)空間部分或某個(gè)時(shí)間部分所作的了解中學(xué)會(huì)對(duì)其余部分作出正確的預(yù)期,或者至少是學(xué)會(huì)作出頗有希望被證明為正確的預(yù)期?！?哈耶克,2000)，這就是所謂的社會(huì)秩序。個(gè)人的互動(dòng)是怎樣形成社會(huì)秩序的呢？哈耶克是這樣分析的：

首先，社會(huì)秩序形成所需要的知識(shí)是分布在社會(huì)中個(gè)人之間的，任何一個(gè)人在很多方面都處在“必然的無知”狀態(tài)（哈耶克，1999）。一個(gè)人擁有的知識(shí)分可以分為兩大部分：一部分是明示知識(shí)，這些知識(shí)是標(biāo)準(zhǔn)化的、可以言傳的，可以通過一定的途徑在社會(huì)成員間傳播，可以依靠學(xué)習(xí)獲得；另一部分是默示知識(shí)，這些知識(shí)是個(gè)性化的、不能言傳的，難以為他人理解，只能在實(shí)際的操作和人們的互動(dòng)過程中去感悟和把握。由于默示知識(shí)的存在，任何一個(gè)人不可能擁有完全的知識(shí)，社會(huì)成員之間的互動(dòng)就會(huì)存在障礙。因?yàn)樗麄冊(cè)诤芏鄨?chǎng)合無法理解他人行動(dòng)的確切含義，合作難以達(dá)成，社會(huì)秩序就難以形成。

其次，為了克服自身知識(shí)的局限性，社會(huì)成員在互動(dòng)過程中形成了一定的規(guī)則。這些規(guī)則實(shí)質(zhì)上就是社會(huì)成員互動(dòng)自發(fā)形成的、并愿意共同遵守的共同知識(shí)的集合，是知識(shí)的濃縮器。有了這些規(guī)則，社會(huì)成員依此正確地預(yù)期其他成員的行動(dòng)，并按照這些規(guī)則強(qiáng)化自己某些方面的重要特征（如技能和傾向等），進(jìn)而更好地推動(dòng)成員間的互動(dòng)，形成“人類合作的擴(kuò)展秩序”(哈耶克，1988)。根據(jù)哈耶克的解釋，規(guī)則來自于慣例，慣例被采納之初可能是因?yàn)槠渌?，甚至是偶然原因，之后，這些慣例之所以能延續(xù)，主要是因?yàn)樗鼈兪共杉{它們的群體在生存競(jìng)爭(zhēng)過程中好于其他群體。這種經(jīng)成員互動(dòng)自發(fā)形成的規(guī)則，被哈耶克稱為自發(fā)秩序。外部環(huán)境的變化、以及自發(fā)秩序之間的競(jìng)爭(zhēng)，社會(huì)成員在互動(dòng)過程中，某些成員為了獲取更多的收益可能會(huì)采取新的行動(dòng)策略，并通過一個(gè)類似慣例產(chǎn)生的自然選擇機(jī)制，產(chǎn)生一個(gè)在新環(huán)境下成員更好互動(dòng)的自發(fā)秩序，從而導(dǎo)致自發(fā)秩序的演化；也可能由于成員對(duì)規(guī)則的過度依賴產(chǎn)生規(guī)則鎖定，從而使得成員不能應(yīng)付環(huán)境的變化，最終導(dǎo)致秩序的瓦解。

再次，為了避免由于人們知識(shí)的局限性可能出現(xiàn)的“鎖定”效應(yīng)或降低由人們錯(cuò)誤決策造成的“失衡成本”（青木昌彥，2002），社會(huì)成員可能形成組織來加以補(bǔ)救，這就導(dǎo)致了外部規(guī)則的出現(xiàn)，也被稱為人為秩序。它是一種通過“認(rèn)知分工”部分地克服成員知識(shí)有限性的設(shè)置，通過人為設(shè)計(jì)的部分規(guī)則，更有效地處理分散化的“關(guān)于特定時(shí)間和環(huán)境的知識(shí)”（青木昌彥，2002）。人為秩序以命令的方式把特定的任務(wù)、目標(biāo)或職能賦予組織定的個(gè)人,從而可以支配組織成員的行動(dòng),它一經(jīng)創(chuàng)立出來,就會(huì)按照自身的規(guī)律運(yùn)轉(zhuǎn),它不像自發(fā)秩序那樣是目的獨(dú)立和普遍適用的，而往往只是服從于組織或統(tǒng)治者的特定目的。它的優(yōu)勢(shì)在于彌補(bǔ)社會(huì)成員與內(nèi)部規(guī)則互動(dòng)過程中可能出現(xiàn)的一系列失誤、促進(jìn)社會(huì)的分工和專業(yè)化水平、具有較強(qiáng)的信息搜集能力及制度供給方面的規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)等；其局限性在于常常會(huì)出現(xiàn)制度剛性和組織僵化，也常常因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱和機(jī)會(huì)主義行為而導(dǎo)致組織失靈。由于組織之間存在著競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)將推動(dòng)人為秩序的演化，演化的機(jī)制跟自發(fā)秩序的演化類似。

最后，自發(fā)秩序與人為秩序的互動(dòng)形成總體的社會(huì)秩序。一方面，一些人為秩序是在自發(fā)秩序的基礎(chǔ)上形成的，是將自發(fā)秩序法律化和條文化的結(jié)果；另一方面，人為秩序也會(huì)影響到自發(fā)秩序的演進(jìn)，某種自發(fā)秩序的形成完全依賴于人為設(shè)定的規(guī)則是完全可以想象的(哈耶克，1988)。隨著環(huán)境的變化，自發(fā)秩序與人為秩序之間不斷發(fā)生互動(dòng)，可能相互耦合，也可能相互沖突，最終達(dá)成一種多重均衡狀態(tài)。至于收斂于那一均衡狀態(tài)，是一個(gè)非常復(fù)雜的問題，往往由互動(dòng)開始時(shí)的狀態(tài)、互動(dòng)的路徑及互動(dòng)過程中的突發(fā)事件等多重因素共同決定。

三、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)共時(shí)多樣性的根源

按照哈耶克的社會(huì)秩序二元觀，企業(yè)首先表現(xiàn)為一種人為秩序，它是由生產(chǎn)要素所有者互動(dòng)形成的一種生產(chǎn)性和交易性組織。為了克服個(gè)人認(rèn)知方面的不足，它以命令的方式把特定的任務(wù)、目標(biāo)或職能賦予組織定的個(gè)人，從而可以支配組織成員的行動(dòng)，權(quán)威、獎(jiǎng)勵(lì)、認(rèn)可和協(xié)調(diào)形成了企業(yè)的組織特征(西蒙1991)。但經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的參與者是嵌入在社會(huì)之中的，本質(zhì)上是一個(gè)社會(huì)行動(dòng)者，其特殊之處就在于他是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中的活動(dòng)者，其行動(dòng)就必然是社會(huì)化的、要受到人為秩序約束的。這樣，我們可以認(rèn)為企業(yè)是在人為秩序下由企業(yè)參與人互動(dòng)形成的一種自發(fā)秩序，是自發(fā)秩序與人為秩序的統(tǒng)一。由此，我們就不難得出“企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)是由自發(fā)秩序、人為秩序共同決定的關(guān)于企業(yè)剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)在企業(yè)參與者之間配置的狀態(tài)”的結(jié)論。由于從企業(yè)的現(xiàn)實(shí)運(yùn)行看，企業(yè)不過是要素使用權(quán)交易契約的履行過程（謝德仁，2002），這樣，具體企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)就是在給定人為秩序條件下，參與企業(yè)的生產(chǎn)要素所有者共同談判的結(jié)果。給定的人為秩序往往給出了談判的初始規(guī)則、要素所有者初始的權(quán)利設(shè)定，也在一定程度上影響要素所有者的目標(biāo)、偏好、非正式組織狀況等等。比如有的國(guó)家特別重視勞動(dòng)者權(quán)利的保護(hù)，比如德國(guó)公司法便明確規(guī)定，企業(yè)董事會(huì)必須有職工代表參加等。在此基礎(chǔ)上，每一個(gè)參與人具體的權(quán)利和義務(wù)狀況由該參與人的談判能力決定。在企業(yè)設(shè)立時(shí)，生產(chǎn)要素所有者談判能力的大小主要取決于以下因素：

1、要素所有者所提供給企業(yè)的生產(chǎn)要素可能在企業(yè)中發(fā)揮的作用。一般來說，發(fā)揮的作用越大，該要素所有者獲得權(quán)利就越大、責(zé)任越大，反之，則反是。比如擁有高專有性生產(chǎn)要素的所有者，其談判能力就相對(duì)較高，所謂“專有性”(exclusive)生產(chǎn)要素就是指這樣一些生產(chǎn)要素,一旦它們從企業(yè)中退出,將導(dǎo)致企業(yè)團(tuán)隊(duì)生產(chǎn)力下降、組織租金減少甚至企業(yè)組織的解體，生產(chǎn)要素專有性程度是決定生產(chǎn)要素所有者分享組織租金的談判力基礎(chǔ)。（楊瑞龍、楊其靜，2001）。

2、生產(chǎn)要素所有者對(duì)其生產(chǎn)要素不進(jìn)入企業(yè)生產(chǎn)過程而閑置所產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本的承受能力。承受能力越大，談判能力越強(qiáng)。比如在那些資本短缺、勞動(dòng)力供給過剩的發(fā)展中國(guó)家，擁有資本的人的談判能力就強(qiáng)，而那些只能提供簡(jiǎn)單操作勞動(dòng)的人的談判能力就弱。

3、生產(chǎn)要素所有者所擁有的通用性生產(chǎn)要素的稀缺程度。由于稀缺，該生產(chǎn)要素的可替代性就低；由于通用，他就不怕閑置，因此生產(chǎn)要素通用性越強(qiáng)、稀缺程度越高，他的談判能力就越強(qiáng)。比如我國(guó)東南沿海地區(qū)，一些高級(jí)技工嚴(yán)重缺乏，他們的收入甚至比部門經(jīng)理的收入都高，有些企業(yè)為了留住他們甚至給他們股票期權(quán)。

在企業(yè)存續(xù)階段影響參與企業(yè)的生產(chǎn)要素的所有者的談判能力的因素，除了上述因素外，還包括：對(duì)該生產(chǎn)要素績(jī)效衡量的難度和監(jiān)督生產(chǎn)要素所有者機(jī)會(huì)主義行為的成本，難度越大，成本越高，該生產(chǎn)要素所有者的談判能力越強(qiáng)。

在外部環(huán)境變化不大的情況下，上述談判結(jié)果的主要特征就會(huì)被當(dāng)作企業(yè)的慣例穩(wěn)定下來成為組織的記憶，使企業(yè)參與者休戰(zhàn)而進(jìn)入合作狀態(tài)（納爾遜、溫特，1997）。企業(yè)參與者按照上述慣例強(qiáng)化自己的技能、認(rèn)知、傾向等，使得企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的主要特征得到強(qiáng)化，從而在一段時(shí)期內(nèi)保持相當(dāng)?shù)姆€(wěn)定性，直到外部環(huán)境發(fā)生重大變化或企業(yè)參與者的構(gòu)成發(fā)生重大變化時(shí)將之破壞為止。

從上面的論述我們不難看出，同一時(shí)段內(nèi)，不同國(guó)家、地區(qū)，不同的企業(yè)面臨的人為秩序不同，也就是所嵌入的社會(huì)結(jié)構(gòu)不同；加之，同樣人為秩序下，由于不同企業(yè)內(nèi)部各生產(chǎn)要素所有者談判的結(jié)果不同，因此，同一時(shí)段內(nèi)，企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)是千差萬別的。這樣，我們就不難理解，為什么從技術(shù)層面上（產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域、企業(yè)規(guī)模、各生產(chǎn)要素的相對(duì)稀缺程度）看大致相同的美國(guó)企業(yè)和日本企業(yè)，企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)會(huì)差別很大，根源在于其背后的自發(fā)秩序和人為秩序的不同。

四、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)歷時(shí)多樣性的一個(gè)粗略機(jī)制

由于外部環(huán)境的復(fù)雜性、人們的有限理性，企業(yè)運(yùn)作過程中的不確定性肯定難以消除，這樣在一定的人為秩序下，企業(yè)作為一個(gè)要素使用權(quán)交易契約之履行過程，就是參與企業(yè)的生產(chǎn)要素所有者不斷再談判的過程。隨著內(nèi)外環(huán)境的變化及其交互作用，其治理結(jié)構(gòu)就必然會(huì)處于不斷的演化過程之中。其演化遵循這樣一個(gè)粗略的機(jī)制，鑒于篇幅的原因，本文只給出該機(jī)制的主要內(nèi)容以求拋磚引玉，而不用企業(yè)史資料加以印證：

1、企業(yè)運(yùn)營(yíng)績(jī)效差異的持續(xù)性。在某一時(shí)期、一定市場(chǎng)范圍內(nèi)，即使是面臨相同或類似外部環(huán)境的企業(yè)，由于參與企業(yè)的生產(chǎn)要素和其所有者的異質(zhì)性以及由此決定的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的差異，在競(jìng)爭(zhēng)過程中企業(yè)的運(yùn)營(yíng)績(jī)效會(huì)出現(xiàn)差異。另外，當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，如生產(chǎn)技術(shù)的重大突破、市場(chǎng)的擴(kuò)大或人為秩序發(fā)生較大變化時(shí)，所引起的不同企業(yè)自發(fā)秩序的變化是不同的。有的企業(yè)可能通過創(chuàng)新形成新的更適應(yīng)新環(huán)境的自發(fā)秩序，當(dāng)然適應(yīng)的程度有大、有小；有的企業(yè)則可能由于路徑依賴作用而鎖定在舊的自發(fā)秩序之中，而難以從外部環(huán)境中獲取物質(zhì)和能量等；這也會(huì)帶來企業(yè)運(yùn)營(yíng)績(jī)效的差異。盡管企業(yè)間的模仿可以在一定程度上縮小企業(yè)運(yùn)營(yíng)績(jī)效的差異，但是由于關(guān)鍵資源缺乏彈性和企業(yè)組織慣性等原因，產(chǎn)生了一種模仿的阻隔機(jī)制，單憑簡(jiǎn)單、機(jī)械的模仿是難以消除這種差異的。結(jié)果是企業(yè)運(yùn)營(yíng)績(jī)效的差異就具有了一定的持續(xù)性（邸強(qiáng)、唐元虎，2004）。

2、適應(yīng)性學(xué)習(xí)。在一定市場(chǎng)范圍內(nèi)，在企業(yè)之間多次競(jìng)爭(zhēng)過程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的差異具有一定的持續(xù)性。一些企業(yè)因經(jīng)營(yíng)績(jī)效太差不能從外部環(huán)境獲取能量、資源等而被淘汰，競(jìng)爭(zhēng)過程中始終保持優(yōu)良績(jī)效的那些企業(yè)就會(huì)成為企業(yè)“明星”。那些績(jī)效較差的企業(yè)在生存壓力的推動(dòng)下，啟動(dòng)了適應(yīng)性學(xué)習(xí)的過程。這個(gè)過程包括兩個(gè)層面：一是搜尋，就是通過各種途徑在企業(yè)已知的明星企業(yè)治理模式中尋找自己所需要的，然后加以引進(jìn)、模仿；一是創(chuàng)新，就是經(jīng)過成員互動(dòng)創(chuàng)造嶄新的企業(yè)治理模式。經(jīng)過適應(yīng)性學(xué)習(xí)，一些原先績(jī)效較差的企業(yè)可能通過創(chuàng)造性模仿或創(chuàng)新脫穎而出成為后來居上的企業(yè)明星。經(jīng)過一定時(shí)間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和適應(yīng)性學(xué)習(xí)，與明星企業(yè)治理結(jié)構(gòu)有關(guān)的一些顯性知識(shí)便會(huì)在一定市場(chǎng)范圍內(nèi)擴(kuò)散開來，成為公共知識(shí)。在這個(gè)過程中，競(jìng)爭(zhēng)起到了“獲致知識(shí)的途徑和程序”的作用（馮興元，2002）。

3、市場(chǎng)選擇。經(jīng)過多次競(jìng)爭(zhēng)，市場(chǎng)上就會(huì)出現(xiàn)老牌明星企業(yè)和后來居上明星企業(yè)的若干種企業(yè)治理模式共存競(jìng)爭(zhēng)的局面。哪種治理模式將為主流模式，將接受市場(chǎng)的選擇。市場(chǎng)在選擇的時(shí)候，往往遵循一個(gè)所謂的“戰(zhàn)略互補(bǔ)性”的機(jī)制（青木昌彥，1999），即社會(huì)上的企業(yè)采用某治理方式的比率越是上升，對(duì)每個(gè)企業(yè)來說，采用該模式的戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)就越大，該模式就會(huì)被當(dāng)作一個(gè)慣例穩(wěn)定下來。這類似于威特（Witt）所講的“頻數(shù)依賴效應(yīng)”，即一個(gè)個(gè)體對(duì)創(chuàng)新者是模仿還是反對(duì)取決于群體中已有多少成員作了這種選擇（盛昭瀚、蔣德鵬，2002）。隨著環(huán)境的重大變化，企業(yè)在應(yīng)對(duì)環(huán)境變化的過程中，有些企業(yè)可能會(huì)沖破“頻數(shù)依賴效應(yīng)”的束縛對(duì)已成為慣例的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行重大的創(chuàng)新，由于路徑依賴和企業(yè)適應(yīng)性學(xué)習(xí)能力的差異，創(chuàng)新也會(huì)呈現(xiàn)多樣化的態(tài)勢(shì)，于是進(jìn)入新一輪適應(yīng)性學(xué)習(xí)和市場(chǎng)選擇的過程，在經(jīng)過一個(gè)一定的閥值或頻數(shù)后，某種治理模式成為主流模式并流行開來，形成新的慣例。當(dāng)然，由于默示性知識(shí)的存在，各個(gè)企業(yè)只能獲得那些關(guān)于該治理模式的顯性的知識(shí)，各個(gè)企業(yè)的治理模式不會(huì)完全相同。

通過這樣一個(gè)粗略的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)演化機(jī)制的分析，我們不難發(fā)現(xiàn)若干新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)家如詹森等人提出的“最小化成本的組織形式會(huì)流行起來”的觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的（弗羅門，2003）。我們認(rèn)為，流行的不一定是最優(yōu)的，流行的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)模式可能只是比較優(yōu)秀的，也就是說是次優(yōu)的。它們只所以流行，與其說因?yàn)槭亲顑?yōu)（效率最高），不如說是因?yàn)橛懈嗟娜诉x擇了它們。

五、幾點(diǎn)啟示

綜上所述，對(duì)我國(guó)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新而言，我們認(rèn)為要注意以下幾點(diǎn)：

1、企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)是自發(fā)秩序和人為秩序共同演化的結(jié)果，并不存在唯一的所謂最優(yōu)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，現(xiàn)實(shí)生活中存在更多的是次優(yōu)的治理結(jié)構(gòu)，在相應(yīng)的環(huán)境約束下，各種次優(yōu)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)都可能是有效的，具有適應(yīng)性效率的。那種追求唯一的所謂最優(yōu)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的努力是徒勞的。

2、我國(guó)作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，在推進(jìn)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新時(shí)，需要借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家自發(fā)積累的關(guān)于企業(yè)治理結(jié)構(gòu)演化的信息，通過有效地模仿發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，從而在一定程度上降低企業(yè)治理結(jié)構(gòu)演化過程中由知識(shí)的有限性帶來的限制，加快企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的演化進(jìn)程，這是我們的后發(fā)優(yōu)勢(shì)。但是由于其中很多信息屬于默示知識(shí)的范疇，無法完全移植，機(jī)械地模仿結(jié)果只能是“淮橘為枳”，這就會(huì)變成我們的后發(fā)劣勢(shì)（楊小凱，2000）。因此，不能將某一國(guó)家的主流企業(yè)治理模式當(dāng)作我們企業(yè)治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新的目標(biāo)，我國(guó)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)必然是具有中國(guó)特色的。

3、在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)演化的過程中，政府作為一種人為秩序，要擺脫那種認(rèn)為可以人為設(shè)計(jì)出最優(yōu)制度安排的被哈耶克稱為“致命的自負(fù)”的束縛，充分尊重群眾的首創(chuàng)精神，放手讓廣大企業(yè)去探索、去進(jìn)行組織實(shí)驗(yàn)，為企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的演化創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，如促進(jìn)產(chǎn)權(quán)主體多元化、打破壟斷、促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等等，用楊小凱的話說就是“政府注意的重點(diǎn)不是立法，而是案例形成和創(chuàng)立與成例不合的新案例的程序的公正性”（楊小凱，2000）。以自發(fā)秩序?yàn)橹?、人為秩序?yàn)檩o，是今后我國(guó)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新的最優(yōu)策略選擇。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄧宏圖.組織、組織演進(jìn)及制度變遷的經(jīng)濟(jì)解釋，南開經(jīng)濟(jì)研究，2003，（1）.

[2]周業(yè)安等.嵌入性與制度演化[J]，中國(guó)人民大學(xué)學(xué)報(bào)，2001，（6）.

[3]哈耶克.法律、立法與自由[M]，北京：中國(guó)大白科全書出版社，2000.

[4]哈耶克.自由[M]，楊玉生、馮興元、陳茅譯，北京：中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社，1999.

[5]Hayek,F.A.,“TheFatalConceit”.Chicago:UniversityofChicagoPress,1988.

[6]青木昌彥.比較制度分析[M]，上海：上海遠(yuǎn)東出版社，2002.

[7]Simon,H.A.,“organizationsandmarkets”,JournalofEconomicperspectives,1991,VOL(5),NO.2,25-44.

[8]周業(yè)安.中國(guó)制度變遷的演進(jìn)論解釋[J]，經(jīng)濟(jì)研究，2002（5）.

[9]謝德仁.企業(yè)的性質(zhì)：要素使用權(quán)利交易合約之履行過程[J]，經(jīng)濟(jì)研究，2002（4）.

[10]楊瑞龍、楊其靜.專用性、專有性與企業(yè)制度[J]，經(jīng)濟(jì)研究，2001（3）.

[11]青木昌彥等.經(jīng)濟(jì)體制的比較制度分析[M]，北京：中國(guó)發(fā)展出版社，1999.

[12]納爾遜、溫特.經(jīng)濟(jì)變遷的演化理論，北京：商務(wù)印書館，1997.

[13]馮興元.知識(shí)、競(jìng)爭(zhēng)與制度演化[Z]，經(jīng)濟(jì)學(xué)家網(wǎng)，2002.

[14]盛昭瀚、蔣德鵬.演化經(jīng)濟(jì)學(xué)[M]，上海：上海三聯(lián)書店，2002.

[15]邸強(qiáng)、唐元虎.企業(yè)績(jī)效差異的動(dòng)態(tài)演進(jìn)[J]，經(jīng)濟(jì)管理，2004（2）