導(dǎo)語：如何才能寫好一篇保險(xiǎn)公司資金管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；資金管理；問題及對(duì)策

近年來，中國保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展突飛猛進(jìn)。在這樣的大好環(huán)境下，無論是保險(xiǎn)從業(yè)者還是普通百姓，都會(huì)更充分地感受到保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展給人們生活帶來的變化。保險(xiǎn)，已經(jīng)越來越深入人心；保險(xiǎn)，已經(jīng)越來越成為人們?nèi)粘Ｉ畹囊徊糠?。在保險(xiǎn)市場日益繁榮的背后，隱藏的潛力依然很大，為此保險(xiǎn)公司的數(shù)量不斷增加，對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，務(wù)必做好企業(yè)的內(nèi)部管理，堅(jiān)持保險(xiǎn)業(yè)姓保，尤其在資金方面，如果不能保證穩(wěn)定資金來源、合理的保險(xiǎn)成本，可能導(dǎo)致公司資金鏈斷裂。企業(yè)只有加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格宏觀調(diào)控資金方面的活動(dòng)，有了資金的支持，才有利于公司的平穩(wěn)運(yùn)行。

一、保險(xiǎn)公司資金管理外延內(nèi)容

外延資金管理中，還包括：資金的籌措與運(yùn)用，現(xiàn)金流危機(jī)應(yīng)急預(yù)案措施，只有資金運(yùn)用所帶來的價(jià)值高于資金籌措成本，才會(huì)產(chǎn)生收益，只有對(duì)現(xiàn)金流危機(jī)有應(yīng)急預(yù)案措施才能保障資金鏈的良性循環(huán)。

二、保險(xiǎn)公司資金管理方面依然存在的問題

1.保險(xiǎn)公司的資金成本偏高

保險(xiǎn)公司的資金大部分來源于實(shí)收資本(股本)，以及收入的保費(fèi)，而實(shí)收資本的20%需要提存為資本保證金，這部份資金無法用于營運(yùn)。如果需要擴(kuò)大規(guī)模，提高企業(yè)利潤就需要更多的營運(yùn)資金，而保費(fèi)收入作為資金和收入的主要來源之一，為了獲取占領(lǐng)更多的市場份額以獲取更多的資金，保險(xiǎn)公司普遍存在問題：偏離保障，提高紅利，使得資本成本提高的同時(shí)，保費(fèi)收入也呈虧損狀態(tài)。2.保險(xiǎn)公司的資金利用問題在這個(gè)競爭激烈市場的背景下，保險(xiǎn)公司為了取得更高的投資收益選擇風(fēng)險(xiǎn)性較高的投資產(chǎn)品，導(dǎo)致投資收益時(shí)高時(shí)低甚至出現(xiàn)虧損。保險(xiǎn)公司存在七大風(fēng)險(xiǎn)：區(qū)域性地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐步增加；房地產(chǎn)市場下行壓力較大，保險(xiǎn)資金不動(dòng)產(chǎn)投資的順周期風(fēng)險(xiǎn)；金融市場“剛性兌付”逐步打破；保險(xiǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)呈現(xiàn)短期化和高收益傾向；道德風(fēng)險(xiǎn)，不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易；投資沖動(dòng)和能力不足的矛盾；資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱。

3.保險(xiǎn)公司資金頭寸管理不當(dāng)造成的資金閑置問題

現(xiàn)在保險(xiǎn)公司的收支操作方式多種多樣，例如：微信、支付寶、銀企直聯(lián)等多平臺(tái)支付渠道導(dǎo)致多賬戶余額閑置，資金未能得到很好的利用。

4.缺乏有效的現(xiàn)金流支付危機(jī)應(yīng)急預(yù)案措施

現(xiàn)金流支付危機(jī)，是指由于突發(fā)性或者持續(xù)性的事件，導(dǎo)致公司的現(xiàn)金流狀況在短時(shí)間內(nèi)發(fā)生重大變化，現(xiàn)金流入預(yù)計(jì)或者已經(jīng)不能滿足現(xiàn)金流出需要突發(fā)性或持續(xù)性事件包括：(1)公司面臨重大賠付、大規(guī)模滿期及生存金給付；(2)公司面臨大規(guī)模退保；(3)公司的重大資產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)凍結(jié)，或因違法違規(guī)而被行政執(zhí)法部門給予重大的行政處罰；(4)公司重大資金存入的金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)償付危機(jī)；(5)由于資金或結(jié)算限制方面的原因，公司出現(xiàn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難；(6)其它會(huì)對(duì)現(xiàn)金流產(chǎn)生重大不利影響的事項(xiàng)。

三、針對(duì)保險(xiǎn)公司資金管理不足的對(duì)策

1.回歸本源，堅(jiān)持保險(xiǎn)姓保

服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展是保險(xiǎn)業(yè)的天然使命，要不忘初心、回歸本源、做強(qiáng)主業(yè)，堅(jiān)持“保險(xiǎn)業(yè)姓保”，使保險(xiǎn)成為經(jīng)濟(jì)“減震器”和社會(huì)“穩(wěn)定器”，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)、協(xié)調(diào)發(fā)展。在業(yè)務(wù)拓展過程中，服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)始終是保險(xiǎn)公司的出發(fā)點(diǎn)與落腳點(diǎn)。保險(xiǎn)公司更應(yīng)該注重并努力踐行這一點(diǎn)，才能降低資金成本，才能使公司真正的獲益。

2.避免激進(jìn)式和過于保守化收益，預(yù)防潛在風(fēng)險(xiǎn)

在利用保險(xiǎn)資金的過程中，要避免盲目決策管理，避免激進(jìn)式收益，采取合理化的資金利用結(jié)構(gòu)。保險(xiǎn)公司在資金投資方面要充分的利用我國已經(jīng)逐漸成熟的金融市場以及海外市場，通過貨幣市場、資本市場，對(duì)吸納的保金進(jìn)行合理的投資配置，尤其在進(jìn)行證券、基金等市場中必須要做好合理的計(jì)劃，要將金融風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格的控制在保險(xiǎn)公司承受的范圍之內(nèi)。

3.優(yōu)化常規(guī)的資金系統(tǒng)減少閑置資金

優(yōu)化信息化的資金管理系統(tǒng)有利于提高保險(xiǎn)公司的資金管理的效率，解決各賬戶余額資金閑置問題主要從以下三個(gè)方面入手：一是資金預(yù)算采用滾動(dòng)預(yù)算，每月往系統(tǒng)導(dǎo)入一次，每資資金預(yù)算可根據(jù)具體使用情況靈活調(diào)整；二是資金系統(tǒng)保留每次導(dǎo)入的預(yù)算數(shù)據(jù)以便進(jìn)行對(duì)比分析；三是至少每日監(jiān)測資金的使用情況、各賬戶余額情況，系統(tǒng)自成生成相應(yīng)分析表，以便于對(duì)資金的存量進(jìn)行更好的預(yù)測和分析。

4.現(xiàn)金流支付危機(jī)應(yīng)急預(yù)案措施

(1)將現(xiàn)金流支危機(jī)進(jìn)行分級(jí)現(xiàn)金流支付危機(jī)可分為兩級(jí)，Ⅰ級(jí)-惡化及嚴(yán)重惡化狀態(tài)。Ⅱ級(jí)-應(yīng)急狀態(tài)。(2)應(yīng)急處理指揮機(jī)構(gòu)及職責(zé)分工公司設(shè)立現(xiàn)金流支付危機(jī)應(yīng)急小組，在公司應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組和應(yīng)急辦公室的組織領(lǐng)導(dǎo)下，各司其職，具體辦理現(xiàn)金流支付危機(jī)事件的各項(xiàng)工作。(3)設(shè)計(jì)合理的現(xiàn)金流支付危機(jī)處理流程現(xiàn)金流支付危機(jī)事件達(dá)到設(shè)定的危機(jī)等級(jí)時(shí)，應(yīng)急啟動(dòng)，并按以下流程處理：突發(fā)事件初始報(bào)告、現(xiàn)金流凈支出測算、調(diào)查報(bào)告報(bào)送、預(yù)案啟動(dòng)、應(yīng)急響應(yīng)、設(shè)計(jì)改善現(xiàn)金流支付應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施、善后處理。(4)設(shè)置保密與獎(jiǎng)懲制度參與突發(fā)事件應(yīng)急處置工作的人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)守保密規(guī)定，未經(jīng)授權(quán)不得向外界提供與應(yīng)急處置工作相關(guān)的信息，并不得利用此類信息牟取私利。突發(fā)事件處置工作實(shí)施中和結(jié)束后，將視具體情況，表彰先進(jìn)集體和個(gè)人，懲戒失責(zé)的責(zé)任人和相關(guān)人員。

四、結(jié)語

根據(jù)上述分析，資金管理對(duì)每一個(gè)企業(yè)公司都是十分重要的。尤其是保險(xiǎn)企業(yè)，一旦資金管理出現(xiàn)問題，輕者使公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重者危及到整個(gè)社會(huì)的安定。在這個(gè)競爭激烈的市場中，保險(xiǎn)企業(yè)要當(dāng)好社會(huì)的穩(wěn)定器就更需要加強(qiáng)資金管理，注重保障，堅(jiān)持保險(xiǎn)姓保，力求長期穩(wěn)定的投資收益，完善資金系統(tǒng)及現(xiàn)金流支付危機(jī)應(yīng)急預(yù)案措施對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展甚至社會(huì)的發(fā)展有著重要意義。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：資產(chǎn)負(fù)債管理；資金運(yùn)用；投資匹配

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債的特點(diǎn)

由于我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司只允許經(jīng)營財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、短期意外險(xiǎn)和短期健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)范圍和保險(xiǎn)的特性，決定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債具有如下特點(diǎn)：

(一)資金來源的廣泛性

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金主要來源于保費(fèi)和資本金。由于我國國土面積廣闊，人口眾多，經(jīng)濟(jì)增長速度快，促進(jìn)了我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展，保費(fèi)規(guī)模的迅速擴(kuò)大，保險(xiǎn)資金越來越多，且來源廣泛，涉及社會(huì)的各個(gè)層面。保險(xiǎn)資金不僅來自于國有企業(yè)、外資企業(yè)，而且大量的保險(xiǎn)資金來自于個(gè)人；從產(chǎn)業(yè)來說，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)資金來自于第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)。從構(gòu)成來看，保險(xiǎn)資金主要由資本金、責(zé)任準(zhǔn)備金(包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金等)、總準(zhǔn)備金、保險(xiǎn)儲(chǔ)金以及未分配盈余等構(gòu)成。

(二)資金性質(zhì)的負(fù)債性

《中華人民共和國保險(xiǎn)法》將保險(xiǎn)定義為：“保險(xiǎn)，是指投保人根據(jù)保險(xiǎn)合同約定，向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人對(duì)于合同約定的可能發(fā)生的事故，因其發(fā)生所造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任，或者當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病或者達(dá)到合同約定的年齡、期限時(shí)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任的商業(yè)保險(xiǎn)行為?！睆谋ｋU(xiǎn)的定義可以看出，保險(xiǎn)公司的資金主要是來自保費(fèi)收入，收取保費(fèi)在前，承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任在后。即保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)合同生效后，根據(jù)未來保險(xiǎn)事故發(fā)生與否，決定了是否承擔(dān)賠付責(zé)任。由此可以看出，保費(fèi)資金具有明顯的負(fù)債性特點(diǎn)。從保險(xiǎn)資金的構(gòu)成來看，除資本金和總準(zhǔn)備金外，其他都屬于負(fù)債。

(三)對(duì)外負(fù)債的短期性

從經(jīng)營范圍可以看出，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司除工程險(xiǎn)等少數(shù)險(xiǎn)種有可能保險(xiǎn)期限較長之外，其他險(xiǎn)種的保險(xiǎn)期限都不超過一年；與此同時(shí)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可能的支出將在保險(xiǎn)期限內(nèi)完全明確。由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的險(xiǎn)種的責(zé)任期限一般不超過一年，這就決定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的負(fù)債大部分在一年內(nèi)，具有明顯的短期性特征。

(四)保險(xiǎn)資產(chǎn)的流動(dòng)性

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不確定性、成本支出時(shí)間的滯后性和金額的不確定性，及負(fù)債的短期性，決定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司負(fù)債支出的時(shí)間的不確定性。為保證保險(xiǎn)責(zé)任的及時(shí)承擔(dān)，保護(hù)投保人(被保險(xiǎn)人)的利益，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必須保持資產(chǎn)的高流動(dòng)性，以防止債務(wù)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)“黑洞”導(dǎo)致公司無法繼續(xù)經(jīng)營或破產(chǎn)。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理的重要性

從以上財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債的特點(diǎn)可以看出，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)不僅來自于經(jīng)營的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)本身，同時(shí)與保險(xiǎn)公司的自身管理水平密切相關(guān)。在當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展迅速，競爭程度較高的情況下，保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理水平將直接決定公司經(jīng)營的成敗與否。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)自身資產(chǎn)負(fù)債管理，提高資產(chǎn)的盈利能力和流動(dòng)性，保證各項(xiàng)債務(wù)按時(shí)支付。

(一)資產(chǎn)負(fù)債管理的概念

資產(chǎn)負(fù)債管理，從狹義的角度理解，為針對(duì)某類負(fù)債產(chǎn)品的特點(diǎn)形成的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，實(shí)行業(yè)務(wù)條塊上的匹配；從廣義的角度理解，資產(chǎn)負(fù)債管理屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇，它從整個(gè)企業(yè)的目標(biāo)和戰(zhàn)略出發(fā)，考慮償付能力、流動(dòng)性和法律約束等外部條件為前提，以一整套完善的組織體系和技術(shù)，動(dòng)態(tài)地解決資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值匹配問題以及企業(yè)層面的財(cái)務(wù)控制，以保證企業(yè)運(yùn)行的安全性、盈利性及流動(dòng)性的實(shí)現(xiàn)。

從以上定義可以看出，資產(chǎn)負(fù)債管理是通過了解保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)為出發(fā)點(diǎn)，進(jìn)而合理分析其資產(chǎn)、負(fù)債，并合理安排資產(chǎn)負(fù)債的匹配關(guān)系，以保證企業(yè)運(yùn)行的安全、提高公司的盈利能力和資金的流動(dòng)性，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

(二)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債管理的重要意義

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)點(diǎn)的不確定性和賠付金額的不確定性，導(dǎo)致了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司負(fù)債發(fā)生的時(shí)間的不確定性和支付金額的不確定性。這就要求財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司利用資產(chǎn)負(fù)債管理，加強(qiáng)自身資產(chǎn)負(fù)債的管理，以合理化解這些不確定性帶來的風(fēng)險(xiǎn)。從資產(chǎn)負(fù)債管理的角度來看，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司經(jīng)營的好壞，不僅取決于公司業(yè)務(wù)發(fā)展的好壞，更重要的是取決于資產(chǎn)負(fù)債管理的好壞。只有資產(chǎn)負(fù)債管理做好了，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司才能保護(hù)股東及廣大投保人的利益，才能保證國家金融的安全和社會(huì)的穩(wěn)定。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債管理對(duì)公司、行業(yè)、社會(huì)均具有深遠(yuǎn)的意義。

1.資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司保護(hù)投保人(被保險(xiǎn)人)利益的需要

保險(xiǎn)，是一種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和轉(zhuǎn)移的工具，它將投保人或被保險(xiǎn)人的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人，一旦發(fā)生保險(xiǎn)合同約定的意外損失或約定事件，保險(xiǎn)人按約定補(bǔ)償被保險(xiǎn)人的損失或給付相應(yīng)的保險(xiǎn)金額。保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況的好壞，在一定程度上決定了投保人(被保險(xiǎn)人)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的成功與否。目前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場競爭非常激烈，承保利潤不斷下降，有的險(xiǎn)種甚至出現(xiàn)了全行業(yè)的虧損，在這種情況下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要想充分發(fā)揮保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的作用，就必須通過做好資產(chǎn)負(fù)債管理，提高資產(chǎn)的盈利能力，以滿足廣大投保人利益的需要。

2.資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司主動(dòng)適應(yīng)保險(xiǎn)監(jiān)管的需要

近年來，我國保險(xiǎn)監(jiān)管由市場行為監(jiān)管逐步向償付能力監(jiān)管和市場行為監(jiān)管并重的方向發(fā)展，并將最終轉(zhuǎn)變?yōu)閮敻赌芰ΡO(jiān)管。償付能力的監(jiān)管，就是要求保險(xiǎn)公司有足夠的償還債務(wù)的能力，其外在表現(xiàn)為保險(xiǎn)公司的實(shí)際償付能力高于保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求的最低償付能力，而實(shí)際償付能力等于認(rèn)可凈資產(chǎn)，認(rèn)可凈資產(chǎn)等于認(rèn)可資產(chǎn)減認(rèn)可負(fù)債。根據(jù)目前保監(jiān)會(huì)的償付能力監(jiān)管的規(guī)定，公司負(fù)債全部為認(rèn)可負(fù)債，而資產(chǎn)則根據(jù)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況和變現(xiàn)能力按比例認(rèn)可，保險(xiǎn)公司要想提高認(rèn)可凈資產(chǎn)的比例，就必須在實(shí)際經(jīng)營中提高資產(chǎn)的認(rèn)可率。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可以利用資產(chǎn)負(fù)債管理，通過將資產(chǎn)配置到認(rèn)可率高的資產(chǎn)上，提高公司的實(shí)際償付能力，滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)償付能力的要求。

3.資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的需要

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司積累的資金主要來源是資本金和責(zé)任準(zhǔn)備金。責(zé)任準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司為保證被保險(xiǎn)人的利益，保證未來能夠及時(shí)償付，而從保費(fèi)收入中提取的準(zhǔn)備金。由于保險(xiǎn)公司作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的公司，風(fēng)險(xiǎn)存在具有普遍性，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生具有不確定性，這決定了保險(xiǎn)公司賠付時(shí)間具有較大的不確定性，為保險(xiǎn)公司資產(chǎn)和負(fù)債的安排帶來了較大的不確定性，提高了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司有必要通過改造管理流程，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理，合理提高保險(xiǎn)資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性，降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的健康運(yùn)行。

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現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用極大地改變了企業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營方式和管理方式。在目前企業(yè)管理中出現(xiàn)了信息流、資金流、單證流的管理模式，特別是在日常財(cái)務(wù)管理方面，出現(xiàn)了以資金管理為中心，信息技術(shù)為手段，單證管理做保證的三位一體的財(cái)務(wù)管理體系，財(cái)務(wù)管理向著更注重效率和效益的方向發(fā)展。保險(xiǎn)公司作為面向社會(huì)大眾的金融企業(yè)，其信息、資金及單證無論是規(guī)模還是在經(jīng)營活動(dòng)中的重要程度上都不亞于其他行業(yè)，因而更要注重信息、資金、單證三位一體的財(cái)務(wù)管理方法。

一、保險(xiǎn)公司建立信息、資金、單證三位一體財(cái)務(wù)管理體系的必要性

保險(xiǎn)公司，特別是國有獨(dú)資保險(xiǎn)公司，其規(guī)模一般較大，但管理較為粗放。從信息管理系統(tǒng)來看，不僅沒有建立成功的電子商務(wù)，利用銀行電子支付系統(tǒng)也不充分，而且現(xiàn)有的各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)之間、上下級(jí)之間尚不能進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)化管理，數(shù)據(jù)不能共享；基層公司的業(yè)務(wù)處理和財(cái)務(wù)處理沒有實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化的電子處理程序，業(yè)務(wù)、收付費(fèi)、記賬、統(tǒng)計(jì)、分保等環(huán)節(jié)信息重復(fù)錄入、數(shù)據(jù)人為調(diào)節(jié)，結(jié)果造成信息傳輸慢，數(shù)據(jù)失真，甚至出現(xiàn)弄虛作假的情況。這種狀況不能適應(yīng)保險(xiǎn)市場上的競爭，更經(jīng)不起入世后外資保險(xiǎn)公司先進(jìn)管理方式和運(yùn)營方式的沖擊。外資保險(xiǎn)公司進(jìn)入我國之后，不可能建立很多機(jī)構(gòu)和招聘很多人員，他們主要依靠先進(jìn)的信息網(wǎng)絡(luò)和相應(yīng)的營銷策略開展業(yè)務(wù)。如果我們的經(jīng)營管理方式不加以改變，我們目前網(wǎng)點(diǎn)多的優(yōu)勢不僅發(fā)揮不了作用，而且會(huì)成為成本高效率低的包袱。因而中資保險(xiǎn)公司，特別是國有獨(dú)資保險(xiǎn)公司必須加快信息技術(shù)建設(shè)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)改造基層公司的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)處理程序。應(yīng)把現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的各種數(shù)據(jù)信息連接起來，形成先進(jìn)的信息處理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)通保通賠，統(tǒng)一管理，將網(wǎng)點(diǎn)多的傳統(tǒng)優(yōu)勢發(fā)揮出來，然后在現(xiàn)有信息網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上建立電子商務(wù)及電子支付系統(tǒng)，使中資保險(xiǎn)公司向國際水平靠近。

在資金管理方面，目前國內(nèi)保險(xiǎn)公司也未形成有效的資金調(diào)配、使用及運(yùn)用系統(tǒng)。資金分散在各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及各級(jí)公司，公司各機(jī)構(gòu)之間、上下級(jí)之間缺乏科學(xué)的資金管理和調(diào)控手段。例如基層公司中已簽單但有多少保費(fèi)沒有收回，多少保費(fèi)滯留在保戶、外勤、人手中，基層公司內(nèi)部未入賬或虛入賬的資金有多少，現(xiàn)有的資金管理系統(tǒng)不能對(duì)這些問題進(jìn)行有效地監(jiān)控。資金的收付缺乏有效的控制制度，資金管理不統(tǒng)一、不規(guī)范，“三假一私存”等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，從而造成資金流失、浪費(fèi)，甚至出現(xiàn)違法亂紀(jì)的情況。各網(wǎng)點(diǎn)及各級(jí)公司日常需要多少業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)資金缺乏科學(xué)的界定，存款普遍存在盲目性，而且各網(wǎng)點(diǎn)及上下級(jí)之間缺乏統(tǒng)一的支付手段，使資金的流動(dòng)性大大降低，從而降低資金使用效率，增加資金管理成本。外資保險(xiǎn)公司進(jìn)入我國保險(xiǎn)市場之后，隨著競爭的日趨激烈及保險(xiǎn)市場的國際化，費(fèi)率會(huì)逐步降低，賠付率將逐漸提高，資金運(yùn)用取得的投資收益將成為保險(xiǎn)公司利潤的重要來源。而我們目前的資金管理辦法無法適應(yīng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢。因此，中資保險(xiǎn)公司必須建立一套科學(xué)的適應(yīng)現(xiàn)代信息技術(shù)和支付方法的資金管理、資金調(diào)控及資金運(yùn)用系統(tǒng)。

保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的絕大多數(shù)單證都涉及財(cái)務(wù)與資金，但基層公司單證的印制、領(lǐng)用、保管、使用、編號(hào)、銷號(hào)等制度既不統(tǒng)一又不規(guī)范，各種單證之間的銜接、制約不緊密，財(cái)務(wù)核算過程中單證的傳遞，會(huì)計(jì)憑證的附件等不規(guī)范，單證有意無意的流失情況經(jīng)常發(fā)生。單證混亂往往造成數(shù)據(jù)失真，資金流失，因此必須加強(qiáng)單證的管理。此外，新的信息處理技術(shù)及新的支付手段的出現(xiàn)，對(duì)紙質(zhì)原始單證及電腦生成的電子單證有了新的要求，單證管理也要系統(tǒng)化、科學(xué)化。

二、信息、資金、單證管理系統(tǒng)的內(nèi)容、功能及相互關(guān)系

信息管理、資金管理和單證管理三者既相互獨(dú)立，又相輔相成，綜合成為保險(xiǎn)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系。

1.信息管理（數(shù)據(jù)處理電子化）系統(tǒng)

大型保險(xiǎn)公司的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)遍布全國各地，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)面向各行各業(yè)，涉及千家萬戶。要充分發(fā)揮各個(gè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的職能和作用，就需要建立完善的電子化和網(wǎng)絡(luò)化信息管理系統(tǒng)，從業(yè)務(wù)處理（簽單、理賠），到收保費(fèi)付賠款，再到財(cái)務(wù)核算及統(tǒng)計(jì)分析，在大范圍內(nèi)（如地市、全省或全國范圍內(nèi)）建立統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)，而且能與銀行的電子支付系統(tǒng)、因特網(wǎng)等外部信息系統(tǒng)連接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，網(wǎng)絡(luò)化管理，形成保險(xiǎn)公司先進(jìn)的開放性的信息管理系統(tǒng)。這樣既能方便保戶，提高競爭力，又能迅速處理所有財(cái)務(wù)信息，使公司各級(jí)管理者準(zhǔn)確、快速、完整地得到相關(guān)的財(cái)務(wù)信息。

信息處理實(shí)現(xiàn)電子化、網(wǎng)絡(luò)化管理之后，業(yè)務(wù)處理中心和財(cái)務(wù)處理中心可以對(duì)公司的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息集中處理。

在信息處理系統(tǒng)中，各險(xiǎn)種的簽單、理賠等業(yè)務(wù)信息由相應(yīng)的計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行處理，形成業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)將信息傳送給收付費(fèi)系統(tǒng)，收付費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行收付款業(yè)務(wù)的處理，并將收付款及應(yīng)收應(yīng)付信息反饋回業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)綜合保單信息及收付費(fèi)信息生成基層報(bào)表，形成面向基層科室的各項(xiàng)業(yè)務(wù)資料及面向外部、內(nèi)部員工的業(yè)績考核資料，用于基層公司的業(yè)務(wù)管理和調(diào)控。

運(yùn)用電子商務(wù)后，電子商務(wù)系統(tǒng)直接聯(lián)系保戶并與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)連接，進(jìn)行簽單并進(jìn)行信息處理；運(yùn)用銀行支付系統(tǒng)后，銀行支付系統(tǒng)與公司收付費(fèi)系統(tǒng)連接，保戶可以利用電話、因特網(wǎng)等手段直接交費(fèi)，公司也可直接劃撥賠款或儲(chǔ)金，并通過公司的收付費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行信息處理。各種信息均與公司的業(yè)務(wù)處理中心和財(cái)務(wù)處理中心連接，由中心進(jìn)行核保核賠及賬務(wù)處理，并生成業(yè)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

信息管理系統(tǒng)形成后，要統(tǒng)一內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和管理模式，統(tǒng)一各類分析數(shù)據(jù)和表格標(biāo)準(zhǔn)及格式，避免數(shù)據(jù)重復(fù)錄入、自由修改，基本實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、網(wǎng)絡(luò)化應(yīng)用。系統(tǒng)還要有較強(qiáng)的查詢功能和各種報(bào)表的生成功能，以便各級(jí)管理人員根據(jù)權(quán)限隨時(shí)查詢各級(jí)、各類業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料，隨時(shí)對(duì)經(jīng)營情況進(jìn)行監(jiān)控。

2.資金管理系統(tǒng)保險(xiǎn)公司資金的收付遍布各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，如果運(yùn)用銀行支付系統(tǒng)，資金的收付更加分散。各收付點(diǎn)及公司上下級(jí)之間的資金調(diào)度，銀行帳戶的管理，現(xiàn)金的保管，銀行存款與現(xiàn)金的存取，資金的收付程序以及其他涉及資金的管理方式和管理方法，必須統(tǒng)一納入資金管理系統(tǒng)，進(jìn)行嚴(yán)格有效的管理，既要保證資金的流動(dòng)性，保證賠款支出及展業(yè)部門的業(yè)務(wù)支出，又要保證資金的安全性和增值性。

資金管理系統(tǒng)包括管理資金的人員崗位職責(zé)和資金的流轉(zhuǎn)渠道。資金管理要保證管理人員職責(zé)到位并相互牽制，保證資金流轉(zhuǎn)暢通。

資金的管理必須從源頭管起，信用管理是資金管理的起點(diǎn)。信用管理員根據(jù)公司的信用管理制度對(duì)要求簽單并索要正式發(fā)票但尚未交付保費(fèi)的保戶、業(yè)務(wù)外勤及代辦審批信用度和信用期，符合

規(guī)定的開據(jù)保險(xiǎn)單和正式發(fā)票。應(yīng)收保費(fèi)管理員對(duì)應(yīng)收保費(fèi)進(jìn)行跟蹤清收，對(duì)信用期內(nèi)未交費(fèi)的保戶、業(yè)務(wù)外勤或代辦按制度進(jìn)行處理，保證資金回收，或解除保險(xiǎn)責(zé)任。收付員、核算員、主管出納和主管會(huì)計(jì)按照規(guī)定的程序?qū)Y金的收付進(jìn)行管理。

資金的流轉(zhuǎn)系統(tǒng)要保證資金的流動(dòng)性、安全性和資金使用效益。各支公司的保費(fèi)收入存入收入基本戶，檢查未達(dá)賬及銀行退票等事項(xiàng)，并隨時(shí)將其余額轉(zhuǎn)入公共基本戶。各支公司或網(wǎng)點(diǎn)的賠款基本戶和費(fèi)用戶核定最高限額，保證賠款和費(fèi)用支出，定期或定額由公共基本戶補(bǔ)充。資金要集中到公共基本戶，公共基本戶在統(tǒng)籌全轄業(yè)務(wù)資金的條件下，按照資金運(yùn)用的有關(guān)制度，將節(jié)余資金上劃或用于資金運(yùn)用，以提高資金效益。

在資金流轉(zhuǎn)系統(tǒng)中，收款員將收到的支票和現(xiàn)金存入收入基本戶。核算員從賠款基本戶提取現(xiàn)金交與付款員，付款員從賠款基本戶開支票或用現(xiàn)金賠付，當(dāng)日將結(jié)余現(xiàn)金退回核算員。核算員負(fù)責(zé)其他存款戶和費(fèi)用戶的管理，并負(fù)責(zé)將收入基本戶的資金劃入公共基本戶。主管出納負(fù)責(zé)公共基本戶及全部資金調(diào)控；在應(yīng)用銀行電話付費(fèi)或因特網(wǎng)付費(fèi)時(shí)，主管出納負(fù)責(zé)銀行支付系統(tǒng)資金與公共賬戶資金的劃撥，并及時(shí)補(bǔ)充各付款單位的賠款資金和費(fèi)用資金。主管出納和主管會(huì)計(jì)要利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)隨時(shí)監(jiān)控所轄各賬戶的資金余額與流向，保證資金的流動(dòng)性與安全性，同時(shí)，集中盡可能多的資金在國家允許范圍內(nèi)或爭取國家政策進(jìn)行穩(wěn)妥的資金運(yùn)用，提高資金效益。

如果采用更先進(jìn)的信息處理技術(shù)和支付手段，也可以取消基層公司的收入基本戶和賠款基本戶，利用公共基本賬戶實(shí)行通保通賠。

3.單證管理系統(tǒng)單證是連接資金管理與信息管理之間的紐帶。首先，公司的資金與數(shù)據(jù)不能孤立存在，二者必須通過單證相對(duì)應(yīng)，彼此相互支持和制約；其次，資金的收付流轉(zhuǎn)，數(shù)據(jù)的錄入必須有單證及單證制度做依據(jù)；此外，資金的流失總是伴隨單證的流失而形成的，單證的管理是資金安全的重要保證。因而，單證的印制、保管、領(lǐng)用、流轉(zhuǎn)、以及根據(jù)單證進(jìn)行資金收付及數(shù)據(jù)錄入等一系列程序和制度必須進(jìn)行統(tǒng)一管理，形成單證管理系統(tǒng)。

保險(xiǎn)經(jīng)營活動(dòng)中主要有兩種單證，一是業(yè)務(wù)單證，二是財(cái)務(wù)單證。業(yè)務(wù)單證有些與財(cái)務(wù)沒有直接關(guān)系，有些與財(cái)務(wù)有直接關(guān)系，是財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)。從財(cái)務(wù)管理角度講的單證包括財(cái)務(wù)單證和與財(cái)務(wù)有直接關(guān)系的業(yè)務(wù)單證。

單證管理系統(tǒng)的建立主要包括單證管理制度和單證流轉(zhuǎn)渠道。單證管理制度包括各種單證的管理權(quán)限以及單證的印刷、保管、領(lǐng)用、填制、傳遞等制度，單證流轉(zhuǎn)渠道指單證的流向及各種單證的正本、副本、各聯(lián)在使用中相互交織而形成的流轉(zhuǎn)網(wǎng)絡(luò)。在單證管理系統(tǒng)中，必須結(jié)合和適應(yīng)信息管理和資金管理，合理設(shè)計(jì)單證的管理制度和流轉(zhuǎn)渠道，以保證信息的真實(shí)及資金的安全。

三、全面建立三位一體的財(cái)務(wù)管理體系以信息管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)和單證管理系統(tǒng)為主要組成部分的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理體系是現(xiàn)代信息技術(shù)廣泛應(yīng)用于企業(yè)經(jīng)營管理?xiàng)l件下較為先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方式。保險(xiǎn)公司這樣的金融企業(yè)，其數(shù)據(jù)、資金和單證具有量大、面廣、分散、傳輸頻繁的特點(diǎn)，綜合建立三位一體的財(cái)務(wù)管理體系對(duì)其經(jīng)營和發(fā)展更為重要。財(cái)務(wù)部門要積極參與公司的信息技術(shù)建設(shè)，制定財(cái)務(wù)管理體系的總體規(guī)劃，實(shí)施先進(jìn)的財(cái)務(wù)信息、資金和單證的管理辦法，并制定縝密的公司內(nèi)部控制制度，將信息、資金和單證的管理有機(jī)地結(jié)合起來，使三者相互協(xié)調(diào)、相互制約，成為有機(jī)的整體。

財(cái)務(wù)部門要充分有效地利用信息技術(shù)手段改革現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理體制，簡化核算層次，精減核算人員，準(zhǔn)確高效地進(jìn)行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、傳送、分析工作。在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中還應(yīng)對(duì)所轄各項(xiàng)管理指標(biāo)和考核指標(biāo)的制定、考核、調(diào)控納入信息管理系統(tǒng)，建立基于公司效益和員工貢獻(xiàn)度的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)全轄范圍進(jìn)行直接、及時(shí)的財(cái)務(wù)處理和財(cái)務(wù)控制，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息，及時(shí)編制各類對(duì)內(nèi)對(duì)外會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

在保險(xiǎn)公司，貨幣資金是公司最主要也是最重要的資金形式，因此我們在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中主要闡述的是貨幣資金的管理。實(shí)際上，固定資產(chǎn)、在建工程、辦公用品和低值易耗品、債權(quán)債務(wù)及其他無形資產(chǎn)和各項(xiàng)費(fèi)用也完全可以按照資金管理的原理制定管理制度和管理流程，納入財(cái)務(wù)管理體系。

篇4

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)

一、進(jìn)一步提高我國保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要意義

我國規(guī)模較大的保險(xiǎn)公司一般為國有獨(dú)資，國企粗放型管理的通病在這些公司中也表現(xiàn)得較為突出，從信息化管理的角度來看，這些企業(yè)大多沒有建立完善的電子商務(wù)系統(tǒng)，不僅無法通過銀行的電子支付系統(tǒng)擴(kuò)展業(yè)務(wù)，甚至不能實(shí)現(xiàn)對(duì)各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的網(wǎng)絡(luò)化管理。同時(shí)，基層公司也大多存在著財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化不足的現(xiàn)象，致使各項(xiàng)業(yè)務(wù)不得不依靠人為操作的模式來完成，進(jìn)而造成了數(shù)據(jù)失真、信息傳遞慢、弄虛作假等情況。

這些問題的存在導(dǎo)致了我國保險(xiǎn)業(yè)整體市場競爭力的低下，在面對(duì)外資企業(yè)先進(jìn)的運(yùn)營及管理模式的沖擊時(shí)節(jié)節(jié)敗退，如果我們不能積極地對(duì)現(xiàn)有經(jīng)營及財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行改革，那么國有保險(xiǎn)公司僅存的多網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢就會(huì)逐漸淪為一個(gè)耗資大、效益低的沉重包袱。因此，中國的保險(xiǎn)業(yè)必須加快信息化建設(shè)，利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)來改造公司的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)處理程序，盡快將各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)連接到一起，從而形成一個(gè)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，最終促使我國保險(xiǎn)業(yè)向國際先進(jìn)水平邁進(jìn)。

二、如何做好保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作

保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作主要由信息管理、資金管理和單證管理三部分組成，這三部分內(nèi)容既彼此獨(dú)立，又相輔相成、缺一不可。

1.信息管理

我國保險(xiǎn)公司一個(gè)比較鮮明的特點(diǎn)就是營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)遍布全國各地，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)涉及到社會(huì)生活的方方面面，想要做好這些機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作，就必須建立一套完善的、與銀行電子支付系統(tǒng)相連接的信息化管理系統(tǒng)。這樣不僅能夠?yàn)榭蛻籼峁└嗟谋憷?，還有利于企業(yè)的管理者更加快速、準(zhǔn)確地掌握各下屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)信息，使財(cái)務(wù)管理工作變得更加準(zhǔn)確、高效。

在實(shí)行信息化管理之后，客戶可以通過網(wǎng)絡(luò)、電話等方式直接進(jìn)行繳費(fèi)，公司也可以通過直接進(jìn)行賠償款的劃撥，這些行為會(huì)通過公司業(yè)務(wù)處理中心反映給財(cái)務(wù)管理中心，并生成各類財(cái)務(wù)報(bào)表。所以一定要注意建立一套統(tǒng)一的、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理模式，確保各類財(cái)務(wù)報(bào)表的標(biāo)準(zhǔn)及內(nèi)容的統(tǒng)一性，以便于企業(yè)的管理者對(duì)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料進(jìn)行監(jiān)控。

2.資金管理

由于營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)比較分散，因此在利用銀行的支付系統(tǒng)的同時(shí)不可避免地會(huì)使資金收付變得更加分散，因此必須要將經(jīng)營活動(dòng)中一切涉及到資金的管理工作納入到統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理工作來，以便在確保資金安全性的同時(shí)保證其增值性。

對(duì)于資金的管理必須要從源頭開始，通過對(duì)美國次貸危機(jī)的分析可知，對(duì)于信譽(yù)的管理是資金管理的七點(diǎn)，所以相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員必須要對(duì)客戶的信用度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和跟蹤，對(duì)于那些未及時(shí)交費(fèi)的用戶要及時(shí)解除相關(guān)的保險(xiǎn)責(zé)任，確保資金的回收。

另外，有關(guān)財(cái)務(wù)管理人員還要根據(jù)有關(guān)規(guī)定做好對(duì)資金收付的管理工作，確保資金的安全性的流動(dòng)性。各下屬公司要及時(shí)將保費(fèi)存入收入基本戶，余額則存入公共基本戶，在總公司的統(tǒng)籌管理下，根據(jù)相關(guān)制度將公共基本戶的資金上劃或投入到國家政策允許的領(lǐng)域，以便提高資金的使用效益。

3.單證管理

單證管理是財(cái)務(wù)管理工作中的信息管理與資金管理的紐帶，它不僅能夠使這兩者在資金和數(shù)據(jù)的交換上能夠銜接的更加緊密，也能對(duì)其進(jìn)行更好的制約。在進(jìn)行與資金的流轉(zhuǎn)或收付有關(guān)數(shù)據(jù)的錄入時(shí)，必須要有相關(guān)的單證以及單證制度作為依據(jù)。另外，由于在實(shí)際工作中，單證的流失往往是造成資金流失的主要原因，所以必須要建立完善的保管制度并由專人負(fù)責(zé)單證的搜集、整理和保存，以更好的確保資金安全。以外，有關(guān)單證的印刷、領(lǐng)取、流轉(zhuǎn)以及相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入也必須要有統(tǒng)一的流程，最終形成一個(gè)科學(xué)、合理、高效的單證管理系統(tǒng)。

除了財(cái)務(wù)單證之外，保險(xiǎn)公司還有一種業(yè)務(wù)單證，這種業(yè)務(wù)單證有些與財(cái)務(wù)不發(fā)生任何關(guān)系，有些則直接影響著財(cái)務(wù)管理的有效進(jìn)行，是公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要依據(jù)，所以在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作時(shí)切忌不可忽略這部分內(nèi)容，以免帶來不必要的麻煩和損失。

三、結(jié)語

以信息化管理為基礎(chǔ)，以資金管理和單證管理為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理及核算體系是信息技術(shù)飛速發(fā)展背景下的一種較為先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理模式，是保險(xiǎn)行業(yè)實(shí)現(xiàn)向企業(yè)化經(jīng)營轉(zhuǎn)變的重要措施。由于保險(xiǎn)公司具有數(shù)據(jù)龐大、資金和單證較為分散、信息交流頻繁的特點(diǎn)，因此盡早實(shí)現(xiàn)三位一體的財(cái)務(wù)管理模式無疑具有更加重要的意義。所以，有關(guān)部門和負(fù)責(zé)人應(yīng)盡快建立信息化財(cái)務(wù)管理體系的規(guī)劃設(shè)計(jì)，制定出科學(xué)、完善的信息、資金和數(shù)據(jù)的采集、整理及保管制度，將這三者有機(jī)地結(jié)合到一起，使其為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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[3]萬眾.保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2009.9

篇5

    近年來,隨著經(jīng)營成本的上升,國際保險(xiǎn)業(yè)面臨嚴(yán)重償付危機(jī),大多數(shù)國家保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)本身都是虧損經(jīng)營,它們都通過預(yù)期投資收益來彌補(bǔ)直接承保業(yè)務(wù)的損失,保險(xiǎn)投資成為獲利及彌補(bǔ)利差損的重要手段。在我國,隨著這幾年持續(xù)低利率和保險(xiǎn)企業(yè)的不斷增多,我國保險(xiǎn)業(yè)也面臨著嚴(yán)峻的償付能力不足問題,加之我國的保險(xiǎn)投資尚不成熟,尚未構(gòu)建全面系統(tǒng)的保險(xiǎn)投資模式,更需要加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)投資的研究并促進(jìn)其發(fā)展。國際上,保險(xiǎn)投資的組織模式一共有以下四種:第一,專業(yè)化控股投資模式。即在一個(gè)集團(tuán)或控股公司下設(shè)投資子公司。在集團(tuán)或控股公司的協(xié)調(diào)下,保險(xiǎn)資金交由專業(yè)的投資公司實(shí)行專業(yè)化的投資管理。第二,集中統(tǒng)一投資模式。即在一個(gè)集團(tuán)和控股公司設(shè)投資子公司。保險(xiǎn)資金統(tǒng)一交至集團(tuán)或控股公司,再由集團(tuán)或控股公司將保險(xiǎn)資金下劃到專業(yè)投資子公司,由其獨(dú)立進(jìn)行投資。第三,內(nèi)設(shè)投資部模式。即在保險(xiǎn)公司內(nèi)部設(shè)立專門的投資管理部門,由該部負(fù)責(zé)整個(gè)保險(xiǎn)公司的投資活動(dòng)。第四,外部委托投資模式。即保險(xiǎn)公司自己不進(jìn)行投資和資產(chǎn)管理,而是將全部的保險(xiǎn)資金委托給外部的專業(yè)投資公司進(jìn)行管理,保險(xiǎn)公司支付相應(yīng)的管理費(fèi)。從理論上來說,外部委托投資模式是保證保險(xiǎn)投資績效的有效途徑,但由于約束機(jī)制的缺乏,保險(xiǎn)公司可能要承擔(dān)第三者投資公司的操作風(fēng)險(xiǎn)。若采用專業(yè)化控股投資模式可以實(shí)現(xiàn)對(duì)保險(xiǎn)投資收益和風(fēng)險(xiǎn)的直接控制,但不符合保險(xiǎn)資金管理專業(yè)化要求,易造成黑箱作業(yè),且難以產(chǎn)生投資的規(guī)模效益。比較而言,集中統(tǒng)一投資模式下,通過資金的集中化獲取規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益,通過組織的大型化克服小型分散化的弱點(diǎn),通過功能的綜合化提高國際競爭能力,能適應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)集團(tuán)化、區(qū)域化、國際化的挑戰(zhàn)。而從實(shí)踐上來說,內(nèi)設(shè)投資部模式已被揚(yáng)棄,國際上主要的保險(xiǎn)企業(yè)是通過投資子公司實(shí)現(xiàn)專業(yè)化保險(xiǎn)資金運(yùn)作。在美國等發(fā)達(dá)國家,有1/3以上的基金由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)發(fā)起或參與發(fā)起設(shè)立。

    二、我國保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)投資模式的現(xiàn)狀

    1.保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制制度不健全,資金管理機(jī)制不完善國有產(chǎn)權(quán)制度下,作為人的保險(xiǎn)公司經(jīng)理人員追求粗放型發(fā)展戰(zhàn)略,求得數(shù)量擴(kuò)張而忽視保單的質(zhì)量,高額返傭難以禁絕。內(nèi)部約束機(jī)制不健全導(dǎo)致許多領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目貸款、人情貸款等,這些項(xiàng)目貸款很多無法收回投資本息,甚至成為呆賬、壞賬,管理水平的落后,影響了投資收益。一段時(shí)間以來,關(guān)于保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用連連失誤的報(bào)道頻頻見諸報(bào)端。中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司、中國人壽再保險(xiǎn)股份有限公司、中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司、新華人壽保險(xiǎn)股份有限公司等保險(xiǎn)公司均不同程度地遭受了問題券商的侵?jǐn)_,累計(jì)損失可能達(dá)到數(shù)十億元人民幣。

    2.國家放開的保險(xiǎn)投資渠道仍顯狹窄2007年一季度,全國保費(fèi)收入為1964.5億元,同比增長22.7%,保險(xiǎn)資金運(yùn)用余額為2.04萬億元,其中,銀行存款占比31%;債券投資占比48.5%;股票投資和證券投資基金占比18.3%。近年來保險(xiǎn)業(yè)投資收益較高,但在資金運(yùn)用余額快速增加、投資壓力和資產(chǎn)配置難度加大的情況下,投資渠道仍顯狹窄。加之,內(nèi)外資保險(xiǎn)投資不公平競爭現(xiàn)象明顯,在資金運(yùn)用上外資保險(xiǎn)公司有明顯優(yōu)勢,如《上海外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)暫行管理辦法》規(guī)定,外資保險(xiǎn)資金除可以人民幣和外幣存款、購買國債和金融債券外,還可購買企業(yè)債券、境內(nèi)外匯委托放款以及股權(quán)投資。因此,今后還應(yīng)借鑒國際經(jīng)驗(yàn),進(jìn)一步研究適合保險(xiǎn)資金特性投資渠道的方式。

    3.保險(xiǎn)行業(yè)的監(jiān)管方式落后首先,保險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制不健全。從體制上看,監(jiān)管隊(duì)伍沒有真正壯大起來,監(jiān)督管理的水平不高。從監(jiān)管環(huán)節(jié)上來看,只注重對(duì)機(jī)構(gòu)管理,忽視對(duì)保險(xiǎn)公司人員的監(jiān)督管理;只注重對(duì)業(yè)務(wù)事件監(jiān)督管理,忽視對(duì)內(nèi)部機(jī)制的監(jiān)督管理。其次,保險(xiǎn)立法嚴(yán)重滯后。從目前我國現(xiàn)有的保險(xiǎn)法規(guī)來看,只有保險(xiǎn)法和人民銀行制定的一些規(guī)章,且制定法規(guī)沒有兼顧到對(duì)外開放的實(shí)際情況,沒有規(guī)定具體罰則,保險(xiǎn)法規(guī)缺乏強(qiáng)制性和可操作性。最后,保險(xiǎn)監(jiān)管方式、措施落后。監(jiān)控的重點(diǎn)仍在費(fèi)率、手續(xù)費(fèi)等細(xì)節(jié)問題上,對(duì)關(guān)系到保險(xiǎn)公司經(jīng)營穩(wěn)定的償付能力、資產(chǎn)負(fù)債配置和內(nèi)控機(jī)制等重大問題監(jiān)管力度不夠。

    三、我國保險(xiǎn)投資模式的現(xiàn)實(shí)路徑選擇

    關(guān)于我國保險(xiǎn)投資模式的現(xiàn)實(shí)路徑選擇問題上,既要明確微觀企業(yè)具體投資模式選擇,也要配合保險(xiǎn)投資宏觀環(huán)境建設(shè):

    1.微觀企業(yè)具體投資模式選擇按照成本效益理論,中小保險(xiǎn)公司將自己可投資的資產(chǎn)委托給第三方資產(chǎn)管理人不乏為明智的選擇。從國際上看,這種做法也很流行。如在德國,其所管理的資產(chǎn)己占保險(xiǎn)總投資資產(chǎn)的23%;在美國,選擇第三方資產(chǎn)管理人的保險(xiǎn)公司己從1988年的50%增加到目前的75%。目前,中國的證券投資基金似乎擔(dān)當(dāng)了資產(chǎn)管理人的角色,但由其特殊的管理體制和運(yùn)作模式?jīng)Q定了現(xiàn)有的證券投資基金不利于保險(xiǎn)投資資產(chǎn)的保值增值?？墒菑恼呱现v,不能因此而否定第三方資產(chǎn)管理人的重要作用。日前,華泰人壽獲批委托華泰資產(chǎn)管理公司從事股票投資。此前,陽光財(cái)險(xiǎn)、渤海財(cái)險(xiǎn)、都邦保險(xiǎn)、民安保險(xiǎn)、生命人壽與合眾人壽等公司也先后獲得委托投資股票的資格。大型保險(xiǎn)公司設(shè)立專業(yè)資產(chǎn)管理公司。國際著名的保險(xiǎn)公司往往自有資本幾十億美元,保費(fèi)收入幾百億美元,而管理資產(chǎn)幾千億美元,外部資產(chǎn)管理收益已成為歐美保險(xiǎn)公司利潤的重要來源。從長遠(yuǎn)看,集團(tuán)化是未來保險(xiǎn)投資的發(fā)展方向?？紤]到保險(xiǎn)公司實(shí)行分業(yè)經(jīng)營的規(guī)定和民族保險(xiǎn)業(yè)在管理、技術(shù)等方面的差距,目前我國大型保險(xiǎn)公司投資模式可以采取:第一階段,參股基金管理公司,通過“用手投票”參與基金有關(guān)重大決策,使基金的投資目標(biāo)能更好地適應(yīng)保險(xiǎn)資金的風(fēng)險(xiǎn)收益要求;第二階段,多家保險(xiǎn)金融機(jī)構(gòu)共同組建基金管理公司,設(shè)立符合保險(xiǎn)資金特點(diǎn)的投資基金,投資各方按投資比例分享利潤、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);第三階段,通過市場機(jī)制的作用,將產(chǎn)險(xiǎn)公司、壽險(xiǎn)公司、投資公司納入集團(tuán)控股構(gòu)架之下,在集團(tuán)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)資金的專業(yè)化管理。

篇6

保險(xiǎn)公司參與企業(yè)年金市場的競爭優(yōu)勢

1、保險(xiǎn)公司具有較強(qiáng)的精算能力?！熬闶潜ｋU(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、負(fù)債管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵技術(shù),是保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理的基礎(chǔ)工作。精算本身不僅是一種科學(xué)測算保險(xiǎn)業(yè)務(wù)未來風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù),而且還提供著眼長遠(yuǎn)、權(quán)衡收益、審慎經(jīng)營的理念”。精算技術(shù)的作用在退休金業(yè)務(wù)的經(jīng)營中主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：確保開發(fā)出客戶需要的退休金產(chǎn)品,在維持產(chǎn)品盈利性、保護(hù)客戶利益和滿足銷售渠道中達(dá)到合理的平衡;保險(xiǎn)公司具備對(duì)企業(yè)年金計(jì)劃設(shè)計(jì)的深刻理解和客戶實(shí)施計(jì)劃的廣泛了解,而精算技術(shù)能夠確保為企業(yè)提供完善的企業(yè)年金計(jì)劃設(shè)計(jì),包括條款設(shè)計(jì)、融資測算、替代率測算和規(guī)劃、DC/DB計(jì)劃的選擇等;保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)價(jià)值評(píng)估和償付能力監(jiān)管的核心也在于需要強(qiáng)大的精算技術(shù)來評(píng)估,而這兩者對(duì)保護(hù)客戶利益、確保穩(wěn)健經(jīng)營具有重大意義。

2、保險(xiǎn)公司年金賬戶管理的豐富經(jīng)驗(yàn),是企業(yè)年金管理的可靠技術(shù)基礎(chǔ)。我國企業(yè)年金發(fā)展的基本框架是由“委托人”(職工所在的企業(yè))、“受托人”(具有受托資格的金融機(jī)構(gòu)或自保企業(yè)本身)、“托管人”(通常為銀行)、“個(gè)人賬戶管理人”(具有賬戶管理能力的機(jī)構(gòu))、“投資人”(合格的資金運(yùn)用機(jī)構(gòu))這五類機(jī)構(gòu)所組成。其中,企業(yè)年金“個(gè)人賬戶”管理是為企業(yè)的參保員工建立完全積累的個(gè)人賬戶,并完成對(duì)個(gè)人賬戶的動(dòng)態(tài)管理。在新型的個(gè)人賬戶式的企業(yè)年金產(chǎn)品管理方面,各大壽險(xiǎn)公司為增強(qiáng)市場競爭能力,又投入大量資金,引進(jìn)或開發(fā)了先進(jìn)的管理技術(shù)系統(tǒng),可以快捷地處理各種賬戶管理事宜:如單位交費(fèi)可約定歸屬比例;可支持稅優(yōu)與非稅優(yōu);靈活的交費(fèi)方式;不同利益賬戶之間的轉(zhuǎn)移;保單拆分;賬戶遷移;紅利賬戶單設(shè);多種方式領(lǐng)取可轉(zhuǎn)換年金;在領(lǐng)取期內(nèi)進(jìn)行方式轉(zhuǎn)換;集體賬戶與個(gè)人賬戶之間的轉(zhuǎn)移;強(qiáng)大的報(bào)表對(duì)賬支持等。這一切,為做好企業(yè)年金個(gè)人賬戶管理打下了可靠的技術(shù)基礎(chǔ)。

3、保險(xiǎn)公司在產(chǎn)品和計(jì)劃形態(tài)方面可以滿足企業(yè)年金業(yè)務(wù)多樣化、個(gè)性化需求。在國際上,退休金計(jì)劃形態(tài)是多種多樣的,用以實(shí)現(xiàn)這些計(jì)劃的產(chǎn)品形態(tài)也是多種多樣的,這樣的多樣性有利于鼓勵(lì)競爭、滿足客戶的不同需求、提高市場效率,而保險(xiǎn)公司在產(chǎn)品多樣性方面往往是有優(yōu)勢的。首先,從企業(yè)年金的運(yùn)作模式來看,保險(xiǎn)公司可以提供DC計(jì)劃產(chǎn)品,也可以提供DB計(jì)劃產(chǎn)品,而DB計(jì)劃產(chǎn)品的設(shè)計(jì)管理和投資有賴于精算技術(shù),只有保險(xiǎn)公司才能提供此類計(jì)劃的形態(tài)。從領(lǐng)取方式上看,保險(xiǎn)公司能夠提供其他金融機(jī)構(gòu)沒有的豐富的領(lǐng)取期年金化產(chǎn)品,如即期年金、延期年金、生命年金、確定年金、有確定期限的生命年金、遞增年金、聯(lián)合年金、指數(shù)年金等。

4、保險(xiǎn)公司完善的銷售系統(tǒng),是提供企業(yè)年金客戶良好服務(wù)的強(qiáng)大資源優(yōu)勢。經(jīng)過幾十年的發(fā)展,保險(xiǎn)公司已建立了廣泛的分支機(jī)構(gòu)和銷售網(wǎng)絡(luò)。無論是國有保險(xiǎn)公司、股份制保險(xiǎn)公司,還是外資分公司和中外合資保險(xiǎn)公司都擁有一支具備豐富專業(yè)知識(shí)和銷售經(jīng)驗(yàn)的銷售隊(duì)伍,且與廣大企業(yè)建立了長期的良好的合作關(guān)系,能夠迅速準(zhǔn)確地了解客戶的需求信息,提供高效的專業(yè)化服務(wù)。同時(shí)保險(xiǎn)公司建立了強(qiáng)大的客戶服務(wù)團(tuán)隊(duì)和客戶服務(wù)系統(tǒng),客戶可以充分利用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)查詢各種基本信息,與保險(xiǎn)公司進(jìn)行各種有效溝通。保險(xiǎn)公司對(duì)企業(yè)年金市場有較強(qiáng)的覆蓋能力,這是提供企業(yè)年金優(yōu)質(zhì)服務(wù)的強(qiáng)有力的資源優(yōu)勢。

5、嚴(yán)格的保險(xiǎn)監(jiān)管,是確保企業(yè)年金運(yùn)行安全的有力保證。為維護(hù)保險(xiǎn)消費(fèi)者的合法權(quán)益,我國建立了強(qiáng)有力的監(jiān)管機(jī)構(gòu)――中國保監(jiān)會(huì)。首先,保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)日益健全完善。自1999年中國保監(jiān)會(huì)掛牌成立以來,各省市均設(shè)立了其派出機(jī)構(gòu)。其次,已逐步形成比較完備的保險(xiǎn)法律法規(guī)，我國又重新修訂《保險(xiǎn)法》,保險(xiǎn)行業(yè)法治局面大為改觀。再次,中國保監(jiān)會(huì)有明確的審慎監(jiān)管工作目標(biāo)。

加快發(fā)展企業(yè)年金必須營造良好的政策環(huán)境

1、實(shí)行稅收優(yōu)惠政策,提高企業(yè)和個(gè)人繳納企業(yè)年金的積極性。根據(jù)發(fā)展多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的宏觀要求,我國在完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的同時(shí),要盡快完善企業(yè)年金、個(gè)人年金方面的扶持政策,尤其是稅收政策。國際上發(fā)達(dá)國家企業(yè)年金發(fā)展非常迅速,成為社會(huì)保障體系的重要支柱,一個(gè)重要原因是政府給予了很大的稅收政策優(yōu)惠與支持。一方面在法律上加以規(guī)范。另一方面實(shí)行稅收優(yōu)惠政策。范圍涉及年金三個(gè)環(huán)節(jié)的稅種:即繳費(fèi)階段的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅,積累階段的增值受益稅、利息稅和領(lǐng)取階段的個(gè)人所得稅、遺產(chǎn)稅。我國目前對(duì)企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策僅明確了試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)繳費(fèi)在工資總額4%以內(nèi)的部分可以從成本中列支,而對(duì)企業(yè)年金的投資收益尚無明確的免稅政策,弱化了我國企業(yè)年金發(fā)展的動(dòng)力。

2、放寬對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的限制,提高保險(xiǎn)業(yè)在企業(yè)年金市場的競爭力。由于實(shí)行基金積累和大量沉淀資金,企業(yè)年金需要通過投資運(yùn)營獲取收益,以實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。目前狀況下,保險(xiǎn)公司在賬戶管理、轉(zhuǎn)換年金領(lǐng)取、保險(xiǎn)產(chǎn)品套餐、組合、投資管理等方面提供“一站式”服務(wù),這樣可以大大減低企業(yè)年金的運(yùn)營成本,中小企業(yè)尤為需要這種服務(wù)。然而保險(xiǎn)資金運(yùn)用的有限渠道制約了資金運(yùn)用效益的提升。修改后的《保險(xiǎn)法》規(guī)定保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用只限于“銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用”，資金運(yùn)用并未從根本上放開。這與基金、信托等行業(yè)相比,保險(xiǎn)公司不能直接投資股票和基礎(chǔ)性行業(yè),不能作為證券投資基金的發(fā)起人或管理人參與投資,這樣影響保險(xiǎn)公司企業(yè)年金的增值,也影響了保險(xiǎn)公司在企業(yè)年金市場上的競爭力。目前我國各種基礎(chǔ)建設(shè)及西部大開發(fā)都是非常安全和有效益性的投資項(xiàng)目,為擴(kuò)大保險(xiǎn)資金運(yùn)用開辟了很好的渠道和條件。只要政府部門對(duì)現(xiàn)有資金運(yùn)用政策進(jìn)行必要的調(diào)整,適度放寬對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的限制,允許保險(xiǎn)資金直接入市,適當(dāng)放開境外投資,以委托方式進(jìn)入住房按揭貸款市場,以基金、信托和債券化方式參與基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資等渠道,保險(xiǎn)公司管理企業(yè)年金的競爭力必將增強(qiáng)。

篇7

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)公司；利潤來源；商業(yè)模式

一、保險(xiǎn)公司商業(yè)模式

探究保險(xiǎn)公司的商業(yè)模式就是尋找保險(xiǎn)公司的產(chǎn)生價(jià)值的源泉。盡管保險(xiǎn)公司經(jīng)營保險(xiǎn)產(chǎn)品的類型不同，但是他們的經(jīng)營模式有著共性即通過銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品給客戶來獲取資金，通過提供服務(wù)和運(yùn)營資金來創(chuàng)造公司價(jià)值。中國的保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)過了二十多年的發(fā)展后，保險(xiǎn)公司的商業(yè)模式也逐步向成熟的的方向邁進(jìn)。尤其進(jìn)入二十一世紀(jì)以來，主流的保險(xiǎn)公司形成了符合現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展方向的商業(yè)模式。[1]當(dāng)前保險(xiǎn)公司商業(yè)模式有以下特征：

1.重視新產(chǎn)品開發(fā)。新產(chǎn)品已成為保險(xiǎn)公司市場競爭的重要手段，并逐步成為公司發(fā)展的重要推動(dòng)力；新產(chǎn)品的開發(fā)種類及其范圍越來越廣，與市場需求聯(lián)系越來越緊密純保險(xiǎn)產(chǎn)品受到極大的挑戰(zhàn)，產(chǎn)品一方面重視個(gè)性化另一方面也向投資理財(cái)類復(fù)合型產(chǎn)品方向發(fā)展；產(chǎn)品開發(fā)機(jī)制為共享開發(fā)（外方通過產(chǎn)品開發(fā)參與利益共享）。

2.銷售渠道多樣化，銷售方式多元化。保險(xiǎn)公司除了利用自己的銷售渠道進(jìn)行保險(xiǎn)產(chǎn)品銷售時(shí)，同時(shí)也通過專業(yè)的保險(xiǎn)公司進(jìn)行保險(xiǎn)銷售。尤其以銀行等戰(zhàn)略性兼業(yè)機(jī)構(gòu)的出現(xiàn)，更深化了保險(xiǎn)的銷售渠道。經(jīng)紀(jì)公司開始承擔(dān)一定的角色，尤其在一些國際性的大項(xiàng)目，經(jīng)紀(jì)公司已成為主角。

3.中介機(jī)構(gòu)全面涉足保險(xiǎn)理賠服務(wù)業(yè)，并開始成為保險(xiǎn)理賠服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)模型，已得到社會(huì)和客戶的廣泛認(rèn)同。公估機(jī)構(gòu)已成為新的重要環(huán)節(jié)。保險(xiǎn)公司注重打造服務(wù)品牌，以提升服務(wù)層次。

4.隨著產(chǎn)品價(jià)格不斷趨于平均化，保險(xiǎn)資金的管理已成為新的、具有極大價(jià)值的商業(yè)環(huán)節(jié)。資金運(yùn)用效益已開始左右全局。保險(xiǎn)公司的供應(yīng)鏈不斷擴(kuò)展，混合型保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)逐步出現(xiàn)，如保險(xiǎn)業(yè)涉足資本市場，而其他機(jī)構(gòu)涉足保險(xiǎn)業(yè)等?；旌闲唾Y金管理、資金運(yùn)用模型開始出現(xiàn)，資金運(yùn)用渠道不斷拓寬，使保險(xiǎn)公司的商業(yè)模型發(fā)生著質(zhì)的變化。

二、保險(xiǎn)公司利潤路徑分析

（一）保險(xiǎn)公司利潤基本理論

從理論上講，保險(xiǎn)公司為了實(shí)現(xiàn)利潤最大化，在保險(xiǎn)交易中應(yīng)滿足的條件是保費(fèi)收入能夠?qū)ΡｋU(xiǎn)期限內(nèi)發(fā)生的保險(xiǎn)事故，提供足夠的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和給付。即：

但是，在成熟的保險(xiǎn)市場中投資是保險(xiǎn)公司的重要業(yè)務(wù)，沒有投資保險(xiǎn)公司將失去良性運(yùn)轉(zhuǎn)條件。因?yàn)?，保險(xiǎn)費(fèi)是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的價(jià)格，由于保險(xiǎn)市場競爭，使得市場價(jià)格往往不足以支付轉(zhuǎn)移損失的成本，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司無法實(shí)現(xiàn)其在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償之本質(zhì)功能。所以保險(xiǎn)投資在保險(xiǎn)經(jīng)營中處于一個(gè)重要地位，事關(guān)保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效。在成熟市場中，保險(xiǎn)經(jīng)營模式為日內(nèi)瓦模型。

根據(jù)該模型，保險(xiǎn)公司的資金流量包括三部分保費(fèi)收入、賠款支出和投資收入其中保費(fèi)收入和投資收入是資金流入項(xiàng)，賠款支出是資金流出項(xiàng)。所以保險(xiǎn)公司利潤來自兩個(gè)方面，即承保利潤和投資利潤。

（二）保險(xiǎn)公司利潤路徑分析

保險(xiǎn)公司的商業(yè)模式反映了保險(xiǎn)公司經(jīng)營的全過程，從這一過程也透視出了整個(gè)保險(xiǎn)公司的利潤鏈。對(duì)利潤鏈的分析，可以得出保險(xiǎn)公司創(chuàng)造公司價(jià)值的奧秘之所在，不管是投資者和公司的經(jīng)營者對(duì)此都非常關(guān)注。

客戶是保險(xiǎn)公司的價(jià)值源泉，保險(xiǎn)公司在經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)都可以產(chǎn)生利潤，同時(shí)外部力量的變化會(huì)影響到保險(xiǎn)公司的利潤創(chuàng)造能力。此外我們還可以得出以下結(jié)論：

1.產(chǎn)品開發(fā)、銷售、客戶服務(wù)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的利潤構(gòu)成了保險(xiǎn)公司的承保利潤。保險(xiǎn)公司只有在這些環(huán)節(jié)深度挖掘，才能夠提高保險(xiǎn)公司的承保利潤。

在產(chǎn)品開發(fā)方面，保險(xiǎn)公司在加強(qiáng)自身研發(fā)能力的同時(shí)，可以與其他公司建立共享開發(fā)機(jī)制。共享開發(fā)機(jī)制不僅能夠提高產(chǎn)品開發(fā)的能力，贏得新的市場且能夠降低新產(chǎn)品投放市場的風(fēng)險(xiǎn)，也是保證新產(chǎn)品獲得合理利潤的重要途徑。

在銷售方面，在銷售領(lǐng)域，選擇適當(dāng)?shù)纳踢M(jìn)行產(chǎn)品批發(fā)銷售是關(guān)鍵，而將費(fèi)用控制在合理水平是核心。另外，建立自己的精英團(tuán)隊(duì)銷售高績效產(chǎn)品，是維護(hù)品牌形象、控制風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造高績效的途徑之一。在保險(xiǎn)服務(wù)方面，在保險(xiǎn)服務(wù)領(lǐng)域，不斷提高服務(wù)質(zhì)量與層次，不僅是保險(xiǎn)產(chǎn)品特性的必然要求，而且是形成核心競爭力的重要途徑，更重要的是能為今后的服務(wù)利潤的形成打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，也是未來利潤來源的重要要途徑。

2.保險(xiǎn)資金的運(yùn)用獲得的收益構(gòu)成了保險(xiǎn)公司的投資利潤。隨著現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，保險(xiǎn)資金的管理和運(yùn)用越來越成為保險(xiǎn)公司的核心競爭力。[2]保險(xiǎn)資金的收益的高低直接關(guān)系保險(xiǎn)銷售鏈條的維系，決定了保險(xiǎn)公司的盈利能力，反過來又會(huì)支持保險(xiǎn)產(chǎn)品的價(jià)格優(yōu)惠和銷售業(yè)績。

3.產(chǎn)品開發(fā)容易形成保險(xiǎn)公司的壟斷利潤。投資利潤是保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)利潤，受自身的管理水平和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響比較大，利潤的波動(dòng)性比較大，屬于風(fēng)險(xiǎn)型的利潤。保險(xiǎn)服務(wù)利潤和銷售產(chǎn)生的利潤受保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理影響較大，同時(shí)在受到外部商業(yè)伙伴的競爭下，這兩種利潤容易受到擠壓，最后只能獲取行業(yè)的平均利潤能力，難以獲取超額利潤。所以保險(xiǎn)公司應(yīng)該在產(chǎn)品開發(fā)和資金管理兩個(gè)價(jià)值創(chuàng)造環(huán)節(jié)，加以開拓，形成自己核心競爭能力，這也是目前保險(xiǎn)公司發(fā)展的趨勢。

參考文獻(xiàn)

篇8

【關(guān)鍵詞】 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司;報(bào)賬制;財(cái)務(wù)管理

對(duì)于報(bào)賬制的內(nèi)涵,筆者搜索了相關(guān)的資料,沒有找到明確的定義,敘述各不相同,歸納起來可這樣理解:報(bào)賬制是某些企事業(yè)單位為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效率,對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支的一種管理體制。具體表現(xiàn)為:實(shí)行報(bào)賬制的下級(jí)機(jī)構(gòu)不單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)賬套,所有會(huì)計(jì)資料都上交上級(jí)機(jī)構(gòu),納入上級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)賬套核算,上級(jí)機(jī)構(gòu)在賬套中設(shè)明細(xì)會(huì)計(jì)科目或設(shè)部門對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。從以上對(duì)報(bào)賬制的描述可知,報(bào)賬制是一種高度集中的財(cái)務(wù)管理模式,這種財(cái)務(wù)管理模式對(duì)于保證資金安全、預(yù)防下級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著重要的作用。目前,國內(nèi)的金融保險(xiǎn)業(yè)、郵政電信業(yè)、石化業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、煙草公司、部分行政事業(yè)單位等對(duì)其基層機(jī)構(gòu)或單位的財(cái)務(wù)管理中大都采用這種模式。

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在縣級(jí)城市設(shè)有支公司或營銷服務(wù)部,在地級(jí)市設(shè)有分公司或中心支公司,分公司或中心支公司對(duì)于縣級(jí)城市的支公司或營銷服務(wù)部一般采用報(bào)賬制財(cái)務(wù)管理模式。各家財(cái)險(xiǎn)公司在實(shí)際運(yùn)用報(bào)賬制管理過程中的具體做法各不相同,對(duì)于報(bào)賬制的流程、方法,業(yè)內(nèi)也無統(tǒng)一的規(guī)定。如何做到既有利于分支機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營,又能保證財(cái)務(wù)管控的嚴(yán)格到位,在實(shí)際工作中并不是一件簡單的事情。筆者查閱了相關(guān)的資料,總結(jié)了永安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司蘇州中心支公司(下文簡稱“我公司”)在報(bào)賬制管理過程中的經(jīng)驗(yàn),歸納了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在幾個(gè)重要財(cái)務(wù)管理方面采用報(bào)賬制管理模式中較為合理的做法,與大家一起探討。

一、實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員的管理

實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員的管理,目前存在由實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)自主招聘管理、上級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)的模式以及由上級(jí)公司統(tǒng)一委派、集中管理模式等。由上級(jí)公司統(tǒng)一委派、集中管理模式就是上級(jí)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一招聘財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn),委派到實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu),并對(duì)委派的財(cái)務(wù)人員集中進(jìn)行管理,委派財(cái)務(wù)人員的人事任免、工資待遇等集中在上級(jí)機(jī)構(gòu),所在分支機(jī)構(gòu)對(duì)其有建議撒換、部分考核權(quán)的一種人員管理制度。由于該管理制度更有利于上級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管控,筆者建議對(duì)實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員管理采取此辦法,但要注意將委派財(cái)務(wù)人員的部分利益與委派單位相掛鉤,以調(diào)動(dòng)其為所在單位做好服務(wù)的積極性。我公司是將委派人員年終獎(jiǎng)與委派單位效益相掛鉤,在財(cái)務(wù)人員管理上總體效果良好。

實(shí)行報(bào)賬制的財(cái)險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)可根據(jù)其業(yè)務(wù)量的大小配備財(cái)務(wù)人員。年保費(fèi)收入在1 000萬元以下的,一般配備一名出納,負(fù)責(zé)該機(jī)構(gòu)保費(fèi)的收取,費(fèi)用、賠款的支付,現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記,相關(guān)輔助賬的登記,與上級(jí)公司會(huì)計(jì)資料的傳遞,應(yīng)收保費(fèi)管理,單證管理等與財(cái)務(wù)相關(guān)的工作。保費(fèi)收入在1 000萬以上的機(jī)構(gòu)設(shè)置1到2名專職出納,1名以上專職或兼職會(huì)計(jì)核算人員。出納負(fù)責(zé)保費(fèi)的收取,費(fèi)用、賠款的支付,現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記;會(huì)計(jì)核算人員負(fù)責(zé)相關(guān)輔助賬的登記,應(yīng)收保費(fèi)的管理,單證的管理,與上級(jí)公司會(huì)計(jì)資料的傳遞等。無論實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員是只配備1人還是若干人,財(cái)務(wù)印鑒均要分開保管,對(duì)財(cái)務(wù)專用章的使用要設(shè)置登記簿認(rèn)真記錄印章使用情況,財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)的設(shè)置要遵循不相容崗位相分離的原則。當(dāng)實(shí)行報(bào)賬制的機(jī)構(gòu)只設(shè)置一名財(cái)務(wù)人員時(shí),上級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)要承擔(dān)更多下級(jí)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)監(jiān)督的職能。

二、實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)的資金管理

實(shí)行報(bào)賬制的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)資金管理中最重要也最基本的原則就是收支兩條線、?？顚Ｓ?。實(shí)行報(bào)賬制的分支機(jī)構(gòu)的資金涉及到保費(fèi)資金、費(fèi)用資金、賠款資金,收支兩條線的原則就是指分支機(jī)構(gòu)收到的保費(fèi)資金必須全額上劃到上級(jí)公司指定的賬戶,不得將收到的保費(fèi)用于支付費(fèi)用及賠款,所需費(fèi)用及賠款資金必須由上級(jí)機(jī)構(gòu)全額撥付的資金管理原則;?？顚Ｓ迷瓌t是對(duì)上級(jí)機(jī)構(gòu)撥付的資金必須按指定用途使用,即賠款資金與費(fèi)用資金不得混用,指定用途的費(fèi)用資金不得挪做他用。實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)如能嚴(yán)格按收支兩條線、?？顚Ｓ玫脑瓌t進(jìn)行資金管理,就基本能保證資金的安全、有效使用。在資金管理方面實(shí)行報(bào)賬制的分支機(jī)構(gòu)還涉及到三個(gè)方面的問題:

(一)銀行賬戶的設(shè)置

規(guī)模較小(保費(fèi)收入500萬以下)的機(jī)構(gòu)可不設(shè)置銀行賬戶,所收保費(fèi)存入上級(jí)機(jī)構(gòu)收入賬戶或上級(jí)機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)亻_設(shè)的收入專戶,所需費(fèi)用及賠款資金可采取先報(bào)后支或備用金制。先報(bào)后支的方法是指實(shí)行報(bào)賬制的分支機(jī)構(gòu)將相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷憑證及賠案資料經(jīng)相關(guān)審批人審批后直接從上級(jí)公司取得現(xiàn)金,然后再支付給費(fèi)用報(bào)銷人或賠案權(quán)益人,涉及轉(zhuǎn)賬支付的由上級(jí)公司直接轉(zhuǎn)賬;備用金制即先領(lǐng)取一定數(shù)額的備用金,用于日常的費(fèi)用及賠款支付,備用金使用完以后再到上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)銷,補(bǔ)足備用金。備用金制存在占用資金、降低資金使用效率、易產(chǎn)生費(fèi)用超支等問題,筆者不建議采用。

對(duì)于費(fèi)用和賠款資金的管理無論是采用先報(bào)后支還是備用金制,都存在現(xiàn)金管理不符合要求,費(fèi)用賠款支付時(shí)效性差等問題,因此只適合規(guī)模較小的機(jī)構(gòu)使用。規(guī)模較大的機(jī)構(gòu),或條件成熟的規(guī)模較小的機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置收入、費(fèi)用、賠款銀行賬戶,分支機(jī)構(gòu)收到的保費(fèi)及時(shí)存入收入賬戶,上級(jí)機(jī)構(gòu)根據(jù)該分支機(jī)構(gòu)核定可用費(fèi)用限額、賠款計(jì)劃下?lián)苜M(fèi)用、賠款資金到費(fèi)用戶及賠款戶。為提高資金使用效率,減少在途資金數(shù)量,上下級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)在相同銀行開設(shè)賬戶,以便資金能即時(shí)到達(dá)。有條件的企業(yè)對(duì)收入賬戶可與銀行簽定即時(shí)自動(dòng)劃款協(xié)議,隨時(shí)將下級(jí)機(jī)構(gòu)收入戶資金劃轉(zhuǎn)到總公司指定賬戶,減少資金的周轉(zhuǎn)時(shí)間。

(二)應(yīng)收保費(fèi)的管理

應(yīng)收保費(fèi)管理是財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中一個(gè)重要的內(nèi)容,涉及到收入的實(shí)現(xiàn)、保費(fèi)資金收回的問題,屬資金管理的一個(gè)方面。對(duì)實(shí)行報(bào)賬制的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)收管理要實(shí)行嚴(yán)格的賬齡控制,并對(duì)不同的業(yè)務(wù)來源形成的應(yīng)收保費(fèi)采取不同的管控辦法,總體思路是責(zé)任明確、賬齡合理。按保險(xiǎn)單的業(yè)務(wù)來源分,應(yīng)收保費(fèi)可分為業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收保費(fèi)及直接業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收保費(fèi)。對(duì)于業(yè)務(wù),應(yīng)將與人或機(jī)構(gòu)簽定的協(xié)議在上級(jí)公司備案,對(duì)業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收保費(fèi)必須有人或機(jī)構(gòu)的書面確認(rèn)材料,嚴(yán)格按協(xié)議規(guī)定的保費(fèi)結(jié)算日期結(jié)算保費(fèi)。對(duì)出現(xiàn)違反協(xié)議的人或公司要及時(shí)中斷與其的合作,并采取包括訴訟在內(nèi)的必要措施追回應(yīng)收保費(fèi)。對(duì)于直接業(yè)務(wù),首先對(duì)未收到保費(fèi)而發(fā)出的保單要由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理相關(guān)手續(xù),明確責(zé)任,應(yīng)收保費(fèi)的賬齡出現(xiàn)異常時(shí),要及時(shí)進(jìn)行分析,對(duì)在應(yīng)收保費(fèi)上有問題的業(yè)務(wù)人員要及時(shí)采取相關(guān)的處罰措施。

(三)有價(jià)單證的管理

實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)的有價(jià)單證尤其是手工單證等同于有效的保險(xiǎn)合同,有價(jià)單證的管理基本等同于應(yīng)收保費(fèi)的管理,也是資金管理的一部分。有價(jià)單證在信息系統(tǒng)中分庫存、在用、已用或作廢三種狀態(tài)。對(duì)庫存單證,上級(jí)機(jī)構(gòu)要定期盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符;在用單證中,對(duì)在用時(shí)間較長的(一般為三個(gè)月以上)必須全部收回,重新入庫,或到領(lǐng)用人、單位實(shí)地盤點(diǎn),保證發(fā)出有價(jià)單證的安全;對(duì)已用單證,要將業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入情況與財(cái)務(wù)留存聯(lián)相核對(duì),以防出現(xiàn)鴛鴦單等現(xiàn)象。要將財(cái)務(wù)留存聯(lián)全部上交上級(jí)機(jī)構(gòu)歸檔保存,作廢的單證要收回保單、發(fā)票正本及其他各聯(lián),與已用單證一起上交上級(jí)機(jī)構(gòu)歸檔保存。

三、實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)管理

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)主要有固定資產(chǎn)與低值易耗品。實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的購置、大的維修、處置、變賣等都必須報(bào)上級(jí)公司,由上級(jí)公司根據(jù)權(quán)限設(shè)定直接審批,或再報(bào)上一級(jí)公司審批后進(jìn)行。實(shí)行報(bào)賬制的機(jī)構(gòu)不得自行購置及處置固定資產(chǎn),上級(jí)機(jī)構(gòu)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤虧、盤盈的,由上級(jí)機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)賬套中進(jìn)行處理。實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)設(shè)置固定資產(chǎn)備查賬,定期與上級(jí)機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)卡片及明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì),做到賬卡、賬賬、賬實(shí)相符。低值易耗品一般由分支機(jī)構(gòu)在其費(fèi)用額度內(nèi)自行購置,分支機(jī)構(gòu)必須設(shè)置低值易耗品管理臺(tái)賬,并向上級(jí)公司備案,上級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)低值易耗品一般采用一次性或五五攤銷法,上級(jí)公司對(duì)實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)定期進(jìn)行盤點(diǎn),做到賬實(shí)一致。

四、實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)輔助臺(tái)賬的設(shè)置

實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)由于不設(shè)有財(cái)務(wù)賬套,所有財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)必須通過建立相關(guān)輔助臺(tái)賬獲得,所以相關(guān)的輔助臺(tái)賬也較多,業(yè)務(wù)量統(tǒng)計(jì)及應(yīng)收管理方面的臺(tái)賬有:簽單保費(fèi)臺(tái)賬、實(shí)收保費(fèi)臺(tái)賬、應(yīng)收保費(fèi)臺(tái)賬;單證管理方面的臺(tái)賬有:空白單證出入庫臺(tái)賬、有價(jià)單證核銷臺(tái)賬;資產(chǎn)管理方面的臺(tái)賬有:固定資產(chǎn)臺(tái)賬、低值易耗品臺(tái)賬;費(fèi)用管理方面的臺(tái)賬有:費(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬;資金管理方面的臺(tái)賬有:賠款支出戶、費(fèi)用戶、收入戶銀行存款日記賬。

實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)的一般的輔助臺(tái)賬沒什么特別的要求,都是些流水賬或清單,但對(duì)于費(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬的設(shè)置有些講究。實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)日常經(jīng)營活動(dòng)所需資金全部由上級(jí)公司通過費(fèi)用形式下?lián)?因此,費(fèi)用臺(tái)賬要能反映如下內(nèi)容:本期可用費(fèi)用數(shù)額、本期上級(jí)公司實(shí)際撥付費(fèi)用數(shù)額、本期實(shí)際使用費(fèi)用數(shù)額及費(fèi)用項(xiàng)目、上級(jí)應(yīng)撥未撥付費(fèi)用數(shù)額、本機(jī)構(gòu)費(fèi)用超支數(shù)額。同時(shí),為了便于核對(duì),應(yīng)形成勾稽關(guān)系,費(fèi)用余額要與費(fèi)用銀行存款及現(xiàn)金余額相一致。

我公司在實(shí)際工作中使用了20欄的多欄式賬簿,賬簿欄目名稱如表1。

表1中,借方反映上級(jí)機(jī)構(gòu)本期撥付及代付資金;貸方反映機(jī)構(gòu)實(shí)際支付費(fèi)用及上級(jí)代付分?jǐn)偟馁M(fèi)用;余額反映費(fèi)用資金的余額;可結(jié)費(fèi)用反映該機(jī)構(gòu)當(dāng)期可用費(fèi)用限額;應(yīng)付款反映上級(jí)公司預(yù)撥費(fèi)用或超費(fèi)用限額下?lián)苜M(fèi)用數(shù);費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置,如租賃費(fèi)、水電費(fèi) 、差旅費(fèi)等;應(yīng)收款反映月底上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)撥付而未撥付的費(fèi)用數(shù)額。賬簿各欄的勾稽關(guān)系為:期初余額+本期可結(jié)費(fèi)用發(fā)生額+本期應(yīng)付款發(fā)生額-本期費(fèi)用明細(xì)發(fā)生額-本期應(yīng)收款發(fā)生額=期末余額。期末余額等于費(fèi)用賬戶銀行存款余額加費(fèi)用現(xiàn)金余額。以上費(fèi)用臺(tái)賬既能反映費(fèi)用項(xiàng)目,又能反映上下級(jí)之間的費(fèi)用劃撥關(guān)系,同時(shí)也體現(xiàn)了權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。

五、實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)稅金的申報(bào)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司主營業(yè)務(wù)主要涉及的稅種有營業(yè)稅金及附加、印花稅、個(gè)人所得稅、代征車船稅及企業(yè)所得稅。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)所得稅一般由總公司匯總繳納,從2008年起二級(jí)以下機(jī)構(gòu)不再需要在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行申報(bào),因此實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)的稅金主要涉及到地方稅種。由于實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)無財(cái)務(wù)賬套,為了稅金申報(bào)的準(zhǔn)確,上級(jí)機(jī)構(gòu)在每月的納稅期內(nèi)應(yīng)根據(jù)賬務(wù)數(shù)據(jù),給各報(bào)賬制單位下發(fā)各機(jī)構(gòu)保費(fèi)收入的數(shù)據(jù),做好個(gè)人所得稅及車船稅申報(bào)清單,下發(fā)給各機(jī)構(gòu),由各機(jī)構(gòu)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。各機(jī)構(gòu)申報(bào)完后,根據(jù)申報(bào)表向上級(jí)機(jī)構(gòu)申請稅款,上級(jí)機(jī)構(gòu)于審核稅款申請后及時(shí)撥付稅款。每月終了前,各機(jī)構(gòu)將稅單交給上級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行賬務(wù)處理。實(shí)行報(bào)賬制的機(jī)構(gòu)稅金的申報(bào)數(shù)據(jù)由上級(jí)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一提供,這樣能保證申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

六、實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)資料的管理

實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)資料有兩種,一種是納入上級(jí)機(jī)構(gòu)賬套的會(huì)計(jì)資料,如費(fèi)用報(bào)銷憑證、保單發(fā)票的財(cái)務(wù)聯(lián)、賠案資料等;另一種是由報(bào)賬機(jī)構(gòu)自行保管、備查的財(cái)務(wù)管理資料,如各種臺(tái)賬、費(fèi)用結(jié)算清單等。第一種會(huì)計(jì)資料原件必須定期上交上級(jí)機(jī)構(gòu),上級(jí)公司核算人員要認(rèn)真審核費(fèi)用報(bào)銷憑證,核對(duì)原件與復(fù)印件,在復(fù)印件上注明“原件在XX公司”字樣并簽名,此復(fù)印件做為實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)登記費(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬的依據(jù)。同時(shí),各機(jī)構(gòu)要對(duì)第二種財(cái)務(wù)資料認(rèn)真整理,統(tǒng)一編號(hào)。未經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)同意,不得銷毀任何財(cái)務(wù)資料。

報(bào)賬制無疑是一種既能降低財(cái)務(wù)人員人力成本,又能起到提高財(cái)務(wù)管理效率目的的財(cái)務(wù)管理模式。要真正發(fā)揮報(bào)賬制這種管理模式的作用,在管理中做好以上幾方面的細(xì)節(jié)工作十分重要,報(bào)賬制財(cái)務(wù)管理是一系列財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度的集合,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)自己經(jīng)營中的實(shí)際情況制定出相應(yīng)的規(guī)章制度,使報(bào)賬制財(cái)務(wù)管理模式更加完善。

篇9

然而,保險(xiǎn)資金的運(yùn)用具有特殊性,目前我國的基金管理公司管理保險(xiǎn)資金難以滿足保險(xiǎn)資金運(yùn)用的要求。因此,設(shè)立保險(xiǎn)投資基金及基金管理公司,按保險(xiǎn)資金負(fù)債特性進(jìn)行組合,已成可行且有必要。

一、建立我國保險(xiǎn)投資基金的必要性

(一)建立保險(xiǎn)投資基金有利于保險(xiǎn)金的保值、增值。基金投資是國際上保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的通常方式。基金作為一種金融投資工具,80年代以來,在全球范圍迅速發(fā)展?；鸬淖吭奖憩F(xiàn)深受發(fā)達(dá)國家的成熟保險(xiǎn)業(yè)的青睞?；鹜ㄟ^組合投資的方式避免或減少投資風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)由于基金的投資方式將以國債、股票等證券投資為主,從而使其具有較好的安全性、較強(qiáng)的流動(dòng)性和較高的收益性,這恰恰與保險(xiǎn)資金的運(yùn)用特點(diǎn)相一致,符合保險(xiǎn)資金運(yùn)用的要求。投資基金經(jīng)營穩(wěn)定,收益可觀,一般來說,基金風(fēng)險(xiǎn)比股票低、收益比債券高。例如,香港股票基金回報(bào)率,1991年為40.5%,遠(yuǎn)東認(rèn)股權(quán)證基金回報(bào)率為37.8%。而且基金上市后,還有可能獲得供求差價(jià)。

(二)建立保險(xiǎn)投資基金有利于實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)資金集中運(yùn)用,專業(yè)管理。通過設(shè)立保險(xiǎn)投資基金,同時(shí)設(shè)立專業(yè)的基金管理公司,可以把各家保險(xiǎn)公司的資金相對(duì)集中運(yùn)用,減少管理成本和交易費(fèi)用,實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益,同時(shí),也有利于保險(xiǎn)公司一心一意辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

(三)建立保險(xiǎn)投資基金,有利于我國基金市場與國際接軌。金融市場的國際化、自由化是未來全球金融業(yè)的發(fā)展趨勢,中國作為一個(gè)在國際政治舞臺(tái)上占有重要地位的大國,其金融業(yè)的發(fā)展必然也將融入國際化的發(fā)展潮流之中。成立保險(xiǎn)投資基金是我國市場與國際接軌的重要標(biāo)志。

(四)建立保險(xiǎn)投資基金,有利于為國內(nèi)保險(xiǎn)公司培養(yǎng)一支高素質(zhì)的保險(xiǎn)資金管理隊(duì)伍,為民族保險(xiǎn)業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展打下基礎(chǔ)。國外保險(xiǎn)公司的經(jīng)驗(yàn)表明,成功的保險(xiǎn)公司都應(yīng)擁有一批高素質(zhì)的投資專業(yè)人才,通過科學(xué)的資金管理提高資金回報(bào)。同時(shí),保險(xiǎn)公司良好的資金管理經(jīng)驗(yàn)和業(yè)績也有利于保險(xiǎn)銷售業(yè)務(wù)的發(fā)展。

(五)建立保險(xiǎn)投資基金,有利于保險(xiǎn)險(xiǎn)種創(chuàng)新。保障與投資相結(jié)合的保險(xiǎn)應(yīng)成為保險(xiǎn)險(xiǎn)種創(chuàng)新的一個(gè)重要方面。尤其是一些長期性壽險(xiǎn)險(xiǎn)種,其主要特點(diǎn)是壽險(xiǎn)與投資相結(jié)合,使被保險(xiǎn)人既可享受壽險(xiǎn)保障又可取得投資收益,減輕通貨膨脹的影響。如香港北美人壽保險(xiǎn)公司的“金牌計(jì)劃”既是一個(gè)終身壽險(xiǎn)保單,又是一個(gè)簡單穩(wěn)健的投資計(jì)劃?？晒┻x擇的投資方式有三種基金,分別為高風(fēng)險(xiǎn)高收益,中等風(fēng)險(xiǎn)中等收益和低風(fēng)險(xiǎn)固定最低收益。

成立保險(xiǎn)投資基金,使國內(nèi)壽險(xiǎn)公司開發(fā)出適合保戶需求的現(xiàn)代非保證型產(chǎn)品成為可能。該產(chǎn)品的特點(diǎn)是:保戶利益不事先確定,而是以壽險(xiǎn)公司的投資業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)進(jìn)行調(diào)整?，F(xiàn)代非保證型產(chǎn)品主要有分紅保單和萬能保險(xiǎn)。分紅保單采用較低的預(yù)定利率,將利率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保單持有人,當(dāng)公司收益上升時(shí)可以給予保單持有人一定的紅利。萬能保險(xiǎn)是在保證壽險(xiǎn)公司規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),具有很大的靈活性。

二、建立我國保險(xiǎn)投資基金的構(gòu)想

(一)保險(xiǎn)投資基金的設(shè)立。

保險(xiǎn)投資基金是為滿足保險(xiǎn)資金的投資需求而設(shè)立的。其基金來源主要是保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)基金。

1、基金的發(fā)起人與募集方向。國內(nèi)主要保險(xiǎn)公司應(yīng)作為發(fā)起人,發(fā)起人中也可包括專門設(shè)立的保險(xiǎn)投資基金管理公司。待條件成熟時(shí),也可由一家保險(xiǎn)公司作為獨(dú)家發(fā)起人發(fā)行保險(xiǎn)投資基金。保險(xiǎn)公司不僅可以從基金中得到穩(wěn)定的回報(bào),而且可以通過管理基金得到豐厚的管理收入,從銷售、贖回基金等業(yè)務(wù)中獲得可觀的中介費(fèi)用。

還可考慮由國內(nèi)保險(xiǎn)公司與國外的投資機(jī)構(gòu)同時(shí)作為發(fā)起人,這可以使我們學(xué)習(xí)到國外先進(jìn)的投資管理經(jīng)驗(yàn)并加以借鑒。在選擇國外的投資機(jī)構(gòu)時(shí)應(yīng)選擇那些歷史悠久,有豐富的保險(xiǎn)投資基金管理經(jīng)驗(yàn),業(yè)績較佳的投資機(jī)構(gòu)。

2、基金的類型。應(yīng)采用開放式契約型基金。國外的開放式基金是專為保險(xiǎn)資金的投資而設(shè)立的。發(fā)行在外的基金單位可以隨時(shí)根據(jù)實(shí)際需要和經(jīng)營策略而增加或減少。保險(xiǎn)公司可以根據(jù)需要決定增加基金單位或決定退回基金單位。

從基金開元、金泰到目前為止,我國證券市場已有17只基金,規(guī)模已達(dá)400多億元。特別是允許保險(xiǎn)資金通過證券投資基金間接進(jìn)入股市,必然對(duì)證券投資基金的發(fā)育和成長產(chǎn)生積極影響,這為開放式基金的設(shè)立創(chuàng)造了良好的條件。

3、基金的投資范圍及組合。保險(xiǎn)投資基金也屬證券投資基金,其投資范圍主要是股票、債券等金融工具?？紤]到我國目前保險(xiǎn)資金的大部分資金是存銀行和買國債,因此在保險(xiǎn)投資基金中的國債比例可適當(dāng)降低,適當(dāng)增加金融債券、企業(yè)債券比例。保險(xiǎn)投資基金的資產(chǎn)主要應(yīng)是國內(nèi)股票,同時(shí),應(yīng)逐步創(chuàng)造條件,允許保險(xiǎn)投資基金在海外較為成熟的資本市場進(jìn)行投資,這樣可以減少投資風(fēng)險(xiǎn),獲得最佳投資組合。

(二)保險(xiǎn)投資基金的投資策略。

保險(xiǎn)公司的投資資金主要來源于三方面:(1)資本金;(2)非壽險(xiǎn)保費(fèi)收入;(3)壽險(xiǎn)保費(fèi)收入。

由于資金來源不同,不同的保險(xiǎn)投資基金對(duì)于安全性、流動(dòng)性、收益性、風(fēng)險(xiǎn)承受能力的需求是不同的。在運(yùn)用時(shí),既要尋求盡可能高的收益,又要采取適當(dāng)措施準(zhǔn)備應(yīng)付未來的結(jié)構(gòu)性支付。保險(xiǎn)公司為了追求降低非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和收益最大化目標(biāo),必然要求投資的廣泛性,追求在風(fēng)險(xiǎn)一定的情況下使風(fēng)險(xiǎn)降低到最低限度,或者是在風(fēng)險(xiǎn)一定的情況下使收益最大化的資產(chǎn)組合。因此,根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)和投資目標(biāo)的不同,收入型基金、收入成長混合型基金、成長價(jià)值型基金及平衡型基金較適合于保險(xiǎn)投資基金。

(1)收入型基金:主要投資于債券、優(yōu)先股或經(jīng)常以現(xiàn)金形式分紅派息的普通股,以獲得最大的當(dāng)期收入,并使資金本金的風(fēng)險(xiǎn)降至最低。這將使股市上經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)定、派現(xiàn)較多的上市公司成為首選。

(2)收入成長混合型基金:主要投資于可帶來收入的證券及有成長潛力的股票,以達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上的既有收入又能成長的目的。這類基金一方面投資于能夠分配股利的股票,同時(shí)又投資于股價(jià)波動(dòng)較小的成長潛力股。

(3)平衡型基金:較成長型基金保守,較以上兩種基金又表現(xiàn)激進(jìn),能夠做到弱市抗跌、強(qiáng)市獲利,既保證了當(dāng)期收益,又兼顧成長。其投資對(duì)策較分散,既有成長股,又有業(yè)績穩(wěn)定的價(jià)值類股票。

(4)成長價(jià)值復(fù)合型基金:類似于平衡型基金,與之不同的是更注重于價(jià)值型投資。其投資對(duì)象較偏重于價(jià)值型股票,兼顧成長類股票。

(三)保險(xiǎn)資金進(jìn)入證券市場法律環(huán)境的完善。

1、在政府允許保險(xiǎn)資金通過投資證券投資基金間接投資股市后,保險(xiǎn)資金的運(yùn)作渠道已經(jīng)拓寬。因此,必須對(duì)現(xiàn)行的《保險(xiǎn)法》進(jìn)行修改,將投資證券投資基金正式列為保險(xiǎn)

篇10

國務(wù)院日前頒布《國務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見》，明確提出支持保險(xiǎn)資金境外投資，根據(jù)需要不斷拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用的渠道和范圍，為國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供資金支持。

這意味著國內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)將由此獲得ODI，(合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者)資格。同時(shí)為保險(xiǎn)資金的投資渠道將得到拓展，有利于豐富和提高保險(xiǎn)公司的資金管理經(jīng)驗(yàn)。

境外投資渠道

根據(jù)《保險(xiǎn)資金境外投資辦法)，保險(xiǎn)資金境外投資品種可以包括：一是貨幣市場產(chǎn)品，如商業(yè)票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單、回購與逆回購、貨幣市場基金等：二是固定收益產(chǎn)品，如銀行存款、結(jié)構(gòu)性存款、債券、可轉(zhuǎn)債、債券型基金、證券化產(chǎn)品、信托型產(chǎn)品等三是權(quán)益類產(chǎn)品，如股票、股票型基金、股權(quán)、股權(quán)型產(chǎn)品等。

根據(jù)規(guī)定，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)境外投資總額不超過上年末總資產(chǎn)的15％。委托人根據(jù)資產(chǎn)配置和風(fēng)險(xiǎn)管理需要，可以按照投資品種或者不同工具，自主配置和安排境外投資比例。單一信用主體或者產(chǎn)品的投資比例，應(yīng)當(dāng)符合保監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定。委托人實(shí)際投資總額，不得超過保監(jiān)會(huì)和國家外匯局核準(zhǔn)的投資付匯額度等。

鑒于資金性質(zhì)的特殊，保險(xiǎn)資金的出海策略較銀行、基金等其它金融機(jī)構(gòu)更為慎重。根據(jù)《保險(xiǎn)外匯資金境外運(yùn)用管理暫行辦法》規(guī)定，其境外投資品種限于：銀行存款；外國政府債券、國際金融組織債券和外國公司債券；中國的政府或者企業(yè)在境外發(fā)行的債券；銀行票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單等貨幣市場產(chǎn)品等。

此次頒布的新法規(guī)，較原有法規(guī)有了很大突破：投資品種柘寬，保險(xiǎn)資金可投資范圍幾乎囊括了國際資本市場的主流投資產(chǎn)品和所有成熟資本市場；允許為了避險(xiǎn)目的而進(jìn)行衍生品交易：給予委托人、受托人更多互相選擇的空間；對(duì)賬戶管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息披露、監(jiān)督管理等方面，做了更為全面、科學(xué)的安排。在新的政策支持下，保險(xiǎn)公司將可以在海外投資上有所作為。

QDII帶來的投資渠道擴(kuò)展對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的好處顯而易見，新辦法允許保險(xiǎn)資金投資于全球發(fā)展成熟的資本市場，配置主要國家或地區(qū)貨幣，也允許為避險(xiǎn)目的而做的對(duì)沖交易，這為保險(xiǎn)公司積極管理匯率風(fēng)險(xiǎn)提供了法規(guī)上的支持。

多幣種、多品種的投資許可，鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行全球化的投資配置，避免集中投資于某一單一市場、單一品種而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)積聚。有助于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)引進(jìn)國際一流機(jī)構(gòu)的成熟理念和先進(jìn)技術(shù)，提升資產(chǎn)管理能力，分散運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，提高投資收益，增強(qiáng)競爭實(shí)力。

可投資海外股市

保險(xiǎn)公司運(yùn)用資金的渠道將大大拓寬。在投資范圍上，保險(xiǎn)公司將獲準(zhǔn)由投資香港市場為主拓寬到全球市場，而首當(dāng)其沖的則是倫敦、紐約等成熟金融市場，投資產(chǎn)品方面，除了可以投資貨幣市場產(chǎn)品和固定收益類產(chǎn)品。

另外，根據(jù)新辦法，允許保險(xiǎn)公司通過購買外匯進(jìn)行境外投資，而此前保險(xiǎn)公司只能通過自有外匯投資，保險(xiǎn)資金運(yùn)用有了更大的拓展空間，保險(xiǎn)公司有了更多選擇。

目前中國A股市場漲勢喜人，而且人民幣升值預(yù)期強(qiáng)烈，導(dǎo)致很多機(jī)構(gòu)可能沒有購匯投資的動(dòng)力。但是長遠(yuǎn)來看，必須關(guān)注國際成熟資本市場，這些市場具有收益穩(wěn)定、投資品種多元化等優(yōu)勢。

目前國內(nèi)資本市場的“盤子”比較小，保險(xiǎn)公司只有開拓更多的渠道才能提高投資收益，境外投資不失為一種好的選擇。保險(xiǎn)資金境外投資對(duì)于資本的向外擴(kuò)張無疑是一大利好，在人民幣升值的過程中，境外資產(chǎn)用人民幣衡量相對(duì)便宜，因此保險(xiǎn)資金QDII出臺(tái)有利于國內(nèi)資金的境外投資。

此外，這是對(duì)國內(nèi)過剩資金的一種釋放，有助于緩解“流動(dòng)性過?！薄?/p>

對(duì)客戶的影響

保險(xiǎn)資金境外投資對(duì)于客戶來說是十分利好的消息，保險(xiǎn)公司可以推出更多的理財(cái)產(chǎn)品供客戶選擇，廣大客戶可以依托保險(xiǎn)公司參與國際資本投資從而獲得投資利益最大化。

保險(xiǎn)資金放寬了境外投資的渠道，從全球資產(chǎn)配置角度來說，保險(xiǎn)資金可以規(guī)避一定的風(fēng)險(xiǎn)。畢竟如果保險(xiǎn)資金只能在國內(nèi)運(yùn)用，就面臨著雞蛋放在一個(gè)籃子里的風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)資金在全球范圍內(nèi)的投資配置，可以規(guī)避系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

與銀行系和基金系QDII類似的是，保險(xiǎn)資金境外投資也比較青睞香港市場。

對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，在政策允許的諸多境外資本市場中，香港市場的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)最小。比如一些國內(nèi)保險(xiǎn)公司在去年也曾獲特批購買在香港上市的中行、工行股票，已經(jīng)積累了一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。許多內(nèi)資保險(xiǎn)公司已在香港成立資產(chǎn)管理公司。特別是一些在國內(nèi)的外資保險(xiǎn)公司通過這個(gè)政策的出臺(tái)依靠本身分布在全球的營銷體系和豐富的資產(chǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，為客戶提供更好地服務(wù)。