導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司內(nèi)控管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

我國眾多小型保險公司，建立時間較晚；盲目追求于快速發(fā)展客戶，針對公司的內(nèi)部建立沒有完整的規(guī)劃。往往不經(jīng)意的一個部門出現(xiàn)的小問題對公司造成巨大的損失和影響。

（一）內(nèi)部管理要求整體動員，嚴(yán)格對待。按照國家下發(fā)的文件我們可以看出，國家對公司管理眼球非常嚴(yán)格。公司整體從上到下要嚴(yán)格要求，統(tǒng)籌兼顧，尤其是高層領(lǐng)導(dǎo)骨干人員要嚴(yán)格要求自己。針對人員較少的保險公司來說，落實到每一位員工則顯得更加重要。團結(jié)是公司發(fā)展進(jìn)步的關(guān)鍵，只有公司整體團結(jié)起來才會發(fā)展的更加穩(wěn)定、迅速。

（二）嚴(yán)格按照保險公司發(fā)展原則很多保險公司沒有按照國家規(guī)定的發(fā)展原則，盲目追求業(yè)務(wù)和客戶的增加；最終會導(dǎo)致保險公司風(fēng)險抵抗能力較低，沒有風(fēng)險預(yù)測評估導(dǎo)致公司不穩(wěn)定，無法長久。只要嚴(yán)格按照我國定制的保險公司基礎(chǔ)原則理論，增加風(fēng)險抵抗力，多做數(shù)據(jù)調(diào)查；及時更改數(shù)據(jù)調(diào)控，切勿急于發(fā)展。清晰的分析自己公司的運營產(chǎn)品，尋找合適的合作單位，以保證最基礎(chǔ)的盈利。

（三）內(nèi)控管理體系要做效益原則所謂效益原則，則是保險公司針對業(yè)務(wù)和項目采取最合適的應(yīng)對方式獲取基本效益以及高效益。保險公司應(yīng)做好成本的投入和語氣效益的計算，以最合適的方式來進(jìn)行內(nèi)部有效控制。

二、加強內(nèi)控管理制度的建設(shè)的重要性

（一）更好的控制市場。由于我國的保險公司市場非?；靵y。雖說我國的保險公司不是遍地都是，但是我國的保險公司沒有統(tǒng)一的管理，各種大小的保險公司存在沒有統(tǒng)一的規(guī)格和要求，以至于保險公司市場沒有領(lǐng)頭代表，導(dǎo)致市場出現(xiàn)混亂現(xiàn)象。國家和保險公司本身都要進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)部管理控制，每一個保險公司都需要按照國家規(guī)定的制度進(jìn)行，不得犯法越權(quán)等。只要有穩(wěn)定的結(jié)構(gòu)體系才不至于會出現(xiàn)混亂的情況，辦理企業(yè)要求單位都要有一定的要求，公司實力都要有最低的標(biāo)準(zhǔn)要求。

（二）有利于保險行業(yè)更好的發(fā)展。目前，保險行業(yè)仍處于新生行業(yè)，越來越多的公司企業(yè)進(jìn)入這一領(lǐng)域。在迅速發(fā)展的今天更加需要有效的強化公司內(nèi)部管理建立，打造完美管理制度。面對未來發(fā)展趨勢，我們應(yīng)該更加理性的認(rèn)識；并不是盲目的投入到其中去，理性的觀察發(fā)展?fàn)顟B(tài)。加強保險公司內(nèi)部管理制度，更加有利于自身的發(fā)展；更加有利于針對其他保險公司的迅速發(fā)展不至于落后，努力在保險行業(yè)里力作領(lǐng)頭者。

（三）業(yè)務(wù)處理更加高效、快捷。擁有一個完善的系統(tǒng)，緊密的管理體系，各級之間沒有牽扯而又緊密聯(lián)系。各級工作崗位人員分工明確，這樣能夠更好的提高工作效率，實現(xiàn)“1+1》2”的效果，既能獨立完成工作又能緊密聯(lián)系，實現(xiàn)獨立與團結(jié)的結(jié)合。一個企業(yè)的發(fā)展取決于一個管理者的水平，有一個優(yōu)秀的管理者，勝過無數(shù)的人群討論；擁有良好的決策和及時采取正確的方案，甚至能決定一個公司的命運。

三、如何進(jìn)行正確的內(nèi)部管理控制

（一）成立內(nèi)部調(diào)控部門進(jìn)行專業(yè)負(fù)責(zé)。大多的案例已經(jīng)顯示是公司管理內(nèi)部機構(gòu)不完善和管理不當(dāng)?shù)慕Y(jié)果。如何正確嚴(yán)格的確保大家遵守公司管理制度，需要成立專業(yè)部門進(jìn)行負(fù)責(zé)。內(nèi)部控制管理監(jiān)測部門每月或每周進(jìn)行不定時的人員抽查，；不定期的考察公司人員對公司制度的態(tài)度。由于公司人員制度意識的淡化，需要監(jiān)控部門進(jìn)行培訓(xùn)和思想教育提醒；每周或每月做一統(tǒng)計報告，并做出獎勵以及處罰措施。讓大家從思想從根本上正確認(rèn)識到遵守公司內(nèi)部管理制度的重要性。

（二）建立科學(xué)創(chuàng)新的內(nèi)控管理機制。正確的管理體制的建立一定有一套理論，不是憑空產(chǎn)生；具有一定的理論效應(yīng)。首先，保險公司制度需要根據(jù)實際情況和行業(yè)不同分析建立；任何一個小公司要想做強做大，不僅根據(jù)自身情況發(fā)展而且需要完成最基礎(chǔ)建設(shè)。每一個公司都要有自己的特點，有自己獨特的風(fēng)格、有自己獨特的文化，有自己的信仰等。從公司整體到公司局部到公司專業(yè)調(diào)控機制，都要以基礎(chǔ)加創(chuàng)新的模式來加強公司的內(nèi)部管理制度的建立。

篇2

【關(guān)鍵詞】 住房公積金;內(nèi)控制度

一、確立創(chuàng)新的內(nèi)控管理理念

住房公積金管理部門內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是有效地控制和化解風(fēng)險,確保各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。為實現(xiàn)這一目標(biāo),需確立創(chuàng)新的內(nèi)控管理理念,采取一系列具有組織、制約、協(xié)調(diào)作用的控制程序、措施和辦法,提高管理質(zhì)量,保證資金安全。

1. 在內(nèi)控體系上要整體覆蓋、無縫銜接和全方位防控。(1)全體職工都是管理者、監(jiān)督者和責(zé)任者;(2)以人為本,制度管人、機制管事;(3)人控、機控、制度控為一體,自控、互控、監(jiān)控為防線;(4)全面貫徹痕跡化管理、全過程控制。

2.在內(nèi)控原則上要將嚴(yán)肅性、即時性、公平性相結(jié)合,注重科學(xué)性和實效性。

3.在內(nèi)控教育上要強化風(fēng)險防范意識,消除自滿心理、僥幸心理、抵觸心理、功利心理和隨意心理。

4. 在內(nèi)控設(shè)計上要實施由被動型管理向主動型管理轉(zhuǎn)換。由事后查處向事前防范轉(zhuǎn)換;由單一制度向系統(tǒng)化制度轉(zhuǎn)換;由表象治理向源頭治本轉(zhuǎn)換;由階段性防治向長效機制轉(zhuǎn)換。

二、充分發(fā)揮相關(guān)崗位的職能作用

任何風(fēng)險的產(chǎn)生,都與人的因素有關(guān),而預(yù)防和化解風(fēng)險,也離不開人,只有全體員工都了解內(nèi)部控制的重要性,都熟悉崗位工作的職責(zé)要求,牢固樹立內(nèi)部控制、風(fēng)險防范的經(jīng)營理念,才能促使由決策層、執(zhí)行層和監(jiān)督保障層共同構(gòu)建的內(nèi)控管理體系充分發(fā)揮相互制衡的作用。

1.高層管理人員的職能。住房公積金管理部門高層管理人員在內(nèi)部控制中承擔(dān)著重要責(zé)任:一方面要引導(dǎo)員工樹立風(fēng)險防范意識和法律意識,培養(yǎng)員工遵紀(jì)守法,按章辦事的自覺性;另一方面自身要有較高的誠信度和穩(wěn)健的經(jīng)營思想及道德價值觀。

2.財務(wù)人員的職能。財務(wù)人員道德水準(zhǔn)和業(yè)務(wù)水平的高低,是內(nèi)部控制制度執(zhí)行強弱的關(guān)鍵,這就要求財務(wù)人員不但要有過硬的業(yè)務(wù)能力,遵紀(jì)守法,客觀公正。

3.內(nèi)部審計人員的職能。在內(nèi)部控制中,審計人員具有極其重要而特殊的地位,住房公積金管理部門應(yīng)當(dāng)賦予內(nèi)部審計人員追查異常情況的權(quán)力,使其對內(nèi)部控制有效性作出獨立評價。

三、建立規(guī)范的管理制度體系

建立一個規(guī)范化、透明化,覆蓋全面、行之有效的管理制度體系,是各項管理活動按照程序嚴(yán)格進(jìn)行的基礎(chǔ),是完成內(nèi)控管理體系上“制度治”目標(biāo)的前提和保證。

1.建立內(nèi)控管理全面覆蓋制度。使每一項管理活動都有明確的制度依據(jù),針對每個崗位、每個流程都有明確的制度規(guī)定,包括財務(wù)、統(tǒng)計、崗位責(zé)任、貸款責(zé)任追究、信息系統(tǒng)管理、風(fēng)險控制、檔案管理、審計考核獎罰等。

2.建立痕跡化管理制度,建立公積金業(yè)務(wù)運行過程的記錄制度。保存計算機信息、往來票據(jù)、檔案資料等一系列過程的證據(jù),做到有跡可尋,有據(jù)可查。

3.建立可持續(xù)改進(jìn)的管理控制制度。實行各部門定期自查、互查和審計跟蹤調(diào)查,以實現(xiàn)風(fēng)險的事前防范和改進(jìn)措施的跟蹤驗證。

四、健全完善的內(nèi)部運行機制

在當(dāng)前業(yè)務(wù)和管理半徑快速發(fā)展的時期,住房公積金管理部門采用管營分離的模式來強化內(nèi)部控制管理,這是比較適合當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展,有效防范風(fēng)險,保證資金安全的管理模式。

1.建立權(quán)責(zé)明晰的扁平組織框架。(1)建立行政領(lǐng)導(dǎo)層,負(fù)責(zé)行政領(lǐng)導(dǎo)、政策實施、運籌策劃、全面管理,為法定責(zé)任主體;(2)建立職能管理層,為實施承上啟下、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、專業(yè)管理的運作主體,在權(quán)限范圍內(nèi)行使政策、管理和協(xié)調(diào)的職能;(3)建立運營操作層,建立窗口柜面,行使日常業(yè)務(wù)職能,是直接面向職工群眾服務(wù)的主體,在權(quán)限范圍內(nèi)負(fù)責(zé)直接受理、辦理報批、協(xié)助操作等基礎(chǔ)性事務(wù);(4)建立金融配套層,這是中心的外延層,主要由受委托銀行按照中心委托業(yè)務(wù)合同辦理相關(guān)的配套服務(wù),通過理順與金融配套層的關(guān)系,有效防范外延機構(gòu)的委托風(fēng)險和操作風(fēng)險。

2.建立通暢的風(fēng)險報告渠道。建立扁平化的組織架構(gòu)基礎(chǔ),使管理層和運營層共同對行政領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé),形成信息傳遞的快速通道,從而有效防止信息層層上報的低效失真或逐級遞減的現(xiàn)象。職能部門檢查、內(nèi)審部門專項審計與月度分析會、資金平衡會、受托銀行例會等多種信息渠道相結(jié)合,使行政領(lǐng)導(dǎo)層全方位掌握動態(tài)信息,在內(nèi)控管理體系上進(jìn)行“人治”。

3.建立交叉驗證的管理體系。住房公積金管理的安全保護(hù)區(qū)是在管理層和運營層上建立交叉驗證、相互制衡的機制,以采取“條”、“塊”分屬管理和“條塊”交叉驗證相結(jié)合的方式來消化和防范風(fēng)險。(1)從“條”線上控制風(fēng)險。主要是在業(yè)務(wù)管理中如歸集、貸款等條線上履行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、管理和檢查的職能;(2)從“塊”上控制風(fēng)險。主要側(cè)重于運營層和金融配套層行使控制前臺一線的業(yè)務(wù)受理和操作職能; (3)內(nèi)控監(jiān)管部門和審計部門根據(jù)“條、塊”信息數(shù)據(jù),實施交叉驗證。通過這種相互制衡的機制:一方面為行政領(lǐng)導(dǎo)層及時發(fā)現(xiàn)問題、迅速進(jìn)行決策提供了參考;另一方面通過“條塊”結(jié)合,為內(nèi)控管理覆蓋業(yè)務(wù)的每個角落奠定了體制性的基礎(chǔ)。

4.建立有效的內(nèi)部控制管理聯(lián)防機制。(1)建立部門目標(biāo)責(zé)任制、明確崗位職責(zé);(2)窗口前臺設(shè)立復(fù)核崗位,中心設(shè)審計部門,專司內(nèi)控監(jiān)督;(3)梳理風(fēng)險點、掌握控制要點;(4)完善教育培訓(xùn)和考核獎罰機制。

5.建立高科技手段的內(nèi)控管理機制。(1)積極推進(jìn)數(shù)據(jù)集中和應(yīng)用系統(tǒng)整合,加強安全管理和運行管理,確保信息系統(tǒng)平穩(wěn)運行。充分利用先進(jìn)的信息技術(shù),實現(xiàn)在數(shù)據(jù)集中基礎(chǔ)上的深層次數(shù)據(jù)應(yīng)用,由簡單的數(shù)據(jù)信息向宏觀的知識性信息的轉(zhuǎn)變,在宏觀上產(chǎn)生內(nèi)控管理風(fēng)險點輔助決策信息;(2)積極穩(wěn)妥開展網(wǎng)上業(yè)務(wù)、手機等移動設(shè)備的信息服務(wù),創(chuàng)新和完善住房公積金信息化服務(wù)體系,加快中心管理與決策信息化,支持以繳存人為中心的業(yè)務(wù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新,大力推進(jìn)風(fēng)險管理系統(tǒng)的研究開發(fā),不斷提高管理水平;(3)積極利用和推進(jìn)個人征信系統(tǒng)建設(shè),充分共享人民銀行征信系統(tǒng)等社會信息系統(tǒng)的資源,從個人貸款業(yè)務(wù)起步,逐步完善和規(guī)范貸款業(yè)務(wù)工作;(4)建立能反映繳存、提取、個人貸款等全貌,對業(yè)務(wù)、財務(wù)和銀行進(jìn)行交叉驗證的系統(tǒng),實時反映業(yè)務(wù)

流、信息流和資金流,使三流合一,在內(nèi)控管理體系上實現(xiàn)“機制”。

五、建立全面規(guī)范的制約控制活動

1.人員素質(zhì)控制。人是內(nèi)部控制制度的主體,各種控制措施都需要具有相應(yīng)素質(zhì)的人員來執(zhí)行,如果人員素質(zhì)不符合要求,控制措施就會失效。要按照自律、激勵與控制原則,強化人員素質(zhì)和行為準(zhǔn)則。

2.組織控制。是對組織機構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性和有效性進(jìn)行的控制。組織控制的主要控制方法包括不相容職務(wù)分離、組織機構(gòu)設(shè)置和適當(dāng)?shù)臋?quán)責(zé)劃分。住房公積金管理部門在建立內(nèi)部控制制度時,首先,應(yīng)確定哪些崗位和職務(wù)是不相容的,不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制”。其次,要要根據(jù)不相容職務(wù)分離原則和業(yè)務(wù)特點明確規(guī)定各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,形成有效的制衡機制。

3.業(yè)務(wù)程序控制。是指住房公積金管理部門內(nèi)部為保證各項公積金業(yè)務(wù)按一定的程序有效運行而規(guī)定的業(yè)務(wù)處理過程中所必須具備的環(huán)節(jié)及其經(jīng)歷順序,它是組織控制的具體實現(xiàn)形式。業(yè)務(wù)程序控制的具體措施是將每一項業(yè)務(wù)程序都劃分為相互銜接的六個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),即授權(quán)、主辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄和復(fù)核。

4.信息質(zhì)量控制。是指采用一定的方法,保證所反映的經(jīng)濟活動信息的全面、及時、公允和可靠。會計信息是其中最主要的信息,能夠及時準(zhǔn)確地反映住房公積金業(yè)務(wù)活動,保障住房公積金管理部門資產(chǎn)完整,并為內(nèi)部管理及外部監(jiān)管提供真實可靠的管理和決策信息。其具體控制內(nèi)容包括:健全和完善財務(wù)管理結(jié)構(gòu)體系,界定財務(wù)管理方面的職責(zé)和權(quán)限,制定完善的財務(wù)會計制度;建立一套完善的會計科目表;建立嚴(yán)格的原始記錄和憑證連續(xù)編號制度;建立定期盤點、對賬制度,建立會計內(nèi)部稽核制度;建立定期的會計分析制度等。

5.資產(chǎn)保護(hù)控制。內(nèi)部控制的各種控制方式都具有保護(hù)資產(chǎn)安全的作用,這在內(nèi)部控制目標(biāo)中已反映出來。資產(chǎn)保護(hù)控制措施包括:嚴(yán)格控制對實物資產(chǎn)的接觸,只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人員才可接觸資產(chǎn);對資產(chǎn)定期進(jìn)行盤點并將盤點結(jié)果與會計記錄進(jìn)行比較;對會計記錄要妥善保護(hù),嚴(yán)格限制接近會計記錄的人員;對某些重要資料要留有后備記錄;對于各類紙質(zhì)檔案包括各種會議記錄與決議、貸款資料、憑證賬冊以及各類法規(guī)、文件等進(jìn)行分類管理,完善檔案管理和交接制度;對于電子數(shù)據(jù),要采取多介質(zhì)備份與異地備份相結(jié)合的方式,確保數(shù)據(jù)安全完善。

6.信息技術(shù)控制。完善住房公積金業(yè)務(wù)信息系統(tǒng),提升信息化層次,盡可能地減少和消除人為操作因素,提高公積金業(yè)務(wù)的安全性和效率性。如在信息系統(tǒng)中對貸款業(yè)務(wù)貸前、貸中、貸后的全程跟蹤管理,嚴(yán)控貸款風(fēng)險;會計核算系統(tǒng)全面實現(xiàn)電算化,使住房公積金管理部門能夠?qū)芾聿考胺种行牡臅嫼怂愎ぷ鬟M(jìn)行時時監(jiān)控,降低財務(wù)風(fēng)險。

7.內(nèi)部審計控制。是內(nèi)部控制制度的特殊組成部分,是對內(nèi)部控制制度中其他各項控制的再控制。根據(jù)現(xiàn)代控制論的原理,各項控制是否得到有效執(zhí)行,必須靠信息反饋裝置來檢驗,通過反饋裝置將執(zhí)行情況及時反饋到控制中心,以便及時修正,保證實現(xiàn)控制目標(biāo)。

六、強化安全監(jiān)督機制

篇3

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)；內(nèi)控管理；制度建設(shè)；難點；解決措施

企業(yè)在社會經(jīng)濟發(fā)展過程中面臨著激烈的競爭，企業(yè)要想提升自身競爭力，就要不斷完善財務(wù)內(nèi)控管理制度，有效的提高企業(yè)核心競爭力。但是因為各種因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理制度建設(shè)存在一定的難度，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)要重視財務(wù)內(nèi)控管理制度的作用，重點解決存在的難點問題，使企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度不斷完善，提高企業(yè)的生命力。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中的難點

(一)內(nèi)控意識不到位

在實際運行過程中，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)建設(shè)財務(wù)內(nèi)控管理制度，只是增加了內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)，從而影響到企業(yè)業(yè)務(wù)開展，不利于提升企業(yè)經(jīng)濟效益，因此他們認(rèn)為不應(yīng)該過多的設(shè)置財務(wù)內(nèi)控。這就導(dǎo)致內(nèi)控意識不到位，使員工產(chǎn)生抵觸情緒，這不僅影響到內(nèi)控設(shè)計，還會阻礙企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控管理制度無法真正的執(zhí)行下去。

(二)內(nèi)控管理執(zhí)行不到位

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)過程中，存在較多內(nèi)控管理執(zhí)行不到位的情況。例如，在資金管理方面因為管理疏漏等問題，賬面無法及時進(jìn)行處理，資金安全管理方面存在風(fēng)險；在合同管理方面，一些合同管理不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致合同要素不全面，一些業(yè)務(wù)因為情況比較緊急，存在合同后補等情況；當(dāng)前企業(yè)某些工程管理項目不夠精細(xì)，這樣不利于對于工程造價給予科學(xué)的預(yù)算和控制。

(三)缺乏內(nèi)部控制人才

人才在財務(wù)內(nèi)控怪制度建設(shè)過程中發(fā)揮出重要的作用，實施企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的過程中，實際上存在很多障礙因素，在加上愜意缺乏有關(guān)財務(wù)內(nèi)控管理方面的人才，還有內(nèi)控管理人員對業(yè)務(wù)了解不透無法滲透到企業(yè)經(jīng)營全過程。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中難點的解決措施

(一)重視內(nèi)控建設(shè)

財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)是非常重要的，企業(yè)要重視內(nèi)控管理和經(jīng)營效率的作用。通過財務(wù)內(nèi)控管理，使企業(yè)經(jīng)營俠侶和效果不斷得到提高，。愜意還要定期組織專題會議，培訓(xùn)企業(yè)員工的內(nèi)控知識，讓企業(yè)每一個員工都可以明確內(nèi)控建設(shè)的作用，獲得全體共識。

(二)完善組織機構(gòu)和工作機制

財務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)過程中，企業(yè)需要在公司內(nèi)部建設(shè)控制委員會，主要負(fù)責(zé)任命相關(guān)工作人員作為內(nèi)控聯(lián)絡(luò)人，完善組織機構(gòu)管理職責(zé)，使各個部門各負(fù)其責(zé)，從而可以及時協(xié)調(diào)各種事項，提高內(nèi)控工作的工作質(zhì)量。風(fēng)控委員會負(fù)責(zé)企業(yè)全面風(fēng)險管控的組織領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)決策部署。，此外需要對于內(nèi)部控制體系建設(shè)發(fā)揮統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，審批有關(guān)內(nèi)控工作的相關(guān)計劃和各種類型的工作報告，還負(fù)責(zé)有關(guān)內(nèi)控控制文件的，這樣有利于審核企業(yè)各個部門的內(nèi)控管理成績。企業(yè)內(nèi)控管理辦公室，主要負(fù)責(zé)對于內(nèi)控工作進(jìn)行值和協(xié)調(diào)，制定具體的管理制度和管理方法，對于項目實施進(jìn)度和質(zhì)量給予嚴(yán)格的管控騙過你，此外加強還說呢和項目前期業(yè)務(wù)，實施系統(tǒng)的部署。編制和管理項目涉及到的文件和成果，并且負(fù)責(zé)整改內(nèi)控缺陷，并且要上報給風(fēng)控文員會，使其可以及時掌握內(nèi)控工作的具體情況。建設(shè)內(nèi)控專業(yè)小組之前，要以企業(yè)業(yè)務(wù)特點為基礎(chǔ)，合理構(gòu)建小組需要負(fù)責(zé)的問題，內(nèi)控專業(yè)小組主要負(fù)責(zé)日常管理組、財務(wù)管理組、人資管理組等，戰(zhàn)略維護(hù)組主要負(fù)責(zé)統(tǒng)籌內(nèi)控工作，并且指導(dǎo)內(nèi)控工作的進(jìn)程，其他專業(yè)組需要促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)控運營，糾正整改風(fēng)險管控過程中的問題。

(三)開展風(fēng)險評估

以企業(yè)管理經(jīng)驗為基礎(chǔ)，收集風(fēng)險信息，這樣有利于實施風(fēng)險辨別，召開會議，可以掌握在企業(yè)內(nèi)控管理制度當(dāng)中存在的風(fēng)險點。組建專業(yè)機構(gòu)實施評估面臨的風(fēng)險，確定控制點，完善風(fēng)險責(zé)任部分，從而使內(nèi)控工作開展更具針對性。充分利用風(fēng)險評估的結(jié)果，玩撒謊呢愜意給財務(wù)管理部門的內(nèi)控專業(yè)咨詢機構(gòu)，這樣有利于查找需要的業(yè)務(wù)和項目，從而確定管理目標(biāo)的風(fēng)險點，明確哪些環(huán)節(jié)和項目需要得到改進(jìn)，控制財務(wù)風(fēng)險在可以承受的范圍當(dāng)中，結(jié)合企業(yè)自身特點，優(yōu)化工作流程，實現(xiàn)業(yè)務(wù)的全流程設(shè)計。

三、結(jié)束語

在激烈的市場競爭當(dāng)中，企業(yè)需要加強內(nèi)部控制，通過內(nèi)控管理工作提高企業(yè)核心競爭力。企業(yè)需要明確財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)難點，使內(nèi)部管理意識不斷得到提高，為企業(yè)實施財務(wù)內(nèi)控管理制度奠定堅實的基礎(chǔ)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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篇4

對于現(xiàn)代石化企業(yè)而言，考慮到企業(yè)的整體規(guī)模較大，管理層級較多，要想提高經(jīng)營管理實效，就要對內(nèi)控管理工作引起足夠的重視。從目前現(xiàn)代石化企業(yè)內(nèi)控管理工作來看，要想提高內(nèi)控管理的實效性，首先，就要建立健全的法人治理結(jié)構(gòu)，從管理層面上明確管理層級和職責(zé)，管好企業(yè)的權(quán)。其次，要建立完善的內(nèi)部管理制度，使內(nèi)部控制工作有據(jù)可依。再次，要在企業(yè)內(nèi)部加強信息的溝通和管理，使各種信息能夠做到共享，提高信息交流質(zhì)量，滿足監(jiān)督管理需要，確保企業(yè)內(nèi)控管理工作得到有效開展。

二、現(xiàn)代石化企業(yè)內(nèi)控管理應(yīng)建立健全的法人治理結(jié)構(gòu)

內(nèi)部控制與公司治理結(jié)構(gòu)是密不可分的，公司的治理結(jié)構(gòu)是保證內(nèi)部控制制度有效發(fā)揮作用和有效運行的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制對公司治理結(jié)構(gòu)起著監(jiān)督作用。實施內(nèi)部控制，首先應(yīng)明確股東大會、監(jiān)事會、董事會三者之間的責(zé)、權(quán)、利劃分，樹立現(xiàn)代控制觀念，防止高度集權(quán)、效率低下、僵化運作，防止目標(biāo)不明、責(zé)任不清。基于這一認(rèn)識，現(xiàn)代石化企業(yè)應(yīng)做好以下幾個方面工作：

（1）對法人治理結(jié)構(gòu)引起足夠的重視。對于現(xiàn)代化企業(yè)而言，法人治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)運行的基礎(chǔ)，只有具備完善的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，才能保證企業(yè)經(jīng)營管理取得實效?；谶@一認(rèn)識，在現(xiàn)代石化企業(yè)中，我們要認(rèn)清法人治理結(jié)構(gòu)的重要性，并結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)實需要，對法人治理結(jié)構(gòu)引起足夠的重視，并構(gòu)建適合企業(yè)實際的法人治理結(jié)構(gòu)，保證企業(yè)管理效果。

（2）結(jié)合企業(yè)實際建立明確的法人治理結(jié)構(gòu)。在現(xiàn)代石化企業(yè)中，由于企業(yè)規(guī)模大、管理流程復(fù)雜，在建立法人治理結(jié)構(gòu)過程中，就要與企業(yè)的管理實際相結(jié)合，做到法人治理結(jié)構(gòu)能夠滿足企業(yè)的實際管理需要，為提高企業(yè)的管理實效提供有力支持。從這一點來看，企業(yè)建立明確的法人治理結(jié)構(gòu)，是內(nèi)控管理工作得到有效開展的基礎(chǔ)。為此，我們應(yīng)做好法人治理結(jié)構(gòu)的建立。

（3）明確企業(yè)各個管理層級的權(quán)責(zé)。在建立企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)過程中，一項重要的內(nèi)容就是明確企業(yè)各個管理層級的權(quán)責(zé)，使企業(yè)的每一級管理層都能明確自身的管理責(zé)任和義務(wù)，最終做到合理履行管理職責(zé)和義務(wù)，達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)營管理效果的目的。從這一點來看，明確企業(yè)各個管理層級的權(quán)責(zé)，也是內(nèi)部控制管理工作的重要內(nèi)容。

三、現(xiàn)代石化企業(yè)內(nèi)控管理應(yīng)依靠完善的內(nèi)部管理制度

內(nèi)部控制的必要性和有效性不言而喻，但其同時也需要被監(jiān)督。監(jiān)督內(nèi)部控制最主要且重要的形式是內(nèi)部審計。內(nèi)部審計通過對某一單位的內(nèi)部控制加以評估和檢查，提交對各種經(jīng)營活動公正的、實事求是的分析和合理建議，協(xié)助各級管理部門有效履行職責(zé)。在企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)建立一個不依附于任何職能部門的，并且相對獨立的審計機構(gòu)統(tǒng)一管理企業(yè)的內(nèi)部審計工作?；谶@一認(rèn)識，現(xiàn)代石化企業(yè)在內(nèi)控管理工作中，必須要依靠完善的內(nèi)部管理制度，具體應(yīng)做好以下幾個方面工作：

（1）建立健全的內(nèi)部控制管理制度。在現(xiàn)代石化企業(yè)中，要想保證內(nèi)部控制管理工作得到全面有效推進(jìn)，首先就要從制度建立入手，結(jié)合當(dāng)前其他企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的先進(jìn)做法，建立健全的內(nèi)部控制管理制度是十分必要的。因此，現(xiàn)代石化企業(yè)應(yīng)從制度建立入手，為內(nèi)部控制管理工作提供有力支持。

（2）建立專門的內(nèi)部控制管理部門。除了建立健全的內(nèi)部控制管理制度之外，建立專門的內(nèi)部控制管理部門，也是保證內(nèi)部控制管理工作得到有效執(zhí)行的關(guān)鍵措施。結(jié)合現(xiàn)代石化企業(yè)實際，應(yīng)在內(nèi)部控制管理工作中，建立專門的內(nèi)控管理部門，明確該部門的管理范圍，使企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作得到有效推行。

（3）明確內(nèi)部控制管理部門的監(jiān)督職責(zé)。建立完內(nèi)部控制管理部門以后，根據(jù)現(xiàn)代石化企業(yè)的實際需要，就要對內(nèi)部控制管理部門的監(jiān)督職責(zé)進(jìn)行明確，使內(nèi)部控制管理部門能夠享受獨特的監(jiān)督職責(zé)，實現(xiàn)對企業(yè)管理行為的監(jiān)督管理，既滿足企業(yè)管理的現(xiàn)實需要，同時也保證內(nèi)部控制管理工作得到全面有效推進(jìn)。

四、現(xiàn)代石化企業(yè)內(nèi)控管理應(yīng)加強管理信息的溝通

信息溝通已成為現(xiàn)代企業(yè)管理不可或缺的部分。通過信息溝通，能夠使企業(yè)內(nèi)部員工清楚地了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度，知道其所承擔(dān)的責(zé)任，及時取得和交流所需信息。溝通不僅要注重于組織內(nèi)部與外部的溝通，而且要注重組織內(nèi)部的橫向溝通。為了保證信息與溝通的有效性，要逐步完善會計基礎(chǔ)工作，建立一個廣泛而有效的信息與交流系統(tǒng)，形成有效的信息反饋機制。為此，現(xiàn)代石化企業(yè)的內(nèi)控管理工作應(yīng)加強管理信息的溝通，具體應(yīng)從以下幾個方面入手：

（1）現(xiàn)代石化企業(yè)內(nèi)控管理應(yīng)保持信息傳遞渠道暢通。在現(xiàn)代石化企業(yè)內(nèi)控管理工作中，要想保證內(nèi)控管理工作取得實效，就要保持各類信息產(chǎn)地的渠道通暢，使內(nèi)控管理工作能夠有效掌握企業(yè)管理過程中的各種信息，為內(nèi)控管理工作的開展提供有力支持，保證內(nèi)控管理工作的整體質(zhì)量。因此，在現(xiàn)代石化企業(yè)內(nèi)控管理中，應(yīng)保持信息傳遞渠道通暢。

（2）現(xiàn)代石化企業(yè)內(nèi)控管理應(yīng)建立完善的信息傳遞制度。對于現(xiàn)代石化企業(yè)而言，內(nèi)控管理工作要想取得積極效果，就要從信息獲取渠道入手，其中建立完善的信息傳遞制度，是保證內(nèi)控管理工作取得實效的關(guān)鍵。因此，在現(xiàn)代石化企業(yè)的內(nèi)控管理工作中，建立完善的信息傳遞制度，是內(nèi)控管理工作的重要內(nèi)容和措施，是提高內(nèi)控管理工作質(zhì)量的重要手段。

（3）現(xiàn)代石化企業(yè)內(nèi)控管理應(yīng)加強管理信息的溝通。內(nèi)控管理工作的主要內(nèi)容是提高企業(yè)經(jīng)營管理效率，并對經(jīng)營管理工作進(jìn)行有效監(jiān)督。從當(dāng)前內(nèi)控管理工作的實際開展來看，只有加強管理信息的溝通，才能保證現(xiàn)代石化企業(yè)內(nèi)控管理工作取得實效，進(jìn)而滿足內(nèi)控管理工作需要，提高內(nèi)控管理工作的整體效果。為此，現(xiàn)代石化企業(yè)內(nèi)控管理工作必須要加強管理信息的溝通。

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關(guān)鍵詞：保險公司；內(nèi)部控制；內(nèi)部監(jiān)督

1內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，公司為了實現(xiàn)既定目標(biāo)，充分有效地獲取和使用各種資源，在公司內(nèi)部提供合理保證而實施的管控程序和方法。內(nèi)部控制是公司應(yīng)對外部風(fēng)險、強化內(nèi)部管理的需要。內(nèi)部控制構(gòu)成要素包括：(1)內(nèi)部控制環(huán)境，包括內(nèi)控的組織架構(gòu)、文化建設(shè)、內(nèi)部控制的管理制度等。(2)風(fēng)險評估，指識別和分析控制目標(biāo)的內(nèi)部和外部風(fēng)險，確定公司的風(fēng)險承受度，重點評估公司的可控風(fēng)險。(3)控制活動，指運用各種控制方法和措施，包括手工控制和系統(tǒng)自動控制等。(4)信息與溝通，是公允信息的確認(rèn)與有效傳遞。(5)監(jiān)控，包括內(nèi)部評價和內(nèi)部監(jiān)督以及兩者結(jié)合使用。

2保險公司內(nèi)部控制的內(nèi)容和特點

保險公司內(nèi)部控制是指保險公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及各層級員工，為實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，依據(jù)各自的職責(zé)，采取一定的措施，合理防范和有效控制經(jīng)營管理中的各項風(fēng)險的機制和過程。我國保險公司內(nèi)部控制是依據(jù)保險監(jiān)管機構(gòu)制定的保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則，以行為合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實、經(jīng)營有效為目標(biāo)，提高保險公司風(fēng)險防范能力和經(jīng)營管理水平，促進(jìn)保險公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營。保險公司內(nèi)部控制具有社會性和復(fù)雜性的特點。社會性是由保險的原理決定的，保險的原理是風(fēng)險分擔(dān)，向投保人收取保費，由大家共同承擔(dān)風(fēng)險，是一種管理或轉(zhuǎn)移風(fēng)險的方法，可以將眾多的單位和個人結(jié)合起來，將個體應(yīng)對風(fēng)險變?yōu)榇蠹夜餐瑧?yīng)對風(fēng)險，能起到分散風(fēng)險、補償損失的作用。復(fù)雜性體現(xiàn)在保險公司在經(jīng)營管理中要面臨眾多風(fēng)險，如行業(yè)的合規(guī)風(fēng)險、內(nèi)部的營銷風(fēng)險、研發(fā)風(fēng)險、資金管理風(fēng)險、信息技術(shù)管理風(fēng)險、理賠管理風(fēng)險、財務(wù)管理風(fēng)險等，這都迫切要求保險公司做好內(nèi)部控制建設(shè)。

3我國保險公司內(nèi)部控制存在的問題及原因分析

3.1內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)薄弱

多數(shù)保險公司內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)比較薄弱。首先，內(nèi)部控制建設(shè)的組織架構(gòu)不合理。不少保險公司未制定合理的組織架構(gòu)，僅總公司與分公司有獨立的內(nèi)控部門，中心支公司及下級公司不再設(shè)立專門的內(nèi)控部門，而分公司的內(nèi)控部門也往往不能實現(xiàn)獨立性，多部門混合管理，權(quán)限不明，責(zé)任不清，運行效率較低，缺乏科學(xué)決策和良性運行的有效持續(xù)機制。其次，公司文化建設(shè)不到位。管理層及員工風(fēng)險意識不足，對內(nèi)部控制重視不足，缺乏戰(zhàn)略導(dǎo)向作用。在激烈的市場競爭中，公司管理層普遍重視業(yè)績目標(biāo)，內(nèi)部控制未得到各層級員工的實質(zhì)性重視，不能將公司戰(zhàn)略發(fā)展與內(nèi)部控制建設(shè)結(jié)合，未能充分發(fā)揮內(nèi)部控制的保障作用。最后，保險公司的內(nèi)部控制管理制度薄弱。不少保險公司內(nèi)部控制管理制度未結(jié)合公司實際情況，簡單地照抄相關(guān)文件，制度不能完整覆蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，未明確公司各級員工的架構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)限制、人員編制、工作程序和工作要求。

3.2內(nèi)部控制執(zhí)行落實不力

目前各家保險公司雖有建立內(nèi)部控制管理體系，但是很多公司在執(zhí)行方面都存在執(zhí)行不力的問題，一方面體現(xiàn)在風(fēng)險評估不足，另一方面體現(xiàn)在控制活動落實無力。剔除內(nèi)部控制管理制度沒有貼合實際，無法有效執(zhí)行的情形，更多的問題在于多數(shù)保險公司各層級員工未嚴(yán)格按照內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行，如員工不清楚本崗位的風(fēng)險內(nèi)控要點，不熟悉內(nèi)部控制管理制度，甚至將內(nèi)部控制制度“束之高閣”，未將內(nèi)部控制融入日常工作，以及識別評估風(fēng)險能力不足，設(shè)計實施控制活動不細(xì)致。內(nèi)部控制執(zhí)行不力一是來自公司的考核政策，考核政策側(cè)重業(yè)績考核，內(nèi)部控制指標(biāo)未融入業(yè)務(wù)人員考核，這種考核導(dǎo)向勢必造成內(nèi)部控制制度不能有效落實，各種內(nèi)控風(fēng)險問題層出不斷；二是來自公司的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)不細(xì)致、不明晰，執(zhí)行方法不充足；三是來自日常的財務(wù)管控、法律合規(guī)管控不嚴(yán)；四是公司員工的內(nèi)部控制管理能力不足，包括員工的風(fēng)險識別與內(nèi)控評估能力不足，管理能力、工作技能與內(nèi)部控制管理匹配不夠，特別是內(nèi)部控制管理的優(yōu)秀人員缺乏，優(yōu)秀人員不僅要求有職業(yè)道德觀念，還需要專業(yè)的工作技能，需要具備相應(yīng)的風(fēng)險管理與內(nèi)控管理方法，這些在很多保險公司特別是分公司都很難實現(xiàn)。

3.3內(nèi)部控制保證有效性不足

保險公司的內(nèi)部控制保證包含信息的傳達(dá)溝通和內(nèi)部監(jiān)控，包括獨立董事、監(jiān)事、部門的監(jiān)督和內(nèi)部控制評價與審計，涵蓋日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，彼此相互聯(lián)系，共同發(fā)揮監(jiān)督作用。首先，保險公司下級機構(gòu)基層風(fēng)險信息往往會打折上傳，上級機構(gòu)對下級機構(gòu)的風(fēng)險信息不能及時全面準(zhǔn)確掌握，對下級機構(gòu)的監(jiān)督會出現(xiàn)缺陷；同時保險公司部門之間的監(jiān)督聯(lián)系不緊密，由于部門之間職責(zé)不明，協(xié)調(diào)不力，發(fā)現(xiàn)本部門外的內(nèi)控問題不能及時有效反饋，或者出現(xiàn)風(fēng)險內(nèi)控問題，相互推卸責(zé)任，導(dǎo)致監(jiān)督作用大大降低。其次，有些保險公司信息化系統(tǒng)建設(shè)不足，會計、營運基礎(chǔ)管理薄弱，無法及時有效反饋出內(nèi)控風(fēng)險問題，不能為內(nèi)部控制活動提供有效的日常監(jiān)督。最后，內(nèi)部控制的評價與審計流于形式，問責(zé)機制執(zhí)行不嚴(yán)。檢查形式上留痕的操作方法可以展現(xiàn)部分工作的開展，但是工作的進(jìn)展更需要問題的解決，風(fēng)險的降低與可控，以及如何在后期工作中規(guī)避風(fēng)險與完善內(nèi)部控制，也需要讓員工清楚合規(guī)底線。

4保險公司內(nèi)部控制的完善對策

4.1加強內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

(1)設(shè)置合理的內(nèi)部控制組織架構(gòu)，明確責(zé)任分工總公司設(shè)立董事會、監(jiān)事會、內(nèi)控管理職能部門、審計部，各部門設(shè)內(nèi)控管理崗；分支機構(gòu)設(shè)立內(nèi)控管理職能部門，各部門設(shè)內(nèi)控管理崗，明確各自的職責(zé)權(quán)限，內(nèi)控管理職能部門需要具有相應(yīng)的獨立性。公司應(yīng)建立由董事會負(fù)最終責(zé)任、管理層直接領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)控職能部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、內(nèi)部審計部門檢查監(jiān)督、業(yè)務(wù)單位負(fù)首要責(zé)任的內(nèi)部控制組織體系。(2)加強公司內(nèi)部控制文化建設(shè)內(nèi)部控制需要從公司高層做起，公司董事會、監(jiān)事會成員和公司高級管理人員應(yīng)當(dāng)帶頭主動遵守公司各項內(nèi)控制度，重視內(nèi)部控制建設(shè)，配備合適的內(nèi)部控制管理人員。內(nèi)部控制需要人人參與，人人擔(dān)責(zé)的文化氛圍，公司所有內(nèi)外勤員工在經(jīng)營活動中都需要遵守公司的內(nèi)控制度，主動發(fā)現(xiàn)內(nèi)控風(fēng)險隱患，及時上報并改進(jìn)，倡導(dǎo)有責(zé)任、有擔(dān)當(dāng)?shù)膬r值觀念。(3)不斷完善內(nèi)部控制管理制度內(nèi)部控制管理制度需要根據(jù)公司實際情況，結(jié)合外部法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定進(jìn)行不斷改進(jìn)完善；管理制度不僅需要定大向，也要明細(xì)則，即不僅需要確定公司各級員工的架構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)限制、人員編制，還需要有清晰的工作程序、工作要求及工作要點，具有合規(guī)性、合理性、可識別性、可操作性。這也需要將內(nèi)部控制評價與監(jiān)督結(jié)果融入于制度的制定，服務(wù)于制度的完善。

4.2強化內(nèi)部控制執(zhí)行力度

(1)優(yōu)化績效考核政策考核政策需要將內(nèi)控指標(biāo)融入公司高層的績效考核，同時也需要融入內(nèi)外勤員工考核中，特別是業(yè)務(wù)人員與關(guān)鍵內(nèi)控崗位人員的考核內(nèi)控指標(biāo)比重要有一定的“關(guān)注度”，將考核與年終的評級相掛鉤；同時內(nèi)控考核指標(biāo)需要合理匹配至對應(yīng)人員，防止權(quán)責(zé)不匹配的情況。(2)完善內(nèi)部控制活動程序從銷售控制、運營控制、戰(zhàn)略規(guī)劃控制、人力資源控制、計劃財務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制、資金運用控制等多角度展開設(shè)計控制活動程序，以機構(gòu)與條線縱橫管理為依托，全面梳理內(nèi)控要點，明確內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，完善內(nèi)控手冊，讓員工參與制定風(fēng)險控制矩陣，讓員工清楚本崗位的風(fēng)險點，熟悉內(nèi)控流程，綜合利用手工控制、系統(tǒng)自動控制，結(jié)合內(nèi)控監(jiān)督不斷改進(jìn)工作。(3)加強財務(wù)、法律合規(guī)的日?？刂苹顒庸救粘＝?jīng)營活動推動全面預(yù)算控制實施，財務(wù)人員嚴(yán)格按照公司規(guī)章制度執(zhí)行，對于不合規(guī)、不合理發(fā)票不得隨意通融，對非常規(guī)事項需提交法律合規(guī)部審查，審批后才能發(fā)生，加強日常監(jiān)控。(4)提升員工風(fēng)險識別與內(nèi)控管理能力公司一方面定期對部門風(fēng)險內(nèi)控要點進(jìn)行梳理，加強對員工的合規(guī)風(fēng)險和內(nèi)控管理培訓(xùn)，加強對員工工作技能的培訓(xùn)，提升公司員工的風(fēng)險識別能力與內(nèi)控管理技能；另一方面，適當(dāng)引入優(yōu)秀的內(nèi)控管理人才，由有能力的內(nèi)控管理者掌舵，服務(wù)于公司的戰(zhàn)略發(fā)展。

4.3增強內(nèi)部控制有效保證

首先，增強信息的有效傳遞與溝通，拓寬自下而上的信息傳遞和溝通方式。定期開展員工內(nèi)控風(fēng)險調(diào)查問卷，定期征詢員工或下級機構(gòu)的內(nèi)控建議，開設(shè)內(nèi)控意見電子郵箱，對員工的有效建議進(jìn)行適度表揚，促進(jìn)形成有效地監(jiān)督檢舉機制；加強部門之間的監(jiān)督反饋，可以通過定期開溝通會，強調(diào)部門職責(zé)權(quán)限，特別要強調(diào)財務(wù)部、合規(guī)部、審計部等監(jiān)督管理部門的信息溝通以及信息的反饋。其次，加強公司信息化系統(tǒng)建設(shè)，增強會計、營運基礎(chǔ)管理工作，重視財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。保險公司涉及大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如承保信息、理賠信息、傭金支付信息等，增強信息化系統(tǒng)建設(shè)，通過系統(tǒng)控制，減少手工差錯，再加上人工監(jiān)控，可以提供更真實全面的業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，可以為內(nèi)控監(jiān)督提供有力的數(shù)據(jù)支持。最后，完善內(nèi)部控制評價與監(jiān)督機制，嚴(yán)格執(zhí)行合規(guī)問責(zé)制度。內(nèi)部控制評價是持續(xù)的過程，需要有制度約定，而非管理者控制，評價機制需要包含評價的程序、評分的標(biāo)準(zhǔn)、報告的要求、評價的分類等。加強內(nèi)部審計的監(jiān)督，保證其獨立性，充分發(fā)揮其內(nèi)控監(jiān)督的作用，同時提高內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)，增強其責(zé)任心與業(yè)務(wù)能力，提升內(nèi)審的監(jiān)督反饋作用，對于風(fēng)險問題結(jié)果需要嚴(yán)格執(zhí)行問責(zé)機制，增強員工的內(nèi)控敬畏心。

篇6

關(guān)鍵詞：電力施工企業(yè)；內(nèi)部控制；制度體系

        一、建立企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要意義

        1.梳理流程，明確部門職責(zé)。工程公司原有的管理方式一直延續(xù)著多年以來形成的管理習(xí)慣，存在著一定程度的業(yè)務(wù)流程交叉或部門職責(zé)交叉的現(xiàn)象，通過項目初期的業(yè)務(wù)流程梳理，促使各部門打破各自為政的界限，集合討論，解決了許多業(yè)務(wù)流程中存在的問題，通過責(zé)權(quán)利的再劃分，建立和完善了符合 現(xiàn)代 企業(yè)制度要求的內(nèi)部運營結(jié)構(gòu)，形成 科學(xué) 的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制。

        2.健全制度，實現(xiàn)企業(yè)法制。內(nèi)控體系中制度文件的編寫是在原有的管理制度文件基礎(chǔ)上查疑補缺，揚長避短，改變了以往工作中因制度不建全而導(dǎo)致的人為因素影響管理決策的現(xiàn)象，實現(xiàn)了公司管理的“法制”化。

        3.合理授權(quán)，提升責(zé)任意志。內(nèi)控體系如同企業(yè)安全的防火墻，其中的授權(quán)機制能夠保證所有業(yè)務(wù)活動均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運行，減輕了高層決策者的管理負(fù)擔(dān)，強化了職能部門的責(zé)任意志。

        二、內(nèi)部控制體系的經(jīng)驗

        1.  項目的成功與否取決于思路是否清晰。按公司業(yè)務(wù)流程設(shè)計，根據(jù)公司經(jīng)營的總流程，圍繞加強公司財務(wù)管理；按流程分成市場開發(fā)、工程管理、物資管理、財務(wù)管理模塊，在各模塊內(nèi)又分成若干專業(yè)小模塊；各模塊的設(shè)計采取由上到下，從各處室的職責(zé)開始到落實具體經(jīng)營業(yè)務(wù)和崗位職責(zé)；公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)凡與會計內(nèi)部控制相關(guān)的均列入制度控制的范圍；按各處室和分公司能承擔(dān)的職責(zé)，合理分配責(zé)任范圍。

        2.劃清職責(zé)權(quán)限控制是解決人為管理因素存在的重要手段。劃清職責(zé)權(quán)限是為了建立互相制約的原則和基礎(chǔ)。從控制的要求出發(fā)，應(yīng)實行每一筆 經(jīng)濟 業(yè)務(wù)必須由兩人及以上人員共同經(jīng)手完成，每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄也須由兩人及兩人以上共同處理才能完成，以形成相互制約的工作關(guān)系。

        3.  在流程清晰的基礎(chǔ)上進(jìn)行關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程控制。企業(yè)應(yīng)重點對主要經(jīng)濟流程及其相關(guān)流程進(jìn)行事前控制，而非是解決問題式的事后控制。因此，我們把企業(yè)的資產(chǎn)管理、物資采購、工程投資、往來款支付等業(yè)務(wù)，作為重點管理對象而明確規(guī)定工作流程。

        三、內(nèi)控制度建立與實施過程中存在的困難與不足

        在公司內(nèi)控項目進(jìn)行的過程中，也不可避免地遇到了一些操作上的難題，除去部分企業(yè)內(nèi)部常見的一般性問題，如慣性管理，人為因素或部門間的職責(zé)不清等；但因其所處行業(yè)和所從事經(jīng)營業(yè)務(wù)的特殊性，在內(nèi)控制度建立過程中最大的困難來自于客觀因素的影響所導(dǎo)致的成本失控或預(yù)算超標(biāo)，以及因政策性工程而導(dǎo)致的搶工或窩工問題。這些問題長期存在，一方面干擾了公司整體經(jīng)營計劃與內(nèi)控管理制度要求的實施，另一方面也給了基層管理者不受管控的合理借口。從而也迫使公司不斷的從中協(xié)調(diào)，或特事特辦，一事一議的現(xiàn)象普遍存在。

        同時，在建立內(nèi)控管理體系的過程中，我們也發(fā)現(xiàn)了許多自身的不足之處，尤其體現(xiàn)在管理力度與執(zhí)行效率，人員能力與專業(yè)素質(zhì)上，這兩方面將成為今后工作改進(jìn)的重中之中，需加以引導(dǎo)和 教育 ，從根本上解決在內(nèi)控管理制度體系中因人為因素而導(dǎo)致的執(zhí)行障礙問題。

        四、內(nèi)控管理制度體系修訂與改進(jìn)的建議

        內(nèi)控管理制度體系是從 企業(yè) 系統(tǒng)觀點出發(fā)做整體考慮，在制度設(shè)計中合理平衡職責(zé)權(quán)限，一方面需設(shè)計不同部門間的制約條款，規(guī)定主要 經(jīng)濟 業(yè)務(wù)的工作程序，另一方面在制度修訂與改進(jìn)的過程中，應(yīng)注重保持一定的管理彈性空間，避免出現(xiàn)教條主義，不能讓管控制度成為制約組織活力的障礙，更不能出現(xiàn)一抓就死或一放就亂的局面。

        因此，在修訂過程中，要充分重視來自執(zhí)行層面的意見，從管理實際出發(fā)，不能從管理的理想狀態(tài)出發(fā)，始終堅持實（時）效性原則，定期進(jìn)行修訂，剔除不適用的條款，始終保持內(nèi)控制度的活力與有效性。

參考 文獻(xiàn) ：

篇7

關(guān)鍵詞：服務(wù)管理 企業(yè)內(nèi)控 決策能力等

強化企業(yè)內(nèi)部控制的措施，需要針對業(yè)務(wù)和管理流程中暴露出來的問題，高速公路服務(wù)區(qū)要重新梳理了內(nèi)部控制制度，把內(nèi)控制度嵌入到業(yè)務(wù)流程的具體業(yè)務(wù)活動中，融合到各項管理規(guī)章制度中。

一、高速公路服務(wù)區(qū)企業(yè)內(nèi)控管理中存在的主要問題

目前，高速公路服務(wù)區(qū)在內(nèi)控，強化公司印章的保管、使用審批及監(jiān)督檢查存在漏洞。合同章的保管、使用由部門掌控，公司下設(shè)多個貿(mào)易業(yè)務(wù)部門，貿(mào)易分公司作為中間管理層，對貿(mào)易部門的管理未形成有效制約機制。部門負(fù)責(zé)人又是業(yè)務(wù)員身份，不相容職務(wù)的重疊也給其舞弊提供了方便。

公司缺乏專業(yè)人才，在市場行情分析機制、市場大幅波動決策機制等方面缺乏完善的業(yè)務(wù)經(jīng)驗，信息掌握、風(fēng)險分析和評估能力、決策能力不強，制約和退出機制不健全。

企業(yè)內(nèi)控管理應(yīng)按照“試點先行、分批推進(jìn)”的原則，開展內(nèi)控建設(shè)，提煉形成專業(yè)內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)公司未對甲公司的實際控制人、組織機構(gòu)、資信情況、資產(chǎn)實力狀況進(jìn)行全面充分的了解，導(dǎo)致?lián)p失后追償?shù)目赡苄暂^小。

二、高速公路服務(wù)區(qū)企業(yè)內(nèi)控管理的治理結(jié)構(gòu)

結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)班子每位成員的從業(yè)經(jīng)驗和專業(yè)所長，管理層成員之間進(jìn)行明確分工。管理層每位成員必須重視內(nèi)部控制并且對其所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域具有較高的識別風(fēng)險和把控風(fēng)險的能力，專業(yè)的人干專業(yè)的事。重大問題決策、重要干部任免、重大項目投資、大額資金使用等“三重一大”事項實行集體決策。重大決策實行可追溯的個人責(zé)任制度，無論是個人決策還是集體決策，均實行誰審批誰負(fù)責(zé)，完善決策失誤糾正和責(zé)任追究機制。

內(nèi)部組織機構(gòu)調(diào)整，縮短管理層次。提高公司全員風(fēng)險意識，形成企業(yè)風(fēng)險文化。經(jīng)營管理層形成安全―效益―規(guī)模的經(jīng)營理念，強調(diào)在風(fēng)險可轉(zhuǎn)移、可化解和可承受的前提下，進(jìn)一步追求效益，然后爭取擴大規(guī)模，穩(wěn)健的經(jīng)營理念和決策環(huán)境成為公司風(fēng)險文化的基石。加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)和經(jīng)驗傳授，具體業(yè)務(wù)流程中，從業(yè)務(wù)的談判、簽約到執(zhí)行的過程中，每個環(huán)節(jié)所涉及到的相關(guān)人員識別風(fēng)險能力較強，態(tài)度上主動愿意接受公司內(nèi)控的制約，防范風(fēng)險的執(zhí)行力較好。

人力資源方面，完善相關(guān)專業(yè)人才的引進(jìn)和調(diào)查考察制度，引進(jìn)人才時，公司更加注意人員引進(jìn)環(huán)境的任職調(diào)查，更加注重德才兼?zhèn)?，更加注重員工良好職業(yè)道德素質(zhì)和職業(yè)操守的培訓(xùn)。

聘請常年法律顧問參與公司重大經(jīng)營決策，為企業(yè)營造安全的法律環(huán)境。上述措施解決了公司內(nèi)控主體的問題，保障以各層管理者為主，所有員工均構(gòu)成內(nèi)部控制主體；高層管理層履行例外、非程序性的控制活動，中、低層執(zhí)行常規(guī)性、程序性的內(nèi)控。

三、高速公路服務(wù)區(qū)企業(yè)內(nèi)控管理的主要做法

（一）設(shè)置目標(biāo)

根據(jù)公司可容忍風(fēng)險度，確定貿(mào)易部門流動資金占用上限為2000萬元人民幣，授信額度是資金定額按1：1配套，如出現(xiàn)特殊行情等情況另行申請，將風(fēng)險鎖定在限額內(nèi)。

（二）風(fēng)險識別

執(zhí)行合同之前以傳簽、會簽和專題會的形式對意向項目進(jìn)行合同評審，對新業(yè)務(wù)、新模式、新客戶、新產(chǎn)品等以專題會形式進(jìn)行風(fēng)險評估。

（三）風(fēng)險評估

評審過程中，貿(mào)易部要對業(yè)務(wù)內(nèi)容、貿(mào)易模式、客商資信情況、經(jīng)濟效益可行性等方面作綜合的闡釋和判斷，其中經(jīng)辦人員要對市場進(jìn)行調(diào)研和了解，進(jìn)行貿(mào)易品種分析和業(yè)務(wù)市場判斷等；法律室關(guān)注其合同條款的合法性、規(guī)范性和適用性，財務(wù)部則關(guān)注其商務(wù)條款及經(jīng)濟效益預(yù)測等，綜合相關(guān)部門評估意見后交由相應(yīng)級別的決策者決定執(zhí)行與否。

（四）風(fēng)險應(yīng)對

采取措施轉(zhuǎn)移風(fēng)險至第三方，采取措施規(guī)避和化解風(fēng)險，再衡量項目還需承擔(dān)的風(fēng)險量，結(jié)合公司可容忍風(fēng)險度進(jìn)行決策。

（五）控制活動

貿(mào)易業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，及時、動態(tài)的掌握業(yè)務(wù)情況，對評估的風(fēng)險采取手段應(yīng)對，隨時根據(jù)不同情況做出反應(yīng)。高速公路服務(wù)區(qū)堅持穩(wěn)健原則，并在日常業(yè)務(wù)中進(jìn)行總量控制，同時注意加速持貨周轉(zhuǎn)速度，縮短存貨期。

四、高速公路服務(wù)區(qū)企業(yè)財務(wù)方面的具體措施

（1）建立輔助臺帳，記錄開證授信額度，并與財務(wù)帳內(nèi)的資金占用總額累計，控制在4000萬元以內(nèi)，動態(tài)進(jìn)行跟蹤并預(yù)警。

（2）對每一筆出貨單均要核實回款情況，嚴(yán)格執(zhí)行款項未收回之前不簽字不放貨的剛性原則。

（3）考核辦法中增加對潛虧存貨的減值準(zhǔn)備提取，杜絕業(yè)務(wù)部門操縱部門業(yè)績和賭市場的“賭博”做法，保證存貨的良性、均衡周轉(zhuǎn)。

五、高速公路服務(wù)區(qū)企業(yè)內(nèi)控管理應(yīng)采取的措施

（1）完善印章和資質(zhì)證書管理制度，加強內(nèi)部檢查和監(jiān)督力度。

（2）嚴(yán)格執(zhí)行合同管理制度，完善合同審核會簽管理制度，確保公司所有合同的100%審核率；建立合同集中歸口管理制度；定期對合同管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的常態(tài)機制，加強合同考核管理及指導(dǎo)。

（3）加強公司內(nèi)部審計對項目執(zhí)行的檢查和監(jiān)督作用。

高速公路服務(wù)區(qū)所反映的只是不完善的內(nèi)部控制所引起的問題之一，我們應(yīng)認(rèn)真思考如何應(yīng)對目前企業(yè)所存在的各項問題，切實依據(jù)企業(yè)自身發(fā)展情況，從內(nèi)部控制的各個要素入手，全面建立起適合自己企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，以達(dá)到防范風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

篇8

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；規(guī)范

為確保內(nèi)控體系建設(shè)落到實處、取得實效，國家財政部門，決定在主板上市公司分類分批推進(jìn)實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。要求中央和地方國有控股上市公司應(yīng)于2012年全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，并在披露2012年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告。我們公司在該范圍之內(nèi)，從2012年年初開始，就開始著手內(nèi)控規(guī)范工作的實施，歷經(jīng)9個多月的時間，公司圓滿的完成了內(nèi)控規(guī)范實施工作的各個階段。本人參與了公司內(nèi)控規(guī)范建設(shè)的全過程?，F(xiàn)就如何做好這項工作談?wù)勛约合敕ā?/p>

一、何為內(nèi)部控制

所謂內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列的制度、程序和方法，對風(fēng)險事項進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制主要由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五項要素構(gòu)成。與其相對應(yīng)的內(nèi)部控制可分為經(jīng)營控制、財務(wù)報告控制和遵循控制。目前，絕大多數(shù)企業(yè)還未意識到內(nèi)部控制的重要性，對內(nèi)部控制也存在很多誤解，甚至有些人認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制就是財務(wù)控制，再加上公司治理結(jié)構(gòu)上的先天不足以及組織結(jié)構(gòu)和人員素質(zhì)等方面的原因，致使我國企業(yè)內(nèi)部控制普遍薄弱。

二、做好內(nèi)部控制規(guī)范的幾點思考

內(nèi)控體系規(guī)范工作是一項巨大的系統(tǒng)的工程，整個過程涉及到公司各個層面和所有業(yè)務(wù)流程，做好這項工作必須明確各方面的責(zé)任。

（一）董事會負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)控規(guī)范建設(shè)的全面工作，同時要明確責(zé)任部門和人員，做到全員參與，全過程控制

我公司主要領(lǐng)導(dǎo)非常重視內(nèi)控規(guī)范的建設(shè)，公司董事長擔(dān)任該項工作總指揮，成立內(nèi)控規(guī)范實施工作的專門組織，明確了負(fù)責(zé)人以及組織成員，落實了工作分工，按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范18個指引分配到責(zé)任人和成員，在實施過程中如有變動就要及時書面通知，做到全員參與該項工作，加大該項工作的宣傳力度，使公司上下了解到內(nèi)控規(guī)范工作的實施不是董事長、總經(jīng)理、或者某個部門某個人的義務(wù)，是要全員參與的。只有做好宣傳工作和明確任人以及成員，做到全員參與，才能確保該項工作的不斷向前推行。

（二）通過聘請經(jīng)驗豐富的外部管理團隊，對于做好內(nèi)控規(guī)范工作具有事半功倍的效果

由于內(nèi)控體系建設(shè)工作涉及到組織的方方面面，組織可以聘請咨詢公司來完成內(nèi)控規(guī)范實施工作，使組織的內(nèi)控體系比較系統(tǒng)規(guī)范和完整。當(dāng)然咨詢公司最好是做過組織的管理咨詢工作，這樣可以少走很多彎路，提高效率，縮短整個體系建設(shè)過程。咨詢公司起到一個提綱挈領(lǐng)的作用，他們給我們支好大的框架，為我們設(shè)計好整個過程需要多少個階段，各階段都做什么工作，這樣，公司在組織實施過程中也就做到心中有數(shù)了。當(dāng)然，在內(nèi)控工作實施過程中，咨詢公司也要結(jié)合組織的實際情況開展這項工作。

（三）理順管理制度及梳理業(yè)務(wù)流程，結(jié)合企業(yè)實際，確保內(nèi)控規(guī)范更好的服務(wù)企業(yè)管理工作

在前兩項工作具備以后，就要開始內(nèi)控規(guī)范工作了。內(nèi)控規(guī)范實施工作要做到思路清晰、分工明確，確保各項工作有條不紊，逐步推進(jìn)，最終形成行之有效的內(nèi)控管理體系，真正起到提升組織的管理水平的作用，切忌流于形式或者形成“管理兩張皮”。

第一階段的主要工作是要匯集整理組織現(xiàn)有的制度文件，梳理工作流程，并做進(jìn)一步的修訂，使之更加符合企業(yè)當(dāng)前管理的需要。在管理制度和業(yè)務(wù)流程整理過程中，要以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范指引為理論依據(jù)，結(jié)合組織現(xiàn)有的管理制度，對不完善或者不適用的制度進(jìn)行修訂。同時開展工作訪談，訪談范圍要全面，包括公司高級管理人員、中層管理人員以及業(yè)務(wù)骨干代表，還要有業(yè)務(wù)層面的一般管理人員以及具體操作的工作人員，搜集所有訪談記錄，作為編制工作流程圖以及風(fēng)險清單的依據(jù)。

第二階段要做好內(nèi)控規(guī)范的試運行工作，對于試運行過程中發(fā)現(xiàn)和存在的問題要及時整改，并做好管理制度或業(yè)務(wù)流程的修訂工作。這一階段主要是匯總管理手冊、工作流程以及風(fēng)險清單所有資料，通過辦公網(wǎng)絡(luò)或形成書面的管理制度讓組織中管理人員全員參與，試運行新的管理制度，試運行過程中會存在各種各樣的問題，組織者要要提供意見反饋的渠道，并將全員反饋的意見匯總，再結(jié)合企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范來對制度工作流程和風(fēng)險清單進(jìn)行修訂。

第三階段最終形成內(nèi)控管理體系文件落實執(zhí)行。以前做的所有工作都是為了這個階段做準(zhǔn)備，形成的內(nèi)控管理體系文件一定要實用并且符合企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，也是組織以后工作的指導(dǎo)性文件。當(dāng)然組織經(jīng)營規(guī)模，經(jīng)營范圍以及經(jīng)營形勢也是隨著環(huán)境的改變而不斷地改變的，組織要不斷地修訂管理體系文件，并且每年度對內(nèi)控管理w系進(jìn)行自評，并出具自評審計報告提報給公司董事會。內(nèi)控自評過程中需要公司編制內(nèi)控自評手冊，依據(jù)對公司公司層面及業(yè)務(wù)層面各個業(yè)務(wù)循環(huán)做自評，確定重要缺陷、重大缺陷和一般缺陷，最后形成內(nèi)控自評報告，報董事會討論通過。

篇9

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；財務(wù)內(nèi)控；有效性

一、前言

本文著重在電力企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理有效性的分析上，提出在現(xiàn)實生活中電力企業(yè)運營過程以及內(nèi)控管理實施時出現(xiàn)的一系列問題，并進(jìn)行解決措施的深入探討。隨著全球經(jīng)濟一體化進(jìn)程的逐步加快，電力企業(yè)遇到了巨大的挑戰(zhàn)，同時也是一項某求發(fā)展的最佳時機。為了使企業(yè)在市場競爭環(huán)境相當(dāng)激烈的大背景下奪得頭籌，需要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟命脈進(jìn)行部門的設(shè)定，逐步的根據(jù)市場環(huán)境進(jìn)行經(jīng)營變更和管理模式的開發(fā)，才能夠持久發(fā)展，不斷的改善企業(yè)自身謀求利潤。

二、財務(wù)內(nèi)控管理在電力企業(yè)中發(fā)揮的作用

根據(jù)2008年的一份數(shù)據(jù)調(diào)查顯示，有90%以上的電力企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部財務(wù)內(nèi)控管理的過程中缺乏管理的經(jīng)驗，并沒有對管理重要性有一個認(rèn)識，而且95%以上的電力公司還處在內(nèi)部財務(wù)控制體系構(gòu)建的過程中。而到了2015年之后，一份數(shù)據(jù)顯示這種情況并沒有好轉(zhuǎn)，許仍有65%以上的企業(yè)在內(nèi)部財務(wù)管理體系構(gòu)建的過程中存在諸多問題和運營障礙，需要外界的幫助進(jìn)行經(jīng)驗的支持和制度的完善[1]。其實，電力企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理有助于電力企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)對企業(yè)的資金以及資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營的劃分，確保其能夠在安全的狀態(tài)下進(jìn)行使用，能夠有效的控制企業(yè)的相關(guān)環(huán)節(jié)，起到最佳的運營成果。在進(jìn)行內(nèi)控管理的過程中，既能夠為企業(yè)的發(fā)展帶來最大的經(jīng)濟利潤，能夠使企業(yè)的目標(biāo)制定更加的明確，并具有實效性、實用性，而且進(jìn)行財務(wù)內(nèi)控管理能夠有效地提高企業(yè)各部門之間的聯(lián)系，提升企業(yè)的系統(tǒng)性，使企業(yè)的各部門能夠協(xié)調(diào)工作，共同發(fā)展。為了企業(yè)發(fā)展的大目標(biāo)而共同努力，從而有利于規(guī)避風(fēng)險，降低運營過程當(dāng)中出現(xiàn)的一系列溝通障礙。

三、電力企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理的過程中出現(xiàn)的一系列問題

電力企業(yè)在實施內(nèi)控管理的過程中，普遍存在著企業(yè)的經(jīng)營管理者對內(nèi)控管理工作的不重視的情況，他們的這種不重視會直接影響報底層員工以及中層員工對企業(yè)內(nèi)控管理的態(tài)度，使得企業(yè)的內(nèi)控管理僅僅居于形式而沒有實用性。而且電力企業(yè)的內(nèi)控管理工作多受環(huán)境的影響，在時展的大背景下，企業(yè)的高層員工都是由基層員工逐步努力多年累積而來，使其由其他部門上升的管理層員工并沒有對財務(wù)內(nèi)控管理的專業(yè)知識，而在經(jīng)營管理決策過程中出現(xiàn)決策偏差。而且企業(yè)的信息在整合的過程中難免出現(xiàn)缺漏。甚至有部分企業(yè)在進(jìn)行做賬的過程中存在虛假會計賬目的情況，使得企業(yè)的實際信息與企業(yè)記錄信息不對等，而且在最終制定目標(biāo)時所參考的依據(jù)也出現(xiàn)失誤，最終造成企業(yè)的決策錯誤。

四、加強電力企業(yè)內(nèi)控管理有效性的一系列措施

1.提高企業(yè)管理層對電力企業(yè)內(nèi)控管理的重視程度提升企業(yè)高層人員對電力企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的重視，有利于高層管理人員在進(jìn)行決策的過程中作出正確的判斷，能夠根據(jù)市場競爭環(huán)境作出有利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的重要決定，從而逐步改善企業(yè)的實際運營情況，最終得到有效的成果，實現(xiàn)企業(yè)的管理高效性。因此，對高層管理人員需要進(jìn)行電力企業(yè)內(nèi)控管理制度的學(xué)習(xí)課程，并使其不斷地認(rèn)識企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，了解企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控狀況，為企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理制度高效實施作出一系列的有效決策。2.優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控管理的大環(huán)境調(diào)節(jié)企業(yè)的內(nèi)控管理環(huán)境，有利于創(chuàng)造一個更加優(yōu)質(zhì)的企業(yè)工作環(huán)境，使企業(yè)的員工普遍對財務(wù)內(nèi)控管理起到重視。在全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展模式下，能夠順應(yīng)市場經(jīng)濟，符合市場發(fā)展脈絡(luò)不斷的創(chuàng)新，并提高管理技巧和實施技巧，不斷的優(yōu)化管理環(huán)境和工作環(huán)境，能夠使得電力企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理情況不斷向著優(yōu)質(zhì)高效的方向發(fā)展，最終不斷謀求利潤，使企業(yè)在競爭激烈的大背景環(huán)境下取得不錯的成效。并且企業(yè)的下層員工也隨著企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)出現(xiàn)忽視財務(wù)內(nèi)控管理的情況。根據(jù)某電力公司的技術(shù)部、生產(chǎn)部、財務(wù)部、銷售部、人力資源部等等各部門總共150名相關(guān)工作人員的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，隨機選出的60位員工中對于預(yù)算管理比較了解的僅僅只占了所有人數(shù)的12%，完全不了解以及了解很少的員工卻占了所有員工的65%，在調(diào)查中顯示出這些員工當(dāng)中有學(xué)習(xí)或進(jìn)行預(yù)算管理方面培訓(xùn)僅僅只占所有員工的31%，且有超過80%的員工已經(jīng)完全不知道預(yù)算管理體系的相關(guān)基礎(chǔ)知識?？梢?，企業(yè)員工忽視電力企業(yè)財務(wù)內(nèi)控已經(jīng)成為了一種非常普遍的現(xiàn)象。所以，必須提高企業(yè)員工對財務(wù)內(nèi)控的重視程度，改善企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀。為了提高企業(yè)員工對財務(wù)內(nèi)控管理的重視程度，需要對員工定期的開展電力企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的相關(guān)課程，傳授電力企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的專業(yè)知識，使得員工普遍對電力企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控予以重視并相互協(xié)調(diào)，共同作用，最終朝著同一個方向努力并獲得最佳成果。3.提升企業(yè)各項信息的真實性、全面性必須確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確以及完善性，杜絕虛假成分。以為企業(yè)的決策作出重要參考依據(jù)，進(jìn)行企業(yè)的業(yè)務(wù)流向向?qū)?，使企業(yè)能夠通過對于電力狀況財務(wù)狀況企業(yè)運營狀況的把握而進(jìn)行正確的決策判斷，促使著企業(yè)不斷的朝著更快、更強的方向發(fā)展[2]。

五、總結(jié)

全球經(jīng)濟化步伐不斷加快，企業(yè)內(nèi)部不僅要著眼于現(xiàn)實考量，還要謀求長遠(yuǎn)發(fā)展，在競爭激烈的市場上為自己謀求一席之地。需要將預(yù)算體制重視起來，從基礎(chǔ)出發(fā)，解決自身財務(wù)運營方面的狀況。必須要注重企業(yè)的自身管理以及內(nèi)部財務(wù)狀況，通過財務(wù)的各項檢查核實在運行之初到運營結(jié)果上都對電力企業(yè)進(jìn)行全面的協(xié)調(diào)和發(fā)展規(guī)劃，通過改革，不斷突破企業(yè)各相關(guān)環(huán)節(jié)的運作情況，超越企業(yè)自身，謀求發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]李建.財務(wù)管理在電力系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)控的有效運用[J].財經(jīng)界：學(xué)術(shù)版，2016，（3）：168-169.

篇10

[關(guān)鍵詞]企業(yè)；內(nèi)部管理；內(nèi)控制度

[中圖分類號]R197.3　[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]B　[文章編號]1674-4721(2009)11(b)-149-02

加強企業(yè)內(nèi)部管理，建立健全內(nèi)控制度，是企業(yè)自身的需要，也是企業(yè)面對市場風(fēng)險與挑戰(zhàn)的需要。內(nèi)部控制的理念逐漸被企業(yè)界所關(guān)注。

1　內(nèi)部控制的內(nèi)涵

內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、管理者和其他員工實施的，為保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率效果以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循等目的而提供合理保證的過程。內(nèi)部控制涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與交流以及監(jiān)督評審等方面，這五大組成部分構(gòu)成內(nèi)部控制系統(tǒng)的整體框架。具體來說企業(yè)應(yīng)建有完整的組織及崗位責(zé)任制，明確劃分企業(yè)最高管理層、部門管理層、基層業(yè)務(wù)人員以及各個部門的職責(zé)權(quán)限；建有完善的業(yè)務(wù)管理制度和財務(wù)管理制度，有明確的業(yè)務(wù)分工和完整的程序規(guī)定，并有效運作：建有完善的印章管理制度、倉儲管理制度、合同管理規(guī)定、票據(jù)管理規(guī)定，并有明確的保管、交接、存檔制度和手續(xù)。

2　內(nèi)部控制的意義

美國審計權(quán)威機構(gòu)COSO認(rèn)為內(nèi)控是一個受某單位不同層次的人影響的過程，而設(shè)計這一過程是為了實現(xiàn)下述三大目標(biāo)提供合理的保證。①操作性目標(biāo)：各種經(jīng)營活動的效果和效率；②信息性目標(biāo)：財務(wù)和管理目標(biāo)的可靠性、完整性和及時性；③遵從性目標(biāo)：遵從現(xiàn)行法律和規(guī)章制度。這三大目標(biāo)既滿足不同的需要，又相互交叉。內(nèi)控是保證各項業(yè)務(wù)發(fā)展的，而不是妨礙其發(fā)展的。在操作性目標(biāo)中，經(jīng)營的“效果”是根據(jù)實際產(chǎn)出與預(yù)期計劃的產(chǎn)出比較而言的；經(jīng)營的“效率”是根據(jù)實際產(chǎn)出與實際投入比較而言的。此外，公司不能為實現(xiàn)經(jīng)營性目標(biāo)而不遵從法規(guī)，也不能為實現(xiàn)遵從性，目標(biāo)或操作性目標(biāo)而違反財務(wù)和管理信息的可靠性、完整性和及時性。良好的內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)能夠確保上述三大目標(biāo)的實現(xiàn)。

上述內(nèi)控定義說明：①內(nèi)控是一種程序，它意味著向某一終點努力，但不是終點本身；②內(nèi)控是用來取得一種或多種互相區(qū)分而又緊密聯(lián)系的目標(biāo)；③內(nèi)控受人的影響，而不只是政策、守則或表格；④只能期待內(nèi)控為公司管理層提供合理的保證，而不是絕對的保證。

2.1　控與管理的關(guān)系

管理是管理者確立目標(biāo)和戰(zhàn)略，并通過一定的組織形式、規(guī)章制度和操作方法去實現(xiàn)目標(biāo)的全過程。管理者要以一定的組織形式為依托，以一定的規(guī)章制度為依據(jù)，采取種種方法去實現(xiàn)既定的目標(biāo)。管理者有責(zé)任控制局面，并解決和糾正各項經(jīng)營管理活動中所發(fā)生的偏差和錯誤。

管理的含義比內(nèi)控更為廣泛，并不是所有的管理活動都是內(nèi)控活動。而內(nèi)控則是管理中至關(guān)重要的部分，就是要抓住管理活動中的那些對管理目標(biāo)實現(xiàn)至關(guān)重要的部分，也就是它的主要矛盾，具體體現(xiàn)就是：控制要素和控制風(fēng)險，這是管理者必須關(guān)注的地方。

2.2　內(nèi)控體系建立的必要性

新經(jīng)濟時代的到來，標(biāo)志著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟、知識經(jīng)濟、全球經(jīng)濟的開始。尤其在我國已加入WTO的形勢下，企業(yè)要在新經(jīng)濟時代激烈的市場競爭中立于不敗之地，強化企業(yè)管理，建立企業(yè)全面內(nèi)部控制體系將成為必要且極其重要的一項工作。目前，企業(yè)加強內(nèi)部控制的意識已越來越強，但在運作過程中，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)面，臨的經(jīng)營風(fēng)險陡增，內(nèi)部各項管理的難度日益增大，雙向溝通效率低下、利潤不斷下降難以持續(xù)高速成長等問題不斷困擾著企業(yè)管理者。因此，內(nèi)外部經(jīng)濟的雙重壓力下，強化內(nèi)控，提高抵御風(fēng)險的能力，成為每個企業(yè)成長過程的必修課。

日前，適合企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險壓力、強化內(nèi)控的主題活動逐步展開，助力中國企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的“防范風(fēng)險，嚴(yán)格管控一一中國企業(yè)升級加速器”高級培訓(xùn)將陸續(xù)在北京、上海、廣州等地展開。此次培訓(xùn)由亞太本土最大的管理軟件供應(yīng)商用友軟件股份有限公司主辦。此次活動旨在向企業(yè)提供切實、有效的內(nèi)控與風(fēng)險管理策略和方案，幫助企業(yè)能夠高效、靈活應(yīng)對新經(jīng)濟形勢下經(jīng)營環(huán)境變化。

一直以提升企業(yè)管理競爭力，推動企業(yè)發(fā)展為己任，所有面臨轉(zhuǎn)型升級、有待提高風(fēng)險內(nèi)控能力的企業(yè)，在充分解讀政策法規(guī)和深知自己管理需求的基礎(chǔ)上，他們真正最需要的是務(wù)實、實用的策略和部署，而不是難以落地的空洞框架。而與此次活動同期推出的全面內(nèi)控管理解決方案就是專門幫助更多企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險、強化內(nèi)控管理的轉(zhuǎn)型升級加速器。透過全新視角審視企業(yè)內(nèi)控管理，提煉出內(nèi)控管理應(yīng)用模型，幫助企業(yè)切實、有效地加強內(nèi)控與風(fēng)險管理，幫助企業(yè)能夠靈活應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變化。

3　內(nèi)部控制的方法

適合企業(yè)掌握和提升內(nèi)控管理水平，用全面內(nèi)控管理解決方案深入展現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)控管理業(yè)務(wù)過程控制的管理方法，從每項業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)控管理要素人手，突出了具體管控方法，以及非信息化的管理手段。并配合以成功企業(yè)的案例，深刻地揭示出具備相應(yīng)的管理制度，就一定能夠規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險、實現(xiàn)利潤增長。

此外，在部署策略上，用全面內(nèi)控管理解決方案，讓企業(yè)由淺及深、循序漸進(jìn)實現(xiàn)全面內(nèi)控管理，有效降低企業(yè)風(fēng)險。

3.1　企業(yè)內(nèi)控管理制度規(guī)范

企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部協(xié)調(diào)、溝通及聯(lián)系配合機制，密切各部門的工作關(guān)系，加強各部門的協(xié)作配合，做好進(jìn)出口業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)工作，保證進(jìn)出口業(yè)務(wù)的有序銜接。企業(yè)應(yīng)設(shè)置健全的部門、人員崗位責(zé)任制，明確規(guī)定每人的職責(zé)分工，制定完善的進(jìn)出口業(yè)務(wù)操作程序和工作標(biāo)準(zhǔn)，并積極予以貫徹落實。形成進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理協(xié)調(diào)、統(tǒng)一的整體系統(tǒng)，保證海關(guān)稽查的有效實施。

3.2　從業(yè)人員守法信用及素質(zhì)要求

企業(yè)的相關(guān)從業(yè)人員應(yīng)具有良好道德品行和個人資信，具備從事相關(guān)的知識與學(xué)歷，熟悉國家有關(guān)進(jìn)出口法律、法規(guī)、政策，熟悉本單位相關(guān)情況，定期接受培訓(xùn)，做到知法守法，并熟練掌握工作程序。

4　企業(yè)內(nèi)控管理途徑

任何一個企業(yè)因其發(fā)展歷史、現(xiàn)實情況、遠(yuǎn)景規(guī)劃和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格的不同都會有著不同的屬于本企業(yè)的文化，對企業(yè)的現(xiàn)實情況進(jìn)行準(zhǔn)確的分析和判斷，還需要從戰(zhàn)略的高度去規(guī)劃企業(yè)未來的市場定位和發(fā)展方向。企業(yè)文化只有充分體現(xiàn)企業(yè)的特點，才能更容易地得到員工的接受認(rèn)同，更好地得到貫徹和實施。我們在企業(yè)文化建設(shè)中，應(yīng)一邊不斷地總結(jié)工作中的得失成敗所帶給我們的經(jīng)驗和教訓(xùn)，從中提煉積極因素，用企業(yè)自己的語言加以表述；一邊用現(xiàn)代的管理思想更新觀念、創(chuàng)新管理，并在管理實踐之中加以完善。只有發(fā)動全員參與，企業(yè)文化建設(shè)才有影響力。