導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控總結(jié)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；問題；控制方法

一、保險(xiǎn)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重大意義

保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況將直接影響著公司的整體運(yùn)營和發(fā)展。而保險(xiǎn)公司實(shí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，其目的就是對(duì)公司財(cái)務(wù)方面存在的問題和未來即將發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制和預(yù)防，從而確保保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定發(fā)展。保險(xiǎn)公司有效實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，對(duì)其自身的發(fā)展有著重大的意義。

(一)不斷提升保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益在保險(xiǎn)公司內(nèi)部構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，能夠明確劃分相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員的具體工作職責(zé)，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的具體流程，在減輕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的難度和強(qiáng)度的同時(shí)，進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)防控工作的效率。所以，保險(xiǎn)公司可以根據(jù)自身財(cái)務(wù)部門的實(shí)際狀況，在保證財(cái)務(wù)相關(guān)工作和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作高質(zhì)量的前提條件下，不斷提升保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力和風(fēng)險(xiǎn)管理水準(zhǔn)，在確保保險(xiǎn)公司穩(wěn)定發(fā)展的同時(shí)，進(jìn)一步提高公司的整體收益。

(二)提升保險(xiǎn)公司的市場競爭力保險(xiǎn)公司在實(shí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的工作中，應(yīng)充分結(jié)合公司的真實(shí)狀況，采用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)手段，充分發(fā)揮信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的優(yōu)勢，構(gòu)建科學(xué)且完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部信息及相關(guān)資源的共享和整合。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的構(gòu)建也能對(duì)公司的相關(guān)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和控制，從而形成完整的防控工作體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)測、事中控制和事后總結(jié)。進(jìn)一步提升保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，增強(qiáng)公司的市場競爭力。

(三)有助于公司戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司所制定的戰(zhàn)略目標(biāo)，就是在一定的時(shí)間段內(nèi)實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)，并確保自身的經(jīng)營管理水平達(dá)到一定的水準(zhǔn)，充分體現(xiàn)出公司的發(fā)展前景和設(shè)想。保險(xiǎn)公司所經(jīng)營的業(yè)務(wù)往往涉及面是比較廣的，不僅僅只是有關(guān)保險(xiǎn)的承保和理賠等業(yè)務(wù)，還包含一些投資和融資方面的業(yè)務(wù)。通過對(duì)其經(jīng)營的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析和探討，能夠發(fā)現(xiàn)一個(gè)共同的特點(diǎn)，這些業(yè)務(wù)都會(huì)涉及一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。在保險(xiǎn)公司內(nèi)部開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，能夠在一定程度上對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，從而確保公司的利潤得到有效的提升，進(jìn)而促進(jìn)保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定發(fā)展與進(jìn)步，有助于保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及防控工作中存在的主要問題

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高當(dāng)前，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不高，沒有足夠重視保險(xiǎn)理賠過程中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)問題，也沒有充分結(jié)合自身公司的實(shí)際情況，在公司的財(cái)務(wù)工作和業(yè)務(wù)工作中執(zhí)行全方位的工作體系，沒有對(duì)事前可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和制定有效的預(yù)防措施進(jìn)行防范。由于保險(xiǎn)公司沒有提前制定出詳細(xì)的事前預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃，當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生的時(shí)候，就會(huì)給保險(xiǎn)公司帶來巨大的損失和一些不利的影響。除此之外，保險(xiǎn)公司在具體的理賠過程中，由于缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，普遍存在一些不應(yīng)該賠付資金的情況，嚴(yán)重影響公司的整體經(jīng)濟(jì)效益。

(二)保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)不夠清晰保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)就是公司未來發(fā)展的方向。如若保險(xiǎn)公司對(duì)自身的發(fā)展沒有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，那么所制定的戰(zhàn)略目標(biāo)就可能和公司的發(fā)展軌跡不相符，進(jìn)而影響到公司的生存和進(jìn)步。當(dāng)前，我國的保險(xiǎn)公司在戰(zhàn)略目標(biāo)的制定過程中主要存在的問題就是盲目跟隨其他公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。一些保險(xiǎn)公司沒有充分結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況，為了提升市場競爭力，盲目地?cái)U(kuò)大公司的發(fā)展規(guī)模，開展大規(guī)模的籌資工作，其結(jié)果就是公司的內(nèi)部管理現(xiàn)狀滿足不了規(guī)模擴(kuò)大后的需求，將公司的經(jīng)營管理推入到極難的境地，大大增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

(三)缺乏完善的內(nèi)部控制體系目前，我國多數(shù)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制體系還不夠完善，主要體現(xiàn)如下，第一，保險(xiǎn)公司的管理人員和員工都沒有意識(shí)在內(nèi)部控制的重要作用，使得公司的部分管理工作缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制和監(jiān)督。第二，公司的內(nèi)部控制工作執(zhí)行得不是特別的到位，內(nèi)部控制制度往往只是流于形式，不能充分發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用。從當(dāng)前多數(shù)保險(xiǎn)公司的發(fā)展現(xiàn)狀來分析，缺乏相應(yīng)的問責(zé)制度，相關(guān)管理人員的分工不是特別的明確和合理，不能充分發(fā)揮不同崗位不同員工的強(qiáng)項(xiàng)，使得公司的內(nèi)部控制制度失去了相應(yīng)的作用。

三、保險(xiǎn)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的措施

(一)提升管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，首先就是提升公司管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并做好財(cái)務(wù)相關(guān)工作的分配工作和細(xì)節(jié)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控工作具體落實(shí)到位。與此同時(shí)，保險(xiǎn)公司需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的宣傳工作，不斷增加員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，相關(guān)財(cái)務(wù)人員能夠及時(shí)采取有效的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，以便規(guī)避一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，保險(xiǎn)公司在面臨行業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的壓力下，需要樹立全方位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，構(gòu)建科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理體系，還需要充分結(jié)合保險(xiǎn)公司自身的實(shí)際發(fā)展情況，對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)防范制度進(jìn)行規(guī)范。比如，保險(xiǎn)公司需要構(gòu)建相應(yīng)的約束機(jī)制，從公司的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部和外部全方位的約束和控制財(cái)務(wù)管理工作，以此加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，確保對(duì)公司的財(cái)務(wù)工作實(shí)施有效的監(jiān)督和控制，合理的規(guī)避一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，進(jìn)一步解決公司運(yùn)營過程中出現(xiàn)的一些問題。

篇2

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指財(cái)務(wù)狀況上存在的一種不確定性風(fēng)險(xiǎn)或者企業(yè)在籌資的過程中的不確定性風(fēng)險(xiǎn)，是一種微觀的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，主要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由以下幾種類型：即投資風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小是與企業(yè)規(guī)模息息相關(guān)的，當(dāng)企業(yè)規(guī)模較大時(shí)相對(duì)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就更大。軟件企業(yè)受科學(xué)技術(shù)發(fā)展的影響較大，比其他企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)更多，變化也就更大。首先，是投資風(fēng)險(xiǎn)。軟件企業(yè)由于競爭大、更新?lián)Q代快、投入較大等特點(diǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)就顯得十分巨大，由于軟件系統(tǒng)的開發(fā)周期較長，且開發(fā)期間的不確定性較強(qiáng)，對(duì)于投資的收回的風(fēng)險(xiǎn)較大。同時(shí)由于軟件人才的要求技術(shù)較高，流動(dòng)性大，且需要的成本較高，對(duì)于投資的回報(bào)率來說也增添了不確定性。其次，為融資風(fēng)險(xiǎn)。軟件企業(yè)的產(chǎn)品為無形的軟件，其開發(fā)周期長、適用范圍較窄，一旦開發(fā)失敗會(huì)給企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)無力償債。加之軟件公司的主要資源為人力資源，一旦出現(xiàn)融資無法償還時(shí)難以進(jìn)行償債。再次，為回收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。隨著軟件企業(yè)的業(yè)務(wù)的日益增加，所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款也就逐漸增多，而如果企業(yè)片面的追求業(yè)務(wù)量而忽視應(yīng)收賬款的收回則會(huì)產(chǎn)生很大的回收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。加之軟件企業(yè)的開發(fā)周期本來就長，開發(fā)效率地下會(huì)增加企業(yè)的成本，帶來資金折現(xiàn)率風(fēng)險(xiǎn)。如果難以及時(shí)收回資金，會(huì)產(chǎn)生較大的資金缺口，阻礙軟件企業(yè)的發(fā)展。

二、軟件企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施

(一)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)首先，作為軟件企業(yè)的管理者要充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在、防范風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于公司發(fā)展的重要性，不斷提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的重視和執(zhí)行力，以促進(jìn)企業(yè)利益最大化。其次，可以聘請(qǐng)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控人員對(duì)于公司重大業(yè)務(wù)執(zhí)行之前進(jìn)行相關(guān)的討論和做出可行性報(bào)告，并通過開會(huì)的討論予以研究，如在進(jìn)行重大融資和投資的決策時(shí)，要聘請(qǐng)相關(guān)財(cái)務(wù)分析師對(duì)項(xiàng)目失敗的風(fēng)險(xiǎn)和債務(wù)缺口風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)定，設(shè)立幾套方案，最終結(jié)合軟件公司自身的條件和實(shí)際情況，選擇風(fēng)險(xiǎn)最小的方案進(jìn)行。再次，還應(yīng)充分加強(qiáng)軟件公司全體員工對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防控的認(rèn)識(shí)。要求其重視風(fēng)險(xiǎn)防控，使得軟件開發(fā)人員時(shí)刻注意風(fēng)險(xiǎn)的防控，在日常軟件開發(fā)的工作中能夠不斷提升開發(fā)的效率，不斷提升軟件開發(fā)的質(zhì)量和成功率。降低軟件開發(fā)周期長、成功率低等問題所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。第四，應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)防控的監(jiān)督與激勵(lì)體系。在工作中時(shí)刻注意風(fēng)險(xiǎn)的防控，并充分調(diào)動(dòng)其參與風(fēng)險(xiǎn)防控的積極性，將風(fēng)險(xiǎn)防控的效果與員工的工資考評(píng)相掛鉤，激勵(lì)其積極參與配合整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控。并結(jié)合公司的實(shí)力有效提升優(yōu)秀軟件開發(fā)人員的工資待遇水平，在平時(shí)也應(yīng)多關(guān)注其發(fā)展的需要，真正的留住優(yōu)秀人才，降低優(yōu)秀人才的流失率，能夠有效地降低人力資源招聘和培養(yǎng)的成本，有效降低軟件公司的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)做好事前評(píng)估軟件企業(yè)在進(jìn)行軟件開發(fā)、投資、融資時(shí)要處理好事前的問題，要對(duì)評(píng)估的全過程加以規(guī)范，不斷借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，不斷提升可行性評(píng)估人員的水平和評(píng)估方法的準(zhǔn)確性，不斷改進(jìn)可行性評(píng)估的方法，更加全面的進(jìn)行可行性評(píng)估。除了做好可行性評(píng)估外，還應(yīng)該做好風(fēng)險(xiǎn)的正確識(shí)別與評(píng)估。軟件企業(yè)要不斷的認(rèn)識(shí)和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，軟件企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)人員要對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)的分析，同時(shí)也應(yīng)關(guān)注在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和軟件開發(fā)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)企業(yè)盈利能力有所沖擊的事情，并據(jù)此去評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小，對(duì)于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)提前做好風(fēng)險(xiǎn)防控的預(yù)案，有效為之后風(fēng)險(xiǎn)的防控、風(fēng)險(xiǎn)的決策與控制提供參考依據(jù)。

(三)做好事中風(fēng)險(xiǎn)控制問題軟件企業(yè)在軟件開發(fā)的工作中應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作，只有良好的控制風(fēng)險(xiǎn)才能有效促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，才能夠保證企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。風(fēng)險(xiǎn)控制主要有以下幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)：首先是投資風(fēng)險(xiǎn)。要降低此風(fēng)險(xiǎn)就需要一個(gè)健全的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，通過風(fēng)險(xiǎn)控制來加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和預(yù)警，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。在具體的工作中應(yīng)對(duì)對(duì)方公司做具體而深入的全方位調(diào)查和分析，并結(jié)合本企業(yè)的具體情況來考查與合作企業(yè)的誠信度，以及本公司的實(shí)力來承接軟件開發(fā)的工作，通過有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系能夠有效的降低投資風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的效率提升。其次是融資風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過對(duì)近年來我國軟件企業(yè)資金來源的調(diào)查中可以看到，大部分的軟件企業(yè)開發(fā)資金來自于企業(yè)自籌資金，其次來自于銀行的貸款。相比其他企業(yè)而言，軟件企業(yè)的貸款難度相對(duì)較大，融資相對(duì)較難，融資風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較大。因此在控制融資風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)主要注意做好相關(guān)的融資預(yù)算，首先應(yīng)考慮整個(gè)過程中所需要的資金大小和資金的來源，根據(jù)此來設(shè)定整體融資的方案和預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算來展開融資活動(dòng)。應(yīng)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)所用資金進(jìn)行需求測算并對(duì)其相應(yīng)的融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行考量和評(píng)估，進(jìn)而結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)的狀況和資金的實(shí)力進(jìn)行融資計(jì)劃的制度。其二要選擇適合企業(yè)自身的融資方式，優(yōu)先選擇企業(yè)內(nèi)部融資，保證融資成本的相對(duì)較低和風(fēng)險(xiǎn)偏小，當(dāng)內(nèi)部融資不能滿足軟件企業(yè)時(shí)再考慮外部融資，應(yīng)在外部融資中重點(diǎn)注意成本較低風(fēng)險(xiǎn)較小的方式，可以通過發(fā)行有價(jià)證券來融資，相對(duì)成本較低速度較快。其三，要做好融資結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)，通過債務(wù)和股權(quán)融資的比例制作出相對(duì)合理比例，做到整個(gè)融資成本與風(fēng)險(xiǎn)的最小化。再次，做好回收資金的工作。軟件企業(yè)也應(yīng)結(jié)合自身的情況對(duì)財(cái)務(wù)的核心指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控和管理，對(duì)于財(cái)務(wù)的支付能力、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的合理性進(jìn)行管控，關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金比率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率以及凈利潤、成本等多個(gè)指標(biāo)，而回收資金的快慢直接影響了企業(yè)財(cái)務(wù)的健康狀況和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，因此，軟件企業(yè)在重視軟件的開發(fā)與創(chuàng)新的同時(shí)，也應(yīng)設(shè)立相關(guān)的部門進(jìn)行資金的回收，有效方法軟件企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、總結(jié)

篇3

關(guān)鍵詞：油田企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)防控 管理 責(zé)任

中圖分類號(hào)：C934 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、油田企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控提出的背景

目前，隨著電網(wǎng)規(guī)模擴(kuò)大和發(fā)展要求的不斷升級(jí)，油田電力企業(yè)面臨著更多、更復(fù)雜的困難和挑戰(zhàn)。作為油田生產(chǎn)和生活的保障，電力企業(yè)具有突出的戰(zhàn)略地位，其生產(chǎn)經(jīng)營一旦出現(xiàn)較大風(fēng)險(xiǎn)，不單會(huì)危及自身安全，而且會(huì)使油田生產(chǎn)、油區(qū)生活陷入混亂。為防控消化潛在的管理風(fēng)險(xiǎn)，國資委曾于2009年頒布實(shí)施《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，要求中央企業(yè)建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體制及風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制；隨后于2015年又開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量提升專項(xiàng)活動(dòng)，提出“把風(fēng)險(xiǎn)管理打造成企業(yè)核心競爭力”，提升應(yīng)對(duì)各類內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平。近幾年來，油田充分利用電網(wǎng)現(xiàn)有的管理技術(shù)、資金優(yōu)勢，積極參與國家電力運(yùn)營改革和區(qū)域市場競爭，在確保電網(wǎng)運(yùn)行安全性、可靠性的約束條件下，開展全過程的電網(wǎng)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理，以風(fēng)險(xiǎn)管理手段結(jié)合日常生產(chǎn)經(jīng)營，取得良好的控制效果。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的框架和內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)管理（Enterprise Risk Management，ERM）是指通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估測、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失，期望達(dá)到以最小成本投入獲得最大安全保障的管理活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)管理遵循著協(xié)調(diào)與效率原則、前瞻性原則、重要性原則等，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要部分，正在發(fā)揮極其重要的作用。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是以企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理理念為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營各環(huán)節(jié)的具體行為實(shí)施監(jiān)督與控制，為了控制和化解業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)財(cái)務(wù)績效而進(jìn)行的有效管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式最終都集中地展現(xiàn)在財(cái)務(wù)現(xiàn)金流的短缺上面。識(shí)別、測量、評(píng)估、控制與降低風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。在風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架下，要主動(dòng)、系統(tǒng)、全方位地分析和控制企業(yè)發(fā)展中的各種不確定因素，通過風(fēng)險(xiǎn)管理為企業(yè)現(xiàn)在及未來的經(jīng)營活動(dòng)提供框架性的指導(dǎo)，提高資源的優(yōu)化配置能力，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展免疫力，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，維護(hù)企業(yè)形象，創(chuàng)造適用于企業(yè)管理者的整體解決方案。

風(fēng)險(xiǎn)無處不在、無時(shí)不在，越來越多的不確定因素要求我們不斷更新風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、觀念，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直處于各種風(fēng)險(xiǎn)的中心地位，其主要包括投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理必須應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)測、識(shí)別、預(yù)防、控制和處理，以最低成本確保企業(yè)資金運(yùn)行的連續(xù)性、穩(wěn)定性和安全性。各級(jí)財(cái)務(wù)人員要牢固樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和穩(wěn)定大局意識(shí)，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，將防范風(fēng)險(xiǎn)放到財(cái)務(wù)管理工作的首位。各級(jí)財(cái)務(wù)人員必須增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的責(zé)任心與執(zhí)行力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架才能得以建立與實(shí)施。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架主要包括財(cái)務(wù)稽查稽核、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與防范、財(cái)務(wù)后風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等部分。首先，財(cái)務(wù)稽查稽核始終是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，稽點(diǎn)要放在重大經(jīng)濟(jì)行為和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)上面。這樣做的好處顯而易見：一是做好管理“衛(wèi)士”，立足于業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)庫開展財(cái)務(wù)稽查與稽核；二是提前布局，采取有效管理措施避開或化解可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)。其次，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與防范主要是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和財(cái)務(wù)預(yù)警、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)支出控制等，其管控與防范目的是以最小的資金成本代價(jià)保證資金主體流轉(zhuǎn)的連續(xù)性、穩(wěn)定性與效益性。一是以財(cái)務(wù)手段監(jiān)控企業(yè)運(yùn)行狀況，構(gòu)建起以關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)為主體的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，來保障企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)可控、在控。二是提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，健全風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制，及早發(fā)現(xiàn)進(jìn)入財(cái)務(wù)困境的征兆。三是保證管理效益最大化的同時(shí)，要保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度與風(fēng)險(xiǎn)控制成本的最小化。最后，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后評(píng)價(jià)是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的效果評(píng)價(jià)。應(yīng)以內(nèi)控制度為基礎(chǔ)，定期進(jìn)行評(píng)估和評(píng)價(jià)，將風(fēng)險(xiǎn)管控效果納入考核。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的責(zé)任劃分與下沉設(shè)計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立與健全是風(fēng)險(xiǎn)工作推進(jìn)的首要條件，公司緊緊圍繞油田生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，從風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任劃分入手，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督、服務(wù)、預(yù)警、管控等能，切實(shí)做好價(jià)值提升與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的推進(jìn)與推廣。圍繞責(zé)任劃分與管控體系，將風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)逐步下沉和推廣，并進(jìn)行了有益的總結(jié)與探索。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任劃分明確

按照內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理一體化原則，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)限指引重新梳理和細(xì)化。一是將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任細(xì)分與落實(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)融入到業(yè)務(wù)管理，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要程度，按照決策層、管理層、執(zhí)行層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的劃分，并層層落實(shí)管理責(zé)任。二是對(duì)財(cái)務(wù)重點(diǎn)職能重新定位，將財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)規(guī)范到現(xiàn)金流管理、成本預(yù)算管理、資產(chǎn)處置、租賃管理等，按照不同層次風(fēng)險(xiǎn)管理的輕重緩急將責(zé)任分解到基層崗位。三是修訂工作職責(zé)，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的分解，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)加以完善。四是從以核算為主的財(cái)務(wù)管理向財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控進(jìn)行轉(zhuǎn)變，客觀分析形勢、環(huán)境和矛盾，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)責(zé)任的劃分與控制。

（二）深化風(fēng)險(xiǎn)體系責(zé)任下沉

建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全過程分解、下沉與控制機(jī)制，使風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任最大限度地到達(dá)基層與崗位，使得全員、全體實(shí)時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)理念，正確樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不斷加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)防范能力與控制能力。一是不斷優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)流程的責(zé)任設(shè)計(jì)。進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的監(jiān)管，杜絕不規(guī)范的財(cái)經(jīng)行為；二是最大程度分解下沉風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。對(duì)于重點(diǎn)費(fèi)用要按照基層管理的職責(zé)分解落實(shí)追究責(zé)任，杜絕財(cái)經(jīng)違規(guī)行為；三是風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系的優(yōu)化與完善；對(duì)于管理性支出和專項(xiàng)費(fèi)用等，做好預(yù)算監(jiān)控和專項(xiàng)費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)稽查，對(duì)于預(yù)算較高費(fèi)用支出開展跟蹤預(yù)警與專項(xiàng)稽核。

（三）設(shè)定財(cái)務(wù)控制預(yù)警指標(biāo)

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制和指標(biāo)預(yù)警，實(shí)行重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)報(bào)告機(jī)制，明確上下級(jí)之間的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度。一是根據(jù)運(yùn)行實(shí)際設(shè)定預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)管理指標(biāo)、資金安全指標(biāo)、變現(xiàn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、投資回報(bào)指標(biāo)等，定期進(jìn)行現(xiàn)金凈流量、凈收益和債務(wù)狀況分析，動(dòng)態(tài)掌握企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，預(yù)控重大風(fēng)險(xiǎn)。有效做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前防范、事中控制等，盡可能地防止重大風(fēng)險(xiǎn)事件導(dǎo)致的民眾生活、經(jīng)濟(jì)及社會(huì)聲譽(yù)損失。二是通過分析現(xiàn)金的管理成本、機(jī)會(huì)成本、短缺成本等，有效防范現(xiàn)金過量或現(xiàn)金短缺，加強(qiáng)對(duì)營運(yùn)資金的過程風(fēng)險(xiǎn)控制。設(shè)立流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、資金流動(dòng)性指標(biāo)等。三是確保關(guān)聯(lián)交易結(jié)算高效運(yùn)行，嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易限期結(jié)算制度，利用信息平臺(tái)傳遞審核資料，縮短流轉(zhuǎn)時(shí)間，改善集中結(jié)算與滯后結(jié)算的現(xiàn)狀，設(shè)立關(guān)聯(lián)交易有效結(jié)算率等指標(biāo)。

（四）創(chuàng)新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

創(chuàng)新是企業(yè)興旺發(fā)達(dá)和持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力，財(cái)務(wù)也需要時(shí)時(shí)注重創(chuàng)新。公司從運(yùn)行實(shí)際入手，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)新理念，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制藍(lán)圖。一是強(qiáng)化“從嚴(yán)管理與精細(xì)管理”，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管控，針對(duì)內(nèi)控缺陷和高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)施專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。梳理企業(yè)重點(diǎn)業(yè)務(wù)，查找管理的重點(diǎn)、難點(diǎn)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控逐步做到日?；?、制度化、規(guī)范化，努力改變財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控說起來重要、做起來次要的局面。二是守好“規(guī)矩”，對(duì)各業(yè)務(wù)板塊修訂關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，實(shí)施重點(diǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要布點(diǎn)監(jiān)控，如無市場準(zhǔn)入和施工資質(zhì)等違規(guī)現(xiàn)象進(jìn)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審核，及時(shí)消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與隱患。三是將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)管理文化核心，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值增長。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與價(jià)值管理相輔相成，通過構(gòu)建企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)文化，凸顯財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性。一旦財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一種文化、一種靈魂注入到工作中形成核心，將從上到下貫穿于每位員工的思想，自發(fā)地形成全員、全過程的全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系。四是完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的評(píng)價(jià)與考核，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)向風(fēng)險(xiǎn)管理考核的轉(zhuǎn)變。以檢查結(jié)果為導(dǎo)向，將內(nèi)控制度與風(fēng)險(xiǎn)管理相互結(jié)合，對(duì)重要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督和跟蹤評(píng)價(jià)，對(duì)物資、審計(jì)等部門專項(xiàng)檢查進(jìn)行動(dòng)態(tài)整改與效果考核。

篇4

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)新常態(tài)；商貿(mào)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)與商貿(mào)企業(yè)相互推動(dòng)、協(xié)同發(fā)展，商貿(mào)企業(yè)在發(fā)展過程中，易出現(xiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)等多種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，嚴(yán)重時(shí)會(huì)對(duì)企業(yè)造成較大經(jīng)濟(jì)損失，不利于企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。因此，基于經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下對(duì)商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及控制開展分析，具有鮮明的現(xiàn)實(shí)意義。

1基于經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

1.1商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

結(jié)合商貿(mào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)出以下特點(diǎn)。第一，市場決定性特征。在商貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)和宏觀經(jīng)濟(jì)市場有較大關(guān)聯(lián)度，特別是近期中美貿(mào)易摩擦和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革政策階段性調(diào)整的影響。如果商貿(mào)企業(yè)并未結(jié)合市場發(fā)展現(xiàn)狀與趨勢，把握自身在市場的定位，制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，會(huì)導(dǎo)致商貿(mào)企業(yè)出現(xiàn)供應(yīng)商過于強(qiáng)勢，經(jīng)銷商反而虧錢；優(yōu)質(zhì)資源競爭激烈，利潤空間壓縮；商品銷售方式不合理，銷售渠道單一等問題，影響商貿(mào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)的正常開展，降低企業(yè)資金的流動(dòng)性，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)影響下，一旦消費(fèi)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)較大變化，會(huì)使商貿(mào)企業(yè)的商品出現(xiàn)較大的價(jià)格波動(dòng)，上竄下跳、行情難以判斷等，使商貿(mào)企業(yè)的消費(fèi)市場進(jìn)入低谷期，影響商貿(mào)企業(yè)的正常運(yùn)行，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。可見，市場對(duì)商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營的影響較大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)出顯著的市場決定性。第二，風(fēng)險(xiǎn)突發(fā)性特征。在商貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)及財(cái)務(wù)管理易受多種因素影響。而在諸多影響因素中，僅有部分影響可由商貿(mào)企業(yè)自主控制，對(duì)于部分無法控制的因素，其引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有顯著的突發(fā)性特征。例如，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，部分商貿(mào)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率有所提升，會(huì)降低商貿(mào)企業(yè)自有資產(chǎn)的占比，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目對(duì)資金流動(dòng)性的依賴性較強(qiáng)，一旦商貿(mào)企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)控制方面出現(xiàn)偏差，會(huì)降低籌資結(jié)構(gòu)的合理性及有效性，引發(fā)突發(fā)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

通過上述分析可知，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難以管控，管理者需明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，采取針對(duì)性措施，優(yōu)化商貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)的正常進(jìn)行。細(xì)化來說，商貿(mào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因有以下三種。

1.2.1資金流動(dòng)問題在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，商貿(mào)企業(yè)根據(jù)市場發(fā)展現(xiàn)狀不斷調(diào)整自身的財(cái)務(wù)管理模式，確保自身與市場的協(xié)同進(jìn)步。但受管理理念等要素的影響，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式缺乏可行性及有效性，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。就財(cái)務(wù)管理模式角度來看，商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由資金流動(dòng)問題引發(fā)。部分商貿(mào)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，表現(xiàn)出資金與貸款失衡問題，時(shí)常出現(xiàn)資金低于貸款金額的狀況，導(dǎo)致企業(yè)面臨巨額債務(wù)，極易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.2籌資管理問題在商貿(mào)企業(yè)運(yùn)營中，籌集管理表現(xiàn)出三類問題，影響企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)營，分別是資金來源結(jié)構(gòu)不符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際、商貿(mào)企業(yè)的物流和資金流不匹配、資金管理不規(guī)范三項(xiàng)，體現(xiàn)為資金籌集渠道單一、賬實(shí)不符、存貨周轉(zhuǎn)率偏低等現(xiàn)象。上述三類問題不僅會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)影響企業(yè)的資金鏈安全，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)生存和發(fā)展受到影響。

1.2.3財(cái)務(wù)管理問題就商貿(mào)企業(yè)而言，規(guī)范的財(cái)務(wù)管理工作，可有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但在實(shí)際工作中，部分商貿(mào)企業(yè)將經(jīng)濟(jì)效益作為管理重點(diǎn)，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化程度偏低，不能為財(cái)務(wù)人員提供技術(shù)支持，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息收集不全面，引發(fā)信息孤島問題，影響企業(yè)財(cái)務(wù)健康，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，部分商貿(mào)企業(yè)并未制定完善的財(cái)務(wù)管理制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員工作不規(guī)范，存在徇私舞弊現(xiàn)象，對(duì)商貿(mào)企業(yè)造成較大經(jīng)濟(jì)損失[1]。

1.2.4內(nèi)部控制問題對(duì)于大型商貿(mào)企業(yè)，因業(yè)務(wù)量大，物流資金流周轉(zhuǎn)速度快，有時(shí)雖制定了較為規(guī)范的內(nèi)部控制流程，但在實(shí)際履行中簡化操作，有時(shí)被不法分子利用，有意規(guī)避，偷梁換柱，將貨款占為己有，給企業(yè)造成損失。

2基于經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

為明確商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效措施，本文借鑒相關(guān)企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，總結(jié)商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)，為其他商貿(mào)企業(yè)提供經(jīng)驗(yàn)參考。

2.1優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)

針對(duì)商貿(mào)企業(yè)存在的資金流動(dòng)性問題，公司應(yīng)采取多項(xiàng)措施，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，提高商貿(mào)企業(yè)的資本收益水平，強(qiáng)化商貿(mào)企業(yè)的債務(wù)償還能力，保障商貿(mào)企業(yè)資金的有效流動(dòng)，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。細(xì)化來說，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，公司可從以下幾方面優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。(1)積極拓展融資渠道。貿(mào)融結(jié)合往往是商貿(mào)企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營，取得固定利潤的“副牌”，一手好的副牌往往也能決定勝負(fù)。公司要充分發(fā)揮融資能力強(qiáng)的優(yōu)勢，積極與上下游企業(yè)合作，建設(shè)穩(wěn)定的固化盈利空間。此外，隨著業(yè)務(wù)量增長，資金平衡難度增大，財(cái)務(wù)部在協(xié)調(diào)好各部門用資的同時(shí)，多方籌措資金，頻繁調(diào)節(jié)存貸款比和承兌現(xiàn)款比，做到資金平衡，既滿足了經(jīng)營需要，又減少了賬存資金的無效占用，提高資金周轉(zhuǎn)率。(2)實(shí)施合理的納稅籌劃。在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中，財(cái)務(wù)人員結(jié)合相關(guān)優(yōu)惠政策及稅收法律，制定科學(xué)合理的納稅籌劃，明確涉稅業(yè)務(wù)的內(nèi)容，調(diào)整納稅方案，以合法方式降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)性，防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的盈利水平。(3)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。公司與軟件企業(yè)合作，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警平臺(tái)，整合大數(shù)據(jù)技術(shù)，開發(fā)完善企業(yè)管理系統(tǒng)，規(guī)范商貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的現(xiàn)金流量、償債能力、營運(yùn)能力及盈利能力等指標(biāo)管理與分析，準(zhǔn)確識(shí)別并評(píng)估企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定針對(duì)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施，如通過增資、利潤分配等，避免企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[2]。

2.2實(shí)施科學(xué)籌資規(guī)劃

針對(duì)商貿(mào)企業(yè)在籌資管理方面存在的問題，要采取針對(duì)性措施，逐一解決。(1)資金來源結(jié)構(gòu)問題。針對(duì)籌資渠道單一問題，商貿(mào)企業(yè)可在銀行貸款的基礎(chǔ)上，在政策法規(guī)允許的基礎(chǔ)上，向社會(huì)組織籌集資金，并與大客戶達(dá)成合作，獲取資金支持，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展提供充足的資金。同時(shí)，在籌資規(guī)劃前，做好企業(yè)債務(wù)成本評(píng)估工作，明確債務(wù)籌資的數(shù)額，并做好債務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化工作，提升企業(yè)的償債能力，實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效的籌資規(guī)劃。(2)物流與資金流匹配問題。借鑒行業(yè)龍頭企業(yè)的成功處理方案，協(xié)調(diào)企業(yè)的業(yè)務(wù)與資金，合理規(guī)劃應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款管理程序，選擇最佳收款和付款時(shí)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)存貨的實(shí)時(shí)跟蹤管理，加強(qiáng)產(chǎn)品入庫單及銷售出庫單的復(fù)核，定期檢查財(cái)務(wù)賬與業(yè)務(wù)賬之間的進(jìn)銷存調(diào)整因素，檢查賬務(wù)與合同匹配、與收貨、發(fā)貨情況的匹配，實(shí)現(xiàn)企業(yè)物流、資金流、發(fā)票流的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，規(guī)避賬實(shí)不符等問題，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)正常開展，防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，商貿(mào)企業(yè)需整合物流與資金流的內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)管理水平。

2.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

2.3.1加強(qiáng)資金管控母公司在確保各子公司正常生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金前提下，對(duì)下屬子公司的資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度和管理，從而有效地合理安排資金，盡量減少資金沉淀，提高了資金的利用效率。此外，對(duì)有關(guān)資金管理要做到“三不準(zhǔn)”要求，即不得對(duì)外借款、不得對(duì)外擔(dān)保和不得擅自對(duì)外投資，從而有效降低了資金風(fēng)險(xiǎn)。在投資、資金運(yùn)作等方面也應(yīng)嚴(yán)格按照“三重一大”要求進(jìn)行集體決策，保證決策程序規(guī)范和決策民主科學(xué)。

2.3.2重視經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于商貿(mào)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)主要來源于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，因此，公司應(yīng)重視貿(mào)易資金的風(fēng)險(xiǎn)管控，商貿(mào)企業(yè)要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況建立健全業(yè)務(wù)單位資信評(píng)價(jià)體系，明確對(duì)業(yè)務(wù)單位信用額度的評(píng)定資料、評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)定流程等。定期根據(jù)業(yè)務(wù)單位的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資產(chǎn)負(fù)債情況評(píng)定其信用額度，并在該信用額度內(nèi)對(duì)其進(jìn)行賒銷或預(yù)付貨款，強(qiáng)化預(yù)收賬款及應(yīng)收賬款的管理成效，避免壞賬、爛賬的出現(xiàn)，保障自身合法權(quán)益。公司資信評(píng)價(jià)體系應(yīng)與信息化管理軟件相結(jié)合，在信息化系統(tǒng)中設(shè)定每家業(yè)務(wù)單位的信用額度，做到超信用額度公司無法對(duì)外發(fā)貨或付款，從而避免人為因素，最大限度地降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。此外，每季應(yīng)對(duì)全部業(yè)務(wù)單位進(jìn)行梳理，對(duì)業(yè)務(wù)單位發(fā)生重大經(jīng)營問題的，應(yīng)及時(shí)調(diào)減其信用額度。

2.3.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)在商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)可規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，提高財(cái)務(wù)信息收集的全面性，保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。因此，商貿(mào)企業(yè)在開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作時(shí)，需做好財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)工作。企業(yè)可與軟件公司合作，結(jié)合將實(shí)際業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)管理工作流程相結(jié)合，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理信息化程序，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的自動(dòng)化。細(xì)化來說，財(cái)務(wù)管理工作系統(tǒng)包括以下程序：借款、請(qǐng)款、付款、收款、年度預(yù)算批準(zhǔn)下達(dá)、預(yù)算分解、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)分析、固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用、管理、商品到貨、入庫、提單開具、出庫審核、支出及費(fèi)用報(bào)銷、工資發(fā)放、發(fā)票開具等，涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)管控，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供幫助。

2.3.4完善財(cái)務(wù)管理制度在商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中，財(cái)務(wù)管理制度可約束財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)人員的工作行為，保障財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。在實(shí)踐中，管理者制定的財(cái)務(wù)管理制度包括工作制度與責(zé)任制度兩項(xiàng)。其中，工作制度為財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容及要點(diǎn)，為財(cái)務(wù)人員提供指導(dǎo)；責(zé)任制度為責(zé)任到人制，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任落實(shí)到具體財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員中，并與考核體系連接，根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任落實(shí)狀況，進(jìn)行績效考評(píng)，給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)或處罰，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的工作積極性，提高其執(zhí)行力[3]。

篇5

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)的前身大多是單體企業(yè)，所以大部分集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理都存在風(fēng)險(xiǎn)性。當(dāng)企業(yè)從單體企業(yè)發(fā)展成集團(tuán)企業(yè)以后，將會(huì)面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。從近年來的發(fā)展情況來看，大部分集團(tuán)企業(yè)很難對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的判斷，預(yù)測管理質(zhì)量也比較差，所以需要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)行討論，明確風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建原則，討論完善方式。

一、框架設(shè)計(jì)

在對(duì)框架進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)，要將集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作視為首要分析對(duì)象，并對(duì)各種實(shí)施要素進(jìn)行研究，討論管理理論缺陷并對(duì)缺陷進(jìn)行完善，提升集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。在日常工作時(shí)，要從起點(diǎn)原則以及目標(biāo)導(dǎo)向等角度出發(fā)，對(duì)目標(biāo)層、管理層、基礎(chǔ)層進(jìn)行探究，明確不同層次對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響及責(zé)任主體目標(biāo)。因?yàn)榧瘓F(tuán)企業(yè)涉及到的項(xiàng)目比較廣，所以財(cái)務(wù)管理工作難度也比較大，在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之前，必須要先明確其框架，而框架設(shè)計(jì)可以滿足該方面的要求，并且從近年來的工作情況來看，目標(biāo)層、管理層以及基礎(chǔ)層三層合一的框架結(jié)構(gòu)可以有效提升集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，促使其更好的為集團(tuán)發(fā)展服務(wù)。

二、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建原則

首先要重視起點(diǎn)原則，通常情況下起點(diǎn)原則都體現(xiàn)于財(cái)務(wù)管理環(huán)境當(dāng)中，可以在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)框架時(shí)融入起點(diǎn)原則，使其具有社會(huì)環(huán)境與任務(wù)環(huán)境的雙重意義。但是這種模式下的框架構(gòu)建會(huì)受到邊界的制約，所以集團(tuán)要適應(yīng)這些制約。部分集團(tuán)員工在工作過程中提出的財(cái)務(wù)管理開展問題以及財(cái)務(wù)管理未來發(fā)展方向都會(huì)對(duì)管理的實(shí)施產(chǎn)生影響，所以擬定目標(biāo)之前要先對(duì)環(huán)境進(jìn)行分析，通過分析來掌握企業(yè)環(huán)境實(shí)際情況，結(jié)合外部風(fēng)險(xiǎn)來掌控機(jī)遇，進(jìn)而全面提升集團(tuán)自身的優(yōu)勢，提升管理效率。其次要關(guān)注目標(biāo)導(dǎo)向原則，在風(fēng)險(xiǎn)管理框架內(nèi)部確立目標(biāo)，將目標(biāo)與實(shí)踐聯(lián)系到一起。集團(tuán)企業(yè)發(fā)展需要借助不同階段的目標(biāo)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也需要目標(biāo)的支持，所以企業(yè)必須按照既定目標(biāo)工作，只有實(shí)現(xiàn)了目標(biāo)才能體現(xiàn)出目標(biāo)的價(jià)值。將目標(biāo)作為導(dǎo)向，讓所有企業(yè)內(nèi)部工作人員圍繞目標(biāo)進(jìn)行工作，可以促進(jìn)企業(yè)長期健康發(fā)展。最后要關(guān)注系統(tǒng)性原則，并且集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)將系統(tǒng)性原則作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要工作原則之一。因?yàn)橄到y(tǒng)性原則的整體性比較強(qiáng)，所以企業(yè)需要擬定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，并將各個(gè)階段的目標(biāo)作為系統(tǒng)化的內(nèi)容來對(duì)待，保證內(nèi)部安全有序的進(jìn)行協(xié)調(diào)，減少要素割裂幾率。因?yàn)橄到y(tǒng)性原則目的性比較明確，所以想要從根本上發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，就必須要對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行歸納總結(jié)，將所有的系統(tǒng)聯(lián)系到一起，保證管理目的落到實(shí)處。

三、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建

(一)目標(biāo)層構(gòu)建

目標(biāo)層是首要結(jié)構(gòu)，對(duì)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)建有著至關(guān)重要的作用，所以在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候需要將目標(biāo)層的構(gòu)建作為最終目標(biāo)，并且優(yōu)秀的目標(biāo)層也可以推動(dòng)管理層與基礎(chǔ)層更好更快的發(fā)展。常見的目標(biāo)層內(nèi)容分為內(nèi)容戰(zhàn)略以及具體目標(biāo)者兩項(xiàng)，而且在企業(yè)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)中，也要講財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建當(dāng)成主要目標(biāo)，要求不同責(zé)任主體承擔(dān)相對(duì)應(yīng)的目標(biāo)，且實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

(二)管理層構(gòu)建

企業(yè)管理層構(gòu)建對(duì)企業(yè)的發(fā)展來說是十分重要的，可以通過管理層構(gòu)建來體現(xiàn)各種目標(biāo)的實(shí)踐結(jié)果。集團(tuán)企業(yè)當(dāng)中，責(zé)任主體和程序方式都是財(cái)務(wù)管理工作的關(guān)鍵構(gòu)成部分，而且在構(gòu)建管理層時(shí)，需要將目標(biāo)層作為基礎(chǔ)，讓所有的工作模式緊隨目標(biāo)層，對(duì)目標(biāo)層層級(jí)目標(biāo)的確定具有一定的促進(jìn)作用。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中構(gòu)建管理層的作用主要體現(xiàn)在目標(biāo)層和基礎(chǔ)層的相互連接上，可以通過管理層來使二者更好的連接在一起，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的運(yùn)行質(zhì)量，是一種媒介，可以全面提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。

(三)基礎(chǔ)層構(gòu)建

基礎(chǔ)層的構(gòu)建需要在目標(biāo)層和管理層構(gòu)建之后，當(dāng)完成基礎(chǔ)層構(gòu)建以后集團(tuán)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的目標(biāo)和實(shí)施管理就可以落到實(shí)處。在框架中，基礎(chǔ)層主要作用是完成基點(diǎn)的確定，支撐框架。而在構(gòu)建基礎(chǔ)層的時(shí)候，通常都是將客觀實(shí)際情況當(dāng)成基礎(chǔ)來處理的，并且不僅可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建措施進(jìn)行明確，還可以全面分析當(dāng)前社會(huì)背景下的客觀環(huán)境，所以基礎(chǔ)層構(gòu)建是十分重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。基礎(chǔ)層當(dāng)中的所有構(gòu)成部分都會(huì)受到結(jié)構(gòu)的制約，但是結(jié)構(gòu)也會(huì)對(duì)基礎(chǔ)層起到保護(hù)的作用。

四、結(jié)束語

當(dāng)前大部分集團(tuán)企業(yè)的前身都是單體企業(yè)，所以財(cái)務(wù)管理環(huán)境比較復(fù)雜，相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)也有所提升。集團(tuán)企業(yè)要在財(cái)務(wù)管理過程中不斷的擬定最新管理目標(biāo)與未來發(fā)展目標(biāo)，并通過各種方式提升目標(biāo)的可行性，提升風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。根據(jù)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架原則來明確不同層之間的關(guān)系，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的科學(xué)性，全面管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使其更好的為集團(tuán)發(fā)展服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]李小娟.芻議COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制[J].冶金財(cái)會(huì),2010,02:39-40

[2]陳朋利.集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控——基于彩虹集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的案例分析[J].現(xiàn)代商業(yè),2014,08:203-204

篇6

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理 石油企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 分析

一、當(dāng)下的石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理所面臨風(fēng)險(xiǎn)問題及特點(diǎn)

石油企業(yè)作為傳統(tǒng)的資本密集型企業(yè)，企業(yè)發(fā)展需要大量技術(shù)設(shè)備和資金，其自身特點(diǎn)決定了該企業(yè)所面臨的巨大風(fēng)險(xiǎn)：①生產(chǎn)經(jīng)營的投資大、回收周期長；②相關(guān)設(shè)施建設(shè)投資大、復(fù)雜程度高；③需大量技術(shù)裝備；④國際石油價(jià)格漲幅不定。尤其是遇到經(jīng)濟(jì)危機(jī)后該特點(diǎn)造成的風(fēng)險(xiǎn)將更加凸顯。

在21世紀(jì)，大量新能源的誕生推廣及應(yīng)用和人們環(huán)保意識(shí)的增強(qiáng)，使石油受到了冷落，被天然氣和乙醇等環(huán)保燃料搶走了往日的榮光。尤其是2008年金融危機(jī)時(shí)，世界石油行業(yè)受到金融危機(jī)的沖擊長期處于疲軟狀態(tài)，再加上石油企業(yè)在銀行融資渠道準(zhǔn)備金率數(shù)值長年偏高，企業(yè)為了更好地生存，不得不對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理提出了新要求和高標(biāo)準(zhǔn)，這讓石油企業(yè)管理層在財(cái)務(wù)管理方面面臨的壓力驟增。根據(jù)目前的石油企業(yè)所面臨的復(fù)雜多元的市場環(huán)境，本文總結(jié)出石油企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中面臨以下幾方面的風(fēng)險(xiǎn)。

（1）財(cái)務(wù)管理在石油企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略的構(gòu)建和支撐力度方面發(fā)揮的基礎(chǔ)作用將大大降低。

（2）復(fù)雜多元的市場環(huán)境使得石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和處理方面顯得滯后，大大增加了企業(yè)潛在的投資風(fēng)險(xiǎn)和防范辨識(shí)難度。

（3）盲目地大規(guī)模擴(kuò)建項(xiàng)目會(huì)加劇企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債，影響石油企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，比如對(duì)凈現(xiàn)金流和中短期償債能力指標(biāo)的影響。

二、當(dāng)下石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

石油產(chǎn)業(yè)是保障國家重工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，因此在我國石油企業(yè)被劃為國有企業(yè)，并得到了國家財(cái)力資金的大力扶持和發(fā)展。在我國石油企業(yè)公司和子分公司都有著很強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力，同時(shí)企業(yè)公司內(nèi)部有許多優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員，這就為石油公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代化奠定了良好的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和人力基礎(chǔ)，使得石油企業(yè)在財(cái)務(wù)管理問題中的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理水平上有了很大的進(jìn)步，并在金融危機(jī)時(shí)表現(xiàn)出了企業(yè)的適應(yīng)性和競爭力，充分反映出企業(yè)在宏觀調(diào)控作用下不爭的事實(shí)。當(dāng)然，除此之外還有其他因素，也造成了石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的問題，本文總結(jié)出以下幾個(gè)重要因素。

（1）由于沒有深度認(rèn)識(shí)到未來石油企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃方案的重要性，使得“石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題”在風(fēng)險(xiǎn)管控中沒有發(fā)揮出其重要作用。

（2）由于沒有深度了解財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)中構(gòu)成因素和沒能把握重要時(shí)機(jī)，使得石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題在風(fēng)險(xiǎn)管控中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范和處理的反應(yīng)速度滯后，時(shí)效性低緩。

（3）由于沒有深度認(rèn)識(shí)到中、長期在建項(xiàng)目組合的重要性對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)的影響，使得石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理在風(fēng)險(xiǎn)管控中沒能做出正確應(yīng)對(duì)，使企業(yè)的中短期償債能力和凈現(xiàn)金流量指數(shù)等出現(xiàn)了一些令人擔(dān)憂的跡象。

三、應(yīng)對(duì)石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的意見和建議

在結(jié)合現(xiàn)狀分析當(dāng)前石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理特征及其所面臨風(fēng)險(xiǎn)問題后，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)理論知識(shí)，并借鑒一些西方發(fā)達(dá)國家的優(yōu)秀石油企業(yè)管理模式，通過對(duì)我國“石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管控”的綜合分析研究，得出以下幾個(gè)方面建議及對(duì)策，希望能進(jìn)一步提高我國石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管控的水平。

（1）從“石油企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題”及其自身發(fā)展戰(zhàn)略的長遠(yuǎn)角度來看，將公司戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行有效分解和細(xì)分并將其融入到財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制中，然后通過相關(guān)機(jī)制或制度予以有效地實(shí)施，可以提高戰(zhàn)略規(guī)劃對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的依賴程度，進(jìn)而保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施中的戰(zhàn)略地位。

（2）根據(jù)“石油企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題”，要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)要素及其相互作用機(jī)制進(jìn)行科學(xué)的認(rèn)識(shí)規(guī)劃和學(xué)習(xí)管理，提高其對(duì)于各種因素變化的定量測評(píng)能力。

（3）借鑒利用國外優(yōu)秀企業(yè)中的新風(fēng)險(xiǎn)防控技術(shù)（例如：防控?cái)?shù)學(xué)模型和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)）提高其綜合處理認(rèn)識(shí)能力，形成一整套的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管控機(jī)制，并做好相應(yīng)的緊急情況處理方案。

（4）根據(jù)“石油企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題”，應(yīng)該針對(duì)中、長期在建項(xiàng)目的資金影響制訂出具體的分段方案，并合理安排工程的進(jìn)度實(shí)施，可以降低項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度。提前對(duì)項(xiàng)目的投資回收周期和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略進(jìn)行項(xiàng)目優(yōu)化組合，也可以在一定程度上降低在建項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度，做到風(fēng)險(xiǎn)可控化。

（5）根據(jù)石油企業(yè)自身的資本密集型和投資回收周期較長及相關(guān)設(shè)施建設(shè)投資大、復(fù)雜程度高的特點(diǎn)，對(duì)其資產(chǎn)負(fù)債表中的關(guān)鍵指數(shù)，如中短期償債能力和凈現(xiàn)金流量等進(jìn)行合理的優(yōu)化，使企業(yè)財(cái)務(wù)資金始終與中短期償債能力和凈現(xiàn)金流量等指數(shù)保持成正比，并保持相關(guān)重要指數(shù)的平穩(wěn)。

四、結(jié)束語

石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理在經(jīng)過金融危機(jī)的沖擊后，面臨著新的難題，這對(duì)于企業(yè)本身和財(cái)務(wù)管理方面都是又一次的重大考驗(yàn)。而作為資金需求量大和投資回收周期長的石油資本密集型產(chǎn)業(yè)，在這種滔滔大勢下所暴露的問題將更加復(fù)雜化，這也對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和水平提出了新的更高的要求。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)資金要始終維持合理的中短期償債能力和凈現(xiàn)金流量等指數(shù)的正比并保持相關(guān)重要指數(shù)的平穩(wěn)。最后，筆者認(rèn)為做到以下幾點(diǎn)將大大加強(qiáng)石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的控制，即制定企業(yè)在未來戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理的方案，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的深造學(xué)習(xí)，利用科學(xué)方法使其提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警防范和處理能力；優(yōu)化中長期在建項(xiàng)目，使其能始終保持中短期償債能力和凈現(xiàn)金流量指數(shù)的平衡。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

石油企業(yè)作為傳統(tǒng)的資本密集型企業(yè)，企業(yè)發(fā)展需要大量技術(shù)設(shè)備和資金，其自身特點(diǎn)決定了該企業(yè)所面臨的巨大風(fēng)險(xiǎn)：①生產(chǎn)經(jīng)營的投資大、回收周期長;②相關(guān)設(shè)施建設(shè)投資大、復(fù)雜程度高;③需大量技術(shù)裝備;④國際石油價(jià)格漲幅不定。尤其是遇到經(jīng)濟(jì)危機(jī)后該特點(diǎn)造成的風(fēng)險(xiǎn)將更加凸顯。

在21世紀(jì)，大量新能源的誕生推廣及應(yīng)用和人們環(huán)保意識(shí)的增強(qiáng)，使石油受到了冷落，被天然氣和乙醇等環(huán)保燃料搶走了往日的榮光。尤其是2008年金融危機(jī)時(shí)，世界石油行業(yè)受到金融危機(jī)沖擊長期處于疲軟狀態(tài)，再加上石油企業(yè)在銀行融資渠道準(zhǔn)備金率數(shù)值長年偏高，企業(yè)為了更好地生存，不得不對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理提出了新要求和高標(biāo)準(zhǔn)，這讓石油企業(yè)管理層在財(cái)務(wù)管理方面面臨的壓力驟增。

根據(jù)目前的石油企業(yè)所面臨的復(fù)雜多元的市場環(huán)境，本文總結(jié)出石油企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中面臨以下幾方面的風(fēng)險(xiǎn)。(1)財(cái)務(wù)管理在石油企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略的構(gòu)建和支撐力度方面發(fā)揮的基礎(chǔ)作用將大大降低。(2)復(fù)雜多元的市場環(huán)境使得石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和處理方面顯得滯后，大大增加了企業(yè)潛在的投資風(fēng)險(xiǎn)和防范辨識(shí)難度。(3)盲目地大規(guī)模擴(kuò)建項(xiàng)目會(huì)加劇企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債，影響石油企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，比如對(duì)凈現(xiàn)金流和中短期償債能力指標(biāo)的影響。

二、當(dāng)下石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

石油產(chǎn)業(yè)是保障國家重工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，因此在我國石油企業(yè)被劃為國有企業(yè)，并得到了國家財(cái)力資金的大力扶持和發(fā)展。

在我國石油企業(yè)公司和子分公司都有著很強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力，同時(shí)企業(yè)公司內(nèi)部有許多優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員，這就為石油公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代化奠定了良好的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和人力基礎(chǔ)，使得石油企業(yè)在財(cái)務(wù)管理問題中的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理水平上有了很大的進(jìn)步，并在金融危機(jī)時(shí)表現(xiàn)出了企業(yè)的適應(yīng)性和競爭力，充分反映出企業(yè)在宏觀調(diào)控作用下不爭的事實(shí)。

當(dāng)然，除此之外還有其他因素，也造成了石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的問題，本文總結(jié)出以下幾個(gè)重要因素。(1)由于沒有深度認(rèn)識(shí)到未來石油企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃方案的重要性，使得石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題在風(fēng)險(xiǎn)管控中沒有發(fā)揮出其重要作用。(2)由于沒有深度了解財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)中構(gòu)成因素和沒能把握重要時(shí)機(jī)，使得石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題在風(fēng)險(xiǎn)管控中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范和處理的反應(yīng)速度滯后，時(shí)效性低緩。(3)由于沒有深度認(rèn)識(shí)到中、長期在建項(xiàng)目組合的重要性對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)的影響，使得石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理在風(fēng)險(xiǎn)管控中沒能做出正確應(yīng)對(duì)，使企業(yè)的中短期償債能力和凈現(xiàn)金流量指數(shù)等出現(xiàn)了一些令人擔(dān)憂的跡象。

三、應(yīng)對(duì)石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的意見和建議

在結(jié)合現(xiàn)狀分析當(dāng)前石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理特征及其所面臨風(fēng)險(xiǎn)問題后，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)理論知識(shí)，并借鑒一些西方發(fā)達(dá)國家的優(yōu)秀石油企業(yè)管理模式，通過對(duì)我國石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管控的綜合分析研究，得出以下幾個(gè)方面建議及對(duì)策，希望能進(jìn)一步提高我國石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管控的水平。

(1)從石油企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題及其自身發(fā)展戰(zhàn)略的長遠(yuǎn)角度來看，將公司戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行有效分解和細(xì)分并將其融入到財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制中，然后通過相關(guān)機(jī)制或制度予以有效地實(shí)施，可以提高戰(zhàn)略規(guī)劃對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的依賴程度，進(jìn)而保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施中的戰(zhàn)略地位。

(2)根據(jù)石油企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題，要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)要素及其相互作用機(jī)制進(jìn)行科學(xué)的認(rèn)識(shí)規(guī)劃和學(xué)習(xí)管理，提高其對(duì)于各種因素變化的定量測評(píng)能力。

(3)借鑒利用國外優(yōu)秀企業(yè)中的新風(fēng)險(xiǎn)防控技術(shù)(例如：防控?cái)?shù)學(xué)模型和計(jì)算機(jī)系統(tǒng))提高其綜合處理認(rèn)識(shí)能力，形成一整套的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管控機(jī)制，并做好相應(yīng)的緊急情況處理方案。

(4)根據(jù)石油企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題，應(yīng)該針對(duì)中、長期在建項(xiàng)目的資金影響制訂出具體的分段方案，并合理安排工程的進(jìn)度實(shí)施，可以降低項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度。提前對(duì)項(xiàng)目的投資回收周期和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略進(jìn)行項(xiàng)目優(yōu)化組合，也可以在一定程度上降低在建項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度，做到風(fēng)險(xiǎn)可控化。

(5)根據(jù)石油企業(yè)自身的資本密集型和投資回收周期較長及相關(guān)設(shè)施建設(shè)投資大、復(fù)雜程度高的特點(diǎn)，對(duì)其資產(chǎn)負(fù)債表中的關(guān)鍵指數(shù)，如中短期償債能力和凈現(xiàn)金流量等進(jìn)行合理的優(yōu)化，使企業(yè)財(cái)務(wù)資金始終與中短期償債能力和凈現(xiàn)金流量等指數(shù)保持成正比，并保持相關(guān)重要指數(shù)的平穩(wěn)。

四、結(jié)束語

篇8

一、流程管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的特點(diǎn)及關(guān)系

所謂流程，是指業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)過程中的實(shí)體性規(guī)定和程序性規(guī)定，流程具有目標(biāo)性、相關(guān)性、動(dòng)態(tài)性、層次性和結(jié)構(gòu)性等特點(diǎn)。流程管理，是一種以規(guī)范化的構(gòu)造端到端的卓越業(yè)務(wù)流程為中心，以持續(xù)的提高組織業(yè)務(wù)績效為目的的系統(tǒng)化方法。流程管理通過流程建立、流程實(shí)施、流程評(píng)估、流程改進(jìn)和流程再造等不同行為來實(shí)現(xiàn)，是一個(gè)不斷循環(huán)和動(dòng)態(tài)變化的管理方式。企業(yè)一般按照業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行職能部門的劃分，按照部門職責(zé)組織企業(yè)經(jīng)營行為，但所有的經(jīng)營行為均需通過既定的流程框架來實(shí)現(xiàn)，通過流程管理讓管理行為高效、規(guī)范的達(dá)到目標(biāo)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，是指在財(cái)務(wù)管理過程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)施加影響或調(diào)解，以便實(shí)現(xiàn)計(jì)劃所規(guī)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)，回避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的滯后、缺失往往給企業(yè)造成不可估量的損失?？茖W(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要保障。

流程管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的主要脈絡(luò)構(gòu)成，是連接財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制端點(diǎn)的主要載體，是網(wǎng)羅各經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)的重要平臺(tái)。流程管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系運(yùn)轉(zhuǎn)的重要的系統(tǒng)化方法。具體來講，就是根據(jù)業(yè)務(wù)管理關(guān)系，制定業(yè)務(wù)指導(dǎo)原則，通過建立科學(xué)系統(tǒng)的流程，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，達(dá)到控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。

二、ABC公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題評(píng)析

ABC公司是一家以投資物業(yè)為核心業(yè)務(wù)的國有企業(yè)，主要負(fù)責(zé)近30萬平方米商業(yè)物業(yè)的租賃與日常運(yùn)營。公司管理的經(jīng)銷商近500家，商戶性質(zhì)較為復(fù)雜，涉及業(yè)務(wù)內(nèi)容從經(jīng)銷商管理、活動(dòng)宣傳到車輛出入庫、新車交易、二手車評(píng)估、過戶、驗(yàn)車、置換等，流程節(jié)點(diǎn)繁雜，且涉及到除商戶、公司各部門以外的工商、稅務(wù)、交管局及媒體等多個(gè)部門的交叉業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，管理難度較大，容易出現(xiàn)控制薄弱或空白的情況，從而產(chǎn)生管控風(fēng)險(xiǎn)。通過全面梳理公司財(cái)務(wù)管控體系，主要存在以下幾個(gè)方面的問題：

1.公司現(xiàn)有制度雖然較為全面，但缺乏對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)控制與管理

ABC公司擬定的相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度包含核算、分析、預(yù)算、檔案管理等諸多內(nèi)容，但從實(shí)際操作效果來看，制度建設(shè)雖然數(shù)量居多、但重點(diǎn)不突出，不成體系，忽略了對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的控制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作效率和質(zhì)量難以保證。

2.公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和預(yù)警力度不夠，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過程控制關(guān)注不夠

公司現(xiàn)有制度體系是成立近20年來逐步形成的，除日常業(yè)務(wù)以外，其他大部分制度均是由于發(fā)現(xiàn)問題或總結(jié)其他企業(yè)經(jīng)驗(yàn)之后進(jìn)行的補(bǔ)充完善，在實(shí)際操作中往往表現(xiàn)為被動(dòng)接受風(fēng)險(xiǎn)，而無法體現(xiàn)事前和事中控制的理念。

3.信息系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，造成風(fēng)險(xiǎn)管控的瓶頸或斷層

目前，公司建立大大小小的信息系統(tǒng)分別歸屬于各部門，且開發(fā)平臺(tái)各異，數(shù)據(jù)口徑各異。系統(tǒng)推進(jìn)過程中僅考慮部門自身業(yè)務(wù)的信息需求，缺乏跨部門之間的系統(tǒng)交流，無法形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化信息數(shù)據(jù)，甚至出現(xiàn)部分信息系統(tǒng)的缺失以及部門“信息孤島”的形成。信息系統(tǒng)無法高效發(fā)揮作用，財(cái)務(wù)信息及時(shí)性和準(zhǔn)確性難以保證，對(duì)公司經(jīng)營和管理帶來潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.激勵(lì)與約束機(jī)制缺失，職能部門及員工管控風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)性和積極性有待提高

公司在日常管理中更多關(guān)注上級(jí)集團(tuán)公司下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)總體完成情況，缺乏對(duì)內(nèi)部管理尤其是風(fēng)險(xiǎn)管控的系統(tǒng)考核機(jī)制，由此員工的關(guān)注重點(diǎn)有時(shí)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)際需要發(fā)生偏離，從而降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范的及時(shí)性。

三、ABC公司以流程管理為中心的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系構(gòu)建思路

通過前述對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系存在問題的全面梳理，結(jié)合公司業(yè)務(wù)和管理現(xiàn)狀，我們擬借助流程管理的優(yōu)勢，圍繞公司核心業(yè)務(wù)，搭建公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。在ABC公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的總體框架設(shè)計(jì)上，嚴(yán)格遵循COSO內(nèi)部控制五要素要求搭建：即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)控等。在體系實(shí)施過程中，圍繞“一個(gè)中心、兩條主線”的原則展開，即以流程管控為中心，以關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程為主線。

1.全面梳理財(cái)務(wù)制度

按照公司財(cái)務(wù)職能，從資金管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析、稅收管理等業(yè)務(wù)板塊，對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行重新梳理，將企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)涉及的所有業(yè)務(wù)過程與關(guān)鍵環(huán)節(jié)顯性化，重新界定每個(gè)制度制定的目標(biāo)、范圍對(duì)于存在重合的部分內(nèi)容重新劃分，對(duì)于缺失的內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充。通過制度梳理，全面了解風(fēng)險(xiǎn)的來源，為后期識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，制定科學(xué)流程管理體系夯實(shí)基礎(chǔ)。

2.識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程與關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門配合，根據(jù)部門職責(zé)細(xì)化內(nèi)容，全面細(xì)致識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。只有準(zhǔn)確高效定位關(guān)鍵業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程中存在的財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，才能為后面最大限度的降低和合理控制風(fēng)險(xiǎn)提供線索。

3.組織推進(jìn)流程設(shè)計(jì)

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中，如果說制度梳理和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是基礎(chǔ)，那么，流程設(shè)計(jì)就是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的保障。流程設(shè)計(jì)的合理性將直接影響到風(fēng)險(xiǎn)管控的質(zhì)量。在流程設(shè)計(jì)中要重點(diǎn)關(guān)注兩個(gè)方面：一是在流程設(shè)計(jì)上要體現(xiàn)管控要求，即對(duì)流程運(yùn)行過程中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與判斷，設(shè)計(jì)專門環(huán)節(jié)來防范或降低風(fēng)險(xiǎn)；二是在流程設(shè)計(jì)上要體現(xiàn)流程運(yùn)轉(zhuǎn)的過程控制，即業(yè)務(wù)流程在運(yùn)行過程中，需要留下關(guān)鍵點(diǎn)痕跡以控制風(fēng)險(xiǎn)，這種痕跡必須在流程設(shè)計(jì)上體現(xiàn)。

（1）內(nèi)部環(huán)境

ABC公司作為國內(nèi)知名的汽車交易有形市場，經(jīng)營項(xiàng)目內(nèi)容增多，業(yè)務(wù)交叉節(jié)點(diǎn)增多，而在確保企業(yè)經(jīng)營效益穩(wěn)步提升的前提下，人工成本增幅是既定的，這就要求我們?cè)诩榷ǖ慕M織架構(gòu)與人員設(shè)置條件下，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，提高管理效益。

針對(duì)原來粗放式分解經(jīng)營目標(biāo)存在的潛在控制風(fēng)險(xiǎn)，我們擬成立全面預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，該小組由總經(jīng)理辦公會(huì)成員及相關(guān)職能部室負(fù)責(zé)人組成，由財(cái)務(wù)部主控，詳細(xì)分解收入成本費(fèi)用預(yù)算及資產(chǎn)購置控制目標(biāo)，細(xì)化控制流程，明確流程節(jié)點(diǎn)控制責(zé)任人，切實(shí)降低盲目經(jīng)營或低效經(jīng)營帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。擬成立員工考核管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，該小組由總經(jīng)理辦公會(huì)成員、黨總支、行政辦公室、人力資源部、財(cái)務(wù)部組成，從員工工作業(yè)績、業(yè)務(wù)技能、風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè)方面對(duì)員工進(jìn)行管理考核。。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

財(cái)務(wù)部作為 ABC企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主控部門，擬從定性控制流程和定量控制流程兩個(gè)路徑進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。定性主要通過《各部門風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與防控措施自查明示表》、《各部門“小金庫”自查明示表》等從各主要部門、關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，進(jìn)行每季度的拉網(wǎng)式自查。各相關(guān)崗位負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)分別對(duì)自查內(nèi)容簽字確認(rèn)，并將簽字確認(rèn)后的自查結(jié)果于企業(yè)公示欄進(jìn)行一周的公示，接受ABC公司所有員工及經(jīng)銷商的監(jiān)督。其間，財(cái)務(wù)部組織專門人員對(duì)自查結(jié)果進(jìn)行抽查復(fù)核。如對(duì)公示結(jié)果存在有異議的反映，或財(cái)務(wù)部復(fù)核出自查結(jié)果與實(shí)際情況有出入，財(cái)務(wù)部將書面上報(bào)考核管理領(lǐng)導(dǎo)小組，責(zé)成定期整改，并對(duì)整改進(jìn)度與效果進(jìn)行有效控制。

定量主要是結(jié)合定性控制結(jié)果與預(yù)算完成控制結(jié)果，將各部門的經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算完成情況與風(fēng)險(xiǎn)控制情況匯總，與相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)、控制目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，并按照既定權(quán)重進(jìn)行量化分析，形成各部門的評(píng)估報(bào)告。員工考核管理工作小組將結(jié)合評(píng)估報(bào)告與員工工作技能等進(jìn)行量化考核，同時(shí)根據(jù)每季度考核結(jié)果對(duì)員工進(jìn)行年終的績效考核激勵(lì)。

（3）控制活動(dòng)

ABC公司作為全國最大的汽車交易有形市場，其租金收入是營業(yè)收入的重要組成部分。對(duì)租金收入的管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要內(nèi)容，而對(duì)應(yīng)收賬款的精細(xì)化管理尤為重要。針對(duì)ABC公司經(jīng)銷商類型多，數(shù)量大，應(yīng)收賬款情況復(fù)雜的情況，擬出臺(tái)《應(yīng)收賬款預(yù)警流程管理細(xì)則》，以“數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、預(yù)警及時(shí)”為原則，將應(yīng)收賬款按照量化標(biāo)準(zhǔn)，分為四級(jí)預(yù)警等級(jí)，并對(duì)具體預(yù)警等級(jí)中各責(zé)任部室、責(zé)任崗位應(yīng)采取的措施進(jìn)行明確的流程規(guī)范，對(duì)各類拖欠租金現(xiàn)象做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早溝通、早處置，將欠租風(fēng)險(xiǎn)降到最低，為企業(yè)營業(yè)收入“顆粒歸倉”提供切實(shí)可行的保障。

為進(jìn)一步降低企業(yè)人工成本，增加企業(yè)經(jīng)營效益，ABC公司對(duì)保安人員與保潔人員采取外包方式進(jìn)行管理。ABC公司擬建立完善《招投標(biāo)流程細(xì)則》，對(duì)保安公司與保潔公司的整個(gè)招投標(biāo)流程進(jìn)行規(guī)范管理.保潔、保安公司合同必須每年一簽，年末接受公司的綜合考核評(píng)價(jià)。企業(yè)根據(jù)考核結(jié)果決定是否續(xù)約或更換保潔、保安公司。

（4）信息與溝通

目前運(yùn)行的《車輛出入庫管理系統(tǒng)》、《品牌管理系統(tǒng)》、《租賃合同管理系統(tǒng)》、《經(jīng)銷商信息系統(tǒng)》等數(shù)據(jù)管理平臺(tái)各異、口徑偏差大、數(shù)據(jù)合并難度大、信息重復(fù)或缺失等現(xiàn)象嚴(yán)重。為徹底改變這種低效管理帶來的數(shù)據(jù)失真、防控滯后等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，擬由專業(yè)的軟件開發(fā)公司在細(xì)致調(diào)研所有經(jīng)營業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，以“防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)信息傳遞流程規(guī)范化、精準(zhǔn)化”為準(zhǔn)繩，為ABC公司量身打造專業(yè)的《經(jīng)銷商與車輛管理系統(tǒng)》。該系統(tǒng)整合涉及經(jīng)銷商管理與車輛管理的所有信息化管理需求，并實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)的無縫對(duì)接，有效控制潛在的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，確保每一項(xiàng)業(yè)務(wù)流程有條不紊，每一個(gè)業(yè)務(wù)交叉節(jié)點(diǎn)管理清晰流暢，從而帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)運(yùn)行節(jié)奏高效有序。

（5）內(nèi)部監(jiān)控

ABC公司目前在內(nèi)部監(jiān)控方面更多依靠部門與部門之間的相互監(jiān)督控制為主，缺乏內(nèi)部監(jiān)督的專業(yè)性和主動(dòng)性。為全面提升ABC公司內(nèi)部控制水平，在公司目前不具備設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門的情況下，我們擬建立以總經(jīng)理辦公會(huì)成員、紀(jì)檢辦公室、財(cái)務(wù)部為成員的內(nèi)控監(jiān)督小組。由該小組對(duì)公司整體的風(fēng)險(xiǎn)控制狀況進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的監(jiān)督檢查。同時(shí)，結(jié)合外部第三方獨(dú)立審計(jì)和上級(jí)集團(tuán)公司定期內(nèi)控審計(jì)查找出來的問題，加強(qiáng)對(duì)公司相關(guān)內(nèi)控方面存在問題的整改推進(jìn)，確保公司內(nèi)部控制的有效性，合理控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)流程管控的持續(xù)優(yōu)化

流程管控是一個(gè)持續(xù)發(fā)展的過程。內(nèi)外部環(huán)境、經(jīng)營業(yè)務(wù)、管理層經(jīng)營思路以及人員的變化，均會(huì)對(duì)既定的流程體系產(chǎn)生影響。因此，我們?cè)诹鞒坦芸剡^程中，要充分關(guān)注流程管理的動(dòng)態(tài)性，及時(shí)應(yīng)對(duì)經(jīng)營變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

篇9

一、旅游地產(chǎn)的主要特征

旅游地產(chǎn)融合旅游產(chǎn)業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)，由兩者形成的獨(dú)特房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)類型，可將房地產(chǎn)開發(fā)與旅游景區(qū)、主題公園開發(fā)充分結(jié)合在一起。與傳統(tǒng)房地產(chǎn)開發(fā)活動(dòng)相比，旅游地產(chǎn)有著自身鮮明的特征，主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

（1）以旅游資源與土地為基礎(chǔ)。旅游地產(chǎn)在開發(fā)過程中，其選址要考慮旅游資源、交通條件、經(jīng)濟(jì)水平及城市人群構(gòu)成等因素，并將其作為主要依托和基礎(chǔ)開展房地產(chǎn)開發(fā)活動(dòng)。眾多旅游項(xiàng)目實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，旅游地產(chǎn)開發(fā)過程中所需的旅游景區(qū)、旅游資源可以是自然傳承下來的旅游資源，也可以是人工開發(fā)的旅游景點(diǎn)。

（2）旅游地產(chǎn)注重品質(zhì)。與傳統(tǒng)意義上的房地產(chǎn)開發(fā)活動(dòng)不同，旅游地產(chǎn)主要服務(wù)對(duì)象是度假、休閑的游客，或進(jìn)行自有產(chǎn)權(quán)物業(yè)管理（包含出租），項(xiàng)目不過分追求大規(guī)模建設(shè)，而是比較重視配套設(shè)施、服務(wù)質(zhì)量及外部環(huán)境設(shè)計(jì)等方面問題。

（3）后期物業(yè)管理難。旅游地產(chǎn)項(xiàng)目依靠旅游業(yè)務(wù)發(fā)展而壯大，因此常年居住用戶隨季節(jié)變化有一定的波動(dòng)，而且集中在節(jié)假日、旅游旺季等，給后期物業(yè)管理帶來較大困難。

（4）物業(yè)服務(wù)水平高。與傳統(tǒng)房地產(chǎn)項(xiàng)目不同，由于旅游地產(chǎn)性質(zhì)特殊，因此對(duì)物業(yè)服務(wù)水平要求更加高，這類項(xiàng)目所提供的服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)品質(zhì)也與普通住宅小區(qū)存在較大差異。例如，對(duì)餐飲、衛(wèi)生的要求等。

二、旅游地產(chǎn)金融投資風(fēng)險(xiǎn)問題分析

旅游地產(chǎn)投資活動(dòng)具有動(dòng)態(tài)性和長期性，因此存在金融投資風(fēng)險(xiǎn)問題是發(fā)展之必然，根據(jù)實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)反饋發(fā)現(xiàn)，旅游地產(chǎn)金融投資風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾個(gè)方面：

（1）盲目投資――資金風(fēng)險(xiǎn)。投資旅游地產(chǎn)，能夠獲得較高利潤，導(dǎo)致很多地區(qū)盲目跟風(fēng)，且盲目投資行為以集中投資為主要特征。例如，桂林為了有效解決海內(nèi)外游客的住宿問題，曾在一段時(shí)間內(nèi)超負(fù)荷建設(shè)多家星級(jí)酒店，長期面臨虧損經(jīng)營，給地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來較大阻礙。

（2）不可抗拒――自然風(fēng)險(xiǎn)。旅游地產(chǎn)是伴隨旅游產(chǎn)業(yè)而發(fā)展的，因此對(duì)旅游業(yè)具有較大依賴性，若出現(xiàn)不可抗拒的自然因素風(fēng)險(xiǎn)，則會(huì)給旅游地產(chǎn)帶來投資風(fēng)險(xiǎn)。例如，東南亞海嘯，給當(dāng)?shù)芈糜螛I(yè)帶來重創(chuàng)，進(jìn)而影響到旅游地產(chǎn)的建設(shè)和發(fā)展。

（3）宏觀調(diào)控――政策風(fēng)險(xiǎn)。任何產(chǎn)業(yè)發(fā)展均要受到國家產(chǎn)業(yè)政策的影響，針對(duì)我國房地產(chǎn)投資過熱情況，政府及時(shí)出臺(tái)相關(guān)調(diào)控政策，且各大商業(yè)銀行也陸續(xù)加強(qiáng)房地產(chǎn)信貸管理。從金融投資風(fēng)險(xiǎn)角度來看，國家和政府的相關(guān)政策也會(huì)給旅游地產(chǎn)帶來直接或間接性的影響。

三、旅游地產(chǎn)金融投資風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

近年來，旅游地產(chǎn)發(fā)展迅速，且資金來源越來越廣泛。因此，若能保證房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理處于較為良好狀態(tài)，則會(huì)進(jìn)一步促進(jìn)旅游地產(chǎn)資產(chǎn)穩(wěn)定、健康發(fā)展，為企業(yè)未來良性健康發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

（1）增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測水平，切忌盲目投資。面對(duì)日趨復(fù)雜的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)要不斷提高金融投資風(fēng)險(xiǎn)管理工作。為此，可定期組織活動(dòng)對(duì)其開展技能培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)技能。同時(shí)，加大信息化技能普及力度，使財(cái)務(wù)管理能夠與新時(shí)期發(fā)展背景相適應(yīng)。將風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論知識(shí)擴(kuò)展到日常工作中，提升財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測的能力，并及時(shí)制定出有效的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施，進(jìn)而促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，進(jìn)一步減少盲目投資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度進(jìn)行明確和完善，是減少盲目投資的核心措施，可通過借鑒國內(nèi)、國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)等方法，對(duì)企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度進(jìn)行優(yōu)化。例如，創(chuàng)建董事會(huì)，由內(nèi)部、外部成員共同構(gòu)成，進(jìn)而形成完善的監(jiān)督體制，進(jìn)一步減少盲目投資帶來的風(fēng)險(xiǎn)因素。

（2）完善內(nèi)部控制，建立風(fēng)險(xiǎn)管控長效機(jī)制。針對(duì)不可抗拒的投資風(fēng)險(xiǎn)，可通過完善內(nèi)部控制、建立風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制來減輕其對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，并將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、控制視為關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，進(jìn)一步提高農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變能力，將風(fēng)險(xiǎn)因素及影響程度降到最低。同時(shí)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制相統(tǒng)一的工作機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門與其他部門之間的相互協(xié)調(diào)，最大限度發(fā)揮出審計(jì)和監(jiān)察的職能。建立上下連貫、縱橫協(xié)調(diào)的網(wǎng)絡(luò)機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)全方位監(jiān)督效果。例如，通過加強(qiáng)對(duì)干部履職進(jìn)行監(jiān)督，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平。再如，適當(dāng)采用激勵(lì)機(jī)制，加大內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度，推動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的建設(shè)。同時(shí)，要對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并根據(jù)實(shí)際反饋情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素排除。根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，制定科學(xué)有效的資金風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，認(rèn)真落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，使資金風(fēng)險(xiǎn)防控和財(cái)務(wù)管理有機(jī)的協(xié)同統(tǒng)一。

（3）優(yōu)化全面預(yù)算管理，正確應(yīng)對(duì)政策風(fēng)險(xiǎn)。全面預(yù)算管理不僅是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)自身財(cái)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算，同時(shí)應(yīng)考慮到企業(yè)內(nèi)部責(zé)任、利益等因素之間的對(duì)等關(guān)系。在開展全面預(yù)算管理時(shí)，需要所有部門和人員進(jìn)行全力配合，這樣才能為內(nèi)部控制制度的建立和完善提供重要依據(jù)，進(jìn)而對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)揮指導(dǎo)性作用。同時(shí)，對(duì)主要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化、整合，并根據(jù)企業(yè)未來戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃制定發(fā)展計(jì)劃。要對(duì)內(nèi)部控制效果正確評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行不斷完善。為確保旅游地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部金融投資風(fēng)險(xiǎn)控制管理持續(xù)有效，防范財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況開展內(nèi)控流程自評(píng)工作，在自評(píng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)因素，并制定管理制度和整改措施，進(jìn)而正確應(yīng)對(duì)政策風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語

篇10

隨著當(dāng)前我國綜合國力的不斷強(qiáng)大，金融業(yè)發(fā)展規(guī)模的不斷擴(kuò)大。銀行成為了國家經(jīng)濟(jì)體系當(dāng)中的重要組成部分，再加之當(dāng)前階段世界互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的到來，金融商業(yè)銀行與互聯(lián)網(wǎng)之間的聯(lián)系愈加密切。如何能夠?qū)崿F(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，是目前銀行需要重視的一個(gè)問題。因此本文基于此背景主要分析當(dāng)前階段互聯(lián)網(wǎng)金融下銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施。

關(guān)鍵詞：

互聯(lián)網(wǎng)金融；商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

當(dāng)前隨著互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的到來，商業(yè)金融銀行所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)形勢以及風(fēng)險(xiǎn)的種類也愈加多元化，在應(yīng)對(duì)市場競爭的過程中，銀行也需要面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。因此商業(yè)銀行首先應(yīng)當(dāng)完善自身的財(cái)務(wù)管理體制，一方面創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理的模式，使得自身財(cái)務(wù)管理能夠趨向于完善；另一方面應(yīng)當(dāng)對(duì)金融服務(wù)模式進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，提升銀行自身的核心競爭力。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展形勢下，銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的體現(xiàn)

在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)對(duì)社會(huì)的影響逐漸加深的背景之下。商業(yè)銀行受到互聯(lián)網(wǎng)的影響也是非常大的。商業(yè)銀行結(jié)合相應(yīng)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)融通、財(cái)務(wù)支付以及相應(yīng)的網(wǎng)上操作等模式。在一定程度上大大方便了消費(fèi)者的需求，但同時(shí)客戶在網(wǎng)上進(jìn)行操作和資金的支取過程中，往往會(huì)存在一系列潛在的危險(xiǎn)。傳統(tǒng)商業(yè)銀行在發(fā)展過程中立足于現(xiàn)實(shí)、封閉的環(huán)境之下，往往財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率非常低，而互聯(lián)網(wǎng)則恰恰相反，其較高的開放性能使得商業(yè)銀行面臨著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)銀行造成的影響

在互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展日益完善的現(xiàn)代化社會(huì)，銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中主要面臨的挑戰(zhàn)便是財(cái)務(wù)體制的建立，商業(yè)銀行在進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理模式建立過程中，需要根據(jù)當(dāng)前客戶發(fā)展的不同需求來構(gòu)建具有針對(duì)性的金融體系。雖然當(dāng)前階段，互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品一直在堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)的發(fā)展體制，在不斷的創(chuàng)新自身的產(chǎn)品，但是很多產(chǎn)品依然處于試驗(yàn)階段，沒有到達(dá)成熟的地步，這些金融產(chǎn)品與互聯(lián)網(wǎng)的結(jié)合也就在一定程度上提升了一定的安全性問題。其次，當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展背景之下，銀行的相關(guān)財(cái)務(wù)管理模式需要涉及到各方各面，還需要對(duì)流動(dòng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一定的風(fēng)險(xiǎn)管理。例如傳統(tǒng)存款體系根本沒有考慮到互聯(lián)網(wǎng)的相關(guān)技術(shù)手段，而當(dāng)前如果想要結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，便要將傳統(tǒng)存款體系進(jìn)行全面的改善，使其能夠完成線上和線下雙重存儲(chǔ)的模式。最后，線上交易過程中往往缺少了對(duì)客戶身份的有效識(shí)別，很多時(shí)候不法分子會(huì)借助這一漏洞進(jìn)行一些違法犯罪事件，導(dǎo)致銀行機(jī)構(gòu)出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響到商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。［1］

三、互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展下，銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效規(guī)避措施

當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，針對(duì)以上銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中存在著主要問題以及局限性，可通過多種有效對(duì)策加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

1．提升銀行財(cái)務(wù)運(yùn)作管理能力

在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的影響之下，商業(yè)銀行在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過程中應(yīng)當(dāng)重視從全面系統(tǒng)的角度出發(fā)，進(jìn)而有效的提升自身的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。第一步，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別體系建立，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中，能夠合理的預(yù)判財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類別，進(jìn)而為商業(yè)銀行更好的提供決策依據(jù)奠定堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，使銀行能夠在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，及時(shí)將資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移或調(diào)配，最小化商業(yè)銀行所承擔(dān)的損失。第二，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，應(yīng)當(dāng)充分的借助現(xiàn)代化數(shù)字信息技術(shù)的輔助作用，通過數(shù)據(jù)處理以及數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)合理的預(yù)測未來市場的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)向，獲取到第一手的資料，加強(qiáng)對(duì)金融市場的深度剖析，進(jìn)而為管理層提供有效的理論基礎(chǔ)，以便其能夠更好的進(jìn)行決策。第三，構(gòu)建市場風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建過程中，一方面應(yīng)當(dāng)重視人才的培養(yǎng)，引入高素質(zhì)人才，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控過程中能夠發(fā)揮出重要的作用；另一方面制定相應(yīng)的計(jì)劃和目標(biāo)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作效率。［2］

2．調(diào)整財(cái)務(wù)管理體制

商業(yè)銀行一方面應(yīng)當(dāng)跟隨時(shí)代的發(fā)展潮流，不斷的優(yōu)化及調(diào)整傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制，使銀行在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過程中能夠做出有效的調(diào)整；另一方面應(yīng)當(dāng)重視對(duì)相關(guān)金融產(chǎn)品的管理和控制，通過提升互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代下商業(yè)銀行金融產(chǎn)品的穩(wěn)定性來降低銀行面臨風(fēng)險(xiǎn)的概率。在金融產(chǎn)品的管理和控制上應(yīng)當(dāng)重視對(duì)其全生命周期的預(yù)防機(jī)制建立。

3．重視相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)培養(yǎng)

在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，相關(guān)工作人員的素質(zhì)在其中發(fā)揮了非常重要的作用。商業(yè)銀行一方面應(yīng)當(dāng)重視對(duì)工作人員職業(yè)道德、作風(fēng)的培養(yǎng)，通過良好的金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部文化建設(shè)，對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)工作人員產(chǎn)生正向的熏陶作用，進(jìn)而使每一個(gè)人員都能夠按照制度辦事、具備良好的法律觀念和意識(shí)；另一方面企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視開展相應(yīng)的培訓(xùn)和講座，定期的引進(jìn)一些優(yōu)秀的專家進(jìn)行培訓(xùn)工作，加強(qiáng)當(dāng)前銀行內(nèi)部工作人員的管理能力以及技術(shù)能力。最后，銀行工作人員自身也應(yīng)當(dāng)不斷的學(xué)習(xí)，在互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代之下，不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)和新技術(shù)，提高自身的業(yè)務(wù)水平，為銀行的全面發(fā)展貢獻(xiàn)自己的一份力量。

四、總結(jié)

綜上所述，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代的到來，互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生了很大的影響，商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理方面應(yīng)當(dāng)做出優(yōu)化和調(diào)整措施，逐步優(yōu)化自身的財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，為保證銀行的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

［1］張松，史經(jīng)偉，雷鼎等．互聯(lián)網(wǎng)金融下的操作風(fēng)險(xiǎn)管理探究［J］．新金融，2013，（9）：33～36．