導(dǎo)語：如何才能寫好一篇資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第二條*縣中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金用于建立縣級(jí)中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金（以下簡(jiǎn)稱“風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償專項(xiàng)資金”），對(duì)在當(dāng)?shù)剌爟?nèi)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)（包括政策性銀行、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行等，以下簡(jiǎn)稱“金融機(jī)構(gòu)”）所發(fā)生的中小企業(yè)貸款給予貼息和損失補(bǔ)償，以及對(duì)為中小企業(yè)貸款提供擔(dān)保服務(wù)的、在*縣境內(nèi)設(shè)立的具有獨(dú)立法人資格的擔(dān)保機(jī)構(gòu)給予損失補(bǔ)償。

第三條風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償專項(xiàng)資金的使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)、經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域發(fā)展政策和信貸政策；鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)加大對(duì)中小企業(yè)的信貸支持力度，降低中小企業(yè)融資成本；規(guī)范使用程序，注重考核對(duì)財(cái)政的貢獻(xiàn)率和使用效益；資金?？顚Ｓ茫坏糜糜趪?guó)家限制性行業(yè)、大型企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)的貸款項(xiàng)目，也不得用于開發(fā)區(qū)、工業(yè)園區(qū)等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。

第四條貼息的對(duì)象原則上為20*年11月1日以后金融機(jī)構(gòu)直接向中小企業(yè)投放的1年期以下（含1年期）、貸款利率較同期貸款基準(zhǔn)利率按國(guó)家規(guī)定上浮不超過30%的貸款。貼補(bǔ)的企業(yè)對(duì)象為：縣屬工業(yè)企業(yè)、外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)、旅游企業(yè)和直接為“三農(nóng)”服務(wù)的流通企業(yè)。

損失補(bǔ)償?shù)膶?duì)象原則上為20*年11月1日以后金融機(jī)構(gòu)直接向中小企業(yè)發(fā)放貸款的損失和擔(dān)保機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)提供擔(dān)保貸款的損失。如中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)由金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)按比例分擔(dān)的，則按比例分別補(bǔ)償損失，二者不重復(fù)計(jì)算。

第五條貼息和損失補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)根據(jù)金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)直接發(fā)放的貸款情況及貸款損失情況，并考慮企業(yè)對(duì)財(cái)政的貢獻(xiàn)情況綜合確定。擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)擔(dān)保損失情況，以其向縣財(cái)政局報(bào)送并經(jīng)審核確認(rèn)的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。其中貸款貼息補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)以實(shí)際發(fā)生貸款利息的50-80%予以補(bǔ)助；金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)的損失補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)以報(bào)經(jīng)審定的貸款損失額的5%予以補(bǔ)助。

第六條申請(qǐng)貸款貼息的金融機(jī)構(gòu)必須提供如下材料：

1.向縣財(cái)政局提出貼息的申請(qǐng)報(bào)告；

2.企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份有效證明；

3.貸款合同、銀行催繳利息通知單；

4.其他需提供的資料。

第七條申請(qǐng)貸款損失補(bǔ)償?shù)慕鹑跈C(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須提供如下材料：

1.向縣財(cái)政局提出貸款損失補(bǔ)償?shù)纳暾?qǐng)報(bào)告；

2.貸款合同；

3.為企業(yè)擔(dān)保的名單、擔(dān)保公司擔(dān)保貸款卡及擔(dān)保收費(fèi)結(jié)算清單；

4.有關(guān)貸款損失確認(rèn)證明；

5.其他需提供的資料。

第八條縣財(cái)政局在受理金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)的申請(qǐng)后每季度組織縣經(jīng)貿(mào)局、縣人行、縣銀監(jiān)辦等部門予以審核，并按照規(guī)定的用途、范圍和對(duì)象，提出具體貼補(bǔ)資金數(shù)額意見，報(bào)經(jīng)縣政府審批后，直接撥付到相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)指定的帳戶。

篇2

關(guān)鍵詞：港口企業(yè) 投資資金風(fēng)險(xiǎn)

在如今風(fēng)云多變的市場(chǎng)環(huán)境經(jīng)營(yíng)，企業(yè)要面臨的風(fēng)險(xiǎn)無處不在，多數(shù)企業(yè)的衰退都是由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和控制不當(dāng)造成的。港口企業(yè)初始投入成本高，固定資產(chǎn)所占比重偏大，且資產(chǎn)變現(xiàn)能力受行業(yè)景氣指數(shù)影響也較大，屬于比較容易發(fā)生資金短缺的資金密集型行業(yè)。港口企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)很多，諸如投資戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、人才風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目決策風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目退出風(fēng)險(xiǎn)等，港口企業(yè)應(yīng)充分對(duì)其進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和防范。本文主要對(duì)投資資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并嘗試提出一些化解風(fēng)險(xiǎn)的建議。

一、港口企業(yè)投資資金風(fēng)險(xiǎn)的成因

對(duì)于高投入的港口企業(yè)，會(huì)面臨投資資金的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)因貸款利息上調(diào)，面臨利率風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)因投資期限長(zhǎng)，面臨通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)，相比較其他企業(yè)而言，港口企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者需要?jiǎng)e具慧眼，做出更好的決策，否則會(huì)因?yàn)椴荒艿钟黜?xiàng)風(fēng)險(xiǎn)而使企業(yè)蒙受巨大損失。港口企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)主要是由于其投資項(xiàng)目的特點(diǎn)所造成的，主要包括以下兩個(gè)方面：

（一）投資周期長(zhǎng)、金額大、決策難

港口企業(yè)的投資項(xiàng)目，往往是前期的工程建設(shè)和固定資產(chǎn)投入較多，建設(shè)周期長(zhǎng)，受到的影響因素較多，風(fēng)險(xiǎn)比較大，并且投入的金額巨大，需要依靠外部資金來源，不可避免的會(huì)受到各種風(fēng)險(xiǎn)的沖擊。港口企業(yè)投資項(xiàng)目前期的巨大資金投入需要經(jīng)過若干年建設(shè)才可以實(shí)現(xiàn)，即港口企業(yè)投資項(xiàng)目的回收期較長(zhǎng)，這使得港口企業(yè)面臨投資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，港口企業(yè)項(xiàng)目的投資特點(diǎn)以對(duì)資金的籌措及投放都提出了較高的要求，這要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要對(duì)投資項(xiàng)目的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)環(huán)境等各個(gè)方面都做出評(píng)估和研究，再做出決策，沒有經(jīng)過嚴(yán)格論證的不科學(xué)的決策會(huì)導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，且會(huì)使得企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)甚至破產(chǎn)。

（二）影響投資效果的因素多，且投資替代性差

港口企業(yè)投資項(xiàng)目涉及方方面面，各種因素都對(duì)投資項(xiàng)目的實(shí)施與進(jìn)展有影響，未來的各種變化因素、各種不確定性使得港口企業(yè)投資效果的預(yù)測(cè)變得復(fù)雜和困難。此外，由于港口企業(yè)投資項(xiàng)目都是在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)特定領(lǐng)域的投資，是在特定地區(qū)形成的固定資產(chǎn)，這種投資形式?jīng)Q定了港口項(xiàng)目投資不像其他投資活動(dòng)一樣靈活。對(duì)于港口企業(yè)來說，一旦發(fā)現(xiàn)投資有誤或有新的投資機(jī)會(huì)，短期內(nèi)調(diào)整的可能性幾乎為零，投資發(fā)生替代和轉(zhuǎn)移的可能性較低，只要發(fā)現(xiàn)投資有誤就很難用其他方法來彌補(bǔ)，而所投資形成的固定資產(chǎn)與生產(chǎn)能力也很難轉(zhuǎn)作其他用途。

二、導(dǎo)致港口企業(yè)投資資金管理風(fēng)險(xiǎn)的主要問題

港口企業(yè)的行業(yè)特性決定其在投資資金風(fēng)險(xiǎn)管理過程中存在著許多必然的或者不可避免的缺陷，當(dāng)然也存在許多由于制度建設(shè)不健全、風(fēng)險(xiǎn)管理意思不強(qiáng)而引致的問題。

（一）投資前期調(diào)研分析不充分，影響投資決策

目前，港口企業(yè)最大的投資資金風(fēng)險(xiǎn)來源于對(duì)投資項(xiàng)目的決策失誤，這主要是因?yàn)閷?duì)投資項(xiàng)目前期考察工作不充分。比如說存在的下列情況：項(xiàng)目沒有經(jīng)過充分論證，特別是對(duì)于外地的投資項(xiàng)目，由于對(duì)項(xiàng)目地理?xiàng)l件、人文觀念、地方關(guān)系、政府態(tài)度等信息了解不充分，對(duì)行業(yè)研究投入資源不足，對(duì)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)編制可研報(bào)告的質(zhì)量控制手段薄弱，可能難以合理保證可研報(bào)告的質(zhì)量，影響投資決策；在投資項(xiàng)目的前期規(guī)劃中沒有對(duì)項(xiàng)目中可能會(huì)出現(xiàn)的工作扯皮、責(zé)任不清，拖延工期等情況制定防范措施等。任何一項(xiàng)投資項(xiàng)目港口其企業(yè)都應(yīng)做好項(xiàng)目可行性分析，綜合考慮各方面的因素，如果不做好項(xiàng)目可行性的市場(chǎng)調(diào)研，必然帶來巨額投資損失。

（二）對(duì)資金籌措方式研究不深入，融資手段比較單一

港口企業(yè)的投資方向主要是港口及港口綜合配套區(qū)建設(shè)等大型基礎(chǔ)建設(shè)類項(xiàng)目，資金需求巨大，而這類項(xiàng)目所持資產(chǎn)的流動(dòng)性較差，雖然受到國(guó)家政策統(tǒng)一規(guī)劃、遠(yuǎn)期前景看好，但是短期內(nèi)又難以產(chǎn)生較好收益，可能出現(xiàn)投資資金緊張的情況。 雖然目前國(guó)家有交通部門的專項(xiàng)資金與國(guó)家政府的下?lián)軐ｍ?xiàng)資金，但企業(yè)主要仍通過市場(chǎng)自籌方式獲得的投資資金，融資方式主要依靠企業(yè)自有資金、銀行的貸款來實(shí)現(xiàn)，融資方式比較單一，成本也較高。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，資金的監(jiān)督控制力度不夠，風(fēng)險(xiǎn)管理制度有待完善

港口企業(yè)往往是大型集團(tuán)性企業(yè)，具有較高的信用水平，也可以容易的獲取銀行貸款，這種優(yōu)勢(shì)使得港口企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，如過度大意在資金不到位的情況下施工，當(dāng)銀行款項(xiàng)不能及時(shí)到位時(shí)，就造成了財(cái)務(wù)資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難，很多港口企業(yè)雖然制定了資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但是往往制定的并不科學(xué)，沒有細(xì)化資金在運(yùn)用過程中的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)，不能實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。部分企業(yè)內(nèi)部控制制度的不健全，缺乏有效的監(jiān)督和控制，會(huì)導(dǎo)致港口企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏控制力，如缺乏資金資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)測(cè)往往缺少準(zhǔn)確合理的控制標(biāo)準(zhǔn)作為參考，無法采取措施實(shí)施事前控制；內(nèi)部審計(jì)工作屬地管理影響了審計(jì)獨(dú)立性，也因缺乏足夠的材料和數(shù)據(jù)的情況下更多的時(shí)候是一種形式。這種較弱的執(zhí)行力也會(huì)加大了資金風(fēng)險(xiǎn)管理難度。

三、加強(qiáng)港口企業(yè)投資資金風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的建議

（一）創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境

要加強(qiáng)港口企業(yè)的投資資金風(fēng)險(xiǎn)管理要?jiǎng)?chuàng)造良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，應(yīng)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。一方面要提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并聘用一些有經(jīng)驗(yàn)的管理人員，使得財(cái)務(wù)人員將風(fēng)險(xiǎn)防范體現(xiàn)在任何環(huán)節(jié)的工作上，盡可能的把可能預(yù)見到的投資資金風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低；另一方面要設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，從各項(xiàng)基礎(chǔ)工作抓起，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行。

（二）投資前做好充分的項(xiàng)目可行性研究

港口企業(yè)要預(yù)防投資資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)防范于未然，積極投入資源對(duì)涉及行業(yè)的政策進(jìn)行深入研究，掌握市場(chǎng)規(guī)律，加強(qiáng)行業(yè)交流，及時(shí)反饋投資過程中遇到的問題，制訂應(yīng)對(duì)措施。每個(gè)項(xiàng)目投資前應(yīng)做好項(xiàng)目可行性研究，特別是要對(duì)其可預(yù)見的投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的論證。由于港口企業(yè)許多業(yè)務(wù)涉外，有些大型集團(tuán)資金來源復(fù)雜，在進(jìn)行投資項(xiàng)目的可行性研究時(shí)，除了要對(duì)本國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，還要對(duì)世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及項(xiàng)目依賴度或企業(yè)經(jīng)營(yíng)依賴程度較高的國(guó)家和地區(qū)的各種形勢(shì)變化或影響因素進(jìn)行分析。

（三）豐富融資手段，降低資金成本

鑒于港口企業(yè)的建設(shè)特點(diǎn)，除采用傳統(tǒng)的融資方式外，也采用資產(chǎn)支持型證券融資的方式，將投資項(xiàng)目的資產(chǎn)所產(chǎn)生的獨(dú)立的、可識(shí)別的未來收益作為抵押，在國(guó)內(nèi)、外資本市場(chǎng)發(fā)行具有固定收益率的企業(yè)債券來募集項(xiàng)目所需資金，使得資產(chǎn)流動(dòng)性較差的基礎(chǔ)建設(shè)類項(xiàng)目產(chǎn)生的沉淀資產(chǎn)可以進(jìn)入證券市場(chǎng)融資，而且無損于公司對(duì)項(xiàng)目的產(chǎn)權(quán)利益。且通過在證券市場(chǎng)發(fā)行債券募集資金，利率低于銀行借貸，從而降低了資金成本，同時(shí)證券市場(chǎng)的資金容量巨大，資金供給充沛，完全可以滿足大型基礎(chǔ)建設(shè)類項(xiàng)目的資金需求。

（四）建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化資金管理內(nèi)部控制

企業(yè)必須強(qiáng)調(diào)以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為主，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化對(duì)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)定，建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。在決策前明確資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)，按投資進(jìn)度分析與監(jiān)控指標(biāo)的偏差，通過預(yù)警提示評(píng)價(jià)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而查找原因，制定整改措施，防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要建立資金信息報(bào)告制度，根據(jù)年度投資計(jì)劃編制年度投資資金預(yù)算，同時(shí)應(yīng)對(duì)資金投資情況進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，并將資金使用的情況具體到周或月匯報(bào)，還要建立投資資金預(yù)算責(zé)任制度，查明超過資金預(yù)算原因，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，強(qiáng)化資金管理的控制力度。

四、結(jié)論

港口企業(yè)由于其行業(yè)的特殊性，需要更加嚴(yán)密的投資資金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制制度。本文在分析港口企業(yè)投資資金風(fēng)險(xiǎn)成因的基礎(chǔ)上對(duì)投資資金管理過程中存在的投資前期決策不充分、融資手段單一、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，資金的監(jiān)督控制力度不夠、風(fēng)險(xiǎn)管理制度有待完善、的問題做出分析，進(jìn)而有據(jù)的提出了創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境、投資前做好充分的項(xiàng)目可行性研究、豐富融資手段、建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化資金管理內(nèi)部控制等的建議，旨在幫助港口企業(yè)提高投資風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控的能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳秀林.進(jìn)一步完善交通運(yùn)輸業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的策略分析，交通財(cái)會(huì)，2007年第10期

[2]陳明.港口成本核算與管理問題探討，交通財(cái)會(huì)，2009年1期

篇3

1.1財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是建筑管理風(fēng)險(xiǎn)中尤為重要的一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)它的管理是確保建筑工程順利施工建設(shè)的重要資金保障。它往往是由以下幾種原因造成的，即：1）工程造價(jià)方面。有些建設(shè)單位在進(jìn)行成本預(yù)算時(shí)，其參考數(shù)據(jù)、資料不準(zhǔn)確，或費(fèi)用計(jì)算錯(cuò)誤等，導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果嚴(yán)重低于實(shí)際造價(jià)，從而造成經(jīng)濟(jì)上的損傷。2）設(shè)計(jì)變更方面。有些施工單位在工程建設(shè)過程中隨意對(duì)施工圖紙進(jìn)行設(shè)計(jì)變更，導(dǎo)致工程量的增加，從而造成成本費(fèi)用的上升。

1.2施工安全風(fēng)險(xiǎn)建筑工程在建設(shè)施工過程中，由于操作不規(guī)范、技術(shù)不成熟、施工不到位等原因，導(dǎo)致出現(xiàn)危及人員生命或建筑工程質(zhì)量的安全風(fēng)險(xiǎn)。例如，在進(jìn)行樁基施工時(shí)，技術(shù)方法的不規(guī)范會(huì)造成施工材料的擠壓，進(jìn)而導(dǎo)致相關(guān)管線的斷裂；在進(jìn)行基坑開挖時(shí)，施工方案的錯(cuò)誤會(huì)導(dǎo)致塌方問題，造成建筑物的損壞；在進(jìn)行高空作業(yè)時(shí)，防護(hù)措施的不到位容易出現(xiàn)高空墜物問題，造成人員的傷亡；在進(jìn)行裝修作業(yè)時(shí)，管理工作不嚴(yán)格容易出現(xiàn)材料質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、偷工減料、施工質(zhì)量不合格等問題，為后期的建筑物使用埋下安全隱患。

1.3管理風(fēng)險(xiǎn)在建筑工程施工建設(shè)過程中，管理風(fēng)險(xiǎn)始終貫穿于整個(gè)的工程建設(shè)中，稍有不慎就容易導(dǎo)致管理風(fēng)險(xiǎn)事故。而引起管理風(fēng)險(xiǎn)的原因主要包括幾個(gè)方面，即：規(guī)章制度是否健全、機(jī)構(gòu)機(jī)制是否完善、合同內(nèi)容是否全面、上下級(jí)配合是否協(xié)調(diào)、監(jiān)管執(zhí)行是否到位等等。

2加強(qiáng)建筑管理中風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

針對(duì)當(dāng)前建筑工程管理中可能遇到的諸多風(fēng)險(xiǎn)問題，在今后的管理工作中，建筑單位可以通過采取以下幾個(gè)方面的措施來加強(qiáng)對(duì)建筑工程的風(fēng)險(xiǎn)管理，從而更好的確保工程項(xiàng)目的順利完工。具體措施包括：

2.1加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移管理建筑單位要積極做好施工建設(shè)過程中的保險(xiǎn)管理，通過合同簽訂、第三方保險(xiǎn)賠付等方法降低因風(fēng)險(xiǎn)造成的可能性損失，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的目的。例如，在建設(shè)合同中明確當(dāng)遇到自然災(zāi)害時(shí)，應(yīng)由哪一方負(fù)責(zé)；通過保險(xiǎn)公司簽訂相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)事故理賠合同等等。

2.2建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系建筑單位要結(jié)合當(dāng)前社會(huì)實(shí)際以及常見的建筑風(fēng)險(xiǎn)問題，建立和完善本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確對(duì)自然環(huán)境分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防措施和管理方法，并具體到相應(yīng)的工作細(xì)節(jié)，從而確保建筑風(fēng)險(xiǎn)管理制度的實(shí)用性和有效性，避免出現(xiàn)制度形同虛設(shè)的現(xiàn)象。

2.3積極加強(qiáng)施工安全管理建筑單位要定期的為管理人員、技術(shù)人員和施工人員進(jìn)行施工安全方面的知識(shí)教育和技術(shù)培訓(xùn)，讓員工真正樹立起“安全第一”的施工理念，并將其融入到日常的工作施工中去。指導(dǎo)員工學(xué)習(xí)和掌握安全防護(hù)設(shè)備的使用方法，并進(jìn)行定期的考核。同時(shí)，還要制定全面、科學(xué)、切實(shí)的工程施工安全條例，并將其張貼在施工現(xiàn)場(chǎng)的宣傳欄內(nèi)，達(dá)到時(shí)刻提醒的目的。安全管理人員要加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的安全巡檢工作，切實(shí)執(zhí)行和落實(shí)施工安全管理制度，并嚴(yán)格貫徹責(zé)任追究制度，一旦發(fā)現(xiàn)安全問題，要一追到底，將責(zé)任落實(shí)到具體的個(gè)人，并按照規(guī)定予以嚴(yán)肅處理。此外，還要加大對(duì)施工安全設(shè)備設(shè)施的投入，及時(shí)更換陳舊、破損、落后的安全防護(hù)設(shè)備，從而確保人員的安全。

篇4

關(guān)鍵詞：貿(mào)易公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；管理目標(biāo)；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系

隨著業(yè)企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)為了在市場(chǎng)中立于不敗之地，加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)管理質(zhì)量成為當(dāng)務(wù)之急，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了認(rèn)知與處理，但企業(yè)要達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，還是是存在著一定的困難與問題。企業(yè)試圖行之有效地處理這些問題，必須首先明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵、管理目標(biāo)以及管理意義，基于此，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的困境以及管理問題進(jìn)行深入研究，采取對(duì)癥的優(yōu)化措施。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵

作為風(fēng)險(xiǎn)管理中的內(nèi)容，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是人們借助以往管理經(jīng)驗(yàn)以及現(xiàn)代化技術(shù)研究而成的一種新型管理模式，指的是經(jīng)營(yíng)主體對(duì)理財(cái)工作中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、識(shí)別以及度量等處理，且會(huì)其實(shí)施科學(xué)防范與控制手段，以便提高理財(cái)活動(dòng)的質(zhì)量，為主體經(jīng)濟(jì)利益提供保障的管理過程[1]。

在實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，管理人員需要對(duì)財(cái)務(wù)效率以及經(jīng)營(yíng)成本關(guān)系進(jìn)行合理處理，并從經(jīng)濟(jì)視角對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，以達(dá)到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避的目的[2]。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作通常都以動(dòng)態(tài)化形式進(jìn)行，企業(yè)會(huì)根據(jù)內(nèi)外部的變化情況以及風(fēng)險(xiǎn)變化情況，隨時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃實(shí)施方案進(jìn)行調(diào)整，并始終都會(huì)將遠(yuǎn)離財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為管理工作的重點(diǎn)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不是固定不變的，所以企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)時(shí)也多以動(dòng)態(tài)化為主，會(huì)按照自身發(fā)展情況，制定出相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。一般情況下，企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，就是為了保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的充足性，且能夠?qū)ζ髽I(yè)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理把控，最大限度降低企業(yè)可能遭受到損失，屬于積極管理手段[3]。在進(jìn)行管理時(shí)，管理人員需從節(jié)約角度出發(fā)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)變化進(jìn)行合理應(yīng)對(duì)，并迅速制定出新的管理目標(biāo)以及配套管理方式方法，以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的安全性與穩(wěn)定性，為其在行業(yè)中的立足做好鋪墊。

（三）企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理的意義

1.能夠?yàn)槠髽I(yè)生存與發(fā)展提供保障

在企業(yè)中實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠幫助企業(yè)對(duì)自身財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)行提升，以確保企業(yè)不會(huì)因?yàn)橥饨缁蛘邇?nèi)部因素，而遭受相應(yīng)的財(cái)務(wù)損失，可以有效強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平，使其能夠正確對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息以及其他相關(guān)的綜合信息做出分析，從而準(zhǔn)確對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)以及財(cái)務(wù)管理做好規(guī)劃，以便對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出合理管理。這樣不僅能夠強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)率，同時(shí)還能優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使管理者能夠明確認(rèn)識(shí)到各項(xiàng)活動(dòng)中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，以便其及時(shí)做出調(diào)整[4]。

2.能夠有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展

企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理的目的，就是為了有效規(guī)避與解決企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以便提高企業(yè)自身實(shí)力，確保企業(yè)能夠得到更好地發(fā)展。所以，高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理，可以成為企業(yè)高效發(fā)展的動(dòng)力，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展意義極大[5]。同時(shí)由于財(cái)務(wù)管理工作的切實(shí)優(yōu)化，可以對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的落實(shí)提供保障，能夠有效提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，所以該項(xiàng)管理工作也是企業(yè)得以發(fā)展的重要手段。此外這項(xiàng)管理工作不僅能保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，還能有效帶動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，對(duì)于國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展也極為重要。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理弊端

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理困境

1.風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)投資方面的困境

出于保險(xiǎn)起見，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，尤其是在進(jìn)行投資決策時(shí)都會(huì)事先對(duì)投資項(xiàng)目以及相應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行評(píng)估，并按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定出針對(duì)性的投資方案，而投資本身就有著一定的風(fēng)險(xiǎn)性，如果項(xiàng)目所獲利潤(rùn)無法達(dá)到預(yù)期，就會(huì)對(duì)企業(yè)盈利造成影響，所以企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，往往都會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)管理起到?jīng)_突，直接增加了決策難度系數(shù)[6]。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)籌資方面的困境

資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)與發(fā)展的基礎(chǔ)保障，企業(yè)也常常通過多樣化的籌資方式，來保障企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。這樣雖然能夠?yàn)槠髽I(yè)運(yùn)營(yíng)提供支持，但當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問題時(shí)，這種方式就會(huì)直接增加財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。主要是因?yàn)槠髽I(yè)需要將貨幣放到市場(chǎng)之上進(jìn)行籌資，而資本市場(chǎng)本身就有著高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的特征，所以會(huì)使企業(yè)陷入融資與風(fēng)險(xiǎn)兩難的境界。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)資金使用方面的困境

企業(yè)對(duì)于資金的使用有著較為明顯的時(shí)間價(jià)值，這就要求企業(yè)必須要保障自身資金的流動(dòng)性，但由于財(cái)務(wù)管理制度的限制，企業(yè)資金使用的流動(dòng)性始終沒有達(dá)到理想的水平，致使企業(yè)不得不對(duì)自身資金成本進(jìn)行增加，而這時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題也會(huì)隨之產(chǎn)生，使企業(yè)資金使用與風(fēng)險(xiǎn)管理陷入矛盾之中[7]。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度存在不足

通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理研究發(fā)現(xiàn)，在風(fēng)險(xiǎn)管理制度方面，仍然有需要提高之，主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：第一，管理制度存在照搬套用的情況，并沒有結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制度具體細(xì)節(jié)與企業(yè)實(shí)際情況并不相符，落實(shí)效果自然可想而知；第二，管理制度本身存在的問題沒有得到有效解決，加之企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系沒有捋順，造成問題的進(jìn)一步擴(kuò)大，既然對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理效果形成了直接的影響；第三，企業(yè)制度與市場(chǎng)制度的銜接，也存在著一定的不足，在進(jìn)行資金配置以及使用過程中，也容易出現(xiàn)權(quán)責(zé)不明以及管理力度不足等方面的問題，致使至今在使用過程中容易出現(xiàn)安全以及其他方面的風(fēng)險(xiǎn)；第四，公司制度創(chuàng)新性不足。現(xiàn)代市場(chǎng)變化極快，企業(yè)想要保證自身不被時(shí)代所淘汰，就需要對(duì)自身管理以及經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行不斷創(chuàng)新，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度也應(yīng)如此，但部分公司由于對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重視程度有所欠缺，導(dǎo)致其忽略了制度更新的必要性，或者存在著制度更新速度較慢等方面的問題，這些問題都不利于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展。

2.資本結(jié)構(gòu)層面合理化不足

如果企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)層面發(fā)展沒有達(dá)到理想水平，就容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)不斷上升的問題。雖然在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)與收入始終是以正比關(guān)系存在的，但因?yàn)槭艿劫Y本結(jié)構(gòu)的影響，致使企業(yè)負(fù)債率逐漸上升，致使經(jīng)營(yíng)固定費(fèi)用增加，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題處于持續(xù)增長(zhǎng)的狀態(tài)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷入惡性循環(huán)之中。同時(shí)由于我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展時(shí)間相對(duì)較斷，配套制度方面還需要時(shí)間進(jìn)行調(diào)整，所以企業(yè)如果處理不當(dāng)，還是會(huì)造成管理方面的風(fēng)險(xiǎn)。

3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制存在不足

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，若其存在問題就會(huì)對(duì)管理工作開展質(zhì)量造成影響，而目前預(yù)防機(jī)制存在的問題以三個(gè)方面最為突出：一方面，財(cái)務(wù)預(yù)防手段有待提高，無論是財(cái)務(wù)人員防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)方面，還是風(fēng)險(xiǎn)處理經(jīng)驗(yàn)方面，都存在著不足之處需要進(jìn)行優(yōu)化與調(diào)整；一方面，對(duì)于財(cái)務(wù)官管的使用有待提高，企業(yè)很容易因?yàn)橐M(jìn)行大規(guī)模融資，而造成自身財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)合理化不足的問題，主要是因?yàn)閷?duì)于的負(fù)債率的追求過于苛刻，而對(duì)財(cái)務(wù)杠桿作用有所忽略所導(dǎo)致的；另一方面，財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制有待加強(qiáng)。部分企業(yè)會(huì)運(yùn)用自身的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，建立起相應(yīng)的預(yù)警分析模型，通過對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，來對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)。這一模型是原有的可取之處，但其存在的穩(wěn)定性不足的問題卻不可忽略。相關(guān)人員可能會(huì)通過不同的樣本來對(duì)預(yù)警模型進(jìn)行分析，這樣就會(huì)造成分析結(jié)果的差異性，且即使是同一模型，在適用范圍上也會(huì)受到一定程度的約束，這也是風(fēng)險(xiǎn)管理人員需要注意的問題。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)相對(duì)不足

風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足是風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題之一，會(huì)直接影響到企業(yè)以及財(cái)務(wù)人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的認(rèn)知，如果沒有到達(dá)相應(yīng)的水平，就會(huì)導(dǎo)致人們?cè)谌粘９ぷ髦腥菀纵p視財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性，整體工作落實(shí)質(zhì)量自然可想而知。因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的特殊性，要求企業(yè)必須要挑選出專業(yè)性以及綜合能力較強(qiáng)的人員擔(dān)任風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)者，而這些人員往往在日常生活中更加注重財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力以及財(cái)務(wù)工作處理手段，對(duì)于人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)培養(yǎng)有所忽略，支持財(cái)務(wù)人員往往更加偏向于財(cái)務(wù)處理，而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)處理能力始終沒有達(dá)到理想水平，這也是企業(yè)管理者需要認(rèn)真對(duì)待的問題。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題優(yōu)化建議

（一）加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)宣傳力度，強(qiáng)化員工防范意識(shí)

針對(duì)企業(yè)人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足的問題，用結(jié)合自身實(shí)際情況，建立起配套的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)宣傳制度，并要在現(xiàn)有工作基礎(chǔ)上，加大風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的宣傳力度，要使員工能夠明確風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)自身發(fā)展的緊密聯(lián)系，使他們能夠真正意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義，從而自覺參與到風(fēng)險(xiǎn)管理之中，并能夠?qū)Ω黜?xiàng)管理工作予以高度的支持與配合，從而在企業(yè)內(nèi)部形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)觀[8]。同時(shí)還應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，要鼓勵(lì)員工在工作中對(duì)各項(xiàng)工作存在的問題以及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行發(fā)掘，并能夠?qū)⒋藛栴}及時(shí)匯報(bào)到有關(guān)部門，以便有關(guān)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估與處理，切實(shí)強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，使企業(yè)能夠得到更好的發(fā)展。

例如某貿(mào)易公司就存在著人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足以及風(fēng)險(xiǎn)管理態(tài)度不積極等方面的問題，針對(duì)這一問題，公司開始通過大力宣傳以及組織員工培訓(xùn)講座等方式，為內(nèi)部員工樹立起了良好地風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并在公司炔啃緯閃伺ê竦姆縵展芾砦幕，使每位員工都清晰認(rèn)識(shí)到了風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的重要性，為后續(xù)工作的開展打下了良好地基礎(chǔ)。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制手段

企業(yè)可以從三方面入手，對(duì)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行完善：一方面設(shè)置現(xiàn)代化企業(yè)管理制度。在進(jìn)行現(xiàn)代化管理制度建設(shè)時(shí)，企業(yè)不僅要明確自身主體，同時(shí)還要對(duì)自身的產(chǎn)權(quán)關(guān)系以及民事權(quán)利與民事義務(wù)進(jìn)行明確，要確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的自主性，并要由管理者帶頭加大對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注度，以確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效率以及生產(chǎn)效率能夠達(dá)到理想水平，從而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制；一方面要對(duì)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)進(jìn)行強(qiáng)化。作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要執(zhí)行者，財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)會(huì)與最終的風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果形成正比關(guān)系，所以企業(yè)要加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)力度，不僅要定期舉行專業(yè)性培訓(xùn)，同時(shí)還要有領(lǐng)導(dǎo)主持定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展情況進(jìn)行反思與總結(jié)，以優(yōu)化工作效率為目標(biāo)，完善工作中存在的不足之處，以提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平；第三要對(duì)企業(yè)的管理法治化進(jìn)行完善。要對(duì)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行詳細(xì)探究與分析，并合理將其運(yùn)用到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之中，建立起相應(yīng)的管理規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)部門能夠?qū)嵭胸?zé)任明確制，整體公司資產(chǎn)管理能夠?qū)嵤┓韶?zé)任制，從而有效對(duì)公司各項(xiàng)流程與經(jīng)營(yíng)方式進(jìn)行約束與規(guī)范，形成一套完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系[9]。此外，要對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制機(jī)制進(jìn)行完善，要以信息技術(shù)為基礎(chǔ)，建立起與企業(yè)實(shí)情相符的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，有效對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范。

（三）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，確保資金籌措合理性

融資是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的重要一環(huán)，為了確保融資質(zhì)量，保證企業(yè)之間籌措的合理性，企業(yè)必須要對(duì)自身資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理優(yōu)化。不僅對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)起點(diǎn)進(jìn)行合理把握，更要對(duì)融資渠道以及融資方式進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查與研究，要正確對(duì)其中的利弊進(jìn)行分析，按照企業(yè)實(shí)際情況與發(fā)展需要，合理對(duì)利弊進(jìn)行權(quán)衡，從而做出對(duì)企業(yè)自身資本結(jié)構(gòu)有利的決定。

企業(yè)必須要不斷對(duì)自身資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，以保持最佳資本結(jié)構(gòu)狀態(tài)為目標(biāo)，合理對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行控制，并要實(shí)施直接融資與間接融資相融合的融資方式，為合理融資打下良好鋪墊[10]。同時(shí)要對(duì)融資渠道進(jìn)行豐富，要保證融資渠道的層次性以及多樣性，并要對(duì)融資手段進(jìn)行優(yōu)化，保證各項(xiàng)融資問題能夠得到有效解決，進(jìn)而為企業(yè)獲得更多的安全性資金。 以某出口公司為例，該公司屬于綜合性進(jìn)出口外貿(mào)公司，在所在地綜合外貿(mào)企業(yè)出口額中的占比在20%左右，主要出口玻璃制品、服裝以及紡織品等物品，主要銷往歐盟與南非等國(guó)家，該企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不足問題的成因較為復(fù)雜，不僅包含企業(yè)內(nèi)部因素，同時(shí)社會(huì)因素、政治因素以及自然因素也涵蓋在其中。針對(duì)自身資本結(jié)構(gòu)不足的問題，制定出了組織保障、人力資源保障、信息保障以及經(jīng)費(fèi)保障四種保障手段，企業(yè)一方面對(duì)公司內(nèi)部組織運(yùn)營(yíng)方式進(jìn)行了調(diào)整，并加大了對(duì)財(cái)務(wù)人才的引進(jìn)與培養(yǎng)力度；一方面對(duì)企業(yè)原有信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行了完善，整體信息收集更加及時(shí)、高效、準(zhǔn)確；另一方面建立了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)資金，這幾項(xiàng)舉措的實(shí)施為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展，形成了良好地鋪墊，不僅通過公司內(nèi)部?jī)?yōu)化，建立起了高質(zhì)量的融資人才隊(duì)伍，使各項(xiàng)融資工作得到了高質(zhì)量的開展，而且還通過對(duì)信息技術(shù)的運(yùn)用，建立起了完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，使得企業(yè)融資行為變得更加高效、規(guī)范，保障了企業(yè)的融資質(zhì)量。

（四）明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)，保證工作高質(zhì)量落實(shí)

在明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作重點(diǎn)過程中，企業(yè)一方面要強(qiáng)化自身財(cái)務(wù)決策能力，保證對(duì)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的重視程度，并要將風(fēng)險(xiǎn)承受能力、經(jīng)濟(jì)性等方面的分析結(jié)果添加到投資審核之中，特別要對(duì)重大經(jīng)濟(jì)決策進(jìn)行全面性分析，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率；一方面要對(duì)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力進(jìn)行強(qiáng)化，要設(shè)置綜合性指標(biāo)評(píng)價(jià)機(jī)制，切實(shí)強(qiáng)化企業(yè)管理能力，保證企業(yè)財(cái)務(wù)決策的正確性，確保企業(yè)能夠?qū)κ袌?chǎng)進(jìn)行合理開拓，直至最低限度降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本風(fēng)險(xiǎn)；另一方面要建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。要將流動(dòng)性資金作為風(fēng)險(xiǎn)控制的主要對(duì)象，通過對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)率等指標(biāo)的對(duì)比，進(jìn)行預(yù)警評(píng)級(jí)，以此不斷提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

（五）優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，確保收賬款管理順利落實(shí)

作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵，現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)必須要予以足夠關(guān)注的內(nèi)容。為了確保企業(yè)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)，能夠始終擁有充足的現(xiàn)金以供其使用，企業(yè)首先要對(duì)自身現(xiàn)金持有量進(jìn)行科學(xué)計(jì)算，并要按照只標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金數(shù)量金額進(jìn)行明確；其次有對(duì)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行方式進(jìn)行掌握，要對(duì)企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行分析，并按照分析結(jié)果做好風(fēng)險(xiǎn)事先防控工作，保證風(fēng)險(xiǎn)能夠控制在可控范圍之內(nèi)，使企業(yè)資金能夠得到良好循環(huán)；最后要對(duì)收賬款管理工作進(jìn)行強(qiáng)化。全部人員要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)化管理，要對(duì)每一筆賬目，尤其是數(shù)目較為龐大的項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)時(shí)“跟進(jìn)”，定要按照對(duì)方企業(yè)資信情況對(duì)其采用相應(yīng)的手段，從而將賬款風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率控制在最低[11]。

四、結(jié)束語

通過本文對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)內(nèi)容的論述，使我們對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理弊端以及相應(yīng)的優(yōu)化方式進(jìn)行了深層次的了解。鑒于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性，企業(yè)必須要對(duì)其予以足夠的重視，要對(duì)自身內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行正視，并要結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及其他方面的特點(diǎn)，制作出針對(duì)性較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理問題優(yōu)化方案，以便對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理問題進(jìn)行有效解決，進(jìn)而保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，形成良性循環(huán)，使企業(yè)能夠得到更加理想的發(fā)展空間。

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篇5

關(guān)鍵詞:農(nóng)村信用社;信貸管理;風(fēng)險(xiǎn)管理

目前我國(guó)農(nóng)村信貸業(yè)務(wù)呈現(xiàn)穩(wěn)定增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。農(nóng)村信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體上處于良好的控制范圍內(nèi)。但是以低利和散貸為主要特征的農(nóng)村信用貸款的周期性風(fēng)險(xiǎn)仍然較大，特別是有些農(nóng)村貸款風(fēng)險(xiǎn)問題長(zhǎng)期得不到有效解決，影響了農(nóng)村信用貸款的健康發(fā)展，需要對(duì)這些問題進(jìn)行全面深入探究。

1.農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

1.1信貸管理制度不完善

農(nóng)村信用貸款風(fēng)險(xiǎn)較高的主要問題就是信貸管理制度不完善，缺乏有效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理控制機(jī)制。首先，農(nóng)村信用社的管理規(guī)章制度雖然較多，但是這些制度不系統(tǒng)、不全面、不能針對(duì)農(nóng)村信用貸款的實(shí)際情況進(jìn)行有效制約。其次，農(nóng)村信用的社會(huì)員代表會(huì)議制度、理事監(jiān)事制度沒有落到實(shí)處，理應(yīng)發(fā)揮出監(jiān)管職能的監(jiān)督機(jī)制作用不明顯，導(dǎo)致內(nèi)部控制較為松弛，不僅增加了貸款資金風(fēng)險(xiǎn)，而且不適應(yīng)農(nóng)村信用貸款蓬勃發(fā)展的趨勢(shì)。第三，受到客觀條件的限制，農(nóng)村信用社的管理還有很多制度沒有落實(shí)。

1.2信貸風(fēng)險(xiǎn)管理難度大

信貸風(fēng)險(xiǎn)主要來自可能引起信貸資產(chǎn)損失造成的風(fēng)險(xiǎn)，具體包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。農(nóng)村信用貸款風(fēng)險(xiǎn)來源還主要有貸款管理難度大的問題。首先，農(nóng)村信用社開辦的貸款項(xiàng)目較多，為了響應(yīng)國(guó)家扶持“三農(nóng)”政策要求，農(nóng)村信用社開辦了大量扶持性小額貸款項(xiàng)目，這些貸款管理難度較大。其次，農(nóng)村信用貸款的對(duì)象主要是農(nóng)民和農(nóng)村中小企業(yè)，貸款主要用在擴(kuò)大再生產(chǎn)上，農(nóng)業(yè)再生產(chǎn)周期較長(zhǎng)，投入較多，產(chǎn)出較少，而且產(chǎn)出不穩(wěn)定，影響農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成果的因素較多，很可能由于多種風(fēng)險(xiǎn)疊加而造成信貸風(fēng)險(xiǎn)。第三，農(nóng)民的文化素質(zhì)相對(duì)較低，償還貸款的能力也較為有限，管理難度相對(duì)較大。

1.3信貸風(fēng)險(xiǎn)化解能力不足

信貸風(fēng)險(xiǎn)化解能力不足是農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)居高不下的重要問題。目前，農(nóng)村地域范圍廣泛，信息傳遞較為閉塞，農(nóng)村信用社很難全面掌握貸款人資金使用情況，而且貸款主要以人力的方式進(jìn)行催繳。一旦遇到惡意拖欠貸款的行為，只能通過法律的途徑進(jìn)行訴訟催繳。不僅法律訴訟的周期較長(zhǎng)，而且訴訟結(jié)果的執(zhí)行難度較大，嚴(yán)重影響了資金的回流速度。隨著近年來農(nóng)村信用貸款的額度不斷呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，類似的催繳貸款訴訟越來越多，使得農(nóng)村信用社的壞賬情況不斷增加。

1.4信貸風(fēng)險(xiǎn)防范技術(shù)落后

現(xiàn)代信息技術(shù)的快速發(fā)展，使農(nóng)村信用社的軟硬件設(shè)備得到了質(zhì)的提高，辦理貸款業(yè)務(wù)的速度也不斷加快。貸款業(yè)務(wù)管理的技術(shù)化水平也理應(yīng)提高。信息化信貸風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為發(fā)展趨勢(shì)。依靠大數(shù)據(jù)分析信貸風(fēng)險(xiǎn)方式在城市已經(jīng)普遍運(yùn)用，但是在農(nóng)村地區(qū)發(fā)展速度較為緩慢。首先，農(nóng)村信用社的信息防控防范機(jī)制相比國(guó)有大型銀行的發(fā)展速度更為緩慢，在技術(shù)投入方面還有較大差距。其次，農(nóng)村信用社工作人員的信息技術(shù)操作水平較低，不能有效運(yùn)用現(xiàn)代科技加強(qiáng)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的全面管理。第三，農(nóng)村信用社的粗放式信貸管理已經(jīng)成為風(fēng)險(xiǎn)較高的根本原因。

1.5工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足

農(nóng)村信用社信貸工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足也是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題。首先，缺乏專業(yè)的農(nóng)村信用貸款管理人員，信貸人員的專業(yè)素質(zhì)和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)較低，不能適應(yīng)日趨復(fù)雜的農(nóng)村信用信貸業(yè)務(wù)發(fā)展形式。其次，農(nóng)村信用社工作人員的綜合素質(zhì)較低，普遍存在重視業(yè)務(wù)總量發(fā)展，不重視業(yè)務(wù)質(zhì)量提高的問題。第三，信貸工作人員的法律意識(shí)相對(duì)較差，有些本該履行的程序沒有認(rèn)真履行，影響了信貸工作正常運(yùn)行。第四，缺乏必要而穩(wěn)定的信貸工作人員培訓(xùn)制度也是重要問題，導(dǎo)致農(nóng)村信用社信貸工作人員不能緊跟時(shí)展形式，不能經(jīng)常更新信貸工作理念。第五，農(nóng)村信貸工作業(yè)績(jī)直接與信貸人員的收入掛鉤，導(dǎo)致一些員工為了個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益，出現(xiàn)盲目放貸問題，從而影響了貸款質(zhì)量。

2.農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的主要特征

2.1以“三農(nóng)”為主要服務(wù)對(duì)象

農(nóng)村信用社的服務(wù)對(duì)象主要是農(nóng)民、農(nóng)村中小型企業(yè)等，農(nóng)村信用社主要開展與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有關(guān)的貸款項(xiàng)目。農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)主要也來自與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有關(guān)的因素。首先，農(nóng)村信用社貸款對(duì)象主要為農(nóng)民群眾，農(nóng)民群眾普遍存在償還貸款能力低，抵押資產(chǎn)價(jià)值低，追償貸款困難等難點(diǎn)因素。其次，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)較大，與自然環(huán)境因素有主要聯(lián)系，一旦遇到自然天氣災(zāi)害或是農(nóng)業(yè)政策、國(guó)際國(guó)內(nèi)農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值漲跌因素的影響，都可能導(dǎo)致農(nóng)業(yè)信貸回收困難。第三，隨著當(dāng)前土地流轉(zhuǎn)和農(nóng)業(yè)規(guī)模化經(jīng)營(yíng)模式的出現(xiàn)，大額農(nóng)業(yè)貸款數(shù)量日漸增加，而大額貸款的主體往往是農(nóng)業(yè)合作社，以集體土地抵押的方式也帶來一些新問題。第四，我國(guó)農(nóng)村信用貸款受國(guó)家政策影響較大，政策性調(diào)整是農(nóng)村信用社信貸工作執(zhí)行的主要依據(jù)，同時(shí)也決定了農(nóng)村信用貸款發(fā)放的比例。

2.2農(nóng)村信貸的地域性特征

我國(guó)農(nóng)村信用社目前主要深入到鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)，不僅服務(wù)的對(duì)象較為固定，而且資金來源渠道較為狹窄，在農(nóng)村信用社服務(wù)范圍相對(duì)固定的前提下，帶來一些信貸服務(wù)的新特點(diǎn)。首先，信貸對(duì)象與吸引納存款的對(duì)象較為集中，熟人借貸、熟人攬儲(chǔ)現(xiàn)象較為普遍。其次，在熟人環(huán)境下，信貸評(píng)級(jí)和信用評(píng)估工作執(zhí)行情況較差，基層農(nóng)村信用社執(zhí)行相關(guān)制度的水平和標(biāo)準(zhǔn)較低，不良貸款發(fā)生情況較多。第三，農(nóng)村信用社在熟人社會(huì)背景下，還會(huì)存在強(qiáng)制貸款和強(qiáng)制攬儲(chǔ)等不正當(dāng)行為的現(xiàn)象。2.3農(nóng)村信貸的季節(jié)性特征農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的季節(jié)性特征造成了農(nóng)業(yè)信貸服務(wù)和農(nóng)業(yè)貸款發(fā)生的季節(jié)性特征。首先，從種子化肥的進(jìn)購(gòu)到最終農(nóng)產(chǎn)品的收獲，信貸資金出現(xiàn)明顯的峰值和低俗現(xiàn)象。信貸資金明顯的流動(dòng)特征造成了農(nóng)村信用社資金的季節(jié)性波動(dòng)。其次，集中信貸現(xiàn)象不僅帶來了資金回流困難問題，而且給農(nóng)村信用社帶來了極大的資金壓力。第三，隨著信貸峰值過后出現(xiàn)的問題是貸款資金管理難度加大，使農(nóng)村信用社面臨更加復(fù)雜的貸后管理形勢(shì)，不僅農(nóng)村信用社工作量陡增，造成貸款管理難以深入進(jìn)行問題。

2.4農(nóng)村信貸的零散性特征

農(nóng)村信貸具有零散性特征，小額、分散、流動(dòng)是農(nóng)村信用貸款的主要特征。首先，農(nóng)村居民居住的相對(duì)分散，地廣人稀是農(nóng)村的主要居住特點(diǎn)，因此帶來了較大農(nóng)村信用貸款的管理難度。其次，農(nóng)民群眾貸款的流動(dòng)性比較大，貸款用途也多種多樣，由此決定了農(nóng)村信用貸款品種的多樣，農(nóng)村貸款流速較快，業(yè)務(wù)量較大。第三，農(nóng)村信用貸款主要以小額貸款為主，每筆貸款的資金數(shù)量較少，信用貸款利率較低，決定了農(nóng)村信用社可以根據(jù)農(nóng)民群眾不同需要，及時(shí)出臺(tái)制訂較為靈活的貸款品種和政策，從而使貸款政策制訂與政策的執(zhí)行有較大的靈活性。

3.提升農(nóng)村信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平的對(duì)策

3.1健全信貸工作管理制度

為了不斷提高農(nóng)村信貸工作水平，有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，必須建立完善的農(nóng)村信用社信貸工作管理制度，進(jìn)一步嚴(yán)管嚴(yán)控農(nóng)村信貸風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，全面提升農(nóng)村信貸資金管理水平。首先，確立更加明晰的信用產(chǎn)權(quán)關(guān)系，做到出資者與法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的分離，有效借鑒國(guó)有大型銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度，不斷加強(qiáng)制訂內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控管理體制。其次，進(jìn)一步完善農(nóng)村信用社的法人治理結(jié)構(gòu)體系建設(shè)，根據(jù)實(shí)際情況把相應(yīng)的管理制度落實(shí)到具體的責(zé)任人身上。第三，進(jìn)一步創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理制度，重視信貸業(yè)務(wù)的流程管理和制度落實(shí)，保證各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行效能。第四，建立必要的處罰制度，對(duì)不按章辦事和業(yè)務(wù)處理不規(guī)范現(xiàn)象給予相應(yīng)處罰。

3.2加強(qiáng)內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)控制管理水平有效提升

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理水平是做好信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的最主要努力方向。首先，在農(nóng)村信用社推行授權(quán)管理制度，制訂較為完善的信貸授權(quán)管理機(jī)制和決策機(jī)制，統(tǒng)一基層信用社的信貸授權(quán)操作和管理標(biāo)準(zhǔn)。其次，全面明確和制訂貸款發(fā)放、貸款調(diào)查、貸中審查和貸后復(fù)查等內(nèi)部管理工作的具體實(shí)施細(xì)則，不斷從細(xì)節(jié)上提升農(nóng)村信貸的管控水平。第三，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)審查管理部門的職能，加強(qiáng)對(duì)具體操作流程的風(fēng)險(xiǎn)審查工作，努力提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，有效限制違規(guī)貸款操作行為的發(fā)生。第四，不斷加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，結(jié)合內(nèi)容審計(jì)開展業(yè)務(wù)工作考核，發(fā)揮出內(nèi)部考核的監(jiān)督作用，不斷提升內(nèi)部考核的獨(dú)立性與權(quán)威性。

3.3完善信貸風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)防控能力

信息技術(shù)的快速發(fā)展，為農(nóng)村信貸風(fēng)險(xiǎn)防控開辟了新的發(fā)展空間和途徑。首先，隨著互聯(lián)網(wǎng)的廣泛普及和管理技術(shù)手段的升級(jí)，農(nóng)村信用社信貸工作面臨著更加復(fù)雜的信貸環(huán)境，其風(fēng)險(xiǎn)管理控制越發(fā)需要高技術(shù)手段。首先，提升信貸風(fēng)險(xiǎn)管控人員的科技水平，建立客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)員為主的信息技術(shù)培訓(xùn)體系，不斷運(yùn)用高科技手段提升信貸業(yè)務(wù)辦理質(zhì)量。其次，積極開發(fā)針對(duì)農(nóng)村信用貸款的信貸軟件系統(tǒng)，研發(fā)信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)。不間斷全面分析信貸客戶的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，使風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警可以起到早發(fā)現(xiàn)、早防范的作用。第三，利用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)防范農(nóng)村信用社的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，由上級(jí)信用社綜合評(píng)定基層農(nóng)村信用社的整體業(yè)務(wù)質(zhì)量和水平，力求起到必要的指導(dǎo)作用。

3.4發(fā)揮金融政策的導(dǎo)向監(jiān)督作用

為了有效控制農(nóng)村信用社的金融風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)發(fā)揮出金融政策和相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管作用。首先，加大金融政策執(zhí)行力度，對(duì)惡意欠貸行為加大打擊力度，協(xié)同公安、司法部門強(qiáng)力執(zhí)行金融法規(guī)。第二，有效把握經(jīng)濟(jì)政策導(dǎo)向，及時(shí)根據(jù)國(guó)家政策調(diào)整農(nóng)村信貸結(jié)構(gòu)，切實(shí)防止系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)，注意運(yùn)用地方性政策，及時(shí)對(duì)農(nóng)村信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整。第三，注意信貸證據(jù)的收集，做好業(yè)務(wù)票據(jù)管理，以便保護(hù)農(nóng)村信用社合法權(quán)益。

4.結(jié)論

降低農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)是加強(qiáng)農(nóng)村信用社管理的重要內(nèi)容。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，需要對(duì)農(nóng)村信用社所處的內(nèi)外環(huán)境做充分深入的分析，根據(jù)實(shí)際情況制訂不斷的風(fēng)險(xiǎn)防范制度和科學(xué)必要的監(jiān)控措施。為了切實(shí)抓好農(nóng)村信貸工作，完善農(nóng)村信用社的信貸體系，還應(yīng)當(dāng)在全面分析總結(jié)的基礎(chǔ)上，制度出科學(xué)的農(nóng)村信貸風(fēng)險(xiǎn)管理策略，在發(fā)揮農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)促進(jìn)“三農(nóng)”發(fā)展作用的同時(shí)，不斷提高信貸業(yè)務(wù)質(zhì)量。

參考文獻(xiàn):

［1］陳銘豪.新形勢(shì)下銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問題的探討［J］.經(jīng)營(yíng)管理者.2016(32).

篇6

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制體系建設(shè)事業(yè)單位

一、事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)存在問題與改進(jìn)方向

我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)從2014年1月施行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》開始，通過實(shí)踐取得了一定成果，但是也普遍存在內(nèi)控體系建設(shè)緩慢、內(nèi)控制度建設(shè)不健全、內(nèi)控體系組成不科學(xué)等問題導(dǎo)致內(nèi)控未能有效發(fā)揮作用。在發(fā)現(xiàn)問題與改進(jìn)過程中應(yīng)逐步建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、自我評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，借助信息平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)化解。

（一）內(nèi)控體系組成不夠全面，內(nèi)控流程有待完善

內(nèi)部控制是單位層面和業(yè)務(wù)層面的雙重控制，不能有所偏頗?，F(xiàn)階段，我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)控意識(shí)有待提升，部分單位有制度未落實(shí)到具體部門、具體崗位，相關(guān)制度建設(shè)存在瑕疵，操作性差。內(nèi)控流程不是空泛的表面工作，它應(yīng)與業(yè)務(wù)流程保持協(xié)調(diào)，例如全面預(yù)算管理應(yīng)落實(shí)到業(yè)務(wù)科室，財(cái)務(wù)工作應(yīng)加強(qiáng)事前評(píng)估與事中監(jiān)督等。

應(yīng)建立卓有成效的內(nèi)部控制體系與可監(jiān)督、可管控的內(nèi)控流程。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本單位內(nèi)控報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，必須高度重視內(nèi)控工作，全面理清內(nèi)部職能、明確工作環(huán)節(jié)，加強(qiáng)不相容崗位分離與審批授權(quán)控制、加強(qiáng)預(yù)算控制及財(cái)務(wù)監(jiān)管、分析總結(jié)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案及對(duì)應(yīng)策略，才能建立科學(xué)的內(nèi)部控制體系。

（二）內(nèi)控架構(gòu)設(shè)置不夠科學(xué)，內(nèi)控有效性有待加強(qiáng)

事業(yè)單位內(nèi)控架構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范，明確職責(zé)分工。有單位未成立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，無重點(diǎn)監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，未設(shè)立整改固化與信息公開機(jī)制；有單位忽視不相容崗位設(shè)置，出現(xiàn)合同訂立與審核不分、采購(gòu)與審批職責(zé)不分等問題。事業(yè)單位特e是涉及財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、政府采購(gòu)等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，若沒有合理實(shí)行權(quán)責(zé)配置方案，沒有科學(xué)細(xì)化權(quán)力運(yùn)行流程，就會(huì)喪失對(duì)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)控制，形成風(fēng)險(xiǎn)隱患。

提高內(nèi)控針對(duì)性和有效性必須建立健全內(nèi)控制度，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全穩(wěn)定。應(yīng)明確分配職責(zé)、合理配置人員。事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)自身組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定內(nèi)控重點(diǎn)和目標(biāo)，確認(rèn)相關(guān)部門管理職能，嚴(yán)格執(zhí)行分事、分權(quán)、分崗，責(zé)任到位、責(zé)權(quán)對(duì)等，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用。

（三）內(nèi)控信息公開機(jī)制不夠健全，自評(píng)機(jī)制有待落實(shí)

在事業(yè)單位內(nèi)控體系中，信息公開機(jī)制是重中之重。目前常見問題的：?jiǎn)挝辉袡n案信息和部門電子數(shù)據(jù)沒有充分利用，未建立內(nèi)控信息化平臺(tái)，內(nèi)控信息未定期對(duì)外公開。事業(yè)單位須充分考慮內(nèi)控信息化平臺(tái)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行問題，應(yīng)當(dāng)依據(jù)內(nèi)控規(guī)范，遵循重要性、全面性原則通過整理數(shù)據(jù)資料，保證內(nèi)控信息完整，保證內(nèi)控信息公開機(jī)制的有序?qū)嵤?/p>

在內(nèi)控信息公開基礎(chǔ)上，積極開展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)也是應(yīng)重視和改進(jìn)的內(nèi)容。包括內(nèi)控建設(shè)實(shí)施與制度完善情況、不相容崗位與職責(zé)分離情況、內(nèi)控管理信息系統(tǒng)覆蓋情況、各業(yè)務(wù)層面管理控制情況，并基于以上評(píng)價(jià)結(jié)果形成自評(píng)報(bào)告作為部門決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成內(nèi)容，同時(shí)也成為今后內(nèi)控體系與實(shí)施工作改進(jìn)方向，達(dá)成內(nèi)控目標(biāo)。

（四）內(nèi)控監(jiān)督檢查不夠常態(tài)化，考評(píng)整改有待提升

事業(yè)單位內(nèi)控制度定期、定點(diǎn)、定崗的監(jiān)督檢查很關(guān)鍵。雖然事業(yè)單位管理制度健全，但內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，部分單位負(fù)責(zé)人內(nèi)控制度建設(shè)“第一責(zé)任人”意識(shí)還比較薄弱，缺乏內(nèi)控知識(shí)學(xué)習(xí)。內(nèi)控監(jiān)督檢查需要通過日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督形成常態(tài)化，要在整個(gè)業(yè)務(wù)流程中時(shí)時(shí)監(jiān)督檢查，不能掉以輕心。

在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)需嚴(yán)格按照內(nèi)控程序、不相容崗位分離制度執(zhí)行，內(nèi)控專職監(jiān)查人員，借助內(nèi)控信息平臺(tái)發(fā)現(xiàn)突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，不斷改進(jìn)完善，將風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)控制在最低值。同時(shí)將單位和個(gè)人內(nèi)控制度實(shí)施情況和檢查結(jié)果與干部任命、績(jī)效評(píng)定、年終考核相結(jié)合，加強(qiáng)監(jiān)督與獎(jiǎng)懲制度，及時(shí)解決問題。對(duì)內(nèi)控過程中相關(guān)失職、失察部門和責(zé)任人違規(guī)行為進(jìn)行追責(zé)問責(zé)，才能使考評(píng)整改成為內(nèi)控制度趨于完善的推動(dòng)力。

二、事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)目標(biāo)與建設(shè)重點(diǎn)

（一）事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)目標(biāo)

事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)是健全內(nèi)控制度、完善內(nèi)控措施、提高內(nèi)控執(zhí)行力、確保內(nèi)控有效性，最終建成權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，保證事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、國(guó)有資產(chǎn)安全使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整、監(jiān)督反腐有效長(zhǎng)效、公共服務(wù)有序推進(jìn)。

內(nèi)控體系建設(shè)還須嚴(yán)格遵守內(nèi)控五大基本原則：1.全面性原則：全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控；2.重要性原則：重點(diǎn)崗位、重要項(xiàng)目、重大環(huán)節(jié)；3.制衡性原則：職責(zé)分工、相互制約、有效監(jiān)督；4.適應(yīng)性原則：緊跟法規(guī)、調(diào)整提高、修訂完善；5.成本效益原則：控制成本、擴(kuò)大效益、適當(dāng)平衡。

（二）事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)重點(diǎn)

制度完備不等于管理到位，內(nèi)部控制的有效實(shí)施才是二者通達(dá)的必經(jīng)途徑。事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)重點(diǎn)應(yīng)在以下四個(gè)環(huán)節(jié)，戰(zhàn)略制定、機(jī)構(gòu)人員、內(nèi)控實(shí)施、檢查評(píng)估。

1.強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，制定科學(xué)合理的內(nèi)控戰(zhàn)略目標(biāo)。加強(qiáng)事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任主體意識(shí)，強(qiáng)化政治意識(shí)，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識(shí)，打造適宜的內(nèi)控環(huán)境。科學(xué)合理的內(nèi)控戰(zhàn)略目標(biāo)必須與事業(yè)單位主旨相一致，旨在規(guī)范事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)，提高管理服務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力，建立健全科學(xué)高效的約束和監(jiān)督體系，提高公共服務(wù)效能，實(shí)現(xiàn)管理服務(wù)目標(biāo)。

2.加強(qiáng)職業(yè)道德教育，提高內(nèi)控人員綜合素質(zhì)。事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施關(guān)鍵因素在人，內(nèi)控從業(yè)人員應(yīng)嚴(yán)守職業(yè)道德，愛崗敬業(yè)、勤奮善思、知識(shí)豐富、知法守法、公正客觀，應(yīng)在專業(yè)性、政策性、法制性三方面加強(qiáng)培訓(xùn)，加強(qiáng)內(nèi)控人員繼續(xù)教育工作，促進(jìn)個(gè)人業(yè)務(wù)素質(zhì)與專業(yè)知識(shí)不斷提高。應(yīng)科學(xué)完善內(nèi)控人員考評(píng)辦法，完善人才激勵(lì)機(jī)制，制定獎(jiǎng)罰政策，激發(fā)內(nèi)控人員積極性、責(zé)任感，實(shí)現(xiàn)個(gè)人目標(biāo)和組織目標(biāo)和諧統(tǒng)一。

3.建立健全內(nèi)控制度，保障內(nèi)控體系實(shí)施暢通。內(nèi)控制度不能用一般性管理制度來代替，應(yīng)當(dāng)圍繞收支業(yè)務(wù)、全面預(yù)算、財(cái)務(wù)管理、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理等活動(dòng)尋找內(nèi)控重點(diǎn)，保障組織權(quán)力規(guī)范有序?？茖W(xué)制定內(nèi)控制度，確認(rèn)內(nèi)控管理職能和部門關(guān)系，合理進(jìn)行責(zé)權(quán)分配，保證單位內(nèi)控體系科學(xué)高效運(yùn)行。

4.建立內(nèi)控信息系統(tǒng)，加強(qiáng)檢查整改效果。事業(yè)單位要建立科學(xué)高效的內(nèi)控信息系統(tǒng)，減少人為差錯(cuò)。將內(nèi)控全面性、重要性、制衡性等原則融入系統(tǒng)中，通過分析發(fā)揮內(nèi)控系統(tǒng)的反饋?zhàn)饔?。信息系統(tǒng)的建立也將為內(nèi)控監(jiān)督與整改創(chuàng)造條件，通過基礎(chǔ)指標(biāo)數(shù)據(jù)比較，使得風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、階段評(píng)價(jià)和節(jié)點(diǎn)整改成為可能，借助信息系統(tǒng)可健全內(nèi)控監(jiān)督制約機(jī)制，可對(duì)內(nèi)控實(shí)施質(zhì)量及檢查整改效果進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估。

三、事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)制度配套與實(shí)施步驟

（一）事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)制度配套

1.事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)制度配套在單位層面上應(yīng)包含內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)設(shè)置制度、審批決策制度、關(guān)鍵崗位設(shè)立及輪崗制度、財(cái)務(wù)管理制度以及內(nèi)控信息管理制度。具體如組織層級(jí)、匯報(bào)對(duì)象、工作崗位設(shè)定、工作人員要求、規(guī)則與原則標(biāo)準(zhǔn)、信息公開等。尤其是具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)必須明確，內(nèi)控工作范圍必須明確，內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)察部門必須明確。

2.事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)制度配套在業(yè)務(wù)層面上主要分以下幾部分：一是預(yù)算業(yè)務(wù)方面應(yīng)包括預(yù)算編制及執(zhí)行制度、預(yù)算崗位責(zé)任制度、預(yù)算績(jī)效管理制度、決算管理制度等；二是收支業(yè)務(wù)方面應(yīng)包括收入管理制度、經(jīng)費(fèi)支出管理制度、業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度、收入支出風(fēng)險(xiǎn)管理制度、收入支出備查表、收入支出業(yè)務(wù)流程表、公用經(jīng)費(fèi)管理辦法等；三是政府采購(gòu)業(yè)務(wù)方面應(yīng)包括采購(gòu)管理崗位責(zé)任制度、采購(gòu)申請(qǐng)授權(quán)審批制度、采購(gòu)招投標(biāo)管理制度、采購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、供應(yīng)商管理責(zé)任制度、供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)管理表等；四是國(guó)有資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)方面應(yīng)包括國(guó)有資產(chǎn)管理制度、國(guó)有資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制度、國(guó)有資產(chǎn)管理流程、國(guó)有資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理制度等；五是合同管理業(yè)務(wù)方面應(yīng)包括合同管理制度、合同管理崗位責(zé)任制度、合同風(fēng)險(xiǎn)管理制度、合同違約糾紛處理管理制度等；六是建設(shè)項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)方面應(yīng)包括建設(shè)項(xiàng)目管理制度、建設(shè)項(xiàng)目管理崗位責(zé)任制度、建設(shè)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)管理制度、建設(shè)項(xiàng)目管理流程等；

3.內(nèi)控體系的評(píng)價(jià)與監(jiān)督方面應(yīng)包括內(nèi)部評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度、內(nèi)部評(píng)價(jià)與監(jiān)督流程等。

（二）事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施步驟

事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)必須加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，強(qiáng)調(diào)其重要性。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)主持制定工作方案并承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，明確工作任務(wù)及人員分工，健全工作機(jī)制，充分利用信息化手段定期溝通反饋，統(tǒng)籌部署。

1.明確組織保障與機(jī)構(gòu)設(shè)置：成立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組和辦公室，明確職責(zé)分工，編制計(jì)劃，確定流程，開展內(nèi)控專項(xiàng)知識(shí)培訓(xùn)，組織項(xiàng)目啟動(dòng)?？烧?qǐng)專業(yè)咨詢公司或機(jī)構(gòu)指導(dǎo)協(xié)助，以保證體系的專業(yè)化、系統(tǒng)化和合理化。

2.開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：通過設(shè)置問卷調(diào)查，結(jié)合內(nèi)部調(diào)研，分析統(tǒng)計(jì)并對(duì)單位層面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，編制風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)表，識(shí)別重大風(fēng)險(xiǎn)。

3.梳理內(nèi)控流程與監(jiān)控重點(diǎn)：對(duì)單位關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行細(xì)化梳理，了解管理現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，建立內(nèi)控流程圖，標(biāo)識(shí)監(jiān)控重點(diǎn)。內(nèi)控流程須明確圍繞預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、合同管理、建設(shè)項(xiàng)目管理等建立，以保證內(nèi)控流程的全面與規(guī)范。

4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與整改完善：按照監(jiān)管要求及管理實(shí)踐，對(duì)內(nèi)控建設(shè)實(shí)施與制度完善情況、不相容崗位職責(zé)分離情況、內(nèi)控管理信息系統(tǒng)覆蓋情況、預(yù)算收支采購(gòu)等業(yè)務(wù)層面管理控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，可進(jìn)行內(nèi)控抽樣測(cè)試，查找執(zhí)行缺陷，編制內(nèi)控缺陷匯總表，按照一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷提出分類整改意見，直至整改優(yōu)化。

5.建立信息系統(tǒng)與內(nèi)控報(bào)告：事業(yè)單位要利用信息管理系統(tǒng)做為內(nèi)控制度落實(shí)平臺(tái)，定期編制內(nèi)控實(shí)施情況匯總表，匯總各階段、各環(huán)節(jié)實(shí)施情況，定期編報(bào)單位內(nèi)控管理反饋表，每年末應(yīng)根據(jù)全年內(nèi)控評(píng)價(jià)及內(nèi)控缺陷整改情況，編制單位內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告，由單位內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，同時(shí)按規(guī)定及時(shí)公開披露。

四、結(jié)語

事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)規(guī)劃單位層面包含組織機(jī)構(gòu)、決策部門、關(guān)鍵崗位、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)，業(yè)務(wù)層面包含預(yù)算、收支、合同、采購(gòu)、資產(chǎn)、建設(shè)管理等，可設(shè)置重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控。通過全面調(diào)研、梳理業(yè)務(wù)流程、識(shí)別系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、選擇風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、確定整改方案等措施修訂完善管理制度，應(yīng)充分貼合單位實(shí)際，具可操作性、可評(píng)價(jià)性。

建立框架。搭建適合本單位的內(nèi)控體系框架，通過梳理財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，轉(zhuǎn)向預(yù)算、采購(gòu)、資產(chǎn)、信息系統(tǒng)等各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，再延伸到人力資源管理、單位組織架構(gòu)、單位文化等單位層面。

發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)千差萬別，管控風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)，資金風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)各不相同。識(shí)別關(guān)鍵點(diǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)納入信息系統(tǒng)動(dòng)態(tài)管控，及時(shí)評(píng)估整改，保證內(nèi)控體系有效長(zhǎng)效。

制定制度。風(fēng)險(xiǎn)逼人，制度先行。內(nèi)控體系最直觀的成果就是各項(xiàng)內(nèi)控制度。制度是否科學(xué)，表現(xiàn)在單位風(fēng)險(xiǎn)的整體把控、單位發(fā)展的良性推動(dòng)、單位內(nèi)部的和諧互動(dòng)、單位文化的全面優(yōu)化中。

評(píng)價(jià)完善。內(nèi)控體系的規(guī)范長(zhǎng)效運(yùn)行，依靠監(jiān)督改進(jìn)和持續(xù)完善機(jī)制來保障，借助信息系統(tǒng)定期評(píng)價(jià)、持續(xù)修正，才能讓內(nèi)控體系良好運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)能幫助發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)控制、整改、優(yōu)化，解決風(fēng)險(xiǎn)。

事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)按照內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范發(fā)揮作用，體現(xiàn)其系統(tǒng)性和科學(xué)性。整體策劃、找準(zhǔn)目標(biāo)、分段實(shí)施，真正使內(nèi)控體系成為強(qiáng)化事業(yè)單位管理、提升內(nèi)部治理水平的推手，從而促進(jìn)事業(yè)單位公共服務(wù)效能的提高。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

關(guān)鍵詞：期貨公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；合規(guī)運(yùn)作

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）12-0-02

自1993年我國(guó)成立首家期貨公司以來，我國(guó)的期貨行業(yè)歷經(jīng)20年取得了迅速的發(fā)展，但與國(guó)外知名的期貨機(jī)構(gòu)相較，仍然處在發(fā)展的初級(jí)階段，很多方面需要科學(xué)管理和完善，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題。“巴林銀行倒閉事件”和“法國(guó)興業(yè)銀行期貨風(fēng)險(xiǎn)案”更是因其違規(guī)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)失控成為業(yè)界的警鐘。目前，我國(guó)期貨公司正在面臨不同程度上的政策風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等諸多風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)最后都會(huì)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給期貨公司的財(cái)務(wù)管理帶來不同程度的困擾。但是對(duì)期貨公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控已經(jīng)不能僅僅局限于事后控制和化解，更加需要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的全過程管理。因此，如何規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，已經(jīng)成為期貨公司日益關(guān)注和重視的重要課題之一?；诙嗄甑墓ぷ鲗?shí)際，筆者在分析、剖析期貨公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，試圖提出若干應(yīng)對(duì)措施和建議，一方面是對(duì)本人工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)和思考；另一方面拋磚引玉希望能就教于各位專家、學(xué)者、同行。

一、進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

期貨公司，即依法設(shè)立，接受客戶委托、按照客戶的指令、以公司名義為客戶進(jìn)行期貨交易并收取交易手續(xù)費(fèi)的中介機(jī)構(gòu)。簡(jiǎn)言之，期貨公司應(yīng)該是連接客戶與期貨交易所的橋梁和紐帶。當(dāng)下，不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系和提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力已經(jīng)日益成為當(dāng)前我國(guó)期貨公司發(fā)展的必備條件，主要體現(xiàn)在：1）期貨公司進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是理論發(fā)展的必然。當(dāng)前，由于期貨公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多樣性及差異性，導(dǎo)致很多學(xué)者的理論研究結(jié)論與實(shí)際需要相差甚遠(yuǎn)，所以有必要重構(gòu)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)框架；2）期貨公司進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是自身發(fā)展的迫切需要。通常來說，作為價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理工具，期貨自身也具有高風(fēng)險(xiǎn)性。越來越多的案例表明，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為期貨公司的管理核心，直接關(guān)乎公司的持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、目前期貨公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及成因

近些年來，由于我國(guó)期貨公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在不同程度上的盲點(diǎn)和盲區(qū)，嚴(yán)重束縛著公司的穩(wěn)步發(fā)展，甚至發(fā)生了一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，不僅給客戶造成了損失，同時(shí)也給企業(yè)，乃至整個(gè)期貨市場(chǎng)帶來了負(fù)面影響。綜合國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究文獻(xiàn)，本文將從法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、治理風(fēng)險(xiǎn)及資金風(fēng)險(xiǎn)具體闡述期貨公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：

（一）法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

最突出的問題就是目前我國(guó)缺乏一部期貨法規(guī)或者系統(tǒng)的條例。當(dāng)前一些期貨公司出現(xiàn)的違法違規(guī)事件，并不是靠自身內(nèi)部加強(qiáng)管理就能規(guī)避的，需要加以法律的規(guī)范進(jìn)行要求。比如，涉足非法集資，攜客戶保證金外逃等惡性事件就急迫地需要我國(guó)政府完善期貨市場(chǎng)的相關(guān)法規(guī)建設(shè)。

此外，一些關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金能否稅前抵扣及居間人傭金支出能否稅前列支等規(guī)定有待明確。拿后者來講，當(dāng)前很多期貨公司采用聘用居間人進(jìn)行客戶開發(fā)的工作。按照《期貨公司會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算指引》，需要將其單獨(dú)在“傭金支出”進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，需要按勞務(wù)費(fèi)用支出為居間人代扣代繳個(gè)人所得稅。但是，我國(guó)各地的稅務(wù)機(jī)關(guān)在“居間人傭金支出是否能在稅前列支”這一問題上并沒有形成統(tǒng)一的規(guī)定。這在一定程度上為期貨公司所得稅清算帶來了不確定性。

（二）治理風(fēng)險(xiǎn)

1）現(xiàn)行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段較為單一。目前大部分的期貨公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制大多以事后管理手段為主，比如實(shí)行單一的強(qiáng)行平倉(cāng)操作辦法，可見其事前和事中的管理手段明顯不足。此外，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也以定性分析為多，主要依靠經(jīng)驗(yàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的大小及影響因素進(jìn)行判斷，嚴(yán)重缺失對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的量化工具。盡管對(duì)于開戶、下單和交易確認(rèn)等流程都有相應(yīng)的規(guī)定要求，期貨公司可以根據(jù)其是否合規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和判斷，但是還是經(jīng)常出現(xiàn)由于行情波動(dòng)導(dǎo)致客戶不能進(jìn)行交割義務(wù)而違約的現(xiàn)象。

2）全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系亟待完善。盡管一些期貨公司設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，但是內(nèi)部稽核委員會(huì)通常處于缺位狀態(tài)，內(nèi)控制度多是迎合監(jiān)管部門的監(jiān)管要求，缺乏與公司現(xiàn)實(shí)需要的吻合性，從而導(dǎo)致執(zhí)行力受阻的問題發(fā)生。

3）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系有待完善，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)需要加強(qiáng)。

（三）資金風(fēng)險(xiǎn)

1）客戶保證金風(fēng)險(xiǎn)：客戶保證金往往數(shù)額巨大，流動(dòng)性較強(qiáng)，自然成為期貨公司資金風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵所在。目前，其風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：第一，如何保證客戶保證金的安全性問題。比如一些期貨公司可能在自有資金補(bǔ)足連年虧損的狀態(tài)下，違規(guī)挪用客戶保證金等。第二：如何證明客戶資金來源的合法性。通?？蛻魰?huì)以現(xiàn)金、票據(jù)和銀行轉(zhuǎn)賬等多種方式存入保證金。但是并非所有存入期貨公司的資金都屬于保證金的范疇。這就要求期貨公司準(zhǔn)確核實(shí)客戶的資金使用權(quán)利。在實(shí)際操作中，一些期貨公司迫于行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的殘酷性，直接將保證金按照經(jīng)辦人的要求存入其在公司的專用賬戶上，缺乏必要的姓名核對(duì)環(huán)節(jié)，這嚴(yán)重加大了資金合法性風(fēng)險(xiǎn)問題，甚至導(dǎo)致該期貨公司成為他人“洗錢”的場(chǎng)所。

2）自有資金風(fēng)險(xiǎn)：目前，與證券公司相比，我國(guó)期貨公司抵御風(fēng)險(xiǎn)能力整體偏弱，這主要是因?yàn)槠谪浌疽?guī)模小導(dǎo)致的。我國(guó)期貨公司一般來說注冊(cè)資本金為3000-5000萬人民幣不等，因此其資本金是否充足將成為期貨公司必須面對(duì)的重要問題之一。近年來，伴隨經(jīng)融危機(jī)的爆發(fā)及其后續(xù)的惡劣影響，我國(guó)股票的熊市嚴(yán)重挫傷了期貨公司的投資熱情，在很大程度上影響了期貨公司的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)。直接表現(xiàn)就是一些中小型的期貨公司自我資金嚴(yán)重縮水，加大了經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。

3）資金調(diào)撥風(fēng)險(xiǎn)：由于我國(guó)政府多管齊下，進(jìn)行期貨市場(chǎng)的監(jiān)管，這在一定程度上反而加劇了期貨公司資金緊張的問題。需要重點(diǎn)說的是資金的調(diào)撥問題，要求實(shí)際資金調(diào)撥人和合法的資金調(diào)撥人一致。實(shí)際操作中，難免出現(xiàn)客戶本人不能前來辦理取款手續(xù)的情況，這時(shí)有可能以傳真方式辦理，或者委托他人代為辦理。對(duì)于后面這種情況，就嚴(yán)格要求人提供客戶的書面委托、身份證，以及他本人的身份證才能夠進(jìn)行操作。尤其需要強(qiáng)調(diào)的是，對(duì)經(jīng)紀(jì)人客戶辦理取款時(shí)千萬不能讓其接觸款項(xiàng)。因?yàn)樘幚聿划?dāng)，嚴(yán)重后果應(yīng)該由期貨公司自身來承擔(dān)，一旦經(jīng)紀(jì)人有不法行為，就可能會(huì)使期貨公司遭受巨大損失。

三、我國(guó)期貨公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的若干對(duì)策和思考

根據(jù)對(duì)期貨公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，我們有必要采取一系列有針對(duì)性的措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，主要有以下幾點(diǎn)：

（一）加強(qiáng)重視，構(gòu)建完善的全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

建立一套符合期貨公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)并具有可操作性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架體系，保證在模糊風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，能夠在事前的客戶信用評(píng)審、事中的客戶行為監(jiān)控、事后的風(fēng)險(xiǎn)處置各個(gè)環(huán)節(jié)都采用定性加定量、程序化，甚至是自動(dòng)化的實(shí)操方式，具體通過科學(xué)的定量評(píng)估、分析和處理，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于期貨公司的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，從而有效避免主觀人為的操作風(fēng)險(xiǎn)，逐步形成全面立體式的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

（二）有效規(guī)避公司本部和各分支機(jī)構(gòu)的治理風(fēng)險(xiǎn)

一方面，加強(qiáng)期貨公司本部的結(jié)構(gòu)治理，這是有效解決機(jī)構(gòu)快速發(fā)展與從業(yè)經(jīng)驗(yàn)嚴(yán)重匱乏矛盾的途徑之一。期貨公司因其行業(yè)特色，通常伴隨內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)高、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高的突出問題，拋開固有的外部因素影響，其內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)存在漏洞是其根本的原因。另一方面，期貨公司需要盡快改變“重布點(diǎn)輕管理，重市場(chǎng)輕研究”的局面。期貨公司管理辦法中明確規(guī)定：期貨公司應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定對(duì)營(yíng)業(yè)部實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理、統(tǒng)一資金調(diào)撥、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，建立規(guī)范、完善的營(yíng)業(yè)部崗位責(zé)任制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程。本文建議合理借鑒國(guó)外期貨機(jī)構(gòu)集中化管理模式的合理部分，設(shè)立相應(yīng)的合規(guī)負(fù)責(zé)部門，分配高素質(zhì)的合規(guī)專員，根據(jù)法律法規(guī)和相關(guān)的準(zhǔn)則做出專業(yè)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)判斷。

（三）完善內(nèi)部控制管理制度建設(shè)

期貨公司需要逐步完善內(nèi)部控制制度，以有效規(guī)避新的財(cái)務(wù)危機(jī)事件發(fā)生。1）需要公司高層領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。2）進(jìn)行前瞻性的研究探索。針對(duì)目前我國(guó)期貨產(chǎn)品的創(chuàng)新趨勢(shì)，行業(yè)內(nèi)還未出臺(tái)一些期貨創(chuàng)新業(yè)務(wù)的具體規(guī)范性文件，這很容易出現(xiàn)因法律政策缺失而違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)，因此建議期貨公司秉承合法合規(guī)的基本原則，積極完善富有針對(duì)性的內(nèi)部控制制度，從而通過有效科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法加以合理有效地應(yīng)對(duì)。比如根據(jù)期貨公司的產(chǎn)品需要進(jìn)行相應(yīng)的專題財(cái)務(wù)分析，積極推動(dòng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門建立和完善項(xiàng)目（產(chǎn)品）的財(cái)務(wù)分析和價(jià)值分析模型，從而有效反映投資和利潤(rùn)的實(shí)際情況。3）實(shí)施對(duì)期貨業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的科學(xué)監(jiān)測(cè)：反洗錢業(yè)務(wù)監(jiān)控；客戶開戶信息完整性、客戶信息修改、身份證到期日、法人客戶營(yíng)業(yè)部執(zhí)照年檢、客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分、大額出入金可疑交易的識(shí)別；異常交易行為監(jiān)控；對(duì)交易所確認(rèn)的大額委托、頻繁報(bào)撤單行為、自買自賣、利用關(guān)聯(lián)賬戶規(guī)避交易所持倉(cāng)限額等十三種異常交易行為進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控；自有資金使用情況監(jiān)控；為股東、實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)人提供融資、擔(dān)保的情況，監(jiān)控自有資金數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、使用的合規(guī)性；期貨保證金封閉圈運(yùn)行監(jiān)控；客戶保證金與自有資金的分離情況，客戶保證金在期貨交易所的配置情況。

（四）不斷提高居間人業(yè)務(wù)素質(zhì)，打造專業(yè)化的風(fēng)控團(tuán)隊(duì)

一方面，要求期貨公司設(shè)置科學(xué)的應(yīng)聘和考核程序，挑選專業(yè)素質(zhì)較高，職業(yè)操守良好的居間人（經(jīng)紀(jì)人），并通過定期和不定期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控培訓(xùn)，不斷規(guī)范其職業(yè)操守，從而保障客戶增值利益和期貨公司長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的雙贏。這也是我國(guó)金融衍生品不斷創(chuàng)新和期貨市場(chǎng)本身專業(yè)性要求逐步提要的客觀需求所致。另一方面，期貨公司要通過加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)控管理人員的選拔和培養(yǎng)，打造了一支具有較強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)感知力、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)化財(cái)務(wù)風(fēng)控組織，為期貨公司提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。比如，通過對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)控管理人員的內(nèi)外部培訓(xùn)，使其掌握先進(jìn)的科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)控制方法，從而能夠合理應(yīng)對(duì)期貨的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。通過對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和在交易所內(nèi)有充足的結(jié)算資金，以有效防止因資金不足而被交易所停止開倉(cāng)或斬倉(cāng)的現(xiàn)象發(fā)生，避免客戶糾紛，減少期貨公司的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（五）不斷加強(qiáng)公司的信息化建設(shè)

不斷加強(qiáng)公司的信息化建設(shè)是期貨交易電子化革新的需要。目前，期貨公司正在面臨網(wǎng)絡(luò)交易時(shí)效性、有效性及安全性的多維技術(shù)挑戰(zhàn)。這要求期貨公司首先做好安全防范機(jī)制建設(shè)，能夠有效避免系統(tǒng)受到黑客、病毒等攻擊造成期貨交易中斷，甚至是客戶因?yàn)閿?shù)據(jù)泄露、密碼被盜等發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)損失；要求期貨公司建立能夠迅速對(duì)交易過程中出現(xiàn)的隱性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給出識(shí)別和化解的終端系統(tǒng)，從而能夠?qū)Ω黝愗?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出科學(xué)評(píng)估，尤其是能夠靈活處理某些突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)論

綜上所述，通過對(duì)我國(guó)期貨公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)踐調(diào)研發(fā)現(xiàn)，我國(guó)大部分期貨公司還存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織制度漏洞，內(nèi)控制度流于表面和形式，對(duì)主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別缺乏科學(xué)的定量評(píng)價(jià)等諸多問題。本文針對(duì)我國(guó)期貨公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理方面存在的主要問題，提出了相應(yīng)的建議和思考，希望能有益于我國(guó)期貨企業(yè)，乃至整個(gè)行業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。當(dāng)然本文也存在很多不足之處，比如由于資料收集渠道有限，導(dǎo)致對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體目標(biāo)研究深度不夠，有待于日后進(jìn)一步的跟蹤和探索。

參考文獻(xiàn)

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篇8

評(píng)估國(guó)庫(kù)資金操作的風(fēng)險(xiǎn)就是鑒別在國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)辦理過程中出現(xiàn)的各種損失的可能性與嚴(yán)重性，一般可以采取定性評(píng)估方法、定量評(píng)估方法、定性與定量相結(jié)合的評(píng)估方法。

（一）定性評(píng)估方法

定性評(píng)估方法是一種多目標(biāo)決策方法，它突破了傳統(tǒng)的數(shù)量分析限制，為更合理地制定決策開闊了思路。德爾菲法是定性評(píng)估方法中最具代表性的方法，這種方法具有廣泛的代表性，能夠可靠進(jìn)行有目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范，但由于選擇合適的專家比較困難也可能得出比較草率的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論。

（二）定量評(píng)估方法

定量分析是對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)要素及損失的水平賦予一定數(shù)值，當(dāng)度量風(fēng)險(xiǎn)的所有因素都被賦值，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程和結(jié)果都可以被量化了。常用的定量評(píng)估方法主要有基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部評(píng)級(jí)法等。

（三）定性與定量相結(jié)合評(píng)估方法

定性或定量的方法并不能有效且準(zhǔn)確地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，定量的方法通常過于嚴(yán)格，而定性的方法又過于模糊。因此，需要在定量和定性的基礎(chǔ)上結(jié)合兩種方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，常用的定性與定量相結(jié)合的方法為層次分析法與模糊綜合評(píng)價(jià)法。層次分析法首先根據(jù)多目標(biāo)決策的性質(zhì)和總的目標(biāo)對(duì)所考慮的概念，分析其相互關(guān)聯(lián)、邏輯屬性及重要性級(jí)別進(jìn)行分層排列，構(gòu)造成一個(gè)由上而下的遞階層次結(jié)構(gòu)；其次在層次結(jié)構(gòu)模型中，決策人根據(jù)具體情況及實(shí)際要求通過兩兩因素的比較，用表1的標(biāo)度打分，得到判斷矩陣；最后在得到判斷矩陣后按照以下公式進(jìn)行排序及一致性檢驗(yàn)。

二、國(guó)庫(kù)資金操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（一）操作性風(fēng)險(xiǎn)

人民銀行總行《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》中規(guī)定，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)嚴(yán)格控制資料交接、外來憑證審核、資料傳遞、記賬復(fù)核、退匯轉(zhuǎn)匯、編押核押、查詢查復(fù)、手工填制憑證等環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)。其風(fēng)險(xiǎn)主要分以下三種：（1）操作失誤風(fēng)險(xiǎn)。隨著財(cái)稅體制改革的深化，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)生了巨大變化，國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的形成、資金匯劃渠道的驟增、預(yù)算收支核算方式的變化加快了國(guó)庫(kù)核算電子化的發(fā)展進(jìn)程，國(guó)庫(kù)操作人員需要全面掌握涉及面廣、科技含量高、操作復(fù)雜的電子核算業(yè)務(wù)，期間難免會(huì)出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)，如在掛賬或解掛方面存在的風(fēng)險(xiǎn)、查詢復(fù)查操作手續(xù)出現(xiàn)錯(cuò)誤、執(zhí)行流程時(shí)隨意簡(jiǎn)化、替代或逆程序操作等差錯(cuò)。（2）審查失誤風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)庫(kù)操作人員對(duì)外來的收支憑證審查出現(xiàn)偏差，造成一些憑證要素內(nèi)容缺失不全，不符合收支憑證的辦理要求，從而給國(guó)庫(kù)資金帶來風(fēng)險(xiǎn)。（3）對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)賬是國(guó)庫(kù)資金業(yè)務(wù)中的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，國(guó)庫(kù)操作人員不能及時(shí)與征收機(jī)關(guān)、財(cái)政部門、銀行對(duì)賬或者上下級(jí)對(duì)賬不符合規(guī)范，出現(xiàn)賬證不符、賬表不符等差錯(cuò)。

（二）管理性風(fēng)險(xiǎn)

（1）崗位設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)。隨著國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，現(xiàn)有國(guó)庫(kù)人員設(shè)置已經(jīng)不能夠滿足其要求。受人民銀行當(dāng)前進(jìn)入、用人制度的限制，各地國(guó)庫(kù)人員配備嚴(yán)重不足，一人身兼數(shù)職的現(xiàn)象普遍存在，相互制約機(jī)制的缺乏導(dǎo)致內(nèi)控制約出現(xiàn)“真空”地帶，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防范大打折扣。另外，國(guó)庫(kù)人員結(jié)構(gòu)不合理，表現(xiàn)為人員嚴(yán)重老化、人員變動(dòng)頻繁等問題，這將對(duì)國(guó)庫(kù)操作工作帶來風(fēng)險(xiǎn)。（2）日常管理風(fēng)險(xiǎn)。在日常國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作過程中，由于沒有建立健全的管理制度，往往會(huì)出現(xiàn)小的失誤或差錯(cuò)，如對(duì)操作員密鑰密碼沒有明確嚴(yán)格的更換時(shí)間，對(duì)系統(tǒng)的簽退程序沒有嚴(yán)格的管理規(guī)定等。（3）制度管理風(fēng)險(xiǎn)。由于國(guó)庫(kù)電子化進(jìn)程的推進(jìn)，在國(guó)庫(kù)資金操作業(yè)務(wù)中，現(xiàn)行的國(guó)庫(kù)管理制度與實(shí)際國(guó)庫(kù)資金操作工作脫節(jié)，進(jìn)而給國(guó)庫(kù)資金帶來了一系列風(fēng)險(xiǎn)。

（三）系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

1.系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）的保密性、不可篡改性都將直接影響國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的正常賬務(wù)，因此在國(guó)庫(kù)操作業(yè)務(wù)中，倘若國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)自身參數(shù)設(shè)置出現(xiàn)錯(cuò)誤或者系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)丟失會(huì)給國(guó)庫(kù)資金帶來不可避免的風(fēng)險(xiǎn)。

2.外部事件風(fēng)險(xiǎn)由于外部網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行環(huán)境出現(xiàn)異常導(dǎo)致感染病毒或非法入侵，致使國(guó)庫(kù)電子化流程癱瘓或無法正常運(yùn)行，數(shù)據(jù)集中處理不能順利傳輸，給國(guó)庫(kù)資金帶來風(fēng)險(xiǎn)。

3.功能缺陷性風(fēng)險(xiǎn)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）運(yùn)行過程中，由于系統(tǒng)本身不能夠及時(shí)有效更正稅務(wù)部門錯(cuò)誤的稅款科目、稅款級(jí)次等信息，從而影響正常入庫(kù)；一方在使用國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)內(nèi)劃轉(zhuǎn)資金時(shí)，接收方在系統(tǒng)中無法打印來賬信息，這樣給國(guó)庫(kù)日常核對(duì)和檢查帶來一定困難，給國(guó)庫(kù)資金帶來風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、國(guó)庫(kù)資金操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

（一）評(píng)估計(jì)算

由于國(guó)庫(kù)資金業(yè)務(wù)損失數(shù)據(jù)不全，至今也沒有健全的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。為了取得更好的風(fēng)險(xiǎn)分析效果，構(gòu)建合理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型。結(jié)合定性與定量分析方法個(gè)各自特點(diǎn)，現(xiàn)選用層次分析法和模糊綜合評(píng)價(jià)法相結(jié)合的方法，構(gòu)建國(guó)庫(kù)資金操作的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型。

1.建立國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)本文第二部分的分析，為簡(jiǎn)便起見，將影響國(guó)庫(kù)操作資金風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)層分為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作性風(fēng)險(xiǎn)、管理性風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)層次。

2.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估判斷矩陣構(gòu)造國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估判斷矩陣，需要用層次分析法對(duì)一定數(shù)量的專家進(jìn)行問卷調(diào)查，這樣在調(diào)查評(píng)分的基礎(chǔ)上確定判斷矩陣。限于條件，本風(fēng)險(xiǎn)模型在路勇、徐麗紅在《基層人民銀行國(guó)庫(kù)TCBS系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的確立及成效》一文中所做的調(diào)查基礎(chǔ)上建立判斷矩陣，可按各風(fēng)險(xiǎn)因素的強(qiáng)度及頻率將其分為以下四個(gè)等級(jí)。

（二）評(píng)估結(jié)果分析

從人民銀行A市國(guó)庫(kù)處現(xiàn)狀分析，2012年之前，該處國(guó)庫(kù)工作人員配備基本能夠滿足崗位需要，但仍存在少許記賬與復(fù)合崗位交叉作業(yè)情況、兼崗、替崗現(xiàn)象，在對(duì)賬及審查工作中，由于缺少專門的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算專業(yè)人員，給國(guó)庫(kù)操作風(fēng)險(xiǎn)帶來隱患。同時(shí)，在日常管理、制度管理方面，人民銀行A市國(guó)庫(kù)處推行目標(biāo)管理責(zé)任制取得了一系列成效，但仍存在“重事后管理，輕事前防范”的問題，另外現(xiàn)行的制度不能涵蓋整個(gè)國(guó)庫(kù)核算業(yè)務(wù)的全過程，存在國(guó)庫(kù)信息業(yè)務(wù)的制度“盲區(qū)”，這些都是造成國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。除此之外，由于國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)電子化業(yè)務(wù)的推廣，人民銀行A市國(guó)庫(kù)處通過推行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）以來，積極修改崗位設(shè)置和完善橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)整體運(yùn)行正常，系統(tǒng)升級(jí)能夠滿足業(yè)務(wù)流程需要，大大減少了風(fēng)險(xiǎn)的可能。基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，操作性風(fēng)險(xiǎn)因素與管理性風(fēng)險(xiǎn)因素風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為中等風(fēng)險(xiǎn)，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)因素為低風(fēng)險(xiǎn)，基本與人民銀行A市國(guó)庫(kù)處實(shí)際情況吻合。總之，國(guó)庫(kù)資金操作風(fēng)險(xiǎn)的綜合評(píng)估結(jié)果與國(guó)庫(kù)管理人員及業(yè)務(wù)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的主觀認(rèn)識(shí)有很大關(guān)系，權(quán)重的選擇往往會(huì)直接影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的最終結(jié)果。

四、國(guó)庫(kù)資金操作風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

（一）探索新的用人機(jī)制，建設(shè)專業(yè)化國(guó)庫(kù)隊(duì)伍

穩(wěn)定的國(guó)庫(kù)人員隊(duì)伍是保證國(guó)庫(kù)正常工作進(jìn)行的前提，是降低風(fēng)險(xiǎn)最重要的一環(huán)。由于受人民銀行人員編制的原因，國(guó)庫(kù)部門會(huì)計(jì)核算專業(yè)人才較少，傳統(tǒng)解決人員緊缺的方式采用的是從其他部門借調(diào)人員，沒有形成穩(wěn)定的國(guó)庫(kù)人員隊(duì)伍。人民銀行總行結(jié)合國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，對(duì)國(guó)庫(kù)處部分人員逐步開始實(shí)行聘用制，這樣一方面能夠有選擇性招聘部分專業(yè)性較強(qiáng)的人才補(bǔ)充到國(guó)庫(kù)處，另外也能夠培養(yǎng)一批專業(yè)技能扎實(shí)、崗位持續(xù)穩(wěn)定的國(guó)庫(kù)操作人員，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防控與降低有深遠(yuǎn)影響。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提高風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

在日常的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)中，要針對(duì)具體的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，制定具體的實(shí)施方案和操作細(xì)則，逐步完善國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的制度，建立完整有效的風(fēng)險(xiǎn)組織管理體系。同時(shí)，國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督辦法》，并結(jié)合本辦法提出的國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制要求，對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行全面監(jiān)督，提高國(guó)庫(kù)整體風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。

（三）強(qiáng)化國(guó)庫(kù)監(jiān)督規(guī)范，建立網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)監(jiān)控

篇9

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；構(gòu)建

現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)不斷發(fā)展壯大，其在世界企業(yè)中的地位不斷提升。但是我們也要清楚的看到，我國(guó)企業(yè)容易受到外界因素的影響，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響巨大。因此，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)可以正常運(yùn)行和發(fā)展。

一、造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)家的宏觀調(diào)控政策不斷調(diào)整。目前，國(guó)家擴(kuò)大了基礎(chǔ)性設(shè)施的建設(shè)力度，企業(yè)的工程量不斷增加，企業(yè)施工和周轉(zhuǎn)所涉及的資金也越來越多。我國(guó)企業(yè)現(xiàn)在要同時(shí)面臨國(guó)內(nèi)企業(yè)和國(guó)外企業(yè)的雙重競(jìng)爭(zhēng)，建筑市場(chǎng)相對(duì)萎縮。個(gè)別企業(yè)為了生存不惜降低施工價(jià)格，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。而經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)的影響存在滯后性，企業(yè)對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響預(yù)警不足，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更多。企業(yè)招標(biāo)、中標(biāo)過程中要涉及較多的法律合同，由于施工進(jìn)行過程中企業(yè)很有可能根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況對(duì)合同進(jìn)行臨時(shí)調(diào)整，造成施工方和建設(shè)單位權(quán)益不平等，法律糾紛嚴(yán)重，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)增加。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

1.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的工作周期時(shí)間長(zhǎng)，所需要的資金較大，短期之內(nèi)投資回報(bào)較低。很多企業(yè)都是收到了部分預(yù)付資金后就開始施工，后期需要大量的墊付資金，企業(yè)資金缺口嚴(yán)重，資金風(fēng)險(xiǎn)高。大量的墊付資金會(huì)造成企業(yè)資金流動(dòng)緩慢，企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)斷裂時(shí)，企業(yè)更加無力償還債務(wù)，貸款利息增高，企業(yè)債務(wù)壓力越來越大。

2.資金周轉(zhuǎn)效率低。企業(yè)的收益較慢，隨著勞動(dòng)力和原材料價(jià)格的增長(zhǎng)，企業(yè)施工成本越來越高。應(yīng)收賬款的不斷增加導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力降低，企業(yè)存在大量的應(yīng)收賬款呆滯或壞死的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。而企業(yè)往往采用粗放式管理模式，企業(yè)日常支出較高，過高的成本容易造成企業(yè)的嚴(yán)重虧損，企業(yè)對(duì)資金的需求量不斷增多，資金周轉(zhuǎn)效率低下，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷降低。

3.籌資、投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中還包括銀行利率風(fēng)險(xiǎn)和籌資、投資風(fēng)險(xiǎn)以及管理風(fēng)險(xiǎn)，這些都會(huì)造成企業(yè)的運(yùn)營(yíng)流暢性降低，企業(yè)施工所涉及的資金鏈條斷裂，企業(yè)不斷處于經(jīng)濟(jì)糾紛和意外事故中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增高。

三、企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的措施

1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系是企業(yè)有效預(yù)測(cè)和避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。企業(yè)可以通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)、分析、識(shí)別以及評(píng)估可能給企業(yè)帶來的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建時(shí)要遵循重要性、開放性和零容忍原則。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系首先要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的重要性和關(guān)鍵性分析，評(píng)估出企業(yè)的重要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制要確定企業(yè)的關(guān)鍵財(cái)務(wù)預(yù)警閥值，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)警，建立企業(yè)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理體系。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系要體現(xiàn)出企業(yè)的效益預(yù)警指標(biāo)、債務(wù)預(yù)警指標(biāo)、資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)等。

2.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警責(zé)任制度。企業(yè)想要建立和執(zhí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，還要建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)構(gòu)，以確保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系能夠發(fā)揮正常的功能。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)構(gòu)要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，要由企業(yè)的管理人員、財(cái)務(wù)人員以及審計(jì)人員結(jié)合一些經(jīng)驗(yàn)豐富的專家意見，共同完成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的制定。風(fēng)險(xiǎn)管理制度要將相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，以提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)報(bào)和監(jiān)測(cè)能力。企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行責(zé)任劃分，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的責(zé)任部門，確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等級(jí)和責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理人員要及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)信息反饋到相關(guān)部門，以便及時(shí)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警要進(jìn)行等級(jí)劃分，不同的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警要由不同的人員來處理。

3.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處理制度。（1）強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)警信息的審核工作。企業(yè)想要及時(shí)的預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就要對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行科學(xué)、有效的分析，探索不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵審核點(diǎn)，通過企業(yè)自身的內(nèi)部數(shù)據(jù)，結(jié)合市場(chǎng)的變化情況，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析。通過對(duì)原材料以及人工成本的分析，可以降低人為因素造成的偏差，保證財(cái)務(wù)預(yù)警的準(zhǔn)確性。企業(yè)管理人員要對(duì)審核的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。（2）強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析和應(yīng)對(duì)。企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)人員要充分分析預(yù)警指標(biāo)的各要素，準(zhǔn)確評(píng)估出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型和大小，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性做出準(zhǔn)確的判斷，找出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警出現(xiàn)的原因，對(duì)可能給企業(yè)造成的損失進(jìn)行評(píng)估。首先進(jìn)行關(guān)鍵的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，再逐步擴(kuò)展到其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)負(fù)責(zé)人要制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理方案，通過相應(yīng)的措施將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化或化解，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。將風(fēng)險(xiǎn)處理責(zé)任具體落實(shí)到具體部門和個(gè)人，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)處理方案的具體執(zhí)行，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告和保障體系。企業(yè)相關(guān)部門要將風(fēng)險(xiǎn)處理的具體流程及時(shí)公布，使全體員工明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)指標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告要包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的運(yùn)轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)可能帶來的損失和影響等內(nèi)容。企業(yè)想要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行管控，就要建立合理的內(nèi)部管理和控制制度，為企業(yè)搭建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警平臺(tái)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警保障體系。

四、總結(jié)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，給企業(yè)帶來無限商機(jī)，同時(shí)企業(yè)所面臨的市場(chǎng)環(huán)境也越來越復(fù)雜，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度增加。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響巨大，關(guān)系到其能否進(jìn)行正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可以有效的預(yù)測(cè)和控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和利潤(rùn)最大化。

參考文獻(xiàn)：

[1]李莉.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)研究[J].時(shí)代金融，2014（27）.

篇10

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；影響因素；解決措施

面對(duì)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，供電企業(yè)的相關(guān)政策和制度在不斷的進(jìn)行變化。面對(duì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素正在逐步增多的局面，供電企業(yè)應(yīng)當(dāng)深刻的意識(shí)到解決供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的重要性。供電企業(yè)在進(jìn)行管理的過程中，要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)分析和管理的體系，保證企業(yè)的正常的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。在管理的過程中積極的預(yù)測(cè)和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，保證企業(yè)的穩(wěn)定的發(fā)展。

一、企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來源有多個(gè)方面，主要有以下幾個(gè)方面。第一，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來源國(guó)家的宏觀調(diào)控和政策。供電企業(yè)是具有國(guó)家性質(zhì)的關(guān)乎著國(guó)民利益的經(jīng)營(yíng)企業(yè)。國(guó)家對(duì)電價(jià)的調(diào)整時(shí)時(shí)的影響著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。電價(jià)的高低與國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和供電企業(yè)的發(fā)展息息相關(guān)。供電企業(yè)的發(fā)展影響著人們對(duì)電力的需求。因此，國(guó)家的調(diào)控和政策影響著供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來源于自然風(fēng)險(xiǎn)。自然對(duì)供電企業(yè)有著重要的影響，自然災(zāi)害會(huì)對(duì)供電企業(yè)的設(shè)備造成嚴(yán)重影響，給供電企業(yè)帶來財(cái)產(chǎn)損失。第三，營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)影響著供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)電力進(jìn)行市場(chǎng)化營(yíng)銷的環(huán)節(jié)中，營(yíng)銷的風(fēng)險(xiǎn)影響著供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)銷的好壞決定著企業(yè)的收益的多少，直接影響供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四，籌資風(fēng)險(xiǎn)影響著供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在電站進(jìn)行大規(guī)模的建設(shè)的時(shí)候，籌資的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重的影響著供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金利率的動(dòng)態(tài)變化影響著企業(yè)還貸的壓力。

二、降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

1.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度

企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，首先應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的人員進(jìn)行適時(shí)的培訓(xùn)，積極的提高供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍的素質(zhì)和管理的水平。在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的工作時(shí)強(qiáng)調(diào)工作人員具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的過程中務(wù)必做到細(xì)心和耐心，防范供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極的對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)和開展風(fēng)險(xiǎn)講座的活動(dòng)，時(shí)時(shí)提醒員工樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，改進(jìn)工作中的不足，降低供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制制度，建立健全財(cái)務(wù)部門的考核工作制度，對(duì)財(cái)務(wù)的基本的管理，比如，財(cái)務(wù)的基本預(yù)算和核算，對(duì)崗位職責(zé)的管理等等，都應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)的管理制度進(jìn)行管理。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全過程進(jìn)行時(shí)時(shí)的監(jiān)督和控制。

2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制

面對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)防患于未然，積極的從多方面對(duì)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，降低供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生的系數(shù)。對(duì)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防御和及時(shí)的控制，將影響供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素扼殺在搖籃中。首先，供電企業(yè)應(yīng)當(dāng)隨時(shí)隨地的了解國(guó)家的政策，對(duì)國(guó)家的政策做出合理的落實(shí)同時(shí)保證企業(yè)的供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)不會(huì)增加，在此基礎(chǔ)上防范供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。其次，對(duì)供電企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。對(duì)企業(yè)自身的運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行合理的預(yù)算，明確企業(yè)所需的資金，在不影響企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)上進(jìn)行大規(guī)模的擴(kuò)建，當(dāng)貸款的資金利率出現(xiàn)變動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)冷靜的分析變動(dòng)的原因和變動(dòng)的趨勢(shì)，根據(jù)變化及時(shí)調(diào)整企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況，防范籌資帶來的風(fēng)險(xiǎn)。最后，在面對(duì)自然風(fēng)險(xiǎn)和營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)天氣因素的關(guān)注，降低自然災(zāi)害中企業(yè)的損失。對(duì)于營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定合理的收賬和銷售的制度和體系，進(jìn)行這些風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理。

3.明確責(zé)任，完善資金的使用結(jié)構(gòu)

對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，在明確企業(yè)的管理的權(quán)利的同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)具體的明確部門或者個(gè)人的責(zé)任，明確的把責(zé)任落到實(shí)處。一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)找到責(zé)任人承擔(dān)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，切實(shí)的做到權(quán)利和責(zé)任明確分工。各部門在供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的體系中都具有一定的地位，明確責(zé)任也是強(qiáng)化部門和員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的一種手段。只有明確分工才能使得企業(yè)的管理更加的高效，部門的工作更加的積極認(rèn)真，防范了企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)因素也降低了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的系數(shù)。資金的使用的結(jié)構(gòu)影響著企業(yè)的正常的運(yùn)營(yíng)，企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)直接的關(guān)乎到企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金管理是企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。優(yōu)化企業(yè)的資金使用結(jié)構(gòu)，有利于規(guī)避企業(yè)在籌集資金的過程中的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的營(yíng)銷環(huán)節(jié)也具有著重要的影響。優(yōu)化資金的使用結(jié)構(gòu)有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)更大的盈利的目標(biāo)，保持企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。企業(yè)的使用資金的能力也影響著企業(yè)面對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的解決的能力，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用。

三、總結(jié)

綜上所述，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)的運(yùn)營(yíng)的過程中客觀存在的一種問題，由于影響供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素具有不確定性和復(fù)雜性，供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可能完全的避免或者解決。因此，在供電企業(yè)的管理的過程中，完全有必要進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，保障供電企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)順利的開展，以此來保證供電企業(yè)的順利的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]王永梅.對(duì)寧夏基層供電企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)思考[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2013，（16）：265-265.