導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)的財務(wù)計劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的主要特點

（一）可操作性。財務(wù)目標(biāo)的可操作性包括可以控制、可以追溯、可以計量等方面。財務(wù)目標(biāo)具備可操作性，則企業(yè)就能以此對企業(yè)經(jīng)營結(jié)果進(jìn)行合理的評價，對員工進(jìn)行科學(xué)合理的績效管理，實現(xiàn)控制目標(biāo)達(dá)成的目的。

（二）相對穩(wěn)定性。企業(yè)是一個相對穩(wěn)定的經(jīng)營實體，在一定期間內(nèi)，財務(wù)目標(biāo)作為企業(yè)對經(jīng)營目標(biāo)的概括，具備著相對穩(wěn)定的特性。

（三）層次性。企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)不會是單一目標(biāo)，而是由多種多樣目標(biāo)的構(gòu)成了的網(wǎng)絡(luò)，該網(wǎng)絡(luò)能夠充分的將諸多目標(biāo)之間所存在的內(nèi)在關(guān)系反映出來。財務(wù)目標(biāo)的層次性，很大程度上取決于財務(wù)管理方法和財務(wù)管理內(nèi)容的多樣性及相互關(guān)系所具備的層次性。

二、集團化企業(yè)財務(wù)管理中普遍存在的問題

（一）財務(wù)信息及時性與準(zhǔn)確性不高。準(zhǔn)確的企業(yè)財務(wù)信息應(yīng)當(dāng)是依據(jù)統(tǒng)一的格式、統(tǒng)一的財務(wù)政策、統(tǒng)一的時間節(jié)點，按統(tǒng)一的專業(yè)方法編制而成的。但現(xiàn)在的實際是集團化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，下屬企業(yè)各自為政，，由于會計政策不統(tǒng)一，報表格式不統(tǒng)一，數(shù)據(jù)整理的口徑不統(tǒng)一造成企業(yè)財務(wù)信息的及時性與準(zhǔn)確性不高。而且由于各企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)能力、信息報送手段存在差異，也難以做到企業(yè)財務(wù)信息的準(zhǔn)確與及時。

（二）預(yù)算管理與經(jīng)營實際難以有效結(jié)合。在全面預(yù)算管理中，預(yù)算目標(biāo)與考核指標(biāo)設(shè)計不合理或者預(yù)算執(zhí)行過程中不能維護預(yù)算指標(biāo)的剛性，在出現(xiàn)不能完成預(yù)算指標(biāo)時，有片面強調(diào)客觀原因?qū)?jīng)營目標(biāo)的影響，回避主觀方面造成的原因的現(xiàn)象出現(xiàn)，導(dǎo)致調(diào)整預(yù)算情況較普遍，財務(wù)目標(biāo)不能有效約束下屬企業(yè)的經(jīng)營和員工的行為。預(yù)算管理與企業(yè)經(jīng)營實際兩張皮，財務(wù)目標(biāo)形同虛設(shè)。

（三）企業(yè)財務(wù)管理監(jiān)控力度及有效性不足。有的成員企業(yè)財務(wù)日常工作更多局限于費用報銷審核，會計憑證制作，編制基礎(chǔ)財務(wù)報表中。財務(wù)管理工作基本上處于企業(yè)的整體管理和業(yè)務(wù)流程之外，無法有效參與到管理和業(yè)務(wù)的事前計劃、事中控制流程中。

此外由于各企業(yè)之間在執(zhí)行財務(wù)管理規(guī)范的嚴(yán)格程度和帳務(wù)核算口徑之間的差異，財務(wù)帳務(wù)處理的時間性差異，財務(wù)數(shù)據(jù)很難做到及時、準(zhǔn)確和規(guī)范，導(dǎo)致財務(wù)目標(biāo)管理與財務(wù)風(fēng)險控制的力度和有效性呈現(xiàn)不足。

（四）資金管理松散。成員企業(yè)多頭開戶，公司對下屬企業(yè)資金管理缺乏有效的控制與管理手段，在公司中不規(guī)范的資金流動現(xiàn)象難以有效杜絕。部分下屬企業(yè)發(fā)展平穩(wěn)，富余資金形成大量低收益存款；部分下屬企業(yè)面臨重大發(fā)展機遇，由于企業(yè)中資金缺口比較嚴(yán)重形成大量高成本貸款；公司整體出現(xiàn)存貸雙高的現(xiàn)象。

各成員企業(yè)分散融資，信用低，融資困難；融入資金各自投資，不能有效綜合利用，公司重大戰(zhàn)略投資缺乏資金保障。從公司整體上看，決策層難以有效掌握全公司資金的存量、流量和流向，整體資金運營效率和效益普遍偏低，企業(yè)資金管理松散，造成公司停滯不前。

三、集團化企業(yè)財務(wù)管理的實施措施

（一）完善企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的信息化體系。積極建立企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)信息化體系，使之發(fā)揮以下幾方面的作用：

1.完善會計核算體系，建立公司統(tǒng)一的會計制度、報告制度。

2.實現(xiàn)全集團會計報表的自動分級匯總上報功能，保證會計信息的準(zhǔn)確性、及時性和完整性，為領(lǐng)導(dǎo)決策分析提供數(shù)據(jù)保障。

3.實現(xiàn)快速準(zhǔn)確的完成內(nèi)部交易協(xié)同確認(rèn)、內(nèi)部交易的核算、對帳。

4.實現(xiàn)對各企業(yè)財務(wù)信息的實時查詢和監(jiān)控。

5.在構(gòu)建企業(yè)信息管理系統(tǒng)時，要注意將各個子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息資源進(jìn)行有效的鏈接，實現(xiàn)系統(tǒng)之間的功能集成和資源共享，以實現(xiàn)資源利用的最優(yōu)化，進(jìn)而擴大財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源和傳遞途徑。

（二）集中資金管理，有效防范資金風(fēng)險 。在財務(wù)集中管理是國際上一些大型公司常用的管理方式，在這種財務(wù)管理模式之下，企業(yè)統(tǒng)一設(shè)定會計記賬科目、統(tǒng)一制定財務(wù)報表、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一制定預(yù)算、對企業(yè)的流動資金實行集中統(tǒng)一的管理，有效的防范企業(yè)中的資金風(fēng)險。

（三）提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理人員的專業(yè)素質(zhì)和水平。1.調(diào)整配備好管理層，提升財務(wù)內(nèi)控管理的地位，選拔具備財務(wù)會計和管理學(xué)知識的復(fù)合型人才，保證公司相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德。

2.抓好人才培訓(xùn)，提高財務(wù)內(nèi)控隊伍的整體素質(zhì)，調(diào)動內(nèi)控管理人員學(xué)習(xí)鉆研業(yè)務(wù)的積極性。

3.外出培訓(xùn)，積極參加企業(yè)外的培訓(xùn)班，通過技術(shù)交流，給企業(yè)內(nèi)控管理人才提供更加專業(yè)的知識。

（四）結(jié)合企業(yè)發(fā)展特點和戰(zhàn)略目標(biāo)，做好企業(yè)財務(wù)計劃。在企業(yè)財務(wù)管理中做好財務(wù)計劃的工作是對企業(yè)進(jìn)行各項財務(wù)活動的變相約束。此基礎(chǔ)上企業(yè)可以對投資風(fēng)險作出權(quán)衡，從而為企業(yè)的健康發(fā)展提供合理的參考。

企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)計劃時，往往并不僅僅是對企業(yè)現(xiàn)有流動資金動向的考慮，同時還要融合對企業(yè)投資風(fēng)險的分析，因此合理的財務(wù)計劃和精確的財務(wù)預(yù)算是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的核心問題。

（五）對投資項目進(jìn)行財務(wù)可行性研究分析。對企業(yè)的投資進(jìn)行科學(xué)合理細(xì)致的分析，計算合理的預(yù)期回報率并評估財務(wù)風(fēng)險。

通過對企業(yè)投資情況的分析和評估，對企業(yè)流動資金進(jìn)行監(jiān)控，使得企業(yè)在競爭激烈的市場中，保持敏銳和理性的投資眼光，使企業(yè)在盡量消除風(fēng)險的前提下，企業(yè)的資金得到最大程度的使用價值。

篇2

（一）財務(wù)關(guān)系的輻射面擴大  首先，就企業(yè)內(nèi)部而言，財務(wù)管理活動涉及到企業(yè)的生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等各個環(huán)節(jié)。每個部門在合理使用資金、節(jié)約資金支出、提高資金使用率上，都應(yīng)接受財務(wù)的指導(dǎo)，并受財務(wù)管理部門的監(jiān)督和約束。同時，財務(wù)管理部門本身為企業(yè)生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、人力物資管理等活動提供及時、準(zhǔn)確、完整、連續(xù)的基礎(chǔ)資料。其次，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理還涉及到企業(yè)外部的各種關(guān)系。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)在市場上進(jìn)行融資、投資以及收益分配的過程中與股東、債權(quán)人、金融機構(gòu)、供應(yīng)商、客戶、內(nèi)部職工等各種利益主體之間有著千絲萬縷的聯(lián)系。

（二）管理內(nèi)容的綜合性加強  現(xiàn)代企業(yè)制度下的企業(yè)管理是一個由生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、人事管理、財務(wù)管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng)。誠然，除財務(wù)管理外的其他管理大多都采用實物計量的方法，從某一個方面對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的某個部分實施組織、協(xié)調(diào)、控制，只能對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的局部起到制約作用，不可能對整個企業(yè)的運營實施管理。財務(wù)管理則不同，作為一種價值管理，它包括籌資管理、投資管理、權(quán)益分配管理、成本管理等，是一項綜合性強的經(jīng)濟管理活動。因為是價值管理，所以財務(wù)管理通過資金的收付及流動的價值形態(tài)，可以及時全面地反映商品物資的運行狀況，并可以通過價值管理形態(tài)進(jìn)行商品管理。也就是說，財務(wù)管理滲透在全部經(jīng)營活動之中，涉及生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售各環(huán)節(jié)和人、財、物各要素，因此企業(yè)內(nèi)部管理應(yīng)以財務(wù)管理為突破口，通過價值管理來協(xié)調(diào)、促進(jìn)、控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

（三）市場反映靈敏度要求提高  在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)成為面向市場的獨立法人實體和市場競爭主體，企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)轉(zhuǎn)變?yōu)閷崿F(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。這是現(xiàn)代企業(yè)制度要求投入資本實現(xiàn)保值增值所決定的，也是社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的根本要求所決定的。企業(yè)要發(fā)展，必須擴大收入，收入增加意味著人、財、物相應(yīng)增加，并以資金流動的形式在企業(yè)財務(wù)上得到全面反映，對財務(wù)指標(biāo)的完成產(chǎn)生重大影響。因此，財務(wù)管理是一切管理的基礎(chǔ)，抓好財務(wù)管理就是抓住了企業(yè)管理的關(guān)鍵，管理也就落到了實處。

二、21世紀(jì)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）經(jīng)濟全球化的挑戰(zhàn)  20世紀(jì)80年代以來，經(jīng)濟全球化成為世界經(jīng)濟發(fā)展別引人注目的大趨勢。加入wto將使我國經(jīng)濟融入全球經(jīng)濟，也使我國企業(yè)走向國際。因此，財務(wù)管理必然面對國際化的問題，如國際化融投資活動的開展、財務(wù)管理法律法規(guī)制度建設(shè)、與國際接軌、企業(yè)會計核算方法及審計制度國際化等問題，傳統(tǒng)封閉型的財務(wù)管理將面臨挑戰(zhàn)。同時，中國融入全球經(jīng)濟，各國企業(yè)的激烈競爭和全球資本的自由流動等，將使風(fēng)險防范成為財務(wù)管理的重要內(nèi)容。如何根據(jù)我國實際情況，借鑒西方財務(wù)管理理論，從而提高資本運作效率和經(jīng)濟安全性，是融入全球化經(jīng)濟需要首先解決的問題。

（二）知識經(jīng)濟興起的挑戰(zhàn)  目前，知識經(jīng)濟正在興起。知識可以擴大傳統(tǒng)生產(chǎn)要素的生產(chǎn)能力，還可以擴大創(chuàng)造革新產(chǎn)品和改造生產(chǎn)程序的能力，并決定著企業(yè)的價值，知識經(jīng)濟就是以知識為基礎(chǔ)的經(jīng)濟。工業(yè)經(jīng)濟時期，經(jīng)濟增長的核心是資本積累，而以知識為基礎(chǔ)的經(jīng)濟增長新模式鼓勵創(chuàng)造新知識、傳播和應(yīng)用新技術(shù)。知識經(jīng)濟改變了企業(yè)資源配置結(jié)構(gòu)，使傳統(tǒng)的以庫存、廠房、機器等資本為主要內(nèi)容的資源配置結(jié)構(gòu)逐漸改變?yōu)橐灾R資本為主的資源配置結(jié)構(gòu)，以知識為基礎(chǔ)的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽、計算機軟件、人才素質(zhì)、產(chǎn)品創(chuàng)新等無形資產(chǎn)所占的比重大大提高；人力資源成為企業(yè)乃至整個社會最寶貴的資源，人力資本的所有者同物質(zhì)資本的所有者一樣分擔(dān)企業(yè)的風(fēng)險，同時也分享企業(yè)的稅后利潤。在這種環(huán)境下，形成并發(fā)展于工業(yè)經(jīng)濟時代的財務(wù)管理理論與方法，在一定程度上將受到挑戰(zhàn)：知識資源成為企業(yè)生存和發(fā)展的首要資源，如何對知識資本進(jìn)行確認(rèn)、計量和管理將成為一個重要課題，必須重新確立反映知識資本價值的財務(wù)評價體系，而財務(wù)管理變革與創(chuàng)新勢在必行。

（三）網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟和電子商務(wù)發(fā)展的挑戰(zhàn)  網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟是一種建立在計算機網(wǎng)絡(luò)，特別是internet網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上的新經(jīng)濟形態(tài)。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的飛速發(fā)展帶來了新的商務(wù)模式，通過internet進(jìn)行網(wǎng)上交易、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結(jié)算，拓展了企業(yè)財務(wù)管理的范圍與管理方式。面對新世紀(jì)財務(wù)管理的經(jīng)濟環(huán)境，企業(yè)必須建立與之相適應(yīng)的融合高技術(shù)手段的財務(wù)管理體系，并盡快掌握和應(yīng)用電子貨幣系統(tǒng)、數(shù)字簽章、數(shù)字憑證、電子賬單等大量新技術(shù)。

三、我國企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展的趨勢

（一）財務(wù)管理國際化  隨著全球經(jīng)濟一體化進(jìn)程的加快，發(fā)展迅速的大中型企業(yè)形成為國際化理財?shù)膶嶓w基礎(chǔ)。而電子商務(wù)、wto的影響，讓企業(yè)所處的理財環(huán)境超越了一國范圍，業(yè)務(wù)變得更加復(fù)雜，風(fēng)險隨之加劇。因此，財務(wù)管理的國際化是我國企業(yè)進(jìn)行競爭的必然選擇。

由于世界各地的經(jīng)濟狀況、政治制度、法律規(guī)定、文化習(xí)俗及社會背景各不相同且相互交織、錯綜復(fù)雜，這在很大程度上影響甚至決定著企業(yè)財務(wù)管理的其他方面，也是財務(wù)管理國際化問題中有別于國內(nèi)單一企業(yè)財務(wù)管理重要而又顯著的特性。因此，財務(wù)管理國際化的環(huán)境具有異質(zhì)性和復(fù)雜性特點。在跨國經(jīng)營條件下，在復(fù)雜的理財環(huán)境中，財務(wù)管理的動因與目標(biāo)呈現(xiàn)出多元性和層次性。企業(yè)在從事財務(wù)管理時，應(yīng)強調(diào)資產(chǎn)的流動性，著重考慮企業(yè)經(jīng)營過程中的風(fēng)險，在謀求經(jīng)濟效益的同時重視社會效益，使財務(wù)管理的各類信息具有國際可比性。財務(wù)國際化的目的是要提供具有國際可比性的會計信息，而要達(dá)到這個目的必須沖破我國傳統(tǒng)會計制度的束縛與國際會計接軌，符合國際會計準(zhǔn)則，支持多國語言、多幣種結(jié)算和電子結(jié)算，并將財務(wù)融入internet時代，從而適應(yīng)財務(wù)的國際化需要。

（二）財務(wù)管理知識化  知識經(jīng)濟使企業(yè)財務(wù)管理發(fā)生了深刻的變化，客觀上要求財務(wù)管理觀念必須進(jìn)行全面更新。（1）無形資產(chǎn)將成為企業(yè)投資決策的重點。在知識經(jīng)濟時代，專利權(quán)、專有技術(shù)、商標(biāo)等以知識為基礎(chǔ)的無形資產(chǎn)的比重迅速上升，甚至成為某些企業(yè)的主要資產(chǎn)，在經(jīng)濟發(fā)達(dá)國家，科學(xué)技術(shù)在經(jīng)濟增長中的貢獻(xiàn)率高達(dá)6o%～8o%。隨著知識資本在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中所占主導(dǎo)地位的形成，無形資產(chǎn)必然成為企業(yè)最主要的投資對象，無形資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中占有的份額越來越大。因此，企業(yè)應(yīng)在尊重有形資產(chǎn)重要作用的同時，順應(yīng)知識經(jīng)濟發(fā)展的要求，重視無形資產(chǎn)在企業(yè)發(fā)展中的戰(zhàn)略作用和對有形資產(chǎn)的調(diào)控作用。（2）人本化理財觀念發(fā)展。重視人的發(fā)展與管理是現(xiàn)代管理的基本發(fā)展趨勢，也是知識經(jīng)濟的客觀要求。人是企業(yè)生產(chǎn)過程的主人，企業(yè)的每一項財務(wù)活動均由人發(fā)起、操作或控制，其成效如何也主要取決于人的知識水平以及努力程度。企業(yè)的財務(wù)管理工作應(yīng)圍繞招攬人才而進(jìn)行，企業(yè)財務(wù)管理人員只有樹立“以人為本”的思想，理解人、尊重人，把對人的激勵和培養(yǎng)放在首位，充分挖掘并發(fā)揮人的潛能，建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的財務(wù)運行機制，強化對人的激勵和約束，才能充分調(diào)動人的創(chuàng)造性、積極性和主動性。（3）財務(wù)資本向知識資本擴展。在知識經(jīng)濟時代，資本的概念發(fā)生了很大變化，不僅包括物質(zhì)形態(tài)的資本、以財產(chǎn)所有權(quán)為形式的財務(wù)資本，而且包含了可轉(zhuǎn)換為財務(wù)資本的、非物質(zhì)形態(tài)的知識資本。知識資本的價值由企業(yè)將無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為財務(wù)收入的程度來決定。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的任務(wù)是使企業(yè)擁有的知識較快地轉(zhuǎn)化為有形資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造盡可能大的競爭優(yōu)勢。知識、信息、技術(shù)以及接受、利用、加工和創(chuàng)新這些信息和技術(shù)的員工，在整個財富創(chuàng)造中越來越重要。知識資本將成為企業(yè)未來利潤和現(xiàn)金流量的主要決定因素，知識資本的出現(xiàn)使企業(yè)的價值不再體現(xiàn)在企業(yè)規(guī)模上，而是體現(xiàn)在擁有知識資本的數(shù)量和質(zhì)量上。

（三）財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化  網(wǎng)絡(luò)財務(wù)是基于internet技術(shù)，以財務(wù)管理為核心，支持電子商務(wù)，能夠?qū)崿F(xiàn)各種遠(yuǎn)程操作和事中動態(tài)會計核算與在線財務(wù)管理，能夠處理電子單據(jù)和進(jìn)行電子貨幣結(jié)算的一種全新的財務(wù)管理模式。它不是單純的財務(wù)信息系統(tǒng)，突破了信息傳遞的時空限制，使會計由事后核算轉(zhuǎn)變?yōu)閷崟r核算；企業(yè)由內(nèi)部走向外部，靜態(tài)轉(zhuǎn)向動態(tài)，物理距離變成了鼠標(biāo)距離，使管理延伸到全球任何一個結(jié)點。近年來，隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的高速發(fā)展和日益成熟，出現(xiàn)了一種新的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)服務(wù)方式——aps（網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用服務(wù)提供商）方式。aps是一種業(yè)務(wù)租賃模式，即企業(yè)用戶無需建立自己的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，可通過因特網(wǎng)上的專營網(wǎng)站為企業(yè)提供專業(yè)化的理財服務(wù)。

在網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理方式下，財務(wù)人員可在一個開放的環(huán)境中處理多個事項，改變以往獨立、封閉的工作單元。會計電算化的實現(xiàn)，降低了有關(guān)資源的消耗，將財務(wù)人員從繁忙的手工記賬系統(tǒng)中解脫出來；企業(yè)事務(wù)的處理過程能夠整合整個企業(yè)的內(nèi)外部財務(wù)資源，全面提高企業(yè)的競爭能力；信息數(shù)據(jù)的傳遞能由供需雙方收發(fā)電子郵件或由需求方登錄供給方的網(wǎng)站進(jìn)行訪問，獲得充分的財務(wù)管理信息，保證了財務(wù)管理信息的時效性；電子貨幣提高了結(jié)算效率，加快了資金周轉(zhuǎn)；網(wǎng)絡(luò)財務(wù)幫助企業(yè)實現(xiàn)了遠(yuǎn)程記賬、查賬、報表、審計、監(jiān)控等遠(yuǎn)程處理與在線財務(wù)管理；運用信息技術(shù)手段設(shè)定基本程序、規(guī)范權(quán)限，把財務(wù)管理制度和企業(yè)規(guī)程變成大家共同遵守的準(zhǔn)則，以此來規(guī)范所有人的行為，可以最大限度地消除財務(wù)管理中的人為因素。 

（四）財務(wù)管理的財務(wù)公司化  財務(wù)公司可以跨地區(qū)、跨行業(yè)直接調(diào)劑企業(yè)成員之間的資金余缺，對集團內(nèi)的投資起引導(dǎo)作用。這些優(yōu)點是專業(yè)銀行所不具備的，也是不能取代的。由于企業(yè)集團的成員企業(yè)具有獨立的法人地位，在成員企業(yè)之間進(jìn)行內(nèi)部核算和調(diào)劑資金余缺需要嚴(yán)格的手續(xù)，這使企業(yè)的“內(nèi)部銀行”或“資金調(diào)劑中心”難以應(yīng)對。而有著法人地位的財務(wù)公司，自然就有可能以其獨特的工作內(nèi)容而成為企業(yè)集團資金運動的專門調(diào)劑者。

財務(wù)公司可以對所有子公司實行集中記賬、集中資金調(diào)配，將公司內(nèi)外部緊密聯(lián)系在一起，成為一個有機整體，并基于網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理系統(tǒng)提供的信息對資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，真正發(fā)揮企業(yè)集團財務(wù)資源的聚合效應(yīng)。財務(wù)公司亦可在政策許可和嚴(yán)格監(jiān)控的情況下，立足企業(yè)集團整體利益，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，最大限度地開拓進(jìn)入資本市場的渠道，以不斷完善財務(wù)公司資金來源的配置，提高自身服務(wù)能力和經(jīng)營水平，進(jìn)行金融服務(wù)的發(fā)展和創(chuàng)新,如與政策性金融機構(gòu)和商業(yè)性金融機構(gòu)的資金對接，與國家對重點企業(yè)集團各類扶持的基金對接。

（五）財務(wù)管理事前、事中化  財務(wù)管理事前化主要是為了增強企業(yè)的盈利能力，保證企業(yè)資金的有效運行，主要包括財務(wù)預(yù)測、財務(wù)計劃、預(yù)算管理等，財務(wù)管理事前化為事中控制體系指明了方向、提出了要求，又為事后控制提供了考核的依據(jù)。通過事前化管理，在保證產(chǎn)供銷良性循環(huán)的基礎(chǔ)上，將各類消耗和資金控制在一個最低標(biāo)準(zhǔn)上，從而使企業(yè)的多項目標(biāo)處于嚴(yán)格的控制中。公司應(yīng)事先根據(jù)過去的財務(wù)資料和未來趨勢預(yù)測資金的財務(wù)需求，提前安排投融資計劃，否則就易發(fā)生現(xiàn)金周轉(zhuǎn)問題。

財務(wù)控制是公司管理控制的核心部分，這是由財務(wù)管理所具有的價值決定的。財務(wù)控制利用全面預(yù)算工具等，將各個部門的資源合理、有效地組合起來，以期與公司戰(zhàn)略計劃相一致。財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化的實施，會使傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)的滯后性逐步得到改善，使財務(wù)管理的事中控制成為可能。在公司經(jīng)營活動中，當(dāng)不規(guī)范的經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，管理者可采取有效的手段做到實時動態(tài)控制。企業(yè)發(fā)展越快、規(guī)模越大，事中控制問題就越突出。隨著財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化的建設(shè)，企業(yè)借助于互聯(lián)網(wǎng)和企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)獲得信息的速度相應(yīng)加快，這為按照統(tǒng)一、實時的信息就事件的處理過程進(jìn)行全面控制，加快決策速度提供了基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張佳春、寧宣熙：《知識經(jīng)濟時代財務(wù)管理的十大發(fā)展趨勢》，《上海會計》2002年第12期。

篇3

（一）財務(wù)關(guān)系的輻射面擴大 首先，就企業(yè)內(nèi)部而言，財務(wù)管理活動涉及到企業(yè)的生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等各個環(huán)節(jié)。每個部門在合理使用資金、節(jié)約資金支出、提高資金使用率上，都應(yīng)接受財務(wù)的指導(dǎo)，并受財務(wù)管理部門的監(jiān)督和約束。同時，財務(wù)管理部門本身為企業(yè)生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、人力物資管理等活動提供及時、準(zhǔn)確、完整、連續(xù)的基礎(chǔ)資料。其次，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理還涉及到企業(yè)外部的各種關(guān)系。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)在市場上進(jìn)行融資、投資以及收益分配的過程中與股東、債權(quán)人、金融機構(gòu)、供應(yīng)商、客戶、內(nèi)部職工等各種利益主體之間有著千絲萬縷的聯(lián)系。

（二）管理內(nèi)容的綜合性加強 現(xiàn)代企業(yè)制度下的企業(yè)管理是一個由生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、人事管理、財務(wù)管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng)。誠然，除財務(wù)管理外的其他管理大多都采用實物計量的方法，從某一個方面對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的某個部分實施組織、協(xié)調(diào)、控制，只能對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的局部起到制約作用，不可能對整個企業(yè)的運營實施管理。財務(wù)管理則不同，作為一種價值管理，它包括籌資管理、投資管理、權(quán)益分配管理、成本管理等，是一項綜合性強的經(jīng)濟管理活動。因為是價值管理，所以財務(wù)管理通過資金的收付及流動的價值形態(tài)，可以及時全面地反映商品物資的運行狀況，并可以通過價值管理形態(tài)進(jìn)行商品管理。也就是說，財務(wù)管理滲透在全部經(jīng)營活動之中，涉及生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售各環(huán)節(jié)和人、財、物各要素，因此企業(yè)內(nèi)部管理應(yīng)以財務(wù)管理為突破口，通過價值管理來協(xié)調(diào)、促進(jìn)、控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

（三）市場反映靈敏度要求提高 在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)成為面向市場的獨立法人實體和市場競爭主體，企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)轉(zhuǎn)變?yōu)閷崿F(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。這是現(xiàn)代企業(yè)制度要求投入資本實現(xiàn)保值增值所決定的，也是社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的根本要求所決定的。企業(yè)要發(fā)展，必須擴大收入，收入增加意味著人、財、物相應(yīng)增加，并以資金流動的形式在企業(yè)財務(wù)上得到全面反映，對財務(wù)指標(biāo)的完成產(chǎn)生重大影響。因此，財務(wù)管理是一切管理的基礎(chǔ)，抓好財務(wù)管理就是抓住了企業(yè)管理的關(guān)鍵，管理也就落到了實處。

二、21世紀(jì)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）經(jīng)濟全球化的挑戰(zhàn) 20世紀(jì)80年代以來，經(jīng)濟全球化成為世界經(jīng)濟發(fā)展別引人注目的大趨勢。加入wto將使我國經(jīng)濟融入全球經(jīng)濟，也使我國企業(yè)走向國際。因此，財務(wù)管理必然面對國際化的問題，如國際化融投資活動的開展、財務(wù)管理法律法規(guī)制度建設(shè)、與國際接軌、企業(yè)會計核算方法及審計制度國際化等問題，傳統(tǒng)封閉型的財務(wù)管理將面臨挑戰(zhàn)。同時，中國融入全球經(jīng)濟，各國企業(yè)的激烈競爭和全球資本的自由流動等，將使風(fēng)險防范成為財務(wù)管理的重要內(nèi)容。如何根據(jù)我國實際情況，借鑒西方財務(wù)管理理論，從而提高資本運作效率和經(jīng)濟安全性，是融入全球化經(jīng)濟需要首先解決的問題。

（二）知識經(jīng)濟興起的挑戰(zhàn) 目前，知識經(jīng)濟正在興起。知識可以擴大傳統(tǒng)生產(chǎn)要素的生產(chǎn)能力，還可以擴大創(chuàng)造革新產(chǎn)品和改造生產(chǎn)程序的能力，并決定著企業(yè)的價值，知識經(jīng)濟就是以知識為基礎(chǔ)的經(jīng)濟。工業(yè)經(jīng)濟時期，經(jīng)濟增長的核心是資本積累，而以知識為基礎(chǔ)的經(jīng)濟增長新模式鼓勵創(chuàng)造新知識、傳播和應(yīng)用新技術(shù)。知識經(jīng)濟改變了企業(yè)資源配置結(jié)構(gòu)，使傳統(tǒng)的以庫存、廠房、機器等資本為主要內(nèi)容的資源配置結(jié)構(gòu)逐漸改變?yōu)橐灾R資本為主的資源配置結(jié)構(gòu)，以知識為基礎(chǔ)的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽、計算機軟件、人才素質(zhì)、產(chǎn)品創(chuàng)新等無形資產(chǎn)所占的比重大大提高；人力資源成為企業(yè)乃至整個社會最寶貴的資源，人力資本的所有者同物質(zhì)資本的所有者一樣分擔(dān)企業(yè)的風(fēng)險，同時也分享企業(yè)的稅后利潤。在這種環(huán)境下，形成并發(fā)展于工業(yè)經(jīng)濟時代的財務(wù)管理理論與方法，在一定程度上將受到挑戰(zhàn)：知識資源成為企業(yè)生存和發(fā)展的首要資源，如何對知識資本進(jìn)行確認(rèn)、計量和管理將成為一個重要課題，必須重新確立反映知識資本價值的財務(wù)評價體系，而財務(wù)管理變革與創(chuàng)新勢在必行。

（三）網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟和電子商務(wù)發(fā)展的挑戰(zhàn) 網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟是一種建立在計算機網(wǎng)絡(luò)，特別是internet網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上的新經(jīng)濟形態(tài)。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的飛速發(fā)展帶來了新的商務(wù)模式，通過internet進(jìn)行網(wǎng)上交易、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結(jié)算，拓展了企業(yè)財務(wù)管理的范圍與管理方式。面對新世紀(jì)財務(wù)管理的經(jīng)濟環(huán)境，企業(yè)必須建立與之相適應(yīng)的融合高技術(shù)手段的財務(wù)管理體系，并盡快掌握和應(yīng)用電子貨幣系統(tǒng)、數(shù)字簽章、數(shù)字憑證、電子賬單等大量新技術(shù)。

三、我國企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展的趨勢

（一）財務(wù)管理國際化 隨著全球經(jīng)濟一體化進(jìn)程的加快，發(fā)展迅速的大中型企業(yè)形成為國際化理財?shù)膶嶓w基礎(chǔ)。而電子商務(wù)、wto的影響，讓企業(yè)所處的理財環(huán)境超越了一國范圍，業(yè)務(wù)變得更加復(fù)雜，風(fēng)險隨之加劇。因此，財務(wù)管理的國際化是我國企業(yè)進(jìn)行競爭的必然選擇。

由于世界各地的經(jīng)濟狀況、政治制度、法律規(guī)定、文化習(xí)俗及社會背景各不相同且相互交織、錯綜復(fù)雜，這在很大程度上影響甚至決定著企業(yè)財務(wù)管理的其他方面，也是財務(wù)管理國際化問題中有別于國內(nèi)單一企業(yè)財務(wù)管理重要而又顯著的特性。因此，財務(wù)管理國際化的環(huán)境具有異質(zhì)性和復(fù)雜性特點。在跨國經(jīng)營條件下，在復(fù)雜的理財環(huán)境中，財務(wù)管理的動因與目標(biāo)呈現(xiàn)出多元性和層次性。企業(yè)在從事財務(wù)管理時，應(yīng)強調(diào)資產(chǎn)的流動性，著重考慮企業(yè)經(jīng)營過程中的風(fēng)險，在謀求經(jīng)濟效益的同時重視社會效益，使財務(wù)管理的各類信息具有國際可比性。財務(wù)國際化的目的是要提供具有國際可比性的會計信息，而要達(dá)到這個目的必須沖破我國傳統(tǒng)會計制度的束縛與國際會計接軌，符合國際會計準(zhǔn)則，支持多國語言、多幣種結(jié)算和電子結(jié)算，并將財務(wù)融入internet時代，從而適應(yīng)財務(wù)的國際化需要。

（二）財務(wù)管理知識化 知識經(jīng)濟使企業(yè)財務(wù)管理發(fā)生了深刻的變化，客觀上要求財務(wù)管理觀念必須進(jìn)行全面更新。（1）無形資產(chǎn)將成為企業(yè)投資決策的重點。在知識經(jīng)濟時代，專利權(quán)、專有技術(shù)、商標(biāo)等以知識為基礎(chǔ)的無形資產(chǎn)的比重迅速上升，甚至成為某些企業(yè)的主要資產(chǎn)，在經(jīng)濟發(fā)達(dá)國家，科學(xué)技術(shù)在經(jīng)濟增長中的貢獻(xiàn)率高達(dá)6o%～8o%。隨著知識資本在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中所占主導(dǎo)地位的形成，無形資產(chǎn)必然成為企業(yè)最主要的投資對象，無形資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中占有的份額越來越大。因此，企業(yè)應(yīng)在尊重有形資產(chǎn)重要作用的同時，順應(yīng)知識經(jīng)濟發(fā)展的要求，重視無形資產(chǎn)在企業(yè)發(fā)展中的戰(zhàn)略作用和對有形資產(chǎn)的調(diào)控作用。（2）人本化理財觀念發(fā)展。重視人的發(fā)展與管理是現(xiàn)代管理的基本發(fā)展趨勢，也是知識經(jīng)濟的客觀要求。人是企業(yè)生產(chǎn)過程的主人，企業(yè)的每一項財務(wù)活動均由人發(fā)起、操作或控制，其成效如何也主要取決于人的知識水平以及努力程度。企業(yè)的財務(wù)管理工作應(yīng)圍繞招攬人才而進(jìn)行，企業(yè)財務(wù)管理人員只有樹立“以人為本”的思想，理解人、尊重人，把對人的激勵和培養(yǎng)放在首位，充分挖掘并發(fā)揮人的潛能，建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的財務(wù)運行機制，強化對人的激勵和約束，才能充分調(diào)動人的創(chuàng)造性、積極性和主動性。（3）財務(wù)資本向知識資本擴展。在知識經(jīng)濟時代，資本的概念發(fā)生了很大變化，不僅包括物質(zhì)形態(tài)的資本、以財產(chǎn)所有權(quán)為形式的財務(wù)資本，而且包含了可轉(zhuǎn)換為財務(wù)資本的、非物質(zhì)形態(tài)的知識資本。知識資本的價值由企業(yè)將無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為財務(wù)收入的程度來決定。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的任務(wù)是使企業(yè)擁有的知識較快地轉(zhuǎn)化為有形資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造盡可能大的競爭優(yōu)勢。知識、信息、技術(shù)以及接受、利用、加工和創(chuàng)新這些信息和技術(shù)的員工，在整個財富創(chuàng)造中越來越重要。知識資本將成為企業(yè)未來利潤和現(xiàn)金流量的主要決定因素，知識資本的出現(xiàn)使企業(yè)的價值不再體現(xiàn)在企業(yè)規(guī)模上，而是體現(xiàn)在擁有知識資本的數(shù)量和質(zhì)量上。

（三）財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化 網(wǎng)絡(luò)財務(wù)是基于internet技術(shù)，以財務(wù)管理為核心，支持電子商務(wù)，能夠?qū)崿F(xiàn)各種遠(yuǎn)程操作和事中動態(tài)會計核算與在線財務(wù)管理，能夠處理電子單據(jù)和進(jìn)行電子貨幣結(jié)算的一種全新的財務(wù)管理模式。它不是單純的財務(wù)信息系統(tǒng)，突破了信息傳遞的時空限制，使會計由事后核算轉(zhuǎn)變?yōu)閷崟r核算；企業(yè)由內(nèi)部走向外部，靜態(tài)轉(zhuǎn)向動態(tài)，物理距離變成了鼠標(biāo)距離，使管理延伸到全球任何一個結(jié)點。近年來，隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的高速發(fā)展和日益成熟，出現(xiàn)了一種新的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)服務(wù)方式——aps（網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用服務(wù)提供商）方式。aps是一種業(yè)務(wù)租賃模式，即企業(yè)用戶無需建立自己的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，可通過因特網(wǎng)上的專營網(wǎng)站為企業(yè)提供專業(yè)化的理財服務(wù)。

在網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理方式下，財務(wù)人員可在一個開放的環(huán)境中處理多個事項，改變以往獨立、封閉的工作單元。會計電算化的實現(xiàn)，降低了有關(guān)資源的消耗，將財務(wù)人員從繁忙的手工記賬系統(tǒng)中解脫出來；企業(yè)事務(wù)的處理過程能夠整合整個企業(yè)的內(nèi)外部財務(wù)資源，全面提高企業(yè)的競爭能力；信息數(shù)據(jù)的傳遞能由供需雙方收發(fā)電子郵件或由需求方登錄供給方的網(wǎng)站進(jìn)行訪問，獲得充分的財務(wù)管理信息，保證了財務(wù)管理信息的時效性；電子貨幣提高了結(jié)算效率，加快了資金周轉(zhuǎn)；網(wǎng)絡(luò)財務(wù)幫助企業(yè)實現(xiàn)了遠(yuǎn)程記賬、查賬、報表、審計、監(jiān)控等遠(yuǎn)程處理與在線財務(wù)管理；運用信息技術(shù)手段設(shè)定基本程序、規(guī)范權(quán)限，把財務(wù)管理制度和企業(yè)規(guī)程變成大家共同遵守的準(zhǔn)則，以此來規(guī)范所有人的行為，可以最大限度地消除財務(wù)管理中的人為因素。

（四）財務(wù)管理的財務(wù)公司化 財務(wù)公司可以跨地區(qū)、跨行業(yè)直接調(diào)劑企業(yè)成員之間的資金余缺，對集團內(nèi)的投資起引導(dǎo)作用。這些優(yōu)點是專業(yè)銀行所不具備的，也是不能取代的。由于企業(yè)集團的成員企業(yè)具有獨立的法人地位，在成員企業(yè)之間進(jìn)行內(nèi)部核算和調(diào)劑資金余缺需要嚴(yán)格的手續(xù)，這使企業(yè)的“內(nèi)部銀行”或“資金調(diào)劑中心”難以應(yīng)對。而有著法人地位的財務(wù)公司，自然就有可能以其獨特的工作內(nèi)容而成為企業(yè)集團資金運動的專門調(diào)劑者。

財務(wù)公司可以對所有子公司實行集中記賬、集中資金調(diào)配，將公司內(nèi)外部緊密聯(lián)系在一起，成為一個有機整體，并基于網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理系統(tǒng)提供的信息對資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，真正發(fā)揮企業(yè)集團財務(wù)資源的聚合效應(yīng)。財務(wù)公司亦可在政策許可和嚴(yán)格監(jiān)控的情況下，立足企業(yè)集團整體利益，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，最大限度地開拓進(jìn)入資本市場的渠道，以不斷完善財務(wù)公司資金來源的配置，提高自身服務(wù)能力和經(jīng)營水平，進(jìn)行金融服務(wù)的發(fā)展和創(chuàng)新,如與政策性金融機構(gòu)和商業(yè)性金融機構(gòu)的資金對接，與國家對重點企業(yè)集團各類扶持的基金對接。

（五）財務(wù)管理事前、事中化 財務(wù)管理事前化主要是為了增強企業(yè)的盈利能力，保證企業(yè)資金的有效運行，主要包括財務(wù)預(yù)測、財務(wù)計劃、預(yù)算管理等，財務(wù)管理事前化為事中控制體系指明了方向、提出了要求，又為事后控制提供了考核的依據(jù)。通過事前化管理，在保證產(chǎn)供銷良性循環(huán)的基礎(chǔ)上，將各類消耗和資金控制在一個最低標(biāo)準(zhǔn)上，從而使企業(yè)的多項目標(biāo)處于嚴(yán)格的控制中。公司應(yīng)事先根據(jù)過去的財務(wù)資料和未來趨勢預(yù)測資金的財務(wù)需求，提前安排投融資計劃，否則就易發(fā)生現(xiàn)金周轉(zhuǎn)問題。

財務(wù)控制是公司管理控制的核心部分，這是由財務(wù)管理所具有的價值決定的。財務(wù)控制利用全面預(yù)算工具等，將各個部門的資源合理、有效地組合起來，以期與公司戰(zhàn)略計劃相一致。財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化的實施，會使傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)的滯后性逐步得到改善，使財務(wù)管理的事中控制成為可能。在公司經(jīng)營活動中，當(dāng)不規(guī)范的經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，管理者可采取有效的手段做到實時動態(tài)控制。企業(yè)發(fā)展越快、規(guī)模越大，事中控制問題就越突出。隨著財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化的建設(shè)，企業(yè)借助于互聯(lián)網(wǎng)和企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)獲得信息的速度相應(yīng)加快，這為按照統(tǒng)一、實時的信息就事件的處理過程進(jìn)行全面控制，加快決策速度提供了基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張佳春、寧宣熙：《知識經(jīng)濟時代財務(wù)管理的十大發(fā)展趨勢》，《上海會計》2002年第12期。

篇4

在新形勢下，財務(wù)管理的觀念、目標(biāo)、內(nèi)容都需要相應(yīng)的更新與調(diào)整特別是要加強風(fēng)險管理。為適應(yīng)新的財務(wù)管理環(huán)境，實現(xiàn)“企業(yè)價值最大化”的目標(biāo)，本文從理財、預(yù)算、經(jīng)營、投融資、財務(wù)分析、財務(wù)管理的國際化等方面探討我國財務(wù)管理的發(fā)展方向。

一、財務(wù)、管理的國際化趨勢

隨著國際經(jīng)濟全球一體化的發(fā)展，我國企業(yè)不僅受國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境的影響，也要受到國際經(jīng)濟大環(huán)境的制約和挑戰(zhàn)。參與國際競爭，加強國際合作，將是我國企業(yè)發(fā)展的一個必然趨勢，同時也將推動財務(wù)管理的國際化趨勢。特別是跨國公司的出現(xiàn)和國際金融市場的日益完善、發(fā)達(dá)，更加劇了這一發(fā)展趨勢。

從融資角度看，中外合資、合作、外商獨資等企業(yè)形式在改革開放以來迅速發(fā)展，國際證券投資方興未艾。自1993年以來，我國已有11家國有企業(yè)在香港發(fā)行H股，總股本為130億港元，此外尚有17家國有企業(yè)已在香港“買殼”上市，上海石化等在紐約上市成功。證券籌資的優(yōu)點在于不存在資金到位問題。另外，國際租賃也是企業(yè)國際籌資的一種重要形式，境內(nèi)企業(yè)通過租賃公司這個中介機構(gòu)，從境外引進(jìn)所需外資、設(shè)備等，很大程度上滿足了企業(yè)的需要。

從投資角度看，跨國投資不僅能增強出口產(chǎn)品的競爭能力，能更好地了解和追蹤被投資國市場的需要，降低運輸成本，擴大市場占有率，而且能繞開貿(mào)易壁壘，減少關(guān)稅和非關(guān)稅方面的限制。同時，跨國投資還能保證國外某種資源的供應(yīng)，以彌補本國資源的不足。從前幾年首鋼購買秘魯鋼鐵公司開始，我國在國外的投資已有相當(dāng)?shù)陌l(fā)展，并且積累了許多有益的經(jīng)驗。國際投資同國際貿(mào)易一樣，各國企業(yè)應(yīng)當(dāng)立足于發(fā)揮自身的相對優(yōu)勢，而不應(yīng)被絕對優(yōu)劣的判斷捆住手腳。我國企業(yè)當(dāng)前跨國投資的現(xiàn)實性則是根源于現(xiàn)階段經(jīng)濟發(fā)展的多層性和發(fā)展方式的多樣性。因此，發(fā)展企業(yè)的跨國投資既有其必要性又有其現(xiàn)實可行性，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)從國際范圍出發(fā)，考慮跨國投資的可行性。

總之，在社會主義市場經(jīng)濟體制下，由于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，金融市場的日益完善，以及新的財務(wù)準(zhǔn)則的實施，我國的企業(yè)財務(wù)管理將使財務(wù)與會計職能分工明確化、專職化，并在搞好企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)外界瞬息萬變的市場信息，隨時調(diào)整，控制財務(wù)計劃，改“節(jié)支型”財務(wù)為“增效型”財務(wù)管理，跳出賬本理財，積極參與競爭，變被動理財為主動理財，并隨著國際經(jīng)濟合作的日趨深入、融合，借鑒國際先進(jìn)的財務(wù)管理方法和經(jīng)驗，加強國際比較，參照國際慣例，積極、深入地參與國際競爭，這將是我國企業(yè)管理在新的經(jīng)濟形勢下必然的發(fā)展趨勢。

二、入世后，財務(wù)管理環(huán)境的變遷對財務(wù)管理的影響

（一）金融市場變化的影響

第一，金融市場規(guī)模的擴大，資金供給的增加和金融工具的不斷創(chuàng)新，為我國企業(yè)籌資，投資和規(guī)避風(fēng)險提供了多種可供選擇的組合方式。第二，金融創(chuàng)新豐富了金融工具品種，拓展了金融服務(wù)范圍，但同時也派生出利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、表外風(fēng)險等等新的風(fēng)險，使金融風(fēng)險進(jìn)一步加大，規(guī)避風(fēng)險將成為入世后企業(yè)財務(wù)管理最重要課題之一。第三，國內(nèi)外金融市場競爭的加劇，促使我國金融機構(gòu)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的步伐進(jìn)一步規(guī)范，必將處于公平競爭的地位，只能憑借其良好的經(jīng)濟效益、看好的市場前景與持續(xù)高速的增長而獲得資金，況且企業(yè)籌資有時還要受到各種保護性契約條款的限制。因此，對于企業(yè)尤其是一直享受“特保兒”待遇的國有企業(yè)來說，籌資將更加艱辛，籌資的成本與風(fēng)險將會更大。第四，加入WTO后金融市場的變化，使我國企業(yè)無論在“真實資產(chǎn)”方面還是“金融資產(chǎn)”方面都將面臨許多新的投資機會。同時也應(yīng)該看到，為了增強產(chǎn)品在國際國內(nèi)市場上的競爭能力，我國企業(yè)尤其是一些資本和技術(shù)密集型企業(yè)就應(yīng)該將其投資建立在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)之上，但與之相伴的投資風(fēng)險將會較大；另外市場競爭日益激烈又將使報酬率趨于平均化，企業(yè)要獲得較高的投資報酬就必須努力降低投資成本和風(fēng)險損失。企業(yè)投資的這些新變化，要求我們進(jìn)一步提高企業(yè)投資決策的及時性、合理性和科學(xué)性。

（二）經(jīng)濟結(jié)構(gòu)變化的影響

入世將進(jìn)一步推動我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整，其表現(xiàn)主要有兩個方面：一是貿(mào)易結(jié)構(gòu)的調(diào)整。加入wto后，我國產(chǎn)品可在wto的100多個成員國（地區(qū)）中享受多邊的、無條件的、穩(wěn)定的最惠國待遇，這無疑將使我國企業(yè)跨國經(jīng)營活動更加頻繁而復(fù)雜，經(jīng)營管理的全球化將迫使企業(yè)包括財務(wù)戰(zhàn)略在內(nèi)的所有戰(zhàn)略做出重大調(diào)整，促使我國企業(yè)必須對財務(wù)戰(zhàn)略重新做出選擇。同時企業(yè)跨國財務(wù)活動必定會涉及多個方面，發(fā)生大量的外匯結(jié)算業(yè)務(wù)，加上經(jīng)常性項目和資本性項目的進(jìn)一步開放，外匯風(fēng)險將進(jìn)一步增加，使得企業(yè)外匯風(fēng)險管理地位更顯突出。二是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。按照比較優(yōu)勢理論，入世對我國原有一些受保護的部門和資本及技術(shù)密集型部門將產(chǎn)生較大的沖擊，而一些具有相對優(yōu)勢的勞動密集型產(chǎn)業(yè)以及已形成規(guī)模經(jīng)濟且技術(shù)成熟的部門則將從中受益，這必定會影響到我國企業(yè)資金運動的方向及規(guī)模，一些資產(chǎn)素質(zhì)較差的企業(yè)加速倒閉，一些企業(yè)為了強化和重塑其競爭優(yōu)勢而進(jìn)行內(nèi)部重構(gòu)，或者采取并購、重組等方式實施外部擴張。公司內(nèi)部重構(gòu)時的資產(chǎn)剝離，公司間并購的資本運作，企業(yè)破產(chǎn)時的重整和清算等等都將成為企業(yè)財務(wù)管理的重要課題。

（三）法規(guī)、財稅環(huán)境變化的影響

為了避免商業(yè)伙伴間不必要的沖突和摩擦，WTO有一套各成員國必須恪守的，涉及貿(mào)易、結(jié)算、財務(wù)等諸多方面的規(guī)則。我國作為WTO未來的成員國，同樣受到規(guī)則的約束，入世后我國現(xiàn)行法律法規(guī)中那些與WTO規(guī)則有抵觸的條例將逐步被修改。企業(yè)財務(wù)管理人員如果不熟悉這種變化后的新的法律法規(guī)環(huán)境，可能導(dǎo)致財務(wù)決策失誤，可能招致不必要的處罰或訴訟，甚至可能將自己推入破產(chǎn)或被惡意并購的深淵。加入WTO后，關(guān)稅大幅削減，到2005年關(guān)稅平均稅率已降為10％左右，非關(guān)稅壁壘將逐步關(guān)稅化，其他各種主要稅種的收入也將受到不同的影響，這將直接影響我國企業(yè)的稅收籌劃。國家對國有企業(yè)的財政補貼支出將會減少直至取消，失去財政支撐，一方面使企業(yè)的資金來源減少，籌資的任務(wù)更加艱巨；另一方面，企業(yè)經(jīng)營不再無后顧之憂，加強管理顯得更加重要。

（四）人才環(huán)境變化的影響

加入WTO后，企業(yè)間人力資源的競爭更加激烈，中國企業(yè)過去“物美價廉”的人才優(yōu)勢在入世后新的人才機制中迅速消失，外資企業(yè)良好的工作環(huán)境和豐厚的薪金待遇，對于我國企業(yè)中優(yōu)秀的財務(wù)管理人才無疑是一種巨大的誘惑。如何留住優(yōu)秀的財務(wù)管理人才，甚至吸引國外管理人才流入，從而在這場中外人才爭奪戰(zhàn)中獲勝，成為我國企業(yè)財務(wù)管理和人力資源管理的重要課題。此外，WTO推動企業(yè)財務(wù)國際化進(jìn)程，對財務(wù)管理人員素質(zhì)提出了更高要求：除了精通會計、審計、財務(wù)管理理論與方法，熟悉企業(yè)經(jīng)營管理的全過程和與企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)的法律規(guī)范外，還須熟練掌握和運用外語、計算機知識，具有全局觀念、組織協(xié)調(diào)能力、對資本市場的敏銳洞察力，要有開放性思維和創(chuàng)新意識。目前我國財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)總體較低，提升財務(wù)管理人員整體素質(zhì)將成為財務(wù)管理的一項重要任務(wù)。

三、入世后中國企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展對策

（一）全方位更新企業(yè)財務(wù)管理觀念。

財務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財務(wù)管理實踐的價值觀，是思考財務(wù)管理問題的出發(fā)點。面對嶄新的理財環(huán)境，企業(yè)若不全方位更新財務(wù)管理觀念，就很難在激烈的國際競爭中贏得一席之地。筆者認(rèn)為，面對新形勢，企業(yè)應(yīng)樹立以下觀念：

第一，財務(wù)管理戰(zhàn)略國際化觀念。企業(yè)財務(wù)國際化是順應(yīng)經(jīng)營戰(zhàn)略國際化而產(chǎn)生的，企業(yè)置身于國際大環(huán)境中謀劃經(jīng)營戰(zhàn)略，企業(yè)財務(wù)自然也應(yīng)從國際化的角度來加以配合，譬如說海外上市、跨國兼并、利用各種合乎手段來規(guī)避稅負(fù)等。

第二，資本多元化觀念。入世后，資本市場開放，市場準(zhǔn)入門檻降低，大批外資銀行和外國企業(yè)都將進(jìn)駐中國，大量的外國資本將涌入中國市場。企業(yè)應(yīng)抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。

第三，人本化財務(wù)管理觀念。以人為本的財務(wù)管理觀念就是以人的發(fā)展為出發(fā)點，圍繞人的價值來開展財務(wù)管理活動，協(xié)調(diào)以財務(wù)關(guān)系為表現(xiàn)的人的關(guān)系，充分調(diào)動人的積極性和創(chuàng)造性，最終實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展。

第四，風(fēng)險防范觀念。企業(yè)防范風(fēng)險有兩個重要途徑：一是制定詳實的財務(wù)計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)對變化的機制，減少未來風(fēng)險的影響；二是建立風(fēng)險預(yù)測模型，有預(yù)見地、系統(tǒng)地辨認(rèn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險，變被動為主動，防患未然。另外，還包括充分利用各種保值手段，主動規(guī)避風(fēng)險。比如說，對經(jīng)常項目可采用遠(yuǎn)期交易方式，對資本項目可在各種涉外合同條款中明確規(guī)定外幣和本幣的匯率等。

（二）全面提升財務(wù)管理的層次。從目前的實務(wù)狀況來看，我國企業(yè)財務(wù)管理工作尚處于較低水平，管理手段、方法落后，日常財務(wù)管理工作以現(xiàn)金、應(yīng)收應(yīng)付款、存貨等營運資金的管理為主，財務(wù)管理無法從大局上對企業(yè)經(jīng)營狀況予以把握。企業(yè)要想在入世后的新環(huán)境中做到防范財務(wù)風(fēng)險、提高資金效率，必須全面提升企業(yè)的財務(wù)管理層次。

第一，財務(wù)管理內(nèi)容上的拓展。除傳統(tǒng)的資金管理和財物管理外，還應(yīng)向金融風(fēng)險管理、稅金管理、保險管理甚至知識資本（技術(shù)、人才、信息等）管理方面拓展。

第二，財務(wù)管理方法的更新。量化的財務(wù)管理方法應(yīng)得到更多的應(yīng)用，如定量預(yù)測、滾動預(yù)算、風(fēng)險決策及不確定性決策等。另外，旨在防范風(fēng)險、提高效率的財務(wù)控制方法和包含人力資本、知識資本的指標(biāo)在內(nèi)的財務(wù)分析方法等也應(yīng)引起足夠的重視。

第三，財務(wù)管理手段的改良。加強企業(yè)的信息化建設(shè)，逐步將網(wǎng)絡(luò)財務(wù)融入到企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)中，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)是一種以Intenet／Intranet／Extranet和電子商務(wù)為背景的在線理財活動。在網(wǎng)絡(luò)財務(wù)環(huán)境下，企業(yè)可以實現(xiàn)實時報告和遠(yuǎn)程在線處理，可以實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同處理，便于提高企業(yè)效率和競爭力，便于企業(yè)迅速整合財務(wù)資源以對市場做出快速互動的反應(yīng)。

（三）建立獨立高效的財務(wù)管理組織。在企業(yè)財務(wù)管理組織方面，目前在我國絕大多數(shù)企業(yè)中，財務(wù)管理與會計均是合署辦公，實行混崗作業(yè)，從而導(dǎo)致兩者職責(zé)不明確，影響了各自職能的充分發(fā)揮。日本學(xué)者宮匡章在《會計情報手冊》中指出：“財務(wù)是以資本為對象的實體活動，會計是以財務(wù)活動及其結(jié)果為對象的情報處理活動，會計的機能是組織情報，不處理資金籌集、供應(yīng)與運動，僅在必要時反映其結(jié)果，這就是說，財務(wù)是進(jìn)行有關(guān)籌資、供應(yīng)與運用的意向決定，會計是為這種意向決定提供情報?！庇纱丝梢?，財務(wù)與會計的職能是不同的，不可混為一談。加入WTO之后，由于財務(wù)管理的環(huán)境和內(nèi)容變得更加復(fù)雜，加上企業(yè)實施外部擴張戰(zhàn)略促使企業(yè)規(guī)模進(jìn)一步擴大，財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位更為突出，因此在企業(yè)內(nèi)應(yīng)專門設(shè)置財務(wù)管理機構(gòu)，以專司財務(wù)管理之職。此外，企業(yè)要迅速整合財務(wù)資源以便對市場做出反應(yīng)，首要條件就是相關(guān)財務(wù)信息可以在企業(yè)內(nèi)部直接、及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行傳遞，傳統(tǒng)的“金字塔”式的財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)顯然已不合時宜。取而代之的應(yīng)該是一種中間層次較少，結(jié)構(gòu)緊湊而富有彈性、反映靈敏、高效快速的新型組織機構(gòu)。

篇5

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；財務(wù)控制；問題；對策

一、企業(yè)集團的內(nèi)涵解讀

企業(yè)集團作為現(xiàn)代企業(yè)的一種組織形式，是以一個或若干個大型企業(yè)為核心，以資產(chǎn)、資本、產(chǎn)品、技術(shù)等作為聯(lián)結(jié)紐帶，由一批具有共同利益，并在某種程度上受核心企業(yè)影響的多個企業(yè)聯(lián)合組成的一個穩(wěn)定的多層次經(jīng)濟組織。它一般是一個具有較強競爭力的跨所有制、跨地區(qū)、跨行業(yè)的法人聯(lián)合實體，即通常所謂的“母子公司”管理體制，這種以資本為紐帶的母子公司關(guān)系，本著“投資――風(fēng)險――收益”對等的原則，在激烈的市場競爭中得以持續(xù)發(fā)展。

從形式上看，企業(yè)集團是伴隨著全球范圍內(nèi)大規(guī)模的企業(yè)兼并、重組行為而運作產(chǎn)生的。從實質(zhì)來看，企業(yè)集團是一種生產(chǎn)組織形式，是社會化大生產(chǎn)高度發(fā)展和市場經(jīng)濟達(dá)到一定程度的產(chǎn)物。社會化大生產(chǎn)意味著社會分工越來越細(xì)、協(xié)作范圍越來越廣、生產(chǎn)越來越具有社會性質(zhì)，而市場經(jīng)濟的趨利動機則會導(dǎo)致競爭的加劇。顯然，這兩方面的原因都會使單一的企業(yè)面臨相當(dāng)多的生存發(fā)展問題，近而呼喚有一種更適應(yīng)社會化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟競爭需要的企業(yè)組織形式應(yīng)運而生，這種組織形式便是企業(yè)集團。

二、當(dāng)前企業(yè)集團財務(wù)控制所存在的問題與不足

1.財務(wù)控制體系尚存諸多的不足。企業(yè)集團機構(gòu)龐大，管理層次多，利益關(guān)系復(fù)雜，其財務(wù)控制需要有完善的控制體系和政策作支撐。然而，當(dāng)前部分企業(yè)集團公司沒有建立起完善的財務(wù)控制體系，監(jiān)督考核機制與內(nèi)部審計制度不健全，缺乏可行的考核辦法和全過程的財務(wù)控制，財務(wù)監(jiān)督力度不足。同時，由于受利益驅(qū)動，社會審計有時候只是按領(lǐng)導(dǎo)的意圖出具審計報告，其反映的信息不具備可參考性，致使企業(yè)集團的財務(wù)控制陷入無序、混亂的狀態(tài)。

2.預(yù)算管理沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。當(dāng)前很多企業(yè)集團尚未建立健全預(yù)算管理制度，缺少事前預(yù)算和事中控制。一些企業(yè)集團雖然建立了預(yù)算管理制度，但并沒有意識到它的作用，預(yù)算控制薄弱，預(yù)算管理流于形式。還有一些企業(yè)集團建立起的預(yù)算制度不科學(xué)，缺乏嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)，成本費用控制力度不大。許多集團公司在形成事前決策之后，在財務(wù)方面往往只訂出全年的幾個總括性的指標(biāo)，比如銷售收入、成本費用、目標(biāo)利潤等，沒有與日常事中控制相結(jié)合，編制出較為詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算，缺乏可行的考核辦法，使得企業(yè)集團不良資產(chǎn)有增無減，資金運作難度加大。

3.資金不夠規(guī)范，資金利用效率低下。企業(yè)集團規(guī)模較大，由多個成員單位組成，各成員單位都設(shè)有自己的財會機構(gòu)并開有銀行賬戶，各自占用一定數(shù)量的閑散資金，不可避免地形成了企業(yè)集團中資金的分散、沉淀與閑置，加大了集團資金集中管理和內(nèi)部多級法人分散占用資金的矛盾。導(dǎo)致企業(yè)集團內(nèi)部一方面存在大量的閑置、沉淀資金，另一方面卻忙于籌集急需的小額資金，調(diào)劑給資金短缺的子公司，從而使得銀行貸款余額居高不下，財務(wù)費用大大增加，資金整體利用效率低下。

三、企業(yè)集團財務(wù)控制存在問題的成因剖析

1.管理方法的落后無法適應(yīng)企業(yè)集團財務(wù)控制的需要。現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下生產(chǎn)經(jīng)營的復(fù)雜性，市場需求的多樣化，經(jīng)營的跨國化，需要大量準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息作支撐，而要把這樣復(fù)雜的信息流、物流和資金流及時準(zhǔn)確地集成起來，沒有先進(jìn)的信息技術(shù)和管理模式的支持，是無法做到的。由于觀念的陳舊、技術(shù)和管理方式落后的限制，大多數(shù)成員企業(yè)的財務(wù)管理還停留在各自為政的狀態(tài)，資金占用不明，產(chǎn)品成本構(gòu)成不清，材料消耗、工時定額不準(zhǔn)，考核決策無依據(jù)。對以財務(wù)管理軟件為核心的計算機信息管理系統(tǒng)的應(yīng)用缺乏了解，就無法適應(yīng)企業(yè)集團實施財務(wù)控制的需要。針對種種現(xiàn)實的問題，顯然有必要通過對企業(yè)集團實施財務(wù)控制，使企業(yè)集團的財務(wù)管理由無序逐步走向有序。

2.過度分權(quán)弱化了企業(yè)集團財務(wù)管控力度。企業(yè)集團財務(wù)控制從總體上要解決的問題，是集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系問題。集團既應(yīng)是一個協(xié)調(diào)、互動、高效的組織，這樣才能發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)和協(xié)同效應(yīng)；同時，還應(yīng)是一個遵循法律上的相對獨立性的、直接面對市場、創(chuàng)造寬松氛圍以對于創(chuàng)新的組織。在任何一種情況下，企業(yè)集團都是在控制與自由的兩難中尋求工種集權(quán)與分權(quán)的平衡，都需要考慮“有控制的分權(quán)”這一原則。而我國企業(yè)集團生成的過程往往不是緣于市場的自然選擇，大多是通過聯(lián)合、兼并或行政命令等形式組建的，集團組織形式松散，成員企業(yè)彼此間缺乏凝聚力，“子不認(rèn)母”、“母不識子”、“集而不團”的現(xiàn)象普遍存在。反映到現(xiàn)實中，集團內(nèi)部的管理權(quán)限分散于各成員公司，成員公司在人、財、物、供：產(chǎn)、銷等方面有充分的決定權(quán)。因此，他們大多從本位利益出發(fā)安排財務(wù)活動，缺乏全局觀念和整體意識，從而導(dǎo)致資金管理分散、資金成本增大、費用失控、利潤分配無序等問題，過度分權(quán)導(dǎo)致企業(yè)集團財務(wù)管理失控。

3，健全的財務(wù)控制模式尚未形成。我國大多數(shù)企業(yè)集團內(nèi)部沒能形成高度集中地資金管理指揮系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財務(wù)資金調(diào)控制度，沒有統(tǒng)一的信息平臺，信息傳遞渠道不暢，財務(wù)數(shù)據(jù)、資金結(jié)算、投融資管理集中不起來，致使企業(yè)決策者難以及時準(zhǔn)確全面掌握生產(chǎn)經(jīng)營全過程的相關(guān)信息，無法實施有效地管理、監(jiān)督和控制。

四、完善企業(yè)集團財務(wù)控制的具體對策

1.進(jìn)一步完善財務(wù)監(jiān)督控制體系。子公司在運用企業(yè)集團投入的資本進(jìn)行經(jīng)營活動時，不僅保證資本金的完整性和安全性，還要完成企業(yè)集團下達(dá)的投資回報指標(biāo)。企業(yè)集團可以根據(jù)子公司的實際情況以及歷年盈利水平，來合理確定各子公司的投資回報率，核定各子公司的利潤指標(biāo)，實現(xiàn)子公司所占用資產(chǎn)的保值增值。同時，企業(yè)集團應(yīng)進(jìn)一步完善各項財務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況的指標(biāo)管理體系，主要包括現(xiàn)金比率、流動比率、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營凈現(xiàn)金比率、資產(chǎn)損失比率等等，使考核和監(jiān)督控制體系不斷科學(xué)化。集團領(lǐng)導(dǎo)層要重視內(nèi)部設(shè)計的作用，健全財務(wù)監(jiān)督機制，應(yīng)實行財務(wù)總監(jiān)委派制，完善內(nèi)部監(jiān)控制度體系，設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，強化內(nèi)部審計對公司管理者的內(nèi)部監(jiān)督作用，以增強企業(yè)集團的內(nèi)部控制能力。

篇6

[關(guān)鍵詞]信息化管理；財務(wù)；優(yōu)化；工作流程

[中圖分類號]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1005-6432（2014）30-0130-02

隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展，企業(yè)面臨著殘酷的競爭。同時由于信息技術(shù)的發(fā)展，信息化的管理系統(tǒng)進(jìn)入企業(yè)運轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)，信息化管理系統(tǒng)不僅提高了企業(yè)的辦公效率，同時提高了企業(yè)的競爭力。但是在信息化管理進(jìn)入財務(wù)系統(tǒng)時，卻面臨著一個非常尷尬的局面，那就是信息化與傳統(tǒng)財務(wù)管理工作流程的沖突。

1 財務(wù)信息化管理的基礎(chǔ)工作

在傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作中，由于需要多部門的協(xié)作，有時一項工作可能需要往返于兩個部門幾次，大大降低了工作效率，浪費辦公資源，使工作不能在高速的競爭中占據(jù)有利地位。在信息化財務(wù)管理中處于核心地位的是信息化技術(shù)對應(yīng)用活動的管理。在信息化過程中需要對傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作流程進(jìn)行分析，對應(yīng)的把各流程在計算機軟件上予以實現(xiàn)，完成財務(wù)信息化管理。

比如說在該企業(yè)的辦公費用報銷方面，采用的是員工通過員工接口進(jìn)入財務(wù)系統(tǒng)，提交自己的報銷信息，然后財務(wù)人員和部門負(fù)責(zé)人分別審核，最后提交票據(jù)完成報銷。流程簡單，時間短。

2 財務(wù)信息化管理的工作流程優(yōu)化方案

2. 1 科學(xué)性出發(fā)保證財務(wù)信息化管理正確有效

首先應(yīng)當(dāng)對財務(wù)工作流程的特點以及要求進(jìn)行具體的分析，力求得到準(zhǔn)確的辦公流程方案，這樣才能在信息化的過程中保證財務(wù)管理系統(tǒng)不會出現(xiàn)漏洞，保證公司的正常運營。通過對傳統(tǒng)財務(wù)管理系統(tǒng)工作流程和信息化管理系統(tǒng)的流程進(jìn)行對比，把不需要的環(huán)節(jié)取消、不重要的環(huán)節(jié)優(yōu)化，減輕信息化財務(wù)管理系統(tǒng)的負(fù)擔(dān)，降低復(fù)雜度。

2. 2 建立科學(xué)的優(yōu)化評測系統(tǒng)，保證信息化管理優(yōu)化過程的正確性

建立流程優(yōu)化評測系統(tǒng)應(yīng)依照工作流程優(yōu)化分析所得的需求及目的，從而滿足信息化財務(wù)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)需求，在評測系統(tǒng)的組建上應(yīng)在行政、財務(wù)以及基層員工中抽調(diào)專業(yè)人員，進(jìn)行該系統(tǒng)的需求分析，只有通過專業(yè)人員的分析才能得出專業(yè)的結(jié)論，但是由于專業(yè)人員只是在某個領(lǐng)域內(nèi)專業(yè)，所以在需求分析完成之后還需要由信息管理部門的人員對項目的可行性進(jìn)行評估，剔除沒有意義的目標(biāo)，保留重要目標(biāo)。另外，信息系統(tǒng)人員不可以擁有“一票否決權(quán)”，以防止信息部門員工為了簡化工作而把重要的但是復(fù)雜的目標(biāo)否決。同時在信息化過程中不能只考慮企業(yè)目前的狀況而放棄將來的提升空間。要充分考慮企業(yè)未來的前景，給信息化財務(wù)管理系統(tǒng)留有充足的提升空間，從而保證企業(yè)的發(fā)展不會受制于信息化財務(wù)管理系統(tǒng)的落后。

比如說員工的薪資系統(tǒng)，根據(jù)合同，確定員工的工資水平，同時錄入員工信息，在每月工資核算日，傳統(tǒng)的工作流程需要財務(wù)人員核實每個員工的考勤和業(yè)績，然后再到負(fù)責(zé)人處簽字確認(rèn)，工作量大而且容易出錯，并且查證困難。在新的系統(tǒng)中可以通過財務(wù)系統(tǒng)直接聯(lián)網(wǎng)確認(rèn)員工的考勤狀況，同時業(yè)績方面也可以直接從數(shù)據(jù)庫中調(diào)取信息，這樣就可以在辦公系統(tǒng)中直接確認(rèn)員工本月的實際工資，大大減少了工作量，并且不容易出錯。

2. 3 優(yōu)化信息化財務(wù)管理工作流程的重點

首先要把財務(wù)信息的收集流程優(yōu)化放在第一位，因為財務(wù)系統(tǒng)中最重要的工作就是財務(wù)信息的收集，通過信息系統(tǒng)來實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)的信息收集不僅可以提高工作效率，還能保證信息無遺漏的收集。通過財務(wù)系統(tǒng)的高效收集信息，可以為企業(yè)在財務(wù)方面增強信息實效性打下良好的基礎(chǔ)。通過之前的例子我們可以看出信息在審批過程中會造成多少人力以及精力的浪費。

另外，在銷售人員申請辦公資金的時候，簡化的流程也可以減少工作延誤的可能。比如說一個剛剛?cè)肼毜臎]有什么積蓄的工作人員需要外出辦公，但是經(jīng)費比較緊張，如果通過傳統(tǒng)流程則很難在短時間內(nèi)申請到辦公資金，并且如果相關(guān)人員外出辦公沒有回來則這個工作可能就無法完成了。

在優(yōu)化過程中要確定財務(wù)主導(dǎo)地位，在財務(wù)管理系統(tǒng)中明顯要采用財務(wù)主導(dǎo)為關(guān)鍵，這樣才能為提高辦公效率打下基礎(chǔ)。在財務(wù)信息化優(yōu)化工作流程過程中，同樣需要創(chuàng)新思維的建立，因為任何工作都不是一成不變的，保持創(chuàng)新同時保證以人為本，要知道系統(tǒng)終究是為人服務(wù)的，這樣才能進(jìn)一步提高工作效率。

2. 4 為達(dá)到優(yōu)化工作流程的目的要加強培訓(xùn)

因為不同于傳統(tǒng)的工作流程，所以在信息化管理系統(tǒng)剛剛上線的時候由于員工還不熟悉工作流程，從而造成新的工作方式反而使工作效率降低，這就需要員工進(jìn)行快速培訓(xùn)進(jìn)而熟悉新的工作流程。在簡單的培訓(xùn)之后，新系統(tǒng)的優(yōu)勢才能體現(xiàn)出來。這時如果再有新員工加入公司則可由老員工指導(dǎo)工作，系統(tǒng)更新之后也只需要簡單改變就可以適應(yīng)工作。

3 關(guān)于信息化財務(wù)管理工作流程的優(yōu)化方法

首先應(yīng)對傳統(tǒng)的財務(wù)管理系統(tǒng)的工作流程進(jìn)行改造，并針對新的信息化管理系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)的創(chuàng)新。因為信息化管理系統(tǒng)最根本的目的就是提高工作效率，提升企業(yè)的競爭力，如果完全保留舊系統(tǒng)的工作流程，則信息化就只是一句口號，只不過是用信息技術(shù)包裝的傳統(tǒng)財務(wù)管理工作而已。同時信息化的財務(wù)管理系統(tǒng)還應(yīng)該從企業(yè)的戰(zhàn)略角度出發(fā)，為企業(yè)的長遠(yuǎn)目標(biāo)服務(wù)，提高財務(wù)系統(tǒng)的控制能力，優(yōu)化快速反應(yīng)能力，讓財務(wù)系統(tǒng)能進(jìn)一步在企業(yè)發(fā)展中占有重要地位。從企業(yè)的市場定位確定企業(yè)的競爭力所在的關(guān)鍵點。

在對外競爭中，如果公司代表在外出談判過程中不能對自身企業(yè)有一個很好的掌握，難免在工作中出現(xiàn)各種紕漏，而傳統(tǒng)的財務(wù)系統(tǒng)中，員工想要了解信息需要進(jìn)行大量的工作，從而降低工作效率，要知道在快節(jié)奏的發(fā)展中，任何一處時間的浪費，無用工作的重復(fù)都是企業(yè)發(fā)展的一個絆腳石。通過新的財務(wù)管理系統(tǒng)，相關(guān)公司員工可以快速對情況做出判斷，節(jié)省大量的時間。

另外，制定企業(yè)規(guī)劃的工作人員也一樣需要快速了解公司情況，傳統(tǒng)的工作方式不僅人力資源浪費嚴(yán)重，并且信息處理過程中如果出現(xiàn)差錯則很容易將企業(yè)引入萬劫不復(fù)的深淵。但是信息化的管理系統(tǒng)會把最正確的信息用最短的時間顯示給相關(guān)的人員，而不必經(jīng)過任何中間環(huán)節(jié)，從而大大降低工作中出現(xiàn)錯誤的概率，這樣由于愚蠢而導(dǎo)致的決策錯誤就可以完全避免了，為企業(yè)減少很多不必要的風(fēng)險。在激烈的競爭中，任何一點細(xì)微的風(fēng)險都有可能產(chǎn)生蝴蝶效應(yīng)，所以細(xì)節(jié)決定成敗這句話絕對不是聳人聽聞。而信息化的管理系統(tǒng)正是對細(xì)節(jié)最好的處理方式，所以信息化的優(yōu)勢一目了然。

4 結(jié) 論

基于以上討論可以看出，在現(xiàn)代化進(jìn)程越來越快的市場經(jīng)濟中，若想占據(jù)有利的競爭地位，必須從每一個細(xì)節(jié)提高企業(yè)的資本，而財務(wù)管理系統(tǒng)在整個環(huán)節(jié)中占有非常重要的地位。如何優(yōu)化財務(wù)工作流程就顯得尤為重要。在優(yōu)化過程中不僅要考慮企業(yè)內(nèi)部的因素，同時對外部發(fā)展情況也要有相應(yīng)的理解。所以在優(yōu)化過程中必須采用謹(jǐn)慎的態(tài)度，同時大膽創(chuàng)新，為企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展鋪平道路。

參考文獻(xiàn)：

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[2]宋瑩瑩. 安徽省農(nóng)業(yè)企業(yè)會計信息化問題研究[D]. 合肥：安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)，2012.

[3]仇銘燕. 基于會計信息化下的財務(wù)會計流程優(yōu)化[J]. 財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2013（12）.

[4]張偉清. 企業(yè)管理會計與財務(wù)會計的融合[J].中國市場，2014（25）.

篇7

    【關(guān)鍵詞】企業(yè);柔性;資本

    一、企業(yè)財務(wù)柔性管理內(nèi)容

    1、企業(yè)籌資及其柔性

    企業(yè)籌資是指企業(yè)作為籌資主體根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營的需要,通過籌資渠道和金融市場,運用籌資方式,經(jīng)濟有效地籌措和集中資本的活動。資金籌措是企業(yè)資金運動的起點,是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提條件。企業(yè)籌資活動柔性是指企業(yè)在進(jìn)行籌資活動過程中,對籌資渠道、籌資方式的選擇余地,對資本成本的調(diào)控與適應(yīng)能力,以及籌資結(jié)構(gòu)對財務(wù)環(huán)境變化的適應(yīng)程度及相應(yīng)調(diào)整能力。具體包括籌資渠道柔性、籌資方式柔性,資本成本柔性以及資本結(jié)構(gòu)柔性。

    2、企業(yè)投資及其柔性

    投資是指企業(yè)將從各種渠道取得的資本投入自身或他人經(jīng)營活動,以謀取未來收益而發(fā)生的現(xiàn)金流出。企業(yè)投資柔性是指企業(yè)投資活動能夠根據(jù)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境變化適時調(diào)整投資項目以及操作方案,并獲得理想投資收益的能力。企業(yè)投資的柔性主要表現(xiàn)在企業(yè)投資規(guī)?？纱罂尚?、投資形式具有多樣化、投資內(nèi)容具有多元化、企業(yè)可靈活調(diào)整投資結(jié)構(gòu)、可進(jìn)行不同情況的投資戰(zhàn)略分析、靈活運用投資策略和方法等。

    3、企業(yè)營運資本活動柔性

    企業(yè)營運資本柔性是指企業(yè)營運資本各項內(nèi)容快速適應(yīng)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化,并根據(jù)內(nèi)外環(huán)境狀況及時對自身做出適當(dāng)調(diào)整與創(chuàng)新的能力,主要包括現(xiàn)金持有額度柔性,應(yīng)收賬款柔性與存貨柔性。從資金運用方面來講,提高流動資產(chǎn)質(zhì)量對于保持營運資本柔性是十分重要的。流動資產(chǎn)質(zhì)量主要指流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。應(yīng)收票據(jù)、短期投資的變現(xiàn)能力毋庸質(zhì)疑,但對應(yīng)收賬款、存貨的變現(xiàn)能力,應(yīng)當(dāng)采取謹(jǐn)慎態(tài)度進(jìn)行分析,確定它們的真實經(jīng)濟價值,以保證在必要時變現(xiàn),這是營運資本柔性的重要體現(xiàn)。

    4、企業(yè)收益分配柔性

    企業(yè)收益分配柔性是指收益分配過程中,企業(yè)財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境變化與內(nèi)部財務(wù)要求,及時調(diào)整利潤分配政策、方法等的能力。它包括企業(yè)收入、成本、費用柔性與稅后利潤分配柔性兩大塊,具體而言包括銷售價格柔性、成本費用柔性、任意盈余公積金柔性、普通股股利柔性及留存收益柔性。企業(yè)收益分配的柔性不僅表現(xiàn)在分配方式、分配數(shù)額上,而且也體現(xiàn)在分配政策的制定、分配形式的選擇上,它是一項政策性強、涉及面廣、影響較大的工作。

    二、企業(yè)實施財務(wù)柔性管理的措施

    1、轉(zhuǎn)變管理方式

    管理方式要從控制轉(zhuǎn)向引導(dǎo)和激勵。傳統(tǒng)財務(wù)剛性管理往往就是財務(wù)控制,企業(yè)財務(wù)經(jīng)理的主要任務(wù)就是為了保證完成任務(wù),加強對各部門和員工的財務(wù)控制,對于如何優(yōu)化各部門和員工的財務(wù)行為考慮不夠。實踐證明,財務(wù)管理己經(jīng)不再是傳統(tǒng)意義上的財務(wù)控制,而是引導(dǎo)和激勵。在信息時代,只有通過有效的引導(dǎo)和激勵才能更好地優(yōu)化人們的財務(wù)行為,提升企業(yè)的價值。

    2、財務(wù)職能轉(zhuǎn)變的方向和措施

    財務(wù)工作范圍的轉(zhuǎn)變。目前傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)職能存在著種種缺陷,為滿足公司財務(wù)柔性管理建設(shè)的要求,財務(wù)職能轉(zhuǎn)變要從傳統(tǒng)的以記賬為主的財務(wù)職能轉(zhuǎn)向以收集、分析、整合有效信息,用于支持決策,以服務(wù)為導(dǎo)向使公司整體增值為主的新職能。財務(wù)工作范圍和工作職能的轉(zhuǎn)變,從手段上保證了公司財務(wù)柔性管理建設(shè)的需要。財務(wù)職能轉(zhuǎn)變需要適應(yīng)競爭形勢和市場環(huán)境的需要,以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為促進(jìn)目標(biāo)。

    3、調(diào)整組織結(jié)構(gòu)

    組織結(jié)構(gòu)要從縱向轉(zhuǎn)變?yōu)闄M向。財務(wù)柔性管理要求企業(yè)提高對市場需求反應(yīng)的靈敏度,要求內(nèi)部信息高效率流動,內(nèi)部各部門更加協(xié)調(diào)合作。而我國縱向的組織結(jié)構(gòu)往往難以適應(yīng)財務(wù)柔性管理的要求,因為它缺乏網(wǎng)絡(luò)靈活性,信息收集和交流都比較緩慢。建立橫向組織結(jié)構(gòu)代替縱向金字塔組織結(jié)構(gòu)己經(jīng)成為大勢所趨,這可以減少成本,還有利于部門之間的合作溝通。

    三、針對現(xiàn)金管理柔性的增強措施

    1、經(jīng)營現(xiàn)金柔性的掌握

    根據(jù)企業(yè)經(jīng)營方向的基本確定,同經(jīng)營現(xiàn)金流相關(guān)的諸多因素基本也得到明確,企業(yè)財務(wù)部門對經(jīng)營現(xiàn)金柔性進(jìn)行管理的能力也基本被限制在很窄的范圍,經(jīng)營現(xiàn)金柔性的實質(zhì)提升,往往只有在企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略方向上發(fā)生改變時,才可以改變經(jīng)營現(xiàn)金柔性。當(dāng)然,財務(wù)部門可以通過發(fā)揮職能作用對其它部門進(jìn)行合理建議,提高經(jīng)營現(xiàn)金柔性,但財務(wù)部門務(wù)必要認(rèn)識到,經(jīng)營性財務(wù)指標(biāo)的約束力并不很大,指標(biāo)的直接提升往往只停留在計劃層面。

    2、現(xiàn)金持有柔性的合理選擇

    現(xiàn)金持有柔性受到很多客觀因素的影響,但最終是主觀決策的結(jié)果。隨機模式的觀點認(rèn)為雖然現(xiàn)金需求量是難以準(zhǔn)確預(yù)知的,但企業(yè)可以根據(jù)歷史經(jīng)驗與現(xiàn)實需要,測度出一個現(xiàn)金持有量的最低額度,即測算出現(xiàn)金持有量的下限。因此,現(xiàn)金持有柔性最終取決于財務(wù)部門的決策和實施。財務(wù)部門需要加大與各部門的協(xié)調(diào)工作,充分掌握現(xiàn)金變動各種狀況和趨勢,從而較為準(zhǔn)確地把握企業(yè)資金運動的情況,使財務(wù)部門更加科學(xué)確定現(xiàn)金持有柔性的各相關(guān)財務(wù)指標(biāo)的水平,建設(shè)合適的企業(yè)現(xiàn)金持有柔性。

    3、適當(dāng)提高可變現(xiàn)現(xiàn)金柔性

    良好的籌資渠道是獲得外部現(xiàn)金的先決條件。在實際籌資渠道建設(shè)時,要注意現(xiàn)金籌措能力的落實。此外是資產(chǎn)的流動性,保證企業(yè)資產(chǎn)正常的流動性后,企業(yè)還可以在某個可以選擇的范圍內(nèi)進(jìn)行優(yōu)化選擇。一般而言流動性強的資產(chǎn)越多,特別是可迅速變現(xiàn)資產(chǎn)所占的比例和數(shù)量越高,越有助于現(xiàn)金管理柔性的提高。

    【參考文獻(xiàn)】

    1、鐘一鳴,《現(xiàn)代企業(yè)柔性財務(wù)管理初探》,懷化學(xué)院學(xué)報,2008(3)

    2、吳偉容,《知識經(jīng)濟下的柔性財務(wù)管理研究》,網(wǎng)絡(luò)財富,2008(7)

篇8

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；現(xiàn)實性

中圖分類號：F234.4 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2009）07-0079-02

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的區(qū)劃，基本構(gòu)成是風(fēng)險的確定性與不確定性的區(qū)分，傳統(tǒng)理論對財務(wù)風(fēng)險的劃分，資本運動過程視角下的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。新形勢下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的變化，主要問題是籌資風(fēng)險不斷增大，投資風(fēng)險愈益增加，資本營運和資金管理風(fēng)險加大。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的理性區(qū)劃

（一）傳統(tǒng)理論對財務(wù)風(fēng)險的劃分

財務(wù)風(fēng)險是一種遭受損失的可能性，它強調(diào)風(fēng)險的主體是市場經(jīng)濟的參與者和競爭者，其損失是違背市場經(jīng)濟規(guī)律或由于自身決策失誤所遭受的懲罰。財務(wù)風(fēng)險強調(diào)與經(jīng)營主體有關(guān)，與其資金運動有關(guān)，與市場經(jīng)濟規(guī)律有關(guān)。它一般分為狹義的財務(wù)風(fēng)險和廣義的財務(wù)風(fēng)險，狹義的財務(wù)風(fēng)險，即財務(wù)杠桿風(fēng)險，是指由于企業(yè)不合適的財務(wù)負(fù)債比率所帶來的財務(wù)上的不利后果，或者指企業(yè)由于舉債而引起的企業(yè)利潤變化的一種風(fēng)險。廣義的財務(wù)風(fēng)險則是指由于企業(yè)的外部環(huán)境或其內(nèi)部因素所導(dǎo)致的企業(yè)財務(wù)成果發(fā)生重大變化的一種可能性。主要包括對于企業(yè)財務(wù)核算有重大影響的籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、股利決策分配風(fēng)險。

財務(wù)風(fēng)險按不同的標(biāo)準(zhǔn)可以分為不同的種類。第一，按企業(yè)的財務(wù)管理主體的不同分為所有者財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營者財務(wù)風(fēng)險。所有者財務(wù)風(fēng)險是所有者進(jìn)行虛擬資本運營所帶來的風(fēng)險，是給所有者財務(wù)主體造成的損失。顯然，對于企業(yè)所有者來說，財務(wù)風(fēng)險指投入企業(yè)的資本保值增值所面臨的風(fēng)險，其中保值是最低目標(biāo)，增值是根本動機。而經(jīng)營者財務(wù)風(fēng)險則是指企業(yè)在其資金運動過程中，主要包括籌資、投資、股利決策分配等環(huán)節(jié)中所面臨的風(fēng)險。第二，以財務(wù)風(fēng)險形成的原因主要可劃分為法律風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場競爭風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險。法律風(fēng)險是隨著全球經(jīng)濟一體化的形成，產(chǎn)生了許多新的約束企業(yè)行為的法律規(guī)范與制度條例。法律變更的不確定性，經(jīng)營決策、財務(wù)目標(biāo)的不確定性變得更大，從而風(fēng)險也越來越大；利率風(fēng)險也稱為市場風(fēng)險，是指由于利率的變化引起的資產(chǎn)價格變動所帶來的風(fēng)險；市場競爭風(fēng)險則是指外部市場環(huán)境變化給企業(yè)財務(wù)帶來損失的風(fēng)險；經(jīng)營風(fēng)險是由于企業(yè)內(nèi)部的一些因素造成的風(fēng)險，如重大投資失敗、關(guān)鍵訴訟失敗、企業(yè)重大管理決策的調(diào)整等都是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的主要來源。

（二）資本運動過程視角下的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

理論界從企業(yè)資本運動過程來劃分企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，包括資本或資金的籌集、運用、耗費、收回及分配等環(huán)節(jié)。企業(yè)的資本運動可分為籌資、投資和利潤分配三個環(huán)節(jié)，這決定了企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)。資本運動是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，企業(yè)通過對資本運動的管理來達(dá)到其價值最大化的理財目標(biāo)，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險也就蘊藏在整個資本運動過程中。

1.籌資及籌資風(fēng)險。企業(yè)籌資的過程就是資源配置的過程，本質(zhì)上是一種以資金供求形式表現(xiàn)出來的資源配置過程。企業(yè)能否取得資金、以何種形式、何種渠道取得資金。企業(yè)籌資是企業(yè)從它內(nèi)外部的各種籌資渠道籌集其生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金的全過程，籌資風(fēng)險是企業(yè)籌集資金失敗的可能性、籌資成本過大的可能性及所籌資金達(dá)不到預(yù)期收益的可能性。如果企業(yè)無法取得，或者無法足額的取得所需的資金，勢必會影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，最終導(dǎo)致企業(yè)資本的流動性不足甚至資金枯竭而使企業(yè)經(jīng)營難以為繼。如果企業(yè)無法到期償還債務(wù)本金或利息，則會導(dǎo)致企業(yè)無法舉借新的債務(wù)，甚至在債權(quán)人的訴求下被迫重組或破產(chǎn)清算。

2.投資及投資風(fēng)險。投資是資本運動的第二個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)資金的保值與增值。投資作為組織生產(chǎn)和再生產(chǎn)的重要經(jīng)濟行為，既有可能使投資主體獲得巨大的投資收益，但也可能使投資主體承擔(dān)較大的風(fēng)險與損失。投資就是在收益與風(fēng)險之間尋求一個最佳的平衡點。投資主體進(jìn)行投資的目的在于獲得預(yù)期的投資收益，但是因為影響投資活動的各種主客觀因素極其復(fù)雜與多變，存在著巨大的不確定性，投資運動的各個環(huán)節(jié)也存在著巨大的不可預(yù)料性，充滿著巨大的風(fēng)險。風(fēng)險與預(yù)期收益是正相關(guān)的關(guān)系，預(yù)期的收益越高，遭受風(fēng)險的可能性越大。在投資活動中，由于經(jīng)濟主體預(yù)測能力的局限性，以及各種事先無法預(yù)測到的不確定性因素的影響，使投資主體的實際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏差，從而使得未來收益的取得具有巨大的不確定性。

3.股利分配及風(fēng)險。企業(yè)的股利政策是企業(yè)的重大決策之一，它決定了利潤的分配。股利的分配是維護企業(yè)形象，增強股東信心，提高股票市價的重要措施，而留存收益是企業(yè)擴大再生產(chǎn)的主要資金來源，兩者不可得兼。企業(yè)的股利政策必須根據(jù)企業(yè)的總體目標(biāo)，選擇最能夠提高企業(yè)價值的股利政策。即企業(yè)根據(jù)市場投資機會，企業(yè)的籌資渠道、發(fā)展規(guī)劃、股東心態(tài)、股市影響等因素綜合考慮。股利決策風(fēng)險主要是由于企業(yè)的股利分配政策選擇的不合理、不科學(xué)，而對企業(yè)的籌資、投資和未來發(fā)展所帶來的直接或間接的威脅，進(jìn)而影響到以股票市場價格反映的企業(yè)的價值最大化目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險。這一風(fēng)險集中地反映在股利分配政策的指定和實施中。

二、中國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)實解析

（一）新形勢下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的變化

近年來，由于亞洲金融危機、美國次級債危機和全球通貨膨脹為代表的危機事件不斷發(fā)生，會計制度改革、金融改革、稅制改革、產(chǎn)業(yè)制度改革等經(jīng)濟方面的革新，使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險不斷加大。新的形勢下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險隨之發(fā)生新變化。

1.籌資風(fēng)險不斷增大。中國逐步放松外資金融機構(gòu)準(zhǔn)入的范圍和區(qū)域限制，因而金融業(yè)的競爭會進(jìn)一步加劇。為了增強國有金融企業(yè)的競爭力，金融機構(gòu)不斷加強自律性管理，同時隨著相關(guān)準(zhǔn)則的推行，國家對金融市場的監(jiān)督也進(jìn)一步規(guī)范。這樣，無論什么性質(zhì)的企業(yè)在金融市場上都處于公平競爭的地位，只能憑借自身良好的經(jīng)濟效益、看好的市場前景與持續(xù)高速的增長獲得資金，而且企業(yè)籌資時還要受到各種保護性條約的限制。由于制度的規(guī)范和條款的限制，無疑會增大企業(yè)籌資成本，尤其是對一些曾經(jīng)受到國家和地方保護的國企來說更是如此。企業(yè)籌資機會的減少、籌資成本的加大必然導(dǎo)致籌資風(fēng)險的提高。

2.投資風(fēng)險愈益增加。中國資本性項目的進(jìn)一步放開，與國際金融市場的進(jìn)一步接軌，使得無論直接投資還是間接投資，對企業(yè)來說其投資的經(jīng)濟風(fēng)險都會加大。這是因為加入WTO之前企業(yè)投資的經(jīng)濟風(fēng)險主要是受國內(nèi)宏觀經(jīng)濟的影響；加入WTO之后，企業(yè)的行為與國際市場的聯(lián)系更為緊密，而國際市場上的不確定性因素遠(yuǎn)多于國內(nèi)市場，如匯率變動、通貨膨脹、貿(mào)易條件變化及金融危機等等，都將使企業(yè)投資的不確定性加大。另一方面，由于中國市場向世界進(jìn)一步開放，世界各國產(chǎn)品的大量涌入，使得國內(nèi)某些產(chǎn)品市場趨于飽和甚至出現(xiàn)過剩局面，投資回報率下降趨勢不可逆轉(zhuǎn)，投入資金的回收周期延長，再投資風(fēng)險也會加大。

3.資本營運和資金管理風(fēng)險加大。近年來，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)調(diào)整。國內(nèi)優(yōu)勢企業(yè)和國外跨國公司為搶占中國市場以獲取競爭優(yōu)勢，競相采取兼并、收購、重組等方式實施外部擴張；同時國內(nèi)企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)成本過高，短期內(nèi)使得一大批企業(yè)處于困境。在這種情況下，資本的爭奪戰(zhàn)將日趨白熱化，大大增加了資本營運的風(fēng)險。此外，由于國內(nèi)企業(yè)技術(shù)較為落后，生產(chǎn)成本較高，在價格上與國外產(chǎn)品相比處于劣勢，這會造成企業(yè)資金回收困難，出現(xiàn)財務(wù)危機。因此，日常資金周轉(zhuǎn)運作管理的風(fēng)險將會加大。

（二）中國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)實性

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)實性，是在充分認(rèn)識所面臨的財務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上，如何采取科學(xué)、有效的方法和手段，對各類財務(wù)風(fēng)險加以預(yù)測、識別、預(yù)防、控制和處理，以最低成本確保企業(yè)資金運動的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性的一種理財活動。

1.國外企業(yè)的經(jīng)驗教訓(xùn)視角的現(xiàn)實性。國際上的金融危機和金融風(fēng)暴，從宏觀角度看表現(xiàn)為貨幣危機，從微觀角度看則是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的危機，即企業(yè)過度負(fù)債，盲目向高風(fēng)險行業(yè)擴張，大肆推進(jìn)國際化。由于高比例負(fù)債企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)極不穩(wěn)定，抵御風(fēng)險的能力很弱，當(dāng)危機來臨時這類企業(yè)均陷入困境。財務(wù)危機絕非朝夕之間突如其來，往往是企業(yè)管理者對危機前的種種征兆重視不夠，未能及時采取措施，以至于危機爆發(fā)時措手不及，蒙受巨大損失甚至破產(chǎn)。

2.中國企業(yè)的實際情況視角的現(xiàn)實性。從中國企業(yè)的實際情況看，加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險研究，可以為企業(yè)提供一個相對安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，為企業(yè)全面、經(jīng)濟和有效管理風(fēng)險提供了可能。但中國大部分企業(yè)沒有開展財務(wù)預(yù)警，即便是財務(wù)分析，也是分析不到位。隨著中國市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)及陷入其他財務(wù)困境現(xiàn)象的頻率也越來越高，各類市場參與者對自身經(jīng)營業(yè)績也顯示出越來越高的關(guān)注程度，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)測與預(yù)警的需求也就越來越高。

3.公司管理層視角的現(xiàn)實性。對公司管理層來說，加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理對降低公司管理的不確定性，實現(xiàn)和超額實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，戰(zhàn)勝風(fēng)險、提高效益、增強實力，具有特別重要的意義。比如企業(yè)管理層在企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機前，能夠利用財務(wù)風(fēng)險預(yù)測模型提供的早期警告信號及時做出一些補救措施，如企業(yè)合并、在較為有利的時機將公司重組，則可顯著降低潛在的破產(chǎn)成本。財務(wù)狀況惡化后，尋求重組，步履維艱，在此之前開展財務(wù)預(yù)警分析，加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，使管理層能夠盡早認(rèn)識并發(fā)現(xiàn)企業(yè)所處的財務(wù)風(fēng)險環(huán)境，對企業(yè)生存、發(fā)展、獲利是現(xiàn)實的要求。

參考文獻(xiàn)：

篇9

關(guān)鍵詞：財務(wù)危機；資本結(jié)構(gòu)；流動性

中圖分類號：F275

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號：1673-291X(2007)10-0103-02

財務(wù)危機是由財務(wù)風(fēng)險引起的。當(dāng)企業(yè)財務(wù)活動過程中的某一方面或某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題時，都可能使財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)樨攧?wù)危機，進(jìn)而有可能使危機轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力下降，從而影響企業(yè)的發(fā)展甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。所以，我們應(yīng)該對財務(wù)危機產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入研究，進(jìn)而防范財務(wù)危機，而當(dāng)危機真正來臨時，也要進(jìn)行有效的化解，把損失降到最低。

一、財務(wù)危機的成因

(一)企業(yè)內(nèi)部原因

1.企業(yè)缺乏管理經(jīng)驗和危機意識

隨著我國改革開放的深化和全球經(jīng)濟一體化趨勢的加強，我國企業(yè)面臨更多的國際企業(yè)的競爭。目前，我國已有許多企業(yè)建立了現(xiàn)代企業(yè)制度，而且有了一定的管理經(jīng)驗，但是，我國大多數(shù)中小企業(yè)的管理經(jīng)驗還比較缺乏，這就造成了這些企業(yè)的內(nèi)部管理混亂，而當(dāng)這種混亂的狀態(tài)所帶來的弊詬積累到一定程度時，就會爆發(fā)出來，從而使企業(yè)陷入危機之中。同時，由于企業(yè)的危機意識比較淡薄，在經(jīng)營中往往只重視企業(yè)的盈利和發(fā)展，而忽視了企業(yè)所面臨的危機，不能夠很好地預(yù)見未來危機發(fā)生的可能性并對其進(jìn)行預(yù)防。而當(dāng)危機真正到來時，又缺乏有效的應(yīng)對措施，最終給企業(yè)造成嚴(yán)重的后果，甚至使企業(yè)面臨破產(chǎn)。

2.企業(yè)經(jīng)營不善，盈利能力差

企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險可導(dǎo)致財務(wù)危機。在某些情況下，由于企業(yè)的經(jīng)營管理不善而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，如產(chǎn)品銷售嚴(yán)重停滯、重大投資失誤或巨額財產(chǎn)損失等，其直接的財務(wù)后果常常表現(xiàn)為不同程度的財務(wù)危機。企業(yè)的經(jīng)營不善所導(dǎo)致的盈利能力差也將導(dǎo)致企業(yè)息稅前利潤率長期低于企業(yè)負(fù)債的平均利息率，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的獲利能力長期低于企業(yè)的償債能力，其直接結(jié)果將引起企業(yè)價值的貶值，最終產(chǎn)生財務(wù)危機甚至使企業(yè)面臨破產(chǎn)的危險。

3.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)不合理是引起財務(wù)危機的一個重要原因，眾所周知，負(fù)債經(jīng)營可以使企業(yè)獲得財務(wù)杠桿利益，提高所有者權(quán)益的獲利能力。但是，當(dāng)企業(yè)獲得高收益的同時，也面臨著很高的財務(wù)風(fēng)險。資產(chǎn)負(fù)債率過高的企業(yè)，利息負(fù)擔(dān)較重，而且在償還本金時更需要大量的現(xiàn)金流量，因此，一旦有不利因素產(chǎn)生時，潛在的財務(wù)風(fēng)險就會轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的財務(wù)危機。

4.資產(chǎn)的流動性差

資產(chǎn)的流動性差是引發(fā)公司財務(wù)危機的直接原因。企業(yè)在日常運轉(zhuǎn)過程中，由于管理不善和調(diào)度不當(dāng)，很多企業(yè)會出現(xiàn)應(yīng)收賬款多且不能及時收回、存貨積壓占用過多、存貨質(zhì)量差、周轉(zhuǎn)能力不強等問題。這些問題導(dǎo)致了企業(yè)的資產(chǎn)流動性差。如果債務(wù)一旦到期，企業(yè)沒有足夠的可變現(xiàn)資產(chǎn)用來償債，財務(wù)危機隨之產(chǎn)生。

(二)企業(yè)外部原因

1.經(jīng)濟環(huán)境的變化

經(jīng)濟環(huán)境的變化是形成企業(yè)財務(wù)危機的客觀原因。當(dāng)企業(yè)處于經(jīng)濟蕭條時期時，企業(yè)產(chǎn)品的價格可能會下降，而且市場需求減少，同業(yè)間競爭加劇，如果企業(yè)不能夠降低產(chǎn)品成本，則企業(yè)的盈利能力將會下降甚至出現(xiàn)虧損，這時，那些競爭力比較差的企業(yè)可能會面臨破產(chǎn)的危險。

2.國家政策的變化

國家政策的變化也可能引發(fā)企業(yè)的財務(wù)危機。國家政策中的利率和匯率政策、產(chǎn)業(yè)政策等對企業(yè)的影響比較大。例如，利率和匯率的微小變動可能給企業(yè)造成巨大的損失，而使企業(yè)陷入到財務(wù)危機之中。

一般情況下，導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)危機的外部環(huán)境因素對企業(yè)來說大多是不可控因素，也是企業(yè)無法回避的。內(nèi)部因素大多是可控因素。雖然如此，外因通常通過內(nèi)因才可以起作用。因此，企業(yè)應(yīng)該對危機進(jìn)行有效的防范和化解。

二、財務(wù)危機的防范和化解

(一)企業(yè)財務(wù)危機的防范

1.樹立正確的風(fēng)險觀念，提高危機意識

風(fēng)險與收益相匹配是市場經(jīng)濟的一項基本規(guī)律，因此，企業(yè)在追求高回報的同時應(yīng)該意識到企業(yè)自身也在面臨著高風(fēng)險。尤其是我國加入世貿(mào)組織以后，我國企業(yè)的競爭對手變得更加強大，而且企業(yè)跨國財務(wù)活動也日益增加，與國際資本市場的聯(lián)系更加緊密，財務(wù)風(fēng)險范圍和防范難度增大，發(fā)生財務(wù)危機的幾率也增大。因此，企業(yè)應(yīng)該樹立正確的風(fēng)險觀念，提高危機意識，只有這樣，企業(yè)才能夠從根本上防范財務(wù)危機，確保企業(yè)健康發(fā)展。

2.加強營運資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的流動性

保持資產(chǎn)流動性是企業(yè)的生命，也是企業(yè)能夠償還債務(wù)本金和利息的保證。因此，企業(yè)在日常管理中應(yīng)該加強對營運資產(chǎn)的管理，保持資產(chǎn)的流動性。應(yīng)該加強對應(yīng)收賬款的動態(tài)管理，制定合理的信用政策；要保持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金儲備，使之既滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，降低財務(wù)風(fēng)險，又不使現(xiàn)金閑置太多，以增加收益；要加強存貨的管理，制定合理的安全儲備、訂貨批量和進(jìn)貨時間，保證對存貨的科學(xué)儲存和流轉(zhuǎn)變現(xiàn)?？傊?，企業(yè)要提高資產(chǎn)的使用效率，確保資產(chǎn)的流動性。

3.優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)債務(wù)資本和自有資本之間的比例關(guān)系。債務(wù)資本的成本比自有資本低，所以，很多企業(yè)的負(fù)債比率比較高，但過高的債務(wù)比率可能增加企業(yè)的財務(wù)成本，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)該選擇合理的資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債，以降低財務(wù)風(fēng)險。同時，還要注意長短期債務(wù)資本的結(jié)構(gòu)要合理，避免債務(wù)資本的還本付息期過于集中。

4.注意外部環(huán)境的變化

除了企業(yè)自身的因素外，外部因素也有可能引起財務(wù)危機，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意外部環(huán)境的變化。首先，要關(guān)注宏觀經(jīng)濟環(huán)境。宏觀經(jīng)濟周期總是有漲有落，有起有伏。當(dāng)經(jīng)濟復(fù)蘇時，可加大投資；當(dāng)經(jīng)濟不景氣時，盡量縮減投資。其次，要關(guān)注股票、匯率及國家金融政策變化，及時調(diào)整企業(yè)負(fù)債比率。企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析這些因素變化對企業(yè)的影響，及時調(diào)整負(fù)債比率，保持充足的償付能力，適應(yīng)市場變化。

5.建立財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)，加強對財務(wù)危機的預(yù)測與監(jiān)控

企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的潛在風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控的系統(tǒng)。它貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，通過全面分析企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營情況的各種資料，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險，并向經(jīng)營者示警。提醒經(jīng)營者早作準(zhǔn)備或采取對策，以避免潛在的風(fēng)險演變成現(xiàn)實的損失，起到未雨綢繆、防患于未然的作用。

(二)企業(yè)財務(wù)危機的化解

在經(jīng)歷過危機之后有些企業(yè)之所以成功，那是因為它們能夠在危機發(fā)生時有效地化解危機，使企業(yè)重現(xiàn)生機，轉(zhuǎn)危為安。企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機時，可以從企業(yè)內(nèi)部和外部兩方面來化解危機：

1.企業(yè)內(nèi)部

(1)盡快查清現(xiàn)狀，認(rèn)識到企業(yè)現(xiàn)在所處的經(jīng)濟狀況和財務(wù)狀況，明確相關(guān)利益各方的損失，查出原因，以便解決問題。

(2)制定短期的行動方案，盡可能緩解當(dāng)前面臨的危機。當(dāng)前面臨的財務(wù)危機如果不能夠得到緩解，可能引發(fā)企業(yè)更大的危機甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。因此，企業(yè)需要制定短期的行動方案，增加現(xiàn)金收入，減少現(xiàn)金支出。

(3)爭取相關(guān)利益各方的協(xié)助與支持，盡量減輕企業(yè)的財務(wù)壓力。財務(wù)危機的爆發(fā)是突然的，危機一旦發(fā)生，企業(yè)立即面臨巨大的現(xiàn)金支付壓力，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極爭取相關(guān)利益各方的理解與支持，以求可以暫緩付現(xiàn)的業(yè)務(wù)和加快收現(xiàn)的業(yè)務(wù)，來暫時緩解企業(yè)的財務(wù)壓力。

(4)在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行整頓。企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機不是一朝一夕的事，存在一個積累的過程，一旦危機爆發(fā)，說明企業(yè)內(nèi)部的問題已經(jīng)比較嚴(yán)重了。因此，企業(yè)財務(wù)危機爆發(fā)后，要對整個企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部的整頓，這樣才能從根本上化解危機。對企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整和完善；優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，使其更有效；還要對管理層進(jìn)行整頓，提高工作效率。

2.企業(yè)外部

當(dāng)財務(wù)危機發(fā)生時，企業(yè)可以借助外部的力量對危機進(jìn)行化解，通過財務(wù)重組、產(chǎn)權(quán)資本運作等來優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)，增強企業(yè)活力，化解危機。主要方法有：

(1)資產(chǎn)剝離。對于財務(wù)危機企業(yè)，進(jìn)行資產(chǎn)剝離可以盤活閑置資產(chǎn)，變死錢為活錢，不但可以化解財務(wù)危機，同時，又優(yōu)化了資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)整體資產(chǎn)質(zhì)量。

(2)資產(chǎn)重組。對于財務(wù)危機的企業(yè)，幾乎都存在現(xiàn)有的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，通過資產(chǎn)的重組，可以有效提高企業(yè)的投資報酬率。

(3)債務(wù)重組。通過債務(wù)重組可以緩解企業(yè)的財務(wù)壓力，化解財務(wù)危機。

參考文獻(xiàn)：

[1] 董紅.財務(wù)危機預(yù)警指標(biāo)解析[J].財會研究，2006，(4).

篇10

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理 財務(wù)管理 集約化管理

財務(wù)管理集約化是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理工作研究的重要方向，是企業(yè)有效提升自身經(jīng)濟實力、市場綜合競爭實力、企業(yè)效益獲取能力的重要手段。財務(wù)管理集約化能夠進(jìn)一步加強對企業(yè)人力、物力、財力的有效管理，能夠提升企業(yè)有效資源的合理化配置，能夠在企業(yè)內(nèi)部營造出一種良好的財務(wù)管理氛圍，能夠增強財務(wù)管理在節(jié)能、增效方面的具體作用。從而幫助企業(yè)獲得更多市場競爭優(yōu)勢、提升社會地位、最大限度獲取合理化經(jīng)濟收益。財務(wù)管理集約化能夠幫助企業(yè)有效實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)管理目標(biāo)，能夠提升企業(yè)資金在管理與使用過程中合理性、科學(xué)性與可靠性，同時也能夠提升對財務(wù)活動的有效監(jiān)督，發(fā)揮財務(wù)管理工作的最大功效。

一、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析

（一）集權(quán)分權(quán)控制不當(dāng)

集權(quán)控制能夠有效提升企業(yè)財務(wù)管理的嚴(yán)肅性與權(quán)威性，能夠很好的實現(xiàn)公司所指定的財務(wù)管理戰(zhàn)略目標(biāo)，但是過分集權(quán)會讓企業(yè)內(nèi)部其他部門失去工作的主動性與積極性，從而降低部門工作效率。但是過分分權(quán)雖然能夠極大企業(yè)內(nèi)部其他部門的工作積極性，但是也會存在財務(wù)管理各自為政，難以有效統(tǒng)一、協(xié)調(diào)的問題。如果不能有效協(xié)調(diào)集權(quán)與分權(quán)之間的關(guān)系，則很難實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量的穩(wěn)步提升，進(jìn)而制約企業(yè)的進(jìn)一步生存與發(fā)展。

（二）會計制度僵化單一

會計制度是否適應(yīng)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展及未來需要對于企業(yè)的財務(wù)管理工作質(zhì)量提升至關(guān)重要。但是目前在國內(nèi)企業(yè)的實際工作當(dāng)中，會計制度體系僵化、工作內(nèi)容單一、被動等問題也比較突出。這樣不僅無法體現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理工作在企業(yè)經(jīng)營運作過程中的主動性，甚至?xí)驗橹贫鹊年惻f落后而制約企業(yè)的實際發(fā)展，給企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展造成嚴(yán)重阻礙。

（三）專門機構(gòu)有待建設(shè)

現(xiàn)在不僅是一般規(guī)模企業(yè)沒有專門的財務(wù)會計管理機構(gòu)，就連一些大型企業(yè)乃至集團企業(yè)在會計中心的建立方面也有待進(jìn)一步加強。沒有專門的會計中心就無法對財務(wù)人員進(jìn)行統(tǒng)一管理，在會計法規(guī)及相關(guān)制度的執(zhí)行方面也缺乏有效約束，從而在會計基礎(chǔ)工作方面水平就一直無法得到有效提升。此外專門機構(gòu)的缺失也大大制約了企業(yè)財務(wù)管理的信息化管理水平提升，因此企業(yè)在財務(wù)管理工作執(zhí)行過程中就會遇到更多制度執(zhí)行問題、人員有意或無意的操作失誤問題以及國有資產(chǎn)流失問題等，讓企業(yè)的財務(wù)管理工作質(zhì)量一直無法得到有效提升，影響企業(yè)的當(dāng)前發(fā)展及未來發(fā)展。

（四）預(yù)算管理工作疲軟

預(yù)算管理工作是企業(yè)財務(wù)管理工作當(dāng)中的一個非常重要的組成部分，預(yù)算管理工作質(zhì)量的高低直接影響整個財務(wù)管理工作的水平提升。當(dāng)前許多企業(yè)在預(yù)算管理方面存在許多問題，財務(wù)管理部門與其他部門的溝通協(xié)調(diào)能力不足，部門與部門之間的利益沖突加劇，小團體利益維護現(xiàn)象嚴(yán)重，從而影響企業(yè)的總體發(fā)展戰(zhàn)略有效推進(jìn)。

二、有效推進(jìn)財務(wù)管理集約化的思考

在財務(wù)管理集約化改革探索過程中，必須堅持集中管理、適度放松的原則，要實現(xiàn)資源的合理化配置以及激發(fā)企業(yè)內(nèi)部各個組織與部門的工作積極性和主動性，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)有效實現(xiàn)。

（一）合理協(xié)調(diào)集權(quán)與分權(quán)

集權(quán)能夠確保企業(yè)財務(wù)管理制度的有效推行，能夠加強企業(yè)內(nèi)部各組織機構(gòu)在財務(wù)管理工作中的統(tǒng)一性與嚴(yán)肅性。但是過分的集權(quán)會影響企業(yè)內(nèi)部的活力與積極性。此外如果過分的分權(quán)也會對財務(wù)管理的統(tǒng)一性和嚴(yán)肅性造成影響。因此財務(wù)管理集約化不是一味的集權(quán)，也不是一味的放權(quán)，而是應(yīng)該采用集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的形式推行。將各部門的總體財務(wù)管理工作集中于企業(yè)的最高財務(wù)管理部門，而對各個組織與部門實行財物包干，在權(quán)限允許的范圍內(nèi)實現(xiàn)經(jīng)濟權(quán)利的靈活運用，給予一定的自主經(jīng)營權(quán)與決策權(quán)，通過總分總的方式讓財務(wù)管理張弛有度，提升總體管理水平。

（二）多元化的會計制度

集約化的財務(wù)管理工作不僅對于一般性生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)能夠具有很好的管理水平提升作用，而且對于大型企業(yè)來說，其產(chǎn)生的積極作用更是不可小覷。因此為了更好的施行集約化管理，就必須進(jìn)一步調(diào)整企業(yè)當(dāng)前的會計制度，要實現(xiàn)多元化的會計制度。所謂多元化的會計制度就是要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部不同組織機構(gòu)的生產(chǎn)運作特點進(jìn)行不同類型的會計處理程序制定，從而讓會計工作更貼合具體部門和機構(gòu)的實際生產(chǎn)情況，提升財務(wù)報表數(shù)據(jù)的真實性與可靠性。進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理工作。

（三）專門化機構(gòu)的建設(shè)

實現(xiàn)財務(wù)管理集約化就必須加強對專門化會計機構(gòu)的建設(shè)。會計中心的成立不僅能夠加強對企業(yè)內(nèi)部其他部門和機構(gòu)的財務(wù)管理工作力度，同時也能夠進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)人員，加強對財務(wù)人員的集中管理。為了進(jìn)一步提升財務(wù)管理人員隊伍素質(zhì)，企業(yè)還應(yīng)該加強有助于財務(wù)管理人員能力提升的各種進(jìn)修、培訓(xùn)可能的及時開展。同時，會計中心的成立能夠更好的加強企業(yè)資金管理、實現(xiàn)集中核算、加強對各部門財務(wù)管理制度執(zhí)行的有效監(jiān)督和控制，能夠以統(tǒng)一規(guī)范的管理流程來進(jìn)一步細(xì)化會計核算、會計報表、會計信息、會計檔案的管理與使用。從而加強財務(wù)管理集約化管理水平的提升。

（四）加強全面預(yù)算

預(yù)算管理工作在企業(yè)財務(wù)管理工作當(dāng)中的地位十分突出，集約化的財務(wù)管理工作也必然應(yīng)該以全面預(yù)算管理作為工作重點。全面預(yù)算管理的實現(xiàn)需要加強預(yù)算管理委員會的建設(shè)，加強預(yù)算從編制到審定載到具體實施與結(jié)果分析等一系列環(huán)節(jié)的嚴(yán)格把關(guān)。從而保證企業(yè)生產(chǎn)運作的各個環(huán)節(jié)都在預(yù)算管理的控制范圍之內(nèi)，有效提升資金及資產(chǎn)使用效率，提升企業(yè)財務(wù)管理工作總體水平。

參考文獻(xiàn)：