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篇1

【關(guān)鍵詞】 層次分析法； 能力重要性評價； 評價指標(biāo)體系

一、引言

“領(lǐng)軍人才”一詞最早出現(xiàn)在《上海市2004年度人才開發(fā)目錄》里，“領(lǐng)軍人才”的核心內(nèi)涵是必須學(xué)有專才，術(shù)有專攻，是高層次人才,是我國人才隊伍中最杰出的群體,是具有典范作用和領(lǐng)軍功能的核心人才。我國早在《國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十一個五年規(guī)劃綱要》中就提出了關(guān)于“加強(qiáng)人力資源能力建設(shè)，實施人才培養(yǎng)工程，加強(qiáng)黨政人才、企業(yè)經(jīng)營管理人才和專業(yè)技術(shù)人才三支隊伍建設(shè)，抓緊培養(yǎng)專業(yè)化高技能人才”的要求。會計人才作為專業(yè)技術(shù)人才之一，因經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而日顯凸出，要健全我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，提高核心競爭力，必須要培養(yǎng)一大批符合經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要、精通業(yè)務(wù)、善于管理、熟悉國際慣例、具有國際視野和戰(zhàn)略思維的高素質(zhì)、復(fù)合型的高端會計人才。因此，2007年財政部制定了《全國會計領(lǐng)軍（后備）人才培養(yǎng)十年規(guī)劃》。2010年財政部根據(jù)《國家中長期人才發(fā)展規(guī)劃綱要（2010―2020年）》總體要求，在認(rèn)真總結(jié)會計人才建設(shè)取得的成就和經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，深入分析當(dāng)前和今后一個時期會計人才發(fā)展面臨的新形勢、新任務(wù)和新挑戰(zhàn)，制定了《會計行業(yè)中長期人才發(fā)展規(guī)劃（2010―2020年）》（以下簡稱《會計人才規(guī)劃》），啟動全國高級會計人才培養(yǎng)工作，有計劃、有組織地精心選拔、科學(xué)培養(yǎng)會計領(lǐng)軍人才，以適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)全球化的客觀需求?！稌嬋瞬乓?guī)劃》對于進(jìn)一步明確會計領(lǐng)軍人才培養(yǎng)的方向和目標(biāo)，完善人才培養(yǎng)方式，提高人才培養(yǎng)效率，吸引更多更優(yōu)秀的青年會計人才投身到這項宏偉的工程之中，具有深遠(yuǎn)的意義。為了有的放矢地培養(yǎng)會計領(lǐng)軍人才，必須先弄清楚會計領(lǐng)軍人才需具備哪些能力以及這些能力的重要性，有必要構(gòu)建一個會計領(lǐng)軍人才能力重要性的評價體系。

二、研究方法――AHP法

為了明確評價指標(biāo)的重要性，本研究擬采用AHP法。AHP法是運(yùn)籌學(xué)家T.L.Saaty于20世紀(jì)70年代提出的一種多層次決策分析數(shù)學(xué)模型，目前已經(jīng)廣泛運(yùn)用于各種分析和決策。AHP法是一種層次分析法，通過整理和綜合專家經(jīng)驗判斷，將分散的咨詢意見數(shù)理化與集中化的一種有效方法。它將要識別的復(fù)雜問題分解成若干層次，由專家和決策者對所列指標(biāo)通過兩兩比較重要程度而逐層進(jìn)行判斷評分，利用計算機(jī)矩陣的特征向量確定下層指標(biāo)對上層指標(biāo)的貢獻(xiàn)程度，從而得到基層指標(biāo)對總體目標(biāo)或綜合評價指標(biāo)重要性的排列結(jié)果。假定評價目標(biāo)為A，評價指標(biāo)集B={b1，b2，b3……bn}，構(gòu)造判斷矩陣P（A―B）為：

P=b1/b1b1/b2，……b1/bnb2/b1b2/b2，……b2/bn――――――――――――bn/b1bn/b2，……bn/bn

根據(jù)上述判斷矩陣，由專家依據(jù)其相對重要性數(shù)值打分，利用和積法或冪法求得最大特征值及其對應(yīng)的特征向量，對這個向量作歸一化處理后即可。根據(jù)此方法，計算各項因子的權(quán)重。

具體計算權(quán)重步驟如下：

1.計算判斷矩陣每一行元素的乘積

三、研究過程

（一）評價指標(biāo)的選取

評價指標(biāo)的選取要有科學(xué)性、典型性、可比性和可操作性。為了綜合反映會計領(lǐng)軍人才能力等級的評價，本文參照人事部全國人才交流中心推出的全國人才測評體系和財政部的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合問卷調(diào)查的分析結(jié)果，確定相應(yīng)的評價要素、評價因子選出本項目的評價指標(biāo)。

（二）問卷調(diào)查

問卷題目的設(shè)計和測量主要是一個量化分析的過程，目的是通過數(shù)字反映會計領(lǐng)軍人才能力重要性的順序。筆者在2009年11月到2010年11期間，先后6次在南京舉辦的全國財務(wù)總監(jiān)培訓(xùn)班中發(fā)放問卷調(diào)查。培訓(xùn)班的學(xué)員來自全國各地的企業(yè)因而比較具有典型性和代表性。問卷即時發(fā)放，學(xué)員填寫后當(dāng)場收回。共發(fā)放問卷300份，回收285份，其中有效問卷280份，有效率為98.25%。

（三）評價指標(biāo)重要性確定

為了明確會計領(lǐng)軍人才能力的評價體系中各評價指標(biāo)的重要性，本研究擬借用AHP模型的構(gòu)建加以定量分析。

四、AHP模型構(gòu)建

（一）層次確定

層次確定是層次分析法的關(guān)鍵內(nèi)容之一，其好壞直接影響到計算的難易與結(jié)論，是定性分析轉(zhuǎn)化為定量分析的基礎(chǔ)和條件。其步驟為：首先確定目標(biāo)層A。目標(biāo)層是層次分析的最高層，表現(xiàn)解決問題的最高目標(biāo)或理想的決策結(jié)果。本研究的目標(biāo)層是會計領(lǐng)軍人才能力重要性評價體系的建立。其次確定綜合評價層。本研究的綜合評價層有4個方面的影響因子：B1為實體戰(zhàn)略能力、B2為核心經(jīng)營能力、B3為資源管理能力、B4職業(yè)道德能力。最后確定因子評價層。因子評價層是對上層的具體化和系統(tǒng)效能的度量，是實現(xiàn)問題的目標(biāo)方案、途徑和方法等。本研究的因子評價層有24個方面影響因子：C1戰(zhàn)略規(guī)劃能力、C2財務(wù)戰(zhàn)略能力、C3公司治理能力、C4業(yè)績管理能力、C5風(fēng)險管理能力、C6購并重組能力、C7會計核算能力、C8成本管理能力、C9溝通協(xié)調(diào)能力、C10內(nèi)部協(xié)調(diào)能力、C11預(yù)算分析能力、C12稅收籌劃能力、C13人才管理能力、C14信息管理能力、C15技術(shù)管理能力、C16資產(chǎn)管理能力、C17內(nèi)部環(huán)境能力、C18外部環(huán)境能力、C19愛崗敬業(yè)能力、C20廉潔自律能力、C21誠實守信能力、C22堅持準(zhǔn)則能力、C23提高技能能力、C24強(qiáng)化服務(wù)能力。會計領(lǐng)軍人才能力重要性作為評價對象，需要將其所有能涉及到的問題、環(huán)境內(nèi)外影響因子、評價過程、評價理論與方法等評價體系看成一個系統(tǒng)，構(gòu)建一個能發(fā)揮綜合性評價效應(yīng)的體系。由此可以列出會計領(lǐng)軍人才能力評價指標(biāo)重要性等級體系，如圖1。

（二）權(quán)重計算

本文在確定評價因子的選擇時邀請了20位專家（其中包括企業(yè)家5人、高級會計師10人、會計研究學(xué)者5人）利用特爾菲法對各指標(biāo)進(jìn)行打分，然后篩選、整理，確定因子的相對重要性，依次建立判斷矩陣，最終得到本研究的會計人才能力等級評價體系。各層次因素的兩兩比較結(jié)果使用T.L.Saaty提出的9標(biāo)度數(shù)值表。其含義如表2所示：

依據(jù)上述方法，本指標(biāo)體系可建立以下矩陣并計算其各自的權(quán)重：

通過以上B層各指標(biāo)相對于A層的各項指標(biāo)的判斷矩陣權(quán)重計算得出B層各指標(biāo)相對于A層各指標(biāo)總權(quán)重，同時將C層各指標(biāo)相對于B層的各指標(biāo)判斷矩陣權(quán)重計算出來，最后得出各項目層、因子層總權(quán)重和排序，至此，本研究可得出會計領(lǐng)軍人才能力重要性評價體系中各評價指標(biāo)的重要性，即為表4中各項指標(biāo)的總權(quán)重值。

五、AHP法評價結(jié)果分析

（一）從綜合評價層來看

從會計領(lǐng)軍人才能力重要性評價體系的綜合評價層（B層）4個方面的影響因子B1實體戰(zhàn)略能力、B2核心經(jīng)營能力、B3資源管理能力、B4職業(yè)道德能力各指標(biāo)的權(quán)重結(jié)果來看（表3），在4個評價指標(biāo)中，實體戰(zhàn)略能力的權(quán)重值最高為0.50808，其次是核心經(jīng)營能力為0.24487，這兩項指標(biāo)的權(quán)重值遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其它指標(biāo)，且兩者之和幾乎占到了綜合評價層75.30%的權(quán)重，充分表明實體戰(zhàn)略能力和核心經(jīng)營能力在會計領(lǐng)軍人才能力重要性評價體系四大類因子中處于最為重要的地位。B3資源管理能力、B4職業(yè)道德能力的權(quán)重較小，分別為0.15446、0.09259，表明兩者在會計領(lǐng)軍人才能力重要性評價中的重要程度相對一般，但也不容忽視。因此，在會計領(lǐng)軍人才能力的開發(fā)和規(guī)劃建設(shè)時，必須明確實體戰(zhàn)略能力是最重要的因素，它是開展會計領(lǐng)軍人才建設(shè)和規(guī)劃活動的核心因素，也是會計領(lǐng)軍人才建設(shè)的基礎(chǔ)，我國在《全國會計領(lǐng)軍（后備）人才培養(yǎng)十年規(guī)劃》中明確提出“以能力建設(shè)為核心，遵循人才成長規(guī)律，立足國際前沿，創(chuàng)新培養(yǎng)機(jī)制，嚴(yán)格科學(xué)管理，著力培養(yǎng)一批具有國際視野和戰(zhàn)略思維的復(fù)合型高層次會計人才，打造一支適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)社會全面持續(xù)健康發(fā)展和會計事業(yè)國際發(fā)展戰(zhàn)略要求的領(lǐng)軍人才隊伍”的指導(dǎo)思想。因此會計領(lǐng)軍人才能力的培養(yǎng)應(yīng)首先考慮戰(zhàn)略思維的復(fù)合型高層次人才。其次要考慮會計是經(jīng)濟(jì)建設(shè)的基礎(chǔ)工程，順時而動、順勢而為，抓住時機(jī)培養(yǎng)和造就他們精通業(yè)務(wù)、善于管理、熟悉國際慣例，這些都是事關(guān)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和會計行業(yè)振興的戰(zhàn)略性、基礎(chǔ)性工作。B3資源管理能力、B4職業(yè)道德能力雖然所占權(quán)重較小，但它們將關(guān)系到會計領(lǐng)軍人才可持續(xù)發(fā)展的潛力，同樣應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注。《全國會計領(lǐng)軍（后備）人才培養(yǎng)十年規(guī)劃》在總體目標(biāo)中也指出“會計領(lǐng)軍人才應(yīng)當(dāng)具有恪守誠信、敬業(yè)愛崗、甘于奉獻(xiàn)的道德品質(zhì)”。

（二）從因子評價層來看

從因子評價層（C層）的24個因子權(quán)重值的綜合排序結(jié)果來看（表3），戰(zhàn)略規(guī)劃能力排在第一位，權(quán)重為0.20195，說明會計領(lǐng)軍人才能力中戰(zhàn)略規(guī)劃能力是最重要的因素，這點中國工程院院士黃尚廉委員也指出“領(lǐng)軍人才深厚的專業(yè)造詣，體現(xiàn)在領(lǐng)軍人才具備寬闊的視野和戰(zhàn)略性的眼光，能夠洞察他所在領(lǐng)域國內(nèi)外的發(fā)展趨勢”全國財務(wù)總監(jiān)培訓(xùn)調(diào)查問卷也說明這一點，調(diào)查問卷中83.28%的被調(diào)查者認(rèn)為戰(zhàn)略規(guī)劃能力是會計領(lǐng)軍人才能力中最重要的因素。

財務(wù)戰(zhàn)略能力、會計核算能力、公司治理能力、成本管理能力、人才管理能力的權(quán)重依次位居第2至第6位，且分值較高。說明作為會計業(yè)的領(lǐng)軍人才除了戰(zhàn)略規(guī)劃能力外，必須要精通會計業(yè)務(wù)，一個企業(yè)會計的領(lǐng)軍人才如不能將會計業(yè)務(wù)處理好，又不善于企業(yè)財務(wù)管理則根本無法統(tǒng)領(lǐng)他的團(tuán)隊。在當(dāng)前物價飛漲，企業(yè)的成本壓力非常大的情況下，任何一個企業(yè)都希望會計領(lǐng)軍人才將本企業(yè)的成本控制好，將自己的團(tuán)隊管理好，正如中國工程院副院長鄔賀銓所說的“要成為領(lǐng)軍人才，需要從基層做起，要從最基礎(chǔ)的事情做起，打好基礎(chǔ)非常關(guān)鍵”。

從第7到15位排列的主要是業(yè)績管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力、風(fēng)險管理能力、信息管理能力、愛崗敬業(yè)能力、內(nèi)部協(xié)調(diào)能力、購并重組能力、廉潔自律能力、技術(shù)管理能力，在這8個能力中業(yè)績管理排在主要地位，作為一個企業(yè)它的最終目標(biāo)是利潤最大化、股東權(quán)益最大化，企業(yè)需要會計領(lǐng)軍人才以最大的努力管理好業(yè)績，并具有良好的溝通協(xié)調(diào)能力和廉潔自律能力，保持與各相關(guān)利益者通暢的溝通。作為會計領(lǐng)軍人才參與的涉外業(yè)務(wù)活動較頻繁，如籌集資金、國家政策的落實等，經(jīng)常會和金融機(jī)構(gòu)打交道，接受審計部門審計，與財政、稅務(wù)部門發(fā)生關(guān)系，這些關(guān)系處理得好壞將直接或間接影響企業(yè)的決策。除溝通協(xié)調(diào)、政策理解、分析判斷、風(fēng)險管理、文字表達(dá)能力外，還應(yīng)包括陳述和表達(dá)觀點、開展辯論的表達(dá)能力，因此一個會計領(lǐng)軍人才應(yīng)具有廣泛的交際能力和與他人協(xié)調(diào)、處理和解決沖突的調(diào)解經(jīng)驗，除此之外還要具備適應(yīng)信息技術(shù)的能力及領(lǐng)導(dǎo)組織能力。在現(xiàn)今社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度較快的情形下，經(jīng)濟(jì)秩序出現(xiàn)一些不和諧的問題，而會計秩序是市場經(jīng)濟(jì)秩序的重要組成部分，會計秩序混亂，將會擾亂經(jīng)濟(jì)秩序，危及經(jīng)濟(jì)安全，助長消極、腐敗現(xiàn)象的滋生和蔓延。會計秩序穩(wěn)定有序的發(fā)展，會計領(lǐng)軍人才的引領(lǐng)作用巨大。因此會計領(lǐng)軍人才的愛崗敬業(yè)能力，保密守信，不為利益所誘惑，嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)等廉潔自律能力是做好會計并統(tǒng)領(lǐng)會計工作的重要保障。上海在選拔領(lǐng)軍人才開出的基本條件就是“道德素質(zhì)過硬、專業(yè)貢獻(xiàn)重大、團(tuán)隊效應(yīng)突出、引領(lǐng)作用顯著、發(fā)展?jié)摿^大”?？上攵?，道德素質(zhì)在領(lǐng)軍人才能力中的重要性。

第16至24依次是預(yù)算分析能力、資產(chǎn)管理能力、誠實守信能力、稅收籌劃能力、內(nèi)部環(huán)境能力、堅持準(zhǔn)則能力、提高技能能力、外部環(huán)境能力、強(qiáng)化服務(wù)能力。這些能力雖然排列較后，分值較小，但也不能忽視，它是會計領(lǐng)軍人才能力組合中不可缺少的部分。

六、結(jié)語

本文以會計為實例構(gòu)建的會計領(lǐng)軍人才能力重要性評價體系涵蓋了實體戰(zhàn)略能力、核心經(jīng)營能力、資源管理能力、職業(yè)道德能力四個方面，各要素之間相互作用、相互影響形成一個能力評價的綜合系統(tǒng)。通過對會計領(lǐng)軍人才能力重要性各項指標(biāo)的計算和分析，體現(xiàn)了AHP法對評價指標(biāo)權(quán)重賦值過程中的科學(xué)性和合理性。評價體系結(jié)果既從定性的層面上也從定量的層面上證明了會計領(lǐng)軍人才能力重要性排列的合理性，也較好地反映了會計領(lǐng)軍人才能力重要性的排列現(xiàn)狀，明確了會計領(lǐng)軍人才能力培養(yǎng)的重點和方向，為我國會計領(lǐng)軍人才能力重要性綜合評價奠定了理論基礎(chǔ)，也為我國會計領(lǐng)軍人才的選拔、培訓(xùn)、跟蹤管理提供了科學(xué)的決策依據(jù)。

【參考文獻(xiàn)】

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［6］ 會計行業(yè)中長期人才發(fā)展規(guī)劃（2010－2020年）.

篇2

關(guān)鍵詞：家族制管理機(jī)制；企業(yè)管理；管理機(jī)制

家族制管理在企業(yè)創(chuàng)業(yè)時期發(fā)揮過極其重要的作用，并為社會的進(jìn)步與發(fā)展做出一定的貢獻(xiàn)，家庭制管理機(jī)制在企業(yè)發(fā)展中占有一定地位。但隨著社會日趨發(fā)展，家庭制管理機(jī)制的局限性日益暴露，家庭制管理機(jī)制向現(xiàn)代企業(yè)管理轉(zhuǎn)變是刻不容緩的，文章通過能夠擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模制度以及減少企業(yè)間交易的成本費(fèi)用研究了家庭制管理機(jī)制向現(xiàn)代企業(yè)管理轉(zhuǎn)變的重要性，為家族制管理機(jī)制向現(xiàn)代企業(yè)管理轉(zhuǎn)變提供有利的保障。

一、家庭制管理機(jī)制向現(xiàn)代企業(yè)管理轉(zhuǎn)變的重要性

1.能夠擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模制度

家庭制管理機(jī)制向現(xiàn)代企業(yè)管理轉(zhuǎn)變的重要性體現(xiàn)在能夠擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模制度。隨著社會經(jīng)濟(jì)文化的不斷進(jìn)步與發(fā)展，我國部分企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模日漸擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)效益也逐漸增加，因此我國部分家族制企業(yè)將融資的來源擴(kuò)展出家庭范圍以為，家庭制管理機(jī)制逐漸向現(xiàn)代企業(yè)管理轉(zhuǎn)變，不僅改變了以往單一的投資模式，有效降低了企業(yè)內(nèi)部的集資風(fēng)險，同時擴(kuò)大了企業(yè)的規(guī)模制度，為企業(yè)獲取的大量的外部利潤。企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大使企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)有效地分離，減輕了企業(yè)所有者的經(jīng)濟(jì)壓力，有利于企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展[1]。

2.減少企業(yè)間交易的成本費(fèi)用

家庭制管理機(jī)制向現(xiàn)代企業(yè)管理轉(zhuǎn)變的重要性也體現(xiàn)在能夠減少企業(yè)間交易的成本費(fèi)用?，F(xiàn)代企業(yè)管理理念與家庭制管理機(jī)制的區(qū)別在于，現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)理念認(rèn)為以公司制度為主的企業(yè)，是為了能夠取代企業(yè)市場中的價格體系。無論是家庭制企業(yè)還是現(xiàn)代企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)間交易時，都存在一定的風(fēng)險以及承擔(dān)一定的交易成本費(fèi)用，而現(xiàn)代企業(yè)制因其產(chǎn)權(quán)理念在市場交易中可以有效地節(jié)約交易成本，利用現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部中的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，將定價的交易數(shù)量進(jìn)行分散，從而有效地減少企業(yè)間交易的成本費(fèi)用。

二、家族制管理機(jī)制向現(xiàn)代企業(yè)管理轉(zhuǎn)變的途徑

1.建立健全企業(yè)決策機(jī)制

通過建立健全企業(yè)決策機(jī)構(gòu)，實現(xiàn)家族制管理機(jī)制向現(xiàn)代企業(yè)管理的轉(zhuǎn)變。通常情況下，家庭制管理機(jī)制的決策機(jī)構(gòu)都是由家族企業(yè)內(nèi)部人員構(gòu)成，并具有一定的話語權(quán)利，因此要建立健全企業(yè)決策機(jī)構(gòu)，可以通過在企業(yè)內(nèi)部成立董事會，董事會成員要由有實力的家庭內(nèi)部成員以及公司股東構(gòu)成，通過探討制定企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)揮建設(shè)。同時，企業(yè)應(yīng)該在董事會下設(shè)立總經(jīng)理職位，總經(jīng)理的主要職責(zé)是管理企業(yè)內(nèi)部各部門的工作以及董事會各項事物。最后，企業(yè)也要建立相應(yīng)的企業(yè)工會與監(jiān)事會等部門，為企業(yè)實施正確的決策提供有力保障[2]。

2.充分認(rèn)識現(xiàn)代企業(yè)管理的重要性

要充分認(rèn)識現(xiàn)代企業(yè)管理的重要性與必要性。家族制管理機(jī)制主要產(chǎn)生于社會發(fā)展的初級階段以及企業(yè)創(chuàng)業(yè)階段，伴隨著社會經(jīng)濟(jì)文化的不斷進(jìn)步與發(fā)展，家族制管理的局限性日趨增多，因此家族制管理機(jī)制向現(xiàn)代企業(yè)管理轉(zhuǎn)變已是必然趨勢。為了確保家族制管理能夠順利的轉(zhuǎn)型，必須要引導(dǎo)家族制管理企業(yè)的執(zhí)行者正確認(rèn)識家族制管理向現(xiàn)代企業(yè)管理轉(zhuǎn)變的重要性，隨著企業(yè)不斷的向前發(fā)展，家族制管理機(jī)制已經(jīng)無法滿足現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展，家族制管理下的企業(yè)規(guī)模不大，企業(yè)內(nèi)部的工作人員社會文化程度低，并且存在企業(yè)資金投入不足等問題，而現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展日趨走向多元化，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)內(nèi)部的工作人員具有良好的文化修養(yǎng)與綜合素質(zhì)能力，企業(yè)資金投入也日趨增多，因此家族制管理逐漸向現(xiàn)代企業(yè)管理轉(zhuǎn)變是十分重要的[3]。

3.建立科學(xué)的員工管理機(jī)制

家族制管理機(jī)制向現(xiàn)代企業(yè)管理轉(zhuǎn)變的過程中，建立科學(xué)的員工管理機(jī)制是極其有必要的。家族企業(yè)在發(fā)展初期與發(fā)展過程中存在諸多的問題，而由于家族企業(yè)制度已日漸無法適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，所以需要在家族企業(yè)管理中建立科學(xué)的員工管理機(jī)制。首先，家族制企業(yè)要摒棄以往以親屬關(guān)系為主的用人制度，而是將選拔范圍擴(kuò)展到全社會，只有堅持擇優(yōu)錄取的原則，才能夠不斷引進(jìn)符合企業(yè)進(jìn)步與發(fā)展的綜合性人才；其次，對選拔進(jìn)企業(yè)的綜合性人才要公平的對待，給予每位員工絕對的信任與支持，以確保員工能夠全身心的投入到企業(yè)的經(jīng)營建設(shè)中，促進(jìn)企業(yè)的不斷進(jìn)步與發(fā)展；最后，企業(yè)還應(yīng)該針對內(nèi)部員工，建立科學(xué)民主的獎懲機(jī)制，對于認(rèn)真努力工作，為企業(yè)獲得效益利潤的員工給予相應(yīng)的獎勵，對于偷懶、消極對待工作的員工，給予其扣除獎金與減少假期的懲罰。建立科學(xué)的員工管理機(jī)制，能夠全面提高企業(yè)員工的責(zé)任意識，從而有效地促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

三、結(jié)語

對于家族制管理機(jī)制向現(xiàn)代企業(yè)管理轉(zhuǎn)變的途徑研究，主要從能夠擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模制度與減少企業(yè)間交易的成本費(fèi)用兩方面對家庭制管理機(jī)制向現(xiàn)代企業(yè)管理轉(zhuǎn)變的重要性進(jìn)行深入研究，對其轉(zhuǎn)變的重要性有深入的了解，有利于家族制管理機(jī)制向企業(yè)管理的轉(zhuǎn)變。然后通過建立健全企業(yè)決策機(jī)制、充分認(rèn)識現(xiàn)代企業(yè)管理的重要性以及建立科學(xué)的員工管理機(jī)制對家族制管理機(jī)制向現(xiàn)代企業(yè)管理轉(zhuǎn)變的途徑進(jìn)行分析，并具有實際的參考價值。

參考文獻(xiàn)

[1]丁峰.關(guān)于家族式管理向現(xiàn)代化企業(yè)管理轉(zhuǎn)變的研究[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2014，6（8）：49.

[2]楊茜.文化視角下華人家族企業(yè)中親屬關(guān)系的理論綜述[J].湖湘論壇，2015，9（2）：138-144.

篇3

一、電力企業(yè)檔案綜合管理的相干概述

電力是我們國家市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，在某種程度上決定了各行各業(yè)是否能夠正常運(yùn)作。尤其是在第二次和第三次工業(yè)革命之后，科學(xué)技術(shù)水平和電力行業(yè)逐漸發(fā)展成為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提。目前行業(yè)的運(yùn)作主要是依靠電力維持運(yùn)行，提高運(yùn)行的效率，特別是在互聯(lián)網(wǎng)時代，因此電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)十分重視本身的經(jīng)營管理工作。

檔案綜合管理主要是指檔案收集、檔案整理、檔案價值鑒定、檔案保管、檔案編目和檔案檢索、檔案資料的統(tǒng)計、檔案編輯和研究（見檔案文獻(xiàn)編纂）、檔案提供利用等等。[1]

電力企業(yè)檔案綜合管理的工作主要是包括對電力企業(yè)的經(jīng)營狀況資料、客戶資料、內(nèi)部人事資料、各種原材料及機(jī)器設(shè)備的引進(jìn)記錄等等方面，檔案綜合管理工作必須做到準(zhǔn)確、及時、有序，因此是一項比較復(fù)雜而艱巨的任務(wù)。因此，電力企業(yè)為了實現(xiàn)管理現(xiàn)代化，就必須不斷改革檔案管理的模式，充分的了解檔案綜合管理的重要性。

二、當(dāng)前電力企業(yè)進(jìn)行檔案綜合管理過程中存在的主要問題

1.電力企業(yè)檔案綜合管理過程中有許多的紕漏，沒有形成一種系統(tǒng)與規(guī)范的行為機(jī)制。企業(yè)的存檔位置選址不合適，沒有選擇陽光比較充足，并且通風(fēng)條件比較好的地方，這就導(dǎo)致許多紙質(zhì)的檔案容易受損。[2]又或者是選址的地方常年暴曬，這也不利于檔案的儲存與管理，使得電力企業(yè)的檔案綜合管理的質(zhì)量和效用不高。不僅如此，在新形勢下電力企業(yè)的檔案越來越多，而專門管理檔案的人員沒有增減，這就增加了電力企業(yè)檔案綜合管理人員的工作難度和任務(wù)量，已經(jīng)不能夠符合企業(yè)的發(fā)展趨勢。這種新形勢下，管理人員不能夠合理、及時的將檔案進(jìn)行整理與歸檔，造成檔案流失。

2.電力企業(yè)內(nèi)部缺乏比較專業(yè)的高技術(shù)和高水平人才，并且企業(yè)內(nèi)沒有真正意義上實現(xiàn)信息化管理模式，導(dǎo)致電力企業(yè)的經(jīng)營沒有與檔案綜合管理形成一體。因為兩者之間的不一致，使得電力企業(yè)不能充分的進(jìn)行信息化建設(shè)，沒有將檔案的功能發(fā)揮到極致。

3.電力企業(yè)不夠重視檔案綜合管理工作的重要性與地位，在建設(shè)新型檔案管理模式上關(guān)注度不高。電力企業(yè)以往采用的是傳統(tǒng)的人工管理的方式，沒有向電算化和信息化模式轉(zhuǎn)變，這就大大降低了電力企業(yè)檔案綜合管理的質(zhì)量和效率。

三、電力企業(yè)提高檔案綜合管理質(zhì)量的重要性

1.電力企業(yè)進(jìn)行檔案綜合管理是基于企業(yè)管理工作而言，對企業(yè)經(jīng)營決策有著指導(dǎo)作用。在激烈的市場經(jīng)濟(jì)競爭中，只有不斷提高企業(yè)經(jīng)營的質(zhì)量和工作的效率，才能夠提高電力企業(yè)的市場占有份額。因為電力企業(yè)的檔案對其決策與經(jīng)營有著不可替代的指導(dǎo)作用，因此其在電力企業(yè)中的地位比較重要。

2.電力企業(yè)檔案管理綜合質(zhì)量的提高有利于實現(xiàn)電力企業(yè)管理的立異與鼎新 。因此電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極引進(jìn)高技術(shù)人才，提高企業(yè)內(nèi)部檔案管理工作質(zhì)量，為企業(yè)制定一套行之有效的管理機(jī)制，提高企業(yè)的經(jīng)營速度和經(jīng)營效益。

3.電力企業(yè)檔案綜合管理工作質(zhì)量的高低決定了企業(yè)的市場競爭力，也決定了企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)全面發(fā)展。電力企業(yè)內(nèi)部經(jīng)常出現(xiàn)人員資料、企業(yè)各部門的工作資料以及企業(yè)發(fā)展的各項數(shù)據(jù)等丟失，這就不利于企業(yè)的正常經(jīng)營管理工作的開展，嚴(yán)重的情況下會影響企業(yè)的決策正確性。因此電力企業(yè)必須著重加強(qiáng)檔案綜合管理的質(zhì)量，為企業(yè)提供良好的發(fā)展條件和決策依據(jù)。檔案中記錄的數(shù)據(jù)能夠幫助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)外部競爭環(huán)境分析，有利于企業(yè)選取有用的信息進(jìn)行市場競爭，也有利于企業(yè)形成完整的檔案管理機(jī)制和市場競爭機(jī)制。[3]

篇4

關(guān)鍵詞：測繪工作；城市規(guī)劃；城市測量

Abstract: Aspects of city surveying and mapping work throughout the city planning and construction, is a strong overall, comprehensive and continuous work. Surveying and mapping plays a very important role in the city planning and construction. In this paper, the content of the work of Surveying and mapping, surveying and mapping, surveying and mapping work importance in city planning requirements are briefly analyzed the importance.

Key words: Surveying and mapping work; city planning; city measurement

中圖分類號：P25 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：文章編號:

引言：

測繪工作與城市規(guī)劃建設(shè)在現(xiàn)今社會發(fā)展中是密不可分、缺一不可的。 一個城市如果沒有合理的城市規(guī)劃就無法開展城市建設(shè)工作，并且城市規(guī)劃需要多種數(shù)據(jù)的支撐，而這個時候測繪正好為城市規(guī)劃提供了有效的保障，因此，了解測繪在城市規(guī)劃中的重要性，并探討測繪在城市規(guī)劃中的作用顯得非常必要。

1 城市測繪工作的主要內(nèi)容

1.1 城市工程測量

城市工程測量是城市規(guī)劃建設(shè)和管理階段中進(jìn)行的各種測量工作。它包括城市控制測量、城市地形測量、城市地下管線測量、城市施工、竣工、變形、路線測量。

1.2 城市行政測量

城市行政測量是城市測繪管理部門為保證城市規(guī)劃方案的實施和城市建設(shè)、用地、房地產(chǎn)等項目管理提供依據(jù)的測量。其主要內(nèi)容為:規(guī)劃定線測量、市政道路定線測量、建筑物紅線定位測量、地籍測量、拔地測量、房產(chǎn)測量。

1.3 放線定位測量

放線定為測量是按規(guī)劃圖紙的要求對將要建設(shè)的工程定位,由于這項工作已逐步實行坐標(biāo)化,為規(guī)劃管理部門驗線提供重要數(shù)據(jù)資料,放線定位測量人員在我省各地市規(guī)劃部門都已被作為規(guī)劃管理工作人員實行嚴(yán)格要求,可見這項工作的重要性。

1.4 工程竣工測量

竣工測量為城市地形圖更新提供及時的信息資料,比較完整的反映城市的變化,特別是當(dāng)今利用竣工測量成果對GIS 進(jìn)行圖庫維護(hù),起

到相當(dāng)重要作用。

2測繪工作的重要性

城市規(guī)劃是城市發(fā)展建設(shè)的龍頭,沒有一個科學(xué)的規(guī)劃,建設(shè)就無從做起;沒有城市規(guī)劃,城市就會盲目地建設(shè)、盲目的發(fā)展,今天拆,明天建,覺得不合適就拆、再建。形成了惡性循環(huán),如何才能防止出現(xiàn)惡性循環(huán),那就是規(guī)劃的同時重視由測繪工作提供的規(guī)劃基礎(chǔ)資料。

2.1測繪在城市規(guī)劃中的地位

由于城市規(guī)劃是城市建設(shè)的基礎(chǔ)，而測繪在城市規(guī)劃中又起著舉足輕重的作用，城市規(guī)劃的各方面都離不開測繪的工作，測繪工作能夠為城市規(guī)劃提供較為有效的數(shù)據(jù)資料，以此來確保城市規(guī)劃工作順利的開展。由此可見，測繪工作在城市規(guī)劃管理中的作用越來越重要，城市建設(shè)的任何方面都離不開嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臏y繪工作作為基礎(chǔ)。

2.2測繪工作對城市規(guī)劃建設(shè)的重要性表現(xiàn)在：

2.2.1測繪工作是城市規(guī)劃建設(shè)和土地管理的基礎(chǔ)。為城市規(guī)劃建設(shè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供不同比例尺地形圖、專題圖;按規(guī)劃確定的用地發(fā)展規(guī)模和城市社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定重點施測區(qū)域;布設(shè)和加密城市控制網(wǎng),保證城市測量在統(tǒng)一的控制網(wǎng)下實施;為城市規(guī)劃行政管理部門進(jìn)行的規(guī)劃管理及對各項建設(shè)工程是否納人城市規(guī)劃軌道進(jìn)行監(jiān)督提供技術(shù)手段和地理信息數(shù)據(jù)。

測繪最終是提交對自然地理要素和地表人工設(shè)施的形狀、大小、空間位置及其屬性等進(jìn)行測定的成果，因而是城市規(guī)劃建設(shè)和土地管理必不可少的重要資料。測繪資料的本質(zhì)就是各等級控制點坐標(biāo)和各種比例尺地圖。

2.2.2對城市總體規(guī)劃的重要性。 所謂城市總體規(guī)劃主要是指城市人民政府依據(jù)社會發(fā)展和國民經(jīng)濟(jì)，以及當(dāng)?shù)噩F(xiàn)狀，自然條件等因素來進(jìn)行綜合的部署，以此來確定城市的發(fā)展方向，使城市的經(jīng)濟(jì)得到有效的增長。測繪可以使城市的土地得到合理的利用，協(xié)調(diào)城市的布局，由于城市總體規(guī)劃是城市建設(shè)的關(guān)鍵，要根據(jù)城市發(fā)展的情況來進(jìn)行合理的布局，劃分土地，并且要按照總體規(guī)劃設(shè)計的內(nèi)容作為參考，只有這樣才可以全面提高城市的總體規(guī)劃。

2.2.3對城市詳細(xì)規(guī)劃的重要性。城市的詳細(xì)規(guī)劃主要分為修建性詳細(xì)規(guī)劃和控制性詳細(xì)規(guī)劃，城市詳細(xì)規(guī)劃主要包括城市道路、城市的建筑物、城市綠地和城市管線等方面的內(nèi)容，除此之外，在城市規(guī)劃的總平面圖中，要在圖上標(biāo)清楚詳細(xì)的坐標(biāo)，標(biāo)高和坡度等，通過測繪可以有效的做好城市詳細(xì)規(guī)劃，并且測繪的成果也是城市詳細(xì)規(guī)劃中最為關(guān)鍵的資料。

2.2.4對城市規(guī)劃的落實與管理的重要性。雖然城市規(guī)劃設(shè)計的成果是突出在圖紙上的，但是真正落實還是需要測繪作為最終的手段。其中放線測量就是城市規(guī)劃設(shè)計中至關(guān)重要的一個方法，在城市規(guī)劃中具有一定的作用，關(guān)系著規(guī)劃的成果，并且落實到城市實際建設(shè)中。由此可見，測繪的成果會直接影響著工程施工的建設(shè)，關(guān)系著土地使用的權(quán)限，是城市規(guī)劃中不可或缺的部分。

2.2.5測繪的成果體現(xiàn)——地理信息系統(tǒng)

地理信息系統(tǒng)屬于地理學(xué)研究領(lǐng)域，是以各種測繪數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，采用地理模型分析方法，為地理研究服務(wù)的計算機(jī)系統(tǒng)。城市規(guī)劃信息系統(tǒng)以地理信息系統(tǒng)各種技術(shù)為基礎(chǔ)，綜合各種城市測繪數(shù)據(jù)。目前，應(yīng)用已初見成效。在城市信息化建設(shè)過程中，測繪機(jī)構(gòu)的地理信息應(yīng)用技術(shù)基礎(chǔ)地理數(shù)據(jù)庫正在發(fā)揮著“基礎(chǔ)設(shè)施”的巨大支撐作用。 隨著這些新技術(shù)的不斷出現(xiàn)，測繪在城市建設(shè)中所占據(jù)的作用和地位也越來越高，也使得我們的工作和學(xué)習(xí)變得越來越松。

3加強(qiáng)測繪工作在城市規(guī)劃中重要性要求

一是要利用各種宣傳媒介加強(qiáng)對城市測繪意義的宣傳工作,逐步提升人們對城市測繪意義與作用的認(rèn)識;二是要根據(jù)城市規(guī)劃與城市測繪在城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位與意義,加強(qiáng)法律法規(guī)的建設(shè)以規(guī)范城市測繪市場的發(fā)展;三是要在平時的工作生活中強(qiáng)化城市測繪行業(yè)的管理工作,為城市發(fā)展的總體規(guī)劃提供最為科學(xué)專業(yè)的圖文資料;四是要采取措施強(qiáng)化城市測繪質(zhì)量的監(jiān)督管理工作,政府相關(guān)部門要根據(jù)當(dāng)?shù)爻鞘袦y繪市場的實際情況,建立并完善全面的質(zhì)量管理體系。

4結(jié)語

城市測繪在城市規(guī)劃中的應(yīng)用,不僅有助于提升城市規(guī)劃的整體性與科學(xué)性特性,而且有助于為城市規(guī)劃的正常發(fā)展，奠定堅實的基礎(chǔ)。一旦城市規(guī)劃中缺少了城市測繪,城市建設(shè)就像沒有了前進(jìn)的方向,根本沒有實施的可能性。因此,在社會主義現(xiàn)代化建設(shè)新時期,加強(qiáng)對城市測繪在城市規(guī)劃中應(yīng)用重要性研究,是當(dāng)前人們熱衷研究的一大課題。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 王天惠.論城市規(guī)劃中城市測繪的作用[J].中國新技術(shù)新產(chǎn)品,2011(17).

[3] 陸慶云.談測繪工程常見問題及解決措施[J].中國外資,2011(18).

篇5

全球系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)的概念

全球系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)（G-SIFI）是指在金融市場承擔(dān)關(guān)鍵功能，具有全球性特征的金融機(jī)構(gòu)。這些機(jī)構(gòu)一旦發(fā)生重大風(fēng)險事件或經(jīng)營問題，可能對全球經(jīng)濟(jì)和金融體系造成系統(tǒng)性風(fēng)險。

系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)可能并不是在金融體系中居于絕對重要地位，而是該類機(jī)構(gòu)在特定的支付清算網(wǎng)絡(luò)中處于核心和節(jié)點位置，它的缺失直接引發(fā)金融基礎(chǔ)設(shè)施出現(xiàn)問題，進(jìn)而導(dǎo)致整個體系中的個體聯(lián)絡(luò)發(fā)生問題，并且造成金融體系無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)通常要針對不同細(xì)分市場，可以劃分為行業(yè)和區(qū)域。如在行業(yè)上可以區(qū)分為系統(tǒng)重要性銀行、系統(tǒng)重要性保險公司等，它們在各自行業(yè)的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)中處于節(jié)點位置。從區(qū)域看，由于監(jiān)管的性質(zhì)和機(jī)構(gòu)的跨境分布，形成全球系統(tǒng)重要性和區(qū)域系統(tǒng)重要性。在完全開放市場，區(qū)域和全球概念差別不大，只是監(jiān)管職能的執(zhí)行方不同；在分割市場中，區(qū)域概念的重要性增加，如中國國內(nèi)的系統(tǒng)重要性自成體系，與全球的連接并不十分密切，從而使我國一些在全球排名居前的金融機(jī)構(gòu)沒有被列入全球系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)的名單。

全球系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)的評定

評定系統(tǒng)重要性銀行的標(biāo)準(zhǔn)，包括銀行規(guī)模、與其他銀行關(guān)聯(lián)度，以及在某類業(yè)務(wù)或市場中的可替代性。同時，評價的另一項重要標(biāo)準(zhǔn)，就是銀行在全球市場的影響力。由于全球系統(tǒng)重要性銀行關(guān)系到全球金融系統(tǒng)的穩(wěn)定，因此需要具備額外的抵御損失的能力。

具體而言，系統(tǒng)重要性銀行將被分成4類，最高級別要求擁有超過巴塞爾Ⅲ下限（7%）2.5%的普通股一級資本緩沖。其他級別依次分別為超過7%下限2%、1.5%和1%。如果無法達(dá)到資本金要求，監(jiān)管者有權(quán)暫停其股息派發(fā)，并施加限制措施。在特定條件下，對于滿足最高的附加資本要求的系統(tǒng)重要性銀行，還必須額外滿足1%的附加資本要求，這就使系統(tǒng)重要性銀行可能面臨最高3.5%的附加資本。

國際保險監(jiān)督官協(xié)會（IAIS）了《全球系統(tǒng)性重要保險人：建議評定方法》（《G-SII評定方法》），闡述了風(fēng)險池、可保利益、現(xiàn)金賠付模式的概念，將規(guī)模、全球活動、金融體系內(nèi)關(guān)聯(lián)、非傳統(tǒng)與非保險活動、不可替代性作為評定指標(biāo)。

國際保險監(jiān)督官協(xié)會要求總資產(chǎn)超過600億美元、國外保費(fèi)占總保費(fèi)收入5%以上或總資產(chǎn)超過2000億美元、國外保費(fèi)占總保費(fèi)收入在0%-5%之間的企業(yè)及財政擔(dān)保保險人向監(jiān)管當(dāng)局上報相關(guān)的會計數(shù)據(jù)，并且與國際清算銀行就機(jī)密信息的安全取得達(dá)成協(xié)議，對全球系統(tǒng)重要性保險人有更深入更清楚的了解。

對我國大型金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的影響

隨著我國對于全球經(jīng)濟(jì)影響力的提升，部分大型中資綜合性金融機(jī)構(gòu)在國際銀行和保險領(lǐng)域的影響力越來越大。因此，有必要參照相關(guān)國際機(jī)構(gòu)對于重要性金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，強(qiáng)化對于大型金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。

首先，提高資本金要求，增加普通股占比形式增資。提高銀行的資本充足率和保險公司的償付能力是控制銀行和保險機(jī)構(gòu)風(fēng)險的核心指標(biāo)，不僅可以防止其過度的市場參與，而且可以在出現(xiàn)問題時增強(qiáng)對潛在損失的吸收能力，從而避免出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險。

其次，提高信息披露要求，增加市場運(yùn)作透明度。對于大型金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)參照全球系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)披露評估體系中的各項指標(biāo)信息，尤其要披露機(jī)構(gòu)內(nèi)部中的機(jī)構(gòu)和機(jī)構(gòu)依存關(guān)系、機(jī)構(gòu)和總體金融體系依存關(guān)系、結(jié)構(gòu)性和系統(tǒng)重要性數(shù)據(jù)。同時，作為危機(jī)恢復(fù)與處置計劃的一部分，大型綜合金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)具備短時間內(nèi)（如24小時）提供基本信息的能力，如集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)信息、支付清算和核心管理系統(tǒng)的相關(guān)信息、內(nèi)部運(yùn)營數(shù)據(jù)、危機(jī)管理的角色和定位，以及機(jī)構(gòu)運(yùn)營的監(jiān)管和法律框架等。

篇6

[關(guān)鍵詞]建筑工程管理；重要性；實施路徑

中圖分類號：TU71 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2017）22-0218-01

一、建筑工程管理概述

（一）特點

建筑工程管理的特點主要表現(xiàn)為兩點：①綜合性：工程的基本特性就是各相關(guān)工程技術(shù)之間的有機(jī)合成，而特定企業(yè)、特定產(chǎn)品、建筑工程之間相互作用、互相制約，因此建筑工程管理需要對不同產(chǎn)業(yè)特點和不同施工技術(shù)之間的協(xié)調(diào)性進(jìn)行綜合考慮，做到綜合性管理。要想實現(xiàn)工程預(yù)期的目標(biāo)，必須要高效利用各相關(guān)資源，協(xié)調(diào)好各工程環(huán)境與工程主體之間的關(guān)系，這也是工程管理綜合性的重要體現(xiàn)[1]。②系統(tǒng)性：系統(tǒng)性作為建筑工程管理的重要特點之一，主要是人們利用先進(jìn)的技術(shù)手段有條理進(jìn)行集成，通過合作共同完成施工項目，達(dá)到特定的目的；實施工程管理時要協(xié)調(diào)好各部門的分工，有機(jī)統(tǒng)一各子系統(tǒng)，以便實現(xiàn)工程的施工目標(biāo)。由此可見，系統(tǒng)理論在工程管理中發(fā)揮著及其重要的作用。

（二）重要性

一方面，建筑工程管理實施的重要性。建筑工程管理的效果與水平直接關(guān)系到企業(yè)發(fā)展，實施建筑工程管理不僅可以提高工程的競爭實力與管理水平，還能實現(xiàn)建筑企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。在科學(xué)技術(shù)日新月異的背景下，許多新工藝、新設(shè)備、新材料被廣泛應(yīng)用在建筑工程中，工程的結(jié)構(gòu)愈加復(fù)雜，通過工程管理的實施可以保證新材料、新設(shè)備環(huán)境下的工程質(zhì)量及安全。相較于其他工程而言，建筑工程具有自身的特殊性，加上工程規(guī)模與類型有所不同，導(dǎo)致工程施工易受各種因素的影響，繼而產(chǎn)生施工工序銜接的問題，影響工程建設(shè)的順利實施，而實施建筑工程管理能很好地解決這一問題，確保工程的有序建設(shè)。

另一方面，建筑工程管理內(nèi)容的重要性。①成本管理：作為建筑工程管理中的重要內(nèi)容，成本管理主要是對工程進(jìn)行分析、控制、計劃、核算、預(yù)算，其直接關(guān)系到工程的經(jīng)濟(jì)效益，因此在具體管理中要結(jié)合實際情況，利用業(yè)務(wù)劃分來形成以成本控制為首、以經(jīng)營運(yùn)營為中心的管理模式，促進(jìn)工程經(jīng)濟(jì)效益的提升[2]。②質(zhì)量管理：質(zhì)量管理貫穿于工程管理全過程，與工程的投資管理和進(jìn)度管理相互影響，在工程管理中發(fā)揮著十分突出的作用，是影響工程項目效益與質(zhì)量的關(guān)鍵因素。③安全管理：安全管理主要是控制管理工程施工中不安全的行為及狀態(tài)，避免發(fā)生工程安全事故，保障人員的人身安全，可見安全管理的實施具有突出的意義。

二、 建筑工程管理的實施途徑

（一）提高重視程度

提高對建筑工程管理的重視度，不僅可以加強(qiáng)培養(yǎng)工程管理的人才，創(chuàng)新管理理念，還能完善工程管理的制度，因此建筑企業(yè)必須要充分意識到建筑工程管理對自身發(fā)展的意義，樹立建筑工程管理的意識。在實際過程中，企業(yè)應(yīng)該積極引進(jìn)和科學(xué)應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù)手段，多渠道、全方位宣傳建筑工程管理的重要性；或者是構(gòu)建良好的工程管理氛圍，使員工形成建筑工程管理重要性的意識，在管理工作中能嚴(yán)肅、仔細(xì)的對待管理工作，提高管理意識與管理責(zé)任，實現(xiàn)預(yù)期的管理效果。

（二）加強(qiáng)安全教育

作為建筑工程管理中的重要內(nèi)容，安全管理可以充分體現(xiàn)出人性化的管理理念，通過合理科學(xué)的安全管理來保證建筑材料的安全存放與施工現(xiàn)場人員的人身安全，如期完成工程進(jìn)度，展現(xiàn)對生命的尊重，進(jìn)一步提高工作效率和工程效益，節(jié)約項目成本。由于建筑工程的人員組成結(jié)構(gòu)相對復(fù)雜，施工時間長，施工設(shè)備種類和施工材料性質(zhì)各異，因此需要高度重視安全管理工作，集中培訓(xùn)現(xiàn)場操作人員，對施工安全的知識進(jìn)行系統(tǒng)講解，學(xué)習(xí)普及材料要使用的防爆、防火等危險品標(biāo)識，或者是通過現(xiàn)場模擬演示等幫助人員提高安全意識[3]。此外，制定安全措施時應(yīng)對施工中可能存在的意外種類進(jìn)行綜合考慮，加大對防意外、防電擊、防火災(zāi)等安全保護(hù)設(shè)施的投入力度，配備專門的管理巡視人員進(jìn)行定期巡視，及時發(fā)現(xiàn)與解決安全隱患。在管理建筑材料時要落實崗位責(zé)任制，明確記錄好材料的使用、儲存、購買等信息，做好防水、防火、防偷等措施，以免材料丟失。值得注意的是，安全管理還要注重保護(hù)環(huán)境，盡可能避免建筑施工影響到周圍的環(huán)境，如在安全管理范疇中納入噪音、廢水、粉塵等管理，防止污染環(huán)境。

（三） 完善管理機(jī)制

要想加強(qiáng)建筑工程管理，必須要完善相關(guān)的管理體制與管理機(jī)制，加大工程施工管理的監(jiān)督工作力度，通過嚴(yán)格的監(jiān)督來規(guī)范管理過程，依靠體系與制度的約束性和強(qiáng)制性，這樣才能使工作人員和管理機(jī)構(gòu)有條不紊的在自身崗位上發(fā)揮作用?，F(xiàn)階段，建筑企業(yè)在經(jīng)濟(jì)環(huán)境中進(jìn)行工程管理的主要法律依據(jù)就是《建筑施工管理法》，這就需要企業(yè)從自身的實際情況出發(fā)，制定更為完善系統(tǒng)的法律法規(guī)，依靠自身強(qiáng)大的執(zhí)行力與監(jiān)督來確保各項規(guī)范的有序落實。同時企業(yè)要做到具體問題具體分析，嚴(yán)格按照制度法規(guī)進(jìn)行管理，或者是行業(yè)的自律性組織，依據(jù)行業(yè)準(zhǔn)入的基本原則進(jìn)行管理，保證工程管理的有效實施。

（四） 提高人員素質(zhì)

人作為制度與機(jī)制的執(zhí)行者和編制者，直接關(guān)系到制度作用的發(fā)揮，要想保證工程管理的質(zhì)量，必須要提高人員的綜合素質(zhì)，如思想道德素質(zhì)和科學(xué)文化素質(zhì)等。在實際施工中，設(shè)備操作人員對工程項目的成敗具有直接影響，因此要定期組織培訓(xùn)活動，確保培訓(xùn)的針對性，以此提高人員的專業(yè)性，使其綜合素質(zhì)與專業(yè)能力滿足工程需求，進(jìn)一步增強(qiáng)管控的效果，達(dá)到事半功倍的目標(biāo)[4]。專業(yè)知識是實施管理工作的基礎(chǔ)，若缺乏專業(yè)的知識，則會影響管理的執(zhí)行，因而要加強(qiáng)人員專業(yè)知識的掌握，使其樹立誠信與道德的良好原t，從根本上實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

結(jié)束語

總之，加強(qiáng)建筑工程管理具有重要的作用，不僅能提高工程建設(shè)的效率與質(zhì)量，減少工程建設(shè)成本，還能實現(xiàn)建筑企業(yè)的最大化經(jīng)濟(jì)效益。因此建筑企業(yè)實施建筑工程管理時，必須要立足實際，提高重視程度，加強(qiáng)安全教育，完善管理機(jī)制，提高人員綜合素質(zhì)，從而最大限度發(fā)揮出工程管理的作用，保證工程管理的正常進(jìn)行，實現(xiàn)建筑行業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1] 王浚宇.建筑工程管理的重要性及其實施途徑探討[J].企業(yè)技術(shù)開發(fā)，2016，11：161-162.

[2] 郭勤華.加強(qiáng)建筑工程管理重要性與實施途徑[J].江西建材，2016，16：263-264.

篇7

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院財務(wù)；醫(yī)療改革；管理；重要性

doi：10.3969/j.issn.1004-7484（s）.2014.01.623文章編號：1004-7484（2014）-01-0517-02

當(dāng)前我國正在不斷深化改革醫(yī)療體制，在改革的進(jìn)程當(dāng)中，其與醫(yī)院的財務(wù)管理有著密切的關(guān)系，從科學(xué)合理使用政府資金以及醫(yī)院內(nèi)部存在不規(guī)范的財務(wù)操作行為這兩種角度而言，決定了醫(yī)療改革需要依托于醫(yī)院財務(wù)管理創(chuàng)造的良好改革氛圍[1]。換句話說，醫(yī)院財務(wù)管理在醫(yī)療改革當(dāng)中愈來愈重要。醫(yī)療改革的深化，使得醫(yī)院的財務(wù)管理工作更加復(fù)雜化，財務(wù)管理人員的責(zé)任也更加重大。工作的內(nèi)容已不再是處理簡單的醫(yī)院賬務(wù)，而是還要綜合醫(yī)院的整個經(jīng)營戰(zhàn)略與行業(yè)的發(fā)展。所以，在醫(yī)療改革的形勢下，醫(yī)院財務(wù)人員面臨的巨大挑戰(zhàn)就是要加強(qiáng)財務(wù)管理。這也反映了醫(yī)院財務(wù)管理在醫(yī)療改革進(jìn)程中的重要性。

1在醫(yī)療改革背景下，醫(yī)院財務(wù)管理受到的影響

醫(yī)療保險制度與保障制度是醫(yī)療改革中的重要內(nèi)容，該制度的實施給醫(yī)院的財務(wù)管理帶來機(jī)遇的同時也帶來了巨大的挑戰(zhàn)。改革后的醫(yī)療保險制度對醫(yī)院的收費(fèi)進(jìn)行了嚴(yán)格的限制，而針對現(xiàn)有的已無法適應(yīng)改革趨勢的醫(yī)院收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院就必須得加強(qiáng)財務(wù)管理，使其財務(wù)操作朝著規(guī)范化的方向發(fā)展，以適應(yīng)改革發(fā)展的需要。而改革后的醫(yī)療保障制度也明確了醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)的規(guī)范要求，規(guī)定參保人員可以從自己的實際情況出發(fā)，在綜合考慮醫(yī)院的規(guī)模大小、醫(yī)療技術(shù)、服務(wù)質(zhì)量與醫(yī)療費(fèi)用的基礎(chǔ)上，自由選擇最適合自己的醫(yī)療服務(wù)[2]。無形中就給醫(yī)院帶來更激烈化的市場競爭，同時也使得醫(yī)療保險工作的負(fù)擔(dān)增加了。針對這種形勢，醫(yī)院為增強(qiáng)競爭力與提高效益，就只有提高自身的服務(wù)質(zhì)量并降低費(fèi)用以保障社會的醫(yī)療服務(wù)需求。當(dāng)醫(yī)院的財務(wù)服務(wù)水平低下，則會減弱醫(yī)院的市場競爭力，普通醫(yī)院還有可能難以在激烈化的競爭中生存與發(fā)展。實行醫(yī)療改革后，除了醫(yī)院的物價部門不在收費(fèi)監(jiān)督的范圍之外，醫(yī)療部門、參保人都受到收費(fèi)監(jiān)督部門的監(jiān)督，這就增加了收費(fèi)的透明度，在此情況下，醫(yī)院就會改進(jìn)財務(wù)管理的工作，使收費(fèi)更合理化。

2醫(yī)院財務(wù)在醫(yī)療改革管理中的重要性

醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)命脈掌握在財務(wù)部門手中，而醫(yī)院財務(wù)是否管理到位直接影響著醫(yī)院的運(yùn)轉(zhuǎn)與發(fā)展[3]。醫(yī)院的財務(wù)管理就是在遵循相關(guān)的政策法規(guī)的基礎(chǔ)上，以資金的運(yùn)作規(guī)律與特點為根據(jù)，對醫(yī)院的資金運(yùn)作進(jìn)行有效組織，并對財務(wù)關(guān)系進(jìn)行正確的處理。具體的財務(wù)管理功能主要包括：籌集醫(yī)院發(fā)展的資金以為醫(yī)院經(jīng)營與服務(wù)活動的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及順利開展提供資金基礎(chǔ)；對收入進(jìn)行合理組織，降低成本，增加收入；對財務(wù)活動進(jìn)行分析與預(yù)測，為醫(yī)院的發(fā)展提供決策依據(jù)；分析與總結(jié)醫(yī)院的經(jīng)營經(jīng)驗，以改進(jìn)不足，提高經(jīng)濟(jì)效益?？梢哉f財務(wù)管理在醫(yī)院的發(fā)展中起到基礎(chǔ)性的作用，并能為醫(yī)院的發(fā)展提供動力。即做好財務(wù)管理工作是醫(yī)院獲取良好經(jīng)濟(jì)效益的保障。實行醫(yī)療改革之后，醫(yī)院的風(fēng)險增加了，面對的市場競爭已愈來愈激烈，為增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益，獲得可持續(xù)的發(fā)展，醫(yī)院必須高度重視財務(wù)管理，實施精細(xì)化的財務(wù)管理，以保障醫(yī)院能夠順利開展各項經(jīng)營活動與服務(wù)活動。醫(yī)院財務(wù)在醫(yī)療改革管理中的重要性已不言而喻，其重要性主要反映在以下四個方面。

2.1強(qiáng)化醫(yī)院的資產(chǎn)管理與資金的使用固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)是醫(yī)院資產(chǎn)的兩種形式，在進(jìn)行管理時，應(yīng)向財務(wù)管理部門上報各科室或者各部門的計劃編制，由領(lǐng)導(dǎo)對資產(chǎn)管理進(jìn)行審批。在醫(yī)院資金的使用上，必須經(jīng)過預(yù)算，資金支出數(shù)額大的還需相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審核，經(jīng)批準(zhǔn)后再采購相關(guān)的醫(yī)療設(shè)備、衛(wèi)生器材與藥物，只要強(qiáng)化資金管理，才能落實每筆資金的去向，減少不合理的支出，避免資源浪費(fèi)，確保收支平衡，醫(yī)院的經(jīng)營與服務(wù)活動也才能夠正常運(yùn)作。

2.2慎重、合理投資，以同時實現(xiàn)質(zhì)量與效益雙豐收醫(yī)院財務(wù)管理的核心內(nèi)容是實現(xiàn)質(zhì)量與效益的雙豐收，要達(dá)到這個目標(biāo)，醫(yī)院在進(jìn)行投資時，就必須了解并分析經(jīng)濟(jì)形勢，如對市場環(huán)境、成本價格等進(jìn)行調(diào)查。同時還需綜合考慮相關(guān)的財務(wù)投資管理知識與計算機(jī)信息，另外，由于投資時具有一定風(fēng)險的，且醫(yī)院缺乏投資的專業(yè)人才，所以在投資時應(yīng)慎重，需對利弊進(jìn)行權(quán)衡，以保證做出的決斷應(yīng)不會影響醫(yī)療質(zhì)量，同時能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益。

2.3強(qiáng)化成本核算，以降低成本在醫(yī)療改革的背景下，醫(yī)院已經(jīng)逐漸意識到在增強(qiáng)競爭力的作用上，加強(qiáng)成本核算與提高工作效率同等重要。傳統(tǒng)的核算體系往往會產(chǎn)生實際成本與賬目成本不一致的問題，引進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營管理模式，通過二級核算可以將相關(guān)的間接費(fèi)用分配到各科室，有利于實現(xiàn)成本與實際成本相吻合[4]。但是，醫(yī)改后對醫(yī)療價格進(jìn)行了限定，收費(fèi)項目上的彈性缺乏，控制成本就成為重要的財務(wù)管理手段。只有加強(qiáng)并細(xì)化成本核算，才能減少資源浪費(fèi)，降低醫(yī)院的經(jīng)營成本，進(jìn)而增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益。

2.4建立健全相關(guān)的管理制度完善健全的制度能夠為醫(yī)院的財務(wù)管理提供制度保障，一方面可以確保醫(yī)院資金的安全與正常運(yùn)轉(zhuǎn)，另一方面可以使得財務(wù)管理工作有章可循，尤其是建立完善、有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制對醫(yī)院財務(wù)管理很重要，其能夠?qū)ω攧?wù)人員的行為起到規(guī)范作用，使醫(yī)院財務(wù)管理工作更科學(xué)、更有效，進(jìn)而促進(jìn)醫(yī)療改革的深入，并推動醫(yī)院的健康、可持續(xù)發(fā)展。

3結(jié)束語

總之，醫(yī)院的財務(wù)管理在醫(yī)療改革的進(jìn)程中十分重要，加強(qiáng)財務(wù)管理既是適應(yīng)當(dāng)前醫(yī)療體制改革發(fā)展趨勢的體現(xiàn)，又是促進(jìn)自身發(fā)展的有效手段。隨著醫(yī)改的深入開展，醫(yī)院應(yīng)高度重視財務(wù)管理，采取各種手段，以提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益與增強(qiáng)醫(yī)院的市場競爭力。

參考文獻(xiàn)

[1]吳聰媯.醫(yī)療體制改革與醫(yī)院財務(wù)管理工作的發(fā)展[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2010，13（04）：51.

[2]林倩.淺議新形勢下如何加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2012，24（12）：155-156.

篇8

【關(guān)鍵詞】保險公司 風(fēng)險導(dǎo)向 內(nèi)部審計

一、保險公司面臨的主要風(fēng)險

保險公司通常所稱的風(fēng)險，廣義上講，“任何會妨礙企業(yè)實現(xiàn)其目標(biāo)的因素①”都?xì)w屬于公司風(fēng)險的范疇。風(fēng)險有許多種分類方式，綜合國內(nèi)外對于風(fēng)險的分類，結(jié)合保險行業(yè)的特點，本文按照風(fēng)險的驅(qū)動因素，將保險公司在經(jīng)營過程中面臨的風(fēng)險分為市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、保險風(fēng)險、操作風(fēng)險和戰(zhàn)略風(fēng)險五大類。其中市場風(fēng)險是指由于利率、匯率、權(quán)益類資產(chǎn)價格和不動產(chǎn)價格等市場價格的不利變動而造成損失的可能性；信用風(fēng)險，是指由于債務(wù)人或者交易對手不能履行合同義務(wù)，或者信用狀況的不利變動而造成損失的可能性；保險風(fēng)險是指由于對死亡率、疾病率、賠付率、退保率等經(jīng)驗假設(shè)與實際情況發(fā)生偏離導(dǎo)致產(chǎn)品定價錯誤或者準(zhǔn)備金提取不足，再保險安排不當(dāng)，非預(yù)期重大理賠等造成損失的可能性；操作風(fēng)險是指由于操作流程不完善、人為過錯和信息系統(tǒng)故障等原因造成損失的可能性；戰(zhàn)略風(fēng)險是指由于公司治理結(jié)構(gòu)不完善、決策與實際狀況相脫節(jié)、行業(yè)政策環(huán)境變動從而導(dǎo)致公司發(fā)展方向或既定目標(biāo)出現(xiàn)偏誤等，而對公司的經(jīng)營收益造成損失或?qū)沙掷m(xù)型價值增長造成影響的可能性。上述分類主要依據(jù)保監(jiān)會的分類方法并界定風(fēng)險的內(nèi)涵。

二、風(fēng)險管理與內(nèi)部審計的關(guān)系

風(fēng)險管理是一個過程，它由公司董事會、管理層及其他人員實施，旨在識別可能會影響到公司的潛在風(fēng)險，并管理風(fēng)險至可接受的水平以內(nèi)，從而為公司目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。為了進(jìn)一步促進(jìn)保險公司安全可靠地運(yùn)營，以應(yīng)對公司面臨的主要風(fēng)險，就必須建立一套有效的風(fēng)險管理和內(nèi)控體系，包括有效的風(fēng)險管理、合規(guī)、精算和內(nèi)部審計制度。

保險公司的各職能部門應(yīng)建立以風(fēng)險管理為中心的三道防線的管理框架。第一道防線由各職能部門和業(yè)務(wù)單位組成。在業(yè)務(wù)前端識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)控與報告風(fēng)險。第二道防線由風(fēng)險管理委員會和風(fēng)險管理部門組成。綜合協(xié)調(diào)制定各類風(fēng)險政策、標(biāo)準(zhǔn)和限額，提出應(yīng)對建議。第三道防線由審計委員會和內(nèi)部審計部門組成。針對公司已經(jīng)建立的風(fēng)險管理流程和各項風(fēng)險的控制程序和活動進(jìn)行監(jiān)督（鄒斌，2012）。

三、內(nèi)部審計全流程以風(fēng)險為導(dǎo)向的探索

（一）立項階段

依據(jù)重點風(fēng)險進(jìn)行項目立項。審計指引和項目計劃的編制是立項階段的兩項主要工作。在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式下，需要改變原來依據(jù)審計偏好、審計經(jīng)驗進(jìn)行簡單判斷的現(xiàn)狀。在編制審計項目計劃之前，應(yīng)結(jié)合組織風(fēng)險管理目標(biāo)進(jìn)行年度風(fēng)險識別和評估，確定關(guān)鍵風(fēng)險領(lǐng)域，風(fēng)險高的領(lǐng)域作為年度審計計劃優(yōu)先安排的項目。

一是在編制年度審計指引時，應(yīng)根據(jù)監(jiān)管重點和管理層的要求，結(jié)合以往審計評估的風(fēng)險分布狀況與重要內(nèi)控風(fēng)險、非現(xiàn)場核實項目、需跟蹤整改事項等對專業(yè)條線、審計區(qū)域的風(fēng)險分布狀況進(jìn)行分析、評估，以便于全面、完整地編制審計指引。專業(yè)條線審計指引的編寫應(yīng)圍繞審計目標(biāo)，綜合考慮審計項目的重要性、工作量、創(chuàng)新性，以“監(jiān)管重點、公司管理重點、系統(tǒng)性風(fēng)險、高風(fēng)險領(lǐng)域、重點機(jī)構(gòu)、審計創(chuàng)新、審計整改跟蹤”七個要素為審計項目立項依據(jù)，明確審計項目屬性以及重點機(jī)構(gòu)的范圍，編制審計項目計劃。

二是在制定區(qū)域?qū)徲嬳椖坑媱潟r，在進(jìn)行區(qū)域風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，將條線風(fēng)險分析和區(qū)域風(fēng)險分析的交集作為各區(qū)域當(dāng)期監(jiān)督的重點機(jī)構(gòu)和重點領(lǐng)域。

三是在進(jìn)行項目整體統(tǒng)籌時，應(yīng)根據(jù)審計項目的風(fēng)險等級等特征確定審計項目的分類和重點項目的數(shù)量占比，明確各類項目的成果目標(biāo)；同時，應(yīng)根據(jù)各區(qū)域風(fēng)險分析結(jié)果確定不同風(fēng)險等級水平項目的人力資質(zhì)和數(shù)量的配備要求，逐步實現(xiàn)由“資源導(dǎo)向”向“風(fēng)險導(dǎo)向”確定審計項目的轉(zhuǎn)變。

（二）準(zhǔn)備階段

準(zhǔn)備階段主要是審計方案的編制，也是實施風(fēng)險的預(yù)判。該階段應(yīng)以系統(tǒng)性風(fēng)險、高風(fēng)險機(jī)構(gòu)及風(fēng)險性問題作為審計選擇目標(biāo)，并把被審計機(jī)構(gòu)的高風(fēng)險領(lǐng)域和環(huán)節(jié)作為審計切入點，有針對性地開展審計工作，同時使立項的依據(jù)更具說服力，避免立項的隨意性、主觀性。在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式下，要根據(jù)保險公司“經(jīng)營成果真實有效性、經(jīng)營行為合規(guī)性、內(nèi)部控制有效性”等特征來確定審計項目的重點和重點審計的程序，根據(jù)“系統(tǒng)性、重要性和高風(fēng)險性”等風(fēng)險特點來確定審計人力的分配，采取非現(xiàn)場審計和現(xiàn)場審計相結(jié)合的技術(shù)手段，突出對重大風(fēng)險問題的預(yù)判。準(zhǔn)備階段的風(fēng)險預(yù)判工作是風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的重心。

1.市場風(fēng)險預(yù)判包括：（1）利率風(fēng)險：是否具有固定收益類產(chǎn)品的投資資質(zhì)；是否建立固定收益投資各項風(fēng)險的有效控制措施；投資的債券品種是否符合監(jiān)管規(guī)定；債券內(nèi)部信用評級基本流程是否符合監(jiān)管要求；存款交易對手是否符合監(jiān)管規(guī)定；協(xié)議存款投資是否符合公司資產(chǎn)配置計劃及相關(guān)監(jiān)管要求，等等。（2）權(quán)益資產(chǎn)價格風(fēng)險：股票投資策略是否與公司償付能力狀況相匹配；股票投資是否建立股票池管理制度；單筆股票投資是否符合監(jiān)管禁止規(guī)定；股票投資相關(guān)風(fēng)險是否進(jìn)行事前識別；股票投資風(fēng)險是否得到監(jiān)控，等等。（3）匯率風(fēng)險：國際政治經(jīng)濟(jì)形勢；大宗商品價格，等等。（4）不動產(chǎn)價格風(fēng)險：不動產(chǎn)投資資質(zhì)；投資范圍、比例和方式是否符合監(jiān)管規(guī)定/監(jiān)管禁止規(guī)定；估值是否合理，等等。（5）其他金融資產(chǎn)價格風(fēng)險：資產(chǎn)的收益與負(fù)債的成本是否匹配；資產(chǎn)的流動性與負(fù)債的流動性是否匹配；投資指引是否有效；投資組合是否符合投資管理要求，等等。

2.信用風(fēng)險預(yù)判包括：（1）投資信用風(fēng)險：債務(wù)人或交易對手資信狀況；擔(dān)保情況，等等。（2）應(yīng)收保費(fèi)風(fēng)險：投保人或中介機(jī)構(gòu)資信狀況；應(yīng)收保費(fèi)的催收與跟蹤措施是否有效，等等。（3）再保險公司資信風(fēng)險：再保險接受人資信狀況，等等。

3.保險風(fēng)險預(yù)判包括：死亡率風(fēng)險、發(fā)病率風(fēng)險、退保率風(fēng)險。以上三項的風(fēng)險預(yù)判要點：保險產(chǎn)品分類是否正確；產(chǎn)品費(fèi)率是否合規(guī)；保單現(xiàn)金價值確定是否規(guī)范；紅利計息期間是否規(guī)范；條款費(fèi)率適用是否合規(guī)；產(chǎn)品組合是否規(guī)范；是否存在違規(guī)承諾；是否支付合同以外利益，等等。

4.操作風(fēng)險預(yù)判包括：（1）外部事件風(fēng)險：應(yīng)急預(yù)案制定是否具有可操作性、熟知度，演練是否有效，等等。（2）信息系統(tǒng)風(fēng)險：信息系統(tǒng)安全管理是否有效；信息技術(shù)戰(zhàn)略規(guī)劃是否合理可行；信息系統(tǒng)開發(fā)申請及開發(fā)流程是否符合內(nèi)控要求；信息系統(tǒng)運(yùn)維是否有效，等等。（3）內(nèi)部流程風(fēng)險內(nèi)控體系是否健全與合規(guī)；制度流程設(shè)計是否合規(guī)與合理；制度流程執(zhí)行是否有效，等等。（4）人員風(fēng)險：人力資源政策和制度、激勵約束機(jī)制、獎懲機(jī)制是否持續(xù)和有效，等等。（5）合規(guī)風(fēng)險：是否建立內(nèi)控體系；是否對主要控制活動的風(fēng)險進(jìn)行識別；對關(guān)鍵風(fēng)險的應(yīng)對措施是否有效，等等。

5.戰(zhàn)略風(fēng)險預(yù)判包括：（1）治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險：公司章程的執(zhí)行、修改、報批是否依法合規(guī)；股東及其出資是否合法；股東（大）會是否依法合規(guī)運(yùn)作；董事、獨立董事、監(jiān)事是否盡職；董事會及其下設(shè)委員會、監(jiān)事會運(yùn)作和關(guān)聯(lián)交易管理、識別、披露等以及董、監(jiān)、高任免薪酬管理是否規(guī)范，等等。（2）戰(zhàn)略及決策風(fēng)險：是否制定了發(fā)展戰(zhàn)略的管理流程；發(fā)展戰(zhàn)略實施、達(dá)成情況是否被恰當(dāng)?shù)乇O(jiān)控和分析，等等。（3）政策風(fēng)險：國內(nèi)外政治、經(jīng)濟(jì)形勢；政府的經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃；監(jiān)管部門的關(guān)注重點，等等。

內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險下列因素：（1）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。（2）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。（3）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。（4）財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素。（5）營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。（6）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。對于屬于外部風(fēng)險的，應(yīng)當(dāng)同時關(guān)注下列因素：（1）經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。（2）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。（3）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素。（4）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。（5）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。（6）其他有關(guān)外部風(fēng)險因素（喬奕，2009；馮寬，2012）。

（三）實施階段

主要解決風(fēng)險定性與定量判斷。在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的模式下，風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方式。定量評估應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險的度量單位和風(fēng)險度量模型，確保評估的假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源和評估程序的合理性和準(zhǔn)確性。因此，本文引入了“審計風(fēng)險評級”的設(shè)計概念。審計風(fēng)險評級的設(shè)計思路是以控制為基礎(chǔ)，實現(xiàn)控制缺陷定位準(zhǔn)確、評價內(nèi)容完整、評價方法合理，為開展“以風(fēng)險為導(dǎo)向”的審計提供指導(dǎo)。因此審計風(fēng)險評級應(yīng)包括：控制矩陣、評估矩陣、風(fēng)險等級評估標(biāo)準(zhǔn)、審計風(fēng)險評級實施方法和內(nèi)部控制風(fēng)險地圖等五部分組成的審計風(fēng)險評級框架。

1.按控制矩陣解決風(fēng)險的定位問題。要根據(jù)各機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)特性對公司所有的控制進(jìn)行了梳理，按照其操作模式劃分出具體的控制活動，并將控制活動中的每一個控制節(jié)點細(xì)化至具體的控制措施，形成以控制為基礎(chǔ)的控制矩陣，使公司的所有控制與控制矩陣之間建立起一一對應(yīng)的關(guān)系，保證了風(fēng)險的位置是唯一確定的。當(dāng)公司業(yè)務(wù)發(fā)生變化時，圍繞該業(yè)務(wù)所實施的控制必然隨之產(chǎn)生變動，相應(yīng)的風(fēng)險也會隨著控制的變動而轉(zhuǎn)移。此時只需要將控制矩陣按照控制的變化進(jìn)行調(diào)整，時刻保證控制矩陣與控制之間的對應(yīng)關(guān)系，就能夠保證風(fēng)險的定位不會產(chǎn)生偏差。

2.按風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)解決單項風(fēng)險的計量問題。不同原因所產(chǎn)生的內(nèi)控風(fēng)險，對公司造成的影響也有所差異。為此引入風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，全面評估風(fēng)險的影響，并綜合風(fēng)險發(fā)生的原因?qū)︼L(fēng)險的等級進(jìn)行評估，以解決風(fēng)險評價完整性的問題。首先，將風(fēng)險的影響分為財務(wù)影響和非財務(wù)影響兩大類：財務(wù)影響中包含“已發(fā)生或潛在損失”和“財務(wù)數(shù)據(jù)失真”兩項；非財務(wù)影響包含“聲譽(yù)損失”、“監(jiān)管風(fēng)險”、“員工隊伍/權(quán)利/生命/健康的傷害”、“信息泄露”、“對信息系統(tǒng)的破壞或威脅”和“對流程的影響范圍”等六項，并根據(jù)影響的程度劃分影響等級。其次，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的動因，將風(fēng)險的產(chǎn)生原因分為“制度設(shè)計”、“制度”、“制度執(zhí)行”、“人員”和“控制固有頻率”等五項，并根據(jù)嚴(yán)重程度劃分風(fēng)險發(fā)生原因等級。在評估風(fēng)險等級時，先甄別所有的影響類別，按照每個影響因素的程度大小分別評價相應(yīng)的影響程度等級，取所有影響程度中的最高級別作為該審計發(fā)現(xiàn)問題或風(fēng)險的影響程度等級；再分析發(fā)生該風(fēng)險的原因，按照其嚴(yán)重程度評價風(fēng)險發(fā)生原因等級；分別得到影響程度和發(fā)生原因的等級后，綜合評估得出該審計發(fā)現(xiàn)問題或風(fēng)險的風(fēng)險等級。

3.用風(fēng)險等級評價模型解決風(fēng)險匯總計量的問題。通過審計檢查，可以得到具體風(fēng)險的等級，但風(fēng)險所處的位置、風(fēng)險等級各不相同，如何將各個明細(xì)控制點的風(fēng)險等級匯總轉(zhuǎn)換成機(jī)構(gòu)、專業(yè)條線的風(fēng)險等級，也是內(nèi)控審計評級的重要內(nèi)容。

（1）以重要性水平解決風(fēng)險評價適當(dāng)?shù)膯栴}。不同業(yè)務(wù)規(guī)模的機(jī)構(gòu)，其風(fēng)險承受能力也有所差異。相同損失的風(fēng)險對于業(yè)務(wù)規(guī)模較大機(jī)構(gòu)的風(fēng)險等級，較業(yè)務(wù)規(guī)模較小機(jī)構(gòu)的風(fēng)險等級也有所不同。為保證風(fēng)險衡量的適當(dāng)性，對不同機(jī)構(gòu)設(shè)置了差異性的重要性水平，通過將風(fēng)險的損失與重要性水平進(jìn)行對比，得到適合該機(jī)構(gòu)的風(fēng)險等級。對于總部級別公司，按照其上一年度內(nèi)涵價值的5%作為其最高級別重要性水平，分支機(jī)構(gòu)的重要性水平按照其上一年度保費(fèi)規(guī)模占到上級機(jī)構(gòu)保費(fèi)規(guī)模的比例進(jìn)行分配，所有下級機(jī)構(gòu)的重要性水平相加等于其上級機(jī)構(gòu)重要性水平。按照總量控制、比例分?jǐn)偟脑瓌t來確定具體機(jī)構(gòu)的重要性水平，一方面考慮了不同機(jī)構(gòu)其風(fēng)險承受能力不同，另一方面也考慮了機(jī)構(gòu)不斷發(fā)展的實際情況，相同的機(jī)構(gòu)在不同年度中的重要性水平可能差異較大。

（2）以統(tǒng)計抽樣技術(shù)解決評估誤差問題。采取統(tǒng)計抽樣技術(shù)能夠?qū)崿F(xiàn)審計成本的經(jīng)濟(jì)性、總體推斷的準(zhǔn)確性和誤差大小的可接受性：一是對于因?qū)徲嬞Y源的制約不能全面檢查的內(nèi)容，采取抽樣審計的方式；二是在開展“以風(fēng)險導(dǎo)向”的審計中，通過風(fēng)險分層確定檢查方式，對風(fēng)險分層較低，沒有必要全面調(diào)查的內(nèi)容，采取統(tǒng)計抽樣技術(shù)解決；三是通過統(tǒng)計抽樣技術(shù)檢驗審計樣本的準(zhǔn)確性，修正審計樣本的誤差。利用檢查階段的抽樣，對風(fēng)險損失大小、風(fēng)險水平等要素進(jìn)行統(tǒng)計估計，從而對機(jī)構(gòu)、專業(yè)條線、區(qū)域的整體指標(biāo)狀況的統(tǒng)計推算，實現(xiàn)對總體風(fēng)險的把握和判斷，同時分析抽樣誤差，保證評估結(jié)果的準(zhǔn)確性。

（3）以匯總規(guī)則解決風(fēng)險評價充分的問題。對于風(fēng)險的計量，采用從小到大逐級匯總的方式來實現(xiàn)。首先，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題或風(fēng)險的具體情況，按照內(nèi)部控制風(fēng)險等級評估標(biāo)準(zhǔn)，評估審計發(fā)現(xiàn)問題或風(fēng)險的風(fēng)險等級，并在內(nèi)部控制評估矩陣中確定其所屬的控制事項，進(jìn)而評估該控制事項風(fēng)險等級；其次，根據(jù)該控制事項的風(fēng)險等級，評估控制事項所屬控制活動的風(fēng)險等級；最后，根據(jù)控制活動風(fēng)險等級，評估業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險等級，將機(jī)構(gòu)的所有業(yè)務(wù)條線風(fēng)險等級進(jìn)行綜合評估，得到機(jī)構(gòu)的風(fēng)險等級。為了對多個控制事項的風(fēng)險等級綜合得出控制活動風(fēng)險等級，以及多個控制活動的風(fēng)險等級綜合得出專業(yè)條線的風(fēng)險等級等風(fēng)險綜合匯總問題，可通過設(shè)置如下規(guī)則實現(xiàn)風(fēng)險的綜合匯總：風(fēng)險等級由其等級最高的風(fēng)險決定；控制活動的風(fēng)險等級要綜合考慮各控制事項風(fēng)險的等級和權(quán)重；專業(yè)條線的風(fēng)險等級要綜合考慮各控制活動風(fēng)險的等級和權(quán)重；機(jī)構(gòu)的風(fēng)險等級要綜合考慮其下屬各專業(yè)條線風(fēng)險等級和權(quán)重。

（四）報告階段

揭示重大風(fēng)險可以通過分析公司業(yè)務(wù)流程，繪制控制矩陣，根據(jù)評估需求將相關(guān)控制矩陣進(jìn)行組合形成評估矩陣，將審計中發(fā)現(xiàn)的問題按照風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行風(fēng)險評級，按照評估需求將風(fēng)險逐級累計，并最終形成風(fēng)險地圖。內(nèi)部審計部門也可以根據(jù)風(fēng)險地圖中風(fēng)險的等級、分布等情況，有效開展以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計。對高風(fēng)險機(jī)構(gòu)、高風(fēng)險領(lǐng)域以及風(fēng)險頻發(fā)機(jī)構(gòu)、區(qū)域、專業(yè)條線等開展具有針對性的審計，以提高審計效能。我們可以通過風(fēng)險地圖，直觀展示風(fēng)險等級。

在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式下，我們需要改變過去只注重表象，簡單羅列問題的模式，強(qiáng)調(diào)對系統(tǒng)性、重要性和風(fēng)險性等問題的梳理和歸納，找出其根源和趨勢，并提出可操作的合理化建議，發(fā)揮審計咨詢的功能。為此，內(nèi)部審計部門應(yīng)定期收集各類報告和信息（行業(yè)信息和其他條線信息），撰寫業(yè)務(wù)條線和區(qū)域的綜合分析報告，突出對系統(tǒng)性風(fēng)險、重要性機(jī)構(gòu)、高風(fēng)險問題的分析；對新產(chǎn)品、新領(lǐng)域的新生風(fēng)險、突發(fā)性合規(guī)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險等，應(yīng)在第一時間進(jìn)行報告，提高對重大風(fēng)險的揭示率。

（作者周仲平為高級會計師；張憑為審計師、CPA）

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篇9

關(guān)鍵詞 企業(yè) 檔案管理 問題 建議

企業(yè)的檔案管理工作是企業(yè)內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，對于企業(yè)的長期、持續(xù)發(fā)展來說十分重要。企業(yè)的檔案是企業(yè)的重要財富，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)創(chuàng)新提供有力憑證，也為企業(yè)的在正常運(yùn)轉(zhuǎn)、規(guī)范化管理及健康發(fā)展提供十分重要的保障，在企業(yè)的改革發(fā)展中發(fā)揮著十分重要的作用。但是現(xiàn)實中，企業(yè)檔案管工作存在著一些問題，急需解決以便更好地發(fā)揮檔案管理工作的重要作用。

一、企業(yè)檔案管理工作中存在的問題

（一）認(rèn)識上存在誤區(qū)與不足

企業(yè)檔案管理工作雖然在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中具有十分重要的作用，但是在日常工作中，很多企I、領(lǐng)導(dǎo)與員工對于這一點的認(rèn)識不到位。一些企業(yè)與領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為檔案管理工作是一個費(fèi)力的事情，價值不大，從而對于檔案管理工作不夠重視，認(rèn)為檔案管理工作只是簡單的保管工作，影響了企業(yè)的檔案管理水平的提高。

（二）檔案管理基礎(chǔ)設(shè)施投入不足

檔案管理工作對于設(shè)備設(shè)施有一定的要求，但是很多企業(yè)對于這一點的重視程度不夠，導(dǎo)致檔案管理基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)存在不足。例如很多企業(yè)檔案庫房沒有設(shè)置專門檔案管理存放地點，導(dǎo)致檔案的存放空間不足，同時，很多檔案室缺乏防火、防盜、防潮、防光、防潮的“八防”安全措施。同時，很多企業(yè)檔案管理相關(guān)操作不夠規(guī)范，影響了整體檔案管理工作。

（三）檔案內(nèi)部管理工作不到位

很多檔案管理人員是兼職工作，他們對于檔案管理工作重要性認(rèn)識不足，同時，很多是非檔案管理專業(yè)出身，沒有經(jīng)過專業(yè)的檔案管理技能培訓(xùn)，對于各種檔案的收集、整理、保管、開發(fā)利用等工作不夠熟悉。單位內(nèi)部員工對于檔案收集與移交工作主動性不高，對于檔案管理人員配合上也不存在不足，造成檔案收集不及時且檔案質(zhì)量不高。

（四）檔案管理信息化程度低

科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，對于企業(yè)的檔案管理提出了更高的要求。但是實際工作中，很多企業(yè)對于檔案管理信息化投入力度不夠，導(dǎo)致企業(yè)管理信息化程度偏低，影響了企業(yè)檔案管理工作的效率和水平。

二、提升我國企業(yè)檔案管理工作的對策建議

（一）建立健全企業(yè)檔案管理制度

完善的內(nèi)部管理制度是開展檔案管理工作的一個重要保證。良好的檔案管理制度要具有科學(xué)性與可行性，并且能夠與企業(yè)的正常經(jīng)營活動相一致，工作流程要清晰、明了，可以更好的發(fā)揮制度的指導(dǎo)作用及約束作用。企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步建立可行、完善的檔案制度，同時，加強(qiáng)制度執(zhí)行的監(jiān)督，確保制度能夠得到認(rèn)真的貫徹執(zhí)行，體現(xiàn)制度的嚴(yán)肅性與權(quán)威性。

（二）提高對檔案工作重要性的認(rèn)識

檔案工作對于企業(yè)來說是一項重要的工作，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)及員工要提高對檔案工作重要性的認(rèn)識，樹立正確的檔案意識。檔案工作人員要樹立正確的服務(wù)理念，不斷提高自身服務(wù)意識與服務(wù)能力，主動積極地開展日常檔案管理工作，提高創(chuàng)新性，并保持良好的職業(yè)服務(wù)態(tài)度。

（三）提高檔案工作人員綜合素質(zhì)

在日常檔案管理工作中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)整體檔案管理隊伍的建設(shè)，選擇具有良好責(zé)任心及職業(yè)素養(yǎng)的員工從事檔案管理工作，同時積極為檔案工作綜合素質(zhì)的提高提供各種便利條件。檔案工作人員要按照崗位要求，不斷提升自身的素質(zhì)，加強(qiáng)主動學(xué)習(xí)，積極參加各項業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使自己成為既掌握業(yè)務(wù)知識，也懂得信息管理技術(shù)的符合人才。通過不斷的探索與提高，更好地掌握整體的檔案管理工作的科學(xué)性，提高檔案資源利用效率，為企業(yè)的發(fā)展提供良好的動力。

（四）推進(jìn)檔案管理信息化建設(shè)

隨著科學(xué)技術(shù)發(fā)展，檔案管理信息化建設(shè)已經(jīng)成為現(xiàn)階段檔案管理工作的一個重要發(fā)展趨勢。企業(yè)要做好檔案管理工作，要結(jié)合企業(yè)實際，選擇合適的檔案信息管理平臺，提高檔案管理工作的基本效率。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要為檔案管理信息化建設(shè)提供支持，檔案工作人員要做好系統(tǒng)的維護(hù)，提高利用效率。

三、結(jié)語

企業(yè)檔案管理工作是一項重要工作，隨著形勢的發(fā)展，檔案管理工作也必須與時俱進(jìn)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與員工必須充分認(rèn)識到檔案管理工作的重要性，從思想上提高認(rèn)識，加大對企業(yè)檔案管理工作的投入，選擇高素質(zhì)的人才從事檔案管理工作，加大對檔案管理人員的培訓(xùn)，不斷提升他們的綜合水平，更好地做好企業(yè)的檔案管理工作。

參考文獻(xiàn)：

[1] 王星.關(guān)于檔案管理的問題及幾點建議[J].東方企業(yè)文化，2014（16）.

篇10

【關(guān)鍵詞】城市圈人口管理評價指標(biāo)實證研究

在實際的人口管理一體化的工作評價程序中,對于評價指標(biāo)的選取和確定常常流于主觀判斷,定性分析多于定量分析,也正是基于各種原因,絕大部分尚未形成一套可推廣的人口管理一體化評價體系。對此本文建立了城市圈一體化人口管理評價的AHP(層次分析法)模型,并舉實例驗證。

一、模型建立

1、建立遞階層次結(jié)構(gòu)(見表1)

2、構(gòu)造判斷矩陣

對同一層次的各元素關(guān)于上一層次中某一準(zhǔn)則的重要性進(jìn)行兩兩比較,構(gòu)造判斷矩陣,矩陣中的值反映了人們對各元素相對重要性的認(rèn)識,一般采用1―9及其倒數(shù)的標(biāo)度方法,實際的判斷比較由專家完成。把專家們的比較評判結(jié)果,通過引入合適的標(biāo)度用數(shù)值表示出來,寫成判斷矩陣,使用薩蒂標(biāo)度法,見表2―7。

(注:由于判斷矩陣過多(12個),此處只將其判斷矩陣的權(quán)數(shù)列出其中,D2的權(quán)重全部賦為1,D1的權(quán)重源自相對于D2的標(biāo)度值。)

3、層次單排序、一致性檢驗

根據(jù)判斷矩陣,計算某一準(zhǔn)則下各因素的相對權(quán)重,得出權(quán)重向量。為了計算相對權(quán)重,本文采用特征根法、層次分析法在人口管理對象評價指標(biāo)體系中的應(yīng)用,計算判斷矩陣每一行元素的乘積,計算Mi的n次方根(i=1,2…n)。

對向量v規(guī)范化計算得出權(quán)重w計算矩陣的最大特征根層次單排序及其一致性檢驗判斷矩陣應(yīng)大體上滿足一致重要性的排序權(quán)值,這一過程稱為層次單排序。

上述構(gòu)造成對比較判斷矩陣的辦法雖能減少其他因素的干擾,較客觀地反映出一對因子影響力的差別。但綜合全部比較結(jié)果時,其中難免包含一定程度的非一致性。如果比較結(jié)果是前后完全一致的,則矩陣的元素還應(yīng)當(dāng)滿足:

平均隨機(jī)指標(biāo)RI(Random Index)是用從1―9及其倒數(shù)中隨機(jī)抽取的數(shù)字構(gòu)造的n階正互反矩陣,算出相應(yīng)的CI。

(2)查找相應(yīng)的平均隨機(jī)一致性指標(biāo)RI(Consistency Ratio)。對n=1,…,9,Saaty給出了RI的值,表8給出了1―10階正互反矩陣的平均隨機(jī)一致性指標(biāo)。把CI與RI之比定義為一致性比率CR。

RI的值是這樣得到的,用隨機(jī)方法構(gòu)造500個樣本矩陣:隨機(jī)地從1―9及其倒數(shù)中抽取數(shù)字構(gòu)造正互反矩陣,當(dāng)CR

當(dāng)CR≥0.1時,應(yīng)對判斷矩陣作適當(dāng)修正,直至符合檢驗條件。

填寫后的判斷矩陣如表9―13所示:

上面我們得到的是一組元素對其上一層中某元素的權(quán)重向量。我們最終要得到各元素,特別是最低層中各方案對于目標(biāo)的排序權(quán)重,從而進(jìn)行方案選擇。總排序權(quán)重要自上而下地將單準(zhǔn)則下的權(quán)重進(jìn)行合成。

設(shè)上一層次(A層)包含A1,…,Am,共m個因素,它們的層次總排序權(quán)重分別為a1,…,am。又設(shè)其后的下一層次(B層)包含n個因素B1,…,Bm,它們關(guān)于Aj的層次單排序權(quán)重分別為b1j,…,bnj(當(dāng)Bi與Aj無關(guān)聯(lián)時,bij=0)?，F(xiàn)求B層中各因素關(guān)于總目標(biāo)的權(quán)重,即求B層各因素的層次總排序權(quán)重b1,…,bn,計算按下表所對層次總排序作一致性檢驗,由高層到低層逐層進(jìn)行。根據(jù)結(jié)果可知,雖然各層次均已經(jīng)過層次單排序的一致性檢驗,各成對比較判斷矩陣具有較為滿意的一致性。但當(dāng)綜合考察時,各層次的非一致性仍有可能積累起來,引起最終分析結(jié)果較嚴(yán)重的非一致性。

設(shè)D層中與Cj相關(guān)的因素的成對比較判斷矩陣在單排序中經(jīng)一致性檢驗,求得Cj的單排序一致性指標(biāo)為CI(j),(j=1,…,m),相應(yīng)的平均隨機(jī)一致性指標(biāo)為RI(j)(其中,CI(j)、RI(j)已在層次單排序時求得),則D層總排序隨機(jī)一致性比例為:

此處,CR=0

WDt=WCi?鄢WBj={0.7821 0.2179｝

接受“武漢城市圈人口管理一體化程度的重要性顯著”的分析結(jié)果。

二、等級評定、結(jié)論分析

為取得較統(tǒng)一的認(rèn)識,用五分制來衡量各項評價的優(yōu)劣程度,每項評價的每個等級所代表的程度說明如下:介于兩者之間的為2、4、6、8分。本文對武漢城市圈人口管理評價指標(biāo)進(jìn)行綜合評估,所得出的綜合評價為6.2247,介于6和7之間,因此經(jīng)過綜合評價屬于優(yōu)良范圍。

通過模型運(yùn)算表明,綜合指數(shù)得出的結(jié)果能客觀地評價武漢城市圈人口管理的一體化水平,評價體系的建立和使用對評價對象的行為有引導(dǎo)作用。該模型具有較強(qiáng)的可操作性、靈活性和推廣性。在具體應(yīng)用過程中,指標(biāo)體系各種因素的權(quán)重、單因素評價矩陣的具體值可視不同時期和不同情況而定。

【參考文獻(xiàn)】

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