導語：如何才能寫好一篇企業(yè)稅務(wù)信息化建設(shè)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關(guān)鍵詞】企業(yè)檔案；信息化建設(shè)；提高效率

昆明自來水集團有限公司成立于1915年，經(jīng)過100多年的發(fā)展，已成為集水源開發(fā)、供水生產(chǎn)經(jīng)營、水質(zhì)監(jiān)測、供水工程設(shè)計和建設(shè)等配套服務(wù)為一體的綜合性大型供水企業(yè)集團。承擔著昆明市約500萬人口的生產(chǎn)、生活和消防供水任務(wù)。作為文書檔案的具體管理部門，集團公司辦公室每年收到來自市委、市政府及下屬各子公司發(fā)送的各類公文約4700份，內(nèi)容涵蓋政府下發(fā)的各類公文、企業(yè)內(nèi)部間的請示、報告及各類工程項目施工圖紙。面對種類紛雜的各類檔案，如何加強對檔案的科學管理及有效提高檔案利用率就成為集團辦公室亟待解決的一項關(guān)鍵工作。

一、全力推進檔案管理的信息化、數(shù)字化建設(shè)工作

為確保檔案的數(shù)據(jù)完整性和有效提高檔案使用率，集團公司通過公開招標，優(yōu)中選優(yōu)，最終選擇中國知名檔案系統(tǒng)開發(fā)商北京量子偉業(yè)科技有限公司作為集團公司網(wǎng)絡(luò)檔案管理系統(tǒng)開發(fā)商并最終完成了集團檔案系統(tǒng)建設(shè)。該系統(tǒng)基于當前主流的B/S構(gòu)架，全面支持網(wǎng)絡(luò)查詢管理及模糊查詢，檢索系統(tǒng)內(nèi)的1萬份檔案僅需5秒。

與此同時，還主動投入10多萬元用于原始老舊檔案的數(shù)字化實現(xiàn)工作，通過運用專業(yè)的掃描技術(shù)，將集團公司自1915年建司以來的各類紙質(zhì)檔案共計315168份，全部實現(xiàn)數(shù)字化并錄入網(wǎng)絡(luò)檔案管理系統(tǒng)。在實施檔案數(shù)字化的過程中，通過專業(yè)檔案人員的全程參與，嚴格注意電子文檔的采集、鑒定和及時歸檔，確保了檔案管理系統(tǒng)內(nèi)電子文檔的真實性、完整性和有效性。

二、加強檔案管理設(shè)備投入，為檔案資料的高效運用夯實基礎(chǔ)

除了做好紙質(zhì)文檔的收集、存檔工作，辦公室還要收集涉及企業(yè)經(jīng)營管理的其他檔案材料、音像材料、實物（獎牌）和其他電子文件。為此，辦公室專門采購了多功能一體機、數(shù)碼相機、錄音筆、視頻編輯軟件等設(shè)備，并積極引入具備流程再造功能的大連華天動力辦公自動化系統(tǒng)，通過近3個月的工作流程梳理及8次修改，有針對性地將以往需要人工轉(zhuǎn)辦的全部工作流程轉(zhuǎn)化為符合集團辦公需求的電子簽批程序，通過執(zhí)行預(yù)先設(shè)定好的系統(tǒng)流程，自動完成各項轉(zhuǎn)辦工作。

在OA設(shè)計之初，我們就予以充分考慮，通過數(shù)據(jù)處理，設(shè)置通用、規(guī)范的數(shù)據(jù)中間件，成功實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)檔案管理系統(tǒng)與OA系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)的無縫對接。

從電子政務(wù)系統(tǒng)中接收到的文件，只需要簡單的操作就能馬上錄入OA，錄入后一旦完成全部簽批流程，按照人為需求設(shè)置，次日下午4點即可在網(wǎng)絡(luò)檔案管理系統(tǒng)中實現(xiàn)（圖片、文檔、音頻、視頻）歸檔、查詢，確保了檔案數(shù)據(jù)收集的及時性和完整性。值得一提的是，兩個系統(tǒng)間的信息交換全部是基于數(shù)據(jù)庫間的數(shù)據(jù)字段的交換和存儲，而不僅只是簡單的圖片附件上傳或是PDF文件的生成和轉(zhuǎn)存。這對系統(tǒng)的安全性和數(shù)據(jù)的交換及冗余都提出了更高的要求。

三、檔案管理信息化后對當前工作的推進和幫助

（一）有效節(jié)約了人力資源成本。隨著OA和檔案管理系統(tǒng)間的同步運轉(zhuǎn)，辦公室僅需設(shè)置2名秘書（互為A/B角）、2名檔案管理人員就可以完成全集團所有的公文流轉(zhuǎn)程序，在提倡機構(gòu)精簡、高效快捷的今天，既確保了整個辦公室的高效、正常運作，節(jié)約了人力資源成本，還極大地提高了檔案文書的利用及時率。

（二）極大地提高了珍貴檔案的資料完整性。通過對第一手資料的收集、整理，匯聚了文字、圖紙、音頻、視頻、實物的檔案資料能夠?qū)χ攸c項目、重大工程、重要活動形成全面、豐富、立體的情況反饋，對企業(yè)歷史文化的積淀和延續(xù)，以及珍貴檔案的保存都起到了極大的作用，有效確保了檔案資料的數(shù)據(jù)完整性。

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【關(guān)鍵詞】稅收；信息化；征管

一、稅收信息化的必要性

（一）稅收信息化的內(nèi)涵

稅收信息化是將現(xiàn)代信息技術(shù)運用于稅收管理，實現(xiàn)稅收管理信息的收集、檢索、分類、存儲和傳輸系統(tǒng)化、網(wǎng)絡(luò)化和智能化的稅收管理技術(shù)創(chuàng)新過程。稅收信息化是為了實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化，既是實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化、科學化的前提，又是稅收管理現(xiàn)代化的重要組成部分。

（二）稅收信息化的必要性

1.時展的需要

經(jīng)濟全球化的快速發(fā)展，對我國稅收工作提出了挑戰(zhàn)。稅務(wù)部門的各項工作為適應(yīng)市場化、全球化和信息社會的要求，就應(yīng)該加強稅務(wù)管理信息化建設(shè).以便更好地發(fā)揮管理、聚財和調(diào)控經(jīng)濟的職能作用。

2.提高征管質(zhì)量的基礎(chǔ)

幾年來，征管質(zhì)量的整體水平有了一定的提高，但一些漏征、漏管、有稅不收的問題還不同程度地存在。隨著稅務(wù)管理信息化的建立與推進，建立起以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托的管理監(jiān)控體系.將會在日常管理、規(guī)范征管流程、強化稅源控管、降低稅收成本等方面發(fā)揮重要的作用，使一些制約征管質(zhì)量的問題得到有救解決。

3.推進依法治稅的重要措施

通過建立起以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托的稅務(wù)管理信息系統(tǒng).使各類納稅人在登記、申報、繳稅、欠稅等方面存在的違法問題得到有效監(jiān)控，為及時采取有效措施提供可靠依據(jù)同時，也有利于規(guī)范征納雙方的行為，提高稅務(wù)部門公正執(zhí)法的透明度。

二、我國稅收信息化建設(shè)中存在的主要問題

（一）缺乏集中統(tǒng)一的組織規(guī)劃和整體部署

主要表現(xiàn)為各地各自為政，重復(fù)建設(shè)、重復(fù)開發(fā)的現(xiàn)象較多。目前.雖然各地稅務(wù)機關(guān)對稅收征管信息化建設(shè)比較重視，但缺乏系統(tǒng)考慮，對在建設(shè)過程中必須在哪些環(huán)節(jié)達到什么樣的要求缺乏清醒認識。加之征管部門與信息部門的配合不太協(xié)調(diào)，使征管軟件開發(fā)的系統(tǒng)性和規(guī)范性欠缺，難以從更高的層次協(xié)調(diào)局部與整體、一般與特殊、短期與長期的征管需求限制當前信息系統(tǒng)的整體效益，浪費了大量資金。

（二）信息不共享

主要表現(xiàn)在：一是國、地稅稅務(wù)部門信息不共享。我國1994年的稅制改革，成立了國、地稅兩套稅務(wù)機構(gòu)，但由于兩套稅務(wù)系統(tǒng)在稅款的征收管理上基本是各自為政，沒有構(gòu)建有效的信息溝通機制，無法對納稅人起到應(yīng)有的監(jiān)督作用。二是稅務(wù)系統(tǒng)與其他部門信息不共享。如稅務(wù)系統(tǒng)與工商部門、銀行信息不共享，容易產(chǎn)生稅收征管漏洞。

（三）發(fā)展不平衡

從全國看，各地稅務(wù)部門信息化程度參差不齊，不平衡現(xiàn)象突出。分地區(qū)看，稅務(wù)管理信息化水平由東向西呈現(xiàn)從高到低的格局，東部地區(qū)信息化水平較高，如上海、廣州、深圳等城市稅務(wù)管理信息化已取得了階段成果，中部地區(qū)信息化水平又高于西部地區(qū)。分部門看，自1994年組建國稅和地稅兩套機構(gòu)以來，國稅部門信息化水平總體高于地稅部門。1994年“金稅工程”主要是圍繞增值稅管理而實施。在“金稅工程”的推動下，截止2003年底，國稅部門的四級廣域網(wǎng)已全部聯(lián)通完成。而同期，雖然省級地稅部門已全部同國家稅務(wù)總局實現(xiàn)了計算機聯(lián)網(wǎng)，但在內(nèi)部，只有部分省級地稅部門建成開通了省內(nèi)廣域網(wǎng)，還有相當一部分省級地稅部門在覆蓋全省的廣域網(wǎng)開通上處于空白。

（四）數(shù)據(jù)向信息、知識的轉(zhuǎn)化能力差

目前，隨著稅務(wù)管理信息化推進，數(shù)據(jù)采集量大幅增加。稅收數(shù)據(jù)是稅務(wù)管理的信息源，要發(fā)揮數(shù)據(jù)資源作用，一是要數(shù)據(jù)充分，二是要數(shù)據(jù)質(zhì)量可靠，三是要有較高的數(shù)據(jù)分析水平。從實際來看，稅務(wù)部門只在一定程度上實現(xiàn)了數(shù)據(jù)資源數(shù)量上的增長，數(shù)據(jù)應(yīng)用能力還處在初級階段，面臨的主要問題與挑戰(zhàn)有以下幾方面：一是IT管控能力的挑戰(zhàn)。目前稅務(wù)系統(tǒng)中信息技術(shù)的實施由信息中心負責，業(yè)務(wù)需求由各業(yè)務(wù)處負責，稅務(wù)數(shù)據(jù)從采集、處理到應(yīng)用，遍及稅收業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)。對這些數(shù)據(jù)進行有效應(yīng)用和管理，就需要健全稅務(wù)部門的信息化管理體制，增強信息化總體規(guī)劃和總體架構(gòu)的管理和把控能力。二是數(shù)據(jù)資源規(guī)劃和管理方面，也缺乏全局性的規(guī)劃和管理。三是系統(tǒng)的運作和整合。新業(yè)務(wù)不斷出現(xiàn)，給軟件的維護帶來壓力.需要進一步整合應(yīng)用系統(tǒng)。

三、完善稅收信息化的幾點建議

（一）業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合是信息化的前提

稅務(wù)管理現(xiàn)狀與信息化的要求相一致，才能保證信息化的順利實施。當前，稅收軟件系統(tǒng)的開發(fā)和應(yīng)用受阻，主要原因不是技術(shù)問題，而是無序的管理現(xiàn)狀所致。美國國內(nèi)收入局信息化建設(shè)，首先完成了組織結(jié)構(gòu)重組，由分區(qū)域進行稅收管理框架組織，改為直接面向納稅人的稅收管理框架組織機構(gòu)；然后對業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行重新整合，把眾多的應(yīng)用系統(tǒng)整合成10個核心信息管理子系統(tǒng)，在此基礎(chǔ)上建立一個面向納稅人的綜合信息管理系統(tǒng)；最后將業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合方案交付信息技術(shù)部門，提出信息化建設(shè)規(guī)劃方案。我國信息化建設(shè)也應(yīng)注重組織機構(gòu)調(diào)整，把傳統(tǒng)的層級制稅務(wù)機構(gòu)體系改為以信息化建設(shè)為依托的稅務(wù)組織機構(gòu)體系，進一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，實施業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合，從技術(shù)，管理兩個層面規(guī)范信息的采集、加工和使用，從而提高稅收信息化建設(shè)和信息管稅的效率和水平。

（二）培養(yǎng)既懂業(yè)務(wù)又熟悉計算機的復(fù)合型人才

人才是信息化建設(shè)的關(guān)鍵性因素。要針對人才質(zhì)量、數(shù)量與工作要求的矛盾，大力推進信息人才戰(zhàn)略。要加強各級稅務(wù)人員的培訓，著重培養(yǎng)既懂業(yè)務(wù)又熟悉計算機的復(fù)合型人才，成為稅收信息化事業(yè)的先鋒和主力軍。要加強信息化人才的管理，打破傳統(tǒng)的用人機制，建立科學、公正、合理的能級管理制度，并輔之于相應(yīng)的收入分配制度，充分調(diào)動信息人才的工作積極性。

（三）加強非居民企業(yè)稅收信息化建設(shè)

強化非居民企業(yè)稅收管理，提高非居民企業(yè)稅收管理質(zhì)量和效率，進行非居民企業(yè)稅收的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)建設(shè)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)研究工作十分重要。據(jù)估計，跨國公司每年以稅后利潤、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、利息、特許權(quán)使用、勞務(wù)報酬等多種形式從我國轉(zhuǎn)移到境外的利潤超過1000億元，造成的稅收流失超過400億元。我國目前在非居民稅收管理中依然使用國外的數(shù)據(jù)庫，而跨國公司在我國的利潤率明顯低于美國等發(fā)達國家。為了防止非居民企業(yè)的稅收流失，強化非居民企業(yè)稅收管理，提高非居民企業(yè)稅收管理質(zhì)量和效率，稅務(wù)部門在非居民企業(yè)稅收基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息化建設(shè)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)研究方面的工作任重而道遠。

（四）加強第三方的信息共享

美國國內(nèi)收入局通過計算機征管中心實現(xiàn)與銀行、海關(guān)、邊防等部門的聯(lián)網(wǎng)。金融機構(gòu)、保險部門、財產(chǎn)登記部門及員工雇主將其所屬納稅人的工資收入、納稅人存款利息、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等收入信息提供給計算機征管中心，供稅務(wù)部門使用。隨著稅源管理的深入，僅僅依靠稅務(wù)機關(guān)所掌握的納稅人信息，無法滿足稅收風險分析的需要。金稅三期工程將外部信息交換作為獨立的項目實施，目的是搭建統(tǒng)一的信息交換平臺，以獲取第三方所掌握的納稅人涉稅信息，包括工商部門、房地產(chǎn)管理部門、金融機構(gòu)等掌握的涉稅信息，有利于提高稅源專業(yè)化管理的質(zhì)量和效率。

參考文獻

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篇3

【摘要】信息化稅收已成為稅收管理現(xiàn)代化的一個標志,只有不斷加強稅收信息化建設(shè),才能實現(xiàn)現(xiàn)代化稅收管理目標。文章從科學發(fā)展觀政治理論思想出發(fā),基于信息化建設(shè)發(fā)展規(guī)律對當前我國稅收信息化建設(shè)存在的問題進行系統(tǒng)的剖析,并運用科學發(fā)展觀的思想提出建議和對策。

【關(guān)鍵詞】信息化;信息化稅收建設(shè);以人為本;統(tǒng)籌兼顧

信息化稅收是與現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)的,以信息技術(shù)為核心,以深度應(yīng)用和全面提高數(shù)據(jù)能力為目標,將先進管理理念與現(xiàn)代科學技術(shù)融為一體的新型稅收管理體制。信息化稅收與傳統(tǒng)的稅收管理體制相比,最主要的區(qū)別在于稅收管理理念的變化:即由傳統(tǒng)的經(jīng)驗型稅收管理轉(zhuǎn)變?yōu)榛诙愂諗?shù)據(jù)信息分析進行稅收管理的理念。但是,信息化建設(shè)應(yīng)當把科學主義與人文主義結(jié)合起來①。從科學主義角度看信息化建設(shè),最容易看到信息技術(shù)的開發(fā)和利用;從以人為本角度看信息化建設(shè),則還會發(fā)現(xiàn)信息文化的推動作用。既然應(yīng)用信息技術(shù)是管理現(xiàn)代化的標志之一,也應(yīng)當有對應(yīng)的信息文化是管理現(xiàn)代化的標志之一,可是具體談到信息化應(yīng)用時,人們往往把后一點給忘了。利用信息技術(shù)和信息文化來加強稅務(wù)部門稅收征管,代表著先進生產(chǎn)力與先進文化發(fā)展的要求,作為物質(zhì)力量和精神力量的信息化這兩手應(yīng)用,都要硬,才談得上全面建設(shè)。由此,筆者運用科學發(fā)展觀的政治理論思想對當前的稅務(wù)工作提出粗淺的建議。

一、信息化建設(shè)發(fā)展規(guī)律及要求

信息化是充分利用信息技術(shù),開發(fā)利用信息資源,促進信息交流和知識共享,提高經(jīng)濟增長質(zhì)量,推動經(jīng)濟社會發(fā)展轉(zhuǎn)型的歷史進程。它是我國實現(xiàn)現(xiàn)代化、建設(shè)和諧社會的發(fā)展戰(zhàn)略及要求。從信息化發(fā)展規(guī)律可看出:

第一,稅務(wù)系統(tǒng)的信息化建設(shè)從低級到高級,從單一到豐富,從分散到統(tǒng)一,這是一個必然的建設(shè)過程。當前稅務(wù)部門信息化發(fā)展的內(nèi)部不平衡,地域間不平衡、技術(shù)指標不平衡、應(yīng)用水平不平衡,相應(yīng)導致的系統(tǒng)林立,消息割裂等都應(yīng)該是這一過程需要解決的課題。

第二,信息化已經(jīng)遠遠超出技術(shù)手段的范疇和含義。信息化的實質(zhì)是生命化②。信息技術(shù)是客觀的和理性的,而應(yīng)用于管理中就需要人性化的東西存在。生命總是理性寓之于內(nèi),而感性行之于外的。稅務(wù)信息化近十年的建設(shè),其發(fā)展迅猛,成效顯著、影響廣泛,對稅務(wù)部門的組織機構(gòu)、管理制度、運行機制、干部的思想意識和管理文化都產(chǎn)生了深刻的影響,提出了新的更高的要求。

第三,信息化發(fā)展到一定階段必然要求打破環(huán)節(jié)、層級、部門間的壁壘,充分實現(xiàn)資源共享,迫使管理者必須打破傳統(tǒng)管理模式,進行運行機制的變革,以適應(yīng)這一先進生產(chǎn)力的發(fā)展要求。

第四,從稅務(wù)系統(tǒng)信息化的發(fā)展歷程來看,信息技術(shù)同征管改革和實踐聯(lián)系緊密,并始終貫穿稅收工作的全過程。所以,信息化稅收建設(shè)達到一定階段,必然走向“科技+管理”的征管現(xiàn)代化之路。

二、當前信息化稅收建設(shè)走入誤區(qū)的剖析

幾年來,稅務(wù)信息化被提到了相當?shù)母叨?領(lǐng)導重視,投資不菲,電子稅務(wù)的運行平臺、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)初具規(guī)模,金稅工程、征管信息系統(tǒng)的建設(shè)也取得了較大的成績,構(gòu)建起了稅收征管信息化體系。但目前信息化稅收建設(shè)過程中仍存在理論指導的偏差,致使其走入誤區(qū)。

(一)“唯信息論”的管理思想

信息化稅收系統(tǒng)包含了納稅人和稅收機關(guān)兩方面的數(shù)據(jù)庫,根據(jù)稅法要求確定的管理項目、管理層次和管理機構(gòu)、工作流程3個部分。由此可知,信息化管理并沒有給稅收的管理目的和管理依據(jù)帶來變化,它是由國家稅法決定的。但在目前的稅務(wù)工作中存在“唯信息論”的思想。一是稅收管理由執(zhí)法行為異化為純粹的信息處理工作;二是稅收業(yè)務(wù)和信息技術(shù)之間還存在“兩張皮”現(xiàn)象,甚至把稅收業(yè)務(wù)寄托于技術(shù)上而忽視了人的內(nèi)因主導作用。

問題的主要原因是對信息化稅收的內(nèi)涵、規(guī)律和體系的構(gòu)筑缺乏全面、客觀、科學的認識,應(yīng)用觀念基本停留在計算機模擬手工和事務(wù)處理階段上,管理觀念對信息化稅收建設(shè)只基于技術(shù)層面,而對知識創(chuàng)新、人文因素及社會科學理論認識不足。在實際工作中把管理崗位人為分成業(yè)務(wù)崗位和技術(shù)崗位,缺乏大量既懂業(yè)務(wù)又懂技術(shù)的高層次復(fù)合型人才,從而不能有效利用各種數(shù)據(jù)開展有實效的稅收經(jīng)濟分析、企業(yè)納稅評估、稅收監(jiān)控等工作;沒有重視和強調(diào)人與系統(tǒng),人與技術(shù)、機器之間的不同以及各自適宜承擔的任務(wù),而是要求人以時間、金錢為代價去適應(yīng)系統(tǒng)。由于信息技術(shù)的應(yīng)用要求公開和資源共享,這對稅務(wù)部門的組織機構(gòu)重組帶來了挑戰(zhàn),因為過去長期形成的既得利益要被打破,它們不愿意積極主動適應(yīng)這種變革,結(jié)果是寧愿把資金花在對技術(shù)、技術(shù)人員和設(shè)備的過度投資;只重視稅務(wù)部門內(nèi)部征管系統(tǒng)而忽略與納稅人的關(guān)系,即優(yōu)化服務(wù)質(zhì)量,讓納稅人足不出戶就能在網(wǎng)上完成一系列納稅申報、繳款、查詢、涉稅事宜等活動。

(二)重數(shù)量輕質(zhì)量的管理方式

由于存在上述的思想觀念,在平時的稅務(wù)工作中就會看重數(shù)量的完成多寡而忽視質(zhì)量的提高。例如,應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)起點低,系統(tǒng)林立,互不兼容,應(yīng)用平臺不一,各部門各地區(qū)各自為戰(zhàn),自成體系,重復(fù)建設(shè),資源嚴重浪費,信息化功能交叉,信息不共享,甚至制約了多數(shù)局部系統(tǒng)的發(fā)展。雖然近幾年實施了信息資源整合工作,但數(shù)據(jù)共享問題仍沒得到根本解決,如數(shù)據(jù)重復(fù)報送和重復(fù)錄入問題。

多年來,在稅務(wù)信息化建設(shè)中,各級稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)積累了大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),但稅務(wù)部門的數(shù)據(jù)管理水平卻仍不夠高,所存儲的數(shù)據(jù)質(zhì)量不容樂觀。目前大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)僅滿足于稅收征管日常應(yīng)用,在數(shù)據(jù)增值利用的深度和廣度上還不夠,這一方面體現(xiàn)在稅務(wù)基層不能充分利用數(shù)據(jù)加強管理和優(yōu)化服務(wù);另一方面決策者很難從海量數(shù)據(jù)中獲取有價值的信息,并通過數(shù)據(jù)分析提煉出有價值的決策信息來指導基層工作。

信息化稅收在不斷發(fā)展,但隨之上升的信息化稅收風險還沒有被稅務(wù)部門意識到?；ヂ?lián)網(wǎng)的應(yīng)用、數(shù)據(jù)的大集中、稅銀聯(lián)網(wǎng)和數(shù)據(jù)交換技術(shù)等都是信息化稅收風險來源,如何保障稅收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和安全性并及時規(guī)避各種潛在的風險還沒有得到稅務(wù)工作人員的足夠的重視,甚至沒有制定和宣傳相關(guān)的管理辦法和制度。而我國目前稅務(wù)領(lǐng)域?qū)︼L險管理的研究仍處于極其薄弱的狀況。

(三)缺乏統(tǒng)籌兼顧的管理方法

因為稅務(wù)部門信息化啟動比較晚,在摸索中前進,所以在管理方法上難免會顧此失彼,不能通觀全局,統(tǒng)籌兼顧。具體表現(xiàn)為:

1.資源結(jié)構(gòu)投入失衡

信息化建設(shè)在投資結(jié)構(gòu)及發(fā)展趨向上過分強調(diào)專業(yè)化,缺乏整體系統(tǒng)觀,存在著重視信息化建設(shè)而輕運行時的管理、重視硬件資源的建設(shè)而沒有抓緊軟件應(yīng)用水平的提高、重視網(wǎng)絡(luò)建設(shè)而輕資源的投入、重軟件統(tǒng)一而輕標準統(tǒng)一、重征管系統(tǒng)而輕納稅服務(wù)系統(tǒng)、重自主投入而輕投資多元化等誤區(qū)。

2.與其它部門發(fā)展不協(xié)調(diào)

具有社會系統(tǒng)功能的信息化稅收建設(shè),和其它部門溝通不暢,不能協(xié)調(diào)發(fā)展。若協(xié)調(diào)部門不能很好地配合,就難以形成部門互動,使信息化推廣工作受到一定的阻力。

從內(nèi)部看,大量、有效的涉稅信息因稅務(wù)局外部其它部門信息的缺失,將難以導入地稅系統(tǒng)的數(shù)據(jù)倉庫中,信息運行阻斷,同時由于短缺融法律、稅收、信息為一身的復(fù)合型人才又淡化了科技的推進作用;另外,我國1994年的稅制改革,成立了國、地稅兩套稅務(wù)系統(tǒng),但由于兩套稅務(wù)系統(tǒng)在稅款的征收管理上基本是各自為政,未能構(gòu)建起有效的信息溝通機制,無法對納稅人起到應(yīng)有的國地稅相互監(jiān)督的作用,因而造成國家的稅款流失。就外部言,信息化稅收是在稅務(wù)部門積極倡導和社會各部門自覺跟進的互動中一步一步實現(xiàn)的。而目前,除金融、電信外,企業(yè)及政府各部門的信息化建設(shè)明顯滯后,這種信息占有和運用的不對稱以及參差不齊的網(wǎng)絡(luò)辦稅客體對信息化稅收的推進產(chǎn)生了負面沖擊。與其它部門溝通協(xié)調(diào)不暢的主要原因是信息源不完整,表現(xiàn)在與稅收監(jiān)管密切關(guān)聯(lián)的工商登記信息、企業(yè)編碼、銀行賬號、個人身份證明等技術(shù)標準受現(xiàn)行行業(yè)體制和部門法規(guī)的制約,既不規(guī)范也不統(tǒng)一,既難獲取又無法得到利用。如稅務(wù)系統(tǒng)與工商部門的信息不共享,可能產(chǎn)生稅收征管漏洞?，F(xiàn)行各地工商部門登記的工商戶數(shù)普遍高于當?shù)囟悇?wù)部門登記的納稅人數(shù),就是稅收征管漏洞的表現(xiàn)之一。稅務(wù)系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)的信息未聯(lián)網(wǎng),納稅人的稅務(wù)登記證號和銀行賬號難以相應(yīng)登錄掌握;稅務(wù)機關(guān)查詢涉稅案件企業(yè)的銀行存款的權(quán)利難以通過稅務(wù)系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)的信息共享實現(xiàn)。

三、踐行科學發(fā)展走出信息化稅收建設(shè)誤區(qū)

(一)堅持“以人為本”的管理思想

在管理方面,與一般的信息系統(tǒng)的管理不同,信息化稅收建設(shè)除了注重科學性的規(guī)律問題之外,更要注重人文性的素養(yǎng)問題。要大力培養(yǎng)稅務(wù)人員的信息素養(yǎng),從社會學、管理學和情報學等多重角度來認識信息化理論,充分認識信息的作用和價值,增強信息意識,提高信息服務(wù)和創(chuàng)新能力;強化網(wǎng)站等信息門戶的人文設(shè)計,充分利用信息技術(shù),公開、公正、公平地將稅法貫徹、適用于全體納稅人,以及通過幫助個性需求不同的納稅人了解和履行納稅義務(wù),為納稅人提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

(二)向精細化、知識管理方式轉(zhuǎn)變

以精細化管理為目標提高數(shù)據(jù)應(yīng)用水平。針對目前強化“首問責任制”和強調(diào)管理“精細化”的新要求,在數(shù)據(jù)應(yīng)用上應(yīng)以“一戶式”為主要改革方向。構(gòu)建一戶納稅人“橫向”和“縱向”兩個信息庫,對納稅人的信息實行集中管理。在對信息系統(tǒng)的要求方面及繼續(xù)滿足宏觀管理的前提下,應(yīng)對個別納稅人實施精細化監(jiān)督管理并作為數(shù)據(jù)應(yīng)用的新目標。

以“創(chuàng)造稅收價值”為目標,從提升管理的角度關(guān)注和挖掘信息技術(shù)在推動業(yè)務(wù)管理方面的潛力,引入知識管理,達到社會和納稅人不斷增長的期望值,在降低成本的同時增加稅收等方面的價值。抓好信息管理制度的落實,落實數(shù)據(jù)管理規(guī)程、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理辦法、數(shù)據(jù)公開制度、數(shù)據(jù)信息應(yīng)用管理辦法的要求;形成知識管理流程,以流程化的方式,使制度體系緊密銜接、規(guī)范運作;建立以風險識別、風險評定和風險應(yīng)對為基本環(huán)節(jié)的稅收風險管理流程,把高風險的納稅人作為管理重點。

篇4

稅務(wù)日常管理工作是整個稅務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)開展經(jīng)營活動的前提，是企業(yè)獲取納稅管理基礎(chǔ)信息的來源。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營情況、納稅業(yè)務(wù)情況、稅務(wù)風險特征和已有的內(nèi)部控制體系，建立相應(yīng)的稅務(wù)管理制度：崗位責任制、企業(yè)重大業(yè)務(wù)涉稅分析制度、稅務(wù)風險應(yīng)對措施、稅務(wù)信息管理制度、發(fā)票管理制度、納稅申報與稅款繳納操作辦法、稅務(wù)檔案管理制度等。企業(yè)納稅實務(wù)管理包括：稅務(wù)登記管理、稅務(wù)賬簿憑證管理、發(fā)票管理、納稅申報、稅款繳納、扣繳義務(wù)、納稅評估、稅務(wù)檢查、稅務(wù)等。及時做好日常稅務(wù)管理，進行稅務(wù)申報并足額繳納稅款，正確地進行稅務(wù)會計核算，嚴格管理發(fā)票以及其他涉稅憑證，接受稅務(wù)檢查等常規(guī)性的涉稅活動，可以使企業(yè)的各項涉稅行為規(guī)范合法，避免罰款和滯納金，以及大額補稅給企業(yè)現(xiàn)金流造成的不利影響，促進企業(yè)稅務(wù)管理工作走向法制化、規(guī)范化和專業(yè)化的軌道。建立穩(wěn)定獲得稅收政策信息的渠道，研究國家的宏觀經(jīng)濟動向和各項稅收政策，掌握各項稅收政策動態(tài)及變化，對企業(yè)的納稅行為進行統(tǒng)一籌劃和管理，積極爭取稅務(wù)部門的支持與指導，把握好稅收優(yōu)惠政策，使得稅收優(yōu)惠政策最大化的運用，降低企業(yè)稅收成本，控制稅務(wù)風險，減少企業(yè)不必要的損失，提高企業(yè)競爭力。

二、進行合理有效的納稅籌劃管理

納稅籌劃管理是企業(yè)稅務(wù)管理的一個重要方面，企業(yè)稅務(wù)管理的核心是稅收籌劃管理，稅收籌劃管理是稅務(wù)管理工作的重心。稅收籌劃管理是企業(yè)在遵守稅法的前提下，通過合理籌劃，選擇合適的經(jīng)營方式，以規(guī)避涉稅風險，減輕稅負，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標的謀劃、決策與經(jīng)營活動安排。稅收籌劃的實質(zhì)是節(jié)稅管理，降低企業(yè)稅金成本，獲取納稅收益。企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理包括：企業(yè)科學納稅、企業(yè)重要經(jīng)營活動或重大項目的稅負測算、企業(yè)納稅方案的優(yōu)化和選擇、企業(yè)年度納稅計劃的制訂、企業(yè)稅負成本的分析與控制等。稅收籌劃必須與企業(yè)的實際情況相結(jié)合，運用在企業(yè)投資、籌資和生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中。企業(yè)投資選擇中的稅收籌劃應(yīng)當充分考慮地區(qū)、行業(yè)和產(chǎn)品的不同所存在的稅收負擔差異，爭取獲得稅收優(yōu)惠；企業(yè)籌資選擇中的稅收籌劃應(yīng)當合理選用籌資方式達到降低稅負的目的；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的稅收籌劃，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，通過對存貨計價的方法、固定資產(chǎn)折舊方法、費用分攤和壞帳處理中的會計處理，在不同的會計年度內(nèi)實現(xiàn)不同的所得稅，從而達到延緩納稅的目的。企業(yè)可以從多個角度對企業(yè)進行納稅籌劃，選擇不同的納稅方案時應(yīng)權(quán)衡利弊，把有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中用好，充分利用稅法對納稅期限的規(guī)定、預(yù)繳與結(jié)算的時間差，合理繳納稅款，以減少企業(yè)流動資金利息的支出。研究國家的各項稅收法規(guī)，企業(yè)在進行籌劃時必須以風險控制為前提，在納稅義務(wù)發(fā)生之前進行整體謀劃和統(tǒng)籌安排，制定周密慎重的納稅籌劃方案。稅收籌劃是一種高級節(jié)稅行為，是受到國家的允許和鼓勵的，遵守稅收法規(guī)，體現(xiàn)稅收的政策導向，發(fā)揮國家稅收調(diào)節(jié)的經(jīng)濟杠桿作用，有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置，降低企業(yè)稅負，實現(xiàn)企業(yè)稅后收益最大化，提高企業(yè)市場競爭力。

三、提高企業(yè)稅務(wù)管理人員素質(zhì)

企業(yè)稅務(wù)管理需要更符合現(xiàn)代市場經(jīng)濟對企業(yè)的要求，隨著我國市場經(jīng)濟的日益完善和稅收法律體系的建立健全，企業(yè)涉稅事務(wù)越來越多，也越來越復(fù)雜，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)都會涉及到稅務(wù)問題。這對企業(yè)稅務(wù)管理人員其專業(yè)勝任能力和素質(zhì)提出了更高的要求，要求企業(yè)稅務(wù)管理人員既精通稅收業(yè)務(wù)，通曉稅收法律和計算機應(yīng)用知識，又具備良好的職業(yè)道德和較高的稅收籌劃能力，具有一定的溝通、交流及組織協(xié)調(diào)能力。因此，應(yīng)配備具有專業(yè)資質(zhì)的人員擔任稅務(wù)管理崗位，充分重視與發(fā)揮稅務(wù)管理人員在稅收管理中的決策作用。加強企業(yè)稅務(wù)管理人員素質(zhì)的思想道德教育，注重國家稅法相關(guān)的政策及稅務(wù)相關(guān)的理論和知識的學習，對自己從事的專業(yè)業(yè)務(wù)做到深刻理解和全面掌握，及時更新稅務(wù)知識，追蹤國家稅收政策及稅收法律法規(guī)的變化，使他們既知曉企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況，又精通企業(yè)所在行業(yè)的稅收政策法規(guī)，成為稅務(wù)管理的中堅力量。必須加強對企業(yè)稅務(wù)管理人員的定期培訓，開展多層次、多渠道的崗位培訓、短期培訓和繼續(xù)教育等多種形式的培訓。同時，加強對企業(yè)高層和員工的培訓，加強其稅收法律法規(guī)和稅收政策的學習，了解稅務(wù)新知識，著重灌輸正確的納稅理念，樹立全員參與、重視稅收成本管理工作的意識。

四、重視企業(yè)稅務(wù)風險管理

企業(yè)稅務(wù)風險是納稅主體的稅收風險，即指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導致企業(yè)未來利益的可能損失。企業(yè)稅務(wù)風險將導致企業(yè)多繳、少繳或延遲繳納稅款，受到稅務(wù)機關(guān)的處罰，引發(fā)補稅、罰款的責任，甚至被追究刑事責任。隨著中國經(jīng)濟的變革、發(fā)展以及企業(yè)自身現(xiàn)代化管理的要求，企業(yè)面臨的稅務(wù)環(huán)境發(fā)生了很大的變化。企業(yè)不得不面對更多、更復(fù)雜的稅務(wù)風險，企業(yè)自身制度、流程、會計核算方法及經(jīng)營方式缺陷等不完善也會給企業(yè)帶來稅務(wù)風險。企業(yè)稅務(wù)風險是客觀存在的，不以人的意志轉(zhuǎn)移而客觀存在，稅務(wù)風險任何企業(yè)都無法完全回避和消除，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程，企業(yè)稅務(wù)風險主要來自經(jīng)營行為、投資行為、籌資行為、財務(wù)核算、發(fā)票管理、納稅申報和稅款繳納等環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)制定風險控制流程，按照風險管理的成本效益原則，在整體管理稅務(wù)控制體系內(nèi)制定好詳細的、操作性強的稅務(wù)風險應(yīng)對策略，設(shè)置好稅務(wù)風險控制點，針對重大稅務(wù)風險所涉及的管理職責與業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施。企業(yè)稅務(wù)風險管理部門要事前做好分析預(yù)測、事中做好識別，做到有效防范風險，并做到跟蹤監(jiān)控好稅務(wù)風險。企業(yè)應(yīng)該積極防范稅務(wù)風險，力求把風險降到最低，規(guī)范企業(yè)納稅行為，加強內(nèi)部稽核管理，完善稅務(wù)管理內(nèi)部控制制度，建立企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)審計檢查制度，加強企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)評估，做好自查自糾及整改工作。

五、加強稅務(wù)管理信息化建設(shè)

篇5

一、管理創(chuàng)新實行系統(tǒng)管理與人工管理相結(jié)合。近年來，稅務(wù)機關(guān)普遍重視信息系統(tǒng)的開發(fā)和利用，而忽視了管理思想和管理體制的創(chuàng)新，導致網(wǎng)絡(luò)與數(shù)據(jù)在不同部門間相互孤立，投入與效益難以匹配。應(yīng)積極推進管理創(chuàng)新，不斷研究高新技術(shù)條件下的稅收征管流程再造和組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提升信息系統(tǒng)的技術(shù)標準和功能作用；借助網(wǎng)絡(luò)簡化信息傳遞的中間環(huán)節(jié)，降低征納成本，提高效率。

推進稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門信息化建設(shè)協(xié)調(diào)發(fā)展。目前，銀行、貿(mào)易、通信等主要經(jīng)濟部門信息化發(fā)展迅速，無論是機器設(shè)備的現(xiàn)代化更新，還是操作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，都優(yōu)于稅務(wù)系統(tǒng)，而企業(yè)的信息化建設(shè)相對于稅務(wù)機關(guān)又整體滯后。在這種現(xiàn)實面前，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)調(diào)動各方面的力量，推進與相關(guān)部門和企業(yè)的信息化建設(shè)協(xié)調(diào)發(fā)展。

建立全國統(tǒng)一的計算機網(wǎng)絡(luò)。當前，全國各地信息化建設(shè)水平差距很大，制約了網(wǎng)絡(luò)功能的發(fā)揮。稅務(wù)機關(guān)可借助政府和社會的力量，在全國各地建立稅務(wù)管理計算中心，形成全國計算機網(wǎng)絡(luò)。要求納稅人、扣繳義務(wù)人，必須在計算機系統(tǒng)中建立其在銀行存貸款開戶。力求納稅人的納稅申報、納稅核算、稅款征收、催繳欠稅等全部由計算機處理。

二、監(jiān)控拓展推進政府監(jiān)控向社會監(jiān)控拓展。實施稅源監(jiān)控不只是政府部門的職責，稅務(wù)機關(guān)更不能單打一，因為稅源監(jiān)控涉及經(jīng)濟活動的各個領(lǐng)域，相關(guān)部門和人員都有相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)積極主動地加強與社會相關(guān)部門的聯(lián)系，建立社會化監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，擴大監(jiān)控力量。

篇6

[關(guān)鍵詞]財稅信息化;納稅實務(wù);教學;金稅工程三期

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.22.200

[中圖分類號]F230-4;G712.0 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）22-0-02

筆者有幸參加了主題為“財稅信息化在企業(yè)中的應(yīng)用”的國家培訓項目，深刻地感受到了國家在財稅信息化建設(shè)發(fā)展上的迫切要求，也體會到了金稅工程項目在企業(yè)財務(wù)工作中為納稅人提供的及時、便捷、規(guī)范、優(yōu)質(zhì)、全方位、多渠道的納稅服務(wù)，因此在財稅信息化建設(shè)及金稅工程（三期）項目的推進環(huán)境下，納稅實務(wù)的課程教學工作也應(yīng)順應(yīng)社會發(fā)展，積極進行教學改革，確保我們培養(yǎng)的是社會需求的人才。

1 財稅信息化與金稅工程

1.1 財稅信息化

當前時期，信息化已全面滲透到社會建設(shè)發(fā)展的方方面面，它是現(xiàn)代社會進步與發(fā)展的重要支持力量。主席在世界互聯(lián)網(wǎng)大會的賀詞中對發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的發(fā)展做出了充分肯定，他指出：互聯(lián)網(wǎng)改變了我們的思維，改變了我們的生活方式。用好互聯(lián)網(wǎng)，政府和人民都受益。也在今年政府工作報告中首次提出了“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計劃，把“互聯(lián)網(wǎng)+”上升為國家發(fā)展戰(zhàn)略。財稅工作是我國政府工作的重要構(gòu)成部分，因此加強信息化與財稅工作的結(jié)合也是社會發(fā)展的必然。在北京舉辦的中國首屆“互聯(lián)網(wǎng)+財稅”論壇，彰顯了稅務(wù)部門以國家稅務(wù)總局推廣應(yīng)用“金稅工程（三期）項目”為契機，大力發(fā)展“互聯(lián)網(wǎng)+財稅”行動計劃的一個開端。

1.2 金稅工程

金稅工程是經(jīng)國務(wù)院批準的國家級電子政務(wù)工程，是國家電子政務(wù)“十二金”工程之一，是稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱。自1994年開始建設(shè)與實施，為我國稅收工作取得巨大成就和不斷進步作出了重要貢獻。隨著金稅一期、二期的順利完成，金稅工程也正式進入三期建設(shè)及實施階段。借助“互聯(lián)網(wǎng)+財稅”計劃，金稅三期系統(tǒng)上線后，將打造更好的納稅服務(wù)平臺，給納稅人帶來很大便利：所有涉稅事項都有可能實現(xiàn)網(wǎng)上申請、網(wǎng)上流轉(zhuǎn)、網(wǎng)上辦結(jié)，不受物理形態(tài)限制，全流程無紙化辦稅――一個便捷的互聯(lián)網(wǎng)稅務(wù)局將我們走來。

2 財稅信息化與金稅工程三期給納稅實務(wù)教學帶來的影響

財稅信息化建設(shè)工作的重點是信息化建設(shè)及信息技術(shù)的應(yīng)用等方面，融合了互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用、金稅工程三期、稅銀聯(lián)網(wǎng)和數(shù)據(jù)交換等技術(shù)。金稅工程（三期）項目加強了在信息處理及應(yīng)用方面的關(guān)注力度。想要真正實現(xiàn)金稅工程（三期）項目的順利推進，不僅需要強化在網(wǎng)絡(luò)硬件建設(shè)及基礎(chǔ)軟件建設(shè)等兩方面的工作，對于財會人員的專業(yè)技能及職業(yè)道德水平也有了更高要求。而傳統(tǒng)的稅收實務(wù)教學重點基本是放在教會學生計算各稅種應(yīng)納稅額及稅務(wù)會計處理上，納稅申報也大多流于形式，就是填寫一些紙質(zhì)的納稅申報表，較少有涉稅實務(wù)網(wǎng)上操作的機會，因此我們的學生在進入社會后不能及時適應(yīng)崗位需求。所以，對于納稅實務(wù)課程教學工作來說，應(yīng)在強化納稅實務(wù)教學基本項目的基礎(chǔ)之上加強財稅信息化技術(shù)、意識、技能方面的培養(yǎng)力度。

3 納稅實務(wù)課程教學的思考

納稅實務(wù)是財經(jīng)類專業(yè)的重要課程，對于高職院校來說，財經(jīng)類學生在完成學業(yè)以后將直接進入社會從事相關(guān)財務(wù)工作，他們將直接參與到企業(yè)的納稅事務(wù)工作中，而企業(yè)稅負、納稅成本的高低都將影響企業(yè)的長遠發(fā)展，因此，如何在財稅信息化背景下將金稅工程三期的具體要求滲透于日常教學與培養(yǎng)當中，使學生能在進入工作崗位后快速地達到國家、社會、企業(yè)在稅務(wù)處理上的要求就顯得尤為重要與緊迫。

3.1 完善教學目標，強化教學內(nèi)容的針對性

納稅實務(wù)為會計電算化專業(yè)的核心課程，傳統(tǒng)的教學目標是通過學習，培養(yǎng)學生守法意識和對企業(yè)各稅種的具體計算、賬務(wù)處理、納稅申報工作等能力。在“互聯(lián)網(wǎng)+財稅”環(huán)境下，我們要根據(jù)財稅信息化建設(shè)和金稅工程（三期）項目推進要求來對教學目標加以補充完善。在強化納稅實務(wù)基本技能教學基礎(chǔ)上，應(yīng)提升學生在財稅信息化知識以及金稅工程三期要求技能方面的學習，從而實現(xiàn)教學活動與實際要求有機結(jié)合。

有針對性的教學活動才能取得事半功倍的效果。財稅信息化建設(shè)和金稅工程（三期）項目的主要工作設(shè)定為提升財稅征收率、計算機網(wǎng)絡(luò)化覆蓋和降低財稅成本三方面，因此，財稅隊伍正由傳統(tǒng)型的數(shù)量型隊伍轉(zhuǎn)變?yōu)樾滦偷馁|(zhì)量型隊伍，這就要求綜合提升財稅人員的管理知識和操作技術(shù)。因此，在納稅實務(wù)課程教學中，不能單純?yōu)榱怂愣惗ソ潭?，要結(jié)合會計核算、財務(wù)管理、納稅實務(wù)多方面的內(nèi)容，結(jié)合國家稅收政策改革及“互聯(lián)網(wǎng)+財稅”的建設(shè)目標，融會貫通，講清原理，讓學生真正掌握的是財稅知識的根和魂。萬變不離其宗，今后工作了，不管國家政策如何變化，原理通了，方法也就順了。通過有針對性的財稅內(nèi)容教學，加強學生對于財稅信息化建設(shè)及金稅工程項目的了解與學習，我們的學生才不會永遠是一個只會做做賬、理理票據(jù)的小會計，他們會參與到企業(yè)的管理經(jīng)營之中，促使企業(yè)長遠發(fā)展，真正成為一個實實在在的管理型會計。

3.2 提升教師自身專業(yè)素養(yǎng)，改革教學思路

教學活動是教師與學生的互動，是教師傳授學生專業(yè)知識的過程。作為任課教師來講，也需要加大自身學習，以適應(yīng)教學工作具體要求。稅務(wù)老師應(yīng)及時關(guān)注國家最新稅收政策變化及其對社會的影響，如正在推行中的“營改增”政策，消費稅的變動，遲遲塵埃未定的房產(chǎn)稅，遺產(chǎn)稅、環(huán)境保護稅的研究開征等。同時，為了要在日常納稅實務(wù)課程教學中體現(xiàn)財稅信息化建設(shè)及金稅工程（三期）項目推進的具體要求，任課教師要認真學習現(xiàn)代信息技術(shù)，熟練操作相關(guān)財稅軟件的操作方法，如增值稅防偽稅控系統(tǒng)中的開票系統(tǒng)、網(wǎng)上認證系統(tǒng)、遠程抄報稅系統(tǒng)、自助辦稅終端、開票接口軟件、發(fā)票查詢統(tǒng)計系統(tǒng)等。

面對當前社會日新月異的變化，傳統(tǒng)的教學活動遠遠不能適應(yīng)社會發(fā)展需求。尤其是在財稅信息化背景下，我們應(yīng)改革舊的教學思路，更多地重視實踐活動對教學工作的積極影響，從書本為主、實踐為輔轉(zhuǎn)變?yōu)槔碚撆c實踐相結(jié)合、取長補短的教學思路，確保學生在學習過程中能學以致用。

3.3 升級教學手段、重視財稅信息化實訓

教學手段應(yīng)用得當能夠讓教學工作的質(zhì)量大幅度提升，在財稅信息化背景下，在納稅實務(wù)的教學活動中也應(yīng)增加專業(yè)化、科技化的教學工具，如多媒體教學、網(wǎng)絡(luò)教學、公共社交網(wǎng)絡(luò)平臺教學等多種教學手段，通過教學手段的多樣性。讓學生走出教室，走出校園，帶學生走進稅務(wù)局，走進企業(yè)，充分發(fā)揮校企合作優(yōu)勢，讓學生能夠充分的置身于不同的教學環(huán)境之中，讓學生切身感受社會對財稅工作的要求，激發(fā)學生想學好的積極向上的正能量。

稅務(wù)實訓是歷來財經(jīng)類專業(yè)教學活動中的一個必要環(huán)節(jié)，但是稅務(wù)實訓工作很多是停留在常規(guī)的稅務(wù)會計分錄、計算應(yīng)納稅額、填制納稅申報表操作上。而在金稅工程（三期）打造的互聯(lián)網(wǎng)“稅務(wù)局”中，這些涉稅事項都可以在網(wǎng)上完成：網(wǎng)上申報各種稅費、網(wǎng)上辦理涉稅事項、網(wǎng)上采集財務(wù)數(shù)據(jù)、網(wǎng)上稅源直報、涉稅查詢和納稅咨詢等等。因此我們應(yīng)重視財稅信息化實訓及實踐。對于稅務(wù)實訓，我們學院已經(jīng)配置了相關(guān)的財務(wù)系統(tǒng)及軟件，如網(wǎng)中網(wǎng)中的七大實訓模塊，基本能夠全方位地進行財稅相關(guān)工作內(nèi)容的實訓。但僅僅依靠校內(nèi)實訓活動仍顯得不足，畢竟校內(nèi)實訓是一個相對理想的操作環(huán)境，學生也未能真正接觸到實際發(fā)生的納稅實務(wù)工作及相關(guān)問題。為了能進一步提升學生的實戰(zhàn)能力，學院應(yīng)加強與當?shù)仄髽I(yè)的聯(lián)系與合作，為學生積極爭取真正的實踐機會，讓他們近距離地接觸到納稅實務(wù)技能與信息技術(shù)的結(jié)合運用，這樣不僅能夠讓學生接收到更好的教育、把握更多實踐機會，同時也能為畢業(yè)生提供更多就業(yè)機會，提升學校畢業(yè)生就業(yè)率，從而提升學校的社會影響力與綜合實力，可謂一舉多得。

篇7

關(guān)鍵詞：高校；內(nèi)部控制；稅務(wù)管理

一、高校稅務(wù)管理涉稅的內(nèi)容

高校稅務(wù)管理是指高校對其涉稅業(yè)務(wù)和納稅實務(wù)所實施的研究和分析、計劃和籌劃、處理和監(jiān)控、協(xié)調(diào)和溝通、預(yù)測和報告的全過程管理行為。高校內(nèi)部控制是指高校為有效履行公共受托責任，實現(xiàn)發(fā)展目標，實施學校業(yè)務(wù)運行的效果和效率、財務(wù)報告的可信性和對法律法規(guī)的遵從而應(yīng)對風險的過程?，F(xiàn)階段，高校主要涉及到的稅種有個人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、契稅、印花稅等。個人所得稅方面，國家稅務(wù)總局曾經(jīng)的《關(guān)于進一步加強對高收入者個人所得稅征收管理的通知》和《個人所得稅管理辦法》中，明確將高校、電力等高收入行業(yè)以及列入個人高收入的大學教師作為個稅征管的重要對象，并且對于比較特殊的年終一次性獎金的扣稅標準、計稅方法也作了明確規(guī)定，這就要求作為代扣代繳個人所得稅納稅義務(wù)人的高校要切實履行好納稅人的義務(wù)，如實、準確、及時地進行個稅的申繳。企業(yè)所得稅方面，《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人除了各類企業(yè)之外，還包括“有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織”，這里的其他組織是指經(jīng)國家有關(guān)部門批準，依法注冊、登記的事業(yè)單位、社會團體等組織，其中高校就包括在內(nèi)。對于高校而言，企業(yè)所得稅的征繳還沒有明確的、針對性的管理辦法，大多數(shù)都是根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)的通知而定，并且也只是套用企業(yè)的模式來申繳，與高校實際情況還存在一定偏差。增值稅方面，近年來，隨著橫向科研項目和科研經(jīng)費的不斷增加，尤其是在“營改增”政策全面實行之后，增值稅的納稅管理越來越成為關(guān)注的重點，如何合理利用現(xiàn)有優(yōu)惠政策將成為高校管控好增值稅的一個重要措施。另外，房產(chǎn)稅、契稅、印花稅在高校的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中也略有涉及，但還不是很突出，隨著高校經(jīng)濟業(yè)務(wù)的不斷拓展，在未來可能會成為高校稅務(wù)管理的一個組成部分。總之，隨著高校綜合改革不斷深入、高校事業(yè)迅猛發(fā)展、規(guī)模不斷擴大、經(jīng)濟活動越來越頻繁，高校稅務(wù)管理迎來了許多新情況、新問題，這就對高校稅務(wù)管理提出了更多、更高、更新的要求，對高校稅務(wù)管理加快建立和完善相應(yīng)的內(nèi)部控制制度顯得尤為突出。

二、高校稅務(wù)管理中存在的問題和風險

（一）高校稅務(wù)管理意識淡薄

在新形勢下，高校沒有正確意識到稅務(wù)管理的重要性，還滯留在以前的管理意識當中，認為高校除了個稅便不用交稅，也不涉稅，更不會主動思索現(xiàn)行的稅收政策。稅務(wù)管理意識的淡薄使得對于相關(guān)涉稅信息的關(guān)注度大大降低，從而導致了稅法、稅務(wù)知識的欠缺，繼而使得納稅的敏感度大大降低，最后出現(xiàn)偷稅漏稅的情況。一旦查獲證實，將面臨巨額的補繳稅款及罰款風險。

（二）高校財務(wù)人員的綜合能力有待提高

隨著國家財稅體制改革的推進與深入，對于高校財務(wù)人員的業(yè)務(wù)處理能力、綜合能力等各方面要求將不斷提高。目前，大多數(shù)高校財務(wù)人員日常會計業(yè)務(wù)的處理能力都比較全面，但是在涉稅業(yè)務(wù)方面有所欠缺。隨著高校經(jīng)濟業(yè)務(wù)復(fù)雜化、多樣化的發(fā)展，現(xiàn)行財務(wù)人員的綜合能力將難以適應(yīng)。如果高校財務(wù)人員的業(yè)務(wù)處理能力不合格，那將直接導致業(yè)務(wù)處理的不規(guī)范、不合理、甚至不合法，有可能給高校帶來巨大的、甚至是不可挽回的損失。

（三）高校專門的稅務(wù)管理崗位缺失

稅務(wù)風險已經(jīng)成為高校稅務(wù)管理中無法避免的一個問題，隨著依法治國政策的不斷深入與完善，稅務(wù)管理崗位的缺失會使得高校面臨非常大的稅務(wù)風險。稅務(wù)管理崗位的缺失或不明確將直接導致稅款管理制度的松散、管理職能的分散、管理效率的低下，將嚴重影響高校的基礎(chǔ)職能的實行，嚴重阻礙高校制度化、法制化、規(guī)范化建設(shè)的進行。另外，現(xiàn)在大多數(shù)高校都是由財務(wù)部門代為管理稅務(wù)工作。而事實上，財務(wù)部門的相關(guān)人員并不一定具備專業(yè)的稅務(wù)管理知識，一旦稅務(wù)機關(guān)下達相關(guān)的稅務(wù)自查事項，可能會使得高校陷入比較被動的狀態(tài)，甚至因此而承擔稅務(wù)處罰的風險。

（四）稅務(wù)信息化交流平臺的缺失

我國高校稅務(wù)信息化建設(shè)受到許多主客觀因素的影響，目前還處于一個非常低的水平。首先，高校對于稅務(wù)信息化的認識不夠到位。近年來，國家稅務(wù)信息化建設(shè)雖然卓有成效，但高校領(lǐng)導對內(nèi)部稅務(wù)信息化建設(shè)一直不重視，忽視了或意識不到稅務(wù)信息化在高校日常運作中的重要作用，對于稅務(wù)信息化的內(nèi)涵認識不夠到位。其次，高校對于自身稅務(wù)信息的管理不夠到位。高校自身必然涉及到許多稅務(wù)方面的工作事項，但是沒有一個集成的儲存或交流平臺供需要的人來獲取，這就造成了資源的閑置與浪費，變相地增加了獲取相關(guān)資源信息的時間成本和人力成本。最后，稅務(wù)信息化建設(shè)需要專門的信息化人才來建設(shè)和維護。信息化人才的缺失必然阻礙高校信息化建設(shè)的進程。隨著高校改革的深入與推進，高校涉稅業(yè)務(wù)日益增加，稅務(wù)管理內(nèi)容日益復(fù)雜。稅務(wù)信息化交流平臺的缺失，將造成各部門之間信息的不對稱，嚴重影響各職能部門之間工作的連續(xù)性和銜接性，將耗費大量的人力、物力在機械性、重復(fù)性的事務(wù)當中，可能導致整個學校工作效率的低下。

（五）高校稅務(wù)管理制度不夠健全

從高校目前的運行狀況來看，大多數(shù)高校還沒有建立起稅務(wù)管理的相關(guān)制度，甚至都沒有意識到建立稅務(wù)管理制度的重要性，僅僅停留在被動接受的階段。制度是執(zhí)行的先決條件，沒有制度作為引導，執(zhí)行將會走上歧路。稅務(wù)管理同樣需要制度來加以保駕護航，制度的建立和完善有助于稅務(wù)管理的實施，有助于工作的開展和執(zhí)行。缺乏制度的約束，將嚴重影響高校各方面的發(fā)展，甚至可能會涉及相關(guān)稅務(wù)事項的糾紛。脫離了制度的管控，一切的執(zhí)行行為都將面臨巨大的風險，給管理帶來巨大的阻力和難度。就高校領(lǐng)用的增值稅稅票來說，還只是停留在領(lǐng)用、使用、核銷的階段，并沒有比較詳細、明確的管理制度來加以控制，沒有形成一個良好的稅務(wù)管理內(nèi)部控制體系。

三、高校稅務(wù)管理中存在風險的防控關(guān)鍵點

（一）加強稅法政策宣傳力度

高校應(yīng)當充分利用各種場合宣傳稅法政策，也可以聘請稅務(wù)部門的相關(guān)工作人員進學校開展面對面的稅法政策宣講活動，從稅務(wù)主管部門的角度剖析各項稅法政策。高校也可以通過門戶網(wǎng)站、微博、微信等多種方式進行稅法政策宣傳，使教職工及時、全面地了解國家的各項稅法政策。與此同時也讓稅務(wù)部門更加清晰地了解到高校的實際情況，從而在日常工作中得到稅務(wù)部門的支持。

（二）加強財會人員隊伍建設(shè)

隨著高校經(jīng)濟業(yè)務(wù)的復(fù)雜化、多樣化發(fā)展，高效財務(wù)工作的內(nèi)容也日益多樣化，高校財務(wù)人員在處理新情況、新問題時有可能會束手無策。面對這種情況，首先，財務(wù)部門可以要求相關(guān)的業(yè)務(wù)員和業(yè)務(wù)骨干去高水平的院校學習、深造，加快其相關(guān)業(yè)務(wù)處理能力的提高；其次，可以聘請有關(guān)的專家進行專業(yè)技能的培訓，全面提升財務(wù)部門人員的知識儲備和業(yè)務(wù)技能；最后，可以通過引進高素質(zhì)人才的方式，為財會隊伍添加新鮮血液，注入新的活力。

（三）設(shè)置專門的稅務(wù)管理崗位

隨著國家稅法的日趨完善、日益健全，高校的稅務(wù)管理工作也將日益繁重，高校有必要設(shè)置專門的稅務(wù)管理崗位來滿足新經(jīng)濟形勢下的各種需求。高校的主要涉稅事項有按月繳納代扣代繳的個人所得稅、填報增值稅申報表及其附加稅申報表、申報相關(guān)的營業(yè)稅、按季度填報企業(yè)所得稅申報表、年度企業(yè)所得稅匯算清繳以及其他的一些臨時性稅務(wù)相關(guān)事項。面對越來越多的涉稅事項，需要建立相對應(yīng)的稅務(wù)管理崗位來進行單獨管理。只有設(shè)立了專門的稅務(wù)管理崗位，才能對各種涉稅事項做到完全統(tǒng)一的管理，才能保證各種涉稅業(yè)務(wù)順利、高效地完成。

（四）建立稅務(wù)信息化交流平臺和稅務(wù)管理系統(tǒng)

在高校內(nèi)部建立一個稅務(wù)信息化交流平臺，不僅可以實時共享各種稅務(wù)信息，還可以集思廣益，共同提升對國家稅收政策的解讀能力。高校的各個部門可以通過這個平臺，及時交流相關(guān)信息，采集所需數(shù)據(jù)，高效、便捷地完成各種稅務(wù)事項。另外，可以聘請對高校財務(wù)有研發(fā)經(jīng)驗的軟件開發(fā)公司，研發(fā)相關(guān)稅務(wù)處理系統(tǒng)，例如個稅計稅系統(tǒng)，這樣可以使得本來繁瑣、復(fù)雜的個稅計算程序簡單化、效率化，還可以有效地保證每一個人個稅計算的準確性。

（五）加強稅務(wù)管理、內(nèi)部控制制度建設(shè)

制度是各項事業(yè)發(fā)展的保證，只有建立完善的稅務(wù)管理、內(nèi)部控制制度，才能讓高校的管理更加規(guī)范化、高效化。不斷加強和完善內(nèi)部控制，從制度上規(guī)避或減小涉稅業(yè)務(wù)的風險，不斷地對內(nèi)部的流程、制度進行合理的控制、調(diào)整，才能為稅務(wù)事項的完成奠定基礎(chǔ)，更好地做好稅務(wù)管理工作，更好地服務(wù)好高校事業(yè)的發(fā)展。根據(jù)財政部的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》中提到的不相容崗位相互分離的原則，在稅務(wù)管理的過程中應(yīng)當?shù)玫匠浞值倪\用和實施，通過制度的建立以及對各個環(huán)節(jié)的把控，形成一個有效的管理模式，如圖1所示。例如，在稅務(wù)發(fā)票的管理上，可以從兩個方面加以控制和管理。一個是發(fā)票的進出庫流程，如圖2；一個是發(fā)票的使用流程，如圖3。通過建立相應(yīng)的管理制度、流程規(guī)范，明確各個環(huán)節(jié)的崗位分工，做到一事一管，一管一結(jié)，使得票據(jù)管理更加規(guī)范化、制度化、效率化。例如，在個稅的管理上，可以借助信息化的計稅軟件，合理分工，權(quán)責明確，通過對各個環(huán)節(jié)的監(jiān)管，做到事前、事中、事后的全方位控制，如圖4。并且還可以制定相應(yīng)的檢查制度，來完善和監(jiān)督個稅環(huán)節(jié)的合理性、合規(guī)性和準確性，最后通過匯總報告的形式，分析和總結(jié)個稅管理中的各種情況，為決策者提供可供參考的準確數(shù)據(jù)。

四、結(jié)語

本文簡要分析了高校稅務(wù)管理中存在的一些問題和風險：高校稅務(wù)管理意識淡??；高校財務(wù)人員的綜合能力有待提高；高校專門的稅務(wù)管理崗位缺失；稅務(wù)信息化交流平臺的缺失；高校稅務(wù)管理制度不夠健全，并指出了相應(yīng)的風險防控措施：加強稅法政策宣傳力度；加強財會人員隊伍建設(shè)；設(shè)置專門的稅務(wù)管理崗位；建立稅務(wù)信息化交流平臺和稅務(wù)管理系統(tǒng)；加強稅務(wù)管理、內(nèi)部控制制度建設(shè)。因此，高校在完善稅務(wù)管理的全過程當中，要堅持以稅法為基石，積極溝通稅務(wù)主管部門，加強稅務(wù)管理人才的培養(yǎng)，通過現(xiàn)代化的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)來強化稅務(wù)管理，不斷完善管理制度、加強內(nèi)部控制，全面提高高校的稅務(wù)管理水平，為高校的健康、可持續(xù)發(fā)展打下基礎(chǔ)。

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篇8

針對目前我國企業(yè)集團稅務(wù)管理存在的種種問題，我們應(yīng)當加強創(chuàng)新，采取積極的措施，努力提高企業(yè)集團稅務(wù)管理水平，促進企業(yè)集團的良好健康發(fā)展。

（一）努力提高企業(yè)集團稅收籌劃能力

通過提高企業(yè)集團的稅收籌劃能力，可以有效降低企業(yè)集團的稅負水平。具體說來，企業(yè)集團應(yīng)當努力做好以下幾個方面。首先，企業(yè)集團要真正重視稅收籌劃工作，設(shè)立專門的機構(gòu)來承擔稅收籌劃的工作，同時要注意加強與相關(guān)稅務(wù)部門的溝通，獲取準確的有效信息，并注意加強對外的咨詢，做好稅務(wù)的籌劃工作；其次，企業(yè)集團要通過一定的宣傳和教育手段使管理層的人員樹立稅收籌劃的意識，在企業(yè)集團的投資、融資以及生產(chǎn)和經(jīng)營的過程中多征詢稅務(wù)部門的意見；最后，企業(yè)集團在努力提高企業(yè)集團稅收籌劃能力的過程中一定要遵循合法性的原則，在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)積極加強稅務(wù)的籌劃，提高企業(yè)集團的整體經(jīng)濟效益，減少稅務(wù)風險的發(fā)生。

（二）建立健全稅務(wù)風險管控體系

目前，我國企業(yè)集團在實際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨著許多的稅務(wù)風險，而且大部分的稅務(wù)風險是由于投資、采購、銷售以及生產(chǎn)等環(huán)節(jié)的決策和經(jīng)營沒有深入考慮稅務(wù)問題而引起的，為此我們一定要采取積極的措施，建立健全稅務(wù)風險管控體系[3]。首先，企業(yè)集團的領(lǐng)導層要高度重視稅務(wù)風險管控工作，親自督促并參與稅務(wù)風險管控體系的建設(shè)；其次，企業(yè)集團要通過精挑細選來組建一支強大額稅務(wù)風險管控隊伍，保證每一名隊員都能夠?qū)ζ髽I(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營過程中所面臨的稅務(wù)風險進行有效的識別、評估和應(yīng)對；最后，在稅務(wù)風險管控體系的建設(shè)過程中要注意其內(nèi)容的全面性，將企業(yè)集團的采購、生產(chǎn)、銷售以及并購重組等多項業(yè)務(wù)內(nèi)容全面包含在內(nèi)，同時還要注意建立與之相適應(yīng)的稅務(wù)管理激勵機制，充分調(diào)動稅務(wù)管理人員的積極性，使他們能主動配合和參與稅務(wù)風險管控體系的建設(shè)。

（三）加強稅務(wù)管理的信息化建設(shè)

為了提高企業(yè)集團稅務(wù)管理的信息化水平，我們必須要采取積極的措施加強稅務(wù)管理的信息化建設(shè)，具體來說就是要通過信息化的手段將企業(yè)集團稅務(wù)管理的相關(guān)理念、方法、制度以及具體流程進行總結(jié)和提升，努力建立健全企業(yè)集團的稅務(wù)信息系統(tǒng)。首先，將企業(yè)集團的一切基礎(chǔ)稅務(wù)信息全部納入到稅務(wù)信息系統(tǒng)中來，實現(xiàn)稅務(wù)情況的多維度統(tǒng)計和分析。其次，企業(yè)集團要建立一個科學的納稅指標評估體系，通過這個體系可以迅速地計算和評估相關(guān)子企業(yè)業(yè)和子部門的負稅率和納稅情況。最后，要努力構(gòu)建一個稅收政策的咨詢服務(wù)平臺，為企業(yè)集團內(nèi)部提供稅收政策的咨詢服務(wù)，并向基層的企業(yè)和員工及時相關(guān)的稅收刊物，同時向員工及時有關(guān)稅收的最新的法律法規(guī)，這樣可以提高整個企業(yè)集團的稅務(wù)管理意識和稅務(wù)管理能力。

二、結(jié)語

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摘 要：近年來稅收增長迅速，稅務(wù)部門承擔著為國聚財?shù)闹匾蝿?wù)，履行著稅收征管的職責。本文在對稅收征管的相關(guān)概念進行闡述的基礎(chǔ)上，分析了當前我國稅收征管存在的問題，并提出了相應(yīng)的解決策略。

關(guān)鍵詞：稅收征管；現(xiàn)狀；策略

目前我國的稅收征管工作還存在許多薄弱環(huán)節(jié)，征管的效率和質(zhì)量有待進一步提高。一方面稅收的基礎(chǔ)管理還很薄弱，存在著漏稅偷稅的情況，國家稅務(wù)機關(guān)每年審計的補稅款和查補金額居高不下。另一方面，由于無法查清稅源底數(shù)，使得大量的稅源無法轉(zhuǎn)化為稅收，使得稅收流失非常嚴重。因此加強稅收征管是稅收增長的重要因素，可以為國家稅收護駕保航，如何合理的對稅收征管是我國目前亟需解決的問題。

一、稅收征管的內(nèi)涵

稅收征收管理，指國家征稅機關(guān)依據(jù)國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，按照統(tǒng)一的標準，通過一定的程序，對納稅人應(yīng)納稅額組織入庫的一種行政活動，是國家將稅收政策貫徹實施到每個納稅人，有效地組織稅收收入及時、足額入庫的一系列活動。

稅收征管體制在我國的建立，一般應(yīng)遵循兼顧與可能的原則。任何國家的稅收征管體制建設(shè)，保障政府支出需要是其必須要考慮的方面。我國的社會主義經(jīng)濟建設(shè)，需要有足夠多的資金支持，稅收雖然能提供一定的資金保障，但并不是無限的，因為它受限于一定時期的稅源。因此，這就需要合理兼顧此二者的關(guān)系，從而在需要與可能之間找到平衡點。

二、我國稅收征管問題分析

（一）稅收征管信息化建設(shè)程度低

現(xiàn)在我國的稅收機關(guān)網(wǎng)站上僅限于一些稅務(wù)相關(guān)消息和動態(tài)的，在網(wǎng)上網(wǎng)上營業(yè)廳建設(shè)和網(wǎng)上服務(wù)方面卻并沒有多大的起色。不僅系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)的穩(wěn)定性很差，而且納稅人只能通過網(wǎng)絡(luò)查詢和辦理少量業(yè)務(wù)，更多的業(yè)務(wù)需要到納稅機關(guān)辦理。我國的稅收信息化建設(shè)通過近年來的不斷努力，已經(jīng)有所起色，但如果想真正的滿足納稅人的需求還有很長的路要走。我國納稅機關(guān)信息化程度還遠遠不夠，信息數(shù)據(jù)庫尚未真正建立和完善，無法對計算機帶來的便利性予以充分利用。對外沒有加強與稅收中介機構(gòu)、銀行等在外部門的合作，全方位的信息共享還沒建立。此外，各稅收部門之間也存在著信息化發(fā)展差異，地稅系統(tǒng)的信息化程度低于國稅系統(tǒng)，國稅系統(tǒng)的四級網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)基本建成，而絕大多數(shù)的地稅機構(gòu)系統(tǒng)信息化建設(shè)依然停留在二級網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的初步階段。

我國的稅務(wù)信息化建設(shè)缺乏統(tǒng)一規(guī)范的目標進行指引，各級稅收機關(guān)信息化建設(shè)處于各自為政的混亂狀態(tài)，這極大的增加了稅收的成本，無疑是對財政資源和社會公共資源的巨大浪費。稅收服務(wù)網(wǎng)站管理服務(wù)功能單一、缺少人性化。我國應(yīng)當加強與外部機構(gòu)的聯(lián)系，保障溝通渠道的暢通。我國尚未建立起完善的信息數(shù)據(jù)庫，對納稅人的信用和資料的記錄也缺乏。我國可以利用經(jīng)濟模型進行分析，在個人、企業(yè)的稅務(wù)監(jiān)考稽查和信用評估之間做好良性的互動數(shù)據(jù)庫的建設(shè)，加強信息化技術(shù)在納稅環(huán)節(jié)中的應(yīng)用。

（二）地方政府或上級機關(guān)下達計劃性任務(wù)的困擾

在我國國家稅務(wù)局的實際工作中，政府或上級稅務(wù)機關(guān)由于各種原因，按照慣例在每年自上而下的對各級稅務(wù)局分配稅收任務(wù)，并對稅收數(shù)字層層分解，有時還要在年末追加許多任務(wù)，而且規(guī)定職員在年終考核時既不能不能少收也不能多收。這樣一來，我國國家稅務(wù)局便以稅收任務(wù)為中心，從以往的應(yīng)收盡收、以法治稅轉(zhuǎn)變成服從和被動，我國的稅務(wù)機關(guān)作為行政機關(guān)之一，其基層自然要遵守上級的工作安排，進而導致我國各項稅收征管的具體措施實施起來往往會造成“打折扣”的現(xiàn)象。

（三）我國部門內(nèi)部溝通障礙

目前，我國機關(guān)部門內(nèi)部之間還存在一些溝通的弊端，使得室與室，科與科，分局與分局之間，以及各部門之間配合意識不夠積極和主動。當出現(xiàn)問題并不能迅速的解決，而是將各種問題拖延、消極應(yīng)對。此外，由于傳遞信息時不全面不完整，推脫責任也時有發(fā)生。造成我國納稅人“多頭找”、“多頭跑”、“多次問”，嚴重影響了我國稅務(wù)機關(guān)的工作效率。

三、完善我國稅收管理的基本原則和具體措施

（一）加強稅收征管信息化建設(shè)

關(guān)于我國加強稅收征管信息化建設(shè)，可以從政務(wù)公開、網(wǎng)上服務(wù)監(jiān)管、信息反饋和申訴等方面進行。

政務(wù)公開指稅務(wù)機關(guān)在其官網(wǎng)上定期公布稅務(wù)相關(guān)的最新法律法規(guī)以及與納稅人息息相關(guān)的稅務(wù)信息等，確保納稅工作的透明公開，保證納稅人的合法權(quán)益。納稅人可以通過公開的稅務(wù)信息對自己所享有的納稅權(quán)利和應(yīng)該履行的納稅義務(wù)等清晰明了。因此，這就要求稅務(wù)機構(gòu)要做信息化建設(shè)工作，保證稅務(wù)工作的公平、公正、公開。

網(wǎng)上服務(wù)監(jiān)管指納稅人可以查詢監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的各項稅務(wù)工作和管理工作，發(fā)現(xiàn)不符合網(wǎng)絡(luò)公示信息的情況，納稅人可以通過網(wǎng)絡(luò)進行在線的舉報和申訴。

信息反饋和申訴指納稅人可以就稅務(wù)問題在線咨詢稅務(wù)機關(guān)，同時也可以投訴和舉報違規(guī)的稅收行為，并能通過電子郵件向稅務(wù)機關(guān)進行信息反饋等。

（二）嚴格規(guī)范稅收執(zhí)法

首先要嚴格規(guī)范我國的稅收執(zhí)法，我國的稅務(wù)機關(guān)是稅收征收管理的主體，征管法應(yīng)當要求各級政府不能隨意干擾我國稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法，并對稅務(wù)機關(guān)和政府在稅收方面的義務(wù)和責任方面進行了明確，并界定強制措施、征管手段和操作規(guī)程。確保真正落實依法治稅，要嚴格要求我國稅務(wù)機關(guān)規(guī)范稅收的執(zhí)法，做到做到有法必依、有法可依，使我國所有稅收活動必須在法律許可的范圍內(nèi)進行。

（三）協(xié)調(diào)征管查各環(huán)節(jié)職能

對我國稅務(wù)組織職的科學分解和準確把握是其良好的組織結(jié)構(gòu)形成的基礎(chǔ)。我國稅收征收管理的根本任務(wù)是保證稅款及時足額入庫和準確貫徹稅法，由此也形成了管理、征收、稽查三大稅收職能。對于征收職能，僅僅是“開稅票”是不夠的，應(yīng)該拓展到對納稅人的財務(wù)報表、納稅申報表及其他納稅資料的最后審核，還應(yīng)包括稅收征收的收入的月度和分產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、重點納稅戶等的分析，并與國內(nèi)經(jīng)濟的實際變動結(jié)合分析，發(fā)現(xiàn)疑點和異常點，為我國稅務(wù)局稽查、管理提供切入點和線索。同時我國的管理職能，僅僅是日常性事務(wù)性的管理是不夠的，還應(yīng)當包括納稅服務(wù)、納稅輔導、催報催繳、納稅評估等，我國稅務(wù)局要幫助和督促其健全財務(wù)制度，提高管理核算水平，規(guī)范會計核算和提高辦稅能力等，使其達到征管制度和稅法要求的標準。關(guān)于稽查職能，僅僅為了完成收入計劃任務(wù)而進行稽查是不夠的，稽查應(yīng)該成為我國稅務(wù)局稅收征管的最后一道防線。

四、結(jié)語

當前，我國應(yīng)當完善地方稅制結(jié)構(gòu)，給予地方更多的稅權(quán)，強化有稅源分散，調(diào)整具體稅種政策制度等，這樣才能有效的降低我國的稅收征管成本。本文主要研究了目前存在于我國稅收征管中的問題和不足，這能夠幫助我們更好的認清目前我國稅收征管流程中存在的劣勢與優(yōu)勢，更好的發(fā)揮稅收征管體制的作用。

（作者單位：中南財經(jīng)政法大學財政稅務(wù)學院）

參考文獻：

[1] 王麗.論我國現(xiàn)行稅收征管問題及對策[J].時代金融，2015，8：016

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[3] 李晶.淺談我國稅收征管改革的若干問題[J].時代金融，2015，8：015

篇10

關(guān)鍵詞：關(guān)鍵詞：稅務(wù)信息化；數(shù)據(jù)質(zhì)量；數(shù)據(jù)深度利用；數(shù)據(jù)挖掘

中圖分類號：TP39    文獻標識碼：A    文章編號：

    自上個世紀80年代中期以來，我國的稅務(wù)信息化建設(shè)歷經(jīng)二十多年的時間，取得了巨大的發(fā)展成果。但是稅務(wù)信息化建設(shè)仍然面臨著很多挑戰(zhàn)，特別是如何對積累下的豐量而寶貴的數(shù)據(jù)資源進行分析利用，如何引用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)構(gòu)建可行性的稅務(wù)數(shù)據(jù)模型，為各級稅務(wù)管理部門提供征管指導和決策支持，成為信息化應(yīng)用的關(guān)鍵問題。

    1. 數(shù)據(jù)利用問題簡述

   《信息與信息化社會》中將信息按照信息的加工處理程度分為一次信息、二次信息和三次信息。其中一次信息是指未經(jīng)加工的原始信息；二次信息是在原始信息的基礎(chǔ)上加工整理而成；三次信息是根據(jù)二次信息提供的線索，對一次信息和其他材料進行分析綜合。目前稅務(wù)信息化工作中數(shù)據(jù)形式主要是納稅人登記信息、申報信息、財務(wù)報表等一次信息和基于這些信息的簡單匯總、分類、計算，如查詢統(tǒng)計、稅源分析、稅負分析等二次信息。根據(jù)一、二次信息，分析綜合得出為各級稅務(wù)機關(guān)稅收經(jīng)濟分析、監(jiān)控和預(yù)測提供決策支持的三次信息還比較匱乏。如今的稅收數(shù)據(jù)利用程度已經(jīng)不能滿足實現(xiàn)有效稅收管理和正確決策支持的內(nèi)在需求，更達不到對稅收與經(jīng)濟形勢發(fā)展的內(nèi)在聯(lián)系及其規(guī)律進行分析和預(yù)測的目的，因此稅收數(shù)據(jù)的深度利用成為稅務(wù)信息化發(fā)展必然要求。

    2. 數(shù)據(jù)質(zhì)量和數(shù)據(jù)深度利用的關(guān)系

    首先，數(shù)據(jù)質(zhì)量是數(shù)據(jù)利用的根本，是做出正確決策的基礎(chǔ)。當前的稅收數(shù)據(jù)存在不一致、不完整、不準確等問題，直接影響了數(shù)據(jù)深度利用的效果。一是缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準。原始數(shù)據(jù)來自于不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)，可能存在標準不統(tǒng)一、內(nèi)容不一致的問題。二是數(shù)據(jù)采集不全面。數(shù)據(jù)采集中主要注重納稅人的登記、申報、入庫數(shù)據(jù)，而企業(yè)的產(chǎn)值、產(chǎn)銷存、用工情況等數(shù)據(jù)未納入系統(tǒng)進行管理，影響了信息數(shù)據(jù)采集的準確性和完整性。稅務(wù)機關(guān)與其他社會部門間信息共享程度比較低，數(shù)據(jù)交換的廣度和深度還遠不夠。數(shù)據(jù)質(zhì)量要過關(guān)是數(shù)據(jù)利用的前提，二者相互制約。

其次，稅收數(shù)據(jù)的深度利用是針對大量涉稅數(shù)據(jù)，包括稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)和來自于其他部門、企業(yè)、居民等外部數(shù)據(jù)，用于幫助各級稅務(wù)部門進行稅收管理和決策，其主要目的是 “了解過去、掌握現(xiàn)在、預(yù)測未來”。目前數(shù)據(jù)利用還處于起步階段，數(shù)據(jù)的查詢、分析和監(jiān)控功能還不夠全面發(fā)揮，僅限于靜態(tài)查詢、分類統(tǒng)計的層面上。數(shù)據(jù)深度利用的目的主要是從現(xiàn)有的數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)并證實一些過去不了解的信息，從而達到“了解過去、掌握現(xiàn)在、預(yù)測未來”的目的，從而更好地改進稅務(wù)工作，做出更可信的決策。例如，通過對過去幾年稅收收入的分析，預(yù)測未來一年內(nèi)各月的稅收收入情況，從而合理制訂下年度的稅收計劃；通過對過去一年內(nèi)納稅人的納稅信用分析，預(yù)測本年內(nèi)各納稅人的納稅依從性，從而確定稽查的重點對象，從更少的納稅人中稽查到同樣數(shù)量的逃漏稅額。也是對數(shù)據(jù)質(zhì)量的一種校驗，二者相輔相成。

    3. 如何實施運用數(shù)據(jù)利用

    數(shù)據(jù)利用在信息化發(fā)展、決策支持上是如此重要，那么，數(shù)據(jù)利用是如何實施的呢？任何一個數(shù)據(jù)深度利用項目的實施，都大致遵循這樣一個流程：計劃階段、數(shù)據(jù)收集階段、數(shù)據(jù)獲取階段、數(shù)據(jù)加工處理階段、數(shù)據(jù)分析階段、結(jié)果報告階段、結(jié)果階段。其中，第四階段—數(shù)據(jù)分析階段是一個核心階段，也是數(shù)據(jù)利用的主要職能所在。除此階段之外，數(shù)據(jù)利用的功能還上延到了數(shù)據(jù)獲取階段，下伸到了結(jié)果報告階段。從稅務(wù)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫中獲取數(shù)據(jù)，依據(jù)利用要求對數(shù)據(jù)進行加工處理和分析，以報表—如稅收月報表、圖形—如用餅圖展示各地稅收收入份額、模型—如用于預(yù)測下年度稅收的模型，或者單個數(shù)字—如預(yù)測得到的每個納稅人的逃漏稅概率—的形式給出結(jié)果。對于可用的模型，可以進行一定的開發(fā)，將其添加到稅務(wù)信息系統(tǒng)中備用；對于可用的數(shù)字結(jié)果，可以將其添加到數(shù)據(jù)庫中備用。

    3.1 靈活發(fā)揮數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析功能，了解過去。結(jié)合實際開發(fā)適合本地業(yè)務(wù)要求的統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)系統(tǒng)，對稅收數(shù)據(jù)從區(qū)域、行業(yè)等多個角度進行橫向、縱向?qū)Ρ?、分析，綜合利用。例如，利用納稅人的登記信息、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、稅款繳納情況等數(shù)據(jù)，根據(jù)一定的數(shù)據(jù)模型進行統(tǒng)計分析，對納稅人評估，為稅收管理工作人員提供業(yè)務(wù)支持。

    3.2 利用數(shù)據(jù)指導和促進稅收征管工作，掌握現(xiàn)在。對稅收執(zhí)法行為的關(guān)鍵業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行在線追蹤，及時發(fā)現(xiàn)和處理征管中存在的問題，指導稅源管理和納稅服務(wù)工作，確定稅收征管工作的重點和方向。有針對性地篩選重點企業(yè)進行監(jiān)控，對可能發(fā)生納稅終止行為的企業(yè)進行預(yù)警，變事后追查為事前監(jiān)管，確保稅款足額入庫，降低稅收成本。將工作中發(fā)現(xiàn)的偷逃稅嫌疑線索及時提供給稽查部門，稽查部門在查案中發(fā)現(xiàn)征管上的問題要提出整改意見并反饋給征管部門。也可以對納稅人納稅行為數(shù)據(jù)進行分析，改進納稅服務(wù)方式，提高納稅服務(wù)水平。例如：可以通過納稅人辦理納稅事項的頻率和相關(guān)性，確定服務(wù)窗口的數(shù)量和位置。

    3.3 建立稅收決策支持系統(tǒng)，預(yù)測未來。利用海量涉稅數(shù)據(jù)搞好稅收經(jīng)濟分析，使稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)問題并制定或調(diào)整相應(yīng)的稅收管理制度指導基層工作，并對稅收經(jīng)濟與宏觀經(jīng)濟發(fā)展形勢進行分析預(yù)測，提出相應(yīng)意見和建議。建立稅收決策支持系統(tǒng)要搭建結(jié)構(gòu)先進、規(guī)范、可擴展和面向OLAP應(yīng)用的數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)，并基于數(shù)據(jù)倉庫進行數(shù)據(jù)挖掘。數(shù)據(jù)挖掘主要基于人工智能、機器學習統(tǒng)計等技術(shù)，高度自動化地分析原始數(shù)據(jù)，做出歸納預(yù)測，從中挖掘出潛在的模式，從而將數(shù)據(jù)資源轉(zhuǎn)換成為有用的信息。在稅收征管工作中引入數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)就是輔助各級稅務(wù)機關(guān)在稅收數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上做出稅收決策，比如在歷史收入數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，預(yù)測下一年度的稅收 收入，為決策層制定下一年度稅收收入計劃提供一個科學可靠的依據(jù)。

    4. 涉稅數(shù)據(jù)的價值挖掘

     4.1 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在數(shù)據(jù)分析利用中的應(yīng)用

    由上述可知，我們必須要找一種好的數(shù)據(jù)分析技術(shù)來為我們完成海量涉稅數(shù)據(jù)的分析和模型的構(gòu)建，以便更好的利用數(shù)據(jù)和開發(fā)新的軟件工具。較為先進的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)可以為數(shù)據(jù)分析提供實際的理論和工具支撐。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)是指從大量的、不完全的、有噪聲的、模糊的、隨機的數(shù)據(jù)中，提取隱含在其中的潛在有用的信息和知識的過程，并以易被理解的方式表示出來，比如圖表、餅圖，表格等形式表示出來。數(shù)據(jù)挖掘的過程其實是將一套標準的思考問題的過程通過計算機等輔助工具來實現(xiàn)從而得出我們需要的結(jié)果而已，也就是說數(shù)據(jù)挖掘工作的解決方案就是給工作的每一步過程一個細化的描述。常用的挖掘技術(shù)和方法包括：決策樹方法、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法、粗糙集方法、遺傳算法、模糊論方法、統(tǒng)計分析方法、概念樹方法等。

    數(shù)據(jù)挖掘是一門綜合性的新技術(shù)，匯集了從數(shù)據(jù)庫技術(shù)發(fā)展到現(xiàn)代的數(shù)據(jù)倉庫（Data Warehouse）技術(shù)，以及統(tǒng)計分析的各種方法，人工智能的方法等諸多方面，能自動地從大量資料中發(fā)掘出對決策有用的信息，用盡量少的案例獲得盡可能多的信息。在稅務(wù)部門應(yīng)用方面，一個典型的例子是美國加州稅務(wù)啟動了基于IBM DB2數(shù)據(jù)庫軟件的綜合逃稅人監(jiān)察項目，使加州稅務(wù)能夠在超過2.2億項的獨立稅務(wù)信息中利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)進行業(yè)務(wù)分析，大大節(jié)約了稅收成本。數(shù)據(jù)挖掘與傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析（如查詢、報表、聯(lián)機應(yīng)用分析）的本質(zhì)區(qū)別在于數(shù)據(jù)挖掘是在沒有明確假設(shè)的前提下去挖掘信息，發(fā)現(xiàn)知識，數(shù)據(jù)挖掘所得到的信息應(yīng)具有先未知，有效和可實用的特征。

    4.2 數(shù)據(jù)挖掘的主要功能

        數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)一般可以完成五種功能：

    （1）分類：指按照分析對象的屬性分門別類加以定義從而建立類組。例如按照納稅戶的資本，區(qū)分為重點稅源戶，一般稅源戶。

    （2）推估：根據(jù)與所估計的目標變量相關(guān)的其他變量和已有數(shù)據(jù)來推算預(yù)測變量的未知值。例如按照納稅戶的各種登記信息來推估其今后的納稅額。

    （3）預(yù)測：根據(jù)估計對象的過去觀察值來預(yù)測未來值，與推估的區(qū)別在于這種預(yù)測以變量本身過去的值估計未來值。例如由納稅戶過去的納稅額及其他信息來預(yù)測其未來的納稅額。

    （4）關(guān)聯(lián)分組：將所有對象按某種規(guī)則劃分為相關(guān)聯(lián)的類從而將它們放在一起。例如同一行業(yè)、納稅額相近以及其他一些滿足一定條件的的納稅戶可設(shè)為一類，也可設(shè)計其他規(guī)則關(guān)聯(lián)不同的納稅戶，從而起到分類管理，分類研究的目的。

    （5）同質(zhì)分組：將成分各異的總體分割為若干具有相同性質(zhì)的群。但它不是事先的分隔，而是直接根據(jù)數(shù)據(jù)自然產(chǎn)生的分隔。比如可將具有相同性質(zhì)的納稅戶放在一起來研究。

    5. 總結(jié)

    綜上所述，稅收業(yè)務(wù)最終體現(xiàn)在數(shù)字上，數(shù)據(jù)是信息化的基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)深度利用是發(fā)揮數(shù)據(jù)資源作用的關(guān)鍵，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)是稅務(wù)數(shù)據(jù)開展深度利用的新興科學，為充分展現(xiàn)數(shù)據(jù)資源的潛能，將數(shù)據(jù)深度利用和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)有效結(jié)合，已是體現(xiàn)我們促進稅收工作的真實效用的信息化建設(shè)的方向，有待于我們進一步的探索和研究。

參考文獻：

[1] 高玉虎等. 對加強稅收數(shù)據(jù)深度利用的研究與探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2008年8月