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關(guān)鍵詞：優(yōu)化 物業(yè)公司 財(cái)務(wù)管理 制度

一、引言

物業(yè)管理公司是近年來新興的一個(gè)行業(yè)，雖然起步較晚，但是隨著我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)的不斷發(fā)展，物業(yè)管理公司的發(fā)展速度較快，但是盈利狀況并不容樂觀。同時(shí)，由于很多物業(yè)管理企業(yè)是由房管部門轉(zhuǎn)變而來的，缺乏先進(jìn)的管理理念，很難適應(yīng)市場(chǎng)變化帶來的激烈競(jìng)爭(zhēng)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)的淡薄及經(jīng)營(yíng)管理的不善使得物業(yè)公司出現(xiàn)虧損的幾率增加。縱觀物業(yè)管理公司近年來的發(fā)展歷史和財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，大部分物業(yè)公司出現(xiàn)虧損的主要原因是由于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度不健全、財(cái)務(wù)管理流程不完善、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理手段較為薄弱造成的?？梢?，加強(qiáng)并優(yōu)化物業(yè)公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是非常重要的。

二、 物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

近年來，物業(yè)管理行業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中正穩(wěn)步向前發(fā)展。物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)管理不同于其他類型的企業(yè)，它的特殊性決定了它財(cái)務(wù)管理工作的特殊性。隨著我國(guó)城市化進(jìn)程的加快，城市中一座座高樓大廈平地而起，為城市的發(fā)展與建設(shè)提供了一道亮麗的風(fēng)景線。在眾多的高樓中，寫字樓比比皆是，對(duì)寫字樓物業(yè)的管理已成為物業(yè)管理中重要的一部分內(nèi)容。

（一）財(cái)務(wù)管理具有綜合性管理的特點(diǎn)

面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，物業(yè)公司也在不斷創(chuàng)新管理模式，來適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)物業(yè)管理公司提出的要求。物業(yè)公司的管理不同于其他行業(yè)的管理，它自身的特點(diǎn)較為鮮明，即：以服務(wù)為主，以企業(yè)的服務(wù)來換取等價(jià)值的一種體現(xiàn)。

寫字樓物業(yè)管理主要是對(duì)租戶和出入人員進(jìn)行管理，由于每棟寫字樓的租戶較多，出入人員較為復(fù)雜，因此，管理難度較大。這就要求物業(yè)管理必須將自己的服務(wù)進(jìn)行定位，始終堅(jiān)持“安全、舒適、快捷”的原則來開展工作。這也就決定了物業(yè)公司在管理上具有綜合性的特點(diǎn)。

（二）財(cái)務(wù)管理具有全面性的特點(diǎn)

物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理工作已經(jīng)滲透到寫字樓物業(yè)管理的各方面工作中。物業(yè)管理工作的順利展開離不開財(cái)務(wù)管理的保障。物業(yè)公司服務(wù)的順利進(jìn)行都需要一定的資金作為保障才能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。例如：對(duì)寫字樓租戶收取房租的管理、為租戶修理損壞的基礎(chǔ)設(shè)備、更換寫字樓公共使用部分的物品、支付寫字樓保潔人員的工資等。還有的服務(wù)是需要物業(yè)公司先墊付資金才能進(jìn)行正常工作?？梢姡飿I(yè)公司每一項(xiàng)工作的順利開展都離不開資金的維持，財(cái)務(wù)管理工作已經(jīng)切實(shí)滲透到物業(yè)管理的各方面，只有加強(qiáng)對(duì)物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理才能為物業(yè)公司的管理及正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障。

（三）財(cái)務(wù)管理具有簡(jiǎn)單性及安全性的特點(diǎn)

物業(yè)公司的經(jīng)營(yíng)管理過程不同于其他企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程，它不存在生產(chǎn)活動(dòng)、銷售活動(dòng)，大部分涉及到的是小區(qū)內(nèi)的各種設(shè)施的維修與養(yǎng)護(hù)等管理服務(wù)，因此，其資金的運(yùn)動(dòng)過程及運(yùn)動(dòng)形式相對(duì)于其他企業(yè)而言比較簡(jiǎn)單，這也說明物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理中核算對(duì)象比較簡(jiǎn)單。另外，對(duì)物業(yè)公司的各項(xiàng)收費(fèi)采取的監(jiān)督，不僅僅依靠企業(yè)本身來完成，還依靠相關(guān)政府部門及業(yè)主等的監(jiān)督。這也就使得物業(yè)公司對(duì)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)過程的監(jiān)督具有安全性。

三、物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

雖然隨著我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)的不斷升溫，寫字樓物業(yè)公司也得到了迅猛的發(fā)展，但是，由于物業(yè)公司在內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、資金的籌措、運(yùn)用等方面還存在著諸多問題，使得寫字樓物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理發(fā)展較為緩慢。

（一）內(nèi)部控制體系尚不完善

由于我國(guó)大部分寫字樓物業(yè)公司是新成立的，所以在管理能力上還存在不足，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制體系尚不完善，比較薄弱?？傮w而言，我國(guó)寫字樓物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理還沒有完整的規(guī)范可供遵循，由于物業(yè)公司的會(huì)計(jì)核算較為簡(jiǎn)單，并未制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，這對(duì)物業(yè)公司的發(fā)展是極為不利的。例如：很多寫字樓物業(yè)公司對(duì)于日常辦公用品的領(lǐng)取十分隨意，并未建立臺(tái)賬；對(duì)于物業(yè)公司的固定資產(chǎn)與辦公用品并未進(jìn)行區(qū)分管理，而且對(duì)寫字樓租費(fèi)、物業(yè)費(fèi)的收繳也不夠及時(shí)，使很多租戶并未感覺到便捷而產(chǎn)生了怨言；對(duì)于物業(yè)公司的經(jīng)營(yíng)收入也未能進(jìn)行有效的監(jiān)管，使經(jīng)營(yíng)收入的記錄及使用比較混亂。上述這些現(xiàn)象都是由于物業(yè)公司嚴(yán)重缺乏內(nèi)部控制制度而造成的，收入不及時(shí)入賬、支出無法進(jìn)行有效的節(jié)約，最終的結(jié)果只能是公司虧損連年增加。

（二）物業(yè)公司管理者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理理念

目前，我國(guó)很多寫字樓物業(yè)公司的管理者和領(lǐng)導(dǎo)者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理理念，不重視對(duì)成本的管理。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，寫字樓物業(yè)公司也逐漸向著專業(yè)化、智能化、規(guī)?；姆较虬l(fā)展。但是，由于受經(jīng)營(yíng)規(guī)模等因素的影響，很多中小型物業(yè)公司缺乏現(xiàn)代化企業(yè)管理理念，沒有對(duì)企業(yè)做出準(zhǔn)確、科學(xué)的市場(chǎng)定位，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展眼光和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，從而未能帶領(lǐng)企業(yè)走向規(guī)?；l(fā)展。同時(shí)，由于對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的忽視，并未對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資源進(jìn)行優(yōu)化配置，出現(xiàn)了資源嚴(yán)重浪費(fèi)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益低下等問題。因此，物業(yè)公司必須樹立起現(xiàn)財(cái)觀念和成本核算觀念。

（三）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待提高

就我國(guó)目前物業(yè)公司的實(shí)際情況來看，很多公司為了節(jié)約人力成本，在使用財(cái)務(wù)人員時(shí)以最低人力成本作為選用人才的依據(jù)，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德的了解。例如：很多財(cái)務(wù)人員是由收款員或其他崗位轉(zhuǎn)崗來的，更有甚者居然沒有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。同時(shí)，很多物業(yè)公司為了節(jié)約人工成本，基本是會(huì)計(jì)、出納一人兼，這已經(jīng)違背了會(huì)計(jì)職務(wù)相分離的原則?？梢姡壳拔飿I(yè)公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及職業(yè)道德都有待進(jìn)一步提高。

（四）很難實(shí)現(xiàn)投資盈利

近十幾年來，我國(guó)物業(yè)公司得到了迅猛的發(fā)展。但是由于物業(yè)費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不高，很多物業(yè)公司一直處于虧損狀態(tài)。另外，受到寫字樓物業(yè)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模的影響與限制，物業(yè)公司可選擇的投資項(xiàng)目很少，即使遇到較為合適的投資項(xiàng)目，但由于物業(yè)公司缺乏強(qiáng)有力的理財(cái)管理團(tuán)隊(duì)，最終導(dǎo)致其投資存在風(fēng)險(xiǎn)，很難獲得投資盈利。

四、優(yōu)化物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度的有效措施

（一）不斷完善物業(yè)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

物業(yè)公司必須根據(jù)國(guó)家的統(tǒng)一規(guī)定，并結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部管理的要求，不斷規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。同時(shí)，根據(jù)物業(yè)公司的特點(diǎn)將這項(xiàng)制度不斷進(jìn)行完善與細(xì)化。例如：經(jīng)常核對(duì)公司的臺(tái)賬及上交的各種財(cái)務(wù)資料；定期檢查并監(jiān)督寫字樓內(nèi)的各項(xiàng)收入。只有建立一套科學(xué)、完善、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度才能不斷規(guī)范物業(yè)公司的行為，促進(jìn)其健康持續(xù)發(fā)展。

（二）建立并完善財(cái)務(wù)成本分析與控制制度

在物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要方面是成本管理。物業(yè)公司最重要的成本支出是人工成本與管理費(fèi)用的支出。因此，物業(yè)管理公司必須在內(nèi)部樹立“全員成本”的新理念。一方面，物業(yè)公司可以在企業(yè)內(nèi)部樹立科學(xué)的成本控制目標(biāo)，提高員工的成本意識(shí)；另一方面，整合并優(yōu)化人力資源，激發(fā)人的內(nèi)在潛能，減少冗員，降低人工成本。努力培養(yǎng)出一支愛崗敬業(yè)、專業(yè)素質(zhì)強(qiáng)的高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。

（三）提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

物業(yè)公司必須定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)道德、業(yè)務(wù)知識(shí)等的培訓(xùn)與繼續(xù)教育。使財(cái)務(wù)人員不僅僅是財(cái)務(wù)單據(jù)的傳遞著，更能為公司領(lǐng)導(dǎo)者、經(jīng)營(yíng)者的決策提供科學(xué)、有效的數(shù)據(jù)依據(jù)。

（四）不斷促進(jìn)物業(yè)公司的規(guī)?；l(fā)展

物業(yè)公司不同于其他企業(yè)，主要是依靠管理服務(wù)來獲取盈利的。這就要求物業(yè)公司必須廣開思路，通過多種途徑創(chuàng)造收入，為公司盡可能多的獲得利潤(rùn)。例如：寫字樓物業(yè)公司可以開設(shè)商品貿(mào)易代銷之類的經(jīng)濟(jì)實(shí)體來獲得利潤(rùn)。

總之，物業(yè)公司的健康、持續(xù)發(fā)展離不開財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化，物業(yè)公司必須加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，根據(jù)自身特點(diǎn)不斷進(jìn)行完善，促進(jìn)物業(yè)公司的規(guī)模化發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄭皎.構(gòu)建物業(yè)公司科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系[J].山西高等學(xué)校社會(huì)科學(xué)學(xué)報(bào)，2013

篇2

關(guān)鍵詞：物業(yè)管理 會(huì)計(jì)核算 財(cái)務(wù)管理

物業(yè)管理是指受物業(yè)所有人委托，根據(jù)物業(yè)管理委托合同，參與物業(yè)房屋建造、使用等的服務(wù)。包括對(duì)所管轄區(qū)域的公用設(shè)備、設(shè)施、房屋本身及治安、環(huán)境等進(jìn)行管理。物業(yè)作為一個(gè)新興的服務(wù)業(yè)，在現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中占據(jù)重要地位。會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理是物業(yè)公司經(jīng)濟(jì)核算至關(guān)重要的一部分。它通過會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證反映了物業(yè)管理公司的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，在物業(yè)管理公司內(nèi)部管理中的重要作用是不言而喻的。物業(yè)管理公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理要統(tǒng)籌內(nèi)部各部門和公司外部的所有賬務(wù)，所以工作復(fù)雜，工作量大。要求我們更要做好物業(yè)管理公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，提高物業(yè)管理公司的總體水平。

一、我國(guó)目前物業(yè)管理公司的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）我國(guó)物業(yè)管理公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理處在初級(jí)階段

會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理一直以來占據(jù)著企業(yè)管理的重要地位，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的展開和企業(yè)發(fā)展是及其重要的。我國(guó)物業(yè)行業(yè)從上世紀(jì)八九十年代才有了真正的發(fā)展，起步晚， 經(jīng)驗(yàn)少，目前正處于初級(jí)階段。很多物業(yè)管理人員對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)不夠，沒有形成完善合理的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。這影響了我國(guó)物業(yè)管理行業(yè)的發(fā)展。

（二）我國(guó)物業(yè)管理公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的具體問題

物業(yè)管理雖然是新興的產(chǎn)業(yè)，但是隨著我國(guó)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，物業(yè)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力也逐漸增大。伴隨我國(guó)物業(yè)行業(yè)的發(fā)展，大部分物業(yè)管理公司的管理理念和管理水平在不斷提升。但是由于我國(guó)物業(yè)管理發(fā)展時(shí)間短、物業(yè)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)不高造成很多問題。

1、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作缺乏統(tǒng)一規(guī)范的管理。會(huì)計(jì)記賬的方式不合格，沒有嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度明細(xì)記錄財(cái)務(wù)狀況；會(huì)計(jì)科目混亂，收支會(huì)計(jì)科目的記錄不準(zhǔn)確，例如資本性支出與收益性支出混亂記錄；會(huì)計(jì)資料造假，數(shù)據(jù)失真或者不準(zhǔn)確，作假帳的現(xiàn)象是依然存在的；會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理手續(xù)不合理，有些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)甚至沒有正式的合同或者協(xié)議等現(xiàn)象都是會(huì)計(jì)核算存在的嚴(yán)重問題。這些會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)的問題嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和完整性，影響物業(yè)公司對(duì)數(shù)據(jù)的判斷。

2、會(huì)計(jì)核算方式單一。很多物業(yè)管理公司不注重會(huì)計(jì)核算這一塊，公司財(cái)務(wù)狀況由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理核算，其他部門很少設(shè)立會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理人員專門對(duì)本部門的財(cái)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)管理。物業(yè)管理公司的業(yè)務(wù)范圍大，一個(gè)物業(yè)公司要同時(shí)管理好幾個(gè)小區(qū)甚至更多，賬目設(shè)置不詳細(xì)不利于公司對(duì)每個(gè)小區(qū)的具體情況分析和管理。

3、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理手段落后。很多公司目前的會(huì)計(jì)核算任然停留在手工做賬的階段，公司的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)收集、分析、處理大部分依靠人工作業(yè)。這樣既耗費(fèi)大量的時(shí)間，還影響數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度。財(cái)務(wù)管理工作把很多時(shí)間用在做賬上面，用很少的時(shí)間對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行詳細(xì)的總結(jié)分析。

4、成本管理不完善，資金利用不當(dāng)現(xiàn)象存在。成本管理有三種方式：調(diào)整經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)模效益；與供貨商談判交流，轉(zhuǎn)移成本；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化預(yù)算管理，節(jié)約支出。這些方法只能片面的短時(shí)間的管理成本，忽略了物業(yè)管理在對(duì)企業(yè)的供應(yīng)和服務(wù)環(huán)節(jié)的成本管理，這樣對(duì)物業(yè)管理公司的長(zhǎng)期成本管理效果不是很好。資金挪用、賬款收不回來、壞賬等都提高了資金成本。

5、財(cái)務(wù)報(bào)表不詳細(xì)，不能為公司管理提供詳細(xì)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。很多物業(yè)公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表只是很籠統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等。沒有管理需要的各種詳細(xì)報(bào)表。例如：維修報(bào)表、各種服務(wù)費(fèi)用報(bào)表等。還有很多財(cái)務(wù)信息是采用統(tǒng)計(jì)的方法，統(tǒng)計(jì)工作時(shí)間長(zhǎng)，數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，不能滿足財(cái)務(wù)管理的需求。

6、稅務(wù)賬目不清楚，物業(yè)管理收費(fèi)對(duì)稅務(wù)的劃分不清楚，導(dǎo)致申稅及納稅不真實(shí)。

7、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理分不清。很多物業(yè)公司認(rèn)為會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)部門的工作，沒有認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理是一個(gè)體系。

二、提高物業(yè)管理行業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平的方法

（一）規(guī)范管理會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作

1、提高財(cái)務(wù)工作人員的思想素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和思想素質(zhì)培養(yǎng)，提高財(cái)務(wù)人員的知識(shí)水平和管理能力，做好公司的財(cái)務(wù)管理工作。

2、建立健全公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)管理制度、成本核算制度、財(cái)務(wù)清查制度等。讓公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理有制度可依。

3、建立完整的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。有了完整的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系可以規(guī)范財(cái)務(wù)管理的整個(gè)過程，提高財(cái)務(wù)管理的效果。特別是原始會(huì)計(jì)憑證的審核制度，這樣可以保證會(huì)計(jì)信息的完整性和準(zhǔn)確性。

（二）建立二級(jí)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度。

由于物業(yè)管理公司管理區(qū)域的增多，對(duì)財(cái)務(wù)的管理也應(yīng)該更加詳細(xì)。要掌握詳細(xì)的數(shù)據(jù)信息，必須建立二級(jí)或者多級(jí)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度。以每個(gè)小區(qū)為單位建立會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)小區(qū)信息及進(jìn)行整合分析，再將原數(shù)據(jù)和整合數(shù)據(jù)交由公司總財(cái)務(wù)部門，公司財(cái)務(wù)部門對(duì)每個(gè)小區(qū)的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。必要時(shí)這些詳細(xì)的信息也是物業(yè)公司制定小區(qū)管理計(jì)劃的重要依據(jù)。

（三）正確劃分應(yīng)繳稅務(wù)項(xiàng)目，準(zhǔn)確申報(bào)應(yīng)納稅額。

很多物業(yè)公司會(huì)計(jì)人員分不清楚公司“管理處”和業(yè)主委員會(huì)之間的關(guān)系、物業(yè)管理企業(yè)所有者權(quán)益和物業(yè)所有人權(quán)益之間的區(qū)別、物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)申報(bào)之間的關(guān)系，以及對(duì)應(yīng)繳稅項(xiàng)和非應(yīng)繳稅項(xiàng)之間的劃分認(rèn)識(shí)不清。這些都導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理不當(dāng)。要增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)知識(shí)，正確劃分應(yīng)交稅務(wù)項(xiàng)目，按時(shí)申報(bào)納稅，做好物業(yè)管理的財(cái)務(wù)工作，保證各方利益不受損害。

（四）對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行精細(xì)化的管理。

1、對(duì)成本進(jìn)行精細(xì)化管理。建立會(huì)計(jì)輔助核算和財(cái)務(wù)管理制度，成本核算必須明確到各個(gè)部門及負(fù)責(zé)人，可以按照單位管理的需要對(duì)成本科目按部門、按人員、按地點(diǎn)進(jìn)行輔助核算，對(duì)每一筆開支的用處和單位都進(jìn)行詳細(xì)的記錄，保證信息的完整性和準(zhǔn)確性。

2、對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行精細(xì)化管理，進(jìn)行最小范圍的核算。以部門或以樓體為單位劃分利潤(rùn)的財(cái)務(wù)管理，每個(gè)單位的財(cái)務(wù)管理又可以劃分下一級(jí)的財(cái)務(wù)管理單位（例如再以項(xiàng)目為單位劃分，或者以樓層為單位劃分）。這樣的財(cái)務(wù)管理體系可以清晰具體的反映公司各部門的盈利狀況。也利于公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行利潤(rùn)報(bào)表總結(jié)，還可以保證利潤(rùn)數(shù)據(jù)信息的完整性。

3、對(duì)資金的精細(xì)化管理。首先，減少資金的浪費(fèi)，提高資金的利用率。其次，對(duì)資金的流動(dòng)做好跟蹤管理，防止貪污挪用現(xiàn)象的發(fā)生。然后，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)該加大催款力度，盡快收回款項(xiàng)，提高資金的流動(dòng)速度。再次，分散風(fēng)險(xiǎn)，物業(yè)管理公司可以與保險(xiǎn)公司、保安公司合作，分散資金風(fēng)險(xiǎn)。最后，設(shè)立壞賬準(zhǔn)備金，將其納入資金管理費(fèi)用，加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)物業(yè)管理公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

三、結(jié)束語

物業(yè)管理公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理對(duì)公司的整體管理和發(fā)展都很重要，但是我國(guó)物業(yè)管理行業(yè)處于初級(jí)階段，還存在很多不足，我們要加強(qiáng)物業(yè)管理公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平，推動(dòng)我國(guó)物業(yè)管理行業(yè)的發(fā)展，更好的為業(yè)主服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

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[3]楊紅英.物業(yè)公司會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理探討[J].中國(guó)城市經(jīng)濟(jì).2011（02）

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篇3

一、物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

1、物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理體現(xiàn)于綜合性的管理

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,物業(yè)管理與一般的服務(wù)行業(yè)相比有其明顯的個(gè)性,它提供的是全天候、不間斷、多方位、多層次的過程產(chǎn)品。其突出的一點(diǎn)是生產(chǎn)與消費(fèi)同時(shí)開始、同時(shí)結(jié)束。所以,物業(yè)管理不僅是勞動(dòng)密集型的行業(yè),而且也是管理密集型的行業(yè)。隨著物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)過程的社會(huì)化程度和現(xiàn)代化水平的不斷提高,現(xiàn)代物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)管理,在管理上已經(jīng)廣泛實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)分析方法、加強(qiáng)預(yù)算控制、參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策等;通過計(jì)算機(jī)的應(yīng)用和分析,實(shí)行數(shù)字化管理,從而使財(cái)務(wù)管理的綜合性大為加強(qiáng),財(cái)務(wù)管理已經(jīng)逐漸成為現(xiàn)代物業(yè)企業(yè)管理的關(guān)鍵組成部分。

2、物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理滲透到企業(yè)管理的方方面面

物業(yè)管理服務(wù)有別于社會(huì)公共服務(wù)和個(gè)體服務(wù),是一種同時(shí)帶有社區(qū)公共服務(wù)和個(gè)體服務(wù)特征的群體,企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),須擁有一定數(shù)量的資金,這是企業(yè)進(jìn)行各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)。從提供服務(wù)、支付人員工資,到對(duì)房屋、公共設(shè)施設(shè)備維修保養(yǎng)、物料消耗、清潔保沽、環(huán)境維護(hù)、綠化養(yǎng)護(hù)等一系列的成本支出,以及按勞取酬收取的物業(yè)服務(wù)費(fèi),開展多種經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流入等都與資金有關(guān)。各個(gè)部門都要使用資金,沒有資金做基礎(chǔ),任何部門的活動(dòng)都不能進(jìn)行;每項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展都直接或間接地影響到企業(yè)資金的流入流出,從而影響整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。由此可見,物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理涉及的面相當(dāng)廣泛,企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面基本上都有財(cái)務(wù)管理的存在。這就要求作為物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)管理工作,要兼顧到企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)項(xiàng)目必須從總體上合理地分配和運(yùn)用資金,使企業(yè)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)占用的資金比例關(guān)系協(xié)調(diào)。

3、物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理的其他方面特點(diǎn)

(1)由于物業(yè)管理企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程既不涉及生產(chǎn)活動(dòng)也與銷售活動(dòng)無關(guān),大多數(shù)情況下僅涉及提供維修維護(hù)等管理服務(wù),其資金運(yùn)動(dòng)過程及形式必然相對(duì)簡(jiǎn)單,從而決定了財(cái)務(wù)核算對(duì)象相對(duì)簡(jiǎn)單。(2)物業(yè)管理企業(yè)的各項(xiàng)收費(fèi)的監(jiān)督不僅來自企業(yè)自身,還來自政府有關(guān)部門以及物業(yè)的業(yè)主等,使其對(duì)資金運(yùn)作過程的監(jiān)督更為全面。(3)物業(yè)管理企業(yè)的最主要的財(cái)務(wù)信息使用者是業(yè)主和企業(yè)管理層。由于業(yè)主最關(guān)心的是物業(yè)管理收費(fèi)的使用狀況及其效益等信息,因此物業(yè)管理企業(yè)所提供的財(cái)務(wù)信息必須充分滿足這一特殊的需求。

二、我國(guó)物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

1、管理者缺乏現(xiàn)財(cái)觀念,不重視成本管理工作

傳統(tǒng)意義上的物業(yè)管理走的是“誰開發(fā),誰管理”的路子。隨著物業(yè)管理需求的進(jìn)一步擴(kuò)大,物業(yè)管理開始走向市場(chǎng)化、專業(yè)化、規(guī)?；椭悄芑５L(zhǎng)期以來,受“物業(yè)管理工作就是簡(jiǎn)單的維修保養(yǎng)、清潔衛(wèi)生以及環(huán)境綠化和保安”等觀念的影響,致使一些物業(yè)公司尤其是一些中小型物業(yè)企業(yè),缺乏現(xiàn)代管理理念和科學(xué)的市場(chǎng)定位,沒有長(zhǎng)遠(yuǎn)的經(jīng)營(yíng)謀略,形不成規(guī)模效益,再加上不重視財(cái)務(wù)管理工作,人、財(cái)、物、信息等資源未能優(yōu)化配置,甚至存在嚴(yán)重浪費(fèi),致使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益低下。因此,物業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)樹立現(xiàn)財(cái)觀和成本核算觀。

2、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制不規(guī)范

總體來說,我國(guó)物業(yè)管理公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制不夠規(guī)范,物業(yè)管理公司還沒有完整的財(cái)務(wù)管理辦法可供遵循,而且有的物業(yè)公司由于核算簡(jiǎn)單,并沒有制定相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,這對(duì)于物業(yè)公司來說都是不合理的。大部分企業(yè)需要設(shè)立賬目,但會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理薄弱、依法建賬不到位,并沒有按照會(huì)計(jì)科目的要求分門別類的設(shè)置明細(xì)的賬目,這不僅不利于公司及時(shí)的向業(yè)主客戶反映物業(yè)管理費(fèi)的使用情況,而且會(huì)計(jì)信息也不能得到真實(shí)的反映。

3、資金管理的力度不夠

資金不足和籌資能力差是當(dāng)前物業(yè)企業(yè)管理中普遍存在的問題,物業(yè)管理資金的來源渠道和數(shù)量都非常有限。主要包括物業(yè)管理的啟動(dòng)資金,即資本金;物業(yè)維修資金;日常綜合管理服務(wù)費(fèi)及經(jīng)營(yíng)性收入。至于其他渠道,如銀行借款資金,由于物業(yè)管理企業(yè)幾乎都是中小企業(yè),其注冊(cè)資本較少,資本實(shí)力有限,土地、房屋等銀行認(rèn)可的不動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)數(shù)量較少,缺乏信用保證,所以難以取得銀行貸款。

4、財(cái)務(wù)報(bào)表過于籠統(tǒng),無法滿足各層次的管理需要

物業(yè)公司根據(jù)會(huì)計(jì)制度的要求,對(duì)外提供的報(bào)表,只有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表,數(shù)據(jù)過于籠統(tǒng)和宏觀,缺少管理需要的各種報(bào)表。如提供給業(yè)主的各房屋維修基金使用情況表、提供給業(yè)務(wù)部門的各小區(qū)各樓宇、各項(xiàng)目成本費(fèi)用明細(xì)表和利潤(rùn)表、應(yīng)收未收物業(yè)費(fèi)明細(xì)表、提供給公司決策者使用的資金狀況表、客戶付款周期表和客戶信用檔案等各種財(cái)務(wù)信息,只能采取統(tǒng)計(jì)辦法獲取,耗時(shí)耗力,且容易出現(xiàn)差錯(cuò),無法滿足內(nèi)部管理的需要。

三、完善物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理的建議

1、強(qiáng)化成本觀念,建立財(cái)務(wù)成本分析控制制度

物業(yè)管理作為服務(wù)性行業(yè),財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要方面就是成本管理,因?yàn)槠渥钪匾某杀局С鍪侨斯こ杀竞凸芾碣M(fèi)用的支出,因此物業(yè)管理公司應(yīng)該樹立全員成本控制觀念。物業(yè)管理企業(yè)一方面應(yīng)確立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理和成本控制目標(biāo),提高全員成本素質(zhì)和意識(shí),使所有單位和部門都重視成本。另一方面通過對(duì)人力資源的科學(xué)整合,激活人才潛力,減少冗員,降低人工成本。同時(shí)還要通過職業(yè)道德及服務(wù)技術(shù)培訓(xùn),造就一批敬崗愛業(yè)、懂技術(shù)、會(huì)管理的高素質(zhì)復(fù)合型人才隊(duì)伍,來提高工作質(zhì)量和效率。

2、要全面展開財(cái)務(wù)分析,保證資金合理運(yùn)用

物業(yè)企業(yè)在開展經(jīng)營(yíng)的過程中,經(jīng)濟(jì)收益主要來自于兩個(gè)方面,一個(gè)是為客戶提供物業(yè)管理,收取管理費(fèi),另一個(gè)就是開展多種經(jīng)營(yíng),多元化、分散化投資。如果企業(yè)想從中獲取利潤(rùn),使得企業(yè)發(fā)展壯大,就要對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)分析,保持企業(yè)良性運(yùn)行。物業(yè)管理的財(cái)務(wù)分析就是以物業(yè)企業(yè)的報(bào)表為依據(jù)展開分析,從而為客戶及投資者提供有用信息。首先,財(cái)務(wù)管理部門要評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況,了解公司一定時(shí)期的資產(chǎn)、負(fù)債水平,從而判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),保證資金合理運(yùn)作。企業(yè)在發(fā)展壯大時(shí)需要投資籌資,企業(yè)通過財(cái)務(wù)分析可以及時(shí)了解企業(yè)資金的構(gòu)成比例,充分利用閑置資金,合理安排長(zhǎng)期借款或者是短期借款,有效控制資金成本。其次,財(cái)務(wù)分析要評(píng)價(jià)企業(yè)的管理效率,管理效率的高低是企業(yè)管理能力的集中反映。企業(yè)要分析自身的管理效率,及時(shí)了解企業(yè)的運(yùn)作情況,要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行檢查,以有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),健全財(cái)務(wù)控制,保證業(yè)務(wù)流程流暢運(yùn)作。最后,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理分為三個(gè)部分,投資、融資以及利潤(rùn)分配。企業(yè)要進(jìn)行利益分配,就要對(duì)企業(yè)的獲利能力進(jìn)行評(píng)價(jià),贏利多少不僅跟自身有關(guān)系,而且跟投資者、債權(quán)人都息息相關(guān)。因此,對(duì)企業(yè)贏利能力的評(píng)估是必須的,不僅可以滿足投資者的需要,而且還可以根據(jù)自身的活力能力及時(shí)做出財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。企業(yè)在財(cái)務(wù)分析的過程中,要重視財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與計(jì)劃,現(xiàn)今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)尤為激烈,制定出行之有效的行動(dòng)方針,有效的對(duì)資金進(jìn)行預(yù)測(cè)、對(duì)成本進(jìn)行預(yù)算,以及對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)測(cè),這對(duì)于物業(yè)管理企業(yè)來說都是必不可少的,這也為物業(yè)公司的經(jīng)營(yíng)者調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、進(jìn)行科學(xué)的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠依據(jù)。

3、加強(qiáng)物業(yè)管理資金的籌措及運(yùn)作管理

物業(yè)管理資金的來源,除資本本金或者銀行貸款外,其他物業(yè)管理收入都是向業(yè)主或使用人收取的管理費(fèi)用,所以資金的籌措必須注重社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的有機(jī)統(tǒng)一。同時(shí),加強(qiáng)資金有計(jì)劃及合理使用,把有限的資金用在必要的物業(yè)管理項(xiàng)目上,增加資金使用的透明度。另外,進(jìn)行科學(xué)的投資決策,積極防范投資風(fēng)險(xiǎn)。物業(yè)管理企業(yè)多是中小企業(yè),更應(yīng)選擇科學(xué)合理的投資模式,盡可能地采用中短期投資,揚(yáng)長(zhǎng)避短,在科學(xué)合理的投資模式下,加強(qiáng)投資項(xiàng)目的可行性研究和論證。同時(shí),加強(qiáng)項(xiàng)目投資實(shí)施過程中的控制和管理,搞好監(jiān)督工作。

4、建立和健全物業(yè)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定,結(jié)合本身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和內(nèi)部管理要求,制定規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的《財(cái)務(wù)管理辦法》。同時(shí),還要不斷細(xì)化完善這項(xiàng)制度,配以與財(cái)務(wù)管理有關(guān)的分支管理辦法,如《收費(fèi)員管理辦法》,《預(yù)售電費(fèi)系統(tǒng)工作規(guī)則》,《空置房、報(bào)停房管理辦法》,《兼職收費(fèi)員管理辦法》,《物資采購(gòu)管理辦法》等等;制定小區(qū)管理者的考核指標(biāo)和收費(fèi)員考核指標(biāo);并對(duì)小區(qū)臺(tái)賬、上交的各種財(cái)務(wù)資料進(jìn)行日常核對(duì);對(duì)小區(qū)的收入進(jìn)行定期、不定期的檢查監(jiān)督。因此,物業(yè)管理企業(yè)只有建立一套科學(xué)、完整、規(guī)范的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,才能充分落實(shí)好理財(cái)自,形成一系列適應(yīng)物業(yè)公司財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理要求的財(cái)務(wù)管理體系和自我約束機(jī)制,才能規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,促進(jìn)物業(yè)管理企業(yè)的健康有序發(fā)展。

篇4

關(guān)鍵詞：物業(yè)管理；財(cái)務(wù)管理；方法

中圖分類號(hào)：G475 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

1 物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

1.1 物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理體現(xiàn)于綜合性的管理

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇的環(huán)境下，物業(yè)管理公司的工作也提上了一個(gè)新的水平，在自身的發(fā)展模式上也有所提升。物業(yè)公司的管理和其他的行業(yè)管理模式不一樣，它有著自身比較鮮明的特性，物業(yè)公司是以服務(wù)為主，以它自己提供的服務(wù)來換取相應(yīng)的價(jià)值體現(xiàn)。它的工作性質(zhì)也是比較特殊的，因?yàn)槲飿I(yè)公司所服務(wù)的對(duì)象是在使用和居住在社區(qū)的人們，那么只要這個(gè)環(huán)境需要運(yùn)轉(zhuǎn)，物業(yè)公司就必須無間斷的全天候的提供服務(wù)，社區(qū)內(nèi)不知道什么時(shí)候就會(huì)有突發(fā)性的狀況發(fā)生，這個(gè)時(shí)候就需要物業(yè)公司在第一時(shí)間趕到現(xiàn)場(chǎng)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。物業(yè)公司在人員的使用上是屬于密集型的，在服務(wù)上也是密集型的，不管社區(qū)內(nèi)有什么樣的狀況發(fā)生，物業(yè)公司都必須能夠有相應(yīng)的對(duì)策來進(jìn)行處理，這就決定了物業(yè)公司在管理方面是綜合型的，全方位的。財(cái)務(wù)管理在物業(yè)公司的運(yùn)轉(zhuǎn)過程中也發(fā)揮著很重要的作用，它對(duì)物業(yè)公司的財(cái)務(wù)狀況會(huì)進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)決算，在管理方面實(shí)行現(xiàn)代化的信息化系統(tǒng)，可以為物業(yè)管理提供更加方便快捷的工作方式，財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成為物業(yè)管理中必不可少的一部分，所以更應(yīng)該加強(qiáng)物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理工作。

1.2 物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理滲透到企業(yè)管理的方方面面

物業(yè)管理工作是一種服務(wù)型的工作，在工作的過程中，時(shí)刻都需要財(cái)務(wù)管理來進(jìn)行溝通。物業(yè)管理在服務(wù)方面不僅是對(duì)整體上有所服務(wù)，在對(duì)個(gè)人上同樣可以提供服務(wù)，物業(yè)公司在從事工作的時(shí)候，是需要一定的資金支持才能夠進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)的，比如說對(duì)公共設(shè)施的維修管理，對(duì)社區(qū)庭院的花草樹木進(jìn)行護(hù)理，對(duì)房屋的保養(yǎng)等等，還有一部分服務(wù)是需要先有資金的付出才能夠進(jìn)行工作的，那么這些過程的運(yùn)轉(zhuǎn)都是需要一定的資金來維持的。每一項(xiàng)工作都和資金有著聯(lián)系，所以說財(cái)務(wù)管理工作滲透到物業(yè)管理的方方面面，一定要有一個(gè)強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)管理工作才能為物業(yè)公司的運(yùn)轉(zhuǎn)提供條件。

2 完善物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理的建議

2.1 強(qiáng)化成本觀念，建立財(cái)務(wù)成本分析控制制度

物業(yè)管理在工作性質(zhì)上來講是屬于服務(wù)性的行業(yè)，主要就是通過提供服務(wù)來獲取相應(yīng)的價(jià)值回報(bào)。那么在物業(yè)管理的運(yùn)作過程中，在財(cái)務(wù)管理方面對(duì)于成本的管理是非常重要的，在物業(yè)管理的工作當(dāng)中，成本付出最多的就是人員上的成本和服務(wù)付出所產(chǎn)生的成本，要想對(duì)財(cái)務(wù)管理中的成本管理進(jìn)行控制，就要對(duì)這兩個(gè)方面進(jìn)行控制。在人員的管理上，應(yīng)該對(duì)員工進(jìn)行定期的培訓(xùn)，需要在專業(yè)能力方面和個(gè)人素質(zhì)方面都進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，使他們?cè)谧晕乙庾R(shí)上懂得為公司節(jié)省成本，可以利用最小的成本付出獲取最大的效益，這期間是服務(wù)人員的個(gè)人素質(zhì)充分發(fā)揮的過程，因?yàn)槿藛T的能動(dòng)性對(duì)整個(gè)工作的流程以及工作的方法都有很強(qiáng)的控制力度，他們成本控制意識(shí)的產(chǎn)生會(huì)節(jié)省很多不必要的浪費(fèi)。在人員的管理過程中，應(yīng)該注重對(duì)管理方面的人才的培養(yǎng)，打造一支全面的綜合型的人才管理隊(duì)伍，為物業(yè)管理工作在工作效率上提供更好的管理，對(duì)于工作效率比較低的員工可以做適當(dāng)?shù)牟脝T，減輕負(fù)擔(dān)，因?yàn)檫@部分人不僅在工作的過程中會(huì)產(chǎn)生一定的浪費(fèi)，而且在服務(wù)的水平上也有所欠缺。另一個(gè)是在服務(wù)的模式上可以進(jìn)行適當(dāng)?shù)母纳疲孟冗M(jìn)的科學(xué)的管理模式來對(duì)物業(yè)管理工作進(jìn)行管理，在服務(wù)的水平和服務(wù)的模式上改革創(chuàng)新，盡量的控制成本，提高工作效率。

2.2 要全面展開財(cái)務(wù)分析，保證資金合理運(yùn)用

物業(yè)企業(yè)在開展經(jīng)營(yíng)的過程中，經(jīng)濟(jì)收益主要來自于兩個(gè)方面，一個(gè)是為客戶提供物業(yè)管理，收取管理費(fèi)，另一個(gè)就是開展多種經(jīng)營(yíng)，多元化、分散化投資。如果企業(yè)想從中獲取利潤(rùn)，使得企業(yè)發(fā)展壯大，就要對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)分析，保持企業(yè)良性運(yùn)行。物業(yè)管理的財(cái)務(wù)分析就是以物業(yè)企業(yè)的報(bào)表為依據(jù)展開分析，從而為客戶及投資者提供有用信息。首先，財(cái)務(wù)管理部門要評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況，了解公司一定時(shí)期的資產(chǎn)、負(fù)債水平，從而判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證資金合理運(yùn)作。企業(yè)在發(fā)展壯大時(shí)需要投資籌資，企業(yè)通過財(cái)務(wù)分析可以及時(shí)了解企業(yè)資金的構(gòu)成比例，充分利用閑置資金，合理安排長(zhǎng)期借款或者是短期借款，有效控制資金成本。其次，財(cái)務(wù)分析要評(píng)價(jià)企業(yè)的管理效率，管理效率的高低是企業(yè)管理能力的集中反映。企業(yè)要分析自身的管理效率，及時(shí)了解企業(yè)的運(yùn)作情況，要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行檢查，以有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，健全財(cái)務(wù)控制，保證業(yè)務(wù)流程流暢運(yùn)作。

2.3 加強(qiáng)物業(yè)管理資金的籌措及運(yùn)作管理

物業(yè)管理資金的來源，除資本本金或者銀行貸款外，其他物業(yè)管理收入都是向業(yè)主或使用人收取的管理費(fèi)用，所以資金的籌措必須注重社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的有機(jī)統(tǒng)一。同時(shí)，加強(qiáng)資金有計(jì)劃及合理使用，把有限的資金用在必要的物業(yè)管理項(xiàng)目上，增加資金使用的透明度。另外，進(jìn)行科學(xué)的投資決策，積極防范投資風(fēng)險(xiǎn)。物業(yè)管理企業(yè)多是中小企業(yè)，更應(yīng)選擇科學(xué)合理的投資模式，盡可能地采用中短期投資，揚(yáng)長(zhǎng)避短，在科學(xué)合理的投資模式下，加強(qiáng)投資項(xiàng)目的可行性研究和論證。同時(shí)，加強(qiáng)項(xiàng)目投資實(shí)施過程中的控制和管理，搞好監(jiān)督工作。

2.4 建立和健全物業(yè)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，結(jié)合本身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和內(nèi)部管理要求，制定規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的《財(cái)務(wù)管理辦法》。同時(shí)，還要不斷細(xì)化完善這項(xiàng)制度，配以與財(cái)務(wù)管理有關(guān)的分支管理辦法，如《收費(fèi)員管理辦法》，《預(yù)售電費(fèi)系統(tǒng)工作規(guī)則》，《空置房、報(bào)停房管理辦法》，《兼職收費(fèi)員管理辦法》，《物資采購(gòu)管理辦法》等等；制定小區(qū)管理者的考核指標(biāo)和收費(fèi)員考核指標(biāo)；并對(duì)小區(qū)臺(tái)賬、上交的各種財(cái)務(wù)資料進(jìn)行日常核對(duì)；對(duì)小區(qū)的收入進(jìn)行定期、不定期的檢查監(jiān)督。因此，物業(yè)管理企業(yè)只有建立一套科學(xué)、完整、規(guī)范的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，才能充分落實(shí)好理財(cái)自，形成一系列適應(yīng)物業(yè)公司財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理要求的財(cái)務(wù)管理體系和自我約束機(jī)制，才能規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)物業(yè)管理企業(yè)的健康有序發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

篇5

一、物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及存在問題

1物業(yè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者理財(cái)觀念落后．不重視財(cái)務(wù)管理企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度直接決定著一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。由于我國(guó)的物業(yè)管理行業(yè)起步較晚，行業(yè)發(fā)展初期的從業(yè)者普遍素質(zhì)不高而現(xiàn)有物業(yè)企業(yè)特別是中小型物業(yè)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者多是早期的物業(yè)企業(yè)從業(yè)者，經(jīng)過長(zhǎng)期的實(shí)際工作后，晉升到現(xiàn)在的領(lǐng)導(dǎo)崗位。他們實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)豐富．但缺乏現(xiàn)代管理理念沒有科學(xué)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略．重視項(xiàng)目拓展和日常物業(yè)管理而忽視財(cái)務(wù)管理，對(duì)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理和發(fā)展過程中的作用沒有足夠的認(rèn)識(shí)不重視財(cái)務(wù)管理人、財(cái)、物、信息等資源未能優(yōu)化配置甚至存在嚴(yán)重浪費(fèi)．致使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益低下。

2會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，缺乏有效的科學(xué)的財(cái)務(wù)管理手段沒有建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，或雖然有比較健全的財(cái)務(wù)管理制度，但是實(shí)際工作中未能真正按照制度規(guī)定執(zhí)行，制度形同虛設(shè)。會(huì)計(jì)核算程序和核算方法不規(guī)范，資產(chǎn)管理混亂，財(cái)務(wù)信息不真實(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表過于籠統(tǒng)，大多數(shù)物業(yè)管理公司只有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)過于籠統(tǒng)和宏觀缺少各種財(cái)務(wù)分析報(bào)表，未按物業(yè)服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行核算，無法知道每個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)情況。大多數(shù)物業(yè)企業(yè)未實(shí)行全面預(yù)算管理，未對(duì)年初經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行有效分解實(shí)際執(zhí)行與年初經(jīng)營(yíng)計(jì)劃脫節(jié)，實(shí)際經(jīng)營(yíng)與業(yè)績(jī)考核脫節(jié)，員工積極性不高，企業(yè)沒有活力。

3財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理，人員素質(zhì)較低下屬單位的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與總部財(cái)務(wù)中心互相獨(dú)立，下屬單位財(cái)務(wù)人員聽命于單位領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立性很難保證下屬單位的領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)人員很容易產(chǎn)生串通舞弊。物業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)普遍較低，一方面是因?yàn)槲飿I(yè)管理是微利行業(yè)薪資普遍較低．難以吸引優(yōu)秀人才。另一方面，受傳統(tǒng)觀念的影響，一些物業(yè)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為物業(yè)企業(yè)是服務(wù)性行業(yè)，只需進(jìn)行簡(jiǎn)單的收支和記賬對(duì)財(cái)會(huì)人員沒有較高的要求，使得企業(yè)所聘用的財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)較低，業(yè)務(wù)水平差．無法滿足管理需要。

4營(yíng)運(yùn)資金管理效率低下資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心資金管理得好則企業(yè)資金循環(huán)越快，對(duì)資金的需求壓力就小，資金的使用效率也就高。但大多數(shù)物業(yè)企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理過程中由于自身管理不善資金使用效率低，資金回報(bào)率不高。有些物業(yè)企業(yè)未實(shí)行資金集中管理資金分散在各個(gè)項(xiàng)目的各個(gè)銀行賬戶企業(yè)對(duì)資金的使用重視不夠．不能把資金集中起來進(jìn)行低風(fēng)險(xiǎn)的投資組合，使得企業(yè)的資金回報(bào)率一直處于較低狀態(tài)。有些企業(yè)資金管理不善，資金流失或循環(huán)不良，不僅影響了企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)，也為產(chǎn)生腐敗提供了溫床。還有的物業(yè)管理企業(yè)只重視服務(wù)質(zhì)量對(duì)應(yīng)收款的追收不予重視，使得應(yīng)收賬款越積越多．從而使企業(yè)資金循環(huán)不良給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來嚴(yán)重困難。

5內(nèi)部控制缺乏大多數(shù)物業(yè)企業(yè)缺乏行之有效的內(nèi)部控制制度究其原因一方面是領(lǐng)導(dǎo)不重視。部分領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為．企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)非常簡(jiǎn)單，沒必要專門設(shè)置內(nèi)部控制部門和機(jī)構(gòu)。另一方面物業(yè)企業(yè)缺少有內(nèi)部控制工作經(jīng)驗(yàn)的人員。內(nèi)部審計(jì)制度不完善，大多數(shù)物業(yè)企業(yè)沒有建立自身獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)審負(fù)責(zé)人通常是由企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任，這樣既不符合制度規(guī)定，也造成管理層和會(huì)計(jì)人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)的不重視削弱了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與嚴(yán)肅性影響財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的質(zhì)量。

二、完善物業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的措施

1完善財(cái)務(wù)組織架構(gòu)，提高領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員素質(zhì)總部設(shè)立財(cái)務(wù)中心，總部所在地的物業(yè)服務(wù)項(xiàng)目實(shí)行報(bào)賬制，由總部財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一按項(xiàng)目進(jìn)行核算外地設(shè)立子、分公司的，財(cái)務(wù)人員實(shí)行垂直委派制各子、分公司的財(cái)務(wù)人員由總部財(cái)務(wù)中心委派外派財(cái)務(wù)人員隸屬于總部財(cái)務(wù)中心服務(wù)于各下屬單位，完成并監(jiān)控下屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)，其工資、獎(jiǎng)金、調(diào)動(dòng)升遷由總部財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一安排。實(shí)行財(cái)務(wù)人員垂直委派制可有效提高下屬單位財(cái)務(wù)人員的獨(dú)立性，加強(qiáng)總公司對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)控。提高領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，不斷提高各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)者的財(cái)務(wù)管理知識(shí)的培訓(xùn)，使之認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心。嚴(yán)把會(huì)計(jì)從業(yè)人員的準(zhǔn)入關(guān)堅(jiān)決杜絕不具備會(huì)計(jì)從業(yè)能力的人員進(jìn)入財(cái)務(wù)部門。加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德教育鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)繼續(xù)教育和學(xué)習(xí)及時(shí)更新自己的知識(shí)和技能，使企業(yè)財(cái)務(wù)部門成為一個(gè)思想覺悟高、專業(yè)技能強(qiáng)的部門。

2實(shí)行全面預(yù)算管理實(shí)行全面預(yù)算管理，建立健全企業(yè)的全面預(yù)算管理制度。通過全面預(yù)算管理將企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)層層分解，落實(shí)到每個(gè)單位、每個(gè)部門、每位員工做到人人頭上有指標(biāo)，個(gè)個(gè)肩上有任務(wù)．每一個(gè)層面每一個(gè)環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要以預(yù)算為執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出差異產(chǎn)生的原因有針對(duì)性制定糾正、改進(jìn)和預(yù)防措施，調(diào)整策略提高公司的經(jīng)營(yíng)能力和運(yùn)營(yíng)質(zhì)量。將績(jī)效考核與預(yù)算執(zhí)行情況相結(jié)合通過預(yù)算考評(píng)，把預(yù)算執(zhí)行情況與管理者、員工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，獎(jiǎng)懲分明依據(jù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果實(shí)施績(jī)效考核既可以確保全面預(yù)算管理的各項(xiàng)工作落到實(shí)處又可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程及執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3資金集中管理資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)賴以生存的根本。由于物業(yè)管理行業(yè)的特殊性，物業(yè)企業(yè)一般有大量的現(xiàn)金流。首先．建立資金投入保證機(jī)制，抓好資金的源頭管理，要大力加強(qiáng)各項(xiàng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做到應(yīng)收盡受提高回收率。其次．實(shí)行資金的收支兩條線，清理銀行賬戶，設(shè)置收入賬戶和支出賬戶，總公司根據(jù)下屬單位的年度資金預(yù)算排定各單位的資金使用規(guī)模，要求各單位按照年度資金預(yù)算編制月度資金預(yù)算并將資金使用額度分解至每天總公司據(jù)此劃撥資金。下屬單位的所有資金流入則通過收款專戶按照規(guī)定的路徑上劃至總公司的賬戶內(nèi)由總公司統(tǒng)一調(diào)配使用．從而保證了總公司對(duì)所有資金的有效控制降低了資金的91、流及沉淀風(fēng)險(xiǎn)最后總公司可根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略充分籌劃調(diào)度集中起來的資金，在確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的情況下合理投資．將可利用的資金投到回報(bào)大安全性高的領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體利潤(rùn)最大化。

篇6

財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。

第二條 除特別說明外，本制度所稱“公司”的僅指某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司。

第三條 本制度是公司財(cái)務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)本制度及國(guó)家相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定及公司的實(shí)際情況建立和完善各項(xiàng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作制度。

第四條 公司的財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理工作必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門以及審計(jì)部門的檢查和監(jiān)督。

第二章 財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則

第五條 公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)原則，財(cái)務(wù)管理體系中各層級(jí)、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第六條 公司的法定代表人是公司財(cái)務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，對(duì)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算資料以及其他法定財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由法定代表人簽署。

第七條 公司的以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需經(jīng)由公司董事會(huì)按規(guī)定程序?qū)徸h通過：

（一）決定公司的投資計(jì)劃。

（二）批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。

（三）批準(zhǔn)公司的虧損彌補(bǔ)方案。

（四）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。

（五）聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

（六）需報(bào)董事會(huì)審議的重大資產(chǎn)購(gòu)買和出售。

（七）需報(bào)董事會(huì)審議的公司擔(dān)保行為。

（八）變更募集資金用途。

（九）法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需經(jīng)由公司決策層審核，上報(bào)董事會(huì)審議通過的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第八條 公司的以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需由董事長(zhǎng)召集財(cái)務(wù)總監(jiān)及相關(guān)負(fù)責(zé)人員審議通過：

（一）制訂公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案。

（二）制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。

（三）制訂公司的虧損彌補(bǔ)方案。

（四）公司增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)生債券或其他證券。

（五）擬訂公司重大收購(gòu)或者公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案。

（六）需由副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及相關(guān)負(fù)責(zé)人員參與審議的房地產(chǎn)項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對(duì)外擔(dān)保和風(fēng)險(xiǎn)投資。

（七）聘請(qǐng)或解聘為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

（八）制定或修訂本財(cái)務(wù)管理制度和公司的主要會(huì)計(jì)政策，審議和批準(zhǔn)公司對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告。

（九）法律法規(guī)及公司章程、本財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定需召集財(cái)務(wù)總監(jiān)及相關(guān)負(fù)責(zé)人員審議通過的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第九條 財(cái)務(wù)總監(jiān)關(guān)于財(cái)務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限由章程規(guī)定，但必須符合《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。

第十條 公司設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位，按照公司的人力資源管理制度規(guī)定進(jìn)行任免。財(cái)務(wù)總監(jiān)為公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，具體負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理工作，向董事長(zhǎng)直接負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。

第十一條 財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)公司的日常財(cái)務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé)，向董事長(zhǎng)報(bào)告財(cái)務(wù)工作和提交年度財(cái)務(wù)預(yù)決算等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)預(yù)案，組織落實(shí)公司相關(guān)財(cái)務(wù)決議，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。

第十二條 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)和權(quán)限包括：

（一）按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財(cái)務(wù)收支行

為，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請(qǐng)公司按規(guī)定處理。

（二）負(fù)責(zé)組織公司的會(huì)計(jì)核算，按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和各種財(cái)務(wù)管理報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任，對(duì)不符合會(huì)計(jì)制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)有責(zé)任予以糾正。

（三）組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃草案，具體組織落實(shí)和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃、方案等，對(duì)于偏離預(yù)算、計(jì)劃和既定方案的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有權(quán)予以糾正或提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行處理。定期完成公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)分析工作。

（四）負(fù)責(zé)公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項(xiàng)目開發(fā)和日常經(jīng)營(yíng)管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。

（五）負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，對(duì)侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行處理。

（六）參與公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和項(xiàng)目投資、重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂、資產(chǎn)購(gòu)置和重組等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟(jì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。

（七）負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國(guó)家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)；做好各開發(fā)項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃，合法降低項(xiàng)目的稅務(wù)成本。

（八）具體負(fù)責(zé)建立和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化水平。

（九）負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)人員的管理，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，根據(jù)實(shí)際情況提出合理配置財(cái)務(wù)人員的方案，支持財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。

（十）管理和監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)管理工作，接受和配合公司的內(nèi)部審計(jì)以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。

（十一）根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。

第十三條 公司設(shè)立財(cái)管理部，配備專職財(cái)務(wù)人員。在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體負(fù)責(zé)落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)完成財(cái)

務(wù)工作職責(zé)。

第十四條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財(cái)務(wù)人員。

第十五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)完善崗位設(shè)置，完善內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格遵守不相容、職務(wù)相分離原則。

第十六條 財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財(cái)務(wù)工作。

第十七條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財(cái)務(wù)管理、人力資源部門應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平。

第十八條 財(cái)務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動(dòng)的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財(cái)務(wù)資料和其他經(jīng)營(yíng)資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動(dòng)、離職等手續(xù)。

第三章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理

第十九條 公司統(tǒng)一執(zhí)行國(guó)家制定的會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司制定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和具體會(huì)計(jì)核算方法及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制方法必須符合會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的制訂和變更需經(jīng)董事長(zhǎng)審議通過。

第二十條 公司獨(dú)立設(shè)賬，獨(dú)立核算盈虧。

第二十一條 公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和公司的實(shí)際情況建立和健全基礎(chǔ)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率與質(zhì)量。具體會(huì)計(jì)核算方法和日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理要求由公司財(cái)務(wù)部制訂的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度進(jìn)行規(guī)范。

第二十二條 公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案管理制度，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案的安全和完整，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的期限妥善保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。

第二十三條 公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)主管部門規(guī)定的時(shí)間和格式要求編制和

報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料進(jìn)行編制，財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和主管會(huì)計(jì)需簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)信息的合法、真實(shí)和完整性在各自職責(zé)范圍負(fù)責(zé)。

除國(guó)家法律、行政法規(guī)、公司規(guī)章規(guī)定以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或者個(gè)人不得要求公司提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或相關(guān)財(cái)務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，公司有權(quán)拒絕。

第二十四條 公司正式對(duì)外披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需經(jīng)董事長(zhǎng)審核通過。除正常的對(duì)外披露途徑外，任何人不得提前對(duì)外泄露公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息，不得擅自對(duì)已披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息對(duì)外進(jìn)行解釋。

第二十五條 公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定需經(jīng)審計(jì)的，由公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果報(bào)董事長(zhǎng)。

第四章 投資管理

第二十六條 公司實(shí)行統(tǒng)一的投資管理制度，房地產(chǎn)項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資等統(tǒng)一由董事長(zhǎng)權(quán)限審批。

第二十七條 公司的投資應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定和國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟(jì)效益。

第二十八條 為了控制投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，公司的相關(guān)部門應(yīng)對(duì)擬投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行充分研究論證，并提出可行性報(bào)告報(bào)公司決策層立項(xiàng)、審查和決策，重大投資項(xiàng)目應(yīng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)審。具體投資決策程序由公司的相關(guān)管理制度規(guī)定。

第二十九條 經(jīng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，公司及時(shí)組織實(shí)施，嚴(yán)格按照項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、投資實(shí)施方案以及公司決策層審批意見落實(shí)項(xiàng)目投資節(jié)點(diǎn)計(jì)劃，加強(qiáng)項(xiàng)目開發(fā)管理，采取有效措施嚴(yán)格控制成本，確保預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。

第三十條 項(xiàng)目投資結(jié)束后，公司應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行后評(píng)估。

第三十一條 公司通過并購(gòu)、注資等方式進(jìn)行股權(quán)投資或取得其他公司的控

制權(quán)時(shí)，應(yīng)對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查，并聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，以經(jīng)審計(jì)評(píng)估后的價(jià)值作為定價(jià)的參考依據(jù)。

第三十二條 按國(guó)家國(guó)有關(guān)資產(chǎn)管理部門規(guī)定需辦理國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記的，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向國(guó)有資產(chǎn)管理部門提供相關(guān)資料辦理產(chǎn)權(quán)登記。

投資期滿相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)進(jìn)行審計(jì)評(píng)估和按規(guī)定辦理相關(guān)登記手續(xù)。

第五章 資產(chǎn)管理

第三十三條 公司資產(chǎn)按以下原則確定主要?dú)w口管理部門：貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財(cái)務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)管理，非工程類固定資產(chǎn)由行政綜合部負(fù)責(zé)管理，在建項(xiàng)目及工程用設(shè)備物料由工程管理部負(fù)責(zé)管理，已完工物業(yè)及出租物業(yè)由客服部協(xié)助物業(yè)管理公司負(fù)責(zé)管理。

各項(xiàng)資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部核算，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)資產(chǎn)的管理履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合。

第三十四條 公司應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營(yíng)公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值。

第一節(jié) 資金管理

第三十五條 公司可以通過銀行貸款、合作開發(fā)、引進(jìn)房地產(chǎn)投資基金及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項(xiàng)目開發(fā)、拓展和經(jīng)營(yíng)所需的資金，并分別由財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)及相關(guān)責(zé)任部門履行審批和備案手續(xù)。資金的籌集應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)、拓展和經(jīng)營(yíng)的實(shí)際資金需求進(jìn)行，盡量避免資金閑置，并嚴(yán)格控制資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三十六條 公司的資金實(shí)行統(tǒng)一管理制度，各部門按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃做好年度、月度部門整體的資金計(jì)劃，財(cái)務(wù)部匯總、調(diào)整總體資金計(jì)劃后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)審核、審批后執(zhí)行。

第三十七條 資金計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，認(rèn)真落實(shí)，做好資金的籌集和使用的計(jì)劃安排。

第三十八條 公司的所有資金必須納入法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)核算，不得坐收坐支，嚴(yán)禁賬外循環(huán)。各部門應(yīng)建立和執(zhí)行嚴(yán)格的資金管理制度，保證資金安全和正常

周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收資金的及時(shí)回收，提高資金使用效率。

第三十九條 公司的會(huì)計(jì)和出納不能由同一人擔(dān)任，開具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管人員不得在空白或內(nèi)容填列不全的支票上蓋章。

第四十條 公司各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定付款權(quán)限和程序?qū)徟?。?duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。付款申請(qǐng)需提交相關(guān)證明材料。

第四十一條 所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時(shí)未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺(tái)賬記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時(shí)催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。

第四十二條 除公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，公司的資金原則上不得外借給其他單位或個(gè)人，如確需，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、董事長(zhǎng)審批。資金的外借使用應(yīng)遵循等價(jià)有償原則，并確保安全回收。

第四十三條 員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時(shí)報(bào)銷銷賬或退還所借支的資金。

第四十四條 未經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，公司的資金不得投入證券市場(chǎng)從事有價(jià)證券買賣活動(dòng)，或從事其他任何形式的委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)。

第四十五條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫(kù)存現(xiàn)金的安全。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度，對(duì)于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第四十六條 公司的所有銀行賬戶必須由公司的財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。

銀行賬戶必須以公司的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個(gè)人的名義開立，嚴(yán)禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。

公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期不使用、不需要的銀行賬戶應(yīng)提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，及時(shí)予以注銷。

第四十七條 資金收支必須及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。公司財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)人

員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點(diǎn)現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符，出現(xiàn)賬實(shí)不符情形的必須及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，及時(shí)糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理

第四十八條 公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收。

第四十九條 財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺(tái)賬逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、欠款原因、欠款金額、到期時(shí)間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時(shí)催收欠款。臺(tái)賬中記錄的應(yīng)收賬款，除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在賬上暫時(shí)未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的銷售房款及其他收入。

對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對(duì)象，由財(cái)務(wù)、銷售、客服、招商等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時(shí)效的保護(hù)，采取有效措施確保公司對(duì)其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時(shí)效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項(xiàng)無法收回。對(duì)于期限較長(zhǎng)的預(yù)付賬款也應(yīng)及時(shí)清理。

第五十條 公司定期召開應(yīng)收賬款專題會(huì)議，由財(cái)務(wù)、銷售、客服、招商等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。

第五十一條 由于客觀原因確實(shí)無法收回，符合公司壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時(shí)按規(guī)定程序報(bào)董事長(zhǎng)審批核銷壞賬。

第五十二條 公司員工因工作調(diào)動(dòng)、辭退、辭職等原因離開公司的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項(xiàng)，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。

第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理

第五十三條 公司應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)的日常管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、使用、處置、保管和登記等基礎(chǔ)工作實(shí)行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。

第五十四條 公司在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)確定下年度的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，并按照預(yù)算實(shí)施固定資產(chǎn)購(gòu)置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購(gòu)置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批。

第五十五條 嚴(yán)禁用公款以私人名義購(gòu)置固定資產(chǎn)，所購(gòu)置的固定資產(chǎn)必須

全部納入法定會(huì)計(jì)賬內(nèi)管理和核算。

第五十六條 公司的固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，并與會(huì)計(jì)賬上記錄核對(duì)，確保賬實(shí)相符，不相符的應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任。對(duì)于已經(jīng)失去使用價(jià)值、需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)按照權(quán)限報(bào)請(qǐng)審批清理。

第四節(jié) 其他資產(chǎn)管理

第五十七條 股權(quán)投資、證券投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度其他章節(jié)及公司的相關(guān)制度規(guī)定管理。

第五十八條 公司資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)的管理制度根據(jù)公司的實(shí)際情況另行制定。

第五節(jié) 負(fù)債及擔(dān)保管理

第五十九條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)適度控制負(fù)債規(guī)模，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第六十條 公司發(fā)行銀行貸款等對(duì)外舉債行為需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，董事長(zhǎng)審批通過。

第六十一條 公司的以下?lián)Ｐ袨樾杞?jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，董事長(zhǎng)審批通過：

（一）公司對(duì)外擔(dān)保總額，達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保；

（二）為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保；

（三）單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保。

第六章 費(fèi)用管理

第六十二條 費(fèi)用管理目的

加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，明確費(fèi)用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。

第六十三條 費(fèi)用管理原則

公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎(jiǎng)超罰的管理原則。

第六十四條 費(fèi)用管理實(shí)施

一、所有費(fèi)用均按公司年初下達(dá)的費(fèi)用指標(biāo)編制年度預(yù)算并分解到月到部門按月實(shí)施。

二、公司各部門須在每月25日前根據(jù)下月工作計(jì)劃制定本部門費(fèi)用同資金計(jì)劃一并發(fā)送至財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，董事長(zhǎng)審批通過后，由財(cái)務(wù)部執(zhí)行。

第六十五條 計(jì)劃外費(fèi)用審批

計(jì)劃外費(fèi)用開支，根據(jù)實(shí)際情況一律報(bào)董事長(zhǎng)審批后由財(cái)務(wù)部進(jìn)行調(diào)整下達(dá)。

第六十六條 費(fèi)用管理職能中心

公司財(cái)務(wù)部是公司費(fèi)用管理的職能部門，各職能部門是公司費(fèi)用的責(zé)任中心。即各級(jí)審批領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各項(xiàng)開支的合理性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員對(duì)開支的票據(jù)合法性、金額準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負(fù)責(zé)，并在預(yù)算的范圍內(nèi)控制。

第六十七條 費(fèi)用支出的內(nèi)容

本制度所稱費(fèi)用支出包括：工資、福利費(fèi)、社保費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、房租費(fèi)、通訊費(fèi)、文印費(fèi)、折舊費(fèi)、稅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、其他費(fèi)用等管理費(fèi)用及銷售費(fèi)用。

第六十八條 公司費(fèi)用開支實(shí)行授權(quán)審批制度，所有費(fèi)用都必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌安排支付。

第六十九條 公司費(fèi)用開支審批權(quán)限和程序

公司費(fèi)用開支審批程序?yàn)椋嘿M(fèi)用當(dāng)事人申請(qǐng)部門經(jīng)理確認(rèn)財(cái)務(wù)部審核主管領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)總監(jiān)審批董事長(zhǎng)審批。

第七十條 各部門在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，原則上應(yīng)取得稅務(wù)中心認(rèn)可的合法票據(jù)，即應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營(yíng)性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報(bào)銷憑證。

第七十一條 發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。

第七十二條 印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。事業(yè)單位的收據(jù)，要有財(cái)務(wù)專用章。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。

第七十三條 從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機(jī)票等），因保管不善，

被盜、遺失，后果自負(fù)，原則上不予報(bào)銷。但有相關(guān)證明和提供有效證據(jù)，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的除外。

第七十四條 各類費(fèi)用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人(或當(dāng)事人) 分類整理后，整齊地粘貼(一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對(duì)齊橫向依次粘貼。對(duì)粘貼不整齊、達(dá)不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財(cái)務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費(fèi)用金額，準(zhǔn)確填列在報(bào)銷單上，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后交財(cái)務(wù)部審核開支是否有預(yù)算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、董事長(zhǎng)簽字后方可支付。

第七十五條 如購(gòu)置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項(xiàng)列示的，必須同時(shí)提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報(bào)銷。郵資報(bào)銷應(yīng)隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。（詳見日常費(fèi)用報(bào)銷管理辦法）

第七章 成本支出管理

第七十六條 為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購(gòu)和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定成本支出的管理規(guī)定。

第七十七條 成本支出是指為開發(fā)項(xiàng)目所發(fā)生的開發(fā)成本，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎(chǔ)設(shè)施工程、公共配套工程等以及開發(fā)項(xiàng)目使用的主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備。

第七十八條 成本支出支付依據(jù)所簽合同，按計(jì)劃內(nèi)付款審批流程進(jìn)行審批付款。（詳見工程付款管理辦法）。

第七十九條 成本支出原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書面說明情況并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可采用現(xiàn)金支付方式。

第八十條 在工程款支付時(shí)，存在以下情況之一的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款：

1、無工程款資金使用申請(qǐng)單的，或在工程款資金使用申請(qǐng)單上缺相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見的；

2、無工程進(jìn)度表或工程預(yù)決算書的；

3、工程進(jìn)度和工程預(yù)決算金額明顯不符的；

4、未提供工程發(fā)票的；

5、不符合合同規(guī)定付款條件的；

6、其他不符合制度規(guī)定的；

第八十一條 財(cái)務(wù)部每月28日應(yīng)會(huì)同預(yù)算部和工程管理部核實(shí)每一個(gè)工程項(xiàng)目的進(jìn)度，如核實(shí)至本月止累計(jì)付款超過本月工程進(jìn)度，應(yīng)在下筆工程進(jìn)度款中扣除超付款。

第八十二條 工程款日常管理事項(xiàng)

一、財(cái)務(wù)部在支付工程款時(shí)原則上應(yīng)根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款，如屬特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)應(yīng)扣除相關(guān)稅金后才可支付。

二、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)合同金額、工程進(jìn)度款、預(yù)決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺(tái)賬。

三、施工進(jìn)行到一定程度，如果有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項(xiàng)的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部根據(jù)合同約定將預(yù)付的款項(xiàng)逐步在進(jìn)度款中扣回。

四、財(cái)務(wù)部一律憑預(yù)算部和工程管理部、監(jiān)理公司、副總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字認(rèn)可的簽證單作為工程款結(jié)算的依據(jù)

五、具備結(jié)算條件的項(xiàng)目，由工程管理部和預(yù)算部負(fù)責(zé)實(shí)施。經(jīng)公司驗(yàn)收合格的項(xiàng)目才可辦理結(jié)算手續(xù)。對(duì)不符合結(jié)算手續(xù)的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付工程款。

六、財(cái)務(wù)部根據(jù)工程管理部提供的工程扣款數(shù)額在每次支付工程款時(shí)，負(fù)責(zé)扣回應(yīng)扣款項(xiàng)。

七、財(cái)務(wù)部門在支付工程尾款時(shí)，應(yīng)會(huì)同工程管理部和預(yù)算部確定無質(zhì)保金、無維修費(fèi)、無代扣款，無工程扣款和發(fā)票到齊等后才可支付。

第八十三條 建設(shè)過程中水、電等雜費(fèi)管理

一、財(cái)務(wù)部根據(jù)工程管理部編制的施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額，并分單位設(shè)明細(xì)進(jìn)行核算。

二、在支付工程進(jìn)度款時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)扣除施工單位應(yīng)承擔(dān)的水電費(fèi)。財(cái)務(wù)部每月根據(jù)公司工程管理部提交并經(jīng)施工單位確認(rèn)的水電費(fèi)耗用明細(xì)原件進(jìn)行扣款。

三、財(cái)務(wù)部每月5日前與工程管理部、預(yù)算部核對(duì)上月施工單位用水、用電

情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。

四、每一個(gè)施工單位進(jìn)場(chǎng)3個(gè)工作日內(nèi)，由預(yù)算部根據(jù)合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項(xiàng)明細(xì)表，并將此表送財(cái)務(wù)部一份。

第八章 銷售收款的管理

第八十四條 銷售收款的內(nèi)容：以各種形式（現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬、信用卡支付等）繳納的定金、預(yù)付款、分期房款、按揭款、附加稅費(fèi)等。

第八十五條 銷售收款的解繳：所有銷售收款均由財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，不得由任何其他人員代為經(jīng)辦。

一、現(xiàn)金：財(cái)務(wù)人員依據(jù)當(dāng)日的現(xiàn)金收款情況逐筆登記《銷售及收款日?qǐng)?bào)表》，并于每日17點(diǎn)前以“現(xiàn)金解款”的形式全額存入公司指定銷售專戶。不得存放在保險(xiǎn)柜里或存入個(gè)人存折。

二、銀行轉(zhuǎn)賬（包括支票、電匯、信用卡等形式支付）：財(cái)務(wù)人員在辦理相關(guān)手續(xù)時(shí)，應(yīng)提供公司銷售專戶的賬號(hào)資料，不得將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司其他結(jié)算賬戶?？蛻艮D(zhuǎn)賬后，須將轉(zhuǎn)賬單復(fù)印件交給或傳真至公司財(cái)務(wù)部簽收查詢，查詢到賬后方可開具收據(jù)/發(fā)票。財(cái)務(wù)人員依據(jù)當(dāng)日銀行收款情況逐筆登記《銷售及收款日?qǐng)?bào)表》。

第八十六條 銷售收款的統(tǒng)計(jì)：財(cái)務(wù)人員將每日收款情況統(tǒng)計(jì)后交由銷售管理部確認(rèn)，并于次日上午9：30報(bào)財(cái)務(wù)部出納和會(huì)計(jì)。銷售管理部據(jù)此登記銷售臺(tái)賬。

第八十七條 銷售報(bào)表的報(bào)送：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)、出納按日對(duì)收款情況進(jìn)行核對(duì)，并據(jù)此填寫《銷售回籠明細(xì)表》，送至財(cái)務(wù)部經(jīng)理、報(bào)公司相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)。

第八十八條 銷售情況的核對(duì)與再確認(rèn)：銷售管理部銷售助理每周五對(duì)本周銷售及應(yīng)收款情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和匯總，并及時(shí)與財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。

第八十九條 應(yīng)收銷售款的范圍：以各種銷售形式形成的應(yīng)收而未收的款項(xiàng)。

第九十條 應(yīng)收銷售款的催收職責(zé)：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制《銷售回籠明細(xì)表》和《月度催款計(jì)劃》，并負(fù)責(zé)催促銀行按揭及公積金貸款房款的及時(shí)到位；客服

部負(fù)責(zé)逾期房款的催款工作，并負(fù)責(zé)協(xié)助銷售人員催促購(gòu)房客戶及時(shí)提供銀行按揭、公積金貸款所需的資料。

第九十一條 回款情況的反饋：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)回籠房款并及時(shí)登賬，并按周編制《回籠明細(xì)表》報(bào)銷售管理部。主管會(huì)計(jì)對(duì)當(dāng)月客戶房款的到位情況及應(yīng)收款情況進(jìn)行核對(duì)落實(shí)后，應(yīng)按欠款時(shí)間的長(zhǎng)短分類匯總統(tǒng)計(jì)金額，填寫“應(yīng)收銷售款賬齡分析表”并于每月10日前編制月度催款計(jì)劃，由銷售管理部負(fù)責(zé)核對(duì)，并報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)。

第九十二條 應(yīng)收銷售款的催收：財(cái)務(wù)部應(yīng)配合銷售部根據(jù)客戶付款方式的不同制訂相應(yīng)的催收方案：

一、客戶選擇按揭貸款付款方式，商業(yè)貸款和公積金貸款的房款一般分別應(yīng)在購(gòu)房合同簽訂的30天內(nèi)和60天內(nèi)到位（特殊情況例外）。如果未到位，財(cái)務(wù)部應(yīng)分清情況，采取對(duì)應(yīng)的措施，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，送銷售部。

（一）因客戶資料不全（按銀行要求補(bǔ)辦）的原因造成銀行按揭或公積金貸款未能及時(shí)到位的，客服部負(fù)責(zé)協(xié)助銷售人員2個(gè)工作日內(nèi)通知客戶補(bǔ)全資料，以便銀行或公積金中心及時(shí)放款。

（二）在各項(xiàng)資料、手續(xù)齊全，銀行或公積金中心未能及時(shí)放款的，由客服部負(fù)責(zé)向責(zé)任銀行、公積金中心催款。

二、客戶選擇分期付款方式的，需由董事長(zhǎng)特別批準(zhǔn)后方可實(shí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)清理客戶銷售款，并將客戶欠款與銷售管理部每周五下班前核對(duì)一致。當(dāng)逾期款發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)檢查營(yíng)銷人員是否及時(shí)催收客戶欠款，包括檢查《逾期款催交記錄表》，《延期付款協(xié)議》等資料。

第九章 會(huì)計(jì)檔案管理

第九十三條 會(huì)計(jì)檔案的組成

一、會(huì)計(jì)檔案由以下四部分組成：

（一）會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證；

（二）會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其它輔助賬簿；

（三）會(huì)計(jì)報(bào)表：包括年度決算表、月報(bào)表和半年報(bào)表以及報(bào)表附表、附注

和會(huì)計(jì)情況說明書；

（四）會(huì)計(jì)預(yù)算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細(xì)表；

（五）會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告、對(duì)銀行會(huì)計(jì)報(bào)表、對(duì)稅務(wù)報(bào)表及稅務(wù)資料；

（六）其它會(huì)計(jì)資料：銀行對(duì)賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟(jì)合同、電腦備份及軟件操作資料、相關(guān)學(xué)習(xí)會(huì)議資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。

第九十四條 會(huì)計(jì)檔案的管理

公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)檔案工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料收集、整理、裝訂和管理，并設(shè)置專門的會(huì)計(jì)檔案室，指定專人保管。

第九十五條 會(huì)計(jì)檔案的整理

會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)檔案管理人員按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)，對(duì)同一年度的會(huì)計(jì)檔案先按會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料四大類別進(jìn)行歸類，對(duì)每一類中的會(huì)計(jì)檔案再根據(jù)不同保管年限和檔案形成時(shí)間順序分別進(jìn)行整理、立卷、裝訂成冊(cè)。

一、會(huì)計(jì)憑證的整理

（一） 每月中旬之前應(yīng)將上月的各種會(huì)計(jì)憑證分類按編號(hào)順序分本進(jìn)行裝訂成冊(cè)，每本厚度不超過2CM 。

（二） 每本憑證要求折疊整齊，憑證編號(hào)連續(xù)，附件齊全，并統(tǒng)一將左上角訂成三角形，每本憑證訂牢不松。

（三） 每本憑證應(yīng)加制封面、封底，憑證封面和每?jī)?cè)憑證背脊對(duì)各欄內(nèi)容必須填寫齊全，蓋章清晰，結(jié)繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。

（四） 裝訂好的憑證應(yīng)套上憑證盒，并填寫好憑證盒上各欄內(nèi)容。

二、會(huì)計(jì)賬簿的整理

（一） 在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的次年2個(gè)月內(nèi)，應(yīng)對(duì)各種賬冊(cè)進(jìn)行整理、裝訂。整理賬簿時(shí)應(yīng)檢查所有賬頁是否已并入相應(yīng)賬戶內(nèi)，各種賬頁是否按科目的編號(hào)順序和日期先后排列整齊，賬面有否顛倒、夾錯(cuò)、漏頁，賬頁與賬頁之間的余額是否銜接，每張賬頁是否填有科目代號(hào)和科目名稱，更改對(duì)是否劃紅線蓋名章，空頁、空格是否按規(guī)定寫明“空頁”字樣，年終封賬是否劃上紅線，年末余額是

否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年度”字樣，賬頁流水編號(hào)是否連續(xù)不斷。

（二） 賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多的科目應(yīng)單獨(dú)分冊(cè)裝訂，賬頁少的科目可與其他科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時(shí)，同一科目的賬頁應(yīng)集中在一本賬冊(cè)內(nèi)，不能將其分散裝訂在多本賬冊(cè)中。

（三） 電腦賬應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束2個(gè)月后分類打印裝訂成冊(cè)，并加蓋名章。

三、會(huì)計(jì)報(bào)表的整理、裝訂

（一） 在辦完年終決算的第二個(gè)月應(yīng)對(duì)各種報(bào)表進(jìn)行整理、裝訂，檢查報(bào)表是否齊全，張數(shù)有否短缺，名章是否蓋全。

（二） 各種月度報(bào)表應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，年度決算報(bào)表應(yīng)單獨(dú)裝訂成冊(cè)。

（三） 分冊(cè)制作報(bào)表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會(huì)計(jì)年度，所屬月份，報(bào)表名稱，封底結(jié)繩對(duì)要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。

四、其他會(huì)計(jì)資料的整理

平時(shí)應(yīng)做好其他會(huì)計(jì)資料的收集、積累和保管工作，根據(jù)其他會(huì)計(jì)資料的不同類型，分別按照上述會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的裝訂要求進(jìn)行整理、裝訂，并及時(shí)歸檔。

第九十六條 會(huì)計(jì)檔案保存要求

一、防止檔案的損壞，延長(zhǎng)檔案使用壽命，維護(hù)檔案安全。

二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強(qiáng)光等工作。

第九十七條 會(huì)計(jì)檔案的保管年限

會(huì)計(jì)檔案的保管年限

第九十八條 會(huì)計(jì)檔案的查閱 由于工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，須遵守下列規(guī)定：

一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，必須填寫“會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單”，先

由本部門負(fù)責(zé)人簽字后，再由會(huì)計(jì)檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機(jī)密級(jí)以上檔案經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)及董事長(zhǎng)簽字同意后，方可調(diào)閱。申請(qǐng)單一式兩聯(lián)，一聯(lián)查閱結(jié)束歸回檔案后退還查檔人；一聯(lián)由檔案管理員編號(hào)后留存裝訂。

二、審計(jì)、財(cái)稅部門因?qū)徲?jì)和查賬事項(xiàng)需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)出具審計(jì)或查賬公文，并由公司接待部門填寫“會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單”，申請(qǐng)單經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)簽章同意后，方可查閱；其中，機(jī)密級(jí)以上檔案的調(diào)閱，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

三、公安、檢察、法院、工商等部門因相關(guān)案件需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)出具正式公文或介紹信，經(jīng)公司法務(wù)人員審核認(rèn)可后填寫“會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單”， 經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽章同意后，方可查閱。查閱取證時(shí)可以抄錄、照相或復(fù)印，但不得將檔案帶走。

四、查閱檔案時(shí)，嚴(yán)禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應(yīng)由查閱人在檔案封底備查欄內(nèi)注明日期和原因。

五、檔案管理員對(duì)查閱完畢歸還的檔案應(yīng)檢查其完整性。

六、財(cái)務(wù)部應(yīng)建立“查閱檔案登記薄”，對(duì)內(nèi)部和外部的查閱情況做好記錄，以備查用。

第九十九條 會(huì)計(jì)檔案的鑒定和銷毀

一、會(huì)計(jì)檔案的鑒定。

每年年初應(yīng)由財(cái)務(wù)部和檔案管理部門對(duì)上年度會(huì)計(jì)檔案共同進(jìn)行一次綜合鑒定。對(duì)債權(quán)債務(wù)未結(jié)清的檔案應(yīng)抽出重新裝訂，直到債權(quán)債務(wù)了結(jié)后再作銷毀。如果保管期限不一致但裝訂在一起的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)在上述兩部門的見證下將要銷毀的憑證抽出后重新裝訂。

二、會(huì)計(jì)檔案的銷毀。

經(jīng)鑒定后需要銷毀的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)檔案管理員提交銷毀申請(qǐng)報(bào)告，并造具“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”，經(jīng)財(cái)務(wù)部和檔案管理部門審核后按法定程序銷毀。

三、撤消、合并時(shí)，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

四、會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)，財(cái)務(wù)部和檔案管理部門應(yīng)派專人到現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督整個(gè)銷毀過程。

第一百條 書面會(huì)計(jì)檔案管理

一、會(huì)計(jì)檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊(cè)、報(bào)表，必須有會(huì)計(jì)主管的簽章才能存檔保管。

二、打印輸出的憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等書面形式的會(huì)計(jì)檔案按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。

三、機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補(bǔ)充打印，操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，主管會(huì)計(jì)簽字蓋章認(rèn)可。

四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等書面檔案。

第一百零一條 會(huì)計(jì)電算化具體要求

一、現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管。

現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。現(xiàn)金記賬憑證一律由專職會(huì)計(jì)人員手工做記賬憑證，審核無誤后當(dāng)日輸入計(jì)算機(jī)并打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存，相符后出納員及主管負(fù)責(zé)人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊(cè)加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊(cè)，加蓋封印妥為保管。

二、銀行記賬憑證、賬冊(cè)的輸出與保管。

銀行記賬憑證分機(jī)制憑證和手編記賬憑證兩種。有關(guān)會(huì)計(jì)人員必須及時(shí)把經(jīng)審核無誤的原始憑證或手編憑證，當(dāng)日輸入計(jì)算機(jī)并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會(huì)計(jì)簽字蓋章，按日裝訂成冊(cè)，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊(cè)，并加蓋封印，妥為保管。 現(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊(cè)，妥為保管。

三、轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管

轉(zhuǎn)賬憑證包括手編憑證和機(jī)制憑證兩種，有關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審核無誤的原始憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計(jì)算機(jī)。機(jī)制憑證在輸入計(jì)算機(jī)后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊(cè)，妥為保管。

四、科目匯總表、賬簿打印時(shí)間。

（一）現(xiàn)金、銀行日記賬每月打印一次。

（二）銀行余額調(diào)整表每月打印一次。

（三）總分類賬和各種明細(xì)分類賬每年打印一次。

（四）現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每月打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。

（五）會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算表、分析表，按要求和時(shí)間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財(cái)會(huì)人員審核無誤后簽字生效。

五、其他

由機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補(bǔ)充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，主管會(huì)計(jì)簽字蓋章認(rèn)可。

第一百零二條 電算化數(shù)據(jù)備份管理

一、必須經(jīng)常進(jìn)行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)的備份工作，避免意外和人為的錯(cuò)誤造成數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)丟失時(shí)，必須及時(shí)用備份數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)。

二、日常工作中，必須準(zhǔn)備三套備份設(shè)備（服務(wù)器備份、單機(jī)硬盤備份、光盤刻錄機(jī)或磁帶機(jī)備份）循環(huán)使用，隔日進(jìn)行備份，避免意外和人為錯(cuò)誤造成對(duì)工作的干擾。

三、需要做備份的文件包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報(bào)表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。

四、機(jī)內(nèi)憑證及總分類賬、明細(xì)分類賬、報(bào)表等需要備份的數(shù)據(jù)視同會(huì)計(jì)資料按月做兩套外設(shè)磁盤（光盤或U 盤）備份，交會(huì)計(jì)檔案保管員分別放置在不同的地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。

五、備份軟盤必須貼上寫保護(hù)標(biāo)簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所。

六、隨計(jì)算機(jī)配置而來的操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件和購(gòu)買的商品化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)軟件，以及上述軟件的備份光盤，必須作為會(huì)計(jì)檔案保管。

七、對(duì)各類備份光盤，必須定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤要及時(shí)向會(huì)計(jì)主管報(bào)告，并復(fù)制復(fù)件；對(duì)備份光盤的操作可能危及該備份光盤的完整性，必須制作該備份光盤的復(fù)制件，使用復(fù)制件進(jìn)行操作。

八、必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的保密工作，任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、備份磁盤等。

第十章 附則

第一百零三條 公司章程及相關(guān)管理制度對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)權(quán)限的規(guī)定發(fā)生變化的，按章程及相關(guān)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。