導(dǎo)語：如何才能寫好一篇商業(yè)貸款，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

2、商業(yè)貸款是用于補(bǔ)充工業(yè)和商業(yè)企業(yè)的流動(dòng)資金的貸款，一般為短期貸款,通常為9個(gè)月，最多不超過一年，但也有少量中長(zhǎng)期貸款。這類貸款是商業(yè)銀行貸款的主要組成部分，一般占貸款總額的三分之一以上。

3、商業(yè)貸款又稱個(gè)人住房貸款，是中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的商業(yè)銀行和住房?jī)?chǔ)蓄銀行，為城鎮(zhèn)居民購(gòu)買自用普通住房提供的貸款，執(zhí)行法定貸款利率。北京市多家商業(yè)銀行都有此項(xiàng)業(yè)務(wù)，如建行、農(nóng)行。申請(qǐng)貸款手續(xù)也基本一致。

4、個(gè)人住房商業(yè)性貸款是銀行用其信貸資金所發(fā)放的自營(yíng)性貸款。具體指具有完全民事行為能力的自然人，購(gòu)買本市城鎮(zhèn)自住住房時(shí)，以其所購(gòu)買的產(chǎn)權(quán)住房(或銀行認(rèn)可的其他擔(dān)保方式)為抵押，作為償還貸款的保證而向銀行申請(qǐng)的住房商業(yè)性貸款。(抵押貸款是商業(yè)性貸款中的一種貸款方式)。個(gè)人住房商業(yè)貸款是我國(guó)公民因購(gòu)買商品房而向銀行申請(qǐng)的一種貸款，有關(guān)銀行規(guī)定，凡符合下列兩種情況之一的，即可申請(qǐng)貸款品種：一是參加住房?jī)?chǔ)蓄的居民;二是住房出售商和貸款銀行有約定，由房地產(chǎn)擔(dān)保企業(yè)為居民購(gòu)房貸款向銀行提供擔(dān)保。

篇2

公積金貸款可以轉(zhuǎn)為商業(yè)貸款，只要帶好材料到貸款銀行，簽訂使用住房公積金歸還住房貸款委托書后，銀行就會(huì)按照委托要求，定期從住房公積金帳戶中自動(dòng)扣款，用于歸還商業(yè)貸款。

根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》第六條，住房公積金的存、貸利率由中國(guó)人民銀行提出，經(jīng)征求國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門的意見后，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

篇3

1、年滿18年周歲的具有完全民事行為能力、城鎮(zhèn)居民常住戶口或合法有效的居民身份證明，銀行貸款要求貸款人年齡一般在18-60歲之間。

2、有穩(wěn)定合法收入，有還款付息能力。

3、貸款銀行要求的其他條件。

以上就是商業(yè)貸款買房的條件，有需要的小伙伴趕緊了解一下吧。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

篇4

借款單位

開戶銀行

帳號(hào)

本季貸款計(jì)劃額

千元

臨時(shí)貸款

已貸

千元

歸還日期　年　月　日　千元

截止　月　日

余額　千元

本次

千元

申請(qǐng)

歸還日期　年　月　日　千元

歸還日期　年　月　日　千元

借款原因

借

款

用

途

商品名稱

單位

數(shù)量

單價(jià)

總值

進(jìn)貨地點(diǎn)和單位名稱

計(jì)劃銷完日期

月　日

月　日

月　日

月　日

月　日

經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

本季計(jì)劃

本季實(shí)際完成數(shù)

借款單位蓋章

商品銷售額（千元）

商品資金

占用（千元）

周轉(zhuǎn)天數(shù)

企業(yè)主管部門意見

銀行審核意見

章

年月日

科長(zhǎng)　經(jīng)辦人

篇5

商業(yè)貸款與公積金貸款是兩種不同類型的，兩者能夠轉(zhuǎn)換過來嗎？帶大家一起了解下吧。

只要符合條件的商業(yè)貸款可以轉(zhuǎn)成住房公積金貸款。商業(yè)貸款轉(zhuǎn)公積金貸款有兩種方式，一種是先還后貸，貸款人自己先還清商貸；另一種是以貸沖貸，貸款人要將商貸本息余額大于商轉(zhuǎn)公貸款的差額提前還清。

辦理商轉(zhuǎn)公的申請(qǐng)對(duì)象為在本市購(gòu)買自住房且已向承辦住房公積金金融業(yè)務(wù)的受托銀行辦理商業(yè)性個(gè)人住房貸款（不含個(gè)人住房公積金組合貸款），并且在申請(qǐng)商轉(zhuǎn)公貸款時(shí)符合貸款地住房公積金管理中心貸款政策規(guī)定的職工。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

篇6

借款人（甲方）_______________________________（借款學(xué)生）

貸款人（乙方）_________________________________（財(cái)務(wù)處）

介紹人（丙方）___________________（借款學(xué)生所在院系負(fù)責(zé)人）

見證人（丁方）___________（本科生的輔導(dǎo)員、研究生的導(dǎo)師）

為了解決部分家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生繳費(fèi)數(shù)額超過國(guó)家助學(xué)貸款限額的資金來源問題，學(xué)校集中向銀行申請(qǐng)商業(yè)貸款，然后部分貼息轉(zhuǎn)貸給學(xué)生。

甲方委托乙方向銀行申請(qǐng)商業(yè)助學(xué)貸款，經(jīng)丙方審核介紹、丁方證明，乙方同意為甲方并發(fā)放商業(yè)貸款。為維護(hù)各方利益，明確責(zé)任，恪守信用，參照《國(guó)家助學(xué)貸款合作協(xié)議》，經(jīng)協(xié)商一致，訂立本合同。

1.借款金額、用途及期限

本合同的借款金額為人民幣（大寫）_______/！/_________（小寫）___________ ，借款金額僅限于甲方向乙方繳納學(xué)費(fèi)或培養(yǎng)費(fèi)、住宿費(fèi)以及代收費(fèi)。借款期限共______月，即從______年______月______日至______年______月______日止。計(jì)算貸款利息期限以實(shí)際借款日和還款日為準(zhǔn)，《____________大學(xué)代辦商業(yè)助學(xué)貸款申請(qǐng)審批表》（代借據(jù)）為本合同的組成部分，與本合同具有同等的法律效力。

2.借款利率與利息

本合同項(xiàng)下借款，執(zhí)行中國(guó)人民銀行頒布的同檔次法定貸款利率。在貸款期內(nèi)，如遇法定利率調(diào)整，貸款期限在一年以內(nèi)（含一年）按合同約定利率計(jì)息；貸款期限在一年以上的，則從次年貸款發(fā)放日的對(duì)應(yīng)日起按調(diào)整后的利率檔次執(zhí)行。

本合同簽訂時(shí)銀行商業(yè)貸款年利率為______％，在合同約定貸款期限內(nèi)的利息，由乙方貼息______％，甲方支付______％，實(shí)際結(jié)算年利率為______％。

3.借款償還

甲方必須嚴(yán)格按合同履行還款義務(wù)，如有特殊情況可適當(dāng)延期，但最遲不得超過畢業(yè)（含退學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)）離校時(shí)間。甲方必須將貸款本息還清后，才能辦理離校手續(xù)。

4.違約責(zé)任

甲方如果在本合同約定的期限內(nèi)未歸還貸款本息，貸款利息將按實(shí)際貸款時(shí)間的利率檔次作相應(yīng)調(diào)整，并全額由甲方承擔(dān)。

乙方若未能按本合同及時(shí)辦妥貸款，應(yīng)通知有關(guān)部門準(zhǔn)予甲方辦理注冊(cè)等手續(xù)。

如甲方未按本合同約定的期限歸還貸款本息，丙方和丁方應(yīng)積極協(xié)助乙方催還，并配合乙方采取相應(yīng)措施。

5.本合同一式四份，四方各執(zhí)一份，均具有同等效力。

甲方簽章（簽字、捺?。_______________ 乙方公章：____________________

日期：____________年________月________日 日期：_________年_____月____日

丙方簽章：（負(fù)責(zé)人簽字、公章）__________ 丁方簽字：____________________

篇7

一、現(xiàn)代商業(yè)銀行貸款理論變遷

由于美國(guó)銀行業(yè)和金融制度在國(guó)際金融體系中無以倫比的地位和威望，研究其貸款理論演變將成為一種可靠的依托，這種演變經(jīng)歷了：

1.實(shí)票論和商業(yè)貸款理論。在歷史上，美國(guó)的貸款實(shí)踐仿效了英國(guó)銀行業(yè)的模式。英國(guó)的理論被稱為“實(shí)票論”，而其美國(guó)的變體則被稱為“商業(yè)貸款理論”。這兩種理論都認(rèn)為貸款是資金的主要來源，并認(rèn)為需要有資金的流動(dòng)性，以應(yīng)付預(yù)料不到的提款需要。因此，最好是只發(fā)放短期貸款，因?yàn)橘J款理論認(rèn)為，長(zhǎng)期投資的資金應(yīng)來自長(zhǎng)期資源，如留存收益，發(fā)行新的股票以及長(zhǎng)期債券?！吧虡I(yè)貸款理論”的缺點(diǎn)在于：第一，這一理論并不適用于整個(gè)銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)――雖然它可能適用于個(gè)別銀行，以庫存貨物作低押發(fā)放一筆貸款，借款人只有把貨物出售后才能清償貸款。其二，如果借款人找不到買主，這位顧客也會(huì)借一筆款去完成這筆交易。這樣，雖然個(gè)別銀行可能預(yù)期貸款到期通常會(huì)增加銀行的資金流動(dòng)性，而對(duì)于整個(gè)銀行系統(tǒng)來說，則未必如此。再次，整個(gè)銀行系統(tǒng)的脆弱性，在長(zhǎng)時(shí)間中，可能影響個(gè)別銀行的資金流動(dòng)性。

2.轉(zhuǎn)換論。1918年，產(chǎn)生了H.G.莫爾頓的“轉(zhuǎn)換論”，這一理論認(rèn)為，把可用資金（存款）的一部分投放于二級(jí)市場(chǎng)的貸款與證券，可以滿足銀行資金流動(dòng)性的需要。流動(dòng)性的需要增大時(shí)，可以在金融市場(chǎng)上出售這些資產(chǎn)（包括商業(yè)票據(jù)、銀行承兌匯票、美國(guó)短期國(guó)庫券等）。轉(zhuǎn)換理論的實(shí)際應(yīng)用，增加了新流動(dòng)性來源，并證明銀行可以發(fā)放較長(zhǎng)期的貸款，這樣就延長(zhǎng)了各種貸款的平均期限。但是，“轉(zhuǎn)換論”也同樣具有“商業(yè)貸款理論”的那種局限性，此外，貸款平均期限的延長(zhǎng)會(huì)增加銀行的全面流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

3.預(yù)期收益理論。1949年，赫伯特·V·普羅克提出了“貸款流動(dòng)性的預(yù)期收益理論”。根據(jù)這一理論，穩(wěn)定的貸款必須有適當(dāng)?shù)臍w還日期表，這個(gè)日期表以借款的預(yù)期收益或現(xiàn)金收入為依據(jù)。這一理論與先前的一些理論是一致的，但增加了寬廣度。“實(shí)票論”認(rèn)為銀行應(yīng)滿足工商業(yè)的借款需要，“轉(zhuǎn)換論”認(rèn)為，如果銀行的投資是高質(zhì)量的，那么貸款的期限并不影響它的安全性?！邦A(yù)期收益理論”認(rèn)為，穩(wěn)定的貸款應(yīng)該建立在現(xiàn)實(shí)的歸還期限與貸款的證券擔(dān)保的基礎(chǔ)上。這樣，聯(lián)邦儲(chǔ)備體系就成為資金流動(dòng)性的最后來源保障了。

二、現(xiàn)代商業(yè)銀行貸款政策和程序

（一）貸款政策。

制定貸款的重要性在于為銀行管理部門和業(yè)務(wù)部門提供適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)，使之遵守各項(xiàng)法規(guī)，保證貸款決策一致性，向顧客和公眾披露銀行現(xiàn)行信貸策略的有關(guān)信息等，最終控制和調(diào)整銀行貸款的的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。制定適宜的貸款政策，銀行需權(quán)衡以下因素：①銀行經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略目標(biāo)。貸款政策文件通常以一般性說明開始闡述銀行的目標(biāo)，以及貸款政策如何有助于實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)。②放款的三大原則。安全性、流動(dòng)性和盈利性三大原則是最基本的因素。③資本狀況。銀行的資本起著保護(hù)存款賬戶資金的緩沖作用，資本的規(guī)模與存款的關(guān)系影響著銀行能夠承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度。自有資本占資產(chǎn)總額比例較大的銀行，才能承做期限較長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)較大的放款。④貨幣政策和財(cái)政政策。某一時(shí)期的貨幣政策和財(cái)政政策的緊縮和放松，直接影響到銀行放款利率的高低，必然對(duì)銀行的信貸規(guī)模起到抑制和促進(jìn)作用。⑤存款的穩(wěn)定性。存款是放款的基礎(chǔ)，存款量的變化直接影響放款的規(guī)模。⑥服務(wù)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)條件。穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境要比受季節(jié)性、周期性波動(dòng)影響的經(jīng)濟(jì)環(huán)境更利于銀行采取積極和寬松的信貸方針。

根據(jù)以上考慮，一個(gè)典型的商業(yè)銀行制定的貸款政策應(yīng)對(duì)以下內(nèi)容作出說明：①有關(guān)借款和借款人說明。沒有完整和準(zhǔn)確的信息，就不能做出正確的貸款決策。書面貸款政策應(yīng)該列出估計(jì)借款者及時(shí)歸還貸款的意愿和能力所需的文件。完整的貸款記錄應(yīng)包括以下項(xiàng)目：借款者個(gè)人品格、借款用途等，核心檔案還應(yīng)收藏與借款者的通信、電話會(huì)談?dòng)涗?、現(xiàn)場(chǎng)走訪的詳細(xì)報(bào)告和有關(guān)借款者的廣告和報(bào)刊剪輯。為容納與日俱增的記錄卷冊(cè)和有關(guān)文件處理問題，許多銀行已經(jīng)或正在轉(zhuǎn)向記錄檔案電子計(jì)算機(jī)化。②貸款種類。貸款政策應(yīng)當(dāng)包括關(guān)于適當(dāng)與不適當(dāng)貸款的簡(jiǎn)要說明，應(yīng)該拒絕不適當(dāng)貸款，這些貸款通常帶有某些投機(jī)因素。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)貸款類別進(jìn)行定期檢查，因?yàn)橘J款的分類受經(jīng)濟(jì)周期變動(dòng)影響較大。③合格的抵押品。貸款政策應(yīng)規(guī)定可充作抵押的各種抵押品及其額度。例如：以一批應(yīng)收賬款作抵押的貸款，其金額不得超過九十天期以上的應(yīng)收賬款的70%；以國(guó)家注冊(cè)的法團(tuán)債券、市政債券和美國(guó)政府債券作抵押的貸款，其金額不得超過市場(chǎng)價(jià)格的65%；負(fù)債不應(yīng)超過原材料和制成品成本的60%。④對(duì)貸款集中化的限制。穩(wěn)健的銀行經(jīng)營(yíng)實(shí)踐要求貸款政策對(duì)貸款種類、行為和地域的集中化方面作出某些限制，以減少整個(gè)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)。⑤信貸額度。正式貸款政策應(yīng)區(qū)分信貸最高限額、指導(dǎo)性限額（或內(nèi)部掌握限額）、貸款承擔(dān)額和循環(huán)貸款協(xié)議之間的關(guān)系。⑥需集體磋商的例外情況。具有同等能力的信貸主管人員。面臨一系列相同的環(huán)境，可能會(huì)做出不同的信貸決策。貸款政策文件不可能為處理所有此類問題都訂立規(guī)則，但它應(yīng)該包括某些一般性準(zhǔn)則。遇到這種情況，通常的做法是，同有關(guān)部門磋商后才做決定。這些例外的情況包括：對(duì)原來沒有往來關(guān)系客戶的貸款；收購(gòu)、兼并貸款；對(duì)新業(yè)務(wù)的貸款；本區(qū)域外貸款；對(duì)新業(yè)務(wù)的貸款；本區(qū)域外貸款；以價(jià)格跌落、不適銷或不上市的股票作抵押的貸款；新業(yè)務(wù)的貸款，等等。⑦貸款定價(jià)。

此外，貸款政策最后文本中還應(yīng)包括以下內(nèi)容：①銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的說明；②貸款權(quán)力歸屬部門及組織原則；③銀行現(xiàn)有業(yè)務(wù)的地域限制；④有關(guān)法律的考慮；⑤借款人的貸款承諾、清償和業(yè)務(wù)量規(guī)模。

（二）貸款程序。

商業(yè)銀行發(fā)放貸款時(shí)將遵循既定的程序制度，目的是為了保障貸款的安全性、盈利性和流動(dòng)性，使貸款政策是得到最恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行。貸款程序通常包括以下幾個(gè)方面：

1.對(duì)貸款的審核與檢查。這主要由貸款權(quán)力歸屬部門負(fù)責(zé)執(zhí)行，目的在于保持貸款政策執(zhí)行的客觀性，其標(biāo)準(zhǔn)在于：確定貸款是否符合管理方針和法令規(guī)定；批準(zhǔn)貸款的主管人員是否按照銀行貸款政策辦事；信貸檔案是否齊全；貸款申請(qǐng)書是否說明抵押品的種類和金額；全部必要的債券利息是否完整無缺；還款來源是否象清單所列明的那樣足以清償貸款。具體而言，對(duì)貸款的審核與檢查包括對(duì)借款申請(qǐng)書的審查和對(duì)貸款項(xiàng)目本身的調(diào)查。前者要說明：借款的目的和用途，銀行通常要在審查借款人的借款目的是否與貸款方針的要求相符；借款的數(shù)額，銀行要審查借款人的借款數(shù)額是否與實(shí)際需求相符，是否超過法定的貸款限額；借款期限；還款的方法及來源；擔(dān)保的方法，銀行通常愿意接受市場(chǎng)價(jià)格穩(wěn)定、易銷售的財(cái)產(chǎn)作為抵押品。后者的目的在于確定：該項(xiàng)貸款整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展或地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是否有利；貸款的利益；借款人的資信能力；合法人；放款規(guī)模。

2.簽訂貸款合同。如果銀行信貸部門對(duì)借款人和貸款項(xiàng)目本身審查合格，則依雙方協(xié)商內(nèi)容最終將訂立法律文本，以明確各自的權(quán)利和義務(wù)，該合同書也將是未來有關(guān)糾紛和貸款具體執(zhí)行的法律依據(jù)。這一合同將包括：①貸款總則，總則中規(guī)定貸款數(shù)額、利率、期限和還款方式等貸款的基本要素；②貸款條件，銀行為了保證貸款能夠安全收回，對(duì)貸款企業(yè)的資金運(yùn)用、生產(chǎn)管理、投資方向、投資數(shù)額等生產(chǎn)條件；③擔(dān)保品的選擇；④財(cái)務(wù)報(bào)告，為了準(zhǔn)確掌握借款方的財(cái)務(wù)狀況和貸款的使用情況，銀行在貸款合同中通常要求借款企業(yè)在使用貸款期間，提供各種與貸款有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料；⑤違約條款，主要是解決拖欠貸款或破產(chǎn)時(shí)的債務(wù)清償問題；⑥還款方法，銀行可能要求借款人一次全部還清貸款，也可能同意分期攤還。

3.放款的償還。本環(huán)節(jié)涉及的結(jié)果有按期、提前、延期償還和無力清償四種狀況。后二者將涉及到銀行對(duì)借款者資信的評(píng)價(jià)和利息懲罰等問題，前二者可能會(huì)有相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)措施。

4.有問題貸款的催收和注銷。主要是涉及上述的后二種情況，銀行應(yīng)該采取補(bǔ)救措施。情況不良征兆的顯現(xiàn)，要依靠銀行對(duì)有關(guān)報(bào)警信號(hào)的敏感反應(yīng)能力和既定應(yīng)急方案，這些報(bào)警信號(hào)諸如：收到財(cái)務(wù)報(bào)表、支付報(bào)表或其他文件時(shí)間的不正常推延；來自其他金融機(jī)構(gòu)有關(guān)借款者的意外貸款需要；借款者態(tài)度的變化（即：拒絕回電話或經(jīng)常不在辦公室）；當(dāng)?shù)亟?jīng)營(yíng)環(huán)境的變化（即大企業(yè)關(guān)門或加入新的競(jìng)爭(zhēng)者）；借款者的不負(fù)責(zé)行為（即曠工或過度的酗酒）；透支額增加；借款者的企業(yè)發(fā)生罷工或其他停工事件；違法行為被揭發(fā)；對(duì)借款者的意外判決（即侵權(quán)賠償或稅款留置）。銀行貸款管理者一旦發(fā)現(xiàn)這種潛在的違約風(fēng)險(xiǎn)，必須盡快采取行動(dòng)使損失最小，任何拖延都會(huì)使損失增加。處理逾期賬戶總的原則是：爭(zhēng)取借款人的最佳合作，搶先接管抵押品，主動(dòng)與借款人合作使貸款得以償還。對(duì)于確認(rèn)無法回收的貸款應(yīng)提留呆賬準(zhǔn)備金，但這并不意味著催收的停止。需要強(qiáng)調(diào)的是，盡管貸款政策和程序規(guī)定了有關(guān)銀行貸款業(yè)務(wù)的明確做法，但過分僵化的剛性規(guī)定將不利于員工創(chuàng)造力的發(fā)揮。因此，銀行應(yīng)該鼓勵(lì)有關(guān)員工對(duì)貸款業(yè)務(wù)的積極參與，具體貸款政策和程序也應(yīng)在保持穩(wěn)定性的同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況不斷修正，尤其是在銀行內(nèi)外部環(huán)境變動(dòng)多端的情況下。

三、貸款的種類

貸款種類是銀行制定貸款政策時(shí)的主要考慮因素。這種劃分因標(biāo)準(zhǔn)不同而有差異，其中最重要的有兩類，其一是按不同用途分批發(fā)貸款和零售貸款，前者是為了經(jīng)營(yíng)企業(yè)的目的，后者主要是對(duì)個(gè)人。這類劃分將在確定貸款定價(jià)時(shí)顯示其作用。其二是根據(jù)貸款規(guī)定或條件劃分為信用貸款和擔(dān)保抵押貸款。

1.信用貸款。指單憑借款人的信譽(yù)，而不需提供任何抵押品的放款。這種放款可使借款人在不提供任何有價(jià)物的情況下取得貸款。獲得追加資本，因而信用放款是一種資本放款。由于信用放款只憑借款人的信譽(yù)，因而銀行對(duì)借款人必須熟悉，并充分了解借款人的償還能力和信譽(yù)程度。這種放款的利率較高，并且附加一定的條件。例如，要求借款人提供企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表，并說明經(jīng)營(yíng)情況和借款用途等，這樣，銀行便可以通過這種放款加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)督和控制。其種類主要有：①普通限額貸款。一些企業(yè)常常與銀行訂立一種非正式協(xié)議，以確定一個(gè)貸款限額，在限額內(nèi)，企業(yè)可隨時(shí)得到銀行的貸款支持。②透支放款。對(duì)這種放款，銀行與客戶之間沒有書面協(xié)議，往往憑客戶與銀行之間存在的默契行事，特別是對(duì)信用較好的客戶，銀行經(jīng)常提供透支上的便利，這種便利被視為銀行對(duì)客戶所承擔(dān)的合同之外的“附加義務(wù)”。③備用貸款承諾。是一種比較正式的和具有法律約束力的協(xié)議。銀行與企業(yè)簽訂正式合同，在合同中銀行承諾在指定期限和限額內(nèi)向企業(yè)提供相應(yīng)貸款，企業(yè)要為銀行的承諾提供費(fèi)用，其費(fèi)用率通常相當(dāng)于限額未用部分或全部限額的0.25%-0.75%。④消費(fèi)者貸款。消費(fèi)者放款是對(duì)消費(fèi)者個(gè)人發(fā)放的用于購(gòu)買耐用消費(fèi)品或支付其他費(fèi)用的放款。商業(yè)銀行向客戶提供這種貸款時(shí)，要進(jìn)行多方面的審查，主要包括：借款人的職業(yè)；借款人的生活收支狀況；借款人的財(cái)產(chǎn)狀況；借款人的品德。⑤票據(jù)貼現(xiàn)貸款。票據(jù)貼現(xiàn)貸款，是顧客將未到期的票據(jù)提交銀行，由銀行扣除自貼現(xiàn)日起至到期日止的利息而取得現(xiàn)款?？少N現(xiàn)的票據(jù)包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、商業(yè)期票、銀行本票和匯票等。目前商業(yè)銀行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)已擴(kuò)展到政府債券。

2.擔(dān)保貸款。其產(chǎn)生源于：①借款企業(yè)的負(fù)債率較高，顯示出其財(cái)力脆弱；②借款企業(yè)沒有建立起使人滿意的和穩(wěn)定的收益記錄；③借款企業(yè)的股本未能銷售出去；④借款人是新的客戶；⑤企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化；⑥貸款的期限很長(zhǎng)，等等。然而有時(shí)銀行并不尋求擔(dān)保，而是借款人主動(dòng)提供擔(dān)保，這時(shí)借款人目的通常是為了獲得優(yōu)惠利率待遇。根據(jù)充當(dāng)擔(dān)保物的不同，擔(dān)保貸款又可分為兩種：

一種是擔(dān)保品貸款。充當(dāng)擔(dān)保的可以是：股票和債券；保函、商品、地產(chǎn)、人壽保險(xiǎn)單、匯票、本票以及其他物權(quán)憑證；第二、甚至第三抵押權(quán)，等等。由于后一類擔(dān)保品一般都缺少作為合格貸款擔(dān)保所必需的條件，銀行一般不愿接受。擔(dān)保品在未來能夠在多大程度上抵補(bǔ)貸款損失，往往取決于擔(dān)保品的質(zhì)量，銀行當(dāng)然要選擇質(zhì)量高的擔(dān)保品。影響擔(dān)保品質(zhì)量的因素主要有：市場(chǎng)價(jià)格是否穩(wěn)定；是否容易銷售；是否易于保管；進(jìn)行鑒定所需要的技術(shù)是否復(fù)雜。由此看來，商品最適合于作為擔(dān)保品，有價(jià)證券次之，不動(dòng)產(chǎn)最差。按照銀行對(duì)擔(dān)保品取得的權(quán)利的不同，擔(dān)?？梢苑譃椋孩偃〉昧糁脵?quán)。銀行扣留債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)直到他欠銀行的債務(wù)還清為止。②取得質(zhì)押權(quán)。其內(nèi)在規(guī)定性與留置權(quán)略有不同：其中之一是，在質(zhì)押方式下，受質(zhì)押人（銀行）在債務(wù)清償前擁有全部占有債務(wù)人用作抵押財(cái)產(chǎn)的權(quán)力，在某些情況下，受質(zhì)押人還有出賣該財(cái)產(chǎn)的權(quán)力。與留置權(quán)不同的是，質(zhì)押權(quán)是一種特別賦予的所有權(quán)。③抵押。拽債務(wù)人將其擁有法定權(quán)利或衡平法權(quán)利的不動(dòng)產(chǎn)或動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人作為其借款的抵押品。對(duì)財(cái)產(chǎn)擁有衡平法權(quán)利的人，最多只能要求從這些財(cái)產(chǎn)中取得賠償，而無權(quán)出售它們，因?yàn)樗皇秦?cái)產(chǎn)的所有者，銀行應(yīng)注意此點(diǎn)。在抵押方式下，受抵押人（銀行）對(duì)財(cái)產(chǎn)有特定的權(quán)益并有出賣權(quán)，銀行的抵押文件一般載有變賣擔(dān)保品的明確規(guī)定。

另一種是保證書擔(dān)保貸款。指由第三者出具保證書擔(dān)保的放款。保證書是保證人為借款人作貸款擔(dān)保與銀行的簽約性文件。保證書擔(dān)保放款的實(shí)務(wù)操作通常比較簡(jiǎn)單，銀行只要取得經(jīng)保證人簽字的銀行擬定的標(biāo)準(zhǔn)模式保證書，即可向借款人發(fā)放貸款。所以，保證書是銀行可以接受的最簡(jiǎn)單的擔(dān)保形式。由于保證人替借款人承擔(dān)了實(shí)際的部分義務(wù)，因而成為這一貸款方式的特色，其權(quán)利和義務(wù)將成為貸款政策的重要內(nèi)容。保證人的義務(wù)總是發(fā)生在債務(wù)到期時(shí)，即從債務(wù)到期日起保證人就負(fù)有義務(wù)，當(dāng)主債務(wù)人無力清償債務(wù)，或者只能清償部分債務(wù)時(shí)，保證人必須保證全部債務(wù)得到清償。在下列情況下，保證人的責(zé)任得到解除：已付款；訂立放寬貸款期限的協(xié)議；保證合約發(fā)生變更；主要合同發(fā)生變更；當(dāng)事人的法律地位改變。保證人不同，保證書的出具程序也是不同的；銀行在接受時(shí)必須對(duì)股份制、合伙制、單個(gè)制公司等加以區(qū)分。保證書在銀行陳述虛偽、保證人出于誤解、保證人受到不正當(dāng)?shù)挠绊懭N情況下失效。

四、貸款定價(jià)

貸款利率即貸款價(jià)格。貸款利率的確定需考慮下列因素：央行貼現(xiàn)率；放款期限；存貸利率；放貸利率風(fēng)險(xiǎn)；管理貸款成本；優(yōu)惠利率；銀企關(guān)系。其中的基礎(chǔ)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析，這種風(fēng)險(xiǎn)主要來自于三個(gè)方面：

1.信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)的分析集中在以下六個(gè)方面（簡(jiǎn)稱6C）：①品德（Character）。指?jìng)€(gè)人或企業(yè)借款者對(duì)其所欠債務(wù)是否愿意歸還，一般通過考察其過去的資信情況，了解誰介紹他來借款以及通過同借款人面談來做出談判。②經(jīng)營(yíng)才干（Capacity）。主要是通過審查其財(cái)務(wù)報(bào)表，看其資金的流入流出是否正常，以及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)鯓?。③資本（Capital）。指借款人財(cái)務(wù)報(bào)表上的總資產(chǎn)總負(fù)債情況、資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債相抵后的凈值，即借款人的財(cái)富狀況。④擔(dān)保品（Collateral）。指借款人用作借款擔(dān)保品的質(zhì)量。⑤經(jīng)營(yíng)環(huán)境（Condition）。指借款人在經(jīng)濟(jì)衰退及其他事件中的脆弱性，或說他在最糟糕的情況下的還款能力。⑥事業(yè)的連續(xù)性（Continuity）。指借款人能否在日益競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中生存與發(fā)展。此外，借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)銀行來說是至關(guān)重要的，但要注意，這些報(bào)表畢竟是反映著企業(yè)的過去，因此應(yīng)用時(shí)要作信用調(diào)查，以得出正確的結(jié)論。此外，近幾十年來，還發(fā)展了許多觀察企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方法。如1977年由阿爾曼等人提出的Z分析模型，使用了五個(gè)比率：X1為營(yíng)運(yùn)資金與總資產(chǎn)比率；X2為留成利潤(rùn)與總資產(chǎn)比率；X3為支付利息及稅款前的收益與總資產(chǎn)比率；X4為股票的市場(chǎng)價(jià)與總負(fù)債值比率；X5為銷售收入與總資產(chǎn)比率。因此：

Z=a1×X1+a2×X2+a3×X3+a4×X4+a5×X5,

(其中，Z代表企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，a為各項(xiàng)資產(chǎn)的信用權(quán)數(shù)（或系數(shù)），利用統(tǒng)計(jì)方法求出系數(shù)后，

Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+1.0X5,

若Z＜2.675，則該企業(yè)將有很大問題；若Z≥2.675，則說明企業(yè)經(jīng)營(yíng)良好。

2.利率風(fēng)險(xiǎn)。目前，防止利率風(fēng)險(xiǎn)的方法，主要是采取浮動(dòng)利率，風(fēng)險(xiǎn)的方法，主要是采取浮動(dòng)利率，定期調(diào)整。

3.搭配不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。一是利率與時(shí)間搭配不當(dāng)，短借長(zhǎng)用，形成損失。二是幣種搭配不當(dāng)，形成匯率風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)國(guó)外放款，常常涉及不同貨幣的匯率風(fēng)險(xiǎn)。近年來國(guó)際金融市場(chǎng)的遠(yuǎn)期交易為抵銷此種風(fēng)險(xiǎn)提供了可能。

貸款定價(jià)的目標(biāo)在于確保預(yù)期收益率的實(shí)現(xiàn)。為此，銀行貸款管理者必須考慮發(fā)放貸款的預(yù)期收入、給借款者提供資金的成本、管理和收貸費(fèi)用，以及借款者的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。下列簡(jiǎn)單公式可以說明這些因素之間的關(guān)系：

（貸款收益－貸款費(fèi)）／應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)成本＝稅前產(chǎn)權(quán)資本預(yù)期（目標(biāo)）收益率

其中：應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)成本＝銀行全部產(chǎn)權(quán)資本對(duì)貸款的比率×未清償貸款余額

若貸款收益低于目標(biāo)比率，那么，該筆貸款或該類貸款將不得不重新定價(jià)。

篇8

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；貸款審計(jì)；程序和方法

中圖分類號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2012年2月8日

在商業(yè)銀行審計(jì)中，信貸資產(chǎn)審計(jì)一直是審計(jì)的重點(diǎn)。所謂信貸資產(chǎn)審計(jì)，不僅包括對(duì)各項(xiàng)貸款的審計(jì)，而且包括承兌匯票、信用證、信用卡以及應(yīng)收承兌匯票、信用證等或有資產(chǎn)的審計(jì)，這里主要談筆者對(duì)貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的一些經(jīng)驗(yàn)和做法。

一、商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)

貸款是指商業(yè)銀行作為貸款人按照一定的貸款原則和政策，以還本付息為條件，將一定數(shù)量的貨幣資金提供給借款人使用的一種借貸行為。貸款是商業(yè)銀行最大的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，大致要占其全部資產(chǎn)業(yè)務(wù)的60%～70%左右。貸款業(yè)務(wù)按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，有以下幾種分類方法：一是按貸款期限劃分，可分為活期貸款、定期貸款和透支貸款三類；二是按照貸款的保障條件分類，可分為信用放款、擔(dān)保放款和票據(jù)貼現(xiàn)；三是按貸款行業(yè)劃分有工業(yè)貸款、商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、科技貸款和消費(fèi)貸款等；四是按具體用途劃分有流動(dòng)資金貸款和固定資金貸款；五是按貸款質(zhì)量劃分有正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款等。

貸款業(yè)務(wù)的一般流程為：信用等級(jí)評(píng)定統(tǒng)一授信信貸申請(qǐng)與受理貸前調(diào)查貸款審查貸款審批簽訂貸款合同審核提款條件貸款發(fā)放與支付貸后管理貸款收回。

信貸業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)報(bào)表中通常通過“應(yīng)收利息”、“發(fā)放貸款及墊款”、“貸款呆賬準(zhǔn)備”、“利息收入”等科目進(jìn)行核算。在審計(jì)過程中，要將以上科目作為重點(diǎn)測(cè)試審核項(xiàng)目。

二、信貸資產(chǎn)審查的內(nèi)容

審計(jì)應(yīng)在了解商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)形成過程、業(yè)務(wù)分類以及貸款審批發(fā)放流程和貸款管理內(nèi)控系統(tǒng)是否健全可信后，就該商業(yè)銀行所屬地方特點(diǎn)，明確商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)審核方向，構(gòu)建一套配合實(shí)際情況的審計(jì)思路，制定貸款業(yè)務(wù)審核重點(diǎn)及審核程序。在審計(jì)內(nèi)容上主要有：一是審查貸款業(yè)務(wù)的開展是否符合商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)原則，有無盲目追求盈利，將貸款投向高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)領(lǐng)域、違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定將貸款投向限制行業(yè)等情況，即貸款投向?qū)彶?。如集中?duì)市政建設(shè)項(xiàng)目、房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)放貸款或者違規(guī)向小煤窯、小水電等發(fā)放貸款等；二是貸款發(fā)放的審批是否嚴(yán)格按照授權(quán)，有無越權(quán)放貸、先放貸后審批或未經(jīng)信貸調(diào)查即進(jìn)行審批的情況，是否執(zhí)行審貸分離；三是貸款的發(fā)放規(guī)模各年之間是否穩(wěn)步增長(zhǎng)，是否一味擴(kuò)大貸款規(guī)模，導(dǎo)致貸款風(fēng)險(xiǎn)過大；四是貸款抵押、質(zhì)押擔(dān)保是否合法有效，是否存在集體土地使用權(quán)等無效抵押物；五是貸款分類是否真實(shí)、合規(guī)、準(zhǔn)確，有無虛報(bào)貸款質(zhì)量；六是對(duì)不良貸款的管理是否做到部門專管、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、及時(shí)處理，貸款界定、轉(zhuǎn)賬、核銷是否合規(guī)；七是根據(jù)貸款分類計(jì)提的貸款呆賬準(zhǔn)備是否充足、合理，是否與貸款變動(dòng)情況配比合理；八是對(duì)關(guān)聯(lián)方發(fā)放貸款是否嚴(yán)格按照規(guī)定并實(shí)行有效控制，有無放寬貸款條件，放貸規(guī)模是否超過銀監(jiān)監(jiān)管額度；九是審查貸款集中風(fēng)險(xiǎn)，單一客戶貸款集中度、單一集團(tuán)客戶授信集中度及最大十家客戶貸款總額三項(xiàng)指標(biāo)是否超過銀監(jiān)監(jiān)管額度，是否存在關(guān)系密切的貸款客戶之間互保獲取貸款；十是貸款利率是否執(zhí)行國(guó)家規(guī)定，有無因盲目追求利潤(rùn)，擅自或變相改變利率；十一是有無進(jìn)行貸后檢查，對(duì)貸款資金的流向有無進(jìn)行相應(yīng)的制約和控制，對(duì)貸款項(xiàng)目的建設(shè)情況有無進(jìn)行一定的跟蹤檢查。

三、審計(jì)程序

（一）符合性分析。貸款質(zhì)量審計(jì)以貸款數(shù)量為基礎(chǔ)，對(duì)貸款分類結(jié)果進(jìn)行匯總分析。熟悉貸款總體狀況和結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)貸款內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行歷史數(shù)據(jù)比較、同業(yè)比較和貸款投向結(jié)構(gòu)分析，從貸款各要素及結(jié)構(gòu)中發(fā)現(xiàn)投向規(guī)律，比較各分類之間合理性，以此作為審計(jì)重點(diǎn)，獲取證據(jù)。

1、貸款質(zhì)量、投向和規(guī)模分析。一是同期比較分析。審查貸款質(zhì)量、貸款行業(yè)投向變化趨勢(shì)，若變化趨勢(shì)與同期當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)變化大體一致，則屬正常；反之，要做進(jìn)一步分析；二是同業(yè)比較分析。對(duì)同一組經(jīng)營(yíng)規(guī)模類似、性質(zhì)相同的商業(yè)銀行貸款質(zhì)量進(jìn)行比較分析，比較經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)差距是否過大，若差距大，則分析成因。

2、不同類別貸款余額比率分析。將商業(yè)銀行五級(jí)分類貸款、投放行業(yè)類貸款、擔(dān)保方式類等分類貸款余額分別與全部貸款余額作比較，審查各類貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重及其分布。

3、授信客戶的集中度分析。一是獲取單一客戶和單一集團(tuán)客戶貸款授信及貸款余額情況明細(xì)表；二是查驗(yàn)貸款客戶與其貸款保證人之間的關(guān)系，是否存在關(guān)聯(lián)公司之間互保；集團(tuán)及其附屬公司對(duì)集團(tuán)外公司是否存在債務(wù)擔(dān)保情況，分析其對(duì)商業(yè)銀行貸款的歸還是否構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)；三是審核單一客戶貸款集中度是否超過監(jiān)管限額，單一集團(tuán)客戶授信集中度是否超過監(jiān)管限額，前十家客戶貸款總額是否超過商業(yè)銀行資本凈額的監(jiān)管限額。

4、不良資產(chǎn)率和不良貸款率分析：審核是否超過監(jiān)管限額。

5、不良貸款結(jié)構(gòu)分析。從定量的角度揭示商業(yè)銀行不良貸款集中區(qū)，例如進(jìn)行行業(yè)投向分析、品種構(gòu)成分析，揭示不良貸款行業(yè)分布和品種分布，從而發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行信貸管理的薄弱環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。

（二）實(shí)質(zhì)性測(cè)試。對(duì)信貸質(zhì)量的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，有賴于信貸內(nèi)控的健全和有效控制程度。實(shí)質(zhì)性測(cè)試的目的在于用取得的審計(jì)證據(jù)驗(yàn)證貸款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、貸款質(zhì)量的準(zhǔn)確性。審計(jì)應(yīng)從各要素之間存在的聯(lián)系中去發(fā)現(xiàn)所需的有關(guān)貸款證據(jù)。

1、獲取商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的貸款數(shù)據(jù)。核對(duì)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)是否一致，編制貸款匯總表，反映貸款結(jié)構(gòu)全貌，指引實(shí)質(zhì)性測(cè)試方向。

2、核對(duì)有關(guān)賬目，審查貸款的真實(shí)性。檢查會(huì)計(jì)總賬信貸部門臺(tái)賬，查看與部門統(tǒng)計(jì)報(bào)表是否一致。追查借款合同、借據(jù)、會(huì)計(jì)科目，審核所發(fā)生的貸款入賬的及時(shí)性、完整性。

3、根據(jù)選樣結(jié)果發(fā)函詢證，核實(shí)貸款余額的真實(shí)性和正確性。

4、獲取當(dāng)期核銷貸款清單、當(dāng)期收回以前年度核銷貸款清單，檢查當(dāng)期核銷的管理當(dāng)局審批文件或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批文件，檢查會(huì)計(jì)處理的正確性。

5、復(fù)核銀行利息收入的確認(rèn)。針對(duì)利息收入的真實(shí)性、合理性的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，可以通過將匡算的平均貸款利率結(jié)合商業(yè)銀行當(dāng)?shù)靥厣?，與中國(guó)人民銀行每年公布的基本貸款利率進(jìn)行比較分析，如發(fā)現(xiàn)有上下浮動(dòng)較大的貸款利率應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步審查分析。

6、如有貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，需要關(guān)注：是否在期后已貼現(xiàn)給央行；檢查貼現(xiàn)利息收入是否按收益期遞延計(jì)算，復(fù)核計(jì)入當(dāng)期收入及遞延收益余額的正確性；貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是否以真實(shí)合法的商品交易為基礎(chǔ)；相關(guān)票據(jù)實(shí)地盤點(diǎn)；對(duì)期后已托收及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的票據(jù)進(jìn)行期后審核。

7如有進(jìn)出口押匯業(yè)務(wù)，需要追加特殊查驗(yàn)程序：審驗(yàn)有關(guān)的押匯合同和單證抵押情況；檢查進(jìn)出口押匯利息收入是否按收益期遞延計(jì)算，復(fù)核計(jì)入當(dāng)期收入及遞延收益余額的正確性；審驗(yàn)押匯的期后收回情況。

貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的主體，也是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)收入的主要來源。目前，虛假授信、冒名貸款、貸款詐騙、違法發(fā)放貸款、收入不入賬、賬外經(jīng)營(yíng)等是貸款業(yè)務(wù)領(lǐng)域的主要案件風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行貸款資金的審計(jì)和檢查，一方面可以揭示商業(yè)銀行信貸管理中的薄弱環(huán)節(jié)，促使其更好地貫徹國(guó)家的貨幣信貸政策，提高資產(chǎn)質(zhì)量，增前防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的能力；另一方面可以有效打擊金融犯罪，對(duì)維護(hù)金融秩序穩(wěn)定、保障國(guó)家金融安全有著重要的意義。

主要參考文獻(xiàn)：

篇9

論文關(guān)鍵詞：中西方商業(yè)銀行貸款定價(jià)模式比較

 

隨著我國(guó)金融體制改革的深化，利率市場(chǎng)化進(jìn)程的推進(jìn)，商業(yè)銀行在改革中取得了重大進(jìn)展，基本建立了自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的現(xiàn)代商業(yè)銀行模式，但是在經(jīng)營(yíng)和管理方面，仍然存在著很多問題，貸款定價(jià)就是其中之一。

制定合理的貸款價(jià)格是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和競(jìng)爭(zhēng)的主要手段，對(duì)于提高銀行收益、擴(kuò)大市場(chǎng)占有率、加強(qiáng)客戶忠程度都有重要意義。而在利率市場(chǎng)化的環(huán)境中，商業(yè)銀行對(duì)貸款定價(jià)的控制更是其生存和發(fā)展的根本。

一、貸款定價(jià)的含義

所謂“貸款定價(jià)”，即合理的貸款價(jià)格的確定。是指通過全面核算貸款能夠給商業(yè)銀行帶來的各種收益、商業(yè)銀行為提供相應(yīng)的貸款服務(wù)所需承擔(dān)的成本、貸款應(yīng)該得到的目標(biāo)收益等因素，對(duì)每一筆貸款確定具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，并且能夠滿足銀行的盈利性、安全性及流動(dòng)性要求的綜合價(jià)格的過程。

貸款價(jià)格的確定要符合利潤(rùn)最大化原則、確保貸款安全原則、擴(kuò)大市場(chǎng)份額原則、維護(hù)銀行形象原則。國(guó)際上，銀行貸款的價(jià)格一般是由利息和費(fèi)用兩部分構(gòu)成的。但現(xiàn)階段金融論文，我國(guó)銀行貸款只能向借款人收取利息。根據(jù)《貸款通則》的規(guī)定，我國(guó)商業(yè)銀行在從事貸款業(yè)務(wù)時(shí)，“自營(yíng)貸款和特定貸款，除按中國(guó)人民銀行規(guī)定收取手續(xù)費(fèi)之外，不得收取其他任何費(fèi)用。”因此，在我國(guó)現(xiàn)階段，商業(yè)銀行貸款的價(jià)格就表現(xiàn)為貸款的利息。

二、中西方商業(yè)銀行貸款定價(jià)模式比較

（一）西方商業(yè)銀行的貸款定價(jià)模式

銀行在為每筆貸款定價(jià)時(shí)，應(yīng)結(jié)合貸款定價(jià)的模式來考慮影響貸款定價(jià)的因素。在西方商業(yè)銀行中，存在三種傳統(tǒng)的貸款定價(jià)模式：成本加成模式、基準(zhǔn)利率加點(diǎn)模式、客戶盈利分析模式。這三種模式是隨西方商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化而相繼產(chǎn)生的。

1、成本加成模式

這是一種傳統(tǒng)的“成本導(dǎo)向型”定價(jià)模式，貸款的價(jià)格必須包括：資金成本、貸款費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償費(fèi)、目標(biāo)收益。計(jì)算公式為：

貸款利率=貸款的資金成本率＋貸款費(fèi)用率＋風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償費(fèi)率＋目標(biāo)利潤(rùn)率

①資金成本：銀行獲得這筆貸款資金所付出的利息費(fèi)用和籌資費(fèi)用。

②貸款費(fèi)用：由貸款產(chǎn)生的非利息支出費(fèi)用。如信貸人員工資、設(shè)備成本和折舊等。

③風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償費(fèi)：又稱“貸款的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)”，即對(duì)貸款可能發(fā)生的違約風(fēng)險(xiǎn)做出的必要補(bǔ)償。

④目標(biāo)利潤(rùn)：銀行從每筆貸款中獲得的最低收益。

成本加成定價(jià)法簡(jiǎn)明、直觀的表明了商業(yè)銀行貸款價(jià)格的結(jié)構(gòu)。但是，成本加成定價(jià)模式要求銀行內(nèi)部有精確的成本核算系統(tǒng)，要求能夠精確的歸集和分配成本，但銀行往往由于產(chǎn)品的多樣化，很難進(jìn)行成本分配。另外，成本加成模型屬于“內(nèi)向型”模式，是以自身情況作為出發(fā)點(diǎn)，很容易脫離市場(chǎng)，失去貸款價(jià)格的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。第三，成本加成模式適用于單筆貸款定價(jià)，而銀行與客戶往往存在著多筆業(yè)務(wù)，所以不利于建立穩(wěn)定的客戶關(guān)系。

2、基準(zhǔn)利率加點(diǎn)模式

基準(zhǔn)利率加點(diǎn)模式也稱為“價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)模型”，是國(guó)際銀行廣泛采用的貸款定價(jià)方法，是建立在中央銀行基準(zhǔn)利率上的一種定價(jià)法。在市場(chǎng)基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上加上不同水平的利差，使得銀行能夠?qū)Σ煌L(fēng)險(xiǎn)程度的客戶、不同的貸款種類確定不同的貸款利率。公式為：

貸款利率=優(yōu)惠利率+風(fēng)險(xiǎn)加點(diǎn)

或貸款利率=優(yōu)惠利率×（1+系數(shù)）

這種定價(jià)法重點(diǎn)考慮不同貸款的違約成本，屬于“外向型”的定價(jià)模式。與成本加成模式比，更加貼近市場(chǎng)金融論文，是以市場(chǎng)一般價(jià)格水平為出發(fā)點(diǎn)，因此確定的價(jià)格更具市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。此外，該定價(jià)法還考慮到了貸款品種、貸款規(guī)模對(duì)貸款價(jià)格的影響，比如在實(shí)際操作中貸款額度小的零售業(yè)務(wù)，貸款利率就高；貸款額度大的批發(fā)業(yè)務(wù)，貸款利率則相對(duì)較低。但是，該模型并不能作為獨(dú)立的定價(jià)模式來確定貸款的價(jià)格，并且在確定“風(fēng)險(xiǎn)加點(diǎn)”幅度時(shí)，沒有充分考慮到銀行的資金成本。

到了20世紀(jì)70年代，基準(zhǔn)利率作為商業(yè)貸款基準(zhǔn)利率的統(tǒng)治地位受到了倫敦同業(yè)拆借利率（LIBOR）的挑戰(zhàn)，貸款定價(jià)模型優(yōu)化為：

貸款利率=同業(yè)銀行拆借利率+違約風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)+期限風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)

3、客戶盈利分析模式

客戶盈利分析模式是一種“客戶導(dǎo)向型”模式，它并不是從某項(xiàng)貸款本身出發(fā)來確定其價(jià)格，而是將貸款定價(jià)納入客戶與銀行的整體業(yè)務(wù)關(guān)系中考慮。即全面考慮客戶與銀行各種業(yè)務(wù)往來的成本與收益，以及銀行利潤(rùn)目標(biāo)。計(jì)算公式為：

（貸款額×利率×期限＋其他服務(wù)收入）×（1－營(yíng)業(yè)稅及附加率）≧為該客戶提供服務(wù)發(fā)生的總成本＋銀行的目標(biāo)利潤(rùn)

銀行的這種定價(jià)模式體現(xiàn)了“以客戶為中心”的經(jīng)營(yíng)理念，并考慮的是銀行與客戶的整體業(yè)務(wù)往來，所以更有利于確定具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的貸款價(jià)格。但是，此種定價(jià)方法對(duì)商業(yè)銀行的成本計(jì)算與分配提出了更高的要求，要做到“分客戶核算”，加大了銀行的工作量，提高了銀行服務(wù)的總成本。

（二）我國(guó)商業(yè)銀行的貸款定價(jià)模式

隨著利率市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈日益突顯，各商業(yè)銀行要想實(shí)現(xiàn)自身利潤(rùn)最大化的目標(biāo)，必須提高其經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)管理水平，必須從以前的“規(guī)模經(jīng)營(yíng)”向“效益經(jīng)營(yíng)”轉(zhuǎn)變，必須考慮到每筆貸款的成本是否回收，貸款的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用是否得到補(bǔ)償，并獲得預(yù)期收益。

我國(guó)目前所采用的貸款定價(jià)方法是由中國(guó)人民銀行規(guī)定不同期限、不同主體的貸款基準(zhǔn)利率金融論文，商業(yè)銀行在此基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上，對(duì)貸款價(jià)格進(jìn)行浮動(dòng)，浮動(dòng)區(qū)間在人民銀行規(guī)定的范圍內(nèi)。由于要適應(yīng)利率市場(chǎng)化的發(fā)展需要，我國(guó)政府對(duì)商業(yè)銀行的貸款定價(jià)進(jìn)一步放開，取消貸款利率浮動(dòng)上限。商業(yè)銀行可以根據(jù)自身的資金成本、借款人的風(fēng)險(xiǎn)、效益狀況、與商業(yè)銀行的關(guān)系等因素，在利率浮動(dòng)區(qū)間內(nèi)自主定價(jià)，在不同的操作過程中采用不同的定價(jià)方法。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的定價(jià)方法主要有基準(zhǔn)利率加點(diǎn)法、貸款成本定價(jià)法、市場(chǎng)參照法和客戶關(guān)系定價(jià)法。

1、基準(zhǔn)利率加點(diǎn)法

這種方法是以人民銀行規(guī)定的基準(zhǔn)利率加上或乘以浮動(dòng)比率作為貸款價(jià)格的方法。這種方法與西方商業(yè)銀行的價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)模式相類似，是我國(guó)商業(yè)銀行廣泛采用的一種貸款定價(jià)方法。具體步驟方法為：①組成利率浮動(dòng)參考指標(biāo)。該指標(biāo)是由一筆貸款的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和其他相應(yīng)指標(biāo)構(gòu)成。②參考指標(biāo)分檔次。商業(yè)銀行將第一步做出的利率浮動(dòng)參考指標(biāo)分成若干檔次，根據(jù)以往企業(yè)歷次貸款利率水平，將參考指標(biāo)的檔次分別對(duì)應(yīng)相應(yīng)的利率浮動(dòng)系數(shù)，并依據(jù)指標(biāo)的重要程度設(shè)置不同的權(quán)重。③計(jì)算利率浮動(dòng)比率。計(jì)算公式如下：

利率浮動(dòng)比率=∑（風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)對(duì)應(yīng)的浮動(dòng)系數(shù)×權(quán)重）+∑（其他指標(biāo)對(duì)應(yīng)的浮動(dòng)系數(shù)×權(quán)重）

則貸款價(jià)格=基準(zhǔn)利率＋利率浮動(dòng)比率

其中公式中的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)包括：資本金比率、還款期限、貸款擔(dān)保方式、信用等級(jí)、資產(chǎn)負(fù)債率等影響銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo)；其他指標(biāo)包括存貸率、單筆貸款數(shù)額等。

這種定價(jià)模式的優(yōu)點(diǎn)是具有一定的合理性和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，是以央行的基準(zhǔn)利率為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合各種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)來定價(jià)，屬于“市場(chǎng)導(dǎo)向型”定價(jià)方法。但是，由于構(gòu)成貸款風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多種，銀行不可能全面加以計(jì)算，所以銀行就無法通過貸款定價(jià)全面管理貸款的風(fēng)險(xiǎn)。

2、貸款成本定價(jià)法

商業(yè)銀行采用貸款成本定價(jià)法，目的在于使確定的貸款價(jià)格能夠彌補(bǔ)銀行提供貸款服務(wù)的成本，并且使銀行能過獲得貸款相應(yīng)目標(biāo)利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)最大化。貸款成本定價(jià)法的計(jì)算公式如下：

貸款價(jià)格=資金成本＋風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金＋分?jǐn)偟臓I(yíng)業(yè)費(fèi)用＋目標(biāo)利潤(rùn)

①資金成本：銀行獲得這筆貸款資金所付出的利息費(fèi)用和籌資費(fèi)用。

②風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金:對(duì)貸款提取的一定數(shù)額的呆賬損失準(zhǔn)備金。銀行的貸款存在風(fēng)險(xiǎn)，存在著形成壞賬損失的可能性，銀行為防范風(fēng)險(xiǎn)，降低銀行遭受損失的可能，將從貸款中提取一定比例資金，作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

③營(yíng)業(yè)費(fèi)用：由貸款產(chǎn)生的非利息支出費(fèi)用。如信貸人員工資、設(shè)備成本和折舊等。

④目標(biāo)利潤(rùn)：商業(yè)銀行對(duì)貸款的預(yù)期收益。因?yàn)殂y行作為經(jīng)營(yíng)信用資產(chǎn)的企業(yè)，以營(yíng)利為主要目的金融論文，所以在計(jì)算貸款價(jià)格時(shí)也應(yīng)考慮。

貸款成本定價(jià)法與西方商業(yè)銀行的成本價(jià)成模式相類似，是從商業(yè)銀行自身角度出發(fā)對(duì)貸款進(jìn)行定價(jià)的，屬于“成本導(dǎo)向型”定價(jià)模式。商業(yè)銀行采用這種方法優(yōu)點(diǎn)在于能夠保證貸款的盈利性，獲得貸款收益。但是，由于其出發(fā)點(diǎn)是商業(yè)銀行自身，存在著內(nèi)向型特點(diǎn)，可能會(huì)影響其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3、市場(chǎng)參照法

市場(chǎng)參照法指的是商業(yè)銀行在確定貸款價(jià)格時(shí)，參考的因素來源于市場(chǎng)。此時(shí)，銀行參考的因素是同類競(jìng)爭(zhēng)者對(duì)同類貸款產(chǎn)品提供的價(jià)格、貸款產(chǎn)品的特性、服務(wù)水平等。通過這些因素，來確定自身的貸款價(jià)格。

運(yùn)用這種方法制定出的貸款價(jià)格具有較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，商業(yè)銀行在預(yù)測(cè)成本有困難或競(jìng)爭(zhēng)者不確定時(shí)，通常采用這一方法。但是，市場(chǎng)參照法忽略了銀行自身的成本和利潤(rùn)，很可能出現(xiàn)市場(chǎng)份額增大，而銀行利潤(rùn)減少的現(xiàn)象。

4、關(guān)系定價(jià)法

這里的關(guān)系指的是客戶與銀行的業(yè)務(wù)往來、客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)、客戶對(duì)銀行的潛在價(jià)值等。商業(yè)銀行采用的關(guān)系定價(jià)法，就是根據(jù)這些關(guān)系的程度對(duì)貸款進(jìn)行定價(jià)。

關(guān)系定價(jià)法適用于銀行的長(zhǎng)期客戶及大型客戶，也是銀行吸引關(guān)系密切客戶的有效方法，可以使長(zhǎng)期客戶的忠誠(chéng)度提高。但是，這種定價(jià)是優(yōu)惠定價(jià)，價(jià)格通常比一般價(jià)格水平低，所以會(huì)對(duì)銀行的盈利水平造成影響。

（三）中西方貸款定價(jià)模式的比較

相同點(diǎn)：①在我國(guó)與西方定價(jià)模式中，都存在“成本加成定價(jià)模式”，這種定價(jià)方法能夠簡(jiǎn)明、直觀的反應(yīng)商業(yè)銀行貸款價(jià)格的結(jié)構(gòu)。但是，這種定價(jià)模式屬于“成本導(dǎo)向型”，是從商業(yè)銀行自身角度出發(fā)對(duì)貸款進(jìn)行定價(jià)的，很容易脫離市場(chǎng)，失去貸款價(jià)格的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。②“基準(zhǔn)利率加點(diǎn)模式”也是中西方國(guó)家商業(yè)銀行廣泛使用的定價(jià)方法金融論文，屬于“外向型”定價(jià)模式，與成本加成定價(jià)模式相比，更加貼近市場(chǎng)，因此確定出的價(jià)格更具市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。但由于貸款風(fēng)險(xiǎn)因素有很多種，銀行不能全面加以計(jì)算，所以這種方法不能單獨(dú)使用來確定貸款的價(jià)格。

不同點(diǎn)：①西方國(guó)家商業(yè)銀行重視“以客戶為中心”的服務(wù)理念，因此西方商業(yè)銀行會(huì)采用“客戶盈利分析模式”為貸款定價(jià)，通過考慮銀行與客戶的整體業(yè)務(wù)往來確定出的貸款價(jià)格更具市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。②與西方定價(jià)模式不同，我國(guó)商業(yè)銀行在貸款定價(jià)時(shí)，還會(huì)考慮到“市場(chǎng)參照法”，這種方法是在商業(yè)銀行預(yù)測(cè)成本有困難或競(jìng)爭(zhēng)者不確定時(shí)采用的方法。但是這種方法容易忽略商業(yè)銀行本身的成本和利潤(rùn)，造成市場(chǎng)份額增大但利潤(rùn)減少的現(xiàn)象。

從上述中西方商業(yè)銀行貸款定價(jià)方法比較可以看出，每一種定價(jià)方法都有它自身的優(yōu)點(diǎn)，但又都存在著缺點(diǎn)?？梢?，沒有一種定價(jià)方法是萬能的，隨著利率市場(chǎng)化的進(jìn)一步推進(jìn)，我國(guó)商業(yè)銀行在進(jìn)行貸款定價(jià)時(shí)，應(yīng)該對(duì)現(xiàn)有定價(jià)模式的改進(jìn)，以適應(yīng)整個(gè)市場(chǎng)環(huán)境的發(fā)展。

篇10

Abstract: Through the introduction of M&A and M&A loans related concepts,this paper gives the research of our country's commercial bank acquisition loan risks.The risks of the commercial bank`s acquisiton loan are M&A deals`risk and the bank's M&A design risk ,and the risk of m&a deals includes the risks from M&A deals and M&A integration. At last,some suggestions for the implementation of M&A loan business are proposed in the paper.

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;并購(gòu)貸款;風(fēng)險(xiǎn);建議

Key words: commercial bank;acquisiton loan;risk suggest

中圖分類號(hào):F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1006-4311(2010)21-0006-01

1并購(gòu)及并購(gòu)貸款的相關(guān)概念

并購(gòu)是指在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下,一個(gè)企業(yè)為了獲得另一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán),或者為了獲得協(xié)同效應(yīng)等有利于自身發(fā)展的條件,而采取的購(gòu)買、交換或其他有償方式控制被并購(gòu)企業(yè)的部分或全部產(chǎn)權(quán),以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一體化達(dá)到自身戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的行為。

并購(gòu)貸款是銀行為支持國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和布局調(diào)整,運(yùn)用中長(zhǎng)期貸款支持境內(nèi)優(yōu)勢(shì)國(guó)有企事業(yè)法人在改制改組過程中的有償兼并、收購(gòu)國(guó)內(nèi)其它企事業(yè)法人建成或在建項(xiàng)目,及進(jìn)行資產(chǎn)、債務(wù)重組時(shí)合理資金需要而發(fā)放的信用貸款。并購(gòu)貸款實(shí)質(zhì)上是商業(yè)銀行在新的歷史條件下對(duì)過去中長(zhǎng)期貸款的一種創(chuàng)新和發(fā)展[1]。

2銀行并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)

并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)是從2008年12月正式比準(zhǔn)實(shí)行的,在禁錮了12年之后我們國(guó)家重新啟動(dòng)并購(gòu)貸款業(yè)務(wù),這足以證明并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)在當(dāng)今這個(gè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代是促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展必不可少的一項(xiàng)業(yè)務(wù)。并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)比普通貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)高,因?yàn)椴①?gòu)貸款業(yè)務(wù)是涉及兩個(gè)企業(yè)的,而普通貸款業(yè)務(wù)只是單一企業(yè)的業(yè)務(wù);并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)是支持企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)的,而普通貸款業(yè)務(wù)只是支持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的。并且,目前我國(guó)銀行并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)剛剛起步,在并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)的開展方面還存在很多不完善的地方,所以我國(guó)銀行并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也是不容忽視的。

2.1 由企業(yè)并購(gòu)帶來的風(fēng)險(xiǎn)

2.1.1 由并購(gòu)交易帶來的風(fēng)險(xiǎn)。并購(gòu)交易帶來的風(fēng)險(xiǎn)主要有兩個(gè)方面,一是并購(gòu)交易是否真實(shí)帶來的道德風(fēng)險(xiǎn),有時(shí)候企業(yè)可能會(huì)利用銀行并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)剛剛開展,有很多地方不夠完善的這個(gè)契機(jī)來騙取銀行并購(gòu)貸款,給銀行造成巨大的損失。二是并購(gòu)交易是否成功給銀行帶來的違約風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì),全球并購(gòu)交易平均成功率為33%,甚至還要更低一些。這意味著,有2/3的并購(gòu)交易實(shí)際上并不成功。如果并購(gòu)交易的不成功僅局限于并購(gòu)方本身,沒有其他金融機(jī)構(gòu)的介入,就會(huì)相對(duì)簡(jiǎn)單,但并購(gòu)貸款把銀行拉了進(jìn)來,使得原來就不確定的并購(gòu)交易本身變得更不確定,風(fēng)險(xiǎn)也加大[2]。

2.1.2 由并購(gòu)后整合帶來的風(fēng)險(xiǎn)。銀行并購(gòu)貸款是否能夠在規(guī)定的期限內(nèi)償還要取決于并購(gòu)后企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),并購(gòu)整合式企業(yè)并購(gòu)的重要過程,并購(gòu)整合分為企業(yè)文化整合和業(yè)務(wù)整合。企業(yè)合并之后,必然涉及到高層領(lǐng)導(dǎo)的調(diào)整、組織結(jié)構(gòu)的改變、規(guī)章制度和操作規(guī)程的重新審訂、工作人員的重新評(píng)價(jià)、定崗及富余人員的去留,這就會(huì)引起企業(yè)文化的改變和沖突[3]。忽視了這些變化,就會(huì)造成并購(gòu)的失敗。企業(yè)并購(gòu)可以形成協(xié)同效應(yīng),有管理協(xié)同、經(jīng)營(yíng)協(xié)同和財(cái)務(wù)協(xié)同,能夠?yàn)槠髽I(yè)節(jié)約成本,但是很多企業(yè)并沒有進(jìn)行有力的業(yè)務(wù)整合,進(jìn)而造成并購(gòu)失敗。企業(yè)并購(gòu)整是否成功也會(huì)給銀行并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)帶來影響。

2.2 由銀行并購(gòu)貸款的設(shè)計(jì)帶來的風(fēng)險(xiǎn)

銀行并購(gòu)貸款的規(guī)模和貸款合約條款是否妥當(dāng)也是銀行并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)的重要風(fēng)險(xiǎn)之一。如果沒有控制好貸款的規(guī)模,造成銀行把過多的款項(xiàng)貸給同一個(gè)企業(yè),則企業(yè)違約的可能性更大。貸款合約條款是銀行和企業(yè)都必須遵守的法律合約,如果設(shè)計(jì)的不合理,存在一些漏洞,就會(huì)給銀行帶來不必要的損失。

3銀行并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)順利實(shí)施的建議

3.1 遵守銀監(jiān)會(huì)的要求開展并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)

銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行并購(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中給商業(yè)銀行設(shè)定了五道門檻:良好的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控機(jī)制;貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備充足率不低于100%;資本充足率不低于10%;一般準(zhǔn)備余額不低于同期貸款余額的1%;有并購(gòu)貸款盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專業(yè)團(tuán)隊(duì)。目前我國(guó)商業(yè)銀行絕大多數(shù)都符合《商業(yè)銀行并購(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中實(shí)施并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)的要求。但是我國(guó)商業(yè)銀行還是應(yīng)該謹(jǐn)慎開展銀行并購(gòu)貸款業(yè)務(wù),遵守相應(yīng)的規(guī)章制度,力求把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

3.2 銀行應(yīng)該培養(yǎng)精通并購(gòu)業(yè)務(wù)的專業(yè)人才

目前我國(guó)商業(yè)銀行并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)才開展一年半,在銀行內(nèi)部對(duì)并購(gòu)業(yè)務(wù)精通的人才還很少,所以為了銀行能夠順利的開展并購(gòu)貸款業(yè)務(wù),銀行應(yīng)該增加對(duì)人才培訓(xùn)的投入。培養(yǎng)出并購(gòu)業(yè)務(wù)的專業(yè)人才,有利于銀行對(duì)并購(gòu)雙方的深入調(diào)查,有利于銀行更了解企業(yè)并購(gòu)的形式,同時(shí)有利于銀行降低并購(gòu)貸款的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 銀行應(yīng)該對(duì)并購(gòu)雙方進(jìn)行深入調(diào)查

為了確保發(fā)放的并購(gòu)貸款能夠按時(shí)償還,銀行不僅要對(duì)并購(gòu)方進(jìn)行調(diào)查了解,而且還應(yīng)該對(duì)被并購(gòu)方進(jìn)行調(diào)查。在銀行發(fā)放普通貸款時(shí)銀行就要對(duì)企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)的還貸能力的調(diào)查,而且并購(gòu)貸款的風(fēng)險(xiǎn)比普通貸款的風(fēng)險(xiǎn)高,所以銀行必須要對(duì)并購(gòu)雙方進(jìn)行深入的調(diào)查了解,了解兩個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債狀況、盈利能力和償債能力等方面,以確保發(fā)放貸款的安全性。

3.4 銀行要對(duì)并購(gòu)后的企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督

企業(yè)并購(gòu)的最后一個(gè)階段就是并購(gòu)整合,并購(gòu)整合是否成功直接關(guān)系到并購(gòu)貸款是否能夠足額償還。因此銀行有必要對(duì)企業(yè)的并購(gòu)整合進(jìn)行監(jiān)督和管理,如果企業(yè)忽視了并購(gòu)整合這個(gè)關(guān)鍵的步驟,銀行應(yīng)該從貸款人的角度對(duì)其進(jìn)行督促,這不僅有利于銀行本身,也有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。銀行一定要注意企業(yè)的文化整合,因?yàn)槠髽I(yè)文化是日積月累形成的,并購(gòu)企業(yè)的企業(yè)文化很容易產(chǎn)生沖突。

參考文獻(xiàn):

[1]龔舒.并購(gòu)貸款[N].新華日?qǐng)?bào),2001.

[2]陳支農(nóng).商業(yè)銀行并購(gòu)貸款問題研究[J].行業(yè)研究,2009(5):18-23.