導語：如何才能寫好一篇醫(yī)保年度考核匯報材料，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、加強組織領導。為加強不合理醫(yī)療檢查專項治理的工作的順利進行，我院成立了以院長為組長，分管整治工作的副院長為副組長，相關科室負責人為成員的專項整治工作領導小組，負責組織、協(xié)調、督查、檢查、整改等工作。月日，召開全院職工動員大會，使全院職工認識到開展此項工作的重要性，從而保證此項工作落到實處。

二、加強宣傳教育。緊緊圍繞工作重點，嚴格執(zhí)行紀律，定期開展督導檢查，醫(yī)院公開向社會服務承諾書，堅決不過度治療、不過度檢查，在門診大廳電子屏滾動播出等多種方式接受社會監(jiān)督，針對發(fā)現(xiàn)的問題，嚴格追究相關科室和直接責任人的責任。

三、自查情況。全院 個科室共計份歸檔病歷，按照“方案”治理要求，設計檢查項目，統(tǒng)一檢查內容和標準，由院長室牽頭，組織部分科室主任進行逐一檢查，檢查結果顯示：未發(fā)現(xiàn)過度檢查、重復檢查、高價用藥、濫用抗生素、延長療程和住院時間等違規(guī)情況。針對本院的藥品、醫(yī)療設備、醫(yī)用材料、化驗試劑等采購全面進行清理核查，沒有發(fā)現(xiàn)以各種名義收回扣、提成、紅包和其他不當利益。醫(yī)務人員個人沒有接受患者及家屬的紅包、吃請或饋贈等現(xiàn)象發(fā)生。

存在問題：診斷欠完整、病程記錄簡單、少數(shù)醫(yī)務人員服務意識淡薄，影響了本院整體形象。

四、整改措施。針對自查出來的問題，采取以下措施。

（1）加強教育引導，強化服務理念。開展法律法規(guī)、紀律警示、職業(yè)道德教育培訓，增強職工自覺抵制不正之風的意識，筑牢思想道德和法紀防線。

（2）加強制度建設，建立長效機制。出臺相關制度性文件，引導醫(yī)務人員合理科學診斷、合理治療、合理用藥，定期開展處方點評工作。

（3）加強監(jiān)督檢查，嚴肅工作紀律：嚴格按照醫(yī)院管理制度和績效考核方案規(guī)定進行督查、檢查并與年度考核、評先、評優(yōu)相聯(lián)系。

（4）堅持嚴格執(zhí)行國家物價政策，規(guī)范收費項目、標準，杜絕在醫(yī)療服務中自立項目、分解收費項目、重復計費等問題。

篇2

關鍵詞：醫(yī)院財務風險防范與控制

abstract:along with the health reform unceasing deepening,in medical service market competition intense today,inevitably has each kind of financial risk day by day,only has the financial control mechanism which the establishment,the consummation and it adapts,can in management effectively the guard and the control finance risk.

keywords:hospital  finance risk  guard and control

        隨著醫(yī)療衛(wèi)生改革的逐步深化，政府的衛(wèi)生投入重點也在發(fā)生轉變，在醫(yī)療市場競爭日趨激烈的今天，醫(yī)院要想在這激烈的市場競爭中立于不敗之地，在目前財政資金補償不足的情況下，必須借助外力，走負債經(jīng)營的路子，這樣勢必存在著各類財務風險，惟有建立、完善與之相適應的財務管理機制，才能在經(jīng)營活動中有效地防范和控制財務風險。

        1.醫(yī)院財務風險概述

        醫(yī)院財務風險是指醫(yī)院財務活動中由于各種不確定因素的影響使醫(yī)院財務收益與預期收益發(fā)生偏離，從而產(chǎn)生損失的機會和可能。醫(yī)院財務活動的組織和管理過程中的某一方面或某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能出現(xiàn)財務風險，導致償債能力降低。醫(yī)院財務風險根據(jù)其財務活動的分類相應分為籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配的風險。

        2.醫(yī)院財務風險產(chǎn)生的原因

        2.1醫(yī)院財務的宏觀環(huán)境復雜多變。隨著我國加入wto，醫(yī)療市場逐步放開，各類醫(yī)療機構陸續(xù)興辦，現(xiàn)實或潛在的競爭者其競爭策略的變化，造成醫(yī)療市場競爭環(huán)境的不確定性。與此同時，國家衛(wèi)生補償不足，藥品利潤空間逐步壓縮，醫(yī)療收費價格不合理等情況都對醫(yī)院收支結余產(chǎn)生重大影響，加上醫(yī)院建設自籌資金的比例過高，因此只能借助于負債籌資，這些都給醫(yī)院的經(jīng)營帶來一定的風險。隨著人們生活水平的提高，人們的醫(yī)療消費需求也日益提高，疾病也出現(xiàn)了新的變化，這使得醫(yī)院提供的醫(yī)療服務是否符合患者需求，存在許多不確定因素，也給醫(yī)院財務造成風險。

        2.2醫(yī)院財務微觀環(huán)境的不確定性。

        2.2.1從投資上看，目前不少醫(yī)院在進行固定資產(chǎn)購置和更新時，缺乏投資項目的效益分析評價，其可行性分析流于形式，缺乏科學的依據(jù)和方法，導致盲目購置、更新固定資產(chǎn)或投資項目工期長、資金回收慢、投資效果差，從而造成固定資產(chǎn)缺口不得不用流動資金來彌補，后果是醫(yī)院發(fā)展資金匱乏，導致衛(wèi)生資源的嚴重浪費。

        2.2.2從資金的使用上看，為了日常業(yè)務活動的需要，醫(yī)院要購置藥品、衛(wèi)生材料、其他物資等，這部分費用在醫(yī)院流動資產(chǎn)中占很大的比例，各類物資的管理直接影響資金的使用效益。雖然目前醫(yī)院也采取一些新的措施，但只是片面通過降低藥品材料進價來降低其購置成本，而忽視了藥品材料的儲存成本和缺貨成本，形成了藥品、材料等物資的大量積壓、流動資金占用過多、醫(yī)療資金使用效率低下的狀況。

        2.2.3從資金的回收上看，部分醫(yī)院由于投資過多而導致過度負債經(jīng)營，資產(chǎn)負債率過高，償債能力持續(xù)減弱，財務信譽逐漸下降，一些壞帳收不回，使醫(yī)院自有資金瀕臨30%的警戒線。醫(yī)療欠費問題在醫(yī)院資金中占有一定比例，醫(yī)療糾紛是不少欠費的主要原因；另醫(yī)?；鸬牟欢ㄆ诮Y算，也影響著醫(yī)院自有資金的占用，一方面醫(yī)院要先行墊資為醫(yī)保病人提供優(yōu)質的醫(yī)療服務，另一方面醫(yī)保病人費用不能全額收回，實際上形成了新的欠費。而由于醫(yī)藥費用的拖欠導致的資金回收困難，也使醫(yī)院財務報表與實際財務成果相距較大，從而蘊涵巨大的財務風險。

        2.2.4從資金的收入上來看，也存在著部分醫(yī)務人員長期違規(guī)操作，醫(yī)療質量得不到提高，導致患者對醫(yī)院的意見增多，影響醫(yī)療收入的增長，收支結余長期出現(xiàn)赤字，資本不能保值增值，造成醫(yī)院經(jīng)濟效益和社會效益明顯下降，形成財務風險。

        2.3財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足。財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險，在現(xiàn)實工作中，許多的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管好用好資金，就不會產(chǎn)生財務風險，風險意識的淡薄是財務風險產(chǎn)生的重要原因之一。從而對于醫(yī)院建立的內控制度也基本流于形式，制度執(zhí)行不到位，在實踐中難以將醫(yī)院治理與監(jiān)督合二為一，醫(yī)院尚未建立一套嚴謹、規(guī)范、完整的財務風險治理體系。

        3.醫(yī)院財務風險的防范和控制

        3.1適應外部環(huán)境變化，防范財務風險。外部環(huán)境對醫(yī)院財務活動產(chǎn)生影響作用是醫(yī)院財務難以改變的約束條件，但并不意味著醫(yī)院面對環(huán)境變化就無能為力。醫(yī)院應了解市場需求和變化，明確醫(yī)院的市場定位，積極了解國家政策法規(guī)，對不斷變化的財務管理外部環(huán)境進行認真的分析研究，把握其變化趨勢及規(guī)律，制定多種應變措施，適時調整財務管理的政策和改變管理的方法，積極主動提高醫(yī)院理財環(huán)境變化的適應力和應變能力，以此降低因環(huán)境變化給醫(yī)院帶來的財務風險。

        3.2建立健全財務管理機制，有效防范和控制財務風險。

        3.2.1規(guī)范醫(yī)院財務預算管理。醫(yī)院要更新預算管理觀念，通過制度安排使財務預算的編制與執(zhí)行成為一種規(guī)范和機制。預算的編制要細化到部門和項目，使預算執(zhí)行具有較強的可操作性和可控性；另外要加強預算執(zhí)行的分析評價，及時、定期向領導匯報，做到適時監(jiān)督和及時控制。

        3.2.2加強成本核算。成本核算的目的是控制支出，節(jié)能降耗，降低服務運營成本。成本控制可通過制定定額成本或標準成本以及成本權重，對材料消耗、水電消耗、公務消耗等實現(xiàn)事前控制，對服務質量、單位成本費用等進行量化考核，從而實現(xiàn)成本的全過程控制。要切實發(fā)揮成本核算在獎金分配中的作用，通過建立一套權、責、效、利相統(tǒng)一的、真正具有激勵機制的獎金分配方案，結合醫(yī)院的實際和各科室的特點，在統(tǒng)一的成本核算實施辦法的基礎上，針對不同科室的特殊情況作局部的調整，某些核算因素應做到因科而異。

        3.2.3科學地投資理財。

        3.2.3.1資本性投資風險防范。資本性投資回收期長，其投資風險主要在于投資的盲目性，社會效益與經(jīng)濟效益統(tǒng)籌性差和設備的利用率不足等因醫(yī)院的經(jīng)營活動受國家的宏觀調控、資金籌措和醫(yī)療設備的市場供求狀況、未來競爭者的潛在威脅等因素的影響，使得醫(yī)院投資后的業(yè)務收入和業(yè)務成本不能正確預測，所以在資本性設備購置之前，應認真考慮資金的時間價值，必須進行可行性分析、論證，主要評價設備投資技術的先進性、適宜性，經(jīng)濟上的盈利性、合理性，重大設備的投資還要考慮患者負擔、科技進步和社會發(fā)展等因素。對投入的設備要從效率、效益、質量等多個層面進行追蹤分析評價，建立分析評價指標，實行動態(tài)實時控制，最大限度地發(fā)揮設備的效益，最大限度地防范資本性投資帶來的風險。

        3.2.3.2穩(wěn)健投資、謹慎理財。投資活動受多方面影響，其結果也使得醫(yī)院可能獲利，也可能遭受嚴重的經(jīng)濟損失，所以，應在探索、認識投資風險發(fā)生、發(fā)展和消亡規(guī)律的基礎上，采取措施以防范或控制投資風險所帶來的損失，在現(xiàn)有的財經(jīng)法規(guī)、財務制度框架下，結合醫(yī)院資金流量及其發(fā)展需要，充分利用財會人員的專業(yè)優(yōu)勢，依托其他行業(yè)的優(yōu)良業(yè)績與優(yōu)質服務，對暫時閑置的資金、應收賬款等進行科學的理財籌劃，實現(xiàn)醫(yī)院資本和現(xiàn)金的保值、增值。首先，要科學預測可能出現(xiàn)的各種投資風險，并制定應對措施，防患于未然；其次，要科學周密地進行可行性分析，使投資決策科學化，根據(jù)資金實力，選擇投資機會及投資對象；最后，制定最佳投資組合，使投資風險分散化。只有這樣才能有效地利用資金，防范因投資失誤帶來的種種風險。

        3.2.4有效籌資。

        3.2.4.1籌集資金的要求。首先，要合理確定醫(yī)院發(fā)展資金需要量。其次，正確選擇籌資渠道與方式，力求降低資本成本。無論選用任何一種渠道或方式進行籌資，都要付出相應的籌資用資等成本代價，因此要綜合分析考慮各種渠道和方式的優(yōu)劣，研究各種資金來源的構成，選出最佳的渠道和方式，以降低綜合資金成本。最后，資金的籌資與投放相結合，提高資金使用效益?；I資是為了投資，在大多數(shù)情況下，首先要確定有利的投資方向，安排明確的資金用途。在資金籌措中要防止那種把資金籌集同資金投放割裂開來的做法。

        3.2.4.2要對醫(yī)院資金結構、負債狀況和財務杠桿效應等進行系統(tǒng)分析評價。優(yōu)化資本結構是一個動態(tài)的、循序漸進的過程。負債經(jīng)營的前提：一是要保證投資利潤率高于借債的資本成本，使醫(yī)院的經(jīng)濟效益得到保障；二是負債的多少與資本金的多少保持恰當?shù)谋壤蚀_地把握負債的量與度，達到最佳負債規(guī)模。選擇最佳資本結構，管理者不僅要考慮籌資的資金成本，在選擇時應根據(jù)醫(yī)院發(fā)展的不同時期，充分考慮業(yè)務收入及其增長、財務杠桿、

醫(yī)療市場、金融市場情況，選擇綜合資本成本最低的融資組合，充分利用財務杠桿作用，在動態(tài)的籌資過程中實現(xiàn)資金結構的優(yōu)化。

        3.2.5醫(yī)療欠費和醫(yī)保費用的管理。醫(yī)院的流動資產(chǎn)占醫(yī)院資產(chǎn)的絕大比重，是醫(yī)院財務風險防范的重要環(huán)節(jié)。醫(yī)療應收款、應收住院病人醫(yī)藥費、其他應收款則是醫(yī)院流動資產(chǎn)的重要組成部分，其周轉速度快，說明資產(chǎn)流動性強，短期償債能力也強。為了降低這方面的財務風險，要加強住院病人的預交金管理和催交欠費工作，做好臨床、醫(yī)技科室與收費處對住院病人的收費協(xié)調工作，建立完善的制約機制，使病人的欠費與科室的經(jīng)濟效益掛鉤；加強對醫(yī)療保險費的管理，把醫(yī)療保險費的超支控制在最低范圍內；及時清理債權，按照財務制度規(guī)定，及時足額提取“壞賬預備”。

        3.2.6建立有效的財務風險預警機制。財務風險預警就是通過設置并觀察一些敏感性財務指標的變化，對醫(yī)院可能或將要面臨的財務危機進行預測預報的財務分析。風險預警即對經(jīng)營運行過程進行監(jiān)測，對監(jiān)測結果進行識別，判定監(jiān)測到的經(jīng)濟運行過程特征屬于何種景氣狀態(tài)以及預示著何種景氣狀態(tài)。建立財務預警監(jiān)測指標，通過觀察這些財務指標變化，便可以對醫(yī)院的財務危機發(fā)揮監(jiān)測預警作用。監(jiān)測預警的重點是對業(yè)務經(jīng)營中的資本、負債資產(chǎn)和投資等進行監(jiān)督預警，使其保持在合理正常的范圍之內，一旦超越警戒線，則給予經(jīng)營管理者預報，其目的在于優(yōu)化醫(yī)院財務經(jīng)營結構。目前主要可以采用以下七個指標，其中指標1~3屬于財產(chǎn)效益狀況，而4~7屬于資金運營情況。

        3.2.6.1總資產(chǎn)收益率。總資產(chǎn)收益率指標可以分析企業(yè)盈利的穩(wěn)定性和持久性，確定企業(yè)所面臨的風險。對醫(yī)院來說，經(jīng)營性資產(chǎn)收益率至少不應低于醫(yī)療市場或行業(yè)的平均值。若實際資產(chǎn)收益率達不到市場或行業(yè)平均水平，將會導致醫(yī)院在資本市場上融資危機的連鎖反應，所以一般認為該指標不應高于50%。

        3.2.6.2所有者權益收益率。所有者權益收益率是從所有者角度考察醫(yī)院盈利水平高低；而總資產(chǎn)收益率則從所有者和債權人兩方來共同考察整個醫(yī)院的盈利水平。所有者權益收益率反映所有者投資的獲利能力，該比率越高，說明所有者投資收益越高。

        少，則表明醫(yī)院比較保守，也表明經(jīng)營者利用債權人資本進行經(jīng)營活動的能力很差。因此在利用資產(chǎn)負債率制定舉債決策時，充分估計預期利潤以及舉債風險以做出最優(yōu)決策。

         3.2.6.4流動比率。從一般財務觀點看，流動資產(chǎn)高于流動負債，表示企業(yè)有償債能力，因此流動比率指標是衡量醫(yī)院短期償債能力的一個最通用的財務指標，通常這個指標合理的評價標準為150%左右。這個比率越高，表示短期償債能力越強，流動負債獲得清償?shù)臋C會越大，安全性越大。

         3.2.6.5資金安全邊際率。資金安全率>0，而安全邊際率<0時，醫(yī)院財務狀況尚好，但營運效率欠佳；安全邊際率>0，而資金安全率<0時，醫(yī)院財務狀況已有危機，應加大賬款回收力度；而若2個比率同時<0，醫(yī)院財務危機隨時可能爆發(fā)。

        3.2.6.6速動比率。速動資產(chǎn)為變現(xiàn)性較高的流動資產(chǎn)，等于流動資產(chǎn)減去藥品、庫存物資、在加工材料加藥品進銷差價，可以以此評估醫(yī)院償還短期負債能力。

        3.2.6.7應收款周轉率。應收款周轉率反映醫(yī)院應收醫(yī)療款的變現(xiàn)速度和管理效率。應收款周轉快，說明醫(yī)院資產(chǎn)流動性強。

        財務預警指標體系能及時尋找導致財務狀況惡化的根源，使經(jīng)營者有的放矢，對癥下藥，制定有效的措施，阻止經(jīng)營財務狀況的進一步惡化。

        3.2.7完善財務監(jiān)控體系。

        3.2.7.1對會計業(yè)務質量及財務監(jiān)督實行標準化管理。會計業(yè)務質量標準化管理就是要對會計工作流程及每個財會崗位制定量化的質量考核標準，定期對會計業(yè)務質量進行標準化考核，并把考核結果與獎金分配、年度考核和職稱聘任掛鉤，把經(jīng)濟性會計業(yè)務質量考核作為財務監(jiān)督的主要內容。充分發(fā)揮財務監(jiān)督職能，尤其要加強對財務活動的事中控制和事后稽核。事中控制需要通過具體的復核的崗位來實現(xiàn)，重點是對預算、定額、合同的執(zhí)行、資金的收付程序和審批權限進行把關、審核?；藱z查則是傳統(tǒng)意義上的財務監(jiān)督，更是財務管理的重要內容，稽核檢查要嚴格按照《會計基礎工作規(guī)范》和《內部控制工作規(guī)范》進行。通過事中控制和事后考核檢查，在醫(yī)院財務活動的關鍵環(huán)節(jié)或崗位建立安全防范屏障，杜絕和有效防范崗位舞弊和違法、違紀現(xiàn)象發(fā)生。

        3.2.7.2內部審計制度化。內部審計是醫(yī)院最高層面的制度性監(jiān)督。內部審計的重點是對財務收支狀況、科室經(jīng)濟分配、基建維修工程決算和獨立核算的經(jīng)濟實體等開展經(jīng)常性的審計檢查，通過經(jīng)常性的審計檢查及時發(fā)現(xiàn)和解決會計控制系統(tǒng)和經(jīng)濟運行中存在的問題，提出改善經(jīng)濟管理的措施和對策，從而確保會計信息的真實性以及經(jīng)濟運行的安全性，增強醫(yī)院的抗風險能力。

        3.2.8優(yōu)化醫(yī)院會計人員素質。會計人員是處理會計信息及進行會計核算的當事者，他們對于財務風險既能及時發(fā)現(xiàn)，又能起到為領導提供建議的參謀作用。為此，首先要通過培訓和學習增強會計人員的法制觀念，增強使命感和緊迫感，提高責任心和自覺性。其次，要經(jīng)常組織會計人員學習新制度，研究新問題來提高會計人員的業(yè)務素質。再次，要對會計人員經(jīng)常進行職業(yè)道德教育以提高其政治思想素質，使其成為一個嚴格按制度辦事，不徇私舞弊的會計人員。

        面對競爭日趨激烈的醫(yī)療市場，醫(yī)院要生存并發(fā)展壯大，就要求財務管理部門敏感應對醫(yī)院財務風險，作出及時診斷，減少財務風險的損失，確保醫(yī)院持續(xù)、快速、健康的發(fā)展。

篇3

一、檔案行政執(zhí)法中遇到問題的處理

1.檔案行政監(jiān)督檢查時怎樣告知？例行性檢查、綜合性檢查、專題性檢查等，一般按年初計劃進行，在監(jiān)督檢查前三天或一星期書面通知被檢查單位。通知內容包括：檢查時間、內容、檢查形式（程序）、檢查依據(jù)等。電話通知的，應記錄被檢查單位接電話人姓名、職務、聯(lián)系方式，以防止不必要的糾紛。執(zhí)法人員到被檢查單位時，應重復一下上述檢查內容。臨時性突擊檢查，需先向被檢查單位出示行政執(zhí)法證件后，再告知被檢查單位檢查的內容、依據(jù)、程序等。

2.怎樣亮證？監(jiān)督檢查人員到被檢查單位后，一般是由帶隊人員介紹人員?！拔覀兪悄衬硻n案局行政執(zhí)法人員，我是××、這位是××、這位是××，這是我們的行政執(zhí)法證，請查驗?！北唤榻B人員依次點頭示意，并出示行政執(zhí)法證。但是在實際工作中，由于被檢查單位的特殊性（多是平級行政機關），執(zhí)法人員與被檢查單位接待人員相互之間都熟悉，所以，亮證要把握時機，要注意當?shù)氐娘L俗習慣，靈活掌握，不能生搬教材和法律規(guī)定。但要注意，在沒有亮證之前，其他執(zhí)法程序不要進行。

3.亮證和告知究竟哪個在前？按照一般程序要求，應該是先亮證，再告知。但作為檔案行政執(zhí)法監(jiān)督檢查來說，由于被檢查單位特殊，一般是提前已經(jīng)書面告知或者電話告知被檢查單位，所以，告知排在了亮證之前。但是，在具體的檔案行政執(zhí)法實踐中，執(zhí)法人員在到達被檢查單位后，應該先亮證，然后問被檢查單位是否收到監(jiān)督檢查通知和知曉檢查的內容。也可以重新宣讀一下通知內容。如果是臨時監(jiān)督檢查，則應該先亮證，再告知被檢查單位監(jiān)督檢查的內容、檢查形式、檢查依據(jù)等。

4.被監(jiān)督檢查單位不接受檢查怎么辦？要區(qū)分不同情況，分別對待：

（1）國家機關、國有企事業(yè)單位：一是首先問明情況。執(zhí)法人員要問被檢查單位是否接到通知，什么理由不接受檢查。二是根據(jù)不同情況作出不同的處理：理由成立的，可以另行安排時間接受檢查;理由不成立的，應與其主管領導交涉，限定時間接受檢查，并講明不接受或拒絕接受監(jiān)督檢查的后果，應承擔的行政法律責任，下發(fā)《責令限期改正通知書》，記錄人員要將此情況記錄在案;責令整改期滿仍不接受監(jiān)督檢查的，報機關主管領導批準，制作《給予行政處分建議書》，建議監(jiān)察機關或者主管機關給予行政處分。法律依據(jù)：監(jiān)察部30號令第十三條第三項：檔案安全事故發(fā)生后，干擾阻撓有關部門調查的;地方性檔案管理法規(guī)，如，《河南省檔案管理條例》第三十二條第五項規(guī)定：拒絕接受檔案行政管理機關監(jiān)督檢查的，由有關主管部門對直接的主管人員和直接責任人員給予行政處分。

但是，在實際工作中，不接受監(jiān)督檢查的現(xiàn)象很多，理由也多種多樣，如，有些單位一直很重視，只是一時的疏忽忘了通知有關人員，沒有準備，或者忘了跟領導匯報，這一點執(zhí)法人員要體諒，不能一味地強調我通知你單位了，就得接受檢查，就得下發(fā)整改通知書。這樣做效果并不好，執(zhí)法監(jiān)督檢查的目的是為了促進工作，保證檔案管理秩序和檔案安全，蠻干會造成其他一些不良的后果。

（2）非國有單位和社會組織。非國有企業(yè)和社會組織不接受監(jiān)督檢查時，也應區(qū)分不同情況。一是目前很多省還沒有出臺非國有企業(yè)和社會組織檔案管理辦法，對哪些檔案應納入監(jiān)管范圍還沒有規(guī)定，所以在平時的監(jiān)督檢查中應注意分寸。檔案法律法規(guī)也沒有過硬和明確的規(guī)定，“兩辦”的意見是引導、幫助、規(guī)范，沒有強制措施，因此，在行使監(jiān)督檢查時，應盡量解釋、溝通。二是對確實已經(jīng)掌握其違法行為時，可以成立專案組進行調查，企業(yè)和社會組織阻止執(zhí)法調查的，可以申請公安機關協(xié)助執(zhí)法。也可以按照《檔案法》的規(guī)定，實行強制措施，包括：代為保管、強制征購、收購。三是對一些特殊檔案違法行為的處理。人事檔案、會計檔案、稅收檔案國家已有明確的規(guī)定，如出現(xiàn)違法行為的，可以與人事勞動部門、財政部門、稅收部門、公安、監(jiān)察部門聯(lián)合執(zhí)法，也可以移交上述部門處理。上述執(zhí)法行為的法律依據(jù)主要有：刑法、稅收征管法、會計法、國家檔案局辦公室關于人事檔案丟失訴訟有關問題的答復（檔辦〔2006〕54號）。

5.現(xiàn)場監(jiān)督檢查的形式有哪些？現(xiàn)場監(jiān)督檢查的形式主要有兩個程序，詢問、查看，這是法律規(guī)定的程序。但在實際工作中，一般是：聽、問、看。聽匯報，是習慣性動作，也是一種禮貌性動作，以示對被檢查單位的尊重。這個動作還是要進行的，一般情況下不能省，尤其是對黨政機關。

6.《現(xiàn)場監(jiān)督檢查記錄》書寫的原則及注意事項是什么？《現(xiàn)場監(jiān)督檢查記錄》分頭部、正文和尾部三部分。頭部是固定格式，不再講。下面重點講一下正文和尾部。正文的開頭一般是：

我們是××檔案局行政執(zhí)法人員××、××，執(zhí)法證名稱和編號分別是：行政執(zhí)法證×××××、×××××。

現(xiàn)在，我們依法對你單位……進行現(xiàn)場監(jiān)督檢查，請予配合?！痢羻挝弧痢粒ㄈ嗣⒙殑眨┙榻B了單位……工作開展情況，并陪同執(zhí)法人員進行了現(xiàn)場檢查，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：

……。

……。

以下空白。

以上記錄內容屬實。（由當事人寫）

當事人簽名：×× 執(zhí)法人員簽名：××、××

年 月 日 年 月 日

正文的書寫原則：（1）真實性原則。沒有看到的不記;分析判斷的不記;投訴舉報的不記;當事人講述的內容不記。如，××單位檔案管理不規(guī)范。這就是屬于判斷性、結論性語句。應直接記錄為：××單位歸檔文件中沒有××年黨組會議記錄。（2）相關性原則。記錄的違法事實、違法行為及現(xiàn)場環(huán)境狀態(tài)的內容，要與檢查的目的相一致。（3）合法性原則。要程序合法、手段合法。

注意事項：（1）記錄形成后，應首先交由帶隊領導審核無誤后，再交由當事人閱核。（2）當事人閱核無誤后，由當事人簽署“以上記錄內容屬實”，并簽署姓名、時間。最后由執(zhí)法檢查人員簽署姓名、時間。（3）文中有涂改的地方，由當事人在涂改的地方按指印。多頁的，當事人應在每頁簽字或按指印。每頁右上角編制頁號，方法是：第×頁共×頁。（4）《現(xiàn)場檢查記錄》一式二份，一份當場交與當事人，一份存檔。

7.當事人拒絕在執(zhí)法文書上簽字怎么辦？對此情況，《檔案執(zhí)法監(jiān)督檢查工作暫行規(guī)定》、《檔案行政處罰程序暫行規(guī)定》中都沒有規(guī)定。但是，其他行業(yè)的執(zhí)法監(jiān)督工作規(guī)定中有，我們可以借鑒。如，《衛(wèi)生行政處罰程序》第十九條規(guī)定：被檢查人拒絕簽字的，應當由兩名衛(wèi)生執(zhí)法人員在筆錄上簽名并注明情況。具體到檔案行政監(jiān)督檢查過程中遇到此情況，如果現(xiàn)場有其他相關人員的，可以請相關人員簽字見證。如果現(xiàn)場無其他相關人員或者相關人員拒絕見證的，應由兩名執(zhí)法人員簽名并注明情況，說明原因，這同樣符合最高法對現(xiàn)場記錄的法定證據(jù)的形式要求。當然，同時有錄音、錄像證據(jù)更好。

8.是不是每個受檢查的單位都需要做《現(xiàn)場檢查記錄》和檔案監(jiān)督檢查記錄？是的，不管被檢查單位有無問題，都應制作這兩個記錄，這是檔案行政執(zhí)法的一般要求，也是規(guī)范檔案行政執(zhí)法行為的一個必要形式。

9.哪些情形可以制發(fā)《責令限期改正通知書》？《檔案執(zhí)法監(jiān)督檢查工作暫行規(guī)定》第十條規(guī)定的十種情形，《實施辦法》第二十七條規(guī)定的六種情形可以制發(fā)《責令限期改正通知書》;地方性檔案法規(guī)規(guī)定的情形，如，《河南省檔案管理條例》第三十二條規(guī)定的五種情形可以制發(fā)《責令限期改正通知書》。

10.怎樣通報檢查結論？每次監(jiān)督檢查，都要有檢查結論，并向被檢查單位通報結論情況。但是，根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，監(jiān)督檢查人員的權限是有限制的，并不是所有檢查出來的問題都可以現(xiàn)場決定，有的決定需要單位和主管領導集體研究決定，所以，監(jiān)督檢查的結論應作如下處理：一是被檢查單位存在輕微違法行為或者沒有違法行為的，可以當場口頭通報檢查結論。對于有輕微違法行為的，也可以當場下發(fā)《責令限期改正通知書》。二是對于存在問題較為嚴重，需要交由檔案局領導審批和集體研究的監(jiān)督檢查決定，現(xiàn)場執(zhí)法人員應當場指出被檢查單位存在違法行為的嚴重性以及應承擔的法律后果，告訴被檢查單位最終檢查結論須集體研究或由主管領導決定，并同時下發(fā)《責令限期改正通知書》，需要證據(jù)保全的，應作證據(jù)保全措施，并告訴被檢查單位，有保護證據(jù)完整的義務。實際工作中，凡是給予被檢查單位和相關人員警告以上行政處罰或者警告以上行政處分的決定，檔案行政監(jiān)督人員都要請示局法制機構和主管領導審批同意。

11.當事人不接受檔案行政執(zhí)法文書怎么辦？可以采取留置送達。也可以采取委托有關組織送達、郵寄送達、公告送達等形式。

12.哪些檔案違法行為可以給予檔案行政處罰？從目前的檔案法律法規(guī)和規(guī)章來看，可以給予檔案行政處罰的檔案違法行為有：在利用檔案的過程中，損毀、丟失和擅自提供、抄錄、公布、銷毀屬于國家所有的檔案以及涂改、偽造檔案的行為;違反《檔案法》第十六條、第十七條規(guī)定擅自出賣或者轉讓檔案的行為;倒賣檔案牟利或者將檔案賣給、贈送給外國人的行為。這里需要指出的是，并不是所有損毀、丟失檔案的行為都適用行政處罰，如果不是在利用檔案的過程中發(fā)生上述行為，則不適用檔案行政處罰的規(guī)定。

13.《調查詢問筆錄》怎樣記錄？《調查詢問筆錄》是檔案行政案件處理和行政訴訟中的重要證據(jù)，因此，在記錄時一定要注意法律法規(guī)規(guī)定的一些細節(jié)。《調查詢問筆錄》分為頭部、正文、尾部三部分。頭部是固定格式，不再講，下面重點講一下正文和尾部。正文部分格式如下：

我們是××檔案局行政執(zhí)法人員××、××，執(zhí)法證名稱和編號分別是：行政執(zhí)法證×××××、×××××。

現(xiàn)在，我們依法向你調查你單位……問題，請予配合。問者：××、×× 答者：××

問：按照法律規(guī)定，對于我們的詢問，你有陳述申辯的權利，如果你認為調查人員與此次調查有利害關系，可以申請調查人回避，對于我們的詢問，要如實回答，故意隱瞞違法事實或作偽證將負擔法律責任。你聽清楚了嗎？

答：聽清楚了。

問：你對我們調查人員有要求回避嗎？

答：沒有。

問：你的姓名、年齡、職務、住址、身份證號？

答：我是××，……

問：我局行政執(zhí)法人員在監(jiān)督檢查時發(fā)現(xiàn)你單位……，你知道這事嗎？

答：……

（略）

尾部部分格式如下：

問：關于你單位……一事，你還有其他需要說明或者補充的嗎？

答：沒有了。

以上內容與我說的一致，情況屬實（由被調查人員閱核后填寫）。

××年×月×日

調查人：××、×× 記錄人：××

××年×月×日 ××年×月×日

注意事項：（1）記錄形成后，應首先交由帶隊領導審核無誤后，再交由當事人閱核。（2）當事人閱核無誤后，由當事人簽署姓名、時間。最后由調查人員簽署姓名、時間。（3）文中有涂改的地方，由當事人在涂改的地方按指印。多頁的，當事人應在每頁簽字或按指印。每頁右上角編制頁號，方法是：第×頁共×頁。

14.丟失檔案違法行為發(fā)生時間不確定時，怎樣處理？丟失檔案，是目前經(jīng)常遇到的一種檔案違法行為。對于丟失檔案時間明確的，可以按照檔案法律法規(guī)的規(guī)定，及時給予處理，該處罰的給予行政處罰，該追究黨紀政紀處分的給予黨紀政紀處分。但是，在現(xiàn)實中，有許多丟失檔案案件，并不知道確切的檔案丟失時間，這就需要檔案行政管理機關分清不同的情況加以處理：一是無論是什么時間丟失檔案的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立案查處。按照《檔案管理違法違紀行為處分規(guī)定》，建議監(jiān)察機關、黨的紀律機關和主管機關、單位給予相關人員紀律處分。二是需要對單位、責任人給予行政處罰的，應該界定其檔案違法行為是否在二年的有效追訴期內。在規(guī)定的時間內的，立案查處，給予行政處罰。超出二年規(guī)定的，則不應給予行政處罰。

15.如何界定檔案的丟失時間？從目前各地的經(jīng)驗來看，如果丟失檔案的單位和人員不清楚檔案丟失的具體時間，應該從以下幾個方面入手界定：一是查看檔案交接手續(xù)。機關檔案工作條例第十三條第五項、第十五條都有檔案接收移出的規(guī)定，干部檔案、人事檔案管理條例、辦法也有，機關應當遵守。二是看檔案工作年報和檢查記錄。三是看單位的工作制度有無相關規(guī)定。四是調查詢問。如果單位沒有丟失檔案的記錄，當事人又不知道丟失檔案的時間，則可以確定其檔案處于去向不明的狀態(tài)（不是嚴格意義上的檔案丟失），應及時下發(fā)《責令限期改正通知書》。限期改正期滿仍未找到的，則確定并由檔案行政管理機關宣布檔案丟失，其檔案丟失的時間從檔案行政管理機關確定并宣布檔案丟失的時間計算。

二、檔案行政執(zhí)法案例中存在問題分析

1.丟失檔案案例

案例一：

案例描述：山東臨沭縣檔案局2002年11月在進行執(zhí)法監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)，有兩個鄉(xiāng)存在檔案丟失現(xiàn)象（A鎮(zhèn)丟失檔案永久17卷、長期8卷;B鄉(xiāng)鎮(zhèn)丟失長期檔案11卷），當即下達了一個月的《責令限期改正通知書》，在期滿無改正的情況下，按照程序、立案查處，分別對兩個鄉(xiāng)作出了罰款2000元的行政處罰，在規(guī)定期限內，兩個鄉(xiāng)如數(shù)上繳財政罰款專戶。

存在問題：行政處理欠妥，自由裁量不公。第一，《檔案法》和《山東省檔案管理條例》規(guī)定丟失檔案的行為，首先應當給予處分，然后才是行政處罰。而行政處罰是給予警告，可以并處罰款，并沒有規(guī)定可以單處罰款。第二，A、B兩鎮(zhèn)丟失檔案重要程度和數(shù)量不同，罰款卻一樣，明顯地存在自由裁量偏失。

案例二：

案例描述：1998年，江蘇南通市某區(qū)某機關因工作需要，向某部屬企業(yè)借用一卷檔案（圖紙），該機關工作人員季某在歸還檔案途中，不慎將其丟失，南通市檔案局依據(jù)《江蘇省檔案管理條例》對季某作出行政處罰300元的決定。

存在問題：行政處理不當。對季某的行為，即使不給予行政處分，也應該按照《江蘇省檔案管理條例》第二十九條規(guī)定，先對其給予警告，然后才可以并處罰款。

2.出賣、損毀檔案案例

案例三：

案例描述：四川某鄉(xiāng)在行政建制撤并后，對原來鄉(xiāng)里保管的檔案無人問津，一拾破爛的將庫房門撬開，多次從庫房中盜出檔案，將其出賣給廢品收購站，后來鄉(xiāng)政府發(fā)現(xiàn)并追回了部分檔案，但由于時間前后歷經(jīng)數(shù)月，大部分檔案不知去向。后經(jīng)查處，該鄉(xiāng)原黨委書記、鄉(xiāng)長受到嚴重警告處分，分管領導和辦公室主任被撤職。

存在問題：此案存在的問題是沒有追究拾破爛人的刑事責任。正確的做法是分兩步：一是調查后，將案件移交當?shù)毓矙C關處理;二是追究機關和當事人的行政責任。此類型的案件，還有一種情況，就是只追究了收破爛的刑事責任，而沒有追究單位和當事人的行政責任。如，河南鄭大一附院病歷檔案損毀案。

案例四：

案例描述：××縣肉聯(lián)廠，原是該縣較大的國有企業(yè)，共有職工近二百人，年產(chǎn)值上千萬元。2006年10月，該廠正式改制為股份制民營企業(yè)。在改制期間，縣檔案局接到反映，說該廠檔案有可能已丟失。檔案局隨即派人到該廠進行現(xiàn)場查看，發(fā)現(xiàn)該廠檔案柜內文書及會計檔案數(shù)百卷已全部不知去向，于是立即展開調查，后調查到是原負責看守該廠的留守人員張××（原在該廠食堂工作）當廢紙全部賣到紙廠處理了。因本案檔案數(shù)目較大，經(jīng)請示縣政府同意，對原該廠及改制工作相關人員以及當事人張××分別作了相應的行政處分和經(jīng)濟處罰。

存在問題：此案存在定性不準。此案實質上是擅自出賣國有檔案和因工作失誤導致檔案損失的綜合性案件。張××觸犯的是《檔案法》，其他人員觸犯的是《國有企業(yè)資產(chǎn)與產(chǎn)權變動檔案處置暫行辦法》。另外，對原該廠及改制工作相關人員處以經(jīng)濟罰款也于法無據(jù)。

3.涂改偽造檔案案例

案例五：

案例描述：2006 年2 月，某市檔案局發(fā)現(xiàn)，《京華時報》第五版曝光了某醫(yī)院涂改、偽造病歷檔案，以騙取醫(yī)?；鸬倪`法行為。2006年3 月，該市檔案局執(zhí)法人員在市衛(wèi)生局和某區(qū)衛(wèi)生局執(zhí)法人員的配合下，對該醫(yī)院進行了實地調查，發(fā)現(xiàn)該醫(yī)院在2005 年3 月至9 月間，對四份原始病歷檔案上的患者姓名進行了涂改，嚴重影響了病歷檔案的真實性，并且給國家醫(yī)?；鹪斐闪艘欢ǖ膿p失，按照該市貫徹《檔案法》實施辦法規(guī)定，對該醫(yī)院給予警告行政處罰。

存在問題：行政處罰存在缺陷。就案件來看，雖然是單位違法行為，但也有具體的執(zhí)行人員，應當同時給予直接的責任人行政處罰和行政處分。

案例六：

案例描述：2006 年5 月，某市某大學人才交流中心工作人員左某為某單位校辦企業(yè)職工王某辦理人事檔案轉移手續(xù)，在沒有任何原始工作經(jīng)歷記載材料證明的情況下，為王某補辦了1993年～2005 年期間的《事業(yè)單位工作人員年度考核登記表》，偽造了王某在該?？倓仗幒秃笄诩瘓F的工作經(jīng)歷，并將其轉入王某的人事檔案中。2007 年11 月，某市檔案局接到舉報，派行政執(zhí)法人員進行了調查核實，并對左某給予了警告的行政處罰。

案例點評：某市對此案件的處理是正確的。因為其依據(jù)的規(guī)定是地方行政規(guī)章。這里舉出此案件的意義在于：《檔案法》及其實施辦法規(guī)定的偽造檔案違法行為，是指在利用檔案館的檔案時偽造檔案的行為，而不是指機關檔案人員利用工作之便偽造檔案的行為。對此，我們在處理此類檔案違法案件時，不能引用《檔案法》及其實施辦法的規(guī)定作為行政處罰決定的依據(jù)。

4.擅自銷毀檔案案例

案例七：

案例描述：2006 年11 月，某直轄市檔案局接到本市某汽車銷售服務有限公司舉報，反映該市某單位某區(qū)分局檔案管理工作存在違法現(xiàn)象。經(jīng)調查核實，2004 年4 月，該市某汽車銷售服務有限公司（與本案舉報人存在商鋪租賃關系，舉報人為其承租人之一）取得了該市某單位某區(qū)分局核發(fā)的建設工程規(guī)劃許可證后，于2005 年1 月申請變更其建設工程規(guī)劃許可證附圖，在得到批準后，辦理了相關變更手續(xù)，從而產(chǎn)生了變更后的新圖紙。由于變更前后建設工程規(guī)劃許可證附圖內容的差異，引發(fā)了舉報人與出租人的糾紛。糾紛發(fā)生后，該市某單位某區(qū)分局綜合科工作人員孫某于2006 年4 月，從該局檔案室借閱已歸檔的建設工程規(guī)劃審批檔案，在未履行鑒定檔案的程序、未報經(jīng)領導批準的情況下，將其中變更前的附圖從檔案中撤去并予以銷毀。該市檔案局于2006年12 月對孫某做出了罰款600元的行政處罰。